У Х В А Л А
15 жовтня 2020 року м. Хмельницький
15 жовтня 2020 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції Козловський А.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури Балюком В.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ).
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інші невстановлені особи, упродовж 2018-2019 років, під час ввезення на митну територію України товарів та їх подальшої реалізації, умисно ухилились від сплати податків та митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » організували ввезення на митну територію України товарів (інструментів) із заниженням реальної вартості імпортованих товарів, шляхом внесення у товарно-супровідні документи недостовірних відомостей щодо номенклатури, виробника, вартості товарів, а також партіями в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та до 500 євро).
Так, придбання товарів (інструментів) здійснюється службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Польща), після чого такі товари доставляються до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Подільської митниці ДМС України для проведення митних формальностей. Брокерські послуги по розмитненню імпортованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надає ПП « ОСОБА_1 ».
В подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично здійснюють реалізацію імпортованих товарів за готівкові кошти через власні та Інтернет-магазини без відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках товариства.
З метою ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по бухгалтерському та податковому обліках підприємства відображають операції з продажу імпортованої продукції пов`язаним суб`єктам господарювання по заниженим цінам з мінімальною націнкою, чим здійснюють мінімізацію податкових зобов`язань після ввезення останньої на митну територію України товарів.
Фактично встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », після розмитнення імпортованої продукції здійснюють її реалізацію із залученням невідображених в податкових органах карткових рахунків, де вартість товару значно вища ніж зазначена в податкових накладних при відображенні реалізації товару по бухгалтерському та податковому обліках підприємства, тобто з торгівельною націнкою близько 100% за 1 одиницю товару.
Згідно висновку аналітичного дослідження від 26.03.2020 №18/22-01-16-07-18/39362761 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2018 по 31.08.2019 встановлено, що службовими особами вказаного товариства, у зазначений період, завдано збитки Державному бюджету України у загальній сумі 7 726 272 грн. у вигляді заниження податку на прибуток підприємства у сумі 4 066 459 грн. та заниження податку на додану вартість у сумі 3 659 813 грн.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , що відкриті та обслуговується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , що відкриті та обслуговується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2018 по 31.12.2019.
Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Козловського Андрія Миколайовича задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області полковнику податкової міліції Козловському Андрію Миколайовичу, заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції Беринді Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Ковтун Любові Юріївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любові Віталіївні на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до інформації (виписки) щодо руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , що відкриті та обслуговується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), та № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , що відкриті та обслуговується ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2018 по 31.12.2019, з можливістю її вилучення.
Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів.
Ухвала діє по 15 листопада 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду