Справа №295/1107/14-к

УХВАЛА
Іменем України
20.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000074 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000074 від 06 червня 2013 року щодо невстановлених осіб, які діяли від імені ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 , м. Житомир), в період з 2009 по 2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ухилились від сплати податків на суму 3 млн.грн., що становить особливо великі розміри.
За матеріалами справи вбачаться, що ФОП ОСОБА_6 створено з метою використання, як додаткового ланцюга по формуванню незаконного податкового кредиту для ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).
Директором, головним бухгалтером та єдиним засновником ПП « ОСОБА_8 » є ОСОБА_9 , який надає вказівки щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_6 , як фізичній особі-підприємцю.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що ОСОБА_9 зареєстрував (дата реєстрації в ДПІ 23.08.2013 року) СГД ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), яке створено на основних засобах ПП « ОСОБА_8 » та фактично знаходиться за тією ж адресою. ПП « ОСОБА_10 » сформовано податковий кредит від СГД з ознаками «ризикового», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (печатка якого вилучена ІНФОРМАЦІЯ_13 в ході проведення слідчих дій) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 , м. Київ).
Згідно аналізу розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту (додатку 5 до декларації з ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено СГД з ознаками «ризикових», які є формувачами податкового кредиту з ПДВ по ланцюгах постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_21 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_22 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_23 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 , м. Київ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_25 , м. Київ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_26 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_27 , м. Київ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДР НОМЕР_28 , м. Київ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДР НОМЕР_29 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_30 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_31 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_32 , м. Київ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДР НОМЕР_33 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_34 ).
Діяльність вказаних СГД досліджуються в ході досудового розслідування щодо участі в схемі по ухилення від сплати податків.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_26 ) в Печерській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », м. Київ (МФО НОМЕР_35 ) відкрито (були відкриті) рахунки № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня).
За інформацією ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » надання документів для проведення тимчасового доступу до речей та документів можливо лише через центральний офіс головної банківської установи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (МФО НОМЕР_39 , м. Дніпропетровськ).
В ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_12 », договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ПП « ОСОБА_12 », оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПП « ОСОБА_12 », тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положення ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою ст. 163 КПК України, доведе наявність достатніх підстав можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.
Заслухавши учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки відомості, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містять охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, є необхідними для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (МФО НОМЕР_39 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_36 (українська гривня), № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня) для ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період 2013 року;
- обліково-реєстраційної справи ПП « ОСОБА_12 », в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ПП « ОСОБА_12 », оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта за період 2013 року.

Встановити строк дії ухвали до 19.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1