Справа № 202/9633/22
Провадження № 1-кс/202/3864/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А

19 червня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000532 від 06.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИ В:

Слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся з погодженим із прокурором клопотанням, в якому просить надати йому, слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000532 тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, що складені та отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- витягів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) або інших документів, які підтверджують реєстрацію виписаних та отриманих накладних;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) разом з уточнюючими розрахунками та розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту (Додатки № 1 та № 5 до Декларації) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме «зворотний бік інтегрованої картки» за кодами класифікації доходів бюджету, які не надійшли до бюджету у вигляді податків в результаті порушень, зазначених у висновку акта ІНФОРМАЦІЯ_12 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021;

- первинних документів (договори поставок з додатковими угодами, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні, акти наданих послуг, накладні щодо повернення товарів, тощо) щодо фінансово-господарських операцій, а саме: реалізації товарів (послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- документів щодо придбання товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- документів щодо операцій з отримання та надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 у розрізі рахунків 28 «Товари», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 702 «Дохід від реалізації робіт і послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг», 791 «Фінансові результати»;

- актів звірок взаємних розрахунків по рахунках 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» та 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вищезазначеними підприємствами;

- первинних документів (платіжних доручень) та банківських виписок по всім рахункам, які були відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000532 від 06.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом незаконного завищення податкового кредиту та валових витрат, шляхом внесення до декларацій податку на прибуток завідомо неправдивих відомостей посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

У зв`язку з розслідуванням вказаного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, в матеріалах клопотання наявна заява про розгляд в її відсутність.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, підлягає задоволенню за наступних підстав:

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000532 від 06.10.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, а тому клопотання слідчого можливо задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , іншим слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000532 від 06.10.2022 року, тимчасовий доступ до документів (можливість ознайомитися з оригіналами та отримати належним чином завірені копії), а саме:

- податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, що складені та отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- витягів з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) або інших документів, які підтверджують реєстрацію виписаних та отриманих накладних;

- податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) разом з уточнюючими розрахунками та розшифровками податкових зобов`язань та податкового кредиту (Додатки № 1 та № 5 до Декларації) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019, інтегровані картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме «зворотний бік інтегрованої картки» за кодами класифікації доходів бюджету, які не надійшли до бюджету у вигляді податків в результаті порушень, зазначених у висновку акта ІНФОРМАЦІЯ_12 № 837/04-36-07/01/38901782 від 05.03.2021;

- первинних документів (договори поставок з додатковими угодами, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні, акти наданих послуг, накладні щодо повернення товарів, тощо) щодо фінансово-господарських операцій, а саме: реалізації товарів (послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » контрагентам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- документів щодо придбання товарів (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- документів щодо операцій з отримання та надання транспортних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019;

- облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 у розрізі рахунків 28 «Товари», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 702 «Дохід від реалізації робіт і послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг», 791 «Фінансові результати»;

- актів звірок взаємних розрахунків по рахунках 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» та 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з вищезазначеними підприємствами;

- первинних документів (платіжних доручень) та банківських виписок по всім рахункам, які були відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2017 по 31.12.2019.

Строк дії ухвали слідчого судді до 17 серпня 2024 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6