ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"04" лютого 2025 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в режимі відеоконференції в залі суду в м. Харкові кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця

смт. Липова Долина Липоводолинського р-ну Сумської обл., проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Статтею 16 цього ж Закону визначено, що податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку, встановленому Податковим кодексом України. Правовий режим податкової інформації визначається Податковим кодексом України та іншими законами.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна інформація.

Статтею 7 цього ж Закону визначено, що конфіденційна інформація - інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб`єктів владних повноважень, та яка може поширюватися у визначеному ними порядку за їхнім бажанням відповідно до передбачених ними умов.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах»:

Виток інформації - результат дій, внаслідок яких інформація в системі стає відомою чи доступною фізичним та/або юридичним особам, що не мають права доступу до неї.

Доступ до інформації в системі - отримання користувачем можливості обробляти інформацію в системі.

Інформаційна (автоматизована) система - організаційно-технічна система, в якій реалізується технологія обробки інформації з використанням технічних і програмних засобів.

Інформаційно-телекомунікаційна система - сукупність інформаційних та електронних комунікаційних систем, які у процесі обробки інформації діють як єдине ціле.

Статтею 4 Закону України «Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах» передбачено, що порядок доступу до державних інформаційних ресурсів або інформації з обмеженим доступом, вимога щодо захисту якої встановлена законом, перелік користувачів та їх повноваження стосовно цієї інформації визначаються законодавством.

Згідно зі статтею 11 Закону України «Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах» винні в порушенні законодавства про захист інформації в системах, несуть відповідальність згідно із законом.

Відповідно до вимог «Правил забезпечення захисту інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах», затверджених постановою Кабінету Міністрів України № 373 від 29.03.2006, під час обробки службової і таємної інформації користувач повинен забезпечувати її захист від несанкціонованого та неконтрольованого ознайомлення, модифікації, знищення, копіювання, поширення. Доступ до службової інформації надається тільки ідентифікованим та автентифікованим користувачам. Забезпечення захисту в системі таємної інформації, яка не становить державну таємницю, та конфіденційної інформації здійснюється згідно з вимогами до захисту службової інформації, якщо інше не передбачено законом.

Згідно розділу 1 Порядку доступу до інформації в інформаційних телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах Державної податкової служби України, затвердженого наказом ДПС України від 15.05.2020 №216, порядок доступу до інформації в інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах Державної податкової служби України визначає взаємодію між суб`єктами відносин, пов`язаних з реалізацією повноважень обробки і розпорядження інформацією в інформаційних, телекомунікаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах Державної податкової служби України (далі - система), умови отримання користувачами можливості обробляти інформацію в системі та правила обробки цієї інформації, а також порядок здійснення контролю за дотриманням вимог Порядку користувачами.

Відповідно до розділу 3 «Об`єкт дії Порядку»:

3.1. Об`єктом дії Порядку є відкрита та конфіденційна інформація, вимога щодо захисту якої встановлена законом (далі - інформація).

3.2. Дії Порядку підлягає:

?відкрита інформація, яка належить до державних інформаційних ресурсів, а також відкрита інформація про діяльність суб`єктів владних повноважень, яка оприлюднюється в інтернеті або передається телекомунікаційними мережами;

?конфіденційна інформація, яка перебуває у володінні ДПС та її територіальних органів.

Відповідно до п. 6.8. доступ до інформації в системі надається користувачу під його ідентифікатором користувача в системі/мережі та паролем доступу.

Згідно розділу 7 «Права та обов`язки користувача Порядку»:

7.1. Користувачі:

?структурних підрозділів ДПС та територіальних органів ДПС залежно від установлених для них прав доступу мають право обробки інформації відповідно до вимог Порядку;

?інших державних органів мають право перегляду інформації відповідно до спільних наказів або протоколів до укладених договорів (угод) про інформаційну взаємодію.

7.2. Користувач зобов`язаний:

?дотримуватися вимог Порядку;

?використовувати інформацію виключно в цілях, передбачених посадовою інструкцією або іншим організаційно-розпорядчим документом органу ДПС;

?використовувати для роботи з інформацією тільки свій ідентифікатор користувача в системі/мережі, пароль та інші засоби доступу до системи та не передавати їх іншим особам;

?не передавати інформацію стороннім особам;

?виконувати порядок антивірусного захисту автоматизованого робочого місця, з якого здійснюється доступ до системи;

?не підключати до автоматизованого робочого місця, з якого здійснюється доступ до системи, будь-які пристрої, які мають потенційну можливість з`єднання з інтернетом;

?копіювати або зберігати інформацію системи тільки на обліковані носії інформації виключно для виконання функціональних обов`язків.

7.3. Користувачу забороняється:

?використання інформації в цілях, не передбачених посадовою інструкцією; передача іншим особам свого ідентифікатора користувача в системі/мережі, пароля та інших засобів доступу до системи;

?використання для роботи чужого ідентифікатора користувача в системі/мережі та пароля;

?передача конфіденційної інформації стороннім особам;

?порушення порядку антивірусного захисту автоматизованого робочого місця, з якого здійснюється доступ до системи;

?копіювання або збереження конфіденційної інформації системи на будь-які носії інформації, якщо це не пов`язано з виконанням функціональних обов`язків.

7.4. Відповідальність за порушення вимог Порядку покладається на користувачі ті їхніх керівників.

Зазначені вище положення нормативно-правових актів щодо порядку зберігання, обробки та доступу до інформації, яка зберігається та оброблюється в ІТС ДПС України свідчать про те, що ця інформація є інформацією з обмеженим доступом.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Статтею 43 Закону України «Про запобігання корупції» визначено, що особи, зазначені у пункті 1, підпункті «а» пункту 2 частини першої статті 3 цього Закону, не розголошують і не використовують в інший спосіб конфіденційну та іншу інформацію з обмеженим доступом, що стала їм відома у зв`язку з виконанням своїх службових повноважень та професійних обов`язків, крім випадків встановлених законом.

Правилами етичної поведінки в органах Державної податкової служби, затверджених наказом ДПС від 02.09.2019 №52 передбачено наступне:

3.1. Працівники під час виконання своїх посадових обов`язків зобов`язані неухильно дотримуватися загальновизнаних етичних норм поведінки та цих Правил, бути доброзичливими та ввічливими, дотримуватися високої культури спілкування, з повагою ставитися до прав, свобод та законних інтересів людини і громадянина, об`єднань громадян, інших юридичних осіб.

3.5. Працівники зобов`язані вживати заходів щодо запобігання корупційним та пов`язаним з корупцією правопорушенням, запобігати та врегульовувати конфлікт інтересів, дотримуватися вимог фінансового контролю.

4.1. Працівники зобов`язані виконувати свої посадові обов`язки якнайкраще, чесно і неупереджено, незважаючи на особисті ідеологічні, релігійні або інші погляди, не надавати будь-яких переваг та не виявляти прихильність до окремих фізичних чи юридичних осіб, громадських, політичних, релігійних організацій, а також не допускати ухилення від прийняття рішень та відповідальності за свої дії (бездіяльність) та рішення.

4.2. Працівники зобов`язані діяти доброчесно, а саме:

?спрямовувати свої дії на захист публічних інтересів та недопущення конфлікту між приватними та публічними інтересами, уникати виникнення реального та потенційного конфлікту інтересів у своїй діяльності;

?не використовувати службове становище в приватних інтересах чи в неправомірних приватних інтересах інших осіб, у тому числі не використовувати свій статус та інформацію про місце роботи з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб;

?не розголошувати інформацію, що стала йому (їй) відома у зв`язку з виконанням посадових обов`язків, зокрема персональні дані фізичних осіб, конфіденційну та іншу інформацію з обмеженим доступом (далі - ІзОД), режим якої встановлено Законами України «Про державну таємницю», «Про інформацію», «Про захист персональних даних» та «Про доступ до публічної інформації», крім випадків, установлених законом.

5.1. Працівники повинні використовувати своє службове становище, ресурси держави та територіальної громади (рухоме та нерухоме майно, кошти, службову інформацію, технології, інтелектуальну власність, робочий час, репутацію тощо) виключно для виконання своїх посадових обов`язків і доручень керівників, наданих на підставі та у межах повноважень, передбачених Конституцією та законами України.

6.3. Працівники зобов`язані додержуватися встановленого чинними нормативно-правовими актами та розпорядчими документами ДПС порядку обміну інформацією та взаємодії з громадянами, представниками підприємств, установ, організацій, представниками іноземних держав та їх підприємств, установ, організацій, міжнародних організацій та установ.

Встановлено, що наприкінці 2023 року, більш точний час та дату не встановлено, перебуваючи у невстановлених місцях, у Особи № 1 (досудове розслідування відносно якого, здійснюється в окремому кримінальному провадженні № 0002173) та Особи № 2 (досудове розслідування відносно якого, здійснюється в окремому кримінальному провадженні № 0002173), які більше десяти років знайомі між собою, раніше разом працювали в податкових органах та мають тісні соціальні зв`язки, виник злочинний умисел, спрямований на створення організованої групи для вчинення кримінальних правопорушень, з метою отримання прибутку за рахунок несанкціонованого копіювання інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, в тому числі: інформації з інформаційно-телекомунікаційних систем (далі - ІТС) Державної податкової служби України (далі - ДПС України), зокрема з інформаційно-комунікаційної системи (далі - ІКС) «Податковий блок», та подальшого несанкціонованого збуту вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, третім особам.

Усвідомлюючи, що вчинити вищевказані злочини Особа № 1 та Особа

№ 2 самостійно не зможуть, оскільки не мають права доступу до інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації та відповідно і можливості її копіювання, а також не мають каналів збуту вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, останні діючи цілеспрямовано, з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх діянь, передбачаючи їх суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, залучили до вчинення вищезазначених злочинів двох виконавців.

Так, Особа № 1 наприкінці 2023 року, більш точний час та дату не встановлено, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою власного акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ОСОБА_7 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 , у Telegram-каналі з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_4 », познайомився з виконавцем Особою № 4 (досудове розслідування відносно якого, здійснюється в окремому кримінальному провадженні № 0002202) на той час за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « НОМЕР_2 » та нік-неймом « ОСОБА_8 » (пізніше перейменований на « ОСОБА_9 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_3 .

Крім того, встановлено, що Особа № 4 в 2021 році, більш точний час та дату не встановлено, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, діючи цілеспрямовано, з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, створив за допомогою його вищезазначеного акаунту в месенджері Telegram Telegram-канал з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в якому розміщував у вигляді реклами оголошення інших невстановлених Telegram-користувачів з пропозиціями щодо несанкціонованого збуту інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, в тому числі інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», оскільки Особа № 4 особисто не мав права доступу до інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації та відповідно і можливості її копіювання, а також на той час не мав каналів отримання вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства.

Натомість, згодом, познайомившись у своєму вищезазначеному Telegram-каналі з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з іншими невстановленими Telegram-користувачами, які володіють інформацією з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеною та захищеною відповідно до чинного законодавства, в тому числі: інформацією з - ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», Особа № 4 в листопаді 2022 року, більш точний час та дату не встановлено, перебуваючи у невстановленому місці, створив за допомогою свого іншого акаунту в месенджері Telegram з назвою «Tovarish» та нік-неймом « ОСОБА_10 » (пізніше перейменований на « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та згодом - на « ОСОБА_11 »), який зареєстрований за невстановленим номером телефону, Telegram-канал з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в якому розмістив власні оголошення (пропозиції) щодо збуту інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, в тому числі: інформації з - ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок».

Однак, у зв`язку з втратою Особою № 4 за невстановлених обставин доступу до свого акаунту в месенджері Telegram з назвою «Tovarish» та нік-неймом « ОСОБА_10 » (пізніше перейменований на « ОСОБА_11 »), який зареєстрований за невстановленим номером телефону, та відповідно доступу до Telegram-каналу з назвою « ОСОБА_12 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_7 », останній 11.11.2023, більш точний час не встановлено, перебуваючи у невстановленому місці, створив за допомогою свого іншого акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , Telegram-канал з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та посиланням « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в якому розмістив аналогічні власні оголошення (пропозиції) щодо збуту інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, в тому числі: інформації з - ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок».

Таким чином, володіючи вищезазначеними Telegram-каналами та відповідно, маючи необхідну для Особи № 1 та Особи № 2 клієнтську базу, яка користується попитом на отримання вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, Особа № 4 погодився на пропозицію Особи № 1 вступити в ролі виконавця у раніше створену Особою № 1 та Особою № 2 організовану групу для вчинення кримінальних правопорушень, з метою отримання прибутку за рахунок несанкціонованого копіювання інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, в тому числі інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», та подальшого несанкціонованого збуту вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, третім особам.

Тим часом, Особа № 2 наприкінці 2023 року, більш точний час та дату не встановлено, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, під час спільної зустрічі зі своїм давнім знайомим ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на той час перебував на посаді головного державного інспектора відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб Головного управління ДПС у Сумській області, з яким вони раніше разом працювали в податкових органах та мають тісні соціальні зв`язки, запропонував останньому вступити в ролі виконавця у раніше створену ним та Особою № 1 організовану групу для вчинення кримінальних правопорушень, з метою отримання прибутку за рахунок використання ОСОБА_5 службового становища всупереч інтересам служби та несанкціонованого копіювання ним інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, в тому числі: інформації з - ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», та подальшого несанкціонованого збуту вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, третім особам.

Відповідно до наказу від 01.08.2022 № 140-о «Про переведення» ОСОБА_5 - головного державного інспектора відділу прогнозу, аналізу, звітності та адміністрування ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Сумській області переведено на посаду головного державного інспектора відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб.

Згідно з посадовою інструкцією державного службовця головного державного інспектора відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб від 01.08.2022 затвердженої начальником Головного управління ДПС у Сумській області основними посадовими обов`язками ОСОБА_5 є:

?взаємодія зі структурними підрозділами ГУ/МУВПП з питань реєстрації, анулювання/відміни анулювання реєстрації платників ПДВ;

?надання консультацій з питань податкового законодавства у письмовій та електронній формах. Розгляд інформації, яка надійшла на сервіс «Пульс», ДП «Урядовий контактний центр»;

?забезпечення контролю за своєчасністю подання податкової звітності, нарахування та сплати податків, зборів, платежів. Здійснення контролю за своєчасністю сплати податків, зборів, платежів. Організація проведення камеральних перевірок, аналіз ефективності проведення камеральних перевірок. Аналіз та узгодження інформаційних даних у сформованих реєстрах платників податку системи електронного адміністрування податку на додану вартість;

?виконання обов`язків та завдань на підставі організаційно-розпорядчих документів ДПС та ГУ: участь у роботі Комісій ГУ, робочих груп;

?здійснює інші повноваження, визначені чинним законодавством. Положенням про ГУ ДПС, Положенням про відділ адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб.

З даною посадовою інструкцією ОСОБА_5 був під підпис ознайомлений 01.08.2022.

Відповідно до службової записки управління оподаткування юридичних осіб від 30.09.2019 № 132/18-28-04-01-36 (у подальшому, у зв`язку з реорганізацією Державної фіскальної служби у Державну податкову службу, доступи до ІКС «Податковий блок» та відповідні ролі надавались ОСОБА_5 згідно службових записок від 30.01.2020 № 118/18-28-04-01-32, від 07.02.2020 № 152/18-28-04-01-30, від 20.10.2023 № 5371/18-28-04-02-06) головному державному інспектору ОСОБА_5 надано доступ до ІКС «Податковий блок» (в режимі перегляд та редагування), у тому числі до складових системи - 10420 Побудова схем руху сум ПДВ; 10430 Перегляд податкових накладних, тощо. Інвентарний номер ПЕОМ, ім`я комп`ютера в мережі - 101460106, IP-адреса - НОМЕР_16.

Крім того, відповідно до наказу ГУ ДПС в Сумській області від 30.03.2023 № 88 «Про внесення змін до наказу Головного управління ДПС у Сумській області від 02.08.2022 № 201» головного державного інспектора відділу адміністрування податку на додану вартість управління оподаткування юридичних осіб ОСОБА_5 включено до складу Комісії № 1 ГУ ДПС у Сумській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної.

Тобто з 30.03.2023 ОСОБА_5 , як член комісії, мав право отримувати з інформаційно-комунікаційних систем ДПС інформацію та аналізувати стан взаємовідносин суб`єктів господарювання, які є предметом розгляду на засіданнях комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної.

У зв`язку із введенням ОСОБА_5 до складу Комісії ГУ ДПС у Сумській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної, йому з 27.11.2023 надано доступ до підрежиму «Робота комісії ДПС» режиму «Аналітичні системи» ІКС «Податковий блок» (службова записка відділу з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Сумській області від 27.11.2023 № 2184/18-28-18-12, ролі в ІКС «Податковий блок» 900025, 900029, 900050, 900052).

05.01.2021 головного державного інспектора ОСОБА_5 під підпис ознайомлено з Правилами етичної поведінки державного службовця та з обмеженнями, визначеними Законом України від 14.10.2014 № 1700-VII «Про запобігання корупції» (із змінами).

10.04.2024 головного державного інспектора ОСОБА_5 ознайомлено під підпис про необхідність дотримання вимог «Пам`ятки про персональну відповідальність посадових осіб ДПС та її територіальних органів під час роботи із конфіденційною чи службовою інформацією та інформацією про персональні дані платників податків та показники їх фінансово-господарської діяльності, а також про відповідальність за порушення вимог спеціального та антикорупційного законодавства і передбачені санкції» від 18.12.2023 № 1294н/т (зі змінами).

Попереднє аналогічне ознайомлення з вимогами дотримуватись вимог законодавства під час роботи із конфіденційною чи службовою інформацією було проведено управлінням оподаткування юридичних осіб 03.07.2023.

Згідно із зобов`язанням щодо дотримання правил обробки інформації, відповідно до якого ОСОБА_5 усвідомлював відповідальність щодо будь-яких його дій з інформацією, що стала йому відома при отриманні доступу ІКС ДПС та зобов`язувався:

?дотримуватися вимог законів України «Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах», «Про захист персональних даних» та інших нормативно-правових актів з питань захисту інформації;

?невідкладно інформувати керівництво органів ДПС у разі встановлення фактів порушення вимог нормативно-правових актів з питань захисту інформації, а також встановлення корупційних правопорушень та правопорушень, пов`язаних з корупцією;

?дотримуватися вимог Порядків призначення ролей для роботи в інформаційно-телекомунікаційних системах ДПС, затверджених наказом ДПС від 02.07.2020 №316, та Порядку доступу до інформації в інформаційних та інформаційно-телекомунікаційних системах ДПС, затвердженого наказом ДПС від 15.05.2020 №216;

?використовувати інформацію виключно в цілях, передбачених посадовою інструкцією або іншим організаційно-розпорядчим документом: органу ДПС, не передавати інформацію стороннім особам;

?використовувати для роботи з інформацією тільки свій ідентифікатор користувача в системі/мережі, пароль та інші засоби доступу до системи та не передавати їх іншим особам;

?копіювати або зберігати інформацію системи тільки на обліковані носії інформації виключно для виконання функціональних обов`язків;

?не передавати стороннім особам, пароль, дані доступу до системи та не використовувати чужі;

?не залишати ПЕОМ з якого виконано вхід до системи без нагляду. У разі потреби залишення робочого місця, блокувати роботу операційної системи.

Крім того, головний державний інспектор ОСОБА_5 був ознайомлений з адміністративною та кримінальною відповідальністю за статтями Кодексу України про адміністративні правопорушення та Кримінального кодексу України щодо несанкціонованих дій з інформацією.

Доступ до ІКС «Податковий блок» здійснюється за допомогою введення логіну та паролю, відомого тільки конкретному користувачу. Крім того з метою захисту від несанкціонованого доступу до комп`ютера, ОСОБА_5 встановлено пароль на вхід до системи службової електронно-обчислювальної машини з інвентарним номером 101460106.

Таким чином, перебуваючи на посаді головного державного інспектора відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб Головного управління ДПС у Сумській області, та відповідно до своїх вищезазначених повноважень, маючи необхідне для Особи № 1 та Особи № 2 право доступу до інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації та відповідно і можливість її копіювання, ОСОБА_5 погодився на пропозицію Особи № 2 вступити в ролі виконавця у раніше створену Особою № 1 та Особою № 2 організовану групу для вчинення кримінальних правопорушень з метою отримання прибутку за рахунок несанкціонованого копіювання інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, в тому числі інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», та подальшого несанкціонованого збуту вищезазначеної інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, третім особам.

Таким чином, за вищевикладених обставин Особа № 1 та Особа № 2, виступаючи лідерами та керівниками створеної ними організованої групи, діючи в її інтересах та маючи організаторські здібності, жорсткий характер, відсутність моральних принципів, попередньо зорганізувалися у стійке об`єднання із виконавцями злочинів Особою № 4 та ОСОБА_5 для спільного вчинення вищезазначених кримінальних правопорушень, об`єднаних єдиним планом відомим усім учасникам групи, який Особа № 1 роз`яснив Особі № 4, а Особа № 2 в свою чергу - відповідно ОСОБА_5 , розподіливши аналогічним чином функції учасників групи, спрямовані на досягнення цього плану, які Особа № 1 роз`яснив Особі № 4, а Особа № 2 в свою чергу - відповідно ОСОБА_5 .

Діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 24.01.2024 о 10 год 50 хв Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, під час здійснення санкціонованої у встановленому порядку негласної слідчої (розшукової) дії - контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «1199» та нік-неймом « ОСОБА_8 » (пізніше перейменований на « ОСОБА_9 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_3 отримав від залученого до конфіденційного співробітництва та проведення негласних слідчих (розшукових) дій ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ОСОБА_15 » та нік-неймом « ОСОБА_16 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_5 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме ТОВ «ГЛОБАЛ ІНТЕГРЕЙШН ГРУП» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024 та ТОВ «ЕЛКОР УА» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, і під час листування у зазначеному месенджері обумовив оплату за вказану інформацію у сумі 2000 грн., з яких Особа № 4 25.01.2024 о 16 год 38 хв отримав передплату в розмірі 1000 грн. на надану ним о 16 год. 05 хв. 25.01.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером

НОМЕР_6 .

Крім того, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 02.02.2024 о 09 год 23 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, під час здійснення санкціонованої у встановленому порядку негласної слідчої (розшукової) дії - контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « НОМЕР_2 » та нік-неймом « ОСОБА_8 » (пізніше перейменований на « ОСОБА_9 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_3 отримав від залученого до конфіденційного співробітництва та проведення негласних слідчих (розшукових) дій ОСОБА_14 , за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ОСОБА_15 » та нік-неймом « ОСОБА_16 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_5 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме ТОВ «ДІКСІ ЦЕНТР» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, і під час листування у зазначеному месенджері обумовив оплату за вказану інформацію у сумі

1 000 грн.

Крім того, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 19.02.2024 о 09 год 31 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, під час здійснення санкціонованої у встановленому порядку негласної слідчої (розшукової) дії - контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « НОМЕР_2 » та нік-неймом « ОСОБА_8 » (пізніше перейменований на « ОСОБА_9 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_3 отримав від залученого до конфіденційного співробітництва та проведення негласних слідчих (розшукових) дій ОСОБА_14 , за допомогою його іншого акаунту в месенджері Telegram з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_20», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_5 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме ТОВ «РОСАВА ТАЙЕРС» () за період з 01.01.2024 по 22.02.2024, ТОВ «КОНВЕЄР БІЗ» () за період з 01.09.2023 по 22.02.2024 і під час листування у зазначеному месенджері обумовив оплату за вказану інформацію у сумі 2400 грн, з яких Особа № 4 19.02.2024 о 18 год 40 хв отримав передплату в розмірі 1200 грн на надану ним о 12 год 17 хв 19.02.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером

НОМЕР_7 .

Після цього діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 19.02.2024 о 13 год 37 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора

ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , передав отримані від ОСОБА_14 вищезазначені замовлення співорганізатору Особі № 1 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Karazin» (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 .

Крім того, за виконання вищезазначеного замовлення Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, 20.02.2024 приблизно о 17 год 30 хв здійснив переказ грошових коштів у сумі 60 доларів США для співорганізаторів Особи № 1, Особи № 2 та виконавця ОСОБА_5 шляхом перерахунку зі свого крипто гаманця НОМЕР_17 на наданий йому 12.02.2024 о

15 год 35 хв співорганізатором Особою № 1 підконтрольний йому крипто гаманець «НОМЕР_18».

Потім, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час та спосіб, однак не пізніше 11:02:05 год 22.02.2024, передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , отримані від виконавця Особи № 4, співорганізатору Особі № 2, щоб той передав їх виконавцю ОСОБА_5 .

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час, однак не пізніше 11:02:05 год 22.02.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «Феодот», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Київстар» НОМЕР_8 , передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , отримані від співорганізатора Особи № 1, виконавцю ОСОБА_5 , за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_22», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_9 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 22.02.2024 у період часу з 11:02:05 по 11:13:17 год, ОСОБА_5 , перебуваючи за своїм робочим місцем у приміщені ГУ ДПС України в Сумській області за адресою: місто Суми, вулиця Іллінська, будинок 13, використовуючи комп`ютер ІP НОМЕР_16, ідентифікатор користувача в мережі - «НОМЕР_19», діючи цілеспрямовано з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, здійснив несанкціоноване копіювання інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «ГЛОБАЛ ІНТЕГРЕЙШН ГРУП» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «ЕЛКОР УА» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «ДІКСІ ЦЕНТР» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «РОСАВА ТАЙЕРС» () за період з 01.01.2024 по 22.02.2024, ТОВ «КОНВЕЄР БІЗ» () за період з 01.09.2023 по 22.02.2024, як продавцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «ГЛОБАЛ ІНТЕГРЕЙШН ГРУП» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «ЕЛКОР УА» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «ДІКСІ ЦЕНТР» () за період з 01.08.2023 по 22.02.2024, ТОВ «РОСАВА ТАЙЕРС» () за період з 01.01.2024 по 22.02.2024, ТОВ «КОНВЕЄР БІЗ» () за період з 01.09.2023 по 22.02.2024, як покупцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», - які зберіг на носій інформації у файли з назвами «391_пз» (розмір файлу 80,4 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «391_пк» (розмір файлу 86,9 кб, дата та час створення файлу 22.02.2024 о 11:08, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пз» (розмір файлу 297 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пк» (розмір файлу 89.1 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пз» (розмір файлу 292 КБ, дата та час створення 22.02.2024 о 11:10, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пк» (розмір файлу 401 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «375_пз» (розмір файлу 69,7 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:03, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «375_пк» (розмір файлу 264 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:04, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пз» (розмір файлу 53,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пк» (розмір файлу 18,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

Потім, у невстановлений час, але не пізніше 20 год 42 хв 23.02.2024, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем свого проживання, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, доводячи свій злочинний умисел до кінця, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_12 , шляхом надсилання листа на електронну пошту співорганізатора Особи № 2 ІНФОРМАЦІЯ_15, передав несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли: з назвами «391_пз» (розмір файлу 80,4 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «391_пк» (розмір файлу 86,9 кб, дата та час створення файлу 22.02.2024 о 11:08, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пз» (розмір файлу 297 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пк» (розмір файлу 89.1 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пз» (розмір файлу 292 КБ, дата та час створення 22.02.2024 о 11:10, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пк» (розмір файлу 401 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «375_пз» (розмір файлу 69,7 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:03, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «375_пк» (розмір файлу 264 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:04, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пз» (розмір файлу 53,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пк» (розмір файлу 18,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час та спосіб, однак не пізніше 20 год 42 хв 23.02.2024, передав вищезазначені файли, отримані від виконавця ОСОБА_5 , співорганізатору Особі № 1 для подальшої передачі виконавцю Особі № 4.

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому місці, о 20 год 42 хв 23.02.2024, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом надсилання листа на електронну пошту виконавця Особи № 4 ІНФОРМАЦІЯ_13 , передав йому вищезазначені файли отримані від співорганізатора Особи № 2, щоб він в свою чергу збув їх замовнику ОСОБА_14 .

Крім того, на прохання виконавця Особи № 4, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому місці, приблизно о 20 год 50 хв 23.02.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ОСОБА_7 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 , повторно передав отримані від співорганізатора Особи № 2 вищезазначені файли виконавцю Особі № 4 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , щоб він в свою чергу збув їх замовнику ОСОБА_14 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, о 21 год 01 хв 23.02.2024 передав за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «391_пз» (розмір файлу 80,4 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «391_пк» (розмір файлу 86,9 кб, дата та час створення файлу 22.02.2024 о 11:08, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пз» (розмір файлу 297 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «405_пк» (розмір файлу 89.1 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пз» (розмір файлу 292 КБ, дата та час створення 22.02.2024 о 11:10, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «347_пк» (розмір файлу 401 кб, дата та час створення 22.02.2024 о 11:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19) ОСОБА_14 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та нік-неймом « ОСОБА_16 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_5 .

Потім, 24.02.2024 о 13 год 52 хв Особа № 4 отримав від ОСОБА_14 повну оплату за вищезазначені файли в розмірі 2000 грн на надану ним о 12 год 59 хв 24.02.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_10 .

Згодом, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, о 20 год 47 хв та о 20 год 59 хв 23.02.2024 передав за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «375_пз» (розмір файлу 69,7 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:03, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «375_пк» (розмір файлу 264 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:04, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пз» (розмір файлу 53,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «411_пк» (розмір файлу 18,8 КБ, дата та створення 22.02.2024 о 11:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19) ОСОБА_14 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_20», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_5 .

Потім, 26.02.2024 о 14 год 35 хв Особа № 4 отримав від ОСОБА_14 повну оплату за вищезазначені файли в розмірі 1206 грн 25 коп. на надану ним о 12 год 25 хв 26.02.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_10 .

Крім цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 27.02.2024 о 10 год 19 хв Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, під час здійснення санкціонованої у встановленому порядку негласної слідчої (розшукової) дії - контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 повторно отримав від залученого до конфіденційного співробітництва та проведення негласних слідчих (розшукових) дій ОСОБА_14 , за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_20», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_5 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме ТОВ «АЛЬТЕРНАТИВА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ПП «ПРОМ АГРО РОСЬ» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ТОВ «МАСТЕР-КАР УКРАЇНА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, і під час листування у зазначеному месенджері повторно обумовив оплату за вказану інформацію у сумі 3 000 грн, з яких Особа № 4 27.02.2024 о 17 год 06 хв повторно отримав передплату в розмірі 1999 грн на надану ним о 17 год 03 хв 27.02.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_10 та 11.03.2024 о 19 год 19 хв повторно отримав повну передплату в розмірі 711 грн на надану ним о 19 год 01 хв 11.03.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_11 .

Після цього діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 27.02.2024 о 10 год 45 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , повторно передав отримані від ОСОБА_14 вищезазначені замовлення співорганізатору Особі № 1 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Karazin» (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 .

Крім того, за виконання вищезазначеного замовлення Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, 12.03.2024, приблизно о 11 год 45 хв, повторно здійснив переказ грошових коштів у сумі 2400 грн для співорганізаторів Особи № 1, Особи № 2 та виконавця ОСОБА_5 шляхом перерахунку зі свого крипто гаманця НОМЕР_17 на наданий йому 12.02.2024 о

15 год 35 хв співорганізатором Особою № 1 підконтрольний йому крипто гаманець «НОМЕР_18».

Потім, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час та спосіб, однак не пізніше 17:03:18 год 27.02.2024, повторно передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , отримані від виконавця Особи № 4, співорганізатору Особі № 2, щоб той повторно передав їх виконавцю ОСОБА_5 .

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час, однак не пізніше 17:03:18 год 27.02.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «Феодот», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Київстар» НОМЕР_8 , повторно передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , повторно отримані від співорганізатора Особи № 1, виконавцю ОСОБА_5 , за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_22», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора

ПрАТ «Водафон» НОМЕР_9 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 27.02.2024, у період часу з 17:03:18 по 17:13:00 год, ОСОБА_5 , перебуваючи за своїм робочим місцем у приміщені ГУ ДПС України в Сумській області за адресою: місто Суми, вулиця Іллінська, будинок 13, використовуючи комп`ютер ІP НОМЕР_16, ідентифікатор користувача в мережі - «НОМЕР_19», діючи цілеспрямовано з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, повторно здійснив несанкціоноване копіювання інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «АЛЬТЕРНАТИВА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ПП «ПРОМ АГРО РОСЬ» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ТОВ «МАСТЕР-КАР УКРАЇНА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024 як продавцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «АЛЬТЕРНАТИВА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ПП «ПРОМ АГРО РОСЬ» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, ТОВ «МАСТЕР-КАР УКРАЇНА» () за період з 01.06.2023 по 27.02.2024, як покупцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», - які повторно зберіг на носій інформації у файли з назвами «308_пз» (розмір файлу 35 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «308_пк» (розмір файлу 63 кб, дата та час створення файлу 27.02.2024 о 17.13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пз» (розмір файлу 791 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пк» (розмір файлу 77 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пз (1)» (розмір файлу 238 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пк (1)» (розмір файлу

133 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:07, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

Потім, у невстановлений час, але не пізніше 22 год 33 хв 13.03.2024, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем свого проживання, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, доводячи свій злочинний умисел до кінця, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_12 , шляхом надсилання листа на електронну пошту співорганізатора Особи № 2 ІНФОРМАЦІЯ_15, повторно передав несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли: з назвами «308_пз» (розмір файлу 35 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «308_пк» (розмір файлу 63 кб, дата та час створення файлу 27.02.2024 о 17.13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пз» (розмір файлу 791 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пк» (розмір файлу 77 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пз (1)» (розмір файлу 238 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пк (1)» (розмір файлу 133 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:07, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому місці, у невстановлений час та спосіб, однак не пізніше 22 год 33 хв 13.03.2024, повторно передав вищезазначені файли, отримані від виконавця ОСОБА_5 , співорганізатору Особі № 1 для подальшої повторної передачі виконавцю Особі № 4.

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому місці, о 22 год 33 хв 13.03.2024, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом надсилання листа на електронну пошту виконавця Особи № 4 ІНФОРМАЦІЯ_13 , повторно передав йому вищезазначені файли отримані від співорганізатора Особи № 2, щоб він в свою чергу повторно збув їх замовнику ОСОБА_14 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, 13.03.2024, в період часу з 20 год 34 хв по 22 году 36 хв, повторно передав за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «308_пз» (розмір файлу 35 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:12, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «308_пк» (розмір файлу 63 кб, дата та час створення файлу 27.02.2024 о 17.13, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пз» (розмір файлу 791 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:05, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «343_пк» (розмір файлу 77 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:06, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пз (1)» (розмір файлу 238 КБ, дата та час створення 27.02.2024 о 17:09, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «441_пк (1)» (розмір файлу 133 кб, дата та час створення 27.02.2024 о 17:07, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19) ОСОБА_14 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_20», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_5 .

Так, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 08.04.2024 о 13 год 44 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому місці, під час здійснення санкціонованої у встановленому порядку негласної слідчої (розшукової) дії - контролю за вчиненням злочину у формі оперативної закупки, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 повторно отримав від залученого до конфіденційного співробітництва та проведення негласних слідчих (розшукових) дій ОСОБА_14 , за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ОСОБА_15 » та нік-неймом « ОСОБА_16 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_5 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме ТОВ «ТК-ДОМАШНІЙ ТЕКСТИЛЬ» () за період з 01.02.2024 по 08.04.2024, і під час листування у зазначеному месенджері повторно обумовив оплату за вказану інформацію у сумі 1 000 грн.

Після цього діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 08.04.2024 о 14 год 21 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора

ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , повторно передав отримані від ОСОБА_14 вищезазначені замовлення співорганізатору Особі № 1 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Karazin» (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 .

Крім того, за виконання вищезазначеного замовлення Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, 08.04.2024, приблизно о 14 год 24 хв, повторно здійснив переказ грошових коштів у сумі 600 грн для співорганізаторів Особи № 1, Особи № 2 та виконавця ОСОБА_5 шляхом перерахунку з підконтрольної йому банківської карти з номером НОМЕР_12 на надану йому 04.04.2024 о 14 год 57 хв співорганізатором Особою № 1 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_13 .

Потім, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час та спосіб, однак не пізніше 15:26:47 год 08.04.2024, повторно передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , отримані від виконавця Особи № 4, співорганізатору Особі № 2, щоб той повторно передав їх виконавцю ОСОБА_5 .

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час, однак не пізніше 15:26:47 год 08.04.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «Феодот», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Київстар» НОМЕР_8 , повторно передав вищезазначені замовлення ОСОБА_14 , повторно отримані від співорганізатора Особи № 1, виконавцю ОСОБА_5 , за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_22», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора

ПрАТ «Водафон» НОМЕР_9 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 08.04.2024, у період часу з 15:26:47 по 15:27:32 год, ОСОБА_5 , перебуваючи за своїм робочим місцем у приміщені ГУ ДПС України в Сумській області за адресою: місто Суми, вулиця Іллінська, будинок 13, використовуючи комп`ютер ІP НОМЕР_16, ідентифікатор користувача в мережі - «НОМЕР_19», діючи цілеспрямовано з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, повторно здійснив несанкціоноване копіювання інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «ТК-ДОМАШНІЙ ТЕКСТИЛЬ» () за період з 01.02.2024 по 08.04.2024, як продавцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», вибір даних та друк реєстру по платниках ТОВ «ТК-ДОМАШНІЙ ТЕКСТИЛЬ» () за період з 01.02.2024 по 08.04.2024, як покупцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», - які повторно зберіг на носій інформації у файли з назвами «38192655_пз» (розмір файлу 251 КБ, дата та час створення 08.04.2024 о 15:27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «38192655_пк» (розмір файлу 1,02 МБ, дата та час створення файлу 08.04.2024 о 15.27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

Потім, у невстановлений час, але не пізніше 21 год 25 хв 08.04.2024, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем свого проживання, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, доводячи свій злочинний умисел до кінця, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_12 , шляхом надсилання листа на електронну пошту співорганізатора Особи № 2 ІНФОРМАЦІЯ_15, повторно передав несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «38192655_пз» (розмір файлу 251 КБ, дата та час створення 08.04.2024 о 15:27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «38192655_пк» (розмір файлу 1,02 МБ, дата та час створення файлу 08.04.2024 о 15.27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19).

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час та спосіб, однак не пізніше 21 год 25 хв 08.04.2024, повторно передав вищезазначені файли, отримані від виконавця ОСОБА_5 , співорганізатору Особі № 1 для подальшої повторної передачі виконавцю Особі № 4.

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, о 21 год 25 хв 08.04.2024, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом надсилання листа на електронну пошту виконавця Особи № 4 ІНФОРМАЦІЯ_13 , повторно передав йому вищезазначені файли отримані від співорганізатора Особи № 2, щоб він в свою чергу повторно збув їх замовнику ОСОБА_14 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, 09.04.2024 о 12 год 02 хв, повторно передав за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «38192655_пз» (розмір файлу 251 КБ, дата та час створення 08.04.2024 о 15:27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19), «38192655_пк» (розмір файлу 1,02 МБ, дата та час створення файлу 08.04.2024 о 15.27, автор файлу ІНФОРМАЦІЯ_19) ОСОБА_14 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та нік-неймом « ОСОБА_16 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_5 .

Потім, 10.04.2024 о 12 год 44 хв Особа № 4 отримав від ОСОБА_14 повну оплату за вищезазначені файли в розмірі 1000 грн на надану ним о 15 год 14 хв 09.04.2024 підконтрольну йому банківську карту з номером НОМЕР_12 .

Крім того, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 08.04.2024 о 13 год 44 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою його іншого акаунту в месенджері Telegram з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_21» та нік-неймом « ОСОБА_17 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Київстар» НОМЕР_14 повторно отримав від невстановленої досудовим розслідуванням особи, за допомогою її акаунту в месенджері Telegram з назвою « ОСОБА_18 » та нік-неймом « ОСОБА_19 », який зареєстрований за номером телефону невстановленого закордонного мобільного оператора: НОМЕР_15 , замовлення на отримання інформації щодо фінансово-господарських операцій юридичних осіб, а саме

ПП «ОБУХІВМІСЬКВТОРРЕСУРСИ» () за період з 01.04.2023 по 16.04.2024, і під час листування у зазначеному месенджері повторно обумовив оплату за вказану інформацію у сумі 1 000 грн.

Після цього діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 17.04.2024 о 00 год 59 хв, Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора

ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , повторно передав отримані від вищезазначеної невстановленої досудовим розслідуванням особи вищезазначені замовлення співорганізатору Особі № 1 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Karazin» (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 .

Крім того, за виконання вищезазначеного замовлення Особа № 4, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, 17.04.2024, приблизно о 14 год 24 хв, повторно здійснив переказ грошових коштів у сумі 3500 грн для співорганізаторів Особи № 1, Особи № 2 та виконавця ОСОБА_5 шляхом перерахунку з підконтрольної йому банківської карти з номером НОМЕР_12 на надану йому 04.04.2024 о 14 год 57 хв співорганізатором Особою № 1 підконтрольну йому банківську карту з номером

НОМЕР_13 .

Потім, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час та спосіб, однак не пізніше 16:22:05 год 17.04.2024, повторно передав вищезазначені замовлення вищезазначеної невстановленої особи, отримані від виконавця Особи № 4, співорганізатору Особі № 2, щоб той повторно передав їх виконавцю ОСОБА_5 .

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час, однак не пізніше 16:22:05 год 17.04.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «Феодот», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Київстар» НОМЕР_8 , повторно передав вищезазначені замовлення невстановленої досудовим розслідуванням особи, повторно отримані від співорганізатора Особи № 1, виконавцю ОСОБА_5 , за допомогою його акаунту в месенджері Viber з назвою «ІНФОРМАЦІЯ_22», який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_9 .

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, 17.04.2024, у період часу з 16:22:05 по 16:33:35 год, ОСОБА_5 , перебуваючи за своїм робочим місцем у приміщені ГУ ДПС України в Сумській області за адресою: місто Суми, вулиця Іллінська, будинок 13, використовуючи комп`ютер ІP НОМЕР_16, ідентифікатор користувача в мережі - «НОМЕР_19», діючи цілеспрямовано з прямим умислом, з корисливих мотивів, з метою власного незаконного збагачення, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер свого діяння, передбачаючи його суспільно-небезпечні наслідки і бажаючи їх настання, повторно здійснив несанкціоноване копіювання інформації з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме вибір даних та друк реєстру по платниках ПП «ОБУХІВМІСЬКВТОРРЕСУРСИ» () за період з 01.01.2023 по 17.04.2024, як продавцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», вибір даних та друк реєстру по платниках ПП «ОБУХІВМІСЬКВТОРРЕСУРСИ» () за період з 01.01.2023 по 17.04.2024, як покупцях у розрізі «Реєстр податкових накладних. Товар», - які повторно зберіг на носій інформації у файли з назвами «321_пз» та «321_пк».

Потім, у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше

22 год 23 хв 17.04.2024, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем свого проживання, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, доводячи свій злочинний умисел до кінця, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_12 , шляхом надсилання листа на електронну пошту співорганізатора Особи № 2 ІНФОРМАЦІЯ_15, повторно передав несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «321_пз» та «321_пк».

В свою чергу, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 2, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час, однак не пізніше 21 год 25 хв 08.04.2024, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_15 , шляхом надсилання листа на електронну пошту співорганізатора Особи № 1 ІНФОРМАЦІЯ_2 , повторно передав йому вищезазначені файли, отримані від виконавця ОСОБА_5 , для подальшої повторної передачі виконавцю Особі № 4.

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, о 22 год 23 хв 17.04.2024, за допомогою особистого комп`ютера та власної електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом надсилання листа на електронну пошту виконавця Особи № 4 ІНФОРМАЦІЯ_13 , повторно передав йому вищезазначені файли отримані від співорганізатора Особи № 2, щоб він в свою чергу повторно збув їх невстановленому досудовим розслідуванням замовнику.

Крім того, на прохання виконавця Особи № 4, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі співорганізатора та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 1, перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці, приблизно о 22 год 44 хв 17.04.2024, за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (пізніше перейменований на «ІНФОРМАЦІЯ_18») та нік-неймом « ОСОБА_6 » (пізніше також перейменований на « ОСОБА_7 »), який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ПрАТ «Водафон» НОМЕР_1 , повторно передав отримані від співорганізатора Особи № 2 вищезазначені файли виконавцю Особі № 4 за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , щоб він в свою чергу збув їх невстановленому досудовим розслідуванням замовнику.

Після цього, діючи у складі організованої групи відповідно до відведеної йому ролі виконавця та розробленого злочинного плану і попередньо розподілених ролей, Особа № 4, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , 18.04.2024 о 00 год 45 хв, повторно передав за допомогою його акаунту в месенджері Telegram з назвою «Бухгалтер» та нік-неймом « ОСОБА_13 », який зареєстрований за номером телефону мобільного оператора ТОВ «Лайфселл» НОМЕР_4 , несанкціоновано скопійовані відомості з ІТС ДПС України, зокрема з ІКС «Податковий блок», а саме файли з назвами: «321_пз» та «321_пк» невстановленій досудовим розслідуванням особі, за допомогою її акаунту в месенджері Telegram з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та нік-неймом « ІНФОРМАЦІЯ_17 », який зареєстрований за номером телефону невстановленого закордонного мобільного оператора: НОМЕР_15 .

Потім, 19.04.2024 о 12 год 35 хв Особа № 4 отримав від невстановленої в ході досудового розслідування особи повну оплату за вищезазначені файли в розмірі 200 доларів США на наданий ним о 12 год 35 хв 19.04.2024 крипто гаманець НОМЕР_17.

05.11.2024 між обвинуваченим ОСОБА_5 , за участю захисника адвоката ОСОБА_4 , та прокурором першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_20 , була укладена угода про визнання винуватості у відповідності до вимог ст.ст. 468, 469, 472, 473 КПК України.

Зі змісту угоди вбачається, що ОСОБА_5 та прокурор дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, наслідків укладання та затвердження угоди, істотних для даного кримінального провадження обставин, а також покарання, яке повинен понести ОСОБА_5 .

Так, враховуючи ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу обвинуваченого, його щире каяття, активне сприяння у розкритті кримінального правопорушення, беручи до уваги інтереси суспільства, вказаною угодою сторони погодили на призначення покарання ОСОБА_5 :

- за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України, у вигляді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в Державній податковій службі України та її територіальних органах строком 1 (один) рік;

- за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі;

Відповідно до ст. 70 КК України шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим сторони погодили на призначення ОСОБА_5 покарання у вигляді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в Державній податковій службі України та її територіальних органах строком 1 (один) рік, а також звільнення на підставі ст. 75 КК України від його відбування з випробуванням.

В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Прокурор просив затвердити угоду про визнання винуватості та просив призначити ОСОБА_5 узгоджене покарання.

В підготовчому судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні інкримінованих йому кримінальних правопорушень визнав у повному обсязі, розкаявся у вчиненому та пояснив, що під час укладення угоди діяв добровільно, розуміє свої права та наслідки укладення угоди про визнання винуватості, просив суд затвердити угоду про визнання винуватості судом, дав згоду на застосування узгодженого виду покарання.

Захисник ОСОБА_4 підтримала свого підзахисного, та просила призначити йому узгоджену міру покарання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд зазначає наступне.

Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти, зокрема, рішення про затвердження угоди.

Відповідно п. 2 ч. 1 ст. 468 КПК України, у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з п. 1 ч. 4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів.

Судом, встановлено, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України, віднесено до тяжких злочинів та кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України, віднесено до нетяжких злочинів.

Встановлено, що сторони кримінального провадження уклали угоду про визнання винуватості, зміст якої відповідає вимогам ст. 472 КПК України. При укладенні угоди про визнання винуватості прокурором враховані обставини, визначені ст. 470 КПК України.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 цілком розуміє роз`яснені йому права, визначені ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, суть обвинувачення та вид покарання.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Суд кваліфікує дії ОСОБА_5 :

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України, а саме несанкціоноване копіюванні інформації, яка оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, що призвело до її витоку, вчинене особою, яка має право доступу до такої інформації, вчинене організованою групою, а також вчинене повторно;

-за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, а саме пособництво у несанкціонованому збуті інформації з обмеженим доступом, яка зберігається в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах, комп`ютерних мережах або на носіях такої інформації, створеної та захищеної відповідно до чинного законодавства, вчинене організованою групою, а також вчинене повторно.

Вивченням особи обвинуваченого ОСОБА_5 встановлено, що він на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, має місце постійного проживання та реєстрації, раніше не судимий.

Відповідно до ст. 66 КК України обставинами, які пом`якшують покарання обвинуваченого, суд вважає щире каяття, активне сприяння розкриттю кримінального правопорушення.

Обставин, що обтяжують покарання обвинуваченого, відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено, оскільки відповідні обставини, які зазначені прокурором в обвинувальному акті, є кваліфікуючими ознаками злочину.

На переконання суду, узгоджені сторонами вид і міра покарання відповідають ступеню тяжкості вчинених злочинів, даним про особу обвинуваченого та іншим обставинам, які підлягають врахуванню при призначенні покарання. Підстави відмови у затвердженні угоди, передбачені ч. 7 ст. 474 КПК України, судом не встановлені.

Судом встановлено, що укладена угода про визнання винуватості не суперечить вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, умови угоди відповідають інтересам суспільства та не порушують прав, свобод та інтересів сторін провадження та інших осіб. Обставин, які б вказували на неможливість виконання обвинуваченим взятих на себе зобов`язань за угодою судом не встановлено.

Виходячи з вищевикладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості та призначення обвинуваченому узгодженого сторонами покарання.

Запобіжний захід обвинуваченому не обирався.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не заявлений.

Речові докази та витрати, пов`язані з залученням експертів, у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 368, 370, 373, 374, 468, 469, 475 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 05.11.2024 по кримінальному провадженню № 0002201 від 31.10.2024, укладену між прокурором першого відділу управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_20 та обвинуваченим ОСОБА_5 , за участю захисника адвоката ОСОБА_4 .

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України, у вигляді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в Державній податковій службі України та її територіальних органах строком 1 (один) рік;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 361-2 КК України, у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі.

На підставі ст.70 ч.1 КК України остаточне покарання за сукупністю кримінальних правопорушень визначити шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим та призначити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , покарання у вигляді 4 (чотирьох) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади в Державній податковій службі України та її територіальних органах строком 1 (один) рік.

В силу ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_5 від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробуванням, встановити випробувальний строк 1 (один) рік, в силу ст. 76 КК України покласти на засудженого обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Вирок може бути оскаржений шляхом подання апеляційної скарги до Харківського апеляційного суду через Київський районний суд м. Харкова протягом тридцяти днів з моменту його проголошення в порядку, передбаченому частиною 4 статті 394 Кримінального процесуального кодексу України.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1