печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 в межах кримінального провадження № 0000441 від 13.04.2022 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 13.04.2022 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000441 відомості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 КК України.

Як вказав слідчий встановлено, під час розслідування у кримінальному провадженні досліджуються обставини за яких службовими особами юридичних осіб приватного права вчиняються дії, спрямовані на привласнення чужого майна, вчинені в особливо великому розмірі, а також здійснюються фінансові операції з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, та вчиняються дії, спрямовані на приховування, маскування походження такого майна, вчинені в особливо великому розмірі.

Слідчий або прокурор у судове засідання не з`явились, слідчий направив заяву про розгляд клопотання без його участі та задоволення клопотання.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до клопотання, до ІНФОРМАЦІЯ_2 подано податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2021 рік, заяву про звільнення від оподаткування доходу, отриманого у зв`язку з ліквідацією іноземної юридичної особи та документи, відповідно до яких ОСОБА_5 отримав у 2021 році дохід, у розмірі 3 199 048 193,84 грн. від ліквідації підконтрольного нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 (Маршалові острови).

При цьому, активи компанії - нерезидента сформовані, у тому числі, внаслідок укладання договорів позики № J051121-1 від 05.11.2021 та № 21/06-21 від 21.06.2021 між ІНФОРМАЦІЯ_3 та її бенефіціарним власником ОСОБА_5 , згідно з яким останній отримав кошти, в розмірі 2 693 678 266 грн. та 491 238 604 грн. відповідно, які і відобразив в податковій декларації про майновий стан і доходи за 2021 рік, в якості отриманого доходу.

Разом з тим, декларації ОСОБА_5 , у тому числі останні уточнюючі від 10.12.2022 № та від 15.12.2022 № , не пройшли камеральну перевірку, що може свідчити про відсутність підтверджуючих документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також про фіктивність формування доходу та можливу спробу його легалізації.

За отриманими даними, ІНФОРМАЦІЯ_3 є контрольованою іноземною компанією ОСОБА_5 , яким 29.12.2021 прийнято рішення про ліквідацію нерезидента, у зв`язку з чим він, як бенефіціар, отримав ряд активів в якості ліквідаційної маси. Склад та вартість отриманих активів нібито підтверджується фінансовою звітністю нерезидента та рішенням ліквідатора компанії про розподіл майна у якості виплати доходу у зв`язку з ліквідацією. Фактично, ОСОБА_5 одноособово приймав рішення про розподіл вказаних активів.

Відповідно до п.14 підрозділу 1 розділу ХХ Податкового Кодексу України (надалі - ПК України) визначається, що контролюючою особою тимчасово до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб за 2020-2021 роки податкові (звітні) періоди не включаються доходи у вигляді доходів у грошовій та/або іншій майновій формі, отримані внаслідок ліквідації (припинення) іноземної юридичної особи або іноземного утворення без статусу юридичної особи платником податків.

Крім того, згідно з випискою руху коштів по рахунку ОСОБА_5 , зазначеного у вказаних договорах позики, будь-які фактичні надходження від ІНФОРМАЦІЯ_3 в адресу ОСОБА_5 відсутні, що свідчить про «фіктивність» формування доходу, з метою легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, на загальну суму понад 3,1 млрд. грн.

13.05.2024 рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 визнано протиправним та скасовано податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_1 від 17.11.2023 № 7 та № 7 за результатами проведеної позапланової документальної виїзної перевірки.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені у клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання доступу до запитуваних стороною кримінального провадження речей.

На підставі викладеного і керуючись ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати старшим слідчим в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ

ВП №3 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_17 , слідчому СВ ВП № 1 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_18 , старшому слідчому СВ ВП № 1 Одеського РУП № 1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_19 , начальнику слідчого відділення відділу поліції №1 Мелітопольського РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_20 , тимчасовий доступ (з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій) до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме виключено всіх документів позапланової документальної виїзної перевірки за письмовим зверненням ОСОБА_5 , за результатами якої складено податкові повідомлення - рішення від 17.11.2023 № 7 та № 7; досліджуваних документів під час перевірки; наданих документів ОСОБА_5 ; додаткової угоди № 1 від 15.11.2021 до договору позики № J051121-1 від 05.11.2021 укладеної між ОСОБА_5 та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; та всіх наявних документів, що стосуються проведення вищевказаної перевірки.

Визначити строк дії ухвали протягом двох місяців, які обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/26955/24-к

Примірник 2 - наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1