Справа №766/2743/19
н/п 1-кс/766/5827/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.04.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.
Клопотання вмотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідувння у кримінальному провадженні №0000006 внесеному до ЄРДР за фактом створення протягом 2017-2018 років невстановленими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ) та інших СГД, які використовуються у незаконній діяльності з метою документування безтоварних операцій з СГД реального сектору економіки та переведення коштів у готівку.
Досудовим розслідуванням встановлено, що:
- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ) рахується ОСОБА_10 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб, за сприяння та спільно з якими останній відвідував банківські установи та знімав готівку, як через каси банку так і з використанням карткових рахунків в банкоматах.
- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ) рахується ОСОБА_11 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб, за сприяння та спільно з якими останній відвідував банківські установи та знімав готівку, як через каси банку так і з використанням карткових рахунків в банкоматах.
- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ) рахується ОСОБА_12 , який додатково є посадовою особою ПП « ОСОБА_13 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ).
В рамках кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_2 помер, однак вказаними СГД продовжується використання наявних рахунків (останні не закрито) та здійснюється відкриття рахунків у банківських установах після смерті останнього, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ) відкрито рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " 20.01.19 та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " 11.01.19.
- засновником, керівником та бухгалтером ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ) рахується ОСОБА_14 , під час допиту останній повідомив, що зареєстрував на своє ім`я вказані СГД за винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, від не встановлених слідством осіб.
В рамках кримінального провадження встановлено, що протиправну діяльність вищевказаних фіктивних СГД організовано ОСОБА_15 , який організовував реєстрацію на вищеперерахованих громадян, за грошову винагороду, перелічених СГД, фактично керував діяльністю останніх та у володінні якого перебували реєстраційні документи СГД. Додатково останній організувував відкриття рахунків від імені вказаних підприємств, зняття з вказаних рахунків грошових коштів, які на останні перераховували інші СГД.
Встановлено, що на ім`я ОСОБА_15 та пов`язаних осіб зареєстровано ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), які працюють за аналогією вищеперерахованих СГД.
Вказані факти свідчать, що ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДР НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_13 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) використовуються у незаконній діяльності з метою документування безтоварних операцій з СГД реального сектору економіки та переведення коштів у готівку без декларування вказаних сум та сплати податків.
В рамках кримінального провадження встановлено, що на рахунки вищеперерахованих фіктивних СГД протягом діяльності останніх здійснювалось перерахування коштів від наступних СГД: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ФГ " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), МКП ВТФ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ) та іншими СГД.
Так встановлено, що на рахунки ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) протягом періоду з 01.11.17 по 01.12.17 в якості оплати за продукцію ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) перераховано 1,5 млн.грн., які в подальшому перераховано ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) на рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 )
Враховуючи вищевикладене, операції між ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) фактично не здійснювалися, як наслідок підприємствами не сплачено відповідні податки та збори.
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), а саме:
- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) фінансово господарських операцій з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) відносно придбання та продажу ТМЦ за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- накази ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 )про облікову політику СГД на 2017 рік;
- план рахунків бухгалтерського обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 );
- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;
- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- податкові декларації з податку на прибуток за 2017 рік та податку на додану вартість з додатками за звітний період з 01.11.17 по 01.12.17;
- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) за період з 01.11.17 по 01.12.17 (помісячно);
- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) за період 01.11.17 по 01.12.17 (помісячно);
- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_9 );
- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо.
Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.
Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_2 або особі за дорученням (постановою) слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні (розпорядженні) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- договори, довіреності, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та прибуткові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічної документації на придбані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки, складські книги та інші документи господарської діяльності СГД, щодо проведення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) фінансово господарських операцій з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) відносно придбання та продажу ТМЦ за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- накази ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 )про облікову політику СГД на 2017 рік;
- план рахунків бухгалтерського обліку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 );
- накази про призначення та звільнення керівників, бухгалтерів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- статистична звітність, а саме Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (форма №2) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- затверджений керівником платника податків перелік осіб, які мають право давати дозвіл (підписувати первинні документи) на здійснення господарських операцій, пов`язаних з відпуском (витрачанням) коштів і документів, товарно-матеріальних цінностей, нематеріальних активів та іншого майна;
- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) за період з 01.11.17 по 01.12.17;
- податкові декларації з податку на прибуток за 2017 рік та податку на додану вартість з додатками за звітний період з 01.11.17 по 01.12.17;
- картки рахунку №631(розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) за період з 01.11.17 по 01.12.17 (помісячно);
- оборотно-сальдові відомості рахунків №631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками), 281 (товари на складі), 282 (товари в торгівлі) по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ) за період 01.11.17 по 01.12.17 (помісячно);
- журнал-ордер рахунку №631, 281,282 по проведеним операціям з ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_9 );
- аналіз рахунку №63 (розрахунки з постачальниками), 70 (доходи від реалізації), 79 (фінансові результати), 90 (собівартість реалізації), 36 (розрахунки з покупцями) за період з 01.11.17 по 01.12.17.
Встановити строк дії ухвали до 08.05.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя