У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.09.2018 Справа №607/16833/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 . В порядку ч.2 ст. 163 КПК України вказане клопотання просить розглянути без участі представника ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки існують реальні підстави вважати, що у разі його повідомлення про розгляд клопотання, існують ризики зміни або знищення документів.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів, що з метою забезпечення збереження речей чи документів, дане клопотання слід розглядати без участі представника ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000036 від 20.07.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2016-2017 років в порушення вимог податкового законодавства незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення в обліку і звітності нереальних господарських операцій щодо придбання зернових та здійснення господарських операцій з використанням суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму понад 4 млн. грн. та протиправно отримали з Державного бюджету України бюджетне відшкодування податку на додану вартість у великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року з метою завищення витрат при визначенні податку на прибуток відображало в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі операції з придбання зерна сільськогосподарських культур у фізичних осіб підприємців, через яких також здійснювалось обготівкування грошових коштів. В подальшому, такі грошові кошти повертались службовим особам товариства і використовувались як оплата за придбання зернових культур у фактичних постачальників без належного документального оформлення. Таким чином, службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконно завищували витрати товариства з метою ухилення від сплати податку на прибуток.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сільськогосподарської продукції (ячмінь, пшениця, соя) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено планову виїзну перевірку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за 2014-2016 роки, якою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично не поставляло сільськогосподарської продукції для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило фінансово-господарські операції, щодо придбання сої та ріпаку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), пунктом відвантаження яких значиться адреса місць знаходження складських приміщень ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено планову виїзну перевірку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за 2017 рік, якою встановлено відображення в бухгалтерському та податковому обліку документування операцій з придбання ріпаку ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3353715,80 грн. з ПДВ згідно укладеного договору поставки сільськогосподарської продукції №295/23-08 від 23.08.2017. Крім того, встановлено, що фактично ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в «ланцюгу» постачання введено в товарообіг (легалізовано) товар ріпак невідомого виробництва та виробника, з метою формування витрат та податкового кредиту, а, отже, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фактично не поставляло ріпак.

Транспортування вище згаданої сільськогосподарської продукції (ріпак, соя) для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось за допомогою надання транспортних послуг фізичними особами підприємцями, а саме: ОСОБА_5 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ), із використанням водіїв ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ..

В ході допиту вище вказаних перевізників та водіїв встановлено розбіжності та неточності щодо перевезень сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також встановлено факти щодо можливої підробки підписів, які нанесені у товарно-транспортних накладних, які видавались на вище згадані перевезення.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов`язаних із придбанням сільськогосподарської продукції та за надані послуги ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код РНОКПП НОМЕР_10 ), які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних, фінансово-господарських, бухгалтерських документів, щодо проведених фінансово-господарських операції, наданих послуг, розрахунків пов`язаних із придбанням сільськогосподарської продукції та за надані послуги ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код РНОКПП НОМЕР_10 ).

Вказані первинні, зведені бухгалтерські, та інші документи, речі та предмети ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) що стосуються проведених фінансово-господарських операцій, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню та існує загроза їх знищення чи приховання, а іншим способом довести або спростувати факт вчинення вказаного злочину, неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_21 , заступнику начальнику відділу ПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_25 , заступнику начальника ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_27 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_28 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_29 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_30 , завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_31 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_32 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_33 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_34 на тимчасовий доступ до оригіналів первинних, фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства з додатковою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2016-2017 років, які знаходяться у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучити оригінали документів щодо проведених фінансово-господарських операцій ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (код РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (код РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (код РНОКПП НОМЕР_10 ), а саме: договори, додаткові договори(угоди), прибуткові та видаткові накладні, акти прийому-передачі ТМЦ, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, накладні на відвантаження товару, довіреності на отримання ТМЦ, складські квитанції, рахунки на оплату, акти надання послуг, акти здачі приймання робіт, чеки, специфікації, сертифікати відповідності, накази на відпуск (відвантаження) ТМЦ, відомості зважування, реєстри, звіти, картки аналізу зерна, накази, аналізи рахунку, оборотно-сальдові відомості, рахунки на оплату, платіжні доручення, акти, ордери, виписки банку, за період 2016-2017 років.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_1