Справа №1-80/2008 рік
ВИРОК

ІМЕНЕМ
УКРАЇНИ

18 червня 2008 року
м. Золотоноша

Золотоніський
міськрайонний суд Черкаської області, в складі:

головуючого
судді Таратіна В.О.,

при секретарі Москаленко
В.М.,

з участю прокурора Іщенко О.М

захисника ОСОБА_2

представника ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Золотоноша
кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця АДРЕСА_2, жителя АДРЕСА_1, освіта вища, одружений, інвалід 2-ї групи, раніше не судимий,

у
вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ст.218 КК України , -

ВСТАНОВИВ

ОСОБА_1 згідно протоколу №4
засідання Наглядової ради ВАТ “Золотоніський завод залізобетонних виробів” від
24.01.2005 року являється директором вказаного підприємства, яке розташоване за
адресою: АДРЕСА_3. будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності
з колективною формою власності наділеною організаційно-розпорядчими функціями
та адміністративно-господарськими обов'язками по керівництву трудовим
колективом, управлінню та розпорядженню його майном, реалізації, контролю за
всіма операціями, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність
сплати податків та платежів
підприємства до державного бюджету, складання податкової звітності, балансів
підприємства та подання їх в державні органи, умисно, шляхом подання завідомо
неправдивої офіційної заяви до Господарського суду Черкаської області про
фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів і зобов'язань перед
бюджетом, завдав великої матеріальної шкоди кредиторам та державі за наступних
обставин:

Так він, являючись директором ВАТ
“Золотоніський завод залізобетонних виробів” м. Золотоноша, 22.06.2006 року
подав до Господарського суду Черкаської області завідомо неправдиву заяву про
порушення справи про банкрутство в порядку ч.1 ст.53 Закону України “Про
відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом”, в якій
вказав суму вимог кредиторів в розмірі 4 200 053, 76 грн., а суму своєї
дебіторської заборгованості в розмірі 258 400, 00 грн.

В цей же день, Господарським судом
було порушено провадження по справі №01/3328 про банкрутство, відкрито
процедуру санації терміном на 12 місяців та накладено арешт на все майно
боржника.

Разом із заявою та іншими
документами до Господарського суду ОСОБА_1 надав баланс підприємства станом на
31.03.2006 року, в якому у рядку ”160”. “Дебіторська заборгованість” вказав
суму 258 400 грн.

Крім цього, ОСОБА_1 надав до
Господарського суду баланс підприємства станом на 30.06.2006 року, в якому
зазначив у рядку 160 “Дебіторська заборгованість” суму 258 400 грн., аналогічну
суму, яка була ним вказана у балансі підприємства станом на 31.03.2006 року, не
вказавши 650 000 грн. за реалізовані основні фонди, а саме не житлове
приміщення Золотоніського заводу ЗБВ, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3, яке
було реалізовано 23.05.2006 року ТОВ “Золотоніський завод ЗБВ” м. Київ згідно
договору купівлі-продажу, який 23.05.2006 року посвідчено приватним нотаріусом
ОСОБА_4 А також не вказав в ньому суму 362 450 грн. за реалізоване обладнання,
будівельні матеріали, меблі та інвентар ТОВ “Золотоніський завод ЗБВ” м. Київ
згідно договору купівлі-продажу від 23.05.2006 року, який посвідчено приватним
нотаріусом ОСОБА_4 23.05.2006 року.

Він же, у балансі підприємства
станом на 31.03.2006 року в рядку 130 “Готова редукція” вказав суму наявної на
підприємстві продукції в розмірі 92 500 грн. Аналогічна сума була зазначена на
початок звітного періоду у балансі станом на 30.06.2006 року, а вже на кінець
звітного періоду проставив прочерк. З метою заниження платоспроможності
підприємства, ОСОБА_1 під час проведення процедури санації Господарським судом
в Черкаській області незаконно реалізував елементи огорожі згідно договору
купівлі - продажу від 04.10.2006 року по податковим накладним № 21 від
04.10.2006 року та № 28 від 11.12.2006 року ВАТ “Кагарлицьке АТП -13255” на
загальну суму 1 052 000 грн. Дану продукцію він не відобразив у балансі
підприємства станом на 30.06.2006 року, а саме: у рядку “Готова продукція” на
кінець звітного періоду.

Таким чином, з урахуванням
дебіторської заборгованості за реалізовані основні фонди, обладнання та елементи
огорожі, коефіцієнт покриття станом на 30.06.2006 року складає 1,21%, що дає
підприємству ознаки поточної платоспроможності і відповідає визначенню
боржника, який спроможний виконати свої грошові зобов'язання перед кредиторами,
у тому числі зобов'язання по сплаті податків і зборів.

Своїми умисними діями, які
виразились у поданні до Господарського суду Черкаської області неправдивої
офіційної заяви про фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів,
ОСОБА_1 завдав великої матеріальної шкоди наступним кредиторам та державі, а
саме: відділу Державної служби охорони при УМВС України в Черкаській області в
сумі 5 432,00 грн., приватному підприємцю ОСОБА_5 в сумі 22 317,82 грн.,
українській кооперативно-державній корпорації по агропромисловому будівництву
“Украгропромбуд” в сумі 10 424,00 грн., управлінню Пенсійного фонду України в
Золотоніському районі в сумі 160 227,85 грн., товариству з обмеженою
відповідальністю “Укренерготеплоізоляція” в сумі 2 175 198,00 грн., відкритому
акціонерному товариству “Укртелеком” в особі Центру електрозв'язку №3 (м.
Золотоноша) в сумі 1 784,59 грн., товариству з обмеженою відповідальністю
“Укрпромінвест” в сумі 12 351,57 грн., Красногірському жіночому монастирю
Черкаської єпархії УПЦ в сумі 22 214,68 грн., приватному підприємцю ОСОБА_6 в
сумі 257 970, 00 грн., управлінню виконавчої дирекції Фонду соціального
страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
України в Черкаській області в сумі 2 850,45 грн., товариству з обмеженою
відповідальністю “Ліга Метал” в сумі 42 775,70 грн., товариству з обмеженою
відповідальністю “Європа Електронікс” в сумі 180 113,00 грн., товариству з
обмеженою відповідальністю “Дока” в сумі 41 146, 85 грн., Черкаському обласному
відділенню Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності в
сумі 46 300,00 грн., працівникам ВАТ
“Золотоніський завод ЗБВ” по заробітній платі в сумі 46 300, 00 грн.,
Золотоніській об'єднаній державній податковій інспекції в сумі 145 395, 10
грн., всього на загальну суму 3 136
198,70 грн., що у 1 7921,10 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів
громадян і є у великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_1 в порушення
п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”
від 22.05.1997 року №283/97-ВР не включив до валових доходів підприємства
отриманих в результаті господарської діяльності доходи на загальну суму 1 069
156 грн. Так він не включив до складу валових доходів дохід від продажу
будівельних матеріалів на суму 39 875,40 грн. реалізованих, згідно договору
купівлі-продажу, який 23.05.2006 року посвідчено приватним нотаріусом ОСОБА_4,
товариству з обмеженою відповідальністю “Золотоніський завод залізобетонних
виробів” м. Київ за 362 450 грн.

Він же, 04.10.2006 року згідно
договору №04/10/06 від 04.10.2006 року реалізував по податковим накладним №21
від 04.10.2006 року на суму 198 261,25 грн. та №28 від 11.12.2006 року на суму
853 738, 75 грн. ВАТ “Кагарлицьке АТП-13255” залізобетонні вироби згідно
специфікації на загальну суму 1 052 000 грн.

В порушення вищевказаного Закону
ОСОБА_1, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку зазначених операцій та
заниження валових витрат підприємства, умисно ухилився від сплати до державного
бюджету податку на прибуток в сумі 223 046 грн. Він же, в порушення п.п.3.1.1
п.3.1 ст.3, п.7.4 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” від
03.04.1997 року № 168/97-ВР із змінами та доповненнями умисно не нарахував та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 339 955,00 грн., при
наступних обставинах:

Так
він 23.05.2006 року згідно договору купівлі продажу, який посвідчено приватним
нотаріусом ОСОБА_4, реалізував ТОВ “Золотоніський завод залізобетонних
виробів” м. Київ не житлове приміщення,
що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 за 650 000,00 грн. без ПДВ.

Цього ж дня, ОСОБА_1
згідно договору купівлі-продажу, посвідченого приватним нотаріусом
ОСОБА_4, реалізував ТОВ “Золотоніський завод залізобетонних виробів” м.
Київ обладнання, будівельні матеріали, меблі та інвентар на загальну суму 362 450 грн. без ПДВ.

Він же, 04.10.2006 року згідно
договору №04/10/06 від 04.10.2006 року реалізував по податковим накладним №21
від 04.10.2006 року на суму 198 261,25 грн. (ПДВ - 33 043,54 грн.) та №28 від 11.12.2006 року на суму 853 738,
75 грн. ( ПДВ - 142 289,79 грн.) ВАТ “Кагарлицьке АТП-13255” залізобетонні
вироби згідно специфікації на загальну суму 1 052 000 грн. в тому числі ПДВ - 175 333, 33 грн.

Дані господарські операції в
бухгалтерському та податковому обліках ОСОБА_1 умисно не відобразив, податок не
нарахував, внаслідок чого ухилився від сплати до державного бюджету податку на
додану вартість за 2006 рік в сумі 339 955 грн.

Всього ОСОБА_1, внаслідок не
нарахування та не сплати податку на прибуток та податку на додану вартість,
умисно ухилився від сплати податків до державного бюджету в розмірі 563 001,00
грн., що в 3 217 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що
є у великих розмірах.

В судовому засіданні свою вину
ОСОБА_1 у вчиненні злочинів, передбачених
ч. 2 ст. 212, ст.218 КК України визнав повністю та пояснив, що не здійснював
належного контролю за діяльністю підприємства, керівником якого він був, в
зв'язку з тяжкою хворобою та необхідністю проходження курсу лікування. В той же
час ОСОБА_1 показав, що подаючи фіктивну заяву про банкрутство до
господарського суду, знаючи про неправдиві відомості вказані в податкових
деклараціях, балансі підприємства, він здійснював це свідомо та вважав, що це буде на благо підприємства.
Позова, заявлені по справі, судові витрати підсудний визнав повністю.

Суд визнає недоцільним дослідження
доказів обставин справи, оскільки дані обставини ніким не оспорюється,
положення ст. 299 КПК України учасникам розгляду справи роз'яснені та
зрозумілі.

Підсудний ОСОБА_1 не заперечує
проти цього, вимоги ст. 299 КПК України йому
зрозумілі.

Прокурор, захисник та представник
цивільного позивача не заперечують проти
розгляду справи в порядку ст. 299 КПК України.

Оцінивши зібрані по справі докази,
суд вважає, що вина ОСОБА_1 доведена повністю, його дії органом досудового
слідства кваліфіковані правильно за ч.2 ст. 212 КК України - як умисне ухилення
від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що
призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, та за
ст.218 КК України - як надання
завідомо неправдивої офіційної заяви службовою особою суб'єкта господарської
діяльності про фінансову неспроможність виконання вимог з боку кредиторів і
зобов'язань перед бюджетом, якщо такі дії завдали великої матеріальної шкоди
кредиторам або державі.

Обставинами, що пом'якшують
відповідальність ОСОБА_1, відповідно до ст. 66 КК України, є щире каяття та
активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують
відповідальність підсудного ОСОБА_1,
відповідно до ст. 67 КК України, суд не встановив.

Суд, призначаючи покарання
підсудному ОСОБА_1 враховує ступінь
тяжкості вчинених злочинів та особу підсудного, який за місцем проживання та роботи характеризується позитивно, раніше
не судимий та до кримінальної відповідальності притягується вперше, є інвалідом
2-ї групи онкологічного захворювання, на утриманні має особу похилого віку, інваліда
першої групи.

Відповідно до ст.12 КК України
ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч.2 ст.212 КК України, який віднесено до
категорії злочинів середньої тяжкості, а злочин, передбачений ст.218 КК України
- до злочинів невеликої тяжкості.

З урахуванням всіх цих обставин, за
відсутності обтяжуючих обставин, суд вважає за можливим застосувати до ОСОБА_1
покарання не пов'язане з позбавленням волі, а саме у вигляді штрафу, але з позбавленням права займати
керівні посади суб'єктів підприємницької діяльності.

Всі цивільні позова, заявлені по
справі, визнані підсудним повністю, підлягають до повного задоволення.

Судові витрати за проведення
почеркознавчих експертиз в сумі 7776,20 грн. підлягають стягненню з підсудного
на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС
України в Черкаській області, який здійснював проведення експертиз.

Керуючись ст.ст. 323, 324, 327,
330-335 КПК України, суд ,-

ЗАСУДИВ

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених
ч.2 ст. 212, ст.218 КК України та призначити йому покарання:

- за вчинення злочину,
передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - штраф у розмірі 900 неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян, що становить 15300,00 грн. (п'ятнадцять тисяч
триста гривень) з позбавленням права обіймати керівні посади суб'єктів
підприємницької діяльності строком 1(один) рік;

- за вчинення злочину,
передбаченого ст.218 КК України - штраф у розмірі 800 неоподатковуваних
мінімумів доходів громадян, що становить 13600,00 грн.(тринадцять тисяч шістсот
гривень).

На підставі ст.70 КК України шляхом
поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання
підсудному у вигляді штрафу в розмірі 900 неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян, що становить 15300,00 грн. (п'ятнадцять тисяч триста гривень) з
позбавленням права обіймати керівні посади суб'єктів підприємницької діяльності
строком 1(один) рік.

Запобіжний
захід до вступу вироку в законну силу засудженому залишити попередній -
підписку про невиїзд.

Речові докази залишити
при матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов відділу
Державної служби охорони при УМВС України Черкаській області задовольнити
повністю та стягнути з ОСОБА_1 на користь відділу Державної служби охорони при УМВС України
Черкаській області збитки в сумі 5432,00 грн.

Цивільний позов
суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_5 задовольнити повністю та стягнути з
ОСОБА_1 на користь суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_5
збитки в сумі 22317,82 грн.

Цивільний позов
Відкритого акціонерного товариства Укртелеком” в особі Центру електрозв'язку №3
м. Золотоноша Черкаської філії Відкритого акціонерного товариства “Укртелеком”
задовольнити повністю та стягнути з ОСОБА_1 на
користь Центру електрозв'язку №3 м. Золотоноша
Черкаської філії Відкритого акціонерного товариства “Укртелеком”
збитки в сумі 1784,59 грн.

Цивільний позов
Золотоніської об'єднаної державної податкової інспекції задовольнити повністю
та стягнути з ОСОБА_1 на користь Золотоніської об'єднаної державної податкової інспекції
збитки в сумі 713607,86 грн.

Цивільний позов
Черкаського обласного відділення фонду соціального страхування з тимчасової
втрати працездатності задовольнити повністю та стягнути з ОСОБА_1 на користь Черкаського
обласного відділення Фонду соціального страхування з тимчасової втрати
працездатності збитки в сумі 18857,00 грн.

Цивільний позов ФО-П
ОСОБА_6 задовольнити повністю та стягнути з ОСОБА_1 на користь ФО-П ОСОБА_6
збитки в сумі 257970,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь
Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України в
Черкаській області код 25574009, р/р 0037, банк одержувача УДК в
Черкаській області, МФО 854018 м. Черкаси вул. Пастерівська,104 - 7776,20 грн.
судових витрат за проведення почеркознавчих експертиз.

Вирок
може бути оскаржено до Апеляційного суду Черкаської
області через Золотоніський міськрайонний суд Черкаської області на протязі 15
діб.

Суддя
Таратін В.О.