У Х В А Л А
13.02.2018 Справа №607/1514/18

Провадження № 1-кс/607/807/2018
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000045 від 09.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить слідчого суддю його задоволити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 09.11.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності виробництво фруктових і овочевих соків) протягом 2016-2017 років організували заготівлю сировини (яблук) від фізичних осіб - жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-яких супровідних документів на реалізацію чи (або) придбання та походження. За адресою реєстрації вищевказаного підприємства, а саме: АДРЕСА_1 знаходиться заготівельний пункт в якому проводилась заготівля (придбання) яблук у фізичних осіб за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках і без утримання податку з доходів фізичних осіб податковим агентом.

З метою безпідставного збільшення витрат підприємства та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток, документальне відображення заготівлі яблук відображалось за рахунок оформлення недостовірних бухгалтерських та інших документів фінансового характеру у фізичних осіб-підприємців, зареєстрованих в інших регіонах України, які до заготівлі вищевказаної продукції не мали жодного відношення і не мали такої можливості (відсутність найманих працівників, проведення фінансово-господарських операцій, які не відповідають присвоєним видам економічної діяльності, значні обсяги постачання, які неможливо провести з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження та відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які необхідні для зайняття відповідною діяльністю, технічного персоналу, виробничих активів і транспортних засобів, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення такого роду діяльності). На розрахункові рахунки таких фізичних-осіб підприємців безпідставно перераховувались грошові кошти, які відповідно знімались та використовувались для подальшої закупівлі від населення необлікованої сировини за готівкові кошти.

Так, згідно поданих звітів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (за формою 1-ДФ) про суми виплачених доходів протягом 2016 року на користь ФОП виплачено коштів в сумі 96 591 248 грн., а протягом І-ІІІ кварталів 2017 року 225 533 679 грн.

Згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік, дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 344 630 188 грн., податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду, дорівнює 0. Крім того згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ кв. 2017 р. дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 288 624 294 грн., при цьому податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду дорівнює 0.

Таким чином, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " шляхом заниження об`єктів оподаткування умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за 2016-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та встановлення сум перерахованих коштів на рахунки фізичних осіб підприємців, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю.

Так, відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» при здійсненні господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) користувалось наступними банківськими рахунками, а саме:

- НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_3 (українська гривня); НОМЕР_4 (долар США); НОМЕР_5 (євро), відкритими у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_6 , код НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ).

Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з 01.01.2016 року по 31.01.2017 року.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про перерахування грошових коштів з рахунків ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за придбану сировину, про перерахування грошових за реалізовані товарно-матеріальні цінності протягом 2016-2017 років, що мають значення для кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що інформація про рух коштів дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_6 , код НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_6 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Відомості про рух коштів по рахунках:

- НОМЕР_2 (українська гривня); НОМЕР_3 (українська гривня); НОМЕР_4 (долар США); НОМЕР_5 (євро), що належать дочірньому підприємству " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші).

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на рахунки та зняття з рахунків готівкових коштів (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

6. Відомості та документи про інші банківські карткові та розрахункові рахунки дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1