Справа № 203/3981/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 листопада 2018 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене в межах кримінального провадження №0000007, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

21 листопада 2018 року слідчий звернувся до суду із вищевказаним клопотанням, погодженим із прокурором, в якому просив надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01 січня 2017 року по теперішній час з можливістю їх вилучення. В обґрунтування заявленого клопотання слідчий послався на те, що з 01 лютого 2018 року другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, кваліфікованому за ст.212 ч.3 КК України та розпочатому за тим фактом, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 2017 року в порушення п.п.209.2, 209.6 ст.209 ПК України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з низкою підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму більше ніж 4 292 925,92 гривень, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування з додатку №5 декларації з податку на додану вартість, виписаних податкових накладних, висновку експертного дослідження №1-31/01/2018-дос від 31 січня 2018 року, пояснень службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 2017 року відображали придбання товарів (макуха та олія соєва) від підприємств з ознаками фіктивності, а саме від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », фактично здійснюючи придбання товарів за готівкові кошти з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності, що і спричинило ненадходження в бюджет вищевказаної суми коштів.

З огляду на викладене, посилаючись на те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задіяне в схемі конвертації грошових коштів у готівку через низку фіктивних підприємств, вказуючи на необхідність перевірки вищевикладених фактичних обставин розслідуваного кримінального правопорушення, що має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий просив задовольнити подане ним клопотання в повному обсязі.

Розгляд клопотання у відповідності до ст.163 ч.2 КПК України здійснено за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, в зв`язку із неявкою останньої.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого слідчим клопотання, приходить до наступного висновку на підставі нижчевикладеного.
За змістом ст.ст.3, 132, 159, 160 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні слідчому та/або прокурору особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо слідчий або прокурор у своєму клопотанні доведуть наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім викладених вище обставин доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи наведені положення законодавства та приймаючи до уваги, що матеріалами клопотання слідчого підтверджено факт вчинення діяння, яке має ознаки кримінального правопорушення, а речі та документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не є такими, доступ до яких заборонено законом, мають суттєве значення для встановлення та виключне значення для доведення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також досягнення його дієвості, оскільки наявні в них відомості можуть бути використані як докази, отримати які іншим способом неможливо, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, його належної кваліфікації слід задовольнити клопотання слідчого в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.3, 107, 110, 132, 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати групі слідчих: старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000007 старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст.ст.40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ; АДРЕСА_1 ), із можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01 січня 2017 року по теперішній час з можливістю їх вилучення:

?договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), платіжні документи, банківські роздруківки, документи складського обліку; висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інших документів підтверджуючих фактичність здійснення та вартість виконаних робіт і інші документи по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

?завірені належним чином копії наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): наказів про призначення/звільнення директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2017 р. по даний час; посадових інструкцій, контрактів про прийом на роботу осіб, які обіймали посади директора та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2017 р. по даний час; статуту підприємства; інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1