У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.08.2017 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представників ТОВ «Голден нектар Україна» - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000033 - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором, про накладення арешту намайно, яке перебуває у володінні ТОВ «Голден нектар Україна» за адресою Закарпатська область, м. Берегово, вул. Б.Хмельницького, 112 «А», -
ВСТАНОВИВ:
З клопотання та доданих матеріалів кримінального провадження вбачається, що 17.08.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Голден нектар Україна» (, Закарпатська область, м. Берегово, вул. Б.Хмельницького, 112 «А»), які в період 2014-2016 років, здійснюючи фінансово-господарську діяльність у сфері експортних операцій продуктів бджільництва, шляхом використання товариством схем по мінімізації об`єктів оподаткування податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 043 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.Так, працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову документальну перевірку, за результатами якої складено акт від 14.06.2017 за № 536/07-16-14-01/39272909 «Про результати документальної планової перевірки ТОВ «Голден нектар Україна», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 25.06.2014 по 31.12.2016», яким встановлено порушення ТОВ «Голден нектар Україна» вимог пп.44.1, п.44.3, п.44.4 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755 VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 041 966 грн. та вимог п.п.168.1.2 п.168.1. ст.168 у результаті чого не перераховано до бюджету податку на доходи з фізичних осіб в сумі 1050 грн. Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму 2 043 000 грн. У ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Голден нектар Україна» встановлено, що підприємством здійснено імпорт обладнання, як внесок іноземного інвестора у статутний фонд підприємства.

Так, у відповідності до Акту перевірки від 14.06.2017 за № 536/07-16-14-01/39272909 ТОВ «Голден нектар Україна» має наступні основні засоби:

№ з/пНайменування, стисла характеристика та призначення об`єктаОдин. вимір.За даними бухгалтерського обліку
кількістьпервісна (переоцінена) вартістьсума зносу (накопиченої амортизації)балансова вартість
1Вентиляція котла AEFN 45 DTшт.
2Тара під товарамишт.18 2508 250
3Вхідна рампашт.15 931,59947,374 984,22
4Контейнер для нагрів.меду б/вшт.158 275,363 561,2554 714,11
5Захисний блок котла Laddomatшт.15 931,59947,374 984,22
6Теплообмінник INTшт.116 351,291 816,814 534,49
7Насос WiloYonos Maxo 1 шт.шт.123 736,552 719,8621 016,69
8Димохідшт.13 954,4631,583 322,82
9Пластмасове рекламне таблошт.1678,95678,95
10Розширювальний бакшт.12 842,72 842,7
11Вентиляторшт.18 982,93686,188 296,75
12Розширювальний бак Reflexшт.11 977,191 977,19
13Комплект стелажів саморобних 1шт.6,1662 013,84
14Стіл офісний СУ-3шт.11 3501 350
15Блок для обігрівання меду Alkon 1шт.110 654,231 183,849 470,39
16Ручний інструмент зміщувач Makitaшт.11 582,931 582,93
17Вентиляційні канали Europlan 1шт.119 909,313 179,9816 729,33
18Підйомник ручний для підйому діжокшт.11 969,471 969,47
19Підйомник для бочок ( новий )шт.1188 668,7720 963,2167 705,57
20Вентилятор для обігріву ATC 630 D 401шт.113 936,512 225,9411 710,57
21Контейнер з котлом та обладнаннямшт.121 841,262 790,8219 050,44
22Комфорт 4-стіл офіснийшт.11 1501 150
23Крісло Jupiterшт.1941,67941,67
24Меридіан вімакшт.1950950
25Стелаж SALGO б/в (6*7*2)шт.123 439,315 208,818 230,51
26Стелаж SALGO б/в (2,5*12)шт.118 230,584 051,214 179,38
27Насос WiloYonos Maxoшт.15 931,591 421,174 510,42
28Мийка кухоннашт.13 055,29488,062 567,23
29Відео домофоншт.12 0352 035
30Навантажувач Nissanб/вшт.1237 263,8390 951,2146 312,63
31Стіл робочийшт.1581,96581,96
32Конструктор будівельна збірна(кришка для контейнера нагрівання меду)шт.163 131,085 611,6857 519,4
33Контейнер для нагрівання медушт.139 389,515 033,0934 356,42
34Рампа Chaseшт.119 228,573 071,1916 157,38
35Вентилятор для обігріву ATC 630 D 401( новий )шт.117 609,091 956,6415 652,45
36Контейнер цистерна зі змішувачемшт.1157 558,0620 132,36137 425,7
37Робочий стіл металевий 1шт.13 879,731 239,472 640,26
38Блок для обігрівання меду Alkonшт.110 048,641 604,948 443,7
39Контейнер для миття діжокшт.139 389,515 033,0934 356,42
40Механічна машина підмітальнашт.18 554,82 049,536 505,27
41Драбина алюмінієвашт.13 654,173 654,17
42Вогнегасник 5 шт.шт.11 2901 290
43Душова кабінашт.11 7251 725
44Кришка для контейн. нагрів. меду ( нова)шт.163 131,085 611,6857 519,4
45Компресор Xtreme б/вшт.112 577,922 096,3210 481,6
46Контейнер для обробки медушт.139 543,975 052,8734 491,1
47Контейнер для соціальних приміщеньшт.169 033,298 820,9660 212,33
48Жалюзі вент.шт.15 741,445 741,44
49Вагашт.15 908,421 415,654 492,77
50Вентиляційні канали Europlanшт.125 295,522 810,5622 484,96
51Контейнер для нагрівання меду новийшт.151 495,464 577,4446 918,02
52Обладнання для знезаражування водишт.16 401,561 022,585 378,98
53Контейнер для розміщення пустих ємностейшт.13 938,95503,243 435,71
54Карборобот Classic bio 100шт.1322 646,5236 969,9285 676,62
55Рампа 1шт.15 908,42943,694 964,73
56Терези металічнішт.14 291,951 028,333 263,62
57Вентилятор Systemair б/вшт.117 609,091 956,6415 652,45
58Насос Bredelшт.119 694,764 718,4514 976,31
59Змішувальний клапан з регулятором Siemensшт.116 203,41 856,6914 346,71
60Прилади для відеоспостереженняшт.115 276,791 591,3513 685,44
61Карборобот Classic bio 80 новешт.1139 095,9233 325,16105 770,76
62Навантажувач Nissanшт.1301 870,0380 498,72221 371,31
63Стелаж SALGOшт.113 840,394 421,299 419,1
64Система стелажів з 4 проходамишт.137 569,7612 001,425 568,36
65Змішувальний клапан "Honey well " 1шт.шт.14 942,99789,594 153,4
66Система стелажів з 2 проходамишт.118 784,886 000,712 784,18
67Буферна ємність Reflex Storaшт.19 885,993 158,136 727,86
68Вага 1 Metripondшт.14 923,691 572,743 350,95
69Жалюзі вентиляційні JS-250500*1100 ( новий ) 4 штукишт.115 927,452 544,0313 383,42
70Комплект мебелішт.14 350906,33 443,7
71Контейнер для офісушт.159 171,47 560,7951 610,61
72Комплект стелажів саморобнихшт.1616 640,8394 209,06522 431,77
73Ємність для виливання медушт.1147 710,6823 592,71124 117,97
74Ніжка контейнерашт.16 641,991 060,765 581,23
75Бойлер Reflexшт.13 938,95629,053 309,9
76Засіб для транспортування діжок Liftomaticшт.192 565,3614 784,8677 780,5
77Кислотостійкий димохідшт.127 716,332 117,1725 599,16
78Теплообмінник INTB/2/20/2/100/A/C/A 015032 (новий)шт.112 941,052 067,0110 874,04
79Електричний розподільчий щитшт.117 056,211 302,9515 753,26
Разом:шт.793 369 389,26627 663,62 741 725,66

А тому, враховуючи вищенаведене слідчий просить накласти арешт на майно, яке перебуває у володінні ТОВ «Голден нектар Україна» за адресою Закарпатська область, м. Берегово, вул. Б.Хмельницького, 112 «А» з метою забезпечення спеціальної конфіскації.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали та просили суд задовольнити клопотання з підстав, викладених у ньому. Слідчий та прокурор незаперечили , що під час виконання ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 08.02.2017 року про дозвіл на проведення обшуку у ТОВ «Голден нектар Україна Експорт» вилучили також і ряд документів ТОВ «Голден нектар Україна».
Представники ТОВ «Голден нектар Україна» в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечили, пояснили, що результати планової документальної перевірки, які стали підставою для внесення відомостей до ЄРДР оскаржено до Державної фіскальної служби України, у зв`язку з чим сума збитків є неузгодженою, а тому немає підстав для кваліфікації діяння за ч.1 ст. 212 КПК України. Зазначили , що під час виконання ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 08.02.2017 року про дозвіл на проведення обшуку у ТОВ «Голден нектар Україна Експорт» особи які проводили обшук вилучили також і ряд документів ТОВ «Голден нектар Україна», а тому під час документальної перевірки представники ТОВ були не в змозі надати їх інспекторам .дані обставини також відображені на ст.ст.13 та 24 висновку за наслідками документальної перевірки
Заслухавши пояснення представників ТОВ «Голден нектар Україна», слідчого, думку прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно п.7 ч.2 ст. 131 КПК України арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, метою арешту майна є: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Необхідність накладення арешту на майно слідчий обґрунтовує можливістю спеціальної конфіскації
Частина 4 ст. 170 КПК України визначає, що у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх даних вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Арешт накладається на майно третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1 - 4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.
Відповідно до ст. 96-1 КК України спеціальна конфіскація полягає у примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а так само передбаченого, зокрема, ч.1 та ч.2 ст. 212 КК України.
Отже, арешт майна з підстав забезпечення спеціальної конфіскації, накладається лише на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи, якщо вона набула його безоплатно або за вищу або нижчу ринкової вартості і знала чи повинна була знати, що таке майно відповідає будь-якій із ознак, зазначених у пунктах 1-4 частини першої статті 96-2 Кримінального кодексу України.
Відповідно ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд, зокрема, повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість спеціальної конфіскації майна; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Заслухавши пояснення представників ТОВ «Голден нектар Україна», думку прокурора, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що орган досудового розслідування не надав суду належних, допустимих та достатніх в розумінні положень ст.ст. 84, 85, 86 КПК України доказів, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, визначеним ст. 96-2 КК України, а ТОВ «Голден нектар Україна» у кримінальному провадженні № 0000033 має статус особи, щодо майна якої може бути вирішено питання про накладення арешту з метою забезпечення спеціальної конфіскації, а відтак, правові підстави для задоволення клопотання - відсутні.
Керуючись ст.ст. 170-173, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000033 - заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене прокурором, про накладення арешту намайно, яке перебуває у володінні ТОВ «Голден нектар Україна» за адресою Закарпатська область, м. Берегово, вул. Б.Хмельницького, 112 «А» відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1