Справа № 761/2979/17
Провадження № 1-кс/761/1999/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), -
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 10 січня 2013р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документів, які стосуються отримання посилених сертифікатів електронного ключа для подачі звітності у електронному вигляді до Деркомстату, ПФУ, ДПАУ, (Міндоходів), ДФС ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 , а саме: договори, угоди, заявки, листи, інші документи, щодо отримання сертифікатів електронного цифрового підпису.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2016р. на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП « ОСОБА_19 », та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 8 271 324 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 4 583 198 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 3 733 126 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , дочірньому підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_20 » код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 . Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_8 №2249/15-53-14-03/35118605 від 13 квітня 2016р.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 2010 по 2015 р.р., службові особи ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зареєстрованого у м. Одесі, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 472 325 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 2 148 729 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 2 323 593 грн., шляхом заниження валових доходів та податкових зобов`язань з ПДВ при наданні в оренду приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , дочірньому підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ПП « ОСОБА_20 » код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 . Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №2992/15-53-04-03/13914782 від 10 травня 2016р.

Більше того того, в ході досудового розслідування встановлено, що приміщення за адресою АДРЕСА_1 (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та приміщення за адресою АДРЕСА_2 (на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») фактично належать пов`язаній групі осіб, які організували передачу вищевказаних приміщень в оренду дочірньому підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з використанням пов`язаних юридичних та фізичних осіб, ухиляючись від сплати податків.

Крім того, під час допиту як свідка директора дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_21 , останній дав покази, що договори суборенди ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладало з підприємствами на які вказував гр. на ім`я ОСОБА_22 виконуючий роль представника власників приміщень за адресою АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 . Свідок також показав, що у переважній більшості випадків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладає договори із безпосередніми власниками, однак, при початку взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 одразу практика, на вимогу власників, пішла шляхом укладання договорів суборенди, на пропозицію ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про укладання договорів оренди безпосередньо з власниками, ОСОБА_22 відмовився. Більше того, свідок дав покази, що з метою убезпечення діяльності товариства та недопущення передчасного розірвання договору суборенди з товариствами на які вказував Геннадій, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що разу при зміні орендаря, укладає договори оренди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , які є власниками відповідних приміщень, при цьому зміст цих угод оренди та суборенди майже ідентичний тим, які укладаються із товариствами на які вказує Геннадій, окрім пункту, що передбачає вступ в дію договору оренди між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , лише за умови розірвання договорів оренди між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та тими товариствами з якими ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » уклало договір суборенди на підставі відповідних договорів.

Також встановлено, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 відправляється з однієї ІР-Адреси, яка зареєстрована за теперішнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_17 , та ел. адреси ОСОБА_11 , яка здійснювала податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 .

Згідно інформації, отриманої у ході досудового слідства встановлено, що сертифікати електронних цифрових підписів, яким підписані податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 в період 2010-2016 рр., отримували у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Для встановлення істини у кримінальному провадженні №0000044 та у зв`язку із тим, що оригінали вказаних документів необхідні для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних вище речей, з можливістю їх вилучення, оскільки отримати в інший спосіб вказані відомості, без рішення суду, не вбачається можливим.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі, просив суд його задовольнити.
Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000044, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000044, зокрема для проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим в переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «інших» без будь-якої конкретизації даних понять, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до даного заходу забезпечення кримінального провадження, так як відсутня можливість визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Водночас, слідчий суддя не вбачає необхідності у вилученні оригіналів всіх запитуваних слідчим документів, враховуючи, що почеркознавча експертиза буде проводитись по оригіналам документів, які містять підписи ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 .

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація знаходиться лише у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а отримані документи, можуть бути використанні під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000091, як докази факту протиправних дій, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майор податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперуповноваженим ГОУ ДФС України або/та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та оригіналів документів із підписами ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 код НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_7 код НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_8 код НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_9 код НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_10 код НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_11 код НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_12 код НОМЕР_11 , ФОП ОСОБА_13 код НОМЕР_12 , ФОП ОСОБА_14 код НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_15 код НОМЕР_14 , ФОП ОСОБА_16 код НОМЕР_15 , ФОП ОСОБА_17 код НОМЕР_16 та ФОП ОСОБА_18 код НОМЕР_17 , а саме: договори, угоди, заявки, листи, щодо отримання сертифікатів електронного цифрового підпису.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя: