"31" січня 2017 р. Справа № 363/4429/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 січня 2017 року Вишгородський районний суд Київської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4
підозрюваних ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,
ОСОБА_7
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Іллінці, Київської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця міста Вишгород, Київської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,
ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця смт. Іванків, Київської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 , -
До Вишгородського районного суду Київської області від заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Відповідно до клопотання, ОСОБА_5 в липні 2015 року створив та очолив організовану групу до складу якої увійшли ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .. Розробивши схему незаконного збагачення, яка полягала в умисному ухиленні від сплати податків з доходів фізичних осіб при придбанні дорогоцінних металів, а також податку на додану вартість та військового збору, із загальної суми доходу отриманого від реалізації ювелірних виробів, виготовлених із брухту дорогоцінних металів шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та не відображення вказаних операцій з придбання брухту дорогоцінних металів у бухгалтерській та податковій звітності майбутнього суб`єкта господарської діяльності, який буде необхідно створити ОСОБА_6 , на що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 погодились. З метою досягнення своєї мети, ОСОБА_5 , разом з іншими учасниками організованої групи, вирішили створити фізичну особу підприємця ОСОБА_6 , відкрити поточний рахунок у банківській установі, з метою використання його у своїй злочинній діяльності.
Таким чином, після схвалення учасниками організованої групи плану злочинної діяльності, упродовж вересня 2015 року, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 зорганізувалися у стійке об`єднання для вчинення злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, тобто створили організовану групу, до складу якої увійшло не менше трьох осіб.
У подальшому, ОСОБА_6 , виконуючи вказівку ОСОБА_5 , 03.06.2016 р., перебуваючи у відділенні ПАТ «Приват банк» за адресою: м. Київ, вул. Предславинська, 19, діючи умисно здійснив відкриття розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , з метою приховування та прикриття злочинних дій під виглядом зовні законного ведення господарської діяльності та використання даного рахунку при виконанні раніше розробленого злочинного плану.
Виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , упродовж січня лютого 2016 року, перебуваючи у невстановлених місцях, діючи умисно та, відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану, у невстановлений час, здійснили придбання за готівкові кошти у громадян брухту дорогоцінних металів загальним об`ємом 7 003,8 грам, та загальною вартістю 3 494 908,00 грн., з яких у подальшому останніми були виготовлені ювелірні вироби від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_6 .
Так, ОСОБА_6 , виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , являючись фізичною особою підприємцем, перебуваючи на податковому обліку у Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, застосовуючи спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та будучи відповідальним за правильність ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноту нарахування та сплати податків до бюджету, упродовж січня жовтня 2016 року, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, чітко усвідомлюючи, що відповідно до Податкового кодексу України являється податковим агентом по операціям з придбання брухту дорогоцінних металів загальним об`ємом 7 003,8 грам та загальною вартістю 3 494 908,00 грн., зобов`язаний нарахувати, утримати та сплатити податок з доходів фізичних осіб, у порушення пп. 164.2.18 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України не нарахував, не утримав та не сплатив податок з доходів фізичних осіб із загальної суми виплачених доходів фізичним особам за придбаний брухт дорогоцінних металів, у результаті чого умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 629 083,44 гривень.
У подальшому, ОСОБА_5 надані вказівки ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , на виконання яких останні, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, упродовж січня - травня 2016 року, перебуваючи у невстановленому місці на території смт. Іванків, Київської області, діючи умисно та виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , відповідно до заздалегідь розробленого злочинного плану здійснили виготовлення ювелірних виробів з брухту дорогоцінних металів, придбаних в порушення пп. 164.2.18 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України у громадян за готівкові кошти, які їм були надані ОСОБА_5 , без нарахування, утримання та сплати податку з доходів фізичних осіб.
Крім того, вказані ювелірні вироби, упродовж лютого - червня 2016 року, за вказівкою ОСОБА_5 , фізичною особою підприємцем ОСОБА_6 реалізовувались громадянам, у ході чого обсяг доходу отриманого останнім склав 7 245 560,58гривень.
Так, ОСОБА_6 , виконуючи злочинні вказівки ОСОБА_5 , являючись фізичною особою підприємцем, перебуваючи на податковому обліку у Вишгородській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, застосовуючи спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та будучи відповідальним за правильність ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноту нарахування та сплати податків до бюджету, упродовж січня жовтня 2016 року, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , діючи умисно, чітко усвідомлюючи, що відповідно до Податкового кодексу України повинен включити до об`єкту оподаткування суми отриманого за звітний період доходу, не включив суми доходу, отриманого із продажу вищевказаних ювелірних виробів з дорогоцінних металів, чим саме в порушення п. 177.1 ст. 177 Податкового Кодексу України, занизив загальний оподаткований дохід у розмірі 7 934 792, 98 грн., у результаті чого, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб у сумі 1 428 262, 73 грн., податку на додану вартість у сумі 1 249 112,12 грн., військового збору у сумі 108 552,43 гривень.
Всього, злочинними діями організованої групи, до якої на ряду з ОСОБА_5 входили ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , державі спричинено матеріальну шкоду в сумі 3 414 960,72 грн., яка виразилась в умисному ухиленні від сплати податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість, військового збору, єдиного соціального внеску та яка являється особливо великим розміром, так як в 5000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в організації умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб, податку на додану вартість, військового збору на загальну суму 3 414 960,72 грн., що є особливо великим розміром, вчинене організованою групою, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 скоїли кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.
17.11.2016р. заступник начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з письмовим клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 підозрюваних у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки останніми до притягнення їх до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплачено податок на доходи фізичних осіб у сумі 2 057 296,17 грн., податок на додану вартість у сумі 1 249 112,12 грн., та військовий збір у сумі 108 552,43 гривень.
Прокурор ОСОБА_3 , який входить до групи прокурорів даного кримінального провадження, в судовому засіданні внесене клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.
Підозрюваний ОСОБА_5 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, щиро розкаявся та до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.
Підозрюваний ОСОБА_6 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, щиро розкаявся та до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.
Підозрюваний ОСОБА_7 повністю визнав всі фактичні обставини пред`явленої йому підозри у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, щиро розкаявся та до притягнення його до кримінальної відповідальності відшкодував державі всі збитки. Крім того, підтримав клопотання прокурора і просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, зазначивши при цьому, що правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав йому роз`яснені судом і зрозумілі.
Розглянувши клопотання прокурора, заслухавши думку учасників процесу, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю, виходячи з наступного
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до статті 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Порядок розгляду питання про звільнення від кримінальної відповідальності передбачений ст. 288 КПК України, відповідно до якої розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Як встановлено судом, 08.11.2016р., ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, підозрюваними, до притягнення їх до кримінальної відповідальності, у повному обсязі сплачено податок на доходи фізичних осіб у сумі 2 057 296,17 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 91461966 від 09.11.2016р., податок на додану вартість у сумі 1 249 112,12 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 91463220 від 09.11.2016р. та платіжним дорученням №3 від 09.11.2016р., військовий збір у сумі 108 552,43 грн. сплачено відповідно до платіжного доручення № 2 від 09.11.2016р., що також в судовому засіданні підтверджено прокурором. Разом із цим, відповідно до листа Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області№ 1685/8/10-08-17/509 від 10.11.2016 заборгованість по податкам, зборам і обов`язковим платежем до бюджетів по фізичній особі підприємцю ОСОБА_6 відсутня.
Відповідно до пункту 2 частини 3 статті 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
У відповідності до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року, при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд повинен переконатися що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбаченні КК України.
Враховуючи, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 раніше не судимі, мають постійне місце проживання, сплатили податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість та військовий збір, відшкодувавши шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, щиро покаялись, суд вважає за можливе задовольнити клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України, старшого радника юстиції ОСОБА_3 та звільнити ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності, а провадження у кримінальному провадженні закрити.
На підставі викладеного, керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 285, 286, 288, 314, 395 КПК України, суд,-
Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України відносно підозрюваних у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 - задовольнити.
ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_6 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_7 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області через Вишгородський районний суд Київської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1