Справа № 203/3837/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 червня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна, заявлене в рамках кримінального провадження №0000063,-

ВСТАНОВИВ:

До Кіровського районного суду м.Дніпропетровська надійшло вищезазначене клопотання, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 за фактом ухилення в період 2015-2016 років від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі понад 4 млн. грн. службовими особами ТОВ «Дан-Пак», відомості за яким внесено до ЄРДР 09.11.2017 року з правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ТОВ «Дан-Пак» має рахунки, відкриті в АТ «Укрексімбанк». В зв`язку з цим, враховуючи існування можливості переведення службовими особами ТОВ «Дан-Пак» коштів з цих рахунків на інші, слідчий з метою забезпечення цивільного позову, який буде винесено в рамках кримінального провадження, просив накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться або можуть надійти на рахунки вказаного товариства , відкритті в АТ Укрексімбанк»; зупинити видаткові операції по рахункам товариства, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних із виплатою заробітної плати.

Враховуючи поставлені в клопотанні питання, для запобігання перерахування або зняття коштів з рахунків та забезпечення арешту, слідчий суддя у відповідності до ч.2 ст.172 КПК України вважає за необхідне провести його розгляд без повідомлення ТОВ «Дан-Пак» та банківської установи.

Також з огляду на клопотання слідчого про підтримання клопотання та розгляд останнього без його участі, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого,

Перевіривши викладені в клопотанні доводи та надані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.7 ч.2 ст.131 КПК України одним із заходів такого забезпечення є арешт майна.

Частинами 1,3 ст.132 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч.ч.1-3 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 6 ст.170 КПК України встановлено, що у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч.2 ст.171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень ст.170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до ч.6 ст.170 цього Кодексу.

Частиною 1 ст.1172 ЦК України встановлено, що юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. З наданих до клопотання матеріалів кримінального провадження вбачається, що останнє відкрито за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі понад 4 млн. грн. службовими особами ТОВ «Дан-Пак».

Факт порушення вимог податкового законодавства підтверджено актом про результати документальної планової виїзної перевірки від 22.05.2017 року, на підставі якої були прийнятті податкові повідомлення-рішення від 06.07.2017 року, якими збільшено ТОВ «Дан-Пак» суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 2834700 грн. та з податку на прибуток в розмірі 2553389 грн., а всього на суму 5388089 грн.

Також з наданих до клопотання матеріалів вбачається, що постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 11.12.2017 року по справі №804/6529/17, яка набрала законної сили, було відмовлено в задоволенні позову ТОВ «Дан-Пак» до ГУ ДФС у Дніпропетровській області про скасування зазначених вище податкових повідомлень-рішень.

Таким чином, надані до клопотання копії матеріалів кримінального провадження в достатній мірі свідчать про те, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

При цьому, слідчий суддя враховує, що останнє відкрито та досудове розслідування в ньому проводиться за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Дан-Пак», яке в силу положень в силу діючого законодавства несе відповідальність за заподіяну її працівниками шкоду та якому донараховано до сплати відповідні грошові зобов`язання з податку на прибуток та додану вартість.

За вказаних обставин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість та необхідність задоволення клопотання слідчого про накладення арешту на кошти на рахунках ТОВ «Дан-Пак», з метою подальшого забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні та відшкодування завданих державі збитків, обґрунтований розмір яких становить 5388089 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131,132,170,171,172,175,309,369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна, заявлене в рамках кримінального провадження №0000063 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти в розмірі 5388089 грн. у видатковій частині, які знаходяться та можуть надійти на рахунки ТОВ «Дан-Пак» () № НОМЕР_1 (Євро), № НОМЕР_1 (Російський рубль), № НОМЕР_1 (Долар США), № НОМЕР_1 (Українська гривня), відкриті в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313).

Зупинити видаткові операції по рахункам ТОВ «Дан-Пак» () № НОМЕР_1 (Євро), № НОМЕР_1 (Російський рубль), № НОМЕР_1 (Долар США), № НОМЕР_1 (Українська гривня), відкритим в АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків, пов`язаних із виплатою заробітної плати.

Зобов`язати службових осіб АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) щомісячно направляти до другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області (49000, м.Дніпро, вул.Сімферопольська,17-А) виписку (довідку) із зазначенням залишку грошових коштів на вищезазначених рахунках ТОВ «Дан-Пак» () та невідкладно направляти до другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області відомості щодо додаткового надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки ТОВ «Дан-Пак» ().

Оголошення даної ухвали доручити слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000063, оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим відповідним дорученням в порядку ст.ст.40,41 КПК України, слідчим податкової міліції відповідно до постанови про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Ухвала підлягає негайному виконанню відповідно до ч.1 ст.175 КПК України з дня її постановлення. Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1