У Х В А Л А
Іменем України

09 листопада 2018 року

Слідчий суддя Деснянського районного суду м.Києва ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 05.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

05.11.2018р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором у кримінальному провадженні- прокуратури м.Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до оригіналів, а в разі їх відсутності - завірених копій документів, з можливістю їх виїмки, які містять охоронювану законом інформацію та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів наступних документів: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), в яких відображені господарські операції з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та наявність заборгованості перед указаними підприємствами: договори; первинні бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, тощо); журнал реєстрації довіреностей; регістри, в яких ведеться облік (нумерація) складених та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдові відомості по рахункам № 281, 631, 6441, 311; документи, що підтверджують використання придбаних товарів: списання на виробництво, чи продаж; платіжні доручення, виписки по банківським рахункам;декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 215, 2016 та 2017 роки; декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за лютий, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року; червень, липень, серпень, жовтень, листопад 2016 року та вересень 2017 року; звіти про фінансові результати за 215, 2016 та 2017 роки; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 701, 702, 703, 704 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2015, 2016 та 2017 роки; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 94, 90, 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), на яких відображено включення до складу інших операційних витрат вартість списаного пального (бензин А-95, А-98, ДП, бензин прямогонний та інші) за 2015 рік - в сумі 4161255,76 грн.; за 2016 рік - в сумі 4718680,24 грн.; за 2017 рік в сумі 5573894,99 грн.; відомості та документи, які підтверджують використання даних товарів; відомості про автотранспортні засоби (марки, державні номери, власники), які заправлялися вказаними ПММ; копію статуту, наказів про призначення службових осіб та матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (осіб, які відповідали за укладання договорів з вищевказаними підприємствами та осіб, які відповідали за отримання товарів та послуг від указаних підприємств), посадових інструкцій указаних осіб, з метою проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертиз, отримання інформації, яка в сукупності з матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному провадженні.

Слідчий слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 подав до суду заяву, в якій підтримав клопотання та просив його задовольнити, також просив розглянути клопотання без його участі.

Клопотання розглянуто у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи згідно ч.2 ст.163 КПК України, тимчасовий доступ слідчого до речей і документів не порушує інтересів особи, у володінні якої знаходяться документи та не впливає на його роботу.

Дослідивши клопотання та докази обставин, на які посилається слідчий у клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які в період з 01.01.2015р. по 30.09.2017р. при відображенні у бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ); ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) занижено податок на прибуток на загальну суму 5625598грн.

Під час досудового розслідування у органу досудового розслідування виникла необхідність отримати доступ до оригіналів договорів, первинних фінансово-господарських документів, регістрів бухгалтерського обліку, документів податкової та фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), в яких відображені господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ); документи, які містять розбіжності в даних фінансової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), з метою отримання інформації, яка в сукупності з матеріалами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню у даному провадженні, оскільки дані документи містять відомості про службових осіб даного підприємства, що здійснювали організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції в період, в який було вчинено злочин, їх службові обов`язки та дату призначення на посаду

На вручену вимогу колишньому директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 №1434/26-52-22 від 08.06.2018 року, від останнього було частково отримано документи бухгалтерського та податкового обліків.

Досудовим слідством у кримінальному провадженні відповідно до відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст.160 КПК України, слідчий звернувся до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст.161 КПК України заборонено доступ.
Відповідно до ч.5 ст.132 КПК України слідчий до клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження подав докази обставин, на які посилається в клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів.
Згідно з ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий у своєму клопотанні довів наявність обґрунтованої підозри, підстави вважати, що документи, у зв`язку з яким подається клопотання, перебувають у володінні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), та самі по собі, та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як докази, іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо, та без дослідження даних документів та речей не виявляється можливим довести або спростувати обставини, які підлягають доказування.

Натомість, слідчим у клопотанні не доведено необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме: договорів, первинних фінансово-господарських документів, регістрів бухгалтерського обліку, документів податкової та фінансової звітності з можливістю їх виїмки, не доведено про призначення у даному кримінальному провадженні криміналістичної експертизи та не зазначено основні цілі, які ставить експертиза перед собою в даному провадженні, тому слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання слідчого з наданням тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю ознайомитись та отримати їх в копіях.

Керуючись ст. ст. 159-164, 166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Задовольнити частково клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Надати старшому старшому слідчому з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів , які знаходяться у володінні у володінні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме оригіналів наступних документів:документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), в яких відображені господарські операції з придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та наявність заборгованості перед указаними підприємствами: договори; первинні бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, тощо); журнал реєстрації довіреностей; регістри, в яких ведеться облік (нумерація) складених та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдові відомості по рахункам № 281, 631, 6441, 311; документи, що підтверджують використання придбаних товарів: списання на виробництво, чи продаж; платіжні доручення, виписки по банківським рахункам;декларації з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 215, 2016 та 2017 роки; декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за лютий, червень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2015 року; червень, липень, серпень, жовтень, листопад 2016 року та вересень 2017 року; звіти про фінансові результати за 215, 2016 та 2017 роки; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 701, 702, 703, 704 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2015, 2016 та 2017 роки; регістри бухгалтерського обліку по рахункам 94, 90, 281 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), на яких відображено включення до складу інших операційних витрат вартість списаного пального (бензин А-95, А-98, ДП, бензин прямогонний та інші) за 2015 рік - в сумі 4161255,76 грн.; за 2016 рік - в сумі 4718680,24 грн.; за 2017 рік в сумі 5573894,99 грн.; відомості та документи, які підтверджують використання даних товарів; відомості про автотранспортні засоби (марки, державні номери, власники), які заправлялися вказаними ПММ; копію статуту, наказів про призначення службових осіб та матеріально-відповідальних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (осіб, які відповідали за укладання договорів з вищевказаними підприємствами та осіб, які відповідали за отримання товарів та послуг від указаних підприємств), посадових інструкцій указаних осіб, з можливістю ознайомитись та отримати в копіях.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: