Дело № 1-60/11
12.05.2011 года Заводский районный суд г. Николаева
в составе председательствующего судьи - Щербины С.В., при секретаре Лясковской А.Л., Горта Е.М., с участием помощника прокурора Заводского района г.Николаева ОСОБА_1, ОСОБА_2, защитника ОСОБА_3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Николаеве, уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданка Украины, имеющий среднее образование, не работает ранее не судима, разведена, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3
в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212 и ч.2 ст.366 УК Украины, -
УСТАНОВИЛ:
ОСОБА_4 с 23.01.2007 года, на основании протокола №1 общего собрания учредителей от 22.01.2007 года о назначении на должность по 24.04.2008 года согласно протокола общего собрания учредителей от 24.04.2008 года об увольнении с должности являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М» зарегистрированного 23.01.2007 года исполкома Николаевского городского совета, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за № 1500 от 29.01.07 г. и являющегося плательщиком НДС в соответствии с свидетельством № 100019561 от 06.02.07 г..
Будучи директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХГУ от 16.07.1999 г., являлась ответственной за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, как лицо, осуществляющее единоличное руководство предприятием в соответствии с законодательством, и уставными документами. ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь руководителем предприятия, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составления и предоставления в установленные сроки финансовой отчетности, организовать контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций.
Исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции. ОСОБА_6, путем занижения объекта налогообложения по НДС и налогу па прибыль, подлежащих к уплате в бюджет государства, умышленно завышая налоговый кредит и занижая налоговые обязательства по НДС предприятия в налоговых декларациях по НДС. и отображая заведомо неправдивые данные о валовых доходах в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия, за отчетные периоды 2007- 2008 г.г. , в нарушение п. 3.1 ст. 3, п. п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п. 5.1, п. п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5. п. п. 1 1.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.94 г. и п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4, и. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.4.1 и. л. 7.4.5 п. 7.4. п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «О НДС» № 168/97-ВР от 03.04.97 г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн.. налог на прибыль за отчетные периоды 2007- 1 квартал 2008 г.г. в сумме 3 800 520 грн., входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет не поступили налоги в особо крупном размере на общую сумму 6 848 205 грн.
Кроме того ОСОБА_6, являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М». в марте 2007
года реализовала ЧСП «Каисса» (код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон согласно налоговых
Будучи осведомленной о подученных доходах ООО «ОСОБА_1 и М» от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в марте 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц марта 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетный счет ООО «ОСОБА_1 и М» денежные средства с использованием чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС предприятия за март 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО «ОСОБА_1 и М» налоговую декларацию по НДС за март 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 1231 8 от 23.04.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1025 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за март 2007 года составили 79 122 грн., налоговый кредит -78 097 грн..
В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам
Умышленное завышение директором ООО «/Чана и М» ОСОБА_4 налогового кредита по НДС за отчетный месяц марта 2007 года привело к непоступлению в бюджет государства НДС в сумме 79 362 грн. (80 387-1025). ' ' /
Будучи осведомленной о полученных доходах ООО «ОСОБА_1 и М» от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в июле 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц июля 2007 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО «ОСОБА_1 и М» денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за июль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО «ОСОБА_1 и М» налоговую декларацию по НДС за июль 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № .37 447 от 27.08.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 236 грн.. т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за июль 2007 года составили 9 441 грн.. налоговый кредит - 9 205 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М» за июль 2007 года составили 81 667 грн.. налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 81 667 грн.. Умышленное завышение директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС предприятия за отчетный месяц июля 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 81 431 грн. (81 667-236).
Будучи осведомленной о полученных доходах ООО «ОСОБА_1 и М» от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в ноябре 2007 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит по НДС предприятия за отчетный месяц ноября 2007 года. ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО «ОСОБА_1 и М» денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию но НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит но НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за ноябрь 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО «ОСОБА_1 и М» налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г.Николаева за вх.№ 5783 от 20.12.07 г., уплатив в бюджет государства НДС в сумме 512 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за ноябрь 2007 года составили 20 402 грн., налоговый кредит - 19 890 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М» за ноябрь 2007 года составили 257 000 грн., налоговый кредит - 0, сумма НДС к уплате в бюджет - 257 000 грн.. Умышленное завышение директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц ноября 2007 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 256 488 грн. (257000-512).
Будучи осведомленной о полученных доходах ООО «ОСОБА_1 и М» от финансово-хозяйственной деятельности предприятия в январе 2008 года, не располагая налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит но НДС предприятия за отчетный месяц января 2008 года, ОСОБА_4, сняв полученные на расчетные счета ООО «ОСОБА_1 и М.» денежные средства с использованием чековых книжек предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые сведения, умышленно завысив налоговый кредит по НДС и занизив налоговые обязательства по НДС предприятия за январь 2008 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО «ОСОБА_1 и М» налоговую декларацию но НДС за январь 2008 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за вх. № 4785 от 20.03.08 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 520 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства по НДС за январь 2008 года составили 20 800 грн., налоговый кредит - 20 280 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М» за январь 2008 года составили 841 178 грн., налоговый кредит - 0 грн., сумма НДС к уплате в бюджет - 841 178 грн.. Умышленное завышение директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 налогового кредита по НДС и занижение налоговых обязательств по НДС за отчетный месяц января 2008 года привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 840 658 грн. (841 178 - 520).
ОСОБА_5 ОСОБА_12. являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М». будучи служебным лицом предприятия, в период с февраля 2007 года по июнь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:
- ЧСП «Каисса» ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 3 028 922 грн. без НДС. в т.ч. в феврале 2007 года на сумму 561 345 грн., в марте 2007 года на сумму 251 303 грн., в апреле 2007 года на сумму 180 076 грн., в мае 2007 года на сумму 1 385 483 грн.. в июне 2007 года на сумму 650 715 грн..
- ЧП «Дубль Агро» (код ЕГРГ1ОУ 30738696) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму - 124 875 грн., без НДС. в т.ч. в марте 2007 года на сумму 124 875 грн.
Таким образом в результате финансово-хозяйственных операций, проведенных директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 в первом полугодии 2007 года, валовые доходы за указанный отчетный период составили 3 781 816 грн., в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП «Каисса» в сумме 3 625 350 грн.. с ЧП «Дубль-Агро» в сумме 130 708 грн., с ЧП «Агростром» в сумме 25 758 грн.
ОСОБА_5 ОСОБА_4 являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М», будучи служебным лицом предприятия, в период с июля 2007 года по сентябрь 2007 года, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, осуществила продажу:
- ЧСП «Каисса» ( код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 522 764 грн. без НДС, в т.ч. в июле 2007 года на сумму 522 764 гри.
- ЧП «Дубль Агро» (код ЕГРГЮУ 30738696) г. Николаев масло подсолнечное на общую сумму 41 917 грн. без НДС. в т.ч. в августе 2007 года па сумму 41 917 грн.
Таким образом в результате финансово-хозяйственных операций, проведенных директором ООО «ОСОБА_1 и VI» ОСОБА_4 в третьем квартале 2007 года валовые доходы за указанный отчетный период составили 2 862 343 грн.. в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП «Каисса» в сумме 2 820 426 грн., с ЧП «Дубль-Агро» в сумме 41 917 грн..
ОСОБА_5, ОСОБА_4, являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М». будучи служебным лицом предприятия, в период с октября 2007 года по декабрь 2007 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:
- ООО «Прометей Агро» ( код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев подсолнечника и услуг по сопровождению груза на общую сумму 597 500 грн. без НДС. в т.ч. в ноябре 2007 года на сумму 223 333 грн., в декабре 2007 года на сумму 374 1 67 грн.
Таким образом в результате финансов-хозяйственных операций, проведенных директором ООО «ОСОБА_1 и М», ОСОБА_4 в четвертом квартале 2007 года валовые доходы за указанный отчетный период составили 3 844 167 грн., в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП «Каисса» в сумме 3 246 667 грн., с ООО «Прометей Агро» в сумме 597 500 грн.
Продолжая преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ОСОБА_4, являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М», будучи служебным лицом предприятия, в период января февраля 2008 года, организуя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, осуществила продажу:
- ЧСП «Капеса»(код ЕГРПОУ 14115089) г. Херсон масло подсолнечное на общую сумму 4 922 542 грн., без НДС. в т.ч. в январе 2008 года на сумму 4 083 810 грн.. в феврале 2008 года на сумму 838 732 грн.
- ООО «Прометей Агро» ( код ЕГРПОУ 31042941) г. Николаев услуги по сопровождению груза па общую сумму 81 667 грн. без НДС, в т.ч. в январе 2008 года на сумму 40 000 три., в феврале 2008 гона на сумму 41 667 грн.
- ООО «Лидер-Юг» ( код ЕГРПОУ 32267117) г. Херсон яйцо на общую сумму 82 080 гон., без НДС. в т.ч. в январе 2008 года на сумму 82 080 грн.
Таким образом в результате финансов-хозяйственных операций, проведенных директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 в первом квартале 2008 года валовые доходы предприятия за указанный отчетный период составили 5 086 289 грн.. в т.ч. по взаимоотношениям с ЧСП «Каисса» в сумме 4 922 542 грн.. с 000 «Прометей Агро» в сумме 81 667 грн.. по взаимоотношениям с 000 «Лидер-Юг» в сумме 82 080 грн.
В результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом 000 «ОСОБА_1 и М», исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного занижения НДС в поданных налоговых декларациях по НДС предприятия за отчетные периоды февраля 2007 - февраля 2008 года в ГНИ в Заводском районе г. Николаева, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3. п.4.1 с 1.4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «О НДС» № 168/97-ВР от 03.04.97 г.. умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн. в т.ч. в феврале 2007 года в сумме 111 269 грн.. в марте 2007 года в сумме 79 362 грн.. в апреле 2007 года в сумме 171 309 грн.. в мае 2007 года в сумме 195 234 грн.. в июне 2007 года в сумме 191 985 грн.. в июле 2007 года в сумме 81 431 грн.. в августе 2007 года в сумме 467 135 грн.. в сентябре 2007 года в сумме в сумме 22 588 грн., в октябре 2007 года в сумме 274 726 грн.. в ноябре 2007 года в сумме 256 488 грн.. в декабре 2007 года в сумме 179 850 грн.. в январе 2008 года в сумме 840 658 грн.. в феврале 2008 года в сумме 175 650 грн.
ОСОБА_5 в результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом ООО «ОСОБА_1 и М». исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного занижения налога на прибыль в поданных налоговых декларациях за 2007-1 квартал 2008 г.г. в ГНИ в Заводском районе г. Николаева . в нарушение п. 3.1 ст. 3, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4. п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5, п.п. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-НР от 28.12.94 г умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн.. в т.ч. за 2007 год в сумме 2 528 948 грн.. 1 квартал 2008 года в сумме 1 271 572 грн.
Умышленное уклонение от уплаты НДС в сумме 3 047 685 грн. и налога на прибыль в сумме 3 800 520 грн. , входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом - директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4, привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 6 848 205 грн.. что в 26 595 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.
Кроме того ОСОБА_4 с 23.01.07 г. на основании протокола № 1 общего собрания учредителей от 22.01.07 г. о назначении на должность по 24.04.08 г. согласно протокола общего собрания учредителей от 24.04.08 г. об увольнении с должности являлась директором ООО «ОСОБА_1 и М» (34852260). зарегистрированного 23.01.07 г. Исполкомом Николаевского городского Совет, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Заводском районе г. Николаева за № 1500 от 29.01.07 г. и являющегося плательщиком НДС в соответствии с свидетельством № 100019561 от 06.02.07 г..
Будучи директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХV от 16.07.1999 г., являлась ответственной за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, как лицо, осуществляющее единоличное руководство предприятием в соответствии с законодательством и уставными документами. ОСОБА_5 ОСОБА_4, являясь руководителем предприятия, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить соблюдение на предприятии установленных единых методологических основ бухгалтерского учета, составления и предоставления в установленные сроки финансовой отчетности, организовать контроль за отображением на счетах бчхгал к-рекого учета всех хозяйственных операций.
Исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции, ОСОБА_4А,, с целью занижения объектов налогообложения по НДС и налогу па прибыль, подлежащих к уплате в бюджет государства, умышленно завышала налоговый кредит и занижала налоговые обязательства по НДС предприятия в налоговых декларациях по НДС. и отображала заведомо неправдивые данные о валовых доходах и валовых затратах в налоговых декларациях по налогу на прибыль предприятия, за отчетные периоды 2007- 2008 г.г., вследствие чего в нарушение и. 3.1 ст. 3, п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4. п. 5.1. п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5. п.п. 11.3.1. п. 11.3 ст. 11 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.94 г. и п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4. п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 ЗУ «О НДС» № 168/97-ВР от 03.04.97 г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за. отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн.. налог на прибыль за отчетные периоды 1 полугодия 2007- 1 квартал 2008 г.г. в сумме 3 800 520 грн., в результате чего в бюджет не поступили налоги в особо крупном размере на общую сумму 6 848 205 грн.
Так. ОСОБА_4, являясь директором ООО «ОСОБА_1 и М», будучи осведомленной о
реализации в феврале 2007 года ЧСП «Каисса» (код ВГРПОУ 14115089) г. Херсон масла
подсолнечного на общую сумму 673 614 грн. (в т.ч. НДС в сумме 112 269) и получении от
открытый в Филиале ЮРУ ОАО «Банк» ОСОБА_7 и Кредит» (МФО 326933). денежных
налоговыми накладными, подтверждающими налоговый кредит предприятия по НДС, сняв
полученные на расчетный счет ООО «ОСОБА_1 и М» денежные средства с использованием
чековой книжки предприятия, и распорядившись ими по своему усмотрению, внесла в
налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период заведомо неправдивые
сведения, умышленно завысив сумму налогового кредита по НДС предприятия за февраль 2007 года, после чего, подписав и удостоверив печатью ООО «ОСОБА_1 и М» составленный 20.03.2007г., заведомо неправдивый документ - налоговую декларацию по НДС за февраль2007 года, выдала заведомо неправдивый документ, предоставив в ГНИ в Заводском районег. Николаева за вх. № 4414 от 20.03.07 г.. уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1000 грн., т.к. согласно данным предприятия налоговые обязательства НДС за февраль 2007 года составили 112 269 грн.. налоговый кредит 111 269 грн.. В действительности налоговые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М» за февраль 2007 года составили 112 269 грн., налоговый кредит - 0. сумма НДС к уплате в бюджет - 112 269 грн.. Умышленное составление и выдача заведомо неправдивого документа директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 налоговой декларации по НДС за отчетный месяц февраля 2007 года, привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 111 269 грн.
валововые обязательства по НДС по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и VI» за май 2007 года составили 196 299 грн., налоговый кредит - 0. Сумма НДС к уплате в бюджет - 196 299 грн.. Умышленное составление и выдача директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 заведомо неправдивого документа - налоговой декларации по НДС за отчетный месяц мая 2007 года привело к н епоступлению в бюджет государства НДС в сумме 195 234 грн.
2007 года привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 2 528 948 грн.
В результате преступных действий ОСОБА_4, будучи служебным лицом ООО «ОСОБА_1 и М», исполняя на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, путем умышленного составления и выдачи заведомо неправдивых документов - налоговых деклараций по НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. и налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2007- 1 квартал 2008г.г., умышленно не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС за отчетные месяцы февраля 2007-февраля 2008 г.г. в сумме 3 047 685 грн. и налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов па общую сумму 6 848 205 грн.. что в 26 595 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, и причинило тяжкие последствия интересам государства.
Будучи допрошенной в судебном заседании подсудимая ОСОБА_4, свою вину в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала, по существу показав, что была формальным директором ООО «ОСОБА_1 и М». Эту работу ей предложил Кононенко. Оставшись без работы в январе 2007 года она вынуждена была согласиться на это предложение. Работала она дома, Кононенко привозил домой все документы, некоторые из них были заполнены, некоторые она заполняла сама. В действительности именно он и был учредителем и директором ООО «ОСОБА_1 и М». Налоговые отчеты она не составляла, а лишь их подписывала иногда он привозил необходимые данные для заполнения финансовых и налоговых документов а она их заполняла. В банках она снимала деньги со счетов вместе с Кононенко которому сразу же их и отдавала. Все документы и печать предприятия были у Кононенко, самостоятельно влиять каким либо образом на работу предприятия она не могла.
В марте-апреле 2008 года Кононенко сказал, что предприятие он собирается либо закрывать, либо продавать. Занимался закрытием предприятия сам Кононенко. В конце апреля 2008 года, он попросил ее подъехать к нотариусу, для того, чтобы переоформить предприятие, так как он объяснил, что продал предприятие. Она подписала документы, которые необходимо было подписать. ОСОБА_5, перед тем, как войти к нотариусу для переоформления фирмы Кононепко дал ей документы ООО «ОСОБА_1 и М», в т.ч. первичные документы, уставные и регистрационные, печать предприятия, и указал, что указанные документы и печать предприятия необходимо передать новым собственникам, что она и сделала.
Несмотря не признание подсудимой своей вины в совершении инкриминируемых ей преступлений, её вина полностью подтверждается пояснениями свидетелей и исследованными материалами уголовного дела.
Так допрошенный в судебном заседании, свидетель ОСОБА_14, суду пояснил, что является директором ООО «Союз МиАМи», он знаком с ОСОБА_4 как с директором ООО «ОСОБА_1 и М», которая является его знакомой, и которая решив заняться бизнесом, обращалась к нему за советами.
Какого-либо участия в финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М», он не принимал.
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_15 /т.2 л.д.196-200/ следует, что в период с апреля 2008 года он является директором ООО «ОСОБА_1 и М».
В апреле 2008 годи купил указанное предприятие у ОСОБА_16.Л, и нотариально оформил перерегистрацию. ОСОБА_12 перед регистрацией показала ему пакет документов ООО «ОСОБА_1 и М» и печать предприятия в доказательство того, что предприятие без долгов и с хорошей репутацией. При оформлении сделки по купле-продаже ООО «ОСОБА_1 и М» был составлен акт приема-передачи документов предприятия в присутствии нотариуса.
Из оглашенных в судебном заседании пояснений ОСОБА_17 /т.4. л.д. 406-408/ следует, что он являясь директором ЧП «Дубль-агро» в период 2007 года, имел хозяйственные отношения с ООО «ОСОБА_1 и М», приобретая у данного предприятия масло и ячьмень, интересы ООО «ОСОБА_1 и М» представляла ОСОБА_4.
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 /т.4., л.д.414 418/ следует, что на основании направления от 20.03.09 №326/23-600 и Приказа от 20.03.2009р. № 303 в периоде 20.03.09 по 26.03.09. проведена проверка правильности начисления и уплаты налогов О00 «ОСОБА_1 и М». Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде были ОСОБА_4 с 23.01.07 по 24.04.08г., и ОСОБА_19 с 24.04.08 по день подписания акта.
За период с 01.02.07 по 31.03.08 ООО «ОСОБА_1 и М» задекларировано скорегированные валовые доходы в сумме 105300 грн.
Проверкой полноты определения валового дохода установлено его занижение с 01.02.07 по 3 1.03.08 на сумму 15 469 315 грн.
Проверкой полноты определения налога на прибыль ООО «ОСОБА_1 и М» установлено за период с 01.02.07 по 31.03.08 его занижение составило в сумме 3 800 520 грн., в результате допущенных нарушений в связи с неполнотой отображения в налоговом учете общих доходов предприятия.
За период с 01.02.07 по 30.04.08 года проверкой полноты начисления и уплаты НДС установлено его занижение в сумме 3 052 854грн.
В результате ООО "ОСОБА_1 и М" нарушены положения Закона Украины от 28.12.1994 № 334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий» и занижен налог па прибыль предприятия в сумме 3 800 520грн., а также положения Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость, в результате чего установлено занижение НДС на сумму 3 052 854 грн..
Данные пояснения свидетелей полностью согласуються с исследованными судом материалами уголовного дела.
Так в соответствии с протоколом осмотра от 18.01.09г., в ходе которого были осмотрены накладные, налоговые накладные, чековые книжки, платежные поручения, регистры по расчетам с покупателями и иные документы ООО «ОСОБА_1 и М», подтверждающие получение директором ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_4 доходов в период февраля 2007-февраля 2008 г.г., отсутствие первичных бухгалтерских и налоговых документов, подтверждающих расходы предприятия за указанные отчетные периоды, который были переданы ОСОБА_4 в апреле 2008 года новому директору ООО «ОСОБА_1 и М» ОСОБА_15 /т. 1 л. д. 659-668/;
Протоколом осмотра от 25.12.08 1. домовладения ОСОБА_15 по адресу г.Николаев ул.. Металлургов 34 -а кв. 22 в ходе которого были осмотрены и изъяты Уставные и регистрационные документы ООО «ОСОБА_1 и М». накладные и налоговые накладные ООО «ОСОБА_1 и М». печать предприятия переданные ОСОБА_4 в апреле 2008 года при продаже предприятия ОСОБА_15 и подтверждающие причастность ОСОБА_4, к осуществлению финансонв-хозяйственной деятельности предприятия в период февраля 2007-февраля 2008 г.г., получение доходов от финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОСОБА_1 и М», в период февраля 2007 -февраля 2008г.г., отсутствие первичных бухгалтерских и налоговых документов, подтверждающих расходы предприятия за указанные отчетные периоды. /т.2., л.д. 4-6, 7-92);
Протоколом обыска от 25.12.08 т. . проведенного по месту жительства ОСОБА_4 по адресу г. Николаев, ул.. Заводская.21/3 кв. 6., в ходе которого были изъяты испорченные и образцовые бланки налоговых накладных и накладных, выписанных ОСОБА_4 на поставку товара от ООО «ОСОБА_1 и М», заверенные оттиском печати ООО «ОСОБА_1 и М» бланки регистрационных документов, акт приема-передачи от 25.04.08г.. между ОСОБА_15 и ОСОБА_4 документов предприятия, а также тетрадь с рукописными записями, выполненными ОСОБА_4, согласно которых зафиксированы объемы поставок товара от ООО «ОСОБА_1 и М» в адрес покупателей, суммы доходов и даты их получения, подтверждающие исполнение служебных обязанностей ОСОБА_4 как директора ООО «ОСОБА_1 и М», а также осведомленность ее о получаемых доходах предприятия /т.2 л. д, 95, 96-159/;
Протоколом обыска от 25.12.08 г., проведенного по адресу г. Николаев, ул.. Бутомы 3-а кв. 95. являющегося юридическим адресом ООО «ОСОБА_1 и М», в ходе которого каких-либо документов ООО «ОСОБА_1 и М» изъято не было /т. 2 л. д. 174/;
Протоколом выемки и осмотра от 14.0.1.09 г., в ходе которого были изъяты в ГНИ в Заводском районе г. Николаева Уставные и регистрационные документы ООО «ОСОБА_1 и М», свидетельствующие о занимаемой ОСОБА_4 должности директора указанного предприятия, а также налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за отчетные периоды февраля 2007-февраля 2008 года с свечениями об объектах налогообложения, подписанные и сданные ОСОБА_4 / т. 2 л. д. 204-208, 209-305/;
Протоколом выемки и осмотра от 05.02.09 г. банковских документов ООО «ОСОБА_1 и М», изъятых в ООО «КБ «Актив-Банк», в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО «ОСОБА_1 и М», договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г.г. /т. 3 л. д. 7, 8-66/;
Протоколом выемки и осмотра от 11.02.09 г. банковских документов ООО «ОСОБА_1 и М», изъятые в НФ ООО «Укрпромбанк», в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО «ОСОБА_1 и М», договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_4 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г.г. / т. 3 л. д. 72,73-184/;
Протоколом выемки и осмотра от 26.02.09 г. банковских документов ООО «ОСОБА_1 и М», изъятых в ОАО «ОСОБА_7 и Кредит», в ходе которого были осмотрены Уставные и регистрационные документы ООО «ОСОБА_1 и М». договор на расчетно-кассовое обслуживание, данные о движении денежных средств и денежные чеки предприятия, подтверждающие осуществление ОСОБА_12 финансово-хозяйственной деятельности предприятия, снятие наличными денежных средств, поступивших па расчетный счет предприятия от покупателей и являющихся доходом предприятия за период с февраля 2007 по февраль 2008 г., /т. 3 л. д. 188-189, 190-364/;
Протоколом выемки и осмотра от 09.02.09 г., в ходе которого на ЧСП «Каисса» были изъяты накладные, налоговые накладные и договора, подтверждающие поставку ООО «ОСОБА_1 и М.» в период с февраля 2007 года по февраль 2008 года товара и получение директором ОСОБА_4 доходов от реализации товара в указанный период /т. 4 л. д. 12-13, 14-231/;
Актом документальной проверки № 1353/35-10/34852260 от 27.03.09 г. «О результатах внеплановой выездной проверки ООО «ОСОБА_1 и М» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.02.07 г. по 30.04.08г. валютного и иного законодательства за период с 01.02.07 г. по 30.04.08 г.», согласно выводов которого ОСОБА_4, будучи директором ООО «ОСОБА_1 и М» за отчетные периоды 2007-2008 г.г. не задекларировала и не уплатила в бюджет государства НДС в сумме 3 047 685 грн. и налог на прибыль в сумме 3 800 520 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства налогов на общую сумму 6 848 205 грн.,/ т. 4 л. д. 266-295/;
Протоколом выемки осмотра от 24.02.09 г., в ходе которого на ООО «Лидер-Юг» были изъяты договора, накладные и налоговые накладные, отражающие поставку в адрес ООО «Лидер-Юг» от ООО «ОСОБА_1 и М» товара, подтверждающие доходы ООО «ОСОБА_1 и М» от реализации товара / т. 4 л. д. 338, 339-388/.
Проанализировав вышеизложенные доказательства в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_4 доказана полностью а её действия квалифицирует по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, т.е. составление и выдача заведомо неправдивых документов, причинившее тяжкие последствия.
При определении вида и меры наказания подсудимой суд учитывает, что совершённое ею преступление отнесено законом к категории тяжких и средней степени тяжести, обстоятельствами смягчающими ответственность подсудимой, суд считает совершение преступления вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств, а также активное содействие в раскрытии преступления.
ОСОБА_5, суд учитывает данные о личности подсудимой, которая впервые привлекается к уголовной ответственности по месту жительства характеризуются положительно, разведена, на момент совершения преступления имела на иждивении троих несовершеннолетних детей, в ненастоящее время имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_4.
Наличие несколько смягчающих вину подсудимой обстоятельств, а также данных о её личности, дают суду основание полагать, что ее исправление возможно без изоляции от общества, а соответственно, на основании ст. 75 УК Украины, она может быть освобождена от отбытия наказания с испытанием и возложением на неё обязанностей, предусмотренные п.2, 3, 4 ст.76 УК Украины.
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины суд -
ПРИГОВОРИЛ:
ОСОБА_4 признать виновной в совершении преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212 УК Украины и ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить ей наказание по:
ч.3 ст. 212 УК Украины, в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать материально ответственные и административно-хозяйственные должности сроком на 2 года;
ч.2 по ст. 366 УК Украины, в виде 2 лет лишения свободы.
На основании ст. 70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения мене строгого наказания более строгим, назначить ОСОБА_4 наказание в виде 5 лет лишения свободы, с лишением права занимать материально ответственные и административно-хозяйственные должности сроком на 2 года.
В соответствии со ст.75 УК Украины, ОСОБА_4 освободить от отбытия наказания с испытанием сроком на 2 года.
На основании ст.76 УК Украины обязать осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства, уведомлять органы уголовно исполнительной системы об изменении места жительства, работы и учебы.
Меру пресечения осужденной ОСОБА_4 до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде.
На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области через Заводский районный суд г. Николаева, в течении 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.
Судья С.В. Щербина