УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), які шляхом укладення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі газу вуглеводневого скрапленого з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн.грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

В рамках розслідування кримінального провадження, отримано результати аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019, проведеного відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , за результатами якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення норм ст. 200 п. 200.1 Податкового кодексу України занизили грошові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 23 626 252,92 грн.

Так, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повідомили, що скраплений газ (далі за текстом - СВГ) використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході аналізу баз даних ДФС України, встановлено відсутність технічної можливості використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » СВГ у виробничій господарській діяльності, а також реалізацію такого газу іншим суб`єктам контрагентам, що свідчить про наявність ознак безтоварності вказаної операції.

Основними покупцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно баз даних ДФС України є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), які придбавають у останнього с/г продукцію.

Крім того, дослідженням інформаційних баз ДФС України (АІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах-постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств), спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання.

В ході досудового розслідування, в порядку визначеному КПК, отримано первинні фінансово-господарські документи з постачання (перевезення) СВГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оглядом яких, встановлено неможливість виконання поставок СВГ водіями та транспортними засобами зазначеними в ТТН.

З пояснень наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що транспортування скрапленого газу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », послуги зі зберігання надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Крім того, згідно пояснень ОСОБА_7 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що під час виконання сільськогосподарських робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ).

На даний час в кримінальному провадженні виникла необхідність отримання оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2018-2020 років з метою встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

У зв`язку із цим інформація, що містить в собі охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення оригіналів зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 ( в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Тому, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2018-2020 років, що знаходяться у службових осіб П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника першого ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 або слідчим слідчої групи чи оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів таких документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), а саме: оригіналів первинних документів (при відсутності будь-яких з вище перелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ на підставі якого вилучено оригінали документів), що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), включаючи розпорядчі документи та дозволи на проведення таких операцій, договорів та додатків до них (поставки, складського зберігання, поворотної фінансової допомоги), актів приймання-передачі, довіреностей та доручень на приймання ТМЦ, інвентарних карток, видаткових та товарно-транспортних накладних (в т.ч. за формою №1-ТН), залізничних накладних, податкових накладних, рахунків фактур, платіжних документів, ж/о (картка рахунку) 631, 281, 20, 23,31, 632, оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахунка НОМЕР_10 , 362, 37, 90, 91,92,94,97, кошториси, декларації та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, включаючи платіжні доручення по сплаті таких податків, платежів та зборів, посадових інструкцій осіб відповідальних за проведення таких операцій (відповідальних за приймання, зливання СВГ), журналів оперативного обліку за формою №2-ГС за період 2018-2020 років, а також інших наявних підтверджуючих документів, складених для/чи за участю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановити строк дії ухвали до 30.09.2020.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1