УХВАЛА

04 грудня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , (далі слідчий) розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в межах кримінального провадження №0000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів (перелік яких наведено у клопотанні, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій ізПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий у клопотанні вказує, що досудове розслідування у кримінальному провадженні здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) протягом 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків, тобто мають безтоварний характер.

Вищевказані юридичні особи, які мають ознаки фіктивності, будь-яких товарно-матеріальних цінностей у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не купували, у них взагалі відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських відносин між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та згаданими підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром.

В ході проведення обшуку за місцем знаходження складських та виробничих приміщень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 , під час якого виявлено та вилучено, в тому числі, документи чорнової бухгалтерії ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо реалізації курятини протягом 2016 року, незаповнені санітарні паспорти ІНФОРМАЦІЯ_18 з відтисками печаток, зошит з чорновими записами, аркуші паперу формату А4 з інформацією про покупців, продукцію, її масу, суму отриманих коштів. В ході огляду і аналізу вилучених документів та їх співставленні з даними офіційного бухгалтерського обліку встановлено, що значна частина вказаних у них покупців взагалі відсутня в офіційному реєстрі покупців ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, а по інших мають місце істотні розбіжності по кількості та сумі придбаної ними курятини. Таким чином вказані документи свідчать про фактичне постачання продукції поза бухгалтерським обліком ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, факт реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Покликаючись на наведене, слідчий доводить про необхідність встановити реальний обсяг виготовленої та реалізованої ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукції (курятини), у зв`язку з чим необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів щодо реалізації вказаному товариству постачальниками товарів (сировини), які використовуються при виробництві кінцевої продукції, та вилучити їх.

Одним із основних постачальників сировини для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2016 році було TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), яке здійснило реалізацію товарів вказаному СГД на суму понад 10,9 млн. грн., а саме кормів, що використовується у виробничому процесі.

Директором та одним із засновників TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_17 ), який окрім цього є також кінцевим бенефіціарним власником ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що оригінали документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки є необхідними для використання при проведенні документальних перевірок, експертиз, допитів, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази, слідчий просить клопотання задоволити.

Клопотання розглядається без виклику представника особи, у володіння якої знаходяться документи, до яких планується надати тимчасовий доступ , відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване та підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч.7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Оскільки у клопотанні та під час його розгляду слідчим наведено достатньо обґрунтувань, що документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, клопотання слід задоволити.

Слідчий у клопотанні вказав, що і підтверджується наданими матеріалами, що під час досудового розслідування проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (висновок експертного дослідження №1-13/04/2017-до від 13.04.2017), у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у сумі 1 877 447 грн., що є значним розміром. Факт реалізації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » курятини невстановленим особам підтверджується актом від 25.05.2017 №263/17-00-14-01/02780479 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2016р.», проведеної ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Слідчий у клопотанні та під час його розгляду не навів достатніх обґрунтувань щодо необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ, зокрема прийняття рішення у кримінальному провадженні про призначення документальних перевірок, експертиз, допитів, а отже слід надати тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю зробити їх копії.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000034 від 18.05.2017, ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до оригіналів документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) щодо проведення фінансово-господарських операцій ізПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) протягом 2016 року, які знаходяться у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та можливість вилучити вказані оригінали документів (здійснити їх виїмку), в тому числі: договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження, актів завантаження (розвантаження), рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, карток основних засобів, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, декларацій виробника, листів, довіреностей та інших документів, з можливістю ознайомитися з ними, а також вилучити їх копії.

Встановити строк дії 20 днів з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1