Провадження № 1-кс/754/457/19
Справа № 754/1522/19
У Х В А Л А
Іменем України

04 лютого 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
встановив:
Старший слідчий з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві 31.01.2019 року подав до суду клопотання, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 14.01.2019 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2016-2018 років, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно бази даних «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 - 2018 рр. звітує до ДПІ за місцем про наявність орендованої земельної ділянки площею 6415 кв.м., розташованої між будинками АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 , кадастровий номер: :82:138:0096.

Крім того, 17.01.2006 року на підставі договору оренди земельної ділянки за № 82-6-00338 ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в оренду вказану земельну ділянку строком на 15 років.

Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », останні звітують до ДПІ за місцем обліку про нормативну грошову оцінку вказаної земельної ділянки в розмірі 13 304 900 грн. у 2016 р. та 14 103 203,00 грн. у 2017- 2018 рр., розмір орендної плати - 3%.

В ході проведення податкового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вносять неправдиві відомості до офіційних звітних та первинних документів, а саме: до декларацій про сплату земельного податку, оскільки згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_3 від 28.09.2018 № 05708-20643: «...нормативна грошова оцінка земельної ділянки прощею 6415 кв.м. між будинками АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 (кадастровий номер :82:138:0096) з 01.01.2017 по 16.07.2018 складала 30 649 805,71 грн., з 17.07.2018 - 45 974 708,56 грн.».

В ході здійснення досудового розслідування, проведено допит директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який показав, що займає вищевказану посаду з 2015 року, а саме підприємство створено виключно з метою будівництва житлово-торговельного комплексу на земельні ділянці за адресою: між будинками АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 (кадастровий номер :82:138:0096), яку взяло в довгострокову оренду в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, з допиту ОСОБА_5 стало відомо, що будівництво на вищевказаній земельній ділянці проводилося в період 2008-2009 років. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » власного будівельного транспорту не має, фактично будівництвом займалися підрядні організації.

Фактично на земельній ділянці за кадастровим номером :82:138:0096 з моменту укладення договору оренди (2006 рік) по даний час зведено підпірну стіну та частково закладено основу під житловий будинок.

В ході проведення допиту директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 також встановлено, що ведення бухгалтерського обліку та подачею податкової звітності останній займається особисто, проте механізм визначення нормативної грошової оцінки в ході розрахунку сплати за оренду земельної ділянки (кадастровий номер :82:138:0096) пояснити не зміг, лише зазначив, що нормативна грошова оцінка розраховувалася за законодавством, яке діяло на момент укладення договору, а перерахунок на теперішній час не здійснювався.

Під час досудового розслідування, проведено допит фінансового директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , який показав, що перебуває на вищевказаній посаді протягом двох років, призначений згідно з Статутом підприємства Загальними зборами Товариства, проте участі у вказаних зборах не брав, особисто засновників не знає та ніколи не зустрічався.

Крім того, свідку ОСОБА_7 механізм визначення нормативної грошової оцінки в ході розрахунку сплати за оренду земельної ділянки (кадастровий номер :82:138:0096) та щодо несплати земельного податку у встановленому законодавством розмірі також нічого не відомо.

Враховуючи вищевикладене, можна прийти до висновку, що Статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази на призначення, посадові інструкції, довіреності, які уповноважували на вчинення дій в інтересах підприємства. а також розподіл обов`язків посадових осіб товариства та визначення відповідальності можливо дізнатися, виключно дослідивши реєстраційну справу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, слід врахувати покази фінансового директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , який особистої участі у Загальних зборах вказаного підприємства не брав, проте офіційно займає зазначену посаду.

Відповідно до запиту Міністерства Юстиції України про Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: документи, що містяться в реєстраційній справі зазначеної юридичної особи, неможливо отримати в інший спосіб, ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Оригінали реєстраційних документів мають важливе значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містяться зразки підпису директорів вищезазначеного підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Таким чином, отримавши зазначені вище документи та провівши почеркознавчу експертизу, можливо буде встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а саме ухилення від сплати земельного податку у встановленому розмірі, в зв`язку з чим слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Старший слідчий в судове засідання не з`явився.
Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки прокурором виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень та підписів надаються оригінали документів.
Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 . Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, оригінали документів необхідні для проведення ряду судових криміналістичних, зокрема почеркознавчих досліджень, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо. Таким чином, враховуючи викладене та обставини кримінального правопорушення, вважаю, що клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-
ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000035 від 14.01.2019 р. - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , а також оперативним співробітникам та слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, діючим на підставі доручення зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та надати можливість вилучити в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_3 оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -