Справа № 569/9814/20
У Х В А Л А

29 вересня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000083 від 04.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в період з 10.07.2018р. по 23.07.2018 р. працівниками, ІНФОРМАЦІЯ_1 була проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.03.2018 р. (Термін перевірки і продовжувався на 5 робочих днів з 24.07.2018 р.). за результатами якої складений акт №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018 р. та прийняте податкове повідомлення-рішення № від 28.08.2018р.

На час проведення перевірки дане підприємство перебувало на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , місцезнаходження товариства: АДРЕСА_2 .

Із акту перевірки №1890/17-00-14-01/37908017 від 13.08.2018, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, являючись відповідальними за організацію бухгалтерського та податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, своїми діями в порушення п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищили суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 359 568 грн. при наступних обставинах, а саме, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заключено договори на організацію перевезень вантажів автомобільним транспортом № 01-17-02 від 16.01.2017 року, №01-17-04 від 04 квітня 2017 року з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », росія, на виконання умов якого « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (росія), здійснювала організацію перевезень в міжнародному сполученні із залученням контрагентів-перевізників, тобто надавала транспортно-експедиторські послуги замовнику-резиденту, які підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Водночас, операції з міжнародного «перевезення вантажів, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом, оподатковуються за нульовою ставкою, яка, у свою чергу, не поширюється на інші послуги які надаються при перевезенні, зокрема на ті, що надає експедитор.

Підпунктом «ж» пункту 186.3 статті 186 ПК України визначено, що місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб`єкт господарювання або у разі відсутності такого місця місце постійного чи переважного його проживання.

Оскільки отримувач послуг за договорами № 01-17-02 від 16.01.2017 року, та №01-17-04 від 04 квітня 2017 року є резидент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Україна), то місце постачання транспортно-експедиторських послуг вважається таким, що розташовано на митній території України, а тому вони є об`єктом оподаткування ПДВ за ставкою 20%.

Таким чином, у зв`язку із виявленими порушеннями вимог п.185.1 ст.185, абзацу «ж» п.186.3 ст.186, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 304 693грн. (що підтверджено судовим рішенням, яке набрало законної сили), внаслідок чого завищено суму бюджетного відшкодування на загальну суму 359 568грн.

Відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що Документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведена за період з 01.01.2015р. по 31.03.2018р., про що складено акт №1890/17-00-14- 01/37908017 вiд 13.08.2018р.

За результатами перевірки прийняте податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 28.08.2018 р. № 000842401, згідно якого зменшено суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за лютий, квітень 2017 року в сумі 359568,00 грн. та застосовано штрафну (фінансову) санкцію 89893,00грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не погоджувалось з донарахованими сумами і оскаржувало податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018р. №000842401 в судовому порядку.

За результатами розгляду судового оскарження податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018р. №000842401 залишено без змін.

26.05.2020 податкове повідомлення-рішення від 28.08.2018p. №000842401 було узгоджене, сума завищення бюджетного відшкодування, а саме 359568,00грн. і штрафна (фінансова) санкція 89893,00 грн. відображена в інтегрованій картці платника як недоїмка.

За період з 28.05.2020р. по 29.07.2020р. донарахована по результатах перевірки сума завищення бюджетного відшкодування 359568,00 грн. і - штрафна (фінансова) санкція - 89893,00 грн. сплачені до бюджету в повному обсязі.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст.191 КК України - заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, СУ ГУНП в Рівненській області 03.04.2023 було скеровано запит до ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою надання копій документів у порядку ст.93 КПК України, звідки отримано відповідь про те що зазначені документи можуть бути надані лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом із тим від ІНФОРМАЦІЯ_5 отримано лист, згідно з якого встановлено, що вказані відомості перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також встановлення осіб причетних до вчинення злочину, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, інформації, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_5 на здійснення тимчасового доступу до документів/інформації, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме до документів (інформації) з інтегрованих карток платника з податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , стосовно повернення бюджетного відшкодування з ПДВ та сплати штрафних санкцій по виставленому податковому повідомленню-рішенню від 28.08.2018р. №000842401 на підставі ухвали Рівненського окружного адміністративного суду №460/3023/18 від 25 вересня 2019 року, з можливістю ознайомитися із даною інформацією та документами, а також вилучити їх завірені належним чином копії.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1