печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6638/23-к
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000008 від 28.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва в якому, забезпечується Офісом Генерального прокурора.

Досудове розслідуванням встановлено, в 2018 році ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договір підряду на виконання будівельних робіт по об`єкту «Будівництво універсального спортивного залу спортивного комплексу комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території Шпанівської сільської ради. На підставі корегування проектно-кошторисної документації по даному об`єкту між Департаментом та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2019 та 2020 роках укладалися договори підряду. Протягом 2018-2020 років службовими особами Департаменту, за попередньою змовою групою осіб з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на виконання вищезазначених договорів було прийнято виконані роботи та оплачене їх вартість, на підставі актів форми КБ-2в, у яких завищено вартість виконаних робіт та поставлених матеріалів на суму близько 800 тис. грн. Відповідно до довідки ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.06.2019 по 31.03.2021, встановлено фінансових порушень на загальну суму 8 666 255,40 грн., з яких порушення що призвели до втрат на суму 8 666 255, 40 грн.

Крім того, під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його контрагентів встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних в базі «Єдиний державний реєстр податкових накладних» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 08.09.2021 по 31.12.2021 відобразило 22 податкових накладних щодо закупівлю послуг - «Будівництво універсального спортивного залу комплексу КЗ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Рівнен.обл.ради на території Шпанівської ради в районі вул. Макарова, м. Рівне» на загальну суму 97 млн. грн. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно даних веб-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_6 » єдиним переможцем державних закупівель щодо будівництва об`єкту «Будівництво спортивного комплексу комунального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Рівненської обласної ради на території Шпанівської сільської ради є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, відповідно до п.44.1 ст.44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Пунктами 1, 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Отже, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

З урахуванням викладеного для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на додану вартість є факт придбання товарів та послуг із метою їх використання в господарській діяльності.

Таким чином, господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо купівлі послуг на 97 млн. грн. мають ознаки «фіктивності» та спрямовані виключно на умисне завищення витратної частини підприємства.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відповідно до вимог ст. 67 Конституції України, п. п. 3 та 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999, вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування, несуть відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до бюджетів та державних цільових фондів.

Таким чином, дії посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо внесення недостовірних відомостей до бухгалтерської та податкової звітності підприємств спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів.

Окрім того, Розпорядженням адміністративної колегії ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.01.2020 № 67/1-рп/к розпочато розгляд справи № 67-01/15/1-20 за ознаками вчинення ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » порушення законодавства «Про захист економічної конкуренції», передбаченого п. 4 ч. 2 ст. 6 та п. 1 ст. 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції», у вигляді антиконкурентних узгоджених дій, які стосуються спотворення результатів торгів. За результатами розгляду 08.11.2022 Тимчасовою адміністративною колегією АМКУ прийнято рішення про накладання штрафу на ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у розмірі 91 млн. грн. та на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у розмірі 832 тис. грн. та внесення цих суб`єктів господарювання до переліку «Зведені відомості щодо порушників торгів за 2022 рік».

Встановлено, що Замовником послуги було ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДПОУ НОМЕР_3 ), об`єкт будівництва «Реконструкція стадіону « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на АДРЕСА_1 », очікувана вартість закупівлі становила 202 млн. грн, державна закупівля UA-2018-11-22-003115-c.

Відповідно до Закону України «Про публічні закупівлі», підставою для відмови в участі у процедурі закупівлі є той факт, що суб`єкт господарювання (учасник) протягом останніх трьох років притягувався до відповідальності за вчинення антиконкурентних узгоджених дій, що стосуються спотворення результатів тендерів.

Встановлено, що 11.11.2022 ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) було внесено до «Зведені відомості про рішення органів Комітету про визнання вчинення суб`єктами господарювання порушень законодавства про захист економічної конкуренції, передбачених пунктом 1 статті 50, пунктом 4 частини 2 статті 6 Закону України «Про захист економічної конкуренції» у вигляді спотворення результатів торгів (тендерів) та накладення штрафу»

Водночас, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_10 в порушення норми Закону України «Про публічні закупівлі» уклали прямі договори з ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » щодо виконання наступних робіт:

- «Поточний ремонт приміщень дитячо-юнацької спортивної школи № 4 за адресою: АДРЕСА_2 для пристосування під найпростіші укриття» (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2022-12-07-019380-a ) загальна сума 1, 9 млн. грн.);

- «Поточний ремонт приміщень закладу дошкільної освіти (ясла-садок) № 38 ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_3 . Заміна дерев`яних вікон на енергоефективні» (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2022-12-22-019441-a) загальна сума 745 тис. грн.;

- «Поточний ремонт приміщень ІНФОРМАЦІЯ_12 за адресою: АДРЕСА_4 . Заміна дерев`яних вікон на енергоефективні» (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2022-12-23-021824-a) загальна сума 1, 6 млн. грн.;

- «Поточний ремонт приміщень ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_5 . Заміна дерев`яних вікон на енергоефективні» (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2022-12-23-021958-a) загальна сума 965 тис. грн.

- «Поточний ремонт приміщень закладу дошкільної освіти (ясла-садок) комбінованого типу № 56 ІНФОРМАЦІЯ_10 за адресою: АДРЕСА_6 . Заміна дерев`яних вікон на енергоефективні» (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2022-12-23-022097-a) загальна сума 797 тис. грн.

- «Поточний ремонт приміщень дитячо-юнацької спортивної школи № 4 за адресою: АДРЕСА_2 для пристосування під найпростіші укриття» (додаткова послуга) (ДК 021:2015: 45450000-6 Інші завершальні будівельні роботи) (UA-2023-01-04-004001-a) загальна сума 561 тис. грн.

- «Підготовка до опалювального сезону КЗ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » Рівненської міської ради за адресою: АДРЕСА_1 - будівництво інженерних мереж електропостачання» (ДК 021:2015: 45000000-7 Будівельні роботи та поточний ремонт) (UA-2022-12-13-009300-a) загальна сума 28,6 млн. грн.

Так, посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_10 завантажували у систему « ІНФОРМАЦІЯ_6 » протоколи розкриття тендерних пропозицій відповідно до якого, у замовника відсутні підстави для відмови ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в укладанні договору, установлені ст. 17 Закону України «Про публічні закупівлі». Водночас, п. 4 ч. 1 ст. 17 Закону України «Про публічні закупівлі» передбачено, що замовник приймає рішення про відмову учасника в участі у процедурі закупівлі та зобов`язаний відхилити тендерну пропозицію учасника або відмовити в участі у переговорній процедурі закупівлі у разі, якщо суб`єкт господарювання (учасник) протягом останніх трьох років притягувався до відповідальності за порушення, передбачене п. 4 ч. 2 ст. 6, п. 1 ст. 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції», у вигляді вчинення антиконкурентних узгоджених дій, що стосуються спотворення результатів тендерів.

Тимчасовою колегією Антимонопольного комітету України розглянуто справу № 03-1/04-18, розпочату за ознаками вчинення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » порушення законодавства про захист економічної конкуренції, за результатами якої Рішенням Тимчасової адміністративної колегії АМКУ від 19.07.2019 № 52 р/тк вищезазначені суб`єкти господарювання вчинили порушення передбачене п.4 ч. 2 ст. 6, п. 1 ст. 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції» у вигляді вчинення антиконкурентних узгоджених дій.

Розпорядженням адміністративної колегії ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.01.2020 № 67/1-рп/к розпочато розгляд справи № 67-01/15/1-20 за ознаками вчинення ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і 2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » порушення законодавства про захист економічної конкуренції, передбаченого пунктом 4 частини другої статті 6 та пунктом 1 статті 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції», у вигляді антиконкурентних узгоджених дій, які стосуються спотворення результатів торгів на закупівлю «Реконструкція стадіону « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на АДРЕСА_1 », проведених ІНФОРМАЦІЯ_10 (ідентифікатор закупівлі UA-2018-11-22-003115-c), за результатами якої Рішенням Тимчасової адміністративної колегії АМКУ від 08.11.2022 № 48-р/тк вищезазначені суб`єкти господарювання вчинили порушення передбачене п.4 ч. 2 ст. 6, п. 1 ст. 50 Закону України «Про захист економічної конкуренції» у вигляді вчинення антиконкурентних узгоджених дій.

Зазначені документальні матеріали вищезазначених справ та рішень (з додатками) зберігаються у службових приміщення ІНФОРМАЦІЯ_16 , за адресою: АДРЕСА_7 .

З метою отримання інформації, яка має значення для досудового розслідування, зокрема для проведення експертиз, допитів та інших слідчих (процесуальних) дій, органу досудового розслідування необхідно отримати ухвалу слідчого судді на проведення тимчасового доступу до речей і документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_17 , адреса: АДРЕСА_8 , з можливістю вилучення інформації та завірених належним чином копій документів (як в письмовому так і в електронному вигляді).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшим слідчим в ОВС ГСУ Національної поліції України: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , старшому слідчому СУ ГУНП у м. Києві ОСОБА_15 , старшому слідчому СВ Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_16 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_17 , та іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000008, прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000008, дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , адреса: АДРЕСА_8 , з можливістю вилучення наступної інформації та завірених належним чином копій документів, як в письмовому так і в електронному вигляді, а саме:

- справу № 03-1/04-18, розпочату за ознаками вчинення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » порушення законодавства про захист економічної конкуренції, з усіма документами, які в ній зберігаються та усіма додатками (доповненнями, уточненнями тощо) до неї;

- рішення Тимчасової адміністративної колегії АМКУ від 19.07.2019 № 52 р/тк, з усіма додатками (доповненнями, уточненнями тощо) до нього;

- розпорядження адміністративної колегії ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.01.2020 № 67/1-рп/к, з усіма додатками (доповненнями, уточненнями тощо) до нього;

- справу № 67-01/15/1-20, за ознаками вчинення ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » порушення законодавства про захист економічної конкуренції, з усіма документами, які в ній зберігаються та усіма додатками (доповненнями, уточненнями тощо) до неї;

- рішення Тимчасової адміністративної колегії АМКУ від 08.11.2022 № 48-р/тк, з усіма додатками (доповненнями, уточненнями тощо) до нього;

- всі інші документи (справи, рішення, розпорядження, тощо) щодо ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та всі документи, стороною яких вказані юридичні особи являлись, за період з 01.01.2017 по 15.02.2023.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 2 знаходиться в слідчого

Слідчий суддя: ОСОБА_1