Справа № 461/1240/23
Провадження № 1-кс/461/1112/23
УХВАЛА

іменем України

24.02.2023 року м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м.Львові погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000081 від 10.09.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Галицького районного суду м. Львова надійшло погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 , в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 000000081, відомості про яке 10 вересня 2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 10 березня 2024 року.

Клопотання мотивоване тим, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування кримінального провадження №000000081, відомості про яке 10.09.2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, розпочався 10 вересня 2021 року.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснювалося слідчими першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області. 24.09.2021 першим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 винесено постанову про визначення підслідності за слідчим управлінням ГУНП у Львівській області, які фактично надійшли до СУ ГУПН у Львівській області 28.09.2021.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема не здійснено тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, тимчасовий доступ до документів ДАБІ, не здійснено контрольно-перевірочних заході з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, та в подальшому проведення позапланової перевірки з питань дотримання податкового законодавства також, необхідно допитати керівників СГД з метою підтвердження чи спростування фактів умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств службовими особами ТОВ «Галтаун» в період 2017 2018 років,

У зв`язку з необхідністю проведення вищевказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування, який спливає 10 березня 2023 року.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, необхідний строк досудового розслідування не менше ще як на 12 місяців, оскільки здійснення тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, здійснення контрольно-перевірочних заходів з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, допитати керівників СГД займає тривалий час, у зв`язку із значним їх завантаженням, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, зокрема те, що матеріали даного кримінального провадження фактично надійшли до слідчого управління ГУ НП у Львівській області 28 вересня 2021 року та внаслідок особливої складності провадження.

Приймаючи до уваги наведене вище та враховуючи, що закриття кримінального провадження у зв`язку з закінченням строків досудового розслідування, унеможливить виконання завдань кримінального провадження та необхідності виконання ряду слідчих (розшукових) та негласних слідчих (розшукових) дій, тому слідчий просить клопотання задоволити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, оскільки у заяві просив суд проводити розгляд справи у його відсутності та у відсутності прокурора. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Встановлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції (надалі ГУНП) у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному № 000000081, відомості про яке 10.09.2021 внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств службовими особами ТОВ «Галтаун» в особливо великих розмірах, в період 2017-2018 року

Згідно інформаційних баз даних ГУ ДПС України встановлено, що ТОВ «Галтаун» прозвітувалось з наступними показниками фінансово господарської діяльності, а саме: дохід від будь якої діяльності за 2017 рік 0 тис. грн., податок на прибуток 0 грн., сплачено до бюджету у 2017 рік ПНП 0 грн., ПДВ 0 грн., дохід від будь якої діяльності за 20189 рік 36 908 тис.грн., податок на прибуток 15,2 тис. грн., сплачено до бюджету у 2018 рік ПНП15,2 тис. грн., ПДВ 0 грн.

Проведеним аналізом реєстру електронних податкових накладних ТОВ «Галтаун» встановлено факт реалізації майнових прав неплатникам податків фізичним особам (кінцевим споживачам) у 2017 році на загальну суму - 1 980 000 грн. та у 2018 році

Враховуючи вищевикладене, ТОВ «Галтаун» недостовірно визначивши об`єкт оподаткування з податку на прибуток, в порушення вимог ст. 134.1.1, ст. 136.1, ст. 137.1, ст. 137.3, ст. 185.1, ст. 194.1 Податкового кодексу України №2755-VI із змінами та доповненнями, протягом 2017-2018 років ухилився від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування кримінального провадження № 000000081, відомості про яке 10.09.2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, розпочався 10 вересня 2021 року.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснювалося слідчими першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області. 24.09.2021 першим заступником керівника Львівської обласної прокуратури ОСОБА_5 винесено постанову про визначення підслідності за слідчим управлінням ГУНП у Львівській області, які фактично надійшли до СУ ГУПН у Львівській області 28.09.2021.

Разом з тим, на даний час не проведено усі необхідні слідчі (розшукові) та процесуальних дії, зокрема не здійснено тимчасових доступів до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю до банківських рахунків суб`єктів господарської діяльності, тимчасовий доступ до документів ДАБІ, не здійснено контрольно-перевірочних заході з питань додержання вимог податкового законодавства суб`єктами господарювання, та в подальшому проведення позапланової перевірки з питань дотримання податкового законодавства Також, необхідно допитати керівників СГД з метою підтвердження чи спростування фактів умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємств службовими особами ТОВ «Галтаун» в період 2017 2018 років.

Вищевказані, слідчі (розшукові) та процесуальні дії, виконати у строк досудового розслідування передбачений КПК України, не представилось можливим, через, що жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення в цьому кримінальному провадженні, минає допустимий строк досудового розслідування, а як наслідок, закриття кримінального провадження може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України та втрати доказової бази, зібраної за час проведення досудового розслідування, з метою забезпечення здійснення повного та всебічного досудового розслідування та з`ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення проводяться слідчі (розшукові) та процесуальні дії спрямовані на встановлення істини у кримінальному провадженні.

Разом з тим, внаслідок значного обсягу доказів, які підлягають збиранню та оцінці у даному кримінальному провадженні, на даний час не вбачається можливим проведення усіх слідчих (розшукових) дій, необхідних для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування до закінчення строку досудового розслідування.

Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, проведення усіх необхідних слідчих (розшуковий) дій до закінчення строку досудового розслідування вбачається неможливим, внаслідок складності провадження, невиконання вказаних дій може призвести як наслідок закриття кримінального провадження, що також може призвести до невиконання завдань кримінального провадження закріплених в ст.2 КПК України, а також втрати доказів, зібраних під час проведення досудового розслідування, суд приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000081 від 10.09.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задоволити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №000000081, відомості про яке 10 вересня 2021 року внесені до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 10 березня 2024 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1