АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 11-cc/796/5255/2017 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 листопада 2017 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представника ТОВ "Хандал" ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ "Хандал" ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 09 серпня 2017 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою фактично частково задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках: - ТОВ «Елко Транс» (код 40064866) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; - ТОВ «АВА Партс» (код 40004388) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_3 ; - ТОВ «Небесний Фламінго» (код 39828646) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; - ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ; - ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ; - ТОВ «РІР Інжиніринг» (код 40436181) в філії розрахункового центру ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, адреса: місто Київ, проспект Перемоги, 65) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 ; - ТОВ «Спецагрокорм» (код 41139036) в Криворізькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305750, адреса: місто Кривий Ріг, вулиця Костенка, 21) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; - ТОВ «Кеара» (код 41013901) в Печерській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711, адреса: місто Київ, вулиця Предславинська, 19) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; - ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ; - ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 .

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ "Хандал" ОСОБА_7 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить скасувати цю ухвалу слідчого судді в частині накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ "Хандал", і постановити нову, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого в цій частині. Зокрема, апелянт зазначає, що під час розгляду клопотання слідчим суддею не було дотримано процесуального обов`язку та не здійснено перевірки щодо можливості використання грошових коштів на безготівковому рахунку в якості доказу у кримінальному провадженні. На думку представника, слідчим не було представлено жодних доказів, які б свідчили про існування сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що грошові кошти на безготівковому рахунку ТОВ "Хандал" є доказом кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами інших підприємств, які не мають відношення до вищевказаного товариства та його посадових осіб. Крім того, автор апеляції звертає увагу, що ТОВ "Хандал" не мало жодних господарських відносин з зазначеними юридичними особами та їх посадовими особами, дії яких є об`єктом досудового розслідування вказаного кримінального провадження.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника ТОВ "Хандал" ОСОБА_7 , який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді представник ТОВ «Хандал» не пропустив, а його апеляційна скарга підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, у відповідності до абз. 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, що в даному випадку мало місце, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Згідно матеріалів судового провадження, клопотання старшого слідчого про арешт майна було розглянуто слідчим суддею 09 серпня 2017 року без виклику представника ТОВ "Хандал", а копія оскаржуваної ухвали слідчого судді в адресу ТОВ "Хандал" не надсилалася. З огляду на те, що як тільки службовим особам вказаного товариства стало відомо про зазначену ухвалу слідчого судді, то відразу ж представник цього товариства ОСОБА_7 09 жовтня 2017 року подав до Апеляційного суду міста Києва апеляційну скаргу. Таким чином, представник ТОВ "Хандал" ОСОБА_7 не пропустив п`ятиденний строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді.

Що стосується безпосередньо апеляційної скарги, то слід звернути увагу на такі обставини.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000096, внесеному 28 березня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) від сплати податків в особливо великих розмірах.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що службові особи ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) в період 2015 2016 років при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4906301,26 гривень, що призвело до несплати до державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.

Також в ході слідчих дій у кримінальному провадженні встановлено, що група осіб в період 2015 2016 років за попередньою змовою, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснили реєстрацію підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848), з метою проведення безтоварних операцій для подальшої мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Під час детального аналізу зареєстрованих податкових накладних встановлено, що вищевказані «ризикові» підприємства ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) та ТОВ «Лідер Промтрейд» () формують податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання гуми, цукру, борошна, замінників жиру, маргарину, дріжджів, огірків, цигарок, тощо, а реалізують, у свою чергу, «драття» (одяг б/у) та інше. В ході подальшого аналізу «ризикових» підприємств встановлено відсутність в придбанні реалізованих ТМЦ, а також відсутність основних засобів, складських приміщень, виробничих потужностей, необхідного людського ресурсу та інших складових для виконання реалізованих робіт та послуг. Таким чином, на вищевказаних «ризикових» підприємствах здійснюється «пересортиця» товарно-матеріальних цінностей. Зазначений факт свідчить про ймовірність безтоварності проведених господарських операцій.

Досудовим розслідуванням встановлена схема сумнівних фінансових операцій суб`єктів господарювання з мінімізації податкових зобов`язань та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. Так, під час досудового розслідування встановлено схему пов`язаних підприємств, які використовувались ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) для формування податкового кредиту, а саме ТОВ "Прогрес Бізнес Груп" (код 39873327), ТОВ "Універсал-Пром ЛТД" (код 39569303), ТОВ "Бізнес-Павер Груп" (код 39924842), ТОВ "Атлантида Груп" (код 40042203), ТОВ "Бізне Перфект Груп " (код 39932848), ТОВ "Лідер Промтрейд" (код 39987106), ТОВ "Відекс Груп" (код 40042580), ТОВ "Мейн Фінанс Груп" (код 39932759), ТОВ "Олімпія Буд" (код 39924376), ТОВ "Трайдер Груп" (код 39652392), ТОВ "Варуна Торг" (код 40044546), ТОВ "Аркана Голд" (код 40157630) та інші ФСПД, що створені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Вказані підприємства знаходяться на податковому обліку в ДПІ Печерського, Шевченківського та Оболонського районів ГУ ДФС міста Києва та використовуються для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання на території Запорізької, Київської, Дніпропетровської областей та міста Києва, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств відкриті у банківських установах ПАТ «ОТП БАНК» (300528), ПАТ «Фінексбанк» (380311), ПАТ «ПолтаваБанк».

Вищевказані підприємства пов`язані з ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) та між собою, використовуючи однакові ІР-адреси НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , 194.44.12.15; 127.0.0.1; НОМЕР_35 , 194.44.12.17; 127.0.0.1;212.42.77.15, з яких подається податкова звітність та ведеться бухгалтерський та податковий облік зазначених підприємств. Також ці «сумнівні» підприємства використовують однакові поштові скриньки, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яких ведеться подача податкової звітності до органів ДФС, а також ведеться зв`язок з контрагентами та проводиться листування як з реальним сектором економіки, так і між собою. Крім того, в ході проведеного аналізу звітності вказаних «сумнівних» підприємств за формою 1-ДФ було встановлено коло осіб, які одночасно працюють та отримують доходи на вищевказаних підприємствах, що свідчить про те, що підприємства пов`язані між собою та являються підконтрольними організаторам «конвертаційного центру».

Таким чином, органи досудового розслідування вважають, що вказані підприємства були створені для прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівкові та фактично не вели господарської діяльності і використовувались підприємствами реального сектору економіки для мінімізації податкових зобов`язань шляхом незаконного формування податкового кредиту при відображенні в податковій звітності «безтоварних» фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами, в тому числі з підприємством ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252).

Крім того, в ході досудового слідства встановлено схему руху грошових коштів між юридичними та фізичними особами, яка дозволяла незаконно, використовуючи свідомо підроблені документи, перераховувати безготівкові грошові кошти в готівку з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, та використанням їх у фінансово-господарській діяльності підконтрольних підприємств.

Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді несплати службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.

Під час проведення досудового слідства також встановлено, що у вищезазначених підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, а тому, згідно ч. 1, ч. 5 ст. 203; п. 1, п. 2 ст. 215; ст. 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами, мають ознаки «фіктивності».

Також в ході досудового розслідування проведені негласні слідчі дії, передбачені ст. 263 КПК України зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, в ході яких було встановлено, що зазначені підприємства входять до складу «конвертаційного центру», а також встановлено коло осіб, причетних до здійснення вищевказаних протиправних дій.

Під час проведення оперативних заходів та негласних слідчих дій було встановлено організаторів незаконної діяльності «конвертаційного центру», а саме: ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ). З метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, які підлягають сплаті до бюджету, ними була розроблена схема ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів та документів прикриття незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, надання послуг підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території міста Дніпра та інших регіонів України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що організатори «конвертаційного центру» ОСОБА_9 та ОСОБА_10 з метою прикриття незаконної діяльності «конвертаційного центру» додатково зареєстрували підприємства ТОВ «Елізія» (код 41072197), ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), TOB «АВА Партс» (код 40004388), TOB «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), TOB «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (код 41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162), які задіяні у схемі з ухилення від сплати податків шляхом нібито надання бухгалтерсько-консультативних послуг з питань комерційної діяльності підприємствам, які входять до складу «конвертаційного центру».

Також під час проведення оперативних заходів та негласних слідчих розшукових дій встановлено, що до незаконної діяльності «конвертаційного центру» задіяна ОСОБА_11 , яка допомагає організаторам вести бухгалтерський облік «фіктивних» та «транзитних» суб`єктів господарювання і виготовляє фіктивні документи та документи прикриття незаконної діяльності.

Так, тіньовий бухгалтер «конвертаційного центру» ОСОБА_11 , використовуючи печатки «транзитних» та «фіктивних» підприємств, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_9 та ОСОБА_10 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), TOB «АВА Партс» (код 40004388), TOB «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), TOB «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (код 41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162).

Зазначені «сумнівні» підприємства реєструються переважно в Донецькій, Одеській та Дніпропетровській областях та використовуються для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання міста Дніпра та інших регіонів країни, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств переважно відкриті в ПАТ «ОТП БАНК», ПАТ «Альфа Банк», ПАТ АКБ «Конкорд» та інші.

Всі вказані факти, як вважають органи досудового розслідування, свідчать про те, що вказані підприємства створені для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх необхідних для оформлення документів процедур і реквізитів з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Встановлено, що ТОВ «Елко Транс» (код 40064866) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

TOB «ABА Партс» (код 40004388) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня), по якому перераховувались кошти та з якого знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

ТОВ «Небесний Фламінго» (код 39828646) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунки № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (долар сша), № НОМЕР_7 (українська гривня), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

ТОВ «Крона імпульс» (код 40068059) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунки № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (євро), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (долар сша), № НОМЕР_15 (українська гривня), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

ТОВ «Хандал» (код 40118151) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1) було відкрито рахунки № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (українська гривня), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

TOB «РІР Інжиніринг» (код 40436181) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, адреса: місто Київ, проспект Перемоги, 65) було відкрито рахунки № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 українська гривня), по яким перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

ТОВ «Спецагрокорм» (код 41139036) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Криворізькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305750, адреса: місто Кривий Ріг, вулиця Костенка, 21) було відкрито рахунки № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

ТОВ «Кеара» (код 41013901) для здійснення фінансово-господарської діяльності в Печерській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711, адреса: місто Київ, вулиця Предславинська, 19) було відкрито рахунки № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (євро), № НОМЕР_27 (долар сша), по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня;

ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунки № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня) по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня;

ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, вулиця Набережна Перемоги, 50) було відкрито рахунки № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня) по яких перераховувались кошти та з яких знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.

09 серпня 2017 року старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , звернувся до Шевченківського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках: - ТОВ «Елко Транс» (код 40064866) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; - ТОВ «АВА Партс» (код 40004388) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_3 ; - ТОВ «Небесний Фламінго» (код 39828646) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; - ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ; - ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ; - ТОВ «РІР Інжиніринг» (код 40436181) в філії розрахункового центру ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, адреса: місто Київ, проспект Перемоги, 65) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 ; - ТОВ «Спецагрокорм» (код 41139036) в Криворізькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305750, адреса: місто Кривий Ріг, вулиця Костенка, 21) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; - ТОВ «Кеара» (код 41013901) в Печерській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711, адреса: місто Київ, вулиця Предславинська, 19) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; - ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ; - ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , поклавши обов`язок на службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми арештованих коштів, а також зобов`язавши службових осіб вищевказаної банківської установи направляти щотижнево до 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, місто Дніпро, проспект Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням на вищевказаних рахунках даних про надходження грошових коштів на ці рахунки із вказівкою суми, дати і часу зміни даних.

09 серпня 2017 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого було фактично задоволено, а саме тільки накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках: - ТОВ «Елко Транс» (код 40064866) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; - ТОВ «АВА Партс» (код 40004388) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_3 ; - ТОВ «Небесний Фламінго» (код 39828646) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; - ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 ; - ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ; - ТОВ «РІР Інжиніринг» (код 40436181) в філії розрахункового центру ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649, адреса: місто Київ, проспект Перемоги, 65) № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 ; - ТОВ «Спецагрокорм» (код 41139036) в Криворізькій філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305750, адреса: місто Кривий Ріг, вулиця Костенка, 21) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ; - ТОВ «Кеара» (код 41013901) в Печерській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711, адреса: місто Київ, вулиця Предславинська, 19) № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; - ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 ; - ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, адреса: місто Дніпро, Набережна Перемоги, 50) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 .

Оскільки дана ухвала оскаржена лише представником ТОВ «Хандал» ОСОБА_7 , то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах його апеляційної скарги, а щодо інших осіб, на рахунки яких накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на рахунки останніх колегією суддів не вирішується.

Задовольняючи фактично частково дане клопотання старшого слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 0000096, в частині накладення арешту на майно ТОВ «Хандал» (код 40118151), зокрема, на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих у Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення старшого слідчого ОСОБА_8 та, дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), з огляду на те, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме були отримані внаслідок вчинення кримінальних правопорушень.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо, виходячи з наступних обставин.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Однак зазначених вимог закону слідчий суддя та старший слідчий, який вніс клопотання про арешт майна, не дотрималися.

Так, посилаючись у клопотанні, що ТОВ «Хандал» задіяне у протиправному фінансово-економічному механізмі і використовувалося для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг по мінімізації податкових зобов`язань, ухилення від сплати податків та конвертуванням грошових коштів, старший слідчий та прокурор повинні були зібрати та надати слідчому судді достатні на даному етапі досудового розслідування докази на підтвердження такого висновку. Жодних доказів того, що ТОВ «Хандал» набули грошові кошти, які знаходяться на їх банківських рахунках, кримінально протиправним шляхом, а також що це товариство використовувалося для прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг по мінімізації податкових зобов`язань, ухилення від сплати податків та конвертуванням грошових коштів, в матеріалах судового провадження не міститься. Не приведені такі докази і в клопотанні старшого слідчого, що свідчить про голослівність зазначених стверджень останнього.

Виходячи з того, що у кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону, то при накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на даній стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Згідно з п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження. У відповідності до п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Однак старший слідчий, обґрунтовуючи своє клопотання в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні, а слідчий суддя, в свою чергу, у відповідності до ст. 94 КПК України, належним чином не оцінив ці докази з точки зору їх достатності та взаємозв`язку для прийняття рішення. Зокрема, в матеріалах, доданих до клопотання, не міститься жодного доказу того, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є доказом кримінального правопорушення та були набуті кримінально протиправним шляхом.

Враховуючи вищенаведене, колегія суддів приходить до висновку, що старший слідчий і прокурор не довели, що стосовно ТОВ «Хандал» (код 40118151) існує обґрунтована підозра щодо вчинення службовими особами вказаного товариства кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, який може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

До того ж, ставлячи питання про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), з метою забезпечення збереження їх як речових доказів, старший слідчий не надав до суду постанову про визнання їх речовими доказами, тобто фактично зазначені грошові кошти не визнані органом досудового розслідування у встановленому порядку речовими доказами у кримінальному провадженні, а це нівелює мету накладення на них арешту, передбачену п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Також колегія суддів звертає увагу, що в клопотанні старшим слідчим ставиться питання стосовно зобов`язання вищевказаної банківської установи направляти щотижнево до 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, м. Дніпро, проспект Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), даних про надходження грошових коштів на ці рахунки та із вказівкою суми, дати і часу зміни таких даних.

Такий спосіб зобов`язання банківської установи не відповідає завданням арешту майна, як заходу забезпечення кримінального провадження, а є по суті тимчасовим доступом до речей та документів, тобто іншим окремим заходом забезпечення кримінального провадження.

Так, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація стосовно діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, до якої, зокрема, відносяться відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України та відомості стосовно операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

З огляду на вказані норми законів колегія суддів приходить до висновку, що під час здійснення кримінального провадження орган досудового розслідування у разі виникнення потреби стосовно отримання інформації, яка становить банківську таємницю, та за наявності передбачених для цього достатніх підстав може звернутись до суду в порядку ст. 162 КПК України з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, колегія суддів встановила, що слідчий суддя в оскаржуваній ухвалі, в порушення вимог п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 173 КПК України, не оцінив розумність і співрозмірність обмеження права власності ТОВ «Хандал» (код 40118151) завданням кримінального провадження та наслідки арешту майна для власника та працівників цього товариства.

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду в частині, що стосується накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Хандал» (код 40118151), ухвала слідчого судді підлягає скасуванню в цій частині, як незаконна та необґрунтована, а апеляційна скарга представника ТОВ «Хандал» ОСОБА_7 задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання старшого слідчого в частині накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Хандал» (код 40118151), як такого, що внесено до суду з порушенням ст. 171 КПК України та за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власника майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

УХВАЛИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «Хандал» ОСОБА_7 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 09 серпня 2017 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , в частині накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою в частині задоволення клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , погодженого із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , відкритих ТОВ «Хандал» (код 40118151) в Южному Головному регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704, адреса: місто Одеса, вулиця Щорса, 125/1), з покладенням обов`язку на службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми арештованих коштів, а також зобов`язавши службових осіб вищевказаної банківської установи направляти щотижнево до 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, місто Дніпро, проспект Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням на вищевказаних рахунках даних про надходження грошових коштів на ці рахунки із вказівкою суми, дати і часу зміни даних, відмовити.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

___________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4