Справа № 466/1469/17
УХВАЛА
іменем України
«15» червня 2017 року м. Львів

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 01 березня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.382, ст.246 КК України,

у с т а н о в и в :

15 червня 2017 року старший слідчий слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «Техбудспец» (), юридична адреса: Львівська область, Жовківський район, м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 14 за період з 01.01.2014 року по даний час.

В обґрунтування клопотання зіслався на те, що у провадженні слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 01.03.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 382, ст. 246 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «АрхіБуд» умисно, на невиконання ухвали господарського суду Львівської області від 20.02.2017 року, щодо заборони ТзОВ «АрхіБуд» та іншим третім особам здійснювати будь-які підготовчі та будівельні роботи на земельній ділянці кадастровий номер :01:009:0017, загальною площею 2, 8939 га по вул. Довбуша, 15 у м. Львові та накладення арешту на дану земельну ділянку, яка цього ж дня набрала законної сили, продовжують здійснювати будівельні роботи та на вказаній вище земельній ділянці здійснили незаконну порубку дерев і чагарників, чим заподіяно шкоду у розмірі 76040,5 грн.

16.05.2017 року слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Львова із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у ТзОВ «Техбудспец» та 17.05.2017 року слідчим суддею клопотання задоволено та надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до договорів між ТзОВ «Техбудспец» та ТзОВ «АрхіБуд» про надання послуг із проведення підготовчих та будівельних робіт, а також щодо надання в оренду з метою проведення таких робіт вантажної, будівельної та іншої техніки на земельній ділянці, що розташована за адресою м. Львів вул. Довбуша, 15, книги реєстрації договорів та інших документів які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, що знаходяться за юридичною адресою Товариства з обмеженою відповідальністю «Техбудспец» Львівська область, Жовківський район, м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 14.

Однак, за юридичною адресою ТзОВ «Техбудспец» Львівська область, Жовківський район, м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 14, встановлено що за вказаною адресою знаходиться ТзОВ «Техносервіс».

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ «Техносервіс» ОСОБА_4 у своїх показах вказав, що за адресою Львівська область, Жовківський район, м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 14 знаходиться ТзОВ «Техносервіс» та про те, що за цією ж адресою зареєстроване ТзОВ «АрхіБуд» чує вперше.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок вчинення даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Порядок проведення документальної позапланової перевірки визначений ст. 78 Податкового кодексу України, а підставою проведення є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону про що вказано у п. 78.1.11 цього кодексу, а відтак єдиною законною підставою призначення та проведення позапланової документальної податкової перевірки у кримінальному процесі є судове рішення слідчого судді.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Окрім цього, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

З відповіді першого заступника начальника Головного управління ДФС у Львівській області вбачається, що упродовж 2014-2017 років планові (позапланові) документальні перевірки ТзОВ «Техбудспец» не проводились.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідності проведенні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТзОВ «Техбудспец» () за період діяльності з 01.01.2014 по даний час.

Враховуючи викладене, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, зазначеної у клопотанні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши доводи прокурора, керуючись ст. ст.40, 71, 93 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТзОВ «Техбудспец» (), юридична адреса: Львівська область, Жовківський район, м. Жовква, вул. Вокзальна, буд. 14 за період з 01.01.2014 по даний час.

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами ТзОВ «Техбудспец» ().

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1