Справа № 161/4132/17
Провадження № 1-кс/161/2025/17
У Х В А Л А
про призначення позапланової документальної перевірки
м. Луцьк 16 березня 2017 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Заступник начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вторсервіс» (, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Велика Китаївська 10-А, кв. 158, основне місце податкового обліку ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства, за період 2013-2015 років, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ПАТ «Електротермометрія» (, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Ковельська,40), предметом яких виступає чушка латунна ЛС 59, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, їх попереднє придбання (самостійне виготовлення), їх подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинської області перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження №0000055від 15.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи, що для забезпечення розслідування під час кримінального провадження №0000058 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України необхідно провести позапланову перевірку, оскільки в ході досудового розслідування службові особи ПАТ «Електротермометрія» відобразило в податковому та бухгалтерському обліку на протязі 2013 2015 років цілий ряд безтоварних операцій по придбанню ТМЦ (чашка латунна, труба, круг, провід, алюмель, хромель, інструменти) від фіктивних СГД та від підприємств на яких обривається ланцюг постачання, а саме: ТОВ «Вторсервіс» (), ТОВ «Юніс" (),ТОВ "Армадайн" (), ТОВ "Єдвайс Мотус" (), ДП «Техноскрап» ТОВ «Скрап» (20364201) , ТОВ "Стілфорт" (код за ) , ТОВ «НВП «Спецкабель» (), ТОВ «Малос» (), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) на загальну суму 17 541 308 грн., в т.ч. за 2013 рік на суму 4 914 126 грн., за 2014 рік на суму 4 216 590 грн., за 2015 рік на суму 8 410 592 грн. В подальшому в податковому та бухгалтерському обліку ПАТ «Електротермометрія» відображено виготовлення лічильників, регуляторів тиску, газу, фільтрів осадних, мембран та ін. із вищевказаної сировини. Реалізацію даної продукції ПАТ «Електротермометрія» в податковому та бухгалтерському обліку на протязі 2013 2015 відображає ряду СГД з явними ознаками фіктивності на загальну суму 10 095 436 грн., в т.ч. за 2013 рік. на суму 2 019 812 грн., за 2014 рік на суму 4 209 283 грн., за 2015 рік на суму 3 866 341 грн..

Тому з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТзОВ «Вторсервіс».

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення та на підставі рішення суду. Таке рішення ухвалюється на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Вторсервіс» (, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Велика Китаївська 10-А, кв. 158, основне місце податкового обліку ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства, за період 2013-2015 років, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ПАТ «Електротермометрія» (, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Ковельська,40), предметом яких виступає чушка латунна ЛС 59, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві, тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.132 КПК України,

У Х В А Л И В :
Дати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Вторсервіс» (, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Велика Китаївська 10-А, кв. 158, основне місце податкового обліку ДПI у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві) з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства, за період 2013-2015 років, за наслідками проведення фінансово-господарських операцій з ПАТ «Електротермометрія» (, юридична адреса: Волинська обл., м. Луцьк, вул. Ковельська,40), предметом яких виступає чушка латунна ЛС 59.

В ході перевірки слід відобразити обставини здійснення перевіряємих фінансово-господарських операцій (вказати осіб, якими підписувалися відповідні документи фінансово-господарської діяльності, інформацію щодо товарно-матеріальних цінностей, які були предметом господарських операцій (їх найменування, кількість, вартість, їх попереднє придбання (самостійне виготовлення), їх подальший продаж, тощо), умови та стан взаєморозрахунків між контрагентами з посиланням на конкретні документи, на підставі яких здійснювалися такі операції.

У випадку виявлення порушень податкового та іншого законодавства, встановити розмір матеріальної шкоди, у вигляді фактичного ненадходження коштів до державного бюджету з питань сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та митних платежів, а також службових осіб товариства, відповідальних за нарахування і сплату податків у відповідні періоди.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві

Проведення перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.

Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1