н/п 1-кс/766/1946/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.02.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області. Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000111 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області. Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на будівлі АЗС, об`єкт житлової нерухомості, земельні ділянки, кадастровий номер :03:001:0024, площею 0,0479 га та кадастровий номер :03:001:0025 площею 0,177 га, які розташовані за адресою: Херсонська область, Олешківський район, с. Раденськ, вул. Миру, буд. 42 та відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №149037583 на праві приватної власності належать БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612).
Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 25.06.14 за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №0000111 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612), юридична адреса: Херсонська область, м.Олешки, вул. Миколи Куліша, 8) протягом 2013-2014 років ухилились від сплати податків в значних розмірах за рахунок безпідставного формування сум ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ на суму 734 597, 81 грн., чим завдали Державі збитків у вказаному розмірі.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що БПП «Бонус» () протягом 2013-2014 р.р. формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних операцій щодо придбання ТМЦ від ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105).
Вказані факти підтверджуються проведеними перевірками вищеперерахованих СГД, а саме: актами перевірки №1855/21-03-22-06/24956105 від 24.12.2013 та №1314/22-01-21-03/24956105 від 08.11.2013, згідно яких не підтверджено проведення операцій по ланцюгу постачання від постачальників ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105) до покупців в т.ч. БПП «Бонус» (), №1053/26-59-22-03/36946439 від 16.04.2014 згідно якого не підтверджено проведення операцій по ланцюгу постачання від постачальників ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та БПП «Бонус» () до покупців в т.ч. БПП «Бонус» () та актом перевірки БПП «Бонус» () №162/22-0/24104612 від 04.06.14, якими підтверджено відсутність проведення операцій на суму ПДВ - 734 597,81 грн.
Допитаний керівник БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) ОСОБА_4 щодо взаємовідносин очолюваного СГД з ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105) повідомив, що фактично БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) реалізовувались необліковані залишки ПММ, які виникли за рахунок економії однак з метою відображення в податковому обліку БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) операцій з придбання (походження) вказаних паливо-мастильних матеріалів останнім в податковому обліку відображено придбання ТМЦ від ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105), які в дійсності не відбувались.
Вказані факти підтверджено показами керівника БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) ОСОБА_4 свідків, актом перевірки СГД №162/22-0/24104612 від 04.06.14 в ході якої встановлено, що в поданих податкових деклараціях з ПДВ завищено показники рядку 10.1 «придбання на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку» обсяг поставки на суму ПДВ 734 597,81 грн.
Таким чином, службові особи БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612), своїми умисними діями, шляхом завищення обсягів постачання у період жовтня 2012 січня 2014 років ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 734 597,81 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є великим розміром коштів.

Додатково встановлено, що ОСОБА_4 є засновником БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) в одній особі, як наслідок зазначена юридична особа несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, який вчинив суспільно небезпечне діяння, так як вищевказана неправомірна вигода фактично отримана юридичною особою БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612).

За результатами зібраних доказів керівнику (засновнику) БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) ОСОБА_4 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, крім того прокурором у кримінальному провадженні заявлено цивільний позов до юридичної особи БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) на суму 734 597,81 грн.
У ході досудового розслідування встановлено, що БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №149037583 на праві приватної власності належать будівлі АЗС, об`єкт житлової нерухомості та земельні ділянки, кадастровий номер :03:001:0024, площею 0,0479 га та кадастровий номер :03:001:0025 площею 0,177 га, розташовані за адресою: Херсонська область, Олешківський район, с. Раденськ, вул. Миру, буд. 42
На підставі вищевказаного, враховуючи, що відповідно до ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, а товарно-матеріальні цінності і гроші, зареєстровані за платником податків БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) можуть використовуватись для подальшого забезпечення цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
У відповідності до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що в рамках кримінального провадження №0000111 від 25.06.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором в інтересах потерпілої особи заявлено цивільний позов на суму 734 597,81 грн., відповідно з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), необхідно накласти арешт на будівлі АЗС, об`єкт житлової нерухомості, земельні ділянки, кадастровий номер :03:001:0024, площею 0,0479 га та кадастровий номер :03:001:0025 площею 0,177 га, які розташовані за адресою: Херсонська область, Олешківський район, с. Раденськ, вул. Миру, буд. 42 та відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №149037583 на праві приватної власності належать БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612).
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області. Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на будівлі АЗС, об`єкт житлової нерухомості, земельні ділянки, кадастровий номер :03:001:0024, площею 0,0479 га та кадастровий номер :03:001:0025 площею 0,177 га, які розташовані за адресою: Херсонська область, Олешківський район, с. Раденськ, вул. Миру, буд. 42 та відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №149037583 на праві приватної власності належать БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612).
Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_1