УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000187 від 16.08.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

детектив за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають володінні у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , за період з 21.08.2017 по 30.09.2021, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та провести їх виїмку.

Також, детектив просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Від детектива до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київські області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000187 від 16.08.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

Обґрунтовуючи своє клопотання, детектив зазначав, що відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі акту документальної планової виїзної перевірки від 13.01.2022 №373/10-36-07-15/04654336, який складений ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Надалі детектив в клопотанні зазначав, що службові особи КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), діючи на території Київської області упродовж 2018-2021 років, внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), в порушення п. 198.1 ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 4 893 632 грн.

Згідно інформації викладеної в акті документальної планової виїзної перевірки 13.01.2022 №373/10-36-07-15/04654336 встановлено, що на момент проведення перевірки директором підприємства КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ОСОБА_5 , іпн НОМЕР_11 . Головний бухгалтер ОСОБА_6 , іпн НОМЕР_12 . КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 10.04.1995 року №8000050. Адреса місцезнаходження: АДРЕСА_2 .

За результатами документальної планової виїзної перевірки КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » винесено податкове повідомлення рішення від 22.02.2022 року №, згідно якого встановлено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість 4 893 632 грн. та штрафну санкцію в розмірі 489 363 грн.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період 2018-2021 років підприємство КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » укладало договори на виконання робіт, послуг та отримання товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В свою чергу останні укладали договори субпідряду на нібито виконання таких робіт, послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Згідно укладених договорів підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » повинно було виконати роботи та надати послуги: будівництво індивідуального джерела теплопостачання по АДРЕСА_3 з реконструкцією системи теплопостачання житлового будинку АДРЕСА_3 ; ремонт системи ХВО із заміною 2-х резервуарів на котельні по АДРЕСА_4 ; будівництво індивідуального джерела теплопостачання житлових будинків АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 та АДРЕСА_7 ; проектування та встановлення конденсаційного теплоутилізатора котельні по АДРЕСА_8 ; проектування та встановлення конденсаційного теплоутилізатора котельні по АДРЕСА_9 ; технічне переоснащення системи автоматичного керування водогрійними котлами КВГМ-10 на котельні по АДРЕСА_10 ; технічне переоснащення системи автоматичного керування водогрійними котлами КВГМ-10 на котельні по АДРЕСА_9 ; технічне переоснащення системи автоматичного керування водогрійними котлами КВГМ-10 на котельні по АДРЕСА_11 ; технічне переоснащення системи автоматичного керування водогрійними котлами КВГМ-20 на котельні по АДРЕСА_12 ; реконструкція димової труби котельні по АДРЕСА_7 ; проектування та реконструкція котельні по переведенню котлів КВГМ-10 (1 од.) в конденсаційний режим за адресою АДРЕСА_11 ; виготовлення проектної документації на об`єкт: Реконструкція системи теплопостачання по котельні по АДРЕСА_13 ; проектні роботи по об`єкту: Реконструкція системи теплопостачання по встановленню автоматизованого комплексу комерційного обліку та моніторингу енергоресурсів на котельні по АДРЕСА_13 ; проектні роботи по об`єкту: «Технічне переоснащення котельні по переведенню котлів КВГМ-10 (3 од.) в конденсаційний режим за адресою: АДРЕСА_9 »; проектні роботи по об`єкту: «Роботи з виготовлення проектної документації на об`єкт «Реконструкція котельні по АДРЕСА_4 »; проектні роботи по об`єкту: «роботи по робочий проект «Реконструкція котельні по АДРЕСА_10 »; проектні роботи по об`єкту: «Роботи з виготовлення проектної документації на об`єкт «Реконструкція котельні по АДРЕСА_14 »; а також постачання необхідних ТМЦ для виконання зазначених робіт та послуг.

Згідно укладених договорів підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » повинно було виконати роботи та надати послуги: модернізація теплогенеруючого обладнання багатопаливної котельні по АДРЕСА_9 , що здійснюється в 2018 році; модернізація теплогенеруючого обладнання багатопаливної котельні по АДРЕСА_7 , що здійснюється в 2018 році; реконструкція котельні по переведенню котлів КВГМ-10 (1 од.) в конденсаційний режим за адресою: АДРЕСА_11 ; ремонт тепло утилізаторів поверхневих конденсаційних УПК-0,7 (2 од.) на котельні по АДРЕСА_8 ; реконструкція котельні по переведенню котлів КВГМ-10 (3 од.) в конденсаційний режим за адресою: АДРЕСА_9 ; ремонт котла ТВГ-4 на котельні по АДРЕСА_15 .

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) мають наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутність у підприємств та контрагентів в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт, відсутність трудових, матеріальних ресурсів, відсутність основних засобів, відсутність орендованих основних засобів для здійснення господарської діяльності, неможливість здійснення зазначених операцій з урахуванням часу, місця знаходжень майна та обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для реалізації товарів, відсутність у вищезазначених СГД необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних, коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, обрив в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт, є фігурантом інших кримінальних правопорушень, та ряд ТМЦ взагалі відсутнє їх придбання для виконання робіт, які свідчать про вчинення операцій, що не мають на меті досягнення позитивного економічного ефекту, натомість, мають на меті отримання неправомірної вигоди та свідчить про неможливість фактичного проведення (вчинення) господарських операцій.

Підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувалися для здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, та які не мають реального характеру, підтверджується обривом в ланцюгу постачання ТМЦ та робіт постачання ТМЦ реалізованих на адресу КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ряд ТМЦ взагалі відсутнє їх придбання для використання вищевказаних робіт.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно акту перевірки від 13.01.2022 №373/10-36-07-15/04654336 КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що перевірка здійснювалася за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2018 по 30.09.2021, але відповідно до вказаного акту перевірки фінансово-господарські взаємовідносини КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які відображені при перевірці, починаються з укладення договору підряду №22/03-16-ПЗ від 22.03.2016 року. Фінансово-господарські відносини КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які відображені при перевірці, починаються з додаткових угоди до договору №45251/17/4 укладеного від 21.08.2017 року.

Враховуючи зазначене, документи які використовувалися під час проведення документальної планової виїзної перевірки КП БМР « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в більшості були складені та укладені поза періодом, який охоплюється перевіркою, починаючи з 22.03.2016 року.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ).

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ) відкрито рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) - (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 .

У досудовому розслідуванні виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ) відкритим в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 .

Таким чином детектив стверджував, щодля досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а саме в документах юридичної справи підприємства та виписках по рахункам, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, детектив просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_7 , детективу Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 , за період з 21.08.2017 по 30.09.2021, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період; копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »); копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (з 05.08.2020 змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та провести їх виїмку.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1