печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 березня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про призначення експертизи в рамках кримінального провадження № 0000208 від 25.10.2018 року,-
В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 0000208 від 25.10.2018 року старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення трасологічної експертизи.
Слідчий в судове засідання не з`явився, до канцелярії суду подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених в ньому підстав підтримав, просив задовольнити.
Частиною 3 ст. 244 КПК України передбачено, що неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання, не перешкоджає його розгляду.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання у відсутність не з`явившихся осіб.
Згідно норми ч.4 ст.107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З матеріалів клопотання вбачається, що шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000208 від 25.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) ОСОБА_4 , у період січня-березня 2017 року, з метою умисного ухилення від сплати податків у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено отримання рекламних послуг від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878), ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119), які фактично такі послуги не виконували, за результатами чого у порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 517 083 грн., що входить в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що директором ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) ОСОБА_4 у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «Саткор» (код 40513166), ТОВ «Укрспец Трейдінг» (код 41504938), ТОВ «Сайлас Груп» (код 41632155), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Номос Омас» (код 40399097), ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Райденком» (код 40551608), ТОВ «Анпрайм-Збут» (код 39667126), ТОВ «Л-Бізнес Груп» (код 40159638), ТОВ «Партнершип Компані» (код 39872171), ТОВ «Атлантіс Люкс» (код 34861579), ТОВ «Вест Лідер» (код 40106738), ПП «Альмапром» (код 39958211), ТОВ «Буд-Комплекс Груп» (код 39613714), ТОВ «Стріт Медіа Сервіс» (код 40700606), ПП «Слімка» (код 40977358), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «ТД Некст 2015» (код 39795815), ТОВ «Фінанс Центр» (код 40538824), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «РА «МК Софт» (код 39999750), ТОВ «Вебікс» (код 36801108), ТОВ «Корвет Пром» (код 40922251), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Адвентус Груп» код 39369641), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «ТД «Гранд Афіш» (код 36678347) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
Крім того, встановлено що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , разом з невстановленими слідством особами, які фактично управляють діяльністю ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531) у ході здійснення кримінально-протиправної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, з метою мінімізації податкових зобов`язань використовуються такі підприємства як: ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018), ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176), ТОВ «АДВ Медіа Груп» (код 41688014), ТОВ «Фітнес Для Тебе» (код 37266961) та ін.
Також, встановлено, що директором ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018) ОСОБА_4 у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «Корвет Пром» (код 40922251), ПП «Ітера Актив» (код 40047175), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Мегаспецторг» (код 38502134), ТОВ «Агропром Переробка» (код 40394278), ТОВ «Л-Бізнес Груп» (код 40159638), ТОВ «Укрінвестпро» (код 41131131), ТОВ «Трейдформ» (код 41063161), ПП «Даріог Ініціатива» (код 40863228), ТОВ «Атлантіс Люкс» (код 34861579), ТОВ «Сайлас Груп» (код 41632155), ТОВ «Фірст Трейд Груп» (код 41255615), ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «Каріус» (код 41655455) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
Разом з цим, встановлено, що директором ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176) ОСОБА_5 у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Буд-Комплекс Груп» (код 39613714), ПП «Дари Літа» (код 40977206), ТОВ «Вест Лідер» (код 40106738), ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Партнершип Компані» (код 39872171), ПП «Юрином» (код 40786442), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ПП «Меверенд» (код 40633954), ПП «Темері Плюс» (код 40780786), ПП «Ноупен» (код 40641242), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ПП «Пенлайт» (код 40637215), ТОВ «Логиторг» (код 40477563), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Адвентус Груп» (код 39369641), ПП «Рітерн» (код 40652851), ТОВ «Стріт Медіа Сервіс» (код 40700606), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Інкам Інвест» (код 40646738), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «Фонд Проекшен» (код 40411057) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
При розслідуванні даного кримінального провадження виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531), ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018), ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176), ТОВ «АДВ Медіа Груп» (код 41688014), ТОВ «Фітнес Для Тебе» (код 37266961) з метою встановлення можливих фактів заниження обсягів операцій на митній території України, проведення розрахунків або вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, фактів отримання та виконання рекламних послуг без відображення у документах бухгалтерського та податкового обліку суб`єктів підприємницької діяльності, фактів виводу та зняття грошових коштів, фактів використання розрахункових рахунків підконтрольних підприємств та фізичних осіб-підприємців та здійснення іншої незаконної діяльності вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності, що можливо буде виконати лише при наявності документів необхідність у відшуканні яких виникла з подачею вказаного клопотання.
28.02.2019 під час проведення обшуку в приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено речі, предмети та документи, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, відповідно до протоколу обшуку від 27.02.2019, а саме: фінансово-господарські документи ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176), ТОВ «АДВ Медіа Груп» (код 41688014), ТОВ «Фітнес Для Тебе» (код 37266961), заяви про відкриття рахунків та видачу платіжних карт працівникам ТОВ «АДВ Медіа Груп» (код 41688014) з картками, свідоцтва на знак для товарів і послуг 3 шт. з додатками до них, договори укладені ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , копії паспортів осіб; носій інформації з металевим корпусом, що має надпис «Нерухомість від Ковальської»; носій інформації (флеш-накопичувач) чорного кольору що має надпис «Goog Raam» 8 Gb; носії інформації (флеш-накопичувачі) зеленого кольору що мають №1412-00209, №L170949303, №1412-00195 3 шт.; носій інформації (флеш-накопичувач) білого кольору з надписом зеленого кольору «Сбербанк Росії» №14939; носії інформації (флеш-накопичувач) синього кольору марки «HASP» у кількості 6 шт.; носій інформації сірого кольору (флеш накопичувач) з надписом «Instaforex»; печатка ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176); печатка ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018); кліше підпису ОСОБА_4 ; системний блок чорного кольору марки «Мартікс», що має наклейку з номером та штрих-кодом 00049-124-513-309; мобільний телефон (засіб зв`язку) марки «iPhone 6s» IMEI НОМЕР_1 з чохлом червоного кольору; системного блок чорного кольору марки «Vento» 7АХ350059231; печатка ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176); кліше підпису ОСОБА_5 ; кліше підпису ОСОБА_6 ; системний блок чорного кольору з сірими вставками «Asus», який має розпізнавальних знаків; системний блок чорного кольору з сірими вставками «Asus» №84Х350005319; системний блок чорного кольору марки «Vento» D5X350006384; системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento» №С3Ч35008057; системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento» SDI 01000010; системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento»; системний блок чорного кольору марки «Vento» №83X350045827; системний блок чорного кольору марки «AMD FX» DV Industrial Computer Dl32; системний блок чорного кольору марки «AMD FX» DV Industrial Computer Dl32; системний блок чорного кольору марки «AMD FX» DV Industrial Computer Dl32.
Під час проведення досудового розслідування було встановлено ряд обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Носії інформації, які направляються на експертизу містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до ч.2 ст.242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.
Відповідно до ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, що стосуються клопотання, дійшов висновку, що призначення експертизи, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 107,242, 309 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Призначити в кримінальному провадженні №0000208 від 25.10.2018 року комп`ютерно-технічну експертизу, проведення якої доручити експертам Київського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.
На вирішення експертизи поставити питання:
-Чи містяться на наданих системних блоках, текстові та графічні файли з ключовими словами: ТОВ «Медіа Пост Юа» (код 39089531), ТОВ «Медіапост Адвертайзинг» (код 41101018), ТОВ «Дія Едвертайзінг» (код 35138176), ТОВ «АДВ Медіа Груп» (код 41688014), ТОВ «Фітнес Для Тебе» (код 37266961), ПП «Альдегрест» (код 40738687), ТОВ «Променто ЛТД» (код 40809878), ТОВ «Бринг-Торг» (код 41006119), ТОВ «Саткор» (код 40513166), ТОВ «Укрспец Трейдінг» (код 41504938), ТОВ «Сайлас Груп» (код 41632155), ПП «Найск» (код 40794909), ТОВ «Номос Омас» (код 40399097), ТОВ «ТПК «Інком Трейд» (код 39921637), ТОВ «Райденком» (код 40551608), ТОВ «Анпрайм-Збут» (код 39667126), ТОВ «Л-Бізнес Груп» (код 40159638), ТОВ «Партнершип Компані» (код 39872171), ТОВ «Атлантіс Люкс» (код 34861579), ТОВ «Вест Лідер» (код 40106738), ПП «Альмапром» (код 39958211), ТОВ «Буд-Комплекс Груп» (код 39613714), ТОВ «Стріт Медіа Сервіс» (код 40700606), ПП «Слімка» (код 40977358), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «ТД Некст 2015» (код 39795815), ТОВ «Фінанс Центр» (код 40538824), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «РА «МК Софт» (код 39999750), ТОВ «Вебікс» (код 36801108), ТОВ «Корвет Пром» (код 40922251), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Адвентус Груп» код 39369641), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «ТД «Гранд Афіш» (код 36678347), ПП «Ітера Актив» (код 40047175), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ТОВ «Мегаспецторг» (код 38502134), ТОВ «Агропром Переробка» (код 40394278), ТОВ «Укрінвестпро» (код 41131131), ТОВ «Трейдформ» (код 41063161), ПП «Даріог Ініціатива» (код 40863228), ТОВ «Фірст Трейд Груп» (код 41255615), ТОВ «Квелс» (код 41583737), ТОВ «Каріус» (код 41655455), ПП «Дари Літа» (код 40977206), ПП «Юрином» (код 40786442), ТОВ «Комтехцентр» (код 41207048), ПП «Меверенд» (код 40633954), ПП «Темері Плюс» (код 40780786), ПП «Ноупен» (код 40641242), ТОВ «Вілінс Груп» (код 41342697), ПП «Пенлайт» (код 40637215), ТОВ «Логиторг» (код 40477563), ПП «Клайв» (код 40764502), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ПП «Рітерн» (код 40652851), ТОВ «Інкам Інвест» (код 40646738), ТОВ «Еллада Трейд-Сервіс» (код 40002485), ТОВ «Фонд Проекшен» (код 40411057), ТОВ «Аркада-Будівництво» (код 34882504), ТОВ «Бренд Медіа» (код 34690758), ТОВ «Діамант-Центр» (код 33097162), ТОВ «Укрбуд Девелопмент» (код 32920218), ТОВ «ТМК-Блок» (код 25387856), реклама, послуги, услуги, звіти, макети, радіо, Fecebook, банери, білборди, билборди, бігборди, билборди, ефірні довідки, кредит, сайтах, медіа, план, кошти, гроші, деньги, перечисление? Якщо так, прошу привести їх в електронному вигляді.
-Чи містять надані на дослідження системні блоки установлені програми для спілкування в мережі Інтернет, а саме Skype, Viber, Telegram, ICQ та інші програми для спілкування? Якщо так, то прошу надати історію переписки.
-Чи містять надані на дослідження системні блоки встановлені програми типу «Клієнт-Банк»? Якщо так, прошу надати log файли до них.
-Чи містять надані на дослідження носії системи ведення бухгалтерського обліку «1-С», IT-Enterprise, «Галактика», «Парус», Microsoft Dynamix Ax, Dynamix Nav, IFS, Epicor, Infor, Oracle, SAP? Якщо так, прошу надати їх бази даних.
Скопіювати документи, що свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств на окремі носії інформації.
Для проведення комп`ютерно-технічної експертизи направити, системні блоки які опечатано паперовими роз`яснювальними бирками за підписами понятих ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , слідчого ОСОБА_3 та ОСОБА_4 :, а саме:
системний блок чорного кольору марки «Мартікс», що має наклейку з номером та штрих-кодом 00049-124-513-309;

системного блок чорного кольору марки «Vento» 7АХ350059231;
системний блок чорного кольору з сірими вставками «Asus», який має розпізнавальних знаків;
системний блок чорного кольору з сірими вставками «Asus» №84Х350005319;
системний блок чорного кольору марки «Vento» D5X350006384;
системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento» №С3Ч35008057;
системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento» SDI 01000010;
системний блок чорного кольору з сірими вставками марки «Vento»;
системний блок чорного кольору марки «Vento» №83X350045827;
системний блок чорного кольору марки «AMD FX» DV Industrial Computer Dl32;
системний блок чорного кольору марки «AMD FX» DV Industrial Computer Dl32;
При необхідності для ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження №0000208
При необхідності надати експертам право часткового або повного знищення речових доказів згідно методики дослідження.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1