УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 листопада 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Райвел-Інвест» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при справлянні податку з доходів фізичних осіб та військового збору під час здійснення фінансових операцій підприємством за період з 01.01.2015 по 01.05.2017, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Райвел-Інвест» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при справлянні податку з доходів фізичних осіб та військового збору під час здійснення фінансових операцій підприємством за період з 01.01.2015 по 01.05.2017.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000058, зареєстрованому у ЄРДР 10.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що мешканці м. Вінниці, з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з вчиненням фіктивних фінансово-господарських операцій, переведенням безготівкових коштів у готівку для підприємств реального сектору економіки, створили або придбали ТОВ «Ріко-Імпорт» та в подальшому, повторно, створили або придбали ТОВ «Ріко-Інвест», ПП «Стрибог», ПП «Сімаргл», ТОВ «Дажбог», ПП «Крамина», ТОВ «Вертоград», ТОВ «Маєстат», ТОВ «Зміч», ТОВ «Дрим», ТОВ «Брасс ЛТД», ТОВ «Баред», ТОВ «РПТ», ТОВ «Сквоч», ТОВ «Недор», ТОВ «Штоль», ТОВ «Чарпа», ТОВ «Райвел Рітел», ТОВ «Гресс», ТОВ «Кролл плюс», засновником та керівником яких являється ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Встановлено, що вказані підприємства відносяться до однієї схеми, яка створена з метою надання послуг для підприємств реального сектору економіки з конвертації грошових коштів у готівку у особливо великих розмірах, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, штучного збільшення витрат суб`єктів господарювання з метою ухилення від сплати податку на прибуток, створення видимості придбання товарів (робіт, послуг), які безпосередньо пов`язані з видом господарської діяльності вигодонабувачів. Дані підприємства зареєстровані на одну особу ОСОБА_3 та одною адресою, не мають ніяких трудових та інших ресурсів необхідних для поставки товарів, виконання робіт, надання послуг, що свідчить про неможливість проведення фінансово господарської діяльності. При цьому дані підприємства звітність до контролюючих органів не подають, проводять у значних об`ємах фінансові операції по банківських рахунках, ОСОБА_3 всі грошові кошти, які надходять на банківські рахунки, в той же чи на наступний день, знімає у вигляді готівки на нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей.

У всіх вищевказаних підприємств підписантом (особа, яка має право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори) являється ОСОБА_4 ( АДРЕСА_1 ). Місцезнаходження ОСОБА_4 встановити не представляється можливим, так як він зареєстрований на території, яка тимчасово не контрольована Україні. ОСОБА_4 не перетинав Державний кордон України, не в`їжджав та не виїжджав на (з) територію (ї) України, будь-яких доходів з 2010 року не отримував. При цьому він, згідно документів, присутній на загальних зборах власників вказаних вище підприємств, являється підписантом, засновником та директором суб`єктів господарювання, які проводять операції в значних розмірах.

Так, зокрема ОСОБА_4 являється директором та засновником ТОВ «Райвел-Інвест» (). Попередній директором та засновником ТОВ «Райвел-Інвест» () до кінця 2015 року являвся ОСОБА_3 . Перереєстрацією ПП «Елітар Експрес» на ОСОБА_4 займався ОСОБА_3 , який використовував банківські рахунки та проводив фіктивні операції.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Райвел-Інвест» з питань дотримання вимог податкового законодавства при справлянні податку з доходів фізичних осіб та військового збору.

ТОВ «Райвел-Інвест» перебуває на податковому обліку у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Беручи до уваги те, що наявні факти проведення фінансових операцій ТОВ «Райвел-Інвест» та відповідно приховування і заниження об`єктів оподаткування внаслідок не подання звітностей до контролюючих органів, не нарахування та не сплати податків до бюджетів, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при справлянні податку з доходів фізичних осіб та військового збору під час здійснення фінансових операцій даним підприємством (зняття з банківських рахунків готівкових коштів), тому заступник начальник 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 звернувся з даним клопотанням до суду.

В судовому засіданні ОСОБА_2 клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТОВ «Райвел-Інвест».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000058, зареєстрованому у ЄРДР 10.02.2017 документальну позапланову перевірку ТОВ «Райвел-Інвест» () з питань дотримання вимог податкового законодавства при справлянні податку з доходів фізичних осіб та військового збору під час здійснення фінансових операцій підприємством за період з 01.01.2015 по 01.05.2017

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя: