У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 від 05.02.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з січня 2019 року по липень 2021 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформили фінансово-господарські взаємовідносини щодо придбання товарів, робіт та послуг у ризикових контрагентів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які у свою чергу оформили придбання таких товарів, робіт та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_1 ). Крім того ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у той же період оформило господарські взаємовідносини щодо придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », проте використання таких товарів, робіт та послуг у господарській діяльності та їх фактичне виконання не підтверджено документально. Відображення зазначених взаємовідносин у бухгалтерському і податковому обліках вплинуло на визначення у декларації з ПДВ за травень 2020 року від`ємного значення податку на додану вартість, у тому числі заявленого до бюджетного відшкодування, внаслідок чого в порушення вимог Податкового кодексу України завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на 20 145 446 грн. та завищено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту на 9 154 507 грн.

Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних, ІКС "Податковий блок" та матеріалах кримінального провадження № 0000014 від 05.02.2021, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) під час здійснення господарської діяльності у період з 02.12.2019 по 31.12.2022 зареєстровано накладні на придбання «Природного газу» у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на загальну суму 2 576 458 451,62 грн (у т.ч. ПДВ 429 409 741,94 грн).

Згідно руху природного газу зазначеного в інформації з обліку щодо руху природного газу в газосховищах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », підтвердженого через Інформаційну платформу Оператора газосховищ, на рахунку зберігання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 по 01.01.2022 та акту № 169/06-20 про рух природного газу в газосховищах, що обліковуються на рахунку зберігання замовника, які містяться в матеріалах кримінального провадження № 0000014 від 05.02.2021, у червні 2020 року підтверджено отримання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) природного газу у кількості 140 000 тис. куб. м на загальну суму 437 230 080 грн (у т. ч. ПДВ 72 871 680 грн).

У свою чергу, враховуючи відомості, які містяться у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІКС "Податковий блок" у період з 02.12.2019 по 31.12.2022 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по ланцюгу постачання товарів, здійснює реєстрацію податкових накладних з придбання «Природного газу» у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у кількості 590 719,8647 тис. куб. м на загальну суму 2 731 111 529,06 грн (у т.ч. ПДВ 455 185 254,8 грн), тобто на 450 719,8647 тис. куб. м (в загальній сумі 2 139 228 371,62 грн (у т.ч. ПДВ 356 538 061,94 грн) більше фактичного отримання «Природного газу», з огляду на зазначене вбачається систематичне перерахування грошових коштів в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при відсутності фактичної поставки товару з ймовірно подальшим виведенням коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у зв`язку з його подальшою націоналізацією згідно з Рішення від 16.02.2023, на загальну суму 2 139 228 371,62 (у т.ч. ПДВ 356 538 061,94 грн),

З метою встановлення фактичних обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) необхідно провести тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000014 від 05.02.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України , як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000014 - детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договір постачання природного газу № НГЗ-Д-19-410 від 04.11.2019 з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків);

- договір про постачання електричної енергії споживачу № НГЗ-Д-19-479 від 13.12.2019 з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків);

- договір постачання природного газу № НГЗ-Д-20-144 від 25.03.2020 з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків);

- договір купівлі-продажу природного газу № НГЗ-Д-20-235 від 29.05.2020 з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків);

- договір купівлі-продажу природного газу № 05-08-2022/пг/НГЗ-Д-22-136 від 05.08.2022 з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків);

- інші укладені договори (угоди, контракти) з додатками, додатковими угодами, специфікаціями, комерційними пропозиціями, розрахунками договірної ціни, видатковими накладними, актами приймання-передачі, податковими накладними, товарно-транспортними накладними, платіжними та іншими документами щодо підтвердження проведення розрахунків (акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, акти звірок);

- листування щодо укладення та виконання умов договорів (угод, контрактів);

- журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості по рахункам 361 та 631;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками № 5 до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, податкові розрахунки сум доходу.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

30 вересня 2024 року