Справа № 686/5847/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юриста 1 класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000052,

ВСТАНОВИЛА:

04.03.2019 року прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юрист 1 класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що «упродовж періоду з 2015 року по 2018 рік службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 (на даний час ІНФОРМАЦІЯ_1 ), на яких покладено обов`язки з адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі транспортного податку, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків не забезпечили контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати транспортного податку платниками ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та не здійснили належне і своєчасне проведення розрахунку сум податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку та формування і вручення вказаним платникам податкових повідомлень-рішень, не відобразили необхідні дані щодо сум нарахованих зобов`язань в електронній системі ІТС «Податковий блок» і в інтегрованих картках платників, не вжили заходів до стягнення відповідних податкових зобов`язань.

Внаслідок вказаних діянь службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 платники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 неправомірно уникнули сплати транспортного податку до місцевого бюджету на загальну суму 175000 гривень.

Зокрема, згідно з висновком службового розслідування, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_4 №52 від 25.05.2018, усупереч вимогам Податкового кодексу України та Порядку ведення органами ДФС України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 №422, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , до електронної системи ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника не внесено відомості про вручення ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкового повідомлення-рішення №94690-13 від 29.06.2016 за 2016 рік і внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2016 ОСОБА_4 податкового повідомлення-рішення №0; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік платнику ОСОБА_6 , не внесено до ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника ОСОБА_6 даних про формування і вручення податкового повідомлення-рішення за 2016 рік; внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2017 податкового повідомлення-рішення ОСОБА_5 №0-2224 від 12.04.2018; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік платнику ОСОБА_7 , внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_7 податкового повідомлення-рішення №0-2214 від 12.04.2018; внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_8 податкового повідомлення-рішення №0-2214 від 12.04.2018.

Встановлено, що відповідно до наказу ДФС України «Про затвердження переліків управлінь, які утворені на правах відокремлених підрозділів ГУДФС в областях та державних податкових інспекцій №445 від 12.07.2018 ІНФОРМАЦІЯ_3 реорганізовано у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність зібрання доказів неналежного виконання у 2015-2019 роках своїх службових обов`язків окремими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на яких безпосередньо покладено обов`язки з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , у тому числі завідувачем сектору податків і зборів фізичних осіб ОСОБА_9 , начальником управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_10 , головним державним ревізором інспектором ОСОБА_11 , начальником відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб та єдиного внеску управління податків і зборів з фізичних осіб ОСОБА_12 , заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_13 , перебування вказаних платників на обліку в системах АІС «Податковий блок» і ІТС «Податковий блок» у 2015-2018 роках, вжиття чи невжиття службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 заходів щодо входження в електронні системи ДФС України, виявлення вказаних платників, нарахування їм податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку у 2015-2018 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до інтегрованих карток платників про податкові зобов`язання платників зі сплати транспортного податку, внесення недостовірних даних до документів та електронних систем ДФС України.

Зокрема, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів і матеріалів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (на даний час ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Дані документи та матеріали мають значення для проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані під час судового розгляду як докази фактів неналежного та несвоєчасного здійснення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 заходів щодо нарахування платникам ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку у 2014-2019 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до електронних систем ДФС України та інтегрованих карток платників, а також фактів внесення завідомо недостовірних відомостей до відповідних податкових повідомлень-рішень, які є офіційними документами.

Відшукання та вилучення оригіналів та паперових і електронних примірників вищевказаних документів обґрунтовується необхідністю їх своєчасного вилучення з метою запобігання можливості їх приховування, корегування чи знищення службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 (на даний час ІНФОРМАЦІЯ_1 ), які безпосередньо їх складали та на даний час мають до них доступ, з метою приховування обставин вчинення кримінального правопорушення і фактичних даних на їх підтвердження, а також уникнення кримінальної відповідальності.

Наведені факти мають важливе значення для встановлення обставин вчинення даного кримінального правопорушення, його правильної кваліфікації та можуть бути використані і представ ази під час судового розгляду.»

Прокурор в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі прокурора.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя, вважає, за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Прокурором наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати прокурор, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Надати слідчим слідчої групи територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, які проводять досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052, від 31.01.2019 ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , а також процесуальним прокурорам у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного забезпечення західних регіонів України ГУВБ ДФС України ОСОБА_26 тимчасовий доступ до речей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема до:

- оригіналів документів (посадових інструкцій, службових і функціональних обов`язків, положень, наказів, розпоряджень, доручень, тощо) за період з 2014 року по 2019 рік на підтвердження закріплення за окремими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у тому числі ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 повноважень і обов`язків з адміністрування транспортного податку по Славутському району та м. Славута;

- оригіналів документів (посадових інструкцій, службових і функціональних обов`язків, положень, наказів, розпоряджень, доручень, тощо) за період з 2014 року по 2019 рік на підтвердження закріплення за окремими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), у тому числі ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 повноважень і обов`язків з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та належних їм об`єктів оподаткування;

- оригіналів паперових документів, а також електронних облікових справ, інтегрованих карток з системи АІС «Податковий блок» щодо платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ;

- оригіналів журналів вхідної і вихідної кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) за період з 2014 року по 2019 рік;

- оригіналів паперових, електронних журналів і книг реєстрації та обліку сформованих, направлених, вручених податкових повідомлень-рішень зі сплати транспортного податку ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та її підрозділів за період з 2014 року по 2019 рік, а також журналів, книг, документів, що стосуються передачі повідомлень-рішень зі сплати транспортного податку між підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), направлення їх для виконання до органів ДВС України;

- оригіналів паперових і електронних (з системи АІС «Податковий блок») податкових повідомлень-рішень по платниках ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за 2014-2019 роки;

- оригіналів супровідних документів, конвертів, повідомлень про поштові відправлення і вручення до податкових повідомлень-рішень щодо сплати транспортного податку по платниках ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за 2014-2019 роки;

- оригіналів електронних матеріалів з системи АІС «Податковий блок», ІТС «Податковий блок» щодо обліку входження до вказаної системи службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 , обліку даних про платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , даних окремих підсистем щодо вказаних платників стосовно нарахування та адміністрування транспортного податку, даних про об`єкти оподаткування, належні вказаним платникам;

- оригіналів документів, які стосуються обліку зарахування оплати податкових зобов`язань з транспортного податку від платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 за 2014-2019 роки, перерахування вказаних оплат на розрахункові рахунки органів ДФС та подальше зарахування до місцевого бюджету;

- оригіналів податкових повідомлень-рішень №94690-13 від 29.06.2016 за 2016 рік, №0 від 31.12.2016 і №0 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_4 ; №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік щодо платника ОСОБА_6 ; №0-2224 від 31.12.2017 і №0-2224 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_5 ; №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік щодо платника ОСОБА_7 ; №0-2214 від 31.12.2017 і №0-2214 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_7 ; №0-2214 від 31.12.2017 і №0-2214 від 12.04.2018 щодо платника ОСОБА_8

з наданням можливості проведення їх огляду та вилучення оригіналів вказаних документів та матеріалів, у тому числі в електронному вигляді (роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо),

- документів, які стосуються інвентаризації та наявності службових комп`ютерів в ІНФОРМАЦІЯ_5 , визначення ІР-адрес та паролів службових комп`ютерів, закріплення конкретних комп`ютерів та робочих місць за конкретними службовими особами підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), якими здійснювалося адміністрування транспортного податку, за період 2014-2019 років;

- періодичних звітів з адміністрування транспортного податку за 2014-2019 роки;

- інформаційних листів, методичних рекомендацій, розпорядчих документів стосовно порядку адміністрування транспортного податку, а також листування ІНФОРМАЦІЯ_3 стосовно адміністрування транспортного податку з ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- інших документів і матеріалів, які мають відношення до адміністрування та забезпечення стягнення податкових зобов`язань з транспортного податку з платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

з наданням можливості проведення їх огляду та вилучення їх копій, у тому числі в електронному вигляді (роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо).

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 04 квітня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя