УХВАЛА

26 листопада 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000043 від 23.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням про тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000021 від 14.06.2019 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення.
Клопотання мотивоване тим, що як вбачається із матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.16 по 31.12.18 при проведенні фінансово-господарської діяльності ухилилися від сплати податків на загальну суму 7 088 988 грн., що підтверджується актом №1347/17-00-14-01/.07.2019 «Про проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства» та винесеними податковими повідомленнями-рішеннями: № та № від 22.07.2019, суми податкових зобов`язань по яких є узгодженими у відповідності до постанови Восьмого апеляційного адміністративного суду у справі №460/1798/19 пров. № А/857/2176/20 від 03.09.2020.

Так, з матеріалів документальної планової перевірки встановлено, що в порушення вимог п.5 і п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за №860/4153 та п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПКУ від 02.12.2010 №2755-ІV (із змінами та доповненнями) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відобразили реалізацію товарів та послуг для суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) без фактичного руху товарно-матеріальних цінностей, оскільки виписували податкові накладні та відображали в податковому та бухгалтерському обліку фінансово-господарські операції із вказаними підприємствами без мети реального настання правових наслідків, чим занижено дохід на суму отриманих коштів, не пов`язаних з реалізацією товарів в загальному розмірі 31 326 096,85 грн., в тому числі за 2 кв. 2017р. на суму 1050006,4 грн., 3 кв. 2017 на суму 4209000грн., 4 кв. 2017 на суму 7517126,03 грн., за 1 кв. 2018р. на суму 4 504 527,80, за 2 кв. 2018р. на суму 4902700 грн., за 3 кв. 2018р. на суму 7 130 970,18 грн., за 4 кв. 2018р. на суму 2011769,44 грн.

Враховуючи вищевикладене, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кошти (перерахування яких останніми не пов`язане з постачанням товарів та відсутності даних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », щодо їх повернення у майбутньому), є активом, який слід врахувати у складі інших доходів за 2017 та 2018 роки та який відповідно не відображений у фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » і не врахований при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 5 638 698 грн.

Також встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в порушення вимог п.198.5 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено податок на додану вартість в сумі 1 450 290 грн., оскільки не складено та не зареєстровано податкові накладні з ПДВ в Єдиному реєстрі податкових накладних на вартість сировини в тій її частині, з якої у процесі виробництва утворились відходи (макулатура), реалізація яких здійснюється із застосуванням пільги.

На даний час сума узгоджених грошових зобов`язань до бюджету не сплачена.

В ході досудового розслідування встановлено, що матеріали планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.16 по 31.12.18, за результатами якої складено акт №1347/17-00-14-01/.07.2019 в частині виявлення порушень ґрунтуються у тому числі і на матеріалах кримінального провадження №0000021 від 14.06.2019 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, що розслідувалось слідчим управлінням фінансових розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ).
До початку розгляду клопотання слідчим подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не з`явився, про час та день розгляду справи був повідомлений належним чином.

Неявка слідчого та представника особи, у володінні якої знаходиться інформація, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вказаного вище клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 23.09.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як встановлено судом, відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені за №0000043 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Інформація, що міститься в документах, доступ до яких необхідно отримати, має істотне значення у даному кримінальному провадженні та є джерелом доказів.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати дані відомості в межах досудового розслідування неможливо.

В клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 159, 163-166, 309 КПК України,

постановив:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 0000043 від 23.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000043 від 23.09.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000021 від 14.06.2019 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_1