Провадження № 1-кс/760/5721/16
У справі № 760/5584/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000053,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.09.15 щодо пособництва у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підконтрольні невстановленим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) протягом 2011-2012 років перерахували на розрахункові рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_13 ), грошові кошти на загальну суму 68,05 млн. грн.

Так, встановлено, що юридичні особи, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на протязі 2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Відповідно до основного виду діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » є представником-продавцем продукції торгової марки «Оболонь», а саме: здійснює діяльність направлену на реалізацію безалкогольних напоїв та підакцизної групи товарів.

Відповідно рапорту ОУ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що в процесі фінансово-господарської діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » акумулюється значна частина готівкових коштів, так як реалізація значної частини продукції здійснюється за готівку та в подальшому юридичні особи-контрагенти, що здійснюють функцію транзиту або мають ознаки «фіктивності», перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за продукцію торгової марки «Оболонь», за що отримують готівкові кошти та документи бухгалтерського і податкового обліків.

Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » здійснюються дії направлені на формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

У відповідності до виписки по особовому рахунку № НОМЕР_16 (код валюти 980) відкритого юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код МФО НОМЕР_17 ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснили операцію з перерахування коштів у безготівковій формі на розрахунковий рахунок № НОМЕР_18 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та відкритий у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код МФО НОМЕР_17 ).

Так, згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом звітного податкового періоду вересня 2015 року по квітень 2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не отримували та не виписували податкові накладні з/на ім`я ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).

В подальшому згідно виписки по особовому рахунку № НОМЕР_18 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) та відкритого у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код МФО НОМЕР_17 ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснили операцію з перерахування коштів у безготівковій формі на розрахунковий рахунок № НОМЕР_20 , що фізичній особі ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) та відкритий у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_22 ).

Тому суд дійшов до висновку, що у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_22 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_20 (код валюти 980) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_22 ) відкритого на фізичну особу ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ); документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ); грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи та призначення проведення податкової перевірки. У виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів на банківський рахунок фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) з метою в подальшому використання в сприянні в ухиленні від сплати податків реального сектору економіки шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, відомості про підприємства на які перерахувались грошові кошти з рахунку фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) та їх зняття.

Відомості, що містяться у документах, пов`язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ), а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження.

Відомості, що містяться у документах, пов`язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ), а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та отриманні завірених належним чином копій документів щодо відкриття (закриття) розрахункового рахунку № НОМЕР_20 фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_22 ).

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів із можливістю вилучення їй (здійснення їх виїмки), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_22 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

~виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_20 (код валюти 980) відкритого фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) за період з 01.09.15 по 10.10.16 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді;

~завірених належним чином копії документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ): договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів;

~завірених належним чином копії грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку фізичної особи ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 );

~завірених належним чином копії кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв`язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);

~відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунку № НОМЕР_20 (код валюти 980) відкритого фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_21 ) із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1