Справа № 308/2500/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2020 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000007 заступника начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування,-

ВСТАНОВИВ:

13.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Із поданого клопотання, погодженого із прокурором вбачається, що у ході досудового розслідування кримінального провадження №0000007 виявлено, що гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) незаконно придбав з метою збуту, зберігав з метою збуту та транспортував з цією метою, а також збув 23.01.2019 року гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ,) незаконно виготовлені алкогольні напої марки «Коньяк України ординарний п`ять зірочок» в кількості 10 пляшок та марки «Коньяк Королівський замок ВАТ «Агропромислова група «Закарпатський сад»» в кількості 10 пляшок.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 204 КК України.

У відповідності до матеріалів досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 незаконно виготовлені підакцизні товари збуває через інтенет-сторінку http://producteu.com.ua, а також здійснює зберігання та подальший збут незаконно виготовлених підакцизних товарів за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходиться магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

12.03.2019 року співробітниками ГУ ДФС у Закарпатській області, на підставі Ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 05.03.2019 року був проведений обшук за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходиться магазин « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Згідно протоколу обшуку від 12.03.2019 року у ході його проведення було виявлено та вилучено:

?алкогольні напої (вино, віскі, горілка) іноземних виробників без марок акцизного податку в загальній кількості 50 шт.;

?коньяк, виробництва Ужгородського коньячного заводу марок «Закарпатський», «Тиса» з марками акцизного податку з явними ознаками підроблення в загальній кількості 52 шт.;

?експрес-накладні, щодо відправлення товарів поштовим зв`язком ОСОБА_4 у кількості 1519 шт.;

?блокноти, записники, листки формату А4 з чорновими записами в загальній кількості на 263 арк.;

?ноутбук марки «DELL» чорного кольору (Inspiron 15 41113/3DPPI/2015 5100; ).

19.03.2019 року було здійснено огляд алкогольних напоїв, які було виявлено та вилучено під час обшуку 12.03.2019 року.

Беручи до уваги те, що під час досудового розслідування виникла необхідність перевірити фінансово-господарську діяльність гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), на адресу ГУ ДПС у Закарпатській області було скеровано відповідного листа за №1336/7/07-16-23-02-00 від 21.10.2019 року, щодо проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019 року.

Згідно наказу ГУ ДПС у Закарпатській області за № 535 від 24.12.2019 призначено проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (ВР 346975, реєстраційна адреса: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.10.2019, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 05.06.2013 по 31.10.2019.

Беручи до уваги, те, що завершити досудове розслідування до спливу дванадцяти місяців з дня внесення відомостей до ЄРДР, а саме до 13.02.2020 у зв`язку з вищевказаними обставинами не надалось можливим, 21.01.2020 року до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду, на підставі ч.1 ст.294 КПК України, абз.2 ч.2 ст.219 КПК України, було подано клопотання про продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців, а саме до 13.02.2021 року.

Згідно Ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 23.01.2020 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 13.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України продовжено на 3 (три) місяці, а саме до 13 травня 2020 року.

З гідно із Законом України від 17.03.2020 №533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)» підрозділ 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу доповнено новим пунктом 52-2, яким установлено мараторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня по 31 травня 2020 року. Документальні та фактичні перевірки, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершеними, тимчасово зупиняються на період до 31 травня 2020 року. Таке зупинення перериває термін проведення перевірки та не потребує прийняття будь яких додаткових рішень контролюючим органом.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення у провадженні №0000007 від 13.02.2019 року - ч.1 ст.204 КК України, яке відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Строк у кримінальному провадженні № 0000007 закінчується 13.05.2020 року, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе без отримання відповідного акту перевірки.

Відповідно до вимог КПК України строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що завершити досудове розслідування без отримання акту перевірки не можливо, оскільки це призведе до невиконання завдань кримінально процесуального законодавства, зокрема захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився. Однак, надав заяву, в якій просить провести розгляд вказаного клопотання за його відсутності.

Дослідивши матеріали клопотання та доводи слідчого, на які він посилався обґрунтовуючи вимоги вказаного клопотання, слідчий суддя вбачається наступне.

13.02.2019 до Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області внесені відомості, що можуть свідчити про незаконне придбання з метою збуту або зберігання з цією метою, а також збут чи транспортування з метою збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів.

За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 за ч. 1 ст. 204 КК України.

Встановлено, що кримінальне правопорушення передбачене ст.212 ч.1 КК України згідно ст. 12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

Згідно наказу ГУ ДПС у Закарпатській області за № 535 від 24.12.2019 призначено проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 (ВР 346975, реєстраційна адреса: АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.10.2019, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 05.06.2013 по 31.10.2019.

Беручи до уваги, те, що завершити досудове розслідування до спливу дванадцяти місяців з дня внесення відомостей до ЄРДР, а саме до 13.02.2020 у зв`язку з вищевказаними обставинами не надалось можливим, 21.01.2020 року до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду, на підставі ч.1 ст.294 КПК України, абз.2 ч.2 ст.219 КПК України, було подано клопотання про продовження строку досудового розслідування на дванадцять місяців, а саме до 13.02.2021 року.

Згідно Ухвали слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду від 23.01.2020 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 13.12.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України продовжено на 3 (три) місяці, а саме до 13 травня 2020 року.

З гідно із Законом України від 17.03.2020 №533-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короновірусної хвороби (COVID-19)» підрозділ 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу доповнено новим пунктом 52-2, яким установлено мараторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня по 31 травня 2020 року. Документальні та фактичні перевірки, що були розпочаті до 18 березня 2020 року та не були завершеними, тимчасово зупиняються на період до 31 травня 2020 року. Таке зупинення перериває термін проведення перевірки та не потребує прийняття будь яких додаткових рішень контролюючим органом.

Строк у кримінальному провадженні № 0000007 закінчується 13.05.2020 року, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе без отримання відповідного акту перевірки.
Результати здійсненої перевірки та складення відповідного акту перевірки можуть бути використані як докази обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК України та прийняття рішення у даному кримінальному провадженні в порядку ст. 283 КПК України.

Згідно вимог ст.219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно вимог ч.1 ст.294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Обгрунтовуючи вимоги даного клопотання, слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 13.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.204 КК Українидо 13 травня 2021 року.
Однак, оцінивши наведені доводи та процесуальні дії, які потрібно вчинити органу досудового розслідування для завершення розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, а строк досудового розслідування підлягає продовженню до шести місяців згідно вимог, передбачених п.2 ч.2 ст.219 КПК України для строку продовження досудового розслідування для злочину невеликої тяжкості.

Керуючись статтями 219, 294, 295-1, 376, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000007 заступника начальника другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити частково.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 13.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.204 ч.1 КК України до шести місяців, тобто до 13 листопада 2020 року.
В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду: ОСОБА_1