Справа №295/8465/20
УХВАЛА
Іменем України

20.07.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання ст. слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000034 від 04.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

У проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.07.2018р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження № 0000034 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), протягом 2017-2018 років, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів(продукції) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) поза бухгалтерським та податковим обліком, виплат заробітної плати 94 працівникам поза бухгалтерським обліком та заниження податкового зобов`язання з військового збору ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 25/06-30-16-05/32549161 від 26.06.2018 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 30.04.2018 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2017-2018 років, шляхом заниження в період з 01.01.2017 по 30.04.2018 року податку на додану вартість на суму 9 415 840 грн., завищення з від`ємного значення з податку на додану вартість на 299 467 грн., за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з продажу товарів підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » поза бухгалтерським та податковим обліком ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Суть злочинної схеми полягає у тому, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі молочної продукції та отримання послуг у СГД підконтрольних безпосередньо засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », фактично купуючи молоко у населення, умисно ухиляються від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Тобто, кошти, отримані за рахунок несплати податку на додану вартість підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », акумулюються на банківських рахунках підконтрольних СГД, і операції з їх подальшого використання, можуть мати ознаки відмивання (легалізації) доходів, одержаних внаслідок ухилення від сплати податків.

Згідно відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) перебуває на обліку та подає звітність до ІНФОРМАЦІЯ_1 , де і зберігаються такі документи, вищезазначеного підприємства як: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі слідчого.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося у силу ч. 4 ст. 107 КПК України, якою передбачено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Зважаючи на те, що слідчий в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що прокурором доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд
Постановив:
Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з моменту реєстрації до 15.07.2020р., а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

- документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції №1 та №2.

- реєстр отриманих податкових накладних з моменту реєстрації до 15.07.2020р.

Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 20.08.2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1