Справа № 686/7089/16-к
УХВАЛА
про призначення позапланової перевірки
30 березня 2016 року м. Хмельницький
Згідно акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2 026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3 536 652,45 гривень.
СФГ «Промінь» порушено вимоги п.209.1 статті 209 Податкового кодексу України, що призвело до неправомірного перебування з 01.02.2015 на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ. Відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено, що СФГ «Промінь» за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, шляхом оформлення безтоварних операцій із реалізації сої, штучно сформовано податковий кредит для підприємств ТОВ ТД «Укртрейд», ТОВ «Агровітал» та інших контрагентів, сприявши їм у такий спосіб в ухиленні від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 12 376 650 гривень.
За результатами дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» за період з 01.02.2015р. по 31.08.2015р., встановлено факт ухилення службовими особами ТОВ «ТД «Укртрейд» від сплати податку на додану вартість в сумі 2 482 950 гривень, шляхом неправомірно віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій з придбання сої у СФГ «Промінь», яку в подальшому нібито реалізовано на ТОВ «Агровітал» та іншим контрагентам
Таким чином, відповідно до акту перевірки СФГ «Промінь» та довідки про результати дослідження фінансово-господарської діяльності СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд», податкових декларацій, а також даних Системи «Податковий блок» встановлено факт можливого формування ТОВ «Агровітал», у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, сумнівного податкового кредиту з податку на додану вартість від СФГ «Промінь» у сумі 1 480 083 грн. та від ТОВ «Торговий Дім «Укртрейд» у сумі 1 282 036 грн.
Тому, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «Агровітал», в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин із СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Агровітал» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з СФГ «Промінь» та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015рр.
Оскільки ТОВ «Агровітал» зареєстроване у м. Одеса, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів Державної фіскальної служби в Одеській області, у зв`язку з чим організацію проведення позапланової виїзної перевірки необхідно доручити керівнику Головного управління ДФС у Одеській області.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р. однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
Слідчий суддя ОСОБА_1