УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19. 08. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старший слідчий з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027, від 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старший слідчий з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027, від 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000027, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.16 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, громадянин ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою директором Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Мета - ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2013-2015 років, шляхом взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що мають ознаки фіктивності, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3 392 558 грн., що є особливо великим розміром, таким чином вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, у період 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПРОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) надавали в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) послуги з розміщення реклами, проведення заходів спрямованих на підвищення обізнаності споживачів щодо продукції для замовника, проведення дослідження відносно рівня обізнаності фармацевтів щодо властивостей продукції для замовника, дослідження ринку компресорів в Україні, дослідження ринку вантажопідйомного обладнання, юридичні послуги, з підготовки товару для продажу, консультаційні послуги та ін.

Встановлено, що відповідно до реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПРОУ НОМЕР_2 ) (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) придбаває наступні товари та послуги: мандарини, упаковки для продуктів харчування, одяг та взуття, яблука свіжі, мандарини (Клементини) свіжі, хурма свіжа, двигуни внутрішнього згорання, поршневі, з компресійними запалювання (дизельні) для мотокультиваторів, грунтофрези для мотокультиваторів, банан, несортоване взуття бувше у використанні.

Таким чином, має місце невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів вищевказаними підприємствами, що свідчить про безтоварність проведених операцій.
Враховуючи вищевикладене, невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), здійснювали маніпулювання податковою звітністю для надання фіктивного, незаконно - сформованого податкового кредиту для третіх осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ).

Також, згідно реєстру податкових накладних та номенклатури товару, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), у період 2015 року, відобразило взаємовідносини із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_12 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »), а саме реалізацію продукції в адресу зазначених фірм, при цьому формуючи зазначеним СГД «технічний» податковий кредит, який у подальшому, через ланцюг фіктивних фірм використовувався реальним сектором економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань.

Відповідно до наведеної інформації у податкових накладних - номенклатури товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_12 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») встановлено факт придбання вказаним суб`єктами підприємствами у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) одного виду продукції, а реалізація у зазначений період іншого товару або послуг, що вказує на безтоварність проведених операцій.

Зазначене, також підтверджується поясненнями ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , що відповідно до реєстраційних даних є одноосібними власниками та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_10 ), які показали, що не мають відношення до реєстрації та діяльності зазначених підприємств.

Окрім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), у період 2016 року, відображено у податковій звітності, придбання послуг: дослідження ринку, підготовки концепції, вивчення суспільної думки, тощо, у підприємств із ознаками фіктивності «конвертаційно транзитної» спрямованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 ), які формують свій податковий кредит за рахунок відображення у податкових накладних операцій з придбання одного виду продукції, а реалізації зовсім іншої номенклатури. Вказане свідчить про безтоварність та фіктивність вказаних операцій відображених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) у податковій звітності.

Керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », засудженні за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України.
Також, згідно реєстру податкових накладних та номенклатури товару, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ), у період 2016 року, відобразило взаємовідносини із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ( НОМЕР_18 ), а саме реалізацію продукції в адресу зазначених фірм, при цьому формуючи зазначеним СГД «технічний» податковий кредит, який у подальшому, через ланцюг фіктивних фірм використовувався реальним сектором економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань.

У ході досудового розслідування допитано керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ОСОБА_7 , яка показала, що не причетна до ведення господарської діяльності підприємства, господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не проводила.

Наявність надлишку «технічного» (фіктивного) податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) зумовлено відображенням у податковій звітності проведення операцій вказаного підприємства із підконтрольним громадянину ОСОБА_4 імпортером інструменту та будівельної техніки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_19 ), а саме придбання однієї кількості тотожної продукції, яка у подальшому реалізовувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » покупцям у кількості 40% від придбаної за ціною придбаної у імпортера, тобто із торгівельною націнкою у 70-200% (в залежності від виробника та моделі інструменту). При цьому залишок продукції у розмірі 60% має перебувати на балансі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

За наявними матеріалами кримінального провадження, що здобуті в тому числі у результаті проведення оперативних заходів, залишок продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МЕТА - ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізується у готівковій формі фізичним особам без відображення у податковій та бухгалтерській звітності вказаного підприємства, таким чином умисно ухиляючись від сплати податків та зборів до Бюджету. Слідчий зазначав, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб`єктами господарської діяльності.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб суб`єктів господарської діяльності.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , ОСОБА_8 та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, які будуть дії за їх дорученням (постановою), на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з можливістю вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими з із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_12 , на даний час змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ( НОМЕР_18 , на даний час змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ») за період 01.01.2014 по 03.08.2017 років, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості та походження, товарно-матеріальних цінностей які постачались.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1