Справа № 210/5807/13-к
Провадження № 1-кс/210/1124/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"27" вересня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції ОСОБА_2, погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу юристом 2-го класу ОСОБА_3, про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення -

В С Т А Н О В И В:

26 вересня 2013 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу податкової міліції Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 01.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що Службові особи ПП «Нафтотранссервіс» ( ) в період 01.01.2009 року по 31.12.2011 р., з метою ухилення від сплати податків безпідставно зависли податковий кредит, отриманий від відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «МТФ-Груп» (код ЄДРПОУ 340470, м.Київ), та ТОВ «Кванта коста» (, м. Сімферополь), які мають ознаки фіктивності, що спричинило не нарахування та не надходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2397832 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податкових мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Встановлена сума збитків підтверджується аналітичною довідкою № 56/16.1/30442560 від 27.02.2013 р. складеної фахівцями відділу організації роботи з боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС у Дніпропетровській області, згідно якої ПП «Нафтотранссервіс» () в період 2009 року задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «МТФ-груп» (м.Київ, ) на суму 1517622 грн., в т.ч. ПДВ 252 937 грн., яке на теперішній час перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, має стан 8 - «До ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням». Також за фактом фіктивного підприємництва порушено кримінальну справу №56-2981 за ст.205 ч.2 КК України відносно службових осіб ТОВ «МТФ-груп» ( м.Київ, ).

Також, встановлено, що протягом 2010 р. - 2011 р. ПП «Нафтотранссервіс» задекларувало податковий кредит по операціям з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кванта-коста» (м.Сімферополь, ) на суму 12869373 грн. в т.ч. ПДВ 2144895 грн., яке також має ознаки фіктивності.

Таким чином, в період часу з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р. службові особи ПП «Нафтотранссервіс» задекларували податковий кредит з ПДВ за придбані товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Кванта коста» (м.Сімферополь, ) та ТОВ«МТФ-груп» (м. Київ, ) на загальну суму 14386 995 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 2397832 грн., внаслідок чого ухилилися від сплати податків на суму 2397832 грн., тобто вчинили злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в ході проведення планової виїзної перевірки ПП «Нафтатрансcервіс», ініційованої слідством, додатково встановлено, що службовими особами, даного підприємства, в період серпня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ «Усмарь» () та ТОВ «Кванта Коста» (), які мають ознаки фіктивності, в порушення п.п.14.1.13 ст.14, п.п.135.5.4 ст.135, п.137.10 ст.137; п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України; п..1 ст.1, п.1, п.2 ст.9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999р. №996-ХІ та п.п.2.1..2.2.,2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, занижено податкові зобов`язання по податку на прибуток на загальну суму 5143403 грн. та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 1647634 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 6791037 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010-2011рр. ПП «Нафтотранссервіс» отримувало на Качанівському ГПЗ газ зріджений, нібито придбаний у ТОВ «Кванта коста».

В послідуючому, згідно отриманих від ПП «Нафтотранссервіс» первинних документів, останнє здійснювало вивіз, придбаного у ТОВ «Кванта Коста» зрідженого газу, із території Качанівський ГПЗ ПАТ «Укрнафта» ().

Так, згідно документів, отриманої з ПАТ «Укрнафта» встановлено, що підприємства ТОВ «Кримбутангаз» (), ТОВ «Луганськпропангаз» (), ТОВ «Модус-Вівенді» (), ТОВ «Укрхарківгазпостачання - 2009» (), ТОВ «Харків-СПБТ» () придбавали, в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2011 р., на аукціоні, через Українську аграрну біржу, газ скраплений виробництва Качанівського ГПЗ.

В послідуючому, весь газ скраплений, придбаний на вищевказаному аукціоні, зазначеними юридичними особами, був вивезений через ТОВ «Кванта Коста», з Качанівського ГПЗ, та реалізований ПП «Нафотранссервіс» через мережу своїх АЗС.

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками податкової міліції не здійснювалось вилучення фінансово-господарських документів, по матеріалам спеціалізованих аукціонів, на яких переможцями були оголошені ТОВ «Кримбутангаз» (), ТОВ «Луганськпропангаз» (), ТОВ «Модус-Вівенді» (), ТОВ «Укрхарьківгазпостачання - 2009» (), ТОВ «Харів-СПБТ» ().

Зазначені документи мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та вказаний спосіб фіксації відомостей, щодо обставин вчинення вказаного кримінального провадження, проведення вказаних слідчих дій є необхідним.

Відповідно до витягу з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України, встановлено, що Українська аграрна біржа зареєстроване в єдиній державній базі юридичних та фізичних осіб підприємців, та має код суб'єкта господарювання за , місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: юридична адреса Україна, м. Київ, прос. Науки,25; фактична адреса Україна, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 16/22.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по проведенні спеціалізованих аукціонів з реалізації скрапленого газу, що перебувають у розпорядженні Української аграрної біржі.

У звязку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, а саме: документів викладених в п.74 Постанови КМУ від 3 жовтня 2011 р. № 1064, п.п. 2 роз.11, п.п.5 п. 6 Постанови КМУ №599 від 04.04.2000 р., що перебувають у володінні Української аграрної біржі (), юридична адреса Україна, м. Київ, прос. Науки,25; фактична адреса Україна, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 16/22.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 0000045 від 01.03.2013 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.40, 110, 131,132,159-164, 309, 369-372 КПК України,-

У Х В А Л И В :

1.Задовольнити клопотання та дозволити старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Української аграрної біржі () - поданих слідуючими учасниками спеціалізованого аукціону по реалізації скрапленого газу для потреб населення, виробництва Качанівського ГПЗ, а саме: ТОВ «Кримбутангаз» (), ТОВ «Луганськпропангаз» (), ТОВ «Модус-Вівенді» (), ТОВ «Укрхарківгазпостачання - 2009» (), ТОВ «Харкків-СПБТ» (), за період з 01.01.2010 року по 31.12.2011 р.:

-довідки про обсяг та напрямки реалізації скрапленого газу, придбаного ними на попередніх спеціалізованих аукціонах, що погоджені із Радою міністрів Автономної Республіки Крим, відповідною обласною, Київською та Севастопольською міською державною адміністрацією, для узагальнення та подання інформації аукціонному комітетові (згідно п.74 Постанови КМУ від 3 жовтня 2011 р. № 1064);

-реєстраційні заяви на участь в аукціонах;

-укладенні на аукціоні угоди;

-відомості про умови транспортування скрапленого газу, документи, що підтверджують якість, якісні характеристики газу скрапленого;

-інформація подана на біржу про планові обсяги закупівлі скрапленого газу ( згідно п.п.5 п. 6 Постанови КМУ №599 від 04.04.2000 р.);

-документи, що надаються при подачі заявки, підтверджуючі реалізаціюскрапленого газу, придбаного на попередньому спеціалізованому аукціоні, виключно населенню (згідно п.п. 2 роз.11 Постанови КМУ №599 від 04.04.2000р),

2. Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати дозволити старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_2, або за його дорученням, в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції, по кримінальному провадженню № 0000045 від 01.03.2013 року.

3.Надати розпорядження відповідним посадовим особам Української аграрної біржі () юридична адреса Україна, м. Київ, прос. Науки,25; фактична адреса Україна, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 16/22, забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_2, або за його дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам податкової міліції по кримінальному провадженню № 0000045 від 01.03.2013 року та надати можливість їх вилучення.

4.Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.

5.Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

6.Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1