УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

07 жовтня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000216 від 11 червня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , фактично керуючи господарською діяльністю підприємств, що входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, діючи за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника « 8» - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_7 , яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1 , зареєстрована як приватний підприємець. На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення відсутні, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.
Зазначені обставини порушують статті 185, 187, 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн., в т. ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 5 498 624,30 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 235 452,41 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 252 115,10 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 1 749 698,57 грн.
Описана злочинна діяльність ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка полягає фактично в «реконвертації» грошових коштів (отримання безготівкових коштів на поточні рахунки підконтрольних підприємств від підприємств-вигодонабувачів, взамін передача готівкових коштів представникам підприємств, за мінусом плати, що стягувалась за проведення незаконної безтоварної операції), призвела до незаконного збагачення останнього та акумулювання здобутих злочинним шляхом готівкових коштів.
Разом з тим, вказані особи організували ввезення на територію України товарів, які на даний час заборонені. Так, зокрема, частина товарів надходить з порушеннями митного та податкового законодавства з використанням підробних ветеринарних сертифікатів виробників Бразилії. Відповідно до документів м`ясопродукти від виробників ІНФОРМАЦІЯ_6 (ввіз яких на територію України на даний час заборонений) слідують транзитом до ІНФОРМАЦІЯ_7 , в адресу нібито підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_8 », однак не перетинаючи кордон з Молдовою фактично розміщуються на складах Групи компаній Імперіал, що розташовані у м. Києві та

м. Херсоні, звідки і проводиться їх реалізація за готівку на території України. Вказані фінансові операції не відображаються у податковій звітності.
В ході досудового розслідування встановлено, що реальні покупці м`ясної, рибної продукції та бананів здійснювали розрахунок із Групою компаній Імперіал як в готівковій формі, так і в безготівковій формі. При цьому, в останньому випадку використовувалися карткові рахунки відкриті на осіб учасників злочинної схеми або осіб підконтрольних ОСОБА_3 .
Так, для підтвердження злочинної діяльності службових осіб Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 з ОВП проведено ряд слідчих дій за для встановлення істини у кримінальному провадження, виявлення речових доказів, що підтверджують причетність зазначених осіб до кримінального правопорушення. Зокрема, в автомобілі марки Skoda Rapid, державний номер НОМЕР_6 , який на праві власності належить юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), проведено обшук та серед іншого виявлено та вилучена два конверти від платіжних карток, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на ім`я ОСОБА_8 та дві платіжні картки, які відкрита в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Встановлено, що касир Групи компаній Імперіал ОСОБА_9 здійснювала збір та перевезення готівки в даному автомобілі.
Таким чином, з метою всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення реальних покупців реалізованої продукції групою компаній Імперіал та встановлення походження готівкових коштів, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, а саме карткових рахунків відкритих на ім`я ОСОБА_8 за № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , яка знаходиться у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.
Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , фактично керуючи господарською діяльністю підприємств, що входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, діючи за попередньою змовою із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою реєстрації не знаходиться, стан платника « 8» - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_7 , яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1 , зареєстрована як приватний підприємець. На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення відсутні, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.
Зазначені обставини порушують статті 185, 187, 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн., в т. ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 5 498 624,30 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 235 452,41 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 1 252 115,10 грн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 1 749 698,57 грн.
Описана злочинна діяльність ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка полягає фактично в «реконвертації» грошових коштів (отримання безготівкових коштів на поточні рахунки підконтрольних підприємств від підприємств-вигодонабувачів, взамін передача готівкових коштів представникам підприємств, за мінусом плати, що стягувалась за проведення незаконної безтоварної операції), призвела до незаконного збагачення останнього та акумулювання здобутих злочинним шляхом готівкових коштів.
Разом з тим, вказані особи організували ввезення на територію України товарів, які на даний час заборонені. Так, зокрема, частина товарів надходить з порушеннями митного та податкового законодавства з використанням підробних ветеринарних сертифікатів виробників Бразилії. Відповідно до документів м`ясопродукти від виробників ІНФОРМАЦІЯ_6 (ввіз яких на територію України на даний час заборонений) слідують транзитом до ІНФОРМАЦІЯ_7 , в адресу нібито підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_8 », однак не перетинаючи кордон з Молдовою фактично розміщуються на складах Групи компаній Імперіал, що розташовані у м. Києві та

м. Херсоні, звідки і проводиться їх реалізація за готівку на території України. Вказані фінансові операції не відображаються у податковій звітності.
В ході досудового розслідування встановлено, що реальні покупці м`ясної, рибної продукції та бананів здійснювали розрахунок із Групою компаній Імперіал як в готівковій формі, так і в безготівковій формі. При цьому, в останньому випадку використовувалися карткові рахунки відкриті на осіб учасників злочинної схеми або осіб підконтрольних ОСОБА_3 .
Так, для підтвердження злочинної діяльності службових осіб Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 з ОВП проведено ряд слідчих дій за для встановлення істини у кримінальному провадження, виявлення речових доказів, що підтверджують причетність зазначених осіб до кримінального правопорушення. Зокрема, в автомобілі марки Skoda Rapid, державний номер НОМЕР_6 , який на праві власності належить юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), проведено обшук та серед іншого виявлено та вилучена два конверти від платіжних карток, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на ім`я ОСОБА_8 та дві платіжні картки, які відкрита в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Встановлено, що касир Групи компаній ОСОБА_10 здійснювала збір та перевезення готівки в даному автомобілі.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий просить розкрити банківську таємницю, щодо карткового рахунку № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , які відкриті на ім`я ОСОБА_8 та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ), за адресою: АДРЕСА_2 .
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчим у клопотанні зазначено, що в автомобілі марки Skoda Rapid, державний номер НОМЕР_6 , який на праві власності належить юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), проведено обшук та серед іншого виявлено та вилучена два конверти від платіжних карток, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на ім`я ОСОБА_8 та дві платіжні картки, які відкрита в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
З протоколу обшуку від 18 вересня 2014 року вбачається, що в ході проведення обшуку в автомобілі в особистій сумці ОСОБА_9 знайдена та вилучена банківські картки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
З фабули у витягу з кримінального провадження вбачається, що провадження стосується фінансово-господарських взаємовідносин ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_11 та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Разом з тим, слідчим не надано доказів на підтвердження наявності зв`язку між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_9 .
Фактично посилання на правовідносини між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_9 міститься лише в тексті клопотання та схемі розподілу ролей в злочинній діяльності ГК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складеній працівником слідчого управління.
Платіжні картки на ім`я ОСОБА_9 були вилучені в особистій сумці ОСОБА_9 , що не свідчить про їх використання в злочинній діяльності.
Обшук проводився в автомобілі, який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а картки були вилучені не в цьому автомобілі, а в особистій сумці ОСОБА_9 , яка їхала в цьому транспортному засобі.
Таким чином, у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.
З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: