Провадження № 1-кс/537/682/2014
Справа № 537/3943/14-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.07.2014 2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
15 липня 2014 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу до оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 м. Київ), яке діє від свого імені, але за рахунок і в інтересах активів ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_2 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_3 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_3 ), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкриті ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ), скорочена назва АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них; виписки по рахунку в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; відомості щодо учасників інвестиційних фондів; довідки про вартість активів ІСІ.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що cлідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 18.06.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 м. Київ) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (нерезидент Кіпр) в період часу з 01.04.2012 року по 31.12.2013 року, що призвело до ненадходження загальнодержавних податків на загальну суму 675 625 грн., що в 1 229 раз перевищує н.м.д.г. та є значним розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а саме акту планової документальної виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 № 1288/16-03-22-01-08/32860384 від 06.05.2014 року встановлено, що в період за який проводилася перевірка, а саме з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 здійснювало діяльність з організації будівництва будівель (багатоповерхові житлові, нежитлові будинки в Дніпровському районі м. Києва) відповідно до отриманих ліцензій. Будівництво будівель ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 проводило за рахунок залучених коштів від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке діє від свого імені, але за рахунок і в інтересах активів пайового венчурного інвестиційного фонду ІНФОРМАЦІЯ_2 недиверсифікованого виду закритого типу (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та пайового венчурного інвестиційного фонду ІНФОРМАЦІЯ_3 недиверсифікованого виду закритого типу (код ЄДРІСІ 2331641), у вигляді процентної поворотної позики (під 1 % від суми позики) на загальну суму 744 480 125 грн. та за рахунок надходження кредитних коштів (під 6% від суми кредиту) від нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_6 в розмірі близько 14 230 000 доларів США/113 740 390 грн.

Згідно ст. 22 Закону України Про інститути спільного інвестування пайові інвестиційні фонди створюються за ініціативою компанії з управління активами шляхом придбання інвесторами випущених нею інвестиційних сертифікатів. Встановлено, що одним з інвесторів - юридичних та фізичних осіб учасників вище вказаних інститутів спільного інвестування (далі по тексту ІСІ) являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , яке придбавало іменні інвестиційні сертифікати у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, згідно ч. 3 ст. 5 ЗУ Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг від 12.07.2001 року № 2664-ІІІ, надання відсоткової грошової позики за рахунок залучених від інших осіб, можуть здійснювати фінансової установи зі статусом кредитної установи та на підставі відповідної ліцензії. Відповідно до ст. 510 Цивільного кодексу України дозволяється юридичним особам, які не мають статусу фінансової установи, надавати відсоткові позики, за винятком випадків, коли позика надається за рахунок коштів, залучених від третіх осіб.

Отже, враховуючи вище викладене ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 не мала права на надання фінансових позик з нарахування відсотків за рахунок коштів, залучених від інших осіб.

Таким чином, службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 в порушення пп.138.10.5 п. 138.10 ст. 138 ПК України було завищено інші витрати підприємства на суму 2 493 397 грн. (1 % від суми погашеної поворотної процентної позики, яка становить 249 339 700 грн.)

Також встановлено, що нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_6 (нерезидент Кіпр) відповідно до договору № 25-06/12 AN від 25.06.12 надав грошовий кредит для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 . При погашенні кредиту службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 віднесли до складу інших витрат курсові різниці, чим порушили пп. 138.10.4, пп.138.10.5 п. 138.10 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1, п. 153.1 ст. 153 ПК України, що призвело до завищення інших витрат підприємства на суму 846 843 грн. (сума курсової різниці).

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 в період 01.04.2011 31.12.2013рр. за рахунок надходження позик поповнювало обігові кошти підприємства та використовувало їх для будівництва багатоповерхових житлових будинків в Дніпровському районі м. Києва, приміщення яких квартири, в подальшому реалізовувалися та реалізуються на теперішній час кінцевому споживачу фізичним особам.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 для забезпечення виконання зобов`язань позичальника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо повернення сум позик та сплати процентів на суми позик, передавало в іпотеку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 майнові права на вище вказану нерухомість, будівництво якої не завершено, шляхом укладання іпотечних договорів з випуском заставної (борговий цінний папір). В подальшому ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 здійснює реалізацію заставної (об`єкт нерухомості) в адресу кінцевого споживача фізичної особи, шляхом укладання договорів купівлі - продажу заставної, на що останні укладають попередній договір міни з Забудовником, а саме ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 . Повернення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 заставної випущеної за іпотечними договорами, в рахунок виконання умов договорів міни укладених з фізичними особами (передача майнових прав на новозбудоване житло квартири) є достатнім доказом виконання Позичальником, а саме ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 своїх зобов`язань за договорам поворотної процентної позики укладених з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 для надання поворотної процентної позики у вище вказаному періоді в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , використовувало банківські рахунки ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_2 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_3 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкриті ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ), скорочена назва АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Для з`ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків (надання позик) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також встановлення джерел походження коштів (залучення від третіх осіб, інші інвестиції), які надавалися в позику, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке діє від свого імені, але за рахунок і в інтересах активів ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_2 НВЗТ та ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_3 НВЗТ та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 17.06.2014 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000021 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків в період часу з 01.04.2012 року по 231.12.2013 року службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 в ході здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, шляхом безпідставного формування валових витрат по взаємовідносинах з Компанією з управління активами ІНФОРМАЦІЯ_8 та ІНФОРМАЦІЯ_6 , що спричинило ненадходження до бюджету податків на загальну суму 675 625 грн., що є значним розміром, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 для надання поворотної процентної позики у вище вказаному періоді в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , використовувало банківські рахунки ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_2 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_3 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкриті ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ), скорочена назва АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити ї (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку клопотання, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, з наведених у ньому підстав, так як вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ), скорочена назва АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 м. Київ), яке діє від свого імені, але за рахунок і в інтересах активів ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_2 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_2 ) та ПВІФ ІНФОРМАЦІЯ_3 НВЗТ (код ЄДРІСІ НОМЕР_3 ), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня) відкриті ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_1 ), скорочена назва АТ ІНФОРМАЦІЯ_4 та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;

- виписки по рахунку в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- відомості щодо учасників інвестиційних фондів;

- довідки про вартість активів ІСІ.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.

Строк дії ухвали до 17.08.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1