Провадження № 1-кс/537/301/2016
Справа № 537/1864/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та членам групи слідчих доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах із СПД ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів, додатків до них, заявок на перевезення, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірок, листування та розрахунків із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
В судовому засіданні начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, пояснив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000037 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_3 за податковою адресою: АДРЕСА_2 , де фактично і знаходяться його офісне та виробниче приміщення. Фактично ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » займається виготовленням та реалізацією автоматичних систем управління вентиляційних та компресорних двигунів, на що має відповідний патент. Керівником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 та комерційним директором ОСОБА_6 .
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в 2012-2013 роках використало схему ухилення від сплати податків шляхом штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, для чого в ланцюгу придбання комплектуючих для виготовлення автоматичних систем управління використали підприємство з ознаками фіктивності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ).
Так, у 2012-2013 роках, пов`язане із ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_6 ) реалізує на ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОСІА раніше придбані у реальних постачальників електрозапчастини (інвентори, модулі, контактори, тощо), яке в свою чергу потім в день придбання реалізує такі запчастини на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », завищуючи при цьому їх вартість в п`ять разів. Також ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОСІА в період травня-грудня 2012 року для мінімізації податкових зобов`язань, які виникали під час завищення вартості комплектуючих, використали підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які також мають ознаки фіктивності. При цьому, податкові зобов`язання з ПДВ, визначені платником самостійно у розмірі 1 492 423,00 грн. на даний час не сплачено.
Допитаний як свідок засновник та директор ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОСІА гр. ОСОБА_7 пояснив, що фактично ніякої діяльності як керівник підприємства не здійснював та нікого не уповноважував на здійснення таких дій.
Також встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період часу з серпня по грудень 2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності та задіянню в схемі ухилення від сплати податків ряду підприємств, ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. У ході досудового розслідування було встановлено, що з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження пов`язане з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (керівник ОСОБА_6 ) в серпні 2014 року нібито реалізує комплектуючі (модульні системи, автоматичні вимикачі, реле, кабелі, тощо) необхідні для виготовлення шаф автоматичного управління підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Київ, керівник: ОСОБА_9 ). При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », яке отримало свідоцтво ПДВ лише 24.07.2014 року, не маючи при цьому найманих працівників, основних фондів, фінансово-господарських взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення нібито комплектує із отриманих комплектуючих окремі модулі та в подальшому згідно документів реалізує їх на пов`язане підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ, керівник: ОСОБА_9 ). В ході цих операцій вартість комплектуючих зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (2 337 303,43 грн.) та податку на прибуток (2 101 814,00 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не сплачує.
В подальшому, в серпні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » із нібито отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » модулів в свою чергу комплектує блоки модульні, при цьому також не маючи найманих працівників, основних фондів, взаємовідносин з будь-якими іншими СГД та навіть повноцінного офісного приміщення. В ході цих операцій вартість ТМЦ зростає втричі, а задекларовані суми податку на додану вартість (6 973 518 грн.) в результаті отримання доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не сплачує.
Надалі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » нібито реалізує скомплектовані модульні блоки на ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Кременчук, керівник: ОСОБА_10 ), яке отримало свідоцтво ПДВ 01.08.2014 року та ніяких операцій більше не здійснювало. Далі, придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » модульні блоки нібито реалізуються на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , смт. Зеленогірське, Одеська обл., керівник: ОСОБА_11 , яка являється рідною сестрою ОСОБА_6 ) для подальшої документальної реалізації безпосередньо на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.
ІНФОРМАЦІЯ_3 складено наступні акти позапланових перевірок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № 2726/16-03-02-21 від 28.11.2014 року за період серпень-вересень 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в сумі 4 237 267 грн. та акт № 553/16-03-02-21 від 22.04.2015 року за період жовтень-листопад 2014 року, за результатами якого донараховано ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в сумі 2 070 445 грн. Сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » через ланцюг задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період серпень-листопад 2014 року складає 6 307 712 тис. грн..
Крім цього встановлено, що як в 2013 так і у 2014 роках для підтвердження нібито транспортування ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виписані товарно-транспортні накладні, згідно яких перевезення здійснював ОСОБА_4 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець (і.п.н. НОМЕР_12 , зареєстрований 20.03.2003 року).
Для встановлення фактичних обставин надання послуг перевезення ОСОБА_4 , як фізичною особою-підприємцем, та можливих фактів надання таких послуг для інших суб`єктів господарської діяльності в той час, як такі послуги згідно товарно-транспортних накладних ніби-то надавались для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) було виявлено ряд підприємств, серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_1 , що встановлено за результатами позапланової перевірки СПД ФОП ОСОБА_4 призначеної в рамках даного кримінального провадження.
Зважаючи на вищевикладене, виникла необхідність у отриманні копій документів по фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ФОП ОСОБА_4 , оскільки вони містять дані про можливе фактичне перебування ОСОБА_4 у відрядженнях під час здійснення перевезень для вказаного підприємства.
Так як є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться у його володінні за адресою реєстрації та вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні перевірок, слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до них з можливістю вилучення, прохає суд клопотання задовольнити.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про час та місце розгляду клопотання належним чином повідомлені.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та матеріали, додані до нього, вважаю за необхідне клопотання задовольнити.
Із наданих матеріалів вбачається, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 14.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах та кваліфікується за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2012-2014 років в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , Одеська обл.), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Кременчук), ПП « ОСОБА_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Черкаси), ФГ « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , Одеська обл.) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Київ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Кременчук) та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Київ), ухилилися від сплати податку на додану вартість, що у 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великий розмір.
У ході досудового розслідування встановлено, що як в 2013 так і у 2014 роках для підтвердження нібито транспортування ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » виписані товарно-транспортні накладні, згідно яких перевезення здійснював ОСОБА_4 , який зареєстрований як фізична особа-підприємець (і.п.н. НОМЕР_12 , зареєстрований 20.03.2003 року).
Для встановлення фактичних обставин надання послуг перевезення ОСОБА_4 , як фізичною особою-підприємцем, та можливих фактів надання таких послуг для інших суб`єктів господарської діяльності в той час, як такі послуги згідно товарно-транспортних накладних ніби-то надавались для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та задіяних у схемі ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ХОСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) було виявлено ряд підприємств, серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_1 , що встановлено за результатами позапланової перевірки СПД ФОП ОСОБА_4 , призначеної в рамках даного кримінального провадження.
На даний час виникла необхідність у отриманні копій документів по фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ФОП ОСОБА_4 , оскільки вони містять дані про можливе фактичне перебування ОСОБА_4 у відрядженнях під час здійснення перевезень для вказаного підприємства.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000037, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим, зокрема доданими до нього матеріалами.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих: старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 ; слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 ; старший слідчий ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 ; старшому слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах із СПД ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, а саме: договорів, додатків до них, заявок на перевезення, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, рахунків, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірок, листування та розрахунків із можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1