Провадження 1-кс/331/2148/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 квітня 2018 року м. Запоріжжя
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, українця, громадянина України, одруженого, який має на утриманні неповнолітню дитину, зареєстрованого та фактично мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання по кримінальному провадженню № 0000129, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.10.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Запорізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням до слідчого судді про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання по кримінальному провадженню № 0000129, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.10.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_5 , діючи умисно із корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, в період вересня, жовтня, листопада, грудня 2015 року січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня та жовтня 2016 року, обіймаючи посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Металлургмонтаж 207» код за (далі ТОВ «Металлургмонтаж 207»), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) у сумі 1 669 225,01 грн. та вчинив службове підроблення, за наступних обставин.

Директор ТОВ «Металлургмонтаж 207» ОСОБА_5 , будучи службовою особою юридичної особи, визнаної відповідно до п.15.1 ст.15 Податкового кодексу України (далі ПК України) платником податків, зобов`язаним згідно з п.п.16.1.2, п.16.1.4 ст. 16 ПК України вести в установленому порядку облік доходів і витрат, а також сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом, виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-хіу від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), відповідальним за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), також, будучи відповідальним за контроль над розрахунками, достовірністю відображення та повнотою сплати сум податків, своєчасністю надання податкової звітності до контролюючого органу Запорізької ОДПІ, при здійсненні керівництва фінансово-господарською діяльністю підприємства на підставі статуту ТОВ «Металлургмонтаж 207», затвердженого протоколом №2/15 загальних зборів учасників товариства від 30.08.2015, а також наказу директора ТОВ «Металлургмонтаж 207» від 31.08.2015 за №ОК-08, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків, а саме ПДВ, який згідно з п.п.9.1.1. та п.п.9.1.3. п.9.1. ст.9 Податкового Кодексу України входять до системи оподаткування у вигляді загальнодержавних податків, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді спричинення державному бюджету збитків у значних розмірах, бажаючи настання вказаних наслідків, у період: вересня, жовтня, листопада, грудня 2015 року січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня та жовтня 2016 року, шляхом неправомірного завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Металлургмонтаж 207» за результатами сумнівних (безтоварних) фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт/послуг) від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивних, занизив податкові зобов`язання з ПДВ, в результаті чого умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 1 669 225,01 грн.

Крім цього, ОСОБА_5 , відповідно до п.1 примітки до ст. 364 КК України, будучи службовою особою, яка обіймала на підприємстві ТОВ «Металлургмонтаж 207» посаду директора, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, діючи умисно, із корисливих мотивів, з метою ухилення від сплати податків в період вересня, жовтня, листопада, грудня 2015 року січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня та жовтня 2016 року, шляхом внесення недостовірних відомостей у податкові декларації з ПДВ ТОВ «Металлургмонтаж 207» за вказаний період, вчинив службове підроблення.

Своїми протиправними діями ОСОБА_5 вчинив злочини, передбачені ч.1 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та ч.1 ст.366 КК України, яке кваліфікується як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих офіційних документів.

Сума збитків встановлена згідно висновку судово-економічної експертизи №114е/17 від 27.02.2018 року.

Повідомлення про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України складено та вручено ОСОБА_5 30.03.2018.

Вина ОСОБА_5 повністю підтверджується зібраними по кримінальному провадженню доказами:

-актом документальної планової виїзної перевірки від 20.06.2017 № 345/08-01-14-01/39088686 ТОВ «Металлургмонтаж 207» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 08.02.2014-31.12.2016 роки, відповідно до висновків вказаного акту перевірки ТОВ «Металлургмонтаж 207» в порушення п.п.14.1.36, п.п.14.1.181, п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV (із змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість по господарським операціям з придбання товарів (робіт/послуг) з ТОВ «Домус Компані ЛТД», ТОВ «Будімперія груп», ТОВ «Відекс груп», ТОВ «ТБС і К», ТОВ «Вільнос компані», ТОВ «Делюкс-ЛТД», ТОВ «Макрус Компані», ТОВ «Асторс», ТОВ «Гарний Бізнес», ТОВ «Експопоставка», ТОВ «Верс Груп», ТОВ «Бізнес рітейл компані», ТОВ «Свет-Строй», ТОВ «УБК» за період вересня, жовтня, листопада, грудня 2015 року січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня та жовтня 2016 року, які мають ознаки нереальності здійснення операцій, по яких відсутній факт реального вчинення господарських операцій;

-проведеною економічною експертизою №114е/17 від 27.02.2018 року., висновками якої встановлено, що службові особи ТОВ «Металлургмонтаж 207» ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 1 669 225, 01 грн.;

-вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 26.04.2017, згідно якого, встановлено факт фіктивності ТОВ «ТБС і К» (код 35113434);

-вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 20.02.2017, згідно якого, встановлено факт фіктивності ТОВ «Експопоставка» (код 39828473);

-документами податкової звітності з податку на додану вартість

ТОВ «Металлургмонтаж 207» за період вересня 2015-жовтня 2016 рр.;

Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_5 вищезазначених кримінальних правопорушень а також у сторони обвинувачення є достатні підстави вважати, що існують ризики того, що підозрюваний може:

-вчинити інше кримінальне правопорушення;

-переховуватись від органу досудового розслідування та/або суду;

-перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Приймаючи до уваги вищевикладене, також слід врахувати:

-наявність вагомих доказів, які свідчать про вчинення ОСОБА_5 кримінальних правопорушень та тяжкість покарання, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України;

-вік і стан здоров`я підозрюваного, які не викликають сумнівів у його дієздатності;

-наявність заявленого цивільного позову на суму 1 669 225, 01 гривень.

Підозрюваний ОСОБА_5 вчинив злочин передбачений ч.1 ст.212 за який передбачено покарання у вигляді штрафу від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.366 за який передбачено покарання у вигляді штрафу до п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Просить суд застосувати щодо підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Покласти на підозрюваного ОСОБА_5 такі обов`язки:

- прибувати до слідчого, прокурору, суду за першою вимогою;

- не відлучатися із м. Запоріжжя без дозволу слідчого, прокурора, або суду.

- повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

В судовому засіданні прокурор просив відмовити в задоволенні клопотання.

Вивчивши матеріли клопотання, врахувавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що у задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання у відношенні ОСОБА_5 потрібно відмовити.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 176-179, 184, 194, 195 України, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання по кримінальному провадженню № 0000129, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.10.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1