Справа № 464/2708/17
пр.№ 1-кс/464/773/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
03 травня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 09.02.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, та їх вилучення, а саме до документів, що знаходяться у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписок банку по банківській картці № НОМЕР_2 за період з дня відкриття рахунку по 09.02.2017; копії матеріалів відео - та фото-фіксації із відеокамер банкоматів з яких знімались готівкові кошти за допомогою банківської картки № НОМЕР_2 , яка належить ОСОБА_5 .
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016, внесеному до ЄРДР 09.02.2017, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2015 2016 років, здійснювали ввезення автозапчастин для вантажних автомобілів з Республіки Польща, без оплати митних платежів, які в подальшому реалізовувались підприємствам реального сектору економіки та фізичним особам за готівкові кошти, а документально імпортована продукція оформлялась від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄЛРПОУ НОМЕР_4 , м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що на рахунок даного СГД накладено арешт, та на даний час здійснюється розслідування в кримінальному провадженні №0000015 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27, ч. 2. ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Харків, стан 28), згідно з інформацією зазначеною в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство діяльності не здійснювало, а особи, які нібито отримували кошти на даному СГД, звернулись до правоохоронних органів із заявою, щодо непричетності до діяльності вказаного підприємства; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Харків, стан 14), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Боярка, Київська область, основний вид діяльності: оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство не здійснювало жодної фінансово-господарської діяльності та було задіяне в схемах ухилення від оподаткування; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Київ, стан 28), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Вишневе, Київська область), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності. У єдиному реєстрі судових рішень також є ряд господарських рішень, щодо несплати орендної плати представниками даного СГД; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Київ), встановлено, що дане СГД відноситься до підприємств тіньової економіки та задіяне в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м. Київ), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні будь-які засоби для досягнення показників господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , м. Вишгород, Київська обл.), згідно інформації внесеної в єдиний реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Попасна, Луганська обл., основний вид діяльності: оптова торгівля деревиною і будівельними матеріалами), у відповідності до листа ІНФОРМАЦІЯ_15 встановлено, що вказане СГД формує схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, придбаних у постачальників та реалізованих покупцям з урахуванням їх потреб, по ланцюгу виписки податкових накладних, в результаті чого вчинили підсобництво в ухиленні від сплати податків; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м.Попасна, Луганська обл.), наявна інформація в єдиному реєстрі судових рішень, щодо розслідування кримінального провадження № 60003458 від 08.12.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що згідно інформації внесеної в реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру. Загальна сума проведених взаєморозрахунків з вище переліченими СГД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - за період 2015 - 2016 років складає 9 696 348 грн., в т.ч. ПДВ 1 616 058 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що доставка автозапчастин з території Польщі здійснюється вантажно - пасажирським автомобілем марки «Опель Віваро» (д.н.з. НОМЕР_18 ), який заїжджає на територію України через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_18 » по зеленому коридору, без належного документального та митного оформлення товару. Крім цього, в ході проведеного аналізу встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015-2016 років реалізували на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), автозапчастин до вантажних автомобілів на загальну суму 3 919 662 в тому числі ПДВ на суму 653 277 грн. Розслідуванням встановлено, що вищевказані особи налагодили схему у якій здійснюється імпорт товарів на митну територію України та реалізація такої продукції за готівкові кошти фізичним (юридичним) особам, а по бухгалтерському (податковому) обліку імітується здійснення «реальних» господарських операцій з придбання товарів у суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності», що надає змогу ухиленню від сплати податків суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти - продавці товарів не могли реалізувати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації, щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження - навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2015-2016 років, за рахунок співпраці з ризиковими СГД та не відображення надходжень в готівкових коштах, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 762 065 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 дата реєстрації в органах ДФС - 06.02.2015 року, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_19 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_19 виданий 16.01.2007 року ІНФОРМАЦІЯ_21 ). Засновником підприємства є гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_20 виданий 14.10.2005 року Залізничним РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2015-2016 років здійснювало фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_5 . Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в квітні 2017 року з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та змінили назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » теперішня адреса: АДРЕСА_6 де керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_8 ( НОМЕР_21 ). На даний час товариство діяльності не здійснює. В ході проведення оперативно розшукових заходів встановлено, що пов`язаною юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 , дата реєстрації в органах ДФС - 03.09.2015 року, перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_19 , адреса реєстрації: АДРЕСА_7 ), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор та засновник підприємства ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , зареєстрований за адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Воля Висоцька (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_23 виданий 02.07.2001 року Жовківським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що в період 2015 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » здійснює фінансово - господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_5 . Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » в період 2015 - 2016 років закуплялись запчастини до автотранспортних засобів в Республіці Польща за готівкові кошти та без належно оформлених документів, вказані автозапчастини перевозять через митну територію України, не оформивши відповідним чином документи на товар та не сплативши при цьому відповідних митних та податкових платежів. В подальшому придбані ТМЦ службові особи вказаних СГД реалізовують за допомогою своїх підприємств кінцевому споживачу, оформивши придбання автозапчастин для вантажних автомобілів від підприємств віднесених до підвищеної групи ризику. Реалізація товару відбувається, як по безготівковій формі оплати так і за готівку, при чому готівкові кошти не проводяться по офіційному бухгалтерському та податковому обліках підприємств. Також встановлено, що організатором зазначеної протиправної схеми є гр. ОСОБА_9 , вказаний громадянин безпосередньо займається фінансово-господарською діяльністю зазначених СГД, одноосібно приймає рішення при здійсненні господарської діяльності підприємств. Виконавцями завдань в даній схемі є: колишній керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , колишній засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - гр. ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , які детально виконують вказівки організатора даної схеми гр. ОСОБА_9 , щодо ведення фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СГД, підписання документів бухгалтерського та податкового обліку. Досудовим розслідуванням встановлено, що у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Дніпро (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 відкрито особовий картковий рахунок № НОМЕР_2 , менеджера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , на які замовники автозапчастин в період 2015 2016 років перераховували кошти за ТМЦ. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, встановлення особи яка безпосередньо користувалась банківськими картками ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_24 ), виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ОСОБА_5 , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів та особи, яка безпосередньо користувалась банківською карткою ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_24 ) є його дослідження по вказаному банківському рахунку та вилучення копій матеріалів відео - та фото - фіксації із відеокамер банкоматів з яких знімались готівкові кошти за допомогою банківської картки № НОМЕР_2 ОСОБА_5 . Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_24 ) та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджуватимуть здійснення фінансових операцій ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_24 ) з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді прокурор та слідчий клопотання підтримали, надали пояснення аналогічні викладеним та просять таке задоволити.
У відповідності до ч.2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, так як слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Заслухавши думку прокурора та слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , або старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що знаходяться у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписок банку по банківській картці № НОМЕР_2 за період з дня відкриття рахунку по 09.02.2017; копії матеріалів відео - та фото-фіксації із відеокамер банкоматів з яких знімались готівкові кошти за допомогою банківської картки № НОМЕР_2 , яка належить ОСОБА_5 .
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на юридичну особу ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1