Справа № 212/2595/16-к
У Х В А Л А
про закриття кримінального провадження
30 березня 2017 року м. Кривий Ріг

березня 2017 року. Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника адвоката ОСОБА_4 , розглянувши кримінальне провадження №0000002від 15.01.2016 року відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м.Середина-Буда, Сумської області, громадянин України, українець, освіта вища, раніше не судимий, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , місце проживання, АДРЕСА_2 , який обвинувачується у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_5 , обвинувачується в тому, щона підставі наказу Міністра енергетики та вугільної промисловості України № 42-к/к від 25.03.2015 року призначений тимчасово виконуючим обов`язки генерального директора (далі т.в.о. генерального директора) державного підприємства «Криворізька теплоцентраль» () (далі ДП «Криворізька теплоцентраль»), розташованого за адресою: 50014, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Криворізької міської ради 23.01.1992 року, яке перебуває на обліку в державних органах податкової служби в Криворізькій північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області яка розташована за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська, 4 зареєстрованого 01.01.1991 року за № платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

На ОСОБА_5 , як на т.в.о. генерального директора ДП «Криворізька теплоцентраль», у період з 26.03.2015 по 25.08.2015 року на підставі статуту ДП «Криворізька теплоцентраль», затвердженого наказом Міністра енергетики та вугільної промисловості України № 898 від 29.12.2011 року, відповідно до розділу 6 вказаного статуту як на керівника підприємства покладено наступні обов`язки:

?п. 6.1 управління Підприємством здійснює його керівник в особі генерального директора;

?п. 6.3 Керівник Підприємства самостійно вирішує питання діяльності Підприємства за винятком тих, що віднесені Статутом до компетенції Уповноваженого органу управління.

Керівник Підприємства:

oнесе повну відповідальність за стан Підприємства,

oрозпоряджається коштами та майном відповідно до чинного законодавства України та цього статуту;

oукладає договори та інші правочини, відкриває в установах банків поточний та вкладні (депозитні) рахунки, а також видає довіреності на вчинення дій від імені Підприємства;

oнесе відповідальність за своєчасну виплату заробітної плати, інших встановлених законом виплат працівникам Підприємства;

oздійснює інші повноваження відповідно до чинного законодавства.

25.08.2015 наказом Міністра енергетики та вугільної промисловості України № 123-к-к від 25.08.2015 року ОСОБА_5 призначений генеральним директором ДП «Криворізька теплоцентраль» та в цей же день ОСОБА_5 підписано контракт № 05-е-15 від 25.08.2015 року. Відповідно до Розділу 2 в обов`язки генерального директора входить:

?п. 6 забезпечення повної та своєчасної сплати податків, зборів (інших обов`язкових платежів), поточної заробітної плати;

Крім цього, ОСОБА_5 , являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

Згідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХIV від 16.07.1999 року:

ст. 8 :
п.1 бухгалтерський облік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;

п.2 питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів;

п.3 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;

п.4 для забезпечення ведення бухгалтерського обліку підприємство самостійно обирає форми його організації:

?введення до штату підприємства посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером;

?користування послугами спеціаліста з бухгалтерського обліку, зареєстрованого як підприємець, який здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи;

?ведення на договірних засадах бухгалтерського обліку централізованою бухгалтерією або аудиторською фірмою;

?самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства чи призначеними ними особами.

Згідно Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI: ст 6.
6.2 збором (платою, внеском) є обов`язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

ст. 16 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

ст. 36. 36.1. податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI:

ст.9: п. 8. платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у пункті 1 частини першої статті 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі). Винятком є випадки, якщо внесок, нарахований на ці виплати, вже сплачений у строки, встановлені абзацом першим цієї частини, або за результатами звірення платника з органом доходів і зборів за платником визнана переплата єдиного внеску, сума якої перевищує суму внеску, що підлягає сплаті, або дорівнює їй. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), у тому числі в безготівковій чи натуральній формі. При цьому фактичним отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) вважається отримання відповідних сум готівкою, зарахування на рахунок одержувача, перерахування за дорученням одержувача на будь-які цілі, отримання товарів (послуг) або будь-яких інших матеріальних цінностей у рахунок зазначених виплат, фактичне здійснення з таких виплат відрахувань згідно із законодавством або виконавчими документами чи будь-яких інших відрахувань.

Платники єдиного внеску, зазначені у пункті 4 частини першої статті 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року, крім фізичних осіб - підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, та членів сімей таких осіб, які беруть участь у провадженні ними підприємницької діяльності, які сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Періодом, за який платники єдиного внеску подають звітність до органу доходів і зборів (звітним періодом), є календарний місяць, крім платників, зазначених у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 цього Закону, для яких звітним періодом є календарний рік.

п. 12. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 09.09.2013р. №445 (із змінами та доповненнями) та розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449

п.п.2, п.п.3 п. 4.1 Розділу 4

1) сплата єдиного внеску здійснюється за місцем обліку платника у національній валюті шляхом внесення відповідних сум єдиного внеску на рахунки фіскальних органів, відкритих у центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, для його зарахування

3) днем сплати єдиного внеску вважається:

у разі перерахування сум єдиного внеску з рахунку платника на відповідні рахунки фіскальних органів - день списання банком або органами Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства) суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок фіскальних органів;

Станом на 31.05.2015 року ДП «Криворізька теплоцентраль» мала заборгованість перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 5 758 158,80 грн., за минулі податкові періоди.

Так, ОСОБА_5 , будучі службовою особою, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великому розмірі, достовірно знаючи про наявну заборгованість у підконтрольного підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи відповідальним за забезпечення фіксування в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, правильного і своєчасного складання податкової звітності, її надання в Криворізьку північну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області яка розташована за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Кремлівська, 4, а також за повну і своєчасну сплату внесків, податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів чи державних цільових фондів України, в період з травня 2015 року по грудень 2015 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати в державний цільовий фонд України єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства, маючи можливість до сплати сум заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску, бажаючи їх настання, шляхом не сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинив умисне ухилення від сплати загальнообов`язкових платежів за таких обставин:
Так, в період з травня 2015 року по грудень 2015 року, будучи службовою особою т.в.о. генерального директора та генеральним директором ДП «Криворізька теплоцентраль», ОСОБА_5 , діючи умисно, виконуючи свої службові обов`язки по вирахуванню загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, складанню та наданню в контролюючі органи звітності, отримавши на розрахункові рахунки ДП «Криворізька Теплоцентраль» грошові кошти від населення, організацій, промислових підприємств і бюджетних установ, в якості оплати за надані послуги з виробництва та постачання теплової енергії, вирахував з отриманих коштів, нарахованих згідно ч.2 ст.6, ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), п.п.2, п.п.3 п. 4.1 та п.4.2 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 року № 1622/24154, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.13 № 455 (із змінами та доповненнями) та розділу 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, зобов`язання - суми єдиного внеску, нарахованого за відповідний базовий звітний період, відображених у сформованих розрахунках сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника та відповідно до ч.12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), за наявності у платника внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску, зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу), та згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI (підприємство зобов`язане сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця). За період з квітня 2015 року по грудень 2015 року, загальна сума заборгованості зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску ДП «Криворізька теплоцентраль», складає 1 245 800,23 грн., що підлягала перерахуванню в державний цільовий фонд України в повному обсязі у встановлені законом терміни.

Однак, ОСОБА_5 , будучі службовою особою в період з травня 2015 року по грудень 2015 року, виконуючи службові обов`язки т.в.о. генерального директора та генерального директора ДП «Криворізька теплоцентраль», діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, свідомо знаючи, що грошових коштів, які надходять від населення, бюджетних організацій та інших промислових підприємств і установ достатньо для повної сплати загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ставлячи інтереси підприємства вище державних, не сплачував в повному обсязі обчислені та підлягаючі до сплати в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного соціального внеску, щоб уникнути матеріальних витрат підприємства.

Також, ОСОБА_5 , в період з травня 2015 р. по грудень 2015 р., виконуючи свої обов`язки т.в.о. генерального директора та генерального директора ДП «Криворізька теплоцентраль», будучи службовою особою підприємства, відповідальним за управління активами та тимчасово вільними грошовими коштами підприємства, обчислення та сплату обов`язкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність на підприємстві, а також виконуючи свої обов`язки з організації обліку надходження грошових коштів на рахунки підприємства, їх витрачанню і відповідаючи за повноту і своєчасність перерахування до бюджету загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів свідомо знаючи, що згідно ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), платник єдиного внеску зобов`язаний самостійно сплачує нараховану суму внеску (задекларованого зобов`язання нарахованого за календарний місяць), зазначену у поданому ним звіті про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця та у строки, визначені у законі з відповідного податку, збору, а за їх відсутності - протягом тридцяти календарних днів з дня отримання повідомлення про таке нарахування, грубо порушуючи вищевказану норму законодавства України, а також в порушення вимог ч.2 «Прикінцевих положень» Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 року № 1058-1V (із змінами та доповненнями), п.п. 4.3.6 п. 4.3, п. 4.10 ст. 4 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 19.09.2013 року № 1622/24154 та п. 3.6, ст. 3, ст. 11 розділ 4 Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449, навмисно не здійснив перерахування в державний цільовий фонд України суми заборгованості задекларованих зобов`язань зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у повному обсязі.

Так, в травні 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за квітень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 595 062,71 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 4 339 827,22 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за травень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 048 616,98 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 472 209,05 грн.
В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність, в липні 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за червень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 вказівку, щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 223 171,83 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 063 368,36 грн.
Крім того, в серпні 2015 року ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за липень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 301 277,42 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 282 175,12 грн.
У вересні 2015 року ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за серпень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 202 389,03 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 528 750,56 грн.
Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, в жовтні 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за вересень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 129 862,74 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 1 378 356,35 грн.
Продовжуючи свою злочинну діяльність, в листопаді 2015 року ОСОБА_5 , перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за жовтень 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2 748 066,57 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 3 086 516,56 грн.
Крім того, в грудні 2015 року ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, перебуваючи у своєму службовому кабінеті, розташованому за юридичною та фактичною адресою ДП «Криворізька теплоцентраль»: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Електрична, буд.1, діючи умисно, переслідуючи свій злочинний намір, щодо несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, отримавши від головного бухгалтера підпорядкованого підприємства ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 складений нею попередньо, відповідно до службових обов`язків, звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за листопад 2015 року, достовірно володіючи фінансовим станом підконтрольного підприємства, знаючи про наявність заборгованості із загальнообов`язкового державного соціального страхування ДП «Криворізька теплоцентраль» за попередні податкові періоди, достовірно знаючи, щодо наявності необхідних та достатніх грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства для повного її погашення, в порушення норм діючого законодавства, щодо першочерговості погашення юридичними особами заборгованості, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо підписання, за допомогою електронних цифрових підписів вказаного звіту та подання його до Криворізької північної ОДПІ засобами електронного зв`язку.

В подальшому, ОСОБА_5 достовірно знаючи про розмір суми задекларованих показників, щодо сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 3 004 509,08 грн. та про розмір заборгованості ДП «Криворізька теплоцентраль» перед державним цільовим фондом України з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи свій обов`язок, щодо сплати відповідних сум, розпоряджаючись необхідними активами підконтрольного підприємства, тобто маючи на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» суму коштів достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, діючи на власний розсуд, врозріз законодавчо встановленим нормам, надав вказівку непоставленій до відома про злочинний характер своїх дій головному бухгалтеру ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_6 , щодо формування та направлення для виконання до банківської установи платіжного доручення, щодо перерахування (сплати) до державного цільового фонду України суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 4 855 952,91 грн.
Таким чином, за період з квітня 2015 року по грудень 2015 року, т.в.о генерального директора та в подальшому генеральний директор ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний намір спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно, необґрунтовано не перерахував суму заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальну суму 1 245 800,23 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у вигляді єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на вказану суму.

Згідно висновку судово-економічної експертизи № 01-16 від 29.01.2016 року, встановлено, що у звітних періодах з квітня 2015 року по грудень 2015 року ДП «Криворізька теплоцентраль», всього нараховано до сплати ЄСВ:

- у травні 2015 року за звітний період квітень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 595 062,71 грн.;

- у червні 2015 року за звітний період травень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 048 616,98 грн.;
- у липні 2015 року за звітний період червень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 223 171,83 грн.;
- у серпні 2015 року за звітний період липень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 301 277,42 грн.;
- у вересні 2015 року за звітний період серпень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 202 389,03 грн.;
- у жовтні 2015 року за звітний період вересень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 129 862,74 грн.;
- у листопаді 2015 року за звітний період жовтень 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 2 748 066,57 грн.;
- у грудні 2015 року за звітний період листопад 2015 року загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті 3 004 509,08грн.
У період часу з 01.05.2015 року по 31.12.2015 року ДП «Криворізька теплоцентраль» перерахувало грошових коштів в рахунок оплати єдиного соціального внеску у розмірі 18 007 156,13 грн., а саме:

- у травні 2015 року 4 339 827,22 грн.
- у червні 2015 року 472 209,05 грн.
- у липні 2015 року 1 063 368,36 грн.
- у серпні 2015 року 1 282 175,12 грн.

- у вересні 2015 року 1 528 750,56 грн.
- у жовтні 2015 року 1 378 356,35 грн.
- у листопаді 2015 року 3 086 516,56 грн.
- у грудні 2015 року 4 855 952,91 грн.
У зв`язку із не перерахуванням узгоджених нарахованих сум ЄСВ, до державного цільового фонду України не надійшло єдиного соціального внеску у розмірі 1 245 800,23 грн., а саме не перерахування і несплата ЄСВ (обов`язкового платежу) ДП «Криворізька Теплоцентраль» призвело до порушень і недотримання вимог норм п.8 ст. 9 розд. 3 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08 липня 2010 року № 2464-VI (із змінами та доповненнями), п.п. 4.3.6 п. 4.3, п. 4.10 ст.4 Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства доходів і зборів від 09.09.2013 року № 455, п. 3.6 ст. 3, ст. 11 розд. 4 Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року № 449.

В період з травня 2015 року по грудень 2015 року, на розрахункових рахунках ДП «Криворізька теплоцентраль» з урахуванням залишку 27 968,2 тис. грн. за минулі періоди перебувало 320 138,5 тис. грн., так в період з травня 2015 року по грудень 2015 року на розрахункові рахунки ДП «Криворізька теплоцентраль» надійшли грошові кошти від населення, організацій, промислових підприємств і бюджетних установ в загальній сумі 293 074,8 тис. грн., з яких витрати за наданий природній газ підприємство сплатило 156 903,7 тис. грн. на нараховану заробітну плату сплатило 37 271,1 тис. грн., зобов`язання з ЄСВ сплатило 18 007 156, 13 грн., на інші витрати сплатило 95 475,2 тис. грн.

Таким чином, т.в.о. генерального директора та в подальшому генеральний директор ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_5 мав реальну можливість сплачувати задекларовані суми єдиного соціального внеску, відображені в звітах з травня 2015 року по грудень 2015 року своєчасно та в повному обсязі.

Всього, умисні дії т.в.о. генерального директора та в подальшому генерального директора ДП «Криворізька теплоцентраль» ОСОБА_5 , які виразилися в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, призвели до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, за період з травня 2015 року по грудень 2015 року, коштів у вигляді єдиного соціального внеску підприємства, на загальну суму 1 245 800,23 грн.
Органами досудового слідства ОСОБА_5 обвинувачується в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212-1 ч.1 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

24 березня 2017 року за вхідним номером №7244/17 до суду надійшло клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 , в якому він просить суд звільнити його від кримінальної відповідності ч.1 ст.212-1 КК України та кримінальне провадження зарити.

В судовому засіданні 30 березня 2017 року обвинувачений ОСОБА_5 , захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_4 , клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України та закриття кримінального провадження підтримали та просили суд його задовольнити.
Прокурор в судовому засіданні клопотання обвинуваченого ОСОБА_5 підтримав да суду пояснив, що згідно матеріалів справи підтверджується, що ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив соціальний внесок у повному обсязі.

Відповідно до частини 4 статті 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звертається до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 статті 285 КПК України встановлює, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до частини 4 статті 212-1 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що відповідно до висновку судово економічної експертизи №01-16 від 29 січня 2016 року, за кримінальним провадженням №0000002від 15.01.2016 року, станом на 20 січня 2016 року заборгованість по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що виникла на підприємстві за період з травня 2015 року по грудень 2015 року, ДП «Криворізька Теплоцентраль» сплачено у повному обсязі.

В судовому засіданні судом встановлено, що 06 квітня 2016 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру за ст.212-1 ч.3 КК України та в подальшому 28 квітня 2016 року повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри за ст.212.1 ч.3 КК України.

Судом встановлено, що 20 березня 2017 року прокурором в судовому засіданні, порядку статті 338 КПК України, змінено обвинувачення відносно ОСОБА_5 на ч.1 ст.212-1 КК України.

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі частини 4 статті 212-1 КК України, так як сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), та також відшкодована шкода, що завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до притягнення до кримінальної відповідальності.

Керуючись п. 1 ч.1 ст. 284, ч. 2 ст. 369, 372 КПК України, суд-
ухвалив:
Клопотання ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212-1 КК України.
Кримінальне провадження №0000002від 15.01.2016 року по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за частиною 1 статті 212-1 КК України, закрити.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному суді Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області на протязі 7 днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1