Провадження №1-кс/127/4480/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової документальної перевірки (ревізії) у Вінницькому національному аграрному університеті (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 тел. (0432) 43-72-32) за період діяльності з 2011 по 2014 рік, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_2 звернулася до суду із вказаним клопотанням, мотивуючи його тим, що в провадженні СУ УМВС України у Вінницькій області перебуває кримінальне провадження №0000054 від 28.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в період часу з 2011 по 2014 роки службові особи Вінницького національного аграрного університету, зловживаючи службовим становищем, надали незаконні переваги при закупівлі обладнання для проведення реконструкції навчальних корпусів Вінницького національного аграрного університету. Так, установлено, що службовими особами Вінницького національного аграрного університету було укладено договори на виконання робіт з суб`єктом господарської діяльності ТОВ «Форум-Будсервіс».

Відповідно до акту №2078/22/36392919 від 10.09.2012 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум-Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Респект - 2000», ТОВ «Ліга Груп», ТОВ «Будтек», ПП «Кваліта», «Бідівельна компанія НЕК», з ТОВ «Будтек за грудень 2011 року фінансово господарська діяльність ТОВ «Форум Будсервіс» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право дієздатності ТОВ «Форум Будсервіс».

В результаті проведення вказаної перевірки було встановлено, що ТОВ «Форум-Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість:

· за вересень 2011 року на 3911 грн.

· за жовтень 2011 року на 129022 грн.

· за грудень 2011 року на 42021 грн.

Крім того, відповідно до акту №543/2202/36392919 від 20.02.2013 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форум-Будсервіс» з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість встановлено завищення дозволеного податкового кредиту, в результаті чого ТОВ «Форум - Будсервіс» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попередньо звітного періоду у податковій декларації з податку на додану вартість:

· за травень 2010 року на суму 12830 грн.;

· за липень 2010 року на суму 8100 грн.;

· за серпень 2010 року на суму 20000 грн.;

· за вересень 2010 року на суму 31667 грн.;

· за грудень 2010 року на суму 7531 грн.;

· за квітень2011 року на суму 17223 грн.;

· за травень 2011 року на суму4537 грн.;

· за липень 2011 року на суму 7674 грн.;

· за серпень 2011 року на суму 9803.;

· за жовтень 2011 року на суму 220402 грн.;

· за грудень 2011 року на суму 83524 грн.;

· за червень 2012 року на суму 35471 грн.

Та відповідно до акту № 1243/22-02/36392919 від 08.04.2013 встановлено заниження податку на додану вартість всього на суму 1178647 грн.

З метою встановлення загальної суми завданих місцевому бюджету збитків виникла необхідність у проведенні ревізії Державною фінансовою інспекцією у Вінницькій області в Вінницькому національному аграрному університеті (), юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 за період діяльності з 2011 по 2014 роки, в ході якої необхідно визначити відповідність складання та затвердження кошторису, внесення до нього змін, загальний стан виконання кошторису, ведення касових операцій, розрахунки з підзвітними особами, в тому числі щодо видатків на відрядження, операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах Державної казначейської служби та рахунках в установах банків, штатну дисципліну, оплату праці працівників та нарахування заробітної плати, організацію та здійснення державних закупівель, взяття на облік зобов`язань, у тому числі фінансових, стан розрахункової дисципліни та виконання господарських угод, оплату транспортних послуг та утримання транспортних засобів, стан збереження майна, використання оборотних та необоротних активів та законність здачі майна в оренду, видатки на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт, використання коштів, виділених в рамках Кіотського протоколу на перебудову корпусів університету.

З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки окремих питань фінансово господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально - відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків у даному кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задоволити.

Суд, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов до висновку, що клопотання не обґрунтоване, а тому задоволенню не підлягає.

З фабули витягу з кримінального провадження №0000054 вбачається, що в період часу з 2011 по 2014 роки службові особи Вінницького національного аграрного університету, зловживаючи службовим становищем, надали незаконні переваги при закупівлі обладнання для проведення реконструкції навчальних корпусів Вінницького національного аграрного університету. Заявлене клопотання містить вимогу про проведення ревізії у Вінницькому національному аграрному університеті усієї господарської діяльності за період з 2011 по 2014 роки, зокрема: визначити відповідність складання та затвердження кошторису, внесення до нього змін, загальний стан виконання кошторису, ведення касових операцій, розрахунки з підзвітними особами, в тому числі, щодо видатків на відрядження, операції на реєстраційних рахунках, відкритих в органах Державної казначейської служби та рахунках в установах банків, штатну дисципліну, оплату праці працівників та нарахування заробітної плати, тощо, тобто слідчий у поставленних питаннях для проведення ревізії вийшов за межі даного кримінального правопорушення.

Також у судовому засіданні слідчим не визначено конкретних питань відповідного направлення фінансово-господарської діяльності організації, яке допоможе встановити об"єктивні обставини кримінального правопорушення та яке слід перевірити працівникам Державної фінансовій інспекції у Вінницькій області та не обґрунтовано та не доведено необхідність призначення позапланової ревізії, тому суд вважає, що немає достатніх підстав для призначення позапланової ревізії.

На підставі викладеного, керуючись ст.. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні, ст. ст.132, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Вінницькій області на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності у Вінницькому національному аграрному університеті (, юридична адреса: м. Вінниця, вул. Сонячна, 3 тел. (0432) 43-72-32) за період діяльності з 2011 по 2014, у рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000054.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: