Справа № 296/1190/23
Ухвала

про тимчасовий доступ до речей та документів

09 лютого 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Житомирського РУП Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні №0000310 від 19.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

До слідчого судді Корольовського районного суду м. Житомира надійшло клопотання слідчого СВ Житомирського РУП ГГУНП в Житомирській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні №0000310 від 19.07.2022, за ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 ,

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000310 від 19.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.07.2018 по 31.03.2021 та складено висновок аналітичного дослідження №25/06-30-16-05/30873067 від 12.05.2021. В ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що в період часу з серпня по жовтень 2019 року невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом:

-безпідставного включення до податкового кредиту податку на додану вартість у сумі 4478100,39 гри за нереальними операціями з придбання

молока у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), придбання основних засобів та сировини у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, з урахуванням від`ємного значення за березень 2021 року у сумі 454 746 грн, складає 4 023 354, 39 грн;

-включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до собівартості виготовленої та реалізованої продукції, вартості молока, придбаного на суму 20 767 778,45 грн (без врахування ПДВ), що могло призвести до заниження чистого доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на вказану суму, та, як наслідок, до заниження податку на прибуток підприємств за 2019 рік на суму 3 738 200, 12 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів 7 761 554, 51 грн у вигляді податків на прибуток підприємства та податку на додану вартість.

У зв`язку із вищевикладеним у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачаються ознаки умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у особливо великих розмірах, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, а також проведення ряду експертиз, враховуючи те, що згідно Науково-методичних рекомендацій, з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України №1950/5 від 26.12.2012): Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів; Для проведення дослідження щодо встановлення факту внесення змін у первинний зміст документів надаються оригінали документів; Для дослідження документів щодо ідентифікації печаток, штампів (у тому числі факсиміле) та встановлення відповідності часу нанесення відтисків печаток, штампів даті виготовлення документа надаються оригінали документів, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів або належним чином виготовлених та завірених копій документів, а саме: бухгалтерської, статистичної та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по теперішній час, фінансового-господарських документів пов`язаних із веденням спільної господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 по теперішній час, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з метою в подальшому провести судову почеркознавчу експертизу та судово економічну.

Вказані документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000310 від 19.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, що передбачений п.5 ч.2 ст.131 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000310 від 19.07.2022, за ст.212 ч.3 КК України.

За висновками аналітичного дослідження від 12.05.2021 №25/06-30-08-05/30873067 встановлено, що в період часу з серпня по жовтень 2019 року невстановлені службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » діючи за попередньою змовою з невстановленими службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом:

- безпідставного включення до податкового кредиту податку на додану вартість у сумі 4478100,39 грн. за нереальними операціями з придбання молока у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », придбання основних засобів та сировини у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету, з урахуванням від`ємного значення за березень 2021 року у сумі 454 746 грн., складає 4 023 354,39 грн.;

- включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до собівартості виготовленої та реалізованої продукції, вартості молока, придбаного на суму 20 767 778,45 грн. (без врахування ПДВ), що могло призвести до заниження чистого доходу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на вказану суму, та, як наслідок, до заниження податку на прибуток підприємств за 2019 рік на суму 3 738 200, 12 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів 7, 761 554, 51 грн. у вигляді податків на прибуток підприємства та податку на додану вартість.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню, на їх підставі плпнується проведення ряду експертиз та іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів,

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Житомирського РУП Головного управління Національної поліції в Житомирській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури Вадимом ФЕЩЕНКОМ у кримінальному провадженні №0000310 від 19.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовільнити

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , до оригіналів документів з можливістю вилучення оригіналів або належним чином виготовлених та завірених копій документів, а саме:бухгалтерської, статистичної та податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по теперішній час, фінансового-господарських документів пов`язаних із веденням спільної господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1