Провадження № 1-кп/161/1169/25
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 14 липня 2025 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області у колегіальному складі:

під головуванням судді - ОСОБА_1 ,

суддів - ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю секретаря - ОСОБА_4 ,

прокурора - ОСОБА_5 ,

обвинувачених - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

захисників адвокатів - ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

ОСОБА_12 , ОСОБА_13

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000374 від 25.10.2013 року про обвинувачення:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українки, громадянки України, уродженки с. Княгининок, Луцького району, Волинської області, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженої, не працюючої, раніше не судимої, -

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , українки, громадянки України, уродженки м. Луцька, Волинської області, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , з вищою освітою, неодруженої, працюючої бухгалтером ТзОВ «Альтроуд», раніше не судимої, -

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , українки, громадянки України, уродженки, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , з вищою освітою, одруженої, пенсіонерки, раніше не судимої, -

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , українки, громадянки України, уродженки, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_4 , з вищою освітою, одруженої, маючої на утриманні малолітню дитину 2013 року народження, не працюючої, раніше не судимої, -

- у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 перебуваючи на посаді начальника відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» надала згоду Особа № 1 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) на вчинення спільно з нею і і Особа № 2 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), Особа № 3 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), Особа №5 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Особа №8 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) ОСОБА_9 злочинів, тобто вступила з ними у злочинну змову і зорганізувались для вчинення дій спрямованих на заволодіння (привласнення) грошових коштів Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в стійке об`єднання, що діяло упродовж тривалого періоду часу до січня 2013 року, керівництво яким взяла на себе Особа №1 В результаті своєї злочинної діяльності члени організованої групи, за участю ОСОБА_6 , заволоділи (привласнили) грошові кошти Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в особливо великих розмірах на загальну суму 822 979 грн. 63 коп., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Особа №1, на протязі часу з квітня 2008 року по грудень 2013 року перебуваючи на посадах начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» зловживаючи своїм службовим становищем використала свої призначення на посади для вчинення злочинів пов`язаних із заволодінням грошовими коштами філії.

При цьому, перебуваючи на посаді начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» Особа №1 на протязі часу з квітня 2008 року по червень 2010 року вчиняла злочини пов`язані із заволодінням грошових коштів філії одноособово без залучення до вчинення їх інших осіб.

В подальшому, маючи намір отримувати кримінальні прибутки на постійній основі Особа №1 залучила до спільного вчинення злочинів головного бухгалтера філії Особа №2 і діючи за попередньою змовою з якою на протязі часу з червня 2010 року по 30.08 2013 року вчинили ряд злочинів пов`язаних із заволодінням грошових коштів філії.

На далі, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення і маскування своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 в грудні місяці 2010 року створила організовану злочинну групу залучивши до вчинення злочинів спільно з нею і головним бухгалтером філії Особа №2 заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , в березні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії, а в подальшому начальника сектору кадрів Особа №8 і начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , в квітні місяці 2011 року начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , в липні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії ОСОБА_9 , у вересні місяці 2011 року заступника начальника філії начальника державного земельного кадастру Особа №3 і начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5 пообіцявши при цьому надати їм всім відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином Особа №1 організувала злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу, тобто створила стійке об`єднання для заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК».

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду, здійснювати контроль за виготовленням працівниками філії за їхньою вказівкою і вказівкою Особа №1 фіктивих документів; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», «Звіти про використанн коштів, виданих на відрядження або під звіт. Посвідчення про вдрядження»; касир філії ОСОБА_14 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші документити від її імені у підписі яких може виникнути необхідність; заступник начальника філії Особа №3 виконуючи обов`язки начальника філії мав завіряти підписом фіктивні табелі обліку робочого часу працівників, а при його відсутності начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа №3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_7 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», а також і інші фіктивні документи у виготовленні яких виникне потреба; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші фіктивні документи від імені Особа №1; начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №5, як і інші учасники організованої групи, повинен був підшуковувати паспортні дані осіб для здійснення їхнього фіктивного працевлаштування, укладення фіктивних цивільно-правових угод. Разом з тим ОСОБА_7 і ОСОБА_9 , Особа №8 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

Таким чином Особа №1 остаточно сформувала (організувала) стійку злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу з грудня 2010 року по січень 2014 року, в складі заступника начальника філії начальника управління Державного земельного кадастру Особа №3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальника планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , касира філії ОСОБА_9 , тобто створила стійке кримінальне об`єднання для систематичного заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» на постійній основі.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, згідно пунктів яких: 5.1. «Управління філією здійснює начальник Філії, який забезпечує виконання покладених на філію завдань…»; 5.3.1. «Представляє інтереси Підприємства в органах державної влади, місцевого самоврядування, підприємствах, організаціях, установах, у взаємовідносинах з фізичними особами (громадянами)»; 5.3.2. «Підписує договори, в т.ч. на надання послуг, виконання робіт, купівлі-продажу, поставки, доручення, схову, лізингу, та вчиняє інші правочини, які не суперечать законодавству України»; 5.3.3. «Розпоряджається майном та коштами філії»; 5.3.4. «Видає довіреності в порядку передоручення на право ведення господарської діяльності керівникам міських та районних відділів, що входять до структури Філії»; 5.3.5. «Відкриває та закриває поточні рахунки в банківських установах»; 5.3.6. «Видає обов`язкові до виконання працівникам філії накази, розпорядження, та інші розпорядчі документи з питань організаційної та господарської діяльності Філії»; 5.3.7. «Самостійно приймає рішення щодо найму, звільнення, заохочення та притягнення до відповідальності працівників Філії в межах затвердженого Підприємством штатного розкладу, окрім працівників, щодо яких потребується погодження директора Підприємства»; 5.3.8 «Забезпечує ефективне використання коштів передбачених кошторисом витрат, який затверджується Генеральним директором Підприємства»; 5.3.9. «Здійснює матеріально-технічне забезпечення діяльності філії»; 5.3.10. «забезпечує виконання завдань покладених на Філію»… тощо та несе персональну відповідальність за п. 5.8.5. «Неналежну організацію та ведення бухгалтерського і податкового обліку філії»; 5.8.7. «Невиконання чи неналежне виконання вимог цього Положення та своїх обов`язків»; 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи, здійснювала фіктивне працевлаштовування осіб на вакантні посади, укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», табелі обліку робочого часу працівників, давала вказівки для ОСОБА_7 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах і табелях обліку робочого часу працівників грошової винагороди і заробітної плати та перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_7 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» Особа № 8 будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками начальника сектору є забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.1. «Очолює роботу із забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.4. «Вирішує питання найму, звільнення, переведення працівників, контролює їх розстановку і правильність використання у підрозділах філії»; 3.1. «Ознайомлюватися з проектами рішень начальника філії, що стосуються кадрової діяльності»; 3.4. «В межах своєї компетенції підписувати та візувати документи», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.3. «Здійснює контроль за правильністю заповнення бланків державних актів на право власності на земельну ділянку та договорів оренди землі»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.7. «Проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни…»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.5. «Повинен знати: постанови, розпорядження, накази вищестоящих органів, методичні, нормативні та інші керівні матеріали з організації діяльності підприємства, профільну спеціалізацію і особливості структури підприємства,… нормативно-правові і законодавчі акти України, що стосуються виробничої діяльності, основи трудового законодавства,… порядок укладання і виконання господарських договорів…»; 2.1 «Керує діяльністю відділу ведення Державного земельного кадастру та його секторів і несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань»; 2.2 «Організовує роботу та забезпечує постійне підвищення рівня технічної підготовки у відділі його ефективності з скорочення матеріальних, фінансових і трудових витрат»; 2.3. «Забезпечує виконання працівниками відділу та його секторів своїх посадових обов`язків», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і складала фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для нарахування заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

В свою чергу Особа №5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, згідно пунктів якого: п.5.3.2 «Забезпечує виконання Відділом своїх завдань відповідно до мети та предмету його діяльності»; п.5.3.3. «Здійснює керівництво Відділом, несе персональну відповідальність за виконання покладених на Відділ завдань»; п.5.3.4. «Забезпечує виконання посадових обов`язків кожним працівником Відділу»; 5.3.5. «Звітує про діяльність Відділу начальнику Філії»; 5.4. «Начальник Відділу несе персональну відповідальність за»: п.5.4.4. «Неефективне, нераціональне використання Відділом виробничих потужностей, людських та матеріальних ресурсів»; п.5.4.7. «Недотримання встановлених вимог щодо оформлення фінансових документів при наданні платних послуг з проведення державного реєстру земель»; 5.4.8. «Подання недостовірного або складеного з порушенням установлених вимог звіту про кількість наданих послуг та оплачених рахунків» діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_7 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої: 1.3. «Начальник сектору безпосередньо підпорядкований директору філії та головному бухгалтеру філії»; 2.1. «… організовує фінансову роботу спрямовану на забезпечення фінансовими ресурсами, виконання планових завдань, збереження і ефективне використання основних фондів та обігових коштів, трудових і фінансових ресурсів філії; стежить за своєчасністю та правильністю виконуваних робіт; встановлює строки та види робіт які потрібно виконати; здійснює звірки документів та показників, стежить за виправленням помилок та зауважень; приймає щомісячно звіти про надходження, виконання робіт та витрати від відділів філії;» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, складала за вказівкою Особа №2 і ОСОБА_8 фіктивні «Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. Повідчення про відрядження», отримувала за розпорядженням Особа №1, Особа №2 і ОСОБА_8 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №2 і заступник головного бухгалтера, а в подальшому виконуючий оов`язки головного бухгалтера, головний бухгалтер ОСОБА_8 будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів яких ОСОБА_8 : 2. «Заступник головного бухгалтера безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру та директору філії»; 9 «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства, бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; 10 «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву». Має право згідно п.4 «В межах своєї компетенції повідомляти головного бухгалтера про всі виявлені недоліки в діяльності філії та вносити пропозиції щодо їх усунення»; п. 5 «Вимагати та отримувати у керівників структурних підрозділів та фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання посадових обов`язків», а головний бухгалтер Особа №2 згідно пунктів посадової інструкції головного бухгалтера: Розділу 2 «Завдання та обов`язки», п. 1. «Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується начальнику філії. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства»; п. 2. «Здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів»; п. 3. «… організовує роботу бухгалтерської служби; вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і реєстрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів філії»; п. 6. «Здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань; витрачання фонду оплати праці, встановленням посадових окладів»; п. 12. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 13. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення суворого додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву»; Розділу 3 «Права» п. 9. «Вимагати від директора філії, інших керівників сприяння у виконанні обов`язків і реалізації прав, що передбачені посадовою інструкцією»; Розділу 7 «Взаємовідносини (зв`язки) за посадою» п. 1 «За відсутності головного бухгалтера його обов`язки виконує заступник, який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов`язків»; п.2 «Для виконання обов`язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодіє з керівниками всіх структурних підрозділів філії з питань фінансово-господарської діяльності» та згідно Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 п. 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними «Актами виконаних робіт», «Розрахунками виконаних робіт», «Реєстрами наданих» послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, а по табелях обліку робочого часу та оплати працівників нарахування заробітної плати, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_9 і Особа №8 під час виконання посадових обов`язків бухгалтера 1-ї категорії, касира філії, будучи службовими особами, наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої на неї покладено обов`язки: п. 3. «За погодженням з керівником підприємства та головним бухгалтером подає до банківських установ документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками і платежами…»; п. 8. «Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення непродуктивних витрат»; п. 9. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформленні матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 10. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву», а також будучи касирами і матеріально-відповідальними особами, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використали їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 згідно пунктів яких передбачено: п. 3.4. «Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.»; п. 3.5. «У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам підприємства) за видатковим касовим ордером або видатковою відомістю касир вимагає пред`явити паспорт чи документ, що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому касовому ордері або видатковій відомості про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень словами, копійок цифрами)… Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові касові ордери або видаткові відомості, в яких видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача. Видача готівки особам, яких немає в штатному розписі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу або за окремою видатковою відомістю.»; п. 3.6. «Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або видатковій відомості. Якщо видача готівки проводиться за довіреністю, оформленою у встановленому порядку згідно із законодавством України, у тому числі й особи, що не має змоги у зв`язку з хворобою або з інших поважних причин поставити підпис власноручно, то в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер зазначає прізвище, ім`я та по батькові особи, якій довірено одержати готівку. У разі видачі готівки за видатковою відомістю перед підписом про одержання грошей касир робить у ній напис "За довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно до вимог, передбачених у пункті 3.5 цієї глави. Довіреність залишається в касира і додається до видаткового касового ордера або видаткової відомості» складали видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких вносили рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завіряли їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа №2 - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавали Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленими підписами від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаного злочину за участю начальника відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 та з відома останньої було здійснено за наступних обставин.

Так, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром філії Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_17 16 днів і 128 годин, ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить, внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин 20 днів і 104 годин.

При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за квітень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 20 дні і 80 годин.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 , ОСОБА_24 , Особа №8, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 860,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 704,68 грн., ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,34 грн., ОСОБА_17 1 612,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 320,90 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_22 1 118, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 986,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 271,32 грн. (відповідно в сумах 480,23 грн., 240,11 грн., 900,15 грн., 192,08 грн., 192,08 грн., 225,36 грн., 41,31 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 57а-в від 04.04.201, наказ № 58-в від 05.04.2011, наказ № 59-в від 07.04.2011, наказ № 70-в від 22.04.2011, наказ № 74-в від 29.04.2011, наказ № 73-в від 28.04.2011, наказ № 71-в від 26.04.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн.

Тоді ж начальник філії Особа №1, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЖ № 5858302 від 07.04.2011 на суму 390 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів заволоділа ними в сукмі 210,00 грн. На далі Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала і завірила своїм підписом видатковий касовий ордер відрядних виплати відрядних витрат на прізвище на прізвище ОСОБА_22 за № 526 від 07.04.2011 на який було нараховано грошові кошти в сумі 210,00 грн., якими перед цим заволоділа Особа №1 для подальшого розподілу між учасниками організованої групи. При цьому ОСОБА_8 здійснила в цьому видатковому ордері рукописні записи від імені ОСОБА_22 в графі «Одержав» та завірила його підробленим підписом від його імені.

Таким чином, в квітні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтер 1-ї категорії, касир Особа №8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 514,83 грн. та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 1 955,12 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 271,32 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 226,44 грн.., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 6 741,27 грн.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, а також маскування вчинених злочинів щодо здійснення фіктивного працевлаштування осіб, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, видала наказ № 69-К від 16.06.2009 яким перевела Особу№8 з посади бухгалтера 1-ї категорії, касира на посаду начальника сектору кадрів філії визначивши їй відповідно і нові функції члена організованої групи, згідно яких Особа №8 повинна була виконувати дії пов`язані з маскуванням фіктивного-працевлаштовання осіб, а саме виконувати від їхнього імені заяви про працевлаштування на певні посади і звільнення з філії, формувати особові справи, підготовлювати для Особа №1 накази про працевлаштування і переміщення таких осіб по посадах та їхнього звільнення.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальника відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника сектору кадрів Особа № 8 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 19днів і 30 годин, ОСОБА_21 19 днів і 38 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травеннь місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_18 20 днів і 32 години, ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 19 днів і 30 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин 19 днів і 99 годин.

При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за травень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 8 днів і 32 години.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 1 045,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 856,35 грн., ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,34 грн., ОСОБА_20 399,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 278,16 грн., ОСОБА_16 339,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 278,16 грн., ОСОБА_22 1 118, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 986,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 339,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 327,25 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 596,33 грн. (відповідно в сумах 583,59 грн., 240,06 грн., 189,56 грн., 316,99 грн., 225,36 грн., 40,77 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 78-в від 16.05.2011, наказ № 80-в від 23.05.2011, наказ № 81-в від 24.05.2011, наказ № 84-в від 26.05.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 120 грн.

Таким чином, в травні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів Особа №8, діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 568,42 грн. та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 630,50 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 412,01 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 226,83 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 4 795,25 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі з головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому приміщенні за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, отримавши в червні місяці 2011 року згоду від ОСОБА_25 на фіктивне його працевлаштування до Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», який має відповідну освіту і досвід роботи у землевпорядній галузі, Особа №1 дала вказівку Особа №8 отримати від ОСОБА_25 заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 84-К від 17.06.2011 про прийняття ОСОБА_25 на посаду інженера 2-ї категорії відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт з 17.06.2011 з посадовим окладом згідно із штатним розписом філії, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , ОСОБА_21 і ОСОБА_25 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години, ОСОБА_26 9 днів і 71 година; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ним 20 днів і 104 годин. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі отриманих від ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 432,70 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,56 грн., ОСОБА_20 346,16 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 283,64 грн., ОСОБА_16 346,16 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 283,64 грн., ОСОБА_22 1 276, 79 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 117,78 грн., ОСОБА_25 в сумі 774,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 704,79 грн., ОСОБА_18 в сумі 430,80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 415,29 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 308,92 грн. (відповідно в сумах 241,62 грн., 193,28 грн., 193,28 грн., 267,38 грн., 361,62 грн., 51,74 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 92-в від 07.06.2011, наказ № 93-в від 09.06.2011, наказ № 96-в від 16.06.2011, наказ № 97-в від 17.06.2011, наказ № 100-в від 20.06.2011, наказ № 103-в від 21.06.2011, наказ № 105-в від 22.06.2011, наказ № 106-в від 23.06.2011, наказ № 107-в від 25.06.2011, наказ № 108-в від 29.06.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, в червні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів Особа №8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 821,50 грн., з яких грошовими коштами в сумі 704,79 грн. на підставі фіктивного видаткового касового ордеру № 544 від 08.07.2011 виготовленого бухгалтером 1-ї категорії касиром філії Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в липні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 638,2 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 308,92 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 947,12 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 4 768,62грн.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 залучила в липні місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтера 1-ї категорії-касира ОСОБА_9 пообіцявши при цьому надати їй відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, яка на пропозицію Особа №1 погодилась.

Отримавши згоду останньої на спільне виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила як собі, Особа №2 ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , Особа №8 так і ОСОБА_9 відповідно функції членів організованої групи, згідно яких ОСОБА_9 , як касир філії, повинна була складати фіктивні видаткові касові ордера на фіктивно-працевлаштованих осіб, завіряти їх від їхнього імені підробленими підписами, а готівкові грошові кошти передавати для Особа №1 для їхнього подальшого розподілу між учасника організованої групи.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника організованої групи дала вказівку Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , Особа №8, ОСОБА_9 підшуковувати осіб згідних на фіктивне працевлаштування, або їхні паспортні дані для використання під час подальшого фіктивного працевлаштування.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в липні місяці 2011 року від ОСОБА_27 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особа №8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_27 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 103-К від 01.07.2011 про прийняття ОСОБА_27 згідно ст. 62 КЗпП України на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 01.07.2011 на 02 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими працівниками без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичнихта картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа №2 за липень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 днь і 168 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 42 години, ОСОБА_27 21 день і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_22 7 днів і 36 годин. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі отриманих від ОСОБА_6 , а також складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_16 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_22 1 250, 28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 014,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 150,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 762,01 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 970,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 865,60 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 763,02 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+240,11 грн.+240,11 грн.+463,80 грн.+1 200,56 грн.+192,08 грн.+186,25 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858309 від 07.07.2011 на суму 3 235,31 грн., ЛЖ № 5858310 від 14.07.2011 на суму 1 200,00 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 604,79 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею і Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 за № 544 від 08.07.2011 на суму 704,79 грн. про отримання ним заробітної плати за червень місяць 2011 року, а також видаткових касових ордерів складених самою ОСОБА_9 про отримання відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 № 545 від 14.07.2011 на суму 600,00 грн. і на прізвище ОСОБА_25 № 547 від 14.07.2011 на суму 300,00 грн. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_30 . При цьому ОСОБА_8 завірила підробленим підписом від імені ОСОБА_22 видаткові касові ордера № 545 від 14.07.2011.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 110-в від 01.07.2011, наказ № 112-в від 04.07.2011, наказ № 114-в від 05.07.2011, наказ № 115-в від 07.07.2011, наказ № 117-в від 08.07.2011, наказ № 118-в від 12.07.2011, наказ № 120-в від 13.07.2011, наказ № 121-в від 14.07.2011, наказ № 123-в від 15.07.2011, наказ № 125-в від 18.07.2011, наказ № 128-в від 20.07.2011, наказ № 129-в від 21.07.2011, наказ № 131-в від 22.07.2011, наказ № 133-в від 26.07.2011, наказ № 134-в від 27.07.2011, наказ № 137-в від 29.07.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 510 грн.

Таким чином, за липень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 786,32 грн., з яких грошовими коштами в сумі 1 762,01 грн. на підставі фіктивного видаткового касового ордеру № 551 від 08.08.2011 виготовленого Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в серпні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 704,70 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 763,02 грн. вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 467,72 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 8 254,04 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа №2 за серпень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 44 години, ОСОБА_27 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,36 грн., ОСОБА_22 1 734, 98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 304,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 616,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 942,73 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 379,45 грн. (відповідно в сумах 241,48 грн.+192,08 грн.+241,47 грн.+431,47 грн.+2 019,23 грн.+192,08 грн.+61,64 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8 отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858313 від 08.08.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 1762,01 грн., передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 762,01 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 551 від 08.08.2011 на суму 1 762,01 грн. про отримання ним заробітної плати за липень місяць 2011 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 38-в від 04.03.2011, наказ № 37-в від 03.03.2011, наказ наказ № 138-в від 02.08.2011, наказ № 139-в від 03.08.2011, наказ № 140-в від 04.08.2011, наказ № 141-в від 05.08.2011, наказ № 142-в від 08.08.2011, наказ № 146-в від 10.08.2011, наказ № 147-в від 11.08.2011, наказ № 148-в від 12.08.2011, наказ № 150-в від 15.08.2011, наказ № 154-в від 17.08.2011, наказ № 155-в від 18.08.2011, наказ № 156-в від 19.08.2011, наказ № 157-в від 22.08.2011, наказ № 158-в від 23.08.2011, наказ № 159-в від 25.08.2011, наказ № 160-в від 26.08.2011, наказ № 161-в від 29.08.2011, наказ № 163-в від 31.08.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 750 грн.

Таким чином, за серпень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 654,59 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 № 554 від 05.09.2011 і № 580 від 22.09.2011 грошовими коштами в сумі 1 409,37 грн. і 1 533,36 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в вересні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 708,71 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 379,45 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 088,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 12 742,16 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказав за погоженням з головним бухгалтером філії Особа №2 кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 днів і 114 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_22 1 266, 80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 008,59 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 440,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 838,74 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 397,32 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 383,02 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 054,92 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+192,08 грн.+192,08 грн.+269,97 грн.+1 920,89 грн.+192,08 грн.+47,71 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858315 від 05.09.2011 на суму 1 545,37 грн., ЛЖ5858316 від 06.09.2011 на суму 6 000,00 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858318 від 22.09.2011 на суму 1 535,36 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, отримані грошові кошти передали ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 242,73 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 554 від 05.09.2011 на суму 1 409,37 грн. і № 580 від 22.09.2011 на суму 1 533,36 грн. про отримання ним заробітної плати за серпень місяць 2011 року, а також видаткового касового орера №578 від 06.09.2011 складеного на прізвище ОСОБА_22 про отримання ним відрядних витрат на суму 300,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 036,83 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 за № 582 і № 583 від 20.10.2011 грошовими коштами в сумі 2 838,74 грн. і 810,00 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в жовтні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 634,22 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 242,73 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 689,14 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 725,97 грн.

Так, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 години, ОСОБА_21 21 день і 42 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 329,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 089,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 980,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 622,41 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_18 в сумі 457,382 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 440,91 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 612,76 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+512,41 грн.+1 105,63 грн.+221,13 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЖ № 5858319 від 20.10.2011 на суму 4 317,74 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 648,74 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 582 від 20.10.2011 на суму 2 838,74 грн. про отримання ним заробітної плати за вересень місяць 2011 року і № 583 від 20.10.2011 про отримання ним відрядних витрат на суму 3810,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працевлаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 187-в від 03.10.2011, наказ № 189-в від 05.10.2011, наказ № 190-в від 06.10.2011, наказ № 191-в від 10.10.2011, наказ № 192-в від 11.10.2011, наказ № 196-в від 13.10.2011, наказ № 200-в від 18.10.2011, наказ № 201-в від 19.10.2011, наказ № 203-в від 20.10.2011, наказ № 209-в від 26.10.2011, наказ № 210-в від 27.10.2011, наказ № 214-в від 31.10.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 360 грн.

Таким чином, за жовтень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 810,03 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 за № 642 від 04.11.2011 грошовими коштами в сумі 1 622,41 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в листопаді місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 648,74 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 342,84 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 152,87 грн.

Крім цього, Особа №1, маючи намір продовжувати заволодівати грошовими коштами філії виділеними на оплату праці працівників філії, а також грошовими коштами отриманими ДП «Центр ДЗК» від розпорядника бюджетних коштів Головного управління держземагенства України у Волинській області за рахунок коштів державного бюджету, затверджених Паспортом бюджетної програми по КПКВК 2803030 «Про ведення земельної реформи», порядок використання яких передбачений у державному бюджеті для здійснення заходів з проведення земельної реформи і затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.2011 № 219, і Паспортом бюджетної програми по КПКВ 2803010 «Керівництво та управління у сфері земельних ресурсів», затверджених спільними наказами Міністерства аграрної політики та продовольства України і Міністерства фінансів України відповідно від 24.02.2011 № 51/256 та від 24.02.2012 № 81/260, запропонувала і іншим працівникам філії участь у заволодінні такими коштами.

Так в кінці вересня 2011 року Особа №1, перебуваючи на посаді начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів і керуючись метою незаконного збагачення, для досягнення бажаного злочинного результату та з метою маскування і полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства, розширення своєї злочинної діяльності для збільшення обсягів кримінальних прибутків, залучила в кінці вересня місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації ОСОБА_33 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії - касиром ОСОБА_9 також і заступника начальника філії Особа №3, начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 пообіцявши при цьому надати їм відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином, Особа №1 повністю сформувала, створила та очолила організовану злочинну групу, що діяла на постійній основі упродовж тривалого часу, тобто створила стійке кримінальне об`єднання для вчинення злочинів у складі: заступника начальника філії Особа №3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, головного бухгалтера ОСОБА_34 , заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , касира філії ОСОБА_9 , начальника сектора кадрів та підвищення кваліфікації ОСОБА_35 , керівництво якою, як начальник філії, взяла на себе.

Для забезпечення виконання Державної програми «Про ведення земельної реформи» Кабінетом Міністрів України винесено постанови № 1021 від 09.09.2009 «Про затвердження порядку ведення Поземельної книги і Книги записів про державну реєстрацію державних актів на право власності на земельну ділянку та на право постійного користування земельною ділянкою, договорів оренди землі» і № 749 від 18.08.2010 «Про затвердження Тимчасового порядку присвоєння кадастрового номера земельній ділянці». Державним комітетом України із земельних ресурсів наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» було затверджено вказане Положення, згідно якого визначено порядок функціонування «Перехідної реєстраційної системи» (надалі «ПРС») та передбачено пунктами 1.3, 1.4 про визначення наказами на регіональному рівні по філіях Центру ДЗК персонального складу користувачів і їх підключення до «ПРС», а наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» визначено порядок підключення працівників територіальних органів Держкомзему та філій Центру ДЗК до «ПРС» (Системи), згідно якого п.1.3. Функціональні можливості кожного користувача визначені його посадовими обов`язками роллю в «ПРС» (Системі) та межами, яку він обслуговує; п. 2.1 Користувачами «ПРС» (Системи) є спеціалісти територіальних органів Держкомзему… та працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філій Центру ДЗК; п.2.2. Дозвіл на роботу з «ПРС» (Системі) отримують працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК на підставі наказу регіональної… філій Центру ДЗК; п.2.3. Кожний користувач ідентифікується обліковим записом, який містить особистий логін (ім`я користувача) та пароль (символьний код), які визначають його повноваження та можливість роботи з відомостями в «ПРС» тільки в межах окремої адміністративно-територіальної одиниці, що обслуговується територіальним органом Держкомзему або філією Центру ДЗК; 2.4 В «ПРС» (Системі) реалізовані права доступу наступних користувачів: … оператор філії Центру ДЗК працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК; п.3.3 У філіях Центру ДЗК кількість користувачів визначається виходячи із штатного розпису працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру. Керівник філії Центру ДЗК призначає уповноважену особу для отримання облікових записів від Адміністратора користувачів системи та їх подальшої видачі користувачам (відповідальної особи за реалізацію постанов Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 № 1021 та від 18.08.2010 № 749); 4.1. З метою захисту інформації про облікові записи користувачеві забороняється: … повідомляти пароль будь кому; вводити пароль з клавіатури у присутності інших осіб, які мають можливість візуального контролю за клавіатурою; 4.3. Доступ до «ПРС» (Системи) повинен здійснюватись тільки з робочих місць користувачів «ПРС» (Системи). У разі виявлення доступу з несанкціонованих робочих місць користувачів «ПРС» (Систем) Адміністратор користувачів системи повинен заблокувати облікові записи користувачів, з використанням яких здійснено вхід до системи.

Будучи обізнаними з процедурою та порядком наданням адміністративних послуг згідно «Положення про Перехідну реєстраційну систему», затвердженої наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» та достовірно знаючи, що вказані роботи будуть виконуватись згідно виданого нею, начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», 14.09.2011, наказів № 40-од «Про відповідальних осіб» і № 45-од від 01.11.2011 «Про додаткове залучення спеціалістів філії до роботи в «ПРС» працівниками відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, в кінці вересня на початку жовтня 2011 року Особа №1 запропонувала Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_36 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8 заволодіти грошовими коштами під час надання цих адміністративних послуг. Отримавши добровільну згоду останніх на вчинення дій, спрямованих на вчинення злочину, ними спільно був розроблений план, згідно якого передбачалось укласти цивільно-правові угоди на підставних осіб для нібито виконання робіт в «ПРС», а саме: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки, які надавались безпосередньо визначеними, згідно наказів по філії, працівниками відділу технічного адміністрування філії, які для визначення користувачів отримали відповідні облікові записи (логін та пароль).

Так, згідно розробленого і погодженого учасниками групи плану, Особа №1, як керівник філії, взяла на себе виконання функцій керівника організованої групи, розподіливши при цьому між учасниками організованої групи їхні функції в організованій групі, що співпадали із виконанням ними своїх службових обов`язків.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, будучи об`єднані єдиним планом з іншими учасниками організованої групи, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника такої групи дала вказівку Особа №3, ОСОБА_36 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 підшукати паспортні дані осіб для укладення від їхнього імені цивільно-правових угод на виконання робіт в Перехідній реєстраційній системі («ПРС») а також здійснення фіктивного працевлаштування таких осіб на вакантні посади. В цей же період часу для легалізації укладення фіктивних цивільно-правових угод Особа №1 видала 20.09.2011 наказ № 42-од «Про затвердження зразків договорів про розроблення (виготовлення) технічної документації» на укладення договорів з фізичними особами, контроль за виконанням якого залишила за собою. На виконання вказівки керівника організованої групи, Особа №5 підшукав паспортні дані жителів м. Володимир-Волинського і Володимир-Волинського району - ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , з якими підтримував родинні і товариські стосунки, а Особа №3 для легалізації укладення цивільно-правових угод і досягнення злочинного умислу, під надуманим приводом звернувся, як заступник начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», з письмовою заявою, датованою 30.09.2011, про залучення вказаних осіб, які не мали відповідної підготовки і навиків у роботі, до виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району. При цьому начальник філії Особа №1, заступник начальника філії Особа №3, начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №5 достовірно знали, що виконання вказаних робіт покладено на штатних працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, кабінет яких, №307, було визначено приміщенням з обмеженим доступом наказом начальника філії Особа №1 №18-од від 30.08.2011 «Про приміщення з обмеженим доступом», і яким, для виконання вказаних робіт, було кожному видано персональний пароль і логін та підключено персональні комп`ютери до цієї системи, а також, що Володимир-Волинський виробничий відділ філії, начальником якого є Особа №5, до «ПРС» не підключений і виконання робіт в системі не можливе, як штатними працівниками так і вказаними особами, які згідно наказу № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» до їх виконання не могли бути допущені.

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, у тому числі передбачені їх посадовими обов`язками, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг»; касир філії ОСОБА_14 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди і «Акти виконаних робіт»; начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа №3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_7 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг»; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди і «Акти виконаних робіт». Разом з тим ОСОБА_7 і ОСОБА_9 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», давала вказівки для ОСОБА_7 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах грошової винагороди і перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_7 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим, начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» ОСОБА_41 , будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

В свою чергу Особа №5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_7 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, отримувала за розпорядженням Особа №1 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №2 і заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними актами виконаних робіт, розрахунками виконаних робіт, реєстрами наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_9 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» а також будучи касиром і матеріально-відповідальною особою, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використала їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 склала видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких внесла рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завірила їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа №2 - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавала Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаного злочину за участю ОСОБА_6 та з її відому було здійснено за наступних обставин.

Так, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №5, та з відому Особа №3 і Особа №5 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 839 грн. 54 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22 уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 5 від 01.11.2011 з ОСОБА_42 на суму 4 964 грн. 10 коп., № 6 від 01.11.2011 з ОСОБА_43 на суму 4 916 грн. 70 коп., № 7 від 01.11.2011 з ОСОБА_44 на суму 4 906 грн. 50 коп., № 8 від 01.11.2011 з ОСОБА_45 на суму 4 278 грн. 00 коп., № 9 від 01.11.2011 з ОСОБА_46 на суму 2 987 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 052 грн. 40 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №1 дала в кінці листопада 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_47 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 964 грн. 10 коп., 4 916 грн. 70 коп., 4 906 грн. 50 коп., 4 278 грн. 00 коп., 2 987 грн. 10 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1, діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 916 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 718 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 83 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 706 грн. 09 коп. та виплату винагороди в сумі 4 070 грн. 54 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 964 грн. 10 коп., утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 26 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 54 коп. та виплату винагороди в сумі 4 109 грн. 78 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 278 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 625 грн. 02 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 484 грн. 47 коп. та виплату винагороди в сумі 3 541 грн. 76 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 2 987 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 436 грн. 42 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 66 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 036 грн. 52 коп. та виплату винагороди в сумі 2 473 грн. 02 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 906 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 84 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 57 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 702 грн. 56 коп. та виплату винагороди в сумі 4 062 грн. 09 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_7 , при нарахуванні до видачі грошових коштів в сумі 18 257 грн. 54 коп., грошовий чек ЛЄ 1399810 від 01.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 18 830 грн. 54 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В подальшому, касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 706, 707, 708, 709, 710 від 01.12.2011 на які були нараховані грошові кошти відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 4 198 грн. 38 коп., ОСОБА_42 4 238 грн. 84 коп., ОСОБА_48 3 652 грн. 98 коп., ОСОБА_51 2 550, 68 коп., ОСОБА_49 4 198 грн. 66 коп. в загальній сумі 18 839 грн. 54 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 839 грн. 54 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 447 грн. 41 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 221 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 573 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 652 грн. 18 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 286 грн. 95 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дала дозвіл члену організованої групи, начальнику відділу кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 здійснити фіктивне працевлаштування своєї мачухи ОСОБА_53 до досягнення нею пенсійного віку. В подальшому Особа №8 склала фіктивну заяву від імені Особа №8 про її фіктивне працевлаштування на посаду агронома 2-ї категорії, сформувала її особову справу у яку включила копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 227-К від 18.11.2011 про прийняття ОСОБА_53 , згідно ст. 62 КЗпП України, на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 18.11.2011 на 0,6 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , та з відому останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за листопад місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 9 днів 43 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 238,78 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 653,86 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 479,87 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 056,03 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 486,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 468,53 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 988,26 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+732,47 грн., 3 059,96 грн.+221,13 грн.+201,11 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399809 від 30.11.2011 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 93 872,12 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858322 від 04.11.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 2 542,41 грн, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передали грошові кошти касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 678,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 642 від 04.11.2011 на суму 1 622,41 грн. про отримання ним заробітної плати за жовтень місяць 2011 року, та № 704 від 30.11.2011 на суму 4 056,03 грн. про отримання ним заробітної плати за листопад місяць 2011 року без завірення видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 216-в від 01.11.2011, наказ № 219-в від 03.11.2011, наказ № 220-в від 04.11.2011, наказ № 222-в від 07.11.2011, наказ № 224-в від 08.11.2011, наказ № 230-в від 15.11.2011, наказ № 232-в від 17.11.2011, наказ № 234-в від 18.11.2011, наказ № 236-в від 22.11.2011, наказ № 240-в від 23.11.2011, наказ № 241-в від 24.11.2011, наказ № 246-в від 29.11.2011, наказ № 248-в від 30.11.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 410 грн.

Таким чином, за листопад місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 297,56 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 988,26 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 718,34 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 20 015,90 грн.

В подальшому, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3, Особа №5, та з відома Особа №3 і Особа №5 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 15 006 грн. 91 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 10 від 01.12.2011 з ОСОБА_57 на суму 4 052 грн. 70 коп., № 11 від 01.12.2011 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., № 12 від 01.12.2011 з ОСОБА_49 на суму 4 887 грн. 30 коп., № 13 від 01.12.2011 з ОСОБА_46 на суму 3 178 грн. 20 коп., № 14 від 01.12.2011 з ОСОБА_42 на суму 2 924 грн. 70 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 18 819 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_42 і відповідно №№ 10, 11, 12, 13, 14 від 01.12.2011, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці грудня 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_49 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 998 грн. 40 коп., 2 292 грн. 30 коп., 3 244 грн. 01 коп.,. 2 553, 57 коп., 3 918 грн. 63 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 3 776 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 551 грн. 69 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 98 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 310 грн. 31 коп. та виплату винагороди в сумі 3 126 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 924 грн. 70 коп., утримано прибутковий податок в сумі 427 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 76 грн. 04 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 014 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 421 грн. 36 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 052 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 592 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 105 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 406 грн. 29 коп. та виплату винагороди в сумі 3 355 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 3 178 грн. 20 коп. утримано прибутковий податок в сумі 464 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 82 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 102 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 2 631 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 808 грн. 30 коп. утримано прибутковий податок в сумі 714 грн. 03 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 695 грн. 89 коп. та виплату винагороди в сумі 4 046 грн. 20 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_7 , грошовий чек ЛЄ 1399811 від 21.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 15 006 грн. 91 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 711, 712, 713, 714, 715 від 21.12.2011 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 2 998 грн. 40 коп., ОСОБА_42 2 292 грн. 30 коп., ОСОБА_48 3 244 грн. 01 коп., ОСОБА_51 2 553, 57 коп., ОСОБА_49 3 918 грн. 63 коп. в загальній сумі 15 006 грн. 91 коп. які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3, Особа №5, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 006 грн. 91 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 768 грн. 95 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 749 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 489 грн. 29 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 530 грн. 20 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 24 775 грн. 86 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 ,з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дніі 106 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 1188,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,47 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_22 1 754,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 437,57 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 766,85 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 159,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 495,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 044,00 грн.., ОСОБА_18 в сумі 334,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 322,58 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 259,68 грн (відповідно в сумах 277,61 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+458,13 грн.+3 220,21 грн.+221,13 грн.+592,80 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 249-в від 01.12.2011, наказ № 255-в від 05.12.2011, наказ № 259-в від 07.12.2011, наказ № 262-в від 09.12.2011, наказ № 270-в від 20.12.2011, наказ № 271-в від 21.12.2011, наказ № 274-в від 23.12.2011, наказ № 276-в від 26.12.2011, наказ № 277-в від 30.12.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, за грудень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касиро ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 912,65 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_9 за № 752 від 05.01.2012 грошовими коштами в сумі 4 459,54 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в січні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,09 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 5 259,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 612,65 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 902,42 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 30 673 грн. 07 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в січні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 3 від 01.01.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 344 грн. 75 коп., № 4 від 01.01.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 994 грн. 00 коп., № 5 від 01.01.2012 з ОСОБА_61 на суму 2 676 грн. 25 коп., № 6 від 01.01.2012 з ОСОБА_62 на суму 2 630 грн. 75 коп., № 7 від 03.01.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 529 грн. 75 коп., № 8 від 03.01.2012 з ОСОБА_46 на суму 4 192 грн. 00 коп., № 9 від 03.01.2012 з ОСОБА_57 на суму 4 686 грн. 50 коп., № 10 від 03.01.2012 з ОСОБА_42 на суму 4 462 грн.50 коп., № 11 від 01.01.2012 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 37 049 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані нею від Особа №5 складені від імені ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 заяви про отримання платіжних карток, розписки держателя картки і перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», які датовані 20.12.2011, з правилами користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк» і копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_59 № НОМЕР_10 , картковий рахунок № НОМЕР_11 , ОСОБА_60 № НОМЕР_12 , картковий рахунок № НОМЕР_13 , ОСОБА_61 № НОМЕР_14 , картковий рахунок № НОМЕР_15 , ОСОБА_62 №, НОМЕР_16 , картковий рахунок № НОМЕР_17 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці січня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №5 ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 529 грн. 75 коп., 4 192 грн. 00 коп., 4 686 грн. 50 коп., 4 462 грн.50 коп., 4 532 грн. 75 коп., 4 344 грн. 75 коп., 4 994 грн. 00 коп., 2 676 грн. 25 коп., 2 630 грн. 75 коп., для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 відповідно №№ 3, 4, 5, 6 від 01.01.2012, а Особа №8 діючи від імені і за вказівкою Особа №1, завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 532 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 662 грн. 23 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 572 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 3 752 грн. 66 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 462 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 651 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 03 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 548 грн. 49 коп. та виплату винагороди в сумі 3 694 грн. 50 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 686 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 684 грн. 70 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 121 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 626 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 3 879 грн. 95 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 4 192 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 612 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 108 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 454 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 3 470 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 529 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 661 грн. 80 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 571 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 3 750 грн. 18 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 2 630 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 384 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 68 грн. 40 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 912 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 178 грн. 00 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 2 676 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 391 грн. 00 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 69 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 928 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 2 215 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 344 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 634 грн. 77 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 112 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 507 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 3 597 грн. 02 коп., з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 994 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 53 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались.

При цьому Особа №2 перерахувала 23.01.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_68 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 в сумі 12 125 грн. 22 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 5703, № 5702, № 5701, № 5700, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №1 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 23.01.2012 ОСОБА_7 , при нарахуванні до видачі через касу підприємства грошових коштів в сумі 18 547 грн. 85 коп., нарахованих на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , грошовий чек ЛЄ 1399818 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 28 247 грн. 84 коп., які ОСОБА_7 передала касиру філії ОСОБА_9 .

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 825, 826, 827, 828, 829 від 23.01.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 3 752 грн. 65 коп., ОСОБА_42 3 694 грн. 50 коп., ОСОБА_48 3 879 грн. 95 коп., ОСОБА_51 3 470, 56 коп., ОСОБА_49 3 750 грн. 18 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в січні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 673 грн. 07 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 232 грн. 25 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 5 412 грн. 89 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 963 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 12 856 грн. 09 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 49 905 грн. 32 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_55 20 днів 40 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 679,98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 376,58 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 516,07 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 339,27 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 1 188,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 007,52 грн.., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 162,59 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+599,72 грн.+3 638,57 грн.+221,13 грн.+582,90 грн.+40,19 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399818 від 23.01.2012 на суму 28 247,84 грн., ЛЄ № 1399813 від 05.01.2012 на суму 9 650,57 грн., ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн. діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 751 від 05.01.2012 на суму 4 459,54 грн. і № 835 від 23.01.2012 на суму 2 000,00 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 11-в від 23.01.2012, наказ № 14-в від 26.01.2012, наказ № 15-в від 30.01.2012, наказ № 16-в від 31.01.2012, наказ № 2-в від 05.01.2012, наказ № 3-в від 06.01.2012, наказ № 6-в від 16.01.2012, наказ № 8-в від 18.01.2012, наказ № 9-в від 19.01.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвища ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 240 грн. а всього на загальну суму 480 грн

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 20;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 31;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 39;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 43;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 47;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 5

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 8;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 15;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 21;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 24;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 32;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 40;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 44;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 48,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за січень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальнк планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 693,60 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_9 за № 843 від 02.02.2012 грошовими коштами в сумі 3 339,27 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в лютому місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 162,59 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 892,67 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 586,30 грн.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в лютому місяці 2012 року від ОСОБА_47 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особа №8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_70 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала накази № 19-К від 02.02.2012 про прийняття ОСОБА_47 згідно ст. 62 КЗпП України на вакантну посаду інженера Ратнівского районного виробничого відділу та №20 від 02.02.2012 про переведення її на підставі ст. 32 ч.2 КЗпП України з посади Раднівського районного виробничого відділу на посаду інженера сектору технічного адміністрування з посадовим окадом встановленим штатним розписом, які Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 д. і 42 год.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 496,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 406,43 грн., ОСОБА_22 3 523,37 грн., з якої виплачено кошти в сумі 2 887,05 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 076,81 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 340,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 133,62 грн.., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_70 3 352,37 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 746,93 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,75 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 755,14 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+276,96 грн.+711,96 грн.+2 276,49 грн.+221,13 грн.+1 658,44 грн.+1 871,96 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 843 від 02.02.2012 на суму 3 339,27 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 20-в від 03.02.2012, наказ № 21-в від 06.02.2012, наказ № 24-в від 08.02.2012, наказ № 25-в від 10.02.2012, наказ № 29-в від 14.02.2012, наказ № 31-в від 16.02.2012, наказ № 35-в від 21.02.2012, наказ № 36-в від 22.02.2012, наказ № 38-в від 23.02.2012, наказ № 39-в від 24.02.2012, наказ № 41-в від 27.02.2012, наказ № 44-в від 29.02.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 52.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 65.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 124.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 143.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 154.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 162.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 197.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 54

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 67

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 76

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 95

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 115

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 125

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 144

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 24.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 171

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 181

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 198, які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 522,89 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 від 13.03.2012 за № 879 на прізвище ОСОБА_53 на суму 2133,62 грн., № 880 на прізвище ОСОБА_25 на суму 3040,54 грн. № 881 на прізвище ОСОБА_20 на суму 324,48 грн. заволоділи в березні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 812,03 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 755,14 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 567,17 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 090,06 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 д. і 42 год.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 2 839,69 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 254,50 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 009,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 673,11 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 600,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 769,34 грн., ОСОБА_18 в сумі 1 190,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 160,59 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 225,13 грн. (відповідно в сумах 351,97 грн.+296,68 грн.+258,90 грн.+786,07 грн.+3 914,17 грн.+296,69 грн.+1 734,00 грн.+2 568,54 грн.+234,82 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЄ 2493453 від 13.03.2012 на суму 15 067,83 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, які отримавши передала ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 498,64 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 879, № 880, № 881 складених нею 13.03.2012 на прізвища ОСОБА_53 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 відповідно на суми 2 133,62 грн., 3 040,54 грн. 324,48 грн. про отримання ними заробітної плати за лютий місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_55 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 77-в від 27.03.2012, наказ № 76-в від 26.03.2012, наказ № 71-в від 22.03.2012, наказ № 68-в від 20.03.2012, наказ № 62-в від 16.03.2012, наказ № 58-в від 14.03.2012, наказ № 54-в від 12.03.2012, наказ № 52-в від 07.03.2012, наказ № 51-в від 06.03.2012, наказ № 49-в від 05.03.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн. і на прізвище ОСОБА_71 270 грн., а всього на загальну суму 450 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в березні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за березень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 368.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 349.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 330.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 318.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 300.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 287.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 270.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 253.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 357.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 354.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 344

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 265.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 06.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 233.

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за березень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 22 888,76 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 225,13 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 955,21 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 25 843,97 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , та з відому Особа №8, ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 124 грн. 18 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в квітні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 12 від 02.04.2012 з ОСОБА_72 на суму 2 983 грн. 75 коп.; № 13 від 02.04.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 991 грн. 00 коп.; № 14 від 02.04.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 982 грн. 75 коп.; № 15 від 02.04.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 965 грн. 00 коп.; № 16 від 02.04.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 469 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2, заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 та підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 22 391 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані від неї складені від імені ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 і датовані 14.02.2012 заяви про отримання платіжних карток, анкети заяви, розписки держателя картки, перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», правила користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк», копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків, договори про відкриття та обслуговування спеціального карткового рахунку електронної платіжної картки Mastercarl elektronik//Visa НОМЕР_19 на прізвище ОСОБА_48 , № НОМЕР_20 на прізвище ОСОБА_42 , № НОМЕР_21 на прізвище ОСОБА_43 , № НОМЕР_22 на прізвище ОСОБА_47 , № НОМЕР_23 на прізвище ОСОБА_49 завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_45 № НОМЕР_24 , картковий рахунок № НОМЕР_25 , ОСОБА_42 № НОМЕР_26 , картковий рахунок № НОМЕР_27 , ОСОБА_43 № НОМЕР_28 , картковий рахунок № НОМЕР_29 , ОСОБА_51 №, НОМЕР_30 , картковий рахунок № НОМЕР_18 , ОСОБА_49 № НОМЕР_31 , картковий рахунок № НОМЕР_32 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці квітня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №5, список прізвищ ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 983 грн. 75 коп., на суму 4 991 грн. 00 коп., 4 982 грн. 75 коп., 4 965 грн. 00 коп., 4 469 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 відповідно №№ 14, 15, 16 від 02.04.2012, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_74 і ОСОБА_43 відповідно №№ 12 і 13від 02.04.2012. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 965 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 09 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 4 110 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 982 грн. 75 коп., утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 98 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 55 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 01 коп. та виплату винагороди в сумі 4 125 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 469 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 652 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 20 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 550 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 3 700 грн. 09 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 491 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 656 грн. 14 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 558 грн. 38 коп. та виплату винагороди в сумі 3 718 грн. 10 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 983 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 435 грн. 93 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 035 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 2 470 грн. 25 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 18 124 грн. 18 коп. перерахувала 28.04.2012 в сумі 6 188 грн. 35 коп. і 17.05.2012 в сумі 11 935 грн. 83 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 5700, № 5702, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №3 і №5» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1.

Таким чином, в квітні - травні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 124 грн. 18 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 364 грн. 03 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 198 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 569 грн. 19 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 596 грн. 44 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 488 грн. 21 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_46 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 720,56 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 048,64 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 732,21 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 877,58 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 576,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 749,57 грн., ОСОБА_18 в сумі 990,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 891,69 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 107,18 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 558,24 грн., 181,58 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованих ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 81-в від 02.04.2012, наказ № 83-в від 04.04.2012, наказ № 84-в від 05.04.2012, наказ № 85-в від 06.04.2012, наказ № 87-в від 09.04.2012, наказ № 88-в від 10.04.2012, наказ № 89-в від 11.04.2012, наказ № 90-в від 12.04.2012, наказ № 91-в від 13.04.2012, наказ № 94-в від 18.04.2012, наказ № 97-в від 23.04.2012, наказ № 98-в від 24.04.2012, наказ № 99-в від 25.04.2012, наказ № 101-в від 28.04.2012 які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 270 грн. і на прізвище ОСОБА_71 360 грн., а всього на загальну суму 630 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в квітні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 372;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 381;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 388;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 392;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 394;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 396;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 399;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 406;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 415;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 421;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 425;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 371;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 378;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 382;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 384;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 387;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 401;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 405;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 477;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 420;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 424,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 280,06 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 107,18 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 837,26 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 117,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 070 грн. 26 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в травні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 17 від 03.05.2012 з ОСОБА_72 на суму 4 997 грн. 50 коп., № 18 від 03.05.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 999грн. 00 коп., № 19 від 03.05.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 989 грн. 50 коп., № 20 від 03.05.2012 з ОСОБА_44 на суму 4 997 грн. 25 коп., № 21 від 03.05.2012 з ОСОБА_60 на суму 3 322 грн. 00 коп., № 22 від 03.05.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 560 грн. 75 грн., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 27 866 грн. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_60 і ОСОБА_59 відповідно №№ 21 і 22 від 02.04.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці травня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_75 , ОСОБА_44 , а Особа №5 ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 997 грн. 50 коп., 4 999грн. 00 коп., на суму 4 989 грн. 50 коп., 4 997 грн. 25 коп., 3 322 грн. 00 коп., 4 560 грн. 75 грн. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 17, 18, 19, 20 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_76 , ОСОБА_52 . Разом з тим Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 21 і 22 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_60 і ОСОБА_68 . Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 560 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 666 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 118 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 582 грн. 58 коп. та виплату винагороди в сумі 3 775 грн. 84 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 322 грн. 00 коп., утримано прибутковий податок в сумі 485 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 86 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 152 грн. 00 коп. та виплату винагороди в сумі 2 750 грн. 28 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 997 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 05 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 25 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 997 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 13 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 94 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 999 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 65 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 989 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 73 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 731 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 4 130 грн. 81 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 в сумі 20 070 грн. 26 коп. перерахувала 24.05.2012 в сумі 16 544 грн. 13 коп. і 06.06.2012 в сумі 6 526 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 6336, № 6335, № 5700, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №6 і №7» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1.

Таким чином, в травні - червні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 070 грн. 26 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 463 грн. 83 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 4 071 грн. 22 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 723 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 9 668 грн. 97 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 34 534 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 батько є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення його фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 копії його паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії атестата про набуття спеціальності «слюсара-сантехніка» та написати від його імені рукописним текстом заяву від 25.05.2012 про прийняття на посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_77 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_77 , склала наказ № 66-К від 25.05.2012 про прийняття ОСОБА_77 , який не мав відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,75 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 5 121,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 884,27 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 190,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 891,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 408,94 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 394,22 грн., ОСОБА_18 в сумі 733,97 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 179,49 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 709,60 грн., 49,11 грн., 194,28 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 103-в від 04.05.2012, наказ № 104-в від 08.05.2012, наказ № 106-в від 10.05.2012, наказ № 107-в від 11.05.2012, наказ № 108-в від 14.05.2012, наказ № 111-в від 16.05.2012, наказ № 112-в від 17.05.2012, наказ № 115-в від 18.05.2012, наказ № 117-в від 22.05.2012, наказ № 121-в від 25.05.2012, наказ № 123-в від 30.05.2012, наказ № 124-в від 31.05.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. і на прізвище ОСОБА_25 300 грн., а всього на загальну суму 640 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в травні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за травень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 488;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 484;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 479;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 468;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 456;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 452;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 446;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 442;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 435;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 439;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 457;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 463 (а.с. 74);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 467;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 478;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 483;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 487;

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 541;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 546;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 555;

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за травень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 226,29 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 9 179,49 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 909,57 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 28 135,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 26 420 грн. 98 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк, вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в червні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 23 від 01.06.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 734 грн. 50 коп., № 24 від 01.06.2012 з ОСОБА_42 на суму 3 267 грн. 50 коп., № 25 від 01.06.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 477 грн. 50 коп., № 26 від 01.06.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 999 грн. 25 коп.., № 27 від 01.06.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 506 грн. 75 коп., № 28 від 01.06.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 966 грн. 00 коп., № 29 від 01.06.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 961 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 31 913 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому, Особа №3 діючи від імені замовника робіт, завірив підписом від імені Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 і ОСОБА_49 , відповідно №№ 26, 28 і 29 від 01.06.2012, укладення яких погодив своїм підписом, а Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_62 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 відповідно №№ 23, 24, 25, 27 від 01.06.2012, з яких Особа №3 погодив укладення цивільно-правої угоди №24 від 01.06.2012, як заступник начальника філії начальник управління ДЗК, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом укладення цивільно-правових угод №№ 27, 25, 23 від 01.06.2012.

В подальшому Особа №1 надала в кінці червня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_76 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 а Особа №5 ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 3 267 грн. 50 коп., 4 999 грн. 25 коп. 4 966 грн. 00 коп., 4 961 грн. 75 коп. 4 734 грн. 50 коп., 4 477 грн. 50 коп., 4 506 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні Акти прийому виконаних робіт, Розрахунки і Реєстри виконаних робіт, внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт, а також діючи від імені замовника робіт, завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», крім «Актів прийому виконаних робіт» по фіктивних цивільно-правових угодах № №№23 і 24 укладених 01.06.2012 відповідно з ОСОБА_62 і ОСОБА_42 , які Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 966 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 12 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 20 коп. та виплату винагороди в сумі 4 111 грн. 35 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 3 267 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 477 грн. 38 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 84 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 133 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 2 705 грн. 16 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 999 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 98 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 74 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 88 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 961 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 724 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 01 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 721 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 4 107 грн. 83 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 734 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 691 грн. 71 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 123 грн. 10 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 642 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 3 919 грн. 69 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 506 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 658 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 563 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 3 731 грн. 14 коп.;з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 477 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 654 грн. 16 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 42 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 553 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 3 706 грн. 92 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 перерахувала 15.06.2012 в сумі 6 209 грн. 25 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №9», 27.06.2012 в сумі 5 148 грн. 50 коп. згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» на їхні карткові рахунки, відповідно № 5700, №5702, № 5701; грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_79 в сумі 12 358 грн. 06 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» від 27.06.2012 перерахувала на їхні карткові рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_25 ; грошові кошти нараховані на прізвище ОСОБА_42 в сумі 2 705 грн. 17 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» перерахувала на її картковий рахунок № НОМЕР_27 зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в червні-липні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 420 грн. 98 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 566 грн. 19 коп., (утримано прибутковий податок в сумі 4 662 грн. 52 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 829 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 11 073 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 987 грн. 17 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 18 днів і 143 години, ОСОБА_20 18днів і 29 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_55 18 днів і 86 годин, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 18 днів і 143 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 487,97 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_22 4 967,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 070,03 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 221,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 917,24 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 927,72 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 653,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 576,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 490,72 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 355,69 грн., 4 015,00 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 126-в від 01.06.2012, наказ № 129-в від 05.06.2012, наказ № 131-в від 06.06.2-12, наказ № 133-в від 08.06.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 134-в від 11.06.2012, наказ № 136-в від 14.06.2012, наказ № 138-в від 19.06.2012, наказ №140-в від 22.06.2012, наказ №141-в від 25.06.2012, наказ № 144-в від 27.06.2012. Дані накази відповідно було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн. і на прізвище ОСОБА_25 на суму 300 грн., а всього на загальну суму 510 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в червні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за червень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 495;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 504;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 508;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 515;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 469;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 503;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 509;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 516,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 523;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 532;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 537;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 524;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 531;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 536;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 543;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 25.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 547;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 27.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 556,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за червень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 116,13 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 878,33 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 490,72 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 369,10 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 485,13 грн.

Крім цього, в липні-серпні 2012 року, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, та з відому Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 930 грн. 14 коп., достовірно знаючи, що з ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 , ОСОБА_84 ніяких цивільно-правових угод на виконання робіт не укладалось і вказані особи ніяких робіт не виконували, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22 надала головному бухгалтеру філії Особа №2 вказівку здійснити нарахування на прізвища вказаних осіб грошову винагороду.

При цьому Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, без підтверджуючих документів про виконані роботи: укладених «Цивільно-правових угод», «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», здійснила без підтверджуючих документів про виконані роботи, утримавши з вартості виконаних робіт прибутковий податок і внесків до пенсійного фонду, нарахування грошової винагороди шляхом внесення її у «Відомості по заробітній платі штатних працюючих та договірників за липень 2012 року» в розділі «По договору», «Договори ЦХП» на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 .

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 922 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 719 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 708 грн. 11 коп. та виплату винагороди в сумі 4 075 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 935 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 04 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 32 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 712 грн. 53 коп. та виплату винагороди в сумі 4 085 грн. 89 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 903 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 50 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 701 грн. 60 коп. та виплату винагороди в сумі 4 059 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 008 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 585 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 104 грн. 22 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 390 грн. 95 коп. та виплату винагороди в сумі 3 318 грн. 64 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 095 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 598 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 106 грн. 48 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 421 грн. 05 коп. та виплату винагороди в сумі 3 390 грн. 46 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 03.08.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_86 в сумі 12 221 грн. 04 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №15 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.08.2012 ОСОБА_7 грошовий чек ЛЄ 1399820 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 7 771 грн. 09 коп., які ОСОБА_7 передала начальнику філії Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 894, 896 від 03.08.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 3 318 грн. 64 коп., ОСОБА_83 3 390 грн. 46 коп., в загальній сумі 6 709 грн. 10 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в липні-серпні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 930 грн. 14 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 869 грн. 37 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 340 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 594 грн. 51 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 934 грн. 24 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 799 грн. 51 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, та з відома ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 490 грн. 32 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в серпні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 37 від 01.08.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 985 грн. 25 коп., № 38 від 01.08.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 045 грн. 25 коп., № 39 від 01.08.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 978 грн. 75 коп., № 40 від 01.08.2012 з ОСОБА_87 на суму 3 887 грн. 50 коп., № 41 від 01.08.2012 з ОСОБА_62 на суму 3 437 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 334 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 відповідно №№ 37, 38, 39, 40, 41 від 01.08.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

При цьому Особа №1 надала в кінці серпня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , а Особа №5 ОСОБА_60 , ОСОБА_62 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 985 грн. 25 коп., 5 045 грн. 25 коп., 4 978 грн. 75 коп., 3 887 грн. 50 коп., 3 437 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за серпень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 985 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 88 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 978 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 45 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 727 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 4 121 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 045 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 737 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 131 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 750 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 4 176 грн. 96 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 3 437 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 502 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 89 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 192 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 2 845 грн. 70 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 887 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 567 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 101 грн. 08 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 348 грн. 96 коп. та виплату винагороди в сумі 3 218 грн. 46 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_88 ,, ОСОБА_62 в сумі 18 490 грн. 33 коп. перерахувала 06.09.2012 на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, № 5700, № 5701 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №20» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в вересні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8 . і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 490 грн. 32 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 593 грн. 78 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 263 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 580 грн. 70 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 749 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 084 грн. 10 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планво-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 мати є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення її фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 копії її паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії диплому про набуту спеціальність «російська мова і література» та написати від її імені рукописним текстом заяву від 20.08.2012 про прийняття на посаду агронома 2-ї категорії. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_89 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_89 , склала наказ № 117-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_89 , яка не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,6 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 достовірно знаючи, що вказана особа виконувати у філії ніяких робіт не буде, завірила своїм підписом.

Разом з тим дізнавшись, що її колишні односельці, уродженки с. Смолява, Горохівського району ОСОБА_90 та ОСОБА_91 також є інвалідами і ніде не працевлаштовані, запропонувала кожній з них окремо працевлаштуватись на вакантні посади до Волинської регіональної філії, вказавши при цьому, що їхнє перебування на робочих місцях не є необхідним, а в разі виникнення потреби щодо виконання термінових робіт вони нею будуть повідомлені про необхідність виходу на роботу. Згодившись на її пропозицію ОСОБА_90 і ОСОБА_91 надали начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 необхідні для здійснення працевлаштування копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про набуту спеціальність «бакалавра з фінансів» ОСОБА_92 та заяви від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_92 на посаду техніка Ковельського міськрайонного виробничого відділу і ОСОБА_91 на посаду техніка Старовижівського районного виробничого відділу. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_90 і ОСОБА_91 заяви про працевлаштування і копії документів виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особові справи ОСОБА_92 і ОСОБА_91 , склала накази № 118-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_91 , та № 119-К про прийняття ОСОБА_92 , які не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантні посади техніка: ОСОБА_91 Старовижівського районного виробничого відділу, а ОСОБА_93 Ковельського міськрайонного виробнчого відділу з посадовими окладами згідно зі штатним розписом та з відрядною оплатою праці, які Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи виконувати у філії ніяких робіт не будуть, завірила своїм підписом. Тоді ж, 20.08.2012 Особа №1 для маскування фіктивного працевлаштування ОСОБА_91 і ОСОБА_92 завірила підписом підготовлений Особа №8 наказ № 120-К згідно якого ОСОБА_91 і ОСОБА_90 були переміщені до сектору заповнення бланків державних актів.

Надалі Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 175 години, ОСОБА_20 22 дні і 35 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дні і 110 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 131 година, ОСОБА_89 9 дні і 131 година, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру за серпень мсяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_96 технік», « ОСОБА_91 технік» кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години, ОСОБА_97 9 днів 63 години, ОСОБА_91 9 днів 72 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 079,27 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 981,35 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 119,31 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 472,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 992,66 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 271,59 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 338,35 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 096,64 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу ґрунтознавця 2-ї категорії ОСОБА_16 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за серпень місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ним 22 днів і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати на прізвище ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснила сплати до державних цільових фондів на загальну суму 14 434,39 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 609,17 грн+5 092,22 грн.+243,57 грн.+2 229,50 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 354,27 грн.+428,00 грн.+428,00 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки на отримання в Волинській обласій дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» грошових коштів ЛЄ 2493457 від 15.08.2012 на суму 2 000 грн. і ЛЄ№1399822 від 30.08.2012 на сумі 7361,34 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані в банківській установі грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 156,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 910, № 911 складених нею 30.08.2012 і № 912 від 30.08.2012 на прізвища ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 відповідно на суми 1 324,90 грн., 1 324,90 грн. 1 096,64 грн. про отримання ними заробітної плати за серпень місяць 2012 року, а також складених нею видаткових касових ордерів № 907, № 908 від 15.08.2012 відповідно на суми 200,00 грн. і 210,00 грн. про отримання ними відрядних витрат, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 , ОСОБА_25 , ОСОБА_22 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_98 а саме наказ № 189-в від 28.08.2012, наказ № 192-в від 30.08.2012, наказ №186-в від 22.08.2012, наказ № 184-в від 20.08.2012, наказ № 183-в від 17.08.2012, наказ №182-в від 16.08.2012, наказ № 181-в від 15.08.2012, наказ № 180-в від 14.08.2012, наказ №179-в від 13.08.2012, наказ № 176-в від 08.08.2012, наказ № 174-в від 06.08.2012, наказ №171-в від 02.08.2012, наказ № 170-в від 01.08.2012, наказ № 173-в від 03.08.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 390 грн. та на прізвище ОСОБА_25 390 грн., а всього на загальну суму 780 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в серпні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за серпень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 648;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 03.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 664;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 04.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 430 (а.с. 39);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 434 (а.с. 38);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 689;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 707.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 714.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 724;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 726;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 728;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 735;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 746;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 757;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 768;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 647.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 02.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 658;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 676;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 708;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 715;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 725;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 727;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 729;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 736;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 745;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 758;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 769,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 ..

Таким чином, за серпень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 875,69 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 14 434,39 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 238,59 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 46 114,28 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 079 грн. 68 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк, вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в вересні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 42 від 03.09.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 993 грн. 25 коп., № 43 від 03.09.2012 з ОСОБА_49 на суму 4967 грн. 25 коп., № 44 від 03.09.2012 з ОСОБА_45 на суму 4994 грн. 75 коп., № 45 від 03.09.2012 з ОСОБА_83 на суму 4304 грн. 75 коп., № 46 від 03.09.2012 з ОСОБА_84 на суму 4993 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 25 253 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_83 і ОСОБА_84 відповідно №№ 42, 43, 44, 45, 46 від 03.09.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці вересня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 993 грн. 25 коп., 4967 грн. 25 коп., 4994 грн. 75 коп., 4304 грн. 75 коп., 4 993 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №8 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила, як замовник робіт, підробленим від її імені підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2.

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 993 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 51 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 82 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 994 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 73 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 733 грн. 18 коп. та виплату винагороди в сумі 4 135 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 967 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 72 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 15 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 64 коп. та виплату винагороди в сумі 4 112 грн. 39 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 993 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 59 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 33 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 304 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 628 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 92 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 493 грн. 75 коп. та виплату винагороди в сумі 3 563 грн. 90 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 18.10.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_48 в сумі 12 381 грн. 46 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №25 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 18.10.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЄ 1399824 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 13 473 грн. 54 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 931, 932 від 19.10.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 134 грн. 33 коп., ОСОБА_83 3 563 грн. 90 коп., безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в вересні-жовтні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 079 грн. 68 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 590 грн. 12 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 543 грн. 47 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 630 грн. 59 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 416 грн. 06 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 669 грн. 80 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» №110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 години, ОСОБА_20 20 днів і 32 години, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 годин, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за вересень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 620,46 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 605,40 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 519,41 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 190,80 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів відповідно на загальну суму 13 497,13 грн. (в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 487,74 грн.+4 758,24 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 196-в від 05.09.2012, наказ № 194-в від 03.09.2012, наказ № 218-в від 26.09.2012, наказ № 217-в від 25.09.2012, наказ № 216-в від 24.09.2012, наказ № 209-в від 17.09.2012, наказ № 221-в від 28.09.2012, наказ № 220-в від 27.09.2012, наказ № 205-в від 12.09.2012, наказ № 204-в від 11.09.2012, наказ № 203-в від 10.09.2012, наказ № 199-в від 06.09.2012, наказ № 214-в від 20.09.2012, наказ № 208-в від 14.09.2012, наказ № 202-в від 07.09.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 776;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 282;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 792;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 796;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 803;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 806;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 818;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 822;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 841;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 845;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 857;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 777;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 783.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 797;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 10.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 799;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 805;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 819;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 823.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 835;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 842;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 847;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 854,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за вересень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтеро1-ї категорії, касир ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 089,18 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 497,62 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 301,82 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 40 391,00 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №5, Особа №8 та з відома Особа №5, Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 16 491 грн. 15 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в жовтні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 48 від 01.10.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 975 грн. 50 коп., № 49 від 01.10.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 986 грн. 00 коп., № 50 від 01.10.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 987 грн. 50 коп., № 51 від 01.10.2012 з ОСОБА_83 на суму 4 970 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 19 919 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

В подальшому Особа №1 дала в кінці жовтня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_99 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 986 грн. 00 коп., 4 975 грн. 50 коп., 4 987 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 970 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 986 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 975 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 726 грн. 50 коп. та виплату винагороди в сумі 4 119 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 987 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 67 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 129 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 970 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 724 грн. 68 коп. та виплату винагороди в сумі 4 114 грн. 87 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 09.11.2012 і 20.11.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 , ОСОБА_49 в сумі 8 247 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335 і № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 27 і № 28 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 20.11.2012 ОСОБА_7 , грошовий чек ЛЄ 1399825 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 8 244 грн. 02 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 937, 936 від 20.11.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 129 грн. 15 коп., ОСОБА_83 4 114 грн. 87 коп., в загальній сумі 8 244 грн. 02 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в листопаді 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №5, Особа №8. і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 491 грн. 15 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму (збитків) на загальну суму 10 229 грн. 63 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 910 грн. 19 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 517 грн. 46 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 911 грн. 98 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 830 грн. 78 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 1840 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_89 23 дні і 110 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів і 48 годин, ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 23 дні і 184 години.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 931,54 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 860,30 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 032,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 489,00 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 1 265,86 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 037,25 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 862,44 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 570,08 грн.+5 043,50 грн.+243,57 грн.+706,85 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 ОСОБА_104 , а саме: наказ № 223-в від 02.10.2012, наказ № 226-в від 04.10.2012, наказ № 228-в від 08.10.2012, наказ № 232-в від 10.10.2012, наказ № 237-в від 15.10.2012, наказ № 239-в від 16.10.2012, наказ № 244-в від 18.10.2012, наказ № 249-в від 22.10.2012, наказ № 250-в від 23.10.2012, наказ № 254-в від 26.10.2012, наказ № 257-в від 29.10.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в жовтні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 863;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 872;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 878;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 888;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 908;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 915;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 926;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 937;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 940;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 951;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 961;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 862;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 871;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 877;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 887;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 907;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 914;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 925;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 936;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 939;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 950;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 960,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за жовтень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 25 617,17 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 862,44 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 666,64 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 38 286,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 та з відома останнього і ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 615 грн.34 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 99 від 01.11.2012 з ОСОБА_105 на суму 4 991 грн. 76 коп., № 100 від 01.11.2012 з ОСОБА_99 на суму 4 992 грн. 50 коп., № 101 від 01.11.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 986 грн. 50 коп., № 102 від 01.11.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 931 грн. 25 коп., № 103 від 01.11.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 998 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 для укладення від її імені фіктивної цивільно-правової угоди надала Особа №1 заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , яка в подальшому отримала від Особа №1 в січні 2013 року грошову винагороду в сумі 4 000 грн. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 24 900 грн. 76 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_102 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 відповідно №№ 99, 100, 101, 102, 103 від 01.11.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці листопада 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_99 , ОСОБА_84 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 991 грн. 76 коп., 4 992 грн. 50 коп., 4 986 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 998 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2.

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 998 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 57 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 47 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 931 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 720 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 21 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 711 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 082 грн. 58 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 986 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 65 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 32 коп. та виплату винагороди в сумі 4 128 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 992 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 40 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 4 991 грн. 76 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 79 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 132 грн. 68 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 04.12.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 і ОСОБА_49 в сумі 8 221 грн. 05 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно №6335, № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №30 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 04.12.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625152 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 63 032 грн. 30 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 943, 944, 945 від 04.12.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 128 грн. 32 коп., ОСОБА_83 4 133 грн. 29 коп., ОСОБА_105 4 132 грн. 68 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 , ОСОБА_83 і ОСОБА_108 .

Таким чином, в грудні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 615 грн.34 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 926 грн. 01 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 638 грн. 01 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 647 грн. 43 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 640 грн. 57 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 541 грн. 35 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за листопад місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_89 22 дні і 106 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 132 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 22 дні і 176 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 799,35 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 751,99 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу архітектор 2-ї категорії ОСОБА_20 і інженера 2-ї категорії ОСОБА_25 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 23 дні і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_25 в сумі 8 864,68 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 263,72 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 13 737,76 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 536,09 грн.+4 950,03 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 264-в від 02.11.2012, наказ № 266-в від 02.11.2012, наказ № 269-в від 06.11.2012, наказ № 276-в від 08.11.2012, наказ № 279-в від 14.11.2012, наказ №284-в від 19.11.2012, наказ № 285-в від 20.11.2012, наказ № 287-в від 22.11.2012, наказ №289-в від 26.11.2012, наказ № 290-в від 27.11.2012, наказ № 292-в від 28.11.2012, наказ №293-в від 29.11.2012, наказ № 298-в від 29.11.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в листопаді місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 977;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 988;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1002;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1009;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1018;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1021;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1026;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1033;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1037;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1092;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1094;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 976;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 987;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1001

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1008;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1017;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1022;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1027;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1034;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1036;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1091;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1095,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за листопад місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повіторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 28 222,47 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 737,76 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 541,96 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 764,43 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , особа 5, ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 77 812 грн. 21 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 116 від 01.12.2012 з ОСОБА_105 на суму 5 201 грн. 50 коп., № 184 від 01.12.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 998 грн. 25 коп., № 185 від 01.12.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 600 грн. 00 коп., № 186 від 01.12.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 973 грн. 50 коп., № 187 від 01.12.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 613 грн. 75 коп., № 188 від 01.12.2012 з ОСОБА_45 на суму 5 254 грн. 25 коп., № 189 від 01.12.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 494 грн. 50 коп., № 190 від 01.12.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 941 грн. 25 коп., № 191 від 01.12.2012 з ОСОБА_83 на суму 5 395 грн. 00 коп., № 192 від 01.12.2012 з ОСОБА_109 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 193 від 01.12.2012 з ОСОБА_110 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 194 від 01.12.2012 з ОСОБА_111 на суму 5 278 грн. 25 коп., № 195 від 01.12.2012 з ОСОБА_112 на суму 5 369 грн. 25 коп., № 196 від 01.12.2012 з ОСОБА_113 на суму 5 269 грн. 50 коп., № 197 від 01.12.2012 з ОСОБА_114 на суму 5 134 грн. 25 коп., № 198 від 01.12.2012 з ОСОБА_115 на суму 5 562 грн. 25 коп., № 199 від 01.12.2012 з ОСОБА_116 на суму 5 577 грн. 75 коп., № 200 від 01.12.2012 з ОСОБА_117 на суму 5 369 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 і ОСОБА_111 для укладення фіктивних цивільно-правових угод надала заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , за що отримала в січні 2013 року від Особа №1 грошову винагороду в сумі 4 000 грн., а Особа №8 паспортні дані ОСОБА_118 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 93 986 грн.25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 184, 185, 186, 187, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці грудня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_119 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 а Особа №5 ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 5 201 грн. 50 коп., 5 254 грн. 25 коп., 5 494 грн. 50 коп., 4 941 грн. 25 коп., 5 395 грн. 00 коп., 5 454 грн. 25 коп., 5 649 грн. 75 коп., 5 278 грн. 25 коп., 5 219 грн. 00 коп., 5 269 грн. 50 коп., 5 134 грн. 25 коп., 5 577 грн. 75 коп., 5 562 грн. 25 коп., 5 369 грн. 25 коп., 4 998 грн. 25 коп., 4 600 грн. 00 коп., 4 973 грн. 50 коп., 4 613 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 ,відповідно №№ 184, 185, 186, 187 від 01.12.2012, а Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_105 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 5 254 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 767 грн. 65 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 136 грн. 61 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 823 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 4 349 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 494 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 802 грн. 75 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 142 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 906 грн. 59 коп. та виплату винагороди в сумі 4 549 грн. 90 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 941 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 47 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 714 грн. 61 коп. та виплату винагороди в сумі 4 090 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 5 395 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 788 грн. 21 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 140 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 872 грн. 07 коп. та виплату винагороди в сумі 4 466 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 5 201 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 759 грн. 94 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 24 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 804 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 306 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_119 5 454 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 798 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 141 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 892 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 4 515 грн. 57 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_110 5 649 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 825 грн. 43 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 146 грн. 89 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 960 грн. 46 коп. та виплату винагороди в сумі 4 677 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_111 5 278 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 771 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 831 грн. 55 коп., та виплату винагороди в сумі 4 369 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_120 5 219 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 762 грн. 50 коп. внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 69 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 810 грн. 99 коп., та виплату винагороди в сумі 4 320 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_121 5 269 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 769 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 01 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 828 грн. 52 коп., та виплату винагороди в сумі 4 362 грн. 62 коп; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_122 5 134 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 750 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 133 грн. 49 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 781 грн. 58 коп., та виплату винагороди в сумі 4 250 грн. 65 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_116 5 577 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 814 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 145 грн. 02 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 935 грн. 48 коп., та виплату винагороди в сумі 4 617 грн. 82 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 998 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 24 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 95 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 39 коп., та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 05 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 600 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 672 грн. 06 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 596 грн. 20 коп., та виплату винагороди в сумі 3 808 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 973 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 63 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 31 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 725 грн. 45 коп., та виплату винагороди в сумі 4 117 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 613 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 674 грн. 07 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 600 грн. 97 коп., та виплату винагороди в сумі 3 819 грн. 72 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_115 5 562 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 812 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 144 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 930 грн. 10 коп. та виплату винагороди в сумі 4 604 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_117 5 369 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 784 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 139 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 863 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 445 грн. 20 коп.

При цьому Особа №2 28.12.2012 грошові кошти в сумі 8 898 грн. 89 коп. нараховані на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_45 і 03.01.2013 нараховані на прізвища ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 15 883,67 грн. перерахувала на їхні карткові рахунки, відповідно № 6336, № 6335, № 5701, №5700, №№ 5702 № 5703, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 31 від 28.12.2012 та № 1 від 03.01.2013 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.01.2013 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625155 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 55 896 грн. 55 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 970, 971, 972, 973, 974, 975, 976, 977, 978, 979, 980, 981 від 03.01.2013 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 090 грн. 86 коп., ОСОБА_83 4 466 грн. 52 коп., ОСОБА_105 4 306 грн. 32 коп., ОСОБА_123 4 515 грн. 57 коп., ОСОБА_124 4 362 грн. 62 коп., ОСОБА_115 4 604 рн. 99 коп., ОСОБА_116 4 617 грн. 82 коп., ОСОБА_110 4 677 грн. 43 коп., ОСОБА_125 4 250 грн. 65 коп., ОСОБА_111 4 369 грн. 86 коп., ОСОБА_117 4 445 грн. 20 коп., ОСОБА_126 4 320 грн. 81 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_113 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_110 , ОСОБА_114 , ОСОБА_111 , ОСОБА_117 , ОСОБА_127 .

Таким чином, в грудні 2012 року січні 2013 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 77 812 грн.21 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 48 789 грн. 88 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 13 733 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 2 443 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 32 612 грн. 85 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 126 602 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2012 року склала два табелі у яких навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме одному з них ОСОБА_25 16 днів і 128 годин, в другому ОСОБА_25 5 днів і 40 годин, ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 склав два табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2012 року у яких навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, в одному ОСОБА_89 16 днів і 76 годин, ОСОБА_22 16 ддднів і 96 годин, ОСОБА_78 16 днів і 96 годин, в другому ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_89 5 днів і 25 годин, ОСОБА_22 5 днів і 29 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам:

в грудні місці 2012 року ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_22 6 958,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 701,90 грн., ОСОБА_25 в сумі 18 189,04 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 14 760,29 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_70 11 875,05 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 708,34 грн., ОСОБА_78 5 725,17 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 4 691,19 грн., ОСОБА_89 4 547,73 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 726,41 грн., ОСОБА_91 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_90 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 29 721,71 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 2 154,60 грн., 10 300,57 грн., 243,57 грн., 6 653,10 грн., 1 515,45 грн., 1 203,78 г рн., 2 871,80 грн., 3 871,80 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 299-в від 06.12.2012, наказ № 301-в від 10.12.2012, наказ № 302-в від 11.12.2012, наказ № 303-в від 12.12.2012, наказ № 305-в від 14.12.2012, наказ № 307-в від 18.12.2012, наказ № 308-в від 19.12.2012, наказ № 310-в від 21.12.2012, наказ № 312-в від 25.12.2012, наказ № 314-в від 27.12.2012, наказ № 315-в від 28.12.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в грудні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за грудень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1111;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1118;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1122;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1126;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1130;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1138;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1142;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1147;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1153;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1158 (а.с. 37);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1163;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1110;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1119;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1123;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1127;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1131;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1137;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1141;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1146;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1152;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1157;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1162,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за грудень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 58 082,60 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,21 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 29 721,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 525,92 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 88 608,52 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2013 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, від імені начальника відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року Особа №2 склала табель обліку робочого часу та оплати працівників відділу опографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин і ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 34 години, ОСОБА_89 21 день і 101 годину, ОСОБА_22 21 день і 109 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 21 день і 126 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за січень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів 48 годин ОСОБА_97 21 день і 168 годин і ОСОБА_91 21 день і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 , ОСОБА_6 і самою Особа №2 від імені фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 717,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 046,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 554,57 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 454,41 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 308,36 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 158,10 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 351,80 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 381,50 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 646,20 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+953,16 грн.+243,57 грн.+309,66 грн.+432,99 грн.+260,29 грн.+ 327,47 грн.+ 332,47 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 1-в від 03.01.2013, наказ № 2-в від 09.01.2013, наказ № 3-в від 11.01.2013, наказ № 4-в від 14.01.2013, наказ № 5-в від 15.01.2013, наказ № 8-в від 18.01.2013, наказ № 9-в від 21.01.2013, №11-в від 23.01.2013, наказ № 13-в від 25.01.2013, наказ № 18-в від 31.01.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 7;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 9;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 17;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 23;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 26;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 30;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 35;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 49,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за січень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 747,04 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 646,20 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 450,18 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 197,22 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин і ОСОБА_20 20 днів і 32 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за лютий місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,79 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 350,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 745,60 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 485,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 397,61 грн., ОСОБА_78 1 735,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 422,27 грн., ОСОБА_89 1 308,60 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 072,27 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 455,95 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+732,78 грн.+664,78 грн.+243,57 грн.+270,96 грн.+459,46 грн.+346,38 грн.+418,49 грн.+412,49 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 19-в від 01.02.2013, наказ № 20-в від 04.02.2013, наказ № 21-в від 05.02.2013, наказ № 24-в від 07.02.2013, наказ № 25-в від 08.02.2013, наказ № 27-в від 18.02.2013, наказ № 32-в від 22.02.2013, наказ № 34-в від 26.02.2013,

наказ № 36-в від 27.02.2013, наказ № 37-в від 28.02.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 51;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 53;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 56;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 63;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 66;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 89;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 96;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 10 576,45 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,99 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 455,95 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 259,94 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 15 836,39 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин, ОСОБА_20 20 днів і 32 години; від імені начальника відділу ОСОБА_15 головний бухгалтер філії Особа №2 внесла в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 18 днів і 86 годин, ОСОБА_22 0 днів і 0 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 і Особа №2 від імені ОСОБА_15 табелів обліку робочого часу працівників філії, головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 236,28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 110,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 685,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 561,49 грн., ОСОБА_78 2 930,28 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 401,07 грн., ОСОБА_89 2 794,58 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 126,00 грн., ОСОБА_91 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_90 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 179,68 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 523,11 грн., 664,78 грн., 243,57 грн., 382,64 грн., 775,95 грн., 739,73 грн., 471,43 грн., 471,43 грн., 115,45 грн.).

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЗ № 2625159 від 27.03.2013 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, з отриманих в ВЦВ ІФ ІТ «Брокбізнесбанк» грошових коштів в сумі 7 361,34 грн., грошові кошти в сумі 2 126, 00 грн. передала безпосередньо Особа №1, а решту касиру філії ОСОБА_131 в сумі 5 234,34 грн., яка виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видатковий касовий ордер нею на прізвище ОСОБА_89 за № 994 від 27.03.2013 на суму 2 126,00 грн. про отримання нею заробітної плати за березень місяць 2013 року, без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_132 .

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за березень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації ОСОБА_133 начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 164,81 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 179,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 6 983,88 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 148,69 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 11 днів і 22 години і ОСОБА_20 11 днів і 18 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 інженер», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_16 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_18 11 днів і 18 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 11 днів і 87 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 2 398,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 965,46 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 759,39 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 261,04 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 357,62 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 931,83 грн., ОСОБА_91 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_90 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_18 в сумі 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 523,57 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+83,99 грн.+243,56 грн.+634,92 грн.+1540,84 грн.+243,57 грн.+1 316,48 грн.+769,09 грн.+769,11 грн.+617,54 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 52-в від 01.04.2013, наказ № 53-в від 03.04.2013, наказ № 58-в від 11.04.2013, наказ № 59-в від 15.04.2013, наказ № 64-в від 18.04.2013, наказ № 65-в від 19.04.2013, наказ № 67-в від 23.04.2013. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 54-в від 05.04.2013, наказ № 55-в від 08.04.2013. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загалну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку ОСОБА_7 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи члену організованої групи і діючи згідно взятих на себе функцій ОСОБА_7 в квітні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 700,77 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 523,57 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 327,55 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 23 028,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філій Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за травень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії» , « ОСОБА_22 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_134 ґрунтознавець 2-ї категорії» внесла завідомо неправдиві відомості, вказала кількість відпрацьованих нібито ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_16 18 д. і 29 год.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_25 , ОСОБА_18 , є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_135 технік», « ОСОБА_91 інженер», « ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 по 18 днів і 143 години, та ОСОБА_25 17 днів і 143 години, та у такий же аналогічний табель обліку за травень місяць 2013 року по 18 днів і 143 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_136 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 242,10 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., . ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 870,41 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+294,78 грн.+2 362,03 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за травень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 17 607,47 грн., з яких грошовими коштами нарахованими на прізвища ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , згідно видаткових касови ордерів №№ 1006, 1007, 1008 складених ОСОБА_9 06.06.2013 заволоділи в червні місяці 2013 рокута шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 870,41 грн., поворно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 674,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 27 281,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_20 днів і годин, а саме 5 днів і 8 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 19 днів і 30 годин, ОСОБА_22 19 днів і 98 години, ОСОБА_16 5 днів і 10 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за червень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 по 19 днів і 151 годині, і обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за червень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 18 днів і 144 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 1 466,79 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 648,67 грн., ОСОБА_20 1 058,64 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 409,54 грн., ОСОБА_16 1 174,96 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 328,18 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 161,62 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 307,71 грн (відповідно в сумах 819,05 грн.+656,09 грн.+660,29 грн.+289,23 грн.+ 2 362,04 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625164 від 06.06.2013, для отримання в Волинській обласній дирекції АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 4 289,03 грн, отримавши їх передала Особа №1 для подальшого розподілу між учасника організованої групи. На далі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головног бухгалтера Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 289,03 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 1006, №1007, №1008 складених нею 06.06.2013 про отримання зарплати за травень-червень місяць 2013 в сумі 1 320,18 грн. на прізвища ОСОБА_20 , в сумі 1 648,67 грн. на прізвище ОСОБА_21 , в сумі 1 320,18 грн. на прізвище ОСОБА_16 безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 .

Таким чином, за червень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 579,77 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 2 976,85 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 307,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 284,56 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 864,33 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табелі обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за липень місяць 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_25 інженер», «Корецька інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 , ОСОБА_139 по 23 дні і 184 години, та обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за липень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,68 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 345,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 6 345,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_138 4 108,21 грн. грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 263,27 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 108,16 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 3 543,05 грн., 243,57 грн., 2 362,03 грн., 577,05 грн., 1 679, 52 грн., 2 294,03 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625167 від 30.07.2013 для отримання в АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 7 165,49 грн., отримані грошові кошти передала Особа №1 Надалі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера Особа №2, склала фіктивні видаткові касові ордери про отримання заробітної плати за липень місяць 2013 року № 1006 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_20 про отримання грошвих коштів на суму 1 320,18 грн, № 1080 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_16 про отримання грошових коштів на суму 1 320,28 грн., № 1007 від 06.06.2013 про отримання ОСОБА_21 грошових коштів в сумі 1 648,67 грн., № 1011 від 31.07.2013 про отримання грошових коштів в сумі 3 366,27 грн. без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_138 , ОСОБА_20 , ОСОБА_16 , ОСОБА_21 .

Таким чином, за липень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 31 150,45 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 108,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 43 258,61 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 42 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних робіт за серпень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 33 годин, ОСОБА_22 21 день і 55 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за серпень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 день і 42 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за серпень місяць 2013 року у графи ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_25 , ОСОБА_18 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 708,83 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 666,84 грн., ОСОБА_25 в сумі 13 244,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 10 736,40 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 448,25 грн., ОСОБА_91 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_90 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_138 551,82 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн.,та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 871,60 грн (відповідно в сумах 101,60 грн.+7 075,07 грн.+243,57 грн.+754,40 грн.+144,13 грн.+145,12 грн.+288,03 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за серпень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 996,30 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 871,60 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 867,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин.

При цьому заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за вересень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за вересень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 дню і 168 годин, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за вересень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 2 051,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 169,15 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 243,57 грн., 1 217,31 грн., 577,05 грн., 577,04 грн., 1 145,27 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 155-в від 02.09.2013, наказ № 159-в від 02.09.2013, наказ № 170-в від 04.09.2013, наказ № 241-в від 30.09.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 398;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;404

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;416;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 116,80 грн. від 30.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;545,

які Особа №8, діючи в складі організованої групи виконуючи покладені на неї функції члена організованої групи, зхавірида їх від імені та за вказівкою Особа №1 підробленим від її імені підписом, як керівника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши цим звітам і посвідченням статусу офіційного документу і по яких було здійснено виплату грошових коштів шляхом перерахування їх на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головним бухгалтером ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 062,70 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 169,15 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 16 231,85 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

При цьому гоовний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за жовтень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за жовтень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 17 днів і 136 годин і ОСОБА_142 та ОСОБА_140 по 23 дню і 184 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за жовтень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників, а також особисто складених заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 277,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 600,42 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 759,58 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 726,89 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 9 345,04 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 988,38 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+2 558,88 грн.+577,05 грн.+577,05 грн.+577,04 грн.+3 289,45 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж касир філії ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії ОСОБА_8 передала безпідставно нараховані ОСОБА_8 декретні грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., згідно видаткового касового ордеру № 1026 від 28.10.2013, ОСОБА_138 , який було виписано нею, як касиром філії, на її прізвище.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 275-в від 21.10.2013, наказ № 277-в від 22.10.2013, наказ № 283-в від 25.10.2013, наказ № 288-в від 29.10.2013, наказ № 290-в від 30.10.2013, наказ № б/н від 31.10.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в жовтні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 649;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 655;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 698;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 708,

які заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом, надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за жовтень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 21 712,03 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 988,38 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 520,41 грн., а також безпідставно нарахованими декретними грошовими коштами в сумі 9 158,14 грн. спричинили збитки фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому гловний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за листопад місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

В подальшому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 726,67 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 595,43 грн. Разом з тим ОСОБА_8 внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованою особою на посаді інженера ОСОБА_18 21 день і 168 годин та здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., По здійснених нарахуваннях ОСОБА_8 здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 058,25 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+243,57 грн.+405,77 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 316-в від 14.11.2013, який завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 30 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіт про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчення про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 на суму по 30 грн. згідно наказу про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в листопаді місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 756, який Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши йому статусу офіційного документу і по якому виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за листопад місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 666,56 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 058,25 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 724,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

Разом з тим Особа №1 завірила надавши статусу офіційного документу складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за грудень місяць 2013 року у якому навпроти графи « ОСОБА_18 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_143 днів і годин, а саме 22 днів і 176 годин.

При цьому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за грудень місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованих осіб на посаді агронома 2-ї категорії ОСОБА_27 22 дні і 35 годин та здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 2 413,94 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 977,98 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., і на підставі отриманого від Особа №1табеля обліку робочого часу здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 725,44 грн (відповідно в сумах 635,97 грн., 243,57 грн., 845,90 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за грудень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 801,46 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 725,44 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 526,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі з тимчасово виконуючим з 26.12.2013 згідно наказу № 374 по Державному підприємству «Центр Державного земельного кадастру» обов`язки начальника Волинської регіональної філії Особа №3, головним бухгалтером філії ОСОБА_8 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому приміщенні філії за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, дала вказівку члену організованї групи Особа №3 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2014 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому тимчасово виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_145 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) склав фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за січень місяць 2014 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 20 день і 32 години, ОСОБА_22 20 день і 104 години, які завірив своїм підписом надавши йому статусу офіційного документа

На далі головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2014 року фіктивно-працевлаштованим особам: в січні місці 2013 року ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 285,05 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 537,47 грн. (відповідно в сумах 283,90 грн., 243,57 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за січень місяць 2014 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи заволоділи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 642,47 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 537,47 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 2 179,94 грн.

За вищевказаних обставин ОСОБА_146 , діючи в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , Особа №2, Особа №5, Особа №8, ОСОБА_8 під керівництвом Особа №1 заволоділи грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру» в особливо великих розмірах на суму 822 979,63 грн., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього шляхом зловживання службовим становищем заволоділи та вчинили розтрату коштів державного підприємства на загальну суму 1 255 694,64 грн., що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися у розтраті та заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, в особливо великих розмірах, організованою групою, ОСОБА_6 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 перебуваючи на посаді начальника планово-економічного сектору Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» надала згоду Особа №1(матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) на вчинення спільно з нею і Особа № 2(матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), Особа № 3 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_6 , Особа №5 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , Особа № 8 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) злочинів, тобто вступив з ними у злочинну змову і зорганізувались для вчинення дій спрямованих на заволодіння (привласнення) грошових коштів Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в стійке об`єднання, що діяло упродовж тривалого періоду часу до січня 2013 року, керівництво яким взяла на себе Особа №1. В результаті своєї злочинної діяльності члени організованої групи, за участю ОСОБА_7 заволоділи (привласнили) грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» у великих розмірах на суму 788 487 грн. 34 коп., що в 250 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Так Особа №1, на протязі часу з квітня 2008 року по грудень 2013 року перебуваючи на посадах начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» зловживаючи своїм службовим становищем використала свої призначення на посади для вчинення злочинів пов`язаних із заволодінням грошовими коштами філії.

При цьому, перебуваючи на посаді начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» Особа №1 на протязі часу з квітня 2008 року по червень 2010 року вчиняла злочини пов`язані із заволодінням грошових коштів філії одноособово без залучення до вчинення їх інших осіб.

В подальшому, маючи намір отримувати кримінальні прибутки на постійній основі Особа №1 залучила до спільного вчинення злочинів головного бухгалтера філії Особа №2 і діючи за попередньою змовою з якою на протязі часу з червня 2010 року по 30.08 2013 року вчинили ряд злочинів пов`язаних із заволодінням грошових коштів філії.

На далі, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення і маскування своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 в грудні місяці 2010 року створила організовану злочинну групу залучивши до вчинення злочинів спільно з нею і головним бухгалтером філії Особа № 2 заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , в березні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії, а в подальшому начальника сектору кадрів Особа № 8 і начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , в квітні місяці 2011 року начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , в липні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії ОСОБА_9 , у вересні місяці 2011 року заступника начальника філії начальника державного земельного кадастру Особа № 3 і начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа № 5 пообіцявши при цьому надати їм всім відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином Особа №1 організувала злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу, тобто створила стійке об`єднання для заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК».

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, згідно яких: головний бухгалтер Особа № 2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду, здійснювати контроль за виготовленням працівниками філії за їхньою вказівкою і вказівкою Особа №1 фіктивих документів; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», «Звіти про використанн коштів, виданих на відрядження або під звіт. Посвідчення про вдрядження»; касир філії ОСОБА_9 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші документити від її імені у підписі яких може виникнути необхідність; заступник начальника філії Особа №3 виконуючи обов`язки начальника філії мав завіряти підписом фіктивні табелі обліку робочого часу працівників, а при його відсутності начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа №3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_7 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», а також і інші фіктивні документи у виготовленні яких виникне потреба; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші фіктивні документи від імені Особа №1; начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №3, як і інші учасники організованої групи, повинен був підшуковувати паспортні дані осіб для здійснення їхнього фіктивного працевлаштування, укладення фіктивних цивільно-правових угод. Разом з тим ОСОБА_7 і ОСОБА_9 , Особа №8 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

Таким чином Особа №1 остаточно сформувала (організувала) стійку злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу з грудня 2010 року по січень 2014 року, в складі заступника начальника філії начальника управління Державного земельного кадастру Особа №3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальника планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3, головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , касира філії ОСОБА_9 , тобто створила стійке кримінальне об`єднання для систематичного заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» на постійній основі.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, згідно пунктів яких: 5.1. «Управління філією здійснює начальник Філії, який забезпечує виконання покладених на філію завдань…»; 5.3.1. «Представляє інтереси Підприємства в органах державної влади, місцевого самоврядування, підприємствах, організаціях, установах, у взаємовідносинах з фізичними особами (громадянами)»; 5.3.2. «Підписує договори, в т.ч. на надання послуг, виконання робіт, купівлі-продажу, поставки, доручення, схову, лізингу, та вчиняє інші правочини, які не суперечать законодавству України»; 5.3.3. «Розпоряджається майном та коштами філії»; 5.3.4. «Видає довіреності в порядку передоручення на право ведення господарської діяльності керівникам міських та районних відділів, що входять до структури Філії»; 5.3.5. «Відкриває та закриває поточні рахунки в банківських установах»; 5.3.6. «Видає обов`язкові до виконання працівникам філії накази, розпорядження, та інші розпорядчі документи з питань організаційної та господарської діяльності Філії»; 5.3.7. «Самостійно приймає рішення щодо найму, звільнення, заохочення та притягнення до відповідальності працівників Філії в межах затвердженого Підприємством штатного розкладу, окрім працівників, щодо яких потребується погодження директора Підприємства»; 5.3.8 «Забезпечує ефективне використання коштів передбачених кошторисом витрат, який затверджується Генеральним директором Підприємства»; 5.3.9. «Здійснює матеріально-технічне забезпечення діяльності філії»; 5.3.10. «забезпечує виконання завдань покладених на Філію»… тощо та несе персональну відповідальність за п. 5.8.5. «Неналежну організацію та ведення бухгалтерського і податкового обліку філії»; 5.8.7. «Невиконання чи неналежне виконання вимог цього Положення та своїх обов`язків»; 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи, здійснювала фіктивне працевлаштовування осіб на вакантні посади, укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», табелі обліку робочого часу працівників, давала вказівки для ОСОБА_7 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах і табелях обліку робочого часу працівників грошової винагороди і заробітної плати та перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_7 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» Особа № 8, будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками начальника сектору є забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.1. «Очолює роботу із забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.4. «Вирішує питання найму, звільнення, переведення працівників, контролює їх розстановку і правильність використання у підрозділах філії»; 3.1. «Ознайомлюватися з проектами рішень начальника філії, що стосуються кадрової діяльності»; 3.4. «В межах своєї компетенції підписувати та візувати документи», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа № 3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.3. «Здійснює контроль за правильністю заповнення бланків державних актів на право власності на земельну ділянку та договорів оренди землі»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.7. «Проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни…»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.5. «Повинен знати: постанови, розпорядження, накази вищестоящих органів, методичні, нормативні та інші керівні матеріали з організації діяльності підприємства, профільну спеціалізацію і особливості структури підприємства,… нормативно-правові і законодавчі акти України, що стосуються виробничої діяльності, основи трудового законодавства,… порядок укладання і виконання господарських договорів…»; 2.1 «Керує діяльністю відділу ведення Державного земельного кадастру та його секторів і несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань»; 2.2 «Організовує роботу та забезпечує постійне підвищення рівня технічної підготовки у відділі його ефективності з скорочення матеріальних, фінансових і трудових витрат»; 2.3. «Забезпечує виконання працівниками відділу та його секторів своїх посадових обов`язків», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і складала фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для нарахування заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

В свою чергу Особа № 5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, згідно пунктів якого: п.5.3.2 «Забезпечує виконання Відділом своїх завдань відповідно до мети та предмету його діяльності»; п.5.3.3. «Здійснює керівництво Відділом, несе персональну відповідальність за виконання покладених на Відділ завдань»; п.5.3.4. «Забезпечує виконання посадових обов`язків кожним працівником Відділу»; 5.3.5. «Звітує про діяльність Відділу начальнику Філії»; 5.4. «Начальник Відділу несе персональну відповідальність за»: п.5.4.4. «Неефективне, нераціональне використання Відділом виробничих потужностей, людських та матеріальних ресурсів»; п.5.4.7. «Недотримання встановлених вимог щодо оформлення фінансових документів при наданні платних послуг з проведення державного реєстру земель»; 5.4.8. «Подання недостовірного або складеного з порушенням установлених вимог звіту про кількість наданих послуг та оплачених рахунків» діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_7 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої: 1.3. «Начальник сектору безпосередньо підпорядкований директору філії та головному бухгалтеру філії»; 2.1. «… організовує фінансову роботу спрямовану на забезпечення фінансовими ресурсами, виконання планових завдань, збереження і ефективне використання основних фондів та обігових коштів, трудових і фінансових ресурсів філії; стежить за своєчасністю та правильністю виконуваних робіт; встановлює строки та види робіт які потрібно виконати; здійснює звірки документів та показників, стежить за виправленням помилок та зауважень; приймає щомісячно звіти про надходження, виконання робіт та витрати від відділів філії;» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, складала за вказівкою Особа №2 і ОСОБА_8 фіктивні «Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. Повідчення про відрядження», отримувала за розпорядженням Особа №1, Особа №2 і ОСОБА_8 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №2 і заступник головного бухгалтера, а в подальшому виконуючий оов`язки головного бухгалтера, головний бухгалтер ОСОБА_8 будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів яких ОСОБА_8 : 2. «Заступник головного бухгалтера безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру та директору філії»; 9 «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства, бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; 10 «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву». Має право згідно п.4 «В межах своєї компетенції повідомляти головного бухгалтера про всі виявлені недоліки в діяльності філії та вносити пропозиції щодо їх усунення»; п. 5 «Вимагати та отримувати у керівників структурних підрозділів та фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання посадових обов`язків», а головний бухгалтер Особа №2 згідно пунктів посадової інструкції головного бухгалтера: Розділу 2 «Завдання та обов`язки», п. 1. «Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується начальнику філії. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства»; п. 2. «Здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів»; п. 3. «… організовує роботу бухгалтерської служби; вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і реєстрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів філії»; п. 6. «Здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань; витрачання фонду оплати праці, встановленням посадових окладів»; п. 12. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 13. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення суворого додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву»; Розділу 3 «Права» п. 9. «Вимагати від директора філії, інших керівників сприяння у виконанні обов`язків і реалізації прав, що передбачені посадовою інструкцією»; Розділу 7 «Взаємовідносини (зв`язки) за посадою» п. 1 «За відсутності головного бухгалтера його обов`язки виконує заступник, який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов`язків»; п.2 «Для виконання обов`язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодіє з керівниками всіх структурних підрозділів філії з питань фінансово-господарської діяльності» та згідно Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 п. 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними «Актами виконаних робіт», «Розрахунками виконаних робіт», «Реєстрами наданих» послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, а по табелях обліку робочого часу та оплати працівників нарахування заробітної плати, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_9 і Особа № 8 під час виконання посадових обов`язків бухгалтера 1-ї категорії, касира філії, будучи службовими особами, наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої на неї покладено обов`язки: п. 3. «За погодженням з керівником підприємства та головним бухгалтером подає до банківських установ документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками і платежами…»; п. 8. «Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення непродуктивних витрат»; п. 9. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформленні матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 10. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву», а також будучи касирами і матеріально-відповідальними особами, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використали їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 згідно пунктів яких передбачено: п. 3.4. «Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.»; п. 3.5. «У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам підприємства) за видатковим касовим ордером або видатковою відомістю касир вимагає пред`явити паспорт чи документ, що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому касовому ордері або видатковій відомості про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень словами, копійок цифрами)… Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові касові ордери або видаткові відомості, в яких видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача. Видача готівки особам, яких немає в штатному розписі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу або за окремою видатковою відомістю.»; п. 3.6. «Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або видатковій відомості. Якщо видача готівки проводиться за довіреністю, оформленою у встановленому порядку згідно із законодавством України, у тому числі й особи, що не має змоги у зв`язку з хворобою або з інших поважних причин поставити підпис власноручно, то в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер зазначає прізвище, ім`я та по батькові особи, якій довірено одержати готівку. У разі видачі готівки за видатковою відомістю перед підписом про одержання грошей касир робить у ній напис "За довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно до вимог, передбачених у пункті 3.5 цієї глави. Довіреність залишається в касира і додається до видаткового касового ордера або видаткової відомості» складали видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких вносили рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завіряли їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа №2 - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавали Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленими підписами від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаного злочину за участю начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої було здійснено за наступних обставин.

Так, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальника відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказав за погоженням з головним бухгалтером філії Особа №2 кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 днів і 114 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_22 1 266, 80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 008,59 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 440,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 838,74 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 397,32 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 383,02 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 054,92 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+192,08 грн.+192,08 грн.+269,97 грн.+1 920,89 грн.+192,08 грн.+47,71 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858315 від 05.09.2011 на суму 1 545,37 грн., ЛЖ5858316 від 06.09.2011 на суму 6 000,00 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858318 від 22.09.2011 на суму 1 535,36 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, отримані грошові кошти передали ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 242,73 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 554 від 05.09.2011 на суму 1 409,37 грн. і № 580 від 22.09.2011 на суму 1 533,36 грн. про отримання ним заробітної плати за серпень місяць 2011 року, а також видаткового касового орера №578 від 06.09.2011 складеного на прізвище ОСОБА_22 про отримання ним відрядних витрат на суму 300,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 036,83 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 за № 582 і № 583 від 20.10.2011 грошовими коштами в сумі 2 838,74 грн. і 810,00 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в жовтні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 634,22 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 242,73 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 689,14 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 725,97 грн.

Разом з тим, Особа №1, маючи намір заволодівати грошовими коштами філії виділеними на оплату праці працівників філії, а також грошовими коштами отриманими ДП «Центр ДЗК» від розпорядника бюджетних коштів Головного управління держземагенства України у Волинській області за рахунок коштів державного бюджету, затверджених Паспортом бюджетної програми по КПКВК 2803030 «Про ведення земельної реформи», порядок використання яких передбачений у державному бюджеті для здійснення заходів з проведення земельної реформи і затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.2011 № 219, і Паспортом бюджетної програми по КПКВ 2803010 «Керівництво та управління у сфері земельних ресурсів», затверджених спільними наказами Міністерства аграрної політики та продовольства України і Міністерства фінансів України відповідно від 24.02.2011 № 51/256 та від 24.02.2012 № 81/260, запропонувала і іншим працівникам філії участь у заволодінні такими коштами.

Для забезпечення виконання Державної програми «Про ведення земельної реформи» Кабінетом Міністрів України винесено постанови № 1021 від 09.09.2009 «Про затвердження порядку ведення Поземельної книги і Книги записів про державну реєстрацію державних актів на право власності на земельну ділянку та на право постійного користування земельною ділянкою, договорів оренди землі» і № 749 від 18.08.2010 «Про затвердження Тимчасового порядку присвоєння кадастрового номера земельній ділянці». Державним комітетом України із земельних ресурсів наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» було затверджено вказане Положення, згідно якого визначено порядок функціонування «Перехідної реєстраційної системи» (надалі «ПРС») та передбачено пунктами 1.3, 1.4 про визначення наказами на регіональному рівні по філіях Центру ДЗК персонального складу користувачів і їх підключення до «ПРС», а наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» визначено порядок підключення працівників територіальних органів Держкомзему та філій Центру ДЗК до «ПРС» (Системи), згідно якого п.1.3. Функціональні можливості кожного користувача визначені його посадовими обов`язками роллю в «ПРС» (Системі) та межами, яку він обслуговує; п. 2.1 Користувачами «ПРС» (Системи) є спеціалісти територіальних органів Держкомзему… та працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філій Центру ДЗК; п.2.2. Дозвіл на роботу з «ПРС» (Системі) отримують працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК на підставі наказу регіональної… філій Центру ДЗК; п.2.3. Кожний користувач ідентифікується обліковим записом, який містить особистий логін (ім`я користувача) та пароль (символьний код), які визначають його повноваження та можливість роботи з відомостями в «ПРС» тільки в межах окремої адміністративно-територіальної одиниці, що обслуговується територіальним органом Держкомзему або філією Центру ДЗК; 2.4 В «ПРС» (Системі) реалізовані права доступу наступних користувачів: … оператор філії Центру ДЗК працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК; п.3.3 У філіях Центру ДЗК кількість користувачів визначається виходячи із штатного розпису працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру. Керівник філії Центру ДЗК призначає уповноважену особу для отримання облікових записів від Адміністратора користувачів системи та їх подальшої видачі користувачам (відповідальної особи за реалізацію постанов Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 № 1021 та від 18.08.2010 № 749); 4.1. З метою захисту інформації про облікові записи користувачеві забороняється: … повідомляти пароль будь кому; вводити пароль з клавіатури у присутності інших осіб, які мають можливість візуального контролю за клавіатурою; 4.3. Доступ до «ПРС» (Системи) повинен здійснюватись тільки з робочих місць користувачів «ПРС» (Системи). У разі виявлення доступу з несанкціонованих робочих місць користувачів «ПРС» (Систем) Адміністратор користувачів системи повинен заблокувати облікові записи користувачів, з використанням яких здійснено вхід до системи.

Будучи обізнаними з процедурою та порядком наданням адміністративних послуг згідно «Положення про Перехідну реєстраційну систему», затвердженої наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» та достовірно знаючи, що вказані роботи будуть виконуватись згідно виданого нею, начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», 14.09.2011, наказів № 40-од «Про відповідальних осіб» і № 45-од від 01.11.2011 «Про додаткове залучення спеціалістів філії до роботи в «ПРС» працівниками відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, в кінці вересня на початку жовтня 2011 року Особа №1 запропонувала Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8 заволодіти грошовими коштами під час надання цих адміністративних послуг. Отримавши добровільну згоду останніх на вчинення дій, спрямованих на вчинення злочину, ними спільно був розроблений план, згідно якого передбачалось укласти цивільно-правові угоди на підставних осіб для нібито виконання робіт в «ПРС», а саме: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки, які надавались безпосередньо визначеними, згідно наказів по філії, працівниками відділу технічного адміністрування філії, які для визначення користувачів отримали відповідні облікові записи (логін та пароль).

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, будучи об`єднані єдиним планом з іншими учасниками організованої групи, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника такої групи дала вказівк у Особа №3, Особа №5, Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 підшукати паспортні дані осіб для укладення від їхнього імені цивільно-правових угод на виконання робіт в Перехідній реєстраційній системі («ПРС») а також здійснення фіктивного працевлаштування таких осіб на вакантні посади. В цей же період часу для легалізації укладення фіктивних цивільно-правових угод Особа №1 видала 20.09.2011 наказ № 42-од «Про затвердження зразків договорів про розроблення (виготовлення) технічної документації» на укладення договорів з фізичними особами, контроль за виконанням якого залишила за собою. На виконання вказівки керівника організованої групи, Особа №3 підшукав паспортні дані жителів м. Володимир-Волинського і Володимир-Волинського району - ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , з якими підтримував родинні і товариські стосунки, а Особа №3 для легалізації укладення цивільно-правових угод і досягнення злочинного умислу, під надуманим приводом звернувся, як заступник начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», з письмовою заявою, датованою 30.09.2011, про залучення вказаних осіб, які не мали відповідної підготовки і навиків у роботі, до виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району. При цьому начальник філії Особа №1, заступник начальника філії Особа №3, начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №3 достовірно знали, що виконання вказаних робіт покладено на штатних працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, кабінет яких, №307, було визначено приміщенням з обмеженим доступом наказом начальника філії Особа №1 №18-од від 30.08.2011 «Про приміщення з обмеженим доступом», і яким, для виконання вказаних робіт, було кожному видано персональний пароль і логін та підключено персональні комп`ютери до цієї системи, а також, що Володимир-Волинський виробничий відділ філії, начальником якого є Особа №3, до «ПРС» не підключений і виконання робіт в системі не можливе, як штатними працівниками так і вказаними особами, які згідно наказу № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» до їх виконання не могли бути допущені.

На далі, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 14 749 грн. 63 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22 уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в жовтні 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими ОСОБА_58 паспортними даними громадян: № 1 від 01.10.2011 з ОСОБА_59 на суму 4 990 грн. 32 коп., № 2 від 01.10.2011 з ОСОБА_60 на суму 4 806 грн. 82 коп., № 3 від 01.10.2011 з ОСОБА_61 на суму 3 809 грн. 01 коп., № 4 від 01.10.2011 з ОСОБА_62 на суму 4 173 грн. 06 коп. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 17 779 грн. 21 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі актів прийому виконаних робіт.

В подальшому, отримавши в жовтні 2011 року від Особа №1 і Особа №3 загальний «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир-Волинському районові за жовтень 2011 року працівниками філії, Особа №3 їх надав начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 із списком прізвищ ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт: 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп. без розмежувань у цьому «Реєстрі» фактично виконаних ними робіт. Отримавши від Особа №5 вказаний «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» з списком осіб ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з цього «Реєстру», підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №3, фіктивні «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» і датовані 31.10.2011 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень 2011 року на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №3 для завірення їх підписами Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_147 . Виконуючи визначену йому функцію члена організованої групи Особа №3 завірив ці «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» підробленими підписами від імені ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 та після підписання їх Особа №1 і ОСОБА_148 надав головному бухгалтеру філії Особа №2 для здійснення нарахування грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по Володимир-Волинському районові виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом датовані 31.10.2011 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., а Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, як заступник начальника філії начальник державного земельного кадастру (надалі ДЗК) і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником філії Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт.

На підставі отриманих від Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., «Розрахунків», в яких ОСОБА_7 вказала суми грошової винагороди за виконання робіт/надання послуг, «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так, з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 в сумі 4 806 грн. 82 коп. утримано прибутковий податок в сумі 702 грн. 28 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 124 грн. 98 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 667 грн. 97 коп. та виплату винагороди в сумі 3 987 грн. 74 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 3 915 грн. 01 коп., утримано прибутковий податок в сумі 556 грн. 50 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 99 грн. 03 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 358 грн. 67 коп. та виплату винагороди в сумі 3 159 грн. 95 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 998 грн. 32 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 09 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 75 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 64 коп. та виплату винагороди в сумі 4 139 грн. 97 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 180 грн. 06 коп. утримано прибутковий податок в сумі 609 грн. 68 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 108 грн. 50 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 448 грн. 05 коп. та виплату винагороди в сумі 3 461 грн. 97 коп. і видала ОСОБА_7 грошовий чек ЛЄ 1399806 від 11.11.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 14 749 грн. 63 коп., які ОСОБА_7 передала касиру філії ОСОБА_9 .

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), видала ОСОБА_149 готівкові грошові кошти, згідно видаткових касових ордерів за №№ 644, 645, 646, 647 від 11.11.2011 оформлених відповідно на прізвища ОСОБА_60 в сумі 3 987 грн. 74 коп., ОСОБА_61 3 159 грн. 95 коп., ОСОБА_65 4 139 грн. 97 коп., ОСОБА_62 3 461, 97 коп., в яких той поставив підроблений підпис від імені отримувачів грошових коштів, а самі готівкові грошові кошти в сумі 14 749 грн. 63 коп. передав Особа №1 для їх розподілу між учасниками злочинної групи.

Таким чином, в листопаді 2011 року члени вказаної організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №2, ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1, шляхом укладення фіктивних цивільно-правових угод повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 749 грн. 63 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 269 грн. 14 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 597 грн. 55 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 462 грн. 26 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 209 грн. 33 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 24 018 грн. 77 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №3, та з відому Особа №3 і з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 839 грн. 54 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22 уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 5 від 01.11.2011 з ОСОБА_42 на суму 4 964 грн. 10 коп., № 6 від 01.11.2011 з ОСОБА_43 на суму 4 916 грн. 70 коп., № 7 від 01.11.2011 з ОСОБА_44 на суму 4 906 грн. 50 коп., № 8 від 01.11.2011 з ОСОБА_45 на суму 4 278 грн. 00 коп., № 9 від 01.11.2011 з ОСОБА_46 на суму 2 987 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 .Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 052 грн. 40 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №1 дала в кінці листопада 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_47 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 964 грн. 10 коп., 4 916 грн. 70 коп., 4 906 грн. 50 коп., 4 278 грн. 00 коп., 2 987 грн. 10 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1, діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 916 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 718 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 83 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 706 грн. 09 коп. та виплату винагороди в сумі 4 070 грн. 54 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 964 грн. 10 коп., утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 26 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 54 коп. та виплату винагороди в сумі 4 109 грн. 78 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 278 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 625 грн. 02 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 484 грн. 47 коп. та виплату винагороди в сумі 3 541 грн. 76 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 2 987 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 436 грн. 42 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 66 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 036 грн. 52 коп. та виплату винагороди в сумі 2 473 грн. 02 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 906 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 84 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 57 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 702 грн. 56 коп. та виплату винагороди в сумі 4 062 грн. 09 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_7 , при нарахуванні до видачі грошових коштів в сумі 18 257 грн. 54 коп., грошовий чек ЛЄ 1399810 від 01.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 18 830 грн. 54 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В подальшому, касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 706, 707, 708, 709, 710 від 01.12.2011 на які були нараховані грошові кошти відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 4 198 грн. 38 коп., ОСОБА_42 4 238 грн. 84 коп., ОСОБА_48 3 652 грн. 98 коп., ОСОБА_51 2 550, 68 коп., ОСОБА_49 4 198 грн. 66 коп. в загальній сумі 18 839 грн. 54 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №3 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 839 грн. 54 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 447 грн. 41 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 221 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 573 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 652 грн. 18 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 286 грн. 95 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дала дозвіл члену організованої групи, начальнику відділу кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 здійснити фіктивне працевлаштування своєї мачухи ОСОБА_53 до досягнення нею пенсійного віку. В подальшому Особа №8 склала фіктивну заяву від імені Особа №8 про її фіктивне працевлаштування на посаду агронома 2-ї категорії, сформувала її особову справу у яку включила копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 227-К від 18.11.2011 про прийняття ОСОБА_53 , згідно ст. 62 КЗпП України, на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 18.11.2011 на 0,6 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за листопад місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 9 днів 43 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 238,78 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 653,86 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 479,87 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 056,03 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 486,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 468,53 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 988,26 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+732,47 грн., 3 059,96 грн.+221,13 грн.+201,11 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399809 від 30.11.2011 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 93 872,12 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858322 від 04.11.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 2 542,41 грн, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передали грошові кошти касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 678,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 642 від 04.11.2011 на суму 1 622,41 грн. про отримання ним заробітної плати за жовтень місяць 2011 року, та № 704 від 30.11.2011 на суму 4 056,03 грн. про отримання ним заробітної плати за листопад місяць 2011 року без завірення видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 216-в від 01.11.2011, наказ № 219-в від 03.11.2011, наказ № 220-в від 04.11.2011, наказ № 222-в від 07.11.2011, наказ № 224-в від 08.11.2011, наказ № 230-в від 15.11.2011, наказ № 232-в від 17.11.2011, наказ № 234-в від 18.11.2011, наказ № 236-в від 22.11.2011, наказ № 240-в від 23.11.2011, наказ № 241-в від 24.11.2011, наказ № 246-в від 29.11.2011, наказ № 248-в від 30.11.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 410 грн.

Таким чином, за листопад місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 297,56 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 988,26 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 718,34 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 20 015,90 грн.

В подальшому, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3, Особа №3, та з відома Особа №3 і Особа №3 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 15 006 грн. 91 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 10 від 01.12.2011 з ОСОБА_57 на суму 4 052 грн. 70 коп., № 11 від 01.12.2011 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., № 12 від 01.12.2011 з ОСОБА_49 на суму 4 887 грн. 30 коп., № 13 від 01.12.2011 з ОСОБА_46 на суму 3 178 грн. 20 коп., № 14 від 01.12.2011 з ОСОБА_42 на суму 2 924 грн. 70 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 18 819 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_42 і відповідно №№ 10, 11, 12, 13, 14 від 01.12.2011, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці грудня 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_49 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 998 грн. 40 коп., 2 292 грн. 30 коп., 3 244 грн. 01 коп.,. 2 553, 57 коп., 3 918 грн. 63 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 3 776 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 551 грн. 69 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 98 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 310 грн. 31 коп. та виплату винагороди в сумі 3 126 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 924 грн. 70 коп., утримано прибутковий податок в сумі 427 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 76 грн. 04 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 014 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 421 грн. 36 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 052 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 592 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 105 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 406 грн. 29 коп. та виплату винагороди в сумі 3 355 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 3 178 грн. 20 коп. утримано прибутковий податок в сумі 464 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 82 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 102 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 2 631 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 808 грн. 30 коп. утримано прибутковий податок в сумі 714 грн. 03 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 695 грн. 89 коп. та виплату винагороди в сумі 4 046 грн. 20 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_7 , грошовий чек ЛЄ 1399811 від 21.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 15 006 грн. 91 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 711, 712, 713, 714, 715 від 21.12.2011 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 2 998 грн. 40 коп., ОСОБА_42 2 292 грн. 30 коп., ОСОБА_48 3 244 грн. 01 коп., ОСОБА_51 2 553, 57 коп., ОСОБА_49 3 918 грн. 63 коп. в загальній сумі 15 006 грн. 91 коп. які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3, Особа №3, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 006 грн. 91 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 768 грн. 95 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 749 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 489 грн. 29 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 530 грн. 20 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 24 775 грн. 86 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 ,з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дніі 106 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 1188,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,47 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_22 1 754,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 437,57 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 766,85 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 159,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 495,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 044,00 грн.., ОСОБА_18 в сумі 334,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 322,58 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 259,68 грн (відповідно в сумах 277,61 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+458,13 грн.+3 220,21 грн.+221,13 грн.+592,80 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 249-в від 01.12.2011, наказ № 255-в від 05.12.2011, наказ № 259-в від 07.12.2011, наказ № 262-в від 09.12.2011, наказ № 270-в від 20.12.2011, наказ № 271-в від 21.12.2011, наказ № 274-в від 23.12.2011, наказ № 276-в від 26.12.2011, наказ № 277-в від 30.12.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, за грудень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касиро ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 912,65 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_9 за № 752 від 05.01.2012 грошовими коштами в сумі 4 459,54 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в січні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,09 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 5 259,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 612,65 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 902,42 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 30 673 грн. 07 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в січні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 3 від 01.01.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 344 грн. 75 коп., № 4 від 01.01.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 994 грн. 00 коп., № 5 від 01.01.2012 з ОСОБА_61 на суму 2 676 грн. 25 коп., № 6 від 01.01.2012 з ОСОБА_62 на суму 2 630 грн. 75 коп., № 7 від 03.01.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 529 грн. 75 коп., № 8 від 03.01.2012 з ОСОБА_46 на суму 4 192 грн. 00 коп., № 9 від 03.01.2012 з ОСОБА_57 на суму 4 686 грн. 50 коп., № 10 від 03.01.2012 з ОСОБА_42 на суму 4 462 грн.50 коп., № 11 від 01.01.2012 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 37 049 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані нею від Особа №3 складені від імені ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 заяви про отримання платіжних карток, розписки держателя картки і перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», які датовані 20.12.2011, з правилами користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк» і копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_59 № НОМЕР_10 , картковий рахунок № НОМЕР_11 , ОСОБА_60 № НОМЕР_12 , картковий рахунок № НОМЕР_13 , ОСОБА_61 № НОМЕР_14 , картковий рахунок № НОМЕР_15 , ОСОБА_62 №, НОМЕР_16 , картковий рахунок № НОМЕР_17 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці січня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №3 ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 529 грн. 75 коп., 4 192 грн. 00 коп., 4 686 грн. 50 коп., 4 462 грн.50 коп., 4 532 грн. 75 коп., 4 344 грн. 75 коп., 4 994 грн. 00 коп., 2 676 грн. 25 коп., 2 630 грн. 75 коп., для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 відповідно №№ 3, 4, 5, 6 від 01.01.2012, а Особа №8 діючи від імені і за вказівкою Особа №1, завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 532 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 662 грн. 23 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 572 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 3 752 грн. 66 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 462 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 651 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 03 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 548 грн. 49 коп. та виплату винагороди в сумі 3 694 грн. 50 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 686 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 684 грн. 70 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 121 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 626 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 3 879 грн. 95 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 4 192 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 612 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 108 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 454 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 3 470 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 529 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 661 грн. 80 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 571 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 3 750 грн. 18 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 2 630 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 384 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 68 грн. 40 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 912 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 178 грн. 00 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 2 676 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 391 грн. 00 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 69 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 928 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 2 215 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 344 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 634 грн. 77 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 112 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 507 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 3 597 грн. 02 коп., з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 994 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 53 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались.

При цьому Особа №2 перерахувала 23.01.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_68 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 в сумі 12 125 грн. 22 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 5703, № 5702, № 5701, № 5700, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №1 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 23.01.2012 ОСОБА_7 , при нарахуванні до видачі через касу підприємства грошових коштів в сумі 18 547 грн. 85 коп., нарахованих на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , грошовий чек ЛЄ 1399818 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 28 247 грн. 84 коп., які ОСОБА_7 передала касиру філії ОСОБА_9 .

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 825, 826, 827, 828, 829 від 23.01.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 3 752 грн. 65 коп., ОСОБА_42 3 694 грн. 50 коп., ОСОБА_48 3 879 грн. 95 коп., ОСОБА_51 3 470, 56 коп., ОСОБА_49 3 750 грн. 18 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в січні 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №3, Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 673 грн. 07 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 232 грн. 25 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 5 412 грн. 89 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 963 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 12 856 грн. 09 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 49 905 грн. 32 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_55 20 днів 40 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 679,98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 376,58 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 516,07 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 339,27 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 1 188,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 007,52 грн.., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 162,59 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+599,72 грн.+3 638,57 грн.+221,13 грн.+582,90 грн.+40,19 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399818 від 23.01.2012 на суму 28 247,84 грн., ЛЄ № 1399813 від 05.01.2012 на суму 9 650,57 грн., ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн. діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 751 від 05.01.2012 на суму 4 459,54 грн. і № 835 від 23.01.2012 на суму 2 000,00 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 11-в від 23.01.2012, наказ № 14-в від 26.01.2012, наказ № 15-в від 30.01.2012, наказ № 16-в від 31.01.2012, наказ № 2-в від 05.01.2012, наказ № 3-в від 06.01.2012, наказ № 6-в від 16.01.2012, наказ № 8-в від 18.01.2012, наказ № 9-в від 19.01.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвища ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 240 грн. а всього на загальну суму 480 грн

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 20;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 31;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 39;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 43;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 47;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 5

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 8;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 15;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 21;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 24;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 32;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 40;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 44;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 48,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за січень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальнк планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 693,60 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_9 за № 843 від 02.02.2012 грошовими коштами в сумі 3 339,27 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в лютому місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 162,59 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 892,67 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 586,30 грн.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в лютому місяці 2012 року від ОСОБА_47 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особа №8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_70 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала накази № 19-К від 02.02.2012 про прийняття ОСОБА_47 згідно ст. 62 КЗпП України на вакантну посаду інженера Ратнівского районного виробничого відділу та №20 від 02.02.2012 про переведення її на підставі ст. 32 ч.2 КЗпП України з посади Раднівського районного виробничого відділу на посаду інженера сектору технічного адміністрування з посадовим окадом встановленим штатним розписом, які Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 496,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 406,43 грн., ОСОБА_22 3 523,37 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 887,05 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 076,81 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 340,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 133,62 грн.., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_70 3 352,37 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 746,93 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,75 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 755,14 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+276,96 грн.+711,96 грн.+2 276,49 грн.+221,13 грн.+1 658,44 грн.+1 871,96 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 843 від 02.02.2012 на суму 3 339,27 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 20-в від 03.02.2012, наказ № 21-в від 06.02.2012, наказ № 24-в від 08.02.2012, наказ № 25-в від 10.02.2012, наказ № 29-в від 14.02.2012, наказ № 31-в від 16.02.2012, наказ № 35-в від 21.02.2012, наказ № 36-в від 22.02.2012, наказ № 38-в від 23.02.2012, наказ № 39-в від 24.02.2012, наказ № 41-в від 27.02.2012, наказ № 44-в від 29.02.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 52.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 65.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 124.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 143.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 154.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 162.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 197.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 54

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 67

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 76

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 95

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 115

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 125

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 144

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 24.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 171

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 181

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 198, які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 522,89 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_9 від 13.03.2012 за № 879 на прізвище ОСОБА_53 на суму 2133,62 грн., № 880 на прізвище ОСОБА_25 на суму 3040,54 грн. № 881 на прізвище ОСОБА_20 на суму 324,48 грн. заволоділи в березні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 812,03 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 755,14 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 567,17 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 090,06 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 2 839,69 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 254,50 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 009,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 673,11 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 600,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 769,34 грн., ОСОБА_18 в сумі 1 190,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 160,59 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 225,13 грн. (відповідно в сумах 351,97 грн.+296,68 грн.+258,90 грн.+786,07 грн.+3 914,17 грн.+296,69 грн.+1 734,00 грн.+2 568,54 грн.+234,82 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЄ 2493453 від 13.03.2012 на суму 15 067,83 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, які отримавши передала ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 498,64 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 879, № 880, № 881 складених нею 13.03.2012 на прізвища ОСОБА_53 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 відповідно на суми 2 133,62 грн., 3 040,54 грн. 324,48 грн. про отримання ними заробітної плати за лютий місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_55 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 77-в від 27.03.2012, наказ № 76-в від 26.03.2012, наказ № 71-в від 22.03.2012, наказ № 68-в від 20.03.2012, наказ № 62-в від 16.03.2012, наказ № 58-в від 14.03.2012, наказ № 54-в від 12.03.2012, наказ № 52-в від 07.03.2012, наказ № 51-в від 06.03.2012, наказ № 49-в від 05.03.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн. і на прізвище ОСОБА_71 270 грн., а всього на загальну суму 450 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в березні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за березень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 368.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 349.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 330.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 318.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 300.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 287.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 270.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 253.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 357.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 354.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 344

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 265.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 06.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 233.

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за березень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 22 888,76 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 225,13 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 955,21 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 25 843,97 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , та з відому Особа №3, Особа №8, ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 124 грн. 18 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в квітні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 12 від 02.04.2012 з ОСОБА_72 на суму 2 983 грн. 75 коп.; № 13 від 02.04.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 991 грн. 00 коп.; № 14 від 02.04.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 982 грн. 75 коп.; № 15 від 02.04.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 965 грн. 00 коп.; № 16 від 02.04.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 469 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2, заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 та підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 .Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 22 391 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані від неї складені від імені ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 і датовані 14.02.2012 заяви про отримання платіжних карток, анкети заяви, розписки держателя картки, перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», правила користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк», копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків, договори про відкриття та обслуговування спеціального карткового рахунку електронної платіжної картки Mastercarl elektronik//Visa НОМЕР_19 на прізвище ОСОБА_48 , № НОМЕР_20 на прізвище ОСОБА_42 , № НОМЕР_21 на прізвище ОСОБА_43 , № НОМЕР_22 на прізвище ОСОБА_47 , № НОМЕР_23 на прізвище ОСОБА_49 завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_45 № НОМЕР_24 , картковий рахунок № НОМЕР_25 , ОСОБА_42 № НОМЕР_26 , картковий рахунок № НОМЕР_27 , ОСОБА_43 № НОМЕР_28 , картковий рахунок № НОМЕР_29 , ОСОБА_51 №, НОМЕР_30 , картковий рахунок № НОМЕР_18 , ОСОБА_49 № НОМЕР_31 , картковий рахунок № НОМЕР_32 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці квітня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №3, список прізвищ ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 983 грн. 75 коп., на суму 4 991 грн. 00 коп., 4 982 грн. 75 коп., 4 965 грн. 00 коп., 4 469 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 відповідно №№ 14, 15, 16 від 02.04.2012, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_74 і ОСОБА_43 відповідно №№ 12 і 13від 02.04.2012. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №3 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 965 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 09 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 4 110 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 982 грн. 75 коп., утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 98 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 55 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 01 коп. та виплату винагороди в сумі 4 125 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 469 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 652 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 20 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 550 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 3 700 грн. 09 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 491 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 656 грн. 14 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 558 грн. 38 коп. та виплату винагороди в сумі 3 718 грн. 10 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 983 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 435 грн. 93 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 035 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 2 470 грн. 25 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 18 124 грн. 18 коп. перерахувала 28.04.2012 в сумі 6 188 грн. 35 коп. і 17.05.2012 в сумі 11 935 грн. 83 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 5700, № 5702, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №3 і №5» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в квітні - травні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 124 грн. 18 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 364 грн. 03 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 198 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 569 грн. 19 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 596 грн. 44 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 488 грн. 21 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_46 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 720,56 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 048,64 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 732,21 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 877,58 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 576,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 749,57 грн., ОСОБА_18 в сумі 990,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 891,69 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 107,18 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 558,24 грн., 181,58 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованих ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 81-в від 02.04.2012, наказ № 83-в від 04.04.2012, наказ № 84-в від 05.04.2012, наказ № 85-в від 06.04.2012, наказ № 87-в від 09.04.2012, наказ № 88-в від 10.04.2012, наказ № 89-в від 11.04.2012, наказ № 90-в від 12.04.2012, наказ № 91-в від 13.04.2012, наказ № 94-в від 18.04.2012, наказ № 97-в від 23.04.2012, наказ № 98-в від 24.04.2012, наказ № 99-в від 25.04.2012, наказ № 101-в від 28.04.2012 які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 270 грн. і на прізвище ОСОБА_71 360 грн., а всього на загальну суму 630 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в квітні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 372;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 381;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 388;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 392;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 394;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 396;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 399;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 406;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 415;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 421;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 425;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 371;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 378;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 382;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 384;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 387;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 401;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 405;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 477;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 420;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 424,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 280,06 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 107,18 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 837,26 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 117,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 070 грн. 26 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в травні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 17 від 03.05.2012 з ОСОБА_72 на суму 4 997 грн. 50 коп., № 18 від 03.05.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 999грн. 00 коп., № 19 від 03.05.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 989 грн. 50 коп., № 20 від 03.05.2012 з ОСОБА_44 на суму 4 997 грн. 25 коп., № 21 від 03.05.2012 з ОСОБА_60 на суму 3 322 грн. 00 коп., № 22 від 03.05.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 560 грн. 75 грн., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 27 866 грн. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_60 і ОСОБА_59 відповідно №№ 21 і 22 від 02.04.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці травня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_75 , ОСОБА_44 , а Особа №3 ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 997 грн. 50 коп., 4 999грн. 00 коп., на суму 4 989 грн. 50 коп., 4 997 грн. 25 коп., 3 322 грн. 00 коп., 4 560 грн. 75 грн. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3. ОСОБА_6 , Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 17, 18, 19, 20 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_76 , ОСОБА_52 . Разом з тим Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 21 і 22 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_60 і ОСОБА_68 . Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №3 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 560 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 666 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 118 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 582 грн. 58 коп. та виплату винагороди в сумі 3 775 грн. 84 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 322 грн. 00 коп., утримано прибутковий податок в сумі 485 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 86 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 152 грн. 00 коп. та виплату винагороди в сумі 2 750 грн. 28 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 997 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 05 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 25 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 997 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 13 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 94 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 999 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 65 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 989 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 73 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 731 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 4 130 грн. 81 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 в сумі 20 070 грн. 26 коп. перерахувала 24.05.2012 в сумі 16 544 грн. 13 коп. і 06.06.2012 в сумі 6 526 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 6336, № 6335, № 5700, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №6 і №7» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в травні - червні 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 070 грн. 26 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 463 грн. 83 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 4 071 грн. 22 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 723 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 9 668 грн. 97 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 34 534 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , бухгалтером 1-ї категорії, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 батько є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення його фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 копії його паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії атестата про набуття спеціальності «слюсара-сантехніка» та написати від його імені рукописним текстом заяву від 25.05.2012 про прийняття на посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_77 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_77 , склала наказ № 66-К від 25.05.2012 про прийняття ОСОБА_77 , який не мав відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,75 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 5 121,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 884,27 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 190,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 891,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 408,94 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 394,22 грн., ОСОБА_18 в сумі 733,97 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 179,49 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 709,60 грн., 49,11 грн., 194,28 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 103-в від 04.05.2012, наказ № 104-в від 08.05.2012, наказ № 106-в від 10.05.2012, наказ № 107-в від 11.05.2012, наказ № 108-в від 14.05.2012, наказ № 111-в від 16.05.2012, наказ № 112-в від 17.05.2012, наказ № 115-в від 18.05.2012, наказ № 117-в від 22.05.2012, наказ № 121-в від 25.05.2012, наказ № 123-в від 30.05.2012, наказ № 124-в від 31.05.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. і на прізвище ОСОБА_25 300 грн., а всього на загальну суму 640 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в травні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за травень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 488;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 484;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 479;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 468;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 456;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 452;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 446;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 442;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 435;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 439;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 457;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 463 (а.с. 74);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 467;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 478;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 483;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 487;

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 541;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 546;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 555;

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за травень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 226,29 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 9 179,49 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 909,57 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 28 135,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_9 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 26 420 грн. 98 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в червні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 23 від 01.06.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 734 грн. 50 коп., № 24 від 01.06.2012 з ОСОБА_42 на суму 3 267 грн. 50 коп., № 25 від 01.06.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 477 грн. 50 коп., № 26 від 01.06.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 999 грн. 25 коп.., № 27 від 01.06.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 506 грн. 75 коп., № 28 від 01.06.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 966 грн. 00 коп., № 29 від 01.06.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 961 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 31 913 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому, Особа №3 діючи від імені замовника робіт, завірив підписом від імені Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 і ОСОБА_49 , відповідно №№ 26, 28 і 29 від 01.06.2012, укладення яких погодив своїм підписом, а Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_62 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 відповідно №№ 23, 24, 25, 27 від 01.06.2012, з яких Особа №3 погодив укладення цивільно-правої угоди №24 від 01.06.2012, як заступник начальника філії начальник управління ДЗК, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом укладення цивільно-правових угод №№ 27, 25, 23 від 01.06.2012.

В подальшому Особа №1 надала в кінці червня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_76 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 а Особа №3 ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 3 267 грн. 50 коп., 4 999 грн. 25 коп. 4 966 грн. 00 коп., 4 961 грн. 75 коп. 4 734 грн. 50 коп., 4 477 грн. 50 коп., 4 506 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні Акти прийому виконаних робіт, Розрахунки і Реєстри виконаних робіт, внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт, а також діючи від імені замовника робіт, завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», крім «Актів прийому виконаних робіт» по фіктивних цивільно-правових угодах № №№23 і 24 укладених 01.06.2012 відповідно з ОСОБА_62 і ОСОБА_42 , які Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №3 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 966 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 12 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 20 коп. та виплату винагороди в сумі 4 111 грн. 35 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 3 267 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 477 грн. 38 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 84 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 133 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 2 705 грн. 16 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 999 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 98 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 74 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 88 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 961 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 724 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 01 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 721 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 4 107 грн. 83 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 734 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 691 грн. 71 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 123 грн. 10 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 642 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 3 919 грн. 69 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 506 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 658 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 563 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 3 731 грн. 14 коп.;з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 477 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 654 грн. 16 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 42 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 553 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 3 706 грн. 92 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 перерахувала 15.06.2012 в сумі 6 209 грн. 25 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №9», 27.06.2012 в сумі 5 148 грн. 50 коп. згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» на їхні карткові рахунки, відповідно № 5700, № 5702, № 5701; грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_79 в сумі 12 358 грн. 06 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» від 27.06.2012 перерахувала на їхні карткові рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_25 ; грошові кошти нараховані на прізвище ОСОБА_42 в сумі 2 705 грн. 17 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» перерахувала на її картковий рахунок № НОМЕР_27 зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в червні-липні 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 420 грн. 98 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 566 грн. 19 коп., (утримано прибутковий податок в сумі 4 662 грн. 52 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 829 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 11 073 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 987 грн. 17 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 18 днів і 143 години, ОСОБА_20 18днів і 29 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_55 18 днів і 86 годин, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 18 днів і 143 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 487,97 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_22 4 967,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 070,03 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 221,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 917,24 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 927,72 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 653,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 576,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 490,72 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 355,69 грн., 4 015,00 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 126-в від 01.06.2012, наказ № 129-в від 05.06.2012, наказ № 131-в від 06.06.2-12, наказ № 133-в від 08.06.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 134-в від 11.06.2012, наказ № 136-в від 14.06.2012, наказ № 138-в від 19.06.2012, наказ №140-в від 22.06.2012, наказ №141-в від 25.06.2012, наказ № 144-в від 27.06.2012. Дані накази відповідно було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн. і на прізвище ОСОБА_25 на суму 300 грн., а всього на загальну суму 510 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в червні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за червень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 495;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 504;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 508;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 515;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 469;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 503;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 509;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 516,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 523;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 532;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 537;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 524;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 531;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 536;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 543;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 25.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 547;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 27.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 556,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за червень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 116,13 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 878,33 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 490,72 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 369,10 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 485,13 грн.

Крім цього, в липні-серпні 2012 року, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, та з відому Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 930 грн. 14 коп., достовірно знаючи, що з ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 , ОСОБА_84 ніяких цивільно-правових угод на виконання робіт не укладалось і вказані особи ніяких робіт не виконували, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22 надала головному бухгалтеру філії Особа №2 вказівку здійснити нарахування на прізвища вказаних осіб грошову винагороду.

При цьому Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, без підтверджуючих документів про виконані роботи: укладених «Цивільно-правових угод», «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», здійснила без підтверджуючих документів про виконані роботи, утримавши з вартості виконаних робіт прибутковий податок і внесків до пенсійного фонду, нарахування грошової винагороди шляхом внесення її у «Відомості по заробітній платі штатних працюючих та договірників за липень 2012 року» в розділі «По договору», «Договори ЦХП» на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 .

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 922 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 719 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 708 грн. 11 коп. та виплату винагороди в сумі 4 075 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 935 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 04 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 32 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 712 грн. 53 коп. та виплату винагороди в сумі 4 085 грн. 89 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 903 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 50 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 701 грн. 60 коп. та виплату винагороди в сумі 4 059 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 008 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 585 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 104 грн. 22 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 390 грн. 95 коп. та виплату винагороди в сумі 3 318 грн. 64 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 095 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 598 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 106 грн. 48 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 421 грн. 05 коп. та виплату винагороди в сумі 3 390 грн. 46 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 03.08.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_86 в сумі 12 221 грн. 04 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №15 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.08.2012 ОСОБА_7 грошовий чек ЛЄ 1399820 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 7 771 грн. 09 коп., які ОСОБА_7 передала начальнику філії Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 894, 896 від 03.08.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 3 318 грн. 64 коп., ОСОБА_83 3 390 грн. 46 коп., в загальній сумі 6 709 грн. 10 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в липні-серпні 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 930 грн. 14 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 869 грн. 37 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 340 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 594 грн. 51 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 934 грн. 24 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 799 грн. 51 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 184 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_55 23 дні і 110 годин, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 587,92 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 578,74 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 307,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 807,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 103,80 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 238,19 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 479,12 грн., 4 639,04 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 158-в від 13.07.2012, наказ № 160-в від 16.07.2012, наказ № 162-в від 19.07.2012, наказ № 164-в від 23.07.2012, наказ № 166-в від 26.07.2012, наказ № 168-в від 27.07.2012, наказ № 169-в від 31.07.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 145-від 02.07.2012, наказ № 146-в від 03.07.2012, наказ № 148-в від 05.07.2012, наказ № 156-від 14.07.2012. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_71 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в липні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за липень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 598;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 603;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 614;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 628;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 635;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 639;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 597;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 602;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 613;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 619;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 626;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 640,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 559;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 563;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 572;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 593;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 560;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 564;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 573;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 592,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за липень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 818,97 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 12 238,19 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 13 042,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 861,36 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особа №8, та з віома ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 490 грн. 32 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в серпні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 37 від 01.08.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 985 грн. 25 коп., № 38 від 01.08.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 045 грн. 25 коп., № 39 від 01.08.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 978 грн. 75 коп., № 40 від 01.08.2012 з ОСОБА_87 на суму 3 887 грн. 50 коп., № 41 від 01.08.2012 з ОСОБА_62 на суму 3 437 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 334 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 відповідно №№ 37, 38, 39, 40, 41 від 01.08.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

При цьому Особа №1 надала в кінці серпня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , а Особа №3 ОСОБА_60 , ОСОБА_62 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 985 грн. 25 коп., 5 045 грн. 25 коп., 4 978 грн. 75 коп., 3 887 грн. 50 коп., 3 437 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за серпень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 985 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 88 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 978 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 45 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 727 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 4 121 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 045 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 737 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 131 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 750 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 4 176 грн. 96 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 3 437 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 502 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 89 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 192 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 2 845 грн. 70 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 887 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 567 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 101 грн. 08 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 348 грн. 96 коп. та виплату винагороди в сумі 3 218 грн. 46 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_88 ,, ОСОБА_62 в сумі 18 490 грн. 33 коп. перерахувала 06.09.2012 на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, № 5700, № 5701 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №20» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в вересні 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8 . і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 490 грн. 32 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 593 грн. 78 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 263 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 580 грн. 70 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 749 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 084 грн. 10 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 мати є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення її фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 копії її паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії диплому про набуту спеціальність «російська мова і література» та написати від її імені рукописним текстом заяву від 20.08.2012 про прийняття на посаду агронома 2-ї категорії. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_89 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_89 , склала наказ № 117-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_89 , яка не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,6 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 достовірно знаючи, що вказана особа виконувати у філії ніяких робіт не буде, завірила своїм підписом.

Разом з тим дізнавшись, що її колишні односельці, уродженки с. Смолява, Горохівського району ОСОБА_90 та ОСОБА_91 також є інвалідами і ніде не працевлаштовані, запропонувала кожній з них окремо працевлаштуватись на вакантні посади до Волинської регіональної філії, вказавши при цьому, що їхнє перебування на робочих місцях не є необхідним, а в разі виникнення потреби щодо виконання термінових робіт вони нею будуть повідомлені про необхідність виходу на роботу. Згодившись на її пропозицію ОСОБА_90 і ОСОБА_91 надали начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особа №8 необхідні для здійснення працевлаштування копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про набуту спеціальність «бакалавра з фінансів» ОСОБА_92 та заяви від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_92 на посаду техніка Ковельського міськрайонного виробничого відділу і ОСОБА_91 на посаду техніка Старовижівського районного виробничого відділу. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_90 і ОСОБА_91 заяви про працевлаштування і копії документів виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особові справи ОСОБА_92 і ОСОБА_91 , склала накази № 118-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_91 , та № 119-К про прийняття ОСОБА_92 , які не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантні посади техніка: ОСОБА_91 Старовижівського районного виробничого відділу, а ОСОБА_93 Ковельського міськрайонного виробнчого відділу з посадовими окладами згідно зі штатним розписом та з відрядною оплатою праці, які Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи виконувати у філії ніяких робіт не будуть, завірила своїм підписом. Тоді ж, 20.08.2012 Особа №1 для маскування фіктивного працевлаштування ОСОБА_91 і ОСОБА_92 завірила підписом підготовлений Особа №8 наказ № 120-К згідно якого ОСОБА_91 і ОСОБА_90 були переміщені до сектору заповнення бланків державних актів.

Надалі Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 175 години, ОСОБА_20 22 дні і 35 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дні і 110 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 131 година, ОСОБА_89 9 дні і 131 година, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру за серпень мсяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_96 технік», « ОСОБА_91 технік» кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години, ОСОБА_97 9 днів 63 години, ОСОБА_91 9 днів 72 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 079,27 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 981,35 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 119,31 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 472,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 992,66 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 271,59 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 338,35 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 096,64 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу ґрунтознавця 2-ї категорії ОСОБА_16 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за серпень місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ним 22 днів і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати на прізвище ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснила сплати до державних цільових фондів на загальну суму 14 434,39 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 609,17 грн+5 092,22 грн.+243,57 грн.+2 229,50 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 354,27 грн.+428,00 грн.+428,00 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки на отримання в Волинській обласій дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» грошових коштів ЛЄ 2493457 від 15.08.2012 на суму 2 000 грн. і ЛЄ№1399822 від 30.08.2012 на сумі 7361,34 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані в банківській установі грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 156,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 910, № 911 складених нею 30.08.2012 і № 912 від 30.08.2012 на прізвища ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 відповідно на суми 1 324,90 грн., 1 324,90 грн. 1 096,64 грн. про отримання ними заробітної плати за серпень місяць 2012 року, а також складених нею видаткових касових ордерів № 907, № 908 від 15.08.2012 відповідно на суми 200,00 грн. і 210,00 грн. про отримання ними відрядних витрат, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 , ОСОБА_25 , ОСОБА_22 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_98 а саме наказ № 189-в від 28.08.2012, наказ № 192-в від 30.08.2012, наказ № 186-в від 22.08.2012, наказ № 184-в від 20.08.2012, наказ № 183-в від 17.08.2012, наказ № 182-в від 16.08.2012, наказ № 181-в від 15.08.2012, наказ № 180-в від 14.08.2012, наказ № 179-в від 13.08.2012, наказ № 176-в від 08.08.2012, наказ № 174-в від 06.08.2012, наказ № 171-в від 02.08.2012, наказ № 170-в від 01.08.2012, наказ № 173-в від 03.08.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 390 грн. та на прізвище ОСОБА_25 390 грн., а всього на загальну суму 780 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в серпні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за серпень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 648;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 03.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 664;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 04.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 430 (а.с. 39);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 434 (а.с. 38);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 689;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 707.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 714.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 724;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 726;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 728;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 735;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 746;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 757;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 768;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 647.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 02.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 658;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 676;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 708;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 715;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 725;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 727;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 729;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 736;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 745;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 758;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 769,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 ..

Таким чином, за серпень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 875,69 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 14 434,39 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 238,59 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 46 114,28 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 079 грн. 68 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в вересні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 42 від 03.09.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 993 грн. 25 коп., № 43 від 03.09.2012 з ОСОБА_49 на суму 4967 грн. 25 коп., № 44 від 03.09.2012 з ОСОБА_45 на суму 4994 грн. 75 коп., № 45 від 03.09.2012 з ОСОБА_83 на суму 4304 грн. 75 коп., № 46 від 03.09.2012 з ОСОБА_84 на суму 4993 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 25 253 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_83 і ОСОБА_84 відповідно №№ 42, 43, 44, 45, 46 від 03.09.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці вересня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 993 грн. 25 коп., 4967 грн. 25 коп., 4994 грн. 75 коп., 4304 грн. 75 коп., 4 993 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №8 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила, як замовник робіт, підробленим від її імені підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 993 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 51 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 82 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 994 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 73 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 733 грн. 18 коп. та виплату винагороди в сумі 4 135 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 967 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 72 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 15 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 64 коп. та виплату винагороди в сумі 4 112 грн. 39 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 993 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 59 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 33 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 304 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 628 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 92 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 493 грн. 75 коп. та виплату винагороди в сумі 3 563 грн. 90 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 18.10.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_48 в сумі 12 381 грн. 46 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №25 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 18.10.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЄ 1399824 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 13 473 грн. 54 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 931, 932 від 19.10.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 134 грн. 33 коп., ОСОБА_83 3 563 грн. 90 коп., безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в вересні-жовтні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 079 грн. 68 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 590 грн. 12 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 543 грн. 47 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 630 грн. 59 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 416 грн. 06 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 669 грн. 80 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 години, ОСОБА_20 20 днів і 32 години, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 годин, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за вересень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 620,46 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 605,40 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 519,41 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 190,80 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів відповідно на загальну суму 13 497,13 грн. (в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 487,74 грн.+4 758,24 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 196-в від 05.09.2012, наказ № 194-в від 03.09.2012, наказ № 218-в від 26.09.2012, наказ № 217-в від 25.09.2012, наказ № 216-в від 24.09.2012, наказ № 209-в від 17.09.2012, наказ № 221-в від 28.09.2012, наказ № 220-в від 27.09.2012, наказ № 205-в від 12.09.2012, наказ № 204-в від 11.09.2012, наказ № 203-в від 10.09.2012, наказ № 199-в від 06.09.2012, наказ № 214-в від 20.09.2012, наказ № 208-в від 14.09.2012, наказ № 202-в від 07.09.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 776;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 282;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 792;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 796;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 803;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 806;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 818;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 822;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 841;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 845;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 857;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 777;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 783.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 797;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 10.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 799;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 805;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 819;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 823.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 835;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 842;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 847;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 854,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за вересень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтеро1-ї категорії, касир ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 089,18 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 497,62 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 301,82 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 40 391,00 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №8 та з відома Особа №3 Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 16 491 грн. 15 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в жовтні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 48 від 01.10.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 975 грн. 50 коп., № 49 від 01.10.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 986 грн. 00 коп., № 50 від 01.10.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 987 грн. 50 коп., № 51 від 01.10.2012 з ОСОБА_83 на суму 4 970 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 .Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 19 919 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

В подальшому Особа №1 дала в кінці жовтня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_99 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 986 грн. 00 коп., 4 975 грн. 50 коп., 4 987 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 970 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 986 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 975 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 726 грн. 50 коп. та виплату винагороди в сумі 4 119 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 987 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 67 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 129 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 970 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 724 грн. 68 коп. та виплату винагороди в сумі 4 114 грн. 87 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 09.11.2012 і 20.11.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 , ОСОБА_49 в сумі 8 247 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335 і № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 27 і № 28 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 20.11.2012 ОСОБА_7 , грошовий чек ЛЄ 1399825 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 8 244 грн. 02 коп., які ОСОБА_7 передала Особа №1

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 937, 936 від 20.11.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 129 грн. 15 коп., ОСОБА_83 4 114 грн. 87 коп., в загальній сумі 8 244 грн. 02 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_7 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в листопаді 2012 року члени організованої групи ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №8. і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 491 грн. 15 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму (збитків) на загальну суму 10 229 грн. 63 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 910 грн. 19 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 517 грн. 46 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 911 грн. 98 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 830 грн. 78 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 1840 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_89 23 дні і 110 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів і 48 годин, ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 23 дні і 184 години.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 931,54 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 860,30 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 032,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 489,00 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 1 265,86 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 037,25 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 862,44 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 570,08 грн.+5 043,50 грн.+243,57 грн.+706,85 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 ОСОБА_104 , а саме: наказ № 223-в від 02.10.2012, наказ № 226-в від 04.10.2012, наказ № 228-в від 08.10.2012, наказ № 232-в від 10.10.2012, наказ № 237-в від 15.10.2012, наказ № 239-в від 16.10.2012, наказ № 244-в від 18.10.2012, наказ № 249-в від 22.10.2012, наказ № 250-в від 23.10.2012, наказ № 254-в від 26.10.2012, наказ № 257-в від 29.10.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в жовтні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 863;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 872;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 878;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 888;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 908;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 915;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 926;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 937;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 940;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 951;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 961;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 862;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 871;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 877;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 887;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 907;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 914;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 925;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 936;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 939;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 950;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 960,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за жовтень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 25 617,17 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 862,44 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 666,64 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 38 286,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 615 грн.34 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 99 від 01.11.2012 з ОСОБА_105 на суму 4 991 грн. 76 коп., № 100 від 01.11.2012 з ОСОБА_99 на суму 4 992 грн. 50 коп., № 101 від 01.11.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 986 грн. 50 коп., № 102 від 01.11.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 931 грн. 25 коп., № 103 від 01.11.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 998 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 для укладення від її імені фіктивної цивільно-правової угоди надала Особа №1 заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , яка в подальшому отримала від Особа №1 в січні 2013 року грошову винагороду в сумі 4 000 грн. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 24 900 грн. 76 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_102 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 відповідно №№ 99, 100, 101, 102, 103 від 01.11.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці листопада 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_99 , ОСОБА_84 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 991 грн. 76 коп., 4 992 грн. 50 коп., 4 986 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 998 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 998 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 57 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 47 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 931 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 720 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 21 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 711 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 082 грн. 58 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 986 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 65 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 32 коп. та виплату винагороди в сумі 4 128 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 992 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 40 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 4 991 грн. 76 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 79 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 132 грн. 68 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 04.12.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 і ОСОБА_49 в сумі 8 221 грн. 05 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335, № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №30 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 04.12.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625152 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 63 032 грн. 30 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 943, 944, 945 від 04.12.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 128 грн. 32 коп., ОСОБА_83 4 133 грн. 29 коп., ОСОБА_105 4 132 грн. 68 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 , ОСОБА_83 і ОСОБА_108 .

Таким чином, в грудні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 615 грн.34 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 926 грн. 01 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 638 грн. 01 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 647 грн. 43 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 640 грн. 57 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 541 грн. 35 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за листопад місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_89 22 дні і 106 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 132 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 22 дні і 176 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 799,35 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 751,99 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу архітектор 2-ї категорії ОСОБА_20 і інженера 2-ї категорії ОСОБА_25 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 23 дні і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_25 в сумі 8 864,68 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 263,72 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 13 737,76 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 536,09 грн.+4 950,03 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 264-в від 02.11.2012, наказ № 266-в від 02.11.2012, наказ № 269-в від 06.11.2012, наказ № 276-в від 08.11.2012, наказ № 279-в від 14.11.2012, наказ № 284-в від 19.11.2012, наказ № 285-в від 20.11.2012, наказ № 287-в від 22.11.2012, наказ № 289-в від 26.11.2012, наказ № 290-в від 27.11.2012, наказ № 292-в від 28.11.2012, наказ № 293-в від 29.11.2012, наказ № 298-в від 29.11.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в листопаді місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 977;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 988;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1002;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1009;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1018;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1021;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1026;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1033;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1037;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1092;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1094;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 976;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 987;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1001

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1008;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1017;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1022;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1027;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1034;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1036;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1091;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1095,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за листопад місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повіторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 28 222,47 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 737,76 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 541,96 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 764,43 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_7 , Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_58 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 77 812 грн. 21 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 116 від 01.12.2012 з ОСОБА_105 на суму 5 201 грн. 50 коп., № 184 від 01.12.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 998 грн. 25 коп., № 185 від 01.12.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 600 грн. 00 коп., № 186 від 01.12.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 973 грн. 50 коп., № 187 від 01.12.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 613 грн. 75 коп., № 188 від 01.12.2012 з ОСОБА_45 на суму 5 254 грн. 25 коп., № 189 від 01.12.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 494 грн. 50 коп., № 190 від 01.12.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 941 грн. 25 коп., № 191 від 01.12.2012 з ОСОБА_83 на суму 5 395 грн. 00 коп., № 192 від 01.12.2012 з ОСОБА_109 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 193 від 01.12.2012 з ОСОБА_110 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 194 від 01.12.2012 з ОСОБА_111 на суму 5 278 грн. 25 коп., № 195 від 01.12.2012 з ОСОБА_112 на суму 5 369 грн. 25 коп., № 196 від 01.12.2012 з ОСОБА_113 на суму 5 269 грн. 50 коп., № 197 від 01.12.2012 з ОСОБА_114 на суму 5 134 грн. 25 коп., № 198 від 01.12.2012 з ОСОБА_115 на суму 5 562 грн. 25 коп., № 199 від 01.12.2012 з ОСОБА_116 на суму 5 577 грн. 75 коп., № 200 від 01.12.2012 з ОСОБА_117 на суму 5 369 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 і ОСОБА_111 для укладення фіктивних цивільно-правових угод надала заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , за що отримала в січні 2013 року від Особа №1 грошову винагороду в сумі 4 000 грн., а Особа №8 паспортні дані ОСОБА_118 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 93 986 грн.25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 184, 185, 186, 187, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці грудня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_119 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 а Особа №3 ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 5 201 грн. 50 коп., 5 254 грн. 25 коп., 5 494 грн. 50 коп., 4 941 грн. 25 коп., 5 395 грн. 00 коп., 5 454 грн. 25 коп., 5 649 грн. 75 коп., 5 278 грн. 25 коп., 5 219 грн. 00 коп., 5 269 грн. 50 коп., 5 134 грн. 25 коп., 5 577 грн. 75 коп., 5 562 грн. 25 коп., 5 369 грн. 25 коп., 4 998 грн. 25 коп., 4 600 грн. 00 коп., 4 973 грн. 50 коп., 4 613 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №3 вказаний список, а від Особа №3 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №3, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_7 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 ,відповідно №№ 184, 185, 186, 187 від 01.12.2012, а Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_105 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №3 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 5 254 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 767 грн. 65 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 136 грн. 61 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 823 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 4 349 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 494 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 802 грн. 75 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 142 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 906 грн. 59 коп. та виплату винагороди в сумі 4 549 грн. 90 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 941 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 47 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 714 грн. 61 коп. та виплату винагороди в сумі 4 090 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 5 395 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 788 грн. 21 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 140 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 872 грн. 07 коп. та виплату винагороди в сумі 4 466 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 5 201 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 759 грн. 94 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 24 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 804 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 306 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_119 5 454 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 798 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 141 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 892 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 4 515 грн. 57 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_110 5 649 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 825 грн. 43 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 146 грн. 89 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 960 грн. 46 коп. та виплату винагороди в сумі 4 677 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_111 5 278 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 771 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 831 грн. 55 коп., та виплату винагороди в сумі 4 369 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_120 5 219 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 762 грн. 50 коп. внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 69 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 810 грн. 99 коп., та виплату винагороди в сумі 4 320 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_121 5 269 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 769 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 01 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 828 грн. 52 коп., та виплату винагороди в сумі 4 362 грн. 62 коп; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_122 5 134 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 750 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 133 грн. 49 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 781 грн. 58 коп., та виплату винагороди в сумі 4 250 грн. 65 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_116 5 577 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 814 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 145 грн. 02 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 935 грн. 48 коп., та виплату винагороди в сумі 4 617 грн. 82 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 998 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 24 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 95 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 39 коп., та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 05 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 600 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 672 грн. 06 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 596 грн. 20 коп., та виплату винагороди в сумі 3 808 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 973 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 63 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 31 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 725 грн. 45 коп., та виплату винагороди в сумі 4 117 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 613 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 674 грн. 07 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 600 грн. 97 коп., та виплату винагороди в сумі 3 819 грн. 72 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_115 5 562 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 812 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 144 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 930 грн. 10 коп. та виплату винагороди в сумі 4 604 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_117 5 369 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 784 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 139 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 863 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 445 грн. 20 коп.

При цьому Особа №2 28.12.2012 грошові кошти в сумі 8 898 грн. 89 коп. нараховані на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_45 і 03.01.2013 нараховані на прізвища ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 15 883,67 грн. перерахувала на їхні карткові рахунки, відповідно № 6336, № 6335, № 5701, №5700, №№ 5702 № 5703, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 31 від 28.12.2012 та № 1 від 03.01.2013 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.01.2013 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625155 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 55 896 грн. 55 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 970, 971, 972, 973, 974, 975, 976, 977, 978, 979, 980, 981 від 03.01.2013 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 090 грн. 86 коп., ОСОБА_83 4 466 грн. 52 коп., ОСОБА_105 4 306 грн. 32 коп., ОСОБА_123 4 515 грн. 57 коп., ОСОБА_124 4 362 грн. 62 коп., ОСОБА_115 4 604 рн. 99 коп., ОСОБА_116 4 617 грн. 82 коп., ОСОБА_110 4 677 грн. 43 коп., ОСОБА_125 4 250 грн. 65 коп., ОСОБА_111 4 369 грн. 86 коп., ОСОБА_117 4 445 грн. 20 коп., ОСОБА_126 4 320 грн. 81 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_113 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_110 , ОСОБА_114 , ОСОБА_111 , ОСОБА_117 , ОСОБА_127 .

Таким чином, в грудні 2012 року січні 2013 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №3, ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 77 812 грн.21 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 48 789 грн. 88 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 13 733 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 2 443 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 32 612 грн. 85 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 126 602 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2012 року склала два табелі у яких навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме одному з них ОСОБА_25 16 днів і 128 годин, в другому ОСОБА_25 5 днів і 40 годин, ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 склав два табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2012 року у яких навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, в одному ОСОБА_89 16 днів і 76 годин, ОСОБА_22 16 ддднів і 96 годин, ОСОБА_78 16 днів і 96 годин, в другому ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_89 5 днів і 25 годин, ОСОБА_22 5 днів і 29 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам:

в грудні місці 2012 року ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_22 6 958,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 701,90 грн., ОСОБА_25 в сумі 18 189,04 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 14 760,29 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_70 11 875,05 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 708,34 грн., ОСОБА_78 5 725,17 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 4 691,19 грн., ОСОБА_89 4 547,73 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 726,41 грн., ОСОБА_91 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_90 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 29 721,71 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 2 154,60 грн., 10 300,57 грн., 243,57 грн., 6 653,10 грн., 1 515,45 грн., 1 203,78 г рн., 2 871,80 грн., 3 871,80 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 299-в від 06.12.2012, наказ № 301-в від 10.12.2012, наказ № 302-в від 11.12.2012, наказ № 303-в від 12.12.2012, наказ № 305-в від 14.12.2012, наказ № 307-в від 18.12.2012, наказ № 308-в від 19.12.2012, наказ № 310-в від 21.12.2012, наказ № 312-в від 25.12.2012, наказ № 314-в від 27.12.2012, наказ № 315-в від 28.12.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в грудні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за грудень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1111;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1118;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1122;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1126;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1130;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1138;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1142;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1147;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1153;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1158 (а.с. 37);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1163;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1110;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1119;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1123;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1127;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1131;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1137;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1141;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1146;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1152;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1157;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1162,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за грудень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 58 082,60 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,21 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 29 721,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 525,92 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 88 608,52 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2013 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, від імені начальника відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року Особа №2 склала табель обліку робочого часу та оплати працівників відділу опографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин і ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 34 години, ОСОБА_89 21 день і 101 годину, ОСОБА_22 21 день і 109 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 21 день і 126 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за січень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів 48 годин ОСОБА_97 21 день і 168 годин і ОСОБА_91 21 день і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 , ОСОБА_6 і самою Особа №2 від імені фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 717,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 046,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 554,57 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 454,41 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 308,36 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 158,10 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 351,80 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 381,50 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 646,20 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+953,16 грн.+243,57 грн.+309,66 грн.+432,99 грн.+260,29 грн.+ 327,47 грн.+ 332,47 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 1-в від 03.01.2013, наказ № 2-в від 09.01.2013, наказ № 3-в від 11.01.2013, наказ № 4-в від 14.01.2013, наказ № 5-в від 15.01.2013, наказ № 8-в від 18.01.2013, наказ № 9-в від 21.01.2013, №11-в від 23.01.2013, наказ № 13-в від 25.01.2013, наказ № 18-в від 31.01.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 7;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 9;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 17;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 23;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 26;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 30;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 35;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 49,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за січень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 747,04 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 646,20 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 450,18 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 197,22 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин і ОСОБА_20 20 днів і 32 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за лютий місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,79 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 350,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 745,60 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 485,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 397,61 грн., ОСОБА_78 1 735,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 422,27 грн., ОСОБА_89 1 308,60 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 072,27 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 455,95 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+732,78 грн.+664,78 грн.+243,57 грн.+270,96 грн.+459,46 грн.+346,38 грн.+418,49 грн.+412,49 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 19-в від 01.02.2013, наказ № 20-в від 04.02.2013, наказ № 21-в від 05.02.2013, наказ № 24-в від 07.02.2013, наказ № 25-в від 08.02.2013, наказ № 27-в від 18.02.2013, наказ № 32-в від 22.02.2013, наказ № 34-в від 26.02.2013,

наказ № 36-в від 27.02.2013, наказ № 37-в від 28.02.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 51;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 53;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 56;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 63;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 66;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 89;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 96;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 10 576,45 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,99 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 455,95 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 259,94 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 15 836,39 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин, ОСОБА_20 20 днів і 32 години; від імені начальника відділу ОСОБА_15 головний бухгалтер філії Особа №2 внесла в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 18 днів і 86 годин, ОСОБА_22 0 днів і 0 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 і Особа №2 від імені ОСОБА_15 табелів обліку робочого часу працівників філії, головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 236,28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 110,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 685,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 561,49 грн., ОСОБА_78 2 930,28 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 401,07 грн., ОСОБА_89 2 794,58 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 126,00 грн., ОСОБА_91 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_90 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 179,68 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 523,11 грн., 664,78 грн., 243,57 грн., 382,64 грн., 775,95 грн., 739,73 грн., 471,43 грн., 471,43 грн., 115,45 грн.).

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЗ № 2625159 від 27.03.2013 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, з отриманих в ВЦВ ІФ ІТ «Брокбізнесбанк» грошових коштів в сумі 7 361,34 грн., грошові кошти в сумі 2 126, 00 грн. передала безпосередньо Особа №1, а решту касиру філії ОСОБА_131 в сумі 5 234,34 грн., яка виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видатковий касовий ордер нею на прізвище ОСОБА_89 за № 994 від 27.03.2013 на суму 2 126,00 грн. про отримання нею заробітної плати за березень місяць 2013 року, без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_132 .

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за березень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації ОСОБА_133 начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 164,81 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 179,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 6 983,88 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 148,69 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 11 днів і 22 години і ОСОБА_20 11 днів і 18 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 інженер», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_16 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_18 11 днів і 18 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 11 днів і 87 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 2 398,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 965,46 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 759,39 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 261,04 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 357,62 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 931,83 грн., ОСОБА_91 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_90 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_18 в сумі 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 523,57 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+83,99 грн.+243,56 грн.+634,92 грн.+1540,84 грн.+243,57 грн.+1 316,48 грн.+769,09 грн.+769,11 грн.+617,54 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 52-в від 01.04.2013, наказ № 53-в від 03.04.2013, наказ № 58-в від 11.04.2013, наказ № 59-в від 15.04.2013, наказ № 64-в від 18.04.2013, наказ № 65-в від 19.04.2013, наказ № 67-в від 23.04.2013. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 54-в від 05.04.2013, наказ № 55-в від 08.04.2013. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загалну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку ОСОБА_7 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи члену організованої групи і діючи згідно взятих на себе функцій ОСОБА_7 в квітні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 700,77 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 523,57 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 327,55 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 23 028,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філій Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за травень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії» , « ОСОБА_22 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_134 ґрунтознавець 2-ї категорії» внесла завідомо неправдиві відомості, вказала кількість відпрацьованих нібито ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_16 18 днів і 29 годин

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_25 , ОСОБА_18 , є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_135 технік», « ОСОБА_91 інженер», « ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 по 18 днів і 143 години, та ОСОБА_25 17 днів і 143 години, та у такий же аналогічний табель обліку за травень місяць 2013 року по 18 днів і 143 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_136 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 242,10 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., . ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 870,41 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+294,78 грн.+2 362,03 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за травень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 17 607,47 грн., з яких грошовими коштами нарахованими на прізвища ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , згідно видаткових касови ордерів №№ 1006, 1007, 1008 складених ОСОБА_9 06.06.2013 заволоділи в червні місяці 2013 рокута шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 870,41 грн., поворно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 674,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 27 281,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_20 днів і годин, а саме 5 днів і 8 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 19 днів і 30 годин, ОСОБА_22 19 днів і 98 години, ОСОБА_16 5 днів і 10 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за червень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 по 19 днів і 151 годині, і обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за червень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 18 днів і 144 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 1 466,79 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 648,67 грн., ОСОБА_20 1 058,64 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 409,54 грн., ОСОБА_16 1 174,96 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 328,18 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 161,62 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 307,71 грн (відповідно в сумах 819,05 грн.+656,09 грн.+660,29 грн.+289,23 грн.+ 2 362,04 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625164 від 06.06.2013, для отримання в Волинській обласній дирекції АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 4 289,03 грн, отримавши їх передала Особа №1 для подальшого розподілу між учасника організованої групи. На далі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головног бухгалтера Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 289,03 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 1006, №1007, №1008 складених нею 06.06.2013 про отримання зарплати за травень-червень місяць 2013 в сумі 1 320,18 грн. на прізвища ОСОБА_20 , в сумі 1 648,67 грн. на прізвище ОСОБА_21 , в сумі 1 320,18 грн. на прізвище ОСОБА_16 безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 .

Таким чином, за червень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 579,77 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 2 976,85 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 307,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 284,56 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 864,33 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табелі обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за липень місяць 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_25 інженер», «Корецька інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 , ОСОБА_139 по 23 дні і 184 години, та обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за липень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,68 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 345,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 6 345,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_138 4 108,21 грн. грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 263,27 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 108,16 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 3 543,05 грн., 243,57 грн., 2 362,03 грн., 577,05 грн., 1 679, 52 грн., 2 294,03 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625167 від 30.07.2013 для отримання в АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 7 165,49 грн., отримані грошові кошти передала Особа №1 Надалі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера Особа №2, склала фіктивні видаткові касові ордери про отримання заробітної плати за липень місяць 2013 року № 1006 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_20 про отримання грошвих коштів на суму 1 320,18 грн, № 1080 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_16 про отримання грошових коштів на суму 1 320,28 грн., № 1007 від 06.06.2013 про отримання ОСОБА_21 грошових коштів в сумі 1 648,67 грн., № 1011 від 31.07.2013 про отримання грошових коштів в сумі 3 366,27 грн. без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_138 , ОСОБА_20 , ОСОБА_16 , ОСОБА_21 .

Таким чином, за липень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 31 150,45 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 108,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 43 258,61 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 42 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних робіт за серпень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 33 годин, ОСОБА_22 21 день і 55 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за серпень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 день і 42 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за серпень місяць 2013 року у графи ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_25 , ОСОБА_18 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 708,83 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 666,84 грн., ОСОБА_25 в сумі 13 244,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 10 736,40 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 448,25 грн., ОСОБА_91 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_90 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_138 551,82 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн.,та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 871,60 грн (відповідно в сумах 101,60 грн.+7 075,07 грн.+243,57 грн.+754,40 грн.+144,13 грн.+145,12 грн.+288,03 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за серпень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 996,30 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 871,60 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 867,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин.

При цьому заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за вересень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за вересень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 дню і 168 годин, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за вересень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 2 051,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 169,15 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 243,57 грн., 1 217,31 грн., 577,05 грн., 577,04 грн., 1 145,27 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 155-в від 02.09.2013, наказ № 159-в від 02.09.2013, наказ № 170-в від 04.09.2013, наказ № 241-в від 30.09.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 398;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;404

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;416;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 116,80 грн. від 30.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;545,

які Особа №8, діючи в складі організованої групи виконуючи покладені на неї функції члена організованої групи, зхавірида їх від імені та за вказівкою Особа №1 підробленим від її імені підписом, як керівника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши цим звітам і посвідченням статусу офіційного документу і по яких було здійснено виплату грошових коштів шляхом перерахування їх на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головним бухгалтером ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 062,70 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 169,15 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 16 231,85 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

При цьому гоовний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за жовтень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за жовтень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 17 днів і 136 годин і ОСОБА_142 та ОСОБА_140 по 23 дню і 184 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за жовтень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників, а також особисто складених заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 277,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 600,42 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 759,58 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 726,89 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 9 345,04 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 988,38 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+2 558,88 грн.+577,05 грн.+577,05 грн.+577,04 грн.+3 289,45 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж касир філії ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії ОСОБА_8 передала безпідставно нараховані ОСОБА_8 декретні грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., згідно видаткового касового ордеру № 1026 від 28.10.2013, ОСОБА_138 , який було виписано нею, як касиром філії, на її прізвище.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 275-в від 21.10.2013, наказ № 277-в від 22.10.2013, наказ № 283-в від 25.10.2013, наказ № 288-в від 29.10.2013, наказ № 290-в від 30.10.2013, наказ № б/н від 31.10.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в жовтні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 649;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 655;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 698;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 708,

які заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом, надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за жовтень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 21 712,03 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 988,38 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 520,41 грн., а також безпідставно нарахованими декретними грошовими коштами в сумі 9 158,14 грн. спричинили збитки фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому гловний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за листопад місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

В подальшому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 726,67 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 595,43 грн. Разом з тим ОСОБА_8 внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованою особою на посаді інженера ОСОБА_18 21 день і 168 годин та здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., По здійснених нарахуваннях ОСОБА_8 здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 058,25 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+243,57 грн.+405,77 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 316-в від 14.11.2013, який завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 30 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіт про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчення про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 на суму по 30 грн. згідно наказу про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в листопаді місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 756, який Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши йому статусу офіційного документу і по якому виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за листопад місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, ., начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 666,56 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 058,25 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 724,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

Разом з тим Особа №1 завірила надавши статусу офіційного документу складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за грудень місяць 2013 року у якому навпроти графи « ОСОБА_18 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_143 днів і годин, а саме 22 днів і 176 годин.

При цьому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за грудень місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованих осіб на посаді агронома 2-ї категорії ОСОБА_27 22 дні і 35 годин та здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 2 413,94 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 977,98 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., і на підставі отриманого від Особа №1табеля обліку робочого часу здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 725,44 грн (відповідно в сумах 635,97 грн., 243,57 грн., 845,90 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за грудень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 801,46 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 725,44 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 526,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі з тимчасово виконуючим з 26.12.2013 згідно наказу № 374 по Державному підприємству «Центр Державного земельного кадастру» обов`язки начальника Волинської регіональної філії Особа №3, головним бухгалтером філії ОСОБА_8 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому приміщенні філії за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, дала вказівку члену організованї групи Особа №3 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2014 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому тимчасово виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) склав фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за січень місяць 2014 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 20 день і 32 години, ОСОБА_22 20 день і 104 години, які завірив своїм підписом надавши йому статусу офіційного документа

На далі головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2014 року фіктивно-працевлаштованим особам: в січні місці 2013 року ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 285,05 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 537,47 грн. (відповідно в сумах 283,90 грн., 243,57 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за січень місяць 2014 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи заволоділи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 642,47 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 537,47 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 2 179,94 грн.

За вищевказаних обставин ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , Особа №2, Особа №5, Особа №8, ОСОБА_8 під керівництвом Особа №1 заволоділи грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру» в особливо великих розмірах на суму 788 487,34 грн., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього шляхом зловживання службовим становищем заволоділи та вчинили розтрату коштів державного підприємства на загальну суму 1 199 872,20 грн., що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися у розтраті та заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, в особливо великих розмірах, організованою групою, ОСОБА_7 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_8 , перебуваючи на посаді заступника головного бухгалтера а в подальшому головного бухгалтера Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2010 року надала згоду Особа № 1 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) на вчинення спільно з нею і Особа № 2 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), Особа № 3 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_6 , Особа №5 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_7 , Особа №8 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_9 злочинів, тобто вступила з ними у злочинну змову і зорганізувались для вчинення дій спрямованих на заволодіння (привласнення) грошових коштів Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в стійке об`єднання, що діяло упродовж тривалого періоду часу до січня 2013 року, керівництво яким взяла на себе Особа №1. В результаті своєї злочинної діяльності члени організованої групи, за участю ОСОБА_150 , заволоділи (привласнили) грошові кошти Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в особливо великих розмірах на загальну суму 651 651 грн. 86 коп., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Особа №1, на протязі часу з квітня 2008 року по грудень 2013 року перебуваючи на посадах начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» зловживаючи своїм службовим становищем використала свої призначення на посади для вчинення злочинів пов`язаних із заволодінням грошовими коштами філії.

При цьому, перебуваючи на посаді начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» Особа №1 на протязі часу з квітня 2008 року по червень 2010 року вчиняла злочини пов`язані із заволодінням грошових коштів філії одноособово без залучення до вчинення їх інших осіб.

В подальшому, маючи намір отримувати кримінальні прибутки на постійній основі Особа №1 залучила до спільного вчинення злочинів головного бухгалтера філії Особа №2 і діючи за попередньою змовою з якою на протязі часу з червня 2010 року по 30.08 2013 року вчинили ряд злочинів пов`язаних із заволодінням грошових коштів філії.

На далі, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення і маскування своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 в грудні місяці 2010 року створила організовану злочинну групу залучивши до вчинення злочинів спільно з нею і головним бухгалтером філії Особа №2 заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , в березні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії, а в подальшому начальника сектору кадрів Особа №8 і начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , в квітні місяці 2011 року начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , в липні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії ОСОБА_9 , у вересні місяці 2011 року заступника начальника філії начальника державного земельного кадастру Особа №3 і начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5 пообіцявши при цьому надати їм всім відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином Особа №1 організувала злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу, тобто створила стійке об`єднання для заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК».

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду, здійснювати контроль за виготовленням працівниками філії за їхньою вказівкою і вказівкою Особа №1 фіктивих документів; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», «Звіти про використанн коштів, виданих на відрядження або під звіт. Посвідчення про вдрядження»; касир філії ОСОБА_9 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші документити від її імені у підписі яких може виникнути необхідність; заступник начальника філії Особа №3 виконуючи обов`язки начальника філії мав завіряти підписом фіктивні табелі обліку робочого часу працівників, а при його відсутності начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа №3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_7 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», а також і інші фіктивні документи у виготовленні яких виникне потреба; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші фіктивні документи від імені Особа №1; начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №5, як і інші учасники організованої групи, повинен був підшуковувати паспортні дані осіб для здійснення їхнього фіктивного працевлаштування, укладення фіктивних цивільно-правових угод. Разом з тим ОСОБА_7 і ОСОБА_9 , Особа №8 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

Таким чином Особа №1 остаточно сформувала (організувала) стійку злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу, в складі заступника начальника філії начальника управління Державного земельного кадастру Особа №3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальника планово-економічного відділу філії Особа ОСОБА_7 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , касира філії ОСОБА_9 , тобто створила стійке кримінальне об`єднання для систематичного заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» на постійній основі.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, згідно пунктів яких: 5.1. «Управління філією здійснює начальник Філії, який забезпечує виконання покладених на філію завдань…»; 5.3.1. «Представляє інтереси Підприємства в органах державної влади, місцевого самоврядування, підприємствах, організаціях, установах, у взаємовідносинах з фізичними особами (громадянами)»; 5.3.2. «Підписує договори, в т.ч. на надання послуг, виконання робіт, купівлі-продажу, поставки, доручення, схову, лізингу, та вчиняє інші правочини, які не суперечать законодавству України»; 5.3.3. «Розпоряджається майном та коштами філії»; 5.3.4. «Видає довіреності в порядку передоручення на право ведення господарської діяльності керівникам міських та районних відділів, що входять до структури Філії»; 5.3.5. «Відкриває та закриває поточні рахунки в банківських установах»; 5.3.6. «Видає обов`язкові до виконання працівникам філії накази, розпорядження, та інші розпорядчі документи з питань організаційної та господарської діяльності Філії»; 5.3.7. «Самостійно приймає рішення щодо найму, звільнення, заохочення та притягнення до відповідальності працівників Філії в межах затвердженого Підприємством штатного розкладу, окрім працівників, щодо яких потребується погодження директора Підприємства»; 5.3.8 «Забезпечує ефективне використання коштів передбачених кошторисом витрат, який затверджується Генеральним директором Підприємства»; 5.3.9. «Здійснює матеріально-технічне забезпечення діяльності філії»; 5.3.10. «забезпечує виконання завдань покладених на Філію»… тощо та несе персональну відповідальність за п. 5.8.5. «Неналежну організацію та ведення бухгалтерського і податкового обліку філії»; 5.8.7. «Невиконання чи неналежне виконання вимог цього Положення та своїх обов`язків»; 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи, здійснювала фіктивне працевлаштовування осіб на вакантні посади, укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», табелі обліку робочого часу працівників, давала вказівки для ОСОБА_7 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах і табелях обліку робочого часу працівників грошової винагороди і заробітної плати та перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_7 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» Особа №8, будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками начальника сектору є забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.1. «Очолює роботу із забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.4. «Вирішує питання найму, звільнення, переведення працівників, контролює їх розстановку і правильність використання у підрозділах філії»; 3.1. «Ознайомлюватися з проектами рішень начальника філії, що стосуються кадрової діяльності»; 3.4. «В межах своєї компетенції підписувати та візувати документи», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.3. «Здійснює контроль за правильністю заповнення бланків державних актів на право власності на земельну ділянку та договорів оренди землі»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.7. «Проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни…»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.5. «Повинен знати: постанови, розпорядження, накази вищестоящих органів, методичні, нормативні та інші керівні матеріали з організації діяльності підприємства, профільну спеціалізацію і особливості структури підприємства,… нормативно-правові і законодавчі акти України, що стосуються виробничої діяльності, основи трудового законодавства,… порядок укладання і виконання господарських договорів…»; 2.1 «Керує діяльністю відділу ведення Державного земельного кадастру та його секторів і несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань»; 2.2 «Організовує роботу та забезпечує постійне підвищення рівня технічної підготовки у відділі його ефективності з скорочення матеріальних, фінансових і трудових витрат»; 2.3. «Забезпечує виконання працівниками відділу та його секторів своїх посадових обов`язків», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і складала фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для нарахування заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

В свою чергу Особа №5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, згідно пунктів якого: п.5.3.2 «Забезпечує виконання Відділом своїх завдань відповідно до мети та предмету його діяльності»; п.5.3.3. «Здійснює керівництво Відділом, несе персональну відповідальність за виконання покладених на Відділ завдань»; п.5.3.4. «Забезпечує виконання посадових обов`язків кожним працівником Відділу»; 5.3.5. «Звітує про діяльність Відділу начальнику Філії»; 5.4. «Начальник Відділу несе персональну відповідальність за»: п.5.4.4. «Неефективне, нераціональне використання Відділом виробничих потужностей, людських та матеріальних ресурсів»; п.5.4.7. «Недотримання встановлених вимог щодо оформлення фінансових документів при наданні платних послуг з проведення державного реєстру земель»; 5.4.8. «Подання недостовірного або складеного з порушенням установлених вимог звіту про кількість наданих послуг та оплачених рахунків» діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_151 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої: 1.3. «Начальник сектору безпосередньо підпорядкований директору філії та головному бухгалтеру філії»; 2.1. «… організовує фінансову роботу спрямовану на забезпечення фінансовими ресурсами, виконання планових завдань, збереження і ефективне використання основних фондів та обігових коштів, трудових і фінансових ресурсів філії; стежить за своєчасністю та правильністю виконуваних робіт; встановлює строки та види робіт які потрібно виконати; здійснює звірки документів та показників, стежить за виправленням помилок та зауважень; приймає щомісячно звіти про надходження, виконання робіт та витрати від відділів філії;» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, складала за вказівкою Особи №2 і ОСОБА_8 фіктивні «Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. Повідчення про відрядження», отримувала за розпорядженням Особа №1, Особа №2 і ОСОБА_8 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №2 і заступник головного бухгалтера, а в подальшому виконуючий обов`язки головного бухгалтера, головний бухгалтер ОСОБА_8 . будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів яких ОСОБА_8 : 2. «Заступник головного бухгалтера безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру та директору філії»; 9 «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства, бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; 10 «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву». Має право згідно п.4 «В межах своєї компетенції повідомляти головного бухгалтера про всі виявлені недоліки в діяльності філії та вносити пропозиції щодо їх усунення»; п. 5 «Вимагати та отримувати у керівників структурних підрозділів та фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання посадових обов`язків», а головний бухгалтер Особа №2 згідно пунктів посадової інструкції головного бухгалтера: Розділу 2 «Завдання та обов`язки», п. 1. «Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується начальнику філії. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства»; п. 2. «Здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів»; п. 3. «… організовує роботу бухгалтерської служби; вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і реєстрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів філії»; п. 6. «Здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань; витрачання фонду оплати праці, встановленням посадових окладів»; п. 12. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 13. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення суворого додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву»; Розділу 3 «Права» п. 9. «Вимагати від директора філії, інших керівників сприяння у виконанні обов`язків і реалізації прав, що передбачені посадовою інструкцією»; Розділу 7 «Взаємовідносини (зв`язки) за посадою» п. 1 «За відсутності головного бухгалтера його обов`язки виконує заступник, який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов`язків»; п.2 «Для виконання обов`язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодіє з керівниками всіх структурних підрозділів філії з питань фінансово-господарської діяльності» та згідно Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 п. 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними «Актами виконаних робіт», «Розрахунками виконаних робіт», «Реєстрами наданих» послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, а по табелях обліку робочого часу та оплати працівників нарахування заробітної плати, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1.

Разом з тим, ОСОБА_9 і Особа №8 під час виконання посадових обов`язків бухгалтера 1-ї категорії, касира філії, будучи службовими особами, наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої на неї покладено обов`язки: п. 3. «За погодженням з керівником підприємства та головним бухгалтером подає до банківських установ документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками і платежами…»; п. 8. «Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення непродуктивних витрат»; п. 9. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформленні матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 10. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву», а також будучи касирами і матеріально-відповідальними особами, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використали їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 згідно пунктів яких передбачено: п. 3.4. «Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.»; п. 3.5. «У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам підприємства) за видатковим касовим ордером або видатковою відомістю касир вимагає пред`явити паспорт чи документ, що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому касовому ордері або видатковій відомості про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень словами, копійок цифрами)… Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові касові ордери або видаткові відомості, в яких видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача. Видача готівки особам, яких немає в штатному розписі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу або за окремою видатковою відомістю.»; п. 3.6. «Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або видатковій відомості. Якщо видача готівки проводиться за довіреністю, оформленою у встановленому порядку згідно із законодавством України, у тому числі й особи, що не має змоги у зв`язку з хворобою або з інших поважних причин поставити підпис власноручно, то в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер зазначає прізвище, ім`я та по батькові особи, якій довірено одержати готівку. У разі видачі готівки за видатковою відомістю перед підписом про одержання грошей касир робить у ній напис "За довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно до вимог, передбачених у пункті 3.5 цієї глави. Довіреність залишається в касира і додається до видаткового касового ордера або видаткової відомості» складали видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких вносили рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завіряли їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа №2 - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавали Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленими підписами від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаних злочинів самою Особа №1 і членами організованої групи під керівництвом Особа №1 було здійснено за наступних обставин.

Так, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 залучила в грудні 2010 року до вчинення злочинів спільно з нею і головним бухгалтером філії Особа №2 заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , пообіцявши при цьому надати їй відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, яка на пропозицію Особа №1 погодилась.

Отримавши згоду останньої на спільне виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила собі, Особа №2 і ОСОБА_8 відповідно функції членів організованої групи, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали контролювати виготовлення підпорядкованими працівниками філії фіктивні документи необхідні для нарахування грошової винагороди і нараховувати по таких виготовлених фіктивних документах грошову винагороду.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника такої групи дала вказівку Особа №2, ОСОБА_8 підшукати паспортні дані осіб для їхнього фіктивного працевлаштування.

Таким чином, Особа №1 в грудні місяці 2010 року сформувала (організувала) на початковому етапі злочинної діяльності кістяк стійкої злочинної групи, що діяла упродовж тривалого періоду часу, до якої нею в подальшому для полегшення вчинення злочинів пов`язаних з систематичним заволодінням грошовими коштами філії на постійній основі та маскування таких дій виготовленням працівниками філії фіктивних фінансово-господарських документів, були залучені і інші працівники Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК».

В подальшому ОСОБА_8 достовірно знаючи про те, що її чоловік ОСОБА_8 , який перебуває на посаді водія філії, не має відповідної освіти для виконання обов`язків інженера і виконувати їх не буде, без погодження з ним склала в грудні 2010 року та завірила своїм підписом від його імені заяву про переведення ОСОБА_22 з посади водія на посаду інженера.

На підставі заяви про переведення від 01.12.2010 начальник філії Особа №1 достовірно знаючи про те, що ОСОБА_22 ніяких робіт у філії виконувати не буде та про те, що у нього відсутній для їх виконання освітній і кваліфікаційний рівень, зловиживаючи своїм службовим становищем і виконуючи виділену собі функцію організатора злочинної групиперебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, видала наказ про переведення ОСОБА_22 з посади водія автотранспортних засобів сектору господарського та матеріально-технічного забезпечення на посаду інженера сектору обробки земельно-кадастрової інформації на 65 % ставки встановленої штатним розписом з 01.12.2010 року.

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів тоді ж ними на прізвище ОСОБА_22 було вікрито в ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» картковий рахунок № НОМЕР_3 , а отриману в банківській установі платіжною карткою на його прізвище в подальшому розпряджалась Особа №1

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2010 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 і ОСОБА_17 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2010 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 23днів і 37 годин, ОСОБА_21 23 дні і 46 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2010 року навпроти граф « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 23 дні і 37 годин.

Разом з тим Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за грудень 2010 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 23 дні і 93 годин, та навпроти графи « ОСОБА_22 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин, а саме 23 дні і 119 годин.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, повторно, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2010 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 860,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 708,34 грн., ОСОБА_21 432,35 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 356,11 грн., ОСОБА_17 347,76 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 286,43 грн., ОСОБА_20 347,76 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 286,43 грн., ОСОБА_16 347,76 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 286,43 грн., ОСОБА_22 1 053, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 862,83 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 412,01 грн. (відповідно в сумах 437,18 грн., 219,78 грн., 176,79 грн., 176,79 грн., 176,79 грн., 224,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, в грудні 2010 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 повторно діючи в складі організованої групи заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 857,60 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 928,97 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 412,01 грн. вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 340,98 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 4 198,58 грн.

. Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 і ОСОБА_17 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 19днів і 30 годин, ОСОБА_21 19 днів і 38 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 19 днів і 30 годин.

Разом з тим Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за січень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 19 днів і 76 годин, та навпроти графи « ОСОБА_22 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин, а саме 19 днів і 151 годину.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, повторно, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 860,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 350,00 грн., ОСОБА_21 332,85 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,68 грн., ОСОБА_17 341,72 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,01 грн., ОСОБА_20 341,72 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 280,00 грн., ОСОБА_16 341,72 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 280,01 грн., ОСОБА_22 1 053, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 933,40 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 502,51 грн. (відповідно в сумах 480,23 грн.+241,70 грн.+190,81 грн.+190,81 грн.+190,81 грн.+208,15 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 1-в від 04.01.2011, наказ № 2-в від 05.01.2011, , наказ № 3-в від 10.01.2011, наказ № 4-в від 11.01.2011, наказ № 9-в від 17.01.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 на суму 150 грн.

Таким чином, в січні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 повторно діючи в складі організованої групи заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 713,40 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 915,70 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 502,51 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 418,21 грн.., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 3 981,61 грн.

Разом з тим, у зв`язку з неодноразовими зверненнями начальника Луцького міськрайонного виробничого відділу ОСОБА_152 до начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 про вивільнення з її відділу техніка цього відділу ОСОБА_18 , оскільки остання не виконує виробничих завдань, начальник філії Особа №1 достовірно знаючи про те, що ОСОБА_18 ніяких робіт у центральному аппараті філії виконувати не буде та про те, що у неї відсутній для їх виконання освітній і кваліфікаційний рівень, зловживаючи своїм службовим становищем і виконуючи виділену собі функцію організатора злочинної групиперебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, видала наказ № 25-К від 01.02.2011 про переведення ОСОБА_18 з посади техніка Луцького міськрайонного виробничого відділу на вакантну посаду агронома 2-ої категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, землеоціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт з 01.02.2011 на 0,2 посадового окладу встановленого штатним розписом.

В подальшому, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2011 року для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працеваштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої, а також табелювання фіктивно-працеваштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 , у зв`язку із відсутністю ОСОБА_15 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та землеоціночних робіт за лютий місяць 2011 було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 14днів і 18 годин, ОСОБА_21 14 дні і 28 години; в свою чергу головним бухгалтером філії Особа №2 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_18 20 днів і 32 години, ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 14 дні і 19 годин.

Разом з тим Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за лютий 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 14 днів і 56 годин, та навпроти графи « ОСОБА_22 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин, а саме 20 днів і 104 години.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_19 фіктивних табелів обліку робочого часу і табелю виконаного від імені ОСОБА_15 головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за лютий місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 602,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 493,28 грн., ОСОБА_21 301,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 246,64 грн., ОСОБА_17 204,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 167,36 грн., ОСОБА_20 193,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 158,55 грн., ОСОБА_16 204,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 167,36 грн., ОСОБА_22 1 153, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 015,34 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 116,32 грн. (відповідно в сумах 336,16 грн.+168,08 грн.+114,04 грн.+108,05 грн.+114,05 грн.+234,63 грн.+41,31 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 21-в від 04.02.2011, наказ № 22-в від 07.02.2011, наказ № 23-в від 08.02.2011, наказ № 27а-в від 14.02.2011, наказ № 28-в від 15.02.2011, наказ № 28а-в від 16.02.201, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн.

Таким чином, в лютому 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 178,79 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 581,36 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 116,32 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 697,68 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 3 696,47 грн. та створили умови для заволодіння грошовими коштами на суму 600 грн. в наступні місяці року.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 залучила в березні місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , бухгалтера 1-ї категорії, касира філії Особу №8, пообіцявши при цьому надати їй відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, яка на пропозицію Особа №1 погодилась.

Отримавши згоду останньої на спільне виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила як собі, Особа №2 ОСОБА_8 так і Особа №8 відповідно функції членів організованої групи, у тому числі передбачені її посадовими обов`язками, згідно яких Особа №8, як касир філії, повинна була складати фіктивні видаткові касові ордера на фіктивно-працевлаштованих осіб, завіряти їх від їхнього імені підробленими підписами, а готівкові грошові кошти передавати для Особа №1 для їхнього подальшого розподілу між учасника організованої групи.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника організованої групи дала вказівку Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, підшуковувати осіб згідних на фіктивне працевлаштування, або їхні паспортні дані для використання під час подальшого фіктивного працевлаштування.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром філії Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 22днів і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_18 , ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 22 дні і 35 годин.

Разом з тим Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за березень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 22 дні і 88 годин, та навпроти графи « ОСОБА_22 інженер», вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин 22 дні і 114 годин.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 860,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 704,68 грн., ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,34 грн., ОСОБА_17 327,17 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 268,08 грн., ОСОБА_20 324,05 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 280,28 грн., ОСОБА_16 327,17 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 268,08 грн., ОСОБА_22 1 053, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 933,40 грн., ОСОБА_18 в сумі 327,17 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 315,29 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 524,14 грн. (відповідно в сумах 480,22 грн.+240,11 грн.+182,69 грн.+190,99 грн.+182,69 грн.+208,15 грн.+39,29 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 38-в від 04.03.2011, наказ № 37-в від 03.03.2011, наказ № 42-в від 10.03.2011, наказ № 44-в від 16.03.2011, наказ № 52-в від 25.03.2011, наказ № 51-в від 24.03.2011, наказ № 50-в від 23.03.2011, наказ № 49-в від 22.03.2011, наказ № 45-в від 18.03.2011, наказ № 53-в від 28.03.2011, наказ № 55-в від 30.03.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн.

Тоді ж касир філії Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЕ 7463624 від 10.03.2011 на суму 2 040,00 грн., ЛЖ № 5858301 від 25.03.2011 на суму 800 грн. для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала і завірила своїм підписом видатковий касовий ордер про отримання відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 за № 524 від 10.03.2011 і № 527 від 25.03.2011 на які було відповідно нараховано грошові кошти в сумі 540,00 грн., і 440 грн. які передала Особа №1 для подальшого розподілу між учасниками організованої групи. При цьому ОСОБА_8 здійснила в цих видаткових касових ордерах рукописні записи від імені ОСОБА_22 в графі «Одержав» та завірила їх підробленим підписом від його імені.

Таким чином, в березні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром філії Особа №8, діючи в складі організованої групи, повторно, заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 543,65 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 888,5 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 524,14 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 412,64 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 5 956,29 грн. та створили умови для заволодіння грошовими коштами на суму 390 грн. в наступні місяці року.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 залучила в квітні місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , і бухгалтером 1-ї категорії, касиром філії Особа №8, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 пообіцявши при цьому надати їй відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодилась.

Отримавши згоду останньої на спільне виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила як собі, Особа №2 ОСОБА_8 а також ОСОБА_6 і Особа №8 відповідно функції членів організованої групи, згідно яких начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 повинна була здійснювати в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення Державного земельного кадастру табелювання фіктивно-працевлаштованого ОСОБА_22 чоловіка заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 так і інших фіктивно-працевлаштованих осіб на підставі яких Особа №2, ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду, а Особа №8, як касир філії повинна була складати фіктивні видаткові касові ордера на фіктивно-працевлаштованих осіб, завіряти їх від їхнього імені підробленими підписами, а готівкові грошові кошти передавати для Особа №1 для їхнього подальшого розподілу між учасника організованої групи.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника організованої групи дала вказівку Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, ОСОБА_6 підшуковувати осіб згідних на фіктивне працевлаштування, або їхні паспортні дані для використання під час подальшого фіктивного працевлаштування.

В подальшому начальник філії Особа №1 достовірно знаючи про те, що ОСОБА_22 ніяких робіт у філії виконувати не буде та про те, що у нього відсутній для їх виконання освітній і кваліфікаційний рівень, зловиживаючи своїм службовим становищем і виконуючи виділену собі функцію організатора злочинної групиперебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, видала наказ № 50-К від 01.04.2011 про переведення ОСОБА_22 з посади інженера сектору обробки земельно-кадастрової інформації на посаду інженера 2-ї категорії сектору обробки земельно-кадастрової інформації управління Державного земельного кадастру на 65 % ставки встановленої штатним розписом з 01.04.2011.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром філії Особа №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_17 16 днів і 128 годин, ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить, внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин 20 днів і 104 годин.

При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за квітень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 20 дні і 80 годин.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 , ОСОБА_24 , Особа №8, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 860,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 704,68 грн., ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,34 грн., ОСОБА_17 1 612,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 320,90 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_22 1 118, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 986,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 271,32 грн. (відповідно в сумах 480,23 грн., 240,11 грн., 900,15 грн., 192,08 грн., 192,08 грн., 225,36 грн., 41,31 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_17 (картковий рахунок НОМЕР_6 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 57а-в від 04.04.201, наказ № 58-в від 05.04.2011, наказ № 59-в від 07.04.2011, наказ № 70-в від 22.04.2011, наказ № 74-в від 29.04.2011, наказ № 73-в від 28.04.2011, наказ № 71-в від 26.04.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн.

Тоді ж начальник філії Особа №1, отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошовий чек ЛЖ № 5858302 від 07.04.2011 на суму 390 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів заволоділа ними в сукмі 210,00 грн. На далі Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала і завірила своїм підписом видатковий касовий ордер відрядних виплати відрядних витрат на прізвище на прізвище ОСОБА_22 за № 526 від 07.04.2011 на який було нараховано грошові кошти в сумі 210,00 грн., якими перед цим заволоділа Особа №1 для подальшого розподілу між учасниками організованої групи. При цьому ОСОБА_8 здійснила в цьому видатковому ордері рукописні записи від імені ОСОБА_22 в графі «Одержав» та завірила його підробленим підписом від його імені.

Таким чином, в квітні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтер 1-ї категорії, касир Особа №8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 514,83 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 1 955,12 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 271,32 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 226,44 грн.., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 6 741,27 грн.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, а також маскування вчинених злочинів щодо здійснення фіктивного працевлаштування осіб, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, видала наказ № 69-К від 16.06.2009 яким перевела Особу №8 з посади бухгалтера 1-ї категорії, касира на посаду начальника сектору кадрів філії визначивши їй відповідно і нові функції члена організованої групи, згідно яких Особа №8 повинна була виконувати дії пов`язані з маскуванням фіктивного-працевлаштовання осіб, а саме виконувати від їхнього імені заяви про працевлаштування на певні посади і звільнення з філії, формувати особові справи, підготовлювати для Особа №1 накази про працевлаштування і переміщення таких осіб по посадах та їхнього звільнення.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома начальника сектору кадрів Особи №8 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 , ОСОБА_17 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 19днів і 30 годин, ОСОБА_21 19 днів і 38 години; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травеннь місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_18 20 днів і 32 години, ОСОБА_16 і ОСОБА_17 по 19 днів і 30 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованим ОСОБА_22 днів і годин 19 днів і 99 годин.

При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу, а також складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати за травень 2011 року у якому навпроти графи « ОСОБА_23 економіст 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_23 днів і годин, а саме 8 днів і 32 години.

На підставі отриманих від Особа №1, ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_23 в сумі 1 045,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 856,35 грн., ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,34 грн., ОСОБА_20 399,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 278,16 грн., ОСОБА_16 339,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 278,16 грн., ОСОБА_22 1 118, 00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 986,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 339,47 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 327,25 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 596,33 грн. (відповідно в сумах 583,59 грн., 240,06 грн., 189,56 грн., 316,99 грн., 225,36 грн., 40,77 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_23 (картковий рахунок НОМЕР_1 ), ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 78-в від 16.05.2011, наказ № 80-в від 23.05.2011, наказ № 81-в від 24.05.2011, наказ № 84-в від 26.05.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 120 грн.

Таким чином, в травні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів Особа №8, діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 568,42 грн. та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 630,50 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 412,01 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 226,83 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 4 795,25 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі з головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому приміщенні за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, отримавши в червні місяці 2011 року згоду від ОСОБА_25 на фіктивне його працевлаштування до Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», який має відповідну освіту і досвід роботи у землевпорядній галузі, Особа №1 дала вказівку Особі №8 отримати від ОСОБА_25 заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 84-К від 17.06.2011 про прийняття ОСОБА_25 на посаду інженера 2-ї категорії відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт з 17.06.2011 з посадовим окладом згідно із штатним розписом філії, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2011 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_16 і ОСОБА_18 та для ОСОБА_19 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , ОСОБА_21 і ОСОБА_25 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_19 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години, ОСОБА_26 9 днів і 71 година; в свою чергу начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_17 агроном 2-ї категорії» за погодженням з головним бухгалтером філії Особа №2 вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ним 20 днів і 104 годин. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі отриманих від ОСОБА_6 , а також ОСОБА_19 і ОСОБА_15 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 432,70 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,56 грн., ОСОБА_20 346,16 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 283,64 грн., ОСОБА_16 346,16 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 283,64 грн., ОСОБА_22 1 276, 79 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 117,78 грн., ОСОБА_25 в сумі 774,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 704,79 грн., ОСОБА_18 в сумі 430,80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 415,29 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 308,92 грн. (відповідно в сумах 241,62 грн., 193,28 грн., 193,28 грн., 267,38 грн., 361,62 грн., 51,74 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 92-в від 07.06.2011, наказ № 93-в від 09.06.2011, наказ № 96-в від 16.06.2011, наказ № 97-в від 17.06.2011, наказ № 100-в від 20.06.2011, наказ № 103-в від 21.06.2011, наказ № 105-в від 22.06.2011, наказ № 106-в від 23.06.2011, наказ № 107-в від 25.06.2011, наказ № 108-в від 29.06.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, в червні 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів Особа №8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 821,50 грн., з яких грошовими коштами в сумі 704,79 грн. на підставі фіктивного видаткового касового ордеру № 544 від 08.07.2011 виготовленого бухгалтером 1-ї категорії касиром філії Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в липні місяці 2011 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 638,2 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 308,92 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 947,12 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 4 768,62грн.

Крім цього, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 залучила в липні місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтера 1-ї категорії-касира ОСОБА_9 пообіцявши при цьому надати їй відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, яка на пропозицію Особа №1 погодилась.

Отримавши згоду останньої на спільне виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила як собі, Особа №2 ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , Особі №8 так і ОСОБА_9 відповідно функції членів організованої групи, згідно яких ОСОБА_9 , як касир філії, повинна була складати фіктивні видаткові касові ордера на фіктивно-працевлаштованих осіб, завіряти їх від їхнього імені підробленими підписами, а готівкові грошові кошти передавати для Особа №1 для їхнього подальшого розподілу між учасника організованої групи.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника організованої групи дала вказівку Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , Особі №8, ОСОБА_9 підшуковувати осіб згідних на фіктивне працевлаштування, або їхні паспортні дані для використання під час подальшого фіктивного працевлаштування.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в липні місяці 2011 року від ОСОБА_27 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особі №8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_27 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 103-К від 01.07.2011 про прийняття ОСОБА_27 згідно ст. 62 КЗпП України на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 01.07.2011 на 02 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими працівниками без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичнихта картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа №2 за липень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 днь і 168 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 42 години, ОСОБА_27 21 день і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_22 7 днів і 36 годин. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі отриманих від ОСОБА_6 , а також складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_16 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_22 1 250, 28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 014,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 150,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 762,01 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 970,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 865,60 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 763,02 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+240,11 грн.+240,11 грн.+463,80 грн.+1 200,56 грн.+192,08 грн.+186,25 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЖ № 5858309 від 07.07.2011 на суму 3 235,31 грн., ЛЖ № 5858310 від 14.07.2011 на суму 1 200,00 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 604,79 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею і Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 за № 544 від 08.07.2011 на суму 704,79 грн. про отримання ним заробітної плати за червень місяць 2011 року, а також видаткових касових ордерів складених самою ОСОБА_153 про отримання відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 № 545 від 14.07.2011 на суму 600,00 грн. і на прізвище ОСОБА_25 № 547 від 14.07.2011 на суму 300,00 грн. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_30 . При цьому ОСОБА_8 завірила підробленим підписом від імені ОСОБА_22 видаткові касові ордера № 545 від 14.07.2011.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 110-в від 01.07.2011, наказ № 112-в від 04.07.2011, наказ № 114-в від 05.07.2011, наказ № 115-в від 07.07.2011, наказ № 117-в від 08.07.2011, наказ № 118-в від 12.07.2011, наказ № 120-в від 13.07.2011, наказ № 121-в від 14.07.2011, наказ № 123-в від 15.07.2011, наказ № 125-в від 18.07.2011, наказ № 128-в від 20.07.2011, наказ № 129-в від 21.07.2011, наказ № 131-в від 22.07.2011, наказ № 133-в від 26.07.2011, наказ № 134-в від 27.07.2011, наказ № 137-в від 29.07.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 510 грн.

Таким чином, за липень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 786,32 грн., з яких грошовими коштами в сумі 1 762,01 грн. на підставі фіктивного видаткового касового ордеру № 551 від 08.08.2011 виготовленого Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в серпні місяці 2011 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 704,70 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 763,02 грн. вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 467,72 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 8 254,04 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичнихта картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа №2 за серпень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 44 години, ОСОБА_27 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,36 грн., ОСОБА_22 1 734, 98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 304,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 616,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 942,73 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 379,45 грн. (відповідно в сумах 241,48 грн.+192,08 грн.+241,47 грн.+431,47 грн.+2 019,23 грн.+192,08 грн.+61,64 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8 отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЖ № 5858313 від 08.08.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 1762,01 грн., передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 762,01 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 551 від 08.08.2011 на суму 1 762,01 грн. про отримання ним заробітної плати за липень місяць 2011 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 38-в від 04.03.2011, наказ № 37-в від 03.03.2011, наказ наказ № 138-в від 02.08.2011, наказ № 139-в від 03.08.2011, наказ № 140-в від 04.08.2011, наказ № 141-в від 05.08.2011, наказ № 142-в від 08.08.2011, наказ № 146-в від 10.08.2011, наказ № 147-в від 11.08.2011, наказ № 148-в від 12.08.2011, наказ № 150-в від 15.08.2011, наказ № 154-в від 17.08.2011, наказ № 155-в від 18.08.2011, наказ № 156-в від 19.08.2011, наказ № 157-в від 22.08.2011, наказ № 158-в від 23.08.2011, наказ № 159-в від 25.08.2011, наказ № 160-в від 26.08.2011, наказ № 161-в від 29.08.2011, наказ № 163-в від 31.08.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 750 грн.

Таким чином, за серпень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 654,59 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 № 554 від 05.09.2011 і № 580 від 22.09.2011 грошовими коштами в сумі 1 409,37 грн. і 1 533,36 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в вересні місяці 2011 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 708,71 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 379,45 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 088,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 12 742,16 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказав за погоженням з головним бухгалтером філії Особа №2 кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 днів і 114 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_22 1 266, 80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 008,59 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 440,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 838,74 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 397,32 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 383,02 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 054,92 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+192,08 грн.+192,08 грн.+269,97 грн.+1 920,89 грн.+192,08 грн.+47,71 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЖ № 5858315 від 05.09.2011 на суму 1 545,37 грн., ЛЖ5858316 від 06.09.2011 на суму 6 000,00 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858318 від 22.09.2011 на суму 1 535,36 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, отримані грошові кошти передали ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 242,73 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 554 від 05.09.2011 на суму 1 409,37 грн. і № 580 від 22.09.2011 на суму 1 533,36 грн. про отримання ним заробітної плати за серпень місяць 2011 року, а також видаткового касового орера №578 від 06.09.2011 складеного на прізвище ОСОБА_22 про отримання ним відрядних витрат на суму 300,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 036,83 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 за № 582 і № 583 від 20.10.2011 грошовими коштами в сумі 2 838,74 грн. і 810,00 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в жовтні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 634,22 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 242,73 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 689,14 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 725,97 грн.

Крім цього, Особа №1, маючи намір продовжувати заволодівати грошовими коштами філії виділеними на оплату праці працівників філії, а також грошовими коштами отриманими ДП «Центр ДЗК» від розпорядника бюджетних коштів Головного управління держземагенства України у Волинській області за рахунок коштів державного бюджету, затверджених Паспортом бюджетної програми по КПКВК 2803030 «Про ведення земельної реформи», порядок використання яких передбачений у державному бюджеті для здійснення заходів з проведення земельної реформи і затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.2011 № 219, і Паспортом бюджетної програми по КПКВ 2803010 «Керівництво та управління у сфері земельних ресурсів», затверджених спільними наказами Міністерства аграрної політики та продовольства України і Міністерства фінансів України відповідно від 24.02.2011 № 51/256 та від 24.02.2012 № 81/260, запропонувала і іншим працівникам філії участь у заволодінні такими коштами.

Так в кінці вересня 2011 року Особа №1, перебуваючи на посаді начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», зловживаючи своїм службовим становищем, діючи з корисливих мотивів і керуючись метою незаконного збагачення, для досягнення бажаного злочинного результату та з метою маскування і полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства, розширення своєї злочинної діяльності для збільшення обсягів кримінальних прибутків, залучила в кінці вересня місяці 2011 року до вчинення злочинів спільно з нею, головним бухгалтером філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особу №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії - касиром ОСОБА_9 також і заступника начальника філії Особа №3, начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особу №5, начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 пообіцявши при цьому надати їм відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином, Особа №1 повністю сформувала, створила та очолила організовану злочинну групу, що діяла на постійній основі упродовж тривалого часу, тобто створила стійке кримінальне об`єднання для вчинення злочинів у складі: заступника начальника філії Особа №3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, головного бухгалтера Особи №2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальника планово-економічного відділу ОСОБА_7 , касира філії ОСОБА_9 , начальника сектора кадрів та підвищення кваліфікації Особи №8, керівництво якою, як начальник філії, взяла на себе.

Для забезпечення виконання Державної програми «Про ведення земельної реформи» Кабінетом Міністрів України винесено постанови № 1021 від 09.09.2009 «Про затвердження порядку ведення Поземельної книги і Книги записів про державну реєстрацію державних актів на право власності на земельну ділянку та на право постійного користування земельною ділянкою, договорів оренди землі» і № 749 від 18.08.2010 «Про затвердження Тимчасового порядку присвоєння кадастрового номера земельній ділянці». Державним комітетом України із земельних ресурсів наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» було затверджено вказане Положення, згідно якого визначено порядок функціонування «Перехідної реєстраційної системи» (надалі «ПРС») та передбачено пунктами 1.3, 1.4 про визначення наказами на регіональному рівні по філіях Центру ДЗК персонального складу користувачів і їх підключення до «ПРС», а наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» визначено порядок підключення працівників територіальних органів Держкомзему та філій Центру ДЗК до «ПРС» (Системи), згідно якого п.1.3. Функціональні можливості кожного користувача визначені його посадовими обов`язками роллю в «ПРС» (Системі) та межами, яку він обслуговує; п. 2.1 Користувачами «ПРС» (Системи) є спеціалісти територіальних органів Держкомзему та працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філій Центру ДЗК; п.2.2. Дозвіл на роботу з «ПРС» (Системі) отримують працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК на підставі наказу регіональної філій Центру ДЗК; п.2.3. Кожний користувач ідентифікується обліковим записом, який містить особистий логін (ім`я користувача) та пароль (символьний код), які визначають його повноваження та можливість роботи з відомостями в «ПРС» тільки в межах окремої адміністративно-територіальної одиниці, що обслуговується територіальним органом Держкомзему або філією Центру ДЗК; 2.4 В «ПРС» (Системі) реалізовані права доступу наступних користувачів: оператор філії Центру ДЗК працівники відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії Центру ДЗК; п.3.3 У філіях Центру ДЗК кількість користувачів визначається виходячи із штатного розпису працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру. Керівник філії Центру ДЗК призначає уповноважену особу для отримання облікових записів від Адміністратора користувачів системи та їх подальшої видачі користувачам (відповідальної особи за реалізацію постанов Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 № 1021 та від 18.08.2010 № 749); 4.1. З метою захисту інформації про облікові записи користувачеві забороняється: повідомляти пароль будь кому; вводити пароль з клавіатури у присутності інших осіб, які мають можливість візуального контролю за клавіатурою; 4.3. Доступ до «ПРС» (Системи) повинен здійснюватись тільки з робочих місць користувачів «ПРС» (Системи). У разі виявлення доступу з несанкціонованих робочих місць користувачів «ПРС» (Систем) Адміністратор користувачів системи повинен заблокувати облікові записи користувачів, з використанням яких здійснено вхід до системи.

Будучи обізнаними з процедурою та порядком наданням адміністративних послуг згідно «Положення про Перехідну реєстраційну систему», затвердженої наказом № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» та достовірно знаючи, що вказані роботи будуть виконуватись згідно виданого нею, начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», 14.09.2011, наказів № 40-од «Про відповідальних осіб» і № 45-од від 01.11.2011 «Про додаткове залучення спеціалістів філії до роботи в «ПРС» працівниками відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, в кінці вересня на початку жовтня 2011 року Особа №1 запропонувала Особі №3, ОСОБА_6 , Особі №5, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , Особі №8 заволодіти грошовими коштами під час надання цих адміністративних послуг. Отримавши добровільну згоду останніх на вчинення дій, спрямованих на вчинення злочину, ними спільно був розроблений план, згідно якого передбачалось укласти цивільно-правові угоди на підставних осіб для нібито виконання робіт в «ПРС», а саме: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки, які надавались безпосередньо визначеними, згідно наказів по філії, працівниками відділу технічного адміністрування філії, які для визначення користувачів отримали відповідні облікові записи (логін та пароль).

Так, згідно розробленого і погодженого учасниками групи плану, Особа №1, як керівник філії, взяла на себе виконання функцій керівника організованої групи, розподіливши при цьому між учасниками організованої групи їхні функції в організованій групі, що співпадали із виконанням ними своїх службових обов`язків.

Після досягнення домовленості на вчинення протиправних дій, будучи об`єднані єдиним планом з іншими учасниками організованої групи, Особа №1, діючи згідно функцій керівника і учасника такої групи дала вказівку Особі №3, Особі№5, Особі №8, Особі №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 підшукати паспортні дані осіб для укладення від їхнього імені цивільно-правових угод на виконання робіт в Перехідній реєстраційній системі («ПРС») а також здійснення фіктивного працевлаштування таких осіб на вакантні посади. В цей же період часу для легалізації укладення фіктивних цивільно-правових угод Особа №1 видала 20.09.2011 наказ № 42-од «Про затвердження зразків договорів про розроблення (виготовлення) технічної документації» на укладення договорів з фізичними особами, контроль за виконанням якого залишила за собою. На виконання вказівки керівника організованої групи, Особа №5 підшукав паспортні дані жителів м. Володимир-Волинського і Володимир-Волинського району - ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , з якими підтримував родинні і товариські стосунки, а Особа №3 для легалізації укладення цивільно-правових угод і досягнення злочинного умислу, під надуманим приводом звернувся, як заступник начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», з письмовою заявою, датованою 30.09.2011, про залучення вказаних осіб, які не мали відповідної підготовки і навиків у роботі, до виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району. При цьому начальник філії Особа №1, заступник начальника філії Особа №3, начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №5 достовірно знали, що виконання вказаних робіт покладено на штатних працівників відділу ведення державного земельного кадастру Управління державного земельного кадастру філії, кабінет яких, №307, було визначено приміщенням з обмеженим доступом наказом начальника філії Особа №1 №18-од від 30.08.2011 «Про приміщення з обмеженим доступом», і яким, для виконання вказаних робіт, було кожному видано персональний пароль і логін та підключено персональні комп`ютери до цієї системи, а також, що Володимир-Волинський виробничий відділ філії, начальником якого є Особа №5, до «ПРС» не підключений і виконання робіт в системі не можливе, як штатними працівниками так і вказаними особами, які згідно наказу № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» до їх виконання не могли бути допущені.

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, у тому числі передбачені їх посадовими обов`язками, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг»; касир філії ОСОБА_9 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди і «Акти виконаних робіт»; начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа №3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_7 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг»; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди і «Акти виконаних робіт». Разом з тим ОСОБА_7 і ОСОБА_9 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», давала вказівки для ОСОБА_9 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах грошової винагороди і перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_7 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим, начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» Особа №8, будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

В свою чергу Особа №5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_7 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, отримувала за розпорядженням Особа №1 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №2 і заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 . будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними актами виконаних робіт, розрахунками виконаних робіт, реєстрами наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_9 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» а також будучи касиром і матеріально-відповідальною особою, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використала їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 склала видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких внесла рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завірила їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа №2 - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавала Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаного злочину під керівництвом Особа №1 було здійснено за наступних обставин.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 години, ОСОБА_21 21 день і 42 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 329,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 089,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 980,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 622,41 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_18 в сумі 457,382 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 440,91 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 612,76 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+512,41 грн.+1 105,63 грн.+221,13 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошовий чек ЛЖ № 5858319 від 20.10.2011 на суму 4 317,74 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 648,74 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 582 від 20.10.2011 на суму 2 838,74 грн. про отримання ним заробітної плати за вересень місяць 2011 року і № 583 від 20.10.2011 про отримання ним відрядних витрат на суму 3810,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 187-в від 03.10.2011, наказ № 189-в від 05.10.2011, наказ № 190-в від 06.10.2011, наказ № 191-в від 10.10.2011, наказ № 192-в від 11.10.2011, наказ № 196-в від 13.10.2011, наказ № 200-в від 18.10.2011, наказ № 201-в від 19.10.2011, наказ № 203-в від 20.10.2011, наказ № 209-в від 26.10.2011, наказ № 210-в від 27.10.2011, наказ № 214-в від 31.10.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 360 грн.

Таким чином, за жовтень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 810,03 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 за № 642 від 04.11.2011 грошовими коштами в сумі 1 622,41 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в листопаді місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 648,74 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 342,84 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 152,87 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дала дозвіл члену організованої групи, начальнику відділу кадрів і підвищення кваліфікації Особі №8 здійснити фіктивне працевлаштування своєї мачухи ОСОБА_53 до досягнення нею пенсійного віку. В подальшому Особа №8 склала фіктивну заяву від імені Особа №8 про її фіктивне працевлаштування на посаду агронома 2-ї категорії, сформувала її особову справу у яку включила копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 227-К від 18.11.2011 про прийняття ОСОБА_53 , згідно ст. 62 КЗпП України, на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 18.11.2011 на 0,6 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за листопад місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 9 днів 43 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 238,78 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 653,86 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 479,87 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 056,03 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 486,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 468,53 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 988,26 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+732,47 грн., 3 059,96 грн.+221,13 грн.+201,11 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЄ № 1399809 від 30.11.2011 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 93 872,12 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858322 від 04.11.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 2 542,41 грн, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передали грошові кошти касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 678,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 642 від 04.11.2011 на суму 1 622,41 грн. про отримання ним заробітної плати за жовтень місяць 2011 року, та № 704 від 30.11.2011 на суму 4 056,03 грн. про отримання ним заробітної плати за листопад місяць 2011 року без завірення видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 216-в від 01.11.2011, наказ № 219-в від 03.11.2011, наказ № 220-в від 04.11.2011, наказ № 222-в від 07.11.2011, наказ № 224-в від 08.11.2011, наказ № 230-в від 15.11.2011, наказ № 232-в від 17.11.2011, наказ № 234-в від 18.11.2011, наказ № 236-в від 22.11.2011, наказ № 240-в від 23.11.2011, наказ № 241-в від 24.11.2011, наказ № 246-в від 29.11.2011, наказ № 248-в від 30.11.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 410 грн.

Таким чином, за листопад місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 297,56 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 988,26 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 718,34 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 20 015,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_154 та з відома ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дніі 106 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 1188,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,47 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_22 1 754,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 437,57 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 766,85 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 159,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 495,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 044,00 грн.., ОСОБА_18 в сумі 334,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 322,58 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 259,68 грн (відповідно в сумах 277,61 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+458,13 грн.+3 220,21 грн.+221,13 грн.+592,80 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 249-в від 01.12.2011, наказ № 255-в від 05.12.2011, наказ № 259-в від 07.12.2011, наказ № 262-в від 09.12.2011, наказ № 270-в від 20.12.2011, наказ № 271-в від 21.12.2011, наказ № 274-в від 23.12.2011, наказ № 276-в від 26.12.2011, наказ № 277-в від 30.12.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, за грудень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касиро ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 912,65 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_153 за № 752 від 05.01.2012 грошовими коштами в сумі 4 459,54 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в січні місяці 2012 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,09 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 5 259,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 612,65 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 902,42 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_55 20 днів 40 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 679,98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 376,58 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 516,07 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 339,27 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 1 188,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 007,52 грн.., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 162,59 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+599,72 грн.+3 638,57 грн.+221,13 грн.+582,90 грн.+40,19 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399818 від 23.01.2012 на суму 28 247,84 грн., ЛЄ № 1399813 від 05.01.2012 на суму 9 650,57 грн., ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн. діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 751 від 05.01.2012 на суму 4 459,54 грн. і № 835 від 23.01.2012 на суму 2 000,00 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 11-в від 23.01.2012, наказ № 14-в від 26.01.2012, наказ № 15-в від 30.01.2012, наказ № 16-в від 31.01.2012, наказ № 2-в від 05.01.2012, наказ № 3-в від 06.01.2012, наказ № 6-в від 16.01.2012, наказ № 8-в від 18.01.2012, наказ № 9-в від 19.01.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвища ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 240 грн. а всього на загальну суму 480 грн

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 20;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 31;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 39;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 43;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 47;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 5

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 8;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 15;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 21;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 24;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 32;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 40;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 44;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 48,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за січень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальнк планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 693,60 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_153 за № 843 від 02.02.2012 грошовими коштами в сумі 3 339,27 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в лютому місяці 2012 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 162,59 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 892,67 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 586,30 грн.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в лютому місяці 2012 року від ОСОБА_47 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особи №8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_70 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала накази № 19-К від 02.02.2012 про прийняття ОСОБА_47 згідно ст. 62 КЗпП України на вакантну посаду інженера Ратнівского районного виробничого відділу та №20 від 02.02.2012 про переведення її на підставі ст. 32 ч.2 КЗпП України з посади Раднівського районного виробничого відділу на посаду інженера сектору технічного адміністрування з посадовим окадом встановленим штатним розписом, які Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 496,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 406,43 грн., ОСОБА_22 3 523,37 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 887,05 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 076,81 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 340,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 133,62 грн.., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_70 3 352,37 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 746,93 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,75 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 755,14 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+276,96 грн.+711,96 грн.+2 276,49 грн.+221,13 грн.+1 658,44 грн.+1 871,96 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 843 від 02.02.2012 на суму 3 339,27 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 20-в від 03.02.2012, наказ № 21-в від 06.02.2012, наказ № 24-в від 08.02.2012, наказ № 25-в від 10.02.2012, наказ № 29-в від 14.02.2012, наказ № 31-в від 16.02.2012, наказ № 35-в від 21.02.2012, наказ № 36-в від 22.02.2012, наказ № 38-в від 23.02.2012, наказ № 39-в від 24.02.2012, наказ № 41-в від 27.02.2012, наказ № 44-в від 29.02.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 52.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 65.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 124.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 143.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 154.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 162.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 197.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 54

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 67

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 76

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 95

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 115

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 125

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 144

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 24.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 171

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 181

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 198, які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 522,89 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 від 13.03.2012 за № 879 на прізвище ОСОБА_53 на суму 2133,62 грн., № 880 на прізвище ОСОБА_25 на суму 3040,54 грн. № 881 на прізвище ОСОБА_20 на суму 324,48 грн. заволоділи в березні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 812,03 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 755,14 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 567,17 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 090,06 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 2 839,69 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 254,50 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 009,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 673,11 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 600,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 769,34 грн., ОСОБА_18 в сумі 1 190,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 160,59 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 225,13 грн. (відповідно в сумах 351,97 грн.+296,68 грн.+258,90 грн.+786,07 грн.+3 914,17 грн.+296,69 грн.+1 734,00 грн.+2 568,54 грн.+234,82 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошовий чек ЛЄ 2493453 від 13.03.2012 на суму 15 067,83 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, які отримавши передала ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 498,64 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 879, № 880, № 881 складених нею 13.03.2012 на прізвища ОСОБА_53 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 відповідно на суми 2 133,62 грн., 3 040,54 грн. 324,48 грн. про отримання ними заробітної плати за лютий місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_55 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 77-в від 27.03.2012, наказ № 76-в від 26.03.2012, наказ № 71-в від 22.03.2012, наказ № 68-в від 20.03.2012, наказ № 62-в від 16.03.2012, наказ № 58-в від 14.03.2012, наказ № 54-в від 12.03.2012, наказ № 52-в від 07.03.2012, наказ № 51-в від 06.03.2012, наказ № 49-в від 05.03.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн. і на прізвище ОСОБА_71 270 грн., а всього на загальну суму 450 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в березні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за березень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 368.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 349.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 330.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 318.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 300.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 287.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 270.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 253.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 357.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 354.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 344

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 265.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 06.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 233.

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за березень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 22 888,76 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 225,13 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 955,21 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 25 843,97 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 ,, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_46 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 720,56 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 048,64 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 732,21 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 877,58 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 576,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 749,57 грн., ОСОБА_18 в сумі 990,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 891,69 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 107,18 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 558,24 грн., 181,58 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованих ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 81-в від 02.04.2012, наказ № 83-в від 04.04.2012, наказ № 84-в від 05.04.2012, наказ № 85-в від 06.04.2012, наказ № 87-в від 09.04.2012, наказ № 88-в від 10.04.2012, наказ № 89-в від 11.04.2012, наказ № 90-в від 12.04.2012, наказ № 91-в від 13.04.2012, наказ № 94-в від 18.04.2012, наказ № 97-в від 23.04.2012, наказ № 98-в від 24.04.2012, наказ № 99-в від 25.04.2012, наказ № 101-в від 28.04.2012 які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 270 грн. і на прізвище ОСОБА_71 360 грн., а всього на загальну суму 630 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в квітні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 372;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 381;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 388;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 392;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 394;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 396;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 399;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 406;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 415;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 421;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 425;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 371;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 378;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 382;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 384;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 387;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 401;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 405;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 477;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 420;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 424,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 280,06 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 107,18 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 837,26 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 117,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_155 , бухгалтером 1-ї категорії, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 батько є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення його фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особі №8 копії його паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії атестата про набуття спеціальності «слюсара-сантехніка» та написати від його імені рукописним текстом заяву від 25.05.2012 про прийняття на посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_77 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_77 , склала наказ № 66-К від 25.05.2012 про прийняття ОСОБА_77 , який не мав відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,75 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 5 121,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 884,27 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 190,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 891,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 408,94 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 394,22 грн., ОСОБА_18 в сумі 733,97 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 179,49 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 709,60 грн., 49,11 грн., 194,28 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 103-в від 04.05.2012, наказ № 104-в від 08.05.2012, наказ № 106-в від 10.05.2012, наказ № 107-в від 11.05.2012, наказ № 108-в від 14.05.2012, наказ № 111-в від 16.05.2012, наказ № 112-в від 17.05.2012, наказ № 115-в від 18.05.2012, наказ № 117-в від 22.05.2012, наказ № 121-в від 25.05.2012, наказ № 123-в від 30.05.2012, наказ № 124-в від 31.05.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. і на прізвище ОСОБА_25 300 грн., а всього на загальну суму 640 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в травні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за травень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 488;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 484;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 479;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 468;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 456;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 452;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 446;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 442;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 435;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 439;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 457;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 463 (а.с. 74);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 467;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 478;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 483;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 487;

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 541;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 546;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 555;

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за травень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 226,29 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 9 179,49 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 909,57 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 28 135,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з віома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 18 днів і 143 години, ОСОБА_20 18днів і 29 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_55 18 днів і 86 годин, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 18 днів і 143 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 487,97 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_22 4 967,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 070,03 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 221,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 917,24 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 927,72 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 653,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 576,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 490,72 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 355,69 грн., 4 015,00 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 126-в від 01.06.2012, наказ № 129-в від 05.06.2012, наказ № 131-в від 06.06.2-12, наказ № 133-в від 08.06.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 134-в від 11.06.2012, наказ № 136-в від 14.06.2012, наказ № 138-в від 19.06.2012, наказ №140-в від 22.06.2012, наказ №141-в від 25.06.2012, наказ № 144-в від 27.06.2012. Дані накази відповідно було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і Особа №3 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн. і на прізвище ОСОБА_25 на суму 300 грн., а всього на загальну суму 510 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в червні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за червень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 495;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 504;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 508;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 515;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 469;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 503;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 509;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 516,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 523;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 532;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 537;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 524;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 531;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 536;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 543;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 25.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 547;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 27.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 556,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за червень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_156 , бухгалтер 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 116,13 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 878,33 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 490,72 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 369,10 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 485,13 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 184 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_55 23 дні і 110 годин, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 587,92 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 578,74 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 307,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 807,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 103,80 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 238,19 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 479,12 грн., 4 639,04 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 158-в від 13.07.2012, наказ № 160-в від 16.07.2012, наказ № 162-в від 19.07.2012, наказ № 164-в від 23.07.2012, наказ № 166-в від 26.07.2012, наказ № 168-в від 27.07.2012, наказ № 169-в від 31.07.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 145-від 02.07.2012, наказ № 146-в від 03.07.2012, наказ № 148-в від 05.07.2012, наказ № 156-від 14.07.2012. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і Особа №3 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_71 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в липні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за липень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 598;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 603;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 614;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 628;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 635;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 639;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 597;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 602;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 613;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 619;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 626;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 640,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 559;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 563;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 572;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 593;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 560;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 564;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 573;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 592,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за липень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 818,97 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 12 238,19 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 13 042,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 861,36 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 мати є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення її фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особи №8 копії її паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії диплому про набуту спеціальність «російська мова і література» та написати від її імені рукописним текстом заяву від 20.08.2012 про прийняття на посаду агронома 2-ї категорії. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_89 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_89 , склала наказ № 117-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_89 , яка не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,6 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 достовірно знаючи, що вказана особа виконувати у філії ніяких робіт не буде, завірила своїм підписом.

Разом з тим дізнавшись, що її колишні односельці, уродженки с. Смолява, Горохівського району ОСОБА_90 та ОСОБА_91 також є інвалідами і ніде не працевлаштовані, запропонувала кожній з них окремо працевлаштуватись на вакантні посади до Волинської регіональної філії, вказавши при цьому, що їхнє перебування на робочих місцях не є необхідним, а в разі виникнення потреби щодо виконання термінових робіт вони нею будуть повідомлені про необхідність виходу на роботу. Згодившись на її пропозицію ОСОБА_90 і ОСОБА_91 надали начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації Особі №8 необхідні для здійснення працевлаштування копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про набуту спеціальність «бакалавра з фінансів» ОСОБА_92 та заяви від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_92 на посаду техніка Ковельського міськрайонного виробничого відділу і ОСОБА_91 на посаду техніка Старовижівського районного виробничого відділу. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_90 і ОСОБА_91 заяви про працевлаштування і копії документів виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особові справи ОСОБА_92 і ОСОБА_91 , склала накази № 118-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_91 , та № 119-К про прийняття ОСОБА_92 , які не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантні посади техніка: ОСОБА_91 Старовижівського районного виробничого відділу, а ОСОБА_93 Ковельського міськрайонного виробнчого відділу з посадовими окладами згідно зі штатним розписом та з відрядною оплатою праці, які Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи виконувати у філії ніяких робіт не будуть, завірила своїм підписом. Тоді ж, 20.08.2012 Особа №1 для маскування фіктивного працевлаштування ОСОБА_91 і ОСОБА_92 завірила підписом підготовлений Особа №8 наказ № 120-К згідно якого ОСОБА_91 і ОСОБА_90 були переміщені до сектору заповнення бланків державних актів.

Надалі Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 175 години, ОСОБА_20 22 дні і 35 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дні і 110 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 131 година, ОСОБА_89 9 дні і 131 година, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру за серпень мсяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_96 технік», « ОСОБА_91 технік» кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години, ОСОБА_97 9 днів 63 години, ОСОБА_91 9 днів 72 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 079,27 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 981,35 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 119,31 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 472,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 992,66 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 271,59 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 338,35 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 096,64 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу ґрунтознавця 2-ї категорії ОСОБА_16 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за серпень місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ним 22 днів і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати на прізвище ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснила сплати до державних цільових фондів на загальну суму 14 434,39 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 609,17 грн+5 092,22 грн.+243,57 грн.+2 229,50 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 354,27 грн.+428,00 грн.+428,00 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошові чеки на отримання в Волинській обласій дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» грошових коштів ЛЄ 2493457 від 15.08.2012 на суму 2 000 грн. і ЛЄ№1399822 від 30.08.2012 на сумі 7361,34 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані в банківській установі грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 156,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 910, № 911 складених нею 30.08.2012 і № 912 від 30.08.2012 на прізвища ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 відповідно на суми 1 324,90 грн., 1 324,90 грн. 1 096,64 грн. про отримання ними заробітної плати за серпень місяць 2012 року, а також складених нею видаткових касових ордерів № 907, № 908 від 15.08.2012 відповідно на суми 200,00 грн. і 210,00 грн. про отримання ними відрядних витрат, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 , ОСОБА_25 , ОСОБА_22 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_98 а саме наказ № 189-в від 28.08.2012, наказ № 192-в від 30.08.2012, наказ № 186-в від 22.08.2012, наказ № 184-в від 20.08.2012, наказ № 183-в від 17.08.2012, наказ № 182-в від 16.08.2012, наказ № 181-в від 15.08.2012, наказ № 180-в від 14.08.2012, наказ № 179-в від 13.08.2012, наказ № 176-в від 08.08.2012, наказ № 174-в від 06.08.2012, наказ № 171-в від 02.08.2012, наказ № 170-в від 01.08.2012, наказ № 173-в від 03.08.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 390 грн. та на прізвище ОСОБА_25 390 грн., а всього на загальну суму 780 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в серпні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за серпень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 648;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 03.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 664;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 04.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 430 (а.с. 39);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 434 (а.с. 38);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 689;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 707.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 714.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 724;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 726;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 728;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 735;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 746;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 757;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 768;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 647.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 02.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 658;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 676;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 708;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 715;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 725;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 727;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 729;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 736;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 745;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 758;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 769,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 ..

Таким чином, за серпень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 875,69 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 14 434,39 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 238,59 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 46 114,28 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи Особа №4. здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 години, ОСОБА_20 20 днів і 32 години, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 годин, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за вересень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і Особа №4 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 620,46 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 605,40 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 519,41 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 190,80 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів відповідно на загальну суму 13 497,13 грн. (в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 487,74 грн.+4 758,24 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 196-в від 05.09.2012, наказ № 194-в від 03.09.2012, наказ № 218-в від 26.09.2012, наказ № 217-в від 25.09.2012, наказ № 216-в від 24.09.2012, наказ № 209-в від 17.09.2012, наказ № 221-в від 28.09.2012, наказ № 220-в від 27.09.2012, наказ № 205-в від 12.09.2012, наказ № 204-в від 11.09.2012, наказ № 203-в від 10.09.2012, наказ № 199-в від 06.09.2012, наказ № 214-в від 20.09.2012, наказ № 208-в від 14.09.2012, наказ № 202-в від 07.09.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 776;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 282;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 792;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 796;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 803;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 806;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 818;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 822;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 841;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 845;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 857;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 777;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 783.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 797;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 10.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 799;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 805;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 819;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 823.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 835;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 842;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 847;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 854,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за вересень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтеро1-ї категорії, касир ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 089,18 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 497,62 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 301,82 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 40 391,00 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_155 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 1840 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_89 23 дні і 110 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів і 48 годин, ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 23 дні і 184 години.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 931,54 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 860,30 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 032,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 489,00 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 1 265,86 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 037,25 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 862,44 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 570,08 грн.+5 043,50 грн.+243,57 грн.+706,85 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 ОСОБА_104 , а саме: наказ № 223-в від 02.10.2012, наказ № 226-в від 04.10.2012, наказ № 228-в від 08.10.2012, наказ № 232-в від 10.10.2012, наказ № 237-в від 15.10.2012, наказ № 239-в від 16.10.2012, наказ № 244-в від 18.10.2012, наказ № 249-в від 22.10.2012, наказ № 250-в від 23.10.2012, наказ № 254-в від 26.10.2012, наказ № 257-в від 29.10.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в жовтні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 863;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 872;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 878;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 888;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 908;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 915;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 926;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 937;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 940;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 951;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 961;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 862;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 871;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 877;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 887;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 907;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 914;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 925;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 936;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 939;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 950;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 960,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за жовтень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 25 617,17 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 862,44 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 666,64 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 38 286,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №4, Особа №6, Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №9, Особа №8, Особа №5 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 615 грн.34 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 99 від 01.11.2012 з ОСОБА_105 на суму 4 991 грн. 76 коп., № 100 від 01.11.2012 з ОСОБА_99 на суму 4 992 грн. 50 коп., № 101 від 01.11.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 986 грн. 50 коп., № 102 від 01.11.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 931 грн. 25 коп., № 103 від 01.11.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 998 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 для укладення від її імені фіктивної цивільно-правової угоди надала Особа №1 заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , яка в подальшому отримала від Особа №1 в січні 2013 року грошову винагороду в сумі 4 000 грн. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 24 900 грн. 76 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_102 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 відповідно №№ 99, 100, 101, 102, 103 від 01.11.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії Особа №4 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці листопада 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_99 , ОСОБА_84 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 991 грн. 76 коп., 4 992 грн. 50 коп., 4 986 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 998 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені Особа №6 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 998 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 57 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 47 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 931 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 720 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 21 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 711 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 082 грн. 58 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 986 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 65 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 32 коп. та виплату винагороди в сумі 4 128 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 992 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 40 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 4 991 грн. 76 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 79 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 132 грн. 68 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 04.12.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 і ОСОБА_49 в сумі 8 221 грн. 05 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335, № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №30 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 04.12.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625152 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 63 032 грн. 30 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_157 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 943, 944, 945 від 04.12.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 128 грн. 32 коп., ОСОБА_83 4 133 грн. 29 коп., ОСОБА_105 4 132 грн. 68 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 , ОСОБА_83 і ОСОБА_108 .

Таким чином, в грудні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 615 грн.34 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 926 грн. 01 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 638 грн. 01 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 647 грн. 43 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 640 грн. 57 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 541 грн. 35 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за листопад місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_89 22 дні і 106 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 132 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 22 дні і 176 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 799,35 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 751,99 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу архітектор 2-ї категорії ОСОБА_20 і інженера 2-ї категорії ОСОБА_25 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 23 дні і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_25 в сумі 8 864,68 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 263,72 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 13 737,76 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 536,09 грн.+4 950,03 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 264-в від 02.11.2012, наказ № 266-в від 02.11.2012, наказ № 269-в від 06.11.2012, наказ № 276-в від 08.11.2012, наказ № 279-в від 14.11.2012, наказ № 284-в від 19.11.2012, наказ № 285-в від 20.11.2012, наказ № 287-в від 22.11.2012, наказ № 289-в від 26.11.2012, наказ № 290-в від 27.11.2012, наказ № 292-в від 28.11.2012, наказ № 293-в від 29.11.2012, наказ № 298-в від 29.11.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в листопаді місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 977;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 988;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1002;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1009;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1018;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1021;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1026;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1033;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1037;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1092;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1094;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 976;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 987;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1001

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1008;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1017;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1022;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1027;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1034;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1036;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1091;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1095,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за листопад місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повіторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 28 222,47 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 737,76 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 541,96 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 764,43 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , Особи №5, ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 77 812 грн. 21 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 116 від 01.12.2012 з ОСОБА_105 на суму 5 201 грн. 50 коп., № 184 від 01.12.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 998 грн. 25 коп., № 185 від 01.12.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 600 грн. 00 коп., № 186 від 01.12.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 973 грн. 50 коп., № 187 від 01.12.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 613 грн. 75 коп., № 188 від 01.12.2012 з ОСОБА_45 на суму 5 254 грн. 25 коп., № 189 від 01.12.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 494 грн. 50 коп., № 190 від 01.12.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 941 грн. 25 коп., № 191 від 01.12.2012 з ОСОБА_83 на суму 5 395 грн. 00 коп., № 192 від 01.12.2012 з ОСОБА_109 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 193 від 01.12.2012 з ОСОБА_110 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 194 від 01.12.2012 з ОСОБА_111 на суму 5 278 грн. 25 коп., № 195 від 01.12.2012 з ОСОБА_112 на суму 5 369 грн. 25 коп., № 196 від 01.12.2012 з ОСОБА_113 на суму 5 269 грн. 50 коп., № 197 від 01.12.2012 з ОСОБА_114 на суму 5 134 грн. 25 коп., № 198 від 01.12.2012 з ОСОБА_115 на суму 5 562 грн. 25 коп., № 199 від 01.12.2012 з ОСОБА_116 на суму 5 577 грн. 75 коп., № 200 від 01.12.2012 з ОСОБА_117 на суму 5 369 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 і ОСОБА_111 для укладення фіктивних цивільно-правових угод надала заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , за що отримала в січні 2013 року від Особа №1 грошову винагороду в сумі 4 000 грн., а Особа №8 паспортні дані ОСОБА_118 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 93 986 грн.25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 184, 185, 186, 187, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці грудня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_7 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_119 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 а Особа №5 ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 5 201 грн. 50 коп., 5 254 грн. 25 коп., 5 494 грн. 50 коп., 4 941 грн. 25 коп., 5 395 грн. 00 коп., 5 454 грн. 25 коп., 5 649 грн. 75 коп., 5 278 грн. 25 коп., 5 219 грн. 00 коп., 5 269 грн. 50 коп., 5 134 грн. 25 коп., 5 577 грн. 75 коп., 5 562 грн. 25 коп., 5 369 грн. 25 коп., 4 998 грн. 25 коп., 4 600 грн. 00 коп., 4 973 грн. 50 коп., 4 613 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_7 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені Особа №6 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 ,відповідно №№ 184, 185, 186, 187 від 01.12.2012, а Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_105 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 5 254 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 767 грн. 65 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 136 грн. 61 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 823 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 4 349 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 494 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 802 грн. 75 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 142 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 906 грн. 59 коп. та виплату винагороди в сумі 4 549 грн. 90 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 941 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 47 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 714 грн. 61 коп. та виплату винагороди в сумі 4 090 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 5 395 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 788 грн. 21 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 140 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 872 грн. 07 коп. та виплату винагороди в сумі 4 466 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 5 201 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 759 грн. 94 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 24 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 804 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 306 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_119 5 454 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 798 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 141 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 892 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 4 515 грн. 57 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_110 5 649 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 825 грн. 43 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 146 грн. 89 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 960 грн. 46 коп. та виплату винагороди в сумі 4 677 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_111 5 278 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 771 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 831 грн. 55 коп., та виплату винагороди в сумі 4 369 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_120 5 219 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 762 грн. 50 коп. внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 69 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 810 грн. 99 коп., та виплату винагороди в сумі 4 320 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_121 5 269 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 769 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 01 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 828 грн. 52 коп., та виплату винагороди в сумі 4 362 грн. 62 коп; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_122 5 134 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 750 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 133 грн. 49 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 781 грн. 58 коп., та виплату винагороди в сумі 4 250 грн. 65 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_116 5 577 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 814 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 145 грн. 02 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 935 грн. 48 коп., та виплату винагороди в сумі 4 617 грн. 82 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 998 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 24 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 95 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 39 коп., та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 05 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 600 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 672 грн. 06 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 596 грн. 20 коп., та виплату винагороди в сумі 3 808 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 973 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 63 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 31 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 725 грн. 45 коп., та виплату винагороди в сумі 4 117 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 613 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 674 грн. 07 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 600 грн. 97 коп., та виплату винагороди в сумі 3 819 грн. 72 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_115 5 562 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 812 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 144 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 930 грн. 10 коп. та виплату винагороди в сумі 4 604 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_117 5 369 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 784 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 139 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 863 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 445 грн. 20 коп.

При цьому Особа №2 28.12.2012 грошові кошти в сумі 8 898 грн. 89 коп. нараховані на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_45 і 03.01.2013 нараховані на прізвища ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 15 883,67 грн. перерахувала на їхні карткові рахунки, відповідно № 6336, № 6335, № 5701, №5700, №№ 5702 № 5703, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 31 від 28.12.2012 та № 1 від 03.01.2013 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.01.2013 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625155 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 55 896 грн. 55 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 970, 971, 972, 973, 974, 975, 976, 977, 978, 979, 980, 981 від 03.01.2013 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 090 грн. 86 коп., ОСОБА_83 4 466 грн. 52 коп., ОСОБА_105 4 306 грн. 32 коп., ОСОБА_123 4 515 грн. 57 коп., ОСОБА_124 4 362 грн. 62 коп., ОСОБА_115 4 604 рн. 99 коп., ОСОБА_116 4 617 грн. 82 коп., ОСОБА_110 4 677 грн. 43 коп., ОСОБА_125 4 250 грн. 65 коп., ОСОБА_111 4 369 грн. 86 коп., ОСОБА_117 4 445 грн. 20 коп., ОСОБА_126 4 320 грн. 81 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_113 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_110 , ОСОБА_114 , ОСОБА_111 , ОСОБА_117 , ОСОБА_127 .

Таким чином, в грудні 2012 року січні 2013 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, ОСОБА_7 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 77 812 грн.21 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 48 789 грн. 88 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 13 733 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 2 443 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 32 612 грн. 85 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 126 602 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2012 року склала два табелі у яких навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме одному з них ОСОБА_25 16 днів і 128 годин, в другому ОСОБА_25 5 днів і 40 годин, ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 склав два табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2012 року у яких навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, в одному ОСОБА_89 16 днів і 76 годин, ОСОБА_22 16 ддднів і 96 годин, ОСОБА_78 16 днів і 96 годин, в другому ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_89 5 днів і 25 годин, ОСОБА_22 5 днів і 29 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і Особа №4 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: в грудні місці 2012 року ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_22 6 958,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 701,90 грн., ОСОБА_25 в сумі 18 189,04 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 14 760,29 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_70 11 875,05 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 708,34 грн., ОСОБА_78 5 725,17 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 4 691,19 грн., ОСОБА_89 4 547,73 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 726,41 грн., ОСОБА_91 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_90 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 29 721,71 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 2 154,60 грн., 10 300,57 грн., 243,57 грн., 6 653,10 грн., 1 515,45 грн., 1 203,78 г рн., 2 871,80 грн., 3 871,80 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 299-в від 06.12.2012, наказ № 301-в від 10.12.2012, наказ № 302-в від 11.12.2012, наказ № 303-в від 12.12.2012, наказ № 305-в від 14.12.2012, наказ № 307-в від 18.12.2012, наказ № 308-в від 19.12.2012, наказ № 310-в від 21.12.2012, наказ № 312-в від 25.12.2012, наказ № 314-в від 27.12.2012, наказ № 315-в від 28.12.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в грудні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за грудень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1111;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1118;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1122;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1126;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1130;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1138;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1142;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1147;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1153;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1158 (а.с. 37);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1163;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1110;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1119;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1123;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1127;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1131;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1137;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1141;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1146;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1152;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1157;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1162,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за грудень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 58 082,60 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,21 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 29 721,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 525,92 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 88 608,52 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_158 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2013 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, від імені начальника відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року Особа №2 склала табель обліку робочого часу та оплати працівників відділу опографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин і ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 34 години, ОСОБА_89 21 день і 101 годину, ОСОБА_22 21 день і 109 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 21 день і 126 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за січень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів 48 годин ОСОБА_97 21 день і 168 годин і ОСОБА_91 21 день і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 , ОСОБА_6 і самою Особа №2 від імені фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 717,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 046,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 554,57 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 454,41 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 308,36 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 158,10 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 351,80 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 381,50 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 646,20 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+953,16 грн.+243,57 грн.+309,66 грн.+432,99 грн.+260,29 грн.+ 327,47 грн.+ 332,47 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 1-в від 03.01.2013, наказ № 2-в від 09.01.2013, наказ № 3-в від 11.01.2013, наказ № 4-в від 14.01.2013, наказ № 5-в від 15.01.2013, наказ № 8-в від 18.01.2013, наказ № 9-в від 21.01.2013, №11-в від 23.01.2013, наказ № 13-в від 25.01.2013, наказ № 18-в від 31.01.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 7;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 9;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 17;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 23;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 26;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 30;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 35;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 49,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за січень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_159 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 747,04 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 646,20 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 450,18 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 197,22 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин і ОСОБА_20 20 днів і 32 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за лютий місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,79 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 350,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 745,60 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 485,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 397,61 грн., ОСОБА_78 1 735,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 422,27 грн., ОСОБА_89 1 308,60 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 072,27 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 455,95 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+732,78 грн.+664,78 грн.+243,57 грн.+270,96 грн.+459,46 грн.+346,38 грн.+418,49 грн.+412,49 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 19-в від 01.02.2013, наказ № 20-в від 04.02.2013, наказ № 21-в від 05.02.2013, наказ № 24-в від 07.02.2013, наказ № 25-в від 08.02.2013, наказ № 27-в від 18.02.2013, наказ № 32-в від 22.02.2013, наказ № 34-в від 26.02.2013, наказ № 36-в від 27.02.2013, наказ № 37-в від 28.02.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 51;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 53;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 56;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 63;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 66;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 89;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 96;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 10 576,45 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 803,99 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 455,95 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 259,94 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 15 836,39 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин, ОСОБА_20 20 днів і 32 години; від імені начальника відділу ОСОБА_15 головний бухгалтер філії Особа №2 внесла в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 18 днів і 86 годин, ОСОБА_22 0 днів і 0 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 і Особа №2 від імені ОСОБА_15 табелів обліку робочого часу працівників філії, головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 236,28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 110,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 685,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 561,49 грн., ОСОБА_78 2 930,28 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 401,07 грн., ОСОБА_89 2 794,58 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 126,00 грн., ОСОБА_91 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_90 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 179,68 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 523,11 грн., 664,78 грн., 243,57 грн., 382,64 грн., 775,95 грн., 739,73 грн., 471,43 грн., 471,43 грн., 115,45 грн.).

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особи №2 грошовий чек ЛЗ № 2625159 від 27.03.2013 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, з отриманих в ВЦВ ІФ ІТ «Брокбізнесбанк» грошових коштів в сумі 7 361,34 грн., грошові кошти в сумі 2 126, 00 грн. передала безпосередньо Особа №1, а решту касиру філії ОСОБА_131 в сумі 5 234,34 грн., яка виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії ОСОБА_160 , діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видатковий касовий ордер нею на прізвище ОСОБА_89 за № 994 від 27.03.2013 на суму 2 126,00 грн. про отримання нею заробітної плати за березень місяць 2013 року, без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_132 .

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за березень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особи №8 начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 164,81 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 179,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 6 983,88 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 148,69 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 11 днів і 22 години і ОСОБА_20 11 днів і 18 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 інженер», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_16 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_18 11 днів і 18 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 11 днів і 87 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 2 398,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 965,46 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 759,39 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 261,04 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 357,62 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 931,83 грн., ОСОБА_91 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_90 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_18 в сумі 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 523,57 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+83,99 грн.+243,56 грн.+634,92 грн.+1540,84 грн.+243,57 грн.+1 316,48 грн.+769,09 грн.+769,11 грн.+617,54 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 52-в від 01.04.2013, наказ № 53-в від 03.04.2013, наказ № 58-в від 11.04.2013, наказ № 59-в від 15.04.2013, наказ № 64-в від 18.04.2013, наказ № 65-в від 19.04.2013, наказ № 67-в від 23.04.2013. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 54-в від 05.04.2013, наказ № 55-в від 08.04.2013. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загалну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку ОСОБА_7 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи члену організованої групи і діючи згідно взятих на себе функцій ОСОБА_7 в квітні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 700,77 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 523,57 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 327,55 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 23 028,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філій Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_7 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за травень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії» , « ОСОБА_22 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_134 ґрунтознавець 2-ї категорії» внесла завідомо неправдиві відомості, вказала кількість відпрацьованих нібито ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_16 18 днів і 29 годин

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_25 , ОСОБА_18 , є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_135 технік», « ОСОБА_91 інженер», « ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 по 18 днів і 143 години, та ОСОБА_25 17 днів і 143 години, та у такий же аналогічний табель обліку за травень місяць 2013 року по 18 днів і 143 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_136 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 242,10 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., . ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 870,41 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+294,78 грн.+2 362,03 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за травень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 17 607,47 грн., з яких грошовими коштами нарахованими на прізвища ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , згідно видаткових касови ордерів №№ 1006, 1007, 1008 складених ОСОБА_153 06.06.2013 заволоділи в червні місяці 2013 рокута шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 870,41 грн., поворно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 674,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 27 281,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_20 днів і годин, а саме 5 днів і 8 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 19 днів і 30 годин, ОСОБА_22 19 днів і 98 години, ОСОБА_16 5 днів і 10 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за червень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 по 19 днів і 151 годині, і обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за червень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 18 днів і 144 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 1 466,79 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 648,67 грн., ОСОБА_20 1 058,64 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 409,54 грн., ОСОБА_16 1 174,96 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 328,18 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 161,62 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 307,71 грн (відповідно в сумах 819,05 грн.+656,09 грн.+660,29 грн.+289,23 грн.+ 2 362,04 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_7 ,, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625164 від 06.06.2013, для отримання в Волинській обласній дирекції АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 4 289,03 грн, отримавши їх передала Особа №1 для подальшого розподілу між учасника організованої групи. На далі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головног бухгалтера Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 289,03 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 1006, №1007, №1008 складених нею 06.06.2013 про отримання зарплати за травень-червень місяць 2013 в сумі 1 320,18 грн. на прізвища ОСОБА_20 , в сумі 1 648,67 грн. на прізвище ОСОБА_21 , в сумі 1 320,18 грн. на прізвище ОСОБА_16 безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 .

Таким чином, за червень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 579,77 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 2 976,85 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 307,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 284,56 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 864,33 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табелі обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за липень місяць 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_25 інженер», «Корецька інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 ОСОБА_18 , ОСОБА_139 по 23 дні і 184 години, та обліку робочого часу та оплати працівників сектору земельн-кадастрової інформації за липень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою особою днів і годин, а саме ОСОБА_91 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,68 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 345,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 6 345,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 5 199,09 грн., ОСОБА_138 4 108,21 грн. грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 263,27 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 108,16 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 3 543,05 грн., 243,57 грн., 2 362,03 грн., 577,05 грн., 1 679, 52 грн., 2 294,03 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж ОСОБА_7 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЗ № 2625167 від 30.07.2013 для отримання в АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 7 165,49 грн., отримані грошові кошти передала Особа №1 Надалі ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера Особа №2, склала фіктивні видаткові касові ордери про отримання заробітної плати за липень місяць 2013 року № 1006 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_20 про отримання грошвих коштів на суму 1 320,18 грн, № 1080 від 06.06.2013 на прізвище ОСОБА_16 про отримання грошових коштів на суму 1 320,28 грн., № 1007 від 06.06.2013 про отримання ОСОБА_21 грошових коштів в сумі 1 648,67 грн., № 1011 від 31.07.2013 про отримання грошових коштів в сумі 3 366,27 грн. без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_138 , ОСОБА_20 , ОСОБА_16 , ОСОБА_21 .

Таким чином, за липень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 31 150,45 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 108,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 43 258,61 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 42 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних робіт за серпень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 33 годин, ОСОБА_22 21 день і 55 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за серпень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 день і 42 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за серпень місяць 2013 року у графи ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_25 , ОСОБА_18 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 708,83 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 666,84 грн., ОСОБА_25 в сумі 13 244,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 10 736,40 грн., ОСОБА_27 435,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 448,25 грн., ОСОБА_91 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_90 548,26 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 449,25 грн., ОСОБА_138 551,82 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн.,та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 871,60 грн (відповідно в сумах 101,60 грн.+7 075,07 грн.+243,57 грн.+754,40 грн.+144,13 грн.+145,12 грн.+288,03 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за серпень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 996,30 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 871,60 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 867,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_138 , контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2013 року навпроти графи « ОСОБА_138 інженер» вказала кількість відпрацьованих ОСОБА_138 днів і годин, а саме 21 день і 168 годин.

При цьому заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за вересень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за вересень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_91 , ОСОБА_46 , ОСОБА_140 по 21 дню і 168 годин, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за вересень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 2 051,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 422,66 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 169,15 грн (відповідно в сумах 289,23 грн., 243,57 грн., 1 217,31 грн., 577,05 грн., 577,04 грн., 1 145,27 грн., 1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 155-в від 02.09.2013, наказ № 159-в від 02.09.2013, наказ № 170-в від 04.09.2013, наказ № 241-в від 30.09.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від ОСОБА_160 , як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 398;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;404

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;416;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 116,80 грн. від 30.09.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження №;545,

які Особа №8, діючи в складі організованої групи виконуючи покладені на неї функції члена організованої групи, зхавірида їх від імені та за вказівкою Особа №1 підробленим від її імені підписом, як керівника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши цим звітам і посвідченням статусу офіційного документу і по яких було здійснено виплату грошових коштів шляхом перерахування їх на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головним бухгалтером ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 062,70 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 169,15 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 16 231,85 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 контроль за виконанням якої було покладено на ОСОБА_8 .

При цьому гоовний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за жовтень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників сектору земельно-кадастрової інформації за жовтень 2013 року у графи «Нагурна інженер», « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_91 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими особами днів і годин, а саме ОСОБА_46 17 днів і 136 годин і ОСОБА_142 та ОСОБА_140 по 23 дню і 184 години, та в табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за жовтень місяць 2013 року у графі « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованимою особою днів і годин, а саме ОСОБА_18 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу та оплати працівників, а також особисто складених заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 277,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 600,42 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 759,58 грн., ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 726,89 грн., ОСОБА_90 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_138 9 345,04 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 988,38 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+2 558,88 грн.+577,05 грн.+577,05 грн.+577,04 грн.+3 289,45 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Тоді ж касир філії ОСОБА_137 виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії ОСОБА_8 передала безпідставно нараховані останньою декретні грошові кошти в сумі 9 158,14 грн., згідно видаткового касового ордеру № 1026 від 28.10.2013, ОСОБА_138 , який було виписано нею, як касиром філії, на її прізвище.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 275-в від 21.10.2013, наказ № 277-в від 22.10.2013, наказ № 283-в від 25.10.2013, наказ № 288-в від 29.10.2013, наказ № 290-в від 30.10.2013, наказ № б/н від 31.10.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в жовтні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 649;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 655;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 698;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.10.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 708,

які заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом, надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за жовтень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 21 712,03 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 988,38 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 520,41 грн., а також безпідставно нарахованими декретними грошовими коштами в сумі 9 158,14 грн. спричинили збитки фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому гловний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за листопад місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 годин.

В подальшому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 247,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 726,67 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 595,43 грн. Разом з тим ОСОБА_8 внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованою особою на посаді інженера ОСОБА_18 21 день і 168 годин та здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., По здійснених нарахуваннях ОСОБА_8 здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 058,25 грн (відповідно в сумах 289,23 грн.+243,57 грн.+405,77 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 316-в від 14.11.2013, який завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 30 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_141 , скласти звіт про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчення про відрядження на фіктивно працевлаштованого ОСОБА_22 на суму по 30 грн. згідно наказу про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особи №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_141 в листопаді місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2013 на прізвище ОСОБА_22 . Посвідчення про відрядження № 756, який Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши йому статусу офіційного документу і по якому виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за листопад місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, ., начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 666,56 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 058,25 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 724,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , та з відому ОСОБА_7 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку члену організованї групи головному бухгалтеру ОСОБА_8 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2013 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

Разом з тим Особа №1 завірила надавши статусу офіційного документу складений нею особисто табель обліку робочого часу та оплати працівників сектору технічного адміністрування за грудень місяць 2013 року у якому навпроти графи « ОСОБА_18 інженер» вказала кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованою ОСОБА_143 днів і годин, а саме 22 днів і 176 годин.

При цьому головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, внесла у вімість по заробітній платі штатних працюючих та договірників за грудень місяць 2013 року кількість відпрацьованих днів і годин фіктивно-працевлаштованих осіб на посаді агронома 2-ї категорії ОСОБА_27 22 дні і 35 годин та здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_22 2 413,94 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 977,98 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., і на підставі отриманого від Особа №1табеля обліку робочого часу здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2013 року ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 725,44 грн (відповідно в сумах 635,97 грн., 243,57 грн., 845,90 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за грудень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 801,46 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 725,44 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 7 526,90 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, Особа №1, будучи звільненою 25.12.2013 наказом з займаної посади начальника Волинської регіональнї філії ДП «Центр ДЗК» діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі з тимчасово виконуючим з 26.12.2013 згідно наказу № 374 по Державному підприємству «Центр Державного земельного кадастру» обов`язки начальника Волинської регіональної філії Особа №3, головним бухгалтером філії ОСОБА_8 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому приміщенні філії за адресою: м. Луцьк вул. Перемоги, 14, дала вказівку члену організованї групи Особа №3 внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2014 року щодо фіктивно працевлаштованих ОСОБА_27 і ОСОБА_22 .

При цьому тимчасово виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) склав фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за січень місяць 2014 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_22 грунтознавець 2-ї категорії», вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 20 день і 32 години, ОСОБА_22 20 день і 104 години, які завірив своїм підписом надавши йому статусу офіційного документа

На далі головний бухгалтер філії ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2014 року фіктивно-працевлаштованим особам: в січні місці 2013 року ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 285,05 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 537,47 грн. (відповідно в сумах 283,90 грн., 243,57 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти ОСОБА_8 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи.

Таким чином, за січень місяць 2014 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , виконуючий обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №3 начальник планово-економічного відділу ОСОБА_7 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 1 642,47 грн., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 537,47 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 2 179,94 грн.

За вищевказаних обставин ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , Особа №2, Особа №5, Особа №8, ОСОБА_9 під керівництвом Особа №1 заволоділи грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру» в особливо великих розмірах на суму 651 651,86 грн., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього шляхом зловживання службовим становищем заволоділи та вчинили розтрату коштів державного підприємства на загальну суму 975 027,16 грн., що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися у розтраті та заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, в особливо великих розмірах, організованою групою, ОСОБА_8 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_9 перебуваючи на посаді бухгалтера 1-ї категорії і касира Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» надала згоду Особа №1 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) на вчинення спільно з нею і Особа № 2(матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), Особа № 3 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_6 , Особа №5 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження), ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , Особа № 8 (матеріали стосовно якої виділено в окреме провадження) злочинів, тобто вступила з ними у злочинну змову і зорганізувались для вчинення дій спрямованих на заволодіння грошових коштів Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в стійке об`єднання, що діяло упродовж тривалого періоду часу до січня 2013 року, керівництво яким взяла на себе Особа №1 В результаті своєї злочинної діяльності члени організованої групи, за участю ОСОБА_9 , заволоділи грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в особливо великих розмірах на загальну суму 787 761 грн. 96 коп., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням становлено, що Особа №1, на протязі часу з квітня 2008 року по грудень 2013 року перебуваючи на посадах начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» зловживаючи своїм службовим становищем використала свої призначення на посади для вчинення злочинів пов`язаних із заволодінням грошовими коштами філії.

При цьому, перебуваючи на посаді начальника реєстраційного офісу реєстратора Луцького реєстраційно-виробничого офісу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Луцького міськрайонного відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру», начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр Державного земельного кадастру» Особа №1 на протязі часу з квітня 2008 року по червень 2010 року вчиняла злочини пов`язані із заволодінням грошових коштів філії одноособово без залучення до вчинення їх інших осіб.

В подальшому, маючи намір отримувати кримінальні прибутки на постійній основі Особа №1 залучила до спільного вчинення Особа № 2 і діючи за попередньою змовою з якою на протязі часу з червня 2010 року по 30.08 2013 року вчинили ряд злочинів пов`язаних із заволодінням грошових коштів філії.

На далі, для досягнення бажаного злочинного результату з метою полегшення заволодіння грошовими коштами державного підприємства та розширення і маскування своєї злочинної діяльності, для збільшення обсягів кримінальних прибутків, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 в грудні місяці 2010 року створила організовану злочинну групу залучивши до вчинення злочинів спільно з нею і головним бухгалтером філії Особа № 2 ОСОБА_8 , в березні місяці 2011 року Особа № 8 і ОСОБА_7 , в квітні місяці 2011 року ОСОБА_6 , в липні місяці 2011 року бухгалтера-касира філії ОСОБА_9 , у вересні місяці 2011 року Особа № 3 і Особа ; 5 пообіцявши при цьому надати їм всім відповідні грошові надбавки до заробітної плати та інші грошові виплати з отриманих злочинним шляхом доходів, які на пропозицію Особа №1 погодились.

Таким чином Особа №1 організувала злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу, тобто створила стійке об`єднання для заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК».

Отримавши згоду останніх на виконання її злочинних наказів і вказівок Особа №1 визначила їм відповідно функції членів організованої групи, згідно яких: головний бухгалтер Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 мали нараховувати по виготовлених фіктивних документах грошову винагороду, здійснювати контроль за виготовленням працівниками філії за їхньою вказівкою і вказівкою Особа №1 фіктивих документів; начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , мала виготовляти фіктивні «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», «Звіти про використанн коштів, виданих на відрядження або під звіт. Посвідчення про вдрядження»; касир філії ОСОБА_14 , мала складати фіктивні видаткові касові ордера, а також завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші документити від її імені у підписі яких може виникнути необхідність; заступник начальника філії Особа №3 виконуючи обов`язки начальника філії мав завіряти підписом фіктивні табелі обліку робочого часу працівників, а при його відсутності начальник відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 мала погоджувати підробленим підписом від імені Особа № 3 укладені фіктивні цивільно-правові угоди та завіряти його підробленим підписом фіктивні складені ОСОБА_8 з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», роботи по яких виконувались безпосередньо підпорядкованими їй працівниками «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», а також і інші фіктивні документи у виготовленні яких виникне потреба; начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8 мала завіряти підробленим підписом від імені Особа №1 укладені фіктивні цивільно-правові угоди, «Акти виконаних робіт» і інші фіктивні документи від імені Особа №1; начальник Володимир-Волинського виробничого відділу Особа №5, як і інші учасники організованої групи, повинен був підшуковувати паспортні дані осіб для здійснення їхнього фіктивного працевлаштування, укладення фіктивних цивільно-правових угод. Разом з тим ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , Особа №8 повинні були отримувати в банківській установі готівкові грошові кошти та передавати їх для Особа №1, з метою подальшого розподілу між учасниками організованої групи.

Таким чином Особа №1 остаточно сформувала (організувала) стійку злочинну групу, що діяла упродовж тривалого періоду часу з грудня 2010 року по січень 2014 року, в складі заступника начальника філії начальника управління Державного земельного кадастру Особа № 3, начальника відділу ведення Державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальника сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа № 8, начальника планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 , начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №5, головного бухгалтера філії Особа № 2, заступника головного бухгалтера ОСОБА_8 , касира філії ОСОБА_9 , тобто створила стійке кримінальне об`єднання для систематичного заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» на постійній основі.

При цьому начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, згідно пунктів яких: 5.1. «Управління філією здійснює начальник Філії, який забезпечує виконання покладених на філію завдань…»; 5.3.1. «Представляє інтереси Підприємства в органах державної влади, місцевого самоврядування, підприємствах, організаціях, установах, у взаємовідносинах з фізичними особами (громадянами)»; 5.3.2. «Підписує договори, в т.ч. на надання послуг, виконання робіт, купівлі-продажу, поставки, доручення, схову, лізингу, та вчиняє інші правочини, які не суперечать законодавству України»; 5.3.3. «Розпоряджається майном та коштами філії»; 5.3.4. «Видає довіреності в порядку передоручення на право ведення господарської діяльності керівникам міських та районних відділів, що входять до структури Філії»; 5.3.5. «Відкриває та закриває поточні рахунки в банківських установах»; 5.3.6. «Видає обов`язкові до виконання працівникам філії накази, розпорядження, та інші розпорядчі документи з питань організаційної та господарської діяльності Філії»; 5.3.7. «Самостійно приймає рішення щодо найму, звільнення, заохочення та притягнення до відповідальності працівників Філії в межах затвердженого Підприємством штатного розкладу, окрім працівників, щодо яких потребується погодження директора Підприємства»; 5.3.8 «Забезпечує ефективне використання коштів передбачених кошторисом витрат, який затверджується Генеральним директором Підприємства»; 5.3.9. «Здійснює матеріально-технічне забезпечення діяльності філії»; 5.3.10. «забезпечує виконання завдань покладених на Філію»… тощо та несе персональну відповідальність за п. 5.8.5. «Неналежну організацію та ведення бухгалтерського і податкового обліку філії»; 5.8.7. «Невиконання чи неналежне виконання вимог цього Положення та своїх обов`язків»; 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» діючи всупереч інтересам служби і службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» виконуючи функцію керівника філії і організованої групи, здійснювала фіктивне працевлаштовування осіб на вакантні посади, укладала і завіряла своїм підписом, як керівник філії, фіктивні цивільно-правові угоди, затверджувала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», табелі обліку робочого часу працівників, давала вказівки для ОСОБА_8 підготовлювати по фіктивних цивільно-правових угодах фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» виконаних робіт, «Реєстри наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг», які Особа №3, або діючи від його імені ОСОБА_6 , завіряли підписом, як заступник начальника філії, що прийняв виконані роботи по фіктивних цивільно-правових угодах, головному бухгалтеру Особа №2 і заступнику головного бухгалтера ОСОБА_8 про нарахування по цих цивільно-правових угодах і табелях обліку робочого часу працівників грошової винагороди і заробітної плати та перерахування їх на зарплатні картки фіктивних осіб, касиру ОСОБА_9 виготовити видаткові касові ордери на фіктивних осіб про отримання ними готівкових грошових коштів, отримувати по черзі з ОСОБА_8 в банківській установі готівкові грошові кошти та передати їх їй, які вона в подальшому розподіляла між учасниками групи, а також, як заохочення до вчинення злочинів, встановлювала для учасників злочинної групи максимальні надбавки до заробітної плати.

Разом з тим начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Волинської регіональної філії ДП «ЦентруДЗК» Особа № 8 , будучи службовою особою, наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 18.05.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками начальника сектору є забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.1. «Очолює роботу із забезпечення філії працівниками потрібних професій, спеціальностей і кваліфікації згідно з рівнем та профілем отриманої ними підготовки і ділових якостей»; 2.4. «Вирішує питання найму, звільнення, переведення працівників, контролює їх розстановку і правильність використання у підрозділах філії»; 3.1. «Ознайомлюватися з проектами рішень начальника філії, що стосуються кадрової діяльності»; 3.4. «В межах своєї компетенції підписувати та візувати документи», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: здійснювала підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, завіряла за вказівкою Особа №1 підробленим підписом від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 такі фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт» і «Розрахунки».

В свою чергу заступник начальника філії начальник управління державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа № 3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і будучи при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.3. «Здійснює контроль за правильністю заповнення бланків державних актів на право власності на земельну ділянку та договорів оренди землі»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.7. «Проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни…»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використав їх для виконання визначених йому функцій члена організованої групи, а саме: здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод, які погоджував своїм підписом, завіряв підписом від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

Разом з тим начальник відділу ведення Державного земельного кадастру Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_6 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, згідно пунктів якої: 1.5. «Повинен знати: постанови, розпорядження, накази вищестоящих органів, методичні, нормативні та інші керівні матеріали з організації діяльності підприємства, профільну спеціалізацію і особливості структури підприємства,… нормативно-правові і законодавчі акти України, що стосуються виробничої діяльності, основи трудового законодавства,… порядок укладання і виконання господарських договорів…»; 2.1 «Керує діяльністю відділу ведення Державного земельного кадастру та його секторів і несе персональну відповідальність за виконання покладених на відділ завдань»; 2.2 «Організовує роботу та забезпечує постійне підвищення рівня технічної підготовки у відділі його ефективності з скорочення матеріальних, фінансових і трудових витрат»; 2.3. «Забезпечує виконання працівниками відділу та його секторів своїх посадових обов`язків», зловживаючи своїм службовим становищем і діючи всупереч інтересам служби, службових обов`язків та наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» і № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: підписувала за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа № 3 підробленим підписом від імені останнього узгодження фіктивних цивільно-правових угод, від імені замовника робіт фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах і складала фіктивні табелі обліку робочого часу працівників необхідних для нарахування заробітної плати на прізвища фіктивно працевлаштованих осіб.

В свою чергу Особа № 5, перебуваючи на посаді начальника Володимир-Волинського виробничого відділу Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, визначеними положенням про Володимир-Волинський міськрайонний виробничий відділ Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» затвердженого 24.12.2010 наказом Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» № 78-р, згідно пунктів якого: п.5.3.2 «Забезпечує виконання Відділом своїх завдань відповідно до мети та предмету його діяльності»; п.5.3.3. «Здійснює керівництво Відділом, несе персональну відповідальність за виконання покладених на Відділ завдань»; п.5.3.4. «Забезпечує виконання посадових обов`язків кожним працівником Відділу»; 5.3.5. «Звітує про діяльність Відділу начальнику Філії»; 5.4. «Начальник Відділу несе персональну відповідальність за»: п.5.4.4. «Неефективне, нераціональне використання Відділом виробничих потужностей, людських та матеріальних ресурсів»; п.5.4.7. «Недотримання встановлених вимог щодо оформлення фінансових документів при наданні платних послуг з проведення державного реєстру земель»; 5.4.8. «Подання недостовірного або складеного з порушенням установлених вимог звіту про кількість наданих послуг та оплачених рахунків» діючи всупереч інтересів служби і виконуючи визначені йому функцій члена організованої групи, здійснював підшукування підставних осіб для укладення від їхнього імені фіктивних цивільно-правових угод на виконання робіт в «ПРС» на території Володимир-Волинського району, отримавши від Особа №1 «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» по Володимир-Волинському районові з виконання окремих етапів адміністративних послуг, надавав їх ОСОБА_8 для виготовлення фіктивних актів виконаних робіт, розрахунків виконаних робіт, «Реєстрів наданих послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг» на підставних осіб по цивільно-правових угодах, які надавав в бухгалтерію філії для здійснення нарахувань грошової винагороди, отримував у ОСОБА_9 на фіктивних осіб по цивільно-правових угодах готівкові грошові кошти, які сам передавав Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_7 , будучи службовою особою наділеною адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією начальника планово-економічного сектору затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої: 1.3. «Начальник сектору безпосередньо підпорядкований директору філії та головному бухгалтеру філії»; 2.1. «… організовує фінансову роботу спрямовану на забезпечення фінансовими ресурсами, виконання планових завдань, збереження і ефективне використання основних фондів та обігових коштів, трудових і фінансових ресурсів філії; стежить за своєчасністю та правильністю виконуваних робіт; встановлює строки та види робіт які потрібно виконати; здійснює звірки документів та показників, стежить за виправленням помилок та зауважень; приймає щомісячно звіти про надходження, виконання робіт та витрати від відділів філії;» використала їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: складала фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» необхідних для здійснення нарахувань грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, складала за вказівкою Особа №2 і ОСОБА_8 фіктивні «Звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт. Повідчення про відрядження», отримувала за розпорядженням Особа №1, Особа №2 і ОСОБА_8 в банківських установах готівкові грошові кошти, які передавала останній для їх розподілу між учасниками організованої групи.

В свою чергу головний бухгалтер Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа № 2 і заступник головного бухгалтера, а в подальшому виконуючий оов`язки головного бухгалтера, головний бухгалтер ОСОБА_8 будучи службовими особами наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовими інструкціями заступника і головного бухгалтера філії, затверджених відповідно 01.01.2011 і 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів яких ОСОБА_8 : 2. «Заступник головного бухгалтера безпосередньо підпорядковується головному бухгалтеру та директору філії»; 9 «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства, бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; 10 «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву». Має право згідно п.4 «В межах своєї компетенції повідомляти головного бухгалтера про всі виявлені недоліки в діяльності філії та вносити пропозиції щодо їх усунення»; п. 5 «Вимагати та отримувати у керівників структурних підрозділів та фахівців інформацію та документи, необхідні для виконання посадових обов`язків», а головний бухгалтер Особа №2 згідно пунктів посадової інструкції головного бухгалтера: Розділу 2 «Завдання та обов`язки», п. 1. «Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується начальнику філії. Головний бухгалтер здійснює керівництво працівниками бухгалтерії підприємства»; п. 2. «Здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів»; п. 3. «… організовує роботу бухгалтерської служби; вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і реєстрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну; здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів філії»; п. 6. «Здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань; витрачання фонду оплати праці, встановленням посадових окладів»; п. 12. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформлені матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 13. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення суворого додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву»; Розділу 3 «Права» п. 9. «Вимагати від директора філії, інших керівників сприяння у виконанні обов`язків і реалізації прав, що передбачені посадовою інструкцією»; Розділу 7 «Взаємовідносини (зв`язки) за посадою» п. 1 «За відсутності головного бухгалтера його обов`язки виконує заступник, який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов`язків»; п.2 «Для виконання обов`язків та реалізації прав головний бухгалтер взаємодіє з керівниками всіх структурних підрозділів філії з питань фінансово-господарської діяльності» та згідно Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 п. 5.9. «Начальник та головний бухгалтер Філії несуть відповідальність за недотримання вимог чинного законодавства України, неправильність ведення та недостовірність даних бухгалтерського і податкового обліку…» використали їх, для виконання визначених їй функцій члена організованої групи, а саме: нарахування за фіктивними «Актами виконаних робіт», «Розрахунками виконаних робіт», «Реєстрами наданих» послуг і виконання окремих етапів надання адміністративних послуг грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах, а по табелях обліку робочого часу та оплати працівників нарахування заробітної плати, перерахування цих грошових коштів на карткові рахунки фіктивних осіб, надання вказівок касиру підприємства виготовити фіктивні видаткові касові ордера, отримати в банківській установі по здійснених нарахуваннях готівкові грошові кошти і передати їх Особа №1

Разом з тим, ОСОБА_9 і Особа № 8 під час виконання посадових обов`язків бухгалтера 1-ї категорії, касира філії, будучи службовими особами, наділеними адміністративно-господарськими функціями при виконанні службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», згідно пунктів якої на неї покладено обов`язки: п. 3. «За погодженням з керівником підприємства та головним бухгалтером подає до банківських установ документи для перерахування коштів згідно з визначеними податками і платежами…»; п. 8. «Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення непродуктивних витрат»; п. 9. «Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства. Бере участь в оформленні матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи»; п. 10. «Веде роботу, яка направлена на забезпечення сурового додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів, адміністративно-господарських витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших втрат, стежить за зберіганням бухгалтерських документів, оформленням і здаванням їх за встановленим порядком до архіву», а також будучи касирами і матеріально-відповідальними особами, згідно договору укладеного нею про повну матеріальну відповідальність від 01.06.2001 з Волинською регіональною філією ДП «Центр ДЗК», використали їх для виконання визначених їй функцій члена організованої групи і всупереч «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 згідно пунктів яких передбачено: п. 3.4. «Видача готівки з кас проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями. Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер або працівник підприємства, який на це уповноважений керівником. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.»; п. 3.5. «У разі видачі окремим фізичним особам готівки (у тому числі працівникам підприємства) за видатковим касовим ордером або видатковою відомістю касир вимагає пред`явити паспорт чи документ, що його замінює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому касовому ордері або видатковій відомості про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень словами, копійок цифрами)… Для виведення залишку готівки в касі не приймаються видаткові касові ордери або видаткові відомості, в яких видача готівки з каси не підтверджена підписом одержувача. Видача готівки особам, яких немає в штатному розписі підприємства, проводиться за видатковими касовими ордерами, що виписуються окремо на кожну особу або за окремою видатковою відомістю.»; п. 3.6. «Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або видатковій відомості. Якщо видача готівки проводиться за довіреністю, оформленою у встановленому порядку згідно із законодавством України, у тому числі й особи, що не має змоги у зв`язку з хворобою або з інших поважних причин поставити підпис власноручно, то в тексті ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача готівки бухгалтер зазначає прізвище, ім`я та по батькові особи, якій довірено одержати готівку. У разі видачі готівки за видатковою відомістю перед підписом про одержання грошей касир робить у ній напис "За довіреністю". Видача готівки за довіреністю проводиться відповідно до вимог, передбачених у пункті 3.5 цієї глави. Довіреність залишається в касира і додається до видаткового касового ордера або видаткової відомості» складали видаткові касові ордера на фіктивних осіб у реквізити яких вносили рукописним текстом цифрові показники виданих грошових сум і паспортні дані одержувача грошових коштів та завіряли їх підробленими підписами від імені одержувача грошових коштів та за погодженням з Особа № 2. - підробленим підписом від її імені, а самі отримані в банківській установі по грошових чеках готівкові грошові кошти передавали Особа №1, а також завіряла за вказівкою Особа №1 підробленими підписами від імені замовника робіт керівника філії Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди та долучені до них «Акти прийому виконаних робіт».

Після узгодження організаційних заходів, згідно розробленого і узгодженого всіма членами злочинної групи плану на заволодіння грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», вчинення вказаного злочину за участю бухгалтера 1-ї категорії, касира філії Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» ОСОБА_9 та з відома останньої було здійснено за наступних обставин.

Так, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа № 2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа № 8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в липні місяці 2011 року від ОСОБА_27 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку Особа № 8 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_27 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 103-К від 01.07.2011 про прийняття ОСОБА_27 згідно ст. 62 КЗпП України на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 01.07.2011 на 02 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими працівниками без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичнихта картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа № 2. за липень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 днь і 168 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, ОСОБА_21 20 дні і 40 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 42 години, ОСОБА_27 21 день і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_22 є фіктивно-працевлаштований, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2011 року у графу « ОСОБА_22 інженер 2 категорії» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_22 7 днів і 36 годин. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі отриманих від ОСОБА_6 , а також складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_16 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_22 1 250, 28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 014,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 150,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 762,01 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 970,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 865,60 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 763,02 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+240,11 грн.+240,11 грн.+463,80 грн.+1 200,56 грн.+192,08 грн.+186,25 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа № 2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858309 від 07.07.2011 на суму 3 235,31 грн., ЛЖ № 5858310 від 14.07.2011 на суму 1 200,00 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 604,79 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею і Особа № 8 на прізвище ОСОБА_25 за № 544 від 08.07.2011 на суму 704,79 грн. про отримання ним заробітної плати за червень місяць 2011 року, а також видаткових касових ордерів складених самою ОСОБА_153 про отримання відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 № 545 від 14.07.2011 на суму 600,00 грн. і на прізвище ОСОБА_25 № 547 від 14.07.2011 на суму 300,00 грн. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_30 . При цьому ОСОБА_8 завірила підробленим підписом від імені ОСОБА_22 видаткові касові ордера № 545 від 14.07.2011.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 110-в від 01.07.2011, наказ № 112-в від 04.07.2011, наказ № 114-в від 05.07.2011, наказ № 115-в від 07.07.2011, наказ № 117-в від 08.07.2011, наказ № 118-в від 12.07.2011, наказ № 120-в від 13.07.2011, наказ № 121-в від 14.07.2011, наказ № 123-в від 15.07.2011, наказ № 125-в від 18.07.2011, наказ № 128-в від 20.07.2011, наказ № 129-в від 21.07.2011, наказ № 131-в від 22.07.2011, наказ № 133-в від 26.07.2011, наказ № 134-в від 27.07.2011, наказ № 137-в від 29.07.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 510 грн.

Таким чином, за липень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 786,32 грн., з яких грошовими коштами в сумі 1 762,01 грн. на підставі фіктивного видаткового касового ордеру № 551 від 08.08.2011 виготовленого Особа №8 на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в серпні місяці 2011 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 704,70 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 763,02 грн. вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 467,72 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 8 254,04 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглому їй інженеру відділу топографо-геодезичнихта картографічних робіт ОСОБА_28 завірити підписом складені Особа №2 за серпень місяць 2011 року табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_15 фіктивно-працевлаштованих працівників ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 та за цей само місяць завірити підписом складені Особа №2 табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу топографо-геодезичних та картографічних робіт у якому Особа №2 здійснила табелювання від імені начальника відділу ОСОБА_19 фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , ., контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи, зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2011 року де навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 44 години, ОСОБА_27 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 14 днів і 73 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених особисто фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 432,45 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 354,36 грн., ОСОБА_22 1 734, 98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 304,48 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 616,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 942,73 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 331,62 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 379,45 грн. (відповідно в сумах 241,48 грн.+192,08 грн.+241,47 грн.+431,47 грн.+2 019,23 грн.+192,08 грн.+61,64 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8 отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858313 від 08.08.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 1762,01 грн., передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 1 762,01 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 551 від 08.08.2011 на суму 1 762,01 грн. про отримання ним заробітної плати за липень місяць 2011 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 38-в від 04.03.2011, наказ № 37-в від 03.03.2011, наказ наказ № 138-в від 02.08.2011, наказ № 139-в від 03.08.2011, наказ № 140-в від 04.08.2011, наказ № 141-в від 05.08.2011, наказ № 142-в від 08.08.2011, наказ № 146-в від 10.08.2011, наказ № 147-в від 11.08.2011, наказ № 148-в від 12.08.2011, наказ № 150-в від 15.08.2011, наказ № 154-в від 17.08.2011, наказ № 155-в від 18.08.2011, наказ № 156-в від 19.08.2011, наказ № 157-в від 22.08.2011, наказ № 158-в від 23.08.2011, наказ № 159-в від 25.08.2011, наказ № 160-в від 26.08.2011, наказ № 161-в від 29.08.2011, наказ № 163-в від 31.08.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 750 грн.

Таким чином, за серпень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 654,59 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 № 554 від 05.09.2011 і № 580 від 22.09.2011 грошовими коштами в сумі 1 409,37 грн. і 1 533,36 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в вересні місяці 2011 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 708,71 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 379,45 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 088,16 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 12 742,16 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 ОСОБА_25 , ОСОБА_20 і ОСОБА_21 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказав за погоженням з головним бухгалтером філії Особа №2 кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 22дні і 35 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години та в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 днів і 114 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 430,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 352,35 грн., ОСОБА_20 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_16 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,87 грн., ОСОБА_22 1 266, 80 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 008,59 грн., ОСОБА_25 в сумі 3 440,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 838,74 грн., ОСОБА_27 344,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 281,88 грн., ОСОБА_18 в сумі 397,32 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 383,02 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 054,92 грн. (відповідно в сумах 240,11 грн.+192,08 грн.+192,08 грн.+269,97 грн.+1 920,89 грн.+192,08 грн.+47,71 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЖ № 5858315 від 05.09.2011 на суму 1 545,37 грн., ЛЖ5858316 від 06.09.2011 на суму 6 000,00 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858318 від 22.09.2011 на суму 1 535,36 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, отримані грошові кошти передали ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 242,73 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 554 від 05.09.2011 на суму 1 409,37 грн. і № 580 від 22.09.2011 на суму 1 533,36 грн. про отримання ним заробітної плати за серпень місяць 2011 року, а також видаткового касового орера №578 від 06.09.2011 складеного на прізвище ОСОБА_22 про отримання ним відрядних витрат на суму 300,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 і ОСОБА_22 .

Таким чином, за вересень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 036,83 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 за № 582 і № 583 від 20.10.2011 грошовими коштами в сумі 2 838,74 грн. і 810,00 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в жовтні місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 634,22 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 242,73 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 689,14 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 725,97 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110, (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, Особа №5, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 14 749 грн. 63 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22 уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в жовтні 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими ОСОБА_58 паспортними даними громадян: № 1 від 01.10.2011 з ОСОБА_59 на суму 4 990 грн. 32 коп., № 2 від 01.10.2011 з ОСОБА_60 на суму 4 806 грн. 82 коп., № 3 від 01.10.2011 з ОСОБА_61 на суму 3 809 грн. 01 коп., № 4 від 01.10.2011 з ОСОБА_62 на суму 4 173 грн. 06 коп. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 17 779 грн. 21 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі актів прийому виконаних робіт.

В подальшому, отримавши в жовтні 2011 року від Особа №1 і Особа №3 загальний «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир-Волинському районові за жовтень 2011 року працівниками філії, Особа №5 їх надав начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 із списком прізвищ ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт: 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп. без розмежувань у цьому «Реєстрі» фактично виконаних ними робіт. Отримавши від Особа №5 вказаний «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» з списком осіб ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з цього «Реєстру», підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №5, фіктивні «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» і датовані 31.10.2011 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень 2011 року на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №5 для завірення їх підписами Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_147 . Виконуючи визначену йому функцію члена організованої групи Особа №5 завірив ці «Акти виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» підробленими підписами від імені ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 та після підписання їх Особа №1 і ОСОБА_148 надав головному бухгалтеру філії Особа №2 для здійснення нарахування грошової винагороди по фіктивних цивільно-правових угодах.

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по Володимир-Волинському районові виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом датовані 31.10.2011 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., а Особа №3, будучи службовою особою наділеною організаційно-розпорядчими і адміністративно-господарськими функціями, як заступник начальника філії начальник державного земельного кадастру (надалі ДЗК) і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником філії Особа №1, згідно пунктів якої: 1.4. «Основним завданням та обов`язками заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру є визначення планування, формулювання та здійснення координаційної діяльності підприємства, пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру, створення автоматизованої системи державного земельного кадастру АС ДЗК, своєчасним оновленням бази даних, підтримання її в робочому стані»; 2.1. «Визначає напрямки діяльності підприємства у провадженні господарської діяльності пов`язаної з веденням державного реєстру земель і державного земельного кадастру»; 2.6 «Керує роботою підпорядкованих відділів»; 2.8. «Забезпечує відповідальність підпорядкованих працівників за доручену їм роботу»; 2.9. «Вирішує всі питання в межах наданих йому повноважень діяльності підприємства», завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт.

На підставі отриманих від Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт» про виконання відповідно ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 по угодах № 1, №2, № 3, № 4 від 01.10.2011 робіт/наданих послуг за жовтень на загальну суму відповідно 4 990 грн. 32 коп., 4 806 грн. 82 коп., 3 809 грн. 01 коп., 4 173 грн. 06 коп., «Розрахунків», в яких ОСОБА_8 вказала суми грошової винагороди за виконання робіт/надання послуг, «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так, з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 в сумі 4 806 грн. 82 коп. утримано прибутковий податок в сумі 702 грн. 28 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 124 грн. 98 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 667 грн. 97 коп. та виплату винагороди в сумі 3 987 грн. 74 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 3 915 грн. 01 коп., утримано прибутковий податок в сумі 556 грн. 50 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 99 грн. 03 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 358 грн. 67 коп. та виплату винагороди в сумі 3 159 грн. 95 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 998 грн. 32 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 09 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 75 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 64 коп. та виплату винагороди в сумі 4 139 грн. 97 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 180 грн. 06 коп. утримано прибутковий податок в сумі 609 грн. 68 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 108 грн. 50 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 448 грн. 05 коп. та виплату винагороди в сумі 3 461 грн. 97 коп. і видала ОСОБА_8 грошовий чек ЛЄ 1399806 від 11.11.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 14 749 грн. 63 коп., які ОСОБА_8 передала касиру філії ОСОБА_9 .

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), видала ОСОБА_149 готівкові грошові кошти, згідно видаткових касових ордерів за №№ 644, 645, 646, 647 від 11.11.2011 оформлених відповідно на прізвища ОСОБА_60 в сумі 3 987 грн. 74 коп., ОСОБА_61 3 159 грн. 95 коп., ОСОБА_65 4 139 грн. 97 коп., ОСОБА_62 3 461, 97 коп., в яких той поставив підроблений підпис від імені отримувачів грошових коштів, а самі готівкові грошові кошти в сумі 14 749 грн. 63 коп. передав Особа №1 для їх розподілу між учасниками злочинної групи.

Таким чином, в листопаді 2011 року члени вказаної організованої групи Особа №1, Особа №3, Особа №5, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 шляхом укладення фіктивних цивільно-правових угод повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 749 грн. 63 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 269 грн. 14 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 597 грн. 55 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 462 грн. 26 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 209 грн. 33 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 24 018 грн. 77 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_22 21 день і 109 години, ОСОБА_21 21 день і 42 години, достовірно знаючи при цьому, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 329,03 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 089,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 980,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 622,41 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_18 в сумі 457,382 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 440,91 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 612,76 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+512,41 грн.+1 105,63 грн.+221,13 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж Особа №8, отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЖ № 5858319 від 20.10.2011 на суму 4 317,74 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала їх касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 3 648,74 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 582 від 20.10.2011 на суму 2 838,74 грн. про отримання ним заробітної плати за вересень місяць 2011 року і № 583 від 20.10.2011 про отримання ним відрядних витрат на суму 3810,00 грн., безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 187-в від 03.10.2011, наказ № 189-в від 05.10.2011, наказ № 190-в від 06.10.2011, наказ № 191-в від 10.10.2011, наказ № 192-в від 11.10.2011, наказ № 196-в від 13.10.2011, наказ № 200-в від 18.10.2011, наказ № 201-в від 19.10.2011, наказ № 203-в від 20.10.2011, наказ № 209-в від 26.10.2011, наказ № 210-в від 27.10.2011, наказ № 214-в від 31.10.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 360 грн.

Таким чином, за жовтень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 810,03 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 за № 642 від 04.11.2011 грошовими коштами в сумі 1 622,41 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в листопаді місяці 2011 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 648,74 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 3 342,84 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 11 152,87 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №3, Особа №5, та з відому Особа №3 і Особа №5 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 839 грн. 54 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22 уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 5 від 01.11.2011 з ОСОБА_42 на суму 4 964 грн. 10 коп., № 6 від 01.11.2011 з ОСОБА_43 на суму 4 916 грн. 70 коп., № 7 від 01.11.2011 з ОСОБА_44 на суму 4 906 грн. 50 коп., № 8 від 01.11.2011 з ОСОБА_45 на суму 4 278 грн. 00 коп., № 9 від 01.11.2011 з ОСОБА_46 на суму 2 987 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 052 грн. 40 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №1 дала в кінці листопада 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_47 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 964 грн. 10 коп., 4 916 грн. 70 коп., 4 906 грн. 50 коп., 4 278 грн. 00 коп., 2 987 грн. 10 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1, діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 916 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 718 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 83 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 706 грн. 09 коп. та виплату винагороди в сумі 4 070 грн. 54 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 964 грн. 10 коп., утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 26 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 54 коп. та виплату винагороди в сумі 4 109 грн. 78 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 278 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 625 грн. 02 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 484 грн. 47 коп. та виплату винагороди в сумі 3 541 грн. 76 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 2 987 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 436 грн. 42 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 66 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 036 грн. 52 коп. та виплату винагороди в сумі 2 473 грн. 02 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 906 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 84 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 57 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 702 грн. 56 коп. та виплату винагороди в сумі 4 062 грн. 09 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_8 , при нарахуванні до видачі грошових коштів в сумі 18 257 грн. 54 коп., грошовий чек ЛЄ 1399810 від 01.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 18 830 грн. 54 коп., які ОСОБА_8 передала Особа №1

В подальшому, касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 706, 707, 708, 709, 710 від 01.12.2011 на які були нараховані грошові кошти відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 4 198 грн. 38 коп., ОСОБА_42 4 238 грн. 84 коп., ОСОБА_48 3 652 грн. 98 коп., ОСОБА_51 2 550, 68 коп., ОСОБА_49 4 198 грн. 66 коп. в загальній сумі 18 839 грн. 54 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_8 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 839 грн. 54 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 447 грн. 41 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 221 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 573 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 652 грн. 18 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 286 грн. 95 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дала дозвіл члену організованої групи, начальнику відділу кадрів і підвищення кваліфікації ОСОБА_161 здійснити фіктивне працевлаштування своєї мачухи ОСОБА_53 до досягнення нею пенсійного віку. В подальшому Особа №8 склала фіктивну заяву від імені ОСОБА_162 про її фіктивне працевлаштування на посаду агронома 2-ї категорії, сформувала її особову справу у яку включила копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала наказ № 227-К від 18.11.2011 про прийняття ОСОБА_53 , згідно ст. 62 КЗпП України, на посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт, управління землевпорядних, земле оціночних,топографо-геодезичних робіт з 18.11.2011 на 0,6 ставки встановленої штатним розписом, який Особа №1 завірила своїм підписом.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за листопад місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 9 днів 43 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 238,78 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 653,86 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 479,87 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 056,03 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 486,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 468,53 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 988,26 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+732,47 грн., 3 059,96 грн.+221,13 грн.+201,11 грн.+54,94 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399809 від 30.11.2011 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 93 872,12 грн., а Особа №8 грошовий чек ЛЖ № 5858322 від 04.11.2011 для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів на суму 2 542,41 грн, діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передали грошові кошти касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 678,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 642 від 04.11.2011 на суму 1 622,41 грн. про отримання ним заробітної плати за жовтень місяць 2011 року, та № 704 від 30.11.2011 на суму 4 056,03 грн. про отримання ним заробітної плати за листопад місяць 2011 року без завірення видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 216-в від 01.11.2011, наказ № 219-в від 03.11.2011, наказ № 220-в від 04.11.2011, наказ № 222-в від 07.11.2011, наказ № 224-в від 08.11.2011, наказ № 230-в від 15.11.2011, наказ № 232-в від 17.11.2011, наказ № 234-в від 18.11.2011, наказ № 236-в від 22.11.2011, наказ № 240-в від 23.11.2011, наказ № 241-в від 24.11.2011, наказ № 246-в від 29.11.2011, наказ № 248-в від 30.11.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 410 грн.

Таким чином, за листопад місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 297,56 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 988,26 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 718,34 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 20 015,90 грн.

В подальшому, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, Особа №3, Особа №5, та з відома Особа №3 і Особа №5 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 15 006 грн. 91 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2011 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 10 від 01.12.2011 з ОСОБА_57 на суму 4 052 грн. 70 коп., № 11 від 01.12.2011 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., № 12 від 01.12.2011 з ОСОБА_49 на суму 4 887 грн. 30 коп., № 13 від 01.12.2011 з ОСОБА_46 на суму 3 178 грн. 20 коп., № 14 від 01.12.2011 з ОСОБА_42 на суму 2 924 грн. 70 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 18 819 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_42 і відповідно №№ 10, 11, 12, 13, 14 від 01.12.2011, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці грудня 2011 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_49 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 998 грн. 40 коп., 2 292 грн. 30 коп., 3 244 грн. 01 коп.,. 2 553, 57 коп., 3 918 грн. 63 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 3 776 грн. 10 коп. утримано прибутковий податок в сумі 551 грн. 69 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 98 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 310 грн. 31 коп. та виплату винагороди в сумі 3 126 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 924 грн. 70 коп., утримано прибутковий податок в сумі 427 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 76 грн. 04 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 014 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 421 грн. 36 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 052 грн. 70 коп. утримано прибутковий податок в сумі 592 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 105 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 406 грн. 29 коп. та виплату винагороди в сумі 3 355 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 3 178 грн. 20 коп. утримано прибутковий податок в сумі 464 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 82 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 102 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 2 631 грн. 23 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 808 грн. 30 коп. утримано прибутковий податок в сумі 714 грн. 03 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 07 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 695 грн. 89 коп. та виплату винагороди в сумі 4 046 грн. 20 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались, та видала ОСОБА_8 , грошовий чек ЛЄ 1399811 від 21.12.2011 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 15 006 грн. 91 коп., які ОСОБА_8 передала Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 711, 712, 713, 714, 715 від 21.12.2011 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 2 998 грн. 40 коп., ОСОБА_42 2 292 грн. 30 коп., ОСОБА_48 3 244 грн. 01 коп., ОСОБА_51 2 553, 57 коп., ОСОБА_49 3 918 грн. 63 коп. в загальній сумі 15 006 грн. 91 коп. які перед цим, з її відому, ОСОБА_8 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в грудні 2011 року члени організованої групи ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №3, Особа №5, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 006 грн. 91 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 768 грн. 95 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 749 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 489 грн. 29 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 530 грн. 20 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 24 775 грн. 86 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_6 ,з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2011 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 день і 176 годин, ОСОБА_20 22день і 35 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2011 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 години, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дніі 106 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2011 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 1188,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,47 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_22 1 754,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 437,57 грн., ОСОБА_25 в сумі 5 766,85 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 159,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 495,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 044,00 грн.., ОСОБА_18 в сумі 334,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 322,58 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 5 259,68 грн (відповідно в сумах 277,61 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+458,13 грн.+3 220,21 грн.+221,13 грн.+592,80 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 249-в від 01.12.2011, наказ № 255-в від 05.12.2011, наказ № 259-в від 07.12.2011, наказ № 262-в від 09.12.2011, наказ № 270-в від 20.12.2011, наказ № 271-в від 21.12.2011, наказ № 274-в від 23.12.2011, наказ № 276-в від 26.12.2011, наказ № 277-в від 30.12.2011, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

Таким чином, за грудень місяць 2011 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касиро ОСОБА_9 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 912,65 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_153 за № 752 від 05.01.2012 грошовими коштами в сумі 4 459,54 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в січні місяці 2012 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,09 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 5 259,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 8 612,65 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 902,42 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 30 673 грн. 07 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в січні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 3 від 01.01.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 344 грн. 75 коп., № 4 від 01.01.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 994 грн. 00 коп., № 5 від 01.01.2012 з ОСОБА_61 на суму 2 676 грн. 25 коп., № 6 від 01.01.2012 з ОСОБА_62 на суму 2 630 грн. 75 коп., № 7 від 03.01.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 529 грн. 75 коп., № 8 від 03.01.2012 з ОСОБА_46 на суму 4 192 грн. 00 коп., № 9 від 03.01.2012 з ОСОБА_57 на суму 4 686 грн. 50 коп., № 10 від 03.01.2012 з ОСОБА_42 на суму 4 462 грн.50 коп., № 11 від 01.01.2012 з ОСОБА_43 на суму 3 776 грн. 10 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філії Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 37 049 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012, які начальник відділу Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані нею від Особа №5 складені від імені ОСОБА_65 , ОСОБА_60 , ОСОБА_66 , ОСОБА_62 заяви про отримання платіжних карток, розписки держателя картки і перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», які датовані 20.12.2011, з правилами користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк» і копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_59 № НОМЕР_10 , картковий рахунок № НОМЕР_11 , ОСОБА_60 № НОМЕР_12 , картковий рахунок № НОМЕР_13 , ОСОБА_61 № НОМЕР_14 , картковий рахунок № НОМЕР_15 , ОСОБА_62 №, НОМЕР_16 , картковий рахунок № НОМЕР_17 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці січня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №5 ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 4 529 грн. 75 коп., 4 192 грн. 00 коп., 4 686 грн. 50 коп., 4 462 грн.50 коп., 4 532 грн. 75 коп., 4 344 грн. 75 коп., 4 994 грн. 00 коп., 2 676 грн. 25 коп., 2 630 грн. 75 коп., для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 відповідно №№ 3, 4, 5, 6 від 01.01.2012, а Особа №8 діючи від імені і за вказівкою Особа №1, завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_49 , ОСОБА_46 , ОСОБА_57 , ОСОБА_42 і ОСОБА_43 відповідно №№ 7, 8, 9, 10 від 03.01.2012 і № 11 від 01.01.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 в сумі 4 532 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 662 грн. 23 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 572 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 3 752 грн. 66 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 462 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 651 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 03 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 548 грн. 49 коп. та виплату винагороди в сумі 3 694 грн. 50 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_48 4 686 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 684 грн. 70 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 121 грн. 85 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 626 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 3 879 грн. 95 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_47 4 192 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 612 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 108 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 454 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 3 470 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 529 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 661 грн. 80 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 571 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 3 750 грн. 18 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 2 630 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 384 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 68 грн. 40 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 912 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 2 178 грн. 00 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 2 676 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 391 грн. 00 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 69 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 928 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 2 215 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 344 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 634 грн. 77 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 112 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 507 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 3 597 грн. 02 коп., з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 994 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 53 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались.

При цьому Особа №2 перерахувала 23.01.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_68 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 в сумі 12 125 грн. 22 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 5703, № 5702, № 5701, № 5700, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №1 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 23.01.2012 ОСОБА_8 , при нарахуванні до видачі через касу підприємства грошових коштів в сумі 18 547 грн. 85 коп., нарахованих на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_51 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , грошовий чек ЛЄ 1399818 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 28 247 грн. 84 коп., які ОСОБА_8 передала касиру філії ОСОБА_9 .

В подальшому касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 825, 826, 827, 828, 829 від 23.01.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_43 в сумі 3 752 грн. 65 коп., ОСОБА_42 3 694 грн. 50 коп., ОСОБА_48 3 879 грн. 95 коп., ОСОБА_51 3 470, 56 коп., ОСОБА_49 3 750 грн. 18 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_48 , ОСОБА_47 , ОСОБА_52 .

Таким чином, в січні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 673 грн. 07 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 232 грн. 25 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 5 412 грн. 89 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 963 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 12 856 грн. 09 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 49 905 грн. 32 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_55 20 днів 40 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 1 679,98 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 376,58 грн., ОСОБА_25 в сумі 6 516,07 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 339,27 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 1 188,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 007,52 грн.., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 162,59 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+221,12 грн.+599,72 грн.+3 638,57 грн.+221,13 грн.+582,90 грн.+40,19 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399818 від 23.01.2012 на суму 28 247,84 грн., ЛЄ № 1399813 від 05.01.2012 на суму 9 650,57 грн., ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн. діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткових касових ордерів складених нею на прізвище ОСОБА_25 за № 751 від 05.01.2012 на суму 4 459,54 грн. і № 835 від 23.01.2012 на суму 2 000,00 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 11-в від 23.01.2012, наказ № 14-в від 26.01.2012, наказ № 15-в від 30.01.2012, наказ № 16-в від 31.01.2012, наказ № 2-в від 05.01.2012, наказ № 3-в від 06.01.2012, наказ № 6-в від 16.01.2012, наказ № 8-в від 18.01.2012, наказ № 9-в від 19.01.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвища ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 240 грн. а всього на загальну суму 480 грн

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 20;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 31;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 39;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 43;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 47;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 5

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 8;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 15;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 21;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 24;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 32;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 40;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 44;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.01.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 48,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за січень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 693,60 грн., з яких на підставі фіктивного видаткового касового ордеру виготовленому ОСОБА_153 за № 843 від 02.02.2012 грошовими коштами в сумі 3 339,27 грн. на прізвище ОСОБА_25 заволоділи в лютому місяці 2012 року, та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 162,59 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 892,67 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 586,30 грн.

На далі, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, дізнавшись в лютому місяці 2012 року від ОСОБА_47 про її потребу у працевлаштуванні дала вказівку ОСОБА_161 отримати від неї заяву про працевлаштування у філію, копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про здобуту освіту, які необхідні для формування особової справи працівника, пообіцявши при цьому ОСОБА_70 , що в разі появи вакантної посади її повідомлять дату виходу на роботу. В подальшому Особа №8 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і члена організованої групи, виконуючи відведену функцію щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 склала накази № 19-К від 02.02.2012 про прийняття ОСОБА_47 згідно ст. 62 КЗпП України на вакантну посаду інженера Ратнівского районного виробничого відділу та №20 від 02.02.2012 про переведення її на підставі ст. 32 ч.2 КЗпП України з посади Раднівського районного виробничого відділу на посаду інженера сектору технічного адміністрування з посадовим окадом встановленим штатним розписом, які Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 496,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 406,43 грн., ОСОБА_22 3 523,37 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 887,05 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 076,81 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 340,54 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 133,62 грн.., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,49 грн., ОСОБА_70 3 352,37 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 746,93 грн., ОСОБА_18 в сумі 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 381,75 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 1 755,14 грн. (відповідно в сумах 276,41 грн.+221,12 грн.+276,96 грн.+711,96 грн.+2 276,49 грн.+221,13 грн.+1 658,44 грн.+1 871,96 грн.+47,56 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки ЛЄ № 1399819 від 01.02.2012 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів на суму 22 609,81 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 6 459,54 грн., які згідно видаткового касового ордеру складеного нею на прізвище ОСОБА_25 за № 843 від 02.02.2012 на суму 3 339,27 грн. про отримання ним заробітної плати за січень місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_25 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 20-в від 03.02.2012, наказ № 21-в від 06.02.2012, наказ № 24-в від 08.02.2012, наказ № 25-в від 10.02.2012, наказ № 29-в від 14.02.2012, наказ № 31-в від 16.02.2012, наказ № 35-в від 21.02.2012, наказ № 36-в від 22.02.2012, наказ № 38-в від 23.02.2012, наказ № 39-в від 24.02.2012, наказ № 41-в від 27.02.2012, наказ № 44-в від 29.02.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядними витратами на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 52.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 65.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 124.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 143.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 154.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 162.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 197.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 54

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 67

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 76

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 95

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 115

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 125

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 144

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 24.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 171

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 181

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.02.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 198, які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 19 522,89 грн., з яких на підставі фіктивних видаткових касових ордерів виготовлених ОСОБА_153 від 13.03.2012 за № 879 на прізвище ОСОБА_53 на суму 2133,62 грн., № 880 на прізвище ОСОБА_25 на суму 3040,54 грн. № 881 на прізвище ОСОБА_20 на суму 324,48 грн. заволоділи в березні місяці 2012 року, та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 812,03 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 1 755,14 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 567,17 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 090,06 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин, ОСОБА_20 21день і 34 години, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 дні і 32 години, ОСОБА_22 21 день і 34 години, ОСОБА_55 21 день 101 година, ОСОБА_21 21 день і 42 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 2 839,69 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 254,50 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 009,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 673,11 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 600,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 769,34 грн., ОСОБА_18 в сумі 1 190,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 160,59 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 225,13 грн. (відповідно в сумах 351,97 грн.+296,68 грн.+258,90 грн.+786,07 грн.+3 914,17 грн.+296,69 грн.+1 734,00 грн.+2 568,54 грн.+234,82 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк») грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЄ 2493453 від 13.03.2012 на суму 15 067,83 грн., для отримання в Волинській обласній дирекції ВАТ «Райфайзен банк Аваль» готівкових грошових коштів, які отримавши передала ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 5 498,64 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 879, № 880, № 881 складених нею 13.03.2012 на прізвища ОСОБА_53 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 відповідно на суми 2 133,62 грн., 3 040,54 грн. 324,48 грн. про отримання ними заробітної плати за лютий місяць 2012 року, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_55 , ОСОБА_25 , ОСОБА_20 .

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 77-в від 27.03.2012, наказ № 76-в від 26.03.2012, наказ № 71-в від 22.03.2012, наказ № 68-в від 20.03.2012, наказ № 62-в від 16.03.2012, наказ № 58-в від 14.03.2012, наказ № 54-в від 12.03.2012, наказ № 52-в від 07.03.2012, наказ № 51-в від 06.03.2012, наказ № 49-в від 05.03.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 180 грн. і на прізвище ОСОБА_71 270 грн., а всього на загальну суму 450 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в березні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за березень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 368.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 349.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 330.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 318.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 300.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 287.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 270.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 253.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 357.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 354.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 344

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 265.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 60 грн. від 06.03.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 233.

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за березень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 22 888,76 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 225,13 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 955,21 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 25 843,97 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , та з відому Особа №5, ОСОБА_162 , ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 124 грн. 18 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в квітні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 12 від 02.04.2012 з ОСОБА_72 на суму 2 983 грн. 75 коп.; № 13 від 02.04.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 991 грн. 00 коп.; № 14 від 02.04.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 982 грн. 75 коп.; № 15 від 02.04.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 965 грн. 00 коп.; № 16 від 02.04.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 469 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2, заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 та підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 22 391 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

Разом з тим, для можливості отримання нарахованих грошових коштів без видаткових касових ордерів Особа №1 в грудні місці 2011 року дала вказівку архіваріусу філії ОСОБА_63 ( ОСОБА_64 ) оформити в банківській установі на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 платіжні картки. ОСОБА_63 ( ОСОБА_67 ) не будучи обізнаною в злочинних цілях Особа №1 і не усвідомлюючи протизаконність своїх дій, на виконання вказівки начальника філії Особа №1 надала отримані від неї складені від імені ОСОБА_49 , ОСОБА_47 , ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_73 і датовані 14.02.2012 заяви про отримання платіжних карток, анкети заяви, розписки держателя картки, перелік банкоматів АТ «Брокбізнесбанк», правила користування міжнародними платіжними картками, що емітовані АТ «Брокбізнесбанк», копіями паспорта громадянина України з картками фізичної особи платника податків, договори про відкриття та обслуговування спеціального карткового рахунку електронної платіжної картки Mastercarl elektronik//Visa НОМЕР_19 на прізвище ОСОБА_48 , № НОМЕР_20 на прізвище ОСОБА_42 , № НОМЕР_21 на прізвище ОСОБА_43 , № НОМЕР_22 на прізвище ОСОБА_47 , № НОМЕР_23 на прізвище ОСОБА_49 завірених від їхнього імені підробленими підписами, в Волинське регіональне відділення публічного акціонерного товариства «Брокбізнесбанк», а отримані в банківській установі платіжні картки на прізвище ОСОБА_45 № НОМЕР_24 , картковий рахунок № НОМЕР_25 , ОСОБА_42 № НОМЕР_26 , картковий рахунок № НОМЕР_27 , ОСОБА_43 № НОМЕР_28 , картковий рахунок № НОМЕР_29 , ОСОБА_51 №, НОМЕР_30 , картковий рахунок № НОМЕР_18 , ОСОБА_49 № НОМЕР_31 , картковий рахунок № НОМЕР_32 передала Особа №1, яка їх використала у злочинних цілях.

При цьому Особа №1 надала в кінці квітня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , а Особа №5, список прізвищ ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах: 2 983 грн. 75 коп., на суму 4 991 грн. 00 коп., 4 982 грн. 75 коп., 4 965 грн. 00 коп., 4 469 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_61 відповідно №№ 14, 15, 16 від 02.04.2012, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_74 і ОСОБА_43 відповідно №№ 12 і 13від 02.04.2012. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 965 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 09 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 722 грн. 86 коп. та виплату винагороди в сумі 4 110 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 982 грн. 75 коп., утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 98 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 55 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 01 коп. та виплату винагороди в сумі 4 125 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 469 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 652 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 20 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 550 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 3 700 грн. 09 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 491 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 656 грн. 14 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 558 грн. 38 коп. та виплату винагороди в сумі 3 718 грн. 10 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 2 983 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 435 грн. 93 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 77 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 035 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 2 470 грн. 25 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 18 124 грн. 18 коп. перерахувала 28.04.2012 в сумі 6 188 грн. 35 коп. і 17.05.2012 в сумі 11 935 грн. 83 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 5700, № 5702, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №3 і №5» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в квітні - травні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 124 грн. 18 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 364 грн. 03 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 198 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 569 грн. 19 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 596 грн. 44 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 29 488 грн. 21 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання ОСОБА_46 21 день і 168 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 495,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 3 720,56 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 048,64 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 732,21 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 877,58 грн., ОСОБА_27 396,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 2 970,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 576,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 749,57 грн., ОСОБА_18 в сумі 990,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 891,69 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 2 107,18 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 558,24 грн., 181,58 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 ), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованих ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 81-в від 02.04.2012, наказ № 83-в від 04.04.2012, наказ № 84-в від 05.04.2012, наказ № 85-в від 06.04.2012, наказ № 87-в від 09.04.2012, наказ № 88-в від 10.04.2012, наказ № 89-в від 11.04.2012, наказ № 90-в від 12.04.2012, наказ № 91-в від 13.04.2012, наказ № 94-в від 18.04.2012, наказ № 97-в від 23.04.2012, наказ № 98-в від 24.04.2012, наказ № 99-в від 25.04.2012, наказ № 101-в від 28.04.2012 які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 270 грн. і на прізвище ОСОБА_71 360 грн., а всього на загальну суму 630 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в квітні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 372;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 381;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 388;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 392;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 394;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 396;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 399;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 406;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 415;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 421;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 425;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 371;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 378;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 382;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 384;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 387;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 401;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 405;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 477;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 420;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.04.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 424,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 280,06 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 2 107,18 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 2 837,26 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 18 117,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 070 грн. 26 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в травні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 17 від 03.05.2012 з ОСОБА_72 на суму 4 997 грн. 50 коп., № 18 від 03.05.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 999грн. 00 коп., № 19 від 03.05.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 989 грн. 50 коп., № 20 від 03.05.2012 з ОСОБА_44 на суму 4 997 грн. 25 коп., № 21 від 03.05.2012 з ОСОБА_60 на суму 3 322 грн. 00 коп., № 22 від 03.05.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 560 грн. 75 грн., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 27 866 грн. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_60 і ОСОБА_59 відповідно №№ 21 і 22 від 02.04.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці травня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_75 , ОСОБА_44 , а Особа №5 ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 997 грн. 50 коп., 4 999грн. 00 коп., на суму 4 989 грн. 50 коп., 4 997 грн. 25 коп., 3 322 грн. 00 коп., 4 560 грн. 75 грн. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3. ОСОБА_6 , Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 17, 18, 19, 20 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_76 , ОСОБА_52 . Разом з тим Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом «Акти прийому виконаних робіт», а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 , підлеглі якої безпосередньо виконували роботи в «ПРС», в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією затвердженою 24.12.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.5, п.2.1, п.2.2, п.2.3), завірила за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3 підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника ДЗК Особа №3 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт по фіктивних цивільно-правових угодах №№ 21 і 22 укладених 02.04.2012 відповідно з ОСОБА_60 і ОСОБА_68 . Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 в сумі 4 560 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 666 грн. 33 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 118 грн. 58 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 582 грн. 58 коп. та виплату винагороди в сумі 3 775 грн. 84 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 322 грн. 00 коп., утримано прибутковий податок в сумі 485 грн. 34 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 86 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 152 грн. 00 коп. та виплату винагороди в сумі 2 750 грн. 28 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 997 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 10 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 05 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 25 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 4 997 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 13 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 94 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 137 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 999 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 35 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 65 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 67 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 989 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 97 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 73 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 731 грн. 36 коп. та виплату винагороди в сумі 4 130 грн. 81 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_42 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 в сумі 20 070 грн. 26 коп. перерахувала 24.05.2012 в сумі 16 544 грн. 13 коп. і 06.06.2012 в сумі 6 526 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6334, № 6336, № 6335, № 5700, № 5703 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №6 і №7» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в травні - червні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 070 грн. 26 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 463 грн. 83 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 4 071 грн. 22 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 723 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 9 668 грн. 97 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 34 534 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома останньої, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 батько є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення його фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації ОСОБА_161 копії його паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії атестата про набуття спеціальності «слюсара-сантехніка» та написати від його імені рукописним текстом заяву від 25.05.2012 про прийняття на посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_77 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_77 , склала наказ № 66-К від 25.05.2012 про прийняття ОСОБА_77 , який не мав відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агрохіміка 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,75 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 завірила своїм підписом.

В подальшому Особа №1, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_53 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 159 годин, ОСОБА_20 20днів і 32 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за травень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_22 20 днів і 103 години, ОСОБА_55 20 днів і 95 годин, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 405,60 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_22 5 121,62 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 884,27 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 190,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 891,65 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 324,48 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 433,62 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 408,94 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 394,22 грн., ОСОБА_18 в сумі 733,97 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 9 179,49 грн. (відповідно в сумах 277,41 грн., 221,12 грн., 221,12 грн., 984,82 грн., 2 642,46 грн., 221,13 грн., 1 658,44 грн., 2 709,60 грн., 49,11 грн., 194,28 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 103-в від 04.05.2012, наказ № 104-в від 08.05.2012, наказ № 106-в від 10.05.2012, наказ № 107-в від 11.05.2012, наказ № 108-в від 14.05.2012, наказ № 111-в від 16.05.2012, наказ № 112-в від 17.05.2012, наказ № 115-в від 18.05.2012, наказ № 117-в від 22.05.2012, наказ № 121-в від 25.05.2012, наказ № 123-в від 30.05.2012, наказ № 124-в від 31.05.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. і на прізвище ОСОБА_25 300 грн., а всього на загальну суму 640 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в травні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за травень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 488;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 484;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 479;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 468;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 456;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 452;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 446;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 442;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 435;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 439;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 441;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 457;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 463 (а.с. 74);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 467;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 478;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 30.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 483;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.05.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 487;

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 541;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 546;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.05.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 555;

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за травень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 226,29 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 730,08 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 9 179,49 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 909,57 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 28 135,86 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_58 , ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 26 420 грн. 98 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в червні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 23 від 01.06.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 734 грн. 50 коп., № 24 від 01.06.2012 з ОСОБА_42 на суму 3 267 грн. 50 коп., № 25 від 01.06.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 477 грн. 50 коп., № 26 від 01.06.2012 з ОСОБА_75 на суму 4 999 грн. 25 коп.., № 27 від 01.06.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 506 грн. 75 коп., № 28 від 01.06.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 966 грн. 00 коп., № 29 від 01.06.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 961 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 31 913 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому, Особа №3 діючи від імені замовника робіт, завірив підписом від імені Особа №1 фіктивні цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_57 , ОСОБА_43 і ОСОБА_49 , відповідно №№ 26, 28 і 29 від 01.06.2012, укладення яких погодив своїм підписом, а Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_62 , ОСОБА_42 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 відповідно №№ 23, 24, 25, 27 від 01.06.2012, з яких Особа №3 погодив укладення цивільно-правої угоди №24 від 01.06.2012, як заступник начальника філії начальник управління ДЗК, а начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом укладення цивільно-правових угод №№ 27, 25, 23 від 01.06.2012.

В подальшому Особа №1 надала в кінці червня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_42 , ОСОБА_76 , ОСОБА_43 , ОСОБА_49 а Особа №5 ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 3 267 грн. 50 коп., 4 999 грн. 25 коп. 4 966 грн. 00 коп., 4 961 грн. 75 коп. 4 734 грн. 50 коп., 4 477 грн. 50 коп., 4 506 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні Акти прийому виконаних робіт, Розрахунки і Реєстри виконаних робіт, внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт, а також діючи від імені замовника робіт, завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», крім «Актів прийому виконаних робіт» по фіктивних цивільно-правових угодах № №№23 і 24 укладених 01.06.2012 відповідно з ОСОБА_62 і ОСОБА_42 , які Особа №8, діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 966 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 12 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 20 коп. та виплату винагороди в сумі 4 111 грн. 35 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_42 3 267 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 477 грн. 38 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 84 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 133 грн. 82 коп. та виплату винагороди в сумі 2 705 грн. 16 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 999 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 39 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 98 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 74 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 88 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 961 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 724 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 01 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 721 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 4 107 грн. 83 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 734 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 691 грн. 71 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 123 грн. 10 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 642 грн. 87 коп. та виплату винагороди в сумі 3 919 грн. 69 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 506 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 658 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 117 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 563 грн. 84 коп. та виплату винагороди в сумі 3 731 грн. 14 коп.;з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 477 грн. 50 коп., утримано прибутковий податок в сумі 654 грн. 16 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 116 грн. 42 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 553 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 3 706 грн. 92 коп.

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 перерахувала 15.06.2012 в сумі 6 209 грн. 25 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №9», 27.06.2012 в сумі 5 148 грн. 50 коп. згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» на їхні карткові рахунки, відповідно № 5700, № 5702, № 5701; грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_79 в сумі 12 358 грн. 06 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» від 27.06.2012 перерахувала на їхні карткові рахунки № НОМЕР_29 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_25 ; грошові кошти нараховані на прізвище ОСОБА_42 в сумі 2 705 грн. 17 коп., згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №11» перерахувала на її картковий рахунок № НОМЕР_27 зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в червні-липні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №8, Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 420 грн. 98 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 566 грн. 19 коп., (утримано прибутковий податок в сумі 4 662 грн. 52 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 829 грн. 77 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 11 073 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 987 грн. 17 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_8 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за червень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 18 днів і 143 години, ОСОБА_20 18днів і 29 годин, та виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за червень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_55 18 днів і 86 годин, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 є фіктивно-працевлаштованою, ніяких робіт у філії не виконує, на роботу не виходить внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за червень 2012 року у графу « ОСОБА_51 інженер» завідомо неправдиві відомості про відпрацювання нею 18 днів і 143 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_32 і ОСОБА_28 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за червень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 487,97 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_22 4 967,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 070,03 грн., ОСОБА_25 в сумі 7 221,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 917,24 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 390,36 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 927,72 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 653,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 576,86 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 490,72 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 355,69 грн., 4 015,00 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 126-в від 01.06.2012, наказ № 129-в від 05.06.2012, наказ № 131-в від 06.06.2-12, наказ № 133-в від 08.06.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 134-в від 11.06.2012, наказ № 136-в від 14.06.2012, наказ № 138-в від 19.06.2012, наказ №140-в від 22.06.2012, наказ №141-в від 25.06.2012, наказ № 144-в від 27.06.2012. Дані накази відповідно було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 210 грн. і на прізвище ОСОБА_25 на суму 300 грн., а всього на загальну суму 510 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в червні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за червень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 495;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 504;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 508;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 515;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 469;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 503;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 509;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 516,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 523;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 532;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 537;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 524;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 531;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 19.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 536;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 543;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 25.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 547;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 27.06.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 556,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за червень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 116,13 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 878,33 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 490,72 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 369,10 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 485,13 грн.

Крім цього, в липні-серпні 2012 року, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, та з відому Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , ОСОБА_162 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 930 грн. 14 коп., достовірно знаючи, що з ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 , ОСОБА_84 ніяких цивільно-правових угод на виконання робіт не укладалось і вказані особи ніяких робіт не виконували, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою м. Луцьк вул. Ковельська, 22 надала головному бухгалтеру філії Особа №2 вказівку здійснити нарахування на прізвища вказаних осіб грошову винагороду.

При цьому Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та діючи в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, без підтверджуючих документів про виконані роботи: укладених «Цивільно-правових угод», «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», здійснила без підтверджуючих документів про виконані роботи, утримавши з вартості виконаних робіт прибутковий податок і внесків до пенсійного фонду, нарахування грошової винагороди шляхом внесення її у «Відомості по заробітній платі штатних працюючих та договірників за липень 2012 року» в розділі «По договору», «Договори ЦХП» на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 .

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 922 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 719 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 99 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 708 грн. 11 коп. та виплату винагороди в сумі 4 075 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 935 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 04 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 32 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 712 грн. 53 коп. та виплату винагороди в сумі 4 085 грн. 89 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 903 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 716 грн. 44 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 127 грн. 50 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 701 грн. 60 коп. та виплату винагороди в сумі 4 059 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 008 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 585 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 104 грн. 22 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 390 грн. 95 коп. та виплату винагороди в сумі 3 318 грн. 64 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 095 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 598 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 106 грн. 48 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 421 грн. 05 коп. та виплату винагороди в сумі 3 390 грн. 46 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 03.08.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_86 в сумі 12 221 грн. 04 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №15 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.08.2012 ОСОБА_8 грошовий чек ЛЄ 1399820 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 7 771 грн. 09 коп., які ОСОБА_8 передала начальнику філії Особа №1

В подальшому касир філії ОСОБА_9 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 894, 896 від 03.08.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 3 318 грн. 64 коп., ОСОБА_83 3 390 грн. 46 коп., в загальній сумі 6 709 грн. 10 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_8 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в липні-серпні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 930 грн. 14 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 869 грн. 37 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 340 грн. 62 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 594 грн. 51 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 934 грн. 24 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 799 грн. 51 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відому ОСОБА_144 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за липень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_81 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 184 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за липень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_55 23 дні і 110 годин, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за липень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 587,92 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 578,74 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 307,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 6 807,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 103,80 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 12 238,19 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 479,12 грн., 4 639,04 грн., 243,57 грн., 1 826,80 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 158-в від 13.07.2012, наказ № 160-в від 16.07.2012, наказ № 162-в від 19.07.2012, наказ № 164-в від 23.07.2012, наказ № 166-в від 26.07.2012, наказ № 168-в від 27.07.2012, наказ № 169-в від 31.07.2012. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 145-від 02.07.2012, наказ № 146-в від 03.07.2012, наказ № 148-в від 05.07.2012, наказ № 156-від 14.07.2012. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_71 на суму по 300 грн., а всього на загальну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в липні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за липень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 598;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 603;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 614;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 628;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 635;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 639;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 13.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 597;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 602;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 613;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 619;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 626;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 31.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 640,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

В свою чергу заступник начальника філії Особа №3 згідно взятих на себе функцій члена організованої групи діючи за вказівкою Особа №1 завірив від свого імені підписом:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 559;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 563;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 572;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 593;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 560;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 564;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 573;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 11.07.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 592,

надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 і ОСОБА_25 .

Таким чином, за липень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 818,97 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 12 238,19 грн. повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 13 042,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 861,36 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, та з відома ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 18 490 грн. 32 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в серпні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 37 від 01.08.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 985 грн. 25 коп., № 38 від 01.08.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 045 грн. 25 коп., № 39 від 01.08.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 978 грн. 75 коп., № 40 від 01.08.2012 з ОСОБА_87 на суму 3 887 грн. 50 коп., № 41 від 01.08.2012 з ОСОБА_62 на суму 3 437 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 22 334 грн. 00 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_60 , ОСОБА_62 відповідно №№ 37, 38, 39, 40, 41 від 01.08.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

При цьому Особа №1 надала в кінці серпня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , а Особа №5 ОСОБА_60 , ОСОБА_62 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 985 грн. 25 коп., 5 045 грн. 25 коп., 4 978 грн. 75 коп., 3 887 грн. 50 коп., 3 437 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг». Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за серпень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3, діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_60 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 985 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 729 грн. 88 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 978 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 727 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 45 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 727 грн. 63 коп. та виплату винагороди в сумі 4 121 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 045 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 737 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 131 грн. 18 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 750 грн. 70 коп. та виплату винагороди в сумі 4 176 грн. 96 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 3 437 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 502 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 89 грн. 37 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 192 грн. 73 коп. та виплату винагороди в сумі 2 845 грн. 70 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 3 887 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 567 грн. 96 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 101 грн. 08 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 348 грн. 96 коп. та виплату винагороди в сумі 3 218 грн. 46 коп. достовірно знаючи, що вказані роботи ними не виконувались грошову винагороду перерахувала на їхні зарплатні картки в банківській установі, якими розпоряджалась Особа №1

При цьому Особа №2 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_88 ,, ОСОБА_62 в сумі 18 490 грн. 33 коп. перерахувала 06.09.2012 на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, № 5700, № 5701 згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників №20» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1

Таким чином, в вересні 2012 року члени організованої групи Особа №3, Особа №5, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8 . і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 18 490 грн. 32 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 11 593 грн. 78 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 263 грн. 18 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 580 грн. 70 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 7 749 грн. 90 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 30 084 грн. 10 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планво-аналітичного відділу ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, виконуючи відведену собі роль щодо фіктивного працевлаштування осіб, встановивши, що у працівника, бухгалтера філії ОСОБА_69 мати є інвалідом і ніде не працює, поставила перед нею умову її подальшого перебування на роботі надання документів для здійснення її фіктивного працевлаштування. Таким чином спонукала її надати начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації ОСОБА_161 копії її паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, копії диплому про набуту спеціальність «російська мова і література» та написати від її імені рукописним текстом заяву від 20.08.2012 про прийняття на посаду агронома 2-ї категорії. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_69 документи ОСОБА_89 виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особову справу ОСОБА_89 , склала наказ № 117-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_89 , яка не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантну посаду агронома 2-ї категорії відділу землевпорядних робіт управління землевпорядних, земле оціночних, топографо-геодезичних та картографічних робіт на 0,6 ставки посадового окладу встановленого штатним розписом та з відрядною оплатою праці, який Особа №1 достовірно знаючи, що вказана особа виконувати у філії ніяких робіт не буде, завірила своїм підписом.

Разом з тим дізнавшись, що її колишні односельці, уродженки с. Смолява, Горохівського району ОСОБА_90 та ОСОБА_91 також є інвалідами і ніде не працевлаштовані, запропонувала кожній з них окремо працевлаштуватись на вакантні посади до Волинської регіональної філії, вказавши при цьому, що їхнє перебування на робочих місцях не є необхідним, а в разі виникнення потреби щодо виконання термінових робіт вони нею будуть повідомлені про необхідність виходу на роботу. Згодившись на її пропозицію ОСОБА_90 і ОСОБА_91 надали начальнику сектору кадрів і підвищення кваліфікації ОСОБА_161 необхідні для здійснення працевлаштування копії паспорта громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, диплому про набуту спеціальність «бакалавра з фінансів» ОСОБА_92 та заяви від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_92 на посаду техніка Ковельського міськрайонного виробничого відділу і ОСОБА_91 на посаду техніка Старовижівського районного виробничого відділу. В подальшому Особа №8 отримавши від ОСОБА_90 і ОСОБА_91 заяви про працевлаштування і копії документів виконуючи обов`язки начальника сектору кадрів і функції члена організованої групи, щодо фіктивного працевлаштування осіб, за вказівкою Особа №1 сформувала особові справи ОСОБА_92 і ОСОБА_91 , склала накази № 118-К від 20.08.2012 про прийняття ОСОБА_91 , та № 119-К про прийняття ОСОБА_92 , які не мала відповідної освіти і навиків у виконання робіт передбачених посадою, згідно ст. 35, 51 ч.1 КЗпП України на вакантні посади техніка: ОСОБА_91 Старовижівського районного виробничого відділу, а ОСОБА_93 Ковельського міськрайонного виробнчого відділу з посадовими окладами згідно зі штатним розписом та з відрядною оплатою праці, які Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи виконувати у філії ніяких робіт не будуть, завірила своїм підписом. Тоді ж, 20.08.2012 Особа №1 для маскування фіктивного працевлаштування ОСОБА_91 і ОСОБА_92 завірила підписом підготовлений Особа №8 наказ № 120-К згідно якого ОСОБА_91 і ОСОБА_90 були переміщені до сектору заповнення бланків державних актів.

Надалі Особа №1 перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за серпень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_80 , ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , для ОСОБА_95 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 22 дні і 175 години, ОСОБА_20 22 дні і 35 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за серпень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_55 22 дні і 110 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 131 година, ОСОБА_89 9 дні і 131 година, ОСОБА_95 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу ведення державного земельного кадастру за серпень мсяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_96 технік», « ОСОБА_91 технік» кількість відпрацьованих днів і годин ОСОБА_46 - 23 дні і 184 години, ОСОБА_97 9 днів 63 години, ОСОБА_91 9 днів 72 години. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_95 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за серпень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 079,27 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 981,35 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 119,31 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 472,36 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_56 3 992,66 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 271,59 грн.., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 338,35 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 096,64 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу ґрунтознавця 2-ї категорії ОСОБА_16 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за серпень місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ним 22 днів і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати на прізвище ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснила сплати до державних цільових фондів на загальну суму 14 434,39 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 609,17 грн+5 092,22 грн.+243,57 грн.+2 229,50 грн., 2 709,63 грн., 432,99 грн., 354,27 грн.+428,00 грн.+428,00 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошові чеки на отримання в Волинській обласій дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» грошових коштів ЛЄ 2493457 від 15.08.2012 на суму 2 000 грн. і ЛЄ№1399822 від 30.08.2012 на сумі 7361,34 грн., діючи в складі організованої групи і визначених функцій, отримані в банківській установі грошові кошти передала касиру філії ОСОБА_9 , яка діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти в загальній сумі 4 156,44 грн., які згідно видаткових касових ордерів № 910, № 911 складених нею 30.08.2012 і № 912 від 30.08.2012 на прізвища ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 відповідно на суми 1 324,90 грн., 1 324,90 грн. 1 096,64 грн. про отримання ними заробітної плати за серпень місяць 2012 року, а також складених нею видаткових касових ордерів № 907, № 908 від 15.08.2012 відповідно на суми 200,00 грн. і 210,00 грн. про отримання ними відрядних витрат, безпосередньо самій Особа №1 без завірення видаткових касових ордерів одержувачем грошових коштів ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_89 , ОСОБА_25 , ОСОБА_22 .

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_98 а саме наказ № 189-в від 28.08.2012, наказ № 192-в від 30.08.2012, наказ № 186-в від 22.08.2012, наказ № 184-в від 20.08.2012, наказ № 183-в від 17.08.2012, наказ № 182-в від 16.08.2012, наказ № 181-в від 15.08.2012, наказ № 180-в від 14.08.2012, наказ № 179-в від 13.08.2012, наказ № 176-в від 08.08.2012, наказ № 174-в від 06.08.2012, наказ № 171-в від 02.08.2012, наказ № 170-в від 01.08.2012, наказ № 173-в від 03.08.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 390 грн. та на прізвище ОСОБА_25 390 грн., а всього на загальну суму 780 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в серпні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за серпень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 648;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 03.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 664;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 04.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 430 (а.с. 39);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 05.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 434 (а.с. 38);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 675;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 689;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 707.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 714.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 724;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 726;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 728;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 735;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 746;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 757;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 768;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 01.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 647.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 02.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 658;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 06.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 676;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 08.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 690;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 13.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 708;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 14.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 715;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 15.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 725;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 16.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 727;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 17.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 729;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 736;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 22.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 745;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 758;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 30.08.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 769,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 ..

Таким чином, за серпень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 875,69 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 14 434,39 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 238,59 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 46 114,28 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, Особа №5 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 079 грн. 68 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в вересні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 42 від 03.09.2012 з ОСОБА_43 на суму 4 993 грн. 25 коп., № 43 від 03.09.2012 з ОСОБА_49 на суму 4967 грн. 25 коп., № 44 від 03.09.2012 з ОСОБА_45 на суму 4994 грн. 75 коп., № 45 від 03.09.2012 з ОСОБА_83 на суму 4304 грн. 75 коп., № 46 від 03.09.2012 з ОСОБА_84 на суму 4993 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки. Загальна вартість робіт становила 25 253 грн. 75 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 , ОСОБА_83 і ОСОБА_84 відповідно №№ 42, 43, 44, 45, 46 від 03.09.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці вересня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 993 грн. 25 коп., 4967 грн. 25 коп., 4994 грн. 75 коп., 4304 грн. 75 коп., 4 993 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список ОСОБА_8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 ОСОБА_50 .

Для досягнення злочинного результату Особа №8 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 , ОСОБА_84 ОСОБА_43 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила, як замовник робіт, підробленим від її імені підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_43 4 993 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 51 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 82 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 994 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 73 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 733 грн. 18 коп. та виплату винагороди в сумі 4 135 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 967 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 725 грн. 72 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 15 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 723 грн. 64 коп. та виплату винагороди в сумі 4 112 грн. 39 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 993 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 59 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 84 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 83 коп. та виплату винагороди в сумі 4 134 грн. 33 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 304 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 628 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 111 грн. 92 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 493 грн. 75 коп. та виплату винагороди в сумі 3 563 грн. 90 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 18.10.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_43 , ОСОБА_49 , ОСОБА_48 в сумі 12 381 грн. 46 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6337, № 6336, № 6335, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №25 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 18.10.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЄ 1399824 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 13 473 грн. 54 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 931, 932 від 19.10.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 134 грн. 33 коп., ОСОБА_83 3 563 грн. 90 коп., безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в вересні-жовтні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , Особа №2, ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 079 грн. 68 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 590 грн. 12 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 543 грн. 47 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 630 грн. 59 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 416 грн. 06 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 32 669 грн. 80 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_8 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за вересень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 160 години, ОСОБА_20 20 днів і 32 години, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за вересень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 годин, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 годин, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за вересень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за вересень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 620,46 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 605,40 грн., ОСОБА_25 в сумі 8 519,41 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 190,80 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 1 616,91 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 324,90 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів відповідно на загальну суму 13 497,13 грн. (в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 487,74 грн.+4 758,24 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим, начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 196-в від 05.09.2012, наказ № 194-в від 03.09.2012, наказ № 218-в від 26.09.2012, наказ № 217-в від 25.09.2012, наказ № 216-в від 24.09.2012, наказ № 209-в від 17.09.2012, наказ № 221-в від 28.09.2012, наказ № 220-в від 27.09.2012, наказ № 205-в від 12.09.2012, наказ № 204-в від 11.09.2012, наказ № 203-в від 10.09.2012, наказ № 199-в від 06.09.2012, наказ № 214-в від 20.09.2012, наказ № 208-в від 14.09.2012, наказ № 202-в від 07.09.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в вересні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за вересень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 776;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 282;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 792;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 796;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 803;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 806;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 818;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 822;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 841;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 845;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 28.09.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 857;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 777;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 783.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 797;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 10.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 799;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 805;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 819;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 17.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 823.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт від 20.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 835;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 24.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 842;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 847;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.09.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № 854,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за вересень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтеро1-ї категорії, касир ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 26 089,18 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 497,62 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 301,82 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 40 391,00 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №5, Особа №8 та з відома Особа №5 ОСОБА_162 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 16 491 грн. 15 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в жовтні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 48 від 01.10.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 975 грн. 50 коп., № 49 від 01.10.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 986 грн. 00 коп., № 50 від 01.10.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 987 грн. 50 коп., № 51 від 01.10.2012 з ОСОБА_83 на суму 4 970 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і підробленим підписом від імені заступника начальника філії начальника управління ДЗК Особа №3, за вказівкою Особа №1 і за погодженням з Особа №3, начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 19 919 грн. 25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

В подальшому Особа №1 дала в кінці жовтня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_99 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 986 грн. 00 коп., 4 975 грн. 50 коп., 4 987 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 970 грн. 25 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 986 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 64 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 127 грн. 91 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 975 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 36 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 726 грн. 50 коп. та виплату винагороди в сумі 4 119 грн. 22 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 987 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 67 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 66 коп. та виплату винагороди в сумі 4 129 грн. 15 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 970 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 724 грн. 68 коп. та виплату винагороди в сумі 4 114 грн. 87 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 09.11.2012 і 20.11.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 , ОСОБА_49 в сумі 8 247 грн. 13 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335 і № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 27 і № 28 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 20.11.2012 ОСОБА_8 , грошовий чек ЛЄ 1399825 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 8 244 грн. 02 коп., які ОСОБА_8 передала Особа №1

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видаткові касові ордера за №№ 937, 936 від 20.11.2012 з вказанням нарахованих грошових коштів відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 129 грн. 15 коп., ОСОБА_83 4 114 грн. 87 коп., в загальній сумі 8 244 грн. 02 коп., які перед цим, з її відому, ОСОБА_8 передала безпосередньо самій Особа №1 без завірення вказаних видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 і ОСОБА_85 .

Таким чином, в листопаді 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №5, Особа №8. і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 16 491 грн. 15 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму (збитків) на загальну суму 10 229 грн. 63 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 2 910 грн. 19 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 517 грн. 46 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 6 911 грн. 98 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 26 830 грн. 78 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_8 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за жовтень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , та для члена організованої групи ОСОБА_6 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованої ОСОБА_47 , ОСОБА_92 , ОСОБА_91 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 23 дні і 1840 години, ОСОБА_20 23 дні і 37 годин, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за жовтень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 23 дні і 37 годин, ОСОБА_89 23 дні і 110 годин, ОСОБА_22 23 дні і 120 години, ОСОБА_21 23 дні і 46 годин, ОСОБА_78 23 дні і 138 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів і 48 годин, ОСОБА_97 , ОСОБА_91 по 23 дні і 184 години.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за жовтень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 931,54 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 860,30 грн., ОСОБА_25 в сумі 9 032,08 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 489,00 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 1 265,86 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 037,25 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 11 862,44 грн. (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 570,08 грн.+5 043,50 грн.+243,57 грн.+706,85 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 ОСОБА_104 , а саме: наказ № 223-в від 02.10.2012, наказ № 226-в від 04.10.2012, наказ № 228-в від 08.10.2012, наказ № 232-в від 10.10.2012, наказ № 237-в від 15.10.2012, наказ № 239-в від 16.10.2012, наказ № 244-в від 18.10.2012, наказ № 249-в від 22.10.2012, наказ № 250-в від 23.10.2012, наказ № 254-в від 26.10.2012, наказ № 257-в від 29.10.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в жовтні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за жовтень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 863;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 872;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 878;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 888;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 908;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 915;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 926;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 937;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 940;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 951;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 961;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 862;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 871;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 877;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 887;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 907;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 16.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 914;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 925;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 936;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 939;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 950;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.10.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 960,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за жовтень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 25 617,17 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 11 862,44 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 666,64 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 38 286,81 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 та з відома останнього з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 20 615 грн.34 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в листопаді 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 99 від 01.11.2012 з ОСОБА_105 на суму 4 991 грн. 76 коп., № 100 від 01.11.2012 з ОСОБА_99 на суму 4 992 грн. 50 коп., № 101 від 01.11.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 986 грн. 50 коп., № 102 від 01.11.2012 з ОСОБА_49 на суму 4 931 грн. 25 коп., № 103 від 01.11.2012 з ОСОБА_45 на суму 4 998 грн. 75 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 для укладення від її імені фіктивної цивільно-правової угоди надала Особа №1 заступник головного бухгалтера філії ОСОБА_8 , яка в подальшому отримала від Особа №1 в січні 2013 року грошову винагороду в сумі 4 000 грн. Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 24 900 грн. 76 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_106 , ОСОБА_102 , ОСОБА_49 , ОСОБА_57 відповідно №№ 99, 100, 101, 102, 103 від 01.11.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 дала в кінці листопада 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_99 , ОСОБА_84 , ОСОБА_49 , ОСОБА_45 з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 4 991 грн. 76 коп., 4 992 грн. 50 коп., 4 986 грн. 50 коп., 4 931 грн. 25 коп., 4 998 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 вказаний список, ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем (п.1.3, п.2.1) та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору, затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1 і Особа №3 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_83 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», а Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 4 998 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 32 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 97 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 57 коп. та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 47 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 4 931 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 720 грн. 46 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 21 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 711 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 082 грн. 58 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 986 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 728 грн. 53 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 65 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 730 грн. 32 коп. та виплату винагороди в сумі 4 128 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 4 992 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 40 коп. та виплату винагороди в сумі 4 133 грн. 29 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 4 991 грн. 76 коп. утримано прибутковий податок в сумі 729 грн. 30 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 79 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 732 грн. 14 коп. та виплату винагороди в сумі 4 132 грн. 68 коп.

При цьому Особа №2 перерахувала 04.12.2012 грошові кошти нараховані на прізвища ОСОБА_45 і ОСОБА_49 в сумі 8 221 грн. 05 коп. на їхні карткові рахунки, відповідно № 6335, № 6336, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів №30 на карткові рахунки співробітників» в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 04.12.2012 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625152 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 63 032 грн. 30 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 943, 944, 945 від 04.12.2012 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 128 грн. 32 коп., ОСОБА_83 4 133 грн. 29 коп., ОСОБА_105 4 132 грн. 68 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_84 , ОСОБА_83 і ОСОБА_108 .

Таким чином, в грудні 2012 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , Особа №8, Особа №5 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 20 615 грн.34 коп., та шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 12 926 грн. 01 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 3 638 грн. 01 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 647 грн. 43 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 8 640 грн. 57 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 33 541 грн. 35 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за листопад місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за листопад місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_89 22 дні і 106 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 годин, ОСОБА_21 22 дні і 44 годин, ОСОБА_78 22 дні і 132 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 22 дні і 176 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за листопад місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 5 799,35 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 4 751,99 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 852,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 976,14 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 3 271,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 680,67 грн., ОСОБА_91 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_90 3 952,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 238,68 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн. з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та без наявності табеля обліку робочого часу архітектор 2-ї категорії ОСОБА_20 і інженера 2-ї категорії ОСОБА_25 , внесла недостовірні дані у відомості штатних працюючих та договірників за листопад місяць 2012 року вказавши кількість відпрацьованих нібито ОСОБА_25 22 дні і 176 годин, ОСОБА_20 23 дні і 35 годин на підставі яких здійснила нарахування заробітної плати ОСОБА_25 в сумі 8 864,68 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 7 263,72 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн. та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 13 737,76 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+1 536,09 грн.+4 950,03 грн.+243,57 грн.+2 709,63 грн.+432,99 грн.+865,96 грн.+1 046,23 грн.+1 046,22 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_89 (катків рахунок НОМЕР_36 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 264-в від 02.11.2012, наказ № 266-в від 02.11.2012, наказ № 269-в від 06.11.2012, наказ № 276-в від 08.11.2012, наказ № 279-в від 14.11.2012, наказ № 284-в від 19.11.2012, наказ № 285-в від 20.11.2012, наказ № 287-в від 22.11.2012, наказ № 289-в від 26.11.2012, наказ № 290-в від 27.11.2012, наказ № 292-в від 28.11.2012, наказ № 293-в від 29.11.2012, наказ № 298-в від 29.11.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в листопаді місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за листопад місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 977;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 988;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1002;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1009;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1018;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1021;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1026;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1033;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1037;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1092;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1094;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 02.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 976;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 987;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1001

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1008;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1017;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 20.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1022;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1027;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1034;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1036;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1091;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 29.11.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення № 1095,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за листопад місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повіторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 28 222,47 грн., та шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 13 737,76 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 14 541,96 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 42 764,43 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату з реалізації узгодженого членами організованої групи плану, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) і наказів № 544 від 11.08.2011 «Про затвердження Положення про перехідну реєстраційну систему» (п.1.3, п.1.4) та № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи» (п.1.3, п. 2.1, п.2.2, п.2.3. п.2.4, п.3.3, п.4.1, 4.3), діючи з корисливих мотивів в складі організованої групи з ОСОБА_9 , Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_58 , ОСОБА_8 , Особа №2, ОСОБА_8 , Особа №8, з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства в сумі 77 812 грн. 21 коп., перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, уклала від імені Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» в грудні 2012 року фіктивні цивільно-правові угоди про виконання робіт (надання послуг) в «ПРС» за підшуканими членами організованої групи паспортними даними громадян: № 116 від 01.12.2012 з ОСОБА_105 на суму 5 201 грн. 50 коп., № 184 від 01.12.2012 з ОСОБА_62 на суму 4 998 грн. 25 коп., № 185 від 01.12.2012 з ОСОБА_61 на суму 4 600 грн. 00 коп., № 186 від 01.12.2012 з ОСОБА_60 на суму 4 973 грн. 50 коп., № 187 від 01.12.2012 з ОСОБА_59 на суму 4 613 грн. 75 коп., № 188 від 01.12.2012 з ОСОБА_45 на суму 5 254 грн. 25 коп., № 189 від 01.12.2012 з ОСОБА_49 на суму 5 494 грн. 50 коп., № 190 від 01.12.2012 з ОСОБА_84 на суму 4 941 грн. 25 коп., № 191 від 01.12.2012 з ОСОБА_83 на суму 5 395 грн. 00 коп., № 192 від 01.12.2012 з ОСОБА_109 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 193 від 01.12.2012 з ОСОБА_110 на суму 5 649 грн. 75 коп., № 194 від 01.12.2012 з ОСОБА_111 на суму 5 278 грн. 25 коп., № 195 від 01.12.2012 з ОСОБА_112 на суму 5 369 грн. 25 коп., № 196 від 01.12.2012 з ОСОБА_113 на суму 5 269 грн. 50 коп., № 197 від 01.12.2012 з ОСОБА_114 на суму 5 134 грн. 25 коп., № 198 від 01.12.2012 з ОСОБА_115 на суму 5 562 грн. 25 коп., № 199 від 01.12.2012 з ОСОБА_116 на суму 5 577 грн. 75 коп., № 200 від 01.12.2012 з ОСОБА_117 на суму 5 369 грн. 25 коп., укладення яких погодили головний бухгалтер філї Особа №2 і заступник начальника філії начальник управління ДЗК Особа №3 При цьому паспортні дані ОСОБА_105 і ОСОБА_111 для укладення фіктивних цивільно-правових угод надала заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , за що отримала в січні 2013 року від Особа №1 грошову винагороду в сумі 4 000 грн., а Особа №8 паспортні дані ОСОБА_118 . Згідно цих цивільно-правових угод заступник начальника філії Особа №3 здійснював «організацію», а вказані в угодах особи «виконували» наступні роботи в «ПРС»: Формування з використанням АС ДЗК аркушів книги записів державної реєстрації Державних актів на право власності на землю та на право постійного користування землею, договорів оренди землі; Формування з використанням АС ДЗК аркушів поземельної книги; Формування з використанням АС ДЗК аркушів витягу з поземельної книги; Внесення відомостей до АС ДЗК; Заповнення одного бланка/додатка/ до бланка державного акта на право власності на земельну ділянку, або на право постійного користування земельною ділянкою з використанням АС ДЗК; Перевірка обмінного файлу щодо структури, змісту, формату та вимогам до кадастрового номеру земельної ділянки Загальна вартість робіт становила 93 986 грн.25 коп. і оплата за їх виконання здійснюватись на підставі «Актів прийому виконаних робіт».

При цьому Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим від її імені підписом цивільно-правові угоди укладені з ОСОБА_105 , ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 184, 185, 186, 187, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012, які начальник відділу ведення Державного земельного кадастру філії ОСОБА_6 погодила за вказівкою Особа №1 і з відома Особа №3 підробленим від його імені підписом.

В подальшому Особа №1 надала в кінці грудня 2012 року начальнику планово-економічного відділу філії ОСОБА_8 список прізвищ: ОСОБА_105 , ОСОБА_45 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_119 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_116 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 а Особа №5 ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 , з проставленими напроти кожного відповідно сум виконаних нібито ними робіт по цивільно-правових угодах 5 201 грн. 50 коп., 5 254 грн. 25 коп., 5 494 грн. 50 коп., 4 941 грн. 25 коп., 5 395 грн. 00 коп., 5 454 грн. 25 коп., 5 649 грн. 75 коп., 5 278 грн. 25 коп., 5 219 грн. 00 коп., 5 269 грн. 50 коп., 5 134 грн. 25 коп., 5 577 грн. 75 коп., 5 562 грн. 25 коп., 5 369 грн. 25 коп., 4 998 грн. 25 коп., 4 600 грн. 00 коп., 4 973 грн. 50 коп., 4 613 грн. 75 коп. для складання фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

Отримавши від Особа №1 і Особа №5 вказаний список, а від Особа №5 і «Реєстр наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» по Володимир Волинському районові за січень 2012 року працівниками філії ОСОБА_8 повторно, зловживаючи своїм службовим становищем та діючи в супереч посадової інструкції начальника планово-аналітичного сектору (п.1.3, п.2.1), затвердженої 04.01.2011 начальником філії, вибірково склала з «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів адміністративних послуг» виконаних в «ПРС» працівниками технічного адміністрування філії, підраховуючи вартість виконаних робіт/наданих послуг під суму надану Особа №1 і Особа №5, фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг», внісши до них завідомо неправдиві відомості, які надала Особа №1 для завірення їх підписами самої Особа №1, Особа №3 і виконавців робіт: ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_107 .

Для досягнення злочинного результату Особа №1, Особа №3 і Особа №8 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що роботи по фіктивних «Актах прийому виконаних робіт», «Розрахунках» і «Реєстрах наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» виконані штатними працівниками філії, як передбачено наказом № 540 від 11.08.2011 «Про затвердження Регламенту підключення користувачів до Перехідної реєстраційної системи», а не ОСОБА_59 , ОСОБА_83 , ОСОБА_113 , ОСОБА_60 , ОСОБА_112 , ОСОБА_116 , ОСОБА_114 , ОСОБА_45 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_115 , ОСОБА_117 , ОСОБА_111 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 від імені яких укладено фіктивні цивільно-правові угоди, завірили підписами підготовлені ОСОБА_8 фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг».

При цьому, начальник філії Особа №1 діючи від імені замовника робіт, завірила підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_62 , ОСОБА_61 , ОСОБА_60 , ОСОБА_59 ,відповідно №№ 184, 185, 186, 187 від 01.12.2012, а Особа №8 діючи від імені та за вказівкою Особа №1 завірила підробленим підписом від її імені «Акти прийому виконаних робіт» про виконання робіт по фіктивних цивільно-правових угодах укладених з ОСОБА_105 , ОСОБА_57 , ОСОБА_49 , ОСОБА_84 , ОСОБА_83 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 відповідно №№ 116, 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 197, 198, 199, 200 від 01.12.2012. В свою чергу Особа №3, як заступник начальника філії начальник ДЗК і координатор процесу виконання робіт, який полягав в організації процесу робіт, контролі за ходом їх виконання і якістю, в супереч службових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 і службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією заступника начальника філії начальника управління державного земельного кадастру, затвердженої 01.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1 (п.1.4, п. 2.1, п. 2.3, п.2.6, п.2.8, п. 2.9), завірив підписом фіктивні «Акти прийому виконаних робіт», «Розрахунки» і «Реєстри наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» про прийняття виконаних робіт. Після чого Особа №1 вказані документи скерувала для здійснення нарахувань грошової винагороди головному бухгалтеру філії Особа №2

На підставі отриманих від Особа №1 і Особа №5 фіктивних «Актів прийому виконаних робіт», «Розрахунків» і «Реєстрів наданих послуг з виконання окремих етапів з адміністративних послуг» головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, та в супереч посадової інструкції головного бухгалтера (розділу 2 п.1, п.2, п.3, п.6, п.12, п.13, розділу 3 п.9, розділу 7 п.1, п.2), затвердженої 04.01.2011 начальником філії і будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку здійснила нарахування грошової винагороди за надані послуги по цивільно-правових угодах з утриманням прибуткового податку і внесків до пенсійного фонду та нарахувань на ФОП у пенсійний фонд.

Так з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_45 5 254 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 767 грн. 65 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 136 грн. 61 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 823 грн. 22 коп. та виплату винагороди в сумі 4 349 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_49 5 494 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 802 грн. 75 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 142 грн. 86 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 906 грн. 59 коп. та виплату винагороди в сумі 4 549 грн. 90 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_84 4 941 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 721 грн. 92 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 128 грн. 47 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 714 грн. 61 коп. та виплату винагороди в сумі 4 090 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_83 5 395 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 788 грн. 21 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 140 грн. 27 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 872 грн. 07 коп. та виплату винагороди в сумі 4 466 грн. 52 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_105 5 201 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 759 грн. 94 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 24 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 804 грн. 92 коп. та виплату винагороди в сумі 4 306 грн. 32 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_119 5 454 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 798 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 141 грн. 81 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 892 грн. 62 коп. та виплату винагороди в сумі 4 515 грн. 57 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_110 5 649 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 825 грн. 43 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 146 грн. 89 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 960 грн. 46 коп. та виплату винагороди в сумі 4 677 грн. 43 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_111 5 278 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 771 грн. 15 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 23 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 831 грн. 55 коп., та виплату винагороди в сумі 4 369 грн. 86 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_120 5 219 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 762 грн. 50 коп. внесків до пенсійного фонду в сумі 135 грн. 69 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 810 грн. 99 коп., та виплату винагороди в сумі 4 320 грн. 81 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_121 5 269 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 769 грн. 87 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 137 грн. 01 коп. здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 828 грн. 52 коп., та виплату винагороди в сумі 4 362 грн. 62 коп; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_122 5 134 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 750 грн. 11 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 133 грн. 49 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 781 грн. 58 коп., та виплату винагороди в сумі 4 250 грн. 65 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_116 5 577 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 814 грн. 91 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 145 грн. 02 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 935 грн. 48 коп., та виплату винагороди в сумі 4 617 грн. 82 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_62 4 998 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 730 грн. 24 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 95 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 734 грн. 39 коп., та виплату винагороди в сумі 4 138 грн. 05 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_61 4 600 грн. 00 коп. утримано прибутковий податок в сумі 672 грн. 06 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 596 грн. 20 коп., та виплату винагороди в сумі 3 808 грн. 34 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_60 4 973 грн. 50 коп. утримано прибутковий податок в сумі 726 грн. 63 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 129 грн. 31 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 725 грн. 45 коп., та виплату винагороди в сумі 4 117 грн. 56 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_59 4 613 грн. 75 коп. утримано прибутковий податок в сумі 674 грн. 07 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 119 грн. 96 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 600 грн. 97 коп., та виплату винагороди в сумі 3 819 грн. 72 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_115 5 562 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 812 грн. 64 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 144 грн. 62 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 930 грн. 10 коп. та виплату винагороди в сумі 4 604 грн. 99 коп.; з нарахованої заробітної плати на прізвище ОСОБА_117 5 369 грн. 25 коп. утримано прибутковий податок в сумі 784 грн. 45 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 139 грн. 60 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 1 863 грн. 13 коп. та виплату винагороди в сумі 4 445 грн. 20 коп.

При цьому Особа №2 28.12.2012 грошові кошти в сумі 8 898 грн. 89 коп. нараховані на прізвища ОСОБА_49 , ОСОБА_45 і 03.01.2013 нараховані на прізвища ОСОБА_62 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_59 в сумі 15 883,67 грн. перерахувала на їхні карткові рахунки, відповідно № 6336, № 6335, № 5701, №5700, №№ 5702 № 5703, згідно завіреної її підписом і підписом начальника філії Особа №1 «Відомості нарахування коштів на карткові рахунки співробітників» № 31 від 28.12.2012 та № 1 від 03.01.2013 в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк», зарплатними картками яких розпоряджалась Особа №1 та видала 03.01.2013 ОСОБА_9 грошовий чек ЛЗ 2625155 завірений її підписом і підписом начальника філії Особа №1 на отримання в ВЦВ АФ АТ «Брокбізнесбанк» готівкових грошових коштів в сумі 55 896 грн. 55 коп.

В свою чергу касир філії ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи і визначених функцій повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), передала готівкові грошові кошти, які згідно видаткових касових ордерів за №№ 970, 971, 972, 973, 974, 975, 976, 977, 978, 979, 980, 981 від 03.01.2013 були нараховані відповідно на прізвища ОСОБА_84 в сумі 4 090 грн. 86 коп., ОСОБА_83 4 466 грн. 52 коп., ОСОБА_105 4 306 грн. 32 коп., ОСОБА_123 4 515 грн. 57 коп., ОСОБА_124 4 362 грн. 62 коп., ОСОБА_115 4 604 рн. 99 коп., ОСОБА_116 4 617 грн. 82 коп., ОСОБА_110 4 677 грн. 43 коп., ОСОБА_125 4 250 грн. 65 коп., ОСОБА_111 4 369 грн. 86 коп., ОСОБА_117 4 445 грн. 20 коп., ОСОБА_126 4 320 грн. 81 коп. безпосередньо самій Особа №1 без завірення цих видаткових касових ордерів одержувачами грошових коштів ОСОБА_102 , ОСОБА_106 , ОСОБА_105 , ОСОБА_109 , ОСОБА_113 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_110 , ОСОБА_114 , ОСОБА_111 , ОСОБА_117 , ОСОБА_127 .

Таким чином, в грудні 2012 року січні 2013 року члени організованої групи Особа №3, ОСОБА_6 , Особа №5, ОСОБА_8 , Особа №2, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 Особа №8 і керівник групи Особа №1 повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 77 812 грн.21 коп., та, шляхом безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів, повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 48 789 грн. 88 коп. (утримано прибутковий податок в сумі 13 733 грн. 40 коп., внесків до пенсійного фонду в сумі 2 443 грн. 63 коп., здійснено нарахувань на ФОП у пенсійний фонд в сумі 32 612 грн. 85 коп.), а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 126 602 грн. 09 коп.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 , та з відома ОСОБА_8 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за грудень місяць 2012 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_94 та для ОСОБА_31 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_32 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за грудень місяць 2012 року склала два табелі у яких навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме одному з них ОСОБА_25 16 днів і 128 годин, в другому ОСОБА_25 5 днів і 40 годин, ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 склав два табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за грудень місяць 2012 року у яких навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, в одному ОСОБА_89 16 днів і 76 годин, ОСОБА_22 16 ддднів і 96 годин, ОСОБА_78 16 днів і 96 годин, в другому ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 день і 34 години, ОСОБА_89 5 днів і 25 годин, ОСОБА_22 5 днів і 29 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 5 днів і 30 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за жовтень 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 21 дню і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_32 і ОСОБА_28 і ОСОБА_6 фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за грудень місяць 2012 року фіктивно-працевлаштованим особам:

в грудні місці 2012 року ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_22 6 958,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 701,90 грн., ОСОБА_25 в сумі 18 189,04 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 14 760,29 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,43 грн., ОСОБА_70 11 875,05 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 9 708,34 грн., ОСОБА_78 5 725,17 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 4 691,19 грн., ОСОБА_89 4 547,73 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 726,41 грн., ОСОБА_91 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_90 10 841,16 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 8 881,10 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 29 721,71 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 2 154,60 грн., 10 300,57 грн., 243,57 грн., 6 653,10 грн., 1 515,45 грн., 1 203,78 г рн., 2 871,80 грн., 3 871,80 грн., 115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме: наказ № 299-в від 06.12.2012, наказ № 301-в від 10.12.2012, наказ № 302-в від 11.12.2012, наказ № 303-в від 12.12.2012, наказ № 305-в від 14.12.2012, наказ № 307-в від 18.12.2012, наказ № 308-в від 19.12.2012, наказ № 310-в від 21.12.2012, наказ № 312-в від 25.12.2012, наказ № 314-в від 27.12.2012, наказ № 315-в від 28.12.2012, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 330 грн. та на прізвище ОСОБА_25 - 330 грн., а всього на загальну суму 660 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в грудні місяці 2012 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за грудень місяць 2012 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення № 1111;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1118;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1122;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1126;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1130;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1138;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1142;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1147;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1153;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1158 (а.с. 37);

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення №1163;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 06.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1110;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 10.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1119;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1123;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 12.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1127;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 14.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1131;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1137;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1141;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 21.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1146;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 25.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1152;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1157;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.12.2012 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення №1162,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за грудень місяць 2012 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 58 082,60 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,21 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 29 721,71 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 30 525,92 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 88 608,52 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 та з відома ОСОБА_8 та ОСОБА_6 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за січень місяць 2013 року для ОСОБА_28 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, від імені начальника відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2012 року Особа №2 склала табель обліку робочого часу та оплати працівників відділу опографо-геодезичних та картографічних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 21 день і 168 годин і ОСОБА_20 21 день і 34 години; виконуючий обов`язки начальника відділу ОСОБА_28 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за січень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 21 дню і 34 години, ОСОБА_89 21 день і 101 годину, ОСОБА_22 21 день і 109 годин, ОСОБА_21 21 день і 42 години, ОСОБА_78 21 день і 126 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за січень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 6 днів 48 годин ОСОБА_97 21 день і 168 годин і ОСОБА_91 21 день і 167 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_28 , ОСОБА_6 і самою Особа №2 від імені фіктивних табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за січень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 717,43 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 046,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 554,57 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 454,41 грн., ОСОБА_78 1 635,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 340,33 грн., ОСОБА_89 1 308,36 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 158,10 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 351,80 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 381,50 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 3 646,20 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+953,16 грн.+243,57 грн.+309,66 грн.+432,99 грн.+260,29 грн.+ 327,47 грн.+ 332,47 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ наказ № 1-в від 03.01.2013, наказ № 2-в від 09.01.2013, наказ № 3-в від 11.01.2013, наказ № 4-в від 14.01.2013, наказ № 5-в від 15.01.2013, наказ № 8-в від 18.01.2013, наказ № 9-в від 21.01.2013, №11-в від 23.01.2013, наказ № 13-в від 25.01.2013, наказ № 18-в від 31.01.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в січні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за січень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 4.

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 7;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 9;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 14;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 17;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 23;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 26;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 30;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 35;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 09.01.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 49,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 .

Таким чином, за січень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 747,04 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 3 646,20 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 4 450,18 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 14 197,22 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відому ОСОБА_8 і ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за лютий місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_128 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за лютий місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин і ОСОБА_20 20 днів і 32 години; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за лютий місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 20 днів і 96 годин, ОСОБА_22 20 днів і 104 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 20 днів і 120 годин.

Разом з тим, ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за лютий 2012 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 160 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за лютий місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,79 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 3 350,74 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 745,60 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 485,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 397,61 грн., ОСОБА_78 1 735,75 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 422,27 грн., ОСОБА_89 1 308,60 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 072,27 грн., ОСОБА_91 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_90 1 581,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 295,47 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 4 455,95 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+732,78 грн.+664,78 грн.+243,57 грн.+270,96 грн.+459,46 грн.+346,38 грн.+418,49 грн.+412,49 грн.+115,45 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ) ОСОБА_53 (картковий рахунок), ОСОБА_51 (картковий рахунок), ОСОБА_78 (картковий рахунок), ОСОБА_89 (картковий рахунок), ОСОБА_91 (картковий рахунок), ОСОБА_90 (картковий рахунок) грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 19-в від 01.02.2013, наказ № 20-в від 04.02.2013, наказ № 21-в від 05.02.2013, наказ № 24-в від 07.02.2013, наказ № 25-в від 08.02.2013, наказ № 27-в від 18.02.2013, наказ № 32-в від 22.02.2013, наказ № 34-в від 26.02.2013,

наказ № 36-в від 27.02.2013, наказ № 37-в від 28.02.2013, які завірила своїм підписом надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 на суму 300 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку бухгалтеру філії ОСОБА_69 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи, підлегло-залежною від Особа №2, як безпосереднього свого керівника ОСОБА_69 в лютому місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за лютий місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 51;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 04.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 53;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 56;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 07.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 63;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 66;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 74;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 22.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 89;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 93;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 27.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 96;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 28.02.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № 98,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатну картку ОСОБА_22 в наступні місці року.

Таким чином, за лютий місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, бухгалтер 1-ї категорії касир філії ОСОБА_153 , начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 10 576,45 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,99 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 4 455,95 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 5 259,94 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 15 836,39 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за березень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 і ОСОБА_78 , ОСОБА_89 та для ОСОБА_32 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за березень місяць 2012 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 20 днів і 80 годин, ОСОБА_20 20 днів і 32 години; від імені начальника відділу ОСОБА_15 головний бухгалтер філії Особа №2 внесла в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за березень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 , ОСОБА_16 і ОСОБА_18 по 20 днів і 32 години, ОСОБА_89 18 днів і 86 годин, ОСОБА_22 0 днів і 0 години, ОСОБА_21 20 днів і 40 години, ОСОБА_78 18 днів і 107 годин.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за березень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 20 днів і 159 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 і Особа №2 від імені ОСОБА_15 табелів обліку робочого часу працівників філії, головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за березень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_22 6 236,28 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 5 110,01 грн., ОСОБА_25 в сумі 1 190,50 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 975,50 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 685,25 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 561,49 грн., ОСОБА_78 2 930,28 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 401,07 грн., ОСОБА_89 2 794,58 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 126,00 грн., ОСОБА_91 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_90 1 781,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 459,35 грн., ОСОБА_18 в сумі 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 179,68 грн (відповідно в сумах 304,47 грн., 243,56 грн., 243,56 грн., 1 523,11 грн., 664,78 грн., 243,57 грн., 382,64 грн., 775,95 грн., 739,73 грн., 471,43 грн., 471,43 грн., 115,45 грн.).

Тоді ж ОСОБА_8 , отримавши від головного бухгалтера філії Особа №2 грошовий чек ЛЗ № 2625159 від 27.03.2013 діючи в складі організованої групи і визначених функцій, з отриманих в ВЦВ ІФ ІТ «Брокбізнесбанк» грошових коштів в сумі 7 361,34 грн., грошові кошти в сумі 2 126, 00 грн. передала безпосередньо Особа №1, а решту касиру філії ОСОБА_131 в сумі 5 234,34 грн., яка виконуючи усну вказівку головного бухгалтера філії Особа №2, діючи в супереч своїх службових обов`язків передбачених посадовою інструкцією бухгалтера 1-ї категорії, затвердженої 04.01.2011 начальником Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» (п.3, п.8, п. 9, п.10), і «Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженої постановою № 637 Правління Національного банку України від 15.12.2004 (п. 3.4, п.3.5, п.3.6), склала видатковий касовий ордер нею на прізвище ОСОБА_89 за № 994 від 27.03.2013 на суму 2 126,00 грн. про отримання нею заробітної плати за березень місяць 2013 року, без завірення цього видаткового касового ордеру одержувачем грошових коштів ОСОБА_132 .

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_78 (картковий рахунок НОМЕР_35 ), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за березень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації ОСОБА_133 начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 164,81 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 804,20 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 179,68 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 6 983,88 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 22 148,69 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філії Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома останньої з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за квітень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_18 , ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_25 , і ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

Виконуючи вказівку Особа №1, начальник відділу ОСОБА_130 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації топографо-геодезичних та картографічних робіт за квітень місяць 2013 року навпроти граф « ОСОБА_20 архітектор 2-ї категорії» і « ОСОБА_25 інженер 2-ї категорії» вказала кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_25 11 днів і 22 години і ОСОБА_20 11 днів і 18 годин; начальник відділу ОСОБА_15 в табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу організації землевпорядних та земле оціночних робіт за квітень місяць 2013 року у якому навпроти граф « ОСОБА_18 інженер», « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_16 ґрунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_29 грунтознавець 2-ї категорії», « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_54 агроном 2-ї категорії», « ОСОБА_78 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_89 агроном 2-ї категорії» вказав кількість відпрацьованих ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 і ОСОБА_16 по 22 дні і 35 годин, ОСОБА_18 11 днів і 18 годин, ОСОБА_22 22 дні і 114 години, ОСОБА_21 22 дні і 44 години.

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за квітень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», «Нагурна технік», «Гаман технік» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 20 днів і 40 годин ОСОБА_97 і ОСОБА_91 по 11 днів і 87 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за квітень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 2 398,66 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 965,46 грн., ОСОБА_25 в сумі 2 759,39 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 2 261,04 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 2 357,62 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 931,83 грн., ОСОБА_91 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_90 2 905,50 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 2 380,77 грн., ОСОБА_18 в сумі 2 333,10 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 911,74 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 6 523,57 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+83,99 грн.+243,56 грн.+634,92 грн.+1540,84 грн.+243,57 грн.+1 316,48 грн.+769,09 грн.+769,11 грн.+617,54 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Разом з тим начальник Волинської регіональної філії Особа №1 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами філії видала фіктивні накази про відрядження терміном на один день на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 , а саме: наказ № 52-в від 01.04.2013, наказ № 53-в від 03.04.2013, наказ № 58-в від 11.04.2013, наказ № 59-в від 15.04.2013, наказ № 64-в від 18.04.2013, наказ № 65-в від 19.04.2013, наказ № 67-в від 23.04.2013. В цей же само період часу Особа №3 виконуючи обов`язки начальника Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», зловживаючи своїм службовим становищем, виконуючи свою функцію члена організованої групи для досягнення злочинного результату, заволодіння грошовими коштами філії видав фіктивні накази про відрядження на прізвище фіктивно-працелаштованого ОСОБА_22 і ОСОБА_25 , а саме наказ № 54-в від 05.04.2013, наказ № 55-в від 08.04.2013. Дані накази було завірено відповідно своїм підписом Особа №1 і ОСОБА_82 надавши їм статусу офіційного документа, що позволило заволодіти відшкодуванням відрядних витрат на прізвище ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн., а всього на загалну суму 600 грн.

При цьому головний бухгалтер Волинської регіональної філії Особа №2 діючи в складі організованої групи з корисливих мотивів, зловживаючи своїм службовим становищем, маючи намір в подальшому заволодіти грошовими коштами підприємства, виконуючи свої функції члена організованої групи дала вказівку ОСОБА_8 , скласти звіти про використання коштів виданих на відрядження або під звіт і посвідчень про відрядження на фіктивно працевлаштованих осіб ОСОБА_22 і ОСОБА_25 на суму по 300 грн. на кожного згідно наказів про відрядження, видаючи їй для цього бланки з відбитками печаток і підписами в реквізитах відміток про прибуття в пункти призначення та вибуття з них. Будучи члену організованої групи і діючи згідно взятих на себе функцій ОСОБА_8 в квітні місяці 2013 року склала від імені ОСОБА_22 і ОСОБА_25 звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та посвідчення про відрядження. Так за квітень місяць 2013 року нею було складено та передано Особа №2 для здійснення таких відрядних виплат на прізвище ОСОБА_22 і на прізвище ОСОБА_25 наступні звіти про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт:

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_22 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 01.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 03.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 05.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 08.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 11.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 15.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 18.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 19.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 23.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н;

звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт на суму 30 грн. від 26.04.2013 на прізвище ОСОБА_25 , Посвідчення про відрядження № б/н,

які Особа №1 завірила своїм підписом, як керівник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК», надавши їм статусу офіційного документу і по яких виплата грошових коштів була здійснена видатковими касовими ордерами та шляхом перерахування на зарплатні картки ОСОБА_22 і ОСОБА_25 в наступні місці року.

Таким чином, за квітень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-аналітичного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 15 700,77 грн., та шляхом безпідставного виплачення заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 6 523,57 грн., повторно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 7 327,55 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 23 028,32 грн.

Крім цього, для досягнення злочинного результату, начальник Волинської регіональної філії ДП «Центр ДЗК» Особа №1, повторно, зловживаючи своїм службовим становищем, в супереч своїх посадових обов`язків визначених положенням про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 (п.5.1, п.5.3.1, п.5.3.2, п.5.3.3, п.5.3.4, п.5.3.5, п.5.3.6, п.5.3.7, п.5.3.8, п.5.3.9, п.5.3.10, п.5.8.5, п.5.8.7, п.5.9) діючи з корисливих мотивів, здійснюючи керівництво організованою групою в складі головного бухгалтера філій Особа №2, заступником головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальником сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальником відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальником планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтером 1-ї категорії, касиром ОСОБА_9 та з відома ОСОБА_8 та ОСОБА_9 з метою заволодіння грошовими коштами державного підприємства, перебуваючи в службовому кабінеті за адресою: м. Луцьк вул. Ковельська, 22, використовуючи своє службове становище керівника філії, накази якої виконуються підпорядкованими без заперечення, дала вказівку підлеглим їй начальникам відділу внести неправдиві відомості в табелі обліку робочого часу та оплати працівників за травень місяць 2013 року для ОСОБА_15 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_27 , ОСОБА_16 , ОСОБА_22 і ОСОБА_21 та для ОСОБА_128 здійснити табелювання фіктивно-працевлаштованих ОСОБА_20 , контроль за виконанням якої було покладено на Особа №2 і ОСОБА_8 .

При цьому головний бухгалтер філії Особа №2 діючи в складі організованої групи за попередньою змовою з Особа №1, ОСОБА_8 зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, склала фіктивні табелі обліку робочого часу та оплати працівників відділу землевпорядних робіт за травень місяць 2013 року де навпроти граф « ОСОБА_27 агроном 2-ї категорії» , « ОСОБА_22 ґрунтознавець 2-ї категорії» і « ОСОБА_21 агрохімік 2-ї категорії», « ОСОБА_134 ґрунтознавець 2-ї категорії» внесла завідомо неправдиві відомості, вказала кількість відпрацьованих нібито ними днів і годин, а саме ОСОБА_27 18 днів і 29 годин, ОСОБА_22 18 днів і 93 години, ОСОБА_21 18 днів і 36 годин, ОСОБА_16 18 днів і 29 годин

Разом з тим ОСОБА_6 виконуючи відведену їй функцію члена організованої групи діючи в складі організованої групи і визначених функцій, в супереч службових обов`язків передбачених її посадовою інструкцією зловживаючи своїм службовим становищем, достовірно знаючи, що ОСОБА_51 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_25 , ОСОБА_18 , є фіктивно-працевлаштовані, ніяких робіт у філії не виконують, на роботу не виходять внесла у табель обліку робочого часу працівників відділу ведення державного земельного кадастру за травень 2013 року у графи « ОСОБА_51 інженер», « ОСОБА_135 технік», « ОСОБА_91 інженер», « ОСОБА_25 інженер», « ОСОБА_18 інженер» кількість відпрацьованих фіктивно-працевлаштованими днів і годин, а саме ОСОБА_46 , ОСОБА_97 , ОСОБА_91 , ОСОБА_18 по 18 днів і 143 години, та ОСОБА_25 17 днів і 143 години, та у такий же аналогічний табель обліку за травень місяць 2013 року по 18 днів і 143 годин. При цьому Особа №1 достовірно знаючи, що вказані особи у філії є фіктивно-працевлаштованими і тому робіт ніяких не виконують завірила ці табелі, надавши їм статусу офіційного документу.

На підставі складених ОСОБА_136 , ОСОБА_6 , ОСОБА_129 табелів обліку робочого часу головний бухгалтер філії Особа №2, діючи в складі організованої групи зловживаючи своїм службовим становищем, та будучи згідно п. 5.9 Положення про Волинську регіональну філію ДП «Центр ДЗК» затвердженого 11.03.2009 наказом директора ДП «Центр ДЗК» № 110 відповідальною за правильність ведення та достовірність даних бухгалтерського і податкового обліку, здійснила нарахування заробітної плати за травень місяць 2013 року фіктивно-працевлаштованим особам: ОСОБА_21 545,25 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 446,78 грн., ОСОБА_20 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_16 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,20 грн., ОСОБА_22 1 417,65 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 1 242,10 грн., ОСОБА_25 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_27 436,20 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 357,42 грн., ОСОБА_70 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., . ОСОБА_91 2 180,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 1 786,29 грн., ОСОБА_90 4 230,00 грн., та виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., ОСОБА_18 в сумі 4 230,00 грн., з якої виплачено грошові кошти в сумі 3 466,06 грн., та здійснено сплати до державних цільових фондів на загальну суму 8 870,41 грн (відповідно в сумах 304,47 грн.+243,56 грн.+243,56 грн.+294,78 грн.+2 362,03 грн.+243,57 грн.+2 362,03 грн.+577,05 грн.+1 119,68 грн.+1 119,68 грн.).

При цьому нараховані для отримання грошові кошти Особа №2 були перераховані на відкриті карткові рахунки співробітників у ВОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» на прізвища ОСОБА_27 (картковий рахунок НОМЕР_8 ) ОСОБА_20 (картковий рахунок НОМЕР_2 ), ОСОБА_22 (картковий рахунок НОМЕР_3 ), ОСОБА_18 (картковий рахунок НОМЕР_4 ), ОСОБА_53 (картковий рахунок НОМЕР_9 ), ОСОБА_47 (картковий рахунок НОМЕР_18 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_25 (картковий раунок НОМЕР_33 та на картковий рахунок НОМЕР_34 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_91 (картковий рахунок НОМЕР_25 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), ОСОБА_92 (картковий рахунок НОМЕР_37 відкритий в ВЦВ ЛФ АТ «Брокбізнесбанк»), грошовими коштами на яких розпоряджалась Особа №1 і розподіляла їх між членами організованої групи, а також на прізвища ОСОБА_21 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_16 (картковий рахунок НОМЕР_7 ) грошовими коштами на яких розпоряджались їхні власники.

Таким чином, за травень місяць 2013 року начальник Волинської регіональної філії Особа №1, головний бухгалтер філії Особа №2, заступник головного бухгалтера ОСОБА_8 , начальник сектору кадрів та підвищення кваліфікації Особа №8, начальник відділу ведення державного земельного кадастру ОСОБА_6 , начальник планово-економічного відділу ОСОБА_8 , бухгалтер 1-ї категорії, касир ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, повторно заволоділи грошовими коштами Державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 17 607,47 грн., з яких грошовими коштами нарахованими на прізвища ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_16 , згідно видаткових касови ордерів №№ 1006, 1007, 1008 складених ОСОБА_153 06.06.2013 заволоділи в червні місяці 2013 рокута шляхом безпідставної виплати заробітної плати на суму 803,98 грн. і безпідставного проведення видатків та сплати внесків до відповідних бюджетів на загальну суму 8 870,41 грн., поворно вчинили розтрату коштів державного підприємства «Центр ДЗК» на загальну суму 9 674,39 грн., а всього спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання на загальну суму 27 281,86 грн.

За вищевказаних обставин ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи з Особа №3, ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , Особа №2, Особа №5, Особа №8, ОСОБА_8 під керівництвом Особа №1 заволоділи грошовими коштами Волинської регіональної філії ДП «Центр державного земельного кадастру» в особливо великих розмірах на суму 787 761,96 грн., що в 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, а всього шляхом зловживання службовим становищем заволоділи та вчинили розтрату коштів державного підприємства на загальну суму 1 206 217,82 грн., що у 600 і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, чим спричинили збитки цьому суб`єкту господарювання в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, які виразилися у розтраті та заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими повторно, в особливо великих розмірах, організованою групою, ОСОБА_9 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 191 КК України.

14.07.2025, між прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_6 , за участі захисника адвоката ОСОБА_12 , було укладено угоду про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_6 беззаперечно визнала себе винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_6 буде призначено покарання за ч.5 ст.191 КК України із застосування положень ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавлення права обіймати посади на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях, пов`язаних з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій на строк 3 (три) роки, без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбуття призначеного їй основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов`язки.

Також в угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Крім того, 14.07.2025, між прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_7 , за участі захисника адвоката ОСОБА_13 , було укладено угоду про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_7 беззаперечно визнала себе винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_7 буде призначено покарання за ч.5 ст.191 КК України із застосування положень ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді пробаційного нагляду на строк 3 (три) роки без конфіскації майна та без позбавлення права займати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Покласти на ОСОБА_8 обов`язки, передбачені ч.2 ст.59-1 КК України.

Також в угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Крім того, 14.07.2025, між прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_8 , за участі захисника адвоката ОСОБА_10 , було укладено угоду про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_8 беззаперечно визнала себе винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_8 буде призначено покарання за ч.5 ст.191 КК України із застосування положень ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді пробаційного нагляду на строк 3 (три) роки без конфіскації майна та без позбавлення права займати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Покласти на ОСОБА_8 обов`язки, передбачені ч.2 ст.59-1 КК України.

Також в угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Крім того, 14.07.2025, між прокурором у кримінальному провадженні - прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_9 , за участі захисника адвоката ОСОБА_11 , було укладено угоду про визнання винуватості. Згідно з угодою ОСОБА_9 беззаперечно визнала себе винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України. Сторонами узгоджено, що при затвердженні угоди ОСОБА_9 буде призначено покарання за ч.5 ст.191 КК України із застосування положень ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, без позбавлення права обіймати посади на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях, пов`язаних з виконанням бухгалтерсько-фінансових операцій та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_9 від відбуття призначеного їй основного покарання, якщо вона протягом іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї обов`язки.

Також в угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Заслухавши думку учасників процесу, з приводу вирішення поданих вищевказаних угод про визнання винуватості обвинуваченими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , зокрема, прокурора, який просив затвердити зазначені угоди про визнання винуватості обвинуваченими, думку самих обвинувачених та їх захисників, кожного зокрема, які в свою чергу теж просили затвердити зазначені угоди про визнання винуватості обвинуваченими, дослідивши матеріали судового провадження та проаналізувавши угоди про визнання винуватості обвинуваченими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , суд вважає, що зазначені угоди про визнання винуватості, слід затвердити.

Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим.

Згідно ст. 469 ч.2 КПК України угода про визнання винуватості може бути укладена за ініціативою прокурора або підозрюваного або обвинуваченого.

Кримінальні правопорушення, у вчиненні яких обвинувачені, кожен зокрема, визнали себе винуватими, віднесені до категорії особливо тяжких злочинів.

Судом встановлено, що обвинувачені ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , кожна зокрема, цілком розуміють положення ст. 474 ч.5 КПК України, укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Судом встановлено, що умови угод не суперечать вимогам Кримінального процесуального Кодексу та Кримінального Кодексу України, інтересам суспільства, а кримінальне провадження свідчить про наявність фактичних підстав для визнання винуватості.

Обвинувачені ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , кожне зокрема, погоджуються на призначення узгодженого покарання, відповідно до угоди про визнання ними винуватості.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угод про визнання винуватості між прокурором, обвинуваченими ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , кожної зокрема, в присутності захисників останніх.

Суд вважає, що вказане узгоджене покарання буде необхідним і достатнім для виправлення та перевиховання обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та попередження вчинення як ним, так і іншими особами, нових кримінальних правопорушень.

Керуючись ст.373, 374, 475 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Угоду від 14.07.2025 року в кримінальному провадженні №0000374 від 25.10.2013 року, укладену між прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_6 , в присутності захисника останньої, про визнання винуватості обвинуваченою ОСОБА_6 затвердити.

ОСОБА_6 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191 КК України та призначити покарання із застосуванням положень ч. 1, ч. 2 ст. 69 КК України у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях, пов`язаних з виконанням організаційно- розпорядчих чи адміністративно- господарських функцій на строк 3 (три) роки та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбуття призначеного їй основного покарання із випробуванням, якщо вона протягом іспитового строку тривалістю 2 (два) роки не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає покладені на неї обов`язки.

Покласти на ОСОБА_6 обов`язки, передбачені ч.1 ст.76 КК України:

- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи;

- періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації.

Іспитовий строк рахувати з моменту проголошення вироку.

Угоду від 14.07.2025 року в кримінальному провадженні №0000374 від 25.10.2013 року, укладену між прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_7 , в присутності захисника останньої, про визнання винуватості обвинуваченою ОСОБА_7 затвердити.

ОСОБА_7 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191 КК України та призначити покарання із застосуванням положень ч. 1, ч. 2 ст. 69 КК України у виді пробаційного нагляду на строк 3 (три) роки без конфіскації майна та без позбавлення права займати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Покласти на ОСОБА_7 обов`язки, передбачені ч.2 ст. 59-1 КК України.

- періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну свого місця проживання, роботи;

Початок строку покарання у виді пробаційного нагляду слід обчислювати з дня постановки ОСОБА_7 на облік уповноваженим органом з питань пробації.

Угоду від 14.07.2025 року в кримінальному провадженні №0000374 від 25.10.2013 року, укладену між прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_8 , в присутності захисника останньої, про визнання винуватості обвинуваченою ОСОБА_8 затвердити.

ОСОБА_8 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191 КК України та призначити покарання із застосуванням положень ч. 1, ч. 2 ст. 69 КК України у виді пробаційного нагляду на строк 3 (три) роки без конфіскації майна та без позбавлення права займати певні посади чи займатися певною діяльністю.

Покласти на ОСОБА_8 обов`язки, передбачені ч.2 ст. 59-1 КК України.

- періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну свого місця проживання, роботи.

Початок строку покарання у виді пробаційного нагляду слід обчислювати з дня постановки ОСОБА_7 на облік уповноваженим органом з питань пробації.

Угоду від 14.07.2025 року в кримінальному провадженні №0000374 від 25.10.2013 року, укладену між прокурором Волинської обласної прокуратури ОСОБА_163 та обвинуваченою ОСОБА_9 , в присутності захисника останньої, про визнання винуватості обвинуваченою ОСОБА_9 затвердити.

ОСОБА_9 визнати винуватою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 191 КК України та призначити покарання із застосуванням положень ч.ч 1, 2 ст. 69 КК України у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, без позбавлення права обіймати посади на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях, пов`язаних з виконанням бухгалтерсько-фінансових операцій та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_9 від відбуття призначеного їй основного покарання із випробуванням , якщо вона протягом іспитового строку тривалістю 2 (два) роки не вчинить нового кримінального правопорушення і виконає покладені на неї обов`язки.

Покласти на ОСОБА_9 обов`язки, передбачені ч.1 ст.76 КК України:

- повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи;

- періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації.

Іспитовий строк рахувати з моменту проголошення вироку.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку.

Копію вироку після проголошення негайно вручити обвинуваченим, захисникам та прокурору.

Головуюча ОСОБА_1

Судді ОСОБА_2

ОСОБА_3