Справа № 526/526/19
Провадження № 1-кп/526/114/2019

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 березня 2019 року Гадяцький районний суд Полтавської області
в складі головуючої судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Гадяч клопотання прокурора у кримінальному провадженні №0000045 від 03.07.2014 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.212 КК України,
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця

с. Сазонівка, Оржицького району, Полтавської області,

громадянина України, освіта вища, директора ПП «Ручки-

Агро», зареєстрованого та проживаючого за адресою:

АДРЕСА_1 , не судимого,-
за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У провадженні Гадяцького районного суду Полтавської області перебуває клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000045 від 03.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке прокурор обґрунтовує тим, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ПП «Ручки-Агро», маючи відповідні права та обов`язки згідно статуту підприємства та положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-ХІV, та Довідника кваліфікаційних характеристик, професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004 року, тобто будучи службовою особою підприємства, відповідальною за виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обов`язкових платежів, у тому числі податку на додану вартість, під час здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства умисно ухилився від сплати до бюджету в лютому 2014 року податку на додану вартість на загальну суму 713 538,02 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, директор ПП «Ручки-Агро» ОСОБА_4 достовірно знав, що у 2013 році з земельних ділянок, які обробляло підприємство було зібрано зерна кукурудзи в обсязі 4 530т.

Після цього, ОСОБА_4 про обсяги зібраного у 2013 році зерна кукурудзи вніс відомості у статистичну звітність, а саме - форму №29-СГ «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», яку подав до відділу статистики у Гадяцькому районі.

В січні 2014 року ОСОБА_4 будучи директором ПП «Ручки-Агро», на підставі договорів від 31.01.2014 року, придбав зерно кукурудзи українського походження врожаю 2013 року у ПАФ «Гарант» (код ЄДРПОУ 324787) в кількості 832,5 тон, СТОВ «Спілка селян» Тростянець» () в кількості 2048 тон, та ПСП «Гарант-2005» () в кількості 100 тон.

У подальшому ОСОБА_4 будучи директором ПП «Ручки-Агро», тобто являючись службовою особою підприємства, з метою ухилення від сплати податків та мінімізації витрат підприємства, 25.02.2014 уклав від імені підприємства договір №П-2222/3/14 з ТОВ «Кернел-Трейд» (), на реалізацію зерна кукурудзи українського походження врожаю 2013 року, в кількості 10 000 тон наперед знаючи, що у 2013 році з полів ПП «Ручки-Агро» було зібрано зерна кукурудзи всього в об`ємі 4 530 тон.

На виконання указаного Договору, директор ПП «Ручки-Агро» ОСОБА_4 , наперед знаючи, що у підприємства недостатня кількість власно вирощеного зерна кукурудзи за 2013 рік, в адресу ТОВ «Кернел-Трейд» реалізував частину зерна власного виробництва врожаю 2013 року в кількості 4 530 тон, кукурудзи придбаної в січні 2014 року у ПАФ «Гарант» в кількості 832,5 тон, СТОВ «Спілка селян» Тростянець» в кількості 2048 тон та ПСП «Гарант-2005» в кількості 100 тон., а також зерна кукурудзи власного виробництва врожаю 2010-2012 років, яке знаходилося на зберіганні ПСП «Гарант-2005».

Завідомо знаючи про відсутність необхідної для реалізації кількості зерна кукурудзи зібраного в період 2013 року з полів ПП «Ручки-Агро», ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, виписав податкову накладну №1/2 від 25.02.2014 року на загальну суму 15 999 960 грн., в тому числі ПДВ 2 666 660 грн., щодо реалізації зерна кукурудзи в адресу ТОВ «Кернер-Трейд» в кількості 10 000 тон та в подальшому включив її до складу податкових зобов`язань спеціальної декларації по ПДВ № за лютий 2014 року, яку 18.03.2014 подав засобами телекомунікаційного зв`язку до Гадяцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, в той час як повинен був віднести суму ПДВ від реалізації зерна кукурудзи, не власного виробництва, в сумі 1 458 663,02 грн. до загальної декларації підприємства ПП «Ручки-Агро» за лютий 2014 року, що з врахуванням від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду в сумі 745 125 грн., призвело до фактичного не надходження ПДВ до державного бюджету за лютий 2014 року в сумі 713 538,02 грн..

Своїми діями директорПП «Ручки-Агро» ОСОБА_4 порушив вимогист.67 Конституції України, п.186.1 ст.186, п.187.1. ст.187, п.188.1. ст.188, п.209.2.,п. 209.7 ст.209 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) в результаті чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість за лютий 2014 року в сумі 713 538,02 грн., що в 1 171 раз перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підтверджується: актом документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ручки-Агро» №308/16-07-22.14/33268457 від 26.05.2014, яким встановлено порушення податкового законодавства зазначеного підприємства з податку на додану вартість за лютий 2014 року в сумі 713 538,02 грн., при відображенні фінансово-господарських операцій з реалізації зерна кукурудзи українського походження врожаю 2013 року на ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), договором поставки № П-2222/3/14 від 25.02.2014 згідно якого ПП «Ручки-Агро» зобов`язувалось поставити в адресу ТОВ «Кернел-Трейд» зерна врожаю 2013 року, податковими накладними №1/2 від 25.02.2014 виписана ПП «Ручки-Агро» в адресу ТОВ «Кернел-Трейд» щодо реалізації зерна кукурудзи врожаю 2013 року, формою №29-СГ «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід, та винограду на 1 грудня 2013 року, згідно якої ПП «Ручки-Агро» не одержало у 2013 році достатньої кількості врожаю кукурудзи для реалізації в адресу ТОВ «Кернел-Трейд», договором поставки №1 від 31.01.2014 та іншими документами складеними між ПП «Ручки-Агро» та ПАФ «Гарант», згідно яких ПП «Ручки-Агро» придбало у останнього зерно врожаю 2013 року в кількості 832,5 тон, договором поставки №31/1 від 31.01.2014 та іншими документами складеними між ПП «Ручки-Агро» та СТОВ «Спілка селян» Тростянець», згідно яких ПП «Ручки-Агро» придбало у останнього зерно врожаю 2013 року в кількості 2048 тон, договором поставки №5-п від 31.01.2014 та іншими документами складеними між ПП «Ручки-Агро» та ПСП «Гарант-2005», згідно яких ПП «Ручки-Агро» придбало у останнього зерно врожаю 2013 року в кількості 100 тон.
Таким чином, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження зобов`язання у вигляді несплати до державного бюджету України податку на додану вартість та сума штрафних (фінансових) санкцій повністю погашені до повідомлення ОСОБА_4 про підозру, що підтверджується наступним. Таку період з 07.08.2015 по 14.09.2015 податкове-повідомлення рішення № від 13.06.2014 на загальну суму 1070307,02 погашено основного платежу на суму 713538 грн. та штрафні (фінансові) санкції на суму 356769 грн., а саме: 07.08.2015 за рахунок переплати в сумі 274,48 грн.; 10.09.2015 за рахунок переплати, яка виникла у зв`язку із поданням платником уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок № за 01.07.2015 в сумі 737253 грн.; 14.09.2015 залишок в сумі 332779,54 грн. погашено платіжним дорученням №161 від 14.09.2015.

Посилаючись на те, що підозрюваний є не судимою особою, підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, усунув шкоду шляхом відшкодування збитків заподіяних державі, у вигляді сплати податків та штрафних санкцій в розмірі 1070307,02 грн. прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження закрити.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав направлене до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 просив суд задовольнити дане клопотання, про що подав заяву про його звільнення від кримінальної відповідальності.
Суд, вислухавши думку прокурора та підозрюваного, вивчивши матеріали, які були долучені прокурором до клопотання, прийшов до висновку, що дане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 2 ст. 286 КПК України визначено, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Згідно ст. 314 КПК України у судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.
В силу п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно вимог ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи, те що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше, завдані державі збитки та штрафні санкції відшкодовані до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 285, 314, 372 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -
постановив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст.212 КК України.
Кримінальне провадження №0000045 від 03.07.2014 року відносно ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Гадяцький районний суд Полтавської області.

Головуюча: ОСОБА_1