Справа № 369/7180/17
Провадження № 1-кс/369/1949/17
У Х В А Л А
07 липня 2017 року м. Київ

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами, які використовували реквізити зазначених підприємств-імпортерів протягом 2014 2016 років здійснювалось постачання на митну територію України фруктів та овочів за заниженою у 2-3 рази вартістю.
В подальшому вказана продукція реалізовувалась за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності, що надало можливість незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (через посередництво СГД, які виконують транзитну функцію у схемі формування штучного податкового кредиту) за рахунок ПДВ сплаченого митним органам.
Так, зокрема у період з 2014 2016 років від підконтрольних СГД-імпортерів документально реалізовано на підприємства ризикової категорії продукцію рослинного походження (овочі та фрукти) на загальну суму 24 304 853,64, з яких податок на додану вартість складає 4 050 808,94 грн. У той самий період підприємствами транзитної ланки реалізовано товари понад двох тисяч номенклатурних позицій, серед яких товари господарського призначення та послуги. Фрукти та овочі серед реалізованих позицій відсутні, що вказує на штучне формування податкового кредиту за рахунок зазначених операцій, що підтверджено Довідкою-висновком головного державного ревізора-інспектора другого відділу слідчого управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України.
Протягом 2017 року імпорт фруктів та овочів здійснювали підконтрольні СГД-імпортери: ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026) та ТОВ «Велес Фрут» (код ЄДР 40673211).
В ході проведення негласних слідчих (розшукових) заходів встановлено, що ТОВ "Велес Фрут" (код 40673211) та ТОВ «Фрудом» (код 40418026) протягом січня-березня 2017 року здійснювали реалізацію імпортованої продукції (виноград сушений (родзинка), лимони, мандарини, фініки сушені, помідори, перець, кабачки, грейпфрути) на підприємство ТОВ «Грандсервіс» (код 40952422) на загальну суму понад 550 тис. грн. податку на додану вартість. При цьому отримані товари або не були відвантажені будь-яким суб`єктам господарської діяльності, або були відвантажені у обсягах, що значно відрізняються від обсягів придбання. Поряд із цим асортимент реалізованої продукції значно відрізняється (здебільшого товари господарського призначення, будівельні матеріали та різноманітні послуги), що свідчить про фіктивний характер діяльності ТОВ «Грандсервіс» (код 40952422). Загальна сума податкового кредиту сформованого ТОВ «Грандсервіс» іншим суб`єктам господарської діяльності протягом зазначеного періоду складає 7 962 509,18 грн.
Встановлено, що особи, які фактично вели перемовини із представниками ТОВ "Велес Фрут" (код 40673211) та ТОВ «Фрудом» (код 40418026), щодо протиправного формування податкового кредиту з ПДВ, робочий час проводять у офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Тургенівська, 76-78, де відбувається формування підроблених документів, які в подальшому використовуються у злочинній діяльності з ухилення від сплати податків, а також грошові кошти, печатки, засоби зв`язку та інші знаряддя злочину.
Разом із тим, в ході досудового розслідування отримано відомості, що первинні документи фінансово-господарської діяльності підконтрольних СГД по взаємовідносинам з ТОВ «Фрудом» (код ЄДР 40418026), ТОВ «Велес Фрут» (код ЄДР 40673211) та іншими СГД-імпортерами, та щодо подальшого формування податкового кредиту для вигодонабувачів, добровільно видані не будуть та можуть бути приховані або знищені.
Ухвалою слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області №1-кс/369/1616/17 від 09.06.2017 року було надано дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Київ вул. Тургенівська, 76-78.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, вислухавши прокурора, приходжу до переконання, що клопотання обґрунтоване, підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Згідно положення ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним участині другій статті 167цього Кодексу.
Згідно п. 1, 4 ч. 2 ст. 167 КПК України вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні дані вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди, або одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.
Згідно абзацу другого ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
З огляду на положення ч. 2 ст. 167 та ч. 2 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним кримінальним процесуальним законом, повинно арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (зникнення чи відчуження) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Оскільки прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення,передбачене ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України, зазначені у клопотанні речі можуть бути доказом вчинення злочину, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть зберігати на собі сліди злочину, бути прихованими, відчуженими чи пошкодженими з метою приховування слідів злочину, що може перешкодити кримінальному провадженню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173 КПК України, слідчий суддя,-

Клопотання задовольнити.
-Чорновий запис з виписами ТОВ « Стимул».
-Чекова книжка по рахунку № НОМЕР_6
-Копії паспортних даних гр. ОСОБА_5 на 10 арк.
-Чисті аркуші паперу формату А4 з підписами невідомої особи на 5 арк.
-Чисті аркуші паперу формату А4 з підписами невідомої особи на 43 арк.
-Специфікація № до договору постачання №21/04-2015 від 21.04.2015 р. на 5 арк.
-Специфікація №1 до договору постачання № 29/04-2015 від 29.04.2015 на 17 арк.
-Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємств ТОВ « В.І. К. Україна» на 20 арк.
-Статут ТОВ « В.І.К. Україна» на 10 арк.
-Опис документів, що подають юридичною особою державного реєстру ТОВ «В.І.К. Україна» на 1 арк.
-Статут ТОВ « В.І.К. Україна» на 11 арк.
-Протокол реєстрації учасників на Земельних зборів ТОВ «В.І.К. Україна» з додатками на 32 арк.
-Аркуші паперу формату А.4 з підписами ТОВ «Спецтехнології» на 13 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписом невідомої особи на 27 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з печатками ТОВ « Харт Торг» на 17 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з печатками «Адвокатьська компанія «Юрфінконсалтинг» на 9 арк.
-Виписка з ЄДРПО та ФОП ТОВ « Астек Груп» на 1 арк.
-Наказ № 17/07 від 17.08.2015 р. на 1 арк.
-Копії паспортних даних ОСОБА_6 на 4 арк.
-Виписка з ЄДРПО та ФОП ТОВ «Астерін» на 5 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з відбитком печатки ТОВ « Мейтор» на 9 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з відбитками печатки ФК «Астрея» на 14 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписом невідомої особи на 6 арк.
-Довіреність від 15.03.2017 на 1 арк.
-Лист № 050 / 15 -773 від 02.02.2017 на 1 арк.
-Повідомлення, щодо реєстрації в якості платника ПДВ від 10.06.2016 на 1 арк.
-Специфікація № 13 до договору поставки № 24/04 від 24.09.2015 на 3 арк.
-Договір поставки № 24/09 від 24.09.2015
-Лист №1/10 від 01.10.2015 з додатками на 32 арк.
-Протокол реєстрації учасників на загальних зборів ТОВ «Спецпотехнології» від 08.10.2014 на 1 арк.
-Виписка з ЄДРПОУ та ФОП ТОВ «Спецпотехнології» з додатками на 5 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписами невідомої особи на 16 арк.
-Протокол № 16 земельних зборів учасників ТОВ « Адвокатська компанія» «Юрфінансконсалтинг» на 1 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписами невідомої особи на 13 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписами невідомої особи на 28 арк.
-Аркуші паперу формату А 4 з підписами невідомої особи на 63 арк.
-Папка синього кольору з матеріалми в 14 файлах.
31 печатка нерезидента:
печатка з нерозбірливим написом
Gilan Qabala Konseiv Zavodu
ЧИЛИБИJA ФРУИТ ДООЕХ
ДЕСПИНА КОМЕРЦ 95 ДОСЕЛ увоз-извоз
ULTIMO LLC State of New Jersey USA
INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY SEAL 2005
BENEFIT CENTRAL LTD INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY 080364
VIDEVIT LTD COMMON SEAL 2092012
LIVINGSTON INDUSTRIES LP
EASTMOON INC Delaware USA
55 штампів нерезидентів:
Bugra tarim Gida Urunleri
Quaran... Frutta... (назва нерозбірлива)
...w...ori (назва нерозбірлива)
P...mak (назва нерозбірлива)
Ozkul Tarim urunleri
Omruuzun Tarim UR. Teks.
Lmton tu...m TIC. VE Sanayi LTD. STI. (назва не розбірлива)
... Christos (назва нерозбірлива)
Ovgu Tarim Kom. Gida
Amotikoz eymetaidi Emoe (назва не розбірлива)
Cranges. S.L. (назва нерозбірлива)
... Ilnur ...hr. LTD (назва не розбірлива)
Bigari ... (назва нерозбірлива)
...an Narenc (назва не розбірлива)
...esler gida seracilik ulus... (назва нерозбірлива)
World King Fruit. S.L.
...arm… пееергаЗІА(назва нерозбірлива)
...ot sp. ... kna 24/26 A. (назва нерозбірлива)
... Tarim Gida Urunleri Akaryakit insaat turizm ve olast (назва нерозбірлива)
Ozcevher Iarim Uriin
Ciftci Sepzr M...ve narencive paz (назва нерозбірлива)
... Tarim Urun. In... (назва нерозбірлива)
58 печаток резидентів:
АБП Будінвест32000593
Адвокатська компанія МООР І Кросондовіч (2 печатки)23154579
Адвокатська компанія ЮРФІНІНСКОНСАЛТИНГ34925291
Айті хаус кампані40174263
Арсенал Менеджмент40138932
В.і.К.- Україна32770912
Відевіт груп33834565
Конект груп Україна38870084
Купол-Колсантинг38537848
Мюзикл трейд Україна 38870084
Печерська Тераса33497235
Проектміськбуд32308852
Річленд компані 36148929
Скандинавіан хаус 33785691
Спецпожтехнології36088205
Торгова експортна компанія37335579
Тріумф солтекс39541148
Українська промислова експортна компанія30969251
Фінансова компанія Астрея37728731
Центр суспільно-правових досліджень26345831
Адвокатське обєднання "Кросондович Лойерс"35896068
-Nokia 1280 IMEI НОМЕР_7 з sim-картою № НОМЕР_8
-sim-картка НОМЕР_10 та НОМЕР_11
-документи реєстрації ТОВ «Грондекс» та печатка
-документи реєстрації ТОВ «Лелід хаус» та печатка
-документи реєстрації ТОВ «Лекс дом» та печатка
-документи наступних підприємств: ОСОБА_11 , ТОВ «Блаша трейд» (37728731), ТОВ «Кредо торг» (32343999),ТОВ «Альтер-Том» (36892436), ТОВ «ФК Астрея» (37728731),ТОВ «Ріелті техноледжі» (36356577), ТОВ «Жалон груп» (ТОВ «Хар-торг») (39060128), ТОВ «Фрудом» (40418026), ТОВ «Веулвуд», ТОВ «Форт- мокс» (30398648), ТОВ «Тарім» (38933840), ТОВ «Міколас» та ТОВ «Агравім», ТОВ «Граніт-09», пусті бланки з відтисками печаток ТОВ «Жалон трун» (39967713) які були в файлі та написом «Мукачево»
-реєстраційна картка та ключі доступу «банк-клієнт» до ТОВ «Кийом» (24097174)
Ухвала виконується слідчим негайно.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 (пяти) днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1