Справа №295/4745/20
УХВАЛА
Іменем України

27.04.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000034 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань «23» жовтня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), протягом 2018 року шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн.

Згідно відомостей про об`єкти оподаткування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.

Також встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

13.11.2019 року з метою збирання доказів в кримінальному провадженні отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира щодо тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме: оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

22.11.2019 року старшим слідчим СУ ГУНП в Одеській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_6 в рамках кримінального провадження № 0000723 від 23.07.2019 року на підставі ст. 93 КПК України (лист за вих. № 4/1-13240/1 від 11.11.2019 року), вилучено оригінали документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

11.12.2019 року на адресу СУ ГУНП в Одеській області скеровано лист щодо надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що вилучені 22.11.2019 року на підставі листа за вих.№ 4/1-13240/1 від 11.11.2019 року в рамках кримінального провадження № 0000723.

31.01.2020 року з СУ ГУНП в Одеській області отримано лист, що надати доступ до вказаних оригіналів документів не видається можливим в зв`язку проведенням необхідних слідчих дій.

Слідчий зазначає, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ), кримінальне провадження № 0000723 від 23.07.2019, та містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З огляду на те, що вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим, осільки слідчим у клопотанні не наведеного обґрунтуваних мотивів необхідності вилучення оригіналів документів слідчий суддя вважає за можливе надати доступ до копій наведених у клопотанні документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за їх дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_2 ), з матеріалів кримінального провадження №0000723 від 23.07.2019, належним чином завірених копій первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2018 року, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди/контракти), журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, товарно-транспортні накладні на перевезення товару, складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акти виконаних робіт/послуг, акти прийому-передачі товарів, робіт (послуг), накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, сертифікати, паспорти якості на реалізовані ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 27.05.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1