пр. № 1-кп/759/49/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 листопада 2015 року Святошинський районний суд м. Києва

в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

сторони кримінального провадження: прокурор ОСОБА_3 , захисник ОСОБА_4 , обвинувачений ОСОБА_5 ; провівши в приміщенні суду в м. Києві судове засідання по кримінальному провадженню № 0000011 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого; у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, суд,
ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючи на посаді директора Товариства з обмеженою відповідальністю «БК Моноліт Мегабуд» () з 30.01.2009 по 20.01.2014 згідно протоколу №1/09 загальних зборів засновників підприємства, тобто являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміновані йому злочини при наступних обставинах.
ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» зареєстроване за рішенням Солом`янської районної у м. Києві державної адміністрації 07.08.2007 за №0013895. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, бул. Чоколівський, буд. 19. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 35334479 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 08.08.2007 за №22021.
Товариство з обмеженою відповідальністю «БК Моноліт Мегабуд» (код за ) зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва платника ПДВ від 22.02.2008 за №100100384.
Крім того, на ОСОБА_5 у відповідності до п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999, як на службову особу - директора ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.
Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону, ОСОБА_5 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.
Так, встановлено, що ОСОБА_5 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки директора на ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.
Являючись службовою особою ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_5 несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.
Так, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, у період часу з 01.04.2011 по 19.11.2012, достовірно знаючи про те, що ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Украгро-тек», яке має ознаки фіктивності, перебуваючи в службовому кабінеті ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», за адресою: м. Київ, бульвар Чоколівський, буд.19, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, відобразив в деклараціях з податку на додану вартість недостовірні відомості, а саме: вніс суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 693 330, 34 грн., в тому числі по періодам: за травень 2011 року у розмірі 21 587, 33 грн., за червень 2011 року у розмірі 40 320, 34 грн., за липень 2011 року у розмірі 39 722, 33 грн., за серпень 2011 року у розмірі 7485, 83 грн., за вересень 2011 року у розмірі 6870, 58 грн., за жовтень 2011 року у розмірі 18 215 грн., за листопад 2011 року у розмірі 15 691, 67 грн., за грудень 2011 року у розмірі 273 928, 83 грн., за березень 2012 року у розмірі 9456 грн., за вересень 2012 року у розмірі 188 335, 76 грн., за жовтень 2012 року у розмірі 71 716, 67 грн., який був незаконно сформований та обрахований з вартості товарів (робіт, послуг) нібито придбаних ТОВ «Украгро-тек», що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 202 890 грн. в т.ч. по періодам за травень 2011 року у розмірі 21 587 грн., за червень 2011 року у розмірі 40 320 грн., за липень 2011 року у розмірі 39 722 грн., за серпень 2011 року у розмірі 7 486 грн., за вересень 2011 року у розмірі 6 871 грн., за жовтень 2011 року у розмірі 18 215 грн., за листопад 2011 року у розмірі 15 692 грн., за березень 2012 року у розмірі 9 456 грн., за жовтень 2012 року у розмірі 43 541 грн.
Крім того, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, у період часу з 01.04.2011 по 04.03.2013, достовірно знаючи про те, що ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Украгро-тек», яке має ознаки фіктивності, перебуваючи в службовому кабінеті ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», за адресою: м. Київ, бул. Чоколівський, буд. 19, діючи умисно, протиправно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та службове підроблення, відобразив в деклараціях з податку прибуток підприємства недостовірні відомості про витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «Украгро-тек» в розмірі 3 466 651,7 грн., в тому числі по періодам 2 квартал 2011 року на суму 309 538 грн., 2-3 квартал 2011 року на суму 579 932 грн., 2-4 квартал 2011 року на суму 2 119 110 грн., 1 квартал 2012 року на суму 47 280 грн., 9 місяців 2012 року на суму 988 959 грн., за 2012 рік на суму 1 347 542 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток підприємства у розмірі 770 379 грн., в тому числі по періодах: 2 квартал 2011 року на суму 71 194 грн., 2-3 квартал 2011 року на суму 133 384 грн., 2-4 квартал 2011 року на суму 487 395 грн., 1 квартал 2012 року на суму 9 929 грн., 9 місяців 2012 року на суму 207 681 грн., за 2012 рік на суму 282 984 грн.
Складені таким чином декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», в яких були відображені недостовірні відомості, ОСОБА_5 , достовірно знаючи про невідповідність даних внесених до декларацій та маючи можливість діяти згідно закону, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, підписав її, завірив печаткою ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» та подав зазначені декларації до ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 відносно ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , та ОСОБА_9 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 1, статтями 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1, ст. 209 ч. 3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначені особи з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створили ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Украгро-тек» (код за ).
Вироком Дніпровського районного суду м. Києва від 18.07.2014 ОСОБА_6 засуджено за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у справі №755/15645/14-к.
Згідно вищевказаного вироку встановлено, що невстановленими особами за попередньою змовою створено та/або придбано ряд підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких є ТОВ «Украгро-тек» (), яке мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами реального сектору економіки, зокрема із ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» (). В подальшому грошові кошти з рахунків підприємства ТОВ «Украгро-тек» перераховувались на рахунок ТОВ «Райкон», створення якого організував ОСОБА_6 .
Так, встановлено, що директор ТОВ «Украгро-тек» ОСОБА_10 показав, що не має відношення до діяльності вказаного підприємства, фінансово-господарську діяльність не здійснював взагалі, в тому числі з ТОВ «БК Моноліт Мегабуд».
Відповідно до висновку експерта №130 від 18.04.2014, складеного Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром при УМВС України на Південно-західній залізниці, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_10 в первинних фінансово-господарських документах укладених між ТОВ «Украгро-тек» та ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою.
Відповідно до висновків акту перевірки № 3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «БК Моноліт Мегабуд» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.08.2013 та податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 при взаємовідносинах з ТОВ «Украгро-тек» (), ТОВ «Каліон» (), ТОВ «Імпульс Трейд» (), ТОВ «Капекс-буд» (), ТОВ «Арторріум» (), ТОВ «Чізар Компані» (), ПП «Мірасол Трейд» (), ТОВ «Альтаїр Компані» ()» складеного ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» порушено вимоги:
- п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 202 890 грн., в тому числі по періодам:
за травень 2011 року у розмірі 21 587 грн.,
за червень 2011 року у розмірі 40 320 грн.,
за липень 2011 року у розмірі 39 722 грн.,
за серпень 2011 року у розмірі 7 486 грн.,
за вересень 2011 року у розмірі 6 871 грн.,
за жовтень 2011 року у розмірі 18 215 грн.,
за листопад 2011 року у розмірі 15 692 грн.,
за березень 2012 року у розмірі 9 456 грн.,
за жовтень 2012 року у розмірі 43 541 грн.;
- п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9. п. 139.1. ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 770 379 грн., в тому числі по періодах:
2 квартал 2011 року на суму 71 194 грн.,
2-3 квартал 2011 року на суму 133 384 грн.,
2-4 квартал 2011 року на суму 487 395 грн.,
1 квартал 2012 року на суму 9 929 грн.,
9 місяців 2012 року на суму 207 681 грн.,
за 2012 рік на суму 282 984 грн.
Згідно податкових повідомлень-рішень № та № від 20.01.2014, складеного відповідно до висновків акту перевірки № 3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013, встановлено суму грошового зобов`язання ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» перед бюджетом України з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 973 269 грн.
Відповідно до висновку експерта №1300/14-23 від 20.08.2014 складеного Черкаським відділом Київського науково-дослідного інституту судових експертиз за результатами проведення судово-економічної експертизи, встановлено, що з урахуванням інформації, викладеної у протоколі допиту ОСОБА_10 , а саме того, що фінансово-господарські операції між ТОВ «Украгро-тек» та ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» не проводились, а також з урахуванням висновку експерта №130 від 18.04.2014, складеного Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром при УМВС України на Південно-західній залізниці, згідно якого встановлено, що підписи від імені ОСОБА_10 в первинних фінансово-господарських документах укладених між ТОВ «Украгро-тек» та ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою, підтверджуються висновки акту перевірки №3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 щодо нарахування ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» () податку на прибуток на загальну суму 770 379 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 202 890 грн.
Таким чином ОСОБА_5 інкриміновано те, що він своїми діями, які виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України та своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Захисником обвинуваченого ОСОБА_5 -адвокатом ОСОБА_11 заявлено клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор проти задоволення клопотання не заперечував, обвинувачений ОСОБА_5 просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

З`ясувавши думку учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності, на підставі наступного.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Виходячи з фактичних обставин, які викладені в обвинувальному акті, клопотанні обвинуваченого, події кримінальних правопорушень, які згідно ст. 12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, мали місце з 01.04.2011 по 19.11.2012, відтак на даний час сплинув, передбачений п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України трьохрічний строк притягнення особи до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим суд, за наявності згоди обвинуваченого ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження, приходить до висновку про необхідність звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Щодо цивільного позову заступника прокурора Святошинського району м. Києва ОСОБА_12 в інтересах держави в особі Державної фіскальної служби України, заявленого під судового розгляду, на суму 973 269 грн., то відповідно ст. 128 КПК України та п. 7 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 31.03.1989 року №3 (із змінами) «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна» у разі закриття кримінального провадження з передбачених законом підстав, цивільний позов не розглядається. Таким чином, цивільний позов необхідно залишити без розгляду, роз`яснивши цивільному позивачу право на звернення з таким позовом в порядку цивільного судочинства.
Враховуючи викладене, керуючись ст. 44, п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, статтями 285, 286, 288, 314, 350, 369-372, 376 КПК України, п. 7 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 31.03.1989 року №3 (із змінами) «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна», суд
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.
Кримінальне провадження № 0000011 відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України - закрити.
Цивільний позов заступника прокурора Святошинського району м. Києва ОСОБА_12 в інтересах держави в особі Державної фіскальної служби України, залишити без розгляду, роз`яснивши прокурору прокуратури Святошинського райну м. Києва його право на звернення до суду з позовом в порядку цивільного судочинства.
Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Святошинський районний суд міста Києва до апеляційного суду міста Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.
СУДДЯ: