Справа № 754/444/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2021 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

14.01.2021 року від слідчого третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в особі директора ОСОБА_5 , та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в особі директора ОСОБА_6 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_7 під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ІНФОРМАЦІЯ_11 за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04- 01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» № від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в сумі 517 700 грн.

Поруч з цим, ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_9 ), за попередньою змовою з ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_10 ) та ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_11 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_20 ) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Також ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_10 ) за попередньою змовою з ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_9 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ - грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) на суму 5 249 579,94 грн., TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на суму 800 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) на суму 4 784 459,98 грн.

Під час досудового розслідування допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ) ОСОБА_11 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. В подальшому, матеріали відносно ОСОБА_11 спрямовано до суду за ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_21 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), згідно яких службові особи вказаного підприємства начебто реалізували на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » «Шпунт Larssen 607n» у грудні 2017 - січні 2018 років на суму 6 164 470,36 грн. ПДВ згідно податкової звітності (відповідно до поданих податкових накладних - 7 490 442 грн. ПДВ).

Окрім того, встановлено, що згідно податкової звітності підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), згідно яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) реалізували на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ) труби сталеві електрозварні діаметром 1020 мм на суму 6 713 850, 71грн. ПДВ.

Під час досудового розслідування допитано в якості свідка засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_12 , яка повідомила, що підписала документи для реєстрації на своє ім`я зазначеного підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Виходячи з викладеного вище, для проведення повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою встановлення відповідальних службових осіб та уповноважених на ці дії ними осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені вказаних підприємств, а також отримати документи необхідні для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень.

Вищезазначені документи в своєму змісті містять комерційну таємницю зазначеного підприємства. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять комерційну таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню.

Клопотання в частині надання «оперативним співробітникам діючим на підставі доручення» задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п. 1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді має бути чітко зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу.

На підставі викладеного та керуючись ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 191, ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 200, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчому з ОВС третього СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_18 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 за адресою: АДРЕСА_1 оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_23 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000190.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ІНФОРМАЦІЯ_24 ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1