печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання cлідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
20 грудня 2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання cлідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 23.01.2019 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та іншими, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України

Протиправність дій підтверджено висновком експертного дослідження № 1-04/03/2019-дос, згідно якого сума несплачених посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податків до бюджету держави в період 2017-2018 р.р., у зв`язку з реалізацією квартир за завищеними цінами становить 13 761 062,65 грн.

Ухилення від сплати податку на прибуток полягає у перерахуванні коштів з ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ряд підконтрольних підприємств, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші, які в свою чергу реалізовують цінні папери ряду підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності. В подальшому перераховані кошти обготівковуються, за наявною інформацією їх сума складає понад 300 млн. грн.

Ухилення від сплати податку на додану вартість вищезазначеними особами полягає у наступному: ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) купує новозбудовану нерухомість у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке являється підконтрольним підприємством, в середньому по 9 702 грн/м2. В подальшому реалізовує кінцевим покупцям за ціною 19 500 грн/м2. Так згідно Податкового кодексу України, а саме

ст. 197.1.14, в якій чітко визначено, що звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання. Отже, ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не сплачує ПДВ з фактичної реалізації нерухомості, яка відбувається між кінцевими покупцями та ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за вартістю 19 500 грн/м2, а натомість відображає документальне придбання нерухомості у підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ціною 9 702 грн/м2. До того ж встановлено, що вищезазначені особи реалізовують за готівкові кошти новозбудовану нерухомість безпосередньо кінцевим покупцям.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що в схемі по ухиленню від сплати податків та отримання неправомірних надприбутків фігурантами кримінального провадження використовуються ряд підконтрольних підприємств пов`язаних між собою керівниками, засновниками, юридичними адресами, фінансово господарськими операціями, а саме: ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ).

В рамках кримінального провадження встановлено, що ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) купує площі новобудов у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в середньому по 9 702 грн/м2, які в подальшому реалізовує кінцевим покупцям за ціною 19 500 грн/м2. Так згідно Податкового кодексу України, а саме: ст. 197.1.14, в якій чітко визначено, що звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання. Отже, ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не сплачує ПДВ з фактичної реалізації нерухомості, яка відбувається між кінцевими покупцями та ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за вартістю 19 500 грн/м2, а натомість відображає документальне придбання нерухомості у підконтрольного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ціною 9 702 грн/м2.

Вищевказане підтверджено висновком експертного дослідження № 1-04/03/2019-дос, згідно якого сума несплачених посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податків та обов`язкових платежів в період 2017-2018 рр., у зв`язку з реалізацією квартир за завищеними цінами становить 13 761 062,65 грн.

Подальшими заходами в рамках кримінального провадження допитано гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , (РНОКПП НОМЕР_38 ), який надав свідчення, що зареєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності та йому не відома діяльність даного підприємства.

Відповідно до статутної документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з 05.12.2016 року керівником та засновником даного СГД обліковується гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , (РНОКПП НОМЕР_38 ).

Проведеними заходами встановлено, що 23.12.2016 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) було проведено емісію цінних паперів (вексель простий документарний ордерний) на загальну суму 64 946 250 грн. Гр. ОСОБА_4 , який обліковується керівником вищевказаного підприємства під час допиту зазначив, що жодної фінансово-господарської операції не здійснював та векселів не виписував.

В ході досудового розслідування встановлено, що векселі виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) були задіяні у фінансових оборудках підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), що також вказує на здійснення протиправної діяльності фігурантами кримінального провадження, обготівкування грошових коштів та отримання незаконних надприбутків.

В рамках вищевказаного кримінального провадження слідчим Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві здійснено тимчасовий доступ до банківських рахунків ряду підконтрольних підприємств. Попередньо проведеним аналізом руху коштів по банківським рахункам встановлено механізм обготівкування із залученням підприємств, які займаються оптово-роздрібною торгівлею продуктами харчування, не мають жодного відношення до будівельної сфери та надають послуги по обготівкуванню. Перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств здійснюється за призначенням: «Оплата згідно договору переведення боргу. Без ПДВ».

Встановлено, що підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) керівник: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_39 ) акумулює кошти отримані від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) керівник: ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_40 ) за цільовим призначенням: «Поповнення статутного капiталу за Протоколом. Без ПДВ» на власних рахунках. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) здійснює перерахування коштів на ряд підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ) та інші з цільовим призначенням: «Оплата боргу згiдно договору про переуступку боргу. Без ПДВ» на загальну суму понад 64 000 000 грн.

Також в рамках кримінального провадження спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України №19052/02-2019вих. від 11.10.2019 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про надання інформації (копії документів) за період 2016 2019 рр. щодо фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), а саме: договори, акти прийому-передачі, доручення, платіжні договори, додаткові договори та інші документи, однак посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) листом на адресу органу досудового розслідування скеровано відповідь про відмову надання будь-яких відомостей по даному факту.

У володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення таких обставин як: здійснення фінансово-господарських операцій, обіг цінних паперів, зберігання, прийняття товарів (робіт, послуг) та проведення розрахунки.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати ОСОБА_3 , а також слідчим Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , а також оперативним співробітникам за дорученням слідчого, наданим в порядку ст. 40 КПК України, чи уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до речей (матеріальних носіїв) та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення їх копій, по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ) з 2016 року по дату винесення ухвали, а саме:
- договори (угоди), акти прийому-передачі, доручення, платіжні договори, додаткові договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з вищевказаними підприємствами;
- договори, доручення, платіжні договори, додаткові договори та інші документи додаткові договори (угоди) укладені з вказаними підприємствами;
- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товарів, робіт (послуг) у вищевказаних підприємств, а також щодо реалізації товарів, робіт (послуг), цінних паперів в адресу останніх;
- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у підприємств товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;
- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих/отриманих товарів (послуг), сертифікатів, цінних паперів складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з вищевказаними підприємствами;
- рахунки-фактури на оплату за придбанні/реалізовані цінні папери (векселі), товари (роботи) послуги з вищевказаними підприємствами;
- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки;
- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що діє від імені та в інтересах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з вищевказаними підприємствами.
Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/66236/19-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3
Слідчий суддя: ОСОБА_1