Справа 522/3744/17
Провадження №1-КС/522/8565/17
У Х В А Л А
17 травня 2017 року
17 травня 2017 року старший слідчий старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних об?ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 905 326 грн. та податку на прибуток в сумі 1 976 285, що є особливо великим розміром.
Встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично здійснює реалізацію цукру на підконтрольних оптових ФОП, які в подальшому збувають цукор на ринках, які розташовані по всій території м. Одеси та Південного регіону України, а у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларують реалізацію на юридичні підприємства з ознаками «фіктивності».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відвантажує частину цукру на реальний сектор економіки за готівку (юридичні та фізичні особи), що також не відображується у податковій звітності.
Вказані порушення підтверджуються висновком № 256/16 від 12.07.2016 фахівця економіста ОСОБА_4 та зібраними ОУ ГУ ДФС в Одеській області матеріалами.
При досліджені ланцюга постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно зареєстрованих податкових накладних у 2016 р. підприємства-покупці придбають товар відмінний від того, що був в подальшому реалізований на адресу контрагентів-покупців, що ставить під сумнів реальність господарських операцій.
Проведеним аналізом вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію цукру на ринки Південного регіону України та на підприємства, в яких прослідковується обрив ланцюга постачання та по яким складено податкові інформації ДПІ про неправомірність формування податкового кредиту та податкових зобов?язань з ПДВ.
Разом з тим встановлено, що на теперішній час підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » всі виробничі потужності перекинуло на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котру також є підконтрольне засновнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 .
Разом з тим, допитаний 14.02.2017 ОСОБА_6 , котрий є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повідомив, що зареєстрував на своє ім?я вказане підприємство на прохання ОСОБА_7 за додаткову щомісячну заробітну плату, фактично не маючи на меті здійснювати керування фінансово-господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». При цьому, ОСОБА_6 фактично працює начальним охорони та займається господарством на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що також підконтрольне ОСОБА_5
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_3 та взято на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Посилаючись на зазначене, та враховуючи, що в ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться оригінали документів обліково - реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто знаходяться документи які мають значення для кримінального провадження, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_3 .
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, заслухавши слідчого, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:
Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Таким чином, в ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться документи обліково - реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто знаходяться документи які мають значення для кримінального провадження.
Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.
Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.
За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати старшому слідчому першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя ОСОБА_1