Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області
Справа № 483/194/20
Провадження 1-кп/483/128/2020
У Х В А Л А
Іменем України

19 червня 2020 року м. Очаків

Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 та її захисника ОСОБА_5 ,
під час розгляду в підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Очакова клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_6 по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 07 лютого 2019 року про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_4 , яка народилася ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Миколаївка Веселинівського району Миколаївської області, є громадянкою України, не заміжня, не працює, має повну вищу освіту, раніше на судима, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

11 лютого 2020 року до суду з прокуратури Миколаївської області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що 11 жовтня 1994 року за № 6000400 Миколаївською міською радою зареєстровано Державне підприємство «Племрепродуктор «Степове» (далі ДП «Племрепродуктор «Степове»), того ж дня за № 1/199 воно взято на податковий облік в органах державної податкової служби та перебуває на обліку в Очаківському управлінні ГУ ДПС у Миколаївській області, основним видом його діяльності є вирощування (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

З 13 листопада 2017 року, відповідно до наказу Міністерства аграрної політики та продовольства України від 13 листопада 2017 року № 279-п, директором вказаного вище підприємства призначено ОСОБА_4 , яку вона займала по 14 листопада 2019 року та яка, як службова особа підприємства, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Так, відповідно до п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платниками єдиного внеску є - роботодавці підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).
Згідно з ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями зі сплати єдиного внеску зобов`язань зі сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами, зобов`язання зі сплати єдиного внеску проводяться в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Відповідно до статуту ДП «Племрепродуктор «Степове», затвердженого наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України 07 вересня 2013 року № 526 на ОСОБА_4 , як директора ДП «Племрепродуктор «Степове» було покладено права та обов`язки, зокрема, відповідно до п. 10.5.7 статуту розпоряджатися коштами та майном підприємства відповідно до чинного законодавства України та цього статуту, згідно з п. 10.7 статуту директор несе персональну відповідальність за організацію господарської діяльності підприємства та за додержанням порядку організації та ведення бухгалтерського обліку, достовірності фінансової звітності та статистичної інформації.
Таким чином, директор ДП «Племрепродуктор «Степове» ОСОБА_4 , з 13 листопада 2017 року по 14 листопада 2019 року несла повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ДП «Племрепродуктор «Степове» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Однак, директор ДП «Племрепродуктор «Степове» ОСОБА_4 , діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність щодо правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилилася від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах за наступних обставин.
Так, перебуваючи на посаді директора ДП «Племрепродуктор «Степове» ОСОБА_4 , в період вересня, жовтня, листопада, грудня 2018 року, та січня, лютого, березня, квітня, травня 2019 року, перебуваючи за юридичною адресою підприємства: Миколаївська область, Миколаївський район, с. Степове, вул. Козацька, 39, та будучи відповідальною за сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи умисно, будучи розпорядником коштів підприємства, які надходили в результаті здійснення фінансово-господарської діяльності на розрахунковий рахунок та в касу підприємства, відповідно до листа сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївські області від 23.01.2020 № 1/ж/14-29-10-24 своєчасно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за вересень 2018 року на суму 273596 грн. 02 коп., за жовтень 2018 року на суму 294932 грн. 56 коп., за листопад 2018 року на суму 271577 грн. 97 коп., за грудень 2018 року на суму 224802 грн. 81 коп., за січень 2019 року на суму 267753 грн. 62 коп., за лютий 2019 року на суму 257030 грн. 15 коп., за березень 2019 року на суму 254533 грн. 43 коп., за квітень 2019 року на суму 246232 грн. 27 коп. та за травень 2019 року на суму 258526 грн. 69 коп., а сплатила, всупереч вищезазначених вимог законодавства, грошові кошти, що підлягали сплаті одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення), на господарські та інші потреби підприємства, які не мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями.
Зокрема, головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 проведено аналіз щодо нарахування та сплати ДП «Племрепродуктор «Степове» єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в період з вересня 2018 року по травень 2019 року, про що складено довідку від 29 січня 2020 року.
В ході аналізу використано інформаційні ресурси АІС «Податковий блок» та банківські виписки ДП «Племрепродуктор «Степове».
Згідно вказаної довідки відповідно до дебетових та кредитових операцій за наданими банківськими виписками по рахункам ДП «Племрепродуктор «Степове» встановлено, що в період наявної заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 01 вересня 2018 року по 20 травня 2019 року на загальну суму 2348985 грн. 52 коп., сума витрат підприємства, непов`язаних із витратами на сплату єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування або сплатою податків та виплатою заробітної плати за вказаний період перевищує 9395940 грн. та складається із сум, перерахованих за товари (роботи, послуги) у відповідний період.
Вказане свідчить про факт перевищення витрат на придбання товарів (робіт) ДП «Племрепродуктор «Степове» над сумою заборгованості по сплаті єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у чотири рази.
Внаслідок протиправних дій директора ДП «Племрепродутор «Степове» ОСОБА_4 до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування не надійшли грошові кошти на загальну суму 2348985 грн. 52 коп., що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що є значним розміром.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч. 1 ст. 212-1 КК України, тобто умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.
Посилаючись на те, що ОСОБА_4 вперше вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, до її притягнення до кримінальної відповідальності єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 2348985 грн. 52 коп. сплачено та шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою відшкодовано, начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області просив звільнити її від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212-1 КК України.
Прокурор в судовому засіданні повністю підтримав вимоги клопотання.
Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні дала пояснення, які повністю збігаються з обставинами, зазначеними у клопотанні, також пояснила, що цілком розуміє свої права, передбачені ч. 3 ст. 285 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, а також наслідки закриття провадження з цих підстав.
Вислухавши думки прокурора, підозрюваної та її захисника, який не заперечував проти задоволення клопотання, суд дійшов такого.
30 січня 2020 року органом досудового розслідування ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України за фактом умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Обґрунтованість підозри ОСОБА_4 у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, крім її власних показань, підтверджується дослідженими у судовому засіданні письмовими документами провадження, а саме:

- листом сектору погашення податкового боргу ГУ ДПС у Миколаївські області від 23.01.2020 №1/ж/14-29-10-24, яким підтверджується порушення ДП «Племрепродуктор «Степове» граничних термінів зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період вересень, жовтень, листопад, грудень 2018 року, січень, лютий, березень, квітень, травень 2019 року та виникнення заборгованості у підприємства з даного виду платежу;

-банківськими виписками ДП «Племрепродуктор «Степове» за період з 01.09.2018 по 03.07.2019, відповідно до яких наявне витрачання грошових коштів з банківських рахунків на господарські потреби підприємства, а не на першочергові обов`язкові платежі за період з вересня 2018 по травень 2019 року;

-інформаційно-аналітичною довідкою головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 від 28 січня 2019 року, відповідно до якої встановлено наявність у ДП «Племрепродуктор «Степове» обігових коштів, достатніх для сплати зобов`язань з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, та їх фактичне витрачання на господарські потреби підприємства, а не на першочергові обов`язкові платежі за період з вересня 2018 по травень 2019 року.

До клопотання також додано письмову згоду ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Частиною 1 ст. 212-1 КК України передбачено кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

З платіжних доручень № 496 від 23.10.2018 на суму 96442 грн. 67 коп.; № 523 від 06.02.2019 на суму 230170 грн. 31 коп.; № 525 від 06.02.2019 на суму 2834 грн. 14 коп.; № 524 від 06.02.2019 на суму 7921 грн. 56 коп.; № 95 від 08.02.2019 на суму 11500 грн.; № 50674048В від 12.02.2019 на суму 14900 грн.; № 99 від 15.02.2019 на суму 20000 грн.; № 50752278В від 14.02.2019 на суму 15000 грн.; № 102 від 19.02.2019 на суму 50000 грн.; №113 від 20.02.2019 на суму 75000 грн.; № 115 від 21.02.2019 на суму 94086 грн. 17 коп.; № 132 від 01.03.2019 на суму 50000 грн.; № 144 від 05.03.2019 на суму 40000 грн.; № 161 від 15.03.2019 на суму 35000 грн.; №50172788В від 16.03.2019 на суму 80000 грн.; № 164 від 19.03.2019 на суму 22000 грн.; № 163 від 19.03.2019 на суму 56342 грн. 94 коп.; № 50237688В від 19.03.2019 на суму 22000 грн.; № 181 від 29.03.2019 на суму 30000 грн.; № 215 від 16.04.2019 на суму 48400 грн.; № 235 від 23.04.2019 на суму 50000 грн.; № 243 від 25.04.2019 на суму 100000 грн.; № 317 від 28.05.2019 на суму 60000 грн.; № 357 від 12.06.2019 на суму 33000 грн.; № 378 від 20.06.2019 на суму 216130 грн. 31 коп.; № 405 від 25.06.2019 на суму 150000 грн.; № 423 від 27.06.2019 на суму 150000 грн.; № 436 від 27.06.2019 на суму 200000 грн.; № 428 від 27.06.2019 на суму 300000 грн.; № 476 від 04.07.2019 на суму 141009 грн. 83 коп.; № 485 від 08.07.2019 на суму 265582 грн. 79 коп. вбачається, що станом на 30 січня 2020 року несплачений єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 2348985 грн. 52 коп. повністю сплачено ДП «Племрепродутор «Степове».

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Зі змісту клопотання, пояснень ОСОБА_4 та вказаних вище платіжних доручень вбачається, що єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування сплачено до притягнення останньої до кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 цього кодексу, якою передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
За таких обставин, враховуючи, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, проте до її притягнення до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у повному розмірі та вона вперше вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, погоджується із повідомленою їй підозрою та не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Судові витрати відсутні.
Цивільний позов у провадженні не заявлено, запобіжний захід до підозрюваної не застосовувався.
На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. 372 КПК України,
У Х В А Л И В :

Клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Миколаївської області ОСОБА_6 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 07 лютого 2019 року, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуючий: