Справа № 161/7780/17
Провадження № 1-кс/161/3698/17
У Х В А Л А
про призначення позапланової перевірки
м. Луцьк 19 травня 2017 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), АЗС «БРСМ», що розміщені на території Волинської області з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г).

З клопотання вбачається, що в провадженні СВ прокуратури Волинської області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000067 від 22.11.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.212 ч.3, 204 ч.1 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000067, необхідно провести позапланову документальну перевірку з питань законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ»,оскільки досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ» (код 39436796) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів з АЗС "БРСМ", що розміщені на території Волинської області, в період з січня по жовтень 2016 року ухилились від сплати до бюджету акцизного податку в розмірі 5,5 млн. грн..

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України TOB «Стейт ОІЛ».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ», тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ» (, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), АЗС «БРСМ», що розміщені на території Волинської області з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г).

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1