1Справа № 335/3634/17 1-кс/335/2491/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 березня 2017 року слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Запорізькій області підполковника поліції ОСОБА_2 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 24 лютого 2017 року,за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :
В провадження слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони у кримінальному провадженні №0000114 від 24 лютого 2017 року старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Запорізькій області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків ТОВ «ТД «Оліс» ().

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000114, зареєстрованого за фактом заволодіння службовими особами ТОВ «Оліс ЛТД» та ТОВ «ТД «Оліс», шляхом зловживання службовим становищем, грошовими коштами підприємства, за ознаками скоєння злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України.

В ході проведених слідчих дій встановлено, що ТОВ «ТД «Оліс» реалізує продукцію приватним підприємствам за готівкові грошові кошти. В ході проведених тимчасового доступу та огляду документів ТОВ «ТД «Оліс» було виявлено, що документи містять відомості фінансово-господарських операцій підприємства з контрагентами по поставкам продукції в магазини та торгівельні об`єкти із застосуванням готівкової форми оплати. Отримані відомості з документів надають підстави вважати про невнесення до каси готівкових коштів, отриманих за реалізацію продукції ТОВ «ТД «Оліс» в торгівельних об`єктах приватними підприємцями, та відповідно про неоприбуткування в бухгалтерському обліку підприємства, не відображення отриманого прибутку в фінансовій та податковій звітності.

Вищевикладене може свідчити про ймовірне порушення платником податків чинного податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та, відповідно до ст. 78 ПК України, можуть бути підставами для проведення документальних позапланових перевірок.

У зв`язку з необхідністю встановлення та документального підтвердження фактичних об`ємів придбання і поставки товарів Торговим домом «Оліс» контрагентам, а також своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України підприємством ТОВ «ТД «Оліс» за період з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, з підстав в ньому викладених.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих дій (розшукових) дій, витребування та отримування від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, ст. 78.1.11, 82, 86 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Запорізькій області підполковника поліції ОСОБА_2 , про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України платником податків ТОВ «ТД «Оліс» (), яке зареєстроване та знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Карпенка-Карого, 47, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року.

Організацію проведення позапланової перевірки покласти на Головне управління ДФС у Запорізькій області у строки встановлені Податковим кодексом України.

У разі необхідності надати співробітникам Головне управління ДФС у Запорізькій області матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1