печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 червня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:
31 травня 2019 року прокурор третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках:

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які відкриті у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851);

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті у Столичній Філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380269);

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , які відкриті у Філії «КИЇВСIТI» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380775) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на зазначені рахунки і вже знаходяться на них, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, з наданням інформації в друкованому вигляді щодо залишку грошових коштів на рахунках вказаної юридичної особи.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказане майно є предметом протиправної діяльності, отримане внаслідок проведення незаконної діяльності. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004299 від 17.11.2017 за фактами вчинення за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, підроблення групою осіб документів по створенню (придбанню) ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочинів передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Олео-Груп» () перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у м. Києві (Дарницький район м. Києва) з 10.03.2015 року. Податкова адреса м. Київ, вул. Клеманська, 3. Стан платника платник податків за основним місцем обліку. Статутний фонд підприємства становить 10000 грн. Основним видом діяльності підприємства є неспеціалізована оптова торгівля. Співзасновником та директором підприємства являється громадянин ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_11 ; співзасновником являється громадянин ОСОБА_5 , ІПН НОМЕР_12 . Розрахункові рахунки підприємства відкрито в установах Столична Філія АТ КБ «Приватбанк» у м. Києві (МФО 380269), Філія Київсіті АТ КБ «Приватбанк» у м. Києві (МФО 380775), АТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Проведеним оглядом податкової звітності ТОВ «Олео-Груп» () встановлено, що в період 2018-2019 років, службовими особами ТОВ «Олео-Груп» сформовано податковий кредит з ПДВ за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з продажу: «Замінник молочного жиру "Віолія-молжир 3 ЕАК»; «Суміш жирів для промислової» в адресу ТОВ «Венеда Люкс» (), ТОВ «Аларія Проф» (), ТОВ «Фотон Імпульс» (), ТОВ «Позитрон Плюс» (), ТОВ «Квант Преміум» (), ТОВ «Галион-Д» (), ТОВ «Оріум» (), ТОВ «Фаворит Лайн» (), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (), ТОВ «Призматрон» () на загальну суму в розмірі 85 194 506 грн. (сума ПДВ 14 199 084 грн.).

В свою чергу, службовими особами ТОВ «Венеда Люкс» (), ТОВ «Аларія Проф» (), ТОВ «Фотон Імпульс» (), ТОВ «Позитрон Плюс» (), ТОВ «Квант Преміум» (), ТОВ «Галион-Д» (), ТОВ «Оріум» (), ТОВ «Фаворит Лайн» (), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (), ТОВ «Призматрон» () сформовано податковий кредит в адресу інших суб`єктів підприємницької діяльності, з продажу: «Замінник молочного жиру "Віолія-молжир 3 ЕАК»; «Суміш жирів для промислової», а саме: ТОВ «Акціум» (код 42503097), ТОВ «Антарекс Трейд Груп» (код 42171683), ТОВ «Астро Квазар» (код 42413475), ТОВ «Брістоль Інтерлайт» (код 42171416), ТОВ «Будопторг Плюс» (код 41930462), ТОВ «Вархайт» (код 41500488), ТОВ «Веро Плюс» (код 42030577), ТОВ «Віколо» (код 42172053), ТОВ «Грасс-Преміум» (код 42095592), ТОВ «Делавер Торг» (код 42635419), ТОВ «Дриада» (код 42502450), ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324), ТОВ «Кварк Буд» (код 42579873), ТОВ «Лаккі Стар» (код 42096088), ТОВ «Минерва Груп» (код 42505618), ТОВ «Монтана Альфа» (код 42635450), ТОВ «Олет Про» (код 41915748), ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274), ТОВ «Орпін» (код 40533250), ТОВ «Пульсар Торг» (код 42416228), ТОВ «Пунш і Ко» (код 38434410), ТОВ «Рекорд Індастрі» (код 42096292), ТОВ «Рітейл Індастрі» (код 41930546), ТОВ «Розвитокбудторг» (код 42096245), ТОВ «Сат-Еліт» (код 42095922), ТОВ «Сейвмакс» (код 42030383), ТОВ «Сферабудмонтаж» (код 42096376), ТОВ «ТГ Сталкер» (код 40390399), ТОВ «Трест Індастрі» (код 41920449), ТОВ «Фаворит Лайн» (код 40823012), ТОВ «Хаверс» (код 40399577) та інших, які в подальшому здійснюють реалізацію іншої групи товарів: «труби сталеві безшовні»; «ремонтно-монтажні роботи»; «поковка»; «підшипник»; «болти, гайки, шайби»; «фреза черв`ячна модульна»; «сталь листова»; «свердло»; «роботи з улаштування покрівлі»; «різець підрізний»; «шланг для води»; «цукор білий кристалічний з цукрових буряків»; «поточний ремонт об`єкта»; «кухонний модуль»; «автошини»; «запасні частини для легкових автомобілів», тощо в адресу суб`єктів господарської діяльності, які входять до складу однієї «транзитно-конвертаційної групи», тобто здійснюють «перелом» найменування товару (послуг), шляхом реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в «Єдиному реєстрі податкових накладних» для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки шляхом їх мінімізації та безтоварності.

Також, в результаті проведених заходів, встановлено, що ТОВ «Олео-Груп» (код 39683551) реалізувало в адресу ТОВ «Фотон Імпульс» (код 42502837) товари (вода мінеральна, жир рослинний, замінник молочного жиру та інше) на загальну суму понад 16 млн. грн.. В свою чергу ТОВ «Фотон Імпульс» (код 42502837) здійснило реалізацію вказаного товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи», зокрема ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274) на загальну суму 3 млн. грн.

Співробітниками Національної поліції України допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274), громадянина ОСОБА_6 , ІПН НОМЕР_13 , який повідомив, що до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274) він не має жодного відношення та взагалі про вказане підприємство чує вперше від співробітників Національної поліції.

Також було допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324), громадянина ОСОБА_7 , ІПН НОМЕР_14 , який також повідомив, що до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324) він не має жодного відношення та про вказане підприємство чує вперше від співробітників Національної поліції.

Оглядом встановлено, що відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання вказані підприємства, зокрема ТОВ «Венеда Люкс» (), ТОВ «Аларія Проф» (), ТОВ «Фотон Імпульс» (), ТОВ «Позитрон Плюс» (), ТОВ «Квант Преміум» (), ТОВ «Фаворит Лайн» (), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (), ТОВ «Акціум» (код 42503097), ТОВ «Антарекс Трейд Груп» (код 42171683), ТОВ «Астро Квазар» (код 42413475), ТОВ «Брістоль Інтерлайт» (код 42171416), ТОВ «Будопторг Плюс» (код 41930462), ТОВ «Вархайт» (код 41500488), ТОВ «Веро Плюс» (код 42030577), ТОВ «Віколо» (код 42172053), ТОВ «Грасс-Преміум» (код 42095592), ТОВ «Делавер Торг» (код 42635419), ТОВ «Дриада» (код 42502450), ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324), ТОВ «Кварк Буд» (код 42579873), ТОВ «Лаккі Стар» (код 42096088), ТОВ «Минерва Груп» (код 42505618), ТОВ «Монтана Альфа» (код 42635450), ТОВ «Олет Про» (код 41915748), ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274), ТОВ «Орпін» (код 40533250), ТОВ «Пульсар Торг» (код 42416228), ТОВ «Пунш і Ко» (код 38434410), ТОВ «Рекорд Індастрі» (код 42096292), ТОВ «Рітейл Індастрі» (код 41930546), ТОВ «Розвитокбудторг» (код 42096245), ТОВ «Сат-Еліт» (код 42095922), ТОВ «Сейвмакс» (код 42030383), ТОВ «Сферабудмонтаж» (код 42096376), ТОВ «ТГ Сталкер» (код 40390399), ТОВ «Трест Індастрі» (код 41920449), ТОВ «Фаворит Лайн» (код 40823012), ТОВ «Хаверс» (код 40399577) користуються однаковими ІР-адресами: НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 . Вищевказане підтверджує факт ведення фінансово-господарської діяльності вказаних суб`єктів однією або декількома особами, які здійснюють загальний контроль над такою діяльністю.

Таким чином, службові особи ТОВ «Олео-Груп» () при здійсненні фінансово-господарської діяльності, необґрунтовано зменшують податкові зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом не декларування доходів, отриманих від реалізації товарів за готівкові кошти (в сумі 85 194 506 грн. (сума ПДВ 14 199 084 грн.), тобто без документального оформлення господарських операцій та не оприбутковування їх в документах податкової звітності службові особи оформлюють реалізацію товарів в адресу ТОВ «Венеда Люкс» (), ТОВ «Аларія Проф» (), ТОВ «Фотон Імпульс» (), ТОВ «Позитрон Плюс» (), ТОВ «Квант Преміум» (), ТОВ «Галион-Д» (), ТОВ «Оріум» (), ТОВ «Фаворит Лайн» (), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (), ТОВ «Призматрон» () по собівартості, а отримані безготівкові кошти, за рахунок яких здійснюються розрахунки, фактично повертаються готівкою за виключенням декількох відсотків.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

У своїй діяльності ТОВ «Олео-Груп» () використовує банківський рахунок № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які відкриті у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті у Столичній Філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380269 м. Київ); № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , які відкриті у Філії «КИЇВСIТI» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380775 м. Київ).

Орган досудового розслідування вважає, що в матеріалах кримінального провадження наявна справжня потреба в накладенні арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищезазначених рахунках, оскільки майно, а саме кошти, які зараховані та зберігаються на рахунках, на яке накладено арешт, відповідає критеріям ст. 167 КПК України, а саме вони є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, відомості про яке внесено до ЄРДР, тобто є такими, на які спрямоване кримінальне правопорушення - легалізація (відмивання) доходів. У зв`язку з цим кошти, розміщені на вказаних рахунках, були визнані речовими доказами у кримінальному провадженні. Таким чином, метою арешту грошових коштів розміщених на вищезазначених рахунках є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

30.05.2019 постановою прокурора сума ПДВ, розміщена на рахунках зазначених вище підприємств, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0004299 від 17.11.2017.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках вказаних вище, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

При цьому клопотання прокурора в частині надання інформації в друкованому вигляді щодо виконання ухвали слідчого судді та залишку грошових коштів на рахунках вказаних юридичних осіб задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, які містяться на розрахункових рахунках:

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , які відкриті у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851);

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , які відкриті у Столичній Філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380269);

- ТОВ «Олео-Груп» () № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , які відкриті у Філії «КИЇВСIТI» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380775) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на зазначені рахунки і вже знаходяться на них, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1