Справа № 202/8415/19
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА
23 грудня 2019 року м. Дніпро
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000405 від 26.06.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
17 грудня 2019 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 17 грудня 2019 року.
Згідно з матеріалами клопотання, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), діючи у змові із посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 , зловживаючи своїм службовим становищем у період 2017-2019 років провели розмитнення товарів за заниженими фактурною вартістю і ставкою ПДВ та не здійснили міри реагування при виявленні невідповідностей у наданих документах, чим завдали збитків державі в особливо великих розмірах.
Встановлено, що протягом 2017-2019 років посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснили розмитнення товарів, які не були внесені до реєстру медичних виробів, що спричинило необґрунтованому застосуванню зниженої ставки ПДВ та ненадходження до бюджету грошових коштів на суму понад 1 млн. грн. Також встановлено, що розмитнення товарів здійснювалось без декларації Держлікслужби «Про відповідність медичних виробів».
Вищевказане підтверджується звітом Рахункової палати України «Про результати ефективності та обґрунтованості застосування податкових пільг з податку на додану вартість за операціями з постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів і медичних виробів».
У той же період посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснили розмитнення товарів за заниженою фактурною вартістю по підробленим документам, що спричинило ненадходження до бюджету грошових коштів на суму понад 1 млн. грн.
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у змові із посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_9 та ІНФОРМАЦІЯ_10 провели розмитнення товарів, достовірно знаючи, що немає підстав для проведення розмитнення та не здійснили міри реагування при виявленні невідповідності наданим документам, що спричинило ненадходження до бюджету грошових коштів на суму понад 2 млн. грн.
Відповідно до аудиторського звіту про результати аудиту ефективності та обґрунтованості застосування податкових пільг з податку на додану вартість за операціями з постачання та ввезення на митну територію України лікарських засобів і медичних виробів затверджений рішенням ІНФОРМАЦІЯ_11 від 06.03.2018 року № 4-6 посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що за даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань із 75 суб`єктів ЗЕД, які здійснювали в дослідженому періоді митне оформлення лікарських засобів та медичних виробів зі сплатою ПДВ за ставкою 7 відс., 10 суб`єктів ЗЕД взагалі не мали жодного зареєстрованого виду діяльності, пов`язаного зі сферою охорони здоров`я.
Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснювало розмитнення товарів у митному пості ІНФОРМАЦІЯ_9 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснювало розмитнення товарів у митних постах: відділі митного оформлення № 1 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_12 », який розташований за адресою: АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , Відділу митного оформлення № 2 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_12 », який розташований за адресою: АДРЕСА_3 , Відділу митного оформлення № 1 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_13 », який розташований за адресою: АДРЕСА_4 .
Також встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_9 не здійснили відповідних заходів стосовно перевірки товарів за кодом УКТ ЗЕД 5208 21 10 00 «Марля медична, повністю виготовлена з бавовни, полотняного переплетіння, не просочена, не дубльована, вибілена, без покриття, для виготовлення перев`язувальних матеріалів медичного призначення» виробництва ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на відповідність внесеним даним до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення, оскільки жоден із наявних документів у складі митних декларацій не містив інформації щодо типу імпортованої марлі 36, що створило передумови ввезення незареєстрованих медичних виробів та, як наслідок, безпідставного застосування зниженої ставки ПДВ з відповідним зменшенням суми надходжень до бюджету в 2015 році за розрахунками на 349,9 тис. грн., в 2016 році на 1 607,2 тис. гривень.
Зокрема, реєстраційним посвідченням від 16.10.2014 року № 14278/2014 засвідчено реєстрацію медичного виробу «Марля медична бавовнопаперова вибілена» виробництва ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » виключно типу 20, якому за статтею «Марля медична: оцінювання відповідності» 37 відповідає щільність з мінімальною поверхневою густиною 27 г/м2. При цьому товарно-супровідні документи, подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 ) при митному оформленні містили інформацію про ввезення імпортерами марлі медичної вказаного виробника з різною щільністю (від 24,7 г/м2 до 35,0 г/м2).
Враховуючи різну щільність марлевої тканини, яку імпортували вказані суб`єкти ЗЕД, існують ризики ввезення товару, не включеного до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення, а отже, й безпідставного застосування ставки ПДВ 7 відсотків.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 .
В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що на теперішній час виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів за період з 01.01.2017 року по теперішній час, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), а саме: договорів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), стосовно поставки медичних виробів у період з 01.01.2017 року по теперішній час з додатковими угодами, специфікаціями, договірної ціни та розрахунків; договорів безповоротної та поворотної фінансової допомоги; договорів оренди; актів приймання-передачі ТМЦ; видаткових накладних; актів виконаних робіт; рахунків на оплату; рахунків, видаткових накладних від постачальників; актів прийому-передачі продукції; банківської документації з рахунками, виписками та платіжними дорученнями; касової документації, касової книги, журналу реєстрації касових документів, розрахунково-платіжних відомостей, видаткових та товарно-транспортних накладних, інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів, вантажно-митних декларацій за договорами комісії, контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів, митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації, документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів, листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів, документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів, листів, якими покупцю повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів, документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів, рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів, міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів, документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів, сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів, документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів; шляхових листів, довіреностей, установчих документів та інших первинних бухгалтерських та господарських документів.
З метою запобігання можливої зміни або знищення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ, прокурор просить розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Прокурор у судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність достатніх підстав вважати, що в результаті надання доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_6 , може бути отримана необхідна інформація, яка сама по собі або в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, в межах якого подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Зобов`язати уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надати (забезпечити) прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 і прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні, слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000405, тимчасовий доступ до оригіналів документів (з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій) за період з 01.01.2017 року по 23.12.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), а саме: договорів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), стосовно поставки медичних виробів у період з 01.01.2017 року по 23.12.2019 року з додатковими угодами, специфікаціями, договірної ціни та розрахунків; договорів безповоротної та поворотної фінансової допомоги; договорів оренди; актів приймання-передачі ТМЦ; видаткових накладних; актів виконаних робіт; рахунків на оплату; рахунків, видаткових накладних від постачальників; актів прийому-передачі продукції; банківської документації з рахунками, виписками та платіжними дорученнями; касової документації, касової книги, журналу реєстрації касових документів, розрахунково-платіжних відомостей, видаткових та товарно-транспортних накладних, інвойсів (з номенклатурою) за контрактами на експортну поставку товарів, вантажно-митних декларацій за договорами комісії, контрактів на експортну поставку товарів (послуг), з усіма додатками та додатковими угодами, що є невід`ємними частинами указаних контрактів, а також інших документів, що утворились в результаті виконання зазначених контрактів, митних декларацій за контрактами на експортну поставку товарів з копіями усіх документів, зазначених в графі 44 митної декларації, документів, що підтверджують моніторинг (дослідження) та погодження ціни на товар за контрактами на експортну поставку товарів, листів, якими повідомляло покупця, про готовність товарів до технічного приймання (інспекції) за контрактами на експортну поставку товарів, документів на перевізника товарів, наданих покупцем за контрактами на експортну поставку товарів, листів, якими покупцю повідомляло про персональний склад своїх представників та представників кінцевого споживача під час проведення технічного приймання (інспекції) товарів, із зазначенням їхніх паспортних даних або інших документів, що їх замінюють, за контрактами на експортну поставку товарів, документів, що підтверджували право представників та представників кінцевого споживача на підписання актів технічного приймання (інспекції) товарів за контрактами на експортну поставку товарів, рекламаційних актів стосовно якості поставлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів, міжнародного імпортного сертифікату покупця та сертифікату кінцевого споживача, за контрактами на експортну поставку товарів, документи щодо підтвердження кінцевого використання заявлених товарів за контрактами на експортну поставку товарів, сертифікатів підтвердження доставки товарів кінцевому споживачу та документів щодо підтвердження кінцевого використання товарів кінцевим споживачем за контрактами на експортну поставку товарів, документів щодо здійснення фізичного контролю доставки товарів та проведення перевірок використання їх у заявлених цілях за контрактами на експортну поставку товарів; шляхових листів, довіреностей, установчих документів та інших первинних бухгалтерських та господарських документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк виконання ухвали до 22 січня 2020 року.
Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1