Справа № 676/1984/18
Провадження № 1-кп/676/265/18
ч.3ст. 212 КК України
УХВАЛА
5 травня 2018 року м. Кам`янець-Подільський

Кам`янець-Подiльський міськрайонний суд Хмельницької області в складі : головуючого судді ОСОБА_1 , з участю прокурора відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 , захисника-адвоката ОСОБА_3 , обвинуваченої ОСОБА_4 , секретаря судового засідання ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_4 за ч.3ст.212 КК України,-

встановив:
До суду надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000007 від 26 березня 2018 про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно пред`явленого обвинувачення, ОСОБА_4 працюючи заступником головного бухгалтера державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул.Годованця, 28), будучи службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діючи у порушення вимог п.187.1 ст.187, пп. «а» п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.199.1 ст.199, п.200.1, п.200.3 ст.200, п.2001.7 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 №966 (у редакції наказу №13 від 23.01.2015), у період з 01.10.2014 по 31.12.2015, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість внаслідок віднесення до їх складу вартості придбаних товарів по операціях з постачання продукції військового призначення, які звільняються від оподаткування, заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, яке підлягає сплаті до бюджету, за рахунок неправомірного відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Оптметхім-2015» () та ТОВ «Моноліт Констракшн» (код 39205335), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 3 208 715 гривень,що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані, як умисне ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто злочин передбачений ч.3ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 вину за ч.3 ст. 212 КК України визнала повністю та заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4ст.212 КК України, оскільки до оголошення підозри всі податки, збори (обов`язкові платежі), а також шкода, завдана державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) сплачені добровільно.
Захисник та прокурор клопотання обвинуваченої підтримали.

Прокурор надала суду матеріали кримінального провадження і посилалася на те, що вина ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення доводиться наступними доказами: 1) показаннями обвинуваченої ОСОБА_4 , яка вину у пред`явленому обвинуваченні щодо умисного ухилення у період 2014-2015 років від сплати податку на додану вартість визнала повністю та показала, що у період 2014-2015 років, працюючи на посаді заступника головного бухгалтера ДП Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки», відповідала за оподаткування діяльності підприємства податком на додану вартість, зокрема, вела бухгалтерський облік по вказаному податку та складала податкову звітність з ПДВ, яку самостійно підписувала з використанням електронних цифрових підписів директора підприємства та головного бухгалтера. Вказані у пред`явленому обвинуваченні дії нею було здійснено з метою залишення додаткових коштів у розпорядженні підприємства; 2) актом №0040/22-01-14-01/23831376 від 22.06.2016 про результати документальної планової перевірки державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2013 по 31.03.2016, яким встановлено ухилення підприємством у період жовтня 2014 року грудня 2015 року від сплати податку на додану вартість у сумі 3 246 609 грн. (Т.1 арк.47-118); 3) податковим повідомленням-рішенням № від 12.07.2016 з податку на додану вартість за основним платежем на суму 3 246 609 грн. (Т.1 арк.119); 4) постановою Хмельницького окружного адміністративного суду від 29.03.2017, якою податкове повідомлення рішення № від 19.04.2017 в частині ПДВ в розмірі 3 208 715 грн. залишено в силі, а в частині платежу в сумі 37 894 грн. скасовано (Т.1 арк.148-154); 5) податковим повідомленням-рішенням № від 19.04.2017 з податку на додану вартість за основним платежем на суму 3 208 715 грн. (Т.1 арк.155); 6) ухвалою Вінницького апеляційного адміністративного суду від 27.09.2017, якою постанову Хмельницького окружного адміністративного суду від 29.03.2017 залишено без змін (Т.1 арк.159-164); 7) наказом від 08.01.2014 №1к про призначення ОСОБА_4 заступником головного бухгалтера ДП Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» (Т.6 арк. 40); 8) посадовою інструкцією ОСОБА_4 , згідно з якою на неї як на заступника головного бухгалтера ДП Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» покладались обов`язки щодо перевірки правильності та повноти бухгалтерських документів, а також складення та подання податкової звітності (Т.6 арк. 41-42).

Суд заслухавши думку сторін, вивчивши матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання обвинуваченої про звільнення її від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню з наступних правових і фактичних підстав.

Згідно ч.2 ст. 44 КК України, ч.1 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом. В силу вимог ч.4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
В силу вимог п.1 ч.2ст.284, ч.4 ст. 286, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Згідно ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вказані правові підстави для звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності доведені у суді сторонами фактичними даними (доказами), документами, які надані суду. Встановлено, що під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження до оголошення підозри ОСОБА_4 , тобто до 23.03.2018 завдані державі збитки у вигляді несплачених податків у сумі 3 208 715 грн. були відшкодовані у повному обсязі, а також було відшкодовано шкоду, завдану несвоєчасною сплатою податків у сумі 2 277 576,84 грн. (з яких фінансові санкції 802 178,75 грн., пеня 1 475 398,09 грн.) (згідно з актом №0040/22-01-14-01/23831376 від 22.06.2016 про результати документальної планової перевірки державного підприємства «Науково-технічний комплекс «Завод точної механіки» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 та податковим повідомленням-рішенням № від 19.04.2017). Всього до бюджету було сплачено 5 486 291,84 грн.
Факт сплати боргу з податку на додану вартість, а також штрафних санкцій та пені підтверджується: 1) листом ДП «НТК «Завод точної механіки» №356 від 23.03.2018 та платіжними дорученнями №830 від 18.01.2018 на суму 1 000 000 грн., №964 від 22.02.2018 на суму 1 000 000 грн., №1063 від 16.03.2018 на суму 1 000 000 грн., №1070 від 20.03.2018 на суму 2 486 291,84 грн. (Т.6 арк. 2-6); 2) службовою запискою управління аудиту ГУ ДФС у Хмельницькій області від 26.03.2018 №691/22-01-14-08-09, якою підтверджено повну сплату ДП «НТК «Завод точної механіки» станом на 23.03.2018 грошового зобов`язання з ПДВ в сумі 3 208 715 грн., штрафної санкції в сумі 802 178,75 грн. та пені в сумі 1 421 228,11 грн., та відсутність податкового боргуза податковим повідомленням-рішенням № від 19.04.2017 (Т.6 арк.10); 3) листом Головного управління Державної казначейської служби України у Хмельницькій області від 22.03.2018 №05-18/322-1536, яким підтверджено надходження на казначейський рахунок №0003, що відкритий на ім`я Кам`янець-Подільського управління Державної казначейської служби України у Хмельницькій області за кодом класифікації доходів бюджету 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» згідно з платіжними дорученнями №830 від 18.01.2018 на суму 1 000 000 грн., №964 від 22.02.2018 на суму 1 000 000 грн., №1063 від 16.03.2018 на суму 1 000 000 грн., №1070 від 20.03.2018 на суму 2 486 291,84 грн. (Т.6 арк.15-16).

Отже, судом встановлено, що до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 було сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Викладені обставини є достатніми для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ст.ст. 314, 284-286, 288, 350, 370-372, 376 КПК України, ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, суд -

постановив:
Клопотання задоволити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Закрити кримінальне провадження внесене в ЄРДР за № 0000007 щодо ОСОБА_4 за ч.3ст. 212 КК України.

Копію ухвали вручити обвинуваченій та прокурору.

Ухвала про закриття кримінального провадження може бути оскаржена в апеляційному порядку, через суд який її ухвалив, упродовж 7-ми днів з дня її оголошення.

Суддя Кам`янець-Подiльського
міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1