Провадження № 1-кс/522/7135/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000036 від 23.04.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.2КК України, про надання тимчасового доступу до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № № 0000036 від 23.04.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, мотивуючи наступним.

Досудовим розслідуванням установлено, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування четвертої групи, у звітний (податковий) період 2018 року, шляхом заниження обсягів постачання від реалізації ТМЦ та в результаті не включення сум доходу нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб і військового збору, ухилились від сплати податків, на загальну суму 4 924 876 грн., що є коштами у великих розмірах.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється сільськогосподарським підприємством, основним видом діяльності якого є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Встановлено, що у користуванні даного підприємства у 2018 році перебувало сільськогосподарських угідь (рілля) загальною площею 1632,6 га.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою умисного ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерській, податковій та статистичній звітності відображають завищені показники врожайності та завищені відомості про валовий збір пшениці. Зазначені дії надають можливість службовим особам даного підприємства формувати документацію з походження пшениці, тобто легалізувати пшеницю, яку було скуплено за готівкові кошти по заниженим цінам у населення, приватних осіб-одноосібників без документального відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліках, а в подальшому реалізовано підприємствам, які займаються оптовою торгівлею зерном. Згідно ст. 298.8.4 Податкового Кодексу України, у разі коли у податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва становить менше як 75 відсотків, сільськогосподарський товаровиробник сплачує податки у наступному податковому (звітному) році на загальних підставах. Згідно наявної інформації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2018 році сформовано документацію з походження 1481,7 тон пшениці, яка насправді придбана за готівкові кошти у приватних осіб-одноосібників по занижених цінах без документального відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліках, а в подальшому реалізовано підприємствам, які займаються оптовою торгівлею зерном.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерській, податковій та статистичній звітності відображають заниження залишку кількості нуту на кінець року. Так, встановлено, що станом на 30.08.2018 залишок нуту складав 104,532 тонн, станом на 31.12.2018 складав 177,55 тонн, при цьому за 2018 рік обсяг виробництва у масі після доробки складав 309,5 тонн. Разом з тим, встановлено, що придбання нуту у період з 01.09.2019 по 31.12.2019 підприємством не проводилось, а реалізація нуту проводилась у кількості 129,75 тонн. Враховуючи викладене, службовими особами вищезазначеного підприємства у 2018 році реалізовано нуту у кількості 106,732 тонн невстановленим особам без документального відображення операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того, у 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало загальну посівну площу 1632,6 га, а обсяг придбаних мінеральних добрив складає 103,4 тонн. Встановлено, що реальна потреба мінеральних добрив на даної кількості земельної площі складає 60 тонн. Також в ході досудового розслідування встановлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », якому фактично передавались мінеральні добрива для виконання сільськогосподарських робіт без відображення в документах бухгалтерського обліку, а на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводилось списання добрив. Таким чином службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2018 році насправді реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мінеральні добрива у кількості 43,4 тонни.

Згідно висновку фахівця-економіста № 81 від 19.04.2019 року встановлено, що сума заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість за період січень-грудень 2018 року складає 2 492 005, 38 грн та заниження податковим агентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період 2018 року складає 2 432 871, 26 грн. Загальна сума заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податків за період 2017-2018 роки складає 4 924 876 грн.

На теперішній час, з метою встановлення завданих державі збитків у вигляді несплати податків, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи. Разом з тим, документи, які необхідні для проведення такої експертизи відсутні. Так, 28.04.2020 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання завірених належним чином копій документів згідно переліку.

06.05.2020 на адресу СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області надійшов лист про відмову у наданні документів зазначених у вимозі слідчого.

Таким чином є достатньо підстав вважати, що первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні підприємства та без їх вилучення неможливо встановити достовірні дані щодо повноти та сплати податків підприємством.

До суду надійшла заява прокурора в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000036 від 23.04.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.2КК України, про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- в повному обсязі первинні документи (накладні, інше) на реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТМЦ контрагентам покупцям за січень-грудень 2018 року;

- бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, картки по рахунку, аналіз рахунку 361, 37 (та/або іншим рахункам бухгалтерського обліку, з зазначенням реквізитів первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з контрагентами покупцями за січень-грудень 2018;

- платіжні доручення, банківські виписки по взаємовідносинам з контрагентами покупцями за січень-грудень 2018;

- бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, картки по рахунку, аналіз рахунку) 311 за січень-грудень 2018;

- бухгалтерський облік (в т.ч. аналіз рахунку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, картки по рахунку 281 та/або іншим рахункам, на яких обліковувалися сільськогосподарська продукція та інші ТМЦ ) за січень-грудень 2018;

- бухгалтерський облік (в т.ч. аналіз рахунку, оборотно-сальдові відомості, картки по рахунку 64 (по субрахункам ПДВ (податкові зобов`язання та податковий кредит) за січень-грудень 2018;

- ТТН за січень-грудень 2018 (за наявності);

- бухгалтерський облік (в т.ч. оборотно-сальдові відомості, картки по рахунку, прибуткові касові ордери) по рахунку 301 за січень-грудень 2018;

- в повному обсязі первинні документи (накладні, інше) та облікові регістри бухгалтерського обліку щодо руху (оприбуткування, списання тощо) паливо мастильних матеріалів (дизельне пальне), мінеральних добрив за період січень-грудень 2018 року;

- в повному обсязі первинні документи (накладні, акти, платіжні доручення тощо) та облікові регістри бухгалтерського обліку по взаємовідносинам з контрагентом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за січень-грудень 2018 року;

- в повному обсязі первинні документи та облікові регістри бухгалтерського обліку щодо нарахування та виплати заробітної плати працівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень-грудень 2018 року;

- в повному обсязі первинні документи та облікові регістри бухгалтерського обліку щодо нарахування та виплат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пайщикам за земельні паї за січень-грудень 2018 року;

- в повному обсязі первинні документи та облікові регістри бухгалтерського обліку щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) соняшника у населення та приватних осіб за готівкові кошти за січень-грудень 2018 року.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ до речей і документів та можливість їх вилучення слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4 або за постановою, дорученням слідчим, оперативним співробітникам структурних підрозділів ДФС в Одеській області.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 14.06.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

14.05.2020