Справа №463/2240/23
Провадження №1-кс/463/2253/23
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

30 березня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000519 від 18 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

в с т а н о в и в:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу з вилученням у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) інформації та документів: в форматі EXCEL розширеного витягу з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року щодо виданих та отриманих ПН/РК (податкових накладних/розрахунків коригування) платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням: ЄДРПОУ і назв покупця та продавця, кодів регіону та ДПІ покупця і продавця, номеру ПН/РК та дати виписки/реєстрації, ціни товару/послуги з ПДВ/без ПДВ і окремо суму ПДВ за ПН/РК, вартість за одиницю товару та вираз одиниці товару, номенклатуру товару чи послуги; податкових накладних та розрахунків коригування до них зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); податкових накладних та розрахунків коригування до них за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, які одержані від постачальників платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); декларацій з ПДВ зі всіма додатками та уточнюючими деклараціями за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); декларацій з податку на прибуток зі всіма додатками та уточнюючими деклараціями за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); повідомлень за формою № 20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, що були подані до ІНФОРМАЦІЯ_1 платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); номерів, кодів валют, дат відкриття та закриття, назв банківських установ, в яких мали банківські рахунки платники податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за час перебування на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ; всіх актів та довідок перевірок зі всіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями, які складались ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також одержаної податкової інформації від інших податкових органів щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року; всіх документів наданих ІНФОРМАЦІЯ_1 платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для одержання ліцензій на роздрібний продаж тютюнових та алкогольних виробів, а також щодо реєстрації касових апаратів; всіх запитів, податкової інформації та листування з ІНФОРМАЦІЯ_5 , яке здійснювалось ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 1 січня 2021 року по теперішній час щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Виконання ухвали слідчого судді просить покласти на слідчих групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, а також прокурорів групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні.

Подане клопотання мотивує тим, що слідчими Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, за процесуального керівництва Львівської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000519 від 18 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України. Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та службові особи податкової міліції ІНФОРМАЦІЯ_1 сприяли ряду взаємопов`язаних комерційних структур із ознаками фіктивності у виведенні грошових коштів з державного бюджету. До підприємств, що використовувались у цій схемі, належали: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Зазначає, що у зв`язку з наведеним в ході досудового розслідування виникла необхідність отримати відомості щодо податкової інформації відносно вищевказаних підприємств. Щодо необхідності використання під час досудового розслідування податкової інформації від податкового органу та отримання, як наслідок, дозволу слідчого судді на проведення тимчасового доступу з вилученням відповідних документів зазначає, що з врахуванням положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та Податкового кодексу України податкова звітність та інша податкова інформація відносно платників податків, які упродовж 2018-2020 років були зареєстровані у м. Львів та перебували на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , яким здійснювалось адміністрування податків по всіх трьох підприємствах до кінця 2020 року бюджетного року згідно порядку обліку платників податків (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до 26 травня 2020 року - з 3 січня 2021 року платник податків ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до 26 травня 2020 року з 3 січня 2021 року платник податків ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до 27 квітня 2020 року з 3 січня 2021 року платник податків ІНФОРМАЦІЯ_5 ), мають значення для кримінального провадження, оскільки дані податкового обліку мають бути синтетичними з даними бухгалтерського обліку, що має відповідати первинним фінансово-господарським документам підприємства. При цьому звертає увагу на те, що на письмову вимогу слідчого у порядку ст. 93 КПК України, про надання копії документів та інформацію щодо податкової діяльності вищевказаних підприємств, була надана відповідь про можливість надання такої інформації та копій відповідних документів на підставі ухвали слідчого судді про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів. Також зазначає, що з врахуванням положень ч. 3 ст. 99 КПК України електронні документи, одержувані ІНФОРМАЦІЯ_1 від платників податків у порядку електронного обміну, можуть надаватись у кримінальному провадженні у паперовому вигляді, що прирівнюватимете їх за своїм значенням до оригіналів документів. Відтак вказує, що за наведених обставин потрібно отримати дозвіл слідчого судді на тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у розпорядженні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо платників податків, у зв`язку з чим подане клопотання просить задовольнити.

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, подав 30 березня 2023 року на електронну адресу суду заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ без його участі, згідно з якою вказане клопотання повністю підтримує та просить задоволити.

Належним чином повідомлений про дату, час та місце судового засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в таке не з`явився, неприбуття такого не є перешкодою для розгляду клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України. При цьому на адресу суду на час розгляду клопотання будь-яких заперечень щодо задоволення такого з ІНФОРМАЦІЯ_1 не надходило.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так відповідно до пунктів 4, 5, 10 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці належить зокрема конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, а також таємниця фінансового моніторингу.

Окрім того відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З матеріалів клопотання вбачається, що Першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідуваньза №0000519 від 18 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України за фактом здійснення службовими особами правоохоронного органу шляхом зловживання службовим становищем всупереч інтересам служби систематичного вчинення протиправних дій, що спричиняють тяжкі наслідки (а.с.5).

При цьому з інших матеріалів клопотання, зокрема долучених до таких копій висновків аналітичних досліджень вбачається, що зазначені протиправні дії ймовірно пов`язані з веденням фіктивної податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задля виведення грошових коштів з державного бюджету, а також неналежного фінансового моніторингу даних товариств (а.с. 12-56).

Відтак зважаючи на те, що органом досудового розслідування здійснюється розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, в ході якого виникла необхідність отримання відомостей щодо податкової інформації відносно зазначених вище підприємств, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та відтак виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до відповідної інформації та документів, такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000519 від 18 травня 2020 року, та те, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, таке клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин передбачених ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, а тому слідчий суддя приходить до переконання про часткове задоволення даного клопотання.

Зокрема оскільки відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, без їх вилучення, а також оскільки прокурор в клопотанні жодним чином не мотивує потреби вилучення саме оригіналу зазначеної інформації та документів, при цьому положення ч. 3 ст. 99 КПК України, на які останній посилається в клопотанні, не стосуються порядку отримання тимчасового доступу, відтак слід надати тимчасовий доступ до таких з можливістю отримання їх належним чином завіреної копії в паперовому та електронному вигляді, однак без їх вилучення.

При цьому з врахуванням того, що відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів надається стороні кримінального провадження, такими у розумінні п. 19 ч. 1 ст. 3 КПК України є зокрема слідчі, що включені в групу слідчих у даному кримінальному провадженні, а також прокурори, включені в групу прокурорів, станом на час розгляду клопотання, а відтак слідчим суддею надається дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів слідчому та прокурорам, вказаним у долученому до клопотання витязі з ЄРДР від 29 березня 2023 року.

Керуючись ст.ст. 3, 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчому слідчої групи у кримінальному провадженні слідчому Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_4 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурорам Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю отримання належним чином завіреної копії таких в паперовому та електронному вигляді, а саме до:

- в форматі EXCEL розширеного витягу з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року щодо виданих та отриманих ПН/РК (податкових накладних/розрахунків коригування) платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням: ЄДРПОУ і назв покупця та продавця, кодів регіону та ДПІ покупця і продавця, номеру ПН/РК та дати виписки/реєстрації, ціни товару/послуги з ПДВ/без ПДВ і окремо суму ПДВ за ПН/РК, вартість за одиницю товару та вираз одиниці товару, номенклатуру товару чи послуги;

- податкових накладних та розрахунків коригування до них зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- податкових накладних та розрахунків коригування до них за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, які одержані від постачальників платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- декларацій з ПДВ зі всіма додатками та уточнюючими деклараціями за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- декларацій з податку на прибуток зі всіма додатками та уточнюючими деклараціями за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- повідомлень за формою № 20-ОПП про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, що були подані до ІНФОРМАЦІЯ_1 платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- номерів, кодів валют, дат відкриття та закриття, назв банківських установ, в яких мали банківські рахунки платники податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за час перебування на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- всіх актів та довідок перевірок зі всіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями, які складались ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також одержаної податкової інформації від інших податкових органів щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 26 липня 2019 року по 31 грудня 2020 року;

- всіх документів наданих ІНФОРМАЦІЯ_1 платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для одержання ліцензій на роздрібний продаж тютюнових та алкогольних виробів, а також щодо реєстрації касових апаратів;

- всіх запитів, податкової інформації та листування з ІНФОРМАЦІЯ_5 , яке здійснювалось ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 1 січня 2021 року по теперішній час щодо платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В задоволенні решти вимог відмовити.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів покладається на службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення, тобто до 30 квітня 2023 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням прокурора має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Контроль за виконанням ухвали покласти на начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1