Дата документу 02.11.2021 Справа № 554/5660/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 листопада 2021 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 ,
розглянувши клопотання слідчоно Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України про продовження строку досудового розслідування,
В С Т А Н О В И В :
Слідчий клопотання обґрунтовує наступним, Першим слідчим відділом (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні проводилось СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області та постановою першого заступника керівника Полтавської обласної прокуратури від 24.09.2021, на підставі ч. 5 ст. 36 КПК України, досудове розслідування у зазначеному кримінальному провадженні доручено проводити Першому слідчому відділу (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Укрроснафта» (), ТОВ «Мірол» (), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) у період часу з 01.01.2016 по теперішній час видали завідомо неправдиві офіційні документи щодо постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Діамант Опт Групп» (), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (), ТОВ «Транзіт Сталь» (), ТОВ «Октпродукт» (), ТОВ «Дзабана» (), ТОВ «Арлін Трейд» (), ТОВ «Бероуз» (), ТОВ «Імгаз» () ТОВ «Прайтекс Плюс» (), ТОВ «Мірандо Лімітед» (), ТОВ «Фекір» (), ТОВ «Кембрій Трейд» (), ТОВ «Канте» (), ТОВ «Агрогрупп К» (), ТОВ «Ен Ті Груп» (), ТОВ «ТК Енерджи» (), ТОВ «Ефект Сістем» (), які фактично місця не мали та відобразили їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємств, що спричинило тяжкі наслідки.

Також встановлено, що на території Полтавської області здійснюється незаконне виготовлення паливно-мастильних матеріалів шляхом змішування хімічних домішок, присадок з паливно-мастильними матеріалами з метою підвищення октанового числа, якості пального. В подальшому пальне реалізується за готівкові кошти без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, при цьому підроблюючи документи про проходження та якість паливно-мастильних матеріалів, наступним суб`єктам господарської діяльності: ТОВ «Мірол» (), ТОВ «Укрроснафта» (код ЄРДПОУ 37845151), ФОП ОСОБА_3 . Організаторами вищевказаної протиправної діяльності по реалізації та виготовленню неякісних паливно-мастильних матеріалів з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів є ОСОБА_3 та ОСОБА_4 . Для здійснення протиправної діяльності ОСОБА_3 та ОСОБА_4 створено ряд підконтрольних платників податків, а саме: ТОВ «Мірол» (), ТОВ «Укрроснафта» (код ЄРДПОУ 37845151), ФОП ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , через які в подальшому здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.
Окрім цього встановлено, що службові особи ТОВ «Радіалгруп» протягом 2017-2019 років здійснювали відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Іновейшен Груп», ТОВ «Білдінг Сіті Груп», ТОВ «Будсоюз Консалт», ТОВ «Астек Лімітед», ТОВ «Орлітекс», ТОВ «Алекс-Петрол» з метою приховування незаконного виробництва та реалізації товарів підакцизної групи паливно-мастильних матеріалів.
Службові особи ТОВ «Складсервіс Україна» () вчинили незаконні дії щодо майна, а саме: розтрату, відчуження та приховування ввіреного їм майна рідин із характерним запахом нафтопродуктів в кількості 520 880 літрів, описаних та вилучених в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000209 від 14.08.2018, на які Ухвалою Київського районного суду м.Полтави від 16.09.2019 накладено арешт та які зберігалися на ТОВ «Складсервіс Україна».
Є підстави вважати, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 причетний до незаконних дій щодо майна, а саме їх розтрату, відчуження та приховування ввіреного йому майна рідин із характерним запахом нафтопродуктів, описаних та вилучених в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000209 від 14.08.2018.
Також проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Укрроснафта» за наслідками якої складено акт №499/16-31-14-03-14/37845151 від 16.04.2019 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укрроснафта» () податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, валютного за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 31.12.2018» та встановлено, що службові особи ТОВ «Укрроснафта» у ході здійснення фінансово-господарської діяльності порушили: п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, п.3 розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 №73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153, ч.1, 5 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.1.2, п.2.1, п.2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, абзацу другого розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 №291, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 21.12.1999 за №893/4186 занижено податок на прибуток на загальну суму 699 557,00 грн., в тому числі за 2017 рік на 699 557,00 грн.
За результатами складеного акту перевірки №499/16-31-14-03-14/37845151 від 16.04.2019 винесено податкове повідомлення-рішення № від 08.05.2019, яким збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств на суму 874 446,25 грн., у т.ч. основного платежу 699 557,00 грн., штрафні (фінансові) санкції 174 889,25 грн.
Рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 03.09.2019 відмовлено у задоволенні позову ТОВ «Укрроснафта» до Головного управління ДФС у Полтавській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення повністю.
Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 26.02.2020 апеляційну скаргу ТОВ «Укрроснафта» - залишено без задоволення. Рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 03.09.2019 залишено без змін.
Під час проведення досудового розслідування проведено низку обшуків, допитано значну кількість свідків, витребувано документи в порядку ст. 93 КПК України, отримано тимчасовий доступ до документів та проведено інші слідчі та процесуальні дії, водночас досудове розслідування не виявилось можливим виходячи з наступного.
Станом на даний час стороні обвинувачення необхідно встановити джерела постачання паливно-мастильних матеріалів та їх компонентів, факти реалізації конкретним особами підакцизної продукції. Також, необхідно допитати службових осіб та працівників ТОВ «Складсервіс України» щодо відомих їм обставин вчинення кримінального правопорушення. Окрім цього, необхідно встановити та допитати в якості свідків осіб, яким відомі обставини передачу майна на зберігання ОСОБА_5 з метою здобуття доказів, які підтверджують його причетність до незаконних дій щодо арештованого майна.
Ухвалою Київського районного суду м. Полтави було продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 на шість місяців, тобто до 06.11.2021 року.
Строк досудового розслідування об`єктивно необхідний для проведення вказаних слідчих та процесуальних дій складає 12 місяців, з урахуванням карантину введеного на території карантину та значними труднощами пов`язаними із прибуттям до органу досудового розслідування свідків. Окрім цього, значна кількість свідків, яких необхідно встановити також обумовлює саме такий строк.

Тобто, у сторони обвинувачення виникла необхідність у продовження строку досудового розслідування на строк до 06.11.2022.

Слідчий в судове засідання не з`явився, прохав проводити розгляд клопотання за його відсутності
Судом встановлено, що у вказаному кримінальному провадженні відповідно до ст. 219 КПК України строк досудового розслідування закінчується 06.10.2021 року.
Закінчити досудове розслідування до вказаного строку не представилось можливим, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій.

Обставинами, які перешкоджали вчинити вищевказані слідчі та процесуальні дії раніше є те, що матеріали вищевказаного кримінального провадження надійшли до Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві 29.09.2021 та останні мають значний обсяг, а саме 38 томів. Окрім цього, значний обсяг документів вилучено під час тимчасового доступу до документів. У зв`язку із чим, органу досудового розслідування був необхідний час для вивчення вказаних документів та визначення обсяг слідчих дій спрямованих на проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування.
Відповідно до ст. 219 КПК України (в редакції Закону № 2147-VIII від 03.10.2017) досудове розслідування повинно бути закінчено протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
За ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1 - 3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним (міським) або іншим прирівняним до нього прокурором. Якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу: до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора; до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора; до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, що всі необхідні слідчі дії виконати не представилося можливим.
На підставі викладеного, приходжу до висновку про задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим доведено, що слідчі та процесуальні дії не були здійснені раніше з об`єктивних причин та потребують додаткового часу.
Керуючись ст. ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя., -
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчоно Першого слідчого відділу (з дислокацією у м. Полтаві) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000209 від 14.08.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст.204, ч.1 ст.204, ч.1 ст.388, ч.1 ст.388 КК України на 12 місяців, тобто до 06.11.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1