Справа № 1-134/10
Провадження № 1/352/7/10
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2010 року м. Івано-Франківськ

Тисменицький районний суд Івано-Франківської області

в складі: головуючого - судді Дузінкевича І.М.

секретаря Кукули О.С.

з участю прокурора Марчук О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Івано-Франківську кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_4, генерального директора ТзОВ «Новекс Дім», розлученого, раніше не судимого, у вчиненні злочину, передбаченого ст. 364 ч.І КК України, -

встановив:

Підсудний ОСОБА_1 будучи генеральним директором ТзОВ «Новекс Дім», який наділений адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, умисно, в інтересах третіх осіб, вчинив зловживання службовим становищем, чим спричинив державним інтересам істотної шкоди.

Злочин скоєно за наступних обставин.

26.10.2009 року наказом генерального директора ТзОВ «Новекс Дім» ОСОБА_2 ОСОБА_1 переведено із посади заступника генерального директора на посаду генерального директора ТзОВ «Новекс Дім», який цього ж дня приступив до виконання своїх службових обовязків. Згідно статуту товариства від 19.08.2009 року генеральний директор вирішує усі питання товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів учасників, діє від імені товариства в межах встановлених законодавством України та Статутом. Відповідно до п. 8.9 - 8.11. Статуту - прибуток товариства утворюється з надходжень від його господарської діяльності, з якого сплачуються передбачені законом податки та інші обовязкові платежі, і після проведення зазначених розрахунків одержаний прибуток залишається у розпорядженні товариства, яке визначає напрями його використання.

В 2009 році ТзОВ «Новекс Дім» подано в Тисменицьку ДПІ податкову декларацію орендної плати за земельні ділянки комунальної власності - Угринівської сільської ради, згідно якої товариство повинно сплатити за 2009 рік орендну плату в сумі 125 811 грн.

В звязку із несвоєчасною сплатою орендної плати за січень 2009 року загальна сума податкового боргу ТзОВ «Новекс Дім» за погодженими податковими зобовязаннями становила 10 329, 59 грн.

У відповідності до Порядку направлення органами державної податкової служби України податкових повідомлень платникам податків та рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій, затверджених наказом Державної податкової адміністрації України 21.06.2001 року № 253 ( у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від

27.05.2003 року №247) Тисменицькою ДПІ ТзОВ «Новекс Дім» направлено рекомендованим листом першу податкову вимогу № 1/63 від 06.03.2009 року в якій вказано про факт узгодження податкового зобовязання, виникнення права податкової застави на активи платника податків, обовязок погасити суму податкового боргу та можливі наслідки не погашення боргу у вказаний строк.

Отримавши першу податкову вимогу ТзОВ «Новекс Дім» не вжило жодних заходів для погашення виниклої заборгованості по сплаті податку - орендної плати, а навпаки станом на 16.04.2009 року наростило податковий борг до 20 794,12 грн.

В зв'язку із цим, Тисменицькою ДПІ 16.04.2009 року сформовано та направлено рекомендованим листом ТзОВ «Новекс Дім» другу податкову вимогу, яка також була товариством проігнорована.

Вказані податкові вимоги про необхідність погашення виниклої заборгованості залишились не виконаними, в зв'язку із чим заборгованість продовжувала збільшуватись, і станом на березень 2010 року сума податкового боргу по орендній платі за землю зросла до 68,4 тис. грн.

Протягом жовтня 2009 року - березня 2010 року на рахунок підприємства поступили кошти в сумі 221 388 грн.

При цьому, генеральний директор ОСОБА_1 знаючи, що він зобовязаний в першу чергу сплатити податковий борг, і що відповідно до п. 7.1.1. статті 7 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» джерелами самостійної сплати податкових зобовязань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей, випуску цінних паперів, у тому числі корпоративних прав, отримані у позику (кредит), а також з інших джерел, зловживаючи службовим становищем, умисно, вирішив не погашати заборгованість перед ^державною податковою інспекцією в Тисменицькому районі, а кошти в сумі 221 388 грн. використати для господарських потреб підприємства.

Таким чином, генеральний директор ТзОВ «Новекс Дім» ОСОБА_1, знаючи, що він зобовязаний сплатити податковий борг, будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими обовязками, зловживаючи своїм службовим становищем та використовуючи його всупереч інтересам служби, умисно, усвідомлюючи, що він спричиняє шкоду інтересам держави, отримавши на рахунок підприємства в період з жовтня 2009 року по березень 2010 року кошти в сумі 221 388 грн., витратив їх для господарських потреб підприємства, зокрема на оплату юридичних послуг, аудиторські послуги, нотаріальні послуги, роботи із землеустрою та інше, не скерувавши їх в державний бюджет, і в результаті чого допустив станом на 30.10.2010 року податкову заборгованість в сумі 64, 8 тис. грн., і тим самим спричинив державним інтересам істотної шкоди.

Підсудний в судовому засіданні свою вину у предявленому обвинуваченні визнав повністю і пояснив, що 26.10.2009 року наказом генерального директора ТзОВ «Новекс Дім» ОСОБА_2 його було переведено із посади заступника генерального директора на посаду генерального директора ТзОВ «Новекс Дім». Згідно статуту товариства від 19.08.2009 року генеральний директор вирішує усі питання товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів учасників, діє від імені товариства в межах встановлених законодавством України та Статутом та інше. Відповідно до п. 8.9 - 8.11. Статуту - прибуток товариства утворюється з надходжень від його господарської діяльності, з якого сплачуються передбачені законом податки та інші обовязкові платежі, і після проведення зазначених розрахунків одержаний прибуток залишається у розпорядженні товариства, яке визначає напрями його використання.

ТзОВ «Новекс Дім» з 2005 року перебуває в Тисменицькій ДПІ як платник окремого податку по орендній платі за земельні ділянки, які використовуються товариством для будівництва котеджів на території Угринівської сільської ради.

В 2009 році ТзОВ «Новекс Дім» подано в Тисменицьку ДІ11 податкову декларацію орендної плати за земельні ділянки комунальної власності - Угринівської сільської ради, згідно якої товариство повинно сплатити за 2009 рік орендну плату в сумі 125 811 грн.

В зв'язку із не своєчасною сплатою орендної плати за січень 2009 ропу 06.03.2009 року Тисменицькою ДПІ в ТзОВ «Новекс Дім» направлено першу податкову внмогу. згідно якої загальна сума податкового боргу за погодженими цодатковюа зобов'киннями становила 10 329, 59 грн.

Вказаний податковий борг товариством не погашався в зв'язку із чим, 16-04.2009 року Тисменицькою ДПІ в ТзОВ «Новекс Дім» направлено другу податкову вимогу, згідно якої загальна сумаподаткового боргу за погодженими податковими зобов'язаннями зросла та становила 20 794,12 грн.

Вказані податкові вимоги про необхідність погашення виниклої заборговавсст: залишились не виконаними, сума податкового боргу збільшувалась, і станом на березень 2010 року сума податкового боргу по орендній платі за землю зросла до 68,4 тис. грн.

За період його керівництва, працівниками ДПІ в Тисменицькому районі неодноразово' проводились співбесіди про необхідність погашення податкового боргу по орендній платі за землю, однак він вирішив суму податкового боргу погашати частково, про пк> проінформував ДПІ.

Так, товариством протягом липня 2009 року - березня 2010 року вживались заходи по погашенню заборгованості, внаслідок чого ТзОВ «Новек Дім» частково погасило податковий борг по платі за землю в сумі 57 000 грн.

В зв'язку із заборгованістю по орендній платі в червні 2009 року прокуратурою Тисменицького району до. ТзОВ «Новекс Дім» в особі ДПІ в районі було заявлено позов до суду про стягнення земельного боргу. 19.11.2009 року постановою Івано-Франківського окружного адміністративного суду позов прокурора був задоволений повністю та постановлено рішення про стягнення із ТзОВ «Новекс Дім» боргу в сумі 31 562, 62 грн.

Після рішення суду, ТзОВ «Новекс Дім» продовжувало нарощувати податковий борг по орендній платі та не сплачувало борги, в зв'язку із чим, 30.11.2009 року ДПІ в Тисменицькому районі було заявлено адміністративний позов до Івано-Франківського окружного суду про стягнення з підприємства податкового боргу в сумі 44 665, 88 грн. На даний час справа перебуває на розгляді в суді.

Протягом жовтня 2009 року - березня 2010 року на рахунок підприємства поступили кошти в сумі 221 388 грн., які були використані ним на господарські потреби підприємства, зокрема на оплату юридичних послуг, аудиторські послуги, ремонтні роботи, нотаріальні послуги, роботи із землеустрою та інше, а не на погашення податкового боргу який рахувався за товариством з 2009 року.

На даний час, ним вжито заходи по погашенню податкового боргу в сумі 68, 4 тис. грн. та податкового боргу перед ДПІ не має. Свою вину у вчиненому визнав, у скоєному щиро розкаявся, просив справу відносно нього закрити.

Дослідження фактичних обставин справи суд обмежив допитом підсудного.

Крім визнання вини підсудним, його вина доведена зібраними по справі під час провадження дізнання доказами, які підсудний не оспорював і вважав їх дослідження в судовому засіданні недоцільним.

Суд приходить до висновку, що дана кримінальна справа підлягає до закриття з наступних підстав.

Встановлено, що ОСОБА_1 вперше вчинив злочин невеликої тяжкості, у скоєному щиро розкаявся, активно сприяв розкриттю злочину і частково усунув порушення. Тому є всі підстави для звільнення його від кримінальної відповідальності відповідно до ст. 45 КК України.

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст.364 ч.І КК України слід закрити; обраний підсудному запобіжний захід підписку про невиїзд - скасувати.

На підставі наведеного, відповідно до ст. 45 КК України, керуючись ст.7-2, ст. 282 КПК України, суд,-

постановив:

Кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 Сіявупювнча у вчиненні злочину, передбаченого ст.364 ч.І КК України, закрити в звязку зі звільненням підсудного від кримінальної відповідальності за дійовим каяттям.

Обраний підсудному ОСОБА_1 запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Івано-Франківської області протягом семи діб з дня її винесення, шляхом подачі апеляції через Тисменнпькнй районний суд.

Головуючий І.М.Дузінкевич