Справа № 357/2349/17
У Х В А Л А
02 жовтня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212.ч.1ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,
В С Т А Н О В И В:
02.10.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212,ч.1ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, мотивоване наступним.
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у значних розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015, встановлено, що службові особи підприємства не сплатили до Державного бюджету податків на суму 3 071 576 грн, що є особливо великим розміром.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 151/10-02-14-03/ від 20.03.2017 року по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

11.03.2017р. допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) і дана компанія замовляла у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договори підряду:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 »:

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 »;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 »;

-№03-11/14 від 03 листопада 2014 року де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) підрядником, предметом даного договору є виконання підрядником будівельно-монтажних робіт за адресою: «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 ».

Оглядом документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) укладено договір підряду з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 », відповідно до якого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) є головним підрядником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) - субпідрядником.

Оглядом документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) укладено Договір Головного підряду №23-04/14-ЗГ від 23.04.2014 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 », відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) є генпідрядником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - головним підрядником.

Оглядом документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) укладено Договір підряду №ЗБУ-154 від 20.11.2014 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на «Будівництво комплексу з виробництва електроенергії з біогазу в АДРЕСА_2 », відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) підрядником.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ) 12.09.2013 року відкрито рахунок № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня); 13.09.2013 року відкрито рахунки № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до суб`єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

У матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ),

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд провести розгляд клопотання без виклику представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), з метою попередження зміни чи знищення документів та просила суд його задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчу приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № 151/10-02-14-03/ від 20.03.2017 року по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

11.03.2017р. допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) і дана компанія замовляла у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконання будівельно-монтажних робіт. В ході допиту встановлено, що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) є підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ""(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_6 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договори підряду.

В судовому засіданні слідча зазначила, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідча довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,ч.1 п. 4, ч. 3 ст. 8 Закону України " Про оперативно-розшукову діяльність", п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність»,-

У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року:

-листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_15 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_16 (код валюти 840- долар США), № НОМЕР_17 (код валюти 978 євро), щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_14 , АДРЕСА_3 ), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 02 листопада 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1