Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4271/26
Номер провадження 1-кс/711/1353/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2026 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю

секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , звернулась до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 18 січня 2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах).

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_6 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), з метою ухилення від сплати податків у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу від ризикових постачальників, які не мають можливості поставити зазначений товар, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ФГ « ОСОБА_6 » за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 загалом здійснювало операції з продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, ячмінь).

У подальшому, маючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, службові особи підприємства залучили наступних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , та шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УСБ України в Черкаській області, отримано інформацію щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), пов?язаної із ухиленням від сплати податків.

Зокрема, у період з 23.10.2023 по 31.12.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало операції із експорту технічних культур та продуктів їх переробки за межі митної території України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (Бухарест, Румунія), кількості 21 642 670 кг, на загальну суму 301 686 424 грн.

Водночас, відповідно до аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності товариства, проведеним співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , реалізовані зернові та технічні культури від імені товариства на адресу іноземних компаній мають невідоме походження, тобто відсутній факт введення в обіг товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару по всьому ланцюгу постачання.

Крім того, згідно з наявною інформацією у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні технічні, земельні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого вирощування, зберігання, перероблення та перевезення готової продукції, відсутні наймані працівники.

Згідно з даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювало придбання необхідних матеріальних ресурсів, робіт та послуг для забезпечення повноцінного здійснення господарської діяльності.

У декларації з податку на прибуток за 2024 рік вказаний чистий дохід від реалізації продукції, товарів та послуг у розмірі 302 216 000 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що у порушення п. 137.1 та П. 137.4 ст. 137 1п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами вищевказаних операцій, занижений податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету (18%) за 2024 рік та не сплачено податок у розмірі 54 205 833 грн.

За даним фактом Черкаською обласною прокуратурою внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 29.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29 липня 2025 року за постановою прокурора Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 кримінальні провадження № 0000005 та 0000038, об`єднані в одне провадження.

Відповідно до аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 23.10.2023 по 21.12.2024 мало взаємовідносини з постачальниками, а саме : ФОП ОСОБА_7 , НОМЕР_5 , який здійснював транспортні послуги; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 .

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФГ « ОСОБА_6 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 здійснювали експорт кукурудзи 3-го класу, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_4 , у період з 23.10.2023 по 31.12.2024 здійснювало операції із експорту технічних культур та продуктів їх переробки за межі митної території України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (Бухарест, Румунія), кількості 21 642 670 кг, на загальну суму 301 686 424 грн.

На теперішній час з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні доступу до документів з приводу встановлення інформації щодо повернення валютної виручки від експортних операцій ФГ « ОСОБА_6 », код НОМЕР_9 , за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , за період з 23.10.2023 по 21.12.2024, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ).

При цьому ініціатор клопотання зазначає, що враховуючи зміни у місці реєстрації юридичних осіб є необхідність в отриманні даної інформації саме у ІНФОРМАЦІЯ_10 , так як територіальні підрозділи не мають доступу до вказаної інформації.

На підставі викладеного слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явилась, оскільки у поданому клопотанні просила здійснювати його розгляд без участі слідчого та прокурора.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Дослідивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження № 0000005 від 18.01.2024 слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування в об`єднаному кримінальному провадженні № 0000005, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, (умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах).

За версією органу досудового розслідування, службові особи ФГ « ОСОБА_6 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), з метою ухилення від сплати податків у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу від ризикових постачальників, які не мають можливості поставити зазначений товар, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження та відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ФГ « ОСОБА_6 » за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 загалом здійснювало операції з продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, ячмінь).

На переконання органу досудовогорозслідування, маючи злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, службові особи підприємства залучили наступних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_3 , та шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі кукурудзи 3-го класу ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 11 383 927 грн. та податку на додану вартість у сумі 8 853 548 грн., а всього на суму 20 237 475 грн., що є особливо великим розміром.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що УСБ України в Черкаській області, отримано інформацію щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ), пов?язаної із ухиленням від сплати податків.

Зокрема, у період з 23.10.2023 по 31.12.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало операції із експорту технічних культур та продуктів їх переробки за межі митної території України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (Бухарест, Румунія), кількості 21 642 670 кг, на загальну суму 301 686 424 грн.

Водночас, відповідно до аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності товариства, проведеним співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_6 , реалізовані зернові та технічні культури від імені товариства на адресу іноземних компаній мають невідоме походження, тобто відсутній факт введення в обіг товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару по всьому ланцюгу постачання.

Крім того, згідно з наявною інформацією у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні технічні, земельні ресурси та основні засоби для здійснення будь-якого вирощування, зберігання, перероблення та перевезення готової продукції, відсутні наймані працівники.

Згідно з даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювало придбання необхідних матеріальних ресурсів, робіт та послуг для забезпечення повноцінного здійснення господарської діяльності.

У декларації з податку на прибуток за 2024 рік вказаний чистий дохід від реалізації продукції, товарів та послуг у розмірі 302 216 000 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що у порушення п. 137.1 та П. 137.4 ст. 137 1п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за результатами вищевказаних операцій, занижений податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету (18%) за 2024 рік та не сплачено податок у розмірі 54 205 833 грн.

За даним фактом Черкаською обласною прокуратурою внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 29.04.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29 липня 2025 року за постановою прокурора Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 кримінальні провадження № 0000005 та 0000038, об`єднані в одне провадження.

Відповідно до аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 23.10.2023 по 21.12.2024 мало взаємовідносини з постачальниками, а саме : ФОП ОСОБА_7 , НОМЕР_5 , який здійснював транспортні послуги; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 .

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФГ « ОСОБА_6 », (зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ), у період з 01.11.2021 до 30.11.2023 здійснювали експорт кукурудзи 3-го класу, а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код НОМЕР_4 , у період з 23.10.2023 по 31.12.2024 здійснювало операції із експорту технічних культур та продуктів їх переробки за межі митної території України на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (Бухарест, Румунія), кількості 21 642 670 кг, на загальну суму 301 686 424 грн.

Враховуючи викладене, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів/відомостей щодо повернення валютної виручки від експортних операцій ФГ « ОСОБА_6 » код НОМЕР_9 за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 23.10.2023 по 21.12.2024, з можливістю вилучення копій вказаних документів у паперовому або електронному вигляді.

При цьому, враховуючи зміни у місці реєстрації вказаних вище юридичних осіб, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого, що володільцем зазначеної інформації є ІНФОРМАЦІЯ_11 , так як територіальні підрозділи не мають доступу до повної інформації, зазначеної у клопотанні слідчого

Слідчим доведено, що:

- вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовільнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів/відомостей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 ( АДРЕСА_3 ), а саме до інформації щодо повернення валютної виручки від експортних операцій ФГ « ОСОБА_6 » код НОМЕР_9 за період з 01.11.2021 по 30.11.2023 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 за період з 23.10.2023 по 21.12.2024, з можливістю вилучення у паперовому або електронному вигляді.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_10 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1