Провадження № 1-кс/592/5530/20
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 жовтня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 19.05.2020 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 року за ч.3 ст. 212 КК України, стосовно службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції (пшениці, кукурудзи, поросят) та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.

Службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » віднесли до витрат проведення капітальних ремонтів основних засобів, а не на збільшення первісної вартості основних засобів проведені капітальні ремонти, що призвело до заниження частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за 2017 рік у сумі 488841грн. (порушено п.1 ст.111 Закону України від 21 вересня 2006 року №185-V «Про управління об`єктами державної власності», п.1 Постанови Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138 Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями).

Також, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включили до складу собівартості, витрат, пов`язаних з поліпшенням основних фондів, чим занизили авансовий внесок з податку на прибуток за 2017 рік у сумі 91096грн. (порушено п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями)).

Крім того, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не подали звіти про суми податкових пільг, не подали податкові розрахунки земельного податку, що призвело до заниження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на суму 9853,31 грн. (порушено пп.266.3.3 п.266.3 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (зі змінами та доповненнями)).

Також, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104 грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86 грн. на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598 грн. за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198 598 грн. по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " у сумі 1191586,50 грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3 696 603 грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900 грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90 грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946 грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість 5199,9 тис. грн.

Вказані порушення зафіксовані співробітниками ГУ ДПС у Сумській області, якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 року за №228/18-28-05-01/00497727/12.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій, з метою встановлення посівних площ, які обліковуються за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »( з зазначенням точної адреси, за наявності кадастрового номеру кожної земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами дані посівні площі засіяні у 2020 році, який врожай зібрано у 2019 році та 2020 році в розрізі кожної окремої культури та врожайності у 2019 та 2020 роках було направлено запит про надання відомостей в порядку ст.ст. 39,40, 93 КПК України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 . Натомість у відповідь було отримано листа від начальника управління статистики області в якому повідомлено про те, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подавало форми державного статистичного спостереження щодо площ, валових зборів і врожайності сільськогосподарських культур №29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2019 рік, ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2019 року», ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2020 року», ф. №37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» у липні листопаді 2019 року та у липні вересні 2020 року, однак наявні статистичні звіти можуть бути надані установою виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарській діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме до документів, що містять інформацію які посівні площі обліковуються за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з зазначенням точної адреси, за наявності кадастровий номер земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2020 році, який врожай зібрано у 2019-2020 роках в розрізі кожної окремої культури, а також інформацію щодо врожайності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у 2019-2020 роках, тобто до статистичної звітності за формами №29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2019 рік, ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2019 року», ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2020 року», ф. №37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» у липні листопаді 2019 року та у липні вересні 2020 року та до інших документів, що містять вказану інформацію та які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

Для подальшого проведення досудового розслідування необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки вони мають важливе значення для розслідування кримінального провадження.

У зв`язку з вищевикладеним необхідно здійснити тимчасовий доступ до вищезазначених завірених належним чином копій документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , не з`явилася.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій вказаних документів:

- документи по фінансово-господарській діяльності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме до документів, що містять інформацію які посівні площі обліковуються за ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з зазначенням точної адреси, за наявності кадастровий номер земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2020 році, який врожай зібрано у 2019-2020 роках в розрізі кожної окремої культури, а також інформацію щодо врожайності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») у 2019-2020 роках, тобто до статистичної звітності за формами №29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2019 рік, ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2019 року», ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2020 року», ф. №37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» у липні листопаді 2019 року та у липні вересні 2020 року та інші документи, що містять вказану інформацію та які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів має надати уповноважена особа ІНФОРМАЦІЯ_5 .

4. Строк дії ухвали тридцять днів з дня винесення ухвали.

Право тимчасового доступу до речей та документів надається начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_5 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 .

Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя ОСОБА_1