УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 08.06.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

У провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_2 , погодженого з прокурором у кримінальному провадженні відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по матеріалам кримінального провадження за №0000152 від 08.06.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, щодо арешту майна грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000152 від 08.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Ферко» (код за ) шляхом документального оформлення безтоварних операцій з ТОВ «Ащан Біличі» (код за ) за період січень березень 2016 року, відповідно до дослідження №3/21-09-01/31681342 від 03.06.2016, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 26 млн.грн.
Крім цього, службові особи ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» (код за ) при здійсненні фінансово господарських операцій з ТОВ «Ферко» (код за ), ТОВ «Аграрні системні технології» (код за ЄДРПОУ 3568089), ТОВ «Вторметекспорт» (код за ), у період березень 2016 року здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 3 532 379 грн.
Також, службові особи ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд» (код за ) при здійсненні фінансово господарських операцій з ТОВ» Ашан Біличі» (код за ) у період березень 2016 року здійснили документальне оформлення безтоварних операцій, умисно ухилившись від сплати податків на загальну суму 4 414 377 грн.
Крім цього установлено, що у злочинній діяльності направленій на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, службовими особами перерахованих підприємств та особами причетними до їх діяльності (пов`язаними особами), у даний час активно використовується ТОВ «Вернон Шиппінг» ().
Також, згідно проведеного огляду аналітичної бази даних «Інформаційні ресурси ДФС України» від 29.07.2016 встановлено, що ТОВ «Ферко», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл», ТОВ «Металзюкрайн корп ЛТД», ТОВ «Вернон Шиппінг» відносяться до однієї групи підприємств та мають однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, яких характеризується індивідуальними ознаками, зокрема: однаковими адресами реєстрації та здійснення фінансово - господарської діяльності, перераховані СГД зареєстровані за однією податковою адресою, а саме: м. Одеса, вул. Отамана Головатого, буд. 67/69; банківські рахунки зазначених підприємств відкриті в одних банківських установах; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ здійснюється за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, які мають ознаки фіктивності; реєстрація податкових накладних в електронному вигляді здійснюється зі споріднених ІР-адрес, через використання одного інтернет-провайдера; наявна «пересортиця» невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів.
Фактично діяльність групи осіб, що здійснюють господарську діяльність на ТОВ «Ферко», ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл», ТОВ «Металзюкрайн Корп Лтд», ТОВ «Вернон Шиппінг» полягає в придбанні насіння зернових, кукурудзи, їх доробка до базисних експортних показників (сушка, очистка, зберігання), погрузка на кораблі та відправка на експорт. Придбане насіння соняшника переробляється в олію та реалізовується. Більшість насіння зернових, кукурудзи, соняшника купується у фермерських господарств та сільськогосподарських підприємств за готівку, а операції з придбання насіння зернових, кукурудзи, соняшника у документах податкової звітності відображаються від підприємств з ознаками фіктивності. Відповідно, безготівкові кошти після сплати на адресу «фіктивних» підприємств за ніби то с/г продукцію, оготівковуються.
Так, упродовж 2016 року ТОВ «Вернон Шиппінг» відображено у документах податкової звітності придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Мелтіс Холд» (), ТОВ «Космополіт Груп» (), ТОВ «Віннер Інвест» (), ТОВ «Компанія «Реллітон» (), ТОВ «Толд Рейн» (), ТОВ «Кінг Біз» (), ТОВ «Зорелан» (), ТОВ «Брукс Компані» (), ТОВ «Бріллайн» (), ПП «Діалекс» (), ПП «Ангєлєкс» (), ТОВ «Арканор» (); ТОВ «Вонтекс» (), ПП «Елліум» (), ПП «Кєлєрон» (), ТОВ «Лансел Продакт» (), ПП «Епфол» (), ПП «Атон Про» (), ПП «Ластпром» (), ПП «Інтер Фест» (), ПП «Анцитрус Лтд» (), ПП «Філларіус» (), ТОВ «Лейдон» (), ПП «Нумітон» (), ПП «Сімфлер» (), ПП «Лофтерс» (), ПП «Еластикс» (), ТОВ «Бівайр» (), ТОВ «Кватро Пром» (), ТОВ «Мередіт Консалт» (), ПП «Фиксус Инвест» (), ПП «Лагерфельд» (), ТОВ «Базальт Інвестмент» (), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (), ТОВ «Укр Опт Торг Лтд» (), на загальну суму ПДВ в розмірі 203 млн. грн.
Допитана в якості свідка засновник та керівник ТОВ «Мелтіс Холд» ОСОБА_5 повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду в розмірі 1000 грн. та відношення до його фінансово-господарської діяльності не має.
У перерахованих СГД відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Керівники та засновники вищезазначених підприємств зареєстровані та проживають в переважній більшості на непідконтрольній території Луганської та Донецької областей. На підприємствах в період 2016 року доходи отримували лише директори підприємств, на посади головних бухгалтерів ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємствах також відсутні.
Враховуючи об`єми задекларованих операцій, відсутність трудових ресурсів та засобів для ведення фінансово-господарських операцій, вбачається можливим зробити висновок про неможливість здійснення операцій, що задекларовані у податковій звітності.
Вищевикладене свідчить про використання указаних СГД невстановленими слідством особами для прикриття незаконної діяльності, оготівкування безготівкових коштів та надання послуг підприємствам реального сектору економіки із мінімізації податкових зобов`язань та створення умов для ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту.
Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків.
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що ТОВ «ВЕРНОН ШИППІНГ» () відкрито в банківській установі ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) за адресою: м. Дніпро (колишня назва Дніпропетровськ), вул. Курсантська, 24, рахунки №№ НОМЕР_1 (у доларах США), НОМЕР_1 (у гривні).
Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених банківських рахунках, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, з метою легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом та можуть бути засобами для розкриття злочину та виявлення винних осіб і, в подальшому, визнані речовими доказами по кримінальному провадженню, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна та цивільного позову. Є всі підстави вважати, що грошові кошти із зазначених рахунків можуть бути перераховані на розрахункові рахунки СГД з ознаками «фіктивності», що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.
Згідно ст.59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» арешт на майно або кошти банку, що знаходяться на його рахунках, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця чи рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця або за рішенням суду.
Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму». Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, наклавши арешт на вказані в клопотанні банківські рахунки, просив розглядати вказане клопотання без виклику особи-володільця майна, з метою унеможливити забезпечення арешту згідно ст. 172 ч. 2 КПК України.
Особа-володілець майна про розгляд клопотання не повідомлявся, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч.2 ст. 172 КПК України, провести розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, приходжу до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення виходячи із наступного.

Відповідно до ст.170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України.
Крім цього, згідно ст.98 КПК України речовими доказами визнаються гроші отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, а також гроші у будь-якій валюті готівкою або безготівковій формі, що знаходяться на банківський рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, за наявності достатніх підстав вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України.
Окрім іншого, предметом кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, виступають грошові кошти, щол підлягають сплаті до бюджету у виді відповідних податків.
При цьому, згідно наданих слідчому судді матеріалів кримінального провадження, грошові кошти, які надходять на банківські рахунки №№ НОМЕР_1 (у доларах США), НОМЕР_1 (у гривні), відкритих у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) за адресою: м. Дніпро (колишня назва Дніпропетровськ), вул. Курсантська, 24, які належать ТОВ «ВЕРНОН ШИППІНГ» () , використані як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та є предметом кримінального правопорушення, тобто відповідають ознакам, визначеним ч.2 ст. 167 КПК України, оскільки вказані грошові кошти є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено
Разом з тим слідчий суддя вбачає підстави для накладення арешту на грошові кошти на рахунках ТОВ «ВЕРНОН ШИППІНГ» виключно в межах встанволеної досудовим розслідуванням матеріальної шкоди державі, окрім іншого не вбачається підстав для зобов*язання банківської установи повідомляти правоохоронні органи про суму коштів, що знаходяться на цьому рахунку, за першим запитом слідчого на час його надання, а також надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту, оскільки даний спосіб зобов*язання банківської установи не відповідає меті вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170,171, 172, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках №№ НОМЕР_1 (у доларах США), НОМЕР_1 (у гривні), відкритих у ПАТ "БАНК ВОСТОК" (МФО 307123) за адресою: м. Дніпро (колишня назва Дніпропетровськ), вул. Курсантська, 24, які належать ТОВ «ВЕРНОН ШИППІНГ» (), в межах заподіяної кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди, шляхом зупинення усіх видаткових операцій, за винятком операцій зі сплати податків, зборів (обов*язкових платежів), виплати заробітної плати співробфтникам ТОВ «ВЕРНОН ШИППІНГ», аліментних зобов*язань.
В решті вимог за клопотанням відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Слідчий суддя :