Справа № 466/8828/18
У Х В А Л А

01 лютого 2019 року м. Львів

Шевченківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5

захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні у кримінальному провадженні № 0000140 від 25.04.2017 року про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України та ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України клопотання прокурора про накладення арешту на майно ОСОБА_8 ,-

у с т а н о в и в :

у провадженні Шевченківського районного суду м. Львова перебуває вказане кримінальне провадження.

На адресу Шевченківського районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора прокуратури Львівської області ОСОБА_9 про накладення арешту на майно обвинуваченої ОСОБА_8 в межах даного кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні Шевченківського районного суду м. Львова перебуває кримінальне провадження №0000140 від 25.04.2017 року про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України та ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Прокурор зазначає, що ОСОБА_8 , перебуваючи у відповідності до наказу №1 о/с від 07.11.2015 та наказу №39 о/с від 07.02.2017 на посаді начальника відділу - головного бухгалтера відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку Управління поліції охорони у Львівській області (далі по тексту - УПО у Львівській області), тобто будучи відповідно до п.п. И, п.1 ч.1 ст.3 Закону України «Про запобіганню корупції» ОСОБА_8 являється посадовою особою державного органу, керуючись у своїй діяльності Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» згідно своїх функціональних обов`язків зобов`язана організовувати роботу з ведення бухгалтерського обліку та забезпечувати виконання завдань, покладених на відділ ФЗ та БО УПО у Львівській області; здійснювати в межах своїх повноважень заходи щодо відшкодування винними особами збитків від нестач, розтрат, крадіжок; приймати участь в проведенні комплексних і контрольних перевірок підпорядкованих підрозділів.

Відповідно до п. 10.8 Положення про організацію бухгалтерського обліку в УПО у Львівській області - головний бухгалтер несе відповідальність перед начальником УПО згідно переліку питань, наведених у п.3 даного Положення (тобто за звітність) та за забезпечення відповідності регістрів бухгалтерського обліку.

Відповідно до ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством або власник відповідно до законодавства та установчих документів. Згідно ст. 9 цього ж Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи.

Відповідно до Наказу Міністерства Фінансів України №88 від 24.05.1995 - господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів. Відповідно до п.2.1. даного наказу - первинні документи. - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, а згідно п.2.2. Наказу первинні документи повинні бути складені у момент кожної господарської операції.

Достовірно знаючи, що відповідно до Інструкції «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» розрахунковим документом є документ установленої форми та змісту (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документи, тощо), що підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, зареєстрований у встановленому порядку реєстратор розрахункових операцій або заповнений вручну.

Згідно п. 44.1. ст.44 ПК України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, в тому числі на підставі первинних документів Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Таким чином, ОСОБА_8 будучи на посаді начальника відділу - головного бухгалтера відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку УПО у Львівській області було відомо, що основним документом, який підтверджує факт відпуску палива є чек реєстратора розрахункових операцій.

Водночас, відповідно до п.З ч.4 Положення про Управління поліції охорони у Львівській області, (затверджено наказом Національної поліції від 06.11.2015 №45) майно управлінням використовується відповідно до законодавства та організаційно- розпорядчих документів Департаменту поліції охорони. Тобто, згідно наказу №1 від 10.11.2015, що затверджений начальником Департаменту поліції охорони «Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику Управління поліції охорони у Львівській області», а саме додатку №9 склад комісії по введенню в експлуатацію (із визначенням строку корисного використання, ліквідаційної вартості та методу амортизації) та списанню основних засобів, а також інших матеріальних та нематеріальних активів УПО у Львівській області є: голова комісії - заступник начальника Управління - начальник ВТСМЗ підполковник поліції - ОСОБА_10 , члени комісії: - головний бухгалтер бухгалтерії - ОСОБА_8 ; заступник начальника ВТСМЗ - ОСОБА_11 ; провідний бухгалтер бухгалтерії - ОСОБА_12 та інженер ВТСМЗ

- ОСОБА_13 .

Так, ОСОБА_8 будучи начальником відділу - головним бухгалтером відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку УПО у Львівській області та членом комісії по списанню основних засобів, інших матеріалів та нематеріальних активів, було відомо хто саме із числа службових осіб УПО у Львівській області входить до складу даної комісії та має право підписувати відповідні акти списання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що поліцейські-водії груп реагування УПО у Львівській області, в період з жовтня 2016 року по травень 2017 року, після використання службових транспортних засобів УПО у Львівській області заповняли подорожні листи автомобіля та при цьому не долучали первинного документу, а саме чеку реєстратору розрахункових операцій (отримання якого передбачено договорами

Так в період з жовтня 2016 року по травень 2017 року до бухгалтерії УПО у Львівській області в кінці кожного місяця, надходили акти списання, які були складені на підставі дорожніх листів щодо використання паливо-мастильних матеріалів при експлуатації службових автомобілів поліцейськими-водіями УПО у Львівській області.

Встановлено, що всупереч додатку №9 Положення «Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику Управління поліції охорони у Львівській області», вказані акти списання підписувались неуповноваженими особами або не підписувалися взагалі. В цей же час, з`ясовано, що до частини дорожніх листів чеки реєстратора розрахункових операцій взагалі не долучені. На підставі вказаних відомостей, відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку Управління поліції охорони у Львівській області, здійснювались відповідні записи в облікових регістрах без використання первинних документів.

Водночас, у зв`язку із відсутністю касових чеків, начальником відділу - головним бухгалтером відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку УПО у Львівській області ОСОБА_8 не було ініційовано та не забезпечено проведення взаємозвірок з АЗС щодо заправлення кожного автомобіля за днями місяця.

Таким чином, ОСОБА_8 , обвинувачується у неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки держаним інтересам, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

16.07.2018 року начальнику відділу - головному бухгалтера відділу фінансового забезпечення та бухгалтерського обліку Управління поліції охорони у Львівській області ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженці м. Львова, проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 , вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України та 16.10.2018 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри на ч.2 ст.367 КК України.

Встановлено, що згідно витягу з державного реєстру речових прав на нерухоме майно станом на 19.11.2018 ОСОБА_8 одноособово належить на праві приватної власності житловий будинок загальною площею 188,7 м кв, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер 236).

Згідно поданої ОСОБА_8 щорічної декларації, особи уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2017 рік вартість вищевказаного житлового будинку станом на дату набуття становило 482824 грн., що є співрозмірним із ціною позову.

Таким чином беручи до уваги те, що обвинувачена ОСОБА_8 є цивільним відповідачем у позовній заяві (цивільному позові) поданому прокурором в інтересах УПО у Львівській області та те, що вищевказаний об`єкт нерухомого майна належить їй одноособово на праві приватної власності, з метою запобігання можливості його відчуження, що у разі задоволення цивільного позову може призвести до позбавлення можливості відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене, прокурор просить клопотання задовольнити.

Заслухавши доводи прокурора ОСОБА_3 в підтримку клопотання, думку захисника ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , обвинуваченої ОСОБА_8 , обвинуваченого ОСОБА_4 , які просили відмовити у задоволенні клопотання, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалено слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном для забезпечення цивільного позову.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Ч.2 ст.170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача.

Частина 2 ст.173 КПК України передбачає, що при вирішенні питання про арешт майна суд повинен враховувати, зокрема, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п.4 ч.2 ст.170 КПК України); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Суд, вивчивши клопотання, оглянувши матеріали судового провадження, вислухавши думку учасників судового розгляду, приходить до переконання, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки воно обґрунтоване, арешт необхідний для забезпечення цивільного позову.

Керуючись ст.ст. 170-173, 371, 372 КПК України, суддя, -.

постановив

клопотання прокурора задовольнити.

Накласти арешт на об`єкт нерухомого майна - житловий будинок загальною площею 188,7 м кв, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 (реєстраційний номер 236), який належить обвинуваченій ОСОБА_8 на праві приватної власності до прийняття кінцевого рішення по справі.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора прокуратури Львівської області ОСОБА_9 .

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали може бути включене до апеляційної скарги на остаточне судове рішення першої інстанції у цьому провадженні.

Повний текст ухвали оголошено 01 лютого 2019 року.

Суддя ОСОБА_1