Справа № 464/1440/16-к
пр.№ 1-кс/464/217/16
У Х В А Л А
про проведення позапланової документальної перевірки
09.02.2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області майор податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в порядку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000232 від 23.12.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про надання дозволу на призначення документальної перевірки ЗАТ «Завод комунального транспорту» (), що знаходиться за адресою м. Львів, вул.Стрийська, 45, перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань: дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету орендної плати за землю за період з 11.06.2004 по 29.09.2011, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 11.06.2004 по 29.09.2011; дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету земельного податку за період з 29.09.2011 по 20.02.2014, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 29.09.2011 р. по 20.02.2014 р.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що ним здійснюється досудове розслідування криімнального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000232 від 23.12.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо несплати ЗАТ «Завод комунального транспорту» () в період 2004-2011 років до державного бюджету орендної плати за землю в сумі 5 176 000 грн. та не сплати в період 2011-2014 років земельного податку в сумі 824 000 грн., відповідно до інформування ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області (лист №8004/7/13-50-15-02-13/15 від 18.05.2015). Досудовим розслідуванням встановлено, за період з 01.07.2011 р. по 31.12.2012 р. ЗАТ «Завод комунального транспорту» декларує та частково сплачує орендну плату за землю на підставі договору оренди землі від 11.06.2004 р. про оренду земельної діяльнки загальною площою 56,3174 га. для обслуговування виробничих споруд, за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 45. Проте, даний договір розірвано юридичним управлінням Львівської міської ради на підставі ухвали від 29.09.2011 за №828. Однак, службові особи ЗАТ «Завод комунального транспорту», впродовж періоду з 29.09.2011 р. по 31.12.2012 р., незважаючи на розірваний ЛМР договір оренди землі, продовжували декларувати орендну плату за землю в розмірі визначеному у договорі, і в свою чергу її не сплачувати в період до 20.02.2014 р. Вищевказані порушення призвели до виникнення заборгованості у ЗАТ «Завод комунального транспорту» із сплати орендної плати за землю в сумі 5 176 000 грн. та не сплати земельного податку в сумі 824 000 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що впродовж 2004-2014 років право власності на будівлі (споруди), розташовані за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 45 змінювалось, що в свою чергу призводило до зміни площі (прибудинкової території), якою фактично користувалося ЗАТ «Завод комунального транспорту» під час декларування плати за землю. З метою встановлення суми несплаченої ЗАТ «Завод комунального транспорту» до державного бюджету в період 2004-2011 років орендної плати за землю, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 11.06.2004 р. по 29.09.2011 р. просить клопотання задоволити.

Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п.85.2 ст. 85 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об`єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).
Враховуючи те, що слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ЗАТ «Завод комунального транспорту» () з питань дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету орендної плати за землю за період з 11.06.2004 по 29.09.2011, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 11.06.2004 по 29.09.2011; дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету земельного податку за період з 29.09.2011 по 20.02.2014, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 29.09.2011 р. по 20.02.2014 р., оскільки за результатами такої буде можливим встановити суми несплачених ЗАТ «Завод комунального транспорту» до державного бюджету в період 2004-2011 років зобов`язань, а встановлення цих обставин має суттєве значення для кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Призначити проведення позапланової документальної перевірки ЗАТ «Завод комунального транспорту» (), що знаходиться за адресою м. Львів, вул.Стрийська, 45, перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області, з питань: дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету орендної плати за землю за період з 11.06.2004 по 29.09.2011, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 11.06.2004 по 29.09.2011; дотримання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати до державного бюджету земельного податку за період з 29.09.2011 по 20.02.2014, з врахуванням фактичних площ земельних ділянок (прибудинкової території) на яких розташовані будівлі, споруди (їх частини), належні на праві власності ЗАТ «Завод комунального транспорту» в період з 29.09.2011 р. по 20.02.2014 р.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області..

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1