№ 1-кс/756/1570/14
У Х В А Л А
Іменем України
17 грудня 2014 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні старшим прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів,
В С Т А Н О В И Л А :
Слідчий управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником у провадженні - старшим прокурором прокуратури Оболонського району м. Києва ОСОБА_4 звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні в провадженні СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 23.10.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий вказує про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом неправомірного відображення в податковому обліку взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.02.2014 по 28.02.2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.03.2014 по 31.03.2014 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 01.04.2014 по 30.04.2014, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 363 333 грн., що є значним розміром.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що 29.09.2014 вироком Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_5 було визнано винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, а саме вчинення підроблення статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Згідно висновків акту №1380/22.8/37139653 від 16.04.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.08.2012 28.02.2013» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Також згідно висновку експерта НДЕКЦ при УМВС України на ПЗЗ, який використаний при проведенні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », підпис від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_6 на свідоцтві про реєстрацію платника податку на додану вартість від 03.08.2012 виконаний іншою особою.
Відповідно до акту №1245/26-59-22-01-18/38463614 від 10.10.2013 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період з 01.04.2013 31.08.2013» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не підтверджено задекларовані податкові зобов`язання та податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний період, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » немає складських та виробничих приміщень, підприємство не знаходиться за податковою адресою. Також відповідно заяви директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 , останній не причетний до діяльності підприємства.
27.10.2014 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідчим направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання завірених копій документів, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: договорів, актів приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних міжнародного зв`язку, підтверджуючих накладних на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), інших первинних документів пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг).
29.10.2014 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » слідчим направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання завірених копій документів, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а саме: договорів, актів приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних міжнародного зв`язку, підтверджуючих накладних на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), інших первинних документів пов`язані з придбанням товарів (робіт, послуг).
06.11.2014 вищевказані вимоги в порядку ст. 93 КПК України повторно вручено головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 у зв`язку з ненаданням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповіді на вимоги та копій запитуваних документів.
На момент подання клопотання, а саме 12.12.2014 року, до ІНФОРМАЦІЯ_2 відповіді на вручені вимоги в порядку ст. 93 КПК України та копії запитуваних документів по вказаним вище вимогам від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надходили. Про причини ненадання відповіді на вказані вимоги та ненадання копій запитуваних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не повідомило.
У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.
Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 23.10.2014 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Ураховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, п.10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у провадженні старшим прокурором прокуратури Оболонського району міста Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів задовольнити.
Надати слідчому управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до наступних документів:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме: договорів, актів приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних міжнародного зв`язку, підтверджуючих накладних на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), інших первинних документів, пов`язаних з придбанням товарів (робіт, послуг).
Строк дії ухвали становить тридцять днів з дня її постановлення.
Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1