ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/5281/19
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В клопотанні слідчий просив накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», , заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «ВЕЗЕР БУД», , представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати суму ПДВ, починаючи з дати постановлення ухвали.

У судове засідання слідчий не прибув, до суду надав клопотання про розгляд справи без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує загроза зміни чи знищення.

Дослідивши копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, вважаю клопотання не підягає задоволенню, з огляду на наступне.

В ході досудового розслідування встановлено, що у період з квітня 2016 року по -листопад 2018 року службові особи ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

При цьому, податковий кредит з ПДВ (далі - податковий кредит), отриманий вищевказаними підприємствами внаслідок імпорту, «реалізується» шляхом надання «послуг» з незаконного формування податкового кредиту транзитно-конвертаційним групам (здійснюється підміна товарних позицій при купівлі та подальшому продажу) до яких входять наступні СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Астор Трейд ГРУП» (), ТОВ «Маві - ТРЕЙД» (), ТОВ «Корс - ТРЕЙД» (), ТОВ «Інді - Маркет» (), ТОВ «Немокс-Постач» (), ТОВ «Інтессо»(), ТОВ«КЛАССЕН- ПРОМПОСТАЧ (), ТОВ «МОРА-АРТЕЛЬ ГРУП» (), ТОВ «УКР ПРОМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «Везер-БУД» (), ТОВ «Крок Актив» ( ), TOB «ЄВ ТРАНС ХАУЗ» (), ТОВ «Статус Маргарін»(), ТОВ «Бт-Транслогістік» (), ТОВ «Рієлті Групи» (), ТОВ «Даллан» 40736213), ТОВ «Мари Групи» (), ТОВ «Сконто Деманд» (), ТОВ «Профіт-ЛЮКС» (), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (), ТОВ «ФЕТІДА» (), ТОВ «Базис Резерв» (), ТОВ «Неогранд Актив» (), ТОВ «Інверум» (), ТОВ «Омега Еволюшн» (), ТОВ «Юністел) (), ТОВ «Сітібуд-Груп» (), ТОВ Юнікост» (), ТОВ «Трансбілдсервіс» (), ТОВ «МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД» (), ТОВ «ПЛАТО ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ОРЛАНД ГРУП» (), ТОВ «ЛОВЕРГРУП» (до 31.08.18 - TOB «СТАР ТРЕЙД ІНВЕСТ») (), ТОВ «ЛАЙТ-ГРІН» (код ЄДРПОУ -0947103), ТОВ «КВАДРУМ КОНСАЛТИНГ» (), ТОВ «АСТОН-КМ» (), ТОВ «КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН» ().

В свою чергу, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності здійснюють безтоварні операції з ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ -0969064), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенд Трейдінг» () з метою подання у податкову звітність інформації щодо купівлі-продажу, внаслідок чого отримують протиправне сформований податковий кредит з ПДВ, а кінцевим споживачам податковою кредиту з податку на додану вартість є: ТОВ «Крафт-Плюс» (), ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (), ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та інші.

Крім цього, досудовим розслідування встановлено, що посадові особи суб`єктів реального сектору економіки, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 , директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 , працівники ОСОБА_6 (бухгалтер) ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 969064 , власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 , директор ОСОБА_7 , працівники ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ТОВ «ІМТОП» (код ) власник 30% статутного капіталу ОСОБА_9 , власник 70 % ОСОБА_10 ), директор ОСОБА_9 , головний бухгалтер ОСОБА_11 , працівники ОСОБА_12 , ОСОБА_6 ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код власник 100% статутного капіталу ОСОБА_5 ) директор ОСОБА_9 , які імпортують одяг та товари широкого вжитку на територія: У країни, збувають його за готівку без відображення в податковій звітності, використовуючи приміщення ТОВ «Пан Каблук», яке володіє нерухомим майном на ринку не продовольчих товарів, за адресою: м. Хмельницький вул. Геологів, 2 та приміщення КП «Спеціалізована Пересувна Механізована компанія - 40» за адресою: Хмельницька обл., с. Олешин (розташовані на відстані близько 10 км. від Хмельницького речового ринку, які є складськими приміщеннями), шо підтверджується матеріалами НСРД, що проведені відповідно до ст. 263 КПК України.

У зв`язку з вищевикладеним ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () формують протиправний податковий кредит, який в подальшому через фіктивні підприємства надається, реальному сектору економіки, зокрема для: ТОВ «Крафт-Плюс» (, ТОВ «Сучасні Технології Безпеки ЛТД» (, ТОВ «ТВЦ «Саксонія» () та іншим.

Досудовим розслідуванням встановлено, що документально реалізація товару відображалась в адресу транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби.

Також, встановлено що всі СГД, а саме: ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () підконтрольні сім`ї Зацерковських та здійснюють реєстрацію податкових накладних та подають податкові звітності з однієї ІР - адреси: НОМЕР_1 та поштових скриньок gmail.com.

Крім цього, 23.04.2019 року за ч. 2 ст. 205-1 КК України, суддею Шевченківського районного суду м. Києва було засуджено ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка була директором та засновником ТОВ «Рієлті Групп» та була залучена до вищевказаної протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» у період із 20.04.2018 року по 01.06.2018 року, здійснило ніби то «продаж» ТОВ «Рієлті Групп» одягу, взуття та інших товарів на суму 1 331 751 грн. (із них 221 958 грн. ПДВ), в подальшому ТОВ «Рієлті Групп» ніби то здійснило надання юридичних та консультаційних послуг на корить підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Астон-КМ», яке ніби то здійснило надання вказаних послуг реально-діючому СГД ТОВ «Крафт-Плюс».

Грошові кошти, які надходять на адресу ТОВ КОНТАКТ ХЕНДІ» (), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (), ТОВ «ІМТОП» (), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» () перераховуються фіктивними підприємствами з метою протиправного формування податкового кредиту, але фактично відвантаження товару, а також надання послуг не відбувається. При цьому, перераховані суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності безготівкові кошти повертаються їм посадовими особами підприємств-імпортерів у вигляді готівки, отриманої внаслідок реалізації товарів на непродовольчому ринку м. Хмельницький..

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що враховуючи те, що імпортований товар реалізується за готівку без відображення відповідного прибутку в податковій звітності - до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Імпортовані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїм фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ "ВЕЗЕР-БУД" (), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності, сума ПДВ у системі електронного адміністрування ТОВ "ВЕЗЕР-БУД" (код ), може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечень, і збереження речових доказів.

З метою запобіганню отриманню безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки слідчий просить накласти арешт на суму ПДВ в системі електронного адмінстрування ПДВ ліміту ТОВ «ВЕЗЕР-БУД», .

Відповідно до п.39.5.1.1 Податкового Кодексу України, моніторинг умов контрольованих операцій здійснюється шляхом аналізу звітів про контрольовані операції, документації з трансфертного ціноутворення, отриманих, зокрема, на підставі запитів, надісланих відповідно до підпунктів 39.4.4 та 39.4.8 пункту 39.4 цієї статті, будь-яких інших інформаційних джерел, та шляхом отримання податкової інформації відповідно до статті 73 цього Кодексу.
Згідно із ст. 73 Податкового Кодексу України, інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів - комплекс заходів, що координується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, щодо збору, опрацювання та використання інформації, необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій.
Згідно із п.14.1.181 Податкового Кодексу України, податковий кредит - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов`язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно з розділом Vцього Кодексу.
Згідно із п. 14.1.178 Податкового Кодексу України, податок на додану вартість - непрямий податок, який нараховується та сплачується відповідно до норм розділу V цього Кодексу.

Відповідно до ст. 190 ЦК України, майном як особливим об`єктом вважаються окрема річ, сукупність речей, а також майнові права та обов`язки . Майнові права є неспоживною річчю. Майнові права визнаються речовими правами.

Таким чином, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) не входить до переліку об`єктів майна відповідно до ст. 190 ЦК України, а тому не підлягає арешту в контексті даного клопотання відповідно до вимог ст. 170 КПК України .

Слідчий суддя вважає, що підстави для накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», , виходить за межі повноважень слідчого судді.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.170-173 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 3-го СВРКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 за матеріалами кримінального провадження №00000155 від 20.02.2019 року, розпочате за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «ВЕЗЕР БУД», код ЄДРПОУ 41388328, представникам за дорученням використовувати або будь-яким чином відчужувати суму ПДВ, відмовити.
Ухвала про відмову в арешті майна може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя :