Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/5009/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 квітня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливості оглянути та вилучити інформацію щодо розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розміщеного у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-виписки руху коштів з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 з 01.01.2015 по 01.03.2018 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії, із зазначенням призначення платежів та реквізитів платника і одержувача;

- операції з розрахунковим рахунком № НОМЕР_1 з 01.01.2015 по 01.03.2018 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії;

-документації, на підставі якої здійснювалися платежі, картки із зразками підписів власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ;

-договорів на розрахунково-касове обслуговування власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ;

- документації, яка містить інформацію щодо залишку коштів на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 ;

-відомостей про власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 (статутні документи, тощо).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Першим слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Одеської області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000688 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.05.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення вимогст. 200 Податкового кодексу України та Наказу Державної податкової служби України від 19.06.2012 № 522 «Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від`ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість», сприяли незаконному бюджетному відшкодуванню ПДВ на рахунокТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом внесення недостовірних відомостей про відсутність порушень при відображенні у деклараціях сум бюджетного відшкодування вказаного підприємства до актів камеральних перевірок даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ, що призвело до нанесення збитків державному бюджету.

Крім того, встановлено, щов ланцюгу постачання соняшника до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,приймали участь наступні підприємства, які мають ознаки фіктивності та здійснювали операції з ознаками безтоварних:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_2 ), у якого відсутні відомості про придбання соняшника, здійснило поставку через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 ).

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_4 ), здійснило поставку 2 650 тон соняшника, але мало в наявності лише 1 500 тон.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ) здійснило поставку соняшника у кількості 5747 тон. за відсутності документально підтвердженого надходження такої кількості насіння.

-Через транзитне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_6 ), надійшов соняшник від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_7 ), яке не має приходу соняшника та за наявною інформацією має ознаки фіктивності.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_8 ), поставило соняшник за відсутності придбання соняшника.

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_9 ), поставило соняшник, який воно ніби придбало у підприємств з ознаками фіктивності та у яких відсутнє надходження такого товару: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_12 ).

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_13 ), показало надходження цієї кількості соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_14 ), яке не має надходження соняшника.

Загальна сума спричиненого Державному бюджету збитків сягає близько 74 млн. грн.

Також під час досудового розслідування встановлено, що фірмами причетними до злочинної схеми по незаконному отриманню ПДВ єТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 »,СФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 ».

Відповідно до акту № 31/15-32-14-02/39076260 від 07.02.2017 документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 03.02.2014 по 30.09.2016, встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та рядом суб`єктів господарювання у 2016 році укладеноряд договорів поставки насіння соняшнику та ріпаку, проте грошові кошти за поставлений товар були перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке не зазначено в договорах поставки як третю особу на рахунки якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар,а саме:

1)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 8-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016, у сумі 32 840 000 грн. перерахованіна рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ».При цьому, договором поставки від 06.05.2016 за № 8-3П не зазначеноТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не давало праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту,що враховується при визначенні сум ПДВ.Проте за даними інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_48 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту263 612 грн.,у серпні 2016 року.

2)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 4-3П, згідно якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » поставлено насіння соняшника,проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016по 18.05.2016, у сумі 32 840 000 грн., перераховані на рахункиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ». При цьому договором поставки від 06.05.2016за№ 4-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар.Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносинТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 1 417 412 грн., у серпні 2016 року.

3)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 2-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016,у сумі 32 840 000 грн.,перераховані на рахункиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 2-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносинТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФСв Одеській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 976 990 грн., у серпні 2016 року.

4)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 7-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти, у сумі 32 840 000 грн.,за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахункиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ».При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 7-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФСв Одеській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 687 103 грн.,у серпні 2016 року.

5)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 3-3П, згідно якогоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти за умовами зазначеного договору, у сумі 32 840 000 грн.,в період з 05.05.2016по 18.05.2016 перераховані на рахункиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ». При цьому договором поставки від 06.05.2016за № 3-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносинТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_48 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 1 199 074 грн., у серпні 2016 року.

6)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 5-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти,у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 5-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФСв Одеській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 240 748 грн., у серпні 2016 року.

7)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 1-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 ». При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 1-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФСв Одеській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 323 061 грн., у серпні 2016 року.

8)між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » укладено договір поставки від 06.05.2016 за № 6-3П, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » поставлено насіння соняшника, проте грошові кошти у сумі 32 840 000 грн., за умовами зазначеного договору, в період з 05.05.2016 по 18.05.2016 перераховані на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » При цьому договором поставки від 06.05.2016 за № 6-3П не зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як третю особу, на користь якої необхідно перерахувати грошові кошти за поставлений товар. Таким чином, встановлено, що первинні документи щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » хоча і відповідають зовнішнім формальним ознакам, проте не відображають реального руху товарно-матеріальних цінностей, тобто є недостовірними, дефектними, що не дає праваТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на формування податкового кредиту, що враховується при визначенні сум ПДВ. Проте за даними інформаційних баз ГУ ДФСв Одеській області, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту 2 049 998 грн.,у серпні 2016 року.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на який ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перераховувало грошові кошти за договорами на закупівлю соняшнику, укладених з іншими суб`єктами господарювання №5801та розміщений у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів стосовно розрахункового рахунку № НОМЕР_1 уПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Реквізити банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , МФО НОМЕР_17 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 . Ліцензію Національного банку України анульовано, відповідно до рішення Правління Національного банку України від 15 грудня 2016 року № 492-рш «Про відкликання банківської ліцензії та ліквідацію Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

В судове засідання слідчий не з`явився, згідно його заяви, просив розглядати матеріали клопотання без його участі.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити інформацію щодо розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розміщеного у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-виписки руху коштів з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 з 01.01.2015 по 01.03.2018 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії, із зазначенням призначення платежів та реквізитів платника і одержувача;

- операції з розрахунковим рахунком № НОМЕР_1 з 01.01.2015 по 01.03.2018 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії;

-документації, на підставі якої здійснювалися платежі, картки із зразками підписів власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ;

-договорів на розрахунково-касове обслуговування власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 ;

- документації, яка містить інформацію щодо залишку коштів на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 ;

-відомостей про власника розрахункового рахунку № НОМЕР_1 (статутні документи, тощо).

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення слідчому в ОВС СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_2 , слідчому групи слідчих по кримінальному провадженню слі дчому СВ Подільського ВП ГУНП в Одеській області ОСОБА_6 , або за дорученням слідчого, старшому оперуповноваженому з ОВС УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України ОСОБА_7 або старшому оперуповноваженому УЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України ОСОБА_8 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

04.04.2018