Справа № 405/4678/23
провадження № 1-кс/405/1918/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.07.2025 м. Кропивницький

слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 06.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням до слідчого судді Подільського районного суду міста Кропивницького, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 06.07.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, яке просив задовольнити, з підстав зазначених у клопотанні.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, відповідно до якої розгляд клопотання просив здійснити без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, причини неявки не повідомив.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи у володінні, якої перебувають документи не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представників операторів телекомунікацій, на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2023-2025 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2023-2025 років з метою прикриття незаконної діяльності групою осіб зареєстровано (перереєстровано) ряд суб`єктів господарювання, платників ПДВ, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 .

Службовими особами та засновниками підприємств виступають самі співучасники або підконтрольні їм підставні особи, які фактично не мають відношення до фінансово-господарської діяльності, зокрема: керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , на даний час перебуває у Сумській області і проходить службу в ЗСУ; керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , на даний час перебуває в Дніпропетровській області (проходить службу в ЗСУ); керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_19 ; керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , фактично працює на станції технічного обслуговування автомобілів в м. Кропивницький; керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ; керівник і засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , на даний час перебуває в Сумській області та проходить службу в ЗСУ.

Використання реквізитів даних підприємств, здійснюється шляхом документального відображення постачання товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реального сектору економіки. Фактично товари (роботи, послуги) не поставляються, а кошти, перераховані за їх постачання, обготівковуються та виводяться в тіньовий оборот, після чого передаються замовникам незаконних послуг за вирахуванням декількох відсотків винагороди.

Формування податкового кредиту у підконтрольних підприємств здійснюється шляхом документального відображення придбання різних груп товарів (основні: олія соняшникова, зернові та бобові культури, дизельне паливо, добрива, автозапчастини) у ряду підприємств реального сектору економіки, зокрема: ПП « ОСОБА_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » код ЄДРПОУ НОМЕР_22 .

Крім того, податковий кредит підконтрольних підприємств формувався за рахунок взаємовідносин з СГ з ознаками фіктивності, у яких не відстежується товарність операцій по ланцюгу постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ПП « ОСОБА_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_25 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , ТОВ АГРОСВІТ-ЛТД код ЄДРПОУ НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » код ЄДРПОУ НОМЕР_30 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » код ЄДРПОУ НОМЕР_31 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » код ЄДРПОУ НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » код ЄДРПОУ НОМЕР_33 , ФГ « ОСОБА_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_14 РНОКПП НОМЕР_38 , ФОП ОСОБА_15 РНОКПП НОМЕР_39 , ФОП ОСОБА_16 РНОКПП НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_17 РНОКПП НОМЕР_41 , ФОП ОСОБА_18 РНОКПП НОМЕР_42 , ФОП ОСОБА_19 РНОКПП НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_20 РНОКПП НОМЕР_44 .

Суб`єкти реального сектору економіки, які замовляють незаконні послуги обготівкування, отримують документи для прикриття безтоварних операцій щодо придбання товарів (робіт, послуг), які відображають в бухгалтерському і податковому обліках для неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток.

Основними замовниками незаконних послуг протягом 2023-2025 років були: - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » код ЄДРПОУ НОМЕР_45 , відобразило придбання олії соняшникової на загальну суму 384,8 млн грн, в т.ч. ПДВ в сумі 64,1 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), відобразило придбання олії та шроту соняшникових на загальну суму 149,5 млн грн, в т.ч. ПДВ в сумі 24,9 млн грн. Обидва підприємства входять до групи компаній під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_42 ».

Враховуючи вищевикладене на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні та з метою встановлення інформації, щодо кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця за період з 01.01.2023 по 30.06.2025, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_43 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , вказанні документи наддадуть змогу встановити відомості, що мають значення в даному кримінальному проваджені.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий прокурор звертається із клопотанням.

Згідно чинного Кримінального процесуального законодавства України тягар доказування перед слідчим суддею, судом наявності підстав застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого та прокурора як на суб`єктів, які здійснюють кримінальне провадження, а тому вони мають обґрунтувати необхідність застосування заходів його забезпечення.

Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.

Крім того, звертаю увагу суду, що іншим способом ніж вилучення документів вказаним вище шляхом, неможливо довести обставини причетності вказаних осіб до вчинення кримінального правопорушення.

Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, а також інших можливих злочинів за результатом дослідження доказів у справі.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч.2 ст.159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Тимчасовий доступ до речей і документів зазначених у клопотанні та їх вилучення не тягне негативних наслідків передбачених п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_21 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_22 , слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_23 , в даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), з можливістю вилучення їх у копіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_43 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025;

- копії документів, що містять відомості про перелік працевлаштованих осіб, посади, які вони обіймали та яку заробітну плату отримували щомісяця у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , за період з 01.01.2023 по 30.06.2025.

Строк дії ухвали встановити до 24.09.2025 .

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_24