Справа № 203/839/20
Провадження № 1-кс/0203/612/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 квітня 2020 року слідчий суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних правопорушень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
15 квітня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019. В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період з квітня 2018 року по вересень 2019 року, в порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 ПК України безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), ТОВ «АБК «Аркадаінвест» (), ТОВ «БК «Екстрабуд» (), ТОВ «Будівельна група Глобусбудактив» (), ТОВ «БП «Вершина» (), ТОВ «БП «Комфортмонтаж» (), що мають ознаки фіктивності та транзитності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 215 750 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України до ЄРДР внесені 26 квітня 2019 року за №0000019 із попередньою кваліфікацією ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що підприємство Асоціація «БК «Спецметалургмонтаж» () за рахунок проведення безтоварних операцій з підприємством ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), які мають ознаки фіктивності та транзитності, безпідставно сформувало суму податкового кредиту з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

Також встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ «Євробуд Девелопмент» () мають невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг, після чого дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, спрямовану на ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки допитано засновника та директора ТОВ «Євробуд Девелопмент» () ОСОБА_4 , який показав, що за попередньою змовою з невстановленою особою придбав та перереєстрував підприємство без наміру здійснення господарської діяльності пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на підприємстві, лише здійснив реєстрацію ТОВ «Євробуд Девелопмент» () за грошову винагороду.

Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Кіровського районного суду м. Дніпропетровська від 19 березня 2020 року слідчими ОВС другого відділу розслідування кримінальних правопорушень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області 02 квітня 2020 року проведено обшук Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» (), в ході якого встановлено, що відшукувані документи щодо взаємовідносин між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» () та ТОВ «Євробуд Девелопмент» () за період з 2018 по 2019 роки, дозвіл на вилучення яких надано слідчим на підставі відповідної ухвали слідчого судді, знаходяться в слідчого слідчої групи ГСУ ГПУ ОСОБА_5 . Визначені документи були направлені до Генеральної прокуратури України на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, про надання тимчасового доступу до речей і документів, від 27 травня 2019 року, а також вимоги Генеральної прокуратури України направленої на адресу Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» ().

В якості свідка допитано бухгалтера Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () ОСОБА_6 , яка підтвердила взаємовідносини між Асоціацією та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), вказала, що первинні документи по вищевказаним взаємовідносинам знаходяться у слідчого слідчої групи ГСУ ГПУ ОСОБА_5 . Останньою були засвідчені копії документів, зокрема ухвали Печерського районного суду м. Києва від 27 травня 2019 року, вимоги Генеральної прокуратури України направленої на адресу Асоціації, повістки про виклик до слідчого слідчої групи ГСУ ГПУ ОСОБА_5 , проїздних документів, акту приймання-передачі документів.

Визначаючи процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додатково часу, слідчий зазначає, зокрема, про необхідність в:

-отриманні документів щодо взаємовідносин між Асоціацією «БК «Спецметалургмонтаж» () та ТОВ «Євробуд Девелопмент» (), що наразі перебувають у володінні слідчого слідчої групи ГСУ ГПУ ОСОБА_5 ;

-допиті директора Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () ОСОБА_7 ;

-допиті бухгалтера Асоціації «БК «Спецметалургмонтаж» () ОСОБА_6 ;

-призначенні та проведенні судово-економічної експертизи;

-отриманні висновку судово-економічної експертизи;

-здійсненні повідомлення винним особам про підозру;

-складанні обвинувального акту та реєстру матеріалів досудового розслідування.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що продовження строку досудового розслідування дозволить здійснити процесуальні дії, які матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального правопорушення, водночас строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26 квітня 2020 року, а тому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні до 26 жовтня 2020 року.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив задовольнити останнє з наведених в ньому підстав.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходить до наступного висновку.
Згідно зі ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.
Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України слід кваліфікувати як злочин середньої тяжкості.
На підставі п. 2 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.
На підставі п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 КПК України, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчим суддею встановлено, що 26 квітня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за №0000019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, однак станом на 17 квітня 2020 року в даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру.

Строк досудового розслідування закінчується 26 квітня 2020 року.
15 квітня 2020 року вказані матеріали надійшли до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська за вх. №7416.
15 квітня 2020 року згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду матеріали розподілені слідчому судді після чого невідкладно призначені до розгляду в судовому засіданні.
Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує необхідність проведення слідчих дій та встановлення усіх осіб, причетних до скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про що свідчать додані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження, які з достатньою імовірністю підтверджують необхідність отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, а також, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що досудове розслідування вказаного злочину середньої тяжкості є складним через значний обсяг документів, які необхідно добути, дослідити і проаналізувати, утруднення встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та завершити досудове розслідування у дванадцятимісячний строк, тобто до 26 квітня 2020 року виявляється неможливим, в зв`язку з необхідністю добуття документів по взаємовідносинам юридичних осіб, проведення судово-економічної експертизи з метою встановлення розміру збитків, тощо, встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, виконання інших слідчих дій, необхідних для проведення досудового розслідування, за наслідком чого необхідно вирішити питання щодо остаточної правової кваліфікації кримінального правопорушення, повідомлення про підозру особам, які причетні до скоєння даного злочину, виконати вимоги, передбачені ст. 290 КПК України.

Враховуючи обсяг необхідних процесуальних та слідчих дій, проведення яких до закінчення строків досудового розслідування виявляється неможливим з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та необхідність його задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних правопорушень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування, заявлене у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 квітня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців, починаючи з 26 квітня 2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1