н/п 1-кс/766/1516/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.02.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на майно, вилучене 09.02.2021 в ході проведення обшуку у приміщеннях магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме наступні документи та ТМЦ:

-термінал MNI-500.02.M6 сірого кольору 4 штуки;

-термінал безготівкових операцій Verrifon сірого кольору 2 штуки;

-термінальні, нефіскальні чеки, звіти закриття;

-зошити блакитного кольору - 3 штуки;

-жорсткий диск Western digital 500gb WD 5000AZRX - 1 штука;

-видаткова накладна №САНК/РН-018927 на 2 арк.;

-видаткова накладна №САНК/РН-018928 на 2 арк.;

-акт №153 на 1 арк.;

-акт №172 на 1 арк.;

-накладна ЧП ОСОБА_4 на 2 арк.;

-чорнові записи чорного кольору -1 шт.;

-видаткова накладна на ОСОБА_5 -1 шт.;

-графік оплати заборгованості ПП Рогозінський на 12 арк.;

-книга обліку доходів « ОСОБА_5 » -1 шт.;

-чернетка по руху товару з чорною підкладкою -1 шт.;

-нефіскальні чеки по руху товару у прозорому файлі в рулонах -1 шт.

-видаткові накладні від ТОВ «Віконд лтд» на ОСОБА_6 за період 2020 року;

-папка з реєстраційними документами синього кольору: ФОП ОСОБА_7 , ТОВ «Вікон, ЛТД» - 1 шт.,

-папка прозора- специфікація на хліб виробництва ТОВ «Віконд, лтд» - 1 шт.

-сіра папка «Резервна каса Суворова» з оригіналами і чернетками розрахунків з ПП ОСОБА_8 ;

-особиста медична книжка ОСОБА_9 ;

-папка зеленого кольору з копіями документів працівників;

-папка з написом «Вікон Краш-группа Суворова» з посвідченнями якості продукції;

-сіра папка з картками розрахунків з контрагентами ТОВ «Мейн Фудс» на 9 арк.;

-копія декларації виробника ТОВ «Сандора» за 2020 на 10 арк., свідоцтво якості ТОВ «Сандора» на 14 арк., поміщені в папку сірого кольору з написом «Сандора»;

-сіра папка з написом «Сертифікати відповідності Вікон» Суворова на 42 арк.;

-сіра папка з написом «Викон цех (шоколад)» з посвідченнями про якість на 5 арк.

-папка фіолетового кольору, яка містить акти прийому-передачі договорів оренди обладнання на 12 арк.;

-сіра папка з документами «згода працівника»;

-папка з написом «Викон цех здоба» - 1 лист;

-папка сірого кольору з трудовими договорами;

-заява про реєстрацію потужностей ОСОБА_9 1 шт.;

-заява на розміщення реклами 3 шт.;

-графік оплати заборгованості Рогозінський ПП 2 шт.;

-папка «суворова август 2020 хранить до 01.12.2020», що містить первинні документи (видаткові накладні, акти, квитанції) на 165 арк.,

-файл фіолетового кольору «Сандора», «Мілано»;

-книга обліку доходів ОСОБА_10 - 1 шт.;

-книга обліку доходів ОСОБА_7 - 1 шт.;

-заява про держреєстрацію ОСОБА_11 ;

-звіт закриття дня за 08.02.2020;

-зошит « ОСОБА_9 »;

-зошит « ОСОБА_12 »;

-зошит «Корж Оксана»;

-папка «Деліція, Лукас, Полтава, ХБФ» з деклараціями виробника;

-папка «Солодкий світ» з посвідченнями якості;

-папка «Херсонський х/з» з посвідченнями якості;

-папка «Міраж, Кривошей» з посвідченнями якості;

-папка «Алехин» з посвідченнями якості;

-папка «Рошен» з посвідченнями якості;

-папка «Инвентаризация Суворова 2020»;

-папка «Кистанов» з посвідченнями якості;

-видаткова накладна (кольорова) від ОСОБА_7 195 шт.;

-видаткова накладна від постачальника «Викон лтд» до отримувача ОСОБА_5 за 2020-2021 р. 622 шт.;

-акт списання товарів №872 від 29.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №504 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №487 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №788 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №500 від 29.06.2020 на 1 арк.;

-накладна ПП Кістанов №3029 на 1 арк.

-видаткова накладна №РдГТ-0044746 на 1 арк.;

-видаткова накладна №ЧП-000674 від 24.06.20 на 1 арк.;

-видаткова накладна №ЧП-00067 від 24.06.20 на 1 арк.;

-акт списання товарів №262 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №593 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №444 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №443 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №931 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-видаткова накладна №303449 на 1 арк.;

-накладна №63443 на 1 арк.;

-сіра папка з написом 2Галайда» з видатковими накладними і актами на 61 арк.

-акт здачі-прийняття робіт від ТОВ «Віконд лтд» і ПП «Жилтранс» на 12 арк.

-чорна папка з посвідченнями якості, трудовими договорами, наказами ОСОБА_10

-файл з інвентаризацією товарів на складі від 26.06.2020 №8.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000062, відомості про яке 15.10.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Посадові особи ТОВ «Солодкий світ» (), у період 2019 року, діючи умисно, шляхом реалізації товарів через мережу магазинів, діяльність в яких ведеться від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 932 тис. грн., що є коштами у великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Херсона та Херсонської області організована діяльність торгівельної мережі «Робін бобін», яка здійснює реалізацію кондитерських виробів власного виробництва. При цьому власником такої мережі розроблена схема ухилення від оподаткування при здійсненні фінансово господарської діяльності.

За наявною інформацією, відповідно до даних Українського інституту інтелектуальної власності, ТМ «Робін бобін» зареєстрована за громадянином ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 ), який є засновником (співзасновником) підприємств ТОВ «Солодкий світ» () та ТОВ «Вікон ЛТД» ().

ТОВ «Солодкий світ» код за , знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Некрасова, буд. 2, директор ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), головний бухгалтер ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновники ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , вид діяльності - оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами, відповідно до даних інформаційно-аналітичних баз на підприємстві в об`єктах оподаткування підприємства від 12.08.2020 року рахується офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 , з 19.10.2016 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення готівкових розрахункових операцій.

Також, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців та є засновниками ТОВ «Вікон ЛТД» (), знаходиться на обліку в ГУ ДПС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі, податкова адреса м. Херсон, вул. Ушакова, буд. 77, директор ОСОБА_13 , головний бухгалтер ОСОБА_15 , вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, відповідно до даних інформаційно - аналітичних баз в об`єктах оподаткування підприємства рахується 10 (десять) автотранспортних засобів, торгівельний комплекс та земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_5 , оптовий склад та гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_6 , кондитерській цех за адресою: АДРЕСА_7 , на підприємстві 21.01.2020 року зареєстрований 1 (один) касовий апарат для проведення розрахункових операцій.

Фактично ОСОБА_13 створив схему ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах при здійсненні діяльності з придбання, виробництва та подальшої реалізації кондитерських виробів використовуючи підконтрольних осіб, які зареєстровані у якості фізичних осіб підприємців (далі ФОП), від імені яких здійснюється роздрібна реалізація через мережу кондитерських магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Херсон (кожний торгівельний об`єкт зареєстрований на окремого приватного підприємця).

Торгівельні об`єкти розташовані у м. Херсон за наступними адресами:

- АДРЕСА_8 ;

- АДРЕСА_9 , діяльність у магазині здійснює ФОП ОСОБА_16 ;

- АДРЕСА_10 ;

- АДРЕСА_11 ;

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_12 ;

- АДРЕСА_1 ;

- АДРЕСА_13 ;

- АДРЕСА_14 ;

- АДРЕСА_15 ;

- АДРЕСА_16 ;

- АДРЕСА_17 ;

- також реалізація здійснюється через мережу інтернет сайт (

ОСОБА_17 та ОСОБА_14 до незаконної діяльності ФОП, а саме ОСОБА_16 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_7 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_5 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 .

На кожному торгівельному об`єкті одноразово працює від 3 до 5 реалізаторів, для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вищезазначені суб`єкти господарювання є пов`язаними та підконтрольними засновникам та фактичним власникам ТОВ «Солодкий світ» та ТОВ «Вікон ЛТД», ОСОБА_13 та ОСОБА_14 , які безпосередньо контролюють діяльність торгівельної мережі.

Господарська діяльність в мережі магазинів ведеться без використання касових апаратів, що дає можливість приховувати фактичні надходження грошових коштів та самостійно регулювати обсяг їх відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності.

Згідно висновку економічного дослідження №06/10/20 від 07.10.2020 службові особи ТОВ «Солодкий Світ» () здійснюють підприємницьку діяльність направлену на оптово-роздрібну торгівлю кондитерських виробів на території як м. Херсон, так і на території України. Реалізація товарів відбувається з відповідною націнкою в оптово-роздрібній мережі підконтрольними ФОП. Є підстави вважати, що розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі, без проведення їх через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах тіньової бухгалтерії.

Враховуючи то що посадові особи ТОВ «Солодкий Світ» () не відображали по даним бухгалтерського та податкового обліку реалізацію продукцію при її роздрібній реалізації від підконтрольних ФОП на суму близько 29 663 088,04 грн. (торгова націнка 80%) своїми діями занизили об`єкт оподаткування з податку на додану вартість у вказаній сумі.

Розрахункова сума податку на додану вартість ТОВ «Солодкий Світ» () від реалізації кондитерських виробів від отриманих грошових коштів від фізичних осіб яка не була відображена в деклараціях з податку на додану вартість складає 5 932 617,80 грн.

09.02.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 16.01.2021 проведено обшук приміщень магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 28, що належить ТОВ «Вікон ЛТД».

В ході проведення обшуку виявлено та вилучено наступні документи та ТМЦ:

-термінал MNI-500.02.M6 сірого кольору 4 штуки;

-термінал безготівкових операцій Verrifon сірого кольору 2 штуки;

-термінальні, нефіскальні чеки, звіти закриття;

-зошити блакитного кольору - 3 штуки;

-жорсткий диск Western digital 500gb WD 5000AZRX- 1 штука;

-видаткова накладна №САНК/РН-018927 на 2 арк.;

-видаткова накладна №САНК/РН-018928 на 2 арк.;

-акт №153 на 1 арк.;

-акт №172 на 1 арк.;

-накладна ЧП ОСОБА_4 на 2 арк.;

-чорнові записи чорного кольору -1 шт.;

-видаткова накладна на ОСОБА_5 -1 шт.;

-графік оплати заборгованості ПП Рогозінський на 12 арк.;

-книга обліку доходів « ОСОБА_5 » -1 шт.;

-чернетка по руху товару з чорною підкладкою -1 шт.;

-нефіскальні чеки по руху товару у прозорому файлі в рулонах -1 шт.

-видаткові накладні від ТОВ «Віконд лтд» на ОСОБА_6 за період 2020 року;

-папка з реєстраційними документами синього кольору: ФОП ОСОБА_7 , ТОВ «Вікон, ЛТД» - 1 шт.,

-папка прозора- специфікація на хліб виробництва ТОВ «Віконд, лтд» - 1 шт.

-сіра папка «Резервна каса Суворова» з оригіналами і чернетками розрахунків з ПП Рогозинський;

-особиста медична книжка ОСОБА_9 ;

-папка зеленого кольору з копіями документів працівників;

-папка з написом «Вікон Краш-группа Суворова» з посвідченнями якості продукції;

-сіра папка з картками розрахунків з контрагентами ТОВ «Мейн Фудс» на 9 арк.;

-копія декларації виробника ТОВ «Сандора» за 2020 на 10 арк., свідоцтво якості ТОВ «Сандора» на 14 арк., поміщені в папку сірого кольору з написом «Сандора»;

-сіра папка з написом «Сертифікати відповідності Вікон» Суворова на 42 арк.;

-сіра папка з написом «Викон цех (шоколад)» з посвідченнями про якість на 5 арк.

-папка фіолетового кольору, яка містить акти прийому-передачі договорів оренди обладнання на 12 арк.;

-сіра папка з документами «згода працівника»;

-папка з написом «Викон цех здоба» - 1 лист;

-папка сірого кольору з трудовими договорами;

-заява про реєстрацію потужностей ОСОБА_9 1 шт.;

-заява на розміщення реклами 3 шт.;

-графік оплати заборгованості Рогозінський ПП 2 шт.;

-папка «суворова август 2020 хранить до 01.12.2020», що містить первинні документи (видаткові налкдані, акти, квитанції) на 165 арк.,

-файл фіолетового кольору «Сандора», «Мілано»;

-книга обліку доходів ОСОБА_10 - 1 шт.;

-книга обліку доходів ОСОБА_7 - 1 шт.;

-заява про держреєстрацію ОСОБА_11 ;

-звіт закриття дня за 08.02.2020;

-зошит « ОСОБА_9 »;

-зошит « ОСОБА_12 »;

-зошит «Корж Оксана»;

-папка «Деліція, Лукас, Полтава, ХБФ» з деклараціями виробника;

-папка «Солодкий світ» з посвідченнями якості;

-папка «Херсонський х/з» з посвідченнями якості;

-папка «Міраж, Кривошей» з посвідченнями якості;

-папка «Алехин» з посвідченнями якості;

-папка «Рошен» з посвідченнями якості;

-папка «Инвентаризация Суворова 2020»;

-папка «Кистанов» з посвідченнями якості;

-видаткова накладна (кольорова) від ОСОБА_7 195 шт.;

-видаткова накладна від постачальника «Викон лтд» до отримувача ОСОБА_5 за 2020-2021 р. 622 шт.

-акт списання товарів №872 від 29.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №504 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №487 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №788 від 26.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №500 від 29.06.2020 на 1 арк.;

-накладна ПП Кістанов №3029 на 1 арк.

-видаткова накладна №РдГТ-0044746 на 1 арк.;

-видаткова накладна №ЧП-000674 від 24.06.20 на 1 арк.;

-видаткова накладна №ЧП-00067 від 24.06.20 на 1 арк.;

-акт списання товарів №262 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №593 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №444 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №443 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-акт списання товарів №931 від 25.06.2020 на 1 арк.;

-видаткова накладна №303449 на 1 арк.;

-накладна №63443 на 1 арк.;

-сіра папка з написом 2Галайда» з видатковими накладними і актами на 61 арк.

-акт здачі-прийняття робіт від ТОВ «Віконд лтд» і ПП «Жилтранс» на 12 арк.

-чорна папка з посвідченнями якості, трудовими договорами, наказами ОСОБА_10

-файл з інвентаризацією товарів на складі від 26.06.2020 №8.

При цьому обшук проводився за участю адміністратора магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 ОСОБА_11 .

Документи, зазначені у п.п. 1-73 вилучено до ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає конфіскації...
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном та ін.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Слідчим суддею встановлено, що подане слідчим клопотання про арешт майна не відповідає вимогам ст. 171 КПК України. Так, у клопотанні слідчим не вказано документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. При цьому, зазначення слідчим лише місця вилучення майна позбавляє слідчого судді можливості встановити власника такого майна, та як наслідок, виконати вимоги кримінально-процесуального законодавства щодо завчасного повідомлення про час та місце розгляду клопотання про арешт.
Крім того, у клопотанні слідчим не вказано підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання повернути.
Встановити строк у 72 години з моменту отримання вказаного клопотання для усунення наявних у ньому недоліків.
Роз`яснити, що тимчасово вилучене майно підлягає негайному поверненню після спливу вищезазначеного строку, а у разі звернення в межах встановленого строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1