КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/719/18
Провадження № 1-кс/552/302/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09.02.2018 року Київський районний суд м.Полтави в складі:
Слідчого судді ОСОБА_1
При секретарі - ОСОБА_2
За участю прокурора ОСОБА_3
Адвоката - ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Полтаві скаргу ОСОБА_5 на бездіяльність слідчого, -
В С Т А Н О В И В:
08.02.2018 року до суду звернувся ОСОБА_5 зі скаргою на бездіяльність слідчого, мотивуючи її тим, що старшим слідчим з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 проводиться досудове розслідування за матеріалами кримінального провадження №0000046, яке внесене до ЄДРДР 05.12.2016 року за ознаками вчинених кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. 02.02.2018 року та 5.02.2018 року він звернувся з клопотанням про ознайомлення з матеріалами досудового розслідування, в якому просив додатково повідомити про дату та час ознайомлення з вказаними матеріалами. В порушення норм КПК України, слідчим по справі та прокурором до цього часу не вжито жодних заходів щодо ознайомлення його з матеріалами досудового розслідування №0000046 та не повідомлено про дату та час такого ознайомлення. Крім того, ані слідчим, а ні прокурором не повідомлено його про причини відмови в ознайомленні з вказаними матеріалами. В зв`язку з чим просив визнати бездіяльність старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 неправомірною та зобов`язати старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046, ознайомити його, ОСОБА_5 , з матеріалами досудового розслідування №0000046.
В судовому засіданні ОСОБА_5 та його адвокат ОСОБА_4 клопотання підтримали в повному обсязі, просили задовольнити.
Слідчий ОСОБА_6 та прокурор ОСОБА_3 в задоволенні клопотання просили відмовити за безпідставністю.
Слідчим суддею встановлено, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000046 від 05.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000046 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обіймаючи посаду голови правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» (), у період з 01.06.2015 року до 30.06.2016 року, будучи службовою особою, маючи доступ до документів бухгалтерського обліку ПАТ «Управління механізації будівництва №23», внаслідок чого достовірно знаючи результати його фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, у тому числі зі сплати податків до бюджету, діючи умисно, всупереч вимогам п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.п.135.5.4 п.135.4 ст.135, п.п.139.2.1 п.139.2 ст.139 Податкового кодексу України (редакція до 01.01.2015), п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201, ст.210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, достовірно знаючи, що ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), ТОВ «Ентерс» (), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (), ТОВ «Поладіс Монтаж» (), фактично не поставляючи товарно-матеріальних цінностей та не надаючи послуги, імітуючи правовідносини з вказаними підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства, чим безпідставно завищив податковий кредит та валові витрати підприємства.
Таким чином, голова правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» ОСОБА_5 , будучи службовою особою, умисно, шляхом службового підроблення, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 650 305,54 грн., що більше ніж 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, чим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 Кримінального кодексу України.
Поряд з цим, у період з 01.06.2015 року до 30.06.2016 року голова правління ПАТ «УМБ №23» ОСОБА_5 , із корисливих мотивів, достовірно знаючи, що ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Поладіс Монтаж» товарно-матеріальних цінностей не поставляли, робіт не виконували та послуг не надавали, а відомості, внесені до первинних документів указаних підприємств є завідомо неправдивими, будучи обізнаним про фактичних постачальників товарів, виконавців робіт та їх вартість, всупереч вимогам п.п. 44.1 ст.44, ст.46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), ст.ст.8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року №996-XIV, п.2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 24.05.1995 року №88, видав шляхом особистого підписання та надання головному бухгалтеру підприємства для обліку завідомо неправдиві первинні документи ПАТ «Управління механізації будівництва №23» по взаємовідносинам з ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Поладіс Монтаж».
У подальшому, голова правління ПАТ «Управління механізації будівництва №23» ОСОБА_5 , із корисливих мотивів, з єдиною метою щодо ухилення від сплати податків, видав шляхом особистого підписання власним електронним цифровим підписом та подачі засобами телекомунікаційного зв`язку до Полтавської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, на підставі завідомо підроблених первинних документів звітні податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, які містили неправдиві відомості, а саме: податкова декларація з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за серпень 2015 року від 21.09.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ); податкова декларація з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за вересень 2015 року від 20.10.2015 (реєстраційний номер ) та додатку № 5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ); податкова декларація з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за жовтень 2015 року від 18.11.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку №5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ); податкова декларація з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за листопад 2015 року від 18.12.2015 року (реєстраційний номер ) та додатку №5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ); податкова декларація з податку на додану вартість ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за травень 2016 року від 17.06.2016 року (реєстраційний номер ) та додатку №5 (рядок 17 (усього податкового кредиту) до неї (реєстраційний номер ); податкова декларація з податку на прибуток підприємства ПАТ «Управління механізації будівництва №23» за 2015 рік від 26.02.2016 року (реєстраційний номер ).
Слідчим суддею в судовому засіданні встановлено, що 02.02.2018 року та 05.02.2018 року ОСОБА_5 звернувся до слідчого ОСОБА_6 з клопотаннями про ознайомлення з матеріалами справи.
Частиною 221 КПК України передбачено, що слідчий, прокурор зобов`язаний за клопотанням сторони захисту, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, надати їм матеріали досудового розслідування для ознайомлення, за виключенням матеріалів про застосування заходів безпеки щодо осіб, які беруть участь у кримінальному судочинстві, а також тих матеріалів, ознайомлення з якими на цій стадії кримінального провадження може зашкодити досудовому розслідуванню. Відмова у наданні для ознайомлення загальнодоступного документа, оригінал якого знаходиться в матеріалах досудового розслідування не допускається.
Пунктом 14 частини 3 ст.42 КПК України передбачено, що підозрюваний, обвинувачений має право ознайомлюватися з матеріалами досудового розслідування в порядку, передбаченому ст.221 цього Кодексу.
Крім того, слідчим суддею встановлено, що подані ОСОБА_5 клопотання 02.02.2018 року та 05.02.2018 року про ознайомлення з матеріалами справи слідчим були розглянуті та 06.02.2018 року за вихідним №04/5-5528-16 прокуратурою Полтавської області було направлено скаржнику відповідну відповідь.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що скарга ОСОБА_5 в порядку ст.303 КПК України на бездіяльність слідчого підлягає частковому задоволенню.
В задоволенні скарги в частині визнання бездіяльності старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 неправомірною слід відмовити, а скарга в частині зобов`язання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046, ознайомити ОСОБА_5 з матеріалами досудового розслідування №0000046, підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 220-221 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Скаргу задовольнити частково.
Зобов`язати старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046, ознайомити ОСОБА_5 з матеріалами досудового розслідування №0000046.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1