УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2025 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0000170, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.01.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ та вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000170 від 29.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також ряду пов`язаних СГД, організували схему постачання спецодягу підприємствам оборонної сфери за завищеними цінами та заниженим класом якості, внаслідок чого завдали збитків державному бюджету України.

Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) організували схему з виготовлення та постачання спецодягу, за заздалегідь завищеними цінами та заниженого класу якості, на замовлення підприємств оборонної сфери України, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 . При декларуванні вказаних операцій здійснюється документальне (фіктивне) оформлення податкового кредиту з ПДВ від «ризикових» підприємств з метою завищення витратної частини підконтрольних підприємств та виводу грошових коштів з обігу.

Водночас, встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 використовуються ряд підконтрольних підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), через які здійснюється постачання імпортного товару (тканина, полотно трикотажне), а також додатково здійснюється документальне (фіктивне) формування імпортного податкового кредиту з ПДВ від «ризикових» підприємств з метою завищення витратної частини підконтрольних підприємств та виводу грошових коштів з обігу.

Надалі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за заздалегідь завищеними цінами постачає спецодяг на замовлення підприємств оборонної сфери України, внаслідок виготовлення спецодягу фактично заниженого класу якості, при цьому документально оформлюючи реалізацію спецодягу високого класу якості з пожежо та волого стійкими тканинами.

3 метою завищення вартості товару, який постачається в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у змові з не встановленими службовими особами вказаного Міністерства використовують ряд підконтрольних підприємств у наступній схемі:

- 20.11.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продає в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Рукавички Gloves Mechanix Wear Original Койот MG-72 у кількості 200 000 пар (одиниць) за 90 909 600 грн., при цьому ціна постачання одиниці товару 457,55 грн. Надалі, 30.11.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) постачає в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) Аксесуари до одягу (18420000-9) (рукавички тактичні, вид 1) ТС 01XJ.68845-254:2020 (01) зі зміною №1* у кількості 200 000 пар (одиниць) за 139 992 000 грн., при цьому ціна постачання одиниці товару 699, 96 грн.

- 14.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) продає в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Чохол білого кольору у кількості 200 000 шт. (одиниць) за 19 130 400 грн. при цьому ціна постачання одиниці товару 95,65 грн. Надалі, 30.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) постачає в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) Індивідуальне обмундирування (35810000-5) (Чохол шолому балістичного (білого кольору) технічний опис (інв. №20) у кількості 200 000 шт. (одиниць) за 35 400 000 грн., при цьому ціна постачання одиниці товару 177 грн.

- 30.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) продає в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) тактичні налокітники кольору хакі (комплект 2 налокітника) у кількості 50 000 шт. (одиниць) за 12 378 000 грн., при цьому ціна постачання одиниці товару 247,56 грн. Надалі, 30.09.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) постачає в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) Індивідуальне обмундирування (35810000-5) (налокітники тактичні бойові, вид 2) технічний опис (інв. 63) у кількості 50 000 шт. (одиниць) за 19 998 000 грн., при цьому ціна постачання одиниці товару 399,96 грн.

- 31.08.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) постачає в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) Індивідуальне обмундирування (костюм спеціальний) на загальну суму 164 734 792 грн., ціна одиниці товару складає 4 098 грн. за 30 660 комплектів та 4 500 грн. за 8 680 комплектів.

Водночас, встановлено, що засновник та фактичний власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_5 створивта налагодив діяльність ряду підприємств, зареєстрованих на пов`язаних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та іноземного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 », м. Добрич, Болгарія та використовує їх з метою реалізації злочинної схеми, яка полягає у продажу військової форми (спецодягу), військової амуніції (аксесуарів) та готових металевих виробів підприємствам оборонної сфери України за заздалегідь завищеними цінами та фактично заниженого класу якості, з подальшим ухилення від сплати податків шляхом проведення безтоварних операцій та виведення безготівкових коштів у готівку. Крім того він залучив до реалізації злочинного плану підлеглих осіб, та осіб, які поділяють його погляди на незаконне збагачення.

Так, у період з 01.01.2022 по теперішній час підприємствами, підконтрольними ОСОБА_5 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та іноземного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 », м. Добрич, Болгарія укладено договори (контракти) на постачання військової форми, військової амуніції (аксесуарів) та готових металевих виробів з підприємствами оборонної сфери України на суму понад 4 466 млн. грн., з них на постачання військової форми на суму 1 896 млн. грн.

Зокрема, ОСОБА_5 спільно з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 , заступником керівника підприємства ОСОБА_9 , виконавчим керівником підприємства ОСОБА_10 та іншими встановленими у ході слідства особами, організовано виробництво військової форми (спецодягу) силами та засобами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у швейних цехах на території України, яка у подальшому постачається в адресу підприємств оборонної сфери України, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 та ДП Міністерства оборони України « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

З метою отримання прибутку, вказані особи організовують виробництво військової форми (спецодягу) фактично заниженого класу якості та надалі здійснюють постачання вказаного товару підприємствам оборонної сфери України заздалегідь з завищеними цінами та документально оформленим високим класом якості військової форми (спецодягу) з пожежо- та волого- стійкими тканинами.

З метою документального оформлення високого класу якості виготовленої військової форми (спецодягу) ОСОБА_5 вступив у злочинну змову з керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 з метою отримання сертифікатів, до яких від імені кваліфікованих спеціалістів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснюється внесення недостовірних відомостей про нібито належну якість тканини та виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » військової форми.

У ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню, відповідно проведено негласні слідчі (розшукові) дії, за результатом яких отримано зразки військової форми, виготовленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та поставленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу підприємств оборонної сфери України, а саме: Костюм літній польовий тип 1 з тканини тип 4 клас 7, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; та Костюм спеціальний літній вид 3 тип 1, виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За результатом проведених та легалізованих вказаних негласних слідчих (розшукових) дій, ініційовано та проведено ІНФОРМАЦІЯ_10 , метрології, сертифікації та захисту прав споживачів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) випробування, за результатами яких складено відповідні протоколи від 19.09.2024, а саме згідно висновку №2019/00848-ЛШВ/24 обидва комплекти ІНФОРМАЦІЯ_12 тип 1, з тканини тип 4 клас 7, не відповідають ТУ Міноборони України за показником «кількість ниток на 10 см»; згідно висновку № 2020/00849-ЛШВ/24, Костюм спеціальний літній вид 3 тип 1, не відповідає ТС Міноборони України за показником «повітропроникність».

Надалі, з метою отримання надприбутків ОСОБА_5 спільно з встановленими у ході слідства особами, організоване подальше ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом документального (фіктивного) придбання імпортного податкового кредиту з ПДВ та виведення безготівкових коштів у готівку використовуючи при цьому реквізити «ризикових» підприємств, у тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_16 ).

Також, встановлено, що ОСОБА_5 спільно з директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 , головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 , заступником керівника підприємства та засновником і керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) ОСОБА_9 , виконавчим керівником підприємства ОСОБА_10 , засновником і керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_12 та іншими встановленими у ході слідства особами, організовано постачання військової амуніції (аксесуарів) за заздалегідь завищеними цінами в адресу підприємств оборонної сфери України, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 та ДП Міністерства оборони України « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Так, вказаними особами в період з 01.01.2022 по теперішній час, під час реалізації військової амуніції (аксесуарів) в адресу підприємств оборонної сфери України, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ДП Міністерства оборони України « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_17 ), Військової частини НОМЕР_18 (код НОМЕР_19 ), Військової частини НОМЕР_20 (код НОМЕР_21 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) завищено вартість постачаємої продукції.

Вказані протиправні дії підтверджені висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_21 від 15.07.2024, зареєстрованим за №41/08-01-08-01-05/30105738.

Надалі, ОСОБА_5 спільно з співвласником та фактичним керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_13 , фактичним головним бухгалтером підприємства ОСОБА_14 , бухгалтером підприємства ОСОБА_15 , керівником підприємства ОСОБА_16 , та іншими встановленими у ході слідства особами, організовано постачання готових металевих виробів (у тому числі малопомітна дротяна перешкода МЗП, бар`єрний рубіж "Єгоза", тощо) за заздалегідь завищеними цінами в адресу підприємств оборонної сфери України, у тому числі ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_4 ), ДП Міністерства оборони України « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_17 ), Військової частини НОМЕР_22 (код НОМЕР_23 ).

Згідно інформаційного документу БЕБ України від 08.11.2024 №9.3/3.2.2/8999-24 за результатами інформаційно - аналітичної діяльності з дослідження господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлено привласнення бюджетних коштів шляхом залучення пов`язаного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в якості «транзитного» підприємства для штучного завищення ціни при реалізації товару бар`єрний рубіж "Єгоза" в адресу Військової частини НОМЕР_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) на загальну суму понад 169 млн. грн.

У ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню, відповідно проведено негласні слідчі (розшукові) дії, за результатом яких встановлено, що з метою отримання надприбутків співвласником та фактичним керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_13 , фактичним головним бухгалтером підприємства ОСОБА_14 , бухгалтером підприємства ОСОБА_15 , керівником підприємства ОСОБА_16 , та іншими встановленими у ході слідства особами, організоване подальше ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) шляхом документального (фіктивного) придбання податкового кредиту з ПДВ та виведення безготівкових коштів у готівку використовуючи при цьому реквізити «ризикових» підприємств, у тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_34 ).

Вказане підтверджується Аналітичним продуктом БЕБ України від 22.11.2024, зареєстрованим за №9.3/3.3.1/9369-24.

Крім того, згідно із висновком № 1044 Київського відділення Національного наукового центру « ІНФОРМАЦІЯ_33 » Міністерства юстиції України висновки Аналітичного продукту від 22.11.2024 №9.3/3.3.1/9369-24 складеним департаментом аналізу інформації та управлінням ризиками Бюро економічної безпеки України щодо розрахунку ймовірного завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2022 по 31.10.2024 суми податкового кредиту з ПДВ в частині 26 813187,55 грн., підтверджується.

Разом з тим, в ході аналізу даних з інформаційної системи АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » встановлено, що розпорядниками бюджетних коштів зокрема ІНФОРМАЦІЯ_5 , за період 2023-2024 років, здійснено оплату на рахунок одержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) бюджетні кошти на загальну суму 2 440 480 533,36 грн.

Так, згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) було зареєстровано податкові накладні, щодо постачання «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387-049:2019 (01)*», на загальну суму - 195 439 091,19 грн. з ПДВ в кількості 47 680 шт, вартістю 4 098,97 грн з ПДВ за шт.

В подальшому, згідно Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було зареєстровано податкові накладні, щодо придбання «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387-049:2019 (01)*» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код 11 ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на загальну суму - 100 966 809,60 грн. з ПДВ в кількості 30 720 шт, вартістю 3 286,68 грн з ПДВ за шт.

Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є єдиним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387-049:2019 (01)*» в кількості 30 720 одиниць.

Враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровало реалізацію «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387-049:2019 (01)*» в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в кількості 47 680 одиниць, походження залишку в кількості 16 960 (47680-30720=16 960) одиниць встановити не надається за можливе.

Враховуючи все вищевикладене, за результатами співставлення вартості придбання «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та його постачання в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) було встановлено значне завищення.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2023 року, за умови проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, здійснених шляхом створення штучного ланцюга постачання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ймовірно завищили суму податкового кредиту з ПДВ на 8 339 402,86 грн, чим ймовірно порушили п.п. 44.1 ст. 44, п. 198.1 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України та ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України № 996.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2023 року, за умови включення суми ймовірних безтоварних фінансово-господарських операцій в результаті взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток, ймовірно занизили податкове зобов`язання з податку на прибуток на 7 505 462,57 грн, чим ймовірно порушили п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_35 від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_36 14.12.1999 № 860/4153 та ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України № 996. - в порушення п. 6 ст. 7 Бюджетного кодексу України, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно здійснено привласнення бюджетних коштів в розмірі 20 794 675,20 грн внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей по завищеним цінам в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2023 року.

Вищезазначене підтверджується Аналітичним продуктом БЕБ України від 28.02.2025, зареєстрованим за №9.3/3.3.1/1587-25.

Враховуючи вищевикладене, під час досудового розслідування проведено ряд обшуків, у тому числі за адресами офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, за результатами яких не виявлено документів первинної документації, яка має значення для кримінального провадження.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів, за їх відсутності належним чином завірених копій документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), оригіналів, за їх відсутності належним чином завірених копій документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо покупки «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо продажу «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, подане клопотання підтримала повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити. Крім того, до вказаної заяви долучила Витяг з ЄРДР та копію постанови про призначення судової економічної експертизи.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000170, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000170, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000170 від 29.01.2024 ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо покупки «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо продажу «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, розрахунки коригування вартісних та кількісних показників, довідки 1-ДФ, прибуткові та видаткові касові ордери), податкові декларації з податку на прибуток та податкові декларації з податку на додану вартість з додатками та уточнюючими розрахунками, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що свідчать про взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), а також реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції, та інші документи, які в повній мірі підтверджують зазначені фінансово-господарські взаємовідносини, за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 рік;

- документи, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо покупки «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», а саме: договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, розрахунки коригування вартісних та кількісних показників, довідки 1-ДФ, прибуткові та видаткові касові ордери), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції, документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, та інші документи, які в повній мірі підтверджують зазначені фінансово-господарські взаємовідносини, за період із 01.01.2023 по 31.12.2023;

- документи, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо продажу «Індивідуального обмундирування (35810000-5) (Костюм спеціальний літній, вид 3, тип 1, з тканини без обробки) ТС А01ХJ.33387- 049:2019 (01)*», а саме: договори з додатками (контракти), договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт (послуг), акти прийому передачі, актів звірок, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, розрахунки коригування вартісних та кількісних показників, довідки 1-ДФ, прибуткові та видаткові касові ордери), реєстри отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції, документів (сертифікати на продукцію, сертифікати походження тощо), що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, та інші документи, які в повній мірі підтверджують зазначені фінансово-господарські взаємовідносини, за період із 01.01.2023 по 31.12.2023;

-статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі зі змінами та доповненнями за період з 23.12.2021 по 15.05.2025;

-журнал (книга) реєстрації посадових (робочих) інструкцій працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-штатні розписи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 23.12.2021 по 15.05.2025;

- посадових (робочих) інструкцій працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та/або інших документів, що передбачають перелік функціональних обов`язків, а саме: ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , за період з 23.12.2021 по 15.05.2025;

- накази про призначення та звільнення на посади, які займають(ли) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наступні особи, а саме: ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , за період з 23.12.2021 по 15.05.2025;

- заяви про призначення та звільнення на посади, які займають(ли) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наступні особи: ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_37 , за період з 23.12.2021 по 15.05.2025.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1