Справа №766/7940/16-к
н/п 1-кс/766/7606/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.11.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000059 від 22.07.2016 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000059 від 22.07.2016 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у оригіналах), які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документи первинного бухгалтерського та податкового обліків підприємства за період 2016 року щодо придбання та подальшої реалізації товарів чи послуг, їх оплату, документів підтверджуючих транспортування продукції, договорів укладених із суб`єктами постачальниками та покупцями, перевізниками, у тому числі документи аналітики по бухгалтерським рахункам (рахунки НОМЕР_2 та інші передбачені національними стандартами бухгалтерського обліку).

Мотивуючи клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області 22.07.16 р. за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України №0321/2016/ДСК від 07.07.16р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №0000059 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_3 ) перебуваючи засновником та керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 , м.Херсон), яке займається оптовою торгiвлею фарфором, скляним посудом i засобами для чищення, протягом 2012 2016 років здійснював імпорт зазначеної продукції на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(код за ЄДР НОМЕР_4 ) з території Російської Федерації та з метою отримання необлікованих прибутків здійснював реалізацію вищевказаної продукції за готівку, як громадянин, іншим громадянам України без сплати відповідних податків.

З вказаною метою гр. ОСОБА_5 відкрив розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 та в Херсонській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_7 ) № НОМЕР_8 .

В подальшому гр. ОСОБА_5 , за попередньою домовленістю з рядом осіб, які здійснювали придбання в останнього фарфорового та склянного посуду для подальшої реалізації вказаної продукції та отримання необлікованого прибутку (як ОСОБА_5 так вказаними особами), оформив останнім доступ до вищезазначених розрахункових рахунків, відкритих на його прізвище додаткові картки типу Viza Elektron з метою надання можливості даним особам самостійно здійснювати операції направлені на розрахунок за отриману продукцію без будь-якої фіксації вказаних операцій та відповідно декларування вказаних сум та сплати податків в звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) протягом 2016 років здійснили імпорт ТМЦ (фарфорового та склянного посуду) відповідно: 2012 рік 15 723 649 грн., 2013 рік 38 180 954 грн., 2014 рік 3 234 411 грн., 2015 рік 46 625 658 грн., 2016 рік 29 355 013 грн.

Згідно податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) останніми реалізовано протягом 2012-2016 років ТМЦ (фарфорового та склянного посуду) відповідно: 2012 рік 16 462 300 грн., 2013 рік 22 633 515 грн., 2014 рік 18 943 233 грн., 2015 рік 26 898 200 грн., 2016 рік 14 787 732 грн.

Проведеним аналізом встановлено не відповідність залишків продукції на складах, задекларованої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) та вищевказаними даними з врахуванням придбаної (імпортованої) та реалізованої продукції на орієновну суму 59 132 991 грн. (різниця придбання та реалізації ТМЦ в порівнянні з залишками). Згідно звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) залишки ТМЦ на складах становлять -5 218 200 тис.грн.

Додатково встановлено, що гр. ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_3 ), протягом періоду з 01.01.12 по 31.05.16 отримував на вищевказані карткові рахунки відкриті в установах банків ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти на загальну суму 54,29 млн.грн., від групи фізичних осіб, знімав останні готівкою в касі банків та через банкомати без декларування вказаних сум ні в діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) ні як гр. ОСОБА_4 (інд.код НОМЕР_3 ) та зазначена сума відповідає розрахунковій величині залишків ТМЦ, які фактично повинні знаходитись на складах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ).

З метою підтвердження чи спростування здійснення реалізації ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) у період 2015-2016 років товарів без відображення вказаних операцій в податковому обліку, встановлення номенклатури товарів, їх кількості та фактичних залишків на складі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу та вилученні оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку підприємств, які вступали у господарські відносини з останнім та які підтверджують закупівлю та подальшу реалізацію товарів чи послуг.

Так у період 2016 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) декларувало реалізацію продукції чи послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), а останні декларували реалізацію отриманих від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) ТМЦ на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , що відображено у первинних бухгалтерських та податкових документах, які ведуться підприємствами за період поточного року, які необхідні для підтвердження фактів наявності товарів у нього та їх подальшої реалізації.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на обсяг придбання та реалізації товарів, хто саме був представником підприємства, підписував документи, кому воно було ввірене, найменування ТМЦ, його походження, вартість, умови постачання, вид та індивідуальні ознаки транспорту, які підтверджують чи спростовують товарність задекларованих операцій.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної, судово-почеркознавчої експертизи та податкової перевірки діяльності СГД, у ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши наявні матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 1, п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Вивчивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів первинного бухгалтерського та податкового обліків підприємства за період 2016 року щодо придбання та подальшої реалізації товарів чи послуг, їх оплату, документів підтверджуючих транспортування продукції, договорів укладених із суб`єктами постачальниками та покупцями, перевізниками, у тому числі документи аналітики по бухгалтерським рахункам (рахунки 361, 631 та інші передбачені національними стандартами бухгалтерського обліку) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) та можливість їх вилучення . В іншій частині клопотання вважаю за необхідне відмовити, так як слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи матимуть доказове значення для вказаного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №0000059 від 22.07.2016 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або іншим слідчим включеним до складу слідчої групи в даному кримінальному провадженні дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів первинного бухгалтерського та податкового обліків підприємства за період 2016 року щодо придбання та подальшої реалізації товарів чи послуг, їх оплату, документів підтверджуючих транспортування продукції, договорів укладених із суб`єктами постачальниками та покупцями, перевізниками, у тому числі документи аналітики по бухгалтерським рахункам (рахунки 361, 631 та інші передбачені національними стандартами бухгалтерського обліку) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), та можливість їх вилучення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддяОСОБА_1