Справа № 712/6262/15-к
Провадження № 1-кс/712/2566/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 12 червня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000031, старшим слідчим ОСОБА_4 та погоджене старшим прокурором ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000031 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає, що встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), сприяючи в ухиленні від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), відповідно до укладеного між ними агентського договору №0101/А2014 від 01.01.2014 щодо пошуку потенційних клієнтів для укладання необхідних договорів, отримали від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кошти в сумі 18015 тис. грн. в т.ч. ПДВ 3002 тис. грн. за нібито надані агентські послуги, які фактично не надавалися, внаслідок чого виступили пособниками в безпідставному завищенні податкового кредиту останньому на суму 3002 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено наступне:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено агентський договір №0101/А2014 від 01.01.2014 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про те, що останнє від імені першого здійснює пошук потенційних клієнтів для укладання договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Фактом надання послуг є підписання Акта надання послуг.

На протязі 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надавала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звіти про виконання доручення по агентському договору №0101/А2014 від 01.01.2014, а саме:

1. Звіт від 31.03.2014 року про те, що за період з 01.01.2014 по 31.03.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму продажу 27 221 667,07 грн. з ПДВ, а саме: ПП « ОСОБА_6 », ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ПП « ОСОБА_9 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

2. Звіт від 30.06.2014 року про те, що за період з 01.04.2014 по 30.06.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму продажу 52 152 826,45 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ СТК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_9 », ОСОБА_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_16 .

3. Звіт від 30.09.2014 року про те, що за період з 01.07.2014 по 30.09.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму продажу 47 941 695,20 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ СТК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_9 », ОСОБА_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ОСОБА_20 , ОСОБА_13 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_16 .

4. Звіт від 30.12.2014 року про те, що за період з 01.10.2014 по 30.12.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були залучені клієнти для укладання договорів поставки автоклавованого бетону з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму продажу 52 835 369,40 грн. з ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ СТК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_9 », ОСОБА_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ОСОБА_20 , ОСОБА_13 , ОСОБА_19 , ОСОБА_16 .

В послідуючому, відповідно до зазначеного договору, 31.12.2014 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складений акт надання послуг. В Акті зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надала агентські послуги в результаті яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено 89 договорів поставки автоклавованого газобетону з клієнтами. Вартість наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » агентських послуг становить 18 015 155,80 грн.

За результатами вище зазначеної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкову накладну №1 від 31.12.2014 на суму 18 015 155,80 грн. в т.ч. ПДВ 3 002 525,97 грн.

Фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначені агентські послуги з пошуку клієнтів, зазначених в звітах від 30.06.2014, від 30.09.2014, 30.09.2014, від 30.12.2014, не надавала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки останнє співпрацювало з цими суб`єктами господарської діяльності в минулих роках.

Для з`ясування обставин проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій по наданню агентських послуг з пошуку клієнтів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2014 році, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

1. Документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2014 році - договори, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів.
2. Документів по взаємовідносинам в 2013-2014 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ПП « ОСОБА_9 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ СТК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » - договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій.
Вище перелічені документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання повністю підтримали та просили суд його задоволити.

Згідно ч. 1 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 156 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки оригінали зазначених бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2014 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , та надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

1. Документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2014 році - договори, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів про вартість робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів.
2. Документів по взаємовідносинам в 2013-2014 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ПП « ОСОБА_9 », ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ СТК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » - договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій.
Організацію виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , який може доручити її виконання іншому органу досудового розслідування та оперативному підрозділу Державної фіскальної служби України.

Строк дії даної ухвали встановити один місяць з моменту її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя: