Справа № 592/410/21
Провадження № 1-кс/592/276/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 січня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000048 від 17.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

встановив:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що група осіб у складі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , протягом 2017-2020 років переслідуючи єдину мету на ухилення від сплати податків, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних фізичних осіб підприємців, ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8 189 616,46 грн.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що вищевказана група осіб здійснює керівництво та контроль за діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), основним видом діяльності яких є неспеціалізована оптова торгівля. У ході своєї діяльності службові особи та працівники вказаних суб`єктів господарювання здійснюють купівлю за готівкові кошти лікарських рослин, їх заготівлю, обробку та продаж, у тому числі експорт до Німеччини, Польщі, Хорватії та Швейцарії.
При цьому, у зв`язку з тим, що для експорту продукції та наданням документів для митного оформлення необхідно легалізувати придбану за готівкові кошти сировину службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) протягом 2017-2020 років використовували реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_9 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 (код НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_25 (код НОМЕР_19 ), ОСОБА_26 (код НОМЕР_20 ), ОСОБА_27 (код НОМЕР_21 ), ОСОБА_28 (код НОМЕР_22 ), ОСОБА_29 (код НОМЕР_23 ), ОСОБА_30 (код НОМЕР_24 ), ОСОБА_31 (код НОМЕР_25 ), ОСОБА_32 (код НОМЕР_26 ), ОСОБА_33 (код НОМЕР_27 ), ОСОБА_34 (код НОМЕР_28 ), ОСОБА_35 (код НОМЕР_29 ), ОСОБА_36 (код НОМЕР_30 ), ОСОБА_37 (код НОМЕР_31 ), ОСОБА_38 (код НОМЕР_32 ), ОСОБА_39 (код НОМЕР_33 ), ОСОБА_40 (код НОМЕР_34 ), ОСОБА_41 (код НОМЕР_35 ), ОСОБА_42 (код НОМЕР_36 ), ОСОБА_43 (код НОМЕР_37 ), ОСОБА_44 (код НОМЕР_38 ), ОСОБА_45 (код НОМЕР_39 ), ОСОБА_46 (код НОМЕР_40 ), ОСОБА_47 (код НОМЕР_41 ), ОСОБА_48 (код НОМЕР_42 ), ОСОБА_49 (код НОМЕР_43 ), ОСОБА_50 (код НОМЕР_44 ), ОСОБА_51 (код НОМЕР_45 ), ОСОБА_52 (код НОМЕР_46 ), ОСОБА_53 (код НОМЕР_47 ), ОСОБА_54 (код НОМЕР_48 ), ОСОБА_55 (код НОМЕР_49 ), ОСОБА_56 (код НОМЕР_50 ), ОСОБА_57 (код НОМЕР_51 ), ОСОБА_58 (код НОМЕР_52 ), ОСОБА_59 (код НОМЕР_53 ), ОСОБА_60 (код НОМЕР_54 ), ОСОБА_61 (код НОМЕР_55 ), ОСОБА_62 (код НОМЕР_56 ), ОСОБА_63 (код НОМЕР_57 ), ОСОБА_64 (код НОМЕР_58 ), ОСОБА_65 (код НОМЕР_59 ), ОСОБА_66 (код НОМЕР_60 ), ОСОБА_67 (код НОМЕР_61 ), ОСОБА_68 (код НОМЕР_62 ), ОСОБА_69 (код НОМЕР_63 ), ОСОБА_70 (код НОМЕР_64 ), ОСОБА_71 (код НОМЕР_65 ), ОСОБА_72 (код НОМЕР_66 ), ОСОБА_73 (код НОМЕР_67 ), ОСОБА_74 (код НОМЕР_68 ), ОСОБА_75 (код НОМЕР_69 ), ОСОБА_76 (код НОМЕР_70 ), ОСОБА_77 (код НОМЕР_71 ), ОСОБА_78 (код НОМЕР_72 ), ОСОБА_79 (код НОМЕР_73 ), ОСОБА_80 (код НОМЕР_74 ), ОСОБА_81 (код НОМЕР_75 ), ОСОБА_82 (код НОМЕР_76 ), від яких документально відображали придбання лікарських рослин.
Тобто, зазначеними вище діями група осіб у складі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 шляхом використання реквізитів та контролюючи діяльність підконтрольних суб`єктів господарювання умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.
За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_78 ); ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_79 ); ФОП ОСОБА_62 (код НОМЕР_56 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ); ФОП ОСОБА_63 (код НОМЕР_57 ) має (мав) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_80 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_78 ); ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_12 ) має (мав) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ); ФОП ОСОБА_52 (код НОМЕР_46 ) має (мала) відкриті поточні рахунки в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ).
У ході проведення досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми 10-11 грудня 2020 року проведено обшук території, в спорудах, об`єктах та приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) у своїй діяльності, у ході якого виявлено та вилучено печатки фізичних осіб-підприємців та флеш-носій, на якому містяться електронно-цифрові підписи (ключі) фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_83 , ФОП ОСОБА_84 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_6 .
Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_77 ) за адресою: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_78 ) за адресою: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_79 ) за адресою: АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_80 ) за адресою: АДРЕСА_9 .
У судове засідання слідчий не з`явився, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000048 від 17.08.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, яка знаходиться у володінні банку, становить банківську таємницю.
Відповідно до вимог п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються, зокрема: неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В порушення п.6 ч.2 ст.160 КПК України слідчим не доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також, слідчим не обґрунтовано клопотання, а саме не зазначено з якою метою необхідно вилучити вказані у клопотанні документи та яке саме значення мають дані документи до цього кримінального провадження.

Ухвалами слідчих суддів від 13.01.2021 (Справа №592/273/21, Провадження №1-кс/592/195/21), 30.12.2020 (Справа № 592/14784/20, Провадження № 1-кс/592/7164/20), 28.12.2020 (Справа №592/14578/20, Провадження №1-кс/592/7069/20), 21.12.2020 (Справа № 592/14361/20, Провадження № 1-кс/592/6946/20), у задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів відмовлено за необґрунтованістю.

У зв`язку з чим вважаю, що клопотання є необґрунтованим і в його задоволенні слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,

постановив:

У задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000048 від 17.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає, але на неї може буди подано заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1