Справа № 760/6292/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 березня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000173 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю подальшого вилучення, яке обґрунтовується тим, що в провадженні 5-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 0000173 внесене до ЄРДР 24.07.2014 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження стаоли матеріали зібрані працівниками оперативного управління БМКП Львівської митниці Міндоходів щодо здійснення ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ризикових експортних операцій з митної території на загальну суму 82 044 467 грн. 00 коп.
Згідно зібраних матеріалів перевірки встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , основний вид діяльності - дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв, в продовж з жовтня по грудень 2013 року уклало ряд угод з компаніями нерезидентами щодо придбання яблук та винограду, а саме з Blu Mare LLP Suite B, АДРЕСА_2 , а також ІНФОРМАЦІЯ_2 . Suite 1.78 ІНФОРМАЦІЯ_3 , Scotland Edinburg United Kingdom /9774.
На виконання вказаних угод ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало на територію України Яблука свіжі (Malus domestica L) упаковані в ящики, призначений для громадського харчування, а також Виноград столовий (Vitis vinifera) свіжий, не давлений, не пресований, не консервований, ґатунок І, упакований в ящики, призначений для громадського харчування, які ввозились автомобільним трпнспортом з Республіки Поліщі та Туречинни.
Вказана сільськогосподарська продукція, згідно представлених документів, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладених угод передало на переробку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою отримання концентрату соку.
Отриманий від переробки сік яблучний та виноградний ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігало впродовж з жовтня 2013 по березень 2014 року на території підприємств виробників - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто тривалий час, та в подальшому згідно укладених угод експортувало.
Так, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 29.03.2013р. в особі директора ОСОБА_4 уклало контракт № OBM03U3-12 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_6 , АДРЕСА_3 від імені якої діяв по дорученню громадянин України ОСОБА_5 у відповідності до якого ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язувалось реалізувати яблучний концентрований сік, натуральний, неосвітлений.
Згідно вказаного контракту передбачено поставку товару на умовах АДРЕСА_4 , а оплата за поставлений товар здійснюється компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 АДРЕСА_5 з рахунку банківської установи « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 .
Також згідно доповнення від 23.04.2014р. до контракту №OBM03/13-12 отримувачем товару є ІНФОРМАЦІЯ_9 .
На виконання вказаного контракту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2014 року здійснило вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку яблучного концентрованого, освітленого» виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в республіку Польщу за ціною 1,5 євро/кг., митне оформлення якого здійснювалось на ІНФОРМАЦІЯ_11 , а вивезення відбувалось через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_12 » автомобільним транспортом. Всього ж було експортовано ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів) на суму 24 646 736 грн.
Проте згідно інформації, отриманої від компетентного органу Республіки Польща від 07.07.2014р. № MWP-98/2014 на запит ІНФОРМАЦІЯ_13 в Україні, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які фактично вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відомості, що відправником соку яблучного, концентрованого, згідно поданих документів на території Республіки Польща значиться підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_14 , а вартість одного кілограму імпортованого товару складає 0.88 Евро.
Таким чином, різниця задекларованої вартості при експорті з митної території України та імпорті на територію республіки Польща орієнтовно склала 10 321 594 ( в т.ч. ПДВ 1 720 266 ) грн.
Також встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало вивезення з митної території України в режимі експорт « Соку виноградного « виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в республіку Польща за ціною 12.5 дол. США/кг., митне оформлення здійснювалось на митному пості « ІНФОРМАЦІЯ_15 », а виїзд з митної території України через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». Отримувачем товару згідно поданих документів (вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсі) було підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_6 , АДРЕСА_3 , а місце доставки 05-800 PRUSZKOW POLAND (PL). Всього ж ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало з митної території України в республіку Польща «соку виноградного» 288 600 кг. Вартісю 57 397 732 грн. 00 коп.
Однак згідно інформації, отриманої від компетентного органу республіки Польща від від 07.07.2014р. № MWP-98/2014, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Польщі встановлено, що фактичними покупцями є ІНФОРМАЦІЯ_17 , ZLOTA 24/2 (PL). Вартість одного кілограма імпортованого товару становить 0,74 Євро., а товаром, що імпортується є «сік яблучний, концентрований».
Таким чином, різниця в задекларованій вартості на найменуванні товару під час його експорту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з митної території України та імпорті на території Республіки Польща орієнтовано становить 52 742 304 грн. 00 коп. ( в т.ч. ПДВ 8 790 384 грн. 00 коп.).
Таким чином, було заниження та ухилення від податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 10 510 649 грн. 00 коп.
Також, досудовим розслідуванням було встановлено, що ввезення тсировини для виробництва вищезазначених соків на митну територію України здійснюється через митні пости «Городок» та « ІНФОРМАЦІЯ_15 » по непрямими контрактам ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Країною відправником виступає республіка Польща, Туречинна, а торгуючими країнами є Сполучене Королівство Великобританії (підприємства-нерезиденти Blu Mare LLP Suite B, АДРЕСА_2 , а також ІНФОРМАЦІЯ_18 , Scotland Edinburg United Kingdom /9774.
Разом з тим, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_19 встановлено, що реалізація імпортованої ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції яблку та винограду фактично здійснювалась на території Львівської області за готівкові кошти різним суб`єктам господарювання, зокрема на оптово-роздрібному ринку « ІНФОРМАЦІЯ_20 » впродовж 2013-2014 року, а не передавалась для переробки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювало закупівлю «Соку яблучного концентрованого, освітленого BRIX 70%» ( код УКТ ЗЕД ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) місце реєстрації: АДРЕСА_6 , основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт, неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами за ціною від 14 до 14,5 грн/кг та в подальшому реалізовувало закуплений сік яблучний освітлений ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по завищеній ціні від 23,8 до 24,5 грн/кг.
Таким чином, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було залучено до злочинної схеми з реалізації на експорт нетипового для його статутної діяльності товару, лише для отримання можливості використати передбачену законодавством нульову ставку з ПДВ і таким способом мінімізації своїх податкових зобов`язань.
Крім цього, встановлено, що під час здійсненя експортно-імпортних операцій ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період 2013-2014 року користувалось транспортними послугами від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме перевезенням яблук та винограду, а також яблучного і виноградного соку, при цьому між вказаними СПД оформлялись документи, які свідчать про отримання, перевезення вантажу, місця доставки, збереження та розпорядження, оплату за надані послуги з перевезення та інші документи, які мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », у володінні якого знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ та вилучити їх слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що 24.07.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173, внесено кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, на підставі матеріалів досудового розслідування №0000173 від 24.07.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення оригіналів, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за адресою: АДРЕСА_7 , а саме:
- контракти з додатками та доповненнями, які укладались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання послуг з перевезення яблук та винограду на територію України з-за кордону, а також яблучного і виноградного соку компаніям неризедентам в період 2013-2014 року, та документів, що свідчать про ці взаємовідносини, зокрема: товарно-транспортні накладні, CMR, акти прийому-передачі вантажів, договори збереження, видаткові накладні, податкові накладні, сертифікати якості та відповідності, рахунки, платіжні документи,Ю які свідчать про оплату наданих послуг, інших документів взаємних господарських відносин;
- документи (товарно-транспортні накладні, CMR, акти прийому - передачі вантажів, договори збереження, видаткові накладні, податкові накладні, сертифікати якості та відповідності, рахунки, платіжні документи, які свідчать про оплату наданих слуг та інші документи взаємних господарських відносин), які свідчать про перевезення вантажів (яблук, винограду, яблучного та виноградного соку) в період 2013- I 14 рр., для наступних компаній нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_6 (НК) Suite 2405, АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_5 та АДРЕСА_2 .
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1