Справа № 761/8366/17
Провадження № 1-кс/761/5210/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000190, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТ А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити у кримінальному провадженні №0000190 від 20.10.2016 позапланову документальну перевірку Приватного підприємства «Торговий Дім «Поляков» (), що перебуває на податковому обліку у Державній податковій інспекції міста Черкаси Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2016 по 18.01.2017, проведення якої доручити співробітникам Державної податкової інспекції міста Черкаси Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області, в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000190 від 20.10.2016 за фактом вчинення службовими особами Приватного підприємства «Торговий Дім «Поляков» () (Далі ПП «Торговий Дім «Поляков») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Торговий Дім «Поляков» за результатами документального оформлення взаємовідносин із Товариством з обмеженою відповідальністю «Трансгаз-Україна» () (Далі ТОВ «Трансгаз-Україна»), Товариством з обмеженою відповідальністю «БК Бастіон-Україна» () (Далі ТОВ «БК Бастіон-Україна»), Товариством з обмеженою відповідальністю «Ремпромбуд» () (Далі ТОВ «Ремпромбуд»), у період 2016 року, умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 005 215 грн.

Крім того, відповідно до клопотання, встановлено, ПП «Торговий Дім «Поляков», у період 2016 року, здійснювало придбання у Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛВН Лімітед» (), Товариства з обмеженою відповідальністю «Промислово-торговельна компанія «Шабо» (), Публічного акціонерного товариства «Дім марочних коньяків «Таврія» (), Державного підприємства «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (), Публічного акціонерного товариства «САН ІНБЕВ Україна» (), Товариства з обмеженою відповідальністю «Руст Україна» () алкогольної продукції на загальну суму 66,4 млн грн ПДВ, та імпортувало лікеро-горілчану продукцію на загальну суму 21, 2 млн грн ПДВ.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних ПП «Торговий Дім «Поляков» реалізувало лікеро-горілчану продукцію на загальну суму 35,8 млн грн. ПДВ.

Відповідно до інформації, наданої оперативними співробітниками, частину алкогольної продукції службові особи ПП «Торговий Дім «Поляков» фактично реалізовують за готівковий рахунок, без відображення у бухгалтерській та податковій звітності (безпосередньо із складських приміщень підприємства), а сформоване від`ємне значення використовується для реалізації штучного податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом відображення у податковій звітності здійснення безтоварних операцій у вигляді надання агентських послуг (відповідно до номенклатури товару у податкових накладних) в адресу підприємств, що мають ознаки «транзитності», а саме: ТОВ «Трансгаз-Україна», ТОВ «БК Бастіон-Україна», ТОВ «Ремпромбуд».

Встановлено, що основним видом економічної діяльності ПП «Торговий Дім «Поляков» є неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (код КВЕД 46.39). Натомість підприємства з ознаками «транзитності», що мали взаємовідносини із ПП «Торговий Дім «Поляков», здійснюють наступні види економічної діяльності, а саме: ТОВ «Трансгаз-Україна» торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи (код КВЕД 35.23), ТОВ «БК Бастіон-Україна» будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20), ТОВ «Ремпромбуд» будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

У ході досудового розслідування проведено дослідження взаємовідносин ПП «Торговий Дім «Поляков» з ТОВ «Трансгаз-Україна», ТОВ «БК Бастіон-Україна», ТОВ «Ремпромбуд» (експертне дослідження від 26.09.2016 №1-26/09/2016-до). Згідно із отриманими висновками експертного дослідження службовими особами ПП «Торговий Дім «Поляков» не нараховано та не сплачено податок на додану вартість за травень 2016 році в розмірі 2 079 055 грн., а також не нарахувано та не сплачено податок на прибуток підприємства, за півріччя 2016 року, в розмірі 3 926 160 грн.

За результатами інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються у складському приміщені ПП «Торговий Дім «Поляков» (за адресами: Черкаська обл., м. Умань, пров. Леваневського, буд. 4 Б), згідно наказу ПП «Торговий Дім «Поляков» від 20.01.2017 №3/2017, встановлено наступне.

Відповідно до наданих службовими особами ПП «Торговий Дім «Поляков» документів залишок товарно-матеріальних цінностей (лікеро-горілчаної продукції) на складі ПП «Торговий Дім «Поляков» (за адресою: Черкаська обл., м. Умань, пров. Леваневського, буд. 4 Б) становить 121 751 (сто двадцять одна тисяча сімсот п`ятдесят одна) пляшка, а фактична кількість лікеро-горілчаної продукції 141 285 (сто сорок одна тисяча двісті вісімдесят п`ять) пляшок. Виходячи з вищенаведених даних, різниця між фактичною та документальною кількістю продукції, що зберігається на складі, (тобто надлишок алкогольної продукції) становить 19 534 (дев`ятнадцять тисяч п`ясток тридцять чотири) пляшки.

Наказом ПП «Торговий Дім «Поляков» від 19.01.2017 №1/2017 призначено проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, які зберігаються у складському приміщені ПП «Торговий Дім «Поляков» за адресою: Черкаська обл., Черкаський р-н, с. Червона Слобода, вул. Берегова-промислова, буд. 4А. За результатами проведеної інвентаризації, встановлено наступне.

Відповідно до наданих службовими особами ПП «Торговий Дім «Поляков» документів залишок товарно-матеріальних цінностей (лікеро-горілчаної продукції) на складі ПП «Торговий Дім «Поляков» (за адресою: Черкаська обл., Черкаський р-н, с. Червона Слобода, вул. Берегова-промислова, буд. 4А.) становить 353 378 (триста п`ятдесят три тисячі триста сімдесят вісім) пляшок, а фактична кількість алкогольної продукції 358 372 (триста п`ятдесят вісім тисяч триста сімдесят дві) пляшки. Виходячи з вищенаведених даних, різниця між фактичною та документальною кількістю продукції, що зберігається на складі (тобто надлишок алкогольної продукції) становить 6085 (шість тисяч вісімдесят п`ять) пляшок.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового слідства є підстави вважати, що виявлений надлишок, у загальній кількості 25 619 (двадцять п`ять тисяч шістсот дев`ятнадцять) пляшок лікеро-горілчаної продукції є не облікованим, що свідчить про реалізацію та придбання службовими особами ПП «Торговий Дім «Поляков» частини алкогольної продукції за готівковий рахунок, без відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Торговий Дім «Поляков» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2016 по 18.01.2017, по фінансово-господарських взаємовідносинах щодо реалізації та придбання алкогольної продукції.

З огляду на викладене слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Торговий Дім «Поляков» (), що знаходиться на обліку Державної податкової інспекції міста Черкаси Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки Приватного підприємства «Торговий Дім «Поляков» () на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за період з 01.01.2016 по 18.01.2017., проведення якої доручити співробітникам Державної податкової інспекції міста Черкаси Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області, в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1