УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню № 0000104 від 13.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, в якому просить: надати дозвіл на проведення огляду нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, Львівське шосе, буд. 6, що використовується ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559) та належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ЛЕНДБУДГРУП" (), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ПП «МОСТ» ().

Клопотання обґрунтовано тим, що детективами другого відділу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000104 від 13.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559), ТОВ «ДК «МІРАНА» (код 44817091) та невстановлені особи, які фактично контролюють їх діяльність, у період з 01.01.2022 по теперішній час, використовуючи пов`язані підприємства ТОВ "РЕКОРП" (код 44937937), ТОВ "АЛДІНЕКС" (код 44815906), ТОВ «МІРАНА ЛОГІСТИК» (код 45026448), шляхом внесення до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдивих відомостей та створення документальної видимості реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ВАЛПАЙС» (), ТОВ «ВЕТОТЕЙД» (), ТОВ «ФІНЛАЙТС» (), ТОВ «АКВАДІВ» (), ТОВ "ЕНВЕТА" (), ТОВ "НВП "СВІТОЧ" () та ін., занизили податок на прибуток підприємств на суму 84 836 381,80 грн, чим умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ «ТД «МІРАНА» має ліцензії на оптову торгівлю тютюновими виробами та на оптову торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, здійснює роздрібну та оптову торгівлю тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах через мережу магазинів (Дніпропетровської, Сумської, Донецької, Черкаської, Чернігівської, Житомирської, Полтавської Запорізької областей, тощо).

На банківські рахунки ТОВ «ТД» МІРАНА» перераховувались кошти від групи ризикових підприємств ТОВ «ВАЛПАЙС», ТОВ «ВЕТОТЕЙД», ТОВ «ФІНЛАЙТС», ТОВ «АКВАДІВ», ТОВ «ЕНВЕТА», ТОВ «НВП «СВІТОЧ», що пов`язані між собою та належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, на загальну суму 471 313 232 грн, з призначенням платежу - за тютюнові вироби, продовольчі товари та мінеральну воду.

Вказані підприємства перебувають на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, (перебували в досліджуваний період), мають відкриті банківські рахунки в одних банківських установах, пов`язані спільними посадовими особами та засновниками, зазначають в реєстраційних документах однакові відомості, зокрема номери мобільних телефонів службових осіб. Керівники зазначених підприємств видавали довіреності на представництво інтересів одним і тим фізичним особам, що фігурують у кримінальних провадженнях про транзитно-конвертаційної групи, якими здійснювались безтоварні операції та які використовувались для виведення коштів в тіньовий оборот. Також керівники цих суб`єктів господарської діяльності декларують відсутність об`єктів нерухомого майна для використання у діяльності за формою 20-ОПП, здійснюють однотипні ризикові фінансові операції з однаковими призначеннями платежів, перераховують кошти одним і тим же суб`єктам господарської діяльності, зокрема ТОВ «ТД «Мірана».

Так, ТОВ «ВАЛПАЙС» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 172 285 411 грн (призначення платежів - оплата за продовольчі товари, мінеральну воду). ТОВ «ВАЛПАЙС» за період 2022-2023 роки сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка засновника, керівника та бухгалтера ТОВ «ВАЛПАЙС» ОСОБА_12 , який повідомив, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності товариства не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

ТОВ «ВЕТОТЕЙД» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 133 366 637 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби). ТОВ «ВЕТОТЕЙД» за період 2022-2023 років сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час допиту як свідка колишній керівник ТОВ «ВЕТОТЕЙД» ОСОБА_13 показав, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності зазначеного суб`єкту господарювання не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

Також, допитано як свідка ОСОБА_14 , яка одноособово є засновником, керівником, бухгалтером ТОВ «ВЕТОТЕЙД» та керівником ТОВ «АКВАДІВ». Від дачі показів відмовилася відповідно до ст. 63 Конституції України. На даний час значиться посадовою особою у більш ніж восьмидесяти інших підприємствах.

ТОВ «ФІНЛАЙТС» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 58 437 237 грн (призначення платежів - оплата за товари), а ТОВ «АКВАДІВ» на загальну суму 71 933 107 грн (призначення платежів -оплата за тютюнові вироби). Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємствами не подавалась, інформація про найманих працівників у 2022-2023 роках відсутня.

Встановлено, що керівник, засновник ТОВ «ФІНЛАЙТС» ОСОБА_15 та засновник ТОВ «АКВАДІВ» ОСОБА_16 перебувають на службі в Збройних Силах України.

Під час допиту керівник, засновник ТОВ «ФІНЛАЙТС» ОСОБА_15 повідомив, що відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФІНЛАЙТС» він не має.

ТОВ «ЕНВЕТА» здійснено перерахунок коштів ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 35 290 840 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби).

Керівник ТОВ «ЕНВЕТА» ОСОБА_17 під час допиту як свідка відмовився відповідати на питання посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Досліджуючи ланцюг постачання товарів, отриманих підприємствами ТОВ «ВАЛПАЙС», ТОВ «ВЕТОТЕЙД», ТОВ «ФІНЛАЙТС», ТОВ «АКВАДІВ», ТОВ «ЕНВЕТА», ТОВ «НВП «СВІТОЧ» від ТОВ «ТД «МІРАНА», подальшої реалізації не встановлено. Податкова звітність відповідними суб`єктами господарювання не подавалась.

Зазначені операції свідчать про здійснення переводу безготівкових коштів у готівку, яку отримано від господарської діяльності з реалізації тютюнових виробів.

Оглядом рахунків ТОВ «ТД «МІРАНА» встановлено «ризикових» контрагентів на загальну суму понад 2,2 млрд. грн.

Також встановлено, що ТОВ «ТД «МІРАНА» не подає податкову звітність у 2024 році, остання зареєстрована податкова накладна станом на 20.12.2023.

Додатково встановлено пов`язаний суб`єкт господарювання ТОВ "Дистрибуційна компанія "МІРАНА" (код 44817091), що має/мало спільні адреси, складські приміщення, контрагентів та посадових осіб, засновників з ТОВ «ТД «МІРАНА». Має мережу магазинів та складів-магазинів, через які здійснює реалізацію тютюнових виробів по регіонам України, засновником є юридична особа - ТОВ «Рекорп» (код 44937937).

Здійснено огляд руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ "РЕКОРП" № НОМЕР_7 та встановлено, що ТОВ «Торговий дім «МІРАНА» з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій на суму 85 368 540 гривень з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно рішення №1 від 19.06.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ "РЕКОРП", на той час її засновника.

В подальшому, ТОВ "РЕКОРП" у період з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно протоколу №5 від 17.07.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ "Дистрибуційна компанія "МІРАНА" на загальну суму 85 369 095 гривень. На даний час ТОВ "РЕКОРП" є засновником ТОВ "ДК "МІРАНА".

Департаментом аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України проведено дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ТД «МІРАНА», за результатами якого складено аналітичний продукт №9.3/3.3.3/6455-23 від 14.08.2024. Відповідно до даного аналітичного продукту, різниця між придбанням та реалізацією тютюнових виробів ТОВ «ТД «МІРАНА» за період з 01.11.2023 по 01.08.2024 складає 66 318 900,00 грн.

Встановлено, що ТОВ «ТД «МІРАНА» () в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст. 135 та п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України ймовірно занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 66 318 900 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в сумі 11 937 402 грн (66 318 900 * 18%).

Допитано ОСОБА_18 , який є представником за довіреністю діючого керівника ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559) Матенова Тімура, який повідомив, що здійснив перереєстрацію підприємства, але документи фінансово-господарської діяльності та залишки товару ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559) не отримував.

Грошові кошти на рахунках ТОВ «ТД «МІРАНА», ТОВ «ДК «МІРАНА», ТОВ "РЕКОРП", ТОВ "АЛДІНЕКС" на виконання ухвал Шевченківського районного суду м.Києва арештовано.

Відповідно до відповіді Державної податкової служби України №10586/5/99-00-09-01-01-05 від 22.08.2024 про надання інформації про місця зберігання підакцизних товарів внесених до Єдиного державного реєстру місць зберігання, у ТОВ «ТД «МІРАНА» відсутні місця зберігання підакцизних товарів, проте до анулювання ліцензії на оптову торгівлю тютюновими виробами та рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, до 02.11.2023, ТОВ «ТД «МІРАНА» використовувало для зберігання тютюнових виробів нежитлове приміщення за адресою: м. Хмельницький, Львівське шосе, буд. 6.

Згідно з даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно нежитлові приміщення (склади) за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться, в тому числі, нежитлові приміщення (склади), що належать на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ЛЕНДБУДГРУП" (), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ПП «МОСТ» ().

Таким чином, під час розслідування кримінального правопорушення, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, Львівське шосе, буд. 6, що може використовуватися ТОВ «ТД «МІРАНА» та належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ЛЕНДБУДГРУП" (), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ПП «МОСТ» (), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме встановлення факту наявності або відсутності залишків продукції (тютюнових виробів) ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 66 318 900 грн.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 , яка входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, клопотання підтримала у повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектива, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних.

При цьому, за ч. 2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.

Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що використовується ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559), мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.

За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що слідчим в судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, Львівське шосе, буд. 6, що використовується ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559), можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України та прокурорам у кримінальному провадженні № 0000104 від 13.11.2023 дозвіл на проведення огляду нежитлового приміщення, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, Львівське шосе, буд. 6, що використовується ТОВ «ТД «МІРАНА» (код 41814559) та належить на праві власності ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ "ЛЕНДБУДГРУП" (), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ПП «МОСТ» (), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме встановлення факту наявності або відсутності залишків продукції (тютюнових виробів) ТОВ «ТД «МІРАНА» на загальну суму 66 318 900 грн.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1