У Х В А Л А

Справа № 183/3678/15

№ 1-кс/183/383/15

25 червня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів -

ВСТАНОВИВ:

В Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області звернувся слідчий Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 з клопотанням, в якому вказав, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 10.04.2015 року до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_4 », шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, та кваліфікованого за ч.3 ст. 212 КК України, тобто умисного ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування і введені в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яке спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування було встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків, шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які полягали в постачанні відходів та брухту чорних і кольорових металів, ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також під час досудового розслідування з метою з`ясування фактів та підтвердження проведення достовірних фінансово-господарських операцій між вищевказаними підприємствами, спрямованих на заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість встановлено, що відомості про рух грошових коштів походження та їх фактичний рух на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за період з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , були відкриті рахунки: 09.12.2010 року рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня); 09.12.2010 року рахунок № НОМЕР_13 (українська гривня); 07.12.2011 року рахунок НОМЕР_14 (українська гривня); 13.02.2013 року рахунок № НОМЕР_15 (українська гривня).

У зв`язку з визначенням остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства, та проведення судово-економічної експертизи, слідчий у своєму клопотанні просить йому надати доступ до документів, та можливість їх вилучення, а саме до:

· документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: заяви про відкриття, закриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/ положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказу про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження, використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефоний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами державної податкової служби; копії сторінок паспорту або документа, який його замінює; ідентифікаційного коду засновників, службових осіб, довірених осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; і інших документів юридичної справи по відкриттю й використанню даних рахунків;
· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції щодо руху грошових коштів, по вищевказаним рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині з обов`язковою вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;
· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;
мотивуючи його, крім вищевказаного, тим, що вищевказані обставини неможливо встановити іншим способом, окрім як отримати необхідну інформацію та документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий повністю підтримав своє клопотання.

Представник відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), в судове засідання не з`явився, про час та дату слухання клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду не відомо, що відповідно до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду вказаного клопотання.

Ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. В судовому засіданні судом роз`яснювалося дане право, але у зв`язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, вислухавши доводи слідчого в судовому засіданні, дослідивши клопотання та надані письмові докази, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав:

Дійсно 13.03.2015 року слідчим відділенням Новомосковського МВ ГУМВС України в Дніпропетровській області до Єдиного Реєстру досудових розслідувань за № 320 150 403 700 000 11 внесені відомості щодо факту ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 688 627 гривень, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності службовими особами ПП « ОСОБА_4 », шляхом неправомірного використання пільги із звільнення від оподаткування податком на додану вартість по операціям з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів, що спричинило до ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах. Кримінальне правопорушення було кваліфіковано за ч.3 ст. 212 КК України (а.п. 5).

Відповідно до п. 1,2,3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та дійсно мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.ст.60-62, глави 10 Закону «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при надані послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до п.5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Крім того, відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в судовому засіданні довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вище викладене, вважаю клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до конкретно вказаних в клопотанні документів:

· документів по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), а саме: заяви про відкриття, закриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/ положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказу про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефоний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами державної податкової служби; копії сторінок паспорту або документа, який його замінює; ідентифікаційного коду засновників, службових осіб, довірених осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства;
· документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції щодо руху грошових коштів, по вищевказаним рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині з обов`язковою вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;
· документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;
обґрунтованим і тому необхідно надати згоду слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 на дозвіл про тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Однак, оскільки слідчий в порушення вимог п. 3 ч.2 ст. 160 КПК України відповідно до якого у клопотанні зазначаються:

· речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
не вказав в іншій частині клопотання до яких конкретно документів йому потрібний дозвіл на тимчасовий доступ, тому в іншій частині клопотання, повинно бути відмовлено, як в належній мірі не обґрунтованого.

При цьому суд не виключає можливість повторного звернення органами досудового слідства з клопотанням про доступ до вказаної інформації з належним його обґрунтуванням

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури ОСОБА_7 про надання тимчасового доступу до документів задовольнити частково.

Надати слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та зобов`язати керівника останнього надати документи слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а саме:

· документи по юридичному оформленню (відкриттю) підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), а саме: заяви про відкриття, закриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/ положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказу про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефоний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами державної податкової служби; копії сторінок паспорту або документа, який його замінює; ідентифікаційного коду засновників, службових осіб, довірених осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства;
· документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції щодо руху грошових коштів, по вищевказаним рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині з обов`язковою вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;
· документи, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2014 року по 31.06.2014 року;

В іншій частині заявленого клопотання про надання слідчому Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозволу на тимчасовий доступ та вилучення інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження, використання даними рахунками та інших документів юридичної справи по відкриттю й використанню даних рахунків - відмовити.

У разі не виконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 09.07.2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1