УХВАЛА

22 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Ганджука Я.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП Візор (, Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77а), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПП Візор з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження обєкта оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість провели ряд безтоварних операцій з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності.

Так, службові особи ПП Візор протягом 2011 2012 років в податковій та бухгалтерській звітності відобразили безтоварні операції з придбання будівельних матеріалів, а також послуг по виконанню будівельно-монтажних робіт у ПП Промкомплект Україна (код 35477839, м. Харків, вул. Карла Маркса, 32) на суму 2173,6 тис. грн. та у ТОВ Виробнича компанія Віконні системи (код 33972398, м. Запоріжжя, вул. Малиновського, 24) на суму 795 тис. грн. Таким чином службові особи ПП Візор, в порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198, п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.139.1.9 п.139 Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування податком на прибуток, по операціях з ПП Промкомплект Україна та ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, що призвело до ухилення від сплати податків в сумі 1055,2 тис. грн., в тому числі 494,8 тис. грн. податку на додану вартість та 560,4 тис. грн. податку на прибуток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Виробнича компанія Віконні системи з 13.01.2006 року перебуває на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25). Проведення фінансово-господарських операцій з ПП Візор відображено в податковій звітності ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, яка подавалась до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС, а саме в податкових деклараціях з ПДВ та податку на прибуток, реєстрах отриманих та виданих податкових накладних. Крім того, в звітах форми 1-ДФ міститься інформація про працівників ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, які працювали на даному підприємстві у період проведення фінансово-господарських операцій з ПП Візор та яких необхідно допитати у якості свідків.

Також, в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС знаходиться облікова (реєстраційна) справа ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, яка містить, в тому числі, дані про осіб, які здійснювали постановку товариства на податковий облік, отримували свідоцтво платника ПДВ та їх вільні зразки почерку та підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Крім того в матеріалах облікової (реєстраційної) справи містяться накази про призначення службових осіб товариства, рішення керівних органів, установчі документи, статут, повідомлення від державного реєстратора та банківських установ. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання про тимчасовий доступ , суду пояснив, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25) знаходиться податкова звітність, документи облікової (реєстраційної) справи ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, які мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, перевірок, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС та можливість їх вилучити.

Представник ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ Дніпропетровської області ДПС на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю..

Враховуючи, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25) знаходиться податкова звітність, документи облікової (реєстраційної) справи ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, які мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, перевірок, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення частково, а саме надання вищевказаних документів у вигляді належно завірених копій .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково .

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що містяться в обліковій (реєстраційній) справі ТОВ Виробнича компанія Віконні системи (), договору про визнання електронних документів та податкової звітності ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, а саме реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками за вересень листопад 2011 року, березень, червень - вересень 2012 року, уточнюючих розрахунків податкових зобовязань до вказаних

декларацій, декларацій з податку на прибуток за ІІІ квартал 2011 року ІІІ квартал 2012 року, звітів форми 1-ДФ за ІІІ квартал 2011 року - ІІІ квартал 2012 року, які знаходиться у ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПС (м. Дніпропетровськ, вул. Героїв Сталінграду, 25), шляхом надання належно завірених копій вищезазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3