СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3503/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2025 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 27.05.2025 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченог ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 27.05.2025 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченог ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000027 від 27.05.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2021-2025 років, шляхом приховування об`єктів оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів (орендної плати), в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді орендної плати за землю на загальну суму 170 094 201,61 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 26.05.2025 №23.24/2.1/83-25 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Згідно аналітичного продукту аналітиком БЕБ встановлено, що відповідно до інформації з ІКС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2021 по 21.05.2025 не подано до податкових органів податкові декларації з плати за землю, у яких мало б бути задекларовано орендну плату за земельну ділянку з кадастровим номером :85:315:0006.

При цьому, згідно інформації з Державного земельного кадастру, на підставі технічної документації із землеустрою щодо інвентаризації земель ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), здійснено державну реєстрацію земельної ділянки з кадастровим номером :85:315:0006, площею 40,3713 га по АДРЕСА_1 для обслуговування комплексу виробничих будівель та споруд.

Відповідно до статті 791 Земельного кодексу України формування земельної ділянки полягає у визначенні земельної ділянки як об`єкта цивільних прав. Формування земельної ділянки передбачає визначення її площі, меж та внесення інформації про неї до Державного земельного кадастру.

Формування земельних ділянок здійснюється, зокрема, шляхом інвентаризації земель у випадках, передбачених законом.

Сформовані земельні ділянки підлягають державній реєстрації у Державному земельному кадастрі.

Земельна ділянка вважається сформованою з моменту присвоєння їй кадастрового номера.

Отже, враховуючи те, що земельна ділянка з кадастровим номером :85:315:0006 зареєстрована в Державному земельному кадастрі, їй присвоєно кадастровий номер, така земельна ділянка є сформованою та є об`єктом цивільних прав.

Таким чином, із дня набуття права власності на об`єкт нерухомого майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (з 10.07.2019 року), як власник комплексу виробничих будівель та споруд, стало фактичним користувачем земельної ділянки з кадастровим номером :85:315:0006 по АДРЕСА_1 , тому саме із цієї дати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) виник обов`язок належно оформити правовідносини щодо користування земельною ділянкою (укласти відповідний договір та оформити речові права на земельну ділянку), а також обов`язок сплачувати орендну плату за вказану земельну ділянку.

Враховуючи викладене, та інформацію, що міститься в ІКС «Податковий блок», службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2021 по 21.05.2025, в порушення п.п. 286.1 та 286.2 ст. 286, п. 271.1 ст. 271 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), ймовірно не сплачено до бюджету орендну плату за земельну ділянку з кадастровим номером :85:315:0006, тобто занижено податкові зобов`язання з орендної плати за землю, на загальну суму 170 094 201,61 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2025 років умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та його підрозділах щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Слідчий суддя вважає, що з метою повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, необхідно надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки детективом доведено можливість використання, як доказів речей які будуть вилучені та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 160-166, 245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 27.05.2025 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченог ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000027 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000027, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та його підрозділах щодо отримання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за весь період господарської діяльності, у т. ч.:

- паспорту громадянина України, довідки про присвоєння ідентифікаційних номерів або іншого документу, який його замінює, іншого посвідчення особи, яка отримала електронний цифровий підпис та посилений сертифікат ключів;

- договору про надання довірчих послуг КЕП;

- картки приєднання до електронного договору про надання довірчих послуг КЕП;

- виписки, витягу з Єдиного державного реєстру суб`єктів господарювання;

- про призначення на посаду кожної особи, на підпис якої видано КЕП, сертифікат, протоколу засідання загальних зборів учасників підприємства, наказу про призначення, витягу з наказу, протоколу, трудового договору, контракту;

- заявки на формування кваліфікаційних сертифікатів КЕП в електронному та в паперовому вигляді для кожної особи/печатки, на підпис якої видано сертифікат;

- електронної адреси, IP-адреси, з якої надходили звернення щодо видання КЕП;

- довіреності підприємств щодо отримання КЕП для юридичної особи;

- платіжного доручення щодо оплати наданих послуг;

- документів щодо фактичного надання електронних цифрових підписів та посилених сертифікатів ключів.

Строк дії ухвали два місяці, тобто - до 09.08.2025 року.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1