Справа №4-137/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про накладення арешту і зупинення видаткових операцій по рахунку, в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло подання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон - Буд" (код 31480607 м.Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 -2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ). які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_2, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

В ході проведення дослідчої перевірки, встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_3, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_4, який є сином ОСОБА_2, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_5, який являється службовою особою ПП «Еталон -Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_2 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт, послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_2, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість, ПП «Еталон - Буд». шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств - легальних платників податків, в тому числі ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон - Буд» в порушення п.п.7.4.1, п.7.4. п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_2, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_2, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_2, причетний громадянин ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4), який контролює діяльність низки підприємств, а саме: ТОВ «Гідросервіс 2000» (м. Київ), ТОВ «Технології гідроочищення» (м. Київ), ТОВ «Компанія «Крона Плюс» (м. Київ). Дані СГД мають фінансово-господарські взаємовідносини з ФСГД, які входять до складу «конвертаційного» центру, який розташований в м. Києві, а саме: ПП «Дніпробізнесінвест 2000»; ПП «Техпромлайн М»; ПП «Торговий дім «Дисконт Україна»»; ТОВ «Світ Будівельних Технологій»; ТОВ «Тарсіс Л»; ТОВ «БК «СІТІ»». ТОВ «Компанія «ОСОБА_4 - Спектр»»; ТОВ «Будперспектива-Люкс»; ТОВ «Ліона Плюс»; ТОВ «Агроініціатива».

Крім того, встановлено, що в філії AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 службовими особами ТОВ «БК «СІТІ» (код. 35577139, м. Дніпродзержинськ) відкрито рахунок № 1001, на якому акумулюються грошові потоки спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Приймаючи до уваги, що відповідно ст.59 Закону України „Про банки і банківську діяльність", арешт на кошти юридичних осіб, що знаходяться в банку здійснюється виключно за рішенням суду, а зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних та фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту, орган досудового слідства, з метою припинення незаконної діяльності та забезпечення цивільного позову по справі, заступник начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звернувся з поданням, в якому просить про зупинення видаткових операцій по рахунку № 1001 та накладення арешту на грошові кошти ТОВ «БК «СІТІ» (код. 35577139, м. Дніпродзержинськ), що знаходяться на даному рахунку.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області підлягає задоволенню.

На підставі викладеного , керуючись ст.ст. 125, 126 КПК України, ст.ст. 59, 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю",

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку ТОВ «БК «СІТІ» (код. 35577139, м. Дніпродзержинськ) в філії AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 - рахунок підприємства № 1001.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 1001 ТОВ «БК «СІТІ» (код. 35577139, м. Дніпродзержинськ) в філії AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Філії AT «ІМЕКСБАНК» у м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № 1001 ТОВ «БК «СІТІ» (код. 35577139, м. Дніпродзержинськ).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов