УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 січня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000021 від 06.12.2017 року за ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 відносно службових осіб ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що 28.01.2011 службовими особами ФГ « ОСОБА_4 » надано до ІНФОРМАЦІЯ_1 податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку з додатками (довідки з відділу Держкомзему у Вільнянському, Оріхівському, Новомиколаївському районі Запорізької області, витяги по технічної документації, довідки сільських рад Вільнянського, Оріхівського, Новомиколаївського районів Запорізької області та розрахунок частки сільськогосподарського виробництва за 2010 рік), в яких зазначено, що в період 2010 року питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить 99,6% вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.

Вказаний показник було сформовано із розрахунку отриманого врожаю та об`єму реалізованої продукції за 2010 рік із земель сільськогосподарського призначення, які знаходились у користуванні ФГ « ОСОБА_4 ».

В податковій декларації по фіксованому сільськогосподарському податку ФГ « ОСОБА_4 » від 28.01.11 зазначено, що кількість площі земельних ділянок, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції складає 9656,49 га.

Державна реєстрація договорів оренди проводиться ІНФОРМАЦІЯ_2 адміністраціями за місцем розташування земельної ділянки.

Відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що станом на початок 2011 року за ФГ « ОСОБА_4 » зареєстровано у вищевказаному порядку договори оренди земельних ділянок загальною площею 4619,43 г., зокрема у Оріхівському районі Запорізької області загальною площею 851,69 г. та у Вільнянському районі Запорізької області загальною площею 3767,74 г.

Тобто, кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстровані в законодавчо встановленому порядку за 2010 рік складає 4619,43 га (9656,49 - 4619,43).

Оскільки кількість земельних площ, використаних ФГ « ОСОБА_4 » для виробництва сільськогосподарської продукції, не зареєстрованих в законодавчо встановленому порядку, за 2010 рік складає 5037,06 г. то питома вага доходу ФГ « ОСОБА_4 », отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва і продуктів її переробки, в загальній сумі доходу на землях, зареєстрованих у законодавчо встановленому порядку і використовуваних ФГ « ОСОБА_4 », складатиме 52,16 відсотків.?

ФГ « ОСОБА_4 » не мало право на отримання сільськогосподарського податку у 2011 році, так як частка власного сільськогосподарського товаровиробництва за 2010 рік на землях, зареєстрованих у встановленому законом порядку та використаних ФГ « ОСОБА_4 » не перевищує 75 відсотків.

Оскільки, ФГ « ОСОБА_4 » неправомірно сплачувало фіксований сільськогосподарський податок в 2011 році, то сума залишку податку на додану вартість, яка повністю залишалась в розпорядженні та була незаконно використана ФГ « ОСОБА_4 » для інших виробничих цілей за 2011 рік в сумі 1 267 343 грн. повинна бути сплачена в бюджет.

Таким чином, службові особи ФГ « ОСОБА_4 », діючи умисно, спричинили фактичне ненадходження до державного податку на додану вартість у значних розмірах, який більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Слідчий, посилаючись на те, що в рамках розслідування кримінального провадження виникла необхідність у вилученні статистичної та фінансової звітності ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка акумулюється у ІНФОРМАЦІЯ_4 , просить клопотання задовольнити.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або уповноваженій ним службовій особі за його процесуальним рішенням дозвіл, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення копії необхідних документів, статистичної та фінансової звітності ФГ « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: статистичної звітності за формами №21 ЗАГ, № 29-сг «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», № 4-сг «посівні площі сільськогосподарських культур під урожай», № 50-сг «Основні показники роботи сільськогосподарських підприємств», звітів з кількісного обліку земель форми № 6-зем, № 6б-зем, № 2-зем, та інших документів статистичної та фінансової звітності ФГ « ОСОБА_4 ».

Встановити строк дії вказаної ухвали до 18 лютого 2018 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1