Справа № 585/5176/24
Номер провадження 1-кп/585/709/24
В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2024 року м.Ромни

Роменський міськрайонний суд Сумської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань в м.Ромни справу по матеріалах кримінального провадження № 0000300 про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт НОМЕР_2 , виданий 08.12.1997 року Роменським МРВ УМВС України в Сумській області, уродженки с. Житнє Роменського району Сумської області, українки, громадянки України, раніше не судимої, мешканки АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України,

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_4 ,

обвинуваченої - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:

Формулювання обвинувачення, визнаного судом доведеним.

Згідно з п. 215.1. ст. 215 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) до підакцизних товарів, крім іншого, відносяться: тютюнові вироби.

Згідно з п. 14.1.252. ст. 14 Кодексу тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників, інші відмінні від рідин, що використовуються в електронних сигаретах, нікотиновмісні продукти, їх замінники для куріння, нюхання, смоктання, жування чи вдихання без горіння шляхом нагрівання.

Статтею 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (далі - Закон) визначено, що незаконний обіг тютюнових виробів - це імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля тютюновими виробами з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання.

Крім цього, даною нормою визначено, що місцем зберігання тютюнових виробів є приміщення, яке використовується для зберігання тютюнових виробів, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання.

Згідно ст. 15 Закону роздрібна торгівля тютюновими виробами може здійснюватися суб`єктами господарювання (у тому числі іноземними суб`єктами господарювання, які діють через свої зареєстровані постійні представництва) всіх форм власності, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензій на роздрібну торгівлю.

Зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання, внесених до Єдиного реєстру, незалежно від того, кому належить таке місце зберігання, або того, за заявою якого суб`єкта господарювання (у тому числі іноземного суб`єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво) таке місце зберігання було внесено до Єдиного реєстру.

Абзацом 3 частини 4 статті 11 Закону визначено, що тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Виходячи зі змісту п.п. 226.2.-226.5 ст. 226 Кодексу наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пачці (упаковці) тютюнового виробу є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та тютюнових виробів здійснюються відповідно до положення, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Марки акцизного податку для вироблених в Україні тютюнових виробів відрізняються від марок для ввезених на митну територію України тютюнових виробів дизайном та кольором.

Маркування тютюнових виробів здійснюється марками акцизного податку, зразки яких затверджуються Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 226.11. ст. 226 Кодексу ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу та продаж на митній території України не маркованих в установленому порядку тютюнових виробів забороняються.

Разом з тим, порушуючи установлений законодавством порядок придбання та зберігання тютюнових виробів, діючи умисно з метою отримання неконтрольованого прибутку, тобто з корисливим мотивом, ОСОБА_3 вчинила злочин у сфері господарської діяльності, пов`язаний із незаконним придбанням з метою збуту та зберіганням з цією метою незаконно виготовлених тютюнових виробів, за таких обставин.

Встановлено, що ОСОБА_3 не зареєстрована в органах Державної податкової служби України як суб`єкт господарської діяльності, не має ліцензії на оптову чи роздрібну торгівлю тютюновими виробами.

У точно невстановлений день та час, приблизно на початку жовтня 2024 року, у ОСОБА_3 виник злочинний умисел, направлений на незаконне збагачення шляхом придбання, зберігання і подальшого збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів без марок акцизного податку на території м. Ромни Сумської області.

З метою реалізації злочинного умислу, ОСОБА_3 у точно невстановлений день та час, але не пізніше початку жовтня 2024, через мобільний застосунок (месенджер) «Telegram» придбала у невстановленої особи незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку в загальній кількості 3500 пачок в асортименті наступних торгівельних марок, а саме: «Winston», «Rothmans», «Compliment», які не марковані марками акцизного податку.

Для реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_3 вирішила залучити до протиправної діяльності свого сина - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який не був обізнаний про її злочинні наміри.

В подальшому ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про злочинні наміри своєї матері, у точно невстановлений день та час на початку жовтня 2024 року у відділенні № 1 ТОВ «Нова Пошта», що розташоване за адресою: м. Ромни, вул. Полтавська, буд. 41, отримав пакунки, в яких перебували вказані незаконно виготовлені тютюнові вироби.

Після цього ОСОБА_6 , не будучи обізнаним про те, що в отриманих пакунках знаходяться незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, на прохання своєї матері ОСОБА_3 , за невстановлених обставин, перемістив їх до гаражного приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , що перебувало у користуванні ОСОБА_3 , де остання почала їх незаконно зберігати з метою подальшого збуту.

18.10.2024 року в ході проведення обшуку у гаражному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , виявлено та вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: 1150 пачок марки «Winston Blue», 1180 пачок марки «Rothmans Demi», 768 пачок марки «Compliment Blue Slims», які ОСОБА_3 незаконно придбала з метою збуту та зберігала з цією метою за вищевказаною адресою.

Крім цього, 18.10.2024 року в ході проведення огляду відкритої ділянки місцевості за адресою: АДРЕСА_3 , а саме на території ринку «Іллінський ярмарок», де здійснювала реалізацію незаконно виготовлених тютюнових виробів ОСОБА_3 , виявлено та вилучено незаконно виготовлені тютюнові вироби без марок акцизного податку, а саме: 41 пачку марки «Compliment Blue Demi Slims», 76 пачок марки «Rothmans Demi», 54 пачки марки «Winston Blue Premium Blend», які ОСОБА_3 незаконно придбала з метою збуту та зберігала з цією метою.

Таким чином, ОСОБА_3 з початку жовтня 2024 року по 18 жовтня 2024 року, усвідомлюючи протиправність своїх дій, що полягають у незаконному зберіганні з метою збуту незаконно виготовлених тютюнових виробів, зберігала їх в гаражному приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 .

Вчиняючи дії, пов`язані із незаконним придбанням з метою збуту та зберіганням з цією метою незаконно виготовлених тютюнових виробів без марок акцизного податку, ОСОБА_3 усвідомлювала суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачала настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді порушення встановленого порядку обігу підакцизних товарів та бажала їх настання, тобто діяла з прямим умислом.

Стаття (частина статті) закону України про кримінальну відповідальність, що передбачає відповідальність за кримінальне правопорушення, винною у вчиненні якого визнається обвинувачена.

ОСОБА_3 вчинила дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 204 КК України - незаконне придбання з метою збуту та зберігання з цією метою незаконно виготовлених тютюнових виробів.

12 грудня 2024 року між прокурором Охтирської окружної прокуратури Сумської області ОСОБА_4 та обвинуваченою ОСОБА_3 , відповідно до вимог ст. 472 КПК України, укладено угоду про визнання винуватості, яку сторони просять розглянути та затвердити.

Згідно даної угоди обвинувачена ОСОБА_3 та прокурор дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченої за ч. 1 ст. 204 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, а також покарання, яке повинна понести ОСОБА_3 - у виді штрафу в розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 грн., з конфіскацією та знищеннях незаконно виготовлених тютюнових виробів.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені ст. 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Відповідно ст. ст. 468, 469 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів. Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв`язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні щодо кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана державним чи суспільним інтересам або правам та інтересам окремих осіб, у яких беруть участь потерпілий або потерпілі, не допускається, крім випадків надання всіма потерпілими письмової згоди прокурору на укладення ними угоди.

Встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до нетяжких злочинів.

Обвинувачена ОСОБА_3 розуміє права, визначені ч.4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом, які у підготовчому судовому засіданні їй додатково роз`яснені.

ОСОБА_3 беззаперечно визнала свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, підтвердила обставини, викладені у пред`явленому їй обвинуваченні та надала згоду на призначення покарання, узгодженого сторонами в угоді про визнання винуватості.

Прокурор ОСОБА_4 просив затвердити угоду про визнання винуватості, укладену між ним та обвинуваченою ОСОБА_3 як таку, що відповідає вимогам закону.

ОСОБА_3 також просила затвердити угоду про визнання винуватості.

Захисник ОСОБА_5 не заперечував проти затвердження угоди та пояснив, що угода укладена добровільно.

Відповідно вимог ст. 475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду та призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості, укладеної між прокурором Охтирської окружної прокуратури Сумської області ОСОБА_4 та обвинуваченою ОСОБА_3 і призначення обвинуваченій узгодженої сторонами міри покарання.

Витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Арешт на майно, вилучене під час обшуку 18.10.2024 року за адресою: АДРЕСА_2 , накладений ухвалою слідчого судді від 25.10.2024 року у справі № 591/9480/24, провадження № 1-кс/591/3274/24, слід скасувати.

Речові докази у кримінальному провадженні № 0000300 від 19.09.2023 року за обвинуваченням ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 204 КК України, а саме: незаконно виготовлені тютюнові вироби: 81 блок цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue без марок акцизного податку, 34 блоки цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue без марок акцизного податку, 70 блоків цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 48 блоків цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 96 блоків цигарок (по 8 пачок у кожному) марки «Compliment» Blue Slims без марок акцизного податку, які зберігаються на ТОВ «Біо-Утиль», - конфіскувати та знищити.

Арешт на майно, вилучене під час огляду 18.10.2024 року за адресою: Сумська область, м. Ромни, вул. Калнишевського, буд. 34, накладений ухвалою слідчого судді від 28.10.2024 року у справі № 591/9480/24, провадження № 1-кс/591/3272/24, слід скасувати.

Речові докази у кримінальному провадженні № 0000300 від 19.09.2023 року за обвинуваченням ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 204 КК України, а саме: незаконно виготовлені тютюнові вироби: 11 пачок цигарок марки «Compliment» BlueDemiSlims без марок акцизного податку, 4 пачки цигарок марки «Winston» Blue Premium Blend без марок акцизного податку, 6 пачок цигарок марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 5 блоків (по 6 пачок у кожному), марки «Compliment» BlueDemiSlims без марок акцизного податку, 7 блоків (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 5 блоків (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue Premium Blend без марок акцизного податку, які зберігаються на ТОВ «Біо-Утиль», - конфіскувати та знищити.

Керуючись ст. ст. 373, 374, 468, 472-475 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 12 грудня 2024 року, укладену між прокурором Охтирської окружної прокуратури Сумської області ОСОБА_4 та обвинуваченою ОСОБА_3 , відповідно до якої:

ОСОБА_3 визнати винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України і призначити покарання у виді штрафу в розмірі 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000 (вісімдесят п`ять тисяч) грн. 00 коп. з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених тютюнових виробів.

Арешт на майно, вилучене під час обшуку 18.10.2024 року за адресою: АДРЕСА_2 , накладений ухвалою слідчого судді від 25.10.2024 року у справі № 591/9480/24, провадження № 1-кс/591/3274/24, - скасувати.

Речові докази у кримінальному провадженні № 0000300 від 19.09.2023 року за обвинуваченням ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 204 КК України, а саме: незаконно виготовлені тютюнові вироби: 81 блок цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue без марок акцизного податку, 34 блоки цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue без марок акцизного податку, 70 блоків цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 48 блоків цигарок (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 96 блоків цигарок (по 8 пачок у кожному) марки «Compliment» Blue Slims без марок акцизного податку, які зберігаються на ТОВ «Біо-Утиль», - конфіскувати та знищити.

Арешт на майно, вилучене під час огляду 18.10.2024 року за адресою: Сумська область, м. Ромни, вул. Калнишевського, буд. 34, накладений ухвалою слідчого судді від 28.10.2024 року у справі № 591/9480/24, провадження № 1-кс/591/3272/24, - скасувати.

Речові докази у кримінальному провадженні № 0000300 від 19.09.2023 року за обвинуваченням ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 204 КК України, а саме: незаконно виготовлені тютюнові вироби: 11 пачок цигарок марки «Compliment» BlueDemiSlims без марок акцизного податку, 4 пачки цигарок марки «Winston» Blue Premium Blend без марок акцизного податку, 6 пачок цигарок марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 5 блоків (по 6 пачок у кожному), марки «Compliment» BlueDemiSlims без марок акцизного податку, 7 блоків (по 10 пачок у кожному) марки «Rothmans» Demi без марок акцизного податку, 5 блоків (по 10 пачок у кожному) марки «Winston» Blue Premium Blend без марок акцизного податку, які зберігаються на ТОВ «Біо-Утиль», - конфіскувати та знищити.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених статтею 394 КПК України, до Сумського апеляційного суду через Роменський міськрайонний суд Сумської області протягом 30 днів з дня його проголошення.

Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити обвинуваченій та прокурору.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення апеляційної інстанції.

СУДДЯ РОМЕНСЬКОГО МІСЬКРАЙОННОГО СУДУ ОСОБА_1