06.09.2019
Справа № 522/8457/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000070 від 31.07.2018 року за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.388, ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, з корисливих мотивів, у 2017-2018 роках ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4 930 649,61 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що у відповідності до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних, у 2017-2018 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило придбання лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення. У відсотковому співвідношення структура придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2017-2018 роках розподілялась наступним чином, а саме: 94% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення, 6% - спиртовмісні розчини медичного призначення (біосепт, мегасепт, спиртом, септил, настоянка глоду).
Аналізом відомостей Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017-2018 роки встановлено, що у відсотковому співвідношенні структура реалізації підприємства розподілялась наступним чином, а саме: 95% - спиртовмісні розчини медичного призначення, 5% - лікарські засоби та інша продукція медичного призначення. Тобто має місце підміна номенклатури товарів які придбаваються та реалізуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В наслідок чого, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мали б сформуватись залишки нереалізованих лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення на суму більше 18 млн. грн. (без ПДВ). В той же час, у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні показники, які б свідчили про наявність залишку продукції на вказану суму.
Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » лікарських засобів та іншої продукції медичного призначення являються безтоварними, проведеними з метою безпідставного формування підприємством валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, несплати податку на прибуток підприємства та ПДВ, а також легалізації незаконно виготовлених спиртовмісних розчинів медичного призначення.
Встановлено, що особами, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », організовано діяльність підпільного цеху з виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення, а також організовано та впроваджено в дію незаконну схему з легалізації фальсифікованої продукції та вчинення умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах з доходів, які отримані від реалізації вказаної фальсифікованої продукції.
Крім того, з матеріалів провадження вбачається, що особи причетні до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, незаконного виробництва спиртовмісних розчинів медичного призначення використовують в своїй незаконній діяльності підконтрольні собі підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та інші СГД.
Так, для виробництва фальсифікованих спиртовмісних розчинів використовується сировина (спирт, пляшки, ковпачки, етикетки, ящики для пакування), яка у повній мірі придбавається за готівковий кошт без відображення у обліках. Спиртовмісні розчини виготовляються у вказаному підпільному цеху з імітацією продукції реально існуючих виробників (на етикетках вказується назва продукції, назва виробника, номери дозволів, ліцензій, адреси виробництва тощо). Виготовлена фальсифікована продукція з цеху доставляється у складські приміщення підприємств-прикриття, яким являється зокрема і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У наступному ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізує фальсифіковані спиртовмісні розчини від свого імені, виписуючи в адресу покупців податкові накладні та іншу документацію. Покупцями фальсифікованої продукції являються підприємства-посередники, або мережі аптечних закладів, які здійснюють її реалізацію кінцевим споживачам. Покупці в рахунок оплати придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції перераховують на рахунок вказаного підприємство безготівкові грошові кошти.
Згідно показів, які надані директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_5 , , фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він ніколи не займався, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписував та нікого на це не уповноважував. Податкову звітність підприємства він не складав, не підписував та не здавав до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керував.
Також, допитана у якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_6 показала, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вона ніколи була, фінансово господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не займалась, ніяких бухгалтерських документів вказаного підприємства, в тому числі договорів, податкових накладних, актів виконаних робіт, накладних, рахунків не підписувала та нікого на це не уповноважувала. Податкову звітність підприємства вона не складала, не підписувала та не здавала до податкових органів. Розрахунковими рахунками підприємства не керувала.
Встановлено, що до незаконної діяльності, зокрема мають відношення громадяни ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_13 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_15 РНОКПП НОМЕР_14 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_16 РНОКПП НОМЕР_15 .
В ході незаконної діяльності використовуються рахунки відкриті в установах банків, у тому числі « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
Так, в ході обшуку за місцем мешкання ОСОБА_8 виявлено та вилучено банківську картку « ІНФОРМАЦІЯ_17 » № НОМЕР_16 , яку ОСОБА_8 пошкодила.
Крім того, встановлено перерахування грошових коштів, для використання в господарській діяльності підприємств, через рахунки фізичних осіб, а також шляхом здійснення грошових переказів.
З метою перевірки законності походження грошових коштів необхідно отримати доступ до інформації щодо банківських рахунків (розрахункових, кредитних, депозитних, карткових) ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 які відкриті у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_17 ).
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити частково, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що інформація яка зазначена в клопотанні має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказана інформація має суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000070 від 31.07.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за постановою (дорученням) слідчим, оперативним співробітникам податкової міліції структурних підрозділів ГУ ДФС України та надати можливість вилучення завірених належним чином копій документів у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_17 ), зокрема:

-інформації щодо наявності у ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_13 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_15 РНОКПП НОМЕР_14 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_16 РНОКПП НОМЕР_15 відкритих або закритих рахунків (кредитних, поточних розрахункових, депозитних та інших) в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_17 ) його філіях, відділеннях та надати усі наявні документи які свідчать про відкриття та рух грошових коштів по зазначеним рахункам ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ;

-інформації щодо здійснення переказів через системи АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ": « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_20 » громадянами: ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_13 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_15 РНОКПП НОМЕР_14 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_16 РНОКПП НОМЕР_15 та надати усі наявні документи, підтверджуючі здійснення переказів вищевказаними особами, зокрема: квитанції на оплату, квитанцій щодо здійснення переказів, платіжні доручення тощо.

-копії кредитних справ (документів, які містяться в кредитних справах) за договорами між АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (МФО НОМЕР_17 ) його філій, відділень про видачу кредиту, відкриття кредитної лінії ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_12 , РНОКПП НОМЕР_10 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , РНОКПП НОМЕР_11 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_12 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_14 РНОКПП НОМЕР_13 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_15 РНОКПП НОМЕР_14 , ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_16 РНОКПП НОМЕР_15 .

В задоволені іншої частини ухвали відмовити.

Ухвала діє протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: