Справа № 308/8950/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 липня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погодженого прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000087, відомості про яке 03.06.2022 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000087, відомості про яке 03.06.2022 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що у відповідності до матеріалів аналітичного дослідження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) у період з квітня 2018 по листопад 2019 років в ході виконання підрядних будівельних робіт по об`єктах «Поточний ремонт приміщення та прибудинкової території на об`єкті ІНФОРМАЦІЯ_3 » у відповідності до договору №1-Ф/18 від 29.05.2018; «Амбулаторія загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_2 будівництво» договір №1 від 28.01.2019; «Поточний ремонт приміщень ІНФОРМАЦІЯ_4 » у відповідності до договору №153 від 03.04.2018; «Реконструкція вулиці Церковна в с. Шаян, Хустського району» у відповідності до договору №136 від 19.09.2018; «Поточний ремонт приміщення та прибудинкової території на об`єкті ІНФОРМАЦІЯ_3 » у відповідності до договору №1-Ф/18 від 29.05.2018; «Амбулаторія загальної практики сімейної медицини по АДРЕСА_2 будівництво» договір №1 від 28.01.2019; «Капітальний ремонт з попередньою оцінкою технічного стану нежитлових будівель дитячої музичної школи та належних до неї надвірних будівель та споруд за адресою АДРЕСА_3 )» у відповідності до договору №36 від 19.08.2019; «Поточний ремонт благоустрою за адресою АДРЕСА_3 )» у відповідності до договору №25 від 03.09.2018; «Реконструкція нежитлової будівлі школи-саду І-ІІ ступенів за адресою АДРЕСА_4 )» у відповідності до договору № 7 від 14.05.2019, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних будівельних робіт (форми № кб-2в) в частині виплати заробітної плати найманим працівникам, ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 792 765,46 грн.

Детектив вказує, що для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, з метою забезпечення проведення у кримінальному провадженні експертиз виникла необхідність отримати у ІНФОРМАЦІЯ_5 податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою №1-ДФ, в яких відображено відомості щодо нарахування заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (БК Фенчак) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років та звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з додатками, в яких відображені відомості щодо нарахування ЄСВ на суми заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (БК Фенчак) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років.

Також зазначає, що 29.06.2023 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 надійшов лист від 06.06.2023, у відповідності до якого ІНФОРМАЦІЯ_5 частково надали запитувану інформацію, а відомості, які містять персональні дані осіб, відмовилися надати в порядку ст. 93 КПК України. Вказані документи у кримінальному провадженні мають значення речового доказу, оскільки документи буде використано як докази фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Вказує, що для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, проведення почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до відомостей, які містять охоронювану законом таємницю та зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою АДРЕСА_5 з можливістю отримання відомостей в роздрукованому вигляді.

На підставі наведеного, детектив просить надати стороні кримінального провадження старшому детективу ТУ БЕБ в Закарпатській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до відомостей, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх отримання в роздрукованому вигляді у ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою АДРЕСА_5 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою №1-ДФ, в яких відображено відомості щодо нарахування заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( БК Фенчак) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років; звіти про суми нарахованої заробітної плати ( доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з додатками, в яких відображені відомості щодо нарахування ЄСВ на суми заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( БК Фенчак) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років.

Детектив у судове засідання не з`явилася, при цьому подала заяву, згідно з якою просить розглянути вказане клопотання без її участі. Представник управління ДПС у судове засідання не з`явився, належним чином повідомлений.

Розглянувши клопотання та додані та нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено згідно з доданим до клопотання витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером кримінального провадження 0000087, сформованим станом на 04.07.2023 року, органом досудового розслідування відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.06.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до короткого викладу обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вбачається що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податковий номер НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) у період з квітня 2018 по листопад 2019 років в ході виконання підрядних будівельних робіт на об`єктах ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних будівельних робіт (форми № кб-2в) в частині виплати заробітної плати найманим працівникам, у зв`язку із чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3792765, 46 грн.

Як вбачається з клопотання експерта № СЕ-19/107-22/10947-ЕК від 14.12.2022 року, експерт просить надати первинні і зведені бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за період з 2018-2019 роки, серед яких податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ, в яких відображені відомості щодо нарахування заробітної плати, а також звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з додатками, в яких відображені відомості щодо нарахування ЄСВ на суми заробітної плати.

Згідно відповіді на запит ІНФОРМАЦІЯ_5 , адресованої старшому детективу бюро економічної безпеки ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , повідомлено, що стосовно податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ, в яких відображені відомості щодо нарахування заробітної плати, а також звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з додатками, в яких відображені відомості щодо нарахування ЄСВ на суми заробітної плати, то така інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці, оскільки містить персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних, а тому належною підставою для отримання доступу до них є ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно зі ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

В силу ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За приписами ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до пп. 17.1.9 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу України платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законами.

Відповідно до пп. 70.15.1, 70.15.2 п. 70.15 ст. 70 Податкового кодексу України відомості з Державного реєстру використовуються контролюючими органами виключно для здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства України; є інформацією з обмеженим доступом, крім відомостей про взяття на облік фізичних осіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Відповідно до ст. 21 Закону України «Про інформацію» інформація про фізичну особу є конфіденційною, та належить до інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи з приписів КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні можливості ознайомитися з документами, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) стороні кримінального провадження.

Таким чином, беручи до уваги те, що детективом доведено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також з`ясування всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, мають значення для забезпечення всебічного, повного і неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого детектива відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погодженого прокурором Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000087, відомості про яке 03.06.2022 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження - старшому детективу ТУ БЕБ в Закарпатській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою №1-ДФ, в яких відображено відомості щодо нарахування заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (БК Фенчак) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років, та звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з додатками, в яких відображені відомості щодо нарахування ЄСВ на суми заробітної плати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (колишнє ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( ОСОБА_5 ) ( НОМЕР_1 ) у період 2018-2019 років, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення їх копій.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ч.1 ст. 166 КПК України, згідно з якою у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області ОСОБА_1