Справа № 592/7474/20
Провадження № 1-кс/592/3946/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянула клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000165, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України,
в с т а н о в и в :
До слідчого судді надійшло клопотання слідчого, погоджене з прокурором, згідно якого слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»; протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»; роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 29.08.2019 по 22.06.2020.

Клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснили митне оформлення експортних операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей (олії сирої, нерафінованої для харчової промисловості) на загальну суму 59 млн. грн.

При цьому, здійснюючи зовнішньоекономічні операції, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовували продукцію невідомого джерела походження, яка виготовлялася та реалізовувалася в «тіньовому» секторі економіки. Зовнішньоекономічна діяльність та фінансово-господарські операції з вітчизняними контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в податковій звітності не відображені, внаслідок чого офіційне походження експортованої продукції встановити не можливо, в результаті чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має відкриті поточні рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Зазначає, що іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Слідчий ОСОБА_3 надав заяву, згідно якої клопотання підтримав, просив розглядати клопотання без його участі.
Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 30.04.2020 у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000165 зареєстроване кримінальне провадження за фактом того, що упродовж лютого 2020 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили митне оформлення експорту олії соняшникової на загальну суму 59 млн. грн., при цьому фінансово-господарські операції з придбання сировини та продукції на території України у податковій звітності не відобразили, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у вигляді несплачених податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України, яке перебуває у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Відповідно до частини 5 статті 132 Кримінального процесуального кодексу України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до пункту 6 частини 2 статті 160 Кримінального процесуального кодексу України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя розглядає клопотання в межах його доводів.
Так, з клопотанням про тимчасовий доступ до документів слідчий звертається до слідчого судді в рамках кримінального провадження № 0000165 внесеного Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.04.2020, за попередньою правовою кваліфікацією частина 1 статті 212 Кримінального кодексу України.
Частина 1 статті 212 Кримінального кодексу України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
У даному випадку, усупереч частини 5 статті 132 Кримінального процесуального кодексу України слідчим не долучено до матеріалів клопотання доказів обставин, на які він посилається, а саме на підтвердження обставин, які вказують на склад кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України, за обставин викладених у Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
Таким чином, в порушення вимог пункту 2 частини 5 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчим у своєму клопотанні не доведено, що документи про які йдеться в клопотанні мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні в рамках якого подано клопотання.
З огляду на положення статтю 2; пункти 1, 2, 7, 8, 9, 10, 15, 19 частини 1 статті 7 Кримінального процесуального кодексу України, стороною кримінального провадження, всупереч частини 3 статті 132; пунктів 5, 6 частини 2 статті 160; пункту 2 частини 5, частини 6 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України, не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
За наведених обставин слідчий суддя дійшов висновку, що відсутні правові підстави для задоволення клопотання.
Керуючись статтями 160, 163 - 164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000165, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.04.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 Кримінального кодексу України залишити без задоволення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1