28.04.2016 Справа 522/3447/16-К
Провадження №1КС/522/8495/16
У Х В А Л А
В С Т А Н О В И В :
28 квітня 2016 року старший слідчий з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається з клопотання слідчого,
ОСОБА_4 , не маючи наміру займатись підприємницькою діяльністю, переслідуючи корисливу мету на отримання грошової винагороди, в розмірі 900 (дев`ятисот) українських гривень, приблизно наприкінці березня 2010 року надав згоду невстановленій в ході слідства особі зареєструвати на своє ім`я фіктивні підприємства Приватне підприємство « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Приватне підприємство « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), Приватне підприємство « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Так, ОСОБА_4 , бажаючи одержати винагороду за створення фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, діючи умисно та завідомо знаючи, що діяльність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) носитиме незаконний характер, а саме, здійснення безтоварних операцій, оформлення фіктивних угод без наміру їх подальшого виконання, підписав установчі документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) згідно яких ОСОБА_4 став одноособовим засновником та директором ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
У подальшому, ОСОБА_4 підписав Статути ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також підписав довіреності у приватного нотаріуса ОСОБА_8 , якими уповноважив ОСОБА_9 представляти його інтереси в органах державної влади.
Після вчинення необхідних дій, які пов`язані з реєстрацією підприємств, всі документи ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ОСОБА_4 передав невстановленій слідством особі.
Таким чином, навесні 2010 року, ОСОБА_4 став фактичним засновником та директором ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », при цьому, фінансово - господарську діяльність ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » не здійснював, документів по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами не підписував, товарів не поставляв, розрахунковими рахунками не керував, податкову звітність не складав та не підписував і нікому цього не доручав.
Незаконна діяльність ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) полягала у тому, що невстановлена слідством особа, використовуючи реквізити ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), розрахункові рахунки та печатки підприємств, здійснювала незаконну діяльність, яка полягала в документальному оформленні неіснуючих операцій з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу підприємств реального сектору економіки, після чого такі документи передавались замовникам «послуг» (підприємствам вигодонабувачам) з метою уникнення від оподаткування, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток.
Так, ОСОБА_4 , зареєструвавши на своє ім`я ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), підписавши реєстраційні документи та документи, необхідні для відкриття розрахункових рахунків підприємств, не збираючись вести його фінансово господарську діяльність, усвідомлюючи, що діяльність підприємств носитиме незаконний характер, своїми умисними діями створив фіктивні підприємства з метою прикриття незаконної діяльності.
Разом з цим встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » у злочинній схемі використовувались такі банківські рахунки, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) для переведення та отримання грошових коштів, а саме:
ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_7 (українська гривня);
ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):
НОМЕР_8 (українська гривня)
ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):
НОМЕР_9 (українська гривня)
При цьому, інформація з комп`ютерної системи банків про рух грошових коштів за розрахунковими рахунками, які належать ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) містять реальні розрахунки по операціям, які проводилися від імені названого підприємства та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб`єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є документи які свідчать про фактичні об`єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки вивчивши роздруківку руху грошових коштів по банківським рахункам.
Крім того, при відкритті рахунків до банківської установи надавалися заяви на відкриття рахунків, картки із зразками підписів і відбитками печатки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Названі документи вказують на правові підстави для відкриття рахунків та причетність осіб, що надали документи, до діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у зв`язку з чим названі документи мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженню.
В ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: карток із зразками підписів службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та відбитків печатки підприємства, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою ІНФОРМАЦІЯ_5 протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об`єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.
Посилаючись на зазначене та враховуючи той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ, іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) відомостей про рух грошових коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам:
ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_7 (українська гривня);
ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):
НОМЕР_8 (українська гривня)
ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):
НОМЕР_9 (українська гривня)
- Юридичної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора). Картки із зразками підписів і відбитком печатки. - Заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; - Заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 - Договору та інших документів, на підставі яких ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); - Кредитної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), (кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати).
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів. При цьому, враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що співробітники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) можуть бути зацікавленими сторонами по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо слідчих дій, які проводяться та планується провести зацікавленим особам, що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів, просив провести судове засідання без участі представників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ).
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, заслухавши слідчого, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:
Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.
Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.
За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або оперативним співробітникам за дорученням слідчого або за постановою про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території іншому слідчому тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_5 ) відомостей про рух грошових коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам:
ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
НОМЕР_6 (українська гривня); НОМЕР_7 (українська гривня);
ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):
НОМЕР_8 (українська гривня)
ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):
НОМЕР_9 (українська гривня)
- Юридичної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора). Картки із зразками підписів і відбитком печатки. - Заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; - Заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з 01.01.2010 по 31.12.2013 - Договору та інших документів, на підставі яких ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); - Кредитної справи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), (кредитних договорів та документів, що складалися під час виконання кредитних договорів та сплати).
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1