УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/819/16-к

22.01.2016 року Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 ,розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 у матеріалах досудового розслідування №0000124 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.4 ст.191, ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням в якому просить надатидозвіл на проведення спеціалістами Державної податкової інспекції у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «СП «Системи Будторга» (код 36579776) за 2015 рік, у кримінальному провадженні №0000124.
Мотивуючи клопотання, слідчий посилається те, що СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000124 від 06.08.2015, за фактом сприяння службовими особами ПП «СП «Системи Будторга» (код 36579776) та СТОВ «СТРІЛЕЦЬ» (код 24960992), в ухиленні від сплати податків ТОВ "Грейн-Борд" та іншим суб`єктам підприємницької діяльності на суму понад 1 млн. грн., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України, та за фактом замаху на привласнення державних коштів у великих розмірах, шляхом зловживання своїм службовими становищем службовими особами ТОВ «Грейн-Борд», за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.4 ст. 191 КК України.

Службові особи ПП «СП «Системи Будторга» (код 36579776) та СТОВ «СТРІЛЕЦЬ» (код 24960992), що зареєстровані за адресою м. Херсон, пр. Ушакова буд. 46, кв.21, протягом 2014-2015 р.р., перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, по операціям з постачання сільськогосподарської продукції (сої), вирощування якої фактично не здійснювали, сприяли ухиленню від сплати податків ТОВ "Грейн-Борд" та іншим суб`єктам підприємницької діяльності на суму понад 1 млн. грн.

В ході досудового розслідування, оперативним управлінням ДПІ у м. Херсоні надано відомості, про те що службовими особами ПП «СП «Системи Будторга» та СТОВ «СТРІЛЕЦЬ» надано до ДПІ у м. Херсоні звітність відносно власно вирощеної сільгосппродукції, які не відповідають потенційним можливостям підприємства, а саме розміру земельної ділянки. Також у вказаних підприємств відсутні договірні відносини з Херсонським обласним управлінням водних ресурсів, пов`язаних з наданням послуг з подачею води на полив сільськогосподарських культур у період з 2014 по 2015 роки.

Згідно податної „Відомості про наявність земельних ділянок, ПП "СП" Системи Будторга" орендує земельні ділянки загальною площею 72,2799 га.

Але, відповідно наданої до ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області форми №4-сг „Посівні площі сільськогосподарських культур, ПП "СП" Системи Будторга" у 2014 році було засіяно 13 га під соняшник та 15 га під овочі. Посівна площа всього склала 28 га.

За результатами отриманих статистичних даних затверджених Херсонською обласною Державною адміністрацією середня врожайність сої з 1 га за 2014 рік становить 3,5 т. Було проведено аналіз середньостатистичних даних по співвідношенню до реалізованої продукції (3 178 т. сої), у ході якого було встановлено, що для вирощування зазначеного об`єму продукції необхідно використовувати щонайменше 900 га., що в 12 разів перевищує кількість земель, які використовує ПП "СП" Системи Будторга". Це не враховуючи те, що ПП "СП" Системи Будторга" вирощено 14,2 т. соняшника та 575,7 т. овочів.

Так, проведено аналіз товарно-транспортних накладних наданих ТОВ «Грейн-Борд» з придбання у 2015 році сої у ПП «СП «Системи Будторга», встановлено транспортування придбаної сої врожаю 2014 року.

09.09.2015 року отримано тимчасовий доступ до документів статистичної звітності ПП «СП «Системи Будторга», які перебували у Головному управлінні статистики Херсонської області, а саме звітність №29 СГ «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» на 1 грудня 2014 року. Проведеним аналізом якої, не встановлено вирощування/збирання сої у 2014 році ПП «СП «Системи Будторга».

Проведеним аналізом ЄРПН встановлено, що упродовж 2014-2015 років ПП «СП «Системи Будторга» не зареєстровано жодної податкової накладної на придбання сої, що унеможливлює встановлення факту походження сої та реальності здійснення таких операцій.

ПП «СП «Системи Будторга» (код 36579776) зареєстровано за адресою м. Херсон, пр. Ушакова буд. 46, кв.21, та перебуває на податковому обліку у ДПІ у м.Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області.

На підставі викладеного, з метою об`єктивного та повного досудового розслідування, враховуючи те, що вказані відомості можуть мати доказове значення по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведенні перевірки ПП «СП «Системи Будторга» спеціалістами Державної податкової інспекції у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області, тому слідчий просив задовольнити клопотання.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами Державної податкової інспекції у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «СП «Системи Будторга» (код 36579776) за 2015 рік, у кримінальному провадженні №0000124.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1