Справа № 727/8231/14-к
Провадження 1-кс/727/2565/14
Ухвала
Іменем України
25 вересня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 6 червня 2014 року, за ознаками ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.
В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ УПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.
З метою реалізації даної злочинної схеми, незаконного переведення грошових коштів у готівку та прикриття незаконної діяльності вказані особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб) без мети здійснення реальної господарської діяльності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 тощо.
Проведеним аналізом податкової звітності даних підприємств встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:
- відсутність управлінського та технічного персоналу;
- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;
- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;
- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств здійснюється поза правовим полем та спрямована на створення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
Крім того, з метою надання придбаній у фізичних осіб сільськогосподарській продукції статусу власно вирощеної 01.04.2013 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі ОСОБА_9 нібито уклало договір підряду № 04/2013 з ПП « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) про тимчасовий обробіток земельної ділянки. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 01.04.2013 року укладено договір про вирощування сільськогосподарської продукції на давальних умовах № 5/2013 з ПП « ОСОБА_10 ».
Допитаний в якості свідка ОСОБА_9 показав, що вказані договори не укладав і не підписував.
Також, аналізом фінансових результатів ПП " ОСОБА_10 " встановлено, що фактично дані про діяльність вказаного підприємства відсутні.
Так, згідно договору підряду про тимчасовий обробіток земельної ділянки №04/2013 від 01.04.2013 року встановлено, що ПП ОСОБА_11 у вказаному договорі у п.10 «Юридичні адреси, банківські реквізити і підписи сторін» зазначено розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_19 , МФО НОМЕР_3 , по якому повинні відбутися розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Вказує, що здійснення тимчасового доступу та вилучення документів, які мають юридичну силу та доказовість, створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази фіктивності договорів, укладених між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ПП " ОСОБА_10 ", а також підтвердження чи спростування здійснення взаєморозрахунків встановлення реальної суми перерахованих коштів за виконані роботи, отриманий прибуток, встановлення, куди саме перераховувались кошти, отримані від операцій по вказаних взаємовідносинах, та яким чином вони використовувались у фінансово господарській діяльності підприємства, виникла необхідність у встановленні руху коштів та їх залишку на рахунку ПП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відкритому у ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_19 (МФО НОМЕР_3 ), шляхом здійснення тимчасового доступу до вказаних документів, просила клопотання задовольнити .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.
Оглянувши матеріали клопотання та кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Встановлено, що 06.06.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 0000031 згідно яких: група осіб, використовуючи документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ УПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Пунктом 5 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація щодо руху коштів по рахунку ПП " ОСОБА_10 " щодо взаємодії із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ПАТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_19 , має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, чи існує загроза знищення документів.
Крім цього вважаю, що клопотання в частині надання відомостей по рахунку ПП " ОСОБА_10 ", щодо взаємодії даного підприємства з іншими контрагентами, крім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задоволенню не підлягає, оскільки щодо ПП " ОСОБА_10 " відомості ЄРДР не внесені, досудове слідство не ведеться.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старш ому слідчому майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому підполковнику податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому з ОВС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, в тому числі електронних, які перебувають у володінні публічного акціонерного товариства КБ ІНФОРМАЦІЯ_19 ( АДРЕСА_2 ), а саме відносно клієнта банківської установи ПП Інтермет - Клас (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):
- виписок по рахунку № НОМЕР_2 (ПП Інтермет Клас, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк» щодо взаємодії із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.04.2013р. по день отримання копії ухвали суду.
- копій первинних документів (платіжних доручень, рахунків, грошових чеків, касових чеків та ін.), які в повному об`ємі відображають проведення операцій по вказаному рахунку по взаємодії із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.04.2013р. по день отримання копії ухвали суду.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .
Слідчий суддя ОСОБА_1