печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5444/21-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2021 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
захисника адвоката ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця м.Дніпропетровськ, зареєстрованого за проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , одруженого, раніше не судимого,
підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків,-
В С Т А Н О В И В :
В провадження судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підозрюваним ОСОБА_5 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000113 від 21.02.2020, досудове розслідування якого здійснювалось СВ РКП СУ ГУ ДФС у м.Києві.
Вказане клопотання було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України.
В підготовчому судовому засіданні прокурор та захисник просили звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків підозрюваним ОСОБА_5 , а кримінальне провадження закрити.
ОСОБА_5 надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-287 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.
Крім того, захисник ОСОБА_4 подав суду клопотання в інтересах власників майна, на яке було накладено арешт в рамках даного кримінального провадження, про скасування як захід забезпечення кримінального провадження арешту та зобов`язання органу досудового розслідування повернути майно його власникам.
Прокурор не заперечував щодо скасування арешту.
Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків.
Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.32, 33 КПК України.
Судом встановлено, що відповідно до протоколу №3 Загальних зборів членів Обслуговуючого Кооперативу «Житлово-будівельний Кооператив «Парк» (далі по тексту ОК «ЖБК «Парк») від 18.08.2018 ОСОБА_5 призначений на посаду голови правління ОК «ЖБК «Парк», в обов`язки якого, згідно ст. 15.7 розділу 15 «Правління Кооперативу» статуту, затвердженого рішенням Установчих зборів ОК «Житлово-будівельний Кооператив» (протокол № 1 від 03.08.2018), входить:

керує поточною діяльністю Кооперативу за винятком питань, віднесених Статутом до виняткової компетенцій Загальних зборів членів Кооперативу;

вносить на затвердження Загальних зборів членів Кооперативу рішення про прийняття до Кооперативу нових членів (асоційованих членів) Кооперативу i припинення членства (асоційованого членства) в Кооперативі;

ведення обліку членів (асоційованих членів) Кооперативу;

ведення реєстру членів (асоційованих членів) Кооперативу;

визначає правила роботи з персоналом, в т.ч. внутрішнього трудового розпорядку;

прийняття рішень про укладення будь-яких правочинів (договорів), інших юридичних актів, розрахунково-банківських, фінансових та інших документів Кооперативу, чи здійснення платежів в будь-яких формах та без обмеження вартості (ціни) таких правочинів, за винятком тих правочинів, прийняття рішення щодо яких віднесене до компетенції Загальних зборів;

представлення Кооперативу в органах влади i управління, а також в стосунках з юридичними i фізичними особами;

без довіреності виступати від імені Кооперативу, в межах передбачених Статутом Кооперативу;

відкривати i закривати поточні та інші рахунки Кооперативу в банках;

мати право першого підпису в банківських установах;

видавати довіреності;

здійснювати управління Кооперативом у період між засіданнями Правління Кооперативу, забезпечувати, виконання їх рішень;

представляти Кооператив у відносинах з органами державної влади та органами місцевого самоврядування, міжнародними організаціями, юридичними та фізичними особами, перед третіми особами та у судових органах;

вирішувати поточні питання господарської діяльності згідно з даним Статутом Кооперативу;

здійснювати фінансові операції, підписувати фінансові документи, платіжні доручення, договори від імені Кооперативу;

видавати довідки, що підписуються Головою Правління Кооперативу;

здійснювати контроль за будівництво житлового будинку (будинків) та надвірних будівель;

контролювати надходження від (асоційованих членів) Кооперативу вступних, пайових, членських, цільових внесків, внесків на проведення капітального ремонту житлового будинку (будинків), внесків на експлуатацію житлового будинку (будинків) і утримання прибудинкової території, внесків на будівництво житлових будинків, плати за комунальні послуги та інших платежів;

у paзi несвоєчасного внесення членами (асоційованими членами) Кооперативу відповідних платежів вживати заходів щодо їх стягнення в установленому порядку;

забезпечувати ведення Кооперативом діловодства, бухгалтерського обліку i складання звітності;

вносити на розгляд Загальних зборів та Правління Кооперативу будь-які питання та пропозиції щодо роботи Кооперативу;

виконувати інші функції, що не входять до виняткової компетенції Загальних зборів;

Голова Правління Кооперативу припиняє виконання своїх обов`язків у разі закінчення строку його повноважень, смерті, дострокового відкликання Загальними зборами членів Кооперативу;

Голова Правління Кооперативу може обрати собі зі складу членів Правління заступника, або будь-яку кандидатуру не зі складу членів Правління, кандидатура якого затверджується рішенням Правління Кооперативу.

Крім того, на ОСОБА_5 як на Голову правління ОК «ЖБК «Парк» - відповідно до чинного законодавства України, покладались наступні обов`язки:

- ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

- п.1. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

- п.2. ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 - первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

- п.44.1. ст.44 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством
- пп.133.4.6 п. 133.4 ст. 133 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - до неприбуткових організацій, що відповідають вимогам цього пункту і не є платниками податку, зокрема, можуть бути віднесені житлово-будівельні кооперативи (далі - ЖБК) (з першого числа місяця, що настає за місяцем, у якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним (житловим) кооперативом), дачні (дачно-будівельні), садівничі та гаражні (гаражно-будівельні) кооперативи (товариства).

- п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання).

- п. 183.10 ст. 183 Податкового кодексу України Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.

- п.185.1. ст.185 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 - об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

- п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу № 2755-VI від 02.12.2010 -сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Таким чином, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді Голови правління ОК «ЖБК «Парк», будучи службовою особою Кооперативу, маючи при цьому повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами організації та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з нарахуванням та своєчасною сплатою податків організацією та з подачею до контролюючих органів достовірних документів (відомостей) податкової звітності від імені ОК «ЖБК «Парк».

Однак, ОСОБА_5 , ігноруючи як нормативно-правові акти, що визначають порядок ведення бухгалтерського обліку та складання податкової звітності, так і свої обов`язки службової особи ОК «ЖБК «Парк», у період з 12.11.2018 по 31.12.2019 років, вчинив умисне ухилення від сплати податку на додану вартість ОК «ЖБК «Парк», що спричинило ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , в серпні 2018 року, перебуваючи в офісному приміщення № 416 за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Іонна Павла ІІ, 4/6, корпус В, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, в невстановленому досудовим розслідуванням час, розробив злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, який полягав в реєстрації ОК «ЖБК «Парк» в реєстрі неприбуткових установ та організацій з метою приховання прибутків отриманих від будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу «Парк» в м. Києві по вул. Кам`янська, 123,125б, АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , та подальшої реалізації квартир в цих будинках.

Продовжуючи реалізацію злочинного плану, Голова правління ОК «ЖБК «Парк» ОСОБА_5 в невстановленому досудовим розслідуванням місці, у невстановлений досудовим розслідуванням час, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб декларацію №КВ 21 від 06.06.2016 про введення в експлуатацію будинку за адресою: м. Київ, вул. Вільямса, 6Д, з метою подання цієї декларації до ГУ ДФС у м. Києві для отримання ОК «ЖБК «Парк» статусу неприбуткової установи, усвідомлюючи, що подання такої декларації стане підставою для реєстрації Кооперативу в реєстрі неприбуткових установ та організацій, а в подальшому ухиленню від сплати податків.

Продовжуючи свій злочинний план направлений на умисне ухиленням від сплати податків ОК «ЖБК «Парк», ОСОБА_5 перебуваючи в офісному приміщення № 416 за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Іонна Павла ІІ, 4/6, корпус В, яке займає ОК «ЖБК «Парк», за невстановлених обставин, в невстановленому досудовим розслідуванням час, передав до податкових контролюючих органів декларацію №КВ 21 від 06.06.2016 про введення в експлуатацію будинку за адресою: м. Київ, вул. Вільямса, 6Д для здійснення реєстрації в реєстрі неприбуткових установ та організацій ОК «ЖБК «Парк».

05.09.2018 на підставі отриманих документів від ОК «ЖБК «Парк», податковим контролюючим органом, зокрема ГУ ДФС у м. Києві, прийнято рішення № 236 про включення ОК «ЖБК «Парк» до реєстру неприбуткових установ та організацій, що надало змогу ОК «ЖБК «Парк» в особі голови правління ОСОБА_5 , не складати та не подавати в подальшому в установленому чинним законодавством порядку звітність щодо фінансово-господарської діяльності організації, та в свою чергу не сплачувати податки під час будівництва квартир у житловому комплексі «Парк» та подальшої їх реалізації фізичним особам, шляхом укладання кооперативних договорів.

ОСОБА_5 , як голові правління ОК «ЖБК «Парк», було достовірно відомо, що Кооператив не має відношення до неприбуткових установ та організацій, а статус неприбуткової організації був отриманий як механізм для умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету України.

Продовжуючи свій злочинний план направлений на умисне ухиленням від сплати податків ОК «ЖБК «Парк», ОСОБА_5 , маючи документи щодо перебування організації в реєстрі неприбуткових установ та організацій у період з 05.09.2018 по 31.12.2019 здійснював будівництво багатоквартирних житлових будинків ЖК «Парк» з метою отримання прибутків від реалізації квартир у вказаному житловому комплексі, без сплати податків під час такої реалізації, зокрема податку на додану вартість.

В свою чергу, ОСОБА_5 достовірно розумів, що ОК ЖБК «Парк» підлягав обов`язковій реєстрації платником ПДВ по операціям з оплати паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості за період з 12.11.2018 по 31.12.2019:

- оплата паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості є операціями з першої передачі готового новозбудованого житла у власність покупця або постачання послуг із спорудження такого житла за рахунок замовника, що в свою чергу є об`єктом оподаткування податком на додану вартість;

- операції по оплаті паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості протягом останніх 12 календарних місяців буде перевищувати 1 000 000,00 грн.

Відповідно пп. 14.1.185 та пп. 14.1.191 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, ст. 193, ст. 195, ст.196, ст. 197 Податкового кодексу України, господарські операції з оплати паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості, є операціями з поставки товарів/послуг, та відповідно до п.185.1 ст.185 ПК України є об`єктом оподаткування податку на додану вартість та оподатковуються за основною ставкою 20%.

В подальшому ОСОБА_5 , продовжуючи свій злочинний план направлений на умисне ухиленням від сплати податків, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, перебуваючи в офісному приміщенні № 416 за адресою: м. Київ, Печерський район, вул. Іонна Павла ІІ, 4/6, корпус В, у період з 12.11.2018 року по 31.12.2019 року, для залучення грошових коштів від інвесторів (пайовиків) на будівництво, уклав наступні кооперативні договори, відповідно до яких за асоційованими членами кооперативу закріплюється пай (квартира) після сплати пайових внесків:

№ 1/12.11 від 12.11.2018 ОСОБА_6 на загальну суму 330 217,60грн., без ПДВ;

№ 2/30-18від 30.11.2018 з ОСОБА_7 на загальну суму 507 045,00грн., без ПДВ;

№ 2/03-18 від 03.12.2018 з ОСОБА_8 на загальну суму 407 497,00грн., без ПДВ;

№ 1/03-18 від 03.12.2018 з ОСОБА_9 на загальну суму 353 879,00грн., без ПДВ;

№ 2-11/18від 11.12.2018 з ОСОБА_10 на загальну суму 346 695,00грн., без ПДВ;

№ 8-12/18 від 12.12.2018 з ОСОБА_11 на загальну суму 274 329,00грн., без ПДВ;

№ 2-12/18 від 12.12.2018 з ОСОБА_12 на загальну суму 345 820,00грн., без ПДВ;

№ 3/14-19 від 14.01.2018 з ОСОБА_13 на загальну суму 448 400,00грн., без ПДВ;

№ 1/7-11 від 17.01.2019 з ОСОБА_14 на загальну суму 390 390,00грн., без ПДВ;

№ 2/25-19 від 25.02.2019 з ОСОБА_15 на загальну суму 728 130,00грн., без ПДВ;

№ 1/22-19 від 22.03.2019 з ОСОБА_16 на загальну суму 479 220,00грн., без ПДВ;

№ 1/23-19 від 23.05.2019 з ОСОБА_17 на загальну суму 467 040,00грн., без ПДВ;

№ 02.04.2019 від 04.06.2019 з ОСОБА_18 на загальну суму 331 430,00грн., без ПДВ;

№1М1/13-19 від 13.07.2019 з ОСОБА_19 на загальну суму 471 380,00грн., без ПДВ;

№ 1М2/29-19від 29.07.2019 з ОСОБА_20 на загальну суму 495 170,00грн., без ПДВ;

№ М1/31-19 від 31.07.2019 з ОСОБА_21 на загальну суму 330 850,00грн., без ПДВ;

№ 1Р1/3/19-19 від 19.08.2019 з ОСОБА_22 на загальну суму 452 627,00 грн., без ПДВ;

№ 1М2/2/22-19від 22.08.2019 з ОСОБА_23 на загальну суму 533 260,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/1/27-19 від 27.08.2019 з ОСОБА_24 на загальну суму 860 080,00грн., без ПДВ;

№ 2М1/1/27-19 від 27.08.2019 з ОСОБА_24 на загальну суму 529 230,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/05-19від 05.09.2019 з ОСОБА_25 на загальну суму 616 590,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/2/07-19 від 07.09.2019 з ОСОБА_26 на загальну суму 338 240,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/1/11-19 від 11.09.2019 з ОСОБА_27 на загальну суму 611 390,00грн., без ПДВ;

№ 1М2/2/20-19від 20.09.2019 з ОСОБА_28 на загальну суму 280 280,00грн., без ПДВ;

№ 1М2/2/27-19 від 27.09.2019 з ОСОБА_29 на загальну суму 347 620,00грн., без ПДВ;

№ 1МЦ/17-19 від 17.10.2019 з ОСОБА_30 на загальну суму 495 170,00грн., без ПДВ;

№ 1В2/18-19 від 18.10.2019 з ОСОБА_31 на загальну суму 228 540,00грн., без ПДВ;

№ 1Р/2/02-19 від 23.10.2019 з ОСОБА_32 на загальну суму 1 184 401,10грн., без ПДВ;

№ 1МЦ/25-19 від 25.10.2019 з ОСОБА_33 на загальну суму 267 410,00грн., без ПДВ;

№ 2М/1/27-19 від 27.11.2019 з ОСОБА_34 на загальну суму 547 540,00грн., без ПДВ;

№ 1В2/ГФ/05.12-19 від 05.12.2019 з ОСОБА_35 на загальну суму 230 880,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/год/11-19 від 11.12.2019 з ОСОБА_36 на загальну суму 322 790,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/4/21-19 від 21.12.2019 з ОСОБА_37 на загальну суму 846 540,00грн., без ПДВ;

№ 1М1/4/24-19 від 24.12.2019 з ОСОБА_38 на загальну суму 309 600,00грн., без ПДВ.

Таким чином, усвідомлюючи наслідки своїх протиправних дій, та продовжуючи намір направлений на умисне ухилення від сплати податків ОК «ЖБК «Парк», ОСОБА_5 , з метою отримання доходу від здійснення операцій з першої передачі готового новозбудованого житла (об`єкта житлового фонду) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника, передавав вкладникам (пайовикам) банківські реквізити ОК «ЖБК «Парк» для подальшої оплати по кооперативним договорам.

В подальшому, на розрахунковий рахунок, відкритий в АТ КБ «Приватбанк» для ОК «ЖБК «Парк» за період з 12.11.2018 року по 31.12.2019 року від вкладників по вищеперерахованим кооперативним договорам надійшли грошові кошти з призначеннями платежу щодо оплати паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості у сумі 14 611 654,10 грн., що являє собою отриманий від реалізації об`єктів нерухомості прибуток, що фактично було базою оподаткування податку на додану вартість.

Відтак, розмір податкових зобов`язань з ПДВ, що підлягають нарахуванню за господарськими операціями, що здійснював ОК «ЖБК «Парк» за Договорами, укладеними за період 12.11.2018 31.12.2019 років, складає 2 922 330,82 грн. (14 611 654,10 грн.*20%).

Крім того, 06.08.2020 податковим контролюючим органом ОК ЖБК «Парк» () позбавлено статусу неприбуткової установи з моменту отримання такого статусу, тобто з 05.09.2018.

Голова правління ОК «ЖБК «Парк» ОСОБА_5 , реалізувавши злочинний умисел шляхом неправомірного отримання статусу неприбуткової установи та навмисного не подання документів для реєстрації в якості платника податку на додану вартість у періоди з 12.11.2018 по 31.12.2019 отримав грошові кошти з призначеннями платежу щодо оплати паїв в пайовому фонді кооперативу/придбання нерухомості у сумі 14 611 654,10 грн., які не відобразив в встановленому законом порядку в деклараціях з податку на додану вартість, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 922 330,82 грн., що є значним розміром.

Внаслідок протиправних дій Голови Правління ОК «ЖБК «Парк»

ОСОБА_5 знижено податкові зобов`язань з податку на додану вартість по господарським операціям за кооперативними договорами укладеними між ОК «ЖБК «Парк» (кооператив) та асоційованими членами кооперативу (пайовиками) за період з 12.11.2018 по 31.12.2019 та до Державного бюджету України за період з 12.11.2018 по 31.12.2019 не надійшло податків у вигляді податку на додану вартість на загальну суму 2 922 330,82 грн., що є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою організації, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням завдано шкоду державному бюджету України у вигляді ненадходження податку на додану вартість в розмірі 2 922 330,82 грн.

Такі дії ОСОБА_5 суд кваліфікує як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою організації, як яка зобов`язана їх сплатити, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності " № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально -правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
На стадії досудового розслідування як видно з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 звернувся з заявою, що до застосування до нього положень ч. 4 ст. 212 КК України та надав платіжне доручення з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків у вигляді сплати податків.
Відповідно до платіжного доручення №119 від 28.01.2021 ОК «ЖБК «Парк» сплачено на рахунок казначейства України податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 922 330,82 грн.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечних діянь, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків.
Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадках виправдування обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, не призначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.
Відповідно до 3 ст. 315 КПК України, вирішення питань, пов`язаних з підготовкою до судового розгляду під час підготовчого судового засідання суд за клопотанням учасників судового провадження має право обрати, змінити чи скасувати заходи забезпечення кримінального провадження.
З урахуванням викладеного, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання захисника ОСОБА_4 скасувати арешт, що накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду у даному кримінальному провадженні у справі № 757/31370/20-к від 03.08.2020 року.
Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.
Долю речових доказів вирішити в порядку ст. 100 КПК України.
Судові витрати - відсутні.
Керуючись ст. 212 КК України, ч.9 ст.100,ч. 2, ч.4 ст.174, ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314, ч.3 ст.315 КПК України, суд,-
У Х В А Л И В :
ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності, за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 21.02.2020 року - закрити.
Скасувати арешт майна, що був накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м. Києва у справі № 757/31370/20-к від 03.08.20р. а саме: акт надання послуг №1 від 03.01.2020 в 2-х екземплярах, акт надання послуг №2 від 06.01.2020 в 2-х екземплярах, акт надання послуг №2350 від 18.03.2020, акт надання послуг №1849 від 14.03.2020; видаткова накладна №1633 від 04.03.2020, видаткова накладна №1633 від 04.03.2020, видаткова накладна №1712 від 10.03.2020, видаткова накладна №1846 від 14.03.2020, видаткова накладна №2048 від 18.03.2020, видаткова накладна №3101-09 від 31.01.2020, видаткова накладна №3101-11 від 31.01.2020; договір доручення №ЗМ1/ГФ/19.02.2020, договір доручення №І/М1/ГФ/08.01.2020, договір доручення №1/В2/2/21.02.2020, договір доручення №3/М2/2/2020, договір доручення № І/МІ/4/21.02.2020, договір доручення №1/В2/2/02.02.2020, договір доручення № 1/М1/4/19.02.2020, договір доручення №1/М1/2/22-20, договір доручення №2М2/2/13.01.2020, договір доручення №4/М2/3/15.02.2020, договір доручення №1В2/1/15.02.2020, договір доручення №1/М1/4/20.02.2020, договір доручення №1В1/3/17.02.2020, договір доручення №1/М2/1/29.01.2020, договір доручення №2/М2/3/29.01.2020, договір доручення №5/М2/ГФ/15.02.2020, договір доручення №4/М2/3/15.02.2020, договір доручення №2/В 1/1/17.02.2020, договір доручення №1/М1/4/12.02.2020, договір доручення №2/М2/ГФ/15.02.2020, договір доручення №1В2/2/10.02.2020, договір доручення № 1М1/4/05.02.2020, договір доручення №2М 1/2/22.02.2020, договір доручення №ЗМ1/4/10.02.2020, договір доручення №1В1/1/11.02.2020, договір доручення 2/3/04.01.2020, договір доручення №4/М1/4/10.02.2020, договір доручення №2М1/5/21.04.2020, договір доручення №1/М1/ГФ/08.01.2020, договір доручення №1/М1/3/25.02.2020, договір доручення №2В2/09.03.2020, договір доручення №ІМ2/2/05.03.2020, договір доручення №1М2/1/04.03.2020, договір доручення №1М1/2/06.03.2020, договір доручення №1/В/3/28.02.2020, договір доручення №2/М2/1/28.02.2020, договір доручення №1М2/2/28.02.2020, договір доручення №1/В2/1/28-20, договір доручення №2/В2/2/26-20, договір доручення №2/В2/2/26-20, договір доручення № І В1/1/26.02.2020, договір доручення №1/В2/2/02.02.2020, договір доручення №2/В2/3, договір доручення №ЗВ2/ГР./22.02.2020, договір доручення №1/М1/3/25.02.2020, договір доручення №1/В1/3/21.02.2020, договір доручення №3/М1/ГР./22.02.2020, договір доручення №2М2/2/13.01.2020, договір доручення №1/М1/5/05.04.2020, договір доручення №ВЗ/2/30.03.2020, договір доручення №1/ВЗ/1/19.03.2020, договір доручення № 1/М2/4/02.04.2020, договір доручення №ГВ2/3/19.03.2020, договір доручення №М2/4/27.03.2020, договір доручення №ВЗ/2/ЗО.ОЗ,2О2О, договір доручення №1/ВЗ/1/19.03.2020, договір доручення №М2/4/11.03.2020, договір доручення №2М2/2/13.01.2020, договір доручення №1/М1/5/18-20, договір доручення №1М2/4/17.03.2020, договір доручення №2М 1/4/27.02.2020, договір доручення №1/ВЗ/1/16.03.2020, договір доручення №М2/4/11.03.2020, договір доручення №1 В2/2/13.01.2020, договір доручення №1В2/3/11.03.2020, договір доручення №1/809/20.01.2020, договір доручення №1/М1/2/22.20, договір доручення №1В1/ГФ/06.03.2020, договір доручення; №1/М1/ГФ/28.04.2020, договір доручення №2/М І/5/29.04.2020, договір доручення №ЗМ1/5/02.05.2020, договір доручення №1МАНЧ/3/2/29.04,2020, договір доручення №1/ВЗ/2/24.04.2020, договір доручення №2/В 1/1/14.02.2020, договір доручення №2М2/2/13.01.2020, договір доручення №2/ВЗ/2/23.04,2020, договір доручення №1/В3/2/22,03.2020, договір доручення №2/В2/2/23.04.2020, договір доручення №1/М1/5/17.04,2020, договір доручення №1МАН4/1/1/17.04,2020, договір доручення №2/В2/2/16.04.2020, договір доручення №1/ВЗ/2/16.04.2020, договір доручення №1/М1/3/25.02.2020, договір доручення №1/ВЗ/2/11.04.2020, договір доручення №2М1/4/30.05.2020, договір доручення №1М1/6/30.05.2020, договір доручення №ВЗ/4/28.05.2020, договір доручення №1МАНЧ/3/2/29.04.2020, договір доручення №1В1/4/28.05.2020, договір доручення №1ВЗ/1/21,67-26.05.2020, договір доручення №1В1/4/35,24/27.05.2020, договір доручення №1В1/4/22.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/3/14.05.2020, договір доручення №В/3/3/25.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/3/24.05.2020, договір доручення №1/В 1/4/21.05.2020, договір доручення №123/М2/2/30.01.2020, договір доручення №1/М1/2/18.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/2/24.04.2020, договір доручення. №ВЗ/3/22.05.2020, договір доручення №1/М1/2/18.05.2020, договір доручення №1/МАНИ311/20.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/3/18.05.2020, договір доручення №1/М1/1/17.02.2020, договір доручення №1/М1/1/17,02.2020, договір доручення №1МАН4/1/1/17.04.2020, договір доручення №3/М1/5/13.05,2020, договір доручення №1ВЗ/2/18.05.2020, договір доручення №ВЗ/2/10.05.2020, договір доручення №1/МАНЧЗ/2/10.05.2020, договір доручення №ІМ2/4/17.03.2020, договір доручення №1/ВЗ/ГФ/10.05.2020, договір доручення №1М2/2/10.05.2020, договір доручення. №1В2/1/10.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/2/07.05.2020, договір доручення №2/ВЗ/2/07.05.2020, договір доручення №3/М1/ГФ/08.05.2020, договір доручення №1/М1/5/07.05.2020, договір доручення №3/М2/4/08.05.2020, договір доручення №2/М1/5/29.04.2020, договір доручення №4М1/5/02.05.2020, договір доручення №4/М1/3/15.02.2020, договір доручення №5/М1/ГФ/15.02.2020, договір доручення № 1В2/3/2167-11.06.2020, договір доручення №ВЗ/2/30.03.2020, договір доручення №24/1/4/30.05.2020, договір доручення №2М2/2/13.01.2020, договір доручення №В2/1/28.05.2020, договір доручення №ВЗ/1/З1.05.2020, договір доручення №ВЗ/4/28.05.2020 від 03.06.2020, договір доручення №1В2/1/31.05.2020, договір доручення №3/М1/ГФ 03.06.2020, договір доручення №1В1/2/24,01.2020, договір доручення №1/М1/ГФ/28.04.2020, договір доручення №1М1/6/31,32-02.06.2020, договір доручення №1ВЗ/1/28.05.2020, договір доручення №1/ВЗ/3/30.05.2020, договір доручення №1ВЗ/1/28.05.2020, договір доручення №1/М1/4/02.04.2020, договір доручення №В/3/3/22.05.2020, договір доручення №1 М1/1/17.02.2020, договір доручення №1В2/3/36,95-30.05.2020, договір доручення №1/М2/1/29.01.2020, договір доручення № І/В 1/2/02.02.2020, договір доручення №1/В 1/2/02.02.2020, договір доручення № І від 28.01.2020, договір доручення №В2/03/14.06.2020, договір доручення №2/М2/5/1 1.06.2020, договір доручення №2/М2/5/03.06.2020, договір доручення №1МАНЧ2/2/31.05.2020, договір доручення №1М1/1/17.02.2020, договір доручення №1/ВЗ/4/07.06.2020, договір доручення №1/М1/2/18.05.2020, договір доручення №В2/3/10.06.2020, договір доручення №ЗВ1/3/51.73 від 12,06.2020, договір доручення №2В2/2/28.82, договір доручення №2В2/2/28.80, договір доручення №1/М1/7/12,06.2020, договір доручення №3/М1/ГФ/08.05.2020, договір доручення №ВЗ/1/14.06.2020, договір доручення№2/ВЗ/3/09.06.2020, договір доручення №1/МАНЧЗ/2/08.05.2020, договір доручення №1/М1/3/15.02.2020, договір доручення №1/М2/3/08.02.2020, договір доручення №1/М2/ГФ/02.02.2020, договір доручення №ЗМ/4-01.02.2020, договір доручення №2/М2/2/28-20 від 31.01.2020, договір доручення №1/М2/2/28-20 від 31.01.2020, договір доручення №2М 1/4/23.01.2020, договір доручення №1М1/3/23.01.2020, договір доручення №1М2/1/03-20 від 30.01.2020, договір доручення №1/В1/ГФ/27-20 від 31.01.2020, договір доручення№1 МІ/3/04-01-20 від 04.01.2020, договір доручення №1/В 1/2/25.01.2020 від 29.01.2020, договір доручення №В-2/29.01 від 29.01.2020, договір доручення б/н від 01.2020, договір доручення №1/В2/2/07-02-2020 від 07.02.2020, договір доручення №1М1/4/31012020 від 06.02.2020, договір доручення №2/М1/4/05-02-2020 від 01.2020, договір доручення №1/В2/2/02-02-2020 від 05.02.2020, договір доручення №В1-ОР2901, договір доручення №2/М2/3/29.01.2020 від 04.02.2020; договір №НС-25/2М2/2/13.01.2020; додаток до договору НС-25/1М1/ГОУ/08.01.2020; довіреність №1 ОСОБА_5 від 17.01.2020; договір банківського рахунку №102559240 від 24.03.2020, додатковий договір №1, заява про відкриття поточного рахунку, договір про приймання платежів №ПА0000473; грошові кошти у сумі 46300 (сорок шість тисяч триста) доларів США; грошові кошти у сумі 861650 (вісімсот шістдесят одна тисяч шістсот п`ятдесят) гривень.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.
Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1