21 листопада 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
За участю слідчої ОСОБА_2 ,
В С Т А Н О В И В:
Слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 ,за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до наданого слідчою клопотання, ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період часу з 01.01.2015 року по 1 квартал 2017 року діючи умисно, в порушення п.292.1 ст.292, п.293.4 ст.293 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), шляхом відображення в документах бухгалтерського обліку і податкової звітності уявних показників фінансово-господарської діяльності від операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 "(код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_18 ) не нарахувала та не сплатила до державного бюджету України податок з доходу фізичної особи-підприємця за 2015-2016 р, в розмірі 4 230 817 грн.,тобто в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вказана ФОП протягом 2015-2016 років здійснювала зовнішньоекономічну діяльність, а саме імпорт на митну територію України штукатурки гіпсової, яка в подальшому реалізовувалась за готівковий рахунок через складські приміщення та магазини, при цьому у податковій звітності були відображені взаємовідносини з продажу імпортованих ТМЦ підприємствам, які мають ознаки «фіктивності».
В подальшому було встановлено, що товар (штукатурка гіпсова), імпортований ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) також реалізовувався вказаним ФОП на СГД реального сектору економіки. Одним з таких підприємств, яке придбавало товар (штукатурку гіпсову) у ФОП « ОСОБА_4 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ).
Крім того, під час аналізу фінансово-господарських взаємовідносин ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з вказаним підприємством, було встановлено, що номенклатура придбаних ТМЦ у ФОП « ОСОБА_4 » суттєво відрізняється від номенклатури ТМЦ , яку в подальшому реалізовує СГД реального сектору економіки.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ).
Слідча в судовому засіданні клопотання підтримала, прохала задовольнити.
Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідчий, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 )у судове засідання не викликався.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому відомості, що містяться у тих документах та перебувають у володінні юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
З цих підстав приходжу до висновку про можливість надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 )та вилучення оригіналів тих документів, що потрібні слідству.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 а також слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, визначених слідчим або прокурором відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України), або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України) дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ),а саме: оригіналів усіх наявних первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ) з ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 року по момент винесення ухвали суду, у т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, документів щодо подальшої реалізації ТМЦ, придбаних у ФОП « ОСОБА_4 », документів що підтверджують використання придбаних ТМЦ у фінансово-господарській діяльності підприємства, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також придбання та реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.
Строк дії ухвали - до 21 грудня 2017 року.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1