У Х В А Л А

25 жовтня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 25.06.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що в період 2015-2017 років з метою подальшої реалізації та отримання прибутку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило будівництво житлового комплексу з вбудованими офісними приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно з поданої декларації про готовність до експлуатації об`єкта встановлено, що площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?, а кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією становить 6730 тис. грн.

Однак, згідно із затвердженою проектною документацією розрахункова вартість житлової частини будинку складає 56785,04 тис. грн. (при житловій площі 7919,81 м?). Також встановлено, що згідно проектної документації житлова частина будинку складає 7919,81 м?, а згідно поданої декларації про готовність до експлуатації об`єкта площа квартир у житловому будинку становить 8263,2 м?.

Окрім цього встановлено, що протягом 2015-2017 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було реалізовано для громадян 4351 кв.м. житлової площі квартир за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 15 895 453 грн. (в тому числі ПДВ 2 649 242 грн.). Згідно єдиного реєстру податкових накладних ціна реалізації квадратного метра житлової площі становила від 708 грн. до 4080 грн.

Однак згідно до показників опосередкованості вартості спорудження житла за регіонами України, затвердженими наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 №96 від 06.05.2015 розрахункова вартість 1 квадратного метра становить 7170 грн.

Разом з тим, проведеним аналізом відкритих джерел щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що агентство нерухомості « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на сайті ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснює продаж наступних об`єктів за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

-2-х кімнатна квартира, 6-ий поверх, площа 68 м?, ціна 902 480 грн./32_000 $ (13 271 грн. за 1 (один) м?);

-3-х кімнатна квартира, 5-ий поверх, площа 83 м?, ціна 1 100 346 грн./39 000 $ (13 257 грн. за 1 (один) м?);

-5-ти кімнатна квартира, 7-ий поверх, площа 135 м?, ціна 1 297 844 грн./46 000 $ (9 613 грн. за 1 (один) м?).

Крім цього, згідно відомостей, які розміщені на сайті ІНФОРМАЦІЯ_6 , вартість одного квадратного метра житла за адресою: АДРЕСА_2 за період з січня по грудень 2017 року становила від 11 880 грн. за 1 (один) м? до 14 430 грн. за 1 (один) м?.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили реалізацію житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 для громадян за цінами нижчими від опосередкованої вартості спорудження житла, що призвело до можливого ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 2 550 307,0 грн., та як наслідок умисного ухилення від сплати податків, що також підтверджується висновком аналітичного дослідження №6/17-00-16-16/32454625 від 15.02.2018.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало банківський рахунок, відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ), а саме: № НОМЕР_4 (валюта українська гривня).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з громадянами покупцями квартир, в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД. Іншими способами встановити вказані обставини, окрім дослідження руху коштів по рахунку товариства неможливо. Крім того, матеріали справ з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задовольнити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих по кримінальному провадженню №0000037 від 25.06.2018, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , або оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 або іншим працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території (відповідно до ст.218 КПК України), на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучити їх (здійснити їх виїмку), щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

-справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяв, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;
-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (на паперових та електронних носіях);
-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;
-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;
-грошових чеків на зняття коштів з рахунку № НОМЕР_4 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;
-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунку№ НОМЕР_4 (валюта українська гривня) у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.
У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1