У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.08.2020 Справа №607/12653/20

25 серпня 2020 року
Провадження 1-кс/607/5428/2020
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000051 від 18.03.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодження з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.03.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень, що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .

Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_5 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 .
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник ОСОБА_7 , засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_6 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_5 .
В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання.
Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках:
- НОМЕР_3 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_5 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_6 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_9 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- НОМЕР_10 (долар США), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_12 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_13 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_14 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_15 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_16 (долар США), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_17 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_19 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_21 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_22 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_23 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_24 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_25 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 );
- НОМЕР_26 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_28 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_29 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_30 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_31 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_32 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_33 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_34 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_35 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_36 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 );
- НОМЕР_37 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- НОМЕР_39 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- НОМЕР_40 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- НОМЕР_41 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- НОМЕР_42 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
НОМЕР_43 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 );
- НОМЕР_44 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ).

Посилаючись на наведене та те, що інформація про рух коштів по банківських рахунках вищевказаних юридичних осіб, картки з взірцями відтисків печатки та підписів їх службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце був повідомлений належним чином.

Враховуючи вимоги ст. ст. 28 та 163 КПК України, приймаючи до уваги розумні строки кримінального провадження, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності осіб, які не зявились.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В силу вимог ч.ч.3, 4 ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з вимогами ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Статтею 160 КПК України встановлено, що слідчий, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, за погодженням з прокурором, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотанні, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
Відповідно до вимог п.п.6, 7 ч.2 ст.160 КПК України, у клопотанні зазначаються, у тому числі, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Згідно з вимогами п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, у тому числі, відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з вимогами п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Положеннями ч. 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що інформація, яка знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст.91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій та іншими способами одержати докази на даний час не є можливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення в частині рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперативним працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

Відмовляючи в задоволенні клопотання у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення дій щодо тимчасового доступу до речей та документів, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до вимог ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині доступу до інформації щодо рахунків інших юридичних осіб.

Згідно з витягу з ЄРДР встановлено, що кримінальне провадження здійснюється відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо ухилення від сплати податків, зборів.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий просить надати доступ до інформації про рух коштів по рахунках ряду юридичних осіб, які є контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Однак, слідчим в судовому засіданні не обгрунтовано та в клопотанні не зазначено, яке доказове значення має вказана інформація у даному кримінальному провадженні, можливість використати її як доказу та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаної інформації.

У змісті клопотання слідчий обмежився лише формальним зазначенням, що вказана інформація є охоронюваною законом таємницею та може бути використана як доказ у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , заступнику начальника ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , начальнику ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_6 ) про рух коштів по наступних рахунках:

- НОМЕР_10 (долар США), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_12 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_13 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_14 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_15 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_16 (долар США), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_17 (євро), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), за період з 01.01.2017 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).
У задоволенні решти вимог відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1