Провадження № 1-кс/760/2548/19
Справа № 760/3672/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 14.05.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про арешт майна.

Дане клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 14.05.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що у період 2014-2016 років службові особи ТОВ «Ліневич Груп» () та пов`язані з ними фізичні особи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 шляхом систематичного продажу нерухомого майна вчинили умисні дії, направленні на мінімізацію сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значному розмірі.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються службовою запискою ГУ ДФС у Київській області №365/10-36-13-09 від 13.02.2018, складеною управлінням податків і зборів з фізичних осіб, в рамках відпрацювання наказу ГУ ДФС у Київській області від 29.11.2017 №2186 «Про проведення операції «Будівельник».

Вивченням вказаної службової записки встановлено, що до ГУ ДФС у Київській області надійшли листи Виконавчого комітету Ірпіньської міської ради Київської області від 22.05.2017 №01-18/1341/3, щодо не виконання умов договорів про залучення коштів замовників будівництва об`єктів архітектури на розвиток інженерно-транспортної і соціальної інфраструктури м. Ірпінь громадянином ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), а також пов`язаними з ним особами громадянином ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), громадянином ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), звернення громадянки ОСОБА_9 від 02.06.2017 року щодо можливого порушення вимог податкового та іншого законодавства громадянкою ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) під час продажу квартири за адресою: АДРЕСА_1 , а також депутатське звернення №5073-17/208 від 20.06.2017 щодо можливого порушення вимог податкового та іншого законодавства ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ).

Відповідно до інформації отриманої від ГУ ДФС у Київській області встановлено, що фізичні особи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у період 2014-2016 років отримували доходи від провадження господарської діяльності, які згідно з ПКУ підлягають включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи, а саме: здійснення будівництва багатоповерхових житлових будинків та отримування доходу від продажу квартир фізичним особам. Відповідно до п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 ПКУ «господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами»

Згідно п. 2 ст. 3 Господарського кодексу України (далі - ГКУ): «Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями...».

Статтею 42 ГКУ передбачено, що: «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку» та згідно п. 5 ст. 128 ГКУ «Громадянин-підприємець здійснює свою діяльність на засадах свободи підприємництва та відповідно до принципів, передбачених у статті 44 цього Кодексу».

Таким чином, платник податків - фізична особа ОСОБА_4 , який виступає замовником будівництва, а також пов`язані з ним особи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у період 2014-2016 років здійснювали господарську діяльність без державної реєстрації фізичною особою - підприємцем за КВЕД 41.10 - організація будівництва будівель, що згідно національного класифікатора включає розроблення проектів з будівництва житлових і нежитлових будівель.

Крім того, в матеріалах досудового розслідування наявний висновок експертного дослідження №1-12/12/2018 від 28.12.2018, відповідно до якого фізичні особи будівельної компанії «Linevich Group» в особі: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна не сплатили податок з доходу фізичних осіб на суму 5 326 272 грн.

Згідно актуальної інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, у власності ОСОБА_7 перебуває нерухоме майно, яке ще не реалізоване, а саме:

1) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0702);

2) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0703);

3) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0704);

4) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0705);

5) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0706);

6) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0707);

7) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0708);

8) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0709);

9) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0710);

10) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0711);

11) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0712);

12) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0713);

13) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0715);

14) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0716);

15) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0717);

16) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0718);

17) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0719);

18) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0720);

19) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0721);

20) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0722);

21) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0723);

22) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0724);

23) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0725);

24) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0726);

25) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0727);

26) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0728);

27) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0729);

28) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0730);

29) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0731);

30) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0732);

31) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0733);

32) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0734);

33) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0735);

34) Земельна ділянка, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0736);

35) Земельна ділянка 11, по бульвару Хмельницького Богдана, м. Буча, Київська область (кадастровий номер :01:122:2034);

36) Квартира № 36, яка розташована в Київській області, м. Ірпінь, вулиця Українська, будинок 83б, корпус 3;

37) Житловий будинок, м. Ірпінь, смт. Ворзель, вулиця Квіткова, 32;

38) Житлового будинку, м. Ірпінь, смт. Ворзель, вулиця Квіткова, 27.

Враховуючи вищевикладене, та зважаючи на те, що безпосередньо об`єкти нерухомості, які на праві власності належать ОСОБА_7 , в подальшому можуть бути реалізовані із грубим порушенням норм Податкового законодавства у слідства постає завдання запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Зазначає, що постановою заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 від 06.12.2018 нерухоме майно, яке на праві власності належить ОСОБА_7 визнано речовим доказом.

Враховуючи вищевикладене, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий також просив постановити ухвалу без повідомлення власника майна.

Суд відповідно до частини другої ст. 172 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без повідомлення власника майна за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилася. До суду надійшло клопотання від останньої про розгляд клопотання в рамках кримінального провадження №0000013 від 14.05.2018 без її участі.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 172 КПК України, неявка слідчого та/або прокурора не перешкоджає розгляду поданого клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Метою арешту вищезазначеного майна, згідно п.п. 1, 3, 4 ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів, конфіскації майна та забезпечення цивільного позову.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 4 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Крім того, майно на яке просить накласти арешт слідчий, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000013 згідно постанови від 06.12.2018.

З поданого клопотання та доданих до нього доказів вбачається, що встановлені в ході досудового розслідування обставини у їх сукупності свідчать про те, що накладення арешту на зазначене вище нерухоме майно, яке перебуває у власності ОСОБА_7 є необхідним для можливості його збереження, забезпечення можливої конфіскації та забезпечення цивільного позову.

Таким чином, слідчий суддя, зважаючи на доведеність слідчим необхідності арешту майна, а також наявності ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, вважає клопотання слідчого обґрунтованим та у зв`язку з цим приходить до висновку про його задоволення.

Виходячи з викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 170, 171, 173, 175, 369, 371-372, 395 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на нерухоме майно, яке перебуває у власності ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), а саме:

1) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0702);

2) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0703);

3) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0704);

4) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0705);

5) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0706);

6) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0707);

7) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0708);

8) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0709);

9) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0710);

10) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0711);

11) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0712);

12) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0713);

13) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0715);

14) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0716);

15) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0717);

16) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0718);

17) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0719);

18) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0720);

19) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0721);

20) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0722);

21) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0723);

22) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0724);

23) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0725);

24) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0726);

25) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0727);

26) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0728);

27) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0729);

28) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0730);

29) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0731);

30) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0732);

31) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0733);

32) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0734);

33) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0735);

34) Земельну ділянку, с/рада Новозаліська, Бородянський район, Київської області (кадастровий номер :05:001:0736);

35) Земельну ділянку АДРЕСА_2 (кадастровий номер :01:122:2034);

36) Квартиру АДРЕСА_3 ;

37) Житловий будинок, м. Ірпінь, смт. Ворзель, вулиця Квіткова, 32;

38) Житлового будинку, м. Ірпінь, смт. Ворзель, вулиця Квіткова, 27.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з моменту проголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії.

Слідчий суддя: ОСОБА_1