У Х В А Л А
Справа № 569/15929/15-к

26 листопада 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури м. Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період грудень 2014 року вересень 2015 року з метою мінімізації податкових зобов`язань, провели ряд сумнівних фінансово-господарських операцій щодо придбання сільськогосподарських культур (соєвих бобів, макухи та висівок кормових пшеничних) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Вишневе), що призвело до ухилення від сплати податків до бюджету.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2014 року та поданий час займаючись виготовленням алкогольних напоїв з метою зменшення сплати ПДВ до бюджету здійснювало господарські операції пов`язані з нетиповим експортом. Протягом грудня 2014 - вересня 2015 експортувало до країн з пільговим оподаткуванням Сполученого королівства та Туреччини (одержувач « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_1 )) зернових культур на загальну суму понад 73 млн. грн.

Також, проведеною ІНФОРМАЦІЯ_4 документальною позаплановою перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не підтверджено реальність здійснення операцій з придбання товарів у постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 , м. Миколаїв), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 , м. Миколаїв) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 , м. Херсон) з подальшим продажем таких ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того, працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку товариства відобразили сумнівні фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 2 400 286,11 грн.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області у порядку ст. ст. 9, 93 КПК України направлено лист для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за №1845/10/17-00-09-03 від 29.09.2015р.

У відповідь, 03.11.2015р. за №330 отримано лист від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в якому зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надасть фінансово-господарські та інші документи лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Під час досудового розслідування необхідно встановити факт, умови, об`єми придбання сільськогосподарських культур, обставини їх зберігання та транспортування, осіб, які брали участь у проведені цих операцій, проведення розрахунків, їх документальне відображення та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зв`язку із ненаданням службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів на письмовий запит, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо обліку господарських операцій по оприбуткуванню і використанню товарно-матеріальних цінностей.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій (експертизи, допити).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши пояснення слідчого в судовому засіданні та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), а саме: договорів (контрактів) з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, паспортів, протоколів, сертифікатів, платіжних доручень та інших бухгалтерських та банківських документів, що засвідчують взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_6 , Рівненська обл., Рівненський р-н., с. Шпанів) та підприємствами-постачальниками щодо купівлі сільськогосподарських культур, за період з 01.10.2014 по 30.09.2015 включно з можливістю їх вилучити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1