Провадження № 1-кс/592/6754/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 жовтня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Сум ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000076 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657) з метою ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ в період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року вдавались до оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Силіконова Долина» (код 39869829) та ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код 39776724).

Крім того, службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» занизили фінансовий результат до оподаткування на загальну суму 687892 грн. шляхом безпідставного списання дебіторської заборгованості по ТОВ «Гофропак Україна» (код 33591853) на суму 626 971,92 грн. та по ТОВ «Ренесанс Кепітал Інвест» (код 34047146) на суму 60 920 гривень.

Також службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» з метою заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість уклали з ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (код 33644098) договір поставки №16/П від 02.01.2014 року. Згідно укладеного договору ТОВ «ТВП «Зодіак» здійснювало реалізацію обрізної прокладки за цінами які нижче собівартості придбаної сировини, в результаті чого підприємством занижено податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 576 914 гривень.

Зазначені відомості підтверджені актом від 11.08.2017 року № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-виробниче підприємство «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «ТВП «Зодіак» в порушення пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14, п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, п. 6 П(С)БО 16 «Витрати» затверджений наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, ст.1, ст.4, ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.1.2 п.1, п.п.2.1, п.п. 2.4, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 170 897 грн., а також в порушення п.44.1 ст.44, п.188.1 ст.188, пп. «а» п.198.1, п.198.3, п. 198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VI (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ст.1, п. 2 ст. 3, п. 1 та п. 2 ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. № 996-XIY, п.п.2.15, п.п.2.16 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за № 168/704, в результаті занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 629 221 гривень.

Загальна сума збитків завданих державному бюджету діями службових осіб ТОВ «ТВП «Зодіак» становить 800 118 гривень.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження або спростування висновку акта від 11.08.2017 року № 1584/18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, що має значення для кримінального провадження.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського НДІСЕ ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

Слідчий у судове засідання не з`явився, його не явка не перешкоджає розгляду клопотання.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертиз:

6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000076 від 15.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

1. Призначити у у кримінальному провадженні №0000076 від 15.08.2018 судової економічної експертизи висновку акта від 11.08.2017 року № 1584 /18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-Чи підтверджуються документально та чи обґрунтовані нормативно порушення вимог законодавства які були виявлені під час проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року.

2. Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського НДІСЕ ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса.

3. Для проведення експертизи направити експертам акт від 11.08.2017 року № 1584/18-28-14-01/21124657/59 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТВП «Зодіак» (код 21124657), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування.

Експертів Сумського відділення Харківського НДІСЕ ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст. 385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1