УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів зі захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 погодженого з прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додерженням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
В провадження судді Шевченківського районного суду міст Києва надійшло клопотання слідчого погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному 09.08.202 року до ЄРДР за №0000019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Мотивуючи клопотання, детектив вказує, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 09.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2020-2022 років організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації тютюнових виробів власного виробництва за готівкові кошти, без відображення таких операцій в податкові та фінансовій звітності підприємства, у результаті чого ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість на загальну суму 18 589 725 грн., що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2020-2022 років здійснюють незаконне виготовлення тютюнових виробів марки «REGINA», які являються підакцизним товаром, а також зберігання та збут вказаних незаконно виготовлених тютюнових виробів через роздрібні мережі торгівлі, на території ринків, а також через мережу інтернет.

Згідно висновків інформаційного продукту №56 від 01.08.2022 (службова записка №1021/4/4 від 01.08.2022), складеного Департаментом інформації та управління ризиками БЕБ України встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) впродовж березня 2020 червня 2022 року було здійснено операції з ввезення на митну територію України товарів (імпортні операції) на загальну суму 34 720 317 грн, в т. ч. ПДВ 6 944 063,4 грн., про що свідчить подана платником податкова звітність з ПДВ за березень 2020 червень 2022 року, а також інформація, що міститься в СЕА ПДВ та Єдиному автоматизованому інформаційній системі Держмитслужби. Зокрема, за результатами аналізу автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено операції, оформлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у митному режимі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 рік з реалізації сигарет марки «Regina» та «D&B». Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено 14 (чотирнадцять) операцій в митному режимі «експорт», з яких 9 (дев`ять) складають магазини безмитної торгівлі.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у митному режимі «експорт» за період з 01.01.2020 року по 31.07.2022 реалізовано 67 750 000 штук сигарет (67 300 000 сигарет з фільтром), з яких 14 750 000 магазинам безмитної торгівлі, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у кількості - 6 000 000 штук та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у кількості - 8 750 000 штук.

Так, за результатами аналізу показників з реалізації сигарет з фільтром на внутрішньому ринку відповідно до зареєстрованих податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 років, що реєструвались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кількість співпадає.

Однак, за результатами аналізу звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що за період діяльності Товариства по дату складання даного аналітичного продукту отримано всього 19 200 (дев`ятнадцять тисяч двісті) штук марок акцизного податку (тип марки - ТВ ЗФ (Тютюнові вироби вітчизняного виробництва з фільтром).

За результатами аналізу інших звітів про використання марок акцизного податку для алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, поданих та зареєстрованих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з травня 2021 року по червень 2022 року (за інші періоди така звітність не подавалась) встановлено, що даним Товариством окрім вищевказаних 19 000 (дев`ятнадцять тисяч) штук марок акцизного податку не отримувалось, а в залишку у Товариства з травня 2021 по червень 2022 року обліковується 200 (двісті) марок акцизного податку, про що свідчить останній звіт за № 20254037 від 06.07.2022 за червень місяць 2022 року.

Таким чином, за результатами аналізу щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з лютого 2020 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено ризики, які вказують на реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без сплати акцизного податку та податку на додану вартість.

Зокрема, відповідно до відомостей з вищевказаної таблиці, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з березня 2022 року взагалі не здійснювало виробництво тютюнової продукції (сигарет).

Крім того, відповідно до інформації з «Єдиного реєстру податкових накладних», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в продовж періоду, у який не здійснювалось виробництво тютюнових виробів (сигарет), тобто березень червень 2022 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) плівки п/п «TATRAFAN SHTA», плівки п/п «TATRAFAN LST» у кількості близько - 6 269 кг, що може використовуватись для пакування картонних коробів. Тобто, вищевказані факти можуть свідчити про реалізацію тютюнових виробів (сигарет) без відображення у податковій звітності, ухиляючись від сплати податків.

Також, відповідно до щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з березня 2022 року по червень 2022 року, які подавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у залишку Товариства знаходиться 9 659 600 млн шт. сигарет з вмістом тютюну, з фільтром, що в загальному становить 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис.пачок сигарет.

За результатами проведеного обшуку за адресою підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) АДРЕСА_1 , не встановлено у наявності на складі 482 980 (чотириста вісімдесят дві дев`ятсот вісімдесят) тис пачок сигарет.

Так, вищезазначене свідчить про здійснення операцій з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тютюнових виробів (сигарет з фільтром) за готівкові кошти, без відображення даних операцій реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ за період з березня 2022 року по червень 2022 року.

Крім того, в ході аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що даним Товариством здійснювалось виробництво сигарет марок «Regina» та «D&B», які в подальшому реалізовувались в адресу підприємств-нерезидентів, а також до магазинів безмитної торгівлі.

Так, в ході аналізу каналів збуту незаконно виготовленої тютюнової продукції, встановлено, що на території м. Києва та м. Одеса через мережу малих архітектурних форм (далі МАФ) у загальній кількості 32 таких об`єкти здійснюється незаконна діяльність з реалізації сигарет без марок акцизного податку України, а також з маркуванням для продажу в магазинах безмитної торгівлі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в тому числі сигарет марок «Regina» та «D&B».

Крім того, встановлено, що сигарети марок «Regina» та «D&B» без марок акцизного податку України, а також з маркуванням на пачках сигарет іноземною мовою реалізовуються в мережі інтернет, зокрема через мобільний додаток «Telegram», а саме телеграм-канали за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ), а також сайти за назвами: « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( ІНФОРМАЦІЯ_16 ), « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18

Зокрема, проведеним аналізом «Ліцензійного реєстру діючих ліцензій на роздрібну торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами та рідин, що використовуються в електронних сигаретах», встановлено, що продаж тютюнових виробів вищевказаними МАФами та інтернет-ресурсами здійснюється за відсутності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, а маркування на пачках сигарет здійснене на іноземних мовах.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) подає свою електронну звітність з IP-адреси НОМЕР_4 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 14.10.2022 о 10:44 та в подальшому) 109.122.8.218 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 27.09.2022 о 11:30 та в подальшому), НОМЕР_5 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 29.08.2022 о 17:02 та в подальшому), НОМЕР_6 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 14.07.2022 о 17:10 та в подальшому).

Як встановлено досудовим слідством, вищезазначені IP-адреси з яких здійснювалась подача податкової звітності, належать оператору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надаються абоненту у користування під час доступу до мережі Інтернет.

Інформація, яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту (вихідні чи вхідні з`єднання) маршрутів передавання, тощо, згідно ст.162 КПК України, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо отримання відомостей про ІР-адреси, однак отримано відмову.

Враховуючи вищевикладене, у слідства виникла необхідність отримання відомостей та підтверджуючих документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Отже, в інший спосіб ніж вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відомостей та підтверджуючих документів, неможливо.

Зазначені документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Отже, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити копії документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які необхідно дослідити в ході досудового розслідування та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Обґрунтовуючи внесене клопотання детектив зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Так, відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.7 ч.1 ст.162, доступ до яких просить детектив містить охоронювану законом таємницю КПК України,

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання детектива, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо (а саме зі зазначених ІР-адресів здійснювалась подача податкової звітності).

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання детектива погодженого з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України:ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебуваютьу володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом зняття копії інформації (здійснення її виїмки), про абонентів, яким надавалися у користування наступні IP-адреси у певні моменти часу, а саме:

-IP-адреси НОМЕР_4 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 14.10.2022 о 10:44 та в подальшому) 109.122.8.218 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 27.09.2022 о 11:30 та в подальшому), 89.28.204.32 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 29.08.2022 о 17:02 та в подальшому), 213.231.30.6 (доступ до мережі Інтернет здійснювався 14.07.2022 о 17:10 та в подальшому).

-ідентифікувати абонента (ПІБ та дата народження особи, адреса реєстрації, реквізити підприємства та інші конкретизуючи дані), номер мобільного телефону (або картки, яка була задіяна у бездротовому модемі) та ІМЕІ. У разі, якщо послуги з доступу до мережі Інтернет надаються за допомогою дротового зв`язку вказати, за якою саме адресою (повна адреса житлового будинку або приміщення, номер поверху та кімнати, квартири, інші ідентифікуючі ознаки) надавались чи надаються послуги з доступу до мережі Інтернет з перелічених IP-адрес. Також прошу вказати реквізити осіб (підприємств) з якими було укладено відповідні договори.
-зв`язок, надання телекомунікаційних послуг, послуг з доступу до мережі Інтернет, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання (з посиланням на адреси базових станцій операторів мобільного зв`язку, конкретизацією місцезнаходження абонента, з зазначенням CID (Cell ID код базової станції) та LAC (Location Area Code код регіону), рівнем зв`язку) абонентів, що здійснюють доступ до мережі Інтернет з вище перелічених IP-адрес в електронному та паперовому вигляді;
-інформацію про визначених чи не визначених абонентів (інформація про зв`язок, телефонні номери, ідентифікуючі дані осіб або підприємств, маршрути передавання з посиланням на адреси базових станцій), які будь-яким чином пов`язані з відповідними абонентами або абонентом, що здійснювали доступ до мережі Інтернет з вищевказаних IP-адрес.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1