Справа № 405/7568/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" грудня 2020 р. слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000142 від 19.12.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс» за період з 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства` за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай» за 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Під час проведення досудового розслідування установлено, що 17.12.2019 до прокуратури Кіровоградської області надійшло повідомлення про кримінальне правопорушення від начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Як вбачається з повідомлення, директором, головним бухгалтером та бухгалтерами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (далі за текстом ДП) грубо порушуються стандарти бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а саме: Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», зокрема головна книга не відповідає регістрам рахунків та відсутня у повному обсязі первинна документація, оприбуткування товару, робіт та послуг відбувається без підтверджуючих на це документів (накладної або акту виконаних робіт), чим збільшено матеріальні запаси, які частково було списано на виробничий процес. Відповідно, встановити фактичні роботи, що проводились протягом року по обробці землі та посівів не можливо, що може збільшити суму кредиторської заборгованості, яка у подальшому негативно вплине на фінансовий результат підприємства.

Окрім того, у повідомленні зазначається про виявлення багатьох порушень законодавства з боку керівництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Допитана як свідок начальник відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_4 показала, що відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_3 № 272/ОС-вд від 28.10.2019 вона разом з головним спеціалістом відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств ОСОБА_5 , головним спеціалістом відділу організації виробничої діяльності ОСОБА_6 з 29.10.2019 по 01.11.2019 здійснено виїзд до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: Кіровоградська область, Устинівський район, село Інгульське, з метою перевірки діяльності та надання практичної допомоги у частині складання фінансової звітності підприємства та перевірки відповідності звітних даних.

Під час надання практичної допомоги у ведені бухгалтерського обліку на підприємстві встановлено грубі порушення стандартів бухгалтерського обліку, а саме: Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Так, наприклад, в ході перевірки рахунку № 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» встановлено розбіжності, а саме: за дебітом бралась сума проплати, а не фактичне прибуття товару згідно накладної. Тобто оприбуткування товару, робіт та послуг відбувалось без підтверджуючих на це документів (накладна або акт виконаних робіт), чим збільшено матеріальні запаси, частково, які було списано на виробничій процес.

Відповідно, встановити які саме фактично роботи проводились упродовж року з обробітку землі та посівів не можливо, що може збільшити суму кредиторської заборгованості, яка у подальшому негативно вплине на фінансовий результат підприємства.

Також, зазначила, що обороти реєструються лише на підставі прийнятих від постачальника накладних або інших прибуткових документів, що на підприємстві ігнорувалось.

Така ж сама ситуація відбувалась за рахунком № 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками». Зокрема, у липні місяці поточного року не відображена реалізація незавершеного виробництва на загальну суму 22 млн. 726.5 тис. грн., що призвело до зменшення суми обсягів реалізації.

Даний стан унеможливлює вивести дійсну суму дебіторської та кредиторської заборгованості, що свідчить про грубі порушення у ведені бухгалтерського обліку на підприємстві, а також суперечать засадам п. 6.2 Статуту державного підприємства, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 06.12.2016 за № 3590/5, в якому зазначено, що підприємство зобов`язано здійснювати бухгалтерський, оперативний облік і вести фінансову та статистичну звітність згідно із законодавством, додержуватись фінансової дисципліни.

Окрім цього, через відсутність протягом тривалого періоду часу контролю за веденням бухгалтерського обліку та фінансової звітності, з підприємства у серпні поточного року стягнено на користь кредиторів 3 млн. 505,5 грн.

Також, в ході перевірки встановлено, що між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », директором, якого є ОСОБА_7 , існує тісна співпраця, не лише, як з ТОВ, а і як з фізичною особою - підприємцем.

Так, фізична особа - підприємець ОСОБА_7 систематично надає підприємству безвідсоткову поворотну фінансову допомогу за наступними договорами: від 10.01.2019 № 6, від 19.03.2019 № Г-35, від 25.03.2019 № Г- 43, від 28.03.2019 № Г-45, від 29.03.2019 № Г- 46/1 та Г-46/2, від 04.04.2019 № Г-50 та ще 23 угоди на загальну суму 4 млн. 125, 5 грн., за дані кошти підприємство нібито веде свою виробничу діяльність, а саме: вирощує сільгосппродукцію.

Однак, на певному етапі, коли більшість ризиків загибелі врожаю вже минуло, підприємство вирішує реалізувати своє незавершене виробництво ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договорами купівлі-продажу від 15.07.2019 за № Г-110, Г-111, Г-112, Г-113, Г-114, Г-115, Г-116, Г-117, Г-118, Г-119, Г-120, Г-121, Г-122, Г-123, Г-124, Г-125, Г-126, Г-127, Г-128. Кошти отримані від реалізації незавершеного виробництва повертаються фізичній особі - підприємцю ОСОБА_7 за договорами поворотної безвідсоткової допомоги.

Слід зазначити, що із загальної площі посівів сільськогосподарських культур під врожай 2019 року підприємством реалізовано (незавершене виробництво) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 3634,6 Га, що складає 77% від загальної площі посівів, що свідчить про повну фінансову залежність підприємства від керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 .

Проте, підприємство самостійно могло б реалізувати вже готову вирощену продукцію, взявши чергову безвідсоткову фінансову допомогу, погасити борги та при цьому отримати прибуток.

Крім того, відповідно до наказу начальника управління ОСОБА_8 у листопаді 2019 року спеціалістами відділу фінансово-економічної діяльності підприємств управління виробничої діяльності підприємств та двома оперуповноваженим внутрішньої безпеки додатково проведено виїзд до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та перевірили діяльність вказаного підприємства. Під час перевірки встановлено, що згідно накладних № 84 від 28.10.2019, №85 від 31.10.2019, № 86 від 13.11.2019, № 98 від 19.11.2019, № 99 від 20.11.2019 на загальну суму 2 млн. 476, 1 тис. грн. підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було закуплено амофос, але на склад матеріальних запасів даний вид продукції не поступав. Роботи щодо внесення цих добрив у врожай листопада не проводились, так як відсутні акти на виконані роботи. Завідувач господарством підприємства ОСОБА_9 пояснив, що на складі продукція за даними накладними відсутня, від письмових пояснень відмовився. Про те, що польові роботи щодо посівів озимих культур не проводиться, свідчить відсутність динаміки у звіті щодо «площі посівів озимих на зерно і зелений корм». Встановити дійсність внесення цих добрив у ґрунті можливо лише методом проведення аналізу ґрунту. Все вище перераховане вказує на те, що ці порушення були допущені умисно з метою заплутування та не встановлення дійного фінансового стану підприємства.

Крім того директором ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_10 та головним бухгалтером ОСОБА_11 їм під час надання практичної допомоги з 29.10.2019 по 01.11.2019 не надано первинних документів у повному обсязі, що у свою чергу не дало нам змогу встановити дійсний фінансовий стан підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Досудовим розслідуванням, з метою підтвердження або спростування порушень, які виявлені відповідними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 під час надання практичної допомоги, на даний час виникла необхідність в проведенні аналізу статистичної звітності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2017-2020 роки з метою документального встановлення фактичних, задекларованих Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » обсягів (у початковій фазі і після доробки) зібраного врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ протягом 2017-2020 років, обсягів та вартості фактично реалізованої Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, встановлення залишків на звітні періоди, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, відповідно до ухвали слідчого судді Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_12 від 14.04.2020 проведено тимчасового доступу до статистичної звітності Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 по 30.03.2020. Проведеним тимчасовим доступом отримано статистичні звіти « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вивченням яких встановлено, що після продажу незавершеного виробництва врожаю озимих сільськогосподарських культур під врожай 2020 року обов`язок звітування в органи статистики покладено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » яке придбало цей врожай.
Відповідно до ухвали слідчого судді Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_12 від 15.07.2020 проведено тимчасового доступу до статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2019 по 30.06.2020. Вивченням отриманих документів встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 подано звіт форми № 37-сг «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» станом 01.07.2020 в якому відображено лише відомості про збір врожаю ячменю. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано звіт про збір врожаю пшениці озимої до ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період, який не охоплено ухвалою слідчого судді Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_12 від 15.07.2020.

Враховуючи вищевикладене, слідчий зазначив, що з метою дослідження обставин, які мають важливе значення по кримінальному провадженню, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а також документального підтвердження фактичних, задекларованих обсягів (у початковій фазі і після доробки) зібраного протягом 2017-2020 років врожаю в розрізі сільськогосподарських культур і з яких саме площ, встановлення обсягів та вартості фактично реалізованої продукції, в т.ч. в розрізі культур у вищезазначений період, а також з метою встановлення осіб причетних до декларування цих даних, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зазначені документи, відповідно до вимог Закону України «Про державну статистику» №2614-ХІІ від 17.09.1992 та Інструкцій про порядок складання звіту, подаються за місцем здійснення діяльності (місцезнаходженням земельних ділянок) респондента, який здійснює сільськогосподарську діяльність, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , якому підпорядкований ІНФОРМАЦІЯ_5 де підприємство в 2017 - 2020 роках обробляло землі.

В свою чергу відсутність вище перелічених документів статистичної звітності, які містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарської діяльності та її наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, про причетних до її складання осіб необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення наявності підстав користування податковою пільгою, достовірності декларування об`єкту оподаткування ПДВ, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері службової діяльності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу і співставлення даних бухгалтерської документації та статистичної звітності, їх відповідності, арифметичної і логічної ув`язки, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.
Повноваження слідчого щодо можливості витребування документів у підприємства мають бути реалізовані шляхом застосування такого заходу забезпечення кримінального правопорушення, як тимчасовий доступ до речей і документів, підстави та процедури отримання якого регламентовані главою 15 КПК України (ст. ст. 159-166).

Слід зазначити, що відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні). Оригіналом документа відповідно до ч. 3 ст. 99 КПК України є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Отже, доступ до вищевказаних документів можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Від представника ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшла заява, згідно якої, дійсно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.06.2020 року по 01.09.2020 року подавали статистичні звіти, також, просили розгляд клопотання проводити без їх участі, щодо задоволення клопотання слідчого заперечень не має.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що групою слідчих СУ ГУНП в Кіровоградські області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідування за №0000142 від 19.12.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 367 КК України
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

-статистичних звітів, форми №1-м «Баланс» за період з 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №1-зерно (місячна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №1-зерно (піврічна) «Наявність і надходження зернових та олійних культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №2 ферм (річна) «Основні показники господарської діяльності фермерського господарства` за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №3 «Про фінансово-майновий стан підприємства» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №4-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №6-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №9-б-сг (річна) «Внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування ґрунтів під урожай» за 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №11-сг (річна) «Посівні площі сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №16-сг (річна) «Баланс сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №21-заг (річна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №21-заг (місячна) «Реалізація сільськогосподарської продукції» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №29-сг (річна) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів ягід та винограду» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №29-сг (меліорація) (річна) «Збір урожаю сільськогосподарських культур» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №37-сг (місячна) «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року;

-статистичних звітів форми №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» за період 01.06.2020 року по 01.09.2020 року, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали визначити до 03.02.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_16