СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6277/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 серпня 2021 року м. Київ

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження внесеного 01.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000108 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України,

ВСТАНОВИВ:
30.07.2021 року до провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження внесеного 01.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000108 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження зазначає, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000108 від 01.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , директор - ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) за сприяння ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ) в період з 2018 року по даний час втілили протиправну схему направлену на умисне ухилення від сплати податків, з доходів одержаних від продажу ввезених на митну територію України поза митним контролем ТМЦ (ІТ, серверне, комп`ютерне обладнання) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), відображаючи при цьому недостовірне придбання даних товарів від підприємств імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Вищезазначене підтверджується експертним дослідженням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 25.08.2020 №1-25/08/2020-дос, за висновками якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано товарів (ІР-обладнання) від різних компаній нерезидентів в період з 01.01.2018 по 01.07.2020 на загальну суму 32 650 844 грн., та у цей же період реалізовано в адресу фізичних осіб підприємців та підприємств реального сектору економіки без відображення даних операцій в бухгалтерському та податковому обліку, експертом з`ясовано, що в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 194.1.1 п. 194.1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) знижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період з січня 2018 року по липень 2020 року на суму 6 530 169 грн.Також експертом з`ясовано, що в порушення п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями) встановлено заниження фінансового результату за період 20182019 років у розмірі 26 022 744 грн., що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства в розмірі 4 684 094 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » організували злочинну схему, направлену на ввезення на митну територію України поза митним контролем ТМЦ (ІТ, серверне, комп`ютерне обладнання) безпосередньо на ФОП ОСОБА_4 , а також на підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

До того ж, в матеріалах кримінального провадження містяться документи в яких зазначено, що з 2018 року по теперішній час фактичне отримання товару відбувається за допомогою почтових відправлень від підприємств нерезидентів на пряму до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_4 .

В подальшому для легалізації ввезених ТМЦ службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », домовляються з представниками підприємств імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » про отримання документів схожих за номенклатурою (кодом УКТЗЕТ) на ТМЦ які ввезення на митну територію України поза митним контролем. Після отримання відповідних документів службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовують ІНФОРМАЦІЯ_5 , формуючи при цьому незаконний податковий кредит з податку на додану вартість останнім.

Також, з метою прикриття фактичного об`єму реалізованої продукції службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображають реалізацію товару в адресу неплатників ПДВ (підконтрольних ФОП).

Крім того, вищезазначені особи здійснюють реалізацію частини продукції через свій Інтернет магазин: ІНФОРМАЦІЯ_6 , від імені підконтрольних ФОП.

В даний час, для встановлення факту нарахування та списання коштів, хто здійснював дані операції, яким чином та з якою метою відбувалось нарахування та списання коштів, встановити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, крім того для проведення порівняльного аналізу між рухом коштів по рахунках та податкової звітності підприємства, виникла необхідність у відстеженні руху грошових коштів на банківських рахунках, які відкриті від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в банківській установі: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), банківські рахунки: № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ;№ НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ; № НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 .

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги вказаного клопотання підтримав, просив його задовольнити.

За клопотанням слідчого, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнтів, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею зокрема є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим доведено необхідність вилучення документів в належним чином завірених копіях.

На підставі викладеного, керуючись ст. 108, 160, 162164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження внесеного 01.09.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000108 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 України - задовольнити.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю, що знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій стосовно: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) банківські рахунки:

№ НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ; № НОМЕР_16 ; № НОМЕР_17 .

?копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, що відображують надходження та списання за період з 01.01.2018 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?справ з юридичного оформлення рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, довіреностей, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнтбанк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Клієнтбанк» за період з 01.01.2018 по 01.07.2021, в паперовому вигляді стосовно клієнтів: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6 ) документів про всі наявні відкриті та раніше закриті банківські рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_9 ), з інформацією по кожному рахунку про надходження та списання за період з 01.01.2018 по 01.07.2021 грошових коштів по рахунках із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, кодів ЄДРПОУ, МФО, номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперових та магнітних (електронних) носіях (формат файлів .xlsx/.xls/.doc);

?справ з юридичного оформлення банківських рахунків від імені останніх, в тому числі, анкет, реєстраційних документів клієнта, довіреностей, доручень, договорів з додатками щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання систем віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» з прив`язкою до абонентського номеру клієнта, всіх заяв від імені клієнтів, а також карток зі зразками підписів фізичної особи.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1