Провадження №1-кс/760/4138/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва
Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження №0000021 від 10.02.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) перебуваючи на території Київської області в період 2014-2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної державної реєстрації в якості суб`єктів підприємницької діяльності, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок чого ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі.

Так, платник податків фізична особа ОСОБА_5 , протягом періоду 2014-2019 років шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачували податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушили п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаних фізичних осіб направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Так, слідчий вважає встановленим, що ОСОБА_5 , протягом 2014 та 2019 років здійснив реалізацію власних житлових будинків у кількості - 15, земельних ділянок у кількості 92 та таким чином отримав прибуток, який не відобразив у податковій звітності та відповідно не сплачуючи з нього податки.

ОСОБА_5 не зареєстрований як фізична особа-підприємець.

Зокрема, встановлено, що у період 2014-2019 роки ОСОБА_5 отримував дохід від операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, згідно з положенням ст. 172 ПК України. У свою чергу, вказана особа у період 2014-2019 роки сплатила податок за ставкою 5%, тобто замість 17% у 2014-2015 роках та 18% у 2016-2019 роках.

Таким чином, слідством встановлено, що ОСОБА_5 , за період 2014-2019 років, при реалізації нерухомого майна ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_5 здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності на які зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 1082).

За переконанням слідчого, документи, які стали підставою для перереєстрації права власності, перебувають у володінні та зберігаються лише у приватного нотаріуса ОСОБА_6 , де нотаріально завірялися, та містять відомості щодо осіб, які реалізовували та купували нерухоме майно, а також про осіб, що мали право представлення інтересів від імені ОСОБА_5 , з питань розпорядження нерухомим майном, банківськими рахунками, представлення інтересів, права та обов`язки особи, що видала довіреність та представника, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Крім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.
Слідчий у судове засідання не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.
Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у приватного нотаріуса Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 1082, адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, що стали підставою для перереєстрації (купівлі-продажу) права власності на нерухоме майно, яке належало ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ):
1. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5278; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.06.2019 договір № 1956;

2. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5277; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 20.06.2019 договір № 1965

3. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5276; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.06.2019 договір № 1971

4. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5275; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 20.06.2019 договір №1974

5. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5274; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 06.06.2019 договір №1652

6. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5272; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.06.2019 договір № 1968

7. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5271; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 06.06.2019 договір №1655

8. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5270; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 20.06.2019 договір №1947

9. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5269; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.06.2019 договір №1950

10. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5268; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 05.06.2019 договір №1648

11. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5267; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 20.06.2019 договір №1962

12. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5266; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 20.06.2019 договір №1953

13. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5265; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 05.06.2019 договір № 1645

14. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Святопетрівське, кадастровий номер :02:010:5264; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.06.2019 договір №1959

15. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Лісниківська, кадастровий номер :01:006:5098; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір №6301

16. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Лісниківська, кадастровий номер :01:006:5097; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6300

17. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Лісниківська, кадастровий номер :02:002:5096; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6302

18. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., кадастровий номер :02:004:5017, земельна ділянка розташована в адміністративних межах Боярської міської ради; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 29.12.2016 договір № 7218

19. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., кадастровй номер :02:004:5018; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 29.12.2016 договір № 7213

20. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Віто-Поштова, кадастровий номер :03:002:5014; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 17.08.2017 договір №3690

21. Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_2 ; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 26.01.2018 договір №228

22. Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_2 ; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 15.02.2018 договір №543

23. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., м. Боярка, кадастровий номер :02:004:5013; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 29.12.2016 договір № 7228

24. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., м. Боярка, кадастровий номер :02:004:5014; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 29.12.2016 договір №7223

25. Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_2 ; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 14.11.2018 договір №3128,4651

26. Житловий будинок за адресою: АДРЕСА_2 ; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 27.05.2017 договір № 2263

27. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Михайлівсько-Рубежівська, кадастровий номер :06:002:5630; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 23.10.2017 договір № 4704

28. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5150; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6295

29. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5153; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6297

30. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5149; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір №6318

31. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5152; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір №6317

32. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5154; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6316

33. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5123; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 26.01.2018 договір № 233

34. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5131; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 15.02.2018 договір №547

35. Земельна ділянка за адресою: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :03:005:5151; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір № 6296

36. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с. Петропавлівська Борщагівка, кадастровий номер :01:053:5025; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 21.07.2016 договір № 4204

37. Земельна ділянка за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський р., с/рада. Софіївсько-Борщагівська, кадастровий номер :03:007:5229; приватний нотаріус ОСОБА_6 ; від 03.01.2018 договір №6292.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: