Справа № 755/9361/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" червня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000020 від 19.05.2016 року про отримання дозволу суду на проведення позапланої перевірки ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (), -
в с т а н о в и в:
До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло вище зазначене клопотання слідчого, яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 на підставі того, що у провадженні слідчого перебувають матеріали досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити та надати дозвіл на проведення позапланої перевірки, посилаючись на те, що службові особи ПП «Аконіт-ДС» (код за ) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест» (код за ) за період квітень 2013 року січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 884 052,4 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням від «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Аконіт-ДС» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Лайк Трест» (код за ) за період квітень 2013 січень 2014 року»

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ПП «АКОНІТ-ДС», встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014 років, сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 884 052,4 грн.

Встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211) взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником, та керівником ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» в період проведення взаємовідносин з ПП «АКОНІТ-ДС» був гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведеним допитом ОСОБА_4 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», у тому числі по взаємовідносинах із ТОВ «АКОНІТ-ДС» не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.

Крім того, згідно ухвали Солом`янського районного суду м. Києва від 22.03.2016 (№1-кп/760/416/1), встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».

Окрім цього досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ) за період квітень 2013 січень 2014 року, що призводить до сумнівів реальності здійснення операцій.

Так в ході проведеного аналізу встановлено, що за період квітень 2013 січень 2014 року ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ) сформувало власний податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 14 773 884,35 грн. за рахунок відображення у податковому обліку операцій з придбання робіт та послуг у наступних підконтрольних СГД: ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ).

Згідно інформації з інформаційної системи Податковий блок та матеріалів, наданих для дослідження встановлено, що керівник ТОВ «КК «СКС» ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) одночасно отримує доходи за основним місцем роботи на ТОВ «Імпел Гріффін Груп». Співробітники ТОВ «Клін Бест» також отримують доходи на ТОВ «Імпел Гріффін Груп».

Також, проведеним аналізом встановлено, що ТОВ «Імпел Гріффін Груп», ТОВ «КК «СКС» та ТОВ «Клін Бест» відправляють для реєстрації податкову звітність з єдиної ІР-адреси: НОМЕР_3 .

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ «КК «СКС» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ) є «транзитними» підприємствами, які, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», формували податковий кредит з ПДВ та витрати для єдиного вигодонабувача ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ), що дало змогу останньому завищити суму податкового кредиту з ПДВ та, як наслідок, занизити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Враховуючи вищенаведене, в разі реалізації ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ) на адресу ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ) товарів (послуг), які були «нібито» придбані у ТОВ «Лайк Трест» (код за ), вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ) з платниками податків - постачальниками ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ) в частині придбання товарів (послуг) придбаних у ТОВ «Лайк Трест» (код за ).

Таким чином, за результатами проведеного дослідження відображення в податковій звітності з податку на додану вартість ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ) фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ) за квітень 2013 січень 2014 року, вбачаються порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ) занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість 3 845 273,21 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Імпел Гріффін Груп», внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» та ТОВ «Клін Бест», безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 3 845 273,21 грн.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Імпел Гріффін Груп» в порушення вимог діючого законодавства України, при здійсненні сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що є фіктивним, а саме ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» та ТОВ «Клін Бест», з метою незаконного збагачення, шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, у зв`язку з чим виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Імпел Гріффін Груп».

Пункотом 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Згідно із Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», заходи державного нагляду (контролю) планові та позапланові заходи, які здійснюються шляхом проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.
За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи та безпосередньо саме кримінальне провадження в оригіналі, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) вважає за можливе клопотання задовольнити.
Керуючись ст.ст. 1-3, 7-29, 309, 310 КПК України, Закону України Про основні засади здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, слідчий суддя,-
у х в а л и в:
Надати дозвіл на проведення в межах кримінального провадження № 0000020 позапланової документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Імпел Гріффін Груп» (код за ), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Керуюча компанія «Служба комунального сервісу» (код за ) та ТОВ «Клін Бест» (код за ), які в свою чергу мали взаємовідносини з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211) за період квітень 2013 - січень 2014, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності;

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України;

Надати співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини;

Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: