справа № 752/5070/20
провадження №: 1-кс/752/2373/20
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
21.05.2020 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого з особливо важливих справ першого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000104, відомості щодо якого 17.02.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), за період 01.01.2016 по 20.02.2020, а саме до: документів, що свідчать про надання/отримання робіт та послуг, в тому числі: договорів (угод, контрактів), додатків до них, специфікації, додаткових угод, рахунків фактури, актів виконаних робіт та послуг, актів наданих послуг, кошторисної вартості, податкових накладних, видаткових накладних, замовлень, платіжних документів, платіжних доручень, рахунків на оплату, договорів доручення, довіреності на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних, рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів, підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складських приміщень), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, протоколів погодження ціни, актів прийому передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, документів, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам у виробництво та актів списання ТМЦ у виробництво, кошторисів, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, договорів поворотної фінансової допомоги, договорів безповоротної фінансової допомоги, повідомлень про відступлення права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, довідок про вартість виконаних робіт та витрат, актів приймання виконаних будівельних робіт, довідок КБ-3, КБ-2, рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_31 ; НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 ; НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 ; НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 ; НОМЕР_42 ; НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 ; НОМЕР_46 ; НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_56 ) за період 01.01.2016 по 20.02.2020, штат працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2016 по 20.02.2020 із зазначенням наступного: дата прийняття на роботу та звільнення, займані посади, відпустки, лікарняні, відрядження, анкетні данні та інше, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період 01.01.2016 по 20.02.2020; нарядів-допусків на виконання робіт, дозволів на право проведення робіт, дозволів, нарядів, допусків, нарядів-допусків до робіт пов`язаних із підвищеною небезпекою, перепусток виданих співробітникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », або іншим співробітникам, які виконували роботи відповідно до укладених договорів), копії журналу проведення інструктажів з техніки безпеки, документів про проходження медичного огляду співробітників, які виконували роботи та список відповідальних осіб від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », та заяви щодо допуску співробітників зазначених підприємств на територію та об`єкти ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інші фінансовогосподарські документи, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеними контрагентами, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що у провадженні першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження №0000104, відомості щодо якого 17.02.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку акту планової виїзної перевірки №75/26-15-05-01-06/40803404 від 22.10.2019, встановлено що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в період 2016-2019, перебуваючи у м. Києві ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, шляхом проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), під час виконання договірних зобов`язань перед КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ) та інші, що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток підприємства та заниження ПДВ на суму понад 10 млн. грн., в результаті чого до бюджету не надійшли кошти в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що пов`язане із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підприємство - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), в зазначений період, також проводили безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), під час виконання договірних зобов`язань перед ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » ( НОМЕР_57 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » ( НОМЕР_59 ) та інші, на загальну суму ПДВ більше 10 млн. грн..

В подальшому, при здійсненні аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та враховуючи висновки акту перевірки, встановлено, що при здійсненні фінансово-господарської діяльності, спрямованої на отримання прибутку, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договори на виконання робіт, поставку ТМЦ з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ).

В свою чергу основними контрагентами замовниками, являлись КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ) та інші.

Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », являється будівництво житлових та нежитлових будівель, що також знаходить своє відображення аналізуючи бази даних на рівні ГУ ДФС України (Єдиний реєстр податкових накладних) згідно яких встановлено, що зазначене підприємство виписує податкові накладні з номенклатурою товарів, робіт, послуг: виконання будівельних, монтажних, електромонтажних, та будівельно-монтажних робіт, поставка будівельних матеріалів.

Однак, при проведеному детальному аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та співставляючи виписані та отримані податкові накладні, встановлено, що за зазначений період в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано податкові накладні на загальну суму 61 млн. грн. ПДВ, з них 18 млн. грн. ПДВ з номенклатурою: «Шпалери»; 9,2 млн. грн. ПДВ з номенклатурою: «ДСП лам 16мм 2750*1830., ЛДСП 16 «Kronospan UA» 2800*2070, ОДСП 16 2750*1830*16, Плита (MDF) Л2/SM 19 мм білий, Полістирол для спінення Альфапор SE 501 (840кг), Шпалери, Замок врізний 96/S6-CR with BP, Ручка роздільна H-0893-A-AB (Spindle 130), Циліндр APECS EM-70-C-G (CIS), Ручка для дверей будівель з цинку COBALTUМ Co Z3 (МBN), дверне полотно Екошпон «Злата» 600 ясень патина +Р1»; 3,6 млн. грн. ПДВ з номенклатурою: «Цемент ПЦ П/Б (Ш-3)-400 50 кг (1,5т), Блоки 600*100*200 G D500(B2.5.SI), 600*300*200 Портландцемент 500 Д20 тара 25 навал, Покриття з ПВХ 230345027 LOUNGE SERGE планка 152х914 1 клас, Дриль-шуруповерт мережевий, TD-60, 60 Вт, Дніпро-М, Дриль-шурупокрут DS 400 VR Вт FORTE, СТАЛЬ ДШ 402Р Кутова шліф.машина МШК-1200 Професіонал Дніпро, МШК-1250 125ммДніпро, МШК-2700 230мм, МШК-900 МШК-980 Ланцюгова електропила ФОРТЕ FES24-40, 2,4кВт довжина шини 40см, вага 6 кг, Мінеральна вата Ізоват 30(1000*600*100) 5шт/уп., 30(1000*600*50) 10 шт. в уп., 125(1000*600*50), Перфоратор електричний ПЕ-3218Б прямий ПЕ-3217Б 1700 м. Дніпро, Тепло-звукоізоляція 2*50*1200*10000мм(24м2) Knauf, Фуга для швів (натура) СЕ40/2 кг6мм, (св.-сірий) СЕ40/2 6мм, Саморіз даховий (5005 синій) 19*4,8, Шпалери Фабіо СШТ 1-0963 (світло-капучіновий), Флоренція PVIP 1-0453 (бежево-золотистий), арка Люкс Делюкс ясень, МДФ шліф 10мм вологост. 2800х2070, дверне полотно ліве «Амата» 600 ясень +Р1, лиштва напівкругла 70*8 венге new (стійка), Килими та килимове покриття, П/Б-К ( Ш-3)-400 50кг 4249-4 шпалери, 4285-4 4306-3 4306-4 Profi Decor 4306-6 Авеню декор МНКІ -0670 (світло-кавовий) Фантазія ВКП 1-1082 (світло-бежево-кавовий) 16 рул. шпалерки, 3494-2 One Five 3494-5 3494-6 3611-2 Spring collection 3611-3 3611-4 3611-5 3611-6 3619-5 Elegance 3630-4 3630-6 3715-3 Life 3725-2 Magic travel 3758-2 4055-23 Violetta Гладкий лист 0,45*1250 PEMA (8019, сировина Optima Steel), Заглушка конька РЕМА (Заглушка L) (8019), Металочерепиця ALPINA 350/20 0,45*1140 Планка коника напівкругла 0,45 Саморіз 4.8*35 PE (с шайбой) (AMEX) упаковка 250 штук (8019), Біде підвісне 53,5*36,5 см Patio, Кришка унітазу PATIO NEW E4267-00, Ламінат Casa Classic 4V -44788- Дуб Ельберт 1286x194x8мм (уп.1,996 кв.м) 32/AC4, Плитка БІЛА глянцева М50051 30*60 (51,84/46,08), Гласс Атлас Бейге 25*75, Маррон Провенс бейге 60*60 (1,08), Унітаз підвісний 53*36см U-блок із ніздрюватого бетону UDK D500-500х200х375, Блок ніздрюватого D400-600х200х100, D400-600х200х300, D400-600х200х375, Клей ЮДК ТБМ Оксигенат органічних речовин "ОКСОР "В", Плита стельова Romstar 15 Бамбук (50*50,2м2), Марс Блак Рож Світл Сріблий (50*50,2м2), Оникс Рожев Сосна сучок (50*50,2м2), 26 Марс блак. (50*50,2м2), зел (50*50,2м2), світл. (50*50,2м2), 43 Горіх світл. Марс Світлий. 43Марс блак. зел. 47 ялина 50*50,2м2), 55 св. 59 рожев.(50*50,2м2), світл. 83 зел. Гідроізоляційна мембрана №2 ламінату, паркету (уп - 20 м.кв), №4 30м.кв), ДСП лам. Корабельний 2,75*1,83*18 WL (1лист=5,0325м.кв.,= 0,090585м.куб), Кромка ABS Бардоліно натуральний 2961W (1870W) 22х0,4 (300м.) Rehau, 23х2 (100м.) EHL106 Крестон V4 1291*246*8мм /уп.2,5407кв.м/ 32/АС4, Підложка ізоляційна «Steiсo Underfloor» 3*790*590мм (уп. = 6,99 кв.м), Terragres PORTLAND Світло-сірий 607х607 35G510, Цегла керамічна облицювальна СБК коричнева кава КЧ(2), Екошпон «Леона» кедр + скло, 800 вільха 3D 900 DeWild сандал «Лілія» +Р3, 700 горіх «Лілу» патина «Луна» «Марті» дуб перлинний «Парус» «Стандарт» глухе termopack, «Трініті» + скло BLK, «Часи» Нано Флекс «Бронкс» Сицилія «Ібіца» шоколадний «Ліра» графіт «Рейс» золота + Р2, каштан + Gr, «Антре» + Р4, глухе, «Бора» «Вензель» «Волна» «Гармонія» «Глорія» «Грета» grey золотий «Делла» бук попелястий «Діва» «Донна» «Ескада» +Gr1, «Злата» «Камея» Premium «Класік» «Лаура» «Ліннея» «Міра» «Муза» «Овал» «Піана» «Прiма» «Прем`єра» «Ріна» + Gr «Рока» + gold fill, «Сакура» ПП Преміум «Шарм» білий матовий магнолія Елегант «Імідж» + Р2 ml2, капучино коробка дерев`яна індивід. 100*32 (ущіл. к-т) Т 40, стійка) 80*32 універ. (к-т), Радіатор біметалевий DJOUL BI 500/96, Дзеркало LED 700*1000 (вимикач), Добірна Cortex ТМ ОМіС 2024х100мм [кмпл 2,5шт] Білий матовий, плитки СМ-11 Plus 25кг, СМ-12 Компакт Primo Premium, гор.вип., дюропл.сид. мікроліфт. арм.3/6 л, нижній підвід, Короб п/д Д/34(40) ОМІС 80х33мм (кмпл) Ламiнат Vintage Діжон-40996- 1286*194*8мм кв.м) Шато-40994- кв.м) 32/АС4, лиштва прямокутна 2200х70мм Крафт Бланко Карв Орігамі Полотно 700мм deco ПО 800мм Тумба «Акцент» умивальником «Альфа» 100 (консольна), Каштан, PRIDE Rimless 49см дюр.сид.S/C Slim, сталевий Da Vinci 22K 600x1200, 600x800, Біла 08 101 1 4(50*50,2м2), 125(50*50,2м2), 126(50*50,2м2), НОМЕР_60 прямокутна (стійка) (2300), янтарний 64*6 70*10 покриття» та інші з подібною номенклатурою.

Тобто, проведеним аналізом встановлено, що відповідно до виписаних та отриманих податкових накладних службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не змогли б виконувати зобов`язання перед замовниками, оскільки не придбавали ТМЦ (необхідні для будівництва) у достатній кількості.

Також, як зазначається в Акті документальної планової виїзної перевірки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надали підтверджуючих документів до перевірки, щодо використання придбаних товарно-матеріальних цінностей під час виконання договірних зобов`язань.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договір із контрагентом замовником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на виконання наступних робіт: «Виконання будівельних робіт на об`єкті АДРЕСА_1 , з виготовлення проектно-коштор. документації об`єкті АДРЕСА_2 , монтажу трубопроводу Ду 110 методом ГНБ АДРЕСА_1 , підготовчих по влаштуванню гольфполя роботи будівництву приміщення під зберігання сіна для об`єкту c. Вишнева.36, будівельно-монтажних робіт, будівельно-монтажних Чіллер NX/D/CA 1214Т (в к-ті виброопорами), АДРЕСА_1 ».

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи підрядною організацією під час виконання будівельних робіт на об`єкті за адресою: АДРЕСА_1 , уклали договори субпідряду із наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », предметом, яких було виконання будівельних робіт за адресою: АДРЕСА_1 .

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (підрядник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (субпідрядник) укладено договір №1210/16 від 12.10.2016 про будівництво 5 поверхового житлового будинку на території кінноспортивного клубу « ІНФОРМАЦІЯ_36 ».

Проведеним оглядом сайту ІНФОРМАЦІЯ_37 встановлено, що на території КСК « ІНФОРМАЦІЯ_36 » відсутній 5 поверховий будинок.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » не подано декларації з ПДВ 10,11,12 міс. 2016 року, хоча виписували податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 10.2016 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надали документи по взаємовідносинах із зазначеним контрагентом до перевірки). Крім того, засновником являється гр. ОСОБА_5 , який являється засновником 239 СПД, в акті перевірки зазначено інформацію про пояснення від 13.06.18 гр. ОСОБА_5 , щодо непричетності до ведення фінансово-господарської діяльності.

Окрім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надали всі необхідні документи до перевірки.

Що стосується контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які здійснювали поставку товарно-матеріальних цінностей, в тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, щодо використання матеріалів поставлених від зазначених підприємств.

Також, згідно висновків акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відобразило в декларації на прибуток за 1 півріччя 2019 дохід на суму 1 млн. грн., який було отримано від КП « ІНФОРМАЦІЯ_39 » відповідно до договору підряду від 24.05.2018.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окрім вищезазначених фінансово-господарських взаємовідносин, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також виконувало роботи на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ) виписало податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з наступною номенклатурою: «Будівельно-монтажні та пусконалагоджувальні роботи АСУТП і КВПіА « ІНФОРМАЦІЯ_41 » систем газоочистки агломашин №7-9 на об`єкті «Реконструкція систем № 1-12 (зона спікання) і реконструкція застарілих 7-12 (зона охолодження)», об`єкті «реконструкція №1-12 (зона спікання) реконструкція №7-12 (зона охолодження), «Перенесення ліній» 7-9 об`єкті «Реконструкція №1-12 (зона спікання) №7-12 охолодження)», Комплекс монтажних пусконалагоджувальних робіт електрообладнання 1ТП, 2ТП, 3ТП електроосвітлення БВХ в рамках реалізації проекту «Будівництво комплексу машини безперервного лиття заготовок №4 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », Електромонтажні по групи чорнових клітей ЛПЦ-1700 проекту «Реконструкція « ІНФОРМАЦІЯ_40 », «Реконструкція ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », 1ТП, 2ТП, 3ТП проекту «Будівництво ЛПЦ*1700 монтажу металоконструкцій зовнішніх мереж ВК, теплотраси, АК№1 агломашин№7-12 (зона охолодження) Підстанції 37 (дообладнання), ОРУ-110кВ ЗРУ-6-кВ (охолодження) ПАТ ім. Ілліча, безперервного 4 Роботи калачів печі переносу водоводу морської води ДУ 1000мм «Капітальний ремонт доменної №3 «МК «АЗОВСТАЛЬ» (реконструкція з новим будівництвом)», Ілліча, №37 (дообладнання), ОРУ-110кВ ЗРУ-6кВ ВК, теплотраси, АК№1 інвестиційного ПАТ« ІНФОРМАЦІЯ_42 трубопроводів, будівельно-монтажні естакаді трубопроводів хімочищеної траси ХОВ Азовсталь» будівництвом», (електричні мережі майданчика будівництва) стану широкосмугового 1700. ЛПЦ-1700, шихто подачі «Капітальний №3ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (реконструкція будівництвом)» металоконструкцій АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (реконструкція « ІНФОРМАЦІЯ_29 » будівництвом)» реалізації проекту «Капітальний доменної ІНФОРМАЦІЯ_29 » (реконструкція будівництвом)», згідно договору №20032/19 від 20.03.19, електромонтажні 20.03.19».

Проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не залучало субпідрядні організації для виконання вищезазначених робіт. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було виконувати їх самостійно.

Проведеним аналізом діяльності підприємства, в розрізі працевлаштованих осіб встановлено, що середньорічна кількість працюючих осіб на підприємстві складає близько 25-30 осіб.

Крім того, зазначені вище роботи пов`язані із підвищеною небезпекою, потребують спеціальних знань, дозволів, нарядів, допусків та інше. Враховуючи кількість співробітників та об`єми виконуваних робіт, можна прийти до висновку, що фактично виконати роботи без залучення субпідрядних організацій або за рахунок неоформлених працівників неможливо, або вони взагалі не виконувались, а кваліфікація співробітників повинна відповідати вимогам.

Враховуючи вищевикладене, зазначені документи фінансово-господарських необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме вказані документи необхідні для призначення судово-економічної експертизи, тобто будуть використанні як об`єкти для досліджень, у зв`язку з цим, слідчий просить задовольнити клопотання.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду вказаного клопотання повідомлявся належним чином. До початку розгляду клопотання подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав та просив його задовольнити. Також, просив розглянути клопотання без виклику особи, у якої необхідно отримати інформацію, а також в порядку пункту 7 ст. 163 КПК України просив дати розпорядження про надання можливості вилучення документів.

Слідчий суддя визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 27 КПК України під час судового розгляду та у випадках, передбачених цим Кодексом, під час досудового розслідування забезпечується повне фіксування судового засідання та процесуальних дій за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів. Офіційним записом судового засідання є лише технічний запис, здійснений судом у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Положеннями ч. 1 ст. 107 КПК України визначено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію.

Таким чином, слідчий суддя визнав за можливо розглянути клопотання за відсутності слідчого та без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та документи, якими воно обґрунтовується, вважає необхідним задовольнити клопотання частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження зокрема тимчасовий доступ до речей і документів.

Положеннями ч. 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, слід зазначити, що відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що передбачених законом підстав для надання такого розпорядження в клопотанні не наведено та не вбачається із наданих матеріалах, якими слідчий обґрунтував клопотання. При цьому вважає, що досягнення зазначеної слідчим в клопотанні мети отримання доступу до вказаних документів повнота, всебічність та неупередженість під час розслідування кримінального провадження та отримання відомостей (інформації) з документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, може бути досягнуто на цьому етапі досудового розслідування без вилучення оригіналів вищевказаних документів.

Слідчий суддя, аналізуючи вищевикладене, беручи до уваги, що документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які містять охоронювану законом таємницю, прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для можливості надання тимчасового доступу до вказаних документів, з можливістю вилучення їх копій, у зв`язку із цим клопотання слідчого підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 164, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ першого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому з особливо важливих справ першого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000104, відомості щодо якого 17.02.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » ( НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( НОМЕР_26 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ( НОМЕР_27 ), за період 01.01.2016 по 20.02.2020, а саме до: документів, що свідчать про надання/отримання робіт та послуг, в тому числі: договорів (угод, контрактів), додатків до них, специфікації, додаткових угод, рахунків фактури, актів виконаних робіт та послуг, актів наданих послуг, кошторисної вартості, податкових накладних, видаткових накладних, замовлень, платіжних документів, платіжних доручень, рахунків на оплату, договорів доручення, довіреності на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, товарно-транспортних накладних, рахунків, листів, документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів, підтверджуючі походження, якість та технічний контроль ТМЦ, журналів в`їзду/виїзду на територію (складських приміщень), документів по переміщенню (надходженню, видачі, використання) ТМЦ, карток складського обліку, протоколів погодження ціни, актів прийому передачі, реєстрів виданих (отриманих) податкових накладних, актів звірок, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток рахунків (70, 36, 64, 31), регістрів бухгалтерського обліку, документів, щодо передачі ТМЦ матеріально-відповідальним особам у виробництво та актів списання ТМЦ у виробництво, кошторисів, договорів про відступлення права вимоги, договорів переуступки права вимоги, договорів поворотної фінансової допомоги, договорів безповоротної фінансової допомоги, повідомлень про відступлення права вимоги, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, довідок про вартість виконаних робіт та витрат, актів приймання виконаних будівельних робіт, довідок КБ-3, КБ-2, рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 ; НОМЕР_30 ; НОМЕР_31 ; НОМЕР_32 ; НОМЕР_33 ; НОМЕР_34 ; НОМЕР_35 ; НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 ; НОМЕР_40 ; НОМЕР_41 ; НОМЕР_42 ; НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 ; НОМЕР_46 ; НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 ; НОМЕР_49 ; НОМЕР_50 ; НОМЕР_51 ; НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 ; НОМЕР_55 ; НОМЕР_56 ) за період 01.01.2016 по 20.02.2020, штат працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2016 по 20.02.2020 із зазначенням наступного: дата прийняття на роботу та звільнення, займані посади, відпустки, лікарняні, відрядження, анкетні данні та інше, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період 01.01.2016 по 20.02.2020; нарядів-допусків на виконання робіт, дозволів на право проведення робіт, дозволів, нарядів, допусків, нарядів-допусків до робіт пов`язаних із підвищеною небезпекою, перепусток виданих співробітникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », або іншим співробітникам, які виконували роботи відповідно до укладених договорів), копії журналу проведення інструктажів з техніки безпеки, документів про проходження медичного огляду співробітників, які виконували роботи та список відповідальних осіб від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », та заяви щодо допуску співробітників зазначених підприємств на територію та об`єкти ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » та інших документів бухгалтерського, податкового звіту (інформації з системи «1С Бухгалтерія»), інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення фінансово господарських операцій із зазначеними контрагентами, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Уповноваженим посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеним в ухвалі особам, підготувати вказані документи для можливості вилучення їх копій.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1