Справа № 727/1211/17
Провадження № 1-кс/727/385/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі: слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

прокурор - ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про арешт майна по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових рішень №0000085 від 17.05.2016 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про арешт майна.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Дьолер Буковина» (, юр. адреса: Чернівецька обл., Кіцманський р-н, с. Мамаївці, вул. Кіцманська 44-Д) в період 2015 року шляхом внесення в закупівельні документи недостовірних відомостей щодо придбаної продукції із подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності, збільшили витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 3 500 000 грн. В період серпня - жовтня 2015 року ТОВ «Дьолер Буковина» (вид діяльності - виробництво овочевих і фруктових соків) здійснювало заготівлю сировини. Згідно бухгалтерського обліку закупівля продукції на суму 74 754,9 тис. грн. здійснювалась у юридичних осіб та фізичних осіб підприємців платників єдиного податку ІІІ групи з м. Києва, пов`язаних між собою родинними (дружніми) стосунками. Фактично крім селянсько-фермерських господарств постачальниками яблук були фізичні особи та фізичні особи-підприємці, не зареєстровані платниками ПДВ, жителі Чернівецької, Івано-Франківської, Тернопільської та Закарпатської областей. Сума фактичних витрат на придбання сировини складає менш ніж 65 860,0 тис. грн., що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства на суму 1 333,5 тис. грн. та ПДФО в розмірі 10102,5 тис. грн., що свідчить про фактичне ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

02.02.2017 розпочато кримінальне провадження №0000034 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Дьолер Буковина» (, юр. адреса: Чернівецька обл., Кіцманський р-н, с. Мамаївці, вул. Кіцманська 44-Д) в період 2016 року, використовуючи схему ухилення від сплати податків, яка була застосована в 2015 році, шляхом внесення в закупівельні документи недостовірних відомостей щодо придбаної продукції із подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності, збільшили витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 3 500 000 грн.

03.02.2017 вказані кримінальні провадження прокуратурою області об`єднанні.

02.02.2017 за адресою проживання менеджера відділу заготівлі ТОВ «Дьолер Буковина» ОСОБА_4 , Чернівецька область, Хотинський район, с. Грозинці, вул. Польотова, 23 проведено обшук в ході якого документів дозвіл на вилучення яких був наданий відповідно до ухвали суду виявлено не було.

Поряд з тим, в ході проведення обшуку було виявлено та прокурором прийнято рішення про вилучення документів ТОВ «Дьолер Буковина» за 2016 рік, а саме: Договір оренди №ОК-014 від 07.09.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №17 від 07.09.2016 року між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір оренди №ОК-013 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №16 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір оренди №ОК-012 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №15 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір оренди №ОК-011 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №11 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір оренди №ОК-010 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_9 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №13 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_9 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір оренди №ОК-09 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_10 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк; Договір купівлі-продажу №12 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_10 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.; договір про надання транспортних послуг від 10.08.2016 року між ФОП ОСОБА_11 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 1 арк.; акти надання послуг №15 від 11.08.2016 року та №16 від 12.08.2016 року на 2 арк.; товарно-транспортна накладна від 17.08.2016 року на 1 арк.; товарно-транспортна накладна від 18.08.2016 року на 1 арк.; Звіти по ваговій за період з 12.08.2016 року по 31.08.2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 389 арк.; Звіти по ваговій за вересень 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 426 арк.; Блокнот коричневого кольору з написом AGRO-EURO CONSULTING на 46 арк. В блокноті з першої по дев`яту сторінку та з 42 по 46 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, розрахунки за товар. Серед записів зустрічаються слова «заводських грошей....», «з заводу відправлена машина...»; Блокнот жовто-блакитного кольору на 47 арк. В блокноті з 1 по 10 сторінку та з 41 по 47 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, номери мобільних телефонів, записи про розрахунки за товар.; .Блокнот коричневого кольору з написом LEADER на 190 арк. В блокноті з 5 по 16 сторінку, з 171 по 175 та з 180 по 190 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, розрахунки за товар. Серед записів зустрічаються слова «гроші на завод Мамаївці....», «завод: П-598500...» і т.п..; Блокнот золотистого кольору на 156 арк. В блокноті з 3 по 20 сторінку, з 141 по 156 сторінку з обох боків виконано заниси; Блокнот бордового кольору на 176 арк.; Блокнот чорно-коричневого кольору на 167 арк. В блокноті з 2 по 54 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару та автомобілів якими поставлявся товар; Зошит блакитного кольору з зображенням міста на 60 арк. В зошиті з 30 по 34 сторінку з обох боків виконано записи; Звіти по ваговій за жовтень 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія та інші документи на 711 арк.; Звіти по ваговій за листопад 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 139 арк.

03.02.2017 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_12 за дорученням прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 проведено огляд тимчасово вилучених речей.
Постановою від 03.02.2017 вилучені під час обшуку документи за 2016 роки визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000085.

Вказує, що виявлені та тимчасово вилучені документи за 2016 рік містять відомості про можливі неправомірні дії службових осіб ТОВ «Дьолер Буковина», необхідні органу досудового розслідування для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, призначення можливих технічних експертиз та містять відомості про реальні господарські операції підприємства, які із врахуванням доказів кримінального провадження підлягають перевірці, а тому просив суд клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

В порядку ч.2 ст. 172 КПК України ТОВ «Дьолер Буковина» в судове засідання не викликався .
Оглянувши матеріали справи, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Статтею 170 ч.2 п. 1, 4 та ч. 3 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільного позову).
Згідно ст. 170 ч.6 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди яка отримана юридичною особою щодо якої здійснюється провадження.
Відповідно до ст. 172 ч.2 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №0000085 від 17.05.2016 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких: службові особи ТОВ «Дьолер Буковина» (, юр. адреса: Чернівецька обл., Кіцманський р-н, с. Мамаївці, вул. Кіцманська 44-Д) в період 2015 року шляхом внесення в закупівельні документи недостовірних відомостей щодо придбаної продукції із подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності, збільшили витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 3 500 000 грн. В період серпня - жовтня 2015 року ТОВ «Дьолер Буковина» (вид діяльності - виробництво овочевих і фруктових соків) здійснювало заготівлю сировини. Згідно бухгалтерського обліку закупівля продукції на суму 74 754,9 тис. грн. здійснювалась у юридичних осіб та фізичних осіб підприємців платників єдиного податку ІІІ групи з м. Києва, пов`язаних між собою родинними (дружніми) стосунками. Фактично крім селянсько-фермерських господарств постачальниками яблук були фізичні особи та фізичні особи-підприємці, не зареєстровані платниками ПДВ, жителі Чернівецької, Івано-Франківської, Тернопільської та Закарпатської областей. Сума фактичних витрат на придбання сировини складає менш ніж 65 860,0 тис. грн., що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства на суму 1 333,5 тис. грн. та ПДФО в розмірі 10102,5 тис. грн., що свідчить про фактичне ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.
Також встановлено, що 02.02.2017 розпочато кримінальне провадження №0000034 за ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до яких: що службові особи ТОВ «Дьолер Буковина» (, юр. адреса: Чернівецька обл., Кіцманський р-н, с. Мамаївці, вул. Кіцманська 44-Д) в період 2016 року, використовуючи схему ухилення від сплати податків, яка була застосована в 2015 році, шляхом внесення в закупівельні документи недостовірних відомостей щодо придбаної продукції із подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності, збільшили витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 3 500 000 грн.

03.02.2017 вказані кримінальні провадження прокуратурою області об`єднанні в одне провадження за №0000085.

Постановою слідчого від 03.02.2017 року прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 зазначені вище речі та документи визнані речовим доказом.
Виходячи зі змісту вищенаведених норм та встановлених по кримінальному провадженню обставин, речі та документи вилучені 02.02.2017р. в ході обшуку за адресою проживання менеджера відділу заготівлі ТОВ «Дьолер Буковина» ОСОБА_4 , Чернівецька область, Хотинський район, с. Грозинці, вул. Польотова, 23, відповідають критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 98, 170-175, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на документи фінансово-господарської діяльності та внутрішнього контролю ТОВ «Дьолер Буковина» за 2016 рік, які було тимчасово вилучено 02.02.2017 в ході проведення обшуку за адресою проживання менеджера відділу заготівлі ТОВ «Дьолер Буковина» ОСОБА_4 , Чернівецька область, Хотинський район, с. Грозинці, вул. Польотова, 23, а саме:

- Договір оренди №ОК-014 від 07.09.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №17 від 07.09.2016 року між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір оренди №ОК-013 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №16 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір оренди №ОК-012 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №15 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір оренди №ОК-011 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №11 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_8 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір оренди №ОК-010 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_9 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №13 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_9 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір оренди №ОК-09 від 23.08.2016 року укладений між ФОП ОСОБА_10 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- Договір купівлі-продажу №12 від 23.08.2016 року між ФОП ОСОБА_10 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 2 арк.

- договір про надання транспортних послуг від 10.08.2016 року між ФОП ОСОБА_11 та ТОВ «Дьолер Буковина» на 1 арк.

- акти надання послуг №15 від 11.08.2016 року та №16 від 12.08.2016 року на 2 арк.

- товарно-транспортна накладна від 17.08.2016 року на 1 арк.

- товарно-транспортна накладна від 18.08.2016 року на 1 арк.

- Звіти по ваговій за період з 12.08.2016 року по 31.08.2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 389 арк.

- Звіти по ваговій за вересень 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 426 арк.

- Блокнот коричневого кольору з написом AGRO-EURO CONSULTING на 46 арк. В блокноті з першої по дев`яту сторінку та з 42 по 46 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, розрахунки за товар. Серед записів зустрічаються слова «заводських грошей....», «з заводу відправлена машина...».

- Блокнот жовто-блакитного кольору на 47 арк. В блокноті з 1 по 10 сторінку та з 41 по 47 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, номери мобільних телефонів, записи про розрахунки за товар.

- Блокнот коричневого кольору з написом LEADER на 190 арк. В блокноті з 5 по 16 сторінку, з 171 по 175 та з 180 по 190 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару, розрахунки за товар. Серед записів зустрічаються слова «гроші на завод Мамаївці....», «завод: П-598500...» і т.п..

- Блокнот золотистого кольору на 156 арк. В блокноті з 3 по 20 сторінку, з 141 по 156 сторінку з обох боків виконано записи.

- Блокнот бордового кольору на 176 арк.

- Блокнот чорно-коричневого кольору на 167 арк. В блокноті з 2 по 54 сторінку з обох боків виконано записи щодо поставщиків товару та автомобілів якими поставлявся товар.

- Зошит блакитного кольору з зображенням міста на 60 арк. В зошиті з 30 по 34 сторінку з обох боків виконано записи.

- Звіти по ваговій за жовтень 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія та інші документи на 711 арк.

- Звіти по ваговій за листопад 2016 року з корінцями по кожному автомобілю, що перевозив продукцію з зазначенням номерів автомобіля, дати, ваги, суми коштів за зданий товар та підписом водія на 139 арк..

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Чернівецької області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1