Справа № 361/820/15-к
Провадження № 1-кс/361/155/15
У Х В А Л А

02 лютого 2015 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 19.01.2015, -
В С Т А Н О В И В:
30.01.2015 старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів СФГ « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Із клопотання вбачається, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 19.01.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено придбання в серпні 2014 року невстановленими особами СФГ « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності та сприяння впродовж 2014 року в ухиленні від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму 3 083 735 грн., внаслідок фактичного ненадходження до бюджету коштів інтересам держави завдано матеріальні збитки в особливо великих розмірах. В ході досудового розслідування з`ясовано, що СФГ « ОСОБА_4 », відповідно до витягів із «Автоматизованої системи співставлення» та «Центральної бази даних» Міністерства доходів і зборів України, перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Допитаний 23.01.2015 свідок ОСОБА_5 показав, що в жовтні 2014 року на пропозицію невстановлених слідством осіб за грошову винагороду здійснив перереєстрацію та зміну юридичної адреси місцезнаходження СФГ « ОСОБА_4 » без подальшої мети здійснювати фінансово-господарську діяльність, після огляду наданої для ознайомлення податкової звітності, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_1 від імені СФГ « ОСОБА_4 », повідомив про те, що податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ « ОСОБА_4 » вихідний № J0209006 від 18.12.2014 за 11 місяців 2014 року з додатком № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» із зазначенням у колонці «постачальник» суб`єкти господарської діяльності з індивідуальними податковими номерами 94, 33, 37 на загальну суму податку на додану вартість 7 082 520 грн., податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ « ОСОБА_4 » № від 20.01.2015 за 12 місяців 2014 року із зазначенням в колонці Б «сума податку на додану вартість» Х грн. з додатком № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» від 19.12.2014, податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ « ОСОБА_4 » № від 20.01.2015 за 12 місяців 2014 року з зазначенням в колонці Б «сума податку на додану вартість» 13 759 560 грн. із додатком № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)», де в колонці «постачальник» зазначено суб`єкти господарської діяльності із індивідуальними податковими номерами 33, 32, 35, 32, 25, 44, 79, 44 на загальну суму податку на додану вартість 13 759 560 грн., додатком № 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» із зазначенням коригування податкових зобов`язань згідно зі ст. 192 ПК України по отримувач (покупець) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ІПН НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ІПН НОМЕР_4 ), додатком № 9 «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9)» із зазначенням в колонці «Всього на загальну суму» 94 310 804 грн., реєстри виданих та отриманих податкових накладних СФГ « ОСОБА_4 » № від 20.01.2015 за 12 місяців 2014 року, реєстр виданих та отриманих податкових накладних СФГ « ОСОБА_4 » № від 20.01.2015 за 12 місяців 2014 року із зазначенням в колонці № з/п на загальну кількість 102 позиції, додаток № 11 № b9rJOOk0 запит про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість за номером реєстрації 5291 подана 10.10.2014, за якою 13.10.2014 отримав витяг ОСОБА_6 , довіреність СФГ « ОСОБА_4 » б/н від 09.10.2014, видану на ім`я ОСОБА_6 (паспорт серії НОМЕР_5 ) та ОСОБА_7 (паспорт серії НОМЕР_6 ), додаток № 6 (форма №1-ОПП) заява (для юридичних осіб та відокремлених підрозділів) за вихідним № 15801 від 10.10.2014 не підписував особисто, не подавав до відповідного податкового органу та нікого не уповноважував на виконання таких дій від імені юридичної особи. Перелічені документи від імені СФГ « ОСОБА_4 » подавалися до ІНФОРМАЦІЯ_1 невстановленими особами в період з 10.10.2014 по 20.01.2015, направлялися на перереєстрацію юридичної особи та використовувалися з метою сприяння в ухиленні від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за новий звітний податковий період у звітний період листопада-грудня 2014 року, що свідчить про триваючий злочин. На виконання постанови старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 від 29.01.2015 про проведення в кримінальному провадженні судово-почеркознавчої експертизи старшим експертом ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_8 направлено клопотання про необхідність надання оригіналів певних документів.
Враховуючи перебування СФГ « ОСОБА_4 » на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного селянського (фермерського) господарства, договорів про визнання електронних документів СФГ « ОСОБА_4 », податкової звітності суб`єкта господарської діяльності за період з 10.10.2014 по 29.01.2015, що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , з розпорядженням про вилучення їх оригіналів для підтвердження чи спростування факту підроблення почерку та підпису від імені ОСОБА_5 в податковій звітності підприємства, встановлення кола осіб, причетних до перереєстрації юридичної особи й сприяння в ухиленні від сплати податків іншим суб`єктам господарської діяльності, проведення судово-почеркознавчої експертизи.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із статей 11-13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 16.03.2006 вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі; витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, державний реєстратор зобов`язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою. Таким чином, виходячи зі змісту вказаних статей, вилученню з органу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підлягає не копія реєстраційної справи, а оригінали документів, що є корисними для досудового розслідування і можуть бути використані як докази в суді.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000002 від 19.01.2015 про придбання в серпні 2014 року невстановленими особами СФГ « ОСОБА_4 » з метою прикриття незаконної діяльності, використання ними впродовж 2014 року реквізитів селянського (фермерського) господарства, сприяючи таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ухиленні від сплати податків в особливо великих рзмірах шляхом формування податкового кредиту з податку на додану вартість, проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України; копію повідомлення начальника ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_9 про вчинення невстановленими особами кримінальних правопорушень шляхом придбання в серпні 2014 року СФГ « ОСОБА_4 » з метою прикриття незаконної діяльності та сприяння ними впродовж 2014 року службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ухиленні від сплати податків шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3 083 735 грн.; витяг з «Автоматизованої системи співставлення» про перебування СФГ « ОСОБА_4 » на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 23.01.2015 про те, що він у жовтні 2014 року на пропозицію невстановлених осіб за грошову винагороду здійснив перереєстрацію й зміну юридичної адреси місцезнаходження СФГ « ОСОБА_4 » та підписав у різних установах пакети документів, змісту яких не знає, при цьому зауважив, що податкової звітності підприємства не складав, до податкового органу не подавав і нікого не уповноважував на виконання таких дій; копію податкової звітності СФГ « ОСОБА_4 » за 2014 рік, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_1 ; копію супровідного листа № 116/7/10-06-09/02 від 29.01.2015 про направлення до ІНФОРМАЦІЯ_8 копії постанови від 29.01.2015 про призначення судово-почеркознавчої експертизи в кримінальному провадженні № 0000002; копію клопотання старшого експерта сектору № 2 НДЕКЦ при ГУМВС України в Київській області ОСОБА_8 від 29.01.2015 про надання оригіналів документів податкової звітності СФГ « ОСОБА_4 », необхідних для призначення експертизи.
Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що реєстраційна справа та податкова звітність СФГ « ОСОБА_4 », які становлять комерційну таємницю, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , наявні в них відомості в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000002 від 19.01.2015 та можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю їх вилучення для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів СФГ « ОСОБА_4 » (код за ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:

- реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_4 » № 5291, зокрема реєстраційних карток на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи (форма № 1), свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи, довідок з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, заяв для юридичних осіб та відокремлених підрозділів (форма № 1-ОПП), довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), заяв на видачу довідок про взяття на облік платника податків (форма № 4-ОПП), статутів селянського (фермерського) господарства, протоколів загальних зборів його засновників, наказів на призначення службових осіб підприємства, паспортних даних та ідентифікаційних номерів, довіреностей, корінців свідоцтв про реєстрацію платника ПДВ (форма № 2-ПДВ), реєстраційних заяв платника ПДВ (форма № 1-ПДВ), повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в фінансових установах (форма № П1) та інших документів;

- договорів про визнання електронних документів СФГ « ОСОБА_4 »;

- податкової звітності СФГ « ОСОБА_4 » за період з 10.10.2014 по 29.01.2015, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість (з додатками), декларацій з податку на прибуток підприємств (з додатками), розрахунків сум нарахованого, виплаченого доходу та утриманого податку з доходів фізичних осіб (форма № 1-ДФ з додатками).

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі письмові відомості про правові підстави їх вилучення.
Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 можливість вилучення з Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області оригіналів запитуваних документів СФГ « ОСОБА_4 ».

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1