У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.04.2013 Справа №607/6166/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р., з участю старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Шкварок Т.Р., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження №0000002 від 23.11.2012 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талашем П.П.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Шкварок Т.Р. своє клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ "МІБ" в судове засідання не з"явився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був належним чином повідомлений.

Заслухавши старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ "Ровекс" (код за , м. Тернопіль) з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання послуг підприємством в ТзОВ "Пластум" (код за ) та ТзОВ "Нудвін" (код за ), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, неправомірно завищили податковий кредит з ПДВ за вересень 2010 року.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на несплату податків до бюджету, службові особи ТзОВ "Ровекс", всупереч вимог пп.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997р. із змінами та доповненнями, умисно не нарахували та не сплатили до державного бюджету податок на додану вартість за вересень 2010 року в сумі 6 200 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Згадані порушення податкового законодавства зазначені в акті №790/22-10/30690822 від 26.04.2012 року "Про результати невиїзної документальної позапланової перевірки ТзОВ "Ровекс" (код за ЄДРПОУ - 30690822) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства з питань взаємовідносин з ТзОВ "Пластум" (код за ЄДРПОУ - 36076522), ТзОВ "Нудвін" (код за ЄДРПОУ - 36076556), за період з 01.07.2009р. по 30.09.2010р.", який складений працівниками ДПС у Тернопільській області.

23.11.2012 року розпочато досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000002 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ "Ровекс" за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 30.11.2009 року між ТзОВ "Ровекс" (замовник) та ТзОВ "Нудвін" (виконавець) укладено договір про надання послуг з реструктуризації та фінансового оздоровлення бізнесу. Відповідно до акту приймання-здачі наданих послуг від 31.08.2012 року, ТзОВ "Ровекс" за вищевказані послуги (в тому числі послуги, що стосуються пролонгації короткострокових банківських кредитів й іншої кредитної заборгованості) зобов'язувалось виплатити ТзОВ "Нудвін" 8 400 000 грн. (в тому числі ПДВ - 1 400 000 грн.).

Окрім цього встановлено, що 02.09.2009 року між ТзОВ "Ровекс" (замовник) та ТзОВ "Пластум" (виконавець) укладено договір про надання послуг з реструктуризації та фінансового оздоровлення бізнесу. Відповідно до акту приймання-здачі наданих послуг від 31.08.2012 року, ТзОВ "Ровекс" за вищевказані послуги (в тому числі послуги, що стосуються пролонгації короткострокових банківських кредитів й іншої кредитної заборгованості) зобов'язувалось виплатити ТзОВ "Пластум" 6 360 000 грн. (в тому числі ПДВ - 1 060 000 грн.).

Також встановлено, що ТзОВ "Пластум" в період дії вказаного вище договору брало участь у розробці рамкової угоди між ТзОВ "Ровекс" та групою компаній "Аванта", а також між ТзОВ "Ровекс" та групою компаній "Барвінок" щодо погашення та переведення банківської та операційної кредиторської заборгованості.

Відповідно до бази даних ДПС у Тернопільській області АІС "Податки", у ПАТ "МІБ", (МФО - 380582, м.Київ, вул.Лаврська, 16) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку - 6864 (валюта - українська гривня), що належить ТзОВ "Ровекс", картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин господарської діяльності ТзОВ "Ровекс" протягом періоду з вересня 2009 року по грудень 2010 року та реальності господарських операцій, відображених в документах, які свідчать про стосунки ТзОВ "Ровекс" з ТзОВ "Пластум" та ТзОВ "Нудвін".

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них та їх вилученнz.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи-суб"єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що зазначені вище документи, що є банківською таємницею містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, 60,62 Закону України "Про банки та банківську діяльність",-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Шкварок Т.Р.-задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області майору податкової міліції Шкварку Тарасу Романовичу та старшому оперуповноваженому ВПМ Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС старшому лейтенанту податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "МІБ", (МФО - 380582, м.Київ, вул.Лаврська, 16) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформації про рух коштів по рахунку - 6864 (валюта - українська гривня), що належить ТзОВ "Ровекс" (код за , м. Тернопіль) за період з 01.09.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.12.2010 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТзОВ "Ровекс" та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного товариства;

3. Документи, які свідчать про пролонгацію короткострокових банківських кредитів та іншої кредиторської заборгованості ТзОВ "Ровекс", в тому числі за участю представників ТзОВ "Нудвін" та ТзОВ "Пластум" (кредитні договори, додаткові угоди до кредитних договорів щодо пролонгації строків погашення кредитів, клопотання позичальника, документи які свідчать про перегляд рівня процентної ставки за користування кредитом, рішення кредитного комітету банку про пролонгацію строку погашення кредиту), за період діяльності товариства з 01.09.2009 року по 31.08.2010 року;

4. Документи, які свідчать про погашення та переведення банківської та операційної кредиторської заборгованості в частині реалізації рамкової угоди між ТзОВ "Ровекс" та групою компаній "Аванта", а також між ТзОВ "Ровекс" та групою компаній "Барвінок" за період діяльності товариства з 01.09.2009 року по 31.08.2010 року.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.П. Гуменний