Справа № 464/1071/20
пр.№ 1-кс/464/429/20
У Х В А Л А

12 березня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 24.01.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 191 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх завірених копій з приміщення ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні щодо несплати податків на загальну суму 3 106 984 грн. та розтрати бюджетних коштів службовими особами ПП « ОСОБА_6 » в період 2018-2019 років.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » протягом 2018-2019 року укладено ряд договорів із державними замовниками м.Львова та Львівської області на підставі конкурсних торгів щодо ремонту дорожнього покриття на території Львівської області, яке в свою чергу здійснює придбання послуг по перевезенню ТМЦ для виконання вищевказаних робіт від пов`язаного ФОП ОСОБА_5 по значно завищених цінах ніж ринкові, з метою ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів, шляхом збільшення (завищення) валових витрат.

Вищевказаним ФОП являється директор ПП « ОСОБА_6 » гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який здійснює діяльність в сфері роздрібної торгівлі залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Так встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для надання послуг по перевезенню використовує власну спецтехніку, яка розташовується за адресою виробничих потужностей ПП « ОСОБА_6 » у м. Жовква.

В ході дослідження та аналізу фінансово-господарської діяльності відповідно до бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » протягом 2018-2019 року здійснило придбання послуг від ФОП ОСОБА_5 по завищених цінах на загальну суму 30 057 478 грн.

Також в результаті проведення аналізу бази даних «Архів податкової звітності» встановлено, що в податкових накладних ПП « ОСОБА_6 » відображаються значно завищені відомості, щодо придбання послуг по перевезенню ПП « ОСОБА_6 » від ФОП ОСОБА_5 .

Відповідно до матеріалів ОТЗ №2 вартість 1 км. - 1 т. становить 3 грн. 50 коп., що значно нижча від реально встановленої відповідно до даних податкових накладних.

Отже, в результаті проведення дослідження оперативним підрозділом встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » провело фінансово-господарські операції в період 2018-2019 років по завищеній вартості від пов`язаного ФОП ОСОБА_5 на загальну суму 30 057 478 грн., з метою збільшення валових витрат та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 3 106 984 грн.

Крім того, службові особи ПП « ОСОБА_6 » в змові з пов`язаним ФОП ОСОБА_5 , під час укладання договорів на підставі конкурсних торгів в рамках державних закупівель з державними замовниками на території Львівської області в тендерній пропозиції, а в подальшому після завершення робіт та підписання відповідних актів, зазначають вищевказані послуги по завищених цінах.

Отже під час здійснення робіт в рамках тендерних закупівель, ПП « ОСОБА_6 » придбаваючи послуги по значно завищеній ціні від ринкової, за які отримувало державні кошти здійснило розтрату бюджетних коштів в значних розмірах.

На виконання доручення слідчого оперативним підрозділом проведено ряд слідчих (розшукових) дій та заходів, в ході яких встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » здійснює господарську діяльність в офісному приміщенні, за адресою: АДРЕСА_2 . У вказаному приміщенні зберігаються первинні документи фінансово-господарської діяльності товариства, а саме: акти прийому-передачі, фінансові документи, договори, реєстри, чорнові записи, товаро-транспортні накладні, не обліковані готівкові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерно-копіювальна техніка і магнітні носії інформації, яка використовувалась, використовується для здійснення незаконної господарської діяльності, інші документи, що можуть свідчити про незаконну господарську діяльність ПП « ОСОБА_6 » та ФОП ОСОБА_5 , щодо завищення вартості транспортних послуг, які можуть бути знищені або змінені, з метою уникнення від кримінальної відповідальності.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №199895984 власником даної адреси являється ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Окрім цього, встановлено, що в період 2018-2019 років ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) активно приймало участь в конкурсних торгах, в 161, з яких ставало переможцем, за результатами яких укладено 158 договорів на загальну суму 1 787 771 792,39 грн., а саме з ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), РФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ).

Крім того встановлено, що гр. ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи вступивши в попередню змову з посадовими особами замовниками та відображаючи придбання ТМЦ (надання послуг) за завищенеми цінами, вчинив дії спрямовані на ухилення від сплати податків та зборів підконтрольними суб`єктами господарювання, а також привласнення, розтрату майна, заволодівши ним шляхом зловживання службовим становищем.

Враховуючи вищезазначене, з метою недопущення ухилення від сплати податків та зборів до бюджету, розкрадання (нецільового використання) бюджетних коштів, здійснення перевірочних заходів щодо достовірності та законності отримання та використання бюджетних коштів слід провести вилучення завірених копій документів, які підтверджують вказані фінансово-господарські операції.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Частиною 5 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх завірених копій з приміщення ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , а саме: договорів, укладених ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із всіма додатками до них, актів прийому-передачі (виконання робіт), податкових, видаткових, товарно-транспортних накладних, документів, що свідчать про використання та здачу в оренду автотранспортних засобів (спецтехніки), інших документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період 2018-2019 років.

Виконання ухвали суду покласти на ФОП ОСОБА_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1