пр. № 1-кс/759/1761/14
ун. № 759/9085/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000041 від 24.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И Л А:

30 травня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000041 від 24.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому та/або за його дорученням іншому уповноваженому працівнику ІНФОРМАЦІЯ_2 , тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, з метою їх тимчасового вилучення, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що засвідчують взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по теперішній час, а саме:
- договорів, угод з усіма відповідними додатками до них, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), специфікацій, сертифікатів відповідності, документів, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунків вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, книг реєстрації довіреностей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- документів, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по теперішній час.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.08.2013 по 30.04.2014 року при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ймовірно ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 058 841 грн.
Відповідно до аналітичної довідки № 129/16-30/35944802 від 20.05.2014 року «Про результати дослідження фінансових операцій проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по 30.04.2014 року, складеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) можливо перерахувало кошти до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за будування житлових будівель у сумі 14 419 360 грн., в подальшому частина зазначених коштів, а саме 10 294 205 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перерахована до підприємства з ймовірною ознакою «транзитера» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке в подальшому перерахувало 10 294 205 грн. до підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що в свою чергу ймовірно призвело до незаконно сформованого податкового кредиту у сумі 2 058 841 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та не сплатою до бюджету ПДВ на загальну суму 2 058 841 грн.
26.05.2014 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено лист № 3101/10/26-57-09-01 про надання завірених належним чином копій документів фінансово-господарських документів зазначеного підприємства по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » копії документів надано не було.
Крім того, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, устаткування, транспортні засоби, а також, зазначене підприємство має стан платника податків « 7» (до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей).
Також, як вбачається з матеріалів досудового розслідування, встановлено, що СУ ФР ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 000036 від 05.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження №000036 від 05.03.2014 року, встановлено, що невстановлені особи, які діяли за попередньою змовою, знаходячись на території м. Києва, з метою прикриття незаконної діяльності у період 2011-2013 років, створили шляхом реєстрації суб`єкти підприємницької діяльності, серед яких - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Від імені службових осіб вищезазначеного підприємства, надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків по яких проводились незаконне обготівкування грошових коштів, тобто використовувались невстановленими особами у незаконній діяльність.
Таким чином, за результатами зазначених перевірок, у слідства є підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період, що перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами.
Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000041 від 24.05.2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по теперішній час.
Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Зазначені в клопотанні документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних документах ведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000041.
Зазначені первинні документи необхідно вилучити в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою отримання доказів, шляхом проведення експертних досліджень, щодо порушень у проведенні фінансово-господарських операцій із підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Отже, у відповідності до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Товариства, про яке йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000041 від 24.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, а тому клопотання визнаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за дорученням слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №0000041 від 24.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - задовольнити частково.
Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів, з метою їх тимчасового вилучення, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що засвідчують взаємовідносини з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по теперішній час, а саме:
- договорів, угод з усіма відповідними додатками до них, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), специфікацій, сертифікатів відповідності, документів, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунків вартості виконаних робіт (наданих послуг), накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, книг реєстрації довіреностей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;
- документів, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.08.2013 по теперішній час.
У разі відсутності перелічених вище документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.
В частині клопотання щодо надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за дорученням слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя
Святошинського районного ОСОБА_1
суду м. Києва