Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/1732/21
УХВАЛА

09 серпня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про арешт майна,

встановив:

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 18.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із начальником відділу нагляду Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на готівкові кошти у суму 4091100 грн. та 910000 грн., шляхом заборони користування та розпорядження такими з метою забезпечення збереження речових доказів та за наявності підстав здійснення їх спеціальної конфіскації.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 від 18.09.2020 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження слугували матеріли управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконного формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи причетні до діяльності таких підприємств, зокрема, ТОВ «Полі Ресурс» (0) вносить до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ «Іфмонолітбуд» (), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4 % від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД.

В результаті таких сумнівних господарських операцій службові особи ТОП «Полі Ресурс» за період 2020 року в порушення вимог п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-v (зі змінами та доповненнями) шляхом безпідставного відображення проведених господарських операцій із ТОВ «Іфмонолітбуд» (), ТОВ «Технолоджібуд» (), ТОВ « «Профсистемгруп» (), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 7 793 076, 35 грн.

12.03.2021 а виконання ухвали Сихівського районного суду м.Львова проведено обшук в орендованому офісному приміщення ТОВ «Краузе ЛТД» () за адресою: м.Львів, вул. Боткіна, 36В. В ході обшуку виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 грн. Під час обшуку в приміщенні знаходився ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що вилучені кошти належать йому та отримані під час здійснення господарської діяльності як фізичною особою підприємцем. Однак на прохання надати підтверджуючі документи на його слова відмовився, скориставшись положеннями ст. 63 Конституції України, а також відмовився надати усну інформацію щодо виду діяльності ФОП, на якій ставці оподаткування перебуває, річний дохід, в якій формі здійснюються розрахунки і чому він займав офісне приміщення ТОВ «Крауза ЛТД» (). 12.03.2021 готівкові кошти у сумі 4 091 100 грн. визнано речовими доказами.

12.03.2021 на виконання ухвали Сихівського районного суду м.Львова проведено обшук в автомобілі мари «Фольксваген Гольф», р.н. НОМЕР_1 , в ході якого виявлено та вилучено готівкові кошти в загальній сумі 910 000 грн. Під час обшуку в автомобілі знаходився ОСОБА_6 , який не зміг пояснити походження готівки і чому вона знаходиться у транспортному засобі під його керуванням. 12.03.2021 готівкові кошти в сумі 910 000 грн. визнано речовими доказами.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження готівкові кошти в загальній сумі 4 091 100 грн. є предметом вищевказаного кримінального провадження, які необхідно дослідити та встановити їх походження.

На розгляд клопотання про арешт майна слідчий не з`явився, до суду надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_7 в судове засідання не з`явилась, звернулась до суду із запереченнями на клопотання про арешт майна. Зазначила, що ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 18.03.2021 накладено арешт на готівкові кошти у сумі 910000 грн. та 4091100 грн., вилучені в ході проведення обшуку, який в подальшому ухвалою слідчого судді від 15.07.2021 скасовано. Слідчим суддею встановлено, що грошові кошти належать ОСОБА_5 та одержані ним внаслідок ведення фінансово-господарської діяльності як фізичною особою-підприємцем. Обґрунтовуючи клопотання, слідчим не доведено, що ОСОБА_5 , як фізична особа, має відношення до розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000064, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Готівкові кошти, вилучені під час проведення обшуку, щодо яких подано клопотання про накладення арешту, не відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, встановлено наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 від 18.09.2020 за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

У межах вказаного кримінального провадження ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 15.07.2021 арешт на готівкові кошти у сумі 910 000 грн. та 4 091 100 грн., вилучені 12.03.2021 під час проведення обшуку, накладений ухвалою слідчого судді від 19.03.2021, скасовано, зобов`язано уповноважену особу СУ ГУ ДФС у Львівській області повернути вилучене майно.
Відповідно до вищевказаної ухвали слідчим суддею встановлено, що готівкові кошти належать ОСОБА_5 та одержані внаслідок ведення фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця. Окрім цього, органом досудового розслідування не надано доказів протиправного походження вилучених коштів, зокрема, не з`ясовано походження готівкових коштів.

Також встановлено, що ухвалою слідчого судді від 23.07.2021 у задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури про передачу Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів в управління у порядку та на умовах, визначених статтями 19 20 Закону України «Про Національне агентство України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів» готівкових коштів, які визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, зокрема: готівкові кошти в сумі 4091100 гривень; готівкові кошти в сумі 910000 гривень, на які ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова від 19.03.2021 у справі №464/5212/20 накладено арешт, відмовлено.
Відповідно до ч. 1 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Враховуючи наведене обставини, а також ж те, що органом досудового розслідування належним чином не підтверджено необхідності накладання арешту повторно, підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись статтями 131, 132, 167, 170-173 КПК України,

ухвалив:

У задоволенні клопотання про арешт майна відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1