У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.04.2013 Справа №607/5264/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Кришталович Л.Б., з участю старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1, у залі суду в м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000026 від 08.02.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за погодженням зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП Клімат-Тер в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання завідувач архіву був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП Клімат-Тер (код за ) за період діяльності з січня 2009 року по грудень 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ПП Воллі (), ТзОВ Лідерком (), ТзОВ Авторесурс-сервіс (), ПП Викуп (), ТзОВ Будівельна компанія АРС (), ТзОВ Арс Трейд (), ПП МКМ-Сервіс (), ТзОВ Технологія будівництва (), ПП Фірма Юкос (), ПП Добре тепло плюс () в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС, внаслідок чого безпідставно сформовано ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, службові особи ПП Клімат-Тер, всупереч п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України Про оподаткування прибутку підприємства №334/94-ВР від 28.12.1994 року, ст.138 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 427806 грн., та всупереч п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, із змінами та доповненнями, п.198.3, п.198.4, п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість в сумі 389405 грн., всього податків на загальну суму 817211 грн., що є значними розмірами.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №61/220/35440636 від 07.02.2013 року Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ПП Клімат-Тер щодо документального підтвердження господарських відносин з контрагентами для зясування його реальності та повноти відображення в обліку особи та дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, який складений працівниками Теребовлянського відділення Гусятинської МДПІ Тернопільської області ДПС.

08.02.2013 року розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000026 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП Клімат-Тер за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що ПП Клімат-Тер в період відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведення розрахунків з ПП Воллі, ТзОВ Лідерком, ТзОВ Авторесурс-сервіс, ПП Викуп, ТзОВ Будівельна компанія АРС, ТзОВ Арс Трейд, ПП МКМ-Сервіс, ТзОВ Технологія будівництва, ПП Фірма Юкос, ПП Добре тепло плюс, виконувало роботи на замовлення ТзОВ Інтеренергоком (, м.Київ, вул.Констянтинівська, 64), яке було переможцем тендерної закупівлі, предметом якої був капітальний ремонт ряду пунктів вимірювання витрат газу на ГРС УМГ Львівтрансгаз.

Досудовим слідством також встановлено, що документи бухгалтерського та податкового обліків ПП Клімат-Тер, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТзОВ Інтеренергоком, ПП Воллі, ТзОВ Лідерком, ТзОВ Авторесурс-сервіс, ПП Викуп, ТзОВ Будівельна компанія АРС, ТзОВ Арс Трейд, ПП МКМ-Сервіс, ТзОВ Технологія будівництва, ПП Фірма Юкос, ПП Добре тепло плюс (в тому числі договори, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання-здачі послуг (робіт), довідки про вартість виконаних будівельних робіт, довіреності, журнали реєстрації довіреностей, журнали реєстрації договорів, журнали вхідної та вихідної кореспонденції), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ПП Клімат-Тер, оскільки згідно Наказу Міністерства фінансів України Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси підлягають обов'язковій передачі до архіву. Також відповідно до вказаного Наказу первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах ПП Клімат-Тер, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступу та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП Клімат-Тер, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ТзОВ Інтеренергоком, ПП Воллі, ТзОВ Лідерком, ТзОВ Авторесурс-сервіс, ПП Викуп, ТзОВ Будівельна компанія АРС, ТзОВ Арс Трейд, ПП МКМ-Сервіс, ТзОВ Технологія будівництва, ПП Фірма Юкос, ПП Добре тепло плюс.

Беручи до уваги те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і без даних документів неможливо іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1Р - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та старшому оперуповноваженому сектору ОСА ПДВ та ППЗ ВНТ УПМ ДПС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ПП Клімат-Тер (код за , м.Київ, вул.Анни Ахматової, 35), які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ТзОВ Інтеренергоком (), ПП Воллі (), ТзОВ Лідерком (), ТзОВ Авторесурс-сервіс (), ПП Викуп (), ТзОВ Будівельна компанія АРС (), ТзОВ Арс Трейд (), ПП МКМ-Сервіс (), ТзОВ Технологія будівництва (), ПП Фірма Юкос (), ПП Добре тепло плюс () та можливість їх вилучити, в тому числі: договори; накладні; податкові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; акти приймання-здачі послуг (робіт); довіреності; журнали реєстрації довіреностей; журнали реєстрації договорів; журнали вхідної та вихідної кореспонденції.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.П. Гуменний