УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України О. Кіпчарським, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 10.07.2019 відносно службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Зазначає, щовході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138 застосували норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) за відсотковою ставкою 75%, а не 90%, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати частини чистого прибутку (доходу) за 1 квартал 2019 року в розмірі 353 607 903 грн., та в порушення п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138, та пункту ст.57.1 статті 57 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VII(із змінами) в частині несплати за І квартал 2019 року самостійно визначеної суми частини чистого прибутку (доходу), що відраховується до державного бюджету у загальній сумі 1 768 039 517 грн.,що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування до матеріалів було долучено акт камеральної перевірки №1642/28-10-42-04/24584661 від 06.06.2019 «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями за І квартал 2019 року». Актом встановлено: згідно із пунктом 3 постанови Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 №138 «Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями» та постановою Кабінету Міністрів України від 16.02.2011 №106 «деякі питання ведення обліку податків і зборів (обов`язкових платежів) та інших доходів бюджету» контроль за повнотою і своєчасністю сплати частини чистого прибутку (доходу) покладено на Державну фіскальну службу. Враховуючи зазначене, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до статті 111 Закону № 185 являється платником частини чистого прибутку (доходу). Так, з 27 квітня 2019 року набрала чинності постанова Кабінету Міністрів України від 24.04.2019 №363 «Про внесення змін до пункту 1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями та визнання такими, що втратили чинність , деяких постанов Кабінету Міністрів України», (далі Постанова №363).

Також, вказує, що частина чистого прибутку (доходу) починаючи з І кварталу 2019 року, розраховується за підсумками фінансово-господарської діяльності наростаючим підсумком залежно від обсягу чистого прибутку підприємства за відповідний звітний період, зокрема у розмірі 90 відсотків при досягненні державним підприємствомобсягу чистого прибутку більше 50 000 тис. грн. Так, відповідно до Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за І квартал 2019 року (порядок 2350) та Розрахунку частини чистого прибутку (доходу) № (рядок 1) поданих ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чистий фінансовий результат (прибуток) підприємства становить 2 357 386 022 грн., отже за результатами фінансово-господарської діяльності починаючи з 1 січня 2019 року, частина чистого прибутку для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначається у розмірі 90 відсотків. Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 на порушення пункту 1 Порядку №138 (із врахуванням змін внесених Постановою № 363) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при визначенні основного зобов`язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) за підсумками І кварталу 2019 року застосовано норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) у розмірі 75%, тоді як підлягає застосуванню 90% від обсягу чистого прибутку (доходу). Враховуючи зазначене, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на порушення статті 111 Закону №185 та пункту 1 Порядку №138 (із врахування змін внесених Постановою №363), занижено основне зобов`язання зі сплати частини чистого прибутку (доходу) за І квартал 2019 року у сумі 353 607 903 грн.

Зазначає, що в ході досудового розслідування кримінального дослідження виникла необхідність у дослідженні фінансової можливості ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для сплати самостійно визначеної частини чистого прибутку (доходу) за період І кварталу 2019 року, у встановлені законом строки та документів, складених за участю ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - являється одним з найбільших бюджетоформуючих платників податків, несплата або сплата частини чистого прибутку (доходу) підприємством не в повному обсязі (в тому числі з недотриманням Постанови №363) ставить під загрозу виконання дохідної частини Державного бюджету України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито розрахункові рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване тим, що виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документівДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з дати відкриття банківських рахунків по дату оголошення ухвали, документів про SWIFT- перекази - виписок у форматі SWIFT - повідомлення по наступних банківських рахунках: № НОМЕР_3 (980),№ НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_6 (643), (826), (840), (978), (980), № НОМЕР_7 (203), (643), (840), (978), № НОМЕР_8 (840), № НОМЕР_9 (643), (840), (978), (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (203), № НОМЕР_13 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (203), (840), № НОМЕР_16 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_17 (203), (840), (978), № НОМЕР_18 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_19 (840), (978), (980), (203), (826), № НОМЕР_20 (978), (980), № НОМЕР_21 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_22 (203), (826), (840), (978), (980), № НОМЕР_23 (840), (978), (980), № НОМЕР_24 (840), (978), (980), № НОМЕР_25 (840), (978), (980), № НОМЕР_22 (643), № НОМЕР_26 (980), № НОМЕР_27 (980), № НОМЕР_28 (980), № НОМЕР_29 (980), № НОМЕР_30 (980), № НОМЕР_31 (980), № НОМЕР_32 (980), № НОМЕР_33 (980)які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ),володільцем яких являється ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000067 від 10.07.2019 відносно службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя вважає, що досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до речей та документів.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у банківській установі у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), слідчий суддя вважає, що вони можуть бути використані як докази під час досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітану податкової міліції ОСОБА_4 , та/або членам слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000067, та/або за дорученням працівникам відповідного оперативного підрозділу, на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, за період з 01.01.2019 по 20.05.2019 рр., ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по банківським рахункам, а саме:№ НОМЕР_3 (980), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_6 (643), (826), (840), (978), (980), № НОМЕР_7 (203), (643), (840), (978), № НОМЕР_8 (840), № НОМЕР_9 (643), (840), (978), (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (203), № НОМЕР_13 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (203), (840), № НОМЕР_16 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_17 (203), (840), (978), № НОМЕР_18 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_19 (840), (978), (980), (203), (826), № НОМЕР_20 (978), (980), № НОМЕР_21 (203), (840), (978), (980), № НОМЕР_22 (203), (826), (840), (978), (980), № НОМЕР_23 (840), (978), (980), № НОМЕР_24 (840), (978), (980), № НОМЕР_25 (840), (978), (980), № НОМЕР_22 (643), № НОМЕР_26 (980), № НОМЕР_27 (980), № НОМЕР_28 (980), № НОМЕР_29 (980), № НОМЕР_30 (980), № НОМЕР_31 (980), № НОМЕР_32 (980), № НОМЕР_33 (980),які відкриті уАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ., на магнітних (в форматі Exel) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаним рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДР, а саме:
- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення, IP-адреси та номери телефонів, з яких надходили електроні повідомлення та здійснювалося віддалене керування рахунками та забезпечувалася робота віддаленого доступу типу «Інтернет-клієнт-банк»;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: