Справа № 357/7860/14-к
У Х В А Л А

16 червня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження Слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,по кримінальному провадженню №0000019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,-

В С Т А Н О В И В:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.08.2013 року по 30.09.2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 373 977, 42 грн. та у період з 01.01.2013 року по 31.01.2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 183 341,42 грн. в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили податок на додану вартість та не сплатили податків до державного бюджету на загальну суму 557 318,84 грн.

За даним фактом 25.04.2014 року розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.08.2013 року по 31.08.2013 року шляхом здійснення фінансово-господарських операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 226 206, 52 грн. в результаті чого занижено податок на додану вартість та не сплачено податків до державного бюджету на загальну суму 226 206, 52 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 07.09.2011 року по 31.07.2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) неправомірно сформували витрати на суму 758 113,06 грн. та податковий кредит на суму 151 622,61 грн., що призвело до не сплати податків до державного бюджету на загальну суму 317 292,17 грн.

Допитані директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 показали, що зареєстрували дані СГД за винагороду, ніякого відношення щодо діяльності товариств не мають та не мали наміру займатись підприємницькою діяльністю. Також, встановлено, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000197 від 06.08.20013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » так-як дані товариства були зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

23.05.2014 року головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » гр. ОСОБА_7 вручена вимога (в порядку ст. 93 КПК України) про надання належним чином завірених копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з вищевказаними СГД.

04.06.2014 року отримано запитувані копії документів, які оглянуті, про що складено протокол огляду документів від 10.06.2014 року та постановою про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 10.06.2014 року приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Оглядом встановлено, що підписи, які ставились в документах від імені директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » гр. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 різняться з підписами, які отримані в ході відібрання зразків підпису та почерку у гр. ОСОБА_4 , та ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту маршрутів передавання, тощо.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Слідчий просив провести розгляд клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою попередження заміни чи знищення первинних фінансово-господарських документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.07.2011 року по 30.09.2013 року, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами;

- податкових та видаткових накладних;

- рахунків-фактур;

- актів прийому-передачі товару;

- товарно-транспортних накладних;

- довіреностей на отримання товару,

що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

Належним чином завірені копії вищевказаних документів залишити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ували не перевищує 16 липня 2014 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1