УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2017 року м.Хмельницький
30.11.2017 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області, про тимчасовий доступ та вилучення документів, які зберігаються в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 шляхом безпідставного віднесення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат, що фактично не здійснювались та шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаєморозрахунках із ризиковими контрагентами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 755 187 грн. та податку на прибуток підприємств у сумі 618 080 грн.
Таким чином, в діях директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Згідно висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили суму податку на прибуток на загальну суму 618 080 грн. та занижено податок на додану вартість по проведенню фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » всього на суму 755 187 грн.
Під час досудового розслідування допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , яка у порядку ст. 63 Конституції України відмовилась від дачі показів, оскільки триває процедура судового оскарження акту перевірки за №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року, а також додатково повідомила, що документи щодо проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами було надано в додаток до позову щодо оскарження вище вказаного акту.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернулося в суд з позовом до ДПІ у м. Хмельницькому про скасування податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами висновків документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №402/22-25-22-03/38100475 від 10.02.2016 року. Постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 10.11.2016 року позов задоволено, ППР визнано протиправними та скасовано. Але, за апеляційною скаргою ДПІ у м. Хмельницькому Вінницьким апеляційним адміністративним судом постанову Хмельницького окружного адміністративного суду від 10.11.2016 року скасовано.
На виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 19.05.2017 року отримано тимчасовий доступ до матеріалів адміністративної справи №822/1574/16, які знаходились у ІНФОРМАЦІЯ_11 . Під час якого вилучено копії первинних документів по взаєморозрахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », однак оригіналів таких документів виявлено не було.
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2013-2014 років, наявність яких дасть змогу підтвердити чи спростувати факт проведення таких операцій, в тому числі шляхом проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , та/або за його дорученням начальнику відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з ОВС Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів наступних документів, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за 2013-2014 роки, зокрема: первинних бухгалтерських документів (ліцензій, договорів та додатків до них, угод, специфікацій, податкових накладних, довідок про вартість виконаних робіт (будівельних та інших) та витрат, актів здачі-приймання робіт, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, видаткових накладних, банківських чеків, виписок, платіжних доручень, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей, сертифікатів відповідності реалізованих товарів (робіт, послуг), та інших документів, що стосуються проведення господарських операцій між вказаними підприємствами.
Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє по 30 грудня 2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя