Справа № 464/1071/17
пр.№ 1-кс/464/277/17
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки
14.02.2017 Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , секретаря судового засідання ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000146 від 02.11.2016 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП "ЛПС" (), з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андром і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» () за період з 2015-2016 років. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області та зобов`язати працівників, які будуть проводити перевірку, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000146 від 02.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «ЛПС» () у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андром і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» (). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особ ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 636 363 грн.

Крім того, слідчим управлінням внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000042 від 29.02.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ЛПС» (), які у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андрон і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» (). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особи ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 636 363 грн.

Також, досудовим розслідуванням з`ясовано, що ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» () в період 2015-2016 років здійснювали придбання різного роду товарів продовольчих та непродовольчих груп, а реалізовували товари інших промислових груп, даними підприємствами формувалися податковий кредит та податкові зобов`язання при наявності невідповідності номенклатури придбаного та реалізованого товару.

При проведенні аналізу наявної в ДПІ інформації, також встановлено що за період 2015-2016 років у ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» () відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, складські приміщення, що не дає змогу здійснювати суб`єктам господарювання господарської діяльності. Фактично вказані товариства відсутні за юридичною та фактичною адресами.

Слідчий покликається на те, що з метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ПП «ЛПС» () до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій по взаєморозрахунках з ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андром і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» () виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.
Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПП «ЛПС» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Люфт сервіс» (), ТОВ «Надін груп» (), ТОВ «Елада Премія» (), ТОВ «Андром і К» (), ТОВ «Р.Б. Разом» (), ТОВ «Два слони» (), ТОВ «Крок-М» () за період з 2015-2016 років.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 0000146 від 02.11.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1