Справа № 754/1789/21
У Х В А Л А
Іменем України

05 лютого 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування №0000326 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,
ВСТАНОВИВ:
03 лютого 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом інформацію.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що третім СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000326 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3 , в 2019-2020 роках, за попередньою змовою з ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 20 990833 грн. Так, в зазначений період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконуючи ремонтні роботи автомобільних доріг на території України отримали грошові кошти на загальну суму понад 125 млн. грн., проте вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами даних СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6 , в березні 2019 року, перебуваючи у м. Києві, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи, які подаються для проведення державної реєстрації завідомо не правдиві відомості щодо юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в особі директора ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_9 , з метою ухилення від сплати податків, у період 2019-2020 років, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: придбання товарів (асфальтобетонна суміш, інше), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 503 222,59 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 3/08-01-08-02-05/42733997 від 14.01.2021.

Так, в ході проведення досудового розслідування встанровлено, що, схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та Районними адміністраціями м. Запоріжжя на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено перерахування грошових коштів у сумі 32 337 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » становить 5 389 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість. Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області на загальну суму 95 932 тис. грн. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » грошові кошти у сумі 93 607 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становить 15 600 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.
Крім того, в ході проведених заходів по кримінальному провадженню встановлено, що до вказаної злочинної схеми також входять підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в період 2019-2020 років були використані учасниками злочинного угрупування для незаконного збагачення за рахунок отримання бюджетних коштів отриманих в результаті ухилення від сплати податків. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в особі директора ОСОБА_9 та головного бухгалтера ОСОБА_10 протягом 2019-2020 років укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » на виконання ремонтних робіт ІНФОРМАЦІЯ_11 . За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » грошові кошти у сумі 30 644 170 грн. В ході проведення подальшого досудового розслідування встановлено, що відповідно до проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено, що фактично ремонтні роботи не проводились, а отримані грошові кошти було перераховано на підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в особі директора ОСОБА_11 та головного бухгалтера ОСОБА_8 отримані державні грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », шляхом оформлення безтоварних операцій, переведено на підконтрольні «пов`язані» підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В наслідок чого до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), здійснили перерахування грошових коштів на адресу СГД з ознаками «фіктивності».

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_8 , який в своїх показах повідомив, що не здійснював державну реєстрацію/перереєстрацію Товариства, не здійснював та не здійснює фінансово-господарську діяльність Товариства, останньому взагалі не відомо яким чином він на вказаному Товаристві значиться службовою особою.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказані Товариства мають ознаками фіктивності не мали та не мають реального товарного характеру через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок» встановлено, що в приміщенні: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_10 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_11 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_15 ; АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_17 .

На даний час виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю (відомості які становлять банківську таємницю) та вилучення їх, а саме: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахункам із вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції з часу відкриття рахунку року по дату постановлення ухвали на паперовому та магнітному (електронному) носіях, з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, що надасть можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження, та забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування.

Слідчий в судове засідання надав заяву в якій просив проводити розгляду клопотання у його відсутність, та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Ст.160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених в ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, що містять охоронювану законом таємницю, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий в клопотанні довів наявність обставин передбачених ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_11 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_18 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_5 (адреса уповноваженої особи: АДРЕСА_6 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_20 ), юридична адреса: АДРЕСА_7 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_21 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_20 (код НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_5 (юридична адреса уповноваженої особи): АДРЕСА_8 ). Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та вилучити їх з метою проведення у подальшому криміналістичних досліджень.
Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 ; старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 ; слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 ; старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_19 , начальнику третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_20 тимчасовий доступ документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю з наданням можливості вилучення (здійснити виїмку) документів та інформації а саме: тимчасовий доступ до речей та документів які містять банківську таємницю клієнтів: в

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_10 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_11 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 ;

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_15 ; АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_16 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , наступні поточні банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_17 з метою вилучення завірених належним чином копій документів, які свідчать про рух коштів по рахунках за період з моменту відкриття рахунку по 05.02.2021 року, а саме: відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення Ухвали судом, протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1