пр. № 1-кс/759/511/25
ун. № 759/1379/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Слідчий (детектив) за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обгрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та інших, шляхом реалізації товарно-матеріальних цінностей без відображення у податковому обліку та реєстрації податкових накладних по безтоварним операціям, вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 10.12.2024 №23.24/2.1/194-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023-2024 років виявлено факти накопичення залишків придбаної продукції в обсягах, які мають обмежений термін зберігання. Загальна вартість товарів, які накопичились в період 01.01.2023 - 25.11.2024, без подальшої реалізації, складає 349 437 170,21 грн (в т.ч. ПДВ 58 239 528,37 грн).

Основні позиції, за якими здійснювалось накопичення: товарів: рис, кава, майонез, консерви, вода питна, молоко згущене, напої з підсолоджувачами, кондитерські вироби, цукор, хрін, горошок зелений, олія соняшникова, булгур, цукор, приправи, кукурудза консервована, печиво, томатна паста, крупа гречана, яйця тощо.

Тобто, здійснювалось накопичення продуктів харчування, які є товарами народного вжитку, та можуть реалізуються у місця стихійної торгівлі або на дрібних торгових майданчиках за готівкові кошти.

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань (отримання коштів за товарі або фактична передача товарів) платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вбачається порушення п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), а саме відхилення в обсягах декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 58 239 528,37грн.

Крім того, у ході аналізу ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та основних контрагентів-покупців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) встановлено:

- зазначені суб`єкти господарювання мають значні обсяги залишків продуктів харчування, які є товаром з обмеженим терміном зберігання;

- більшість із контрагентів-покупців не здійснюють подальшу реалізації товарів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- для окремих контрагентів-покупців купівля продуктів харчування була нетиповою операцією, яка не пов`язана з їх основною діяльністю;

- кожен із суб`єктів контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використали отриманий податковий кредит та/або реєстраційний ліміт СЕА ПДВ для мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ та /або здійснення реєстрації виписаних податкових накладний в адресу подальших контрагентів.

- контрагенти-покупці діяльність яких була пов`язана з обробкою та приготуванням продуктів харчування не мали достатніх ресурсів (зокрема трудових) для здійснення такої діяльності при таких об`ємах закупівлі цих товарів.

Тобто, діяльність компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно містить ознаки фіктивності та спрямована на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ, за рахунок проведення безтоварних операцій з постачання продуктів харчування.

Вищевикладене свідчить, що господарські операції з реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ймовірно мають «безтоварний» характер та спрямовані на формування ліміту контрагентам-покупцям в СЕА ПДВ та мінімізації податкових зобов`язань.

Таким чином, за умови підтвердження безтоварності операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та контрагентами- покупцями: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) наявний ризик, надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкової вигоди у вигляді податкового кредиту на загальну суму 209 518 033,64 грн (в т.ч. ПДВ 34 919 672,27 грн), чим порушено п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями).

Порушення чинного податкового законодавства України службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також підтверджується аналізом руху коштів по рахунках відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », зокрема виявлено, що за період 2023-2024 років на розрахункові рахунки підприємства зараховано грошові кошти на загальну суму близько 586 438 424,6 грн.

При цьому, у ході аналізу ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2023-2024 років не виписувались та не реєструвались податкові накладні, а також операції не відображались в податкових деклараціях з податку на додану вартість на загальну суму понад 328 млн. грн. грн., зокрема по взаємовідносинам з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ) та іншими.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України ймовірно занижено податкові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму понад 50 млн. грн.

На даний час, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, в органу досудового розслідування, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за весь період взаємовідносин, у звязку із чим слідчий (детектив) звернувся із відповідним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідчий (детектив) не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим (детективом) не доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , а також прокурорам: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та іншим прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі ТМЦ, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період 2023-2024 років, фінансово-господарських документів щодо подальшої реалізації та/або використання у фінансово-господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1