УХВАЛА
Іменем України

18.10.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000038 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні прокурор зазначає, що у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в наслідок виплати не облікованої заробітної плати працівникам підприємства, ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування.

Відповідно до ухвали Богунського районного суду м. Житомира проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по картковим рахункам працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 2017 роки, встановлено факт перерахування грошових коштів з призначенням платежу: «Зарплата, АРКАПЛАСТ ТОВ» та «Зачисление на карту: ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 3 млн. 372 тис. 581 грн. де сума несплати ЄСВ складає 1 млн. 107 тис. 792 грн., при цьому при огляді податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено розбіжність між задекларованою сплатою єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування та реально проведеними платежами з призначенням платежу «Зарплата, АРКАПЛАСТ ТОВ та Зачисление на карту: ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з тим, під час досудового розслідування допитані в якості свідків працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомили, що вказані грошові кошти вони отримували як заробітну платню на підприємстві, а саме як заробітна плата та аванс яку сплачували їм службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Також на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по банківським рахункам директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , оглядом якого встановлено факт перерахування грошових коштів в якості не облікованої заробітної плати з свого банківського рахунку № НОМЕР_2 на карткові рахунки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за допомогою платіжних систем відділень банку та ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З огляду на вищевикладене враховуючи, що на карткові рахунки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено перерахування грошових коштів в якості не облікованої заробітної плати на загальну суму 3 млн. 372 тис. 581 грн. де сума несплати ЄСВ складає 1 млн. 107 792 грн. у органа досудового розслідування по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні ухвали суду на проведення позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Діючими положеннями п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового Кодексу України передбачена можливість призначення позапланової перевірки на підставі постанови слідчого судді, що співвідноситься з положеннями ст.ст. 1, 2, 7, 8, 9, 22, 26, 40, 91, 92, 93 КПК України.

Згідно Бази даних ДФС України «Податковий блок» «Картка платника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) перебуває на обліку, як платник податків, у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту « ІНФОРМАЦІЯ_5 », наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_4 » і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ІНФОРМАЦІЯ_5 та закріплено за ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Проведення перевірки слід доручити спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_5 його підпорядкованим та структурним підрозділам у строки встановлені Податковим кодексом України.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, за період з 01.01.2015 по дату фактичного початку перевірки.

У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 18.10.2017 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_5 його підпорядкованим та структурним підрозділам у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: