Справа № 761/387/20
Провадження № 1-кс/761/1012/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000281 від 02.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 10.01.2020 року надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000281 від 02.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, а саме на

?Водка «Медофф класик експортна» 0,5 л. у кількості 12 000 шт.

?Водка «Медофф класик експортна» 1,0 л. у кількості 3 000 шт.

?Горілка «Світовий клас.World class» торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.

?Горілка особлива «Суперіор. Superior», торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.

Клопотання мотивоване тим, що на адресу МОУ Офісу ВПП ДФС в порядку ст. 40 КПК України направлено доручення щодо встановлення СГД-виробників, які здійснюють незаконне виробництво ЛГВ-продукції на території України та мають можливість для виробництва необлікованої продукції.

Відповідно до отриманих матеріалів МОУ Офісу ВПП ДФС ТОВ «Сотка-7» (), ТОВ «ЛВН Лімітед» (), Луцьке МПД ДП «Укрспирт» (), ТОВ «Атлантіс» (), ТОВ «Стронгдрінк» (), ТОВ «Алкогольно-безалкогольний комбінат «Дніпро» (), ПП «Шампань» (колишнє ТОВ «Тірс КР», ), ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (код ЄДРПОУ 375504), ТОВ «Олександрія-БЛіГ» (), ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (), ТзОВ «НВП «Абсолютний стандарт» (), ТзОВ «НВП Гетьман» (), ТОВ "Одеський ЛГЗ" (), ТОВ «Концерн Біг - М» (), ПАТ «Кременчуцький ЛГЗ» (), ТОВ «Полтавський ЛГЗ» (), ТОВ «Кольбер-Рівне» (), ТОВ «Горобина» (), ТДВ «Шустов-спирт» (), ПАТ «Люботинський завод «Продтовари» (), ТОВ «Лікеро горілчаний завод «Прайм» (), ТОВ «Національна горілчана компанія» (), ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» (), ТОВ «Буассон Еліт «Бельведер Груп» (), ПАТ «Чернігівський ЛГЗ «Чернігівська Горілка» (), ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (), за адресами знаходження виробничих потужностей здійснюють незаконне виготовлення алкогольної продукції та інших підакцизних товарів, шляхом відкриття підпільних цехів та з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.

Крім того, оперативними працівниками міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС в ході супроводження досудового розслідування кримінального провадження №0000281 встановлено, що близько 60% вітчизняного ринку лікеро-горілчаної продукції перебуває в «тіньовому» обігу. Згідно з наявними даними, в Україні здійснюють діяльність 26 лікеро-горілчаних заводів, на 9 СГД з них припадає 85% ринку.

У зв`язку з підняттям ставок акцизного податку на алкогольну продукцію, збільшенням мінімальних роздрібних цін на алкогольну продукцію, підняттям тарифів на використання води, а також електроенергії і газу, дефіциту спирту та алкогольної продукції на території Російської Федерації та тимчасово непідконтрольних територіях Донецької, Луганської областей і АР Крим, більшість виробників переорієнтували своє виробництво на випуск необліковано виготовленої продукції з метою подальшої реалізації споживачам без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що спричиняє втрати державного бюджету від несплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до наявної інформації виготовлена необлікована продукція на ТОВ «Лікеро горілчаний завод «Прайм» реалізується між підприємствами однієї фінансово-промислової групи (пов`язаних підприємств). Підприємство-виробник реалізує в адресу пов`язаного підприємства алкогольну продукцію за значно нижчими цінами від ринкових. В подальшому, відбувається реалізація придбаної продукції за ринковими цінами. При цьому, підприємство-виробник ухиляється від сплати податку на прибуток шляхом заниження цін на реалізовану продукцію, що надає можливість знизити суму отриманого доходу.

Виготовлена продукція маркується підробленими марками акцизного податку з дубльованими номерами від акцизних марок отриманих у встановленому порядку.

Під час досудового розслідування кримінального провадження до матеріалів провадження долучено заяву громадянки ОСОБА_5 щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.204, ст.212 КК України.

Виходячи з заяви ОСОБА_5 встановлено, що ОСОБА_5 придбала в одній з торгівельних мереж України, алкогольний напій, а саме горілку під торгівельною маркою «Medoff», ємністю 0,7 л. виробництва ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм», за ціною 125 грн. 20 коп., марковану акцизною маркою, яку вона вважає підробленою. Дещо згодом, вона придбала алкогольну продукцію, тієї ж торгівельної марки «Прайм», а саме горілку «Prime» ємністю 0,5 л. за ціною 119 грн. 00 коп. із такими ж дефектами акцизної марки. Крім того, з відкритих джерел інформації їй відомо, що в обігу не території України перебуває наступна лікеро-горілчана продукція, маркована марками акцизного податку з ознаками підроблення: горілка «Житня Сльоза» виробництва ПП «Олександрія Преміум» та горілка «Бурштинівка». Акцизна марка на придбаній ОСОБА_5 алкогольній продукції не містить всіх обов`язкових елементів встановлених чинним законодавством України, а саме на них відсутні спеціальні елементи захисту, навіть неозброєним оком видно, що дана акцизна марка надрукована на простому принтері за відсутності спеціальних елементів захисту та недотримано умов щодо рельєфності зображення. Так, в місці зазначення ціни вбачається, що зазначена ціна була нанесена не відповідними органами в порядку передбаченому чинним законодавством, а надруковано самочинно на друкарському пристрої. Про таку підробку ціни свідчить як сама величина шрифт цифр (неоднакова товщина цифр) так і очевидне неспівпадіння елементів рельєфного зображення. Така ж невідповідальність вбачається також і в даті акцизної марки, в серії та номеру акцизної марки. В зв`язку з чим ОСОБА_5 вважає, що виробник вищезазначеної продукції ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм», а також торгівельні мережі, в яких здійснюється продаж зазначеної продукції, вступивши в змову з високопоставленими посадовцями, з метою ухилення ввід сплати податків, поставляє в торгівельні точки по всій Україні незаконно виготовлену алкогольну продукцію з сфальсифікованими марками акцизного податку.

Також, оперативними працівниками встановлено, що за адресою: Харківська обл., смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 1 знаходяться складські приміщення на яких зберігається незаконно виготовлена алкогольна продукція, знаряддя вчинення злочину, документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛГЗ Прайм» (код 33867056), а також предмети та речі, які мають значення для встановлення істини у справі та засвідчують факт необлікованого виробництва алкогольної продукції та проведення сумнівних фінансово-господарських операцій.

Так, 23.12.2019 року службовими особами ТОВ «ЛГЗ Прайм» (код 33867056) надано добровільний дозвіл на проведення огляду складських та виробничих приміщень за адресою: Харківська обл., смт. Малинівка, вул. Олімпійська, 1.

Таким чином у ході проведення огляду виявлено не обліковану (без документів, що підтверджують їх походження) лікеро-горілчану продукцію без марок акцизного збору.

Зазначена лікеро-горілчана продукція вилучена з метою проведення експертизи та встановлення якості та відповідності продукції. Крім того, зазначена продукція у відповідності до вимог ст. 100 КПК України залишено на відповідальне зберігання службовим особам ТОВ «ЛГЗ Прайм» (код 33867056).

Вилучена лікеро-горілчана продукція у відповідності ст. 98 КПК України визнана речовим доказом.

Слідчий та представник товариства в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені належним чином.

Вивчивши та дослідивши клопотання та матеріали, долучені до нього, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання слідчого.

Так, 29 листопада 2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження № 0001561 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 27 ч. 3 ст. 369, ч.3 ст. 190 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Разом з тим, слідчим не надано доказів того, що вилучена лікеро-горілчана продукція є необлікованою (без документів, що підтверджують їх походження) лікеро-горілчаною продукцією без марок акцизного збору.

До справи долучено подані директором ТОВ «ЛГЗ «Прайм» ОСОБА_6 документи, що підтверджують походження вилученої лікеро-горілчаної продукції, а саме: виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм», ліцензія на виробництво алкогольних напоїв, довідки про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру, бухгалтерська довідка, договір оренди майна № 01-01/2019ПР від 01.01.2019 року, договір оренди майна № 01-19СП від 01.01.2019 року, договір поставки № 12/2018-DF-MEDOFF-1 від 05.12.2018 року, додаткова угода № 1 від 14.02.2019 року до вказаного договору поставки, заказ № 12-19 на виготовлення товару для МБТ автоперехід «Гоптівка», накладна на передачу продукції з виробництва в склад готової продукції від 06.12.2019 року, 09.12.2019 року, 11.12.2019 року, звіти про виконання виробництва та розливу лікеро-горілчаних виробів від 06.12.2019 року, 09.12.2019 року, накладні на передачу продукції № 381 від 06.12.2019 року, № 383 від 09.12.2019 року, № 385 від 11.12.2019 року, виробничий звіт по купажному цеху за добу від 06.12.2019 року, купажні картки № 1128-1129 віл 23.10.2019 року, № 1320-1322 від 04.12.2019 року, № 1340 від 06.12.2019 року, № 1352 від 09.12.2019 року, № 1353 від 09.12.2019 року, № 1176 від 30.10.2019 року, № 1143-1145 від 24.10.2019 року, № 1371 від 11.12.2019 року, № 1181 від 31.10.2019 року, № 1159-1161 від 25.10.2019 року, вимога 41 від 23.10.2019 року купажному цеху, вимога 42 від 24.10.2019 року купажному цеху, вимога 43 від 25.10.2019 року купажному цеху, акти про фактично отриману кількість спирту етилового та розрахунок акцизного податку, виходячи з фактично отриманої кількості спирту від 11.10.2019 року, 17.10.2019 року, 20.10.2019 року, акти № 40, № 42, 44 про відвантаження та приймання спирту від 11.10.2019 року, від 17.10.2019 року, від 20.10.2019 року, товарно-транспортні накладні на переміщення спирту етилового від 10.10.2019 року, 16.10.2019 року, виробничі звіти по купажному цеху за добу від 09.12.2019 року, від 11.12.2019 року, звіт про виконання виробництва та розливу лікеро-горілчаних виробів від 11.12.2019 року, товарно-транспортна накладна на переміщення спирту етилового від 19.10.2019 року, акт про результати фактичної перевірки з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України від 05.12.2019 року.

Враховуючи вищевикладені обставини, слідчий суддя приходить до висновку, що відсутні підстави вважати, що тимчасово вилучене майно, а саме:

-Водка «Медофф класик експортна» 0,5 л. у кількості 12 000 шт.

-Водка «Медофф класик експортна» 1,0 л. у кількості 3 000 шт.

-Горілка «Світовий клас.World class» торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.

-Горілка особлива «Суперіор. Superior», торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.,

відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

З урахуванням наведеного, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна, а саме:

-Водка «Медофф класик експортна» 0,5 л. у кількості 12 000 шт.

-Водка «Медофф класик експортна» 1,0 л. у кількості 3 000 шт.

-Горілка «Світовий клас.World class» торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.

-Горілка особлива «Суперіор. Superior», торгівельна марка «PRIME» 0,5 л. у кількості 800 шт.

у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000281 від 02.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва прокурором, підозрюваним, його захисником, іншою особою, права якої вирішено цим судовим рішенням, протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1