Справа № 571/300/17
У Х В А Л А
02 березня 2017 року смт.Рокитне

Слідчий суддя Рокитнівського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника СВ ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника СВ Рокитнівського ВП Сарненського ВП Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 (далі слідчий) про надання дозволу на проведення позапланової виїздної податкової перевірки у кримінальному провадженні №0000529,

в с т а н о в и в :
У провадженні СВ Рокитнівського ВП Сарненського ВП ГУНП в Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000529 від 02.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.197-1 КК України.

Згідно клопотання слідчого, 15.10.2016 між ФГ «Прикордонник-Ю» (, юридична адреса: 34220, вул. Центральна, 161, с. Кам`яне, Рокитнівського району, Рівненської області) в особі голови ОСОБА_4 з однієї сторони (далі орендодавець) та між ТзОВ «Трейді» (, юридична адреса: 33016, вул. Фабрична, буд 1, кв. 55, м. Рівне, Рівненської області) в особі директора ОСОБА_5 з другої сторони (далі орендар), укладено договір оренди приміщень №02/10 (далі договір).

02.11.2016 о 17:00 год., до чергової частини Рокитнівського ВП Сарненського ВП ГУ НП в Рівненській області надійшло відношення голови "Кам`янської сільської ради" ОСОБА_6 , який повідомив про те, що станом на 13.10.2016, не відомі особи, самовільно зайняли земельну ділянку площею 0,20 га та приміщення господарської будівлі - "корівника" площею 900 м. кв., які розташовані по вул. Центральна в с. Кам`яне, Рокитнівського району, Рівненської області, що призводить до фінансових втрат місцевого бюджету. Окрім цього у даному приміщенні, не відомі особи встановили стрічковий лісопильний станок з допоміжним обладнанням для виробництва пиломатеріалів.

У зв`язку із вищевикладеним, головою Камянської сільської ради було видано припис від 13.10.2016 №336 «Про необхідність звільнення самовільно зайнятої земельної ділянки та приведення використання земельної ділянки за її цільовим призначенням», який скеровано для виконання директору ТзОВ «Трейді» ОСОБА_5 , який в свою чергову від отримання даного припису відмовився.

В ході досудового слідства встановлено, що ні орендар, ні орендодавець жодних правовстановлюючих документів на право власності, чи на право користування земельною ділянкою, яка розміщена під об`єктом оренди, на прилеглій до нього території, не надав.

Також, посадовими особами ТзОВ «Трейді» не було пред`явлено жодних документів, які засвідчують факт бухгалтерського обліку договірних зобов`язань та своєчасної, достовірної, правильної та повної сплати всіх необхідних податків, зборів та платежів в результаті здійснення комерційної господарської діяльності за адресою: 34220, вул. Центральна, 168, с. Кам`яне, Рокитнівського району, Рівненської області та прилеглої до неї території.

Слідчий клопоче про надання дозволу на проведення органами ДФС України у Рівненській області позапланової документальної перевірку додержання вимог податкового та іншого законодавства ТзОВ «Трейді» за період з 15.10.2016 року по даний час, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на даний контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання повністю та пояснив, що у кримінальному провадженні існує необхідність у залучення податкового органу та проведення відповідної позапланової перевірки ТзОВ «Трейді», і отримані в результаті такої перевірки відомості можуть бути доказами у вказаному кримінальному провадженні, а відповідно до вимог ПК України такі перевірки проводяться за наявності відповідного рішення слідчого судді.

З метою недопущення можливої зміни, приховування чи спотворення бухгалтерських та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Трейді», за заявою слідчого дане клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться ці речі та документи, в порядку ч.2 ст.163 КПК України.

Враховуючи доводи сторони обвинувачення і надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання слідчого.

З наданих суду матеріалів вбачається, що 02.11.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000529 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.197-1 КК України, по факту самовільного зайняття земельної ділянки та приміщень господарської будівлі, що призводить до фінансових втрат місцевого бюджету.
Оскільки посадовими особами ТзОВ «Трейді» не було пред`явлено жодних документів які засвідчують законність здійснення господарської діяльності за адресою: Рівненська області, Рокитнівський район, с.Кам`яне, вул.Центральна, 168, та прилеглої до неї території, виникла необхідність в проведені виїзної позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства.

Відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, підставами для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримання судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Прикінцевими положеннями Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.14 р. виключено п.4 ч.2 ст.40 КПК України щодо повноважень слідчого призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Таким чином, єдиною підставою для здійснення контролюючим органом документальної позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З наданих до суду клопотання слідчого та матеріалів кримінального провадження вбачаються підстави для проведення документальної позапланової податкової перевірки ТзОВ «Трейді», і отримана в результаті перевірки інформація в сукупності з іншими доказами по справі може мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Документи, до яких бажає отримати тимчасовий доступ слідчий, перебувають у володінні зазначеної ним юридичної особи, а відомості, які у них містяться, не є речами і документами, до яких заборонений доступ, та не містять охоронювану законом таємницю.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.132, 159, 162, 163-164, 309 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог податкового та іншого законодавства ТзОВ «Трейді» (, юридична адреса: 33016, м.Рівне, вул. Фабрична, буд 1, кв.55, Рівненської області) за місцем здійснення господарської діяльності за адресою: Рівненська область, Рокитнівський район, с.Кам`яне, вул.Центральна,168, за період з 15.10.2016 року по даний час, проведення якої доручити ГУ ДФС України в Рівненській області.

Перевірку провести з питань: достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків і зборів, отриманих в установленому законом порядку документів та податкової інформації.

Зобов`язати посадових осіб ТзОВ «Трейді» (, юридична адреса: 33016, м. Рівне, вул. Фабрична,1, кв.55, Рівненської області) здійснити допуск спеціалістів Головного управління ДФС у Рівненській області (юридична адреса: 33023, м. Рівне, вул. Відінська, 12) до приміщення, розташованого за адресою: 34220, Рівненська обл., Рокитнівського р-н, с.Кам`яне, вул.Центральна,168, та надати фінансово-господарські, звітні, та інші документи, які необхідні для об`єктивного проведення позапланової перевірки.

Строк дії даної ухвали слідчого судді становить один місяць з дня її постановлення.

Для виконання ухвали надати заступнику начальника СВ Рокитнівського ВП Сарненського ВП Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 один примірник оригіналу ухвали та її копію.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя (підпис) Згідно з оригіналом.
Слідчий суддя ОСОБА_1