Справа № 461/4052/24
Провадження № 1-кс/461/2169/25
про тимчасовий доступ до речей і документів
07.04.2025 року. м. Львів
в с т а н о в и в :
1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;
2) інформацію щодо господарської діяльності МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року по даний час, зокрема:
- номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т. ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам);
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т. ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т. ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
3) оригінали звітних документів МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року, зокрема:
- інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;
- баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал;
- податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т. ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_2 .
Подане клопотання мотивує тим, що отримання доступу до вказаних речей, документів, відомостей, має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що їх встановлення та вилучення надасть можливість встановлення та перевірки факту вчинення кримінальних правопорушень, надасть інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження та можливість використовувати її як докази у кримінальному провадженні.
В клопотанні слідчий просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора.
У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення таких речей та документів, слідчий просить розгляд клопотання, з урахуванням ч.2 ст.163 КПК України, провести без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, та у відсутності слідчого та прокурора.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
В ході досудового розслідування встановлено, що група службових осіб суб`єктів господарювання та фізичних осіб підприємців вступивши в злочинну змову з посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 систематично здійснюють розкрадання бюджетних коштів під час проведення процедури закупівель, виконання будівельних робіт за державні кошти, шляхом внесення в акти виконаних робіт недостовірних даних в частині вартості матеріалів та робіт, а також фактичного виконання підрядних робіт. Після оплати актів виконаних робіт, з метою привласнення грошових коштів, вказані особи здійснюють співпрацю із суб?єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності шляхом укладення з ними нікчемних угод на купівлю товарів та послуг з метою виведення коштів у готівку і розподілом між усіма учасниками.
Додатково, встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 провела закупівлі та уклала ряд договорів, які можуть містити ознаки фіктивності:
10.05.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Підрядник) укладено договір №72 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулиці Сагайдачного від будинку 10 до будинку 18 в с. Бірки Івано-Франківської селищної ради Яворівського району Львівської області» на суму 1 415 469, 26 грн.
- 07.06.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Підрядник) укладено договір №119 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулиці П. Беринди в селі Ясниська Івано-Франківської селищної ради Яворівського району Львівської області» на суму 2 527 441, 20 грн.
- 07.06.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Підрядник) укладено договір №120 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулиці В. Івасюка в селі Ясниська Івано-Франківської селищної ради Яворівського району Львівської області» на суму 2 250 091, 20 грн.
- 19.06.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Підрядник) укладено договір №125 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулиці Б. Хмельницького в селі Лісопотік Яворівського району Львівської області» на суму 4 270 773, 60 грн.
- 19.06.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ФОП ОСОБА_5 (Підрядник) укладено договір №128/2023 про виконання робіт «Нове будівництво водопроводу по вул. Шевченка, вул. Зарічна, в с. Карачинів Івано-Франківська ТГ Яворівського району Львівської області» на суму 1 232 436, 69 грн.
- 21.09.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та МПП «Воля-М» (Підрядник) укладено договір №204 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулицях Нова та Шкільна в с. Поріччя, Івано-Франківської селищної ради Яворівського району, Львівської області» на суму 2 378 651, 95 грн.
- 30.06.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_8 (Замовник) та ПП « ОСОБА_6 » (Підрядник) укладено договір №209 про виконання робіт «Капітальний ремонт харчоблоку ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_3 . Коригування» на суму 3 454 758, 00 грн.
- 20.07.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_8 (Замовник) та ФОП « ОСОБА_7 » (Підрядник) укладено договір №222 про виконання робіт «Капітальний ремонт ІНФОРМАЦІЯ_10 : АДРЕСА_4 . Коригування» на суму 2 135 687, 00 грн.
- 25.10.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та ФОП ОСОБА_8 (Підрядник) укладено договір №226 про виконання робіт «Нове будівництво водопроводу по вул. Зарічна, вул. Романа Шухевича, вул. Крайня у с. Солуки Івано-Франківської ТГ Яворівського району Львівської області» на суму 1 250 632, 26 грн.
- 05.12.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_8 (Замовник) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Підрядник) укладено договір №360 про виконання робіт «Капітальний ремонт системи опалення в частині будівлі з наступним відновленням приміщень ІНФОРМАЦІЯ_12 в АДРЕСА_3 (підготовка до опалювального сезону» на суму 13 904 090, 36 грн.
- 15.12.2023 між ІНФОРМАЦІЯ_5 (Замовник) та МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Підрядник) укладено додаткову угоду №1 до договору №236 від 30.10.2023 про виконання робіт «Нове будівництво парковки на території КНП ІФСР " ІНФОРМАЦІЯ_13 " за адресою: АДРЕСА_5 » на суму 879 632, 23 грн.
Проведеним на теперішній час розслідуванням з`ясовано, що на вказаних об`єктах будівництва виконуються роботи не передбачені проектно-кошторисною документацією та робочим проєктом, а заволодіння бюджетних коштів здійснено шляхом умисного внесення в акти виконаних робіт недостовірних даних, в частині вартості матеріалів та робіт, а також фактичного обсягу виконання підрядних робіт. Після здійснення оплати, за рахунок бюджетних коштів, на підставі поданих суб`єктами господарської діяльності актів виконаних робіт, вказані особи здійснюють удавані угоди з суб`єктами підприємницької діяльності, що мають явні ознаками фіктивності, шляхом укладення ланцюга нікчемних угод на купівлю товарів та послуг, з метою легалізації незаконно здобутих бюджетних коштів.
Окрім цього, 21.09.2023 між МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора ОСОБА_9 (Підрядник) та ІНФОРМАЦІЯ_5 в особі селищного голови ОСОБА_10 (Замовник) укладено договір №204 про виконання робіт «Капітальний ремонт дороги по вулицях Нова та Шкільна в с. Поріччя, Івано-Франківської селищної ради Яворівського району, Львівської області» (Код ДК 021:2015:45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь). За умовами договору підрядник повинен виконати передбачені Договором роботи, якість яких відповідає умовам кошторисних норм України «Настанови з визначення вартості будівництва», затверджених наказом Мінрегіону від 01.11.2021 № 281, а також державних стандартів, будівельних норм і правил, інших нормативних документів, проектно-кошторисної документації і Договору.
Відповідно до цього, органом досудового розслідування призначено судову будівельно-технічну експертизу, яка стосується договору №204 від 21.09.2023, укладеного про надання послуг, що стосуються робіт «Капітальний ремонт дороги по вулицях Нова та Шкільна в с. Поріччя, Івано-Франківської селищної ради Яворівського району, Львівської області» (Код ДК 021:2015:45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь).
За результатами проведення судової будівельно-технічної експертизи та у відповідності до висновку експертів, встановлено, що фактичні обсяги та вартість виконаних МПП «Воля-М» в особі директора ОСОБА_9 робіт по об`єкту: «Капітальний ремонт дороги по вулицях Нова та Шкільна в с. Поріччя, Івано-Франківської селищної ради Яворівського району, Львівської області» (Код ДК 021:2015:45230000-8-Будівництво трубопроводів, ліній зв`язку та електропередач, шосе, доріг, аеродромів і залізничних доріг; вирівнювання поверхонь) частково не відповідають обсягам (невідповідність обсягів наведена в дослідженні (таблиці 1-5), та вартості, вказаним у первинній звітній документації форми КБ2В. Вартість фактично невиконаних робіт становить 254 156,30 грн.
А тому, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, кола осіб з якими вони контактують, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів/даних/інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_2 , із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді, а саме:
1)усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;
2) інформацію щодо господарської діяльності МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року по даний час, зокрема:
- номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам);
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
3) оригінали звітних документів МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року, зокрема:
- інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;
- баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал;
- податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, враховуючи, що означені предмети можуть надати органу досудового розслідування та суду можливість отримати речові докази та забезпечити проведення повного, швидкого та неупередженого розслідування, а тому, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів є підставним.
Керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя ,-
у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
1) усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;
2) інформацію щодо господарської діяльності МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року по даний час, зокрема:
- номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т. ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам);
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т. ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т. ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
3) оригінали звітних документів МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_2 ), за період із січня 2023 року, зокрема:
- інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;
- баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал;
- податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т. ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що за адресою: АДРЕСА_2 .
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1