Провадження № 1-кп/522/682/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 листопада 2017 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

та адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі кримінальне провадження стосовно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, одруженого, з вищою освітою, працюючого директором МП у формі ТОВ НВЦ Екострой, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Органами досудового слідства встановлено, що що МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» зареєстроване рішенням Виконавчого комітету Приморської районної ради м. Одеси 03.08.1990 за № 627, перереєстроване рішенням Виконавчого комітету Приморської районної ради м. Одеси Свідоцтво про державну реєстрацію № 1002034 від 03.08.1997 року. Місцезнаходження МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» відповідно до установчих документів: АДРЕСА_2 . Фактичне місцезнаходження МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой»: м. Одеса, вул. Коблевська, 41, оф. 1. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 01.09.1994 за № П-191 та перебуває на податковому обліку в ДНІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 100264266 (серія НБ 230821) від 28.01.2010 року.

Директором МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у період з 15.01.1997, на підставі протоколу загальних зборів засновників МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» від 15.01.1997, являється ОСОБА_5 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , в службові обов`язки якого входило: здійснення загального керівництва підприємством, контролю за веденням бухгалтерського і податкового обліків, своєчасним складанням і наданням до податкових органів достовірної податкової звітності щодо фінансово-господарської діяльності підприємства.

Згідно статуту МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой», зареєстрованого рішенням виконкому Приморської районної ради народних депутатів м. Одеси 03.08.1990 за № 627, ОСОБА_5 , будучи директором вказаного Товариства, виконував організаційно - розпорядчі і адміністративно- господарські обов`язки, зокрема організовував роботу Товариства, від імені Товариства розпоряджався засобами та іншим майном, приймав і звільняв працівників, розпоряджався коштами Товариства, представляв його інтереси, укладав договори та підписував інші юридичні документи, у тому числі мав право підпису розрахункових та банківських документів, тобто був службовою особою.

Крім того, займаючи посаду директора МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой», що пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа Товариства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Згідно ст. ст. 8 та 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІ від 16.07.1999 керівник підприємства:

- несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;

- створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені;

- несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

У відповідності зі ст. 16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , як керівник юридичної особи зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед бюджетом, а саме сплачувати обов`язкові податки та збори, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків і ненадходження їх до бюджету, бажаючи їх настання, ОСОБА_5 вчинив ряд умисних протиправних дій, що виразилися в наступному.

ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой», у період 2008-2010 років, перебуваючи в м. Одесі, з метою ухилення від сплати податків, шляхом включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість та завищення валових витрат від відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підпорядкованого йому підприємства проведення фінансово- господарських операцій з ПП «Одеська будівельна компанія» та перерахування на рахунки вказаного підприємства грошових коштів, достовірно знаючи, що вказане підприємство ніяких робіт не виконувало та послуг не надавало, ухилився від сплати податків у загальному розмірі 435 000, 33 грн. При цьому, з метою маскування своє злочинної мети спрямованої на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 організовано перерахування на рахунки зазначеного ПП «Одеська будівельна компанія» грошових коштів за начебто виконані роботи та надані послуги, у період 2008-2010 років.

Протягом 2008-2010 років МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой», власними силами та за рахунок залучення підрядних організацій, здійснювало роботи з проектування, будівництва та реконструкції будівель і споруд на території м. Одеси та Одеської області.

З метою досягнення своєї злочинної мети спрямованої на ухилення від сплати податків, директору МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 необхідно було створити видимість проведення фінансово-господарських операцій, за результатами відображення яких в бухгалтерському обліку та податковій звітності МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» було б сформовано значення податкового кредиту у діяльності товариства, що в свою чергу привело б до збільшення валових витрат та зменшення об`єкту оподаткування.

Так, ОСОБА_5 діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою мінімізації податкових зобов`язань, у період 2008-2010 років, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Одеси, отримав від невстановлених осіб і використав первинні господарські документи, а саме: договори укладені між МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» та ПП «Одеська будівельна компанія», податкові накладні, акти приймання-передачі науково- проектної документації, довідки про вартість виконаних підрядних робіт, акти приймання виконаних будівельних робіт, видаткові накладні виписані ПП «Одеська будівельна компанія» про нібито господарські відносини між МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» та і 111 «Одеська будівельна компанія».

В дійсності, ПП «Одеська будівельна компанія» зареєстровано за грошову винагороду на підставну особу, з метою проведення незаконної діяльності спрямованої на надання незаконної податкової вигоди третім особам щодо мінімізації податкових зобов`язань зі сплати податків, тому ніяких робіт та послуг дане підприємство не виконувало та не надавало, і підприємницької діяльності не здійснювало.

При цьому ОСОБА_6 , який значиться директором та засновником ПП «Одеська будівельна компанія», не мав ніякого відношення до проведення господарської діяльності ПП «Одеська будівельна компанія», а лише, виключно за грошову винагороду, надав згоду малознайомій особі на реєстрацію ПП «Одеська будівельна компанія» на своє ім`я, не маючи при цьому наміру здійснювати господарську діяльність зазначеного підприємства. Ніяких угод та договорів з МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» від імені ПП «Одеська будівельна компанія» не укладав та не підписував, ніяких робіт для МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» не виконував, а також не складав та не підписував податкові накладні в адресу МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой». Доручень на підписання документів ПП «Одеська будівельна компанія» від свого імені нікому не давав.

Ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 27.05.2014 (справа № 522/4865/14-к, провадження № 1-кп/522/447/14) ОСОБА_6 визнано винним у скоєнні фіктивного підприємництва ПП «Одеська будівельна компанія» та в порядку ст. 49 ЮС України звільнено від кримінальної відповідальності.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 16.06.2015 визнано недійсними установчі документи та припинено юридичну особу ПП «Одеська будівельна компанія». Ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 26.08.2015 ухвалу Одеського окружного адміністративного суду від 16.06.2015 залишено без змін.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та реалізовуючи злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків у період 2008-2010 років, директор МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 при здійсненні безтоварних операцій з ПП «Одеська будівельна компанія», достовірно знаючи про фіктивність угод з вказаним підприємством, використовував отримані документи, виписані начебто від імені ПП «Одеська будівельна компанія» згідно яких останнє, у період 2008-2010 років нібито виконало для МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» проектні та субпідрядні будівельні роботи, в результаті чого МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 151 833, 33 грн., а перерахування грошових коштів на рахунки ПП «Одеська будівельна компанія», проведене для маскування протиправної діяльності ОСОБА_5 та надання видимості угодам оформленим з ПП «Одеська будівельна компанія» вигляду дійсних, не дає йому право включати суми ПДВ до складу податкового кредиту та формувати валові витрати МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» по операціях, які фактично не мали місця.

Діючи таким чином і будучи при цьому службовою особою підприємства, ОСОБА_5 використовував підроблені від імені ПП «Одеська будівельна компанія» документи, згідно яких зазначене підприємство нібито виконувало для МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» підрядні будівельні та проектні роботи.

Отже, директор МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 , в період 2008-2010 р.р. перебуваючи на території м. Одеси, діючи умисно, в порушення ст. ст. 138, 185, п.198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України та п. 2 ст. З Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні», без наміру здійснення угод, з метою зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, достовірно знаючи про безтоварність угод з 1111 «Одеська будівельна компанія» і використовуючи його реквізити, використовував документи про нібито виконані роботи від вказаного підприємства, які фактично останнім не виконувались, розпорядився скласти та надати до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси підписані ним податкові декларації МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» з ПДВ за травень 2008, червень 2008, липень 2008, серпень 2008, вересень 2008, жовтень 2008, листопад 2008, грудень 2008, лютий 2009, березень 2009, квітень 2009, червень 2009, липень 2009, серпень 2009, вересень 2009, жовтень 2009, листопад 2009, грудень 2009, січень 2010, лютий 2010, березень 2010, квітень 2010, травень 2010, червень 2010, липень 2010, серпень 2010, вересень 2010, декларації з податку на прибуток підприємства за I, II, III та за IV квартали 2010 року, в яких до сум податкового кредиту МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» був включений податок на додану вартість у розмірі 151 833, 33 грн. та незаконно сформовані валові витрати, чим зменшена суму податку на прибуток підприємства у сумі 283 167 грн.

В наслідок вищезазначених умисних дій директора МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 435 000, 33 грн., що є значним розміром.

Крім того, у період 2008-2010 років, директор МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 , продовжуючи свою злочинну діяльність, склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи державної податкової звітності МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» про проведення фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання робіт та послуг у ПП «Одеська будівельна компанія», чим скоїв службове підроблення.

Так, у період з травня 2008 року по вересень 2010 року, директор МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 , діючи умисно, перебуваючи у м. Одесі, в офісному приміщенні МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за адресою: м. Одеса, вул. Коблевська, 41, з метою зменшення податкових зобов`язань зі сплати до бюджету податків, достовірно знаючи про відсутність операцій з придбання робіт та послуг у ПП «Одеська будівельна компанія», передав головному бухгалтеру МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_7 , отримані раніше від невстановлених осіб первинні господарські документи що відображають взаємовідносини з ПП «Одеська будівельна компанія», а саме: договори, податкові накладні, акти приймання виконаних підрядних робіт, тощо, з вказівкою їх відображення по бухгалтерському обліку підприємства. При цьому, ОСОБА_5 не поставив до відома про свої злочинні плани головного бухгалтера підприємства ОСОБА_7 . В свою чергу ОСОБА_7 , будучи необізнаною про злочинні наміри директора МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 , відобразила в бухгалтерському обліку підприємства проведення господарських операцій з ПП «Одеська будівельна компанія», а також підготувала та подала на підпис директору ОСОБА_5 документи державної податкової звітності - податкові декларації з податку на додану вартість МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой», а також додатки № 5 до зазначених декларацій, в які ОСОБА_7 не усвідомлюючи безтоварність операцій та діючи за вказівкою директора МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» ОСОБА_5 вносила неправдиві відомості, а саме:

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за травень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за травень 2008 року, вказана декларація 20.06.2008 подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 20842.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у 1111 «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2008 року, вказана декларація 17.07.2008 подана до Д111 у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 11653.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2008 року, вказана декларація 14.08.2008 подана до ДГП у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 153205.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2008 року, вказана декларація 18.09.2008 подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 166323.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2008 року, вказана декларація 16.10.2008 подана до Д111 у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх.№ 196582.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за жовтень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за жовтень 2008 року, вказана декларація від 19.11.2008 в електронному вигляді подана до ДІЛ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за листопад 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за листопад 2008 року, вказана декларація від 18.12.2008 в електронному вигляді подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за грудень 2008 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за грудень 2008 року, вказана декларація від 19.01.2009 в електронному вигляді подана до ДІ Л у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку № 5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за лютий 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за лютий 2009 року, вказана декларація від 18.03.2009 в електронному вигляді подана до ДТП у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за березень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за березень 2009 року, вказана декларація від 17.04.2009 в електронному вигляді подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за квітень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за квітень 2009 року, вказана декларація від 18.05.2009 в електронному вигляді подана до ДГП у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2009 року, вказана декларація від 16.07.2009 в електронному вигляді подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2009 року, вказана декларація від 18.08.2009 в електронному вигляді подана до ДГП у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у 1111 «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у 1111 «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2009 року, вказана декларація 18.09.2009 подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 224521.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у 1111 «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2009 року, вказана декларація від 16.10.2009 в електронному вигляді подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за жовтень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у 1111 «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за жовтень 2009 року, вказана декларація від 19.11.2009 в електронному вигляді подана до ДНІ у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за листопад 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за листопад 2009 року, вказана декларація від 17.12.2009 в електронному вигляді подана до Д11І у Приморському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за грудень 2009 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за грудень 2009 року, вказана декларація 20.01.2010 подана до ДІ1І у Суворовському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 715614.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за січень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за січень 2010 року, вказана декларація від 17.02.2010 в електронному вигляді подана до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за лютий 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за лютий 2010 року, вказана декларація 22.03.2010 подана до ДШ у Суворовському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 8903.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за березень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за березень 2010 року, вказана декларація від 19.04.2010 в електронному вигляді подана до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за квітень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за квітень 2010 року, вказана декларація від 19.05.2010 в електронному вигляді подана до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за травень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за травень 2010 року, вказана декларація від 17.06.2010 в електронному вигляді подана до Д11І у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за червень 2010 року, вказана декларація від 20.07.2010 в електронному вигляді подана до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за липень 2010 року, вказана декларація від 11.08.2010 в електронному вигляді подана до ДГП у Суворовському районі м. Одеси.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за серпень 2010 року, вказана декларація 17.09.2010 подана до Д11І у Суворовському районі м. Одеси де зареєстрована за вх. № 51821.

- у другий розділ «операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту» додатку №5 «розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2010 року безпідставно внесено суму податкового кредиту з ПДВ за операціями з придбання у ПП «Одеська будівельна компанія» товарів робіт та послуг, які фактично МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» у ПП «Одеська будівельна компанія» не придбавались.

Після видачі податкової декларації з ПДВ МП у формі ТОВ НВЦ «Екострой» за вересень 2010 року, вказана декларація 20.10.2010 подана до ДНІ у Суворовському районі м. Одеси де зареєстрована за вх.№ 74105.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі та службовому підробленні, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_8 заявив клопотання, яке підтримав обвинувачений ОСОБА_5 , в якому просив звільнити його підзахисного від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, посилаючись на те, що ОСОБА_5 скоїв кримінальні правопорушення невеликої тяжкості, за яке строк притягнення до кримінальної відповідальності не може перевищувати трьох років, та на даний час минули такі строки.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання.

Відповідно до ст. 49 ч.1 п.2 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно до п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином суд вважає, що клопотання адвоката ОСОБА_8 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 підлягає задоволенню, а кримінальне провадження стосовно нього підлягає закриттю, так як дії які йому інкриміновано відбувалися у 2010 році, таким чином з моменту скоєння злочину минуло більше трьох років. Інкриміновані ОСОБА_5 злочини, передбачений ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, є злочинами невеликої тяжкості.

Керуючись ст. ст. 12, 44, 49 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 287, 288, 314 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України, у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_5 обвинуваченого у скоєні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст.1 366 КК України - закрити.

До набрання ухвалою законної сили, запобіжний захід ОСОБА_5 у вигляді застави - залишити без змін. Після набрання ухвалою чинності - запобіжний захід - скасувати, грошові кошти в сумі 48 720 (сорок вісім тисяч сімсот двадцять) гривень - повернути ТОВ НВЦ "Екострой" за ухвалою від 29 жовтня 2015 року.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1

14.11.2017