Провадження № 1-кс/161/4324/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 03 жовтня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000038, за внесеними 01.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий ОСОБА_4 зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період березня 2016 року від 28.04.2016, встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.

Окрім того, слідчий зазначив, що 26.02.2016 року між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 » зобов`язуються поставити в адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті.

Також слідчий зазначив, що під час проведення аналізу податкових накладних встановлено, що по ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадає та вказує на підміну товарних позицій (пересортицю товару), здійснену з метою штучного формування податкового кредиту та надання податкових вигод третім особам.

Окрім того, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 19.04.2015 до ІНФОРМАЦІЯ_5 подано податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, згідно якої відображено від`ємне значення різниці податкових зобов`язань та податкового кредиту в сумі 261,6 тис. грн. (податкові зобов`язання 23 933 898 грн., податковий кредит 24 195 504 грн.), яке виникло внаслідок відображення у податковому обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » господарських операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_5 ».

Також, слідчий зазначив, що в даних документах містяться дані про проведені фінансово-господарські операції ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (зокрема про обсяг поставлених товарів та наданих послуг, їх вартість, і т.д.), внаслідок відображення яких у бухгалтерському та податковому обліках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останнє ухилилось від сплати податків, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження. В зв`язку з цими обставинами, слідчий ОСОБА_4 керуючись ст.ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, в тому числі старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), а саме: договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), а також отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) в`їзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », установчих та реєстраційних документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ), за період з 01.01.2016 по 14.09.2016, та здійснити виїмку таких документів.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Разом з тим, прокурор ОСОБА_3 зазначила, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , думку прокурора ОСОБА_3 дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.
З витягу з кримінального провадження №0000038 вбачається, що 01 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за березень 2016 року від 28.04.2016 року, встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків в значних розмірах, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с.12).

Слідчим суддею встановлено, що відповідно до висновку щодо ймовірних втрат за результатами господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що господарські операції останнього з придбання рибних консервів та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності (а.с. 3).

Крім того, вбачається, що 26.02.2016 року між ПП « ОСОБА_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори купівлі-продажу, згідно умов яких постачальники зобов`язуються поставити в адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товари зазначені у специфікаціях морепродукти в асортименті (а.с. 4-8).

Встановлено , що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000029, 18.05.2016 в адресу директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів фінансово-господарської діяльності підприємства або, в разі неможливості, їх копій, в тому числі щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Однак, представником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання вимоги в адресу СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області лист №85 від 31.05.2016, яким повідомлено про відмову у наданні таких документів, у зв`язку з відсутністю ухвали слідчого судді (а.с.9-10).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_8 вбачається, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що при проведенні господарських операцій із придбання риби, рибних концерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов`язаної з такими операціями (а.с. 11-12).

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5 ст.163, п.5 ст.162 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 )

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166, 167, 372 КПК України, Закону України "Про банки та банківську діяльність), слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати (забезпечти) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) з можливістю ознайомитись та здійснити їх виїмку, а саме: договорів з додатками укладеними з ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » , виготовлення копій платіжних документів, зокрема: платіжних доручень, касових ордерів, квитанцій щодо розрахунків з з ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», за період з 01.01.2016р. по 14.09.2016р., наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1