Справа № 464/1629/18
пр.№ 1-кс/464/342/19
У Х В А Л А

13 лютого 2019 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , заявника ОСОБА_4 , розглянувши скаргу ОСОБА_4 на постанову про закриття кримінального провадження,-

в с т а н о в и в:

заявник звернувся із скаргою, в якій просить скасувати постанову про закриття кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №0000021 від 19.02.2018 року. В обґрунтування скарги покликається на те, що вказана постанова є незаконною, оскільки прийнята з грубим порушенням вимог кримінально-процесуального законодавства. Вважає, що слідчим в повному обсязі не досліджено обставин справи, не надано відповідну правову оцінку зібраним доказам, а тому просить скасувати постанову слідчого від 31.01.2019 року про закриття кримінального провадження № 0000021 від 19.02.2018 року. Крім того, просить зобов`язати слідчого змінити правову кваліфікацію провадження з ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України на ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 212-1 КК України.
Заявник в судовому засіданні вимоги скарги підтримав, дав пояснення аналогічні її змісту, просить таку задоволити.

Слідчий в судовому засіданні вимоги скарги заперечив, зазначивши, що оскаржувана постанова є обґрунтованою, на час прийняття вказаного рішення, встановлено відсутність події кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст.212-1 КК України в діяльності службових осіб ТзОВ «Спільне українське-канадське підприємство «Міст-тур». У зв`язку із відсутністю підстав для скасування оскаржуваної постанови просить відмовити у задоволені скарги.
Заслухавши пояснення заявника, слідчого, вивчивши подану скаргу та додані до неї документи, матеріали кримінального провадження №0000021, слідчий суддя вважає, що у задоволенні скарги слід відмовити з наступних підстав.
У відповідності до п.3 ч.1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені такі рішення, дії чи бездіяльність слідчого або прокурора, як рішення слідчого про закриття кримінального провадження.
Із матеріалів скарги вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 19.02.2018 року за ознаками ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України, внесене на підставі ухвали слідчого судді, за фактами викладеними в заяві ОСОБА_4 щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Спільне українсько канадське підприємство «Міст-тур».
Судом встановлено, що в ході проведення досудового розслідування слідчим було проведено ряд слідчих дій, направлених на здобуття доказів з метою встановлення наявності чи відсутності факту умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ «Спільне українськоканадське підприємство «Міст-тур» та з`ясування фактів викладених у заяві ОСОБА_4 . Зокрема, допитано в якості свідків ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заявника, проведено одночасні допити вказаних осіб, отримано тимчасові доступи до документів, що мають значення для слідства, а також проведені інші процесуальні дії.
Відповідно до ст.212-1 КК України кримінальна відповідальність за даною нормою настає за умисне ухилення від сплати страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до Пенсійного фонду України коштів у значних розмірах.

Крім того, статтею 212 КК України передбачена кримінальна відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та інших внесків, що входять до системи оподаткування, якщо такі діяння призвели до фактичного ненадходження коштів до бюджетів або державних цільових фондів у визначених розмірах.

Відтак, для встановлення наявності складу кримінального правопорушення передбаченого зазначеною нормою визначальним є встановлення факту порушення конкретної податкової норми, внаслідок якого сталася несплата податків, внесків, а також значність сум несплачених податків та внесків.

Згідно примітки до ст.212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Пунком 5 підрозділу 1 розділу 10 «Перехідних положень» Податкового Кодексу визначено, що для кваліфікації кримінальних правопорушень неоподатковуваний мінімум доходів громадян встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, яка визначена п. 169.1.1 Податкового кодексу України.

З врахуванням зазначених положень для наявності складу кримінального правопорушення передбаченого ст.212 КК України несплачені суми податків повинні були становити у 2017 р.- 800 000 грн., що в межах повідомлених заявником обставин, зокрема, сплату 1000 доларів та 500 євро вочевидь не досягне зазначеного розміру несплачених податків.

Як встановлено при розгляді скарги на підставі даних, отриманих в ході досудового розслідування в результаті проведених слідчих дій, слідчим не встановлено факту ухилення від сплати податків та страхових внесків ТзОВ «Спільне українське-канадське підприємство «Міст-тур» у значних розмірах.

Слідчим було допитано усіх осіб, які могли повідомити обставини необхідні для кримінального провадження, проаналізовано відомості отриманих документів, однак, даних, які б свідчили про ухилення від сплати необхідних страхових внесків та податків не встановлено .

З огляду на те, що слідчим з дотриманням вимог кримінального процесуального законодавства отримано відомості, які дали йому можливість дійти висновку про відсутність даних про ознаки кримінальних правопорушень передбачених ст.ст.212, 212-1 КК України, ним вірно прийнято рішення про закриття кримінального провадження.

Обставини викладені у скарзі не спростовують висновку слідчого про відсутність складу кримінального правопорушення, оскільки ні сама скарга, ні пояснення скаржника не містять відомостей, як інші дані, що не зібрані слідчим можуть вказувати на наявність ознак кримінального правопорушення передбаченого ст.212, 212-1 КК України.

Враховуючи, що слідством не здобуто доказів, які можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч.1 ст. 212-1 КК України, слідчий суддя вважає, що висновок слідчого про необхідність закриття кримінального провадження, у зв`язку з відсутністю події кримінального правопорушення відповідають вимогам кримінально-процесуального законодавства та підтверджуються матеріалами кримінального провадження.
З огляду на наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що обставини викладені заявником щодо неналежного проведення досудового розслідування не знайшли свого підтвердження, а тому постанова старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 від 31.01.2019 року про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000021 від 19.02.2018 року є обґрунтованою, прийнята з дотриманням норм кримінально-процесуального законодавства, відтак, в задоволенні скарги слід відмовити.
Керуючись ст.ст. 303-309 КПК України, слідчий суддя,-
у х в а л и в :
у задоволенні скарги ОСОБА_4 на постанову про закриття кримінального провадження - відмовити.

На ухвалу може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1