У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання Детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження №0000021 від 20.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000021 від 20.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі аналітичного продукту ІНФОРМАЦІЯ_1 від 12.06.2024 № 23.9/2/102-24-АП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), здійснюючи господарську діяльність, зокрема, на території Київської області, в період 2021-2024 років, внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 339 764 грн, тобто у значному розмірі, що підтверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) ІНФОРМАЦІЯ_3 від 12.06.2024 № 23.9/2/102-24-АП.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2021 - 2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 432 024,00 тис. грн з урахуванням ПДВ.

Встановлено суб`єктів, які виписують податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію солі технічної, бітуму дорожнього, альгезійної добавки, піску, а саме:

1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) - 25 000 045,19 грн, в тому числі ПДВ 4 166 674, 20 грн;

2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) - 11 004 239,8 грн, в тому числі ПДВ 1 834 039,96 грн;

3) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) - 2 034 299,18 грн, в тому числі ПДВ 339 049,86 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано податковий кредит за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію олії соняшникової, пшениці, будматеріалів, сіль технічну та ін. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) 30.08.2022 рішенням № 63707 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 № 1165.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » сформовано податковий кредит за рахунок придбання рекламних послуг та бананів (98,21%). В подальшому встановлено реалізацію будівельних матеріалів, запчастин, пшениці та ін. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) 26.10.2022 рішенням № 77756 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 № 1165.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сформовано 99,4 % податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію будматеріалів, будівельно - монтажних робіт, продуктів (філе курине), піску річкового, послуги охорони. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні, відсутні, імпорт та експорт підприємство не здійснювало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) 05.02.2021 рішенням № 6473 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 № 1165.

Тобто, фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », порушивши вимоги п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за 2021-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 6 339 764 грн, що призвело до заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 6 339 764 грн.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має наступні банківські рахунки:

1) № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

2) № НОМЕР_9 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ).

3) № НОМЕР_12 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_13 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_14 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_15 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_16 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(МФО НОМЕР_17 ).

4) № НОМЕР_18 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_19 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_20 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 ).

У ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_17 ), АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 ).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 20.06.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення документів, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв`язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку).

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день звернення до суду із клопотанням, а саме з 01.01.2018 по 06.08.2024.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати зобов`язання надати інформацію на певному носії , у певному вигляді чи форматі на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зокрема, на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), отже в цій частині вимог клопотання слід також відмовити.

Слідчий суддя також звертає увагу на те, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назву, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

У той же час, у прохальні частині клопотання слідчий просить надати тимчасовий доступ, зокрема, до «інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовує формулювання «тощо» по відношенню до переліку витребуваної інформації. Отже, враховуючи відсутність конкретних відомостей про документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання у цій частині.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів за період з 01.08.2021 по 06.08.2024 з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме до інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_9 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме до: інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_3 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_12 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_13 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_14 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_15 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_16 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме до: інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 , АДРЕСА_4 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_18 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_19 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_20 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), а саме до: інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень; копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1