Провадження №1-кс/537/991/2014
Справа № 537/6055/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку із прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності до їх копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_1 , відкритого у національній валюті гривні, № НОМЕР_2 , відкритого у національній валюті гривні, № НОМЕР_3 відкритого у національній валюті гривні в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку ( в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписок по рахунку ( в тому числі у електронному варіанті), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документу, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок та кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.08.2014 року по 03.11.2014року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок; кредитних справ, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, із можливістю їх вилучення.
В судовому засіданні слідчий 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що протягом 2012 року підприємство придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито). Також встановлено, що в грудні 2012 року службові особи ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з метою умисного ухилення від оподаткування відобразили в податковій звітності придбання нетипових для основної діяльності товарно матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності: від ПП ОСОБА_4 (м. Черкаси, код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , стан 12 припинено, але не знято з обліку) : камінь вапняковий на суму 822 078 грн.. (в т.ч. ПДВ 137 тис. грн.), бензин А-92 та олива І-40 на суму 68 888 грн. (в т.ч. ПДВ 11,5 тис. грн.), вугілля на суму 1 004 088 грн. (в т.ч. ПДВ 167,3 тис. грн.); від ФГ ОСОБА_5 (с. Гвоздавка Друга, Любашівський район, Одеська обл., код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) цукор на суму 499 200 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн.), та ячмінь на суму 500 000 грн. (в т.ч. ПДВ 83,3 тис. грн. ). Проведеним аналізом ПП ОСОБА_4 та ФГ ОСОБА_5 встановлено пов`язаність фінансово господарської діяльності даних СГД. ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно додатку № 5 декларації з ПДВ за грудень 2012 р. реалізувало ТМЦ, придбані у ПП ОСОБА_4 та ФГ ОСОБА_5 в адресу неплатників ПДВ (податкові накладні в ЄРПН не зареєстровані).В подальшому, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 в декларації з ПДВ за березень 2013 року провели коригування податкового кредиту по операціях з придбання ТМЦ у ПП ОСОБА_4 та ФГ ОСОБА_5 в грудні 2012 року на загальну суму 3 001 814 грн. (в т.ч. ПДВ 500,3 тис. грн.). Водночас, коригування податкових зобов`язань за грудень 2012 року посадові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 не проводили. З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відображають придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_3 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану, яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у пов`язаного ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 АДРЕСА_2 , директором являється засновник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 - гр. ОСОБА_6 ). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_3 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 складає 300-400%. Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 співпадає з адресою ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 - АДРЕСА_2 , а директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 являється засновник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 - гр. ОСОБА_6 , реалізація комплектуючих через посередника ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_3 , яке має ознаки фіктивності, з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобов`язань. Дана схема була застосована для формування податкового кредиту замість скоригованих сум, задекларованих по операціях з придбання ТМЦ в грудні 2012 року від ПП ОСОБА_4 та ФГ ОСОБА_5 . Обсяг операцій по реалізації ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 в декларації з ПДВ за березні 2013 року складає 3 986 699 грн., задекларована сума до сплати 684 грн., податкове навантаження 0,017%. Також з метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 в 2014 році створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме: використовують транзитні та фіктивні СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_14 , Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_16 , ДПІ у Солом`янському р-ні м. Києва, стан платника 9), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_17 , стан 9, м. Київ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). За результатами аналізу встановлено, що ПП " ОСОБА_7 " отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на суму ПДВ 10 365,8 тис.грн., ніби-то придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи. В подальшому ПП " ОСОБА_7 ", відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість на суму 2 296,1 тис. грн. ПДВ ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 . При цьому ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних Податковий блок встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 у ПП ОСОБА_7 , а саме - 2 277,07 тис. грн. ПРАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. ПДВ пов`язаному ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 ( НОМЕР_18 , стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ІНФОРМАЦІЯ_15 ) реально діючому суб`єкту господарської діяльності. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків. 28.10.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 : АДРЕСА_2 . В ході обшуку за вказаною адресою в кабінеті бухгалтера було виявлено та вилучено ноутбук марки «TOSHIBA», в пам`яті якого було виявлено 18 файлів платіжних доручень, в яких платником є ОСОБА_8 (код НОМЕР_19 ) з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) м. Київ, на розрахункові рахунки ОСОБА_6 № НОМЕР_2 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_9 № НОМЕР_3 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому, за період з 27.08.2014 року по 10.09.2014 року сума перерахованих коштів відповідно до вказаних платіжних доручень становить близько 2,7 млн. грн. З метою перевірки походження коштів на розрахунковому рахунку ОСОБА_8 та їх використання за період з 01.08.2014 року, оскільки вони можуть бути набутими в результаті вчинення кримінального правопорушення, просить клопотання задовольнити.
Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового зсідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000042, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.10.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Згідно витягу з кримінального провадження 07.10.2014 року службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_3 ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ФГ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 0000042 від 07.10.2014 року; копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення; копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; довідкою про взяття на облік платника податків від 04.08.2010 року; копією свідоцтва № НОМЕР_20 про реєстрацію платника податку на додану вартість; копією податкової декларації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; копіями податкових накладних ПАТ Атом», ПП « ОСОБА_4 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », копією протоколу обшуку від 28.10.2014 року, згідно з яким 28.10.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено обшук за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 : АДРЕСА_2 . В ході обшуку за вказаною адресою в кабінеті бухгалтера було виявлено та вилучено ноутбук марки «TOSHIBA», в пам`яті якого було виявлено 18 файлів платіжних доручень, в яких платником є ОСОБА_8 (код НОМЕР_19 ) з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ) м. Київ, на розрахункові рахунки ОСОБА_6 № НОМЕР_2 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ОСОБА_9 № НОМЕР_3 , відкритого у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому, за період з 27.08.2014 року по 10.09.2014 року сума перерахованих коштів відповідно до вказаних платіжних доручень становить близько 2,7 млн. грн.
Враховуючи, що вказані слідчим документи перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає частковому задоволенню.
Водночас не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до кредитних справ, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, так як слідчим не доведено, що матеріали кредитних справ мають відношення до вчиненого кримінального правопорушення.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому 2-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності до їх копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_1 , відкритого у національній валюті гривні, № НОМЕР_2 , відкритого у національній валюті гривні, № НОМЕР_3 відкритого у національній валюті гривні в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку ( в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписок по рахунку ( в тому числі у електронному варіанті), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документу, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок та кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.08.2014 року по 03.11.2014року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок із можливістю їх вилучення.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 04.12.2014 року включно
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1