УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.10.2019 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування,-

У С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000051 на 12 (дванадцять) місяців, посилаючись на наступне.
СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 від 03.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град» (), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (), ТОВ «Марівл-Трейд» (), ТОВ «Пракс-ЛТД» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Рейдпром» (), ТОВ «Клартек» (), ТОВ «Аль-Текс» (), ТОВ «Інт-Ком» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Дрим Тайм» (), ТОВ «Браво Груп Лімітед» () та ТОВ «Вальтерія» (), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 403 959 96 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 063 564,37 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ПП «Добробуд-Град» () було зареєстровано 22.06.2010 за № 0002786 в Овідіопольський районній державній адміністрації Одеської області, знаходилось на обліку в Чорноморській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення) на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ПП «Добробуд-Град» () є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період, ПП «Добробуд-Град» стає переможцем восьми тендерів, проведених Замовником Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 131 559,9 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд-Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (), ТОВ «Марвіл-Трейд» (), ТОВ «Пракс-ЛТД» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Рейдпром» (), ТОВ «Клартек» (), ТОВ «Аль-Текс» (), ТОВ «Інт-Ком» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Дрим Тайм» () та ТОВ «Вальтерія» () за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 20 423,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 3 403,9 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 3 063,5 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, а саме:
- ТОВ «Савон Плюс» () в жовтні 2017 року «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо;

- ТОВ «Марівл-Трейд» () в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебінь, склопакети, пісок тощо на суму ПДВ 441,6 тис. грн. В свою чергу ТОВ «МарвілТрейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо;

- ТОВ «Пракс-ЛТД» () в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали тощо на суму ПДВ 329 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо;

- ТОВ «Інтеро-Груп» () в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт на суму ПДВ 318,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю будівельних матеріалів у підприємств, що мають ознаки фіктивності та здійснили підміну номенклатури товарів по ланцюгу постачання;

- ТОВ «Рейдпром» () в серпні та вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт та будівельні матеріали на суму ПДВ 264,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Рейдпром» здійснювало закупівлю гардин, мобільних телефонів, продуктів харчування, швейної фурнітури, цукру, одягу тощо;

- ТОВ «Клартек» () в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 231,1 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Клартек» здійснювало закупівлю гардин, меблів, продуктів харчування, швейної фурнітури, подушок, шкіри композиційної тощо;

- ТОВ «Аль-Текс» () в червні та липні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення капітального ремонту та будівництва на суму ПДВ 217,8 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аль - Текс» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, гардин, побутової техніки, постільної білизни тощо.

- ТОВ «Інт-Ком» () в травні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» транспортні послуги та наповнювач для повітряних кульок на суму ПДВ 144,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Інт - Ком» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, килимів, молока, цукру тощо;

- ТОВ «Масмед» () в січні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебнево піщану суміш на суму ПДВ 132,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Масмед» здійснювало закупівлю автозапчастин, батарей, продуктів харчування, електроніки, витратних матеріалів (дюбелі, гайки), дошок тощо;

- ТОВ «Дрим Тайм» () в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 100,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Дрим Тайм» здійснювало закупівлю сантехніки, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

- ТОВ «Браво Груп Лімітед» () в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» граніту 100х100х50 мм, граніту «Пакостовський» 600х300х40 мм на загальну на суму ПДВ 822,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Браво Груп Лімітед» відображало «закупівлю» подібних матеріалів від ТОВ «Панамакс Трейд» () та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» (). Аналізом зареєстрованих податкових накладних в адресу зазначених підприємств не встановлено факту закупівлі граніту, який нібито в подальшому було реалізовано в адресу ПП «Добробуд Град». Натомість, ТОВ «Панамакс Трейд» «закуповувало» стальну арматуру, мінеральну воду «Моршинська», «Боржомі» та «Миргородська», а ТОВ «ТД Комплекс Плюс» відображало «закупівлю» чохлів на кермо, лінолеум, хімматеріали, сумки дорожні на колесах тощо. Значна частина виписаних в адресу ТОВ «Панамакс Трейд» та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» податкових накладних заблокована в автоматичному режимі в зв`язку з невідповідністю товарів, що закуповувались та реалізовувались.

- ТОВ «Вальтерія» () в червні - липні 2016 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні роботи на суму ПДВ 60,9 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Вальтерія» здійснювало закупівлю іграшок, побутової хімії, кондитерських виробів тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018, інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018 та наданими матеріалами на адресу органу досудового розслідування оперативним підрозділом за №53/11/15-32-21-15-04 від 28.10.2019.
В ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих дій.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст.219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно долучити та проаналізувати усі документи, які були витребувані слідчим та матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження; повторно, змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ПП «Добробуд-Град», ТОВ «Савон Плюс», ТОВ «Марівл-Трейд», ТОВ «Пракс-ЛТД», ТОВ «Рейдпром», ТОВ «Клартек», ТОВ «Аль-Текс», ТОВ «Інт-Ком», ТОВ «Дрим Тайм», ТОВ «Вальтерія» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Масмед» (); провести будівельно-технічні експертизи об`єктів, які були виконані ПП «Добробуд-Град» впродовж 2016-2017 років; провести судово-почеркознавчі експертизи; після проведення судово-почеркознавчих експертиз звернутися до Господарського суду з позовом про визнання вказаних первинних документів, у яких будуть встановлені ознаки підроблення, про визнання таких документів недійсними; провести судово-економічну експертизу з питань встановлення суми збитків, які спричинені державі діями службових осіб ПП «Добробуд-Град»; звернутись з клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ та вилучити документи, які подавались ПП «Добробуд-Град», ТОВ «Савон Плюс», ТОВ «Марівл-Трейд», ТОВ «Пракс-ЛТД», ТОВ «Рейдпром», ТОВ «Клартек», ТОВ «Аль-Текс», ТОВ «Інт-Ком», ТОВ «Дрим Тайм», ТОВ «Вальтерія» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Масмед» () до ДАБІ України з метою отримання будівельної ліцензії; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

В судове засідання прокурор та слідчий не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, розгляд клопотання просить здійснити без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 від 03.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих та процесуальних дій.

Строк досудового розслідування за №0000051 від 03.05.2018, закінчується 03.11.2019.

Для завершення досудового розслідування необхідно долучити та проаналізувати усі документи, які були витребувані слідчим та матеріали виконання постанов іншими територіальними слідчими підрозділами ДФС України, які до теперішнього часу до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області не надійшли та не долучені до матеріалів кримінального провадження; повторно, змістовно допитати всіх працівників та службових осіб ПП «Добробуд-Град», ТОВ «Савон Плюс», ТОВ «Марівл-Трейд», ТОВ «Пракс-ЛТД», ТОВ «Рейдпром», ТОВ «Клартек», ТОВ «Аль-Текс», ТОВ «Інт-Ком», ТОВ «Дрим Тайм», ТОВ «Вальтерія» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Масмед» (); провести будівельно-технічні експертизи об`єктів, які були виконані ПП «Добробуд-Град» впродовж 2016-2017 років; провести судово-почеркознавчі експертизи; після проведення судово-почеркознавчих експертиз звернутися до Господарського суду з позовом про визнання вказаних первинних документів, у яких будуть встановлені ознаки підроблення, про визнання таких документів недійсними; провести судово-економічну експертизу з питань встановлення суми збитків, які спричинені державі діями службових осіб ПП «Добробуд-Град»; звернутись з клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ та вилучити документи, які подавались ПП «Добробуд-Град», ТОВ «Савон Плюс», ТОВ «Марівл-Трейд», ТОВ «Пракс-ЛТД», ТОВ «Рейдпром», ТОВ «Клартек», ТОВ «Аль-Текс», ТОВ «Інт-Ком», ТОВ «Дрим Тайм», ТОВ «Вальтерія» (), ТОВ «Інтеро-Груп» (), ТОВ «Масмед» () до ДАБІ України з метою отримання будівельної ліцензії; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 12 (дванадцять) місяців.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №№0000051 від 03.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 03.11.2020.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

31.10.2019