Провадження №1-кс/200/2838/16
Справа №200/4666/16-к
УХВАЛА

18 березня 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення по кримінальному провадженню № 0000746 від 04.08.2015 позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Езіліум» (), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 14.08.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.
Необхідність призначення перевірки обґрунтовує тим що, в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000746 від 04 серпня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України за заявою ПАТ «ПУМБ» щодо фактів шахрайства та використання підроблених документів при відкритті та здійсненні операцій по розрахунковим рахунках ТОВ «ТД ОМС» () та ТОВ «Мегабуд» ().
У ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетні невстановлені особи, які під виглядом службових осіб ТОВ «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд», за допомогою підроблених документів відкрили та розпоряджувалися розрахунковими рахунками в ПАТ «ПУМБ». На рахунки вказаних підприємств надходили грошові кошти від ТОВ «Езіліум» (), ТОВ «Ангард-15» (), ТОВ «Рейніс» (), які після їх надходження використовувалися ТОВ «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд» для здійснення валютних операцій з підприємствами зареєстрованими у офшорній зоні.
На виконання вимог розпоряджень Державної служби фінансового моніторингу України від 27.07.2015 № 119 та №120, а також рішень ДСФМ України від 27.07.2015 № 1796-РЗ/2015 та № 1797-РЗ/2015 розрахункові рахунки «ТД ОМС» та ТОВ «Мегабуд» відкриті у ПАТ «ПУМБ» було заблоковано та в подальшому при проведенні досудового розслідування на них було накладено арешт. Залишок на них складає 6 053 431,23 гривень та 90 895,36 доларів США.
Під час досудового розслідуванням було встановлено громадянина ОСОБА_4 , який при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах, заволодів паспортом громадянина України серії НОМЕР_1 , виданого Юр`ївським РВ УМВС України в Дніпропетровській, 20.03.2000, на ім`я ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який відповідно до відомостей з ІБД «Армор» є втраченим та недійсним, а допитаний у якості свідка гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешкає: АДРЕСА_1 , пояснив, що у вересні 2013 року вищевказаний паспорт було викрадено невстановленими особами.
У подальшому ОСОБА_4 , маючи злочинний намір, діючи умисно, замінив фотокартку у паспорті громадянина України на ім`я ОСОБА_5 на фотокартку з власним зображенням.
09.02.2016 ОСОБА_4 , перебуваючи у приміщенні ПАТ «ПУМБ», за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Красна, 10, надав співробітнику банку завідомо підроблені документи, а саме: паспорт громадянина України на ім`я ОСОБА_5 , який містив фотокартку із зображенням ОСОБА_4 , договір-купівлі продажу частки статутного капіталу ТОВ «ТД ОМС» від 19.01.2016, укладений ніби то між ОСОБА_6 (продавець) та ОСОБА_5 (покупець), протокол № 19/1-16 загальних зборів учасників ТОВ «ТД ОМС» від 19.01.2016 «Про призначення директором ТОВ «ТД ОМС», заяву на зміну параметрів системи дистанційного управління банківським рахунком, статут ТОВ «ТД ОМС» та інші документи. Таким чином гр. ОСОБА_4 було отримано доступ до генерації сертифікату та активації роботи по розрахунковим рахункам ТОВ «ТД ОМС», на яких на той час знаходились грошові кошти в сумі 6 053 431,23 гривень та 90 895,36 доларів США, з метою розпоряджання вищевказаними грошовими коштами, про те не довів свій злочинний умисел до кінця, з причин що не залежали від його волі, а саме у зв`язку із затриманням співробітниками поліції.
У ході огляду місця події, крім іншого, у ОСОБА_4 були вилученні копії обліково-реєстраційних документів ТОВ «Скрол» (), директором та засновником якого є ОСОБА_5 , серед яких знаходилась копія паспорту громадянина України на ім`я ОСОБА_5 з фотокарткою із зображенням ОСОБА_4 .
У відповідності до наявних документів ТОВ «Езіліум» () розташоване за адресою: м. Ужгород, вул. Собранецька, 4 та зареєстроване платником податків у ДПІ в м. Ужгороді ГУ ДФС у Закарпатській області.
У відповідності до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно із п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати: висновки ревізій та акти перевірок.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Езіліум» () з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства за період з 14.08.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.
У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили задовольнити.
Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Таким чином в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні співробітникам ДПІ в м. Ужгороді ГУ ДФС у Закарпатській області позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Езіліум» (), з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 14.08.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.
Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України»,
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити.
В межах кримінального провадження №0000746 від 04.08.2015 року доручити співробітникам ДПІ в м. Ужгороді ГУ ДФС у Закарпатській області проведення документальної позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Езіліум» () з питань формування податкового кредиту, нарахування податкових зобов`язань, дотримання валютного, податкового законодавства, за період з 14.08.2014 по 01.03.2016, а також встановлення ознак фіктивності.
Тривалість проведення перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності".
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1