Зіньківський районний суд Полтавській області
_________________________________________________________________________________
Справа № 530/1328/19
Номер провадження 1-кс/530/376/19

У Х В А Л А
іменем України

03.10.2019 р. м.Зіньків

Слідчий суддя Зіньківського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 , секретарі ОСОБА_2 розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Зіньків Полтавської області клопотання заступника начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Зіньківського районного суду Полтавської області з клопотанням про призначення експертизи. Клопотання уповноважений слідчий обґрунтовує тим, що у ході проведення управлінням північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Зіньківської ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, яка була проведена у період з 18.09.2018 по 12.10.2018, встановлено, що станом на 01.09.2018 року окремим орендарям Зіньківською центральною лікарнею (, юридична та фактична адреса: 38100, Полтавська область, м.Зіньків, вул.І.Петровського, 21) не пред`явлено рахунку на оплату орендної плати на загальну суму 66 479 грн. 69 коп. (ФОП ОСОБА_4 за липень, вересень грудень 2017 року та січень серпень 2018 року в сумі 49 387 грн. 10 коп., ФОП ОСОБА_5 за травень-грудень 2017 року та січень серпень 2018 року в сумі 8502 грн. 71 коп., ТОВ «Фармацевтична компанія «ПРОВІЗОР» за травень-липень 2018 року в сумі 4700 грн. 24 коп., ФОП ОСОБА_6 за червень-серпень 2018 року в сумі 1582 грн. 72 коп., ТОВ «Євразія» за серпень 2018 року в сумі 1359 грн. 14 коп. та центральна районна аптека №24 філія ПОКП «Полтавафарм».

Згідно укладених договорів оренди приміщень перерахування орендної плати: проводиться до 20 числа звітного місяця.

По даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності Лікарні (ф. №7м) станом на 31.08.2018 дебіторська заборгованість за вищезазначеними орендарями не рахується. Згідно наданих до ревізії актів звірок взаємних розрахунків з вищезазначеними орендарями дебіторська та кредиторська заборгованість станом на 01.09.2018 відсутня.
Відповідно до вимог ч.8 ст. 9 Закону № 996-XIV, відповідальність за достовірність даних відображених в первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку покладена на осіб, які склали та підписали ці документи.

Згідно посадової інструкції бухгалтер ОСОБА_7 зобов`язана нараховувати, розраховувати вартість та виписувати рахунки орендарям лікарні, контролювати за своєчасною оплатою згідно виписаних рахунків, яка в своєму поясненні вказала, що «Рахунки на відшкодування орендної плати орендарям лікарні помилково не пред`явлені»
Внаслідок допущеного порушення, у формі «Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги» (форма №4-їм) у рядку 040 надходження коштів від оренди майна бюджетних установ» занижено доходи за 2017 рік на суму 22 491,75 грн та за січень - серпень 2018 року на суму 43 987,94 грн., чим порушено вимоги п.2 ч.1 Порядку №44 (із змінами), ч1 ст.3 Закону України №996-XIV та відповідно до пунктів 32, 33 ст.116 БКУ від 08.07.2010 №2456-VI є порушенням бюджетного законодавства.
Внаслідок допущеного порушення Лікарнею недоотримано фінансових ресурсів в загальній сумі 66 479, 69 гривень. В період ревізії порушення усунуто частково в сумі 40 007 грн. 33 коп.
Звіркою своєчасності та повноти розрахунків орендарів з Лікарнею за спожиті ними комунальні послуги, наявності фактів покриття видатків, пов`язаних з відшкодуванням витрат за спожиті комунальні послуги, за рахунок коштів загального фонду кошторису лікарні, проведено за період з 01.01.2015 по 30.06.2018 року.
Ревізією відповідних первинних документів бухгалтерського обліку, господарських договорів, казначейських виписок, платіжних доручень, рахунків, журналів обліку касових та фактичних видатків тощо) встановлено, що окремим орендарям не пред`явлені до оплати рахунки на відшкодування витрат за спожиті комунальні послуги (електроенергія, постачання природного газу, водопостачання, водовідведення) за січень - серпень 2018 на загальну суму 110 427,24 грн, саме: «Зіньківський центр первинної медико-санітарної допомоги" Зіньківської районної ради - 92593,42 грн, ФОП ОСОБА_4 - 4112,57 грн, ФОП ОСОБА_6 - 303,00 грн, ПАТ КБ "Приватбанк" - 485,53 грн, ТОВ «Фармацевтична компанія "Провізор" - 984,29 грн, ТОВ "Євразія" - 225,48 грн, ЦРА №24 - філія ПОКП "Полтавафарм" - 4169,17 грн, Об`єднане автогосподарство закладів та установ охорони здоров`я Полтавської області 1869, 23 грн., КУ "Полтавський обласний центр екстреної медичної допомоги та медицини катастроф" - 3923,71 грн, Бюро судово-медичної експертизи - 1760,84
По даним бухгалтерського обліку та фінансової звітності Лікарні (ф. №7м) її на 31.08.2018 дебіторська заборгованість за вище зазначеними орендарями не рахується.
Таким чином, за рахунок коштів загального фонду Лікарні проведені видатки по відшкодуванню витрат за спожиті комунальні послуги сторонніх юридичних осіб - орендарів (КЗ "Зіньківський центр первинної медико-санітарної Зіньківської районної ради - 92593,42 грн, ФОП ОСОБА_4 4112,57 грн, ФОП ОСОБА_6 - 303,00 грн, ПАТ КБ «Приватбанк" - 485,53 грн, ТОВ "Фармацевтична компанія "Провізор" - 984,29 ТОВ "Євразія" - 225,48 грн, ЦРА № 24 - філія ПОКП "Полтавафарм" - грн, Об`єднане автогосподарство закладів та установ охорони здоров`я Полтавської області - 1869,23 грн, КУ "Полтавський обласний центр екстренної медичної допомоги та медицини катастроф" - 3923,71 грн, Бюро судово-медичної експертизи - 1760,84 грн) за січень - серпень 2018 в загальній сумі 110427,24 грн. 2282 «Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, невіднесених до заходів розвитку» по напрямку використання «Оплата комунальних що є порушенням п. 23 Порядку 228 та п.п. 2 п.2 ст.13 БКУ від 2 ТО. M2456-VI в частині покриття видатків сторонніх юридичних осіб за коштів загального фонду Лікарні.

Операції по розрахунках за комунальні послуги в бухгалтерському обліку відображено в меморіальних ордерах № 6 «Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими кредиторами» за період з 01.01.2018 по 31.08.2018 за кредитом субрахунку 8013 «Матеріальні витрати», кредитом субрахунку 6415 «Розрахунки з іншими кредиторами».
Згідно з ч. 8 ст. 9 Закону № 996-ХІУ відповідальність за недостовірність відображених даних в первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку покладена на осіб, які склали та підписали ці документи.
Згідно посадової інструкції відповідальною за виписку рахунків орендарям Лікарні на відшкодування енергоносіїв є бухгалтер ОСОБА_8 , яка в своєму поясненні зазначила: «Рахунки на відшкодування комунальних послуг орендарям Зіньківської центральної районної лікарні помилково не пред`явлені».
Внаслідок вищезазначеного порушення, у формі «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» (ф. № 2-м) за січень - серпень 2018 року, завищено касові та фактичні видатки за КЕКВ 2282 «Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку» по напрямку використання «Оплата комунальних послуг» в сумі 110 427,24 грн, чим порушено вимоги п.2 ч.1 Порядку №44 (із змінами), ч.1 ст. З Закону України №996-ХІУ та відповідно до пунктів 32, 33 ст. 116 БКУ від 08.07.2010 № 2456-VI є порушенням бюджетного законодавства.
Внаслідок допущенного порушення загальному фонду Лікарні завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 110 427,24 гривень. В ході ревізії порушення усунуто частково на суму 58 512,62 грн.
У зв`язку з вищевикладеним, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи для встановлення збитку, завданого Зіньківській ЦРЛ.

Прокурор та заступник начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилися, про час та місце судового розгляду повідомлені належним чином, їх неявка не перешкоджає розгляду клопотання.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося.
Згідно з ч.2 ст.242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.
У відповідності до ч.1 ст.69 КПК України, експертом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє науковими, технічними або іншими спеціальними знаннями, має право відповідно до Закону України «Про судову експертизу» на проведення експертизи і якій доручено провести дослідження об`єктів, явищ і процесів, що містять відомості про обставини кримінального правопорушення, та дати висновок з питань, які виникають під час кримінального провадження і стосуються сфери її знань.
За нормою ч.1 ст.101 КПК України висновок експерта це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи. Згідно ч.4 цієї статті, запитання, які ставляться експертові та його висновок щодо них не можуть виходити за межі спеціальних знань експерта.
Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Разом з цим, відповідно до п.6 ч.2 цієї статті, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушення.
Відповідно до ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за доручення слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до ч.1 ст.244 КПК України, у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні пізнання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Положеннями частини другої цієї статті визначено перелік обставин та відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні про проведення експертизи.
Як визначено ч.3 ст.244 КПК України, клопотання про проведення експертизи розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування. При цьому, дана норма не містить посилання на обов`язковість визначення територіальної юрисдикції органу досудового розслідування як зареєстрованої юридичної особи; норми ст.ст.242-244 КПК України згідно структури КПК України розташовані у главі 20 КПК України «Слідчі (розшукові) дії» і не стосуються заходів забезпечення кримінального провадження.
Згідно ч.6 цієї статті, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Отже, дослідивши у своєму взаємозв`язку всю сукупність доказів та даних, що надані слідчим на обґрунтування внесеного клопотання про проведення експертизи, з урахуванням вимог ст.ст.69,101,242-244 КПК України, необхідності встановлення розміру матеріальних збитків, завданих Зіньківській ЦРЛ кримінальним правопорушенням, а також того, що матеріалами клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для даного кримінального правопорушення, необхідне залучення експерта, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання заступника начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького ВП ГУНП в Полтавській області про проведення експертизи по кримінальному провадженню №0000106 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України підлягає задоволенню.
Згідно ч.9 ст.244 КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.69,101,107,242-244 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ :
Клопотання заступника начальника слідчого відділення Зіньківського відділення поліції Гадяцького відділу поліції Головного управління Національної поліції в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000106 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.191 КК України - задовольнити.
Призначити судово - економічну експертизу у кримінальному провадженні №0000106 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, проведення якої доручити експертам Полтавського НДЕКЦ МВС України, розташованого за адресою: м. Полтава, пров. Рибальський, 8 А.
На вирішення експертизи поставити наступні запитання: чи підтверджуються документально висновки, викладені в Акті №04-22/39 від 12.10.2018 планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Зіньківської ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018, щодо заподіяння загальному фонду Зіньківської ЦРЛ (, юридична та фактична адреса: 38100, Полтавська область, м.Зіньків, вул.І.Петровського, 21) матеріальної шкоди (збитків) внаслідок непред`явлення Зіньківською ЦРЛ станом на 01.09.2018 року окремим орендарям рахунку на оплату орендної плати на загальну суму 66 479 грн. 69 коп. (ФОП ОСОБА_4 за липень, вересень грудень 2017 року та січень серпень 2018 року в сумі 49 387 грн. 10 коп., ФОП ОСОБА_5 за травень-грудень 2017 року та січень серпень 2018 року в сумі 8502 грн. 71 коп., ТОВ «Фармацевтична компанія «ПРОВІЗОР» за травень-липень 2018 року в сумі 4700 грн. 24 коп., ФОП ОСОБА_6 за червень-серпень 2018 року в сумі 1582 грн. 72 коп., ТОВ «Євразія» за серпень 2018 року в сумі 1359 грн. 14 коп. та центральна районна аптека №24 філія ПОКП «Полтавафарм»? Якщо так, то чи відшкодована Зіньківській ЦРЛ завдана матеріальна шкода (збитки) в період проведення ревізії в період з 18.09.2018 по 12.10.2018 та після складання Акту 12.10.2018? Чи підтверджуються документально висновки, викладені в Акті №04-22/39 від 12.10.2018 планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Зіньківської ЦРЛ за період з 01.01.2015 по 31.08.2018 щодо заподіяння загальному фонду Зіньківської ЦРЛ матеріальної шкоди (збитків) внаслідок непред`явлення окремим орендарям до оплати рахунків на відшкодування витрат за спожиті комунальні послуги (електроенергія, постачання природного газу, водопостачання, водовідведення) за січень - серпень 2018 на загальну суму 110 427,24 грн, саме: «Зіньківський центр первинної медико-санітарної допомоги" Зіньківської районної ради - 92593,42 грн, ФОП ОСОБА_4 - 4112,57 грн, ФОП ОСОБА_6 - 303,00 грн, ПАТ КБ "Приватбанк" - 485,53 грн, ТОВ «Фармацевтична компанія "Провізор" - 984,29 грн, ТОВ "Євразія" - 225,48 грн, ЦРА №24 - філія ПОКП "Полтавафарм" - 4169,17 грн, Об`єднане автогосподарство закладів та установ охорони здоров`я Полтавської області 1869, 23 грн., КУ "Полтавський обласний центр екстреної медичної допомоги та медицини катастроф" - 3923,71 грн, Бюро судово-медичної експертизи - 1760,84 грн.? Якщо так, то чи відшкодована Зіньківській ЦРЛ завдана матеріальна шкода (збитки) в період проведення ревізії в період з 18.09.2018 по 12.10.2018 та після складання Акту 12.10.2018?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за надання завідомо неправдивого висновку та за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.
Зобов`язати експертну установу, після проведення експертизи, висновок експерта повернути ініціатору, заступнику начальника СВ Зіньківського ВП Гадяцького ВП ГУ НП в Полтавській області майору поліції ОСОБА_3 , або іншій особі вказаного правоохоронного органу за дорученням.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Зіньківського районного
суду Полтавської області ОСОБА_1