Провадження №1-кс/537/705/2014
Справа № 537/4292/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.07.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , представника володільця документів ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором у встановленому законом порядку, де просить надати йому тимчасовий доступ із можливістю вилучення до оригіналів договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФО-П ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період часу із 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, журналів ордерів, головних книг та банківських виписок, інших документів по взаємовідносинах із вищевказаними контрагентами в період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.
В поданні вказує, що він проводить досудове слідство в кримінальному провадженні № 0000020, порушеному за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. У ході досудового розслідування було встановлено, що працівниками Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року, та встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), занизили податок на прибуток на суму 730 652 грн., податок на додану вартість на суму 465 342 грн., всього на загальну суму 1 195 994 грн., тобто ухилилися від сплати податків на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах. Зазначив, що документи, вказані в клопотанні, можуть вказувати на порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства, оскільки вони мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх його обставин. Вилучення оригіналів документів є необхідним для досягнення мети тимчасового доступу, вказані документи не містять охоронювану законом таємницю.
В судовому засіданні слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі. Вказав, що досудове розслідування в кримінальному провадженні повинно бути проведено повно, всебічно і обґрунтовано, на підставі всіх зібраних доказів, тому просив клопотання задовольнити.
Представник володільця документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , проти задоволення клопотання заперечував. Підтвердив, що вказані слідчим документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слідчому судді пояснив, що податкові рішення-повідомлення, винесені на підставі акту документальної планової виїзної перевірки Кременчуцької ОДПІ №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року, скасовані рішенням ІНФОРМАЦІЯ_9 від 28.07.2014 року. Вказав, що вилучення вказаних слідчим документів не призведе до позбавлення підприємства можливості здійснювати діяльність, в тому числі підприємницьку, але вимагатиме від працівників додаткових зусиль.
Вислухавши пояснення слідчого, представника володільця документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчою групою СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, до складу якої входить і ініціатор клопотання, проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2011-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо нібито придбання імпортного обладнання (сепаратору, конденсатовідвідника, клапану дозування, клапану редукційного, камери пілотної, діафрагми, сепаратору пару); ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо нібито придбання інжинірингових послуг (технічного супроводження, розрахунку, підбору, комплектації та збірки промислового парокондексатного обладнання, контрольно-вимірювальних приладів компанії ІНФОРМАЦІЯ_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) щодо нібито придбання юридичних послуг (розробка техніко-економічної пропозиції, а також розробка ескізу робочих креслень, здійснення кошторисних розрахунків на проведення проектних робіт парової котельні, підготовка специфікації обладнання; розробка проектно-кошторисної документації на реконструкцію пароконденсатної системи кондиціонерів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) щодо нібито виконання робіт (розробка проектної та кошторисної документації по проекту « ІНФОРМАЦІЯ_13 », який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) щодо нібито придбання послуг з друкування рекламних буклетів, занизили податок на прибуток на суму 730 652 грн., податок на додану вартість на суму 465 342 грн., всього на загальну суму 1 195 994 грн., що у 2354 рази перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Як вбачається з матеріалів, доданих до клопотання, кримінальне провадження №0000020 порушене на підставі матеріалів контролюючого державного органу про виявлення фактів вчинення кримінального правопорушення, а саме, на підставі матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оформленої актом №1321/16-03-22-01-08/35939546 від 07.05.2014 року. Як достовірно встановлено, за результатами перевірки та на підставі вказаного акта від 07.05.2014 року ІНФОРМАЦІЯ_14 в тому числі винесено податкові повідомлення-рішення від 27.05.2014 року № , згідно якого збільшено суму грошового зобов`язання по податку на прибуток в сумі 744530 гривень (в тому числі 676706 гривень основного платежу та 67824 гривень штрафної санкції), та № , згідно якого збільшено суму грошового зобов`язання по ПДВ в сумі 552714,50 гривень ( в тому числі 462858 гривень основного платежу та 89856,50 гривень штрафної санкції). Інших доказів, які б давали підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, слідчому судді не надано.
В судовому засіданні слідчому судді надано рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 від 28.07.2014 року, яким вказані податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_15 від 27.05.2014 року скасовані.
Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Зважаючи на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що ініціатором подання не доведено, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому в задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1