Доманівський районний суд Миколаївської області
Справа № 475/1145/18
Провадження № 1-кп/475/137/18
У Х В А Л А

23.10.2018смт. Доманівка

Доманівський районний суд Миколаївської області в складі:

головуючої- судді : ОСОБА_1 ,

при секретареві : ОСОБА_2 ,

за участю прокурора : ОСОБА_3 ,

підозрюваного : ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду смт. Доманівка клопотання прокурора в кримінальному провадженні №0000087 від 26.01.2017року про звільнення від кримінальної відповідальності у звязку з відшкодуванням завданих державі збитків

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродж. с. Старий Остропіль, Старокостянтинівського району Хмельницької області, громадянина України, українця, одруженого,освіта середньо-технічна, раніше не судимого, працює директором ПП Євродор, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Доманівського районного суду Миколаївської області з Генеральної прокуратури України надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 26.01.2017року за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою зборів (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

09.10.2018р. ухвалою судді зазначене клопотання призначено до розгляду у підготовчому судовому засіданні.

У підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, оскільки він до притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував шкоду, завдану державі.

ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на його звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Підозрюваний ОСОБА_4 пояснив суду, що він не оспорює фактичні обставини вчинення злочинного діяння, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав.

З`ясувавши думку учасників підготовчого судового засідання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступних підстав.

ОСОБА_4 підозрюється у тому, що з 02.04.2014 по 10.01.2017 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора відповідно до наказу про покладання обов`язків ПП «Євродор» від 31.03.2014 № 2-к, а з 10.01.2017 по т.ч. займає посаду директора відповідно до наказу про переведення ПП «Євродор» від 10.01.2017 № 1-17, тобто фактично є службовою особою зазначеного підприємства в період з 02.04.2014 по теперішній час.

Відповідно до п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999, на ОСОБА_4 як на службову особу - директора, покладається відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну.

Згідно з п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів на керованому ним підприємстві.

Будучи службовою особою директором ПП «Євродор» відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІУ від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_4 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Однак, ОСОБА_4 , ігноруючи як вимоги нормативних актів, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов`язки як службової особи ПП «Євродор», умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.

В період з 23.07.2018 по 10.08.2018 управлінням аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області проведено планову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Євродор». Відповідно до висновків акту від 17.08.2018 №2000/14-29-14-10/35685424 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Євродор» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, у тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.07.2015 по 31.03.2018, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.03.2018 встановлено такі порушення:

1) п. 198.1, п.198.3, ст. 198, п. 200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 565 347 грн.

2) п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, що призвело завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 11 861 080 грн.

3) п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами і доповненнями, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму 11 517 038 грн.

ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами вищезазначеної перевірки ПП «Євродор» та на підставі складеного акту від 17.08.2018 № 2000/14-29-14-10/35685424, винесено податкове повідомлення- рішення від 04.09.2018 № 0, яким визначено суму грошового зобов`язання на суму 1 565 347 грн., у т.ч. штрафні санкції у розмірі 391 336,75 грн.

Обіймаючи посаду директора ПП «Євродор», ОСОБА_4 , з метою зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податків та усвідомлюючи, що правочини між ПП «Євродор» та ТОВ «Торговий дім «Білдер» () на загальну суму ПДВ 163 324 грн., у т.ч. у липні 2016 року на суму ПДВ 83 895 грн. та вересні 2016 року на суму ПДВ 79 429 грн.; ТОВ «Белкантрі» () у липні 2016 року на суму ПДВ 773 253 грн.; ТОВ «Спецбудмаркет» () у жовтні 2016 року на суму ПДВ 570 269 грн.; ТОВ «Агро-маркет-плюс» () у жовтні 2016 року на суму ПДВ 58 500 грн., є нереальними (безтоварними) та фактично не відбувались, знаходячись за фактичною адресою підприємства: Миколаївська область, Доманівський район,смт. Доманівка вул. Мельнична, буд. 22, корп. А, відобразив у податковій звітності ПП «Євродор» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 565 347 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних, виписаних від імені таких підприємств: ТОВ «Белкантрі» - № 108 від 28.07.2016 (поставку будівельних домішок та бітуму); ТОВ «Торговий дім «Білдер» - № 71 від 29.09.2016 (за поставку будівельних домішок та бітуму); ТОВ «Спецбудмаркет» - № 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 100, 101, 102 від 26.10.2016 (за поставку будівельних домішок та бітуму); ТОВ «Арго-маркет-плюс» -№ 49, 54, 55, 56 від 27.10.2016 (за поставку мінерального порошку).

Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, у порушення вимог п. 198.1, п.198.3, ст. 198, п. 200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4 поставив електронний цифровий підпис на таких податкових деклараціях ПП «Євродор»: № від 22.08.2016 за липень 2016 року, № від 20.10.2016 за вересень 2016 року, № від 21.112016 за жовтень 2016 року, які в подальшому подав до Доманівського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, розташованої за адресою:Миколаївська область, смт. Доманівка,вул. Космонавтів, буд. 5, дані з яких були прийняті до оперативного обліку.

Своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч 1 ст.212 КК України- як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши клопотання прокурора та додані до клопотання письмові докази, а саме: повідомлення про підозру; витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, копію платіжного доручення № 54 від 14.09.2018р. про сплату грошових зобовязань за актом перевірки, суд приходить до наступного висновку:

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно із ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручи до уваги, що підозрюваний ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч 1 ст.212 КК України повністю сплатив податки та фінансові санкції, які в загальному розмірі склали 1 956 683.75 грн., про що свідчить копія платіжного доручення № 54 від 14.09.2018р., проведена банком 14.09.2018р. 12.16.00, тоді як повідомлення про підозру складено 01.10.2018р., суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371, 376 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора в кримінальному провадженні -заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у звязку з відшкодуванням завданих державі збитків ОСОБА_4 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України , на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000087 від 26.01.2017року - закрити.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подачі апеляційної скарги, яка може бути подана до Миколаївського апеляційного суду через Доманівський районний суд Миколаївської області. протягом семи днів з дня її проголошення

суддя : ОСОБА_1