1Справа № 335/6585/21 1-кс/335/3795/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 липня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173 від 09.12.2020, за ознаками ч. 1 ст. 212 ч.1 ст.209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2018-2019 з метою мінімізації податкових зобов`язань та зменшення бази оподаткування з ПДВ у документах податкової звітності відобразили операції з придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), у результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 205 284,6 грн., що більш ніж в 3000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) ОСОБА_5 повідомив про непричетність до ведення господарської діяльності на вказаних підприємствах.

Відповідно до проведеного огляду податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що в період 2018-2019 основними постачальниками ПП « ОСОБА_4 » є підприємства з явними ознаками «фіктивності». Так, з метою мінімізації податкових зобов`язань та зменшення бази оподаткування з ПДВ, службові особи ПП « ОСОБА_4 » провели ряд безтоварних операцій з придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності», які вказано вище.

Крім того, у період 2018-2020 службові особи ПП « ОСОБА_4 », для участі у тендерних процедурах щодо закупівлі товарів для Військової частини НОМЕР_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) забезпечили подання документів з недостовірними відомостями з завідомо неправдивими відомостями щодо виробництва та походження товару у результаті чого підприємство стало переможцем та уклало договори по закупівлю №233/19 на загальну суму постачання 1 500 000 грн. та №26/20 на загальну суму постачання 2 980 000 грн.

Зокрема, згідно листів службових осіб ПП « ОСОБА_4 » № б/н, які надавались у 2019 році та у 2020 році разом з тендерною документацією на адресу Військової частини А0215, виробником даних бронеплит є ПП « ОСОБА_4 », рік виробництва 2019 та 2020 відповідно.

Разом з тим, установлено що реалізовані в адресу Військової частини А0215 товари ПП « ОСОБА_4 » не мають законного джерела походження оскільки підприємство не мало виробничих потужностей та робочої сили для їх виготовлення. Маскування незаконного походження товарів шляхом документального відображення придбання цих товарів у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » також не підтверджується далі по ланцюгу по ланцюгу постачання. Внаслідок вчинення таких дій службові особи ПП « ОСОБА_4 » отримали грошові кошти на рахунки підприємства за результатами виконання договорів про закупівлю №233/19 у розмірі 1 500 000 грн. та №26/20 у розмірі 2 980 000 грн., якими розпорядились, використавши шляхом вчинення фінансових операцій та використання у подальшій господарській діяльності підприємства, чим вчинили їх легалізацію.

Вказані факти підтверджуються висновками аналітичних досліджень № 290/08-01-08-02-05/30543645 від 10.11.2020, № 241/08-01-16-02-05/30543645 від 19.08.2020 складених співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 та матеріалами, отриманими під час проведення досудового розслідування.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Військової частини НОМЕР_9 здійснювали закупку комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ) також від підприємства ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

На теперішній час виникла необхідність в отриманні документів Військової частини НОМЕР_9 по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 » щодо постачання комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ). Вказані документи необхідні для призначення документальної перевірки, судової-економічної експертизи. Також, вказані документи необхідні для встановлення істинного джерела походження поставлених товарів, отриманні ідентифікаційних характеристик комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення броне плит для їх подальшого огляду.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_8 №5680/7/08-01-12-02-17 від 29.06.2021, встановлено факт зупинення реєстрації накладних складених ПП « ОСОБА_4 » в адресу військової частини НОМЕР_9 , щодо поставки комплектів бронеплит - податкова накладна №2 від 04.12.2019 на загальну суму 1 500 000 грн., податкова накладна №3 від 21.04.2020 на загальну суму 1 490 000 грн., податкова накладна №4 від 21.04.2020 на загальну суму 1 490 000 грн.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів та їх вилучення в Військовій частині НОМЕР_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів по банківських рахунках Військової частини НОМЕР_9 , щодо перерахування грошових коштів в якості оплати за постачання комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ) від ПП « ОСОБА_4 », за період 2018-2021 роки; договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів прийняття виконаних робіт, специфікацій, сертифікатів якості, паспортів на продукцію, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, довідок про вартість виконаних робіт, довіреностей, грошових чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, інших первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між АО215 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2018-2021 роки; документів щодо унікальних ідентифікаційних ознак (серія, номер, відомості виробника, тощо) комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ), які по документам придбано в ПП « ОСОБА_4 », згідно податковим накладним

ПП « ОСОБА_4 » №2 від 04.12.2019 на загальну суму з ПДВ 1 500 000 грн., №3 від 21.04.2020 на загальну суму з ПДВ 1 490 000 грн., №4 від 21.04.2020 на загальну суму з ПДВ 1 490 000 грн.; договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів прийняття виконаних робіт, специфікацій, сертифікатів якості, паспортів на продукцію, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, довідок про вартість виконаних робіт, довіреностей, грошових чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів по взаємовідносинам між АО215 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за період 2018-2021 роки, зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку, причину неявки суду не повідомив, його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

З урахуванням викладеного, виходячи з потреб та мети досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у відповідності до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, доведено можливість використання як доказів зазначених у клопотанні документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На переконання слідчого судді, слідчим, відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, надано достатньо доказів для висновку, що зазначені у клопотанні документи, які перебувають у володінні Військової частини НОМЕР_9 по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_4 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково, надати дозвіл на тимчасовий доступ до таких документів.

Беручи до уваги, що слідчим не доведено необхідність вилучення зазначених у клопотанні речей і документів, а також слідчим не підтверджено, що мета отримання доступу до речей і документів виправдовує таке втручання у права особи як їх вилучення, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на отримання їх копій.

В іншій частині клопотання є необгрунтованим та не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 , співробітнику ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у Військовій частині НОМЕР_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання їх засвідчених копій, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів по банківських рахунках Військової частини НОМЕР_9 , щодо перерахування грошових коштів в якості оплати за постачання комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ) від ПП « ОСОБА_4 », за період 2018-2021 роки.

- договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів прийняття виконаних робіт, специфікацій, сертифікатів якості, паспортів на продукцію, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, довідок про вартість виконаних робіт, довіреностей, грошових чеків, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, журналів-ордерів, інших первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між АО215 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2018-2021 роки.

- документів щодо унікальних ідентифікаційних ознак (серія, номер, відомості виробника, тощо) комплектів бронеплит та монтажних комплектів для кріплення бронеплит для вертольоту Ми-8МТ (МТВ), які по документам придбано в ПП « ОСОБА_4 », згідно податковим накладним ПП « ОСОБА_4 » №2 від 04.12.2019 на загальну суму з ПДВ 1 500 000 грн., №3 від 21.04.2020 на загальну суму з ПДВ 1 490 000 грн., №4 від 21.04.2020 на загальну суму з ПДВ 1 490 000 грн.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії даної ухвали до 15.08.2021 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1