Справа №1-кс/760/3538/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 квітня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання начальника четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення їх виїмки), що містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: роздруківки руху коштів по рахункам із зазначенням-призначення платежу, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2019 по 20.04.2021 на паперових та електронних носіях.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000767 від 21.04.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що невстановлені особи в період 2019-2020 років вчиняють умисні дії, пов`язані з пособництвом в умисному ухиленні службовими особами СГД від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_37 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 »(код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_46 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_52 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_62 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ) та іншими юридичними особами, які мають ознаки ризикових та транзитних, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, серед яких ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (код НОМЕР_64 ), ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код НОМЕР_65 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (код НОМЕР_66 ). ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , діючи спільно з іншими невстановленими особами, здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків діючим СГД, використовуючи реквізити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (код НОМЕР_67 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_68 ).
Крім того, слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), яке у податковій звітності відобразило придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ) ряду об`єктів нерухомості (адмінкорпус, будівля АТС, вагова, бункер відходів, залізничний шлях, гараж, зерносклад, лабораторія, склад готової продукції, сушарка і т.д.) на суму ПДВ понад 1 млн грн, а також сформувало ліміт в СЕА ПДВ за рахунок документального відображення придбання будматеріалів, сонячних панелей та продуктів харчування від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_73 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ) на суму 26 млн грн.
Окрім того, слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » здійснило реєстрацію податкових накладних щодо реалізації об`єктів нерухомості (адмінкорпус, будівля АТС, вагова, бункер відходів, залізничний шлях, гараж, зерносклад, лабораторія, склад готової продукції, сушарка і т.д.) на суму ПДВ понад 26 млн грн в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».

Разом з цим, слідчий повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » подано на реєстрацію ряд податкових накладних щодо реалізації майна (автомобільні ваги, станок, вентилятор, кондиціонер, автопогрузчик, лебедка та ін.) в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».

Також вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_70 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » відобразили реалізацію будматеріалів, продуктів харчування, медіаконвертерів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ). У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » на суму ліміту в СЕА ПДВ, сформовану за рахунок проведення вказаних операцій, зареєструвало ряд податкових накладних щодо продажу об`єктів нерухомості (асфальтобетонна площадка, колодязь, резервуар, зерносклад, прохідна, пробовідбірник, склад, цистерна, лабораторія та ін.) в адресу ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_74 ».
Водночас, слідчий вказує, що в ході досудового розслідування було проведено аналітичне дослідження, № 30/12-2020-1 від 30.12.2020 р, з метою визначення сум ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_76 ), яка фактично не надійшла до державного бюджету в результаті проведення безтоварних операцій ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_76 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_75 ), в результаті чого встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ та від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання звітного періоду та сумою податкового кредиту звітного періоду на загальну суму ПДВ у розмірі 66 226 588 млн. грн.

У ході проведення досудового розслідування стороною обвинувачення на причетність до вчинення кримінального правопорушення перевіряється ряд суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки транзитності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ).
Серед іншого, слідчий зазначив, що в рамках даного кримінального провадження було здійснено аналіз банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_77 ), встановлено що на рахунки вищезазначених підприємств здійснювались перерахування грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) без відображання фінансово господарських операцій у податковій звітності.
Зазначає, що відповідно до витягу з інформаційно-аналітичної бази даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності використовує банківський рахунок, відкритий в АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) а саме: № НОМЕР_3 , а тому з метою встановлення подальшого руху коштів, від підприємств з ознаками транзитності, які у подальшому можуть обготівковуватись, що призведе до ненадходження грошових коштів до державного бюджету України та встановлення усіх відомостей вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий стверджує, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються в банківській установі де відкриті рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи з ОВС четвертого ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , начальнику четвертого ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , а також іншій уповноваженій на те особі за дорученням, слідчим, які діють на підставі постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення їх виїмки), що містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), а саме до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні АТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 , з можливістю вилучення їх копій, а саме: роздруківки руху коштів по рахункам із зазначенням-призначення платежу, контрагентів, коду ЄДРПОУ, дати та точного часу перерахунку коштів, виписок про рух грошових коштів за період з 01.01.2019 по 20.04.2021 на паперових та електронних носіях.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1