УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 19 грудня 2016 року звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання грошових коштів по картках № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- справи з юридичного оформлення карток № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені ОСОБА_5 , а також карток зі зразками підписів ОСОБА_5 ;
- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного клієнта (фізичної особи), з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по карткам № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 ;
- договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.
Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) при взаємовідносинах з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в листопаді 2015 року, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, шляхом відображення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму у розмірі 5 174 363 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-27/01/2016-до від 27.01.2016 року, згідно якого у листопаді 2015 року між Підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (продавець) фінансово-господарські операції мали безтоварний характер, у результаті чого встановлено несплату податку на додану вартість на загальну суму 5 174 363 грн.

Проведеним аналізом інформації з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що в період 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) «ПРОДАВЕЦЬ» було виписано в адресу Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) «ПОКУПЕЦЬ» податкові накладні на загальну суму ПДВ 9 007 247 грн., номенклатура товару «плоди хурми свіжі, плоди гранатів свіжі, мандарини свіжі, апельсини свіжі, грейпфрути свіжі та ін.», яке в свою чергу здійснює реалізацію товарів та послуг, а саме: двигуни, опалубки, агентські послуги, банерна реклама, вантажні роботи.

Також, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) посідає місце «вигодотранспортуючого» та «вигодо формуючого» підприємства, а саме являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:

підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), посідаючи в даній схемі ланку ВИГОДОТРАНСПОРТУЮЧОГО підприємства, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету, які виникли у підприємств реального сектору економіки незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату товарів (робіт, послуг), отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), після чого, з метою створення видимості здійснення господарської діяльності, вуалюючи псевдорозрахункові операції, незаконно сформований податковий кредит з ПДВ, збалансовують податковими зобов`язаннями на користь інших підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі займають ланку ВИГОДОНАБУВАЧІВ.

Таким чином, службові особи підприємств реального сектору економіки, за рахунок незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ, який фактично «купують» у Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) незаконно занижують розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету Держави, а кошти, які перераховуються ними в рахунок сплати даних псевдорозрахункових операцій, незаконно обготівковуються з банківських рахунків та повертаються службовим особами підприємств реального сектору економіки.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 , являючись службовою особою - директором Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), оформив на себе, як фізичну особу, особисті банківські картки № НОМЕР_6 та № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю та можливістю встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, а також повноту, своєчасність та достовірність сплати податків в ході здійснення такої діяльності, проведено тимчасові доступи до речей та документів, що місять банківську таємницю згідно ухвал Шевченківського районного суду м. Києва у банківських установах по розрахункових рахунках Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В ході огляду документів вилучених під час здійснення тимчасових доступів до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме аналізу руху коштів Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено, що Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з грудня 2015 року по березень 2016 року здійснено перераховування безготівкових кошів на загальну суму близько 18,6 млн. грн. на особисті банківські рахунки фізичній особі ОСОБА_5 , що у свою чергу являється службовою особою, а саме директором Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). В подальшому ОСОБА_5 здійснювалося обготівковування зазначеної суми коштів через банківську установу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) при чому податок на доходи фізичних осіб не нараховувався та не сплачувався.

Згідно рапорту о/у ІНФОРМАЦІЯ_6 та на підставі здійсненого аналізу банківських документів, отриманих при проведенні тимчасових доступів до речей та документів згідно ухвал Шевченківского районного суду м. Києва у банківських установах по розрахункових рахунках Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Всеукраїнської громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_7 УСІ встановлено, що гр. ОСОБА_5 являючись службовою особовою директором Підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_8 « ІНФОРМАЦІЯ_3 оформив на себе, як фізичну особу, банківські картки № НОМЕР_6 та № НОМЕР_3 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

З метою досягнення дієвості кримінального провадження №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала з мотивів наведених у ньому та просила його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000158 від 27 листопада 2015 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 27 січня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , та слідчим, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №0000016 від 27 січня 2016 року, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання грошових коштів по картках № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- копії справи з юридичного оформлення карток № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені ОСОБА_5 , а також карток зі зразками підписів ОСОБА_5 ;
- копій виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт - банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного клієнта (фізичної особи), з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- копій заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по карткам № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 ;
- копій договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
- копій документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- копій вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку.
У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1