Провадження № 1-кс/537/35/2018
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06.02.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів (із можливістю вилучення на паперовому та електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_2 , яким користується водій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , з вказанням відомостей зазначених в прохальній частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах. ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 150 765грн. Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначеними підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива, автозапчастин та послуг з технічного обслуговування автотранспорту. 23.08.2016 року, на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 16.08.2016 року, по кримінальному провадженню №0000015 від 26.07.2016 року проведено обшук офісного приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованого в АДРЕСА_2 . Під час обшуку виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », за період 2013-2016 років. 04.01.2017 року Кременчуцькою місцевою прокуратурою Полтавської області з кримінального провадження №0000015 від 26.07.2016 року виділено в кримінальне провадження №0000001 від 03.01.2017 року матеріали та речові докази за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Враховуючи те, що на даний час необхідно встановити фактичні місця завантаження автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нафтопродуктами, які документально відображені як придбані від підприємств з ознаками фіктивності, а також встановити адреси та осіб, які надавали послуги з технічного обслуговування автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_8 », встановити телефонні номери осіб, які надавали вказівки водіям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо перевезень нафтопродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доставки автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для технічного обслуговування, а також встановити телефонні номери осіб, які фактично відвантажували товар та надавали послуги в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документально відображений як придбаний від вищезазначених підприємств з ознаками фіктивності, виникла необхідність в отриманні повної інформації про користування телефонними номерами ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , які є водіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »., в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому зазначених.
Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився. При цьому на адресу суду надійшов лист з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому зазначено, що в інформаційних системах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інформація зберігається протягом останніх трьох років, відповідно до строку позовної давності та у зв`язку з обмеженими технічними можливостями обладнання телекомунікаційної мережі інформація в передплаченому зв`язку щодо ІМЕІ мобільних терміналів та смс-повідомлень, крім смс-повідомлень з коротких номерів, зберігається впродовж останніх дванадцяти місяців.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши слідчого, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу кримінального провадження № 0000001 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 03.01.2017 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Згідно акту позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік № 587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). За результатами проведеної перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було занижено податок на прибуток в сумі 1 172 834 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 417 594 грн.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що водій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 здійснював перевезення мазуту топкового на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » що підтверджується зокрема товарно-транспортними накладними № 12 від 24.04.2015 року, №52 від 22.09.2015 року, №46 від 29.08.2015 року, № 37 від 06.10.2015 року.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000001, приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_2 , яким користується водій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , за періоди: з 24.04.2015 року по 25.04.2015 року; з 22.09.2015 року по 23.09.2015 року; з 29.08.2015 року по 30.09.2015 року; з 06.10.2015 року по 07.10.2015 року, із зазначенням: дат з`єднань; часу з`єднань; тривалості з`єднань; з прив`язкою до номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру, оскільки в даній частині клопотання є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності. Так, дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення фактичних місць завантаження автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нафтопродуктами, які документально відображені як придбані від підприємств з ознаками «фіктивності» .
При цьому, задоволенню не підлягає вимога слідчого щодо отримання доступу до документів, про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_2 , за період з 06.07.2015 року по 27.07.2015 року; з 10.05.2016 року по 26.05.2016 року; з 09.06.2016 року по 30.06.2016 року, з зазначенням інформації про активізацію GPRS з`єднань, GPS з`єднань, Інтернет з`єднань, службових SMS - повідомлень, службових телефонних з`єднань, не тарифікованих з`єднань, а також їх зв`язків на період дії ухвали; типів з`єднань абонентського номеру: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPR (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо; дат, часу та тривалості з`єднань нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентського номеру; ідентифікаційних ознак кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з яким відбувався сеанс зв`язку абонента; за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом відомостей про його особу, оскільки слідчим не доведено, що дана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Також задоволенню не підлягає вимога щодо отримання тимчасового доступу до документів за період з 20.06.2013 року по 22.06.2013 року, з 21.07.2013 року по 23.07.2013 року, з 12.08.2013 року по 14.08.2013 року, з 21.08.2013 року по 23.08.2013 року, з 15.10.2013 року по 17.10.2013 року, з 21.07.2013 року по 23.07.2013 року, з 30.08.2013 року по 01.09.2013 року, оскільки враховуючи лист з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідна слідству інформація зберігається лише протягом останніх трьох років. Будь-яких доказів, які б підтверджували те, що інформація за вказані періоди перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідчим не надано.
Окрім того, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів не тільки слідчим по даному кримінальному провадженню, але й старшому оперуповноваженому, який не є слідчим. Враховуючи дану вимогу слідчого слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Також згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, в зв`язку з чим клопотання в цій частині також не підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 тимчасового доступу до документів (із можливістю вилучення на паперовому та електронному носії інформації), що містять інформацію, яка знаходиться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), про зв`язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг щодо телефонного номеру оператора стільникового зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » НОМЕР_2 , яким користується водій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , за період: з 24.04.2015 року по 25.04.2015 року; з 22.09.2015 року по 23.09.2015 року; з 29.08.2015 року по 30.09.2015 року; з 06.10.2015 року по 07.10.2015 року із зазначенням: дат з`єднань; часу з`єднань; тривалості з`єднань; з прив`язкою до номерів і адрес розташування базових станцій мобільного зв`язку, в яких відбувалося з`єднання абонентського номеру за вказані періоди.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 06.03.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 08.02.2018 року.