печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6034/19-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 лютого 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання Прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0004299 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
07.02.2019 року у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання Прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, яке здійснюється слідчими Головного слідчого управляння Генеральної прокуратури України та інших органів досудового розслідування Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України радник юстиції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0004299 від 17.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0004299 від 17.11.2017 за фактами вчинення за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва, вчинення за попередньою змовою групою осіб фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння злочинним шляхом легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, підроблення групою осіб документів по створенню (придбанню) ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками злочинів передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 358 КК України.

У судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги підтримує та просить задовольнити.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Частиною 1 статті 172 КПК України передбачено окрім іншого, що неприбуття слідчого, прокурора у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, встановив наступні обставини і прийшов до наступних висновків.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2018-2019 років невстановлені на даний час особи створили (придбали) ряд суб`єктів фінансово-господарської діяльності, які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи», яка здійснює незаконну діяльність пов`язану з наданням послуг по безперешкодній реєстрації податкових накладних підконтрольних юридичних осіб (формування податкового кредиту або формування ліміту) з метою прикриття незаконної діяльності таких суб`єктів, а саме ТОВ «Агропром Бизнес» (код 40404191), ТОВ «Акціум» (код 42503097), ТОВ «Аларія Проф» (код 42642473), ТОВ «Антарекс Трейд Груп» (код 42171683), ТОВ «Астро Квазар» (код 42413475), ТОВ «Брістоль Інтерлайт» (код 42171416), ТОВ «Будопторг Плюс» (код 41930462), ТОВ «Вархайт» (код 41500488), ТОВ «Венеда Люкс» (код 42659157), ТОВ «Веро Плюс» (код 42030577), ТОВ «Висла Гранд» (код 42714013), ТОВ «Віарон Торг» (код 42030137), ТОІ «Віколо» (код 42172053), ТОВ «Грасс-Преміум» (код 42095592), ТОВ «Делавер Торг» (код 42635419), ТОВ «Доннеа Акцент» (код 33324762), ТОВ «Доннеа Рост» (код 41381626), ТОВ «Доннеа Трейдінг» (код 41308698), ТОВ «Дриада» (код 42502450), ТОВ «ІТЦ «ЕСМ» (код 42196802), ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324), ТОВ «Квант Премцум» (код 42263260), ТОВ «Кварк Буд» (код 42579873), ТОВ «Лаккі Стар» (код 42096088), ТОВ «Минерва Груп» (код 42505618), ТОВ «Монтана Альфа» (код 42635450), ТОВ «Нью Трейд Інвест» (код 40826157), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (код 40820210), ТОВ «Одео-Груп» (код 39683551), ТОВ «Олет Про» (код 41915748), ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274), ТОВ «Орпін» (код 40533250), ТОВ «Позитрон Плюс» (код 42340051), ТОВ «Пульсар Торг» (код 42416228), ТОВ «Пунш і Ко» (код 38434410), ТОВ «Рекорд Індастрі» (код 42096292), ТОВ «РЖК Траст» (код 41065406), ТОВ «Рітейл Індастрі» (код 41930546), ТОВ «Розвитокбудторг» (код 42096245), ТОВ «Сат-Еліт» (код 42095922), ТОВ «Сейвмакс» (код 42030383), ТОВ «Сімейні Інвестиції» (код 40790752), ТОВ «Стіл Компані ЛТД» (код 42294702), ТОВ «Строй Комфорт» (код 42115869), ТОВ «Сферабудмонтаж» (код 42096376), ТОВ «ТГ Сталкер» (код 40390399), ТОВ «Тетраєдр Плюс» (код 42108056), ТОВ «Трайв Груп» (код 42386452), ТОВ «Трест Індастрі» (код 41920449), ТОВ «Фаворит Лайн» (код 40823012), ТОВ «Фотон Імпульс» (код 42502837), ТОВ «Хаверс» (код 40399577), ТОВ «Агрозерн-Компані» (код 41549663), ТОВ «Агролюкс Групп» (код 41814826), ТОВ «Аль-Трейд-Юг» (код 41715105), ТОВ «Альфа Ніко» (код 41882084), ТОВ «Арима» (код 42451161), ТОВ «Броун 2018» (код 41957160), ТОВ «Грін Нік» (код 42290844), ТОВ «Деміюз» (код 42442365), ТОВ «Джераб» (код 42113747), ТОВ «Евроснаб Юкрейн» (код 41722725), ТОВ «Інтегра Іногруп» (код 41723734), ТОВ «Інфініті-Преміум» (код 42519421), ТОВ «Кий-Трейд Авто» (код 42400670), ТОВ «Латифа Буд» (код 42570514), ТОВ «Мио-Спецстрой» (код 41756707), ТОВ «Никотранс Групп» (код 42552453), ТОВ «Никса С» (код 42463936), ТОВ «Санатакомпані Альянс» (код 41589592), ТОВ «Стейд Скін» (код 41748083), ТОВ «Трієм-МК» (код 42146505), ТОВ «Трієм-Торг» (код 40182610), ТОВ «Укр Лайф Плюс» (код 41877294), ТОВ «Холдінг Агрогруп» (код 41814920) та інші.

Прокурор в клопотанні зазначив, що в ході проведених заходів встановлено схему злочинної діяльності, а саме: прикриття незаконної діяльності по переводу безготівкових грошових коштів в готівку здійснюється за грошову винагороду у розмірі від 4-12%, шляхом проведення безтоварних операцій та надання реально діючим підприємствам послуг по штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. В свою чергу безготівкові грошові кошти підприємств реального сектору економіки надходять на рахунки вище вказаних «транзитно конвертаційних підприємств» у вигляді оплати за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги), після чого дані кошти переводяться у готівку за грошову винагороду шляхом їх зняття з розрахунковим рахунків підконтрольними особами та в рахунок переведення безготівкових коштів на рахунки групи підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців.

Виходячи з матеріалів клопотання, вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. При цьому, за результатами аналізу податкової звітності вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, отримано фактичні дані що основними видами діяльності вищевказаних СГД згідно КВЕД в основному є «неспеціалізована оптова торгівля», при цьому в частині що стосується придбання та формування «сумнівного податкового кредиту» вказані підприємства відображають придбання будівельних товарів та послуг, побутової техніки, продуктів харчування, паливно-мастильних матеріалів та інше. Зазначене свідчить, що вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовуються службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Прокурор зазначив, що враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума-коштів ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума-коштів ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб. Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ після його надходження на рахунки електронного адміністрування ПДВ, відкриті у Держказначействі України (ЄДРПОУ 899998) невідкладно використовується для реєстрації у ЄРПН податкових накладних в адресу підприємств-вигодонабувачів, тобто сума ліміту податкового кредиту, сформованого незаконним шляхом, в подальшому може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки з метою ухилення таких від сплати податків.

Відповідно до ч.5ст.9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини, а саме у рішенні по справі «Жушман проти України» зазначається - «Кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності».

Європейський суд з прав людини через призму своїх рішень неодноразово акцентував увагу на тому, що володіння майном повинно бути законним (див. рішення у справі "Іатрідіс проти Греції" [ВП], заява N 31107/96, п. 58, ECHR 1999-ІІ). Вимога щодо законності у розумінні Конвенції вимагає дотримання відповідних положень національного законодавства та відповідності принципові верховенства права, що включає свободу від свавілля (див. рішення у справі "Антріш проти Франції", від 22 вересня 1994 року, Series А N 296-А, п. 42, та "Кушоглу проти Болгарії", заява N 48191/99, пп. 49 - 62, від 10 травня 2007 року). Будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити "справедливий баланс" між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі статті 1 Першого протоколу. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (див., серед інших джерел, рішення від 23 вересня 1982 року у справі "Спорронг та Льонрот проти Швеції", пп. 69 і 73, Series А N 52). Іншими словами, має існувати обгрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти (див., наприклад, рішення від 21 лютого 1986 року у справі "Джеймс та інші проти Сполученого Королівства", п. 50, Series А N 98).

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч. 3 ст. 170 КПК України, є достатні підстави вважати, що зазначені кошти, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Крім того, у випадку, передбаченому ч. 3 ст. 170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках. Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Прокурором доведено, що є всі підстави вважати, що сума податку на додану вартість (далі ПДВ) в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) вказаних юридичних осіб є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та на даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по перелічених вище юридичних осіб може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Зважаючи на викладене, враховуючи обставини вчинення злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання та накладенню арешту на кошти, оскільки при розгляді клопотання встановлено достатньо даних для висновку, що ці грошові кошти можуть бути предметом вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, а тому метою арешту грошових коштів є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Агропром Бизнес» (код 40404191), ТОВ «Акціум» (код 42503097), ТОВ «Аларія Проф» (код 42642473), ТОВ «Антарекс Трейд Груп» (код 42171683), ТОВ «Астро Квазар» (код 42413475), ТОВ «Брістоль Інтерлайт» (код 42171416), ТОВ «Будопторг Плюс» (код 41930462), ТОВ «Вархайт» (код 41500488), ТОВ «Венеда Люкс» (код 42659157), ТОВ «Веро Плюс» (код 42030577), ТОВ «Висла Гранд» (код 42714013), ТОВ «Віарон Торг» (код 42030137), ТОВ «Віколо» (код 42172053), ТОВ «Грасс-Преміум» (код 42095592), ТОВ «Делавер Торг» (код 42635419), ТОВ «Доннеа Акцент» (код 33324762), ТОВ «Доннеа Рост» (код 41381626), ТОВ «Доннеа Трейдінг» (код 41308698), ТОВ «Дриада» (код 42502450), ТОВ «ІТЦ «ЕСМ» (код 42196802), ТОВ «Канзас Буд» (код 42652324), ТОВ «Квант Премцум» (код 42263260), ТОВ «Кварк Буд» (код 42579873), ТОВ «Лаккі Стар» (код 42096088), ТОВ «Минерва Груп» (код 42505618), ТОВ «Монтана Альфа» (код 42635450), ТОВ «Нью Трейд Інвест» (код 40826157), ТОВ «Нью Трейд Лайн» (код 40820210), ТОВ «Одео-Груп» (код 39683551), ТОВ «Олет Про» (код 41915748), ТОВ «Орегон Вест» (код 42642274), ТОВ «Орпін» (код 40533250), ТОВ «Позитрон Плюс» (код 42340051), ТОВ «Пульсар Торг» (код 42416228), ТОВ «Пунш і Ко» (код 38434410), ТОВ «Рекорд Індастрі» (код 42096292), ТОВ «РЖК Траст» (код 41065406), ТОВ «Рітейл Індастрі» (код 41930546), ТОВ «Розвитокбудторг» (код 42096245), ТОВ «Сат-Еліт» (код 42095922), ТОВ «Сейвмакс» (код 42030383), ТОВ «Сімейні Інвестиції» (код 40790752), ТОВ «Стіл Компані ЛТД» (код 42294702), ТОВ «Строй Комфорт» (код 42115869), ТОВ «Сферабудмонтаж» (код 42096376), ТОВ «ТГ Сталкер» (код 40390399), ТОВ «Тетраєдр Плюс» (код 42108056), ТОВ «Трайв Груп» (код 42386452), ТОВ «Трест Індастрі» (код 41920449), ТОВ «Фаворит Лайн» (код 40823012), ТОВ «Фотон Імпульс» (код 42502837), ТОВ «Хаверс» (код 40399577), ТОВ «Агрозерн-Компані» (код 41549663), ТОВ «Агролюкс Групп» (код 41814826), ТОВ «Аль-Трейд-Юг» (код 41715105), ТОВ «Альфа Ніко» (код 41882084), ТОВ «Арима» (код 42451161), ТОВ «Броун 2018» (код 41957160), ТОВ «Грін Нік» (код 42290844), ТОВ «Деміюз» (код 42442365), ТОВ «Джераб» (код 42113747), ТОВ «Евроснаб Юкрейн» (код 41722725), ТОВ «Інтегра Іногруп» (код 41723734), ТОВ «Інфініті-Преміум» (код 42519421), ТОВ «Кий-Трейд Авто» (код 42400670), ТОВ «Латифа Буд» (код 42570514), ТОВ «Мио-Спецстрой» (код 41756707), ТОВ «Никотранс Групп» (код 42552453), ТОВ «Никса С» (код 42463936), ТОВ «Санатакомпані Альянс» (код 41589592), ТОВ «Стейд Скін» (код 41748083), ТОВ «Трієм-МК» (код 42146505), ТОВ «Трієм-Торг» (код 40182610), ТОВ «Укр Лайф Плюс» (код 41877294), ТОВ «Холдінг Агрогруп» (код 41814920) на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Зобов`язати слідчого/прокурора надати особі, на майно якої накладено арешт копію ухвали.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1