УХВАЛА
Іменем України

02.06.2021 Справа №607/9231/21 Провадження № 1-кс/607/2989/2021

м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області клопотання старшого слідчого відділення СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Тернопільської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 24.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,

УСТАНОВИВ:
26.05.2021 старший слідчий відділення СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 24.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинили привласнення бюджетних коштів шляхом зловживання своїм службовим становищем.

За даним фактом 24.02.2021 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості та розпочате кримінальне провадження № 0000220 від 24.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
Слідчий зазначає, що за результатом аналізу інформації з ITC «Податковий Блок» 19.11.2020 службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано податкову декларацію з ПДВ № , згідно з якою ними заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ у сумі 170478 грн, в тому числі сформовано незаконний податковий кредит з ПДВ у сумі 170478 грн (по операціях за жовтень 2020 року) за рахунок придбання м`яса яловичини в напівтушках охолодженого 1 категорії від суб`єкта господарювання з ознаками ризиковості TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В подальшому вказана сума включена до бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку р. 20.2.1 декларації, що підтверджується додатком № 3.

Поряд з тим під час здійснення аналізу ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» («Архів електронної звітності») встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з липня до жовтня 2020 року сформувало податковий кредит з ПДВ із придбання м`яса яловичини в напівтушках охолодженого 1 категорії від СГД із ознаками ризиковості: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 72464 грн 40 коп., в тому числі ПДВ у сумі 12077 грн 40 коп. В травні 2020 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » змінило назву (попередня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), засновників, службових осіб, вид діяльності та податкову адресу. Наймані працівники товариства є службовими особами (засновник, директор та бухгалтер в одній особі) інших СГД із ознаками фіктивності, крім того були зареєстровані фізичними особами-підприємцями (вид діяльності - роздрібна торгівля іншими непродовольчими товарами). Також встановлено, що у TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутнє придбання м`яса яловичини, натомість службові особи товариства у своєму бухгалтерському та податковому обліках відображають операції з придбання м`яса свинини, індика та курятини.

Відтак слідчий зазначає, що на даний час в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (з розшифруванням форми 1 ДФ) за період з 01.01.2018 до 25.05.2021, а також матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових) перевірок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 до 25.05.2021, відомостей про кількість найманих працівників TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2018 до 25.05.2021. Вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, подав заяву про здійснення судового розгляду у його відсутність, клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити. Додатково зазначив, що доступ до вказаних у клопотанні документів необхідно здійснити за період з 01.01.2020 до 31.01.2021.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких просить слідчий, належним чином повідомлений про дату, час та місце судового розгляду, у судове засідання не з`явився без повідомлення про причини неприбуття.
Вказане відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання, азгідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Частина 1 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1). перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2). самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3). не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, Тернопільським РУП ГУНП в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 24.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Доданими до клопотання документами слідчий довів, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. При цьому інформація, що міститься у таких документах, не належить до охоронюваної законом таємниці.

Відтак за наслідками судового розгляду слідчий суддя дійшов висновку, що : 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із цим клопотанням.

За таких підстав з урахуванням вимог ч. 3 ст. 132 КПК України слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Разом з тим слідчий суддя вважає необґрунтованим повний перелік осіб, доступ яким до вказаних вище документів просить надати слідчий, так як не усі вказані особи здійснюють досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні, а відтак згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст. 132, 159-161, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділення СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 24.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ Тернопільського РУП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_5 до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2020 до 31.01.2021, а саме: податкової звітності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) (з розшифруванням форми 1 ДФ); матеріалів проведених камеральних, документальних (планових або позапланових) перевірок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; відомостей про кількість найманих працівників TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю зробити їх копії.

В іншій частині клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення, оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1