Справа № 204/231/18
Провадження № 1-кс/204/84/18
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 0000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

15 січня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 0000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування вимог зазначає, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11.10.2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження № 0000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (), ТОВ "Скай Укртрейд" () та ТОВ «Гунд Трейд» (), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплаті до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4 342 448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06.10.2017 стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11.04.2016 році, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ «Еко Ресурс - Україна», імпортує одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також, встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме: одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_6 ) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та, вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та, дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від ім`я директорів та гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (). Вищезазначені підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи контролюється наступними особами: гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; гр. ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та, яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельної об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб`єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово господарської діяльності, підприємством ТОВ «Еко Ресурс Україна" за готівку реалізує імпортований товар в адресу магазину одягу «Discont-play», який розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №104249051 від 17.11.2017) зазначено, що право власності на нежитлову будівлі, що розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10Д належить ОСОБА_13 , форма власності приватна. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документально підтверджені відомості стосовно підтвердження чи спростування факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізується магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (), з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 & 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «МерантіЛТД» (код 41194689), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та іншими, які знаходяться у магазині одягу «Discont-play», який розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/ Д. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення огляду за місцем розташування магазині одягу «Discont-play», в ході якого можливо отримати предмети, речі і документи, які в подальшому можуть бути використані як докази для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та надалі в ході судового розгляду, а також перевірити фактичну наявність вище перелічених документів. Зважаючи на викладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також для виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий звертається до суду з даним клопотанням та просить суд, надати дозвіл на проведення огляду за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д, з метою перевірки факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізується магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (), з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 & 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та іншими, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, але надала суду заяву в якій клопотання підтримала, просила його задовольнити та розглядати без її участі.

Вивчивши подане клопотання та додані до нього матеріали, якими обґрунтовується необхідність проведення огляду, вважаю за необхідне у задоволенні клопотання відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 233 КПК України, під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. 2, 3 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених в клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду за адресою: м. Дніпро, вул. Щербини, 10/Д, з метою перевірки факту знаходження товарно-транспортних накладних на товар, який на даний час реалізуються магазином; документів, які підтверджують походження товару; документів, які підтверджують якість товару, лабораторних досліджень/отримання ветеринарного свідоцтва; облік проведених розрахунків за реалізацію товару; обліку залишків товару; документи по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ «Еко Ресурс - Україна».

Проте, дані вимоги повинні розглядатися в порядку Глави 15 КПК України, тобто шляхом звернення слідчого до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

До того ж, що стосується осіб, яким слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду, а саме: старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000060: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_14 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_15 , т.в.о. заступника начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_16 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_17 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_18 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_19 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_20 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, то суд звертає увагу на те, що в матеріалах справи відсутня постанова про призначення групи слідчих у даному кримінальному провадженні № 0000060, а тому встановити коло осіб, які мають повноваження на звернення до суду з даним клопотанням не можливо. Надання дозволу на проведення огляду особам, що не є стороною кримінального провадження, не передбачено нормами чинного законодавства.

Крім того, як вбачається з наданого слідчому судді клопотання, подане клопотання не підписано слідчим. До матеріалів клопотання також не додано постанови про призначення групи прокурорів у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, суд не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 233-235, 237 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду, подане в рамках кримінального провадження № 0000060 від 11.10.2017 року, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1