Справа № 202/9262/15-к
Провадження № 1-кс/0202/3312/2015
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

18 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ
слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна,-
ВСТАНОВИВ:
В провадженні відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000027 від 29.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт 2009» () зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» () за період з березня 2012 року по липень 2012 року в порушення вимог п. 198.1, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ПП «Джевел Стайл» (), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн, що є особливо великим розміром.

За вказаним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000017 від 16.02.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

За вказаним фактом СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000027 від 29.09.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

21.04.2015 року в.о. начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області винесено постанову про об`єднання матеріалів кримінальних проваджень №0000027 та №0000017 в одне провадження під №0000027.

Зазначені факти підтверджено згідно аналітичного дослідження проведеного 08.12.2014р. №/1604/38361505 відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, податкової звітності за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ «Продекспорт 2009» () щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ПП «Джевел Стайл» () було встановлено що, в порушення вимог п. 198.1. п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ «Продекспорт 2009» () сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП «Джевел Стайл» (код за ), за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. у сумі 6 201 182 грн., що призвело до ненадходження в березні, квітні, травні, червні та липні 2012 року до державного бюджету України від ТОВ «Продекспорт 2009» податку на додану вартість у сумі 6 201 182 грн.

При аналізі господарської діяльності ПП «Джевел Стайл» () встановлено, що підприємство зареєстроване 28.02.2007 року у ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ТУ ДФС у Дніпропетровській області. Відсутня будь-яка інформація, щодо основних фондів та нематеріальних активів, необхідних для здійснення основного виду діяльності, також встановлено наявність розбіжностей відповідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту АРМ «Податковий блок». Відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської діяльності; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, платник не знаходиться за місцезнаходженням.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню було встановлено що в період 2011-2012 pp. директором та засновником ПП «Джевел Стайл» був гр. ОСОБА_3 1955 р.н., який був допитаний в якості свідка та пояснив, що став директором та засновником ПП «Джевел Стайл» за грошову винагороду, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності.

11.12.2015 у кримінальному провадженні №0000027 на підставі ухвали слідчого судді Індустріального районного суду М.Дніпропетровська від 10.12.2015 проведено обшук адміністративних та виробничих приміщень ТОВ «Фактор» (31959328). які розташовані за адресою: м. Синельникове, вул. Космічна, 1.

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено готову продукцію торгівельної марки «Флінт», а саме:

*сухарики 35 гр - 2 258 ящиків (338 700 пачок);

*сухарики 80 гр - 6 421 ящик (256 840 пачок);

*сухарики 130 гр - 5 226 ящиків;

*сухарики 90 гр - 1 265 ящиків (63 250 пачок);

*сухарики 80 гр - 62 ящики (3 100 пачок);

*сухарики 150 гр - 16 ящиків (640 пачок);

*сухарики 100 гр - 1 805 ящиків (64 980 пачок);

*сухарики 130 гр - 30 ящиків (1 200 пачок);

*сухарики 130 гр - 10 ящиків (500 пачок);

*сухарики 80 гр - 12 ящиків (720 пачок);

*сухарики 80 гр - 11 ящиків (770 пачок);

*сухарики 35 гр - 10 ящиків (960 пачок);

*сухарики 35 гр - 20 ящиків (2 400 пачок);

*сухарики 80 гр - 1 386 ящиків (60 984 пачок);

*сухарики 80 гр - 2 790 ящиків (133 920 пачок);

*сухарики 35 гр - 10 ящиків (1000 пачок);

*сухарики 130 гр - 10 ящиків (300 пачок);

*сухарики 80 гр - 3 ящики (300 пачок).

Вищевказана продукція вилучена та 11.12.2015 передана на відповідальне зберігання працівнику ТОВ «Фактор».

Зазначив, що є підстави вважати, що вищевказана готова продукція, вилучена під час проведення обшуку за адресою: м. Синельникове, вул. Космічна, 1 у подальшому може бути використана з метою відшкодування збитків, завданих кримінальним правопорушенням.

Тому вказав, що враховуючи те, що вилучена 11.12.2015 готова продукція належить ТОВ «Снек Експорт» (36573563), яке разом з ТОВ «Фактор» (31959328) входило до корпорації S.l. GROUP, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі збитків у кримінальному провадженні №0000027 від 29.09.2014, необхідно накласти арешт на тимчасово вилучене у ході обшуку адміністративних та виробничих приміщень ТОВ «Фактор» (які розташовані за адресами: м. Синельникове. вул. Космічна, 1) майно (готову продукцію торгівельної марки «Флінт»).

17 грудня 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 , в якому просив накласти арешт на тимчасово вилучене у ході обшуку адміністративних та виробничих приміщень ТОВ «Фактор» (які розташовані за адресами: м. Синельникове. вул. Космічна, 1) майно (готову продукцію торгівельної марки «Флінт»).

Відповідно до ст.170 КПК України арешт майна здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього кодексу.
Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000027, вважаю що клопотання про накладання арешту на тимчасово вилучене в ході обшуку адміністративних та виробничих приміщень ТОВ «Фактор» (які розташовані за адресами: м. Синельникове. вул. Космічна, 1) майно (готову продукцію торгівельної марки «Флінт»), задоволенню не підлягає у зв`язку з наступним.
Виходячи зі змісту ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Однак, слідчим не надано достатньо доказів на підтвердження того, що вищезазначене майно набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, а надані документи та зазначені в них обставини не свідчать про наявність передбачених законом обставин, які обґрунтовують необхідність накладення арешту на вказане майно.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 170-175, 309, 369-372, 395 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ :
В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокурати Дніпропетровської області ОСОБА_2 про арешт тимчасово вилученого майна відмовити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1