Справа № 487/1282/21
Провадження № 1-кс/487/1361/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.02.2021 року м. Миколаїв
Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання слідчого Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000074 від 25.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України

ВСТАНОВИВ:

23.02.2021 року, слідчий Першого слідчого відділу слідчого управління ДБР, розташованого у місті Миколаєві, ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000074 від 28.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчими Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом службової недбалості службових осіб Офісу ВПП ДФС (Одеське управління), яка полягає у неналежному проведенні перевірки проведення товарних операцій між ПАТ «ДМК «Таврія» та ТОВ «Магнум Траст», а також іншими СФГД, внаслідок чого ПАТ «ДМК «Таврія» безпідставно сформувало податковий кредит з відшкодування ПДВ на суму 26,1 млн. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій, а саме за для дослідження питання законності дій службових осіб Одеського управління Офісу великих платників податків та повноти вжитих заходів під час контрольно перевірочних заходів відносно ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» () по взаємовідносинам з ТОВ «Магнум Траст» () та іншими СГД по «ланцюгу» постачання ТМЦ- з ОВПП витребувано Акт документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Тавіря», скеровано запити до СФГД та провайдерам інтернет зв`язку. Однак на підставі проведених слідчих (розшукових) дій та відповідних процесуальних рішень на даній стадії досудового розслідування не виявляється можливими прийняття одного з рішень передбачених ст.ст. 283, 284 КПК України.

Так, під час досудового розслідування на даний час необхідно провести ряд слідчих дій, а саме: внесення клопотань про тимчасові доступи, допитати засновників та безпосередніх керівників СФГД, допитати службових осіб Одеського відділення ОВПП, виконати інші слідчі дії необхідність у яких виникне в ході досудового розслідування.

Таким чином у органу досудового розслідування виникла необхідність у зверненні із зазначеним клопотанням.

До судового засідання слідчий не з`явився надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги зазначені у клопотанні підтримав.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчими Першого слідчого відділу Слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом службової недбалості службових осіб Офісу ВПП ДФС (Одеське управління), яка полягає у неналежному проведенні перевірки проведення товарних операцій між ПАТ «ДМК «Таврія» та ТОВ «Магнум Траст», а також іншими СФГД, внаслідок чого ПАТ «ДМК «Таврія» безпідставно сформувало податковий кредит з відшкодування ПДВ на суму 26,1 млн. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами Одеського управління Офісу великих платників податків, у порушення вимог законів та підзаконних актів, під час контрольно перевірочних заходів відносно ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» () безпідставно підтверджено у матеріалах перевірок вочевидь нереальних операцій із ТОВ «Магнум Траст» на суму ПДВ 34,7 млн. грн.

Листом від 06.04.2018 №24/7д/99-99-07-04-02-09, Державною фіскальною службою України (далі ДФС) зобов`язано Офіс великих платників податків забезпечити відпрацювання ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» шляхом проведення документальної перевірки, з урахуванням вимог кримінального процесуального законодавства або наказу ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», а саме отримання якісної доказової бази щодо недостовірності даних, що містяться податкових деклараціях, наявності підстав, визначених Податковим кодексом України та відсутності законодавчих обмежень щодо проведення перевірок. Водночас, для такого відпрацювання ДФС надано ймовірну схему руху сум ПДВ.

Відпрацювання ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» здійснювалось Одеським управлінням Офісу великих платників податків.

Також, своїм листом ДФС від 26.11.2018 №36821/7/99-99-14-02-02-17, зобов`язано Офіс великих платників податків надавати щотижневу оперативну інформацію про резонансні факти і результати відпрацювання найбільших вигодонабувачів.

На виконання вказаного доручення Офісом великих платників податків 08.08.2019 за вих. № 5131/8/28-10-01-04-06 скеровано до ДФС інформацію про відпрацювання у плановому та позаплановому порядку ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія», із змісту якої очікувалось донарахування вказаному товариству 34,7 млн. грн.

Листом від 01.04.2019 №14-02-10663/7/99-99-14-02-02-17, ДФС встановлено факти безпідставного підтвердження правомірності визначення ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» податкового кредиту, сформованого за рахунок документального оформлення вочевидь нереальних операцій з придбання олії соняшникової у ТОВ «Магнум Траст» та зобов`язано Офіс великих платників податків притягнути до відповідальності працівників, відповідальних за складання та погодження податкової інформації, проведення детального аналізу товариства щодо оформлених ним нереальних господарських операцій з метою ухилення від оподаткування, а також організацію проведення документальної перевірки.

На виконання вказаного доручення Одеським управлінням надано до ДФС інформацію листом 09.04.2019 №2318/8/28-10-49-18-08, із змісту якої слідує відсутність у них інформації про нереальність здійснення операцій.

В подальшому, ДФС у своєму листі від 07.05.2019 №14583/7/99-99-14-02-02-17 спростовано надані Одеським управлінням Офісу великих платників податків відомості та доручено забезпечення притягнення до відповідальності працівників, відповідальних за складання та погодження податкової інформації, проведення детального аналізу ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» щодо оформлення ним нереальних господарських операцій з метою ухилення від оподаткування, із врахуванням інформації наявної в інформаційних базах даних ДФС та ЄДРСР, а також комплексне відпрацювання під час проведення планової документальної перевірки товариства із обов`язковим врахуванням інформації, що свідчить про неможливість реального здійснення господарських операцій постачання товарів викладеної у листах ДФС.

Вищезгаданим листом повідомлено про наявність кримінальних проваджень, у яких предметом розслідування являється документальне оформлення нікчемних правочинів між ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» та ТОВ «Магнум Траст», які не спричинили реального настання юридичних наслідків на суму 34,7 млн. грн.

Незважаючи на вищевикладене, під час проведення планової документальної перевірки ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» Одеським управлінням Офісу великих платників податків підтверджено операції із ТОВ «Магнум Траст» на суму 34,7 млн. грн.

Факт безпідставного підтвердження Одеським управлінням у матеріалах перевірок вочевидь нереальних операцій, оформлених ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» на суму ПДВ 34,7 млн. грн. також підтверджений наказом ДПС від 03.12.2019 №194 «Про стан організації роботи ДПС та її територіальних органів у жовтні 2019 року».

В ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій, а саме за для дослідження питання законності дій службових осіб Одеського управління Офісу великих платників податків та повноти вжитих заходів під час контрольно перевірочних заходів відносно ПрАТ «Дім марочних коньяків «Таврія» () по взаємовідносинам з ТОВ «Магнум Траст» () та іншими СГД по «ланцюгу» постачання ТМЦ- з ОВПП витребувано Акт документальної планової виїзної перевірки ПрАТ «Тавіря», скеровано запити до СФГД та провайдерам Інтернет зв`язку. Однак на підставі проведених слідчих (розшукових) дій та відповідних процесуальних рішень на даній стадії досудового розслідування не виявляється можливими прийняття одного з рішень передбачених ст.ст. 283, 284 КПК України.

В обґрунтування неможливості закінчити досудове розслідування або повідомити особі про підозру у вказаному кримінальному провадженні в установлений законом строк, слідчий посилається на необхідність проведення слідчих, а саме: ініціювання звернення із клопотаннями до слідчого судді про тимчасові доступи, допитати засновників та безпосередніх керівників СФГД, допитати службових осіб Одеського відділення ОВПП, виконати інші слідчі дії необхідність у яких виникне в ході досудового розслідування.

Таким чином у слідчого, виникла необхідність у продовженні строків досудового розслідування на дванадцять місяців у кримінальному провадженні №0000074 від 25.02.2020 до повідомлення особам про підозру.

Отримані в результаті вищезазначених слідчих і процесуальних дій докази будуть використані для доведення або спростування вини осіб, а тому мають важливе значення для закінчення досудового розслідування та подальшого судового розгляду.

Без отримання відповідних відомостей неможливо прийняти у кримінальному провадженні законне кінцеве рішення, оскільки без них досудове розслідування буде неповним.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 367 КК України відноситься до категорії нетяжких кримінальних правопорушень.

Так з матеріалів кримінального провадження вбачається, що кримінальне провадження № 0000074, розпочате 25.02.2020. Таким чином строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження закінчується 25.02.2021.

Пунктом 2 ч.2 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що на даний час у слідчого залишаються незавершеними в ході досудового розслідування дії, результати яких можуть бути використанні під час судового розгляду, з урахуванням обсягу матеріалів та особливої складності провадження, є необхідність продовжити строк досудового розслідування на шість місяців до 25.08.2021 року, вважаючи саме такий строк достатнім для проведення запланованих слідчим вищезазначених дій.

Керуючись, ст.ст. 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000074 від 25.02.2020 року на шість місяців до 25.08.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1