Справа №1-кс/760/3545/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000216 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000216 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та за участю уповноваженої юридичної особи код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015 року умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року на суму 19 938 476, 61 грн.
Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір купівлі-продажу газового конденсату №31-03-2015П від 30.03.2015, відповідно до якого Продавець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») передає у власність Покупцеві, а Покупець (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »)приймає і оплачує газовий конденсат на загальну суму 119 630 862 грн. з ПДВ.
Згідно дослідження на предмет ймовірного порушення податкового законодавства, складеного співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутній об`єкт оподаткування по операціях з придбання товару (газовий конденсат) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги п.198.2, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суму ПДВ 19 938 476,61 грн. по податковій накладній, отриманій від ІНФОРМАЦІЯ_3 », чим ймовірно нанесено збитків державі в особливо великих розмірах.
Так, згідно матеріалів, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС- ЦО з ОВП встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні виробничі потужності та засоби для ведення фінансово-господарської діяльності.
Проведеним оглядом копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що придбаний у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » газовий конденсат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11С - уповноважена особа TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТРДПАУ 592740243, знаходиться на реєстрації в ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновники - TOB«Нафтохімічна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ІНФОРМАЦІЯ_3 ») відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №0604/15 від 06.04.2015.
Службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 » надано документи щодо походження газового конденсату, реалізованого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до яких газовий конденсат придбаний у TOB«Нафтохімічна компанія « ІНФОРМАЦІЯ_6 до договору купівлі-продажу газового конденсату №30/12/14П від 30.12.2014.
Слідством встановлено, що рух товарно-матеріальних цінностей по вищезазначених операціях здійснювався лише документально, фактично газовий конденсат весь час зберігався у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_2 .
З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Тимчасовий доступ до речей і документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є необхідним, оскільки вказані документи містять інформацію, яка несе доказову базу для кримінального провадження та будуть використані для проведення судово-почеркознавчої експертизи та в подальшому для призначення документальних перевірок з метою встановлення та відшкодування завданих державі збитків у вигляді несплачених податкові та обов`язкових платежів.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_5 або іншим уповноваженим особам за дорученням слідчого тимчасовий доступ речей і оригіналів документів, а саме до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за фактичним місцем перебування документів за весь період проведених фінансово господарських відносин, а саме:договори, договори про спільну діяльність, угоди, контракти, додатки до них, рахунки - фактури;прибуткові та видаткові накладні; акти приймання передачі або акти виконаних робіт; податкові накладні;реєстр виданих та отриманих податкових накладних;доручення, виписки про рух коштів на банківських рахунках або платіжних доручень;видаткові касові ордери;витяги з книги реєстрації постачальників;товарно транспортні накладні;витяги з книги реєстрації довіреностей;документи, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, відповідні ліцензії на проведення професійної діяльності;документи щодо подальшого руху (реалізації тощо) продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;копії посадових інструкцій, наказів про призначення/звільнення та копії особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах;рішення про створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із додатками та змінами; інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являются невід`ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1