Справа № 408/1646/12
Провадження №4/408/54/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"06" березня 2012 р.

Суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Свистунова О.В.,розглянувши у відкритому судовому засіданні подання про проведення обшуку, яке надійшло з СВ ПМ СДПІ ГМК у м. Кривому Розі по кримінальній №99125803 про проведення обшуку у адміністративній будівлі товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне україно-російське підприємство "Еко"() за адресою: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Червоноармійська, буд. 1-А , -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділення ПМ СДПІ ГМК у м. Кривому Розі проводиться розслідування кримінальної справи №99125803 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах службовими особами державного підприємства "Східний гірничо-збагачувальний комбінат" за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи державного підприємства "Східний гірничо-збагачувальний комбінат"(код за ЄДРПОУ - 14309787) (Далі ДП "СхідГЗК"), розташованого за юридичною адресою: м. Жовті Води вул. Горького, 2, виконуючи свої службові обов'язки, в які, згідно із Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"№ 996-XIV від 16.07.1999 р., входить своєчасне і правильне складання бухгалтерських і облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування та своєчасна сплата податків до бюджету держави, відповідаючи за забезпечення фіксації в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, в період здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.10.2009р. по 30.06.2011р., умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, шляхом завищення сум податкового кредиту з ПДВ ДП "СхідГЗК"від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Аква-Арт"та ТОВ "НВП "Інтеренерго", умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 2820173 грн.

Крім того, слідством встановлено, що службові особи ДП "СхідГЗК", виконуючи свої службові обов'язки, в які, згідно із Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"№ 996-XIV від 16.07.1999 р., входить своєчасне і правильне складання бухгалтерський и облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування та своєчасна сплата податків до бюджету держави, відповідаючи за забезпечення фіксації в бухгалтерському обліку підприємства достовірних фактів здійснення господарських операцій, в період здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.10.2009 р. по 30.06.2011р., умисне, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток ігноруючи вимоги п.1.7 ст.1, п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР "Про податок на додану вартість", п. 1.20.3, ст. 1, п.5.1 ст. 5 п.п 7.4.2 п.7.4 ст.7 Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств", шляхом завищення сум податкового кредиту з ПДВ ДП "СхідГЗК"та завищення валових витрат підприємства від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс"(), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 2 187 320 грн., в тому числі податку на додану вартість в розмірі 475479 грн. та податку на прибуток в розмірі 1711841 грн.

Так, в період з 01.10.09 по 31.12.2010 р. ТОВ "СУРП "Еко"здійснило імпорт на митну територію України товару - сірки технічної газової грудкової (ДСТУ 127.1-93 сорт 99,98 99,95) виробництва ТОВ "Тенгізшевройл"(рес-ка Казахстан), від нерезидента компанії TRANS LTD"(Limassol, Cyprus) за контрактом №07/10 від 07.10.2009р. у кількості 135 922,75 тон на загальну вартість 65 325 600,61 грн. (480,6 грн/т). Після цього, сірка технічна газова грудкова протягом періоду з 01.10.2009 р. по 30.06.2011р. в повному обсязі реалізована на митній території України по ланцюгу поставки від ТОВ "СУРП "Еко" - ТОВ "ПМТЗ "Буд-Сервіс" у кількості 135 922,75 тон на загальну суму 79 750 799,80 грн. (586,7 грн/т) - ТОВ "ПМТЗ "Буд-Сервіс"- ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс" та в подальшому від ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс" на ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат"на загальну суму 97 048 843,5 грн. (714,0 грн/т).

Слідством встановлено, що ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат", ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс", ТОВ "СУРП "Еко"є пов'язаними особами, так як ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат"є засновником ТОВ "СУРП "Еко", службові особи ТОВ "СУРП "Еко"є засновниками ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс", а ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат"є засновником ТОВ "СУРП "Еко". При цьому, заступник генерального директора з забезпечення виробництва ОСОБА_2 уповноважений представляти інтереси підприємства на загальних зборах засновників, та виконувати всі дії передбачені статутом ТОВ "СУРП "Еко". Головний бухгалтер ТОВ "СУРП "Еко"ОСОБА_3 є головним бухгалтером ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс".

Крім того, в період 2008-2009 р.р. ДП "СхідГЗК"напряму придбавало сировину сірку технічну газову грудкову у постачальників нерезидентів "TSKF TRANS LTD"та ТОВ "Тенгизшевройл"(060011, м. Атирау, вул. Саптаєва,3 , Республіка Казахстан). Враховуючи вищезазначене, посадові особи ДП "СхідГЗК"були обізнані про наявність виробника сірки (ТОВ "Тенгізшевройл") та мали безпосередньо з ним фінансово-господарські взаємовідносини, тобто підприємства-посередники -ТОВ "Спільне Українсько-Російське підприємство "ЕКО", ПМТЗ "БУД-СЕРВІС" та ТОВ "Торговий дім "ЕКО-СЕРВІС", були залученні до схеми постачання на ДП "СхідГЗК"сірки грудкової, з метою завищення її реальної вартості та заниження податкових зобов'язань ДП "СхідГЗК".

Відповідно до п. 7.4.2 ЗУ "Про оподаткування прибутку підприємств", - Витрати, понесені платником податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи визначаються виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату такого придбання.

Відповідно до п. 7.4.1. ЗУ "Про податок на додану вартість", - Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги).

Таким чином, службові особи ДП "СхідГЗК", з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за період з жовтня 2009 р. по грудень 2010 р. незаконно включили до складу податкового кредиту та до складу валових витрат ДП "СхідГЗК", суму вартості товарів від ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс", придбаних за цінами вище рівня звичайних цін, передбачених законодавством України, що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 2 187 320 грн.

Слідством встановлено, що у адміністративній будівлі ТОВ "СУРП "Еко"за адресою: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Червоноармійська, буд. 1-А, - знаходяться первинні фінансово-господарські документи за період 2009-2011 р.р. стосовно:

● імпорту на митну територію України сірки технічної газової грудкової (ДСТУ 127.1-93 сорт 99,98 99,95) від нерезидента компанії TRANS LTD"(Limassol, Cyprus) за контрактом №07/10 від 07.10.2009р. чи іншими контрактами;

● транспортування сірки технічної газової грудкової залізничними вагонами по території України на склад вантажоотримувача - ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат";

● підтвердження права власності на імпортовану мінеральну сировину - сірку технічну газову грудкову від нерезидента TRANS LTD"(Limassol, Cyprus) до ТОВ "СУРП "Еко"();

● реалізації ТОВ "СУРП "Еко" сірки технічної газової грудкової в адресу ТОВ ПП ПТМЗ "Буд Сервіс"();

● взаємовідносин ТОВ "СУРП "Еко" з ДП "Східний гірничо-збагачувальний

комбінат"(), ПП ПТМЗ "Буд Сервіс"() та ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс"(),

за період 2009-2011 р.р. , а також інші фінансово-господарські документи, речі, предмети, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства службовими особами ТОВ "СУРП "Еко" за вказаний період.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою виявлення та вилучення речей та документів, які є речовими доказами та мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку за зазначеною адресою.

Суд вважає, що подання підлягає задоволенню, оскільки дійсно матеріали, що містяться у справі мають достатні приводи вважати, що за вищезазначеною адресою можуть знаходитись первинні фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин ТОВ "СУРП "Еко"з ПП ПТМЗ "Буд Сервіс"(), ДП "Східний гірничо-збагачувальний комбінат"() та ТОВ "Торговий Дім "Еко-Сервіс"(), а також інші фінансово-господарські документи, речі, предмети, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства службовими особами ТОВ "СУРП "Еко" за період 2009-2011 р.р., тобто такі, що мають значення речових доказів по справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Провести обшук у адміністративній будівлі товариства з обмеженою відповідальністю "Спільне українсько-російське підприємство "Еко"() за адресою: Дніпропетровська область, м. Жовті Води, вул. Червоноармійська, буд. 1-А.

Проведення обшуку доручити членам слідчо-оперативної групи по кримінальній справі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: О. В. Свистунова