ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/59/16-к
Провадження № 1-кс/210/399/16

"31" березня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 ,про тимчасовий доступ до речей і документів,-
В С Т А Н О В И В:
31 березня 2016 року слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області звернувся з клопотанням погодженим прокурором, на проведення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період березень травень 2015, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI безпідставно відобразили в податковій звітності з ПДВ безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 8 078 291,59 грн.
Вказані факти підтверджуються матеріалами акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_7 за №149/22-04/31385781 від 10.09.2015, документами, які надано до перевірки та матеріалах наданих оперативним управлінням.

В період березень травень 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію ТМЦ електротехнічного призначення; виконання будівельно монтажних, демонтажних та пуско - налагоджувальних робіт на об`єктах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Крім того, в ході розслідування кримінального провадження № 0000036 від 26.11.2015, встановлено що Головним слідчим управлінням МВС України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000424 від 14.07.2014 за фактом створення та придбання невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а також вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними в наслідок вчинення суспільно-небезпечного діяння, ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України. Так, встановлено, що група осіб, на протязі 2014-2015 року з метою проведення безтоварних коштів у готівку, легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, приховування та маскування незаконного походження грошових коштів, на території міста Києва та міста Харкова створено та придбано ряд суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та інших суб`єктів господарської діяльності, за допомогою яких в подальшому штучно формувався податковий кредит ланцюгу товаропостачання та підроблялися відповідні документи.
Крім того, в ході кримінального провадження 01.03.2016 року на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 15.02.2016 року, було проведено огляд в ході якого було встановлено, що фактичним виробником продукції поставленої на підприємство від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), однак згідно документації продукція було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
З метою підтвердження або спростування вказаної вище інформації, на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », в порядку ст. 93 КПК України, було направлено вимогу з метою отримання копій документів стосовно фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». На яку підприємством, згідно листа № 20/27/0610 від 11.03.2016 року, відмовлено від надання будь-яких документів з приводу зазначених фінансово господарських взаємовідносин.
Просив надати тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: документів з приводу створення та реалізації в 2014 2015 роках шаф датчиків № 1,2,3,4,5, 10 (Д256489-АТХ.ТО.СА.01 том 5,3); шафи датчиків № 6 (№7,8,9) ( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.06 том 5.3); шафи датчиків № 16-1 (№16-3)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.08 том 5.3) шафи датчиків № 16-2 (№16-43)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.09 том 5.3); шафи датчиків № 17 (Д256489- АТХ.ТО.СА.10 том 5.3); шафи датчиків № 18 (Д256489- АТХ.ТО.СА.11 том 5.3); шафи датчиків № 23-1 (№23-2)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.38 том 5.3); шафи датчиків № 24-1 (№24-2)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.39 том 5.3); шафи датчиків № 25-1 (№ 25-2, № 26-1, № 26-2) ( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.40 том 5.3); шафи датчиків № 3 (№ 4) (Д256902- АОВ. 1.3); шафи датчиків № 1 (№ 2) (Д256902- АОВ.3); шафи датчиків (032.935-07-АГСН); шафи датчиків №21-1 (№22-2, №22-4, №216-3, 22-1, 22-3, 21-2, 21-4) (Д256721-АТХ.ТО), шафи датчиків (031.668-13.300); шафи датчиків (032.854-09.10.000); шафи датчиків №12 ( НОМЕР_8 -АТХ.ТО.СА 19 том 1.5); шафи датчиків № 13 (Д256489-АТХ.ТО.СА 19 том 1.5); шафи датчиків №19 (Д256489-АТХ.ТО.СА 33 том 1.5); підсилювач контролю силового поля ДП-6; комплекту шаф ротаметрів (Д257591-АТХ.ТО.СА 02); комплекту шаф росходометрів з системою вентиляції і обігріву; місцевого щита сигналізації; комплекту шаф термінального блоку на базі обладнання RAYTEK; комплекту щитів розподільчих (Д256489-АТХ.ТО.ВО); шафи газоаналітичного обладнання (Д256489-АТХ.ГО); комплекту шаф для підключення зварювальних постів 02230-2М18; комплекту шаф ремонтних 02230-ЭМ 18.1;комплекту шаф автоматичного вимкнення;системи контролю робочих параметрів двигунів постійного струму головного підйому;перетворювачу перепаду тиску Р 6кПа;перетворювачу надлишкового тиску Р 1,6 кПа;перетворювачу надлишкового тиску Р100 кПа;вагового індикатор WE2110/М;комплекту щитів КИП (Д256902-АОВ);комплекту газоаналітичних систем АСУТП ДП-6; комплекту ЗИП до шаф управління АСУТП ДП-6; комплекту ЗИП до сітьового обладнання, серверів, робочих станцій АСУТП ДП-6, комплекту обладнання безперебійного живлення для систем управління і контролю ДП-6 та інших ТМЦ, які в подальшому було реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), або інших підприємств, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю їх вилучення.

Пояснив, що вищевказані речі і документи мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки містять на собі сліди злочину та нададуть можливість виявити та зафіксувати про обставини вчинення кримінального правопорушення.
У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000036 від 26.11.2015 року, приходить до висновку що клопотання підлягає частковому задоволенню, з урахуванням наступного.
Судом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в період березень травень 2015, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI безпідставно відобразили в податковій звітності з ПДВ безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 8 078 291,59 грн.
Вказані факти вбачаються з матеріалів акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_7 за №149/22-04/31385781 від 10.09.2015, документами, які надано до перевірки та матеріалах наданих оперативним управлінням.

Також встановлено, що в ході вищевказаного кримінального провадження 01.03.2016 року на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на підставі ухвали Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 15.02.2016 року, було проведено огляд в ході якого було встановлено, що фактичним виробником продукції поставленої на підприємство від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), однак згідно документації продукція було придбано у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не надано документів, визначених в клопотанні, на запит органу досудового розслідування в порядку ст. 40 та ст. 93 КПК України.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, оскільки відсутні об`єктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій та не погоджується з виправданістю ступеню втручання у права та свободи даного товариства.
Так, є безсумнівним, що вилучення оригіналів фінансово-господарських, банківських, внутрішніх, установчих документів підприємства значною мірою дезорганізує його діяльність. Належить також взяти до уваги, що у рішенні Європейського суду з прав людини від 07.06.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» було висловлено правову позицію про те, що при вирішенні питання про можливість утримання державою речових доказів належить забезпечувати справедливу рівновагу між, з одного боку, суспільним інтересом та правомірною метою, а з іншого боку - вимогами охорони фундаментальних прав особи, при цьому для утримання речей державою у кожному випадку має існувати очевидна істотна причина.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Підстав для задоволення клопотання в іншій частині вимог не вбачається, оскільки слідчим не доведено їх доказову значимість у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000036 тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: документів з приводу створення та реалізації в 2014 2015 роках шаф датчиків № 1,2,3,4,5, 10 (Д256489-АТХ.ТО.СА.01 том 5,3); шафи датчиків № 6 (№7,8,9) ( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.06 том 5.3); шафи датчиків № 16-1 (№16-3)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.08 том 5.3) шафи датчиків № 16-2 (№16-43)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.09 том 5.3); шафи датчиків № 17 (Д256489- АТХ.ТО.СА.10 том 5.3); шафи датчиків № 18 (Д256489- АТХ.ТО.СА.11 том 5.3); шафи датчиків № 23-1 (№23-2)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.38 том 5.3); шафи датчиків № 24-1 (№24-2)( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.39 том 5.3); шафи датчиків № 25-1 (№ 25-2, № 26-1, № 26-2) ( НОМЕР_8 - АТХ.ТО.СА.40 том 5.3); шафи датчиків № 3 (№ 4) (Д256902- АОВ. 1.3); шафи датчиків № 1 (№ 2) (Д256902- АОВ.3); шафи датчиків (032.935-07-АГСН); шафи датчиків №21-1 (№22-2, №22-4, №216-3, 22-1, 22-3, 21-2, 21-4) (Д256721-АТХ.ТО), шафи датчиків (031.668-13.300); шафи датчиків (032.854-09.10.000); шафи датчиків №12 ( НОМЕР_8 -АТХ.ТО.СА 19 том 1.5); шафи датчиків № 13 (Д256489-АТХ.ТО.СА 19 том 1.5); шафи датчиків №19 (Д256489-АТХ.ТО.СА 33 том 1.5); підсилювач контролю силового поля ДП-6; комплекту шаф ротаметрів (Д257591-АТХ.ТО.СА 02); комплекту шаф росходометрів з системою вентиляції і обігріву; місцевого щита сигналізації; комплекту шаф термінального блоку на базі обладнання RAYTEK; комплекту щитів розподільчих (Д256489-АТХ.ТО.ВО); шафи газоаналітичного обладнання (Д256489-АТХ.ГО); комплекту шаф для підключення зварювальних постів 02230-2М18; комплекту шаф ремонтних 02230-ЭМ 18.1;комплекту шаф автоматичного вимкнення;системи контролю робочих параметрів двигунів постійного струму головного підйому;перетворювачу перепаду тиску Р 6кПа;перетворювачу надлишкового тиску Р 1,6 кПа;перетворювачу надлишкового тиску Р100 кПа;вагового індикатор WE2110/М;комплекту щитів КИП (Д256902-АОВ);комплекту газоаналітичних систем АСУТП ДП-6; комплекту ЗИП до шаф управління АСУТП ДП-6; комплекту ЗИП до сітьового обладнання, серверів, робочих станцій АСУТП ДП-6, комплекту обладнання безперебійного живлення для систем управління і контролю ДП-6 та інших ТМЦ, які в подальшому було реалізовано на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), або інших підприємств, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 ,без можливості їх вилучення.
Надати розпорядження відповідним посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 )забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи, надати можливість ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.
Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.
Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1