Справа № 369/5408/17
Провадження № 1-кс/369/1354/17
УХВАЛА
Іменем України
23.05.2017 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Києво - Святошинської місцевої прокуратури радник юстиції ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Каргон» за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 0000038 від 01.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
23.05.2017 р. до слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області звернувся прокурор Києво - Святошинської місцевої прокуратури радник юстиції ОСОБА_3 з даним клопотанням, яке мотивував тим, що Києво Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000038 від 01.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,2 ст. 205, ч.1 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, в період 2016 року з метою прикриття незаконної діяльності та вчинення нікчемних правочинів щодо придбання та реалізації продукції ( послуг), організували придбання та створення на підшуканих ними підставних фізичних певних суб`єктів господарювання, а саме ТОВ «Оріон Фінанс Груп» (40669818), ТОВ «Цент Маркет» (40291626), ТОВ «Хупер ЛТД» (40719418), ТОВ «Молер ЛТД» (40719512), ТОВ «Стандарт Лайн» (39822838), ТОВ «ОптімаСтандарт К» (39868652), ТОВ «Арса Компані» (40402744), ТОВ «Промконсалт ЛТД» (40590408), ТОВ «Профіт Груп ЛТД» (40509652).

Також встановлено, що ТОВ «Хупер ЛТД » ( ), ТОВ «Арса Компані» (), яке має ознаки фіктивності, відображеного проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «КАРГОН» ().

Відповідно до інформаційної автоматизованої системи ДФС України АІС «Податковий блок» встановлено, що підприємство ТОВ «Каргон»(, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві, стан платника 0. платник за основним місцем обліку).

Таким чином у слідства, є достатні підстави вважати, що документальне оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Хупер Лтд», ТОВ «Арса Компані» з ТОВ «Каргон» без наміру фактичного здійснення господарських операцій, а отже, відображення ТОВ «Каргон» у складі податкового кредиту сум податку на додану вартість від зазначених контрагентів не відповідає вимогам п.198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями).

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75Податкового кодексу України, документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів.

Згідно із ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 86.1 ст. 86 Податкового кодексу України, результати перевірок (крім камеральних) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами органу державної податкової служби та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Проведення перевірки обумовлено необхідністю встановлення суми збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Каргон», що має суттєве значення для встановлення обставину кримінальному провадженні.

Тому прокурор просив призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Каргон» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Хупер ЛТД » ( ), ТОВ «Арса Компані» () за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності. Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у м. Києві в строки встановлені Податковим кодексом України. Зобов`язати ГУ ДФС у м. Києві, призначити перевірку у 10-ти денний термін після отримання ухвали Києво-Святошинського районного суду м. Києва, та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задоволити.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Розглянувши документи та інші матеріали додані до клопотання та керуючись спеціальним Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», суд вважає що клопотання підлягає задоволенню, оскільки питання, які планується з`ясувати у ході позапланової перевірки мають значення для досудового розслідування та відповідно до ст.2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» віднесені до компетенції органів державного фінансового контролю.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 93, 132 КПК України, Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» , суд,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Каргон» () по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ «Хупер ЛТД » ( ), ТОВ «Арса Компані» () за весь період взаємовідносин, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності

Проведення перевірки доручити Головному управлінню ДФС в Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1