печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення документальної позапланової перевірки.

У судовому засіданні прокурор вимоги, визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001857 від 08.06.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що в рамках досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено наступне:

ПП «Волинь Авто Плюс» у 2016 році імпортовано більше 400 транспортних засобів, які в подальшому випущено у вільний обіг та реалізовано третім особам з приховуванням від оподаткування.
Так, матеріалами досудового розслідування встановлено, що 16.03.2017, в порушення вимог ст. 192 Податкового кодексу України, підприємством зареєстровано 375 розрахунків коригування на зменшення податкових зобов`язань по неплатниках ПДВ в сумі 24 107, 4 тис. грн. Того ж дня підприємством виписано та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних 42 податкові накладні на адресу ТОВ «Край-Транс» () на загальну суму 140 752,8 тис. грн., в т.ч. ПДВ на суму 23 458,8 грн. за 300 одиниць легкових автомобілів.
Однак, згідно відомостей Регіональних сервісних центрів МВС України, транспортні засоби, імпортовані ПП «Волинь Авто Плюс» у 2016 році реалізовано та поставлено на облік за рядом фізичних та юридичних осіб, серед яких ТОВ «Край Транс» не значиться. Загальна сума коштів, отриманих підприємством за реалізацію транспортних засобів, імпортованих у 2016 році склала більше 171 млн. грн., в тому числі ПДВ більше 30,6 млн. грн.
Викладені обставини свідчать про безпідставне формування ПП «Волинь Авто Плюс» показників податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Край-Транс» на суму 23,4 млн. грн.
У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Край-Транс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства під час фінансово-господарських відносин із ПП «Волинь Авто Плюс» () за весь період таких відносин, - із врахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 82 Податкового кодексу України.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Край-Транс» (), наявні підстави для проведення позапланової невиїзної документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової невиїзної документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0001857 від 08.06.2017 позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Край-Транс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства під час фінансово-господарських відносин із ПП «Волинь Авто Плюс» () за весь період таких відносин, - із врахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 82 Податкового кодексу України.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України.

Зобов`язати співробітників Державної фіскальної служби України, в порядку п. 2 ст. 42 та п. 6 ст. 44 Податкового кодексу України, витребувати, перевірити, а по надходженню - долучити до матеріалів перевірки документи (їх засвідчені копії), на підставі яких ТОВ «Край-Транс» сформовано показники податкових зобов`язань і податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат і доходів підприємства у деклараціях з податку на прибуток та податку на додану вартість за період взаємовідносин із ПП «Волинь Авто Плюс».

В разі необхідності залучити до проведення перевірки співробітників інших органів, відомств, підприємств, організацій та установ.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1