УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 травня 2018 року Шевченківський районний суд м.Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання cтаршого слідчого з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду у кримінальному провадженні за №0000030 від 23.03.2018 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду тютюнових виробів товарних марок «HARVEST», «Captain Black» та «Colts» які завезені на територію України ПП «Табак Інтернешнл» (код за ) та знаходяться на території цілісного майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1
Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП «Табак Інтернешнл» (код за ) у період 2015-2018 рр., при проведенні імпортних операцій тютюнових виробів товарних марок «Captain Black» та «Harvest» з Федеративної республіки Німеччина, в порушення вимог Податкового кодексу України, шляхом маніпулювання товарними позиціями кодів УКТЗЕД ухилились від сплати акцизного податку на суму 42 847 091 грн.

Установлено, що службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» у 2015-2017 роках застосовано схему мінімізації сплати акцизного податку в ході здійснення імпорту товарів, які згідно із поданими до митного оформлення документами декларуються як «тютюнові вироби, вироблені із 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», та класифікуються за кодом 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД.

Впродовж 2015-2017 років митне оформлення імпорту тютюнових виробів товарних марок «CAPTAIN BLACK» та «HARVEST» здійснювалось ПП «Табак Інтернешнл» в зоні дій Київської міської митниці ДФС України.

Зазначені тютюнові вироби, згідно із поданими до митного оформлення документами, декларувалися ПП «Табак Інтернешнл» як «тютюнові вироби, вироблені з 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, з відрізаними кінцями, з фільтром сигари, сигарили», що відповідає товарній позиції коду УКТЗЕД .

В рамках проведення відпрацювання міжрегіональним оперативним управлінням Офісу великих платників податків ДФС ініційовано (лист №1279/8/28-10-21-07-01 від 23.02.2017 року) скерування запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина щодо перевірки законності ввезення тютюнових виробів на адресу ПП «Табак Інтернешнл» відповідно до перелічених митних декларацій.

Згідно із отриманою відповіддю (вх. №54/8 від 06.02.2018 року) митних органів ФРН вказані тютюнові вироби були задекларовані для переміщення в Україну під тарифним кодом 2402 20 90 (цигарки).

При цьому нарахування сум акцизного податку, під час ввезення тютюнової продукції на територію України, ПП ««Табак Інтернешнл» здійснювалося з урахуванням коду товарної позиції 2402 10 00 00 УКТ ЗЕД, що надавало можливість при визначенні сум акцизного податку, які необхідно сплатити до бюджету, застосовувати ставку акцизного податку, яка становила у 2015 році 285,6 гривень за 1 кілограм (нетто), у 2016 році 399,84 гривень за 1 кілограм (нетто), у 2017 році 559,78 гривень за 1 кілограм (нетто).

Таким чином, з урахуванням виду товару, його товарної характеристики, встановлена безпідставність застосування службовими особами ПП «Табак Інтернешнл» під час імпорту тютюнової продукції товарної позиції коду УКТЗЕД 2402 10 00 00, а відповідно - заниження сум акцизного податку шляхом незаконного застосування ставки оподаткування.

Крім цього, проведеним додатковим аналізом імпорту тютюнових виробів ПП «Табак Інтернешнл» у 2015-2018 роках встановлено інші факти ввезення на митну територію України тютюнових виробів торгівельної марки «HARVEST», які за своєю номенклатурою, назвами, описом, виробником та відправником вказаними у документах, що подавались до митного органу, ідентичні тютюновим виробам цієї ж торгівельної марки що імпортувались відповідно до митних декларацій №№ 100250002/2015/058564, 100260003/2015/185760; 100250008/2016/222577; 100250008/2016/224963; 100250008/2016/616311; 100250008/2017/333049.

Згідно дослідження від 12.03.2018 № 106/21-09-01/38111581 фінансово-господарських операцій за участю ПП «Табак Інтернешнл» за період з січня 2015 року по грудень 2017 року службові особи вказаного підприємства в порушення вимого податкового законодавства України при здійсненні імпортних операцій тютюнових виробів ухилились від сплати акцизного податку на суму

42 847 091 грн.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування отримано інформацію щодо імпорту зазначеним підприємством товарів (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts»), які згідно із поданими до митного оформлення документами декларуються як «тютюнові вироби, вироблені із 100% натурального тютюну, виготовлені машинним методом, сигарили», та класифікуються за кодом УКТ ЗЕД.
Зазначені товарно-матеріальні цінності (тютюнові вироби), отримувачем яких є ПП «Табак Інтернешнл», в даний час перебувають в зоні дії митного контролю відділу митного оформлення № 5 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1.
Таким чином є підстави вважати, що тютюнові вироби торгівельних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts», імпортовані ПП «Табак Інтернешнл» відповідно до митних декларацій № 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057, № 100050/2018/279518 були ввезені із застосуванням вище вказаної схеми мінімізації сплати акцизного податку.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення органу досудового розслідування необхідно здійснити огляд товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST» та «Captain Black» та «Colts»), одержувачем яких є ПП «Табак Інтернешнл» (код за ), згідно митних декларацій

№ 100050/2017/228798, № 100050/2018/279056, № 100050/2018/279057,

№ 100050/2018/279518, а також супровідну документацію на товарно-матеріальні цінності, а саме: вантажно-митні декларації з усіма додатками до них, інвойсів, актів завантаження, товарно-транспортні документи, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, контракту з усіма додатками до нього, специфікацій, сертифікатів відповідності та інших документів, які дають право на переміщення товару на територію України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав і просив задовольнити.
Вислухавши слідчого, вивчивши всі долучені до клопотання документи слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що кримінальне правопорушення було вчинено, відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які у них містяться можуть мати значення доказів для встановлення важливих обставин у цьому провадженні, а відшукуванні речі знаходяться у зазначеному в клопотання приміщенні.
Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.
Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.
Так, за умовами ч.1 ст.237 КПК України визначено, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.
При цьому за ч.2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.
Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Порушень вимог ст. 234 КПК У країни, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.
До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за №0000030 від 23.03.2018 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з ч.5 ст. 237 КПК України при проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.
З огляду на обставини вчинення кримінального правопорушення, внесеного до ЄРДР за ч. 3 ст. 212 КК України, документи долучені слідчим до клопотання про надання дозволу на проведення огляду та його необхідність є виправданою у наявних по справі обставинах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на проведення огляду за неведених у клопотанні обставин та для отримання відповідних відомостей, що мають значення для з`ясування важливих обставин у цьому провадженні.
Підстав для відмови у задоволенні клопотання на даний час слідчим суддею не встановлено.
У звязку з зазначеним клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись, ст.ст. 233, 234, 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 дозвіл на проведення огляду товарно-матеріальних цінностей (тютюнових виробів товарних марок «HARVEST», «Captain Black» та «Colts»), які завезені на територію України ПП «Табак Інтернешнл» (код за ) та відповідних супровідних документів на тютюнові вироби, а саме: вантажно-митні декларації з усіма додатками до них, інвойси, акти завантаження, товарно-транспортні документи, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, контракти з усіма додатками до нього, специфікації, сертифікати походження, дозвільні документи із залученням спеціалістів контролюючого митного органу, що знаходяться на території цілісного майнового комплексу за адресою: м. Київ, вул. Дніпроводська, буд. 1 (у тому числі в зоні дії відділу митного оформлення № 5 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС), який на праві власності належить ПІІ «Ост-Вест Експрес» (код за )

Ухвала слідчого судді надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз протягом одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто по 04 червня 2018 року.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1