УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2020 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 14 травня 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на шість місяців.

Клопотання обґрунтовується тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на території Київської області, в період 2015-2018 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснював систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, в метою одержання прибутку, без відповідної реєстрації в органах ДПС в якості суб`єкта підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору у великих розмірах на суму понад 4,4 млн. грн.

Крім того, ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ) та інші перебуваючи на території м. Києва та Київської області в період 2015-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 14.05.2018 виконані наступні слідчі дії:

- 24.01.2019 проведено обшук за місцем реєстрації ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 . Проведеним обшуком виявлено та вилучено ноутбук марки «Аsеr»;
- 24.01.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 за місцем розташування «Відділу продажу» ЖК «Покровський». Проведеним обшуком виявлено та вилучено чорнові записи, моноблок марки «Asus»;
- 24.01.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_3 , який використовується ОСОБА_5 . Проведеним обшуком виявлено та вилучено два блокноти з чорновими записами;
- 28.01.2019 допитано ОСОБА_5 , який здійснював продаж нерухомого майна, який скористався правом передбаченим ст. 63 Конституції України;
- 04.01.2019 проведено огляд із застосуванням фотозйомки в с. Петропавліська-Борщагівка, за адресою Соборна 119 (відділ продажу);
- 04.01.2019 проведено огляд із застосуванням фотозйомки в АДРЕСА_4 (місце проживання ОСОБА_6 );
- 04.01.2019 проведено огляд із застосуванням фотозйомки в с. Чайки, за адресою АДРЕСА_5 (офісні приміщення ТОВ «БД «Холдинг»);
- 06.02.2019 допитано приватного нотаріуса ОСОБА_17 , яка повідомила наступне: при оформленні продажу нерухомого майна, нею продавцю роз`яснюються вимоги ст. 172 ПК України про обов`язок сплати податку у розмірі 5 відсотків у разі продажу більше 1-го об`єкта нерухомості раз у рік, при укладенні договору купівлі продажу продавець надає висновок про ринкову вартість та сертифікат фонду держмайна про повноваження оцінщика, крім того ОСОБА_17 повідомила, що їй відомий наказ Держкомстату №396 від 23.12.2011 про те, що систематичний продаж нерухомого майна фізичними особами є підприємницькою діяльністю і повинно оподатковуватися згідно норм чинного законодавства, а саме 18 %, але до її компетенції не входить перевірка та контроль кількості продажу майна фізичною особою;
- 25.01.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_6 за місцем реєстрації ОСОБА_6 . В ході обшуку встановлено, що ОСОБА_6 за вказаною адресою не проживає та проведеним обшуком речей і предметів, які зазначені в ухвалі суду не виявлено;
- 25.01.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_7 за місцем розташування «Відділу продажу». Проведеним обшуком виявлено та вилучено чисті бланки договорів купівлі продажу майнових прав з підписами в графі «продавець- ОСОБА_6 », копії технічних паспортів на об`єкти будівництва, чорнові записи та ноутбук марки «НР»;
- 18.02.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_5 за місцем розташування офісних приміщень ТОВ «БД Холдинг». В ході проведення обшуку виявлено та вилучено 4 (чотири) ноутбуки марки «НР»;
- 12.03.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_18 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_5 ;
- 15.03.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_8 за місцем проживання ОСОБА_7 . В ході проведення обшуку виявлено та вилучено планшет марки Ipadsn. DMPTR21UAPDV, копії документів пов`язаних з діяльністю ОСОБА_7 , щодо продажу нерухомості, які приєднано до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів;
- 15.03.2019 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_9 , за місцем проживання ОСОБА_7 .. В ході проведення обшуку виявлено та вилучено накопичувальний диск Transcent sn.1 TB A 620880695, оригінали, копії документів пов`язаних з діяльністю ОСОБА_7 , щодо продажу нерухомості, які приєднано до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів;
- 19.03.2019 допитано ФОП ОСОБА_7 , яка здійснювала продаж нерухомого майна, та повідомила, що відмовляється надавати покази у зв`язку з відсутністю адвоката;
- 22.03.2019 допитано ФОП ОСОБА_7 , яка здійснювала продаж нерухомого майна, та повідомила наступне: що являється фізичною особою підприємцем, та здійснювала продаж нерухомого майна у м. Боярка та м. Вишневе, при продажі нерухомого майна спочатку з покупцями укладалися попередні договори купівлі продажу, а вже після завершення будівництва укладалися самі договори купівлі продажу, які суми та яка ціна квартир не пам`ятає, підписи у договорах купівлі продажу нерухомого майна ставила у нотаріуса коли телефонував хтось із ОСОБА_19 ;
- 03.04.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_20 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_7 ;
- 12.04.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_21 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_22 (вилучено договори купівлі-продажу нерухомого майна з додатками);
- 13.04.2019 підготовлено клопотання про проведення обшуку за місцем знаходження відділу продажу ЖК «EchoPark», який використовується ОСОБА_6 для здійснення протиправної діяльності, за адресою: АДРЕСА_7 . 24.05.2019 отримано ухвалу про дозвіл на проведення обшуку. 26.04.2019 проведено обшук, в ході якого вилучено блокнот з чорновими записами та чорнові записи;

- 18.04.2019 підготовлено клопотання про проведення обшуку за місцем знаходження «Відділу продажу» ЖК «Празький квартал 2», який використовується ОСОБА_6 для здійснення протиправної діяльності, за адресою: АДРЕСА_7 . 24.05.2019 отримано ухвалу про дозвіл на проведення обшуку. 26.04.2019 проведено обшук, в ході якого вилучено: два ноутбуки фірми HP serial CND 6328Q30 та serial CND 6328 MJ6, 298 додаткових угод до договорів купівлі-продажу майнових прав від імені ОСОБА_6 , блокнот з чорновими записами, план схема ЖК «Празький квартал»;

- 18.04.2019 підготовлено клопотання про проведення обшуку за місцем знаходження відділу продажу ЖК «Європейка», який використовується ОСОБА_6 для здійснення протиправної діяльності, за адресою: АДРЕСА_10 . 24.05.2019 отримано ухвалу про дозвіл на проведення обшуку. 26.04.2019 проведено обшук, в ході якого вилучено: три ноутбуки фірми HP серії CND 6328QQD, CND6328Q58, CND6328NDH, бланки договорів про купівлі-продажу майнових прав, блокнот з чорновими записами;

- 16.05.2019 проведено тимчасовий доступ до речей та документів приватного нотаріуса ОСОБА_23 що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_14 ;
- 14.06.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_24 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_5 ;
- 05.06.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_25 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_5 ;
- 11.06.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_21 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_5 ;
- 06.06.2019 проведено тимчасовий доступ до документів у приватного нотаріуса ОСОБА_26 , що стосуються перереєстрації права власності на нерухоме майно від ОСОБА_7
- 20.05.2019 на начальника ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_27 направлено лист про призначення позапланової перевірки платника податків фізичної особи ОСОБА_7 за період діяльності 2014-2018 років. Станом на сьогодні перевірка проведено, складено акт №278/10-36-33-04/ від 04.12.2019 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) з питань своєчасності , достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2018 р.

13.11.2019 ухвалою Солом`янського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000013 від 14.05.2018 р. на 6 (шість) місяців, до 14.05.2020.

12.05.2020 ухвалою Солом`янського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000013 від 14.05.2018 р. на 6 (шість) місяців, до 12.11.2020.

11.11.2020 ухвалою Солом`янського районного суду м. Києва продовжено строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000013 від 14.05.2018 р. на 1 (один) місяць, до 12.12.2020.

01.09.2020 матеріали кримінального провадження № 0000013 від 14.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі фізичними особами: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3 ), ОСОБА_28 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ) ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_22 ), ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_24 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_25 ), ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_26 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ОСОБА_41 (РНКОПП НОМЕР_29 ), ОСОБА_42 (РНКОПП НОМЕР_30 ), ОСОБА_43 (РНКОПП НОМЕР_31 ), ОСОБА_44 (РНКОПП НОМЕР_32 ), ОСОБА_45 (РНКОПП НОМЕР_33 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України виділено в окреме провадження № 0000109.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 закінчується 12.12.2020, однак завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

-здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні приватних нотаріусів Київської області та вилучити копії документів, а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, що стали підставою для перереєстрації права власності на об`єкти нерухомості, які належали ОСОБА_46 ( НОМЕР_16 );

-здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції в Київській області (м. Київ, бульвар Л. Українки, 26-А) та вилучити копії дозвільних документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки, які належали ОСОБА_46 ( НОМЕР_16 );

-допитати громадян, які придбали квартири за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 у фізичної особи-платника податків ОСОБА_47 ( НОМЕР_16 );

-провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії.

Зазначені слідчі дії неможливо було виконати внаслідок особливої складності провадження та проведення великого обсягу слідчих дій, а тому строк досудового розслідування необхідно продовжити на шість місяців.

Проведення вказаних слідчих дій потребує додаткового часу з огляду на особливу складність провадження, і їх результати матимуть доказове значення для судового розгляду у кримінальному провадженні.

Слідчий у судовому засіданні просив суд задовольнити клопотання у повному обсязі. Пояснив, що за 1 місяць, на який 12 листопада 2020 року ухвалою слідчого судді було продовжено строк досудового розслідування, не встигли провести всі необхідні слідчі дії у кримінальному провадженні.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 14 травня 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Слідчий посилається на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні не вдалося завершити внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

-здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні приватних нотаріусів Київської області та вилучити копії документів, а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна за період з 01.01.2015 по 31.12.2018, що стали підставою для перереєстрації права власності на об`єкти нерухомості, які належали ОСОБА_46 ( НОМЕР_16 );

-здійснити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції в Київській області (м. Київ, бульвар Л. Українки, 26-А) та вилучити копії дозвільних документів щодо початку будівництва та готовності об`єктів на житлові будинки, які належали ОСОБА_46 ( НОМЕР_16 );

-допитати громадян, які придбали квартири за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 у фізичної особи-платника податків ОСОБА_47 ( НОМЕР_16 );

-провести інші необхідні слідчі (розшукові) дії.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до пунктів 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1)двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;
2)шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості;
3)дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Оцінивши наведені доводи та процесуальні дії, які потрібно вчинити органу досудового розслідування для завершення розслідування, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування підлягає продовженню на один місяць.

З огляду на наведене, клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 14 травня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на один місяць до 12 січня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: