Справа № 761/4454/17
Провадження № 1-кс/761/2841/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 29.04.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Cтарший слідчий СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури №10 м. Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 29.04.16 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01.01.14 по 31.12.15 рр. по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word); копії документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи; копії заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), за період з 01.01.14 по 31.03.16 рр.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000054 від 29.04.16 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є матеріали ОУ ГУ ДФС в м. Києві, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з січня 2014 по березень 2016 року в порушення вимог п. 138.2 ст. 138, пп. 131.1.9 п. 131.1 ст. 131, п.198.1 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 2 050 457,13 грн., що підтверджується дослідженням відділу протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 29.04.2016 року.

Крім того, 30.06.16 р. з СУФР ГУ ДФС в м. Києві надійшов акт від 20.05.2016 року №115/26-15-14-01-01/35624424 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , з питань дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 рр., в результаті чого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) занижено податку на прибуток на суму 232 223 грн. та податок на додану вартість на суму 706 209 грн.

В ході розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (в якості замовника будівництва), для проведення будівельних та ремонтних робіт на об`єктах будівництва, а саме:

1. АДРЕСА_2 ;

2. АДРЕСА_3 ;

3. 3-й мікрорайон житлового масиву « ІНФОРМАЦІЯ_11 » блок обслуговування на ділянці № НОМЕР_13 ;

4. Нежитлове приміщення №185а будинку АДРЕСА_4 ;

5. Індивідуальний 9-ми поверховий житловий будинок по АДРЕСА_5 .

Для проведення будівельних робіт на вищевказаних об`єктах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладало договори підряду з наступними компаніями:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

4. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Так, встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 року про виконання підрядних робіт на будівництві багатоповерхового житлового будинку по АДРЕСА_2 , а саме оздоблення та монтаж технологічного обладнання басейнів. Вартість робіт за вказаним договором складає 1 565 856 грн.

Згідно матеріалів акту перевірки встановлено, що до виконання викладених у договорі підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 р. робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залучено субпідрядні організації з ознаками фіктивності, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), (згідно поданого підприємством балансу за 2014 рік основні фонди відсутні. По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Свідоцтво платника ПДВ анульовано 03.04.2014 року. Підприємство не звітує з липня 2014 року. По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт);

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). По ланцюгу постачання здійснюється пересортування товарів, робіт, послуг. Відсутні трудові ресурси, технічні та технологічні можливості для виконання будівельних робіт).

Отже, можна зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на виконання договору підряду №28/01-14Б від 28.01.2014 р. з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використало реквізити транзитно-конвертаційних компаній, які вище перелічені задля штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та приховання залучення до таких робіт не працевлаштованих осіб за готівкові кошти.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 21.03.2013 року відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (код валюти 980) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 0000054 від 29.04.16 року, та у зв`язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000054 від 29.04.16 року, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Згідно з ч.ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000054 від 29.04.16 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000054 від 29.04.16 року, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: банківські виписки (із зазначенням дати, часу та повної розшифровки контрагентів і призначень платежів) за період з 01.01.14 по 31.12.15 рр. по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в друкованому та електронному вигляді (формат excel, txt або word); копії документів, на підставі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи його уповноваженою особою було відкрито рахунок, заяви про відкриття та закриття рахунків, копії паспорту, ідентифікаційного коду службових осіб, доручення, оформлені на осіб, уповноважених здійснювати банківські, фінансові операції, анкети клієнта, інші документи); копії заяв, чеків на отримання готівки по рахунку № НОМЕР_3 (код валюти 980), за період з 01.01.14 по 31.03.16 рр.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1