Справа № 405/3981/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 червня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 - представників ТОВ «Кіровоградпостач», розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 15.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, проарешт майна,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду із вказаним вище клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування по кримінальному провадженню №0000031 від 15.05.2019, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244, м. Кіровоград, вул. Мурманська, 9), використовуючи спеціальне обладнання, розташоване за адресою м. Кропивницький, с.м.т. Нове, вул. Мурманська, 7А, яка належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (код 36793731), а саме: моноколони, бродильних, раздрібнюючих та змішувальних апаратів тощо, в порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 здійснюють незаконне виробництво підакцизних товарів - спирту етилового, що підтверджено висновками протоколу випробувань спиртовмісних сумішей № 10243 від 13.05.2019.
Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення вбачається, що Під час здійснення оперативного супроводу кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України встановлено, що засновники ТОВ «Кіровоградпостач» (), які фактично є власниками, здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , залучивши до злочинної діяльності директора ТОВ «Кіровоградпостач» () ОСОБА_8 та головного бухгалтера ТОВ «Кіровоградпостач» ОСОБА_9 , у період з січня 2018 року не маючи відповідних дозволів(ліцензій) на виготовлення та реалізацію підакцизних товарів, а також не маючи права на здійснення такої діяльності, діючи з прямим умислом, здійснювють незаконне виготовлення з метою збуту, а також зберігання з цією метою незаконно виготовленого спирту етилового на виробничих потужностях підконтрольного їм підприємства ТОВ «Кіровоградпостач» за адресами: м. Кропивницький, вул. Мурманська, 9 та м. Кропивницький, вул. Мурманська, 7-а.
Суть злочинної схеми, яку розробили ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , полягає в незаконному виготовленні з використанням виробничих потужностей підконтрольного їм ТОВ «Кіровоградпостач», без сплати акцизного податку на виготовлення даного виду товару, спирту етилового технічного під виглядом сировини для виробництва розчинників (РФК), у якій вміст спирту понад 90%, та його зберігання на території підприємства ТОВ «Кіровоградпостач», з метою подальшого вивезення для реалізації оптовим покупцям як сировини для незаконного виготовлення недоброякісних алкогольних напоїв.
До березня 2018 року ТОВ «Кіровоградпостач» здійснювало придбання в ДП «Укрспирт» фракції головної етилового спирту для використання у виробництві розчинників та сировини РФК (розчинник флексо красок). Впродовж квітня 2018 року - березня 2019 року ТОВ «Кіровоградпостач» закупівлю фракції головної етилового спирту не здійснювало, у зв`язку з початком виготовлення спирту етилового на власному виробництві.
Виготовлення спирту етилового(етанолу) відбувається на території ТОВ «Кіровоградпостач», шляхом переробки та подальшого бродіння сировини з кукурудзи, яка закуповується підприємством у ряду постачальників, зокрема і в підприємств з ознаками фіктивності за готівковий розрахунок задля приховування реальної кількості готової спиртовмісної сировини, яку може виробити підприємство. Після бродіння даної продукції отримують спирт етиловий, частину з якого використовують як сировину для колони, на якій після випарювання додають етилацетат та отримують сировину РФК, ємності з якою зберігаються на території цеху з маркуванням «СЕА» по вул. Мурманська, 7а, кадастровий номер ділянки :30:176:0021 та :30:176:0029.
Іншу частину спирту етилового, що був отриманий внаслідок переробки та бродіння кукурудзяної сировини, підконтрольні особисто директору ОСОБА_8 працівники поміщають до ємностей у вищезазначеному цеху для маскування під виглядом сировини РФК.
17.05.2019 в рамках кримінального провадження №0000173 від 29.11.2018 винесено постанову про використання та долучення матеріалів здобутих в ході проведення досудового розслідування, до матеріалів кримінального провадження №0000031 від 15.05.2019.
Так в ході здійснення досудового розслідування №0000173 від 29.11.2018, на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда за адресою розташування привішень та території виробничих потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, буд. 9, 25.04.2019 проведено обшук, в результаті якого встановлено цех з маркуванням СЕА де здійснюється виробництво, зі слів ОСОБА_10 , а саме виготовляється «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», де в приміщенні цеху було з колони було відібрано до скляних пляшок ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатались бирками 4, 5, 6. Крім того, в цеху розміщується комп`ютер, з якого вбачається що у вказаній будівлі розміщується чотири ємкості об`ємом 75 куб. м. маркованих як Збірник ГП №1, №2, №3, №4, де відповідно показників комп`ютера маються прозорі рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 128,03 куб.м., які було вилучено, крім того, з метою проведення експертиз з ємкостей №1,3,4 вилучено зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри.
Згідно висновку протоколу випробувань №10243 від 13.05.2019 проведеного Держаною науковою установою „Український науково-дослідний інститут спирту і біотехнології продовольчих продуктів, зразок рідини вилучений в ході обшуку 25.04.2019, за перевіреними показниками не відповідає вимогам ДСТУ 7130:2009 „Спирт етиловий ректифікований, горілки, напої лікеро-горілчані. Критерії оцінювання справжності. Основним компонентом досліджуваного зразка рідини є етиловий спирт (за площею піку на хроматографі).
Крім того, відповідно листа №125/7/11-70/19 від 17.05.2019 газохроматичними випробуваннями проведеними у рамках дослідження „спиртовмісних сумішей виявлено компоненти, які включені в Додаток №1 - ацетон та етилацетат. В протоколі випробувань „спиртовмісних сумішей від 13.05.2019 №10243, проведених ДНУ „УкрНДІспиртбіопрод, відсутня будь яка інформація щодо кольору зразків „спиртовмісних сумішей та наявність барвників за результатами газохроматичних випробувань.
Згідно пояснень до УКТ ЗЕД затверджених наказом ДФС від 09.06.2015 №401 „Про затвердження Пояснень до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, до товарної позиції 2207 „Спирт етиловий, не денатурований, з концентрацією спирту 80 об.% або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації одним із таких денатуруючи засобів може виступати метиловий спирт (метанол) який присутній в „спиртовмісних сумішах.
Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) - всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відносяться до підакцизних товарів.
Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_1 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_3 ). Засновники гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_6 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.
Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та інших осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.
Крім того, на виконання доручення від 17.05.2019 №88/в/11-28-23-02-06, проведеними заходами встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ «Кіровоградпостач» () розташована за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9 та буд. 7А.
Так встановлено, що за вказаною адресою, а саме: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, розташовані виробничі потужності ТОВ «Кіровоградпостач», де фактично здійснюється незаконне виготовлення без сплати акцизного податку на виготовлення даного виду товару, спирту етилового технічного під виглядом сировини для виробництва розчинників (РФК), у якій вміст спирту понад 90%, та його зберігання на території підприємства ТОВ «Кіровоградпостач», з метою подальшого вивезення для реалізації оптовим покупцям як сировини для незаконного виготовлення недоброякісних алкогольних напоїв.
Крім цього встановлено, що за адресою розташування виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», а саме: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.7А розміщені гараж, лабораторія, виробничі цеха, складські приміщення (склади готової продукції, склади зберігання сировини, тари), склад ПММ, склад зберігання зернових культур. За кожним складом та цехом закріплені відповідальні особи (зав. складом, начальник цеха), які ведуть обліки виготовленої продукції та сировини, яка зберігається, як облікованої по бухгалтерії так не облікованої. Даний облік ведеться у журналах, які зберігаються у відповідальних осіб.
Відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно нерухоме майно розташоване за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.7А належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (), юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9.
Керівник: ОСОБА_5 , ІНН НОМЕР_4 , головний бухгалтер.: ОСОБА_12 , ІНН НОМЕР_5 , засновники: ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 .
У зв`язку з чим, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем розташування промислових потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.7А.
Крім того, 10.04.2019 допитаний як свідок директор з виробництва ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_10 показав, що для виготовлення продукції ТОВ „Кіровоградпостач закуповує кукурудзу (цілу та подрібнену), та отримується (продукція) в результаті бродіння та випарювання, що відбувається в цеху з маркуванням СЕА. Крім того на запитання, які саме дозволи мають надаватись підприємству на дозвіл для виготовлення сприту (спиртовмісної продукції), останній повідомив що підприємство з даного приводу не ліцензується.
24.04.2019 допитаний як свідок ОСОБА_14 показав, що протягом січня-листопада 2018 року працював на ТОВ «Кіровоградпостач» на посаді слюсаря. Крім того повідомив, що дане підприємство здійснює виготовлення фракції головної спирту етилового, при цьому не маючи жодних дозволів на здійснення такої діяльності. 25.04.2019 допитаний як свідок провідний інженер ДП „Укрспирт ОСОБА_15 показав, що на території підприємства ТОВ „Кіровоградпостач розташовується обладнання, а саме моноколона, яка подібна на ту, якою можна здійснювати виготовлення фракції спирту етилового.
Крім того, відповідно до листа №187/11-28-40-02-12 від 11.04.2019 управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ТУ ДФС у Кіровоградській області, встановлено факт отримання ТОВ «Кіровоградпостач» фракції головного спирту етилового денатурованого. Однак на підставі листа ТОВ «Кіровоградпостач» від 10ю09ю2018 №148 про припинення постачання ФГСЕД з 11.09.2018 наказом ТУ ДФС у Кіровоградській області на податковому посту ТОВ «Кіровоградпостач» тимчасово припинено чергування представників контролюючого органу до моменту відновлення отримання ФГСЕД підприємством. Станом на 10.04.2019 ТОВ «Кіровоградпостач» не повідомляло про відновлення отримання ФГСЕД для виробництва етилацетату, що фактично прямо забороняє здійснювати діяльність у вигляді виготовлення або ж у використанні підакцизних товарів.
Відповідно листа №279 від 18.04.2019 ДП «Кіровоградський науково-виробничий центр стандартизації, метрології та сертифікації» отримано копії технічних умов на розчинниками зі змінами, з яких вбачається використання у виробництві ТОВ «Кіровоградпостач» спирту технічного.
Відповідно лита №130/7/11-70/19 від 23.05.2019 Кіровоградської митниці ДФС, встановлений факт віднесення рідин досліджених висновком протоколу випробувань №10243 від 13.05.2019 проведеного Держаною науковою установою „Український науково-дослідний інститут спирту і біотехнології продовольчих продуктів до УКТ ЗЕД за кодом . В свою чергу, відповідно до ст. 215 Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) - всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відноситься до підакцизних товарів.
20.05.2019 Ленінським районним судом м. Кіровограда винесено ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку за адресою місцезнаходження речей та предметів підтверджуючих протиправність дій вище вказаних осіб, а саме за адресою розташування промислових потужностей ТОВ „Кіровоградпостач - м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, 7А. 25.05.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 20.05.2019 за адресою розташування виробничих потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, проведено обшук, в результаті якого виявлено та вилучено наступне:
1.Рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 174,96 куб.м., що знаходяться у наступних ємкостях: Збірник ГП №1 - 42,92 куб.м.; Збірник ГП №2 - 47,18 куб.м.; Збірник ГП №3 - 43 куб.м.; Збірник ГП №4 - 41,86 куб.м., та які були передані на відповідальне зберігання директору ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_8 ;
2.Моноколону, яка вмонтована до будівлі цеху з маркуванням „СЕА, та за допомогою шляхом бродіння виготовляється рідина з характерним запахом спирту; передані на відповідальне зберігання директору ТОВ „Кіровоградпостач ОСОБА_8 ;
3.Копії сторінок з журналу хроматографічного аналізу ТОВ „Кіровоградпостач на 33 арк.;
4.Роздруківки хроматографічних аналізів продукту з назвою „РФК за період з 29.03.2019 по 22.05.2019 на 21 арк.;
5. Копії сторінок з журналу реєстрації вимірів готової продукції та сировини ТОВ „Кіровоградпостач на 128 арк.
На вказане майно слідчий просить накласти арешт.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, вказав, що під час проведення обшуку 23.05.2019 виявлено та вилучено рідини, які згідно висновків експертів містять в собі етиловий спирт, згідно інформації викладеної в листах Кіровоградської митниці ДФС вилучена рідина відноситься до підакцизних товарів. Крім того, надав додаткові документи.
Адвокати, що надали письмові заперечення, в суді не погодилися із клопотанням слідчого. Вказали, що ТОВ «Кіровоградпостач» є провідним підприємством хімічної промисловості в Кіровоградській області. Вилучена під час обшуку 23.05.2019 рідина є розчинником для флексокрасок, висновки експертів про те, що вона є підакцизним товаром відсутні. Обшук проведений з порушенням норм КПК України, про що зазначено в протоколі проведення обшуку. Постанова про визнання вилученого речовими доказами відсутня. Допитана в якості свідка особа ніколи не працювала на ТОВ «Кіровоградпостач». Взагалі, на вказному підприємстві такого об`єкту як монокола не існує. На даний час діяльність товариства паралізована, неправомірні дії працівників органу досудового росзслідування призвели до звільнення 60 чоловік.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється розслідування по кримінальному провадженню №0000031 від 15.05.2019, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204 КК України, за обставин викладених вище (витяг з ЄРДР від 15.05.2019, а.с.5).

Згідно ч.1 ст.170 КПК України а рештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
1) збереження речових доказів;
2) спеціальної конфіскації;
3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;
4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Слідчий в клопотанні стверджує, що вилучена під час обшуку 23.05.2019 речовина є підакцизним товаром.

Однак, судом встановлено, що РФК (розчиник флексо красок) 95,5 марки А відповідно до УКТ ЗЕТ не є підакцизною продукцією, що було підтверджено висновками експертиз і рішеннями судів, копії яких надані захисником в судовому засіданні.

Відповідно до п.3.1.4 статуту ТОВ «Кіровоградпостач» від 12.07.2010 підприємство є правонаступником ВАТ «Кіровоградський райагропостач» в частині розробленої технічної документації (технічних умов), погоджених нормативів шкідливих викидів тощо. Згідно «Акта прийома-передачи технической документации» від 01.12.2010 ВАТ «Кіровоградський райагропостач» передав, а ТОВ «Кіровоградпостач» прийняв у власність технічну документацію в т. ч. п. 14 Акту - документацію по «розчиннику для флесофарб».

Ухвалою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 07.04.2011 залишено в силі Постанову Кіровоградського окружного адміністративного суду від 21.01.2010 по справі № 2а-7746/09/1170, якою позов ВАТ «Кіровоградський райагропостач» до Кіровоградської митниці про визнання недійсним рішення про визначення коду товару та зобов`язання вчинити дії - задоволено в повному обсязі. Рішенням судів встановлений факт що розчинники для флексофарб 95/5 та 85/15 відносяться до товарної категорії УКТ ЗЕТ «Інші» і не відносяться до товарної позиції до товарної позиції , що віднесено до підгрупи інших в групі 22 алкогольні і безалкогольні напої та оцет.

Також відповідно до висновків товарознавчого експертного дослідження № 2278/25 від 30.07.2009 розчинники для флексофарб наданий на дослідження не є спиртом етиловим ректифікованим та відноситься до УКТ ЗЕТ 38 14 00 90 19. Аналогічний висновок надано також і ОНДІСЕ Кіровоградського відділення № 2277/13 від 31.07.2009.

В судовому засіданні слідчим на підтвердження необхідності та доцільності накладення арешту на тимчасово вилучене майно надано висновок судової експертизи матеріалів, речовин та виробів за експертною спеціальністю 8.7 «Дослідження спиртовмісних сумішей» №622 від 24.05.2019, згідно якого до Миколаївського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України 03.05.2019 при супровідному листі від 02.05.2019 №8645/10/11-28-23-02-03 із Ленінського районного суду м.Кропивницький надійшла ухвала від 26.04.2019 про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів за експертною спеціальністю 8.7 «Дослідження спиртовмісних сумішей», винесена слідчим суддею ОСОБА_16 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за №0000173.

Однак, зазначений висновок не має безпосереднього відношення до обставин справи про накладення арешту на майно в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2019 року за №0000031, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, та не може слугувати доказом у зазначеному кримінальному провадженні та безпосередньо при розгляді справи про накладення арешту.
Окрім цього, слідчим долучено до матеріалів клопотання відповіді Кіровоградської митниці ДФС ДФС України, які адресовані начальнику СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області. Так, згідно відповіді за вих.№130/7/11-70/19 від 23.05.2019 повідомляється, що за Висновком експерта Миколаївського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України від 24.05.19 № 622 надані зразки не є спиртом етиловим ректифікованим. Вміст етилового спирту в досліджуваних рідинах становить 92,0 % - 93,6 %. У рідинах виявлені також денатуруючі домішки у вигляді толуола, м-ксилола, п-ксилола, о-ксилола загальною кількістю від 55,6 мг/куб. дм. до 66,9 мг/куб. дм. Таким чином, виходячи із наявної інформації, вищезазначені рідини класифікуються відповідно до вимог УКТ ЗЕД за кодом 2207 20 00 90, як «спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації». Відповідно до ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) - всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відносяться до підакцизних товарів. Згідно відповіді за вих.№155/7/11-70/19 від 07.06.2019 повідомляється, що додатково до вже наданих відомостей інформуємо, що продукти «спиртовмісні суміші» досліджені згідно висновку протоколу випробувань ДНУ «УкрНДІспиртбіопрод» від 13.05.19 №10243, хоча і не задовольняють по визначеним показникам умовам денатурації спирту етилового відповідно до Додатку №1 до Постанови KM України від 29.08.02 №1266, але результати проведених досліджень підтверджують належність зазначених сумішей до поняття спирт етиловий денатурований у розумінні УКТ ЗЕД. Таким чином, виходячи із наявної інформації, вищезазначені «спиртовмісні суміші» класифікуються відповідно до вимог УКТ ЗЕД за кодом . Відповідно до ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) - всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відносяться до підакцизних товарів.

Згідно статті 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.
Враховуючи викладене, додані відповіді Кіровоградської митниці ДФС не визнається слідчим суддею як належний доказ.

При матеріалах клопотання міститься протокол допиту свідка ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , від 24.04.2019, згідно якого останній повідомляє, що він впродовж січня - листопада 2018 року працював на ТОВ «Кіровоградпостач» на посаді слюсаря. До його обов`язків на той період сходило обслуговування вантажних автомобілів, а також дрібний ремонт техніки, в міру компетентності, в гаражі ТОВ «Кіровоградпостач». За період роботи на ТОВ «Кіровоградпостач» йому стало відомо, що дане підприємство здійснює виготовлення фракції головної спирту етилового, при цьому не маючи жодних дозволів на здійснення такої діяльності в рамках чинного законодавства.

Захисником в судовому засіданні надано довідку від 18.06.2019 за вих.№144, де за підписом директора, головного бухгалтера та інспектора з кадрів ТОВ «Кіровоградпостач» зазначено, що громадянин ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ніколи не працював на ТОВ «Кіровограпостач», будь-які трудові угоди або угоди цивільно-правового характеру ТОВ «Кіровоградпостач» з вказаною особою не укладало.

Дане свідчить щодо недопустимості даного доказу.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що вилучене під час проведення обшуку 23.05.2019 майно визнане речовим доказом, однак слідчому судді не надано постанову про визнання речовими доказами.
На підставі вимог ч.5 ст.9 КПК України, слідчий суддя враховує, що виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7 та 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.

Також, у ст.1 Першого протоколу до Конвенції зазначено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як у справі «Бакланов проти Росії» (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі «Фрізен проти Росії» (рішення від 24 березня 2005 р.) ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу «законності» і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити «особистий і надмірний тягар для особи (справа «Ізмайлов проти Росії», п. 38 рішення від 16 жовтня 2008 р.).

Згідно з ч. 3 ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту; відмова у задоволенні або часткове задоволення клопотання про арешт майна тягне за собою негайне повернення особі відповідно всього або частини тимчасово вилученого майна.
Тому, зважаючи на викладене, те, що інших належних та допустимих доказів слідчим не надано, оцінивши наявні докази, які надані до матеріалів клопотання, з урахуванням пояснень учасників судового розгляду, слідчий суддя вважає, що необхідність застосування такого виду забезпечення кримінального провадження як арешт майна в даному випадку відсутня, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст.170-173, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

В клопотанні старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 15.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, проарешт майна відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до Кропивницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_17