Справа № 521/5383/18
Номер провадження:1-кп/521/733/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 квітня 2018 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі: головуючого: ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
прокурорів прокуратури Одеської області ОСОБА_3 ,
захисника-адвоката ОСОБА_5
підозрюваного ОСОБА_6
В С Т А Н О В И В:
Товариство з обмеженою відповідальністю «ССС» 02 лютого 2002 року взято на податковий облік в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.
Основним видом діяльності за КВЕД є механічне оброблення металевих виробів (25.62).
Згідно протоколу № 6/11 зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ССС» від 15 грудня 2011 року та наказу № 10-К від 16 грудня 2011 року ОСОБА_6 призначено на посаду директора ТОВ «ССС».
Відповідно до статуту ТОВ «ССС», ОСОБА_6 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ССС» має право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші документи, у тому числі мав право підпису розрахункових та банківських документів, тобто був службовою особою вказаного товариства.
Крім того, ОСОБА_6 займаючи посаду директора ТОВ «ССС», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.
Так, згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства: несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Дії ОСОБА_6 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
ОСОБА_6 26 березня 2018 року повідомлено про підозру у вчинені вказаного кримінального правопорушення.
Під час досудового розслідування ОСОБА_6 , у скоєному злочині, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, свою вину визнав повністю та погодився із висновком судово - економічної експертизи № 112 від 22 березня 2018 року. Також зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями № 685 від 27 лютого 2018 року на суму 100 000 гривень та № 804 від 22 березня 2018 року на суму 1 179 717 гривень 05 копійок.
Окрім визнання своєї вини, скоєння ОСОБА_6 вищевказаного злочину підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме:
Висновком судово-економічної експертизи №112 від 22.03.2018, згідно якої директор ТОВ «ССС» ОСОБА_6 ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 898275, 57 грн., та податку на прибуток у сумі 381441, 48 грн.,, а всього податків на загальну суму 1 279 717, 05 грн.
Податковою декларацією з податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період 2016 рік та податковими деклараціями з податку на додану вартість за звітний (податковий) період лютий, квітень, травень 2015 року, квітень, липень, серпень, вересень, жовтень 2016 року.
Протоколом обшуку, проведеного 20-21.02.2018 за адресою м. Одеса вул. Боровського Миколи, 31, у ході якого виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ «ССС».
Протоколом № 6/11 зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ССС» ВІД 15.12.2011 та наказом №10-К від 16.12.2011 відповідно до яких ОСОБА_6 призначено на посаду директора ТОВ «ССС»
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_6 у зв`язку зі сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити, звільнивши ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності.
Адвокат та ОСОБА_6 в судовому засіданні, також просили задовольнити клопотання та звільнити останнього від кримінальної відповідальності і закрити відносно нього кримінальне провадження.
Підозрюваний повідомив, що йому зрозуміла суть підозри і підстави звільнення від кримінальної відповідальності.
Вивчивши клопотання, вислухавши думку прокурора, підозрюваного та його адвоката суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_6 звільненню від кримінальної відповідальності з підстав передбачених ч. 4 ст. 212 КПК України та ст. 44 КК України, з огляду на наступне.
Судом під час підготовчого судового засідання ОСОБА_6 були роз`яснені вимоги ст.42 і ст.ст. 285-286 КПК України та суть клопотання, він надав згоду про його звільнення від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч. 1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно з п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Крім того, ч. 3 ст. 288 КПК України передбачено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.
Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Пленум Верховного Суду у п. 12 своєї постанови № 12 від 23 грудня 2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» передбачено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК України (зокрема, у ч.4 ст.212 КК України) передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Кримінальний Кодекс передбачає випадки звільнення від кримінальної відповідальності як у Загальній, так і в Особливій частинах. В Особливій частині КК передбачено підстави спеціальних видів звільнення від кримінальної відповідальності.
Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно з положеннями ст. 285 КПК України підозрюваному ОСОБА_6 роз`яснена можливість звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, на підставі ст.44 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
ОСОБА_6 у судовому засіданні не заперечував щодо звільнення його від кримінальної відповідальності.
До клопотання додана письмова згода ОСОБА_6 про звільнення його від кримінальної відповідальності.
Судом встановлено, що шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податків у сумі 1 279 717,05 грн. відшкодована ОСОБА_6 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 685 від 27 лютого 2018 року на суму 100 000 грн. та №804 від 22 березня 2018 року на суму 1 179 717,05 грн.
Також встановлено, що вказаний злочин ОСОБА_6 вчинив вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.
З огляду на вищенаведене та зважаючи на те, що підозрюваний ОСОБА_6 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, шкоду заподіяну державі, у вигляді несплати податків у сумі 1 279 717,05 гривень відшкодував у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, тому суд приходить до висновку, що ОСОБА_6 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності на підставі статті 212 ч. 4 КК України, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.
Щодо клопотання адвоката ОСОБА_5 про скасування арешту, проти задоволення якого учасники процесу не заперечували, то суд вважає за необхідне його задовольнити, з наступних підстав.
Вимогами статті 174 КПК України передбачено, що підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано. Суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові. (частини 1, 4 статті 174 КПК України).
На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України, керуючись ст.ст. 174, 284-288, 314-315 КПК України, суд, -
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_6 - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі статті 212 ч. 4 КК України.
Закрити кримінальне провадження у відношенні ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі статті 212 ч. 4 КК України.
Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Малиновського районного суду міста Одеси від 26 лютого 2018 року на журнал реєстрації інструкції з питань охорони праці на робочому місці ООО «Сеатрейд» на 46 арк; журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони ООО «ССС» на ООО «ССС» на 47 арк.; журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці ООО «ССС» на 46 арк.;- журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці ООО «ССС» на 102 арк.; журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці ООО «ССС» на 35 арк.; журнал реєстрації вступного інструктажу питань охорони праці на 21 арк.; журнал реєстрації вступного інструктажу питань охорони праці на 45 арк.
Ухвала суду про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності, може бути оскаржена, через суд, який ухвалив судове рішення, протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя ОСОБА_1