УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 564/2149/16-к

05 липня 2017 року

Слідчий суддя Костопільського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юрист 1 класу ОСОБА_2 звернувся до Костопільського районного суду Рівненської області із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що у ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в декларації з ПДВ (рядок 23.2) за січень 2015 року заявив бюджетне відшкодування ПДВ в розмірі 159027 грн., та за лютий 2015 року в розмірі 49960 грн. на рахунок платника у банку.

Проведеними заходами встановлено, що в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від`ємне значення ПДВ в розмірі 159 027 грн. по Декларації з ПДВ за січень 2015 року та 49 960 грн. по Уточнюючій декларації з ПДВ за лютий 2015 року.

Вищевказані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 , з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за листопад та грудень 2014 року, а також січень, лютий та червень 2015 року, за результатами якої складено акт №709/15/36951145 від 17.09.2015 року, а також винесено податкові повідомлення- рішення форми «BI», якими зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку у загальній сумі 208987 грн., в т.ч. 159027 грн. за січень 2015 року (податкове повідомлення-рішення № від 01.10.2015) та 49960 грн. за лютий 2015 року (податкове повідомлення-рішення № від 01.10.2015).

Крім того встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заявило до бюджетною відшкодування суму ПДВ в розмірі 880178 грн., в тому числі за звітні періоди: грудень 2014 року в сумі 28834 грн. січень 2015 року в сумі 159027 грн., лютий 224018 грн., червень 206783 грн. та липень в сумі 261516 грн. Також встановлено, що у вказаному періоді TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало імпорт м`яса курячого та сала свинного з країн Європи. Реалізація товарів на внутрішньому ринку у вказаний період здійснювалась за фактурною вартістю, що є значно нижче митної вартості, тобто має місце факт ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування.

Також встановлено, що у вказаних періодах директор TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснював реалізацію імпортованих товарів за готівку дрібним гуртом не платникам ПДВ та кінцевим споживачам. В обліках підприємства, з метою штучного збільшення витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємств - покупців, відобразив реалізацію м`ясопродукції для фіктивних СГД, а саме: ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), на загальну суму ПДВ в розмірі 360406,39 грн.

Проведеним аналізом баз даних, зокрема AIC «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що вказані покупці м`ясопродуктів у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мають власних офісних та складських приміщень, транспорту, найманих працівників, що унеможливлює реальність здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеним аналізом веб порталу «Єдиний державний реєстр судових рішень» встановлено, що ЄУФР ГУ ДФЄ у Львівській області розслідується кримінальне провадження за №0001914 від 19.06.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 KK України по TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Прокуратурою м. Києва розслідується кримінальне провадження №0000367, за ознаками злочину, передбаченого ст.205 KK України щодо фіктивності ПП « ОСОБА_4 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на запит податкового органу надало документальні підтвердження, зокрема щодо перевезення реалізованих товарів. В ході відпрацювання перевізників та водіїв зазначених в товарно-транспортних накладних останні в своїх поясненнях спростували факти перевезення м`ясопродуктів від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до покупців.

Вказане свідчить про відсутність фактичного постачання товарів від TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до покупців, а фактично отримані грошові кошти на банківські рахунки та/або в касу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від покупців є авансовими платежами в розумінні п. 187.1 ст.187 Податковою кодексу України, а тому має місце факт завищення заявлених сум бюджетною відшкодування ПДВ в розмірі 569393,33 грн.

Встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію м`ясопродукції (курятини та свинини) для суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме:

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ). Основний вид діяльності - організація будівництва будівель. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована: АДРЕСА_7 ). Протягом 2017 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2017 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2017 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 121 986 грн. (в т.ч. ПДВ 20 331 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом 2017 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ). Основний вид діяльності - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований: АДРЕСА_9 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише один працівник. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-листопада 2016 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 729 386 грн. (в т.ч. ПДВ 288 231 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що ГСУ ФР ДФС України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000292 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.З ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст. 28, ч. З ст. 212, ч.4 ст. 190, ч.З ст.28, ст.205, ч. 5 ст. 191 KK України. Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що організованою групою зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_10 ). В період проведених фінансово-господарських операцій директор, бухгалтер та співзасновник була ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , зареєстрована: АДРЕСА_11 ). Протягом 2016 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2015 року по січень-квітень 2016 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 3 510 150 грн. (в т.ч. ПДВ 585 025 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000117 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 KK України.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_12 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрований: АДРЕСА_13 ). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 001 412 грн. (в т.ч. ПДВ 166 902 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що по кримінальному провадженні № 0000007 від 24 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України , Вінницьким міським судом Вінницької області 21.04.2017 року винесено рішення (вирок): Затвердити угоду про визнання винуватості укладену між ОСОБА 1 та прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_Ю від 21 квітня 2017 року у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 24 січня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007. Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »).

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_14 ). В період проведених фінансово-господарських операцій директором, бухгалтером та засновником був ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , зареєстрований: АДРЕСА_15 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише десять працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня- жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 350 532 грн. (в т.ч. ПДВ 58 422 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_17 знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_10 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_16 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , зареєстрований: АДРЕСА_17 ). За 4 квартал 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня-жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » курячу продукцію на загальну суму 319 590 грн. (в т.ч. ПДВ 53 265 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_16 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , зареєстрований: АДРЕСА_18 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише чотири працівники. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня, жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 880 608 грн. (в т.ч. ПДВ 146 768 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , АДРЕСА_14 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , зареєстрований: АДРЕСА_19 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників, проте сім з яких були прийняті на роботу 02.09.2015 року та звільненні 15.09.2015 року. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » свинину на загальну суму 108 000 грн. (в т.ч. ПДВ 18 000 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_17 знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_10 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , зареєстрований: АДРЕСА_20 ). Протягом 4 кварталу 2014 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише два працівники. Впродовж 2014-2015 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2014 року, січня-лютого 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для ПП « ОСОБА_3 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 299 642 грн. (в т.ч. ПДВ 216 607 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Г оловного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000056 від 03.11.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 KK України.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , зареєстрований: АДРЕСА_21 ). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-липня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 471 192 грн. (в т.ч. ПДВ 78 532 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , зареєстрований: АДРЕСА_22 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на З квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом липня-серпня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » курячу продукцію на загальну суму 165 186 грн. (в т.ч. ПДВ 27 531 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , АДРЕСА_23 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_26 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрований: АДРЕСА_24 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось дев`ять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » курячу продукцію на загальну суму 68 838 грн. (в т.ч. ПДВ 11 473 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , зареєстрований: АДРЕСА_25 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось дев`ять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 37 758 грн. (в т.ч. ПДВ 5793 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нова назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_26 , в листопаді 2014 року було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ), з грудня 2014 року звітність не подається. В податкових накладних за грудень 2014 року вказана адреса м. Єнакієве. Директор ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , зареєстрований: АДРЕСА_27 ). За 4 квартал 2014 року підприємством не подало податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Протягом грудня 2014 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » курячу продукцію на загальну суму 217 962 грн. (в т.ч. ПДВ 36 327 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Таким чином, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію м`ясопродукції (курятини та свинини) для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 10 279,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1 713,2 тис. грн.) без фактичного постачання таких товарів (м`ясопродукції) внаслідок чого неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ для підприємств-покупців на суму 1 713,2 тис. грн.

Крім того, встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014- 2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію м`ясопродукції (курятини та свинини) для суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме:

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_6 ). Основний вид діяльності - організація будівництва будівель. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована: АДРЕСА_7 ). Протягом 2017 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2017 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2017 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 121 986 грн. (в т.ч. ПДВ 20 331 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протягом 2017 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_8 ). Основний вид діяльності - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований: АДРЕСА_9 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише один працівник. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-листопада 2016 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 729 386 грн. (в т.ч. ПДВ 288 231 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що ГСУ ФР ДФС України здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000292 від 08.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.З ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст.28, ч. З ст. 212, ч.4 ст. 190, ч.З ст.28, ст.205, ч. 5 ст. 191 KK України. Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що організованою групою зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_10 ). В період проведених фінансово-господарських операцій директор, бухгалтер та співзасновник була ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , зареєстрована: АДРЕСА_11 ). Протягом 2016 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015-2016 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2015 року по січень-квітень 2016 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 3 510 150 грн. (в т.ч. ПДВ 585 025 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » протягом 2016 року відображено в обліках підприємства лише частину вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000117 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 KK України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА 4, ОСОБА 5 за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з гр. ОСОБА З, ОСОБА 6, ОСОБА 7, ОСОБА 8, ОСОБА 9, ОСОБА Ю, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, в тому числі: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , АДРЕСА_12 ) . Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрований: АДРЕСА_13 ). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » курячу продукцію та свинину на загальну суму I 001 412 грн. (в т.ч. ПДВ 166 902 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції , а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що по кримінальному провадженні № 0000007 від 24 січня 2017 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27ч.1 ст.205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України , Вінницьким міським судом Вінницької області 21.04.2017 року винесено рішення (вирок): Затвердити угоду про визнання винуватості укладену між ОСОБА_1 та прокурором відділу прокуратури Вінницької області ОСОБА_Ю від 21 квітня 2017 року у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені 24 січня 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007. Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27 ч.І ст. 205, ч.5 ст. 27 ч.І ст. 358, ч.4 ст. 358 KK України (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »).

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_14 ). В період проведених фінансово-господарських операцій директором, бухгалтером та засновником був ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , зареєстрований: АДРЕСА_15 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 4 квартал 2016 року на підприємстві рахувалось лише десять працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня-жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 350 532 грн. (в т.ч. ПДВ 58 422 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_17 знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_10 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_16 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , зареєстрований: АДРЕСА_17 ). За 4 квартал 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня-жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » курячу продукцію на загальну суму 319 590 грн. (в т.ч. ПДВ 53 265 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , АДРЕСА_16 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_19 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , зареєстрований: АДРЕСА_18 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише чотири працівники. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом серпня, жовтня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 880 608 грн. (в т.ч. ПДВ 146 768 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , АДРЕСА_14 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_21 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , зареєстрований: АДРЕСА_19 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 3 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників, проте сім з яких були прийняті на роботу 02.09.2015 року та звільненні 15.09.2015 року. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом вересня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » свинину на загальну суму 108 000 грн. (в т.ч. ПДВ 18 000 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_17 знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. З ст. 212 KK України. Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_10 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ... у т.ч. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».

ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_22 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , зареєстрований: АДРЕСА_20 ). Протягом 4 кварталу 2014 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку. Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось лише два працівники. Впродовж 2014-2015 років у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом грудня 2014 року, січня-лютого 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для ПП « ОСОБА_3 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 1 299 642 грн. (в т.ч. ПДВ 216 607 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП « ОСОБА_3 » протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Крім цього, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000056 від 03.11.2015 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 KK України.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_23 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , зареєстрований: АДРЕСА_21 ). Протягом 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом червня-липня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 471 192 грн. (в т.ч. ПДВ 78 532 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_24 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , зареєстрований: АДРЕСА_22 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на З квартал 2015 року на підприємстві рахувалось вісім працівників. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом липня-серпня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » курячу продукцію на загальну суму 165 186 грн. (в т.ч. ПДВ 27 531 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , АДРЕСА_23 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_26 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрований: АДРЕСА_24 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось дев`ять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » курячу продукцію на загальну суму 68 838 грн. (в т.ч. ПДВ 11 473 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ). Директор, бухгалтер та засновник ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_27 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , зареєстрований: АДРЕСА_25 ). Відповідно до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку станом на 1 квартал 2015 року на підприємстві рахувалось дев`ять працівників. Протягом 2,3,4 кварталів 2015 року підприємством не подавались податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Впродовж 2015 року у підприємства відсутні імпортні та експортні операції. Протягом березня 2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » курячу продукцію та свинину на загальну суму 37 758 грн. (в т.ч. ПДВ 5793 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2015 року не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нова назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_29 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_26 , в листопаді 2014 року було зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ), з грудня 2014 року звітність не подається. В податкових накладних за грудень 2014 року вказана адреса м. Єнакієве. Директор ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_28 , ІНФОРМАЦІЯ_30 , зареєстрований: АДРЕСА_27 ). За 4 квартал 2014 року підприємством не подало податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, що вказує на відсутність найманих працівників у штаті підприємства. Протягом грудня 2014 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » курячу продукцію на загальну суму 217 962 грн. (в т.ч. ПДВ 36 327 грн.).

В ході аналізу єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2014-2015 років не здійснювало реалізацію вищезазначеної продукції, а відсутність працівників, транспортних засобів свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер без настання реальних правових наслідків.

Таким чином, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014-2017 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства реалізацію м`ясопродукції (курятини та свинини) для TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 10 279,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1 713,2 тис. грн.) без фактичного постачання таких товарів (м`ясопродукції) внаслідок чого неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ для підприємств-покупців на суму 1 713,2 тис. грн.

Тому, для забезпечення об`єктивного досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », пов`язаної з СПД, а саме: ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), АДРЕСА_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » за період 2014-2017 2017 років, у тому числі договори, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, довіреності на отримання товару.

З клопотання прокурора встановлено, що документи перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на підставі того, що договори з ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), АДРЕСА_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » укладалися саме з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від так примірники документів зберігаються на даному підприємстві.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.10 ч.2 ст.36 КПК України прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, уповноважений самостійно подавати слідчому судді клопотання про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Отримати доступ до вищевказаних документів має істотне значення у даному кримінальному провадженні, та є джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням або спростуванням факту здійснення господарських операцій, можливої фіктивності контрагентів.

У даному випадку необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки у разі підтвердження фіктивності ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), АДРЕСА_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » дані документи, як доказ, будуть виключно в єдиному примірнику. Окрім того, оригінали документів нададуть можливість призначити відповідні судові почеркознавчі експертизи.

На даний час, неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання прокурора Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юриста 1 класу ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, задовольнити.

Надати прокурору Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юристу 1 класу ОСОБА_2 або за його письмовим дорученням іншій уповноваженій особі ГУ ДФС у Рівненській області тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , АДРЕСА_28 ), а саме до оригіналів документів щодо взаємовідносин між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), АДРЕСА_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_27 » за період 2014 - 2017 років у тому числі до договорів, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, довіреностей на отримання товару, з можливістю їх вилучення до матеріалів кримінального провадження № 0000015 від 12.02.2016.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1