23.07.2020
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 липня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000033 від 17.04.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням із прокурором, звернулась до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2019 (з усіма додатками), зокрема місячної, квартальної, річної звітності в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи протягом 2018-2019 років, діючи умисно, використовуючи реквізити підприємств-імпортерів, які здійснюють ввезення товарно-матеріальних цінностей на територію України через ІНФОРМАЦІЯ_3 , шляхом заниження фактурної вартості товарів, підміни їх номенклатури та супровідних документів, внесення до них недостовірних відомостей, зміни маршруту товарів та місць їх відвантаження, ухилились від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Проведеним в ході досудового розслідування аналізом баз даних АІС «Податковий блок» та АІС «Податки» (ОР) встановлено, що за результатами проведених митних операцій в режимі «Імпорт» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснюють мінімізацію митних платежів при імпорті міцелію зернового з країн Польщі ті Франції, який використовується для вирощування грибів печериць.

Так, імпортований товар міцелій, розфасовується у брикети та реалізується на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). При цьому, міцелій реалізується за штучно заниженими цінами, а різниця вартості сплачується готівковими коштами, без відображення реального обсягу господарських операцій у бухгалтерському обліку.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі його засновником та директором - ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків розроблено злочинну схему, яка полягає у відображенні у податковій звітності недостовірних відомостей щодо кількості вирощених та реалізованих печериць. Відповідно до вказаної схеми, вирощена та не облікована продукція (гриби печериці) реалізується за готівковий розрахунок без відображення реалізації у документах бухгалтерського обліку та податкової звітності, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість. В результаті такої протиправної діяльності, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2017-2020 р.р., занижено належний до сплати податок на додану вартість у розмірі понад 9,7 млн. грн.

Вказана злочинна схема по ухиленню від сплати податків використовується службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і на даний час.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює подання статистичної звітності про результати проведеної господарської діяльності до ІНФОРМАЦІЯ_5 .

При цьому, документи статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вказані документи мають значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків. А іншим шляхом, окрім отримання тимчасового доступу до речей і документів не має можливості в повному обсязі довести обставини ухилення від сплати податків, а також встановити осіб, які здійснювали складання та видачу таких документів.

Крім того, з метою встановлення суми завданих державі збитків, у кримінальному провадженні залучено спеціаліста для проведення економічного дослідження в частині повноти сплати податку на додану вартість та податку на прибуток.

З огляду на вищевикладене, враховуючи, що в ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться документи статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які мають значення для кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщений про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно поданої заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності та просив задовольнити його в повному обсязі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокат ОСОБА_4 надав клопотання про долучення до матеріалів кримінального провадження документів, в судове засідання не з`явились.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п. 4 ст. 27 КПК України слідчий суддя може прийняти рішення про здійснення провадження у закритому судовому засіданні, якщо здійснення у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_2 , мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів та відомостей.

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , у кримінальному провадженні №0000033 від 17.04.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про надання тимчасового доступу задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , або іншим слідчим із групи слідчих по кримінальному провадженню №0000033 від 17.04.2019, тимчасовий доступ, з можливістю вилучення усіх документів статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2019 (з усіма додатками), зокрема місячної, квартальної, річної звітності в ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1