Справа № 308/4202/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 травня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження № №0000036, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до суду з даним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в порушення п. п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України (з урахуванням змін та доповнень), внаслідок неправомірного застосування ставки орендної плати та розміру нормативно-грошової оцінки земельної ділянки в період 2015-2019 років умисно ухилилися від сплати орендної плати до місцевого бюджету ІНФОРМАЦІЯ_2 в сумі 3 860 196,60 грн.

Вищевикладені порушення податкового законодавства викладено у висновку аналітичного дослідження № 2/07-16-16-00-13/13591296 від 03.01.2020 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних з орендою земельних ділянок у ІНФОРМАЦІЯ_3 , щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та/або інших правопорушень у 2015-2019 роках» , складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відомості про вчинення даного кримінального правопорушення внесено Прокуратурою Закарпатської області на підставі матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, що надійшли листом №61/10/07-16-21-06-07 від 15.01.2020 року.

Так, згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » уклало Договір оренди земельної ділянки з кадастровим номером :00:008:0008, для обслуговування будівель та споруд свинокомплексу в АДРЕСА_1 з ІНФОРМАЦІЯ_3 від 26.12.2011 року, який зареєстрований у ІНФОРМАЦІЯ_6 30.12.2011 року за №00049.

На підставі витягів з ІНФОРМАЦІЯ_7 №1263/405-18-0.19 від 26.11.2018 р. стосовно нормативно грошової оцінки земельної ділянки, з врахуванням інформації, викладеної в п.9 Договору, а саме: орендна плата вноситься у грошовій формі у розмірі чотирикратного земельного податку, та беручи до уваги рішення сесій 2015 - 2019 років із затвердженими в них ставками земельного податку, проведено розрахунок збитків завданих місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме: Згідно Додатку 1 до рішення 31-ої сесії 6 скликання від 20.01.2015 р. №452 «Про місцеві податки і збори» (згідно п. 4 цього рішення, дане рішення набуває чинності та вступає в дію з 01.01.2015р.) - ставка податку за земельні ділянки, нормативно-грошову оцінку яких проведено, встановлюється в розмірі 3,0 відсотків від їх нормативно грошової оцінки.

Згідно пп. 288.5.1 п.288.5 ст. 288 Податкового кодексу України з урахуванням внесених змін та доповнень станом на 01.01.2015 року, розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою за розмір земельного податку, встановленого для відповідної категорії земельних ділянок, на відповідній території, а згідно пп. 288.5.2 п.288.5 ст. 288 Податкового кодексу України не може перевищувати 12 відсотків нормативної грошової оцінки.

Враховуючи витяг, наданий ІНФОРМАЦІЯ_9 за №1263/405-18-0.19 від 26.11.2018р., нормативно грошова оцінка земельної ділянки протягом 2015 р. за кадастровим номером :00:008:0008 у розмірі 119602 метри квадратні по категорії земель: цільове призначення земельної ділянки для іншого сільськогосподарського призначення (01.13) становила 11 839 401, 98 грн.

Таким чином, розрахунок загальної суми орендної плати за оренду земельної ділянки комунальної власності по договору оренди від 26.12.2011 за 2015 р. становить 11 839 401, 98 грн. *12% = 1 420 728,24 гривень.

Від даної суми вираховується фактично нарахована і сплачена сума орендної плати згідно Податкової декларації за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) № від 20.02.2015р. у сумі 9 914,85 гривень. (нормативно грошова оцінки земельної ділянки вказана 8 262 368,09 гривень і ставка 0,12%). Отже, сума нанесених збитків із-за неправильного застосування ставки орендної плати та розміру нормативно грошової оцінки земельної ділянки протягом 2015 р. становить 1 410 813,39 грн. (1 420 728, 24 грн. 9 914,85 грн.), протягом 2016 р. становить 1 491 629,04 грн. (1 505 837,02 грн. 14 207,98 грн.), протягом 2017 р. становить 487 737,69 грн. (501 945,67 грн. 14 207,98 грн.), протягом 2018р. становить 362 251,28 грн. (376 459,26 грн. 14 207,98 грн.), протягом 2019р. становить 107 765,20 (150 583,70 грн. 42 818,50 грн.).

Загальна сума заподіяних збитків місцевому бюджету ІНФОРМАЦІЯ_3 із-за невиконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умов Договору оренди земельної ділянки від 26.12.2011р. та халатних дій чи бездіяльності посадових/службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 протягом 2015-2019 рр. становить 3 860 196,60 грн.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошових коштів на банківських рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня ), № НОМЕР_4 (українська гривня ), № НОМЕР_5 (українська гривня ), № НОМЕР_6 (українська гривня ), № НОМЕР_7 (українська гривня ), № НОМЕР_8 (українська гривня ), № НОМЕР_9 (українська гривня ), № НОМЕР_10 (українська гривня ), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) є відомості, що містяться в аналітичному дослідженні № 2/07-16-16-00-13/13591296 від 03.01.2020 року.

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточними і розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.
Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення реальних сум коштів, перерахованих за орендну сплату земельних ділянок, контрагентам за поставлені товари, а також для встановлення фактів реалізації вказаним підприємством вищевказаних товарів в подальшому на території України (зокрема, встановлення кінцевих покупців даних товарів та їх реалізаційну вартість) за період 2017-2019 років. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції даного суб`єкта господарювання має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також для аналізу і дослідження під час проведення документальної перевірки та судово економічної експертизи.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення всіх обставин вчинення даного кримінального правопорушення та відшкодування спричинених збитків.

Клопотання слідчого обґрунтовується тим, що відомості по вищевказаних рахунках мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з врахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення даних по вказаних банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період 2017-2019 років, що перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ),а тому керуючись ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в судове засідання не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Органом досудового слідства - слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області- проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно доданого до матеріалів клопотання витягу з ЄРДР від 16.01.2020 року встановлено, що в рамках даного кримінального провадження розслідується кримінальне правопорушення - умисне ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в порушення п. п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України (з урахуванням змін та доповнень) внаслідок неправомірного застосування ставки орендної плати та розміру нормативно-грошової оцінки земельної ділянки в період 2015-2019 років від сплати орендної плати до місцевого бюджету ІНФОРМАЦІЯ_2 в сумі 3 860 196,60 грн.

З прохальної частини клопотання вбачається, що слідчим ставиться вимога щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ),зокрема, роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня ), № НОМЕР_4 (українська гривня ), № НОМЕР_5 (українська гривня ), № НОМЕР_6 (українська гривня ), № НОМЕР_7 (українська гривня ), № НОМЕР_8 (українська гривня ), № НОМЕР_9 (українська гривня ), № НОМЕР_10 (українська гривня ), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) у даній банківській установі.

В якості доказів того, що документи перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 , надано відомості, що містяться в аналітичному дослідженні № 2/07-16-16-00-13/13591296 від 03.01.2020 року.

Положеннями ч. 5 статті 163 КПК України унормовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ч. 6 ст. 163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відтак, дослідивши матеріали кримінального провадження, беручи до уваги те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення можливе лише шляхом перевірки зазначених у клопотанні документів, органом досудового слідства доведена неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, враховуючи, що такі можуть в подальшому слугувати речовим доказом по справі, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

На підставі наведеного слідчий суддя задовольняє клопотання в повному обсязі.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132,159-164, КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження № №0000036, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16 січня 2020 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч.1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні №000036 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення у володільця АБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ),зокрема, роздруківки руху коштів (на паперових носіях та в електронному вигляді) із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках за номерами: № НОМЕР_3 (українська гривня ), № НОМЕР_4 (українська гривня ), № НОМЕР_5 (українська гривня ), № НОМЕР_6 (українська гривня ), № НОМЕР_7 (українська гривня ), № НОМЕР_8 (українська гривня ), № НОМЕР_9 (українська гривня ), № НОМЕР_10 (українська гривня ), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня ), за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, а також залишок коштів на вказаних рахунках, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) у даній банківській установі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1