У Х В А Л А
Іменем України
04 серпня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого з ОВС другого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України підполковника податкової міліції ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №0000139 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:
В провадженні головного слідчого управління фінансових розслідувань перебувають матеріали досудового розслідування №0000139, зареєстроване в ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах особами які діють від імені суб`єктів господарської діяльності під торгівельною маркою «Тріолан».
У ході досудового розслідування встановлено, що групою компаній торгівельної марки «Тріолан», до складу якої входить ряд суб`єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ «Контент Делівері Нетворк», за щомісячну абонентну плату здійснюється надання кінцевим споживачам (абонентам) підключення до телекомунікаційних мереж та надання телекомунікаційних послуг (телебачення, інтернет).
З метою уникнення від державного контролю в сфері оподаткування та телекомунікацій, вказаними особами розроблено противправну схему, відповідно до якої постачання телекомунікаційних послуг кінцевим споживачем (абонентам) здійснюється підконтрольними, спеціально створеними фізичними особами підприємцями, які фактично працюють в групі компаній «Тріолан» на посадах менеджерів, інженерів, старших майстрів та майстрів.
Вказані підприємці, з метою фактичних обсягів реалізованих послуг, незаконно перебувають на спрощеній системі оподаткування, не включені до реєстру операторів, провайдерів телекомунікацій, не мають відповідних ліцензій та дозволів в сфері телекомунікації, тому оформлюють надання телекомунікаційних послуг (інтернет, телебачення) споживачам під виглядом оренди неіснуючого обладнання, в тому числі цифрового порту.
У той же час, одне з основних підприємств групи компаній «Тріолан» - ТОВ «Контент Делівері Нетворк», яке фактично здійснює операції з придбання та продажу телекомунікаційних послуг, звітує до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації про відсутність вказаної діяльності та відсутність абонентів і кінцевих споживачів телекомунікаційних послуг.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, перевіривши матеріали клопотання, вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000139, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

До клопотання слідчим додано витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000139, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, в рамках якого подається клопотання.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та прохання щодо проведення перевірки яке ставиться перед слідчим суддею, відомості, що містяться у витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №0000139, вбачається, що у клопотанні ставиться прохання щодо проведення позапланової перевірки юридичних та фізичних осіб у більшості щодо яких відомості до ЄРДР не внесені.

Під час розгляду клопотання слідчий суддя розглядає його в межах кримінального провадження внесеного до ЄРДР.

Як вбачається з витягу ЄРДР по кримінальному провадженню №0000139, щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах особами які діють від імені суб`єктів господарської діяльності під торгівельної маркою «Тріолан», до складу якої входить ряд підприємств: ТОВ «Контент Делівері Нетворк» (код ЄДРПОУ різні коди), ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 .

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, про необхідність часткового задоволення клопотання в межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000139 лише стосовно ТОВ «Контент Делівері Нетворк» відносно якого було внесено відомості до ЄРДР.
Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що стосовно кожної юридичної особи та ФОП має подаватись окреме клопотання щодо проведення позапланової перевірки.
Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, ст. 131КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
клопотання старшого з ОВС другого відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України підполковника податкової міліції ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №0000139 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудового розслідування та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про проведення документальної позапланової перевірки задовольнити частково.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотриманням вимог податкового законодавства України ТОВ «Контент Делівері Нетворк».

Проведення перевірки ТОВ «Контент Делівері Нетворк» доручити співробітникам ДПІ в Оболонському районі м.Києва ГУ ДФС у Київській області.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали становить у строки встановлені п. 82.8 ст.82 Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1