Справа № 405/8230/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 від 23.07.2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР 23.07.13 за №0000045 відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» (код 31678759).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції не власного вирощування в період з січня 2012 року по квітень 2012 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 062 298 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і ті, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:

- відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» за період січень 2012 р. серпень 2012р.;

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» №0025 та № 0006 відкритих у відділенні № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65).

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» використовувались поточні розрахункові рахунки №0025 та № 0006 відкритих у відділенні № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул.Преображенська,17/65) та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ПП «Дельта-Постач», ТОВ «Дельта-В.В.В», ТОВ «Кіровограднафтопостач» ТОВ «Кернел-Трейд»,ТОВ «Агрорегіон» та підстав декларування ТОВ Агрофірма «Агросоюз» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ Агрофірма «Агросоюз», оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад заява про відкриття (закриття) рахунків; грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ Агрофірма «Агросоюз», необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду.

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні відділення № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул. Преображенська,17/65).

Керуючись, ст.ст.160-163 КПК України

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до наступних речей і документів, які перебувають у володінні відділення № 34 ПАТ КБ „ВіЕйБіБанк у м. Кіровограді (МФО 380537, м. Кіровоград, вул. Преображенська,17/65), також надати можливість щодо вилучення вказаних документів в оригіналах, а саме:

1)відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам наступного клієнта банку, а саме:

-ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» р/р №0025 та № 0006, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з 01.01.12 по 31.08.12 року (включно);

2)Скопійованих на магнітний носій відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках по розрахунковим рахункам ТОВ «Агрофірма «Агросоюз» р/р №0025 та № 0006, за період з 01.01.12 по 31.08.12 року включно.

3)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

4)роздруківок протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ» користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

5)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках;

6)довіреності ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ» на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

7)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

8)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

9)платіжних доручень ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ» в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

10)заяв на видачу готівки ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»

11)інформації відносно ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ», яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

12)інформації про організаційно-правову структуру юридичної ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ» їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

13)заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

14)заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

15)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

16)актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахункам

17)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»";

18)заяв на отримання кредитів, овердрафтів ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

19)кредитних договорів, договорів овердрафтів ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

20)договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

21)платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ»;

22)інформації щодо звітності банківської установи відносно ТОВ АГРОФІРМА «АГРОСОЮЗ» в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи;

Строк дії ухвали з 30.08.2013 року до 30.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко