Справа № 405/6976/15-к

ВСТАНОВИВ:
З клопотання слідчого вбачається, що дане кримінальне провадження було внесене до ЄРДР на підставі матеріалів акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №11/11-23-22-02/37795656 від 19.01.2015р. проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході якої встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток нікчемних фінансово-господарських операцій з суб`єктами підприємництва ПП « ОСОБА_3 »» (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ) за період грудень 2011р. вересень 2013року, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 782676грн. та податку на прибуток в сумі 786077 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в значних розмірах, на загальну суму 1 568 753 грн. Вказане кримінальне правопорушення попередньо кваліфіковане за ч.1 ст.212 КК України.
Зазначене вище підтверджується витягом з ЄРДР та матеріалами клопотання.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів повністю.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи.
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та містяться в адміністративній справі №П/811/1972/15а, а саме:
-договори купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПП « ОСОБА_4 » №13 від 13.11.2011, №21 від 03.11.2011;
-договори купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПП « ОСОБА_3 » №13 від 02.11.2011, №21 від 03.11.2011;
-договір купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПП « ОСОБА_6 » №5 від 23.04.2013;
-договір купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПП « ОСОБА_7 » №3 від 26.04.2013;
-договори купівлі-продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 51 від 30.01.2013 р., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № 40 від 28.01.2013р.,
-договір поставки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № 01/07 від 26.07.2013р.;
-акти списання товарів на охороняємі об`єкти № 1 від 31.01.2013р. на суму 326050 грн., №2 від 28.02.2013р. на суму 289278,8 грн., № 3 від 29.03.2013р. на суму 308020 грн., № 8 від 30.08.2013р., № 9 від 30.09.2013р. на суму 288563,7 грн.;
-договори надання послуг охорони та обладнання системами охорони і технічними засобами охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу тощо укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-додатки до договорів послуг охорони: дислокації охорони об`єкта, який передається для охорони; розрахунок вартості послуг охорони об`єкта, що охороняється; калькуляція вартості охорони об`єкта; список відповідальних осіб за здавання під охорону об`єкта; акт про вставлення поста цивільної охорони; акт обстеження об`єкта;
-акти приймання-передачі товарів/послуг, видаткові та податкові накладні по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-акти приймання-передачі об`єктів;
-накладні ПП « ОСОБА_4 » б/н від 26.12.2011р., №64 від 24.01.2012р., б/н від 20.02.2012р., б/н від 27.02.2012р., б/н від 29.02.2012р., б/н від 27.03.2012р., б/н від 28.03.2012р., б/н від 28.05.2012р. б/н від 29.05.2012р. б/н від 30.05.2012р. б/н від 25.06.2012р. б/н від 26.06.2012р. б/н від 27.06.2012р. б/н від 25.07.2012р. б/н від 26.07.2012р. б/н від 27.07.2012р. б/н від 27.08.2012р. б/н від 28.08.2012р. б/н від 29.08.2012р. б/н від 28.09.2012р. б/н від 29.09.2012р. б/н від 17.10.2012р. б/н від 26.10.2012р б/н від 29.10.2012р.. б/н від 30.10.2012р. б/н від 12.11.2012р. б/н від 26.11.2012р. б/н від 28.11.2012р. б/н від 28.01.2013р. б/н від 25.02.2013р.
-податкові накладні ПП « ОСОБА_4 » № 75 від 26.12.2011р., № 64 від 24.01.2012р., № 53 від 20.02.2012р., № 75 від 27.02.2012р., № 95 від 29.02.2012р., № 74 від 27.03.2012р., № 85 від 28.03.2012р. № 109 від 28.05.2012р. № 125 від 29.05.2012р. № 138 від 30.05.2012р. № 107 від 25.06.2012р. № 122 від 26.06.2012р.., № 142 від 27.06.2012р. № 171 від 25.07.2012р. № 178 від 26.07.2012р. № 183 від 27.07.2012р. № 87 від 27.08.2012р. № 96 від 28.08.2012р. № 98 від 29.08.2012р. № 135 від 28.09.2012р. № 150 від 29.09.2012р. № 149 від 29.09.2012р. № 95 від 17.10.2012р. № 116 від 26.10.2012р. № 123 від 29.10.2012р. № 133 від 30.10.2012р. № 30 від 12.11.2012р. № 72 від 26.11.2012р. № 81 від 28.11.2012р. № 37 від 28.01.2013р. № 39 від 25.02.2013р. б/н від 24.10.2012р. б/н від 29.10.2012р. б/н від 12.11.2012р. б/н від 26.11.2012р.
-накладні ПП « ОСОБА_3 » б/н від 27.12.2011р. /н від 23.01.2012р. б/н від 22.02.2012р. б/н від 27.02.2012р. б/н від 20.03.2012р. б/н від 21.03.2012р. б/н від 22.03.2012р. б/н від 28.05.2012р. б/н від 29.05.2012р. б/н від 30.05.2012р. б/н від 25.06.2012р. б/н від 25.07.2012р. б/н від 26.07.2012р. б/н від 27.07.2012р. б/н від 27.08.2012р. б/н від 28.08.2012р. б/н від 29.08.2012р. б/н від 17.10.2012р. б/н від 28.11.2012р. б/н від 29.11.2012р. № 16 від 28.01.2013р. б/н від 25.02.2013р.
-податкові накладні ПП « ОСОБА_3 » № 59 від 27.12.2011р. № 23 від 23.01.2012р. № 27 від 22.02.2012р. № 40 від 27.02.2012р. № 31 від 20.03.2012р. № 33 від 21.03.2012р. № 35 від 22.03.2012р. № 54 від 28.05.2012р. № 63 від 29.05.2012р.., № 68 від 30.05.2012р. № 40 від 25.06.2012р. № 49 від 26.06.2012р. № 56 від 27.06.2012р. № 40 від 25.07.2012р.№ 43 від 26.07.2012№ 45 від 27.07.2012р. № 25 від 27.08.2012р. № 28 від 28.08.2012р. № 34 від 29.08.2012р. № 27 від 17.10.2012р. № 38 від 24.10.2012р. № 43 від 29.10.2012р. № 14 від 12.11.2012р. № 31 від 26.11.2012р. № 36 від 28.11.2012р. № 39 від 29.11.2012р. № 16 від 28.01.2013р. № 15 від 25.02.2013р.
-накладна ПП « ОСОБА_6 » б/н від 26.03.2013, б/н від 23.04.2013р.
-податкова накладна ПП « ОСОБА_6 » №52 від 26.03.2013, № 75 від 23.04.2013р.
-накладна ПП « ОСОБА_7 » б/н від 26.03.2013, б/н від 26.04.2013р.
-податкова накладна ПП « ОСОБА_7 » №30 від 26.03.2013, № 37 від 26.04.2013р.
-видаткові та податкові накладні по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_3 »» (код НОМЕР_2 ) за період з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) з 01.12.2011 по 28.02.2013, ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.08.2013, ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ) з 01.03.2013 по 30.04.2013, з 01.06.2013 по 31.07.2013», від 26.11.2013 року;
-накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » б/№ від 28.01.2013, б/№ від 29.01.2013, б/№ від 26.02.2013, б/№ від 27.02.2013, б/№ від 27.03.2013, б/№ від 28.03.2013, б/№ від 26.04.2013, б/№ від 29.04.2013;
-податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » №41 від 28.01.2013, №45 від 29.01.2013, № 67 від 26.02.2013, № 68 від 27.02.2013, №44 від 27.03.2013, №46 від 28.03.2013, №79 від 26.04.2013, №80 від 29.04.2013;
-накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 29.01.2013, від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, від 27.02.2013, від 27.03.2013, від 28.03.2013, від 26.04.2013, від 29.04.2013;
-податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » №10 від 29.01.2013, №13 від 30.01.2013, №56 від 26.02.2013, №57 від 27.02.2013, №43 від 27.03.2013, №47 від 28.03.2013, №23 від 26.04.2013, №30 від 29.04.2013;
-видаткові та податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на поставлені послуги охорони та встановлення систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 );
-довіреності та акти приймання-здачі товарів/послуг між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-Головні книги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-рахунки-фактури за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-акти звірок стану розрахунків за період з грудня 2011 року по серпень 2015 року;
-виписки банку по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджують перерахування грошових коштів за придбані товари на рахунки ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та отримання грошових коштів на рахунки від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) в якості оплати у складі собівартості поставлених товарів замовникам охорони об`єктів елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо;
-відомості бухгалтерського обліку, в тому числі подані у візуальній формі роздруковані з магнітного носія на паперовий, по бухгалтерських рахунках №№ НОМЕР_15 , 91 класу 9 «витрати», рахунку 901 «Собівартість реалізованої продукції», рахунку 26 «готова продукція», рахунку 23, 231 «Виробництво», рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», рахунку №361 «Розрахунки з покупцями», рахунок №23 «сировина», №20, 231 «Виробництво», субрахунку 104 «Машини та обладнання» щодо підтвердження оприбуткування в обліку придбаних елементів систем і технічних засобів охоронної сигналізації, теле-, відеоспостереження, контролю доступу, тощо, в розрізі контрагентів ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та віднесення їх на собівартість поставлених товарів/послуг замовникам в розрізі контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ НГО « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРОПОУ НОМЕР_14 ) з листопада 2011 по серпень 2015 року.
Строк дії ухвали визначити до 02.11.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.

Суддя ОСОБА_1