Справа № 204/405/18
Провадження № 1-кс/204/136/18
УХВАЛА
Іменем України
23 січня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №0000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
в с т а н о в и л а:
22 січня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №0000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що згідно з повідомленням УСБУ України у Дніпропетровській області та матеріалів досудового розслідування отримані фактичні дані про незаконну діяльність групи осіб, які в період 2016-2017 років, діючи на території Дніпропетровської області, зареєстрували (перереєстрували) на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ), і використали їх реквізити для здійснення зовнішньоекономічних операції, шляхом укладання договорів комісії з рядом підприємств реального сектору економіки та здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за контрактами з офшорними компаніями, при цьому валютні кошти в якості оплати за вказану продукцію на адресу резидентів від офшорних компаній не поступали, а підприємства-експортери будь-яких відрахувань до державного бюджету не здійснювали, що призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів у особливо великих розмірах. Встановлено, що зазначена злочинна діяльність організована і здійснюється ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , із залученням інших підконтрольних їм осіб. Вказані особи, переслідуючи злочинну мету, організували та впровадили схему із закупівлі сільськогосподарської продукції за готівку та її реалізації із начебто офіційним документальним прикриттям, в тому числі, шляхом укладання договорів комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ), використовуючи при цьому реквізити ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та інших. Так, ОСОБА_9 , в ході здійснення протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків та виведенням валютних коштів за кордон використовував ПП « ОСОБА_5 », перебуваючи на посаді директора вказаного підприємства. Згідно довідки №16/121/35595210 від 01.06.2016р. «Про результати зустрічної звірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ) за період: лютий 2016 року квітень 2016 року» встановлено, що по договору поставки №1939-ДУ від 01.02.2016р. та специфікації №1 від 03.02.2016р. ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) зобов`язувалось поставити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_21 ) олію соняшникову нерафіновану невиморожену першого гатунку (розливна) в кількості відповідно до специфікації. Загальна вартість товару за даною специфікацією 12018711,24 грн. з ПДВ. Разом з тим відповідно до податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » протягом лютого травня 2016 року декларувало придбання вказаного товару (олії) у ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ). Всього ПП « ОСОБА_5 » задекларовано купівлю від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » товару на загальну суму 14992492,80грн. Так, встановлено, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » використовувались для прикриття незаконної діяльності, що підтверджено вироком Шевченківського районного суду м.Києва від 01.12.2016р., яким ОСОБА_10 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України, за фактом створення фіктивного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ». Крім того, висновком аналітичного дослідження №26/1601/35595210 від 27.03.2017р. «Щодо фінансового-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_30 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ) за період з 01.02.2016 по 30.05.2016» складеним ІНФОРМАЦІЯ_31 встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » внесли до офіційних документів (податкової звітності, бухгалтерської звітності) неправдиві відомості по взаємовідносинам із вказаними підприємствами, що може скласти суму збитків у розмірі 86640698,76грн. (в т.ч. ПДВ 14440116грн.). Також, даним висновком аналітичного дослідження встановлено невідповідність (пересорт) придбаного такими підприємствами товару тим товарам, які начебто реалізовувались ними в адресу ПП « ОСОБА_5 ». Таким чином, підтверджено, що податковий кредит по отриманню товарно-матеріальних цінностей (олія, інша сільгосппродукція) ПП « ОСОБА_5 » був сформований за рахунок фіктивної сторони. ТМЦ при цьому купувались за готівку у виробників без відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності. Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » 01.02.2016р. був укладений договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №1944-ДУ з ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ), а саме продукції, яка купувалась у ПП « ОСОБА_5 ». В свою чергу, ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_3 ) здійснений експорт зазначеної продукції, шляхом укладання зовнішньоекономічних контрактів із офшорними компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( АДРЕСА_1 ), « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (Malaysia), « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (Cyprus), « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (SWITZERLAND) SA. Так, відповідно до контракту №1205 від 12.05.2016р. « ІНФОРМАЦІЯ_20 » закупило у ПП « ОСОБА_7 » олію соняшникову нерафіновану, українського походження, врожаю 2015 року на виконання договору комісії №1944-ДУ від 01.02.2016р. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Відповідно до відомостей баз даних ІНФОРМАЦІЯ_31 встановлено, що інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » в таких взаємовідносинах представляв повірений ОСОБА_11 , а інтереси ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_12 . Вироком Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська від 01.12.2017р. ОСОБА_12 визнаний винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на нього ПП « ОСОБА_7 » з метою прикриття незаконної діяльності. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що фактично діяльністю ПП « ОСОБА_7 » керували ОСОБА_8 та ОСОБА_9 . Також встановлено, що ОСОБА_9 являвся керівником офшорної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_20 », яка купувала товар, що належав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (комітент) у ПП « ОСОБА_7 » (комісіонер). Керівником офшорної компанії « ІНФОРМАЦІЯ_32 » являвся ОСОБА_8 . Встановлено, що експедиційні послуги з перевезення вантажів ПП « ОСОБА_7 » за контрактом з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » надавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), засновником якого також являється ОСОБА_8 . Крім того, встановлено, що експорт сільгосппродукції здійснювався також з використанням реквізитів ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ). Вироком Індустріального районного суду м.Дніпропетровська від 17.10.2017р. ОСОБА_13 визнана винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на неї ПП « ОСОБА_6 » з метою прикриття незаконної діяльності. Проведеними в ході досудового розслідування слідчими діями підтверджено, що фактично діяльністю ПП « ОСОБА_6 » керував ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_31 складений акт №4288/04-62-14-02/367275777 від 24.11.2016р. «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_2 ) з питань повноти та своєчасності розрахунків за експортними зовнішньоекономічними контрактами (договорами) укладеними з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( ІНФОРМАЦІЯ_36 ) за період з 01.12.2015р. по 18.11.2016р. та з питань своєчасності надання декларацій про валютні цінності, що належать резиденту України та знаходяться за її межами до ДПІ», відповідно до якого встановлено неотримання валютної виручки на загальну суму 10092145,29дол.США. При експортуванні сільгосппродукції ПП « ОСОБА_6 » було подано протокол дослідження проб харчових продуктів на олію соняшникову першого ґатунку підписаний від імені завідуючого ІНФОРМАЦІЯ_37 ОСОБА_14 . В ході допиту ОСОБА_14 показав, що підпис в такому документі виконаний не ним, крім того, він не займає вказану посаду вже кілька років. В ході розслідування був проведений обшук за місцем мешкання ОСОБА_8 в ході якого встановлені та вилучені речі і документи, які викривають вказану злочинну діяльність, в тому числі з реквізитами наступних підприємств: ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_19 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_20 ). Відповідно до Автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ) являється ОСОБА_9 , одним із засновників ОСОБА_8 . Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ) являється ОСОБА_8 . Встановлені матеріали, які свідчать про взаємовідносини частини таких підприємств із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » щодо постачання сільгосппродукції. Враховуючи викладене, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій першочергове значення мають первинні фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні з`ясувати сутність та обставини таких взаємовідносин, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». На підставі вищезазначеного і враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, керуючись ч.2 ст.163 КПК України просить слідчого суддю розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Слідчий у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.
Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.
Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов`язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.
Враховуючи те, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.
Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,
у х в а л и л а:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, поданого в рамках кримінального провадження №0000036 від 19.11.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1