Справа №463/3401/24
Провадження №1-кс/463/3092/24
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотаннядетектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене в.о. прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ у Львівській області Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

детектив, як сторона кримінального провадження №0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення в відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у місті Львові, стосовно відкриття та обслуговування банківських рахунків НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (у всіх валютах), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період часу з 02.09.2022 по час виконання ухвали слідчого судді, зокрема з наданням наступної інформації по вказаних рахунках в паперовому та електронному вигляді: заяви на відкриття (закриття) банківського рахунку; угоди на обслуговування банківських рахунків в дистанційній розрахунковій системі обслуговування в частині призначених платежів попереказу коштів; платіжні документи про отримання коштів за надані послуги тощо; руху коштів та реєстру розрахункових документів по вказаних банківських рахунках за вказаний вище період часу, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, дати, часу, суми та призначення платежів їх проведення, зазначенням вхідних і вихідних залишків на рахунку, в частині призначених платежів попереказу коштів, виписки з вказаних банківський рахунків тощо.

Клопотання мотивує тим, що у провадженнідетективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області, перебуває кримінальне провадження №0000001 від 11.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )в період 2023 року неправомірно завищили валові витрати товариства, в наслідок чого останні ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 6 425 430,69 грн.

Як встановлено з аналітичного висновку № 23.11/2.2/9-24 від 13.03.2024, відповідно до інформації АС « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з 06.05.2023 по 11.12.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснювало імпорт товарів, а саме кави натуральна розчинна з кофеїном, сублімована, у вигляді гранул та каву смажену з кофеїном, мелену, у вакуумних пакуваннях по 500 гр. загальної вагою 223 420,80 кг. загальною фактурною вартістю 6 561 343,07 грн.

Митницею визначено митну вартість імпортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару, яка склала 43 361 149,76 грн. без ПДВ та митних платежів.

При цьому встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неправомірно віднесено до складу валових витрат суму митної вартості імпортованого товару (43 361 149,76 грн.), оскільки фактично товариство понесло витрати, які дорівнюють фактурній вартості валових витрат (6 561 343,07 грн).

Реалізацію імпортованої кави ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) здійснювало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »).

Крім того, в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )здійснювала імпорт товару «Кава натуральна розчинна з кофеїном Instant Caffee Noble Essence Cafe Gold200g в скляних банках масою нетто по 200 гр.», в загальній кількості 32670 шт., або загальною масою 6 534,00 кг на загальну суму 2 887 270,79 грн., без ПДВ та митних зборів. Відповідно до інформації зазначеної у митних деклараціях ціна 1 банки кави становить 116,66 грн. в тому числі ПДВ та мито. Загалом в серпні імпортовано товарів на загальну суму 3 811 197,44 грн. з врахуванням митних платежів (ПДВ та мита).

Однак, згідно даних АІС «Податковий блок» відсутня інформація про реалізацію товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з 01.08.2023 року по 31.08.2023 року. Крім цього в даний період суб`єктом господарювання було подано заяву на добровільну реєстрацію платником ПДВ згідно пункту 182.1 статті 182 ПКУ з 01.09.2023 року, відповідно на момент подачі заяви в суб`єкта обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими 1 000 000, 00 гривень. Що в свою чергу свідчить про подальше накопичення залишків імпортованих товарів. З врахуванням попередніх періодів ймовірні залишки станом на 31.08.2023 можуть становити 9 074 451,52 гривень.

Оскільки в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відображено реалізацію вказаних залишків на даний час є висока імовірність реалізації таких ТМЦ поза обліком товариства в т.ч. за готівкові кошти.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) протягом періоду з 01.09.2023 по 31.12.2023 в наслідок завищення валових витрат не задекларовано реальний обсяг здійснених господарських операцій по операціям з обсягом оподаткування 35 696 837,15 грн., що свідчить про потенційну мінімізацію податку на прибуток підприємств по невідображеній дохідній частині з податку на прибуток підприємств шляхом недекларування прибутку з реалізації кави на суму 6 425 430,69 гривень.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження й встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема для встановлення кола осіб, які можуть бути причетні до вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей з документів, які можуть бути використані, як доказ у вказаному провадженні, виникла необхідність в отриманні доступу до інформації про рух коштів, які використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в банківських установах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )для здійснення розрахунків використовує наступні розрахункові рахунки відкриті АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .

З огляду на наведене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та інформації, що становить банківську таємницю наявну у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно відкриття та обслуговування банківських рахунків НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зокрема інформацію щодо руху коштів по вказаних рахунках за період часу з 02.09.2022 по час виконання ухвали слідчого судді.

Встановлення документів та інформації наявної у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по вказаних банківських рахунках, має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що їх встановлення та вилучення надасть можливість дослідити рух коштів по вказаних банківських рахунках, а також іншу інформацію необхідну для розслідування вказаного кримінального провадження.

Вищевказані документи, а також відомості, що містяться у них, будуть використані в рамках кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення всіх обставин злочину та, в сукупності з іншими доказами, можуть стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а також інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування. Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо.

Детектив в судове засідання не з`явився, просив справу слухати у його відсутності.

Представник володільця інформації тимчасовий доступ до якої просить детектив в судове засідання не з`явився, про день та час судового засідання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив, відповідно до ч.4 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить детектив.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України. Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Стаття 162 КПК України наводить перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, а саме п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в тому числі така, що містить банківську таємницю.

Так, згідно ч. 1 ст. 21 Закону України «Про інформацію», ч. 1 ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» до інформації з обмеженим доступом відноситься конфіденційна інформація, таємна інформація та службова інформація.

Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи на вищевказані обставини, те, що речі та документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких, просить надати детектив, знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000001, відомості, що містяться в цих речах і документах можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, приходжу до висновку, що клопотання підставне та його слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області, які входять в склад визначеної слідчої групи у кримінальному провадженні №0000001 від 11.04.2024, а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх (здійснити виїмку), що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 з можливістю їх вилучення в відділенні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у місті Львові, стосовно відкриття та обслуговування банківських рахунків НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (у всіх валютах), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період часу з 02.09.2022 по час виконання ухвали слідчого судді, зокрема з наданням наступної інформації по вказаних рахунках в паперовому та електронному вигляді:

-заяви на відкриття (закриття) банківського рахунку;

-угоди на обслуговування банківських рахунків в дистанційній розрахунковій системі обслуговування в частині призначених платежів попереказу коштів;

-платіжні документи про отримання коштів за надані послуги тощо;

-руху коштів та реєстру розрахункових документів по вказаних банківських рахунках за вказаний вище період часу, із зазначенням повних реквізитів контрагентів, дати, часу, суми та призначення платежів їх проведення, зазначенням вхідних і вихідних залишків на рахунку, в частині призначених платежів попереказу коштів, виписки з вказаних банківський рахунків тощо.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, які перебувають у володінніАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покладається на АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1