Провадження № 1-кс/686/2002/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000038,

встановив:

07.02.2020 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням погодженим з Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та свідчать про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років з ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (і.п.н. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (і.п.н. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (і.п.н. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (і.п.н. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (і.п.н. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (і.п.н. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (і.п.н. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (і.п.н. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (і.п.н. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (і.п.н. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (і.п.н. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (і.п.н. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (і.п.н. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (і.п.н. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (і.п.н. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (і.п.н. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_51 (і.п.н. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_52 (і.п.н. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_53 (і.п.н. НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_54 (і.п.н. НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_55 (і.п.н. НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_56 (і.п.н. НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_57 (і.п.н. НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_58 (і.п.н. НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_59 (і.п.н. НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_60 (і.п.н. НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_61 (і.п.н. НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_62 (і.п.н. НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_63 (і.п.н. НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_64 (і.п.н. НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_65 (і.п.н. НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_66 (і.п.н. НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_67 (і.п.н. НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_68 (і.п.н. НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_69 (і.п.н. НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_70 (і.п.н. НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_71 (і.п.н. НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_72 (і.п.н. НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_73 (і.п.н. НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_74 (і.п.н. НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_75 (і.п.н. НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_76 (і.п.н. НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_77 (і.п.н. НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_78 (і.п.н. НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_79 (і.п.н. НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_80 (і.п.н. НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_81 (і.п.н. НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_82 (і.п.н. НОМЕР_79 ), а саме: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, рахунки-фактури, прибуткові (видаткові) касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, банківські чеки, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні (подорожні листи), довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі (товарів, робіт, послуг, коштів), відомості аналітичного обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків) по рахункам бухгалтерського обліку 631, 281, 902, 702, картки контрагентів, копії реєстраційних документів, сертифікати (паспорта) якості, фітосанітарні висновки, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначеними фізичними особами-підприємцями в період 2017-2019 років.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_80 ). Також, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують реквізити підконтрольних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців для надання послуг по формуванню валових витрат з метою ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки. Кримінально-правова кваліфікація дій містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП « ОСОБА_83 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_81 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП « ОСОБА_83 » за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_84 .

Так, проведеними слідчими діями, з метою встановлення осіб причетних до протиправної діяльності спрямованої на надання послуг по формуванню витрат, що призводить до ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки встановлено групу осіб, що здійснює пошук малозабезпечених та соціально незахищених осіб, яких за матеріальну винагороду в органах державної влади реєструють суб`єктами господарювання. В подальшому реквізити фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані за матеріальну винагороду та не мають жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, в розумінні чинного законодавства України, використовують для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на доходи з фізичних осіб, шляхом проведення безтоварних операцій та відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Під час досудового слідства, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено, що службові особи ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_82 ) в своїй господарській діяльності з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, податку на доходи з фізичних осіб, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, проведення відповідних судових експертиз, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

В інший спосіб забезпечити ефективне досудове розслідування, всебічно, повно та об`єктивно дослідити усі обставини та прийняти ґрунтоване на законі рішення не являється можливим.
Слідчий просить надати доступ до вказаних речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Надати дозвіл слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області: ОСОБА_3 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_87 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , на тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та свідчать про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років з ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 (і.п.н. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 (і.п.н. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 (і.п.н. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 (і.п.н. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (і.п.н. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (і.п.н. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (і.п.н. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_41 (і.п.н. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_42 (і.п.н. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_43 (і.п.н. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_44 (і.п.н. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_45 (і.п.н. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_46 (і.п.н. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_47 НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_48 (і.п.н. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_49 (і.п.н. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_50 (і.п.н. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_51 (і.п.н. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_52 (і.п.н. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_53 (і.п.н. НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_54 (і.п.н. НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_55 (і.п.н. НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_56 (і.п.н. НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_57 (і.п.н. НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_58 (і.п.н. НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_59 (і.п.н. НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_60 (і.п.н. НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_61 (і.п.н. НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_62 (і.п.н. НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_63 (і.п.н. НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_64 (і.п.н. НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_65 (і.п.н. НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_66 (і.п.н. НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_67 (і.п.н. НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_68 (і.п.н. НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_69 (і.п.н. НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_70 (і.п.н. НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_71 (і.п.н. НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_72 (і.п.н. НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_73 (і.п.н. НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_74 (і.п.н. НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_75 (і.п.н. НОМЕР_72 ), ФОП ОСОБА_76 (і.п.н. НОМЕР_73 ), ФОП ОСОБА_77 (і.п.н. НОМЕР_74 ), ФОП ОСОБА_78 (і.п.н. НОМЕР_75 ), ФОП ОСОБА_79 (і.п.н. НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_80 (і.п.н. НОМЕР_77 ), ФОП ОСОБА_81 (і.п.н. НОМЕР_78 ), ФОП ОСОБА_82 (і.п.н. НОМЕР_79 ), а саме: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, рахунки-фактури, прибуткові (видаткові) касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, банківські чеки, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні (подорожні листи), довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі (товарів, робіт, послуг, коштів), відомості аналітичного обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків) по рахункам бухгалтерського обліку 631, 281, 902, 702, картки контрагентів, копії реєстраційних документів, сертифікати (паспорта) якості, фітосанітарні висновки, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначеними фізичними особами-підприємцями в період 2017-2019 років.

Службовим особам ТОВ - ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати оригінали вказаних документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє по 09 березня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1