У Х В А Л А
02.09.2015 Справа №607/12714/15-к

Провадження № 1-кс/607/5498/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 0000072 від 23 червня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України, звернулася старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, державної митної служби та державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок проведення господарських операцій з ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог п.213.1.9 п.213.1 ст. 213 Податкового кодексу України, абз. 3 пп.2 п.6 розділу V Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми декларації акцизного податку, порядку заповнення та подання декларації акцизного податку» занижено податкове зобов`язання з акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету всього на суму 1193662,19 грн.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом березня 2015 року, в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень 2015 року на загальну суму 4 868 414 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті №56/21-00/37306752 від 22 травня 2015 р. «Фактичної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо правильності нарахування та сплати акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами, регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому чисті про виробництво та обіг підакцизних товарів», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 та в акті №3774/22-04/37306752 від 09 червня 2015р. «Про результати позапланової документальної виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства по взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01 березня 2015 р. по 31 березня 2015 р.» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

24 червня 2015 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операціях з реалізації паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року. У відповідь на запит товариством надано копії документів, які не містили повний перелік документів, які зазначені у вимозі, а саме не надано документів, які прямо стосуються ведення бухгалтерського обліку та документів, які підтверджували б фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, яким вони у вказаний період реалізовували ПММ, а саме договори купівлі-продажу, акти прийому-передачі, податкові накладні, касові чеки, які зареєстровані через РРО де проводилась реалізація ПММ. Крім того, 02 липня 2015 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання інформації та копій документів щодо проведених операціях з придбання паливно-мастильних матеріалів протягом березня 2015 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проте податкових накладних зазначених у вимозі вони не надали, мотивуючи це тим, що накладі зареєстровані в контролюючих органах, звідки можна їх витребувати.

В ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у призначенні судово-економічної експертизи з метою встановлення достовірних даних, зазначених у первинних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період січня-лютого та березня 2015 року.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи, а саме: документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з суб`єктами господарювання на ім`я яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2015 року; податкові та видаткові накладні щодо придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом березня 2015 року, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24 травня 1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до документів бухгалтерського, податкового обліку та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня по лютий та березня 2015 року.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей та документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за січень-лютий та березень 2015 рік, в тому числі: документи, які свідчать про реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2015 року; договори купівлі-продажу з суб`єктами господарювання на ім`я яких товариством виписувались податкові накладні щодо реалізованих паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС; касові чеки, які підтверджують реалізацію паливно-мастильних матеріалів протягом січня-лютого 2015 року; дані 1с бухгалтерії, щодо реалізації паливно-мастильних матеріалів за січень-лютий 2015 року (в електронному та паперовому носіях); податкові накладні по проведених операціях реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2015 року; податкові та видаткові накладні щодо придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом березня 2015 року, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1