Придніпровський районний суд м.Черкаси
Провадження № 1-кс/711/2791/17
Справа № 711/7623/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 вересня 2017 року

Слідчий суддя Придніпровського району м. Черкаси ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000172 від 01.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

в с т а н о в и л а :

15.09.2017 року слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погоджене заступником начальника відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000172 від 01.07.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.
Своє клопотання мотивує тим, що слідчим відділом прокуратури Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000172 від 01.07.2014 за фактом зловживання владою та службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами перевірки у порядку нагляду за додержанням і застосуванням законів, проведеної прокуратурою області, згідно яких службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб, всупереч вимог Податкового кодексу України, за результатами розгляду скарги директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 02.08.2013 безпідставно та протиправно частково скасували податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.05.2013 № на суму 1079475 грн., у тому числі 978431 грн. податку на прибуток підприємства та 101044 грн. штрафних санкцій. Вищезазначені дії спричинили тяжкі наслідки у вигляді шкоди державним інтересам, яка більше ніж у двісті п`ятдесят разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а саме на загальну суму 1079475 грн.

Розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, за результатами якого складено податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.05.2013 про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток вказаного підприємства в сумі 1380832 грн., у тому числі 1247531 грн. основного платежу.

Відповідно до висновків акта перевірки, у перевіреному періоді товариство здійснювало господарські операції (отримувало консультаційні послуги) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 і ОСОБА_6 , реальність здійснення яких та зв`язок із господарською діяльністю товариства не підтверджено. Внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках вказаних операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » занижено суму податку на прибуток підприємства, належну до сплати в бюджет на загальну суму 1247531 грн. (та штрафні санкції на суму 133301 грн., на загальну суму 1380832 грн.).

Не погоджуючись із такими висновками ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » оскаржило вказане податкове повідомлення-рішення до ІНФОРМАЦІЯ_1 , рішенням якого від 02.08.2013 частково скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.05.2013 на 1079475 грн., у тому числі 978431 грн. податку на прибуток підприємства та 101044 грн. штрафних санкцій, а в іншій частині, на суму 301357 грн., у тому числі 269100 грн. основного платежу, та 32257 грн. штрафних санкцій, залишено зазначене податкове повідомлення-рішення без змін.

Таким чином, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_1 скасовано податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.05.2013 в частині перерахунку податкових зобов`язань за отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » послуги від ФОП ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у зв`язку з тим, що висновки акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 в частині отриманих послуг від:

- ФОП ОСОБА_5 з інформаційно-консультаційного обслуговування програмного комплексу «1С:Підприємство», який використовується у господарській діяльності товариства для ведення бухгалтерського обліку;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з інформаційно-консультаційного обслуговування програмного продукту «M.E.Doc» щодо його актуалізації інформації, правил користування та оновлення, що використовується товариством для роботи з документами різних типів і призначень, не містять чітких та беззаперечних доказів, які б свідчили про неможливість та/або невикористання їх у господарській діяльності товариства, та те, що дії по їх придбанню були спрямовані лишена зменшення об`єкту його оподаткування, без можливості отримання додаткового приросту активів чи збереження їх вартості.

Відповідно до судово-економічної експертизи № 742/15-23,47/16-23 від 22.08.2016 встановлено, що підтверджується документально та нормативно збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в сумі 1380832 грн., у т.ч. 1247531 грн. основного платежу, визначені в акті ІНФОРМАЦІЯ_8 документальної планової виїзної перевірки вказаного товариства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 по 31.12.2012 № 569/22/31561235 від 18.05.2013.

Крім того встановлено, що відповідно до наявної інформації засновниками, керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ) є одні і ті ж фізичні особи.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищевказаного кримінального правопрушення та зокрема для підтвердження інформації, що засновниками, керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_5 є одні і ті ж фізичні особи, необхідні підтверджуючі документи про їх реєстрацію, перереєстрацію, зміну власників, керівників та інших юридично значимі зміни.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до реєстрації справи ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ), яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_9 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення її копії.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_9 у володінні якого знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України в судове засідання не викликався.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні, якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом вилучити їх (здійснити виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, з урахуванням викладеного вище, а також тяжкості злочину та неможливості отримання відомостей в інший спосіб, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 162, 163, 164,165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и л а:

Клопотання задовольнити. Надати співробітникам ВВБ ГУ ДФС у Черкаській області тимчасовий доступ до реєстраційної справи ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ), яка зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливість вилучення її копії.

Строк дії цієї ухвали протягом місяця з дня її винесення.

Дві копії ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1