ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1191/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"01" квітня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув матеріали клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про накладення арешту по кримінальному провадженню №0000424, від 21.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на товарно матеріальні цінності, що були вилучені під час проведення обшуку майнового комплексу, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що використовується службовими особами ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436), ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) з метою збереження товарно-матеріальних цінностей, що в подальшому експортуються невідомими особами використовуючи реквізити ТОВ «Клонарт» (код 42738233), а саме «олїю соняшника» об`ємом 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот деятнадцять кілограм).
Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий зазначив, що в провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 21.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000424, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України № 0357/2020/ДСК невстановлені особи, діючи умисно на території м. Києва та інших областей України, в період 2018-2020 років, з використанням реквізитів підконтрольних їм юридичних осіб: ТОВ «ТД «Аріант», ТОВ «Аталіан», ТОВ «Агро Спец Послуга», ТОВ «Бентонс»,ТОВ «Бредберн», ТОВ «БРІЗШИП», ТОВ «ГК Лідер-Постач», ТОВ «Даріус Імпорт», ТОВ «Дельта Строй Плюс», ТОВ «Сан Лайн Плюс», ТОВ «Садус Квіті», ТОВ «Будівельна Компанія «Еліт Будтранссервіс», ТОВ «Емеральд Груп», ТОВ «Емпавер Ленд», ТОВ «Інтер Ленд», ТОВ «Кастана», ТОВ «Контадо», ТОВ «Міра-Трейдинг», ТОВ «Роксіленд», ТОВ «Роял-Гранд-Лтд», ТОВ «Рамарт Торг», ТОВ «Старт Борн», ТОВ «Танагер», ТОВ «Транскай», ТОВ «Баракуда Компані», ТОВ «Бейтон», ТОВ «Єва-Транс», ТОВ «Поліс Стіл», ТОВ «Санітаплюс - Днепр», ТОВ «Текс Хауз», ТОВ «Корніс», ТОВ «Смарт Торг Компані» (ТОВ «Туліца Стайл»), ТОВ «Топторг Солюшн», ПП «Нові Долиняни», ТОВ «Оушен Дрім», ТОВ «Трейдс Інжиніринг», ТОВ «Карітан», ТОВ «Санфлор», ТОВ «Лестмаркет», ТОВ «Гарна Хата Груп», ТОВ «Стальторгтрейд», ТОВ «Айнекс», ТОВ «Резов», ТОВ «Гідробуд Компані», ТОВ «Маєр Кей», ТОВ «Агрикон», ТОВ «Нова Медіа Солюшин» ТОВ «Оріджин Білд», ТОВ «Аполло Індастріз», ТОВ «Торгова Компанія «Форестер», ТОВ «Будінтекс Груп» ТОВ «Градекс Про», ТОВ «Вістком Лімітед», ТОВ «Олівін Групп», ТОВ «Укрінвест-трейд», ТОВ «Вілар Трейд», ТОВ «Стар-компані груп», ТОВ «Бест-Інформ груп», ТОВ «Ексіма-опт ЛТД», ТОВ «Проксітехоторг», здійснюють формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, від ряду підприємств імпортерів та підприємств реального сектору економіки: ПрАТ «Володимир Волинська Птахофабрика», ТОВ «Волиньтабак», ТОВ «Тобакко», ТОВ «Інтер Галич Торг», ТОВ «Укрпромторг ХХІ», ТОВ «ТД Трейдхолдинг», ТОВ «Фюел Делівері», ТОВ «Укршина», ТОВ «Київська Шина Компанія», ТОВ «Київшинторг», ТОВ «Укртогшин», ТзОВ «АБМ Експорт», ТОВ «Тд Асторг», ТОВ «Дубровіни», ТОВ «Птахофабрика «Поділля», ТОВ «Панда», ПП «Укрптахосервіс» та інших, в подальшому вносячи неправдиві відомості до документів, що подаються з метою реєстрації податкових накладних з ПДВ в системі АІС ЄРПН змінюючи номенклатуру реалізованого товару формують безпідставний податковий кредит з ПДВ та валові витрати групі підприємств вигодонабувачів, а саме: ТОВ «Запорізький Хлібзавод №5» (код 05465672) та інші.

Вказані дії призвели до ненадходження в державного бюджету України коштів в сумі більше 8 млн. грн., що є особливо великим розміром та підтверджується матеріалами ДСФМ України.

Вході досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дії, направлених на встановлення руху товарно-матеріальних цінностей від підприємств виробників (підприємства імпортерів), в ході огляду податкової інформації, що міститься в ЄРПН встановлено, що ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) здійснюють формування сумнівного податкового кредиту з ПДВ ряду вигодонабувачі серед яких ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) шляхом поставки олії соняшника, зернових культур, в подальшому службові особи ТОВ «Секьюрайті» використовують схему «нетипового експорту» уклавши ряд договорів комісії з СГД, що мають ознаки «ризику» здійснюють експорт товарно-матеріальних цінностей придбаних у ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) та ТОВ «Бітерс» (код 43047508) та інших СГД, що входять до однієї групи «фіктивних» підприємств.

Слід наголосити, що вході огляду податкової звітності ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) встановлено, що останні здійснюють формування податкового кредиту від ряду СГД з ознаками «ризику» які здійснюють підміну номенклатури товару на собі.

Додатково в ході огляду інформації, що розміщення в Єдиному реєстрі судових рішень за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено наявність акту податкової перевірки ТОВ Секрьюрайті (код ЄДР 37309470) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ПП Нові Долиняни (код 30907567) № 962/26-15-14-04-04/37309470 та податкового повідомлення рішення № загальна сума донарахованого податкового зобов`язання становить 7 020 000 грн. ПДВ. Так відповідно до змісту вказаного рішення службовими особами ГУ ДПС у м. Києві виявлено порушення податкового законодавства ТОВ Секрьюрайті (код ЄДР 37309470) з ПП Нові Долиняни (код 30907567), суть якого заключається в неможливості ПП Нові Долиняни (код 30907567) поставити сільськогосподарську продукцію, в адресу ТОВ Секрьюрайті (код ЄДР 37309470), яка в подальшому експортувалася за договорами комісії третьою особою. Так вищевказана інформаціє підтверджує матеріали кримінального провадження, щодо можливого використання службовими особами ТОВ Секрьюрайті (код ЄДР 37309470) протиправної схеми «нетипового експорту» з метою умисного ухилення від сплати податків.

В ході огляду податкової звітності ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) встановлено, що підприємство формує податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання не типової продукції для свого виду діяльності від підприємств з ознаками «фіктивності», серед таких підприємств: ТОВ «Соофтрейд» (код 43215349), ТОВ «Контер ЮГ» (код 43215071), ТОВ «Весмін» (код 43210199), ТОВ «Бітерс» (код 43047508), ТОВ «Олімс Інвест» (код 42305216), ТОВ «Олімс Лімітед» (код 42305127), ПП «Нові Долиняни» (код 30907567) які в свою чергу мають спільних постачальників з ознаками «фіктивності» (загальна сума сформованого податкового кредиту у період 2020-2021 складає 120 млн. грн. номенклатура поставленої продукції «Олія соняшникова»). В подальшому вказана продукція відповідно до умов комісійного договору укладеного між ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) та ТОВ «Клонарт» (код 42738233) експортується за кордон . Керівником ТОВ «Клонарт» (код 42738233) виступає ОСОБА_5 який в ході допиту повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності, зареєстрував вказане підприємство за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, останній також повідомив, що не здійснював підписання жодних правочинів як керівник ТОВ «Клонарт» (код 42738233), причетності до ЗЕД підприємства не має.

Подальшими слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Клонарт» (код 42738233) за комісійними угодами здійснює також експорт сільськогосподарської продукції для ряду підприємств комітентів, серед яких: ДП «ДП АГРОСЕРВІС 2» (код 30757373), ПАТ «КИЇВХЛІБ» (код 00381574), ТОВ «Джи ЕФ СІ» (код 39219777), ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436). Слід зазначити, що в ході огляду податкової звітності ДП «ДП АГРОСЕРВІС 2» (код 30757373), ПАТ «КИЇВХЛІБ» (код 00381574), ТОВ «Джи ЕФ СІ» (код 39219777), ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436) встановлено, що вказані підприємства здійснюють формування податкового кредиту з ПДВ від ризикових підприємств, серед яких: ТОВ «Соофтрейд» (код 43215349), ТОВ «Контер ЮГ» (код 43215071), ТОВ «Весмін» (код 43210199), ТОВ «Бітерс» (код 43047508), ТОВ «Олімс Інвест» (код 42305216), ТОВ «Олімс Лімітед» (код 42305127), ПП «Нові Долиняни» (код 30907567). Вході огляду узагальненої інформації (податкова, митна, інформація, що розміщена у відкритих джерела) вдалося виявити групу підприємств експортері, що мають ознаки ризику та можуть використовуватися в протиправних схемах по типу «не типового експорту»: ТОВ «Клонарт», ТОВ «Вайтсток», ТОВ «Нікс Енерджер», ТОВ «Ріберс Груп», ТОВ «Енко-Групп», ТОВ «А.ЕН.ТІ», ТОВ «Торгова Група «Агросіті», ТОВ «Комерційна Група «Арта», ТОВ «Альтаріас Трейд», ТОВ «Хорнет», вказані підприємства відповідно до митної інформації також укладали комісійні угоди та здійснюють експорт сільськогосподарської продукції наступним комітентам ДП «ДП АГРОСЕРВІС 2» (код 30757373), ПАТ «КИЇВХЛІБ» (код 00381574), ТОВ «Джи ЕФ СІ» (код 39219777), ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436). Так відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що брокерські послуги з оформленням митних документів групі експортерів з ознаками «фіктивності» ТОВ «Клонарт», ТОВ «Вайтсток», ТОВ «Нікс Енерджер», ТОВ «Ріберс Груп», ТОВ «Енко-Групп», ТОВ «А.ЕН.ТІ», ТОВ «Торгова Група «Агросіті», ТОВ «Комерційна Група «Арта», ТОВ «Альтаріас Трейд», ТОВ «Хорнет» надає ТОВ «Юнікорн Мерітайм» (код 38169741), стилістичне оформлення додаткових договорів, що були укладені між підприємствами емітентами та комісіонерами також дає можливість припустити органам досудового розслідування про створення вказаних документів одними й тими ж невстановленими досудовим розслідуванням особами, крім того слід зауважити, що вході оперативного супроводження кримінального провадження з метою перевірки отриманої інформації працівниками оперативного підрозділу ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою огляду юридичних адрес підприємств «експортерів» за результатом чого вдалося встановити, що за юридичними адресами вказані підприємства не знаходяться, додатково з метою встановлення можливої не причетності до ведення господарської діяльності керівників та засновників підприємств експортерів оперативними працівниками здійснено виїзди за місцями реєстрації вказаних керівників та засновників за результатом чого вдалося встановити, що керівники вищевказаних підприємств проживають в неблагонадійних умовах та працюють на посаді не потребуючої спеціальних знань. В фінансово-господарській діяльності підприємства не орієнтуються. Сукупність вище перелічених обставин дає можливість органами досудового розслідування стверджувати про приналежність підприємств експортерів до однієї групи та використання реквізитів вказаних підприємств з метою прикриття протиправної діяльності.

Вході огляду митної інформації встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи з використанням реквізитів ТОВ «Клонарт» (код 42738233), здійснюють експорт сільськогосподарської продукції з використанням митних терміналів, що розташовані за наступними адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , де наявні технічні умови зберігання і подальшого транспортування «олії соняшникової».

Таким чином в ході досудового розслідування виявлено ряд підприємств вигодо набувачів ДП «ДП АГРОСЕРВІС 2» (код 30757373), ПАТ «КИЇВХЛІБ» (код 00381574), ТОВ «Джи ЕФ СІ» (код 39219777), ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436), ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) які з метою умисного ухилення від сплати податків використовують схему «нетипового експорту» з метою прикриття якої використовуються реквізити СГД, що зареєстровані на підставних осіб, вказане схема дозволяє групі підприємств вигодонабувачів умисно ухилятися від сплати загально державних податків (податку на додану вартість, податку на прибуток). У зв`язку тим, що учасники протиправної схеми добре обізнані в тактиках та стратегіях здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень пов`язаних з ухиленням від сплати податків, порядком та процедурою витребування документів контролюючими/правоохоронними органами, на сьогоднішній час органами досудового розслідування не вбачається за можливе отримати документи та інші відомості, що стосуються вчинення кримінального правопорушення, шляхом проведення інших слідчих (розшукових) дій, заходів забезпечення кримінального провадження, адже вказані заходи дають можливість учасниками протиправної схеми підготуватися до вказаних дій (створити документи, внести зміни до них, сховати, знищити, вибудувати єдину версію, що буде повідомлена різними учасниками під час проведення допитів, сховати, підкупити, залякати фізичних осіб, що використовувалися як номінальні керівники на «фіктивних підприємствах»), лише проведення обшуку раптової слідчої дозволить отримати документи та відомості, що в подальшому забезпечать ефективне проведення інших слідчих (розшукових) дій, встановлення істини по кримінальному провадженню та притягнення винних осіб до відповідальності.

З метою недопущення ймовірних втрат державного бюджету України виникла необхідність проведення ряду слідчих (розшукових) дій обшуків за місцем здійснення господарської діяльності підприємств вигодонабувачів та за місцем зберігання експортованої продукції.

Так на підставі ухвали слідчого судді Дарницького районного судду м. Києва ОСОБА_1 від 23.03.2021р. справа № 753/14602/20 було проведено майнового комплексу, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що використовується службовими особами ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436), ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) з метою збереження товарно-матеріальних цінностей, що в подальшому експортуються невідомими особами використовуючи реквізити ТОВ «Клонарт» (код 42738233).

Вході обшуку вказаного майнового комплексу було виявлено та вилучено товаро-матеріальні цінності, а саме: «олію соняшника» об`ємом 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот деятнадцять кілограм ).

Під час обшуку вказаного майнового комплексу невиявлено товарно-матеріальні цінності, що на праві власності належать ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436) ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470), ДП «ДП АГРОСЕРВІС 2» (код 30757373), ПАТ «КИЇВХЛІБ» (код 00381574), ТОВ «Джи ЕФ СІ» (код 39219777) та повинні експортуватися ТОВ «Клонарт» (код 42738233), проте виявлено «олію соняшника» об`ємом 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот деятнадцять кілограм ) походження якої на моменти проведення обшуку слідчим встановити не вдалося, документи якіб могли б підтвердити, що вказаний об`єм «олії соняшникової» може належити комусь на праві власності в ході проведення обшуку не виявлено. Документи, які моглиб підтвердити законе зберігання вказаного майна за вказаної адресою не виявлено. Службові особи ТОВ «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код 13857469) на момент проведення обшуку не змогли пояснити на яких правових підставах вказаний об`єм «олії соняшникової» перебуває у них на зберіганні, кому належить вказаний об`єм «олії соняшникової» на праві власності остані не повідомили відповідні документи не надалти, тому слідчим прийнято рішення про вилучення вказаного об`єму олії соняшникової з подальшою передачою вказаного майна на відповідальне зберігання завідуючому складу ТОВ «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код 13857469) ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 . У зв`язку з чим органи досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказаний об`єм «олії соняшникової» мав експортуватися комісіонером ТОВ «Клонарт» (код 42738233) - керівник якого повідоми в про свою не причетність до ведення фінансово господарської діяльності.

Таким чином, виявлена під час обшуку майнового комплексу, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 «олія соняшникова», об`ємом 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот деятнадцять кілограм) походження якої на моменти проведення обшуку слідчим встановити не вдалося, а дата, час та місце проведення вилучення вказаного майна у сукупності з іншими доказами та матеріалами кримінаього провадження підтверджують версію органу досудового розслідування про можливе використання службовими особами підприємств вигодо набувачів схеми ухилення від сплати податків типу «нетиповий експорт».

Постановою слідчого від 26.03.2021 вищевказаний об`єм «олії соняшникої», а саме 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот деятнадцять кілограм) визначено речовими доказами уз`язку з тим, що на них міститься інформації, що може бути використати як докази обставин, що є предметом доказування вчинення кримінального правопорушення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність.
Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України, клопотання про накладення арешту на тимчасово вилучене майно розглядається без повідомлення власника майна та інших зацікавлених осіб.
Дослідивши клопотання і додатки до нього, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до ч.1 ст.167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Відповідно до ч.2 ст.168 КПК України, тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до п.1 ч. 2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 Кодексу.

Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно ч.5 ст.171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна.

В судовому засіданні не було встановлено порушення слідчим вимог ст.ст. 167, 168, 171 КПК України.

Оскільки слідчий довів підстави вважати, що тимчасово вилучене майно в ході проведення обшуку є речовими доказами, обґрунтував необхідність арешту вказаного майна, а також враховуючи правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки арешту майна для інших осіб, слідчий суддя вважає, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 98, 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про накладення арешту по кримінальному провадженню №0000424, від 21.09.2020 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на товарно-матеріальні цінності, що були вилучені під час проведення обшуку майнового комплексу, що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , що використовується службовими особами ТОВ «Інжинірингова компанія «Алютал» (код 38649436), ТОВ «Секьюрайті» (код 37309470) з метою збереження товарно-матеріальних цінностей, що в подальшому експортуються невідомими особами використовуючи реквізити ТОВ «Клонарт» (код 42738233), а саме «олїю соняшника» об`ємом 33 519 кг (тридцять три тисячі п`ятсот дев`ятнадцять кілограм).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: