Справа № 10-284/07 Головуючий
Категорія скарга на ЧЕЧОТА.А.
порушення Доповідач
в апеляційній інстанції
справи ІЛЬЧБНКО
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"9" жовтня
2007 p.
Колегія
судців судової палати
в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області
в складі:

головуючого ІЛЬЧЕНКА А.М.

суддів КОЛОДНИЦЬКОГО
Е.Й., ЯТЧЕНКА М.О.

за
участю прокурора ІЩЕНКО О.М.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши
кримінальну справу за апеляцією прокурора відділу прокуратури області на
постанову Соснівського районного суду м. Черкаси від 7 вересня 2007 року, якою
постанова старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу
податкової міліції Державної податкової адміністрації в Черкаській області від
20 червня 2007 року про порушення кримінальної справи відносно службових осіб
ТОВ «Кондак» за ч.3 ст. 212 КК України по факту умисного ухилення від сплати
податків в особливо великих розмірах -скасована. Крім того відмовлено в
порушенні кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Кондак» по факту
умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками
злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

20
червня 2007 року старший слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу
податкової міліції Державної податкової адміністрації в Черкаській області
порушив кримінальну справу відносно службових осіб ТОВ «Кондак» за ч.3 ст. 212 К України по факту
умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. При цьому
слідчий вказав, що службові особи ТОВ «Кондак», що зареєстровано за адресою м.
Черкаси, бул. Шевченко,
266/1, в період з 01.01.2005 року по 01.10.2006 року, в порушення п. п. 7.4.1,
7.4.5 ст. 7, п. п. 7.3.1. п. 7, 3 ст. 7, п. п. 7.4.5 п. 7,4 п. 4, 7 ст. 7
Закону України «Про податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.1997 року,
навмисно, шляхом включення до податкового кредиту сум податку на додану
вартість від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме П.П. ОСОБА_2, ПП
«Ілмакс», ТОВ «Грей-Союз 200» ухилилися від сплати до бюджету держави податку
на додану вартість в сумі 920000 грн., що є в особливо великих розмірах.

Директор
ТОВ «Кондак» С.В. Бурля звернувся
в суд зі скаргою, в якій просив скасувати постанову слідчого про порушення
кримінальної справи, посилаючись на те, що на час порушення кримінальної справи
він був керівником і головним бухгалтером, тому справу

потрібно було
порушувати проти особи, а не по факту скоєння злочину. Крім того, вважає
заявник, слідчий до порушення кримінальної справи виніс ряд постанов про
накладення арешту на розрахункові рахунки ТОВ «Черкасипакгруп», ТОВ «Кондак»,
які є незаконними.

Постановою
Соснівського районного суду м. Черкаси від 7 вересня 2007 року, вказана
постанова слідчого про порушення кримінальної справи, скасована у зв'язку з
порушенням прав Бурлі С.В. при її винесені та відмовлено в порушенні
кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Кондак» за ознаками злочину
передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Прокурор
відділу прокуратури області в своїй апеляції просить скасувати постанову
районного суду посилаючись на те, що службові особи ТОВ «Кондак» дійсно
ухилилися від сплати до бюджету держави податку на суму 920000 грн., таким
чином були підстави для порушення кримінальної справи.

Заслухавши
доповідача, прокурора, який підтримав апеляцію, заявника Бурлю С.В., його захисника,
перевіривши матеріали справи та посилання апелянта, судова колегія вважає, що
апеляція прокурора підлягає до задовільнення з таких підстав.

Як
вбачається з матеріалів справи органи Державної податкової інспекції у м.
Черкаси, згідно з вимогами діючого законодавства, провели комплексну планову
виїзну документальну перевірку дотримання вимог податкового та валютного
законодавства ТОВ «Кондак» за період з 1 жовтня 2005 року по 1 жовтня 2006
року. Під час перевірки встановлено, що ТОВ «Кондак» не вірно визначало суму
податкових зобов'язань, значно занизило чисту суму податку на додану вартість,
та допустило інші порушення, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків
в особливо великих розмірах(арк.. спр. 10-21).

Судом
було надано дозвіл на проведення огляду офісного приміщення ТОВ «Кондак» (а. с 32). Згідно
протоколу огляду місця події від 19 червня 2007 року в офісному приміщенні ТОВ
«Кондак» виявлені реєстраційні документи та печатки 17 різних підприємств, в
тім числі підприємця ОСОБА_2(а. с 33-38) та інші документи.

Надані
для огляду документи, які складені від імені підприємця ОСОБА_2, самим ОСОБА_2
визнані фіктивними(а. с 39-44).

Згідно
явки з повинною від 19 червня 2007 року Бурля С.В. визнав, що він як керівник
та засновник ТОВ «Кондак» з метою ухилення від сплати податків, знайшов людей,
вговорив їх зареєструватися підприємцями, від їх імені відкрив рахунки в
банках, отримав печатки, підробляв документи таким чином формував приход грошей
на рахунок ТОВ «Кондак», потім перераховував гроші на картрахунок ОСОБА_2, та
від його імені знімав гроші для своїх потреб. На базарі в м. Києві купив
підроблені печатки різних фірм, виписував від імені цих фірм рахунки, використовував
їх для оформлення надходження товару(а. с 45).

На думку
судової палати при таких приводах і підставах старший слідчий Державної
податкової інспекції у м. Черкаси обґрунтовано 20 червня 2007 року порушив
кримінальну справу за ч.3 ст. 212 КК України(а. с 3).

Згідно
матеріалів справи та явки з повинною Бурлі С.В., засновниками ТОВ «Кондак»,
крім нього є ще дві особи, він знаходив людей, за їх згодою відкривав рахунки в
банках, отримував печатки, таким чином створював з тими особами фіктивні підприємства,
що давало змогу ухилятися від сплати податків. На час порушення кримінальної
справи, згідно матеріалів справи, вказані особи не були встановлені, крім
ОСОБА_2, тому на думку судової колегії слідчий вірно порушив кримінальну справу
не відносно Бурлі СВ., а
по факту скоєння злочину(а. с
3).

Таким
порушенням кримінальної справи права Бурлі С.В. не порушені, поскільки він
згідно сти. 236-7 КПК України в редакції Закону України від 14 грудня 2006
року, має право оскаржити вказану постанову слідчого до суду, як особа,
інтересів якої стосується порушена кримінальна справа. І це право Бурля С.В. фактично
використав, звернувшись в суд зі скаргою на постанову слідчого(а. с1).

Поскільки
висновки суду суперечать матеріалам справи, на момент порушення кримінальної
справи були наявні приводи і підстави для винесення постанови про її порушення,
а джерела отримання даних, які стали підставою для винесення постанови про
порушення справи, не викликають сумніву з боку їх законності, то постанова суду
про скасування постанови слідчого є незаконною. У зв'язку з скасуванням
вказаної постанови підлягає до скасування і постанова суду від 11 вересня 2007
року, якою скасовано арешт, накладений під час проведення розслідування на
видатну частину рахунків ТОВ «Черкасипакгруп» та ТОВ «Кондак».

Керуючись
наведеним та на підставі ст.
ст. 236-8, 362, 366, 382 КПК України, судова колегія, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію
прокурора відділу прокуратури Черкаської області задовільнити.

Постанову
Соснівського районного суду м. Черкаси від 7 вересня 2007 року, якою скасовано
постанову старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу
податкової міліції Державної податкової адміністрації в Черкаській області
Кирман О.Д. від 20 червня 2007 року про порушення кримінальної справи відносно
службових осіб ТОВ «Кондак» за ч.3 ст. 212 КК України по факту умисного
ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, скасувати.

Скаргу
Бурлі Сергія Вікторовича на вказану постанову старшого слідчого про порушення
кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Кондак» залишити без
задоволення.

Скасувати
постанову Соснівського районного суду від 11 вересня 2007 року, якою скасовано
арешт на видаткову частину рахунків: ТОВ «Черкасипакгруп» № 1001,
відкритому в Київській філії АКБ
«Європейський» МФО 380184,
накладений постановою Соснівського райсуду
м. Черкаси від 16 червня 2007 року; ТОВ «Кондак» № 0313, №
0317, № 3365, № 462 відкритих в ЧГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк», МФО 354347,
накладений постановою Соснівського райсуду
м. Черкаси від 25 червня 2007 року та ТОВ «Черкасипакгруп» № 6485, №
6246 відкритих в ЧГРУ ЗАТ КБ
«Приватбанк», МФО 354347,
накладений постановою Соснівського райсуду
м. Черкаси від 26 червня 2007 року.

Матеріали кримінальної
справи направити органам слідства.

Ухвала
суду оскарженню не підлягає.