У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.04.2019 Справа №607/9244/19

Провадження 1-кс/607/5517/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000007 від 30 січня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2018 років внаслідок відображення в обліку нереальних фінансово-господарських операцій з метою завищення витрат та податкового кредиту з ПДВ, шляхом заниження об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків на суму близько 2 685,9 тис. грн.. та шляхом завищення обсягів виконаних робіт протягом 2016-2018 років, привласнили бюджетні кошти шляхом зловживання своїм службовим становищем в сумі понад 500 тис. грн..

Зокрема, проведеними оперативно-розшуковими заходами здійснено аналіз, господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до баз даних АТС «Податковий блок» та Інтернет-порталу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період:

- з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року стали переможцями тендерних торгів на загальну суму 3 047 тис. грн.;

- з 01.01.2017 по 31.12.2017 року стали переможцями семи тендерних торгів на загальну суму 24 225 тис. грн., ряд яких відповідно до умов договору є перехідними на 2018 рік;

- з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року стало переможцем двох тендерних торгів на загальну суму 24 318 тис. грн.

Згідно податкової звітності основним субпідрядником ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є приватно виробничо-комерційна фірма « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка згідно реєстру податкових накладних у період 2016 - 2018 років виконувала будівельно- монтажні роботи на об`єктах відповідно до укладених договорів. Проте проведеними заходами встановлено, що будівельно-монтажні роботи виконувались власними силами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відображення по податковій звітності отриманих послуг, носить формальний характер, та проводилось лише з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, роботи виконувались неофіційно найманими працівниками, мешканцями Тернопільської області, розрахунок я якими проводився в готівковій формі. Працівники приватної виробничо-комерційної фірми « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на вищевказаних об`єктах, будівельно- монтажні роботи не проводили.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2016-2018 роках, проводило будівельно-монтажні роботи на наступних об`єктах:

- Замовник робіт: ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - Капітальний ремонт частин перекриття, опорядження приміщень, капітальний ремонт системи опалення, водопостачання і водовідведення, утеплення фасадів ІНФОРМАЦІЯ_5 по АДРЕСА_1 .

- Замовник робіт: ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - Реконструкція приміщення краєзнавчого музею в смт. Козова, Тернопільської області.

- Замовник робіт: ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - Поліпшення технічного стану та благоустрій ставу " ІНФОРМАЦІЯ_8 " в м. Шумськ, Тернопільської області - капітальний ремонт.

- Замовник робіт: Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - Реконструкція каналізаційної мережі м. Монастириська, Тернопільської області.

- Замовник робіт: ІНФОРМАЦІЯ_4 - Капітальний ремонт навчально-виховного комплексу ІНФОРМАЦІЯ_10 в м. Ланівці, Тернопільської області.

Протягом 2016-2018 років з рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно перераховано 10 035 284 грн. (в т.ч. ПДВ - 1 672 547,4 грн.) на Приватно виробничо-комерційну фірму « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Дані кошти ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховано з метою подальшого їх обготівкування на ЄГД з явними ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Проведеним аналізом даних ЄГД встановлено, що у даних підприємств директор, бухгалтер та засновник в одній особі, найманих працівників немає, основні засоби відсутні, юридична адреса по місцях масових реєстрацій та домашніх адресах.

Крім того, протягом 2017 року службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно відображали по бухгалтерському та податковому обліках придбання вікон та дверей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на загальну суму - З 621 616 грн. (в т.ч. 603602,6 грн. ПДВ). В ході проведених заходів встановлено, що фактичне придбання підвіконників, вікон і дверей здійснюється на території м. Тернополя, а їх монтаж проводився власними силами.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_2 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках:

- НОМЕР_14 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_15 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_16 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_17 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_18 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_19 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_20 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- НОМЕР_21 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- НОМЕР_22 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- НОМЕР_23 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

- НОМЕР_24 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),

картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб вказаних товариств та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні AT КБ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_2 ), та можливість вилучити завірені належним чином їх копії, а саме:
1. Інформацію про рух коштів по рахунках:
- НОМЕР_14 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_15 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_16 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_17 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_18 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_19 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_20 (українська гривня), що належать ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- НОМЕР_21 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- НОМЕР_22 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- НОМЕР_23 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );
- НОМЕР_24 (українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),
за період з 01.01.2016 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати ЄДРПОУ).
2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).
4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт- Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт- Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта.
У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1