н/п 1-кс/953/8616/20
"11" листопада 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю прокурора - ОСОБА_3 ,
представників власника майна адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,
На обґрунтування клопотання прокурор вказує, зокрема, що ОСОБА_8 , спільно з ОСОБА_9 , будучи засновниками ТОВ «Мінор», код 32817638, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_10 та ОСОБА_6 , використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Пакхауз груп», код 42891959, ТОВ «Віандот», код 42144471, ТОВ «Амрокс», код 42139000, в період 2018-2020 років, здійснили реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, документально оформивши реалізацію вказаних товарно-матеріальних цінностей на підприємства з ознаками фіктивності, в наслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму понад 13 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
У ході документування протиправної діяльності шляхом проведення оглядів наявних в ДФС автоматизованих інформаційних систем встановлено, що вказаною групою осіб використовується ряд підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, такі як: ТОВ «Пакхауз груп», код 43461142, ТОВ «Віандот», код 42144471, ТОВ «Амрокс», код 42139000, ТОВ «Леггорн Трейд» код 43461142 та інші, що здійснюють відправлення податкової звітності до ДПС України з однієї ІР-адреси.
Вищезазначені підприємства не є виробниками жодної продукції. У зазначених підприємств немає основних фондів, найманих працівників та робітників (Згідно звіту 1-ДФ на підприємстві працює лише 1 особа директор). На підприємствах відсутні виробничі можливості, автотранспорт, складські приміщення, наявні запаси готової продукції. Підприємства створені для фактичного здійснення нелегальної торгівлі курячими яйцями за готівку з документальним оформленням продажу на адресу ризикових підприємств.
На даний час задокументовано наступну схему ухилення від сплати податків: власники компанії «Мінор» маючи оптову базу торгівлі здійснюють придбання та подальшу реалізацію товару (яйця) кінцевому споживачу: громадянам або фізичним особам підприємцям (не платникам ПДВ) за готівку. Документальне оформлення придбання товару (яєць) здійснюється на ТОВ «Пакхауз груп», ТОВ «Віандот», ТОВ «Амрокс», постачальники - підприємства реального сектору економіки (виробників), які є постачальниками яєць на ТОВ «Мінор». В теперішній час документальне оформлення придбання товару (яєць) здійснюється на ТОВ «Леггорн Трейд».
Реалізація товару здійснюється за готівку, дані операції по підприємствам ТОВ «Пакхауз груп», ТОВ «Віандот», ТОВ «Амрокс», ТОВ «Леггорн Трейд» в податковому та бухгалтерському обліках жодним чином не обліковуються. В свою чергу підприємства отримують залишки податкового ліміту з ПДВ та не обліковану готівку.
Далі йде формування податкового кредиту ризиковим підприємствам, які в другому (третьому) ланцюгу здійснюють підміну номенклатури товару, та як наслідок надають податкову вигоду третім особам.
Тобто, вказаною групою осіб, через підконтрольні підприємства впроваджено схему з реалізації продуктів харчування (яєць) суб`єктам господарювання фізичним особам-підприємцям за готівковий рахунок без документального оформлення та декларування, в свою чергу документальне оформлення нібито реалізації товарів здійснюється з зазначених підконтрольних підприємств на СГД з ознаками ризиків, з відповідною номенклатурою товарів.
Крім того, особи які документально оформлюють реалізацію товару (яєць) від ТОВ «Пакхауз груп», ТОВ «Віандот», ТОВ «Амрокс», ТОВ «Леггорн Трейд» на адресу ризикових СГД фактично декларують ціну значно нижче, чим ціна фактично реалізованого товару (яєць) за готівковий рахунок. Зазначені маніпуляції імовірно здійснюються з метою взагалі несплати податків вказаними підприємствами.
Товар (Яйце), яке куплено на зазначених підприємствах- постачальниках, завозиться для зберігання перед подальшою реалізацією на складські приміщення ТОВ «Мінор», код 32817638, засновниками якого є ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , за адресою: АДРЕСА_2 . Курячі яйця, які закуплено за документами через зазначені СПД фактично перевозяться підприємством-перевізником ПП «Континенттранс», код 31142499 засновником якого є ОСОБА_8 .
Одним з відповідальних осіб за тіньову реалізацію продукції і отримання не облікованих грошових коштів є громадянин ОСОБА_10 , який здійснює реалізацію товару (яйця) без відображення по обліках кінцевому споживачу: громадянам або фізичним особам підприємцям (не платникам ПДВ) за готівку в місяць біля 920 тис. грн., територія обслуговування Чугуївській, Куп`янський, Зміївський, Балаклійський райони Харківської області.
Крім того, встановлено інших співробітників ТОВ «Мінор», які також здійснюють реалізацію товару (яйця) без відображення по обліках кінцевому споживачу: іншим громадянам або фізичним особам підприємцям (не платникам ПДВ) за готівку, а саме: ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_2 , територія обслуговування Мерефянський, Первомайський райони Харківської області; ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_3 , територія обслуговування Вовчанський, Богодухівський райони Харківської області; ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_4 , територія обслуговування м. Харків.
Відповідальними особами за контроль та діяльність підприємств (ТОВ «Пакхауз груп», ТОВ «Віандот», ТОВ «Амрокс», ТОВ «Леггорн Трейд»), які створені та використовувались з метою ухилення від сплати податків, є громадяни: ОСОБА_14 (адвокат), ОСОБА_15 (адвокат), ОСОБА_6 (бухгалтер).
Згідно висновку економічного дослідження №02/09 від 07.09.2020 ймовірні втрати бюджету від діяльності такої протиправної схеми, зокрема з податку на прибуток підприємств становитимуть 13 012 597,51 грн.
Проведеними заходами встановлено, що у громадянки ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за місцем проживання АДРЕСА_3 можуть знаходитись печатки, первинні бухгалтерські документи, документи чорнової бухгалтерії підконтрольних суб`єктів господарювання.
З метою виявлення та вилучення предметів, речей та документів, які можуть бути використані як докази вини причетних осіб до вчинення злочину 06.11.2020 на підстави ухвали Київського районного суду м. Харкова проведено обшук в нежитловому приміщенні № НОМЕР_5 , що знаходяться на третьому поверсі шестиповерхової будівлі, розташованій за адресою: АДРЕСА_4 , в ході якого в учасника вищевказаної групи ОСОБА_16 , вилучено майно, зазначене в даному клопотанні.
Виявлені та вилучені документи, предмети та речі мають важливе значення, постановою від 07.11.2020 визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, самі по собі, та в своїй сукупності можуть містити відомості, про вчинення кримінального правопорушення та у подальшому необхідні стороні обвинувачення для проведення ряду слідчих (процесуальних) дій, доказу вини причетних до злочинної діяльності у суді, майбутнього відшкодування збитків та пред`явлення цивільного позову.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт вилученого майна необхідно застосувати з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні.
З огляду на вищевказане, відповідно до ст.ст. 167, 170, 171 КПК України, виникла необхідність накладення арешту на вищевказане у клопотанні майно, яке є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, адже не застосування арешту на дане майно може привести до його знищення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити здійсненню досудового розслідування.
Вилучені предмети та речі визнані у кримінальному провадженні у якості речових доказів, повернення зазначених речей та документів може призвести до їх знищення, втрати, пошкодження, зміни первинного змісту, унеможливить встановлення відомостей та отримання додаткових доказів, шляхом їх дослідження, інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.
Прокурор ОСОБА_3 в судовому засіданні підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
В судовому засідання представники ОСОБА_17 - адвокати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 заперечували проти задоволення клопотання, вказували на необґрунтованість накладення арешту на вказане майно, а також пропуск строку звернення, просили відмовити у задоволенні клопотання про накладення арешту на майно, а також відмовити у поновленні строку на звернення із вказаним клопотанням, оскільки слідчий міг у визначений строк направити вказане клопотання поштою.
Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 28.10.2020 надано дозвіл на проведення обшуку в житлових приміщеннях квартири АДРЕСА_1 , що на праві власності належить та фактично використовується ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Пакхауз груп», код 42891959, ТОВ «Віандот», код 42144471, ТОВ «Амрокс», код 42139000, ТОВ «Леггорн Трейд» код 43461142, ТОВ «Мінор» код 32817638, інших підприємств та фізичних-осіб підприємців, реквізити яких використовуються у протиправній схемі ухилення від сплати податків, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства у період 2018 - 2020 р., а саме: договорів, специфікації до них, податкових накладних, накладних, рахунків - фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листів, доручення, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, дозвільних та ліцензійних документів, сертифікатів якості та інших документів, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та наміри в ухиленні від сплати податків, вільних зразків підписів та почерку, комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись вказана документація, мобільних телефонів, флеш накопичувачів електронних даних, можливої переписки із особами, задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписки із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, не облікованої готівки, чорнових записів, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронних ключів доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкової звітності на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінних паперів, печаток, штампів, кліше, факсимільних підписів, чорнових записів, установчих та реєстраційних документів, договорів оренди, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків та інших речей та документів, що можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні.
06.11.2020 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 28.10.2020 проведено обшук в житлових приміщеннях квартири АДРЕСА_1 , в період з 08.46 год до 12.51 год., в ході якого, згідно протоколу обшуку, вилучено вказане в клопотанні майна.
В клопотанні про арешт вилученого майна, сторона обвинувачення просить поновити строк подачі до суду клопотання про накладання арешту на майно, вилучено 06.11.2020 в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова.
Відповідно до ч. 1 ст. 117 КПК України, пропущений з поважних причин строк повинен бути поновлений за клопотанням заінтересованої особи ухвалою слідчого судді, суду.
Вказаною статтею передбачається не просто можливість, а й обов`язковість поновлення строку виконання процесуальних дій, пропущеного з поважних причин. Поважність причин визначається слідчим суддею у разі неможливості своєчасного подання відповідного документа через будь-які обставини, що не дозволили учасникові процесу завчасно подати відповідний документ.
Принципом кримінального судочинства є доступ до правосуддя (ст. ст. 7, 21 КПК України), який впроваджує у вітчизняне кримінальне процесуальне законодавство міжнародно-правовий стандарт, який міститься у ч. 1 ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, згідно з яким кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.
З огляду на викладене, враховуючи що 07.11.2020 та 08.11.2020 є вихідними днями, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав до задоволення клопотання сторони обвинувачення та поновлення процесуального строку прокурору на звернення до суду з клопотанням про арешт майна, пропущеного із поважних причин.
Щодо доводів захисника, про можливість направлення вказаних клопотань поштою, вважаю необхідним зазначити, що відповідно до положень абз. 2 ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання про арешт майна повинно бути подано а не направлено поштою.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до вимог ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на вказане в клопотанні майно, оскільки прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи є речовими доказами та зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.
При цьому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Таким чином, слідчий суддя покладає на слідчого обов`язок за участю спеціаліста зняти інформацію з жорстких дисків, після чого повернути вказане майно власнику такого майна.
Застосування заходу забезпечення у вигляді арешту майна у вказаний спосіб відповідає належній правовій процедурі та завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 117, 170 173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
Поновити процесуальний строк прокурору на звернення до суду з клопотанням про арешт майна, визнавши причини його пропуску поважними.
Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 06.11.2020 у квартирі АДРЕСА_1 , володільцем якого є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:
- Зошит білого кольору з надписом JUST з чорновими записами 1 шт.;
- Акт №07/20-06 здачі-приймання робіт (надання послуг) між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ Пакхауз Груп від 31.07.2020 на 1 арк.;
- Акт №07/20-6 здачі-приймання робіт (надання послуг) між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ Пакхауз Груп від 31.07.2020 на 1 арк.;
- Акт №08/20-06 здачі-приймання робіт (надання послуг) між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ Пакхауз Груп від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Акт №08/20-7 здачі-приймання робіт (надання послуг) між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ Леггорн Трейд від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Акт №08/20-7 здачі-приймання робіт (надання послуг) між ФОП ОСОБА_7 та ТОВ Леггорн Трейд від 31.08.2020 на 1 арк.;
- Видаткова накладна №18 від 15.07.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Халло Україна на 1 арк.;
- Видаткова накладна №14 від 29.05.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Халло Україна на 1 арк.;
- Видаткова накладна №1905 від 19.05.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Алден Продукт на 1 арк.;
- Видаткова накладна №0206 від 02.06.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Дерті Інжирінг на 1 арк.;
- Видаткова накладна №1706 від 17.06.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Халло Україна на 1 арк.;
- Видаткова накладна №2905 від 29.05.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Віандот на 1 арк.;
- Банківська виписка АТ ОТП Банк по рахунку НОМЕР_1 за період з 01.09.2020 по 30.09.2020 на 4 арк.;
- Банківська виписка АТ ОТП Банк по рахунку НОМЕР_1 за період з 01.10.2020 по 27.10.2020 на 3 арк.;
- Відомості про трудові відносини осіб по ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Відомості про нарахування заробітної плати/доходу по ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Видаткова накладна №290530 від 04.08.2020 між ТОВ Інтер-Снаб Компані та ТОВ Група Азімут на 1 арк.;
- Податковий розрахунок сум доходу нарахований фізичним особам по ТОВ Торговий Дім Ірида на 1 арк.;
- Квитанція №1 від 06.10.2020 по ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Товаро-транспортна накладна Р119 від 09.07.2020 ТОВ Полігон на 1 арк.;
- Нарахування єдиного внеску ТОВ Торговий Дім Ірида на 1 арк.;
- Відомості про нарахування заробітної плати/доходу по ТОВ Торговий Дім Ірида на 1 арк.;
- Рахунок на оплату №290 від 01.09.2020 між ТОВ ЛамаксТрейд та ТОВ НВП Електротехсервіс на 1 арк.;
- Акт звірки за період 01.07.2020 по 31.07.2020 між ПП Континентранс та ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Видаткова накладна №1544 від 24.07.2020 між ТОВ Марганецька Птахофабрика та ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Видаткова накладна №154423 від 23.07.2020 між ТОВ Марганецька Птахофабрика та ТОВ Пакхауз Груп на 1 арк.;
- Податкова накладна 1 від 15.04.2020 ТОВ Торговий Дім Ірида на 1 арк.;
- Відомості по рахунку ТОВ Леггорн Трейд на 1 арк.;
- Договір поставки №23/01/20 від 23.01.2020 між ТОВ Віандот та ФОП ОСОБА_6 на 2 арк.;
- Договір поставки №23/01/20 від 23.01.2020 між ТОВ Віандот та ФОП ОСОБА_6 на 2 арк.;
- Видаткова накладна №1 від 27.01.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Віандот на 2 арк.;
- Видаткова накладна №4 від 02.12.2020 між ФОП ОСОБА_6 та ТОВ Віандот на 2 арк.;
- Договір поставки №20-11/19 від 20.11.2019 між ТОВ Віандот та ФОП ОСОБА_6 на 3 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 16.10.2020 на 1 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 03.08.2020 на 3 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 08.07.2020 на 2 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 02.06.2020 на 6 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 12.05.2020 на 1 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 11.03.2020 на 2 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 01.01.2020 на 3 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 01.12.2019 на 4 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 01.11.2019 на 3 арк.;
- Виписка по рахунку ФОП ОСОБА_6 від 04.11.2019 на 3 арк.;
- Жорсткий диск HITACHI s/n 3SE32B3T 1 шт.;
- Жорсткий диск SAMSUNG s/n S23CJ90Z817326 1 шт. - до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя - ОСОБА_1