Справа № 953/2873/21
н/п 1-кс/953/1522/21
"25" лютого 2021 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
18.02.2021 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до оригіналів документів, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини даного підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 9код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період 2015 2018 року, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, актів приймання передачі ТМЦ (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, платіжних документів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, сертифікатів та інших документів з даного питання.
Службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), в період 2015-2018 років, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 597 873 грн., податку на додану вартість в сумі 3 161 100 грн. та частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями, в сумі 9 167 224 грн., всього на загальну суму 21 926 197 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах та встановлено в ході перевірки, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_17 , за результатами якої складено акт від 03.08.2018 №3158/20-40-14-02-08/14310299.
ГУ ДФС у Харківській області проведено перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та складено акт перевірки від 03.08.2018 №3158/20-40-14-02-08/14310299 «Про результати планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, валютного за період з 01.01.2015 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.03.2018.
В ході досудового розслідування було встановлено підприємства, з ознаками ризиковості, які постачали товарно-матеріальні цінності на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у досліджуваний період, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » юридична адреса: АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_4 , основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього.
Так, вищевказане підприємство у період 2015 2018 постачало на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ТМЦ (фільтр поглинач, електромагніт, нагнітач та ін.), однак відповідно до акту податкової перевірки до перевірки не були надані сертифікати виробника, акти приймання-передачі ТМЦ, товарно транспортні накладні та взагалі будь яка інформація про навантажувально розвантажувальні роботи.
Разом з тим, встановлено підприємства з ознаками «ризиковості», які нібито постачали ТМЦ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу постачання, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 9код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), значна частина вказаних вище суб`єктів господарської діяльності мають ознаки ризиковості, а також мають спільний основний вид діяльності «Неспеціалізована оптова торгівля» та виступали у період 2015 2018 контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по постачанню ТМЦ, які в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовувало на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».
В ході слідства громадянину ОСОБА_4 двічі було вручено вимогу про надання завірених належним чином копій документів по взаємовідносинах з вищевказаними контрагентами, а також по взаємовідносинах з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », однак вимоги про надання документів були проігноровані останнім, а в ході допиту ОСОБА_4 повідомив, що вище перелічених контрагентів пригадати він не може.
Виходячи з вищевикладеного орган досудового розслідування вважає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » з метою формування штучного податкового кредиту.
У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, отримання повної інформації щодо дотримання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » вимог діючого податкового законодавства України, а також з метою встановлення походження товарів, які постачались на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » необхідно здійснити тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, а саме: оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відображають фінансово-господарські взаємовідносини даного підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 9код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період 2015 2017 року, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, актів приймання передачі ТМЦ (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, платіжних документів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, сертифікатів та інших документів з даного питання, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
Іншим способом, ніж отримання відомостей з документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », довести обставини ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » не представляється за можливе, вказані фінансово-господарські документи є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню, мають суттєве значення для даного кримінального провадження та можуть бути долучені до матеріалів кримінального провадження, використані слідством в якості доказів.
Слідчий зазначає, що у запитуваних документах, наявна інформація, яка є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий до судового засідання не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій зазначив, що подане клопотання підтримує в повному обсязі.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, дане клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази та обґрунтування клопотання, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання задовольнити.
Дозволити право тимчасового доступу до речей та документів, зобов`язавши уповноважену особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), забезпечити доступ старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 до оригіналів документів, складених складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини даного підприємства із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 9код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) за період 2015 2018 року, а саме: договори (угоди, контракти, тощо) з відповідними додатками, актів приймання передачі ТМЦ (робіт, послуг), податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, платіжних документів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, сертифікатів, з можливістю вилучення їх копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 25.03.2021 року включно.
Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1