У Х В А Л А
Іменем України
07 серпня 2017 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , власника майна ОСОБА_4 , представника власника майна ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, клопотання прокурора Київської місцевої Прокуратури №10 юриста 1 класу ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 06.01.17, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До Шевченківського районного суду м. Києва 04.08.2017 року надійшло вищевказане клопотання.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 06.01.17 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ).

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) порушили вимоги п.44.1 ст. 44, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та в період з 01.01.2016-30.09.2016 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 085 601 грн., що є значним розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

За результатами перевірки ТОВ "НВФ "Омега-Агро" складено акт №196/26-15-14-07-02-10/39019527 від 24.11.16 та винесено податкове-повідомлення рішення № від 12.12.2016 року, згідно якого ТОВ "НВФ "Омега-Агро" донараховано податку на додану вартість у розмірі 1 085 601 грн.

Так, встановлено, що ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) шляхом укладання договорів: №08/08-1 від 08.08.2016р. між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) та ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975); №17/5-1 від 05.06.2013р. між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) та ТОВ «Сімузар» (код 39601662) завищили витрати шляхом документального оформлення та безтоварних операцій, що призвело до ухилення від сплати податків. Згідно умов даних договорів ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) зобов`язується поставити, а ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) зобов`язується прийняти с/г товар.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) та ТОВ «Арсенал Компані» (код 40503975),ТОВ «Сімузар» (код 39601662) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ "НВФ "Омега-Агро" (код за ) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

В ході досудового розслідування було допитано керівників ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар», які повідомили, що жодного відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності не мають, та зареєстрували ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» за грошову винагороду.

Згідно вироку Києво-Святошинського районного суду Київської області встановлено, що 14.12.2016 визнано винною ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.205 КК України, яка за попередньою змовою з невстановленим слідством особами, зареєструвала суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Арсенал Компані».

Крім того, згідно договорів укладених між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» здійснювалась поставка сільсько-господарської продукції (пшениця, кукурудза) на елеватори ТОВ «Куземівське», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», які мають договори на зберігання с/г продукції ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

Слідчим в порядку ст.93 КПК України було витребувано належним чином завірені копії фінансово-господарських документів між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар», а також між ТОВ «Куземівське» та ТОВ «НВФ «Омега-Агро», ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар».

Аналізуючи та співставляючи копії документів, які були надані ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Куземівське» було встановлено розбіжність, а саме в вазі, дати поставки товару та місця завантаження. ТОВ «Куземівське» сільсько-господарську продукцію від ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» не отримувало.

Згідно пп.11.6 п .11«Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні» затверджених Наказом Міністерства транспорту України 14.10.97 N 363 Перший екземпляр товарно-транспортної накладної залишається у Замовника (вантажовідправника), другий - передається водієм (експедитором) вантажоодержувачу, третій і четвертий екземпляри, засвідчені підписом вантажоодержувача (у разі потреби й печаткою або штампом), передається Перевізнику. Виходячи з цього товарно-транспортна накладна виписана ТОВ «Арсенал-Компані» та ТОВ «Сімузар» повинна знаходитись у вантажоотримувачів, а саме ТОВ «Куземівське» та ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», але такі документи від ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» на елеваторах відсутні, натомість товар з такою ж номенклатурою та в той же період надходив від ТОВ «НВФ «Омега-Агро» з інших пунктів навантаження, або переоформлювався на елеваторах від ін. підприємств.

30.01.2017 року було направлено запит в порядку ст.93 КПК до Головного сервісного центру МВС України про надання інформації, стосовно власників транспортних засобів за дорожніми номерними знаками зазначених в товарно-транспортних накладних між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» наданих на запит ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

08.02.2017 року на адресу СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі надійшла відповідь на запит від ГСЦ МВС України, в якому зазначаються, що більшість транспортних засобів належать ОСОБА_8 .

В подальшому за адресою м. Ізюм, вул. Селянська, 10 допитано володільця більшості транспортних засобів, якими згідно ТТН між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» перевозився товар. В ході допиту ОСОБА_8 повідомив, що займається підприємницькою діяльністю, а саме здійснює перевезення вантажів. Підприємства ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар» йому не відомі, жодних фінансово-господарських взаємовідносин з ними не мав. Також ОСОБА_8 під час допиту повідомив, що йому відоме ТОВ «НВФ «Омега-Агро», дане підприємство було багато разів одержувачем вантажів під час виконання послуг з перевезення вантажів.

Отже, виходячи з вище вказаного, фінансово-господарські операції між ТОВ «НВФ «Омега-Агро» та ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар» були відображені лише документально для збільшення податкового кредиту, що призвело до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Омега-Агро».

24.07.2017 року Шевченківським районним судом м. Києва було винесено ухвали про проведення обшуку за адресою: м. Київ, пл. Спортивна, 1а, 27 поверх, приміщення, що використовує в своїй діяльності ТОВ «Цито Оптіма» (), а також керівником та фінансовим директором ТОВ «НВФ «Омега Агро» ОСОБА_4 та ОСОБА_9 де можуть знаходитись знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, фінансово-господарська документація (договори з додатками, акти прийому-передачі, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, вантажно-митні декларації, інвойси, міжнародні товарно-транспортні накладні, міжнародні контракти), статутно-реєстраційні документи, печатки, штампи, бланки, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, електронні інформаційні системи або їх часини, мобільні термінали систем зв`язку, документи, що містять інформацію щодо походження товару ТОВ «НВФ «Омега Агро» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Арсенал Компані» та ТОВ «Сімузар», ТОВ «Куземівське», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор».

02.08.17 проведено обшук офісного приміщення ТОВ «НВФ «Омега Агро» (), яке фактично використовується у фінансово-господарській діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» в результаті якого встановлено та вилучено документи фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «НВФ «Омега Агро» () з ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Цито Оптіма», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Кернал-Трейд», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», ТОВ «Керіон», ТОВ «Благо Всім», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Вескор і Ко», банківські виписки ТОВ «НВФ «Омега-Агро» за період 2014-2017 роки ПАТ «Альфа Банк» та ПАТ «Прокредит Банк», договори про поворотну фінансову допомогу за період 2014-2016 роки.

03.08.17 проведено огляд документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «НВФ «Омега Агро» () з ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Цито Оптіма», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Кернал-Трейд», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», ТОВ «Керіон», ТОВ «Благо Всім», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Вескор і Ко», банківські виписки ТОВ «НВФ «Омега-Агро» за період 2014-2017 роки ПАТ «Альфа Банк» та ПАТ «Прокредит Банк», договори про поворотну фінансову допомогу за період 2014-2016 роки, які були вилучені під час проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Шовковична, 32/34, кв.2, приміщення, що використовує в своїй діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» було встановлено, що ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Керіон», ТОВ «Благо Всім», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Вескор і Ко», підприємства з ознаками фіктивності, які використовує ТОВ «НВФ «Омега Агро» в своїй незаконній діяльності для ухилення від сплати податків шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

ТОВ «Цито Оптіма», ТОВ «Кернал-Трейд», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор» являються замовниками с/г продукції, яку ТОВ «НВФ «Омега Агро» купувала у підприємств з ознаками фіктивності. Первинні документи з зазначеними підприємствами необхідні для підтвердження фату, що с/г продукція від ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Керіон», ТОВ «Ватеріс» та ТОВ «Вескор і Ко» (більшість з них відсутні ТТН на перевозку товару) фактично товар не купувався та в подальшому не продавався ТОВ «Цито Оптіма», ТОВ «Кернал-Трейд», ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», а підприємства, які надавали послуги з перевезення вантажу, фактично не надавали послуг з перевезення.

Отже, купівля с/г товару та послуги з перевезення, які відображались в податковій звітності з ТОВ «Арсенал Компані», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Керіон», ТОВ «Ватеріс» та ТОВ «Вескор і Ко» для ТОВ «НВФ «Омега Агро», фактично фінансово-господарська діяльність не здійснювалась, а лише документально оформлювалась для збільшення податкового кредиту, що спричинило ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВФ «Омега Агро».

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що в вилучених у ході обшуку документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» з підприємствами з ознаками фіктивності та підприємствами, які замовляли с/г продукцію, а саме у договорах, специфікаціях, товарно-транспортних накладних, банківських виписках, актах наданих послуг наявна інформація, хто саме здійснював поставку с/г продукцію. Зазначені документи є необхідними для підтвердження факту проведення незаконної діяльності службовими особами ТОВ «НВФ «Омега Агро». З зазначеними документами необхідно провести більш детальний аналіз та долучити виявлені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» до матеріалів кримінального провадження як доказ незаконної діяльності.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити в повному обсязі.

Власник майна та представник власника майна проти задоволення клопотання заперечили.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2, ч. 6 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 8 ст. 170 КПК вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Разом з тим, прокурор просить слідчого суддю накласти арешт серед іншого на документи ТОВ «НВФ «Омега Агро» () у вигляді документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» () з ТОВ «Костангова група «Вектор М», ТОВ «Цито Оптіма», ТОВ «Техно промторг», ТОВ «Хайпрайм», ТОВ «Веструм», ТОВ «Тріумф трейдінг», ТОВ «Пром Тех Постач», ТОВ «Вікон ЛТД Плюс», ТОВ «Деруент», ТОВ «ВІДАМАС», ТОВ «Кулбрайт», ТОВ «Інтростат Україна», ТОВ «Алвадіс», ТОВ «Торістайл», ТОВ «Кернал-Трейд», ТОВ «Керіон», ТОВ «Благо Всім», ТОВ «Ватеріс», ТОВ «Вескор і Ко», банківські виписки ТОВ «НВФ «Омега-Агро» за період 2014-2017 роки ПАТ «Альфа Банк» та ПАТ «Прокредит Банк», договори про поворотну фінансову допомогу за період 2014-2016 роки, які були вилучені під час проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «НВФ «Омега Агро» () за адресою: м. Київ, вул. Шовковична, б. 32/34, кв.2.

Однак, прокурором у клопотанні та слідчим у судовому засіданні не доведено причетність вищевказаних підприємств до розслідуваного кримінального правопорушення.

Крім того ухвалою слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку не надавався дозвіл на відшукання та вилучення документів вищевказаних підприємств, а тому в задоволенні цієї частини клопотання необхідно відмовити.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, з метою збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для часткового арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 170, 532 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВФ «Омега Агро» () з ПАТ «ДПЗКУ «Савинський елеватор», ТОВ «Куземівське» ТОВ «Арсенал Компані», які були вилучені під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «НВФ «Омега Агро» () за адресою: м. Київ, вул. Шовковична, б. 32/34, кв.2.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1