печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000286, -

ВСТАНОВИВ:
На розгляд слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 0000286 від 25.05.2016.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000286 від 25.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у складі: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , вступивши у змову з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від операцій з придбання металобрухту, організували схему ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до державного бюджету України грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ряд офіційних приймальних пунктів металобрухту на території Львівської, Черкаської, Вінницької, Рівненської, Харківської областей, а також у містах: Українка, Дружківка, Сєвероденецьк, Каменське, Куп`янськ, на яких приймається металобрухт від фізичних та юридичних осіб без його належного документального оформлення.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про металобрухт» (далі Закон) власник металобрухту юридична або фізична особа, яка володіє, користується і розпоряджається належним їй металобрухтом у межах, визначених законом; купівля та/або реалізація металобрухту - діяльність, пов`язана із передачею права власності на металобрухт іншому власнику в обмін на еквівалентну суму коштів або боргових зобов`язань.

При цьому, згідно із статтею 4 Закону операції з металобрухтом здійснюються лише спеціалізованими або спеціалізованими металургійними переробними підприємствами, а також їх приймальними пунктами. Приймання побутового металобрухту від фізичних осіб дозволяється лише при пред`явленні ними документа, який засвідчує особу, та обов`язково оформляється актом приймання. В акті приймання побутового металобрухту від фізичних осіб зазначаються дані документа, який засвідчує особу, та опис металобрухту. Фізичні особи можуть здійснювати операції лише з побутовим металобрухтом.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при провадженні господарської діяльності із купівлі вторинної сировини (металобрухту) у фізичних осіб, при складані актів приймання відсутній опис металобрухту. Вказане свідчить про виключення можливості його ідентифікації (приналежності), з метою віднесення сировини до визначення виду, як «побутовий», відсутній перелік виробів зданої сировини фізичними особами, що є порушенням Закону. Оскільки, доходи отримані платником податку за зданий (проданий) ним брухт чорних металів, останній не звільняється від оподаткування згідно із розділом IV ПК України, тому такі доходи включаються до його загального місячного оподатковуваного доходу, як інші доходи. Із виплачених доходів за придбаний металобрухт, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, підприємством не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків, чим порушено вимоги пп.168.1.1, пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.176.2 ст. 176, п. 177.8 ст. 177 ПК України.

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при формуванні податкового кредиту відображає операції від підприємств, які мають «ознаки фіктивності», чим в порушення п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193, пункту 23 підрозділу 2 розділу ХХ, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6, ст. 198 ПК України службовими особами занижуються свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість. Так, наприклад, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають формування податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». При цьому, відповідно до електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » жодної податкової накладної на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ними не реєструвалось.

Окрім того, враховуючи вищевикладені порушення, в частині неутримання податку на доходи фізичних осіб із сум доходів виплачених фізичними особами за зданий ними металобрухт, не перераховано до бюджету військовий збір, що призвело до заниження податкового зобов`язання з військового збору на загальну суму 741 756, 10 грн., чим порушено вимоги п.п. 164.2.1, п. 164.2, ст. 164, п.п.168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 176.2 ст. 176 та п.16.1 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПК України.

В подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлюють документи щодо постачання вторинної сировини (металобрухту) в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призводить до ланцюга формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, що в свою чергу призводить до зменшення податкових зобов`язань.

Частина викладених вище порушень відображена в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з питань дотримання вимог податкового законодавства, відповідно до висновків якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податок на прибуток в сумі 36 810 580 грн., податок на додану вартість в сумі 6 108 389 грн., податок на доходи з фізичних осіб в сумі 13 465 702,35 грн., податкове зобов`язання з військового збору 741 756.

Описана схема ухилення від сплати податків в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діє по теперішній час.

Так, відповідно до матеріалів негласних слідчих-розшукових дій встановлено, що зазначена вище група осіб, з метою маскування своєї протиправної діяльності застосовують різноманітні методи конспірації - керування поточними рахунками підконтрольних підприємств, зберігання бухгалтерських та податкових документів, печаток суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а також передача готівкових коштів здійснюється в різних офісних приміщеннях, учасниками групи постійно змінюються номери мобільних телефонів, при пересуванні на автотранспорті перевіряються на предмет наявності зовнішнього спостереження. Окрім того, вказані особи, з метою запобігання розкриття їхньої протиправної діяльності, не виписують та не реєструють податкові накладні про відвантаження металобрухту на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що свідчить про протиправний, «тіньовий» характер фінансово-господарської діяльності. Оскільки, в подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображає в податковому та бухгалтерському обліку відвантаження продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, в порушення Закону, відсутнє документальне підтвердження факту походження металобрухту у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та, як наслідок, факт поставки на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » що призводить до ненадходження в державний бюджет України обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

24.07.2019 в ході проведення санкціонованого обшуку автомобіля Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1 , яким керував ОСОБА_18 , вилучено чекові книжки на одержання готівки в банківських установах наступних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Встановлено, що вказані вище суб`єкти господарської діяльності використовують наступні рахунки у таких банківських установах:

- рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), рахунки № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), рахунки № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відкриті в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МФО НОМЕР_34 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

- рахунки № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », МФО НОМЕР_38 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ;

- рахунок № НОМЕР_39 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_40 ), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », МФО НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ;

- рахунок № НОМЕР_42 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_40 ) та відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », МФО НОМЕР_43 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

- рахунки № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відкриті в ПЕЧЕРСЬКІЙ ФІЛІЇ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МФО НОМЕР_47 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ( АДРЕСА_6 ).

Як стверджує сторона обвинувачення в своєму клопотанні, вилучення зазначених у клопотанні документів надасть можливість органу досудового розслідування здійснити їх огляди та долучити до матеріалів кримінального провадження в якості доказу обставин, які мають значення у кримінальному провадженні, а також використати експертом під час проведення експертиз. У зв`язку з чим, в теперішній час в інший спосіб органу досудового розслідування неможливо отримати відомості, які містяться в документах щодо руху коштів по рахунках, відкритих у зазначених банківських установах.

Таким чином у сторони обвинувачення виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до інформації в електронному (у форматі: «.xlsx») та паперовому вигляді щодо руху грошових коштів (по зазначеним рахунках та іншим рахункам які відкриті в банківській установі та належать зазначеним вище юридичним та фізичним особам) із обов`язковим зазначенням залишків коштів на початку кожної дати здійснення фінансової операції, залишків коштів на кінець кожного операційного дня по руху коштів, залишків коштів на дату виконання ухвали слідчого судді, виду фінансової операції, платіжних доручень, меморіальних ордерів, банківських виписок з відображенням дат надходження (перерахування) коштів, МФО, номер рахунка, номер платіжного документа, найменування СПД, код ЄДРПОУ (ІПН) контрагента, сума, призначення платежу, виду, найменування продукції, її кількості, відомостей щодо покупців продукції, її виду, найменування, кількості та вартості по вищевказаних рахунках за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді; документів про відкриття, закриття вказаних рахунків (та інших рахунків які відкриті в банківській установі та належать зазначеним вище юридичним та фізичним особам), заяв та додатків до них, картки із зразками підписів та відбитками печатки, договори та додатки до них, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, акти прийому-передачі виконаних робіт (надання послуг), копії паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, платіжних доручень, меморіальних ордерів, чекових книжок, грошових чеків, довіреностей на зняття грошових коштів з рахунку, прибуткових та видаткових касових ордерів, що підтверджують зняття та внесення готівкових грошових коштів, договорів поворотної, безповоротної фінансової допомоги, договорів позики з додатками та документів щодо їх обслуговування, заяв на покупку або продаж валюти, контрактів з підприємствами нерезидентами, розпоряджень, довіреностей, платіжних доручень та меморіальних ордерів, договорів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді;

- договори про встановлення системи Банк-Клієнт щодо обслуговування вказаних рахунків (та інших рахунків які відкриті в банківській установі та належать зазначеним вище юридичним та фізичним особам), а також технічної документації про проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютерні машини, вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, копій виписок з номерами телефонів, електронних поштових скриньок, іншої контактної інформації, ІР-адрес комп`ютерних машин з яких проходило з`єднання системи Банк-Клієнт між комп`ютерною машиною або сервером банку і комп`ютерною машиною клієнта за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді;

- документів щодо відкриття, закриття та обслуговування карткових рахунків та банківських карток, депозитних та кредитних рахунків, та руху грошових коштів по них із обов`язковим зазначенням залишків коштів на початку кожної дати здійснення фінансової операції, залишків коштів на кінець кожного операційного дня по руху коштів, залишків коштів на дату виконання ухвали слідчого судді, виду фінансової операції, відомостей щодо первісних документів бухгалтерського обліку (договорів, специфікацій, додаткових договорів, видаткових накладних, прибуткових накладних, та інших первісних документів обліку), на підставі яких здійснено безготівкову оплату кожної такої господарської операції, відомості щодо постачальників продукції, як резидентів, так і нерезидентів, виду, найменування продукції, її кількості, відомостей щодо покупців продукції, її виду, найменування, кількості та вартості, розгорнутої інформації про дату, час, місце, зняття готівки або переведення коштів через ПТКС у АТМ або пост терміналах, їх ідентифікатори та місцезнаходження (повна адреса) за період з моменту відкриття по дату виконання ухвали слідчого судді; документів, на підставі яких здійснювалося одержання готівкових коштів з вищевказаних рахунків (видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків на отримання готівки, доручень, інших документів). вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та указаними вище фізичними та юридичними особами; інформацію в електронному та паперовому вигляді про проведення моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, (договори, акти прийому - передачі, договори комісії, накладні, акти та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу та /або підтверджують використання готівкових коштів), з моменту відкриття рахунків по дату отримання ухвали слідчого судді; що перебувають у володінні наступних банківських установ: рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), рахунки № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), рахунки № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відкриті в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МФО НОМЕР_34 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

- рахунки № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », МФО НОМЕР_38 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ;

- рахунок № НОМЕР_39 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_40 ), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », МФО НОМЕР_41 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ;

- рахунок № НОМЕР_42 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_40 ) та відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », МФО НОМЕР_43 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

- рахунки № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відкриті в ПЕЧЕРСЬКІЙ ФІЛІЇ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МФО НОМЕР_47 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ( АДРЕСА_6 ),

В судове засідання слідчий, який звернувся із клопотанням, не з`явився, на адресу слідчого судді направив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не викликався. Слідчим суддею з урахуванням поданої заяви, положень ч.4 ст. 163 КПК України визнано можливим розгляд клопотання у відсутність осіб, що не з`явились.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України тимчасовий доступ є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

Частиною 3 ст. 132 КПК України визначено, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Частина 5 ст. 132 КПК України імперативно визначає обов`язок сторони кримінального провадження подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Вимоги до клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів визначені ст. 160 КПК України, наряду з якими ч.6 вказаної норми передбачає обов`язок сторони кримінального провадження зазначити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Так, як на підставу необхідності отримання інформації а речей, які стосуються згадуваних товариств, слідчий посилається на вилучені під час обшуку в автомобілі Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1 , яким керував ОСОБА_18 чекові книжки на одержання готівки в банківських установах вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Однак, в своєму клопотанні сторона обвинувачення не зазначає, яке відношення до кримінального провадження має громадянин ОСОБА_18 , в чому полягатиме доказове значення в даному кримінальному провадженні, яке розслідується відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших фізичних осіб, інформація, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » з урахуванням можливо вчиненого кримінального правопорушення за обставин, що викладені в клопотанні.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим не наведено даних, як того вимагає ч. 5 ст. 163 КПК України, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах, до яких планується отримати тимчасовий доступ, та не доведено наявність підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000286 від 25.05.2016.

З урахування викладеного, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання Старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 0000286 від 25.05.2016 відмовити.

Слідчий суддя ОСОБА_1