УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000034,

встановив:

17.12.2020 року слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення їх копій.

17.09.2020 року ГУ ДФС у Хмельницькій області внесено відомості до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за №0000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.01.2019 по 30.06.2020, шляхом не відображення отриманого доходу від здійснення експортних операцій через комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 9 133 389,29 грн., чим завдали державі збитків в особливо великих розмірах.

Так, 01.11.2019 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Комітент) укладено договір комісії №БМУ-ВГ/011119 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Комісіонер). Умовами договору зобов`язано Комітента укласти зовнішньоекономічний договір від свого імені, здійснивши всі необхідні митні формальності, а Комісіонера, в свою чергу, - отримати на свій рахунок всі кошти (в т.ч. числі, які надійшли в іноземній валюті) від реалізації товарів, а також повернути виручку в Україну. Згідно пункту 2.7 вище зазначеного договору, Комісіонер зобов`язаний перерахувати Комітенту суму від реалізації товару протягом 15 банківських днів з дня виконання правочину.

З грудня 2019 року по січень 2020 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через Комісіонера - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », експортувало сільськогосподарську продукцію: «олія соняшникова сира, нерафінована, що відповідає ДСТУ 4492:2017. Наливом» в кількості 2 057 598 кг. на загальну фактурну вартість 33 610 761,1 грн.; «шрот соняшниковий з насіння соняшника, не гранульований, українського походження, ДСТУ 4638:2006, UA» в кількості 4 105 850 кг. на загальну фактурну вартість 17 130 290,50 грн.

Відправлення ТМЦ здійснювалось через порти м. Херсона, Одеси, Миколаєва.

Згідно наявних баз даних «Єдиного вікна подання електронної звітності» встановлено, що в лютому 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахували кошти в сумі 2 371 526,37 грн. (в т.ч. 395 254,39 грн. ПДВ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за надані послуги згідно договору комісії.

За умовами вищевказаного договору №БМУ-ВГ/011119 від 01.11.2019, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зобов`язані були перерахувати на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти в сумі 50 741 051,60 грн. від реалізації цієї сільськогосподарської продукції.

В той же час, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразили в податковому обліку підприємства вищевказані операції, що призвело до несплати податку на прибуток в сумі 9 133 389,29 грн.

З метою дослідження проведення фінансових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2019-2020 років, необхідно дослідити обставини перерахування грошових коштів за умовами договору комісії № БМУ-ВГ/011119 від 01.11.2019, встановивши осіб, що мали право розпоряджатись коштами та проводити перерахування коштів від імені суб`єктів господарювання, приймати рішення представляючи інтереси юридичної особи за довіреністю.

Враховуючи викладене, установчі та реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_2 ) мають важливе доказове значення для встановлення обставин реєстрації/перереєстрації, внесення змін до реєстраційних документів підприємства, виданих довіреностей, місць реєстрації та подальшого податкового обліку як платника податків, а також необхідні для перевірки причетності їх службових осіб, та встановлення інших осіб причетних до фінансово-господарської діяльності підприємства.

У зв`язку з чим, необхідно отримати тимчасовий доступ до установчих та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: статутів, змін до них; протоколів зборів учасників; заяв; довіреностей; доручень; копій паспортів засновників та службових осіб підприємства; наказів на призначення та звільнення службових осіб з займаних посад; довіреностей; витягів з ЄДР та інших документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташована за адресою: АДРЕСА_1 )».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у його клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

У зв`язку із недоведенням дізнавачем наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, про тимчасовий доступ до яких він клопоче, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Представник володільця документів - ІНФОРМАЦІЯ_1 , в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином..

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): статутів, змін до них; протоколів зборів учасників; заяв; довіреностей; доручень; копій паспортів засновників та службових осіб підприємства; наказів на призначення та звільнення службових осіб з займаних посад; довіреностей; витягів з ЄДРПОУ та інших документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташована за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташована за адресою: АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 28 лютого 2021 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1