Справа № 404/5180/23
Номер провадження 1-кс/404/3319/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2023 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження №0000216 від 20.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 197-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернулася до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням по вказаному кримінальному провадженню, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів прокурору Кропивницької окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 та іншим слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000216 від 20.06.2023 з метою їх вилучення, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_6 , ІПН НОМЕР_1 у період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021по дату постановлення ухвали;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 , відкритих та закритих у банківських установах за з моменту реєстрації ФОП по дату постановлення ухвали;

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 у період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021по дату постановлення ухвали;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 , відкритих та закритих у банківських установах з моменту реєстрації ФОП по дату постановлення ухвали;

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 ,у період часу з 01.01.2021по дату постановлення ухвали;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 , відкритих та закритих у банківських установах з моменту реєстрації ФОП по дату постановлення ухвали;

- копії документів, що стосуються фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ,а саме: Звіт про фінансовий стан, форма №1; Звіт про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками: Звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки, з моменту реєстрації ТОВ по дату постановлення ухвали;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства; податкові декларації з податку на додану вартість; розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1), довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунки суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); роз шифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів (Д5) (додаток 5); податкових накладних усіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, свідоцтв про взяття на облік платників податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з плати за землю, розрахунків по комунальному податку та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених доходів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ,у період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- проведених експортних операцій (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість) у період часу з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали;

- ІР адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси);електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність підприємства.

- наявних розрахункових рахунків у банківських установах (номер рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 по дату постановлення ухвали;

- які касові апарати зареєстровані за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .

На обґрунтування клопотання прокурор зазначила, що Кропивницькою окружною прокуратурою Кіровоградської області забезпечується процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000216 від 20.06.2023 з правовою кваліфікацією за ч. 4 ст. 197-1 КК України, досудове розслідування якого проводиться ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На даний час виникла необхідність у застосуванні одного із видів заходів забезпечення кримінального провадження, а саме у проведенні тимчасового доступу до речей і документів перелік яких зазначено вище, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

До початку судового розгляду прокурор подала письмову заяву, відповідно до якої вказала, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без її участі.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково з таких підстав:

Згідно з ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Для забезпечення повноти і всебічності досудового розслідування та викриття винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення існує об`єктивна необхідність для надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх-здійснити їх виїмку (ч. 1 ст. 159 КК України).

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що матеріали клопотання містять достатні дані щодо необхідності надання тимчасового доступу до вказаних документів і речей, з метою з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та здобуття доказів для розкриття даного кримінального правопорушення з наданням можливості відзняти копії з зазначених документів та вилучити ці копії.

Таким чином, клопотання підлягає до задоволення частково.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 246-247, 258, 263-264, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати прокурору Кропивницької окружної прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_3 , слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ дооригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними, виготовити з них копії та вилучити ці копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_6 , ІПН НОМЕР_1 у період часу з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_1 , відкритих та закритих у банківських установах за з моменту реєстрації ФОП по 05.10.2023;

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 у період часу з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_2 , відкритих та закритих у банківських установах з моменту реєстрації ФОП по 05.10.2023;

- податкові звітності за формами 1-ДФ, 3-ДФ, 4-ДФ з додатками, подані ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 ,у період часу з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), об`єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору респондента, ЄРПН, податкових накладних - респондента в період з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- відомості з державного реєстру фізичних осіб платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків, облікованих в реєстрі, а також запитів, здійснених у письмовій формі або з використанням електронного цифрового підпису, через особистий кабінет платника податків;

- які касові апарати зареєстровані за ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 .

- перелік рахунків ФОП ОСОБА_8 ІПН НОМЕР_3 , відкритих та закритих у банківських установах з моменту реєстрації ФОП по 05.10.2023;

- копії документів, що стосуються фінансової та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ,а саме: Звіт про фінансовий стан, форма №1; Звіт про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками: Звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки, з моменту реєстрації ТОВ по 05.10.2023;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства; податкові декларації з податку на додану вартість; розрахунки коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1) (додаток 1), довідки щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2) (додаток 2); розрахунки суми бюджетного відшкодування (Д3) (додаток 3); заяв про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4); роз шифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, номенклатури товарів (Д5) (додаток 5); податкових накладних усіх проведених перевірок: камеральних, документальних (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичних, свідоцтв про взяття на облік платників податків, реєстрацію платника податку на додану вартість, декларацій з плати за землю, розрахунків по комунальному податку та інших документів (листів, звернень, повідомлень, що мають відношення до вказаного підприємства, тощо), працевлаштованих працівників (форма 1-ДФ) та суми виплачених доходів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ,у період часу з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- проведених експортних операцій (назва та адреса одержувача, опис товару, об`єм та сума (фактурна вартість) у період часу з 01.01.2021 по 05.10.2023;

- ІР адреси з яких подавалась (подається) звітність (із зазначенням дати та часу для кожної ІР-адреси);електронну Інтернет адресу (назву поштової скриньки) з якої на адресу податкового органу надходила звітність підприємства.

- наявних розрахункових рахунків у банківських установах (номер рахунків, дати відкриття/закриття, назви та МФО банківських установ) з моменту реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 по 05.10.2023;

- які касові апарати зареєстровані за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , рро та прро, за якою адресою зареєстровані вказані рро та прро, реєстрація здійснення торгової точки та підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 05.12.2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1