Провадження №1-кп/522/890/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09.09.2016 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3 ,

підозрюваного: ОСОБА_4

розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000061 від 04.05.2016 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з середньою освітою, одруженого, маючого на утриманні малолітню дитину (сина ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 ), працюючого директором ТОВ «Южтранзит», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Южтранзит» зареєстровано Приморською районною адміністрацією виконавчого комітету Одеської міської ради 19.03.2009 року за реєстраційним № 0035075. Підприємство зареєстровано за юридичною адресою та фактично знаходиться: м. Одеса, Фонтанська дорога, 49.

ТОВ «Южтранзит» 24.03.2009 року взято на податковий облік в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області та 14.04.2009 року зареєстровано платником податку на додану вартість.

Основним видом діяльності за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля (46.90).

Згідно наказу №1-28/10 від 28.10.2010 року ОСОБА_4 призначено директором ТОВ «Южтранзит».

Відповідно до Статуту ТОВ «Южтранзит» (зареєстрованого 19.03.2009 року за № 0035075, останні зміни від 25.03.2016 року), ОСОБА_4 перебуваючи на посаді директора має право без довіреності здійснювати усі дії від імені товариства, у тому числі розпоряджатися коштами підприємства, представляти його інтереси, укладати договори і підписувати інші юридично значні документи, у тому числі мав і має право підпису в розрахункових та банківських документах, тобто є службовою особою вказаного підприємства.

Крім того, ОСОБА_4 займаючи посаду директора ТОВ «Южтранзит», яка пов`язана з виконанням організаційно розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, як службова особа підприємства відповідав та відповідає за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Так, згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 року керівник підприємства: несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Крім того, ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на директора ТОВ «Южтранзит» ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Будучи директором ТОВ «Южтранзит», ОСОБА_4 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаним підприємством, маючи злочинний намір та корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушення вимог п. 14.1.54 п. 14.1 ст. 14, п. 22.1 ст. 22, пп. 134.1.1., п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України, у період 2015 року ухилився від сплати податку на прибуток вказаного підприємств у розмірі 700 180 грн. при наступних обставинах.

Так, директор ТОВ «Южтранзит» ОСОБА_4 , реалізуючи свій злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «Южтранзит», знаходячись на території м. Одеси, у період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року використовував злочинну схему, яка полягала в тому, що у зазначений період часу ТОВ «Южтранзит» отримало на розрахунковий рахунок грошові кошти на загальну суму 3 889 890,00 грн. із фактичним призначенням платежів «позика, без ПДВ», а саме 16.06.2015 року від ТОВ «Імбріз» () у сумі 3 390 000,00 грн. та 22.09.2015 року від ТОВ «Скай консалт груп» () у сумі 1 596 000,00 грн.

Після чого, 30.12.2015 року підприємством ТОВ «Южтранзит» повернуто на розрахунковий рахунок ТОВ «Скай консалт груп» грошові кошти у сумі 1 096 110 грн.

Залишок грошових коштів станом на 31.12.2015, отриманих від ТОВ «Імбріз» склав 3 390 000,00 грн. та від ТОВ «Скай консалт груп» склав 499 890 грн.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України та Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого наказом Міністерства фінансів України 29.11.1999 року за № 290, вказані грошові кошти слід обліковувати як інші доходи, які виникли у процесі господарської діяльності, але не пов`язані з операційною діяльністю підприємства.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Южтранзит», отримав у 2015 році від ТОВ «Імбріз» та ТОВ «Скай консалт груп» безповоротну фінансову допомогу на розрахунковий рахунок у сумі 3 889 890,00 грн., яку не включив до складу показників рядку 2240 форми № 2-м «Інші доходи» звіту про фінансові результати за 2015 рік, та, як наслідок, суми доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за період податкової звітності «2015 рік», останнім не було віднесено грошові кошти у сумі 3 889 890,00 грн., як вартість інших доходів, які виникли у процесі господарської діяльності, але не пов`язані з операційною діяльністю підприємства.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_4 , як директор ТОВ «Южтранзит» занизив податок на прибуток вказаного підприємства за звітний податковий період 2015 року на загальну суму 700 180 грн. (3 889 890,00 грн. * 18 % = 700 180 грн.).

Вказані порушення підтверджуються актом ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Южтранзит», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» від 24.06.2016 року № 3638/15-53-14-03/36435585 згідно висновків, якого ТОВ «Южтранзит» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 700 180 грн.

В результаті вказаних умисних дій директора ТОВ «Южтранзит» ОСОБА_4 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року до бюджету держави не надійшов податок на прибуток у сумі 700 180 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ОСОБА_4 30.06.2016 року повідомлено про підозру у вчинені вказаного кримінального правопорушення.

Допитаний 30.06.2016 року як підозрюваний ОСОБА_4 , у скоєні злочину, передбаченому ч. 1 ст. 212 КК України, свою вину визнав повністю та із висновками акту ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Южтранзит», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» від 24.06.2016 року № 3638/15-53-14-03/36435585 погодився.

Також зазначив, що він сплатив збиток спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується платіжним дорученням № 41 від 29.06.2016 року на суму 700 180 грн.

Окрім визнання ОСОБА_4 своєї вини, скоєння ним вищевказаного злочину підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме: - актом перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Южтранзит», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року» від 24.06.2016 року № 3638/15-53-14-03/36435585, згідно висновків якого ТОВ «Южтранзит» податок на прибуток на загальну суму 700 180 грн.; - копією податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Южтранзит» за 2015 рік.

Крім того, вина ОСОБА_4 підтверджується іншими зібраними в ході досудового слідства доказами.

У судовому засіданні прокурор заявив клопотання про звільнення підозрюваного від відповідальності, відповідно до ст. 44 КК України.

У судовому засіданні підозрюваний винуватість визнав в повному обсязі та підтримав клопотання прокурора, підтвердивши своє бажання відповідною заявою.

Вивчивши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати податків у сумі 700 180 грн. відшкодована ОСОБА_4 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 41 від 29.06.2016 року на суму 700 180 грн..

Таким чином, судом встановлено, що направлене до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 є обґрунтованим та повністю відповідає вимогам КПК України, зокрема ст. 286 КПК України.

Крім того, судом враховується, що ОСОБА_4 вперше вчинив злочин середньої тяжкості, раніше не судимий.
У зв`язку із вищевикладеним суд вважає за необхідне, відповідно до вимог ч.4 ст. 212 КК України задовольнити клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст. 44 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314, 371 КПК України, суд
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ст.ст. 44, 212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 04.05.2016 року відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Приморський районний суд м. Одеси в апеляційний суд Одеської області протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси ОСОБА_1