№1-кс/756/1468/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 вересня 2016 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про призначення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури№5 ОСОБА_5 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 12 травня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує на те, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки від 26.01.2016 №17/26-15-13-01-01/36630198 службові особи ТОВ "Інквіл" () в період з 01.10.2012 по 31.12.2014 в результаті неправомірного відображення в обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Трініті Груп Україна" (), ТОВ "Ес.Кью.Ем. Менеджмент" (), ТОВ "Джей Ес Ай Україна" (), ТОВ "Ен-Ай-Ес" (), ТОВ "Київська регіональна інженерна компанія" (), ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , щодо придбання послуг та товарів вчинили дії направлені на умисне ухиленні від сплати податку на прибуток підприємств на суму 683816 грн. та податку на додану вартість на суму 207306 грн., тобто на загальну суму 891122 грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що послуги та товари, придбані ТОВ "Інквіл" () у вказаних вище контрагентів, були направлені на здійснення діяльності по обслуговуванню приміщень РТЦ «Блокбастер». Вказані приміщення орендуються ТОВ "Інквіл" () у ТОВ "Блокбастер-Київ"() відповідно до договору оренди від 01.12.2009 №1.

Крім того, згідно аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві від 13.05.2016 №120/16-30/34817671 щодо діяльності ТОВ "Блокбастер-Київ" () встановлено, що службові особи ТОВ "Блокбастер-Київ" () в період 2015 року в результаті здійснення фінансово-господарських операцій пов`язаних з реалізацією зернових культур, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 843 960 грн., що призвело до ненадходження коштів до Державного бюджету в особливо великому розмірі.

В ході проведення дослідження встановлено, що ТОВ «Блокбастер-Київ» протягом 2015 року здійснювало фінансово-господарські операції по придбанню насіння соняшнику, кукурудзи та гороху при фактичній відсутності подальшої реалізації продукції.
Так встановлено, що за 2015 рік ТОВ «Блокбастер-Київ» придбало у зернову продукцію в кількості 6 049,1 тон на загальну суму 39 330 547,5 грн., в т.ч. ПДВ 6 555 091,5 грн., а саме:
- насіння соняшнику в кількості 3 661,5 тон на загальну суму 31 770 467,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 295 078,00 грн. у ТОВ «Укрзернопром-Лан» (), ПрАТ «Дружба» (код ЄДРПОУ 5414746), ТОВ «Укрзернопром-Копарини» (), ПрАТ «Перемога» (код ЄДРПОУ 855380);

- насіння гороху в кількості 903 тон на загальну суму 2 799 999,7 грн., в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн. у ТОВ «Укрзернопром Агро» ();

- насіння кукурудзи в кількості 1 484,6 тон на загальну суму 4 760 080,8 грн., в т.ч. ПДВ 793 346,8 грн. у ТОВ «Укрзернопром Агро» ();

В свою чергу встановлено, що в грудні 2015 року частину придбаної зернової продукції (високо олеїнове насіння соняшнику) ТОВ «Блокбастер-Київ» продало підприємству-експортеру ТОВ «Гран Терра» () в кількості 1050,44 тон на загальну суму 10 266 784,00 грн., в т.ч. ПДВ 1 711 131,00 грн.
Таким чином, станом на 30.04.2016 залишок нереалізованої ТОВ «Блокбастер-Київ» зернової продукції становить 4 998,7 тон на загальну вартість 29 063 763,5 грн., в т.ч. ПДВ 4 843 960,58 грн., а саме:
- насіння соняшнику в кількості 2 611,1 тон на загальну вартість 21 503 683,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 583 947,2 грн.;
- насіння гороху в кількості 903 тон на загальну суму 2 799 999,7 грн., в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн.;
- насіння кукурудзи в кількості 1 484,6 тон на загальну суму 4 760 080,8 грн., в т.ч. ПДВ 793 346,8 грн.
Проведеним в ході дослідження аналізом Балансу (Звіті про фінансовий стан) за 2015 рік ТОВ «Блокбастер-Київ» встановлено, що Запаси (код рядка 1100) розділ II Оборотні активи на кінець звітного періоду становлять 309000,00 грн., що свідчить про не відображення залишку зернової продукції в кількості 4998,7 тон загальною вартістю 24 219 802,92 грн. (Обсяг постачання без ПДВ за основною ставкою), як наслідок «прихованої» реалізації товарів.
ТОВ «Блокбастер-Київ» за основним місцем обліку перебуває в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Необхідність проведення перевірки слідчий обгрутовує тим ,що на даний час виникла у зв`язку з метою недопущення втрат дохідної частини бюджету України.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не доведено, що проведення позапланової перевірки необхідно в обсязі зазначеному у клопотанні. Однак, слідчим обґрунтовано клопотання в частині перевірки господарський операцій пов`язаних з реалізацією зернових культур.

Керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити частково.
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ "Блокбастер-Київ" () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків за період з 01.01.2015 по 31.08.2016 з проведенням в ході зазначеної перевірки інвентаризації у ТОВ "Блокбастер-Київ" () залишків зернової продукції, придбаної ТОВ "Блокбастер-Київ" () у ТОВ «Укрзернопром-Лан» (), ПрАТ «Дружба» (код ЄДРПОУ 5414746), ТОВ «Укрзернопром-Копарини» (), ПрАТ «Перемога» (код ЄДРПОУ 855380), ТОВ «Укрзернопром Агро» () за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, лише в частині господарських операцій пов`язаних з придбанням та реалізацією зернових культур.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).
Для забезпечення податкової перевірки доказовою базою надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №0000042, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1