У Х В А Л А
06.12.2017 Справа №607/15464/17

Провадження 1-кс/607/9292/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000022 від 23 березня 2017року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 23 березня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно клопотання слідчого, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків, протягом 2014-2017 років відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва ризиковим суб`єктам господарської діяльності, а саме ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Вказані суб`єкти господарювання містять ознаки фіктивності, а саме: відсутність за місцем реєстрації; відсутність основних засобів для ведення господарської діяльності (автотранспорту, обладнання, складських приміщень тощо); поєднання функцій засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі та відсутність їх по місцю реєстрації; відсутність найманих працівників; задіяння у схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання та фігурування у кримінальних провадженнях за фактами умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва; відображення у бухгалтерському і податковому обліках та звітності безтоварних господарських операцій тощо.
Разом з тим, частина виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » молочної продукції, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.
Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.
Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2017 році, у тому числі за участю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (засновник, директор та головний бухгалтера в одній особі ОСОБА_6 , користується номером мобільного телефону НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (директор ОСОБА_7 , користується номером мобільного телефону НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаного товариства виникла необхідність дослідити інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікаційних послуг про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, відносно службових осіб зазначених суб`єктів господарювання та інших осіб, які можуть мати відношення до їх незаконної діяльності.
Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року реалізувало директору ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема: - 11.01.2017 10т. масла по ціні 99 грн./кг на загальну суму 990 тис. грн.; - 24.01.2017 20т. масла по ціні 100 грн./кг на загальну суму 2 млн. грн., готівкові кошти за не обліковану продукцію від ОСОБА_7 в обох випадках передавав водій автомобіля Lanos, який користується номером мобільного телефону НОМЕР_13 ;
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року реалізувало громадянину ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_14 ) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема 03.01.2017 6т. масла по ціні 102 грн./кг на загальну суму 612 тис. грн. (транспортування не облікованої молочної продукції здійснював водій ОСОБА_9 , який користується номером мобільного телефону НОМЕР_15 .

Разом з тим, ОСОБА_8 , з метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань іншим суб`єктам господарювання, створив та зареєстрував на підставну особу підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року реалізувало директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_17 ) молочну продукцію без відображення проведених операцій в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі»), зокрема: - 01.02.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 16.02.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 70 грн./кг на загальну суму 1,52 млн. грн. (транспортування здійснював водій ОСОБА_11 , який користується номером телефону НОМЕР_18 ); - 11.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 18.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 26.04.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 76 грн./кг на загальну суму 760 тис. грн.; - 07.06.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 20.07.2017 10 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 600 тис. грн.; - 27.07.2017 20 т. сиру твердого по середній ціні 60 грн./кг на загальну суму 1,2 млн. грн.; - 14.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 28.08.2017 10т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 650 тис. грн.; - 22.09.2017 20т. сиру твердого по середній ціні 65 грн./кг на загальну суму 1,3 млн. грн.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію не облікованої молочної продукції громадянину ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 ), який користується номером мобільного оператора НОМЕР_20 .

Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою збільшення реального об`єму виробленої молочної продукції (у тому числі деяких видів сирів), використовує замінники жиру не тваринного походження, які придбаються неофіційно за готівку без відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства.

Так, проведеними слідчо-оперативними заходами у вказаному кримінальному провадженні встановлено факти реалізації замінників жиру в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому не були відображені в бухгалтерській та податковій звітності товариства, у тому числі: 1) 26.04.2016 та 25.07.2017 поставка від ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), транспортування в першому випадку здійснював водій на ім`я ОСОБА_14 , який користується номером мобільного телефону НОМЕР_22 ; 2) 18.04.2017 поставка перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), транспортування здійснював водій ОСОБА_15 , який користується номером мобільного телефону НОМЕР_24 ; 3) 27.04.017 поставка перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 (, транспортування здійснював водій ОСОБА_16 , який користується номером мобільного телефону НОМЕР_26 .

Слідчий зазначає, що інформація, яка міститься в роздруківках телефонних з`єднань по вказаних мобільних номерах телефонів, містить відомості щодо місцезнаходження та ідентифікації осіб, що причетні до незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто є джерелом доказів в кримінальному провадженні. Дана інформація перебуває у володінні та зберігається лише на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ). Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не представляється можливим.

У відповідності до п.7 ч.1 ст.162 КПК України інформація яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, маршрутів передання тощо відноситься до охоронюваної законом таємниці.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » необхідна для ідентифікації та встановлення місцезнаходження особи (осіб), які мають відношення до незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та сприяють в приховуванні відповідних підтверджуючих документів, має доказове значення у кримінальному проваджені, а іншим способом одержати ці дані неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням іншій уповноваженій особі на тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що знаходиться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ), а саме інформації по мобільних терміналах НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_13 , НОМЕР_15 , НОМЕР_18 , НОМЕР_20 , НОМЕР_22 , НОМЕР_24 , НОМЕР_26 , шляхом надання роздруківок вхідних та вихідних телефонних з`єднань ТА+ТВ абонента, у тому числі на електронних носіях, з повідомленням виду, дати, часу, тривалості з`єднання, номера абонента, IMEI абонентів, із зазначенням адрес базових станцій, азимутів прийому та використання мобільних терміналів, за період з 01 червня 2016 року по 30 листопада 2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1