пр. № 1-кс/759/6425/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 грудня 2020 року м.Київ

Святошинський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

В проваджені восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000437 від 11.06.2019 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Український центр медичних технологій» (код за ), ТОВ «Альянс-2013» (код за ), ТОВ «Альянс Фарм» (код за ), в результаті здійснення діяльності, щодо ввезення на територію України медичного обладнання та виробів медичного призначення в період 2014-2019 р.р., занижено податок на прибуток у розмірі 14,7 млн грн., шляхом безпідставного не віднесення кредиторської заборгованості, у якої минув термін позовної давності у розмірі 81 694 200 грн., до складу інших операційних доходів, що підтверджується актом податкової перевірки № 103/1-26-15-14-03-02/35370192 від 03.04.2017 та матеріалами аналітичної довідки №1/0706-вих-619 від 07.06.2019 року.

Основним видом діяльності зазначених підприємств є оптова торгівля фармацевтичними товарами.

Відповідно до аналітичної довідки №1/0706-вих-619 від 07.06.2019 року, встановлено, що ТОВ "Український центр медичних технологій", ТОВ «Альянс-2013», ТОВ "Альянс Фарм", відносяться до однієї фінансової групи, підконтрольні одній групі осіб, які здійснюють діяльність, щодо ввезення на територію України через підконтрольних в тому числі офшорних компаній-нерезидентів по завищених цінах, під замовлення Міністерства охорони здоров`я України та інших державних та комунальних установ (за державні кошти), медичного обладнання та виробів медичного призначення. Вказане можливо завдяки наданню митному органу під час переміщення такого обладнання на митну територію України недостовірних відомостей, щодо його вартості, а саме у 2-3 рази завищену ніж його середня ринкова вартість.

Крім того встановлено, що зазначені підприємства ухиляються від сплати податку на прибуток шляхом не проведення грошових розрахунків, у тому числі з нерезидентами, а після закінчення терміну погашення (понад термін позовної давності), не нараховується та не сплачується податок на прибуток у повному обсязі. Також встановлено, що підприємства вказаної фінансової групи, з метою заниження своїх валових доходів та ухилення від сплати доходу на прибуток підприємства, проводять між собою «фіктивні операції» без фактичного руху ТМЦ.

Було встановлено, що з цією метою до схеми було залучено ряд інших підконтрольних підприємств, діяльність яких містить ознаки "фіктивності" або «транзитності» для прикриття незаконної діяльності, а також підконтрольні підприємства нерезиденти, серед яких: ТОВ "Мед-Інвест" (), ТОВ «Оптово-роздрібне підприємство "Київпродторг" (), Дочірнє підприємство "Московський" (), ТОВ "Білімед" (), Всеукраїнський благодійний фонд "Дитячий благодійний фонд. Україна" (), ТОВ "Глобалмедгруп" (), ТОВ "Топсервіс-Медтехніка" (), ТОВ «Мед-Інвест» (), ТОВ "Шервуд Груп"( ), ТОВ «Форвард КТ» (38680015), ТОВ «Український Сад» (), ТОВ «Гвоздів-Град» (38267945), ПП "Сохо Трейд" 37002108, ТОВ "Горал" (), ТОВ «Тюмень-Медіко-Україна» (), ТОВ "Х Мед" (), Виробнича компанія «Діспомед» (), ТОВ ДП "Регіон 2002"( ), ТОВ «Медична Торгівельна Компанія» ( ),ТОВ "Допомога-І" (), ТОВ МК «Медгрупп» (), ТОВ «Сучасна Лікарня» (), ТОВ "Експертна патоморфологічна лабораторія" (), ДП "Прикарпатська Фармацевтична Компанія" (),ТОВ «Туристична Компанія "Чарівний Світ" (), ТОВ «Медична Техніка» ( ), ТОВ "Медична Техніка+" (), ТОВ Медична Компанія "Айна" (), ТОВ «Ортоімпекс» (), ТОВ «Донмед» (), ТОВ «Техмед Кардіо» ( ), ПП "Виробничо-Комерційна Фірма "Донмед" (), ТОВ «Діасон» (), ТОВ "Автоспецпром" (), ПАТ "УМТ" (), ТОВ "Медгарант" () ТОВ «Донмед» (), ТОВ "Ілатанмед" (), ТОВ «Румед» (), ТОВ «Флауер» (), ТОВ "ЛАБ-Універсум" (), Підприємство об`єднання громадян "центр комплексної реабілітації інвалідів "АКМЕА" ( ), ТОВ «Вайєр Медтехніка» (), ТОВ «РВК.РВС.» (), ГО "Наукове товариство інвалідів інститут Соціальної Політики" (код ЄДРПОУ 2629553.).

По справі проведено слідчі дії, а саме:

04.02.20 проведено огляд документів та зроблено їх копії, що були долучені представниками ТОВ «УЦМТ» до матеріалів судової справи а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «УЦМТ» від 15.01.2015 № 15/01, яким прийнято рішення про припинення юридичної особи, шляхом її ліквідації; протокол загальних зборів учасників ТОВ «УЦМТ» від 10.09.2015 № 10/09 яким створено інвентаризаційну комісію матеріальних цінностей та майна товариства; протокол загальних зборів учасників ТОВ «УЦМТ» від 01.10.2015, яким погоджено та затверджено акт інвентаризації матеріальних цінностей від 28.09.2015; акт списання основних засобів від 30.09.2015; акт списання матеріальних цінностей від 28.09.2015; акт інвентаризації кредиторської та дебіторської заборгованості від 30.09.2015; фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва від 01.10.2015.

07.02.20 проведено огляд документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «УЦМТ» (видаткові накладні, оборотно-сальдові відомості та ін.), згідно якого встановлено ряд СГД перед якими рахується дебіторська заборгованість, а саме :ТОВ «Анід-Пак» ТОВ «Вайєр медтехніка», ТОВ «Горал», ТОВ «Дана», ТОВ «Виробнича компанія «Діспомед», ПП «Донецька Медтехніка», ТОВ «Емансіс», ТОВ «Інтермед», ТОВ «Крас», ПП «Медика», ТОВ «Медична торгівельна компанія», ТОВ «Партаріал БС», ТОВ «Профімед», ТОВ «Горал», ТОВ «Топсервіс-Медтехніка», ТОВ «ТД-Проміндустрія», Управління охорони здоров`я Житомирської ОДА, ТОВ «Ферум-М», та кредиторська заборгованість перед: ТОВ «Горал»; ПП «Лідер Транс»; ТОВ «Київська компанія маркетингових досліджень; ТОВ «Піація»; ТОВ «С.Д.Ж.Р. Груп»; ТОВ «Донецька медтехніка»; ТОВ «Юзхолринг»; ТОВ «Ферум-М»;

11.02.20 проведено огляд баз даних АІС ГУ ДФС з метою отримання інформації, щодо ТОВ «Анід-Пак» ТОВ «Вайєр медтехніка», ТОВ «Горал», ТОВ «Дана», ТОВ «Виробнича компанія «Діспомед», ПП «Донецька Медтехніка», ТОВ «Емансіс», ТОВ «Інтермед», ТОВ «Крас», ПП «Медика», ТОВ «Медична торгівельна компанія», ТОВ «Партаріал БС», ТОВ «Профімед», ТОВ «Горал», ТОВ «Топсервіс-Медтехніка», ТОВ «ТД-Проміндустрія», Управління охорони здоров`я Житомирської ОДА, ТОВ «Ферум-М», ТОВ «Горал»; ПП «Лідер Транс»; ТОВ «Київська компанія маркетингових досліджень; ТОВ «Піація»; ТОВ «С.Д.Ж.Р. Груп»; ТОВ «Донецька медтехніка»; ТОВ «Юзхолринг»; ТОВ «Ферум-М»;

14.02.20 підготовлено запити в порядку ст.. 93 КПК України на ТОВ «Анід-Пак» ТОВ «Вайєр медтехніка», ТОВ «Горал», ТОВ «Дана», ТОВ «Виробнича компанія «Діспомед», ПП «Донецька Медтехніка», ТОВ «Емансіс», ТОВ «Інтермед», ТОВ «Крас», ПП «Медика», ТОВ «Медична торгівельна компанія», ТОВ «Партаріал БС», ТОВ «Профімед», ТОВ «Горал», ТОВ «Топсервіс-Медтехніка», ТОВ «ТД-Проміндустрія», Управління охорони здоров`я Житомирської ОДА, ТОВ «Ферум-М», ТОВ «Горал»; ПП «Лідер Транс»; ТОВ «Київська компанія маркетингових досліджень; ТОВ «Піація»; ТОВ «С.Д.Ж.Р. Груп»; ТОВ «Донецька медтехніка»; ТОВ «Юзхолринг»; ТОВ «Ферум-М»;

20.02.20 до ОУ ГУ ДФС у м. Києві скеровано доручення в порядку ст. 40 КПК з метою проведення аналізу діяльності за період 2012-2020 рр., встановлення місцезнаходження та вручення запитів на ТОВ «Анід-Пак» ТОВ «Вайєр медтехніка», ТОВ «Горал», ТОВ «Дана», ТОВ «Виробнича компанія «Діспомед», ПП «Донецька Медтехніка», ТОВ «Емансіс», ТОВ «Інтермед», ТОВ «Крас», ПП «Медика», ТОВ «Медична торгівельна компанія», ТОВ «Партаріал БС», ТОВ «Профімед», ТОВ «Горал», ТОВ «Топсервіс-Медтехніка», ТОВ «ТД-Проміндустрія», Управління охорони здоров`я Житомирської ОДА, ТОВ «Ферум-М», ТОВ «Горал»; ПП «Лідер Транс»; ТОВ «Київська компанія маркетингових досліджень; ТОВ «Піація»; ТОВ «С.Д.Ж.Р. Груп»; ТОВ «Донецька медтехніка»; ТОВ «Юзхолринг»; ТОВ «Ферум-М»;

27.02.20 отримано матеріали ОУ ГУ ДФС у м. Києві про проведення аналітики фінансово-господарської діяльності ТОВ «Анід-Пак» ТОВ «Вайєр медтехніка», ТОВ «Горал», ТОВ «Дана», ТОВ «Виробнича компанія «Діспомед», ПП «Донецька Медтехніка», ТОВ «Емансіс», ТОВ «Інтермед», ТОВ «Крас», ПП «Медика», ТОВ «Медична торгівельна компанія», ТОВ «Партаріал БС», ТОВ «Профімед», ТОВ «Горал», ТОВ «Топсервіс-Медтехніка», ТОВ «ТД-Проміндустрія», Управління охорони здоров`я Житомирської ОДА, ТОВ «Ферум-М», ТОВ «Горал»; ПП «Лідер Транс»; ТОВ «Київська компанія маркетингових досліджень; ТОВ «Піація»; ТОВ «С.Д.Ж.Р. Груп»; ТОВ «Донецька медтехніка»; ТОВ «Юзхолринг»; ТОВ «Ферум-М»

03.03.20 використовуючи реєстри баз даних ГУ ДФС, відкриті реєстри та дані мережі Інтернет, проаналізовано компанію постачальники-нерезидента «ТЕБО АГ» (Ліхтенштейн) перед якою у ТОВ «УЦМТ виникла кредиторська заборгованість у період з 2007 року по 2010 рік.

афілейованих осіб ТОВ «УЦМТ» директора ОСОБА_4 , співзасновників ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ;

06.04.20 відповідно до відкритих джерел проаналізовано інформацію про ТОВ «Світмед» та ТОВ "АЛЬЯНС-2013", щодо участі в тендерних закупівлях в розрізі замовників та конкурентів, за період з 2016 по 2020 рік;

15.04.20 до ДП "Національні інформаційні системи" скеровано запити про надання інформації з Єдиного реєстру довіреностей, посвідчених у нотаріальному порядку, з метою встановлення осіб яких уповноважували посадові особи ТОВ «Світмед», ТОВ «Альянс-2013», ТОВ «Альянс Фарм», на здійснення представництва від імені підприємства або ін.., встановлення майна яким можуть розпоряджатись та ін..;

21.04.20 до ГУ ДПС у м. Києві скеровано запит про надання інформації, щодо проведення податкових пернвірок ТОВ «Світмед» (код за ), ТОВ «Альянс-2013» (код за ), ТОВ «Альянс Фарм» (код за ) за період з 2018 по 2020 рік;

23.04.20 Проведено огляд за допомогою «Пошуково-аналітичної системи .007»з метою встановлення даних про використання бюджетних коштів ТОВ «Світмед» (код за ), ТОВ «Альянс-2013» (код за ), ТОВ «Альянс Фарм» (код за ) виявлення документів, розпорядників і кінцевих одержувачів бюджетних коштів.

05.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит на Департамент Охорони Здоров`я Запорізької міської ради про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» в період 2018-2020 років;

05.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит на Полтавську обласну клінічну лікарню ім. М.В. Скліфосовського про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» в період 2018-2020 років;

05.05.20 порядку ст.. 93 КПК скеровано запит на Комунальний заклад Охорони Здоров`я "Центр Екстреної Медичної Допомоги та Медицини Катастроф" про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» в період 2018-2020 років;

05.05.20 порядку ст. 93 КПК скеровано запит на комунальна лікувально-профілактична установа "обласний госпіталь для ветеранів війни м. Святогірська" про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» в період 2018-2020 років;

06.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит на Комунальний заклад охорони здоров`я "Обласна лікарня інтенсивного лікування м. Маріуполь" про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Світмед» в період 2018-2020 років;

06.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит на Національний медичний Університет імені О.О.БОГОМОЛЬЦЯ про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Світмед» в період 2018-2020 років;

06.05.10 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит до обласної КУ "Чернівецька обласна клінічна лікарня" про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» в період 2018-2020 років.

08.05.20 Проведено огляд баз даних АІС ДФС України з метою встановлення обсягів медичних препаратів та обладнання імпортованих ТОВ «Світмед» ТОВ «Альянс-2013» в період 2020 року, які були в подальшому реалізовані бюджетним підприємствам;

14.05.10 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит до військово-медичного Клінічного Центру Північного Регіону ( Військова Частина А-3306) про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» за 2020 рік по контракту за мед. матерiали-тест на антитiлаSARS-CoV-2(Covid-19), за дог.№168 вiд 28.04.2020;

14.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит до комунально Лікувально-Профілактичної установи "Обласний Центр Екстреної Медичної Допомоги та Медицини Катастроф"про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» за 2018-2020 рік.;

15.05.20 в порядку ст. 93 КПК скеровано запит в Одеський Національний Медичний Університет про надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Альянс-2013» за 2018-2020 рік.;

27.07.2020 отримана ухвала суду на тимчасовий доступ до речей та документів на ТОВ "Альянс Фарм" по первинним документам фінансово-господарських операцій з контрагентами. 30.07.2020 ухвала оголошена посадовим особам. Документи не надані, будуть надані 03.09.2020.

03.09.2020 Надані документи від ТОВ "Альянс Фарм" по первинним документам фінансово-господарських операцій з контрагентами. Проводиться аналіз документів.

Строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження спливає 11.12.2020, однак виконати всі слідчі та процесуальні дії до закінчення терміну досудового розслідування не видається за можливе.

Слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у даному провадженні до шести місяців для проведення податкових перевірок та проведення судово-економічних експертиз.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, суд приходить до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні, восьмим СВРКП СУ ГУ ДФС у м.Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке, 11.06.2019, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000437, при цьому в рамках згаданого кримінального провадження жодній особі не повідомлялось про підозру.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно положень ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, при цьому, відповідно до ч.4 ст.294 КПК України, строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців , якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

На обґрунтування обставин, які перешкоджають завершенню досудового розслідування, слідчим у клопотанні зазначено перелік процесуальних та слідчих дій, які необхідно провести в ході досудового розслідування, а відтак, в даному конкретному випадку, враховуючи конкретні обставини справи, провести згадані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не видається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для задоволення такого клопотання.

Керуючись ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000437 від 11.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 місяців, тобто до 11.06.2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1