солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

27 грудня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання детектива Національного бюро Четвертого відділу детективів Третього підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України ОСОБА_3 , погодженого прокурором САП ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження №0000367 від 17.10.2016 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 5 ст. 191 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки-

В С Т А Н О В И В :
Детектив звернувся до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням про призначення позапланової виїзної (а у разі відсутності платника податку за місцем реєстрації та/або фактичного перебування невиїзної) документальної перевірки дотримання вимог чинного законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності АКЦІОНЕРНОЇ КОМПАНІЇ "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" (, адреса реєстрації: Харківська обл., м. Харків, вул. Плеханівська, буд. 149) за період з 01.01.2015 по 16.12.2016, проведення якої доручити Північно-східному офісу Держаутислужби, з можливістю залучення спеціалістів Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг , під час якої дослідити конкретно поставлені детективом питання.
В обґрунтування клопотання детектив посилається на наступне.
Так, НАБУ здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000367 від 17.10.2016 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 5 ст. 191 КК України.
Детектив стверджує, що службові особи КП "ХАРКІВВОДОКАНАЛ" (), ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ТРАНСФЕРБУТИК" (), АК "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" () з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, у порушення положень ч. 2 ст. 15-1, ч. 8 ст. 26 Закону України «Про електроенергетику», п. 6.3 Правил користування електричною енергією, затверджених постановою Національної комісії з питань регулювання електроенергетики України від 31.07.1996 № 28, п. 1 Положення про порядок проведення розрахунків за електричну енергію, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19.07.2000 № 1136 та п. 2.7 Умов та Правил здійснення підприємницької діяльності з постачання електричної діяльності за регульованим тарифом, затверджених постановою Національної комісії з питань регулювання електроенергетики України від 13.06.1996 № 51/1, уклали договір переведення боргу від 31.07.2015 №169/7-УТ/15, згідно умов якого протиправно змінювався порядок проведення розрахунків на оптовому ринку електричної енергії, шляхом передачі КП "ХАРКІВВОДОКАНАЛ" та прийняття ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ТРАНСФЕРБУТИК" боргу перед АК "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" за поставлену електричну енергію на загальну суму 19 625 004,84 грн.

В подальшому службові особи ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ТРАНСФЕРБУТИК" оплату боргу перед АК "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" не здійснили, а одержаними від КП "ХАРКІВВОДОКАНАЛ" грошовими коштами заволоділи та перерахували їх на рахунки ТОВ «ІНФОПРОМГРУП» (), ТОВ «ЕКОДИТ» (), ТОВ «ЕЛЬМУНДО» () під виглядом оплати за нібито надані інформаційні послуги та відступлення права вимоги.

Органом досудового розслідування дії службових осіб КП "ХАРКІВВОДОКАНАЛ", ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ "ТРАНСФЕРБУТИК", АК "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" кваліфіковані за ч. 5 ст. 191 КК України як заволодіння чужим майном в особливо великих розмірах шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб.
З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення необхідно дослідити окремі обставини господарської діяльності АК "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО", пов`язані з укладенням договору про переведення боргу від 31.07.2015 №169/7-УТ/15, у зв`язку з чим необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності вказаного енергопостачальника.

Отримати вказані відомості в інший спосіб неможливо, оскільки лише податкові органи наділені правом проведення таких перевірок.
Заслухавши детектива та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно з ч.1 ст.1 КПК України, порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Відповідно до ч.2 ст.1 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з п.10 ч.1 ст.3 КПК України кримінальне провадження - це досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.п. 78.1.11. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Законом України «Про прокуратуру» внесено зміни до КПК України, зокрема виключено п.6 ч.2 ст.36 і п.4 ч.2 ст.40, які передбачали право прокурора та слідчого призначати ревізії та перевірки.

У той же час, положення КПК України не містять безпосередньої норми, яка б передбачала можливість звернення органу досудового розслідування з таким клопотанням до слідчого судді чи суду.
За вказаних обставин, відповідно до вимог ч. 6 ст.9 КПК України, до клопотань про проведення позапланових податкових перевірок повинні застосовуватися загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.
Відповідно до ч.5 ст.12 КК України вказані кримінальні правопорушення, санкція якого передбачає покарання у вигляді позбавлення волі строком від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна., є особливо тяжкими, а тому наявні підстави для застосування заходів забезпечення.
Також потреби досудового розслідування щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, а також можливого застосування заходів кримінально-правового характеру виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ «Квадро-Фінанс» як проведення позапланової податкової перевірки вказаного товариства.
Відповідно до ст. ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Згідно з п. 2.4 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року №346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ.

За вказаних обставин, на даний час наявні підстави для застосування заходів забезпечення, а отже проведення позапланової податкової перевірки ТОВ «Квадро-Фінанс».
Окремо слідчий суддя акцентує увагу на п.78.2 ст.78 ПК України, згідно якого Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», та ст.78 Податкового кодексу України, ст. ст. 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання детектива, - задовольнити .

Призначити в кримінальному провадженні №0000367 позапланову виїзну (а у разі відсутності платника податку за місцем реєстрації та/або фактичного перебування невиїзну) документальну перевірку дотримання вимог чинного законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності АКЦІОНЕРНОЇ КОМПАНІЇ "ХАРКІВОБЛЕНЕРГО" (, адреса реєстрації: Харківська обл., м. Харків, вул. Плеханівська, буд. 149) за період з 01.01.2015 по 16.12.2016, проведення якої доручити Північно-східному офісу Держаутислужби, з можливістю залучення спеціалістів Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, під час якої дослідити наступні питання:
-відповідність фактичної діяльності АТ «Харківобленерго» видам діяльності, передбаченим Статутом, законодавством та отриманим дозвільним документам;
-стан розрахунково-платіжної дисципліни АТ «Харківобленерго», достовірність відображення в обліку господарських операцій та виконання договору про переведення боргу від 31.07.2015 №169/7-УТ/15, укладеного з КП «Харківводоканал» та ТОВ «Фінансова компанія «Трансфербутик»;
-стан розрахунково-платіжної дисципліни АК «Харківобленерго», достовірність відображення в обліку господарських операцій та виконання договору про постачання електричної енергії від 03.01.2008 №1.01, укладеного з КП «Харківводоканал»;
-чи наявні порушення законодавства при укладенні АТ «Харківобленерго» та виконанні договору про переведення боргу від 31.07.2015 №169/7-УТ/15, укладеного з КП «Харківводоканал» та ТОВ «Фінансова компанія «Трансфербутик»;
-чи були завдані збитки державі, АТ «Харківобленерго» чи ДП «Енергоринок» внаслідок укладення та подальшого виконання договору про переведення боргу від 31.07.2015 №169/7-УТ/15, укладеного з КП «Харківводоканал» та ТОВ «Фінансова компанія «Трансфербутик». Якщо так, то в якому розмірі та діями яких посадових осіб АТ «Харківобленерго»;
Організацію проведення перевірки доручити Державній фіскальній службі України із залученням за необхідності територіальних органів ДФС України у строк з 24.01.2017 строком 15 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1