ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/9987/13-к
провадження № 1-кс/201/2977/2013
УХВАЛА

21 серпня 2013 года м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Башмаков Є.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

21 серпня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 17 травня 2013 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Інтермедгарант (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 104АДРЕСА_1, в 2012 році, в порушення Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), умисно ухилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 4 198 615,92 грн., чим заподіяли державі збитки у вигляді несплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що в період 2011-2012 р.р. посадові особи підприємства ТОВ Інтермедгарант з метою завищення сум валових витрат за рахунок підробних документів щодо фактичної вартості та походження імпортованих ТМЦ, здійснювали імпорт продукції медицинського призначення за значно завищеними цінами.

Так, відповідно до зовнішньоекономічного контракту від 05.10.2011 року № 1WP/0510/IMG, згідно з інвойсом від 22.12.2011 року № 231221, виписаним NEOWEST PROJECT Ltd (Great Britain) з Нідерландів на адресу TOB Інтермедгарант надійшов товар - реабілітаційні ліжка FLUIDOS (5 одиниць) вартістю 5 166 406,22 грн. На підставі вказаних документів товар було оформлено за ВМД № 702200001/2012/001042. (ПДВ митним органам не сплачувався у звязку із пільгою, яка передбачена для товарів медицинського призначення).

16.10.2012 року до Дніпропетровської митниці надійшов лист Луганської митниці (складений на підставі листа Митної адміністрації Королівства Нідерланди), згідно якого товар - реабілітаційні ліжка FLUIDOS замовлений у компанії виробника REDACTRON INTERNATIONAL B.V. (Нідерланди) кіпрською фірмою GENEFIX INVESTMENTS LTD, при цьому вартість товару склала 1 502 672,53 грн., яка була сплачена повністю фірмою GENEFIX INVESTMENTS LTD на адресу підприємства-виробника.

Також, Митною адміністрацією Королівства Нідерланди надано копію інвойсу № 2011033 від 28.09.2011 року, виставленого підприємством-виробником безпосередньо TOB Інтермедгарант, з вартістю товару 1 502 672,53 грн. Крім того, співробітникам REDACTRON INTERNATIONAL B.V. невідома фірма-постачальник NEOWEST PROJECT Ltd (Great Britain).

Крім того, проведено детальний аналіз імпортних операцій TOB Інтермедгарант за 2011 рік, за результатами якого встановлено, що TOB Інтермедгарант здійснило імпортну операцію по ввезенню на митну територію України комп'ютерного томографу Philips Brilliance 64 (відправник Philips Medical systems ned.b.v.) статистичною вартістю 18 908,73 тис. грн., який в подальшому реалізовано державному підприємству Луганський обласний клінічний онкологічний диспансер. Згідно прайс-листів Компанії Інтермед на 2012 рік, вартість томографу з аналогічною назвою складає 560 тис. євро, що у національній валюті приблизно складає 5 768 тис. грн. Орієнтовна різниця вартості томографу на митній території України складає 13 130,73 тис. грн.

Отже, посадові особи TOB Інтермедгарант, в порушення п.138.1.1, п.138.2 Податкового Кодексу України №2756-VI від 02.12.2010 року не вірно визначили обсяг валових витрат, які враховуються для визначення об'єкту оподаткування, що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток по декларації на прибуток підприємства за 2012 рік на загальну суму 4 198 615,92 грн.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що імпортовану продукцію, а саме - реабілітаційні ліжка FLUIDOS (5 одиниць) підприємством ТОВ Інтермедгарант реалізовано в адресу державного підприємства Луганська обласна клінічна лікарня (код 01983789) за 5 166 406,22 грн.

Згідно оперативної інформації, що надійшла до СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, існує реальна загроза того, що документи, про які йдеться мова у даному клопотанні, можуть бути знищені, чи змінені, в звязку з чим судове засідання по розгляду клопотання доцільно провести без виклику представників вищевказаного підприємства.

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до документів ТОВ Інтермедгарант (), з можливістю їх вилучення що знаходяться у приміщенні митного посту Луганськ-Центральний, розташованого за адресою м. Луганськ, вул. Гастелло, б. 38, (старий код митниці де проводилося розмитнення ТМЦ - 702000009 та 702200001), а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ Інтермедгарант () на територію України, з усіма додатками до ВМД) за період з 01.01.2011 р. по теперішній час, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів; платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди; оригінали інвойсів; сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); картки акредитації при митниці; довідки про декларування валютних цінностей; книжки МДП; транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортні декларації країн відправлення; дозвільні документи (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.); платіжні доручення за карантинний огляд, завірені в Держкарантині; договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; необхідні дозвільні документи (сертифікати якості, фітосанітарний, екологічний сертифікат, висновок експерта гемолога, і т.д.); контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №0000041, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163 166, 309, 369 372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів ТОВ Інтермедгарант (), з можливістю їх вилучення що знаходяться у приміщенні митного посту Луганськ-Центральний, розташованого за адресою м. Луганськ, вул. Гастелло, б. 38, (старий код митниці де проводилося розмитнення ТМЦ - 702000009 та 702200001), а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ Інтермедгарант () на територію України, з усіма додатками до ВМД) за період з 01.01.2011 р. по теперішній час, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів; платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди; оригінали інвойсів; сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); картки акредитації при митниці; довідки про декларування валютних цінностей; книжки МДП; транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортні декларації країн відправлення; дозвільні документи (сертифікати якості, санітарно-епідеміологічні висновки, реєстрації МОЗ, Держстандарти і т.д.); документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.); платіжні доручення за карантинний огляд, завірені в Держкарантині; договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій; необхідні дозвільні документи (сертифікати якості, фітосанітарний, екологічний сертифікат, висновок експерта гемолога, і т.д.); контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди.

Дозволити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000041.

Строк дії цієї ухвали 25 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Є.А. Башмаков