1-125/11 від22.07.2015
н/п 1/490/5/2014
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 1-125/11
ПОСТАНОВА

22 липня 2015 року Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підсудної ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Миколаєві кримінальну справу за обвинуваченням
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Миколаєва, українки, громадянки України, з вищою освітою, не працюючої, незаміжньої, маючої на утриманні неповнолітню дитину 2006 року народження, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що відповідно до установчих документів ТОВ «Маін-Агро», рішення власників ТОВ «Маін-Агро» - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 від 28.08.2003 року, ОСОБА_5 у період з 28.08.2003 року по 18.08.2009 року займала посаду директора ТОВ «Маін-Агро», розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Севастопольська 47-А.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Маін-Агро» (далі - ТОВ «Маін-Агро»), , зареєстроване в органах державної влади Виконавчим комітетом Миколаївської міської Ради м. Миколаєва, свідоцтво про державну реєстрацію № 17039 від 29.08.2003 року, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва з 01.09.2003 року за № 14036156, було зареєстроване як платник податку на додану вартість в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва у період з 05.09.2003 року по 15.07.2010 року.
ТОВ «Маін-Агро» оподаткування одержаних доходів від здійснення господарської діяльності у період з 01.09.2003 року по 15.07.2010 року здійснювало на загальній системі оподаткування та було платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.
Згідно протоколу № 8 Загальних зборів ТОВ «Маін-Агро» від 18.08.2009 року назва підприємства ТОВ «МАІН-АГРО» була змінена на ТОВ «Демаін-Лагро».
ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, і виконуючи на підприємстві ТОВ «Маін-Агро» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, покладені на неї діючим податковим законодавством, у відповідності з Законом України від 21.12.2000 року №2181-111 «Про порядок погашення зобов`язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», Законом України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», Законом України №996-ХІУ від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 01.03.2000 №79, була відповідальною за організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку та звітності, за складання достовірної фінансової звітності юридичної особи, подачу податкової звітності в орган податкової служби за місцем реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.
На початку 2008 року, більш точна дата в ході досудового розслідування не встановлена, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Маін-Агро», в офісі цього підприємства, розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Севастопольська 47-А., за пропозицією її давнього знайомого ОСОБА_8 , який виступав, як засновник та директор ТОВ «Агро-Вікторія» та ЧП «« ОСОБА_8 », уклала з його цими підприємствами договори на постачання сільськогосподарської продукції, згідно яких ця продукція постачалася транспортом ЧП ««Ганусовський В.В.» на адресу ТОВ «Маін-Агро», яке в свою чергу реалізовувало цю продукцію експортерам зерна ( Дочірнє підприємство з іноземною інвестицією "Сантрейд", ТОВ СП "НІБУЛОН", Підприємство з іноземними інвестиціями "СЄРНА", ТОВ "ЛУЇ ДРЕЙФУЄ КОМОДІТІЗ Україна ЛТД", ТОВ "Альфред С.Топфер Інтернешенал" (Україна), ТОВ "ВІОЙЛ-АГРО", ТОВ "ПОЛІ ГРЕЙН", ТОВ "ДІЛКОРН", ТОВ "Зерноторгівельна компанія", Підприємство з іноземними інвестиціями "ВІТАЛМАР АГРО", ТОВ "ВОЛАРИ ЕКСПОРТ", ВАТ "Миколаївський комбінат хлібопродуктів", ТОВ "ЕРІДАН-КОМЕРЦ", ТОВ "ВОЛАРИ- АГРО", ТОВ "ХЛІБОДАР", ТОВ "Роздільнофф Люкс").
Розрахунки між ТОВ «Маін-Агро» з вищевказаними фірмами ОСОБА_8 , за поставлену ними зернову продукцію на адресу ТОВ «Маін-Агро» в основному здійснювалися у безготівковій формі на наступний день після розвантаження товару. У випадку, якщо оплата здійснювалася в готівковій формі за проханням ОСОБА_8 , коли він приїжджав до офісу ТОВ «Маін-Агро» пізно та не поспівав у банк, а його постачальники очікували оплату, то при передачі ОСОБА_5 грошей ОСОБА_8 , він представляв їй наступні документи: приходний касовий ордер (ПКО) на суму оплати за поставлений товар, накладну та податкову накладну.
Влітку 2008 року ОСОБА_8 прийшов до офісу ТОВ «Маін-Агро» та повідомив ОСОБА_5 про те, що йому запропонували посаду начальника служби безпеки ОАО «Миколаєвобленерго» та він погодився на цю пропозицію, тому займатися офіційно постачанням зерна не може, у зв`язку з чим він переоформив установчі документи ТОВ «Агро-Вікторію» на другого директора - ОСОБА_9 , але попередив, що як і раніше всі постачання сільськогосподарської продукції, господарські угоди, сплати за товар повинні здійснювалися тільки за погодженням особисто з ним, ОСОБА_8 , в тому числі в телефонному режимі.
Наприкінці восени 2008 року, більш точна дата в ході досудового слідства не встановлена, ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_5 , що поставляти сільськогосподарську продукцію для ТОВ «Маін-Агро» буде ще одна його фірма - ТОВ «Трейд-М», директором якої є ОСОБА_10 .
ОСОБА_8 , як і всі інші постачальники ТОВ «Маін-Агро», надав ОСОБА_5 всі необхідні для початку роботи документи: копію свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «Трейд-М»; копію довідки 4-ОПП (про постановку ТОВ «Трейд-М» на облік, як платника податків); копію свідоцтва платника ПДВ; копію довідки зі статистки; копію виписки з державного реєстру з зазначенням ПІБ директора ТОВ «Трейд-М», копію паспорту директора. Всі документи були завірені печаткою підприємства постачальника(продавця). Окрім цього ОСОБА_8 надав ОСОБА_5 , як директору ТОВ «Маін-Агро», для підписання заздалегідь підписаний від імені директора ТОВ «Трейд-М» ОСОБА_10 договір на постачання сільськогосподарської продукції з боку ТОВ «Трейд-М» на адресу ТОВ «Маін-Агро».
Після отримання ОСОБА_5 від ОСОБА_8 вказаних документів, вона, як директор ТОВ «Маін-Агро», повністю довіряючи ОСОБА_8 , допустила службову недбалість, так як не переконалась в тому, що ОСОБА_8 дійсно є власником ТОВ «Трейд-М» та має відповідні повноваження від цього підприємства представляти його інтереси при укладенні договірних стосунків з іншими юридичними особами, та не зажадала від ОСОБА_8 , а ні належним чином завіреного статуту ТОВ «Трейд-М», в якому мали бути данні щодо засновників цього підприємства, а ні доручення ТОВ «Трейд-М» з наданням ОСОБА_8 повноважень на представництво інтересів цього підприємства з іншими юридичними особами, та підписала від імені ТОВ «Маін-Агро» цей договір, та в подальшому підписала наступні договори з ТОВ «Трейд-М», які надавалися їй ОСОБА_8 вже заздалегідь підписаними від імені директора цього підприємства ОСОБА_10 та були скріплені мокрою печаткою ТОВ «Трейд-М».
На підставі вказаних договорів між ТОВ «Маін-Агро» та ТОВ «Трейд-М»., останнє почало постачати на адресу ТОВ «Маін-Агро» сільськогосподарську продукцію: ячмінь, пшеницю, рапс, соняшник, просо та іншу продукцію.
Сільськогосподарська продукція від ТОВ «Трейд-М» на адресу ТОВ «Маін-Агро» завозилася автомобільним транспортом ОСОБА_8 в порти України або накопичувався на елеваторах, а потім переоформлювався на покупців.
Придбання сільськогосподарської продукції здійснювалось шляхом перерахування грошових коштів на поточний рахунок ТОВ «Маін-Агро» № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ «АЛЬФА-БАНК» у м. Києві, на поточний рахунок № НОМЕР_2 , відкритий в АТ «УкрСиббанк» у м. Харкові, від підприємств - замовників сільськогосподарської продукції: Дочірнє підприємство з іноземною інвестицією "Сантрейд", ТОВ СП "НІБУЛОН", Підприємство з іноземними інвестиціями "СЄРНА", ТОВ "ЛУЇ ДРЕЙФУЄ КОМОДІТІЗ Україна ЛТД", ТОВ "Альфред С.Топфер Інтернешенал" (Україна), ТОВ "ВІОЙЛ-АГРО", ТОВ "ПОЛІ ГРЕЙН", ТОВ "ДІЛКОРН", ТОВ "Зерноторгівельна компанія", Підприємство з іноземними інвестиціями "ВІТАЛМАР АГРО", ТОВ "ВОЛАРИ ЕКСПОРТ", ВАТ "Миколаївський комбінат хлібопродуктів", ТОВ "ЕРІДАН-КОМЕРЦ", ТОВ "ВОЛАРИ- АГРО", ТОВ "ХЛІБОДАР", ТОВ "Роздільнофф Люкс" в якості оплати чи передоплати за придбання товару.
Отримані ТОВ «Маін-Агро» грошові кошти від вищезазначених підприємств з вказаних поточних рахунків ОСОБА_5 в своєї більшості в безготівковій формі перераховувалися на поточний рахунок ТОВ «Трейд-М», в якості оплати за поставлену сільськогосподарську продукцію. У випадку, якщо оплата здійснювалася в готівковій формі за проханням ОСОБА_8 , коли він приїжджав до офісу ТОВ «Маін-Агро» пізно та не поспівав у банк, а його поставщики очікували оплату, то при передачі ОСОБА_5 грошей ОСОБА_8 , він представляв їй приходний касовий ордер ТОВ «Трейд-М» на суму оплати за поставлений товар, товаротранспортну накладну та податкову накладну ТОВ «Трейд-М».
Таким чином, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «Маін-Агро», допустила службову недбалість, не переконалась в тому, що ОСОБА_8 має відповідні повноваження від ТОВ «Трейд-М» представляти його інтереси при наданні від цього підприємства приходних касових ордерів ТОВ «Трейд-М» та товаротранспортних накладних і податкових накладних ТОВ «Трейд-М», та не зажадала від ОСОБА_8 доручення ТОВ «Трейд-М» з наданням йому таких повноважень.
В подальшому ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Маін-Агро», проявляючи службову недбалість, не маючи умислу, направленого на ухилення від сплати податків, та будучи впевненою в тому, що вона використовує вищевказані документи ТОВ «Трейд-М», які відповідають дійсності, у зв`язку з чим вона має право на завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Маін-Агро», внесла до податкових декларацій з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків до них за звітні періоди з листопада по грудень 2008 року та з січня по липень 2009 року включно відомості, включивши суму ПДВ в розмірі 1 684 156,30 грн. до податкового кредиту по розрахунку з ТОВ «Трейд-М», які, як було встановлено в ході досудового слідства, не відповідають дійсності, так як підписи на цих документах були зроблені не директором ТОВ «Трейд-М» ОСОБА_10 , а іншою особою, що призвело до завищення податкового кредиту по ПДВ ТОВ «Маін-Агро» на суму 1 684 156,30 грн. та спричинення матеріальної шкоди державним інтересам в розмірі 1 684 156,30 грн., що у 5567 разів (1 684 156,30 грн.: 302,5 = 5567) перевищує встановлений державою неоподаткований податком мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину, у вигляді ненадходження цієї грошової суми до державного бюджету.
22.07.2015 р. прокурором в судовому засіданні було змінено обвинувачення ОСОБА_5 , і її дії було кваліфіковано за ч.2 ст.367 КК України.

В судовому засіданні захисник заявив клопотання про закриття кримінальної справи у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор та підсудна не заперечували проти задоволення клопотання захисника.

Згідно ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

З моменту вчинення злочину ОСОБА_5 минуло 6 років.

Відповідно ст.11-1 КПК України (в редакції 1960 року), суд за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Вислухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що клопотання захисника підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_5 на момент вчинення злочину та розгляду кримінальної справи у суді обвинувачується у вчиненні злочину середньої тяжкості, тому вона має бути звільнена від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Керуючись ст.49 КК України, ст.11-1 КПК України (в редакції 1960 року), суд, -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника про закриття кримінальної справи у зв`язку з закінченням строків давності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.
Кримінальну справу відносно ОСОБА_5 - закрити.

Міру запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд ОСОБА_5 - скасувати.

Речові докази:

- документи, які зазначені в постановах про визнання речовими доказами (т.3 а.с.135-138, т.4 а.с. 38, 162-163, т.5 а.с.4, 26, 106-107, 170-171, т.6 а.с.3, т.7 а.с.10, 129, 344, т.20 а.с.549, т.21 а.с.396) - залишити в матеріалах кримінальної справи;

- ноутбук марки "Версия", модель "Magellan 44P", який вилучений в ході обшуку 25.02.2010 року за адресою: м. Миколаїв, вул. Мала Морська, 108, оф. №422, та два комп`ютерні системні блоки, які знаходяться в камері зберігання СВ ПМ ДПА у Миколаївській області - повернути власнику.

Зняти арешт з усього майна де б воно не знаходилось і в чому б воно не виражалось, що належить ОСОБА_5 , накладений постановою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області від 12.03.2010 р.

Постанову може бути оскаржено до апеляційного суду Миколаївської області протягом п`ятнадцяти днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1