Придніпровський районний суд м.Черкаси
УХВАЛА
Номер провадження 1-кс/711/1587/16

Справа № 711/4967/16-к

02 червня 2016 року

Слідчий суддя Придніпровського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 за участю:

слідчий - ОСОБА_2 , секретар - ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №0000053 від 14.03.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.191, ч.2 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся 30.05.2016р. з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий дім «Гермес 2000» з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій за період з 01.01.2013р. по 01.05.2016р., у точу числі з ТОВ "Соточка-центр (), ТОВ „Техторг (), ТОВ „Азімут (), ТОВ „Торговельна компанія „Тіса-Опт (), ТОВ „Бусідор (), ТОВ „Текс Центр (), ТОВ «Вієн Лтд» (), ТОВ «Флешкорп» (), ТОВ «Евентис» (), ТОВ «Енерджи Прайс» (), ФОП ОСОБА_5 ..

Досудове розслідування здійснюється за обставинами, відповідно до яких службовими особами ТОВ „Торгівельна компанія Тіса-Опт, протягом 2012-2015 рр. укладено низку угод (за переговорною процедурою та за результатами відкритих торгів) на постачання харчових продуктів (продукція рибна, риба заморожена, консерви м`ясні, м`ясо заморожене, масло вершкове та сир) в адресу державних замовників загальною вартістю близько 35 млн. грн.

Директор ТОВ „Торговельна компанія „Тіса-Опт ОСОБА_6 для створення штучної конкуренції ТОВ „ТК Тіса-Опт та забезпечення кворуму при проведенні процедури закупівлі використовує ряд товариств, діяльність яких контролює разом з особами, які сприяють йому у вчиненні протиправної діяльності, а саме: ТОВ „Азімут (), ТОВ „Торговий дім „Гермес 2000 (), ТОВ „Бусідор (), ТОВ „Текс Центр (), ТОВ «Вієн Лтд» (), ТОВ «Флешкорп» (), ТОВ «Евентис» (), ТОВ «Енерджи Прайс» (), ФОП ОСОБА_5 . Зазначеними суб`єктами господарювання протягом 2013-2015 рр. проводились фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ „ТК Тіса-Опт, у тому числі здійснювались безтоварні операції з метою обґрунтування завищення вартості та об`ємів поставленої продукції на адресу державних замовників, мінімізації податкових зобов`язань, переведення безготівкових коштів в готівку, тощо.

Окрім того, в рамках досудового розслідування встановлено, що протягом відповідних періодів, ТОВ «ТК Тіса-Опт» проводило фінансово-господарські взаємовідносини із фіктивними та транзитними суб`єктами господарювання, зокрема, з ТОВ „Соточка-центр (), ТОВ „Техторг () та з рядом інших вищевказаних суб`єктів.

Відповідна інформація та матеріали фінансово-господарської діяльності ТОВ „ТК „Тіса-Опт було направлено до ГУ ДФС у Черкаській області для проведення дослідження на предмет виявлення фактів можливого привласнення бюджетних коштів та подальшої легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, зокрема, при проведенні взаємовідносин між ТОВ „Торговельна компанія „Тіса-Опт та окремими державними замовниками. За результатами проведеного дослідження ГУ ДФС у Черкаській області встановлено привласнення службовими особами ТОВ„ТК „Тіса-Опт державних коштів в розмірі 782 049,60 грн., отриманих протягом 2014 року від державного замовника за товари, які фактично не поставлялись, та використання при цьому для документального оформлення придбання та походження цих товарів реквізити вищезазначених фіктивних суб`єктів господарювання.

Організатором вищевказаного протиправного механізму є ОСОБА_6 , який, за сприяння ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , а також суб`єктів господарювання різних форм власності Черкаської та суміжних областей, у тому числі з ознаками фіктивності та транзитних, налагоджено незаконну схему привласнення коштів державних замовників, а також переведення безготівкових коштів в готівку, шляхом підробки документів, мінімізації податкових зобов`язань.

Разом з тим, незважаючи на факт встановлення значних порушень вимог податкового законодавства, службовими особами ГУ ДФС в Черкаській області не вжито відповідних заходів, щодо перевірки фінансово-господарської діяльності даного товариства протягом 2015 року на предмет наявності аналогічних порушень.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий дім «Гермес 2000» з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством у зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з зазначеним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 ПК України передбачено, що підставою для проведення позапланової документальної перевірки є судове рішення слідчого судді.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, ті обставини, що протягом 2015р. фінансово-господарська діяльність ТОВ «Торговий дім «Гермес 2000» не перевірялась на предмет наявності порушень податкового, цивільного та іншого законодавства, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.92, 223 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Торговий дім «Гермес 2000» (, юридична адреса: вул. Різдвяна, буд.43/1, кв.4, м. Черкаси) з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій за період з 01.01.2013 по 01.05.2016, у точу числі з ТОВ "Соточка-центр (), ТОВ „Техторг (), ТОВ „Азімут (), ТОВ „Торговельна компанія „Тіса-Опт (), ТОВ „Бусідор (), ТОВ „Текс Центр (), ТОВ «Вієн Лтд» (), ТОВ «Флешкорп» (), ТОВ «Евентис» (), ТОВ «Енерджи Прайс» (), ФОП ОСОБА_5 ..

Проведення позапланової документальної перевірки доручити Державній податковій інспекції в м. Черкаси.

Строк дії ухвали до 02 липня 2016р.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1