Справа №712/545/19
Провадження № 1кс /712/358/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 січня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси, винесене в кримінальному провадженні № 0000040 від 26.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 липня 2018 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідно до акту перевірки від 23.05.2018 за №213/23-00-14-0205/31537129 в січні 2018 року незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 417 021 грн., що є у значних розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відомості про кримінальне правопорушення внесено на підставі інформації, виявленої у акті документальної перевірки позапланової перевірки ТОВ «Селена» від 23.05.2018 №213/23-00-14-0205/31537129, у якому встановлено порушення у вигляді формування у січні 2018 року податкового кредиту з ПДВ за рахунок придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які у господарській діяльності використано не було.

Під час проведення перевірки документи щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, натомість повідомлено про ненадання документів попереднім керівником.

В подальшому, в ході досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення як місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) так і його посадових осіб, з метою вилучення бухгалтерських документів та допиту їх в якості свідків, але проведеними заходами на даний час не представилось за можливе встановити, як посадових осіб так і можливі місця зберігання первинних бухгалтерських документів товариства, з метою підтвердження чи спростування реалізації ТМЦ в адресу ТОВ «Селена».

Відповідно до реєстраційних даних, директором та головним бухгалтером на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період проведення взаємовідносин з ТОВ «Селена» був ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ).

З урахуванням відомостей, що містяться в реєстраційних даних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо можливого місця перебування та контактів ОСОБА_4 , встановити його місцезнаходження та допитати як свідка на даний час не вдалося.

Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 відповідно до відомостей Державного реєстру фізичних осіб - платників податків ДФС України про суми виплачених доходів в період 2017-2018рр. отримував виплати по коду 127 інші доходи від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ).

У зв`язку з вищевикладеним, є обґрунтовані підстави вважати, що у розпорядженні службових осіб банку є інформація, яка надавалась клієнтом для контактування з ним, у тому числі: адреси реєстрації та фактичного проживання, контакті номери телефонів, відомості про інші засоби зв`язку.

Таким чином, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою встановлення можливих адрес проживання ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) та будь-яких інших контактних даних останнього для подальшого його встановлення та допиту в якості свідка, виникла необхідність у проведенні виїмки копії документів (юридичної) справи та документів, що стосуються виплати доходів вказаному громадянину в яких зазначені відомості щодо адреси реєстрації, проживання та будь-які інші контактні дані, що дадуть змогу слідчому в подальшому встановити останнього. Вказані документи знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ).

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що документи (юридичної) справи та документів, що стосуються виплати доходів ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) та документи в яких зазначені відомості щодо адреси реєстрації, проживання та будь-які інші контактні дані, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і в свою чергу є банківською таємницею.

Керуючись ст.ст. 59, 60, 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» та ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання про надання згоди на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 .

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення документів, що стосуються виплати доходів ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) в період 2017-2018рр., які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), а саме:

-юридичної справи на обслуговування гр. ОСОБА_4 ;

-договори на відкриття рахунків та виплати доходів;

-інші документи, в яких зазначені відомості щодо адреси реєстрації, проживання та будь-які інші контактні дані гр. ОСОБА_4 .

Організацію виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_5 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_6 та ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 .

Ухвала діє протягом одного місяця, з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1