УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про надання дозволу на проведення перевірки
Cправа номер 712/4945/16-к
Номер провадження 1-кс/712/2596/16
м. Черкаси 27 квітня 2016 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за уч. прокурора ОСОБА_3 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №00000003 слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенантом податкової міліції ОСОБА_4 , і погоджене начальником відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000003, щодо ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , в період з 01.01.2013 по 30.04.2015 безпідставно завищив податковий кредит з податку на додану вартість, включивши до його складу безтоварні операції з придбання хімічної продукції у ТОВ «Родень - М» (), ПП «Агро-Адмірал» (), ТОВ «Облагрохім Черкаси» (), ПП «Укртехпром - 2001» (), ТОВ «Гетьман» (), ПП «Хамсін Плюс» (), ТОВ «Компанія Енергомаш» (), ПП «Криниця-2007» (), ТОВ «Союз-Лед НВП» (), ТОВ «Райд ЛТД» (), ТОВ «Агронафтотрейд» (), ТОВ «Зеон 2012» (), ТОВ «Компанія Біо Макс» (), ТОВ «Активінвест Груп» (), ТОВ «Регіон Прайс» (), ТОВ «Формула Профіт» (), ТОВ «Сефт Плюс» (), ТОВ «Теслабуд» (), ТОВ «Інвестмент Кепітал Україна» (), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ТОВ «Домол-Трейд» (), ТОВ «Дрім Білдінг» (), ТОВ «Алантехсервіс» (), ТОВ «Скайлайн Компані» (), ТОВ «Авто-коннект ЛТД» (), в результаті чого умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 3 680 тис. грн.

Крім того, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в період з 01.01.2013 по 30.04.2015 безпідставно, не маючи необхідних засобів, складських приміщень та найманих працівників для проведення фінансово-господарських операцій, формував податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД» внаслідок чого виступив пособником в безпідставному завищенні податкового кредиту на загальну суму 3 488 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків вказаними суб`єктами господарювання в особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що з початку 2014 року, окрім здійснення підприємницької діяльності, ОСОБА_5 працює директором ТОВ «Родень-М» (), засновником якого являється ОСОБА_7 , який в той же час являється засновником ТОВ «Райд ЛТД».

Вказані підприємства, а саме: ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД» та ФОП ОСОБА_6 здійснюють спільну діяльність, об`єднану єдиним умислом, що підтверджується результатами оглядів документів та системних блоків до комп`ютерів, вилучених у ході обшуку у АДРЕСА_1 .

Крім того, відповідно до акту №55/23-01-17-01/ від 27.03.2015 про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_5 за період з 13.08.2012 по 31.12.2014 не підтверджено реальність проведених операцій ФОП ОСОБА_5 як з контрагентами-постачальниками так і з контрагентами-покупцями.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на нікчемність всіх правочинів, вчинених між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Родень - М», ТОВ «Райд ЛТД», тому вся діяльність між даними підприємствами в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаними підприємствами при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаних фіктивних підприємств є нікчемними.

Дослідивши матеріали справ та матеріали кримінального провадження. заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Райд ЛТД» () за період з 01.01.2013 по 30.04.2015 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

А тому, керуючись ст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, -
УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 .

Надати дозвіл на проведення документальної перевірки ТОВ «Райд ЛТД» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 по 30.04.2015 при проведенні взаємовідносин з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .
Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»____________________201__року

__________________________/ __________________________________________/

(підпис) (прізвище, ініціали)