УХВАЛА

Справа № 569/6530/21

1-кс/569/4053/21

10 червня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ) НОМЕР_2 відкритий 08-08-2019, НОМЕР_3 відкритий 08-08-2019, НОМЕР_4 відкритий 29-07-2019, НОМЕР_5 відкритий 12-05-2018, НОМЕР_6 відкритий 18-09-2015, НОМЕР_7 відкритий 29-08-2019, НОМЕР_8 відкритий 07-11-2019, НОМЕР_9 відкритий 10-01-2008, ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_10 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ), НОМЕР_11 відкритий 26-02-2018, НОМЕР_12 відкритий 15-01-2019, НОМЕР_13 відкритий 03-07-2017, НОМЕР_14 відкритий 15-07-2015, НОМЕР_15 відкритий 18-09-2013, ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_16 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ): НОМЕР_17 відкритий НОМЕР_18 , НОМЕР_19 відкритий 28-12-2019, НОМЕР_20 відкритий 28-12-2019, НОМЕР_21 відкритий 14-02-2014, НОМЕР_22 відкритий 04-12-2019, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ), НОМЕР_24 відкритий 02-06-2020 НОМЕР_25 відкритий 09-09-2013, НОМЕР_26 відкритий 21-05-2017, ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_27 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 ) НОМЕР_28 відкритий НОМЕР_29 , НОМЕР_30 відкритий 01-12-2020, НОМЕР_31 відкритий 07-04-2020, НОМЕР_32 відкритий 18-08-2014, НОМЕР_33 відкритий 27-12-2019 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;платіжні доручення;протоколи системи « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

В обґрунтування клопотання вказав, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000014 розпочате 12.02.2021, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , місто Рівне), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що ряд встановлених осіб використовуючи документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 , місто Рівне), та одночасно залучивши до протиправної схеми пов`язаних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 , м. Київ,), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 , м. Київ,) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 , м. Київ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 , м. Рівне); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 , м. Рівне), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 , м. Рівне), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 , м.Київ); UAB « ІНФОРМАЦІЯ_19 ) та інших, шляхом умисного зменшення витрат на транспортування транспортних засобів до кордону України, які згідно ч. 4 та п. 5 ч.10 ст. 58 Митного кодексу України, додаються до ціни, що була фактично сплачена за авто та становлять митну вартість з якої сплачується мито та податок на додану вартість, нанесли своїми діями збитки державному бюджету у вигляді незаконної мінімізації загальнообов`язкових платежів в особливо великих розмірах, зокрема податку на додану вартість на суму 14,7 млн. грн. У діях пов`язаних осіб, вбачаються ознаки складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За даними АСМО «Інспектор» встановлено, що у період з 01.01.2020 по 30.11.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » задекларувало до митного оформлення 2027 транспортних засобів ввезених з-за кордону на митну територію України (гр. 14 форми МД-2 митної декларації) на суму. З них з території США та Канади - 1625, країн Європейського союзу 402.

Згідно висновку експертного дослідження №1-21/01/2021-до експертом з`ясовано, що по вищевказаній схемі сума втрат бюджету у вигляді несплаченого податку на додану вартість за період січень жовтень 2020 під час здійснення фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » становить 14 789 508,06 грн.

Отже, внаслідок подання декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » до митного органу завідомо неправдивих документів про транспортні витрати (сума транспортних витрат до кордону з Україною включається до фактурної вартості товару та збільшує базу нарахування мита та ПДВ), державному бюджету завдано збитків з ПДВ у сумі 14789508,06 грн.

Таким чином, в діях встановлених осіб, які займали або/та займають посади в компаніях групи « ІНФОРМАЦІЯ_9 » або/та контролюють їх діяльність перебуваючи у засновниках, вбачаються ознаки протиправних дій, які полягають в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом подання митному органу завідомо неправдивих документів.

14.04.2021 року проведено санкціоновані обшуки в офісних приміщеннях групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». За результатами обшуків не встановлено (не зафіксовано та не вилучено) усіх документів необхідних для відшукання.

В ході досудового розслідування відпрацьовується версія, що у протиправній схемі ухилення від оподаткування пов`язані особи використовують особисті розрахункові картки (рахунки), що відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ), ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_10 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ), ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_16 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ), ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ), ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_27 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 ).

З метою дослідження механізму проведених розрахунків вказаних фізичних осіб, встановлення надходження сум коштів на рахунки призначення платежів, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам названих громадян та суб`єктів господарювання.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів банківських установ.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття вказаних рахунків та у платіжних дорученнях на списання коштів з рахунків вказаних фізичних осіб має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, є банківською таємницею, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як речові докази.

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) у судове засідання не з`явився про дату та час розгляду клопотання повідомлений у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно з ч.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) містять охоронювану законом таємницю (банківську таємницю), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для призначення почеркознавчої експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та оперуповноваженим УПЕП ГУ ДФС у Рівненській області: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 або іншим працівникам податкової міліції за дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках: ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ) НОМЕР_2 відкритий 08-08-2019, НОМЕР_3 відкритий 08-08-2019, НОМЕР_4 відкритий 29-07-2019, НОМЕР_5 відкритий 12-05-2018, НОМЕР_6 відкритий 18-09-2015, НОМЕР_7 відкритий 29-08-2019, НОМЕР_8 відкритий 07-11-2019, НОМЕР_9 відкритий 10-01-2008, ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , РНОКПП НОМЕР_10 зареєстрований за адресою АДРЕСА_3 ), НОМЕР_11 відкритий 26-02-2018, НОМЕР_12 відкритий 15-01-2019, НОМЕР_13 відкритий 03-07-2017, НОМЕР_14 відкритий 15-07-2015, НОМЕР_15 відкритий 18-09-2013, ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_16 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_4 ): НОМЕР_17 відкритий НОМЕР_18 , НОМЕР_19 відкритий 28-12-2019, НОМЕР_20 відкритий 28-12-2019, НОМЕР_21 відкритий 14-02-2014, НОМЕР_22 відкритий 04-12-2019, ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , РНОКПП НОМЕР_23 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_5 ), НОМЕР_24 відкритий 02-06-2020 НОМЕР_25 відкритий 09-09-2013, НОМЕР_26 відкритий 21-05-2017, ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , РНОКПП НОМЕР_27 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_6 ) НОМЕР_28 відкритий НОМЕР_29 , НОМЕР_30 відкритий 01-12-2020, НОМЕР_31 відкритий 07-04-2020, НОМЕР_32 відкритий 18-08-2014, НОМЕР_33 відкритий 27-12-2019 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;платіжні доручення;протоколи системи « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.

Встановити строк дії ухвали терміном 30 днів з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя