КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/113/18
Провадження № 1-кс/552/78/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.01.2018 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки.

В клопотанні вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 28.11.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Також вказував,, що в період з 01.01.2014 року по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб`єктів підприємницької діяльності, у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), ПП «КРЕЗ» (код 24827477), ТОВ «Спецінформ» (код 40412024), з метою незаконного зменшення податку на додану вартість та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов`язання та збільшуючи податковий кредит із податку на додану вартість, а також занижуючи валові доходи та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (), ТОВ «Ентерс» (), ТОВ «Антарес Продакт» (), ТОВ «Адвайн» (), ТОВ «Кредсі» (), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб`єктами господарської діяльності від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Окрім того у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підроблені документи податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт Трейд».

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, а також рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 від 22.03.2017 встановлено, що підприємство ТОВ «Авто Арт» (), яке являється надавачом податкового кредиту, задіяне у вказаній вище злочинній схемі та у відповідні звітні періоди часу формувало податковий кредит для підприємств ТОВ «Ентерс» () та ТОВ «Антарес Продакт» ().

Також відповідно до інформації, викладеної в рапорті ОСОБА_5 від 22.03.2017 встановлено, що в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Авто Арт» встановлено проведення ряду взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у тому числі: ТОВ Бахус Трейд» (), ТОВ «ПБК Будова» (), ТОВ «Клевенс» (), ТОВ «Айдком» (), ТОВ «Ревераддо» ().

Відповідно до ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 19.04.2017 року по справі №552/2384/17, за адресою офісного приміщення ТОВ «Авто Арт» (Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64), 16.05.2017 проведено обшук, за результатами якого вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію по ТОВ «Авто Арт».

З метою забезпечення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, просив надати дозвіл на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України вище вказаною юридичною особою реально діючого сектору економіки України на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 30.07.2017 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами і доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно із п.2 ч.1 Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Разом із тим, на даний час, із КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Для проведення відповідної перевірки дійсно необхідні спеціальні знання у сфері податкового, валютного та іншого законодавства, відтак, проведення перевірки має бути покладено на відповідний контролюючий орган, яким згідно Податкового кодексу та інших нормативно-правових актів є ДФС України, а підрозділ на який покладено виконання функцій на території Полтавської області ГУ ДФС у Полтавській області.

Проведення в межах даного кримінального провадження позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Авто Арт» відповідає завданням кримінального провадження, іншим шляхом орган досудового розслідування позбавлений можливості встановити обставини на які посилається, такі докази орган досудового розслідування не може отримати в порядку ст. 93 КПК України в інший спосіб, окрім призначення позапланової перевірки.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що позапланова документальна невиїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Авто Арт» (), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64, за період з 01.01.2015 року по 30.07.2017 року має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.9,40,93,110 КПК України,-

УХВАЛИВ:
Призначити позапланову документальну невиїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Авто Арт» (), юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 64, за період з 01.01.2015 року по 30.07.2017 року.

Організацію проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України у Полтавській області у строки, визначені п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Надати співробітникам ГУ ДФС у Полтавській області доступ до матеріалів кримінального провадження №0000044 від 28.11.2017.

Матеріали проведеної перевірки, після її закінчення негайно направити до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1