УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого десятого слідчого ВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за за №0000348 від 06.05.2019 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст.212 КК України -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів до оригіналів, які містять банківську таємницю щодо функціонування, руху коштів по банківським рахункам, та стосуються обслуговування рахунків ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відкриті в банківських установах: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль).АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: - № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: - № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня).АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_21 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня). Дніпровська філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США): комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), справу з юридичного оформлення рахунків підприємства ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: - № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: - № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня).АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_21 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня).Дніпровська філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США). АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США); комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), у тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, номеру телефона з якого з`єднувались службові особи даних підприємств, дати та часу надходження електронних платіжних документів до банківської установи в паперовому та електронному вигляді;заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками підприємством ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет клієнт банк».

Клопотання мотивовано тим, що Десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000348 від 06.05.2019, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт документальної планової виїзної перевірки № 777/26-15-14-01-03/13508852 від 18.12.2018.

Так, в ході досудового розслідування, встановлено, що cлужбові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, протягом 2015-2018 років, не відобразили дохід від фінансових інвестицій дочірніх підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в об`єкті оподаткування з податку на прибуток, а також завищили витрати, шляхом неналежного списання основних засобів (необоротні активи), що знаходяться на тимчасово окупованій території, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму більше 5 млн. грн.

З метою розширення виробничої та комерційної діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » заснувало підприємства з заготівлі, переробки металобрухту у Республіці Польща та Угорщині.

В ході досудового розслідування встановлено, що наглядовою радою ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було прийнято рішення про виплату дивідендів дочірніми підприємствами « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Угорщина) та « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Польща) у загальній сумі 56 432 192, 58 грн., в т.ч. за 2015 р., - 9 591032,25 грн., за 2016 р.-6620445,01 грн., за 2017 р.-33 652 699,94 грн., за півріччя 2018 р.- 6 568015,38 грн.

Також, встановлено, що дохід від фінансових інвестицій за методом обліку участі в капіталі від об`єктів інвестування - дочірніх підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Угорщина) та « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Польща), який був оприбуткований ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знайшов свого відображення в об`єкті оподаткування податку на прибуток.

Відповідно до підпункту 134.1.1 п. 134.1 ст.134 ПКУ, встановлено, що об`єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу 3 «Податок на прибуток» ПКУ.

Так, відповідно акту перевірки, встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларували у рядку Декларацій заниження доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 всього на суму 113 175981 грн. в т.ч. за 2016 рік на суму 38079204 грн., за 2017 рік на суму 75096776 грн.

Крім того, згідно наданих обігово-сальдових відомостей по бухгалтерському рахунку 967 «Уцінка необоротних активів і фінансових інвестицій» було встановлено, що ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало та відобразило витрати у рядку 2270 «інші витрати» звіту про фінансовий результат за 2017 рік від списання основних засобів та не завершених капітальних інвестицій з балансу товариства на суму 90 855 847 грн.

Тобто виконавчим органом підприємства за самостійним рішенням Наглядової ради ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було здійснено списання основних засобів та незавершених капітальних інвестицій з балансу товариства, у зв`язку з втратою оперативного контролю та можливості розпоряджатися майном, яке знаходяться на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ). Також службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не надано: актів та інших документів про проведеної інвентаризації основних засобів, які перебували на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ); сертифікату ІНФОРМАЦІЯ_13 , що підтверджує настання непереборної сили (форс-мажору).

Відповідно до Закону № 1669 єдиним належним та достатнім документом, що підтверджує настання обставин непереборної сили (форс-мажору), що мали місце на території проведення антитерористичної операції, як підстави для звільнення від відповідальності за невиконання (неналежного виконання) зобов`язань, є сертифікат ІНФОРМАЦІЯ_13 (ст. 10 Закону № 1669).

Положенням про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.09.2014 р. № 879, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.10.2014 р. за №1365/26142, затверджено порядок документального оформлення інвентаризації активів та зобов`язань, що перебувають на балансі суб`єкта господарювання. Також, згідно п.138 ст.138 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму витрат від корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Ураховуючи зазначене, об`єкти, які перебувають на території проведення антитерористичної операції, мають обліковуватись у складі активів підприємства. Одночасно підприємство має оцінити негативний вплив змін в економічному і правовому середовищі та визнати суми витрат від зменшення корисності щодо відповідних об`єктів.

Таким чином, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищили витрати оперативного контроля над основними засобами, які перебували на окупованій території Донецької та Луганської області (м. Алчевськ) та одночасно збільшили фінансовий результат до оподаткування на суму витрат від зменшення корисності основних засобів.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у отриманні завірених належним чином копій документів, які містять банківську таємницю щодо відкриття, функціонування, руху коштів по банківським рахункам, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки такі документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають банківські рахунки в наступних банках:

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: - № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: - № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_21 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

Відомості, що містяться в документах юридичних справ, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам вищевказаного підприємства, відкритих у зазначеній банківській установі, можуть являтися доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлялась належним чином. Подавслідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Представники оіб, у володінні яих знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, Десятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000348 від 06.05.2019, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно копії витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, вбачається, що cлужбові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві, діючи умисно, протягом 2015-2018 років, не відобразили дохід від фінансових інвестицій дочірніх підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в об`єкті оподаткування з податку на прибуток, а також завищили витрати, шляхом неналежного списання основних засобів (необоротні активи), що знаходяться на тимчасово окупованій території, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму більше 5 млн. грн.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані слідчим у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які причетні до його вчинення.

Разом з тим, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому десятого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи кримінального провадження №0000348 слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому десятого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , дозвіл на тимчяасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю щодо функціонування, руху коштів по банківським рахункам, та стосуються обслуговування рахунків ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відкриті в банківських установах з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій:

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: - № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: - № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_21 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

- справу з юридичного оформлення рахунків підприємства ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: - № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_11 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: - № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_15 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: - № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_21 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_4 , а саме: № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня).

Дніпровська філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_24 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_32 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_7 , а саме: № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США).

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахункам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), у тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнтів з банком, номеру телефона з якого з`єднувались службові особи даних підприємств, дати та часу надходження електронних платіжних документів до банківської установи в паперовому та електронному вигляді;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Internet, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками підприємством ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) -№ НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (долар США), № НОМЕР_5 (євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (росiйський рубль), № НОМЕР_12 (євро), № НОМЕР_13 (росiйський рубль), № НОМЕР_13 (англiйський фунт стерлiнгiв), № НОМЕР_13 (долар США), № НОМЕР_13 (євро), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_16 (угорський форинт), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_17 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (євро), № НОМЕР_19 (долар США), № НОМЕР_19 (євро), № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_19 (польський злотий), № НОМЕР_19 (бiлоруський рубль), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_23 (росiйський рубль), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_25 (євро), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_25 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), № НОМЕР_27 (українська гривня), № НОМЕР_28 (польський злотий), № НОМЕР_29 (росiйський рубль), № НОМЕР_30 (євро), № НОМЕР_31 (долар США), та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет клієнт банк»;

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1