490/709/20 17.11.2020
н/п 1-кс/490/3914/2020
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/709/20
У Х В А Л А

17 листопада 2020 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

20 жовтня 2020 року заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва із погодженим з прокурором Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю зробити їх копії, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження №0000003 від 29.01.2020 року вбачається наявність достатніх підстав вважати, що дані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані при проведенні судово-економічної та експертизи обладнання та устаткування, а також як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник юридичної особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000003 від 29.01.2020 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та за фактом привласнення державних коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2017-2019 рр., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення від 08.01.2020 року адвоката ОСОБА_5 , що стала підставою для внесення відомостей до ЄРДР, а також відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.02.2020 року №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2017-2019 рр. приймало участь в державних закупівлях (тендер) з предметом закупівлі: виконання ремонту обладнання, технічне обслуговування морського транспорту і пов`язаного обладнання, в результаті стало їх переможцем та при виконанні яких здійснило безтоварні операції з рядом підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_28 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_39 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_20 » ( НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_43 ), ПП « ОСОБА_21 » ( НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ( НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » ( НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » ( НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » ( НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » ( НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ( НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » ( НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » ( НОМЕР_59 ), в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податків (ПДВ та податок на прибуток) на загальну суму 18 265,4 тис. грн..

Крім того, відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Миколаївській області службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зловживаючи своїм службовим становищем та використавши реквізити фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », з метою заволодіння коштами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2018 року, внесли до офіційних документів завідомо недостовірні відомості щодо обсягів виконання ремонтних робіт буксира « ОСОБА_22 », таким чином заволоділи коштами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1,6 млн. грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_44 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , фактична адреса: АДРЕСА_3 , директор та співзасновник ОСОБА_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_45 ), головний бухгалтер ОСОБА_24 ( ІНФОРМАЦІЯ_46 ).

Згідно аналізу податкової звітності та відповідно до відомостей відображених в акті перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що придбання у зазначених в фабулі СПД-постачальників складається із товарів, робіт, послуг, які фактично не реалізовувались в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В більшості податковий кредит з ПДВ постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформований за рахунок СПД з ознаками фіктивності, товаровиробників та імпортерів (ТМЦ широкого вжитку різноманітної групи, а саме: продовольчої, непродовольчої, промислової та інші товари господарського призначення: м`ясо, продукти харчування, напої, цигарки, та інше). Вказаний вище факт свідчить про безтоварність проведених операцій в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, як наслідок - ухилення від сплати податків.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в податковому та бухгалтерському обліку за період 2017-2019 р.р. відобразили операції з придбання товарів та робіт від фіктивних підприємств на загальну суму ПДВ 2 387,1 тис. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_19 », ПП « ОСОБА_20 », ПП « ОСОБА_21 », керівники та засновники яких допитані в якості свідків на предмет непричетності до здійснення фінансово-господарської діяльності.

Вказані фіктивні СПД входять до складу транзитно - конвертаціної групи підприємств, що організована та контролюється ОСОБА_25 ( ІНФОРМАЦІЯ_47 ), який зареєстрував вказані СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за вказаний період.

Так, 07.02.2020 року допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_26 , який надав покази, що на пропозицію ОСОБА_27 та ОСОБА_25 , за отриману грошову винагороду зареєстрував на своє ім`я зазначене підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував.

Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб`єктам господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.02.2020 року №218/14-29-05-01/31096185 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 27.08.2018 року укладено договір №Т/ПФ-131/18 щодо ремонту та технічного обслуговування буксира « ОСОБА_22 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальна вартість договору склала 6 380 тис. грн.. В свою чергу, згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в грудні 2018 року та січні 2019 року зареєстровано податкові накладні на реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг з ремонту буксира « ОСОБА_22 » відповідно до договору від 20.11.2018 року №20/11 та додаткових угод до нього, а також запчастин та комплектуючих до його ремонту на загальну суму 2 933,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ на суму 488,8 тис. грн.).

На податкову адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) 10.09.2020 року та 17.09.2020 року слідчим, в порядку ст.93 КПК України, направлено вимоги за №362 та 378/10/14-97-03-02 про надання завірених копій документів. 06.10.2020 року від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відповіді від 25.09.2020 року №5701 та 5702/01/103/20 на вимоги слідчого щодо відмови в надані копій документів посилаючись на те, що вказана інформація може мати обмежений доступ.

Під час досудового розслідування у органа досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю зробити копії, що перебувають у володінні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у клопотанні документів та інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб встановлення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст.163-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_29 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_30 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_31 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю зробити їх копії, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- наказів (рішень власників, договорів, контрактів тощо) про призначення та звільнення на посаду директора (в.о. або т.в.о.) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_32 , головного бухгалтера (особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та податкового обліку) ОСОБА_33 , першого заступника директора ОСОБА_34 , заступника директора з економіки і фінансів ОСОБА_35 , начальника портового флоту ОСОБА_36 , механіка портового флоту ОСОБА_37 , капітана буксира « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ОСОБА_38 , старшого механіка буксира « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ОСОБА_39 ;

- посадових інструкцій директора (в.о. або т.в.о.) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_32 , головного бухгалтера (особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та податкового обліку) ОСОБА_33 , першого заступника директора ОСОБА_34 , заступника директора з економіки і фінансів ОСОБА_35 , начальника портового флоту ОСОБА_36 , механіка портового флоту ОСОБА_37 , капітана буксира « ІНФОРМАЦІЯ_48 » ОСОБА_38 , старшого механіка буксира « ОСОБА_22 » ОСОБА_39 ;

- переліку осіб, уповноважених на складання та підписання договорів про закупівлю послуг, додатків до цих договорів (попередніх ремонтних відомостей, калькуляції вартості послуг з ремонту, остаточних ремонтних відомостей), додаткових угод до вказаних договорів, платіжних доручень на перерахування коштів з розрахункових рахунків ДП за виконання послуг в адресу інших СПД, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) та додатків до нього (виконавчих відомостей з ремонту) за період 2018-2019 р.р., з відображенням відомостей щодо займаної посади за вказаний період та на даний час;

- переліку осіб, що входив (входить) до складу екіпажу (команди) буксиру « ОСОБА_22 » за період 2018-2019 р.р. та на даний час, з відображенням відомостей щодо займаної посади за вказаний період та на даний час;

- документів, на підставі яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прийнято рішення в 2018 році щодо необхідності здійснення ремонту та технічного обслуговування буксира « ОСОБА_22 » та проведення відповідної тендерної процедури щодо придбання цих послуг;

- актів дефектації та технічне обстеження/огляд (надати їх копії) приладдя, обладнання, частин та корпусу буксиру тощо, що підлягав ремонту та технічного обслуговування на буксирі « ОСОБА_22 » відповідно до вказаного договору;

- відомостей щодо проведення ремонту та технічного обслуговування буксиру « ОСОБА_22 » до 2018 року з моменту прийняття його в експлуатацію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та графік (план) проведення відповідних робіт за технічним регламентом (паспортом) буксиру;

- відомостей щодо залучення спеціалістів (представників) виробника головних двигунів « ІНФОРМАЦІЯ_49 » буксиру « ІНФОРМАЦІЯ_48 » при здійсненні їх діагностики та ремонту, отримання від них письмових рекомендацій перед ремонтними роботами (надати копії відповідних документів);

- відомостей щодо наявності у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » буксирів (інших суден), на яких встановлений (-ні) головний двигун «Caterpillar 3516 CHD Marine prop RP-2100KW».

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 17.12.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1