н/п 1-кс/640/1504/19
"06" лютого 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
28.01.2019 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів та інформації (серія, номер паспорту, ким виданий паспорт, реєстраційний номер облікової картки платника податків, індивідуальний податковий номер, контактний номер телефону) володільцем якої є АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо осіб в т.ч. ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_9 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 та інших осіб, які здійснювали перерахунок коштів на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 а також інші карткові рахунки, що підв`язані до основних рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та належать ОСОБА_51 (РНОКППФО НОМЕР_4 ) та відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ).
Підставою реєстрації кримінального провадження були матеріали отримані від ІНФОРМАЦІЯ_2 (узагальнений матеріал №0414/2018/ДСК), відповідно до якого встановлено, що громадяни ОСОБА_52 та ОСОБА_53 в період з 04.10.2016 по 07.06.2018 шляхом приховування доходу при проведенні фінансових операцій по картковим рахункам відкритих у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ухилились від сплати податків в значних розмірах. За вказаний період отримано 163 повідомлення на загальну суму 67,18 млн. грн. стосовно фінансових операцій, проведених за участю зазначених осіб, пов`язаних із регулярним зарахуванням коштів у якості поповнення карткових рахунків, перерахуванням безготівкових коштів на карткові рахунки фізичних осіб та зняттям готівкових коштів із карткових рахунків у якості видачі готівки. З їх рахунків за допомогою платіжних карток, прикріплених до зазначених рахунків, ОСОБА_54 та невстановленою особою, через банківські термінали ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було знято готівкові кошти, на загальну суму 40,10 млн.грн. та 0,50 млн. грн. (0,02 млн. дол.), в якості видачі готівки. Загальна сума знятої готівки становить 52,23 млн. грн. та 0,50 млн. грн. (0,02 млн. дол.).
Так, ОСОБА_52 був зареєстрований, як фізична особа-підприємець (до 29.01.2015). Основний дохід ОСОБА_55 , отриманий за 2017 рік від податкових агентів у вигляді заробітної плати (101), склав 0,02 млн. грн. (24 644,18 грн.), зокрема, від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » .
Інформацію щодо участі у підприємствах, сплачених податків та задекларованих валових доходів, Держфінмоніторинг не отримував;
ОСОБА_53 не зареєстрований, як фізична особа-підприємець. Основний дохід ОСОБА_56 , отриманий за 2013-2014 роки та 2017 рік від податкових агентів у вигляді заробітної плати (101), склав 0,06 млн. грн. (56 050, 08 грн.), зокрема, від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Інформацію щодо сплачених податків, Держфінмоніторинг не отримував.
Слідчий зазначив, ОСОБА_52 та ОСОБА_53 приховують отримані ними доходи та не сплачують податок з доходу фізичних осіб та умисно ухиляються від сплати податків.
Встановлено, що відповідно до виписки по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 ОСОБА_55 (РНОКППФО НОМЕР_4 ), що відкриті у ГРУ ПАТ КБ, кошти на зазначені рахунки перераховували вище зазначені особи. Разом з тим у зв`язку із тим, що в призначенні платежу по рахунку зазначено прізвище, ім`я та по-батькові, в т.ч. латинськими літерами ідентифікувати зазначених осіб не виявляється можливим.
Слідчий вважає, що з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування та в суді, зокрема з метою ідентифікації осіб, які здійснювали перерахунок коштів на зазначені рахунки, що належать ОСОБА_52 , необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації володільцем якої є АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Зазначені документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення комплексу слідчих та процесуальних дій.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання у його відсутність, підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться речі та документи, до судового засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив, хоча про день та час розгляду справи повідомлений належним.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Підставами для внесення цих відомостей до ЄРДР стали матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на матеріали, отримані від ІНФОРМАЦІЯ_2 (узагальнений матеріал №0414/2018/ДСК), згідно до якого громадяни ОСОБА_52 та ОСОБА_53 в період з 04.10.2016 по 07.06.2018 шляхом приховування доходу при проведенні фінансових операцій по картковим рахункам відкритих у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ухилились від сплати податків в значних розмірах. За вказаний період з їх рахунків за допомогою платіжних карток, прикріплених до зазначених рахунків, ОСОБА_54 та невстановленою особою, через банківські термінали ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було знято готівкові кошти, на загальну суму 40,10 млн.грн. та 0,50 млн. грн. (0,02 млн. дол.), в якості видачі готівки. Загальна сума знятої готівки становить 52,23 млн. грн. та 0,50 млн. грн. (0,02 млн. дол.).
Також в клопотанні слідчий зазначає, що ОСОБА_52 був зареєстрований, як фізична особа-підприємець (до 29.01.2015). Основний його дохід отриманий за 2017 рік від податкових агентів у вигляді заробітної плати (101), склав 0,02 млн. грн. (24 644,18 грн.), зокрема, від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » . ОСОБА_53 не зареєстрований, як фізична особа-підприємець. Основний дохід ОСОБА_56 , отриманий за 2013-2014 роки та 2017 рік від податкових агентів у вигляді заробітної плати (101), склав 0,06 млн. грн. (56 050, 08 грн.), зокрема, від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Інформацію щодо участі у підприємствах, сплачених податків та задекларованих валових доходів, щодо сплачених податків Держфінмоніторинг не отримував;
При цьому даних щодо отримання зазначеної інформації органом досудового розслідування не надано. Як і не надано даних щодо допиту слідчим громадян ОСОБА_52 та ОСОБА_57 .
Слідчий вважає, що з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування та в суді, зокрема з метою ідентифікації осіб, які здійснювали перерахунок коштів на зазначені рахунки, що належать ОСОБА_52 , необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації володільцем якої є АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначені документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення комплексу слідчих та процесуальних дій.
Так, до ЄРДР внесені відомості за ч. 1 ст. 212 а саме умисне ухилення ОСОБА_52 та ОСОБА_58 від сплати податків в значних розмірах у період з 04.10.2016 р. по 07.06.2018 р.
При цьому до клопотання додано лише протокол огляду від 25.09.2018 р. документів які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Ст. 86 Податкового Кодексу України передбачає складання акту (довідки), за результатами перевірки, які підписуються посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України та надається платнику податків або його законному представнику, який зобов`язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов`язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.
Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.
Але слідчому судді не надано зазначених відомостей.
Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Так, підставами та метою доступу до речей та документів у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий зазначає встановлення обставин, які підлягають доказуванню під час досудового розслідування та в суді, зокрема ідентифікація осіб, які здійснювали перерахунок коштів на зазначені рахунки, що належать ОСОБА_59 .
Але органом досудового розслідування не доведено, що документи, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме дані певних осіб, які здійснювали перерахунок коштів на зазначені рахунки, що належать ОСОБА_52 , мають відношення до встановлення обставин щодо ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, тобто до кримінального провадження, розпочатого за ч. 1 ст. 212 КК України.
Таким чином, слідчий всупереч вимогам ч.ч.5, 6 ст. 163 КПК України не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя - ОСОБА_1