Придніпровський районний суд м.Черкаси
У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової перевірки

27 грудня 2016 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_4 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000292 від 10.07.2015, внесене до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України КК України про призначення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_4 з клопотанням про призначення позапланової перевірки, вказуючи, що 22.12.2014 року за результатами проведеного тендеру (переговорна процедура) між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено договір будівельного підряду №2. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» повинно здійснити реконструкцію об`єкту «Очисні споруди м. Золотоноша (третя черга)» на загальну суму 8 441 160 грн. з терміном виконання четвертий квартал 2014 року та четвертий квартал 2015 року. Подальшою перевіркою встановлено, що в період з 26 по 29 грудня 2014 року Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» за виконані роботи по вищевказаному об`єкту в сумі 3 774 810 грн.

27.03.2015 року між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено додаткову угоду №1 до договору будівельного підряду від 22.12.2014 року. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» у 2015 році зобов`язаний виконати роботи на загальну суму 2 837 708 грн. В період з 21 по 27 травня 2015 року згідно наданих актів виконаних робіт Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» у сумі 1 852 136 грн. В ході проведення подальшої перевірки встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в акти виконаних робіт форми КБ-2в внесли неправдиві дані про роботи, які не відповідають проектно-кошторисні документації.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» у липні 2015 року здійснив перерахунок коштів на суму 136 286 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Ават і К» (), зареєстроване за адресою: м. Харків, вул. Клочковська, 192-а. Статутний капітал юридичної особи становить 100 грн.; засновник - ТОВ «Дніпротрейд» (), зареєстроване за адресою: м. Черкаси, б-р Шевченка, 266 (адреса масової реєстрації СПД з ознаками фіктивності). До 30.12.2015 ТОВ «Ават і К» () значилося за місцем реєстрації засновника - ТОВ «Дніпротрейд» () - м. Черкаси, б-р Шевченка, 266. Крім того, у листопаді 2015 року ДФІ у м. Черкаси встановлено, що ТОВ «Ават і К» відсутнє за вказаною адресою, про що державному реєстратору було направлено відповідне повідомлення. Після цього 30.12.2016 було здійснено перереєстрацію юридичної особи. Останнє може свідчити про «безтоварний» характер проведених з вказаною юридичною особою операцій та наявності ознак фіктивності.

Відповідно до наказу ДФС № 484 від 09.07.2015 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС», контрольно-перевірочні заходи, здійснення яких вимагається ухвалою суду, віднесено до функцій обласних ДФС, зважаючи на викладене, ТОВ «Ават і К» () знаходиться під юрисдикцією ГУ ДФС у Харківській області, розташованого за адресою: 61057, м. Харків, вул. Пушкінська, 46.

11.03.2016 на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до оригіналів звітних, облікових і юридичних справ ТОВ «Ават і К», однак встановлено, що податкові перевірки по актуальному місцю знаходження підприємства не проводилися.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка здійснюється в разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону».

Проте, відповідно до п. «в» п.п. 12 п. 5 Розділу XII Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 1020-VIII від 18.02.2016) «пункт 4 частини другої статті 40 КПК України - щодо уповноваження слідчого органу досудового розслідування призначати перевірки у порядку, визначеному законом виключений.»

Просять задовольнити клопотання та призначити документальну позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Ават і К» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» в період з 01.01.2015 по теперішній час.
В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили задовольнити.
Заслухавши пояснення слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчий суддя вважає, що в досудового слідства виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Ават і К» за період з 01.01.2015 та по теперішній час, оскільки для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення слідству необхідно провести документальну позапланову перевірку.
Відповідно до норм ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій. передбачених КПК України.
Згідно п. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 36, 110 КПК України п. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408,слідчий суддя -,
УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого на проведення позапланової перевірки.
Призначити документальну позапланову перевірку щодо дотримання вимог

податкового законодавства службовими особами ТОВ «Ават і К» (), місцезнаходження юридичної особи: м. Харків, вул. Клочковська, 192-а, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» (код 36621754) в період з 01.01.2015 по теперішній час.

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) ГУ ДФС у Харківській

області (61057, м. Харків, вул. Пушкінська, 46).

За наслідками проведеної перевірки скласти відповідний акт, який направити до

СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області, що розташоване за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, 189.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1