Справа №0907/1-635/2011
Провадження № 1/345/1/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.02.2024 м.Калуш

Калуський міськрайонний суд Івано-Франківської області

у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

з участю: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки та жительки АДРЕСА_1 , працюючої соціальним працівником в Калуському територіальному центрі соціального захисту, заміжньої, освіта вища, громадянки України, раніше не судимої,

у вчиненні злочинів передбачених передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.209, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191, ч.2 ст.15, ч.3 ст.212 КК України ,-

ВСТАНОВИВ:

Обвинувачена ОСОБА_5 обвинувачуються у:

- замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинені за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах;

- внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, а також складенні і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки, тобто, у службовому підробленні;

- вчиненні фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само набуття, володіння і використання коштів, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів;

- внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складенні і видачі завідомо неправдивих документів, тобто, у службовому підробленні;

- заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненого повторно;

- замаху на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особорю підприємства, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що могло призвести до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що злочини ОСОБА_5 вчинено при наступних обставинах.

В період 2007 року ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПП «Фінімпекс», будучи службовою особою, яка наділена правами та обов`язками по достовірному визначенню взаємовідносин з бюджетом, правильному нарахуванню і своєчасному нарахуванню податків до бюджету, вступивши в злочинну змову з невстановленою досудовим слідством особою, користуючись тим, що директор підприємства ОСОБА_6 з 26.12.2006 та в період всього 2007 перебувала у декретній відпустці, присвоїла собі права та стала виконувати повноваження директора. Так, впродовж 2007 року обвинувачена ОСОБА_5 на підставі усних угод, систематично вчиняла придбання лісоматеріалів у підприємств, які не зареєстровані як платники ПДВ. З метою отримання права на податковий кредит з ПДВ та подальшого його відшкодування з бюджету на рахунок підприємства обвинувачена з невстановленою досудовим слідством особою, використала завідомо підроблені видаткові та податкові накладні від імені ПП «Промагростиль» про нібито придбання вищевказаних лісоматеріалів по цінах у кілька разів вищих, ніж фактично придбала, облікувавши у бухгалтерському та податковому обліку ПП «Фінімпекс» ці безтоварні операції та від імені підприємства здійснила оплату коштів на рахунок ПП «Промагростиль». ОСОБА_5 підробила підпис директора підприємства ОСОБА_6 і подала в ДПІ у м.Івано-Франківську податкову декларацію з ПДВ за квітень 2007 та додаток №4 до декларації - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, зареєстровану в ДПІ 21.05.2007, в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню. Вона задекларувала суму ПДВ від вищезазначеної операції в розмірі 51 190 грн.. Однак, злочин не було закінчено з причин, які не залежали від її волі, оскільки працівниками ОДІ в м.Івано-Франківську у жовтні місяці 2008 року за результатами проведених перевірок було встановлено та упереджено факт безпідставного заявлення в квітні місяці 2007 року сум ПДВ до відшкодування з бюджету, про що було складено акт від 02.10.2008 р. №1318323-4-30609925.

Продовжуючи злочинні дії, обвинувачена ОСОБА_5 в такий самий спосіб особисто склала та підробила підпис директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 і подала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень 2007 року, зареєстровану в ДПІ 20.07.2007 та додаток №4 - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, зареєстровану в ДПІ 20.07.2007, в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню. Вона задекларувала суму ПДВ від вищезазначеної операції в розмірі 34 882 грн.. Однак, злочин не було закінчено з причин, які не залежали від її волі, оскільки працівниками ОДІ в м.Івано-Франківську у лютому місяці 2008 року за результатами проведених перевірок було встановлено та упереджено факт безпідставного заявлення в лютому місяці 2007 року сум ПДВ до відшкодування з бюджету, про що було складено акт від 19.02.2008 р. №117/23-4-30609925.

Продовжуючи злочинні дії, обвинувачена ОСОБА_5 в такий самий спосіб особисто склала та підробила підпис директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 і подала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за липень 2007 року, зареєстровану в ДПІ 20.08.2007 та додаток №4 - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, зареєстровану в ДПІ 20.08.2007, в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню. Вона задекларувала суму ПДВ від вищезазначеної операції в розмірі 36 048 грн.. Однак, злочин не було закінчено з причин, які не залежали від її волі, оскільки працівниками ОДІ в м.Івано-Франківську у жовтні місяці 2008 року за результатами проведених перевірок було встановлено та упереджено факт безпідставного заявлення в липні місяці 2007 року сум ПДВ до відшкодування з бюджету, про що було складено акт від 02.10.2008 р. №13183/23-4-30609925.

Продовжуючи злочинні дії, обвинувачена ОСОБА_5 в такий самий спосіб особисто склала та підробила підпис директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 і подала до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за вересень 2007 року, зареєстровану в ДПІ 18.10.2007 та додаток №4 - заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, зареєстровану в ДПІ 18.10.2007, в яку внесла завідомо неправдиві відомості про суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню. Вона задекларувала суму ПДВ від вищезазначеної операції в розмірі 3 629 грн.. Однак, злочин не було закінчено з причин, які не залежали від її волі, оскільки працівниками ОДІ в м.Івано-Франківську у квітні місяці 2008 року за результатами проведених перевірок було встановлено та упереджено факт безпідставного заявлення в вересні місяці 2007 року сум ПДВ до відшкодування з бюджету, про що було складено акт від 10.04.2008 р. №211123-4-30609925.

В результаті вчинення протиправних дій, обвинувачена ОСОБА_5 безпідставно задекларувала до відшкодування з бюджету ПДВ у 2007 р. на рахунок ПП «Фінімпекс» загальною сумою 125 749 грн., яка в шістсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Однак злочин не було закінчено з причин, які не залежали від її волі.

В результаті експортованих у 2007 році внаслідок злочинних дій ОСОБА_5 90,9347 куб.м. лісоматеріалів, від іноземних контрагентів на рахунок ПП «Фінімпекс» поступила виручка в іноземній валюті на суму 61 170,40 Євро, яка вперерахунку на валюту України за офіційним курсом, визначеним НБУ України становило 434 273, 54 грн.. Отриману виручку ОСОБА_5 від імені підприємства продала в установі банку, а кошти в національній валюті України, у подальшому в період 2007 року, використала на поточні господарські потреби підприємства, чим вчинила легалізацію (відмивання) цих коштів.

Крім цього, в період 2007-2009 років обвинувачена ОСОБА_5 від імені директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 підробляла різні офіційні документита подавала їх до офіційних установ. Зокрема, ОСОБА_5 особисто підписала підробивши підпис директора підприємства, яка на той час перебувала за кордоном, а саме: акт № 268/23-4-30609925 від 08.06.2007, довідку ДПІ у м.Івано-Франківську № 329/23-4-30609925 від 13.07.2007, довідку ДПІ у м.Івано-Франківську № 460/23-4-30609925 від 27.09.2007, довідку ДПІ у м.Івано-Франківську № 489/23-4-30609925 від 11.10.2007, довідку ДПІ у м.Івано-Франківську № 619/23-4-30609925 від 26.12.2007, довідку ДПІ у м.Івано-Франківську № 51/23-4-30609925 від 28.01.2008, акт ДПІ у м.Івано-Франківську № 117/23-4-30609925 від 19.02.2008, акт ДПІ у м.Івано-Франківську № 2111/23-4-30609925 від 10.04.2008, акт ДПІ у м.Івано-Франківську № 13183/23-4-30609925 від 28.01.2008; податкову декларацію з ПДВ за лютий 2007, зарестровану в ДПІ в м.Івано-Франківську 20.03.2007, додаток №4 до податкової декларації з ПДВ за березень 2007- заяві про повернення суми бюджетного відшкодування від 20.04.2007, податкову декларацію з ПДВ за травень 2007, зарестровану в ДПІ в м.Івано-Франківську 20.06.2007, додаток №4 до податкової декларації - заяві про повернення суми бюджетного відшкодування від 20.06.2007, податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2007, зарестровану в ДПІ в м.Івано-Франківську 20.11.2007, додаток №4 до податкової декларації - заяві про повернення суми бюджетного відшкодування від 20.11.2007, податкову декларацію з ПДВ за грудень 2007, зарестровану в ДПІ в м.Івано-Франківську 21.06.2007, додаток №4 до податкової декларації - заяві про повернення суми бюджетного відшкодування від 21.01.2008, довідки про відсутність за межами України валютних цінностей та майна ПП «Фінімпекс» за період з 06.03.2007 29.07.2009 р.р., екологічні декларації за період з 26.11.2008 29.07.2009 р.р., заяви на оформлення фітосанітарного сертифіката за період з 30.06.2008 29.07.2009 р.р., грошові чеки в перід з 09.06.2009 30.07.2009, на підставі яких отримувала грошові кошти ЛГ №7376951, ЛГ №7376953, ЛГ №7376954, ЛГ №7376955, ЛГ №7376957, ЛГ №7376958, ЛГ №7376959, ЛГ №7376961, ЛГ №7376962, ЛГ №7376963, ЛГ №7376964, доручень від 03.09.2007 та 14.01.2009 на вчинення дій від імені директора підприємства, 03.09.2007 - реєстраційну картку форми №3 про проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи.

Таким чином обвинувачена ОСОБА_5 в період 2007-2009 р.р., перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПП «Фінімпекс», зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, вчинила замах на заволодіння бюджетними коштами шляхом декларування до відшкодування з бюджету податку на додану вартість на загальну суму 125 749 грн., що становить особливо великі розміри, вчинила службове підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, а також вчинила фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення переміщення через митний кордон України 90,9347 куб.м. лісоматеріалів загальною митною вартістю 434 273, 54 грн., тобто легалізацію (відмивання) доходів.

Крім того, обвинувачена ОСОБА_5 в січні місяці 2008 р. перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПП «Фінімпекс», від імені директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 внесла завідомо неправдиві відомості в свою трудову книжку у вигляді запису датованого 21.01.2008 року про звільнення її із займаної посади згідно ст.36 п.1 КЗпПУ, Наказ №5-к від 21.01.2008 року та від імені директора ПП «Фінімпекс» ОСОБА_6 склала завідомо неправдиву довідку про середню заробітну плату №8 від 18.02.2008 року. Після цього ОСОБА_5 в цей же період часу, будучи службовою особою підприємства та будучи уповноваженою на здійснення організаційно-розпорядчих та адміністративних функцій, використовуючи вказану трудову книжку із внесеними до неї завідомо неправдивих відомостей та довідку про середню заробітну плату №8 від 18.02.2008 року, видаючи себе за особу, яка втратила роботу та доходи, звернулась в Івано-Франківський центр зайнятості за допомогою по працевлаштуванню, внаслідок чого 15.02.2008 року була зареєстрована як особа шукаюча роботу. 22.02.2008 року вона отримала статус безробітного. В подальшому з 22.02.2008 по 01.07.2008 року ОСОБА_5 незаконно отримала та привласнила державні кошти в загальній сумі 11 341,05 грн., а саме допомогу по безробіттю в сумі 4 839,05 грн., кошти на навчання щодо підвищення кваліфікації в сумі 123,79 грн., одноразову допомогу для організації підприємницької діяльності в сумі 6 378,21 грн., спричинивши своїми діями матеріальні збитки державі.

В період 2008-2009 року, ОСОБА_5 перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Едем-Плюс», будучи службовою особою, яка наділена правами та обов`язками по достовірному визначенню взаємовідносин з бюджетом, правильному нарахуванню і своєчасному нарахуванню податків до бюджету, вступивши в злочинну змову з невстановленою досудовим слідством особою, 14 жовтня 2009 року подала до ДПІ у м.Івано-Франківську уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з ПДВ у звязку із виправленням самостійно виявлених помилок за вересень місяць 2008 року, у які внесла завідомо неправдиві відомості у вигляді уточнення показника рядка 25.2 податкової декларації з ПДВ за вказаний звітний період та, відповідно без будь якого документального підтвердження збільшила суму, що відповідає бюджетному відшкодуванню у зменшення податкових зобовязань з ПДВ наступних податкових періодів в розмірі 6 000 100 грн.. Довести свій злочинний умисел до завершення ОСОБА_5 разом із невстановленою досудовим слідством особою не змогли з незалежних від їх волі обставин, оскільки ревізорами ДПІ в м.Івано-Франківську була проведена перевірка ТОВ «Едем-Плюс», якою були виявлені вказані порушення і складений акт №13624/15-2/32077603 від 19.10.2009 року. Відповідно до висновку данного акту перевірки встановлено порушення вимог пп.7.7.11 п.7.7 ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість», а саме платником неправомірно заявлено суму бюджетного відшкодування в рахунок майбутніх платежів з ПДВ на суму 6 000 100 грн., оскільки підприємство зареєстроване як платник ПДВ 12.08.2008 року, тобто менше 12 календарних місяців до дати заявлення суми бюджетного відшкодування, що в 5 000 і більше разів перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян і при його підтвердженні призвело б до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Тобто, обвинувачена, вступивши в злочинну змову з невстановленою досудовим слідством особою вчинила замах на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 6 000 100 грн., а також службове підроблення.

Прокурор в судовому засіданні заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.15, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.209, ч.3 ст.191, ч.1 ст.366 КК України у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_5 дала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності згідно ст. 49 КК України, та закриття кримінального провадження відносно неї.

В судовому засіданні захисник обвинуваченої ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_4 дав згоду на звільнення його підзахисної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності згідно ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження відносно неї.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Обвинуваченій ОСОБА_5 інкриміновано вчинення злочинів передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.209, ч.3 ст.191, ч.1 ст.366 КК України в період з 2007 по 2009 року, за ч.2 ст.15, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України в період з 2008 по 2009 року.

Відповідно до ст. 12 КК України злочини передбачені ч.1 ст.366 , ч.2 ст.366 КК України відноситься до нетяжких злочинів, злочини за ч.2 ст.15, ч.3 ст.212, ч.1 ст.191, ч.1 ст.209 КК України відноситься до тяжких злочинів, злочини за ч.2 с.15, ч.5 ст.191 КК України відносяться до особливо тяжких злочинів.

Згідно ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років;

3) п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини;

4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину;

5) п`ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

На час розгляду кримінального провадження з дня вчинення злочинів пройшло більше п`ятнадцяти років.

Як передбачено ч. 2 ст. 11-1 КПК України (в редакції 1960 року) суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 КК України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

З огляду на вищенаведене та враховуючи, що з дня вчинення ОСОБА_5 злочинів минуло більше п`ятнадцяти років, суд приходить до висновку, що у відповідності до вимог ст. 49 КК України минули строки притягнення до кримінальної відповідальності, тому ОСОБА_5 слід звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, а кримінальну справу закрити.

У зв`язку із закриттям кримінального провадження цивільний позов Івано-Франківського міського центру заянятості - робочий орган виконавчої дирекції Фонду загальнообовязкового державного соціального страхування України на випадок безробіття м.Івано-Франківськ до ОСОБА_5 про відшкодування матеріальних збитків в розмірі 11341,05 грн. слід залишити без розгляду.

Арешт на майно накладений постановою слідчого від 25.02.2011 р. скасувати.

Судові витрати по справі необхідно віднести на рахунок держави.

Питання про долю речових доказів слід вирішити згідно ст. 81 КПК України.

На підставі ст. 49 ч. І КК України та керуючись ст. 11-1 ч. 3 КПК України (в редакції 1960 року), суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.209, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191, ч.2 ст.15, ч.3 ст.212 КК України на підставі п.4 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності, а кримінальне провадження на підставі ч. 2 ст. 11-1 КПК України (в редакції 1960 року) закрити.

Скасувати арешт накладений постановою заступника начальника відділення з розслідування кримінальних справ слідчого відділу податкової міліції ДПА в Івано-Франківській області ОСОБА_7 від 25.02.2011 року на все особисте рухоме і нерухоме майно та майнові права, вклади, цінності, яке належить на праві власності ОСОБА_5 .

Судові витрати по справі віднести за рахунок держави.

Цивільний позов Івано-Франківського міського центру зайнятості - робочий орган виконавчої дирекції Фонду загальнообовязкового державного соціального страхування України на випадок безробіття м.Івано-Франківськ до ОСОБА_5 про відшкодування матеріальних збитків в розмірі 11 341, 05 грн. - залишити без розгляду.

Речові докази по справі:

- вилучені в ДПІ у м.Івано-Франківську та долучені до матеріалів кримінальної справи (т.1, а.с.99-113, 114-116), вилучені в ТзОВ «Єдем-Плюс» та долучені до матеріалів кримінальної справи (т.1, а.с.99-116), вилучені в установі банку та долучені до матеріалів кримінальної справи (т.2, а.с.6-25, 26-27) - зберігати при матеріалах кримінальної справи;

- довідку про заробітну плату ОСОБА_5 - зберігати при матеріалах кримінальної справи;

- документи, вилучені в адміністративному приміщенні Івано-Франківської митниці (т.3, а.с.220-238, т.4, а.с.1-41, т.18, а.с.149-152), банківську виписку про рух коштів по рахунку ПП «Промагростиль» (т.4, а.с.48-250, т.5, а.с.1-150, т.6, а.с.1-250, т.7, а.с.1-250, т.8, а.с.1-250, т.9 , а.с.1-250, т.10, а.с.1-250, т.11, а.с.1-169), документи вилучені у ДПІ в м.Івано-Франківську (т.12, а.с.34-224, 225-235), банківську виписку про рух коштів по рахунку ПП «Фінімпекс» (т.14, а.с.208-250, т.15, а.с.1-236), реєстраційну справу ПП «Фінімпекс» (т.16, а.с.3-74), документи вилучені у ДПІ в м.Івано-Франківську (т.16, а.с.75-103), документи вилучені в ВАТ «Ів ано-Франківське АТП-0927» (т.16, а.с.116-228), документи вилучені в Івано-Франківській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» (т.17, а.с.7-192), документи вилучені в адміністративному приміщенні відділу екологічного контролю та радіаційної безпеки на митниці Державної екологічної інспекції в Івано-Франківській області (т.17, а.с.195-237), документи вилучені в адміністративному приміщенні Державної інспекції з карантину рослин в Івано-Франківській області (т.18, а.с.3-33) - зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду через Калуський міськрайонний суд Івано-Франківської області шляхом подачі апеляції протягом семи діб з дня її проголошення.

Суддя