№ 4-242/08
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 липня 2008 року Суддя Кіровського
райсуду м. Кіровограда Шилова Л.М., розглянувши подання Старшого слідчого з ОВС відділення розслідування кримінальних
справ слідчого відділу податкової міліції ДПА у Кіровоградській області майор
податкової міліції Потоцький А.А. про
надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії АКБ
„Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м.Кіровоград, проспект Комуністичний
6/5) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку приватного підприємства “Перша Кіровоградська
про надання дозволу на розкриття
банківської таємниці та проведення виїмки подане
в зв'язку із розслідуванням
кримінальної справи № 11-1859 відносно директора ПП “Перший торговий
альянс “Юнімікс” ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в
особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК
вказується на надання дозволу на розкриття банківської таємниці та
проведення виїмки документів
Кіровоградській філії АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м.
Кіровоград, проспект Комуністичний 6/5), які становлять банківську таємницю
відносно клієнта банку ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” (код
01.05.2007року по 02.07.2008року, а саме:
заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»,
“Інтернет-Банк”, “SMS послуги” з зазначенням адрес та телефонів за якими буде
встановлено та через які здійснюватись зв'язок з сервером банку по рахунку № НОМЕР_1
(українська гривня);
довіреності на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному
виді відомості, інформацію про рух
документ, яким підтверджено факт передачі банком
електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику ПП „Перша Кіровоградська
зерноторгова система”;
карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП „Перша
Кіровоградська зерноторгова система”, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття
рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та
розпорядження коштами підприємства;
платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів,
обов'язкових платежів по
рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня);
перелік операцій, які були проведені на користь чи за
дорученням клієнта у формі роздруківок руху коштів з магнітного носія
інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із зазначенням часу (дат,
годин, хвилин) проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені
підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку та
відомості про рух коштів на магнітному носії інформації за період з
01.05.2007року по 02.08.2007року з вхідним та вихідним сальдо, дебетовими та
кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з розшифровкою
кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), дати
та часу проведення та призначення платежу по рахунку № НОМЕР_1 (українська
гривня), який належить ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”;
заяви про відкриття (закриття) рахунку, договір
розрахунково-касового обслуговування рахунку, корінець повідомлення від
платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на
облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії
паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб
платників податків, довідку форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення
заяви на отримання чекових книжок;
чеків на отримання готівкових коштів по вищезазначеному
розрахунковому рахунку;
договорів з додатками до них про надання банківських
послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”,
“Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та
підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та
документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався зв'язок з
сервером банку по рахунку №
НОМЕР_1 (українська гривня);
Заяви на отримання кредиту ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” в
Кіровоградській філії АКБ «Східно-Європейський банк» (МФО 383006);
кредитних справ ПП
„Перша Кіровоградська зерноторгова система” з наявними
кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;
Договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку
кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують
право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;
Платіжні документи, якими підтверджується
перерахування кредиту на рахунок ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова
система” по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня);
в разі відсутності будь-яких з вище перелічених
документів, зазначити письмово окремим листом до даної постанови про причину не
надання документів згідно постанови судді, чи їх відсутності (можливе
місцезнаходження в даний час).
обґрунтування подання вказано на наступне.
11.03.2008 року по 14.04.2008 року. спеціалістами ДПІ у м. Кіровограді із
залученням спеціаліста структурного підрозділу ДПА у Кіровоградській області
була проведена планова документальна перевірка фінансово-господарської
діяльності з питань дотримання приватним
підприємством “Перший торговий альянс “Юнімікс” (код за ЕДРПОУ 34362065) вимог податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.07.2006 року по
перевірки складено акт №34/23-00/34362065 від 14.04.2008року, який у
відповідності до вимог п.1.4 Порядку оформлення результатів невиїзних
документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання
податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА
України від 10.08.2005р. №327 (із змінами і доповненнями), зареєстрованого в
інформації про виявлені порушення суб'єктами господарювання вимог податкового,
валютного та іншого законодавства.
проведення перевірки встановлено, що ПП ПТА “Юнімікс” мало взаємовідносини
з ПП “Крімпекс”, ПП “Транс-2007”, ПП
“Фобос 2007”, ТОВ “Аквітінія”, ТОВ “Кіровоградське МТЗ”, які мають стан платника “до ЄДР внесено запис про
відсутність за місцем знаходження”. Даний стан платника відноситься до ознак
фіктивності підприємства. Вказані підприємства були задіяні у спільних з
вищенаведеними підприємствами через ПП „Юнімікс” господарських відносинах, що
не підтверджуються фактичними обставинами.
встановлено, що ПП „ПТА ”Юнімікс” в особі директора ОСОБА_1 -Покупець укладено з
вартістю 19600000грн, в т.ч. договір від 14.05.07р. №25/1 про поставку
комплекту обладнання для виробництва хрумкої картоплі (чіпси) на загальну суму
12 200 000 грн. (з ПДВ) та договір від 15.05.07р. №25/2 про поставку комплекту
обладнання для виробництва соків нектарів та розливу їх у тетрапаках ТПИКС -
8314 на загальну суму 7 400 000 грн. (з ПДВ), в т.ч. ПДВ 1 233 333,33грн.
ПТА”Юнімікс” - директор ОСОБА_1;
від імені ПП”Крімпекс” - директор ОСОБА_2.
п.1.1.1.ст.1, п.4.1 ст.4 договору
“Постачальник” зобов'язаний поставити “Покупцю” в обумовлені даним договором
терміни комплектуючі обладнання, а “Покупець” зобов'язаний прийняти комплект
обладнання та здійснити його оплату.
Поставка обладнання повинна здійснити в терміни, обумовлені між
сторонами, але не раніше, чим обладнання пройде
п.6.2 договорів “Покупцем” забезпечено
попередню оплату за комплектуючі обладнання, яке повинно бути поставлене
“Постачальником” в розмірі не менш 100% від суми договору, шляхом внесення
безготівкових коштів на розрахунковий рахунок “постачальника”, а саме:
перераховано на розрахунковий рахунок ПП
”Крімпекс” з призначенням платежу "оплата за комплектуючі згідно договору
№25/2 від 15.05.07” безготівкові грошові кошти в сумі 7 400 000грн. згідно
№568 від 30.05.07 в сумі 800 000грн.
від 26.06.07 в сумі 000 000грн
даних бухгалтерського обліку ПП ПТА ”Юнімікс”
на підприємстві по рахунку 631”розрахунки з постачальниками” рахується
дебіторська заборгованість перед ПП ”Крімпекс” на загальну суму 19 600 000грн.,
в т.ч. по договору від 15.05.07р. №25/2 станом на 31.12.2007 року в сумі 7 400
„Юнімікс” отримано від ПП ”Крімпекс” податкову накладну від 30.05.2007р. №30 в
сумі 4 600 000 грн. з них ПДВ в сумі 766 666,67 грн., в тому числі по договору від 15.05.07р. №25/2 ПДВ в сумі 300 000грн., яка підписана від ПП
”Крімпекс” - директором ОСОБА_2 ПП ПТА ”Юнімікс” податкову накладну відображено
в реєстрі отриманих податкових накладних за травень 2007 року та податок на
додану вартість в сумі 766 666,67 грн. віднесено до складу податкового кредиту
в декларації по податку на додану вартість за травень 2007 року.
„Юнімікс” отримано від ПП ”Крімпекс” податкову накладну від 26.06.2007р. №34 в
сумі 15 000 000 грн. з них ПДВ в сумі 2 500 000 грн., в тому числі по договору від 15.05.07р. №25/2 ПДВ в сумі 933 333,33грн., яка підписана від
ПП ”Крімпекс” - директором ОСОБА_2 ПП ПТА ”Юнімікс” податкову накладну
відображено в реєстрі отриманих податкових накладних за червень 2007 року та
податок на додану вартість в сумі 2 500 000 грн. віднесено до складу
податкового кредиту в декларації по податку на додану вартість за червень 2007
”Юнімікс” на адресу ПП ”Крімпекс” направлено лист від 15.12.2007р. за № 45/1
щодо виконання договору та узгодження термінів поставки обладнання. ПП ПТА ”Юнімікс” отримано від ПП ”Крімпекс”
лист від 19.12.2007р. за № 15, який підписано директором ПП ”Крімпекс” ОСОБА_2,
в якому зазначено причини невиконання договору - неналежним чином проведено випробування обладнання щодо відповідності
стандартам”, а також зазначено термін закінчення випробувань та поставки
комплектуючих обладнання - червень 2008 року.
зв'язку з досягненням згоди щодо вартості комплектуючих обладнання по вказаних
договорах (19 600 000 грн.) та термінів
поставки комплектуючих обладнання - червень 2008р. між підприємствами складено додаткові угоди №
2 від 20.12.2007року до договорів
поставки комплектуючих обладнання від 14.05.07р. №25/1 та від 15.05.07р. №25/2,
імені ПП ПТА ”Юнімікс” - директор ОСОБА_1;
імені ПП ”Крімпекс” - директор ОСОБА_2.
чергу, згідно матеріалів зустрічної перевірки встановлено, що з рахунку ПП
„Крімпекс” грошові кошти ПП „ПТА „Юнімікс” спрямовані не на проведення
розрахунків за обладнання по виробництву соків та нектарів та обладнання по
виробництву піноблоків для його отримання і послідуючої поставки ПП „ПТА
„Юнімікс”, а на інші видатки, не пов'язані з виконанням вищезазначених
внутрішнього та зовнішньоекономічного контрактів.
місцем знаходження контактних телефонів, які зазначені у податковій звітності,
посадові особи ПП ”Крімпекс” відсутні. За юридичною адресою (м. Кривий Ріг,
пр-т Карла Маркса, 51) підприємство не знаходиться, про що податковим органом
складено відповідний акт.
справі наявні дані про те, що директор ПП „Крімпекс” ОСОБА_2, від імені якого
підписано договір постачання ПП „Крімпекс” комплекту обладнання ПП „ПТА
„Юнімікс” від 04.07.2007 року на загальну суму 17 690 000 грн., вказаний
договір та будь-які інші договори він не укладав та не підписував, в т.ч. не
укладав та не підписував договір від 02.07.2007 року № 24-2/07 між ПП «Крімпекс» та SRL “Minea - M” (м.Кишинів,
Молдова) щодо постачання останнім обладнання по виготовленню соків на загальну
суму 17690000грн., тобто викладене в договорах не відповідає дійсності.
висновку проведеної у даній справі техніко-почеркознавчої експертизи №2920/02
від 25.06.2008року Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного
інституту судових експертиз Міністерства
юстиції України встановлено, що вище перелічені договори, специфікації,
додаткові угоди, листи, рахунки-фактури
та податкові накладні від імені директора ПП „Крімпекс” ОСОБА_2 підписані не
цим, ПП „ПТА „Юнімікс” в особі директора ОСОБА_1 укладено договір № 22-05-07
останньому обладнаня по виробництву піноблоків. Для надання справжності вигляду
даних намірів, ОСОБА_1 також укладено договір з нерезидентом „VLAROM-COM”(м.Кишинів,
Молдова) зовнішньоекономічний договір купівлі у останнього обладнання по
виробництву піноблоків загальною вартістю 19 600 000грн. Поставок між вказаними
суб'єктами господарювання зазначеного обладнання не відбувалось. Наміри
виконувати поставки вказаного обладнання при документальному оформленні
зазначених угод відсутні.
„Укрсфера” перерахувало грошові кошти на рахунок ПП „ПТА „Юнімікс” на загальну
суму 19 600 000грн. з призначенням платежів „по договору №22-05-07 від 22.05.07
за обладнання по виробництву піноблоків”, в т.ч. у травні 2007року 4 600
000грн. (в т.ч. ПДВ 766 666,67грн.) та в червні 2007року 15 000 000грн. (в т.ч.
ПДВ 2 500 000грн.) По факту отримання попередньої оплати, ПП „ПТА „Юнімікс” за
підписом ОСОБА_1 виписані податкові накладні, які відображені в податковій
звітності ТОВ „Укрсфера” відповідно у травні та в червні 2007року і надало
останньому право на податковий кредит на вказані суми ПДВ.
безготівкові грошові кошти в один і той же операційний банківський день відразу
переадресовувались з рахунку ПП „ПТА „Юнімікс” на рахунок ПП „Крімпекс”, але
вже із зміною призначення платежів: „оплата по договору № 25/1 від 14.05.07р.
за обладнання по виробництву хрумкої картоплі та чіпсів” та „оплата по договору
№ 25/2 від 15.05.07р. оплата за обладнання по виробництву соків і нектарів і
розливу їх у тетрапаках”.
вказані кошти, які вперше були відправлені через ланцюг рахунків
взаємопов'язаних між собою під керуванням ОСОБА_1 фактично володівшого
печатками юридичних осіб ПП „ПТА „Юнімікс” та ПП „Крімпекс”, в ті ж операційні банківські дні з рахунків
платежу: вказавши „за сільгосппродукцію”. Поставки товарів між вказаними
підприємствами по зазначених перерахування не відбувались, а лише створили
видимість шляхом їх пере адресації один від одного справжності вдаваним
господарським відносинам.
відпрацювання підприємства - нерезидента, УПМ ДПА у Кіровоградській області на
адресу ГУПМ ДПА України за № 406/10/26-4008 від 08.02.2008 р. направлено лист з
проханням звернутися в правоохоронні органи республіки Молдова з метою провести
перевірку фінансово - господарських взаємовідносин фірми „VLAROM-COM”
(м.Кишинів, Молдова) з ПП „Крімпекс". Згідно відповіді НЦБ Інтерполу в Молдові
встановлено, що „VLAROM-COM” вищевказане
обладнання не виготовляє, грошові кошти за обладнання від ПП „Крімпекс" не
отримувало і обладнання на адресу ПП „Крімпекс” не відправляло.
вказаних господарських відносин в податковій звітності ПП „ПТА „Юнімікс” надало
як останньому так і його контрагентам спільно задіяних по ланцюгу переадресації
безготівкових грошових коштів можливість в звітності безпідставно завищувати
розмір податкового кредиту і, як
наслідок, безпідставно зменшувати та мінімізувати свої податкові зобов'язання
перед бюджетом України, декларуючи фінансово-господарські відносини, що не відповідають
перевірки встановлено, що договір №25/1 від 14.05.07р. та договір №25/2 від
15.05.07р. укладено з порушенням норм п.1 ст. 173, ст. 180 Господарського
кодексів України, та ст. 663, ст. 530, п.1 ст.712 Цивільного кодексу України, а саме: відповідно до
вказаних нормативно - правових актів суб'єкти господарювання при укладені
договорів, спрямованих на встановлення, зміну або припинення господарського
зобов'язання в силу якого один суб'єкт зобов'язаний вчинити певну дію
господарського характеру на користь іншого суб'єкта, в обов'язковому порядку
мають визначити істотні умови при зазначені яких, даний договір буде чинним та
не суперечити вимогам Закону, чого у даному випадку не було дотримано, зокрема
не визначено істотних умов договору таких як строки і дата поставки, та строк
дії договору взагалі, у разі не досягнення згоди сторонами з усіх істотних умов
господарського договору, такий договір вважається не укладеним.
в ході проведення перевірки не надавались документи, які підтверджують наміри
підприємства використовувати обладнання отриманого від ПП „Крімпекс” по
договорам від 14.05.2007р. № 25/1 та від 15.05.07р. №25/2 для ведення власної господарської діяльності.
А саме, на перевірку не надавались: проектна документація на будівництво, документи, які засвідчують право власності на
земельну ділянку, та відсутні наміри на
отримання дозволу на будівництво.
Відповідно до п.п. 7.4.1 п. 7.4
ст.7 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”
податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих
(сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 протягом
такого звітного періоду в зв'язку з :придбанням або виготовленням товарів (у
тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в
оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податків.
п.п. 7.4.4 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на
додану вартість” „Якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні та нематеріальні активи
(послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності
такого платника, то сума податку,
сплаченого у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу
податкового кредиту.
вищевикладене, в порушення п. 1 ст. 173, ст. 180 Господарського кодексу України
від 16.01.03р. №436-ІV, ст. 663, ст.
530, п. 1 ст. 712 Цивільного кодексу України від 16.01.03р. №435-ІV - не
визначено істотних умов договору таких як строки і дата поставки, та строк дії
договору взагалі, у разі не досягнення згоди сторонами з усіх істотних умов
господарського договору, такий договір вважається не укладеним; п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п. 7.4 ст.7 Закону
України від 03.04.97р. №168/97-ВР “Про податок на додану вартість”
підприємством віднесено до складу податкового кредиту суму податку на додану
вартість по попередні оплаті за обладнання, використання якого в господарській
діяльності підприємством не доведено, в т.ч.:
по договору з ПП „Крімпекс” №25/2 від 15.05.07р. в сумі 300 000грн.;
за червень 2007 року по договору з ПП „Крімпекс” №25/2
від 15.05.07р. в сумі 933 333,33грн.
висновків зазначеного акту планової перевірки ПП „ПТА „Юнімікс” ДПІ в м.
Кіровограді 14.05.2008року винесено податкове повідомлення-рішення №
„ПТА „Юнімікс” на вищезазначені суми зменшено заявлене бюджетне відшкодування
на 2 948 333грн. та донараховано до сплати податок на додану вартість, зокрема
по порушеннях, які стали наслідком складання договору з ПП „Крімпекс” №25/2 від
15.05.07р. вартістю 7 400 000грн., ПДВ в розмірі 1 233 333,33грн., в т.ч.: за
травень 2007року в сумі 300 000грн. та за червень 2007 року в сумі 933
чином ПП „ПТА „Юнімікс” проведено пере адресацію коштів в розмірі 17 690
000грн. Спочатку вказані перерахування у період з 19 по 31.07.2007року надійшли
на рахунок ПП „ПТА „Юнімікс” від ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”
з призначенням платежів „За сільгосппродукцію”. З рахунку останнього в ті ж дні
надходження були перераховані далі на рахунок ПП „Крімпекс” із зміненим
призначенням платежів на „оплата за обладнання по виробництву соків та нектарів
в тетрапаках”. З рахунку ПП „Крімпекс” кошти далі переадресовані в один і той
же банківський операційний день для кожного платежу на рахунки ПП „Агромобекс”
та ПП „Альтус” із зміненим знову призначенням платежу на „оплата за
сільгосппродукцію”. Фактично вказані поставки не відбувались, наміри їх
виконувати відсутні.
досудового слідства встановлена причетність директора ПП „ПТА „Юнімікс” ОСОБА_1
до створення, безпідставного керування діяльністю та використання документів ПП
„Крімпекс” та відсутність участі директора ПП „Крімпекс” ОСОБА_2 в
фінансово-господарській діяльності вказаного суб'єкта господарювання, в т.ч.
при укладанні договору від 15.05.07р. №25/2 про поставку комплекту обладнання
для виробництва соків нектарів та розливу їх у тетрапаках ТПИКС - 8314 які
обумовлюють порядок розрахунків, а також до прийняття рішень щодо перерахування
коштів, розпорядження коштами на рахунках і спрямування їх з рахунку ПП
„Крімпекс” на рахунок ПП „Агромобекс”, ПП „Альтус” для надання шляхом
переадресації коштів по рахунках видимості справжності господарських відносин,
які не підтверджуються фактичними обставинами.
підприємств, які не являються виробниками та кінцевими споживачами товарів,
шляхом документування “мнимих” господарських відносин з наданням їм видимості
справжніх шляхом переадресації із залученням створених для цього банківських
рахунків фіктивних СГД багатомільйонних
платежів за один банківський день через рахунки декількох задіяних в цьому
діючих підприємств створюються умови приховування та заниження об'єкту оподаткування.
рахунки ПП „Крімпекс” з ознаками фіктивності, ПП „ПТА „Юнімікс” та вище
перелічених основних постачальників і покупців останнього являються ланками
одного цілого механізму взаєморозрахунків по ланцюгу підприємств тісно
взаємопов'язаних між собою через посередників із залученням фіктивних
підприємств. Створений ними механізм
банківських розрахунків в один операційний день в одній і тій же банківській установі Кіровоградській філії
АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м. Кіровоград, проспект
Комуністичний 6/5) по не підтверджених фактичними обставинами відносинах
направлений на прикриття для підприємств, які не являються виробниками та
кінцевими споживачами товарів, безтоварних операцій та безпідставного при цьому
користування податковим кредитом, ухиленням від сплати в бюджет податків та
незаконного відшкодування з бюджету ПДВ.
багатомільйонних платежів в один день по рахунках цілого ряду залучених для
цього підприємств, в т.ч. обов'язково з участю фіктивних або розміщених за
кордоном, вказує на не реальність у часі
фактично виконати всіма різними „уявно реальними” їх представниками отримання у
часі інформації щодо надходжень і вибуття коштів, контроль за розмірами
платежів, складання електронних платіжних документів, їх посилання на сервер
банку і так далі по всьому ланцюгу проходження безготівкових платежів від
початкової ланки виділення реальних коштів до
повернення їх власнику після проходження по колу банківських рахунків
зацікавлених в цьому юридичних осіб під керуванням їх власників та довірених
рух коштів з рахунків ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” (код
рахунків останнього є важливим доказом співучасті вищевказаних суб'єктів
господарювання у досягненні єдиної мети, направленої в кінцевому результаті на
незаконне заволодіння і привласнення бюджетних коштів в особливо великих
розмірах, які неможливо отримати без розкриття банківської таємниці відносно
клієнта банку ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” () і, як наслідок закриває доступ до інформації, яка має доказове
значення по справі та унеможливлює встановлення в подальшому повного кола
причетних до скоєння злочину.
долученої до матеріалів справи розширених відомостей роздрукованих з
централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб ПП „Перша
товарно-грошових потоках ПП. «ПТА «Юнімікс» безпосередньо має в Кіровоградській
філії АКБ „Східно-Європейський банк” відкритий 14.08.2006р. розрахунковий
рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня).
документи по вказаних рахунках підтверджують вищевказаний механізм розрахунків,
характеризують їх стан на момент проведення і на даний час, визначають коло
причетних до цього осіб та мають доказове значення по даній кримінальній
справі, в тому числі доказової інформації у вигляді роздруківок руху коштів з
магнітного носія інформації серверу банку, з посекундною реєстрацією із
зазначенням часу (дат, годин, хвилин) проведення платежів, на з вхідним та
вихідним сальдо, дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний
банківський день, з розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер
рахунку, назва банку, МФО банку), дати та часу проведення та призначення
встановлення початкового джерела фінансування, повного кола підприємств та осіб
задіяних в ланцюгу проходження грошових коштів в сумі 17690000грн., в т.ч.
через рахунки ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система”, ПП «Крімпекс» з
ознаками фіктивності, механізму, термінів та обсягу розрахунків по ланцюгу як по вищезазначеній
так і по інших фінансових операціях за участю ПП „Перша Кіровоградська
зерноторгова система”, ПП «Крімпекс» з ознаками фіктивності та ПП «ПТА
«Юнімікс», документального підтвердження надходження коштів на рахунок ПП
„Перша Кіровоградська зерноторгова система” та їх вибуття, встановлення та
перевірки підстав декларуваннявідповідних обсягів податкового кредиту та
податкових зобов'язань ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” від
зазначеної та інших фінансових операцій, встановлення осіб причетних до
відкриття та керування рахунком, отримання доказів вчинення злочину, необхідно
проведення виїмки даних руху коштів та інших документів пов'язаних з відкриттям
та використанням по відкритим приватним підприємством «Крімпекс» в
Кіровоградській філії акціонерного комерційного банку «Східно-Європейський
банк» (МФО №383006) розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (українська гривня) за
період з 01.05.2007року по 02.07.2008року, кредитних справ, що визначають
власника коштів, задіяних в механізмі розрахунків, а також первинних
документів, якими підтверджується надходження та списання коштів по вказаному
рахунку, з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку ПП „Перша
КФ АКБ “Східно-Європейський банк» м. Кіровоград, проспект Комуністичний, 6/5 і
мають значення для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин по
даній справі.
документи, якими підтверджується відкриття та використання приватним підприємством «Крімпекс» в
Кіровоградській філії АКБ «СЄБ» по рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня), в
т.ч. за допомогою системи «Клієнт-Банк», документи, які підтверджують
повноваження службових осіб ПП «Крімпекс» з правом першого та другого підпису
фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на
вказаних рахунках (дані внесені до карток із зразками підпису та відбитку
печатки), а також документи, якими оформлено отримання банківських послуг
протягом періоду існування рахунку, знаходяться в Кіровоградській філії АКБ
“Східно-Європейський банк” (МФО № 383006, м. Кіровоград, проспект Комуністичний
частини першої ст.66 КПК України слідчий в справі, яка перебуває в їх
провадженні, вправі вимагати від банків інформацію, яка містить банківську
таємницю щодо юридичних та фізичних осіб у порядку і обсязі, встановлених
Законом України „Про банки і банківську діяльність”.
частини третьої ст.178 КПК України, в редакції Закону України від 16.12.2004р.
№2252-ІУ, виїмка документів, що становлять банківську таємницю, та отримання
відомостей про стан рахунків в установах банків проводяться тільки за
вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної
таємницею відповідно до ст.60 Закону України “Про банки та банківську
діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш є:
відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі про
стан кореспондентських рахунків банків;
операції, які були проведені на користь чи за дорученням
клієнта, здійснені ним угоди;
фінансово-економічний стан клієнтів;
інформація про організаційно-правову структуру юридичної
особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;
відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи
комерційної таємниці та інша комерційна інформація;
коди, що використовуються банками для захисту інформації;
інформація про клієнтів, що збирається під час проведення
банківського нагляду.
Закону України “Про банки та банківську діяльність” від 07.12.2000 року №
2121-Ш та листа Національного банку України від 19.04.2001 року №
18-112/1467-2599, органи Державної податкової служби мають право отримати
будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі
пункту 2 частини першої статті 62
зазначеного Закону - за рішенням суду.
надання судом дозволу на проведення виїмки зазначеної вказаним законом як
банківської таємниці: інформації про операції, які були проведені на користь чи
за дорученням клієнта у формі відомостей про рух коштів по рахунках клієнта з
розшифровкою його кореспондентів (роздруківка з магнітного носія на паперовому)
положеннями частини першої ст.62 Закону України „Про банки і банківську
діяльність” інформація щодо юридичних осіб та фізичних осіб, яка містить
банківську таємницю, розкривається банками у повному обсязі на письмову вимогу
суду або за рішенням суду.
суду про розкриття банківської таємниці має місце у випадку отримання такої
інформації за ініціативою суду під час проведення досудового слідства, в інших
випадках - приймається рішення.
банківської таємниці в частині, що стосується інших кореспондентів клієнта банку (назва, код
ЄДРПОУ, номер рахунку, призначення та розміри платежів, назва банку, МФО банку)
в рамках розслідування даної кримінальної справи законне, не порушує їх права і
законні інтереси чи свободи, перешкод для здійснення їх прав і законних інтересів
чи свобод не створюється, матеріальної та моральної шкоди не завдається.
розкриття банківської таємниці у кримінальній справі охороняється дотриманням
вимог ст.387 КК України щодо не розголошення даних досудового слідства.
підставі вищевикладеного та для
всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, слідчим
вказується на необхідність проведення
виїмки документів в Кіровоградській філії АКБ “Східно-Європейський банк”
(МФО № 383006 м. Кіровоград, проспект Комуністичний 6/5) по рахунку №НОМЕР_1
(українська гривня) за період з 01.05.2007року по 02.08.2007року з розкриттям
банківської таємниці відносно клієнта банку ПП „Перша Кіровоградська
які містяться в КФ АКБ «СЄБ» мають доказове значення і іншими способами
отримати ці дані неможливо, посилаючись на
вимогами ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність” від
07.12.2000року № 2121-Ш (із змінами і доповненнями), ст.ст. 14-1, 22, 66, 130,
178, 179 Кримінально-процесуального Кодексу України.
Подання задоволенню не підлягає з огляду на
Процедура розкриття
інформації, яка містить
банківську таємницю детально обумовлена Цивільно-процесуальним
кодексом України (глава 12, статті 287 - 290). Відповідно до такої процедури
суд розглядає заяву заінтересованої особи в п'ятиденний строк в присутності
заявника, банку та особи, щодо якої вимагається інформація. Тобто, такий вид
справ підвідомчий місцевим судам та розглядається не за
нормами КПК України, а за правилами ЦПК України.
Керуючись ст.62 Закону України “Про банки і банківську
діяльність” від 07.12.2000року № 2121-Ш (із змінами і доповненнями), ст.ст.
14-1, 22, 66, 130, 178 Кримінально-процесуального Кодексу України.
П О С Т А Н О В И В:
задоволенні подання про надання
дозволу на розкриття банківської
таємниці та проведення виїмки документів
в Кіровоградській філії АКБ “Східно-Європейський банк” (МФО № 383006 м.
Кіровоград, проспект Комуністичний 6/5), які становлять банківську таємницю
відносно клієнта банку ПП „Перша Кіровоградська зерноторгова система” (код
01.05.2007року по 02.07.2008року,
може бути подана апеляція протягом 3-х діб до Кіровоградського апеляційного
суду.
Суддя
райсуду