Справа №295/921/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.01.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі с/з ОСОБА_2 ,

за участю: власника майна ОСОБА_3 , його представника адвоката ОСОБА_4 , слідчого ОСОБА_5 , прокурора ОСОБА_6 ,

розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000045 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_6 клопотання про арешт майна, та додані до клопотання матеріали,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить, з метою збереження речових доказів, накласти арешт на документи, предмети та речі, вилучені у ході проведення обшуку приміщення кабінету № 310 адміністративного приміщення, що за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с.Оліївка, вул. Садова, 4, право власності на які належить ТОВ «БРВ-Україна» ().

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання, власник майна заперечував щодо задоволення клопотання, а його представник заперечував щодо задоволення клопотання в частині накладення арешту на ноутбук.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників справи та дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 00000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 грудня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП «Ам Трейд» (), ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» () упродовж 2018 - 2019 років при ввезенні із-за кордону транспортних засобів, шляхом надання митним органам України товарно-супровідних документів, які містять недостовірні відомості щодо вартості транспортних засобів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Схема ухилення від сплати обов`язкових митних платежів та зборів, полягає у підробці та наданні митним органам України товарно-супровідних документів рахунків-фактур (інвойсів), які містять недостовірні відомості щодо вартості та дати першої реєстрації транспортних засобів, а саме: ціна, яка зазначена у рахунках-фактурах (інвойсах), є нижчою від фактичної вартості їх купівлі, а термін перебування в експлуатації транспортного засобу, значно нижчий від його фактичного терміну, що призвело до невірного застосовування ставки акцизного податку та, як наслідок, невірного розрахунку податку з доданої вартості.

В результаті вказаних протиправних дій, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 109 від 29.12.2020 року, сума ненадходжень до державного бюджету при імпорті транспортних засобів на адресу ТОВ «Карс РВ» становить 21 млн. 102 тис. грн. акцизного податку та 4 млн. 219 тис. грн. ПДВ.

Окрім того, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 110 від 29.12.2020 року, службовими особами ТОВ «Рівне Кар», при ввезенні транспортних засобів на митну територію України, не сплачено до державного бюджету акцизного податку в розмірі 15 млн. 586 тис. грн. та ПДВ на суму 3 млн. 117 тис. грн., що є особливо великими розмірами.

Злочин, відповідальність за який передбачено ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно ч. 5 ст. 12 КК України, класифікується як тяжкий.
Встановлено, що до зазначеної протиправної діяльності причетний ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які є митними брокерами та надають до митного органу підроблені товарно-супровідні документи щодо імпорту транспортних засобів на адресу ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ».

Встановлено, що ОСОБА_7 та ОСОБА_3 здійснюють свою брокерську діяльність в приміщеннях кабінетів № 307 та № 310, відповідно, адміністративного приміщення, що за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с.Оліївка, вул. Садова, 4.

З метою виявлення та фіксації речей та документів, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, 21.01.2021 року проведено обшук приміщення кабінету № 310 адміністративного приміщення, що за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с.Оліївка, вул. Садова, 4, право власності на які належить ТОВ «БРВ-Україна» ().

У ході проведення обшуку, за робочим місцем ОСОБА_3 виявлено та вилучено:

- копію договору про надання послуг № 21/10 від 21.10.2019 року, на 3 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Авто Скаут»;

- копію договору про надання послуг №20/09 від 20.09.2018 на 2 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Рівне Кар»;

- копію договору про надання послуг №18/06 від 18.06.2019 на 2 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Карс РВ»;

- копію договору про надання послуг №26122018 від 26.12.2018 на 3 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «АМ Трейд» в особі директора ОСОБА_8 ;

- оригінал контракту №1801.1 від 18.01.2021 на 2 арк., укладеного ПП «Альянс Кар», в особі директора ОСОБА_8 , з Ing. Zdenek KRETEK (Чеська Республіка);

- експертний висновок на транспортний засіб №В-673 від 13.09.2020 на 2 арк.;

- копію паспорта, виданого на ім`я ОСОБА_9 на 1 арк.;

- копію паспорта, виданого на ім`я ОСОБА_10 на 2 арк.;

- митну декларацію №UA100530/2020/001900 на 1 арк.;

- митну декларацію №UA100530/2020/001901 на 1 арк.;

- копію специфікації №1 від 03.10.2019 на 1 арк.;

- копію реквізитів ТОВ «Авто Скаут» на 1 арк.;

- копію митної декларації №UA100530/2021/ на 1 арк.;

- копію договору №464 від 18.07.2019 на 1 арк.;

- блокнот в обгортці зеленого кольору з написом «2013», в я кому наявні чорнові записи щодо ідентифікаційних ознак транспортних засобів, розрахунків, анкетних даних осіб;

- блокнот в фіолетовій обгортці з різнокольоровим візерунком, в я кому наявні чорнові записи щодо ідентифікаційних ознак транспортних засобів, розрахунків, анкетних даних осіб;

- ноутбук Samsung, S/N HL 5293BB900212J, в якому наявні електронні документи митного оформлення транспортних засобів ТОВ «Рівне Кар» та ТОВ «Карс РВ», сканкопії супровідних документів митного оформлення.

Право власності на вилучені предмети та речі належить ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , тел. НОМЕР_1 .

Проведеним оглядом встановлено, що предмети, речі та документи містять відомості, що підлягають доказуванню у ході досудового розслідування, а саме в документах наявна інформація:
- щодо ідентифікаційних ознак транспортних засобів, імпортованих на митну територію України;

- вартості транспортних засобів, задекларованої фігурантами кримінального провадження та відображеної у податковому та бухгалтерському обліках;

- щодо осіб, які формували та підписували документи митного оформлення транспортних засобів;

- періоду та переліку наданих ФОП ОСОБА_3 послуг для ТОВ «Авто Скаут», ТОВ «Карс РВ», ТОВ «Рівне Кар», ПП «Альянс Кар» щодо декларування імпортованих транспортних засобів, що є предметом злочину;

- щодо службових осіб ТОВ «Авто Скаут», ТОВ «Карс РВ», ТОВ «Рівне Кар», ПП «Альянс Кар», ПП «Ам Трейд» та їх засновників, які є пов`язаними між собою особами та приховують незаконну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, шляхом проведення перереєстрації зазначених підприємств (зміна адрес, директорів, власників, перереєстрація на фізичних осіб без наміру здійснення підприємницької діяльності);

в чорнових записах наявна інформація щодо:

- фактичної вартості транспортних засобів;

- осіб, які імпортували, керували та замовляли комплекти документів для митного оформлення, їх анкетні дані (імена, прізвища), прізвиська, контактні номери телефонів;

- проведених розрахунків та відсотків за надані послуги.

Окрім того, чорнові записи можуть бути використані як вільні зразки при проведенні почеркознавчих експертиз та з`ясування обставин скоєння злочину.

У вилученому ноутбуці наявна інформація щодо:

- дати, часу формування та подачі до митних органів України митних декларацій на імпортовані транспортні засоби на адресу ТОВ «Авто Скаут», ТОВ «Карс РВ», ТОВ «Рівне Кар», ПП «Ам Трейд», ПП «Альянс Кар»;

- власне сформованих документів, які містять дані, що підлягають перевірці та доказуванню у ході проведення досудового розслідування;

- наявних програм, ключів, паролів, які можливо встановити лише у ході проведення компютерно-технічних експертиз.

Перелічені документи, предмети та речі визнані речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000045 від 30.12.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме - є матеріальними об`єктами, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Слідчим суддею встановлена безумовна переконливість щодо застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт вищезазначеного майна, яке є речовим доказом у кримінальному провадженні, враховуючи правову підставу для арешту майна, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване й підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 170-173, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на документи, предмети та речі, вилучені в ході проведення обшуку приміщення кабінету №310 адміністративного приміщення, що за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Оліївка, вул. Садова, 4, право власності на які належить ТОВ «БРВ-Україна» (), а саме:

-копію договору про надання послуг №21/10 від 21.10.2019 на 3 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Авто Скаут»;

-копію договору про надання послуг №20/09 від 20.09.2018 на 2 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Рівне Кар»;

-копію договору про надання послуг №18/06 від 18.06.2019 на 2 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «Карс РВ»;

-копію договору про надання послуг №26122018 від 26.12.2018 на 3 арк., укладеного ФОП ОСОБА_3 з ТОВ «АМ Трейд» в особі директора ОСОБА_8 ;

-оригінал контракту №1801.1 від 18.01.2021 на 2 арк., укладеного ПП «Альянс Кар», в особі директора ОСОБА_8 , з Ing. Zdenek KRETEK (Чеська Республіка);

-експертний висновок на транспортний засіб №В-673 від 13.09.2020 на 2 арк.;

-копію паспорта, виданого на ім`я ОСОБА_9 на 1 арк.;

-копію паспорта, виданого на ім`я ОСОБА_10 на 2 арк.;

-митну декларацію №UA100530/2020/001900 на 1 арк.;

-митну декларацію №UA100530/2020/001901 на 1 арк.;

-копію специфікації №1 від 03.10.2019 на 1 арк.;

-копію реквізитів ТОВ «Авто Скаут» на 1 арк.;

-копію митної декларації №UA100530/2021 на 1 арк.;

-копію договору №464 від 18.07.2019 на 1 арк.;

-блокнот в обгортці зеленого кольору з написом «2013»;

-блокнот в фіолетовій обгортці з різнокольоровим візерунком;

-н оутбук Samsung, S/N НОМЕР_2 , право власності на які належить ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Житомирського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: