У Х В А Л А
21.08.2015 Справа №607/13948/15-к

Провадження № 1-кс/607/5306/2015
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000084 від 31 липня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської ОСОБА_4 .

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 15 липня 2015 року Гусятинською ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області складено акт перевірки №03/2210/21169424 від 15 липня 2015 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період із 01 січня 2010 року по 31 травня 2015 року, в т.ч. по податку на прибуток за період із 01 січня 2010 року по 31 грудня 2014 року, відповідно до якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 , смт. Дружба, Теребовлянський район, Тернопільська область), в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України №2755 від 02 грудня 2012 із змінами та доповненнями, в результаті заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток за І квартал 2012 року, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3 248 004 грн., що є особливо великими розмірами.
Вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включили до доходів, що враховуються при визначені об`єкту оподаткування за І квартал 2012 року суму 9 721 400 грн., яку отримали від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) на підставі укладеного договору комісії №К2602/02 від 26 лютого 2009 року, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язувалось придбати для данного контрагента нафтопродукти, які не були придбані та поставлені, а грошові кошти у вказаній сумі були використані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для погашення боргу перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ) згідно договору комісії №30-к-10/08 від 08 жовтня 2008 року.
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не включили до доходів, що враховуються при визначені об`єкту оподаткування за І квартал 2012 року суму 5 745 288, 39 грн., яку сплачено поручителем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 ) згідно договору поруки №П-02/3225 від 02 лютого 2009 замість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за борговими зобов`язаннями за кредитним договором №2008/29 від 01 серпня 2008 року, укладеним із ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили суму доходів, що враховується при визначені об`єкту оподаткування за І квартал 2012 року в сумі 15 466 688, 38 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 3 248 004 грн., що є особливо великими розмірами.
В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період діяльності із 01 січня 2008 по 31 липня 2015 року. Вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу та вилучення банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Відповідно до бази даних «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом вищевказаного періоду користувалось банківськими рахунками № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), відкритими в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ).

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Також, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до інформації про рух коштів по вищевказаних рахунках саме за період з 01 січня 2008 року по 31 липня 2015 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000084 від 31 липня 2015 року, а також з матеріалів, якими обґрунтовується клопотання, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого здійснюється дане кримінальне провадження, а тому, слідчий суддя вважає, що для досягнення дієвості даного кримінального провадження, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації, яка містить банківську таємницю за період з 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року, картки з взірцями відтисків печатки та підписів та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також враховуючи те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_4 ), з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

1. Інформації про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 ) по рахунках № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня) за період із 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_11 ) та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;

3. Документів, які подавалися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_11 ) для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру обліку картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);

4. Документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_11 ), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1