Справа № 204/197/18
Провадження № 1-кс/204/53/18
УХВАЛА
Іменем України
18 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
15 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючого податкову адресу: АДРЕСА_1 , діючи умисно, у період з 01.01.2015р. по травень 2017 року, здійснюючи реалізацію підакцизного товару «пального», в порушення вимог пп.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.223.2 ст.223 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, ухилились від сплати акцизного податку з реалізації товару на суму 4900000грн., тобто в особливо великих розмірах. За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно бази даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, видами діяльності підприємства ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є виробництво продуктів нафтоперероблення, оптова торгівля хімічними продуктами та інше. ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється виробником хімічних речовин, в тому числі розчинника «Уайт-Спірит-Х». Вироблений самостійно розчинник «Уайт-Спірит-Х», підприємство ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надалі реалізує різноманітним суб`єктам підприємницької діяльності. При цьому, згідно пп.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України товар « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із кодом УКТ ЗЕД «» належить до підакцизних товарів - «пального». Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «Уайт-спірит» становить 171,5 євро за 1000 літрів. В свою чергу, відповідно даних Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акцизні накладні не складаються та в Єдиному реєстрі акцизних накладних не реєструються, декларації акцизного податку до податкового органу не надаються. Відповідно до пп.212.1.1 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Підпунктом 213.1.1 пункту 213.1 статті 213 Податкового кодексу України визначено, що об`єктом оподаткування є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції). Пунктом 223.2 ст.223 Податкового кодексу України зазначено, що платник податку з підакцизних товарів (продукції), вироблених або перероблених на митній території України, подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду контролюючому органу за місцем реєстрації декларацію акцизного податку. Таким чином, відповідно до матеріалів досудового розслідування, ймовірні втрати зі сплати акцизного податку з реалізації товару « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємством ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2015 року по травень 2017 року складають понад 4,9млн.грн. (за вказаний період підприємством реалізовано розчинник «Уайт-Спірит-Х» на загальну суму 15775813грн.). В ході досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_3 проведене експертне дослідження експериментального зразку розчинника «Уайт-Спірит-Х» виробництва ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо встановлення фізико-хімічних властивостей, за результатами якого складений висновок №107 від 22.08.2017р., згідно з яким встановлено, що надані зразки являються «іншими легкими дистиллятами», а відтак мають код УКТ ЗЕТ №, отже належить до підакцизних товарів. Ставка акцизного податку у твердих сумах з реалізованого товару «інші легкі дистиляти» становить 213,5 євро за 1000 літрів. Встановлено, що ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється власником технічних умов на «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні»: ТУ У 20.3-1:2012, зареєстрованих і введених в дію 12.04.2012р. Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (зареєстровані 12.04.2012р. по книзі обліку за №04725925/005078). Відповідно до ТУ У 20.3-1:2012, в залежності від призначення і вживаної сировини, розчинники виготовляються наступних марок: «Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та «Скипидар-Х». Таким чином, встановлені відомості, які свідчать про ухилення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати акцизного податку з реалізації хімічної продукції (« ІНФОРМАЦІЯ_2 », «Сольвент-Х», « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), яка, існують об`єктивні підстави вважати, являється підакцизною групою товарів і оподатковується ставками акцизного податку. З метою отримання документів, які надавались ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання ТУ У 20.3-1:2012, а також документів, які були складені в таких результаті взаємовідносин, в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » була направлена вимога, яка однак виконана не в повному обсязі. Так, листом №05/3460 від 26.10.2017р. від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надано копії документів, які підтверджують актуалізацію ТУ У 20.3-1:2012 у листопаді 2016 року. Разом з тим матеріали по реєстрації ТУ У 20.3-1:2012 безпосередньо у 2012 році, що являється предметом розслідування, надані не були. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », стосовно звернень ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для отримання технічних умов ТУ У 20.3-1:2012 «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні» на виробництво продукції - « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та « ІНФОРМАЦІЯ_9 », - та внесення змін до них, а також всіх інших документів (протоколи, висновки досліджень, експертиз, тощо), які були створені під час погодження та реєстрації таких технічних умов, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оскільки вони дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з`ясувати сутність господарської діяльності ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з розливу (виробництва) хімічної продукції. Саме оригінали таких документів дозволять підтвердити чи спростувати факти відношення службових осіб та співробітників ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор, заступник з виробництва, завідувач лабораторії, інші) до протиправної діяльності з виробництва та реалізації продукції бензинового ряду без сплати акцизного податку, а також довести умисел на вчинення таких дій, безпосередньо з моменту початку ініціювання ними процесу отримання документів (технічних умов), необхідних для подальшого прикриття протиправних дій. Такі документи будуть використані під час проведення судово-почеркознавчої, судово-хімічної та судово-економічної експертиз і дозволять підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків з несплати акцизного податку. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у з`ясуванні сутності діяльності ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердженні чи спростуванні факту завданих державі збитків крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та складають охоронювану таємницю.
Слідчий у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно з матеріалами, які додані до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, а саме те, що речі та документи, щодо яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Зазначені речі та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Слідчим доведено, що іншими способами отримати доступ до документів, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, неможливо. Слідчим також доведено, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження. Речі та документи, які перебувають у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_10 » можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому слідча суддя погоджується з необхідністю тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів в частині отримання належно засвідчених копій документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПУ України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тому у цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
З огляду на вищевикладене, слідча суддя доходить висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 107, 162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), поданого в рамках кримінального провадження №0000030 від 22.06.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженню №0000030, прокурору прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000030, а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим ОСОБА_5 відповідним дорученням, дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходиться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), які були отримані (складені) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в результаті взаємовідносин (на замовлення, за результатом звернень) із ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 01.01.2012р. по теперішній час, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії, такі документи:
- листів (заяв, замовлень, пояснень) з усіма додатками, які подавались для проведення реєстрації технічних умов ТУ У 20.3-1:2012 «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні» на виробництво продукції - « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також внесення змін до таких технічних умов (актуалізація);
- документів про погодження технічних умов ТУ У 20.3-1:2012;
- каталожних карт продукції;
- змінами до каталожних карт продукції;
- копією контракту (ліцензії) на застосування ТУ іноземних фірм;
- результатами перевіряння уповноваженої організації про відповідність проекту ТУ вимогам чинного законодавства України, технічним регламентам та нормативним документам;
- досліджень (випробувань, експертиз) продукції чи об`єктів, надання висновків, роз`яснень;
- договорів (контрактів), специфікацій, технологічних карт, актів взяття проб (зразків) товарів (продукції);
- актів, протоколів, висновків, складених за результатами проведених досліджень (випробувань, експертиз);
- документів (листів) по визначенню кодів УКТ ЗЕД;
- дозволів, сертифікатів якості, паспортів якості, технічних умов;
- всіх інших документів, які містять відомості стосовно опрацювання ТУ У 20.3-1:2012 «Розчинники нафтові органічні багатокомпонентні» («Сольвент-Х», «Уайт-Спірит-Х», «Ксилол-Х», «Розріджувач фарб-Х», «Нефрас-Х (Бензин Калоша-Х)», «Керосин-Х» та «Скипидар-Х») на замовлення ТОВ ПМТЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали двадцять п`ять днів з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1