У Х В А Л А
Іменем України
03 листопада 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ № НОМЕР_1 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ), які протягом 2016-2019 рр., в порушення п. 270.1.1, п. 270.1 ст. 270, п. 271.1.1., п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 278 431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 885 411,09грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємому періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1%, а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 (з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65., в 2017-2019 - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, контролюючим органом ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювалося листування, щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку дані листи направлялись рекомендованими листами з повідомленням про вручення

Під час здійснення досудового розслідування ухвалою Вінницького міського суду від 11.08.2020 було надано тимчасовий доступ до належним чином завірених копій листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Для всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, з метою необхідності проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу із здійсненням виїмки оригіналів листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку та повідомлень про вручення таких листів із підписами осіб про отримання зі сторони БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 03.11.2020 звернулась до суду з заявою про розгляд клопотання у її відсутність, у якій також зазначила про те, що вказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, однак як зазначено у заяві слідчої ОСОБА_3 , представник про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся слідчим належним чином.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктом 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів справи вбачається, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ), які протягом 2016-2019 рр., в порушення п. 270.1.1, п. 270.1 ст. 270, п. 271.1.1., п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 278 431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 885 411,09грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємому періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1% а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65., в 2017-2019 - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, контролюючим органом ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювалося листування, щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку дані листи направлялись рекомендованими листами з повідомленням про вручення

Під час здійснення досудового розслідування ухвалою Вінницького міського суду від 11.08.2020 року було надано тимчасовий доступ до належним чином завірених копій листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000050 від 19.06.2020 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.08.2020 по справі №127/16062/20 та листом №7 від 07.07.2017.

Як зазначається слідчим у клопотанні, доступ до оригіналів документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 надасть змогу провести судово-почеркознавчу експертизу.
Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до оригіналів документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Надання тимчасового доступу до оригіналів документів зумовлено необхідністю проведення у даному кримінальному провадженні почеркознавчих експертиз.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів листування між ІНФОРМАЦІЯ_1 та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв. м. землі, та підвищення ставки земельного податку та оригіналів повідомлень про вручення таких листів із підписами осіб про отримання зі сторони БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя