Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/2853/20
Провадження 1-кс/552/1169/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Дата документа 07.07.2020

07 липня 2020 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000181 від 06.12.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» (код 31854710) протягом 2018-2019 років, шляхом безпідставного завищення валових витрат підприємства та не відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 7 200 000 грн.

За матеріалами клопотання, службові особи ТОВ «Агро Трейд Лубни» в період з 01.01.2018 по теперішній час, відображають в податковій звітності підприємства придбання пухо-пір`яної суміші від фізичних осіб - підприємців ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ) та інших, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (є платниками єдиного податку 2 групи) та є підконтрольними директору ТОВ «Агро Трейд Лубни» ОСОБА_4 , однак фактично пухо-пір`яна суміш була придбана та придбається на даний час працівниками підприємства та підконтрольними ОСОБА_4 особами у населення за готівкові кошти. При цьому вказані операції з придбання товарів за готівкові кошти не відображаються по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Агро Трейд Лубни». Таким чином, шляхом придбання товару за готівкові кошти, без відображення по обліках підприємства, здійснюючи при цьому удавані правочини з придбання товару у фізичних осіб - підприємців, службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» безпідставно завищуються валові витрати підприємства та незаконно конвертуються безготівкові кошти в готівку, яка в подальшому використовується для закупівлі товару у населення.

Протягом 2018-2019 років по бухгалтерському та податковому обліках службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» безпідставно відображено придбання пухо-пір`яної суміші від підконтрольних фізичних осіб - підприємців на суму понад 25 млн. грн.

Крім цього, за матеріалами досудового розслідування, працівники ТОВ «Агро Трейд Лубни» та підконтрольні ОСОБА_4 особи здійснюють придбання волоського горіху у населення за готівку без будь-якого відображення по обліках підприємства. Придбаний у такий спосіб волоський горіх, після обробки на виробничих потужностях ТОВ «Агро Трейд Лубни», експортується до Туреччини, Ірану, Албанії та інших країн через Одеську митницю Держмитслужби за сприяння мешканців Одеської області ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ) та з використанням підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», в т.ч. ТОВ «Нат-Експорт» (код 42398599), ТОВ «Глобал Нате» (код 43238790), ТОВ «Нат-Експорт 1» (код 43322630), ТОВ «Натур Зам-Зам» (код 42782130) та ТОВ «Нучес» (код 42909468) по ціні 1,1-1,4 доларів США за кілограм митого та відсортованого горіху. При цьому, придбання волоського горіху вищевказаними СГД з ознаками «фіктивності» по бухгалтерському та податковому обліках не відображається. Крім цього, з метою ухилення від сплати податків та маскування протиправної діяльності службовими особами ТОВ «Агро Трейд Лубни» укладено удавану (фіктивну) угоду, яка не спричиняє настання реальних правових наслідків, з підконтрольним громадянам ОСОБА_12 та ОСОБА_13 підприємством - ТОВ «СВК Агро-Плюс» (код 43049552) про надання ТОВ «Агро Трейд Лубни» послуг з переробки волоського горіху для ТОВ «СВК Агро- Плюс».

Слідчий вказував, що 02.07.2020 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 23.06.2020 проведено обшук нежитлових споруд за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено:

підшивку документів: договору оренди нежитлового приміщення від 01.11.2019, записів щодо походження товару (горіхів та пухо - пір`яної суміші) на 9 арк.;

книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_14 №730 на 48 арк.;

книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_15 №173 на 48 арк.;

підшивку документів, зокрема накладних ФОП ОСОБА_14 на 139 арк.;

волоський горіх загальною вагою 85,8 тон;

пір`я пухову суміш загальною вагою 14,7 тон.;

насіння гарбузове загальною вагою 0,1 тон.

Просив накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 02.07.2020 нежитлових споруд за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий суддя, розглянувши матеріали клопотання, заслухавши думку осіб, які приймають участь у розгляді, приходить до таких висновків.

Наданими до слідчого судді матеріалами встановлено, що є обґрунтовані підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000181 від 06.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що 02.07.2020 слідчими з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області на виконання ухвали слідчого судді проведено обшук нежитлових споруд за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було вилучено підшивку документів: договору оренди нежитлового приміщення від 01.11.2019, записів щодо походження товару (горіхів та пухо - пір`яної суміші) на 9 арк.; книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_14 №730 на 48 арк.; книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_15 №173 на 48 арк.; підшивку документів, зокрема накладних ФОП ОСОБА_14 на 139 арк.; волоський горіх загальною вагою 85,8 тон; пір`я пухову суміш загальною вагою 14,7 тон.; насіння гарбузове загальною вагою 0,1 тон.

Зазначене майно (документи) за постановою слідчого від 03.07.2020 визнано речовим доказом.

Відповідно до п. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно п. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою, зокрема, забезпечення збереження речових доказів, та відповідно до п. 3 даної статті у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, а саме: речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.

В даному випадку є достатні та обґрунтовані підстави вважати, що вилучені документи та речі, є речовими доказами (про що постановлене відповідне процесуальне рішення слідчим), які в подальшому будуть використані для встановлення обставин кримінального правопорушення.

З урахуванням викладеного, майно, вилучене в ході проведення обшуку, відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, що є підставою, згідно ч. 3 ст.170 КПК України, для накладення арешту.

Метою арешту даного майна, вилученого в ході проведеного обшуку, є забезпечення збереження речових доказів, відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України.

Згідно ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Наведене вище свідчить про наявність обставин, які підтверджують, що незастосування заборони розпорядження майном - документами, волоськими горіхами, пір`я - пуховими сумішами та гарбузовим насінням, вилученими в ході проведеного обшуку, призведе до їх приховування, зникнення, втрати, а тому така заборона підлягає застосуванню.

Тому є всі підстави для вжиття заходів забезпечення кримінального провадження шляхом накладення арешту на вилучене майно, а не застосування арешту майна може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна.
Тому клопотання слідчого підлягає до задоволення.
Статтею 175 КПК України передбачено, що ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.
Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на документи та товарно-матеріальні цінності, які були описані та вилучені 02.07.2020 під час обшуку нежитлових будівель, споруд та об`єктів, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , у кримінальному провадженні №0000181 від 06.12.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме:

-підшивку документів: договору оренди нежитлового приміщення від 01.11.2019, записів щодо походження товару (горіхів та пухо - пір`яної суміші) на 9 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_14 №730 на 48 арк.;

-книгу обліку доходів ФОП ОСОБА_15 №173 на 48 арк.;

-підшивку документів, зокрема накладних ФОП ОСОБА_14 на 139 арк.;
-волоський горіх загальною вагою 85,8 тон;
-пір`я пухову суміш загальною вагою 14,7 тон.;
-насіння гарбузове загальною вагою 0,1 тон.,
заборонивши відчуження, розпорядження та/або користування майном.

Ухвала про арешт майна виконується слідчим, прокурором.
Арешт діє до його скасування у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1