Справа№751/3348/18
Провадження №1-кс/751/817/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 квітня 2020 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження № 0000106 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, згідно якого просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000106 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 05 листопада 2020 року.

Клопотання обґрунтовує тим, що Міністерством енергетики та вугільної промисловості України проведено дослідження ефективності діяльності ДП «Чернігівторф» щодо видобутку торфу та виробництва торфопродукції, максимального використання внутрішніх резервів за період з 01.01.2013 по 01.09.2017.

Встановлено, що службовими особами ДП «Чернігівторф» упродовж 2016-2017 років здійснено реалізацію суб`єктам господарювання торфопродукції за ціною, нижчою за затверджену ціну та за ціною, нижчою за собівартість, внаслідок чого державному підприємству завдано збитки на загальну суму 4511,1 тис. грн. Також, згідно з дослідженням підприємством у значеному періоді допущені витрати 566,78 тис. кВт електроенергії понад встановлені норми (у розрахунку на 1 тн продукції), що може свідчити про можливе виробництво продукції поза встановленим обліком на загальну суму 7881,8 тис. грн.

В ході досудового розслідування управлінням північного офісу Держаудитслужби в Чернігівській області була проведена позапланова ревізія фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф».

Згідно акту № 05-30/03 від 31.07.2018 позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 встановлено, що всупереч вимог ч. 1 ст. 203 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 № 435-ІV, ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІV, п. 8, 21 П (СБО) 10 «Доходи», затвердженого наказом МФУ від 29.11.1999 № 290, п. 5, 6 П(СБО) 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом МФУ від 08.10.1999 № 237, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф», затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 №413, від 13.11.2017 № 693, ДП «Чернігівторф» у 2016-2017 реалізовано брикет торф`яний за цінами нижчими, ніж затверджені наказами по підприємству, при відсутності в обліку дебіторської заборгованості, що призвело до не відображення в обліку та недотримання доходів в сумі 1 014 244,58 гривень.

Внаслідок зазначеного факту ДП «Чернігівторф» завдано збитків на суму 1 014 244,58 гривень.

Філією «Смолинський торфозавод» ДП «Чернігівторф» впродовж періоду з червня по грудень 2017 року внаслідок списання в обліку матеріальних цінностей всупереч законодавства (які є в наявності) завищено витрати виробництва на суму 157 270,07 грн., що є порушенням ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996 -ХІV, п. 12 П (С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999 № 318.

Філією «Смолинський торфозавод» ДП «Чернігівторф», в порушенні ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996, п. 7, 12 П (С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ від 31.12.1999 № 318, впродовж червня грудня 2017 року здійснено зайвих витрат на суму 195 569,91 грн., в частині списання в обліку пально мастильних матеріалів на роботу транспорту (механізмів) при відсутності документального підтвердження фактичного виконання робіт працівниками філії на такому транспорті, що спричинило понаднормове списання в обліку пально мастильних матеріалів, які відсутні в наявності. В ході ревізії проведено інвентаризацію пально мастильних матеріалівта встановлено відповідність їх фактичної наявності даним бухгалтерського обліку, тобто в лишках їх не встановлено.

Недостовірне відображення в обліку філії «Смолинський торфозавод» та ДП «Чернігівторф» (по Дільниці по видобутку та переробці торфу) витрат на збут, а саме їх завищення за 2016-2017 роки на загальну суму 261 080,68 грн. та при розрахунку в ході ревізії фактичної повної собівартості торфопродукції, вони виключені зі складу витрат на збут, оскільки фактично вони є витратами з надання транспортних послуг та не мають включатись до повної собівартості торфопродукції по відповідних підрозділах ДП «Чернігівторф».

Ревізією встановлено, що у 2017 році, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет та торф паливний для пиловидного спалювання для філії «Ірванцівський тофрозавод» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2017 рік на суму 330 074,14 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

Ревізією встановлено, що у 2016-2017, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет, грунт та торф паливний для пиловидного спалювання для Дільниці по видобутку та переробці торфу с. Смолин ДП «Чернігівторф» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Таким чином, неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2016-2017 на суму 4 162 075,14 грн., в тому числі за 2016 рік на суму 1 297 293,25 грн., за 2017 рік на суму 2 864 781,89 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

Ревізією встановлено, що у 2017 році, наказами ДП «Чернігівторф» затверджувались ціни реалізації на торфобрикет та торф паливний для пиловидного спалювання для філії «Смолинський тофрозавод» нижче фактичної повної собівартості сформованої в бухгалтерському обліку, що зумовило збитковий результат діяльності від реалізації вказаних видів торфопродукції та суперечить положенням п. 2.1 та п. 7.5 Статуту Підприємства та здійснення реалізації торфопродукції за цінами, нижчими за собівартість.

Таким чином, неефективні управлінські дії, пов`язані із затвердженням цін реалізації нижче фактично понесених витрат на виготовлення торфопродукції (повної собівартості) призвело до упущених доходів ДП «Чернігівторф» за 2017 рік на суму 129 198,44 грн., що не відповідає положенням ст. 42, 74 Господарського кодексу України від 16.01.2013 № 436-ІV, п. 2.1 Статуту ДП «Чернігівторф» , затвердженого наказами Міненерговугілля від 17.08.2011 № 413, від 13.11.2017 № 693.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення в ході досудового розслідування проведено ряд слідчих дій, зокрема:

- Ухвалою Новозаводського районного суду м. Чернігова призначено позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності ДП «Чернігівторф»;

- Витребувано акт ревізії та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- Ухвалою Новозаводського районного суду м. Чернігова призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Чернігівського НДЕКЦ МВС України;

- Витребувано висновок судово-економічної експертизи та долучено до матеріалів кримінального провадження;

- Допитано в якості свідка заступника директора ДП «Чернігівторф» ОСОБА_5 ;

- Допитано в якості свідка співробітника економічного відділу ДП «Чернігівторф» ОСОБА_6 ;

- Допитано в якості свідка експерта Чернігівського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_7 ;

- Отримано ряд тимчасових доступів до документів, зокрема: бухгалтерського обліку, документів щодо порядку (методики) розподілу та віднесення витрат на виробництво та реалізацію продукції з торфу, документів, які містять зразки підпису в.о. директора ДП «Чернігівторф» ОСОБА_8 , реєстраційних документів ДП «Чернігівторф», регістри бухгалтерського обліку підприємства за 2016-2017 роки, фінансової звітності, тощо;

- 14 березня 2019 року ухвалою Новозаводського районного суду м. Чернігова призначено додаткову судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Чернігівського відділення Київського НДІ судових експертиз;

- 17 жовтня 2019 року Новозаводським районним судом м. Чернігова продовжено строк досудового розслідування на шість місяців, до 05.05.2020 включно;

- 23 січня 2020 року витребувано висновок додаткової судово-економічної експертизи та долучено до матеріалів провадження;

- Допитано в якості свідка головного енергетика ДП «Чернігівторф» ОСОБА_9 з приводу допущення витрат 566,78 кВт. електроенергії;

- Надано запит до ДП «Чернігівторф» щодо витребування документації, якою регулюється розподіл електричної енергії для споживання;

- Надано запит до ДП «Чернігівторф» щодо витребування копій технічних паспортів торфобрикетируючих пресів;

- 10 квітня 2020 року направлено повістку про виклик керівнику ТОВ «Альфа Контракт» ОСОБА_10 , проте останній не з`явився, причин неявки не повідомив.

На даний час ДП «Чернігівторф» відповіді на запити не надало, окрім цього, необхідно встановити місцезнаходження та допитати посадових осіб ТОВ «Альфа Контракт» на предмет укладання договору з ДП «Чернігівторф», допитати експерта Чернігівського відділення Київського НДІ судових експертиз з метою роз`яснення висновку додаткової судово- економічної експертизи, також необхідно відібрати зразки почерку колишнього в.о. директора ДП «Чернігівторф» ОСОБА_8 та призначити судово-почеркознавчу експертизу.

У зв`язку з тим, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 05.05.2020, проте, на даний момент не долучено ряд документів до кримінального провадження, не встановлено місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Альфа Контракт», а відібрання зразків підпису та проведення судової почеркознавчої експертизи потребує значного часу, а також те, що у вказаному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру, виникає необхідність у продовженні проведення ряду слідчих (розшукових) дій, дані підстави унеможливили проведення подальших слідчих дій в межах строків досудового розслідування відповідно до п. 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України та, як наслідок, прийняття обґрунтованого рішення у провадженні.

Для забезпечення повного, всебічного та неупередженого розслідування відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України виникає необхідність у продовженні строку досудового розслідування на 6 місяців, що обґрунтовується необхідністю достатнього часу для долучення необхідних документів до провадження, встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Альфа Контракт» та їх допиту, відібрання зразків почерку, проведення судової почеркознавчої експертизи та подальшого проведення ряду слідчих дій, в яких виникне необхідність, для всебічного та повного встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, в тексті клопотання просить розглядати справу без участі слідчого та прокурора. Клопотання підтримує в повному обсязі. Додаткових пояснень та доказів не має.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Дослідивши матеріали справи, та матеріали кримінального провадження, надані слідчим для огляду, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ГУНП в Чернігівській області перебуває кримінальне провадження № 0000106 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Статтею 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Дослідивши подане клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчому потрібний додатковий строк для отримання доказів у справі, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема необхідно встановити місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Альфа-Контракт», допитати цих осіб, відібрати зразки почерку, провести судову почеркознавчу експертизу та здійснити ряд інших слідчих дій, в яких виникне необхідність, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000106 від 05.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 05 листопада 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1