Апеляційний суд міста Києва
У Х В А Л А

І м е н е м У к р а ї н и

24 червня 2015 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду міста Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю секретарів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

прокурорів ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

обвинуваченого ОСОБА_10 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 0000125 щодо

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

уродженця м. Лепель Лепельського району Вітебської області, Республіка Білорусь,

громадянина України, що зареєстрований та проживає за адресою:

АДРЕСА_1 , не судимого,

який обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

за апеляційною скаргою обвинуваченого ОСОБА_10 на вирок Святошинського районного суду м. Києва від 22 грудня 2014 року,

у с т а н о в и л а :

Вироком Святошинського районного суду м. Києва від 22.12.2014 року ОСОБА_10 визнаний винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, і йому призначено покарання у виді штрафу в розмірі 15 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 255 000 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, на строк 3 роки з конфіскацією майна, яке є його власністю.

______________________________________
Справа № 11-кп/796/537/2015
Категорія: ч.3 ст.212 України
Головуючий у першій інстанції: ОСОБА_11
Доповідач: ОСОБА_1 .
У задоволенні цивільного позову прокуратури Дарницького району м. Києві в інтересах держави в особі ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві відмовлено.

В апеляційній скарзі обвинувачений ОСОБА_10 просить вирок суду першої інстанції скасувати і закрити кримінальне провадження у зв`язку з відсутністю в його діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування апеляційних вимог зазначає про невідповідність висновків суду фактичним обставинам кримінального провадження, оскільки вони не підтверджуються доказами, дослідженими під час судового розгляду.

Звертає увагу на те, що суб`єктивна сторона складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 КК України, характеризується виною у формі умислу. Однак жодним дослідженим судом доказом, в тому числі показаннями свідків, вказана обставина не підтверджується.

Стосовно посилань суду першої інстанції на те, що ТОВ Спецмонтажприлад співпрацювало з суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності, обвинувачений вказує, що фіктивне підприємництво є окремим складом кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст.205 КК України, і належним доказом протиправної діяльності таких суб`єктів господарювання є вироки щодо їхніх посадових осіб, які набрали законної сили. Однак навіть за умови підтвердження протиправної діяльності зазначених суб`єктів господарювання це не доводить наявність у нього умислу на ухилення від сплати податків, оскільки він не зобов`язаний контролювати дотримання законодавства контрагентами.

За твердженням ОСОБА_10 , ТОВ Спецмонтажприлад, директором якого він працював, протягом 2011-2012 років приймало участь у будівництві різних об`єктів, виконувало великий обсяг робіт, і серед підприємств, які надавали ТОВ Спецмонтажприлад роботи (послуги), були ТОВ Вальтравен, ТОВ Валдівуд, ТОВ Смолінменеджмент Ессе, ТОВ Видавничий дім Престиж Альянс та інші, працівників яких він оформлював як своїх для того, щоб не показувати замовнику наявність підрядників і субпідрядників. Всі фінансово-господарські документи підписував особисто, податки підприємство сплачувало своєчасно і в повному обсязі, а тому за діяльність підрядників і субпідрядників він відповідальність не несе.

Наявність постанови Окружного адміністративного суду м. Києва від 25.11.2013 року доводить лише правомірність податкових повідомлень-рішень, складених ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС на підставі акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Спецмонтажприлад № 266/22-509/32664270 від 19.04.2013 року, однак обов`язок сплатити нараховане грошове зобов`язання, як вважає обвинувачений, не підтверджує умисел на ухилення від сплати податків. І за таких обставин висновки суду щодо умисного характеру його дій, протиправної діяльності контрагентів та їхніх посадових осіб ґрунтуються на припущеннях.

Заслухавши суддю-доповідача; доводи обвинуваченого ОСОБА_10 , який підтримав апеляційну скаргу, стверджуючи про відсутність у його діях складу кримінального правопорушення; доводи прокурора, який не вбачав підстав для задоволення апеляційної скарги, вважаючи вирок суду першої інстанції законним, обґрунтованим і вмотивованим; провівши судові дебати, надавши обвинуваченому останнє слово, перевіривши матеріали кримінального провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що її належить задовольнити частково, з таких підстав.

Вироком суду визнано доведеним, що ОСОБА_10 , будучи службовою особою підприємства, директором ТОВ Спецмонтажприлад, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, за таких обставин.
Відповідно до протоколу загальних зборів засновників № 1 від 27.01.2006 ОСОБА_10 призначений на посаду директора ТОВ Спецмонтажприлад(), яке було зареєстровано Оболонською районною у м. Києві державною адміністрацією 22.10.2003. У зв`язку із зміною місцезнаходження товариства Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією видано свідоцтво про державну реєстрацію від 20.12.2007. Відтак, починаючи з 20.12.2007, по даний час товариство перебуває на обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Як на службову особу суб`єкта підприємницької діяльності в силу виконуваних ним організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, відповідно до ст.16 Податкового кодексу України на ОСОБА_10 було покладено наступні обов`язки: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складатизвітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи; подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством.

Діючи всупереч вимогам закону, ОСОБА_10 ,являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, ухилився від сплати податку на додану вартість шляхом зловживання своїм службовим становищем.

З метою умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_10 вступив у попередню змову з ОСОБА_12 , кримінальне провадження щодо якого виділено, і, маючи з ним дружні стосунки, на початку 2011 року дізнався, що на території м. Києва діє група осіб ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та інші невстановлені особи, які надають незаконні послуги з мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів для живого сектору економіки.

Переслідуючи корисливий мотив, який полягав в отриманні неконтрольованих державою прибутків у вигляді несплачених податків та їх подальшого конвертування у готівку, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , починаючи з січня 2011 року отримував від останнього реквізити підконтрольних ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим невстановленим особам, кримінальні провадження щодо яких виділено, суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме, ТОВ Смолінменеджмент Ессе(), ТОВ Вальтравен (), ТОВ Видавничий дім Престиж Альянс() і ТОВ Валдівуд (), які зареєстровані Солом`янською районною у м. Києві державною адміністрацією, та номери рахунків, на які необхідно було перераховувати грошові кошти від ТОВ Спецмонтажприлад. Керівниками вказаних товариств у період взаємовідносин з ТОВ Спецмонтажприладбули ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та ОСОБА_15 .

У подальшому ОСОБА_10 як службова особа ТОВ Спецмонтажприлад, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надавав через ОСОБА_12 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим особам, які діяли від імені ТОВ Смолінменеджмент Ессе, ТОВ Вальтравен, ТОВ ВД Престиж Альянс іТОВ Валдівуд, неправдиві відомості про укладання договорів субпідряду (поставки товарів (послуг) з його підприємством. У свою чергу, ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановлені особи на підставі наданих неправдивих даних виготовляли підроблені первинні бухгалтерські документи, які передавали ОСОБА_10 через ОСОБА_12 .

Крім того, ОСОБА_10 , попередньо домовившись з ОСОБА_12 , звернувся до членів групи ОСОБА_13 та ОСОБА_14 з пропозицією здійснити операції по конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов`язань шляхом формування фіктивного податкового кредиту за рахунок підконтрольних групі ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановлених осіб суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності. За надані послуги в різний проміжок часу з боку членів групи була визначена вартість від 4 % до 8 % від загальної суми перерахованих коштів на рахунки підконтрольних суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, і вказана сума була відома ОСОБА_10 та ОСОБА_12 .

Так, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановленими особами, з метою конвертації грошових коштів та ухилення від сплати податків отримав від членів групи реквізити та номери рахунків підконтрольних групі підприємств, а саме, ТОВ Смолінменеджмент Ессе, ТОВ Вальтравен, ТОВ ВД Престиж Альянс іТОВ Валдівуд.
Надалі ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та членами групи ОСОБА_13 і ОСОБА_14 як активними учасниками групи, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, без мети отримання товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ Вальтравен, неправдиві відомості про укладання договорів оренди, підряду та субпідряду з ТОВ Спецмонтажприладпо виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 як бухгалтер конвертаційного центру та невстановлені члени злочинної групи використали, підробивши договори шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних, а також вчинили підроблення підпису ОСОБА_17 , і надали ОСОБА_12 для використання при вчиненні злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, а саме:

1. Договір субпідряду № 1305 від 04.05.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс зварювальних робіт пожежних шаф на об`єкті Будівництво житлового будинку за адресою: м. Київ, перетин вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 136 856, 77 грн., в т.ч. ПДВ 22 809, 46 грн.

2. Договір субпідряду № 1804/М від 18.04.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплектування пожежних шаф на об`єкті Будівництво житлового будинку за адресою: м. Київ, перетин вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 206 445, 89 грн., в т.ч. ПДВ 34 407, 64 грн.

3. Договір субпідряду № 1105/МР від 04.05.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс малярних робіт з вогнезахисної обробки металевих конструкцій на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Д за адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 486 496, 34 грн., в т.ч. ПДВ 81 082, 73 грн.

4. Договір підряду № 1605 від 04.05.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з прокладання кабелю та зведення огороджувальних конструкцій на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. Васильківська пров. Коломиївський. Ціна договору 349 369, 12 грн., в т.ч. ПДВ 58 228, 18 грн.

5. Договір субпідряду № 1404/Б від 14.04.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування системи блискавкозахисту на об`єкті Реконструкція з надбудовою нежитлової будівлі під офіс за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 5-а. Ціна договору 287 628, 18 грн., в т.ч. ПДВ 47 938, 03 грн.

6. Договір субпідряду № 040411 від 04.04.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору поставка обладнання та прокладання структурованих кабельних мереж в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Електриків, 26. Ціна договору 167 221, 81 грн., в т.ч. ПДВ 27 870, 31 грн.

7. Договір субпідряду № 1805/СКС від 04.05.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору прокладання структурованих кабельних мереж в приміщенні за адресою: м. Донецьк, Привокзальна площа та вул. Артемівська. Ціна договору 367 221, 82 грн., в т.ч. ПДВ 61 203,64 грн.

8. Договір субпідряду № 250311 від 25.03.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору роботи по вогнезахисній обробці несучих металевих конструкцій матеріалом Ендотерм 400202 на об`єкті Сквирська круп`яна компанія (фасувальний цех) за адресою: Київська область, м. Сквира, вул. Залізнична, 8. Ціна договору 36 796, 60 грн., в т.ч. ПДВ 6 132, 76 грн.

9. Договір субпідряду № 180303 від 18.03.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс монтажних робіт з автоматичної установки пожежегасіння на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. Васильківська пров. Коломиївський. Ціна договору 69 893, 47 грн., в т.ч. ПДВ 11 648, 91 грн.

10. Договір субпідряду № 150311 від 15.03.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки дерев`яних конструкцій з метою переведення деревини до І групи вогнезахисної ефективності вогнезахисним покриттям Ендотерм 400201 на об`єкті Купол дзвіниці Успенського собору Києво-Печерської лаври за адресою: м. Київ, вул. І. Мазепи, 21. Ціна договору 35 456, 64 грн., в т.ч. ПДВ 5 909, 44 грн.

11. Договір субпідряду № 1003/ВО від 10.03.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки металевих конструкцій вогнезахисним покриттям Ендотерм 400202 на об`єкті Купол дзвіниці Успенського собору Києво-Печерської лаври за адресою: м. Київ, вул. І. Мазепи, 21. Ціна договору 88 932, 80 грн., в т.ч. ПДВ 14 822, 13 грн.

12. Договір субпідряду № М0303 від 03.03.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з прокладання кабелю для встановлення автоматичної установки пожежегасіння на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. Васильківська пров. Коломиївський. Ціна договору 63 663, 84 грн., в т.ч. ПДВ 10 610, 64 грн.

13. Договір субпідряду № 0802/ВО від 08.02.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки металевих конструкцій вогнезахисним покриттям Ендотерм 400202 на об`єкті Купол дзвіниці Успенського собору Києво-Печерської лаври за адресою: м. Київ, вул. І. Мазепи, 21. Ціна договору 18 653, 52 грн., в т.ч. ПДВ 3 108, 92 грн.

14. Договір субпідряду № 240111 від 24.01.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору поставка обладнання для встановлення структурованих кабельних мереж та роботи з монтажу обладнання в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Електриків, 26. Ціна договору 55 463, 75 грн., в т.ч. ПДВ 9 243, 95 грн.

15. Договір субпідряду № 2001/М від 20.01.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(виконавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору монтаж внутрішнього пожежного водогону на об`єкті Реконструкція лісопильного цеху в приміщеннях науково-виробничого комплексу (цех по виробництву паливних брикетів) за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Пісківка. Ціна договору 42 485, 21 грн., в т.ч. ПДВ 7 080, 86 грн.

16. Договір оренди № 10/05/О від 04.05.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (орендар) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Вальтравен(орендодавець) в особі директора ОСОБА_17 . Предмет договору пересувний будівельний майданчик з метою використання для проживання працівників на будівельному об`єкті за адресою: м. Бориспіль, ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль,термінал Д.

На виконання умов вказаних договорів ОСОБА_10 за передньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, перерахував з рахунку № НОМЕР_1 ТОВ Спецмонтажприлад, відкритого в АТ Райффайзен банк Аваль, на рахунок ТОВ Вальтравен № НОМЕР_2 , відкритий в АТ УкрСиббанк,кошти на загальну суму 1 389 896, 15 грн.

Також члени злочинної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановлені особи, з метою сприяння службовій особі директору ТОВ СпецмонтажприладОСОБА_10 та його заступнику ОСОБА_12 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_12 , підробили податкові накладні ТОВ Вальтравенна загальну суму 2 596 910, 87 грн., в т.ч. ПДВ 432 818 грн.

В подальшому ці документи, в яких у графі підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладнучлени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_17 , вони надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання з метою ухилення від сплати податків.

Також ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , діючи всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ Вальтравен ОСОБА_17 та надані членами злочинної групи податкові накладні, включивши їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних. Після цього суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях з ПДВ у наступних періодах: в січні 2011 року в сумі 26 669, 66 грн., в лютому 2011 року 3 108, 92 грн., в березні 2011 року 49 123, 90 грн., в квітні 2011 року 110 515, 99 грн., в травні 2011 року 243 400, 02 грн.

Таким же чином ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , з метою конвертації грошових коштів та ухилення від сплати податків використав наданий членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами суб`єкт господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Смолінменеджмент Ессе, у період взаємовідносин з ТОВ Спецмонтажприлад керівником якого значився ОСОБА_16

ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 та членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановленими особами, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, без мети отримання товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ Смолінменеджмент Ессе, неправдиві відомості про укладання договорів субпідряду з ТОВ Спецмонтажприладпо виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 як бухгалтер конвертаційного центру та невстановлені члени злочинної групи використали, підробивши договори шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних, а також вчинили підроблення підпису ОСОБА_16 , і надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання при вчиненні злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, а саме:

1. Договір субпідряду № 052012-1/2 від 15.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 134 штуки на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Шевченківському районі м. Києва. Ціна договору 59 293, 20 грн., в т.ч. ПДВ 9 882, 20 грн.

2. Договір субпідряду № 2-052012 від 15.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи пожежної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (паркінг). Ціна договору 59 982 грн., в т.ч. ПДВ 9 997 грн.

3. Договір субпідряду № 052012/ГО від 14.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи голосового оповіщення на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 6). Ціна договору 59 820 грн., в т.ч. ПДВ 9 970 грн.

4. Договір субпідряду № 1105/ВО від 11.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт з вогнезахисту проходів інженерних комунікацій крізь будівельні конструкції на об`єкті Реконструкція зовнішнього електропостачання Міжнародного аеропорту Бориспіль. Ціна договору 59 998, 80 грн., в т.ч. ПДВ 9 999 грн.

5. Договір субпідряду № 052012-7 від 11.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс підрядних робіт з улаштування блискавкозахисту на об`єкті Будівництво торгівельно-офісного центру з паркінгом за адресою: м. Київ, вул. Стеценка. Ціна договору 59 950, 80 грн., в т.ч. ПДВ 9 991, 67 грн.

6. Договір субпідряду № 1005-Т від 10.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 82 штуки на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Шевченківському районі м. Києва. Ціна договору 59 990 грн., в т.ч. ПДВ 9 998, 33 грн.

7. Договір субпідряду № 052012-П від 10.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору виготовлення та монтаж стенду світлового із зображенням мапи України та основних залізничних шляхів за адресою: м. Донецьк, пл. Привокзальна, 3. Ціна договору 59 982 грн., в т.ч. ПДВ 9 997 грн.

8. Договір субпідряду № 052012-4 від 08.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 150 штук на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Шевченківському районі м. Києва. Ціна договору 59 900 грн., в т.ч. ПДВ 9 983, 33 грн.

9. Договір субпідряду № 052012-2 від 08.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 132 штуки на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Голосіївському районі м. Києва. Ціна договору 59 880 грн., в т.ч. ПДВ 9 980 грн.

10. Договір субпідряду № 0705 від 07.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 82 штуки на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Шевченківському районі м. Києва. Ціна договору 59 980 грн., в т.ч. ПДВ 9 996, 67 грн.

11. Договір субпідряду № 052012-3 від 04.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення системи автоматики димовидалення на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 500 грн., в т.ч. ПДВ 9 916, 67 грн.

12. Договір субпідряду № 1005/В0 від 04.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс підрядних робіт з влаштування автоматики внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Промислова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 58 000 грн., в т.ч. ПДВ 9 666, 67 грн.

13. Договір субпідряду № 0305/1Т від 03.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору монтаж покажчиків назв вулиць та номерів будинків нового зразку на фасадах житлових будинків у кількості 82 штуки на об`єктах Житлові будинки, розташовані у Шевченківському районі м. Києва. Ціна договору 59 820 грн., у т.ч. ПДВ 9 970 грн.

14. Договір субпідряду № 052012-5 від 03.05.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення системи протипожежної сигналізації на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 904 грн., в т.ч. ПДВ 9 984 грн.

15. Договір субпідряду № 1304/ГО/7 від 13.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи голосового оповіщення на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 7). Ціна договору 59 976, 80 грн., в т.ч. ПДВ 9 996, 13 грн.

16. Договір субпідряду № 1304/АВВ від 13.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування автоматики внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Адміністративно-офісна будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 998 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 67 грн.

17. Договір субпідряду № 1204/Г0 від 12.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи голосового оповіщення на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною стоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 6). Ціна договору 59 500 грн., в т.ч. ПДВ 9 916, 67 грн.

18. Договір субпідряду № ВО-1204 від 12.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт із зачищення та декоративного покриття металевих конструкцій на об`єкті Будівництво соціально-громадського комплексу за адресою: вул. Горького, вул. М. Грінченка, вул. П. Любченка у Голосіївському районі м. Києва. Ціна договору 59 875 грн., в т.ч. ПДВ 9 979, 17 грн.

19. Договір субпідряду № 1104/ВВ від 11.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Адміністративно-офісна будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 840 грн., в т.ч. ПДВ 9 973, 33 грн.

20. Договір субпідряду № 1004/ОС/1 від 10.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи охоронної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 7). Ціна договору 59 988, 80 грн., в т.ч. ПДВ 9 998, 13 грн.

21. Договір субпідряду № 1004/КД від 10.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи контролю доступу на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 6). Ціна договору 59 999, 90 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 98 грн.

22. Договір субпідряду № 1004/КД/7 від 10.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи контролю доступу на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 7). Ціна договору 59 999, 96 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 99 грн.

23. Договір субпідряду № 1004/ОС від 10.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи охоронної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 6). Ціна договору 59 994, 80 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 13 грн.

24. Договір субпідряду № 0904/ЗВ від 09.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування зовнішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Виробничо-промислова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 977, 70 грн., в т.ч. ПДВ 9 996, 28 грн.

25. Договір субпідряду № 0904/АЗВ від 09.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе (виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування автоматики зовнішнього протипожежного водопроводу на об`єкті виробничо-промислова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 999 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 83 грн.

26. Договір субпідряду № 070412 від 07.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору поставка матеріалів та виконання комплексу монтажних робіт з улаштування захисного кожуху з нержавіючої сталі існуючого повітроводу в приміщенні за адресою: Київська область, ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал. Ціна договору 59 999, 82 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 97 грн.

27. Договір № 0604/1/Д від 06.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з автоматики системи димовидалення на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 997, 40 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 57 грн.

28. Договір № 0604/2/П від 06.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення системи оповіщення про пожежу на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 940 грн., в т.ч. ПДВ 9 990 грн.

29. Договір № 0604/3/Н від 06.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення насосної станції автоматики пожежогасіння на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 832, 60 грн., в т.ч. ПДВ 9 972, 10 грн.

30. Договір № 0604/ПВ від 06.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення мережі протипожежного водопроводу на об`єкті Виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 999, 33 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 89 грн.

31. Договір № 05104/ПП-2 від 05.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи голосового оповіщення про пожежу на об`єкті Підземний паркінг (2 секція) за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 59 936, 36 грн., в т.ч. ПДВ 9 989, 39 грн.

32. Договір № 0510/В від 05.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи пожежної автоматичної сигналізації за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 59 982 грн., в т.ч. ПДВ 9 997 грн.

33. Договір № В0-0404 від 04.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисту металевих конструкцій повітроводів на об`єкті ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Д. Ціна договору 59 960 грн., в т.ч. ПДВ 9 993, 33 грн.

34. Договір субпідряду № 0304/ПС/7 від 03.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи пожежної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 7). Ціна договору 59 984, 64 грн., в т.ч. ПДВ 9 997, 44 грн.

35. Договір № 020412 від 02.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору поставка матеріалів та виконання комплексу монтажних робіт системи пожежної сигналізації та оповіщення людей про пожежу на об`єкті за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, Віта-Поштовна селищна рада, садівницьке товариство Новіта. Ціна договору 59 928, 50 грн., в т.ч. ПДВ 9 988, 08 грн.

36. Договір № 05104/ПП-1 від 02.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи голосового оповіщення людей про пожежу на об`єкті Підземний паркінг (1 секція) за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 59 994 грн., в т.ч. ПДВ 9 999 грн.

37. Договір № 0204/ПААС від 02.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи автоматичної пожежної адресної сигналізації на об`єкті Підземний паркінг за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 59 999, 40 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 90 грн.

38. Договір субпідряду № 0204/ПС від 02.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи пожежної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17 (секція 6). Ціна договору 59 986, 40 грн., в т.ч. ПДВ 9 997, 73 грн.

39. Договір субпідряду № 020412/ПС від 02.04.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажно-пусконалагоджувальних робіт системи пожежної сигналізації та оповіщення людей про пожежу на об`єкті Приміщення дитячої музичної школи № 5 адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 14. Ціна договору 59 696, 26 грн., в т.ч. ПДВ 9 949, 38 грн.

40. Договір № ПВ-130312 від 13.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Виробничо-промислова та адміністративно-побутова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 863, 18 грн., в т.ч. ПДВ 9 977, 20 грн.

41. Договір № 120312/ПС від 12.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з проектно-вишукувальних та ремонтно-відновлювальних робіт системи пожежної сигналізації на об`єкті Офісні приміщення за адресою: м. Київ, вул. Качалова, 5-г. Ціна договору 59 999, 96 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 99 грн.

42. Договір № 090312 від 09.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування автоматики внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Виробничо-промислова та адміністративно-побутова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 998, 76 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 79 грн.

43. Договір № ВО1-0312 від 07.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисту металевих конструкцій на об`єкті Комплекс адміністративних будівель за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 12, адміністративний корпус № 3. Ціна договору 59 999, 82 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 97 грн.

44. Договір № 0603/ПА від 06.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення автоматичної установки водяного пожежегасіння на об`єкті Головний виробничий корпус комплексу по забою та переробці курчат-бройлерів за адресою: Вінницька область, м. Ладижин. Ціна договору 59 373 грн., в т.ч. ПДВ 9 895, 50 грн.

45. Договір № 0503/В від 05.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення системи відеоспостереження на об`єкті Периметр житлового будинку за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 56 484 грн., в т.ч. ПДВ 9 414 грн.

46. Договір № 0503/1/ОС від 05.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з встановлення охоронної сигналізації на об`єкті Діагностичний центр за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 68. Ціна договору 59 998, 40 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 73 грн.

47. Договір № ПВ/1-030312 від 03.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування зовнішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Виробничо-промислова та адміністративно-побутова будівля за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Клавдієво, вул. Гагаріна, 67. Ціна договору 59 984, 36 грн., в т.ч. ПДВ 9 997, 39 грн.

48. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з автоматичної установки пожежної сигналізації, оповіщення людей про пожежу на об`єкті Діагностичний центр за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 68. Ціна договору 59 982 грн., в т.ч. ПДВ 9 997 грн.

49. Договір № 0203/1/ПА від 02.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс монтажних робіт з пожежної автоматики на об`єкті Зблокований садовий будинок за адресою: м. Київ, вул. Садова, 135, буд. № 3-4. Ціна договору 59 923, 20 грн., в т.ч. ПДВ 9 987, 20 грн.

50. Договір № 0103/П від 01.03.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи систем димовидалення та протипожежної автоматики на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 145 (1-5 секції). Ціна договору 59 800 грн., в т.ч. ПДВ 9 966, 67 грн.

51. Договір № 1002Д від 10.02.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з встановлення системи димовидалення у житловій забудові (секція С, будинки №№ 5, 6) за адресою: м. Київ, вул. Новомостицька та вул. Замковецька. Ціна договору 59 790 грн., в т.ч. ПДВ 9 965 грн.

52. Договір № 0602/1 від 06.02.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з протипожежної автоматики у будівлі (житловий будинок з вбудованими приміщеннями та підземною автостоянкою) за адресою: м. Київ, вул. Васильківська, 31/17. Ціна договору 58 293, 60 грн., в т.ч. ПДВ 9 715, 60 грн.

53. Договір № 0302/2 від 03.02.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з влаштування системи димовидалення у будівлі (паркінг) за адресою: м. Київ, вул. Новомостицька та вул. Замковецька. Ціна договору 55 874, 40 грн., в т.ч. ПДВ 9 312, 40 грн.

54. Договір субпідряду № 2301/П від 23.01.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з проектування пожежної автоматики на об`єкті Реконструкція з надбудовою нежилого будинку (літ. А) під адміністративно-офісну будівлю за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 5. Ціна договору 21 307, 10 грн., в т.ч. ПДВ 3 551, 18 грн.

55. Договір субпідряду № 1901/П від 19.01.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з проектування пожежної автоматики на об`єкті Реконструкція з надбудовою нежитлового будинку (літ. А) під адміністративно-офісну будівлю за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 5. Ціна договору 46 034, 02 грн., в т.ч. ПДВ 7 276, 33 грн.

56. Договір субпідряду № 1512/В від 15.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування та монтажу автоматичної установки пінного пожежегасіння та насосної станції на об`єкті Житловий будинок з підземним паркінгом за адресою: м. Київ, вул. Васильківська пров. Коломиївський. Ціна договору 300 000 грн., в т.ч. ПДВ 50 000 грн.

57. Договір субпідряду № 0912/Б від 09.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору роботи з влаштування системи блискавкозахисту на об`єкті Житлові будинки №№ 5, 6, 7 за адресою: м. Київ, житлова забудова між вул. Новомостицькою та вул. Замковецькою, 64. Ціна договору 589 350, 18 грн., в т.ч. ПДВ 98 225, 03 грн.

58. Договір субпідряду № 0912 від 09.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки, а саме, вогнезахисту системи димовидалення на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Дза адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 387 060 грн., в т.ч. ПДВ 64 510 грн.

59. Договір субпідряду № 0712 від 07.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисту проходів інженерних комунікацій, а саме, кабельних, трубних та повітроводів крізь будівельні конструкції на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Дза адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 462 258 грн., в т.ч. ПДВ 77 043 грн.

60. Договір субпідряду № 0512/В від 05.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору поставка обладнання та комплекс робіт з влаштування та монтажу систем вентиляції на об`єкті Житлові будинки №№ 5, 6, 7 за адресою: м. Київ, житлова забудова між вул. Новомостицькою та вул. Замковецькою, 64. Ціна договору 582 375, 84 грн., в т.ч. ПДВ 97 062, 64 грн.

61. Договір субпідряду № 0212/МР від 02.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки, а саме, ізоляція повітроводів мінеральною ватою Конліт 150 А/Ф на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Д за адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 438 865, 38 грн., в т.ч. ПДВ 73 144, 23 грн.

62. Договір субпідряду № 0112/МР від 01.12.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад (замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Смолінменеджмент Ессе(виконавець) в особі директора ОСОБА_16 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисної обробки, а саме, покриття з вогнетривких матеріалів на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Дза адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 332 939, 98 грн., в т.ч. ПДВ 55 490 грн.

На виконання умов вказаних договорів субпідряду ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад,з метою ухилення від сплати податків, перерахував з рахунку № НОМЕР_1 ТОВ Спецмонтажприлад, відкритого в АТ Райффайзен банк Аваль,на рахунок ТОВ Смолінменеджмент Ессе № НОМЕР_3 , відкритий в АТ УкрСиббанк, кошти на загальну суму 6 600 841,85 грн.

Також члени злочинної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановлені особи, з метою сприяння службовій особі директору ТОВ СпецмонтажприладОСОБА_10 та його заступнику ОСОБА_12 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_12 , підробили податкові накладні ТОВ Смолінменеджмент Ессе на загальну суму 6 600 841, 85 грн., в т.ч. ПДВ 1 100 140, 30 грн.

В подальшому ці документи, в яких у графі підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладнучлени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_16 , вони надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання з метою ухилення від сплати податків.

Також ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , діючи всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ Смолінменеджмент Ессе ОСОБА_16 та надані членами злочинної групи податкові накладні, включивши їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних. Після цього суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях з ПДВ у наступних періодах: в грудні 2011 року в сумі 561 624, 90 грн., в січні 2012 року 11 223, 51 грн., в лютому 2012 року 28 993 грн., в березні 2012 року 109 234, 44 грн., в квітні 2012 року 249 731, 09 грн., в травні 2012 року 139 333, 34 грн.

Таким же чином ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , з метою конвертації грошових коштів та ухилення від сплати податків використав наданий членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами суб`єкт господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Валдівуд, у період взаємовідносин з ТОВ Спецмонтажприладкерівником якого значився член групи ОСОБА_15

ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, без мети отримання товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам злочинної групи, які діяли від імені директора ТОВ Валдівуд,неправдиві відомості про укладання договорів субпідряду з ТОВ Спецмонтажприлад по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_19 як бухгалтер конвертаційного центрута інші невстановлені члени злочинної групи використали, підробивши договори шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних, а також вчинили підроблення підпису ОСОБА_15 , і надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання при вчиненні злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, а саме:

1. Договір № 34/Н від 20.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтажні роботи внутрішнього протипожежного водопроводу (насосна побутового корпусу) на об`єкті Реконструкція об`єкту незавершеного будівництва виробничо-побутового корпусу № 19 ВАТ Електроприлад за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 17. Ціна договору 59 999, 94 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 99 грн.

2. Договір № 220812/ВП від 22.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору проектні роботи з вогнезахисту проходів інженерних комунікацій крізь будівельні конструкції на об`єкті Адміністративна будівля за адресою: м. Київ, вул. Костьольна, 13-а. Ціна договору 59 999, 70 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 95 грн.

3. Договір № 33/Н від 21.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтажні роботи внутрішнього протипожежного водопроводу (насосна) на об`єкті Реконструкція об`єкту незавершеного будівництва виробничо-побутового корпусу № 19 ВАТ Електроприлад за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 17. Ціна договору 59 988 грн., в т.ч. ПДВ 9 998 грн.

4. Договір № 210812/ПР від 21.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи з автоматизації димовидалення побутового корпусу на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської ради за межами м. Ладижин. Ціна договору 59 987, 70 грн., в т.ч. ПДВ 9 997, 95 грн.

5. Договір № 170812/ГП від 17.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з улаштування ґрунтовочного та декоративного покриття у торгівельному центрі Океан Плазав Голосіївському районі м. Києва. Ціна договору 59 685, 47 грн., в т.ч. ПДВ 9 947, 58 грн.

6. Договір № 160812/АС від 16.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з монтажу аспіраційної системи димовиявлення на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської ради за межами м. Ладижин (виробничий корпус). Ціна договору 59 876, 94 грн., в т.ч. ПДВ 9 979, 49 грн.

7. Договір № 150812/ВБ від 15.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з влаштування блискавкозахисту на будівництві торгівельно-офісного центру за адресою: м. Київ, вул. Стеценка. Ціна договору 59 961, 74 грн., в т.ч. ПДВ 9 993, 62 грн.

8. Договір № 140812/ВП від 14.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з вогнезахисного покриття дерев`яних конструкцій горища на об`єкті Адміністрація КП Київський метрополітен за адресою: м. Київ, пр-т Перемоги, 35. Ціна договору 59 910, 96 грн., в т.ч. ПДВ 9 985, 16 грн.

9. Договір № 100812/СД від 10.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з монтажу аспіраційної системи димовиявлення на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської ради за межами м. Ладижин (морозильна камера ГВК). Ціна договору 59 999, 82 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 97 грн.

10. Договір № 090812/ВД від 09.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору влаштування та пусконаладка диспетчеризації системи протипожежного захисту на об`єкті Будівництво житлового будинку за адресою: м. Київ, вул. О. Туманяна. Ціна договору 59 970, 60 грн., в т.ч. ПДВ 9 995, 10 грн.

11. Договір № 070812/ПС від 07.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтаж установки пожежної сигналізації на об`єкті за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 91. Ціна договору 59 868 грн., в т.ч. ПДВ 9 978 грн.

12. Договір № 060812/ПВ від 06.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтаж внутрішнього протипожежного водогону на об`єкті за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 91. Ціна договору 59 940 грн., в т.ч. ПДВ 9 990 грн.

13. Договір № 030812/ВВ від 03.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтажні роботи внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Реконструкція об`єкту незавершеного будівництва виробничого корпусу в осях 5-10 ВАТ Електроприлад за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 17. Ціна договору 59 994 грн., в т.ч. ПДВ 9 999 грн.

14. Договір № 020812/ВВ від 02.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтажні роботи внутрішнього протипожежного водопроводу на об`єкті Реконструкція об`єкту незавершеного будівництва виробничого корпусу в осях 10-19 ВАТ Електроприлад за адресою: м. Київ, вул. Глибочицька, 17. Ціна договору 59 988 грн., в т.ч. ПДВ 9 998 грн.

15. Договір № 010812/ФП від 01.08.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з карбування бетонних поверхонь у торгівельному центрі Океан Плазав Голосіївському районі м. Києва. Ціна договору 59 999, 88 грн., в т.ч. ПДВ 9 999, 98 грн.

16. Договір № 300712/ПР від 30.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору пусконалагоджувальні роботи систем димовидалення та протипожежної автоматики у житловому будинку за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, 145. Ціна договору 59 903, 58 грн., в т.ч. ПДВ 9 983, 93 грн.

17. Договір № 230712/КВК-1 від 23.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з влаштування системи контролю вибухонебезпечних концентрацій наявних газів на об`єкті Багатоповерховий житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. О. Туманяна, під`їзд № 2. Ціна договору 59 474, 82 грн., в т.ч. ПДВ 9 912, 47 грн.

18. Договір № 200712-РГ від 20.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору розробка інформаційних графіків вказівників назв вулиць та номерів будинків. Ціна договору 58 785, 18 грн., в т.ч. ПДВ 9 797, 53 грн.

19. Договір № 200712-ВК від 20.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору виготовлення формоутворюючих корпусів вказівників назв вулиць та номерів будинків (з інформацією). Ціна договору 58 719, 48 грн., в т.ч. ПДВ 9 786, 58 грн.

20. Договір № 190712/КВК від 19.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору влаштування системи контролю вибухонебезпечних концентрацій наявних газів на об`єкті Багатоповерховий житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. О. Туманяна, під`їзд № 1. Ціна договору 59 415, 12 грн., в т.ч. 9 902, 52 грн.

21. Договір № 180712/СД-1 від 18.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору влаштування системи диспетчеризації на об`єкті Багатоповерховий житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. О. Туманяна, під`їзд № 2. Ціна договору 59 679, 48 грн., в т.ч. ПДВ 9 946, 58 грн.

22. Договір № 160712/НП від 16.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з нанесення ґрунтовочного та декоративного покриття на металеві конструкції на об`єкті Будівництво соціально-громадського комплексу у Голосіївському районі. Ціна договору 59 000, 28 грн., в т.ч. ПДВ 9 833, 38 грн.

23. Договір № 130712/З від 13.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи із зачищення металевих конструкцій на об`єкті Будівництво соціально-громадського комплексу у Голосіївському районі. Ціна договору 59 459, 69 грн., в т.ч. ПДВ 9 909, 95 грн.

24. Договір № 130712-ДС від 13.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору розробка дизайну ергономічних інформаційних стендів. Ціна договору 59 903, 58 грн., в т.ч. ПДВ 9 983, 93 грн.

25. Договір № 130712/СД від 13.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору влаштування системи диспетчеризації на об`єкті Багатоповерховий житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. О. Туманяна, підїзд № 1. Ціна договору 59 823, 88 грн., в т.ч. ПДВ 9 970, 65 грн.

26. Договір № 120712/ЗВ від 12.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з монтажу зовнішнього протипожежного водопроводу (насосна станція) на об`єкті Зблокований садовий будинок за адресою: м. Київ, вул. Садова, 135, буд. № 3-4. Ціна договору 59 240, 10 грн., в т.ч. ПДВ 9 873, 35 грн.

27. Договір № 090712/ВВ від 09.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з монтажу внутрішнього протипожежного водопроводу (насосна станція) на об`єкті Зблокований садовий будинок за адресою: м. Київ, вул. Садова, 135, буд. № 3-4. Ціна договору 59 951, 81 грн., в т.ч. ПДВ 9 991, 97 грн.

28. Договір № 060712/1-Д від 06.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтаж автоматизації димовидалення виробничого корпусу на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської ради за межами м. Ладижин. Ціна договору 59 740, 26 грн., в т.ч. ПДВ 9 956, 71 грн.

29. Договір № 050712-Д від 05.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтаж автоматизації димовидалення побутового корпусу на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської ради за межами м. Ладижин. Ціна договору 59 500, 26 грн., в т.ч. ПДВ 9 916, 71 грн.

30. Договір № 030712/ПС від 03.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з капітального ремонту автоматичної установки пожежної сигналізації, оповіщення про пожежу на об`єкті Загальноосвітній навчальний заклад Школа екстернівза адресою: м. Київ, пр-т 40-річчя Жовтня, 106/4. Ціна договору 59 293, 20 грн., в т.ч. ПДВ 9 882, 20 грн.
31. Договір № 030712/МР від 03.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс монтажних робіт системи охоронної сигналізації на об`єкті Приміщення Національного академічного театру російської драми ім. Л. Українки за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 5. Ціна договору 57 981, 78 грн., в т.ч. ПДВ 9 663, 63 грн.

32. Договір № 020712/1 від 02.07.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору монтаж автоматизації димовидалення АБК на об`єкті Комплекс по забою курчат-бройлерів, що розташований на землях Ладижинської міської зади за межами м. Ладижин. Ціна договору 55 845, 12 грн., в т.ч. ПДВ 9 307, 52 грн.

33. Договір № 260612/ПР від 26.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з проектування приймального колодязя для пожежного водозабору на об`єкті Складські приміщення на території Озерської сільської ради Бородянського району Київської області. Ціна договору 58 518, 70 грн., в т.ч. ПДВ 9 753, 12 грн.

34. Договір № 250612/ВО від 25.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору роботи з вогнезахисної обробки металевих та дерев`яних конструкцій горища на об`єкті Адміністрація КП Київський метрополітенза адресою: м. Київ, пр-т Перемоги, 35. Ціна договору 57 978, 61 грн., в т.ч. ПДВ 9 663, 10 грн.

35. Договір субпідряду № 140612/1 від 14.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування та пусконалагоджування системи пінного пожежегасіння на об`єкті Будівництво житлового комплексу (секція С, будинок № 7) в Подільському районі м. Києва. Ціна договору 56 039, 81 грн., в т.ч. ПДВ 9 339, 97 грн.

36. Договір субпідряду № 130612/1 від 13.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з встановлення системи блискавкозахисту на об`єкті Котеджне містечко за адресою: Київська область, Вишгородський район, с. Глібівка, урочище Зелений бір. Ціна договору 55 790, 19 грн., в т.ч. ПДВ 9 298, 36 грн.
37. Договір № 120612/1 від 12.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з проектування (стадія робочий проект) та монтажу пожежної сигналізації на об`єкті Дитячий оздоровчий табір Зміна за адресою: Київська область, смт. Клавдієво. Ціна договору 56 400, 44 грн., в т.ч. ПДВ 9 400, 07 грн.

38. Договір субпідряду № 110612/1 від 11.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування та пусконалагоджування системи пінного пожежегасіння на об`єкті Будівництво житлового комплексу (секція С, будинок № 6) в Подільському районі м. Києва. Ціна договору 55 390, 56 грн., в т.ч. ПДВ 9 231, 76 грн.

39. Договір субпідряду № 080612/П від 08.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс проектних робіт з влаштування пожежної автоматики (стадія робочий проект) на об`єкті Торгівельний комплекс Новус за адресою: м. Київ, вул. Стеценка. Ціна договору 37 448 грн., в т.ч. ПДВ 6 241, 33 грн.
40. Договір субпідряду № 060612/1 від 06.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування та пусконалагоджування системи пінного пожежегасіння на об`єкті Будівництво житлового комплексу (секція С, будинок № 5) в Подільському районі м. Києва. Ціна договору 52 300, 68 грн., в т.ч. ПДВ 8 716, 78 грн.

41. Договір субпідряду № 050612/1 від 05.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування системи відеоспостереження на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, роза вулиць Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 54 010, 32 грн., в т.ч. ПДВ 9 001, 72 грн.

42. Договір субпідряду № 040612/1 від 04.06.2012, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ Валдівуд(виконавець) в особі директора ОСОБА_15 . Предмет договору комплекс робіт із зачищення, нанесення ґрунтовочного та декоративного покриття на металеві конструкції на об`єкті Будівництво житлового комплексу в Голосіївському районі м. Києва. Ціна договору 52 620 грн., в т.ч. ПДВ 8 770 грн.

На виконання умов вказаних договорів субпідряду ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, перерахував з рахунку № НОМЕР_1 ТОВ Спецмонтажприлад, відкритого в АТ Райффайзен банк Аваль, на рахунок ТОВ Валдівуд№ НОМЕР_4 , відкритий в АТ УкрСиббанк, кошти на загальну суму 1 299 493, 53 грн.

Також члени злочинної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 і невстановлені особи, з метою сприяння службовій особі директору ТОВ СпецмонтажприладОСОБА_10 та його заступнику ОСОБА_12 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та за попередньою змовою з ОСОБА_12 , підробили податкові накладні ТОВ Валдівуд на загальну суму 2 623 763, 28 грн., в т.ч. ПДВ 437 294 грн.
В подальшому ці документи, в яких у графі підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладнучлени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_15 , вони надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання з метою ухилення від сплати податків.

Також ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 та членами групи ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та невстановленими членами групи, без документального оформлення податкових накладних ТОВ Валдівуд№ 5 від 02.2012, № 7 від 05.10.2012; № 8 від 08.10.2012, № 9 від 08.10.2012, № 11 від 10.10.2012, № 13 від 12.10.2012, № 16 від 15.10.2012, № 17 від 17.10.2012, № 19 від 17.10.2012, № 20 від 18.10.2012, № 21 від 19.10.2012, № 23 від 22.10.2012, № 24 від 23.10.2012, № 25 від 24.10.2012, № 26 від 26.10.2012, № 27 від 29.10.2012, № 29 від 30.10.2012, № 31 від 31.10.2012 включив номери вказаних податкових накладних до реєстру отриманих податкових накладних та Додатку 5 до податкової декларації з ПДВ, в результаті чого незаконно сформуваВ податковий кредит за жовтень 2012 року в сумі 178 471, 97 грн.
В подальшому ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 та членами групи, діючи всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ Валдівуд ОСОБА_15 податкові накладні, а також отримані номери податкових накладних без їх документарного оформлення, включивши їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних. Після цього суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях з ПДВ у наступних періодах: в червні 2012 року в сумі 69 999, 99 грн., в липні 2012 року 177 452, 90 грн., в серпні 2012 року 189 840, 98 грн., в жовтні 2012 року 178 471, 97 грн.
Таким же чином ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , з метою конвертації грошових коштів та ухилення від сплати податків використав наданий членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами суб`єкт господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Видавничий дім Престиж-Альянс, у період взаємовідносин з ТОВ Спецмонтажприладкерівником якого значився ОСОБА_18
ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, з корисливих спонукань, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, без мети отримання товариством прибутку, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про здійснення безтоварних операцій, надав членам злочинної групи, які діяли від імені ТОВ ВД Престиж-Альянс,неправдиві відомості про укладання договорів субпідряду з ТОВ Спецмонтажприлад по виконанню монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт, які ОСОБА_14 як бухгалтер конвертаційного центру та невстановлені члени злочинної групи використали, підробивши шляхом внесення до них завідомо неправдивих даних, а також вчинили підроблення підпису ОСОБА_18 , і надали ОСОБА_10 та ОСОБА_12 для використання при вчиненні злочинів, пов`язаних з ухилення від сплати податків, а саме:

1. Договір субпідряду № 0508/Н від 05.08.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс монтажних робіт з автоматичної установки пінного пожежегасіння на об`єкті Житловий будинок за адресою: м. Київ, вул. Васильківська пров. Коломиївський. Ціна договору 545 454 грн., в т.ч. ПДВ 90 909 грн.
2. Договір субпідряду № 1411/ПО від 14.11.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс малярних робіт з вогнезахисної обробки металевих конструкцій на об`єкті Будівельний майданчик ДП Міжнародний аеропорт Бориспіль, термінал Дза адресою: м. Бориспіль. Ціна договору 265 854, 40 грн., в т.ч. ПДВ 44 309, 07 грн.
3. Договір субпідряду № 1011/ВО від 10.11.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з вогнезахисту проходів інженерних комунікацій крізь будівельні конструкції (вогнезахисне покриття КС-1, КС-3 та мінеральні плити) на об`єкті Адміністративна будівля за адресою: м. Київ, вул. Костьольна, 13-а. Ціна договору 226 095, 60 грн., в т.ч. ПДВ 57 682, 60 грн.

4. Договір субпідряду № 0911/0 від 09.11.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування світильників на об`єктах Під`їзди житлових будинків у Дніпровському та Голосіївському районах м. Києва. Ціна договору 500 826 грн., в т.ч. ПДВ 83 471 грн.

5. Договір субпідряду № 1010/ПА від 10.10.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з виготовлення та монтажу вогнезатримуючих клапанів з системою автоматичного керування, влаштування автоматичної установки газового пожежегасіння в приміщені серверної, влаштування системи автоматичного керування внутрішнім пожежним водопроводом на об`єкті Реконструкція з надбудовою нежилого будинку (літ. А) під адміністративно-офісну будівлю за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 5. Ціна договору 576 000 грн., в т.ч. ПДВ 96 000 грн.
6. Договір субпідряду № 0510/ПС від 05.10.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування систем пожежної сигналізації, оповіщення про пожежу в будинках, здача змонтованих систем представникам органів Державного пожежного нагляду МНС України на об`єктах Будівництво житлових будинків №№ 1-7, що входять до житлової забудови між вул. Новомостицькою та вул. Замковецькою в м. Києві. Ціна договору 590 400 грн., в т.ч. ПДВ 98 400 грн.
7. Договір субпідряду № 041011 від 04.10.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з встановлення структурованих кабельних мереж в приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Електриків, 26. Ціна договору 423 600 грн., в т.ч. ПДВ 70 600 грн.
8. Договір субпідряду № 0911/О від 09.11.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування систем автоматичної пожежної сигналізації та оповіщення про пожежу на об`єкті Будівництво житлових будинків на вул. Новомостицькій та вул. Замковецькій в м. Києві. Ціна договору 500 826 грн., в т.ч. ПДВ 83 471 грн.
9. Договір субпідряду № 1609/ПС від 16.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс монтажно-пусконалагоджувальних робіт з автоматичної установки пожежної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з підземним паркінгом за адресою: м. Київ, перетин вул. Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 450 829, 20 грн., в т.ч. ПДВ 75 138, 20 грн.

10. Договір субпідряду № 1409/СКС від 14.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору прокладання структурованих кабельних мереж на об`єкті Приміщення Технологічний вокзальний комплекс. Вокзал дальнього слідуванняза адресою: м. Донецьк, Привокзальна площа та вул. Артемівська. Ціна договору 486 261, 36 грн., в т.ч. ПДВ 81 043, 56 грн.
11. Договір субпідряду № 1209/0 від 12.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс електромонтажних робіт з влаштування світильників на об`єктах Під`їзди житлових будинків, розташованих в Дарницькому районі Києва. Ціна договору 285 875, 69 грн., в т.ч. ПДВ 47 645, 95 грн.
12. Договір субпідряду № 0509/М від 05.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору прокладання структурованих кабельних мереж на об`єкті Приміщення Вокзали. Позакомплексні мережі диспетчеризації та автоматизації інженерних системза адресою: м. Донецьк, Привокзальна площа та вул. Артемівська. Ціна договору 472 720, 48 грн., в т.ч. ПДВ 78 786, 75 грн.

13. Договір субпідряду № 0209/Б від 02.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс монтажно-пусконалагоджувальних робіт з автоматичної установки пожежної сигналізації на об`єкті Будівництво житлового будинку з підземним паркінгом за адресою: м. Київ, перетин вул. Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 495 356, 71 грн., в т.ч. ПДВ 82 559, 45 грн.
14. Договір субпідряду № 0109/Укр від 01.09.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору монтаж та пусконалагоджувальні роботи автоматизованого голосового сповіщення людей про пожежу на об`єкті Адміністративні та складські приміщення ДП Укрзалізничпостачза адресою: Київська область, м. Фастів, вул. Шевченка, 48. Ціна договору 259 853, 78 грн., в т.ч. ПДВ 43 308, 97 грн.

15. Договір субпідряду № 120711 від 12.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з влаштування систем автоматичної пожежної сигналізації та оповіщення про пожежу на об`єкті Реконструкція з надбудовою нежилого будинку (літ. А) під адміністративно-офісну будівлю за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 5. Ціна договору 243 577, 70 грн., в т.ч. ПДВ 40 596, 28 грн.

16. Договір субпідряду № 1107/ВО від 11.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт ізоляційних (послуги по вогнезахисній обробці конструкцій будівель) вогнезахисним покриттям ДСА та вогнезахисна обробка металевих конструкцій вогнезахисним покриттям Ендотерм 210104 на об`єкті філії УМГ Київтрансгаз: Красилівське ЛВУМГ, Диканське ЛВУМГ, Мринське ВУПЗГ, Бердичівське ЛВУМГ), цех з розливу питної води із зоною водозабору підземних вод за адресою: Київська область, Бородянський район, смт. Блиставиця. Ціна договору 256 384, 76 грн., в т.ч. ПДВ 42 730, 80 грн.
17. Договір субпідряду № 0807/Т від 08.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс проектно-монтажних робіт з автоматичної установки пожежної сигналізації приміщення трансформаторної підстанції на об`єкті Будівництво житлового будинку за адресою: м. Київ, перетин вул. Димитрова та А. Барбюса. Ціна договору 71 834, 56 грн., в т.ч. ПДВ 11 972, 42 грн.
18. Договір субпідряду № 060711 від 06.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору підготовка приміщень для прокладання структурованих кабельних мереж на об`єкті Приміщення Вокзали. Позакомплексні мережі диспетчеризації та автоматизації інженерних систем за адресою: м. Донецьк, Привокзальна площа та вул. Артемівська. Ціна договору 653 874, 76 грн., в т.ч. ПДВ 108 979, 12 грн.
19. Договір субпідряду № 0507/ПА від 08.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору монтажно-пусконалагоджувальні роботи з влаштування протипожежної автоматики на об`єкті Будівництво дитячого дошкільного закладу за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 9-а. Ціна договору 373 658, 94 грн., в т.ч. ПДВ 62 276, 49 грн.
20. Договір субпідряду № 0107/Т від 01.07.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс робіт з автоматичної установки пожежної сигналізації об`єктах Офісні приміщення ТОВ БРК. Ціна договору 101 757, 82 грн., в т.ч. ПДВ 16 959, 64 грн.

21. Договір субпідряду № 2706/С від 27.06.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(замовник) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(виконавець) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору комплекс електромонтажних робіт з влаштування світильників на об`єктах Під`їзди житлових будинків, що розташовані в Святошинському районі м. Києва. Ціна договору 54 876, 75 грн., в т.ч. ПДВ 9 146, 12 грн.

22. Договір купівлі-продажу № 070611 від 07.06.2011, укладений між ТОВ Спецмонтажприлад(покупець) в особі директора ОСОБА_10 і ТОВ ВД Престиж-Альянс(постачальник) в особі директора ОСОБА_18 . Предмет договору товар в асортименті в кількості та за цінами, вказаними в накладних, що засвідчують передачу-приймання товару.

На виконання умов вказаних договорів субпідряду та купівлі-продажу ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , членами групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншими невстановленими особами, всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад,з метою ухилення від сплати податків, перерахував з рахунку № НОМЕР_1 ТОВ Спецмонтажприлад, відкритого в АТ Райффайзен банк Аваль,на рахунок ТОВ ВД Престиж-Альянс№ НОМЕР_5 , відкритий в АТ УкрСиббанк, кошти на загальну суму 7 803 346, 81 грн.

Також члени злочинної групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 і невстановлені особи, з метою сприяння службовій особі директору ТОВ СпецмонтажприладОСОБА_10 та його заступнику ОСОБА_12 в ухиленні від сплати податків, діючи за попередньою змовою між собою та з ОСОБА_12 , підробили податкові накладні ТОВ ВД Престиж-Альянсна загальну суму 7 257 893 грн., в т.ч. ПДВ 1 209 649 грн.

В подальшому ці документи, в яких у графі підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладнучлени злочинної групи підробляли підписи від імені ОСОБА_18 , вони злочинної групи надали ОСОБА_12 для використання з метою ухилення від сплати податків.

Також ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_12 , діючи всупереч інтересам ТОВ Спецмонтажприлад, з метою ухилення від сплати податків, використав підроблені від імені директора ТОВ ВД Престиж-Альянс ОСОБА_18 та надані членами злочинної групи податкові накладні, включивши їх до реєстрів отриманих та виданих податкових накладних. Після цього суми податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту та відобразив у деклараціях з ПДВ у наступних періодах: в червні 2011 року в сумі 10 261, 12 грн., в липні 2011 року 213 986, 41 грн., в серпні 2011 року 160 437, 35 грн., у вересні 2011 року 450 735, 27 грн., в жовтні 2011 року 265 000 грн., в листопаді 2011 року 200 137, 67 грн.

Згідно з актом № 266/22-509/32664270 від 19.04.2013 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ Спецмонтажприлад з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ Смолінменеджменнт Ессе, ТОВ Валдівуд, ТОВ Вальтравента ТОВ Видавничий дім Престиж-Альянсза весь період діяльності встановлені порушення вимог п.44.1 ст.44, п.п.201.1, 201.6та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, Наказу Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 року № 969 Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення та Наказу Міністерства фінансів України Про затвердження форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної від 01.11.2011 року № 1379, п.п. 1 та 2 ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, п.п.2.5 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88, що призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 004 457 гривень з період з січня 2011 року по жовтень 2012 року.
Згідно з актом № 114/22-60/32664270 від 18.04.2012 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Спецмонтажприлад з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ Вальтравенза період з 01.04.2011 року по 31.05.2011 року та з ТОВ Видавничий дім Престиж-Альянс за період з 01.08.2011 року по 31.08.2011 року встановлені порушення вимог п.п.14.1.181 п.14.1ст.14, п.198.2і 198.3ст.198, п.200.1ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до завищення суми податкового кредиту з ПДВ та, відповідно, заниження податкового зобов`язання з ПДВ на загальну суму 448 566 гривень.

Дії ОСОБА_10 судом кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб.
Відповідно до вимог ст.404 КПК України суд апеляційної інстанції переглядає судові рішення суду першої інстанції межах апеляційної скарги. Однак суд апеляційної інстанції вправі вийти за межі апеляційних вимог, якщо цим не погіршується становище обвинуваченого, а також якщо розгляд апеляційної скарги дає підстави для прийняття рішення на користь осіб, в інтересах яких апеляційні скарги не надійшли.

Згідно ст.370 КПК України судове рішення повинно бути законним, обґрунтованим і вмотивованим.

Законним є рішення, ухвалене компетентним судом згідно з нормами матеріального права з дотриманням вимог щодо кримінального провадження, передбачених цим Кодексом.
Перевіряючи матеріали кримінального провадження, колегія суддів приходить до висновку, що прокурором під час досудового розслідування та судом першої інстанції під час розгляду кримінального провадження щодо ОСОБА_10 були допущені істотні порушення вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили суду ухвалити законне та обґрунтоване судове рішення.
Згідно з п.13 ч.1 ст.3 КПК України обвинувачення це твердження про вчинення певною особою діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність, висунуте в порядку, встановленому цим Кодексом.

Згідно з ч.2 ст.42 КПК України, обвинуваченим (підсудним) є особа, обвинувальний акт щодо якої переданий до суду в порядку, передбаченому ст.291 КПК України.

Процесуальним рішенням, яким прокурор висуває обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення і яким завершується досудове розслідування, відповідно до положень п.4 ст.110 КПК України є обвинувальний акт, який повинен відповідати вимогам, передбаченим у статті 291 цього Кодексу.

Зокрема, п.5 ч.2 ст.291 КПК України визначає, що обвинувальний акт має містити виклад фактичних обставин кримінального правопорушення, які прокурор вважає встановленими, правову кваліфікацію кримінального правопорушення з посиланням на положення закону і статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність та формулювання обвинувачення.

Саме в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта і проводиться судовий розгляд, як зазначено в ст.337 КПК України.
Однак з матеріалів кримінального провадження випливає, що обвинувальний акт не відповідає вимогам ст.291 КПК України, оскільки ні встановлених органом досудового розслідування фактичних обставин кримінального правопорушення, ні формулювання обвинувачення не містить, а в ньому викладено лише зміст підозри та зазначено правову кваліфікацію. ОСОБА_10 за цим процесуальним рішенням має статус підозрюваного.
Отже, обвинувачення ОСОБА_10 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурором у відповідності до вимог кримінального процесуального закону не висунуто, і відсутність формулювання обвинувачення в обвинувальному акті свідчить про те, що, не дивлячись на звернення з обвинувальним актом до суду, ОСОБА_10 не набув статусу обвинуваченого.
Як зазначив Європейський суд з прав людини у справі Абрамян проти Росії (рішення від 09.10.2008), у тексті підпункту а п.3 ст.6 Конвенції вказано на необхідність приділяти особливу увагу роз`ясненню обвинувачення особі, стосовно якої порушено кримінальну справу. Деталі вчинення злочину можуть відігравати вирішальну роль під час розгляду кримінальної справи, оскільки саме з моменту доведення їх до відома підозрюваного він вважається офіційно письмово повідомленим про фактичні та юридичні підстави пред`явленого йому обвинувачення (див. рішення від 19.12.1989 у справі Камасінскі проти Австрії, № 9783/82, п.79). Крім того, Суд нагадує, що положення підпункту а п.3 ст.6 Конвенції необхідно аналізувати у світлі більш загальної норми про право на справедливий судовий розгляд, гарантоване п.1 цієї статті. У кримінальній справі надання повної, детальної інформації щодо пред`явленого особі обвинувачення та, відповідно, про правову кваліфікацію, яку суд може дати відповідним фактам, є важливою передумовою забезпечення справедливого судового розгляду (див.: рішення від 25.03.1999 у справі Пелісьє та Сассі проти Франції, № 25444/94, п.52; рішення від 25.07.2000 у справі Матточіа проти Італії, № 23969/94, п.58; рішення від 20.04.2006 у справі І.Н. та інші проти Австрії, № 42780/98, п.34).
Справедливість під час провадження у справі необхідно оцінювати, беручи до уваги розгляд справи в цілому (див. рішення від 01.03.2001 у справі Даллос проти Угорщини, № 29082/95, п.47). Крім того, право бути поінформованим про характер і причини обвинувачення потрібно розглядати у світлі права обвинуваченого мати можливість підготуватися до захисту, гарантованого підпунктом b п.3 ст.6 Конвенції (див. зазначені рішення у справі Пелісьє та Сассі проти Франції, п.54, а також Даллос проти Угорщини, п.47).
Крім того, відповідно до вимог ч.1 ст.337 КПК України судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення.

Згідно з ст.62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.

А тому зміст повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення у співучасті з посиланням на конкретних осіб, а саме, ОСОБА_12 , а також членів організованої групи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , щодо яких дане кримінальне провадження не розглядається і відомості про засудження яких відсутні, є неприпустимим, адже є порушенням принципу презумпції невинуватості та права на захист.

Необхідно зазначити і про суперечливість змісту повідомлення про підозру, яке міститься в обвинувальному акті, правовій кваліфікації дій ОСОБА_10 .

Так, зазначаючи про вчинення останнім кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за попередньою змовою з вказаними раніше особами, прокурор водночас вказує, що ОСОБА_10 здійснив пособництво в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 3 453 023 гривні (т.1 а.с.66).

В обвинувальному акті постійно йдеться про зловживання ОСОБА_10 своїм службовим становищем при вчиненні певних дій, всупереч інтересам підприємства, відповідальність за що передбачена іншим законом України про кримінальну відповідальність.

До того ж, неодноразово вказується про співучасть ОСОБА_10 у підробленні документів та використанні ним завідомо підроблених документів, обвинувачення в чому не пред`являлося.

Колегія суддів вважає за необхідне звернути увагу і на невідповідність реквізитів договорів та даних, що у них містяться, зокрема, дати укладання, номерів, адрес об`єктів, ціни договору, укладених між Спецмонтажприладі ТОВ Вальтравен,які зазначені в обвинувальному акті під №№ 8, 14, 15, між ТОВ Спецмонтажприладі ТОВ Смолінменеджмент Ессе під №№ 3, 26, 31, 32, 36, 37, 38, 41, 45, 52, між ТОВ Спецмонтажприладі ТОВ Валдівуд під №№ 4, 5, 9, 12, 13, 15, 19, 39, 41, тим даним, що містяться в кримінальному провадженні, які суд не перевірив і механічно виклав у вироку.

Обов`язок перевіряти обвинувальний акт на відповідність вимогам закону покладається на суд першої інстанції у підготовчому судовому засіданні та у разі виявлення таких невідповідностей, суд згідно з п.3 ч.3 ст.314 КПК України має право повернути обвинувальний акт прокурору.

Проте на вказані обставини суд першої інстанції уваги не звернув і за відсутності пред`явленого ОСОБА_10 обвинувачення ухвалив щодо нього обвинувальний вирок, що є неприпустимим.
Колегія суддів вважає, що під час розгляду кримінального провадження були допущені істотні порушення вимог кримінального процесуального закону, які перешкодили суду ухвалити законний та обґрунтований вирок, і це перешкоджає суду апеляційної інстанції прийняти рішення по суті справи, оскільки згідно з ч.4 ст.404 КПК України суд апеляційної інстанції не має права розглядати обвинувачення, що не було висунуте в суді першої інстанції.

А тому вирок суду відповідно до вимог ст.ст.409, 412 КПК України підлягає скасуванню з призначенням нового розгляду у суді першої інстанції зі стадії підготовчого судового засідання.

З огляду на те, що ОСОБА_10 , між іншим, ставить питання про скасування вироку суду першої інстанції, його апеляційна скарга задовольняється частково.

Призначаючи новий розгляд у суді першої інстанції, суд апеляційної інстанції не вправі вирішувати наперед питання про доведеність чи недоведеність обвинувачення, достовірність або недостовірність доказів, переваги одних доказів над іншими.

За таких обставин доводи ОСОБА_10 про відсутність доказів, які б доводили наявність у нього умислу на ухилення від сплати податків, які відповідають його ж показанням, що має істотне значення для прийняття законного та обґрунтованого судового рішення в даному кримінальному провадженні, належить перевірити суду першої інстанції при новому судовому розгляді.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.404, 407 КПК України, колегія суддів

у х в а л и л а :

Апеляційну скаргу обвинуваченого ОСОБА_10 задовольнити частково.

Вирок Святошинського районного суду м. Києва від 22 грудня 2014 року щодо ОСОБА_10 у кримінальному провадженні № 0000125 скасувати і призначити новий розгляд у суді першої інстанції.

Ухвала суду апеляційної інстанції набирає законної сили з моменту її проголошення і касаційному оскарженню не підлягає.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3