Провадження № 1-кс/537/130/2016
Справа № 537/1240/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 в приміщенні суду в м. Кременчук, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 ; слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ПП «Еліт Альфа ЛТД» () по рахунку № НОМЕР_1 (валюта українська) відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків проспект Московський, буд. 60), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
-виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.
-виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року.
У ході досудового розслідування встановлено, що на території обслуговування Кременчуцької ОДПІ зареєстроване та здійснює свою фінансово-господарську діяльність ПП «Еліт Альфа ЛТД». Згідно свідоцтва про державну реєстрацію ПП «Еліт Альфа ЛТД» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців від 27.03.2012 року за адресою: 39600, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 24. Є платником податку на додану вартість відповідно до свідоцтва № 200019014 про реєстрацію платника податку на додану вартість. Основним видом діяльності за КВЕД 46.90 є неспеціалізована оптова торгівля та фактично підприємство являється виробником бітуму «БНД 60/90». Засновником ПП «Еліт Альфа ЛТД» є гр. ОСОБА_11 , рнокпп НОМЕР_2 та керівником даного підприємства є гр. ОСОБА_12 , рнокпп НОМЕР_3 .
Слідчим встановлено, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» () в період 2014 року в документах податкової звітності підприємства відобразили господарські взаємовідносини з ТОВ «Адаферон» (), ТОВ «Екологічні ресурси України» (), ТОВ «Клондайк ЛТ» (), ТОВ «Протектід» (), ТОВ «Промітей-ТЛ» (), ТОВ «Прайм Білдінг» (), ТОВ «Зевс Буд» (), ТОВ «Регіон Транс» () на суму 1584759 гривень, яких фактично не було.
13.01.2016 року винесено постанову про відібрання зразків почерку та підписів у керівника ПП «Еліт Альфа ЛТД» - ОСОБА_12 , для проведення почеркознавчої експертизи.
18.01.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу на встановлення питань, хто підписував фінансово-господарські документи по взаємовідносинах із ПП «Еліт Альфа ЛТД» та ТОВ «Адаферон», ТОВ «Екологічні ресурси України», ТОВ «Клондайк ЛТ», ТОВ «Протектід», ТОВ «Промітей-ТЛ», ТОВ «Прайм Білдінг», ТОВ «Зевс Буд», ТОВ «Регіон Транс».
У ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ПП «Еліт Альфа ЛТД» (), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, у слідчого існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час у слідчого виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ПП «Еліт Альфа ЛТД» та ТОВ «Адаферон», ТОВ «Екологічні ресурси України», ТОВ «Клондайк ЛТ», ТОВ «Протектід», ТОВ «Промітей-ТЛ», ТОВ «Прайм Білдінг», ТОВ «Зевс Буд», ТОВ «Регіон Транс» та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ПП «Еліт Альфа ЛТД» при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_1 (валюта українська гривня) в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків проспект Московський, буд. 60).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між підприємствами ПП «Еліт Альфа ЛТД» та ТОВ «Адаферон», ТОВ «Екологічні ресурси України», ТОВ «Клондайк ЛТ», ТОВ «Протектід», ТОВ «Промітей-ТЛ», ТОВ «Прайм Білдінг», ТОВ «Зевс Буд», ТОВ «Регіон Транс» та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1 (валюта українська) відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків проспект Московський, буд. 60).
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник АТ «УкрСиббанк» не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» () в період квітень-серпень, жовтень, листопад-грудень 2014 року віднесли до складу податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (), ТОВ «Екологічні ресурси України» (), ТОВ «Клондайк ЛТ» (), ТОВ «Протектід» (), ТОВ «Промітей-ТЛ» (), ТОВ «Прайм Білдінг» (), ТОВ «Зевс Буд» (), ТОВ «Регіон Транс» (), яких фактично не було , в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1584759 гривень, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Відповідно до акту перевірки № 6с3/16-03-22-02-12/34537137 від 30.04.2015 року, встановлено заниження податку на додану вартість на суму 861053 грн., в тому числі за червень 2014 року на суму 138666 грн., за липень 2014 року на суму 8863 грн., за серпень 2014 року на суму 187358 грн., за вересень 2014 року на суму 251467 грн., за жовтень 2014 року 215171 грн., за грудень 2014 року на суму 59528 грн., також встановлено завищення р.19 «Від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту» поточного звітного періоду на суму 60548 грн., завищення р.24 «Залишок від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду» на суму 46654 грн., чим порушено п.198.1, 198.6, ст. 198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Відповідно до акту перевірки від 26.05.2015 року, під час позапланової виїзної документальної перевірки ПП "Еліт Альфа ЛТД" встановлено заниження податку на додану вартість на суму 723706 грн. в тому числі в листопаді 2015 року в розмірі 461774 грн., у грудні 2014 року в розмірі 261932 грн., чим порушено п.198.1, п.198.2, п.198.3, 198.4, ст. 198, п.201.1, п.201.4, п.201.6 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по банківським рахункам відкритих в АТ «УкрСиббанк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (), передбаченого ч.1 ст.212 КК України», вчиненого шляхом ухилення від сплати податку на додану вартість на протязі квітня серпня, жовтня 2014 року, листопаду грудня 2014 року, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання Старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк».
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись статтями 131-132, 159-166, 309-310 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 ; слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ПП «Еліт Альфа ЛТД» () по рахунку № НОМЕР_1 (валюта українська) відкритому в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005, м. Харків проспект Московський, буд. 60), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк», та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
-виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.
-виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2014 року по 31.12.2014 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 11.03.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1