Справа № 947/9331/25
УХВАЛА

10.10.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000006 від 12.02.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.02.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2024 року, шляхом не відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства вартості безоплатно отриманої продукції, яка в подальшому була експортована, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 8 904 695 грн.

Згідно інформації, отриманої за даними ІС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_2 та ЄАІС Митних органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в січні 2025 року підготовлено до оформлення операцію із вивезення товару за межі митної території України (експорту) (висівки пшеничні) загальною фактурною вартістю 49 470 525 грн. у загальній кількості 9 000 000 кг.

Проведеним аналітичним дослідженням, з використанням ІТС «Податковий блок», ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2024 року, не придбавало на території України продукцію, яка була підготовлена на (експорт) (пшеничні висівки). В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взагалі відсутня будь яка реєстрація податкових накладних.

Крім того, встановлено, що підприємством здійснюється закупівля сільськогосподарської продукції за готівку, при цьому документально оформлюється, як придбання у т.з. «технічних колгоспів» або придбання у реальних виробників (шляхом підроблення відповідних договорів та товарно-транспортних документів).

Тобто, фактичне придбання зернових здійснюється без включення суми ПДВ, що не є підставою для його відшкодування за результатами експортних операцій за нульовою ставкою ПДВ.

Відповідно інформації, яка міститься ІТС «Податковий блок», ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підготовлено на експорт сільськогосподарську продукцію (пшеничні висівки) виробником якої є ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Наявний ризик використання реквізитів компаній ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для експортування сільськогосподарської продукції з метою ухилення від сплати податків, ланцюг постачання якої від виробника до експортера не підтверджується податковою звітністю та фактичними обставинами.

Відсутність документального походження (придбання та здійснення компенсації такого придбання) реалізованої на експорт сільськогосподарської продукції (висівки пшеничні) у загальній кількості 9 000 000 кг загальною вартістю 49 470 525 грн. може свідчити про її безоплатне отримання.

Таким чином, не декларування посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в фінансової звітності малого підприємства за 2024 рік значення рядку 2120 «Інші операційні доходи» у сумі 49 470 525 грн., рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування» у сумі 49 470 525 грн.; не декларування в податковій звітності з податку на прибуток підприємств за 2024 рік значення рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» у сумі 49 470 525 грн., значення рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» у сумі 49 470 525 грн. можливо призвело до не нарахування та несплати до державного бюджету податку на прибуток у загальній сумі 8 904 695 грн. у т.ч. за 2024 рік.

Отже, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів на загальну суму 8 904 695 грн., що є коштами в великих розмірах.

Згідно з інформацією, отриманою під час слідчих дій, до організації експорту та логістичного супроводу експортної партії товару, оформленої митною декларацією ЕК 10 РР 25UA51U2 під час завантаження судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ІМО НОМЕР_6 ), залучалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке надавало експедиторські послуги.

На теперішній час, у ході розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), для перевірки характеру та обсягу наданих послуг, підтвердження або спростування участі підприємства в оформленні експорту продукції, для встановлення кола причетних осіб та з метою проведення судових експертиз та встановлення завданих державі збитків.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (адреса: АДРЕСА_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з можливістю вилучення належними чином завірених копій документів (у тому числі в електронному вигляді), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме наступні документи відносно суб`єкта ЗЕД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 01.02.2025:

- договорів експедирування, транспортного супроводу, логістики або надання послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 20242025 роки (з додатками, специфікаціями, додатковими угодами);

- заявок на проведення фітосанітарних експертиз у рамках експортної операції, оформленої митною декларацією ЕК 10 РР 25UA51U2 під час завантаження судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ІМО: НОМЕР_6 ), доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » співробітникам на проведення відповідних дій по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- актів виконаних робіт (послуг), актів відбору зразків, актів приймання-передачі ТМЦ;

- податкових накладних та розрахунків коригування;

- сертифікатів якості, фітосанітарних сертифікатів, коносаментів, пакувальних листів, інвойсів, сертифікатів походження товару;

- платіжних документів (платіжних доручень, банківських виписок, касових ордерів) щодо розрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- товарно-транспортних накладних, вантажних маніфестів, митних декларацій, поданих через експедитора;

- документів складського обліку продукції, обліку транспортних засобі та вантажу;

- наказів, доручень та інших документів, у яких зазначено осіб, відповідальних за: організацію перевезення, розвантаження, зберігання товару, завантаження його на судно (надання відповідних доручень), проведення перемовин, підписання договорів, угод та інших документів, оформлення перепусток водіям та транспортним засобам;

- електронного та письмового листування з представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у т.ч. через електронну пошту, месенджери або офіційні листи), їх анкетних даних (ПІБ, номери телефонів тощо);

- інших документів, що мають значення для встановлення фактичних обставин організації експорту сільгосппродукції через судно « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- документів щодо оформлення заходження судна « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на територію України та Ізмаїльського порту, його завантаження, оформлення документів на завантаження та відхід з порту тощо. Контакти та ПІБ осіб, компаній (підприємств), які за ці дії відповідали;

- відомості щодо підприємств та осіб, які здійснювали митне оформлення вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по судну « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оформлювали документи в АМПУ (його філіяях), Ізмаїльському порту, капітанії порту тощо (їх ПІБ, номери телефонів, посади тощо);

- відомостей про підприємства та осіб (їх назви, ПІБ, контактні дані), які здійснювали роботи з фумігації та дегазації вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і судну « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до завантаження і після завантаження.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (адреса: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1