Справа № 727/8302/19
Провадження № 1-кс/727/3434/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 серпня 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
прокурор ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000288 від 08.08.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернувся прокурор з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000288 від 08.06.2018р.

В клопотанні посилається на те, що посадові особи приватного підприємства „Надія-Є у період 2015 1 кварталу 2018 років проводило фінансово-господарську діяльність по заготівлі ВРХ та реалізації м`яса по території України та експорту до Білорусії.
В ході проведення заходів по перевірці достовірності документів первинного бухгалтерського обліку підприємства встановлено що ПП «Надія Є» оформлено неправдиві операції придбання ВРХ від населення: 08.12.2017 року, підприємством оформлено придбання ВРХ від 13 жителів сіл Вересна, Двірець, Ліщин. Житомирської області на загальну суму 1799,9 тис. грн. (в середньому 138.5 тис. грн. на особу); 21.12.2017 року підприємством оформлено придбання ВРХ від 21 жителя сіл Піщанка. Покостівка, Улянівка. Садки. Житомирської області, на загальну суму 3409,13 тис. грн., (в середньому 162,3 тис. грн. на особу). Відпрацюванням наведеної інформації встановлено що села Вересна, Двірець, Ліщин, Піщанка, Покостівка, Улянівка, Садки, розташовані у Житомирськомурайоні, Житомирської області.
На офіційні запити ОУ ГУ ДФС у Чернівецькій області, сільські ради письмово спростували інформацію щодо реєстрації, проживання, вирощування і реалізацію ВРХ. особами із анкетними даними які зазначено у первинних бухгалтерських документах ПП «Надія Є».
Аналогічні відповіді отримано від органів місцевого самоврядування сіл Садки, Бердичівського, Ємільчинського, Радомишлянського та Романівськогорайонів Житомирської області.
Аналогічно 08.09.2016 року ПП «Надія Є» оформлено операції придбання ВРХ від 43 жителів сіл Верба, Довге Поле, Листвин, Молодаво Перше, Молодаво Друге, Молодаво Третє, Рівненської області, на загальну суму 1285,96 тис. грн. (в середньому 29,9 тис. грн. на особу).
Відпрацюванням інформації встановлено, що села Верба, Довге Поле, Листвин, Молодаво Перше, Молодаво Друге, Молодаво Третє, розташовані на території Дубенського району. Рівненської області.
На офіційні запити ОУ ГУ ДФС V Чернівецькій області, сільські ради письмово спростували інформацію щодо реєстрації, проживання, вирощування і реалізацію ВРХ, особами із анкетними даними які зазначено у первинних бухгалтерських документах ПП «Надія Є».
Наведена інформація свідчить про неправомірне віднесення службовими особами ПП «Надія Є» в період 2016-2017 років до валових витрат підприємства сум грошових коштів в розмірі більше 6494 тис. грн., які ніби то виплачені фізичним особам-жителям вищевказаних населених пунктів, Житомирської та Рівненської областей, внаслідок чого в порушення п.п.134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, занижено податкове зобов`язання із податку на прибуток в сумі більше 1 250 тис. гри., в тому числі: за 2016 рік в сумі 263 636 грн., за 2017 рік в сумі 989 097 грн.
Вказані факти об`єктивно підтверджуються актом від 26.07.2018 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Надія-Є», відповідно до якого в підприємства встановлено порушення п.п. 134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, занижено податкове зобов`язання із податку на прибуток в сумі 1 252 733 грн., порушення ст.168 та ст.176 Податкового кодексу України, перевіркою нараховані податок на доходи фізичних осіб в сумі 16 376,58 грн. ст..187, 188 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 32410 грн.
Зазначає, що у даному кримінальному провадженні не виконані наступні слідчі (розшукові) та процесуальних дії: провести у кримінальному провадженню почеркознавчу експертизу підписів та почерку осіб здавачів великої рогатої худоби для ПП «Надія-Є»; провести у кримінальному провадженню почеркознавчу експертизу підписів та почерку осіб заготівельників великої рогатої худоби для ПП «Надія-Є» у «звітах про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт»; провести тимчасовий доступ до документів Житомирської філії ДП «Агенство із ідентифікації і реєстрації тварин»; провести тимчасовий доступ до документів Рівненської філії ДП «Агенство із ідентифікації і реєстрації тварин».

Вказує, що проведення вказаних слідчих дій у дванадцятимісячний термін не представилось можливим, результат їх проведення матиме значення для доказування або спростування злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.
Заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що до ЄРДР внесено відомості №0000288 від 08.08.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ПП «Надія-Є» за період 2015- 1 кв. 2018р. шляхом використання документів із недостовірними даними на придбання великої рогатої худоби від жителів Житомирської Рівненської областей, ухиляючись від сплати податків на загальну суму 1301500 грн., в тому числі податку на прибуток 1252700 грн.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до п.2 ч.2 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
Враховуючи те що, прокурором в судовому засіданні доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 08.08.2019р., оскільки органу досудового розслідування ще необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій у даному кримінальному провадженні а саме: провести у кримінальному провадженню почеркознавчу експертизу підписів та почерку осіб здавачів великої рогатої худоби для ПП «Надія-Є»; провести у кримінальному провадженню почеркознавчу експертизу підписів та почерку осіб заготівельників великої рогатої худоби для ПП «Надія-Є» у «звітах про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт»; провести тимчасовий доступ до документів Житомирської філії ДП «Агенство із ідентифікації і реєстрації тварин»; провести тимчасовий доступ до документів Рівненської філії ДП «Агенство із ідентифікації і реєстрації тварин», а тому приходжу до висновку, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000288 від 08.08.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на шість місяців.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000288 від 08.08.2018 р., за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 08.02.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1