Справа № 204/2187/18
Провадження № 1-кс/204/624/18
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей і документів
10 квітня 2018 року м. Дніпро
Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю -
встановив:
03 квітня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_5 . Засновник ОСОБА_6 . Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: «Будівництво залізниць і метрополітену». Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018 р., відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вищевказаними підприємствами в період 2016 2017 років складають 4,352 млн. грн. Використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочинного механізму із переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки та їх оготівковування за рахунок реквізитів зазначених підприємств із ознаками «фіктивності», які входять до складу «конвертаційних центрів», та відображення таких начебто проведених із ними господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах. Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, протягом 2016-2017 років, отримали бюджетні кошти за виконання робіт від ряду підприємств (установ, організацій), в тому числі від « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). Таким чином, встановлений факт декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безтоварних взаємовідносин із рядом вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» щодо купівлі у них товарів (робіт, послуг) безпосередньо в період взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та отримання бюджетних коштів. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме первинні документи « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_12 », і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити обставини вчинення кримінального правопорушення, з`ясувати сутність таких фінансово-господарських взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств (установ, організацій), підтвердити чи спростувати факти відношення ряду підприємств до виконання певного обсягу робіт та постачання певних товарно-матеріальних цінностей, які були використані на виконання договорів, укладених в результаті конкурсних торгів, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих експертиз, судово-технічних експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз. Такі документи, є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), та будуть використані як доказ фактів та обставин, що мають значення для цього кримінального провадження. Зазначені документи перебувають у володінні службових осіб « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення і зацікавлені у ненаданні таких документів і речей стороні обвинувачення з метою ухилення від кримінальної відповідальності, тобто існує реальна загроза їх зміни або знищення. Таким чином, вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні вилучення (виїмки) їх завірених належним чином копій у « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що на даній стадії досудового розслідування є ефективним заходом забезпечення кримінального провадження. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість вилучити їх завірені належним чином копії, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та складають охоронювану таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, тому слідчий звертається до суду з даним клопотанням.
Слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , в судове засідання не з`явився, про дату розгляду клопотання повідомлений належним чином.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка), які містять охоронювану законом таємницю, є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. Вказані речі та документи перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_12 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує можливість їх використання як доказів, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 107, 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, суд, -
постановив:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області раднику юстиції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000005 слідчим СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а також оперативним співробітникам податкової міліції ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням слідчого чи прокурора, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 41 КПК України, а також постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів (тобто можливість ознайомитись з документами та вилучити їх завірені належним чином копії для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018), що містять охоронювану законом таємницю, у « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:
- первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, в тому числі: договорів (контрактів), угод, специфікацій, додатків і доповнень до них; документів, що були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), і які підтверджують спроможність виконання робіт, надання послуг (ліцензій, сертифікатів, документально підтверджених відомостей стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); протоколів розкриття конкурсних пропозицій; договорів акцепту; документів, складених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатом конкурсних торгів; журналів-ордерів оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С), в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; книг обліку придбання і продажу товарів, (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (наданих послуг) і прийому-передачі товарів (робіт, послуг); листування з приводу взаємовідносин; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжних доручень, виписок банків, прибуткових та видаткових касових ордерів, чеків РРО, документів про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, актів прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та інших документів з цього приводу.
- документально підтверджених відомостей щодо субпідрядних підприємств (організацій), які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було фактично залучено для виконання умов договорів по взаємовідносинам із « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Строк виконання ухвали встановити до 30 квітня 2018 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1