Справа №295/5999/18
УХВАЛА
Іменем України
17.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000018 слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період вересня грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку надодану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаного підприємства на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов`язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Слідчий вказує у клопотанні, що виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою проведення фінансово-господарської діяльності в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_5 ) було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 , в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_7 ) було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , в Філія - Житомирське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_9 ) було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , про що свідчить протокол огляду від 07.05.2018 року реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у АІС «Податковий Блок».

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою створення видимості реальної проведення фінансово-господарської діяльності в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_11 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , в ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_15 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_18 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_19 , № НОМЕР_19 , в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_20 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , в ПЕЧЕРСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_24 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , про що свідчить протокол огляду від 07.05.2018 року реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у АІС «Податковий Блок».

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) з метою створення видимості реальної фінансово-господарської діяльності в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_28 , в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_29 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_32 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , про що свідчить протокол огляду від 07.05.2018 року реєстраційних даних ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) у АІС «Податковий Блок».

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) з метою створення видимості реальної фінансово-господарської діяльності в ЖИТОМИРСЬКЕ РУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_35 ) було відкрито розрахункові рахунки № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , про що свідчить протокол огляду від 07.05.2018 року реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) у АІС «Податковий Блок».

Слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_5 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_7 ), Філія - Житомирське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ( НОМЕР_40 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_11 ), ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_15 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_18 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_20 ), ПЕЧЕРСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_24 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_29 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_32 ), ЖИТОМИРСЬКЕ РУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_35 ) та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Прокурор подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю зняття копій у:

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 ;

- Філія - Житомирське обласне управління АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_9 ); № НОМЕР_10 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (МФО НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 ;

- ПАT " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (МФО НОМЕР_15 ) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_18 ) № НОМЕР_19 , № НОМЕР_19 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (МФО НОМЕР_20 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 ;

- ПЕЧЕРСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_24 ) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_27 ) № НОМЕР_28 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_29 ) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 ;

- ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (МФО НОМЕР_32 № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , які відкриті ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 );

- ЖИТОМИРСЬКЕ РУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_35 ) № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 );

інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2017 року по теперішній час;

інформації щодо IP-адрес, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення по банківських рахунках з 01.01.2017 року по теперішній час відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Встановити строк дії ухвали до 17.06.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1