У Х В А Л А
03 жовтня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР БЦ ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
03.10.2016 року старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області капітана податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України.

Старший слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 просить клопотання задовольнити.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Згідно повідомлення, протягом 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використали схему з проведення експорту товарів, нетипових для основного виду діяльності, а саме сої. При цьому придбання сої, яка в подальшому експортувалась документально оформлено від ряду ризикових СГД. Суть вказаної схеми з мінімізації сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом проведення нетипових експортних операцій полягає в наступному: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортували до Туреччини (одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 71 Brunswick Street, Edinburgh) сої на загальну суму понад 12,1 млн. грн. Експортований товар придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , КВЕД - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; стан «65). Сума придбання сої 16,3 млн. грн (в тому числі ПДВ 2,4 млн. грн). При подальшому проведенні аналізу ланцюгу постачання встановлено, що реалізована на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » соя придбана у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , м. Миколаїв, КВЕД - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, стан «7»). В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило придбання сої від ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 , м. Миколаїв, КВЕД - вирощування зернових культур, стан «28»- процедура припинення). Згідно РПН реалізовувалась соя врожаю 2014 року, яка ФГ « ОСОБА_4 » не придбавалась. Згідно поданої звітності на ФГ « ОСОБА_4 » у 2014 році значились земельні ділянки в наступних населених пунктах Миколаївської області: Нововасилівська сільська рада Снігурівського району 582,0 га рілля, 189,0 га пасовища; 208,3 га сіножаті та ІНФОРМАЦІЯ_5 579,7 га рілля. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_6 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року вирощував на території сільради соняшник. Крім соняшнику інші культури не вирощувались, протягом 2015-2016 років землі не використовувались. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_7 ФГ « ОСОБА_4 » протягом 2014 року на території сільради не здійснював обробіток, посів та збирання культур.

Від СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано інформацію про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000165 від 22.10.2014 року встановлено та допитано директора та засновника ФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 , який показав, що за грошову винагороду перереєстрував на своє ім`я вказане підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Відповідні матеріали з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості направлені до Центрального районного суду м. Миколаєва.

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015 року, сформувавши податковий кредит з ПДВ, відображаючи придбання сої від ряду ризикових суб`єктів господарювання, та не сплачуючи ПДВ при її експорті ймовірно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 433,4 тис. грн.

Крім того згідно повідомлення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 , м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 , м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 , м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 , м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 , м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 , м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » дізналися від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 року та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягаєсплаті в бюджет на загальну суму 4 367,6 тис.грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2013-15 рр. використовувало у своїй господарській діяльності банківські рахунки № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .

Розкриття банківської таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно для детального аналізу руху коштів відправлених в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», їх подальшого використання, встановлення осіб причетних до господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, а також для встановлення призначення платежу по вказаним розрахункам.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2

.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання- задовольнити.
Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 та надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять банківську таємницю по рахунках № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 (840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

- карток зі зразками підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 );

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), їх коди ЄДРПОУ;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції та IP адрес, з яких здійснювалися входи та адміністрування системи Банк-Клієнт;

що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 03 листопада 2016 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_6