Справа № 464/1390/14-к
пр.№ 1-кс/464/434/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
17.02.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 14.01.2014р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.191 ч.5, ст.209 ч.1 КК України, по факту привласнення службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошей в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2013 по 04.02.2014, в паперовому та електронному вигляді; інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2013 по 04.02.2014, із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номера телефону з якого з`єднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.
В обґрунтування покликається на те, що кримінальне провадження зареєстроване в зв`язку з надходженням в слідче ІНФОРМАЦІЯ_4 рапорту начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 та зібраних оперативним підрозділом матеріалів щодо привласнення службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошей в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовим становищем та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , та розташованого за податковою адресою: АДРЕСА_3 , уклали 21.08.2013 договір №02/08-13 (в подальшому Договір) про надання послуг з Державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (Державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_4 ), що діяло через свою філію - відокремлений підрозділ Виробничий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_5 ). Відповідно до предмету Договору, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Замовник) доручає, а відокремлений підрозділ Виробничий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Виконавець) приймає на себе зобов`язання в строки, на умовах і в порядку, передбаченому Договором, надати Замовнику послуги зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, в кількості 21 500 тон на загальну суму 4 988 000,00 грн. (в тому числі ПДВ). Згідно умов Договору, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » через свою філію - Виробничий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » часткову оплату (в розмірі 50%) за збирання та утилізацію відходів, як вторинної сировини, на суму 24 94 000,00 грн., (ПДВ 415 666,67 грн.) згідно платіжного поручення №328 від 23.08.2013, з яких гроші в сумі 2 000 000 гривень 27.08.2013 були зняті готівкою службовими особами підприємства. В зв`язку з виконанням умов Договору, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну №19 від 27.08.2013 на суму 2 494 000,00 грн. (ПДВ - 415666,67 грн.) про надання Державному підприємству з питань поводження з відходами як вторинною сировиною послуг із збирання, заготівлі та утилізації відходів як вторинної сировини. За період діяльності в серпні 2013 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) згідно «Системи співставлення податкового кредиту та зобов`язань» віднесено до найбільш ймовірних підприємств - «податкова яма». Проведеною Миколаївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області документальною позаплановою виїзною перевіркою ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при здійснення фінансово-господарських операцій з контрагентом державним підприємством з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.08.213 по 31.08.2013, оформленої актом від 15.11.2013 №209/22-00/23964479, встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено у податкових зобов`язаннях господарські операції, щодо наданих послуг контрагенту-покупцю, які фактично не відбувались. Крім того, в ході перевірки встановлено, що згідно даних ІНФОРМАЦІЯ_7 , по ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні будь-які відомості щодо нерухомого майна. Враховуючи вищевказане, а також те, що в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відсутнє майно, трудові ресурси, виробничо-складські приміщення, технічний персонал, основні фонди, виробничі активи, складські приміщення, засоби для транспортування та інше майно, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах, про що зазначено в акті позапланової перевірки від 15.11.2013 №209/22-00/23964479, це свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів відповідної господарської діяльності і відсутність реальної можливості надання послуг ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » через філію - Виробничий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Відповідно до «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1095 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, господарські операції - це факти підприємницької діяльності та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів. Отже, основою формування бухгалтерського, а відтак податкового обліку є господарська операція, яка впливає на стан зобов`язань, в тому числі і податкових. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового зобов`язання (кредиту). Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платником податкового кредиту та витрат у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Таким чином, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не здійснили жодної фінансово-господарської операції власними силами та з участю підприємств-контрагентів із збирання, заготівлі та утилізації відходів, як вторинної сировини, а привласнили в сумі 2 000 000 грн. шляхом зловживання службовим становищем. Крім того, встановлено, що між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_5 укладено договір №07082013 від 07.08.2013 про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги (в подальшому Договір), а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Позикодавець) в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі статуту з одного боку, та фізична особа, ОСОБА_5 (Позичальник), уклали даний договір про надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги. Відповідно до п.1.1 Договору «в порядку та на умовах, визначених цим Договором, позикодавець передає у користування позичальнику грошові кошти безпосередньо при підписанні сторонами цього договору готівкою або за допомогою грошових чеків, а останній зобов`язується використати таку допомогу за цільовим призначенням і повернути її позикодавцеві в порядку та у строк визначений цим договором. Згідно виписки по рахунку № НОМЕР_6 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ), за період з 23.08.2013 по 27.08.2013 по ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено списання коштів, зокрема: по платіжному дорученню №ЛЄ5326521 від 27.08.2013 в сумі 40 000,00 грн., по платіжному дорученню №ЛЄ5326520 від 27.08.2013 в сумі 200 000,00 грн., по платіжному дорученню №52 від 27.08.2013 в сумі 2000000 грн. (безвідсоткова поворотна фінансова допомога згідно договору від 07.08.2013 №07082013). Таким чином, кошти в сумі 2000000,00 грн., які надійшли на рахунок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » через філію - Виробничий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за надання послуг зі збирання, заготівлі та утилізації відходів тари та пакувальних матеріалів, як вторинної сировини, були привласнені службовими особами підприємства шляхом зловживання службовим становищем та в подальшому легалізовані (відмиті), так як одержані злочинним шляхом. Досудовим слідством встановлено, що філія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при здійсненні фінансових операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаним суб`єктами підприємницької діяльності, з`ясування подальших взаєморозрахунків, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, встановлення інших обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є дослідження руху коштів по рахунку підприємства. Беручи до уваги викладене, враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, підтверджують здійснення філією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фінансових операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в серпні 2013 році, а також для встановлення дотичності підприємства до проведення аналогічних фінансових операцій в 2013-2014 роках з метою привласнення коштів та їх легалізації (відмивання), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому, з їх використанням, позапланових документальних перевірок та судово-економічних експертиз, а тому просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2013 по 04.02.2014, в паперовому та електронному вигляді;
- інформації про трансакції з використанням електронного ключа по рахунку філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » державного підприємства з питань поводження з відходами як вторинною сировиною (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2013 по 04.02.2014, із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номера телефону з якого з`єднувались службові особи підприємства з банком, тощо, в паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1