Провадження № 1-кс/947/2227/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.02.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива - ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про здійснення приводу свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження став рапорт про виявлення кримінального правопорушення №233-КПК від 10.09.2024 року у зв`язку із надходженням до органу досудового розслідування аналітичного продукту №88/0/23.13-02-29-24 від 28.08.2024 року, складеного УАІ та УР Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1) в період з 01.01.2023 по 19.08.2024 до складу податкового кредиту з податку на додану вартість віднесено вартість придбаних у ТОВ «Грінбуч Логістик» (), ТОВ «Весттайм» (), ТОВ «Тотус-Авто» (), ТОВ «Трейд Шторм» (), ТОВ «Байкорн» (), ТОВ «Гарденс Фраго» (), ТОВ «Пейд» (), ТОВ «Лідер Ойл» (), ТОВ «Роял Ресурс» (), ТОВ «Клінкерн Торг» () ТОВ «Блек Оіл Трейд» (), ТОВ «Макспавер» (), ТОВ «Фавор ДВ» (ЄДРПУО 43407703), ТОВ «Альянс Холдинг» () та ТОВ «Зенітар Партнерс» () товарно-матеріальних цінностей та послуг, які не були використані у фінансово-господарській діяльності, під час здійснення операцій з реалізації СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1) сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа), яка була реалізована на митній території України у загальній кількості 10 255,611 т, що призвело до заниження ПДВ на суму ПДВ 13 444 006 грн та податку на прибуток на загальну суму 13 062 418 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Аналізом відомостей відображених у формах податкової звітності, в т.ч. наявних земельних ділянок встановлено, що СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) використовує у своїй господарській діяльності всього 264 га. Інші земельні ділянки вказані в звіті 20-ОПП з відповідними кадастровими номерами відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, використовуються іншими суб`єктами господарювання та не мають жодного відношення до СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1). Що стосується іншого нерухомого майна та транспортних засобів, відображених у звіті 20-ОПП встановлено відсутність придбання оренди або користування даним майном.

Крім того, в порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо земельних ділянок, які використовуються СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1). Відповідно до листів Іванівської селищної ради від 30.09.2024 №2235/01/03-41/24/2295 та Саф`яніської сільської ради від 27.09.2024 № 01/01-38/3059/2939, СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) використовує у своїй діяльності виключно 2 земельні ділянки на території Саф`яніської сільської ради загальною площею 264 га.

Також, в порядку ст. 93 КПК України витребувано інформацію щодо транспортних засобів, тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки, інших механізмів, які зареєстровані на СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відповідно до отриманих відомостей встановлено наявність у підприємства одного вантажного автомобіля Камаз 53212 та чотирьох одиниць сільськогосподарської техніки, а саме: трактор колісний МТЗ-5, комбайн зернозбиральний СК-5М-1 «Нива», трактор гусеничний Т-74, трактор гусеничний ДТ-75ДК, що не відповідає відомостям зазначеним підприємством у податковій звітності.

В той же час, за результатами проведених заходів, в т.ч. обшуків за адресою реєстрації підприємства та місцем фактичного здійснення діяльності СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), які зазначені у обліковій картці платника податку та податковому звіті 20-ОПП, встановлено відсутність необхідних машин та іншої техніки, складських та інших приміщень, земельних ділянок, які б надавали змогу для здійснення фінансово-господарського діяльності по вирощуванню сільськогосподарської продукції в обсягах зазначених підприємством у податковій та статистичній звітності.

Крім того, згідно податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, поданих СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) до контролюючого органу встановлено, що за період діяльності 2023 року звіти не подавались, за період діяльності з січня по березень 2024 року працювало в середньому 4 особи з середньою заробітною платою 8,5 тис. грн.

Таким чином встановлено, що відповідно до наявних земельних ділянок, кількості працівників, відсутності матеріально-технічної бази, а також операцій з придбання сільськогосподарської продукції у СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) відсутня фактична можливість для вирощування та реалізації сільськогосподарської продукції (соя, пшениця, кукурудза, ріпак, соняшник, ячмінь, рис, крупа) в адресу підприємств-експортерыв, які фактично здійснили придбання вказаної продукції за готівку у реальних виробників сільськогосподарської продукції.

З урахуванням вказаного, ймовірно, у продовж 2023-2024 років СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовується невстановленими особами для легалізації сільськогосподарської продукції, шляхом виписки СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу підприємств-експортерів податкових накладних на постачання продукції, без фактичного вирощення СФГ «БОРОДАТОГО ВАСИЛЯ ФЕДОРОВИЧА» такої сільськогосподарської продукції.

Відповідно до листа ГУ ДПС в Одеській області від 29.11.2024, Комісією ГУ ДПС в Одеській області, з врахуванням інформації отриманої від ТУ БЕБ в Одеські йобласті, прийнято Рішення про відповідність СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) критеріям ризиковості платника податків. Реєстрацію податкових накладних/розрахунків в Єдиному реєстрі податкових накладних зупинено.

В ході досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні допиту в якості свідка ОСОБА_5 , який являється засновником та директором СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як відповідно він укладав угоди, складав та підписував первинні документи щодо фінансово-господарської діяльності, готував, підписував та подав статистичну та податкову звітність підприємства. Покази зазначеного свідка, можуть вказати на фактичні обставини вчинення фінансово-господарських операцій між СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підприємствами-вигодонабувачами, тобто дані покази мають істотне значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження.

ОСОБА_5 неодноразово викликався на допит до ТУ БЕБ в Одеській областв, однак, будучи повідомленим про виклик на допит неодноразово не з`явився до детектива, про причини неявки не повідомив.

Вказані вище обставини свідчать про те, що ОСОБА_5 злісно ухиляється від явки до детектива для проведення допиту, чим ігнорує норми кримінального процесуального законодавства.

Таким чином, орган досудового розслідування вважає, що для досягнення дієвості досудового розслідування необхідно здійснити привід ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою його допиту в якості свідка у даному кримінальному провадженні.

Разом з цим, детектив зазначає, що не проведення слідчої дії у вигляді допиту ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в якості свідка може призвести до порушення розумних строків досудового розслідування, не встановлення обставин кримінального правопорушення, що в свою чергу призведе до недосягнення мети досудового розслідування.

У судовому засіданні детектив подане клопотання підтримав в повному обсязі та звернув увагу на технічну описку на 3 сторінці клопотання, просив вважати вірним те, що ОСОБА_8 була вручена повістка про виклик на допит для вручення ОСОБА_5 на 02.12.2024 року на 14:00 годину.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані в його обґрунтування матеріали, приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 139 КПК, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Згідно ч. 1 ст. 140 КПК України, привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Слідчим суддею встановлено, що ОСОБА_8 , дружині ОСОБА_5 , була вручена повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка ОСОБА_5 , запланованого на 02 грудня 2024 року о 14 годин 00 хвилин. Однак, будучи належним чином повідомленим ОСОБА_5 на допит не з`явився, про причини неявки не повідомив.

Також, 24 грудня 2024 року засобами телефонного зв`язку на облікові записи у месенджерах «Viber», «WhatsApp» за номером мобільного телефону НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_5 , була скерована повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 27 грудня 2024 року о 10 годин 00 хвилин.

Крім того, 08 січня 2025 року засобами телефонного зв`язку на облікові записи у месенджерах «Viber», «WhatsApp» за номером мобільного телефону НОМЕР_2 , яким користується ОСОБА_5 , скерована повістка про виклик для участі у проведені допиту в якості свідка запланованого на 13 січня 2025 року о 10 годин 00 хвилин.

При цьому, ОСОБА_5 за викликами детектива ТУ БЕБ в Одеській області не з`явився у призначені дати для проведення допиту, про поважні причини свого неприбуття на виклики детектива не повідомив.

Відповідно до ст. 142 КПК України, слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

На підставі викладеного, беручи до уваги те, що ОСОБА_5 на виклики детектива не реагує, будучи належним чином повідомленим про необхідність його явки до ТУ БЕБ в Одеській області до детектива не з`являється, про поважність причин своєї неявки детектива не повідомляв, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання сторони обвинувачення підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 139, 140-143 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про здійснення приводу свідка у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Здійснити привід громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на 07 лютого 2025 року на 16:00 годину до Територіального управління БЕБ в Одеській області, за адресою: м. Одеса, вул. Стовпова, 17 Б каб. 218 для проведення допиту у процесуальному статусі свідка в межах кримінального провадження № 0000010 від 10.09.2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Виконання ухвали про здійснення приводу доручити детективам Територіального управління БЕБ в Одеській області.

Роз`яснити, що привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу до місця її виклику в зазначеній в ухвалі час.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає .

Слідчий суддя ОСОБА_1