Справа № 522/7948/20
Провадження № 1-кс/522/8740/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2020 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000036 від 15.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), діючи умисно, у звітний (податковий) період грудень 2019 року, внесли недостовірні дані до податкової декларації з ПДВ щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 9 673 441 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 . Директором та засновником підприємства являється громадянин ОСОБА_3 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 . Основний вид діяльності підприємства будівництво доріг та автострад.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинними шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок аналітичного дослідження № 14/15-32-16-01-20/42751872 від 06.05.2020 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак предикатного злочину, що передував легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період 01.12.2019 року по 31.12.2019 року.

У відповідності до висновку аналітичного дослідження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. 187.7 ст. 187, п. п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2765-VI (зі змінами та доповненнями) у грудні 2019 року не відображено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 58 040 651,20 грн. в тому числі ПДВ 9 673 441,87 грн.

Аналітичним дослідженням встановлено, що у грудні у 2019 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) державні грошові кошти у сумі 58 040 651 грн. (у тому числі ПДВ 9 673 441 грн.) за виконанні підприємством роботи з капітального ремонту дорожнього покриття. У відповідності до п. 187.7 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ, у разі постачання товарів-послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на розрахунковий рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій інші формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинні були включити вказані суми грошових коштів до податкових зобов`язань з ПДВ підприємства за грудень 2019 року та відобразити у податковій декларації з ПДВ за вказаний період.

Крім того, згідно ІТС «Податковий блок» отримано податкову декларацію з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019 року, а також додаток №5 (Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) до вказаної податкової декларації. Аналізом додатку №5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за грудень 2019 року встановлено, що службовими особами підприємства грошові кошти, отримані у грудні 2019 року від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 у таблиці № 1 розділу 1 (Податкові зобов`язання) вказаного додатку не відображено.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно внесли недостовірні дані до податкової декларації з ПДВ за грудень 2019 року та додатку №5 до вказаної податкової декларації щодо обсягів податкових зобов`язань, що призвело до несплати ПДВ у сумі 9 673 441 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.

Встановлено, що фактичним власником та особою яка одноосібно приймає всі управлінські рішення по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється громадянин ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 або за постановою, дорученням слідчім, оперативним співробітникам структурних підрозділів ДФС України тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ):

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , за період з 01.09.2019 по 31.05.2020;

- копій наступних документів щодо відкриття вказаних рахунків та обслуговування клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ): статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію), паспортів уповноважених осіб, договорів найму, наказів або інших документів про призначення на посаду директора, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; договорів та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів; кредитної справи підприємства; зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складались під час їх виконання та оплати.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

10.06.2020