У Х В А Л А
Іменем України
09 серпня 2017 року місто Київ
Cлідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1

секретар ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна в кримінальному провадженні № 0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :
09 серпня 2017 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні № 0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на грошові кошти, у видатковій частині, що знаходяться на рахунках: ТОВ «Транкор» (код 40681636) № НОМЕР_1 (українська гривня) та ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817), відкриті в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро площа Троїцька б. 2) № НОМЕР_2 (українська гривня).
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000096 від 28.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) від сплати податків в особливо великих розмірах.
Проведеним досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) в період 2015 - 2016 рр. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 906 301,26 грн. ПДВ. грн., що призвело до несплати до державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.
Також в ході слідчих дій по кримінальному провадженню встановлено, що група осіб, в період 2015 - 2016 рр. за попередньою змовою, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснили реєстрацію підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Лідер Промтрейд» () та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848), з метою проведення безтоварних операцій для подальшої мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.
В ході детального аналізу зареєстрованих податкових накладних встановлено, що вищевказані «ризикові» підприємства ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) та ТОВ «Лідер Промтрейд» () формують податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання гуми, цукру, борошна, замінників жиру, маргарину, дріжджів, огірків, цигаро, тощо, а реалізують у свою чергу «драття» (одяг б/у) та інше. В ході подальшого аналізу «ризикових» підприємств, встановлено відсутність в придбанні, реалізованих ТМЦ, а також відсутність основних засобів, складських приміщень, виробничих потужностей, необхідного людського ресурсу та інших складових для виконання реалізованих робіт та послуг. Таким чином на вищевказаних «ризикових» підприємствах здійснюється «пересортиця» товарно матеріальних цінностей, зазначений факт свідчить про ймовірність безтоварності проведених господарських операцій.
В ході досудового розслідування встановлена схема сумнівних фінансових операцій суб`єктів господарювання з мінімізації податкових зобов`язань та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом. Так, в ході досудового розслідування встановлено схему пов`язаних підприємств, які використовувались ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) для формування податкового кредиту, а саме: ТОВ "Прогрес Бізнес Груп" (код 39873327),ТОВ "Універсал-Пром ЛТД" (код 39569303), ТОВ "Бізнес -Павер Груп" (код 39924842), ТОВ "Атлантида Груп" (код 40042203), ТОВ "Бізне Перфект Груп " (код 39932848), ТОВ "Лідер Промтрейд" (код 39987106), ТОВ "Відекс Груп" (код 40042580), ТОВ "Мейн Фінанс Груп" (код 39932759), ТОВ "Олімпія Буд" (код 39924376), ТОВ "Трайдер Груп" (код 39652392), ТОВ "Варуна Торг" (код 40044546), ТОВ "Аркана Голд" (код 40157630) та інші ФСПД, що створені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат реально діючим суб`єктам господарської діяльності. Вказані підприємства знаходяться на податковому обліку в ДПІ Печерського, Шевченківського та Оболонського районів ГУ ДФС м. Києва та використовуються для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання на території Запорізької, Київської, Дніпропетровської області та м. Києва, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств відкриті у банківських установах ПАТ «ОТП БАНК» (300528), ПАТ «Фінексбанк» (380311), ПАТ «ПолтаваБанк».
Вищевказані підприємства пов`язані з ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) та між собою, використовуючи однакові ІР адреси НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , 78.47.172.210,194.44.12.15;127.0.0.1;212.42.77.152,194.44.12.17;127.0.0.1; НОМЕР_5 , з яких подається податкова звітність та ведеться бухгалтерський та податковий облік вищевказаних підприємств. Також дані «сумнівні» підприємства використовують однакові поштові скриньки, а саме: «ІНФОРМАЦІЯ_1 », «ІНФОРМАЦІЯ_2 », «ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яких ведеться подача податкової звітності до органів ДФС, а також ведеться зв`язок з контрагентами та проводиться листування як з реальним сектором економіки так і між собою. Також в ході проведеного аналізу звітності вказаних «сумнівних» підприємств за формою 1-ДФ було встановлено коло осіб, які одночасно працюють та отримують доходи на вищевказаних підприємствах, що свідчить про те, що підприємства пов`язані між собою та являються підконтрольними організаторам «конвертаційного центру».
Тобто, в ході досудового розслідування було встановлено, що вказані підприємства були створені для прикриття незаконної діяльності з конвертації безготівкових грошових коштів у готівкові, та фактично не вели господарської діяльності і використовувались підприємствами реального сектору економіки для мінімізації податкових зобов`язань шляхом незаконного формування податкового кредиту при відображенні в податковій звітності «безтоварних» фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами, в тому числі підприємству ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252).
Крім того, в ході досудового слідства встановлено схему руху грошових коштів між юридичними та фізичними особами, яка дозволяла незаконно, використовуючи свідомо підроблені документи, перераховувати безготівкові грошові кошти в готівку з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та використанням їх у фінансово-господарській діяльності підконтрольних підприємств.
Внаслідок ведення вказаної незаконної діяльності завдано шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді несплати службовими особами ТОВ «Буд Імперія Груп» (код 40048252) податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.
Також встановлено, що у вищезазначених підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч. 1, ч. 5 ст. 203, п. 1, п. 2 ст. 215, ст. 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки «фіктивності».
Також в ході досудового розслідування проведені негласні слідчі дії, передбачені ст. 263 КПК України зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, в ході яких було встановлено, що зазначені підприємства входять до складу «конвертаційного центру», а також встановлено коло осіб, причетних до здійснення вищевказаних протиправних дій.
В ході проведення оперативних заходів та негласних слідчих дій встановлено, організаторів незаконної діяльності «конвертаційного центру», а саме: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ). З метою надання послуг по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, які підлягають сплаті до бюджету, ними була розроблена схема ухилення від сплати податків з використанням підроблених бухгалтерських документів та документів прикриття незаконної діяльності підприємств з ознаками фіктивності та транзитних підприємств, надання послуг підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту та переведення безготівкових коштів у готівку на території міста Дніпра та інших регіонів України.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що організатори «конвертаційного центру» ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності «конвертаційного центру» додатково зареєстрували підприємства ТОВ «Елізія» (код 41072197), ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), ТОВ «АВА Партс» (код 40004388), ТОВ «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), ТОВ «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162), які задіяні у схемі з ухилення від сплати податків шляхом нібито надання бухгалтерсько консультативних послуг з питань комерційної діяльності підприємствам, які входять до складу «конвертаційного центру».
Також в ході проведення оперативних заходів та негласних слідчих розшукових дій встановлено, що до незаконної діяльності «конвертаційного центру» задіяна ОСОБА_7 , яка допомагає організаторам вести бухгалтерський облік «фіктивних» та «тринзитних» суб`єктів господарювання та виготовляє фіктивні документи та документи прикриття незаконної діяльності.
Так, тіньовий бухгалтер «конвертаційного центру» ОСОБА_7 , використовуючи печатки «транзитних» та «фіктивних» підприємств, а також комп`ютерну систему клієнт-банк, здійснювала за вказівкою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 проведення по бухгалтерських обліках безтоварних операцій, які за фальсифікованими документами виступали прикриттям переводу безготівкових грошових коштів у готівку, а саме по наступним підприємствам: ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), ТОВ «АВА Партс» (код 40004388), ТОВ «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), ТОВ «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162).
Зазначені «сумнівні» підприємства реєструються переважно в Донецькій, Одеській та Дніпропетровській областях та використовуються для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з мінімізацією податків реально існуючим суб`єктам господарювання м. Дніпра та інших регіонів країни, шляхом використання підроблених документів та документальним оформленням безтоварних операцій. Розрахункові рахунки вказаних підприємств переважно відкриті у ПАТ «ОТП БАНК», ПАТ «Альфа Банк», ПАТ АКБ «Конкорд» та інші.
Всі вказані факти свідчать про те, що вказані підприємства створені для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
Встановлено, що ТОВ «Транкор» (код 40681636) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро, площа Троїцька, 2) було відкрито рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня), по якому перераховувались кошти та з якого знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.
ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро, площа Троїцька, 2) було відкрито рахунок № НОМЕР_2 (українська гривня) по якому перераховувались кошти та з якого знімаються готівкові кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податковий блок» обласного рівня.
З метою забезпечення збереження речових доказів, а також припинення злочинної діяльності, необхідно отримати на накладення арешту, захищаючи економічні інтереси держави та недопущення виведення грошових коштів у тіньовий сектор економіки.
А також, є необхідність розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться грошові кошти, так як існує реальна загроза їх списання з рахунку, так як вони знаходяться у безпосередньому володінні зацікавлених осіб, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому, просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання в силу ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, перевіривши матеріали клопотання, вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Клопотання про арешт майна щодо змісту відповідає вимогам ст.171 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо внесення даних з приводу кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів (п. 1); спеціальної конфіскації (п. 2); конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи (п. 3); відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди (п. 4).

Згідно з вимогами ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України визначеною, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Положеннями ст. 91 КПК України визначені обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Зокрема, п. 6 ч.1 ст. 91 КПК України визначено, що підлягають доказуванню обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходом від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та /або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом його вчення, тощо.

Як убачається з витягу з кримінального провадження № 0000096, до ЄРДР внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріали клопотання, в свою чергу, обґрунтовано свідчать про те, що зазначені кримінальні правопорушення було вчинено, а також про те, що наявні підстави для проведення подальшого досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні.

Дані матеріалів клопотання свідчать про те, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках товариств, зазначені у клопотанні слідчого, та на які просить накласти арешт слідчий, є предметом кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000096 від 28.03.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, та мають доказове значення у цьому кримінальному провадженні, оскільки відповідають критеріям, визначеним ч. 1 ст. 98 КК України, тобто є речовими доказами.

Матеріали клопотання та слідчим у судовому засіданні доведено, що зазначене кримінальне правопорушення було вчинено, а також правову підставу для накладення арешту та можливість використання зазначених грошових коштів як доказ у кримінальному провадженні №0000096.

В частині зобов`язання службових осіб банківської установи ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350) направляти щотижнево до 3-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС, розташованого за адресою: 49600, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, 57, виписки (довідки) із зазначенням залишків на рахунках ТОВ «Транкор» та ТОВ «Хорс Табако» даних про надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки із вказівкою суми, дати й часу зміни даних, слідчий суддя вважає відмовити, оскільки не знаходить правових підстав для його задоволення.
Що ж стосується прохання про те, що після пред`явлення ухвали, кошти на зазначених рахунках заарештувати негайно, про що зобов`язати службових осіб вказаної банківської установи зробити відмітку в ухвалі суду із вказівкою дати й часу її надання в банківську установу, а також дати, часу її виконання й суми арештованих коштів, слідчий суддя, в силу Кримінально Процесуального Кодексу України, не наділений повноваженнями вирішувати дане питання.

Враховуючи відомості, які внесені до ЄРДР, а також фактичні обставини встановлені в ході досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про те, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках грошові кошти, у видатковій частині, що знаходяться на рахунках: ТОВ «Транкор» (код 40681636) № НОМЕР_1 (українська гривня) та ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817), відкриті в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро площа Троїцька б. 2) № НОМЕР_2 (українська гривня), підпадають під ознаки речових доказів, оскільки можуть бути використані для доведення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні № 0000096.

З огляду на наведене дане клопотання слідчого частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 170 173 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна в кримінальному провадженні № 0000096 від 28 березня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти у розмірі 4 906 301,26 грн. у видатковій частині, що знаходяться на рахунках:
ТОВ «Транкор» (код 40681636) в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро, площа Троїцька, 2) № НОМЕР_1 (українська гривня);
ТОВ «Хорс Табако» (код 40536817) в ПАТ АКБ «Конкорд» (МФО 307350, адреса: м. Дніпро, площа Троїцька, 2) № НОМЕР_2 (українська гривня).
В іншій частині клопотання слідчого залишити без задоволення.

Контроль за виконанням старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 та прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 .
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з моменту отримання її копії безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва.

Слідчий суддя