Провадження № 1кс/712/6721/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про призначення судової економічної експертизи

05 вересня 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 0000051, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радником юстиції ОСОБА_3 клопотання про призначення судово-економічної експертизи,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000051, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2018 за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що мешканка м. Шпола, Черкаської області ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно узагальненим матеріалам Державної служби фінансового моніторингу України за № 0755/2018/ДСК від 04.10.2018, а також висновку аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Черкаській області за №16/23-00-16-004 від 09.11.2018, не відобразила доходи у вигляді грошових коштів, які у продовж часу з 21.03.2017 по 18.09.2018 надходили на її банківські рахунки в установах ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві та ПАТ «Креді Агріколь Банк», у результаті чого ухилилась від сплати податків до державного бюджету на суму 9 609 тис. грн., що є у особливо великих розмірах.

Встановлене порушення податкового законодавства полягає в тому, що ОСОБА_4 , не входячи до посадово-засновницького складу підприємств України у період з 21.03.2017 по 18.09.2018 з використанням рахунків, відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві, ПАТ «Креді Агріколь Банк» та АТ «Правекс Банк», провела фінансові операції, пов`язані з отримання безготівкових коштів у якості оплати за послуги та у якості заробітної плати, з подальшим зняттям коштів готівкою через банкомати та каси, розташовані в м. Шпола та м. Черкаси, на загальну суму 91,82 млн. грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 26.03.2018 зареєстрована, як фізична особа-підприємець, але інформація щодо задекларованих доходів, отриманих від підприємницької діяльності та сплачених податків у базі ДФС України відсутня. Також, встановлено, що за 2017-2018 роки ОСОБА_4 отримувала доходи від ТОВ «Пирятинський Сирзавод» та ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат».

Крім того, в ході розслідування встановлено, що у період з 21.03.2017 по 18.09.2018 до здійснення вказаних фінансових операцій, пов`язаних зі зняттям готівкових коштів із рахунків, відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві, ПАТ «Креді Агріколь Банк» та АТ «Правекс Банк», ОСОБА_4 залучила довірену особу, а саме: громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який не зареєстрований як фізична особа-підприємець та не входить до посадово-засновницького складу підприємств України.

Будучи допитаними ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , показали що працюють заготовачами сировини на ТОВ «Пирятинський сирзавод» та знімали грошові кошти із підзвітних рахунків відкритих на ім`я ОСОБА_4 у вищевказаних установах, якими остання розраховувалась із населенням за здане ними молоко для підприємства. ОСОБА_5 також повідомив, що кошти, зняті з рахунків ОСОБА_4 , передавав їй.

Також, під час проведення досудового розслідування проведено тимчасові доступи до речей і документів на ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» та ТОВ «Пирятинський сирзавод» та отримано первинні бухгалтерські документи щодо закупівлі молока для підприємств ОСОБА_4 .

Допитані службові особи ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» та ТОВ «Пирятинський сирзавод» також підтверджують факт придбання (заготівлю) молока гр. ОСОБА_6 для підприємств за рахунок коштів, які надходили на підзвітні рахунки банківських установ на час працевлаштування ОСОБА_4 .

Разом з цим, в ході досудового розслідування на підставі ухвал слідчих суддів Соснівського районного суду м. Черкаси проведено тимчасові доступи до речей та документів, в ході проведення яких розкрито банківську таємницю та вилучено роздруківки руху коштів по рахунках ОСОБА_4 .. Проведеним оглядом та аналізом вищевказаних роздруківок руху коштів по рахунках встановлено, що дані кошти надходили від ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» та ТОВ «Пирятинський сирзавод», та знімались ОСОБА_4 та ОСОБА_5 через каси банківських установ. Також частина коштів надходила на рахунок ОСОБА_4 від БСВК «Молочний Край», але згідно отриманих документів під час здійснення тимчасового доступу до речей і документів, дані кошти були отримані ОСОБА_4 за проведені господарські взаємовідносини між БСВК «Молочний Край» та ФОП ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, грошові кошти, які надішли на підзвітні банківській рахунки ОСОБА_4 на момент її працевлаштування на ТДВ «Золотоніський маслоробний комбінат» та ТОВ «Пирятинський сирзавод» можливо дійсно підтвержують факт проведення господарських операцій з придбання (заготівлі) молока гр. ОСОБА_4 для підприємств та проведених взаємовідносин БСВК «Молочний Край» та ФОП ОСОБА_4 по розробці нових маршрутів щодо заготівлі та закупівлі молочної сировини.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність в призначені та проведенні у кримінальному провадженні №0000051 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.11.2018 судово-економічної експертизи, з метою підтвердження чи спростування висновку аналітичного дослідження №16/23-00-16-004/ від 09.11.2018 сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати дослідження діяльності фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 21.03.2017 по 18.09.2018» з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

В судове засідання прокурор не з`явилася.

Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для справи, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання прокурора про призначення судово-економічної експертизи задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ.
Керуючись ст. ст. 242,243, 244, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.
Призначити в рамках кримінального провадження № 0000051 судово-економічну експертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

- чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені у висновку аналітичного дослідження №16/23-00-16-004/ від 09.11.2018 сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати дослідження діяльності фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 21.03.2017 по 18.09.2018» з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів?

- в якому розмірі не донараховано та не сплачено до державного бюджету податків з 21.03.2017 по 18.09.2018?

- порушення яких норм діючого законодавства призвело до не сплати та не донарахування до державного бюджету податків?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

В розпорядження експертів надати копію даної ухвали.

В усіх випадках надходження клопотань з Черкаського відділення Київського НДІСЕдоручити прокурору ОСОБА_3 виконувати клопотання експерта в частині надання додаткових матеріалів, зразків уточнення кількості наданих на дослідження об`єктів.

Надати експертам дозвіл на застосування руйнуючих методів дослідження, повного або часткового знищення об`єктів дослідження, або зміни їх властивостей, згідно методики проведення експертиз.

Доручити прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області раднику юстиції ОСОБА_3 надати в експертну установу рішення суду про призначення експертизи та отримати її висновок.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1