КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1508/19
Провадження № 1-кс/552/1293/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м.Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000018, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 26.02.2019 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами Державної установи « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у значних розмірах, тобто за ч.1 ст. 212, ч.1 ст.212-1 КК України.

Встановлено, що ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 11.03.1976 №0002691, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса реєстрації АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності підприємства є діяльність у сфері юстиції та правосуддя. Єдиним власником (засновником) підприємства є Міністерство юстиції України. У періоді, який перевірявся ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була платником податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску, мало самостійний баланс, рахунки в установах казначейської служби, є бюджетною неприбутковою організацією.

28.12.2018 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт №1757/16-31-13-06-13-06-14 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питання дотримання законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.10.2016 по 30.09.2018», яким встановлено порушення п.54.2 ст.54, пп.168.1.2 п.168.1 ст.168, абз. «а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV із змінами та доповненнями, а саме не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб із доходу у вигляді заробітної плати засуджених, по якому термін сплати на 30.09.2018 настав в загальній сумі 1 022 545,37 грн., а також встановлено порушення п.1,2 ч.2 ст.6, п.1 ч.1 ст.7 ч.5 ст.8, ч.2 с.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-IV із змінами та доповненнями в результаті чого занижено суму нарахованого єдиного внеску в загальній сумі 1 076 217,56 грн.

Так перевіркою встановлено, що період з 01.10.2016 по 30.09.2018 до оплачуваної праці залучалися засуджені до позбавлення волі, які відбували покарання на ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході проведення перевірки ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » посадовими особами надано запит №1 від 11.12.2018 щодо надання строкових трудових договорів укладених між засудженими та Установою. Відповідно до отриманої інформації №7/14-1/61-92/Ро-18 від 20.12.2018 установою надано для огляду лише 22 строкові договори із засудженими, які працювали на виробничих об`єктах установи та фінансувалися коштами спеціального фонду. Крім того повідомлено, що по іншим засудженим договори не укладалися.

Перевіркою правильності заповнення податкових розрахунків доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ встановлено, що в податкових розрахунках за 4 кв. 2016 3 кв. 2018 не відображена інформація про суми виплачених доходів у вигляді заробітної плати засудженим, які працювали на виробничо-господарських об`єктах установи, подані не у повному обсязі.

Облік нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб із сум заробітної плати засуджених на ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ведеться на бухгалтерському рахунку: 641/1 «Податок на доходи фізичних осіб засуджених» у період з 01.10.2016 по 31.12.2016; 6311/1 «Податок на доходи фізичних осіб засуджених» у період з 012.01.2017 по 30.09.2018. Станом на 01.10.2016 сальдо розрахунків з бюджетом з податку на доходи фізичних осіб засуджених бухгалтерського рахунку 641/1 становить кредит 984 119,71 грн., яке складається із заборгованості сплати податку на доходи фізичних осіб за попередні періоди. Сальдо по рахунку 6311/1 згідно даних перевірки станом на 30.09.2018 по кредиту рахунку становить 1 049 615,96 грн., яке складається з поточного залишку за вересень 2018 року в сумі 27 070,59 грн., кредиторської заборгованості в сумі 984 119,71 грн., що обліковувалась на початок перевіреного періоду та 38 425,66 грн. заборгованості з податку на доходи фізичних осіб що утворилася на протязі 4 кварталу 2016 3 кварталу 2018 років.

Установою ведеться табель обліку робочого часу засуджених, оформляються наряди виконання робіт, нараховується щомісячно заробітна плата засуджених та складаються відомості нарахування заробітної плати, виконується функція податкового агента в частині сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Отже ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є роботодавцем відповідно до діючого законодавства та платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Враховуючи вищевикладене, в порушення п.1.2 ч.2 ст.6, п.1 ч.1 ст.7, ч.5 ст.8, ч.2 ст.9 Закону України №2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено базу нарахування єдиного внеску на суму 4 891 898,00 грн. за рахунок не включення до Звітів щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування заробітної плати засуджених, що призвело до заниження суми нарахованого єдиного внеску за перевіряє мий період на 1 076 217,56 грн. із заробітної плати засуджених із врахуванням додаткової бази нарахування єдиного внеску.

Отже, необхідно дослідити обставини та мотиви вчинення злочину, встановити осіб причетних до скоєння злочину та дослідити обставини здійснення операцій із коштами на рахунках підприємства для чого необхідно отримати оригінали документів ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виконання робіт засудженими, нарахування заробітної плати засудженим, нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування із сум заробітної плати засуджених, які виконували роботи на ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2016 року по 30.09.2018 року включно, а саме: заяв від засуджених про працевлаштування, наказів по підприємству; договорів на використання праці засуджених для виконання робіт і послуг; строкових трудових договорів із засудженими, які працювали на виробничих об`єктах установи; табелів обліку використання робочого часу; графіків роботи господарчої обслуги; нарядів на виконання робіт; штатних розписів; відомостей по нарахуванню заробітної плати; бухгалтерських рахунків 661/1 та 6511/1 «Розрахунки по зарплаті праці засуджених», 641/1 та 6311/1 «Податок на доходи фізичних осіб засуджених», 651 та 6313 «Нарахування на заробітну плату єдиного внеску працівників»; головних книг в яких відображено бухгалтерські рахунки - 661/1, 6511/1, 641/1, 6311/1; звітів щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування заробітної плати засуджених; податкових декларації з податку на доходи фізичних осіб; виписки банку та додатки до них щодо перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування із сум заробітної плати засуджених, а також завірених копій реєстраційних документів, наказів про призначення керівників Підприємства 1 їх заступників, головного бухгалтера та бухгалтерів, посадових інструкції зазначених посадових осіб за вказаний період.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила слідчого суддю його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що необхідні слідству документи становлять охоронювану законом таємницю та знаходяться в розпорядженні службових осіб ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », податкова адреса: АДРЕСА_1 , та в ході досудового розслідування не можуть бути отримані іншим способом, ніж шляхом вилучення у службових осіб зазначеної установи.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення судових експертиз, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000018, які знаходяться у володінні службових осіб ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів заяв від засуджених про працевлаштування, наказів по підприємству; договорів на використання праці засуджених для виконання робіт і послуг; строкових трудових договорів із засудженими, які працювали на виробничих об`єктах установи; табелів обліку використання робочого часу; графіків роботи господарчої обслуги; нарядів на виконання робіт; штатних розписів; відомостей по нарахуванню заробітної плати; бухгалтерських рахунків 661/1 та 6511/1 «Розрахунки по зарплаті праці засуджених», 641/1 та 6311/1 «Податок на доходи фізичних осіб засуджених», 651 та 6313 «Нарахування на заробітну плату єдиного внеску працівників»; головних книг в яких відображено бухгалтерські рахунки - 661/1, 6511/1, 641/1, 6311/1; звітів щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування заробітної плати засуджених; податкових декларації з податку на доходи фізичних осіб; виписки банку та додатки до них щодо перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування із сум заробітної плати засуджених, а також завірених копій наказів про призначення керівників ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » їх заступників, головного бухгалтера та бухгалтерів, посадових інструкції зазначених посадових осіб за період з 01.10.2016 року по 30.09.2018 року включно.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчому управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_11 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 .
Строк дії ухвали до 01.05.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1