Справа № 755/9361/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення для проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а саме оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 ».
Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень 2013 року січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 884 052,4 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період квітень 2013 січень 2014 року»
Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності - виробництво будівельних металевих конструкцій i частин конструкцій. Керівник товариства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновник ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ).
В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ПП « ОСОБА_7 », встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014 років, сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 884 052,4 грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_3 . Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником, та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період проведення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_7 » був гр. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .
Проведеним допитом ОСОБА_8 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_7 » не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.
Крім того, згідно ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 22.03.2016 (№1-кп/760/416/1), встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».
Таким чином, посадові особи ПП « ОСОБА_7 », внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 884 052,4 грн.
Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » в порушення вимог діючого законодавства України, при здійсненні сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що є фіктивним, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою незаконного збагачення, шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, умисно ухилився від сплати податків в значних розмірах, у зв`язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю їх вилучення для проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а саме оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_4 ».
У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 повідомив, що вказані в клопотанні документи, які були необхідні для проведення почеркознавчої та економічної експертизина даний час фактично надані представниками ПП « ОСОБА_4 » в добровільному порядку, а тому не має необхідності у наданні дозволу на їх виїмку.
Керівник ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 в судовому засіданні підтвердив факт надання слідчим органам фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП « ОСОБА_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а тому просив залишити клопотання без задоволення.
Відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Враховуючи той факт, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, на момент розгляду клопотання в суді фактично надані слідчим органам в добровільному порядку, і необхідність у їх вилученні відпала, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163-166, 309 КПК України,
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: