26.06.2018 Провадження № 1-кс/331/3184/2018
Єдиний унікальний номер № 331/3705/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26 червня 2018 року місто Запоріжжя

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_6 , який діє в інтересах ТОВ «АШТОН», про скасування арешту майна, накладеного у кримінальному провадженні № 0000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
20.06.2018 року в провадження слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя надійшло клопотання адвоката ОСОБА_6 , який діє в інтересах ТОВ «АШТОН», про скасування арешту майна.
В обґрунтування клопотання зазначено, що другим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 27 лютого 2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

В межах здійснення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя із клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_7 , про арешт майна, в тому числі, TOB «АШТОН», а саме, активи - суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України.

29 травня 2018 року слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_8 було розглянуто вищевказане клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 та постановлено ухвалу, якою клопотання слідчого задоволено та накладено арешт на активи, в тому числі, TOB «АШТОН» - суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України за адресою: м. Київ, Львівська площа. 8, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по TOB «АШТОН», на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Так, при вирішенні питання про накладення арешту на вказане майно представник ТОВ «АШТОН» не був присутній в судовому засіданні.
У вказаній ухвалі зазначено, що протягом 2017-2018 років службові особи TOB «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» у податковій звітності декларують взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, серед яких зазначено й TOB «АШТОН».

Враховуючи те, що за текстом ухвали слідчого судді про арешт майна не вбачається будь-яких доказів причетності TOB «АШТОН» до протиправної діяльності TOB «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК», а також жодних доказів ознак фіктивності TOB «АШТОН», представник товариства вважає, що слідчим було помилково включено ТОВ «АШТОН» до переліку підприємств у подане клопотання, які за текстом ухвали слідчого судді входять до складу «конвертаційного центру», а слідчим суддею, відповідно, викладена обставина не перевірялась.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється за ст. 212 КК України. При цьому TOB «АШТОН» станом на 29.05.2018 року не має заборгованості із сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), підтвердження чого буде надано додатково.

Службові особи TOB «АШТОН» не являються сторонами або учасниками в межах здійснення досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні, а його підприємницька діяльність не є предметом досудового розслідування.

TOB «АШТОН» здійснює законну господарську діяльність має ліцензію на право здійснення оптової торгівлі тютюновими виробами, вітчизняного та імпортного виробництва (реєстраційний номер 00001, строк дії з 05 грудня 2017 року до 05 грудня 2022 року) та здійснює свою фінансово-господарську діяльність з оптової торгівлі тютюновими виробами, що в свою чергу, спростовує твердження у клопотанні слідчого про фіктивність діяльності TOB «АШТОН».

З огляду на таке адвокат звертається до слідчого судді із клопотанням про скасування арешту, накладеного на суму ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, шляхом розблокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по TOB «АШТОН».

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_5 внесене клопотання підтримав, надав пояснення, аналогічні викладеним в ньому, просив скасувати арешт. Зазначив, що в ухвалі слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя про накладення арешту зазначено, що ТОВ «АШТОН» входить до конвертаційного центру, проте це нічим не підтверджено. Надав судді документи, що підтверджують, що ТОВ «АШТОН» здійснює реальну підприємницьку діяльність, має взаємовідносини лише з компаніями, які мають відповідну ліценцію. За весь час укладали лише одну угоду із ТОВ «Мережа магазинів «Табак». Крім того, зазначив, що ТОВ «АШТОН» не має взаємовідносин з будь-яким із товариств, які зазначені в ухвалі слідчого судді як такі, що входять до конвертаційного центру.

Слідчий заперечив проти скасування арешту, оскільки є підстави вважати, що для прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Прокурор просила відмовити в задоволенні клопотання, зазначила, що в теперішній час досудове розслідування у відношенні посадових осіб ТОВ «АШТОН» поки не здійснюється, при цьому досудове розслідування триває, у зв`язку із чим вважала за неможливе скасування арешту.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вислухавши учасників судового засідання, доходить наступних висновків.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

За змістом ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4)відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Так, ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29.05.2018 року в рамках кримінального провадження № 0000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 про накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України ряду підприємств, зокрема, ТОВ «АШТОН».

Згідно ч. 1 ст. 174 КПК України арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Так, адвокатом доведено, що ТОВ «АТШОН» правомірно займається підприємницькою діяльністю, накладення зазначеного арешту перешкоджає функціонуванню підприємства, порушуючи їх права без наявності обґрунтованої підозри вказаного підприємства у здійсненні неправомірної діяльності.

З огляду на наведене суддя вважає клопотання адвоката обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-174 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання адвоката ОСОБА_6 , який діє в інтересах ТОВ «АШТОН», про скасування арешту майна, накладеного у кримінальному провадженні № 0000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 29 травня 2018 року у справі № 335/5423/18 за результатом розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 , погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_7 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000002, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на активи ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АШТОН», розташованого за адресою: м. Київ, вул. Олени Теліги, 12/14 (), а саме - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, шляхом розблокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по TOB «АШТОН» , на яку останнє має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1