УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.11.2019 Справа №607/26370/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання Заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -
В С Т А Н О В И В :
Заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить задовольнити, окрім того просить слідчого суддю розглянути клопотання без участі представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні яких знаходить інформація, оскільки існує реальна загроза зміни вищевказаної інформації та з причин розташування юридичної особи в іншому місті, обмежених строків зберігання інформації.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.2 ст.163 КПК України та приходить до наступного висновку.
У клопотанні зазначено: «Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності, шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилялись від сплати податків.
Так, гр. ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт та послуг, організував діяльність підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах, конвертації коштів.
Вказані підприємства обслуговувались у одному відділенні банку Тернопільська філія АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подавалась з однієї IP-адреси. Зазначені товариства в основному були зареєстровані та перебували на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходились. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств були в одній особі, зареєстровані та проживали у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були підконтрольні ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ).
Механізм злочинної діяльності діяв наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформлялись «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримували на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому частково знімалися через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Тернопіль (МФО НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_1 ) та/або перераховувались на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.
Зазначена схема дозволяла занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створювала умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».
Протягом січня 2016 року березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що аудитором, бухгалтером, програмістом та водночас посередником, який приймав замовлення на оформлення «фіктивних» документів та переведення безготівкових коштів у готівку був ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_11 ), який користується банківським рахунком № НОМЕР_12 , відкритим у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Так, у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунку:
? НОМЕР_12 (українська гривня), що належить ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_11 ),
та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні».

Заслухавши слідчого та проаналізувавши клопотання та додані до нього матеріали приходжу до переконання що: у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище зазначена інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; Дана інформація перебуває (може перебувати) у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ); іншим чином вказані дані отримати неможливо; може являтись доказом.
Враховуючи вищенаведене що клопотання підлягає до часткового задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_13 , код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити у Тернопільській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_3 ), а саме: інформацію про рух коштів по рахунку № НОМЕР_12 (українська гривня), що належить ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_11 ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ)

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1