Дело №1-32
08 февраля 2007 года Ялтинский городской суд Автономной
Республики Крым в составе судьи Земляной Г.В., при секретаре Головиной Е.А.,
Копыстко А.М., с участием прокурора Авидзба Д.В., Разумовского Д.Н., адвокатов
ОСОБА_1, ОСОБА_2, защитника ОСОБА_3, представителей гражданских истцов Моргун
Н.Д., Мамыкина А.П., Сухоткой Е.А.,
Кулигыной В.В. рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда гор.Ялта
уголовное дело по обвинению
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец
Челябинской области, Верхнеуральского
района, с.Спасск, русский, гражданин
Украины, образование высшее, субъект
предпринимательской деятельности, директор ливадийского кооператива «Престиж»,
директор пансионата «Малахит», проживающий:
АДРЕСА_1, ранее не судим
в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.364, ч.2 ст.
366 УК Украины, суд
Подсудимый ОСОБА_4, в период с
01.01.02 по 31.12.05, зарегистрированный решением исполнительного комитета
Ялтинского городского совета от 01июня 2000 года, как субъект
предпринимательской деятельности (СПД), получив свидетельство о государственной
регистрации физического лица - предпринимателя серии НОМЕР_1, приобрел как
физическое лицо в частную собственность 27 июля 2000 года у ялтинского кооператива «Престиж» котельную,
расположенную в АДРЕСА_2. Являясь должностным лицом, в силу осуществления им
функций, связанных с выполнением организационно-распорядительных, а также
административно-хозяйственных обязанностей, обязанный руководствоваться в своей
деятельности нормативными актами и законодательством Украины, злоупотребляя
своим служебным положением, умышленно, в личных корыстных интересах, путем
внесения в официальные документы, являющиеся неотъемлемой частью договоров на
оказание услуг, а именно: «Расчет
тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной, 2002 год»; «Расчет
тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной, 2003 года»; «Расчет
тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной, 2004 - 2005 гг.»,
официально заверенные подписями и печатью СПД ОСОБА_4, что подтверждается
заключением судебно - почерковедческой экспертизы, намеренно завышал сведения в таких исходных
данных как: заработная плата; начисления на заработную плату; газ природный;
электроэнергия; вода; амортизация; материалы и прочие затраты, количественные
показатели, свидетельствующие о себестоимости понесенных им при выработке
тепловой энергии затрат, что, в свою очередь влияло на искусственно вызванный
рост тарифов стоимости отопления и горячего водоснабжения для
Потребителей, расположенных в пгт.
Ливадия, по заключенным договорам о
снабжении тепловой энергией в лице Ливадийского отделения Крымского факультета
Восточноукраинского Национального Университета им. В. Даля (далее по тексту -
ЛО КФ ВНУ им. В.Даля), Ливадийского поселкового совета, Общества совладельцев
многоквартирного дома «Парковое» (далее по тексту ОСМД «Парковое»),
Государственной жилищно-эксплуатационной организации «Ливадия» (далее по тексту
- ГЖЭО «Ливадия»). Кроме этого, подсудимый СПД ОСОБА_4, внося продуманно искаженные сведения, путем личного
предоставления их для расчета тарифов, имея прямой умысел на противоправное
получение материальной выгоды (прибыли), по заключенным договорам о снабжении тепловой энергией,
умышленно производил необоснованное включение в тарифы налога на добавленную
стоимость (НДС), плательщиком которого он не являлся, что, в свою очередь,
также влияло на завышение тарифов на услуги теплоснабжения. Подсудимый ОСОБА_4 в период с 2002 по 2005 года,
незаконно получил от потребителей тепловой энергии денежные средства,
перечисленные на его расчетный счет, на сумму 568423 гривны 95 коп.,
которыми распорядился по своему усмотрению.
Он же, в период времени с 01 января 2002
года по 31 декабря 2005 года, действуя умышленно, злоупотребляя должностным
положением, из корыстных побуждений и в
иных личных интересах, с использованием должностным лицом служебного
положения, заключил договора о снабжении
тепловой энергией с расположенными в Ливадии потребителями в лице ЛО КФ ВНУ им.
В.Даля, Ливадийского поселкового совета, ОСМД «Парковое», ГЖЭО «Ливадия»,
предусматривающие определенную стоимость предлагаемых услуг, а именно:
КФ ВНУ им. В.Даля (предмет договора - горячее водоснабжение и отопление,
стоимость услуг указана в приложении №1 к договору): - договор №26 от 01.02.01
на срок до 31.12.01;- договор без номера от 06.01 на срок до 31.12.01; -
договор без номера от 02.04.02 на срок до 31.12.03; - договор №2 от 01.01.04 на
срок до 31.12.04; - договор без номера от 01.01.05 на срок до 31.12.05; -
договор без номера от 01.01.06 на срок до 31.12.06;
договора с Ливадийским
поселковым советом (предмет договора - дотация на услуги по теплоснабжению
жилого фонда, стоимость услуг указана в приложении №1 к договору): - договор №2
от 06.11.00 на срок до 31.12.01; - договор без номера и без даты на срок до
31.12.02; - договор без номера от 01.01.04 на срок до 31.12.04; - договор без
номера и без даты на срок до 31.12.05;
договор без номера от 20.12.05 на срок - не предусмотрено;
«Ливадия» (предмет договора - дотация на услуги по теплоснабжению жилого
фонда, стоимость услуг указана в приложении №1 к договору): - договор без
номера от 04.05.05 на срок до 31.12.05; - договор без номера от 01.01.06 на
«Парковое» (предмет договора - дотация на услуги по теплоснабжению жилого
фонда, стоимость услуг указана в приложении №1 к договору): - договор без
номера от 04.05.05 на срок до 31.12.05; - договор без номера от 01.01.06 на
При этом, ежегодно к вышеуказанным договорам приобщал
расчеты тарифов стоимости тепловой энергии, являющиеся неотъемлемой частью
договоров, производя данные расчеты с помощью своей знакомой ОСОБА_5-
специалиста КП «Ялтакурорттеплоэнерго», умышленно предоставлял ей для расчета
завышенные исходные данные по себестоимости понесенных им затрат, не раскрывая
при этом своего преступного умысла, направленного на противоправное получение
материальной выгоды (прибыли). Предоставляемые расчеты тарифов стоимости
тепловой энергии, содержащие заведомо недостоверные сведения, он с
потребителями тепловой энергии, которым
предоставлялись услуги по отоплению и горячему водоснабжению не
согласовывал, возможности проверки достоверности расчетных данных не
заключенных договоров, разработанных непосредственно СПД ОСОБА_4 и лично им же
обеспеченных расчетами тарифов стоимости тепловой энергии за каждый год, в
указанный период времени потребителям тепловой энергии оказаны и предъявлены к
оплате услуги по отоплению и горячему водоснабжению, а именно:
потребителю тепловой
энергии: ЛО КФ ВНУ им. В.Даля - общая сумма денежных средств,
предъявленная к оплате, составила 333826 гривен 23 коп.
потребителю тепловой энергии: Ливадийский
поселковый совет - общая сумма денежных средств, предъявленная к оплате,
составила 383269 гривен 06 коп..
потребителю тепловой энергии: ОСМД
«Парковое» - общая сумма денежных средств, предъявленная к оплате,
потребителю тепловой энергии: ГЖЭО
«Ливадия»- общая сумма денежных средств, предъявленная к оплате, составила
273646 гривен 82 коп..
Общая сумма средств,
предъявленных к оплате Потребителям за
исследуемый период, за предоставленные услуги по отоплению и горячему
водоснабжению составила 1038163
договорных отношений, Потребители услуг тепловой энергии рассчитывались с ее
Поставщиком СПД ОСОБА_4 должным образом, перечисляя денежные средства по
безналичному расчету со своих расчетных счетов на расчетный счет СПД ОСОБА_4.
№НОМЕР_2 в Ялтинском филиале АКБ «Укрсоцбанк», что подтверждается платежными
поручениями на перечисление денежных средств, выписками банка по счетам
потребителей, расшифровкой движения денежных средств по текущему счету ОСОБА_4.
в указанном банке за период с 2001 по 2005 года, а именно:
потребителем тепловой
энергии: ЛО КФ ВНУ им. В.Даля - общая сумма перечисленных денежных
средств, составила 299154 гривен 88 коп.
потребителем тепловой энергии: Ливадийским
поселковым советом - общая сумма перечисленных денежных средств, составила 309459 гривен 36 коп..
потребителем тепловой энергии: ОСМД
потребителем тепловой энергии: ГЖЭО
«Ливадия»- общая сумма перечисленных денежных средств составила 171669
оплаченных Потребителями за исследуемый
период составила 829472 гривен 23 коп.
В указанный выше период времени, обеспечивая
Потребителей тепловой энергией в виде отопления и горячего водоснабжения, СПД
ОСОБА_4 понес, при выработке таковой посредством принадлежащей ему на праве
частной собственности газовой котельной, определенные затраты:
стоимость затрат СПД
ОСОБА_4. по услугам водоснабжения, водоотведения и канализации, согласно
бухгалтерских документов (за 2001г. документы уничтожены по истечению срока
хранения) на технологические нужды и на собственные нужды котельной составила
сумму 2969 гривен 03 коп. (без НДС).
- стоимость электроэнергии, потреблённой СПД
ОСОБА_4 для производства тепловой энергии (за 2001 год документы уничтожены по
истечению срока хранения), подтвержденная бухгалтерскими документами,
стоимость затрат на оплату труда, пенсионное и социальное страхование
работников, состоящих в трудовых отношениях с СПД ОСОБА_4 на основании трудовых
договоров и приказов о приеме на работу и работавших в принадлежащей ему
котельной, за указанный период времени (документы за 2001г. уничтожены по
истечению срока хранения), подтвержденная бухгалтерскими документами,
составила: - Фонд оплаты труда - 169574 грн.; - страховые взносы в Пенсионный
- стоимость потребленного СПД ОСОБА_4
природного газа для производства тепловой энергии за указанный период времени
(документы за 2001г. уничтожены по истечению срока хранения), подтвержденная
Подсудимый СПД ОСОБА_4, злоупотребляя своим
служебным положением, умышленно, путем внесения в официальные документы
заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, в период 2002 - 2005 гг.
постоянно нарушал требования п.3 ст. 30 Закона Украины «О жилищно-коммунальных услугах» в части
включения в расчет тарифов стоимости тепловой энергии экономически
необоснованных затрат на производство услуг; нарушал п.2 Приложения 8 к
Постановлению СМ АРК от 22.08.2000г. № 277 «О тарифах на жилищно-коммунальные
услуги» в части предельного уровня рентабельности, не выполняя при этом в
полном объеме условия заключенных с Потребителями договоров, в части применения
тарифов на отпущенную тепловую энергию, требуя оплаты за нее на основании
заведомо недостоверных расчетов тарифов; нарушал п.2 Приложения 8 к Постановлению СМ АРК от
22.08.00 №277 «О тарифах на жилищно-коммунальные услуги», в части формирования
стоимости отопления и горячего водоснабжения;
нарушил один из основных принципов государственного регулирования цен и
тарифов на жилищно-коммунальные услуги, установленный п.3 ст.30 Закона Украины
«О жилищно-коммунальных услугах» №1875-IV от 24.06.04, согласно которых уровень
цен и тарифов должен соответствовать
экономически обоснованным затратам на их производство. Производимые СПД ОСОБА_4
расчеты стоимости тарифов за предоставляемые услуги Потребителям тепловой
энергии противоречат требованиям действующих Постановления Кабинета Министров
Украины от 21.07.05 №630 «Об утверждении Правил предоставления услуг по
центральному отоплению, снабжению холодной и горячей водой и водоотведению, и
типового договора о предоставлении услуг по центральному отоплению, снабжению
холодной и горячей водой и водоотведению», и Постановления Совета Министров АР
Крым от 24.05.05 №222 «О тарифах на жилищно-коммунальные услуги».
судебно-бухгалтерской экспертизы:
теплоснабжению СПД ОСОБА_4 в период с 01.01.02 по 31.12.05, от ЛО КФ ВНУ им.
В.Даля я на расчетный счет незаконно получено денежных средств на сумму
165510 гривен 94 коп.
б) за услуги по теплоснабжению СПД ОСОБА_4 в
период с 01.01.02 по 31.12.04, от Ливадийского поссовета на расчетный счет
незаконно получено денежных средств на сумму 190999,08 грн.
в) за услуги по теплоснабжению СПД ОСОБА_4 в период с 01.01.05 по
31.12.05 год от ГЖЭО «Ливадия» на расчетный счет незаконно получено денежных
теплоснабжению СПД ОСОБА_4 в период с 01.01.05 по 31.12.05, от ОСМД
«Парковое» на расчетный счет незаконно получено денежных средств на сумму
Сумма незаконно полученных ОСОБА_4 денежных средств составила 479961
гривен 83 коп., чем причинен Потребителям
материальный ущерб, который более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум
доходов граждан, что является тяжкими последствиями.
Кроме того, СПД ОСОБА_4, предоставляя
Потребителям тепловой энергии услуги по снабжению отоплением и горячей водой,
при расчете тарифов стоимости тепловой энергии не только вносил в расчеты
заведомо ложные сведения относительно понесенных затрат при выработке тепловой
энергии, он также умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим
служебным положением, не являясь плательщиком налога на добавленную стоимость
(НДС), ежегодно в указанный период времени вносил в расчет тарифов исходные
данные с учетом указанного налога, что
влияло на повышение тарифа.
СПД ОСОБА_4 не был зарегистрирован в ГНИ г.
Ялта, как плательщик налога на добавленную стоимость, в исследуемом периоде с
17.04.01 по 26.04.05 и с 12.07.05 по 01.05.06, в тоже время, учитывал НДС при
взаиморасчётах с потребителями за поставляемую им тепловую энергию, включая его
в стоимость предоставляемых услуг.
В нарушение п.п.7.2.4. п.7.2. ст.7 Закона Украины "О налоге на
добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и
дополнениями, СПД ОСОБА_4, реализуя свой преступный умысел, направленный на
противоправное получение материальной выгоды (прибыли), в личных корыстных
интересах, путем внесения в официальные документы заведомо ложных сведений,
учитывал НДС при формировании тарифов в
взаиморасчётах с потребителями за поставляемую им тепловую энергию, в
результате чего им незаконно получено денежных средств:
хозяйственно-финансовых взаимоотношений с ЛО КФ ВНУ им. В.Даля
поссоветом в исследуемом периоде.
Общая сумма НДС, уплаченная покупателями СПД
ОСОБА_4 в цене тарифа на тепловую энергию (отопление и горячее водоснабжение),
Общая сумма перечисленных, на основании
незаконно начисленных СПД ОСОБА_4 затрат при формировании себестоимости и тарифов
за предоставляемые услуги по обеспечению отоплением и горячим водоснабжением,
Потребителями тепловой энергии - ЛО КФ ВНУ им. В.Даля, Ливадийского поселкового
совета, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое» на его расчетный счет, и присвоенных
Подсудимый ОСОБА_4 свою вину в совершении
преступлений не признал. Суду пояснил, что он в 2000 году приобрел помещение
котельной в доме АДРЕСА_2 у кооператива «Престиж», директором которого являлся.
Обустроив котельную, он заключил договора с Потребителями по настоянию
Ливадийского поселкового Совета, депутатом которого ранее был. Им добросовестно
выполнялись условия договоров, нареканий от потребителей и граждан не было. При
формировании тарифов, так как он не был специалистом в этой области, обратился
к помощи специалиста предприятия «Ялтатеплокомунэнерго» ОСОБА_5, которая по
предоставленным им данным, делала расчеты тарифов в соответствии с
существовавшей ранее методикой. Данные для расчета ОСОБА_5 он предоставлял
лично, завышая их, так как котельная была не рентабельной и еще не
окупилась. Виновным себя не
признает, так как субъект
предпринимательской деятельности не является должностным лицом. Его
деятельность, как субъекта предпринимательской деятельности по предоставлению
услуг по теплоснабжению нормативно не урегулирована. При проведении экспертизы экспертом не учтены его расходы на
приобретение оборудования и создание теплотрассы, что должно входить в расходы.
Если в его хозяйственной деятельности и были нарушения, то они связаны не с
преднамеренным хищением денежных средств, а с имевшими место
недоработками, в связи с его
неопытностью в данном виде деятельности. За время деятельности предприятия при
проходивших проверках ему никто не
говорил о завышении тарифов. При заключении
договоров претензий со стороны
потребителей не было, хотя они могли сами, а в некоторых случаях обязаны были провести проверку. Условия договоров,
заключенных за период 2001-2005 года на предоставление услуг потребителям тепловой энергии в лице ЛО
КФ ВНУ им. Даля и Ливадийского поселкового совета, устраивали обе стороны -
заказчика и потребителя. Договора перезаключались ежегодно, условия оставались
теми же, менялись только расчетные данные в связи с изменениями цен на
энергоносители. С потребителями теплоснабжения и горячего водоснабжения он
работал только по коммерческим договорам, потому его предприятие-газовая
котельная не подлежала проверке со стороны контролирующих органов, в том числе
КРУ в АР Крым. Кроме того, коммерческий договор - это договор между поставщиком
и потребителем об условиях поставки предусмотренных услуг и договорным ценам на
поставляемые услуги. Несмотря на то, что Ливадийский поселковый совет и филиал
университета являются бюджетными организациями, с ним они рассчитывались со
своих банковских счетов, не являющихся бюджетными. Кроме того, ответственность
за использование бюджетных средств несет плательщик, то есть потребитель,
оплачивающий услуги согласно хозрасчетных договоров. При этом настаивал, что не
являлся плательщиком НДС, поэтому в
расчетах с потребителями НДС не учитывал. Расчеты составлены на основании
технологических карт, его знакомой ОСОБА_5.
Исследовав доказательства суд считает, что
виновность подсудимого в предъявленном ему обвинении, несмотря на полное
отрицание подсудимым вины, полностью
подтверждается следующими доказательствами.
Представитель гражданского истца
голова Ливадийского поселкового совета Мамыкин А.П. показал, что в
указанной должности работает с 1985 года. ОСОБА_4 в период с 2002 по 2006г. был
депутатом Ливадийского поселкового совета. На него, как на предпринимателя,
предоставляеющего услуги по отоплению и
горячему водоснабжению, жалоб не поступало. С ОСОБА_4 поселковый совет ежегодно
заключал договора на предоставление вышеназванных услуг гражданам. В период с
2002 по 2004 года за предоставляемые услуги жильцам 3-х домов по пер. Батурина
в пгт. Ливадии с ОСОБА_4 рассчитывался Ливадийский поселковий совет. Денежные средства по безналичному
расчету с расчетного счета в
Госказначействе г. Симферополя перечислялись на расчетный счет предпринимателя
ОСОБА_4. Жильцы домов, которые являлись потребителями тепла и горячей воды,
предоставляемых котельной ОСОБА_4., производили оплату за тепло и воду согласно
установленных Совмином Украины тарифов. Денежные средства от граждан не
поступали на расчетный счет поселкового совета, жильцы этих домов
рассчитывались непосредственно с ОСОБА_4 на основании заключенных с ним
договоров. Тем не менее, имея данные о площади каждой квартиры и количестве
проживающих там лиц, поселковый совет производил финансирование по дотациям на
государственное урегулирование тарифов по отоплению и горячему водоснабжению.
ОСОБА_4 со счета поссовета получал
дотации. Заключаемые с 2005 года с ОСОБА_4 договоры были тройственными, так как
третьей стороной являлись ГЖЭО или ОСМД «Парковое». Поэтому, начиная с 2005
года, в Ливадийском поселковом совете находятся только договора и расчеты
стоимости тепловой энергии газовой котельной. У администрации поселкового
совета не было сомнений в том, что ОСОБА_4 в расчетах стоимости тарифов и
получении дотаций показывал соответствующие действительности исходные данные,
составляющие себестоимость его затрат.
Представитель гражданского истца
председатель ОСМД «Парковое» Кулигина В.В. суду показала, что
обязанности председателя ОСМД «Парковое» исполняет с октября 2004 года. С 2005
года их дом пользуется услугами предпринимателя ОСОБА_4. по снабжению
отоплением и горячим водоснабжением. ОСМД «Парковое» с 2005 года получало
финансирование по дотации на государственное регулирование тарифов на услуги по
теплоснабжению для жителей от Ливадийского поселкового совета. Договора на
оплату дотации за теплоснабжение жилого фонда в пгт. Ливадия заключались сроком
на 1 год между Ливадийским поселковым советом, ОСМД «Парковое» и ОСОБА_4 Жильцы
дома производили соответствующие оплаты в бухгалтерию СПД ОСОБА_4. по книжкам
об оплате отопления и горячего водоснабжения, выданным им, самим ОСОБА_4
Нареканий в адрес ОСОБА_4. не было.
Представитель гражданского истца ГЖЭО
«Ливадия» Сухоцкая Е.А. суду пояснила, что работает главным бухгалтером
на предприятии. ГЖЭО «Ливадия» является хозрасчетной организацией,
осуществляющей ремонт и эксплуатацию жилого фонда Ливадийского поселкового
совета, подчиняется поссовету. Финансирование по дотации на государственное
регулирование тарифов на услуги по теплоснабжению для жителей Ливадии ГЖЭО
«Ливадия» в 2005 году получало согласно решений сессий Ливадийского поселкового
совета. Согласно договору на оплату дотации за теплоснабжение жилого фонда по
АДРЕСА_2. Оплата дотации производилась
согласно расчета дотации, подписанного ОСОБА_4 и являющегося неотъемлемой
частью договора и актов выполненных работ. Договора на оплату дотации за
теплоснабжение жилого фонда заключались сроком на 1 год между Ливадийским
поссоветом, ГЖЭО «Ливадия» и предпринимателем ОСОБА_4, подписывались
руководителями этих организаций. За оказанные услуги с ОСОБА_4 расчет
производился бюджетными средствами. Предприятием на следствии заявлен
гражданский иск о взыскании материального ущерба, который представителем
полностью поддержан.
Представитель гражданского истца ЛО КФ ВНУ им. В.Даля Моргун
Н.Д. показала, что руководимое ею учебное учреждение является бюджетным учреждением и имеет
расчетный счет в Госказначействе г. Ялты.
С 2001 года, с момента открытия учебного заведения, они получали
отопление и горячее водоснабжение от
газовой котельной предпринимателя ОСОБА_4, расположенной по АДРЕСА_2 на
основании заключаемых с ним договоров.
Договора заключались ежегодно до 2006
года. Типовые договора в ЛО КФ ВНУ им. В.Даля представлялись непосредственно
ОСОБА_4. К договорам ОСОБА_4
предоставлял расчеты тарифов стоимости тепловой энергии. Для учебного
заведения это было дорого, и потому решили поставить тепловые счетчики, тем
более, что в 2002 году ОСОБА_4 повысил тарифы на отопление, объясняя это тем,
что у него возросли расходы по предоставлению услуг. В связи с этим, в
учреждении были установлены приборы учета потребления тепловой энергии, но
с каждым последующим годом тарифы
стоимости за предоставляемые ОСОБА_4 услуги только возрастали. Для оплаты услуг
по отоплению и горячему водоснабжению ОСОБА_4 предоставлял в учебное заведение
соответствующие расчеты, в которых отражались понесенные им затраты. В
расчеты заносились показания теплового
счетчика, которые снимались работником
котельной в присутствии сотрудника учебного заведения. Администрация ЛО
КФ ВНУ им. В.Даля вынуждена была соглашаться с выводами ОСОБА_4. и оплачивать
предоставляемые им услуги по его расчетам. Возможности проверить обоснованность
тарифов у них не было, поэтому они вынуждены были соглашаться. Кроме того, у
них не было возможности получать подобные услуги в ином месте.
Свидетель ОСОБА_6 показала,
что работает главным бухгалтером СПД ОСОБА_4. с 2001 года. В ее обязанности
входило ведение бухгалтерского учета и предоставление документов в Пенсионный
фонд, Фонд занятости, Фонд социального страхования, налоговые органы. Журнала
регистрации доходов и расходов она не вела, так как считала, что для субъектов
предпринимательской деятельности каких-либо иных форм отчетности нет.
Заключением договоров с потребителями и расчетом тарифов на предоставляемые
услуги занимался сам ОСОБА_4 и помощь ему оказывала ОСОБА_5, работающая в КП
«Ялтакурорттеплоэнерго». Сведения в Пенсионный фонд и в налоговые органы
подавались на основании ведомостей без каких-либо изменений в документах.
Нареканий к ней не было. Оплата за предоставляемые услуги взымалась в
безналичной форме с потребителей в лице учреждений, и в наличной форме с
жителей отапливаемых домов на территории поселкового совета. С актом ревизии
КРУ в АР Крым по проверке финансово-хозяйственной деятельности СПД ОСОБА_4. не
согласна, хотя не изучала и не контролировала исходные данные, необходимые для
расчета тарифов стоимости тепловой энергии, которые ОСОБА_4 использовал при
расчетах тарифов. Помощь в расчетах тарифов ему оказывала ОСОБА_5, а ей передавал уже готовые расчеты тарифов.
Свидетель ОСОБА_7 на следствии пояснила, что работает главным
бухгалтером ЛО КФ ВНУ им. В.Даля, которое является бюджетным учреждением и
имеет расчетный счет в Госказначействе г. Ялты.
С 2001 года, с момента открытия учебного заведения, они получали
отопление и горячее водоснабжение от
газовой котельной предпринимателя ОСОБА_4. Между ОСОБА_4 и руководителем
отделения с 2001 года заключались типовые договора, неотъемлемой частью которых
являлись Расчеты тарифов стоимости тепловой энергии. Для оплаты услуг по
отоплению и горячему водоснабжению ОСОБА_4 предоставлял в учебное заведение
соответствующие расчеты, в которых отражались понесенные им затраты.
Возможности проверить обоснованность тарифов у нее не было, поэтому они
вынуждены были соглашаться.
Показания свидетеля ОСОБА_7 оглашены и проверены судом в порядке
ст.306 УПК Украины и принимаются судом как доказательство вины подсудимого(т.4,
Свидетель ОСОБА_5 суду
пояснила, что работает инженером планово-экономического отдела
Коллективного предприятия «Ялтакурорттеплоэнерго». С подсудимым познакомилась
давно, так как КП «Ялтакурорттеплоэнерго» много лет обслуживало кооператив
«Престиж», руководителем которого был подсудимый. С пуском в эксплуатацию своей
котельной, в период с 2000 по 2005г. ОСОБА_4 в частном порядке неоднократно
обращался к ней в конце каждого года за помощью в подготовке для него расчетов
по формированию тарифов на услуги теплоснабжения. Она делала расчеты по формированию тарифов. Последний расчет был
подготовлен в октябре 2005 года на следующий 2006 год. Причем она для ОСОБА_4.
делала только плановые расчеты. ОСОБА_4 ей рассказывал, что расчеты ему
необходимы для его газовой котельной, посредством которой он снабжает тепловой
энергией жилые помещения и иные помещения. Нормативы при расчетах тарифов для
ОСОБА_4. она брала из СНИПов для предприятий. Исходные данные для этих
расчетов, записанные на бумаге, предоставлялись непосредственно ОСОБА_4. Она
выполняла расчеты в соответствии с предоставляемыми ОСОБА_4 данными. Ей не было
известно о том, что предоставляемые им данные не соответствуют реальным или
были завышенными. У нее не было оснований сомневаться в чем-либо. В
правильности своих расчетов она уверена, под расчетами подписывалась.
ОСОБА_8 суду показала, что работает главным бухгалтером ЯФ АП
«Крымтеплокоммунэнерго». В ее функциональные обязанности входит организация
бухгалтерского и налогового учета в данной организации. Лично с ОСОБА_4 не знакома. Ей известно, что он посредством
своей газовой котельной оказывает услуги по предоставлению тепловой энергии
населению и учреждениям, и она подтверждает, что при расчетах с потребителями
за предоставляемые услуги ОСОБА_4 обязан был использовать те же расчеты
тарифов, что применяются в государственных специализированных организациях. При
заключении договора между поставщиком тепловой энергии и потребителем,
поставщик должен предоставить потребителю расчет экономически обоснованных
тарифов за предоставляемые услуги, соответствующие требованиям Постановлений
правительства Украины. Кроме того, расчеты тарифов должны были быть
согласованными на сессиях депутатов местных советов.
Свидетель ОСОБА_9 суду пояснила, что
работает главный бухгалтером Ливадийского поселкового совета. Поселковый совет
ежегодно, в период 2000-2006 годах, заключал договора на предоставление
вышеназванных услуг гражданам, подписываемые Головой поселкового совета и
непосредственно ОСОБА_4. Ливадийский поселковый совет ежемесячно, по
заключенным договорам, на основании расчетов тарифа и расчетов дотаций на
предоставляемые населению услуг по теплоснабжению производил оплату из местного
бюджета сумм на дотацию. Решение о выделение денежных средств принималось на
сессии Ливадийского поселкового совета ежегодно и устанавливалась сумма дотаций
по предоставленным ОСОБА_4 расчетам. Она как главный бухгалтер не имела
возможности проверить обоснованность расчетов. На их предприятии неоднократно
были проверки КРУ. Однако, нареканий с их стороны в данной части так же не
Свидетель ОСОБА_10 суду пояснила, что
работает бухгалтером ГЖЭО «Ливадия» с
1996 года, в ее функциональные обязанности входит ведение бухгалтерского учета,
сдача отчетности по заработной плате, начисление заработной платы, ведение
расчетов с арендаторами и круг других обязанностей. Расчет тарифов на услуги по
отоплению и горячему водоснабжению населения сотрудники ГЖЭО «Ливадия» не
производили, данные расчеты предоставлялись непосредственно ОСОБА_4,
утверждались на сессиях депутатов Ливадийского поселкового совета. В результате
того, что СПД ОСОБА_4 были завышены тарифы на услуги по отоплению и горячему
водоснабжению населения поселка Ливадия, на его счет и были излишне перечислены
денежные средства на сумму свыше 58 000 гривен. На данную сумму ГЖЭО «Ливадия»
Допрошенный по уголовному делу в качестве
свидетеля начальник ГЖЭО «Ливадия» ОСОБА_11 показал, что в указанной
должности работает с 2000года. В функциональные обязанности входит общее
руководство и координация работы всех служб ГЖЭО «Ливадия», подписание
договоров, платежных документов. ГЖЭО «Ливадия» является хозрасчетной
организацией, осуществляющей ремонт и эксплуатацию жилого фонда Ливадийского
поселкового совета, подчиняется поссовету. Финансирование по дотации на
государственное регулирование тарифов на услуги по теплоснабжению для жителей
Ливадии ГЖЭО «Ливадия» в 2005 году получало согласно решений сессий
Ливадийского поселкового совета. Согласно договору на оплату дотации за
теплоснабжение жилого фонда по АДРЕСА_2, оплата дотации производилась согласно
расчета дотации, подписанного ОСОБА_4 и являющегося неотъемлемой частью
договора и актов выполненных работ. Договора на оплату дотации за
теплоснабжение жилого фонда заключались сроком на 1 год между Ливадийским
поссоветом, ГЖЭО «Ливадия» и предпринимателем ОСОБА_4, подписывались
руководителями этих организаций. За 2005 год со счетов Ливадийского поселкового
совета на счет ГЖЭО «Ливадия» перечислены бюджетные средства в качестве дотации
по государственному регулированию тарифов на услуги теплоснабжения в сумме
101977.57 грн. Эта сумма в полном объеме перечислена на расчетный счет СПД
ОСОБА_4. в качестве оплаты за услуги по теплоснабжению. Перечисление денежных
сумм производилось на основании счета, акта выполненных работ, предоставленных
ОСОБА_4 Каким образом производится оплата услуг в виде отопления и горячего
водоснабжения непосредственно жителями отапливаемых домов с ОСОБА_4. свидетелю
не известно. Для осуществления расчетов по дотации по государственному
регулированию тарифов на услуги по теплоснабжению, в отделении Госказначейства
в г. Ялта для ГЖЭО «Ливадия» открыт бюджетный счет. За оказанные услуги с
ОСОБА_4 расчет производился бюджетными средствами.
Показания свидетеля оглашены и проверены
судом в порядке ст..306 УПК Украины и принимаются судом как доказательства вины
подсудимого, так как полностью согласуются с иными добытыми судом
доказательствами.(т.4, л.д. 199-200)
Свидетель ОСОБА_12 суду показала, что
работает старшим государственным налоговым инспектором ГНИ г. Ялта с 1996 года. В служебные обязанности как
инспектора по учету субъектов предпринимательской деятельности, входило
начисление и контроль за полнотой и своевременной уплатой в бюджет начисленных
налогов и сборов субъектами предпринимательской деятельности и физическими
лицами. Учетное дело ОСОБА_4 она вела с июня 2000 года по декабрь 2004 года. В
указанный период времени ОСОБА_4 работал по единому налогу, каждый квартал
подавал заявление на продление по упрощенной системе налогообложения, по
которой он каждый месяц, до 20-го числа, должен был оплатить единый
фиксированный налог. В период с 09.06.2000г. по 17.04.2001г. он являлся
плательщиком НДС. Но потом перешел на единый налог.
Свидетели ОСОБА_13, ОСОБА_14, дали суду пояснения, аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_12.
Свидетель ОСОБА_15 суду пояснил, что
является начальником подразделения Управления в г. Ялта ГУ СБУ в АР Крым и в функциональные обязанности входит
руководство подразделением и проведение оперативно-розыскных мероприятий,
направленных на выявление и пресечение правонарушений в бюджетной сфере на
территории Большой Ялты. Правонарушения со стороны субъекта предпринимательской
деятельности ОСОБА_4., имеющего в частной собственности газовую котельную в
пгт. Ливадии, посредством которой он в период 2000 - 2006 года оказывал услуги
по теплообеспечению населения Ливадии и некоторых учреждений, завышая при этом
стоимость тарифов на производство тепловой энергии, выявлены оперативным путем.
Суть правонарушений состоит в том, что в результате использования в
расчетах при формировании себестоимости
и тарифов на услуги по теплоснабжению и горячему водоснабжению сведений, не
соответствующих действительным затратам, понесенным ОСОБА_4 при производстве
тепловой энергии (на воду, газ, электроэнергию, заработную плату ) привело к
завышению расценок на данные услуги, внесенные в счета и предъявленные к оплате
Ливадийскому отделению КФ ВНУ им. В.Даля и Ливадийскому поселковому совету.
Результатом подобных действий со стороны ОСОБА_4. явилось перечисление
названными потребителями на расчетный счет предпринимателя бюджетных средств, превышающих
требуемую сумму, чем ЛО КФ ВНУ им. В.Даля и Ливадийскому поссовету причинен
материальный вред в особо крупных размерах. Кроме того, ОСОБА_4, при оказании
услуг в виде предоставления тепловой энергии потребителям, расчеты тарифов стоимости производились с
учетом налога на добавленную стоимость,
несмотря на то, что он плательщиком НДС не являлся, что также свидетельствует о
завышении тарифов. Согласно Заключению специалиста КНИИСЭ ОСОБА_4 незаконно
получены денежные средства от потребителей за оказанные услуги по
теплоснабжению по тарифам и в размерах, рассчитанных указанным лицом,
включающих налог на добавленную стоимость.
Свидетель ОСОБА_16 дал суду показания
аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_15.
суду пояснил, что работал оператор газовой котельной субъекта предпринимательской деятельности
ОСОБА_4, расположенной в пгт.Ливадия. Указанная котельная обеспечивала теплом и
горячей водой несколько жилых домов в пгт. Ливадия. В его функциональные
обязанности входило осуществление контроля за исправной работой оборудования
котельной, поддержание его в рабочем состоянии. Работа операторов котельной
велась посуточно. Всего в котельной обязанности операторов выполняли четыре
человека, и данное количество работников было постоянным с момента начала
эксплуатации объекта - котельной. В период с 2000-2005 годов заработная плата
оператора котельной ЧП «ОСОБА_4» увеличивалась
в среднем с 300 гривен до 1000
уголовному делу в качестве свидетелей ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21 дали суду показания,
аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_17.
суду показала, что она проживает в
Ливадии, в доме, который в период 2002-2006гг. обеспечивался отоплением и
горячей водой посредством котельной, принадлежащей ОСОБА_4. Данные услуги
предоставлялись на основании договоров между ней и ОСОБА_4. У нее в квартире
установлен счетчик учета горячей воды. Расчеты с ОСОБА_4 за потребленные
отопление и горячую воду она производила ежемесячно на основании показаний
счетчика учета горячей воды и по книжке оплаты за коммунальные услуги, выданной
ОСОБА_4 Оплата вносилась в бухгалтерию
СПД ОСОБА_4. Претензий к ОСОБА_4 она не имеет, так как ей предоставлялись
качественные услуги.
Свидетель ОСОБА_23 дала на следствии
показания аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_22 Показания свидетеля оглашены и проверены
судом в порядке ст.306 УПК Украины. ( т.4, л.д. 218-220).
судебном заседании специалист Милицина Э.А. суду
пояснила, что проводила экспертизу
по уголовному делу, по первичным
документам, предоставленным ей вместе с
материалами уголовного дела. Выводы, сделанные ею в заключении экспертизы подтверждает полностью. Ею исследовались
документи по факту деятельности ОСОБА_4., как субъекта предпринимательской
деятельности, на основании Закона Украины „О системе налогооблажения”. Граждане
Украины, зарегистрированные как субъекты предпринимательской деятельности,
оформляються по упрощенной системе налогооблажения и обязаны вести бухгалтеский
учет и предоставлять документы в сроки предусмотренные законом. В соответствии
с приказом ГНАУ № 559, граждане при едином налоге должны вести Книгу учета
доходов и расходов. Указанные требования закона ОСОБА_4 не выполнялись.
При проведении экспертизы были учтены
все первичные документы, подтверждающие
затраты подсудимого. При этом, котельная была приобретена ОСОБА_4, как
физическим лицом. Согласно предоставленных документов, котельная была сдана в
экспелуатацию до ее приобретения подсудимым. Согласно предоставленных
документов, нового оборудования для котельной не преобреталось, проводился
текащий ремонт. Подсудимый, как субъект
предпринимательской деятельности нанимал работников, и использовал их труд для
получения доходов от своей деятельности. Как субъект предпринимательской
деятельности он не мог получать заработную плату, так как его доходы составляла
прибыль от деятельности предприятия. За период проверки установлено, что
ОСОБА_4 снял со своего расчетного счета
постоянные средства с формулировкой
«доход частого предпринимателя» в
сумне 800000 гривен. В экспертизе
проводилась проверка расчетов тарифов, установленнях ОСОБА_4 по нормам
рентабельности 5 процентов, так как именно эта норма рентабельностии была заложена
ОСОБА_4 при составлении тарифов. При расчете тарифов ОСОБА_4 и вносил в
исходные данные заведомо ложные сведения, что привело к тому, что тарифы не
обоснованы. Дотацию ОСОБА_4 получал из бюджета Ливадийского поссосвета. Однако, в казначействе у него не были открыты
бюджетные счета, а деньги поступали через расчетный счет ГЖЕО «Ливадия».
ОСОБА_4 при осуществлении
предпринимательской деятельности
нарушал требования ЗУ « О системе налогообложения» , призак № 559 ГНАУ
Кроме свидетельских показаний, вина ОСОБА_4.
в совершении данного преступления подтверждается другими материалами дела,
- справкой, предоставленной ЛО КФ ВНУ им.
В.Даля в отношении количества тепловой энергии, горячей воды, поставленной ЛО
КФ Восточноукраинского национального университета им. В. Даля ЧП ОСОБА_4 в период с 01 февраля 2001 года по 01 января
2005 года, согласно которых оплата за отопление в период с 01 февраля 2001 года
по 31 марта 2002 года производилась без счетчика учета тепловой энергии и
составляла 4185,00 гривен в месяц. Сумма, оплаченная за этот период составляет
Даля за период с 01 февраля 2001 года по 01 января 2005 года за тепловую
энергию и горячую воду ЧП ОСОБА_4 219773,38 гривны (л.д.11, т.1);.
- заключением специалиста КрымНИИСЭ № 3400
от 06.02.2006г. по документальным материалам в отношении обстоятельств
формирования себестоимости и тарифов на услуги теплоснабжения ОСОБА_4., а также
перечисления потребителями тепловой энергии на счет указанного лица средств в процессе взаиморасчетов за оказанные им
услуги по предоставлению отопления и горячего водоснабжения в период 2002-2004
года. Из выводов данного заключения следует, что за указанный период времени
ОСОБА_4 в процессе оказания услуг теплоснабжения израсходовано на производство
В.Даля и Ливадийского поселкового совета на его счет перечислено бюджетные
средства (превышающие 5% рентабельности) в общей сумме 316989,44 грн., кроме
того, указанными потребителями перечислено на счет ОСОБА_4. дополнительно 89,5
тыс. грн. в виде НДС, что также является суммой убытков для названных бюджетных
учреждений; (л.д. 16-36, т.1).;
- письмом №3130 от 10 октября 2005 года
Государственной инспекции по контролю за ценами в Автономной Республики Крым
относительно формирования и применения тарифов на услуги теплоснабжения в
2002-2004 годах, утвержденных Постановлением Совета министров АРК от 22.08.2000
года №277 «О тарифах на жилищно-коммунальные услуги». В соответствии, с
требованиями которого стоимость тепловой энергии за 1 Гкал. составила 53,59 грн
включая НДС, отопление за 1 м² общей отапливаемой
площади в месяц в течение года - 0,68 гривен включая НДС, горячее водоснабжение
для одного жителя в месяц 6,91 гривен включая НДС, подогрев 1 м³ воды -2,26 гривен включая НДС. Установленные тарифы для населения
распространялись на энергоснабжающие организации предприятия независимо от форм
собственности и ведомственной подчиненности. Применение других тарифов на
услуги теплоснабжения для населения является нарушением. Таким образом
необоснованно полученная сумма дотаций из местного бюджета в период 2002-2004
года составила 164858,39 гривен, а необоснованная сумма выручки от оказания
услуг теплоснабжения ЛО КФ ВНУ им. В. Даля в период 2002-2004 года получено 103918,87 гривен (л.д.40-42,т.1);
- положением ЛО КФ ВНУ им.
В. Даля, согласно которого учреждение
является бюджетным( л.д. 52-58, т.1).
- договором о снабжении тепловой энергией в
виде горячей воды от июня 2001 года заключенного между ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и СПД ОСОБА_4 с приложением
расчета стоимости отопления (л.д.61-64, т.1);
- договором о снабжении тепловой энергией в
виде горячей води от 02 апреля 2002 года заключенного между ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и СПД ОСОБА_4 с приложением
расчета стоимости отопления (л.д.65-68,т.1);
- договором №2 о снабжении тепловой энергией
в виде горячей води от 01 января 2004 года заключенного между ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и СПД ОСОБА_4 с приложением
расчета стоимости отопления (л.д.69-72,т.1);
- договором о снабжении тепловой энергией в
виде горячей води от 01 января 2005 года заключенного между ЛО КФ ВНУ им. В. Даля и СПД ОСОБА_4 с приложением
расчета стоимости отопления и условиями
прекращения подачи тепловой энергии (л.д.73-78,т.1);
- расчетами стоимости оказанных услуг на
отопление и горячему водоснабжению согласно договора от 02 апреля 2002 года
составленного предпринимателем ОСОБА_4 (л.д.86-89, 100,103,104,106, т.1);
- сметами за 2001-2004 года ЛО КФ ВНУ им. В. Даля (л.д.107-110, т.1);
- квитанциями по оплате за оказание услуг по
отоплению помещений согласно договорам, получателем которых является
предприниматель ОСОБА_4, заключительными выписками и выписками из
регистрационного счета (л.д.111-139, т.1);
актом ревизии №24-21 от 10 августа 2004 года по исполнению бюджета, смет
доходов и расходов Ливадийского поселкового совета за период с 01.04.2000 года
по 01.07.2004 года (л.д.141-179, т.1)
- договором на оплату за теплоснабжение
жилого фонда по переулку Батурина на 2002 год заключенным между
предпринимателем ОСОБА_4 и Ливадийским поселковым советом с приложением расчета
дотаций предпринимателю ОСОБА_4 за теплоснабжение жилого фонда Местных Советов.
Ливадийский поссовет за 12 месяцев 2002 года. (л.д.180-182,т.1);
тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной АДРЕСА_2 составленным
предпринимателем ОСОБА_4 в 2003 году, согласно которого необходимая сумма
- расчетом тарифов стоимости тепловой
энергии газовой котельной АДРЕСА_2 составленным предпринимателем ОСОБА_4 в 2004
году, согласно которого необходимая сумма дотаций в месяц включая НДС
- решением №1 от 21 марта 2003 года
Ливадийского поселкового совета 10-ой сессии 24 созыва «О бюджете Ливадийского
поселкового Совета на 2003 год» с приложением ( л.д.329-332, т.1);
решением №1 от 26 декабря 2001 года Ливадийского поселкового совета 27-ой
сессии 23 созыва «О бюджете Ливадийского поселкового Совета на 2003 год» с
приложением ( л.д.333-335, т.1);
- расчетами необходимых сумм дотаций по
государственному регулированию тарифов на услуги теплоснабжения для населения,
сделанные предпринимателем ОСОБА_4 за период с января по декабрь 2003 и 2004
годов (л.д.336-357, т.1)
- трудовым договором № 979 от 01 марта 2002
года заключенным между ОСОБА_4, физическим лицом и наемным работником ОСОБА_18,
о приеме на работу последнего в должности оператора газовой котельной с окладом
200 гривен в месяц, на неопределенный срок (л.д.36,т.2)
трудовым договором № 980 от 01 марта 2002 года заключенным между ОСОБА_4,
физическим лицом и наемным работником ОСОБА_17, о приеме на работу последнего в
должности оператора газовой котельной с окладом 200 гривен в месяц, на
неопределенный срок (л.д.37, т.2);
- трудовым договором № 410 от 27 декабря
2001 года заключенным между ОСОБА_4, физическим лицом и наемным работником
ОСОБА_20, о приеме на работу последнего в должности гидротехника и оператора
газовой котельной с окладом 200 гривен в месяц, на неопределенный срок (л.д.38,
- трудовым договором № 978 от 01 марта 2002
года заключенным между ОСОБА_4, физическим лицом и наемным работником ОСОБА_21,
о приеме на работу последнего в должности оператора газовой котельной с окладом
300 гривен в месяц, на неопределенный срок (л.д.39, т.2);
- трудовым договором № 95 от 01 февраля 2004
года заключенным между ОСОБА_4, физическим лицом и наемным работником ОСОБА_19,
о приеме на работу последнего в должности оператора газовой котельной с окладом
205 гривен в месяц, на неопределенный срок (л.д.40, 2);
- свидетельством серии В № 154660, согласно
которого ОСОБА_4 является плательщиком единого налога с 08 декабря 2004 года,
свидетельством серии НОМЕР_3 от 06 декабря 2003 года, (л.д.41,48. т.2), ;
- справками Государственной налоговой
администрации Украины, датированными 08 декабря 2004 года, 06 декабря 2003
года, 17 декабря 2002 года, 20 декабря 2001 года и подтверждающими, что субъект
предпринимательской деятельности ОСОБА_4 занимающийся производством тепловой
энергии, мелкооптовой торговлей и предоставляя посреднические, коммунальные
услуги, состоял в трудовых отношениях с ОСОБА_17, ОСОБА_21, ОСОБА_18, ОСОБА_20,
ОСОБА_19, ОСОБА_6 на основании трудовых договоров (л.д.42-47, 49-54, 56-60,
- свидетельством о государственной
регистрации ОСОБА_4. в качестве физического лица-предпринимателя от 01 июня
2006 года. (л.д.66, т.2);
приказом 1-к от 02.02.2004 года предпринимателя ОСОБА_4. о приеме на работу
ОСОБА_19 с 01 февраля 2004 года оператором газовой котельной по трудовому
договору (л.д.67, т.2);
- приказом 1-к от 01.03.2002 года
предпринимателя ОСОБА_4. о приеме на работу ОСОБА_21, ОСОБА_18, ОСОБА_17,
ОСОБА_20 операторами газовой котельной (л.д.69,70,т.2);
- первичными документами, подтверждающими
договорные отношения между предпринимателем ОСОБА_4 и Водоканалом (л.д.72-109,т.2);
- первичными документами, подтверждающими
договорные отношения между предпринимателем ОСОБА_4 и «Крымгазом» (л.д.110-201, т.2);
- первичными документами, подтверждающими
договорные отношения между предпринимателем ОСОБА_4 и Крымэнерго (л.д.202-298,
расчетами предоставленными Крымским Республиканским арендным предприятием по
теплоэнергии «Крымтеплокомунэнерго» на основании документов по формированию
тарифов теплоснабжения частным предпринимателем ОСОБА_4 за 2002-2004 года, с
приложением по выработке затрат по услугам водоснабжения и водоотведения на
подпитку системы за 2002-2004 года, расчета амортизации по годам, количеством и
стоимостью природного газа за 2002-2004 года, налоги, начисляемые на заработную
плату, которые необходимо включать в расчет тарифов, расчет плана выработки и
реализации тепловой энергии, исходя из фактических объемов потребленного
природного газа, расчета себестоимости реализации ( л.д. 27-33, т.3);
- документами на домовладение АДРЕСА_2, акта
государственной технической комиссии о готовности законченного строительством
объекта к эксплуатации от 12 июля 2000 года жилого дома и служебного блока в
АДРЕСА_2 (л.д.34-42, т.3);
- данными о наличии банковских счетов и
движении денежных средств на них (л.д.51-54,56, т.3);
- документами, подтверждающими платежи
страховых взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний Украины (л.д.59-63.т.3);
- документами о взаиморасчетах,
подтверждающих реализацию ГАО «Черноморнефтегаз» товаров (товаров, услуг)
частному предпринимателю ОСОБА_4 (64-83, т.3);
- протоколами выемки бухгалтерских
документов в организациях, с которыми взаимодействовал СПД ОСОБА_4 в процессе
предоставления услуг потребителям тепловой энергии в период 2001-2006гг.:
- протоколом выемки от 05.05.06г. документов в водоканализационном
хозяйстве г.Ялты (т.6, л.д.2-6);
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в Ялтинском УЭГХ ОАО
«Крымгаз» (т.6, л.д.7 - 11);
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в Фонде социального
страхования г.Ялты (т.6, л.д.12-14);
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в Ялтинском городском
центре занятости (т.6. л.д. 15-23);
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в ЛО КФ ВНУ им. В.Даля
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в Ливадийском поселковом
совете (т.6, л.д.32-36);
- протоколом выемки от 05.05.06г. в ГНИ г.
Ялта (т.6, л.д. 37-39);
- протоколом выемки от 06.05.06г. документов в Ялтинском ОАО
«Крымэнерго» (т.6, л.д. 40-42);
- протоколом выемки от 04.05.06г. документов в пенсионном фонде г.Ялты
- протоколом выемки от12.05.06г. документов в ЯО АКБ «Укрсоцбанк» (т.6,
- протоколом выемки от 23.05.06г. документов в ОСМД «Парковое» (т.6,
- протоколом выемки от 15.05.06г. документов в ГЖЭО «Ливадия» (т.6, л.д.
- протоколами выемки от 25.05.06г., от 22.05.06г., от 05.06.06г.
документов в отделении Госказначейства г. Ялта (т.6, л.д. 58-74). Изъятые в
названных организациях бухгалтерские документы, используемые при проведении
судебно-бухгалтерской экспертизы, в совокупности раскрывают реальную
финансово-хозяйственную деятельность СПД ОСОБА_4., свидетельствуют о завышении
тарифов стоимости тепловой энергии;
- актом №06-24/49 от 20.06.2006г.
документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности СПД ОСОБА_4 за
период 2001-2006гг., проведенной КРУ в АР Крым, в выводах которого отражено,
что в результате внесения недостоверных данных в расчеты дотаций в части
тарифов на отопление и горячее
водоснабжение для населения, СПД
ОСОБА_4, в период 2002-2004гг., неправомерно начислены и перечислены
потребителями тепловой энергии на его счет бюджетные средства на общую сумму
260,72 тыс.грн. (183,4 тыс.грн.- Ливадийским поселковым советом, 18,58
тыс.грн.- ОСМД «Парковое», 58,74 тыс.грн.- ГЖЭО «Ливадия»), подлежащие возврату
в бюджет. Кроме того, в результате внесения СПД ОСОБА_4, в период 2002-2004гг.,
недостоверных данных в расчеты тарифов для 2-й группы потребителей - ЛО КФ ВНУ
им. В.Даля, что способствовало завышению тарифов, указанным потребителем
тепловой энергии на расчетный счет предпринимателя за предоставляемые услуги
теплоснабжения излишне перечислено
105,94 тыс. грн. бюджетных средств, подлежащих возврату ЛО КФ ВНУ им. В.Даля
- материалами судебно-бухгалтерской
экспертизы, проведенной специалистами Крымского НИИ судебных экспертиз, из
заключения № 2090 от 26.09.06г. которой следует, что в период с 01.01.02г. по
31.12.05г., в результате внесения СПД ОСОБА_4 недостоверных данных в расчеты
тарифов на отопление для населения за 1 кв.м. отапливаемой площади в месяц и
тарифов на горячее водоснабжение на 1 жителя в месяц, а также недостоверных
данных относительно отапливаемых площадей и количества жителей, получающих
горячую воду в указанных расчетах, общая сумма материального ущерба для
потребителей тепловой энергии составила 568423,95грн., в том числе:
- 314450,89 грн. в виде необоснованного
получения дотаций Ливадийского поселкового совета, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД
- 165510,94 грн. в виде необоснованного
завышения тарифов на услуги теплоснабжения, оказанных ЛО КФ ВНУ им. В.Даля:
стоимость, учитываемого СПД ОСОБА_4 при взаиморасчетах с потребителями за
поставляемую им тепловую энергию (л. д
протоколами осмотра от 01.06.06г. вещественных доказательств в виде:
а/ договоров между СПД ОСОБА_4 и
потребителями тепловой энергии в лице ЛО КФ ВНУ им. В.Даля, Ливадийского
поселкового совета, ГЖЭО «Ливадия» и ОСМД «Парковое», свидетельствующих о
предоставлении СПД ОСОБА_4 в период 2001 - 2006гг. названным потребителям услуг
по снабжению отоплением и горячим водоснабжением, а именно: - договора №6 от 01.06.01г., без номера от
02.04.02г., №2 от 01.01.04г., без номера от 01.01.05г. между СПД ОСОБА_4 и ЛО
КФ ВНУ им. В.Даля «О снабжении тепловой энергией в виде горячей воды» и договор
без номера от 01.01.06г. между СПД ОСОБА_4 и ЛО КФ ВНУ им. В. Даля «О снабжении
тепловой энергией»; - договор без номера от 01.01.06г., без номера от
04.05.05г. между СПД ОСОБА_4. Ливадийским поссоветом и ГЖЭО «Ливадия»
(Заказчик) «На оплату дотации за теплоснабжение жилого фонда по переулку
Батурина дом №5 и №18-А»; -договора без номера от 20.12.05г., без номера и без
даты, без номера от 01.01.04г, без номера от 01.01.02г. между СПД ОСОБА_4 и
Ливадийским поселковым советом «О сумме дотации по государственному
регулированию тарифов на услуги теплоснабжения для населения на 2006, 2005,
2004 и 2002 гг.»; -договор без номера от 04.05.2005г. между СПД ОСОБА_4,
Ливадийским поселковым советом и ОСМД «Парковое» «На оплату дотации за
теплоснабжение жилого фонда по переулку Батурина дом №18»
б/ расчетов тарифов стоимости тепловой
энергии газовой котельной АДРЕСА_2 за период 2001-2006гг, изъятых у ОСОБА_4.
при производстве обыска от 29.04.2006г., свидетельствующих о ежегодном внесении
СПД ОСОБА_4 в расчеты тарифов стоимости необходимых исходных данных,
составляющих себестоимость его затрат на производство тепловой энергии, с последующим
начислением потребителям денежных сумму для оплаты предоставляемых им услуг по
отоплению и горячему водоснабжению (л.д. 57-62, 63-127, 128-256, 261,262 т.8)
- протоколом осмотра от 15.05.2006г.
вещественных доказательств в виде
Расчета тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной АДРЕСА_2 за
2000 год, изъятого при производстве обыска у ОСОБА_4. в Ливадии от
29.04.2006г., в документы которого (расчеты, таблицы) рукописным текстом внесены изменения на
следующий год, предусматривающие увеличение исходных данных, влияющих на рост
тарифов стоимости тепловой энергии (л.д. 34-37, 38-56, т.8 ).
- протоколом осмотра от 01.06.06г.
вещественных доказательств в виде расчетов тарифов стоимости тепловой энергии
газовой котельной АДРЕСА_2 за период 2001-2006гг, свидетельствующих о ежегодном
внесении СПД ОСОБА_4 в расчеты тарифов стоимости необходимых исходных данных,
составляющих себестоимость его затрат на производство тепловой энергии, с
последующим начислением потребителям денежных сумму для оплаты предоставляемых
им услуг по отоплению и горячему водоснабжению (л.д. 57-62, 128-256, т.8)
- протоколом осмотра от 15.05.2006г.
вещественных доказательств в виде
Расчета тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной АДРЕСА_2 за
2000 год, изъятого при производстве обыска у ОСОБА_4. в Ливадии от
28.04.2006г., в документы которого (расчеты, таблицы) рукописным текстом внесены изменения на
следующий год, предусматривающие увеличение исходных данных, влияющих на рост
тарифов стоимости тепловой энергии (л.д. 34-37, 38-56,т.8 )
- материалами судебно - почерковедческой
экспертизы, из заключения № 24 от 05.10.06г. которой следует, что в документах
«Расчет тарифов стоимости тепловой энергии газовой котельной АДРЕСА_2 за 2001, 2002, 2003, 2004 и 2005
года подписи выполнены ОСОБА_4 ( л.д. 6-30,т.8
В отношении ОСОБА_4. врачами
судебно-психиатрической экспертной комиссии КРПБ №1, в связи с ранее
перенесенной травмой головы, проводилась амбулаторная судебно-психиатрическая
экспертиза, согласно которой ОСОБА_4 страдает органическим эмоциональном
лабильным расстройством вследствии сосудистого заболевания головного мозга и
соматических болезней. Во время совершения инкриминируемого ему деяния мог
осознавать свои действия и руководить ими, в применении принудительных мер
медицинского характера не нуждается. В проведении наркологической экспертизы не
было необходимости, по соответствующим учетам он не значится( т. 5, л.д.225-227
Таким образом, оценив все собранные судом доказательства в
их совокупности, суд считает, что действия подсудимого правильно
квалифицированны по ч.2 ст.366 УК Украины как служебный подлог,
а именно внесение должностным лицом в официальные документы заведомо
ложных сведений, повлекших тяжкие последствия.
Его же действия правильно квалифицированны
по ч.2 ст.364 УК Украины как злоупотребление должностным лицом служебным положением то есть умышленное из крестных побуждений и в
иных личных интересах, использование
должностным лицом служебного положения,
повлекших тяжкие последствия.
Полное отрицание подсудимым ОСОБА_4
очевидных фактов и непризнание своей вины,
суд оценивает как средство защиты. Доводы подсудимого и его защитников,
что подсудимый как субъект предпринимательской деятельности не является
должностным лицом, суд не может принять во внимание. ОСОБА_4 официально
зарегистрирован, как субъект предпринимательской деятельности, выполнял
организационно-распорядительные функции, так как руководил трудовым коллективом
и осуществлял организационно -
распорядительные функции, так как осуществлял функции по управлению и распоряжению имуществом, которое
Так же не может суд принять во внимание
доводы подсудимого, что с его стороны не было нарушений Закона Украины « О
налоге на добавленную стоимость». Действительно в платежных документах на
оплату услуг СПД ОСОБА_4. нет данных об уплате НДС. Но как следует из
заключения эксперта, при расчете тарифов на услуги ОСОБА_4, сумма налога на
добавленную стоимость включалась в тарифы, так как им применялась система
расчета тарифов на оказание услуг для юридических лиц, которые являлись
плательщиками налога на добавленную стоимость.
Так же суд не может принять во внимание
доводы подсудимого, что фактически от его деятельности не было прибыли, так как
им были истрачены денежные средства на оборудование помещения котельной и
создание теплотрассы. Судом установлено, что подсудимым ОСОБА_4, как физическим
лицом была приобретена котельная после сдачи ее в эксплуатацию, то есть с
оборудованием по теплоснабжению. Данные обстоятельства подтверждены Актом
государственной технической комиссии о готовности законченного строительством объекта к эксплуатации (т.3, л.д.38,39),
договором купли - продажи и котельной (т.3 л.д.41-42), актом приемки
законченного строительством объекта системы газоснабжения мини-котельной в июне
2000 года(т.3.л.д.204-206). Вместе с
этим согласно информации Ялтинского управления по газовому хозяйству «Крымгаз»
с 27.07.2000 года по 22.02.2005 год ЧП ОСОБА_4 не согласовывал мероприятия по
реконструкции газовой котельной, кроме установки дополнительного счетчика(т.3,
л.д. 210). Эти же обстоятельства подтверждены предоставленным подсудимым
рабочим проектом на устройство и газификации
мини-котельной(т.12 л.д.172-244) по АДРЕСА_2, заказанным и изготовленным
кооперативом «Престиж» в 2000 году. Не может суд принять во внимание в качестве
доказательства наличия иных расходов, не
учтенных при проведении экспертизы - Расчет на строительство наружных сетей
водопроводов, осуществленный в 2006 году. Как видно из материалов дела(т.12
л.д.341-401) данные расчеты ОСОБА_4 заказал в октябре 2006 года, находясь под
стражей. При этом, каких-либо первичных документов о расходовании ранее
денежных средств на строительство наружных сетей суду не предоставлено.
защитников, что деятельность субъектов предпринимательской деятельности
нормативно не определена, в связи с чем подсудимый, не являющийся специалистом
в данной области мог допустить неточности, суд так же не может принять во
внимание. Так являясь субъектом
предпринимательской деятельности подсудимый обязан был вести первичный
Журнал доходов и расходы, по которому
он мог установить рентабельность предприятия. Более того, им умышленно ежегодно
предоставлялись для расчетов тарифов,
завышенные данные по расходам, за счет чего ежегодно увеличивались тарифы на услуги. Таким
образом, речь идет не об ошибках при
применении тарифов, а в систематическом предоставлении недостоверной
информации, для завышения тарифов и получения прибыли.
Обсуждая вопрос о мере наказания за
содеянное, суд учитывает характер и степень тяжести совершенных подсудимым
ОСОБА_4 преступлений, одно из которых относится к категории тяжких, данные о
личности подсудимого ОСОБА_4. ранее не судимого, работающего, исключительно
положительно характеризующегося и по месту жительства и по месту работы,
награжденного в 2004 году орденом «Славянская доблесть» и орденом «Золотой
Меркурий», преклонный возраст подсудимого 1947 года рождения, страдающего
ишемической болезнью сердца, перенесшего обширный инфаркт, страдающего гепертонической болезнью,
церебральным атеросклерозом и рядом других заболеваний( т.5, л.д. 164-198 т.10,
Обстоятельств, смягчающих и
отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_4. судом не установлено.
С учетом всех обстоятельств по делу, наказание
подсудимому ОСОБА_4 следует избрать в пределах санкций статьи,
предусматривающей уголовную ответственность за содеянное по совокупности
преступлений в виде лишения свободы, с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины к
основному назначенному суду наказанию, поскольку наказание является не только
карой за совершенное преступление, но и имеет цель исправления и
перевоспитания. При этом суд считает
необходимым так же применить к подсудимому дополнительное наказание в виде
лишения подсудимого права занимать должности, связанные с исполнением
организационно - распорядительных и административно - хозяйственных
Судебные издержки по уголовному делу
составляют 3210 грн. 69 коп.( оплата за производство экспертиз) и их
следует взыскать с подсудимого.
Вещественные доказательства, изъятые в
ходе следствия документы, хранящиеся при материалах дела: договора «О снабжении
тепловой энергией в виде горячей воды» (т.8, л.д. 63-69, 70-76, 77 - 81, 82 - 83, 91-94, 95-101, 106 - 112, 113 - 119,
120-124, 125-127, 261-262, 128-143, 144-159, 192 - 207); расчет «Тарифов стоимости тепловой энергии
газовой котельной АДРЕСА_2 (т.8, л.д. 161-175, 208 - 224,
176-191, 225 - 239, 240-256, л.д. 39 - 56) - оставить при материалах дела.
Гражданский иск Государственной
судебного следствия в полном объеме.
изложенного и руководствуясь ст.ст. 321-324 УПК Украины,
виновным по ч. 2 по ст.366 УК Украины, назначить наказание виде 2
(двух) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с
исполнением организационно - распорядительных и административно - хозяйственных
обязанностей сроком на 2(два) года.
виновным по ч.2 ст.364 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5
(пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с
исполнением организационно - распорядительных
и административно - хозяйственных обязанностей сроком на 3(три)
ч.1 ст.70 УК Украины окончательное наказание по совокупности преступлений
определить путем поглощения менее строго наказания более строгим в виде 5(пяти)
лет лишения свободы лет с лишением права
занимать должности, связанные с исполнением организационно -
распорядительных и административно -
хозяйственных обязанностей сроком на 3(три) года.
В соответствии со ст.75 УК Украины
освободить ОСОБА_4 от отбытия назначенного судом основного наказания с
испытанием. Испытательный срок установить в 2(два) года.
В соответствии со ст.76 УК Украины возложить
на ОСОБА_4 обязанность уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о
перемене места жительства и периодически являться для регистрации в органы
уголовно-исполнительной системы. Контроль за поведением осужденного возложить
на органы исполнения наказания по месту жительства осужденного.
отношении ОСОБА_4 - заключение под стражу - отменить. Из под стражи освободить в зале суда
Вещественные доказательства: изъятые в
ходе следствия документы, хранящиеся при материалах дела: договора на
предоставления услуг (т.8, л.д. 63-69 70-76, 77 - 81, 82 - 83; 91-94, 95-101, 106 - 112, 113 - 119, 120-124,
125-127, 261-262); расчеты «Тарифов стоимости тепловой энергии газовой
котельной АДРЕСА_2 (т.8, л.д. 144-159, 192 - 207, 161-175, 208 - 224, 225 -
239, 240-256,. 39 - 56) - хранить при
Взыскать с ОСОБА_4 в пользу Крымского научно
исследовательского института судебных экспертиз судебные издержки по делу в
размере 3210 (три тысячи двести десять)
гривен 69 копеек за проведение экспертиз путем перечисления на расчетный счет №
быть подана апелляция в Апелляционный суд Автономной Республики Крым в течение
15 дней через Ялтинский городской суд с момента провозглашения.
Судья
Ялтинского городского суда