Номер провадження 1-кп/754/719/25
Справа № 754/3962/25
У Х В А Л А

Іменем України

16 квітня 2025 року Деснянський районний суд м. Києва

в складі :

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України в кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, обвинуваченої:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Рига, громадянки України, із вищою освітою, яка офіційно працевлаштована, заміжня, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

сторона обвинувачення: прокурор ОСОБА_4 ,

сторона захисту: обвинувачена ОСОБА_3 , захисник ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в :

до Деснянського районного суду м. Києва 18.03.2025 надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності в кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне правопорушення вчинене ОСОБА_3 за наступних обставин.

Так, наказом № 15/к/тр від 26.09.2024 ОСОБА_3 призначена на посаду директора ТОВ «ПРИВАТ- АЛКО УКРАЇНА» (), юридична адреса: Київська обл., Бучанський р-н, с. Софіївська Борщагівка, вул. Кобилянської Ольги, буд. 1, фактична адреса: м. Київ, вул. Гетьмана Павла Полуботка (колишня назва Попудренка), буд. 52, перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області, Бучанська ДПІ за № 47 від 17.05.2024 та зареєстроване в Бучанській РДА Київської обл. за № 000002948 від 17.05.2024, основний вид економічної діяльності: 46.34 оптова торгівля напоями.

Вступивши на посаду директора ТОВ «ПРИВАТ-АЛКО УКРАЇНА», ОСОБА_3 набула статусу службової особи, яку уповноважено товариством на виконання організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій та наділена відповідно до посадових інструкцій директора товариства від 26.09.2024, правами та обов`язками.

ОСОБА_3 будучи згідно покладених обов`язків особою, на яку відповідно до Конституції України, Законів України, статуту товариства та посадової інструкції директора підприємства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів, а саме згідно:

ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах встановлених законом;

Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010:

- ст. 16 - обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів,

- ст. 36 - податковий обов`язок визнається обов`язком платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені Податковим кодексом України,

- ст. 44 - обов`язок вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних із визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків,

- ст. 47 - відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах,

- ст. 110 - відповідальність за вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншими законодавчими актами,

- ст. 111 - кримінальна відповідальність за порушення законів з питань оподаткування,

- р. 4, п.п. 1, 2, 4 посадових інструкцій директора ТОВ «ПРИВАТ- AJIKO УКРАЇНА» () - несе відповідальність за: неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов`язків, що передбачені посадовою інструкцією, - в межах, визначених чинним законодавством України про працю; скоєні правопорушення в процесі здійснення своєї діяльності, - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України; несе персональну відповідальність за наслідки прийнятих ним рішень, що виходять за межі його повноважень, які визначені чинним законодавством, Статутом підприємства, іншими нормативними правовими актами. Керівник підприємства не звільняється від відповідальності, якщо дії, що тягнуть відповідальність, були здійснені особами, яким він делегував свої права.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження у період з 12.12.2024 по 18.12.2024 детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 06.12.2024 за адресою м. Київ, вул. Алматинська 35-А на місці фактичного місця розташування складського приміщення ТОВ «Приват-Алко Україна» проведено обшук, за результатами якого виявлено невідповідність залишків алкогольної продукції податковій звітності, а саме: фактичних залишків алкогольної продукції знаходиться значно менше ніж зазначено на складах.

Разом з тим, 31.12.2024 ОСОБА_3 , розуміючи що фактичних залишків алкогольної продукції значно менше ніж зазначено на складах, у складі комісії, складає Акт списання № СпТ-000001, яким списує відсутність п`ятдесяти двох найменувань алкогольної продукції різного об`єму на загальну суму 12 602 643,48 грн. у тому числі ПДВ 2 100 441,00 грн.

У подальшому, реалізуючи умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків 20.01.2025 о 17:12 год. ОСОБА_3 , розуміючи що на складі ТОВ «Приват-Алко Україна» знаходиться менше алкогольної продукції ніж підприємство відображає в податковій звітності, будучи в офісному нежитловому приміщені, за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана Павла Полуботка (колишня назва Попудренка), буд. 52, подала в електронному вигляді до ТУ ДПС у Київській області, Бучанської ДПІ податкову декларацію № з податку на додану вартість за грудень 2024 року, в якій не відобразила списання алкогольної продукції, яка фактично на складі підприємства відсутня.

28.01.2025 о 16:59 год. ОСОБА_3 перебуваючи в офісному нежитловому приміщені, за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана Павла Полуботка (колишня назва Попудренка), буд. 52, додатково до декларації з ПДВ № в електронному вигляді подала до ГУ ДПС у Київській області, Бучанської ДПІ уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість № у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок. При цьому в графі 1.1 (податкові зобов`язання) уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № було збільшено обсяги постачання (без податку на додану вартість) з 54 648 092,00 грн., що становить суму ПДВ 10 929 618,00 грн. на 65 150 295,00 грн. без ПДВ, що становить суму ПДВ 13 030 059,00 грн., у зв`язку з чим у ТОВ «Приват-Алко Україна», виникло збільшення податкового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 2 100 441 грн.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження у період з 12.12.2024 по 16.12.2024 детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 06.12.2024 за адресою: м. Чернігів, вул. Дрозда Володимира, буд. 11, на місці фактичного місця розташування складського приміщення ТОВ «Приват-Алко Україна» проведено обшук, за результатами якого виявлено невідповідність залишків алкогольної продукції податковій звітності, а саме: фактично залишків алкогольної продукції знаходиться значно менше ніж зазначено на складах.

Разом з тим, 31.01.2025 ОСОБА_3 , розуміючи що фактично залишків алкогольної продукції значно менше ніж зазначено на складах у складі комісії, складає Акт списання № СпТ-000001, яким списує відсутність двісті одного найменування алкогольної продукції різного об`єму на загальну суму 50 985 366,00 грн. у тому числі ПДВ 8 497 561,00 грн.

Продовжуючи реалізовувати умисел спрямований на умисне ухилення від сплати податків 20.02.2025 о 12:54 год. ОСОБА_3 , розуміючи, що на складі ТОВ «Приват-Алко Україна» знаходиться менше алкогольної продукції ніж підприємство відображає в податковій звітності, будучи в офісному нежитловому приміщені, за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана Павла Полуботка (колишня назва Попудренка), буд. 52, подала в електронному вигляді до ТУ ДПС у Київській області, Бучанської ДПІ податкову декларацію № з податку на додану вартість за січень 2025 року, в якій не відобразила списання алкогольної продукції, яка фактично на складі підприємства відсутня.

27.02.2025 о 08:55 год. ОСОБА_3 перебуваючи в офісному нежитловому приміщені, за адресою: м. Київ, вул. Гетьмана Павла Полуботка (колишня назва Попудренка), буд. 52, додатково до декларації з ПДВ № в електронному вигляді подала до ГУ ДПС у Київській області, Бучанської ДПІ уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість № у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок. При цьому в графі 1.1 (податкові зобов`язання) уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок № було збільшено обсяги постачання (без податку на додану вартість) з 39 001 897,00 грн., що становить суму ПДВ 7 800 379,00 грн. на 81 489 702,00 грн .без ПДВ, що становить суму ПДВ 16 297 940,00 грн., у зв`язку з чим у ТОВ «Приват-Алко Україна», виникло збільшення податкового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 8 497 561,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 будучи відповідальною за фінансово-господарську діяльність підприємства, ведення бухгалтерського обліку та подання податкової звітності ТОВ «Приват-Алко Україна», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, в податковій декларації з податку на додану вартість за звітний період грудень 2024 року № від 20.01.2025 та в податковій декларації з податку на додану вартість за звітний період січень 2025 року № від 20.02.2025 відобразила операції пов`язаних з штучним створенням документальної видимості складського накопичення та наявності залишків товарно-матеріальної продукції (алкогольних напоїв) на загальну суму з ПДВ 63 588 009,48 грн., за грудень 2024 року 12 602 643,48 грн. у тому числі ПДВ 2 100 441,00 грн. та за січень 2025 року 50 985 366,00 грн., у тому числі ПДВ 8 497 561,00 грн., що призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 10 598 002,00 грн.

Відповідно до висновку Аналітичного продукту проведеного працівниками Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві № 23.24/2.1/39-25 від 04.03.2025 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приват-Алко Україна» встановлено не відображення в податковій звітності операції із списання залишків товарно-матеріальних цінностей та в порушення п.198.5 ст.198 ПКУ занижено об`єкт оподаткування ПДВ на загальну суму 63 588 009,48 грн., що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 10 598 002,00 грн., що в 7 000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковано за ст. 212 ч. 3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить клопотання задовольнити та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Відповідні докази відшкодування ОСОБА_3 шкоди, надані прокурором у підготовчому судовому засіданні, а саме платіжні інструкції №868 від 26.02.2025 та №677 від 29.01.2025 долучені до матеріаліі судового провадження.

Також, прокурор просить суд вирішити питання про долю речових доказів.

Сторона захисту просить клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв`язку із повною сплатою податків. Наслідки закриття кримінального провадження ОСОБА_3 відомі та зрозумілі.

Крім того, захисник ОСОБА_5 просив суд при віришені питання про долю речових доказів, а саме грошових коштів в сумі 2 575 000 грн. повернути власнику ОСОБА_6 .

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані прокурором та захисником документи, суд приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора, виходячи з наступного.

Так, згідно ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 212 ч. 4 КК України, особа, вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до статті 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваної на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 роз`яснено суть підозри у кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, її право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення на підставі ст. 212 ч. 4 КК України та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

В судовому засіданні прокурором надано оргіналиі документів, в підтвердження відшкодування державі в повному обсязі шкоди у сумі 10 598 002,00 грн., а саме платіжні інструкції №677 від 29.01.2025 та №868 від 26.02.2025, що вказує на те, що ОСОБА_3 до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податки в повному обсязі та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Відповідно до листа ГУ ДПС у Київській області від 14.02.2025 № 5210/5/10-36-19-04-01 у ТОВ «Приват-Алко Україна»» за грудень 2024 року та січень 2025 року податковий борг по податку на додану вартість відсутній.

Зі змісту клопотання вбачається, що прокурор роз`яснив ОСОБА_3 , на виконання вимог ст. 285 КПК України, суть підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податкового боргу з податку на додану вартість до притягнення до кримінальної відповідальності і право заперечувати щодо закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Відповідно до ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 288 ч. 3 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладені обставини в їх сукупності, суд приходить до висновку про наявність всіх правових підстав для задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, оскільки вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податковий борг з податку на додану вартістьта закриття кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024.

Цивільний позов та процесуальні витрати в кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024 відсутні.

Речові докази в кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, а саме банкноти схожі на «Гривні України» у сумі 2 575 000 грн., відповідно до постанови детектива ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_7 від 16.12.2024 зберігаються відповідно до постанови КМУ на відповідних рахунках у банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО322313).

Питання про долю речових доказів в кримінальному провадженні суд вирішує відповідно до вимог ст. 100 КПК України.

Питання про скасування заходів забезпечення кримінального провадження у виді накладення арешту на майно були вирішенні слідчим суддею Печерського районного суду м. Києва в ухвалі від 13.03.2025 (ЄУНСС: 757/9748/25-к).

Під час досудового розслідування стосовно ОСОБА_3 запобіжний захід не застосовувався.

Керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 285, 286, 288, 314, 376, 395 КПК України, суд,-

у х в а л и в :

клопотання прокурора - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

Кримінальне провадження №0000054 від 16.09.2024 стосовно ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, - закрити.

Речові докази в кримінальному провадженні №0000054 від 16.09.2024, а саме: банкноти схожі на «Гривні України» у сумі 2 575 000 (два мільйони п`ятсот сімдесят п`ять тисяч) гривень, які відповідно до постанови детектива ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_7 від 16.12.2024 зберігаються відповідно до постанови КМУ на відповідних рахунках у банківській установі АТ «Укрексімбанк» (МФО322313) - повернути власнику.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Деснянський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Повний текст ухвали буде оголошений 17.04.2025 о 17:30 год.

Суддя: ОСОБА_1