Справа № 405/5566/23
провадження № 1-кс/405/1227/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.05.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов висновок аналітичного дослідження № 22/11-28-08-07/44340603 від 31.05.2023 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Вивченням вказаних матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в період 2022 року здійснили фінансові операції щодо експорту сільськогосподарської продукції, у яких підприємство виступало Комісіонером, при цьому подані для митного оформлення документи, відповідно до яких комітентами виступали підприємства, які мають ознаки фіктивності, щодо свідчить про відсутність дійсного легального походження продукції.

Проведеним аналітичним дослідженням встановлено наявність ознак постачання товару невідомого походження, оскільки відсутні факти (джерела) законного введення в обіг та реального задекларованого виробництва таких товарів, а також містить ознаки одержання товару злочинним шляхом, в тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів та дій з таким майном, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період з 01.01.2022 по 31.12.2022 при здійсненні експортних операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не подано та не внесено жодних відомостей до податкових декларацій з податку на прибуток щодо отримання доходу в сумі 108 719 283,20 грн., що дало змогу ухилитися від сплати податку на прибуток за 2022 рік на загальну суму 19 569 470,97 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності 46.38 Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними та молюсками. Інші види діяльності: Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, Діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами, Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, Неспеціалізована оптова торгівля, Складське господарство.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідження фінансових та господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , щодо наявності ймовірних ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювало операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки за межі митної території України у режимі «експорту» в період з 01.06.2022 по 30.09.2022 відповідно до вантажно-митних декларацій, заповнених у звичайному порядку (ВМД (АД)) на загальну фактурну вартість 108 719 283,20 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , здійснювало експортні операції у 2022 році за прямими контрактами, що оформлено митними деклараціями в кількості - 152 шт., по товарних позиціях згідно УКТ ЗЕД: кукурудза українського походження врожаю 2021 року, насіння соняшника українського походження врожаю 2021року, / олія соняшникова сира, нерафінована, для технічних цілей, шрот соняшниковий негранульований, українського походження врожаю 2021 року на адресу нерезидентів (країни призначення: Болгарія, Німеччина, Польща та Туреччина).

Відповідно до інформації з ІКС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювало операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки за межі митної території України у режимі «експорту» в період з 01.06.2022 по 30.09.2022 відповідно до вантажно- митних декларацій, заповнених у звичайному порядку (ВМД (АА)) на загальну кількість 3 475 940 кг та фактурну вартість 108 719 283,20 грн.

На фактурну вартість 13 599 604,66 грн., встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» насіння соняшника та кукурудзи українського походження згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договори, видаткові накладні, посвідчення про якість виробленої продукції, виробником та постачальником якої зазначено ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

В період з 01.01.2022 по 31.12.2022, ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 операції з вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки в режимі «експорт» не здійснювало.

В ході проведення аналізу інформації з ЄРПН за 2022 рік встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 зареєструвало податкові накладні на реалізацію сільськогосподарської продукції в адресу ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 8 338 596,09 грн.

Реєстрацію податкових накладних на реалізацію насіння соняшника та кукурудзи в адресу ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 у 2022 році ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 не здійснювало, що свідчить про відсутність здійснення операцій з постачання насіння соняшника та кукурудзи в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

На фактурну вартість 94 356 531,81 грн., встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» олії соняшникової згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договір, видаткові накладні, сертифікати якості, виробником якої зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 платником ПДВ не зареєстроване, відомості за формою 20-ОПП до контролюючого органу не подавало. В період з 01.01.2022 по 31.12.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 операції з ввезення/вивезення сільськогосподарської продукції та продуктів з її переробки в режимі «імпорту»/«експорт» не здійснювало.

Відповідно до інформації з ІКС «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 з дати своєї Реєстрації будь-яку звітність до контролюючих органів не подавало, що свідчить про відсутність здійснення будь-якої діяльності за такий період.

На фактурну вартість 763 146,73 грн. встановлено здійснення операцій з вивезення за межі митної території України в режимі «експорт» шроту соняшникового згідно з укладеними зовнішньо-економічними контрактами, на підтвердження походження яких надано договори, видаткові накладні, посвідчення про якість та постачальником якої зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 .

Аналізом інформації з ЄРПН за період з 01.01.2021 по 31.12.2022, придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 насіння соняшника та шроту соняшникового, що був в подальшому експортований, не встановлено.

Крім того, відповідно до декларацій з ПДВ поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 до контролюючого органу за період з 01.01.2021 по 30.04.2022 (кінцевий термін перебування на загальній системі оподаткування), придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість не декларувало.

Придбання сільськогосподарської продукції шляхом ввезення на митну територію країни в режимі «імпорт» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 року не здійснювало.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 встановлено порушення: вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п. 46.1 ст.46, п.49.2. ст.49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.1999 №290 - податкову декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність за 2022 рік до контролюючого органу не подавало та відповідно об`єкти оподаткування з податку на прибуток не визначало та не декларувало, що призвело до не відображення доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за 2022 рік та фінансового результату до оподаткування з безоплатно отриманого товару на загальну вартість 108 719 283,20 грн., та до ухилення від сплати податку на прибуток за 2022 рік у загальній сумі 19 569 470,97 грн. (108 719 283,20 грн. *18%).

Таким чином, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 містять ознаки вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212 КК України, так як фактично призвели до ухилення від сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету за 2022 рік в загальному розмірі 19 569 470,97 грн..

Так, в ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено що до скоєння даного кримінального правопорушення причетні:

-громадянин України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , уродженець м. Ульяновка Кіровоградської області, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , РНОКПП: НОМЕР_6 , паспорт громадянина України: НОМЕР_7 , виданий 08.02.2018 ІНФОРМАЦІЯ_9 , користується мобільними телефонами ІМЕЙ НОМЕР_8 з сім-картою НОМЕР_9 та ІМЕІ НОМЕР_10 з сім-картою НОМЕР_11 , також в своєму користуванні має автомобіль КIA RIO д.н. НОМЕР_12 .

ОСОБА_6 підшуковує осіб, які опинились у складному матеріальному становищі та на яких за грошову винагороду надалі реєструється фіктивне підприємство;

-громадянин України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , уродженець м. Кіровограда, зареєстрований за адресою:

АДРЕСА_3 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 , РНОКПП НОМЕР_13 , паспорт громадянина України: НОМЕР_14 , виданий 08.07.2005 Кіровським ВМ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області, користується мобільним телефоном НОМЕР_15 НОМЕР_16 з сім-картою НОМЕР_17 , а також автомобілем «Volkswagen Passat СС», білого кольору,

2008 р.в., д.н. НОМЕР_18 . ОСОБА_7 реєструє на осіб, яких знаходить

ОСОБА_6 , фіктивні підприємства з метою ухилення сплати податку на прибуток;

-громадянин України ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , уродженець м. Кіровограда, зареєстрований за адресою:

АДРЕСА_5 , РНОКПП НОМЕР_19 , паспорт громадянина України: НОМЕР_20 , виданий 30.09.2016 Подільським відділом у

м. Кропивницький ЦПМУ ДМС, користується мобільним телефоном ІМЕІ НОМЕР_21 з сім-картою НОМЕР_22 . ОСОБА_8 на себе відкрив більше 20 фіктивних підприємств, та за період 2022-2023 рр. разом з братом ОСОБА_7 отримав нотаріально завірені довіреності від різних підприємств для представлення інтересів з метою подальшої їх перереєстрації;

-громадянка ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , уродженка м. Кіровограда, зареєстрована та проживає за адресою:

АДРЕСА_4 , РНОККПП НОМЕР_23 , паспорт громадянина України НОМЕР_24 , виданий 08.07.2009 Ленінським РВ УМВС України в Кіровоградській області, користується мобільним телефоном ІМЕІ НОМЕР_25 з сім-картою НОМЕР_26 , яка працювала державним реєстратором в ІНФОРМАЦІЯ_13 , має велике коло знайомих серед осіб причетних до злочинної діяльності, в тому числі шахрайських дій, рейдерських захоплень, підшуковує нотаріусів які завіряють довіреності на представлення інтересів фіктивних підприємств.

Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у оператора телекомунікацій та містять інформацію про зв`язок вказаних осіб між собою, їх причетність до вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, з надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, зміст (вихідних та вхідних) з`єднання, тривалості кожного з них та маршрутів передавання (з прив`язкою до базових станцій), прив`язки до IMEI, SIM, повної деталізації телефонних розмов по вказаним номерам, що знаходяться у володінні операторів мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке розташоване за юридичною адресою: АДРЕСА_6 , та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яке розташоване за юридичною адресою АДРЕСА_7 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представники операторів мобільного зв`язку та провайдерів телекомунікації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в судове засідання не з`явились про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причини неявки не повідомили.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні операторів мобільного зв`язку

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », яке розташоване за юридичною адресою:

АДРЕСА_6 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », яке розташоване за юридичною адресою АДРЕСА_7 .

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні операторів мобільного зв`язку та провайдерів телекомунікації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_11 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_12 , слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області лейтенанту поліції ОСОБА_13 тимчасовий доступ до документів, а саме: стосовно користувачів мобільних терміналів з наступними ідентифікаційними даними:

1) НОМЕР_11 , за період часу з 00 год. 00 хв. 01.01.2022 по 00 год. 00 хв. 15.04.2024 із зазначенням ІМЕІ мобільних телефонів, у яких використовувалась вказані SІМ картки, а також часу здійснення дзвінків, тривалості розмов (у хвилинах), номерів абонентів, з якими здійснювалися телефоні з`єднання, прив`язку до базових станцій, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , яке розташоване за юридичною адресою: АДРЕСА_6 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії.

2) НОМЕР_9 , НОМЕР_17 , НОМЕР_22 , НОМЕР_26 , за період часу з 00 год. 00 хв. 01.01.2022 по 00 год. 00 хв. 15.04.2024 із зазначенням ІМЕІ мобільних телефонів, у яких використовувалась вказані SІМ картки, а також часу здійснення дзвінків, тривалості розмов (у хвилинах), номерів абонентів, з якими здійснювалися телефоні з`єднання, прив`язку до базових станцій, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_28 , яке розташоване за юридичною адресою АДРЕСА_7 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії, із зазначенням наступних відомостей:

- типи з`єднання абонентів, а саме: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовій смузі частот), переадресація (у разі виявлення переадресації вказати з якими саме абонентами намагалися відносити зв`язки абоненти;

- дата, час та тривалість з`єднань, у тому числі з`єднання нульової тривалості (неприйняті виклики) абонентів;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонентів: унікальний ідентифікатор сім-карти (IMSI), міжнародний ідентифікатор кінцевого обладнання ( далі IMEI).

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з якими відбувався сеанс зв`язку абонентів;

- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечували зв`язок абонентів під час дзвінків, SMS, MMS, GPRS та адреси інших абонентів під час з`єднання з абонентами.

Строк дії ухвали встановити до 14.07.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_14