Справа № 761/7270/19
Провадження № 1-кс/761/5255/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Зазначає, що в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що засновник та керівник ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо виконання будівельних робіт житлового комплексу «Варшавський квартал», шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) в період з 01.12.2016 року по 31.07.2018 ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 420 660 грн., що є особливо великим розміром..
Слідчий в клопотанні вказує, що основним постачальником робіт та послуг з 2016 року по теперішній час в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) являється ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". Відповідно до виписаних податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " проводить комплекс будівельно-монтажних робіт по влаштування благоустрою території на об`єкті ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_7 " на замовлення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ".
Зазначено, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) в період з 01.12.2016 по 31.07.2018 року задекларовано господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ) відповідно до зареєстрованих в ЄРПН документально оформлено в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "продаж бетону на суму податку на додану вартість 963 702 грн., ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " задекларувало виконання для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " будівельних робіт по улаштуванню підлоги на об`єкті ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_7 " на 1 474 665 грн. податку на додану вартість, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " задекларувало виконання будівельно-монтажних робіт по улаштуванню тимчасових робіт, цегляної кладки та внутрішнього опорядження на об`єкті ЖК " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " згідно податкових накладних відобразило послуги по виконанню будівництва адміністративної будівлі оптового ринку сільськогосподарської продукції.
Крім того, слідчий вказує, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. Тобто, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів господарсько-економічної діяльності. Крім того досліджуючи ланцюг постачання встановлено, що вищеперераховані підприємства використовується службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " виключно з метою завищення податкового кредиту за рахунок відображення в податковій звітності безтоварних операцій. Тому, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " не мало можливості фактично здійснити господарські операції на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що вказує на придбання товарів, робіт, послуг службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за рахунок надходження товарів (послуг) з джерела невідомого походження.
Слідчий вказує у клопотанні, що зважаючи на вищевикладене можливо дійти висновку, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за рахунок використання вигодоформуючих суб`єктів господарювання шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 4 420 660 грн.
Крім того, зазначає слідчий, факт порушення податкового законодавства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ухилення від сплати податків по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " підтверджується висновком спеціаліста №13/09-А від 17.09.2018 року.
Зазначено, що у зв`язку з викладеним вище, виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
В клопотанні вказано, що згідно даних автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) використовувало розрахункові рахунки відкриті в наступних банківських установах: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), рахункам № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня) № НОМЕР_10 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( АДРЕСА_3 ) рахунки № НОМЕР_13 (українська гривня) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня).
Клопотання мотивоване тим, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відкритих в банківських установах: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), рахункам № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня) № НОМЕР_10 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( АДРЕСА_3 ) рахунки № НОМЕР_13 (українська гривня) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня).
В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Слідчий суддя вважає, що досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як тимчасовий доступ до речей та документів.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 року, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні банківських установ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_2 та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_4 .
Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ) та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_16 ) слідчий суддя вважає, що вони можуть бути використані як докази під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
клопотання старшого слідчого СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000177 від 09.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.
Надати дозвіл слідчим слідчого управління ФР ГУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 або іншим уповноваженим особам за дорученням у порядку ст.40 КПК України, на тимчасовий доступ до копій документів, які містять банківську таємницю, стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що знаходяться в банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 ) за адресою: АДРЕСА_2 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_4 , а саме:
- електронних документів роздрукованих на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, транзакцій використання пластикової картки по карткових рахунках (з зазначенням номеру пластикової картки, дати, часу, коду банкомату, терміналу та їх місце розташування), загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відкритих в банківських установах: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), рахункам № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня) № НОМЕР_10 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( АДРЕСА_3 ) рахунки № НОМЕР_13 (українська гривня) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня) за період з 01.12.2016 року по 31.07.2018, заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, свідоцтва про реєстрацію, інших реєстраційних та статутних документів, копій паспортів, копій довідок фізичних осіб платників податків, наказів (розпоряджень), в т.ч. про призначення бухгалтерів;
- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи за період з 01.12.2016 року по 31.07.2018;
- довіреності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.12.2016 року по 31.07.2018;
- акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами;
- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ";
- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ";
- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відкритих в банківських установах: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 ), рахункам № НОМЕР_8 (українська гривня) № НОМЕР_9 (українська гривня) № НОМЕР_10 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня), АТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (МФО НОМЕР_16 , АДРЕСА_4 ) рахунки № НОМЕР_13 (українська гривня) № НОМЕР_14 (українська гривня), № НОМЕР_15 (українська гривня) за період з 01.12.2016 року по 31.07.2018.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: