У Х В А Л А
06 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 0000033 від 26.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
02.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з першим заступником керівника Білоцерківської місцевої прокуратури , про надання права на тимчасовий доступ до речей та документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) за серпень-грудень 2013 р.; за грудень 2014 р.; за вересень-грудень 2014 р. та за січень-березень 2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), з подальшим вилученням вказаних документів, яке мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Проведено огляд автоматизованої інформаційної системи «Податковий Облік» та Єдиного реєстру податкових накладних, під час якого встановлено, що ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_17 , за адресою: АДРЕСА_2 ) в період 2012-15 рр. сформувала кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Білоцерківською ОДПІ проведена документальна позапланова виїзна перевірка ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_17 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2013 р. по 21.12.2015 р. та складено акт позапланової документальної перевірки № 22/13-03//6 від 11.07.2017 року.

Перевіркою питань дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_14 при проведенні фінансово-господарських відносин за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено наступні порушення:

-ч.1 ст.202, ст.203, ст.215, ст.216, ст.228 Цивільного кодексу України та ст.185, ст.188, п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ, в результаті чого встановлено вчинення нікчемних правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), відсутність об`єкту оподаткування, які підпадають під визначення ст.185, ст.188, ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), тобто встановлено неправомірність формування податкового зобов`язання в сумі 470071,03 грн. та податкового кредиту на суму 448766,63 грн.

На підставі аналізу «Журналу звірки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів» АІС « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ДПА України та згідно наданих для перевірки документів (згідно додатку 5 та реєстру наданих первинних документів та виписаних податкових накладних), встановлено, що ФОП ОСОБА_14 до складу податкових зобов`язань у період серпня 2013 по березень 2015, віднесено ПДВ з вартості наданих транспортно-експедиційних послуг ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ).

Тобто не підтверджено наявність надання транспортно-експедиційних послуг від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.08.2013 р. по 31.12.2013 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період січень 2014 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 09.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та за період з 01.01.2015 р. по 28.03.2015 р.

Як наслідок встановлено віднесення до складу податкового зобов`язання реалізацію транспортно-експедиційних послуг, які фактично не придбавались.

Враховуючи наведене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) та ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_17 , за адресою: АДРЕСА_2 ), які можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз та для проведення позапланових документальних перевірок. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують або спростовують фіктивність проведених операцій.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації що міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14 , вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на доступ до документів без повідомлення володільців документів, так як при повідомленні ФОП ОСОБА_4 , у володінні якої знаходиться документація, існує реальна загроза зміни, знищення документів з метою недопущення проведення їхнього дослідження під час досудового розслідування.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення документів щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14 , які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), а тому клопотання може бути розглянуте без виклику та повідомлення володільців документів відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий довів, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_17 , за адресою: АДРЕСА_2 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення з метою використання при проведенні позапланових перевірок та судово-почеркознавчих експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163 , 164, 165, 309, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 право на тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ) за серпень-грудень 2013 р.; за грудень 2014 р.; за вересень-грудень 2014 р. та за січень-березень 2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ФОП ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ).

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1