УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"24" жовтня 2016 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:
головуючого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2 ,
за участю прокурора: ОСОБА_3 ,
- на підставі ч.4 ст.212 КК України за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою,-
Відповідно до статуту ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 як директор вказаного підприємства ОСОБА_4 мав відповідні права та на останнього були покладені наступні обов`язки: керування діяльністю товариства; несення персональної відповідальності за виконання покладених на нього обов`язків; здійснення дій від імені товариства без доручення; представництво товариства у відносинах із суб`єктами господарської діяльності, установами і організаціями усіх форм власності та громадянами; вчинення правочинів; підписання договорів, банківських документів і розпоряджень в межах своєї компетенції; розпорядження майном товариства; здійснення прийому на роботу та звільнення працівників товариства; встановлення розподілу обов`язків між працівниками товариства, відкриття в банках поточних та інших рахунків в національній та іноземних валютах; видання довіреностей на здійснення дій від імені товариства; здійснення інших дій в межах своєї компетенції; вирішення всіх питань, що делегують йому загальні збори учасників товариства, або, які делегує учасник товариства, коли в товаристві існує один учасник.
Таким чином, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 , виконуючи властиві зазначеній посаді організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції був службовою особою підприємства.
Обіймаючи вказану посаду, будучи при цьому службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, за наступних обставин.
Так, згідно положень ст.67 Конституції України, кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і в розмірах встановлених законом.
Відповідно до вимог ст.16 Податкового Кодексу України, платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.
Згідно положень ч.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХIV від 16.07.1999 року, з урахуванням подальших змін, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.
Для здійснення вказаної діяльності директором ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 були створені структурні підрозділи підприємства, зокрема: відділення №1, відкрите 10.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Миру, 2/3, кв.44; відділення №2, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Миру, 2/3, кв.102; відділення №3, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Возз`єднання, 1-д; відділення №4, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Сосюри, 3-б; відділення №5, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Гагаріна, 5/2-г; відділення №6, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Гагаріна, 12/1-е; відділення №7, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, проспект Гагаріна, 12/1-е; відділення №8, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Новоросійська, 1-а; відділення №9, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Бойченка, 16-е; відділення №10, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Малишка, 39-а; відділення №11, відкрите 21.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Стальського, 22/10-з; відділення №12, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Стальського, 22/10-з; відділення №14, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця П.Запорожця, 21-в; відділення №15, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Панельна, 1-д; відділення №16, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця Панельна, 1-е; відділення №17, відкрите 17.09.2011 року за адресою: м.Київ, вулиця М.Раскової, 3-с; відділення №18, відкрите 19.10.2012 року за адресою: м.Київ, вулиця Ш.Алейхема, 14-б.
В подальшому, в період часу 2013-2014 років, структурні підрозділи ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ», а саме: відділення №1, №2, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10, №11, №12, №14, №15, №17, №18 здійснювали валютно-обмінні операції по купівлі-продажу валюти у населення, при цьому, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 у вказаний період, умисно, з метою ухилення від сплати податків, занижував фактичний обсяг проведених операцій з купівлі-продажу валюти, взагалі не зазначаючи окремі проведені операції з купівлі-продажу іноземної валюти у вищезазначених відділеннях та отриманий з них дохід в податковому обліку підприємства і в статистичній звітності формі №521 «Інформація про курс та обсяги операцій з готівковою іноземною валютою», що надавалась підприємством в електронному вигляді до Національного банку України. В той же час, невідображений у звітності надлишок готівкових грошових коштів, отриманий від здійснюваної діяльності по обміну валюти, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, вилучав з обігу грошових коштів підприємства, накопичуючи їх за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 та в подальшому використовував на власний розсуд.
Так, зокрема, позитивна різниця між доходом від продажу ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» валюти та балансовою вартістю такої валюти за січень 2013 року становила 660 134,02 грн., за лютий 2013 року 419 376,94 грн., за березень 2013 року 455 406,50 грн., за квітень 2013 року 602 811,53 грн., за травень 2013 року 639 803,24 грн., за червень 2013 року 530 764,98 грн., за липень 2013 року 535 869,38 грн., за серпень 2013 року 523 004,27 грн., за вересень 2013 року 476 674,57 грн., за жовтень 2013 року 514 066,82 грн., за листопад 2013 року 496 961,66 грн., за грудень 2013 року 882 676,98 грн., за січень 2014 року 715 276,59 грн., за лютий 2014 року 1 990 763,01 грн., за березень 2014 року 5 274 045,63 грн., за квітень 2014 року 6 574 978,84 грн., за травень 2014 року 4 413 352,44 грн., за червень 2014 року 3 421 708,41 грн., за липень 2014 року 3 660 277,97 грн., за серпень 2014 року 5 566 825,75 грн., за вересень 2014 року 9 430 477,83 грн., за жовтень 2014 року 9 337 964,74 грн., за листопад 2014 року 7 158 442,20 грн. та за грудень 2014 року 13 429 554,48 гривень.
Разом з тим, директором ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 в деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2013 і 2014 роки зазначено доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, зокрема за 2013 рік 885 956 гривень та за 2014 рік 971 184 гривень, а також витрати за 2013 рік 876 513 гривень та за 2014 рік 947 599 гривень та відповідно об`єкт оподаткування від усіх видів діяльності для визначення податку на прибуток за звітний (податковий) період за 2013 рік 9 443 гривень та за 2014 рік 23 585 гривень.
Однак, поряд з цим, фактичний дохід підприємства від проведення операцій з купівлі-продажу готівкових іноземної та національної валют за 2013 рік становив 6 737 551 гривень, а за 2014 рік 70 973 668 гривень, що свідчить про те, що директором ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, не відображено в податковому обліку підприємства здійснення реальних операцій купівлі-продажу готівкових іноземної та національної валют, що є об`єктом оподаткування податком на додану вартість за 2013 рік на суму 5 861 038 гривень та за 2014 рік на суму 70 026 069 гривень.
Згідно з положеннями ст.9 Закону України від 16.07.99 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій i повинні складатися під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення.
При здійсненні операцій купівлі-продажу готівкових іноземної та національної валют працівник обмінного пункту (касир) має обов`язково зареєструвати здійснення тієї чи іншої операції за допомогою комп`ютерно-касової системи. Покупцеві видається розрахунковий документ, який засвідчує здійснення операції.
Згідно з листом Нацбанку України від 19.06.95 року №265 обмін валюти здійснюється з обов`язковим оформленням квитанцій суворої звітності за формою №377 або №377-А. Фізичній особі нерезиденту, що здійснює обмін іноземної валюти, касир пункту обміну надає довідку за формою №377, яка виписується у двох примірниках. Перший надається фізичній особі як довідка про обмін валюти, а другий залишається в документах дня. У довідці обов`язково зазначається така інформація: назва, адреса уповноваженого банку; назва валюти i сума, яка була обміняна; прізвище, ім`я, по батькові i громадянство особи, яка обмінює валюту.
Банки та фінансові установи при здійсненні валютних операцій зобов`язані подавати до Нацбанку України звітність, складену за нормами бухгалтерського обліку та з використанням даних бухгалтерських балансів і аналітичних рахунків бухгалтерського обліку з урахуванням значень параметрів аналітичного обліку, в тому числі в щоденному режимі за формою №521. У звіті наводяться обсяги придбаної або проданої готівкової іноземної валюти, виключаючи обсяги іноземної валюти за конверсійними операціями згідно з Правилами, затвердженими постановою №124.
Згідно п.135.2 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, доходи визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Підпунктом 153.1.4 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу визначено, що у разі здійснення операцій з продажу іноземної валюти та банківських металів до складу доходів або витрат платника податку відповідно включається позитивна або від`ємна різниця між доходом від продажу та балансовою вартістю такої валюти, металів або вартістю на дату здійснення операції, якщо вона була проведена після дати звітного балансу.
У разі придбання іноземної валюти до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від`ємна різниця між курсом іноземної валюти до гривні, за яким придбавається іноземна валюта, та курсом, за яким визначається балансова вартість такої валюти.
Під терміном «балансова вартість іноземної валюти» розуміють вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату звітного балансу, а під терміном «вартість іноземної валюти на дату здійснення операції» вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, на дату здійснення операції (пп.153.1.4 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу).
Оскільки постановою №124 встановлено щоденний режим подання банками та іншими фінансовими установами даних балансу щодо здійснених операцій з купівлі та продажу іноземної валюти, то під балансовою вартістю іноземної валюти для банків та інших фінансових установ слід розуміти вартість іноземної валюти, визначену за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти на дату здійснення операції.
У разі придбання (купівлі) іноземної валюти за гривні до складу відповідно витрат або доходів звітного періоду включається позитивна або від`ємна різниця між сумою гривень, витрачених на придбання іноземної валюти за курсом придбання, та вартістю такої придбаної (купленої) валюти, визначеною за офіційним курсом на дату здійснення операції придбання (купівлі) іноземної валюти.
При здійсненні операції з продажу іноземної валюти за гривні до складу відповідно доходів або витрат звітного періоду включається позитивна або від`ємна різниця між сумою гривень, отриманою від продажу іноземної валюти за курсом продажу, та вартістю такої проданої валюти, визначеною за офіційним курсом на дату здійснення операції продажу іноземної валюти.
У разі придбання (купівлі) іноземної валюти за іншу іноземну валюту до складу відповідно доходів або витрат звітного періоду включається позитивна або від`ємна різниця між вартістю придбаної іноземної валюти, визначеною за офіційним курсом на дату здійснення операції, та вартістю проданої валюти, визначеною за офіційним курсом на дату здійснення операції.
Таким чином, при здійсненні конвертації іноземної валюти визначення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти проводиться на кожну дату здійснення операції придбання або продажу іноземної валюти та на дату звітного балансу на весь залишок іноземної валюти відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При цьому позитивне значення курсових різниць враховується у складі доходів звітного періоду, а від`ємне значення курсових різниць враховується у складі витрат звітного періоду (п.п.153.1.3 п.153.1 ст.153 Податкового кодексу).
Однак, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 , діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, усвідомлюючи фактичні обсяги здійсненних валютно-обмінних операцій керованим ним підприємством, розуміючи, що відображення їх в повному обсязі в податковому обліку підприємства зобов`яже до сплати в бюджет значних податкових зобов`язань з податку на прибуток за 2013 рік, знаходячись у невстановленому слідством місці у невстановлений слідством час, наклав власний електронний цифровий підпис на податкову декларацію ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» з податку на прибуток за 2013 рік із неправдивими розрахунками сум доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, об`єкту оподаткування від усіх видів діяльності та податку на прибуток за звітний (податковий) період, в якій в порушення п.135.2 ст.135, п.п.153.1.3, п.п.153.1.4, п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 VI із змінами і доповненнями, неправомірно занизив належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 1 111 803,20 гривень.
Також, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 , аналогічним чином, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, усвідомлюючи фактичні обсяги здійсненних валютно-обмінних операцій керованим ним підприємством в 2014 році, розуміючи, що відображення їх в повному обсязі в податковому обліку підприємства зобов`яже до сплати в бюджет значних податкових зобов`язань з податку на прибуток за 2014 рік, знаходячись у невстановленому слідством місці у невстановлений слідством час, наклав власний електронний цифровий підпис на податкову декларацію ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» з податку на прибуток за 2014 рік із неправдивими розрахунками сум доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, об`єкту оподаткування від усіх видів діяльності та податку на прибуток за звітний (податковий) період, в якій в порушення п.135.2 ст.135, п.п.153.1.3, п.п.153.1.4, п.153.1 ст.153 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755 VI із змінами і доповненнями, неправомірно занизив належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 12 600 447,40 гривень.
А всього, директор ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати до Управління державної казначейської служби України у Дніпровському районі м.Києва, що розташоване за адресою: м.Київ, вул. Бажова, 11/8, податку на прибуток за 2013 і 2014 роки на загальну суму 13 712 250,60 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за вказаний звітний період коштів на зазначену суму, яка у п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який на момент вчинення кримінального правопорушення був встановлений на рівні соціальної пільги і становив 609 гривень, що є особливо великим розміром.
В результаті, вчинення кримінального правопорушення було завдано збитки державі у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток за 2013-2014 роки на загальну суму 13 712 250,60 гривень.
Крім того, ОСОБА_4 в передбаченому законом порядку 08 вересня 2016 року оголошено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.
Відповідно до мотивів, наведених прокурором в клопотанні про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, про що ОСОБА_4 надав відповідну заяву, в якій висловив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.
Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Підозрюваний ОСОБА_4 також підтримав в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора, при цьому підозрюваний ОСОБА_4 підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, за яких він, будучи службовою особою підприємства, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, при цьому визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в обсязі оголошеної йому підозри за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування. Поряд з цим, звернувся до суду з клопотанням про скасування арешту з грошових коштів у розмірі 3 710 000 доларів США, що були вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку його житла за адресою: АДРЕСА_1 , які належать йому та не мають відношення до справи, оскільки не є предметом кримінального правопорушення у кримінальному провадженні.
Вивчивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, роз`яснивши підозрюваному ОСОБА_4 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього з вказаних підстав, про що надав відповідну заяву, яка долучена прокурором до клопотання, вислухавши думку прокурора, який підтримав своє клопотання, думку підозрюваного ОСОБА_4 , який також підтримав клопотання прокурора, посилаючись на те, що може бути звільненим від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, суд приходить до наступного.
Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.
Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.
Так, відповідно до вимог ч.4 ст.212 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності є те, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами 1 або 2, або діяння, передбачені ч.3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_4 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_4 , дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та ОСОБА_4 винен у його вчиненні.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що платіжними дорученнями ПАТ Укрсоцбанк за №1 від 02.09.2016 року, №2 від 06.09.2016 року та відповідно до квитанції ПАТ «Банк Восток» №4289485 від 07.09.2016 року ТОВ «Фінансова компанія «Вікторія» перераховано до державного бюджету донараховані по акту перевірки від 14.03.2016 року за №139/26-15-13-06-02/34727227 податкові зобов`язання в сумі 10 700 909 гривень 00 копійок, 3 011 341 гривня 00 копійок, 1 гривня 00 копійок, а всього на загальну суму 13 712 251 гривня 00 копійок.
Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки у даному кримінальному провадженні про притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності було сплачено податки та відшкодована шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою, що є підставою, відповідно до вимог ст.284ч.2п.1 КПК України та ч.4 ст.212 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та закриття кримінального провадження щодо останнього, який не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.
Обставин, які б виключали звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.3 ст.212 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_4 у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, судом не встановлено.
Разом з тим, відповідно до положень ч.4 ст.174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та /або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.
Вирішуючи клопотання ОСОБА_4 про скасування арешту з належних йому грошових коштів у розмірі 3 710 000 доларів США, що були вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку його житла за адресою: АДРЕСА_1 , які належать йому та не мають відношення до справи, оскільки не є предметом кримінального правопорушення у кримінальному провадженні, вивчивши матеріали кримінального провадження, вислухавши ОСОБА_4 , який підтримав клопотання, думку прокурора, який поклався на розсуд суду, при цьому не заперечував, що підозра ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків до бюджету оголошена на суму 13 712 250,60 гривень, що відшкодована останнім до бюджету в повному обсязі до притягнення до кримінальної відповідальності, щодо належних ОСОБА_4 грошових коштів у розмірі 3 710 000 доларів США, що були вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку його житла за адресою: АДРЕСА_1 , то вказані грошові кошти фактично не є предметом даного кримінального правопорушення, оскільки підозра ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення в цій частині не оголошувалась та матеріали кримінального провадження в цій частині в окреме провадження для проведення досудового розслідування не виділялись, а тому, суд з урахуванням наведеного, матеріалів кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання ОСОБА_4 про скасування арешту майна підлягає задоволенню, оскільки в судовому засіданні встановлено, що грошові кошти у розмірі 3 710 000 доларів США, що були вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку житла ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , на які накладено арешт та які належать останньому, фактично не є предметом даного кримінального правопорушення, оскільки підозра ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення в цій частині у даному кримінальному провадженні не оголошувалась та матеріали кримінального провадження в цій частині в окреме провадження для проведення досудового розслідування не виділялись, крім того, в матеріалах кримінального провадження відсутні докази злочинного походження вищезазначених грошових коштів, в тому числі, вказані грошові кошти не підлягають спеціальній конфіскації, виходячи з положень ст.96-1 КК України, в редакції, що діяла станом на момент вчинення кримінального правопорушення у 2013-2014 р.р.
Речові докази: документи неофіційної бухгалтерської документації (чорнові записи) ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» за 2014 рік, вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку житла директора ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , що долучені до матеріалів кримінального провадження слід зберігати при матеріалах кримінального провадження як джерело доказів.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.100, 174, 284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.
Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не обирався.
Речові докази: документи неофіційної бухгалтерської документації (чорнові записи) ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» за 2014 рік, вилучені 05.08.2015 року в ході обшуку житла директора ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ВІКТОРІЯ» ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 , що долучені до матеріалів кримінального провадження зберігати при матеріалах кримінального провадження як джерело доказів.
Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Визначити час проголошення повного тексту ухвали - 15 годин 40 хвилин 28.10.2016 року.

Суддя: