Придніпровський районний суд м.Черкас
номер справи 711/9038/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2013 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси Позарецька С.М. за участю: секретаря Семиволос І.М., прокурора Демченко М.І., слідчого Каплун В.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління прокуратури Черкаської області молодший радника юстиції ОСОБА_1, погоджене з старшим прокурором відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Черкаської області юриста 2 класу ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 23.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, про продовження терміну проведення позапланової ревізії, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження терміну проведення позапланової ревізії. При цьому, зазначено, що слідчим відділом слідчого управління прокуратури Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Золотоніського ВРЕР при УДАІ УМВС України в Черкаській області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлені численні порушення вимог податкового та пенсійного законодавства впродовж 2011-2013 років службовими особами Золотоніського ВРЕР під час реєстрації та перереєстрації ТЗ, що призвело до ненадходження до бюджетів та Пенсійного фонду України податків та зборів у значних розмірах.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, у грудні 2012 року допущено 7 фактів сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування після проведення реєстрації транспортних засобів на загальну суму 9373,52 грн., чим не дотримано п. 8 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07.09.1998 № 1388, зі змінами, (далі -Порядок № 1388). Сплату проведено на протязі 1- 5 днів після проведення реєстрації.

Також, вибірковою перевіркою повноти сплати платежів до місцевих бюджетів при реєстрації транспортних засобів (транспортний податок) встановлено факти державної реєстрації транспортних засобів при не повній сплаті збору за першу реєстрацію транспортних засобів, чим порушено ст. 231 - ст.234 Податкового кодексу, та п. 8 Порядку №1388. Так, за період з 01.01.2012 по 05.02.2012 та за період з 01.01.2013 по 31.01.2013 проведено реєстрацію 73 транспортних засобів при сплаті збору за першу реєстрацію транспортного засобу в занижених розмірах. Внаслідок чого місцевими бюджетами недоотримано доходів на загальну суму 6303,11 грн., в тому числі: за період з 01.01.2012 по 05.02.2012 на суму 4240,42 грн. та за період з 01.01.2013 по 31.01.2013 на суму 2062,69 грн., чим нанесено збитків місцевим бюджетам.

Крім того, при реєстрації транспортного засобу громадянином ОСОБА_3 згідно заяви від 10.01.2013 автомобіля FORD TRANSIT СОNNЕКТ (держ. № НОМЕР_1) згідно квитанції від 10.01.2013 сплачено збору за першу реєстрацію транспортного засобу в сумі 11457,61 грн., тоді як враховуючи характеристики вказаного автомобіля та згідно вимог ст.233, ст. 234 Податкового кодексу підлягає сплаті до бюджету 12362,15 гривень. При цьому, вказаною особою було здійснено доплату в сумі 904,54 грн. (12362,15 грн. - 11457,61 грн.) шляхом перерахування коштів на рахунок місцевого бюджету через установу банку згідно квитанції № к14/0/43 від 26.03.2013.

Перевіркою повноти сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування при відчуженні легкових автомобілів встановлено, що відповідно заяви від 05.01.2013 громадянином ОСОБА_4 при реєстрації транспортного засобу ЗАЗ ТР698К (2011), сірий, № двигун 307000С0800418, № куз.6ВТР698КС0296627, легковий, придбаного в торгівельній організації, згідно квитанції №115 від 05.01.2012 проведено сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 1627,99 гривень. При цьому, згідно довідки - рахунка від 28.12.2011 ПАТ «Черкаси-Авто» вартість вказаного автомобіля без урахування податку на додану вартість складає 55200,00 гривень. Відповідно сплачена сума збору на обов'язкове державне пенсійне страхування становить 2,9% від вартості автомобіля (1627,99 грн. : 55200,00 грн. х 100), чим порушено П.7 ст. 1, п. 6 ст. 2, п. 7 ст.4 Закону №400, якими передбачено сплату вказаного збору в розмірі 3,0%), що складає 1656,00 грн. (55200,00 грн. х 3,0%). Внаслідок зазначеного недоотримано збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 28,01 грн. (1656,00 грн. - 1627,99 грн.), чим нанесено збитків Пенсійному фонду України.

Аналогічно, відповідно заяви від 01.02.2012 селянським фермерським господарством «ОлПід» (далі - СФГ «ОлПід») при реєстрації транспортного засобу VОLKSWAGEN TIGUAN (2011), бежевий, № двиг. САW131857, №куз. WVGZZZ5NZCW043584, легковий, придбаного в торгівельній організації, згідно платіжного доручення № 13 від 31.01.2012 проведено сплату збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 6922,00 гривень. При цьому, згідно даних довідки - рахунку від 27.01.2012 ТОВ «АТЛАНТ-М Дніпровська набережна» вартість вказаного автомобіля без урахування податку на додану вартість складає 288416,67 гривень. Відповідно сплачена сума збору на обов'язкове державне пенсійне страхування становить 2,4% від вартості автомобіля (6922,00 грн. : 288416,67 грн. х 100), чим порушено п.7 ст. 1, п.6 ст.2, п. 7 ст.4 Закону № 400, яким передбачено сплату вказаного збору в розмірі 3,0%, що складає 8652,50 грн. (288416,67 грн. х 3,0%). Внаслідок зазначеного, недоотримано збору на обов'язкове державне пенсійне страхування в сумі 1730,50 грн. (8652,50 грн. - 6922,00 грн.), чим нанесено збитків Пенсійному фонду України.

13.07.2013 знято з обліку 24 одиниці ТЗ, що належали колективному господарству «Родина» на підставі заяв членів СТОВ «Родина», засновником якого є СТОВ «Мельники». Незважаючи на наявність в матеріалах документів щодо переходу права власності до СТОВ «Мельники» перереєстрація транспортних засобів на вказане господарство не проводилась та в подальшому вказані транспортні засоби перереєстровані на СТОВ «Агроко» на підставі ДКП, складеному Черкаською центральною товарною біржею, яка не значиться на обліку в Державтоінспекції, при цьому, - заявник кошти за проведення перереєстрації ТЗ не здійснював.

19.04.2012 проведено першу реєстрацію автомобіля ОСОБА_5 д.н.з. НОМЕР_2 увезеного із-за кордону гр. ОСОБА_6, при цьому не доплачено податок за першу реєстрацію ТЗ в сумі 11611 грн., 21 коп., чим порушено п.8 ПКМУ №1388.

Крім того, в ході досудового розслідування виявлені інші факти порушення співробітниками Золотоніського ВРЕР Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07.09.1998 № 1388.

На думку слідчого, з метою проведення повного всебічного та обєктивного досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні ревізії фінансово-господарської діяльності УДАІ УМВС України в Черкаській області в частині дотримання вимог податкового та пенсійного законодавства службовими особами Золотоніського відділення реєстраціїно екзаменаційної роботи (на даний час Золотоніський центр по наданню послуг повязаних з використанням ТЗ в м. Золотоноша, Золотоніському Драбівському та Чорнобаївському районах) під час реєстрації ТЗ в період часу з 01.01.2011 по 31.08.2013.

Ухвалою слідчого судді Смілянського міськрайонного суду від 04.10.2013 надано дозвіл на проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності УДАІ УМВС України в Черкаській області, яке розташоване за адресою: м. Черкаси вул. Лесі Українки, 2 в частині діяльності Золотоніського відділення реєстраційно-екзаменаційної роботи (на даний час Золотоніський центр по наданню послуг повязаних з використанням ТЗ в м. Золотоноша, Золотоніському Драбівському та Чорнобаївському районах), що розташоване за адресою: Черкаська область м. Золотоноша, вул. Відродження, 16 за період діяльності з 01.01.2011 по 31.08.2013 терміном 15 робочих днів, проведення якої доручено спеціалістам Державної фінансової інспекції у Черкаській області.

Зазначено, що 17.10.2013 до слідчого відділу слідчого управління прокуратури Черкаської області надійшов лист ДФІ в Черкаській області №23-25/43-7985 від 10.10.2013 щодо необхідності продовження терміну проведення ревізії, у звязку із значним обсягом питань, які підлягають дослідженню, - на 5 робочих днів.

Враховуючи, що в ході проведення ревізії необхідно провести перевірку забезпечення службовими особами Золотоніського ВРЕР УДАІ УМВС України в Черкаській області повноти сплати фізичними та юридичними особами коштів до бюджетів та Пенсійного фонду України за період з 01.01.2011 по 31.08.2013, провести зустрічні взаємозвірки з Управлінням державної казначейської служби у Черкаській області та Головним управлінням Пенсійного фонду України, Головним управлінням Міндоходів та зборів у Черкаській області, а в передбачений в ухвалі Смілянського міськрайонного суду від 04.10.2013 термін проведення вказаних дій є неможливим, через необхідність виконання значного обсягу перевірочних дій, орган досудового розслідування вбачає необхідність у продовженні терміну зазначеної ревізії.

В судовому засіданні прокурора та слідчий підтримали внесене клопотання та просили його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора та слідчого, дослідивши матеріали клопотанням за кримінальним провадженням, слідчий суддя, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України судового контролю за дотриманням прав, свобод і інтересів у кримінальному провадженні, та у випадку, передбаченому ст. 247 цього Кодексу, не вбачає підстав для задоволення клопотання щодо продовження терміну проведення позапланової ревізії.

На підставі викладеного, та керуючись ст.ст. 3, 131, 132, 223, 372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу слідчого управління прокуратури Черкаської області молодший радника юстиції ОСОБА_1, погоджене з старшим прокурором відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Черкаської області юриста 2 класу ОСОБА_2 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 23.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України, про продовження терміну проведення позапланової ревізії, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає .

Головуючий: ОСОБА_7