Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 січня 2016 року cлідчий суддя суддя Подільського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Подільського УП ГУ НП України у м.Києві, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м.Києва,

про проведення позапланової видної ревізії у кримінальному провадженні № 0005794 від 14.08.2015 р., -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий Подільського управління поліції ГУ НП в місті Києві капітан поліції ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 м.Києва ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на проведення органами державного фінансового контролю - Державною фінансовою інспекцією в місті Києві (місто Київ, вулиця Артема, 18 ЄДРПОУ № 03741091) позапланової виїзної ревізії у комунальній організації - загальноосвітньому навчальному закладі I-III ступенів Гімназія № 107 «Введенська» Подільського району міста Києва (місто Київ, вулиця Введенська, 35, ЄДРПОУ № 22880869) з метою перевірки здійснення фінансово-господарської діяльності навчального закладу, фактичного стану справ та дотримання законодавства України. Під час позапланової виїзної ревізії перевірити наступне: 1) дотримання норм чинного законодавства службовими особами Подільської районної в місті Києві державної адміністрації (04070, м. Київ, Контрактова площа, 2) та навчального закладу - Гімназії № 107 «Введенська» (вул. Введенська, 35, Київ, 04071) при реорганізації спеціалізованої школи № 107 у Гімназію № 107 «Введенська» та наявність збитків від їх дій; 2) наявність джерел коштів на оплату праці працівникам Гімназії № 107 «Введенська», з якого бюджету з 2008 по 2015 рік здійснюється нарахування заробітної плати працівникам Гімназії № 107 «Введеньска»; 3) розміри та підстави встановлення посадових окладів, надбавок, премій працівникам Гімназії № 107 «Введенська» з моменту реорганізації навчального закладу по 20.01.2016; 4) наявність та розмір збитків бюджету міста Києва, спричинених внаслідок порушення вимог чинного законодавства при здійсненні реорганізації спеціалізованої школи № 107 у Гімназію № 107 «Введенська» та встановлення відповідних надбавок і премій працівникам навчального закладу; 5) відповідальні особи у частині фінансування Гімназії № 107 «Введенська», здійснення контролю за використанням бюджетних коштів, які перераховуються для оплати праці працівників навчального закладу, зокрема керівних працівників та вчителів 5-11-х класів з 2008 по 2015 рік; 6) відомості та документи, довідки про банківські операції та залишки коштів на рахунках, цільове призначення, правові відносини та документи про операції та розрахунки з установами, організаціями та підприємствами з 2008 по 2015 рік; 7) за встановленими фактами надання в оренди приміщень Гімназії № 107 «Введенська» третім особам перевірити ефективність та цільове призначення використання майна і коштів; 8) службових осіб, діями яких спричинено вказані збитки протягом 2008 - 2015 років; 9) відповідальні особи за достовірність, своєчасність, стан нарахування заробітної плати в закладі; 10) перевірка штатного розпису, в розрізі загального та спеціального фондів, ким та коли затверджені, дотримання вимог законодавства при визначенні штатних одиниць, дотримання вимог законодавства при визначенні штатних одиниць та обрахунок потреби в бюджетних асигнуваннях на їх утримання; 11) питання перевірки штатної дисципліни, оплата праці працівників та нарахування заробітної плати працівникам в частині ліцею; 12) джерела коштів на оплату праці; 13) розміри посадових окладів працівників Закладу; 14) ревізія правильності встановлення та нарахування посадових окладів адміністративно-господарського персоналу; 15) ревізія дотримання законодавства при встановленні, нарахуванні та виплаті медичним працівникам надбавок та доплат; 16) ревізія дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України «Про економію державних коштів та недопущення втрат бюджету» від 01.03.2014 № 65; 17) ревізія правильності нарахування надбавок та доплат, по керівним працівникам закладу, надбавка за високі досягнення педагогічним працівникам; 18) ревізія дотримання законодавства при встановленні, нарахуванні та виплаті педагогічним працівникам надбавки за вислугу років; 19) ревізія правильності нарахування в ревізійному періоді надбавки за складність і напруженість в роботі молодим-фахівцям; 20) перевірка порядку проведення атестації робочих місць за умовами праці; 21) перевірка доплат за шкідливі умови праці; 22) дотримання законодавства в частині встановлення та нарахування надбавок, премій та матеріальної допомоги; 23) перевірка єдиного соціального внеску; 24) ревізія дотримання вимог постанови Кабінету Міністрів України «Про роботу за сумісництвом працівників державних підприємств, установ і організацій»; 25) дотримання вимог порядку обчислення середньої заробітної плати; 27) відповідність сум нарахованої до виплати заробітної платати фактично виплаченій (зазначеній у відомостях на перерахування коштів на карткові рахунки в установах банків); 28) порядок проведення індексації грошових доходів працівників; 29) ревізія правильності виплати матеріальної допомоги на оздоровлення та щорічної грошової винагороди, нарахуванні та виплати працівникам премій, інших заохочувальних та компенсаційних виплат; 30) ревізія з питань наявності фактів несвоєчасних виплат та простроченої заборгованості з оплати праці; 31) ревізія правильності нарахування та використання коштів, спрямованих на заходи, пов`язані з ліквідацією наслідків Чорнобильської катастрофи; 32) правильність нарахування виплат з тимчасової непрацездатності за 5 перших днів; 33) дотримання законодавства при здійсненні розрахунків за угодами цивільно-правового характеру; 34) дотримання вимог законодавства при встановленні посадових окладів, надбавок та доплат; 35) питання правильності та повноти проведення розрахунків з депонентами. У разі виявлення при проведенні ревізій фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про порушення, просить надати дозвіл на вилучення всіх оригіналів таких документів. Просить встановити термін здійснення Державною фінансовою інспекцією в місті Києві позапланової виїзної ревізії у загальноосвітньому навчальному закладі I-III ступенів Гімназія № 107 «Введенська» Подільського району міста Києва - 15 робочих днів, починаючи з 20 січня 2016 року.

Клопотання мотивоване тим, що СВ Подільського УП ГУ НП в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому 14.08.2015 р. в ЄРДР за № 0005794, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України. До Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про те, що упродовж часу з 2008 по 2015 рік службові особи Управління освіти та Подільської районної державної адміністрації у місті Києві усупереч вимогам чинного законодавства шодо реорганізації і ліквідації навчально-виховних закладів, без прийняття Київською міською державною адміністрацією відповідного рішення створили навчальний заклад - Гімназію № 107 «Введенська», що призвело до порушення бюджетного законодавства у вигляді неправомірного отримання доплат та надбавок до посадових окладів працівників вказаного закладу, чим завдано матеріальних збитків бюджету місту Києва на загальну суму 800 000 грн. Встановлено, що відповідно до статуту загальноосвітнього навчального закладу I-III ступенів Гімназія «Введенська» Подільського району міста Києва, затвердженого розпорядженням Подільської районної у місті Києві державної адміністрації від 27 серпня 2008 року № 1340, вказаний заклад створено шляхом реорганізації спеціальної школи № 107 на підставі розпорядження Подільської районної у місті Києві державної адміністрації комунальної форми власності територіальної громади Подільського району міста Києва, як загальноосвітнього навчального закладу I-III ступенів. Відповідно до інформації з ресурсного центру Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців станом на 25 листопада 2015 року повне найменування юридичної особи значиться як загальноосвітній навчальний заклад I-III ступенів Гімназія № 107 «Введенська» Подільського району міста Києва (Гімназія № 107), ідентифікаційний код юридичної особи - ЄДРПОУ № 22880869, місцезнаходження: 04071, місто Київ, вулиця Введенська, 35. Під час здійснення досудового розслідування комісією Державної інспекції навчальних закладів України було проведено перевірку, за результатами якої встановлено, що загальноосвітній навчальний заклад I-III ступенів Гімназія № 107 «Введенська» не відповідає заявленому типу, розпорядження Подільської районної в місті Києві державної адміністрації від 27.08.2008 № 1340 видане з перевищенням повноважень. Також виявлено ряд порушень вимог законодавства щодо організації діяльності цього навчального закладу, в т.ч. і неправомірне встановлення доплат керівним працівникам та вчителям. З метою перевірки дотримання посадовими особами вказаного загальноосвітнього навчального закладу вимог бюджетного законодавства України та правомірності здійснення нарахування доплати, використання майна за цільовим призначенням Державній фінансовій інспекції в місті Києві надано відповідне доручення. На виконання цього доручення з Державної фінансової інспекції в місті Києві надійшов відповідний лист щодо можливого проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Управління освіти Подільської в місті Києві державної адміністрації в частині діяльності Гімназії № 107 «Введенська» 20 січня 2016 року. Враховуючи встановлення фактів, що свідчать про порушення посадовими особами з гімназії № 107 «Введенська» законодавства України з використанням державних коштів і майна, для проведення документальної та фактичної перевірки фінансово-господарської діяльності, фактичного стану справ виникала необхідність у залученні органів державного фінансового контролю для проведення позапланової виїзної ревізії.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання за вказаними вище підставами, вказавши, що повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно кримінальне правопорушення, за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв`язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру. Саме з метою проведення всіх необхідні слідчих дій для повного, неупередженого розслідування та встановлення достатніх доказів необхідно провести позапланову ревізію. Органу досудового розслідування не має можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, як того вимагає ч. 2 ст. 9 КПК України.

Представник Державної фінансової інспекції в м.Києві, будучи повідомленим про час та місце розгляду клопотання у встановленому законом порядку, в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, що не позбавляє можливості розглянути вказане клопотання за його відсутності.

Вислухавши учасників судового засідання, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до таких висновків.

14.08.2015 р. СВ Подільського РУ ГУ МВС України в м.Києві було розпочато досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.364 ч.1 КК України (№ Єдиного реєстру досудових розслідувань - 0005794), за фактом того, що упродовж часу з 2008 по 2015 рік службові особи Управління освіти та службові особи Подільської районної державної адміністрації у місті Києві всупереч вимогам чинного законодавства шодо реорганізації і ліквідації навчально-виховних закладів, без прийняття Київською міською державною адміністрацією відповідного рішення створили навчальний заклад - Гімназію № 107 «Введенська», що призвело до порушення бюджетного законодавства у вигляді неправомірного отримання доплат та надбавок до посадових окладів працівників вказаного закладу, чим завдано матеріальних збитків бюджету місту Києва на загальну суму 800 000 грн.

На час розгляду клопотання повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин, за даним кримінальним провадженням органом досудового розслідування не виносилось.

Як вбачається з наданих матеріалів, органом досудового розслідування встановлені факти порушення вимог діючого законодавства, в т.ч. і бюджетного, при реорганізації комунального закладу - спеціальної школи № 107 у Подільському районі м.Києва в Гімназію № 107 «Введенська» Подільського району міста Києва.

Статтею 87 Бюджетного кодексу України передбачено, що з Державного бюджету України здійснюються видатки на загальну середню освіту для забезпечення функціонування загальноосвітніх спеціалізованих шкіл, шкіл-інтернатів, ліцеїв (гімназій) - інтернатів) державної власності згідно з переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України.

Встановлено, що у органа досудового розслідування, з метою встановлення розміру заподіяної шкоди та перевірки дотримання бюджетного законодавства, виникла обґрунтована необхідність у проведенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності навчального закладу.

Відповідно до ст.40 ч.1 п.3 КПК України слідчий має право призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

На підставі ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», п.4 п.п.1 ч.3 Положення про Державну фінансову інспекцію України, затвердженого Указом Президента України від 23.04.2011 р. № 499/2011 вказані суб`єкти господарювання можуть бути перевірені органом державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» ревізія, про проведення якої клопоче слідчий, є позаплановою, виїзною, термін її проведення не може перевищувати 15 днів, здійснюється у разі надходження доручення органів Міністерства внутрішніх справ України та проводиться органами державного фінансового контролю лише за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Статтею 11 ч.8 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до ч.5 і ч.7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.

Вказані обставини і документи є достатніми підставами, передбаченими законодавством, для постановлення ухвали про надання дозволу на проведення ревізії вищевказаного навчального закладу, оскільки, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Абзацем другим пункту 4 статті 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» встановлено, що органу державного фінансового контролю надається право при проведенні ревізій вилучати у підприємств, установ і організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення, а на підставі рішення суду - вилучати до закінчення ревізії оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державного фінансового контролю та керівника відповідного підприємства, відповідної установи, організації, та залишенням копій таких документів таким підприємствам, установам, організаціям.

В зв`язку з наведеним, враховуючи характер вчиненого кримінального порушення, слідчий суддя вважає необхідним надати дозвіл на вилучення при проведенні ревізії до її закінчення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення.

Таким чином, клопотання органу досудового розслідування є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

При наданні слідчим суддею дозволу на проведення ревізії в ухвалі не визначаються її питання, оскільки їх визначення є прерогативою та повноваженням органу державного фінансового контролю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.1, 2 КПК України, ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В :
Надати дозвіл на проведення Державною фінансовою інспекцією в м.Києві позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності загальноосвітньому навчальному закладі I-III ступенів Гімназія № 107 «Введенська» Подільського району міста Києва (місто Київ, вулиця Введенська, б. 35, ЄДРПОУ № 22880869) за період з 01 січня 2008 р. по 31 грудня 2015 р.

Надати Державній фінансовій інспекції в м.Києві дозвіл на вилучення при проведенні ревізії до її закінчення оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про порушення.

Проведення ревізії дозволити органу державного фінансового контролю протягом 15 робочих днів, починаючи з 20 січня 2016 р.

Копію ухвали скерувати для виконання слідчому СВ Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції України в м.Києві ОСОБА_3 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто по 03 лютого 2016 р. включно.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1