Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/66/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 січня 2020 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000587, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовує тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві 10.10.2019 р. розпочато розслідування кримінального провадження №0000587, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до заяви т.в.о. директора ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його філій (відокремлених підрозділів), у періоди з січня 2018 року по червень 2019 року, здійснюючи господарську діяльність у вигляді реалізації продукції, штучно створили відсутність коштів на рахунках у банківських установах, що призвело до не сплати податків до державного бюджету, та фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 4700 тис. грн. Кваліфікація кримінального правопорушення - ч.2 ст. 212 КК України.
В ході огляду реєстраційних даних встановлено, що ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " має 28 філій, які мають окремі відкриті банківські рахунки, які частково не контролюються центральним підприємством, при цьому, саме філії здійснюють господарську діяльність від імені ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а податок на прибуток підприємств та ПДВ сплачує головне підприємство.
На даний час, незалежно від того, чи має підприємство у своєму складі підрозділи, податок на прибуток сплачує лише головне підприємство (юр. особа) за своїм місцезнаходженням ( п. 133.1 ПКУ). Таким чином, головне підприємство та його відокремлені підрозділи (філії) є єдиними платниками податку на прибуток підприємств.
Платником ПДВ, також, може бути лише юридична особа (головне підприємство) (п.п. 14.1.139 та ст. 180 ПКУ). Філії та структурні підрозділи не можуть бути окремими платниками ПДВ. Тобто в будь-яких господарських операціях податкове зобов`язання та податковий кредит виникають лише у головного підприємства, незважаючи на те, що операція відбувалася у відокремленому чи структурному підрозділі такого підприємства. Хоча право складати податкові накладні може бути делеговане відокремленим підрозділам (п. 1 Порядку № 1307).
Таким чином, з метою дослідження фінансово-господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі їх філій, дослідження обставин вказаних в заяві, встановлення наявності або відсутності правопорушення, виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках Київської філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.
Згідно з базами даних ДФС України Київська філія ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2018-2019 років має відкриті рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), а саме: рахунки № НОМЕР_4 (код валюти 840, 980, 978, 643), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 980), що підтверджено протоколом огляду даної інформації.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду та на письмовий запит від імені Державних органів за підписом їх керівників, але згідно з постановою НБУ № 267 від 14.07.2006 року, на письмовий запит розкриваються дані щодо надходження та списання коштів з рахунку, але без зазначення контрагентів та призначення платежу.
Відповідно до п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Одержати в інший спосіб відомості, які містять банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно вищевказаних СПД, які являються клієнтами в банківській установі.
Також слідчим зазначено, що підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні представників банківської установи, з огляду на що, звертається з даним клопотанням до суду.
Слідчий надав до суду заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, задовольнити його з викладених підстав.
Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється розслідування кримінального провадження №0000587 від 10.10.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
З урахуванням вищезазначених положень КПК України, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання, оскільки в судовому засіданні доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим, воно підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 159-166, 245-265, 309, 376 КПК України, -
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000587, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити;
Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих ОСОБА_5 , ОСОБА_6 у кримінальному провадженні №0000587 дозвіл на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що стосуються обслуговування рахунків № НОМЕР_4 (код валюти 840, 980, 978, 643), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 980), які належать Київській філії ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення копій документів, а саме:
- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_4 (код валюти 840, 980, 978, 643), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 980), за період з 01.01.2018 р. по 31.07.2019 р., в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);
- копії документів на підставі яких Київська філія ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), чи їх уповноваженими особами було відкрито рахунки в у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_7 ) (заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, анкети клієнта, інші документи);
- копії заяв, чеків на отримання готівки по рахункам № НОМЕР_4 (код валюти 840, 980, 978, 643), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 980) за період з 01.01.2018 р. по 31.07.2019 р.;
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення;
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України;
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1