Справа № 199/8972/17
УХВАЛА
20.12.2017

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000004 від 27.01.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 197-1, ч.2 ст. 366 КК України,
ВСТАНОВИВ:

20.12.2017 до суду надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000004 від 27.01.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 197-1, ч.2 ст. 366 КК України, погодженим із повноваженим прокурором, про тимчасовий доступ до документів та інформації, а саме: податкових декларацій з плати керівниками громадської організації володарів маломірних суден « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за землю (земельний податок та/або орендна плата на земельні ділянки державної або комунальної власності), заборгованість по сплаті податку за проміжок часу з 20.12.2011 по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Клопотання обґрунтовується тим, що 24.05.2015 начальником відділу перевірок платників податків ризикових категорій ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_4 головним державним ревізором інспектором відділу перевірок платників податків ризикових категорій управління податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання постанови старшого прокурора прокуратури Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпропетровська молодшого радника юстиції ОСОБА_5 від 26.02.2015 про призначення по кримінальному провадженню від 27.01.2015 року, згідно із п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI проведено документальну позапланову виїзну перевірку Громадської організації володарів маломірних суднів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань достовірності та повноти сплати орендної плати протягом 2012-2014 років.
Згідно поданим розрахункам по земельному податку Громадська організація володарів маломірних суднів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) невірно розрахувало річну суму земельного податку, яка підлягає сплаті за даними платника (гр.8 податкового розрахунку земельного податку, у зв`язку з використанням коефіцієнтів за даними державного земельного кадастру для розрахунку плати за землю від 17.12.2004 року № 1752.
Відповідно до п.274.1 ст.274 ПКУ, ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, встановлюється у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки.
Річна сума орендної плати, яка підлягає сплаті за період з 2012-2013 роки - 96076, 61 грн. (грошова оцінка земельної ділянки складає 9607660, 75 грн.*1%).
Згідно п.27 ЗУ «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 01.04.2014 № 1166-VII пп. 288.5.1 п.288.5. статті 288 ПКУ викласти в такій редакції: 288.5.1. не може бути меншою 3 відсотків нормативної грошової оцінки».
З 01.04.2014 Громадська організація володарів маломірних суднів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) повинно сплачувати 3% від нормативно грошової оцінки, яка становить 9607660, 75 грн. Громадська організація володарів маломірних суднів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подано податкову декларацію з плати за землю за 2014 рік (орендна плата) до ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Сума орендної плати, яка підлягає сплаті за період з 01.01.2014 року по 31.03.2014 року складає 2161, 72 грн. (грошова оцінка земельної ділянки складає 9607660,75 грн.*0,03% (орендна плата згідно податкової угоди від 29.06.2005 року)*3 (згідно вимог п.п. 288.5.1 п.288.5 ст.288 ПКУ, які діяли до 01.04.2014 року)=8646,89 грн.; за 1 квартал = 2161,72 грн.
Сума орендної плати, яка підлягає сплаті за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року складає 216172,37 грн., грошова оцінка земельної ділянки складає 9607660,75 грн.*3%=288229,37 грн.; за 1 квартал 72057, 46 грн.
Таким чином, документальною позаплановою виїзною перевіркою Громадської організації володарів маломірних суднів «Зозуля» встановлено порушення п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 та пп.288.5.1. п.288.5 ст.288 ПКУ, внаслідок чого занижена орендна плата на загальну суму 258 228, 09 грн., у тому числі: - за період з 01.03.2012 по 31.03.2014 на суму 48 540, 89 грн.; - за період з 01.04.2014 по 31.12.2014 на суму 209 687,20 грн.
Беручи до уваги вищевикладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб які причетні до скоєння правопорушення, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства при використанні земельної ділянки загальною площею 2,7883 га., розташованої в м. Дніпрі (в районі нафтобази) комунальної власності), заборгованість по сплаті податку за проміжок часу з 20.12.2011 по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В судове засідання слідчим СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 надано заяву з проханням розглянути клопотання за її відсутності.
Вивчивши подане клопотання та надані матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, суд приходить до наступного.

Відповідно до Витягу з кримінального провадження № 0000004, внесеного до ЄРДР 27.01.2015, зафіксовано факт самовільного зайняття земельної ділянки в зоні особливого режиму використання земель службовими особами ГОВМС « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України слідчий, прокурор має широкий обсяг повноважень щодо збирання доказів у кримінальному провадженні. Так, відповідно до положень зазначеної статті сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Таким чином, законодавство надає слідчому право одержувати безперешкодно і безоплатно від підприємств, установ і організацій незалежно від форм власності та об`єднань громадян на письмовий запит відомості, необхідні у справах про злочин, що знаходяться в його провадженні.
Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
У своєму клопотанні слідчий зазначає, що витребування перелічених документів необхідне для проведення перевірок.

За змістом згаданої процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотанні не наведено. Підстав для вилучення саме оригіналів документів слідчий в клопотанні не наводить.

Відповідно до п.7 ч.2 ст.160 КПК України клопотання повинно містити обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, оскільки в першу чергу, згідно ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Проте, підстави для вилучення оригіналів документів, зазначених у клопотанні, не містять свого обґрунтування згідно п.7 ч.2 ст.160 КПК України.
Утім, вбачаю можливим задовольнити клопотання частково та надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення копій наступних документів, а саме: податкових декларацій з плати керівниками громадської організації володарів маломірних суден « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за землю (земельний податок та/або орендна плата на земельні ділянки державної або комунальної власності), заборгованість по сплаті податку за проміжок часу з 20.12.2011 по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , оскільки зазначені документи самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах, можливо використати як доказ, і іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а вилучення зазначених документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-166, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ, з можливістю вилучення копій наступних документів: податкових декларацій з плати керівниками Громадської організації володарів маломірних суден « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за землю (земельний податок та/або орендна плата на земельні ділянки державної або комунальної власності), заборгованість по сплаті податку, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за проміжок часу з 20.12.2011 по теперішній час.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановления, тобто до 20.01.2018.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1