ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/7888/18
Провадження № 1-кс/201/4940/2018
УХВАЛА

02 серпня 2018 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпро клопотання заступника начальника відділу СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 , погодженому з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про обрання запобіжного заходу підозрюваному ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вигляді тримання під вартою, у кримінальному провадженні № 0000015 від 28.04.2017 року, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, до суду про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою стосовно ОСОБА_6 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав на те, що Відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснювалось досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000015 від 28.04.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () в період з 01.01.2015 по 30.07.2017 занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість внаслідок не віднесення до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість у відповідності до п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України, податку на додану вартість по виконаних роботах (наданих послугах) за кошти державного бюджету по даті отримання на розрахунковий рахунок таких коштів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди 2015-2017 коштів всього на суму 13 428 002,65 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, Відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області здійснювалось досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000004 від 15.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.209 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» (38236021) у період 2015-2017 років, порушуючи вимоги ст. 4 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» № 1702-VII від 14.10.2014, легалізували грошові кошти, одержані злочинним шляхом, у великому розмірі.

Постановою прокурора від 15.01.2018 кримінальні провадження № 0000015 від 28.04.2017 та № 0000004 від 15.01.2018 об`єднані під № 0000015.

Досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000015 від 28.04.2017 за ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України на теперішній час здійснюється Відділом розслідування кримінальних правопорушень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України «24» січня 2018 року засновнику, директору та в.о. директора ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомлено про те, що він підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_6 , будучи засновником, а у період з 06.05.2014 по 13.05.2015 (відповідно до наказу № 9-К від 06.05.2014 та рішення № 2 від 13.05.2015) перебуваючи на посаді директора, з 03.11.2015 по 30.07.2017 (відповідно до наказу № 26 від 03.11.2015 та рішення № 5 від 02.11.2015) перебуваючи на посаді виконуючого обов`язки директора Приватного підприємства Приватне виробничо-комерційне підприємство «Укрєвробуд-2013» () (далі ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013»), зареєстрованого державним реєстратором Виконавчого комітету Орджонікідзевської міської ради Дніпропетровської області 06.03.2013 (номер запису 0000495) за юридичною адресою: м. Орджонікідзе (Покров), вул. Тельмана (Героїв України), б. 14, взятого на податковий облік у Нікопольській ОДПІ ГУ ДФС Дніпропетровській області у якості платника податку на додану вартість (далі ПДВ) 01.05.2013 (свідоцтво № 200121940) з індивідуальним податковим номером платника ПДВ 93, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, яка є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства і подачі звітності, діючи умисно з корисливих мотивів, у травні 2015 року та у період з 03.11.2015 по 30.07.2017, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», завірив своїм електронним цифровим підписом та електронною цифровою печаткою ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» документи податкової звітності з податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» за звітні періоди: квітень 2015 року та з жовтня 2015 року по червень 2017 року (включно), які містили недостовірну інформацію щодо податкових зобов`язань з ПДВ ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» та відповідних сум ПДВ до сплати.

Як наслідок, ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у порушення вимог п. 187.7 ст. 187, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями (в редакції, що діяла на момент вчинення правопорушення) занижено ПДВ на 11 320 244,33 грн. у т.ч. по періодах: квітень 2015 року 52 469,28 грн.; жовтень 2015 року 1 126 622,93 грн.; листопад 2015 року 828 879,82 грн.; грудень 2015 року 1 222 726,88 грн.; лютий 2016 року 23 194,00 грн.; березень 2016 року 40 020,60 грн.; квітень 2016 року 441 666,66 грн.; травень 2016 року 495 527,08 грн.; червень 2016 року 1 018 182,90 грн.; липень 2016 року 523 507,79 грн.; серпень 2016 року 815 238,45 грн.; вересень 2016 року 508 249,03 грн.; жовтень 2016 року 506 502,90 грн.; листопад 2016 року 1 319 417,75 грн.; грудень 2016 року 742 752,58 грн.; квітень 2017 року 651 494,25 грн.; травень 2017 року 714 449,11 грн.; червень 2017 року 289 342,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 11 320 244,33 грн., яка більше ніж в 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Так, при організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» ОСОБА_6 , як засновник та одночасно виконуючий обов`язки директора, зобов`язаний був керуватися:

1) статтею 67 Конституції України, відповідно до якої кожний зобов`язаний платити податки й збори в порядку й розмірах, встановлених законом;

2) положеннями статті 16 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких платник податків зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів (підпункт 16.1.2.);

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (підпункт 16.1.3.);

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи (підпункт 16.1.4.);

3) положеннями статті 36 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи (пункт 36.1);

- податковий обов`язок виникає у платника за кожним податком та збором (пункт 36.2);

- податковий обов`язок є безумовним і першочерговим стосовно інших неподаткових обов`язків платника податків, крім випадків, передбачених законом (пункт 36.3);

- відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків, крім випадків, визначених цим Кодексом або законами з питань митної справи (пункт 36.5);

4) положеннями статті 47 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть, зокрема, юридичні особи, а також їх посадові особи (підпункт 47.1.1, пункт 47.1);

5) положеннями п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом;

6) положеннями п.200.1. ст. 200 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;

7) положеннями п.201.1, п.201.4, п.201.6, п.201.10, п.201.14 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 зі змінами й доповненнями, відповідно до яких:

- платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну (п.201.1);

- податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов`язань продавця. Один примірник видається покупцю, а другий залишається у продавця. У разі складання податкової накладної у паперовому вигляді покупцю видається оригінал, а копія залишається у продавця (п.201.4);

- податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця (п.201.6);

- податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (п.201.10);

- платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об`єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом (п.201.14);

8) положеннями ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999, відповідно до яких:

- питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві стосуються компетенції його власника (власників) або вповноваженого органа (службової особи) відповідно до законодавства й установчих документів (частина 2 статті 8);

- відповідальність за організацію бухгалтерського обліку й забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого строку, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (службова особа), що здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства й установчих документів (частина 3 статті 8);

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку й недостовірність відображених у ній даних несуть особи, які склали й підписали ці документи (частина 8 статті 9);

9) нормами пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995, відповідно до яких:

- керівник підприємства, організації забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій, які були зроблені, у первинних документах і виконання всіма підрозділами, службами й працівниками правомірних вимог головного бухгалтера по порядку оформлення й подачі для обліку відомостей і документів (підпункт 2.13 пункту 2);

- відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи (підпункт 2.14 пункту 2);

- забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам (підпункт 2.16 пункту 2);

10) положеннями статуту ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», за якими директор, а у випадку його відсутності засновник, який виконує функції директора:

- здійснює загальне керівництво підприємством, відповідає за законність та результати господарської діяльності;

- розпоряджається майном підприємства, видає довіреності, укладає контракти, угоди з юридичними та фізичними особами на території України та за її межами.

ОСОБА_6 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм законодавства України і статуту підприємства повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету держави.

Разом з тим, ОСОБА_6 , маючи умисел на ухилення від сплати ПДВ, будучи особою, відповідальною за його сплату до бюджету, достовірно обізнаною про справжні результати фінансово-господарської діяльності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», знаходячись у м. Покрові (Орджонікідзе), у травні 2015 року та у період з 03.11.2015 по 30.07.2017 (більш точного місця та часу досудовим розслідуванням не встановлено), діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, у порушення вимог п. 187.7 ст. 187, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI (із змінами та доповненнями в редакції, що діяла на момент вчинення правопорушення) завірив своїм електронним цифровим підписом та електронною цифровою печаткою ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» документи податкової звітності з податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» за звітні періоди: квітень 2015 року та з жовтня 2015 року по червень 2017 року (включно), які містили недостовірну інформацію щодо податкових зобов`язань з ПДВ ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» та відповідних сум ПДВ до сплати, тобто занизив об`єкти оподаткування податком на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» за вказані періоди, внаслідок чого підприємством занижено ПДВ на загальну суму 11 320 244,33 грн.

У подальшому ОСОБА_6 засобами електронного зв`язку подав відповідну звітність з податку на додану вартість ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» до Нікопольської ОДПІ (Орджонікідзевського відділення) ГУ ДФС у Дніпропетровській області, в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 11 320 244,33 грн. у т.ч. у періодах: квітень 2015 року 52 469,28 грн.; жовтень 2015 року 1 126 622,93 грн.; листопад 2015 року 828 879,82 грн.; грудень 2015 року 1 222 726,88 грн.; лютий 2016 року 23 194,00 грн.; березень 2016 року 40 020,60 грн.; квітень 2016 року 441 666,66 грн.; травень 2016 року 495 527,08 грн.; червень 2016 року 1 018 182,90 грн.; липень 2016 року 523 507,79 грн.; серпень 2016 року 815 238,45 грн.; вересень 2016 року 508 249,03 грн.; жовтень 2016 року 506 502,90 грн.; листопад 2016 року 1 319 417,75 грн.; грудень 2016 року 742 752,58 грн.; квітень 2017 року 651 494,25 грн.; травень 2017 року 714 449,11 грн.; червень 2017 року 289 342,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 11 320 244,33 грн., яка більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Відповідно до обставин вчинення вищевказаного кримінального правопорушення у період 2014-2017 років основним видом діяльності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» було будівництво доріг та автострад (КВЕД 42.11) у тому числі за гроші державного, місцевого бюджетів, державних та комунальних підприємств, установ, організацій.

У ході здійснення такої діяльності, ОСОБА_6 , будучи службовою особою підприємства (засновником та керівником), відповідальною за сплату податків, переслідуючи умисел, спрямований на мінімізацію податкових зобов`язань, вчинив умисні дії, які надали йому можливість ухилитись від сплати податку на додану вартість, який підлягав перерахуванню до державного бюджету внаслідок отримання грошових коштів від органів державної влади та місцевого самоврядування, державних та комунальних підприємств, установ, організацій в якості оплати за виконані роботи, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2015 по 30.07.2017 ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» отримало 94 372 972, 38 грн., в т.ч. ПДВ 15 728 828,73 грн. у якості оплати, у т.ч. за результатами взаємовідносин з наступними юридичними особами: Виконавчий комітет Гадяцької міської ради (код 4057327), Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації (код 38598277), Департамент будівництва та шляхового господарства Харківської міської ради (код 34861610), Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Смілянської міської ради Черкаської області (код 25673697), Департамент економіки та розвитку, Департамент архітектури, містобудування та інспектування Черкаської міської ради (код 38715770), Томаківська районна державна адміністрація (код 04052407), Управління житлово-комунального господарства та будівництва виконкому Орджонікідзевської міської ради (код 34611037), Департамент ЖКК Черкаської міської ради (код 26323404), Придніпровська сільська рада (код 4340359), Кам`янська сільська рада (код 4338569), Відділ з питань культури, сім`ї та молоді Нікопольської міської ради (код 38309434), Управління освіти виконавчого комітету Орджонікідзевської міської ради (код 2142388), Управління капітального будівництва, архітектури, житлово-комунального господарства та комунального майна Марганецької міської ради (код 40211027), Першотравенська сільська рада (код 4338612), Мар`янська сільська рада (код 4338581), Служба автомобільних доріг у Тернопільській області (код 25887079), Апостілівська міська рада (код 4052583), Михайлівська сільська рада (код 4338598), Управління житлово-комунального господарства Марганецької міської ради (код 37857429), КП «Гадяч-житло» (код 34401486), Виконавчим комітетом Апостолівської міської ради (код 40209395), Управління житлово-комунального господарства Нікопольської міської ради (код 26136719), Ордо-Васильківська сільська рада (код 4337966), Міське комунальне підприємство «Житлово-експлуатаційне об`єднання» (код 3341581).

Усвідомлюючи, що за наслідками отримання коштів за виконані роботи від вищевказаних юридичних осіб у ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» виникають податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які підлягають включенню до податкових декларацій з ПДВ, ОСОБА_6 , переслідуючи мету ухилитись від сплати ПДВ шляхом заниження об`єкту оподаткування, для реалізації свого злочинного умислу вніс до документів податкової звітності з ПДВ ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» недостовірні відомості щодо обсягів податкових зобов`язань з ПДВ (тобто фактично отриманих коштів), підписав ці документи та направив їх до податкової інспекції за місцем обліку.

Так, грошові кошти, отримані ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» від органів державної влади та місцевого самоврядування, державних та комунальних підприємств, установ, організацій у період з 01.01.2015 по 30.07.2017 були відображені у якості податкових зобов`язань у податковій звітності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» з ПДВ лише частково.

Як наслідок вказаних умисних, противоправних дій ОСОБА_6 , ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» до державного бюджету не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 11 320 244,33 грн. у т.ч. по періодах: квітень 2015 року 52 469,28 грн.; жовтень 2015 року 1 126 622,93 грн.; листопад 2015 року 828 879,82 грн.; грудень 2015 року 1 222 726,88 грн.; лютий 2016 року 23 194,00 грн.; березень 2016 року 40 020,60 грн.; квітень 2016 року 441 666,66 грн.; травень 2016 року 495 527,08 грн.; червень 2016 року 1 018 182,90 грн.; липень 2016 року 523 507,79 грн.; серпень 2016 року 815 238,45 грн.; вересень 2016 року 508 249,03 грн.; жовтень 2016 року 506 502,90 грн.; листопад 2016 року 1 319 417,75 грн.; грудень 2016 року 742 752,58 грн.; квітень 2017 року 651 494,25 грн.; травень 2017 року 714 449,11 грн.; червень 2017 року 289 342,32 грн.

Таким чином, у травні 2015 року та у період з жовтня 2015 року по червень 2017 року (включно), засновник, директор та в.о. директора ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» ОСОБА_6 , діяв умисно, у порушення вимог п. 187.7 ст. 187, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями (в редакції, що діяла на момент вчинення правопорушення), внаслідок чого підприємством ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» занижено податок на додану вартість на загальну суму 11 320 244,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів на зазначену суму, яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Умисні дії ОСОБА_6 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, засновник, директор та в.о. директора ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» ОСОБА_6 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що входить у систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 протягом 2015-2017 років вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 209 КК України за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ОСОБА_6 , будучи засновником, а у період з 03.11.2015 по 30.07.2017 (відповідно до наказу № 26 від 03.11.2015 та рішення № 5 від 02.11.2015) перебуваючи на посаді виконуючого обов`язки директора Приватного підприємства Приватне виробничо-комерційне підприємство «Укрєвробуд-2013» () (далі ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013»), зареєстрованого державним реєстратором Виконавчого комітету Орджонікідзевської міської ради Дніпропетровської області 06.03.2013 (номер запису 0000495) за юридичною адресою: м. Орджонікідзе (Покров), вул. Тельмана (Героїв України), б. 14, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, яка є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства і подачі звітності, діючи умисно, з корисливих мотивів у період з 03.11.2015 по 30.04.2017, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», а також про те, що внаслідок його умисних, противоправних дій ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у період з 03.11.2015 по 30.04.2017 до державного бюджету не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 9 612 489,37 грн. у період з 03.11.2015 по 30.07.2017 здійснив легалізацію (відмивання) доходів у розмірі 9 612 489,37 грн., одержаних внаслідок умисного ухилення від сплати податків, за наступних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» № 1702-VII від 14.10.2014:

- фінансова операція будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу, або про які стало відомо суб`єкту державного фінансового моніторингу в рамках виконання цього Закону;

- активи кошти, майно, майнові і немайнові права;

- клієнт будь-яка особа, яка, зокрема, користується послугами суб`єкта первинного фінансового моніторингу.

Частиною 2 ст. 5 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» № 1702-VII від 14.10.2014 передбачено, що банки є суб`єктами первинного фінансового моніторингу.

При цьому, досудовим слідством з`ясовано, що службовими особами ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» протягом 2013-2017 років відкрито розрахункові рахунки підприємства, а також філії ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у наступних банках на території України: АТ «Райффайзен банк Аваль» (дата відкриття 20.03.2013, 24.06.2016), ПАТ КБ «Приватбанк» (дата відкриття 23.05.2014), АБ «Укргазбанк» (дата відкриття 04.08.2014, 06.08.2014, 19.08.2015, 27.01.2016, 12.03.2016, 17.03.2016), АТ «УкрСиббанк» (03.03.2015, 18.05.2015, 20.08.2015, 06.11.2015, 23.10.2015, 27.01.2016), ПАТ «Сбербанк» (25.08.2016, 08.11.2016, 30.11.2016), ПАТ «Альфа-Банк» (20.02.2017), ПАТ «Промінвестбанк» (01.12.2015), ПАТ «Укрсоцбанк» (03.10.2016, 30.09.2016), ПАТ «Банк Кредит Дніпро» (06.03.2017), ПАТ «Платінум Банк» (30.09.2016).

У ході слідства від ГУ ДФС у Дніпропетровській області отримано аналітичний матеріал № 84/1602/38236021 від 11.08.2017 щодо фінансово-господарської діяльності Приватного підприємства Приватне виробничо-комерційне підприємство «Укрєвробуд-2013» (), Філії Приватного виробничо-комерційного підприємства «Укрєвробуд 2013 у м.Нікополь» () при здійсненні взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2015 по 30.04.2017 року.

На підставі вказаного аналітичного матеріалу з`ясовано, що основним джерелом отримання грошових коштів платником ПДВ ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () до складу якого входить Філія ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013 у м.Нікополь» (код 38711624) протягом 01.01.2015 30.04.2017 є бюджетні кошти (95,77%) та кошти інших суб`єктів господарювання (3,91%).

Переважна частина отриманих грошових коштів 74 953 272,76 грн. (77,99% від загального обсягу витратних операцій) самостійно переведена ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () та Філією ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013 у м.Нікополь» (код філії 38711624) з безготівкової у готівкову форму.

При цьому, службові особи ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () та Філії ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013 у м.Нікополь» (код 38711624) здійснювали отримання готівкових коштів як з поточних рахунків, на які надходили зазначені кошти від сторонніх організацій, так і шляхом їх переведення на інші поточні та карткові рахунки (подекуди багаторазового) ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» () та Філії ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013 у м.Нікополь» здебільшого з призначенням платежу пов`язаного із наданням фінансової допомоги.

Аналітичним матеріалом № 84/1602/38236021 від 11.08.2017 встановлено, що у період з 03.11.2015 по 30.04.2017 з рахунків ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» та філії ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у м.Нікополь в АТ «Райффайзен банк Аваль», АТ «УкрСиббанк», ПАТ «Укрсоцбанк», АБ «Укргазбанк», ПАТ «Сбербанк», ПАТ КБ «Приватбанк» готівкою знято 54 750 694 грн. У вказану суму входить 20% податку на додану вартість або 10 950 138 грн.

Таким чином, ураховуючи те, що ОСОБА_6 перебуваючи на посаді в.о. директора ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у період з 03.11.2015 по 30.04.2017 ухилився від сплати ПДВ на суму 9 612 489,37 грн., тобто вчинив предикатний злочин, він у цей же період (з 03.11.2015 по 30.04.2017) перебуваючи на території Дніпропетровської області здійснив легалізацію цих 9 612 489,37 грн. (які входять до складу переведених у готівку 54 750 694 грн.) шляхом здійснення фінансових операцій зі зняття готівки з рахунків ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» та його філії у банках та набув їх, тобто одержав 9 612 489,37 грн. у фактичне володіння.

Умисні дії ОСОБА_6 , які виразилися у вчиненні фінансової операції з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також набутті коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, кваліфікуються за ч. 2 ст. 209 КК України.

У кримінальному провадженні № 0000015 на теперішній час отримано документи щодо взаємовідносин ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» з державними та комунальними підприємствами, установами, організаціями, грошові кошти від яких були задекларовані у звітності з ПДВ лише частково, відомості банківських установ, які підтверджують обсяг отриманих ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» грошових коштів від державних та комунальних підприємств, установ, організацій, акт податкової перевірки ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» № 11381/04-36-14-22/38236021 від 12.09.2017, яким встановлено заниження податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ 14 123 416 грн., висновком експерта №15/11.1/112 від 22.12.2017, яким підтверджено вказані показники податкової перевірки у розмірі 13 530 964,65 грн.

У ході досудового слідства на підставі аналітичного матеріалу ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 84/1602/38236021 від 11.08.2017 також з`ясовано, що з рахунків ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» у період з 01.01.2015 по 30.04.2017 знято готівкою 74 953 272,76 грн.

Разом з тим, під час розслідування вищевказаних правопорушень ОСОБА_6 чотири рази викликався до прокурора у провадженні на допит у якості свідка: 20.11.2017, 21.11.2017, 08.12.2017, 11.12.2017. Проте, будучи належним чином повідомленим про необхідність явки до прокурора, ОСОБА_6 жодного разу на допит не прибув, посилаючись на перебування у відрядженні, для узгодження дати допиту до прокурора або слідчого не звертався. Крім того, 29.08.2017 під час проведення обшуку за місцем реєстрації ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 останнього за вказаною адресою не знайдено, у телефонній розмові з прокурором останній повідомив, що прибути на обшук не зможе через перебування у відрядженні на території м. Донецька у зоні проведення АТО.

Більш того, у зв`язку із тим, що ОСОБА_6 ухиляється від явки до прокурора (не прибув на чотири повідомлення про виклик), на адресу його реєстрації двічі (15.01.2018 та 17.01.2018) кур`єром «Нової Пошти» направлено виклик та повідомлення про необхідність явки до прокурора на 22.01.2018 на 10.00 для отримання письмового повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст.212 КК України. При здійсненні доставки, особи, які проживають за відповідною адресою, відмовились від отримання документів.

На підставі відомостей Державної прикордонної служби України з`ясовано, що ОСОБА_6 у період з 01.01.2014 по 16.07.2017 десять разів виїжджав до Російської Федерації та тимчасово окупованої території АР Крим, а взагалі перетинав контрольно-пропускні пункти 15 разів протягом 2014-2017 років.

Крім того, на підставі загальнодоступного через мережу Інтернет витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб Російської Федерації встановлено, що одним із засновників та генеральним директором ТОВ «Дорстройкомплект» (засновано 16.03.2015, перебуває на обліку у Міжрайонній інспекції Федеральної податкової служби № 1 по м. Севастополю) є громадян ОСОБА_6 .

Слід також зазначити, що за результатами проведених 29.08.2017 обшуків, у т.ч. за адресою реєстрації ОСОБА_6 , за юридичною адресою ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», документації щодо взаємовідносин ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013» з бюджетними, державними та комунальними підприємствами, установами, організаціями не знайдено.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження підозрюваний ОСОБА_6 неодноразово ігнорував виклики слідчого та прокурора у кримінальному провадженні, умисно та цілеспрямовано ухилявся від явки до них, затягував процес досудового розслідування.

02.02.2018 винесено постанову про зупинення кримінального провадження у зв`язку із хворобою підозрюваного ОСОБА_6 на підставі відомостей з Центральної міської лікарні м. Покров.

05.02.2018 від Центральної міської лікарні м. Покров отримано інформацію щодо неможливості проведення слідчих дій з підозрюваним ОСОБА_6

20.02.2018 від Центральної міської лікарні м. Покров отримано інформацію, що ОСОБА_6 виписався та направився на подальше лікування до інституту ім. О.О. Шалімова у м. Києві.

22.02.2018 від інституту ім. О.О. Шалімова отримано інформацію, що ОСОБА_6 за медичною допомогою не звертався.

Таким чином, з 20.02.2018 підозрюваний ОСОБА_6 продовжив переховуватися від слідства, не з`являвся за адресами мешкання, змінив засоби зв`язку.

23.02.2018 прокурором у кримінальному провадженні оголошено у розшук підозрюваного ОСОБА_6 .

Відповідно до інформації Державної прикордонної служби України підозрюваний ОСОБА_6 26.02.2018 перетнув пункт пропуску КПВВ «Чонгар» у напрямку тимчасово окупованої території АР Крим і по теперішній час на контрольовану територію України не повертався.

В клопотанні ставиться питання про обрання запобіжного заходу у відношенні ОСОБА_6 у вигляді тримання під вартою за відсутності підозрюваного у зв`язку з тим, що підозрюваний вчинив особливо тяжкий злочин, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до дванадцяти років.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.

Адвокат ОСОБА_4 заперечував проти задоволення клопотання.

Вислухавши думку сторін, дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження № 0000015, суд вважає, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню. При цьому суд виходить з наступного.

Як вбачається із наданих суду матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_6 підозрюється у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 6 ст. 193 КПК України «Слідчий суддя, суд може розглянути клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою та обрати такий запобіжний захід за відсутності підозрюваного, обвинуваченого, лише у разі, якщо прокурором, крім наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, буде доведено, що підозрюваний, обвинувачений оголошений у міжнародний розшук. У такому разі після затримання особи і не пізніш як через сорок вісім годин з часу її доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного, обвинуваченого розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу».

Крім того, в ході розгляду клопотання встановлено, що 23.02.2018 прокурором у кримінальному провадженні оголошено у розшук підозрюваного ОСОБА_6 та відповідно до інформації Державної прикордонної служби України підозрюваний ОСОБА_6 26.02.2018 перетнув пункт пропуску КПВВ «Чонгар» у напрямку тимчасово окупованої території АР Крим і по теперішній час на контрольовану територію України не повертався.

Під час досудового слідства встановлено наявність ризиків, передбачених у п.п. 3,5 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме, те що ОСОБА_6 може, незаконно впливати на потерпілого і свідків у цьому ж кримінальному провадженні, вчинити інше кримінальне правопорушення, або перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Враховуючи викладене, а також те, що прокурором під час судового засідання, окрім ризиків, передбачених ст. 177 КПК України, було доведено, що підозрюваний, оголошений у міжнародний розшук, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та обрання за відсутності підозрюваного запобіжний захід у вигляді тримання під вартою.

Разом з тим, суд відповідно до ч.3 ст.183 КПК України вважає необхідним визначити розмір застави, достатньої для забезпечення виконання підозрюваним обов`язків, які будуть на нього покладені у разі внесення ним застави. Враховуючи положення п.2 ч.5 ст.182 КПК України, зокрема, тяжкість кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_6 суд вважає необхідним визначити заставу в сумі 20 000 000 гривень, оскільки застава у меншому розмірі не забезпечить виконання підозрюваним покладених на нього обов`язків.

На підстави викладеного, керуючись ст.ст.177, 178, 182, 183, 193, 194, 196, 197 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Обрати за відсутності підозрюваного запобіжний захід у вигляді тримання під вартою до підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановити, що датою закінчення дії цієї ухвали щодо тримання підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 під вартою є 30 вересня 2018 року.

Встановити, що у разі внесення підозрюваним ОСОБА_6 або іншою фізичною чи юридичною особою на рахунок № 6001, отримувач ГУК у м. Києві, , банк отримувача Казначейство України (ЕАП), МФО 899998, код класифікації доходів бюджету 22030200, застави у розмірі 20 000 000 гривень, ОСОБА_6 підлягає звільненню з-під варти.

У разі внесення застави та звільнення підозрюваного ОСОБА_6 з-під варти зобов`язати його прибувати за кожною вимогою суду та покласти на нього обов`язки прибувати за кожною вимогою до слідчого чи прокурора, у провадженні яких перебуває кримінальне провадження; не відлучатися з постійного місця проживання без дозволу слідчого чи прокурора або суду, повідомляти слідчого чи прокурора або суд про зміну свого місця проживання.

Роз`яснити підозрюваному ОСОБА_6 , що у разі не з`явлення його за викликом до слідчого чи прокурора без поважних причин або не повідомлення ним про причини своєї неявки, або порушення ним обов`язків, покладених на нього у цій ухвалі, застава звертається у дохід держави.

Відповідно до ч. 6 ст. 193 КПК України після затримання ОСОБА_6 і не пізніш як через сорок вісім годин з часу його доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення, а підозрюваним який перебуває під вартою в той же строк з моменту вручення копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1