Справа № 569/2352/18
У Х В А Л А

21 лютого 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) протягом 2016 року та їх вилучення.
В обгрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Також встановлено, що вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не купували, у них взагалі відсутні будь-які засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій.

Крім того, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

13.06.2017 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , у ході якого виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених протягом 2016 року господарських операціях з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, документи щодо реалізації протягом 2016 року товарів (курятини) за готівку, а також документи, у яких містяться відомості про усіх покупців курятини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2016 році згідно з офіційним бухгалтерським обліком товариства.

Цього ж дня проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 , у ході якого виявлено та вилучено, в тому числі, бухгалтерські документи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти ІНФОРМАЦІЯ_17 з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів.

В ході аналізу вилучених за адресою: АДРЕСА_2 документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по обсягу та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до заниження доходів товариства.

Також факт реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_18 .

Згідно з документами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилученими за адресою: АДРЕСА_2 , вказане товариство протягом 2016 року здійснювало реалізацію товарів (курятини) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ).

Слідчий вказує на те, що з метою встановлення реального обсягу реалізованої ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ФОП ОСОБА_5 продукції (курятини), виникла необхідність здійснити тимчасовий доступ до документів останнього щодо проведення фінансово-господарських операцій протягом 2016 року з вказаним вище товариством, та вилучити їх.

Крім того, слідчий просить розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, а саме ОСОБА_5 , оскільки остання є постійним покупцем товарів у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та може перебувати із службовими особами та іншими працівниками товариства у дружніх відносинах. Таким чином, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення нею вказаних вище документів, оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності.

Враховуючи, що оригінали документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 протягом 2016 року, які знаходяться у володінні останньої, мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для визначення реального обсягу реалізованої продукції, для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.
Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий досту до речей і документи;.здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, шо ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки відомості, які містяться у документах щодо проведення фінансово-господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_5 протягом 2016 року, які знаходяться у володінні останньої, мають істотне значення для даного кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -
У X В A Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , а також заступнику начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_11 або іншим працівникам податкової міліції (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій згідно із ст. 40 КПК України), на тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , та на вилучення вказаних оригіналів документів (здійснення їх виїмки), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій, розписок, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, ветеринарних довідок, санітарних паспортів, декларацій виробника, листів, довіреностей, записних книжок, аркушів паперу, на яких містяться записи про проведені фінансово-господарські операції та інших документів.

У разі відсутності оригіналів вказаних документів, зобов`язати ФОП ОСОБА_5 надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
На вимогу ФОП ОСОБА_5 особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних
засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє
ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановления ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1