Справа № 761/4764/22
Провадження № 1-кс/761/3059/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 лютого 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000025 від 12.11.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю отримання їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивовано тим, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 12.11.2021 за фактом ухилення службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2020-2021 рр., завищили податковий кредит з податку на додану вартість на суму понад 28 млн. грн. при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) шляхом відображення придбаних послуг з охорони об`єктів та послуг по розкривним роботам на об`єкті видобутку ільменітового концентрату, які в свою чергу декларують безтоварні операції з придбання послуг з перевезення ґрунту та вантажів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до рапорту ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2015-2020 рр. по ланцюгу постачання безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ПП КС " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (" ІНФОРМАЦІЯ_12 ") (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірів.

Також, згідно рапорту ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено , що службові особи ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2015 році безпідставно сформувало валові витрати та від`ємне значення з ПДВ шляхом укладання кредитних договорів із банківськими установами з метою умисного ухилення від сплати податків в майбутніх періодах, тобто з 2015 року по 2021рік.

Також, встановлено, що ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснює експортні операції ільменітового концентрату (код УКТЗЕД ) в адресу пов`язаних (підконтрольних) іноземних компаній ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 ; ІНФОРМАЦІЯ_18 , RepublicBelarus; ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ; ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ; ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 ; ІНФОРМАЦІЯ_24 ,Ltd, НОМЕР_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_25 , НОМЕР_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_26 , United Kingdom та інших.

Встановлено, що у свої господарській діяльності при видобутку ільменітового концентрату на родовищах, ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює придбання різних послуг в тому числі дизельного палива, автозапчастин, охоронних послуг, послуг з перевезення та розкривні роботи на об`єкті.

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не мало можливості надання послуги з охорони об`єктів для ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на загальну суму 19 320 тис. грн. (в тому числі ПДВ 3, 2 млн. грн.), у зв`язку з тим, що у вказаного підприємства згідно бази даних ДФС України по ланцюгу постачання вказані послуги надавались суб`єктами господарської діяльності у яких встановлено відсутність офісних, трудових ресурсів, транспортних засобів, та іншого майна, що необхідне для надання вказаних послуг у повному обсязі, відсутня витратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансовогосподарської діяльності суб`єктами господарювання.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (сума взаємовідносин 71 133,6 тис. грн., в тому числі ПДВ 11,8 млн. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (сума взаємовідносин 35 463,1 тис. грн., в тому числі ПДВ 5,9 млн. грн.) фактично не надавали послуги по розкривним роботам для ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на загальну суму 106 596,6 тис. грн., в тому числі ПДВ 17 млн. грн., так як вказані послуги фактично здійснювались власними засобами ТОВ ВКФ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ на 25 млн. грн. за послуги перевезення ґрунту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) при цьому, що у вказаного підприємство відсутні виробничі потужності, обладнання, офісні, складські та торгівельні приміщення, трудові ресурси, транспортні засоби (1 автомобіль), відсутня витратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг та інші витрати необхідні для ведення фінансовогосподарської діяльності.

В ході досудового розслідування здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ) з метою встановлення та допиту керівника, однак встановлено, що товариство за адресою реєстрації не знаходиться, з показів власника приміщення договори оренди із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " не укладались, підприємство перереєстровано на підставну особу.

Так, на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) направлено запит в порядку

ст. 93 КПК України щодо надання копій документів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), але документів не отримано.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгу постачання безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_18 ), " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_20 ), " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_21 ).

Встановлено, що в офісному приміщенні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зберігаються первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з вищевказаними підприємствами, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.
Отже, на даний момент є достатні підстави вважати, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебувають господарські документи укладені з ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_18 ), " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_20 ), " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_21 ), які надають змогу службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчиняти дії, що призводять в подальшому до ухилення від сплати податків. Дані первинні фінансово-господарські документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Детектив в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином. Подала слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримала, просив провести розгляд за її відсутності та задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, що другим відділом детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_34 за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 12.11.2021 за фактом ухилення службовими особами ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні слідчого, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до речей та копій документів, вилучити їх (здійснити виїмку копій) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підтверджують ведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_18 ), " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_20 ), " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код НОМЕР_21 ), за період 2015-2021р., а саме: угоди, договори, контракти, додатки до них (специфікації), рахунки фактури, прибуткові та видаткові накладні; акти приймання - передачі, або акти виконаних робіт, наданих послуг, ТТН, копії журналу в`їзду-виїзду на об`єкт, відомості про транспортні засоби, які перебувають на балансі підприємства, штатний розпис підприємства, відомості про відповідальну особу за надання робіт, послуг, податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; доручення (довіреності) на отримання ТМЦ; виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткові касові ордери; накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення операцій з вказаним товариством; листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами; інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_10