19.10.2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи, по кримінальному провадженню за № 0000030 від 23.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , розглянувши матеріали кримінального провадження № 0000030, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Так, службові особи ПП «Табак Інтернешнл» (код за ) у період 2015-2018 рр., при проведенні імпортних операцій тютюнових виробів товарних марок «Captain Black» та «Harvest» з Федеративної республіки Німеччина ухилились від сплати податків та зборів на суму 42 847 091 грн.

Згідно дослідження від 12.03.2018 № 106/21-09-01/38111581 фінансово - господарських операцій за участю ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року, враховуючи отриману відповідь (вх. 54/8 від 06.02.2018) митних органів Федеративної Республіки Німеччини, встановлено ймовірне ухиленні від сплати акцизного податку на суму 42 847 091 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_3 № 60 від 11.10.2018, посадовими особами ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 883 359, 09 грн., у тому числі за звітні (податкові) періоди: 2015 рік 251 158, 50 грн., 2016 рік 368 128, 72 грн., 2017 рік 264 071, 87 грн.

Також під час досудового розслідування отримано висновок комплексної експертизи Одеського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

Під час досудового розслідування отримано звітні та первинні документи по проведеним фінансово-господарським операціям підприємства ПП «Табак Інтернешнл» (код за ) за 2015, 2016, 2017 роки.

На даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням для чого необхідні спеціальні знання.

Таким чином, у слідства виникла необхідно призначити судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ПП «Табак Інтернешнл» (код за ).

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті та встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0000030 від 23.03.2018.
На вирішення якої поставити наступні питання:
- чи підтверджується документально висновок від 12.03.2018 № 106/21-09-01/38111581 щодо встановленого ймовірного ухиленні від сплати акцизного податку на суму 42 847 091 грн посадовими особами ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року?
- чи підтверджується документально висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_3 № 60 від 11.10.2018, щодо заниження посадовими особами ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року податку на прибуток підприємства на загальну суму 883 359, 09 грн?
Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Одеського науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000030 від 23.03.2018.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: