Справа № 466/7172/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
30 жовтня 2017 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 , погоджене прокурором військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000099 від 27.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,-

в с т а н о в и в :

24 жовтня 2017 року старший слідчий військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення Головним управлінням ДФС у Івано-Франківській області виїзної документальної позапланової податкової перевірки ТОВ «ТС-Партнер» (код ЄДРПОУ- 37042732), юридична адреса Івано-Франківська область, Долинський район, смт. Вигода, вул. Драгоманова, 19 за період з 01.01.2016 року по даний час терміном 15 робочих днів.

В обґрунтування клопотання посилається на наступне.

Слідчим відділом слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 27 вересня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до Указу Президента України від 11 лютого 1999 року N 157/99 територія Сколівського військового лісгоспу входить до складу господарської зони Національного природного парку «Сколівські бескиди», постійним землекористувачем котрого є зазначена установа.

Згідно п.п. 28, 29 «Санітарних правил в лісах України», затверджених постановою Кабінету Міністрів України № 555 від 27.07.1995, дозвіл на проведення суцільної санітарної рубки в лісах усіх груп незалежно від площі насаджень видають державні органи лісового господарства областей.

Водночас, службовими особами ДП «Івано-Франківський військовий ліспромкомбінат» за попередньою змовою із службовими особами Сколівського військового лісгоспу та суб`єктами підприємницької діяльності, без наявних дозволів, здійснюються незаконні вирубки на території вказаного лісгоспу, збут незаконно порубаної деревини та відповідно привласнення грошових коштів.

До вчинення вказаного кримінального правопорушення можуть бути причетні службові особи ПАТ «Серін-Ліс» (код ЄДРПОУ- 36480308), ПП «Корчин» (код ЄДРПОУ- 33087172), ТОВ «Клондайк-Захід» (код ЄДРПОУ- 35424064), ТОВ «Смерічка» (код ЄДРПОУ- 31755639), ПП «Спецбудтехніка» (код ЄДРПОУ- 36145582), ТОВ «Хосен Плюс» (код ЄДРПОУ- 40742824), ТОВ НВП «Сіріон» (код ЄДРПОУ- 23269489), ТОВ «П-Калина» (код ЄДРПОУ- 40914434), ТОВ «Закарпатлістранс» (код ЄДРПОУ- 32315811), ТОВ «ТС-Партнер» (код ЄДРПОУ- 37042732), ПП «Ураган» (код ЄДРПОУ- 23947676), ТОВ «Акцент» (код ЄДРПОУ- 31677137), ТОВ «Палет» (код ЄДРПОУ- 38107470), ТОВ «Укрєврокомпфінанс» (код ЄДРПОУ- 41068018), ТОВ «Вудінвест» (код ЄДРПОУ- 39762580), ТОВ «Уніплит» (код ЄДРПОУ- 30905968) та ТОВ «Тета Тепло» (код ЄДРПОУ- 39850069), які здійснюють закупівлю лісопродукції у Сколівському військовому лісгоспі у незначних кількостях, що не відповідає обороту лісопродукції у вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

У ході досудового розслідування досліджується питання фактичних об`ємів продажу лісопродукції ТОВ «ТС-Партнер» (код ЄДРПОУ- 37042732), своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів та інших питань.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність провести позапланову документальну податкову виїзну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства ТОВ «ТС-Партнер» (код ЄДРПОУ- 37042732), юридична адреса Івано-Франківська область, Долинський район, смт. Вигода, вул. Драгоманова, 19 за період діяльності з 01.01.2016 по даний час.

Розглянувши клопотання вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 75.1.2. Податкового кодексу України - документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Згідно із ст. 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

У ст. 82.2. Податкового кодексу України зазначено - тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення документальної позапланової перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Керуючись ст.ст. 75, 78, 82 Податкового кодексу України, ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення Головним управлінням ДФС у Івано-Франківській області документальної позапланової перевірки ТзОВ «ТС-Партнер» (код ЄДРПОУ- 37042732), юридична адреса Івано-Франківська область, Долинський район, смт. Вигода, вул. Драгоманова, 19 за період з 01.01.2016 року по 01.11.2017 року терміном 15 робочих днів, у ході якої дослідити наступні питання: своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата усіх передбачених законом податків та зборів; наявність працевлаштований працівників, які можуть здійснювати лісозаготівлю, працювати на лісопильному та стругальному виробництві, тощо; наявності техніки, приміщень, грошових коштів, інших активів для закупівлі, перевезення, обробки та збуту лісопродукції, у тому числі за кордон; наявності усіх документів, що підтверджують купівлю лісопродукції та її збут, у тому числі за кордон; дотримання податкового, валютного та іншого законодавства.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Івано-Франківській області.

Зобов`язати керівника ТзОВ «ТС-Партнер» надати працівникам Головного управління ДФС у Івано-Франківській області всі необхідні документи для проведення документальної позапланової перевірки.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Контроль за виконанням ухвали доручити старшому слідчому військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1