Справа № 349/544/18
Провадження № 1-кп/349/69/18
У Х В А Л А
іменем України
18 квітня 2018 року м. Рогатин

Рогатинський районний суд Івано-Франківської області

в складі головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в кримінальному провадженні №0000696 клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Рівне жителя АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх дітей, працює директором ТОВ «Соларенерго», раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

Прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України , у зв`язку з сплатою податків та відшкодування шкоди , завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000696. У підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Підозрюваний ОСОБА_4 не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності за ч.3 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Заслухавши клопотання прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного, суд приходить до висновку, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлених підстав, передбачених частиною другою статті 284 цього Кодексу. За вимогами п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо підозрюваний проти цього заперечує (ч.7 ст. 284 КПК України).

Відповідно до ч.1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1, ч.2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

З клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичногоненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах вчиненому за наступних обставин.
ОСОБА_4 відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Соларенерго» від 26.08.2013 .N*912 та наказу від 28.08.2013 № 24/к призначений 28.08.2013 на посаду директора ТОВ «Соларенерго», яку займає і по теперішній час.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Соларенерго» зареєстроване 03.08.2011 Рогатинським районним управлінням юстиції Івано- Франківської області за № 0013780; код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ - 37744753; юридична адреса - Івано-Франківська обл., м. Рогатин, вул. Стуса, 10, кв. (офіс) 8; фактична адреса - Івано-Франківська обл., м. Рогатин, вул. Стуса, 10, кв. (офіс) 8; ТОВ «Соларенерго» взято на податковий облік як платник податків в податкових органах 04.08.2011 за № 17277, перебуває на податковому обліку в Рогатинському відділенні Калуської ОДПІ Головного управління ДФС в Івано-Франківській області: підприємство є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ від 01.12.2011 за № 200025024. виданого ДПІ в Рогатинському районі 06.02.2012; індивідуальний податковий номер-32.
Будучи на посаді директора суб`єкту підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ «Соларенерго», ОСОБА_4 набув статусу службової особи суб`єкту підприємницької діяльності колективної форми власності, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.
ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з особами, досудове розслідування щодо яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків. у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, з метою ухилення від сплати податків, діючи самовпевнено, в порушення п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку № 88 від 24.05.1995 p., а також п. З, 6 ст. 8. п. 8 ст. 9, п. 1.4 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 p. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами і доповненнями), в період часу з 01.01.2017 по 01.10.2017 pp., за рахунок податкових накладних, виписаних від імені фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ П «Енергосервіс» () та ТОВ «Альянс Будінвест» (), які фактично перебували під управлінням та контролем осіб, досудове розслідування щодо яких здійснюється у кримінальному провадженні №0003219, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Соларенерго» за адресою: Івано-Франківська обл., м. Рогатин, вул. Стуса. 10, кв. (офіс) 8, необгрунтовано сформував податковий кредит з податку на додану вартість TOB «Соларенерго», чим умисно ухилився віл сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 780 888 грн. 00 коп., що фактично призвело до ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин:
На початку січня 2017 року ОСОБА_4 , перебуваючи у невстановленому слідством місці, з метою умисного ухилення від сплати податків, розробив відповідний план злочинних дій, який полягав у встановлені контакту з особами, які мають контроль над будь-якими суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами) та надають послуги від їх імені, направлені на здійснення незаконних фінансово- господарських операцій, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу товарів, виконання робіт, надання послуг документального оформлення безтоварних операцій, надання первинних бухгалтерських документів, які містять завідомо неправдиві дані щодо поставки товарів, надання послуг на замовлення ТОВ «Соларенерго», а також відображення в податковій звітності з податку на додану вартість цих підприємств відповідних недостовірних показників.
У подальшому, наприкінці січня 2017 року, ОСОБА_4 діючи від імені ТОВ «Соларенерго», перебуваючи в невстановленому слідством місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Києва та Івано-Франківської області, вступив в змову з особами, досудове розслідування щодо яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, які на той час отримали контроль над суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ « Актив- Агроторг» (), ТОВ «Пром-Авторитет» (), ТОВ «Аладар Лімітед» (), ТОВ «Кіт Агро» (СДРПОУ 41464361), ТОВ «Амідал Інвест Груп» (), ТОВ «Оскар Капітал» (), ТОВ «Прайвет Стиль» (). ТОВ «Хардінвест» (), ТОВ «ВП «Енергосервіс» (СДРПОУ 41370132), ТОВ «Альянс Будінвест» () та домовились з ним про забезпечення, всупереч нормативно-правових актів України, проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, які не створюють юридичних наслідків. Директор TOB «Соларенерго» ОСОБА_5 , усвідомлюючи значення своїх дій, достовірно знаючи, що не включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () та ТОВ «Альянс Будінвест» () за період з 01.01.2017 по 01.10.2017 p.p., надасть можливість не сплачувати податки до державного бюджету на суму 7 780 888 грн. 00 коп., в порушення п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерського обліку № 88 від 24.05.1995 p., а також п. З, 6 ст. 8, п. 8 ст. 9, п. 1.4 ст. 11 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами і доповненнями), керуючись корисливим мотивом, направленим на умисне заниження податку на додану вартість підприємства, діючи за попередньою змовою із особами, досудове розслідування щодо яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, у період з 01.01.2017 по 01.10.2017 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Соларенерго», розташованому за адресою: Івано-Франківська обл., м. Рогатин, вул. Стуса. 10, кв. (офіс) 8, в денний час доби, склав та підписав податкові накладні по взаємовідносинам із ТОВ «ВП«Енергосервіс» () та ТОВ «Альянс Будінвест» () щодо надання в адресу ТОВ «Соларенерго» товарів і послуг, які у дійсності не надавались, та які в подальшому подав до Рогатинського відділення Калуської ОДПІ Головного управління ДФС у Івано-Франківській області, чим занизив податок на додану вартість ТОВ «Соларенерго» за період діяльності з 01.01.2017 по 01.10.2017 на загальну суму 7 780 888 грн. 00 коп., в т.ч. по періодах:
по взаємовідносинах із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () за липень 2017 року - на загальну суму 3 333 333 грн. 33 коп..
по взаємовідносинах із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () за серпень 2017 року - на загальну суму 440 038 грн. 28 коп.,
по взаємовідносинам із ТОВ «Альянс Будінвест» () за вересень 2017 року - на загальну суму 4 007 516 грн. 59 коп.
Актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Соларенерго» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () та ТОВ «Альянс Будінвест» () за період з 01.01.2017 по 01.10.2017 pp. за №1296/09-19-14-01/37744753 від 27.11.2017 підтверджено порушення ТОВ «Соларенерго» вимог п. 189.1 сг. 189, п. 198.5 ст. 198 ГІК України, в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 7 780 888 грн. 00 коп., в тому числі по періодах:
по взаємовідносинах із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () за липень 2017 року - на загальну суму 3 333 333 грн. 33 коп..
по взаємовідносинах із ТОВ «ВП «Енергосервіс» () за серпень 2017 року - на загальну суму 440 038 грн. 28 коп.,
по взаємовідносинам із ТОВ «Альянс Будінвест» () за вересень 2017 року - на загальну суму 4 007 516 грн. 59 коп.
На підставі акта №1296/09-19-14-01/37744753 від 27.11.2017 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Соларенерго» () з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово- господарських операцій із ТОВ «Альянс Будінвест» () та ТОВ «ВП «Енергосервіс» () за період з 01.01.2017 по 01.10.2018 року ГУ ДФС в Івано-Франківській області виписано податкове повідомлення-рішення від 05.12.2017 №, яким узгоджено суму грошового зобов`язання ТОВ «Соларенерго» за платежем податок на додану вартість в розмірі 7 780 888 грн. 00 коп., а також встановлено суму штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) в розмірі 1 945 222 грн. 00 коп.
Таким чином дії ОСОБА_4 , як директора ТОВ «Соларенерго», які виразились в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, шляхом необгрунтованого формування витрат в період з 01.01.2017 року по 01.10.2017 pp., призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 780 888 грн. коп., що в 5 000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.3 ст.212 КК України , як умисноме ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства колективної форми власності за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах
Частиною першою статті 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 статті 212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
16 березня 2018 року старшим слідчим Генеральної прокуратури ОСОБА_6 за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_7 повідомленопро підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні встановлено, що з поданих прокурором матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч3 ст. 212 КК України.

До притягнення до кримінальної відповідальності , тобто до 16 березня 2018 року, ОСОБА_4 повністю сплачено суми податків, зборів (обов`язкових платежів) та фінансових санкцій, що підтверджується листом ГУ ДФС в Івано-Франківській області №482/9/09-19-14-01-18 від 19.01.2018, картками особових рахунків ТОВ «Соларенерго» по податку на додану вартість за 2017 рік станом на 30.12.2017, платіжним дорученням №3 від 29.11.2017 р., платіжним доручення №5 від 30.11.2017 р., платіжним доручення №6 від 05.12.2017 р..
На стадії досудового розслідування - 22 березня 2018 року ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Відповідно до ч.3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За таких обставин, досліджених і перевірених у підготовчому судовому засіданні, кримінальне провадження №0000696 підлягає закриттю, а підозрюваний ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.ст. 285-286, 288, п.2 ч.3 ст.314, ст.ст. 372,376 КПК України,
у х в а л и в:
Закрити кримінальне провадження №0000696 та звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку з сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.
У разі подання апеляційної скарги, ухвала, якщо її не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до Апеляційного суду Івано-Франківської області через Рогатинський районний суд Івано-Франківської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя: ОСОБА_1