ВИРОК
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
28 березня 2018 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2

за участю: прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська матеріали кримінального провадження № 201/1927/18 (пр. № 1кп/201/370/2018), відомості про яке 22 лютого 2018 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018, стосовно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, з професійно-технічною освітою, неодруженого, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «Фірма Валентра», обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Обвинувачений ОСОБА_4 , будучи, згідно з наказом №1-к від 02.06.2016 року та рішення установчих зборів від 02.06.2016 року призначеним директором товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168), зареєстрованого Департаментом Адміністративних послуг та дозвільних процедур Дніпровської міської Ради від 02.06.2016 року (номер запису про державну реєстрацію №0077054) за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Гагаріна, буд. 115, взятого на податковий облік у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області 02.06.2016 року в якості платника податків та інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, а також в якості платника єдиного внеску, тобто будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, яка є відповідальною за організацію і ведення бухгалтерського обліку та звітності, а також за нарахування і сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, при здійсненні фінансово- господарської діяльності підприємства ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) та поданні податкової звітності, діючи умисно, всупереч інтересам держави в сфері оподаткування, з метою умисного ухилення від сплати податків при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.12.2016 року по 01.03.2017 року відобразив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства та в фінансовому звіті суб`єкта малого підприємництва за 2016 рік (поданих до ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області 27.02.2017 року) неправдиві відомості щодо результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, що призвело до безпідставного заниження доходів на суму 3 669 956 грн., та завищення витрат підприємства ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) на суму 836 344 грн., в результаті чого підприємством ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) було занижено податок на прибуток у сумі 811 080 грн.

Як наслідок, ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) у порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 133.2 ст. 133, п. 134.1., п.п. 134.1.1. ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 ст. 136, п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) було занижено податок на прибуток підприємства у сумі 811 080 грн, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на загальну суму 811 080 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Обвинуваченому ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до норм законодавства України, статуту підприємства та посадової інструкції директора підприємства повинен і зобов`язаний знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і відповідно достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету держави.

Разом з тим обвинувачений ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168), маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА», внаслідок чого достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме, що:

- дохід від фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «КОМПАНІЯ МЕТКОРН» () за 2016 рік, визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2016 рік, згідно з первинними бухгалтерськими документами складає 9 944 356 грн.,

- витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за 2016 рік, згідно з первинними бухгалтерськими документами, складеними по фінансово-господарським взаємовідносинам з підприємством ТОВ «ФІРМА КАСТЕНА» () та фізичними особами: ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (код. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ), складають 5 368 639 грн, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, проігнорував вимоги вищевказаних законодавчих та інших нормативних актів України, якими зобов`язаний був керуватися у своїй службовій діяльності, та в період 01.12.2016 року по 01.03.2017 року, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно небезпечні наслідки, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 133.2 ст. 133, п. 134.1, п.п. 134.1.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 ст. 136, п. 137.1 ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), знаходячись за адресою м. Дніпро, проспект Гагаріна, буд. 115, у денний час (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), відобразив в податковій декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) за 2016 рік та в фінансовому звіті суб`єкта малого підприємництва, які в подальшому, 27.02.2017 року було подано до ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ТУ ДФС у Дніпропетровській області, з використанням засобів електронного зв`язку, неправдиві відомості щодо результатів фінансово-господарської діяльності підприємства, а саме:

-дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2016 рік у сумі 6 274 700 грн. (рядок 01 декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» від 27.02.2017 року та розділ 2 «Звіт про фінансові результати за 2016 рік» код рядка 2000 Фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА», який відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 46 п 46.2 є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною);

-витрати, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування за 2016 рік у сумі 6 204 983, 00 грн. (розділ 2 «Звіт про фінансові результати за 2016 рік» код рядка 2285 Фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА», який відповідно до Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 46 п. 46.2 є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації та її невід`ємною частиною), що призвело до безпідставного заниження доходів на суму 3 669 656 грн., та завищення витрат підприємства ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) на суму 836 344 грн., в результаті чого підприємством ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168) було занижено податок на прибуток у сумі 811 080 грн.

Вказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновком судово-економічної експертизи № 010-18 від 30.01.2018 року, складеним судовим експертом ПП «Експертно-консалтингова фірма «ЛЛМ».

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_4 , в період часу з 01.12.2016 року по 01.03.2017 рік, будучи директором ТОВ «ФІРМА ВАЛЕНТРА» (код 40532168), діючи умисно з метою, спрямованою на ухилення від сплати податку на прибуток в значних розмірах, ухилився від сплати податку на прибуток на загальну суму 811 080 грн.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину у скоєному кримінальному правопорушенні визнав у повному обсязі та підтвердив фактичні обставини щодо вчиненого ним діяння та викладених у обвинувальному акті.

Ухвалою суду в порядку ч. 3 ст. 349 КПК України дослідження доказів щодо обставин, які ніким не оспорюються визнані судом недоцільними. У зв`язку з чим суд не приводить не дослідженні докази винуватості обвинуваченого у мотивувальній частині вироку.

Враховуючи викладене, суд доходить висновку про доведеність вини обвинуваченого в умисному ухиленні від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

При визначенні виду та розміру покарання, суд виходить зі ступеня тяжкості скоєного кримінального правопорушення та особи обвинуваченого, який позитивно характеризується, на обліку у лікарів психіатра або нарколога не перебуває, раніше до кримінальної відповідальності не притягався, вину визнав у повному обсязі та щиро розкаявся у скоєному, що суд відносить до пом`якшуючих його покарання обставин. При цьому, обтяжуючих покарання останнього обставин, судом не встановлено.

З врахуванням викладеного, суд вважає, що з метою виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, останньому слід призначити покарання у виді штрафу в дохід держави, оскільки саме таке покарання буде повністю відповідати ступеню тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, конкретним його обставинам та наслідкам, даним про особу обвинуваченого, обставинам, що обтяжують та пом`якшують покарання останнього, а також вимогам ст. 65 КК України.

Крім того, у судовому засіданні захисником ОСОБА_5 було заявлено клопотання про звільнення від відбування покарання обвинуваченого ОСОБА_4 , у зв`язку із амністією, обґрунтовуючи яке, захисник зазначила, що на його утриманні перебуває 5 неповнолітніх дітей, внаслідок чого, останній підпадає під дію п. «в» ч. 1 ст. 1 ЗУ «Про амністію у 2016 році» і підлягає звільненню від призначеного покарання.

Розглянувши можливість застосування до обвинуваченого ОСОБА_4 акта амністії, суд, враховуючи тяжкість кримінального правопорушення, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , яке не є тяжким або особливо тяжким, дані про особу останнього, який є батьком трьох неповнолітніх дітей: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , що підтверджується наявними в матеріалах кримінального провадження копіями свідоцтв про народження, при цьому, будь-яка інформація щодо позбавлення ОСОБА_4 батьківських прав на цих дітей відсутня, а також вимоги пункту «в» ч. 1 ст. 1 ЗУ «Про амністію у 2016 році» і відсутність підстав, які б перешкоджали застосуванню амністії, передбачених ст. 9 цього Закону і ст. 4 ЗУ «Про застосування амністії в Україні», вважає за необхідне клопотання захисника задовольнити і звільнити обвинуваченого ОСОБА_4 від відбування призначеного йому покарання.

Що стосується заявленого прокурором цивільного позову про стягнення з ТОВ «Фірма Валентра» на користь держави в особі ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області завдані державі збитки у вигляді несплачених податків у сумі 811 080 грн., суд вважає за необхідне залишити його без розгляду для визначення належного позивача та вирішення його в порядку цивільного (господарського) судочинства, оскільки відповідно до вимог ч. 3 ст. 128 КПК України, прокурором необґрунтована наявність підстав для здійснення представництва інтересів держави у суді, передбачених ч. 4 ст. 25 ЗУ «Про прокуратуру».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 374-376 КПК України, -

УХВАЛИВ:
ОСОБА_4 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу в дохід держави у розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 грн. (сімнадцять тисяч гривень) 00 коп.

На підставі п. «в» ч. 1 ст. 1 Закону України «Про амністію у 2016 році» звільнити ОСОБА_4 від відбування призначеного йому покарання у виді штрафу в дохід держави у розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 грн. (сімнадцять тисяч гривень) 00 коп.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 в інтересах держави в особі ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області до товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма Валентра» про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 811 080 грн. залишити без розгляду.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана учасникам кримінального провадження до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти днів з дня проголошення вироку суду.

Головуючий - суддя: ОСОБА_1