Справа № 344/7835/16-к
Провадження № 1-кс/344/2802/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000024, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2012-2015 років при здійсненні фінансово-господарських операцій умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 36 368 224 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір від 02.08.2013р. №1.13-50 відповідно до умов якого банк зобов`язується надати позичальнику мультивалютний кредит у розмірі, еквівалентному 60 000 000,00 доларів США (ліміт кредиту), а позичальник зобов`язується прийняти кредит, використати його за цільовим призначенням, сплатити плату за кредит та повернути банку кредит в повному обсязі в порядку та у строки, обумовлені цим договором. В ході подальшого відпрацювання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримані кредитні кошти спрямовувало в основному на надання попередніх оплат контрагентам постачальникам відповідно до укладених договорів, які в подальшому не виконувались, а такі попередні оплати повертались, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у межах договору контрактації сільськогосподарської продукції від 23.07.2013 року № 23/07-13 (із змінами та доповненнями внесеними додатковими угодами) грошові кошти (попередня оплата) в сумі 371 264 631,71 грн. Зазначений договір контрактації протягом перевіреного періоду не виконувався, а попередня оплата 253 704 110,32 грн. у межах виконання такого договору поверталася ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В свою чергу повернену ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » попередню оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовувало на купівлю валюти та повернення кредитних коштів (як тіла кредиту, так і сплати відсотків), надання попередніх оплат іншим СГ, та інші операції (в т.ч. надання безпроцентної поворотної фінансової допомоги, з них ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в сумі 35 000 000,00 грн., ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в сумі 1 010 000,0 грн., фізичній особі ОСОБА_5 (р.н. НОМЕР_5 ) в сумі 500 000,0 грн., які не передбачали отримання прибутку.

Аналогічно, в межах договору відповідального зберігання сільськогосподарської продукції від 03.02.2014р. № 1/2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) грошові кошти (попередня оплата) в сумі 23 179 522,00 грн. В межах договору відповідального зберігання сільськогосподарської продукції від 05.12.2013р. № 1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) грошові кошти (попередня оплата) в сумі 6 482 169,00 грн. В межах договору відповідального зберігання сільськогосподарської продукції від 31.03.2014 № 1/14 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) грошові кошти (попередня оплата) в сумі 32 826 977,20 грн.ьОднак, нормами Податкового кодексу України визначено те, що не включаються до складу витрат суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг, тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало отримані кредитні кошти на операції, суми яких не відносяться до складу витрат.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводила фінансово-господарські операції із підприємствами неризидентами ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , за результатами проведення яких податковим органом винесено податкове повідомлення-рішення від 21.12.2015 №, яким збільшено суми грошового зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме пеня за порушення термінів розрахунків у сферах ЗЕД за період з 01.01.2012 року по 30.09.2015 року в сумі 266 835 072,7 грн.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання копій документів, на підставі яких ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПП « ОСОБА_6 » повертали попередні оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавало безпроцентну фінансову поворотну допомогу ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім цього, витребовувались копії документів стосовно проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами неризидентами ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 . Однак, володільцем документів на вимогу не надано жодних документів та не повідомлено про причини їх ненадання.

На даний час у рамках досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи (постанова слідчого від 25.05.2016 року), у зв`язку з чим, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, спростування або підтвердження віднесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредитних коштів до складу витрат, потрібно отримати доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які підтверджують упродовж 2012-2015 років проведення останнім фінансово-господарських операцій, з можливістю їх вилучення.

Слідчий ОСОБА_7 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ст. 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засідання стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення в оригіналі та копіях необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відтак враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка міститься у вказаних документах, надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року головної книги підприємства, оборотно-сальдових відомостей та аналізів рахунків бухгалтерського обліку №№701, 702, 79, 361, 362, 311, 321, 631, 632, 26, 27, 28, 901, 902, 23, 65, 66, 79,13, 372, 64, 685, 92, 93, 68, 95, 3712, 6812 з додатком первинних документів (договорів, додатків, угод, контрактів, накладних, податкових накладних, реєстрів, банківських документів, актів виконаних робіт, актів приймання-передачі, актів на списання товарно-матеріальних цінностей, відомостей про нарахування заробітної плати, відомостей про нарахування амортизаційних відрахувань, тощо);

- розшифровки доходів та витрат підприємства за 2014 рік, реєстрів кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників доходів, реєстрів кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку та показників витрат, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- контракту №150713 від 15.07.2013 р. та документів до нього по здійсненню зовнішньоекономічної діяльності з відображенням в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- контракту №270314 від 27.03.2014 р. та документів до нього по здійсненню зовнішньоекономічної діяльності з відображенням в обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю ознайомлення та вилучення їх оригіналів на час проведення судово-економічної експертизи.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів, на підставі яких ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ПП « ОСОБА_6 » повертали попередні оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договорів, актів прийому-передачі, платіжних доручень, документів щодо повернення даних коштів, виписок руху коштів, довідок, тощо);

- документів на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавало безпроцентну фінансову поворотну допомогу ФОП ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (договорів, актів прийому-передачі, платіжних доручень, документів щодо повернення даних коштів, виписок руху коштів, довідок, тощо);

- документів, які стосуються отримання кредиту у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_9 ), в т.ч. документів щодо використання кредитних коштів у господарській діяльності, відображення цих операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності (договорів, додатків до них, додаткових угод, актів прийому-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок руху коштів, довідок, тощо);

- документів стосовно проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами неризидентами « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а саме: міжнародних контрактів, з додатковими угодами та специфікаціями до них; вантажно-митних декларацій, СMR, інвойсів, специфікацій, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), декларації митної вартості, міжнародних товарно-транспортних накладних СMR; сертифікатів якості та походження товарів, рахунків фактури, проформи-рахунків, всіх довідок, технічної документації, актів про проведення митного огляду товарів, інформаційних аркушів митного контролю товарів за ВМД; паркувальних листів, платіжних доручень, виписок руху коштів, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх копій на час проведення судово-економічної експертизи.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1