Провадження № 1-кс/592/6471/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 листопада 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000219, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

До Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, яке мотивується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000219 від 02.10.2019 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи Комунального закладу Сумської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), зловживаючи службовим становищем, спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), у період 2017-2019 років, шляхом використання підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності фізичних осіб підприємців, за рахунок штучного завищення вартості товарів, привласнюють бюджетні кошти та ухиляються від сплати податків.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (код НОМЕР_3 ), який використовуючи суб`єкти господарської діяльності, організував схему ухилення від сплати податків та привласнення бюджетних коштів під час постачання продуктів харчування для бюджетних установ та комунальних закладів, за допомогою майданчику державних публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з подальшим переведенням отриманих коштів в готівку.

За даними інформаційних ресурсів ДФС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є платником ПДВ з 21.07.2017 року, але з метою ухилення від нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість службові особи підприємства залучили до операцій з постачання продуктів харчування на бюджетні організації й установи підконтрольних фізичних осіб підприємців, а саме: ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ).

Загальна встановлена за допомогою ресурсу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сума операцій зазначених ФОП з бюджетними установами у період з 01.01.2017 по 01.11.2019 склала 52 657 697,47 грн. Тобто, зазначена сума операцій повинна була бути проведена через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Зважаючи на те, що бюджетні кошти на закупівлю продуктів харчування виділялись з урахуванням сум податку на додану вартість, є підстави вважати, що сума податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на додану вартість може скласти 10531,54 тис. гривень.

Встановлено, що на даний час припинено господарську діяльність фізичних осіб-підприємців, задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків, а саме припинено: ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_24 ).

Крім того, на даний час продовжують господарську діяльність фізичні особи-підприємці, задіяні у схемі по ухиленню від сплати податків, а саме: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ).

Реєстраційні справи відкритих вище перелічених фізичних осіб-підприємців перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_25 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою аналізу документів, що знаходяться в реєстраційних справах відкритих вище перелічених фізичних осіб-підприємців та вирішення питання про призначення почеркознавчих експертиз щодо належності підписів у документах вказаним особам, з метою проведення інших судових експертиз, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, що містяться у реєстраційних справах ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_23 ), які згідно інформації Міністерства юстиції, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_25 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав.

Заслухавши сторону кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 02.10.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000219 внесені відомості за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий суддя розглядає клопотання в межах його доводів.

Відповідно до вимог п.5, п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В даному випадку, в клопотанні вказаних вимог не дотримано, стороною кримінального провадження, всупереч п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, не зазначено значення документів, що вказані у клопотанні, для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні.

Таким чином, заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 в своєму клопотанні не довів наявність достатніх підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того не довів, що ці документи, які містять охоронювану законом таємницю, містять відомості, які можливо використати як докази та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Тому вважаю, що на даній стадії досудового розслідування не доведено необхідність тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, та що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

п о с т а н о в и в:

У задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може бути подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1