У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 листопада 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на реалізацію речових доказів у кримінальному провадженні в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000024 від 13.02.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_5 про надання дозволу на реалізацію речових доказів у кримінальному провадженні в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000024 від 13.02.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, згідно якого просить надати дозвіл на реалізацію речових доказів, в порядку встановленому Кабінетом Міністрів України, у кримінальному провадженні №0000024 від 13.02.2017, що перебувають на зберіганні у ТОВ «ЮС ВІЧІ» (код за ), які вилучені за результатами проведеного обшуку 17.08.2017 на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_6 від 11.08.2017 (справа №761/27876/17, провадження №1-кс/761/17624/2017), за адресою: м. Київ, вул. Деревообробна, 5, а саме: Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_1 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_2 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_3 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_4 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_5 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_6 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_7 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_8 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_9 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_10 ; Мотоцикл YCF BIGY 125MX, кузов № НОМЕР_11 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_12 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_13 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_14 ; Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_15 ; Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_16 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_17 ; Мотоцикл YCF BIGY 125MX, кузов № НОМЕР_18 ; Мотоцикл YCF START НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_20 ; Мотоцикл YCF START НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_21 ; Мотоцикл YCF LITE НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_22 ; Мотоцикл YCF LITE НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_23 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_24 ; Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_25 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_26 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_27 ; Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_28 ; Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_29 ; Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_30 ; Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_31 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_32 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_33 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_34 ; Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_35 ; Мотоцикл YCF PILOT НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_36 ; Мотоцикл YCF PILOT НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_37 ; Мотоцикл YCF SP3-190, кузов № НОМЕР_38 ; Мотоцикл YCF SP2, кузов № НОМЕР_39 ; Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_40 ; Мотоцикл YCF START НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_41 .
Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 13.02.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України.
Вказує, що в ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Міленіум Інвест» (), в період з лютого 2016 року по лютий 2017 року, при здійсненні безтоварних операцій з приводу поставки імпортованих по заниженим цінам ТМЦ підприємствам, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп» (), ТОВ «Статус Альянс» (), ТОВ «Дженерал-Спейс» (), ТОВ «Селінкс Україна» () та ТОВ «Брокс Інвестмент» (), при цьому здійснюючи фактичну реалізацію даних ТМЦ третім особам за готівку, занизили суму грошового зобов`язання зі сплати податків на загальну суму 4 154 582,59 грн., тим самим вчинивши дії щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Міленіум Інвест» здійснює імпорт товарів спортивного характеру (мотоцикли, запчастини до них, сноуборди і т.д.) на митну територію України із використанням СГД - нерезидента (офшора), зареєстрованого в країні з пільговим режимом оподаткування, а саме: LARESIA ASSETS INC. (адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite 19-H, Panama City, PANAMA), фактурною вартістю 5 723 439,56 грн.
В ході аналізу інформації бази даних ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що службові особи даного підприємства в подальшому відображають реалізацію вказаних імпортованих ТМЦ в адресу підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент».
Однак, за результатами подальшого аналізу встановлено, що у вказаний період ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент» не здійснюють реалізацію номенклатури товарів, придбання яких документально оформлене від ТОВ «Міленіум Інвест».
Також, в ході проведення огляду фактичних та юридичних адрес реєстрації підприємств ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент» встановлено відсутність офісних та складських приміщень, виробничих потужностей та трудових ресурсів для здійснення будь-якого виду господарської діяльності. Дані підприємства, а також ТОВ «Міленіум Інвест», подають свою звітність засобом електронного зв`язку із спільної ІР-адреси: НОМЕР_42 , що свідчий про здійснення контролю за їхньою діяльністю одними особами.
В ході здійснення досудового розслідування, 07.09.2017 допитано в якості свідка службову особу ТОВ «Праймкорп» (код за ) ОСОБА_7 , який показав, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Праймкорп» (код за ).
Крім того, 31.10.2017 розслідуванням допитано в якості свідка службову особу ТОВ «Статус Альянс» (код за ) ОСОБА_8 , який показав, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Статус Альянс» (код за ).
Також, 24.10.2017 досудовим розслідуванням допитано в якості свідка службову особу ТОВ «Селлінкс Україна» (код за ) ОСОБА_9 , який показав, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Селлінкс Україна» (код за ).
31.10.2017 досудовим розслідуванням допитано в якості свідка службову особу ТОВ «Новохмельницьке» (код за ) ОСОБА_10 , який показав, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Новохмельницьке» (код за ).
Таким чином, проведеним аналізом фінансового - господарської діяльності ТОВ «Міленіум Інвест» встановлено, що імпортовані даним підприємством ТМЦ насправді реалізуються на території України за готівкові кошти в адресу третіх осіб, при цьому видимість законності їх реалізації здійснюється шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ «Праймкорп», ТОВ «Статус Альянс», ТОВ «Дженерал-Спейс», ТОВ «Селінкс Україна» та ТОВ «Брокс Інвестмент».
Крім цього, подальшим аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міленіум Інвест» встановлено, що службові особи даного підприємства при здійсненні імпорту зазначених ТМЦ, використовують реквізити компанії-нерезидента LARESIA ASSETS INC. (Панама), зареєстрованої в країні з пільговим режимом оподаткування, що надає їм можливість занижувати на митниці фактурну вартість імпортованої продукції та, відповідно, занижувати загальну суму сплати митних платежів.
Так, згідно баз даних ДФС України, ТОВ «Міленіум Інвест» протягом 2016-2017 років ввезено на митну територію України мотоцикли (мопеди), країна виробництва - CN, торговельна марка - YCF, виробник - RACING MOTOR DEVELOPMENT LTD в кількості 187 шт. фактурною вартістю 1 696 373,25 грн.
Однак, проведеним аналізом інформації, яка міститься на офіційних сайтах виробника (www.pitrider.fr, www.ycf-riding.fr), з урахуванням курсу валют НБУ на дату ВМД встановлено, що фактурна вартість вищевказаної кількості ТМЦ насправді складає приблизно 6 679 643,23 грн.
Зазначена вище інформація дає достатні підстави вважати, що невстановлені на даний момент особи, встановивши контроль над зазначеними суб`єктами господарської діяльності, отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків даних підприємств, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк», печатки та інше, з метою складання та видавання від їхнього імені підробленні первинні фінансово-господарські документи з приводу відображення безтоварних операцій, що на даний момент дало можливість службовими особам ТОВ «Міленіум Інвест» занизити загальний розмір грошового зобов`язання зі сплати податків та митних платежів на загальну суму 4 154 582,59 грн., що підтверджується висновком відповідного Аналітичного дослідження ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 07.02.2017.
Встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Міленіум Інвест» здійснює імпорт товарів спортивного характеру (мотоцикли, запчастини до них, сноуборди і т.д.) на митну територію України із використанням СГД - нерезидента (офшора), зареєстрованого в країні з пільговим режимом оподаткування, а саме: LARESIA ASSETS INC. (адреса: 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite 19-H, Panama City, PANAMA), фактурною вартістю 5 723 439,56 грн.
В ході здійснення досудового розслідування, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 11.08.2017 (справа №761/27876/17, провадження №1-кс/761/17624/2017), 17.08.2017 проведено обшук в складських приміщеннях, які використовуються особами, що причетні до злочинної схеми кримінального правопорушення з метою зберігання та реалізації за готівку на території України продукції, яку ТОВ «Міленіум Інвест» імпортує на територію України та в подальшому відображає документально реалізацію в адресу «фіктивних» підприємств, а саме проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Деревообробна, 5, за результатами якого вилучено 40 мотоциклів.
В судовому засіданні слідчі клопотання підтримали, надали пояснення аналогічні його доводам, просять таке задовольнити.
Фактичний власник майна під час досудового розслідування не встановлений, у зв`язку з цим, в судове засідання не викликався.
Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчих, приходжу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із наступного.
Як встановлено в судовому засіданні, у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені 13.02.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до протоколу обшуку від 17.08.2018 року, в ході якого за адресою: м. Київ, вул. Деревообробна, 5 було вилучено 40 мотоциклів в картонних коробках.
Згідно договору про передачу майна на відповідальне зберігання від 17 серпня 2018 року та акту прийому-передачі ТМЦ на відповідальне зберігання від 17.08.2017 року передано на відповідальне зберігання ТОВ «ЮС ВІЧІ» (код за ), яке внесено до Єдиного реєстру суб`єктів господарювання, які можуть здійснювати реалізацію безхазяйного майна та майна, що переходить у власність держави, а також є підприємством, яке уповноважене приймати на відповідальне зберігання майно, яке вилучається правоохоронними органами під час проведення слідчих дій відповідно до укладеного договору.
Постановою старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майором податкової міліції ОСОБА_11 , вищезазначені мотоцикли визнано речовим доказом.
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 18 серпня 2018 року накладено арешт на мотоцикли.
ТОВ «Інститут незалежної експертної оцінки» (код за ), яке включено до Державного реєстру оцінювачів та суб`єктів оціночної діяльності, проведено оцінку вище вилученого майна, а саме:
-мотоцикл, марки YCF, модель PILOT F125, рік випуску 2016 оцінено в 20 870 грн.
-мотоцикл, марки YCF, модель BIGY 125 MX, рік випуску 2017 оцінено в 20 870 грн.
-мотоцикл, марки YCF, модель LITE F125, рік випуску 2016 оцінено в 20 870 грн.
-мотоцикл, марки YCF, модель START F125, рік випуску 2016 оцінено в 20 870 грн.
-мотоцикл, марки YCF, модель BIGY 150MX, рік випуску 2017 оцінено в 23 600 грн.
-мотоцикл, марки YCF, модель SP3-190, рік випуску 2016 оцінено в 25 800 грн.
Відповідно до ч. 2 ст. 100 КПК України, зберігання речових доказів стороною обвинувачення здійснюється в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
Відповідно до п. 28 Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, повязаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 19.11.2012 р. № 1104, речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, які через громіздкість або з інших причин, визначених у Кримінальному процесуальному кодексі України, не можуть зберігатися без зайвих труднощів в обладнаних приміщеннях або в інших місцях зберігання, визначених у пунктах 17-26 цього Порядку, передаються (крім випадків, коли такі речові докази повернуто власникові або передано йому на відповідальне зберігання) за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду торговельному підприємству для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 100 КПК України, речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню, передаються за письмовою згодою власника, а в разі її відсутності - за рішенням слідчого судді, суду для реалізації, якщо це можливо без шкоди для кримінального провадження (п. 2 ч. 6 ст. 100 КПК України).
Згідно ч. 7. ст. 100 КПК України, у випадках, передбачених пунктами 2, 4 та абзацом сьомим частини шостої цієї статті, слідчий за погодженням із прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням до слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, або до суду під час судового провадження, яке розглядається згідно із статтями 171-173 цього Кодексу. Прокурор у випадку, передбаченому абзацом сьомим частини шостої цієї статті, не пізніше наступного робочого дня з моменту постановлення ухвали слідчого судді, суду надсилає копію цієї ухвали Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, із зверненням щодо прийняття активів, а також вживає невідкладних заходів щодо передачі цих активів Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів.
Положеннями ч. 8 ст. 100 КПК України передбачено, що реалізація, технологічна переробка або знищення речових доказів у випадках, передбачених цією статтею, здійснюється в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, а у випадках, якщо такі речові докази передані Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, - відповідно до закону та прийнятих на його виконання актів законодавства.
Таким чином, оскільки вилучений товар не має слідів кримінального правопорушення та є великою партією, зберігання якого через громіздкість не є доцільним у зв`язку з тим, що це понесе за собою труднощі та додаткові витрати з державного бюджету України, а фактичний (реальний) власник товару в рамках кримінального провадження не встановлений, беручи також до уваги, що, як пояснили слідчі, передача для реалізації згаданих речових доказів не зашкодить кримінальному провадженню, наведене у своїй сукупності вказує на наявність правових підстав для задоволення даного клопотання.
Виходячи з наведеного, керуючись ст. 100, 309, 395 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на реалізацію речових доказів у кримінальному провадженні задовольнити.
Передати речові докази по кримінальному провадженню №0000024 від 13.02.2017, що перебувають на зберіганні у ТОВ «ЮС ВІЧІ» (код за ), на реалізацію в порядку, визначеному діючим законодавством, а саме:
1)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_1 ;
2)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_2 ;
3)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_3 ;
4)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_4 ;
5)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_5 ;
6)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_6 ;
7)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_7 ;
8)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_8 ;
9)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_9 ;
10)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_10 ;
11)Мотоцикл YCF BIGY 125MX, кузов № НОМЕР_11 ;
12)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_12 ;
13)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_13 ;
14)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_14 ;
15)Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_15 ;
16)Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_16 ;
17)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_17 ;
18)Мотоцикл YCF BIGY 125MX, кузов № НОМЕР_18 ;
19)Мотоцикл YCF START F125, кузов № НОМЕР_20 ;
20)Мотоцикл YCF START F125, кузов № НОМЕР_21 ;
21)Мотоцикл YCF LITE F125, кузов № НОМЕР_22 ;
22)Мотоцикл YCF LITE F125, кузов № НОМЕР_23 ;
23)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_24 ;
24)Мотоцикл YCF BIGY 150MX, кузов № НОМЕР_25 ;
25)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_26 ;
26)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_27 ;
27)Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_28 ;
28)Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_29 ;
29)Мотоцикл YCF BIGY F150MX, кузов № НОМЕР_30 ;
30)Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_31 ;
31)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_32 ;
32)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_33 ;
33)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_34 ;
34)Мотоцикл YCF SM125, кузов № НОМЕР_35 ;
35)Мотоцикл YCF PILOT НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_36 ;
36)Мотоцикл YCF PILOT НОМЕР_19 , кузов № НОМЕР_37 ;
37)Мотоцикл YCF SP3-190, кузов № НОМЕР_38 ;
38)Мотоцикл YCF SP2, кузов № НОМЕР_39 ;
39)Мотоцикл YCF START F125S, кузов № НОМЕР_40 ;
40)Мотоцикл YCF START F125, кузов № НОМЕР_41
Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1