23.12.15
23 грудня 2015р. слідчий суддя Бабушкінського райсуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС Дніпропетровській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС Дніпропетровській області ОСОБА_2 подала до суду клопотання, погоджене із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до інформації (на паперовому носії) щодо відкриття, наявності (із зазначенням номерів, дати відкриття, дати закриття) особистих поточних (депозитних), кредитних, карткових рахунків, та інших рахунків, а також банківських скриньок до яких мають доступ керівники, засновники ряду вищевказаних підприємств та особи, причетні до скоєння вказаних кримінальних правопорушень (в т.ч. якими користуються вказані особи за дорученням), а саме:
? ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 );
? ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 );
? ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 );
? ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), а також можливість вилучення документів, печаток, штампів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів тощо, які знаходяться у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_5 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2013 року по теперішній час.
В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, реалізуючи єдиний злочинний умисел, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків третім особам, достовірно знаючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), створені без мети ведення фінансово-господарської діяльності, незаконно використовуючи реквізити даних підприємств, складали завідомо неправдиві документи фінансово-господарської діяльності, які стали підставою для формування податкового кредиту підприємствами - вигодонабувачами, внаслідок чого, в період з грудня 2013 року по серпень 2014 року платниками податків реального сектору економіки в документах податкової звітності задекларувало наявність фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), які фактично не відбувались, що дозволило їм незаконно сформувати податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 4 223 095,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на вищевказану суму, тобто в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що до реєстрації та діяльності підприємств з ознаками фіктивності, якими є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) причетні громадяни: ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , та інші невстановлені досудовим слідством на теперішній час особи, які під час здійснення своєї протиправної діяльності, з метою координації своїх дій та реалізації єдиного злочинного умислу, в своїй злочинної діяльності використовували банківські особисті поточні (депозитні), кредитні, карткові рахунки, а також банківські скриньки відкриті в банківських установах.
Зазначені особи формують податковий кредит за рахунок безтоварних операцій для підприємств реального сектору економіки. Вищезазначені операції в дійсності мали безтоварний характер, а підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) - в дійсності ніякої фінансово-господарської діяльності не вели, а були створені лише з метою прикриття незаконної діяльності в частині створення умов для ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки та підроблення документів.
Вищезазначені підприємства, фактично ніякої діяльності не вели та, відповідно, не мали законних прав на формування податкового кредиту, та в подальшому реалізувати зазначений податковий кредит кінцевим «вигодонабувачам» з числа підприємств реального сектору економіки, а також легалізувати (відмити) доходи, отримані злочинним шляхом та «конвертувати» кошти у готівку іншим підприємствам «вигодонабувачам».
Таким чином, гр. ОСОБА_7 , ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, достовірно знаючи про неправомірність своїх дій, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді пособництва підприємствам реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків, створили умови щодо використання неправомірних схем «мінімізації» податкових зобов`язань, та подальшої «конвертації» грошових коштів у готівку.
З метою досягнення дієвості кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів.
Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали доходжу висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
В своєму клопотанні слідчий просить також зобов`язати службових осіб банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_5 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишки коштів на вказаних рахунках на момент оголошення ухвали у вигляді довідки або відмітки на ухвалі суду та в подальшому щотижнево направляти до слідчого ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_2 , дані про надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки. Однак для отримання такої інформації та зобов`язання службових особі банківської установи вчинити вказані вище дії підстав немає та відсутні правові підстав для задоволення вказаної вимоги.
Крім того, оскільки слідчим належним чином доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, вважаю за необхідне розглянути клопотання в порядку ч.2 ст.163 КПК України, тобто без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані в клопотанні речі і документи.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення речей і документів задовольнити частково.
ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО - НОМЕР_5 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучити інформацію (на паперовому носії) щодо відкриття, наявності (із зазначенням номерів, дати відкриття, дати закриття) особистих поточних (депозитних), кредитних, карткових рахунків, та інших рахунків, а також банківських скриньок до яких мають доступ керівники, засновники ряду вищевказаних підприємств та особи, причетні до скоєння вказаних кримінальних правопорушень (в т.ч. якими користуються вказані особи за дорученням), а саме:
? ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 );
? ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 );
? ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 );
? ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), а також можливість вилучення документів, печаток, штампів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів тощо, за період з 01.01.2013 року по теперішній час.
Строк дії ухвали до 23 січня 2016 року включно.
Слідчий суддя ОСОБА_1