Провадження № 1-кс/760/1819/21
Справа № 760/5517/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000111 від 07.09.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , директор ОСОБА_5 , код НОМЕР_2 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , співзасновник ОСОБА_6 , код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 , директор ОСОБА_7 , код НОМЕР_6 ), за сприяння ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), в період з 2018 року по даний час, втілили в діяльність протиправну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків з доходів, одержаних від будівництва та продажу квартир в житлових комплексах « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та «Riviera» (м. Біла Церква), замовниками яких є СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а генеральним підрядником - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », відображаючи при цьому недостовірне придбання будівельних товарів, послуг та інше від СГД, що мають ознаки «транзитності» або «фіктивності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ).

В підтвердження цього отримано висновок експерта, яким встановлено порушення норм діючого законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) щодо формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 р.р., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а саме до несплати податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території м. Біла Церква здійснює діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 , директор та засновник - гр. ОСОБА_7 , основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель), яке являється забудовником житлових комплексів «Зелений», «Королева» та «Riviera», службові якого з метою ухилення від сплати податків при будівництві та реалізації житла створили обслуговуючий кооператив по будівництву будинку СК "ЖБК " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , директор та співзасновник - гр. ОСОБА_5 , співзасновник ОСОБА_6 , співзасновник ОСОБА_7 ) та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , директор та співзасновник - гр. ОСОБА_5 , співзасновник ОСОБА_6 , засновник - гр. ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_4 ).

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу постачальників задекларовано проведення операцій із отримання товарів та робіт від СГД , що мають ознаки транзитності та фіктивності (мають по 1 співробітнику, відсутні за місцем реєстрації, мають розбіжності між реалізованими та придбаними послугами,товарами), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В свою чергу у вказаний період часу вказані СГД з ознаками фіктивності задекларували відсутність отримання від своїх підприємств-постачальників жодного виду будівельних послуг чи робіт, а лише отримання різного роду товарів (продукти, напої, побутова техніка, будівельні матеріали, автозапчастини, шини, одяг).

Крім того, встановлено, що в період з 01.01.2019р. по 01.02.2020р. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) виписано податкові накладні на поставку більше ніж 131 тис. автошин та колес від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).

Також встановлено, що дані операції не мають реального характеру та зареєстровані з метою штучного формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », від підприємств, які займаються імпортом та подальшим розповсюдженням, в т.ч. за готівку, автомобільних шин.

Таким чином, за версією слідства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) шляхом формування «фіктивного» податкового кредиту з податку на додану вартість за період з січня 2019 по червень 2020 р.р., не сплатили податку на додану вартість в розмірі 14 440 753 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_19 ) відкрито банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_19 ) та містять відомості щодо руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 , за період з 01.01.2018р. по дату виконання ухвали, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_11 не з`явився, проте 15.03.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_11 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 , міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_19 ) та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що становлять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_19 ), за період з 01.01.2018р. по 15.03.2021р., включно, з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ): № НОМЕР_20 ; № НОМЕР_21 ; № НОМЕР_22 ; № НОМЕР_23 ; № НОМЕР_24 ; СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): № НОМЕР_25 ; № НОМЕР_26 ; № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 , із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

- завірених належним чином копії карток із зразками відбитків печаток та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- завірених належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи; довідок з ЄДРПОУ; довідок про взяття на облік платника податків; повідомлень про реєстрацію платника страхових внесків; страхових свідоцтв; статутів підприємств; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копій паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжних доручень);

- завірених належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність у вказаних товариств системи «Клієнт-банк» (заяв службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договорів (угод) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»), а також протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1