Провадження № 1-кп/161/687/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 29 вересня 2015 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням:
судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
прокурора - ОСОБА_3 ,
захисника - ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, у кримінальному провадженні №0000025 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Миколаїв Миколаївської області, українця, гр.України, з вищою освітою, одруженого, працюючого генеральним директором ТзОВ «Луцька картонно-паперова фабрика», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , раніше не судимого,
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України,
В С Т А Н О В И В :
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою - генеральним директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Луцька картонно-паперова фабрика» (далі ТзОВ «ЛКПФ»), згідно наказу №01к від 20.07.2012, на яку покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, згідно ст. 67 Конституції України, ст.ст. 16, 47, 110, 111 Податкового кодексу України, п.20.1, п.20.7 ст.20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.3, п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та згідно Статуту ТзОВ «ЛКПФ», грубо порушуючи вимоги податкового законодавства, в ході здійснення фінансового-господарської діяльності підприємства та організації податкового обліку результатів такої діяльності, в період з листопада по грудень 2014 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 у невстановлений органом досудового розслідування час та місці, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, ст. 201 ПК України, до складу податкового кредиту ТзОВ «ЛКПФ» безпідставно задекларував суми податку на додану вартість від суб`єктів господарювання, зареєстрованих на «підставних осіб», без мети здійснення господарської діяльності, а виключно з метою надання податкової вигоди третім особам, зокрема: від ТОВ «Укртранс-Порт» за листопад 2014 року на суму ПДВ 1 395 491,99 грн., від ТзОВ «Укрінтеко» за грудень 2014 року на суму ПДВ 607 469,43 грн.

Зокрема, в листопаді 2014 року ТзОВ «ЛКПФ» документально оформлено фінансово-господарські операції з ТОВ «Укртранс-Порт» по придбанню товарно-матеріальних цінностей, а саме - мішків паперових на суму 8 372 951,4 грн., в т.ч. ПДВ 1 395 491,99 грн., хоча вказані господарські операції не відбувались, оскільки ТОВ «Укртранс-Порт» фактично за місцем реєстрації не знаходиться, у нього відсутні основні засоби та трудові ресурси для здійснення господарської діяльності, у єдиному державному реєстрі податкових накладних відсутні податкові накладні, які б свідчили про факт придбання товарів, окрім того, зареєстроване на втрачений паспорт гр. ОСОБА_6 , який не має відношення до діяльності вказаного товариства, що безумовно свідчить про включення їх до складу валових витрат та податкового кредиту ТзОВ «ЛКПФ» лише з метою зменшення податкових зобов`язань товариства.

Таким чином, віднесення ТзОВ «ЛКПФ» до податкового кредиту сум ПДВ у листопаді 2014 року на суму 1 395 491,99 грн. є безпідставним, та призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету у зазначений період.

Окрім того, в грудні 2014 року ТзОВ «ЛКПФ» було документально оформлено фінансово-господарські операції з ТОВ «Укрінтеко» по придбанню транспортних послуг на загальну суму 3 644 821,08 грн., в т.ч. ПДВ 607 469,43 грн., хоча вказані господарські операції в дійсності не відбувались, оскільки ТОВ «Укрінтеко» фактично за місцем реєстрації не знаходиться, зареєстроване на втрачений паспорт гр. ОСОБА_7 , який не має відношення до діяльності, а також у ТОВ «Укрінтеко» відсутні основні засоби та трудові ресурси, необхідні для здійснення господарської діяльності.

Документальною перевіркою встановлено відсутність товарно-транспортних накладних, типової форми №1-ТН, «Правил перевезення вантажів автомобільним транспортом в Україні», затверджених Наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 за №363, що також свідчить про те, що зазначені транспортні послуги ТОВ «Укрінтеко» в адресу ТзОВ «ЛКПФ» не надавались, а ніби-то понесені витрати за їх придбання, умисно віднесені до складу валових витрат та податкового кредиту ТОВ «ЛКПФ» виключно з метою зменшення податкових зобов`язань товариства.

У зв`язку із цим, включення ТзОВ «ЛКПФ» до податкового кредиту сум ПДВ у грудні 2014 року в розмірі 607 469,43 грн. є безпідставним та призвело до фактичного ненадходження вказаного податку до бюджету.

Всього, внаслідок вищевказаних умисних дій ОСОБА_5 товариством з обмеженою відповідальністю «Луцька картонно-паперова фабрика», у відповідності до складеного Луцькою ОДПІ акту позапланової виїзної перевірки №1595/22-02/38272943 від 27.04.2015 року, в листопаді та грудні 2014 року не нараховано та не сплачено до бюджету податок на додану вартість на загальну суму 2 002 961,42 грн., що в період вчинення діяння більше, ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, в зв`язку з чим його дії слід вважати такими, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_5 зазначив про добровільну сплату податків, зборів (обов`язкових платежів), а також повне відшкодування шкоди, завданої державі (фінансових санкцій, пені) та беззаперечно підтвердив свою згоду на звільнення, в зв`язку з цим, від кримінальної відповідальності.

Суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, в звязку з добровільною сплатою податків, зборів та повним відшкодування шкоди до оголошення йому підозри.

Заслухавши пояснення ОСОБА_5 , думку прокурора, який підтримав внесене клопотання, думку захисника, який просив звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України, дослідивши матеріали кримінального провадження №0000025, суд прийшов до висновку про доцільність закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 ч.1 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 4 статті 212 КК України визначено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Зважаючи на ту обставину, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, однак до притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено податок на додану вартість в сумі 2 002 961, 42 грн., штрафні санкції в розмірі 1 001 480, 70 грн., що стверджується платіжними дорученнями АТ «Укрексімбанк» та листом Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 15.09.2015 р., наявними у матеріалах провадження, письмовою заявою від 21.09.2015 року надав згоду на звільнення від кримінальної відповідальності, підтвердивши її особисто у суді, окрім того, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, по місцю проживання та роботи характеризується позитивно, тому суд вважає за можливе, у відповідності до ст.212 ч.4 КК України, звільнити його від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст.284, 285, 314 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,

у х в а л и в:
Кримінальне провадження №0000025 відносно ОСОБА_5 закрити та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Волинської області, шляхом її подання через Луцький міськрайонний суд Волинської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: