ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/674/21
Провадження № 1-кс/201/235/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № №0000010 від 21.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № №0000010 від 21.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи спільно із невстановленими особами, в період 2018-2019 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (олії, шроту, лушпиння) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати податків на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено факт взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а саме надання послуг з перевезення та придбання пшениці і соняшника.
Також, слідством встановлено, що протягом 2017-2018 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) рослинних культур, а саме соняшник. За рахунок вказаних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 4,04 млн. грн. та включило до податкових декларацій з ПДВ за звітний період.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) в період з жовтня 2017 року по січень 2019 року був ОСОБА_6 .
В подальшому встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) ОСОБА_6 , який здійснював реалізацію соняшника на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та який зазначив, що до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) не має ніякого відношення, погодився в 2017 році стати директором за грошову винагороду.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено схему ухилення від сплати податків, тобто в період 2018-2019 років підприємство здійснювало реалізацію продуктів переробки насіння: олія, шрот, лушпиння, використовуючи обладнання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ).
Потужність даного заводу наступна: переробка насіння складає 900 тис. тон на рік. з них олія - 382,5 тис. тон рік, шрот - 355,5 тис. тон/рік, лушпиння соняшнику - 144 тис. тон. Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 260,6 тис. тон, шрот - 221,9 тис. тон, лушпиння - 80,9 тис. тон. Ціна олії - 19,2 тис. грн./тонна, шрот - 6,3 тис. грн./тонна, лушпиння - 1,6 тис. грн. тонна.
Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2019 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 283,9 тис. тон, шрот - 251,4 тис. тон, лушпиння -81,4 тис. тон. Ціна олії - 16,6 тис. грн./тонна, шрот - 5,4 тис. грн./тонна, лушпиння -1,9 тис. грн./тонна.
Різниця між можливими потужностями обсягу виробництва продукції та фактично виробленою складає: 2018 рік: олія - 121,9 тис. тон, на суму 2 млрд. 346 млн. грн., шрот - 133,6 тис. тон, на суму 841 млн. грн. лушпиння - 63,1 тис. тон, на суму 100 млн. грн.
Всього за 2018 рік різниця склала - 3 млрд. 281 млн. грн. 2019 рік: олія - 98,6 тис. тон, на суму 1 млрд. 636 млн. грн., шрот - 104,1 тис. тон, на суму 562 млн. грн. лушпиння - 62,6 тис. тон, на суму 118 млн. грн.
Всього за 2019 рік різниця склала - 2 млрд. 316 млн. грн.
Отже, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно реалізовано продуктів переробки насіння без відображення в податковому та бухгалтерському обліку в період 2018-2019 років.
Крім того, в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено ланцюг постачання товарів (послуг) від підприємств, які мають ознаки ризиковості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) - сума взаємовідносин 4,04 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник), як пояснив колишній керівник підприємства ОСОБА_6 , в період зазначених взаємовідносин, до фінансово-господарської діяльності він немає ніякого відношення; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - сума взаємовідносин 13,7 млн. грн. ПДВ (номенклатура: транспортно-експедиційні послуги); ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ) - сума взаємовідносин 1,3 млн. грн. ПДВ (номенклатура: пшениця); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) - сума взаємовідносин 1,4 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) - сума взаємовідносин 1,3 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) - сума взаємовідносин 1,3 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кед НОМЕР_7 ) - сума взаємовідносин 1,2 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) - сума взаємовідносин 0,8 млн. грн. ПДВ (номенклатура: соняшник); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ) - сума взаємовідносин 0,5 млн. грн. ПДВ (номенклатура: пшениця). Перевіряється факт реальності виконання умов договорів та фактичної поставки товарів.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.
Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.
Відповідно до п.п. 2 п. 17 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.
Згідно до інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, встановлено, що державна реєстрація (перереєстрація) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) здійснювалась в ІНФОРМАЦІЯ_11 . На цей час місцем знаходження реєстраційних справ підприємств є ІНФОРМАЦІЯ_11 .
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) та надати можливість її вилучити у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000010 ( ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ), тимчасовий доступ оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) та надати можливість її вилучити у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1