КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/398/18
Провадження № 1-кс/552/149/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.01.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №0000115від 29.03.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000115здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Установлено, що службові особи ряду підприємств, зокрема ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), за попередньою змовою між собою, у період з 01.01.2016 року по теперішній час незаконно виготовляють та збувають паливно-мастильні матеріали, які входять до підакцизної групи товарів, за готівкові кошти. При цьому, з метою приховання слідів злочину та прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків, вносять завідомо неправдиві відомості до первинних бухгалтерських документів, податкової та фінансової звітності щодо збуту суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту за удаваними угодами підприємствам реального сектору економіки та фіктивним підприємствам. Внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи зазначених СГД незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки (покупцям) та сприяли останнім в ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що до даної злочинної діяльності безпосередньо причетні службові особи ПрАт ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Так, відповідно до технічних умов ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює виготовлення суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту. Фактично ж, ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовляє суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту та паливно-мастильні матеріали, які є підакцизною групою товарів. У подальшому, незаконно виготовлені паливно-мастильні матеріали реалізовуються за готівкові кошти замовникам такого виробництва, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ) та інших. Реалізація ПММ за готівку не відображається ні в бухгалтерському, ні в податковому обліках підприємства. З метою маскування незаконного виробництва ПММ, відображення в податковій звітності відповідних податкових зобов`язань та отримання безготівкових коштів, необхідних для розрахунку з постачальниками, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій (вчинення удаваних правочинів) по реалізації суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту через ланцюг суб`єктів господарювання з використанням фіктивних підприємств.

При цьому, акцизний податок ні службовими особами ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ні покупцями незаконно виготовлених ПММ не сплачується, хоча згідно ст. 212 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) платниками акцизного податку є як особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини, так і особа, яка реалізує пальне. Орієнтовна сума несплаченого акцизного податку за період з 01.01.2016 року по теперішній час складає 10 млн. грн.

Також слід зазначити, що внаслідок вчинення вказаних злочинних дій службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконно формували податковий кредит з ПДВ та валові витрати фіктивним підприємствам, що дало змогу, в подальшому, ухилитись від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та брали участь у конвертації грошових коштів, оскільки в обмін на безготівковий розрахунок від безтоварних операцій з фіктивними підприємствами службові особи повертали готівку, отриману від фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів.

В результаті аналізу баз даних ДФС України установлено, що в період з 01.01.2016 року по теперішній час в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » постачався газовий конденсат, нафта сира на суму 17 355 тис. грн. ПДВ від СП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), Пнедставництва « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) та інших СГД. Також, в адресу ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаний період часу постачалась давальницька сировина на умовах переробки та виготовлення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) та інших на суму 2 042 тис. грн. ПДВ. В подальшому, службові особи ПрАТ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу реально діючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ) на суму 11 290 тис. грн. ПДВ та фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) на суму 467 тис. грн. ПДВ. Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в свою чергу відображають реалізацію суміші ациклічних, парафінових вуглеводнів та абсорбенту в адресу фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ).

Також, з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 відображає по податковому обліку закупівлю товарів, робіт та послуг від ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_23 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), засновником якого є сам ОСОБА_6 .

На даний час, з метою підтвердження або спростування фактів проведення розрахунків між суб`єктами господарювання за паливно-мастильні матеріали, з метою встановлення фактичного об`єму перерахованих в адресу фіктивних СГД коштів та, відповідно, фактичного об`єму виведених з під оподаткування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_25 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_35 (українська гривня), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий ОСОБА_7 надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання просив задовольнити.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Відповідно вимог ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду справи не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять інформацію про рух коштів по банківським рахункам платників, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та в подальшому потрібні для проведення документальних перевірок підприємств та судово-економічної експертизи, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_25 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_35 (українська гривня) за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_25 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_35 (українська гривня), у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ та інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали суду;
- інформації щодо ІР-адрес, з яких відбувалось керування рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_25 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня), ФОП ОСОБА_6 № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), № НОМЕР_34 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » № НОМЕР_35 (українська гривня), за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали суду.

Зобов`язати АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) надати зазначену інформацію негайно після пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.
Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити: заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 .

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 24 лютого 2018 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1