Справа № 754/9837/21
У Х В А Л А
Іменем України

06 липня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000304 від 03.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
29 червня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , узгоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, з наданням можливості їх вилучення, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться в АДРЕСА_1 , а саме до документів, які підтверджують факти здійснення фінансово - господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 . нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), за період часу з 01.01.2020 по дату винесення ухвали суду.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000304 від 03.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно клопотання слідчого, невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковосгі, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 8 868 500 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-6 від 24.05.2021: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на суму 13 603 375 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-5 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) на суму 7 863 329 грн.. що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-9 від 24.05.2021.

Зокрема, встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 . нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 , нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») невстановленими наданий час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які в подальшому передають представникам реального сектору економіки.

Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим, створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків та подальшої легалізації незаконно отриманого прибутку та вчинення незаконних дій з приховування реальних прибутків від реалізації ТМЦ.

Так, встановлено, що ризикові підприємства, реквізити яких використовуються в злочинній схемі ухилення від сплати податків, з моменту їх створення документально відображали різні невластиві для свого виду господарської діяльності товари по ланцюгах постачання, не мали основних фондів, штатних працівників та додаткових критеріїв надання послуг, постачання ТМЦ.

Дослідивши відображені в податковій звітності операції з придбання та подальшого постачання товарів, отримання та надання послуг вказаними вище ризиковими СГД та в повному обсязі проаналізувавши обставини проведення фінансово-господарської діяльності їх контрагентів - вигодонабувачів, не можливо підтвердити відповідно реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів господарської діяльності.

Проведеним оглядом даних податкової звітності підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок документального відображення проведених господарських операцій з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ). що мають ознаки ризикових, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яким у податковій звітності відображено проведені фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму 41 814 901 грн., в тому числі ГІДВ 6 969 150 грн., протягом 2020-2021 років.

Висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021, складеного за результатами дослідження фінансово-господарських операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з питання встановлення суми ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України, підтверджується факт безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 6 969 150 грн., за період з 01.01.2020 по 01.05.2021, в порушення п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями.

Слідчий зазначає в клопотанні, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою встановлення, підтвердження фактів здійснення фінансово - господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Оскільки вказані документи мають значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок, будуть використані як докази.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, підтримав клопотання у повному обсязі з підстав зазначених у клопотанні.
На підстав ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Дослідивши клопотання слідчого та докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні довів наявність обставин передбачених ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, що документи про доступ до яких він клопоче знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак слідчим в клопотанні у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України не доведено необхідність вилучення вказаних документів.

За таких обставин клопотання слідчого підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), з наданням можливості ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Керуючись ст. ст. 159-164,166, 369-372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000304 від 03.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , нова назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), за період з 01.01.2020 по дату винесення ухвали суду, зокрема до: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання - передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами.

В іншій частині клопотання в задоволенні відмовити.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :