Справа № 522/4764/20
Провадження №1-кс/522/5011/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) спільно із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими слідством особами створено підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911 880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформовано податковий кредит, на загальну суму 9 097 320 грн.

Разом з тим встановлено, що у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрити рахунки в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 162, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ЮЖНЕ ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), а саме оригіналів:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахункам № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 за період з 01.01.2018 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носіях (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

- інформацію та документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП ТФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , заступнику начальника п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС ОСОБА_6 , оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої груп.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

01.04.2020