Справа № 464/2317/19
пр.№ 1-кс/464/1109/19
У Х В А Л А

03 травня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про накладення арешту за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000096 від 20.12.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000096 від 20.12.2018., за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, а саме готівкові кошти в сумі 410 620 гривень та 13 100 доларів США без права користування чи розпорядження ними з метою забезпечення збереження речових доказів та подальшого здійснення спеціальної конфіскації, які були виявлені та вилучені в ході обшуку від 24.04.2019. В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи та співзасновники ТОВ «Газік Нет» (ЄДРПОУ 40336420) у період 2017-2018 років, використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, не відобразили в повному обсязі по бухгалтерському та податковому обліках отримання доходу від надання послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 1 050 658 грн. Крім цього, встановлено, що службові особи ТОВ «Радіо Нетворк» (ЄДРПОУ 38007505) у період 2017-2018 років використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, не відобразили в повному обсязі по бухгалтерському та податковому обліках отримання доходу від надання послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 5 427 033 грн.24.04.2019 на виконання ухвали Сихівського районного суду м.Львова проведено обшук за адресою: м.Львів, вул.Кн.Ольги,122 А в офісному приміщенні ТОВ «Радіо Нетворк», які на праві власності належать ТОВ «Радіо Нетворк». В ході обшуку виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Радіо Нетворк», документи фінансово-господарської діяльності та банківські картки (пластикові) підконтрольних приватних підприємців, відібрано мокрі відтиски печаток підконтрольних приватних підприємців, які знаходились в офісі ТОВ «Радіо Нетворк», вилучено електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Радіо Нетворк» та підконтрольних приватних підприємців, а також чорнові записи, які свідчать про ведення подвійної бухгалтерії на товаристві. Крім того, в офісному приміщенні ТОВ «Радіо Нетворк» у ході проведення обшуку виявлено та вилучено не обліковані (не задекларовані) грошові кошти у сумі 13 100 доларів США та 410 620 грн. Враховуючи те, що службові особи, працівники та співзасновники ТОВ «Радіо Нетворк» не могли зазначити точної суми коштів і не представили жодних офіційних документів про походження та належність зазначених коштів, вони були вилучені під час проведення обшуку. Як вбачається з матеріалів кримінального провадження готівкові кошти в сумі 410 620 грн. та 13 100 доларів США є предметами зазначеного кримінального правопорушення, які необхідно дослідити. Дані грошові кошти було оглянуто та визнано речовими доказами по кримінальному провадженні. Враховуючи, що вказані грошові кошти є речовими доказами та засобом вчинення кримінального правопорушення і мають суттєве значення для проведення досудового розслідування просить клопотання задоволити.

Учасники в судове засідання не з`явилися, слідчий подав клопотання про розгляд такого у його відсутності, що допускається в силу ст.172 КПК України. Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майна, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
За змістом положень ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому п.1 ч.2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, згідно ч.1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а тому, вилучені грошові кошти, є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків.

24.04.2019 на виконання ухвали Сихівського районного суду м.Львова проведено обшук за адресою: м.Львів, вул.Кн.Ольги,122 А в офісному приміщенні ТОВ «Радіо Нетворк», які на праві власності належать ТОВ «Радіо Нетворк». В ході обшуку виявлено та вилучено не обліковані (не задекларовані) грошові кошти у сумі 13 100 доларів США та 410 620 гривень.

Враховуючи мотиви клопотання та його обгрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до втрати майна, щодо якого ставиться питання про накладення на нього арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою збереження речових доказів, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, приходжу до переконання, що клопотання про арешт майна є обгрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Накласти арешт на готівкові кошти в сумі 410 620 (чотириста десять тисяч шістсот двадцять) гривень та 13 100 (тринадцять тисяч сто) доларів США без права користування чи розпорядження ними з метою забезпечення збереження речових доказів та подальшого здійснення спеціальної конфіскації, які були виявлені та вилучені в ході обшуку від 24.04.2019 та зберігаються в СУ ФР ГУ ДФС у Л/о (м.Львів, вул.Стрийська,35).

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1