Справа № 405/6287/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"30" листопада 2020 р. м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000248 від 28.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст. 212, ч.5 ст. 27 ч.3 ст. 212, ч.5 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2013 по 31.12.2014 років, з можливістю їх вилучення в оригіналах (здійснити їх виїмку), а саме:
- договірні документи договори, додаткові угоди, специфікації до них;
- первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, сертифікати якості, відповідності;
- фінансові документи виписки банку, платіжні доручення;
- посадові інструкції службових осіб вищевказаних підприємств;
- договори комісії між ПП « ОСОБА_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 20.07.2011 №845/1 та від 12.11.2013 №850/1, від 12.09.2014 №855/1, з додатковими угодами та специфікаціями, які надані підприємством під час проведення перевірки;
- контракти між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Швейцарія) від 20.07.2011 №845, від 12.11.2013 №850 з додатковими угодами, які надані підприємством під час проведення перевірки;
- інформація яка надавалась ПП « ОСОБА_5 » відносно пов`язаних осіб з юридичною особою ОСОБА_7 та договори надання послуг між ПП « ОСОБА_5 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- інші наявні документи, які підтверджують фінансово-господарські відносини між вищезазначеними підприємствами за вказаний період.
На обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000248 від 28.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до акту від 29.12.2015 року №32/11-23-22-01/32694902 порушили вимоги п.135.1-135.2 та п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.153.2 ст.153, ч.4 п.п.39.3.1 та п.п. 39.3.3.7 п.39.3 ст.39 Кодексу, абз.2 ч.1 п.3 п.21 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (в редакції, що діяла під час здійснення контрольованих операцій, внаслідок чого ухилились від сплати податків, шляхом заниження податку на прибуток підприємств у періоді 2013-2014 рр. по контрольованим операціям з експорту товарів (олія), здійснених ПП « ОСОБА_8 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у зв`язку з тим, що ціни є меншими більш ніж на 5 відсотків за мінімальні значення інтервалів (діапазонів) цін, опублікованих у спеціальному комерційному виданні « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Вказані дії службових осіб ПП « ОСОБА_8 » спричинили державі тяжкі наслідки у вигляді несплати податку на прибуток підприємства за 2013-2014 рр. на загальну суму 29 227 820 грн.
Крім цього встановлено, що у 2013 та 2014 роках ПП « ОСОБА_8 » здійснювало господарські операції з продажу товарів олійно жирової промисловості з підприємством нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Реалізацію продукції на експорт ПП « ОСОБА_8 » здійснювало із залученням на підставі договорів комісії як комісіонера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за дорученням ПП « ОСОБА_8 » на умовах, визначеними у договорах комісії, здійснювало продаж товарів « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Предметом КО між ПП « ОСОБА_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були: олія соняшникова сира нерафінована, шрот соняшниковий, олія соєва сира нерафінована, олія соняшникова рафінована дезодорована в пляшках (виробник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »). Зазначена продукція попередньо придбавалась ПП « ОСОБА_8 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В рамках досудового розслідування підготовлено та направлено запит в порядку ст. 93 КПК України в адресу ПП « ОСОБА_6 », щодо надання оригіналів документів, якими підтверджується проведення, документальне оформлення, відображення в обліках і звітності фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємством-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період 2013-2014, а саме договірних документів договорів, додаткових угод, специфікацій до них, первинних документів рахунків-фактури, видаткових, податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів якими підтверджують дані фінансово господарські взаємовідносини.
09.10.2020 отримано відповідь на запит в порядку ст. 93 КПК України від ПП « ОСОБА_5 » в якій зазначило, що право витребувати документи (отримувати тимчасовий до речей і документів) у підприємстві можливе лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Документи ПП « ОСОБА_5 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення ціни товарів, обсягів поставки товарів олійно жирової промисловості, умов поставки, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які здійснювали підписання документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ПП « ОСОБА_5 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлювали ціну товарів.
Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду.
Враховуючи вищевикладене, слідчий зазначив, що виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 щодо фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємством-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2013 по 31.12.2014 років, з можливістю їх вилучення в оригіналах.
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи ПП « ОСОБА_5 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , про розгляд клопотання слідчого повідомлена належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленнім про вручення поштового відправлення від 16.11.2020 року, однак, представник ПП « ОСОБА_5 » в судове засідання не з`явився, про поважність причин своєї неявки суд не повідомив, з клопотанням про перенесення розгляду клопотання до суду не звертався, а так само не подавав і будь-яких заперечень щодо даного клопотання.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2013 по 31.12.2014 років, подано в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000248 від 28.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , так як іншого слідчим суддею під час розгляду зазначеного клопотання, - не встановлено, та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зокрема, зазначені документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які здійснювали підписання документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ПП « ОСОБА_6 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 », призначеної в даному кримінальному провадженні постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів від 15 жовтня 2020 року заступником начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , крім того, відомості, які в них містяться, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і можуть бути використані як докази, та в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів.

Поряд з цим, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів заступнику начальника управління начальнику 2- го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 28.12.2015, сформованого слідчим 15.10.2020 року, та долученого до клопотання, вказані слідчі не входять до групи слідчих у даному кримінальному провадженні (а.п.3-5).

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, з наданням слідчим, які здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні дозволу на проведення тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000248 від 28.12.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, - задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2- го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_6 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особою-нерезидентом компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2013 року по 31.12.2014 року, з можливістю їх вилучення в оригіналах (здійснити їх виїмку), а саме:
- договірні документи договори, додаткові угоди, специфікації до них;
- первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, сертифікати якості, відповідності;
- фінансові документи виписки банку, платіжні доручення;
- посадові інструкції службових осіб вищевказаних підприємств;
- договори комісії між ПП « ОСОБА_6 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 20.07.2011 №845/1; від 12.11.2013 №850/1, від 12.09.2014 №855/1, з додатковими угодами та специфікаціями, які надані підприємством під час проведення перевірки;
- контракти між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_3 (Швейцарія) від 20.07.2011 №845, від 12.11.2013 №850 з додатковими угодами, які надані підприємством під час проведення перевірки;
- Інформація, яка надавалась ПП « ОСОБА_5 » відносно пов`язаних осіб з юридичною особою ОСОБА_7 та договори надання послуг між ПП « ОСОБА_5 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Строк дії ухвали визначити до 29.01.2021 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_16