Провадження №1-кп/523/622/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.12.2019 р. Суворовський районний суд м.Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора відділу прокуратури Одеської області - ОСОБА_3 ,

захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_4 ,

обвинуваченого - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду обвинувальний акт у кримінальному провадженні за №0000039 від 29.10.2018р. та клопотання сторони захисту про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, із вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину 2004 року народження, працюючого менеджером ПАТ «Північтранс», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого: АДРЕСА_2 ,

обвинуваченого у скоєнні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -

Встановив:

За змістом обвинувального акту встановлено, що ОСОБА_5 займаючи посаду директора Товариства, що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, як службова особа відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом.

Згідно ст.ст.8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства:

несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

У відповідності зі ст.16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 зобов`язаний:

вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Діючи в порушення зазначених вище вимог ОСОБА_5 , будучи директором Товариства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податку, розуміючі незаконність своїх дій, а також те, що операції з придбання автомобільних шин, автотранспортних послуг, технічного обслуговування та ремонту транспортних засобів не мали реальний характер, шляхом використання недостовірних первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з нібито постачальниками зазначених послуг ТОВ «Експо сервіс ЛТД», ПП «Террі-тайм», ПП «ТПВ», ТОВ «Конектіс» та ТОВ «О.К. Лоджістік», у період з березня 2015р. по червень 2016р. та з жовтня по грудень 2016р. подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси податкові декларації з ПДВ ТОВ «Трансвей-сервіс», в яких безпідставно відобразив проведення безтоварних операцій з вищезазначеними постачальниками на загальну суму 1359604грн. ПДВ, відповідно до яких підприємства ТОВ «Експо сервіс ЛТД», ПП «Террі-тайм», ПП «ТПВ», ТОВ «Конектіс» та ТОВ «О.К. Лоджістік» поставляли на адресу замовника Товариства товарно-матеріальні цінності та послуги, однак, жодної такої поставки від вказаних постачальників не відбулося.

Зазначене свідчить про порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, згідно п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання товарів.

Відповідно до п.198.2 та п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів чи дата отримання платником податку товарів.

Згідно п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Таким чином, директор Товариства ОСОБА_5 у період з березня 2015р. - грудень 2016р., в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, ухилився від сплати податку на додану вартість в розмірі 1359604грн.

Усього внаслідок умисного ухилення від сплати податку ОСОБА_6 до бюджету держави не надійшло податку на загальну суму 1 359 604 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Усього внаслідок умисного ухилення від сплати податку ОСОБА_6 до бюджету держави не надійшло податку на загальну суму 1359604грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 своїми діями скоїв умисний злочин, передбачений ст.212 ч.1 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо цє діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні, захисником обвинуваченого адвокатом ОСОБА_4 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_5 було надане письмове клопотання про закриття кримінального провадження на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку набуттям 25.09.2019 року чинності Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», відповідно якому були внесені зміни до ст.212 КК України, зокрема у примітці до статті слова «тисяча», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено відповідно словами «три тисячі», «п`ять тисяч», та «сім тисяч», таким чином під значним розміром коштів слід розуміти суми податків та інших обов`язків платежів, які в три тисячі разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто станом на 01.01.2017р. мінімум розміру ухилення від сплату податку, необхідний для кваліфікуючих ознак ст.212 ч.1 КК України становив 2400000грн., а ОСОБА_5 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків до бюджету у загальній сумі 1359604грн., що на сьогоднішній день не є значним розміром в розумінні ч.1 ст.212 КК України, має місце декриміналізація злочину, тому кримінальне провадження підлягає закриттю; прокурор підтримав клопотання сторони захисту, підтвердивши, що дійсно Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» набрав чинності 25.09.2019р., до якого були внесені зміни, а саме збільшена сума, з якої особа може бути притягнута до кримінальної відповідальності; обвинувачений підтримав клопотання захисника та не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання, також зазначив, що йому зрозумілі права та наслідки закриття кримінального провадження.

Суд, вивчивши матеріали, вислухавши думку учасників процесу, приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 є особою раніше не судимо, вперше притягується до кримінальної відповідальності; шкода, яка була заподіяна державі у вигляді ненадходження податків до бюджету на теперішній час є не значною відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» за №101-IX від 18.09.2019р., який набрав чинності 25.09.2019р., що в свою чергу скасовує злочинність діяння, суд дійшов до висновку, що клопотання захисника підлягає задоволенню та мається достатньо підстав для закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 за обвинуваченням у скоєнні злочину, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України.

За змістом до ч.1 ст.5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до ст.284 ч.1 п.4 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Враховуючи викладені обставини, приймаючи до уваги, що ОСОБА_6 є раніше не судимою особою, на момент розгляду кримінального провадження за ознаками ст.212 ч.1 КК України діє декриміналізація відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінально процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» за №101-IX від 18.09.2019р., який набрав чинності 25.09.2019р., суд дійшов до висновку, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 підлягає закриттю на підставі ст.284 ч.1 п.4 КПК України.
Матеріали кримінального провадження за №0000039 від 29.10.2018р. до обвинувального акту не долучались, тому суд визначає місце їх зберігання в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області.

Керуючись ст.ст.5, 44, 212 ч.1 КК України, ст.ст. 128, 284, 286, 288, 369-372, 395 КПК України, суд -

Постановив:

Клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України відносно ОСОБА_5 задовольнити.
Кримінальне провадження за №0000039 від 29.10.2018р. відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за обвинуваченням у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України закрити у зв`язку з декриміналізацією злочину за підстав викладених в мотивувальній частині ухвали відповідно п.4 ч.1 ст.284 КПК України.

Матеріали кримінального провадження за №0000039 зберігати в Слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області.

Ухвала суду може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуючий суддя: ОСОБА_1