печерський районний суд міста києва
справа № 757/6717/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 квітня 2013 року Печерський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді: Кирилюк І.В.,
при секретарі:Гурніку А.І.,
за участю:
слідчого:Машики В.П.,
представника особи у володінні якої знаходяться речі і документи: не з'явився,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання Старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС капітана податкової міліції Машики В.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС капітан податкової міліції Машика В.П. (далі - слідчий) за погодженням з Старшим прокурором прокуратури Печерського району м. Києва Станковим О.П., звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) (далі - особа у володінні якої знаходяться речі і документи) та містять відомості щодо взаємовідносин з ТОВ «Донтрансторг» (), ТОВ «Донстройтранс» (), ТОВ «Гранд 2009» () та ТОВ «Охоронна Агенція» Фортекс -А» (код за ), ТОВ «Віп Союз» (код за ), ТОВ «Амадео» (код за ) за весь період діяльності.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження № 0000110, за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України, під час розслідування якого встановлено, що згідно акту № 169/2208/33262660 від 21.02.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахувань і сплати податків за наслідками фінансово-господарських відносин з ТОВ «Донтрансторг» (), ТОВ «Донстройтранс» (), ТОВ «Гранд 2009» (), за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року», службові особи ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) в період січень-квітень, червень та липень 2011 року занизили податок на додану вартість усього на суму 509 040,00 грн. та за період першого кварталу першого півріччя та шести місяців 2011 року занизили податок на прибуток на загальну суму 636 300,00 грн., ухилившись від сплати податків на загальну суму 1 145 340,00 грн. Також встановлено, що ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Охоронна Агенція» Фортекс -А» (код за ) та ТОВ «Віп Союз» (код за ), ТОВ «Амадео» (код за ) за рахунок яких формувало податковий кредит. З метою перевірки фактів ухилення від сплати податків ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ). Іншим способом отримати інформацію та документи, що мають доказове значення в провадженні, неможливо.

В судове засідання з'явився слідчий. Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності представника ТОВ «Сафарі-Армс-Україна».

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

В судовому засіданні слідчий Машика В.П. підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, зважаючи на наступне.

Судом встановлено, що СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження № 0000110, за ознаками кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України, під час розслідування якого встановлено, що згідно акту № 169/2208/33262660 від 21.02.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахувань і сплати податків за наслідками фінансово-господарських відносин з ТОВ «Донтрансторг» (), ТОВ «Донстройтранс» (), ТОВ «Гранд 2009» (), за період з 01.01.2008 року по 31.12.2011 року», службові особи ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) в період січень-квітень, червень та липень 2011 року занизили податок на додану вартість усього на суму 509 040,00 грн. та за період першого кварталу першого півріччя та шести місяців 2011 року занизили податок на прибуток на загальну суму 636 300,00 грн., ухилившись від сплати податків на загальну суму 1 145 340,00 грн. Також встановлено, що ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Охоронна Агенція» Фортекс -А» (код за ) та ТОВ «Віп Союз» (код за ), ТОВ «Амадео» (код за ) за рахунок яких формувало податковий кредит.

Для перевірки фактів ухилення від сплати податків ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) необхідно одержати тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю, ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ). В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що доступ до документів ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) має значення для перевірки фактів ухилення вказаним підприємством від сплати податків, з'ясування обставин кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, і може бути використана як докази, враховуючи, що зазначена інформація належить до охоронюваної законом таємниці, та в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, враховуючи, що інформація не є такою, доступ до якої заборонено, суд вважає, що клопотання в частині надання доступу до документів з наданням можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Щодо надання дозволу на проведення вилучення зазначеної інформації, доступ до якої просить надати слідчий, то суд зазначає наступне.

Відповідно до ч. 8 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення такої інформації та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення цієї інформації, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, суд не вбачає правових підстав для вилучення документів, щодо яких ставиться питання про надання доступу.

Отже, в частині вилучення інформації, доступ до якої просить надати слідчий, в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 108, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС капітана податкової міліції Машики В.П. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати Старшому слідчому СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС капітану податкової міліції Машиці В.П. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ), а саме, до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського і податкового обліку ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) щодо взаємовідносин з ТОВ «Донтрансторг» (), ТОВ «Донстройтранс» (), ТОВ «Гранд 2009» () та ТОВ «Охоронна Агенція» Фортекс -А» (код за ), ТОВ «Віп Союз» (код за ), ТОВ «Амадео» (код за ) за весь період діяльності, що перебувають у володінні у службових осіб (або осіб, що їх заміщають) ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ): договори (додаткові договори, угоди та додатки до них), податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, векселя, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, засвідчених копій книги придбання та продажу товарів, робіт та послуг, товаро-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ (послуги), всіх документів, щодо операцій з цінними паперами та інших документів бухгалтерського і податкового обліків де відображаються операції проведені ТОВ «Сафарі-Армс-Україна» (код за ) з ТОВ «Донтрансторг» (), ТОВ «Донстройтранс» (), ТОВ «Гранд 2009» () та ТОВ «Охоронна Агенція» Фортекс -А» (код за ), ТОВ «Віп Союз» (код за ), ТОВ «Амадео» (код за ) та документів листування за весь період діяльності - до 29.03.2013 року.

В задоволені клопотання в частині надання дозволу на вилучення зазначеної інформації - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять календарних днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В.Кирилюк

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 - справа № 757/6717/13-к

Прим. 2 - Старший слідчий СВ ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС капітан податкової міліції Машика В.П.

Копія - ТОВ «Сафарі-Армс-Україна»

08.04.2013 р.