Провадження № 1-кс/592/8966/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 жовтня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050, внесеному 06.09.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

в с т а н о в и в :

04.10.2019 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання слідчого про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050, внесеному 06.09.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, яке мотивується тим, що службові особи Державного підприємства «Дослідне господарство Агрофірма «Надія» Інституту сільського господарства північного сходу Національної академії аграрних наук України» (код 00729639) за період з 01.04.2015 по 31.03.2018 зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для інших юридичних осіб, порушуючи встановлену Податковим кодексом України першочерговість сплати податків, зборів (інших обов`язкових платежів), які сплачуються до бюджетів усіх рівнів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, розподіляли кошти підприємства на розрахунок з контрагентами за надані послуги та придбані ТМЦ, чим спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, що полягають у донарахуванні сум грошових зобов`язань до ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» за штрафними(фінансовими) санкціями на суму 3898863,4 грн. та суми пені у розмірі 736128,96 грн., що в двісті п`ятдесят і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_4 будучи єдиним розпорядником коштів ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ», достовірно знаючи, що на підприємстві існує заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб, а на рахунках підприємства наявні обігові кошти, маючи можливість погасити заборгованість, не розподілив достатньо коштів на сплату до бюджету податку на доходи фізичних осіб. При цьому державне підприємство мало фінансову можливість виконати таку сплату, так як на розрахункових рахунках підприємства були наявні обігові коштів, але директор підприємства ОСОБА_4 використовуючи своє службове становище та діючи всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди іншими фізичними та юридичними особами, не розподілив належним чином наявні кошти підприємства, а розпорядився ними в супереч вимогам законодавства. Знаючи про першочерговість виплати заробітної плати та сплати до бюджету податків, скеровував наявні кошти на інші цілі, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб в повному обсязі.

Таким чином, ОСОБА_4 , використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів. В період з 01.04.2015 по 31.03.2018 ОСОБА_4 використав кошти на проведення розрахунків із контрагентами ТОВ «ІК «Енергоперспектива» (код 36841560), ТОВ «Гарант-2005» (код 32548393, колишня назва ПСП «Гарант-2005»), ТОВ «Сетагро» (код 38486364), ТОВ «ПАФ Гарант» (код 32478714, колишня назва ПАФ «Гарант»), СТОВ «Батьківщина» (код 30875436), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) та іншими на загальну суму 77 005 780,77 грн., маючи при цьому реальну можливість розподілити необхідну суму на сплату податку на доходи фізичних осіб та перерахувати її до бюджету.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 надавав переваги фізичним особам-підприємцям та юридичним особам кредиторам ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» які полягали у першочерговій, без законних на те підстав, сплаті грошових зобов`язань перед ними замість встановленої законом обов`язкової першочергової сплати податкових зобов`язань до бюджету.

Умисні дії ОСОБА_4 призвели до порушення податкового законодавства, які зафіксовані в акті №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018 , а саме: п. 31.3 ст. 31, п.п.33.1 ст. 33, п. 54.2 ст. 54, п.п.54.3.5 п. 54.3 ст. 54 абз. 2 п. 57.1 ст. 57, п. 176.2 ст. 176, п.п. 168.1.2, п.п. 168.1.4 п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Податкового Кодексу України.

Внаслідок вищевказаних порушень ГУ ДФС у Сумській області 31.07.2018 винесено податкове повідомлення-рішення № та до ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» застосовано штрафні (фінансові) санкції на підставі п. 127.1 ст. 127 Податкового кодексу України.

У зв`язку з вищевикладеним ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» збільшені податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 628 035,84 грн. та застосовані штрафні (фінансові) санкції у розмірі 3 898 863,40 грн.

Висновком судової економічної експертизи, проведеної експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, №110/1027 від 04.06.2019 підтверджено висновки акту №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018 на суму 3 622 402,68 грн.

Висновком додаткової судової економічної експертизи проведеної експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса №1577 від 18.09.2019 суми штрафних (фінансових) санкції у сумі 3 898 863,40 грн. відповідають вимогам Податкового кодексу України та є нормативно обґрунтованими в сумі 3 899 246 грн.

На підставі зібраних доказів директору ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» ОСОБА_4 19.09.2019 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до вимог статей 283, 290 КПК України, ОСОБА_7 та його захиснику ОСОБА_8 з 24.09.2019 надано доступ до матеріалів досудового розслідування.

Докази та документи сторони захисту на даний час прокурору не відкриті.

Таким чином, стороні захисту відкриті матеріали досудового розслідування 24.09.2019, але станом на 02.10.2019 захисник та підозрюваний жодного разу не з`явився до слідчого для ознайомлення з матеріалами досудового розслідування, що свідчить про зволікання при ознайомленні з матеріалами.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

ОСОБА_9 та його захисник ОСОБА_8 у судове засіданя не з`явилися, про час та місце розгляду клопотання повідомлені належним чином.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання про про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Так, відповідно до ч.10 ст.290 КПК України, сторонам кримінального провадження, потерпілому, представнику юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, надається достатній час для ознайомлення з матеріалами, до яких їм надано доступ. У разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них зобов`язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона кримінального провадження або потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду з повідомленням сторін кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження №0000050 від 06.09.2019 за підозрою директора ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» (код 00729639) ОСОБА_4 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 надавав переваги фізичним особам-підприємцям та юридичним особам кредиторам ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» які полягали у першочерговій, без законних на те підстав, сплаті грошових зобов`язань перед ними замість встановленої законом обов`язкової першочергової сплати податкових зобов`язань до бюджету.

Умисні дії ОСОБА_4 призвели до порушення податкового законодавства, які зафіксовані в акті №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018 , а саме: п. 31.3 ст. 31, п.п.33.1 ст. 33, п. 54.2 ст. 54, п.п.54.3.5 п. 54.3 ст. 54 абз. 2 п. 57.1 ст. 57, п. 176.2 ст. 176, п.п. 168.1.2, п.п. 168.1.4 п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 Податкового Кодексу України.

Внаслідок вищевказаних порушень ГУ ДФС у Сумській області 31.07.2018 винесено податкове повідомлення-рішення № та до ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» застосовано штрафні (фінансові) санкції на підставі п. 127.1 ст. 127 Податкового кодексу України.

У зв`язку з вищевикладеним ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» збільшені податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на суму 3 628 035,84 грн. та застосовані штрафні (фінансові) санкції у розмірі 3 898 863,40 грн.

Висновком судової економічної експертизи, проведеної експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, №110/1027 від 04.06.2019 підтверджено висновки акту №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 від 17.07.2018 на суму 3 622 402,68 грн.

Висновком додаткової судової економічної експертизи проведеної експертами Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса №1577 від 18.09.2019 суми штрафних (фінансових) санкції у сумі 3 898 863,40 грн. відповідають вимогам Податкового кодексу України та є нормативно обґрунтованими в сумі 3 899 246 грн.

На підставі зібраних доказів директору ДП «ДГ Агрофірма «Надія» ІСГПС НААНУ» ОСОБА_4 19.09.2019 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до вимог статей 283, 290 КПК України, ОСОБА_7 та його захиснику ОСОБА_8 з 24.09.2019 надано доступ до матеріалів досудового розслідування.

Докази та документи сторони захисту на даний час прокурору не відкриті.

Таким чином, стороні захисту відкриті матеріали досудового розслідування 24.09.2019, але станом на 02.10.2019 захисник та підозрюваний жодного разу не з`явився до слідчого для ознайомлення з матеріалами досудового розслідування, що свідчить про зволікання при ознайомленні з матеріалами.

Керуючись ст. 189 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000050, внесеному 06.09.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України - задовольнити.

Встановити строк для ознайомлення підозрюваного ОСОБА_4 та його захисника ОСОБА_8 з матеріалами кримінального провадження №0000050 від 06.09.2019 до 18.10.2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1