ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/550/21
Провадження № 1-кс/201/216/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 січня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 02.06.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000006 від 02.06.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відповідно до до узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу за №0320/2020/ДСК від 08.05.2020, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період з 10.01.2019 по 27.08.2019, шляхом отримання на розрахункові рахунки безготівкових коштів від підприємств Дніпропетровської, Запорізької, Київської та Полтавської областей та переведення їх в подальшому в готівку без відображення вказаних операцій в податковій звітності, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податків на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитків у значних розмірах.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2019 року проведено ряд операцій, що підлягають обов`язковому фінансовому моніторингу. Такі операції пов`язані із зарахуванням та перерахуванням безготівкових коштів з/на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якості оплати, в основному, за шлакометалеву суміш, за метал, за одяг, за непродовольчі товари, за продукти харчування, а також операції, пов`язані зі зняттям коштів готівкою.
В період з 27.02.2019 по 27.08.2019 з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритому у АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 згідно грошових чеків знято кошти готівкою на загальну суму 8,1 млн.грн.
Джерелами походження коштів на розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », були кошти, отримані, від групи підприємств, в якості оплати за товари та послуги.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало статутний капітал у розмірі 4 тис.грн. та одноосібний посадово-засновницький склад в особі ОСОБА_5 . Інформація щодо задекларованих валових доходів відсутня. За період 2019 року сплачено податків усього на суму 30 тис.грн.
З огляду на мізерний розмір статутного капіталу, відсутність інформації щодо декларування валових доходів, незначні суми сплачених податків, одноосібність посадово-засновницького складу, існують підстави вважати, що для проведення державної реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надано підроблені документи для приховування бенефіціарних власників.
За результатом аналізу інформації про фінансові операції, здійснені учасниками схеми (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його контрагентами), що пов`язані із рухом безготівкових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 10.01.2019 по 30.08.2019, та зняттям ОСОБА_5 , у період з 27.02.2019 по 27.08.2019, з рахунку, відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », готівкових коштів на загальну суму 8,1 млн.грн., ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено підстави вважати ці операції такими, що спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (приховування чи маскування джерел походження таких коштів).
Зважаючи на викладене, наявні об`єктивні підстави вважати, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась поза межами правового поля та мала на меті надання підприємствам реального сектору економіки послуг з ухилення від сплати податків.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було зареєстровано 07.06.2018 і в період вчинення кримінального правопорушення перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » переоформлено на іншу особу та перереєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .
В теперішній час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перейшло на податковий облік до ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Разом з тим, відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок», адміністрування податків за попереднім місцезнаходженням, тобто за місцем попереднього податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме в ІНФОРМАЦІЯ_4 , вказаним податковим органом здійснювалось до 31.12.2020.
В ході досудового розслідування виникла об`єктивна необхідність в отриманні та долученні до матеріалів кримінального провадження документально підтвердженої інформації відносно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні документально підтвердити відомості про задекларовані результати діяльності та суми нарахованих і сплачених підприємством податків, задекларовані взаємовідносини із підприємствами-контрагентами, в тому числі суми таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства (від імені кого саме проводилось подання декларацій), а також встановити результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно вказаного підприємства, визначивши їх значення для предмету доказування.
Таким чином, документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та обставини його скоєння, встановити осіб, які підписували і подавали до податкового органу податкову звітність підприємства, підтвердити умисел на вчинення ухилення від сплати податків шляхом внесення у податкову звітність завідомо неправдивих відомостей, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок, судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз.
Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»)..
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 07.06.2018 по 31.12.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000006: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей і документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 07.06.2018 по 31.12.2020, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ), та їх вилучення (виїмку), а саме:
- оригіналів податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень) (якщо подання таких звітних документів відбувалось у паперовому вигляді);
- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатків до них, ув`язнених із ДПІ;
- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директорів, бухгалтерів, і печатки підприємства;
- податкових декларацій по податку на додану вартість (помісячно) і податку на прибуток (поквартально) з додатками та розшифровками, в тому числі уточнюючих декларацій й розрахунків, а також податкових декларацій за формою 1-ДФ із відображенням відомостей стосовно співробітників підприємства; податкової звітності (довідок) із відображенням відомостей стосовно адрес, які використовувались підприємством (податкових адрес, виробничих, складських приміщень), в електронному вигляді відповідно до АІС «Податковий Блок» (якщо подання таких звітних документів відбувалось в електронному вигляді);
- сгрупованих відомостей (вибірки) податкового кредиту / податкових зобов`язань з ПДВ згідно податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками і розшифровками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » помісячно за період з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по 31.12.2020; сгрупованих відомостей (вибірки) згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковим накладним із відображенням відомостей про придбані / реалізовані товари (роботи, послуги) (вказівкою номенклатури) за період з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по 31.12.2020 - (коли підприємство перебувало на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 (в електронному вигляді);
- оригіналів документів юридичних (реєстраційних) справ, а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтва платника податку на додану вартість (корінця), свідоцтва про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;
- завірених копій актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок з додатками, узагальнених матеріалів, складених відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рішень ІНФОРМАЦІЯ_9 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », всіх інших документів, якими оформлено результати контрольно-перевірочних заходів податкового органу відносно даного платника податків, а також документів, які були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і досліджувались в ході контрольно-перевірочних заходів та оригіналів пояснень службових осіб (представників) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- відомостей про наявність податкового боргу по вказаному платнику податків, із зазначенням періоду та підстав його виникнення; відомості, щодо оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум донарахувань по податковим повідомленням-рішенням, складеним за результатами документальних планових чи позапланових перевірок.
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1