Справа № 361/2983/17
Провадження № 1-кп/361/338/17
У Х В А Л А
підготовчого судового засідання
25 травня 2017 року м. Бровари

Броварський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні клопотання заступника керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 04.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України .

в с т а н о в и в :
18.05.2017 року до Броварського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання заступника керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Львівської області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України .

22 травня 2017 року ухвалою судді у вказаному кримінальному провадженні призначене підготовче судове засідання.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, вбачається, що згідно наказу на призначення №11-к від 11 червня 2001 року ОСОБА_5 перебуває на посаді директора ТОВ «Укрветпромпостач» по даний час, та займає відповідно до статуту посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, зокрема здійснює поточне керівництво та вирішення питань діяльності підприємства відповідно до вимог законодавства.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Укрветпромпостач» () зареєстроване в якості суб`єкта господарської діяльності - юридичної особи 22.06.2001 про що зроблено запис в Єдиному державному) реєстрі про проведення державної реєстрації юридичної особи за № 1 000110, - та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11.11.2000 за податковою адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Будьонного (Гельсінської групи), буд. 23 А, взято на облік як платник податків у Броварській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області 11.11.2000. Основним видом діяльності підприємства є виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів.

В порушення ст.67 Коснтитуції України, п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», п.п.16.1.2,16.1.3,16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України в невстановлений слідством час у директора ТОВ «Укрветпромпостач» ОСОБА_5 виник умисел, направлений на ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту підприємства, а саме створення видимості проведення фінансово- господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності».
Реалізуючи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податків, діючи протиправно, усвідомлюючи протиправність своїх дій по зменшенню необхідної до сплати в бюджет суми податків, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, а також бажаючи їх настання, знаходячись у невстановленому слідством місці, отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб первинні документи, що містили відображення неіснуючих господарських операцій, щодо купівлі товарів (фіксуючих речовин з парафіном) у ТОВ «Компанія «Інвест Альянс» () на суму ПДВ 632 076 грн.
В подальшому ОСОБА_5 з метою завершення своїх протиправних дій та досягнення злочинних намірів направлених на ухилення від сплати податків, отримані первинні документи від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, а саме: податкові накладні №, №, № на суму ПДВ 632 076 грн., передав головному бухгалтеру ОСОБА_7 яка згідно Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року, здійснювала ведення бухгалтерського обліку на підприємстві з метою сформування податкового кредиту з податку на додану вартість.
За результатом наданих директором ТОВ «Укрветпромпостач» ОСОБА_5 , оригіналів первинних документів, головний бухгалтер ОСОБА_7 , не будучи обізнаною про фактичне проведення даних операцій, не усвідомлюючи настання суспільно-небезпечних наслідків 21.12.2015 склала та подала до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області «Податкову декларацію з податку на додану вартість» та додаток №5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за період листопад 2015 рік, в якому у Розділі II «Податковий кредит» відобразила податковий кредит в сумі 632 076 грн. від постачальника з індивідуальним податковим номером 96 - ТОВ «Компанія «Інвест Альянс».
Згідно дослідження від 23.09.2016 року №114/10-36-16-00-14 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій проведених за участю ТОВ «Укрветпромпостач» (код ЄРДПОУ 31033523), ТОВ «БКУ-М-Пост» (код ЄРДПОУ 39981937), ТОВ «Компанія «Інвест Альянс» (код ЄРДПОУ 40059002), ТОВ «Аларт Трейд» (код ЄРДПОУ 38977359), ТОВ «Інвест Трассервіс» (код ЄРДПОУ 38921716), ТОВ «Інвест Сервіслюкс» (код ЄРДПОУ 38919831), ТОВ «Аліас Груп Україна» (код ЄРДПОУ 39868212), ТОВ «Наель Укр Пром» (код ЄРДПОУ 39981785) протягом січня 2013 - березня 2016 року, службові особи ТОВ «Укрветпромпостач» можливо внесли неправдиві відомості до первинних документів, оформлених між ТОВ «Укрветпромпостач» та вищевказаним підприємствами, та безпідставно сформували податковий кредит, що призвело до заниження податку на додану вартість та ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.
Відповідно до висновку експерта судово-економічної експертизи №78 03 09-17 від 08.04.2017 року встановлено, що дослідження від 23.09.2016 року №114/10-36-16-00-14 документально та нормативно підтверджується частково в розмірі 632 076 грн. по взаємовідносинам з фіктивним ТОВ «Компанія «Інвест Альянс» (код ЄРДПОУ 40059002), засновник та директор якого ОСОБА_8 надав покази, щодо непричетності до фінансово-господарської діяльності підприємства.
Згідно акту перевірки ГУ ДФС у Київській області № 229/10-36-14- 05/31033523 від 18.04.2017 року «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Укрветпромпостач» (код ЄРДПОУ 31033523) з питань правильності нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Компанія «Інвест Альянс» за період з 01.11.2015 по 31.12.2015» встановлено, порушення вимог ст.22, п.44.1 ст.44, ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, 198.6 ст.198, п.185.1 ст.185, п.200.1 ст. 200, п.201.4, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) ТОВ «Укрветпромпостач» безпідставно включило до складу податкового кредиту за листопад 2015 року податок на додану вартість на загальну суму 632 076 грн. за рахунок податкових накладних виписаних ТОВ «Компанія «Інвест Альянс», що призвело до заниження податку на додану вартість за листопад 2015 на загальну суму 632 076 грн.
За результатами вказаної перевірки винесено податкове повідомлення рішення № від 10.04.2017, з податку на додану вартість на загальну суму 948 114 грн. (основний платіж - 632 076 грн., фінансові санкції - 316 038 грн.).
Тому, своїми діями ОСОБА_5 призвів до фактичного ненадходження коштів до бюджету в загальній сумі - 948 114 грн., в тому числі зобов`язання по взаємовідносинах з ТОВ «Компанія «Інвест Альянс» - 632 076 грн.; штрафні санкції - 316 038 грн.
28 квітня 2017 року ОСОБА_5 повідомлений про підозру в умисному ухиленні від сплати податку, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що привело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час підготовчого судового засідання прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття провадження щодо обвинуваченого ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із сплатою підозрюваним податку на додану вартість та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, пояснивши при цьому, що підозрюваний повністю визнає свою вину у вчиненому, щиро розкаюється в цьому, до кримінальної відповідальності притягується вперше.
Підозрюваний та його захисник просили суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити провадження з вищевказаних підстав.
Вислухавши заявлене клопотання, думку учасників судового процесу, суд вважає, що заявлене клопотання прокурора, підлягає задоволенню з наступних підстав.
Так, відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні, суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. п. 4-8 ч.1 або ч. 2 ст. 284 цього Кодексу.
Відповідно до ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності, а ч. 8 ст. 284 КПК України вміщує положення, згідно з яким закриття кримінального провадження з підстави, передбаченої п. 1 ч. 2 цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує.
Так, відповідно до ст.12 КК України покарання, яке може бути призначеним за вчинення злочину передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.
Згідно вимог ст. 45 КК України, особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, крім корупційних злочинів, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялася, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.
Частиною 1 ст.44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Враховуючи викладене, підозрюваний ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1.ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю на стадії підготовчого судового засідання зі спеціальних підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України, оскільки він сплатив податок на додану вартість, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою на загальну суму 948 114 грн., з яких основний платіж - 632 076 грн., штрафні санкції 316 038 грн. Підозрюваний ОСОБА_5 повністю визнав свою вину та щиро розкаявся в скоєному, вперше притягується до кримінальної відповідальності, не заперечує щодо задоволення клопотання прокурора та дав згоду на закриття кримінального провадження.
Запобіжний захід підозрюваному в ході досудового розслідування не обирався.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не пред`являвся.

Речові докази відсутні.

На підставі викладеного та відповідно до ст.ст. 44, 45, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст. ст. 284-288, 314, 370, 372 КПК України, суд ,-

У Х В А Л И В:
Клопотання заступника керівника Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - задовольнити.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 04.01.2017 року щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із сплатою ним податку на додану вартість, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі його несвоєчасною сплатою, - закрити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.
Запобіжний захід підозрюваному в ході досудового розслідування не обирався.

Цивільний позов в кримінальному провадженні не пред`являвся.

Речові докази відсутні.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом семи днів з дня її оголошення шляхом подачі апеляційної скарги через Броварський міськрайонний суд.

Суддя ОСОБА_1