Справа № 629/4553/18
Номер провадження 1-кс/629/1748/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2018 року слідчий суддя Лозівського міськрайонного суду Харківської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Лозівського ВП ГУНП в Харківській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 про арешт майна по кримінальному провадженню №0000853 від 05.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.361 ч.1 КК України, -
встановив:

Слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Лозівського ВП ГУНП в Харківській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 11.10.2018 року звернувся до Лозівського міськрайонного суду Харківської області з клопотанням, погодженим прокурором Лозівської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «Мейнстрім Плюс» (), заборонивши будь-яким особам здійснювати будь-які дії щодо використання даних банківських рахунків та здійснення по ним будь-яких банківських операцій, в тому числі по зняттю грошових коштів, переказів на них та з них грошових коштів, а саме: Казначейство України, МФО 899998, номер рахунку - НОМЕР_1 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 19.07.2017.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що 27.04.2018 року, в період часу з 22-24 год. по 22-26 год., здійснено несанкціоноване втручання в роботу Єдиного реєстру податкових накладних та зареєстровано податкові накладні з неправдивими відомостями про продаж ФГ «Агро-2005» насіння соняшнику, покупцем яких є ТОВ «Дентон груп».
Крім цього, 27.04.2018 року, в період часу з 21-02 год. до 21-10 год., здійснено несанкціоноване втручання в роботу Єдиного реєстру податкових накладних та зареєстровано податкові накладні на продаж ТОВ «Агротехнік» насіння соняшнику, покупцем якого є ТОВ «Дентон Груп».
Згідно ч.2 ст.172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Суд вважає необхідним розглядати клопотання без повідомлення представника ТОВ «Дентон Груп».
Вислухавши думку прокурора, який на задоволенні клопотання слідчого наполягав, дослідивши надані докази, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Пунктом 4 частиною 2 статті 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.
Як вбачається з матеріалів клопотання, відомості за даними фактом 05.05.2018 року внесено відомості до ЄРДР №0000853 за ст.361 ч.1 КК України, 05.05.2018 року до ЄРДР №0000854 за ст.361 ч.1 КК України, які 07.05.2018 року постановою прокурора Лозівської місцевої прокуратури були об`єднані в одне за №0000853 від 05.05.2018 року.
В ході проведення досудового розслідування та з допиту свідка ОСОБА_5 слідчим було встановлено, що 02.05.2018, головним бухгалтером ФГ «Агро-2005» - ОСОБА_5 було здійснено запит на витяг з Єдиного реєстру податкових накладних з метою перевірки податкових накладних, які були зареєстровані. Вона помітила, що в даному реєстрі зареєстровано дві податкові накладні з номерами: № 23 від 05.04.2018 на суму ПДВ 359, 391 тис. гривень та № 42 від 12.04.2018 на суму ПДВ 358,272 тис. гривень. У зв`язку із тим, що такого роду податкові накладні в ФГ «Агро-2005» реєструє лише ОСОБА_5 , то вона зрозуміла, що вказані податкові накладні ФГ «Агро-2005» зареєструвати не могло. Разом з Витягом, їй приходять в електронному виді самі податкові накладні. Відкривши вказані накладні, вона помітила, що вони виписані на продаж насіння соняшника від ФГ «Агро-2005» на ТОВ «Дентон Груп» (), за ціною 5 598 гривень за тону без ПДВ, загальною вагою по обох накладних 641 тонна насіння соняшника на загальну суму 4 305 981, 60 гривень, в тому числі ПДВ на суму 717 663, 60 гривень. Вказані податкові накладні були підписані від імені директора ФГ «Агро-2005» - ОСОБА_6 , хоча згідно наказу ФГ «Агро-2005» № 7-1 від 01.01.2015 відповідальною особою за складання та реєстрацію податкових накладних є головний бухгалтер, тобто ОСОБА_5 . Встановлено, що коли податкові накладні реєструються головним бухгалтером ФГ «Агро-2005» ОСОБА_5 , то вона окрім свого цифрового підпису, накладає на таку податкову накладну ще й електронний цифровий підпис печатки підприємства. Таку електронну печатку їх підприємство зобов`язано ставити на податкових накладних у будь-якому випадку. Якщо на податкових накладних буде відсутній або цифровий підпис, або цифрова печатка, то такі податкові накладні не будуть автоматично реєструватися системою. Реєстрація податкових накладних у будь-якому випадку здійснюється системою автоматично до 20:00 години. Усі подальші реєстрації таких накладних скасовуються або реєструються у ручному режимі, виключно органами ДФС України. Із аналізу даних податкових накладних, головний бухгалтер ОСОБА_5 встановила, що вони були зареєстровані після 22:00 години. При цьому, головним бухгалтером ОСОБА_5 також було встановлено, що між ФГ «Агро-2005» та ТОВ «Дентон Груп», за весь час існування ФГ «Агро-2005», не укладалося жодних господарсько-правових угод із купівлі продажу будь-яких товарів, у тому числі сільськогосподарських культур. Виявивши зазначені податкові накладні, вона вирішила перевірити суму ліміту реєстрації податкових накладних. Даний ліміт в себе включає: суму отриманого податкового кредиту, суму поповнення електронного рахунку (рахунок в Казначействі, який поповнюється особисто підприємством) та сума середньомісячного розміру сум податків, задекларованих платником до сплати до бюджету. При реєстрації податкових накладних, сума ліміту реєстрації накладних автоматично зменшується на суму ПДВ зареєстрованих накладних. Зайшовши до електронного кабінету платника податку вона помітила, що станом на 27.04.2018, сума ліміту на їх підприємстві на другу годину дня складала 781, 320 тис. гривень, а вже після реєстрації вказаних фіктивних накладних, сума ліміту становила 63,6 тис. гривень, тому вона зрозуміла, що за вказаними фіктивними накладними у ФГ «Агро-2005» було списано ліміт реєстрації податкових накладних на суму 717, 663 тис. гривень. ФГ «Агро-2005» вказаний соняшник ТОВ «Дентон Груп» не поставляло, на рахунки ФГ «Агро-2005» грошові кошти від ТОВ «Дентон Груп», як плата за соняшник, не надходили, податкові накладні ФГ «Агро-2005» не реєструвалися. В подальшому ТОВ «Дентон Груп» здійснило реєстрацію податкових накладних від ТОВ «Дентон Груп» до ТОВ «Мейнстрім Плюс» ().
В ході проведення досудового розслідування була допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Агротехнік» - ОСОБА_7 , яка пояснила, що 03.05.2018, нею було здійснено запит на витяг з Єдиного реєстру податкових накладних з метою перевірки податкових накладних, які були зареєстровані. Вона помітила, що в даному реєстрі зареєстровано вісім податкових накладних з номерами: № 6 від 02.04.2018 на суму ПДВ 117 040 тис. гривень, № 7 від 02.04.2018 на суму ПДВ 126 116 тис. гривень, № 8 від 03.04.2018 на суму ПДВ 127 744 тис. гривень, № 9 від 03.04.2018 на суму ПДВ 140 448 тис. гривень, № 10 від 04.04.2018 на суму ПДВ 150 024 тис. гривень, № 11 від 04.04.2018 на суму ПДВ 157 472 тис. гривень, № 12 від 05.04.2018 на суму ПДВ 160 669 тис. гривень, та № 13 від 06.04.2018 на суму ПДВ 175 560 тис. гривень. У зв`язку із тим, що такого роду податкові накладні в ТОВ «Агротехнік» реєструє лише ОСОБА_7 , то вона зрозуміла, що вказані податкові накладні ТОВ «Агротехнік» зареєструвати не могло. Разом з Витягом, їй приходять в електронному виді самі податкові накладні. Відкривши вказані накладні, вона помітила, що вони виписані на продаж насіння соняшника від ТОВ «Агротехнік» на ТОВ «Дентон Груп» (), за ціною 5 320 гривень за тону, загальною вагою по восьми накладних 1 087 тонни насіння соняшника на загальну суму 6 939 408 гривень, в тому числі ПДВ на суму 1 156 568 гривень. Вказані податкові накладні були підписані від її імені. Встановлено, що коли податкові накладні реєструються ОСОБА_7 , то вона окрім свого цифрового підпису, накладає на таку податкову накладну ще й електронний цифровий підпис печатки підприємства. Таку електронну печатку їх підприємство зобов`язано ставити на податкових накладних у будь-якому випадку. Якщо на податкових накладних буде відсутній або цифровий підпис, або цифрова печатка, то такі податкові накладні не будуть автоматично реєструватися системою. Реєстрація податкових накладних у будь-якому випадку здійснюється системою автоматично до 20:00 години. Усі подальші реєстрації таких накладних скасовуються або реєструються у ручному режимі, виключно органами ДФС України. Із аналізу даних податкових накладних, головний бухгалтер ОСОБА_7 встановила, що вони були зареєстровані після 21:00 години. При цьому, головним бухгалтером ОСОБА_7 також було встановлено, що між ТОВ «Агротехнік» та ТОВ «Дентон Груп», за весь час існування ТОВ «Агротехнік», не укладалося жодних господарсько-правових угод із купівлі продажу будь-яких товарів, у тому числі сільськогосподарських культур. Виявивши зазначені податкові накладні, вона вирішила перевірити суму ліміту реєстрації податкових накладних. Даний ліміт в себе включає: суму отриманого податкового кредиту, суму поповнення електронного рахунку (рахунок в Казначействі, який поповнюється особисто підприємством) та сума середньомісячного розміру сум податків, задекларованих платником до сплати до бюджету. При реєстрації податкових накладних, сума ліміту реєстрації накладних автоматично зменшується на суму ПДВ зареєстрованих накладних. Зайшовши до електронного кабінету платника податку вона помітила, що станом на 25.04.2018, сума ліміту на їх підприємстві складала 1 559 411 гривень, а вже після реєстрації вказаних фіктивних накладних, сума ліміту становила 385 333 гривень, тому вона зрозуміла, що за вказаними фіктивними накладними у ТОВ «Агротехнік» було списано ліміт реєстрації податкових накладних на суму 1 156 568 гривень. ТОВ «Агротехнік» вказаний соняшник ТОВ «Дентон Груп» не поставляло, на рахунки ТОВ «Агротехнік» грошові кошти від ТОВ «Дентон Груп», як плата за соняшник, не надходили, податкові накладні ТОВ «Агротехнік» не реєструвалися.
Згідно відповіді ГУ ДФС в Одеській області ДФС України встановлено, що ТОВ «ДЕНТОН ГРУП» () з 28.02.2018 перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області у стані «65 платник з наступного року (основне місце обліку)» на підставі відомості від 30.01.2018 № 4064955 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань щодо зміни місцезнаходження (з м. Одеса, Малиновський район, вул. Хімічна, буд. 1/27 на м. Одеса, Приморський район, вул. Грецька, буд. 22, кв. (офіс) 3).
В ДПІ у Малиновському районі м. Одеса ГУ ДФС в Одеській області вказане підприємство перебуває у стані «45 платник до кінця року (неосновне місце обліку)». Термін, до якого продовжено адміністрування податків в ДПІ у Малиновському районі 31.12.2018.
Згідно відповіді ГУ ДФС в Одеській області ДФС України встановлено, що ТОВ «Мейнстрім Плюс» () з 28.02.2018 перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області у стані «65 платник з наступного року (основне місце обліку)» на підставі відомості від 30.01.2018 № 4064941 з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань щодо зміни місцезнаходження (з м. Одеса, Малиновський район, вул. Хімічна, буд. 1/2 на м. Одеса, Приморський район, вул. Троїцька, буд. 28).
В ДПІ у Малиновському районі м. Одеса ГУ ДФС в Одеській області вказане підприємство перебуває у стані «45 платник до кінця року (неосновне місце обліку)». Термін, до якого продовжено адміністрування податків в ДПІ у Малиновському районі 31.12.2018.
Згідно відповіді ГУ ДФС в Одеській області ДФС України встановлено, що ТОВ «ДЕНТОН ГРУП» () має наступні банківські рахунки в наступних банківських установах: Казначейство України, МФО 899998, номер рахунку - НОМЕР_2 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 31.08.2017; АБ «Укргазбанк», МФО 320478, номер рахунку - НОМЕР_3 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 09.10.2017.
Згідно відповіді ГУ ДФС в Одеській області ДФС України встановлено, що ТОВ «Мейнстрім Плюс» () має наступні банківські рахунки в наступних банківських установах: Казначейство України, МФО 899998, номер рахунку - НОМЕР_1 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 19.07.2017;
В ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено та добуто достатньо доказів того, що ФГ «Агро-2005» та ТОВ «Агротехнік» не здійснювали реєстрацію вказаних податкових накладних, жодних угод на купівлю продаж насіння соняшника з ТОВ «Дентон Груп» ані ФГ «Агро-2005», ані ТОВ «Агротехнік» не укладали, що свідчить про фіктивну реєстрацію виданих податкових накладних по ФГ «Агро-2005» на загальну суму ПДВ 717663,60 гривень, та по ТОВ «Агротехнік» на загальну суму ПДВ 1 156 568 гривень.
Вирішуючи питання про арешт майна, слідчий суддя враховує положення ст.173 КПК України та вважає, що у судовому засіданні доведено, що існує ризик можливості приховування або відчуження зазначеного у клопотанні майна. Крім цього, майно зазначене у клопотанні, може бути доказом у кримінальному провадженні, оскільки може бути використане як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також є об`єктом кримінально протиправних дій.
Вислухавши думку слідчого, дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для часткового задоволення клопотання, та накладення арешту лише в частині заборони будь-яким особам здійснювати будь-які дії щодо використання коштів ФГ «Агро-2005» та ТОВ «Агротехнік» в сумі 1874231,6 грн., які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Мейнстрім Плюс» (), а саме: Казначейство України, МФО 899998, номер рахунку - НОМЕР_1 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 19.07.2017, в тому числі здійснювати будь-які банківські операції з цими коштами, їх зняття та переказ, з метою унеможливлення відчуження вищевказаного майна та забезпечення кримінального провадження.
Керуючись ст.ст.170,172,173 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Лозівського ВП ГУНП в Харківській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 про арешт майна по кримінальному провадженню №0000853 від 05.05.2018 року задовольнити.
Накласти арешт на грошові кошти ФГ «Агро-2005» та ТОВ «Агротехнік» в сумі 1874231,6 грн., які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Мейнстрім Плюс» (), а саме: Казначейство України, МФО 899998, номер рахунку - НОМЕР_1 , валюта рахунку Українська гривня, дата відкриття рахунку 19.07.2017, заборонивши будь-яким особам здійснювати будь-які дії щодо використання цих коштів, здійснювати будь-які банківські операції з цими коштами, в тому числі їх зняття та переказів.
Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення слідчим.
Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку в 5-денний строк з дня її проголошення шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до Харківського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1