1Справа № 335/5423/18 1-кс/335/3723/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 27 лютого 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 27 лютого 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000002 від 27 лютого 2018 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» (), які 2017-2018 років здійснювали придбання тютюнових виробів у виробників та офіційних постачальників, а саме: ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (), ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (), ТОВ «УКРТАФТ» (), ТЗОВ «ТД ЛЬВІВСЬКА ТЮТЮНОВА ФАБРИКА ЛТД» (), ТОВ «ТД «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (), ТОВ «ТІ-МАСТЕР» () та в подальшому придбані тютюнові вироби реалізовували за готівкові кошти через налагоджену систему збуту тютюнових виробів населенню.

Для прикриття незаконної діяльності службовими особами ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Маючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом приховування справжніх доходів та несплату акцизного податку у встановленому законом порядку, службові особи ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» стали проводити безтоварні фінансові операції з підприємствами з ознаками фіктивності, про нібито поставлені на їх адресу тютюнові вироби практично за ціною їх придбання. Окрім того, проведення зазначених фінансових операцій дають змогу ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» не сплачувати до місцевих бюджетів акцизний податок при реалізації тютюнових виробів кінцевому споживачу у розмірі 5% від вартості товарів.

Встановлено, що тільки по взаємовідносинам ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» з ТОВ «Джорно», ТОВ «Канцелярський дім», та ТОВ «Деліон груп» отримали коштів, на суму 24 273 139, 18 грн., яку можливо кваліфікувати як отримання безповоротної фінансової допомоги з якої ймовірно не сплачений податок на прибуток за 2017 рік у сумі 4 369 165,0 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Окрім того, протягом 2017-2018 років службові особи продовжили зазначену протиправну діяльність у податковій звітності декларують взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «БЕРТОНІС» (), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (), ТОВ «ДЖОРНО» (), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (), ТОВ «ТК ПОРТО» (), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (), ТОВ «ТК ТРЕНД» (), ТОВ «КАРГО ПРО» (), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (), ТОВ «ТАЙБАН» (), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (), ТОВ «ТК АНТРОН» (), ТОВ «ЗАЛМАН» (), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (», ТОВ «ТІМОН» (), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (), ТОВ «АШТОН» (), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (), ТОВ «РІНАЛТЕК» (), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (), ТОВ «МЕЛРОЗ» (), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (), ТОВ «БАЛЛАРД» ().

В результаті чого державі заподіяно велику матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до державного бюджету сум податку на додану вартість, податку на прибуток підприємства та акцизного податку.

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» () директором зазначеного підприємства є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . За цифровим підписом зазначеної особи до ДПІ подаються податкові декларації з недостовірними відомостями щодо обсягів реалізації тютюнової продукції, тим самим ОСОБА_5 , як службова особа підприємства укриває від держави реально отримані доходи, які підлягають оподаткуванню.

Встановлено, що ОСОБА_5 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нерухоме майно за вказаною адресою не зареєстровано. Згідно інформаційного лист ОКП «Дніпродзержинське бюро технічної інвентаризації» від 10.05.18 №1401 відомості стосовно реєстрації права власності на об`єкт нерухомого майна за вказаною адресою відсутні.

Проведеними заходами встановлено, що за вказаною адресою можуть зберігатися підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, чорнові записи незаконної фінансово-господарської діяльності, печатки фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а також грошові кошти і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Зазначена інформація підтверджується зібраними матеріалами кримінального провадження: аналітичною довідкою №16/08-01-16-02-05/40475943 від 05.12.2017 року управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, рапортом старшого оперуповноваженого з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_6 та іншими матеріалами.

Посилаючись на те, що у досудового слідства наявні достатні відомості, що вказують на можливість досягнення мети слідчої дії отримання доказів по кримінальному провадженню шляхом проведення обшуку у житловій квартирі, в якій мешкає ОСОБА_5 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою, з метою відшукання і вилучення підроблені первинні документи бухгалтерського та податкового обліку вищевказаних СПД з ознаками фіктивності, електронні інформаційні системи або їх частини, мобільні термінали систем зв`язку, системні блоки персональних комп`ютерів, портативні комп`ютери, магнітні носії яких містять інформацію та документи, що мають доказове значення у справі, а також інші магнітні, оптичні та флеш носії інформації, що містять інформацію, яка має доказове значення у справі, чорнові записи незаконної фінансово-господарської діяльності, печатки фіктивних суб`єктів господарської діяльності, а також грошові кошти і цінності, які набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Досліджуючи вказане клопотання, слідчий суддя бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

27 лютого 2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000002 згідно витягу з кримінального провадження.

Так, відповідно до ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що слідчим надано достатньо доказів, що підтверджують викладені в клопотанні обставини, зважаючи, що за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитись предмети кримінального правопорушення, документи тощо, які мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження, а також з огляду на те, що, слідчим надано суду достатньо відомостей для проведення обшуку, які вказують на можливість досягнення мети проведення даної слідчої дії, слідчий суддя оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, дійшов висновку, що дане клопотання слідчого є обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 27 лютого 2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у житловій квартирі, що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем мешкання ОСОБА_5 , з метою відшукання і вилучення договорів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей, платіжних доручень грошових чеків, пластикових банківських карток, наказів про призначення посадових осіб, а також електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, системних блоків персональних комп`ютерів, портативних комп`ютерів, магнітних носіїв, які містять інформацію та документів, що мають доказове значення у справі, а також інших магнітних, оптичних та флеш носіїв інформації, що містять відомості, які мають доказове значення у провадженні, чорнових записів незаконної фінансово-господарської діяльності, печаток, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «МЕРЕЖА МАГАЗИНІВ «ТАБАК» () з наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (), ТОВ «ЕКСПАНСІЯ» (), ТОВ «УКРТАФТ» (), ТЗОВ «ТД ЛЬВІВСЬКА ТЮТЮНОВА ФАБРИКА ЛТД» (), ТОВ «ТД «ЮНАЙТЕД ТАБАКО» (), ТОВ «ТІ-МАСТЕР» (), ТОВ «БЕРТОНІС» (), ТОВ «ФОКС ПРАЙД» (), ТОВ «ТАЙМІАНТ» (), ТОВ «ЮРТЕКС СИСТЕМ» (), ТОВ «СВІТРЕМОНТ» (), ТОВ «КАНЦЕЛЯРСЬКИЙ ДІМ» (), ТОВ «ДЖОРНО» (), ТОВ «ЮЗІ ГРУП» (), ТОВ «ЛІВЕС ПРАЙД» (), ТОВ «ГРАНДЕС ОПТ» (), ТОВ «ТК ПОРТО» (), ТОВ «ТК ДАЛЛАС» (), ТОВ «ТК РІСЕРЧ» (), ТОВ «ТК ТРЕНД» (), ТОВ «КАРГО ПРО» (), ТОВ «ТК ПЕРФЕКТ» (), ТОВ «ТАЙБАН» (), ТОВ «ТК ХЕЛКЕТ» (), ТОВ «ТК АНТРОН» (), ТОВ «ЗАЛМАН» (), ТОВ «ПОРТАЛЕЗ» (), ТОВ «ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ» (», ТОВ «ТІМОН» (), ТОВ «ДЕЛІОН ГРУП» (), ТОВ «АШТОН» (), ТОВ «ТЕМБРІЙ» (), ТОВ «ЛЬВІВСЬКА ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ"АКРОПОЛЬ-БУД» (), ТОВ «РІНАЛТЕК» (), ТОВ «ТК БЛУМФІЛД» (), ТОВ «ТК ЛАМБЕРТ» (), ТОВ «РІВЕРТОН ПЛЮС» (), ТОВ «МЕЛРОЗ» (), ТОВ «ГРЕЙНОЛА» (), ТОВ «БАЛЛАРД» ().

Строк дії ухвали визначити до 11 червня 2018 року, після чого вона втрачає законну силу.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1