У Х В А Л А
Іменем України
23 вересня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницького області в складі
слідчого судді ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000093, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000093, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, на шість місяців, тобто до 25.03.2022.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Так, встановлено, що службові особи ПП Новатор - Буд у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ Акта Компані /код 39533163/, ТОВ Жордон /код 39773173/, ТОВ Нікс консалтинг /код 40263850/, ТОВ Номос Омас" /код 40359097/, ТОВ Мерліні /код 37211273/, ТОВ Піка комерес /код 40459324/, ТОВ Астіон буд /код 39163316/, ТОВ Фірма "Елантра /код 41069011/, ТОВ Міраторг /код 41195478/, ТОВ Мастері трейд /код 41350514/, ТОВ Делл Ком /код 41345661/, ТОВ Рітейл стенд /код 41634147/, ТОВ Компанія Продукт - трейд /код 39670720/, , ТОВ Тимберлінг /код 40974210/, ТОВ Єврокрона /код 41760839/, ТОВ Халбрейн /код 41698216/, ТОВ Доміон /код 41386509/, ТОВ Б-Груп /код 38753905/, ТОВ Фірма Авес груп /код 41930478/, ТОВ Автотрансіндустріал /код 41928668/, ТОВ Стартфорд /код 41698389/, ТОВ Фор-постач/код 41645646/, ТОВ Відень Про Трейд /код 41901777/, ТОВ Буд-практік /код 41678425/, ТОВ Лакінс /код 42197550/, ТОВ Актів пром груп /код 42166590/, ТОВ Родена /код 42077510/, ТОВ Адайком /код 42071325/, ТОВ ВПА-ЮГ /код 34221341/, ТОВ Квест клін /код 42358095/, ТОВ Дефанс лтд /код 42461650/, ТОВ Стронг Бьюті /код 42601070/, ТОВ Фірма Іста Трейд /код 42168120/, ТОВ Лівайс Груп /код 43109024/, ТОВ Блік Компані /код 41929572/, ТОВ Глобал - Лемберг /код 43171380/, ТОВ Будівельна Група Глобусбудактив /код 42921066/, ТОВ Дорміс /код 42609698/, ТОВ Ірбісторг /код 43109071/, ТОВ Укрекстрейдінг /код 42455955/, ТОВ Аврікс /код 42802413/, ТОВ Герд Трейд /код 42540385/, ТОВ Дванист /код 42747630/, ТОВ Проксітехноторг /код 42871215/, ТОВ Буд-Транс-Строй /код 42049656/, ТОВ Портенс /код 42723824/ умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис.грн., ПДВ 4 390 тис. грн., акт № №585/0515/35212599 від 25.10.2019 Про результати документальної планової виїзної перевірки.

Крім того встановлено, що службові особи ПП Новатор - Буд () склали завідомо неправдиві офіційні документи - договори переуступки боргу з ТОВ Вічна Ріка (), та Гарант - Оптімал ().

В подальшому, під час досудового розслідування кримінального провадження №o0000093 від 25.03.2020 встановлено, що директор та головний бухгалтер ПП Новатор Буд () ОСОБА_5 на протязі 2019 - 2020 рр. з метою ухилення сплати податків здійснив безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності а саме: ТОВ «Гарант Оптімал» (), ТОВ «Аверс Груп» (), ТОВ «Вічна Ріка» (43216740), ТОВ «Аркона Річ» (), ТОВ «Ренкор» (), ТОВ «Максіторг Груп» (42501964), ТОВ «АВС Трейдінг» (), ТОВ «Укрпідприємство» (), ТОВ «Епсілон-5» (), ТОВ «Сідаш Центр» (), ТОВ «Гільдія Груп» (),ТОВ «Ніка Захід» (), ТОВ ВКФНавімет (), ТОВ Несторн (),ТОВ «Берленд» (), ТОВ «Розідор» (), ТОВ «Стандарт комплект» () ТОВ «Дванист» (), ТОВ "Сігма Стройсервіс" ().

Під час досудового розслідування кримінального провадження проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

-проведено 8 санкціонованих обшуків за місцями реєстрації та місцями роботи фігурантів провадження;

-накладено арешти на вилученні в ході обшуків грошові кошти, мобільні телефони, ноутбуку, документи та чорнові записи;

-винесено постанови про призначення комп`ютерно-технічних експертиз, щодо мобільних телефонів вилучених під час проведення обшуків в рамках даного кримінального провадження;

-допитано в якості свідка ОСОБА_5 , від дачі показів та експериментальних зразків почерку та підпису останній відмовився;

-в порядку ст. 218 КПК України підготовлено та спрямовано постанови на проведення процесуальних дій, щодо встановлення та допиту службових осіб підприємств відображених в акті перевірки та відібрання експериментальних зразків почерку та підпису;

-до Вінницького міського суду подано клопотання про передачу грошових коштів які знаходяться рахунках ПП Новатор-Буд на які накладено арешт Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаних від корупційних та інших злочинів;

-до Вінницької нотаріальної контори №1 в порядку ст. 93 КПК України спрямовано запит, щодо надання витяг про видачу довіреностей ОСОБА_6 ;

-допитано в якості свідка ОСОБА_7 , яка вказала, що до фінансово-господарської діяльності ПП Новатор - Буд вона немає жодного відношення а документи їй передав ОСОБА_5 , для зберігання;

-спрямовано на ГУ ДПС у Вінницькій області лист про проведення документальної планової виїзної перевірки ПП Новатор Буд () за період 2019 - 2020 рр.;

-допитано в якості свідка ОСОБА_8 , який показав, що являється товаришем ОСОБА_7 , і йому нічого невідомо з приводу причетності останньої до діяльності ПП Новатор - Буд;

-проведено огляд печаток вилучених під час проведення обшуку транспортного засобу марки MAZDA CX - 9 д.н.з. НОМЕР_1 , яким фактично користується директор ПП Новатор - Буд ОСОБА_5 .

Проте, не дивлячись на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк вісімнадцять місяців, а саме: до 25.09.2021, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, а також перевірити вже отримані докази.

Під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні у зв`язку із відсутністю достатнього часу та несвоєчасному отриманні усіх джерел зберігання інформації, не проведені усі необхідні та можливі слідчі дії, які забезпечать проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, зокрема: не встановлено службових осіб суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності за рахунок яких на протязі 2019 - 2020 років було сформовано податковий кредит ПП Новатор - Буд шляхом здійснення безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, не отримано результатів комп`ютерно-технічних експертиз мобільних телефонів та ноутбуків вилучених під час проведення обшуків в рамках даного кримінального провадження, не отримано відповіді, щодо проведення документальної планової виїзної перевірки ПП Новатор Буд () за період 2019 - 2020 рр., не отримано матеріалів виконання постанов про проведення процесуальних дій, щодо встановлення та допиту службових осіб підприємств відображених в акті перевірки та відібрання експериментальних зразків почерку та підпису,

Проведення вищевказаних та інших слідчих та процесуальних дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень.

Приймаючи до уваги те, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 25.09.2021, а у провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, для чого потрібно не менше шести місяців, а саме: встановити та допитати в якості свідків службових осіб суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності за рахунок яких на протязі 2019 - 2020 рр. було сформовано податковий кредит ПП Новатор - Буд шляхом здійснення безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, отримати результати комп`ютерно-технічних експертиз мобільних телефонів та ноутбуків вилучених під час проведення обшуків в рамках даного кримінального провадження, отримати матеріали виконання постанов про проведення процесуальних дій, щодо встановлення та допиту службових осіб підприємств відображених в акті перевірки та відібрання експериментальних зразків почерку та підпису, а здійснити вище вказані процесуальні та слідчі дії раніше не представлялось можливим, тому з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин провадження, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 23.09.2021 звернулась до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначила про те, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що слідчий в судове засідання не з`явився, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та матеріали кримінального провадження, дійшов висновку, про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Повідомлення про підозру у даному кримінальному провадженні жодній особі не вручено.
Відповідно до частини другої статті 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Як вбачається із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000093, правова кваліфікація даних кримінальних правопорушень визначена за ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Санкція частини першої статті 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Санкція частини першої статті 366 КК України передбачає покарання у виді штрафу від двох тисяч до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Санкція частини третьої статті 212 КК України передбачає покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Таким чином, даний злочин відноситься до категорії тяжких злочинів, оскільки відповідно до частини п`ятої статті 12 КК України тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

З матеріалів доданих до клопотання вбачається, що відомості по кримінальному провадженні №0000093 були внесенні до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 березня 2020 року, а відтак з урахуванням положень статті 219 КПК України строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 25 вересня 2021 року.
Відповідно до частини першої статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з частиною першою статті 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до частини четвертої статті 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Наведене свідчить про те, що строк досудового розслідування по даному кримінальному провадженні, за наявності відповідних підстав, може бути неодноразово продовжений до дванадцяти місяців.
З поданого клопотання та доданих матеріалів слідує, що органом досудового розслідування по даному кримінальному провадженні частково проведено необхідні слідчі дії, спрямовані на всебічне, повне і неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а саме
-проведено 8 санкціонованих обшуків за місцями реєстрації та місцями роботи фігурантів провадження;

-накладено арешти на вилученні в ході обшуків грошові кошти, мобільні телефони, ноутбуку, документи та чорнові записи;

-винесено постанови про призначення комп`ютерно-технічних експертиз, щодо мобільних телефонів вилучених під час проведення обшуків в рамках даного кримінального провадження;

-допитано в якості свідка ОСОБА_5 , від дачі показів та експериментальних зразків почерку та підпису останній відмовився;

-в порядку ст. 218 КПК України підготовлено та спрямовано постанови на проведення процесуальних дій, щодо встановлення та допиту службових осіб підприємств відображених в акті перевірки та відібрання експериментальних зразків почерку та підпису;

-до Вінницького міського суду подано клопотання про передачу грошових коштів які знаходяться рахунках ПП Новатор-Буд на які накладено арешт Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаних від корупційних та інших злочинів;

-до Вінницької нотаріальної контори №1 в порядку ст. 93 КПК України спрямовано запит, щодо надання витяг про видачу довіреностей ОСОБА_6 ;

-допитано в якості свідка ОСОБА_7 , яка вказала, що до фінансово-господарської діяльності ПП Новатор - Буд вона немає жодного відношення а документи їй передав ОСОБА_5 , для зберігання;

-спрямовано на ГУ ДПС у Вінницькій області лист про проведення документальної планової виїзної перевірки ПП Новатор Буд () за період 2019 - 2020 рр.;

-допитано в якості свідка ОСОБА_8 , який показав, що являється товаришем ОСОБА_7 , і йому нічого невідомо з приводу причетності останньої до діяльності ПП Новатор - Буд;

-проведено огляд печаток вилучених під час проведення обшуку транспортного засобу марки MAZDA CX - 9 д.н.з. НОМЕР_1 , яким фактично користується директор ПП Новатор - Буд ОСОБА_5 , однак повідомити особі про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк, а саме до 25.09.2021, не представляється можливим, оскільки необхідно отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, та перевірити вже отримані докази, встановити осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Зокрема, в рамках даного кримінального провадження необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії, що потребують додаткового часу, а саме: встановити та допитати в якості свідків службових осіб суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності за рахунок яких на протязі 2019 - 2020 рр. було сформовано податковий кредит ПП Новатор - Буд шляхом здійснення безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, отримати результати комп`ютерно-технічних експертиз мобільних телефонів та ноутбуків вилучених під час проведення обшуків в рамках даного кримінального провадження, отримати матеріали виконання постанов про проведення процесуальних дій, щодо встановлення та допиту службових осіб підприємств відображених в акті перевірки та відібрання експериментальних зразків почерку та підпису.

Як зазначив у своєму клопотанні слідчий, провести вказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк і прийняти рішення у кримінальному провадженні не представилося можливим, у зв`язку із складністю провадження.
На думку слідчого судді, вищевказані слідчі дії є необхідними для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, а також прийняття законного та обґрунтованого рішення.
Крім того, слідчим в клопотанні було доведено те, що вказані дії з об`єктивних причин не могли бути виконані в строк передбачений ст. 219 КПК України.
З огляду на викладене, враховуючи обставин та ступінь тяжкості кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженні №0000093, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2020, на шість місяців, тобто до 25 березня 2022 року.
На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000093, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 25 березня 2022 року.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя