УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2016 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000562 від 07.08.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч. 3, 236, 366 ч. 1, 205 ч. 2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим слідством встановлено, що в звітні податкові періоди з січня по липень 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум вартості нібито придбаних у ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) послуг та робіт, які фактично були виконані силами працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.16.1.12 п.16.1 ст.16, п.44.7 ст.44, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України зависили податковий кредит по податку на додану вартість за вищевказані звітні податкові періоди в розмірі 3 234 797 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, сліжбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили порядок експлуатації полігону побутових відходів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що спричинило екологічне забруднення значних територій.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесли до фінансово-господарських документів недостовірні відомості нібито проведені операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, невстановлені особи, діючи умисно з метою прикриття незаконної діяльності створили фіктивні підприємства ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ПП « ОСОБА_9 » (ЕДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДПРОУ НОМЕР_11 ) та ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_5 ).

В ході аналізу ІАС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що за період з січня 2015 року по теперішній час до складу податкового кредиту включено суми вартості отриманих послуг від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Проведеним аналізом стану формування податкових зобов?язань та податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в період з травня по липень 2015 в якості постачальника поставляло на адресу замовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » контейнери для ТПВ, а також автозапчастини для вантажних автомобілів. Однак, за вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 закуповувало зазначений ассортимент товару, а лише купувало скраплений газ та товари народного споживання: одяг, взуття, тканини та інш.

Крім того, вироком Приморського районного суду м. Одеси від 15.02.2016 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_13 визнано винною у скоєнні кримінального правлопорушення. Передбаченого ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України.

29.10.2016 службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст. 93 КПК України вручено вимогу про надання копій первинної документації по взаємовідносинам підприємства з постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », однак будь-яких документів та відповідей дотепер надано не було.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи, схваленої координаційно-методичною радою ІНФОРМАЦІЯ_7 протоколом № 19 від 20.04.2007 року, об`єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області майору податкової міліції ОСОБА_2 або особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), а саме:

оригіналів договорів, усіх додатків до договорів (додаткові угоди, актів прийому-передачі), документів переписки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) з приводу виконання зазначених робіт (послуг) чи поставки ТМЦ, банківських виписок, рахунків, рахунків-фактур, податкових накладних, накладних, інших документів, що характеризують дані взаємовідносини за період з 01.01.2015 по теперішній час з додатками до них та інших документів, що характеризують дані взаємовідносини.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

05.12.2016