УХВАЛА

Справа № 569/21700/19

1-кс/569/5623/20

27 жовтня 2020 року Рівненський міський суду Рівненської області

у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого ОСОБА_3 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000036 від 05.11.2019, до вісімнадцяти місяців.
В обґрунтування клопотанні вказує, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами та працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що що для забезпечення цілей офіційного придбання дитячих іграшок в оптових дистриб`юторів та виробників іграшок, розміщених на митній території України, з травня 2017 року розпочато здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» , основний вид діяльності оптова торгівля іншими товарами господарського призначення.

В ході здійснення господарської діяльності товариства, службовими особами ТОВ «Гранд Бейбі» мінімізуються суми доходів отриманих від реалізації дитячих іграшок з гуртівень Grand Toys, шляхом використання банківських рахунків громадян-працівників товариства, а саме встановлено, що на рахунки громадян-працівників надходять кошти від покупців дитячих іграшок розміщених по всій території України шляхом внесення готівкових грошових коштів через банківські термінали або шляхом перерахування коштів з одного карткового рахунку на інший та в подальшому переведення працівниками товариства таких грошових коштів із особистих банківських рахунків, шляхом зняття через банкомати чи касу банку в готівку.

У порядку ст.ст. 159-164 КПК України проведено тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, а саме до руху коштів по рахунках відкритих працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» у банківських установах; проведеним аналізом руху коштів, встановлено, встановлено, що у схемі мінімізації сум доходів ТОВ «Гранд Бейбі», використовувало карткові рахунки громадянина ОСОБА_5 , який відповідно до отриманих відомостей із Головного управління Пенсійного фонду України в Рівненській області в період з 14.08.2017р. по 21.05.2019р. перебував у штаті ТОВ «Гранд Бейбі» на посаді менеджера по збуту дитячих іграшок.

Допитано працівників ТОВ «Гранд Бейбі», які виконували функції менеджерів зі збуту дитячих іграшок та придбання товару для подальшої її реалізації у тому числі і через інтернет-магазин (https://gtoys.com.ua/uk/contact.html), допитані працівники скористались ст. 63 Конституції України та відмовились від надання показів.

Проведено обшуки за адресами знаходження ТОВ «Гранд Бейбі» та місця проживання керівника товариства, по результатам яких вилучено ноутбук, Acer Aspire 5738/5338. Призначеною комп`ютерною експертизою вилученого ноутбука Acer Aspire 5738/5338, та висновком експерта (1.4-110/19 від 28.12.2019) відомостей, які б підтверджували факт мінімізації сум доходів ТОВ «Гранд Бейбі» у тому числі із використанням працівників підприємства не встановлено.

Оскільки аналізом руху коштів по рахункам відкритих у АТ КБ «Приватбанк» та отриманих тимчасовим доступом у відповідності до ст.. 154-169 КПК України, встановлено, що на рахунки: № НОМЕР_1 надійшло коштів у сумі 13 493 636 грн., №5168 7573 3593 3117 надійшло 4 857 875 грн. та відповідно на № 171990 надійшло 32 381 996 грн., тобто в сумі по всіх трьох карткових рахунках громадянина ОСОБА_5 надійшло 50 733 507 грн. Крім того проведеним аналізом встановлено, що кошти на рахунки громадянина ОСОБА_5 надходили як від фізичних осіб так і від фізичних осіб-підприємців. В порядку ст. 218 КПК України в адресу територіальних підрозділів СУФР ГУ ДФС у областях направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, а саме допиту громадян, які перераховували кошти на рахунки громадянина ОСОБА_5 . Проведеними допитами покупців, що перераховували кошти на рахунок останнього, встановлено, що номер карткового рахунку надавав чоловік по телефону, хто саме надавав не підтвердили.

Враховуючи отримані відомості у рамках кримінального провадження з метою встановлення завданих державі збитків ТОВ «Гранд Бейбі» шляхом використання банківських рахунків громадян-працівників товариства, в адресу ГУ ДПС у Рівненській області направлено листи №252/7/17-97-09-01 від 07.07.2020, №119/7/17-97-09-01 від 23.04.2020, №168/17-97-04-01 від 10.06.2020, 23/17-97-04-02 від 25.03.2020, 103/17-00-23-1 від 11.02.2020 щодо проведення планової/позапланової документальної перевірки ТОВ «Гранд Бейбі» та громадянина ОСОБА_5 з питань дотримання вимог податкового законодавства у період 2018-2019 років.

Листами ГУ ДПС у Рівненській області №3742/9/17-00-33-03-02 від 18.05.2020, №5763/9/17-00-33-03 від 12.08.2020, №672/7/17-00-05-06-09 від 17.06.2020 повідомлено про неможливість проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Гранд Бейбі» та громадянина ОСОБА_5 , а саме відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 02.06.2015 року №524 затверджено Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, перелік ризиків та їх поділ за ступенями значущості (високий, середній, незначний), крім того у листах вказано, що згідно Закону України №466-IX від 16.01.2020 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» внесено зміни до п. 77.2 ст. 77 Податкового кодексу України, а саме доповнено новим абзацом «Внесення змін до плану графіка проведення документальних перевірок на поточний рік допускається не частіше одного разу в першому кварталі та одного разу в другому кварталі такого року, крім випадків коли зміни пов`язані із змінами найменування платника податків, що вже був включений до плану-графіка та/або виправлення технічних помилок» Разом з тим, також листом №3742/9/17-00-33-03-02 повідомлено, що Законом України від 17.03.2020 №533- IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короно вірусної хвороби (COVID-19)» підрозділ 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу доповнено новим пунктом 52-2, яким установлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок.

Враховуючи вищенаведене у кримінальному провадженні, з метою встановлення (спростування) розміру завданих кримінальним правопорушенням збитків, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність у проведенні документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства у період 2018-2019 років ТОВ «Гранд Бейбі» та громадянином ОСОБА_5 , а тому в адресу ГУ ДПС у Рівненській області направлено лист №362/7/17-97-04-01 від 16.10.2020 року про включення до плану-графіку перевірок на 2021 рік.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 05.11.2020.

Внаслідок великої кількості проведених слідчих дій, а також у необхідності проведення документальної перевірки, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №0000036 від 05.11.2019 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії: провести планову/позапланову документальну перевірку ТОВ «Гранд Бейбі» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 2018-2019 роки; за наслідками проведеної перевірки вирішити питання щодо притягнення громадянина ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності; встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали перевірки, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, оскільки Законом України від 17.03.2020 №533- IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короно вірусної хвороби (COVID-19)» підрозділ 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу установлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.

У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000036 від 05.11.2019 до вісімнадцяти місяців.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задоволити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання.
Судом встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000036 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами та працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Строк досудового розслідування цього кримінального провадження відповідно до ст. 219 КПК України закінчується 05 листопада 2020 року.
Відповідно до п.1 ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відноситься до нетяжкого злочину.
В межах кримінального провадження №0000036 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами та працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, жодній особі не повідомлено про підозру.
Частиною 1 ст.295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, визначеного в клопотанні, достатнього для потреб досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування до 05 травня 2021 року.
Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до вісімнадцяти місяців, тобто до 05 травня 2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя