Справа № 703/4388/16-к
УХВАЛА

07 грудня 2016 року слідчий суддя Смілянського міськрайонного суду Черкаської області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 та прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Смілі клопотання слідчого Смілянського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової ревізії,

установив:

5 липня 2016 року відкрите кримінальне провадження № 0001880 з правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 364 КК України, згідно з фабулою якого ДП «Кам`янське лісове господарство» до ДП «Смілянське лісове господарство» відпускають високоякісну деревину (дуб, ясен) першого та другого сортів під виглядом низької товарної (дрова) Фоп ОСОБА_5 та ТОГВ «Нумінатор», які знаходяться, відповідно, у Львівській та Закарпатській областях. Загальна сума договорів по обох суб`єктах господарювання складає 750000 грн.

З метою встановлення дотримання вимог ведення бухгалтерського обліку, перевірки здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство», слідчий подала клопотання про надання дозволу на проведення працівниками Державної фінансової інспекції в Черкаській області позапланової ревізії цього підприємства.

Клопотань від учасників процесуальної дії щодо застосування технічних засобів фіксування не надходило, тому відповідно до ст. 107 КПК України вони не застосовуються.

Клопотання належить задоволити з наступних підстав.

У відповідності з витягом з ЄРДР, кримінальне провадження відкрите за фабулою, зазначеною слідчим у клопотанні.

Відповідно до п. 5 ч. 5 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від органів прокуратури, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено до компетенції органів державного фінансового контролю.

Відповідно до ч. 6 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до ч. 7 ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені ЗУ ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Віповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Оскільки у слідчого в процесі досудового розслідування є потреба перевірки і здобуття доказів шляхом проведення ревізії щодо додержання вимог законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство», керуючись ст. 372 КПК України,

ухвалив:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «Кам`янське лісове господарство» (юридична адреса: м. Кам`янка Черкаської області, вул. Героїв Майдану, 8) за період з 1 січня 2014 року по 7 грудня 2016 року щодо:

- ведення бухгалтерського обліку у відповідності до Тимчасової інструкції з електронного обігу продукції лісозаготівель, лісопиляння і деревообробки на підприємствах Державного агентства лісових ресурсів України;

- складання фінансової і бюджетної звітності;

- повноти первинного обліку лісопродукції за результатами розкряжування хлистів на нижньому складі;

- достовірності відпуску деревини, її сорту відповідно до цін, що складалися на певні періоди;

- законності розпорядження коштами, отриманими у період з 1 січня 2014 року по 7 грудня 2016 року.

В разі виявлення порушень, визначити розмір збитків, завданими неправомірними діями працівників ДП «Кам`янське лісове господарство»

Проведення ревізії доручити працівникам Державної фінансової інспекції в Черкаської області.

Встановити строк проведення ревізії з 16 січня по 3 лютого 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1