КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2880/18
Провадження № 1-кс/552/1269/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.06.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
Прокурор у кримінальному провадженні прокурор Полтавської місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткої копій документів ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі, актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них за період з 01.01.2015 по теперішній час.
Клопотання обґрунтовував тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000068 від 15.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за 0000068 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » упродовж 2015-2017 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства безпідставно занизили податок на прибуток на суму 94 599 грн., податок на додану вартість на суму 343 197 грн., завищили суми бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 287 356 грн. та завищили від`ємне значення з ПДВ на суму 1 389 873 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло податків (обов`язкових платежів) на загальну суму 2 115 025 грн.

Працівниками ГУ ДФС у Полтавській області в період з 12.09.2017 по 24.10.2017 проведено документальну планову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_1 ) податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2017, валютного за період з 01.01.2015 по 30.06.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 30.06.2017 (акт №1414/16-31-14-01-10/13961362). За результатами перевірки встановлено порушення ПП « ОСОБА_5 », що призвело до заниження податку на прибуток на суму 94599грн, заниження сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 343197грн., завищення суму бюджетного відшкодування з ПДВ, що підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку на загальну суму 287356грн., занищення від`ємного значення з ПДВ на загальну суму 1389873грн.

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » в порушення п.п.198.5ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 не нараховано податкові зобов`язання з ПДВ на вартість повернутих від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн.

Також, в ході перевірки встановлено відстуність декларування ПП « ОСОБА_5 » розрахунків коригувань до податкових накладних по ПП « ОСОБА_6 » (податковий номер НОМЕР_2 ), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5035,09грн.

У ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі, актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, оскільки останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні. Також просив розглянути клопотання без участі представників ПП « ОСОБА_5 » з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання, згідно ч.2 ст.163 КПК України

Заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , що входить до складу слідчої групи по вищезазначеному кримінальному провадженню ( а.с.5), ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик осіб, у володіння яких вона знаходиться, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068 від 15.03.2018 року було внесено повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ( а.с. 5).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_7 » упродовж 2015-2017 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства безпідставно занизили податок на прибуток на суму 94 599 грн., податок на додану вартість на суму 343 197 грн., завищили суми бюджетного відшкодування з ПДВ на суму 287 356 грн. та завищили від`ємне значення з ПДВ на суму 1 389 873 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло податків (обов`язкових платежів) на загальну суму 2 115 025 грн.

Згідно акту перевірки ГУ ДФС № 1414/16-31-14-01-10/13961362 від 31.10.2017р. встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » в порушення п.п.198.5ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 не нараховано податкові зобов`язання з ПДВ на вартість повернутих від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. Також, в ході перевірки встановлено відстуність декларування ПП « ОСОБА_5 » розрахунків коригувань до податкових накладних по ПП « ОСОБА_6 » (податковий номер НОМЕР_2 ), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5035,09грн. ( а.с.7-12).

Таким чином є необхідність в проведенні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернути товарів, оскільки останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Як повідомив в судовому засіданні слідчий, згідно реєстру юридичних осіб, юридична адреса ПП « ОСОБА_5 »: АДРЕСА_1 ( а.с.15-17).

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування прокурора в необхідності доступу та вилучення документів, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали один місяць.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткої копій документів ПП « ОСОБА_5 » (податковий номер НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (податковий номер НОМЕР_2 ) та документів щодо реалізації та повернення від покупців товарів (кисломолочних та плавлених сирів, сиркових мас, масла солодковершокового та ін.) на загальну суму 2014693грн. ПДВ, а також документів щодо подальшого використання (переробки) повернутих товарів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі, актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали суду.
Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: прокурору ОСОБА_4 , прокурору ОСОБА_8 , прокурору ОСОБА_9 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_13 , слідчому з ОВС ОСОБА_3 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_14 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_15 , ст.слідчому з ОВС ОСОБА_16 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_21 , а також іншим особам за дорученням чи постановою слідчого.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1