УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ВР КП СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 320 150 502 900 000 53 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене у встановленому законом порядку клопотання старшого слідчого ВР КП СУФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Поліграфпартнер».

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що невстановлені особи OB «Бі Фешн Європак» (37474651), TOB «Технології Сучасного Світу» 38566858), TOB «Спец Трейд Постач» (39876307), TOB «Дашар»

Крім того, встановлено, що невстановлені особи від імені ТOB «Турболінкс» (код 35730031) внесли в ЄРПН податкові накладні по неіснуючим операціям з TOB «Італколор Донбас» та TOB «Турботрейд» (код 35175024).

В подальшому TOB «Бі Фешн Європак» (37474651), ТOB «Технології Сучасного Світу» (38566858), TOB «Спец Трейд Постач» внесли ЄРПН податкові накладні по взаємовідносинам із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: TOB «Брадіс» та TOB «Монтерей» подальшому, TOB «Брадіс» та TOB «Монтерей», формували податковий для ТOB «Гефефт Профіт», ТОВ «Ріел Експерт», ТОВ «Укрторгсолюшн», ТОВ «Вітасфера», ТОВ «Євробізнес Альянс», ТОВ «БК «Єврофасп», ТОВ «Буд-Комплекс Груп», TOB «Спец-Пром Комплектація», TOB «Укрінжиніринг Він», TOB «Альта Білд», TOB «Морлекс», TOB «Арт Білд Компані», TOB «Таргетінг», TOB «Фідонет», TOB «Домобудівний Комбінат-7» та TOB «Єврокон Україна».

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Бі Фешн Європак» (37474651) мало взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності TOB «Дашар» (код 39588191).

Так, 29.04.2016 року надано доручення на ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, щодо проведення допиту в якості свідків службових осіб TOB «Дашар» (39588191) на предмет встановлення осіб, причетних до реєстрації зазначеного підприємства та встановити інші підприємства із ознаками «фіктивності», які задіяні у схемі ухилення від сплати податків.

04.05.2016 року допитано в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера TOB «Дашар» ОСОБА_4 , яка пояснила, що ніякого відношення до вищевказаного підприємства вона не має, фінансово господарської діяльності від імені підприємства не здійснювала, рахунки в банку не відкривала та будь-якої діяльності від імені підприємства не здійснювала. Про дане підприємство вперше почула від співробітників податкової міліції.

Допитаний в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера TOB «Креативкомпані» ОСОБА_5 , показав, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності підприємства, рахунки в банку не відкривав та будь-якої діяльності від імені підприємства не здійснював. Про дане підприємство вперше почув від співробітників податкової міліції.

Слідчий просив надати дозвіл про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із TOB «Дашар» за період з вересня 2014 року по травень 2015 року, з метою підтвердження або спростування господарських операцій між TOB «Поліграфпартнер» та TOB «Дашар» можливого відшкодування завданих державі збитків посадовими TOB «Поліграфпартнер» та невстановленими слідством особами, які діяли від імені TOB «Дашар».

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

Згідно з ст.7 КПК України однією з загальних засад кримінального провадження є законність, яка відповідно до ст.9 КПК полягає у тому, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, Кримінального процесуального Кодексу України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Так, кримінальне провадження в межах якого подається клопотання про призначення податкової перевірки, відомості щодо якого внесені до ЄРДР під № 320 150 502 900 000 53, за попередньою кваліфікацією за ч.3 ст.212 України фабула якого викладена наступним чином «невстановлені особи ТOB «Бі Фешн Європак» (37474651), TOB «Технології Сучасного Світу» 38566858), TOB «Спец Трейд Постач» (39876307), TOB «Дашар» од 35175024)».

Разом з тим, відомості зокрема щодо причетності підприємств-контрагентівпо взаємовідносинах яких планується проведення перевірки, до вчинення кримінального правопорушення, до ЄРДР в рамках кримінального провадження № 320 150 502 900 000 53 не внесено.

Таким чином, з наданих слідчим матеріалів, окрім даних, що містяться безпосередньо в самому клопотанні не вбачається, що мало місце вчинення кримінального правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підтвердження вказаних обставин до матеріалів кримінального провадження не надано даних, які б відповідали вимогам ст.84 КПК України.

За наявності зазначених недоліків у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.ст. 7, 9, 110 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із TOB «Дашар» за період з вересня 2014 по травень 2015.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1