Справа № 570/5960/18
Номер провадження 1-кс/570/1586/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 грудня 2018 року

Слідчий суддя Рівненського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого Рівненського районного відділення поліції Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором, який здійснює нагляд за додержанням законів під час провадження досудового розслідування у формі процесуального керівництва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали досудового розслідування, внесеного 28.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001553 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України),-

в с т а н о в и в :

Згідно до клопотання, до Рівненського РВП Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області з УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НПУ надійшли матеріали, щодо внесення недостовірних відомостей службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкової звітності форми №1ДФ, про розміри нарахованої та виплаченої орендної плати за оренду земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області, яка в подальшому подавалась до територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_2 . Відповідно до відомостей, які містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ІНФОРМАЦІЯ_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою (юридична адреса): АДРЕСА_1 ; основним видом діяльності є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (код КВЕД 01.11). Встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території Рівненської області відповідно до договорів оренди земельних ділянок (паїв), орендує в громадян земельні ділянки (паї) та відповідно до умов договорів оренди нараховує та виплачує їм орендну плату, у розмірі визначеному у договорах та додаткових угодах до них. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при нарахуванні та виплаті орендної плати за оренду земельних ділянок (паїв) є податковим агентом. Разом з тим, у податковій звітності, яка подається ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до територіальних органів ІНФОРМАЦІЯ_2 , зазначені суми нарахованої та виплаченої орендної плати не відповідають сумам фактично виплаченої орендної плати. Таким чином, посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи своїм службовим становищем, з метою штучного завищення перед податковими органами витрат на виплату орендної плати за землю, вносять неправдиві відомості до офіційних документів (податкові звітності форми №1ДФ) про розміри нарахованої та виплаченої орендодавцям орендної плати за земельні ділянки (паї). Враховуючи викладене, виникла необхідність дослідити, у тому числі експертним шляхом: договори оренди земельних ділянок, що укладені між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та власниками паїв на території Рівненської області, з додатковими до них угодами; відомості щодо виплати орендної плати за договорами оренди земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області за період з 2016 року по даний час; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) за період з 2016 року по даний час; платіжні доручення, щодо перерахунку грошових коштів (орендна плата) за оренду земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області за період з 2016 року по даний час; платіжних доручень, щодо сплати сум ПДФО та військового збору на користь платників податків (орендодавців земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області) за період з 2016 року по даний час. З огляду на викладене вище, слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримує; вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки іншого шляху отримати необхідну інформацію немає, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Так, за даним фактом 28.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань до ЄРДР внесено відомості за №0001553 та розпочато досудове розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Стаття 163 КПК України встановлює порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має відділення в м. Рівне, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Таким чином, на даний час у кримінальному провадженні з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла об`єктивна необхідність оглянути та дослідити оригінали вищевказаних документів на предмет відповідності відомостей зазначених у договорах оренди та додаткових угодах до них, про розміри орендної плати, первинних бухгалтерських документах про суми виплаченої орендної плати за оренду земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області та відомостями зазначеними у поданій впродовж 2016-2018 років податковій звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому слід зазначити, що у інший спосіб, крім тимчасового доступу до неї, отримати необхідну інформацію неможливо, тому відповідно до ч.6 ст.163 КПК України такий дозвіл можливо надати. Оскільки доступ до речей і документів, які вказані в ухвалі не позбавляють юридичну особу можливості здійснювати свою діяльність, то відповідно до ст.309 КПК України, ухвала оскарженню не підлягає.

Зважаючи на той факт, що до вчинення даного злочину можуть бути причетні службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вважаю, що розгляд даного клопотання доцільно провести без виклику представників ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв`язку з існуванням загрози знищення або підміни необхідних документів.

Керуючись ст.ст.159, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання- задоволити.

Надати дозвіл слідчому ОСОБА_3 , прокурору ОСОБА_4 або іншій службовій особі за їх письмовим дорученням на тимчасовий доступ до речей та документів Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться по АДРЕСА_2 та дати дозвіл на вилучення (здійснення виїмки) оригіналів:
-договорів оренди земельних ділянок, що укладені між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та власниками паїв на території Рівненської області з додатковими до них угодами;
-відомостей щодо виплати орендної плати за договорами оренди земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області за період з 2016 року по даний час;
-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) за період з 2016 року по даний час;
-платіжних доручень, щодо перерахунку грошових коштів (орендна плата) за оренду земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області за період з 2016 року по даний час;
-платіжних доручень, щодо сплати сум ПДФО та військового збору на користь платників податків (орендодавців земельних ділянок (паїв) на території Рівненської області) за період з 2016 року по даний час.

Роз`яснюються наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів (стаття 166 КПК України):
- у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч.4 ст. 165 КПК України, на вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Строк дії ухвали складає 30 (тридцять) днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1