Справа № 569/359/17
УХВАЛА

13 січня 2017 року
м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області юристом 1 класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 13.04.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи протягом вересня 2012-березня 2013р. відобразили в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 270 грн./шт. (з ПДВ).
У подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено в податковому обліку підприємства реалізацію газових лічильників, які були придбані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (у т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.). Вартість лічильників становить 423 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 153 грн./шт., тобто 56,5 %.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовано газові лічильники «Samgas» для кінцевих покупців таких лічильників Регіональних підприємств по газифікації та газопостачанню території України (далі Облгази). Середня вартість реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » газових лічильників для Облгазів становить 450 грн./шт. (з ПДВ). Торгова націнка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 27 грн./шт., тобто 6,4 %.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », містить ознаки фіктивності. Допитаний у якості свідка директор та засновника вказаного підприємства ОСОБА_4 у своїх показаннях вказав, що він погодився зареєструвати на себе ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за грошову винагороду і ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не має. Ухвалою Подільського районного суду міста Києва від 26.08.2014 по справі №758/9746/14-к у кримінальному провадженні ЄРДР №0000061 у зв`язку із закінченням строків давності звільнено від притягнення до кримінальної відповідальності обвинуваченого ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Згідно копій підтверджуючих документів отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема товарно-транспортних накладних та замовлень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на постачання газових лічильників встановлено, що газові лічильники відвантажувались відправником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та транспортувались безпосередньо замовнику лічильників (в т.ч. замовнику транспортних послуг) Регіональним підприємства по газопостачанню та газифікації України, причому, в товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виступало «вантажоодержувачем», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виступало «переадресовувачем», а Облгази виступали «переадресовувачем-1». Причому, Облгази, в основній частині, ще і виступали «автопідприємством», тобто здійснювали транспортування газових лічильників безпосередньо від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Облгазу за рахунок власного автотранспорту, в інших випадках Облгази були замовниками транспортних послуг.
Таким чином встановлено, що вищеописані фінансово-господарські операції щодо постачання газових лічильників « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » носять «транзитний» характер і документально відображались у податковому обліку підприємств з метою формування «транзитної» (незначної) націнки.
У результаті документального відображення в податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансово-господарських операцій по реалізації протягом вересня 2012 року березня 2013 року газових лічильників для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке містить ознаки фіктивності, на загальну суму 49 436,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 8 239,5 тис.грн.), яке в подальшому документально відобразило реалізацію вказаних лічильників для «дистриб`ютора» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 77 450,9 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 12 908,5 тис.грн.), службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 669 тис.грн. (12 908,5 тис.грн. - 8 239,5 тис.грн.), що є сумою ПДВ від штучно сформованої «транзитної» націнки «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 4 699 024,5 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує (використовував) рахунок № НОМЕР_3 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_5 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_5 (вид валюти ЄВРО), № НОМЕР_5 (вид валюти долар США), № НОМЕР_6 (вид валюти українська гривня), відкриті у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", які використовувались при здійсненні господарської діяльності.
З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритим у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".
Також враховуючи те, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, будуть використані при допитах, та як докази.
Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ".
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття вищевказаних рахунків, в платіжних дорученнях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на списання коштів з вищевказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею.
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати дозвіл старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Рівне), які знаходяться у клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_7 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
- копії документів зі справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_3 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_5 (вид валюти українська гривня), № НОМЕР_5 (вид валюти ЄВРО), № НОМЕР_5 (вид валюти долар США), № НОМЕР_6 (вид валюти українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви та доручення від його імені та інші;
- розгорнутого руху коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);
- копії карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, грошових чеків на зняття коштів з рахунків;
за період з 26.01.2015 по 13.01.2017 рік.
У разі відсутності оригіналів документів, зобов`язати посадових осіб банку, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1