Справа № 202/7971/21
Провадження № 1-кс/202/6868/2021
У Х В А Л А

Іменем України

20 грудня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 29.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 29.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ "Гамма 2020" (код 43605385) в ході здійснення фінансово господарських операцій у період з 2019 по 2020 роки, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ КУА "АльтусАссетАктівіс" (код 33719000), ТОВ "Гран Іновація" (код 34985633), ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754) шляхом не відображення господарських операцій в податковій звітності, здійснили незаконне придбання активів у ВАТ "Дніпрошина" (код 05768898), що призвело до заниження сплати податку на прибуток підприємства на суму, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяли державі збитки у значних розмірах.
Під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що між Товариством з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "АльтусАссетсАктівітс" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Гамма 2020", 11.06.2020 року було укладено договір позики № 54-АК. Відповідно до п. 1.1 Договору позики, позикодавець на умовах цього договору передає позичальнику у власність грошові кошти у розмірі 21 100 000,00 грн., а позичальник зобов`язується повернути позикодавцю грошові кошти у зазначені строки та розмірі з виплатою процентів.
Відповідно до п. 3.1 Договору позики, надання позики здійснюється шляхом перерахування грошових коштів у безготівковій формі на поточний рахунок/рахунки позичальника, вказаний/ні в Розділі 14 Договору позики.
Згідно з п. 2.1 Договору позики, у якості забезпечення позичальником виконання з повернення позики за цим договором Товариство з обмеженою відповідальністю "Гамма 2020" передає в заставу рухоме (обладнання) та нерухоме майно (будівлі та споруди), які розташовані за адресою: м. Дніпро, вул. Бориса Кротова, буд. 24.
18.06.2020 року між Товариством з обмеженою відповідальністю "Гамма 2020" (надалі іпотекодавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "АльтусАссетсАктівітс", (надалі іпотекодержатель) укладено іпотечний договір, посвідчений приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 .
Згідно з п. 1.1 Іпотечного договору, цей договір забезпечує виконання ТОВ "Гран Іновація" зобов`язань, що випливають з укладеного між позичальником та іпотекодержателем договору позики № 54-АК від 11.06.2020 та додаткових угод до нього, які можуть бути укладені у майбутньому, за умовою якого позичальник зобов`язаний повернути іпотекодержателю кошти в розмірі 21 100 000,00 грн.
Пунктом 1.2 Іпотечного договору було визначено перелік та характеристики нерухомого майна, яке іпотекодавець передає в іпотеку іпотекодержателю на забезпечення виконання основного зобов`язання позичальника.
Рішенням Господарського суду Дніпропетровської області від 15.09.2020 року позов ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс» до ТОВ «Гамма 2020» за участі третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог про звернення стягнення на предмет іпотеки шляхом проведення прилюдних торгів задоволено та в рахунок часткового погашення заборгованості Товариства з обмеженою відповідальністю "Гран Іновація" перед Товариством з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "АльтусАссетсАктівітс", а саме за основним боргом у розмірі 21 000 000,00 грн. та за відсотками у розмірі 38 251,37 грн., звернуто стягнення на нерухоме майно, яке належить Товариству з обмеженою відповідальністю "Гамма 2020" та є предметом іпотеки за іпотечним договором від 18.06.2020 року, посвідченим приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_5 .
Згідно договору про відступлення права вимоги (цесії) від 23.12.2020 року укладеного між ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс» та ОСОБА_6 ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс» передає ОСОБА_6 за плату (21 034 087,60 грн. Строк оплати до 23.06.2021) право вимоги за договором позики від 11.06.2020 укладеного між ТОВ «Гран Іновація» та ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс». 23.12.2020 року складено акт приймання-передачі документів між ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс» та ОСОБА_6 .
Згідно заяви директора ТОВ «Гамма 2020» ОСОБА_7 від 04.02.2021 року він та
ОСОБА_6 визначили ціну продажу предмету іпотеки (майно по вул. Кротова,24) та директор ТОВ «Гамма 2020» ОСОБА_7 не заперечує проти продажу предмету іпотеки та виставлення його на торги.
Згідно заяви від 26.02.2021року ОСОБА_6 відкликала з примусового виконання наказ господарського суду, який був предметом виконавчого провадження.
Постановою приватного виконавця від 01.03.2021 року повернуто виконавчий документ стягувачу та закрито виконавче провадження.
Також здійснено тимчасовий доступ до речей та документів згідно ухвал Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 04.02.2021 року на підприємствах ТОВ «Гамма 2020» та ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс», та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, договір іпотеки від 18.06.2020 року між ТОВ «Гамма 2020» та ТОВ КУА «АльтусАссетсАктівітіс» щодо застави майна по адресу м. Дніпро, вул. Бориса Кротова, 24 та акт приймання передачі документів громадянці ОСОБА_6 від 23.12.2012.Вилучено копії документів із справи про банкрутство ВАТ «Дніпрошина», щодо продажу майна, а саме: копії договорів, актів приймання передач, тендерні договори по адресу м. Дніпро, вул. Бориса Кротова, 24. Згідно вилучених документів зазначено, що майно ВАТ «Дніпрошина» було придбано ТОВ «Інтермікро Дельта» в грудні 2012 року.
Встановлено, що посадові особи ВАТ «Дніпрошина» з метою відновлення платоспроможності боржника отримують у банківській установі Банк форум позику на суму 17 млн. грн. для погашення заборгованості. Але підконтрольні посадові особи підприємства ТОВ КУА "АльтусАссетАктівіс" (код 33719000) та ТОВ "Гамма 2020" (код 43605385) з метою незаконного заволодіння майном ВАТ «Дніпрошина» звертаються до Господарського суду з фіктивною заявою про неплатоспроможність боржника.
Після того підприємство ТОВ «Гамма 2020» входить до реєстру кредиторів та передає в заставу майно ВАТ «Дніпрошина» яке знаходиться за адресою м. Дніпро, вул. Кротова, 24, за сумнівним іпотечним договором №1126 від 18.06.2020 року підприємству ТОВ КУА «АльтусАссетАктівітіс». Після чого посадові ТОВ КУА «АльтусАссетАктівітіс» виставляють договір позики №54-АК від 11.06.2020 року на загальну суму 21 млн. грн., тим самим мають намір незаконно заволодіти виробничими потужностями та майновим комплексом ВАТ «Дніпрошина» яке знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Кротова, 24.
За рахунок отриманих безготівкових коштів ТОВ «Гамма 2020» (код 43605385) придбало активи ВТ «Дніпрошина» (код 05768898) у ПАТ «Банк Форум» (код 21574573), які згідно договору застави належали зазначеній фінансовій установі.
У зв`язку з чим посадовими особами ТОВ «Гамма 2020» (код 43605385) не сплачено податок на прибуток.
Згідно бази даних аналітичної інформаційної системи «Податковий блок», встановлено, що ВАТ "Дніпрошина" (код 05768898) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ "Гамма 2020" (код 43605385).
Крім того, згідно заяви громадянки ОСОБА_8 про скоєння кримінального правопорушення зазначено, що ТОВ «Гамма 2020» ні якої податкової звітності до податкових органів не подає та взагалі не звітує, жодної декларації не було подано в тому числі з податку на прибуток за 2020 рік тим самим ймовірно ухиляється від сплати податків.
12.07.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_9 №201/4797/21 від 14.05.2021 року було здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Гамма 2020» (код 43605385). Аналізом вилучених документів було встановлено, що 29.04.2020 року на загальних зборах учасників ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754) було прийнято рішення про утворення статутного капіталу ТОВ «Гамма 2020» (код 43605385) за рахунок придбаного нерухомого майна ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754).
Всі вказані факти свідчать про те, що ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754) створено для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. Так, сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.
З метою повного, всебічного проведення досудового розслідування та встановлення всіх наявних обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також зібрання необхідних доказів, на теперішній час необхідно провести наступні слідчі -розшукові дії: допитати всіх службових осіб ТОВ "Гамма 2020" (код 43605385), ТОВ КУА "АльтусАссетАктівіс" (код 33719000), ТОВ "Гран Іновація" (код 34985633), ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754) та колишніх службових осіб ВАТ "Дніпрошина", громадянку ОСОБА_6 , з приводу акта приймання-передачивід 23.12.2021; провести тимчасові доступи до речей та документів ТОВ «СпрайзенКомпані» та ТОВ «Гран Іновація», отримати інформації з ДПС у Дніпропетровській області з приводу заборгованості зі плати податків у ТОВ "Гамма 2020" (код 43605385), ТОВ КУА "АльтусАссетАктівіс" (код 33719000), ТОВ "Гран Іновація" (код 34985633) та ТОВ «СпрайзенКомпані» (код 43303754).
Крім того, необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу з приводу дійсності підписів директорів підприємств в договорі позики від 11.06.2020 № 54-АКміж Товариством з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "АльтусАссетсАктівітс" та Товариством з обмеженою відповідальністю "Гамма 2020"встановити додаткові докази та долучити їх до матеріалів кримінального провадження, в тому числі, шляхом проведення комплексу слідчих (розшукових) дій із залученням оперативних співробітників ГУ ДФС у Дніпропетровській області в порядку ст. 41 КПК України: встановити всі обставини скоєного злочину, його механізм, всіх фігурантів, провести додаткові допити, та інші слідчі дії, в яких виникне необхідність, встановивши осіб, винних у вчинення злочинів та зібравши докази їх злочинної діяльності, необхідні для звернення до суду із обвинувальним актом; з метою визначення суми збитків завданих державі протиправними діями, призначити проведення податкових перевірок, встановивши суми ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та інших податків, зборів, обов`язкових платежів; з метою підтвердження суми збитків завданих державі протиправними діями призначити проведення судово-економічних експертиз.
З врахуванням проведених вище заходів, у даному кримінальному провадженні необхідно провести наступні процесуальні дії, а саме: з урахуванням отриманих і зібраних доказів, визначити коло осіб, винних у скоєнні кримінального правопорушення; повідомити про підозру встановлену особу, за наявності достатніх доказів; повідомити про завершення досудового розслідування підозрюваного, захисника; виконати вимоги ст. 290 КПК України; скласти обвинувальний акт і реєстр матеріалів досудового розслідування, вручити їх копії підозрюваному, захиснику та провести інші слідчі дії, необхідність в яких виникне.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 29.12.2020 року закінчується 29.12.2021 року.
У зв`язку з викладеним, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні у кримінальному провадженні № 0000034 від 29.12.2020 року 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України, на шість місяців.
У судовому засіданні прокурор підтримала клопотання та просила його задовольнити.
Вислухавши прокурора, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, кримінальне провадження № 0000034 від 29.12.2020 року, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0000034 від 29.12.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 29.12.2021 року.
На момент розгляду клопотання органу досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на встановлення об`єктивних обставин подій, та проведення повного досудового розслідування.
Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно з частиною 4 статті 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з частиною 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого за змістом та обґрунтуванням відповідає вимогам, передбаченим ст. 295-1 КПК України, слідчим доведена необхідність продовження строку досудового розслідування, оскільки додатковий строк необхідний для проведення всього комплексу слідчих та процесуальних дій та такі дії відповідають завданням кримінального провадження, докази, отримані внаслідок їх проведення, можуть бути використані під час судового розгляду, а результат здійснення процесуальних дій сприяє повноті досудового розслідування, та такі дії не могли бути здійснені чи завершені раніше через особливу складність кримінального провадження, яка полягає у великому обсязі здійснення слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000034 від 29.12.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України на шість місяців, тобто до 20.06.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1