У Х В А Л А
Іменем України
21 листопада 2019 року
слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000062 від 25.05.2018, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 25.05.2018, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Дослідженням обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення встановлено, що 40 суб`єктів господарювання, серед яких зокрема ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «ГЕОСВІТ» (код 35697136), ТОВ «БУДКОМПЛЕКС «ПРИМОРСЬКИЙ» (код 35888849), ТОВ «ПІРАМІДА-СЕРВ1С» (код 36110000), за попередньою змовою із службовими особами ПАТ «ІМЕКСБАНК», отримали кредити на товарні цілі, які були використані вказаними підприємствами у подальших господарських операціях пов`язаних із придбанням та продажем товарно-матеріальних цінностей, вартість яких повинна включати суми податку на додану вартість, здійснювалось без декларування сум цього податку та без його сплати.

Зазначені суб`єкти господарювання, які отримували кредитування в AT «ІМЕКСБАНК», та не були зареєстровані платниками ПДВ, а їх відповідна реєстрація у якості таких платників була скасована до дати укладання ними кредитних угод. Зазначені умисні дії надали змогу службовим особам вказаних підприємств умисно ухилитися від сплати податку на додану вартість, яке призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Додатково, встановлено, що ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «ГЕОСВІТ» (), ТОВ «БУДКОМПЛЕКС «ПРИМОРСЬКИЙ» (код ЄДРПОУ 3588849) та ТОВ «ПІРАМІДА-СЕРВІС» () разом з пов`язаними особами з групою підприємств, а саме: ТОВ «АТН-СЕРВІС» (), ТОВ «КОМПАНІЯ ПО ТОРГІВЛІ» (), ТОВ «ФАНЗА» (), ТОВ «ВИРОБНИЧЕ ОБ`ЄДНАННЯ «БУДМОНТАЖ» (), ТОВ «ВЕТЕРАН» (), ТОВ «ТЕСКОМЕКСПЕРТ» (), ТОВ «ФОРВАРД КО» (), ТОВ «РОЗВАЖАЛЬНИЙ ЦЕНТР «ЧОРНОМОРЕЦЬ» (), ТОВ «КАНОПУС» (), МАЛЕ ПІДПРИЄМСТВО У ВИГЛЯДІ ТОВ «ЛАВАНДА» (), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «КОНТРАКТ» (), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «АЖУР» (), ТОВ «БУГАЗ ДЕЛЮКС» (), ТОВ «ТОРГОВО-БУДІВЕЛЬНЕ АГЕНТСТВО «ПРОМБУД» (), ТОВ «МЕРЕЖА ГОТЕЛІВ ЧОРНЕ МОРЕ» (), ТОВ «ВАЙССЕЛЛ ГЛОБАЛ» (), ТОВ «РЕГІОНАЛЬНА ТОРГОВА КОМПАНІЯ «ПІВДЕНЬ-ПЛЮС» (), ТОВ «Україна» () ТОВ «ПІРАМІДА-СЕРВІС» (), ТОВ «СПЕЦІАЛІЗОВАНА БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ТРАНСБУД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД-ГРАД» (), ТОВ «РЕНТА ФАРМ» (), ТОВ «ФІНЕКОНОММАРКЕТ» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПІВДЕНЬ» (), ТОВ «ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ ДЕВЕЛОПМЕНТ» (), ТОВ «ПЕРСЕЙ БУД» (), ТОВ «ТОРГІВЛЯ І БУДІВНИЦТВО» (), ТОВ «МІДЕЛЬ» (), ТОВ «БІЗНЕС-РОЗВИТОК» (), ТОВ «ТЕХНО-КОМПЛЕКС-ЛЮКС» (), ТОВ «ТРАНСАГЕНЦІЯ «ЛОГІСТО» (), ТОВ «АМІКОР» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СТРАТЕГІЯ РОЗВИТКУ» (), ТОВ «КОМЕРЦІЙНІ ПРОПОЗИЦІЇ» (), ПП «АГЕНЦІЯ НЕРУХОМОСТІ «ХАДЖИБЕЙ» (), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА «ЛЕБІДЬ» (), ТОВ «БУДКОМПЛЕКС «ПРИМОРСЬКИЙ» (), ТОВ «ТРАНСБУДТЕХНОЛОГІЇ» (), ТОВ «ДЕЛІВЕР» (), ТОВ «ТАЙЛЕР» (), ТОВ «ТРЕЙДОПТІМУМ» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СІТІ-БУД» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «СЕРВІС-БУД» (), ТОВ «АГЕНЦІЯ «СЕРВІС ЛЮКС» (), ТОВ «АГРОБІЗНЕСГРУП» (), ТОВ «КОНВЕРСІЯ» (), ТОВ «ПЕРША АГРАРНА ГІЛЬДІЯ» (), ТОВ «БАСЕЙН ЮГ-СЕРВІС» (), ТОВ «СЕРВІСНИЙ ЦЕНТР «ЕЛІТ» (), ТОВ «МАЛИНОВСЬКИЙ РИНОК» (), ТОВ «КРУЇЗ ДЕ ЛЮКС» (), ТОВ «ФОМАЛЬГАУТ» (), ТОВ «ЦЕНТР АГРАРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (), ТОВ «ГРУПБУДСЕРВІС» (), ТОВ «ФЕНІКС» (), ТОВ «ФРІЗ БУД» (), ТОВ «ГАЛІОТ» (), ТОВ «ЧОРНОМОРЕЦЬ-ТРЕЙДІНГ» (), ДП «ЧОРНОМОРЕЦЬ-ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ТФ «ЧОРНЕ МОРЕ» (), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «ГЕОСВІТ» (), ТОВ «ТЕСКОМСБУД» (), що мають спільного засновника КУА «Чорноморець-капітал» (35819643), кінцевим бенефіціаром якої був ОСОБА_5 , ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом не відображення фінансово-господарських, що підлягають обов`язковому декларуванню та, як наслідок, приховування ними об`єктів оподаткування для належної сплати податку на додану вартість.

Досудове розслідування у зазначеному кримінальному провадженні розпочато за повідомленням вих. №23-05-2018/ф та матеріали, які надійшли від керуючого партнера АО «ЯР.ВАЛ», яке в свою чергу на підставі договору від 08.12.2017 укладеного із ФОНДОМ ГАРАНТУВАННЯ ВКЛАДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, предметом якого є проведення групою спеціалістів АО «ЯР.ВАЛ» незалежного фінансового розслідування (форензік) щодо дотримання посадовими особами та власниками АТ «ІМЕКСБАНК» вимог чинного законодавства у сфері банківської діяльності та встановлення причин, що призвели до неплатоспроможності банку.

Додатково досудовим розслідуванням встановлено та вилучено у «ФОНДІ ГАРАНТУВАННЯ ВКЛАДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ» Висновок (Звіт) за результатами надання послуг з проведення комплексного аналізу неплатоспроможності АТ «ІмексБанк» (за договором від 08.12.2017), який провино групою спеціалістів АО «ЯР.ВАЛ».

За результатом проведеного аналізу встановлено, кредитний портфель банку в сумі 12 млрд.грн., був основною складовою активів, та становив 91% від їх загальної вартості. Про незадовільну якість кредитного портфеля та неефективність управління вказувала наявність істотних концентрацій, зокрема: заборгованість 5 найбільших позичальників становила 13% від загального обсягу портфелю, заборгованість 20 позичальників становила 45% обсягу портфелю, більшість позичальників об`єднанні спільним засновником ТОВ «КУА «ЧОРНОМОРЕЦЬ-КАПІТАЛ» (ПВНЗІФ «Ліга-Капітал» - 1%, ПВНЗІФ «Капітал-Інвест» - 1%), більше половини кредитного портфелю забезпечено спільною заставою стадіон «Чорноморець»

Фактично, за участі членів Кредитного комітету, Наглядової ради (Голова ради ОСОБА_6 дружина основного акціонера Банку ОСОБА_5 ), особи відповідальної за фінансовий моніторинг, казначейства, директорів і власників низки підприємств, пов`язаних з Банком, запроваджено масштабну процедуру фіктивного кредитування, яка полягала в залученні коштів фізичних осіб для подальшого кредитування та видачі готівки з поточних рахунків банку на адресу суб`єктів господарювання, пов`язаних з акціонерами Банку та групами афілійованих з ними осіб, та забезпечення функціонування схеми циклічного перекредитування погашення раніше виданих позик суб`єктам господарювання, пов`язаним з акціонерами Банку та групами афілійованих з ними осіб, за рахунок видачі нових кредитів іншим пов`язаним з ними особами, що спричинило збитки Банку у формі неповернутої заборгованості на суму біля 10 млрд. грн.

В ході проведення комплексного аналізу неплатоспроможності ПАТ «ІМЕКСБАНК» проаналізовано 65 кредитних договорів сума заборгованості по яких перед АТ «ІМЕКСБАНК» станом на 27.01.2015 (на дату введення тимчасової адміністрації) становить понад 9 млрд. грн., що становить 87% від загальної обсягу кредитної заборгованості.

Загальна сума збитків у вигляді непогашеної заборгованості за кредитами та нарахованими відсотками на момент введення тимчасової адміністрації ФГВФО склала 8 624 366 272,0 грн., 58 684 692,93 дол. США, 2 467 920,72 Євро без врахування застави за цими кредитами.

Обсяг високоліквідних активів станом на 01.01.2015 був низький 656772 тис.грн., які в основному сформовані (86%) за рахунок відображення коштів розміщених в Deutsche Bank Trust Company Americas.

Незважаючи на проблеми з ліквідністю акціонерами та керівництвом Банку не вживались достатні заходи для формування капіталу та підтримки ліквідності.

Разом з тим, на засіданнях колегіальних органів ( Наглядова рада банку під головуванням ОСОБА_6 , та Кредитного комітету) приймалось рішення, які сприяли формальному покращенню кредитного портфеля. Зокрема протягом жовтня-грудня 2014 року АТ «ІМЕКСБАНК» перенесено строки сплати відсотків 34 позичальникам-юридичним особам, в т.ч. 11 основний борг. Загальна сума боргу по таким позичальникам становила 6,8 млрд.грн. віднесена до І-ІІІ категорії.

Критичний вплив на рівень ліквідності та регуляторний капітал мало відображення в обліку АТ «ІМЕКСБАНК» операцій з перерахування залишку ліквідних коштів в Deutsche Bank Trust Company Americas 23.01.2015 у зв`язку з:

- перерахуванням компанії SOLITRADE LTD 10000тис.дол. США у зв`язку з достроковим розірванням договору залучення субборгу, що крім іншого негативно вплинуло на обсяг регулятивного капіталу;

- перерахуванням компанії YONERO SPIN 10925тис.дол. США на виконання рішення суду за поставку програмного забезпечення ;

- перерахуванням компанії SOLITRADE LTD 15000 тис.дол. США у зв`язку з достроковим розірванням договору банківського вкладу ТОВ «Україна» які попередньо отримані від SOLITRADE LTD.

Крім цього, Статутний капітал банку збільшено шляхом додаткової 23-ї емісії акцій на суму 150 000 000,0 грн. (березень 2014 р.).

За результатами аналізу фактичного походження коштів, за рахунок яких проведено збільшення статутного капіталу, встановлено, що вказані кошти надійшли на рахунки акціонерів Банку від контрагента ТОВ «СПРИНТЕР», як платіж по договорам купівлі-продажу інвестиційних сертифікатів. ТОВ «СПРИНТЕР» отримав вказані кошти, як платежі по договорам купівлі-продажу інвестиційних сертифікатів від підприємств ТОВ «ВЕТЕРАН» та ТОВ «ПІВДЕНЬІНВЕСТСЕРВІС», які в свою чергу є стороною у договорах, виконання яких є цільовим призначенням кредитів, виданих Банком позичальникам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПІВДЕНЬ» та ТОВ «КОМПАНІЯ СТРАТЕГІЯ РОЗВИТКУ».

Однотипність транзакцій по всьому ланцюгу грошового потоку від позичальників до акціонерів, узгодженість транзакцій в часі та обсягах між номінально відокремленими суб`єктами господарювання вказує на наявність ознак координованості таких платежів та характер опосередкованого кредитування.

Таким чином, встановлено ознаки того, що збільшення статутного капіталу Банку на суму 150 000 000,0 грн. за наслідком 23-ї емісії акцій у березні 2014 відбулось в результаті використання кредитних коштів, виданих АТ «Імексбанк» позичальникам ТОВ «ВЕТЕРАН» та ТОВ «ПІВДЕНЬІНВЕСТСЕРВІС». Разом з тим, відповідно до ст. 49 Закону України від 07.12.2000 № 2121-III «Про банки і банківську діяльність», Банкам забороняється прямо чи опосередковано надавати кредити для придбання власних цінних паперів.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 25.11.2019, однак завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку з необхідністю проведення ряду слідчий та процесуальних дій.

В судовому засіданні слідчий просив слідчого суддю задовольнити клопотання та продовжити строк досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що слідчим управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 25.05.2018, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування, а саме:

-встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «ГЕОСВІТ» (код 35697136), ТОВ «БУДКОМПЛЕКС «ПРИМОРСЬКИЙ» (код 35888849), ТОВ «ПІРАМІДА-СЕРВ1С» (код 36110000), за попередньою змовою із службовими особами ПАТ «ІМЕКСБАНК»;

-здійснити тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних справ ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНІЯ «ГЕОСВІТ» (код 35697136), ТОВ «БУДКОМПЛЕКС «ПРИМОРСЬКИЙ» (код 35888849), ТОВ «ПІРАМІДА-СЕРВ1С» (код 36110000);

-встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ПАТ «ІМЕКСБАНК» ОСОБА_7 - Голова Правління; ОСОБА_8 - Член Правління, відповідальний працівник за здійснення фінансового моніторингу; ОСОБА_9 - Член Правління; ОСОБА_10 - Головний бухгалтер, член Правління; ОСОБА_11 ; - Заступник Голови Правління, член Правління; ОСОБА_12 - Заступник головного бухгалтера; ОСОБА_13 - Заступник головного бухгалтера; ОСОБА_14 - Заступник Голови Правління, ОСОБА_6 - Голова Наглядової ради; ОСОБА_15 - Член Наглядової ради; ОСОБА_16 - Член Наглядової ради; ОСОБА_17 - Член Наглядової ради; ОСОБА_18 - Член Наглядової ради та інших співробітників Кредитного комітету банку;

-у відповідності до вимог ст.234 КПК України провести обшук у встановленому приміщенні ПАТ «ІМЕКСБАНК», з метою встановлення речових доказів, що мають значення у кримінальному провадженні, які будуть використанні під час проведення експертних досліджень, а саме технічної, почеркознавчої та судово-економічної експертиз;

-виконати інші слідчі дії, в яких виникне необхідність.

Вказані дії дадуть змогу встановити всі об`єктивні обставини справи, що допоможе у встановленні та причетності осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги складність кримінального провадження,яка пов`язана з дослідження великого обсягу інформації та необхідністю проведення великої кількості слідчих дій, а також необхідність проведення інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що строк досудового розслідування закінчується 25 листопада 2019 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000062 від 25.05.2018, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000062 від 25.05.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України на 12 (дванадцять) місяців, тобто до 25 листопада 2020 року включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1