Провадження № 1-«кс»/522/2089/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з липня 2014 року по січень 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) як підприємств, що надавали послуги по зберіганню нафтопродуктів, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), як підприємств, що надавали послуги з перевезення нафтопродуктів, документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 45 868 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 36 733 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що у період з лютого по квітень 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 15 488 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, використовуючи реквізити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за березень-квітень 2015 року та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за грудень 2014 року, відобразивши вказані операції у документах податкової звітності, безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість та суму витрат в декларації з податку на прибуток, чим умисно ухилились від сплати ПДВ у сумі 17 930 тис. грн. та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 1 168 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_18 у червні 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » - у жовтні 2014 року.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі договорів оренди, у період з липня по грудень 2014 року використовували автозаправні станції на території Одеської області (символіка ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », «Мавекс» та «ANP») для здійснення роздрібної торгівлі пальним. Дані АЗС, в подальшому, у період з грудня 2014 року по червень 2015 року орендувались та використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

Встановлено, що основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » було підприємство виробник пального ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 ».

Однак, з метою завищення витрат та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у період з липня 2014 року по квітень 2015 року здійснено оформлення документів щодо постачання нафтопродуктів від СПД з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », у яких не було фактичної можливості здійснювати вказані операції у зв`язку з відсутністю в активі вказаних СПД об`єкту постачання, тобто самих нафтопродуктів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не є виробниками нафтопродуктів, у них відсутні операції з імпорту чи придбання нафтопродуктів у інших СПД на території України).

Так, у липні 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 2 019 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 1 221 тис. грн.

Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », у якого немає жодних операцій з придбання чи імпорту нафтопродуктів, яке також не є виробником нафтопродуктів, у липні 2014 року здійснено реєстрацію в ЄРПН 147 податкових накладних про реалізацію різних видів пального на 91 контрагента на загальну суму ПДВ 114 млн. грн. Зазначене свідчить про відсутність фактичного здійснення проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » операцій з продажу нафтопродуктів, та про те, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » була спрямована на отримання податкової вигоди контрагентів-покупців.

Крім того, у серпні 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 4 450 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 5 120 тис. грн.

У зв`язку з неподанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » декларації з ПДВ за серпень 2014 року та його відсутністю за податковою адресою, співробітниками ДПІ за місцем обліку проаналізовано діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у серпні 2014 року. Так, аналізом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у серпні 2014 року встановлено реалізацію палива різних марок в загальній кількості 78 830 тон на загальну суму 1 млрд. 287 млн. грн., проте не встановлено джерел походження вказаного пального, зокрема, відсутні операції імпорту чи придбання на території України зазначених ТМЦ. Відповідно до реєстру виданих та отриманих податкових накладних незвітуючого СПД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), у якого відсутні операції придбання ПММ, встановлено виписку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » податкову накладну від 30.08.2014 №1 на загальну суму ПДВ 257 млн. 459 тис. грн., проте не встановлено її реєстрацію у ЄРПН, що здійснено з метою приховування номенклатури нібито реалізованого товару. Таким чином встановлено «фіктивність» операцій, здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у серпні 2014 року, з огляду на відсутність можливості поставити контрагентам-покупцям палива у кількості 78 830 тон.

У вересні та жовтні 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили документальне оформлення неіснуючих фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 12 016 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 5 597 тис. грн.

В ході слідства встановлено, що підприємствами у різних областях України, якими здійснюється реалізація пального через мережі АЗС « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 », задекларовано суми податкового кредиту на суму 243,4 млн.грн. по операціям з придбання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Разом з тим, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » відсутні операції з придбання жодної кількості нафтопродуктів. Враховуючи відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » пального, операції, проведені контрагентами-покупцями, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведені лише з однією метою формування незаконного податкового кредиту та завищення сум витрат. Крім того, операції придбання нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не відображені у ЄРПН (операції з постачання палива, що є підакцизним товаром, підлягають обов`язковій реєстрації).

Крім того, у жовтні та грудні 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у грудні 2014 року оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 16 758 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 9 921 тис. грн, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » - 1 297 тис. грн.

Аналізом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено документальну реалізацію ПММ контрагентам-покупцям у жовтні та грудні 2014 року на суму ПДВ 390 млн.грн. Вказані ПММ отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » нібито від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), що не звітує з лютого 2014 року, у якого відсутні операції придбання чи імпорту ПММ, що підтверджує безтоварність операцій, здійснених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у жовтні та грудні 2014 року, з огляду на відсутність об`єкту поставки.

Окрім цього, на вимогу ДПІ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » на податкову перевірку було надано сертифікати відповідності на пальне, нібито отримане від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». У вказаних сертифікатах зазначено виробників пального: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та « ІНФОРМАЦІЯ_24 ». Однак, у 2015 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не здійснювало операцій з придбання нафтопродуктів у вказаних виробників.

Також встановлено, що у листопаді 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 5 549 тис. грн.

Аналізом звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » та інформації з ЄРПН встановлено, що товар (дизельне пальне та бензин), які начебто були реалізовані у листопаді 2014 року на адресу 10 покупців, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на загальну суму 191,5 млн. грн. не придбавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » у будь-яких контрагентів за період своєї діяльності, що свідчить про фіктивність проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » операцій з постачання нафтопродуктів контрагентам покупцям, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, у січні 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлено документи щодо фінансово-господарських операції з постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Вказані операції відображено в документах податкової звітності, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 238 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - 2 650 тис. грн.

Згідно поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до ДПІ за місцем обліку звітності, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » являється ОСОБА_5 . Співробітниками податкової міліції отримано пояснення ОСОБА_5 , про те що засновником та директором вказаного підприємства вона не являється, хто зареєстрував на її ім`я підприємство їй не відомо. Окрім того, ОСОБА_5 звернулась із заявою про те, щоб всі фінансово-господарські операції, які здійснені від її імені було визнано недійними.

Встановлено, що у січні 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » задекларувало податкові зобов`язання з ПДВ на суму 115 млн. грн та податкового кредиту на тотожну суму. Основним постачальником при цьому є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Операції придбання чи імпорту ПММ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » відсутні. Таким чином невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що зареєстровано на ОСОБА_5 , надавали послуги підприємствам реального сектору економіки з формування незаконного податкового кредиту з ПДВ.

Щодо вказаних фактів проведення сумнівних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ДПІ у Приморському районі проведені документальні перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з постачальниками. Службовими особами зазначених СПД на перевірки не надано ТТН щодо переміщення пального до АЗС, сертифікати відповідності та паспорти якості отриманого пального, акти прийому-передачі нафтопродуктів на відповідальне зберігання до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інші документи, ведення яких передбачено чинним законодавством.

Перевірками зафіксовано відсутність факту оплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за отримані нафтопродукти, що суперечить умовам укладених з постачальниками договорів, заборгованість зазначених СПД перед постачальниками дорівнює сумі отриманих нафтопродуктів.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснюючи реалізацію пального, отриманого нібито від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), легалізувало через мережу орендованих АЗС пальне невідомого походження.

Встановлено, що відповідно до договорів постачання нафтопродуктів, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » з постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », постачання нафтопродуктів (бензину, дизпалива) повинно було здійснюватись на умовах: EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) і інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » укладено договори зберігання нафтопродуктів з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Таким чином, на нафтобазах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » або інших нафтобазах, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів, повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », отримані нібито згідно договорів поставок, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Аналізом звітності та показаннями директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », які нібито здійснювали перевезення нафтопродуктів, отриманих згідно договорів поставок від СПД з ознаками фіктивності, від нафтобаз до орендованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » автозаправних станцій.

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження копій актів прийому-передачі наданих послуг, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » з перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », встановлено місця переходу права власності на нафтопродукти, обумовлені в договорах поставок між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та постачальниками, - нафтобази ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що використовуються ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вказана інформація підтверджується звітністю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інформацією, наявною в ЄРПН: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » користується послугами з користування ємностями для нафтопродуктів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно укладених договорів.

Отже, на нафтобазах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що використовувались ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повинні були зберігатись нафтопродукти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » отримані згідно договорів поставок від вищевказаних постачальників.

Порядок організації та виконання робіт, пов`язаних з прийманням, транспортуванням, зберіганням, відпуском та обліком нафтопродуктів передбачений Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України (далі Інструкція), затвердженою наказом №281/171/578/155 від 20.05.2008 Мінпаливенерго України, Мінтрансзв`язку України, Мінекономіки України, ІНФОРМАЦІЯ_26 .

Вимоги Інструкції є обов`язковими для всіх суб`єктів господарювання, що займаються хоча б одним з таких видів економічної діяльності, як закупівля, транспортування, зберігання і реалізація нафтопродуктів на території України.

Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні у слідства виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документи щодо придбання нафтопродуктів за договорами поставок, передачі на зберігання та перевезення до АЗС нафтопродуктів, нібито отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ): договори (угоди) з усіма додатками, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури на оплату, платіжні доручення, паспорти якості, сертифікати відповідності або свідоцтва про визнання іноземних сертифікатів на нафтопродукти, товарно-транспортні накладні, довіреності на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які брали участь у прийманні нафтопродуктів.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Враховуючи, що умовами договорів поставки, укладеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з постачальниками з ознаками фіктивності, передбачено строк їх дії до моменту повного завершення взаєморозрахунків, договори поставки є дійсними до теперішнього часу, а відтак існує необхідність вилучення документів, пов`язаних із виконанням вказаних договорів, за період з початку вчинення кримінального правопорушення до теперішнього часу.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій та проведенні експертиз в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання та надав копії рішень ІНФОРМАЦІЯ_27 , згідно яких повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_28 , які були складенні на підставі актів перевірки №6086/15-53-223/39241184, №5965/15-53-22-05/39241184, №2152/15-53-22-05/39241184 - скасовані, а також надав копію витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб підприємців, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано у м.Харкові та зазначив, що слідчий з письмовим запитом про необхідність отримання документів, тимчасовий доступ до яких планує отримати до товариства не звертався.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вислухавши думку учасників процесу, вважаю необхідним у задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак клопотання слідчого зазначеній вимозі закону не відповідає.

Так, слідчим в своєму клопотанні не доведено чому саме на даному етапі досудового розслідування виникла необхідність у вилученні договорів (угод), укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з усіма додатками та специфікаціями; податкових накладних, рахунків-фактур на оплату, платіжних доручень, актів прийому-передачі наданих послуг/отриманих ТМЦ по фінансово-господарським операціям за період з 01.07.2014 р. по 05.02.2016 р.; довіреностей на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт); паспортів якості, сертифікатів відповідності або свідоцтв про визнання іноземного сертифіката на нафтопродукти, отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договорів поставок від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), так як жодних відомостей, що у даному кримінальному провадженні призначено експертизи на які посилається слідчий надано не було.

Згідно ч.5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, в порушення зазначеної вимоги Закону, слідчим не надано достатніх доказів на підтвердження обставин на які він посилається.

Крім того, з клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів вбачається, що до ЄРДР внесено відомості за ч.3 ст. 212 КК України, за фактом того, що у період з липня 2014 по січень 2015 р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи роздрібну торгівлю пальним через мережу орендованих АЗС на території Одеської області, документально оформили безтоварні фінансово-господарські відносини з постачання нафтопродуктів від суб`єкта підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати ПДВ на суму 45 868 тис. грн., та податку на прибуток за 2014 рік у сумі 36 733 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Однак, слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в період з 01.07.2014 по 05.02.2016 р., в зв`язку з чим вважаю, що воно задоволенню не підлягає, оскільки його вимоги виходять за рамки предмету розслідування.

Також, слід зазначити, що згідно чинного КПК України, слідчий може витребувати та отримати від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб, речі або документи, які необхідні у справах про злочин, що знаходиться в провадженні у органу досудового розслідування, на письмовий запит.

Однак, слідчим не було надано підтверджень того, що він звертався з письмовим запитом до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про необхідність надання необхідних речей і документів, та останнє не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження.

Також, вивченням клопотання встановлено, що слідчим не було зазначено адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де планується проведення тимчасового доступу, що унеможливить в подальшому виконання ухвали суду.

Крім того, в судовому засіданні встановлено, що рішеннями ІНФОРМАЦІЯ_27 , скасовано повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_28 , які були складенні на підставі актів перевірки №6086/15-53-223/39241184, №5965/15-53-22-05/39241184, №2152/15-53-22-05/39241184, на підставі яких порушено кримінальне провадження.

Зважаючи на вищенаведене, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого є не обґрунтованим, не повним та не відповідає вимогам ст. 160 КПК України, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,

УХВАЛИВ :
В задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у кримінальному провадженні за №0000138 від 13.05.2015 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: