Провадження № 1-кп/537/24/2017
Справа № 537/5714/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.10.2017 року Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі

головуючого судді - ОСОБА_28.

за участі секретаря судових засідань - ОСОБА_1

прокурора - ОСОБА_29.

обвинувачених - ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5,

ОСОБА_6І

захисників - ОСОБА_7, ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2012 року за №0000005 по обвинуваченню ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_2, у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_6, у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшов затверджений прокурором 03 жовтня 2017 року обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000005 по обвинуваченню ОСОБА_3 та ОСОБА_2, у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, а також ОСОБА_6, ОСОБА_4 і ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно обвинувального акту:

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець с. Чеберяки, Роменського району Сумської області, громадянин України, офіційно неодружений, що має вищу освіту, офіційно не працюючий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, що раніше притягувався до кримінальної відповідальності:

- 20.11.06 Автозаводським райсудом м.Кременчука за ч.2 ст.366 КК України, звільнений від відбування покарання на підставі п.б ст.1 Закону України „Про амністію" від 30.05.05;

- 20.11.06 Роменським райсудом Сумської обл. за ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України до 2 років позбавлення волі з іспитовим строком 2 роки;

- 03.07.09 Автозаводським райсудом м.Кременчука за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.382 КК України до 2 років 6 місяців позбавлення волі з іспитовим строком 2 роки 6 місяців та з позбавленням права займати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків на 2 роки 6 місяців (судимості погашені),

підозрюється в тому, що вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-організацію фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинену повторно, у складі організованої групи;

-організацію підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та організацію складання та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинену повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-організацію використання завідомо підробленого документу, вчинену у складі організованої групи;

-організацію службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинену у складі організованої групи;

-організацію умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинену у складі організованої групи.

Вказані злочини були вчинені за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_2 та ОСОБА_3 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

Суть злочинного плану, розробленого спільно та за попередньою змовою ОСОБА_2 з ОСОБА_3 полягав у наступному:

-фактичне придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрація таких юридичних осіб на підставних фізичних осіб;

-підроблення від імені підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність фінансово-господарських документів на суму незаконно сформованих для реально діючих підприємств податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які лише документально підтверджуватимуть податковий кредит та валові витрати реально діючим підприємствам, фактично ж являтимуться засобом приховування (маскування) злочину та в подальшому наданні замовникам підроблених документів, як засобу та знаряддя для доведення до кінця ними злочинів, пов'язаних з умисним ухиленням від сплати податків;

- надання злочинних послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих підприємств України, без реального проведення господарських операцій, шляхом внесення необхідних для замовників сум ПДВ до складу податкового зобов'язання у податкових деклараціях з ПДВ і розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту і включення загальних сум відображених операцій у складі валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність;

-надання замовникам інформації про включення до складу податкового зобов'язання з ПДВ та до складу валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність для відображення цих сум ПДВ у складі податкового кредиту та віднесення загальних сум операцій до складу валових витрат у податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємств-замовників для фактичної несплати податків, тобто сприянні іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків (в тому числі і у розмірі, за який не передбачено кримінальної відповідальності);

-незаконне переведення у готівку грошових коштів, перерахованих замовниками на поточні рахунки підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність з метою повернення цих незаконно отриманих готівкових коштів їх власникам;

-отримання грошової винагороди у розмірі від 1% і більше відсотків від загального об'єму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, тобто від суми відображеної у документах операції та грошової винагороди у розмірі 5% і більше відсотків від суми незаконно переведених у готівку грошових коштів;

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансово-господарських операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді незаконно проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя м. Кременчук, Полтавської області ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних для прикриття здійснюваної злочинної діяльності, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

На протязі діяльності створеної організованої злочинної групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3, для більш ефективного вчинення злочинів та прикриття злочинної діяльності здійснювали пошук однодумців, помічників, а також проводили консультації з особами наближеними до правоохоронних, контролюючих органів та користувались їх порадами, тощо, тобто як організатори та керівники організованої злочинної групи підтримували функціонування цього злочинного об'єднання як організованої групи.

При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різного ступеню тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.

Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_2 та ОСОБА_3 полягала у наступному:

1.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів, службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На виконання розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.

Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.

2.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.

3.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_2 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_3 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, яка працювала на його підприємстві та він був з нею знайомий протягом останніх 4 років.

4.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.

Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було умисне ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_2 та ОСОБА_3, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.

Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_2 та ОСОБА_3 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_2 і ОСОБА_3 підпорядкування їм інших членів організованої групи.

Метою створення ОСОБА_2 та ОСОБА_3 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.

Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:

Члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій. Такою особою став гр. ОСОБА_12, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, приблизно в серпні 2012 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Ріст», не повідомляючи при цьому ОСОБА_12 про злочинний характер своїх дій та не повідомляючи йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Так, 31.08.2011 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, ОСОБА_12, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з ОСОБА_5 біля офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_13, у якої нотаріально завірив за вказівкою ОСОБА_5 свої підписи на статуті та наказах ТОВ «Ріст», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Ріст» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу №3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 На момент призначення ОСОБА_12 директором ТОВ «Ріст», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Ріст» (код 23806740), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_12

В подальшому, ОСОБА_2 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи, підшукував суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку і податкової звітності створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Він же надавав суб'єктам господарювання України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти.

З метою збільшення обсягів злочинної діяльності та сум незаконно оготівковуваних коштів члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій для перереєстрації на її ім'я ТОВ «Крилвінкварц». Такою особою став гр. ОСОБА_14, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в серпні 2010 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому наприкінці квітня 2011 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц», не повідомляючи при цьому ОСОБА_14 про злочинний характер своїх дій та про злочинний план.

Так, 27.04.2011 року, непоставлений до відома про злочинність дій, ОСОБА_14, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Гвардійську, що в м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з останнім, який запропонував йому проїхати разом із ним до м. Світловодськ, Кіровоградської області на його автомобілі марки «Фольксваген Пасат» для перереєстрації ТОВ «Крилвінкварц» на його ім'я. Цього ж дня, ОСОБА_14 прибувши до м. Світловодськ, Кіровоградської області на автомобілі ОСОБА_2 «Фольксваген Пасат» під керуванням ОСОБА_2, зустрілись із засновником та директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15, який мав на меті передати корпоративні права ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_2 та який не був поставлений щодо злочинності дій останнього. Після того, вони втрьох вирушили на вищезазначеному автомобілі під керуванням ОСОБА_2 до офісного приміщення нотаріуса прізвища якого досудовим розслідуванням не встановлено, що розташований по вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, у якого ОСОБА_15 з власної ініціативи та ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 вчинили дії, внаслідок яких ОСОБА_14 набув право першого підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Крилвінкварц». Проте, у той період часу відомості про зміну керівника (директора) ТОВ «Крилвінкварц» не були внесені до облікових даних товариства в Податковому органі.

Після чого, ОСОБА_2 діючи вже у складі організованої групи, переслідуючи єдиний злочинний умисел, діючи відповідно до злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_3, контролюючи діяльність номінального директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14, організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленій до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, повторно організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновника та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 діючи згідно узгодженого злочинного плану самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи за вказівкою останнього підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків.

Тобто, підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та в податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності. На момент призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «Крилвінкварц», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Крилвінкварц» (код 35825746), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_14

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст» та ТОВ «Крилвінкварц», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати інші фіктивні підприємства, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки власників, а також стати керівниками підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_16, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_16 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_16 31.01.2012 року, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_17, у якого нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПП «Троян-СВ», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПП «Троян-СВ» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 На момент призначення ОСОБА_16 директором ПП «Троян-СВ», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПП «Троян-СВ» (код 36092819), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_16

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц» та ПП «Троян-СВ», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки номінальних засновників та керівників підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_18, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_18 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_18 04.04.2012 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув до м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_19, у якої нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПМП ВКФ «Гудвіл» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл» та Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 В подальшому Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС номінальний керівник ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18, за вказівками ОСОБА_2 зареєстрував зазначене підприємство платником податку на додану вартість та отримав відповідне свідоцтво платника ПДВ №200047968.

Таким чином, члени організованої групи набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПМП ВКФ «Гудвіл» (код 22213297), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_18

Так, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, організувавши перереєстрацію на номінальних керівників ОСОБА_12 - ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 - ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 - ПП «Троян-СВ» та ОСОБА_18 - ПМП ВКФ «Гудвіл», підшукавши необхідний персонал (бухгалтерів), організувавши відкриття поточних рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність в банківській установі КФ ПАТ «Полтава-Банк», отримавши в своє розпорядження номінальних керівників СГФД, печатки та реквізити таких підприємств, реквізити їх банківських рахунків, продовжив втілювати розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план в життя, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет», шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, підшукування інших підприємств, що потребують послуг організованої злочинної групи в частині незаконного переведення наявних грошових коштів суб'єктів підприємницької діяльності в готівку через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, складання і збут фіктивних документів, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, в т.ч. від ВБКП «Рассвет», а так само безпосереднє спілкування з представниками суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку (далі «оготівкування»), транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_2 за вирахуванням 5-6 %, повинні були передаватися клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, розподілялися між членами організованої групи як доходи залежно від виконуваних ними ролей, для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов'язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2011-2012 років організатори вчинення злочинів ОСОБА_2 на виконання розробленого ним спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, діючи у складі організованої групи, за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, шляхом перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств:

●ТОВ «Ріст» ();

●ТОВ «Крилвінкварц» ();

●ПП «Троян-СВ» ();

●ПМП ВКФ «Гудвіл» ().

Після перереєстрації зазначених СГФД члени організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи об'єктивно обізнаними про незаконну діяльність перереєстрованих СГФД, зв'язуючись по телефону безпосередньо або через інших членів організованої групи, з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи, номінальними директорами підконтрольних СГФД ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_18, передавали останнім інформацію про надходження на поточні рахунки таких СГФД грошових коштів, а так само надавали їм вказівки про подальше спрямування грошових потоків, за вирахуванням відсотків за надані послуги, які розподілялися між членами організованої злочинної групи та підпорядкованими особами у вигляді заробітної плати, надавали їм поради з приводу їх поведінки, надавали інші розпорядження.

Усього по грошових чеках ТОВ «Ріст» номінальним директором ОСОБА_12 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Ріст», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260002905 коштів, на загальну суму - 9млн.149тис.280грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260002905:

-грошовий чек серії ЛЄ №7350101 від 05.10.2011, сума 89600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350102 від 06.10.2011, сума 160000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350103 від 07.10.2011, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350104 від 19.10.2011, сума 78600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350107 від 21.10.2011, сума 22900,00 грн.

-грошовий чек серії ЛЄ №7350108 від 25.10.2011, сума 46700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350110 від 26.10.2011, сума 7700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350111 від 28.10.2011, сума 69900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350112 від 28.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350113 від 31.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350114 від 02.11.2011, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350115 від 02.11.2011, сума 42270,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350116 від 04.11.2011, сума 63370,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350117 від 07.11.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350118 від 08.11.2011, сума 80100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 09.11.2011, сума 143560,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 10.11.2011, сума 69790,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350121 від 17.11.2011, сума 23000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350122 від 21.11.2011, сума 502300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350123 від 23.11.2011, сума 27600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350124 від 24.11.2011, сума 105700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350125 від 25.11.2011, сума 105500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124801 від 28.11.2011, сума 5500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124803 від 01.12.2011, сума 13950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124804 від 02.12.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124805 від 07.12.2011, сума 13600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124806 від 12.12.2011, сума 10950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124807 від 13.12.2011, сума 60900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124808 від 14.12.2011, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124809 від 16.12.2011, сума 242250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124810 від 19.12.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124811 від 20.12.2011, сума 234300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124812 від 21.12.2011, сума 21500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124813 від 22.12.2011, сума 98480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124814 від 23.12.2011, сума 239770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124815 від 26.12.2011, сума 169200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124816 від 26.12.2011, сума 79760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124817 від 27.12.2011, сума 94100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124818 від 28.12.2011, сума 49850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124819 від 29.12.2011, сума 67850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124820 від 29.12.2011, сума 79280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124821 від 30.12.2011, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124822 від 12.01.2012, сума 57880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124823 від 13.01.2012, сума 13150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124824 від 16.01.2012, сума 49740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124825 від 17.01.2012, сума 268850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639352 від 17.01.2012, сума 24400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639353 від 18.01.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639354 від 19.01.2012, сума 149100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639355 від 20.01.2012, сума 29350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639356 від 24.01.2012, сума 126100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639357 від 25.01.2012, сума 23500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639358 від 26.01.2012, сума 11050,00грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639359 від 27.01.2012, сума 148460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639360 від 30.01.2012, сума 14750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639361 від 03.02.2012, сума 43000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639362 від 07.02.2012, сума 19940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639363 від 08.02.2012, сума 7970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639364 від 09.02.2012, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639365 від 13.02.2012, сума 111000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639366 від 13.02.2012, сума 44860,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639367 від 14.02.2012, сума 1141800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639368 від 15.02.2012, сума 237280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639369 від 16.02.2012, сума 9460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639370 від 17.02.2012, сума 597900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639371 від 20.02.2012, сума 597870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639372 від 22.02.2012, сума 4000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639373 від 23.02.2012, сума 30000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639374 від 24.02.2012, сума 40000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639375 від 27.02.2012, сума 29100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302802 від 28.02.2012, сума 59650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302803 від 02.03.2012, сума 30700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302804 від 13.03.2012, сума 59620,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302807 від 17.05.2012, сума 8000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302808 від 30.05.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302809 від 31.05.2012, сума 59850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302811 від 01.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302812 від 06.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302813 від 07.06.2012, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302814 від 08.06.2012, сума 25750,00 грн.

Усього по грошових чеках ТОВ «Крилвінкварц» номінальним директором ОСОБА_14 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Крилвінкварц», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092876 коштів, на загальну суму - 10 млн. 762 тис. 621 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092876:

-грошовий чек серії ЛЄ №1123576 від 13.05.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123579 від 18.05.2011, сума 69000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123581 від 19.05.2011, сума 41300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123582 від 24.05.2011, сума 20300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123583 від 26.05.2011, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123584 від 31.05.2011, сума 55700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123585 від 01.06.2011, сума 51740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123586 від 03.06.2011, сума 65800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123587 від 08.06.2011, сума 21300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123588 від 14.06.2011, сума 17900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123590 від 20.06.2011, сума 10700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123591 від 21.06.2011, сума 40700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123592 від 23.06.2011, сума 18600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123594 від 04.07.2011, сума 39900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123596 від 06.07.2011, сума 219400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123597 від 14.07.2011, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123598 від 14.07.2011, сума 88760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123599 від 15.07.2011, сума 94200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123600 від 20.07.2011, сума 99600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975376 від 15.12.2011, сума 38850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975377 від 16.12.2011, сума 291700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975378 від 20.12.2011, сума 50400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975379 від 21.12.2011, сума 184500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975380 від 22.12.2011, сума 78400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975381 від 22.12.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975382 від 23.12.2011, сума 182430,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975383 від 26.12.2011, сума 70500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975385 від 27.12.2011, сума 27850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975386 від 29.12.2011, сума 55730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975387 від 30.12.2011, сума 80400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975388 від 13.01.2012, сума 17940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639426 від 20.01.2012, сума 25500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639428 від 01.02.2012, сума 7511,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639429 від 07.02.2012, сума 6480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639431 від 29.02.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639434 від 06.07.2012, сума 164300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686527 від 20.07.2012, сума 184550,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686529 від 21.07.2012, сума 104000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686530 від 22.07.2012, сума 100700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686531 від 21.09.2012, сума 216400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686532 від 23.09.2012, сума 175700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686533 від 28.09.2012, сума 99100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686535 від 29.09.2012, сума 20450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686536 від 30.09.2012, сума 506700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686537 від 03.10.2012, сума 97800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686538 від 04.10.2012, сума 131200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686539 від 06.10.2012, сума 136700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686541 від 06.10.2012, сума 368400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686542 від 07.10.2012, сума 25700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686544 від 11.10.2012, сума 45000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686545 від 12.10.2012, сума 34900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686546 від 14.10.2012, сума 60400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686547 від 18.10.2012, сума 236700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686548 від 19.10.2012, сума 5000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686549 від 20.10.2012, сума 287000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686550 від 21.10.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687576 від 21.10.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687577 від 24.10.2012, сума 256500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687578 від 26.10.2012, сума 125000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687580 від 27.10.2012, сума 13200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687581 від 28.10.2012, сума 139900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687582 від 28.10.2012, сума 51800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687583 від 31.10.2012, сума 193800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687584 від 01.11.2012, сума 210400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687585 від 02.11.2012, сума 34600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687586 від 03.11.2012, сума 181200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687588 від 04.11.2012, сума 62100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687589 від 07.11.2012, сума 107700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687590 від 08.11.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687591 від 09.11.2012, сума 103500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687592 від 10.11.2012, сума 118800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687593 від 10.11.2012, сума 48300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687594 від 11.11.2012, сума 303100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687595 від 14.11.2012, сума 52000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687596 від 14.11.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687597 від 15.11.2012, сума 50200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687598 від 15.11.2012, сума 228500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687599 від 16.11.2012, сума 68000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687600 від 16.11.2012, сума 9900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462376 від 17.11.2012, сума 38300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462377 від 18.11.2012, сума 161900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462378 від 18.11.2012, сума 54800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462379 від 21.11.2012, сума 57000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462380 від 22.11.2012, сума 323690,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462382 від 22.11.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462383 від 24.11.2012, сума 186000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462384 від 25.11.2012, сума 343400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462385 від 28.11.2012, сума 15400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462386 від 29.11.2012, сума 150400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462387 від 30.11.2012, сума 31800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462389 від 01.12.2012, сума 205300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462390 від 02.12.2012, сума 53990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462391 від 05.12.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462392 від 06.12.2012, сума 14450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462393 від 07.12.2012, сума 133230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462394 від 07.12.2012, сума 83100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462395 від 09.12.2012, сума 249340,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462396 від 12.12.2012, сума 20000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462397 від 12.12.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462398 від 13.12.2012, сума 22000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462399 від 14.12.2012, сума 166100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462400 від 14.12.2012, сума 158140,00 грн.

Усього по грошових чеках ПП «Троян-СВ» номінальним директором ОСОБА_16 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПП «Троян-СВ», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092931 коштів, на загальну суму - 10 млн. 288 тис. 940 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092931:

-грошовий чек серії ЛЄ №4640727 від 21.02.2012, сума 109600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640728 від 22.02.2012, сума 62150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640731 від 29.02.2012, сума 14880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640732 від 01.03.2012, сума 40960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640733 від 02.03.2012, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640735 від 03.03.2012, сума 24160,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640736 від 05.03.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640737 від 07.03.2012, сума 184700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640738 від 12.03.2012, сума 23970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640739 від 12.03.2012, сума 33300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640741 від 13.03.2012, сума 42785,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640742 від 14.03.2012, сума 53780,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640743 від 19.03.2012, сума 36400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640744 від 20.03.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640745 від 21.03.2012, сума 57750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640746 від 22.03.2012, сума 145000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640748 від 23.03.2012, сума 89350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640749 від 26.03.2012, сума 54190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638750 від 28.03.2012, сума 14850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638751 від 29.03.2012, сума 129200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640452 від 30.03.2012, сума 376100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640453 від 02.04.2012, сума 48000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640455 від 03.04.2012, сума 25870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640456 від 04.04.2012, сума 64600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640457 від 05.04.2012, сума 520000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640458 від 06.04.2012, сума 131650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640459 від 06.04.2012, сума 181400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640461 від 10.04.2012, сума 35900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640462 від 11.04.2012, сума 245800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640464 від 12.04.2012, сума 21470,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640465 від 13.04.2012, сума 260700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640466 від 18.04.2012, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640467 від 18.04.2012, сума 29850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640468 від 20.04.2012, сума 7000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640469 від 23.04.2012, сума 47250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640470 від 24.04.2012, сума 4570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640472 від 25.04.2012, сума 585400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640473 від 25.04.2012, сума 407530,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640474 від 26.04.2012, сума 23880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638701 від 27.04.2012, сума 49450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638702 від 28.04.2012, сума 22500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638704 від 07.05.2012, сума 284300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638705 від 08.05.2012, сума 332500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638706 від 08.05.2012, сума 58700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638708 від 10.05.2012, сума 298500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638710 від 11.05.2012, сума 187200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638711 від 14.05.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638712 від 15.05.2012, сума 180400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638713 від 16.05.2012, сума 156700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638714 від 17.05.2012, сума 135070,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638715 від 18.05.2012, сума 38800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638717 від 22.05.2012, сума 89000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638718 від 22.05.2012, сума 39500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638719 від 24.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638720 від 25.05.2012, сума 81400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638721 від 28.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638722 від 29.05.2012, сума 4900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638723 від 31.05.2012, сума 496770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638724 від 01.06.2012, сума 192800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638725 від 01.06.2012, сума 10540,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201901 від 07.06.2012, сума 59700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201902 від 08.06.2012, сума 45400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201903 від 14.06.2012, сума 137800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201904 від 15.06.2012, сума 24850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201905 від 18.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201907 від 21.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201908 від 22.06.2012, сума 52700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201909 від 22.06.2012, сума 15900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201910 від 26.06.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201911 від 26.06.2012, сума 314100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201912 від 27.06.2012, сума 894980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201913 від 27.06.2012, сума 73100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201914 від 02.07.2012, сума 132570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201915 від 03.07.2012, сума 147000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201916 від 04.07.2012, сума 3980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201917 від 05.07.2012, сума 98100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201918 від 07.07.2012, сума 36750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201919 від 10.07.2012, сума 816190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201920 від 12.07.2012, сума 54700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201921 від 12.07.2012, сума 23800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201922 від 18.07.2012, сума 10580,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201923 від 18.07.2012, сума 137600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201924 від 19.07.2012, сума 4925,00 грн.

Усього по грошових чеках ПМП ВКФ «Гудвіл» номінальним директором ОСОБА_18 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПМП ВКФ «Гудвіл», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260072951 коштів, на загальну суму - 666 тис. 110 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260072951:

-грошовий чек серії ЛЄ №4638676 від 17.05.2012, сума 134600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638679 від 29.05.2012, сума 11930,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638680 від 01.06.2012, сума 59500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638681 від 01.06.2012, сума 39600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638682 від 06.06.2012, сума 37400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638684 від 08.06.2012, сума 42250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638685 від 13.06.2012, сума 46300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638687 від 18.06.2012, сума 1990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638688 від 27.06.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638689 від 05.07.2012, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638690 від 05.07.2012, сума 15970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638691 від 06.07.2012, сума 11960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638692 від 09.07.2012, сума 15960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638693 від 10.07.2012, сума 7980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638694 від 13.07.2012, сума 15950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638695 від 17.07.2012, сума 57230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638696 від 18.07.2012, сума 3740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638697 від 20.07.2012, сума 54100,00 грн.;

Всього через розрахункові рахунки СГФД ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» діяльність яких контролювалась організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, за допомогою підставних осіб, в період з 2011 року по 2012 рік, було оготівковано грошових коштів на загальну суму 30 млн. 866 тис. 951 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло 5 млн. 144 тис. 491 грн. у вигляді податку на додану вартість.

В тому числі, внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.

Ознаками фіктивності ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» є перереєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Таким чином, придбавши за вищезазначених обставин вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, члени організованої групи у складі ОСОБА_2Г, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в т.ч. ВБКП «Рассвет», в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_3, в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підробних податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, державі спричинена велика матеріальна шкода.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_2, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, ОСОБА_2 будучи організатором вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ „Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП „Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП „Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП „Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП „Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП „Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП „Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_2 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_3 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підробні документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль».

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_2 спільно із ОСОБА_3, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах останнім. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підробні документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м.Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Крім того, ОСОБА_2 будучи організатором вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, за наступних обставин:

Перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ОСОБА_12 ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 ПП «Троян-СВ», ОСОБА_18 ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_2 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_3, за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_4, організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття яких Податковими органами призвело до їх використання.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_2 спільно із ОСОБА_3, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах останнім. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склали необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи про зазначені обставини, діючи у складі організованої групи із ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на досягнення єдиного злочинного умислу, щодо умисного ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет», отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначені завідомо підроблені документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», підробив висновки судово-економічних досліджень №б/н від 14.06.2012 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 30.07.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 14.09.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Троян-СВ» з ВБКП «Рассвет», у висновках яких вказав, що в обсязі наданих документів, висновок акту документальної перевірки ВБКП «Рассвет» не підтверджується, тобто такі висновки посвідчують факти господарських взаємовідносин ТОВ «Профіль-Стиль» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», а останніх з ВБКП «Рассвет», яких у дійсності не відбувалось та не могло відбутись, використавши при цьому завідомо підроблені документи, складання та виготовлення яких відбувалось за його безпосередньою участю та контролювалось організаторами організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2

В подальшому, зазначені висновки судово-економічних досліджень, ОСОБА_4, на виконання злочинного плану, з відома всіх членів організованої групи, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були передані (збуті) ОСОБА_3 для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду, в якості доказу правомірності фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», що і відбулось, тобто вищезазначені висновки судово-економічних досліджень були використані.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_2, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та скоїв складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України.

Крім того, ОСОБА_2 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв використання завідомо підробленого документа, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» № 5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ „Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП, про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП „Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП „Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП „Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП „Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП „Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП „Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином ОСОБА_2 було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року „Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_2 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_3 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підробні документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль».

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_2 спільно із ОСОБА_3, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах останнім. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підробні документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_2, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв використання завідомо підробленого документа, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_2 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв службове підроблення, за наступних обставин:

ОСОБА_2 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_3 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі вищезазначених грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.

Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_2, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв службове підроблення, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_2 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, в серпні 2011 року мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_2 та ОСОБА_3 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_2 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

Для втілення у реальність злочинного задуму розробленого спільно з ОСОБА_3, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, організував документальне створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з приводу реалізації фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки від суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», директором якого є ОСОБА_3

Так, ОСОБА_2 достовірно знаючи, що співорганізатор злочинної організованої групи ОСОБА_3, є директором юридичної особи ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій та дій всіх членів організованої групи, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет», у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», достовірно знаючи, що ОСОБА_3 залучена до складу організованої групи головний бухгалтер ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, якій було відомо про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 та яка усвідомила свою участь у виконанні зазначеного злочинного плану як співучасть у скоєнні злочинів різного ступеня тяжкості, та на яку був покладений обов'язок з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку та зі складання первинних фінансово-господарських документів від зазначених СГФД, щодо нібито здійсненої ними поставки в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, в які останньою було внесено неправдиві відомості, щодо поставки ТМЦ, яких в дійсності не відбувалось та в подальшому організував їх підписання непоставленими до відома про злочинність дій членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» - ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_18 та в подальшому передавав ОСОБА_3 вже підписаними від імені зазначених СГФД підроблені документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні за жовтень 2011 року - липень 2012 року.

Відповідно до зазначених підробних документів ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., а ВБКП «Рассвет» сплатило вказану суму на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». Хоча фактично ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет» не постачали.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані з поточних рахунків таких підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк» непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн., що і відбулось, шляхом відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Прийняття зазначених документів податкової звітності ВБКП «Рассвет» Податковим органом дало змогу співорганізатору організованої злочинної групи ОСОБА_3 як директору ВБКП «Рассвет» умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах, а членам організованої групи досягти злочинних цілей, відповідно до розробленого злочинного плану та отримати незаконний, неконтрольований державою прибуток.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи, тобто були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, що на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_2 спільно із ОСОБА_3, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах останнім. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення мнимої документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ відвантажених ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого злочинного плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», а в подальшому і в адресу ПП «Троян-СВ».

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим підробленим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених підроблених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому, відповідно до розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст».

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюванного злочину, було підроблено, з метою створення видимості законності задекларованих фінансово-господарських взаємовідносин, договори між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні (далі ТТН) за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність задекларованих фінансово-господарських операції по ланцюгу постачання від ТОВ «Профіль-Стиль» в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет».

Виконавши всі вище перелічені дії з підробки офіційних документів, які надають права та звільняють від обов'язків, пов'язаних зі сплатою податків, вважаючи розроблений спільно з ОСОБА_3 злочинний план завершеним, ОСОБА_2 передав (збув) ОСОБА_3 вище перелічені завідомо підроблені документи, з метою досягнення кінцевого злочинного наміру, діючи умисно, достовірно знаючи, що вони необхідні ОСОБА_3 для надання до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказів правомірності відображення в податковій звітності ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», та бажаючи цього. Крім того, реалізовуючи злочинний план, який був відомий усім учасникам організованої групи ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, організували проведення роз'яснювальних бесід з номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та його консультування, щодо надання ним необхідних ОСОБА_3 показів в суді, що і відбулось.

Крім того, ОСОБА_2 достовірно знаючи про фіктивність ТОВ «Ріст», непричетність його номінального директора ОСОБА_12 до діяльності підприємства, переслідуючи єдиний злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою надання законного вигляду задекларованим фінансово-господарським взаємовідносинам ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», будучи організатором організованої злочинної групи, взявши на себе обов'язки з координації дій її членів, поклав на її активного учасника ОСОБА_5 обов'язок з надання свідчень в Полтавському окружному адміністративному суді з приводу правомірності та реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», що і відбулось.

Вчинення членами організованої злочинної групи вищеперелічених дій з підробки документів та фальсифікації інших доказів, в свої сукупності призвело до постановлення Полтавським окружним адміністративним судом рішення на користь ВБКП «Рассвет» та скасування податкових повідомлень-рішень №/39 від 03.04.2012 року та №/349 від 03.04.2012 року Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС.

Аналогічним чином, членами організованої групи вчинено незаконні дії, щодо скасування та визнання протиправними Полтавським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, винесених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС на підставі актів документальних перевірок ВБКП «Рассвет» №2468/22-209/24831310 від 24.07.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2012 по 30.04.2012 року №3561/22-209/24831310 від 12.09.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2012 року, №1900/22-09/24831310 від 22.06.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за лютий 2012 року, №1448/22.4-09/24831310 від 15.02.2013 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПМП ВКФ «Гудвіл», ПП «Троян-СВ» за період з 01.07.2012 року по 30.09.2012 року. Зазначені дії фактично призвели до досягнення бажаної всіма членами організованої групи мети - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет».

При цьому, підписи від імені ОСОБА_12, як директора ТОВ «Ріст», підписи від імені ОСОБА_16, як директора ПП «Троян-СВ», підписи від імені ОСОБА_18, як директора ПМП ВКФ «Гудвіл» на всіх документах, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» виконані ними, проте відповідно до матеріалів кримінального провадження, останні жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають та фактично поставок ТМЦ для ВБКП «Рассвет» та будь-яких інших СГД не здійснювали, всі первинні фінансово-господарські документи виписані в адресу ВБКП «Рассвет» підписували за вказівками організаторів організованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3, зокрема на території ВБКП «Рассвет», в приміщенні бухгалтерії підприємства, які їм на підпис надавала активний член організованої злочинної групи ОСОБА_6, при цьому попередньо не погоджуючись з їх змістом та економічними показниками відображеними в таких документах.

Отже, ОСОБА_2, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та формування за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат ВБКП «Рассвет», без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль» та використовуючи їх реквізити, спільно з ОСОБА_3 організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, спрямованої на досягнення спільної злочинної мети, щодо ухилення від сплати податків, державі спричинена шкода в значних розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_2, будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.212 КК України.

Своїми протиправними діями ОСОБА_2 вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-організацію фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинену повторно, у складі організованої групи;

-організацію підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та організацію складання та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинену повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-організацію використання завідомо підробленого документу, вчинену у складі організованої групи;

-організацію службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинену у складі організованої групи;

-організацію умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинену у складі організованої групи.

ОСОБА_3,

ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_5, громадянин України, одружений, що має вищу освіту, працюючий директором ВБКП «Рассвет», зареєстрований та проживаючий за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_7, раніше не судимий,

підозрюється в тому, що вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-організацію фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинену повторно, у складі організованої групи;

-організацію підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та організацію складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинену повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-організацію використання завідомо підробленого документу, вчинену у складі організованої групи;

-організацію службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинену у складі організованої групи;

-організацію умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинену у складі організованої групи.

Вказані злочини були вчинені за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

Суть злочинного плану, розробленого спільно та за попередньою змовою ОСОБА_3 з ОСОБА_2 полягав у наступному:

-фактичне придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрація таких юридичних осіб на підставних фізичних осіб;

-підроблення від імені підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність фінансово-господарських документів на суму незаконно сформованих для реально діючих підприємств податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які лише документально підтверджуватимуть податковий кредит та валові витрати реально діючим підприємствам, фактично ж являтимуться засобом приховування (маскування) злочину та в подальшому наданні замовникам підроблених документів, як засобу та знаряддя для доведення до кінця ними злочинів, пов'язаних з умисним ухиленням від сплати податків;

- надання злочинних послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих підприємств України, без реального проведення господарських операцій, шляхом внесення необхідних для замовників сум ПДВ до складу податкового зобов'язання у податкових деклараціях з ПДВ і розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту і включення загальних сум відображених операцій у складі валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність;

-надання замовникам інформації про включення до складу податкового зобов'язання з ПДВ та до складу валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність для відображення цих сум ПДВ у складі податкового кредиту та віднесення загальних сум операцій до складу валових витрат у податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємств-замовників для фактичної несплати податків, тобто сприянні іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків (в тому числі і у розмірі, за який не передбачено кримінальної відповідальності);

-незаконне переведення у готівку грошових коштів, перерахованих замовниками на поточні рахунки підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність з метою повернення цих незаконно отриманих готівкових коштів їх власникам;

-отримання грошової винагороди у розмірі від 1% і більше відсотків від загального об'єму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, тобто від суми відображеної у документах операції та грошової винагороди у розмірі 5% і більше відсотків від суми незаконно переведених у готівку грошових коштів;

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансово-господарських операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді незаконно проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних для прикриття здійснюваної злочинної діяльності, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

На протязі діяльності створеної організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, для більш ефективного вчинення злочинів та прикриття злочинної діяльності здійснювали пошук однодумців, помічників, а також проводили консультації з особами наближеними до правоохоронних, контролюючих органів та користувались їх порадами, тощо, тобто як організатори та керівники організованої злочинної групи підтримували функціонування цього злочинного об'єднання як організованої групи.

При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різного ступеню тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.

Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наступному:

5.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів, службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.

Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.

6.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.

7.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_2 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_3 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, яка працювала на його підприємстві та він був з нею знайомий протягом останніх 4 років.

8.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.

Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було умисне ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_3 та ОСОБА_2, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.

Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_3 і ОСОБА_2 підпорядкування їм інших членів організованої групи.

Метою створення ОСОБА_3 та ОСОБА_2 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.

Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:

Члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3, спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій. Такою особою став гр. ОСОБА_12, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, приблизно в серпні 2012 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Ріст», не повідомляючи при цьому ОСОБА_12 про злочинний характер своїх дій та не повідомляючи йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Так, 31.08.2011 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, ОСОБА_12, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з ОСОБА_5 біля офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_13, у якої нотаріально завірив за вказівкою ОСОБА_5 свої підписи на статуті та наказах ТОВ «Ріст», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Ріст» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу №3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12. На момент призначення ОСОБА_12 директором ТОВ «Ріст», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Ріст» (код 23806740), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_12

В подальшому, ОСОБА_2 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи спільно з ОСОБА_3, виконуючи відведену йому роль, підшукував суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку і податкової звітності створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Він же надавав суб'єктам господарювання України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти.

З метою збільшення обсягів злочинної діяльності та сум незаконно оготівковуваних коштів члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій для перереєстрації на її ім'я ТОВ «Крилвінкварц». Такою особою став гр. ОСОБА_14, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в серпні 2010 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому наприкінці квітня 2011 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц», не повідомляючи при цьому ОСОБА_14 про злочинний характер своїх дій та про злочинний план.

Так, 27.04.2011 року, непоставлений до відома про злочинність дій, ОСОБА_14, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Гвардійську, що в м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з останнім, який запропонував йому проїхати разом із ним до м. Світловодськ, Кіровоградської області на його автомобілі марки «Фольксваген Пасат» для перереєстрації ТОВ «Крилвінкварц» на його ім'я. Цього ж дня, ОСОБА_14 прибувши до м. Світловодськ, Кіровоградської області на автомобілі ОСОБА_2 «Фольксваген Пасат» під керуванням ОСОБА_2, зустрілись із засновником та директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15, який мав на меті передати корпоративні права ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_2 та який не був поставлений щодо злочинності дій останнього. Після того, вони втрьох вирушили на вищезазначеному автомобілі під керуванням ОСОБА_2 до офісного приміщення нотаріуса прізвища якого досудовим розслідуванням не встановлено, що розташований по вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, у якого ОСОБА_15 з власної ініціативи та ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 вчинили дії, внаслідок яких ОСОБА_14 набув право першого підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Крилвінкварц». Проте, у той період часу відомості про зміну керівника (директора) ТОВ «Крилвінкварц» не були внесені до облікових даних товариства в Податковому органі.

Після чого, ОСОБА_2 діючи вже у складі організованої групи, переслідуючи єдиний злочинний умисел, діючи відповідно до злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_3, контролюючи діяльність номінального директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14, організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленій до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, повторно організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновника та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 діючи згідно узгодженого злочинного плану самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи за вказівкою останнього підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків.

Тобто, підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та в податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності. На момент призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «Крилвінкварц», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Крилвінкварц» (код 35825746), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_14

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст» та ТОВ «Крилвінкварц», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати інші фіктивні підприємства, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки власників, а також стати керівниками підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, виконуючи відведену йому ОСОБА_3 роль, зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_16, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_16 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_16 31.01.2012 року, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_17, у якого нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПП «Троян-СВ», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПП «Троян-СВ» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 На момент призначення ОСОБА_16 директором ПП «Троян-СВ», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПП «Троян-СВ» (код 36092819), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_16

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц» та ПП «Троян-СВ», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки номінальних засновників та керівників підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_18, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_18 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_18 04.04.2012 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув до м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_19, у якої нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПМП ВКФ «Гудвіл» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл» та Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 В подальшому Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС номінальний керівник ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18, за вказівками ОСОБА_2 зареєстрував зазначене підприємство платником податку на додану вартість та отримав відповідне свідоцтво платника ПДВ №200047968.

Таким чином, члени організованої групи набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПМП ВКФ «Гудвіл» (код 22213297), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_18

Так, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, діючи в межах розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організувавши перереєстрацію на номінальних керівників ОСОБА_12 - ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 - ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 - ПП «Троян-СВ» та ОСОБА_18 - ПМП ВКФ «Гудвіл», підшукавши необхідний персонал (бухгалтерів), організувавши відкриття поточних рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність в банківській установі КФ ПАТ «Полтава-Банк», отримавши в своє розпорядження номінальних керівників СГФД, печатки та реквізити таких підприємств, реквізити їх банківських рахунків, продовжив втілювати розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план в життя, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет», шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, підшукування інших підприємств, що потребують послуг організованої злочинної групи в частині незаконного переведення наявних грошових коштів суб'єктів підприємницької діяльності в готівку через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, складання і збут фіктивних документів, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, в т.ч. від ВБКП «Рассвет», а так само безпосереднє спілкування з представниками суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку (далі «оготівкування»), транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_2 за вирахуванням 5-6 %, повинні були передаватися клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, розподілялися між членами організованої групи як доходи залежно від виконуваних ними ролей, для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов'язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2011-2012 років організатори вчинення злочинів ОСОБА_2 на виконання розробленого ним спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, діючи у складі організованої групи, за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, шляхом перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств:

●ТОВ «Ріст» ();

●ТОВ «Крилвінкварц» ();

●ПП «Троян-СВ» ();

●ПМП ВКФ «Гудвіл» ().

Після перереєстрації зазначених СГФД члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи об'єктивно обізнаними про незаконну діяльність перереєстрованих СГФД, зв'язуючись по телефону безпосередньо або через інших членів організованої групи, з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи, номінальними директорами підконтрольних СГФД ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_18, передавали останнім інформацію про надходження на поточні рахунки таких СГФД грошових коштів, а так само надавали їм вказівки про подальше спрямування грошових потоків, за вирахуванням відсотків за надані послуги, які розподілялися між членами організованої злочинної групи та підпорядкованими особами у вигляді заробітної плати, надавали їм поради з приводу їх поведінки, надавали інші розпорядження.

Усього по грошових чеках ТОВ «Ріст» номінальним директором ОСОБА_12 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Ріст», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260002905 коштів, на загальну суму - 9млн.149тис.280грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260002905:

-грошовий чек серії ЛЄ №7350101 від 05.10.2011, сума 89600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350102 від 06.10.2011, сума 160000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350103 від 07.10.2011, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350104 від 19.10.2011, сума 78600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350107 від 21.10.2011, сума 22900,00 грн.

-грошовий чек серії ЛЄ №7350108 від 25.10.2011, сума 46700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350110 від 26.10.2011, сума 7700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350111 від 28.10.2011, сума 69900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350112 від 28.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350113 від 31.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350114 від 02.11.2011, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350115 від 02.11.2011, сума 42270,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350116 від 04.11.2011, сума 63370,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350117 від 07.11.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350118 від 08.11.2011, сума 80100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 09.11.2011, сума 143560,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 10.11.2011, сума 69790,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350121 від 17.11.2011, сума 23000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350122 від 21.11.2011, сума 502300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350123 від 23.11.2011, сума 27600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350124 від 24.11.2011, сума 105700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350125 від 25.11.2011, сума 105500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124801 від 28.11.2011, сума 5500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124803 від 01.12.2011, сума 13950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124804 від 02.12.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124805 від 07.12.2011, сума 13600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124806 від 12.12.2011, сума 10950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124807 від 13.12.2011, сума 60900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124808 від 14.12.2011, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124809 від 16.12.2011, сума 242250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124810 від 19.12.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124811 від 20.12.2011, сума 234300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124812 від 21.12.2011, сума 21500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124813 від 22.12.2011, сума 98480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124814 від 23.12.2011, сума 239770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124815 від 26.12.2011, сума 169200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124816 від 26.12.2011, сума 79760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124817 від 27.12.2011, сума 94100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124818 від 28.12.2011, сума 49850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124819 від 29.12.2011, сума 67850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124820 від 29.12.2011, сума 79280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124821 від 30.12.2011, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124822 від 12.01.2012, сума 57880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124823 від 13.01.2012, сума 13150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124824 від 16.01.2012, сума 49740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124825 від 17.01.2012, сума 268850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639352 від 17.01.2012, сума 24400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639353 від 18.01.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639354 від 19.01.2012, сума 149100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639355 від 20.01.2012, сума 29350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639356 від 24.01.2012, сума 126100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639357 від 25.01.2012, сума 23500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639358 від 26.01.2012, сума 11050,00грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639359 від 27.01.2012, сума 148460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639360 від 30.01.2012, сума 14750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639361 від 03.02.2012, сума 43000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639362 від 07.02.2012, сума 19940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639363 від 08.02.2012, сума 7970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639364 від 09.02.2012, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639365 від 13.02.2012, сума 111000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639366 від 13.02.2012, сума 44860,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639367 від 14.02.2012, сума 1141800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639368 від 15.02.2012, сума 237280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639369 від 16.02.2012, сума 9460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639370 від 17.02.2012, сума 597900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639371 від 20.02.2012, сума 597870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639372 від 22.02.2012, сума 4000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639373 від 23.02.2012, сума 30000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639374 від 24.02.2012, сума 40000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639375 від 27.02.2012, сума 29100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302802 від 28.02.2012, сума 59650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302803 від 02.03.2012, сума 30700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302804 від 13.03.2012, сума 59620,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302807 від 17.05.2012, сума 8000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302808 від 30.05.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302809 від 31.05.2012, сума 59850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302811 від 01.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302812 від 06.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302813 від 07.06.2012, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302814 від 08.06.2012, сума 25750,00 грн.

Усього по грошових чеках ТОВ «Крилвінкварц» номінальним директором ОСОБА_14 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Крилвінкварц», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092876 коштів, на загальну суму - 10 млн. 762 тис. 621 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092876:

-грошовий чек серії ЛЄ №1123576 від 13.05.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123579 від 18.05.2011, сума 69000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123581 від 19.05.2011, сума 41300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123582 від 24.05.2011, сума 20300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123583 від 26.05.2011, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123584 від 31.05.2011, сума 55700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123585 від 01.06.2011, сума 51740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123586 від 03.06.2011, сума 65800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123587 від 08.06.2011, сума 21300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123588 від 14.06.2011, сума 17900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123590 від 20.06.2011, сума 10700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123591 від 21.06.2011, сума 40700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123592 від 23.06.2011, сума 18600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123594 від 04.07.2011, сума 39900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123596 від 06.07.2011, сума 219400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123597 від 14.07.2011, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123598 від 14.07.2011, сума 88760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123599 від 15.07.2011, сума 94200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123600 від 20.07.2011, сума 99600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975376 від 15.12.2011, сума 38850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975377 від 16.12.2011, сума 291700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975378 від 20.12.2011, сума 50400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975379 від 21.12.2011, сума 184500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975380 від 22.12.2011, сума 78400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975381 від 22.12.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975382 від 23.12.2011, сума 182430,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975383 від 26.12.2011, сума 70500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975385 від 27.12.2011, сума 27850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975386 від 29.12.2011, сума 55730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975387 від 30.12.2011, сума 80400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975388 від 13.01.2012, сума 17940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639426 від 20.01.2012, сума 25500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639428 від 01.02.2012, сума 7511,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639429 від 07.02.2012, сума 6480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639431 від 29.02.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639434 від 06.07.2012, сума 164300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686527 від 20.07.2012, сума 184550,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686529 від 21.07.2012, сума 104000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686530 від 22.07.2012, сума 100700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686531 від 21.09.2012, сума 216400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686532 від 23.09.2012, сума 175700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686533 від 28.09.2012, сума 99100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686535 від 29.09.2012, сума 20450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686536 від 30.09.2012, сума 506700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686537 від 03.10.2012, сума 97800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686538 від 04.10.2012, сума 131200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686539 від 06.10.2012, сума 136700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686541 від 06.10.2012, сума 368400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686542 від 07.10.2012, сума 25700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686544 від 11.10.2012, сума 45000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686545 від 12.10.2012, сума 34900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686546 від 14.10.2012, сума 60400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686547 від 18.10.2012, сума 236700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686548 від 19.10.2012, сума 5000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686549 від 20.10.2012, сума 287000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686550 від 21.10.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687576 від 21.10.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687577 від 24.10.2012, сума 256500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687578 від 26.10.2012, сума 125000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687580 від 27.10.2012, сума 13200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687581 від 28.10.2012, сума 139900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687582 від 28.10.2012, сума 51800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687583 від 31.10.2012, сума 193800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687584 від 01.11.2012, сума 210400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687585 від 02.11.2012, сума 34600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687586 від 03.11.2012, сума 181200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687588 від 04.11.2012, сума 62100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687589 від 07.11.2012, сума 107700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687590 від 08.11.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687591 від 09.11.2012, сума 103500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687592 від 10.11.2012, сума 118800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687593 від 10.11.2012, сума 48300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687594 від 11.11.2012, сума 303100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687595 від 14.11.2012, сума 52000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687596 від 14.11.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687597 від 15.11.2012, сума 50200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687598 від 15.11.2012, сума 228500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687599 від 16.11.2012, сума 68000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687600 від 16.11.2012, сума 9900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462376 від 17.11.2012, сума 38300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462377 від 18.11.2012, сума 161900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462378 від 18.11.2012, сума 54800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462379 від 21.11.2012, сума 57000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462380 від 22.11.2012, сума 323690,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462382 від 22.11.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462383 від 24.11.2012, сума 186000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462384 від 25.11.2012, сума 343400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462385 від 28.11.2012, сума 15400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462386 від 29.11.2012, сума 150400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462387 від 30.11.2012, сума 31800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462389 від 01.12.2012, сума 205300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462390 від 02.12.2012, сума 53990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462391 від 05.12.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462392 від 06.12.2012, сума 14450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462393 від 07.12.2012, сума 133230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462394 від 07.12.2012, сума 83100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462395 від 09.12.2012, сума 249340,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462396 від 12.12.2012, сума 20000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462397 від 12.12.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462398 від 13.12.2012, сума 22000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462399 від 14.12.2012, сума 166100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462400 від 14.12.2012, сума 158140,00 грн.

Усього по грошових чеках ПП «Троян-СВ» номінальним директором ОСОБА_16 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПП «Троян-СВ», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092931 коштів, на загальну суму - 10 млн. 288 тис. 940 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092931:

-грошовий чек серії ЛЄ №4640727 від 21.02.2012, сума 109600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640728 від 22.02.2012, сума 62150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640731 від 29.02.2012, сума 14880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640732 від 01.03.2012, сума 40960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640733 від 02.03.2012, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640735 від 03.03.2012, сума 24160,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640736 від 05.03.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640737 від 07.03.2012, сума 184700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640738 від 12.03.2012, сума 23970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640739 від 12.03.2012, сума 33300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640741 від 13.03.2012, сума 42785,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640742 від 14.03.2012, сума 53780,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640743 від 19.03.2012, сума 36400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640744 від 20.03.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640745 від 21.03.2012, сума 57750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640746 від 22.03.2012, сума 145000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640748 від 23.03.2012, сума 89350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640749 від 26.03.2012, сума 54190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638750 від 28.03.2012, сума 14850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638751 від 29.03.2012, сума 129200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640452 від 30.03.2012, сума 376100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640453 від 02.04.2012, сума 48000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640455 від 03.04.2012, сума 25870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640456 від 04.04.2012, сума 64600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640457 від 05.04.2012, сума 520000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640458 від 06.04.2012, сума 131650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640459 від 06.04.2012, сума 181400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640461 від 10.04.2012, сума 35900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640462 від 11.04.2012, сума 245800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640464 від 12.04.2012, сума 21470,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640465 від 13.04.2012, сума 260700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640466 від 18.04.2012, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640467 від 18.04.2012, сума 29850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640468 від 20.04.2012, сума 7000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640469 від 23.04.2012, сума 47250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640470 від 24.04.2012, сума 4570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640472 від 25.04.2012, сума 585400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640473 від 25.04.2012, сума 407530,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640474 від 26.04.2012, сума 23880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638701 від 27.04.2012, сума 49450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638702 від 28.04.2012, сума 22500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638704 від 07.05.2012, сума 284300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638705 від 08.05.2012, сума 332500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638706 від 08.05.2012, сума 58700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638708 від 10.05.2012, сума 298500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638710 від 11.05.2012, сума 187200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638711 від 14.05.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638712 від 15.05.2012, сума 180400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638713 від 16.05.2012, сума 156700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638714 від 17.05.2012, сума 135070,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638715 від 18.05.2012, сума 38800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638717 від 22.05.2012, сума 89000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638718 від 22.05.2012, сума 39500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638719 від 24.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638720 від 25.05.2012, сума 81400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638721 від 28.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638722 від 29.05.2012, сума 4900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638723 від 31.05.2012, сума 496770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638724 від 01.06.2012, сума 192800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638725 від 01.06.2012, сума 10540,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201901 від 07.06.2012, сума 59700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201902 від 08.06.2012, сума 45400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201903 від 14.06.2012, сума 137800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201904 від 15.06.2012, сума 24850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201905 від 18.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201907 від 21.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201908 від 22.06.2012, сума 52700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201909 від 22.06.2012, сума 15900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201910 від 26.06.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201911 від 26.06.2012, сума 314100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201912 від 27.06.2012, сума 894980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201913 від 27.06.2012, сума 73100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201914 від 02.07.2012, сума 132570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201915 від 03.07.2012, сума 147000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201916 від 04.07.2012, сума 3980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201917 від 05.07.2012, сума 98100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201918 від 07.07.2012, сума 36750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201919 від 10.07.2012, сума 816190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201920 від 12.07.2012, сума 54700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201921 від 12.07.2012, сума 23800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201922 від 18.07.2012, сума 10580,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201923 від 18.07.2012, сума 137600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201924 від 19.07.2012, сума 4925,00 грн.

Усього по грошових чеках ПМП ВКФ «Гудвіл» номінальним директором ОСОБА_18 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПМП ВКФ «Гудвіл», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260072951 коштів, на загальну суму - 666 тис. 110 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260072951:

-грошовий чек серії ЛЄ №4638676 від 17.05.2012, сума 134600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638679 від 29.05.2012, сума 11930,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638680 від 01.06.2012, сума 59500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638681 від 01.06.2012, сума 39600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638682 від 06.06.2012, сума 37400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638684 від 08.06.2012, сума 42250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638685 від 13.06.2012, сума 46300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638687 від 18.06.2012, сума 1990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638688 від 27.06.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638689 від 05.07.2012, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638690 від 05.07.2012, сума 15970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638691 від 06.07.2012, сума 11960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638692 від 09.07.2012, сума 15960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638693 від 10.07.2012, сума 7980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638694 від 13.07.2012, сума 15950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638695 від 17.07.2012, сума 57230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638696 від 18.07.2012, сума 3740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638697 від 20.07.2012, сума 54100,00 грн.;

Всього через розрахункові рахунки СГФД ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» діяльність яких контролювалась організованою групою у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, за допомогою підставних осіб, в період з 2011 року по 2012 рік, було оготівковано грошових коштів на загальну суму 30 млн. 866 тис. 951 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло 5 млн. 144 тис. 491 грн. у вигляді податку на додану вартість.

Таким чином, тривалий час незаконної діяльності організованої групи обумовлений виконанням ОСОБА_3 активних дій з керівництва та спрямування дій учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках.

Внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.

Ознаками фіктивності ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» є перереєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Таким чином, придбавши за вищезазначених обставин вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2Г, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в т.ч. ВБКП «Рассвет», в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_3, в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підробних податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, державі спричинена шкода, на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 будучи організатором вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Крім того, ОСОБА_3 будучи організатором вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, за наступних обставин:

Перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ОСОБА_12 ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 ПП «Троян-СВ», ОСОБА_18 ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2, за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_4, організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття яких Податковими органами призвело до їх використання.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду організаторами злочинної організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій та дій членів організованої групи, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди, так як у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи про зазначені обставини, діючи у складі організованої групи із ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на досягнення єдиного злочинного умислу, щодо умисного ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет», отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначені завідомо підроблені документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», підробив висновки судово-економічних досліджень №б/н від 14.06.2012 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 30.07.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 14.09.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Троян-СВ» з ВБКП «Рассвет», у висновках яких вказав, що в обсязі наданих документів, висновок акту документальної перевірки ВБКП «Рассвет» не підтверджується, тобто такі висновки посвідчують факти господарських взаємовідносин ТОВ «Профіль-Стиль» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», а останніх з ВБКП «Рассвет», яких у дійсності не відбувалось та не могло відбутись, використавши при цьому завідомо підроблені документи, складання та виготовлення яких відбувалось за його безпосередньою участю та контролювалось організаторами організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2

В подальшому, зазначені висновки судово-економічних досліджень, ОСОБА_4, на виконання злочинного плану, з відома всіх членів організованої групи, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були передані (збуті) ОСОБА_3 для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду, в якості доказу правомірності фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», що і відбулось, тобто вищезазначені висновки судово-економічних досліджень були використані.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та скоїв складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв використання завідомо підробленого документа, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв використання завідомо підробленого документа, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв службове підроблення, за наступних обставин:

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі вищезазначених грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.

Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_3, будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв службове підроблення, тобто злочин, передбачений ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_3 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, в серпні 2011 року мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_2 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_3 та ОСОБА_2, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

Для втілення у реальність злочинного задуму розробленого спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_3 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, організував документальне створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з приводу реалізації фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки від суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», директором якого він є.

Так, ОСОБА_3 будучи директором юридичної особи ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій та дій всіх членів організованої групи, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет», у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», залучивши до складу організованої групи головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, якій було відомо про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 та яка усвідомила свою участь у виконанні зазначеного злочинного плану як співучасть у скоєнні злочинів різного ступеня тяжкості, та на яку ОСОБА_3 був покладений обов'язок з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку та зі складання первинних фінансово-господарських документів від зазначених СГФД, щодо нібито здійсненої ними поставки в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, в які останньою, за вказівкою ОСОБА_3, було внесено неправдиві відомості, щодо поставки ТМЦ, яких в дійсності не відбувалось та в подальшому організував їх підписання непоставленими до відома про злочинність дій членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» - ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_18 та в подальшому використав такі підроблені документи, складені від імені зазначених СГФД, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні, накладні за жовтень 2011 року - липень 2012 року.

Відповідно до зазначених підроблених документів ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., а ВБКП «Рассвет» сплатило вказану суму на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». Хоча фактично ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет» не постачали.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані з поточних рахунків таких підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк» непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2, відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2 злочинного плану.

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн., що і відбулось, шляхом відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Прийняття зазначених документів податкової звітності ВБКП «Рассвет» Податковим органом дало змогу співорганізатору організованої злочинної групи ОСОБА_3 як директору ВБКП «Рассвет» умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах, а членам організованої групи досягти злочинних цілей, відповідно до розробленого злочинного плану та отримати незаконний, неконтрольований державою прибуток.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи, тобто були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, що на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення мнимої документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ відвантажених ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого злочинного плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», а в подальшому і в адресу ПП «Троян-СВ».

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим підробленим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених підроблених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому, відповідно до розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст».

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди від імені ТОВ «Профіль-Стиль», оскільки, відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюванного злочину, було підроблено, з метою створення видимості законності задекларованих фінансово-господарських взаємовідносин, договори між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні (далі ТТН) за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність задекларованих фінансово-господарських операції по ланцюгу постачання від ТОВ «Профіль-Стиль» в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет».

Виконавши всі вище перелічені дії з підробки офіційних документів, які надають права та звільняють від обов'язків, пов'язаних зі сплатою податків, вважаючи розроблений спільно з ОСОБА_2 злочинний план завершеним, ОСОБА_3 отримав від ОСОБА_2 вище перелічені завідомо підроблені документи, з метою досягнення кінцевого злочинного наміру, діючи умисно, з метою їх надання до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказів правомірності відображення в податковій звітності ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», та бажаючи цього. Крім того, реалізовуючи злочинний план, який був відомий усім учасникам організованої групи ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, організували проведення роз'яснювальних бесід з номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та його консультування, щодо надання ним необхідних ОСОБА_3 показів в суді, що і відбулось.

Крім того, ОСОБА_3 достовірно знаючи про фіктивність ТОВ «Ріст», непричетність його номінального директора ОСОБА_12 до діяльності підприємства, переслідуючи єдиний злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою надання законного вигляду задекларованим фінансово-господарським взаємовідносинам ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», будучи організатором організованої злочинної групи, взявши на себе обов'язки з координації дій її членів, поклав на її активного учасника ОСОБА_5 обов'язок з надання свідчень в Полтавському окружному адміністративному суді з приводу правомірності та реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», що і відбулось.

Вчинення членами організованої злочинної групи вищеперелічених дій з підробки документів та фальсифікації інших доказів, в свої сукупності призвело до постановлення Полтавським окружним адміністративним судом рішення на користь ВБКП «Рассвет» та скасування податкових повідомлень-рішень №/39 від 03.04.2012 року та №/349 від 03.04.2012 року Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС.

Аналогічним чином, членами організованої групи вчинено незаконні дії, щодо скасування та визнання протиправними Полтавським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, винесених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС на підставі актів документальних перевірок ВБКП «Рассвет» №2468/22-209/24831310 від 24.07.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2012 по 30.04.2012 року №3561/22-209/24831310 від 12.09.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2012 року, №1900/22-09/24831310 від 22.06.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за лютий 2012 року, №1448/22.4-09/24831310 від 15.02.2013 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПМП ВКФ «Гудвіл», ПП «Троян-СВ» за період з 01.07.2012 року по 30.09.2012 року. Зазначені дії фактично призвели до досягнення бажаної всіма членами організованої групи мети - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет».

При цьому, підписи від імені ОСОБА_12, як директора ТОВ «Ріст», підписи від імені ОСОБА_16, як директора ПП «Троян-СВ», підписи від імені ОСОБА_18, як директора ПМП ВКФ «Гудвіл» на всіх документах, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» виконані ними, проте відповідно до матеріалів кримінального провадження, останні жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають та фактично поставок ТМЦ для ВБКП «Рассвет» та будь-яких інших СГД не здійснювали, всі первинні фінансово-господарські документи виписані в адресу ВБКП «Рассвет» підписували за вказівками організаторів організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, зокрема на території ВБКП «Рассвет», в приміщенні бухгалтерії підприємства, які за вказівками ОСОБА_3, їм на підпис надавала активний член організованої злочинної групи ОСОБА_6, при цьому попередньо не погоджуючись з їх змістом та економічними показниками відображеними в таких документах.

Отже, ОСОБА_3, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та формування за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат ВБКП «Рассвет», без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль» та використовуючи їх реквізити, спільно з ОСОБА_2 організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, спрямованої на досягнення спільної злочинної мети, щодо ухилення від сплати податків, державі спричинена шкода в значних розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_3, будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи скоїв умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.212 КК України.

Своїми протиправними діями ОСОБА_3 вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-організацію фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинену повторно, у складі організованої групи;

-організацію підроблення іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та організацію складання та видачу експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинену повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-організацію використання завідомо підробленого документу, вчинену у складі організованої групи;

-організацію службового підроблення, тобто складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинену у складі організованої групи;

-організацію умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинену у складі організованої групи.

ОСОБА_5,

ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженець м.Кременчук, Полтавської області, громадянин України, що має вищу освіту, працюючий страховим агентом СК «ВУСО», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 та проживаючий за адресою: АДРЕСА_5, раніше не судимий,

підозрюється в тому, що вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

Вказані злочини були вчинені за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

Суть злочинного плану, розробленого спільно та за попередньою змовою ОСОБА_3 з ОСОБА_2 полягав у наступному:

-фактичне придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрація таких юридичних осіб на підставних фізичних осіб;

-підроблення від імені підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність фінансово-господарських документів на суму незаконно сформованих для реально діючих підприємств податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які лише документально підтверджуватимуть податковий кредит та валові витрати реально діючим підприємствам, фактично ж являтимуться засобом приховування (маскування) злочину та в подальшому наданні замовникам підроблених документів, як засобу та знаряддя для доведення до кінця ними злочинів, пов'язаних з умисним ухиленням від сплати податків;

- надання злочинних послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих підприємств України, без реального проведення господарських операцій, шляхом внесення необхідних для замовників сум ПДВ до складу податкового зобов'язання у податкових деклараціях з ПДВ і розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту і включення загальних сум відображених операцій у складі валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність;

-надання замовникам інформації про включення до складу податкового зобов'язання з ПДВ та до складу валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність для відображення цих сум ПДВ у складі податкового кредиту та віднесення загальних сум операцій до складу валових витрат у податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємств-замовників для фактичної несплати податків, тобто сприянні іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків (в тому числі і у розмірі, за який не передбачено кримінальної відповідальності);

-незаконне переведення у готівку грошових коштів, перерахованих замовниками на поточні рахунки підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність з метою повернення цих незаконно отриманих готівкових коштів їх власникам;

-отримання грошової винагороди у розмірі від 1% і більше відсотків від загального об'єму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, тобто від суми відображеної у документах операції та грошової винагороди у розмірі 5% і більше відсотків від суми незаконно переведених у готівку грошових коштів;

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансово-господарських операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді незаконно проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя м. Кременчук, Полтавської області ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних для прикриття здійснюваної злочинної діяльності, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

На протязі діяльності створеної організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, для більш ефективного вчинення злочинів та прикриття злочинної діяльності здійснювали пошук однодумців, помічників, а також проводили консультації з особами наближеними до правоохоронних, контролюючих органів та користувались їх порадами, тощо, тобто як організатори та керівники організованої злочинної групи підтримували функціонування цього злочинного об'єднання як організованої групи.

При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різного ступеню тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.

Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наступному:

9.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів, службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.

Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.

10.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.

11.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_2 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_3 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, яка працювала на його підприємстві та він був з нею знайомий протягом останніх 4 років.

12.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.

Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було умисне ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_3 та ОСОБА_2, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.

Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_3 і ОСОБА_2 підпорядкування їм інших членів організованої групи.

Метою створення ОСОБА_3 та ОСОБА_2 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.

Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:

Члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3, спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій. Такою особою став гр. ОСОБА_12, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, приблизно в серпні 2012 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Ріст», не повідомляючи при цьому ОСОБА_12 про злочинний характер своїх дій та не повідомляючи йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Так, 31.08.2011 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, ОСОБА_12, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з ОСОБА_5 біля офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_13, у якої нотаріально завірив за вказівкою ОСОБА_5 свої підписи на статуті та наказах ТОВ «Ріст», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Ріст» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу №3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12. На момент призначення ОСОБА_12 директором ТОВ «Ріст», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Ріст» (код 23806740), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_12

В подальшому, ОСОБА_2 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи спільно з ОСОБА_3, виконуючи відведену йому роль, підшукував суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку і податкової звітності створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Він же надавав суб'єктам господарювання України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти.

З метою збільшення обсягів злочинної діяльності та сум незаконно оготівковуваних коштів члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій для перереєстрації на її ім'я ТОВ «Крилвінкварц». Такою особою став гр. ОСОБА_14, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в серпні 2010 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому наприкінці квітня 2011 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц», не повідомляючи при цьому ОСОБА_14 про злочинний характер своїх дій та про злочинний план.

Так, 27.04.2011 року, непоставлений до відома про злочинність дій, ОСОБА_14, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Гвардійську, що в м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з останнім, який запропонував йому проїхати разом із ним до м. Світловодськ, Кіровоградської області на його автомобілі марки «Фольксваген Пасат» для перереєстрації ТОВ «Крилвінкварц» на його ім'я. Цього ж дня, ОСОБА_14 прибувши до м. Світловодськ, Кіровоградської області на автомобілі ОСОБА_2 «Фольксваген Пасат» під керуванням ОСОБА_2, зустрілись із засновником та директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15, який мав на меті передати корпоративні права ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_2 та який не був поставлений щодо злочинності дій останнього. Після того, вони втрьох вирушили на вищезазначеному автомобілі під керуванням ОСОБА_2 до офісного приміщення нотаріуса прізвища якого досудовим розслідуванням не встановлено, що розташований по вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, у якого ОСОБА_15 з власної ініціативи та ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 вчинили дії, внаслідок яких ОСОБА_14 набув право першого підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Крилвінкварц». Проте, у той період часу відомості про зміну керівника (директора) ТОВ «Крилвінкварц» не були внесені до облікових даних товариства в Податковому органі.

Після чого, ОСОБА_2 діючи вже у складі організованої групи, переслідуючи єдиний злочинний умисел, діючи відповідно до злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_3, контролюючи діяльність номінального директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14, організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленій до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, повторно організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновника та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 діючи згідно узгодженого злочинного плану самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи за вказівкою останнього підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків.

Тобто, підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та в податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності. На момент призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «Крилвінкварц», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Крилвінкварц» (код 35825746), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_14

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст» та ТОВ «Крилвінкварц», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати інші фіктивні підприємства, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки власників, а також стати керівниками підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, виконуючи відведену йому ОСОБА_3 роль, зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_16, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_16 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_16 31.01.2012 року, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_17, у якого нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПП «Троян-СВ», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПП «Троян-СВ» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 На момент призначення ОСОБА_16 директором ПП «Троян-СВ», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПП «Троян-СВ» (код 36092819), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_16

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц» та ПП «Троян-СВ», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки номінальних засновників та керівників підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_18, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_18 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_18 04.04.2012 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув до м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_19, у якої нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПМП ВКФ «Гудвіл» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл» та Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 В подальшому Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС номінальний керівник ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18, за вказівками ОСОБА_2 зареєстрував зазначене підприємство платником податку на додану вартість та отримав відповідне свідоцтво платника ПДВ №200047968.

Таким чином, члени організованої групи набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПМП ВКФ «Гудвіл» (код 22213297), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_18

Так, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, діючи в межах розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організувавши перереєстрацію на номінальних керівників ОСОБА_12 - ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 - ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 - ПП «Троян-СВ» та ОСОБА_18 - ПМП ВКФ «Гудвіл», підшукавши необхідний персонал (бухгалтерів), організувавши відкриття поточних рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність в банківській установі КФ ПАТ «Полтава-Банк», отримавши в своє розпорядження номінальних керівників СГФД, печатки та реквізити таких підприємств, реквізити їх банківських рахунків, продовжив втілювати розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план в життя, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет», шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, підшукування інших підприємств, що потребують послуг організованої злочинної групи в частині незаконного переведення наявних грошових коштів суб'єктів підприємницької діяльності в готівку через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, складання і збут фіктивних документів, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, в т.ч. від ВБКП «Рассвет», а так само безпосереднє спілкування з представниками суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку (далі «оготівкування»), транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_2 за вирахуванням 5-6 %, повинні були передаватися клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, розподілялися між членами організованої групи як доходи залежно від виконуваних ними ролей, для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов'язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2011-2012 років організатори вчинення злочинів ОСОБА_2 на виконання розробленого ним спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, діючи у складі організованої групи, за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, шляхом перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств:

●ТОВ «Ріст» ();

●ТОВ «Крилвінкварц» ();

●ПП «Троян-СВ» ();

●ПМП ВКФ «Гудвіл» ().

Після перереєстрації зазначених СГФД члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи об'єктивно обізнаними про незаконну діяльність перереєстрованих СГФД, зв'язуючись по телефону безпосередньо або через інших членів організованої групи, з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи, номінальними директорами підконтрольних СГФД ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_18, передавали останнім інформацію про надходження на поточні рахунки таких СГФД грошових коштів, а так само надавали їм вказівки про подальше спрямування грошових потоків, за вирахуванням відсотків за надані послуги, які розподілялися між членами організованої злочинної групи та підпорядкованими особами у вигляді заробітної плати, надавали їм поради з приводу їх поведінки, надавали інші розпорядження.

Усього по грошових чеках ТОВ «Ріст» номінальним директором ОСОБА_12 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Ріст», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260002905 коштів, на загальну суму - 9млн.149тис.280грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260002905:

-грошовий чек серії ЛЄ №7350101 від 05.10.2011, сума 89600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350102 від 06.10.2011, сума 160000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350103 від 07.10.2011, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350104 від 19.10.2011, сума 78600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350107 від 21.10.2011, сума 22900,00 грн.

-грошовий чек серії ЛЄ №7350108 від 25.10.2011, сума 46700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350110 від 26.10.2011, сума 7700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350111 від 28.10.2011, сума 69900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350112 від 28.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350113 від 31.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350114 від 02.11.2011, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350115 від 02.11.2011, сума 42270,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350116 від 04.11.2011, сума 63370,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350117 від 07.11.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350118 від 08.11.2011, сума 80100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 09.11.2011, сума 143560,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 10.11.2011, сума 69790,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350121 від 17.11.2011, сума 23000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350122 від 21.11.2011, сума 502300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350123 від 23.11.2011, сума 27600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350124 від 24.11.2011, сума 105700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350125 від 25.11.2011, сума 105500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124801 від 28.11.2011, сума 5500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124803 від 01.12.2011, сума 13950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124804 від 02.12.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124805 від 07.12.2011, сума 13600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124806 від 12.12.2011, сума 10950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124807 від 13.12.2011, сума 60900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124808 від 14.12.2011, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124809 від 16.12.2011, сума 242250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124810 від 19.12.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124811 від 20.12.2011, сума 234300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124812 від 21.12.2011, сума 21500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124813 від 22.12.2011, сума 98480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124814 від 23.12.2011, сума 239770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124815 від 26.12.2011, сума 169200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124816 від 26.12.2011, сума 79760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124817 від 27.12.2011, сума 94100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124818 від 28.12.2011, сума 49850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124819 від 29.12.2011, сума 67850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124820 від 29.12.2011, сума 79280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124821 від 30.12.2011, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124822 від 12.01.2012, сума 57880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124823 від 13.01.2012, сума 13150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124824 від 16.01.2012, сума 49740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124825 від 17.01.2012, сума 268850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639352 від 17.01.2012, сума 24400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639353 від 18.01.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639354 від 19.01.2012, сума 149100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639355 від 20.01.2012, сума 29350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639356 від 24.01.2012, сума 126100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639357 від 25.01.2012, сума 23500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639358 від 26.01.2012, сума 11050,00грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639359 від 27.01.2012, сума 148460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639360 від 30.01.2012, сума 14750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639361 від 03.02.2012, сума 43000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639362 від 07.02.2012, сума 19940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639363 від 08.02.2012, сума 7970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639364 від 09.02.2012, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639365 від 13.02.2012, сума 111000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639366 від 13.02.2012, сума 44860,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639367 від 14.02.2012, сума 1141800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639368 від 15.02.2012, сума 237280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639369 від 16.02.2012, сума 9460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639370 від 17.02.2012, сума 597900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639371 від 20.02.2012, сума 597870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639372 від 22.02.2012, сума 4000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639373 від 23.02.2012, сума 30000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639374 від 24.02.2012, сума 40000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639375 від 27.02.2012, сума 29100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302802 від 28.02.2012, сума 59650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302803 від 02.03.2012, сума 30700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302804 від 13.03.2012, сума 59620,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302807 від 17.05.2012, сума 8000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302808 від 30.05.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302809 від 31.05.2012, сума 59850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302811 від 01.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302812 від 06.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302813 від 07.06.2012, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302814 від 08.06.2012, сума 25750,00 грн.

Усього по грошових чеках ТОВ «Крилвінкварц» номінальним директором ОСОБА_14 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Крилвінкварц», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092876 коштів, на загальну суму - 10 млн. 762 тис. 621 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092876:

-грошовий чек серії ЛЄ №1123576 від 13.05.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123579 від 18.05.2011, сума 69000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123581 від 19.05.2011, сума 41300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123582 від 24.05.2011, сума 20300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123583 від 26.05.2011, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123584 від 31.05.2011, сума 55700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123585 від 01.06.2011, сума 51740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123586 від 03.06.2011, сума 65800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123587 від 08.06.2011, сума 21300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123588 від 14.06.2011, сума 17900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123590 від 20.06.2011, сума 10700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123591 від 21.06.2011, сума 40700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123592 від 23.06.2011, сума 18600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123594 від 04.07.2011, сума 39900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123596 від 06.07.2011, сума 219400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123597 від 14.07.2011, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123598 від 14.07.2011, сума 88760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123599 від 15.07.2011, сума 94200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123600 від 20.07.2011, сума 99600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975376 від 15.12.2011, сума 38850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975377 від 16.12.2011, сума 291700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975378 від 20.12.2011, сума 50400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975379 від 21.12.2011, сума 184500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975380 від 22.12.2011, сума 78400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975381 від 22.12.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975382 від 23.12.2011, сума 182430,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975383 від 26.12.2011, сума 70500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975385 від 27.12.2011, сума 27850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975386 від 29.12.2011, сума 55730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975387 від 30.12.2011, сума 80400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975388 від 13.01.2012, сума 17940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639426 від 20.01.2012, сума 25500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639428 від 01.02.2012, сума 7511,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639429 від 07.02.2012, сума 6480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639431 від 29.02.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639434 від 06.07.2012, сума 164300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686527 від 20.07.2012, сума 184550,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686529 від 21.07.2012, сума 104000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686530 від 22.07.2012, сума 100700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686531 від 21.09.2012, сума 216400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686532 від 23.09.2012, сума 175700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686533 від 28.09.2012, сума 99100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686535 від 29.09.2012, сума 20450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686536 від 30.09.2012, сума 506700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686537 від 03.10.2012, сума 97800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686538 від 04.10.2012, сума 131200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686539 від 06.10.2012, сума 136700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686541 від 06.10.2012, сума 368400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686542 від 07.10.2012, сума 25700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686544 від 11.10.2012, сума 45000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686545 від 12.10.2012, сума 34900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686546 від 14.10.2012, сума 60400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686547 від 18.10.2012, сума 236700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686548 від 19.10.2012, сума 5000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686549 від 20.10.2012, сума 287000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686550 від 21.10.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687576 від 21.10.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687577 від 24.10.2012, сума 256500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687578 від 26.10.2012, сума 125000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687580 від 27.10.2012, сума 13200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687581 від 28.10.2012, сума 139900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687582 від 28.10.2012, сума 51800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687583 від 31.10.2012, сума 193800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687584 від 01.11.2012, сума 210400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687585 від 02.11.2012, сума 34600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687586 від 03.11.2012, сума 181200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687588 від 04.11.2012, сума 62100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687589 від 07.11.2012, сума 107700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687590 від 08.11.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687591 від 09.11.2012, сума 103500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687592 від 10.11.2012, сума 118800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687593 від 10.11.2012, сума 48300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687594 від 11.11.2012, сума 303100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687595 від 14.11.2012, сума 52000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687596 від 14.11.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687597 від 15.11.2012, сума 50200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687598 від 15.11.2012, сума 228500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687599 від 16.11.2012, сума 68000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687600 від 16.11.2012, сума 9900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462376 від 17.11.2012, сума 38300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462377 від 18.11.2012, сума 161900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462378 від 18.11.2012, сума 54800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462379 від 21.11.2012, сума 57000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462380 від 22.11.2012, сума 323690,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462382 від 22.11.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462383 від 24.11.2012, сума 186000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462384 від 25.11.2012, сума 343400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462385 від 28.11.2012, сума 15400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462386 від 29.11.2012, сума 150400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462387 від 30.11.2012, сума 31800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462389 від 01.12.2012, сума 205300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462390 від 02.12.2012, сума 53990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462391 від 05.12.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462392 від 06.12.2012, сума 14450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462393 від 07.12.2012, сума 133230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462394 від 07.12.2012, сума 83100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462395 від 09.12.2012, сума 249340,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462396 від 12.12.2012, сума 20000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462397 від 12.12.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462398 від 13.12.2012, сума 22000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462399 від 14.12.2012, сума 166100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462400 від 14.12.2012, сума 158140,00 грн.

Усього по грошових чеках ПП «Троян-СВ» номінальним директором ОСОБА_16 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПП «Троян-СВ», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092931 коштів, на загальну суму - 10 млн. 288 тис. 940 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092931:

-грошовий чек серії ЛЄ №4640727 від 21.02.2012, сума 109600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640728 від 22.02.2012, сума 62150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640731 від 29.02.2012, сума 14880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640732 від 01.03.2012, сума 40960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640733 від 02.03.2012, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640735 від 03.03.2012, сума 24160,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640736 від 05.03.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640737 від 07.03.2012, сума 184700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640738 від 12.03.2012, сума 23970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640739 від 12.03.2012, сума 33300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640741 від 13.03.2012, сума 42785,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640742 від 14.03.2012, сума 53780,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640743 від 19.03.2012, сума 36400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640744 від 20.03.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640745 від 21.03.2012, сума 57750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640746 від 22.03.2012, сума 145000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640748 від 23.03.2012, сума 89350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640749 від 26.03.2012, сума 54190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638750 від 28.03.2012, сума 14850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638751 від 29.03.2012, сума 129200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640452 від 30.03.2012, сума 376100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640453 від 02.04.2012, сума 48000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640455 від 03.04.2012, сума 25870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640456 від 04.04.2012, сума 64600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640457 від 05.04.2012, сума 520000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640458 від 06.04.2012, сума 131650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640459 від 06.04.2012, сума 181400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640461 від 10.04.2012, сума 35900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640462 від 11.04.2012, сума 245800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640464 від 12.04.2012, сума 21470,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640465 від 13.04.2012, сума 260700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640466 від 18.04.2012, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640467 від 18.04.2012, сума 29850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640468 від 20.04.2012, сума 7000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640469 від 23.04.2012, сума 47250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640470 від 24.04.2012, сума 4570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640472 від 25.04.2012, сума 585400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640473 від 25.04.2012, сума 407530,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640474 від 26.04.2012, сума 23880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638701 від 27.04.2012, сума 49450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638702 від 28.04.2012, сума 22500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638704 від 07.05.2012, сума 284300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638705 від 08.05.2012, сума 332500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638706 від 08.05.2012, сума 58700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638708 від 10.05.2012, сума 298500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638710 від 11.05.2012, сума 187200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638711 від 14.05.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638712 від 15.05.2012, сума 180400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638713 від 16.05.2012, сума 156700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638714 від 17.05.2012, сума 135070,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638715 від 18.05.2012, сума 38800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638717 від 22.05.2012, сума 89000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638718 від 22.05.2012, сума 39500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638719 від 24.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638720 від 25.05.2012, сума 81400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638721 від 28.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638722 від 29.05.2012, сума 4900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638723 від 31.05.2012, сума 496770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638724 від 01.06.2012, сума 192800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638725 від 01.06.2012, сума 10540,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201901 від 07.06.2012, сума 59700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201902 від 08.06.2012, сума 45400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201903 від 14.06.2012, сума 137800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201904 від 15.06.2012, сума 24850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201905 від 18.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201907 від 21.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201908 від 22.06.2012, сума 52700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201909 від 22.06.2012, сума 15900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201910 від 26.06.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201911 від 26.06.2012, сума 314100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201912 від 27.06.2012, сума 894980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201913 від 27.06.2012, сума 73100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201914 від 02.07.2012, сума 132570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201915 від 03.07.2012, сума 147000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201916 від 04.07.2012, сума 3980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201917 від 05.07.2012, сума 98100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201918 від 07.07.2012, сума 36750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201919 від 10.07.2012, сума 816190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201920 від 12.07.2012, сума 54700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201921 від 12.07.2012, сума 23800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201922 від 18.07.2012, сума 10580,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201923 від 18.07.2012, сума 137600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201924 від 19.07.2012, сума 4925,00 грн.

Усього по грошових чеках ПМП ВКФ «Гудвіл» номінальним директором ОСОБА_18 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПМП ВКФ «Гудвіл», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260072951 коштів, на загальну суму - 666 тис. 110 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260072951:

-грошовий чек серії ЛЄ №4638676 від 17.05.2012, сума 134600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638679 від 29.05.2012, сума 11930,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638680 від 01.06.2012, сума 59500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638681 від 01.06.2012, сума 39600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638682 від 06.06.2012, сума 37400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638684 від 08.06.2012, сума 42250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638685 від 13.06.2012, сума 46300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638687 від 18.06.2012, сума 1990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638688 від 27.06.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638689 від 05.07.2012, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638690 від 05.07.2012, сума 15970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638691 від 06.07.2012, сума 11960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638692 від 09.07.2012, сума 15960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638693 від 10.07.2012, сума 7980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638694 від 13.07.2012, сума 15950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638695 від 17.07.2012, сума 57230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638696 від 18.07.2012, сума 3740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638697 від 20.07.2012, сума 54100,00 грн.;

Всього через розрахункові рахунки СГФД ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» діяльність яких контролювалась організованою групою у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, за допомогою підставних осіб, в період з 2011 року по 2012 рік, було оготівковано грошових коштів на загальну суму 30 млн. 866 тис. 951 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло 5 млн. 144 тис. 491 грн. у вигляді податку на додану вартість.

Таким чином, тривалий час незаконної діяльності організованої групи обумовлений виконанням ОСОБА_5 активних дій з виконання вказівок та розпоряджень організаторів злочинної організованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3, спрямування та контроль за діяльністю непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД; проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках; супроводження номінальних керівників СГФД при виконанні ними вказівок організаторів організованої злочинної групи, щодо підтвердження відомостей про СГФД в контролюючих органах; контролювання діяльності непоставлених до відома щодо злочинності дій членів організованої групи бухгалтерів ОСОБА_11 Л,Ф, ОСОБА_9, якими здійснювалось ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності СГФД за вказівками організатора організованої групи ОСОБА_2

Внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.

Ознаками фіктивності ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» є перереєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Таким чином, придбавши за вищезазначених обставин вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2Г, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в т.ч. ВБКП «Рассвет», в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_3, в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підробних податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, державі спричинена шкода, на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Крім того, ОСОБА_5 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, за наступних обставин:

Перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ОСОБА_12 ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 ПП «Троян-СВ», ОСОБА_18 ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2, за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_4, організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття яких Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду організаторами злочинної організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій та дій членів організованої групи, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди, так як у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи про зазначені обставини, діючи у складі організованої групи із ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на досягнення єдиного злочинного умислу, щодо умисного ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет», отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначені завідомо підроблені документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», підробив висновки судово-економічних досліджень №б/н від 14.06.2012 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 30.07.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 14.09.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Троян-СВ» з ВБКП «Рассвет», у висновках яких вказав, що в обсязі наданих документів, висновок акту документальної перевірки ВБКП «Рассвет» не підтверджується, тобто такі висновки посвідчують факти господарських взаємовідносин ТОВ «Профіль-Стиль» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», а останніх з ВБКП «Рассвет», яких у дійсності не відбувалось та не могло відбутись, використавши при цьому завідомо підроблені документи, складання та виготовлення яких відбувалось за його безпосередньою участю та контролювалось організаторами організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2

В подальшому, зазначені висновки судово-економічних досліджень, ОСОБА_4, на виконання злочинного плану, з відома всіх членів організованої групи, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були передані (збуті) ОСОБА_3 для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду, в якості доказу правомірності фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», що і відбулось, тобто вищезазначені висновки судово-економічних досліджень були використані.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та скоїв пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 будучи організатором вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв використання завідомо підробленого документа, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у використанні завідомо підробленого документа, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в службовому підробленні, за наступних обставин:

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі вищезазначених грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, доведеного до всіх учасників організованої групи, на підставі завідомо підроблених за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 первинних фінансово-господарських документів СГФД, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» та на підставі завідомо підробленої за пособництва вказаних осіб податкової звітності СГФД, в податковій звітності ВБКП «Рассвет», мали бути задекларовані вказані нікчемні правочини з СГФД, що було обов'язковою умовою досягнення єдиної для всіх членів організованої групи злочинної мети, та які це усвідомлювали і бажали цього.

Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_5, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в службовому підробленні, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_5 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, в серпні 2011 року мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_2 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя м. Кременчук, Полтавської області ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_3 та ОСОБА_2, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

Для втілення у реальність злочинного розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_5 будучи пособником у скоєнні злочинів, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, своїми порадами та вказівками, вчиненням інших протиправних дій, щодо усунення перешкод, сприяв документальному створенню видимості здійснення фінансово-господарських операцій з приводу реалізації фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки від суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», директором якого є ОСОБА_3

Так, ОСОБА_5 достовірно знаючи, що співорганізатор злочинної організованої групи ОСОБА_3, є директором юридичної особи ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій та дій всіх членів організованої групи, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет», у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», достовірно знаючи, що ОСОБА_3 залучена до складу організованої групи головний бухгалтер ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, якій було відомо про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 та яка усвідомила свою участь у виконанні зазначеного злочинного плану як співучасть у скоєнні злочинів різного ступеня тяжкості, та на яку був покладений обов'язок з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку та зі складання первинних фінансово-господарських документів від зазначених СГФД, щодо нібито здійсненої ними поставки в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, в які останньою було внесено неправдиві відомості, щодо поставки ТМЦ, яких в дійсності не відбувалось та в подальшому своїми порадами сприяв їх підписанню непоставленими до відома про злочинність дій членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» - ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_18 та в подальшому передавав ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вже підписаними від імені зазначених СГФД підроблені документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні за жовтень 2011 року - липень 2012 року.

Відповідно до зазначених підроблених документів ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., а ВБКП «Рассвет» сплатило вказану суму на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». Хоча фактично ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет» не постачали.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані з поточних рахунків таких підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк» непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2, відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2 злочинного плану.

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн., що і відбулось, шляхом відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Прийняття зазначених документів податкової звітності ВБКП «Рассвет» Податковим органом дало змогу співорганізатору організованої злочинної групи ОСОБА_3 як директору ВБКП «Рассвет» умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах, а членам організованої групи досягти злочинних цілей, відповідно до розробленого злочинного плану та отримати незаконний, неконтрольований державою прибуток.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи, тобто були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, що на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення мнимої документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ відвантажених ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого злочинного плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», а в подальшому і в адресу ПП «Троян-СВ».

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим підробленим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених підроблених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому, відповідно до розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст».

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди від імені ТОВ «Профіль-Стиль», оскільки, відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюванного злочину, було підроблено, з метою створення видимості законності задекларованих фінансово-господарських взаємовідносин, договори між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні (далі ТТН) за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність задекларованих фінансово-господарських операції по ланцюгу постачання від ТОВ «Профіль-Стиль» в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет».

Виконавши всі вище перелічені дії з підробки офіційних документів, які надають права та звільняють від обов'язків, пов'язаних зі сплатою податків, вважаючи розроблений спільно з ОСОБА_2 злочинний план завершеним, ОСОБА_3 отримав від ОСОБА_2 вище перелічені завідомо підроблені документи, з метою досягнення кінцевого злочинного наміру, діючи умисно, з метою їх надання до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказів правомірності відображення в податковій звітності ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», та бажаючи цього. Крім того, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, який був відомий усім учасникам організованої групи ОСОБА_5 здійснював проведення роз'яснювальних бесід з номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та його консультування, щодо надання ним необхідних ОСОБА_3 показів в суді, що і відбулось.

Крім того, ОСОБА_3 достовірно знаючи про фіктивність ТОВ «Ріст», непричетність його номінального директора ОСОБА_12 до діяльності підприємства, переслідуючи єдиний злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою надання законного вигляду задекларованим фінансово-господарським взаємовідносинам ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», будучи організатором організованої злочинної групи, взявши на себе обов'язки з координації дій її членів, поклав на її активного учасника ОСОБА_5 обов'язок з надання свідчень в Полтавському окружному адміністративному суді з приводу правомірності та реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», що і відбулось.

Вчинення членами організованої злочинної групи вищеперелічених дій з підробки документів та фальсифікації інших доказів, в свої сукупності призвело до постановлення Полтавським окружним адміністративним судом рішення на користь ВБКП «Рассвет» та скасування податкових повідомлень-рішень №/39 від 03.04.2012 року та №/349 від 03.04.2012 року Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС.

Аналогічним чином, членами організованої групи вчинено незаконні дії, щодо скасування та визнання протиправними Полтавським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, винесених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС на підставі актів документальних перевірок ВБКП «Рассвет» №2468/22-209/24831310 від 24.07.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2012 по 30.04.2012 року №3561/22-209/24831310 від 12.09.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2012 року, №1900/22-09/24831310 від 22.06.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за лютий 2012 року, №1448/22.4-09/24831310 від 15.02.2013 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПМП ВКФ «Гудвіл», ПП «Троян-СВ» за період з 01.07.2012 року по 30.09.2012 року. Зазначені дії фактично призвели до досягнення бажаної всіма членами організованої групи мети - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет».

При цьому, підписи від імені ОСОБА_12, як директора ТОВ «Ріст», підписи від імені ОСОБА_16, як директора ПП «Троян-СВ», підписи від імені ОСОБА_18, як директора ПМП ВКФ «Гудвіл» на всіх документах, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» виконані ними, проте відповідно до матеріалів кримінального провадження, останні жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають та фактично поставок ТМЦ для ВБКП «Рассвет» та будь-яких інших СГД не здійснювали, всі первинні фінансово-господарські документи виписані в адресу ВБКП «Рассвет» підписували за вказівками організаторів організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, зокрема на території ВБКП «Рассвет», в приміщенні бухгалтерії підприємства, які за вказівками ОСОБА_3, їм на підпис надавала активний член організованої злочинної групи ОСОБА_6, при цьому попередньо не погоджуючись з їх змістом та економічними показниками відображеними в таких документах.

Отже, ОСОБА_5, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи пособником скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків та пособництва у формуванні за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат ВБКП «Рассвет», без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль» та використовуючи їх реквізити, спільно з членами організованої групи своїми порадами сприяв відображенню в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, спрямованої на досягнення спільної злочинної мети, щодо ухилення від сплати податків, державі спричинена шкода в значних розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_5, будучи пособником скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.212 КК України.

Своїми протиправними діями ОСОБА_5 вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним Кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

ОСОБА_4,

ІНФОРМАЦІЯ_12, уродженець с. Криве, Попільнянського району, Житомирської області, громадянин України, що має вищу освіту, працюючий судово-економічним експертом на підприємницьких засадах, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_3, раніше не судимий,

підозрюється в тому, що вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

Вказані злочини були вчинені за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

Суть злочинного плану, розробленого спільно та за попередньою змовою ОСОБА_3 з ОСОБА_2 полягав у наступному:

-фактичне придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрація таких юридичних осіб на підставних фізичних осіб;

-підроблення від імені підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність фінансово-господарських документів на суму незаконно сформованих для реально діючих підприємств податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які лише документально підтверджуватимуть податковий кредит та валові витрати реально діючим підприємствам, фактично ж являтимуться засобом приховування (маскування) злочину та в подальшому наданні замовникам підроблених документів, як засобу та знаряддя для доведення до кінця ними злочинів, пов'язаних з умисним ухиленням від сплати податків;

- надання злочинних послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих підприємств України, без реального проведення господарських операцій, шляхом внесення необхідних для замовників сум ПДВ до складу податкового зобов'язання у податкових деклараціях з ПДВ і розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту і включення загальних сум відображених операцій у складі валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність;

-надання замовникам інформації про включення до складу податкового зобов'язання з ПДВ та до складу валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність для відображення цих сум ПДВ у складі податкового кредиту та віднесення загальних сум операцій до складу валових витрат у податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємств-замовників для фактичної несплати податків, тобто сприянні іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків (в тому числі і у розмірі, за який не передбачено кримінальної відповідальності);

-незаконне переведення у готівку грошових коштів, перерахованих замовниками на поточні рахунки підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність з метою повернення цих незаконно отриманих готівкових коштів їх власникам;

-отримання грошової винагороди у розмірі від 1% і більше відсотків від загального об'єму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, тобто від суми відображеної у документах операції та грошової винагороди у розмірі 5% і більше відсотків від суми незаконно переведених у готівку грошових коштів;

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансово-господарських операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді незаконно проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних для прикриття здійснюваної злочинної діяльності, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

На протязі діяльності створеної організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, для більш ефективного вчинення злочинів та прикриття злочинної діяльності здійснювали пошук однодумців, помічників, а також проводили консультації з особами наближеними до правоохоронних, контролюючих органів та користувались їх порадами, тощо, тобто як організатори та керівники організованої злочинної групи підтримували функціонування цього злочинного об'єднання як організованої групи.

При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різного ступеню тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.

Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наступному:

1.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів, службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.

Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.

2.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.

3.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_2 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_3 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, яка працювала на його підприємстві та він був з нею знайомий протягом останніх 4 років.

4.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.

Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було умисне ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_3 та ОСОБА_2, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.

Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_3 і ОСОБА_2 підпорядкування їм інших членів організованої групи.

Метою створення ОСОБА_3 та ОСОБА_2 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.

Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:

Члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3, спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій. Такою особою став гр. ОСОБА_12, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, приблизно в серпні 2012 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Ріст», не повідомляючи при цьому ОСОБА_12 про злочинний характер своїх дій та не повідомляючи йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Так, 31.08.2011 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, ОСОБА_12, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з ОСОБА_5 біля офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_13, у якої нотаріально завірив за вказівкою ОСОБА_5 свої підписи на статуті та наказах ТОВ «Ріст», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Ріст» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу №3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12. На момент призначення ОСОБА_12 директором ТОВ «Ріст», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Ріст» (код 23806740), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_12

В подальшому, ОСОБА_2 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи спільно з ОСОБА_3, виконуючи відведену йому роль, підшукував суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку і податкової звітності створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Він же надавав суб'єктам господарювання України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти.

З метою збільшення обсягів злочинної діяльності та сум незаконно оготівковуваних коштів члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій для перереєстрації на її ім'я ТОВ «Крилвінкварц». Такою особою став гр. ОСОБА_14, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в серпні 2010 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому наприкінці квітня 2011 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц», не повідомляючи при цьому ОСОБА_14 про злочинний характер своїх дій та про злочинний план.

Так, 27.04.2011 року, непоставлений до відома про злочинність дій, ОСОБА_14, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Гвардійську, що в м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з останнім, який запропонував йому проїхати разом із ним до м. Світловодськ, Кіровоградської області на його автомобілі марки «Фольксваген Пасат» для перереєстрації ТОВ «Крилвінкварц» на його ім'я. Цього ж дня, ОСОБА_14 прибувши до м. Світловодськ, Кіровоградської області на автомобілі ОСОБА_2 «Фольксваген Пасат» під керуванням ОСОБА_2, зустрілись із засновником та директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15, який мав на меті передати корпоративні права ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_2 та який не був поставлений щодо злочинності дій останнього. Після того, вони втрьох вирушили на вищезазначеному автомобілі під керуванням ОСОБА_2 до офісного приміщення нотаріуса прізвища якого досудовим розслідуванням не встановлено, що розташований по вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, у якого ОСОБА_15 з власної ініціативи та ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 вчинили дії, внаслідок яких ОСОБА_14 набув право першого підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Крилвінкварц». Проте, у той період часу відомості про зміну керівника (директора) ТОВ «Крилвінкварц» не були внесені до облікових даних товариства в Податковому органі.

Після чого, ОСОБА_2 діючи вже у складі організованої групи, переслідуючи єдиний злочинний умисел, діючи відповідно до злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_3, контролюючи діяльність номінального директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14, організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленій до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, повторно організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновника та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 діючи згідно узгодженого злочинного плану самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи за вказівкою останнього підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків.

Тобто, підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та в податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності. На момент призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «Крилвінкварц», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Крилвінкварц» (код 35825746), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_14

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст» та ТОВ «Крилвінкварц», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати інші фіктивні підприємства, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки власників, а також стати керівниками підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, виконуючи відведену йому ОСОБА_3 роль, зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_16, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_16 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_16 31.01.2012 року, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_17, у якого нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПП «Троян-СВ», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПП «Троян-СВ» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 На момент призначення ОСОБА_16 директором ПП «Троян-СВ», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПП «Троян-СВ» (код 36092819), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_16

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц» та ПП «Троян-СВ», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки номінальних засновників та керівників підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_18, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_18 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_18 04.04.2012 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув до м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_19, у якої нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПМП ВКФ «Гудвіл» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл» та Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 В подальшому Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС номінальний керівник ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18, за вказівками ОСОБА_2 зареєстрував зазначене підприємство платником податку на додану вартість та отримав відповідне свідоцтво платника ПДВ №200047968.

Таким чином, члени організованої групи набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПМП ВКФ «Гудвіл» (код 22213297), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_18

Так, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, діючи в межах розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організувавши перереєстрацію на номінальних керівників ОСОБА_12 - ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 - ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 - ПП «Троян-СВ» та ОСОБА_18 - ПМП ВКФ «Гудвіл», підшукавши необхідний персонал (бухгалтерів), організувавши відкриття поточних рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність в банківській установі КФ ПАТ «Полтава-Банк», отримавши в своє розпорядження номінальних керівників СГФД, печатки та реквізити таких підприємств, реквізити їх банківських рахунків, продовжив втілювати розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план в життя, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет», шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, підшукування інших підприємств, що потребують послуг організованої злочинної групи в частині незаконного переведення наявних грошових коштів суб'єктів підприємницької діяльності в готівку через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, складання і збут фіктивних документів, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, в т.ч. від ВБКП «Рассвет», а так само безпосереднє спілкування з представниками суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку (далі «оготівкування»), транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_2 за вирахуванням 5-6 %, повинні були передаватися клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, розподілялися між членами організованої групи як доходи залежно від виконуваних ними ролей, для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов'язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2011-2012 років організатори вчинення злочинів ОСОБА_2 на виконання розробленого ним спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, діючи у складі організованої групи, за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, шляхом перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств:

●ТОВ «Ріст» ();

●ТОВ «Крилвінкварц» ();

●ПП «Троян-СВ» ();

●ПМП ВКФ «Гудвіл» ().

Після перереєстрації зазначених СГФД члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи об'єктивно обізнаними про незаконну діяльність перереєстрованих СГФД, зв'язуючись по телефону безпосередньо або через інших членів організованої групи, з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи, номінальними директорами підконтрольних СГФД ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_18, передавали останнім інформацію про надходження на поточні рахунки таких СГФД грошових коштів, а так само надавали їм вказівки про подальше спрямування грошових потоків, за вирахуванням відсотків за надані послуги, які розподілялися між членами організованої злочинної групи та підпорядкованими особами у вигляді заробітної плати, надавали їм поради з приводу їх поведінки, надавали інші розпорядження.

Усього по грошових чеках ТОВ «Ріст» номінальним директором ОСОБА_12 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Ріст», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260002905 коштів, на загальну суму - 9млн.149тис.280грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260002905:

-грошовий чек серії ЛЄ №7350101 від 05.10.2011, сума 89600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350102 від 06.10.2011, сума 160000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350103 від 07.10.2011, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350104 від 19.10.2011, сума 78600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350107 від 21.10.2011, сума 22900,00 грн.

-грошовий чек серії ЛЄ №7350108 від 25.10.2011, сума 46700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350110 від 26.10.2011, сума 7700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350111 від 28.10.2011, сума 69900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350112 від 28.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350113 від 31.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350114 від 02.11.2011, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350115 від 02.11.2011, сума 42270,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350116 від 04.11.2011, сума 63370,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350117 від 07.11.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350118 від 08.11.2011, сума 80100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 09.11.2011, сума 143560,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 10.11.2011, сума 69790,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350121 від 17.11.2011, сума 23000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350122 від 21.11.2011, сума 502300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350123 від 23.11.2011, сума 27600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350124 від 24.11.2011, сума 105700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350125 від 25.11.2011, сума 105500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124801 від 28.11.2011, сума 5500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124803 від 01.12.2011, сума 13950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124804 від 02.12.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124805 від 07.12.2011, сума 13600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124806 від 12.12.2011, сума 10950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124807 від 13.12.2011, сума 60900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124808 від 14.12.2011, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124809 від 16.12.2011, сума 242250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124810 від 19.12.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124811 від 20.12.2011, сума 234300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124812 від 21.12.2011, сума 21500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124813 від 22.12.2011, сума 98480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124814 від 23.12.2011, сума 239770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124815 від 26.12.2011, сума 169200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124816 від 26.12.2011, сума 79760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124817 від 27.12.2011, сума 94100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124818 від 28.12.2011, сума 49850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124819 від 29.12.2011, сума 67850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124820 від 29.12.2011, сума 79280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124821 від 30.12.2011, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124822 від 12.01.2012, сума 57880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124823 від 13.01.2012, сума 13150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124824 від 16.01.2012, сума 49740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124825 від 17.01.2012, сума 268850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639352 від 17.01.2012, сума 24400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639353 від 18.01.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639354 від 19.01.2012, сума 149100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639355 від 20.01.2012, сума 29350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639356 від 24.01.2012, сума 126100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639357 від 25.01.2012, сума 23500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639358 від 26.01.2012, сума 11050,00грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639359 від 27.01.2012, сума 148460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639360 від 30.01.2012, сума 14750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639361 від 03.02.2012, сума 43000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639362 від 07.02.2012, сума 19940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639363 від 08.02.2012, сума 7970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639364 від 09.02.2012, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639365 від 13.02.2012, сума 111000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639366 від 13.02.2012, сума 44860,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639367 від 14.02.2012, сума 1141800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639368 від 15.02.2012, сума 237280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639369 від 16.02.2012, сума 9460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639370 від 17.02.2012, сума 597900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639371 від 20.02.2012, сума 597870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639372 від 22.02.2012, сума 4000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639373 від 23.02.2012, сума 30000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639374 від 24.02.2012, сума 40000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639375 від 27.02.2012, сума 29100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302802 від 28.02.2012, сума 59650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302803 від 02.03.2012, сума 30700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302804 від 13.03.2012, сума 59620,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302807 від 17.05.2012, сума 8000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302808 від 30.05.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302809 від 31.05.2012, сума 59850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302811 від 01.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302812 від 06.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302813 від 07.06.2012, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302814 від 08.06.2012, сума 25750,00 грн.

Усього по грошових чеках ТОВ «Крилвінкварц» номінальним директором ОСОБА_14 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Крилвінкварц», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092876 коштів, на загальну суму - 10 млн. 762 тис. 621 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092876:

-грошовий чек серії ЛЄ №1123576 від 13.05.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123579 від 18.05.2011, сума 69000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123581 від 19.05.2011, сума 41300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123582 від 24.05.2011, сума 20300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123583 від 26.05.2011, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123584 від 31.05.2011, сума 55700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123585 від 01.06.2011, сума 51740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123586 від 03.06.2011, сума 65800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123587 від 08.06.2011, сума 21300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123588 від 14.06.2011, сума 17900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123590 від 20.06.2011, сума 10700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123591 від 21.06.2011, сума 40700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123592 від 23.06.2011, сума 18600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123594 від 04.07.2011, сума 39900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123596 від 06.07.2011, сума 219400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123597 від 14.07.2011, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123598 від 14.07.2011, сума 88760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123599 від 15.07.2011, сума 94200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123600 від 20.07.2011, сума 99600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975376 від 15.12.2011, сума 38850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975377 від 16.12.2011, сума 291700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975378 від 20.12.2011, сума 50400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975379 від 21.12.2011, сума 184500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975380 від 22.12.2011, сума 78400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975381 від 22.12.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975382 від 23.12.2011, сума 182430,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975383 від 26.12.2011, сума 70500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975385 від 27.12.2011, сума 27850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975386 від 29.12.2011, сума 55730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975387 від 30.12.2011, сума 80400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975388 від 13.01.2012, сума 17940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639426 від 20.01.2012, сума 25500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639428 від 01.02.2012, сума 7511,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639429 від 07.02.2012, сума 6480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639431 від 29.02.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639434 від 06.07.2012, сума 164300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686527 від 20.07.2012, сума 184550,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686529 від 21.07.2012, сума 104000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686530 від 22.07.2012, сума 100700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686531 від 21.09.2012, сума 216400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686532 від 23.09.2012, сума 175700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686533 від 28.09.2012, сума 99100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686535 від 29.09.2012, сума 20450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686536 від 30.09.2012, сума 506700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686537 від 03.10.2012, сума 97800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686538 від 04.10.2012, сума 131200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686539 від 06.10.2012, сума 136700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686541 від 06.10.2012, сума 368400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686542 від 07.10.2012, сума 25700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686544 від 11.10.2012, сума 45000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686545 від 12.10.2012, сума 34900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686546 від 14.10.2012, сума 60400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686547 від 18.10.2012, сума 236700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686548 від 19.10.2012, сума 5000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686549 від 20.10.2012, сума 287000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686550 від 21.10.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687576 від 21.10.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687577 від 24.10.2012, сума 256500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687578 від 26.10.2012, сума 125000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687580 від 27.10.2012, сума 13200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687581 від 28.10.2012, сума 139900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687582 від 28.10.2012, сума 51800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687583 від 31.10.2012, сума 193800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687584 від 01.11.2012, сума 210400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687585 від 02.11.2012, сума 34600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687586 від 03.11.2012, сума 181200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687588 від 04.11.2012, сума 62100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687589 від 07.11.2012, сума 107700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687590 від 08.11.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687591 від 09.11.2012, сума 103500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687592 від 10.11.2012, сума 118800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687593 від 10.11.2012, сума 48300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687594 від 11.11.2012, сума 303100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687595 від 14.11.2012, сума 52000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687596 від 14.11.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687597 від 15.11.2012, сума 50200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687598 від 15.11.2012, сума 228500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687599 від 16.11.2012, сума 68000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687600 від 16.11.2012, сума 9900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462376 від 17.11.2012, сума 38300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462377 від 18.11.2012, сума 161900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462378 від 18.11.2012, сума 54800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462379 від 21.11.2012, сума 57000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462380 від 22.11.2012, сума 323690,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462382 від 22.11.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462383 від 24.11.2012, сума 186000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462384 від 25.11.2012, сума 343400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462385 від 28.11.2012, сума 15400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462386 від 29.11.2012, сума 150400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462387 від 30.11.2012, сума 31800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462389 від 01.12.2012, сума 205300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462390 від 02.12.2012, сума 53990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462391 від 05.12.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462392 від 06.12.2012, сума 14450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462393 від 07.12.2012, сума 133230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462394 від 07.12.2012, сума 83100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462395 від 09.12.2012, сума 249340,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462396 від 12.12.2012, сума 20000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462397 від 12.12.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462398 від 13.12.2012, сума 22000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462399 від 14.12.2012, сума 166100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462400 від 14.12.2012, сума 158140,00 грн.

Усього по грошових чеках ПП «Троян-СВ» номінальним директором ОСОБА_16 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПП «Троян-СВ», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092931 коштів, на загальну суму - 10 млн. 288 тис. 940 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092931:

-грошовий чек серії ЛЄ №4640727 від 21.02.2012, сума 109600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640728 від 22.02.2012, сума 62150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640731 від 29.02.2012, сума 14880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640732 від 01.03.2012, сума 40960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640733 від 02.03.2012, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640735 від 03.03.2012, сума 24160,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640736 від 05.03.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640737 від 07.03.2012, сума 184700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640738 від 12.03.2012, сума 23970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640739 від 12.03.2012, сума 33300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640741 від 13.03.2012, сума 42785,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640742 від 14.03.2012, сума 53780,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640743 від 19.03.2012, сума 36400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640744 від 20.03.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640745 від 21.03.2012, сума 57750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640746 від 22.03.2012, сума 145000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640748 від 23.03.2012, сума 89350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640749 від 26.03.2012, сума 54190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638750 від 28.03.2012, сума 14850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638751 від 29.03.2012, сума 129200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640452 від 30.03.2012, сума 376100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640453 від 02.04.2012, сума 48000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640455 від 03.04.2012, сума 25870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640456 від 04.04.2012, сума 64600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640457 від 05.04.2012, сума 520000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640458 від 06.04.2012, сума 131650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640459 від 06.04.2012, сума 181400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640461 від 10.04.2012, сума 35900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640462 від 11.04.2012, сума 245800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640464 від 12.04.2012, сума 21470,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640465 від 13.04.2012, сума 260700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640466 від 18.04.2012, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640467 від 18.04.2012, сума 29850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640468 від 20.04.2012, сума 7000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640469 від 23.04.2012, сума 47250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640470 від 24.04.2012, сума 4570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640472 від 25.04.2012, сума 585400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640473 від 25.04.2012, сума 407530,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640474 від 26.04.2012, сума 23880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638701 від 27.04.2012, сума 49450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638702 від 28.04.2012, сума 22500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638704 від 07.05.2012, сума 284300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638705 від 08.05.2012, сума 332500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638706 від 08.05.2012, сума 58700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638708 від 10.05.2012, сума 298500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638710 від 11.05.2012, сума 187200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638711 від 14.05.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638712 від 15.05.2012, сума 180400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638713 від 16.05.2012, сума 156700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638714 від 17.05.2012, сума 135070,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638715 від 18.05.2012, сума 38800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638717 від 22.05.2012, сума 89000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638718 від 22.05.2012, сума 39500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638719 від 24.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638720 від 25.05.2012, сума 81400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638721 від 28.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638722 від 29.05.2012, сума 4900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638723 від 31.05.2012, сума 496770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638724 від 01.06.2012, сума 192800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638725 від 01.06.2012, сума 10540,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201901 від 07.06.2012, сума 59700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201902 від 08.06.2012, сума 45400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201903 від 14.06.2012, сума 137800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201904 від 15.06.2012, сума 24850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201905 від 18.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201907 від 21.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201908 від 22.06.2012, сума 52700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201909 від 22.06.2012, сума 15900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201910 від 26.06.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201911 від 26.06.2012, сума 314100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201912 від 27.06.2012, сума 894980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201913 від 27.06.2012, сума 73100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201914 від 02.07.2012, сума 132570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201915 від 03.07.2012, сума 147000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201916 від 04.07.2012, сума 3980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201917 від 05.07.2012, сума 98100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201918 від 07.07.2012, сума 36750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201919 від 10.07.2012, сума 816190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201920 від 12.07.2012, сума 54700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201921 від 12.07.2012, сума 23800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201922 від 18.07.2012, сума 10580,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201923 від 18.07.2012, сума 137600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201924 від 19.07.2012, сума 4925,00 грн.

Усього по грошових чеках ПМП ВКФ «Гудвіл» номінальним директором ОСОБА_18 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПМП ВКФ «Гудвіл», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260072951 коштів, на загальну суму - 666 тис. 110 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260072951:

-грошовий чек серії ЛЄ №4638676 від 17.05.2012, сума 134600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638679 від 29.05.2012, сума 11930,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638680 від 01.06.2012, сума 59500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638681 від 01.06.2012, сума 39600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638682 від 06.06.2012, сума 37400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638684 від 08.06.2012, сума 42250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638685 від 13.06.2012, сума 46300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638687 від 18.06.2012, сума 1990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638688 від 27.06.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638689 від 05.07.2012, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638690 від 05.07.2012, сума 15970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638691 від 06.07.2012, сума 11960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638692 від 09.07.2012, сума 15960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638693 від 10.07.2012, сума 7980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638694 від 13.07.2012, сума 15950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638695 від 17.07.2012, сума 57230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638696 від 18.07.2012, сума 3740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638697 від 20.07.2012, сума 54100,00 грн.;

Всього через розрахункові рахунки СГФД ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» діяльність яких контролювалась організованою групою у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, за допомогою підставних осіб, в період з 2011 року по 2012 рік, було оготівковано грошових коштів на загальну суму 30 млн. 866 тис. 951 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло 5 млн. 144 тис. 491 грн. у вигляді податку на додану вартість.

Таким чином, тривалий час незаконної діяльності організованої групи обумовлений виконанням ОСОБА_4 активних дій з виконання вказівок та розпоряджень організаторів злочинної організованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3, спрямування та контроль за діяльністю непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД; проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках; надання порад та вказівок, з приводу поведінки членів організованої групи, виконання ними конкретних дій, чим сприяв скоєнню злочину.

Внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.

Ознаками фіктивності ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» є перереєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Таким чином, придбавши за вищезазначених обставин вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2Г, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в т.ч. ВБКП «Рассвет», в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_3, в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, державі спричинена шкода, на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_4 безпосередньо покладався обов'язок із забезпечення створення документальної видимості ланцюга постачання ТМЦ, задекларованих у вищеперелічених документах податкової звітності СГФД, шляхом надання реквізитів підконтрольного суб'єкта господарювання, що має ознаки фіктивності - ТОВ «Профіль-Стиль», забезпечення видимості проведення товарних господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось та які відображені вище перелічених підробних документах, інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_4 безпосередньо покладався обов'язок із забезпечення створення документальної видимості ланцюга постачання ТМЦ, задекларованих у вищеперелічених документах податкової звітності СГФД, шляхом надання реквізитів підконтрольного суб'єкта господарювання, що має ознаки фіктивності - ТОВ «Профіль-Стиль», забезпечення видимості проведення товарних господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось та які відображені вище перелічених підробних документах, інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, та виконуючи поради ОСОБА_4, діючи відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Крім того, ОСОБА_4 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, за наступних обставин:

Перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ОСОБА_12 ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 ПП «Троян-СВ», ОСОБА_18 ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2, за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_4, організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття яких Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_4 безпосередньо покладався обов'язок із забезпечення створення документальної видимості ланцюга постачання ТМЦ, задекларованих у вищеперелічених документах податкової звітності СГФД, шляхом надання реквізитів підконтрольного суб'єкта господарювання, що має ознаки фіктивності - ТОВ «Профіль-Стиль», забезпечення видимості проведення товарних господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось та які відображені вище перелічених підробних документах, інше.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи та на виконання порад ОСОБА_4, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду організаторами злочинної організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій та дій членів організованої групи, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди, так як у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи про зазначені обставини, діючи у складі організованої групи із ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на досягнення єдиного злочинного умислу, щодо умисного ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет», отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначені завідомо підроблені документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», підробив висновки судово-економічних досліджень №б/н від 14.06.2012 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 30.07.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 14.09.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Троян-СВ» з ВБКП «Рассвет», у висновках яких вказав, що в обсязі наданих документів, висновок акту документальної перевірки ВБКП «Рассвет» не підтверджується, тобто такі висновки посвідчують факти господарських взаємовідносин ТОВ «Профіль-Стиль» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», а останніх з ВБКП «Рассвет», яких у дійсності не відбувалось та не могло відбутись, використавши при цьому завідомо підроблені документи, складання та виготовлення яких відбувалось за його безпосередньою участю та контролювалось організаторами організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2

В подальшому, зазначені висновки судово-економічних досліджень, ОСОБА_4, на виконання злочинного плану, з відома всіх членів організованої групи, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були передані (збуті) ОСОБА_3 для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду, в якості доказу правомірності фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», що і відбулось, тобто вищезазначені висновки судово-економічних досліджень були використані.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та скоїв пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у використанні завідомо підробленого документа, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_4 безпосередньо покладався обов'язок із забезпечення створення документальної видимості ланцюга постачання ТМЦ, задекларованих у вищеперелічених документах податкової звітності СГФД, шляхом надання реквізитів підконтрольного суб'єкта господарювання, що має ознаки фіктивності - ТОВ «Профіль-Стиль», забезпечення видимості проведення товарних господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось та які відображені вище перелічених підробних документах, інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_4 безпосередньо покладався обов'язок із забезпечення створення документальної видимості ланцюга постачання ТМЦ, задекларованих у вищеперелічених документах податкової звітності СГФД, шляхом надання реквізитів підконтрольного суб'єкта господарювання, що має ознаки фіктивності - ТОВ «Профіль-Стиль», забезпечення видимості проведення товарних господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось та які відображені вище перелічених підробних документах, інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у використанні завідомо підробленого документа, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в службовому підробленні, за наступних обставин:

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі вищезазначених грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, доведеного до всіх учасників організованої групи, на підставі завідомо підроблених за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 первинних фінансово-господарських документів СГФД, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» та на підставі завідомо підробленої за пособництва вказаних осіб податкової звітності СГФД, в податковій звітності ВБКП «Рассвет», мали бути задекларовані вказані нікчемні правочини з СГФД, що було обов'язковою умовою досягнення єдиної для всіх членів організованої групи злочинної мети, та які це усвідомлювали і бажали цього.

Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_4, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в службовому підробленні, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_4 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, в серпні 2011 року мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_2 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритими, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_3 та ОСОБА_2, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

Для втілення у реальність злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_4 будучи пособником у скоєнні злочинів, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_6, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, своїми порадами та вказівками, вчиненням інших протиправних дій, щодо усунення перешкод, сприяв документальному створенню видимості здійснення фінансово-господарських операцій з приводу реалізації фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки від суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», директором якого є ОСОБА_3

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи, що співорганізатор злочинної організованої групи ОСОБА_3, є директором юридичної особи ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій та дій всіх членів організованої групи, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет», у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль», достовірно знаючи, що ОСОБА_3 залучена до складу організованої групи головний бухгалтер ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, якій було відомо про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 та яка усвідомила свою участь у виконанні зазначеного злочинного плану як співучасть у скоєнні злочинів різного ступеня тяжкості, та на яку був покладений обов'язок з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку та зі складання первинних фінансово-господарських документів від зазначених СГФД, щодо нібито здійсненої ними поставки в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, в які останньою було внесено неправдиві відомості, щодо поставки ТМЦ, яких в дійсності не відбувалось та в подальшому своїми порадами сприяв вчиненню злочину іншими співучасниками, щодо створення документальної видимості задекларованих фінансово-господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось, в т.ч. їх підписанню непоставленими до відома про злочинність дій членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» - ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_18, директором ТОВ «Профіль-Стиль» - ОСОБА_20 та в подальшому передавав ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вже підписаними від імені зазначених СГФД підроблені документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні за жовтень 2011 року - липень 2012 року.

Відповідно до зазначених підроблених документів ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., а ВБКП «Рассвет» сплатило вказану суму на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». Хоча фактично ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет» не постачали.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані з поточних рахунків таких підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк» непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2, відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2 злочинного плану.

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн., що і відбулось, шляхом відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Прийняття зазначених документів податкової звітності ВБКП «Рассвет» Податковим органом дало змогу співорганізатору організованої злочинної групи ОСОБА_3 як директору ВБКП «Рассвет» умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах, а членам організованої групи досягти злочинних цілей, відповідно до розробленого злочинного плану та отримати незаконний, неконтрольований державою прибуток.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи, тобто були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, що на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення мнимої документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ відвантажених ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого злочинного плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», а в подальшому і в адресу ПП «Троян-СВ».

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим підробленим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених підроблених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому, відповідно до розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст».

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди від імені ТОВ «Профіль-Стиль», оскільки, відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюванного злочину, було підроблено, з метою створення видимості законності задекларованих фінансово-господарських взаємовідносин, договори між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні (далі ТТН) за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність задекларованих фінансово-господарських операції по ланцюгу постачання від ТОВ «Профіль-Стиль» в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет».

Виконавши всі вище перелічені дії з підробки офіційних документів, які надають права та звільняють від обов'язків, пов'язаних зі сплатою податків, вважаючи розроблений спільно з ОСОБА_2 злочинний план завершеним, ОСОБА_3 отримав від ОСОБА_2 вище перелічені завідомо підроблені документи, з метою досягнення кінцевого злочинного наміру, діючи умисно, з метою їх надання до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказів правомірності відображення в податковій звітності ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», та бажаючи цього. Крім того, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, який був відомий усім учасникам організованої групи ОСОБА_4 здійснював проведення роз'яснювальних бесід з номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та його консультування, щодо надання ним необхідних ОСОБА_3 та іншим членам організованої групи показів в суді, що і відбулось, та надавав поради іншими членами організованої групи, чим сприяв скоєнню злочину

Крім того, ОСОБА_3 достовірно знаючи про фіктивність ТОВ «Ріст», непричетність його номінального директора ОСОБА_12 до діяльності підприємства, переслідуючи єдиний злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою надання законного вигляду задекларованим фінансово-господарським взаємовідносинам ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», будучи організатором організованої злочинної групи, взявши на себе обов'язки з координації дій її членів, поклав на її активного учасника ОСОБА_5 обов'язок з надання свідчень в Полтавському окружному адміністративному суді з приводу правомірності та реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», що і відбулось.

Вчинення членами організованої злочинної групи вищеперелічених дій з підробки документів та фальсифікації інших доказів, в свої сукупності призвело до постановлення Полтавським окружним адміністративним судом рішення на користь ВБКП «Рассвет» та скасування податкових повідомлень-рішень №/39 від 03.04.2012 року та №/349 від 03.04.2012 року Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС.

Аналогічним чином, членами організованої групи вчинено незаконні дії, щодо скасування та визнання протиправними Полтавським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, винесених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС на підставі актів документальних перевірок ВБКП «Рассвет» №2468/22-209/24831310 від 24.07.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2012 по 30.04.2012 року №3561/22-209/24831310 від 12.09.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2012 року, №1900/22-09/24831310 від 22.06.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за лютий 2012 року, №1448/22.4-09/24831310 від 15.02.2013 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПМП ВКФ «Гудвіл», ПП «Троян-СВ» за період з 01.07.2012 року по 30.09.2012 року. Зазначені дії фактично призвели до досягнення бажаної всіма членами організованої групи мети - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет».

При цьому, підписи від імені ОСОБА_12, як директора ТОВ «Ріст», підписи від імені ОСОБА_16, як директора ПП «Троян-СВ», підписи від імені ОСОБА_18, як директора ПМП ВКФ «Гудвіл» на всіх документах, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» виконані ними, проте відповідно до матеріалів кримінального провадження, останні жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають та фактично поставок ТМЦ для ВБКП «Рассвет» та будь-яких інших СГД не здійснювали, всі первинні фінансово-господарські документи виписані в адресу ВБКП «Рассвет» підписували за вказівками організаторів організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, зокрема на території ВБКП «Рассвет», в приміщенні бухгалтерії підприємства, які за вказівками ОСОБА_3, їм на підпис надавала активний член організованої злочинної групи ОСОБА_6, при цьому попередньо не погоджуючись з їх змістом та економічними показниками відображеними в таких документах.

Отже, ОСОБА_4, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, будучи пособником скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків та пособництва у формуванні за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат ВБКП «Рассвет», без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль» та використовуючи їх реквізити, спільно з членами організованої групи своїми порадами сприяв відображенню в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, спрямованої на досягнення спільної злочинної мети, щодо ухилення від сплати податків, державі спричинена шкода в значних розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_4, будучи пособником скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.212 КК України.

Своїми протиправними діями ОСОБА_4 вчинив наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

ОСОБА_6,

ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженка м. Гуляйполе, Запорізької області, громадянка України, що середню спеціальну освіту, працююча головним бухгалтером ВБКП «Рассвет», зареєстрована та проживаюча за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_16, раніше не судима,

підозрюється в тому, що вчинила наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

Вказані злочини були вчинені за наступних обставин:

Досудовим розслідуванням встановлено, що мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність (далі-СГФД).

Суть злочинного плану, розробленого спільно та за попередньою змовою ОСОБА_3 з ОСОБА_2 полягав у наступному:

-фактичне придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрація таких юридичних осіб на підставних фізичних осіб;

-підроблення від імені підконтрольних суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність фінансово-господарських документів на суму незаконно сформованих для реально діючих підприємств податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, які лише документально підтверджуватимуть податковий кредит та валові витрати реально діючим підприємствам, фактично ж являтимуться засобом приховування (маскування) злочину та в подальшому наданні замовникам підроблених документів, як засобу та знаряддя для доведення до кінця ними злочинів, пов'язаних з умисним ухиленням від сплати податків;

- надання злочинних послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих підприємств України, без реального проведення господарських операцій, шляхом внесення необхідних для замовників сум ПДВ до складу податкового зобов'язання у податкових деклараціях з ПДВ і розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту і включення загальних сум відображених операцій у складі валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність;

-надання замовникам інформації про включення до складу податкового зобов'язання з ПДВ та до складу валового доходу підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність для відображення цих сум ПДВ у складі податкового кредиту та віднесення загальних сум операцій до складу валових витрат у податкових деклараціях з податку на додану вартість та деклараціях з податку на прибуток підприємств-замовників для фактичної несплати податків, тобто сприянні іншим реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків (в тому числі і у розмірі, за який не передбачено кримінальної відповідальності);

-незаконне переведення у готівку грошових коштів, перерахованих замовниками на поточні рахунки підконтрольних їм суб'єктів господарювання, які здійснюють фіктивну діяльність з метою повернення цих незаконно отриманих готівкових коштів їх власникам;

-отримання грошової винагороди у розмірі від 1% і більше відсотків від загального об'єму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, тобто від суми відображеної у документах операції та грошової винагороди у розмірі 5% і більше відсотків від суми незаконно переведених у готівку грошових коштів;

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансово-господарських операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді незаконно проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів в адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 та ОСОБА_3 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних для прикриття здійснюваної злочинної діяльності, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_2 і ОСОБА_3 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_2 та ОСОБА_3 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

На протязі діяльності створеної організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, для більш ефективного вчинення злочинів та прикриття злочинної діяльності здійснювали пошук однодумців, помічників, а також проводили консультації з особами наближеними до правоохоронних, контролюючих органів та користувались їх порадами, тощо, тобто як організатори та керівники організованої злочинної групи підтримували функціонування цього злочинного об'єднання як організованої групи.

При цьому кожен із вищевказаних учасників групи усвідомлював свою безпосередню участь у діяльності організованої злочинної групи та у вчинюваних ними різного ступеню тяжкості злочинах, усвідомлював факт існування цієї організованої злочинної групи, надавав згоду на участь у вчиненні злочинів саме у складі цієї організованої групи і підтвердив конкретними діями реальність своїх намірів.

Стійкість організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наступному:

1.Тривалості злочинної діяльності - організована злочинна група почала створюватись двома організаторами з серпня 2011 року для вчинення фіктивного підприємництва, підробки офіційних документів, використання завідомо підроблених документів, службового підроблення та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, всіма членами організованої групи, в т.ч. ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6 для прикриття незаконної діяльності організованої злочинної групи та прикриття злочинів були залучені суб'єкти господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», які використовувались весь період існування організованої злочинної групи, тобто по вересень 2012 року.

Організована група була викрита працівниками податкової міліції 06.09.2012 року при проведенні обшуків та оглядів місця події, в ході яких вилучено незаконно оготівковані грошові кошти в сумі 449 200 грн., печатки СГФД, підробні первинні фінансово-господарські документи, щодо нібито проведених господарських операцій, системні блоки комп'ютерів, що використовувались членами організованої групи у своїй злочинній діяльності, засоби зв'язку між ними - мобільні телефони, інше.

2.Стабільності організованої злочинної групи, що виразилось у міцності та постійності її основного складу учасників, не розголошення узгодженого злочинного плану іншим особам, непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, неприйняття таких осіб до складу організованої групи.

3.Згуртованості та одностайності всіх учасників організованої групи, яке ґрунтувалось на наявності міцних тривалих дружніх зв'язків, які діяли спільно, спаяно та одностайно. Так, два організатори та керівники організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 до вчинення злочинів у складі створеного ними об'єднання залучали своїх давніх друзів, знайомих та інших осіб. Зокрема, ОСОБА_2 залучив своїх товаришів - ОСОБА_5 та ОСОБА_4, з якими був знайомий до скоєння злочинів більше 3 років, в свою чергу, ОСОБА_3 залучив головного бухгалтера ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, яка працювала на його підприємстві та він був з нею знайомий протягом останніх 4 років.

4.Наявності єдиного наміру всіх учасників організованої групи щодо вчинення різного ступеню тяжкості злочинів у сфері господарської діяльності, результатом вчинення яких було отримання грошової винагороди та чіткості визначення ролі кожного, високому рівні узгодженості дій, єдиному плані, досягненні цілей учасників при вчиненні злочинів.

Про наявність єдиного злочинного плану свідчить не випадкова, не хаотична, а планомірна, систематична, заздалегідь узгоджена діяльність всіх учасників цієї групи, єдиний алгоритм дій, результатом чого було умисне ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет» та фактичне ненадходження до бюджету податків у особливо великих розмірах.

При цьому, виконання протиправного плану забезпечувалося суворим дотриманням встановленої в організованій злочинній групі дисципліни, з бездоганним підпорядкуванням її керівникам ОСОБА_3 та ОСОБА_2, що дозволяло її учасникам здійснювати конкретні функції протиправної діяльності, у зв'язку з чим, тривалий час усувалася можливість викриття злочинної діяльності вищевказаних осіб.

Ієрархічність організованої злочинної групи, створеної ОСОБА_3 та ОСОБА_2 полягала у наявності системно-структурної побудови злочинного об'єднання, яке включало в себе наявність здійснення загального керівництва ОСОБА_3 і ОСОБА_2 підпорядкування їм інших членів організованої групи.

Метою створення ОСОБА_3 та ОСОБА_2 організованої злочинної групи було вчинення двох і більше різної ступені тяжкості злочинів. Зокрема, діяльність створеної ними організованої злочинної групи була направлена на фіктивне підприємництво, підроблення документів і збут підроблених документів, використання завідомо підроблених документів і умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, залучивши до складу організованої групи пособників ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, поставивши їх до відома про розроблений злочинний план, щодо фіктивного підприємництва, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підробки офіційних документів та їх використання, службового підроблення, пояснивши кожному з них відведену їм роль та роль інших учасників організованої групи у скоєнні зазначених злочинів, яку останні усвідомили та зрозуміли.

Перелічені злочини члени організованої групи скоїли за наступних обставин:

Члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3, спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій. Такою особою став гр. ОСОБА_12, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, приблизно в серпні 2012 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Ріст», не повідомляючи при цьому ОСОБА_12 про злочинний характер своїх дій та не повідомляючи йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Так, 31.08.2011 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, ОСОБА_12, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з ОСОБА_5 біля офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_13, у якої нотаріально завірив за вказівкою ОСОБА_5 свої підписи на статуті та наказах ТОВ «Ріст», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ТОВ «Ріст» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу №3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12. На момент призначення ОСОБА_12 директором ТОВ «Ріст», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Ріст» (код 23806740), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_12

В подальшому, ОСОБА_2 будучи організатором скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи спільно з ОСОБА_3, виконуючи відведену йому роль, підшукував суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку і податкової звітності створювати фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість. Він же надавав суб'єктам господарювання України підроблені документи з реквізитами фіктивних підприємств, а ті у свою чергу на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях на розрахункові рахунки фіктивних підприємств перераховували грошові кошти.

З метою збільшення обсягів злочинної діяльності та сум незаконно оготівковуваних коштів члени організованої групи ОСОБА_2 і ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність, розуміючи злочинність своїх дій та не бажаючи бути викритими і ідентифікованими контролюючими та правоохоронними органами, вирішили підібрати особу без належної юридичної та економічної освіти, яка б не усвідомлювала суті виконуваних нею дій для перереєстрації на її ім'я ТОВ «Крилвінкварц». Такою особою став гр. ОСОБА_14, з яким ОСОБА_2 познайомився за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в серпні 2010 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, та якому наприкінці квітня 2011 року, більш точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, запропонував перереєструвати на своє ім'я юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц», не повідомляючи при цьому ОСОБА_14 про злочинний характер своїх дій та про злочинний план.

Так, 27.04.2011 року, непоставлений до відома про злочинність дій, ОСОБА_14, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Гвардійську, що в м. Кременчук, Полтавської області, де зустрівся з останнім, який запропонував йому проїхати разом із ним до м. Світловодськ, Кіровоградської області на його автомобілі марки «Фольксваген Пасат» для перереєстрації ТОВ «Крилвінкварц» на його ім'я. Цього ж дня, ОСОБА_14 прибувши до м. Світловодськ, Кіровоградської області на автомобілі ОСОБА_2 «Фольксваген Пасат» під керуванням ОСОБА_2, зустрілись із засновником та директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15, який мав на меті передати корпоративні права ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_2 та який не був поставлений щодо злочинності дій останнього. Після того, вони втрьох вирушили на вищезазначеному автомобілі під керуванням ОСОБА_2 до офісного приміщення нотаріуса прізвища якого досудовим розслідуванням не встановлено, що розташований по вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, у якого ОСОБА_15 з власної ініціативи та ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 вчинили дії, внаслідок яких ОСОБА_14 набув право першого підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Крилвінкварц». Проте, у той період часу відомості про зміну керівника (директора) ТОВ «Крилвінкварц» не були внесені до облікових даних товариства в Податковому органі.

Після чого, ОСОБА_2 діючи вже у складі організованої групи, переслідуючи єдиний злочинний умисел, діючи відповідно до злочинного плану, розробленого спільно з ОСОБА_3, контролюючи діяльність номінального директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14, організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленій до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, повторно організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновника та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 діючи згідно узгодженого злочинного плану самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи за вказівкою останнього підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків.

Тобто, підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та в податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності. На момент призначення ОСОБА_14 директором ТОВ «Крилвінкварц», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ТОВ «Крилвінкварц» (код 35825746), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором товариства ОСОБА_14

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст» та ТОВ «Крилвінкварц», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати інші фіктивні підприємства, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки власників, а також стати керівниками підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, виконуючи відведену йому ОСОБА_3 роль, зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_16, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_16 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_16 31.01.2012 року, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув на вул. Леніна, що в м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_17, у якого нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПП «Троян-СВ», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПП «Троян-СВ» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 На момент призначення ОСОБА_16 директором ПП «Троян-СВ», вказане підприємство вже було зареєстроване платником ПДВ, про що мало відповідне свідоцтво.

Таким чином, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПП «Троян-СВ» (код 36092819), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_16

Продовжуючи свою злочинну діяльність, члени організованої групи, маючи у розпорядженні печатки та установчі документи, банківські рахунки ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц» та ПП «Троян-СВ», з метою збільшення обсягів незаконно оготівковуваних коштів, вирішили придбати суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, для чого стали підшукувати осіб, які були б згодні прийняти на себе права та обов'язки номінальних засновників та керівників підприємств.

Здійснюючи пошук зазначених осіб, ОСОБА_2 зупинив вибір на своєму знайомому ОСОБА_18, який мав на той період часу скрутний матеріальний стан і за умови його виправлення, погодився вчинити дії пов'язані із придбанням суб'єкта підприємницької діяльності без мети особистого здійснення будь-яких видів господарювання на ньому. При цьому ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_18 про злочинний характер своїх дій та не повідомив йому про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи.

Досягнувши з ОСОБА_2 згоди щодо умов, на яких він мав стати засновником та керівником підприємства, не маючи наміру здійснювати будь-яку підприємницьку діяльність та не маючи відповідної для цього освіти та навичок, ОСОБА_18 04.04.2012 року, непоставлений до відома про злочинний характер дій ОСОБА_2 та інших членів організованої групи, не будучи обізнаним про злочинний план, який був відомий виключно членам організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2 прибув до м. Світловодськ, Кіровоградської області, що розташоване приблизно в 30 кілометрах від м. Кременчук, Полтавської області, де зайшов до офісного приміщення нотаріуса - ОСОБА_19, у якої нотаріально завірив свої підписи на статуті та наказах ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому перереєстрував на своє ім'я ПМП ВКФ «Гудвіл» в органі державної виконавчої влади - Реєстраційній палаті Світловодського міськвиконкому, на підставі підробних реєстраційних карток, протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл» та Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 В подальшому Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС номінальний керівник ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18, за вказівками ОСОБА_2 зареєстрував зазначене підприємство платником податку на додану вартість та отримав відповідне свідоцтво платника ПДВ №200047968.

Таким чином, члени організованої групи набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами ПМП ВКФ «Гудвіл» (код 22213297), шляхом маніпулювання його номінальним керівником - директором підприємства ОСОБА_18

Так, ОСОБА_2, будучи співорганізатором організованої групи, діючи в межах розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організувавши перереєстрацію на номінальних керівників ОСОБА_12 - ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 - ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 - ПП «Троян-СВ» та ОСОБА_18 - ПМП ВКФ «Гудвіл», підшукавши необхідний персонал (бухгалтерів), організувавши відкриття поточних рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність в банківській установі КФ ПАТ «Полтава-Банк», отримавши в своє розпорядження номінальних керівників СГФД, печатки та реквізити таких підприємств, реквізити їх банківських рахунків, продовжив втілювати розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план в життя, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет», шляхом проведення безтоварних операцій метою яких був незаконний переказ безготівкових грошових коштів в готівку, підшукування інших підприємств, що потребують послуг організованої злочинної групи в частині незаконного переведення наявних грошових коштів суб'єктів підприємницької діяльності в готівку через поточні рахунки СГФД з подальшим оформленням фіктивних документів, нібито підтверджуючих придбання товарно-матеріальних цінностей від СГФД, складання і збут фіктивних документів, підтверджуючих неіснуючі операції, на підставі яких перераховувалися грошові кошти на поточні рахунки СГФД від різних підприємств, в т.ч. від ВБКП «Рассвет», а так само безпосереднє спілкування з представниками суб'єктів підприємницької діяльності, що користуються послугами з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку з метою ухилення від сплати податків, та передачі фінансово-господарських документів для прикриття уявних не підтверджених фактичними обставинами операцій за допомогою їх оформлення по фіктивних документах неіснуючих (безтоварних) операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконанню робіт або наданню послуг, які здійснювати не мали наміру.

При цьому за надані послуги з незаконного переказу безготівкових грошових коштів в готівку (далі «оготівкування»), транзиту, незаконної конвертації перерахованих безготівкових грошових коштів на поточні рахунки СГФД, ОСОБА_2 за вирахуванням 5-6 %, повинні були передаватися клієнтам у вигляді готівки, а грошові кошти, що залишилися, у вигляді відсотків, розподілялися між членами організованої групи як доходи залежно від виконуваних ними ролей, для оплати утримання техніки, виплати заробітної плати підпорядкованим особам (номінальним директорам, бухгалтерам), оплата за транспортні витрати, а так само витрат, пов'язаних з реєстрацією нових СГФД, оформлення поточних рахунків в банку і оплати банківських послуг.

Таким чином, впродовж 2011-2012 років організатори вчинення злочинів ОСОБА_2 на виконання розробленого ним спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, діючи у складі організованої групи, за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, шляхом перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), набули можливість розпоряджатись всіма майновими і немайновим правами, шляхом маніпулювання номінальними керівниками наступних підприємств:

●ТОВ «Ріст» ();

●ТОВ «Крилвінкварц» ();

●ПП «Троян-СВ» ();

●ПМП ВКФ «Гудвіл» ().

Після перереєстрації зазначених СГФД члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи об'єктивно обізнаними про незаконну діяльність перереєстрованих СГФД, зв'язуючись по телефону безпосередньо або через інших членів організованої групи, з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи, номінальними директорами підконтрольних СГФД ОСОБА_12, ОСОБА_14, ОСОБА_16, ОСОБА_18, передавали останнім інформацію про надходження на поточні рахунки таких СГФД грошових коштів, а так само надавали їм вказівки про подальше спрямування грошових потоків, за вирахуванням відсотків за надані послуги, які розподілялися між членами організованої злочинної групи та підпорядкованими особами у вигляді заробітної плати, надавали їм поради з приводу їх поведінки, надавали інші розпорядження.

Усього по грошових чеках ТОВ «Ріст» номінальним директором ОСОБА_12 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Ріст», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260002905 коштів, на загальну суму - 9млн.149тис.280грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260002905:

-грошовий чек серії ЛЄ №7350101 від 05.10.2011, сума 89600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350102 від 06.10.2011, сума 160000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350103 від 07.10.2011, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350104 від 19.10.2011, сума 78600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350107 від 21.10.2011, сума 22900,00 грн.

-грошовий чек серії ЛЄ №7350108 від 25.10.2011, сума 46700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350110 від 26.10.2011, сума 7700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350111 від 28.10.2011, сума 69900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350112 від 28.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350113 від 31.10.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350114 від 02.11.2011, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350115 від 02.11.2011, сума 42270,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350116 від 04.11.2011, сума 63370,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350117 від 07.11.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350118 від 08.11.2011, сума 80100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 09.11.2011, сума 143560,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350119 від 10.11.2011, сума 69790,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350121 від 17.11.2011, сума 23000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350122 від 21.11.2011, сума 502300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350123 від 23.11.2011, сума 27600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350124 від 24.11.2011, сума 105700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №7350125 від 25.11.2011, сума 105500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124801 від 28.11.2011, сума 5500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124803 від 01.12.2011, сума 13950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124804 від 02.12.2011, сума 494400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124805 від 07.12.2011, сума 13600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124806 від 12.12.2011, сума 10950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124807 від 13.12.2011, сума 60900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124808 від 14.12.2011, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124809 від 16.12.2011, сума 242250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124810 від 19.12.2011, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124811 від 20.12.2011, сума 234300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124812 від 21.12.2011, сума 21500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124813 від 22.12.2011, сума 98480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124814 від 23.12.2011, сума 239770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124815 від 26.12.2011, сума 169200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124816 від 26.12.2011, сума 79760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124817 від 27.12.2011, сума 94100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124818 від 28.12.2011, сума 49850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124819 від 29.12.2011, сума 67850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124820 від 29.12.2011, сума 79280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124821 від 30.12.2011, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124822 від 12.01.2012, сума 57880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124823 від 13.01.2012, сума 13150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124824 від 16.01.2012, сума 49740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1124825 від 17.01.2012, сума 268850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639352 від 17.01.2012, сума 24400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639353 від 18.01.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639354 від 19.01.2012, сума 149100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639355 від 20.01.2012, сума 29350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639356 від 24.01.2012, сума 126100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639357 від 25.01.2012, сума 23500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639358 від 26.01.2012, сума 11050,00грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639359 від 27.01.2012, сума 148460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639360 від 30.01.2012, сума 14750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639361 від 03.02.2012, сума 43000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639362 від 07.02.2012, сума 19940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639363 від 08.02.2012, сума 7970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639364 від 09.02.2012, сума 14950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639365 від 13.02.2012, сума 111000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639366 від 13.02.2012, сума 44860,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639367 від 14.02.2012, сума 1141800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639368 від 15.02.2012, сума 237280,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639369 від 16.02.2012, сума 9460,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639370 від 17.02.2012, сума 597900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639371 від 20.02.2012, сума 597870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639372 від 22.02.2012, сума 4000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639373 від 23.02.2012, сума 30000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639374 від 24.02.2012, сума 40000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639375 від 27.02.2012, сума 29100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302802 від 28.02.2012, сума 59650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302803 від 02.03.2012, сума 30700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302804 від 13.03.2012, сума 59620,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302807 від 17.05.2012, сума 8000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302808 від 30.05.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302809 від 31.05.2012, сума 59850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302811 від 01.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302812 від 06.06.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302813 від 07.06.2012, сума 60000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №5302814 від 08.06.2012, сума 25750,00 грн.

Усього по грошових чеках ТОВ «Крилвінкварц» номінальним директором ОСОБА_14 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ТОВ «Крилвінкварц», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092876 коштів, на загальну суму - 10 млн. 762 тис. 621 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092876:

-грошовий чек серії ЛЄ №1123576 від 13.05.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123579 від 18.05.2011, сума 69000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123581 від 19.05.2011, сума 41300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123582 від 24.05.2011, сума 20300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123583 від 26.05.2011, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123584 від 31.05.2011, сума 55700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123585 від 01.06.2011, сума 51740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123586 від 03.06.2011, сума 65800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123587 від 08.06.2011, сума 21300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123588 від 14.06.2011, сума 17900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123590 від 20.06.2011, сума 10700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123591 від 21.06.2011, сума 40700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123592 від 23.06.2011, сума 18600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123594 від 04.07.2011, сума 39900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123596 від 06.07.2011, сума 219400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123597 від 14.07.2011, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123598 від 14.07.2011, сума 88760,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123599 від 15.07.2011, сума 94200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123600 від 20.07.2011, сума 99600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №1123593 від 30.06.2011, сума 38700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975376 від 15.12.2011, сума 38850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975377 від 16.12.2011, сума 291700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975378 від 20.12.2011, сума 50400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975379 від 21.12.2011, сума 184500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975380 від 22.12.2011, сума 78400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975381 від 22.12.2011, сума 147730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975382 від 23.12.2011, сума 182430,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975383 від 26.12.2011, сума 70500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975385 від 27.12.2011, сума 27850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975386 від 29.12.2011, сума 55730,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975387 від 30.12.2011, сума 80400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №3975388 від 13.01.2012, сума 17940,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639426 від 20.01.2012, сума 25500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639428 від 01.02.2012, сума 7511,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639429 від 07.02.2012, сума 6480,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639431 від 29.02.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4639434 від 06.07.2012, сума 164300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686527 від 20.07.2012, сума 184550,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686529 від 21.07.2012, сума 104000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686530 від 22.07.2012, сума 100700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686531 від 21.09.2012, сума 216400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686532 від 23.09.2012, сума 175700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686533 від 28.09.2012, сума 99100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686535 від 29.09.2012, сума 20450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686536 від 30.09.2012, сума 506700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686537 від 03.10.2012, сума 97800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686538 від 04.10.2012, сума 131200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686539 від 06.10.2012, сума 136700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686541 від 06.10.2012, сума 368400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686542 від 07.10.2012, сума 25700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686544 від 11.10.2012, сума 45000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686545 від 12.10.2012, сума 34900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686546 від 14.10.2012, сума 60400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686547 від 18.10.2012, сума 236700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686548 від 19.10.2012, сума 5000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686549 від 20.10.2012, сума 287000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6686550 від 21.10.2012, сума 23200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687576 від 21.10.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687577 від 24.10.2012, сума 256500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687578 від 26.10.2012, сума 125000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687580 від 27.10.2012, сума 13200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687581 від 28.10.2012, сума 139900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687582 від 28.10.2012, сума 51800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687583 від 31.10.2012, сума 193800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687584 від 01.11.2012, сума 210400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687585 від 02.11.2012, сума 34600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687586 від 03.11.2012, сума 181200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687588 від 04.11.2012, сума 62100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687589 від 07.11.2012, сума 107700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687590 від 08.11.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687591 від 09.11.2012, сума 103500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687592 від 10.11.2012, сума 118800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687593 від 10.11.2012, сума 48300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687594 від 11.11.2012, сума 303100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687595 від 14.11.2012, сума 52000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687596 від 14.11.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687597 від 15.11.2012, сума 50200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687598 від 15.11.2012, сума 228500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687599 від 16.11.2012, сума 68000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6687600 від 16.11.2012, сума 9900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462376 від 17.11.2012, сума 38300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462377 від 18.11.2012, сума 161900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462378 від 18.11.2012, сума 54800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462379 від 21.11.2012, сума 57000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462380 від 22.11.2012, сума 323690,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462382 від 22.11.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462383 від 24.11.2012, сума 186000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462384 від 25.11.2012, сума 343400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462385 від 28.11.2012, сума 15400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462386 від 29.11.2012, сума 150400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462387 від 30.11.2012, сума 31800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462389 від 01.12.2012, сума 205300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462390 від 02.12.2012, сума 53990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462391 від 05.12.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462392 від 06.12.2012, сума 14450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462393 від 07.12.2012, сума 133230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462394 від 07.12.2012, сума 83100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462395 від 09.12.2012, сума 249340,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462396 від 12.12.2012, сума 20000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462397 від 12.12.2012, сума 39880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462398 від 13.12.2012, сума 22000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462399 від 14.12.2012, сума 166100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №0462400 від 14.12.2012, сума 158140,00 грн.

Усього по грошових чеках ПП «Троян-СВ» номінальним директором ОСОБА_16 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПП «Троян-СВ», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260092931 коштів, на загальну суму - 10 млн. 288 тис. 940 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260092931:

-грошовий чек серії ЛЄ №4640727 від 21.02.2012, сума 109600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640728 від 22.02.2012, сума 62150,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640731 від 29.02.2012, сума 14880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640732 від 01.03.2012, сума 40960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640733 від 02.03.2012, сума 24900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640735 від 03.03.2012, сума 24160,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640736 від 05.03.2012, сума 49800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640737 від 07.03.2012, сума 184700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640738 від 12.03.2012, сума 23970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640739 від 12.03.2012, сума 33300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640741 від 13.03.2012, сума 42785,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640742 від 14.03.2012, сума 53780,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640743 від 19.03.2012, сума 36400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640744 від 20.03.2012, сума 56800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640745 від 21.03.2012, сума 57750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640746 від 22.03.2012, сума 145000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640748 від 23.03.2012, сума 89350,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640749 від 26.03.2012, сума 54190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638750 від 28.03.2012, сума 14850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638751 від 29.03.2012, сума 129200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640452 від 30.03.2012, сума 376100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640453 від 02.04.2012, сума 48000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640455 від 03.04.2012, сума 25870,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640456 від 04.04.2012, сума 64600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640457 від 05.04.2012, сума 520000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640458 від 06.04.2012, сума 131650,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640459 від 06.04.2012, сума 181400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640461 від 10.04.2012, сума 35900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640462 від 11.04.2012, сума 245800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640464 від 12.04.2012, сума 21470,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640465 від 13.04.2012, сума 260700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640466 від 18.04.2012, сума 49750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640467 від 18.04.2012, сума 29850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640468 від 20.04.2012, сума 7000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640469 від 23.04.2012, сума 47250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640470 від 24.04.2012, сума 4570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640472 від 25.04.2012, сума 585400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640473 від 25.04.2012, сума 407530,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4640474 від 26.04.2012, сума 23880,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638701 від 27.04.2012, сума 49450,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638702 від 28.04.2012, сума 22500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638704 від 07.05.2012, сума 284300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638705 від 08.05.2012, сума 332500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638706 від 08.05.2012, сума 58700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638708 від 10.05.2012, сума 298500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638710 від 11.05.2012, сума 187200,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638711 від 14.05.2012, сума 176300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638712 від 15.05.2012, сума 180400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638713 від 16.05.2012, сума 156700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638714 від 17.05.2012, сума 135070,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638715 від 18.05.2012, сума 38800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638717 від 22.05.2012, сума 89000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638718 від 22.05.2012, сума 39500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638719 від 24.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638720 від 25.05.2012, сума 81400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638721 від 28.05.2012, сума 14400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638722 від 29.05.2012, сума 4900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638723 від 31.05.2012, сума 496770,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638724 від 01.06.2012, сума 192800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638725 від 01.06.2012, сума 10540,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201901 від 07.06.2012, сума 59700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201902 від 08.06.2012, сума 45400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201903 від 14.06.2012, сума 137800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201904 від 15.06.2012, сума 24850,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201905 від 18.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201907 від 21.06.2012, сума 4970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201908 від 22.06.2012, сума 52700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201909 від 22.06.2012, сума 15900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201910 від 26.06.2012, сума 14900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201911 від 26.06.2012, сума 314100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201912 від 27.06.2012, сума 894980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201913 від 27.06.2012, сума 73100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201914 від 02.07.2012, сума 132570,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201915 від 03.07.2012, сума 147000,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201916 від 04.07.2012, сума 3980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201917 від 05.07.2012, сума 98100,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201918 від 07.07.2012, сума 36750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201919 від 10.07.2012, сума 816190,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201920 від 12.07.2012, сума 54700,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201921 від 12.07.2012, сума 23800,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201922 від 18.07.2012, сума 10580,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201923 від 18.07.2012, сума 137600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №6201924 від 19.07.2012, сума 4925,00 грн.

Усього по грошових чеках ПМП ВКФ «Гудвіл» номінальним директором ОСОБА_18 було незаконно проконвертовано безготівкових коштів інших підприємств у готівку та знято з розрахункового рахунку ПМП ВКФ «Гудвіл», відкритого в Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423, м. Кременчук, Полтавської області) №260072951 коштів, на загальну суму - 666 тис. 110 грн., по таких оформлених в банківських установах чеках, по рахунку № 260072951:

-грошовий чек серії ЛЄ №4638676 від 17.05.2012, сума 134600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638679 від 29.05.2012, сума 11930,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638680 від 01.06.2012, сума 59500,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638681 від 01.06.2012, сума 39600,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638682 від 06.06.2012, сума 37400,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638684 від 08.06.2012, сума 42250,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638685 від 13.06.2012, сума 46300,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638687 від 18.06.2012, сума 1990,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638688 від 27.06.2012, сума 29900,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638689 від 05.07.2012, сума 79750,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638690 від 05.07.2012, сума 15970,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638691 від 06.07.2012, сума 11960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638692 від 09.07.2012, сума 15960,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638693 від 10.07.2012, сума 7980,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638694 від 13.07.2012, сума 15950,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638695 від 17.07.2012, сума 57230,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638696 від 18.07.2012, сума 3740,00 грн.;

-грошовий чек серії ЛЄ №4638697 від 20.07.2012, сума 54100,00 грн.;

Всього через розрахункові рахунки СГФД ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» діяльність яких контролювалась організованою групою у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, за допомогою підставних осіб, в період з 2011 року по 2012 рік, було оготівковано грошових коштів на загальну суму 30 млн. 866 тис. 951 грн. в результаті чого до державного бюджету не надійшло 5 млн. 144 тис. 491 грн. у вигляді податку на додану вартість.

Таким чином, тривалий час незаконної діяльності організованої групи обумовлений виконанням ОСОБА_6 активних дій з виконання вказівок та розпоряджень організаторів злочинної організованої групи ОСОБА_2 та ОСОБА_3, що полягали у складанні завідомо підроблених первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, щодо нібито здійсненої поставки товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет», вносячи до них кількісні та номенклатурні показники, в яких були зацікавлені ОСОБА_3 та ОСОБА_2, попередньо не погоджуючи з номінальними керівниками СГФД економічних показників, відображених в таких документах та в подальшому достовірно знаючи, що між СГФД та ВБКП «Рассвет» не відбувалось реальних фінансово-господарських взаємовідносин, з метою надання складним нею документам законного вигляду, надавала такі документи на підпис непоставленим до відома про злочинність дій членів організованої групи номінальним керівникам СГФД. Таким чином, ОСОБА_6, діючи у складі організованої групи, своїми діями сприяла безперешкодному вчиненню злочинів, зокрема, щодо прикриття незаконної діяльності шляхом використання реквізитів СГФД та їх номінальних керівників, що входило до злочинного плану розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, та з яким вона була ознайомлена як член організованої групи.

Внаслідок неправомірних дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 СГФД незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ 132 реально діючим суб'єктам господарювання, в т.ч. ВБКП «Рассвет», на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Відповідно до актів документальних перевірок ТОВ «Ріст» №113/1500/23806740 від 13.11.2012 року, №19/1600/23806740 від 02.04.2012 року, №46/1500/23806740 від 07.06.2012 року, ПП «Троян-СВ» №50/1500/36092819 від 14.06.2012 року, №112/1500/36092819 від 12.11.2012 року, №57/1500/36092819 від 21.06.2012 року, ТОВ «Крилвінкварц» №25/1600/35825746 від 25.04.2012 року, №1/1600/35825746 від 12.01.2012 року, ПМП ВКФ «Гудвіл» №128/2200/22213297 від 26.11.2012 року, зазначена сума зменшена до 0, внаслідок проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності СГФД, що використовувались організованою групою, а всі фінансово-господарські взаємовідносини задекларовані у податковій звітності СГФД визнані нікчемними, тобто такими, що не відповідають дійсності.

Ознаками фіктивності ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» є перереєстрація підприємств на підставних осіб, відсутність підприємств за юридичними адресами, відсутність здійснення реальної господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, відсутність основних засобів, складських приміщень, персоналу тощо.

Таким чином, придбавши за вищезазначених обставин вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і засновницькими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, члени організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2Г, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в т.ч. ВБКП «Рассвет», в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного перекладу їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, директор ВБКП «Рассвет» ОСОБА_3, в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, будучи організатором скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат, без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», та використовуючи їх реквізити, організував відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності членом організованої групи - головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підробних податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи в складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, державі спричинена шкода, на загальну суму 5 144 491 тис. грн., яка в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, внаслідок чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_6, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Крім того, ОСОБА_6 будучи пособником вчинення злочину, діючи у складі організованої групи, скоїв пособництво у складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, за наступних обставин:

Перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ОСОБА_12 ТОВ «Ріст», ОСОБА_14 ТОВ «Крилвінкварц», ОСОБА_16 ПП «Троян-СВ», ОСОБА_18 ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2, за пособництва ОСОБА_5 та ОСОБА_4, організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття яких Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завірену заяву від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підробні документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду організаторами злочинної організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій та дій членів організованої групи, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди, так як у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Так, ОСОБА_4 достовірно знаючи про зазначені обставини, діючи у складі організованої групи із ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на досягнення єдиного злочинного умислу, щодо умисного ухилення від сплати податків ВБКП «Рассвет», отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи у невстановленому досудовим розслідуванням місці та час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначені завідомо підроблені документи складені ОСОБА_6 від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та складені невстановленою досудовим розслідуванням особою від імені ТОВ «Профіль-Стиль», підробив висновки судово-економічних досліджень №б/н від 14.06.2012 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 30.07.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», №б/н від 14.09.2012, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Троян-СВ» з ВБКП «Рассвет», у висновках яких вказав, що в обсязі наданих документів, висновок акту документальної перевірки ВБКП «Рассвет» не підтверджується, тобто такі висновки посвідчують факти господарських взаємовідносин ТОВ «Профіль-Стиль» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», а останніх з ВБКП «Рассвет», яких у дійсності не відбувалось та не могло відбутись, використавши при цьому завідомо підроблені документи, складання та виготовлення яких відбувалось за його безпосередньою участю та контролювалось організаторами організованої злочинної групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2

В подальшому, зазначені висновки судово-економічних досліджень, ОСОБА_4, на виконання злочинного плану, з відома всіх членів організованої групи, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були передані (збуті) ОСОБА_3 для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду, в якості доказу правомірності фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», що і відбулось, тобто вищезазначені висновки судово-економічних досліджень були використані.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_6, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та скоїла пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.3 ст.358 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво у використанні завідомо підробленого документа, за наступних обставин:

ОСОБА_2, діючи умисно, у складі організованої групи, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 30.08.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Ріст» та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій організованої групи ОСОБА_12, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1 від 30.08.2011 року про призначення директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_12 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_12, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблений протокол №3 від 30.08.2011 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Ріст» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5478 від 05.09.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Ріст» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 30.08.2011 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Ріст» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_12 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_12 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Ріст» № 3 від 30.08.2011 року, підроблений наказ № 1 від 30.08.2011 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Ріст», який в подальшому з його відому використовувався членами організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 організував внесення завідомо неправдивих відомостей, а ОСОБА_12 поставив свій підпис та відбиток печатки ТОВ «Ріст» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2011 року від 20.09.2011 №5383;

-в декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 19.10.2011 №5757;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.10.2011 №5758;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних від 19.10.2011 №5756;

-в податковій декларації за лютий 2012 року від 19.03.2012 №676;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.03.2012 №677;

-в Додатку №1 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з ПДВ (Д1)" від 19.03.2012 №680, звітний період за який виправляються помилки - січень 2012 року;

-в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних за лютий 2012 року від 19.03.2012 №678.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ТОВ «Ріст», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ріст» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2011 року № від 18.11.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 18.11.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2011 року № від 19.12.2011 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.12.2011 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2011 року № від 20.01.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.01.2012 року №;

-податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2012 року № від 19.02.2012 року;

-Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 19.02.2012 року №;

-декларації з податку на прибуток підприємства за три квартали 2011 року від 07.11.2011 № НОМЕР_1;

-декларації з податку на прибуток за чотири квартали 2011 року від 07.02.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 17.04.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Ріст», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані з відома всіх членів організованої групи, за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет», завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 діючи у складі організованої групи, умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ТОВ «Крилвінкварц», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 5 від 02.10.2011 року загальних зборів учасників ТОВ «Крилвінкварц» та умовив власноручно поставити уявні підписи не поставленої до відома щодо злочинності дій ОСОБА_2 ОСОБА_10 замість засновників ТОВ «Крилвінкварц», що остання і зробила, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 1-к від 03.10.2011 про призначення директором ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_14 та умовив ОСОБА_10 поставити уявний підпис замість засновниками та попереднього директора ТОВ «Крилвінкварц» ОСОБА_15 після чого ОСОБА_2 самостійно завірив вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_10 в свою чергу, будучи непоставленою до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної їй ОСОБА_2 ролі, підписала вказані документи замість уповноважених осіб від їх імені.

В подальшому, не поставлена до відома щодо злочинності дій ОСОБА_10, на підставі доручення №18/11-1 від 18.11.2011 року, яке було підроблене ОСОБА_2, за вказівкою останнього подала підроблений протокол №5 від 02.10.2011 та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ТОВ «Крилвінкварц» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримала довідку за формою №4-ОПП № 5556 від 12.10.2011, про взяття на облік у податковому органі ТОВ «Крилвінкварц» як платника податків, тобто підроблений протокол № 5 від 02.10.2011 був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ТОВ «Крилвінкварц» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_14 та в подальшому використовувати членами організованої групи його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_14 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ТОВ «Крилвінкварц» №5 від 02.10.2011, підроблений наказ № 1-к від 03.10.2011, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 320876), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ТОВ «Крилвінкварц», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2 примусив непоставлену до відома про злочинність його дій ОСОБА_10 вносити завідомо неправдиві відомості, та виконувати підписи і відбитки печатки ТОВ «Крилвінкварц» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в Додатку №6 до податкової декларації з ПДВ «Довідка (Д6)" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23634;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" за жовтень 2011, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23632;

-в уточнюючому розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2011 року, звітний період, за який виправляються помилки - вересень 2011, від 31.10.2011 №23633;

-в податковій декларації з ПДВ за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23106;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.10.2011 №23107;в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 20.10.2011 №23108;

-в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2011 року від 21.11.2011 №25253;

-в Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2011 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.11.2011 №25454;

-в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних за вересень 2011 року від 21.11.2011 №25252.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції, щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ТОВ «Крилвінкварц», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, на виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПП «Троян-СВ», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Рішення засновників ПП «Троян-СВ» №3 від 26.01.2012 року та умовив власноручно поставити підпис не поставленого до відома щодо злочинності дій ОСОБА_16, що останній і зробив, після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 2 від 26.01.2012 року про призначення директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_16 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій ОСОБА_2, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_16, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПП «Троян-СВ» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого рішення до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП про взяття на облік у податковому органі ПП «Троян-СВ» як платника податків, тобто підроблене Рішення № 3 від 26.01.2012 року було використане, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПП «Троян-СВ» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_16 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_16 за вказівкою ОСОБА_2, подав підроблене Рішення засновників ПП «Троян-СВ» № 3 від 26.01.2012 року, підроблений наказ № 2 від 26.01.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПП «Троян-СВ», який в подальшому з його відому використовувалися учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підроблені документи були використані.

На виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2 було організовано отримання номінальним директором ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПП «Троян-СВ», що містила завідомо підробні показники результатів фінансово-господарської діяльності ПП «Троян-СВ» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підробних документів. Таким чином, ОСОБА_2 згідно заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підробних документів:

-декларації з податку на прибуток за 4 квартали 2011 року від 09.02.2012 №29761;

-декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2012 року від 08.05.2012 №;

-декларації з податку на прибуток за півріччя 2012 року від 09.08.2012 №;

-декларації з ПДВ за січень 2012 року від 20.02.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.02.2012;

-декларації з ПДВ за лютий 2012 року від 16.03.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 16.03.2012;

-декларації з ПДВ за березень 2012 року від 20.04.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.04.2012;

-декларації з ПДВ за квітень 2012 року від 21.05.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 21.05.2012;

-декларації з ПДВ за травень 2012 року від 20.06.2012 № та в додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" від 20.06.2012;

-розрахунку коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) звітний місяць - травень 2012, звітний період за який виправляються помилки - березень 2012, від 13.06.2012 №.

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПП «Троян-СВ», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2 в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в .т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Крім того, ОСОБА_2 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи умисно, згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, не маючи на меті здійснення законної фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, знаходячись у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, виступаючи від імені ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення протоколу № 3 від 02.04.2012 року загальних зборів учасників ПМП ВКФ «Гудвіл», після чого, ОСОБА_2, шляхом організації внесення завідомо неправдивих відомостей організував підроблення Наказу № 001 від 02.04.2012 року про призначення директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 та умовив останнього завірити вказані підроблені офіційні документи відтиском печатки цього підприємства, а ОСОБА_18 в свою чергу, будучи непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, діючи відповідно до відведеної йому ОСОБА_2 ролі підписав вказані документи.

В подальшому, ОСОБА_18, за допомогою та вказівками організатора та активного члена організованої групи ОСОБА_2, виконуючи відведену йому ОСОБА_2 роль, подав підроблений протокол №3 від 02.04.2012 року та підроблені реєстраційні картки про внесення змін у складі керівництва ПМП ВКФ «Гудвіл» до Світловодської районної державної адміністрації та копію вказаного підробленого протоколу до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, які були прийняті та на підставі чого отримав довідку за формою №4-ОПП № 5892 від 11.04.2012 року, про взяття на облік у податковому органі ПМП ВКФ «Гудвіл» як платника податків, тобто підроблений протокол № 3 від 02.04.2012 року був використаний, що надало можливість перереєструвати юридичну особу ПМП ВКФ «Гудвіл» у державного реєстратора та податковій інспекції на ім'я нового керівника ОСОБА_18 та в подальшому використовувати його реквізити як директора підприємства для прикриття незаконної діяльності.

Крім того, ОСОБА_18 за вказівкою ОСОБА_2 подав підроблений протокол загальних зборів засновників ПМП ВКФ «Гудвіл» № 3 від 02.04.2012 року, підроблений наказ № 001 від 02.04.2012 року, підроблену довідку за формою № 4-ОПП до КФ ПАТ «Полтава-Банк» (МФО 331423), в результаті чого банківською установою відкрито поточний рахунок ПМП ВКФ «Гудвіл», який в подальшому з його відому використовувався учасниками організованої групи для вчинення незаконних дій, тобто підробленні документи були використані.

Також, діючи згідно заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, організував внесення завідомо неправдивих відомостей, та вмовив ОСОБА_18 поставив свій підпис та відбиток печатки ПМП ВКФ «Гудвіл» в наступних офіційних документах, складених від імені вказаного підприємства:

-в декларації з ПДВ за серпень 2012 року від 19.09.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану, з метою спрощення процедури подачі податкової звітності до контролюючого органу - Світловодської ОДПІ, зменшення ризику викриття організованої групи, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано отримання номінальним директором ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 електронного цифрового підпису та укладання угоди з Світловодською ОДПІ про подання податкової звітності в електронному вигляді, внаслідок чого, податкова звітність ПМП ВКФ «Гудвіл», що містила завідомо підроблені показники результатів фінансово-господарської діяльності ПМП ВКФ «Гудвіл» та була складена невстановленими досудовим розслідуванням особами, за допомогою засобів Інтернет направлялась до Світловодської ОДПІ в електронному вигляді, прийняття якої Податковим органом призвело до використання завідомо підроблених документів. Таким чином, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, було організовано підроблення та подача до Податкового органу наступних завідомо підроблених документів:

-в декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2012 року від 09.08.2012 № НОМЕР_2;

-в декларації з ПДВ за червень 2012 року від 20.07.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів";

-в декларації з ПДВ за липень 2012 року від 20.08.2012 № та Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів".

У вказаних податкових деклараціях з відому всіх учасників організованої групи безпідставно завищено розмір податкового зобов'язання та не відображено операції щодо перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, які конвертували ці кошти у готівку, тому дані офіційні документи податкової звітності, які посвідчуються підприємством і надають права, або звільняють від обов'язків, були підроблені шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до них з метою їх використання у злочинних цілях.

Також, підроблені декларації з ПДВ та декларації з податку на прибуток ПМП ВКФ «Гудвіл», в яких містяться завідомо неправдиві відомості були подані за вказівкою ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, до Світловодської ОДПІ Кіровоградської області ДПС, тобто були використані вище переліченими учасниками організованої групи, що надало змогу реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити податковий кредит у звітних періодах та не сплатити до бюджету податок на додану вартість, а також своїми незаконними діями надали можливість реально діючим підприємствам, в т.ч. ВБКП «Рассвет» завищити валові витрати і занизити об'єкт оподаткування податком на прибуток та не сплатити до бюджету податок на прибуток.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, перереєструвавши за вищезазначених обставин на підставних осіб ТОВ «Ріст», ТОВ «Крилвінкварц», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», шляхом підроблення та використання вищезазначених реєстраційних документів вказаних підприємств, з метою створення документальної видимості проведених фінансово-господарських взаємовідносин, яких у дійсності не відбувалось, членами організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, які діяли у відповідності до заздалегідь розробленого злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, було створено, первинні фінансово-господарські документи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до яких внесено неправдиві відомості, щодо таких господарських операцій, яких у дійсності не відбувалось.

Таким чином, членами організованої групи було внесено неправдиві відомості щодо реалізації ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, до наступних офіційних документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, установою, організацією, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і які надають права або звільняють від обов'язків, з метою використання їх підроблювачем чи іншою особою:

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211101 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-211102 від 22.11.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-311001 від 31.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-281001 від 28.10.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271001 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-021201 від 02.12.2011 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №РФ-271202 від 27.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021202 від 02.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №73 від 02.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021203 від 05.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №75 від 05.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021205 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №77 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-021204 від 07.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №76 від 07.12.2011 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №ВН-271201 від 27.12.2011 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №89 від 27.12.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №3 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №4 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №5 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №6 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №7 від 02.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №8 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №9 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №10 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №11 від 03.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №12 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №13 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №14 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 06.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №16 від 06.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №21 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №22 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №17 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №18 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №19 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №20 від 07.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №28 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №27 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №26 від 08.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №32 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №30 від 09.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №31 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №29 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №33 від 09.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №34 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №35 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №36 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №37 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №38 від 10.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №41 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №40 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №39 від 11.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №42 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №43 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №44 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №45 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №46 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №47 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №50 від 13.02.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №49 від 13.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №48 від 13.02.2012 року;

-договір купівлі-продажу №41/11 від 25.10.2011 року;

-договір купівлі-продажу №04/12 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0081 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0081 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0080 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0080 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0079 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0079 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №31/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0078 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0078 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0077 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0077 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0076 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0076 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №34/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0075 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0075 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0074 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0074 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0073 від 13.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0073 від 13.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №33/12 від 13.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0072 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0072 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0071 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0071 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0070 від 11.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0070 від 11.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №29/12 від 11.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0069 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0068 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0067 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0067 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0066 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0066 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №27/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0065 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0065 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0064 від 10.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0064 від 10.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №28/12 від 10.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0063 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0063 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0062 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0062 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №25/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0061 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0061 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0060 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0060 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0059 від 09.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0059 від 09.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №26/12 від 09.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0058 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0058 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0057 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0057 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0056 від 08.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0056 від 08.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №24/12 від 08.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0055 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0055 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0054 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0054 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0053 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0053 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0052 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0052 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0051 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0051 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №19/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0050 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0050 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0049 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0049 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0048 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0048 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №20/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0047 від 07.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0047 від 07.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №22/12 від 07.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0046 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0046 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0045 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0045 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №17/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0044 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0044 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0043 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0043 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0042 від 06.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0042 від 06.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №18/12 від 06.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0041 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0041 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0040 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0040 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №12/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0039 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0039 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0038 від 03.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0038 від 03.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №10/12 від 03.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0037 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0037 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0036 від 02.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0036 від 02.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №7/12 від 02.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0035 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0035 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0034 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0034 від 01.02.2012 року;

-рахунок-фактура ТОВ «Ріст» №СФ-0033 від 01.02.2012 року;

-видаткова накладна ТОВ «Ріст» №РН-0033 від 01.02.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ТОВ «Ріст» №6/12 від 01.02.2012 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №15 від 21.11.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №25 від 31.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №24 від 28.10.2011 року;

-податкова накладна ТОВ «Ріст» №23 від 27.10.2011 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №25 від 31.07.2012 року;

-податкова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №24 від 30.07.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №14 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №13 від 06.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №27 від 20.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №23 від 18.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №21 від 17.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №16 від 09.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №15 від 08.08.2012 року;

-видаткова накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №12 від 31.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000012 від 30.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПМП ВКФ «Гудвіл» №СФ-0000013 від 30.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №3107-1 від 31.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-2 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0608-1 від 06.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0808-1 від 08.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №0908-1 від 09.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №2008-1 від 20.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1808-1 від 18.08.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПМП ВКФ «Гудвіл» №1708-1 від 17.08.2012 року,

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №55 від 10.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №54 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №53 від 09.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №52 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №51 від 06.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №50 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №49 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №48 від 05.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №47 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №46 від 04.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №45 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №44 від 03.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №43 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №42 від 02.07.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №41 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00193 від 10.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00192 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00191 від 09.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00188 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00187 від 06.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00185 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00186 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00184 від 05.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00183 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00181 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00182 від 04.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00179 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00178 від 03.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00177 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00176 від 02.07.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00175 від 02.07.2012 року;

-договір купівлі-продажу №07/12М від 07.03.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №21 від 24.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №18 від 12.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №17 від 10.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №12 від 09.04.2012 року;

-податкова накладна ПП «Троян-СВ» №9 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00068 від 24.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00052 від 06.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00106 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №106/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00105 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №105/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00104 від 10.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №104/05 від 10.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00103 від 07.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №103/05 від 07.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00102 від 04.05.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №102/05 від 04.05.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00098 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №98/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00099 від 30.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №99/04 від 30.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00092 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №92/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00093 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №93/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00095 від 28.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №95/04 від 28.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00089 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №89/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00090 від 25.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №90/04 від 25.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00075 від 12.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №75/1 від 12.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00071 від 10.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №71/1 від 10.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00070 від 09.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №70/1 від 09.04.2012 року;

-видаткова накладна ПП «Троян-СВ» №00068 від 06.04.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №68/1 від 06.04.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00101 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00106 від 04.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00102 від 02.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00105 від 03.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00108 від 06.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00107 від 05.07.2012 року;

-рахунок-фактура ПП «Троян-СВ» №00110 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №192/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №191/07 від 09.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №187-188/07 від 06.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №186/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №184-185/07 від 05.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №182-183/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №181/07 від 04.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №179/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №178/07 від 03.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №177/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №176/07 від 02.07.2012 року;

-товарно-транспортна накладна ПП «Троян-СВ» №175/07 від 02.07.2012 року.

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6 за вказівками ОСОБА_3, у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому зазначені підроблені документи з відома всіх учасників організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з метою досягнення єдиної злочинної мети - ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були включені до податкової звітності з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, шляхом їх відображення у відповідних графах податкових декларацій та додатків до них ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» та ВБКП «Рассвет», за відповідні звітні періоди виписання зазначених документів, прийняття якої Податковими органами призвело до їх використання.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до всіх учасників організованої групи, на активного учасника організованої групи ОСОБА_5 безпосередньо покладався обов'язок з контролювання діяльності непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи, бухгалтерів ОСОБА_11 та ОСОБА_9, при складанні вищезазначених завідомо підроблених документів податкової звітності СГФД, забезпечення таких осіб технічними засобами (комп'ютерною технікою, витратними матеріалами), виплата їм заробітної плати за виконану роботу інше.

Крім того, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення, відповідно до злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи і були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресованої до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах першим. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ постачаємих ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано ОСОБА_3, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 - ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, ОСОБА_2, в межах виконання розробленого спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, відповідно до розподілених обов'язків між членами організованої групи, розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала наступні завідомо підроблені документи:

-договір купівлі-продажу №3 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-договір купівлі-продажу №4 від 03.01.2012 (зі сторони ТОВ «Профіль-Стиль» підписаний від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №23 від 23.10.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 25.12.2011 (виписаний від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №25 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-видаткову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №28 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-товарно-транспортну накладну ТОВ «Профіль-Стиль» від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №18 від 23.10.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №29 від 15.12.2011 (виписана від імені ОСОБА_20А.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №7 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-рахунок-фактуру ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№4 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №5 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль»№6 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №8 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №10 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №14 від 04.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №15 від 05.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №16 від 06.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №21 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

-податкову накладну ТОВ «Профіль-Стиль» №22 від 10.01.2012 (виписана від імені ОСОБА_21С.);

Відповідно до розробленого плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст». Проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст», для їх пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду.

У той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_21 жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала дане підприємство на своє ім'я за грошову винагороду, крім того, ОСОБА_20 мав право підпису фінансово-господарських документів ТОВ «Профіль-Стиль» з 15.12.2011 року по 05.03.2012 року, відповідно до довідки Світловодської ОДПІ за формою №4-ОПП №5668 від 15.12.2011 року та №5823 від 05.03.2012 року.

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину, було виконано договори за проміжки часу, що минули, між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Таким чином, встановлено безтоварність проведених операції між ВБКП «Рассвет» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», тобто вище перелічені первинні фінансово-господарські документи виписані від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», щодо реалізації ТМЦ в адресу ВБКП «Рассвет» є підробними, тобто відомості відображені в них не відповідають дійсності.

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_6, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво у використанні завідомо підробленого документа, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в службовому підробленні, за наступних обставин:

ОСОБА_3 діючи відповідно до заздалегідь розробленого спільно з ОСОБА_2 злочинного плану, доведеного до інших учасників організованої групи ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, з відома всіх учасників організованої групи спільно з ОСОБА_2 організував підроблення членом організованої групи ОСОБА_6 вищеперелічених первинних фінансово-господарських документів від СГФД, щодо нібито поставки ними в адресу ВБКП «Рассвет» товарів, які були складені ОСОБА_6 та в подальшому надані на підпис непоставленим до відома про злочинність дій організованої групи, номінальним директорам ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_12, ОСОБА_16, ОСОБА_18, відповідно, без попереднього погодження із ними змісту та фінансових показників, відображених в таких документах.

Надання таких документів на підпис зазначеним особам, відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану здійснювалось ОСОБА_2 у невстановленому досудовим розслідуванням місці та ОСОБА_6, за вказівками ОСОБА_3 у приміщенні її службового кабінету, що розташований на другому поверсі адмінбудівлі ВБКП «Рассвет» за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Червона Знам'янка, вул. Занасипський шлях, буд. 4.

В подальшому, на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, на підставі підроблених первинних документів, підписаних за вищезазначених обставин номінальними директорами ПП «Троян-СВ», ТОВ «Ріст», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме: податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних за жовтень 2011 року - липень 2012 року, відповідно до яких останні нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., ВБКП «Рассвет» здійснювало перерахування грошових коштів в безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», відкриті в КФ ПАТ «Полтава-Банк», хоча фактично ніяких поставок на ВБКП «Рассвет» у дійсності не відбувалось.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» ОСОБА_18 з поточних рахунків зазначених підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк», на підставі вищезазначених грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених податкових накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн.

Відповідно до розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, доведеного до всіх учасників організованої групи, на підставі завідомо підроблених за пособництва ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 первинних фінансово-господарських документів СГФД, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» та на підставі завідомо підробленої за пособництва вказаних осіб податкової звітності СГФД, в податковій звітності ВБКП «Рассвет», мали бути задекларовані вказані нікчемні правочини з СГФД, що було обов'язковою умовою досягнення єдиної для всіх членів організованої групи злочинної мети, та які це усвідомлювали і бажали цього.

Незаконне формування податкового кредиту з ПДВ і валових витрат з податку на прибуток підприємства у бухгалтерському обліку підприємства, знайшло своє відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Таким чином, своїми умисними противоправними діями ОСОБА_6, будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в службовому підробленні, тобто злочин, передбачений ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

Крім того, ОСОБА_6 будучи пособником вчинення злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за наступних обставин:

Так, в серпні 2011 року мешканці міста Кременчук, Полтавської області ОСОБА_3 та ОСОБА_2 будучи організаторами скоєння злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, розуміючи можливі суспільно-небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, розробили злочинний план, щодо придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення господарської (підприємницької) діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалась у наданні незаконних послуг реально діючим підприємствам України, за матеріальну винагороду, в проведенні безтоварних операцій та незаконному переказі безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реєстраційних документів і розрахункових рахунків суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_2, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль, щодо здійснення загального керівництва групою; керівництва з підготовки та вчинення злочинів; спрямовування та координування зусиль членів групи на вчинення злочинів; підшукування осіб, з метою перереєстрації на їх імена юридичних осіб, з метою подальшого їх контролювання для використання у скоєнні злочинів; виплати заробітної плати підставним (номінальним) керівникам СГФД, іншим учасникам злочинної групи; розроблення планів злочинної діяльності, доведення їх до учасників групи; прийняття рішень щодо затвердження чи відхилення пропозицій учасників в частині дій кожного з них; забезпечення прикриття їх спільної злочинної діяльності, підшукування співучасників злочинів, суб'єктів підприємницької діяльності України, що легально діяли, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств. Він же, здійснював організацію та контроль за відкриттям поточних рахунків СГФД у Кременчуцькій філії ПАТ «Полтава-Банк», оформленням бухгалтерської документації і податкової звітності підконтрольних підприємств, при цьому ОСОБА_2 організовував підроблення, непоставленими до відома про злочинність дій бухгалтерами ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 бухгалтерських документів з реквізитами підконтрольних СГФД, організовуючи внесення до них відомостей про неіснуючі фінансово-господарські операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт), які в подальшому надавав на підпис непоставленим до відома про злочинність дій номінальним керівникам підконтрольних СГФД. Потім, надавав (збував) реально діючим підприємствам такі завідомо підроблені документи з реквізитами СГФД, а ті у свою чергу, на виконання нібито договірних правовідносин по фіктивних (безтоварних) операціях перераховували грошові кошти на поточні банківські рахунки СГФД, які в подальшому незаконно оготівковувались номінальними директорами через касу КФ ПАТ «Полтава-Банк» та в подальшому передавались ОСОБА_2, який за вирахуванням відсотків повертав їх представникам реально діючих підприємств.

Відповідно до розробленого злочинного плану ОСОБА_3, як одному з організаторів скоєння злочинів було відведено роль із забезпечення періодичного перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків підконтрольного йому ВБКП «Рассвет» на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_2 СГФД за нібито поставлений товар, виконанні роботи або надані послуги; організації підробки первинних фінансово-господарських документів СГФД, їх підписання підставними особами та працівниками ВБКП «Рассвет», з метою надання їм законного вигляду, та які б мали посвідчувати факти нібито проведених фінансових операцій; отримання незаконного доходу від ОСОБА_2, у вигляді проконвертованих грошових коштів через рахунки СГФД; виконання інших дій з керівництва та спрямування дій інших учасників організованої групи та непоставлених до відома про злочинність дій організованої групи номінальних директорів СГФД, проведення із ними роз'яснювальних бесід; забезпечення оскарження актів документальних перевірок податкових органів а адміністративному та судовому порядках.

Так, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 визнавши розроблений ними злочинний план завершеним та досконалим для виконання, тобто таким, що надасть можливість скоїти ряд злочинів, в т.ч. тяжких, отримати неконтрольований державою прибуток та не бути при цьому викритим, вони розпочали його втілення в життя.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, ОСОБА_2 залучив до складу організованої групи свого знайомого, жителя ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5, якого поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_3 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) у придбані СГФД, проведенні безтоварних операцій з подальшим незаконним переказом грошових коштів з безготівкової форми розрахунку в готівку, підроблення реєстраційних документів, документів податкової звітності, їх збут та використання, та в пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_5, будучи активним членом злочинної групи, мав забезпечувати швидку і безперешкодну перереєстрацію на підставних осіб придбаних СГФД у Світловодській РДА Кіровоградської області, постановку їх на облік у Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС, інших державних органах, використовуючи підставних осіб в якості директорів; замовляти виготовлення та отримувати засновницькі документи і вносити до них зміни; складати реєстраційні документи; отримувати свідоцтва платників податку на додану вартість; організовувати посвідчення копій засновницьких документів на підставних осіб (номінальних засновників) нотаріально; контролювати діяльність номінальних директорів СГФД, здійснювати їх супроводження в органах державної влади, проводити із ними інструктажі, щодо їх поведінки при спілкуванні з працівниками правоохоронних органів, зокрема з працівниками податкової міліції; представляти інтереси у судах, при оскарженні результатів документальних перевірок підприємств-вигодонабувачів, внаслідок взаємовідносин з підконтрольними СГФД, виконував інші повсякденні обов'язки, визначені йому ОСОБА_3 та ОСОБА_2, а також підшукував реально діючі підприємства, яким необхідно було б без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові грошові кошти в готівку, а також на підставі завідомо підроблених договорів і документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати по податку на прибуток підприємств.

Крім того, в подальшому з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, що полягав в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах реально діючими суб'єктами господарювання, не бажаючи бути викритим, та з метою отримання постійної юридичної, економічної та правової допомоги на випадок непередбачуваних обставин, що могли бути створенні з боку правоохоронних та контролюючих органів при виявлені здійснення незаконної діяльності, не бажаючи розкриття свого злочинного плану, ОСОБА_2 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у злочинну змову зі ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, якому ОСОБА_2 пояснив відведену йому роль у скоєнні злочинів, яку останній усвідомив як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та прикритті незаконної діяльності СГФД, шляхом надання вказівок та порад.

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану ОСОБА_4, будучи активним членом злочинної групи, маючи свідоцтво судового експерта-економіста, мав сприяти вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків; здійснювати консультування інших учасників організованої групи щодо способів та засобів уникнення від їх викриття правоохоронними органами; щодо методів досягнення ними кінцевої злочинної мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом підроблення офіційних документів, їх використання та підроблення висновків проведених ним судово-економічних досліджень, необхідних організаторам злочинів, для пред'явлення до судових інстанцій адміністративного судочинства в якості доказів правомірності декларування ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з СГФД, підконтрольних ОСОБА_3 і ОСОБА_2 та виконував інші дії, за вказівками останніх.

Виконання ОСОБА_4 відведеної йому ролі з підготовки необхідних підробних документів їх використання при складанні завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, яке б влаштувало всіх членів організованої групи та забезпечило досягнення кінцевої мети, що полягала в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, знайшло своє відображення в матеріалах адміністративних справ за позовами ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС та в судових рішеннях таких адміністративних справ, які визнано речовими доказами та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Також, ОСОБА_3 будучи організатором скоєння злочинів та являючись директором реально діючого підприємства - ВБКП «Рассвет», не маючи необхідних знань та навичок з ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, маючи у штаті підприємства головного бухгалтера ОСОБА_6, залучив останню до складу організованої групи, яку поставив до відома про розроблений ним спільно з ОСОБА_2 злочинний план направлений на досягнення злочинного результату і пояснив відведену їй роль у скоєнні злочинів, яку остання усвідомила як участь (пособництво) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом складання первинних фінансово-господарських документів від імені СГФД, вносячи в них завідомо неправдиві відомості, щодо поставки товарів в адресу ВБКП «Рассвет», яких в дійсності не відбувалось, відображення в таких документах потрібних підприємству економічних показників, що не відповідали дійсності та в подальшому використовувати такі документи при складанні податкової звітності ВБКП «Рассвет» і подавати їх до контролюючих органів.

Таким чином, в м. Кременчук, Полтавської області з серпня 2011 року організаторами вчинення злочинів ОСОБА_3 та ОСОБА_2 було створено злочинне об'єднання з метою вчинення двох і більше злочинів різного ступеня тяжкості, яке відповідало критеріям (ознакам) організованої групи, яка була ними зорганізована у внутрішньо й зовнішньо стійке злочинне об'єднання, до складу якої, крім організаторів, увійшли ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6

Для втілення у реальність злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, ОСОБА_6 будучи пособником у скоєнні злочинів, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, своїми порадами та вказівками, вчиненням інших протиправних дій, щодо усунення перешкод, сприяла документальному створенню видимості здійснення фінансово-господарських операцій з приводу реалізації фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки від суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність - ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», директором якого є ОСОБА_3

Так, ОСОБА_6 достовірно знаючи, що співорганізатор злочинної організованої групи ОСОБА_3, є директором юридичної особи ВБКП «Рассвет», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та злочинність своїх дій та дій всіх членів організованої групи, переслідуючи мету зменшення зобов'язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет», у період з жовтня 2011 року по липень 2012 року, виступаючи від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», надавши свою згоду на участь в організованій злочинній групі головний бухгалтер ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6, будучи обізнаною про злочинний план, розроблений ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 та усвідомлюючи свою участь у виконанні зазначеного злочинного плану як співучасть у скоєнні злочинів різного ступеня тяжкості, та на яку був покладений обов'язок з організації та ведення бухгалтерського і податкового обліку та зі складання первинних фінансово-господарських документів від зазначених СГФД, щодо нібито здійсненої ними поставки в адресу ВБКП «Рассвет» товарно-матеріальних цінностей, в які останньою було внесено неправдиві відомості, щодо поставки ТМЦ, яких в дійсності не відбувалось та в подальшому своїми діями сприяла їх підписанню непоставленими до відома про злочинність дій членів організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст» - ОСОБА_12, ПП «Троян-СВ» - ОСОБА_16, ПМП ВКФ «Гудвіл» - ОСОБА_18 та в подальшому передавала ОСОБА_2 для їх підписання та ОСОБА_3 вже підписаними від імені зазначених СГФД підроблені документи, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні за жовтень 2011 року - липень 2012 року.

Відповідно до зазначених підроблених документів ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» нібито здійснили поставку фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки в адресу ВБКП «Рассвет» на загальну суму 9 272 766 грн., а ВБКП «Рассвет» сплатило вказану суму на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». Хоча фактично ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» товарно-матеріальних цінностей в адресу ВБКП «Рассвет» не постачали.

Зазначені грошові кошти загальною сумою 9 272 766 грн., котрі надійшли з поточного рахунку ВБКП «Рассвет» на поточні рахунки ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», в подальшому були незаконно оготівковані з поточних рахунків таких підприємств через касу банківської установи КФ ПАТ «Полтава-Банк» непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6 номінальними директорами ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» на підставі грошових чеків, та в подальшому були передані ОСОБА_2, відповідно до розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2 злочинного плану.

На підставі вищезазначених підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 545 461 грн., складених від імені ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», у період жовтня 2011 року - липень 2012 року, ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД незаконно відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 545 461 грн. в податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов'язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на дану суму. На підставі підроблених накладних ОСОБА_3, будучи директором ВБКП «Рассвет», отримав право для підконтрольного СГД відобразити в податковій звітності як валові витрати суму вартості придбаних від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» фундаментальних блоків, листів холодної та гарячої ковки, в розмірі 1 207 716 грн., зменшивши тим самим до сплату в бюджет податок на прибуток на суму 1 207 716 грн., що і відбулось, шляхом відображення і у податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ ВБКП «Рассвет» за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року та відповідно за ІV квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, в які членом організованої групи головним бухгалтером ВБКП «Рассвет» ОСОБА_6 на виконання заздалегідь розробленого злочинного плану, розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2, було внесено завідомо неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», а саме в:

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за жовтень 2011 року від 21.11.2011 року (вх. № від 21.11.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за листопад 2011 року від 19.12.2011 року (вх. № від 19.12.2011 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за грудень 2011 року від 20.01.2012 року (вх. № від 20.01.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за січень 2012 року від 20.02.2012 року (вх. № від 20.02.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за лютий 2012 року від 20.03.2012 року (вх. № від 20.03.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за березень 2012 року від 20.04.2012 року (вх. № від 20.04.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за квітень 2012 року від 21.05.2012 року (вх. № від 21.05.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за травень 2012 року від 20.06.2012 року (вх. № від 20.06.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за червень 2012 року від 20.07.2012 року (вх. № від 20.07.2012 року);

-податковій декларації з ПДВ та додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ ВБКП «Рассвет» за липень 2012 року від 20.08.2012 року (вх. № від 20.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» річній за 2011 рік від 09.02.2012 року (вх. № від 09.02.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за І квартал 2012 року від 10.05.2012 року (вх. № від 10.05.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за півріччя 2012 року від 09.08.2012 року (вх. № від 09.08.2012 року);

-податковій декларації з податку на прибуток підприємства ВБКП «Рассвет» за три квартали 2012 року від 09.11.2012 року (вх. № від 09.11.2012 року).

Прийняття зазначених документів податкової звітності ВБКП «Рассвет» Податковим органом дало змогу співорганізатору організованої злочинної групи ОСОБА_3 як директору ВБКП «Рассвет» умисно ухилитись від сплати податків в особливо великих розмірах, а членам організованої групи досягти злочинних цілей, відповідно до розробленого злочинного плану та отримати незаконний, неконтрольований державою прибуток.

Проте, 19.03.2012 року спеціалістами Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ВБКП «Рассвет», щодо взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за результатами якої було складено акт позапланової виїзної документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суми податкового кредиту з ПДВ та залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду, внаслідок декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст». На підставі акту позапланової документальної перевірки №22/23-309/24831310 від 19.03.2012 року було винесено податкове повідомлення-рішення №/39 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було зменшено суму від'ємного значення податку на додану вартість в сумі 10 577 грн. та податкове повідомлення-рішення №/349 від 03.04.2012 року, відповідно до якого ВБКП «Рассвет» було визначено суму основного платежу з податку на додану вартість в розмірі 88 325 грн. та суму штрафних санкцій, в розмірі 44 162,5 грн.

Зазначені податкові повідомлення-рішення були оскарженні ОСОБА_3 до Полтавського окружного адміністративного суду. За позовом ВБКП «Рассвет» до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Полтавським окружним адміністративним судом відкрито адміністративну справу №2а-1670/2084/12.

З метою отримання в судовому засіданні по зазначеній адміністративній справі неправдивих показів номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин вказаного підприємства з ВБКП «Рассвет», ОСОБА_3 організував його поїздку до Полтавського окружного адміністративного суду, де заявив клопотання про допит ОСОБА_12 Судом було задоволено клопотання ОСОБА_3 та допитано в якості свідка номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12, який у зв'язку із своєю необізнаністю та відсутністю необхідних навичок надав покази, які на думку ОСОБА_3 компрометували його та членів організованої групи, тобто були не здатні забезпечити виконання злочинного плану організованої групи. Тоді, ОСОБА_3 організував відібрання від номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 нотаріально завіреної заяви від 20.06.2012 року адресовану до Полтавського окружного адміністративного суду, відповідно до змісту якої ТОВ «Ріст» частково реалізовувало в адресу ВБКП «Рассвет» листи г/к 2000х6000х9 сталь 09Г2С та листи х/к 1250х2500х3 сталь 1-3ПС, зі складу ПАТ «Донецький металургійний завод», а частково зі складського приміщення розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38. Також, що на ТОВ «Ріст» було оформлено сертифікати якості на вищезазначені товарно-матеріальні цінності, як на їх нового власника, відповідно до вимоги підприємства-постачальника ТОВ «Профіль-Стиль» направленої листом в адресу ПАТ «Донецький металургійний завод». Зазначені товарно-матеріальні цінності вивозились з території ПАТ «Донецький металургійний завод» частково автотранспортом ТОВ «Ріст» та частково автотранспортом ТОВ «Профіль-Стиль».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Донецький металургійний завод» не мав фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» та ТОВ «Профіль-Стиль», що підтверджено матеріалами кримінального провадження

Зазначені обставини виходили за межі злочинного плану розробленого ОСОБА_3 спільно із ОСОБА_2, щодо умисного ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3. Тоді, у невстановлений досудовим розслідуванням час та за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, з метою доведення свого злочинного плану до бажаного результату, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 звернулись до члена організованої групи ОСОБА_4, який мав свідоцтво судового експерта №1395 від 18.12.2009 року, за економічним спрямуванням та мав право на проведення судово-економічних досліджень та експертиз, про що було відомо всім учасникам організованої групи. Так, ОСОБА_4, перебуваючи у складі організованої групи, усвідомлюючи відведену йому роль та будучи обізнаним про злочинний план, розроблений ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_2, діючи відповідно до покладених на нього організаторами скоєння злочинів обов'язків, щодо створення мнимої документальної видимості законності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ним було надано консультації останнім з приводу підготовки та складання пакету завідомо підробних документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет», договорів оренди складських приміщень, з яких нібито відбувалось відвантаження ТМЦ відвантажених ТОВ «Ріст» в адресу ВБКП «Рассвет», інших документів (зокрема нотаріально завірених показань номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12О.), які в своїй сукупності надали формальну змогу ОСОБА_4 для написання завідомо неправдивого висновку судово-економічного дослідження, який в подальшому, на виконання злочинного плану розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 передано останньому, для пред'явлення до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказу правомірності декларування у податковій звітності з ПДВ ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», а в подальшому і ПП «Троян-СВ».

Крім того, готування пакету завідомо підроблених документів, а саме: податкових накладних, що документально надавали б видимість придбання ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались в адресу ВБКП «Рассвет» та наданням їм законного вигляду, було покладено організаторами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_3 та ОСОБА_2 на активного учасника організованої групи ОСОБА_5

Так, члени організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, діючи відповідно до розробленого злочинного плану та порад ОСОБА_4, щодо створення документальної видимості фінансово-господарських операцій, приступили до їх втілення. Відповідно до розробленого злочинного плану члени організованої групи мали створити завідомо підроблені документи за минулі проміжки часу, від юридичної особи ТОВ «Профіль-Стиль» (код 35955070, перебуває на податковому обліку в Світловодській ОДПІ Кіровоградської області ДПС), директором якого рахується зять ОСОБА_4 ОСОБА_20, щодо поставки в адресу ТОВ «Ріст» ТМЦ, які в подальшому нібито постачались ВБКП «Рассвет».

Так, відповідно до розробленого злочинного плану та розподілених обов'язків між членами організованої групи, ОСОБА_2 розпочав підшукування особи, яка б склала необхідні документи від ТОВ «Профіль-Стиль» за проміжки часу, що минули. Таким чином, ОСОБА_2 залучив до виконання злочинного плану невстановлену досудовим розслідуванням особу, яка склала податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні від імені ТОВ «Профіль-Стиль», щодо поставки ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст», а в подальшому і в адресу ПП «Троян-СВ».

Відповідно до розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану контроль за складанням вищезазначених документів від ТОВ «Профіль-Стиль» та наданням їм законного вигляду було покладено на ОСОБА_5

Так, ОСОБА_5 на виконання розробленого ОСОБА_3 та ОСОБА_2 злочинного плану отримавши від невстановленої досудовим розслідуванням особи вище перелічені підроблені документи прибув до ВБКП «Рассвет» разом з непоставленими до відома про злочинність дій організованої групи у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та директором ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_20, який мав при собі круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль», для підписання та проштамповування зазначених документів, виписаних в адресу ТОВ «Ріст», проте, ОСОБА_20 відмовився від підписання наданих йому для цього документів, після чого, ОСОБА_5 повідомив про це ОСОБА_2, той в свою чергу повідомив ОСОБА_4, який фактично здійснював контролювання діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» та який запропонував вирішення проблеми шляхом надання у розпорядження ОСОБА_5 круглої печатки ТОВ «Профіль-Стиль» та зразку підпису засновника ТОВ «Профіль-Стиль» ОСОБА_21, яка відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження жодного відношення до діяльності ТОВ «Профіль-Стиль» не має та зареєструвала його на своє ім'я за грошову винагороду. Таким чином, ОСОБА_5 отримавши у своє розпорядження круглу печатку ТОВ «Профіль-Стиль» та зразок підпису засновника товариства ОСОБА_21 надав вище переліченим підробленим документам псевдо законного вигляду, шляхом заповнення обов'язкових реквізитів зазначених документів, у невстановлений досудовим розслідуванням спосіб. Після того, з вже заповнених підроблених документів ТОВ «Профіль-Стиль» було виконано їх копії, які в подальшому, відповідно до розробленого злочинного плану, за вказівкою ОСОБА_3 були завірені підписом номінального директора ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та круглою печаткою ТОВ «Ріст».

Крім того, на виконання розробленого злочинного плану за рекомендаціями ОСОБА_4, ОСОБА_3 на ОСОБА_2 було покладено обов'язок з пошуку складського приміщення на території м. Кременчук, Полтавської області, укладення з власниками такого складського приміщення договорів оренди за період часу, що минув, для надання вигляду товарності проведених фінансово-господарських операцій ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл». На виконання зазначеного ОСОБА_2 від імені ТОВ «Профіль-Стиль» звернувся до директора ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» ОСОБА_22 не ставлячи його до відома про злочинність своїх дій, якому запропонував укласти договір оренди складського приміщення, розташованого за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, на що ОСОБА_22 погодився, в результаті чого між ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс» та ТОВ «Профіль-Стиль» було укладено договір оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та в подальшому №04-2012А від 01.06.2012 року. При укладанні зазначених договорів оренди від ТОВ «Профіль-Стиль» виступав директор ОСОБА_20, який не мав права підпису зазначених договорів оренди від імені ТОВ «Профіль-Стиль», оскільки, відповідно до наявних матеріалів кримінального провадження, у вказані періоди часу не являвся службовою особою ТОВ «Профіль-Стиль».

Після того, відповідно до розробленого злочинного плану членами організованої групи, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюванного злочину, було підроблено, з метою створення видимості законності задекларованих фінансово-господарських взаємовідносин, договори між ТОВ «Профіль-Стиль» та ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», щодо суборенди вищезазначеного майна ТОВ «ПКП «Шляхбудсервіс», що не передбачено укладеними договорами оренди майна №04-2011А від 01.07.2011 року та №04-2012А від 01.06.2012 року, без письмового погодження з Орендодавцем.

Після виконання зазначених дій, на виконання розробленого членами організованої групи злочинного плану, ким саме та за яких обставин досудовим розслідуванням не встановлено, з метою приховування скоюваного злочину та надання видимості законності проведених фінансово-господарських взаємовідносин ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл», було складено товарно-транспортні накладні (далі ТТН) за проміжки часу, що минули, на транспортування ТМЦ від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет», в яких було зазначено місця завантаження таких ТМЦ зі складських приміщень, розташованих за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38 та вул. Аерофлотська, буд. 69, та які нібито транспортувались вантажними автомобілями ВБКП «Рассвет» під керуванням водіїв ОСОБА_23 та ОСОБА_24

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Профіль-Стиль», ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та ПМП ВКФ «Гудвіл» жодних ТМЦ на територію складських приміщень за вищезазначеними адресами ніколи не завозили, не зберігали та не вивозили, автотранспорт ВБКП «Рассвет» та зазначених підприємств на територію складських приміщень на заїздив, на території не завантажувався та з території не виїздив.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що водії ВБКП «Рассвет» ОСОБА_24 та ОСОБА_23, чиї прізвища зазначені в таких ТТН, в дати виписання ТТН за адресами розташування складських приміщень не знаходились, тобто не мали реальної змоги повантажити ТМЦ зазначені в ТТН та транспортувати їх до ВБКП «Рассвет».

Крім того, встановлено, що ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» ніколи та ні у кого не придбавали ТМЦ, реалізація яких документально відображена в адресу ВБКП «Рассвет».

Крім того, в матеріалах кримінального провадження наявні ТТН від імені ТОВ «Профіль-Стиль» на транспортування ТМЦ в адресу ТОВ «Ріст» та ПП «Троян-СВ», в яких зазначено місце завантаження: м. Донецьк, вул. І. Ткаченко, буд.122, та місце розвантаження: Полтавська область, м. Кременчук, пр. Галузевий, буд. 38, автомобіль НОМЕР_3 та прізвище водія ОСОБА_25, інші обов'язкові реквізити, а саме: підписи водія про отримання ТМЦ для транспортування, підписи службових осіб, які відпустили ТМЦ та печатка підприємства-постачальника - відсутні. Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що особа на ім'я ОСОБА_25 на території Кіровоградської та Полтавської областей не зареєстрований, а автомобіль НОМЕР_4, за даними НАІС ДДАІ та НБД «Автомобіль» на території України серед зареєстрованих на обліку не значиться. У той же час в Семенівському ВРЕР УДАІ Полтавської області з 16.11.1999 року по 31.03.2001 року на обліку значився вантажний автомобіль марки ЗИЛ-ММЗ 45021, 1989 року випуску, д.н.з. НОМЕР_5 та який 31.03.2001 року було перереєстровано у зв'язку зі зміною номерного знаку на НОМЕР_44.

Таким чином, встановлено безтоварність задекларованих фінансово-господарських операції по ланцюгу постачання від ТОВ «Профіль-Стиль» в адресу ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» та від ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл» в адресу ВБКП «Рассвет».

Виконавши всі вище перелічені дії з підробки офіційних документів, які надають права та звільняють від обов'язків, пов'язаних зі сплатою податків, вважаючи розроблений спільно з ОСОБА_2 злочинний план завершеним, ОСОБА_3 отримав від ОСОБА_2 вище перелічені завідомо підроблені документи, з метою досягнення кінцевого злочинного наміру, діючи умисно, з метою їх надання до Полтавського окружного адміністративного суду в якості доказів правомірності відображення в податковій звітності ВБКП «Рассвет» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», та бажаючи цього. Крім того, діючи відповідно до заздалегідь розробленого ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 злочинного плану, який був відомий усім учасникам організованої групи ОСОБА_5 здійснював проведення роз'яснювальних бесід з номінальним директором ТОВ «Ріст» ОСОБА_12 та його консультування, щодо надання ним необхідних ОСОБА_3 показів в суді, що і відбулось.

Крім того, ОСОБА_3 достовірно знаючи про фіктивність ТОВ «Ріст», непричетність його номінального директора ОСОБА_12 до діяльності підприємства, переслідуючи єдиний злочинний намір, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою надання законного вигляду задекларованим фінансово-господарським взаємовідносинам ВБКП «Рассвет» з ТОВ «Ріст», будучи організатором організованої злочинної групи, взявши на себе обов'язки з координації дій її членів, поклав на її активного учасника ОСОБА_5 обов'язок з надання свідчень в Полтавському окружному адміністративному суді з приводу правомірності та реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Ріст» з ВБКП «Рассвет», що і відбулось.

Вчинення членами організованої злочинної групи вищеперелічених дій з підробки документів та фальсифікації інших доказів, в свої сукупності призвело до постановлення Полтавським окружним адміністративним судом рішення на користь ВБКП «Рассвет» та скасування податкових повідомлень-рішень №/39 від 03.04.2012 року та №/349 від 03.04.2012 року Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС.

Аналогічним чином, членами організованої групи вчинено незаконні дії, щодо скасування та визнання протиправними Полтавським окружним адміністративним судом податкових повідомлень-рішень, винесених Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПС на підставі актів документальних перевірок ВБКП «Рассвет» №2468/22-209/24831310 від 24.07.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2012 по 30.04.2012 року №3561/22-209/24831310 від 12.09.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ» за період з 01.04.2011 року по 30.06.2012 року, №1900/22-09/24831310 від 22.06.2012 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ріст» за лютий 2012 року, №1448/22.4-09/24831310 від 15.02.2013 року, щодо правомірності декларування фінансово-господарських взаємовідносин з ПМП ВКФ «Гудвіл», ПП «Троян-СВ» за період з 01.07.2012 року по 30.09.2012 року. Зазначені дії фактично призвели до досягнення бажаної всіма членами організованої групи мети - умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВБКП «Рассвет».

При цьому, підписи від імені ОСОБА_12, як директора ТОВ «Ріст», підписи від імені ОСОБА_16, як директора ПП «Троян-СВ», підписи від імені ОСОБА_18, як директора ПМП ВКФ «Гудвіл» на всіх документах, виписаних в адресу ВБКП «Рассвет» виконані ними, проте відповідно до матеріалів кримінального провадження, останні жодного відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не мають та фактично поставок ТМЦ для ВБКП «Рассвет» та будь-яких інших СГД не здійснювали, всі первинні фінансово-господарські документи виписані в адресу ВБКП «Рассвет» підписували за вказівками організаторів організованої групи ОСОБА_3 та ОСОБА_2, зокрема на території ВБКП «Рассвет», в приміщенні бухгалтерії підприємства, які за вказівками ОСОБА_3, їм на підпис надавала активний член організованої злочинної групи ОСОБА_6, при цьому попередньо не погоджуючись з їх змістом та економічними показниками відображеними в таких документах.

Отже, ОСОБА_6, діючи в складі організованої групи з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, будучи пособником скоєння злочинів, без наміру здійснення угод, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків та пособництва у формуванні за допомогою підроблених документів права на податковий кредит і права на збільшення валових витрат ВБКП «Рассвет», без фактичного понесення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Ріст», ПП «Троян-СВ», ПМП ВКФ «Гудвіл», ТОВ «Профіль-Стиль» та використовуючи їх реквізити, спільно з членами організованої групи своїми порадами та діями сприяла відображенню в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності неправдивих відомостей про нібито проведені господарські операції щодо придбання ТМЦ, викладені у підроблених податкових накладних СГФД, що призвело до безпідставного заниження податкових зобов'язань з ПДВ ВБКП «Рассвет» зі сплати ПДВ за період з жовтня 2011 року по липень 2012 року на суму 1 545 461 грн., а також до безпідставного заниження зобов'язань товариства зі сплати податку на прибуток підприємства за період з IV кварталу 2011 року - по ІІІ квартал 2012 року на суму 1 207 716 грн.

В результаті протиправної діяльності організованої групи у складі ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_5, ОСОБА_4 та ОСОБА_6, спрямованої на досягнення спільної злочинної мети, щодо ухилення від сплати податків, державі спричинена шкода в значних розмірах, у вигляді ненадходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 753 177 грн.

Таким чином, своїми умисними протиправними діями ОСОБА_6, будучи пособником скоєння злочинів, діючи у складі організованої групи, скоїла пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто злочин, передбачений ч.5 ст.27 ч.3 ст.28 ч.1 ст.212 КК України.

Своїми протиправними діями ОСОБА_6 вчинила наступні злочини (кримінальні правопорушення), передбачені Кримінальним кодексом України:

-пособництво в фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, вчинене повторно, у складі організованої групи;

-пособництво в підробленні іншого офіційного документа, який видається та посвідчується підприємством, який надає права та звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою та збут такого документа, та пособництво в складанні та видачі експертом завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення з метою використання та збуту таких офіційних документів, що складені у визначеній законом формі та містять передбачені законом реквізити, вчинене повторно, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

-пособництво в використанні завідомо підробленого документу, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в службовому підробленні, тобто складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене у складі організованої групи;

-пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене у складі організованої групи.

У судовому засіданні захисник обвинуваченої ОСОБА_6 - адвокат ОСОБА_8 надав клопотання у якому просив звільнити ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5, від кримінальної відповідальності на підставі п. 2 та п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, а кримінальне провадження № 0000005 від 21.11.2012 року по обвинуваченню ОСОБА_3 та ОСОБА_2, у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, а також ОСОБА_6, ОСОБА_4 і ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України - закрити у звязку зі звільненням осіб від кримінальної відповідальності.

Клопотання обґрунтовано тим, що санкції статей КК України, що інкримінуються ОСОБА_6 та іншим обвинуваченим, які діяли на час вчинення злочинів (з серпня 2011 року по вересень 2012 року), відповідно до зміненого обвинувального акту, передбачають покарання у виді штрафу та обмеження волі на строк до чотирьох років, або позбавлення волі на строк до двох років та позбавленням волі до п'яти років, тобто вчинені нею злочини (кримінальні правопорушення) є злочинами невеликої тяжкості відповідно до ч.2 ст. 12 КК України та злочином середньої тяжкості відповідно до ч.3 ст.12 КК України.

Так, за ч.2 ст. 205 КК України ( в редакції, що діяла на момент вчинення злочину від 15.11.2011 року) передбачено покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п'яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто у відповідності до ч.3 ст.12 КК України є злочином середньої тяжкості. За ч.3 ст. 358 КК України (в редакції, що діяла на момент вчинення злочину від 07.04.2011 року) передбачено покарання у виді обмеженням волі на строк до п'яти років або позбавленням волі на той самий строк, тобто у відповідності до ч.3 ст.12 КК України є злочином середньої тяжкості. За ч.4 ст. 358 КК України (в редакції, що діяла на момент вчинення злочину від 07.04.2011 року) передбачено покарання у виді штрафу до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арештом на строк до шести місяців, або обмеженням волі на строк до двох років, тобто у відповідності до ч.2 ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості. За ч.1 ст. 366 КК України (в редакції, що діяла на момент вчинення злочину від 07.04.2011 року) передбачено покарання у виді штрафу до двохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто у відповідності до ч.2 ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості. За ч.1 ст. 212 КК України ( в редакції, що діяла на момент вчинення злочину від 15.11.2011 року) передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто у відповідності до ч.2 ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки - три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі (це злочини, передбачені ч.4 ст. 358, ч.1 ст. 366 та ч.1 ст.212 КК України, що інкриміновані обвинуваченим).

Відповідно до п.3 ч.1 ст. 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки - п'ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості (це злочини, передбачені ч.2 ст. 205, ч.3 ст.358 КК України, що інкриміновані обвинуваченим).

Оскільки, від дня вчинення злочину до теперішнього часу минуло понад п'ять років, сторона захисту вважає, що закінчилися строки, встановлені у ч.1 ст.49 КК України. Крім того, матеріалами кримінального провадження відносно обвинувачених, підтверджується, відсутність обставин, що порушують перебіг вказаних вище строків.

Обвинувачені ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 підтримали клопотання захисника ОСОБА_8 та, крім цього, надали до суду письмові заяви про закриття кримінального провадження у звязку із закінченням строків, у якій надали свою добровільну згоду на закриття вказаного кримінального провадження. Крім цього, повідомили суд про те, що їм відомо, що дана обставина для закриття не є реабілітуючою та не наполягали на продовженні подальшого судового розгляду.

Прокурор у судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечував.

Заслухавши думку учасників судового провадження дослідивши матеріали кримінального провадження , суд приходить до такого висновку.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Судом встановлено, що вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, які ставляться у провину обвинуваченим ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 мали місце в період часу з серпня 2011 року по вересень 2012 року. Злочин вчинені обвинуваченими, згідно ст.12 КК України, відносяться до злочинів невеликої та середньої тяжкості. З часу вчинення вищевказаних злочинів минуло понад п'ять років.

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки - три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження волі або позбавлення волі.

Відповідно до п.3 ч.1 ст. 49 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки - п'ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Як визначено в п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За таких обставин, суд приходить до висновку про те, що кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_3 та ОСОБА_2, у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, а також ОСОБА_6, ОСОБА_4 і ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - необхідно закрити, не вирішуючи питання про винуватість останніх та без зясування обставин справи і перевірки їх доказами.

Підстав, які б унеможливлювали звільнення ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, судом не встановлено. Строк притягнення до кримінальної відповідальності не переривався та на час розгляду клопотання минув, нових злочинів ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 не вчиняли, від суду не ухилялись.

Таким чином, суд дійшов до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

У зв'язку із закриттям кримінального провадження з наведених вище підстав, заходи забезпечення кримінального провадження слід скасувати та вирішити долю речових доказів, зокрема вилучених під час обшуку 06.09.2012 року речі за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Занасипський шлях, 4: записну книжку червоного кольору з написом «Office», щоденник в обкладинці коричневого кольору з написом «Diare», 5 чекових книжок, чотири з яких на 25 аркушах та одна на 50 аркушів, ноутбук без номеру, три системні блоки комп'ютера, один із яких з номером Ser.0212L416036_02/12, другий з номером Ser.0911L237004_09/11, третій без номера.

Також необхідно скасувати заходи забезпечення, що були застосовані під час розслідування кримінального провадження №0000005 від 21.11.2012 року відносно обвинувачених та їх майна, а також арешт, накладений постановою слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_26 від 11.09.2012 року на зареєстровані за ВБКП «Рассвет» транспортні засоби.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлено.

Судові витрати по кримінальному провадженню відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 12, 44, 49, КК України, п.1 ч. 2 ст. 284, ч. 4 ст. 286, 350 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання захисника обвинуваченої ОСОБА_6 - адвоката ОСОБА_8 про звільнення обвинувачених ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі п. 2 та п. 3 ч. 1ст. 49 КК України, та закриття кримінального провадження №0000005 від 21.11.2012 року за обвинуваченням ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_2, у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_6 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, у звязку зі звільненням осіб від кримінальної відповідальності, - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_6, від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, - у зв'язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №0000005, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань від 21.11.2012 року відносно ОСОБА_3 у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_2 у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_6, у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. 1 ст. 212 КК України - закрити у звязку зі звільненням ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_6, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ОСОБА_27 від кримінальної відповідальності.

Зобов'язати СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області повернути ВБКП «Рассет» записну книжку червоного кольору з написом «Office», щоденник в обкладинці коричневого кольору з написом «Diare», 5 чекових книжок, чотири з яких на 25 аркушах та одна на 50 аркушів, ноутбук без номеру, три системні блоки комп»ютера, один з яких з номером Ser.0212L416036_02/12, другий з номером Ser.0911L237004_09/11, третій без номера, що були вилучені під час обшуку 06.09.2012 року за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Занасипський шлях, 4.

Скасувати арешт на майно ВБКП «Рассвет» (), накладений постановою слідчого з ОВС СВ ДПС у Кіровоградській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_26 від 11.09.2012 року на зареєстровані за підприємством наступні транспортні засоби :

- КАМАЗ 53213 КС4574, 1992 р.в., сірий, № дв. НОМЕР_54, № шас. НОМЕР_55; д.н.з. НОМЕР_6, свідоцтво НОМЕР_53 від 24.05.06;

- СЗАП 9908, 1993 р.в., синій, № шас. НОМЕР_56, д.н.з. НОМЕР_7, свідоцтво РС НОМЕР_52 від 01.07.06;

- КРАЗ 6510, 1995 р.в., бежевий, № дв. НОМЕР_57, № шас. НОМЕР_58, д.н.з. НОМЕР_8, свідоцтво НОМЕР_51 від 01.07.06;

- КАМАЗ 5511, 1979 р.в., зелений, № дв. НОМЕР_59, № шас. НОМЕР_9, д.н.з. НОМЕР_10, свідоцтво НОМЕР_50 від 01.07.06;

- СЗАП 9908, 1994 р.в., чорний, № шас. НОМЕР_60, д.н.з. НОМЕР_11, свідоцтво НОМЕР_49 від 01.07.06;

- СЗАП 9908, 1993 р.в., синій, № шас. НОМЕР_61, д.н.з. НОМЕР_12, свідоцтво НОМЕР_48 від 24.05.06;

- НЕВІДОМИЙ, 2011 р.в., білий, № дв. НОМЕР_62, № куз. НОМЕР_63, д.н.з. НОМЕР_13, свідоцтво НОМЕР_47 від 01.07.06;

- KRONE SD-27, 2004 р.в., сірий, № шас. НОМЕР_64, д.н.з. НОМЕР_14, свідоцтво НОМЕР_46 від 05.07.06;

- НЕВІДОМИЙ, 2003 р.в., синій, № дв. НОМЕР_65, № шас. НОМЕР_66, д.н.з. НОМЕР_15, свідоцтво НОМЕР_45 від 05.07.06;

- МАЗ 642290, 1995 р.в., коричневий, № дв. НОМЕР_67, № шас. НОМЕР_68, д.н.з. НОМЕР_16, свідоцтво НОМЕР_43 від 08.07.06;

- ГАЗ 66, 1990 р.в., зелений, № дв. НОМЕР_70, № шас. НОМЕР_69, д.н.з. НОМЕР_17, свідоцтво НОМЕР_42 від 08.07.06;

- Opel Vectra, 2003 р.в., чорний, № дв. НОМЕР_71, № куз. НОМЕР_72, д.н.з. НОМЕР_18, свідоцтво НОМЕР_41 від 18.07.08;

- SAAB 9-5, 2002 р.в., синій, № дв. НОМЕР_74, № куз. НОМЕР_73, д.н.з. НОМЕР_19, свідоцтво НОМЕР_40 від 05.11.08;

- ВАЗ 210740-20, 2010 р.в., сірий, № дв. НОМЕР_75, № куз. НОМЕР_76, д.н.з. НОМЕР_20, свідоцтво НОМЕР_39 від 25.08.10;

-УАЗ 3303, 1993 р.в., зелений, № дв. НОМЕР_78, № шас. НОМЕР_77, д.н.з. НОМЕР_21, свідоцтво НОМЕР_38 від 01.07.06;

-VolksWagen Transporter Т5, 2008 р.в., сірий, № дв. НОМЕР_80, № куз. НОМЕР_79, д.н.з. НОМЕР_22, свідоцтво НОМЕР_37 від 29.08.12;

- ГA3 3307 АП 17 ЗНГ, 2002 р.в., білий, № дв. НОМЕР_82, № куз. НОМЕР_31, № шас. НОМЕР_81, д.н.з. НОМЕР_23, свідоцтво НОМЕР_32 від 06.04.12;

- VolksWagen Multivan, 2011 р.в., чорний, № дв. НОМЕР_83, №куз. НОМЕР_30, д.н.з. НОМЕР_24, свідоцтво НОМЕР_36 від 01.10.11,

-МАЗ 54323 032, 1997 р.в., сірий, № дв. НОМЕР_35, № шас. НОМЕР_34 ; д.н.з. НОМЕР_25; свідоцтво НОМЕР_28 від 06.06.06;

-КРАЗ 6510, 1995 р.в., жовтий, № дв. НОМЕР_33, № шас. НОМЕР_29; д.н.з. НОМЕР_26; свідоцтво НОМЕР_27 від 06.06.06

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після спливу семи днів з дня її проголошення, у разі якщо учасниками судового провадження не буде подано апеляційних скарг. У разі подання апеляційних скарг, ухвала суду набирає законної сили після ухвалення апеляційним судом рішення.

Суддя : ОСОБА_28