Справа № 405/6520/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.09.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 03.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000010 від 03.02.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_3 за період з 01.11.13 по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки;

-інформації відносно підприємства, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунку;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк;

-актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахунку;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку;

-Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих;

-інформації щодо звітності банківської установи в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 03.02.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) за вересень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) за листопад 2013р., січень, квітень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за грудень 2013р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) за квітень, травень, червень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) за травень, червень 2014р., ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_12 ) за травень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) за червень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) за червень 2014р. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 9 439 686 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Під час проведення документальної перевірки, встановлено, що згідно автоматизованої системи співставлення на рівні ДФС України податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів та додатками №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відображало в податковому обліку, а саме віднесено до складу податкового кредиту операції з придбання товарів (робіт, послуг) за перевіряємий період з наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) за вересень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) за листопад 2013р., січень, квітень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) за грудень 2013р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) за квітень, травень, червень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_11 ) за травень, червень 2014р., ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_12 ) за травень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) за червень 2014р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ) за червень 2014р.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » мають стан «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - має стан «8» - внесено запис до ЄДР про відсутність за місцезнаходженням; ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » має стан «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням; ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають стан «28» - триває процедура припинення діяльності

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є виробником готової продукції, всі отримані товари від контрагентів використовуються для власного виробництва та є кінцевим споживачем.

Для підтвердження взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » надано до перевірки первинні фінансово господарські документи, а саме: договори, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення та інші документи, що стосуються взаємовідносин проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та контрагентами.

В порушення п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » занижено податок на додану вартість за перевірений період на суму 9 439 686 грн.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до імітації платежів по безтоварних операціях відображених у звітності ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Актами документальних перевірок: №42/11-23-22-04/36390340 від 29.12.14, №61/11-23-22-02/36390340 від 10.10.14, №6/11-23-22-02/36390340 від 14.01.15 досліджений період проведення фінансово-господарських операцій та відображення їх в податковій звітності з листопада 2013р. по січень 2014р., квітень червень 2014р. та вересень 2014р.

Але, зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобов`язань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей, зміна ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає за період з 01.11.2013 по теперішній час.

Для здійснення своєї господарської діяльності ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало поточний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало поточний розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувало поточний розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 які відкриті в банку ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

-про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_3 за період з 01.11.13 по теперішній час; заяв ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-картки із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжні доручення в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяви на видачу готівки;

-заяви на отримання чекових книжок по рахунку;

-чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку;

-договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані

дійсно перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 03.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_3 за період з 01.11.13 по теперішній час; заяв ПП ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунку;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 20.10.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1