Справа № 201/5668/21
Провадження № 1-кс/201/1812/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 червня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому останній просить суд надати тимчасовий доступ до речей і завірених копій документів та їх вилучення (виїмку), що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ),зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) громадяни В. та ОСОБА_5 в період 2019-2020 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (тютюнових виробів) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 8 338 813 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. На теперішній час службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) продовжується використання тієї ж схеми з ухилення від сплати акцизного податку.

Вказані факти підтверджуються висновком експертного дослідження 1-14/12/2020-дос, та матеріалами, зібраними оперативними співробітниками УПЕП ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Відповідно до зазначених матеріалів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.12.2019 року по теперішній час здійснюють придбання тютюнової сировини, яка використовується для не облікованого виробництва цигарок ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Збут виготовленої продукції проводиться на внутрішній ринок по всій території України, через оптові торгові склади підконтрольних підприємств (дистриб`юторів) ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 »( код НОМЕР_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) та на експорт.

В період грудня 2019 року підприємством імпортовано 25 920 кг тютюнової сировини (ВМД № 100983, 101071, 101073 від 13.12.2020 року). Кількість вироблених тютюнових виробів з обсягу імпортованої сировини за умови, що на виробництво однієї сигарети необхідно 0,883 г тютюну в період грудня 2019 року становить 22 887 360 шт. (1 144 368 пачок). Сума акцизного податку з обсягу реалізації товару за умови мінімального податкового зобов`язання із сплати акцизного податку (1011,35 грн. за 1000 штук) має складати 23 147 132 грн.

Згідно звіту про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за грудень 2019 року задекларувало акцизний податок у сумі 14 808 319 грн., з них 7 147 112 грн. за адвалорною ставкою та 7 634 207 грн. за специфічною ставкою.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ) в період 2019-2020 років здійснювало придбання тютюну для виробництва цигарок на території України у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України «Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів».

Відповідно до ст. 99 КПК України «Документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображання тощо відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ) за період 2019-2020 років , які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні обсяги придбаного тютюну та виготовлених цигарок підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-економічних експертиз.

Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного неупередженого розслідування та встановлення всіх обставин скоєного правопорушення, мають значення фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), складені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ) в період 2019-2020 років .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, зіставивши їх з вимогами кримінального процесуального закону, приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 163 КПК України під час судового розгляду сторона, яка звернулась з клопотанням, має довести наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи, про тимчасовий доступ до яких надійшло подання: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, враховуючи зміст клопотання вважаю, що слідчим належним чином не доведено, що документи про які йде мова у клопотанні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Крім того, не доведено належним чином, як саме, зазначені в клопотанні фігуранти пов`язані зі злочином, який розслідується органом досудового розслідування.

Враховуючи викладене, необґрунтованість поданого клопотання та недоведеність застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання про надання тимчасово доступу.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 163, 164, 166, КПК України -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000031 від 16.12.2020 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1