УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 серпня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку фахівця-економіста №6 від 10.03.2017 встановлено, проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства, встановлено, що, за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по контракту № СД/ТСН-26 від 12.12.2013 з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобов`язання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму - 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму - 2 024 501,20 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано 24.12.1996 за № 0000246 в ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основним видом діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є допоміжне обслуговування водного транспорту. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди 2014-2015 років службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, здійснили закупівлю товарів у вигляді трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» у нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) згідно договору №СD/Т/СН-2в від 12.12.2013 з обов`язковим виконанням послуг з монтажу та пусконалагодження силами постачальника, однак для досягнення мети пов`язаної з ухилення від сплати податків (загальнообов`язкових платежів), а саме мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість, службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія), які полягали у виконанні послуг з монтажу та пусконалагодження трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» силами підрядника з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 645 834,60 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Проведеним тимчасовим доступом до речей та документів, володільцем яких є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) укладено договір №СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 згідно якого останній своїми власними силами та засобами здійснює поставку та виконання робіт по введенню в експлуатацію та пусконалагоджання крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №, крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. № та крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №.

Крім цього, в ході тимчасового доступу до речей та документів, володільцем яких є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вилучено лист №133 від 18.09.2014 зі змісту якого вбачається, що нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) для виконання договору №СД/Т/СН-2в від 12.12.2013 буде залучено підрядну організацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано письмову відповідь №5597/12/114/14 від 17.10.2014 щодо дозволу на залучення підрядної організації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Згідно письмової відповіді ІНФОРМАЦІЯ_7 №15/01-33-8901 від 30.05.2017 встановлено, що монтаж трьох одиниць портальних кранів ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63T зав. № виконало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Будучи допитана в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_5 пояснила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є повіреним за договором доручення з « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) на оплату ТМЦ, які необхідні в ході тільки для гарантійного обслуговування кранів на території України. Єдина функція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є проведення оплати за рахунок « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має дозвіл на проведення монтажних робіт підвищеної небезпеки, терміном на 5 років, починаючи з 2012 року. Копію зазначеного рішення вона не робила і нікому не передавала, також копія дозволу є у засновника підприємства. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не має відповідний кваліфікований персонал і орендованій або, що перебуває у власності спеціальної будівельної техніки.

З приводу виконання монтажних робіт гр. ОСОБА_5 пояснила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не виконувало робіт по монтажу і введенню в експлуатацію кранів марки АНС ТUKAN зав. №24 2013 3587, ІНФОРМАЦІЯ_8 . №24 2013 3588, ІНФОРМАЦІЯ_8 . №24 2013 3589 на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_9 (далі ІНФОРМАЦІЯ_1 ), згідно визначених повноважень ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо здійснення контролю та нагляду за дотриманням вимог законодавства, будівельних норм, державних стандартів і правил, виконання дозвільних та реєстраційних функцій у будівництві, ліцензування у визначених законодавством випадках, вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , крім того, виклик у судове засідання службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, просили його задовольнити з наведених підстав.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Заслухавши слідчого та прокурора, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчим та прокурором доведено, що перелічені документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-оригіналів ліцензійної справи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія);

-оригінали дозволів на виконання будівельних робіт, отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія);

-документів, що стосуються у проведення монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63T зав. № на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання робіт субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, акти вводу в експлуатацію об`єктів;

- оригіналів документів щодо здійснення перевірки на відповідність вимогам законодавства, будівельних норм, державних стандартів ІНФОРМАЦІЯ_1 при здійсненні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63T зав. № на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- оригіналів документів контролю за якістю виконаних будівельних робіт, будівельних матеріалів, виробів і конструкцій, що застосовуються під час будівництва, відповідно до закону здійснює державний ринковий нагляд за будівельними виробами, подає відповідним органам пропозиції щодо вдосконалення державних стандартів, будівельних норм і правил при здійсненні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) монтажну та пусконалагодження портальних кранів: ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63T зав. № на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

-оригіналів інших документів, якими володіє ІНФОРМАЦІЯ_1 з приводу здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Естонія) монтажу та налагодження портальних кранів ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63Т зав. №, ANC TUKAN 40/50/63T зав. № та їх технічного огляду (нагляду).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

04.08.2017