УХВАЛА

21 вересня 2017 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення по кримінальному провадженню за №0000019 позапланову виїзну документальну перевірку або позапланову невиїзну документальну перевірку Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Соборний - 2» (код 39526622 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14), з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства, в межах якої дослідити питання правильності відображення по обліках проведених розрахунків ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622 м.Рівне) з ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року. За результатами перевірки встановити належність перебування кооперативу у Реєстрі неприбуткових організацій та установ.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» (38794538, м. Рівне вул. Ст.Бандери, 26в, каб.3), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

За результатами проведеної працівниками ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017. Перевіркою встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4 614 570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2 786 312 грн., за 2014 рік в сумі 1 828 258 грн.

В результаті вказаного службові особи Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» ухилились від сплати податків на загальну суму 4 614 570 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у зв`язку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобов`язань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

Також встановлено, що голова ЖБК «Набережний Квартал Рівне» гр. ОСОБА_4 значиться як голова ряду інших житлово-будівельних кооперативів в тому числі зареєстрований на території Рівненської області, зокрема таких як ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14) та ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14).

Проведеним рядом слідчо-оперативних дій встановлено що згадані ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14) та ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622 м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14) провели ряд розрахунків з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ). встановлена та допитана особа яка буцімто займала посаду директора ТОВ «Валіо Груп» останній повідомив, що жодного відношення до даного не має, власні паспортні дані надав за винагороду.

На даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622 м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14), з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства, в межах якої дослідити питання правильності відображення по обліках проведених розрахунків ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622 м.Рівне) з ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ) в період 2015 року, для проведення перевірки необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі. За результатами перевірки встановити належність перебування кооперативу у Реєстрі неприбуткових організацій та установ.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.
Частиною 2 ст. 93 КПК України закріплено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Частиною 1 ст. 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Слідчий, звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової перевірки не обґрунтував необхідність призначення такої перевірки, тому підстав для надання вказаного дозволу не має.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 40, 131 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки- відмовити.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1