09.11.17 У Х В А Л А
І М Я М У К Р А Ї Н И
09 листопада 2017 року м. Дніпро
08 листопада 2017 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Так, відповідно до наданого слідчим клопотання, невстановлені особи, перебуваючи на території міста Дніпра у серпні 2015 року, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності, придбали шляхом реєстрації на підставну особу, суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ).
Вказані факти підтверджуються узагальненим матеріалом 0184/2017/ДСК від 13.05.2017 складеному ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Згідно узагальненого матеріалу0184/2017/ДСК від 13.05.2017 грошові кошти, що зараховуються на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) підприємствами-контрагентами за реалізовану продукцію, в подальшому перераховуються на карткові рахунки фізичних-осіб. З рахунків фізичних осіб, грошові кошти знімаються в готівковій формі, таким чином уникаючи оподаткування.
Згідно узагальненого матеріалу 0184/2017/ДСК від 13.05.2017, крім реквізитів та банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), з метою виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки, невстановленими особами, використовуються реквізити та банківські рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код НОМЕР_3 ).
В ході досудового слідства встановлено, що згідно реєстраційних даних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код НОМЕР_3 ) засновником та керівником даного підприємства значиться ОСОБА_4 , на ім`я якого також зареєстровано ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(код НОМЕР_4 ).
Допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_4 , дав показання, що не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(код НОМЕР_4 ), а дані СГД були зареєстровані на його ім`я шляхом обману, зловживаючи його довірою.
Слідством встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "(код НОМЕР_4 ), зареєстровані на підставну особу-гр. ОСОБА_4 , використовуються в противоправних схемах, а саме мінімізації податкових зобов`язань та виводу грошових коштів до тіньового сектору економіки.
Слідством встановлено, що вищевказані підприємства з метою мінімізації податкових зобов`язань використовував ОСОБА_5 , який являється керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ). Даний факт підтверджується документами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", вилученими на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська, у банківській установі.
В свою чергу використовуючи в противоправних схемах реквізити фіктивних підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ) тим самим штучно завищують податковий кредит з ПДВ підприємцям контрагентам.
Згідно податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ) основним контрагентом даних підприємств являється ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ).
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме встановлення збитків нанесених інтересам держави в результаті незаконної діяльності СГД з ознаками фіктивності, розміру незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ",ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", розміру занижених податкових зобов`язань ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ),а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки, першочергове значення мають
первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ) з підприємствами: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ) .
Також, документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними суб`єктами, чим це було визначено,а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних СГД,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи,а для цього необхідні саме оригінали документів.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які підписували ті чи інші документи, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), посадові особи якого можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.
Слідчий у судове засідання не з`явився, надав письмову заяву про можливість розгляду клопотання за його відсутності.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи, у судове засідання не з`явився. Про дату та час судового засідання повідомлений належним чином. Причину неявки суду не повідомив, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю можливим розгляд справи за відсутності представника.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому документи, зазначені слідчим у клопотанні, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163-164, 369, 371, 372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ОСОБА_2 задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану таємницю на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_7 ) з підприємствами:ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(код НОМЕР_5 ),ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 "(код НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2016 року по теперішній час, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також придбання чи подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.
У випадку невиконання даної ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого чи прокурора, має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку.
Строк дії ухвали до 09 грудня 2017 року.
Цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1