УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.12.2020 року м.Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 ,
погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури молодшим радником юстиції ОСОБА_4 ,

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні за №0000052 від 04.12.2019 ,

відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК Українита додані до нього матеріали,

в с т а н о в и в:
У провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000052, внесеному до ЄРДР 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.
У клопотанні вказано, що для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, які, використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м.Києва.
Крім того, у подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно-мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно-мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно- мастильних матеріалів.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження №11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання.
Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановлені обсягів перерахованих грошових коштів за проведені фінансово-господарські операції; встановити осіб, що мали доступ до банківських рахунків підприємств, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків; встановити айпи адреси, з яких здійснювалось вхід до системи «Клієнт банкінгу»; встановити за які саме товари, роботи та послуги здійснювався розрахунок між підприємствами, як постачальниками ПММ так і покупцями.
Відповідно до аналітичної системи баз даних ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) має відкриті наступні банківські рахунки, а саме:
№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня),
№ НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );
№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (євро), які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 );
№ НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), які відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 );
№ НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 );
№ НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 );
У АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
З метою використання як доказу стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст.91 КПК України, слідчий просить задовольнити клопотання.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, викладені вимоги підтримав в повному обсязі та просив задоволити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на підставі рішення суду.

Відповідно до п.7 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що з поданих матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно частково задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні речей і документів, які перебувають у володінні володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 ), оскільки вони можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно зі ст.91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Керуючись ст.131,159,160,162,163,309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, співробітникам УСБУ у Житомирській області, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку), на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 ), а саме:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам:

№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );

№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (євро), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 );

№ НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 );

№ НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 );

№ НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 ).

- інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених Інструкцією «Про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків резидентів і нерезидентів» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 );

- заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT);

прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки:

№ НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );

№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (євро), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 );

№ НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 );

№ НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 );

№ НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 );

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань;

документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Інформацію надати з моменту відкриття рахунку по дату постановлення ухвали або по дату закриття рахунку в паперовому та електронному вигляді.

Документи надати в належним чином завірених копіях і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ на підставі якого вилучено оригінали документів.

Встановити строк дії ухвали - до 22.01.2021 включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_29 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (МФО НОМЕР_32 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_35 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_38 ) як володільці речей і документів зобов`язані надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість вилучити їх засвідчені копії.

Згідно зі ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1