КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/1730/2018 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 грудня 2018 року місто Київ
Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:
головуючого судді ОСОБА_2 ,
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,
з участю:
прокурора ОСОБА_6 ,
представника ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 ,
директора ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 ,
представника ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_9 ,
представника ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 ,
директора ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 ,
представника ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_12 ,
представника ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційні скарги представника ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директора ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директора ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представника ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представника ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представника ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 та представника ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 12 листопада 2018 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою частково задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 і накладено арешт на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно та доручено виконання ухвали Державній фіскальній службі України.
Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директор ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директор ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представник ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представник ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представник ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 і представник ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 подали апеляційні скарги.
Директор ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 в апеляційній скарзі, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною і необґрунтованою, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Укрбітінвест» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно. Зокрема, апелянт стверджує, що ст. 170 КПК України містить вичерпний перелік майна, на яке може бути накладено арешт, а сума ПДВ в системі електронного адміністрування в розумінні ч. 10 ст. 170 КПК України не є таким майном і не відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, ліміт ПДВ не є майном ТОВ «Укрбітінвест», товариство не має права власності на нього. Більше того, як вказує директор, п. 2 розділу ІІ Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» № 643-19 від 16 липня 2012 року встановлено, що на рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, зокрема, на кошти, що перебувають на таких рахунках, не може бути накладено арешт та звернено стягнення. Крім того, автор апеляції вказує, що оскаржуваною ухвалою слідчий суддя фактично зупинив підприємницьку діяльність товариства, оскільки останнє не має можливості реєстрації податкових накладних, сплати обов`язкових соціальних платежів та податків і розрахунків з контрагентами.
В апеляційній скарзі представник ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Авто-К. Груп» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора у вищевказаній частині. Зокрема, апелянт звертає увагу, що клопотання прокурора не відповідає вимогам ч. 1 ст. 171 КПК України та не містить посилання на достатні, належні та допустимі докази існування обставин, що вказують на наявність ризиків абз. 2 ч. 1 ст. 170 КПК України. Також представник вказує, що ТОВ «Авто-К. Груп» не є учасником та жодним чином не пов`язано з діяльністю юридичних осіб, зазначених в ухвалі слідчого судді, ТОВ «Авто-К. Груп» створено 06 серпня 2018 року, тобто безпосередньо перед внесенням відповідного кримінального провадження до ЄРДР (23 серпня 2018 року). Крім того, автор апеляції наголошує, що суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ не відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України.
Представник ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД» таТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 в своїх апеляційних скаргах по кожному із зазначених товариств, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною і необґрунтованою, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» () та ТОВ «Юбіт» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно. Зокрема, апелянт стверджує, що ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД» та ТОВ «ЮБІТ» не мають ніякого відношення до предмету розслідування кримінального провадження № 0002084 від 23 серпня 2018 року і не знають про існування осіб та обставин, які наводяться досудовим слідством як встановлений факт діяльності підприємств. Крім того, автор апеляції стверджує, що в ухвалі слідчого судді не зазначено, в чому саме полягає вина ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД» та ТОВ «ЮБІТ» чи його посадових осіб. Також апелянт звертає увагу, що сума ліміту ПДВ не є активом чи майном товариств, що свідчить про протиправність накладення даного арешту, оскільки, відповідно до КПК України, арешт може бути накладено виключно на майно, тобто на те, що є матеріальними об`єктами. При цьому апелянт запевняє, що у витягах з ЄРДР не міститься жодних даних стосовно ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД» та ТОВ «ЮБІТ», як юридичних осіб, щодо яких здійснюється кримінальне провадження, і за таких обставин, відповідно до ст. 132 КПК України, відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, представник акцентує увагу, що п. 2 розділу ІІ Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» № 643-19 від 16 липня 2012 року встановлено, що на рахунки в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, зокрема, на кошти, що перебувають на таких рахунках, не може бути накладено арешт та звернено стягнення.
В своїй апеляційній скарзі директор ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по TOB «НК Біт Трейдінг» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно та постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора у вищевказаній частині. Зокрема, апелянт звертає увагу, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту по ПДВ) не є майном в розумінні законодавства і не може бути речовим доказом, ліміт ПДВ є електронним показником в системі електронного адміністрування, який визначає, на яку суму може бути сформовано податковий кредит суб`єкта господарювання платника ПДВ.
Представник ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 в своїх апеляційних скаргах по кожному із зазначених товариств, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною і необґрунтованою, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Бистрот» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» () та ТОВ «ТК-Оптіма» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно. Зокрема, апелянт стверджує, що ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» не мають жодного відношення до предмету розслідування кримінального провадження № 0002084 від 23 серпня 2018 року та не знають про існування осіб та обставин, які наводяться досудовим слідством як встановлений факт діяльності підприємств. Крім того, автор апеляції стверджує, що в оскаржуваній ухвалі не зазначено, в чому саме полягає вина ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» чи його посадових осіб. Також апелянт звертає увагу, що сума ліміту ПДВ не є активом чи майном товариств, що свідчить про протиправність накладення даного арешту, оскільки, відповідно до КПК України, арешт може бути накладено виключно на майно, тобто на те, що є матеріальними об`єктами.
Представник ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» та ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 в апеляційних скаргах по кожному із зазначених товариств, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною і необґрунтованою, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» та ТОВ «СМАРТВОРК». Зокрема, апелянт стверджує, що ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» і ТОВ «СМАРТВОРК» провадять законну господарську діяльність згідно чинного законодавства, своєчасно та в повній мірі сплачують податки, а також інші встановлені платежі. Крім того, представник запевняє, що ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» та ТОВ «СМАРТВОРК» не є юридичними особами, відносно яких здійснюється кримінальне провадження, а також не мають жодного відношення до предмету розслідування у кримінальному провадженні. При цьому автор апеляцій стверджує, що вся сума ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» і ТОВ «СМАРТВОРК» мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, виникла в результаті здійснення законної підприємницької діяльності та з підтвердженням джерел її походження. В свою чергу, представник зазначає, що сума ліміту ПДВ не є активом товариств, а також не є майном товариств, що свідчить про протиправність накладення даного арешту, оскільки, відповідно до положень кримінального процесуального законодавства України, арешт може бути накладено виключно на майно, тобто на те, що є матеріальними об`єктами.
Також апелянт звертає увагу, що застосування арешту лімітів ПДВ суттєво обмежує права ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ» та ТОВ «СМАРТВОРК» і фактично в повній мірі зупиняє господарську діяльність підприємств у зв`язку із неможливістю реєстрації податкових накладних.
Представник ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 в своїй апеляційній скарзі, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною, просить її скасувати в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД». Зокрема, апелянт зазначає, що реєстраційна сума ліміту у СЕА ПДВ не є майном в розумінні ст. 170 КПК України, що унеможливлює накладення на такий об`єкт арешту, оскільки реєстраційні суми ліміту не відповідають критеріям речових доказів в розумінні ст. 98 КПК України. Також автор апеляції вказує, що сума ліміту ПДВ не є майном підприємства.
Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директора ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 та представника цього товариства ОСОБА_9 , представника ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , директора ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 і представника цього ж товариства ОСОБА_12 , а також представника ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС» і ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , які підтримали кожну апеляційну скаргу і просили їх задовольнити, пояснення прокурора ОСОБА_6 , який заперечував проти задоволення апеляційних скарг та просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи кожної апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді представник ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директор ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директор ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представник ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представник ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представник ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 і представник ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 не пропустили з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а їх апеляційні скарги підлягають задоволенню, виходячи з наступного.
Як вбачається з матеріалів провадження, Управлінням з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002084, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 серпня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.
Органи досудового розслідування посилаються на те, що в період з 2017 року по теперішній час ОСОБА_22 за попередньою змовою з ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , діючи умисно, а також за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, на території міста Києва, Київської, Дніпропетровської та Донецької областей, в порушення ст. ст. 81, 87, 89 Цивільного Кодексу України, ст. ст. 55-1, 56, 57, 62 Господарського кодексу України та ст. ст. 9, 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», вчинили фіктивне підприємництво шляхом створення/придбання низки суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК Біт Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» () та інші, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків, незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, легалізації коштів, отриманих злочинних шляхом, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу товарів, робіт та послуг.
Крім цього, в період 2017 2018 років з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_29 за попередньою змовою з ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 та невстановленими на даний час особами, встановивши контроль над вищевказаними підприємствами (отримавши у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток), отримали можливість: - складати та видавати від імені зазначених підприємств підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; - отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.
Дії групи осіб, які використовуючи підконтрольні їм фіктивні підприємства, здійснюють незаконну діяльність, кваліфіковано за ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209 КК України.
Також встановлено, що в період 2017 2018 років ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Черніс Проект» () та іншими сформовано податковий кредит за рахунок ТОВ «Автосоюз» () на загальну суму ПДВ в розмірі 4192 гривень, тобто службовими особами ТОВ «Автосоюз» за попередньою змовою з ОСОБА_29 здійснюється документальне оформлення безтоварних операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей, а саме автомобільних запчастин, шляхом реєстрації податкових накладних в адресу вищевказаних юридичних осіб з метою надання послуг з «мінімізації» податкових зобов`язань та документального прикриття безтоварних операцій підприємствами реального сектору економіки України і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом. Розрахунки за реалізовані товари проводяться виключно в готівковій формі та не оприбутковуються в бухгалтерському обліку підконтрольних підприємств, а обліковують в документах «тіньової» бухгалтерії.
Крім того, органи досудового розслідування вважають, що на протязі 2017 2018 років у ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК Біт Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються. На підприємствах в період 2017 2018 років доходи отримували лише директори підприємств, на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався, наймані працівники на підприємствах теж відсутні.
Також встановлено алгоритм реєстрації та діяльності вищевказаних підприємств, а саме реєстрація здійснюється на осіб, в яких основне місце роботи не пов`язане з фінансово-господарською діяльність, веденням бухгалтерського та податкового обліку, розрахункові рахунки відкрито у АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627), Краматорська Філія ПАТ «КБ Приватбанк» у місті Краматорськ (МФО 335548), АТ «Правекс Банк» (МФО 380838), Донецьке РУ ПАТ «КБ Приватбанк» у м. Донецьк (МФО 335496), Печерська Філія ПАТ «КБ Приватбанк» у м. Києві (МФО 300711), Філія Донецьке обласне правління АТ «Ощадбанк» у м. Краматорськ (МФО 335106), Київське ГРУ ПАТ «Приватбанк» у м. Києві (МФО 321842), Запорізьке РУ ПАТ «Приватбанк» у м. Запоріжжя (МФО 313399), Філія ГУ АТ «Ощадбанк» у м. Києві (МФО 322669), Столична Філія ПАТ «КБ Приватбанк» у м. Києві (МФО 380269), Маріупольська Філія ПАТ «КБ Приватбанк» у м. Маріуполі (МФО 335429), АТ «Альфа-Банк» у м. Києві (МФО 300346) та інші і, крім того, встановлено основних користувачів вказаної транзитно-конвертаційної групи.
Використовуючи службових осіб ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК Біт Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), які в силу свого соціального, матеріального становища та освітніх знань не здатні здійснювати фактичне керівництво зазначеними суб`єктами господарювання, використовуючи реквізити зазначених підприємств, ОСОБА_22 за попередньою змовою з ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 та невстановленими на даний час особами, упродовж 2017 2018 років сприяв умисному ухиленню від сплати податків третім юридичним особам шляхом мінімізації бази оподаткування податків при переведенні коштів реальних суб`єктів господарювання, в тому числі на підконтрольні рахунки «фіктивних» і транзитних» підприємств, та шляхом незаконного формування реальними суб`єктами господарювання податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з підприємствами з ознаками «фіктивності».
Також встановлено, що, відповідно до звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання, вищевказані підприємства користуються однаковою ІР-адресою, що підтверджує факт ведення фінансово-господарської діяльності однією або декількома особами, які здійснюють загальний контроль над діяльністю «конвертаційного центру».
Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.
Враховуючи вищевикладене, на думку органу досудового розслідування, є всі підстави вважати, що сума коштів ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право реєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, оскільки отримана внаслідок проведення незаконної діяльності.
12 листопада 2018 року (датоване 09 листопада 2018 року) прокурор четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту накошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, із обов`язковим зазначенням дати та часу при оголошенні ухвали слідчого судді, а також повідомляти правоохоронні органи усно та письмово про суму ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді, а виконання ухвали доручити Державній фіскальній службі України.
Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження речових доказів та можливу конфіскацію майна.
Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 12 листопада 2018 року вказане клопотання органу досудового розслідування про арешт майна було частково задоволено і накладено арешт на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Селт Констракт Груп» (), ТОВ «Агрокрігітрейд» (), ТОВ «Аджанта Плюс» (), ТОВ «Акродос Стор» (), ТОВ «Актуалл Груп» (), ТОВ «Апард Трейд» (), ТОВ «Астеріос Компані» (), ТОВ «Біванс Фінанс» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Бігселл» (), ТОВ «Бізнес Голд ЛТД» (), ТОВ «БК ОПТ» (), ТОВ «Блекхокс Груп» (), ТОВ «Бостоун» (), ТОВ «Брісбен Роуд» (), ТОВ «БТ ОПТ» (), ТОВ «Вайтхолл» (), ТОВ «Версаліс ЛТД» (), ТОВ «Вертек Інвест» (), ТОВ «Вестірос» (), ТОВ «Відікон ЛТД» (), ТОВ «Гешефт Груп» (), ТОВ «Глоріз Десіжн» (), ТОВ «Гренсміт ЛТД» (), ТОВ «Гренсміт Пром» (), ТОВ «Джим Райт» (), ТОВ «Еліт Вест» (), ТОВ «НВП «Донбусервіс» (), ТОВ «Естар ЦРТ» (), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «Інліорс» (), ТОВ «Інт Ресурс» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Каміла Рівер» (), ТОВ «Кастман» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), ТОВ «Кернест» (), ТОВ «Клан Гуру» (), ТОВ «Коммунсервис» (), ТОВ «Коліфорс Мейд» (), ТОВ «Колт Груп» (), ТОВ «Контрактор-Групп» (), ТОВ «Леон Сіті» (), ТОВ «Максфаєр ЛТД» (), ТОВ «Медіант Плюс» (), ТОВ «Компанія «Мірана» (), ТОВ «Некстер» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Фірма «Нортіс» (), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3 ), ТОВ «Олбіс» (), ТОВ «Онлюкс ЛТД» (), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Проект Універс» (), ТОВ «Профі Вест» (), ТОВ «Рафтан» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Сентент-Групп» (), БОБФ «Справжня, Щира Допомога» (), ТОВ «Статус Групп Плюс» (), TOB «СК «Інгуру» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «Теса-Групп» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ПОГ «Укрінтелектсервіс» (), ТОВ «Черніс Проект» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Фабрік ОСТ» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Юг-Агроінвест К» (), ТОВ «Юртайн» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Аспект Капітал» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Волліс Трейд» (), ТОВ «Глобал Прод Плюс» (), ТОВ «Грейс Макс» (), ТОВ «Екстра Голд» (), ТОВ «Іскростан» (), ТОВ «Кроссмік» (), ТОВ «Опт Ком Торг» (), ТОВ «Роял Прайм» (), ТОВ «Сантектрід» (), ТОВ «Техносервіс-К» (), ТОВ «Тісолт» (), ТОВ «Трейд Холл» (), ТОВ «Хейліт Інвест» (), ТОВ «Фрістарт» (), ТОВ «Хендерс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» (), ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно та доручено виконання ухвали Державній фіскальній службі України.
Оскільки дана ухвала оскаржена тільки представником ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директором ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директором ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представником ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представником ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представником ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 та представником ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 , то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах їх апеляційних скарг, а щодо інших осіб, на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) яких накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) останніх колегією суддів не вирішується.
Задовольняючи частково дане клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 0002084, в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Апард Трейд» (нині ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» () та ТОВ «Фиона-ЛТД» (), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Апард Трейд» (нині ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» () та ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, з огляду на необхідність забезпечення збереження речових доказів.
З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на наступні обставини.
У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому цим КПК порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) зазначеною нормою КПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ, відкритому в Казначействі.
Це випливає не тільки із положень ч. 10 ст. 170 КПК України, а і з того, що арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично унеможливить перерахування платником податку коштів з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов`язань з цього податку.
Отже, прокурором було внесено клопотання про арешт майна, на яке законом не визначена можливість його арешту, а тому слідчий суддя безпідставно задовольнив таке клопотання.
Крім того, при застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен був діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.
Так, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного і обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен був врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Відповідні дані повинні були міститися і у клопотанні прокурора, який звернувся з проханням арештувати майно, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.
Між тим, орган досудового розслідування у клопотанні, хоча і визначив метою накладення арешту на кошти суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) забезпечення збереження речових доказів та забезпечення можливої конфіскації майна, однак жодна така мета арешту майна ним не доведена, оскільки суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) не можуть відповідати критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто вони не можуть виступати речовими доказами в розумінні зазначеної норми КПК України, і у даному кримінальному провадженні жодній особі не повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, а це, в свою чергу, виключає можливість накладення арешту на майно з метою його конфіскації як виду покарання.
На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, як незаконна та необґрунтована, а апеляційні скарги представника ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директора ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директора ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представника ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представника ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представника ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 та представника ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні в цій частині клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 , як такого, що внесено до суду з порушенням ч. 10 ст. 170 КПК України та за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власників майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів
УХВАЛИЛА:

Апеляційні скарги представника ТОВ «Авто-К. Груп» ОСОБА_7 , директора ТОВ «УКРБІТІНВЕСТ» ОСОБА_8 , директора ТОВ «НК БІТ Трейдінг» ОСОБА_11 , представника ТОВ «БЕЛФОРМС», ТОВ «Квінтекс Форм», ТОВ «Фиона-ЛТД», ТОВ «ОПТИМАЛ-ТРЕЙД», ТОВ «ЮБІТ» ОСОБА_10 , представника ТОВ «БИСТРОТ», ТОВ «ТРІНІТ ТРЕЙД», ТОВ «РЕТЕЙЛІНГ ЛТД», ТОВ «ІНФО-СТАЙЛЕКС», ТОВ «ТК-ОПТІМА» ОСОБА_13 , представника ТОВ «АЛЬФА ОПТ КОНТРАКТ», ТОВ «ПРОД ОПТ ТОРГ», ТОВ «СМАРТВОРК» ОСОБА_14 та представника ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» (колишнє ТОВ «Апард Трейд») ОСОБА_15 задовольнити.
Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 12 листопада 2018 року, якою частково задоволено клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Апард Трейд» (нині ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» ), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» () та ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, з дорученням виконання ухвали Державній фіскальній службі України, скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання прокурора четвертого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Головного слідчого управління Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях, підслідних Державному бюро розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 в частині накладення арешту на кошти суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Апард Трейд» (нині ТОВ «ПРОТО ТРЕЙД» ), ТОВ «Бистрот» (), ТОВ «Інфо-Стайлекс» (), ТОВ «Квінтекс Форм» (), TOB «НК БІТ Трейдінг» (), ТОВ «Ретейлінг ЛТД» (), ТОВ «Смартворк» (), ТOB «Трініт Трейд» (), ТОВ «Укрбітінвест» (), ТОВ «ТК-Оптіма» (), ТОВ «Юбіт» (), ТОВ «Авто-К. Груп» (), ТОВ «Белформс» (), ТОВ «Альфа Опт Контракт» (), ТОВ «Оптимал-Трейд» (), ТОВ «Прод Опт Торг» () та ТОВ «Фиона-ЛТД» (), із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею, із обов`язковим зазначенням дати та часу при оголошенні ухвали слідчого судді, а також з покладенням обов`язку повідомляти правоохоронні органи усно та письмово про суми ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді, з дорученням виконання ухвали Державній фіскальній службі України, відмовити.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

____________________ _______________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4