У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 червня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000002 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий у кримінальному провадженні №0000002 старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 18.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими осами ТОВ «Термал-Стар» (код за ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр. безпідствно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-гсопдрськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК», що призвело до фактчиного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодаства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр., за результатами якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 року.

Згідно інофрмації, що міститься в акті перевірки, ТОВ «Термал-Стар» порушено вимоги п.п.14.1.185, п.п.14.1.13. п.14.1. ст.14, п.188., п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.198.1, п.198.5. п.198.6 ст.198, п.п. 197.1.14 п.197.1 ст.197.1 ст.197, п.201.1, 201.3 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, із змінами та доповненнями, у результаті чого перевіркою встеновлено заниження ПДВ на загальну суму 3 657 115 грн.

У ході досудового розслідування проведено наступні слідчі дії: проведено вилучення великої кількості документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, банківських документів, відібрано пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар», надано доручення та скеровано постанови про проведення слідчих дій на інші території, проведені огляди.

В ході проведення досудового слідства також отримано висновок №14/36 від 17.12.2019, згідно якого підтвердилося збільшення суми грошового зобов`язання (з врахуванням коригування податкових зобов`язань та податкового кредиту) на суму 3075742,28 грн. за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, однак, надати відповіді на всі поставлені запитання експерту не надалося за можливе. 12.05.2020 на адресу Закарпатського НДЕКЦ МВС України скеровано постанову про проведення судової економічної експертизи, яка на даний час знаходиться на виконанні.

Поряд з цим, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Термал-Стар» звернулося до Закарпатського окружного адміністративного суду із позовом до Головного управління ДФС у Закарпатській області, щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень Головного управління державної фіскальної служби в Закарпатській області №, №, №, №, №, № від 11.01.2019р. Рішенням Закарпатського окружного адміністративного суду від 18.07.2019 по справі №260/433/19 позов задоволено повністю, визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у Закарпатській області від 11.01.2019.

На даний час, прийняти кінцеве рішення у кримінальному провадження є неможливим без проведення слідчих та інших процесуальних дій, а саме: встановленні стадії оскарження податкових повідомлень-рішень Головного управління державної фіскальної служби в Закарпатській області №, №, №, №, №, № від 11.01.2019 р. та приєднання до матеріалів такої інформації документально підтвердженої; отримання належного висновку експерта та проведенні його допиту з приводу складання висновку; відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар» щодо висвітлених/ підтверджених порушень у висновку експерта №14/36 від 17.12.2019 по акту №1256/07-16-14-01 та висновку, що буде отримано на підставі виконання постанови про призначення судової економічної експертизи від 12.05.2020; провести допити службових осіб ГУ ДФС у Закарпатській області, якими проводилася податкова перевірка суб`єкта господарювання ТОВ «Термал-Стар» за результатами якої складено акт перевірки №1256/07-16-14-01.

Строк досудового розслідування кримінального провадженні №0000002 за ч. 2 ст. 212 КК України відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України закінчується 18 червня 2020 року, однак завершити досудове слідство в даному кримінальному провадженні до вказаного терміну є неможливим у зв`язку з необхідністю вчинення вищевказаних дій.

З огляду на викладене, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до трьох місяців.

Слідчий не скористалася правом на участь у судовому засіданні та подала заяву, згідно якою просила провести розгляд клопотання у її відсутності та задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Витягом з кримінального з об`єднаного провадження № 0000002 від 18.01.2019 року підтверджено, що органом досудового розслідування СУ ФР ГУДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення, за ознаками якого проводиться досудове розслідування за приписами ст. 12 КК України відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Ухвалою слідчого судді Ужгородського міськраойнного суду Закарпатської області від 14.01.2020 року продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до 18 червня 2020 року.

Згідно п. 2, 3 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; та вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Слідчим суддею встановлено, що завершити досудове розслідування кримінального провадження № 0000002 від 18.01.2019 року до 18.06.2020 року є неможливим у зв`язку з необхідністю встановлення стадії оскарження податкових повідомлень-рішень Головного управління державної фіскальної служби в Закарпатській області №, №, №, №, №, № від 11.01.2019 р. та приєднання до матеріалів такої інформації документально підтвердженої; провести допит судового експерта щодо складання висновку №14/36 від 17.12.2019; отримання належного висновку експерта та проведенні його допиту з приводу складання висновку; відібрати пояснення у службових осіб ТОВ «Термал-Стар» щодо висвітлених/ підтверджених порушень у висновку експерта №14/36 від 17.12.2019 по акту №1256/07-16-14-01 та висновку, що буде отримано на підставі виконання постанови про призначення судової економічної експертизи від 12.05.2020; провести допити службових осіб ГУ ДФС у Закарпатській області, якими проводилася податкова перевірка суб`єкта господарювання ТОВ «Термал-Стар» за результатами якої складено акт перевірки №1256/07-16-14-01.

Тобто, стороною кримінального провадження доведено, що на даний час існують об`єктивні причини, через які досудове розслідування не може бути завершене в терміни, передбачені п.2 абзацу 3 ч.1 ст. 219 КПК України, проведення вказаних слідчих та процесуальних дій необхідно для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи, що строк досудового розслідування кримінального провадження, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань та об`єднані за № 0000002 від 18 січня 2019 року закінчується 18 червня 2020 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний вище обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 1 ч. 1 ст. 219 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 18.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до трьох місяців до 18 вересня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1