Справа № 712/4969/21
Провадження № 1-кс/712/2670/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 травня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого УСБ України в Черкаській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України, -
в с т а н о в и в:

05 травня 2021 року до слідчого судді звернувся слідчий слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенант юстиції ОСОБА_3 , з указаним клопотанням.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області здійснюється досудове слідство в кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.
У ході досудового слідства встановлено ознаки того, що громадяни України ОСОБА_4 та ОСОБА_5 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон.
Так, ОСОБА_5 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку 3-ї групи та здійснює господарську діяльність на м`ясокомбінаті, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення якого орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор та засновник ОСОБА_4 ).
За версією слідства, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми, з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кодон, здійснюють ряд фіктивних безтоварних операцій.
Так, ФОП ОСОБА_5 документально оформлює збут замороженого м`яса яловичини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляє це м`ясо та документально оформляє його збут приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 », директором та засновником якого є ОСОБА_6 .
Також встановлено, що фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП « ОСОБА_7 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які ФОП ОСОБА_5 орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вважаємо, що саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки Звенигородського р-ну здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, за версією слідства, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_5 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ПП « ОСОБА_7 » не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась, такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Орган досудового розслідування вважає, що безтоварність господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПП « ОСОБА_7 » в грудні 2020 року, а саме: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн. Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП « ОСОБА_7 » по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.
У подальшому, ПП « ОСОБА_7 » 08.12.2020 та 16.12.2020 в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснило оформлення митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно з якими було експортовано зазначені вище партії мороженого м`яса великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.
20.01.2021 ОСОБА_6 подав від імені ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно вказаної декларації, ПП « ОСОБА_7 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_7 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП « ОСОБА_7 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.
В результаті проведення експортних операцій ПП « ОСОБА_7 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_6 до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП « ОСОБА_7 ») у банку.
Таким чином, за версією слідства, ОСОБА_6 від імені ПП « ОСОБА_7 » незаконно задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно з офіційним реєстром з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 29.01.2021 ПП « ОСОБА_7 » отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.
29.04.2021 у кримінальному провадженні № 0000144 призначено почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою підтвердження чи спростування фактів підписання документів щодо оформлення ветеринарних сертифікатів на м`ясну продукцію виконавчим директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_9 , лікарем ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_10 .
У матеріалах кримінального провадження містяться копії ветеринарних свідоцтв на м`ясну продукцію, які видавалися ІНФОРМАЦІЯ_9 на заявки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007503 від 02.06.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007561 від 09.06.2020
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007506 від 09.07.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007511 від 04.08.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007519 від 07.09.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № 007524 від 29.09.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_2 від 30.09.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_3 від 02.10.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_4 від 30.10.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_5 від 03.11.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_6 від 23.11.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_7 від 24.11.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_8 від 07.12.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_9 від 07.12.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_10 від 15.12.2020;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_11 від 14.01.2021;
-ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_12 від 18.01.2021.
Слідчий у клопотанні зазначає, що у зазначених документах містяться підписи від імені ОСОБА_8 і ОСОБА_10 . Також, у слідчого є достатні підстави вважати, що частина підписів від імені ОСОБА_8 була виконана ОСОБА_9 .
На теперішній час у кримінальному провадженні існує необхідність у вилученні оригіналів перелічених документів, з метою надання їх для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.
Враховуючи викладене, беручи до уваги те, що у ІНФОРМАЦІЯ_9 знаходяться документи, які мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 0000144, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
У судове засідання слідчий не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання повністю підтримує.
Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання повідомлялась про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.
Згідно із ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 17 вересня 2020 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.191КК України, відповідно до яких службові особи юридичних осіб приватного права, зловживаючи своїм службовим становищем, за попередньою змовою між собою, заволодівають чужим майном.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до вказаних у клопотанні слідчого документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_2 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000144, з метою проведення почеркознавчої експертизи та в подальшому, використання отриманих документів як доказів.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.191 КК України задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_2 ), а саме:
1)ветеринарне свідоцтво О-19 № 007503 від 02.06.2020;
2)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_13 від 09.06.2020
3)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_14 від 09.07.2020;
4)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_15 від 04.08.2020;
5)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_16 від 07.09.2020;
6)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_17 від 29.09.2020;
7)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_2 від 30.09.2020;
8)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_3 від 02.10.2020;
9)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_4 від 30.10.2020;
10)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_5 від 03.11.2020;
11)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_6 від 23.11.2020;
12)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_7 від 24.11.2020;
13)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_8 від 07.12.2020;
14)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_9 від 07.12.2020;
15)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_10 від 15.12.2020;
16)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_11 від 14.01.2021;
17)ветеринарне свідоцтво О-19 № НОМЕР_12 від 18.01.2021,
що містять зразки підписів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .
Строк дії ухвали до 1 липня 2021 року включно.
Організацію виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1