Справа № 4-157/07
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2007
року

Суддя Кіровського районного суду м.
Кіровограда- Бершадська О.В., розглянувши подання начальника ГВПМ ДІЛ в м. Кіровограді про
проведення огляду житла та іншого володіння особи,-

ВСТАНОВИВ:

8 травня 2007 року начальник
ГВПМ ДТП в м.
Кіровограді за згодою прокурора м. Кіровограда звернувся до суду з поданням про
надання дозволу на проведення огляду приміщення, а саме: квартири АДРЕСА_1, де проживає ОСОБА_1 та легкового
автомобіля ЗАЗ 11027, д/з НОМЕР_1, на якому він пересувається.

Зазначає,
що оперативно-розшуковими заходами було встановлено, що громадянин ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 (ід. код НОМЕР_2, на обліку
платників податків з 28.06.1996
року, зареєстрований платником ПДВ з 22.05.2000
року, мешканець АДРЕСА_1)
зареєструвавшись приватним підприємцем умисно ухиляється від сплати
податків в особливо великих розмірах, безпідставно завищує витрати та
податковий кредит шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку
господарські операції з "фіктивними" суб'єктами підприємницької
діяльності, що призводить до ненадходження до державного бюджету податків в
особливо великих розмірах. Так, протягом 2005-2007
років основними постачальниками підприємця ОСОБА_1. були наступні суб'єкти господарювання, які мають ознаки
"фіктивності", серед яких:

1. ПП "ОСОБА_2." (м. Кіровоград, код НОМЕР_3) державна
реєстрація та

свідоцтво платника ПДВ скасовані з 12.11.2004 року рішенням
Кіровського районного суду від

10.04.2006 року. Сума податкового кредиту складає 28 869,66 грн.;

2. ПП "Картель" (м.
Кіровоград, код НОМЕР_4),
державна реєстрація та свідоцтво

платника ПДВ скасовані
з 27.10.2005 року
рішенням Ленінського районного
суду від

23.02.2007 року. Сума податкового кредиту складає 455 627,94 грн.

3.
ПП "Поршень" (м. Кіровоград, код НОМЕР_5) державна
реєстрація та свідоцтво платника ПДВ скасовані з 21.07.2004 року рішенням Ленінського районного суду від 21.07.2004 року. Сума
податкового кредиту складає 440
796,09 грн.

4.
ПП "Фінінвестгруп" (м. Кіровоград, код НОМЕР_6), ПП "Термін-Kip" (м. Кіровоград,
код НОМЕР_7). Остання
звітність за травень 2005
року. Сума податкового кредиту складає 419215,56 грн.

5.
ТОВ "Спецтехніка" (м. Кіровоград, код НОМЕР_8) та ПП
„Агрохімія" (м. Кіровоград, код НОМЕР_9)
перереєстровані на підставну особу громадянина ОСОБА_3. Загальна сума
податкового кредиту складає 556501,78
грн.

6.
ПП "Велика Ведмедиця" (м. Кіровоград, код НОМЕР_10), зареєстроване на
підставну особу громадянина ОСОБА_4. Сума податкового кредиту складає 333 876,17 грн.

7.
ПП „Флер" (м. Кіровоград, код НОМЕР_11) державна
реєстрація та свідоцтво платника
ПДВ скасовані з 27.11.2003 року рішенням
Ленінського районного суду
від

27.07.2004 року. Сума податкового кредиту
складає 109 582,98 грн.

8. ПП „Украгропрогрес" код НОМЕР_12 перереєстроване
на втрачений паспорт

громадянина ОСОБА_5, підприємство скасовано рішенням суду
від

08.11.2005 року, №3/359.

9. ТОВ "Продоптторг" (код НОМЕР_13, м. Київ), стан
платника ліквідаційна

процедура за (постановою) рішенням суду. Сума податкового
кредиту складає 178
941,33 грн.

2

10.
ПП „Автотехнікаресурси" (м. Кіровоград, код НОМЕР_14) зареєстровано на
втрачений паспорт громадянина
ОСОБА_6, державна реєстрація та свідоцтво платника ПДВ скасовані з моменту реєстрації
рішенням Кіровського районного суду від 11.06.2004
року.

11.
ПП ,Альпарі"
код НОМЕР_15, зареєстроване
на особу яка не має відношення до фінансово-господарської діяльності
підприємства, ОСОБА_7

12.
ПП „Фінансова продуктивність" м. Кіровоград, державна
реєстрація та свідоцтво платника ПДВ скасовані з 25.04.2004 року рішенням Ленінського районного суду від 10.10.2006 року.

Таким чином, протягом 2005-2007 років приватний підприємець ОСОБА_1., в порушення п.п.
7.2.4, 7.4.5 п.7 ст. 7 Закону України
«Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від
03.04.1997р. (із змінами та доповненнями) по податковому обліку відобразив
придбання у вказаних підприємств товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 597 389,52 грн., що
призвело до несплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних
осіб в розмірі 1 067
229,48 грн., що є особливо великим розміром.

До того
ж, було встановлено, що документи фінансово - господарської діяльності, печатка ПП ОСОБА_1., печатки
підприємств, які мають ознаки фіктивності та використовувались ОСОБА_1. з метою підробки
документів та їх подальшого використання при веденні бухгалтерського обліку та
безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, складанні податкової
звітності та подання її до податкового органу знаходяться в жилому приміщені, в
якому зареєстрований та проживає ОСОБА_1.
на підставі ордеру №66
від 21.09.1999 р. за
адресою АДРЕСА_1, та у
легковому автомобілі, на якому пересувається гр. ОСОБА_1. -
ЗАЗ 11027 держ.
номер НОМЕР_1.

В даному випадку
кримінальна справа не порушувалась.

Заслухавши представника ДПІ у м. Кіровограді, дослідивши матеріали подання,
вважаю, що у його задоволенні необхідно
відмовити.

Відповідно до ст. 190
КПК України огляд житла чи іншого володіння особи проводиться з метою
виявлення слідів злочину та інших речових доказів, з"ясування обстановки
злочину, а також інших обставин, які мають значення для справи.

В матеріалах,
які надані до подання відсутні дані, які б свідчили про достатні підстави
вважати, що саме печатка ПП ОСОБА_1.,
печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності та використовувались ОСОБА_1., документи
призначені для отримання коштів в банку знаходяться в його помешканні та
особистому автомобілі ( відсутні
будь-які пояснення самого Ковриги, інших осіб ).

Керуючись ч.5 ст. 177,
ст. 190 КПК
України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

У наданні дозволу на проведення огляду житла, а саме : квартири АДРЕСА_1 та легкового
автомобіля-ЗАЗ 11027, д/з НОМЕР_1, які належать гр-ну ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1. - відмовити.

На постанову судді про відмову у наданні дозволу на
проведення огляду житла протягом трьох діб з дня її винесення прокурором може
бути подана апеляція до апеляційного
суду Кіровоградської області.