Дело № 0418/4848/2012
Произволство № 4/0418/686/2012
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
17.07.2012 г. г. Днепропетровск
Судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Маймур Ф.Ф., рассмотрев представление следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО Промресурс(код ЕГРПОУ 31296676),
Следователь по согласованию с заместителем прокурора обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО Промресурс(код ЕГРПОУ 31296676).
В обоснование своего представления старший следователь указывает на следующее.
ОСОБА_1, являясь директором ООО Промресурс(код 31296676), в 2009 году в нарушение требований п.1.7, ст.1, п.7.4.5 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.97 года незаконно включил в состав налогового кредита ООО Промресурс- НДС в размере 769074,32 грн., а также в нарушение п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины О налоге на прибыль предприятия№334/97-ВР от 28.12.94 года (с изменениями и дополнениями) незаконно завысил валовые расходы предприятия, тем самым занизил налогооблагаемую прибыль предприятия на сумму 961342,89 грн., от финансово-хозяйственных операций с предприятием ООО ПП Вторзаготметал(код 35043100), которое имеет признаки фиктивности, и тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в размере 1730417,21 грн., чем причинил ущерб государству в особо крупных размерах.
По данному факту возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО ПромресурсОСОБА_1 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов, по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.
Ссылаясь на то, что в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности служебные лица предприятия ООО Промресурс(код 31296676) вели бухгалтерский учет, заключали, подписывали договора и контракты, составляли документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности, следователь просил разрешить проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов предприятия ООО Промресурс(код 31296676) у должностных лиц этого предприятия.
Изучив предоставленные материалы, считаю, что представление следователя не подлежит удовлетворению, по следующим основаниям.
Так, согласно ст.178 УПК Украины выемка производится в случаях, когда имеются точные данные, что предметы или документы, имеющие значение для дела, находятся у определенного лица или в определенном месте.
В то же время, в материалах представления отсутствуют какие-либо надлежащие, допустимые и достаточные доказательства, свидетельствующие о том, что ООО Промресурс(код 31296676) действительно находится по указанному следователем адресу, по которому он просит провести выемку, и что по данному адресу действительно хранятся указанные следователем документы.
Также, в материалах представления отсутствуют доказательства, позволяющие установить природу помещения, в котором предполагается проведение выемки (является ли оно жилым/нежилым, имеет ли специальный статус или нет), его принадлежность, а также установить, занимает ли данное помещение ООО Промресурсполностью либо же данное помещение принадлежит, используется на правовых основаниях в какой-либо части другими лицами.
Удовлетворение данного представления при таких обстоятельствах в случае проведения выемки в принудительном порядке в соответствии со ст.183 УПК Украины может повлечь необоснованное ограничение, а значит и нарушение конституционных прав третьих лиц, не имеющих отношения к расследуемому уголовному делу.
Кроме того, следователем не предоставлены материалы уголовного дела, в рамках досудебного расследования по которому следователь обратился в суд с данным представлением о проведении выемки, что не позволяет проверить достоверность изложенных в представлении обстоятельств и также является основанием для отказа в его удовлетворении.
Подытоживая изложенное, прихожу к выводу о необоснованности представления следователя о производстве выемки и отсутствии оснований для его удовлетворения.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.177, 178 УПК Украины,
В удовлетворении представления следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске ГНС, согласованное с заместителем прокурора г. Днепропетровска, о разрешении на проведение выемки оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов ООО Промресурс(код ЕГРПОУ 31296676), отказать.
Судья Ф.Ф. Маймур