Справа №1-кс/760/4839/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Іванківського відділу Вишгородської окружної прокуратури Київської обласної ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000071 від 03.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення, що свідчать про обставини проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ) за період 01.01.2016 по 12.05.2021, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), рапортів про рух лісопродукції; нарядів на відпуск лісопродукції; специфікацій-накладних поколодних на відправлення лісопродукції; журналів реалізації (відпуску) лісопродукції; специфікацій-накладних на деревину відпущену; специфікацій поколодного обліку; лісорубних квитків; актів обстежень для визначення рубок; платіжних доручень; виписок по рахунках.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000071 від 03.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), в період 2016-2018 роки, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 7 715 947,92 грн., шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з поставки товару (пиловника дубового) в адресу Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 21 457 229,93 грн., що підтверджується актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2018 року» №365/10-36-33-04/ від 27.12.2019 року.
Крім того, слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що злочинна діяльність ФОП ОСОБА_5 , направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, продовжується на даний час за безпосередньою участю наступних осіб: ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Окрім того, слідчий зазначає, що в ході слідства документально встановлено, що для постачання лісоматеріалів на адресу юридичних осіб, в тому числі Корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та ФОП, без відображення вказаних господарських операцій в первинних, податкових та бухгалтерських документах, що дає змогу ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах, ФОП ОСОБА_5 використовує реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі: ФОП ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ).

Разом з цим, слідчий повідомив, що використовуючи банківські рахунки вказаних ФОП, ОСОБА_5 перераховує грошові кошти, за придбання лісопродукції, на лісгоспи в частині офіційно проведених операцій з придбання. Решта лісопродукції, придбаної в лісгоспах понад офіційно задекларовані та дозволені обсяги, яку в подальшому ОСОБА_5 реалізовує вигодонабувачам, сплачується лісгоспам у готівковому вигляді, без відображення вказаних господарських операцій в первинних, податкових, бухгалтерських документах та не декларуючі вказані операції.
Серед іншого, слідчий зазначив, що постачання (придбання) лісопродукції на адресу ОСОБА_5 , здійснюють наступні лісгоспи: БРДАСП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), СРДАСП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), КРДАСП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), БРДАСП «БобровицяРайАгроЛісництво» (код ЄДР НОМЕР_21 ).
Також зазначає, що документи, отримані при закупівлі у вказаних лісгоспів, якими підтверджується походження лісопродукції, а також бирки, якими згідно чинного законодавства маркується деревина, після відвантаження вигодо-набувачу знімається, для подальшого маркування деревини повторно та в супереч чинному законодавству використовуються ФОП ОСОБА_5 для прикриття поставки лісопродукції, яка вирублена з порушенням норм чинного законодавства та без відповідного документального оформлення.

Разом з цим, слідчий повідомляв, що контрагентам, яким ФОП ОСОБА_5 постачав отриману та видобуту у зазначений спосіб лісопродукцію, без відображення даних операцій в податкових та бухгалтерських документах, являються суб`єкти підприємницької діяльності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Також слідчий повідомив, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , здійснює нагляд за веденням бухгалтерських та податкових документів ФОП ОСОБА_5 , займається підготовкою первинних документів, необхідних для оформлення господарських операцій з реалізації лісоматеріалів ФОП ОСОБА_5 , без відображення даних операцій в податкових та бухгалтерських документах, що дає змогу ухилятись від сплати податків.

Окрім цього, слідчий вказує, що 28 квітня 2021 на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою фактичного місця проживання ОСОБА_6 , а саме: АДРЕСА_2 . В ході обшуку вилучено печатки наступних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ), реєстраційні та фінансово господарські документи вказаних осіб, а також ноутбук чорного кольору, що додатково підтверджує пов`язаність ОСОБА_5 з вищевказаними особами.

Під час досудового розслідування на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України №990/10/10-97-03-05 від 13.05.2021 про надання завірених копій документів вказаного підприємства по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2016 по 12.05.2021, однак відповідь на даний час не отримано, як зазначав слідчий.

Слідчий стверджує, що з метою дослідження обставин про вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність у одержанні тимчасового доступу до документів фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ) за період 01.01.2016 по 12.05.2021, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), рапортів про рух лісопродукції; нарядів на відпуск лісопродукції; специфікацій-накладних поколодних на відправлення лісопродукції; журналів реалізації (відпуску) лісопродукції; специфікацій-накладних на деревину відпущену; специфікацій поколодного обліку; лісорубних квитків; актів обстежень для визначення рубок; платіжних доручень; виписок по рахунках.
Також слідчий зазначав, що вищевказані документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо встановити обставини здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними суб`єктами господарської діяльності, фактичну базу та об`єкт оподаткування, осіб, причетних до вказаних взаємовідносин.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_20 , старшому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_21 , старшому слідчому ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_22 слідчим слідчої групи або уповноваженій особі за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення, що свідчать про обставини проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ФОП ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНКОПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНКОПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНКОПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНКОПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНКОПП НОМЕР_8 ) за період 01.01.2016 по 12.05.2021, а саме: договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), рапортів про рух лісопродукції; нарядів на відпуск лісопродукції; специфікацій-накладних поколодних на відправлення лісопродукції; журналів реалізації (відпуску) лісопродукції; специфікацій-накладних на деревину відпущену; специфікацій поколодного обліку; лісорубних квитків; актів обстежень для визначення рубок; платіжних доручень; виписок по рахунках.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1