1Справа № 335/3499/18 1-кс/335/7843/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 жовтня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000005 від 05.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування поданого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 31.12.2017, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу через фіктивні СГД для підприємств реального сектору економіки сприяли останнім в ухиленні від сплати податку на додану вартість. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучно створили право на податковий кредит для ряду підконтрольних СГД, а саме: та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), шляхом оформлення безтоварних операцій із нібито продажу м`ясних та ковбасних виробів на їх адресу, яка фактично останнім не постачалася. При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 грошові кошти в розмірі 29 743 тис. грн., які фактично являли собою не обліковану в податковій звітності безповоротну фінансову допомогу, що призвело до несплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток на суму 5 353 747 грн. Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження здійсненого фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.02.2018 №16/08-01-16-02-05/25480722. Так, у ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом другого півріччя 2017 року службовими особами підприємства запроваджено схему ухилення від сплати податків шляхом внесення в документи податкового обліку неправдивих відомостей щодо реалізації продукції. Механізмом функціонування злочинної схеми передбачено, що продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично реалізовується через роздрібно-торгівельну мережу за готівкові кошти, однак в податковій звітності відображаються операції з відвантаження ТМЦ в адресу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 , ДПІ у м. Черкасах) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), які в свою чергу реалізують продукцію підприємствам з ознаками фіктивності. Вказані операції створюють для фіктивних СГД умови для формування власного податкового кредиту з ПДВ і як наслідок надають їм можливість генерувати склад незаконного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки. Застосування зазначеної схеми ухилення від сплати податків впливає на надходження податкових зобов`язань до державному бюджету України, що завдає державі шкоди. При проведенні досудового розслідування в кримінальному провадженні є необхідним припинити схему зазначену злочинної діяльності та притягти до відповідальності винних осіб.
З метою проведення судових експертиз та іншим чином неможливо отримати відомості, що мають значення для досудового розслідування, слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, в судове засідання не з`явився.

Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 05.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , вилучити документи про використання банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_6 (українська гривня) за період з 01.07.2017 по 01.01.2018 рік, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), адреса: АДРЕСА_1 (e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_6 ; факс НОМЕР_7 ; тел. НОМЕР_8 , НОМЕР_9 ), а саме:

- копій в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунку № НОМЕР_6 (українська гривня);

- карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства;

- листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- договори на встановлення системи Банк-Клієнт, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк»;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку № НОМЕР_6 (українська гривня).

Встановити строк дії вказаної ухвали до 23 листопада 2018 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1