Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/4355/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Миколаївського РВП Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із начальником Миколаївського районного відділу Миколаївської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та пов`язані з проведенням господарських операцій, а саме придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 ) сонячних модулей JKM 275PP - 60 (275W) у комплекті з кабелем, міжнародні транспортно-експедиційні послуги, оформлення комплектів документів для перевезення, комісійна винагорода комісіонера, митно-брокерські послуги, зокрема: первинних договорів; податкових накладних; податкових декларацій; вантажно-митних декларацій; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; сертифікатів якості; паспортів якості; виписок по банківському рахунку.

Необхідність отримання тимчасового доступу до вищеперелічених документів слідчий обґрунтовує тим, що інформація, яка в них міститься, має доказове значення у кримінальному провадженні №0000570.

В судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, в якій вказала, що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

В обґрунтування клопотання вказала, що СВ Миколаївського РВП Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000570 від 01.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування згідно акту про результати камеральної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за лютий 2020 року від 06.05.2020 року встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за лютий 2020 року.

Допитаний в якості свідка начальник відділу контролю за відшкодування ПДВ управління податкового адміністрування ОСОБА_5 пояснив, що 07.04.2020 року в електронній формі за електронним підписом керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшла електронна податкова декларація з податку на додану вартість від вищевказаної юридичної особи, яка містила «Додаток 3» щодо розрахунку суми бюджетного відшкодування за лютий місяць 2020 року, який є заявою юридичної особи щодо відшкодування ПДВ. Безпосередня камеральна перевірка вказаної податкової звітності проводилась у період часу з 08.04.2020 року по 06.05.2020 року. Під час перевірки проводився аналіз поданої юридичною особою податкової звітності, яка включає в себе податкові декларації (податкову звітність), подану юридичною особою раніше, а саме за період часу з березня місяця 2019 року по лютий місяць 2020 року включно, яка також надходила до ІНФОРМАЦІЯ_3 за електронним підписом керівника. Під час камеральної перевірки, окрім податкової звітності, також проводилась звірка даних, вказаних в звітності, з даними, які зазначені в Єдиному реєстрі податкових накладних.

В ході перевірки було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в додатку 3 до складу задекларованої суми бюджетного відшкодування за лютий місяць 2020 року включило суму невід`ємних значень: за березень 2019 року - 1614085, 20 грн., за квітень 2019 року - 2565981,60 грн. та травень місяць 2019 року - 455254,80 грн., що становило загальну суму задекларованого відшкодування ПДВ з державного бюджету 4635322 грн. за вказані місяці, які виникли у зв`язку з проведенням господарських операцій, а саме придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 ) сонячних модулей JKM 275PP - 60 (275W) у комплекті з кабелем, міжнародні транспортно-експедиційні послуги, оформлення комплектів документів для перевезення, комісійна винагорода комісіонера, митно-брокерські послуги. В ході перевірки ОСОБА_5 було встановлено відсутність факту декларування та відображення у податкових деклараціях суму ПДВ господарських операцій з придбання ТМЦ/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за березень - 455254,90 грн., квітень - 2565981,60 грн. та травень 2019 року - 455254,80 грн.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в додатку 3 Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2020 року задекларовано вище вказані суми від`ємного значення за звітні (податкові) періоди, без фактичної наявності задекларованих відповідних показників сум від`ємного значення у податковій звітності з податку на додану вартість за заявлені періоди, що свідчить про завищення суми бюджетного відшкодування заявленої ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Вивчивши матеріали клопотання, з урахуванням того, що є достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому СВ Миколаївського РВП Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 та пов`язані з проведенням господарських операцій, а саме придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ІПН НОМЕР_2 ) сонячних модулей JKM 275PP - 60 (275W) у комплекті з кабелем, міжнародні транспортно-експедиційні послуги, оформлення комплектів документів для перевезення, комісійна винагорода комісіонера, митно-брокерські послуги, зокрема: первинних договорів; податкових накладних; податкових декларацій; вантажно-митних декларацій; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; сертифікатів якості; паспортів якості; виписок по банківському рахунку.

Строк пред`явлення ухвали до виконання 30 днів. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст. 166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_7