Справа №295/9994/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання внесене заступником начальника першого ВРКП слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), які шляхом укладення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі газу вуглеводневого скрапленого з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн.грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

В рамках розслідування кримінального провадження, отримано результати аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019, проведеного відділом боротьби з відмивання доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 , за результатами якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення норм ст. 200 п. 200.1 Податкового кодексу України занизили грошові зобов`язання зі сплати ПДВ на суму 23 626 252,92 грн.

Так, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повідомили, що скраплений газ (далі за текстом - СВГ) використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В ході аналізу баз даних ДФС України, встановлено відсутність технічної можливості використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » СВГ у виробничій господарській діяльності, а також реалізацію такого газу іншим суб`єктам контрагентам, що свідчить про наявність ознак безтоварності вказаної операції.

З пояснень наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » встановлено, що транспортування скрапленого газу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », послуги зі зберігання надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

В ході досудового розслідування, в порядку визначеному КПК, отримано первинні фінансово-господарські документи з постачання (перевезення) СВГ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оглядом яких, встановлено неможливість виконання поставок СВГ водіями та транспортними засобами зазначеними в ТТН.

Крім того, дослідженням інформаційних баз ДФС України (ІС «Податковий Блок», Єдиний реєстр податкових накладних) встановлено, що на підприємствах-постачальниках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_5 » відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків (формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств).

Вищевказане свідчить, що службові особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задіяні в схемі незаконного формування сум податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки, діями яких завдаються збитки державному бюджету в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що основними контрагентами у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно баз даних ДФС України є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код ЄДР НОМЕР_8 ), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), які придбавають у останнього с/г продукцію.

На даний час в кримінальному провадженні виникла необхідність отримання належним чином засвідчених копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період з 01.01. 2018- 31.12.2019 рр.

У зв`язку із цим інформація, що містить в собі охоронювану законом таємницю та знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Тому, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період з 01.01. 2018- 31.12.2019 рр, що знаходяться у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, становлять собою речі, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника першого ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС УОРД Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 або слідчим слідчої групи чи оперативним працівникам за дорученням на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій таких документів, що становлять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код ЄДР НОМЕР_8 ), ВКФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), а саме: документів, що фіксують та підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ): договорів та додатків до них, додаткових угод (специфікацій), сертифікатів якості, сертифікатів відповідності, фітосанітарних/ветеринарних сертифікатів, документів про походження продукції (сертифікат походження, сертифікат СТ-1, У-1, довідки виробника, листів ТПП), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (залізничних накладних), договорів складського зберігання, перевезення (транспортно-експедиторських послуг), рахунків фактур, платіжних доручень, банківських виписок, вантажних інструкцій, актів прийому-передачі (здавальних актів), доручень (довіреностей), ж/о (картка рахунку) 631, 281, 20, 23,31, 632, оборотно-сальдові відомості та ж/о по рахунка 30,31,361, 362, 37, 90, 91,92,94,97 та/або інші, в яких відображається інформація по придбанню ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та подальша її реалізація, складське зберігання, кошториси, декларації та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, включаючи платіжні доручення по сплаті таких податків, платежів та зборів, посадових інструкцій осіб відповідальних за проведення таких операцій, а також інших наявних підтверджуючих документів, складених для/чи за участю службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).

Встановити строк дії ухвали до 30.09.2020.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1