Комінтернівський районий суд м.Харкова
Номер провадження №1-кс/641/2412/2016 Справа №641/9880/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 грудня 2016 року Слідчий суддя Комінтернівського районного суду м. Харкова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участі слідчого ОСОБА_3
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що 22.08.2016, до Слобідського ВП ГУ НП в Харківській області надійшла заява від ОСОБА_6 , стосовно шахрайських дій з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
В ході допиту в якості свідка ОСОБА_6 пояснив, що влітку 2016 року, перебував у себе на торговому об`єкті, що розташований в Шевченківському районі, в місті Харків, та розмовляв з одним зі своїх торгових представників на ім`я ОСОБА_7 , який запропонував йому заробити грошей. Після чого він повідомив, що для цього йому необхідно додати в свою підприємницьку діяльність нові коди ведення економічної діяльності та в подальшому, здійснювати свого роду фінансові операції з різного роду господарськими підприємствами, за що буде отримувати відсоток, тобто він фіктивно повинен був оформляти операції, яких фактично не існує, тим самим проводити псевдооперацію. Як приклад, він розповів, як вони неодноразово через підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЕРДПОУ НОМЕР_5 , і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЕРДПОУ НОМЕР_6 , виробляли різні фіктивні операції з поставки продукції і надання послуг, яких практично не існувало. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » набував у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товари і послуги, за які останні перераховували їм кошти, а ті в свою чергу не поставляли їм не продукцію, не послуги, тим самим переводити кошти у готівкову форму. Він відмовився, оскільки знає, що це незаконно і звернувся до правоохоронних органів, з метою припинення протиправних дій.
В ході виконання доручення співпрацівниками ІНФОРМАЦІЯ_8 , було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстрований за юридичною адресою: АДРЕСА_2 . За вказаною адресою розташована офісна будівля, на першому поверсі якої знаходиться орендоване приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » площею приблизно 15 кв.м. В дане приміщення, під виглядом працівника відділу кадрів, раз на тиждень приїздить жінка 23-25 років. Фактична адреса, де знаходиться офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є АДРЕСА_3 . Відповідно до реєстраційних документів керівником та головним бухгалтером вищевказаного підприємства є громадянин ОСОБА_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , який насправді є рядовим працівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Вказана особа не приймає ніякі рішення стосовно діяльності підприємства та не веде бухгалтерську звітність. В ході проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що ОСОБА_8 не досконало володіє знанням ведення бухгалтерської та податкової звітності, складати первинні бухгалтерські документи і податкову звітність не вміє. Фактично керує підприємством та веде бухгалтерську звітність громадянин ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , мешкає за адресою: АДРЕСА_6 . За наявною оперативною інформацією ОСОБА_10 заключив договір з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про надання послуг у сфері бухгалтерського обліку й аудиту, юридичних послуг, послуг із керування комп`ютерним устаткуванням, консультування з питань комерційної діяльності й керування. Офісне приміщення, де розташований кабінет ОСОБА_10 , а також, де знаходиться вся бухгалтерська документація , печатки підприємства розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .
Крім того, згідно з інформацією УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України, ОСОБА_10 керуючи даним підприємством систематично вибудовує схеми направлені на мінімізацію сплати податків до бюджету. Крім цього проведеним аналізом встановлено, що протягом 2016 року посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » після отримання коштів від КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » направляли значну їх частину за фіктивними угодами на адресу підприємств, які не здійснювали реальну господарську діяльність. Результатом таких дій стало безпідставно завищення податкового кредиту, конвертація грошових коштів у готівку та надання операціям з придбання товарів та послуг вигляду реальних. Фактично підприємство КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » своїми силами виконувало ремонт рухомого складу метрополітену, реставрувало старе обладнання, а за обліковими регістрами було відображено, що товари та послуги поставлялись ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » як нові. Слід відзначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не має своїх основних фондів, засобів монтажу та інших механізмів які потрібні для виконання робіт з ремонту та обслуговування рухомого складу. Всі основні засоби ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » орендує в КП « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Згідно з інформацією УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України за 2016 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » провів безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_7 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_4 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ).
31.08.2016 року направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а порядку ст. 93 КПК України, з вимогою надати копії необхідних документів, для подальшого розслідування, що стосуються здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄРДПОУ НОМЕР_5 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_7 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_4 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ) протягом 2016 року.
Згідно з відповіддю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підприємством відмовлено в наданні документів в порядку ст.93 КПК України з посиланням на ст.159 КПК України, а саме з проханням на тимчасовий доступ до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.
В ході розслідування встановлено особу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПУО НОМЕР_1 ) - ОСОБА_11 , який надав наступні показання в якості свідка: у 2016 році, він задля додаткового заробітку надав знайомому копії своїх документів для оформлення підприємства на 3 місяці, після чого, як йому пообіцяли, його звільнять, та він отримав 1000 гривень. Також він пояснив, що ніяким директором він не був, та ніяку господарську діяльність не вів, про те, що він є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » він не знав. Ніяких підписів він не ставив, договорів не укладав та взагалі дізнався від працівників поліції, що є директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також, ОСОБА_11 , зазначив, що з порядком реєстрації юридичної особи він ніколи не був знайомий, знань у веденні бухгалтерських звітів чи податкового обліку, в нього ніколи не було, має середню освіту та за своєю спеціальністю він муляр зварювальник.
Крім того, встановлено особу директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ОСОБА_12 , який пояснив, що в даний час працює неофіційно в магазині продовольчих товарів « ІНФОРМАЦІЯ_14 » розташований в АДРЕСА_7 , на посаді вантажника з 13.08.2016 року. За місцем реєстрації буває рідко. Останній раз був з 01.05 по 02.05.2016 року. За місцем реєстрації проживають його мати ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , батько ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , брат ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , бабуся ОСОБА_16 . В даний час він проживає в АДРЕСА_8 спільно зі своєю двоюрідною сестрою ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 . Починаючи з 2016 року він постійного місця роботи не мав, а перебивався періодичними заробітками. За час свого життя він ніяким директором не був, будь-якої господарської діяльністю не займався, ніяких угод не укладав, будь-які документи, такі як договори, накладні, звіти та інші, ніколи не підписував і в очі не бачив. Він не має ніякого відношення, ні до яких фірм. Він ніколи не давав свої документи кому-небудь, як оригінали, так і копії з них. З приводу будь-якої господарської діяльності, назви якихось фірм і тому подібних речей, він нічого пояснити не може, оскільки не має до цього ніякого відношення. Як і за яких обставин, він став директором невідомої для нього фірми, він не знає.
Показання директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свідчать про те, що контрагенти постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є фірмами для переведення в готівку, мають ознаки фіктивності, проводять безтоварні операції, що також підтверджується додатком № 5 з податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Так, згідно з додатком № 5 з ІНФОРМАЦІЯ_19 контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ).
Згідно з отриманими додатками від органів ДФС стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », встановлено, що місцезнаходження платника податків не встановлено.
Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_19 , встановлено, що податкові зобов`язання за 2016 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » склали 4 322 240 гривень, з НВП « ІНФОРМАЦІЯ_22 » склали 120412,02 гривень, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 2 293 440 гривен, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » склали 159 805,92 гривні.
Опрацюванням податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » встановлено наступне: аналіз можливості виконання оформлення господарських операцій з придбання (виробництва)/продажу ідентифікованих товарів/послуг із використанням наявних основних засобів, об`єктів оподаткування, земельних ділянок:
-відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів;
-відсутня інформація про транспортування;
-відсутня інформація про власні або орендовані фонди .
Відповідно до зареєстрованих податкових накладних у січні 2016 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано в значних обсягах товари, які відповідно до санітарних норм відносяться до різних груп товарів та потребують спеціальних приміщень з урахуванням специфічних властивостей товару (вологість, здатність сприймати сторонні запахи, товарне сусідство), а саме: продукти харчування, рулони нетканого матеріалу, бензин, електричні станки. Реалізація зазначеного товару у січні 2016 року, відсутня. Інформація щодо наявності складських приміщень та транспортних засобів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутня, придбання послуг з оренди приміщення та перевезення товарів у січні 2016 року відсутнє.
Сума податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг встановлено на загальну суму 4 412 480 грн., з такими контрагентами, як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_9 ).
Провівши аналіз за 2016 рік було встановлено факти безтоварних операцій, які носили системний характер, а саме протягом поточного року «послугами» в конвертації грошових коштів, безпідставному завищенню податкового кредиту та валових доходів користувались такі підприємства як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Згідно з інформацією наданою ІНФОРМАЦІЯ_26 : сума безтоварних операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за червень 2016 року склала 678 966 тис.грн.,з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за травень 2016 року склала 1 013 118 млн. грн.., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за березень 2016 року склала 413 820 тис.грн, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за травень 2016 року склала 21 334 тис.грн.
31.08.2016 слідчим Слобідського ВП ГУ НП в Харківській області направлено запит з вимогою надати копії необхідних документів, для подальшого розслідування, що стосуються здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік.
Відповіддю ПП « ОСОБА_5 » підприємством відмовлено в наданні документів в порядку ст.93 КПК України з посиланням на ст.159 КПК України, а саме з проханням на тимчасовий доступ до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Все вище зазначене підтверджує, що усі зазначені контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснюють фіктивне підприємництво та займаються легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Слідчий вважає, що з метою виявлення документів, що характеризують здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2016 рік, а саме, документи, предметом яких було придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у вказаних підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ПП«НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », які безпосередньо здійснювали прийом товарів та робіт, що має доказове значення по справі, і іншими способами одержати дані документи не можливо, то необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і можливість їх вилучити.
Для проведення тимчасового доступу до речей та документів необхідно залучити оперуповноваженого УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України капітану поліції ОСОБА_18 та заступника начальника відділу УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_19 .
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий вважає за необхідне не повідомляти іншу сторону ПП«НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », про тимчасовий доступ до речей та документів, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України представники ПП«НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » в судове засідання не викликались, оскільки слідчим доведено, що є достатні підстави вважати, що вищезазначені документи можуть бути знищені.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, приходить до наступного.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає за необхідне надати слідчому СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ПП « ОСОБА_5 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, щодо здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2016 рік, до документів, предметом яких було придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у вказаних підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ПП « ОСОБА_5 », які безпосередньо здійснювали прийом товарів та робіт з можливістю виготовлення копій цих документів.
Щодо надання тимчасового дозволу капітану поліції ОСОБА_18 та заступнику начальника відділу УЗЕ в Харківській області ДЗЕ Національної поліції України підполковнику поліції ОСОБА_19 , то слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання в цій частині, оскільки згідно з вимогами КПК України вони не є стороною кримінального провадження.
Керуючись вимогами ст. ст. 159-164, 166 КПК України, -
Клопотання слідчого СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Слобідського відділу Харківської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому СВ Слобідського ВП ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у ПП « ОСОБА_5 », за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, щодо здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ № НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2016 рік, до документів, предметом яких було придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг у вказаних підприємств: накладні, податкові накладні, угоди з додатками, акти прийому передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, форми КБ-2В, КБ-3, ресурсні відомості, копії банківських платіжних документів, що підтверджують перерахування коштів та інші документи, а також список осіб, фахівців, матеріально-відповідальних осіб ПП « ОСОБА_5 », які безпосередньо здійснювали прийом товарів та робіт з можливістю виготовлення копій цих документів.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя- ОСОБА_1