печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
Іменем України
18 серпня 2016 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про проведення податкової перевірки,

В С Т А Н О В И В:
На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням НП України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001329, внесеному 27.05.2016 до ЄРДР за фактом підроблення офіційного документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України та за фактом вчинення невстановленими особами ряду фінансових операцій, з коштами одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі, з використанням ряду суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2014-2016 років невстановленими досудовим розслідуванням членами злочинного угрупування, з метою прикриття незаконної діяльності створено, придбано та організовано діяльність низки підконтрольних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Соул-Україна» (ЄДРПОУ 40099841), ТОВ «Атлант Траст Трейд» (), ТОВ «Соло Інвест» (), ТОВ «Джей Ел Сі Консалтинг» (), ТОВ «Ектів Сейлс Груп» (), ТОВ «Автоінвестфакторінг» (), ТОВ «Лізингова компанія «Еталон» (), та інших, які зареєстровані на номінальних керівників та засновників, підконтрольних учасникам злочинного угрупування, які фактично, реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

У подальшому, відповідно до злочинного задуму, вказаними суб`єктами господарювання, використовуючи корупційні зв`язки в державних контролюючих органах, за грошову винагороду, отримано дозвільну документацію та відповідні ліцензії на зайняття господарською діяльністю в сфері надання послуг фінансового лізингу (здебільшого реалізація фізичним особам автотранспортних засобів в лізинг).

Реалізовуючи свій злочинний план, членами злочинного угрупування, маючи на меті незаконне збагачення, через ЗМІ розповсюджено інформацію про вигідність налагодження фінансових взаємовідносин з підконтрольними лізинговими підприємствами та з цією метою відкрито структурні частини злочинної організації, так звані «представництва», у містах Дніпропетровську, Запоріжжі, Миколаєві, Одесі, Харкові та ін.

За результатом здійснення підготовчих дій до вчинення злочину, учасники групи приступили до безпосереднього втілення свого злочинного плану.

Зокрема, на розрахункові рахунки зазначених підприємств перераховані кошти, залучені від фізичних осіб, бажаючих інвестувати в придбання автотранспортних засобів у лізинг, після чого договірні відносини із громадянами були розірвані в односторонньому порядку, мотивуючи не виконанням зобов`язань позичальником.

Установлено, що отримані грошові кошти у сумі понад 50 млн. грн. з використанням реквізитів та рахунків низки підконтрольних юридичних осіб, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Соул-Україна» (ЄДРПОУ 40099841), ТОВ «Атлант Траст Трейд» (), ТОВ «Соло Інвест» (), ТОВ «Джей Ел Сі Консалтинг» (), ТОВ «Ектів Сейлс Груп» (), ТОВ «Автоінвестфакторінг» (), ТОВ «Лізингова компанія «Еталон» () учасники протиправного фінансового механізму, переводять на рахунки інших юридичних та фізичних осіб під виглядом придбання цінних паперів, з яких вони знімаються готівкою та привласнюються, без фактичного поставлення автотранспортних засобів.

Так, досудовим розслідуванням установлено, що ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 , у групі з вищезазначеними особами забезпечує функціонування злочинної схеми, яка полягає у перерахуванні з рахунків зазначених підприємств грошових коштів на рахунки ОСОБА_4 (ФОП, код НОМЕР_1 ), з призначенням платежів «За надані послуги згідно партнерської угоди № 8 від 25.04.2016» та ін., в різних сумах, з метою подальшого конвертування безготівкових коштів у готівку та подальшу їх легалізацію, однак фактично послуги не надаються, а обготівковуються через відділення банківських установ.

Окрім того, є достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 (ФОП, код НОМЕР_1 ) вносить до податкової звітності як фізична особа-підприємець неправдиві відомості про розміри свого прибутку, тим самим приховуючи справжню суму прибутку та здійснює сплату податку не в повному обсязі.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 перебуває на обліку в Ковельській ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (м. Ковель), розташованої за адресою: Волинська область, м. Ковель, вул. Чубинського, буд. 1.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців розміщеного на сайті Міністерства юстиції України (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch) юридична адреса ОСОБА_4 (ФОП, код НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 .

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 .

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову (невиїзну) перевірку ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 18.08.2016.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

З огляду на викладене слід дійти переконання про обґрунтованість поданого клопотання та необхідності його задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 20,75,78,79 Податкового кодексу України, ст. 93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити проведення документальної позапланової перевірки діяльності ФОП ОСОБА_4 , ІПН НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 18.08.2016.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити Ковельській ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (м. Ковель) (адреса: Волинська область, м. Ковель, вул. Чубинського, буд. 1) або іншим контролюючим органам у разі неможливості проведення перевірки Ковельською ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (м. Ковель).

Посадовим особам Ковельської ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (м. Ковель) надати до Головного слідчого управління Національної поліції України за адресою: м. Київ, вул. Богомольця, 10 (для старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_5 ) акт перевірки та матеріали перевірки після її завершення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа 757/40232/16-к.

Прим. 1 - прокурор ОСОБА_3

Копія - Ковельська ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області (м. Ковель).

Слідчий суддя