Дата документу 15.06.2016 Справа № 554/2387/16-к
554/2387/16-к
1-кс/554/4920/2016
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.06.2016 м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю: секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження №0000009 від 15.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
в с т а н о в и л а:

15.06.2016 року до суду надійшло зазначене клопотання, яке погоджено з в.о. начальника відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 .

Ініціатор клопотання просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2014-2016 роки, а також документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2014-2015 років, у тому числі договорів та додатків до них, у т.ч. оренди транспортних засобів, поставки, журналів, у т.ч. в`їзду на територію підприємства та виїзду з неї, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, рахунків, рахунків-фактур, відомостей, у т.ч. по рахункам за №361, 631, 311, 301, 20, 28, 90, 91, інших рахунків аналітичного бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо оприбуткування на складі товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. добавок Ровабіо Ексель АП, Біо Плюс 2б, карофіллу червоного, карофіллу жовтого, екстракту румінату, сульфату натрію, сірки меленої, холіну хлориду, сертифікатів якості на вказані добавки, документів щодо видачі вказаних добавок у роботу для виготовлення кормів, документів щодо оприбуткування надлишків самостійно виготовлених добавок до кормів, документів щодо проходження контролю якості виготовлених кормів, штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів на відрядження, у т.ч. наказів на відрядження, кошторисів, авансових звітів та документів про використання коштів, товарно-транспортних накладних, путьових (дорожніх) листів, актів списання пального, чорнових записів, оргтехніки, печаток, бланків документів з відтисками печаток фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та інших документів, речей та цінностей і матеріалів, що мають відношення до справи, у т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за лютий 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») за березень 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_5 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») за квітень 2015 року, які перебувають у володінні Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою запобігання знищенню або псуванню документів, їх володільця у судове засідання вважаю за необхідне не викликати.

Суд, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку:

на даний час слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000009 від 15.03.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Із клопотання слідує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 , Полтавська область, Кременчуцький район, с.Піщане), в ході фінансово-господарської діяльності у період 2014-2016 років, відобразили наявність взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 , у подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ) у 2015 році, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), які фактично не відбувалися, що призвело до фактичного ненадходження податку на додану вартість до бюджету у сумі 2 584 479 грн., внаслідок чого ухилились від сплати податків у великих розмірах.

При цьому, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження отримано акт Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №116/16-03-22-05/30748505 від 19.09.2015 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) з питань взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за лютий 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за березень 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) за квітень 2015 року».

Згідно вказаного акту, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_16 , Полтавська область, Кременчуцький район, с.Піщане) протягом лютого-квітня 2015 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, документально відобразили придбання добавок для виготовлення кормів - Ровабіо Ексель АП, Біо Плюс 2б, карофіллу червоного, карофіллу жовтого, екстракту румінату, сульфату натрію, сірки меленої, холіну хлориду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - суб`єктів господарювання, які на протягом лютого-квітня 2015 року не мали персоналу, основних фондів, у яких був відсутній рух активів. Також вказані підприємства відсутні за місцезнаходженням, податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за лютий 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за березень 2015 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за квітень 2015 року сформований від суб`єктів господарювання, що формують податкову вигоду для третіх осіб, не мають основних фондів, працівників та відсутні за місцезнаходженням.

В ході проведення тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що здійснювався 04.05.2016 на підставі ухвали слідчого судді від 29.04.2016 №1-кс/554/3784/2016, встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 первинні фінансово-господарські документи підприємства за 2015 рік, у т.ч. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не знаходяться. При цьому, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 зазначив, що вказані документи передані на аудит та назад не поверталися.

В ході досудового розслідування встановлено, що Приватне підприємство « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років надавало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » аудиторські послуги, що підтверджується випискою по рахунку № НОМЕР_17 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_18 ).

Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2014-2016 роки, а також документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2014-2015 років, у тому числі договорів та додатків до них, у т.ч. оренди транспортних засобів, поставки, журналів, у т.ч. в`їзду на територію підприємства та виїзду з неї, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, рахунків, рахунків-фактур, відомостей, у т.ч. по рахункам за №361, 631, 311, 301, 20, 28, 90, 91, інших рахунків аналітичного бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо оприбуткування на складі товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. добавок Ровабіо Ексель АП, Біо Плюс 2б, карофіллу червоного, карофіллу жовтого, екстракту румінату, сульфату натрію, сірки меленої, холіну хлориду, сертифікатів якості на вказані добавки, документів щодо видачі вказаних добавок у роботу для виготовлення кормів, документів щодо оприбуткування надлишків самостійно виготовлених добавок до кормів, документів щодо проходження контролю якості виготовлених кормів, штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів на відрядження, у т.ч. наказів на відрядження, кошторисів, авансових звітів та документів про використання коштів, товарно-транспортних накладних, путьових (дорожніх) листів, актів списання пального, чорнових записів, оргтехніки, печаток, бланків документів з відтисками печаток фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та інших документів, речей та цінностей і матеріалів, що мають відношення до справи, у т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за лютий 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») за березень 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_5 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») за квітень 2015 року.

Вказані документи мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та можуть бути причетні до його вчинення, а також для проведення судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної, оскільки містять підписи службових осіб та працівників підприємства, що зумовлено їх вилученням.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановити осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчому судді надано матеріали кримінального провадження, які досліджені.

За результатами вивчення вважаю, що у поданому клопотанні слідчим наведено дані, які можуть вказувати на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

При чому, відшукувані документі можуть мати значення для даного кримінального провадження.

Таким чином, вважаю, що подане клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163- 166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000009 від 15.03.2016 року з правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів, а в разі їх відсутності, до копій документів Приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2014-2016 роки, а також документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2014-2015 років, у тому числі договорів та додатків до них, у т.ч. оренди транспортних засобів, поставки, журналів, у т.ч. в`їзду на територію підприємства та виїзду з неї, накладних, у т.ч. видаткових накладних, податкових накладних, довіреностей, у т.ч. на підписання документів, рахунків, рахунків-фактур, відомостей, у т.ч. по рахункам за №361, 631, 311, 301, 20, 28, 90, 91, інших рахунків аналітичного бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, документів щодо оприбуткування на складі товарно-матеріальних цінностей, у т.ч. добавок Ровабіо Ексель АП, Біо Плюс 2б, карофіллу червоного, карофіллу жовтого, екстракту румінату, сульфату натрію, сірки меленої, холіну хлориду, сертифікатів якості на вказані добавки, документів щодо видачі вказаних добавок у роботу для виготовлення кормів, документів щодо оприбуткування надлишків самостійно виготовлених добавок до кормів, документів щодо проходження контролю якості виготовлених кормів, штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів на відрядження, у т.ч. наказів на відрядження, кошторисів, авансових звітів та документів про використання коштів, товарно-транспортних накладних, путьових (дорожніх) листів, актів списання пального, чорнових записів, оргтехніки, печаток, бланків документів з відтисками печаток фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та інших документів, речей та цінностей і матеріалів, що мають відношення до справи, у т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за лютий 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») за березень 2015 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_5 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 , на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») за квітень 2015 року, які перебувають у володінні Приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Зобов`язати Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ) надати тимчасовий доступ до документів, зазначених в ухвалі слідчого судді з можливістю їх вилучення старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 , оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_20 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У випадку невиконання зазначеної ухвали, з метою відшукання речей чи документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_21