Справа №766/8521/17
н/п 1-кс/766/5165/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.05.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000036 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000036 від 20.04.2017 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 щодо його клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), та можливість вилучення оригіналів та копій документів, а саме:

- роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США).

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000036 від 20.04.17 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставою для внесення матеріалів до ЄРДР слугував лист УСБУ в Херсонській області №71/14/141-1330 від 19.04.17 про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) протягом 2016 року шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій щодо придбання ТМЦ від СГД з ознаками фіктивності на суму 4,8 млн.грн. ухилились від сплати податків на суму понад 800 тис.грн.

В рамках кримінального провадження встановлено, що протягом 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) відображає в податковому обліку здійснення фінансово-господарських операцій (придбання та продаж ТМЦ, робіт, послуг) з наступними СГД: ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за ЄДР НОМЕР_7 ).

Аналізом податкової звітності вищевказаних СГД, за перевіряємий період, по ланцюгу постачання встановлено відображення операцій зі зміною номенклатури товару, що свідчить про відображення безтоварних, «фіктивних» операцій з придбання-продажу ТМЦ зі зміною номенклатури (перкрутом) товарних позицій щодо взаємовідносин з наступними СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДР НОМЕР_29 ).

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг ухиляються від сплати податків.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США), які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за за весь період обслуговування рахунків.

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №0000036 від 20.04.2017 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 щодо його клієнта - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), та можливість вилучення оригіналів та копій документів в Херсонському відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_30 ) за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

- роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахункам № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_3 (долар США).

- оригінали документів, а в разі вилучення (виїмки) останніх їх копії, юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів, копії паспорту керівників СГД.

- угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДР НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1