Провадження № 1-кс/522/4668/21
УХВАЛА
20 травня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на 6 (шість) місяців, а саме до 22.11.2021 року.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в Південному управлінні у м. Одесі Головного управління ДПС в Одеській області, шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075,00 грн.

З 23.10.2007 року ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, зареєстрована в якості платника єдиного податку 2 групи). Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Посвідка на постійне проживання ОД 20247 від 31.08.2011 року.

Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що торгова марка «DILVIN» зареєстрована на громадянку ОСОБА_6 (і.п.н. ).

Крім того, до протиправної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, задіяна ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ), з 06.12.2019 року є фізичною особою підприємцем. Перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області. Зареєстрована в якості платника єдиного податку). Адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; основним видом діяльності є оптова торгівля текстильними товарами. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_2 від 14.04.2017 року.

ФОП ОСОБА_5 , зареєстрована в якості платника єдиного податку другої групи, основним видом діяльності якої є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «DILVIN».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянки Молдови: ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_8 , займаються ввезенням на митну територію України одягу з Туреччини, ТМ «DILVIN» за допомогою «карго» оператора «ALSU-TRANS».

Розрахунок з оператором «ALSU-TRANS» здійснюється готівковими коштами, без будь- якого відображення у податковій та бухгалтерській звітності, та в подальшому ввезений товар реалізують на постійній основі на внутрішньому ринку України в оптовій та роздрібній мережі на ринку та магазинах міста, без повного відображення отриманих доходів та відповідної сплати податків.

Фактично, з митниці вантаж кожного тижня доставляється до складського приміщення підконтрольного громадянкам ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Відповідно до висновку економічного дослідження №111 від 14.11.2019 року, за умови, що загальний обсяг доходу від провадження господарської діяльності, отриманий фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня по середину листопада 2019 року, складає в сумі 46920500,00 грн., заниження вказаною особою податкових зобов`язань по єдиному податку нормативно підтверджується на суму 6813075,00 грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування отримано інформацію щодо руху коштів по вищезазначеним рахункам та картам, та усім банківським рахункам, відкритим на ім`я ОСОБА_11 у АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

На підставі постанови слідчого про залучення спеціаліста та проведення економічного дослідження, в рамках кримінального провадження №0000081 від 22.11.2019, проведено економічне дослідження, спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області.

Так, у відповідності до висновку аналітичного дослідження «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших порушень за період з 01.01.2019 по 13.11.2020» від 20.04.2021 №63/15-32-08-01-20/, в діях ФОП « ОСОБА_11 » встановлено можливе порушення п.291.4 ст. 291, п.293.8 ст.293, п.181.1 ст. 181, п. 3 ст. 183, п. 187.1 ст.187 ПКУ, в частині не сплати податкових зобов`язань за період з 01.01.2019 по 13.11.2020 на загальну суму 6588 311,72 грн., в тому числі: єдиного податку за І-ІІ кв. 219 року на загальну суму 177077,06 грн., податку з доходів фізичних осіб за період 01.07.2019-31.12.2020 у сумі 3124894,16 грн. та військового збору у сумі 260407,85 грн., податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.2019 по 13.11.2020 у сумі 3025932,65 грн.

В ході досудового розслідування проведено дуже великий обсяг слідчих дій з метою збору доказів, що підтверджують умисне ухилення від сплати податків ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Так, в ході досудового розслідування проведено обушки за місцями здійснення господарської діяльності; встановлено та допитано осіб, задіяних у протиправній діяльності, пов`язаній з ухиленням від сплати податків ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), в тому числі покупців, співробітників банківської установи та родичів, що надавали свої банківські картки для отримання грошових коштів від продажу товарів; в порядку тимчасового доступу до речей та документів отримано інформацію щодо руху коштів по банківським рахункам податків ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) та інших осіб, задіяних у протиправній діяльності та інші.

По кримінальному провадженню №0000081 від 22.11.2019 року постановою слідчого від 29 квітня 2021 призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено судовим експертам Одеського науково-дослідного інститут судових експертиз Міністерства юстиції України.

При цьому, ГУ ДПС в Одеській області не проводилися контрольно-перевірочні заходи, предметом яких було б дотримання вимог податкового законодавства при фінансово-господарській діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), що також впливає на тривалість терміну проведення судово-економічної експертизи.

На даний час, проведеними слідчими діями не виконано основного завдання та мети здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081.

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення в кримінальному провадженні необхідно завершення призначеної судово-економічної експертизи, після якої буде вирішено питання про наявність або відсутність у діях ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) ознак кримінальних правопорушень, підслідність яких віднесена до органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства та про оголошення підозри, в разі наявності законних підстав.

Разом з тим, дане кримінальне провадження можна віднести до категорії складних кримінальних проваджень.

На теперішній час планується проведення ряду слідчих (розшукових) дій, передбачених КПК України, направлених на отримання доказів та подальшого проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування у розумні строки, а також прийняття законного процесуального рішення по даному кримінальному провадженню, строк необхідний для їх проведення складає 6 (шість) місяців.

Разом з тим, оскільки строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, спливає 22.05.2021 року, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливими з об`єктивних причин, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування на 6 (шість) місяців, а саме до 21.11.2021 року.

Слідчий просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно з ч.1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Відповідно до ч. 5 ст. 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.
Згідно з ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року спливає 22.05.2021 року.
Клопотання слідчого надійшло до суду 14.05.2021 року (отримано слідчим суддею 17.05.2021 року), тобто вимога чинного законодавства (ч. 5 ст. 294 КПК України) про подання клопотання про продовження строку досудового розслідування не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, слідчим дотримана.
Відповідно до ст. 12 КК України, злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжких та особливо тяжких злочинів становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про вищевказане кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.11.2019 року, тобто строк досудового розслідування, у зв`язку зі спливом вісімнадцяти місяців, закінчується 22.05.2021 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Слідчий вказує, що для проведення вищезазначених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження, проте, у клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.
Крім того, у клопотанні не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування на 6 місяців, взагалі не зазначено які саме слідчі дії планується провести та які саме докази орган досудового розслідування вважає за можливе отримати на підтвердження чи спростування можливого скоєння кримінального правопорушення.
В досліджуваному клопотанні слідчий зазначає про необхідність проведення вже лише однієї експертизи, а саме судово-економічної експертизи, виконання якої нібито триває.
Крім того, слідчий суддя враховує, що судово-економічна експертиза була призначена слідчим лише 29.04.2021 року, тобто безпосередньо перед зверненням до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування та після спливу 17 місяців з початку досудового розслідування. При цьому, в матеріалах клопотання відсутня постанова слідчого про призначення судово-економічної експертизи та лист експерта про прийняття її до виконання та витребування матеріалів справи для проведення експертного дослідження.
На думку слідчого судді, дане кримінальне провадження не є виняткової складності.
Таким чином слідчим не вказано жодних обставин та не надано доказів на їх підтвердження, які свідчать про особливу складність досудового розслідування, є перешкодою встановлення винних осіб, та закінчення розслідування злочину у строк, визначений п. 2 ч. 2 ст.219 КПК України.
Також слідчий суддя зазначає, що відомості про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР були внесені 22.11.2019 року, тобто більше ніж півтора роки тому, що на думку суду, є порушенням вимог ст. 28 КПК України щодо розумних строків проведення досудового розслідування.
З урахуванням зазначеного слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1, 369-372 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2029 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1