печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , за погодженням заступника начальника другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000742 від 10.03.2017 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Рівненській області під час розгляду скарг ПАТ Рівнегаз () та МПП Моріон () на податкові повідомлення-рішення за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що 04.08.2015 працівниками ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку правомірності нарахування ПАТ Рівнегаз від`ємного значення з податку на додану вартість по декларації з ПДВ за червень 2015 року, за результатами якої встановлено, що вказаним платником податків у порушення вимог Податкового кодексу України завищено суму від`ємного значення ПДВ за червень 2015 року на суму 3 899 946 грн. та занижено суму ПДВ, яка підлягає сплаті до державного бюджету, на суму 6 737 403 грн. На підставі висновків перевірки 14.08.2015 прийнято відповідні податкові повідомлення-рішення форми В4 № на суму 3 899 946 грн., форми Р №000621502 на суму 6 737 403 грн. та нараховано штрафні санкції в сумі 3 368 701,5 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у перевірці повноти, правильності та своєчасності нарахування, а також наявності підстав для відшкодування податку на додану вартість публічного акціонерного товариства Рівнегаз за період з 01.04.2015 по 31.07.2015, у зв`язку із чим необхідно провести позапланову документальну виїзну перевірку зазначеного підприємства з цих питань.

Слідчий зазначає, що зважаючи на те, що проведення податкової перевірки діяльності ПАТ Рівнегаз () доцільне за період, коли останнє перебувало на обліку у ДПІ м. Рівне ГУ ДФС в Рівненській області та службовими особами цього органу фіскальної служби та ГУ ДФС в Рівненській області здійснювались податкові перевірки, висновки яких суперечать один одному, та на те, що зазначений платник податків залишається зареєстрований у м. Рівне (місцезнаходження юридичної особи: 33027, м. Рівне, вул. Івана Вишенського, будинок 4), що робить можливим вплив службових осіб ДПІ у м. Рівне ГУ ДФС в Рівненській області та ГУ ДФС в Рівненській області на хід та результати перевірки (у випадку їх залучення до проведення перевірки іншими органами фіскальної служби), проведення позапланової виїзної перевірки слід доручити працівникам Державної фіскальної служби України.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесеного ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 0000742 позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ РІВНЕГАЗ (код за ) щодо повноти, правильності та своєчасності нарахування, а також наявності підстав для відшкодування податку на додану вартість за період часу з 01.04.2015 по 31.07.2015.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах третього відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки,- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000742 позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ РІВНЕГАЗ (код за ) щодо повноти, правильності та своєчасності нарахування, а також наявності підстав для відшкодування податку на додану вартість за період часу з 01.04.2015 по 31.07.2015.

Проведення перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України (адреса: 04053, м. Київ, Львівська площа, 8).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1