Справа № 11-514/11 Головуючий у І інстанції Соловей В.В.
Категорія - ч.2 ст.212 КК Доповідач Навозенко Л. С.
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2011 року колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Чернігівської області в складі:

Головуючого-суддіОСОБА_1
суддів Трейтяк О. П., Козака В. І.

з участю прокурора Шваб Л. В.

захисника адвоката ОСОБА_2

засудженого ОСОБА_3

розглянула у відкритому судовому засіданні в місті Чернігові кримінальну справу за апеляцією захисника адвоката ОСОБА_2 в інтересах засудженого ОСОБА_3П

на вирок Козелецького районного суду Чернігівської області від 15 червня 2011 року.

Цим вироком ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_2, українець, громадянин України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одружений, комерційний директор ТОВ «ЕкоАгроСнаб» м. Чернігова, житель ІНФОРМАЦІЯ_4, б. 50, кв. 115, раніше судимий: вироком Ізяславського районного суду Хмельницької області від 3 серпня 2000 року за ст. 86-1 КК України (в ред. 1960 р.) до 5 років 2 місяців позбавлення волі, звільнений 18 травня 2004 року умовно-достроково від подальшого відбуття покарання на 1 рік 1 місяць 5 днів, -

засуджений за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України до 2 років обмеження волі, за ч. 1 ст. 358 КК України до 1 року обмеження волі, за ч. 3 ст. 358 КК України до 1 року обмеження волі.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_3 призначене покарання у виді 2 років обмеження волі.

Стягнуто з засудженого ОСОБА_3 у доход держави судові витрати в розмірі 16375 гривень 10 копійок за проведення судово-експертних досліджень.

Питання про речові докази вирішене в порядку ст. 81 КПК України.

Судом ОСОБА_3 визнаний винним у вчинені злочинів за таких обставин.

У січні 2007 року, з метою ведення фінансово-господарської діяльності від імені інших осіб, ОСОБА_3 умовив ОСОБА_4 зареєструватися приватним підприємцем. При цьому, ОСОБА_3 організував реєстрацію ОСОБА_4 субєктом господарської діяльності фізичною особою-підприємцем (ідентифікаційний номер №), зареєструвавши 24 січня 2007 року в Козелецькій районній державній адміністрації Чернігівській області за адресою - с. Красилівка, вул. Щорса, 113 Козелецького району Чернігівської області. Після чого, ОСОБА_3, маючи в розпорядженні всі реєстраційні документи та печатку СПД - фізичної особи-підприємця ОСОБА_4, займався фінансово-господарською діяльністю, в ході здійснення якої умисно ухилився від сплати податків у значному розмірі.

У період із 1 лютого 2007 року до 21 грудня 2008 року ОСОБА_3 з відома ОСОБА_4 займався від імені СПД ОСОБА_4 фінансово-господарською діяльністю, повязаною з купівлею-продажем зерна та ядохімікатів, а саме: особисто укладав угоди купівлі-продажу, складав первинні бухгалтерські і податкові документи фінансово-господарської діяльності від імені СПД ОСОБА_4, був розпорядником грошових коштів СПД ОСОБА_4 При цьому, ОСОБА_3, знаючи, що на ОСОБА_4 покладено обовязок відповідно до ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування», а також, що той є відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності, та є особою, на яку покладена відповідальність за організацію ведення бухгалтерського обліку, правильність нарахування і сплати податків, подання податкової звітності та документів і відомостей, повязаних із обчисленням і сплатою податків до Державної податкової інспекції, будучи зареєстрованим як платник податку на додану вартість, при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені СПД ОСОБА_4 займався купівлею і продажем товарно-матеріальних цінностей і, умисно, шляхом заниження в податковій звітності обєктів оподаткування та шляхом неподання податкової звітності, ухилився від сплати податку на додану вартість, який відповідно до ст. 14 Закону України «Про систему оподаткування» введений у встановленому законом порядку і входить в систему оподаткування, на загальну суму 296572.00 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, а також здійснив підроблення та використання завідомо підроблених документів.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, та діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, організував здійснення фінансово-господарської діяльності від імені СПД ОСОБА_4, а саме: купівлю-продаж зерна та ядохімікатів, в порушення п.п. 7.3.1 п. 7.3., п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», у період із 1 лютого 2007 року до 21 грудня 2008 року безпідставно занижував обєкт оподаткування податком на додану вартість.

ОСОБА_3 при складанні декларації з податку на додану вартість за лютий 2007 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не включив до складу податкових зобовязань із податку на додану вартість суму ПДВ 13753.00 гривень, яка підлягає сплаті, чим умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2007 року у розмірі 13753.00 гривень. Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за лютий 2007 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 19 березня 2007 року за вх. № 476/А, № 1701 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ за лютий 2007 року в сумі 13753.00 гривень.

ОСОБА_3 при складанні декларації з податку на додану вартість за березень 2007 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 27486.00 гривень, а також, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3 безпідставно завищив податковий кредит на суму 4689.00 гривень, і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у березні 2007 року на суму 32175.00 гривень. Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за березень 2007 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання та завищений податковий кредит), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 20 квітня 2007 року за вх. № 3735 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ за березень 2007 року в сумі 32175.00 гривень.

ОСОБА_3 при складанні декларації з ПДВ за квітень 2007 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суму ПДВ 20266.00 гривень, яка підлягає сплаті, чим умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2007 року у розмірі 20266.00 гривень. Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за квітень 2007 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 22 травня 2007 року за вх. №770/А, № 5878 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ за квітень 2007 року в сумі 20266.00 гривень.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не подав до ДПІ у Козелецькому районі декларацію з податку на додану вартість за червень 2007 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за червень 2007 року у сумі 4746.00 гривень. ОСОБА_3 при складанні декларації з податку на додану вартість за липень 2007 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 3747.00 гривень, а також, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3 безпідставно завищив податковий кредит на суму 3178.00 гривень, і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у липні 2007 року на суму 6925.00 гривень.

Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за липень 2007 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання та завищений податковий кредит), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 20 серпня 2007 року за вх. № 1257/А, № 9842 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ у липні 2007 року в сумі 6925.00 гривень.

ОСОБА_3 при складанні декларації з ПДВ за серпень 2007 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суму ПДВ 7833.00 гривень, яка підлягає сплаті, чим умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2007 року у розмірі 7833.00 гривень.

Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за серпень 2007 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання та завищений податковий кредит), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 20 вересня 2007 року за вх. № 10470 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ за серпень 2007 року у розмірі 7833.00 гривень.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не подав до ДПІ у Козелецькому районі декларацію з податку на додану вартість за листопад 2007 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2007 року у сумі 5985.00 гривень та за грудень 2007 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за грудень 2007 року у сумі 3000.00 гривень.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не подав до ДПІ у Козелецькому районі декларацію з податку на додану вартість: за січень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за січень 2008 року у сумі 1013.00 гривень; за лютий 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за лютий 2008 року у сумі 25504.00 гривень; за березень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за березень 2008 року у сумі 1600.00 гривень; за квітень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за квітень 2008 року у сумі 10535.00 гривень; за травень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за травень 2008 року у сумі 11807.00 гривень; за червень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за червень 2008 року у сумі 42025.00 гривень.

ОСОБА_3 при складанні декларації з податку на додану вартість за серпень 2008 року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість суму ПДВ в розмірі 3747.00 гривень, а також, не маючи відповідних документів, які підтверджують право на податковий кредит, ОСОБА_3 безпідставно завищив податковий кредит на суму 19460.00 гривень, і таким чином умисно ухилився від сплати ПДВ у серпні 2008 року на суму 19460.00 гривень.

Після чого, ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 підписав декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року, в яку внесено завідомо неправдиву інформацію (безпідставно занижені податкові зобовязання), і після скріплення її печаткою СПД ОСОБА_4 подана 9 вересня 2008 року за вх. № 11517 до ДПІ у Козелецькому районі. Таким чином, ОСОБА_4 підробив та використав завідомо підроблений документ, що видається громадянином-підприємцем, який надав право не сплачувати ПДВ в серпні 2008 року на суму 19460.00 гривень.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не подав до ДПІ у Козелецькому районі декларацію з податку на додану вартість: за вересень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вересень 2008 року у сумі 57993.00 гривень; за жовтень 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за жовтень 2008 року у сумі 58088.00 гривень.

ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом приховування обєкту оподаткування податком на додану вартість, не подав до ДПІ у Козелецькому районі декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2008 року у сумі 37284.00 гривень.

Таким чином, за результатами фінансово-господарської діяльності СПД ОСОБА_4, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, ухилився від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування і введений у встановленому законом порядку, за лютий-грудень 2007 року на суму 73289.00 гривень (з урахуванням сум відємного значення за вересень і жовтень 2007 року) та січень - листопад 2008 року на суму 223283.00 гривень (з урахуванням відємного значення за липень 2008 року), а всього на загальну суму 296572.00 гривень, яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Крім цього, ОСОБА_3П, доводячи умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, до кінця, під час здійснення фінансово-господарської діяльності СПД ОСОБА_4, підробив підпис від імені ОСОБА_4 та засвідчив цей підпис печаткою СПД ОСОБА_4, яку мав у своєму розпорядженні, в первинних бухгалтерських та податкових документах СПД ОСОБА_4, які в подальшому використовував для ухилення від сплати податків, а саме: 1) накладній СТОВ «Колос» № 229 від 3 вересня 2008 року; 2) довіреності серії НБІ № 011317 від 3 вересня 2008 року на отримання від СТОВ «Колос» цінностей; 3) накладній СТОВ «Колос» № 147 від 30 травня 2008 року; 4) накладній ФОП ОСОБА_4 № 145 від 12 вересня 2008 року; 5) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 110 від 12 вересня 2008 року; 6) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 88 від 3 вересня 2008 року; 7) накладній ФОП ОСОБА_4 № 46 від 3 вересня 2008 року; 8) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 145 від 22 квітня 2008 року; 9) накладній ФОП ОСОБА_4 № 45 від 22 квітня 2008 року; 10) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 50 від 14 травня 2008 року; 11) видатковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 50 від 6 травня 2008 року; 12) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 48 від 6 травня 2008 року; 13) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 та СТОВ «Колос» від 14 травня 2008 року; 14) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 та СТОВ «Колос» від 6 травня 2008 року; 15) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 45 від 30 січня 2008 року; 16) видатковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 44 від 21 лютого 2008 року; 17) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 від 21 лютого 2008 року; 18) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721958 від 29 лютого 2008 року; 19) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721956 від 27 лютого 2008 року; 20) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721952 від 21 лютого 2008 року; 21) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721951 від 20 лютого 2008 року; 22) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721955 від 26 лютого 2008 року; 23) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721953 від 22 лютого 2008 року; 24) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721954 від 25 лютого 2008 року; 25) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721957 від 28 лютого 2008 року; 26) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721959 від 3 березня 2008 року; 27) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721963 від 7 березня 2008 року; 28) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721962 від 6 березня 2008 року; 29) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721964 від 11 березня 2008 року; 30) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721961 від 5 березня 2008 року; 31) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 серії 01АААН №721960 від 4 березня 2008 року; 32) накладній ФОП ОСОБА_4 б/н від 1 жовтня 2008 року; 33) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 б/н від 1 жовтня 2008 року; 34) накладній ФОП ОСОБА_4 б/н від 12 вересня 2008 року; 35) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 б/н від 12 вересня 2008 року; 36) договорі купівлі-продажу між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Придніпровє» від 7 березня 2008 року; 37) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 145 від 25 червня 2008 року; 38) накладній ФОП ОСОБА_4 № 45 від 25 червня 2008 року; 39) накладній СПД ОСОБА_4 № 145 від 1 квітня 2008 року; 40) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 48 від 1 квітня 2008 року; 41) рахунку ФОП ОСОБА_4 від 14 березня 2008 року; 42) договорі купівлі-продажу між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ ім. Шевченка від 7 березня 2008 року; 43) накладній СПД ОСОБА_4 № 145 від 25 квітня 2008 року; 44) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 54 від 25 квітня 2008 року; 45) рахунку ФОП ОСОБА_4 від 14 березня 2008 року; 46) договорі купівлі-продажу між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ ім. Шевченка від 7 березня 2008 року; 47) накладній СПД ОСОБА_4 № 145 від 25 квітня 2008 року; 48) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 54 від 25 квітня 2008 року; 49) накладній ФОП ОСОБА_4 387/8 від 20 червня 2008 року; 50) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 87/8 від 20 червня 2008 року; 51) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 88/9 від 4 вересня 2008 року; 52) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 142 від 15 серпня 2008 року; 53) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №02/09/08 від 2 вересня 2008 року; 54) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №04/09/08 від 4 вересня 2008 року; 55) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №08/09/08 від 8 вересня 2008 року; 56) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №09/09/08 від 9 вересня 2008 року; 57) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №15/08/08 від 15 серпня 2008 року; 58) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 144 від 7 жовтня 2008 року; 59) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 145 від 8 жовтня 2008 року; 60) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 146 від 9 жовтня 2008 року; 61) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 147 від 10 жовтня 2008 року; 62) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 140 від 1 жовтня 2008 року; 63) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 141 від 2 жовтня 2008 року; 64) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 142 від 3 жовтня 2008 року; 65) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 143 від 6 жовтня 2008 року; 66) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 137 від 26 вересня 2008 року; 67) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 138 від 29 вересня 2008 року; 68) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 139 від 30 вересня 2008 року; 69) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 132 від 16 вересня 2008 року; 70) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 133 від 17 вересня 2008 року; 71) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 134 від 18 вересня 2008 року; 72) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 135 від 24 вересня 2008 року; 73) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 136 від 25 вересня 2008 року; 74) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 127 від 21 серпня 2008 року; 75) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 128 від 22 серпня 2008 року; 76) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 129 від 25 серпня 2008 року; 77) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 130 від 26 серпня 2008 року; 78) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 131 від 29 серпня 2008 року; 79) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 123 від 15 серпня 2008 року; 80) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 124 від 18 серпня 2008 року; 81) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 125 від 19 серпня 2008 року; 82) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 126 від 20 серпня 2008 року; 83) рахунку ФОП ОСОБА_4 № 32 від 8 червня 2007 року; 84) накладній № 48 від 8 червня 2007 року; 85) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 67 від 8 червня 2007 року; 86) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 142 від 15 серпня 2008 року; 87) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №02/09/08 від 2 вересня 2008 року; 88) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №04/09/08 від 4 вересня 2008 року; 89) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №08/09/08 від 8 вересня 2008 року; 90) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №09/09/08 від 9 вересня 2008 року; 91) договорі купівлі-продажу між СПД ОСОБА_4 і ТОВ «Чернігівзернопром» №15/08/08 від 15 серпня 2008 року; 92) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 144 від 7 жовтня 2008 року; 93) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 145 від 8 жовтня 2008 року; 94) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 146 від 9 жовтня 2008 року; 95) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 147 від 10 жовтня 2008 року; 96) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 140 від 1 жовтня 2008 року; 97) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 141 від 2 жовтня 2008 року; 98) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 142 від 3 жовтня 2008 року; 99) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 143 від 6 жовтня 2008 року; 100) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 137 від 26 вересня 2008 року; 101) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 138 від 29 вересня 2008 року; 102) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 139 від 30 вересня 2008 року; 103) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 132 від 16 вересня 2008 року; 104) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 133 від 17 вересня 2008 року; 105) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 134 від 18 вересня 2008 року; 106) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 135 від 24 вересня 2008 року; 107) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 136 від 25 вересня 2008 року; 108) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 127 від 21 серпня 2008 року; 109) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 128 від 22 серпня 2008 року; 110) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 129 від 25 серпня 2008 року; 111) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 130 від 26 серпня 2008 року; 112) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 131 від 29 серпня 2008 року; 113) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 123 від 15 серпня 2008 року; 114) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 124 від 18 серпня 2008 року; 115) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 125 від 19 серпня 2008 року; 116) квитанції до прибуткового касового ордеру ФОП ОСОБА_4 № 126 від 20 серпня 2008 року; 117) рахунку ФОП ОСОБА_4 № 32 від 8 червня 2007 року; 118) накладній № 48 від 8 червня 2007 року; 119) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 67 від 8 червня 2007 року; 120) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 48 від 28 березня 2008 року; 121) накладній СПД ОСОБА_4 № 105 від 28 березня 2008 року; 122) податковій накладній ФОП ОСОБА_4 № 14 від 25 лютого 2008 року; 123) накладній СПД ОСОБА_4 № 14 від 25 лютого 2008 року; 124) накладній СПД ОСОБА_4 від 25 лютого 2008 року; 125) накладній СПД ОСОБА_4 № 14 від 25 лютого 2008 року; 126) накладній СПД ОСОБА_4 від 25 лютого 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_3 під час здійснення фінансово-господарської діяльності СПД ОСОБА_4 підробив підписи від імені ОСОБА_4 в первинних бухгалтерських і податкових документах СПД ОСОБА_4 по взаємовідносинах із СТОВ «Колос», ТОВ ім. Шевченка, ПАФ «Україна», ТОВ «Придніпровє», ТОВ «Чернігівзернопром», які в подальшому використовував для ухилення від сплати податків.

Відповідно до постанови від 22 жовтня 2010 року Козелецького районного суду Чернігівської області ОСОБА_4 звільнений від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 12 грудня 2008 року. Кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 358 і ч. 3 ст. 358 КК України закрита.

Захисник адвокат ОСОБА_2 в інтересах засудженого ОСОБА_3 в апеляції не заперечуючи проти кваліфікації злочину та вини засудженого у скоєному, просить вирок суду змінити та призначити покарання не повязане з обмеженням волі та застосувати ст. 75 КК України. Вважає вирок несправедливим в частині призначеного покарання у звязку з невідповідністю ступеню тяжкості злочину та особі засудженого. Просить врахувати як обставини, що помякшують відповідальність: сімейний стан засудженого, те що, на його утриманні є неповнолітня дитина, мати пенсіонерка, він працює, має постійне місце проживання, позитивну характеристику за місцем реєстрації, до адміністративної відповідальності не притягувався. Також просить врахувати, що засуджений протягом досудового та судового слідства активно сприяв у розкритті злочину, визнав свою вину та щиро розкаюється у вчиненому.

Вислухавши доповідь судді, адвоката ОСОБА_2 та засудженого ОСОБА_3, які підтримали апеляцію, думку прокурора, яка вважала, що апеляція задоволенню не підлягає, колегія суддів дослідивши доводи апеляції і матеріали кримінальної справи вважає, що апеляція задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Висновок суду про доведеність вини ОСОБА_3 у вчиненні зазначених злочинних дій відповідає фактичним обставинам справи, підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами, і є обґрунтованим.

У відповідності з встановленими судом фактичними обставинами події злочину, правильно застосований і матеріальний закон, що не оспорюється в апеляції.

Будь-яких процесуальних порушень при збиранні, дослідженні й оцінці доказів, які б ставили під сумнів висновки суду про доведеність винності ОСОБА_3 та правильність кваліфікації його дій, судом допущено не було.

Висновки суду ґрунтуються на допустимих і достатніх доказах.

Колегія суддів вважає, що дії засудженого ОСОБА_3 судом правильно кваліфіковані за ст. ст. 27 ч. 3, 212 ч. 2, 358 ч. 1, 358 ч. 3 КК України.

Міра покарання засудженому ОСОБА_3 призначена у відповідності з вимогами ст. 65 КК України, з врахуванням тяжкості скоєних злочинів, даних про особу засудженого, того що позитивно характеризується за місцем проживання та роботи, визнав свою вину та щиро розкаявся, а також з врахуванням того, що він раніше судимий.

Колегія суддів вважає, що призначене засудженому покарання є необхідним і достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів. При призначенні покарання судом враховані обставини, що помякшують покарання, на які посилається в апеляції його захисник.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 365, 366, 377 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляцію захисника ОСОБА_2 в інтересах засудженого ОСОБА_3 залишити без задоволення, а вирок Козелецького районного суду Чернігівської області від 15 червня 2011 року щодо ОСОБА_3 без змін.

СУДДІ:

ОСОБА_1 ОСОБА_5 ОСОБА_6