Справа№751/3633/18
Провадження №1-кп/751/210/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 грудня 2018 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова

у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

номер кримінального провадження 0000048, внесеного 23.05.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, щодо

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Новомосковськ, Дніпропетровської області, громадянина України, місце проживання зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

за участю :

прокурора - ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ,

ВСТАНОВИВ:

Начальник відділу прокуратури Чернігівської області, ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Із клопотання слідує, що ОСОБА_3 упродовж 2015-2017 років перебував на посаді директора приватного підприємства «Фінн 9» (далі - ПП «Фінн 9») на підставі наказу №18 від 05.03.2015.

ПП «Фінн 9» зареєстроване 19 жовтня 2011 року Чернігівським міським управлінням юстиції за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Інструментальна, буд. 7 А; видано свідоцтво про державну реєстрацію № 0008312 від 19.10.2011 року. На податковий облік взяте з 20.10.2011 за № 11069 та перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області.

Підприємство зареєстровано платником податку на додану вартість з 01.02.2012 року, про що видано свідоцтво №200019988 та присвоєно індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 .

Перебуваючи на посаді директора ПП «Фінн 9» (), являючись службовою особою даного підприємства, ОСОБА_3 будучи згідно п. 3 та 6 ст. 8 та п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, діючи всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податкових платежів, шляхом використання первинних бухгалтерських документів по неіснуючих фінансово-господарських операціях, складених від імені підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Комерцлайнс» (, юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Антонова, буд. 6А, кв. 12), та ТОВ «Іарис» ( юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд. 8) безпідставно сформував у податковій звітності ПП «Фінн 9» податковий кредит з податку на додану вартість (далі ПДВ), в результаті чого у період червеня 2015 року, квітня 2016 року, травня 2016 року, червня 2016 року, липня 2016 року, жовтня 2016 року, листопада 2016 року умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 3 672 568 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Організована ОСОБА_3 схема ухилення від сплати податків полягала у документальному оформленні безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарів у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, підконтрольних невстановленим слідством особам, та була реалізована наступним чином.

Так, на виконання свого злочинного наміру, у 2015-2016 роках ОСОБА_3 , перебуваючи у невстановленому слідством місці, отримав від невстановлених слідством осіб, первинні фінансово-бухгалтерські документи, в яких зафіксовані дані про нібито придбання ПП «Фінн 9» гороху, борошна в/г, вівсяних пластівців, крупи пшеничної, крупи ячневої, висівок та інших круп у ТОВ «Комерцлайнс», а також крупи гречаної вагової, висівок у ТОВ «Іарис», які мають ознаки фіктивності.

При цьому, ОСОБА_3 достовірно знав, що вказані суб`єкти господарювання фактично не виконуватимуть договірних зобов`язань з постачання товарів, а вищевказані первинні фінансово-бухгалтерські документи використовуватимуться для незаконного забезпечення штучного права на формування податкового кредиту з ПДВ ПП «Фінн 9».

Встановлено, що у ТОВ «Комерцлайнс» та ТОВ «Іарис» відсутні матеріальні та трудові ресурси для виконання договірних зобов`язань з постачання гороху, борошна в/г, вівсяних пластівців, крупи пшеничної, крупи ячневої, висівок та інших круп на адресу ПП «Фінн 9».

Так, згідно висновку аналітичного дослідження №14/25-01-16-13/40155565 від 15.03.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комерцлайнс» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 03.12.2015 по 27.02.2018, ТОВ «Комерцлайнс» здійснювало підміну номенклатури товарів (робіт, послуг) при декларуванні придбання-продажу, тобто придбавало товари (роботи, послуги) однієї номенклатури, а реалізовувало-іншої номенклатури.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №11/25-01-16-13/39725444 від 07.03.2018 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Іарис» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 2015 по 2016 ТОВ «Іарис» здійснювало підміну номенклатури товарів (робіт, послуг) при декларуванні придбання-продажу, тобто придбавало товари (роботи, послуги) однієї номенклатури, а реалізовувало-іншої номенклатури.

За юридичними адресами ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Іарис» не знаходяться.

Реалізуючи злочинний умисел щодо ухилення від сплати податків ОСОБА_3 , відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість за червень 2015 року (20.07.2015), квітень 2016 року (18.05.2016), травень 2016 року (17.06.2016), червень 2016 року (19.07.2016), липень 2016 року (17.08.2016), жовтень 2016 року (17.11.2016), листопад 2016 року (19.12.2016), зазначені у податкових накладних відомості про безтоварні фінансово-господарські операції з придбання гороху, борошна в/г, вівсяних пластівців, крупи пшеничної, крупи ячневої, висівок та інших круп у ТОВ «Комерцлайнс», крупи гречаної вагової, висівок у ТОВ «Іарис», що призвело до завищення податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Іарис» на суму 769 853 грн., у червні 2015 року, та завищення податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Комерцлайнс» на загальну суму 3 117 208 грн., в тому числі у лютому 2016 року на суму 241 394, березні 2016 року на суму 830 480 грн., квітні 2016 року на суму 140 391 грн., травні 2016 року на суму 890 889 грн., червні 2016 року на суму 489 897 грн., липні 2016 року на суму 177 672 грн., серпні 2016 року на суму 152 278 грн., вересні 2016 року на суму 62 007 грн., жовтні 2016 року на суму 18 700 грн., листопаді 2016 року на суму 113 498 грн.

При цьому, ОСОБА_3 було достовірно відомо, що за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту підприємством можливе лише у разі фактичного отримання товарів від ТОВ «Комерцлайнс», ТОВ «Іарис».

Отже, ОСОБА_3 , діючи з прямим умислом, в порушення п. 198.2, ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України , в результаті відображення в податковому обліку ПП «Фінн 9» безтоварних операцій з придбання товарів у ТОВ «Комерцлайнс» та ТОВ «Іарис», безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ безпідставно занизив податкові зобов`язання з ПДВ ПП «Фінн 9» за червень 2015 року на суму 453 367 грн., квітень 2016 року на суму 244 879 грн., травень 2016 року на суму 820 430 грн., червень 2016 року на суму 616 559 грн., липень 2016 року на суму 676 067 грн., жовтень 2016 року на суму 157 912 грн., листопад 2015 року на суму 703 354 грн., умисно ухилившись від сплати ПДВ на загальну суму 3 672 568 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 672 568 грн., яка більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому є особливо великим розміром, вчиненим службовою особою підприємства, ОСОБА_3 вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав подане до суду клопотання, просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження щодо нього закрити.

Підозрюваний ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України визнав повністю, просив суд закрити провадження по справі та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Вислухавши учасників кримінального провадження, вивчивши зміст клопотання та матеріали провадження, суд дійшов висновку , що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав:

Відповідно до підп. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст. 284 КПК України , кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 статті 285 КПК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках , передбачених законом про кримінальну відповідальність .

Відповідно до ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч.3 ст. 212 КК України , що є тяжким злочином, раніше не судимий , повністю відшкодував шкоду, завдану державі.

Підозрюваному ОСОБА_3 роз`яснено зміст ч.3 ст. 285 КПК України, він висловив свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, тому клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтею 212 КК України, статтями 284-288, 314, 395 КПК України, суд

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Чернігівської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000048 від 23.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_3 закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до Чернігівського апеляційного суду через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1