Справа № 464/7748/15-к
пр.№ 1-кс/464/1869/15
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08.09.2015 року м. Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

08.09.2015 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 року до ЄРДР за №0000112, за фактом ухилення від сплати податків та незаконного відшкодування ПДВ з державного бюджету службовими особами ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.191 КК України. Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління, встановлено, що службові особи ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2013 року неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ « Локал Трейд » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « Локерс » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « Моріенто » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « Нанотрейдінг » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « Пантеон Стандарт » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « Рам-Сервіс » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « Старт Прайм » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « Вівент » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105 грн. В ході перевірки встановлено, що ПАТ « Зміна » проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч. 1, ч. 2 ст. 3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч. 1 ст. 55 в частині участі в господарських відносинах. Таким чином, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану в сумі 3 155 105 грн., службові особи ПАТ « Зміна » порушили п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, відтак ухилились від сплати податків на загальну суму 3 155 105 грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч. 3 ст. 212 КК України. Слідчим слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області в рамках кримінального провадження №0000112 призначено позапланову документальну перевірку ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до бюджету при здійсненні фінансово-господарських операцій з вищевказаними постачальниками за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року. В ході перевірки встановлено, що службовими особами ПАТ « Зміна » в порушення, п.198.1, 198.3, п.198.6 ст.198 п.200.1, п. 200.4, п.201.4, п.201.10 ст.210 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно відшкодовано з державного бюджету податок на додану вартість (на розрахунковий рахунок платника) в розмірі 2 743 189 грн. в декларації з ПДВ. З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення слідчий просить провести тимчасовий доступ до речей і документів в приміщені ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 . Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення слідчий просить клопотання задовольнити.

Перевіривши надані матеріали та дослідивши докази по цих матеріалах, заслухавши думку сторони кримінального провадження, встановив наступне.

Згідно з витягом з кримінального провадження № 0000112: відповідно до матеріалів отриманих з оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області службові особи ПАТ « Зміна » в період 2013 року внаслідок проведення фінансово-господарської діяльності з рядом підприємств з ознаками фіктивності ухилилися від сплати податків в особливо-великих розмірах на загальну суму 3 155 105 грн.; службовими особами ПАТ « Зміна », в порушення п.198.1, 198.3, п.198.6 ст.198 п.200.1, п. 200.4, п.201.4, п.201.10 ст.210 Податкового кодексу України №2755-V від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно відшкодовано в деклараціях з ПДВ з державного бюджету податок на додану вартість (на розрахунковий рахунок платника) в розмірі 2 743 189 грн., що зареєстровано в ЄРДР відповідно 08.05.2015 року та 11.08.2015 року з правовою кваліфікацією - ст. 212 ч. 3, ст.191 ч.5 КК України.

Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до документів та інформації, яка перебуває у володінні Білогірського СЛКП « Орлан », відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, перебувають у володінні ПАТ « Зміна ». Стороною кримінального провадження також доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення особи, яка вчинила дане кримінальне правопорушення. Крім того, доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « Зміна », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити.

Зобов`язати ПАТ « Зміна » надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що знаходяться в ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме бухгалтерських документів складського обліку, що відображають рух ТМЦ по складу, час та кількість надходження ТМЦ на ПАТ « Зміна » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Обов`язок по виконанню ухвали покласти на керівника ПАТ « Зміна ».

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: