Провадження №1- кс/712/1295/21
Справа № 712/2354/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

09 березня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, старшим слідчим в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся старший слідчий в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим відділом УСБУ в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами досудового розслідування, група осіб з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кордон, діючи за попередньою змовою, здійснили ряд фіктивних безтоварних операцій

Так, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) документально оформляв збут замороженого м`яса яловичини на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляло це м`ясо та документально оформляло його збут приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписувало податкові накладні, згідно з якими нібито продало на ПП « ОСОБА_6 » товар (заморожене м`ясо яловичини) загальною вагою 59 820 кг, вартістю 5 849 788 грн., в тому числі ПДВ 974 964 грн. Вказаний товар, згідно з документами, транспортувався від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПП « ОСОБА_6 » (Митний термінал).

У той же час, фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП « ОСОБА_6 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_5 . Саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_5 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ПП « ОСОБА_6 » не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась. Такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими.

Безтоварність вказаних господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ПП « ОСОБА_6 ». Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП « ОСОБА_6 » по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП « ОСОБА_6 » в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснило оформлення митних декларацій, згідно з якими було експортовано зморожене м`ясо яловичини до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

У січні 2021 року директор ПП « ОСОБА_6 » подав податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно з вказаною декларацією ПП « ОСОБА_6 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_6 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП « ОСОБА_6 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

У результаті проведення експортних операцій, ПП « ОСОБА_6 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена директором вказаного підприємства до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП « ОСОБА_6 ») у банку.

Таким чином, від імені ПП « ОСОБА_6 » незаконно було задекларовано до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року).

У матеріалах досудового розслідування містяться дані, що у ІНФОРМАЦІЯ_5 , утвореного на правах відокремленого підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_6 , зберігається інформація про платника податків ФОП ОСОБА_5 за період червня 2020 лютого 2021 років, а саме:

- діючі банківські рахунки;

- відомості з системи оподаткування: інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку, завірені копії документів податкової звітності, у тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікова (реєстраційна) та звітна справа платника податків;

- інформація щодо працівників підприємства, які були зареєстровані в період з 01.06.2020 по теперішній час із зазначенням анкетних даних;

- інформація щодо ІР-адрес та електронних поштових скриньок, з яких надсилалась податкова звітність;

- акти за результатом проведення камеральних, документальних та фактичних перевірок платника податків.

Слідчий у клопотанні зазначає, що на сьогоднішній день виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме до переліченої вище документації, оскільки у ній може міститися інформація, яка має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні № 0000144, а саме для підтвердження вини ОСОБА_5 у скоєнні злочину.

Враховуючи викладене, з метою отримання в ІНФОРМАЦІЯ_7 доступу до документації щодо ФОП ОСОБА_5 , слідчий за погодженням з прокурором звернувся з указаним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі. Крім того, з метою збереження інформації, зазначеної у клопотанні, просив судовий розгляд проводити без повідомлення та участі представників ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь слідчого під час розгляду поданого ним клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Згідно ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст.132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації, без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_5 самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 110, 163-165, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області ОСОБА_3 , задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (з можливістю вилучення їх копій), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_5 , утвореного на правах відокремленого підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_6 , щодо фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період червня 2020 лютого 2021 років, а саме:

- діючі банківські рахунки;
- відомості з системи оподаткування: інформація про доходи та витрати, інформація про звітування по окремих видах діяльності як платника податку, завірені копії документів податкової звітності, у тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- облікова (реєстраційна) та звітна справа платника податків;
- інформація щодо працівників підприємства, які були зареєстровані в період з 01.06.2020 по теперішній час із зазначенням анкетних даних;
- інформація щодо ІР-адрес та електронних поштових скриньок, з яких надсилалась податкова звітність;
- акти за результатом проведення камеральних, документальних та фактичних перевірок платника податків.
Виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу УСБУ в Черкаській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

Строк дії ухвали два місяці з моменту проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_17