Провадження №11-сс/772/574/2017
Головуючий у суді 1-ї інстанції: ОСОБА_1
Доповідач : ОСОБА_2
АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 вересня 2017 року м. Вінниця

Апеляційний суд Вінницької області у складі:
Головуючого-судді: ОСОБА_2 ,
суддів: ОСОБА_3 ОСОБА_4
зі секретарем : ОСОБА_5
за участю :
прокурора : ОСОБА_6
слідчого : ОСОБА_7
представника: ПП « Династія -2012» - ОСОБА_8
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці апеляційну скаргу представника ПП " Династія - 2012" ОСОБА_8 на ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 01.08.2017 року про задоволення клопотанням старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_7 про призначення позапланової невиїзної документальної перевірки ПП " Династія-2012 ,-
В с т а н о в и в:
Ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області 01.08.2017 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_7 , призначено по кримінальному провадженню №0000047 від 17.05.2017 року позапланову невиїзну документальну перевірку ПП Династія-2012 (код за ЄДРПОУ 385-1 адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року, проведення якої доручено ревізорам ГУ ДФС в Івано-Франківській області .
Клопотання мотивовано тим, що СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000047 від 17.05.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Дане кримінальне провадження зареєстровано про те, що невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_9 , імітуючи протягом січня-квітня 2015 року ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ Ділові ініціативи" (код за ЄДРГ10У 39529293, м. Вінниця) та ТОВ Прод-Тор (код за . м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Ділові ініціативи і ТОВ Прод-Тор" сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість наступні підприємства реального сектору економіки: ПП Династія-2012 (код за ЄДРІІОУ 38343842) у сумі 2 047 306 грн., ТОВ «Глобинський переробний завод» (код за ) у сумі 2 452 655 грн., ТОВ АПК Поділля" (код за ) у сумі 241 580 грн., ПП Сканди Лайн Україна (код за ) у сумі 100 833 грн.
Вказані матеріали виділені 17.05.2017 року прокуратурою Вінницької області з матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002955 від 07.05.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 366. ч. 3 ст. 212. ч.ч. 1. 3. 4 ст. 358 КК України.
Під час здійснення досудового розслідування, 14.07.2015 року по кримінальному провадженню призначено позапланову доку ментальну перевірку ПП "Династія-2012 (код за , фактична адреса: Вінницька обл.. м. Бар, вул. Пролетарська, 6, кв. 14; юридична адреса: м. Вінниця, вул. Київська. 78) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ Прод-Тор (код за ), ТОВ "Ділові ініціативи" (код за ) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за ) за період з 01.01.2015 по 01.06.2015. Виконання вказаної постанови доручено ревізорам Вінницької ОДНІ ГУ ДФС) Вінницькій області.
За результатами проведення вказаної перевірки складено акт № 2893/22/38343842 від 17.11.2015 про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП Династія-2012 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення фінансово- господарських операцій із наступними суб`єктами господарської діяльності: ТОВ Прод-Тор, ТОВ Ділові ініціативи ,ТОВ "Вінницябудремсервіс за період з 01.01.2015 по 31.05.2015, яким встановлено порушення ПП "Династія-2012: 198.1. п. 198.3. п. 198.6 ст. 198 п. 198.1., п. 198.3. ст. 198, п.200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-Х1 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 544 879 грн.
У відповідності до норм ст. 45 п. 45.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, ( відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи , відомості, що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.
На даний час вказане підприємство перебуває за основним місцем обліку в Коломийській ОДПІ ГУ ДФС в Івано-Франківській області за податковою адресою: Івано-Франківська область м. Коломия, вул. Топоровського, 46/1.
Крім того, під час здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню здобуто оригінали первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПП « Династія-2012» за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року .
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ПП « Династія -2012» та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки вказаного підприємства за вищевказаний період, виникли підстави для проведення позапланової документації невиїзної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ПП Династія-2012", тому старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_7 звернулась до суду з даним клопотанням.
Представник ПП « Династія 2012», не погоджуючись з ухвалою слідчого судді подав апеляційну скаргу, просив скасувати ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області від 01.08.2017 року . Постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП « Династія- 2012» .
Вимоги мотивовано тим, що , слідчим суддею розглянуто клопотання слідчого, подане всупереч вимог ст.40, гл.гл. 20,21 ст. 131 КПК України, внаслідок чого слідчим суддею постановлено не передбачену КПК України ухвалу.
Крім того, рішення слідчого судді належним чином не обґрунтовано, невірно визначено коло осіб, яким доручено проведення перевірки.
Поскільки постановлення оскаржуваної ухвали КПК України не передбачено, тому на думку апелянта , незважаючи на перелік, визначених ст.309 КПК України, наявні підстави для апеляційного оскарження.
Під час апеляційного розгляду прокурор ОСОБА_6 заявив клопотання про повернення апеляційної скарги, оскільки пропущено строк на апеляційне оскарження, а також з підстав подачі апеляційної скарги неуповноваженою особою.
Вислухавши думку та пояснення представника ПП « Династія-2012» ОСОБА_8 , яка зазначила, що строк апеляційного оскарження не пропущено, оскільки про ухвалу дізнались з Єдиного державного реєстру судових рішень, а повноваження її представляти інтереси юридичної особи визначені чинною довіреністю, перевіривши матеріали, суд апеляційної інстанції вважає, що клопотання підлягає задоволенню, апеляційна скарга поверненню особі, яка її подала .
Відповідно до положень ст. 395 ч.2 п.3 КПК України апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Як вбачається з матеріалів провадження, апеляційну скаргу на ухвалу слідчого судді від 01.08.2017 року подано 25.08.2017 року, тобто після закінчення строку апеляційного оскарження.
При цьому особа, яка подала апеляційну скаргу не порушує питання про поновлення строку апеляційного оскарження.
Відповідно до п.4 ч.3 ст.399 КПК України апеляційна скарга повертається, якщо апеляційна скарга подана після закінчення строку апеляційного оскарження і особа, яка її подала, не порушує питання про поновлення цього строку.
Крім того, апеляційна скарга подана представником ПП « Династія-2012», яка діє на підставі довіреності, виданої ПП « Династія-2012» 12.04.2016 року в особі директора ОСОБА_10 , який діє на підставі статуту .
З матеріалів провадження убачається, що кримінальне провадження № №0000047 від 17.05.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, зареєстровано про те, що невстановлені особи використовуючи дані громадянина ОСОБА_9 , імітуючи протягом січня-квітня 2015 року ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ Ділові ініціативи" (код за ЄДРГ10У 39529293, м. Вінниця) та ТОВ Прод-Тор (код за . м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Ділові ініціативи і ГОВ Прод-Тор" сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість наступні підприємства реального сектору економіки: ПП Династія-2012 (код за ЄДРІІОУ 38343842) у сумі 2 047 306 грн.. ГОВ «Глобинський переробний завод» (код за ) у сумі 2 452 655 грн., ТОВ АПК Поділля" (код за ) у сумі 241 580 грн., 111 Сканди Лайн Україна (код за ) у сумі 100 833 грн..
Зазначене кримінальне провадження здійснюється відносно осіб, а не відносно юридичної особи.
Статтею 64-1 КПК України визначено вимоги до представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.
Представником ПП « Династія-2012» ОСОБА_8 не надано суду документів, визначених ст. 64-1 КПК України, які дають право на участь у провадженні, як представника юридичної особи та подавати апеляційну скаргу, тому наявні підстави вважати, що апеляційну скаргу подала особа, яка не має права подавати апеляційну скаргу, що відповідно п.2 ч.3 ст.399 КПК України є підставою для повернення апеляційної скарги.

Враховуючи вищевикладене , суд апеляційної інстанції вважає, що апеляційна скарга ПП « Династія-2012» підлягає поверненню особі яка її подала з усіма доданими матеріалами.

Керуючись ст.399 ч.3 п. 2, п.4, ст.419 КПК України, суд апеляційної інстанції,-

П о с т а н о в и в:

Повернути апеляційну скаргу представника ПП «Династія-2012» ОСОБА_8 , як особі, яка не мала права подавати апеляційну скаргу та в зв`язку з відсутністю клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження з усіма доданими матеріалами.

Ухвала може бути оскаржена в касаційному порядку до касаційної інстанції протягом 3-х місяців з дня проголошення.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4 .

Згідно з оригіналом:

Суддя: