ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кп/753/623/16
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" липня 2016 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю прокурора ОСОБА_2
захисника ОСОБА_3
при секретарі ОСОБА_4
провівши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві підготовче засідання у кримінальному провадженні відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки села Золоте Поле, Кіровського району Автономної Республіки Крим, українки, громадянки України, освіта вища, не одруженої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , офіційно не працюючої, раніше не судимої, обвинуваченого за ч. 2 ст. 205 КК України.
В С Т А Н О В И В:
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з грудня 2013 року по грудень 2015 року, організувала здійснення злочинної діяльності, пов`язаної з придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ЇМ» та ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД IM» () 10.04.2013 зареєстроване в органах державної влади, як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, Києво - Святошинського районного управління юстиції Київської області, що підтверджено свідоцтвом про державну реєстрацію №0008654 за юридичною адресою: Київська область, Києво - Святошинський район, м. Боярка, вулиця Б. Хмельницького, 6.98, офіс 6, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11.04.2013 під реєстраційним номером №0 у ДПІ у Києво - Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, та являється платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість (свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість: №34 від 22.04.2013, анульовано 18.09.2015.
12.12.2013 суб`єкт господарської діяльності ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД IM» перереєстроване на ОСОБА_5 .
Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» (), 07.12.2015 зареєстроване в органах державної влади, як суб`єкт підприємницької діяльності - юридична особа, Дарницького районного правління юстиції в м. Києві, що підтверджено свідоцтвом про державну реєстрацію №4021097 за юридичною адресою: м. Київ, вулиця Лариси Руденко, 6-А, офіс 626, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 07.04.2015 під реєстраційним номером №29 у ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, та являється платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість (свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість: №200220405 від 01.05.2015.
12.08.2015 суб`єкт господарської діяльності ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» перереєстроване на ОСОБА_5 .
Незважаючи на те, що зазначені товариства зареєстровані у державних органах влади як суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, ОСОБА_5 , діючи умисно з корисливих мотивів, організувала придбання ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД IM» та ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутами товариств, а з метою прикриття незаконної діяльності. При цьому ОСОБА_5 не мала наміру здійснювати діяльність, зафіксовану у статутних документах ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД IM» та ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС», а у порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності діяла усупереч законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме:
Господарського кодексу України, зокрема:
-статті 19, згідно якої, усі суб`єкти господарювання, зобов`язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством;
-статті 56, відповідно до якої, суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нового суб`єкта господарювання, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючого (діючих) суб`єкта господарювання з додержанням вимог законодавства;
-статті 58, згідно якої, суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом;
-статті 65, відповідно до якої, управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами;
-статті 89, згідно з якою, управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства, а у визначених законом випадках - учасники товариства.
Цивільного кодексу України, зокрема:
-статті 81, згідно з якою, юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 Цивільного кодексу України;
-статті 87, відповідно до якої: 1) для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; 2) установчим документом товариства є затверджений учасниками статут або засновницький договір між учасниками, якщо інше не встановлено законом.
-статті 89, згідно з якою: 1) юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Дані державної реєстрації включаються до єдиного державного реєстру, відкритого для загального ознайомлення.
Податкового кодексу України, зокрема:
п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст.16, відповідно до якої, платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
п.п. 16.1.12 п.16.1 ст.16, відповідно до якої, платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених Податковим кодексом України.
Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців» №755-ІУ від 15.05.2003, зокрема:
статті 35, якою визначено, що засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановленому законом.
Так, в листопаді 2013 року у ОСОБА_5 виник умисел на здійснення фіктивного підприємництва, з метою одержання незаконних прибутків від використання фіктивних підприємств.
Не маючи наміру здійснювати діяльність, пов`язану з неспеціалізованою оптовою торгівлею або надання послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» усвідомлюючи протиправний характер та із відсутністю необхідного бухгалтерського, податкового та фінансового досвіду, ОСОБА_5 , перебуваючи на початку грудня 2013 року в Автономній Республіці Крим у невстановленому досудовим розслідуванням місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час запропонувала своєму знайомому на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження займатись діяльністю, пов`язаною із незаконним формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки за рахунок відображення податкових накладних вищевказаного підприємства, без фактичного постачання товарів, надання робіт (послуг), на, що останній погодився.
У подальшому, переїхавши до м. Києва, з метою реалізації спільного плану злочинної діяльності, підшукавши підходяще підприємство,
ОСОБА_5 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою здійснення фіктивного підприємництва надала вказівку ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, підготувати необхідні документи задля придбання і перереєстрації на її ім`я суб`єкта підприємницької діяльності, з метою подальшого його використання для прикриття незаконної діяльності, щодо формування податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки.
При цьому, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, з корисливих мотивів, надала громадянину на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, свої паспортні дані (копію паспорту серії НОМЕР_1 виданого 25 червня 1996 року, Керченським МУ ГУ МВС України в м. Криму) та копію довідки присвоєння ідентифікаційного номеру , які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.
З метою реалізації спільного злочинного наміру, діючи умисно, з корисливих мотивів, громадянин на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності, підготував необхідні бланки документів, щодо перереєстрації на ОСОБА_5 , суб`єкта господарської діяльності ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ», а саме: нову редакцію статуту ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ», наказ №3/к «про призначення директора» від 03.12.2013, протокол №12/13 загальних зборів учасників ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» від 02.12.2013 та договорів купівлі продажу часток в статутному капіталі від 02.12.2013.
У подальшому, зазначені документи ОСОБА_5 , підписала та подала до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Києво - Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у Київській області.
Згідно з договороми купівлі-продажу (відступлення) часток статутного капіталу ТОВ «Компанія Град їм» від 02.12.2013, ОСОБА_5 придбала від ОСОБА_7 (50% частки статутного капіталу, що складає 150 грн.) та ОСОБА_8 (50% частки статутного капіталу, що складає 150 грн.) частки статутного капіталу товариства, які дорівнюють 300,00 (триста) гривень, що становить 100% суми статутного капіталу ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ», тим самим придбала у власність вищезазначене товариство.
Так, на підставі вищевказаних установчих та реєстраційних документів, підписаних ОСОБА_5 , як засновником та директором вказаного товариства, остання 12.12.2013 здійснила державну перереєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Києво - Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у Київській області, що знаходиться за адресою: Київська область, Києво- Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Ярослава Мудрого, 1а.
Незважаючи на те, що ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» було зареєстровано в державних органах влади як суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа), ОСОБА_5 , придбала та набула у власність вказане підприємство не з метою здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як передбачено статутом вказаного підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки за рахунок відображення податкових накладних вищевказаного підприємства, без фактичного постачання товарів, надання робіт (послуг).
Перереєстрація ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість вказаного підприємства, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства, надали можливість ОСОБА_5 та громадянину на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, прикриваючись зовнішньо законним фактом перереєстрації ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ», здійснювати неконтрольовані державою операції, щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки.
Крім того, в серпні 2015 року ОСОБА_5 перебуваючи в невстановленому в ході досудового розслідування місці та невстановлений досудовим розслідуванням час, не маючи наміру здійснювати діяльність, пов`язану з наданням інших інформаційних послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» () надала вказівку ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження щодо придбання на її ім`я підприємства ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС», з метою прикриття незаконної діяльності.
Не маючи наміру здійснювати діяльність, пов`язану з неспеціалізованою оптовою торгівлею або надання послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» () усвідомлюючи протиправний характер та із відсутністю необхідного бухгалтерського, податкового та фінансового досвіду, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, з корисливих мотивів, надала громадянину на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, свої паспортні дані (копію паспорту серії НОМЕР_1 виданого 25 червня 1996 року, Керченським МУ ГУ МВС України в м. Криму) та копію довідки присвоєння ідентифікаційного номеру , які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.
З метою реалізації спільного злочинного наміру, діючи умисно, з корисливих мотивів, громадянин на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, з метою прикриття незаконної діяльності суб`єкта підприємницької діяльності, підготував необхідні бланки документів, щодо перереєстрації на ОСОБА_5 , суб`єкта господарської діяльності ТОВ «ЦЕМ- СЕРВІС», а саме: нову редакцію статуту ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС», договір про відступлення шляхом купівлі - продажу частки в статутному капіталі ТОВ «ЦЕМ- СЕРВІС» від 05.08.2015 та протокол №05/08 загальних зборів учасників ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» від 05.08.2015.
У подальшому, зазначені документи ОСОБА_5 , підписала та подала до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Дарницького району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції м. Києва.
Згідно з договором про відступлення шляхом купівлі - продажу частки в статутному капіталі ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» від 05.08.2015 ОСОБА_5 , придбала від ОСОБА_9 100% частки статутного капіталу, що складає 1000000 грн. ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС», тим самим повторно придбала у власність вищезазначене товариство.
Так, на підставі вищевказаних установчих та реєстраційних документів, підписаних ОСОБА_5 , як засновником та директором вказаного товариства, остання 12.08.2015 повторно здійснила державну перереєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Дарницького району реєстраційної служби Г оловного територіального управління юстиції м. Києва, що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Кошиця, 11.
Незважаючи на те, що ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» було зареєстровано в державних органах влади як суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа), ОСОБА_5 , повторно придбала та набула у власність вказане підприємство не з метою здійснення господарської діяльності, пов`язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як передбачено статутом вказаного підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної із формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки за рахунок відображення податкових накладних вищевказаного підприємства, без фактичного постачання товарів, надання робіт (послуг).
Перереєстрація ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» в органах державної влади, здійснена повторно, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість вказаного підприємства, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства, надали можливість ОСОБА_5 та громадянину на ім`я ОСОБА_6 , матеріали щодо якого виділено в окреме провадження, прикриваючись зовнішньо законним фактом перереєстрації ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС», здійснювати неконтрольовані державою операції, щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки.
Вищевказані умисні, повторні дії ОСОБА_5 які виразились у придбанні суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «КОМПАНІЯ ГРАД ІМ» та ТОВ «ЦЕМ-СЕРВІС» з метою прикриття незаконної діяльності, призвели до того, що остання набула можливість на здійснення фінансових операцій за межами податкового контролю від імені формально призначених засновників та директорів, в порушення встановленого законодавством порядку
За таких обставин ОСОБА_5 обґрунтовано обвинувачується у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинені повторно, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 205 КК України.
23.06.2016 року між прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_10 та підозрюваною ОСОБА_5 в присутності захисника ОСОБА_3 укладено Угоду про визнання винуватості відповідно до вимог ст. 472 КПК України.
Згідно даної угоди прокурор ОСОБА_10 та підозрювана ОСОБА_5 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч. .2 ст. 205 КК України., істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачена визнала свою винуватість у зазначеному діянні.
Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинна понести ОСОБА_5 у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 грн. (шістдесят вісім тисяч гривень).
Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.
Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.
Відповідно ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.
Згідно ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.
При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права визначені абз. 1, 4 п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.
Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_10 та підозрюваною ОСОБА_5 та призначення обвинуваченій узгодженої сторонами міри покарання.
Питання речових доказів суд вирішує у відповідності зі ст. 100 КПК України.
Керуючись ст. ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд,
П Р И С У Д И В:
Затвердити угоду від 23.06.2016 року про визнання винуватості укладену між прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_10 та підозрюваною ОСОБА_5 .
ОСОБА_5 визнати винуватою у вчиненні злочину, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України і призначити їй покарання у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 грн. (шістдесят вісім тисяч гривень).
На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом 30 діб з моменту його проголошення, а обвинуваченому , який перебуває під вартою, - в той же строк з моменту вручення йому копії вироку.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції
Копія вироку негайно після його проголошення вручається обвинуваченому та прокурору.
Суддя: