пр.№ 1-кс/464/3044/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
14.11.2014 року м.Львів Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 - червня 2014 років на суму 25 000 000,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є збирання дикорослих не деревних продуктів, допоміжний вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства з 01.05.2013.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2013 орендувало землю розташовану за адресою: Вінницька обл., Шаргородський р-н, територія Копистиринської сільської ради площею 2,6547га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що на даній земельній ділянці знаходяться багаторічні насадження яблунь, які не плодоносять та, згідно акту про списання багаторічних насаджень, списані з метою подальшого розкорчування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 19.06.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_5 декларації з ПДВ, відображено в зобов`язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року яблук, на загальну суму 125,0 млн.грн, в тому числі ПДВ 25,0 млн.грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 у серпні 2013 року здійснило поставку чорниці свіжої на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 38984124,0 грн. в тому числі ПДВ - 6497354,0 грн. Відповідно до акту Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області від 31.10.2013 № 859/22-03/36160176 встановлено, що у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 для збору чорниці, відсутні наймані працівники, складські приміщення, транспортні засоби.
Також встановлено, що закупівля фруктів на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період сезону (травень-жовтень) здійснюється у фізичних осіб, та суб`єктів господарювання не платників ПДВ, які попередньо здійснюють їх оптову закупівлю в ряді областей західної України у населення. В подальшому з метою документального оформлення придбаних за готівкові кошти фруктів відображається їх поставка від ряду СГД, одним з яких є ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », іншими суб`єктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які становлять банківську таємницю, шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки з яких перераховувались авансові внески за поставку, в період 2013-2014 років, вишні яблук, чорниці на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та з яких можливо здійснюється закупівля фруктів в інших суб`єктів господарювання, для подальшого їх використання у господарській діяльності. Одними з рахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », з яких перераховувались кошти за закупівлю фруктів в ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014, який належить ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- грошових чеків на отримання готівки з рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014;
- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 01.01.2013 по 01.11.2014;
- копій зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період 01.01.2013 по 01.11.2014;
Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1