У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення

позапланової ревізії

копія
Справа № 401/2277/17 Провадження № 1-кс/401/519/17

13 грудня 2017 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором ОСОБА_3 про надання дозволу у кримінальному провадженні № 0001524 від 11.08.2017 виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації міської ради та приватного підприємства «Ефект» ідентифікаційний код юридичної особи 02144174, поштовий індекс 27500, юридична адреса та фактичне місцезнаходження: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Коцюбинського, 19, та приватного підприємства «Ефект», ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Леніна, буд. 100, з питань визначених слідчим у постанові про призначення вказаної ревізії від 12 вересня 2017 року. Проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності просить доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53), та встановити терміни для проведення ревізії у період з 19 вересня 2017 року по 09 жовтня 2017 року упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СВ Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001524 від 11 серпня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.191 КК України, у ході досудового розслідування якого досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні у 2016 2017 роках Відділом освіти Світловодської районної державної адміністрації закупівлі, загальною вартістю 6253300,00 грн., за бюджетні кошти у приватного підприємства «Ефект» послуг з капітального ремонту навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» по вул. Миру, 10, с. Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області за кодом «CPV за ДК 021:2015-45453000-7 Капітальний ремонт і реставрація».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у порушення вимог ст. 2 Закону України «Про публічні закупівлі» закупівлю робіт з ремонту навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» по вул. Миру, 10, с. Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області проведено Відділом освіти Світловодської районної державної адміністрації без належного застосування електронної системи «Prozorro», у оголошенні не зазначено переможця тендеру, відсутня тендерна документація, не встановлено тендерного забезпечення.

У заяві про вчинення кримінального правопорушення депутат Кіровоградської обласної ради ОСОБА_5 стверджує про невідповідність вартості фактично проведених робіт з ремонту школи та придбаних для цього будівельних матеріалів, їх фактичне непроведення на суму 6253300,00 грн.

Рішенням Великоандрусівської сільської ради від 19.06.2017 прийнято у власність Великоанрусівської територіальної громади навчально-виховний комплекс «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» по вул. Миру, 10, с. Подорожнє Світловодського району, водночас Світловодська районна рада вийшла зі складу засновників вказаного навчального закладу. У період коли Світловодська районна рада вийшла зі складу засновників зазначеного навчального закладу було прийнято рішення про фінансування подальшого капітального ремонту навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів».

Використання бюджетних коштів на проведення ремонту навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» відбулося після виходу зі складу засновників вказаного навчального закладу Світловодської районної ради.

Договори підряду на проведення капітального ремонту навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» по вул. Миру, 10, с. Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області було укладено між відділом освіти Світловодської районної державної адміністрації (замовник) та ПП «Ефект» (підрядник) 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., 23.03.2017 за №59/1 на суму 285006,00 грн., 16.05.2017 за №85 на суму 286718,40 грн.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених у клопотанні підстав.

Заслухавши прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, знаходжу клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні було встановлено, що органом досудового розслідування розпочате кримінальне провадження № 0001524 внесене до ЄРДР від 11 серпня 2017 року за заявою депутаті Кіровоградської обласної ради ОСОБА_5 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.191 КК України.

Як зазначено у клопотанні органом досудового розслідування досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні Відділом освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Ефект» підрядних робіт з капітального ремонту Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів-дошкільний навчальний заклад» та Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів», розташованих за адресою: вул. Миру, 10, село Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області за договорами підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн.

Постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 24 листопада 2017 року в кримінальному провадженні №0001524 внесене до ЄРДР 11 серпня 2017 р. повторно призначено виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області, ідентифікаційний код юридичної особи 02144174, поштовий індекс 27500, юридична адреса та фактичне місцезнаходження: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Коцюбинського, 19, з наступних питань:

1. Дотримання законодавства при проведенні відділом освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Ефект» підрядних робіт з капітального ремонту Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів-дошкільний навчальний заклад» та Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів», розташованих за адресою: вул. Миру, 10, село Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області за договорами підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн.;

2. Виконання приватним підприємством «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Центральна, буд. 100) умов договорів підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн. у частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості, вартості виконаних ремонтних робіт, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик, відповідність вартості придбаних будівельних та інших матеріалів ринковим цінам станом на дати їх придбання, наявність завищення вартості придбаних будівельних та інших матеріалів, виконаних ремонтних робіт;
3. Чи заподіяно збитки державі при проведенні відділом освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області закупівель за бюджетні кошти підрядних робіт з капітального ремонту Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів-дошкільний навчальний заклад» та Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» за договорами підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн. та виконанні ПП «Ефект» умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

4. Провести зустрічну звірку у приватному підприємстві «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Центральна, буд. 100) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області.

Ухвалою слідчого судді від 17 листопада 2017 року надано дозвіл у кримінальному провадженню №0001524 внесене до ЄРДР 11 серпня 2017 р., з попередньою правовою кваліфікацією за ч.2 ст.191 КК України, на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області, ідентифікаційний код юридичної особи 02144174, поштовий індекс 27500, юридична адреса та фактичне місцезнаходження: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Коцюбинського, 19.

Відповідно до листа Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області від 23.11.2017 року №04-11-15-17/4318 повідомляє, що виїзну позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області в зв`язку з великою навантаженістю (раніше прийнятими до виконання ухвалами) Управління просить перенести терміни проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності на січень 2018 року.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.

Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.

Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Аналіз положень ст.ст.36, 40 КПК, якою визначені повноваження прокурора (слідчого) в кримінальному провадженні та ст.11 Закону, якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення прокурора (слідчого) з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ними постанова про призначення такої ревізії.

Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Управлінюю Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (вул.Дворцова 64/53, м. Кропивницький, 25030, ) на проведення у кримінальному провадженні №0001524 від 11.08.2017 року, призначеної постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 24 листопада 2017 року в кримінальному провадженні №0001524, виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області, ідентифікаційний код юридичної особи 02144174, поштовий індекс 27500, юридична адреса та фактичне місцезнаходження: Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Коцюбинського, 19, з наступних питань:

1. Дотримання законодавства при проведенні відділом освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області закупівель за бюджетні кошти у приватного підприємства «Ефект» підрядних робіт з капітального ремонту Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів-дошкільний навчальний заклад» та Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів», розташованих за адресою: вул. Миру, 10, село Подорожнє Світловодського району Кіровоградської області за договорами підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн.;

2. Виконання приватним підприємством «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Центральна, буд. 100) умов договорів підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн. у частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості, вартості виконаних ремонтних робіт, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик, відповідність вартості придбаних будівельних та інших матеріалів ринковим цінам станом на дати їх придбання, наявність завищення вартості придбаних будівельних та інших матеріалів, виконаних ремонтних робіт;
3. Чи заподіяно збитки державі при проведенні відділом освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області закупівель за бюджетні кошти підрядних робіт з капітального ремонту Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів-дошкільний навчальний заклад» та Навчально-виховного комплексу «Подорожненська загальноосвітня школа І-ІІІ ступенів» за договорами підряду від 07.10.2016 за №144 на суму 5373478,00 грн., від 23.03.2017 №59/1 на суму 285006,00 грн., від 16.05.2017 №85 на суму 286718,40 грн. та виконанні ПП «Ефект» умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

4. Провести зустрічну звірку у приватному підприємстві «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Центральна, буд. 100) з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу та якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку відділу освіти, молоді та спорту Світловодської районної державної адміністрації Кіровоградської області.

Встановити терміни для проведення позапланової перевірки п`ятнадцять робочих днів з 16 січня 2018 року по 05 лютого 2018 року.

Про результати перевірки після її завершення інформувати Світловодський відділ поліції ГУНП в Кіровоградській області з наданням акту та матеріалів перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: підпис Згідно з оригіналом

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1