Справа № 405/351/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 укримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.12.2020 № 0000065, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що протягом 2016-2019 років ОСОБА_4 , в результаті продажу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 корпоративних прав ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 793 528,00 грн., службові особи СФГ « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ухилилися від сплати податку на додану вартість при використанні 460 га земель сільськогосподарського призначення, що перебували в оренді ПП « ОСОБА_7 » та безпідставно включали до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей, що не використовувалися в діяльності підприємства, на приблизну суму 1 930 000,00 грн., а всього на загальну суму 3 723 528,00 грн., що є значним розміром.
Таким чином в діях службових осіб ПП « ОСОБА_7 », СФГ « ОСОБА_8 » та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Приватне підприємство « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . На податковому обліку перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Місце зберігання реєстраційної справи ІНФОРМАЦІЯ_4 . Основний вид діяльності: 01.11 вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Керівник підприємства ОСОБА_9 (з 16.05.2020), РНОКПП НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 .
Як встановлено з повідомлення про вчинення кримінальних правопорушень директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_10 №65 від 03.11.2020, у 2013 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) здійснило передплату на закупівлю сільськогосподарської продукції у ФГ ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) близько 4 млн. грн. В подальшому, ФГ ОСОБА_11 своїх зобов`язань в повній мірі не виконало і уникаючи судових процесів ще п`ять разів укладало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) декілька додаткових угод про зміну строків поставки. В січні 2019 року брати ОСОБА_12 та ОСОБА_13 запропонували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укласти договір переводу боргу, щоб перенести зобов`язання на ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по поставці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 400 тонн насіння соняшнику. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » цей договір уклали, однак ні ФГ ОСОБА_11 , ні ПП « ОСОБА_7 » зобов`язань не виконали.
Як стало відомо в подальшому, 14.04.2016 року власницею приватного підприємства « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 був здійснений продаж корпоративних прав ПП « ОСОБА_7 » братам ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) і ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_7 ) по 50% кожному. Вартість продажу була визначена сторонами в розмірі 850 доларів США за кожен з 460 гектарів земель сільськогосподарського призначення, на які у ПП « ОСОБА_7 » були укладені договори оренди з власниками землі. Сторони договору домовились, що кошти будуть сплачені протягом декількох років, а ОСОБА_14 і ОСОБА_15 вже з 2016 року на землях, які орендує ПП ОСОБА_7 , будуть вирощувати сільськогосподарську продукцію за власний кошт та для власного прибутку показуючи доходи і витрати як здійснені на землях підприємства Селянське (фермерське) господарство « ОСОБА_8 » ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
ОСОБА_4 вирішила приховати від оподаткування вказані доходи від продажу корпоративних прав в загальній сумі 391 000 доларів США (460 га. х 850 доларів США). Курс НБУ станом на 14.04.2016 року становив 25,4835 грн./ USD, таким чином ОСОБА_4 приховала від оподаткування 9 964 048 грн. і не сплатила з нього 1 793 528 грн. податку на доходи фізичних осіб. Підстави для сплати податку з такої операції роз`яснені листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 19.08.2016 року № 1431/10/02-32-12-01.
Частину коштів ОСОБА_16 отримала готівкою і відразу оформила у нотаріуса безоплатне відступлення свого права власності на корпоративні права ПП « ОСОБА_7 » на користь братів ОСОБА_17 і ОСОБА_14 . Решту коштів за придбані корпоративні права брати ОСОБА_18 перераховували ОСОБА_4 з вищезгаданого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на рахунки ПП « ОСОБА_7 » як поворотну фінансову допомогу, а ОСОБА_4 використала ці кошти на власний розсуд. Братами ОСОБА_18 до державного реєстру підприємств і організацій України відомостей про зміну власників ПП « ОСОБА_7 » внесено не було, вони навіть не змінили керівника і фактично ПП « ОСОБА_7 » залишилося як юридична особа під контролем ОСОБА_4 . Орендовану ж землю ПП « ОСОБА_7 » обробляли і збирали з неї врожай ОСОБА_17 і ОСОБА_14 . Докази своїх дій вказані особи самі надали у судові органі.
Так в ухвалі Компаніївського районного суду Кіровоградської області по справі № 391/720/19 за позовом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 до ОСОБА_19 (який в той час був керівником ПП « ОСОБА_7 » і є сином ОСОБА_4 ) позивачі повідомили суд про те, що у них з 19.04.2016 року є право землекористування земельними ділянками загальною площею 460 гектарів, розташованими на території Виноградівської сільської ради Компаніївського району Кіровоградської області.
Так як до 2019 року ОСОБА_17 і ОСОБА_14 не виплатили ОСОБА_4 усіх коштів за корпоративні права ПП « ОСОБА_7 », ОСОБА_4 уклала 19.04.2019 договір купівлі-продажу корпоративних прав на Приватне підприємство « ОСОБА_7 » вже зі своїм сином ОСОБА_19 , щоб мати змогу продати його ще раз комусь іншому. ОСОБА_14 і ОСОБА_17 довелося звернутися до Господарського суду Кіровоградської області для визнання недійсним договору продажу корпоративних прав ОСОБА_16 від 19.04.2019. Суд прийняв до розгляду цей позов і відкрив справу № 912/1763/19. В матеріали цієї справи брати ОСОБА_18 також подали докази свого права власності на ПП « ОСОБА_7 », отриманого від ОСОБА_4 ще в 2016 році. Доказами прихованого продажу корпоративних прав на ПП ОСОБА_20 в 2016 році є судова справ №912/1765/19, яку розглядав ІНФОРМАЦІЯ_9 в червні-серпні 2019 року. З матеріалів цієї судової справи стає відомо, що СФГ « ОСОБА_8 » ОСОБА_5 вимагає від ПП « ОСОБА_7 » повернення 1 770 000,00 грн. поворотної фінансової допомоги, отриманої без відповідних договорів в письмовій формі. З ухвали суду по справі № 912/1765/19 від 23.08.2019 стає відомо, що СФГ « ОСОБА_8 » ОСОБА_5 за період з 27.12.2017 по 30.01.2019 17 разів перераховувало на банківський рахунок ПП « ОСОБА_7 » грошові кошти в сумах від 10 000 грн. до 200 000 грн. на загальну суму 1 770 000 грн. без наявності письмово оформлених договорів про надання поворотної фінансової допомоги. Вочевидь це були кошти в оплату за корпоративні права на ПП « ОСОБА_7 ».
Таким чином, на протязі 2016-2019 років фактично на 460 га земель сільськогосподарського призначення, які були орендовані у фізичних осіб приватним підприємством « ОСОБА_7 » господарську діяльність по вирощуванню сільгосппродукції здійснювало СФГ « ОСОБА_8 » ОСОБА_5 », не показуючи доходи і витрати, а продаючи значну кількість продукції за готівку без сплати податків, таких як податок на додану вартість.
В свою чергу ПП « ОСОБА_7 » в особі його керівників, ОСОБА_12 до 2019 року, і ОСОБА_19 з 2019 року, декларували державним органам, що вони ведуть діяльність по вирощуванню сільгосппродукції, хоча в дійсності вони скуповували сільгосппродукцію вирощену не зареєстрованими як підприємці одноосібниками або приховану від оподаткування іншими сільгосппідприємствами, і продавали її ніби вирощену своїми силами. Вони купували з ПДВ матеріали для вирощування сільгосппродукції, продавали їх за готівку без сплати ПДВ списуючи ніби на свої землі, потім за отриману готівку купували вирощену кимось нелегально сільгосппродукцію і продавали вже офіційно з ПДВ. Вказані факти і докази свідчать, що ПП « ОСОБА_7 » в особі його керівників за період 2016-2019 років безпідставно включало в податковий кредит ПДВ по придбаним матеріалам, які в реальності не використовувалися ними для вирощування власної сільгосппродукції, а здійснювали їх перепродаж, який також приховували від оподаткування. Таким чином вже за підсумками 2016 року ПП « ОСОБА_7 » не являлося сільгоспвиробником і не мало права перебувати в 2017-2019 роках платником єдиного податку 4-ї групи і повинно було обраховувати і сплачувати також і податок на прибуток. Його розмір можна оцінити як 18 % від балансового прибутку ПП « ОСОБА_7 » за 2017-2019 роки.
Таким чином, завдяки судовому позову ОСОБА_21 і ОСОБА_22 до ОСОБА_23 та ПП « ОСОБА_7 » у 2019 році стало відомо що на 460 га земель, які нібито використовує ПП « ОСОБА_7 », з 2016 року фактично хазяйнують брати ОСОБА_18 і СФГ « ОСОБА_8 », і в той же час в звітності ПП « ОСОБА_7 » за ці роки також показується закупка добрив, посівного матеріалу, палива, засобів захисту рослин, показується зібраний врожай і його продаж. Хоча землею розпоряджалися брати ОСОБА_18 , про що свідчать судові справи № 391/720/19 та № 391/700/19 Компаніївського районного суду Кіровоградської області.
В незаконній діяльності ОСОБА_12 і ОСОБА_19 також приймав участь і ОСОБА_13 , брат ОСОБА_12 і дядько ОСОБА_19 . ОСОБА_13 залучав до схем свого брата та племінника і своє підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

18.01.2019 Фермерське господарство ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) як Боржник в особі його керівника ОСОБА_12 уклало з ПП « ОСОБА_7 », як Новим Боржником, в особі ОСОБА_19 та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » як Кредитором, договір про перевід боргу, відповідно до якого ПП « ОСОБА_7 » взяло на себе зобов`язання замість ФГ ОСОБА_11 здійснити поставку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » до 01.02.2019 року 400 тон насіння соняшнику врожаю 2018 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » довелося пізніше звернутися до господарського суду Кіровоградської області так як ні ПП ОСОБА_7 , ні ФГ ОСОБА_11 не поставили йому 400 тон насіння соняшника.

Господарський суд Кіровоградської області у справі № 912/1720/19 рішенням від 02.10.2019 року вирішив стягнути з ПП « ОСОБА_7 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 400 тон насіння соняшника врожаю 2018 року, 1 690 100,00 грн. штрафу, а також 88 999,50 грн. судового збору. В цю судову справу в якості третіх осіб намагалися вступити ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , про що є окрема ухвала суду, які стверджували що вони є власниками ПП « ОСОБА_7 ». Це ще раз доводить що ПП « ОСОБА_7 » було фактично продане ОСОБА_4 в 2016 році братам ОСОБА_18 з приховуванням отриманих доходів. В результаті розпочатого виконавчого провадження приватний виконавець Бершадський встановив що ніякого насіння соняшника у ПП « ОСОБА_7 » ніде не зберігається.

Коли ОСОБА_17 і ОСОБА_14 нарешті довідались, що у ПП ОСОБА_7 колишні власники і керівники створили величезну кількість боргів перед юридичними і фізичними особами, а також перед державною банківською установою « ІНФОРМАЦІЯ_11 », вони вирішили діяти таким же чином, як діяли ОСОБА_24 , ОСОБА_25 і їх сестра ОСОБА_16 зі своїм сином ОСОБА_26 . Вони дійшли згоди з ОСОБА_27 і Нагернюками і діючи разом з ними стали розривати договори оренди землі з ПП « ОСОБА_7 » та переукладати їх з власниками землі вже безпосередньо на своє СФГ « ОСОБА_8 » ОСОБА_5 , що ще раз доводить, що право оренди земель ПП « ОСОБА_7 » брати ОСОБА_18 таки придбали у власників ПП « ОСОБА_7 » у 2016 році.

По відношенню до всіх кредиторів ПП « ОСОБА_7 » і ФГ ОСОБА_11 ці дії є шахрайськими з намаганням привласнити отримані від них кошти і не виконувати свої зобов`язання.

Крім того, існує виконавче провадження по стягненню з ПП « ОСОБА_7 » у справі № 912/1720/19 по рішенню Господарського суду Кіровоградської області від 02.10.2019 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 400 тон насіння соняшника врожаю 2018 року, 1 690 100,00 грн. штрафу, а також 88 999,50 грн. судового збору. Посіви на полях ПП « ОСОБА_7 » були арештовані приватним виконавцем ОСОБА_28 , проте ОСОБА_17 і ОСОБА_14 , ОСОБА_24 і ОСОБА_25 , ОСОБА_16 і ОСОБА_19 зібрали весь врожай і привласнили доходи від його продажу без сплати податків.

ОСОБА_5 і ОСОБА_6 також є власниками ще декількох підприємств (ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_29 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що дають їм можливість маневрувати з доходами і витратами і ухилятися від оподаткування.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою встановлення осіб причетних до реєстрації підприємства.

Згідно даних сайту Міністерства юстиції України реєстраційна справа СФГ « ОСОБА_8 »на даний час знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_3 .

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_8 », перелік яких визначений згідно ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» і відповідно до ч. 2 ст. 7 Закону наказом Міністерства юстиції України № 3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійснити їх вилучення в належним чином засвідчених копіях, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період з дати державної реєстрації по теперішній час.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.12.2020 № 0000065, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Викладені в клопотанні доводи дають обґрунтовані підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_30 , заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_31 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКПСУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_32 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_33 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_34 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_35 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_36 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_37 тимчасовий доступ до речей і документів реєстраційної справи СФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , за період з дати державної реєстрації по 13.04.2021, з можливістю їх вилучення в належним чином засвідчених копіях, а саме:

-документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

-документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

-документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

-копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

-документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

-заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

-документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

-другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

-описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

-реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців;

-довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;
-заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

-квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Строк дії ухвали визначити до 13.06.2021.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_38