Справа № 452/1599/16-к
Провадження № 1-кп/452/145/2016
УХВАЛА
Іменем України
24 червня 2016 року м. Самбір
Самбірський міськрайонний суд Львівської області

у складі: головуючої судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в місті Самборі Львівської області клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженні

№ 0000021

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого головним бухгалтером ТОВ «Молокозавод Самбірський», раніше несудимого,

- звинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Самбірського міськрайонного суду Львівської області з прокуратури Львівської області за підписом прокурора відділу нагляду прокуратури ОСОБА_3 в порядку ст.ст. 285 287 КПК України надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №000021 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В обґрунтування задоволення клопотання прокурор посилається на те, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «Молокозавод Самбірський» () згідно наказу про призначення на посаду головного бухгалтера товариства №3-к від 12.01.2007, зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , взятого на податковий облік в органах податкової служби 28.02.1992 відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність»

№996-ХІУ від 16.07.1999, ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-УІ від

02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) за організацію та ведення бухгалтерського обліку, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з 01.01.2013 по 31.12.2014, з корисливих мотивів, шляхом заниження об`єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 313 151 грн., податку на прибуток в сумі 309 490 грн., усього податків на загальну суму 622 641 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що закупівля молочної сировини переробними (заготівельними) підприємствами здійснюється відповідно до Інструкції «Про проведення закупівлі молочної сировини у сільськогосподарських товаровиробників усіх форм власності та господарствах населення» та інших діючих нормативних документів з питання проведення закупівлі молочної сировини, молочна сировина, яка реалізується переробним (заготівельним) підприємствам, повинна відповідати вимогам діючих стандартів та технічних умов, забороняється приймання переробними (заготівельними) підприємствами молочної сировини від сільськогосподарських товаровиробників без надання довідки державної установи ветеринарної медицини про ветеринарно-санітарне благополуччя господарств-постачальників сировини, з метою умисного ухилення від сплати податків, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Молокозавод «Самбірський» операції з придбання молока у СВК «Прикарпатське молоко» за квітень, травень та жовтень 2013 року без відповідних довідок державної установи ветеринарної медицини про ветеринарно - санітарне благополуччя господарств-постачальників сировини, ветеринарних свідоцтв та спеціалізованих товарно-транспортних накладних.

Незважаючи на вказані обставини, ОСОБА_4 як фахівець з податкового та бухгалтерського обліку безпідставно відобразив такі операції у податковій звітності (деклараціях) ТОВ «Молокозавод Самбірський» з податку на додану вартість та податку на прибуток у відповідних звітних періодах.

Отже, головний бухгалтер ТОВ «Молокозавод Самбірський» ОСОБА_4 в період з січня 2013 року по грудень 2014 року при відображенні в бухгалтерському та податковому обліку проведення господарських операцій з придбання молока у СВК «Прикарпатське молоко» за квітень, травень та жовтень 2013 року без відповідних довідок державної установи ветеринарної медицини про ветеринарно - санітарне благополуччя господарств-постачальників сировини, ветеринарних свідоцтв та спеціалізованих товарно-транспортних накладних порушив вимоги п.188.1 ст.188; п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.138.1, п. 138.2 ст.138; п.п.139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та умисно занизив сплату податків на загальну суму 622 641 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки ТОВ «Молокозавод Самбірський» №83/13-01-14-01/00424415 від 25.05.2016 та податковими повідомленнями-рішеннями від 02.06.2016 № на суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 313 151 грн. та № на суму податкового зобов`язання з податку на прибуток в розмірі 309 490 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 як службова особа ТОВ «Молокозавод Самбірський», діючи в порушення вимог податкового законодавства, умисно ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 622 641 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, чим вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч.1 ст.212 КК України.

Вина ОСОБА_4 повністю підтверджується матеріалами кримінального провадження у їх сукупності, а саме: показаннями свідків - ревізора- інспектора ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 , показаннями свідка ОСОБА_6 , даними акту перевірки ТОВ «Молокозавод Самбірський» №83/13- 01-14-01/00424415 від 25.05.2016 року, даними податкових декларацій ТОВ «Молокозавод Самбірський» з податку на прибуток та податку на додану вартість за період 2013-2014 років.

Таким чином, у кримінальному провадженні виконані всі необхідні слідчі дії та зібрані достатні докази вини ОСОБА_4 .

15.06.2016 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків у вигляді несплати податків на загальну суму 628 355 грн.

Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Молокозавод Самбірський», до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 313 151 грн. згідно платіжного доручення №652 від 07.06.2016 та у вигляді податку на прибуток в сумі 309 490 грн. згідно платіжного доручення №651 від 07.06.2016 року.

У зв`язку з поданням службовими особами ТОВ «Молокозавод Самбірський» заяви в

ГУ ДФС у Львівській області в порядку п.35 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України про скасування штрафних санкцій, визначених податковими повідомленнями-рішеннями від № та від 02.06.2016 року, сплатою податкових зобов`язань, ГУ ДФС у Львівській області прийнято рішення №002 і №003 від 14.06.2016 про скасування нарахованих штрафних (фінансових) санкцій, застосованих до ТОВ «Молокозавод Самбірський».

Суд, проаналізувавши показання обвинуваченого та позицію прокурора, докази досудового розслідування в їх сукупності, дійшов до висновку про винуватість ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки він своїми діями ухилився від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів). Кваліфікація його дій за вказаною нормою Кримінального Закону є вірною і обвинувачений повинен би понести за це кримінальну відповідальність.

На підтвердження встановлених судом обставин винуватість особи убачається із допитаного безпосередньо в судовому засіданні обвинуваченого ОСОБА_4 , який свою вину в скоєнні кримінального правопорушення визнав повністю, підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із добровільною сплатою податків.

Вислухавши сторони кримінального провадження, суд прийшов до висновку, що обвинуваченого ОСОБА_4 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із добровільною сплатою податків, у тому числі, виходячи з наступного:

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Виходячи із санкції ч. 1 ст. 212 КК України згідно ч. 3 ст. 12 КК Українице кримінальне правопорушення є злочином невеликої тяжкості.

Враховуючи те, що ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно відшкодував шкоду, завдану державі у вигляді не сплати податків, на підставі ч.4 ст.212 КК України він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що не заперечує власноручно написаною заявою від

17.06.2016 року.

У відповідності до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК Україникримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК Українипередбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності ч. 2 ст. 286 КПК України та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор у відповідності до ч. 2 ст. 286 КПК України складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Аналізуючи вищенаведені нормативні акти в сукупності з матеріалами кримінального провадження, показання обвинуваченого під час судового розгляду справи, суд приходить до висновку про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, оскільки особою добровільно відшкодовано шкоду.

Таким чином, суд приходить до переконання про задоволення заявленого клопотання.

Цивільного позову в установленому порядку не заявлено.

Судових витрат у справі немає.

Керуючись ст. ст. 284 286, 288, 376 КПК України, ст. 49 КК України, суд
У Х В А Л И В:
Клопотання прокуратури Львівської області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №000021 на підставі

ч. 4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із добровільно відшкодованою шкодою.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_4 за ч. 1 ст.212 КК України на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга через місцевий суд до суду апеляційної інстанції протягом семи діб із дня її оголошення.

Суддя