Провадження №1-кс/756/2135/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2020 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні №0000065 від 23.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,

в с т а н о в и в :

П`ятим СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000065 від 23.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №183/26-15-14-07-02-10/38036913 від 19.07.2018 шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 занизили податок на додану вартість на суму 2 754 637 грн. та податок на прибуток на суму 13 773 183 грн., всього на загальну суму 16 527 820 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із призначенням наступної номенклатури: «Технічні роботи (СКД Система контролю доступу. СВН Система відео нагляду) на об`єкті: «Житловий будинок з комплексом об`єктів громадського обслуговування та критими автостоянками на АДРЕСА_1 (ІІ черга) з включенням до складу та виконання», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ) комплексної системи безпеки (КСБ) на об`єкті будівництва за адресою: м. Київ, вул. Професора Підвисоцького», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ), комплексної системи безпеки (КСБ». Накладні зареєстровані від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 .

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що директором, бухгалтером та засновником являється одна особа, остання декларація з ПДВ подана за листопад 2017 року, підприємством не подано декларацію з податку на прибуток за 2017 рік, підприємством не подано фінансові звіти, у зв`язку із чим неможливо встановити наявність основних засобів на підприємстві.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_6 від 03.11.2017 року №7/16-22-01-16-27/36397241, одноосібний директор, бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 з показань рідних та близьких в рамках кримінального провадження №000020 від 23.02.2017 року, в 1990-х роках виїхала до Кіпру чи Греції, де в 2015 році померла.

На податковій адресі під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено відсутність посадових осіб вказаного підприємства.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виписано податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із призначенням наступної номенклатури: «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштування Обладнання комплексної системи безпеки (КСБ) згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Житловий квартал з об`єктами соціально-громадського призначення», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання системи озвучування та відображення інформації (СОВІ), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Житловий квартал», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням обладнання структурованої кабельної системи (СКС), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 року на об`єкті Жтиловий квартал», «Комплекс монтажних, пусконалагоджувальних робіт з влаштуванням Обладнання автоматизованої системи моніторингу та управління (АСМУ), згідно договору субпідряду №02/11/2016-1 від 02.11.2016 на об`єкті Житловий квартал», «Комплекс ремонтних робіт на об`єкті: нежиле приміщення АДРЕСА_2 , згідно договору №20/10/2016-1 від 20.10.2016р.».

Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_5 по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що директором, бухгалтером та засновником являється одна особа, остання декларація з ПДВ подана за лютий 2018 року, підприємством не подано декларацію з податку на прибуток за 2017 рік, підприємством не подано фінансові звіти, у зв`язку із чим неможливо встановити наявність основних засобів на підприємстві.

На податковій адресі під час перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено відсутність посадових осіб вказаного підприємства.

За період з 01.01.2017 по 31.12.2017 (період взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано у рядку декларації податок на прибуток у сумі 0 гривень.

Перевіркою повноти визначення податку на прибуток за період з 01.01.2017-31.12.2017 встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 13 773 183 грн., в результаті порушень викладених в п. 3.1.1.1 акта перевірки.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не підтверджено відображення у податковому обліку здійснення операцій з придбання послуг від підприємств-контрагентів, чим визначено, що не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) актом прийняття (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів оплату вартості таких послуг (робіт).

Таким чином в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 ПКУ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 2 754 637 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , серед яких: статутні, установчі, реєстраційні документи, довіреності, довідки від відповідних установ, підприємств, організацій, накази, протоколи, рішення, копії документів, що посвідчують особу громадянина, за весь період діяльності вказаних товариств.

Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву, в якій підтримав клопотання та просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити, а також просив розглянути клопотання без його участі.

Прокурор відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 на адресу суду надіслав заяву про розгляд клопотання без участі прокурора, також просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими, слідчий та прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.
Разом із тим, враховуючи те, що згідно клопотання, а також відомостей, внесених до ЄРДР за №0000065 від 23.01.2019 року кримінальне правопорушення вчинялося у період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, то тимчасовий доступ до документів слід надати лише за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, а не весь період діяльності вказаних вище товариств, як просить старший слідчий, оскільки вказаний період часу виходить за межі вчиненого кримінального правопорушення. Тому підстав для задоволення клопотання в цій частині відсутні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 26, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 ч.1 п.10, 372 КПК України, слідчий суддя
п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні №0000065 від 23.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (нова назва « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: оригіналів статутних, установчих, реєстраційних документів, довіреностей, довідок від відповідних установ, підприємств, організацій, наказів, протоколів, рішень, документів, що посвідчують особу громадянина, інших оригіналів реєстраційних документів, що перебувають мають відношення до вказаних товариств, за період 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_3 , заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому п`ятого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 .

В решті вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення до 20 грудня 2020 року включно.
Роз`яснити, що відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів на підставі даної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1