Справа №1- кс/760/1518/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення позапланової перевірки в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 26.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000013 від 26.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2,3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що громадянин ОСОБА_5 02.04.2015 року під час проходження митного контролю багажу на каналі «зелений коридор» в зоні митного контролю залу «Приліт» Прем`єр залу терміналу «D» ДП МА «Бориспіль», після перетину «білої лінії», яка позначає закінчення зони спрощеного митного контролю «зелений коридор» не задекларував товар, що перебував у його особистих речах та безпосередньо на ньому, чим порушив ст. 366 Митного кодексу України та умисно ухилився від сплати мита та податку на додану вартість на загальну суму 2 045 951,7 грн.

Так 02.04.2015 під час проведення вибіркового митного контролю багажу громадян на каналі «зелений коридор» залу «Приліт» Прем`єр залу терміналу «D» ДП МА «Бориспіль», після перетину громадянином України ОСОБА_5 «білої лінії», яка позначає закінчення зони спрощеного митного контролю «зелений коридор», було виявлено: шість наручних годинників, а саме чотири годинника ТМ «FRANCK MULLER», ТМ «Brequet Morine 3046», TM «Brequet Time Zone 276», ремінці шкіряні до наручних годинників різних торгівельних марок, кольорів та моделей 25 шт. та різні частини до годинникових механізмів 344 шт., які знаходились чотири годинника ТМ «FRANCK MULLER» в різних кишенях одягу, одягнутого на ОСОБА_5 , два наручних годинника ТМ «Brequet Morine 3046», TM «Brequet Time Zone 276» були одягнені на руках останнього, ремінці шкіряні до наручних годинників різних торгових марок, кольорів та моделей 25 шт. та різні частини до годинникових механізмів 344 шт. в різних відділеннях дорожньої сумки та портфеля пасажира.

Два годинника, а саме ТМ «Brequet Morine 3046» та TM «Brequet Time Zone 276», було пропущено як особисті речі, відповідно до вимог статті 370 МК України.

Громадянин України ОСОБА_5 митної декларації не заповнював, до інспекторів митниці з приводу декларування виявлених товарів не звертався.

Частиною 4 статті 374 МК України визначено, що товари (крім підакцизних), які ввозяться громадянами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі, сумарна фактурна вартість та/або загальна вага яких перевищують обмеження, встановлені частиною першою цієї статті, але загальна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 10 000 євро, підлягають письмовому декларуванню в порядку, встановлено для громадян, з поданням документів, що видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення таких товарів, та оподатковуються ввізним митом за ставкою 10 відсотків і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, в частині, що перевищує еквівалент 1000 євро (при ввезенні товарів на митну територію України через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення).

Відповідно до ч.8 ст.374 МК України товари (крім підакцизних), сумарна фактурна вартість яких перевищує еквівалент 10 000 євро, що пересилаються (переміщуються) на митну територію України в міжнародних поштових відправленнях, міжнародних експрес-відправленнях, у ручній поклажі, супроводжуваному та несупроводжуваному багажі, а також товари (крім підакцизних), незалежно від їх фактурної вартості, що переміщуються на митну територію України у вантажних відправленнях,підлягають декларуванню та митному оформленню з поданням митної декларації, передбаченої законодавством України для підприємств, а також дозволів (ліцензій), сертифікатів відповідності чи свідоцтв про визнання відповідності у випадках, установлених законодавством України для суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, та оподатковується ввізним митом за повними ставками Митного тарифу України і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України.

Частиною 2 статті 366 МК України передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору («зелений коридор»), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кодон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами і не підлягають письмовому декларуванню.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_5 під час проходження митного контролю в залі «Приліт» Прем`р залу терміналу «D» ДПМА «Бориспіль» порушив встановлений ст.366 МК України порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, чим самим здійснив ухилення від сплати податків, шляхом приховування об`єкту оподаткування (чотирьох годинників ТМ «FRANCK MULLER», ремінців шкіряних до наручних годинників різних торгових марок, кольорів та моделей 25 шт. та різні частини до годинникових механізмів 344 шт.).

Вищевказані товарно-матеріальні цінності у подальшому вилучені у громадянина ОСОБА_5 працівниками Київської митниці ДФС.

Згідно висновків судової товарознавчої експертизи від 04.02.2016 №17871/15-53/17872/15-53/17996/15-53 ринкова вартість годинників та ремінців до годинників станом на 02.04.2015 складала 4 877 036, 00 грн.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження, а також з метою виявлення обсягу наслідків, спричинених діяльністю ОСОБА_5 , а саме ухиленням від сплати податків та інших платежів.
З метою встановлення суми несплачених до бюджету податків та митних платежів ОСОБА_5 , виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань дотримання останнім митного законодавства України при ввезенні 02.04.2015 на митну територію України даних товарно матеріальних цінностей.

Акт вищевказаної перевірки, яка буде проведена на підставі Ухвали слідчого судді матиме доказове значення у кримінальному провадженні, бо у ході проведення перевірки буде встановлено сума ухилення від сплати податків та платежів ОСОБА_5 .

У ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки фізичної особи - ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог митного законодавства України щодо ввезення 02.04.2015 останнім на митну територію України товано матеріальних цінностей (годинників та інше).

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками ГУ ДФС у м. Києві позапланової документальної перевірки фізичної особи - ОСОБА_5 (індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог митного законодавства України щодо ввезення 02.04.2015 останнім на митну територію України товарно матеріальних цінностей (годинників та інше).

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1