Провадження № 1-кс/369/2214/15
УХВАЛА
Іменем України
21.09.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Анкорбілд» (код ЄРДПОУ 33800578), у кримінальному провадженні №0000123 від 02.12.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191; ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури району ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Анкорбілд» (код ЄРДПОУ 33800578) по проведених фінансово-господарських операціях за період з 01.01.2011 рік по 31.12.2012 рік з ТОВ «Таймфорбуд» (код ЄДРПОУ 37.05401), ПП «Прилукихімснаб-2012» (), ПП «Прилукихімснаб» (), ТОВ «Еко Технолоджі» (), ТОВ «ПБК «Гранд Буд» (), ТОВ «Брокбудкепітал» (), ТОВ «Вайт Хаус 2012» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.
Свої вимоги мотивує тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2010-2011 рр., ТОВ «Анкорбілд» ставало переможцем конкурсних торгів у Головному управлінні капітального будівництва Київської обласної державної адміністрації (код за ) та в Комунальному підприємстві «Управління капітального будівництва «Вишгородрайбуд» Вишгородської районної ради Київської області (код за ) щодо надання послуг з реконструкції Лютізької загальноосвітньої школи, Козаровицької загальноосвітньої школи, Синяківської загальноосвітньої школи, Бучанської міської поліклініки та загальноосвітньої школи №4 в м. Буча. Будівництво здійснювалось за рахунок коштів державного та місцевого бюджетів. Крім того, проведеним оглядом копій фінансово-господарських документів ТОВ «Анкорбілд» встановлено, що для виконання будівельних робіт ТОВ «Анкорбілд» залучались підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Вега-Сервіс 2009», ТОВ «УБК Будпромінвест», ТОВ «Трейд-Лаб», ТОВ «Броварське Територіальне Об`єднання Капітального Будівництва» та ТОВ «Таймфорбуд». Так, службовими особами ТОВ «Анкорбілд» в податкову звітність товариства за період з серпня по грудень 2011 та в період з червня по серпень 2012 року внесено відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», зокрема з ТОВ «Броварське територіальне об`єднання капітального будівництва» (), ТОВ «Трейд - Лаб» (), ПП «Вега сервіс 2009» (), ТОВ «УБК Будпромінвест» () щодо нібито виконаних робіт з реконструкції об`єктів будівництва відповідно до договорів субпідряду, а також в період 01.09.2011 по 31.10.2011 з ТОВ «Таймфорбуд» () щодо нібито придбання будівельних матеріалів згідно договорів поставки, в результаті чого безпідставно завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 546 935 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податків.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період 2011 - 2012рр. ТОВ «Анкорбілд» в податковій звітності відображено податковий кредит з податку на додану вартість від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Таймфорбуд» на суму ПДВ 533 508 грн. щодо придбання будівельних матеріалів; ПП «Прилукихімснаб-2012» на суму ПДВ 33 561 грн. щодо придбання будівельних робіт; ПП «Прилукихімснаб» на суму ПДВ 9 402 грн. щодо придбання будівельних робіт; ТОВ «Еко Технолоджі» на суму ПДВ 3 233 грн. щодо придбання дизельного палива; ТОВ «ПБК «Гранд Буд» на суму ПДВ 2 457 грн.; ТОВ «Брокбудкепітал» на суму ПДВ 215 348 грн. щодо придбання будівельних робіт; ТОВ «Вайт Хаус 2012» на суму ПДВ 208 185 грн. щодо придбання будівельних робіт.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ДПІ у Шевченківському районі Головного управління ДФС у м. Києві складено акт №1440/26-59-22-03/37450960 від 16.06.2014 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Брокбудкепітал» (код за ) котре задіяне в схемах штучного формування податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки, що підтверджується відомостями з Єдиного реєстру судових рішень Ураїни (ухвала по справі №295/12255/15-к від 18.08.2015 року).

Також відповідно до відомостей, що містяться в інформаційній автоматизованій системі (Далі - АІС) ДФС України «Податковий блок» ПП «Прилукихімснаб» (), не є платником за місцем обліку, на даний час триває ліквідаційна процедура за рішенням (постановою) суду. Відповідно до рішення по справі №1019/2951/12 невстановлені особи використовують реквізити ПП «Прилукихімснаб» поза волею засновника.

Також відповідно до ІАС ДФС України «Податковий блок» діяльність ТОВ «Прилукихімснаб 2012» (), ТОВ «Вайт Хаус 2012» (), ТОВ «Еко Технолоджі» (), ПП «Прилукихімснаб-2012» () припинено, але з обліку ДФС України не знято. За весь період діяльності зазначені підприємства не мали а ні укомплектованого та кваліфікованого штату працівників та виробничих потужностей для здійснення відповідних робіт з реконструкції об`єктів будівництва, а ні відповідного автотранспорту для здійснення поставки товарів.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення операцій ТОВ «Анкорбілд» з Таймфорбуд», ПП «Прилукихімснаб-2012» (, ПП «Прилукихімснаб», ТОВ «Еко Технолоджі», ТОВ «ПБК «Гранд Буд», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Вайт Хаус 2012» щодо придбання будівельних робіт та товарів здійснювалось без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Анкорбілд» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів у періоді 2011-2012 рр. не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Згідно із ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Анкорбілд», що має суттєве значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

У відповідності до ч.1 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

В судовому засіданні слідча підтримала клопотання, просила задовольнити його в повному обсязі.

Вивчивши клопотання, матеріали , якими воно обґрунтоване, матеріали кримінального провадження, вислухавши слідчого, приходжу до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки з метою збирання доказів об`єктивної сторони злочину.

На підставі викладеного,керуючись п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Анкорбілд» () по проведених фінансово-господарських операціях за період з 01.01.2011 31.12.2012 р.р. з ТОВ «Таймфорбуд» (код ЄДРПОУ 37.05401), ПП «Прилукихімснаб-2012» (), ПП «Прилукихімснаб» (), ТОВ «Еко Технолоджі» (), ТОВ «ПБК «Гранд Буд» (), ТОВ «Брокбудкепітал» (), ТОВ «Вайт Хаус 2012» () щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності;
Проведення перевірки доручити співробітникам Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.
Зобов`язати Ірпінську ОДПІ ГУ ДФС у Київській області призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Києво-Святошинського районного суду Київської області, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1