Справа № 727/8822/16-к
Провадження № 1-кс/727/2840/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 листопада 2016 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки (матеріали кримінального провадження №0000745 від 06.10.2015 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий ОСОБА_3
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про призначення виїзної позапланової перевірки ПП «Земі-транс» (, юридична адреса: с. Остриця Герцаївського району Чернівецької області), в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000745 від 06.10.2015 року.

Дане клопотання погоджене із заступником начальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
Вказує, що службові особи ПП «Земі-транс» (Код ) юр. адреса: с. Остриця Герцаївського р-ну, умисно, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, протягом 2009-2011 років, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді відшкодування ПДВ з державного бюджету, внесли неправдиві відомості до податкових декларацій зі сплати ПДВ в результаті чого державним інтересам спричинено тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Земі-транс» в період 2009-2011 років склали фіктивні документи про реалізацію по заниженій вартості ввезених на територію України транспортних засобів, а саме: - гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженці та жительці АДРЕСА_1 , гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженцю та жителю: АДРЕСА_2 , гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , проживає: АДРЕСА_3 , гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженцю та жителю: АДРЕСА_4 , гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженці та жительці АДРЕСА_5 , гр. ОСОБА_10 , проживає: АДРЕСА_6 , гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженцю та жителю: АДРЕСА_7 , гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , проживає: АДРЕСА_8 , гр. ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , проживає: Львівська обл., Пустомитівський р-н, смт. Щирець, гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , проживає: АДРЕСА_9 ( АДРЕСА_10 ), гр. ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , проживає: АДРЕСА_11 , ОСОБА_16 , проживає: Львівська, проживає: Львівська обл., Сколівський р-н, с. Мита, ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , проживає: Львівська обл., Пустомитівський р-н, с. Чишки та іншим особам, - які фактично дані транспортні засоби на вищевказаному підприємстві не придбавали і розрахунки за них не проводили.

В подальшому, службові особи ПП «Земі-транс» вищевказані фіктивні операції з реалізації транспортних засобів відображали в податковій звітності та вчиняли дії пов`язані із незаконним відшкодуванням з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.2 ст. 364-1 КК України, для повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки ПП «Земі-транс» (Код ) юр. адреса: с. Остриця Герцаївського р-ну, з метою встановлення правильності нарахування та відшкодуванням з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства при здійсненні реалізації ввезених на територію України транспортних засобів протягом 2009-2011 років, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пославшись на обставини викладені в ньому.

Проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 06.10.2015 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000745 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України відносно службових осіб ПП «Земі-транс».

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.20014р. № 71-VIII (установлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінально-процесуального кодексу України).
Однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).
Статтею 82 Податкового кодексу визначенні строки проведення виїзних перевірок. Так, тривалість проведення позапланових перевірок, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ПП «Земі-транс», тому працівникам ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити виїзну позапланову перевірку ПП «Земі-транс» (, юридична адреса: с. Остриця Герцаївського району Чернівецької області), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, в ході якої дослідити законність нарахування та відшкодування з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства при здійсненні реалізації ввезених на територію України транспортних засобів протягом 2009-2011 років.

Проведення виїзної позапланової перевірки доручити працівникам ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1