Справа 688/4452/24
№ 1-кп/688/293/24
Ухвала

Іменем України

05 листопада 2024 року м. Шепетівка

Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченої ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м.Шепетівка кримінальне провадження №0000387 по обвинуваченню

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Шепетівка Хмельницької області, громадянки України, з вищою освітою, одруженої, зареєстрованої та проживаючої по АДРЕСА_1 , працюючої головним бухгалтером в Державній установі «Шепетівська виправна колонія (№98)», раніше не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України,

встановив:

В провадженні Шепетівського міськрайонного суду Хмельницької області знаходиться кримінальне провадження №0000387 від 16.05.2019 року по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України.

За обвинувальним актом ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що вона, обіймаючи посаду головного бухгалтера державної установи «Шепетівська виправна колонія (№98)» (далі - ДУ «ШВК (№98)», являючись працівником правоохоронного органу та службовою особою, зобов`язаною забезпечити організацію і ведення бухгалтерського обліку установи на основі стандартів бухгалтерського обліку, а також підготовку і подання періодичної звітності, у порушення вимог п. 1 ч. 2 ст. 6, п. 1 ч. 1. ст. 7, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції від 10.11.2016), у період з 08.11.2016 по 12.10.2018, знаходячись в АДРЕСА_2 , достовірно знаючи про фактичне залучення до праці засуджених до позбавлення волі осіб, нарахування і виплати їм заробітної плати за виконані роботи, умисно, діючи з метою ухилення від сплати єдиного внеску, склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи щомісячні Звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2016 року - вересень 2018 року, у які внесла завідомо неправдиві відомості не включила до бази нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у загальному розмірі 7016162,49 грн, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальному розмірі 1543599,75 гривень, що становить 1676 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Зокрема, у Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2016 року, складеного та поданого 08.11.2016, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 58342,22 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у жовтні заробітної плати засуджених у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 29305,87 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за листопад 2016 року, складеного та поданого 12.12.2016, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 62183 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у листопаді заробітної плати засуджених у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 29817,61 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за грудень 2016 року, складеного та поданого 12.01.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 66479,29 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у грудні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 39006 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за січень 2017 року, складеного та поданого 09.02.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 125684,78 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у січні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 65248,79 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за лютий 2017 року, складеного та поданого 15.03.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 110988,21 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у лютому заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 72064,74 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за березень 2017 року, складеного та поданого 18.04.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 114160,76 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у березні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 72564,5 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за квітень 2017 року, складеного та поданого 10.05.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 108425,56 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у квітні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 71861,23 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за травень 2017 року, складеного та поданого 09.06.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 111756,9 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у травні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 60690,12 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за червень 2017 року, складеного та поданого 13.07.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 98194,23 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у червні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 58981,04 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за липень 2017 року, складеного та поданого 14.08.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 99288,03 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у липні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 59525,72 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за серпень 2017 року, складеного та поданого 11.09.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 93765,31 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у серпні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 57416,23 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за вересень 2017 року, складеного та поданого 10.10.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 102246,41 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у вересні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 68723,85 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2017 року, складеного та поданого 15.11.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 108517,64 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у жовтні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73135,9 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за листопад 2017 року, складеного та поданого 05.12.2017, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 110738,97 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у листопаді заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 62 424,04 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за грудень 2017 року, складеного та поданого 17.01.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 117 093,73 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у грудні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 63016,14 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за січень 2018 року, складеного та поданого 12.02.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 130782,42 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у січні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 74269,37 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за лютий 2018 року, складеного та поданого 02.03.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 136165,61 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у лютому заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73971,36 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за березень 2018 року, складеного та поданого 10.04.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 122263 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у березні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 75535,61 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за квітень 2018 року, складеного та поданого 14.05.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 120625,3 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у квітні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 75265,95 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за травень 2018 року, складеного та поданого 13.06.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 121039,85 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у травні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 76002,58 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за червень 2018 року, складеного та поданого 02.07.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 95286,63 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у червні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 71670,33 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за липень 2018 року, складеного та поданого 14.08.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 89074,24 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у липні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73747,98 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за серпень 2018 року, складеного та поданого 18.09.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 87839,09 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у серпні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 70500 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У Звіті про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за вересень 2018 року, складеного та поданого 12.10.2018, ОСОБА_4 умисно занизила базу нарахування єдиного внеску на суму 88603,7 грн., шляхом не включення до неї фактично нарахованої у вересні заробітної плати засудженим у вказаному розмірі, внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 68854,79 грн., який фактично не надійшов до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування за вказаним епізодом кваліфіковано за ч. 1 ст. 212-1 КК України як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненого службовою особою установи, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Окрім цього, ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що вона, обіймаючи посаду головного бухгалтера державної установи ДУ «ШВК (№98)», являючись працівником правоохоронного органу та службовою особою, зобов`язаною забезпечити організацію і ведення бухгалтерського обліку установи на основі стандартів бухгалтерського обліку, а також підготовку і подання періодичної звітності, у порушення вимог п. 1 ч. 2 ст. 6, п. 1 ч. 1. ст. 7, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції від 10.11.2016), у період з 08.11.2016 по 12.10.2018, знаходячись в АДРЕСА_2 , достовірно знаючи про фактичне залучення до праці засуджених до позбавлення волі осіб, нарахування і виплати їм заробітної плати за виконані роботи, умисно, діючи з метою ухилення від сплати єдиного внеску, склала та видала завідомо неправдиві офіційні документи - щомісячні Звіти про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2016 року - вересень 2018 року, у які внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у загальному розмірі 7016162,49 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальному розмірі 1543599,75 гривень.

Зокрема, 08.11.2016 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2016 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 58342,22 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 29305,87 грн.

12.12.2016 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за листопад 2016 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 62183 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 29817,61 грн.

12.01.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за грудень 2016 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 66479,29 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 39 006 грн.

09.02.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за січень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 125684,78 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 65248,79 грн.

15.03.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за лютий 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 110988,21 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 72064,74 грн.

18.04.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за березень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 114160,76 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 72564,5 грн.

10.05.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за квітень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 108425,56 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 71861,23 грн.

09.06.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за травень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 111756,9 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 60690,12 грн.

13.07.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за червень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 98194,23 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 58981,04 грн.

14.08.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за липень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 99288,03 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 59525,72 грн.

11.09.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за серпень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 93765,31 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 57416,23 грн.

10.10.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за вересень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 102246,41 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 68723,85 грн.

15.11.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за жовтень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 108517,64 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73135,9 грн.

05.12.2017 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за листопад 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 110738,97 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 62424,04 грн.

17.01.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за грудень 2017 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 117093,73 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 63016,14 грн.

12.02.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за січень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 130782,42 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 74269,37 грн.

02.03.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за лютий 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 136165,61 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73971,36 грн.

10.04.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за березень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 122263 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 75535,61 грн.

14.05.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за квітень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 120625,3 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 75265,95 грн.

13.06.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за травень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 121039,85 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 76002,58 грн.

02.07.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за червень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 95286,63 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 71670,33 грн.

14.08.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за липень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 89074,24 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 73747,98 грн.

18.09.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за серпень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 87839,09 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 70500 грн.

12.10.2018 ОСОБА_4 склала та видала завідомо неправдивий офіційний документ - Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (форма №Д4) ДУ «ШВК (№98)» за вересень 2018 року, у який внесла завідомо неправдиві відомості не включила до базу нарахування єдиного внеску фактично нараховану протягом вказаного періоду заробітну плату засуджених у розмірі 88603,7 грн., внаслідок чого занизила суму нарахованого єдиного соціального внеску за вказаний період на суму 68854,79 грн.

Дії ОСОБА_4 органом досудового розслідування за вказаним епізодом кваліфіковано за ч. 1 ст. 366 КК України як складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_5 заявив клопотання, в якому просить звільнити обвинувачену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності відповідно до ст. 49 КК України та закрити кримінальне провадження.

Обвинувачена ОСОБА_4 у судовому засіданні підтримала заявлене захисником клопотання в повному обсязі, просила його задовольнити, посилаючись на те, що розуміє наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, про що подала письмову заяву.

Прокурор ОСОБА_3 проти задоволення клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності та закриття кримінального провадження за ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України незаперечував, просив стягнути з обвинуваченої на користь держави процесуальні витрати.

Заслухавши клопотання захисника, яке підтримала обвинувачена, з`ясувавши думку прокурора, дослідивши матеріали справи, суд вважає за необхідне задовольнити заявлене клопотання та звільнити обвинувачену ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченоїч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом в зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 8 ст. 284 КПК України визначено, що закриття кримінального провадження на підставі п. 1 ч. 2 цієї статті, не допускається лише у випадку, коли підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. У цьому разі розгляд кримінального провадження продовжується в загальному порядку.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України та ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадках встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Частиною 1 статті 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції на час вчинення злочинів) особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки у разі вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбаченого покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Згідно ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Отже, суд може звільнити особу від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності із закриттям кримінального провадження як під час підготовчого судового засідання, так і в ході судового розгляду в загальному порядку, керуючись положеннями ст. 49 КК України, при цьому суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого, звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов`язковим.

Кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_4 відповідно до ст. 12 КК України на даний час належать до категорії нетяжких злочинів, на час вчинення злочинів відносились до злочину невеликої тяжкості.

З обвинувального акту слідує, що з моменту вчинення кримінальних правопорушень, минуло понад шість років.

На час розгляду клопотання судом не встановлено та сторонами провадження не надано даних про ухилення обвинуваченої ОСОБА_4 від слідства та суду, вчинення нею нових кримінальних правопорушень, а так само відомостей про переривання чи зупинення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Обвинуваченій ОСОБА_4 роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави та право на проведення судового провадження у повному обсязі в загальному порядку. Дані обставини обвинуваченій ОСОБА_4 зрозумілі, вона підтримує заявлене захисником клопотання.

За таких обставин, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності та закрити кримінальне провадження.

Об`єднана палата Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду в постанові від 12 вересня 2022 року (справа № 203/241/17) сформулювала висновок, що в разі звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані зі здійсненням кримінального провадження, у тому числі й витрати на проведення експертизи, не стягуються з особи, кримінальне провадження щодо якої закрите на цій підставі, а відносяться на рахунок держави, окрім витрат, пов`язаних, зокрема, із залученням експерта стороною захисту.

Враховуючи вищевикладене, витрати понесені у вказаному кримінальному провадженні органом досудового розслідування на проведення судово-економічної експертизи від 10 серпня 2021 року №3272/20-26/1861-1895/21-26 в розмірі 24711,84 грн та додаткової судово-економічної експертизи від 06 червня 2023 року №2916/22-26/1667-1689/23-26 в розмірі 22942,08 грн необхідно віднести на рахунок держави.

На підставі ст.ст. 12, 44, 49 КК України, керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 372 КПК України, суд -

постановив:

Клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченої ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності за ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України та закриття кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1, ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Речові докази:

- бухгалтерські документи у вигляді належним чином завірених копій, у пронумерованому стані за період з 01.10.2015 року по 01.10.2018 року, а саме: головна книга з 1 по 234 сторінку, інтегровані карти з 1 по 93 сторінку, звіти ЄСВ з 1 по 964 сторінку, касова книга з 1 по 408 сторінку, звіти 1ДФ з 1 по 310 сторінку, платіжні доручення з 1 по 555 сторінку, відомості по нарахуванню зарплати з 1 по 355 сторінку, відомості виплати зарплати з 1 по 660 сторінку, трудові договори з 1 по 143 сторінку, відомості нарахування заробітної плати засудженим з 1 по 152 сторінку, які зберігаються у металевій шафі у службовому приміщенні слідчого відділу ТУ ДБР у АДРЕСА_3 ) залишити при матеріалах кримінального провадження;

- бухгалтерські документи по М.О. №1, 2, 3 (касові і банківські документи) за період з 01.10.2015 року по 01.10.2018 року в оригіналах, у підшитому стані з нумерацією сторінок, а саме: за 2015 рік том №534 на 912 аркушах, том №б/н на 869 аркушах, том №535 на 819 аркушах; за 2016 рік том №1383 на 754 аркушах, том №1363 на 700 аркушах, том №1364 на 689 аркушах, том №1373 на 722 аркушах, том №1372 на 666 аркушах, том №1919 на 586 аркушах, том №1918 на 724 аркушах, том №1917 на 724 аркушах, том №1916 на 745 аркушах, том №1915 на 741 аркушах, том №1382 на 801 аркуші, том №1381 на 517 аркушах; за 2017 рік том №1716 на 636 аркушах, том №1713 на 858 аркушах, том №1712 на 550 аркушах, том №1711 на 462 аркушах, том №1720 на 684 аркушах, том №1719 на 653 аркушах, том №1718 на 723 аркушах, том №1717 на 631 аркуші, том №1715 на 899 аркушах, том №1722 на 675 аркушах, том №1721 на 651 аркуші, том №1714 на 776 аркушах; за 2018 рік том №1921 на 505 аркушах, том №1924 на 621 аркуші, том №1925 на 707 аркушах, том №1923 на 617 аркушах, том №1934 на 724 аркушах, том №1935 на 590 аркушах, том №2050 на 604 аркушах, том №2234 на 652 аркушах, том №2235 на 575 аркушах, які зберігаються у металевій шафі у службовому приміщенні слідчого відділу ТУ ДБР у м. Хмельницькому (вул. Пилипчука, 28, м. Хмельницький, Хмельницька область, 29001) повернути до Державної установи «Шепетівська виправна колонія (№98)»;

- бухгалтерські документи по заробітній платі за період з 01.10.2015 року по 01.10.2018 року в оригіналах, у підшитому стані з нумерацією сторінок, а саме: за 2015 рік том №935 на 321 аркуші, том №594 на 236 аркушах, том №580 на 288 аркушах; за 2016 рік том №2034 на 222 аркушах, том №2035 на 224 аркушах, том №933 на 375 аркушах, том №947 на 497 аркушах, том №934 на 371 аркуші; за 2017 рік том №2019 на 430 аркушах, том №2038 на 503 аркушах, том №2037 на 462 аркушах, том №2036 на 275 аркушах; за 2018 рік том №2357 на 274 аркушах, том №2353 на 302 аркушах, том №2048 на 503 аркушах, том №2066 на 298 аркушах, які зберігаються у металевій шафі у службовому приміщенні слідчого відділу ТУ ДБР у м. Хмельницькому (вул. Пилипчука, 28, м. Хмельницький, Хмельницька область, 29001) повернути до Державної установи «Шепетівська виправна колонія (№98)».

Процесуальні витрати на проведення судово-економічної експертизи від 10 серпня 2021 року №3272/20-26/1861-1895/21-26 в розмірі 24711,84 грн та додаткової судово-економічної експертизи від 06 червня 2023 року №2916/22-26/1667-1689/23-26 в розмірі 22942,08 грн віднести на рахунок держави.

Ухвала може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення через Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_6