Справа № 522/2912/21
Провадження по справі № 1-кс/522/3820/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 травня 2021 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 13.01.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів які знаходяться володінні Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , (валюта рахунків 980 українська гривня, 840 долар США, 978 євро);

2) Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , (валюта рахунків 980 українська гривня);

3) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_12 , (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);

4) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (валюта рахунків 980 українська гривня);

5) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_16 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро, з можливістю вилучення документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по матеріалам кримінального провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 13.01.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В звітні податкові періоди з січня 2019 по жовтень 2020 років службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , діючи умисно, шляхом реалізації товарів за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 3 917 тис. грн. та податку на прибуток в розмірі 3525 тис. грн., а всього податків в загальній сумі 7 442 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період 2019 2020 років з метою власного протиправного збагачення, розроблено та втілено у життя схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Зазначена схема полягає в тому, що закупівля будівельних матеріалів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється у підприємств виробників або імпортерів реального сектору економіки. В подальшому вказана продукція реалізується в адресу громадян і фізичних осіб підприємців з націнкою близько 78,5% за готівкові грошові кошти без будь якого відображення в бухгалтерському обліку та в податковій, а також фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Натомість, з метою уникнення відповідальності за відсутність реалізованої продукції на складських приміщеннях підприємства, службовими особами підприємства в податковій звітності відображається безтоварна нібито «реалізація» в адресу СГД, що мають ознаки фіктивності за відповідну відсоткову грошову винагороду, без фактичного постачання таких товарів та без націнки з метою уникнення виникнення об`єкту оподаткування.

Встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , в період 2019 року, січень липень 2020 року шляхом проведення безтоварних операцій використовує та надає послуги з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та обготівковування грошових коштів.

Так, «закупівля» податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється за 8%, а його подальша «реалізація» за винагороду не нижче 12%.

Натомість, в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено проведення безтоварних господарських операцій з «постачання» товарів в адресу СГД вигодонабувачів та СГД з ознакам фіктивності.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено необліковану реалізацію будівельних матеріалів за готівкові кошти на суму щонайменше 29 060,7 тис. грн. в період січень грудень 2019 року та на суму щонайменше 9346,7 тис. грн. за період січень липень 2020 року . Натомість, в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено проведення безтоварних господарських операцій з «постачання» товарів в адресу СГД вигодонабувачів та СГД з ознакам фіктивності.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч.3ст.212 КК України, яке відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час, та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим встановлено, що у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкрити рахунки в банківських установах.

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківських установах, де відкриті та обслуговується рахунки клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, неможливо.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно поданої ним заяви, просив розглядати клопотання за його відсутності, вимоги зазначені у клопотанні підтримує у повному обсязі.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Мотиви суду.
Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні ГУ ДФС в Одеській області перебуває кримінальне провадження, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 13.01.2021 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що знаходяться в провадженні Южного ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ), Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Слідчий суддя визнає обґрунтованими доводи клопотання про те, що інформація, яку має намір отримати слідчий за допомогою надання тимчасового доступу до речей і документів, до яких він просить надати доступ, в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню. Слідчий суддя погоджується, що в інший спосіб отримати вищезазначені відомості та перебувають у володінні лише визначеного кола осіб, видається неможливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні слідчого документів, які містяться в приміщенні Южного ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ), Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з можливістю вилучити оригінали або завірені належним чином копії вищевказаних документів.

Керуючись п. 4 ст. 27, ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) завірених належним чином копій в банківських установах, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2018 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носії (формату Microsoft Excel (.xlsx), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт», LOG-файлів, протоколів обміну інформації, в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків;

- інформацію та документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 та його службових осіб, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток (payment card), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ;

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів, які знаходяться у володінні:

1) Южне ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Одеса (МФО НОМЕР_1 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , (валюта рахунків 980 українська гривня, 840 долар США, 978 євро);

2) Філія - Одеське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_8 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , (валюта рахунків 980 українська гривня);

3) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_11 ) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_12 , (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро);

4) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_13 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (валюта рахунків 980 українська гривня);

5) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_16 ) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 (валюта рахунків 980 українська гривня; 840 долар США; 978 євро).

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ до зазначених відомостей, речей, документів та можливість їх вилучення заступнику начальника третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6 , слідчим з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 .

Встановити строк дії ухвали протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

24.05.2021