Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/2277/23
Номер провадження 1-кс/711/693/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000074 від 30.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000074 від 30.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2022 за №0000074 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що сума сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 1 258 108,35 грн., з яких у попередніх періодах вже відшкодовано 1 080 792,19 грн., тобто залишок невідшкодованого від`ємного значення складає 177 316,16 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили податковий кредит сформований за рахунок вказаних суб`єктів господарювання на суму 1 022 458,85 грн., тобто завищили його на 845 142,69 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) становить 5591,96 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили суму податкового кредиту від вказаного контрагента в розмірі 8 196,69 грн., завищивши її на 2 605,33 грн. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 258,33 грн., постачальнику не сплачена, безпідставно включили її до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року. У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іноземними інвестиціями» у серпні 2020 року вчинили закінчений замах на відшкодування ПДВ на суму 848 006,35 грн., проте їх дії були припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 у ході проведення позапланової невиїзної перевірки зазначеного суб`єкта господарювання, за результатами якої складено акт від 04.11.2020 №868/23-00-07-05805/36779832 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 26.11.2020 №.

Також, до СУ ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали Управління Служби безпеки України в Черкаській області за фактом того, що службові особи ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", в порушення підпункту "б" пункту 200.4 статті 200 розділу V Податкового кодексу України, внесли до офіційних документів - податкова декларація з податку на додану вартість від 21.09.2020 № з додатками до неї, з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ від 05.10.2020 №№925831128, , завідомо неправдиві відомості щодо суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за серпень 2020 року в розмірі 848 007 грн., тим самим вчинили службове підроблення.

Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що запис в Єдиному державному реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи - Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ТОВ КХП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 ), код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , здійснено 13.05.2010 за №0000634. Місцезнаходження реєстраційної справи: ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Встановлено, що в зв`язку з реорганізацією ІНФОРМАЦІЯ_11 , шляхом приєднання до ІНФОРМАЦІЯ_12 , на підставі розпорядження Кабінету Міністрів України «Про реорганізацію та утворення районних державних адміністрацій» від 16.12.2020 № 1635 р, фактично реєстраційна справа ТОВ КХП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_1 знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_13 (адреса: АДРЕСА_2 ).

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановлення всіх причетних осіб до вчинення кримінальних правопорушень, зокрема посадових та службових осіб ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", які мали право підпису в період вчинення кримінального правопорушення, їх службових та посадових повноважень, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 (наказів на призначення, протоколів зборів засновників/учасників, статутів, тощо), з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки дані документи як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в цих документах можуть бути використані як докази в суді, а тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000074 від 30.09.2022, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000074 від 30.09.2022 здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудове розслідування здійснюється по обставинах відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що сума сформованого податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) становить 1 258 108,35 грн., з яких у попередніх періодах вже відшкодовано 1 080 792,19 грн., тобто залишок невідшкодованого від`ємного значення складає 177 316,16 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили податковий кредит сформований за рахунок вказаних суб`єктів господарювання на суму 1 022 458,85 грн., тобто завищили його на 845 142,69 грн. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) становить 5591,96 грн., до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року включили суму податкового кредиту від вказаного контрагента в розмірі 8 196,69 грн., завищивши її на 2 605,33 грн. Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » достовірно знаючи, що сума податкового кредиту з ПДВ за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) 258,33 грн., постачальнику не сплачена, безпідставно включили її до заявки на відшкодування ПДВ за серпень 2020 року. У такий спосіб службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з іноземними інвестиціями» у серпні 2020 року вчинили закінчений замах на відшкодування ПДВ на суму 848 006,35 грн., проте їх дії були припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 у ході проведення позапланової невиїзної перевірки зазначеного суб`єкта господарювання, за результатами якої складено акт від 04.11.2020 №868/23-00-07-05805/36779832 та винесено податкове повідомлення-рішення форми «В1» від 26.11.2020 №.

А також, по обставинах відповідно до яких службові особи ТОВ КХП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з іноземними інвестиціями", в порушення підпункту "б" пункту 200.4 статті 200 розділу V Податкового кодексу України, внесли до офіційних документів - податкова декларація з податку на додану вартість від 21.09.2020 № з додатками до неї, з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ від 05.10.2020 №№925831128, , завідомо неправдиві відомості щодо суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за серпень 2020 року в розмірі 848 007 грн., тим самим, за версією слідства, вчинили службове підроблення.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: документів реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 .

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

В той же час, слідчий суддя вважає, що слідчим не надано належного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів вказаних документів.

Слід зазначити, що застосування будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасово доступу до речей чи документів, повинне насамперед кореспондуватися зі змістом тих чи інших слідчих дій, для вчинення яких такі документи необхідно вилучити в оригіналах. А вказані слідчі дії у свою чергу повинні відповідати змісту правопорушення.

За таких обставин слідчий суддя приходить до висновку, що в цій частині клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 (адреса: АДРЕСА_2 ), а саме: документів реєстраційної справи Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код згідно ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , з можливістю ознайомитись з вказаними документами та вилучити їх належним чином засвідчені копії.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_12 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1