КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/8218/25
Провадження № 1-кс/552/2010/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.10.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000050 від 06.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000050 від 06.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 06.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у період 2023-2024 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснили проведення безтоварних операцій через підконтрольні комерційні структури, чим формували податкову вигоду, а також здійснили умисне неповернення валютної виручки через підконтрольні юридичні особи з метою уникнення від сплати податків.

Так, за отриманими даними, 01.12.2023 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та HARVESTREAM AG укладено контракт № 0112-ОР, відповідно до предмету якого Продавець зобов`язується продати, а Покупець зобов`язується прийняти 8360,00 МТ +/-10 % (вісім тисяч триста шістдесят) метричних тон олії соняшникової сирої, виготовленої з насіння соняшника врожаю 2022-2023 р., за ціною 356, 00 (триста п?ятдесят шість) доларів США, на загальну суму 2976160,00 (два мільйона дев?ятсот сімдесят шість тисяч сто шістдесят) доларів США в період з 05.12.2023 р. по 01.05.2024 р. Товариство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставило HARVESTREAM AG товару на загальну вартість 3 169 412,47 (три мільйони сто шістдесят дев?ять тисяч чотириста дванадцять доларів США 47 центів).

Крім того, 25.04.2024 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », HARVESTREAM AG та ІНФОРМАЦІЯ_2 укладено договір про переведення боргу. Відповідно до якого Первісний Боржник (HARVESTREAM AG) переводить борг у сумі 2 319 412, 47 (два мільйони триста дев?ятнадцять тисяч чотириста дванадцять доларів США 47 центів) доларів США за Контрактом № 0112-ОР від 01.12.2023, який був укладений між Первісним Боржником і Кредитором (Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на Нового Боржника - ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Також, за аналогічними контрактами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було реалізовано на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 сільськогосподарську продукцію, а саме: за контрактом № 1411-2023-РО від 14.11.2023 у загальному розмірі 739 640,00 (сімсот тридцять дев`ять тисяч шістсот сорок) доларів США; за контрактом № 1708 від 17.08.2023 у загальному розмірі 527 555, 36 (п`ятсот двадцять сім тисяч п`ятсот п`ятдесят п`ять доларів США 36 центів) доларів США; за контрактом № 2512- CSCH від 25.12.2023 у загальному розмірі 104 733, 00 (сто чотири тисячі сімсот тридцять три) доларів США; за контрактом № 2112-SCHP від 21.12.2023 у загальному розмірі 123 750, 00 (сто двадцять три тисячі сімсот п`ятдесят) доларів США; за контрактом № 301-SCHP від 03.01.2024 у загальному розмірі 473 355, 00 (чотириста сімдесят три тисячі триста п`ятдесят п`ять) доларів США; за контрактом № 1302-РО від 13.02.2024 у загальному розмірі 531 556, 08 (п`ятсот тридцять одна тисяча п`ятсот п`ятдесят шість доларів США 8 центів) доларів США; за контрактом № 2102-SCHP від 21.02.2024 у загальному розмірі 620 731, 6 (шістсот двадцять тисяч сімсот тридцять один долар США 60 центів) доларів США.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило реалізацію продукції на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 у загальному розмірі 5 440 732 доларів США та на адресу HARVESTREAM AG у загальному розмірі 850 000 дол доларів США.

За отриманими даними, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільно з представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 та HARVESTREAM AG здійснено неповернення валютної виручки з метою виведення грошових коштів за кордон на адресу офшорних підприємств та ухилення від сплати податку на прибуток у розмірі близько 15 млн. грн., незаконного відшкодування ПДВ (не підтвердження реального експорту та не надходження валютної виручки) у розмірі близько 35 млн. грн.

Крім цього, з метою здійснення реалізації на експорт частини вказаної сільськогосподарської продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не маючи достатнього обсягу з виробництва та придбання здійснено введення в обіг сільськогосподарської продукції що має ознаки проведення безтоварних «транзитних» операцій із пов`язаними підприємствами, чим сформовано податкову вигоду на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: за період з 01.12.2023 по 29.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкові накладні з номенклатурою «Пшениця озима врожаю 2022 року», «Пшениця», «Пшениця 3 класу», «Пшениця 4 класу» (код УКТЗЕД 1001) у кількості 10077,9 тон на загальну суму обсягу 20 340 846,86 грн., ПДВ 2 847 718,56 грн., РАЗОМ - 23 188 565,42 грн.

Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2023 по теперішній час отримано товару з номенклатурою «Пшениця озима» (код УКТЗЕД 1001) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у загальній кількості 101,46 тон на загальну суму обсягу 529 559,82 грн., ПДВ 74 138,38 грн., РАЗОМ 603 698,20 грн.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не маючи достатнього обсягу придбання введено в обіг 9976,44 тон товару «Пшениця озима врожаю 2022 року», «Пшениця», «Пшениця 3 класу», «Пшениця 4 класу» (код УКТЗЕД 1001), що мають ознаки проведення безтоварних «транзитних» операцій із пов`язаним підприємством, чим сформовано податкову вигоду на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму обсягу 20 136 047,44 грн., ПДВ 2 819 046,64 грн., РАЗОМ - 22 955 094,08 грн.

За період з 01.12.2023 по 29.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкові накладні з номенклатурою «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005) у кількості 12388,3 тон на загальну суму обсягу 31 462 969,29 грн., ПДВ 4 404 815,70 грн., РАЗОМ 35 867 784,99 грн.

Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2023 по теперішній час отримано товару з номенклатурою «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та СК " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у загальній кількості 4926,30 тон на загальну суму обсягу 12 317 513,17 грн., ПДВ - 1 724 451,84 грн., РАЗОМ - 14 041 965,01 грн.

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не маючи достатнього обсягу придбання введено в обіг 7462 тон товару «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005), що мають ознаки проведення безтоварних операцій, чим сформовано податкову вигоду на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму обсягу 18 657 686,32 грн., ПДВ 2 612 076,09 грн., РАЗОМ 21 269 762,40 грн.

За період з 01.12.2023 по 29.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкові накладні з номенклатурою «Соя» (код УКТЗЕД 1201) у кількості 220,0 тон на загальну суму обсягу 1 254 385,97 грн., ПДВ - 175 614,04 грн., РАЗОМ - 1 430 000,01 грн.

Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2023 по теперішній час товар з номенклатурою «Соя» (код УКТЗЕД 1201) не придбавало.

За період з 01.02.2024 по 29.02.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкові накладні з номенклатурою «Шрот з насiння рiпаку або кользи з низьким вмiстом ерукової кислоти» (код УКТЗЕД ) у кількості 3194,0 тон на загальну суму обсягу 9 582 000,00 грн., ПДВ - 1 916 400,00 грн., РАЗОМ - 11 498 400,00 грн.

Згідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.09.2023 по теперішній час товар з номенклатурою «Шрот з насiння рiпаку або кользи з низьким вмiстом ерукової кислоти» (код УКТЗЕД ) не придбавало.

За період з 01.04.2023 по 31.05.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкові накладні з номенклатурою «Пшениця 3 класу врожаю 2022 року» (код УКТЗЕД 1001) у кількості 2496,74 тон на загальну суму обсягу 17 117 374,98 грн., ПДВ - 2 396 432,50 грн., РАЗОМ - 19 513 807,48 грн. за середньою ціною 6 855,89 грн. за тону.

Згідно даних ЄРПН ПП " ОСОБА_5 " за період з 01.04.2023 по 31.05.2023 отримано товару з номенклатурою «Пшениця 3 класу врожаю 2022 року» (код УКТЗЕД 1001) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) у загальній кількості 2502,76 тон на загальну суму обсягу 13 654 081,06 грн., ПДВ - 1 911 571,35 грн., РАЗОМ - 15 565 652,41 грн. за середньою ціною 5 455,61 грн.

Проведеним аналізом ЄРПН встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_6 ) займається реалізацією послуг із перевезення, для діяльності закуповує автозапчастини та інше приладдя для автотранспортних засобів. Згідно 20-ОПП має на обліку 11 вантажних автомобілів, 11 автопричепів та 2 легкових автомобілі. Операції з купівлі-продажу зернових культур носять нетиповий характер для діяльності, яку декларує підприємство і ймовірно носять безтоварний характер для здійснення транзитних операцій з зерном для формування податкової вигоди на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму обсягу - 3 496 135,09 грн., ПДВ - 489 458,91 грн., РАЗОМ - 3 985 594,00 грн.

За період з 01.07.2023 по 31.10.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) податкові накладні з номенклатурою «Ячмінь» (код УКТЗЕД 1003) у кількості 764,473 тон на загальну суму обсягу 8 322 463,27 грн., ПДВ - 1 165 144,86 грн., РАЗОМ - 9 487 608,13 грн. за середньою ціною 10886,52 грн. за тону.

Згідно даних ЄРПН ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " товару з номенклатурою «Ячмінь» (код УКТЗЕД 1003) від своїх постачальників отримувало у лютому 2022 року та лютому 2023 року у загальній кількості 1150,744 тон на загальну суму обсягу 7 241 487,70 грн., ПДВ 1 013 808,28 грн., РАЗОМ 8 255 295,98 грн. за середньою ціною - 6292,87 грн.

Також, згідно даних ЄРПН ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " за період з лютого 2022 року по листопад 2023 року реалізовано на адресу своїх покупців (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») товару «Ячмінь» (код УКТЗЕД 1003) у загальній кількості - 1327,09 тон та експортовано у березні 2023 року товару «Ячмінь» (код УКТЗЕД 1003) у кількості - 465,42 тон. Загальний обсяг реалізації за вказаний період - 1792,51 тон.

Тобто, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " не маючи достатнього обсягу придбання введено в обіг 641,77 тон товару «Ячмінь» (код УКТЗЕД 1003), що мають ознаки проведення безтоварних операцій, чим сформовано податкову вигоду на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму обсягу 6 986 598,39 грн., ПДВ 978 123,78 грн., РАЗОМ 7 964 722,17 грн.

За період з 01.08.2023 по 31.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " податкові накладні з номенклатурою «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005) у кількості 800,0 тон на загальну суму обсягу 3 298 248,00 грн., ПДВ 461 754,72 грн., РАЗОМ 3 760 002,72 грн. за середньою ціною 4122,81 грн. за тону.

Згідно даних ЄРПН ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " товару з номенклатурою «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005) протягом періоду січень 2022 року серпень 2023 року від своїх постачальників отримувало у загальній кількості 9954,93 тон на загальну суму обсягу 45 794 657,17 грн., ПДВ 6 411 252,00 грн., ПДВ 52 205 909,17 грн. за середньою ціною 4 600,20 грн.

Також, згідно даних ЄРПН ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " за період з січня 2022 року по серпень 2023 року реалізовано на адресу своїх покупців (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») товару «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005 у загальній кількості та експортовано у березні 2023 року товару «Кукурудза» « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код УКТЗЕД 1005) у кількості - 12510,81 тон.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " не маючи достатнього обсягу придбання введено в обіг 2555,88 тон товару «Кукурудза» (код УКТЗЕД 1005), в тому числі 800 тон на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають ознаки проведення безтоварних операцій, чим сформовано податкову вигоду на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму обсягу 3298248, 00 грн., ПДВ 461 754,72грн., РАЗОМ 3 760 002,72 грн. Таким чином, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023-2024 років від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснено введення в обіг сільськогосподарської продукції що має ознаки проведення безтоварних «транзитних» операцій на загальну суму 72 863 574 грн.

Таким чином, документи необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виникла необхідність у доступі до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); підприємствами нерезидентами HARVESTREAM AG та ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Детектив до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищезазначені документи (інформація) у зв`язку з існуванням загрози зміни або знищення документів, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи, викладені детективом в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до абзацу 2 п. 1.1 розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 №53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 №1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю, оскільки детективом у своєму клопотанні доведено, що у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення експертиз.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 30 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене з заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000050 від 06.08.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати право тимчасового доступу до оригіналів документів, ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин за період з 01.01.2023 по 03.10.2025 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); підприємствами нерезидентами HARVESTREAM AG та ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: оригіналів договорів, зовнішньоекономічних контрактів, вантажно митних декларацій, у тому числі щодо переведення боргу з HARVESTREAM AG до ІНФОРМАЦІЯ_2 , додаткових угод, специфікацій до них, податкових/видаткових накладних, накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листів, доручень, рахунків на оплату, банківських виписок, актів виконаних робіт, актів звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності), інші фінансово-господарські документи, які укладалися в межах взаємовідносин між вказаними підприємствами, накази про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадові інструкції директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1