Справа № 438/440/19
Провадження № 1-кп/438/71/2019
УХВАЛА
іменем України
07 травня 2019 року Бориславський міський суд Львівської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Бориславі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Нижні Устрики Республіка Польща, громадянина України, займає посаду директора ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод», проживає у АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 за №0000002, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 даного Кодексу,
за участю сторін судового провадження: прокурора ОСОБА_3 та підозрюваного ОСОБА_4 , -

в с т а н о в и в :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, а кримінальне провадження стосовно нього закрити.
В обґрунтування покликається на те, що ОСОБА_4 , будучи згідно наказів №8-к від 14.03.2012 та №24 від 21.08.2018 призначеним на посаду директора ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод» (), розташованого за адресою: Львівська область, м. Борислав, провулок Губицький, 1, взятого на податковий облік Бориславським відділенням Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області як платник податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним, згідно з ст. 67 Конституції України, ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2017 по 31.12.2018, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 787 869,17 грн, що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.
Згідно Статуту ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод», затвердженого 28.02.2012 Установчими зборами підприємства, на Директора покладено обов`язок ведення справ товариства та загального керівництва і контролю його поточною діяльністю.
Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», за наявності у платника єдиного внеску одночасно зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод», першочергово скерував їх на потреби, не пов`язані зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
В ході досудового розслідування, в результаті проведення слідчих дій та висновку дослідження своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод» від 12.04.2019, складеного ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів очолюваного ним товариства, достовірно знаючи про те, що на рахунках наявні вільні обігові кошти, а заборгованість зі сплати єдиного внеску становить 2 787 869, 17 грн., маючи фактичну можливість її погасити, оскільки дохід товариства за 2017 рік склав 25 119 977 грн, за 2018 рік 37 539 420 грн, ухилився від погашення заборгованості, скерувавши кошти товариства на потреби, в тому числі відмінні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
За наведених обставин ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів ТДВ «Бориславський експериментальний ливарно-механічний завод» (службова особа підприємства), що поступали на рахунки товариства від здійснення фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про наявність заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 787 869,17 грн., в період з 01.01.2017 по 31.12.2018 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що мало своїм наслідком ненадходження коштів до державного бюджету (до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування) у великих розмірах. Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в розмірі 2 787 869, 17 грн. (штрафні санкції та пеня не нараховувались).
Проте, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, добровільно сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування повному обсязі, в розмірі 2 787 869,17 грн. згідно платіжних доручень № 15 від 29.01.2019, №№ 39, 40 від 31.01.2019, №№ 94, 95, 109 від 18.02.2019, № 216 від 11.04.2019, №№ 269, 270 від 12.04.2019.
Відтак, на думку прокурора, вказане є підставою для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.
У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав.
У підготовчому судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, а кримінальне провадження закрити з цих підстав, та зазначив, що наслідки задоволення клопотання йому зрозумілі. Також просив долучити до матеріалів клопотання копії платіжних доручень та матеріали, що його характеризують.
Заслухавши сторін судового провадження, перевіривши матеріали кримінального провадження, зокрема, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає до задоволення з таких підстав.
Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Статтею 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Частиною четвертою статті 212-1 КК України передбачений спеціальний порядок звільнення від кримінальної відповідальності, який полягає у тому, що звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
При цьому, згідно з п.14 ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
За змістом диспозиції ч.4 ст.212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
Згідно з ч.1, ч.2 ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області перебувало кримінальне провадження №0000002, внесене 03 січня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань.
17 квітня 2019 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за ч.2 ст.212-1 КК України у даному кримінальному провадженні.
Як вбачається з платіжних доручень № 15 від 29.01.2019, №№ 39, 40 від 31.01.2019, №№ 94, 95, 109 від 18.02.2019, № 216 від 11.04.2019, №№ 269, 270 від 12.04.2019, тобто до притягнення до кримінальної відповідальності (до 17.04.2019 моменту повідомлення ОСОБА_4 про підозру), нараховані суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2 787 869,17 грн сплачено в повному обсязі. Крім цього, судом оглянуто також копії платіжних доручень №982 від 10.04.2019 та №14 від 29.01.2019 щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 182192,55 грн. У суду відсутні відомості про нарахування фінансовий санкцій, пені.
Відповідно до п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
На підставі наведеного, наявні підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, передбачені ч. 4 ст. 212-1 КК України. Враховуючи наявність згоди ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України, суд дійшов висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогам КПК України, є підставним та підлягає до задоволення. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає закриттю.
На підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України та керуючись ст. ст. 284, 285, 314, 369-372 КПК України, суд, -

у х в а л и в:
клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 за №0000002, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України на підставі ч.4 ст.212-1 даного Кодексу задовольнити.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Нижні Устрики Республіка Польща, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 за №0000002, - закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою.
Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Бориславський міський суд Львівської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий: суддя ОСОБА_1