Справа №295/717/14-к

У Х В А Л А

17.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000102 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000102, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2012-2013 років, шляхом приховування об`єкта оподаткування, умисно ухилились від сплати ПДФО в особливо великих розмірах.
Суть схеми ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб полягає в наступному. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрували ряд підконтрольних їм приватних підприємців, зареєстрованих на родичів працівників та самих працівників, які являються платником єдиного податку, а саме ПП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ПП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ПП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ПП ОСОБА_21 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_18 ), ПП ОСОБА_23 ( НОМЕР_19 ), ПП ОСОБА_24 ( НОМЕР_20 ), ПП ОСОБА_25 ( НОМЕР_21 ), ПП ОСОБА_26 ( НОМЕР_22 ), ПП ОСОБА_27 ( НОМЕР_23 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_24 ), ПП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ПП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ПП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ПП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ПП ОСОБА_32 ( НОМЕР_29 ), ПП ОСОБА_33 ( НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_34 ( НОМЕР_31 ), ПП ОСОБА_35 ( НОМЕР_32 ), ПП ОСОБА_36 ( НОМЕР_33 ), ПП ОСОБА_37 ( НОМЕР_34 ), ПП ОСОБА_38 ( НОМЕР_35 ), ПП ОСОБА_39 ( НОМЕР_36 ), ПП ОСОБА_40 ( НОМЕР_37 ), ПП ОСОБА_41 ( НОМЕР_38 ), ПП ОСОБА_42 ( НОМЕР_39 ), ПП ОСОБА_43 ( НОМЕР_40 ).
Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи від імені даних приватних підприємців здійснюють закупівлю лісових ресурсів: чорниці лісової, журавлини, ожини, волоських горіхів. При придбанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ягід, через підконтрольних вищевказаних приватних підприємців, отримуються у лісових господарствах Житомирської області лісові квитки. Окрім цього ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювалась закупівля волоського горіху, відображеного як придбаного у підконтрольних приватних підприємців у населення з відповідними довідками форми №3ДФ отриманими в сільських радах.
В подальшому лісові ресурси експортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за кордон.
Відповідно до чинного законодавства, у випадку виплати доходу фізичним особам суб`єктом підприємницької діяльності (фізичною чи юридичною особою), останній виступає податкових агентом для перерахування податків та зборів. З метою ухилення від сплати податків, приймачами лісових ресурсів-підприємцями, що підконтрольні службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перерахування прибуткового податку до бюджету не здійснювалось. Як податковий агент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підконтрольні йому приватні підприємці, повинні були з фізичних осіб здавачів лісових ресурсів, утримувати та перераховувати ПДФО до бюджету та відповідні відомості вносити до звіту 1-ДФ.
У ході досудового розслідування допитано ряд осіб, що відповідно вказані у платіжних (закупівельних) відомостях, як особи у яких приватні підприємці здійснювали закупівлю горіхів, ягід та відповідно отримали за реалізований товар кошти. Відповідно до їх показів слідує, що вони не здійснювали реалізацію ягід, горіхів та відповідно кошти за це не отримували, підписи у платіжних (закупівельних) відомостях їм не належать.
Окрім цього допитані голови сільських рад, на території яких здійснювалась закупівля горіху та видавались населенню довідки форми №3ДФ, які показали, що населенням не здійснюється вирощення та реалізація горіху, довідки форми №3ДФ населенням отримувались, однак для здачі молока, м`яса, тощо, а не для продажу горіху.
Внаслідок здійснення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищезазначених незаконних операцій у період 2012-2013 років, до бюджету держави не надійшло податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 2,83 млн.грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що вищевказані, підконтрольні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приватні підприємці, нібито здійснювали реалізацію лісових ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_41 ), а останні відображали придбання даних лісових ресурсів по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.
Слідчий зазначає, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зберігаються наступні оригінали документів: договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_41 ) та ПП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ПП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ПП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ПП ОСОБА_21 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_18 ), ПП ОСОБА_23 ( НОМЕР_19 ), ПП ОСОБА_24 ( НОМЕР_20 ), ПП ОСОБА_25 ( НОМЕР_21 ), ПП ОСОБА_26 ( НОМЕР_22 ), ПП ОСОБА_27 ( НОМЕР_23 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_24 ), ПП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ПП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ПП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ПП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ПП ОСОБА_32 ( НОМЕР_29 ), ПП ОСОБА_33 ( НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_34 ( НОМЕР_31 ), ПП ОСОБА_35 ( НОМЕР_32 ), ПП ОСОБА_36 ( НОМЕР_33 ), ПП ОСОБА_37 ( НОМЕР_34 ), ПП ОСОБА_38 ( НОМЕР_35 ), ПП ОСОБА_39 ( НОМЕР_36 ), ПП ОСОБА_40 ( НОМЕР_37 ), ПП ОСОБА_41 ( НОМЕР_38 ), ПП ОСОБА_42 ( НОМЕР_39 ), ПП ОСОБА_43 ( НОМЕР_40 ), додатки до договорів, накладні, що свідчать про реалізацію приватними підприємцями лісових ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортних накладні про перевезення товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, платіжні (розрахункові) відомості відповідно до яких приватні підприємці закуповували ягоди та горіхи у населення, платіжні доручення, касові ордери, тощо.
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за її дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_41 ), оригіналів наступних документів: договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_41 ) та ПП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ПП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ПП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ПП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ПП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ПП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ПП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ПП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ПП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ПП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ПП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ПП ОСОБА_21 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_18 ), ПП ОСОБА_23 ( НОМЕР_19 ), ПП ОСОБА_24 ( НОМЕР_20 ), ПП ОСОБА_25 ( НОМЕР_21 ), ПП ОСОБА_26 ( НОМЕР_22 ), ПП ОСОБА_27 ( НОМЕР_23 ), ПП ОСОБА_9 ( НОМЕР_24 ), ПП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ПП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ПП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ПП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ПП ОСОБА_32 ( НОМЕР_29 ), ПП ОСОБА_33 ( НОМЕР_30 ), ПП ОСОБА_34 ( НОМЕР_31 ), ПП ОСОБА_35 ( НОМЕР_32 ), ПП ОСОБА_36 ( НОМЕР_33 ), ПП ОСОБА_37 ( НОМЕР_34 ), ПП ОСОБА_38 ( НОМЕР_35 ), ПП ОСОБА_39 ( НОМЕР_36 ), ПП ОСОБА_40 ( НОМЕР_37 ), ПП ОСОБА_41 ( НОМЕР_38 ), ПП ОСОБА_42 ( НОМЕР_39 ), ПП ОСОБА_43 ( НОМЕР_40 ), додатки до договорів, накладні, що свідчать про реалізацію приватними підприємцями лісових ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортних накладні про перевезення товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг), довіреності, платіжні (розрахункові) відомості відповідно до яких приватні підприємці закуповували ягоди та горіхи у населення, платіжні доручення, касові ордери, тощо.

Встановити строк дії ухвали до 17.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1