Справа № 464/2199/16-к
пр.№ 1-кс/464/474/16
У Х В А Л А
про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

03.03.2016 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :
слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000 від 19.10.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні оперативно-розшукової діяльності, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення документальної перевірки ТзОВ „Мобібум (), яке зареєстроване за адресою: м. Львів, вул. Кульпарківська, 59, та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету мита та податку на додану вартість за період з 01.12.2011 р. по 20.09.2014 р., з врахуванням розмитнення, придбаних у компанії «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711 за ціною значно нижче, ніж ціна, за якою компанія «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) фактично продавала вищевказані приймачі.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Мобібум» () в період з 2011-2014 років при проведенні фінансово-господарської діяльності, а саме: при придбанні у компанії «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) та ввезенні на територію України приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711 загальною кількістю 41 730 шт., не сплачено до державного бюджету України податків в сумі 3 674 574,40 грн., в тому числі: мито 1 148 304,49 грн., ПДВ 2 526 269,91 грн.

Відповідно до матеріалів Львівської митниці ДФС встановлено, що ТзОВ «Мобібум» в період з 01.12.2011 по 20.09.2013 ввезло на територію України приймачі (ресивери) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710 загальною кількістю 22 730 шт. та вартістю 229 118,4 дол. США, що становить 2 256 050 грн. Відправником товару є компанія «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія).

За результатами опрацювання митних органів Австрійської республіки встановлено наступне: компанія «Strong Ges.m.b.H» здійснювала продаж ТзОВ «Мобібум» товарів, однак частину вартості (10,08 дол. США) оплачує ТзОВ «Мобібум», а решту суми (вартість різна, в залежності від моделі товару) оплачує компанія «Viastrong Holding AB» (Швеція), щоб полегшити клієнтську активацію українському підприємству ТзОВ «ВІЖН ТБ»; компанія «Strong Ges.m.b.H» здійснює закупівлю товарів - приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710 у компанії «Homecast CO., LTD» (Корея) по ціні 33,84 дол. США за одну штуку; ТзОВ «Мобібум» являється розповсюджувачем на Україні товару - приймачів цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710 для ТзОВ «ВІЖН ТБ».

Митними органами Австрійської Республіки надано детальний розрахунок вартості товарів по кожному рахунку, який був виставлений компанією «Strong Ges.m.b.H» для ТзОВ «Мобібум» та компанії «Viastrong Holding AB». Таким чином, реальна вартість товару, ввезеного ТзОВ «Мобібум» на митну територію України за митними деклараціями в період з 01.12.2011 по 20.09.2013 становить 1 029 376,30 дол. США, відповідно митна вартість становить 8 333 447,79 грн. Отже, митна вартість товару зменшена на 6 077 397,74 грн. Загальна сума несплачених митних платежів за вказаний період склала 1 944 767,26 грн. (в т.ч. мито 607 739,77 грн., ПДВ 1 337 027,49 грн.).

За результатами опрацювання документів наданих митними органами Австрійської Республіки, Львівською митницею ДФС визначено митну вартість товарів та суму митних платежів, які б підлягали сплаті при митному оформленні ТзОВ «Мобібум» товару - приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711 за митними деклараціями за період з 01.11.2013 по 05.08.2014. Загальна сума несплачених митних платежів становить 1 729 807,14 грн. (в т.ч. мито 540 564,72 грн., ПДВ 1 189 242,42 грн.)

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Мобібум» () в період 2011-2014 років проводило розрахунки з компанією «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) щодо оплати отриманих від останньої приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711, крім того в період 2011-2014 років здійснювало збут на території України вищевказаних приймачів юридичним та фізичним особам.

Крім цього, в ході досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у встановленні суми несплачених ТзОВ «Мобібум» до державного бюджету в період 2011-2014 років мита та податку на додану вартість, з врахуванням фактичної вартості придбаних у компанії «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711.

Беручи до уваги викладене, з метою встановлення фактичних сум мита та податку на додану вартість, несплачених ТзОВ «Мобібум» до державного бюджету, внаслідок розмитнення, придбаних у компанії «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711 за ціною значно нижче, ніж ціна, за якою компанія «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) фактично продавала вищевказані приймачі, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням, щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової перевірки ТзОВ «Мобібум», м.Львів, вул. Кульпарківська, 59, перебуває на обліку в ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджетумита та податку на додану вартість за період з 01.12.2011 по 20.09.2014, та винесення ухвали про проведення позапланової перевірки.

Відповідно до п.п. «в» 12 п.5 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено п.4 ч.2 ст.40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.
Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 309, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки з а д о в о л и т и.
Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТзОВ «Мобібум» () :м.Львів, вул. Кульпарківська, 59, яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань:

-дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету мита та податку на додану вартість за період з 01.12.2011 по 20.09.2014, з врахуванням розмитнення, придбаних у компанії «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) приймачів (ресиверів) цифрового супутникового телебачення «VIASAT», моделей SRT 7707, SRT 7710, SRT 7711 за ціною значно нижче, ніж ціна, за якою компанія «Strong Ges.m.b.H» (Відень, Австрія) фактично продавала вищевказані приймачі.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження №0000197.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області, яку провести в терміни, передбачені Податковим кодексом України №2755-VI від 02.12.2010.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1