Справа № 464/3011/15-к
пр.№ 1-кс/464/854/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10.04.2015 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №000001 від 06.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів документів особових справ (заяв, анкет, автобіографій) наступних осіб: начальника відділу збуту ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , приймальників дорогоцінних металів та сировини ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , та головного бухгалтера ОСОБА_12 , що знаходяться у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, при проведенні фінансово-господарської діяльності, ухилились від сплати податків на загальну суму 19 270 563, 36 грн. Крім цього, встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металу замовника, проведені в бухгалтерському та податковому обліку, як надання побутових послуг. Суми наданих підприємством побутових послуг включені до складу доходів та податкового зобов`язання з ПДВ та відображені в податкових деклараціях за відповідні періоди. Відповідно до документів по тавруванню продукції, встановлено, що таврування ювелірних виробів, замовлених фізичними особами, не проводилось підприємством в період від дати оформлення замовлення з фізичними особами на виготовлення ювелірного виробу та дати розрахунку та видачі замовлень фізичним особам.

Проте перевіркою встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металів замовника є операціями обміну брухту дорогоцінних металів на раніше виготовлені готові ювелірні вироби, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість в повній вартості готового виробу, а саме включають вартість металу замовника та вартість побутових послуг. Замовлені фізичними особами-замовниками ювелірні вироби, не виготовлялись з матеріалу замовника, а реалізовувались із залишків готової продукції, яка була раніше виготовлена та обліковувалась на залишках готової продукції.

Крім цього, при отриманні доходів від продажу фізичною особою брухту чорних та/або дорогоцінних металів особа, яка його закуповує, вважається податковим агентом, який зобов`язаний своєчасно та повністю нарахувати, утримувати та сплачувати до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податків та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.

Досудовим слідством встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » податок з доходів фізичних осіб не утримано при проведені розрахунків із фізичними особами-замовниками та не перераховано до бюджету під час виплати оподаткованого доходу.

В ході проведення даних операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виписував квитанції замовлення та квитанції видачі готового ювелірного виробу, які підписувались приймальниками дорогоцінних металів та сировини та фізичними особами замовниками.

З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення просить клопотання задоволити.

У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримала.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим ОСОБА_3 клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані документи, які можуть перебувати у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, іншим шляхом отримати, вказану слідчим у клопотанні інформацію, не можливо, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ч.5 ст. 163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, оскільки таке необхідне для досягнення мети отримання доступу до інформації, вказаної слідчим у клопотанні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

клопотання слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , або старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів документів особових справ (заяв, анкет, автобіографій) наступних осіб: начальника відділу збуту ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , приймальників дорогоцінних металів та сировини ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , та головного бухгалтера ОСОБА_12 , що знаходяться у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити представнику ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1