Справа № 405/1727/18

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" березня 2018 р. м. Кропивницький
Фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби та техніка.
Згідно відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів особам, які рахуються керівниками на вищевказаних підконтрольних групі підприємствах на протязі 2016-2017 років фактично доходи та заробітну плату на СГД на яких рахуються керівниками не отримували, деякі з них мають судимості та ведуть аморальний спосіб життя, зловживають алкогольними напоями та наркотичними речовинами, а за морально-діловими якостями не могли здійснювати організаційно-розпорядчі функції в якості керівника. За місцем проживання характеризуються негативно.
Для маскування протиправної діяльності направленої на ухилення від слати податків та зборів, приховування та заниження об`єкта оподаткування ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 й інші задіяні в злочинній схемі особи умисно не подають податкову звітність по підконтрольним підприємствам.
Так податкова звітність ТОВ «МАРСОН ГРУП», ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС», ТОВ «ДОК ТОРГ», ТОВ «Глорі Стар», ТОВ «ІНТЕР-АГРО РЕСУРС», ТОВ «Толедо Холд», ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС», ТОВ «ЛЕНЦ», ТОВ «ФІСЕНТ», ТОВ «НУРДО ГРУП», ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР», ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС», ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД», ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ», ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ», ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС», ТОВ «БАРДО ПЛЮС», ТОВ «АГАСАК СЕРВІС», ТОВ «ТАРГА АКТИВ», ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД», ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» після реєстрації, перереєстрації на номінальних директорів не здається взагалі при цьому активно відкриваються та закриваються розрахункові рахунки з яких і відбувається оготівкування коштів.
Під час досудового розслідування у визначеному законом порядку отримано виписки по банківських рахунках ТОВ «Агроселект КР» та спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській проведено дослідження руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР». За результатом провеженого дослідження складено довідку № 25/11-28-16/40878700 від 11.12.2017 року відповідно до якої встановлені розрахунки з ТОВ «Леон Норд» за начебто поставлені товари та послуги в 2016 році.
ТОВ «Леон Норд» (код 40015557) зареєстроване Кіровоградською міською радою 17.09.2015 та перебуває на обліку Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання ТОВ «Леон Норд» є директор: ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_4 .
ТОВ «Леон Норд» з моменту реєстрації до теперішнього часу мало наступні розрахункові рахунки в банківських установах:
МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рухункуДата відкриттяДата закриття
300885АТ "АРТЕМ-БАНК"НОМЕР_5 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ25.04.201625.05.2017
320627ПАТ "СБЕРБАНК"НОМЕР_6 ГРИВНЯ26.04.2016
320627ПАТ "СБЕРБАНК"НОМЕР_7 ГРИВНЯ26.04.2016
334851ПАT "ПУМБ"НОМЕР_8 ГРИВНЯ16.05.2016
334851ПАT "ПУМБ"НОМЕР_9 ГРИВНЯ16.05.2016
НОМЕР_10 ПАТ "СБЕРБАНК"НОМЕР_11 ГРИВНЯ26.04.2016
НОМЕР_12 ПАТ"БАНК IНВЕСТИЦIЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ"КИЇВНОМЕР_13 ГРИВНЯ28.04.2016
Під час досудового розслідування у визначеному законом порядку вилучені виписки по банківських рахунках ТОВ «Леон Норд» (код 40015557) в ПАТ «СБЕРБАНК» та вилучено грошові чеки: МА 2696701 від 28.04.2016, МА2696702 від 29.04.2016, МА2696704 від 19.05.2016, МА 2696708 від 20.05.2016, МА2696711 від 16.08.2016, МА2696715 від 18.08.2016, МА2696717 від 19.08.2016, МА2696720 від 20.08.2016, МА2696724 від 09.09.2016, МА2696725 від 15.09.2016.
Відповідно до вищевказаних грошових чеків ОСОБА_13 керівник ТОВ «Леон Норд» з розрахункового рахунку підприємства № НОМЕР_14 відкритого в ПАТ «СБЕРБАНК» зняв 4 940 800 грн. для закупівлі сільськогосподарської продукції, проте документи, які б підтверджували закупівлю сільськогосподарської продукції на 4 940 800 грн. відсутні, а в податковій звітності такі операції не відображені.
Так станом на 12.09.2017 року ОСОБА_13 грошові кошти в сумі 4 940 800 грн. підприємству не повернув, а документи, які підтверджували б використання коштів на запит № 1048/10/11-28-23-02-03 від 05.02.2018 не надав.
З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.
Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Згідно з ч.4 ст.38 КПК України, орган досудового розслідування зобовязаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
На даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (пункт 6 частини 2 статті 36 та пункт 4 частини 2 статті 40 виключено на підставі Закону України «Про прокуратуру»).
Діючим КПК України не передбачено надання слідчим суддею дозволу на проведення будь-яких перевірок в рамках кримінального провадження. Проведення перевірки не є заходом забезпечення кримінального провадження, визначеним у ст.131 КПК України, натомість є способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України.
В той же час, відповідно до ч.6 ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені частиною першою статті 7 цього Кодексу.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі -ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Без проведення зазначеної перевірки спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області неможливо виконати покладені на орган досудового розслідування завдання кримінального провадження, передбачені ст.2 КПК України, в частині захисту осіб, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, а відтак вважаю, що клопотання є обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 2, 38,93-94,309, 372 КПК України, ст. 20 ПК України слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в :
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_14