УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ 04.10.2013Лохвицький районний суд Полтавської області в складі:

головуючого судді - Савинського Г.Б.

при секретарі - Бодик К.М.

з участю: прокурора - Омельченко Ю.Є.

захисника - ОСОБА_1

обвинуваченої - ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Лохвиця клопотання, що надійшло з прокуратури Полтавської області про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні№0000021 відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянку України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працює на посаді фінансового директора ПрАТ «Райз-Максимко», не судима, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. І ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 у період 2012-2013 років вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. І ст.212 КК України за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, будучи призначеною наказом №150-к від 20.06.2011 року на посаду фінансового директора ПрАТ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ - 30382533) зареєстрованого у Голосіївській районній державній адміністрації м.Києва, свідоцтво про державну реєстрацію від 26.05.1999 року №300315, перереєстроване розпорядженням Державної адміністрації Лохвицького району Полтавської області від 16.02.2009 року №2003150 та від 02.08.2010 року .N*68000515, взяте на податковий облік 26.05.1999 року за №14516 та зареєстрованого платником податків у Лохвицькій МДПІ Полтавської області, юридична адреса: Полтавська область, Лохвицький район, м.Червонозаводське, вул.Матросова, 10, на яку згідно посадової інструкції від 30.09.2011 року по ПрАТ «Райз-Максимко», положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 року №996-XIV та довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, що затверджений наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004 року - покладено забезпечення та контроль за правильним складанням та поданням документів, повязаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та обовязкових платежів, документів податкової та фінансової звітності, тобто являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ПрАТ «Райз-Максимко», діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, у період часу з серпня 2012 року по лютий 2013 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин підприємства, з наступними підприємствами-нерезидентами: - фірма „АПРО ПОЛЬСЬКА СП ЗАО (Польща, м. Курнік, пляц Непідлеглості, 40, 62-035), яка згідно договору №29092012 від 29.04.2012р. виконала послуги з розробки виконавчого проекту по модернізації Червонозаводської філії ПрАТ „Райз-Максимко . - ТОВ „Акселот-К (м. Москва, вул. Трофимова, д.ЗЗ, ІПН НОМЕР_1), яке згідно договору №3642 від 14.07.2012р., виконало роботи з розробки методології ведення і нормалізації нормативно-довідкової інформації, запровадження нормативно-довідкової інформації на платформі 1С: Підприємство 8. - Midgard Jet Management Limited (Stasinou, 1, MITSI BUILDING 1, ist floor, Flat/Offise, 4, Plateia Eleftherias, 1060 Nicosia, Cyprus), яке згідно договору №2012.11-02 від 23.11.2012р. виконало перевезення пасажирів за наступним графіком: 24-30.11.2012 Київ - Абу-Дабі - Доха - Київ - Шереметьєво, у порушення п.209.2 ст.209 Розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами і доповненнями та п.3.2, п.3.8 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 25.11.2011 року №1492 та у Міністерстві юстиції України 20.12.2011 року №1490/20228, відобразила суми податку на додану вартість по операціям з вказаними підприємствами у скорочених деклараціях з податку на додану вартість ПрАТ «Райз-Максимко» за серпень 2012 року у сумі 159 523,30 грн., за жовтень 2012 року у сумі 41 256,67 грн., за листопад 2012 року 37 034,49 грн., за грудень 2012 року 162 456,95 грн. та за лютий 2013 року у сумі 7 310,08 грн., а всього у сумі 407581,46 грн., у той час як повинна була віднести вказані суми податку до загальної декларації з податку на додану вартість у зазначених періодах, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у вказаному розмірі. Крім цього, фінансовий директор ПрАТ «Райз-Максимко» ОСОБА_2, знаючи, що ПрАТ «Райз-Максимко» у лютому 2013 року, відповідно до договору №02-3011 від 30.11.2011 року отримало послуги з оренди нерухомого майна у ПАТ «Компанія Райз», за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул.Окружна, буд.14, на загальну суму 531069,80 грн., у т.ч. ПДВ 88511,63 грн., де у складських приміщеннях ПАТ «Компанія Райз» Червонозаводською філією ПрАТ «Райз-Максимко» зберігалось 95,8% цукру білого кристалічного власного виробництва, у порушення п.201.15 ст.201, п.209.13 та п.п.209.15.1 п.209.15 ст.209 Розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, віднесла до загальної податкової декларації з податку на додану вартість ПрАТ «Райз-Максимко» за лютий 2013 року відомості про здійснення вказаних операцій та у податковому кредиті зазначеної податкової декларації, відобразила суму податку на додану вартість у розмірі 84 794 грн. (з розрахунку 88511,63 грн. х 95,8%) по вказаним отриманим послугам оренди нерухомого майна, у той час як дану суму мала віднести до податкового кредиту скороченої податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2013 року. Також, ОСОБА_2, перебуваючи на посаді фінансового директора ПрАТ «Райз-Максимко» протягом 2012 року здійснюючи фінансово- господарські взаємовідносини з Фірмою "ОСЕВА ЕКСІМПО ПРАГА с.п.о." (Чеська республіка) (адреса: Bzenec 1436, 696 81 Hodonin, code: CZ-63986175 ReiffeisenBanka.c., Brnofilial 60100 Cheskastreet,12, CodofBank 5500, IB AN: CZ 94, SWIFT: RZBCCZPP) відповідно до контракту №03/12 від 12.03.2011р. на використання сорту ячменю ярого Бойос, контракту №03/13 від 13.03.2011р. на використання сорту гороху Готівський, контракт №2010/220 від 20.02.2010р. на використання сорту пшениці озимої ІЛАЇС, контракту №2010/221 від 21.02.2010р. на використання сорту пшениці ярої АРАНКА, контракту № 2010/222 від 22.02.2010р. на використання сорту ячменю озимого ЛУРАН, та виплативши дохід вказаному підприємству-нерезиденту у загальній сумі 708 700 грн., у порушення п. 160.1 та 160.2 ст.160 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, не утримала податок з вказаних доходів нерезидента із джерелом їх походження з України, що відповідно до п.2 ст.12 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Чеською республікою, яка набрала чинності 20.04.1999 року складає не більше 10% від загальної суми та становить 70 870 грн., що призвело до ненадходження коштів до бюджету у вказаному розмірі. Тобто, фінансовий директор ПрАТ «Райз-Максимко» ОСОБА_2, на яку у період 2012-2013 років були покладені організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції службової особи зазначеного підприємства, безпідставно занизила податок на додану вартість ПрАТ «Райз-Максимко», а також не утримала податок з доходів нерезидента із джерелом їх походження з України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 563 245,46 грн. (492 375,46 грн. + 70 870 грн.). Внаслідок вищевказаних умисних злочинних дій, фінансовий директор ПрАТ «Райз-Максимко» ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, порушила вимоги: п. 160.1 та 160.2 ст.160, п.201.15 ст.201, п.209.2, п.209.13 та п.п.209.15.1 п.209.15 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), п.3.2, п.3.8 Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 25.11.2011 року №1492 та у Міністерстві юстиції України 20.12.2011 року №1490/20228. У результаті вищевказаних противоправних дій фінансовий директор ПрАТ «Райз-Максимко» ОСОБА_2, на яку покладено організаційно- розпорядчі і адміністративно-господарські функції, під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2012-2013 років, умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 563 245,46 грн., що у 1 038 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор в судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підтримав і просив задоволити його.

ОСОБА_2 та її захисник у підготовчому судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечували.

Заслухавши пояснення обвинуваченої, захисника, думку прокурора про можливість звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, суд прийшов до наступного.

ОСОБА_2 вперше вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, в повному обсязі відшкодувала завдані кримінальним правопорушенням збитки, а також штрафні санкції і пеню. Вчинене ОСОБА_3 кримінальне правопорушення відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КПК України особа яка вчинила діяння, передбачені ч. 1, 2 або діяння, передбачені ч. 3 (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки і збори, а також відшкодувала школу, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З урахуванням викладеного, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, як особу, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості, відшкодувала шкоду, та відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Керуючись ч. 4 ст.212 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку ІНФОРМАЦІЯ_6, громадянку України, зареєстровану ІНФОРМАЦІЯ_7, проживаюча ІНФОРМАЦІЯ_8, б. 15 кв. 77 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Полтавської області протягом семи днів з моменту її проголошення.

СУДДЯ Г.Б. САВИНСЬКИЙ

Згідно: голова суду ОСОБА_4

ст. секретар Л.Г. Несмирна