Справа № 361/2324/14-к
Провадження № 1-кс/361/306/14
У Х В А Л А

01 квітня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 04 березня 2014 року, -

В С Т А Н О В И В:

18 березня 2014 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 04 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 », яке має ознаки «фіктивності», що призвело до незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 278 468 грн 21 коп, завищення обсягу валових витрат з податку на прибуток підприємства в розмірі 315 742 грн, а відтак ухилення від сплати податків на загальну суму 594 210 грн 21 коп, що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_3 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 ».

Враховуючи реєстрацію ПП « ОСОБА_4 » по АДРЕСА_1 , уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного підприємства, актів перевірок, звітів та інших необхідних для з`ясування істини в кримінальному провадженні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з 15.10.2010 по 26.03.2014, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року фактично виконували в ПП « ОСОБА_4 » адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, а також виявлення осіб, що отримували в ПП « ОСОБА_4 » доходи і можуть бути допитані як свідки стосовно діяльності вказаного суб`єкта господарювання.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Із ст.ст. 11, 12 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; виїмка документів з реєстраційних справ здійснюється лише за вмотивованою постановою відповідно до закону.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000017 щодо внесення 04 березня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2011 року по лютий 2012 року від сплати податків у значних розмірах шляхом створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 », проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ІНФОРМАЦІЯ_3 № 97/10-06-22-03/30082606 від 10.02.2014 «Про результати позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2011 по 30.06.2012 по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 », згідно з яким досудовим слідством у кримінальній справі № 75-12-05-202/4, порушеній СУ ДПС у Донецькій області 24.10.2012 року за ч. 2 ст. 205 КК України за фактом фіктивного підприємництва, встановлено створення невстановленими особами на території м. Миколаїв, Миколаївської області, м. Херсон, Херсонської області, м. Запоріжжя, м. Київ, Київської області суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ПП « ОСОБА_4 », без наміру здійснювати легальну підприємницьку діяльність, відсутність вказаного підприємства за податковою адресою та невстановлення його службових осіб, тобто здійснення правочинів між вказаним суб`єктом господарської діяльності та контрагентами для надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, уповноваженою особою на виконання ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України достатньо доведено, що документи ПП « ОСОБА_4 », які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000017 від 04 березня 2014 року, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , наявні в них відомості можуть підтвердити чи спростувати правомірність дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за фактом протиправної діяльності яких проводиться досудове розслідування, по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 », з`ясувати діяльність суб`єкта господарювання в межах правового поля чи реалізації ним злочинної фінансової схеми шляхом проведення безтоварних операцій, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій.

Разом із тим, в межах кримінального провадження № 0000017 від 04 березня 2014 року органом досудового розслідування з`ясовуються обставини фінансово-господарської діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_4 » в період з вересня 2011 року по лютий 2012 року, слідчим не обґрунтовано необхідності одержання документів за період з 15.10.2010 по 26.03.2014, тому клопотання уповноваженої особи в частині забезпечення стороні кримінального провадження можливість вилучення копій запитуваних за наведений у клопотанні період є безпідставним і задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме надати доступ до:

- реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 »;

- актів перевірок ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;

- звітів 1-ДФ ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;

- договорів про визнання електронних документів ПП « ОСОБА_4 » за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року;

- податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » в паперовому вигляді за період з 01 вересня 2011 року по 01 березня 2012 року.

У разі відсутності запитуваних документів, надати уповноваженій особі письмові відомості про правові підстави її вилучення.

Забезпечити слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 чи уповноваженій особі за дорученням слідчого можливість вилучення з ІНФОРМАЦІЯ_4 належним чином завірених копій запитуваних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1