ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/8128/15-к
провадження № 1-кс/201/5107/2015
УХВАЛА
21 травня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення огляду, -

ВСТАНОВИВ:
21 травня 2015 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення огляду.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000156 від 28.11.2014 року про вчинення кримінальних правопорушень за ч.3 ст.212, ч.1 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Єділія» (код ), яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ Жовтневого району м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 134, кор. 5, кв. 54, у період часу з 01.01.2013 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 087 500 грн., що є особливо великим розміром. Також було виявлено, що невстановлені особи створили ряд суб`єктів господарської діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Єділія» є оптово-роздрібна торгівля продуктами харчування. З метою ухилення від сплати податків посадові особи підприємства ТОВ «Єділія» запровадили схему, згідно якої по бухгалтерському обліку не відображається готівкова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей. Так, враховуючи факт придбання продукції за безготівковий розрахунок у постачальників, для ліквідації «розриву» у бухгалтерському обліку, який виникає внаслідок не облікованої реалізації товарно-матеріальних цінностей, службові особи ТОВ «Єділія» організували оформлення безтоварних господарських операцій з «транзитними», «фіктивними» підприємствами, якими є ТОВ «МПВ-Україна» (), ТОВ «Норіка» (код ), ТОВ «Дастік» () та інші, та на які з «0» націнкою направляються вже реалізовані товари.

Крім того у ході аналізу вищевказаних ФСПД, з`ясовано що вони підконтрольні одній групі невстановлених осіб, оскільки мають, тих саме постачальників та покупців, обслуговуються в одних і тих самих банківських установах.

Також встановлено, що зареєстровані податкові накладні підприємств ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік» були подані з однієї і тої самої ІР адреси НОМЕР_1 в один день, з незначним інтервалом у часі.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи та речі, які мають значення по кримінальному провадженню знаходяться за адресою з якою здавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ «МПВ-Україна», ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», а саме за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, буд. 25.

18.12.2014 року за даною адресою на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська було проведено обшук. У ході обшуку було виявлено та вилучено печатки та первинні бухгалтерські документи ряду підприємств у тому числі: ПП «Фаворит Запчастини» (код ), ТОВ «Автобуд-2008» (), ТОВ «Глобастрой» (код ), ТОВ «Ельпіс» (), ТОВ «Лаваре» (), ТОВ «ПДО-Дніпро» (), ТОВ «СВС» (), ТОВ «Сігма-ЮГ» (код ), ТОВ «ТД Дана-Дніпро» (), ТОВ « ТД Сорс-ДСК» (код ), ТОВ «Молочний двір» (), ТОВ НВП АНТ» (код ), ТОВ «Технотрейд» (), ТОВ «Київцентрпостач» (код ), ТОВ «Трейд-Капітал Інвест» (), ТОВ ВТП «Харківелектромонтаж» (), ТОВ «МПВ-Україна» (), ПП «КДЮ» (), ТОВ «Сінерджи Агро Україна» (), ТОВ «Енерготехінженірінг» (), ТОВ «Дніпропаксервіс» (), ТОВ «МС-Фератус» (), ТОВ «Тесей Н» (), ТОВ «НВП «Ньютек» (), ПП «Атернум» (), ПП «МД-Колхіда» (), ТОВ «ТД «Промінвест» (), ПП «Альтекс-ЮГ» (), ПП «Довіра-Агро» (), ТОВ «Дім Пива» (), ТОВ «Агентство «Укрділконт» (), ТОВ «Український Інвестиційний Холдинг» (), ПП «Рапан» (), ТОВ БК «Креатив Буд» (), ТОВ «Онікс-Трейд ЛТД» (), ТОВ «Юніпак-М» (), ТОВ «Альфаснаб» (), ТОВ «Будівельна Компанія «ДАКО» (), ТОВ «Спецфундаментбуд-Плюс» (), ТОВ «Метал Трейд Сервіс» (), ТОВ «ГСМ-Дніпро Плюс» ().

Також, проведено тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковому рахунку ТОВ НВП «АНТ» () відкритому в ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489), в ході дослідження якого встановлено, що ТОВ НВП «АНТ» () в 2014 році перераховувало кошти в адресу TOB «АТ Сталь» () на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 відкритий в АТ «Банк Фінанси та Кредити» (МФО 307231). В подальшому проведено виїмку по розрахунковому рахунку ТОВ «АТ Сталь» № НОМЕР_2 .

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «АТ Сталь» не звітує про результати господарської діяльності з 2013 року, а відповідно до виписки по рахунку № НОМЕР_2 з січня 2014 року по березень 2015 рік по кредиту та дебіту рахунка пройшло близько 20 млн. грн.

Відповідно до дослідження кредиту рахунка № НОМЕР_2 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що на нього надходять безготівкові грошові кошти, в більшості від підприємств реального сектору економіки, що задіяні в сфері житлового будівництва.

В ході дослідження дебету рахунка № НОМЕР_2 ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що безготівкові грошові кошти з вказаного рахунку знімаються за допомогою чеків через касу банку, та за допомогою пластикових банківських карт відкритих на ім`я фізичних осіб, в тому числі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , з призначенням платежу поворотна фінансова допомога згідно кредитного договору.

Відповідно аналізу банківської справи та виписки по рахунку ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що дієвою особою, яка займається зняттям готівкових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «АТ Сталь» є громадянин ОСОБА_4 , який діє за довіреностями від 22.03.2013, 03.01.2014 та 12.01.2015.

За оперативною інформацією ТОВ «АТ Сталь» являється дієвим суб`єктом «конвертаційного центру» підконтрольного гр. ОСОБА_6 , який разом з ОСОБА_4 використовує вказане підприємство в якості інструменту по мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування безготівкових коштів.

В ході дослідження підприємств користувачів «конвертаційного центру», що перераховували безготівкові кошти в адресу ТОВ «АТ Сталь» встановлено, що всі підприємства задіяні в сфері житлового будівництва та відомі на ринку України під брендом «Набережний Квартал». Відповідно до Інтернет ресурсів до вказаної групи входить понад 40 житлово-будівельних кооперативів, що здійснюють будівництво по всій території Україні. Всі житлово-будівельні кооперативи мають одних і тих самих засновників, а саме: ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_6 ).

Відповідно до Інтернет ресурсу в м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а будується ЖБК «Набережний квартал».

Слідчо-оперативним шляхом встановлено, що відділ продажу ЖБК «Набережний квартал», що будується за адресою: м.Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, надають клієнтам реквізити, для оплати з кодом отримувача коштів .

Відповідно до АІС «Податковий Блок» за кодом зареєстровано ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2»

В ході дослідження структури будівництва вказаної групи ЖБК, встановлено що назва присвоюється кожній секції однієї будівлі, що будується або збудована окремо.

Відповідно до виписки по рахунку № НОМЕР_2 відкритого в АТ «Банк Фінанси та Кредити» (МФО 307231) підприємством ТОВ «АТ Сталь» () встановлено, що в адресу останнього перераховували безготівкові кошти ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» () та ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» ().

Згідно оперативної інформації встановлено, що ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» являються секціями однієї будівлі, мають спільних посадових осіб і засновників, користуються послугами однієї банківської установи.

На об`єкті будівництва за адресою АДРЕСА_1 будується багатоповерховий дім під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який представляють юридичні особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в».

Також встановлено, що службові особи ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а», ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» користуються послугами «конвертаційного центру» з метою отримання готівкових грошових коштів необхідних для закупівлі будівельних матеріалів та виплати заробітної плати працівникам будівництва без відображення в бухгалтерському і податковому обліку.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення огляду будівельного об`єкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» () та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (), комп`ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №0000156.

Дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000156, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 223, 234, 236, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , проведення огляду будівельного об`єкту, який знаходиться, за адресою: м. Дніпропетровськ по вул. Набережна Перемоги, 62-а, з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» () та чорнових записів і відомостей за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2013 року по теперішній час, а також печаток, штампів підприємств, що не мають відношення до безпосередньої діяльності ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-а» (), ЖБК «Місто-Сад восьмий будівельний 2-в» (), комп`ютерної техніки, на якій складаються бухгалтерські та податкові документи підприємства, грошові кошти, які є предметом скоєння правопорушення, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №0000156.

Доручити проведення огляду слідчим слідчої групи по кримінальному провадженні №0000156.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1