Справа № 161/5487/17
Провадження № 1-кс/161/2629/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 06 квітня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000030 від 08.02.2017 року про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» (),-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» ().

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.07.2015 під №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Також, слідчий зазначив, що упродовж листопада-грудня 2016 року службовими особами ТОВ «Житлобуд 2», ТОВ «Горохівагробуд» та ПАТ «Луцьксавнтехмонтаж536», шляхом складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за формою КБ-2, КБ-3 за укладеними договорами, відповідно, №362-р/4.1 від 27.12.2016 щодо капітального ремонту дитячого садка на вул. Л.Українки, 11 с. Колодяжне, Ковельського р-ну, №362-р/9.1 від 09.12.2016 щодо будівництва ДНЗ в с. Муравище, Ківерцівського району; №11від 22.12.2016 щодо капітального району даху харчоблоку закладу Волинського обласного ДТМО, №213/1121 від 23.12.2016 щодо реконструкції котельні ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Велемче, Ратнівського р-ну та №362-р/5.1 від 14.11.2016 щодо реконструкції ДНЗ с. Старосілля, Іваничівського р-ну, здійснено заволодіння бюджетними коштами на суму понад 2 млн. гривень.

Окрім того, слідчий зазначив, що згідно рапорту, 27.12.2016 між УКБ ВОДА та ТОВ «Житлобуд-2» укладено договір підряду №362-р/4.1 на суму 1 476 670 грн. по предмету «Капітальний ремонт дитячого садка на вул. Л.Українки, 11, с. Колодяжне, Ковельського р-ну (коригування)». Водночас, в ході опрацювання інформації http://spending.gov.ua/web/guest/transaction щодо оплати УКБ ВОДА виконаних ТОВ «Житлобуд-2» робіт за вказаним договором, останньому 28.12.2016 згідно форми КБ-3 від 27.12.2016 перераховано кошти в сумі 1 126 699, 20 грн., тобто виконання робіт за даним договором та оплата їх вартості проведено упродовж доби.

Також, слідчий зазначив, що згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань основним видом діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» є будівництво житлових і нежитлових будівель (основний);інші будівельно-монтажні роботи;інші роботи із завершення будівництва;комплексне обслуговування об`єктів.

З врахуванням зазначеного, слідчий ОСОБА_4 , посилаючись на ст. ст. 40, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий просив суд:
1.Задовольнити дане клопотання та призначити позапланову податкову документальну виїзну перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» (), юридична адреса: 43000, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Конякіна, 16Б за період часу з 01.10.2016 по даний час проведення якої доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4).

2. В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання:

- з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТзОВ «Житлобуд-2» ()?

- чи зареєстровано ТзОВ «Житлобуд-2» () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

- хто являється директором і головним бухгалтером ТзОВ «Житлобуд-2» () на даний час?

- хто був директором та головним бухгалтером ТзОВ «Житлобуд-2» () в період часу з 27.10.2016 по 01.01.2017 ?

- чи укладалися ТзОВ «Житлобуд-2» () договори про виконання будівельних робіт з Управлінням капітального будівництва Волинської обласної державної адміністрації та Волинською обласною психіатричною лікарнею №1 м. Луцька, якщо так, то на підставі яких документів, стосовно будівництва яких об`єктів, на яку суму, за який період, яким чином проводилися розрахунки за виконані будівельні роботи та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, які обсяги виконаних будівельних робіт не оплачені?

- коли, у яких сумах, з яким цільовим призначенням та у який спосіб було витрачено кошти, які надійшли від замовника будівельних робіт (УКБ Волинської ОДА та Волинської обласної психіатричної лікарні №1 м. Луцька) до ТзОВ «Житлобуд», якими документами це підтверджується; провести взаємозвірки із особами, в користь яких кошти були витрачені?

- провести перевірку повноти та достовірності відображення здійснюваної ТзОВ «Житлобуд-2» () діяльності у податковому та бухгалтерському обліках, своєчасності та повноти сплати обов`язкових платежів та правомірності використання коштів організації?

3. Ухвалу про проведення перевірки для організації її виконання направити до Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4).

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Прокурор ОСОБА_3 не заперечував щодо задоволення клопотання та пояснив, що з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, виникла необхідність в проведенні позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» ().

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

З витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000030 від 08 лютого 2017 року, внесені про те, що упродовж листопада-грудня 2016 року службовими особами ТОВ «Житлобуд 2», ТОВ «Горохівагробуд» та ПАТ «Луцьксавнтехмонтаж536», шляхом складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за формою КБ-2, КБ-3 за укладеними договорами, відповідно, №362-р/4.1 від 27.12.2016 щодо капітального ремонту дитячого садка на АДРЕСА_1 , №362-р/9.1 від 09.12.2016 щодо будівництва ДНЗ в с. Муравище, Ківерцівського району; №11від 22.12.2016 щодо капітального району даху харчоблоку закладу Волинського обласного ДТМО, №213/1121 від 23.12.2016 щодо реконструкції котельні ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Велемче, Ратнівського р-ну та №362-р/5.1 від 14.11.2016 щодо реконструкції ДНЗ с. Старосілля, Іваничівського р-ну, здійснено заволодіння бюджетними коштами на суму понад 2 млн. гривень, з попередньою кваліфікацією за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України (а.с. 5).

Відповідно до рапорту, копії протоколу засідання тендерного комітету, копії договору підряду, слідчим суддею встановлені обставини можливого складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за ф. КБ-2, КБ-3, які фактично виконано не було, шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації, які в подальшому пред`явили Замовнику з метою неправомірного отримання значних сум бюджетних коштів (а.с.7-21)

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000030 від 08.02.2017 року про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» () задовольнити.
Надати дозвіл спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4) на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Житлобуд-2» () тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 24 квітня 2017 року.
На проведення перевірки поставити наступні питання:
- з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТзОВ «Житлобуд-2» ()?

- чи зареєстровано ТзОВ «Житлобуд-2» () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

- хто являється директором і головним бухгалтером ТзОВ «Житлобуд-2» () на даний час?

- хто був директором та головним бухгалтером ТзОВ «Житлобуд-2» () в період часу з 27.10.2016 по 01.01.2017 ?

- чи укладалися ТзОВ «Житлобуд-2» () договори про виконання будівельних робіт з Управлінням капітального будівництва Волинської обласної державної адміністрації та Волинською обласною психіатричною лікарнею №1 м. Луцька, якщо так, то на підставі яких документів, стосовно будівництва яких об`єктів, на яку суму, за який період, яким чином проводилися розрахунки за виконані будівельні роботи та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, які обсяги виконаних будівельних робіт не оплачені?

- коли, у яких сумах, з яким цільовим призначенням та у який спосіб було витрачено кошти, які надійшли від замовника будівельних робіт (УКБ Волинської ОДА та Волинської обласної психіатричної лікарні №1 м. Луцька) до ТзОВ «Житлобуд», якими документами це підтверджується; провести взаємозвірки із особами, в користь яких кошти були витрачені?

- провести перевірку повноти та достовірності відображення здійснюваної ТзОВ «Житлобуд-2» () діяльності у податковому та бухгалтерському обліках, своєчасності та повноти сплати обов`язкових платежів та правомірності використання коштів організації?

Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1