Справа № 404/682/23
Номер провадження 1-кс/404/307/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2024 року м. Кропивницький

Слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене у кримінальному провадженні №0000058 від 12.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу старшим слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до документів (у т.ч. в електронному вигляді) та відомостей (інформації), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій, а саме:

- з Інформаційно-комунікаційної системи ДПС «Податковий блок»: щодо подачі та реєстрації ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкової звітності упродовж 2016-2020 років; щодо проведення упродовж 2016-2020 років податкових перевірок ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ); щодо подачі та розгляду заяв ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про перехід упродовж 2016-2020 років на спрощену/загальну систему оподаткування; щодо службових осіб податкових органів, які упродовж 2016-2020 років вносили реєстраційні зміни до щодо статусу платника податків ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі їх ПІБ, посади, логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також які саме зміни та час їх внесення; щодо авторизації та роботи в даній системі упродовж 2016-2017 років головного державного ревізор-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у тому числі її логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також час її авторизації у системі, роботи та дії, які нею вчинялись у даній системі; щодо надходження, реєстрації та розгляду заяви ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № 48 від 15.03.2017 про перехід на спрощену систему оподаткування;

- висновку № 9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 «Про результати аналітичного дослідження діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 року по 31.12.2020 року»;

- висновку № 44/11-28-08-07/ від 23.11.2021 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті податків (зборів) за період з 01.10.2016 року по 31.12.2020 року»;

- табелів (відомості) обліку робочого часу ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період її роботи з 2016 по 2017 роки.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати тимчасовий доступ до вказаних документів (у т.ч. в електронному вигляді) та відомостей (інформації).

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Третім слідчим відділом (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000058 від 12.01.2023 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , які з метою одержання неправомірної вигоди, діючи в інтересах ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), здійснили переведення даного суб`єкта підприємницької діяльності на спрощену систему оподаткування та зареєстрували платником єдиного податку третьої групи, що завдало тяжких наслідків охоронюваним законом державним інтересам у вигляді несплачених податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у даному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів Кіровоградської обласної прокуратури.

З метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні в ІНФОРМАЦІЯ_4 з Інформаційно-комунікаційної системи ДПС «Податковий блок» наступних відомостей (інформації) та документів (у т.ч. в електронному вигляді): щодо подачі та реєстрації ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкової звітності упродовж 2016-2020 років; щодо проведення упродовж 2016-2020 років податкових перевірок ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ); щодо подачі та розгляду заяв ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про перехід упродовж 2016-2020 років на спрощену/загальну систему оподаткування; щодо службових осіб податкових органів, які упродовж 2016-2020 років вносили реєстраційні зміни до щодо статусу платника податків ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі їх ПІБ, посади, логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також які саме зміни та час їх внесення; щодо авторизації та роботи в даній системі упродовж 2016-2017 років головного державного ревізор-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у тому числі її логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також час її авторизації у системі, роботи та дії, які нею вчинялись у даній системі; щодо надходження, реєстрації та розгляду заяви ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № 48 від 15.03.2017 про перехід на спрощену систему оподаткування.

Крім того, в ІНФОРМАЦІЯ_1 необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити: висновок № 9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 «Про результати аналітичного дослідження діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 року по 31.12.2020 року»; висновок № 44/11-28-08-07/ від 23.11.2021 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті податків (зборів) за період з 01.10.2016 року по 31.12.2020 року»; табелі (відомості) обліку робочого часу ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період її роботи з 2016 по 2017 роки.

Зазначена інформація та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В свою чергу, вище перелічені документи необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення винних осіб та отримання доказів вчинення злочину.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері службової діяльності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних, їх відповідності, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

На даний час з метою повного, об`єктивного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Іншим способом отримати документи не представляється за можливе з огляду на той факт, що інформація, яка в них міститься містить охоронювану законом таємницю, доступ до якої визначений чинним законодавством.

Вилучення вищевказаних документів обґрунтовується необхідністю дослідження цих документів в ході досудового розслідування, використання їх в ході проведення слідчих дій, встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

До початку судового розгляду слідчий подав письмову заяву, відповідно до якої вказав, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без його участі.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) ч. 1ст. 159 КПК України.

Матеріали клопотання містять достатні дані про здійснення досудового розслідування зазначеного вище злочину, а також дані про те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Відповідно до положень ст. 9 КПК України слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що матеріали клопотання містять достатні дані щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів,що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх належним чином завірених копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , слідчим Третього слідчого відділу (з дислокацією у м. Кропивницькому) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до оригіналів документів (в тому числі в електронному вигляді), з можливістю ознайомитися з ними, виготовити з них копії та вилучити ці копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

- з Інформаційно-комунікаційної системи ДПС «Податковий блок»: щодо подачі та реєстрації ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкової звітності упродовж 2016-2020 років; щодо проведення упродовж 2016-2020 років податкових перевірок ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ); щодо подачі та розгляду заяв ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) про перехід упродовж 2016-2020 років на спрощену/загальну систему оподаткування; щодо службових осіб податкових органів, які упродовж 2016-2020 років вносили реєстраційні зміни до щодо статусу платника податків ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у тому числі їх ПІБ, посади, логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також які саме зміни та час їх внесення; щодо авторизації та роботи в даній системі упродовж 2016-2017 років головного державного ревізор-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у тому числі її логіни, ІР-адреси пристроїв з яких здійснювався вхід до системи, а також час її авторизації у системі, роботи та дії, які нею вчинялись у даній системі; щодо надходження, реєстрації та розгляду заяви ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) № 48 від 15.03.2017 про перехід на спрощену систему оподаткування;

- висновку № 9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 «Про результати аналітичного дослідження діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 року по 31.12.2020 року»;

- висновку № 44/11-28-08-07/ від 23.11.2021 «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі при нарахуванні та сплаті податків (зборів) за період з 01.10.2016 року по 31.12.2020 року»;

- табелів (відомості) обліку робочого часу ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за період її роботи з 2016 по 2017 роки.

Строк дії ухвали визначити до 06.04.2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1