Справа № 522/605/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 грудня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , перелік яких вказано в клопотанні.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000089, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, щов звітні (податкові) періоди жовтень - грудень 2018 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 шляхом безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентом - постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість який піддягає сплаті до бюджету на суму 4 704 103,04 грн., що є коштами у великих розмірах.

Було встановлено, що аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також відомостей, наявних у Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України встановлено, що у звітних (податкових) періодах жовтень 2018 року - грудень 2018 року службовими особами підприємства включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку, сформовані в наслідок проведення господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають ознаки безтоварних операцій. Про безтоварність вказаних взаємовідносин та їх направленість на безпідставне формування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сум податкового кредиту з ПДВ свідчать зокрема наступні факти:

-згідно відомостей ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у вказаному періоді придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товари, нетипові для основного виду діяльності підприємства, тобто товари, які не могли бути використані підприємством для здійснення основного виду діяльності, а саме: мотоблоки, трактори садово-городні, а також навісне обладнання, двигуни, запасні частини, покришки пневматичні до мотоблоків та тракторів садово-городніх;
-товари вказаної вище номенклатури нібито придбаваються у значних кількостях (1 532 двигуни, 586 тракторів садово-городніх, 439 мотоблоків), що також виключає теоретичну можливість використання вказаних товарів у господарській діяльності;
-аналізом відомостей ЄРПН ДФС України не встановлено факту реалізації службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » номенклатури товарів, які нібито придбавались підприємством у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
-аналізом звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не встановлено задекларованих показників, які б могли свідчити про наявність вказаної кількості придбаних товарів у залишку;
-аналізом відомостей АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2018-2019 роках не проводились, що виключає можливість експортування товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Тобто, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється «скрутка», підміна, номенклатури придбаних та реалізованих товарів, робіт, послуг.
У відповідності до висновків економічного дослідження №74 від 05.03.2019 року, складеного фахівцем економістом ОСОБА_4 , за податковими деклараціями з ПДВ за звітні (податкові) періоди жовтень 2018 року грудень 2018 року, заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за умови фіктивності (недійсності) фінансово-господарських операцій з контрагентом-постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 документально підтверджується у сумі 4 704 103,04 грн.
При цьому встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснювалось досудове розслідування кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, в матеріалах якого знаходяться документи, які можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні № 0000089 від 19.12.2019 року.
Для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у досудовому розслідуванні, необхідно вилучити документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву про розгляд матеріалів клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в матеріалах кримінального провадження № 0000016 від 06.03.2019 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
?акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) №000228/15-32-14-08/37872143 від 19.04.2019 з усіма додатками;

?висновок економічного дослідження №16 від 06.04.2020;

?висновок експерта №20-2124/2125 судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000054;

?підозра ОСОБА_5 від 25.11.2020 року;

?протокол допиту свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 від 28.12.2019;

?протокол допиту свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 від 02.06.2020;

?протокол допиту свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 від 08.07.2020

?документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області надати слідчому з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1