Провадження 1-кс/127/1/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 січня 2016 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участі слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого ВВ ГУ НП у Вінницькій області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ВПТ Україна» (, м. Вінниця, вул. Київська, 16, офіс 516), з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством,-
в с т а н о в и в :
28.12.2015, до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , звернувся старший слідчий Вінницького відділу Головного управління Національної поліції у Вінницькій області старший лейтенант міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ВПТ Україна» (, м. Вінниця, вул. Київська, 16, офіс 516), з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством.
Клопотання мотивовано тим, що ним провадиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000124 від 19.11.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України, в ході розслідування якого постала необхідність у зібранні доказів, зокрема через призначення та проведення перевірки.
В ході розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що службові особи підприємства «ВПТ Україна» (, м. Вінниця), з метою розтрати державних коштів у особливо великих розмірах, протягом листопада-грудня 2013 року, на виконання умов договорів, укладених із ДП «Укрзалізничпостач» (код ЄДРПОУ-19014832, м. Київ), щодо поставки ТМЦ, отримавши кошти із державного підприємства, шляхом укладання договору на поставку ТМЦ із підприємством, яке має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Риббухмаркет» (код ЄДРПОУ-38651204, м.Київ), в сумі 1 086 085 грн., та проведення безтоварних операцій із даним товариством, розтратили ввірені їм ДП «Укрзалізничпостач» кошти в особливо великих розмірах, в загальній сумі 1 086 085 грн.
В ході розслідування кримінального провадження було надано доручення оперативним співробітникам ОУ Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області, для встановлення основних контрагентів підприємства «ВПТ Україна» з ознаками фіктивності. На виконання вказаного доручення оперативним співробітником ОСОБА_5 було встановлено, що посадові особи «ВПТ-Україна» в період часу з 2011 року по теперішній час, в ході ведення фінансово-господарської діяльності свого підприємства проводили розрахунки з підприємствами із явними ознаками «Фіктивності», а саме: ТОВ «Сарган-Транс ЛТД» (), ТОВ «Бізнес-консалдінг плюс» (), ПП «Джевел Стайл» (), ТОВ «Риббухмаркет» (), ТОВ «Профіт пласс» (), ТОВ «Мідель ЛТД» (), ТОВ «Мейденгрін» (), ПП «Пегас-логістік» (код ЄДРПОУ 3728001), ТОВ «Інтерго-Плюс» (), ТОВ «Альфа трейдінг груп» (), ТОВ «Дах-гідроізоляція будівель кайзер Україна» (), ТОВ «Кіліс» (), ТОВ «ТК`Міссурі» (), ТОВ «Сіятс» (), ТОВ «Маркет-Інвест» (), ТОВ «БД`Асторіон» (), ТОВ «Спец пром. Лайн» () та ТОВ «Айкон-АМД» ().
Під час розслідування кримінального провадження на запит оперативного співробітника до директора «ВПТ-Україна» ОСОБА_6 щодо надання копій документів, які підтверджують проведення фінансового-господарських операцій між ТОВ «ВПТ-Україна» з вище перерахованими СГД, останній надіслав листа, яким повідомив, що всі оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВПТ-Україна» за період часу з 01.07.2011 по 30.05.2014 року він, згідно договору № 58 про надання юридичних, бухгалтерських та консультаційних послуг від 27.06.2014 року, передав ТОВ «Даззлер» (, адреса: м. Київ, вул. Пимоненка, 13).
Зазначений лист директора «ВПТ-Україна» ОСОБА_6 дає слідству підстави вважати, що ОСОБА_6 умисно намагається приховати від органів досудового розслідування оригінали документів підтверджуючі проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «ВПТ-Україна» та вище описаними СГД.
13.11.2015 року прокуратурою міста Вінниці до єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 0000106 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст. 191 КК України по факту розтрати службовими особами ТОВ «ВПТ-Україна» державних коштів у сумі 2224257 грн. отриманих від державного підприємства ДП МТЗ ЗТ України «Укрзалізопостач» шляхом псевдо постачання « Штангенциркулів колійних ПШВ» в кількості 257 шт.
Так, співробітниками відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Вінницької ДЦПІ процесі проведення комплексу заходів направлених на недопущення нанесення збитків економіці держави та розтрати державних коштів ТОВ " ВПТ-УКРАЇНА " (код/, м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, кв. (офіс) 516) встановлено, що в трудні 2014 року дане підприємство, відповідно Договору поставки № ЦХП-07-03614-01 від 04.12.2014 та податкової накладної №7 від 30.12.2014 року здійснювало поставку «Штангенциркулів колійних ПНІВ» в кількості 257 штук на загальну суму з ПДВ 2 224 257,9 грн. в адресу Державного підприємства матеріально-технічного забезпечення залізничного транспорту України "Укрзалізничпостач" (, м. Київ, Солом`янський р-н, проспект. Повітрофлотський, буд. 11/15).
В ході відпрацювання встановлено, що ТОВ "ВПТ-УКРАЇНА" () по податковій звітності відповідно до податкової накладної № 597 від 29.12.2014р. відобразило придбання «Штангенциркулів колійних ПШВ» в кількості 257 штук у ТОВ "Вінницька Будівельна Кампанія" (, м. Вінниця, вул. Першотравнева буб.11).
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Вінницька Будівельна Кампанія" () встановлено, що в період з вересня 2012 по жовтень 2014 підприємство здійснювало операції з імпорту транспортних засобів бувших у використані, які придбані у підприємства-нерезидента, а саме: "Madison Motor Factors LTD" (Польща), які в подальшому було реалізовано на території України громадянам України. За рахунок проведення імпортних операцій (ввезення транспортних засобів бувших у використані) від підприємства нерезидента: "Madison Motor Factors LTD" (Польща), сформовано від`ємне значення з ПДВ, яке в подальшому віднесено до рядка 24 (Сума від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 22.1 + рядок 23.3) (переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду) декларації з податку на додану вартість за листопад 2014 в сумі 1 275 985 грн. та до декларації з податку на додану вартість за грудень 2014 в сумі 833 416 грн.
В подальшому встановлено, що вищевказане підприємство по бухгалтерському та податковому обліку відображали псевдо постачання «Штангенциркулів колійних ПШВ» в кількості 257 штук в адресу ТОВ "ВПТ-УКРАЇНА" при цьому в придбанні відображалось ввезення транспортних засобів бувших у використані.
Так ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» в грудні 2014р. надавали послуги по без підставному формуванню «ІМПОРТНОГО» податкового кредиту, а саме здійснювали псевдо постачання товарів в адресу ТОВ "ВПТ-УКРАЇНА" без реальної поставки товару, що призвело до розтрати державних коштів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "ВПТ-УКРАЇНА".
13.11.2015 року прокурором прокуратури м. Вінниці ОСОБА_7 матеріали кримінальних проваджень №0000124 від 19.11.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України та № 0000106 від 13.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України об`єднано в кримінальне провадження № 0000124.
Таким чином, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні фінансово господарської діяльності ТОВ «ВПТ Україна» (, м. Вінниця), оскільки встановлено факти мінімізації сплати податків та зборів до бюджету при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Риббухмаркет» (код ЄДРПОУ-38651204, м.Київ), ТОВ "Вінницька Будівельна Кампанія" () та рядом інших суб`єктів господарювання.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «ВПТ Україна» та відповідно можливість приховування підприємством і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення фактів та способів ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання ТОВ «ВПТ Україна» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ВПТ Україна» щодо дотримання його службовими особами податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово господарської діяльності за період з 01.01.2013 по дату проведення перевірки, керуючись ст. 20, ст. 36, ст. 40, та ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просить суд клопотання задовольнити з підстав викладених у ньому та надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги характер та особливості вчиненого кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого Вінницького відділу Головного управління Національної поліції у Вінницькій області старшого лейтенанта міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ВПТ Україна» (, м. Вінниця, вул. Київська, 16, офіс 516), з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 03.10.2013 по 01.01.2015.
Надати дозвіл співробітникам ГУ ДФС у Вінницькій області на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «ВПТ Україна» (, м. Вінниця, вул. Київська, 16, офіс 516), з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 03.10.2013 по 01.01.2015.
Встановити строк проведення перевірки протягом семи робочих днів, починаючи з 12.01.2016.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Слідчий суддя