печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2422/21-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000520 від 24.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000520 від 24.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000520 від 24.07.2019 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мобільний партнер» (), зокрема ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка у період з 26.09.2016 по 23.05.2018 обіймала посаду директора товаритсва, упродовж січня 2015 року березня 2017 року на території Подільського району м. Києва шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання скретчкарт, мобільних телефонів, їх аксесуарів та послуг у ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232), ТОВ «Алкор-Груп» (код 39958117), ТОВ «Баркард Україна» (код 36791163), ТОВ «ВТП Борвік» (код 38286748), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код 40027138), ТОВ «Балтік Консалт» (код 39772253), ТОВ «Варте Союз» (код 39788076), ТОВ «Тойсе Трейд» (код 39786313), ТОВ «Агролайн Холдінг» (код 39701769), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код 40084484), ТОВ «Марус ЛТД» (код 40884651), ТОВ «Сільтехпропостач» (код 39828065), ТОВ «Оупен Трейд» (код 40884803), ПП «Телфорт» (код 31102282), ТОВ «Єдвьорт Едженсі» (код 40509605), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на суму 8 288 622 грн. та податку на додану вартість на суму 9 266 468 грн., а всього податків у загальному розмірі 17 555 090 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Крім того, у подальшому директор ТОВ «ССМ-ТЕЛ» () ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у період з 2017 року по даний час на території Подільського району м. Києва шляхом документалнього оформлення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Магтел» (код 41969463), ТОВ «Севен Кард» (41956716), ТОВ «Карддом» (код 42740242), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5 млн. грн.
В ході проведення досудового розслідування в якості свідка був допитаний громадянин ОСОБА_5 , прож: АДРЕСА_1 , який є службовою особою на підприємствах ТОВ «Марус ЛТД» (код 40884651) та ТОВ «Сільтехпромпостач» (код 39828065). В своїх показах ОСОБА_5 пояснив, що до ведення фінансово-господарської діяльності на вищевказаних підприємствах він не має жодного відношення.
14.11.2019 якості свідка була допитана громадянка ОСОБА_6 , прож: АДРЕСА_2 , яка повідомила що внесла неправдиві відомості щодо реєстрації ТОВ «Макробізнес» (код 41544242) на своє імя за грошову винагороду, і відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
26.04.2020 якості свідка був допитаний громадянин ОСОБА_7 , прож: : АДРЕСА_3 , який повідомив що вніс неправдиві відомості щодо реєстрації ТОВ «Інтер Рой Сервіс Юкрейн» () на своє імя за грошову винагороду, і відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
28.05.2020 якості свідка був допитаний громадянин ОСОБА_8 , прож: : АДРЕСА_4 , який повідомив що вніс неправдиві відомості щодо реєстрації ТОВ «Інтер Друг» () на своє імя за грошову винагороду, і відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
15.06.2020 якості свідка був допитаний громадянин ОСОБА_9 , прож: : АДРЕСА_5 , який повідомив що вніс неправдиві відомості щодо реєстрації ТОВ «Інтер Трейд Сіті» (код 41233853) на своє імя за грошову винагороду, і відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства не має.
В ході досудового розслідування неодноразово допитувались в якості свідка службові особи підприємств ТОВ «Мобільний партнер» () та ТОВ «ССМ-ТЕЛ» (), зокрема ОСОБА_4 , ТОВ «Севен Кард» (41956716), ТОВ «Карддом» (код 42740242), АО «Квантум», однак службові особи відмовлялись надавати покази, посилаючись на ст.63 Конституції України.
Також в ході досудового розслідування було розкрито банківську таємницю по руху коштів підприємств ТОВ «Мобільний партнер» (), ТОВ «ССМ-ТЕЛ» (), ТОВ «Севен Кард» (41956716), ТОВ «Карддом» (код 42740242), ТОВ «Магтел» (код 41969463). Під час аналізу руху коштів по банківських рахунках вищевказаних підприємств було виявлені суттєві розбіжності з поданою податковою звітністю вищевказаних підприємств, зокрема зареєстрованих податкових накладних. Тому було ініційовано податкову перевірку в департаменті аудиту ГУ ДПС у м. Києві на ТОВ «ССМ-ТЕЛ» (), АО «Квантум» та надані відповідні підтверджуючи матеріали кримінального провадження.
Під час проведення досудового розслідування, з метою встановлення місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Мобільний партнер" () по взаємовідносинам з підприємствами вказаними в акті перевірки встановлено, що 04.09.2017 ТОВ "Мобільний партнер" () отримало лист слідчого слідчого відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України за вих.№2578/109/1002/1/02-2017. Відповідно до листа встановлено, що у провадженні слідчого відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України перебувають матеріали кримінального провадження №000094, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 191 КК України. Вищевказаним листом слідчим було терміново затребувано оригінали усіх наявних первинних фінансово-господарських документів та бухгалтерських документів з питань взаємовідносин ТОВ "Мобільний партнер" () з ТОВ «Любанін» (код 36483529), а також надати всі наявні документи, що відображають господарські відносини з придбання та продажу товарів за період з 11.11.2014 по дату надання відповіді.
Під час податкової перевірки службові особи ТОВ "Мобільний партнер" () при складання Акту податкової перевірки №394/26-15-14-02-02/39485178 від 26.09.2017 надали працівникам ДФС копію вищевказаного листа №46 згідно якого вони передали первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Мобільний партнер" на реєстрі 170 сторінок з оригіналами документів на 5126 аркушах.
В ході досудового розслідування до відділення поліції а аеропорту «Бориспіль» НП України був надісланий лист №04/5-3481-19 від 06.11.2019 року, щодо встановлення місцезнаходження документів ТОВ "Мобільний партнер". На що був отриманий лист №2407 від 08.11.2019 за підписом слідчого ОСОБА_10 , що у нього в наявності є документи ТОВ "Мобільний партнер" в копіях на 1845 аркушах.
24.02.2020 в якості свідка було допитано слідчого слідчого відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України з приводу місцезнаходження документів ТОВ "Мобільний партнер". ОСОБА_10 пояснив, що з службовими особами ТОВ "Мобільний партнер" не знайомий, документи в копіях ТОВ "Мобільний партнер" в кількості 1845 сторінок він отримав в канцелярії.
12.05.2020 в якості свідка було допитано ОСОБА_11 , яка 05.09.2017 року працювала діловодом відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України. ОСОБА_11 пояснила, що 05.09.2017 року вона прийняла документи від ТОВ "Мобільний партнер" на 1 аркуші, про що зробила відповідний запис в журналі реєстрації вхідної кореспонденції, після чого цей документ передала слідчому ОСОБА_10 .
Під час розслідування кримінального провадження слідчими діями не вдалося з`ясувати місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів ТОВ "Мобільний партнер", що унеможливлює призначення та проведення судово-економічної експертизи щодо ухилення службовими особами ТОВ "Мобільний партнер" від сплати податків в особливо великих розмірах. Це відбулось тому, що службові особи ТОВ "Мобільний партнер" дають покази про те, що вони передали свої первинні фінансово-господарськи документи в відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України. А відповідальний слідчий відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» ГУ в Київській області Національної поліції України ОСОБА_10 дає покази про те, що він таких документів не отримував.
В ході досудового розслідування у порядку ст. 218 КПК України направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території (Волинська обл., Житомирська обл., Кіровоградська обл., Херсонська обл., Миколаївська обл.) з метою допиту в якості свідків службових осіб підприємств ТОВ «Агро-Технології Сучасності» (код 39772232), ТОВ «Алкор-Груп» (код 39958117), ТОВ «Баркард Україна» (код 36791163), ТОВ «ВТП Борвік» (код 38286748), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код 40027138), ТОВ «Балтік Консалт» (код 39772253), ТОВ «Варте Союз» (код 39788076), ТОВ «Тойсе Трейд» (код 39786313), ТОВ «Агролайн Холдінг» (код 39701769), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код 40084484), ТОВ «Марус ЛТД» (код 40884651), ТОВ «Сільтехпропостач» (код 39828065), ТОВ «Оупен Трейд» (код 40884803), ПП «Телфорт» (код 31102282), ТОВ «Єдвьорт Едженсі» (код 40509605) та інших, відповіді на які по даний час або не отримано або службові особи вищевказаних підприємств не допитані.
13.01.2021 року співробітниками сьомого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві та сьомого оперативного відділу УПЕП ГУ ДФС у м. Києві, на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва проведено 4 обшуки, за наступними адресами:
- м. Київ, вул. Кирилівська, 14-18, оф. 70, 71, 72 офісне приміщення ТОВ «Мобільний партнер», у ході якого виявлено та вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «Мобільний партнер» () по взаємовідносинам з ТОВ "СВ КОМ-КС"; ТОВ «Магтел» (код 41969463), ТОВ «Севен Кард» (41956716), ТОВ «Карддом» (код 42740242) з ТОВ «ЕЛЕКТРУМ ПЕЙМЕНТ СІСТЕМ» (код 40243180).
- Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 247, кв. 401 місце проживання колишнього директора ТОВ «Мобільний партнер» ОСОБА_4 , у ході якого нічого не вилучалось.
- АДРЕСА_6 місце проживання колишнього директора ТОВ «Мобільний партнер» ОСОБА_12 , у ході якого нічого не вилучалось.
- АДРЕСА_7 місце проживання організатора протиправної схеми ухилення від сплати податків, засновника ТОВ «ССМ-Тел» ОСОБА_13 , у ході якого нічого не вилучалось.
Враховуючи вищевикладене, та у зв`язку з чисельністю кримінальних правопорушень у кримінальному провадженні (ст.212 ч.3 КК України), складності, у зв`язку з виявленням значної кількості сумнівних суб`єктів підприємницької діяльності, їх відпрацювання, здійснення тимчасових доступів до документів, що перебувають у державних установах, банках, оглядів, проведенні значної кількості свідків, що мають відношення до реєстрації та діяльності підприємств, знаходження первинних фінансово-господарських документів підприємств для призначення судово-економічної експертизи неможливо на даний час прийняти кінцеве процесуальне рішення у кримінальному провадженні.
Строк досудового розслідування закінчується 24 січня 2021 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки у даному кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні ряду слідчих (розшукових) та процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу,
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 4 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий просив задовольнити клопотання, з викладених у ньому підстав.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, приходить до наступного.
За викладених обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що дії №0000520 від 24.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, спрямовані на забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, що відповідає завданню кримінального провадження.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує складність провадження, певне зволікання сторони обвинувачення при здійсненні досудового та разом з тим все ж виходить з того, що зазначені у клопотанні обставини мають місце та підтверджуються на цьому етапі розслідування достатньою сукупністю даних, які приведені у клопотанні слідчого та доданих матеріалах, та з того, що слідчий суддя на даному етапі провадженні не вправі вирішувати питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих даних визначити, що причетність особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та наявна об`єктивна необхідність у продовженні строку досудового розслідування (рішення у справі «Джон Мюррей проти Сполученого Королівства» від 28.10.1994 р., у справі «Фокс, Кемпбелл і Гартлі проти Сполученого Королівства» від 30.08.1990 р.).
Крім того, слідчий суддя приймає до уваги пункт 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України», в якому зазначено, що розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
З огляду на викладене, клопотання слід задовольнити, а строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на шість місяців.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Продовжити на шість місяців, тобто до 24 липня 2021 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000520 від 24.07.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1