КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1376/16-к
Провадження № 1-кс/552/242/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.03.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора Полтавської місцевої прокуратури ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора Полтавської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Полтавської місцевої прокуратури ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 від 14.01.2015 року за ч. 1 ст. 364-1 КК України, позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «Демітекс» (м. Полтава, вул. М. Бірюзова, 26/1, ), по взаємовідносинам із ТОВ «Спінтекс» щодо взаємовідносин між контрагентами за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 рік щодо реалізації основних засобів та розрахунків між ними у строки, передбачені Податковим кодексом України.

Подання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчих СВ відділення поліції № 1 Полтавського відділу поліції ГУ НП в Полтавській області перебуває кримінальне провадженні № 0000101 від 14.01.2015 року за ч. 1 ст. 364-1 КК України.

Установлено, що 20.08.2012 року укладено договір купівлі-продажу промислової будівлі А-1 загальною площею 1021,9 кв.м., що знаходиться за адресою: м. Полтава, вул. М.Бірюзова, 26/1, між ВАТ «Демітекс» та ТОВ «Спінтекс», у відповідності до якого продаж здійснено за ціною 118278,01 гривень. 21.10.2013 року проведено незалежну оцінку вказаної промислової будівлі, вартість якої оцінено в 2 149 200 гривень, що вказує на те, що будівлю реалізовано за заниженою ціною.

Разом з тим, 12.02.2016 року, Полтавською місцевою прокуратурою внесено відомості до ЄРДР № 0000033 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України. У відповідності до матеріалів, службові особи ВАТ «Демітекс», зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам підприємства, здійснили відчуження нерухомого майна, а саме 32 промислових будівель, розташованих в м. Полтава по вул. М.Бірюзова, 26/1 за заниженими цінами.
Вказані кримінальні провадження 12.02.2016 року об`єднано в одне під №0000101.
Так, у ході досудового розслідування установлено, що у 2008 році під впливом ПАТ «Державний експортно імпортний банк України» та за його згоди відбулося примусове відчуження майна ПАТ «Демітекс», а саме промислових будівель у кількості 32 будівлі, розташованих за адресою м. Полтава, вул. М. Бірюзова 26/1, на користь ТОВ «Спінтекс» за значно заниженою вартістю.

Відповідно до п. 6 договорів купівлі-продажу від 20 серпня 2008 року, укладених між ВАТ «Демітекс» та ТОВ «Спінтекс», відчужувані об`єкти знаходилися під іпотекою згідно Іпотечного договору № 6407Z22/2427 від 23.05.2007 року, укладеного між ВАТ «Демітекс» і ВАТ «Державний експортно імпортний банк України», за яким забезпечувалося виконання зобов`язань ВАТ «Демітекс» по Кредитним угодам. ВАТ «Державний експортно імпортний банк України» надано згоду на відчуження даних об`єктів 20.08.2008 року за № 064-10/6062.

Вартість продажу всіх 32-х промислових будівель становила 10 377 788,22 грн. (з ПДВ) гривень. Продаж здійснювався за даними (оцінкою) Колективного підприємства Полтавське бюро технічної інвентаризації «Інвентаризатор» згідно витягу з реєстру прав власності на нерухоме майно. Банком незалежна експертна оцінка не здійснювалася та не було зобов`язано ВАТ «Демітекс» провести відповідні дії по оцінці майна, що може свідчити про завідому зацікавленість у продажу об`єктів нерухомості за заниженою ціною.

В додатку К1 до декларації за 1 квартал 2008 року в таблиці 2 «Розрахунок амортизаційних відрахувань» відображено балансову вартість основних фондів групи 1 з нормою амортизації нижче 2 відсотків 7 789 129 грн., в додатку К1 до декларації за 2008 рік в таблиці 2 «Розрахунок амортизаційних відрахувань» відображено балансову вартість основних фондів групи 1 з нормою амортизації нижче 2 відсотків - 76323 грн., що свідчить про зменшення балансової вартості основних засобів на 7 712 806грн.

Державною податковою інспекцією у м. Полтаві у період з 29.05.2009 року по 26.06.2009 року проведено планову виїзну документальну перевірку, за результатами якої складено акт від 06.07.2009р. № 1371/23-1/14299824 про результати планової виїзної документальної перевірки ВАТ «Демітекс», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2007 р. по 31.03.2009 р.

В акті від 06.07.2009р. № 1371/23-1/14299824 відображено рух основних засобів за перевіряємий період, а саме показниками декларацій з податку на прибуток ВАТ «Демітекс» за 2008 рік та актом перевірки підтверджується факт відчуження основних фондів в періоді, що перевіряється, по залишковій вартості на суму 9 058,0 тис. грн., в т.ч. основні фонди, групи 1 8 946,0 тис. грн., але дохід від даних операцій (розрахунок по договорам купівлі продажу від 20.08.2008 року) відсутній.

Поряд з цим, ТОВ «Спінтекс» як розрахунок по даним договорам купівлі-продажу надав прості векселі (копії додаються), що підтверджується актами прийому передачі векселів від 15.03.2010 року. Тобто, відчуження активів ПАТ «Демітекс» відбулося фактично за безцінь. Поряд з цим, зазначені будівлі було передано у користування ПАТ «Демітекс» за договорами оренди, за які підприємство також було змушене сплачувати кошти у розмірі понад 71 000 (сімдесят одна тисяча) гривень.

Державною податковою інспекцією у м. Полтаві у період з 30.11.2010 року по 26.01.2011 року проведено планову виїзну документальну перевірку, за результатами якої складено акт від 02.02.2011р. № 576/23-4/14299824 про результати планової виїзної документальної перевірки ВАТ «Демітекс», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009р. по 30.09.2010р., в якому підтверджується інформація щодо оренди основних засобів у ТОВ «Спінтекс» та видачі векселів в рахунок наявної дебіторської заборгованості, а саме:

ВАТ «Демітекс» орендує основні засоби у ТОВ «Спінтекс», відповідно до наступних договорів:

- Договір оренди нерухомості № 200 від 22.08.2008р. зі змінами та доповненнями. Предмет договору тимчасове строкове користування на умовах оренди нерухомістю (адмінкорпус та промислові будівлі цехів) загальною площею 50 404,1 кв.м., вартістю об`єктів нерухомості - 10 377,7 тис.грн. Сума орендної плати 43 200 грн. на місяць. Термін дії договору 2 роки та 11 місяців.

- Договір оренди № 104 від 01.04.2008р. зі змінами та доповненнями. Предмет договору промислові будівлі трансформаторної підстанції, компресорної, гаража, складу, лабораторії, побутового корпусу загальною площею 14 718,2 кв.м., вартістю 3 152,5 тис. грн. Сума орендної плати 28278 грн. на місяць. Термін дії договору 2 роки та 11 місяців.

В додатку № 1 до довідки про загальну інформацію (акт від 02.02.2011р. № 576/23-4/14299824 про результати планової виїзної документальної перевірки ВАТ «Демітекс», з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009р. по 30.09.2010р.) наведено реєстр виданих та отриманих векселів за перевіряємий період.

Згідно даного додатку вбачається видача ТОВ «Спінтекс» на користь ПАТ «Демітекс» векселів у кількості 23 штуки на загальну суму 10093,03 тис. грн. в рахунок дебіторської заборгованості. Згідно інформації наведеної в додатку № 2 до акту перевірки від 02.02.2011р. № 576/23-4/14299824, станом на 30.09.2010р. дебіторська заборгованість ТОВ «Спінтекс» перед ПАТ «Демітекс» становить 12540,7 тис. грн.

З огляду на вищевикладене, вбачається, що відчуження основних засобів ПАТ «Демітекс» не призвело до позитивних фінансових результатів та завдало значних збитків підприємству.

2 грудня 2008 року додатково укладено Генеральну кредитну угоду, між ПАТ «Укрексімбанком» та ПАТ «Демітекс» та іпотечний договір, де ТОВ «Спінтекс» виступав поручителем та поручився в повному обсязі майном, що належало ПАТ «Демітекс». Дану нерухомість банком було оцінено в 42 мільйони гривень, тобто значно вище ніж ціна, за якою його було відчужено теж саме майно на користь ТОВ «Спінтекс».

Поряд з цим, кредитна лінія, яку відкрито ПАТ «Укрексімбанком» для ПАТ «Демітекс» за новим кредитним договором, умисно значно збільшено порівняно з попередніми кредитними договорами, та за значно завищеною відсотковою ставкою по даному кредиту.

Прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р. (із змінами і доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, яким прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Таким чином для з`ясування обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1, ч.3 ст.91, виникла необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «Демітекс» (м. Полтава, вул. М. Бірюзова, 26/1, ).

Керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Призначити по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 від 14.01.2015 року за ч. 1 ст. 364-1 КК України, позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПАТ «Демітекс» (м. Полтава, вул. М. Бірюзова, 26/1, ), по взаємовідносинам із ТОВ «Спінтекс» щодо взаємовідносин між контрагентами за період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 рік щодо реалізації основних засобів та розрахунків між ними у строки, передбачені Податковим кодексом України.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити Державній податковій інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області.

Строк дії ухвали до 19 квітня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1