У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26.08.2021 Справа №607/13874/21
провадження № 1-кс/607/4569/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарях: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , за участі слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000303 від 15 грудня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором, 06 серпня 2021 року звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить надати їй та іншим слідчим тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: матеріалів проведених перевірок ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01 січня 2019 року по даний час з всіма додатками та винесених на основі них податкових повідомлень-рішень, розрахунок штрафних санкцій та пені; сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; документів, що стосуються оскарження перевірок та результатів розгляду таких скарг; документів, що використовувались під час проведення перевірок; запитів та відповідей на них, що надсилались в ході проведених перевірок; відомостей про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів з 01 січня 2019 року по даний час; відомостей про те, чи зверталось ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / чи їх службові особи до податкового органу для отримання роз`яснень протягом 2019-2021 років, якщо так, то надати документи про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень; реєстраційних та установчих документів ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /; відомостей згідно форми 1-ДФ про суми нарахованих та виплачених доходів за період з 01 січня 2019 по даний час /із зазначенням джерела доходів, дати і місця народження, адресних та паспортних даних та контактних номерів телефонів/ наступним громадянам та юридичним особам: ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_2 /, ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_3 /, ОСОБА_9 /РНОКПП НОМЕР_4 /; податкової звітності ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 /, з можливістю вилучення їх оригіналів.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 вказані вимоги підтримав і просив їх задовольнити з мотивів, викладених у клопотанні.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , у судове засідання не з`явився, що не є перешкодою для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного висновку:
слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000303 від 15 грудня 2020 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_6 » та підконтрольними фізичними особами-підприємцями, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Як зазначено у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель/ з використанням підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ФОП « ОСОБА_7 » /РНОКПП НОМЕР_2 /, ФОП « ОСОБА_8 » /РНОКПП НОМЕР_3 /, ФОП « ОСОБА_10 » /РНОКПП НОМЕР_6 /, ФОП « ОСОБА_11 » /РНОКПП НОМЕР_7 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_8 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_9 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_10 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_11 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_12 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_13 /, СК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_14 / діючи з корисливих мотивів та в особистих інтересах, протягом 2019 2020 років проводили та проводять реалізацію житлових та нежитлових приміщень фізичним особам в основному за готівкові кошти та здебільшого в іноземній валюті, без відповідного повного відображення операцій по бухгалтерському обліку та податковій звітності, внаслідок чого отримали не задекларовані готівкові кошти загальним обсягом близько 40 млн. грн., а також занизили податкові зобов`язання з ПДВ та зменшили податок на прибуток підприємства на загальну суму понад 7.5 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 , квед: 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель, державна реєстрація від 07 квітня 2004 року, реєстрація платника ПДВ з 07.06.2010 року /свідоцтво №200371221/, статутний фонд 15 770 000грн., податкова адреса: АДРЕСА_2 . Засновники: ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_2 /, ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_3 /, директор: ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_2 /, головний бухгалтер: ОСОБА_9 /РНОКПП НОМЕР_4 /. Згідно декларації 1ДФ підприємства за 1 квартал 2020 року працює - 119 найманих працівників. Згідно декларації на прибуток підприємства за 1 квартал 2020 року дохід від будь-якої діяльності /за вирахуванням непрямих податків/, визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 12 931 612грн. /2019 рік 87 290 126 грн./.
Слідчий вказує, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ПП « ОСОБА_6 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, у нього виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів та відомостей ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, за період з 01 січня 2019 року до 06 серпня 2021 року, зокрема: актів перевірок ПП « ОСОБА_6 » з всіма додатками; документів на підставі яких проведено документальні перевірки; документів, що використовувались при проведенні перевірок; звітності підприємства; відомостей за формою 1-ДФ; реєстраційних та установчих документів; відомостей про сплату податків за 2019-2021 роки тощо.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя вважає, що документи, які перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, та слідчим доведено, що вони можуть бути використані як доказ і неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, тому клопотання є обґрунтованим.
Водночас, не підлягає до задоволення вимога про надання можливості вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів, оскільки слідчим належними чином не обґрунтовано необхідності такого вилучення.
Керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

постановила:
клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: матеріалів проведених перевірок ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового законодавства за період діяльності з 01 січня 2019 року по 06 серпня 2021 року з всіма додатками та винесених на основі них податкових повідомлень-рішень, розрахунок штрафних санкцій та пені; сплату донарахованих сум податків та штрафних санкцій; документів, що стосуються оскарження перевірок та результатів розгляду таких скарг; документів, що використовувались під час проведення перевірок; запитів та відповідей на них, що надсилались в ході проведених перевірок; відомостей про сплату податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також єдиного соціального внеску у розрізі звітних періодів з 01 січня 2019 року по 06 серпня 2021 року; відомостей про те, чи зверталось ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / чи їх службові особи до податкового органу для отримання роз`яснень протягом 2019-2021 років, якщо так, то надати документи про такі звернення та зміст наданих консультацій, роз`яснень; реєстраційних та установчих документів ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /; відомостей згідно форми 1-ДФ про суми нарахованих та виплачених доходів за період з 01 січня 2019 по 06 серпня 2021 року /із зазначенням джерела доходів, дати і місця народження, адресних та паспортних даних та контактних номерів телефонів/ наступним громадянам та юридичним особам: ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, ОСОБА_7 /РНОКПП НОМЕР_2 /, ОСОБА_8 /РНОКПП НОМЕР_3 /, ОСОБА_9 /РНОКПП НОМЕР_4 /; податкової звітності ПП « ОСОБА_6 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 /код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 /, з можливістю вилучення їх копій.
У задоволенні решти вимог відмовити.
Строк дії ухвали встановити в два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1