Справа №592/6327/14-к
Провадження №1-кс/592/1834/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2014 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 24.10.2013року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_2 ,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання, погоджене з старшим прокурором обґрунтовує тим, що службові особи ПАТ «І С К Р А» являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року шляхом незаконного відображення реалізації продукції (молока) власного виробництва в графі 17 податкової декларації з ПДВ (скорочена) ухилились від сплати податків на суму 6 млн. 771 тис. 467 грн., яка незаконно залишена у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника і не сплачена до бюджету. При цьому, у подальшому податковим кредитом скористались пов`язані підприємства групи «Мілкіленд-Україна», а саме: ДП «Аромат» (код 30737268), ПП «Рось» (код 32191954), ДП «Агролайт» (код 34010320), ТОВ «Амарант» (код 31801166).

Встановлено, що загальні обсяги постачання власної сільгосппродукції (молока) ПАТ «І С К Р А» за 2012 рік зросли майже в 5 разів, при тому, що обсяги землі та поголів`я худоби на підприємстві не збільшились. Тобто підприємство, являючись сільгоспвиробником, починаючи з квітня-травня 2012 року почало декларувати значні обсяги реалізації молочної продукції і перебуваючи на спрощеній системі оподаткування як сільгоспвиробник, звітувало про результати отриманих доходів, які оподатковуються відповідно до положень ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI згідно умов спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства. Згідно норм даної статті, сума ПДВ нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів, не підлягає сплаті до бюджету у разі, якщо не менше ніж 75% реалізованих товарів є сільгосппродукцією власного виробництва.

Фактично ПАТ «І С К Р А» видало податкові накладні своїм покупцям на продукцію (молоко), яку не виробляло (провело безтоварні операції), а саме пов`язаним підприємствам групи «Мілкіленд-Україна» - ДП «Аромат», ПП «Рось», ДП «Агролайт», ТОВ «Амарант». Вказані податкові накладні дали змогу покупцям зменшити податкові зобов`язання по сплаті ПДВ до бюджету України.

Так, впродовж 2012-2013 р.р. службові особи ПАТ «І С К Р А» в своїй злочинній діяльності використовували рахунок № НОМЕР_1 ), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області (код 37970404, м. Суми, вул. Воскресенська, буд. 7).

З метою підтвердження факту вчинення службовими особами ПАТ «І С К Р А» ухилення від сплати податків необхідно, здійснити тимчасовий доступ до документів по рахунку № НОМЕР_2 (980 UAH), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області. Вказані документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано та будуть використані в подальшому як речові докази.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню. Так заявлені слідчим документи перебувають у володінні ГУ ДКСУ у Сумській області, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами можуть слугувати доказом, мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

Документи по рахунку № НОМЕР_2 (980 UAH), який відкритий для ПАТ «І С К Р А» в ГУ ДКСУ у Сумській області, а саме:

- договори на розрахункове касове обслуговування з додатками;

- картки зі зразками підписів осіб повноважних здійснювати перерахування по вказаним рахункам;

- роздруківки руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточному рахунку № НОМЕР_2 (980 UAH) за період з 01.04.2012 по 31.12.2013р.;

- чеки про зняття готівки за період з 01.04.2012 по 31.12.2013р.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до документів відповідальна посадова особа ГУ ДКСУ у Сумській області (код 37970404, м. Суми, вул. Воскресенська, буд. 7).

3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розсувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_2 .

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий Суддя ОСОБА_1