Провадження № 1-кс/761/9900/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000191 від 28 серпня 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

встановив:
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно якого просить призначити проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) ТОВ «ПРОМТОРГВУГІЛЛЯ» () за період з 01 жовтня 2016р. по 31 січня 2017р. із врахуванням наданих до перевірки матеріалів, проведення якої просить доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.
Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що в провадженні другого відділу кримінальних розслідувань, управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 28 серпня 2015р. за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів, отриманих від ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві та аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві №151/16-30/37739041 від 21.08.2015 року «про результати фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Євро-Реконструкція» (код за ) за період квітень 2014 - березень 2015р.р. встановлено службовими особами ТОВ «Євро-Реконструкція», а саме директором ОСОБА_4 , та головним бухгалтером ОСОБА_5 , в порушення п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, в період з 01 квітня 2014р. по 31 березня 2015р., було занижено податок на додану вартість на суму понад 5 000 000 грн. Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Євро-Реконструкція» () на даний час формують податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Екоенергобудмонтаж», від TOB «ТК «Донвуглеенерго» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Схід-ЕнергоА» (), ТОВ «Ремавтоматика» (), TOB «НВК «Лучвугледобування» (), ТОВ «Тандем Торг ТК» (), ТОВ «ТД «Антрацитвуглеінвест» (), ТОВ «ПФК «Восток» (), ТОВ «Компанія «ЛТС-2006» (), від ТОВ «Веда Сісстес» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Схід - вугілля Груп» (), ТОВ «ТД «Антрацитвуглеінвест» (), ТОВ «Торговий Дім «Антрацитвуглеснаб» (), від ТОВ «Торговий Дім «Антрацитвуглеснаб» (), яке сформувало свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Вуглеснабсервіс - Донбас» (), ТОВ «Ю-Тек Трейдінг» (), ТОВ «Київконсалт» (), ТОВ «ПФК «Восток» ( ), TOB «НВК «Лучвугледобування» (), штучно завищуючи при цьому ринкову вартість вугілля.
Крім того, відповідно матеріалів, які надійшли від ВПЗУБЄ ОУ ГУ ДФЄ у м. Києві та аналітичного дослідження (без номеру) від 25 серпня 2016р. встановлено, що службові особи ТОВ «Єврореконструкція» (), в порушення вимог Податкового кодексу України, протягом 2015-2016р.р., умисно ухилилися від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з підприємствами, що виступали транзитерами, а саме: ТОВ «ЗФ КВ-Донбас» (), ТОВ «Енергопостачання-А» (), TOB «ТК Донвуглеенерго» (), які штучно завищували ринкову вартість вугілля від 250 грн. до 1200 грн., сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ПФК Восток» (), ТОВ «Науково-виробнича компанія «Лучвугледобування» (), ТОВ «Антрацитівська вугільна компанія» (). В свою чергу, сформували свій податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Прайм бонус» (), ТОВ «Тандем торг ТК» (), ТОВ «ГЗФ Східно- Донбаська» (). В подальшому, з поточних рахунків вказаних підприємств грошові кошти були перераховані на підприємства ТОВ «Іннова Груп» () ТОВ «Лайтфіл» (), ТОВ «Компанія Камелот» (), ТОВ «Компанія «Марістелла» () з призначенням платежів «за юридичні та будівельні роботи, «еластичні просіючі поверхні», тобто придбання вугілля відсутнє. Таким чином, діями службових осіб ТОВ «Євро-реконструкція» (), державному бюджету завдано збитки, на загальну суму 10 165 312 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів, що є особливо великим розміром.
Також, відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФЄ у м. Києві вих. №1243/26-15-21-05 та аналітичного дослідження ВПОЗУ у БС ЗУ ГУ ДФЄ у м. Києві, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ «Промислова компанія «Еверест» (код за ), ТОВ «Промторгвугілля» (код за ), ТОВ «Стіл Менеджмент» (код за ), ТОВ «Мегапромінвест» (код за ) та TOB «СМА Компані» (код за ), спільно з невстановленими особами, у період 2015-2017p.p. умисно ухилилися від сплати податків, шляхом заниження податкових зобов`язань у податкових деклараціях з прибутку підприємств на загальну суму 5454717,48 грн.
Відповідно аналізу АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Промислова компанія «Еверест» (), ТОВ «ПРОМТОРГВУГІЛЛЯ» (), ТОВ «СТІЛ МЕНЕДЖМЕНТ» (), ТОВ «МЕГАПРОМІНВЕСТ» (), ТОВ «СМА КОМПАНІ» () та ТОВ «ІНДАЄТРІАЛ ЄИСТЕМЗ» () є пов`язані між собою підприємствами та здійснюють купівлю/продаж вугілля. Вказані підприємства мають спільні ІР-адреси, з яких здійснюється реєстрація податкових накладних, розрахункові рахунки відкриті у ПАТ «ЄБЕРБАНК», ПАТ «ПУМБ», АТ «УкрЄиббанк» та інші ознаки, які пов`язують їх між собою. Крім того, вищевказані підприємства, з метою ймовірного завищення цін на продукцію здійснюють взаєморозрахунки між собою. При цьому в ланцюгу постачання вугілля відсутні кінцеві постачальники вугілля, які безпосередньо вперше застосовують пільгу зі сплати ПДВ. Також, під час аналізу податкової звітності підприємств встановлені факти не подачі декларацій з податку на прибуток, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Зазначені обставини вказують що, діяльність службових осіб ТОВ «ПРОМТОРГВУГІЛЛЯ» (код за ) полягає, виключно, у документальному оформленні операцій з поставки вугільної продукції й здійсненні протиправної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків.
В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, на обґрунтування своєї правової позиції, слідчий посилається на п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, згідно якого документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Разом з тим, прокурором клопотання належним чином не обгрунтовано підстав для проведення перевірки.
Слічий суддя приходить до висновку, що обставини, які свідчать про необхідність проведення перевірок ТОВ «ПРОМТОРГВУГІЛЛЯ» (код за ) прокурором викладено формально, що в свою чергу, позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно з`ясувати сукупність обставин, із якими закон пов`язує вирішення питання про проведення позапланової документальної перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
Керуючись ст.110 КПК України, слідчий суддя,
ухвалив:
У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000191 від 28 серпня 2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: