СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5611/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2021 року м. Київ
Слідча суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2021 за № 0000224, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205-1 КК України,

ВСТАНОВИЛА:
Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчої судді із клопотанням, яке погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про надання дозволу слідчим першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та іншим слідчим слідчої групи на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю та перебувають володінні ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ),а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 за період з 01.01.2019 по теперішній час, в т.ч. договори, угоди, контракти, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, картки складського обліку, договори, специфікації, доповнення до договорів, зовнішньоекономічні контракти, накладні, ТТН, путьові листи, залізничні накладні, виписки з книги вїзду-виїзду автотрансапорта з території підприємств, перепустки, заявки на перевезення.

Дане клопотання слідчий мотивує тим, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2021 за № 0000224, за ознакамикримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_33 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_34 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_35 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_37 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_38 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_39 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_40 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_41 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_42 ), ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_43 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_44 ), ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_45 ), ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_46 ), ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_47 ), ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_48 ), ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_49 ), ОСОБА_27 (і.п.н. НОМЕР_50 ) та інші невстановлені особи, за допомогою підконтрольних «транзитних» підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_24 ) здійснюють придбання сировини для виробництва соєвої олії соєвих бобіву СГД, а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код НОМЕР_70 ), ПП « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код НОМЕР_72 ).

В подальшому, згідно податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ) сою переробляють у соєву олію на орендованих виробничих потужностях у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_21 ), а також згідно договорів переробки давальницької сировини на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » ( НОМЕР_73 ). Після отримання готової продукції (олії соєвої) учасники злочинної групи використовуючи реквізити підконтрольних СГД - експортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) здійснюють експорт на адресу підконтрольних СГД-нерезидентів: ІНФОРМАЦІЯ_61 (Польща), TRADEMASSSPOLKAZO.O (Польща), ІНФОРМАЦІЯ_62 (Польща), AscaGroupLTDCompany (Велика Британія), за ціною 16000-17000 грн., що нижче за світову близько у 2 рази. Фактично, соєва олія відвантажується на кораблі у портах України та слідує до кінцевого покупця, реалізація соєвої олії відбувається від підконтрольних СГД-нерезидентів на кінцевого покупця за світовими цінами на соєву олію 1100-1200$ за тонну, що приводить до неповерненню більшої частини валютної виручки на територію України від експортних операцій.

Також з метою ухилення від сплати податку на прибуток який виникає при здійсненні експортних операцій з олією соєвою, учасники злочинної групи при наближенні звітного періоду податку на прибуток з метою мінімізації податкових зобов`язань перереєстровують підконтрольних СГД-експортерів на підставних осіб. Таким чином у період 2019-2020 роки були перереєстровані: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ).

Проведеними заходами встановлено, що фактично більшу частину соєвої олії учасники злочинної групи придбають за готівковий рахунок у фермерів та інших виробничих підприємствах без відображення цих операцій в офіційному бухгалтерському обліку. В податковому обліку ці операції відображаються як отримання «транзитними» підприємствами олії соєвої у результаті переробки сировини на власних виробничих потужностях підконтрольних учасникам злочинної групи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».

Під час проведення аналізу встановлено розбіжності у кількості придбаної сировини (сої) та кількості реалізованої готової продукції (олії соєвої), у деяких випадках вихід соєвої олії складав 1 тонна олії з 1 тони сої, також встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у період 2019-2020 років більшу частину часу не працювали, фактично соєву олію в таких об`ємах не виготовляли. З метою ухилення від сплати податків, та заниження зобов`язань по сплаті з податку на прибуток та ПДВ які виникають за рахунок великої різниці між ціною соєвих бобів та соєвої олії, учасники злочинної групи здійснюють безтоварні операції з придбання різноманітних ТМЦ (пальмова олія, жир, висівки, будівельні матеріали та інш.) які не використовуються в виробництві соєвої олії або виробничій діяльності підконтрольних СГД.

Вищезазначене підтверджується висновком дослідження спеціаліста № 02/02/2-А від 02.02.2021р., а саме ймовірне не нарахування та несплата в бюджет посадовими особами податку на додану вартість за період 2019-2020 р. у розмірі: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_15 ) сформовано податковий кредит у розмірі 6 631 193,60 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ) сформовано податковий кредит у розмірі 14 311 758,2 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 18 120 264,21 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_23 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 2 198 463 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 147 304,7 грн.,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 31 200,1 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_74 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 10 496 396,89 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_14 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 82 984,94 грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_17 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 11 140 539,96 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ) сформовано податковий кредит у розмірі: 8 660 656,77 грн.

Документи походження соєвої олії, які отримані в результаті вищевказаних незаконних операцій, використовуються учасниками злочинної групи для документального прикриття експортних операції з соєвої олією використовуючи реквізити своїх СГД експортерів, а також передаються за винагороду посадовим особам інших СГД експортерів, які придбають олію соєву за готівковий рахунок але бажають мати можливість отримати відшкодування з ПДВ. Встановлені основні СГД які незаконно сформували податковий кредит для СГД реквізити яких підконтрольні учасникам злочинної групи, за рахунок здійснення безтоварних операцій з продажу різноманітних ТМЦ (пальмова олія, газ,бензин, жир, висівки, будівельні матеріали та інші) а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " код НОМЕР_51 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " код НОМЕР_52 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » код НОМЕР_53 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код НОМЕР_54 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » код НОМЕР_55 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " код НОМЕР_56 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код НОМЕР_1 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " код НОМЕР_57 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " код НОМЕР_58 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " код НОМЕР_59 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " код НОМЕР_60 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_67 " код НОМЕР_61 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " код НОМЕР_62 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " код НОМЕР_63 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » код НОМЕР_64 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " код НОМЕР_65 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " код НОМЕР_66 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " код НОМЕР_67 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " код НОМЕР_68 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " код НОМЕР_69 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " код НОМЕР_70 ; ПП " ОСОБА_28 " код НОМЕР_71 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " код НОМЕР_72 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » код НОМЕР_75 ;

Зазначене завищення податкового кредиту з ПДВ призвело до заниження податкових зобов`язань групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_21 » на загальну суму 71 820 762, 37 грн. ПДВ
Крім того, встановлено, що учасникам злочинної групи підконтрольні реквізити наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 .

В результаті чого в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 за період з 01.01.2019 по теперішній час, а саме: договори, угоди, контракти, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, картки складського обліку, договори, специфікації, доповнення до договорів, зовнішньоекономічні контракти, накладні, ТТН, путьові листи, залізничні накладні, виписки з книги вїзду-виїзду автотрансапорта з території підприємств, перепустки, заявки на перевезення.

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з «БІЗНЕСПРОМАГРО» ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 за період з 01.01.2019 по теперішній час.

У судове засідання слідчий не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності. Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі. Крім того, долучила уточнення адреси місцезнаходження юридичної особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , та витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.
Посадові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у судове засідання, будучи належним чином повідомленими про дату та час розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, не з`явились, жодних клопотань на адресу суду не надходило.
У відповідності до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.
Дослідивши клопотання, долучені до нього матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань (а. 8-9), суддя дійшла до таких висновків.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Згідно з ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.
Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.
Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.
Також під час судового розгляду встановлено, що першим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.01.2021 за № 0000224, за ознакамикримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України (а. 8-9, 10-12).
Відповідно до п.3 постанови начальника ІНФОРМАЦІЯ_69 ОСОБА_29 про зміну слідчої групи від 21.04.2021 місцем проведення досудового розслідування визначено за першим ІНФОРМАЦІЯ_70 , який розташований за адресою: АДРЕСА_2 . Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності (а. 8-9, 10-12).
Також слідча суддя дійшла до висновку про те, що слідчий своєму клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів довів наявність підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для повного, всебічного досудового розслідування, встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Водночас, клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів слідчим першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим слідчим слідчої групи, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в цій частині клопотання необґрунтоване, не наведено жодних підстав для отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять комерційну таємницю, яка відповідно до ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, а також не наведено необхідності надання дозволу вказаним слідчим, оскільки не вдалось ідентифікувати даних осіб, та не надано документів які б підтверджували їх повноваження.
Також, враховуючи мету тимчасового доступу до речей і документів, слідча суддя вважає достатнім надання дозволу на вилучення копій цих документів, завірених належним чином.
Таким чином, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, є виправданим, слідча суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
Керуючись вимогами ст. 131, 132, 159-166, 309, 310, 369-372, 395 КПК України, слідча суддя,
ПОСТАНОВИЛА:
Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.01.2021 за № 0000224, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205-1 КК України, задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчим першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та їх вилучення (виїмку), які перебувають володінні ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » ( НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ( НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_32 ), ІНФОРМАЦІЯ_33 , ІНФОРМАЦІЯ_34 , ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ООО " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (Молдова), ІНФОРМАЦІЯ_38 , ІНФОРМАЦІЯ_39 за період з 01.01.2019 по теперішній час, в т.ч. договори, угоди, контракти, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, картки складського обліку, договори, специфікації, доповнення до договорів, зовнішньоекономічні контракти, накладні, ТТН, путьові листи, залізничні накладні, виписки з книги вїзду-виїзду автотрансапорта з території підприємств, перепустки, заявки на перевезення.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.
В іншій частині у задоволенні клопотання - відмовити.
Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Особа, яка зазначена в даній ухвалі слідчого судді, як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених речей і документів вказаній особі за умови пред`явлення копії цього судового рішення.
Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, або ж на вимогу останнього залишено копію вилучених документів.
У разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідча суддя ОСОБА_1