Справа №295/4644/17

УХВАЛА
Іменем України

28.04.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000066 від 20.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 20.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що на території Житомирської області та м. Дніпра діяла група осіб, які, крім вищевказаних суб`єктів господарської діяльності організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ "Бест Трейд Компані" (код 40411008), ТОВ "Вельмонт Груп" (код 40489804), ТОВ "Фьючерс Груп" (код 40490689), ТОВ "Джені Фінанс" (код 40577408), ТОВ "Грайден Компані" (код 40516104), ТОВ "Аметист Компані" (код 40485459), ТОВ "Юніленд Компані" (код 40472764), ТОВ "Альмікс Груп Компані" (код 40528041), ТОВ "Астронг Люкс" (код 40053079), ТОВ "Бруно Груп" (код 40984680), ТОВ "Вертікс-Трейд" (код 40053000), ТОВ "Гокс Консалтинг" (код 40263117), ТОВ "Граунд Пром" (код 41001681), ТОВ "ТК "Інтер Проф" (код 41001990), ТОВ "Макрус Компані" (код 40485802), ТОВ "Орторум-Груп" (код 40929131), ТОВ "Рігардіо" (код 41067171), ТОВ "Сентаво Компані" (код 40981338), ТОВ "ТК Терм" (код 40997327), ТОВ «Укрпромбуд 2017» (код 41001943), ТОВ "ТК АРКТУР" (код 40985133), ТОВ "АМБЕР КОНСАЛТІНГ" (код 41001613), ТОВ "ВАЛІОН ГРУП" (код 40925378), ТОВ "ВЕКТОР СТАТІСТІКС" (код 40273701), ТОВ "ГРЕЙТ БЕНД" (код 40970902), ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751), ТОВ "СОРИН" (код 40501674) та ін., з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «Сбербанк», ПАТ «ПУМБ» та ін.

Прокурор у клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування 20.04.2016 проведено ряд обшуків, за результатами яких виявлено та вилучено 110 печаток суб`єктів господарської діяльності, у тому чисті ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, комп`ютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.
Фінансово-господарська діяльність ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ.
З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Прокурор у клопотанні зазначає, що ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), відкрито рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня). На вказані банківські рахунки надходять грошові кошти набуті кримінально-протиправним шляхом. Кошти на банківському рахунку ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код 40750751) є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.
Тому з метою забезпечення кримінального провадження, встановлення розміру грошових коштів, набутих в результаті вчинення кримінального правопорушення, їх фіксацію, уникнення подальшого переміщення та в подальшому визнання речовими доказами слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ "ОЛЛ ПРОМ", а саме: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня).

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив його задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Так, до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2015 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення службовими особами службові особи «Овруцький щебеневий завод Гомельського міського шляхового будівельно-ремонтного тресту» (код ЄДР 4990896), у період з 2014 р. по теперішній час, внаслідок використання реквізитів «транзитних» СГД при придбанні товарно-матеріальних цінностей, а саме: ТОВ «Західтехпромторг» (код ЄДР 39076894), ТОВ «Інвестзахідторг» (код ЄДР 39772379), ТОВ «Будстрой 2000» (код ЄДР 37406754), ТОВ «Фарго Актив» (код ЄДР 39458626) та ТОВ "Ельтех 2000" (код 39515301) незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на суму 3,2 млн.грн. тим самим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Клопотання прокурора обґрунтоване тим, що під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч. 10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч. 11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
За таких обставин, враховуючи, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ "ОЛЛ ПРОМ"№ НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), відкритих у ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627), мають значення для кримінального провадження, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані кошти використано як засіб вчинення кримінального правопорушення, а також є речовим доказом у кримінальному провадженні № 0000066, тому в цій частині клопотання є обґрунтованим.

Інші вимоги зазначені в клопотанні не передбачені заходами забезпечення в кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 170 - 173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), які відкрито ТОВ "ОЛЛ ПРОМ" (код ЄДР 40750751) у ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627).

В іншій частині заявлених вимог відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1