Провадження № 1-кс/760/2636/19
Справа № 760/3928/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про проведення судово-почеркознавчої експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 16.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якої іншої особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

ГУ ДФС у Київській області проведено планову документальну виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 року, оформлена актом перевірки №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018.

Враховуючи матеріали вищезазначеної планової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2016-2017 рр. останнім було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів у великих розмірах, а саме: 1) податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 878 452,50 грн. та військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 73 204,38 грн., шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2016 р., не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р. та не подання книги обліку доходів та витрат; 2) податку на додану вартість на загальну суму 1 541 942,6 грн., за рахунок заниження податкових зобов`язань шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи 2016 р., не задекларованого доходу, який включається до розрахунку загального оподаткованого доходу, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р., не подання книги обліку доходів та витрат, а також завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом віднесення до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2016-2017 рр.; 3) заниження суми податкового зобов`язання з акцизного податку в сумі 310 823,00 грн.

Згідно акту №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018, ФОП ОСОБА_4 не подана декларація про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік. В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000062 від 16.10.2018, допитано бухгалтера ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_5 , яка повідомила, що 24.01.2018 особисто нею до Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Ірпінське управління ГУ ДФС у Київській області) подавалася податкова декларація про майновий стан та доходу за звітній період 2017 рік та на підтвердження надано оригінал декларації, на якій стоїть відбиток штампу Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з відміткою про прийняття декларації, на якому з реквізитів наявний рукописний запис дати прийняття декларації виконаний фарбником синього кольору, крім того вказана декларація підписана ОСОБА_4 .

Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що підлягають доказуванню, та з`ясуванню обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність призначення судово-почеркознавчої експертизи, для встановлення достовірності підпису ОСОБА_4 на податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 , в графі «Фізична особа платник податку або уповноважена особа».

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.
Згідно ст. 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.
Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести судово-почеркознавчу експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим.
Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Призначити судово-почеркознавчу експертизу, до проведення якої залучити експертів Київського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

- чи виконано оригінал підпису на податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 , в графі «Фізична особа платник податку або уповноважена особа» ОСОБА_5 , чи іншою особою?

- чи виконано оригінал підпису на податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 , в графі «Фізична особа платник податку або уповноважена особа» - ОСОБА_4 , чи іншою особою?

Надати експертам матеріали кримінального провадження №0000062.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1