печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0001251,-

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0001251 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території України діє група осіб, яка з використанням промислового технологічних потужностей та обладнання виготовляє різні види пального, які віднесені до підакцизних товарів, та із залученням підконтрольних підприємств, реалізує неякісне пальне розпорядникам бюджетних коштів.

Встановлено, що між суб`єктами господарювання: ПП «АРС СЕРВІС 22» (), ПП «ЧЕРНІГІВНАФТОПРОДУКТ» (), ПП «ТТ-Нафта» (), ПП «Сівер-Нафта» (), ПП «ЛПГ ТРЕЙДІНГ» () та розпорядниками бюджетних коштів, укладені відповідні договори поставки паливно-мастильних матеріалів, за бюджетні кошти. Відповідно укладених договорів, якість поставлених ППМ повинна відповідати вимогам законодавства України, Технічним умовам для даного виду товару та ДСТУ, а також підтверджуватись паспортом якості товару, виданим заводом - виробником чи постачальником.

Відповідно до специфікацій до укладених договорів, фактичний відпуск придбаних замовниками торгів нафтопродуктів, здійснюється на підставі укладених партнерських договорів про обслуговування паливних карток через АЗС мережі T&T NEFT на території Чернігівської області.

Господарську діяльність пов`язану з роздрібною торгівлею пальним через мережу АЗС T&T NEFT, згідно реєстру ліцензіатів, здійснює ТОВ «МС-2018» ().

Так, усвідомлюючи велику різницю у сумі коштів, яку можливо отримати при реалізації підакцизних товарів, що не відповідають вимогам ДСТУ у порівнянні з гранично допустимими надбавками при оптовій та роздрібній торгівлі пальним, діючи умисно, з корисливих мотивів, обравши вчинення злочинів у сфері незаконного виготовлення пального, зберігання з метою збуту та подальшого збуту фальсифікованого пального через мережу АЗС T&T NEFT з метою отримання стабільного незаконного прибутку, усвідомлюючи весь механізм виробництва та подальшої реалізації пального, посадовими особами з числа керівників та засновників ПП «АРС СЕРВІС 22» (), ПП «ЧЕРНІГІВНАФТОПРОДУКТ» (), ПП «ТТ-Нафта» (), ПП «Сівер-Нафта» (), ПП «ЛПГ ТРЕЙДІНГ» () при укладанні договорів, на підтвердження якості придбаного пального, надавались представникам розпорядників бюджетних коштів Сертифікати відповідності та Паспорти якості виробника пального ПП «АТЕК-ЕКО» (), або виробника продукції INSA OIL Ltd, Bulgaria, які не відповідають дійсності та не мають відношення до пального, яке фактично відпускається через мережу АЗС T&T NEFT бюджетним організаціям на території Чернігівської області.

З метою створення вигляду законного ведення господарської діяльності, посадовими особами з числа керівників та засновників ПП «АРС СЕРВІС 22» (), ПП «ЧЕРНІГІВНАФТОПРОДУКТ» (), ПП «ТТ-Нафта» (), ПП «Сівер-Нафта» (), ПП «ЛПГ ТРЕЙДІНГ» (), ПП «АТЕК-ЕКО» (), ТОВ «МС-2018» () здійснюється придбання, зберігання та подальша реалізація пального, придбаного у офіційних імпортерів та нафтотрейдерів, з відображенням даної діяльності у податковій звітності та ЄРАН, але при цьому, виготовлене неякісне фальсифіковане пальне також зберігається на території акцизних складів зазначених підприємств у вигляді непідакцизної групи товарів (розчинників, газового конденсату тощо) та в подальшому реалізується за готівкові кошти.

Крім того, за результатами проведеного аналізу податкової звітності за 2022-2023 роки суб`єктів господарської діяльності, які задіяні у виробництві, зберіганні та постачанні пального розпорядникам бюджетних коштів за умовами укладених договорів на території Чернігівської області, встановлено можливу невідповідність фінансово-господарських взаємовідносин відображених у блоці податкової звітності руху коштів на банківських рахунках зазначених підприємств та відомостей поданих ними до Єдиного реєстру акцизних накладних (ЄРАН), який діє на основі Порядку ведення Єдиного реєстру акцизних накладних, затвердженого постановою Кабміну від 24.02.2016 № 114 (в редакції постанови від 19.06.2019 № 545), що може вказувати на умисел службових осіб здійснити несанкціоновані дії з інформацією, яка оброблюється в автоматизованій системі ЄРАН з метою маскування незаконного походження пального, його переміщення, зберігання та подальших каналів збуту бюджетним організаціям, а також маскування фактів збуту фальсифікованого пального за готівкові кошти ряду фермерських господарств та суб`єктів господарської діяльності приватної форми власності без сплати обов`язкових акцизних платежів та податку на додану вартість.

За результатами проведення судової експертизи нафтопродуктів та паливно-мастильних матеріалів, отримано висновок експерта №20120/23-34 від 07.07.2023 про те, що жодний з наданих на експертизу зразків за визначеними показниками «об`ємна частка бензолу», «об`ємна частка метанолу», «фракційний склад» та «масова частка сірки» не відповідає ДСТУ 7687:2015 «Бензини автомобільні Євро. Технічні умови», або ДСТУ 7688:2015 «Паливо дизельне. Євро. Технічні умови» та «Технічному регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив», затвердженого постановою КМУ від 01.08.2013 № 927.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в проведенні обшуку на території складу паливно-мастильних матеріалів, в будівлях, приміщеннях та спорудах, що знаходяться за адресою: м. Чернігів, вул. Мазепи Івана, буд. 59, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:036:0263 та :01:036:0769.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, будівля за адресою: м. Чернігів, вул. Мазепи Івана, буд. 59 на праві власності належить ТОВ «СПК» (), земельна ділянка з кадастровим номером :01:036:0263 на праві власності належить Територіальній громаді міста Чернігова в особі Чернігівської міської ради, земельна ділянка з кадастровим номером :01:036:0769 на праві власності належить Чернігівській міській раді.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Обшук, у відповідності зі ст. 234 КПК України, проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується внесене клопотання, надходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, дані про яке містяться у витягу з ЄРДР, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також, можуть знаходитися у вказаному в клопотанні приміщенні.

Поряд з цим, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на обшук з метою відшукання та вилучення готівкових грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, оскільки слідчим клопотання в цій частині неконкретизоване. У разі виявлення та вилучення такого майна, його відповідності критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, на нього може бути накладено арешт в порядку, визначеному ст. 170 КПК України.

Крім того, слідчий суддя не знаходить підстав для надання дозволу на вилучення електронних носіїв інформації (флеш накопичувачів, ноутбуків, комп`ютерів, мобільних телефонів, планшетів, відеореєстраторів). Оскільки метою проведення обшуку в першу чергу є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, і вказаної мети можливо досягти без вилучення електронних носіїв інформації, а з вилученням з нього відшукуваної інформації.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001251 на проведення обшуку на території складу паливно-мастильних матеріалів, в будівлях, приміщеннях та спорудах, що знаходяться за адресою: м. Чернігів, вул. Мазепи Івана, буд. 59, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами :01:036:0263 та :01:036:0769, що на праві власності належить ТОВ «СПК» (), земельні ділянки на праві власності належить Чернігівській міській раді, Територіальній громаді міста Чернігова в особі Чернігівської міської ради, з метою відшукання та вилучення:

- документів, що містять відомості про походження поставлених нафтопродуктів за умовами проведених закупівель, їх якості, протоколів випробувань, висновків експертиз, декларацій, сертифікатів, звітів до органів державної влади, інвойсів, рахунків-фактур та накладних, товаросупровідних документів, що підтверджують шляхи походження та постачання нафтопродуктів від виробника пального або імпортера до розпорядників бюджетних коштів за умовами укладених договорі;

- дозвільних документів для отримання ліцензій на право виробництва, зберігання та оптової торгівлі пальним ПП «АТЕК-ЕКО» (), технічних умов та технічних регламентів на «Паливо дизельне «OCTAN», палива моторного альтернативного, палива дизельного, бензинів автомобільних, конденсату газового стабілізованого природнього, сировину вуглеводневу, що розроблялись на замовлення ПП «АТЕК-ЕКО» ();

- документів щодо лімітів обсягів пального, зазначених в СЕАРП станом на 30.06.2019 ПП «АТЕК-ЕКО» (), документів щодо нерозподіленого залишку пального станом на 30.06.2019, документів щодо витратомірів та рівномірів (їх кількість та характеристики) на акцизних складах ПП «ЛПГ ТРЕЙДІНГ» (), ПП «СІВЕР-НАФТА» (), ПП «ЧЕРНІГІВНАФТОПРОДУКТ» (), ПП «ТТ-Нафта» (), ПП «АРС СЕРВІС 22» (), ТОВ «МС-2018» (), ПП «АТЕК-ЕКО» (), ТОВ «СПК» (), ТОВ ВКФ «АГРОНАФТОПРОДУКТ» (), ПП «АГРОСПЕЦТРАНС» (), документів щодо підтвердження придбаного та реалізованого пального у розрізі УКТ ЗЕД у тому числі транзитних потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, які виконують податкові зобов`язання з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, документів, що підтверджують право власності або право користування земельною ділянкою або інше передбачене законодавством право землекористування на земельну ділянку на якій розташований об`єкт торгівлі пальним або зберігання пального, в тому числі акцизний склад, розпорядником якого є вказані суб`єкти господарювання;

- карток рахунків та оборотно-сальдових відомостей бухгалтерського обліку, в яких відображено залишок пального в розрізі кожного місяця та кодів УКТ ЗЕТ за період з 30.06.2019 по 09.08.2023;

- експертних висновків Київської Торгово-промислової палати України щодо визначення кодів Товару згідно УКТ ЗЕД на палива моторні альтернативні, паливо дизельне, бензини автомобільні, конденсат газовий стабілізований природний, сировину вуглеводневу, що видавались виробнику пального ПП «АТЕК-ЕКО» ();

- висновків експертів та експертиз, отриманих за результатами проведення лабораторних випробувань нафтопродуктів, автомобільних бензинів OCTAN А-92-Євро5-Е5 та OCTAN А-95-Євро5-Е5, дизельного пального, що проводились на замовлення виробника пального ПП «АТЕК-ЕКО» ();

- договорів (контракти, угоди) про спільну діяльність, обслуговування паливних карток, поставки, купівлі-продажу нафтопродуктів, бензину неетильованого, альтернативного палива, дизельного палива, сировини для виготовлення пального та хімічних компонентів для покращення якості низькооктанового пального, здавання в оренду виробничих потужностей та промислового обладнання, акцизних складів, резервуарів для зберігання хімічних та нафтопродуктів з усіма додатками та додатковими угодами до них, договорів про надання послуг з організації перевезення автомобільним, річковим та залізничним транспортом нафтопродуктів та хімічних речовин з усіма додатками та додатковими угодами до них, договорів про передачу на відповідальне зберігання нафтопродуктів з усіма додатками та додатковими угодами до них, договорів про передачу в користування технічних умов та технічних регламентів з усіма додатками та додатковими угодами до них, однією з сторін в яких є: ПП «ТТ-НАФТА» (), ПП «СІВЕР-НАФТА» (), ПП «ЛПГ ТРЕЙДІНГ» (), ПП «АРС СЕРВІС 22» (), ПП «АТЕК-ЕКО» (), ПП «ЧЕРНІГІВНАФТОПРОДУКТ» (), ТОВ ВКФ «АГРОНАФТОПРОДУКТ» (), ТОВ «МС-2018» (), ПП «ЛТ ТРЕНІНГ» (), ПП «АГРОСПЕЦТРАНС» (), ТОВ «СПК» (), ТОВ «ГАБРІ» (), ТОВ «УТН-ЧЕРНІГІВ» (), ТОВ «ЗОРЯ-ГАЗ» (), а також відомостей щодо походження поставлених товарів та їх якості, висновків експертиз, рахунками на оплату, платіжними дорученнями по цим договорам, що стосуються купівлі-продажу нафтопродуктів, товарних бензинів, дизельного палива, обслуговування паливних карток, актів виконання робіт (актів приймання наданих послуг), актів приймання товарів, відомостей щодо фактичного відпуску та отримання пального, платіжних доручень про перерахування коштів, виписок щодо руху коштів, товарних, транспортних накладних, розрахунків за договорами, первинних документів в яких містяться обов`язкові реквізити проведених господарських операцій, податкові накладні, розрахунки коригувань, актів взаємозвірок, графіків виконання робіт;

- товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів, нафти (Форми 1-ТТН), реєстрів товарно транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів, нафти (Форми 1-ТТН), Актів прийому-передачі товарів на відповідальне зберігання, Актів приймання нафти або нафтопродуктів зокрема за формою № 5-НП та зведені акти приймання-здавання нафтопродуктів за формою № 11-НП, Актів приймання-здавання нафти за формою № 34-НП, Актів надання послуг з перевезення нафтопродуктів (нафти), книги обліку нафти та нафтопродуктів за марками і видами, звіти руху нафти та/або нафтопродуктів за марками і видами; розписки за формою № 24-НП, актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою № 3-НП, журнали обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою № 6-НП, журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою № 7-НП, товарні книги кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою № 31-НП актів приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів за формою № 8-НП, довіреностей на прийняття та відпуск нафтопродуктів, заявки на поставку товарів, інвойси, рахунки-фактури та митні декларації на поставку та перевезення нафтопродуктів, паспорти якості на відвантажений нафтопродукт, паспортів якості на залишок нафтопродукту в резервуарах, сертифікати відповідності на нафтопродукти, свідоцтва про повірку автоцистерн, рахунки на оплату, платіжних доручень, свідоцтва про визнання відповідності нафтопродуктів, переліки засобів вимірювальної техніки нафтопродуктів, актів замірів, повірки резервуарів, перевірки базової висоти, вимірювання рівня нафти та нафтопродуктів, результати випробування проб нафти, журналів реєстрації результатів вимірювань системи вимірювань кількості та показників якості нафти, оперативних листів, паспорти якості нафти, акти відбирання проб за формою № 2-НК, акти арбітражних проб за формою № 15-НК, акти відбирання проб, журналів реєстрації проб за формою № 3-НК; журналів реєстрації видачі паспортів якості за формою № 4-НК; журналів реєстрації результатів випробувань світлих нафтопродуктів за формою N 5-НК, журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів за формою № 8-НК; журналів реєстрації результатів випробувань нафти за формою № 9-НК, графіки лабораторних випробувань нафтопродуктів при тривалому зберіганні за формою № 10-НК; графіки зачищення резервуарів; робочі журнали лаборантів, накази про призначення відповідальних осіб за приймання-передачу нафтопродуктів, товарно балансові звіти, актів переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки до іншої за формою № 18-НП, журналів в`їзду-виїздів транспортних засобів, реєстрів (відомості) прибуткових документів на нафту та нафтопродукти, реєстрів на відпущену нафту та нафтопродукти, в тому числі яка не належить підприємству, регістрів аналітичного обліку операцій з узагальненням інформації про наявність і рух активів, капіталу, зобов`язань та актів фінансово-господарської діяльності, книг «Журнал-Головна», місячні накопичувальні відомості окремо з приймання та відпуску нафти та/або нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафти та/або нафтопродуктів за кожним власником і в розрізі кожного резервуара, оборотно-сальдові відомості, зокрема які ведуться в розрізі кожного власника та кожного резервуара за кількісно-сумовими показниками із зазначенням сальдо та оборотів за місяць, накопичувальних відомості з надходження та втрати нафти та нафтопродуктів, розпорядження про інвентаризацію нафти та нафтових продуктів за формою № 20-НП, акти інвентаризації нафти та нафтопродуктів, зокрема за формою № 24-НП, акти вибіркових інвентаризацій, акти повторних суцільних інвентаризацій, письмові пояснення матеріально відповідальних осіб, протоколи засідань інвентаризаційних комісій положення про інвентаризаційну комісію, порівняльну відомість результатів інвентаризації нафтопродуктів (нафти) за формою № 27-НП, розрахунок природних втрат нафтопродуктів (нафти) на підприємстві за формою № 28-НП, акти інвентаризації в розрізі видів договорів комісії або відповідального зберігання за формою № 30-НП, рішення щодо здійснення взаємозаліку надлишків і нестач нафтопродуктів, протоколи засідань постійно діючої інвентаризаційної комісії, письмові повідомлення про виявлені розбіжності між обліковим залишком і фактичним залишком нафти і нафтопродуктів, які перевищують норми природних втрат та границі відносної похибки вимірювання, графіки документообігу первинних документів та передання їх до бухгалтерської служби, переліки засобів вимірювальної техніки, акти повірки засобів вимірювальної техніки, зошити, блокноти, записники з чорновими записами про укладання вказаних договорів, з відомостями про надходження, відпуск, продаж, зберігання нафти та нафтових продуктів;

- акцизних накладних та розрахунків коригування, у тому числі акцизних накладних, які не надаються отримувачу пального або спирту етилового, та акцизних накладних/розрахунків коригування, складених за операціями з реалізації пального або спирту етилового зазначеними в ухвалі суб`єктами господарювання та фізичними особам, які не є платниками акцизного податку;

- документів первинного бухгалтерського обліку щодо придбання та використання нафтопродуктів, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі матеріалів, вхідної та вихідної кореспонденції, документів, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договорів та документів про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДПС, печатки інших підприємств, факсимільє підписів;

- наказів про призначення керівного складу та працівників на посади зазначених суб`єктів господарської діяльності, трудові договори, особові справи, положення, статут управління, посадові інструкції (функціональні обов`язки), кваліфікаційних електронних підписів, ключів доступу, штатний розпис, накази про розподілення обов`язків, наказів про відрядження, наказів про відпустку, табелі обліку робочого часу, журналів реєстрації вхідної та вихідної документації, наказів про призначення відповідальних співробітників, у тому числі відповідальних за подачу податкової звітності, відомостей, документів до державних установ, ДПС України, Єдиного реєстру акцизних накладних;

- чорнових записів, які містять відомості щодо постачання за бюджетні кошти паливно-мастильних матеріалів, надання послуг із виконання робіт;

- відшукання електронних носіїв інформації (флеш накопичувачів, ноутбуків, комп`ютерів, мобільних телефонів, планшетів, відеореєстраторів), з можливістю вилучення з них інформації щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема про проведені операції, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності, рахунки-фактури;

- відібрання зразків паливно-мастильних матеріалів та їх компонентів, зокрема й пального.

Визначити строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1