УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що упроваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), директор ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) головний бухгалтер ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ), який зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн. За результатами проведеного аналізу фінансово господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_7 », згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.

Крім того слідчий зазначає, що в ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення. Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як адміністративне приміщення (офіс). Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено.

У клопотанні слідчий вказав, що згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме приховування об`єкта оподаткування реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що з огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, проведення судово-економічної експертизи, а також проведення документальної планової перевірки, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД. Договори (контракти) укладені між вказаними СГД, додаткові договори (контракти), додатки до договорів (контрактів), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Тому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судово-економічної експертизи та документальної планової перевірки, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню частково в частині надання тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 року по 01.10.2019 року, зважаючи на недоведеність належним чином необхідності вилучення (виїмки) документів за період 01.01.2019 року по 01.10.2019 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , та особам, що будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року та бухгалтерські документи щодо обліку реалізованих ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме:

- договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ):

- додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;

- товарно-транспортні накладні на перевезення товару складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;

- акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;

- накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, що свідчать про придбання ТМЦ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- копію статуту, протоколу зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 );

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- сертифікати якості на реалізовані ТМЦ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за вказаний період;

- облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

- документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов`язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

- інші оригінали документів, що свідчать про ведення фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року.

Строк дії ухвали визначити до 07.12.2019 року.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1