У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.04.2021 Справа №607/6898/21

Провадження 1-кс/607/2293/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження за №0000271 від 05 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до інформації, що містить банківську таємницю і може перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (392 - японська єна); НОМЕР_4 (840 - долар США); НОМЕР_4 (978 - євро).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за №0000271 від 05.11.2020, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - директором та засновником підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), бухгалтером ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), начальником відділу збуту ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн. грн.

Згідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2019 року імпортувало частин та комплектуючих на загальну суму 126 млн. грн., протягом 2020 року - 168 млн.

Крім того, протягом 2019 року обсяги реалізації ПП « ОСОБА_5 » імпортованої та виготовленої продукції на внутрішньому ринку становить 142 млн. грн., з них 20 млн. грн. на платників податку на додану вартість та 122 млн. грн. на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства та через яких здійснюється заниження вартості реалізованої продукції, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства. Вказана реалізація в основному здійснюється за валюту, яку безпосередньо отримує керівник та засновник підприємства по курсу НБУ на дату продажу.

Отримані готівкові кошти від імені підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців вносяться на рахунки ПП « ОСОБА_5 », розмір яких складає близько 75 відсотків від фактичної вартості проданих товарів. Решта отриманої валютної виручки від продажу товарів не відображається в податковому та бухгалтерському обліку підприємства та використовується керівником для власних потреб.

При порівнянні цін на продукцію встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних вартість однієї із реалізованих моделей ПП « ОСОБА_5 » стоматологічної установки « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підконтрольних фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців складає 140 тис. грн., а вартість аналогічного обладнання, яке продається на сайті підприємства становить 185 тис. грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження від управління протидії економічним правопорушенням ІНФОРМАЦІЯ_3 , на виконання доручення від 28.01.2021 №14/19-97-03-02, отримано порівняльну інформацію щодо вартості реалізації обладнання згідно виписаних податкових накладних, виписаних інвойсів та фактичної вартості ідентичного обладнання, що розміщене в мережі Інтернет. Згідно вказаної інформації, різниця фактичної вартості реалізованої продукції ПП « ОСОБА_5 », згідно даних податкових накладних та фактичних цін зазначених на сайтах становить 20-60 тис. грн.

Як зазначає слідчий, в ході досудового розслідування проведено ряд негласних слідчих (розшукових) дій, за результатами яких встановлено, що вартість реалізованої продукції підприємством занижується шляхом її документального відображення на фізичних осіб, фізичних осіб-підприємців, частина з яких є підконтрольні службовим особам підприємства, що в подальшому призводить до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та валових доходів підприємства.

Так, згідно інформаційних ресурсів ДПС України, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_4 (Тернопільський район), основний вид діяльності - 32.50 виробництво медичних і стоматологічних інструментів і матеріалів. Згідно поданої звітності платника податку на прибуток підприємства, дохід від будь-якої діяльності ПП « ОСОБА_5 » за 2020 становив 214 521 129,00 грн., фінансовий результат 3 700 878,00 грн., податок на прибуток 667 013, 00 грн. Згідно поданої звітності з податку на додану вартість з січня по грудень 2020 року, загальне податкове зобов`язання ПП « ОСОБА_5 » становило 16 213 659, 00 грн., загальний податковий кредит 23 936 595, 00 грн.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та встановлення сум коштів поступлених на рахунки підприємства та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Слідчий вказує, що згідно даних АС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківськими рахунками відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

-НОМЕР_3 (980 - українська гривня);

-НОМЕР_4 (392 - японська єна);

-НОМЕР_4 (840 - долар США);

-НОМЕР_4 (978 - євро).

Враховуючи, що інформація про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по розрахунках із контрагентами та невстановлених осіб, з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав у ньому наведених та просила задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, хоча повідомлявся про розгляд справи належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи вимоги ст.ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, заяву слідчого, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не з`явились.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду. Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону, банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за №0000271 від 05 листопада 2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - директором та засновником підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), бухгалтером ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), начальником відділу збуту ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), шляхом умисного заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства на загальну суму близько 8 млн.грн..

Слідчий зазначає у клопотанні про необхідність отримання тимчасового доступу до інформації, що містить банківську таємницю і може перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (392 - японська єна); НОМЕР_4 (840 - долар США); НОМЕР_4 (978 - євро), оскільки вказана інформація містить відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Як вбачається з листа директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_6 №401/21 від 19.04.2021, останній немає можливості надати запитувані відомості про рух коштів ПП « ОСОБА_5 » по банківських рахунках за період 2019-2021 років, у зв`язку з перебуванням таких у володінні відповідних банківських установ, де відкриті поточні рахунки ПП « ОСОБА_5 »
Згідно даних АС «Податковий блок» ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківськими рахунками відкритими у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (392 - японська єна); НОМЕР_4 (840 - долар США); НОМЕР_4 (978 - євро).

Обставини, зазначені у клопотанні, підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: повідомленням заступника начальника управління-начальник ВОВЕС управління ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 про вчинення кримінального правопорушення від 04.11.2020; схемою ухилення від сплати податків з додатками; протоколом огляду від 16.03.2021; протоколами про зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 23.06.2020, 06.07.2020, 13.01.2021; протоколами про наслідки здійснення оперативно розшукових заходів від 07.10.2020, 16.10.2020; витягами з АС «Податковий блок»; інвойсами № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 .

На думку слідчого судді слідчим у клопотанні доведено, що інформація, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (392 - японська єна); НОМЕР_4 (840 - долар США); НОМЕР_4 (978 - євро), сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за №0000271 від 05 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане підтверджується доданими до клопотання матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

З урахуванням того, що у матеріалах клопотання є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація, яка зберігається у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема надасть можливість здобути інші докази вчинення вищезазначеними особами інкримінованого їм кримінального правопорушення та викриття повної їхньої злочинної діяльності, отримання доказів для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та беручи до уваги неможливість отримання відомостей в інший спосіб, клопотання підлягає задоволенню частково, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , оскільки останній згідно постанови про створення групи слідчих від 17 березня 2021 року, не призначений у групу слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000271 від 05 листопада 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу на тимчасовий доступ працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника 2-го відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

-інформацію про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: НОМЕР_3 (980 - українська гривня); НОМЕР_4 (392 - японська єна); НОМЕР_4 (840 - долар США); НОМЕР_4 (978 - євро) з 01.01.2019 (в разі відкриття рахунку пізніше, з дати відкриття) по 27.04.2021 (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

-копії документів, які подавались на внесення готівки на рахунки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення та інші), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

-копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

У задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1