Провадження № 1-кс/761/9430/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 вніс до суду клопотання, погоджене із прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 від 29.03.2017, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено пов`язану між собою групу підприємств, службові особи яких здійснюють протизаконну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах при ввезенні на митну територію України продуктів харчування та інших товарів.

До вищевказаної групи підприємств входять: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Так, частина ввезеної продукції вказаною групою підприємств реалізується за готівкові грошові кошти без відповідного відображення у податковому та бухгалтерському обліках, а до звітності вносяться відомості про удавані операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності. Крім того, встановлено факти ймовірної підміни товаросупровідних документів та заниження митної вартості імпортованої продукції.

Зазначена ФПГ у своїй господарській діяльності з метою заниження своїх податкових зобов`язань, користується схемою яка передбачає використання підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» які належать до тіньового сектору економіки (створені лише на паперу, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти, а також один з посадових осіб надав покази щодо не причетності до ведення фінансово господарської діяльності). Проведеним Міжрегіональним оперативним управлінням порівняльним аналізом цін імпортованих товарів вказаними підприємствами та порівнявши їх з світовими цінами вбачаються ймовірні випадки заниження ціни імпортованих товарів в декілька разів. Наслідком використання підприємств тіньового сектору економіки та використання недостовірних відомостей по імпортованим товарам є фактичне ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великому розмірі до бюджету України.

Вищезазначена схема полягає у наступному: підприємства імпортери ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " ввозять по заниженій вартості на митну територію України імпортну продукцію яку в подальшому реалізують на території України за готівку по ринковій вартості. В подальшому з метою маскування своєї протиправної діяльності, реалізація вищезазначеної продукція документально оформлюється на підприємства тіньового сектору економіки.

Також встановлено, що для ухилення від сплати податків шляхом укладення удаваних угод використовуються підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 ».

В ході досудового розслідування встановлено та допитано осіб які рахуються засновниками та керівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", а саме: громадянина ОСОБА_8 , та ОСОБА_9 .. Допитані особи повідомили, що зареєстрували (придбали) вказані товариства за грошову винагороду та ніякого відношення до діяльності вказаних товариств не мають. Громадянину ОСОБА_8 оголошено про підозру.

На даний час, у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні фактичного руху коштів за рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та обсягів перерахованих коштів на рахунки суб`єктів господарської діяльності постачальників та покупців, за весь період фінансово-господарської діяльності.

Встановлено, що банківське обслуговування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) здійснює ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (МФО НОМЕР_17 ) скорочена назва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 ».

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до постанови НБУ №492 від 12.11.2003, якою затверджена «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», банківська установа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_17 ) зберігає документи, щодо стану поточних рахунків:

- № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

-№ НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 відкриття (закриття) та використання клієнтом ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 );

- № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 відкриття (закриття) та використання клієнтом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Вилучення оригіналів документів з приводу відкриття та використання рахунків № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 - « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 - ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) необхідне для проведення експертизи, пов`язаних із дослідженням підписів, які містяться в указаних документах та аналізу руху коштів по ним, в тому числі, з метою встановлення можливих фактів укладання договорів з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, перерахування грошових коштів таким суб`єктам, чи проведення господарської діяльності без фактичного перерахування грошових коштів, зняття грошових коштів з розрахункових рахунків, без подальшого їх декларування.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, врахувавши доводи прокурора зазначені у клопотанні, який підтримав заявлене клопотання, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Прокурор, звертаючись із клопотанням, належним чином не довів суду існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження, а також потребу досудового розслідування, що виправдовує такий ступінь втручання в діяльність підприємства в рамках проведення досудового розслідування кримінального правопорушення.

Крім того прокурор не було також обґрунтовано можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість у інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Оскільки вони містять охоронювану законом таємницю, також не обґрунтовано і необхідність слідства у вилученні речей і документів.

Прокурор, мотивуючи своє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, в розумінні вимог ст. 132 КПК України, не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які посилався у клопотанні.

Разом з тим надавши на розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, прокурор повинен додати відповідні документи, що обґрунтовують дане клопотання та витяг з ЄРДР, які належним чином повинні бути завірені, невиконання відповідної вимоги позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитись в ідентичності цих документів, в той час, як інформація, що в них міститься, має суттєве значення під час розгляду клопотання цієї категорії. Але, всупереч зазначеної вимоги, надані до клопотання матеріали є лише ксерокопіями.

Виходячи із зазначеного вище, вбачається, що вказане клопотання належним чином слідчим не оформлено та не обґрунтоване в частині того, що речі та документи, до яких просить надати доступ прокурор самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та становлять охоронювану законом таємницю, також містить значний перелік процесуальних порушень, у зв`язку із чим останнє задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
В задоволенні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: