Провадження №1-кс/200/8060/14
УХВАЛА

23 грудня 2014 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
ВСТАНОВИЛА:

Слідчий СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області ОСОБА_3 , звернувся до Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: бухгалтерських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з березня по серпень 2013 року включно, які знаходяться на території заводу за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- договору № 03-06/2012 від 30.12.2011 із специфікаціями, податкових декларацій з ПДВ з додатками, виписок банку, розрахунків коригування по ПДВ, а також листування по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- головної книги по рахунку 68 «Отримані аванси», реєстрів виданих податкових накладних, обігово-сальдових відомостей та розгорнутих журналів-ордерів по рахунках бухгалтерського обліку 36, 68 за період березень-серпень 2013 року у розрізі контрагентів;
- головної книги по рахункам: 71.7 «Доходи від списання кредиторської заборгованості», 631.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками (матеріали)», 631.3 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками (послуги)»; обігово-сальдових відомостей та розгорнутих журналів-ордерів по рахунках бухгалтерського обліку 71.7, 631.1, 631.3 у розрізі контрагентів, бухгалтерських довідок, які складалися підприємством при списанні кредиторської заборгованості, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому - передачі виконаних робіт (наданих послуг), по наступним контрагентам: ПП « ОСОБА_4 » код НОМЕР_2 , АТЗТХЛФЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_4 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ДОР, за період з березня по серпень 2013 року;
- вантажно-митних декларацій: ВМД №003237 від 03.06.2013 року, ВМД №003327 від 05.06.2013 року, ВМД №003328 від 05.06.2013 року, ВМД №003337 від 05.06.2013 року, ВМД №003344 від 06.06.2013 року, ВМД №003342 від 06.06.2013 року;
· декларацій з ПДВ з додатками за період червень, липень 2013 року;
· контракту купівлі - продажу від 15.04.2013 року №4-2/13/119р-08/13, укладеного з фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_7 », м. Прага, Чехія;
· документів, що засвідчують перевезення ТМЦ зазначених у ВМД, а саме: СМR (залізничні накладні) тощо;
· реєстру отриманих податкових накладних за період червень, липень, серпень 2013 року.

Відповідно до клопотання слідчого, СУ ГУМВС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000129 від 17.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.15 та ч. 5 ст. 191 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_8 від 27.09.2013 № 223 «Про проведення документальної позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.10.2013 по 04.11.2013 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питання достовірності нарахування від`ємного значення між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за період березень, травень, липень 2013 року та бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2013 року. За результатами документальної позапланової перевірки складено акт від 11.11.2013 року №309/32.4-35/2/00190957. Перевіркою встановлено наступні порушення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
1. Заниження податкових зобов`язань з ПДВ за березень 2013 року у розмірі 66 666,66 грн., яке виникло за рахунок здійснення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 30.12.2011р. між підприємствами укладено договір № 03-06/2012, відповідно до якого, предметом поставки є лом та відходи чорних металів. З наданих до перевірки додатків (специфікацій) до договору №03-06/2012 від 30.12.2011, неможливо встановити фактичну номенклатуру очікуваної поставки товару у березні 2013 року, так як остання специфікація по договору, яка була надана ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до перевірки, була за вересень 2012 року. Згідно виписки банку від 15.03.2013 р., яка є первинним документом та засвідчує факт господарської операції, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано попередню оплату у розмірі 500 000 грн., у т.ч. ПДВ 83 333,33 грн.. від контрагента TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Призначення платежу «предоплата за метал по договору №03-06/2012 від 30.12.2011, у т.ч. ПДВ 20% 83 333,33 грн».
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкову накладну від 15.03.2013 року за № 51 на суму отриманої попередньої оплати у розмірі 500 000 грн.. без ПДВ номенклатура поставки «відходи чорних металів», тоді як відповідно до виписки банку від 15.03.2013 року сума ПДВ складає 83 333,33 грн., призначення платежу «попередня оплата за метал», у зв`язку з чим занижено податкові зобов`язання з ПДВ по рядку 1 колонка «Б» декларації з ПДВ за березень 2013 року у розмірі ПДВ 83 333,33 грн.. що є порушенням п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу.
Згідно виписки банку від 26.03.2013 року, яка є первинним документом та засвідчує факт господарської операції, здійснено повернення грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 100 000 грн., у т.ч. ПДВ 16666,67 грн., призначення платежу «повернення попередньої оплати за метал по договору №03-06/2012 від 30.12.2011 р.» Таким чином загальна сума заниження податкового зобов`язання декларації з ПДВ за березень 2013 року складає 66 666,66 грн.
2. Стосовно завищення податкового кредиту у розмірі ПДВ 168 702,67 грн., в т.ч. у розрізі звітних податкових періодів; березень 2013 року - 821,5 грн., травень 2013 року - 50851,1 грн., липень 2013 року - 12779 грн., серпень 2013 року - 104251 грн., яке виникло в результаті порушення п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) за рахунок не проведення сторно в сторону зменшення податкового кредиту при списанні безнадійної кредиторської заборгованості.
3. Також за результатами перевірки встановлено завищення податкового кредиту за липень 2013 року у розмірі ПДВ 4 782 131,98 грн., за рахунок відображення вантажно - митних декларацій, сплату та оформлення по яким фактично здійснено підприємством у червні 2013 року.
В ході проведення перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що підприємством по рядку 12.1 декларації з ПДВ за липень 2013 року «Обсяг придбання, ПДВ, сплачений митним органам» відображено показник ПДВ у розмірі 4 902 259 грн., який сформовано за рахунок вантажно-митних декларацій (далі-ВМД) оформлених (виписаних) в наступних податкових періодах: червень 2013 року - 4 782 131,98 грн., липень 2013 року - 120 127,29 грн.
Відповідно до п. 187.8 ст.187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання вантажної митної декларації для митного оформлення.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рядку 12.1 декларації з ПДВ за липень 2013 року відображено показник ПДВ у розмірі 4 902 259 грн., який сформовано за рахунок ВМД, оформлених (виписаних) у червні 2013 року.
У даному випадку СДПІ встановлено, що підприємство намагалось отримати бюджетне відшкодування на розрахунковий рахунок (Живі кошти) у сумі 4 782 131, 98 грн. за рахунок несвоєчасного відображення у податковій звітності імпортних операцій. Якщо ВМД були б відображені у попередньому періоді (червень 2013) то у липні не було б сформоване від`ємне значення та відповідно бюджетне відшкодування в серпні підприємство не отримало.
Зазначені в акті порушення податкового законодавства Підприємство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не визнало та направило до СДПІ відповідне заперечення № 309/32.4-35/2/00190957.
Крім того, перевіркою не охоплено звітні періоди квітня та червня 2013 року, фінансові показники яких суттєво впливають на сутність порушень, а первинні та звітні документи мають суттєве значення у справі.
Під час досудового розслідування, з метою подальшого проведення економічної експертизи, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів та вилученні завірених належним чином копій бухгалтерських документів, що знаходяться на території підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відображають господарську, фінансову діяльність підприємства у зазначеному періоді в повному обсязі.
В судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у зв`язку з виробничою зайнятістю, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити, представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ч.2 ст.163 КПК України в судове засідання не викликався.
Дослідивши надані слідчим матеріали, доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні слідчого документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події злочину та винних осіб, можуть бути використані як докази вчиненого кримінального правопорушення.
Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
УХВАЛИЛА:
Клопотання слідчого СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу до речей та документів - задовольнити.
Публічному акціонерному товариству « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому СУ ГУМВС України в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій наступних бухгалтерських документів за період з березня по серпень 2013 року включно, а саме:
- договору № 03-06/2012 від 30.12.2011 із специфікаціями, податкових декларацій з ПДВ з додатками, виписок банку, розрахунків коригування по ПДВ, а також листування по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- головної книги по рахунку 68 «Отримані аванси», реєстрів виданих податкових накладних, обігово-сальдових відомостей та розгорнутих журналів-ордерів по рахунках бухгалтерського обліку 36, 68 за період березень-серпень 2013 року у розрізі контрагентів;
- головної книги по рахункам: 71.7 «Доходи від списання кредиторської заборгованості», 631.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками (матеріали)», 631.3 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками (послуги)»; обігово-сальдових відомостей та розгорнутих журналів-ордерів по рахунках бухгалтерського обліку 71.7, 631.1, 631.3 у розрізі контрагентів, бухгалтерських довідок, які складалися підприємством при списанні кредиторської заборгованості, реєстрів отриманих податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому - передачі виконаних робіт (наданих послуг), по наступним контрагентам: ПП « ОСОБА_4 » код НОМЕР_2 , АТЗТХЛФЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_4 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ДОР, за період з березня по серпень 2013 року;
- вантажно-митних декларацій: ВМД №003237 від 03.06.2013 року, ВМД №003327 від 05.06.2013 року, ВМД №003328 від 05.06.2013 року, ВМД №003337 від 05.06.2013 року, ВМД №003344 від 06.06.2013 року, ВМД №003342 від 06.06.2013 року;
· декларацій з ПДВ з додатками за період червень, липень 2013 року;
· контракту купівлі - продажу від 15.04.2013 року №4-2/13/119р-08/13, укладеного з фірмою « ІНФОРМАЦІЯ_7 », м. Прага, Чехія;
· документів, що засвідчують перевезення ТМЦ зазначених у ВМД, а саме: СМR (залізничні накладні) тощо;
· реєстру отриманих податкових накладних за період червень, липень, серпень 2013 року.
Строк дії ухвали до 23 січня 2015 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчій суддя /підпис/ Т.В. Шевцова

З оригіналом згідно:

Слідчий суддя

Бабушкінського районного

суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1