Провадження №1- кс/760/4704/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 травня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного за № 0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2021 років.

Так, слідчими слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_3 , слідчим управлінням фінансових розслідувань внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 26.04.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), у період 2019-2021 років, діючи умисно за пособництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по ланцюгу постачання, шляхом формування схемного податкового кредиту від підприємств з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »" (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Вище вказана інформація підтверджується висновком аналітичного дослідження складеного від 22 квітня 2021 року за №22/04/2021-1.
В рамках кримінального провадження шляхом аналізу відкритих джерел інформації, встановлено керівників та засновників вищевказаних СГД з ознаками «ризкованості», а також їх ймовірні місця проживання:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »: керівник з 10.09.2020 року ОСОБА_5 , засновник та кінцевий бенефіциарним власником ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_19 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_1 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіциарним власником ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_18 ), що ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_2 Також кінцевими бенефіціарними власниками даного підприємства є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та кінцевий бенефіциарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » громадянка ОСОБА_8 , яка ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_3 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: керівник з 15.03.2021 року ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_19 ), який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_4 . Також встановлено, що засновниками на кінцевими бенефіціарними власниками даного підприємства є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та вищевказані особи ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_19 та ОСОБА_8

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »: керівник ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_21 , кінцевим бенефіціарним власником даного підприємства є вищевказана громадянка ОСОБА_8 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: керівник ОСОБА_11 , засновник підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_12 , яка ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_5 ;
-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »: керівник ОСОБА_11 , засновник та кінцевий бенефіціарний власник підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_22 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »: керівник та засновник Громадянин Грузії ОСОБА_13 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_21 );

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »: керівник ОСОБА_15 , засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_26 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_6 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »: керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_27 , який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_7 .

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » керівник, засновник та кінцевий бенефіціарний власник ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_22 ), який ймовірно проживає за адресою: АДРЕСА_8 .

Враховуючи вищевикладену інформацію стосовно засновників та кінцевих бенефіціарних власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " та інших підприємств є ймовірність того, що дані підприємства відносяться до однієї «транзитно-конвертаційної» групи та контролюються одними особами, діяльність яких спрямована на формування «схемного» податкового кредиту шляхом безтоварних, удаваних операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також в ході досудового розслідування допитано як свідків громадянина ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_28 та громадянку ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_29 , які згідно відомості про нарахування заробітних плат отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». В ході проведеного допиту вище вказані повідомили про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
В ході досудового розслідування допитано як свідків громадянина ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_30 , який згідно відомості про нарахування заробітних плат отримував доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». В ході проведеного допиту останнього отримано відомості про непричетність до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
В рамках кримінального провадження отримано відомості стосовно основних контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які протягом 2019-2021 років формують схемний податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму понад 132,8 млн. грн.. ПДВ., предметом взаємовідносин в цей час являється будівельні та монтажні роботи за адресою: АДРЕСА_9 де знаходиться торгівельно-розважальний центр « ІНФОРМАЦІЯ_31 » , та «Будівництво багатоквартирної житлової забудови на території 3-го мікрорайону IV житлового р-ну в м. Бровари.

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в результаті сформованого «схемного» податкового від підприємств з ознаками «ризикованості», формують «схемний» податковий кредит, шляхом безтоварних, удаваних операцій для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке згідно відкрити джерел інформації, а саме мережі «Інтернет» є власником Торгівельного Центру « ІНФОРМАЦІЯ_32 », що розташований за адресою: АДРЕСА_9 .

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » формує «схемний» податковий кредит для наступних підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 114 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 8.1 млн. грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 25.4 млн. грн. ПДВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 13.2 млн. грн. ПДВ.

Проведеним оглядом відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відсутні будь-які об`єкти нерухомого майна, а саме нежитлові приміщення, які можуть використовуватись підприємствами як офісні приміщення для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до відкритих джерел інформації, а саме мережі «Інтернет» встановлено, що власником ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » є вищевказане підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке згідно відкритих джерел інформації, а саме веб-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_33 » належить ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_34 . Також на веб-сайті « ІНФОРМАЦІЯ_33 » вказано, що крім ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_22 належать наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що може свідчити про те, що дані підприємства є пов`язаними та фактично контролюються ОСОБА_22 .

Крім того шляхом огляду веб-сайту « ІНФОРМАЦІЯ_35 » ОСОБА_22 є кінцевим бенефініарним власником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В рамках кримінального провадження №0000019 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи по фінансово-господарських-господарських взаємовідносинах за період 2019-2021 років між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 у кримінальному провадженні №0000019, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2019-2021 років, а саме: договорів з додатками, специфікацій, кошторисна вартість, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортних накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт та/або наданих послуг, актів взаємозвірки, журналів-ордерів по відображенню таких операцій у бухгалтерському обліку підприємства, договори поворотної фінансової допомоги, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, відомостей щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості, відомостей щодо перерахування коштів за результатами виконання укладених договорів, документи форми № КБ-3, № КБ-2В, копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1