Справа № 183/2880/17
№ 1-кс/183/519/17

У Х В А Л А
04 липня 2017 року м. Новомосковськ
В провадження слідчого судді Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області в порядку глави 15 КПК України надійшло клопотання слідчого Новомосковського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Новомосковської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » провели операції із закупівлі м`яса свійської птиці (курчата бройлери, тушки курячі) у підприємства, яке являється їх засновником, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на суму понад 150 млн. грн., яке в подальшому було експортовано за кордон.
Згідно з п. 7 ст. 200 Розділу V Податкового Кодексу України експортні операції підлягають до відшкодування ПДВ, у зв`язку з чим підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2016-2017 роках було відшкодовано 2 млн. 150 тис. грн.; підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2016 році 6 млн. 119 тис. грн.
Переважна кількість операції із закупівлі м`яса свійської птиці (курчата бройлери, тушки курячі) у підприємства, яке являється їх засновником, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), були безтоварними, у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є виробниками зазначеної продукції, але зазначені операції стали підставою відшкодування ПДВ тому, що було безпідставно сформовано податковий кредит.
Беручи до уваги викладене та враховуючи, що для повного, всебічного розгляду кримінального провадження, для підтвердження чи спростування відношення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до скоєння даного кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, а саме: обліково-реєстраційних справ (із зазначенням рахунків) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); податкових декларацій з податку на прибуток та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток № 5) за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року; податкових декларацій з податку на додану вартість та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток № 5) за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року; відомості по експортним операціям вищезазначених юридичних осіб за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року (формат Exсel де зазначений товар який експортується); додатків 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)» до податкових декларацій з ПДВ» по юридичним особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); виданих та отриманих податкових накладних зазначеними вище юридичними особами із зазначенням товару та його вартості за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року; реєстр виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року; акти, протоколи перевірок за вищезазначений період; висновків, актів, протоколів що стали підставою для відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01 січня 2015 року по 10 червня 2017 року, які знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , які мають суттєве значення для встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. З допомогою вказаних документів слідством буде встановлено підстави відшкодування податку на додану вартість у 2015-2017 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено юридичні особи, які отримували товар за експортними операціями від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за вказаний період, встановлено юридичні особи, які фактично поставили вказаний товар до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2015-2017 рр., а також дасть змогу встановити та підтвердити особу, яка саме підписувала податкові накладні, податкові декларації з податку на прибуток та податкові декларації з податку на додану вартість, шляхом проведення почеркознавчої експертизи для підтвердження вини, для проведення якої необхідні лише оригінали документів. Крім цього, маючи у своєму розпорядженні вказані документи, слідство може підтвердити чи спростувати факт незаконного відшкодування ПДВ з бюджету у 2015-2017 роках та використання завідомо підробленої податкової звітності, шляхом її подачі до ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Для проведення почеркознавчої експертизи згідно п. 1.3. Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08 жовтня 1998 року, експерту необхідні вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації. Відповідно до п.1.1. вказаних рекомендацій для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Крім цього, мотивованою підставою для одержання інформації про платників податків за запитом являються заходи, які виконуються запитувачем, відповідно до їх прав КПК України винесення ухвали «про тимчасовий доступ до речей і документів» слідчим суддею по справі, та пред`явлення оригіналу даної ухвали. Відповідно до Глави 15 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів має право вимагати сторона кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді.
На підставі викладеного та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просила надати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення, так як іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, не надається можливим
В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися.
Розглянувши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшла до наступних висновків.
У відповідності до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з клопотання слідчого, остання вважає, що документи, доступ до яких просить надати, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , при цьому просить надати тимчасовий доступ на оригінали вказаних документів, при цьому не обґрунтовує ні необхідність надання оригіналів документів, ні обґрунтування про те, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином слідчий суддя вважає, що надане клопотання необґрунтоване та задоволенню не підлягає.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 161-163 КПК України, слідчий суддя, -
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1