УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
ВСТАНОВИВ:
До суду за погодженням з прокурором звернувся заступник начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги наступним.
В ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстроване платником ПДВ 01.01.2017, основний вид діяльності товариства є неспеціалізована торгівля.
20.04.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були направлені податкові накладні на реєстрацію в Єдиний реєстр податкових накладних. За результатами опрацювання ІНФОРМАЦІЯ_3 було виявлено невідповідність обсягів постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » обсягам придбання по товарах згідно з УКТЗЕД.
Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало операції з реалізації товарів/послуг, іншої номенклатури, відмінної від номенклатури товарів/ послуг з придбання.
20.04.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 в односторонньому порядку було розірвано договір про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Підставою розірвання вказаного договору слугував службовий лист ІНФОРМАЦІЯ_2 № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017 про відсутність платника за місцем реєстрації, який було складено на підставі службового запиту ІНФОРМАЦІЯ_4 № 67/12-01 від 20.04.2017 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
28.04.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 на підставі службового листа ІНФОРМАЦІЯ_4 за № 288/08-29-21 від 28.04.2017 було відновлено дію договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Під час досудового розслідування встановлено, що 27.04.2017 ІНФОРМАЦІЯ_2 на адресу оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено службовий лист № 75/12-01 щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на який листом за № 288/08-29-21 від 28.04.2017 оперативне управління ІНФОРМАЦІЯ_4 повідомило, що вказане підприємство перебуває за місцем реєстрації, за адресою: АДРЕСА_1 .
При проведені досудового слідства встановлено, що до оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 від ІНФОРМАЦІЯ_4 надходив лише службовий лист № 67/12-01 від 20.04.2017 щодо встановлення фактичного місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Проведеними ІНФОРМАЦІЯ_2 заходами фактичне місце знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено не було.
Вищевказану інформацію було направлено на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 службовим листом № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017.
В подальшому до оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 ніяких службових листів щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надходило, в свою чергу проведеними заходами фактичне місце знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », його посадових осіб, засновників або законних представників встановлено не було.
При цьому, службовий лист № 288/08-29-21 28.04.2017 складався ІНФОРМАЦІЯ_2 , але був адресований начальнику ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 та містив інформацію щодо відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Вказаний службовий лист було зареєстровано в журналі обліку вихідних внутрішніх документів ІНФОРМАЦІЯ_2 та був отриманий працівником відділення у ІНФОРМАЦІЯ_5 .
Відповідно до інформаційного ресурсу «Єдиного реєстру податкових накладних» за період березня травня 2017 р. підприємствами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які постачали на адресу вказаного суб`єкту господарювання паливо різних марок та газ скраплений автомобільний. Також, протягом зазначеного періоду постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке постачало сільськогосподарську продукцію, а саме шрот соняшниковий, макуха соняшникова та соняшник загальною вагою 356,5 тонн на загальну суму 1 млн. 836,8 тис. грн.
Згідно з інформаційним ресурсом «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період березня-травня 2017 р. на адресу ПП « ОСОБА_7 » в Єдиному реєстрі податкових накладних були зареєстровані податкові накладні щодо реалізації макухи соняшникової та шроту соняшникового загальною вагою 1 124 тон на загальну суму 6 млн. 141 тис. грн., в тому числі ПДВ 1 млн. 23 тис. грн. При цьому, реєстрацію вказаних податкових накладних було здійснено після відновлення дії договору про визнання електронних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Своєю чергою різниця кількості та вартості між придбаними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарами, а саме шроту і макухи та їх реалізації на адресу ПП « ОСОБА_7 », а в подальшому по ланцюгу постачання на адресу суб`єктів господарювання реального сектору економіки, складає у ваговому еквіваленті 768 тон на загальну суму 4 млн. 305 тис. грн., в тому числі ПДВ 717 тис. грн., що свідчить про підміну товарної номенклатури під час реєстрації податкових накладних та про безтоварність операцій направлених на ухилення від оподаткування суб`єктів господарювання реального сектору економіки та нанесення збитків державним інтересам.
На даний час в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 67/12-01 від 20.04.2017;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 №7 5/12-01 від 27.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 288/08-29-21 від 28.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 324/-08-29-21-03 від 13.05.2017 з додатками;
- матеріалів листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками за період з 01.01.2017 по теперішній час;
- протоколів засідань робочих груп ІНФОРМАЦІЯ_2 по відпрацюванню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по теперішній час з додатками;
- документів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підтвердження здійснення господарських операцій у період з 01.01.2017 по теперішній час;
- журналів вхідної/вихідної кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_2 , в яких міститься інформація щодо реєстрації вказаних службових листів, протоколів засідань робочих груп ІНФОРМАЦІЯ_2 , документів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу органів ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (декларації з ПДВ з додатками до них;документів з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинних документів, які ведуться в електронному вигляді, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів), в тому числі форм «1-ДФ» на осіб, які були працевлаштовані на вказаному підприємстві за період часу з 01.01.2017 по теперішній час;
- актів планових та позапланових перевірок (ревізій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо питань дотримання вимог податкового законодавства з додатками до них та інших перевірочних матеріалів пов`язаних із діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період часу з 01.01.2017 по теперішній час;
- матеріалів листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками за період з 01.01.2017 по теперішній час;
- податкової (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Вказані документи необхідні органу досудового розслідування для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, встановлення фактів вчиненого кримінального правопорушення, а оригінали документів необхідні для проведення відповідних судових експертиз.
Тому заступник начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 просив надати йому, старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_13 або уповноваженій особі за їх дорученням тимчасовий доступ до оригіналів вищезазначених документів, а в разі їх вилучення копій документів, з можливістю їх подальшого вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий у судовому засіданні доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 проти клопотання слідчого заперечував частково, в частині вилучення оригіналів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та актів планових та позапланових перевірок (ревізій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки ці документи зроблені в електронному вигляді.
Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Зазначені у клопотанні обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть змогу органу досудового розслідування встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду.
Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні тимчасового доступу до цих документів.
В цей же час, як вбачається з матеріалів клопотання, заступник начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 обґрунтовуючи необхідність вилучення саме оригіналів документів, не врахував, що податкова звітність подавалася в електронному вигляді. Також слідчий не обґрунтував необхідність тимчасового доступу до оригіналів актів перевірок.
Окрім того, згідно з ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому вимога у клопотанні про доручення проведення тимчасового доступу іншій уповноваженійслужбовій особі за дорученням слідчих, задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.
Таким чином, клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись статтями 159 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , заступникові начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а в разі їх вилучення - до копій документів, з можливістю їх подальшого вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 67/12-01 від 20.04.2017;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 269/08-29-21-05 від 20.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 №7 5/12-01 від 27.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 288/08-29-21 від 28.04.2017 з додатками;
- службового листа ІНФОРМАЦІЯ_2 № 324/-08-29-21-03 від 13.05.2017 з додатками;
- матеріалів листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками за період з 01.01.2017 по 05.12.2017;
- протоколів засідань робочих груп ІНФОРМАЦІЯ_2 по відпрацюванню ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2017 по 05.12.2017 з додатками;
- документів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо підтвердження здійснення господарських операцій за період з 01.01.2017 по 05.12.2017;
- журналів вхідної/вихідної кореспонденції ІНФОРМАЦІЯ_2 , в яких міститься інформація щодо реєстрації вказаних службових листів, протоколів засідань робочих груп ІНФОРМАЦІЯ_2 , документів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу органів ІНФОРМАЦІЯ_2 , листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 05.12.2017;
- матеріалів листування між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками за період з 01.01.2017 по 05.12.2017;
- податкової (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , заступникові начальника відділу СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх належним чином засвідчених копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
- податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (декларації з ПДВ з додатками до них;документів з обліку доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування (податкових зобов`язань), первинних документів, які ведуться в електронному вигляді, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів), в тому числі форм «1-ДФ» на осіб, які були працевлаштовані на вказаному підприємстві за період часу з 01.01.2017 по 05.12.2017;
- актів планових та позапланових перевірок (ревізій) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо питань дотримання вимог податкового законодавства з додатками до них та інших перевірочних матеріалів пов`язаних із діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період часу з 01.01.2017 по 05.12.2017.
В іншій частині клопотання залишити без задоволення.
Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1