УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000060 від 28.07.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 ст. 205-1 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за заявою ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо внесення засновником ПП ОСОБА_3 (колишня назва ПП ОСОБА_4 , код - НОМЕР_1 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_5 в документи, які відповідно до Закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості стосовно перереєстрації підприємства з Вінницької області ( АДРЕСА_2 ) до Запорізької області ( АДРЕСА_3 ), а також щодо місця проживання теперішнього засновника підприємства - ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_4 .

Крім того, у даному провадженні розслідується епізод за заявою ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо повторного внесення колишнім засновником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_2 , вид діяльності - діяльність приватних охоронних служб) ОСОБА_5 в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації даної юридичної особи завідомо неправдиві відомості щодо місця перереєстрації товариства з Вінницької області ( АДРЕСА_5 ) до Донецької області ( АДРЕСА_6 ), який внесено до ЄРДР 05.10.2020 за № 0000075 за ч. 2 ст. 205-1 КК України та 07.10.2020 об`єднано прокурором з кримінальним провадженням № 0000060.

У відповідності до заяви Енергодарського управління ГУ ДФС у Запорізькій області за №41871/10/08-01-58-04 від 16.07.2020, проведений аналіз даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 свідчить про те, що ПП ОСОБА_3 (колишня назва ПП ОСОБА_4 ) у вказаному періоді здійснював операції з придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (колишня назва ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , код НОМЕР_3 , адреса реєстрації : АДРЕСА_7 ) товарів іншої номенклатури, відмінної від номенклатури реалізації, та не пов`язані з витратами на основну діяльність, а саме : ковбасні вироби та сир. За результатами проведеного аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2019 по 31.10.2019 встановлено, що у вказаному періоді здійснював операції з реалізації виключно послуг охорони. У зв`язку з викладеним, вбачається використання підприємством ПП ОСОБА_3 (колишня назва ПП ОСОБА_4 ) схемного податкового кредиту та, як наслідок, мінімізація сплати податку на додану вартість до бюджету.

Протягом 02-05.10.2020 року відбулись зміни в реєстраційних документах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , (код НОМЕР_3 ), зокрема : новим власником та керівником даного товариства став громадянин Грузії - ОСОБА_7 , мешканець АДРЕСА_8 (попередній засновник та керівник - ОСОБА_8 , мешканець м. Вінниця); змінилась юридична та фактична адреса підприємства з АДРЕСА_9 на АДРЕСА_7 ; основний вид діяльності з КВЕД 46.32 Оптова торгівля м`ясом та м`ясними продуктами на КВЕД 14.11 Виробництво одягу зі шкіри, а також його назва з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Враховуючи вищевикладене, під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження наступних документів ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_7 ), а саме : роздруківок податкової звітності з усіх видів податків за період 2018-2020 р.р.; сформованих в автоматизованій-інформаційній системі Податковий блок реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 р.р. із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної; виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2018-2020 р.р. (в електронному і роздрукованому вигляді; податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ; податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 р.р.; податкових вимог про сплату податкового боргу за 2018-2020 р.р.; договору про визнання електронних документів; документів реєстраційної справи; загальна інформація щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме : орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо; актів (довідок) проведених документальних перевірок за 2018-2020 р.р.; матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо стягнення податкового боргу тощо.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. 159-164 КПК України, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).

Крім того, під час розгляду клопотання знайшло своє підтвердження те, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також, що по провадженню призначено експертизу.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , старшому слідчому СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , начальнику другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_17 на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) стосовно ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_7 ), а саме :

- роздруківок податкової звітності з усіх видів податків за період 2018-2020;

- сформованих в автоматизованій-інформаційній системі Податковий блок реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за 2018-2020 роки із обов`язковим зазначенням : номенклатури товарів/послуг, одиниці виміру, кількості, ціни товару, обсягу операцій, суми ПДВ, дати виписки та інших реквізитів податкової накладної;

- виданих і отриманих податкових накладних зареєстрованих у автоматизованій інформаційній системі ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2018-2020 р.р. (в електронному і роздрукованому вигляді);

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, за період 2018-2020 р.р. за формою 1ДФ;

- податкових повідомлень-рішень за 2018-2020 р.р.;

- податкових вимог про сплату податкового боргу за 2018-2020 р.р.;

- договору про визнання електронних документів;

- документів реєстраційної справи;

- загальну інформацію щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , згідно інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: орган ДПС основної реєстрації, стан платника, вид діяльності, інформацію про банківські рахунки, відомості про держреєстрацію, орган державної реєстрації, адресні дані платника податків, чи являється платником ПДВ, статутний фонд, необоротні та оборотні активи, власний капітал тощо;

- актів (довідок) проведених документальних перевірок за 2018-2020 р.р.;

- матеріалів судово-претензійної роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо стягнення податкового боргу тощо.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя