Провадження № 1-кс/344/4094/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 листопада 2015 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ Івано-Франківського МВ УМВС України в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого старшим прокурором прокуратури м. Івано-Франківська ОСОБА_4 , про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Техмаш».

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим відділенням Івано-Франківського МВ проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026 від 16.07.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про те, що 14.08.2014 службові особи ТОВ «Техмаш» подали до ДПІ у м. Івано-Франківську податкову декларацію з податку на додану вартість з розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за липень 2014 року, в яку внесли завідомо неправдиві відомості щодо придбання у ТОВ «Пленум» продукції.

На даний час виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в ТОВ «Техмаш» , м. Івано-Франківськ, вул. Стуса, 43 (юридична адреса), м. Івано-Франківськ, вул. Крайковського, (фактична адреса), за період з 01.01.2014 по 30.06.2015, що має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження.

Однак, що стосується позапланової документальної перевірки факту постачання ТОВ «Техмаш» товарно-матеріальних цінностей, а саме відливки корпуса компресора 1317.01.101-01 (4шт), відливка корпуса вихлопного 1311.02.101 (4шт), відливка корпуса газоприймального 1321.03.101 (4шт), вінець сопловий 1328.08.000-2 (4шт), колесо компресора 1317.06.101 (4шт), вал ротора в зборі 1328.06.001-3 (4шт), комплект термодизельний ТКД-50М (ГМК 10ГКН) ТУ25-04-3077-76 (2шт) від ТОВ «Планум» з деталізацією окремих підприємств та видів робіт, які виконували, на яку суму, в який період, які матеріали поставляли, чи підтверджується товарність цих операцій, чи містять (містили) вищеописані підприємства ознаки фіктивності, то в цій частині вимог слід відмовити, оскільки їх можливо отримати за допомогою інших заходів забезпечення кримінального провадження. Обґрунтованих підстав вважати протилежне, слідчим не наведено.

Відтак призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для часткового задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити частково.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000026 від 16.07.2015 позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства у період з 01.01.2014 по 30.06.2015, в ТОВ «Техмаш» , м. Івано-Франківськ, вул. Стуса, 43 (юридична адреса), м. Івано-Франківськ, вул. Крайковського, 1 (фактична адреса).

В решті вимог клопотання відмовити.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ м. Івано-Франківська.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1