печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8038/21-к
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 лютого 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020 за фактом сприяння посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконному ввезенню на територію України мінеральних добрив походженням з Російської Федерації, які не зареєстровані в Україні в установленому законом порядку, і ухилення окремими суб`єктами господарювання від сплати митних платежів, обов`язкових податків і зборів до державного бюджету за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 1 та ч. 2 ст. 367, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 209 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ООО « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ЗАО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Російська Федерація), представників цих російських компаній в Україні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою змовою з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , всупереч вимогам постанови Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 №1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації», організували ввезення на територію України та розповсюдження без відповідної реєстрації небезпечних сильнодіючих речовин, а саме пестицидів російського виробництва під виглядом препаратів, вироблених в Україні.
Аналізом діяльності ряду суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих на території України, встановлено комерційні структури, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (нова назва ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які «нібито» спеціалізуються на виробництві та продажу органічних мінеральних добрив («Органік-Метал» Гумат 500, « ОСОБА_6 », « ОСОБА_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », «Борейн Инсектицид», «Леонардит», «Колосаль про фунгицид», «Органік Метал», «Органік Метал» тощо).
При цьому, виробництво добрив здійснюється без додержання технічних умов, а ряд органічно-мінеральних добрив виготовляються без отримання відповідного Свідоцтва про державну реєстрацію.
Крім цього здійснюється реалізація органо-мінеральних добрив походження з Російської Федерації, які завезені на територію України поза межами митного контролю, шляхом змінення тари (розфасовки) та етикетки. Таким чином знищуються факти країни походження товару, а продукція набирає зовнішній вигляд українського походження. Для цього створено вищезазначені так звані підприємства-виробники, які здійснюють «імітацію» виробничого процесу.
Також, використовуються схеми мінімізації податкових платежів шляхом формування штучних витрат пов`язаних з формуванням «інших операційних витрат», а також проведенням реєстрації податкових накладних пов`язаною з підміною товару. Крім цього реалізація органо-мінеральних добрив здійснюється через мережу «інтернет-магазини» без відображення по бухгалтерському, податковому обліку підприємств.
За період 2018-2019 років загальна виручка від реалізації органо-мінеральних добрив підприємств, задіяних в «схемах з мінімізації» податкових платежів складає понад 500 млн. грн., при цьому до складу «інші операційні витрати» віднесено понад 50 млн. грн.
Аналізом зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »:
- 08.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 1 500 000 грн.;
- 08.05.2019 зареєстровано податкові накладні в частині придбання «КАС-28» у кількості 170 тон на загальну суму 1 324 980 грн.;
- 10.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ, Дублон, КС, комплект» у кількості 367 компл. на загальну суму 1 508 018 грн.,
- 20.05.2019 зареєстровано податкову накладну в частині придбання «Белерина СЕ, Дублон, КС, комплект» у кількості 503 компл. на загальну суму 2 066 847 грн.;
- 16.04.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.;
- 21.05.2019 здійснено реєстрацію податкової накладної по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в частині придбання «комплекс робіт з розробки та виробництва фірмової рекламної продукції» на загальну суму 3 000 000 грн.
Аналізуючи реєстр податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що вказане підприємство спеціалізується на так званому «пересорту» номенклатурної групи товару, оскільки реєструє податкові накладні з придбання тютюнових виробів, а реалізує органо-мінеральні добрива.
Встановлено що директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) являється ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_9 ). Водночас ОСОБА_7 являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).
11.04.2019 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) формує витрати з придбання «послуги охорони об`єктів» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 4 888 430 грн.
За допомогою наявних аналітично-інформаційних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято рішення від 04.02.2020 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Підставою для прийняття рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості платника податків послугувала узагальнена податкова інформація з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання з ПДВ.
Узагальнена податкова інформація № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання оформлена відділом адміністрування ПДВ управління податків і зборів з юридичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Згідно п. 6.2 узагальненої податкової інформації за звітний період декларування ПДВ березень-червень 2019 року встановлено неправомірне:
- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 ПК України, перелік яких наведено у п.п. 5.1.2. п. 5.1 цієї узагальненої податкової інформації;
- визначення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму ПДВ 32 602 973,84 грн.
Таким чином, платником податків порушено норми п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 ПК України.
У додатку до узагальненої податкової інформації чітко вказано перелік суб`єктів господарської діяльності з якими зафіксовано «нереальність оформлення (проведення з порушенням законодавства) господарських операцій, неправомірність визначення податкових зобов`язань» зокрема: зареєстровані податкові накладні у квітні 2019 року по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 3 610 831,4 грн., у травні 2019 року на загальну суму 6 722 372,6 грн.
Зареєстровану узагальнену податкову інформацію внесено до інформаційних баз податкової служби.
Згідно Листа ІНФОРМАЦІЯ_17 від 03.06.2015 № 19563/7/99-99-22-02-01-17 «Про рекомендації із документального оформлення результатів опрацювання зібраної податкової інформації», узагальнена податкова інформація підлягає відповідно до п. 74.2 ст. 74 ПК України використанню для виконання покладених на контролюючі органи функцій і завдань, в тому числі, згідно з пп. 83.1.2 п. 83.1 ст. 83 ПК України є підставою для висновків під час проведення перевірок.
Також встановлено, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_18 проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за результатами якої складено акт № 200/26-15-05-02-05/38050723 від 18.03.2020.
Під час перевірки здійснювалось виявлення та описання ризикових операцій підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в тому числі було складено довідки про результати проведення аналізу фінансово-господарської діяльності платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та виявлення ризиків недотримання ним вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2017 по 30.09.2019.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з метою виявлення ризиків недотримання ним вимог податкового та іншого законодавства за період діяльності з 01.10.2017 по 30.09.2019, до ІНФОРМАЦІЯ_19 направлявся запит щодо проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Разом з тим, посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_18 під час проведення перевірки не враховано результати зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також узагальнену податкову інформацію з інформаційних баз податкової служби щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».
В результаті зазначеного працівниками податкової служби недонараховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових платежів, що потягнуло за собою зменшення надходжень до бюджету.
Враховуючи вищевикладене, з метою підтвердження чи спростування умисного недонарахування працівниками податкової служби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкових платежів, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні нормативних документів ІНФОРМАЦІЯ_15 що регламентують діяльність служби в частині проведення документальних перевірок, а також особових справ працівників, які приймали участь у проведенні перевірки.
У зв`язку із цим, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів нормативних документів та особових справ працівників, що перебувають у володінні податкових органів України та вилучити належним чином завірені їх копії в паперовому вигляді, зокрема:
- плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2020 рік, до якого включено проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- документів (відомостей), що стали підставою для включення
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2020 рік;
- наказу ІНФОРМАЦІЯ_18 від 07.02.2020 № 1324, на підставі якого проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) дотримання вимог податкового законодавства за період 01.10.2017 по 30.09.2019, валютного за період 01.10.2017 по 30.09.2019, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 01.10.2017 по 30.09.2019 та іншого законодавства за відповідний період (акт № 200/26-15-05-02-05/38050723 від 18.03.2020);
- направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_20 на проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- плану проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів документальних перевірок податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та документування виявлених порушень, затверджених наказом ДФС від 01.06.2017 № 396 (із змінами, внесеними наказом ДФС від 08.05.2019 № 358);
- Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014 № 22;
- Листа ІНФОРМАЦІЯ_17 від 03.06.2015 № 19563/7/99-99-22-02-01-17 «Про рекомендації із документального оформлення результатів опрацювання зібраної податкової інформації»;
- відомостей про внесення Узагальненої податкової інформації № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до інформаційних баз податкової служби;
- Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДФС від 28.07.2015 № 543;
- Правил етичної поведінки в органах ІНФОРМАЦІЯ_15 (із змінами), затверджених наказом ДПС від 02.09.2019 №52;
- Положення про ІНФОРМАЦІЯ_20 , яке діяло у період з 07.02.2020 по 18.03.2020;
- Положення про Департамент податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;
- Положення про управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;
- Положення про відділ перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;
- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_8 ;
- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_9 ;
- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_10 ;
- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_11 ;
- матеріалів особової справи головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_8 , головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_9 , головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_10 , головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_11 ;
- наказів про призначення ОСОБА_8 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_9 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_10 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_11 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;
- наказу ІНФОРМАЦІЯ_17 від 01.06.2017 №396 "Про затвердження Зразка форми акта (довідки) документальної планової/ позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів документальних перевірок" (зі змінами, внесеними наказом ДФС від 08.05.2019 № 358);
- наказу ІНФОРМАЦІЯ_17 від 21.03.2018 № 144 "Про затвердження Порядку формування територіальними органами підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків, Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків, Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків";
- інших нормативних документів Державної податкової (фіскальної) служби що регламентують порядок проведення податкових перевірок, оформлення їх результатів та використання в ході перевірки узагальненої податкової інформації.
.Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати прокурору першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , прокурорам групи прокурорів ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та слідчим Державного бюро розслідувань у кримінальному провадженні № 0000185 від 03.02.2020, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 , з наданням можливості вилучення завірених належним чином копій цих документів у паперовому вигляді, зокрема:

- плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2020 рік, до якого включено проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- документів (відомостей), що стали підставою для включення

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2020 рік;

- наказу ІНФОРМАЦІЯ_18 від 07.02.2020 № 1324, на підставі якого проведено документальну планову виїзну перевірку

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) дотримання вимог податкового законодавства за період 01.10.2017 по 30.09.2019, валютного за період 01.10.2017 по 30.09.2019, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 01.10.2017 по 30.09.2019 та іншого законодавства за відповідний період (акт № 200/26-15-05-02-05/38050723 від 18.03.2020);

- направлень, виданих ІНФОРМАЦІЯ_20 на проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- плану проведення документальної планової виїзної перевірки

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів документальних перевірок податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та документування виявлених порушень, затверджених наказом ДФС від 01.06.2017 № 396 (із змінами, внесеними наказом ДФС від 08.05.2019 № 358);

- Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС від 31.07.2014 № 22;

- Листа ІНФОРМАЦІЯ_17 від 03.06.2015 № 19563/7/99-99-22-02-01-17 «Про рекомендації із документального оформлення результатів опрацювання зібраної податкової інформації»;

- Рекомендованого порядку взаємодії підрозділів ДФС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДФС від 28.07.2015 № 543;

- відомостей про внесення Узагальненої податкової інформації № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » до інформаційних баз податкової служби;

- Правил етичної поведінки в органах ІНФОРМАЦІЯ_15 (із змінами), затверджених наказом ДПС від 02.09.2019 №52;

- Положення про ІНФОРМАЦІЯ_20 , яке діяло у період з 07.02.2020 по 18.03.2020;

- Положення про Департамент податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування

ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

- Положення про управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

- Положення про відділ перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_8 ;

- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_9 ;

- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_10 ;

- посадової інструкції (розподілу обов`язків тощо) головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_11 ;

- матеріалів особової справи головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_8 , головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_9 , головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_10 , головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_11 ;

- наказів про призначення ОСОБА_8 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок у сфері побутових послуг управління перевірок у сфері торгівлі та послуг Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_9 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок юридичних осіб з податку на доходи фізичних осіб та сплати єдиного внеску управління податкових перевірок фізичних ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_10 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу перевірок міжнародних операцій у сфері матеріального виробництва управління трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 , ОСОБА_11 на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу організації проведення фактичних перевірок управління контролю за розрахунковими операціями Департаменту податкових перевірок, трансферного ціноутворення міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_18 ;

- наказу ІНФОРМАЦІЯ_17 від 01.06.2017 № 396 "Про затвердження Зразка форми акта (довідки) документальної планової/ позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та Методичних рекомендацій щодо оформлення матеріалів документальних перевірок" (зі змінами, внесеними наказом ДФС від 08.05.2019 № 358);

- наказу ІНФОРМАЦІЯ_17 від 21.03.2018 № 144 "Про затвердження Порядку формування територіальними органами підрозділами ДФС переліку ризикових платників податків, Рішення про врахування/неврахування Таблиці даних платника податків, Рішення про неврахування Таблиці даних платника податків";

- інших нормативних документів Державної податкової (фіскальної) служби що регламентують порядок проведення податкових перевірок, оформлення їх результатів та використання в ході перевірки узагальненої податкової інформації.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження
Примірник № 2 наданий прокурору ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1