Справа №295/6506/15-к

УХВАЛА
Іменем України

29.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000085 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -
В С Т А Н О В И В :
У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження №0000085 зареєстроване в ЄРДР 03.09.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ).

Окрім цього встановлено, що на території Житомирської області документи від фіктивних підприємств ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ) та інші) отримують ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші, для подальшої передачі їх службовим особам підприємств реального сектору економіки, які користуються послугам формування незаконного податкового кредиту.

Аналізом баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДР НОМЕР_18 ), в період з 01.03.2013 року по 28.04.2015 року, сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_30 ) в сумі 946,9 тис.грн. ПДВ.

Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Зазначені СГД з ознаками ризикових пов`язані між собою схемністю формування податкового кредиту з ПДВ, різними видами надання товарів (послуг) СГД-вигодонабувачам, службовими особами, засновниками та іншими спільними ознаками.

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Виклик службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню, можливого знищення документів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ Житомирської ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДР НОМЕР_18 ) оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДР НОМЕР_30 ) за період з 01.03.2013 року по 28.04.2015 року, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, сертифікати якості та походження, ТМЦ які постачались.
Встановити строк дії ухвали до 28.05.2015 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1