КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1839/19
Провадження № 1-кс/552/1774/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення комплексної хімічно-товарознавчу криміналістичної експертизи, -

В С Т А Н О В И В :
06.05.2018 року до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про призначення комплексної хімічно-товарознавчу криміналістичної експертизи.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000323 від 29.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Хамсинг» (код 40114780), ТОВ «Ісіс» (код 41067936) та ТОВ «Білона» (код 41066508), спільно з іншими пов`язаними особами, у період з 2016 року по даний час, здійснюючи зовнішньоекономічні операції з імпорту в Україну «бітуму нафтового дорожнього», надаючи до Полтавської митниці відомості про ввезення з СТОВ «ЛЛК Нафтан» (Республіка Білорусь) «суміші мастичної бітумної», тобто виду товару, який не відповідає дійсності та має нижчу ставку ввізного мита, у подальшому реалізовуючи його в адресу ТОВ «Інтерєвробуд» (код 41798946) та інших СГД, а також відображаючи наявність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код 42176702), ТОВ «Найспром» (код 42098551), ТОВ «Ентерс» (код 39870153), ТОВ «Алан Корпорейт» (код 42237026), ТОВ «МВП «Релос» (код 16477069), ТОВ «Діблен» (код 41787101), ТОВ «Вест Постач» (код 41017436), ТОВ «Укрспец Трейдінг» (код 41504938), ТОВ «Іверс Трейд» (код 39782188), ТОВ «Мерліон Центр» (код 41582246), які фактично не відбувались, внесли до документів завідомо неправдиві відомості, у т.ч. умисно занизили базу оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 9.4 млн.грн., що є особливо великим розміром.

Згідно повідомлення оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області

№667/16-31-21-11-12 від 14.03.2019 встановлено, що з квітня 2016 року по теперішній час ТОВ «Хамсинг» (юридична адреса: Кіровоградська обл., м.Світловодськ, вул.Ювілейна, буд. 1Д, кв.119, фактична адреса: Полтавська обл., м.Кременчук, вул.Шевченка, 46, кім.305) на Полтавській митниці ДФС здійснювало митне оформлення імпортованого з Республіки Білорусь (відправник СТОВ «ЛЛК Нафтан») «бітуму нафтового дорожнього» під виглядом «суміші мастичної бітумної». Виробником товару згідно контракту є СТОВ «ЛЛК Нафтан».

Згідно УКТ ЗЕД ставка ввізного мита на товар «суміш мастична бітумна» становить 2% (код товару за УКТ ЗЕД ), в той час як ставка ввізного мита на товар «нафтовий бітум» складає 10% (код товару за УКТ ЗЕД ). При цьому на території України ТОВ «Хамсинг» декларує лише реалізацію бітуму дорожнього БНД 60/90 та БНД 70/100. Подальша реалізація бітуму дорожнього здійснюється через мережу транзитних СГД до підприємств, які фактично займаються діяльністю на ринку з будівництва доріг i автострад.

Також протягом 20162018 років ТОВ «Хамсинг» сформувало податковий кредит від СГД з ознаками фіктивності: ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код 42176702, стан 65, платник з наступного року (основне мiсце облiку)), ТОВ «Найспром» (код 42098551, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку), ТОВ «Ентерс» (код 39870153, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку, 26.05.2017 внесено до бази АІС «СФП»), ТОВ «Алан Корпорейт» (код 42237026, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку) на суму 1 952.5 тис. грн. В зазначених вище СГД керівник, головний бухгалтер та засновник одна й та сама особа, наймані працівники відсутні.

Керівником, головним бухгалтером і співзасновником ТОВ «Хамсинг» є ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_1 ), співзасновник та фактичний власник товариства - ОСОБА_5 (і.н. НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ).

Крім того в своїй діяльності ОСОБА_5 використовує підконтрольні СГД ТОВ «Ісіс» (код 41067936) та ТОВ «Білона» (код 41066508). ТОВ «Ісіс» зареєстровано 05.01.2017 за адресою - АДРЕСА_3 . Засновником ТОВ «Ісіс» є дружина останнього ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_3 ). З 05.02.19 ОСОБА_5 офіційно виконує обов`язки директора даного підприємства, до цього керівником був ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_4 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ) на теперішній час є головним бухгалтером товариства.

Всього протягом 2016-2018 років ТОВ «Ісіс» імпортовано з Республіки Білорусь (відправник СТОВ «ЛЛК Нафтан») суміші мастичної бітумної в кількості 5 409.6 тон на загальну суму 27 069.9 тис.грн.

Протягом 2017-2018 років ТОВ «Ісіс» сформовано податковий кредит з ПДВ від СГД з ознаками фіктивності: ТОВ «Найспром» (код 42098551, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку), ТОВ «МВП «Релос» (код 16477069, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку), ТОВ «Діблен» (код 41787101, стан - платник податкiв за основним мiсцем облiку) на загальну суму 991.5 тис.грн. В зазначених вище СГД керівник, головний бухгалтер та засновник одна й та сама особа, наймані працівники відсутні.

Також, згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, ТОВ «Білона» зареєстровано 04.01.2017 за адресою Кіровоградська область, м.Світловодськ, вул.Ювілейна, буд. 1-Д, кв. (офіс) 113, з 31.08.2018 адреса товариства - Херсонська область, м.Херсон, про-д Військовий, 6. Керівником та головним бухгалтером ТОВ «Білона» є ОСОБА_8 (і.н. , Запорізька обл., м.Запоріжжя, вул.Фільтрова, 20), який також є посадовою особою на 57 СГД різних регіонів України. До 31.08.2018 керівником, головним бухгалтером та засновником на товаристві був ОСОБА_7 (і.н. НОМЕР_4 ).

Протягом 2017-2018 років ТОВ «Білона» сформовано податковий кредит з ПДВ на загальну суму 499,3 тис. грн. від СГД з ознаками фіктивності: ТОВ «Вест Постач» (код 41017436) 213.8 тис.грн. ПДВ (піролізна олія); ТОВ «Укрспец Трейдінг» (код 41504938) 145.9 тис.грн. ПДВ (піролізна олія); ТОВ «Іверс Трейд» (код 39782188) 86.7 тис.грн. ПДВ (бітум БНД 60/90); ТОВ «Мерліон центр» (код 41582246) 52.9 тис.грн. ПДВ (бітум БНД 60/90).

В зазначених вище СГД керівник, головний бухгалтер та засновник одна й та сама особа, наймані працівники відсутні. На даних СГД здійснюється підміна найменування товару. Власний податковий кредит зазначені товариства формують від підприємств, які здійснюють постачання продовольчих товарів або взагалі не відображають подальше придбання.

18.04.2019 на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м.Полтави проведено обшуки за адресою:

* Полтавська область, Кременчуцький район, с. Соснівка, вул. Панфіловців 30 - виробнича база ТОВ «Хамсінг» - відібрано зразки рідин з характерним запахом нафтопродуктів, які виявлено у ємностях під номером 1 та номером 2, а також у автотранспортному засобі марки «МАН» д.н.з НОМЕР_5 , зокрема: у напівпричепі д.н.з. НОМЕР_6 , що на той час знаходились на вказаній вище території;
* Полтавська область, м. Горішні Плавні, с. Солонці адреса розташування виробничих потужностей ТОВ «Ісіс» - відібрано зразок рідини з характерним запахом нафтопродуктів, яку виявлено у ємності під номером 1.

На даний час, в ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні комплексної хімічно-товарознавчої криміналістичної експертизи.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, існує потреба у проведенні комплексної хімічно-товарознавчої криміналістичної експертизи, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.. ст.. 242, 243, 244 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000323 від 29.11.2018 комплексну хімічно-товарознавчу криміналістичну експертизу, проведення якої доручити Харківському науково-дослідному інституту судових експертиз ім. заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1)Чи належать речовини (рідини), надані на дослідження які вилучено в ході проведення обшуку у ємності під номером 1 (надалі зразок №1), у ємності під номером 2 (надалі зразок №2), а також у автотранспортному засобі марки «МАН» д.н.з НОМЕР_5 , зокрема: у напівпричепі д.н.з. НОМЕР_6 (надалі зразок №3) від 18.04.2019 за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Соснівка, вул. Панфіловців 30, а також зразок рідини (речовини), відібраний відповідно до протоколу обшуку від 18.04.2019 за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, с. Солонці (надалі зразок №4) до нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів? Якщо так, то що це за нафтопродукти та ПММ і до якого їх роду, виду, групи та марки вони відносяться?

2)Якщо надані на дослідження рідини (зразки №1-4) є нафтопродуктами та ПММ, то яке їх призначення? Чи мають вони спільне родове походження? Які фізико-хімічні показники наданих на дослідження рідин (зразки №1-4)?

3)Яким характеристикам за кодом Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) відповідають надані на дослідження зразки №1-4?

4)Чи являються зразки №1-4 бітумом нафтовим дорожнім? Якщо так, то до якої марки та групи він належить? Чи відповідає ця марка і група державним стандартам (технічним умовам, нормативним документам), встановленим для даного виду нафтопродуктів?

5)Чи виготовлені, а якщо ні, то чи можливо з продуктів, які надані на дослідження виготовлення зразків №2,4, бітумів нафтових дорожніх марок 40/60, 60/90, 90/130, 130/200, 200/300 та інших його марок?

У розпорядження експертам надати наступні матеріали:

Зразок №1 кухоль емальований об`ємом 1.0 л, заповнений на 90% темною густою речовиною, з характерним запахом нафтопродукту, яка була відібрана 18.04.2019 з ємності №1 під час проведення обшуку виробничої бази ТОВ «Хамсінг» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Соснівка, вул. Панфіловців 30. Кухоль закритий прозорим поліетиленовим пакетом (файлом), горловина якого закріплена білою пластиковою стрічкою, поверх якої розміщено прозорий поліетиленовий пакет (файл), горловина якого закріплена чорною ниткою. Окрім цього, до кухля зверху, за допомогою клейкої стрічки закріплено паперову стрічку з відтисками печатки №23 «Головне управління ДФС у Полтавській області слідче управління фінансових розслідувань» з підписами слідчого, понятих, присутніх та спеціаліста, на якій кульковою ручкою зроблено надпис від руки «зразок нафтопродуктів, відібраний з бочки під №1 п.4».

До вказаного кухля за допомогою клейкої стрічки прикріплено бірку, на якій вказано: номер зразка рідини, місце відібрання, кримінальне провадження, в межах якого проведено відбір зразка рідини, номер ємності, з якої відібрано зразок рідини.

Зразок №2 кухоль емальований об`ємом 1.0 л, заповнений на 90% темною густою речовиною, з характерним запахом нафтопродукту, яка була відібрана 18.04.2019 з ємності №2 під час проведення обшуку виробничої бази ТОВ «Хамсінг» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Соснівка, вул. Панфіловців 30. Кухоль закритий прозорим поліетиленовим пакетом (файлом), горловина якого закріплена білою пластиковою стрічкою, поверх якої розміщено прозорий поліетиленовий пакет (файл), горловина якого закріплена чорною ниткою. Окрім цього, до кухля зверху, за допомогою клейкої стрічки закріплено паперову стрічку з відтисками печатки №23 «Головне управління ДФС у Полтавській області слідче управління фінансових розслідувань» з підписами слідчого, понятих, присутніх та спеціаліста, на якій кульковою ручкою зроблено надпис від руки «зразок нафтопродуктів, відібраний з бочки під №2 п.5».

До вказаного кухля за допомогою клейкої стрічки прикріплено бірку, на якій вказано: номер зразка рідини, місце відібрання, кримінальне провадження, в межах якого проведено відбір зразка рідини, номер ємності, з якої відібрано зразок рідини.

Зразок №3 кухоль емальований об`ємом 1.0 л, заповнений на 90% темною густою речовиною, з характерним запахом нафтопродукту, яка була відібрана 18.04.2019 у автотранспортному засобі марки «МАН» д.н.з НОМЕР_5 , зокрема: у напівпричепі д.н.з. НОМЕР_6 під час проведення обшуку виробничої бази ТОВ «Хамсінг» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Соснівка, вул. Панфіловців 30. Кухоль закритий прозорим поліетиленовим пакетом (файлом), горловина якого закріплена білою пластиковою стрічкою, поверх якої розміщено прозорий поліетиленовий пакет (файл). Окрім цього, до кухля зверху, за допомогою клейкої стрічки закріплено паперову стрічку з відтисками печатки №23 «Головне управління ДФС у Полтавській області слідче управління фінансових розслідувань» з підписами слідчого, понятих, присутніх та спеціаліста, на якій кульковою ручкою зроблено надпис від руки «зразок нафтопродуктів, відібраний з напівпричепу Д.Н.З. НОМЕР_6 п.6».

До вказаного кухля за допомогою клейкої стрічки прикріплено бірку, на якій вказано: номер зразка рідини, місце відібрання, кримінальне провадження, в межах якого проведено відбір зразка рідини, номер автомобіля, з якого відібрано зразок рідини.

Зразок №4 кухоль емальований об`ємом 1.0 л, заповнений на 90% темною густою речовиною, з характерним запахом нафтопродукту, яка була відібрана 18.04.2019 з ємності під №1 під час проведення обшуку виробничих потужностей ТОВ «Ісіс», розташованих за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, с. Солонці. Кухоль закритий прозорим поліетиленовим пакетом (файлом). Верх вказаного поліетиленового пакету (файлу) завязано білою капроновою ниткою, на якій закріплено паперову стрічку з відтисками печатки №23 «Головне управління ДФС у Полтавській області слідче управління фінансових розслідувань» з підписами слідчого, понятих, присутніх та спеціаліста, на якій гельовою ручкою зроблено надпис від руки «зразок нафтопродуктів вилучений 18.04.2019 в ході обшуку асфальтобетонного заводу в с. Солонці».

До вказаного кухля за допомогою клейкої стрічки прикріплено бірку, на якій вказано: номер зразка рідини, місце відібрання, кримінальне провадження, в межах якого проведено відбір зразка рідини, номер ємності, з якої відібрано зразок рідини.

У разі необхідності, у розпорядження експертам надати матеріали кримінального провадження №0000323 від 29.11.2018, які стосуються обставин вилучення наданих на експертизу зразків.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст. 384, 385 КК України. Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогам ст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1