УХВАЛА

Справа № 569/11098/22

1-кс/569/1275/23

02 березня 2023 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають в володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали (здійснити виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000052 від 19.07.2022 за ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході провадження господарської діяльності здійснили придбання товарів у суб`єктів господарювання, які мають ознаки ризиковості, та у подальшому зареєстрували податкові накладні в ЄРПН, завищивши для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 5 200 267 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим умисно ухилилися від сплати податків.

В ході проведення аналізу діяльності та фінансових операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2020-2022 років встановлено, що вказане підприємство як великий платник податків перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Встановлено, що Указом Президента України №726/2022 приведено в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 19 жовтня 2022 року «Про застосування та внесення змін до персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)» Відповідно до вказаного рішення на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у відповідності до Закону України «Про санкції» терміном на 5 років застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкцій).

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ІНФОРМАЦІЯ_4 , ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ) із внеском у статутний фонд Товариства 72 000 000 грн.

За результатами аналізу інформаційних баз ДПС України (ЄРПН) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснює придбання товарів (послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності (далі СПД), діяльність яких носить ризиковий характер а саме:

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 - орган ДПС основної реєстрації 1552, ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ), стан 65 платник з наступного року (основне місце). Взято на облік в ДПС 07.06.2018 за № 96. Основний вид діяльності _46.90- неспеціалізована оптова торгiвля. Платник ПДВ з 01.08.2018 року.

Встановлено, що за рахунок невідповідності придбання/реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформовано штучний податковий кредит в жовтні-листопаді 2021 року в сумі ПДВ 274 362 грн.

Згідно інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_9 на виконання постанови слідчого щодо проведення дослідження руху коштів на наявність правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, отриманих злочинним шляхом, встановлено, що згідно з рішенням контролюючого органу про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 14.12.2021 № 89901 встановлено відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » критеріям ризиковості платника податку та зазначено підставу: п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: підприємcтво та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій.

Згідно договору поставки № 12/10-21 від 18.10.2021 (далі Договір №12/10-21) укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (надалі - «Постачальник»), в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (надалі -«Покупець») в особі Генерального директора ОСОБА_6 : постачальник зобов`язується в порядку та на умовах цього Договору передати у власність Покупця, а Покупець прийняти та оплатити на умовах цього Договору продукцію, найменування, технічні характеристики, асортимент, ціна, строки та умови поставки якої узгоджуються в Специфікаціях, які є невід`ємною частиною цього договору (п.1.1. Договору № 12/10-21);

Відповідно до паспорта на Продукцію, виробник товару - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (дата консервації та пакування 04.11.2021, 12.11.2021, 22.11.2021).

За даними ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період жовтень-листопад 2021 року виписано та зареєстровано податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 загальну суму 1 688 598,0 грн. в тому числі ПДВ 281 433,0 грн., з наступними товарними групами:

за кодом УКТЗЕД : «Трансформатор струму ТФЗМ 110Б-IV-0,2S/10Р/10Р/10Р-600/5 У1», к-сть 3 шт., ціна за 1 шт. 91 745 грн. (без ПДВ); «Трансформатор струму ТФЗМ 110Б-IV-0,2S/0,2S/10Р/10Р/10Р-100/5У1» , к-сть 6 шт., ціна за 1 шт. 90 460 грн. (без ПДВ); «Трансформатор напруги типу НКФ-110-II У1, 0,2/3Р/3Р», к-сть 3 шт., ціна за 1 шт. 98 195,0 гривень.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , орган ДПС основної реєстрації 2655, ГУ ДПС у м.Києві (Печерський р-он м.Києва). Взято на облік в ДПС 20.12.2005 за № 3528. Основний вид діяльності _27.90 - виробництво іншого електричного устаткування. Платник ПДВ з 01.01.2014 року.

Керівник, головний бухгалтер ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ); засновники: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Враховуючи наведені обставини виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ,які знаходяться у володіннізазначеного товариства, що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме документів,що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період часу з 2019 року по даний час, зокрема:договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час.

Відомості, що містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, встановлення фактичних даних, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та є необхідними для встановлення істини.

Слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ( АДРЕСА_1 ) слідчий суддя прийшов до висновку, що документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів шляхом ознайомлення та вилучення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_11 , слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 за період часу з 2021 року по даний час, зокрема: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, документів зведених та первинних бухгалтерських документів, регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей) по рахунках бухгалтерського обліку, що фіксували рух реалізованих ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з клієнтами фізичними та юридичними особами, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості; документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки; оформлення відпуску матеріалів; журнали обліку вантажів, що надійшли; акти про приймання матеріалів, які були без документів; накладні-вимоги на відпуск матеріалів; документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків бухгалтерський баланс; звіт про фінансові результати; розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ; документи синтетичного обліку головна книга; журнали ордери; оборотно-сальдові відомості; звірення рахунків та інші; первинну документацію касових операцій прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга; документи з обліку основних коштів інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо; документи з обліку матеріалів, малоцінних предметів і таких, що швидко використовуються, які містять дані про їхній рух; документи з обліку витрат на виробництво відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо; документи з обліку готової продукції книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо; можливість оглянути оригінали та вилучити завірені копії податкової звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, а саме декларації з додатками та уточнюючими розрахунками за звітні періоди починаючи з 2019 року по даний час з можливістю ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити виїмку).

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_13