КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/2857/25
Провадження № 1-кс/552/752/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.04.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 , -

В С Т А Н О В И В:

09.04.2025 року до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що в провадженні СВ ВП №1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000057 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 18.07.2024 зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою ІНФОРМАЦІЯ_1 від 24.05.2024, відповідно до якої службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) внесли до офіційних документів - податкової звітності підприємства, недостовірні відомості про безтоварні фінансово-господарські операції.

З заяви вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою виявлення ознак наявності ризиків порушення норм податкового законодавства здійснюється автоматизований моніторинг відповідності податкової накладної/розрахунку коригування критеріям оцінки ступеня ризиків відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 року № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Згідно даних ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 20.08.2021 за адресою: АДРЕСА_1 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 та було платником податку на додану вартість з 01.10.2021.

На супроводженні ІНФОРМАЦІЯ_1 перебувають судові справи №440/10357/22 та 440/6633/23 за позовами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 про визнання протиправними та скасування рішень комісії з питань зупинення реєстрації податкових накладних та зобов`язання ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму 9 665 920,20 грн (у т.ч. ПДВ 1 610 986,70 грн).

Складені податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та їх складення обумовлено здійсненням господарських операцій з постачання товару «ІНФОРМАЦІЯ_13» на адресу ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Проте, за весь період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не придбавався товар з номенклатурою «ІНФОРМАЦІЯ_14».

В ході супроводження судових справ та відповідно до наданих копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставило на адресу ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » товар з номенклатурою «ІНФОРМАЦІЯ_2» та «ІНФОРМАЦІЯ_15».

На підтвердження, нібито, здійснення господарських операцій за Договором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано, зокрема: 1) паспорт якості від 10.12.2021 № 211210, виданий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) («ІНФОРМАЦІЯ_15»);

2) сертифікат відповідності від 23.04.2021 № UA.C56.П.00059-21, виданий ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (« АДРЕСА_2 »).

З метою підтвердження (спростування) дійсності наданих документів щодо операцій з постачання бітуму нафтового, податковим органом скеровані запити на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». На вищезазначені запити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » повідомили про відсутність фінансово - господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, у розрахункових документах, які надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою підтвердження реальності здійснення господарських операцій постачання товару на адресу ПІ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », вказано банківський розрахунковий рахунок ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » НОМЕР_4 , який згідно з даними з ІКС «Податковий блок» закрито 20.02.2021, тобто ще до укладення Договору.

Також, податковим органом були скеровані запити до банку, що обслуговує рахунок платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Згідно відповіді на вищевказані запити банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » надав наступну інформацію: лист від 20.07.2023 № 81-15-9/5696-БТ, що згідно даних акту звірки взаємних розрахунків за період травень 2022 між ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », платежів на рахунок не знайдено; лист від 04.08.2023 № 81-15-9/6095-БТ, що згідно даних акту звірки взаємних розрахунків між ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », платежів № 38 від 10.02.2022 та № 39 від 11.02.2022 - не знайдено.

В подальшому, ІНФОРМАЦІЯ_4 звернулося із запитом до ГУНП в Кіровоградській області та ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо пересування вантажних автомобілей за адресами, зазначеними у копіях наданих товарно-транспортних накладних. ІНФОРМАЦІЯ_10 повідомило, що за результатами розгляду відомчої системи відеоспостереження та відеоаналітики ІНФОРМАЦІЯ_10 зафіксовано тільки один автомобіль. У той же час, інші автомобілі, вказані у товарно-транспортних накладних, відеокамерами відомчої системи відеоспостереження та відеоаналітики ІНФОРМАЦІЯ_10 за вказаний період не фіксувалися.

Тобто вищенаведене свідчить що в ході встановлення факту здійснення господарських операцій, встановлено оформлення безтоварних операцій придбання та реалізації товарів у ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань.

Наведене свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) у ЄРПН, з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 по дату винесення ухвали.

Слідчий до суду не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, підтримав клопотання. Крім того, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику ІНФОРМАЦІЯ_11 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Відповідно до положень ст. 107 КПК України, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадженні не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши доводи, викладені слідчим в клопотанні, перевіривши додані до клопотання матеріали кримінального провадження, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого було подано клопотання, дійшов такого.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до документів (інформації), які містять охоронювану законом таємницю, оскільки слідчим у своєму клопотанні доведено, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , перебувають зазначені в клопотанні документи та інформація, які самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у вказаних документах, можуть бути використані в якості доказів причетності певних осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також у зв`язку з тим, що на даний час неможливо у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162 п.7, 164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000057 від 09.09.2024, погоджене прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 - задовольнити.

Зобов`язати уповноважених посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_11 ( АДРЕСА_3 ), надати тимчасовий доступ до оригіналів (з можливість вилучення якісно виготовлених та належним чином завірених їх копій) документів щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали, а саме:

- повних реєстраційних даних вказаного суб`єкта господарської діяльності із зазначенням банківських рахунків, історією про зміну службових осіб та учасників;

- чи складалися акти (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначених СГД за період з 01.01.2021 по теперішній час (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них);

- відомостей щодо наявності власних або орендованих основних засобів, земельних ділянок із зазначенням їх кадастрових номерів, складських та виробничих приміщень, залишків ТМЦ;

- податкової звітності за формою 1-ДФ, 4-ДФ, а також відомостей щодо суб`єктів, які отримували доходи на зазначених СГД;

- суми лімітів податкового кредиту з ПДВ;

- адрес електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;

- переліку платників податків в розрізі контрагентів, за рахунок яких вказані СГД формували податковий кредит та податкові зобов`язання з ПДВ із зазначенням періоду взаємовідносин, сум сформованих ПК, ПЗ, номенклатури товарів, а також ідентифікуючі ознаки даних СГД (код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо) за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- декларацій та додатків до них, які подавалися посадовими особами вказаних підприємств;

- завірених копій документів, які приймались комісією ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку корегування в Єдиному реєстрі податкових накладних під час розгляду поданих на реєстрацію податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виконання ухвали доручити слідчим ВП № 1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1