Провадження № 1-кс/727/3280/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 листопада 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП України в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021 року),
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вказує, що згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_1 №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021 про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2018 по 30.09.2020 встановлено, що зазначене товариство занизило до сплати податок на прибуток в сумі 16 782 775 грн., податок на додану вартість в сумі 10 495 522 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі 176 402,53 грн.
Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року здійснили фіктивні операції з придбання олії соняшникової нерафінованої врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не являлися постачальниками зазначеної продукції. В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доручили комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) експортувати придбану олію на адресу суб`єктів підприємницької діяльності, зареєстрованих в офшорних юрисдикціях.
Внаслідок відображення вищевказаних господарських операцій згідно даних бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначене товариство ухилилося від сплати податку на додану вартість в сумі 10 162 219 грн., а також податку на прибуток в сумі 10 977 527 грн.
10.10.2022 директору АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 за даним фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.
Так, під час досудового розслідування встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом січня-липня 2020 року безпідставно відобразило по бухгалтерському та податковому обліку витрати з придбання олії сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року у підприємств із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у яких відсутні об`єкти оподаткування (обладнання) по виготовленню рослинної олії; вони не володіють виробничими потужностями, у тому числі трудовими та матеріальними ресурсами, складськими приміщеннями та транспортом, які у сукупності дозволяють здійснювати значні обсяги поставки олії.
Зазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій за відсутності факту їх реального здійснення, оскільки не підтверджується придбання вказаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та жодним з платників податків, які брали участь у здійсненні взаємопов`язаних господарських операціях з постачання даної продукції на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як відсутнє реальне джерело походження (введення в обіг при первинному продажі) ідентифікованого товару.
Для підтвердження якості поставленої продукції використовувалися документи із ознаками підробки від імені ФОП ОСОБА_6 , а саме посвідчення якості про відповідність реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » олії сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на відповідність вимогам ДСТУ 4492:2017.
При цьому, згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_11 у ФОП ОСОБА_6 відсутні акредитовані лабораторії на право здійснення дослідження олії на відповідність вимогам ДСТУ 4492:2017.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » були укладені договори оренди нерухомого майна та обладнання, яке ймовірно використовувалося для виробництва олії, реалізованої в подальшому на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366, ч.1 ст.205-1 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме до: договорів, актів прийому-передачі, актів наданих послуг щодо передачі ФОП ОСОБА_6 в оренду нежитлових приміщень та обладнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); дозвільних документів, свідоцтв (сертифікатів) про проведення акредитації на право дослідження ФОП ОСОБА_6 - олії на відповідність ДСТУ 4492:2017; договорів між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) про надання послуг із лабораторного дослідження олії, актів наданих послуг із дослідження олії на відповідність ДСТУ 4492:2017. Тому просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні фізичної особи підприємця ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса реєстрації: АДРЕСА_1 (фактична адреса АДРЕСА_2 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами встановити інформацію яка має доказове значення неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати групі слідчих слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), юридична адреса реєстрації: АДРЕСА_1 (фактична адреса АДРЕСА_2 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:
- договорів, актів прийому-передачі, актів наданих послуг щодо передачі ФОП ОСОБА_6 в оренду нежитлових приміщень та обладнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- дозвільних документів, свідоцтв (сертифікатів) про проведення акредитації на право дослідження ФОП ОСОБА_6 - олії на відповідність ДСТУ 4492:2017;
- договорів між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) про надання послуг із лабораторного дослідження олії, актів наданих послуг із дослідження олії на відповідність ДСТУ 4492:2017.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1