УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС п`ятого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000500 від 13.03.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС п`ятого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які перебувають у володінні на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж жовтня 2015 - листопада 2016 року перерахували на банківський рахунок ОСОБА_4 грошові кошти на загальну суму 57 557 331, 45 грн., а також з листопада 2016 року по березень 2017 року грошові кошти на банківський рахунок ОСОБА_5 на загальну суму 13503 105, 05 грн., з квітня 2017 по липень 2017 грошові кошти на банківський рахунок ОСОБА_5 на загальну суму 5 711 415, 96 грн., з жовтня 2015 по січень 2018 грошові кошти на банківський рахунок ОСОБА_6 на загальну суму 43 700 000, 00 грн.

Вказані фінансові операції проведено шляхом перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошових коштів із власного банківського рахунку № НОМЕР_4 , відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 02.07.2015 МФО НОМЕР_5 , (IBAN НОМЕР_6 ), на наступні банківські рахунки:

- на ім`я ОСОБА_4 за № НОМЕР_7 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у графі призначення платежу зазначено «кошти по договору про порядок, що виникли у зв`язку із виконанням договору поруки за № 41-2015-1п від 02.07.2015)»;

- на ім`я ОСОБА_5 за № НОМЕР_8 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у графі призначення платежу зазначено «кошти по договору про порядок, що виникли, у зв`язку із виконанням договору поруки за №41-2015-2п від 02.07.2015»;

- на ім`я ОСОБА_5 за № НОМЕР_9 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », у графі призначення платежу зазначено «кошти по договору про порядок, що виникли, у зв`язку із виконанням договору поруки за № 41-2015-2п від 02.07.2015»;

- на ім`я ОСОБА_6 рахунок № НОМЕР_10 відкритий вАТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у графі призначення платежу зазначено «Компенсація за відст-ня права вимзг Дог ПРО відступ. права вимоги від 17.09.2015р. ОСОБА_6 -ІПН НОМЕР_11 для попов на карту № НОМЕР_12 .Без ПДВ».

У подальшому ОСОБА_5 з власного банківського рахунку № НОМЕР_8 , відкритому у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 , перерахував грошові кошти в сумі 7 499 777, 20 грн., на банківський рахунок ОСОБА_7 № НОМЕР_13 , що відкритий у цій же банківській установі, із призначенням платежу у якості допомоги родичу, які останнім знято у касі відділення зазначеного банку.

Водночас, відомості щодо будь-яких виплат вказаним фізичним особам згідно податкового розрахунку товариства за формою 1-ДФ протягом 2015 2018 років відсутні.

Згідно даних з інформаційного фонду ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 податкова звітність до контролюючих органів не подавалась.

Ураховуючи наведені обставини, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 виконати зобов`язання перед кредитором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по договорах не мали можливості, оскільки у них відсутні фактично задекларовані доходи.

Статтею 16 Податкового кодексу України (далі ПК України) визначено обов`язки платників податків, серед яких: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до п. 44. 1 ст. 44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно із ст. 47 ПК України відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:

-юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи. Відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить;

-фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;

-податкові агенти.

Відповідно до п. 49.2 ст. 49 ПК України, платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.

Пунктом 163.1 ст. 163 ПК України визначений об`єкт оподаткування резидента, до якого поряд і іншими належать загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, а також доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

Підпункти 168.1.1. і 168.1.2. п.168.1 ст. 168 ПК України визначають, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов`язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу.

Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету.

Пунктом 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК України встановлено порядок нарахування, утримання та сплати військового збору. Об`єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у порушення вимог ст. 49 ПК України не надали до податкових органів за місцем реєстрації податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) по фізичних особах ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , а також не дотримуючись ст. ст. 164, 168 ПК України та п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК України не сплатили до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 02.03.2020 № 1/99-99-21-03/36788590 головного державного ревізора-інспектора ІНФОРМАЦІЯ_7 податковим агентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення виплат оподатковуваного доходу ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не нараховано, не утримано та не сплачено до бюджету 6 413 054,63 грн., з яких податок на доходи фізичних осіб - 5 919 819, 66 грн. та військовий збір - 493 234,97 грн.

Разом із цим, відповідно до інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_8 нарахування пенсії ОСОБА_4 припинено у зв`язку із надходженням даних про смерть останньої 23.08.2016 року.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, що головним слідчим управлінням ДФС України під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000500 від 13.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні слідчого, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати прокурорам, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні ОСОБА_8 , ОСОБА_9 іншим прокурорам групи прокурорів, слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) у посадових осіб зазначеного товариства, копій наступних документів, а саме: банківських справ на клієнта ОСОБА_6 (код НОМЕР_11 ) по картковому рахунку № НОМЕР_12 ; документів про відкриття карткового рахунку № НОМЕР_12 на ім`я ОСОБА_6 , копій паспорту та ідентифікаційного коду зазначених вище осіб, або осіб, які відкривали дані рахунки за їх дорученнями, листи, заяви, надані ОСОБА_6 та/або іншими особами для відкриття вказаних рахунків, а також емітування платіжних карток за цими рахунками; виписок про рух грошових коштів по картковому рахунку № НОМЕР_12 на ім`я ОСОБА_6 , з інформацією про призначення платежів, контрагентів (їх код ЄДРПОУ), точний час надходження (включаючи години, хвилини) і перерахування коштів по зазначеним рахункам за період з моменту відкриття рахунків по 27.05.2020, в тому числі залишок грошових коштів на кінець і початок банківського дня, призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів по рахункам, їх реєстраційні коди; документів про внесення коштів на вказані рахунки, із зазначенням відділень банку; документів щодо зняття коштів із вказаних рахунків із зазначенням адрес банкоматів, відділень банку; договорів та інших документів на встановлення системи дистанційного керування поточним рахунком,виписок із номерами телефонів (IP-адрес), за якими відбувалось управління рахунком № НОМЕР_12 уАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і датами проведення зазначених з`єднань, включаючи години та хвилини за період з моменту відкриття рахунку по 27.05.2020 (або по період закриття рахунку); фотознімків осіб, які відкривали рахунок та у подальшому користувались ними, фото та відеоматеріалів з камер відео спостереження розташованих у банкоматах, терміналах та відділеннях АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), які стосуються відкриття (закриття) банківських рахунків, зняття готівкових коштів з карткових рахунків № НОМЕР_12 ; грошових чеків, заяв на внесення на рахунок та видачі готівки ОСОБА_6 або уповноваженими особами, видаткові касові документи, які підтверджують видачу грошових коштів з карткового рахунку № НОМЕР_12 уАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з кас, або приймання коштів на вказані рахунки; договорів, які надавались до банківської установи, як підстава до зарахування коштів, у зв`язку із відступлення права вимоги (з повним пакетом додатків), у тому числі договір про відступлення права вимоги від 17.09.2015; документів про проведення фінансового моніторингу співробітниками АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) банківських операцій по розрахунках ОСОБА_6 (код НОМЕР_11 ).

Вказані відомості надати в паперовому та електронному форматі.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1