Справа № 522/3843/18
Провадження № 1-«кс»/522/5797/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 березня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000017 від 27.02.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, шляхом заниження фактичної вартості основних засобів під час їх реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, протягом грудня 2017 року підприємством ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » основні засоби на загальну суму 618468,9 тис. грн., в тому числі ПДВ 103078,1 тис. грн.

Вищезазначена господарська операція з реалізації основних засобів виробництва, у відповідності до вимог ст.185 Податкового кодексу України має бути включена в базу оподаткування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відповідно сплачений ПДВ.

Згідно проведеного аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що на підприємстві працевлаштована одна особа, а саме керівник та бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Керівник та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_3 в своєму поясненні від 13.02.2018 р. зазначив, що 12.07.2017 р. засновник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 запропонував йому придбати 100% акцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на що ОСОБА_3 погодився. 12.07.2017 р. згідно протоколу №3 загальних зборів засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ОСОБА_3 передав ОСОБА_4 100% акцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді продажу за 1000 грн. При цьому, ОСОБА_4 пообіцяв залишити ОСОБА_3 в штаті працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

06.12.2017 р. згідно протоколу загальних зборів засновників №4 від 17.10.2017, актом прийому передачі від 06.12.2017 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передав до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нерухомість на суму 562374777,6 грн. (ПДВ 93729129,6 грн.), основні засоби виробництва в кількості 795 одиниць на суму 56094091,2 грн. (ПДВ 9349015,2 грн.) та землю 6,8 Га за адресою: АДРЕСА_1 , на суму 65600960 грн. (без ПДВ).

В результаті вказаної господарської операції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було складено податкову накладну №9 та №10 від 06.12.2017 р. на загальну суму 618468868,8 грн. (ПДВ 103078144,8 грн.).

Згідно пояснення ОСОБА_3 , зазначена господарська операція мала характер передачі основних засобів виробництва, а не реалізації, грошові кошти не перераховувались, платіжні доручення не виписувались тощо.

Разом з тим, ОСОБА_3 зазначив, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нежитлові приміщення на суму 60 тис. грн. в місяць та земельну ділянку на суму 42,03 тис. грн. на місяць.

Враховуючи вищевикладене та той факт, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а ОСОБА_4 керівником та бухгалтером ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », обидва підприємства є пов`язаними та фактично підконтрольними ОСОБА_4 .

Тобто, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з грудня 2017 по січень 2018 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизили фактичну вартість основних засобів, сформованих у тому числі за рахунок іноземних кредитних коштів, під час їх реалізації на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 5 600 тис. грн.

27 лютого 2018 року відділом Управління боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , було проведено дослідження №7/15-32-16-01-20/31886323, згідно якого підтверджено факт умисного заниження вартості основних засобів виробництва, що були передані ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті чого, до бюджету не надійшло податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) зареєстровані у ІНФОРМАЦІЯ_5 .

У ІНФОРМАЦІЯ_5 зберігаються наступні документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інші. Також, зберігаються реєстраційна справа на проведення державної реєстрації права власності на об`єкти, що належать на праві власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), у тому числі документи, що були наданні підприємством для їх реєстрації.

Враховуючи вищевикладене, у зазначених документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх перебування на займаних посадах, в зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий просив розгляд клопотання проводити без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

26.03.2018 р. до суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого та особи у володінні якої знаходиться необхідна інформація.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що копії реєстраційних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з моменту створення підприємства по 26.03.2018 р., у тому числі: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інші документи, копії реєстраційних справ на всі об`єкти нерухомого майна, що належать на праві власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) у тому числі, документи, що були подані підприємством для проведення державної реєстрації (перереєстрації, внесення змін) нерухомого майна, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та іншим слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000017, а також старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому ОУ Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 та іншим оперативним працівникам, що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомитись з ними та вилучити належним чином завірені їх копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме:

- копії реєстраційних документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з моменту створення підприємства по 26.03.2018 р., у тому числі: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреність на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інші документи,

- копії реєстраційних справ на всі об`єкти нерухомого майна, що належать на праві власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) у тому числі, документи, що були подані підприємством для проведення державної реєстрації (перереєстрації, внесення змін) нерухомого майна.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: