н/п 1-кс/953/7629/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" серпня 2021 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчої судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчої з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000003 від 19.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
04 серпня 2021 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчої з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про надання їй тимчасового доступу з можливістю вилучення завірених копій документів, а саме: до угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунки-фактури; протоколів договірної ціни; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; документів на орендовані машини, транспортні засоби, спецтехніку, техніку, обладнання із зазначенням індивідуальних характеристик кожного; оборотно-сальдової відомості (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками), №718 (безоплатно отримані активи), №791 (фінансовий результат), №71 (інший операційний дохід); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); інформації про наявність кредиторської заборговності по зазначених взаємовідносинах станом на дату надання відповіді; дозволів на виконання робіт на висоті; інформаціії щодо адрес надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради послуг з прибирання та підмітання вулиць (прибирання об`єктів зеленого господарства), з озеленення території та утримання зелених насаджень (догляд за об`єктами зеленого господарства).по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) із за період 2018-2020 років та інших документів, що складалися під час вищевказаних взаємовідносин, що знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 ).
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області перебувають вищевказані матеріали досудового розслідування.
Слідча зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років надавало послуги з прибирання та підмітання вулиць (прибирання об`єктів зеленого господарства), прибирання території, механізованого прибирання території на адресу суб`єктів господарської діяльності, із використанням орендованої техніки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ).
Крім того, слідча вказала, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2018-2020 років відобразило в бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції з оренди техніки та обладнання від вищевказаних підприємств, а саме вакуумно-підмітальної машини, мотокультиватору, комунальної машини, деревоподрібнючої машини, трактору, автопідйомника, вантажного автомобілю, бензопили, вишки самохідної, фронтального навантажувача, роторної гусеничної снігоприбиральної машини, поломийної машини, газонокосарки бензинової, розкидача, вуличного пилососу і та ін.
Слідча зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) в період 2018-2020 років орендували вказану вище техніку, транспорт у наступних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_17 ).
Слідча вказує, що в органу досудового розслідування маються підозри, що вищевказані підприємства не здійснювали реєстрацію транспортних засобів та технологічних транспортних засобів, в тому числі, таку реєстрацію не проводило й підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Окрім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років надавало в адресу СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради (код ЄДР НОМЕР_29 ) послуги з прибирання та підмітання вулиць (прибирання об`єктів зеленого господарства), з озеленення території та утримання зелених насаджень (догляд за об`єктами зеленого господарства), використовуючи орендовану техніку. обладнання й транспорт у вищевказаних підприємств
Крім того, слідча зазначає, що на адресу СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_32 (код ЄДР НОМЕР_29 ) 09.04.2021 скеровано вимогу, в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, які складалися в ході проведення вищевказаних взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 років. На теперішній час жодна відповідь від СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради (код ЄДР НОМЕР_29 ) на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області не надходила.
Крім того, слідча зазначає, що в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, а саме: угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунки-фактури; протоколів договірної ціни; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; документів на орендовані машини, транспортні засоби, спецтехніку, техніку, обладнання із зазначенням індивідуальних характеристик кожного; оборотно-сальдової відомості (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками), №718 (безоплатно отримані активи), №791 (фінансовий результат), №71 (інший операційний дохід); оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»); інформації про наявність кредиторської заборговності по зазначених взаємовідносинах станом на дату надання відповіді; дозволів на виконання робіт на висоті; інформаціії щодо адрес надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради послуг з прибирання та підмітання вулиць (прибирання об`єктів зеленого господарства), з озеленення території та утримання зелених насаджень (догляд за об`єктами зеленого господарства).по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) із за період 2018-2020 років.
Крім того, слідча зазначає, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених в прохальній частині клопотанні документів, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 ) з можливістю їх вилучення їх належним чином завірених копій.
Слідча в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання була належним чином повідомлена, надала суду заяву, в якій підтримала вищевказане клопотання, просила задовольнити та розглянути дане клопотання без її участі.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якого якої знаходяться документи.
Слідча суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, дійшов наступного висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені у ч. 2 ст. 160 КПК України.
Під час розгляду клопотання слідчою суддею встановлено, що клопотання погоджено з прокурором та відповідає вимогам КПК України.
Як вбачається із витягу з ЄРДР, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесене до ЄРДР 19.01.2021 за № 0000003, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в рамках якого подається дане клопотання.
Відомості щодо вчинення кримінального правопорушення, за ознаками частиною 2 статті 212 КК України внесені до ЄРДР за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період 2018-2020 років шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарських операцій з оренди обладнання та техніки для надання послуг з прибирання об`єктів від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_30 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 315 547 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.
Постановою старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітана податкової міліції ОСОБА_5 від 27.07.2021 призначено судово-економічну експертизу, до проведення якої залучено експертів ІНФОРМАЦІЯ_36 .
Згідно з даними, які містяться у висновку аналітичного дослідження № 21/20-40-1626/35138259 від 31.07.2020, існують розумні підстави вважати, що фінансово-господарські операції з придбання послуг оренди різноманітної техніки та обладнання, оформлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (п.н. НОМЕР_1 ) протягом 2018 - І кварталу 2020 років на загальну суму з ПДВ 37 893 277,20 грн., та за результатами яких, ймовірно, не нарахований та не сплачений податок на додану вартість у сумі 6 315 547 грн., мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
З листа ІНФОРМАЦІЯ_37 вбачається, що згідно з реєстром реєстрації техніки, в періоді 2018-2020 років, на праві власності сільськогосподарська техніка, самохідні машини та механізми в ІНФОРМАЦІЯ_38 не обліковуються.
Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідча суддя вважає, що слідчою доведено, що вищевказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 (електронна адреса ІНФОРМАЦІЯ_10 ).
Крім того, слідчій судді стороною обвинувачення надано достатньо доказів, які дають розумних підстав вважати, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ мають значення для досудового розслідування, оскільки вони можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мають доказове значення та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Враховуючи вищевикладене, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання слідчої про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159-164, 369-372 КПК України, суд,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчої з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000003 від 19.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Зобов`язати відповідальну особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшій з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх копій по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) за період 2018-2020 років , а саме: угод, контрактів, додатків до них (специфікації) рахунки-фактури; протоколів договірної ціни; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання-передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг); податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень (довіреності) на отримання товарів (видаткові накладні); виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень; видаткових касових ордерів; товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій; документів на орендовані машини, транспортні засоби, спецтехніку, техніку, обладнання із зазначенням індивідуальних характеристик кожного;
- оборотно-сальдової відомісті (помісячно) по рахункам синтетичного обліку (програма «1С Бухгалтерія», а саме: 361 (розрахунки з покупцями), №631.1 (розрахунки з постачальниками), №631.2 (розрахунки з іноземними постачальниками), №718 (безоплатно отримані активи), №791 (фінансовий результат), №71 (інший операційний дохід); оборотно-сальдової відомісті по рахунку 281 (товари) (програма «1С Бухгалтерія»);
- інформації про наявність кредиторської заборговності по зазначених взаємовідносинах станом на дату надання відповіді; дозволів на виконання робіт на висоті;
- інформаціії щодо адрес надання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для СКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради послуг з прибирання та підмітання вулиць (прибирання об`єктів зеленого господарства), з озеленення території та утримання зелених насаджень (догляд за об`єктами зеленого господарства).по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) із за період 2018-2020 років .
Строк дії ухвали до 18.09.2021.
Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.
У випадку невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1