14 октября 2008 года
Орджоникидзевский районный суд города
Мариуполя Донецкой области в составе:
судьи - Лагоды В.А.,
при секретаре - Кушнаренко
с участием прокурора - Соловьева О.Л.,
открытом судебном заседании в городе Мариуполе уголовное дело по обвинению - ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца села Староигнатьевка Тельмановского района
Донецкой области, гражданина Украины, Украинца, со средне-специальным
образованием, разведенного, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка,
ранее не судимого, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1;
преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_1., работая на основании
трудового договора б/н от 01.06.2003г., с указанной даты по 01.07.2004 г. менеджером по оптовой торговле и посредническим
услугам Общества с ограниченной
ответственностью «Каррера» (далее ООО «Каррера»), зарегистрированного решением
Мариупольского городского Совета №1046р
от 02.11.1999г. по юридическому адресу: Донецкая область, г.Мариуполь, пр.Металлургов д. 204-а кв.1, являясь
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности коллективной формы
собственности, на которое, согласно должностных инструкций менеджера по оптовой
торговле и посредническим услугам ООО «Каррера» от 01.06.2003 г., возложены
административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности по
осуществлению от имени предприятия финансово-хозяйственной деятельности, в
период с 01.07.2003г. по 02.06.2004 г., путем составления и выдачи заведомо
ложных документов, дающих право ООО «Каррера» на формирование налогового
кредита по налогу на добавленную стоимость, умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость в сумме 3495263 грн., входящего в систему
налогообложения, введенного в установленном законом порядке, что повлекло
фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,
при следующих обстоятельствах:
Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997г.:
- п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 «Налоговый
кредит отчетного периода складывается из сумм
уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с
приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав
валовых затрат производства (обращения), и основных фондов или нематериальных
активов, подлежащих амортизации»;
- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 «Не разрешается
включение в налоговый кредит любых расходов по уплате налога, не подтвержденных
налоговыми накладными…»;
- п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 «Датой
возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается:
либо дата списания средств с
банковского счета плательщика налога в оплату
товаров (работ, услуг)…
либо дата получения налоговой
накладной, удостоверяющей факт приобретения
плательщиком налога товаров (работ,
- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 «Суммы налога,
подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разность
между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей
товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита
отчетного периода. Уплата налога производится не позднее двадцатого числа
месяца, следующего за отчетным».
В период с 01.07.2003 г. по
02.06.2004 г. ОСОБА_1., являясь менеджером по оптовой торговле ООО «Каррера»,
действуя от имени ООО «Каррера», приобретал, у неустановленных в ходе следствия
физических лиц, различные товары: кислород, пропан-бутан, уголь,
металлоконструкции б/у, строительные материалы и другие товары хозяйственного
назначения, производя оплату за приобретенные товары наличными денежными
средствами, полученными из кассы ООО «Каррера».
Операции по приобретению
товарно-материальных ценностей у
физических лиц в нарушение п.22 Положения “Об организации бухгалтерского учета
и отчетности в Украине”, утвержденного постановлением КМУ №
250 от 03.04.1993 (с изменениями и дополнениями) не были отражены ОСОБА_1. в
первичных бухгалтерских документах и не проходили по бухгалтерскому учету
предприятия, т.к. вышеуказанные физические лица не были зарегистрированы как
субъекты предпринимательской
деятельности, как плательщиками НДС, и следовательно, в соответствии с п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины” О налоге на добавленную
стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и
дополнениями), они не имели право начислять НДС и выдавать ООО «Каррера» от
своего имени налоговые накладные, дающие право ООО «Каррера» на налоговый
ОСОБА_1., действуя из корыстных
побуждений, в интересах предприятия ООО «Каррера», в период с 01.07.2003 г. по
02.06.2004 г. умышленно завысил суммы
налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Каррера»,
подлежащему уплате в бюджет государства, а именно: используя компьютерную
технику, путем сканирования, изготовил
компьютерный оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000» г.Донецк (ЕГРПОУ
31446110), аналогичный оригиналу, а
затем находясь в неустановленном следствием месте в г.Мариуполе, используя свое
должностное положение, в нарушение п.п.7.2.1,
7.2.3 и п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и
дополнениями) собственноручно составил заведомо ложные расходные накладные и
налоговые накладные от имени ЧП «Пегас-2000»:
которые при помощи компьютера и цветного принтера переносил оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000», в
которые вносил обязательные реквизиты, предусмотренные п.п.7.2.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»
№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями), а также
заведомо ложные сведения о поставщике товаров, форме оплаты, наименованиях
товара и сумме налога на добавленную стоимость.
Данные документы с отраженными в них
недостоверными сведениями, ОСОБА_1. подписывал от лица ЧП «Пегас-2000» и ООО
«Каррера», придав расходным накладным и налоговым накладным, составленным им от
имени ЧП «Пегас-2000», вид надлежащим образом оформленных официальных
документов, имеющих юридическое значение и предоставляющим ООО «Каррера» как
покупателю товаров, право на налоговый кредит.
Фактически ЧП «Пегас-2000» в адрес
ООО «Каррера» никаких товаров не поставляло, а указанные товары приобретались
ОСОБА_1. за наличный расчет у физических лиц, незарегистрированных в качестве субъектов предпринимательской деятельности,
не являющихся плательщиками НДС и не имеющими право выдавать налоговые
Вышеуказанные поддельные документы
ОСОБА_1. предоставлял в бухгалтерию предприятия, и на их основании ООО
«Каррера» были необоснованно включены в состав налогового кредита суммы НДС,
указанные в этих документах.
судебно-экономической экспертизы №2/57/2008 от 26.08.2008г. предприятием ООО
«Каррера» в период июль 2003 г. - июнь 2004 г., с учетом того, что товары,
отраженные в первичных документах, выписанных от имени ЧП «Пегас-2000» в адрес
ООО «Каррера» не поставлялись, и первичные документы частным предприятием
«Пегас-2000» в адрес ООО «Каррера» не выписывались, в нарушение абзаца 4 пп. 7.2.3 п. 7.2, 7.4.1
п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г.
№ 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п. 1 ст. 9 Закона Украины «О
бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. №
996-XIV; пп.пп. 2.1, 2.2 п. 2 Положения о документальном обеспечении записей в
бухгалтерском учете, утвержденного приказом Министерства юстиции Украины от
24.05.1995 г. № 88, , не доначислен и неуплачен в бюджет налог на добавленную
стоимость в сумме 3495263 грн., в том числе: - в июле 2003 г. - 431429 грн.;- в
августе 2003 г. - 377231 грн.;- в сентябре 2003 г. - 603539 грн.;- в октябре
2003 г. - 593608 грн.;- в ноябре 2003 г. - 587843 грн.;- в декабре 2003 г. -
Таким образом, ОСОБА_1., являясь
менеджером по оптовой торговле ООО «Каррера» в период с 01.07.2003 г. по
02.06.2004 г., используя поддельные документы, составленные от имени ЧП
«Пегас-2000», дающие право ООО «Каррера» на формирование налогового кредита,
путем необоснованного завышения права на налоговый кредит, умышленно уклонился от уплаты налога на
добавленную стоимость на общую сумму 3495263 грн., что в пять тысяч и
более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и является
особо крупным размером.
Он же, работая на основании трудового договора б/н
от 01.06.2003г., с указанной даты по 01.07.2004 г. менеджером по оптовой торговле и посредническим услугам
ООО «Каррера», являясь должностным лицом субъекта предпринимательской
деятельности коллективной формы собственности, на которое согласно должностных
инструкций менеджера по оптовой торговле и посредническим услугам ООО «Каррера»
от 01.06.2003 г., возложены административно-хозяйственные и
организационно-распорядительные обязанности по осуществлению от имени
предприятия финансово-хозяйственной деятельности, реализуя свой преступный
умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период с
01.07.2003г. по 02.06.2004 г., умышленно составил и выдал заведомо ложные официальные документы, имеющие юридическое
значение, т.е. совершил должностной подлог при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1. в период с 01.07.2003 г. по
02.06.2004 г., являясь должностным лицом ООО «Каррера», находясь в
неустановленном следствием месте в г.Мариуполе, используя свое должностное
положение, умышленно, используя компьютерную технику, путем сканирования, изготовил компьютерный оттиск круглой печати
ЧП «Пегас-2000» г.Донецк (ЕГРПОУ 31446110), аналогичный оригиналу, а затем
находясь в неустановленном следствием месте в г.Мариуполе, используя свое
должностное положение, в нарушение п.п.7.2.1,
7.2.3 и п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»
№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями)
умышленно составил заведомо ложные налоговые накладные, расходные накладные от
имени ЧП «Пегас-2000», по факту поставок товаров ЧП «Пегас-2000» в адрес ООО
«Каррера», а именно:
на которые при помощи компьютера и цветного
принтера перенес оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000», в которые внес
обязательные реквизиты, предусмотренные п.п.7.2.1
ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от
03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями), а также заведомо
ложные сведения о поставщике товаров, форме оплаты, номенклатуре выполненных
работ и сумме налога на добавленную стоимость.
Данные документы с отраженными в них
недостоверными сведениями, ОСОБА_1. подписывал от лица ЧП «Пегас-2000» и ООО
«Каррера», придав расходным накладным и налоговым накладным, составленным им от
имени ЧП «Пегас-2000», вид надлежащим образом оформленных официальных
документов, имеющих юридическое значение и предоставляющим ООО «Каррера» как
покупателю товаров, право на налоговый кредит.
Фактически ЧП «Пегас-2000» в адрес
ООО «Каррера» никаких товаров не поставляло, а указанные товары фактически
приобретались ОСОБА_1. за наличный расчет у физических лиц, незарегистрированных
в качестве субъектов предпринимательской
деятельности, не являющихся плательщиками НДС и не имеющими право выдавать
налоговые накладные.
Вышеуказанные поддельные документы
ОСОБА_1. предоставлял в бухгалтерию предприятия, и на их основании ООО
«Каррера» были необоснованно включены в состав налогового кредита суммы НДС,
указанные в данных документах.
Согласно заключению комплексной
криминалистической экспертизы документов № 444 от 20.08.2008 г.: рукописный текст и подписи в расходных
накладных ЧП «Пегас-2000», от имени ООО «Каррера» - выполнены ОСОБА_1.,
изображения оттисков печати ЧП «Пегас-2000» в расходных и налоговых накладных
ЧП «Пегас-2000» выполнены с использованием печатно-множительной техники со
струйно-капельным способом нанесения изображения.
В результате составления и выдачи
ОСОБА_1. заведомо ложных документов (расходных и налоговых накладных) от имени
ЧП «Пегас-2000» г. Донецк, о поставке в адрес ООО «Каррера в период с
01.07.2003 г. по 02.06.2004 г. товарно-материальных ценностей, ООО «Каррера»
получило право на включение сумм НДС, указанных в вышеперечисленных
налоговых накладных, в состав налогового кредита по НДС, что повлекло согласно
заключению судебно-экономической экспертизы № 2/57/2008 от 26.08.2008г.,
необоснованное формирование ООО «Каррера» налогового кредита за период с
01.07.2003 г. по 02.06.2004 г., а также не поступление в доход государства налога на добавленную
стоимость на сумму - 3495263 грн., что в пять тысяч и более раз превышает
необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Кроме того, продолжая свою преступную
деятельность, ОСОБА_1., работая на основании трудового договора б/н от
01.05.2004 г., с указанной даты по 30.12.2004 г. менеджером по оптовой торговле и посредническим
услугам Общества с ограниченной
ответственностью «Глобал-Трейд» (далее ООО «Глобал-Трейд»), зарегистрированного
решением Мариупольского городского Совета
№31р от 17.01.2003 г. по юридическому адресу: Донецкая область,
г.Мариуполь, ул. Азовстальская д.45/7
кв.33, являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности
коллективной формы собственности, на которое, согласно должностных инструкций
менеджера по оптовой торговле и посредническим услугам ООО «Глобал-Трейд»,
возложены административно-хозяйственные и организационно- распорядительные
обязанности по осуществлению от имени
предприятия финансово-хозяйственной деятельности, в период с 31.05.2004г. по
30.11.2004 г., путем составления и выдачи заведомо ложных документов, дающих
право ООО «Глобал-Трейд» на формирование налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную
стоимость в сумме 641167 грн., входящего в систему налогообложения, введенного
в установленном законом порядке, что повлекло фактическое не поступление в
бюджет денежных средств в особо крупных размерах, при следующих
Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997г.:
- п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 «Налоговый
кредит отчетного периода складывается из сумм
уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном периоде в связи с
приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится в состав
валовых затрат производства (обращения), и основных фондов или нематериальных
активов, подлежащих амортизации»;
- п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 «Не разрешается
включение в налоговый кредит любых расходов по уплате налога, не подтвержденных
налоговыми накладными…»;
- п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 «Датой
возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается:
либо дата списания средств с
банковского счета плательщика налога в оплату
товаров (работ, услуг)…
либо дата получения налоговой
накладной, удостоверяющей факт приобретения
плательщиком налога товаров (работ,
- п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 «Суммы налога,
подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяются как разность
между общей суммой налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей
товаров (работ, услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита
отчетного периода. Уплата налога производится не позднее двадцатого числа
месяца, следующего за отчетным».
В период с 31.05.2004 г. по
30.11.2004 г. ОСОБА_1., являясь менеджером по оптовой торговле ООО
«Глобал-Трейд», действуя от имени ООО «Глобал-Трейд», приобретал, у
неустановленных в ходе следствия физических лиц, различные товары
хозяйственного назначения: кислород, пропан-бутан, уголь, металлоконструкции
б/у, строительные материалы, и друге товары, производя оплату за приобретенные
товары наличными денежными средствами, полученными из кассы ООО «Глобал-Трейд».
Операции по приобретению
товарно-материальных ценностей у
физических лиц в нарушение п.22 Положения “Об организации бухгалтерского учета
и отчетности в Украине”, утвержденного постановлением КМУ №
250 от 03.04.1993 (с изменениями и дополнениями) не были отражены ОСОБА_1. в
первичных бухгалтерских документах и не проходили по бухгалтерскому учету
предприятия, т.к. вышеуказанные физические лица не были зарегистрированы как
субъекты предпринимательской
деятельности, как плательщиками НДС, и следовательно, в соответствии с п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины” О налоге на добавленную
стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и
дополнениями), они не имели право начислять НДС и выдавать ООО «Глобал-Трейд»
от своего имени налоговые накладные, дающие право ООО «Глобал-Трейд» на
ОСОБА_1., действуя из корыстных
побуждений, в интересах предприятия ООО «Глобал-Трейд», в период с 31.05.2004
г. по 30.11.2004 г. умышленно завысил
суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО
«Глобал-Трейд», подлежащему уплате в бюджет государства, а именно, используя
компьютерную технику, путем сканирования,
изготовил компьютерный оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000» г.Донецк
(ЕГРПОУ 31446110), аналогичный
оригиналу, а затем находясь в неустановленном следствием месте в г.Мариуполе,
используя свое должностное положение, в нарушение п.п.7.2.1, 7.2.3 и п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и
дополнениями) собственноручно составил заведомо ложные расходные накладные и
налоговые накладные от имени ЧП «Пегас-2000»:
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
которые при помощи компьютера и цветного принтера переносил оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000», в
которые вносил обязательные реквизиты, предусмотренные п.п.7.2.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»
№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями), а также
заведомо ложные сведения о поставщике товаров, форме оплаты, номенклатуре
выполненных работ и сумме налога на добавленную стоимость.
Данные документы с отраженными в них
недостоверными сведениями, ОСОБА_1. подписывал от лица ЧП «Пегас-2000» и ООО
«Глобал-Трейд», придав расходным накладным и налоговым накладным, составленным
им от имени ЧП «Пегас-2000», вид надлежащим образом оформленных официальных
документов, имеющих юридическое значение и предоставляющим ООО «Глобал-Трейд»
как покупателю товаров, право на налоговый кредит.
Фактически ЧП «Пегас-2000» в адрес
ООО «Глобал-Трейд» никаких товаров не поставляло, а указанные товары
приобретались ОСОБА_1. за наличный расчет у физических лиц,
незарегистрированных в качестве
субъектов предпринимательской деятельности, не являющихся плательщиками
НДС и не имеющими право выдавать налоговые накладные.
Постановлением Хозяйственного суда
Донецкой области от 16.09.2004 г. ЧП «Пегас» г. Донецк - признано банкротом.
Вышеуказанные поддельные документы
ОСОБА_1. предоставлял в бухгалтерию предприятия, и на их основании ООО «Глобал-Трейд» были необоснованно включены в состав
налогового кредита суммы НДС, указанные в этих документах.
судебно-экономической экспертизы № 2/57/2008 от 26.08.2008 г.: ООО «Глобал-Трейд» в период с мая 2004г. по
ноябрь 2004 г., с учетом того, что
товары, отраженные в первичных документах, выписанных от имени ЧП «Пегас-2000»
в адрес ООО «Глобал-Трейд» не отгружались, и первичные документы частным
предприятием «Пегас-2000» в адрес ООО «Глобал-Трейд» не выписывались, в
нарушение абзаца 4 пп. 7.2.3 п. 7.2, 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и
дополнениями), п. 1 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV, пп.пп. 2.1, 2.2 п. 2 Положения
о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете, утвержденного
приказом Министерства юстиции Украины от 24.05.1995 г. № 88, , не доначислен и
неуплачен в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 641167 грн., а
Таким образом, ОСОБА_1., являясь
менеджером по оптовой торговле ООО «Глобал-Трейд» в период с 31.05.2004 г. по
30.11.2004 г., используя поддельные документы, составленные от имени ЧП
«Пегас-2000», дающие право ООО «Глобал-Трейд» на формирование налогового
кредита, путем необоснованного завышения права на налоговый кредит, умышленно уклонился от уплаты налога
на добавленную стоимость на общую сумму - 641167 грн., что в пять тысяч и более раз превышает
необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и является особо крупным
Он же, работая на основании трудового
договора б/н от 01.05.2004 г., с указанной даты по 30.12.2004 г.
менеджером по оптовой торговле и
посредническим услугам ООО
«Глобал-Трейд», зарегистрированного решением Мариупольского городского
Совета №31р от 17.01.2003 г. по юридическому
адресу: Донецкая область, г.Мариуполь,
ул. Азовстальская д.45/7 кв.33, являясь должностным лицом субъекта
предпринимательской деятельности коллективной формы собственности, на которое,
согласно должностных инструкций менеджера по оптовой торговле и посредническим
услугам ООО «Глобал-Трейд», возложены административно-хозяйственные и
организационно-распорядительные обязанности по осуществлению от имени
предприятия финансово-хозяйственной деятельности, реализуя свой преступный
умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период с
31.05.2004г. по 30.11.2004 г., умышленно составил и выдал заведомо ложные
официальные документы, имеющие юридическое значение, т.е. совершил должностной
подлог при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_1. в период с 31.05.2004 г. по
30.11.2004 г., являясь должностным лицом ООО «Глобал-Трейд», находясь в
неустановленном следствием месте в г.Мариуполе, используя свое должностное
положение, в нарушение п.п.7.2.1, 7.2.3 и
п.п.7.2.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»
№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями),
умышленно, составил заведомо ложные налоговые накладные, расходные накладные от
имени ЧП «Пегас-2000» г. Донецк (ЕГРПОУ 31446110), а именно:
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
Расходную накладную
которые при помощи компьютера и цветного принтера перенес оттиск круглой печати ЧП «Пегас-2000», в которые
внес обязательные реквизиты, предусмотренные п.п.7.2.1
ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от
03.04.1997г. (с последующими изменениями и дополнениями), а также заведомо
ложные сведения о поставщике товаров, форме оплаты, номенклатуре и сумме налога
на добавленную стоимость.
Данные документы с отраженными в них
недостоверными сведениями, ОСОБА_1. подписывал от лица ЧП «Пегас-2000» и ООО
«Глобал-Трейд», придав расходным накладным и налоговым накладным, составленным
им от имени ЧП «Пегас-2000», вид надлежащим образом оформленных официальных
документов, имеющих юридическое значение и предоставляющим ООО «Глобал-Трейд»
как покупателю товаров, право на налоговый кредит.
Фактически ЧП «Пегас-2000» в адрес
ООО «Глобал-Трейд» никаких товаров не поставляло, а указанные товары
приобретались ОСОБА_1. за наличный расчет у физических лиц,
незарегистрированных в качестве
субъектов предпринимательской деятельности, не являющихся плательщиками
НДС и не имеющими право выдавать налоговые накладные.
Вышеуказанные поддельные документы
ОСОБА_1. предоставлял в бухгалтерию предприятия, и на их основании ООО
«Глобал-Трейд» были необоснованно
включены в состав налогового кредита суммы НДС, указанные в этих документах.
Согласно заключению комплексной
криминалистической экспертизы документов № 444 от 20.08.2008 г.: рукописный
текст и подписи в расходных накладных ЧП «Пегас-2000», от имени ООО
«Глобал-Трейд» - выполнены ОСОБА_1., изображения оттисков печати ЧП
«Пегас-2000» в расходных и налоговых накладных ЧП «Пегас-2000» выполнены с
использованием печатно-множительной техники со струйно-капельным способом
нанесения изображения.
В результате составления и выдачи
ОСОБА_1. заведомо ложных документов (расходных и налоговых накладных) от имени
ЧП «Пегас-2000» г. Донецк, о поставке в адрес ООО «Глобал-Трейд» в период с
31.05.2004 г. по 30.11.2004 г. товарно-материальных ценностей, ООО «Глобал-Трейд» получило право на включение сумм НДС,
указанных в вышеперечисленных расходных, налоговых накладных, в состав
налогового кредита по НДС, что повлекло согласно заключению
судебно-экономической экспертизы № 2/57/2008 от 26.08.2008 г. необоснованное
формирование ООО «Глобал-Трейд» налогового кредита за период с 31.05.2004 г. по
30.11.2004 г., а также не поступление в
доход государства налога на добавленную стоимость на сумму - 641167 грн., что в
пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и
является особо крупным размером.
признавая вину, дал показания по существу предъявленного обвинения, в содеянном
искренне и чистосердечно раскаивается .
Кроме признаний ОСОБА_1., его вина в инкриминируемом ему деянии
доказана материалами данного уголовного дела.
Учитывая, что обвиняемый в судебном заседании, свою вину в
инкриминируемом ему преступлении признал полностью, суд, расценивая его
показания как объективные, соответствующие фактическим обстоятельствам дела, в
соответствии со ст. 299 УПК Украины, счел возможным рассмотреть дело без
исследования доказательств, относящихся к фактическим обстоятельствам дела.
Объективность показаний обвиняемого подтверждаются материалами
Таким образом, суд считает, что обвиняемый должен нести уголовную
ответственность по ст. 212 ч.3 УК Украины, ибо он являясь должностным лицом, умышленно уклонялся от уплаты
налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом
порядке, что повлекло фактическое не поступление в бюджет денежных средств в
особо крупном размере, по ст. 366 ч.2 УК Украины, ибо
он являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности
коллективной формы собственности, совершил должностной подлог, то есть составил
и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло тяжкие последствия.
наказание виновному, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления,
личность виновного и обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
ОСОБА_1. совершил преступление не отнесенное законом к категории
тяжких, ранее не судим, по месту жительства характеризуется посредственно, в
содеянном искренне и чистосердечно раскаялась, что судом признается смягчающем
обстоятельством. При таких данных о личности, суд считает возможным исправление
и перевоспитание ОСОБА_1., без изоляции от общества, поэтому суд назначает
виновному наказание в виде лишения свободы, считает возможным применить к
осужденному испытание с возложением на него ряда обязанностей.
Суд
также применяет предусмотренное законом дополнительное наказание в виде лишения
права заниматься административно-хозяйственными и организационно-распорядительными
обязанностями от имени предприятия финансово-хозяйственной деятельностью.
Судебных издержек по делу нет.
Вещественный доказательства хранящиеся в уголовном деле, следует
оставить в уголовном деле.
ст.ст. 299, 323, 324 УПК Украины, суд -
ОСОБА_1 признать виновным и
назначить наказание:
Украины в виде лишения свободы на пять лет с лишением
права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на два года;
Украины в виде лишения свободы на три года с лишением
права заниматься финансово-хозяйственной деятельностью на два года;
В силу ст. 70 ч.1 УК
Украины по совокупности преступлений, путем поглащения менее строгого наказания
более строгим, окончательно назначить наказание в виде лишения свободы на пять
В силу ст. 75 УК Украины освободить осужденного от отбывания
назначенного наказания с испытанием на два года, если он в течение
испытательного срока не совершит нового преступления.
В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать осужденного в период
испытательного срока периодически являться для регистрации в органы
уголовно-исполнительной системы, сообщать этим органам об изменении места
жительства, не выезжать на постоянное проживание за пределы Украины без
разрешения этих органов.
Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу
избрать - подписку о невыезде.
Вещественный доказательства хранящиеся в уголовном деле - оставить
приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области
через Орджоникидзевский районный суд
города Мариуполя Донецкой области в течение пятнадцати суток с момента
Судья
__________________________Лагода В.А.