1Справа № 335/3499/18 1-кс/335/7844/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

1 листопада 2018 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 0000005 від 05.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,
ВСТАНОВИВ:

До суду за погодженням з прокурором звернувся старший слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу через фіктивні СГД для підприємств реального сектору економіки сприяли останнім в ухиленні від сплати податку на додану вартість.
Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучно створили право на податковий кредит для ряду підконтрольних СГД, а саме: та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), шляхом оформлення безтоварних операцій із нібито продажу м`ясних та ковбасних виробів на їх адресу, яка фактично останнім не постачалася.
При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 грошові кошти в розмірі 29 743 тис. грн., які фактично являли собою не обліковану в податковій звітності безповоротну фінансову допомогу, що призвело до несплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток на суму 5 353 747 грн.
Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження здійсненого фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.02.2018 №16/08-01-16-02-05/25480722.
Так, у ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом другого півріччя 2017 року службовими особами підприємства запроваджено схему ухилення від сплати податків шляхом внесення в документи податкового обліку неправдивих відомостей щодо реалізації продукції. Механізмом функціонування злочинної схеми передбачено, що продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично реалізовується через роздрібно-торгівельну мережу за готівкові кошти, однак в податковій звітності відображаються операції з відвантаження ТМЦ в адресу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , ДПІ у м. Черкасах) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), які в свою чергу реалізують продукцію підприємствам з ознаками фіктивності. Вказані операції створюють для фіктивних СГД умови для формування власного податкового кредиту з ПДВ і як наслідок надають їм можливість генерувати склад незаконного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки.
Застосування зазначеної схеми ухилення від сплати податків впливає на надходження податкових зобов`язань до державному бюджету України, що завдає державі шкоди.
При проведенні досудового розслідування в кримінальному провадженні є необхідним припинити схему зазначену злочинної діяльності та притягти до відповідальності винних осіб.
Відповідно ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Обов`язком сторони обвинувачення є забезпечення доказування вини особи, об`єктивне з`ясуванням питань по дотриманню діючого законодавства України в галузі оподаткування, визначення збитків завданих державі винною особою шляхом застосування схеми з мінімізації податкових зобов`язань.
Банківські та інші документи, які стосуються факту та обставин заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум податку на прибуток на загальну суму 5 353 747 грн. у звітні податкові періоди з 01.07.2017 по 01.01.2018, досліджується в при проведенні досудового розслідування та є доказами у кримінальному провадженні з метою їх подальшого використання в ході проведення документальної перевірки та експертиз.
Для встановлення осіб, якими використовувалися кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів з метою подальшого використання в ході проведення документальної перевірки та експертиз в кримінальному провадженні.
Крім того, матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, їх вільні зразки підписів, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.
Для здійснення вказаних операцій службові особи та/або представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківський рахунок № НОМЕР_4 (українська гривня), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ).
На теперішній час з метою встановлення обставин вчиненого правопорушення, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання у його відсутність, в якій просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив. З урахуванням приписів ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання слідчого за його відсутності.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 5 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до речей та документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчому тимчасового доступу до цих речей і документів.

Поряд із цим, вимога слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ за постановою (дорученням) іншому органу досудового розслідування, чи відповідному оперативному підрозділу задоволенню не підлягає, оскільки до матеріалів клопотання не надано доручення про проведення слідчих (розшукових) дій на ім`я вказаних оперуповноважених.

Підсумовуючи вищевикладене, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.07.2017 по 01.01.2018, які знаходяться у володінні в публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_5 ), адреса: АДРЕСА_1 (e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_6 , тел. НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ), з можливістю вилучення оригіналів (у разі їх відсутності завірених належним чином копій), таких документів:
1.1 Копій в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня).
1.2 Карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
1.3 Справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства.
1.4. Листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
1.5. Документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
1.6 Договори на встановлення системи Банк-Клієнт, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк».
1.7 Платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях).
1.8 Грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня).
У задоволенні іншої частини вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1