Провадження № 1-кс/344/4349/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000080, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалася на те, що службові особи ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж 2013 2016 років відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні операції з придбання деревини дубу в фізичних осіб-підприємців, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування та не є платниками ПДВ, внаслідок чого безпідставно сформували витрати на загальну суму 5 555 756 грн.

Зокрема встановлено, що у зазначений період часу витрати з придбання сировини ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " документально оформлено від наступних фізичних осіб підприємців:

- ОСОБА_5 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 735 588 грн.;

- ОСОБА_6 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 300 000 грн.;

- ОСОБА_7 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 1 245 597 грн.;

- ОСОБА_8 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 600 000 грн.;

- ОСОБА_9 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукцію на загальну суму 2 674 571 грн.

Усі зазначені особи заперечили свою причетність до здійснення діяльності як підприємці та вказали на ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , яким у зв`язку з родинними або приятельськими стосунками надавали свої особисті документи та таким чином були зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 розпоряджаючись реєстраційними документами та печатками зазначених ФОП, створювали видимість здійснення діяльності від імені останніх. У зазначений спосіб були оформлені первинні бухгалтерські документи про нібито постачання деревної сировини в адресу ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", на підставі яких службові особи підприємства безпідставно сформували витрати за період 2013 - 2015 років, що призвело до ухилення ними від сплати у Державний бюджет України податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 000 036 грн. та є значним розміром.

Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що отримані кошти від підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за нібито реалізований товар були спрямовані виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС в Івано-Франківській області встановлено, що ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1 ) у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) відкрито наступні рахунки: №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 (українська гривня), які використовувались у господарській діяльності підприємства.

Відтак, на даний час виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з метою дослідження обставин отримання та перерахунку коштів, а також їх наступного використання. У ході огляду зазначених документів та проведення почеркознавчих експертиз буде вирішене питання про реєстрацію кримінальних правопорушень за фактами їх підроблення тощо. Оригінали документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначених рахунків та в яких містяться взірці почерку та підпису ОСОБА_7 , матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_7 » під час проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

Крім цього, згідно з ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В той же час стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, належних доказів на підтвердження, що ФОП ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_1 ) у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) відкрито рахунки: №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 не надано.

Відтак, враховуючи вищенаведене, не вбачаю підстав для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1