Справа № 760/5764/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Солом`янського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку,

в с т а н о в и в:

25 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ Солом`янського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку.

Клопотання обґрунтовується тим, що СВ Солом`янського РУ ГУ МВС України в м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001334 від 12 лютого 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що до Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Киві надійшли матеріали з Державної податкової інспекції у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо створення невстановленими особами ряду фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які зареєстровані на підставних осіб, зокрема серед яких ТОВ "Партнер констракшн" (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин ().

Допитана в якості свідка громадянка Республіки Туркменістану ОСОБА_3 , яка є засновником, головним бухгалтером та директором ТОВ Партнер Констракшн () показала, що приблизно в жовтні 2014 року зареєструвала зазначений суб`єкт господарської діяльності за грошову винагороду від малознайомої особи без мети ведення фінансово господарської діяльності. Участь у фінансово-господарській діяльності підприємства вона не приймала, робіт та послуг не надавала та не проводила, товарів в адресу інших підприємств чи організацій не реалізовувала та нікого на це не уповноважувала, так як до діяльності фактично не мала жодного відношення. З службовими особами та представниками інших підприємств чи організацій не знайома та ніколи з ними не зустрічалась. Ніяких договорів, контрактів, як службова особа підприємства не готувала та не підписувала, бухгалтерський облік не вела, нікого на такі дії не уповноважувала.

Виходячи з викладеного можна дійти висновку, що фінансово-господарська діяльність ТОВ Партнер Констракшн () здійснюється поза межами правового поля, без мети одержання прибутку, а також вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Разом з цим, згідно листа заступника начальника ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 , ТОВ Партнер Констракшн () в період 2013 2015 років проводило фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) у товариств, які мають ознаки ризику, звітують до ДПІ із одних і тих же ІР-адрес, в господарських операціях яких вбачається пересортування товару, зокрема купують у ТОВ Кушнер товарно-матеріальні цінності, а саме: напої, соки, пиво, та відображають реалізацію підприємствам реального сектору економіки будівельно-монтажні роботи, різноманітні послуги та непродовольчі товари.

Вказане свідчить про діяльність стійкої організованої групи осіб міжрегіонального характеру, яка на протязі тривалого часу використовуючи підставних осіб та реквізити підприємств з ознаками фіктивності, здійснює діяльність по незаконному формуванню штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки (платникам податків м. Києва та інших областей України) шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) через ланцюг транзитних та фіктивних підприємств, які фактично фінансово-господарську діяльність не здійснювали.

При здійсненні господарської діяльності, основною діловою метою платника податків є отримання прибутку. Не можуть вважатися такими, що вчинені з діловою метою операції за наслідками яких платник податків бажає отримати виключно податкову вигоду без здійснення реальної господарської діяльності, шляхом придбання фіктивного товару та створення штучного податкового кредиту та валових витрат.

В наслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно обготівковуються, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Проведеним оглядом податкової звітності ТОВ Партнер Констракшн (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин (), яка міститься в електронно-аналітичній базі Податковий Блок, єдиному реєстрі податкових накладних електронно-аналітичної бази Інформаційні ресурси ДПC України та відповідає оригіналам податкової звітності, яку службовими особами підприємств надано до ДПІ за місцем реєстрації, відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді встановлено, що під час з`єднання користуються ІР-адресою НОМЕР_1 .

В подальшому із отриманих документів слідству стало відомо, що провайдером, який надає телекомунікаційні послуги ТОВ Партнер Констракшн (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин (), являється ТОВ Гігатранс.

Згідно інформації наданої інтернет-провайдером ТОВ Гігатранс встановлено, що ІР-адреса НОМЕР_1 фактично надається для користування абоненту ТОВ МДТ Груп за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 57, 8 поверх.

Отже є підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 57, 8 поверх, фактично здійснюється незаконна діяльність підприємств ТОВ Партнер Констракшн (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин (), яка полягає у легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом; ухилення від сплати податків; конвертація безготівкових коштів у готівку. Також вказане приміщення може використовуватись невстановленими слідством особами для підшукування підставних осіб та залучення їх до протиправної діяльності за допомогою комп`ютерної техніки через соціальні мережі, а також ведення бухгалтерського обліку, складання реєстраційних, фінансово-господарських документів, бухгалтерської та податкової звітності підприємств з ознаками фіктивності, комунікації невстановлених осіб між собою, а також із третіми особами за допомогою телефону, комп`ютерної техніки щодо фіктивного підприємництва, зберігання печаток, готівкових коштів, чорнових записів, які можуть зберігатись на паперових, магнітних та оптичних носіях інформації щодо створення, реєстрації та діяльності підприємств з ознаками фіктивності.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий просить надати йому дозвіл йому на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 57, 8 поверх, які на праві власності належить ТДВ Київський впроваджувальний завод іноваційних засобів та автоматизації із метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів, документів фінансово-господарської діяльності, магнітних та оптичних носіїв інформації, телефонів, комп`ютерної техніки, що зберегли інформацію про фінансово-господарську діяльність та містять програмне забезпеченням Клієнт Банк та програмне забезпечення, яке використовується у бухгалтерському обліку, печатки, готівкові кошти, нотатки із чорновими записами, які мають відношення до ТОВ Партнер Констракшн (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин ().

Згідно з ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що органами досудового розслідування зафіксовано факт вчинення кримінального правопорушення; речі і документи, які мають намір відшукати при проведенні обшуку можуть мати значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В інформаційній довідці з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зазначено, що об`єкт нерухомого майна за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 57 належить на праві власності ТДВ Київський впроваджувальний завод іноваційних засобів та автоматизації.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що в приміщенні, зазначеному в клопотанні можуть знаходитись предмети, документи та речі, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення чи майно, яке здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Разом з тим, слідчим не доведена можливість встановлення належності грошових коштів, які можуть знаходитись в цьому приміщенні, до ТОВ Партнер Констракшн, ТОВ Партнер констракшин груп, ТОВ Партнер констракшин.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись статтями 234, 235, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ Солом`янського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_2 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчого СВ Солом`янського РУ ГУ МВС України в м. Києві ОСОБА_2 дозвіл на обшук у приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, 57, 8 поверх, які на праві власності належить ТДВ Київський впроваджувальний завод іноваційних засобів та автоматизації.

Дозвіл на обшук зазначеного приміщення надати з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів, документів фінансово-господарської діяльності, магнітних та оптичних носіїв інформації, телефонів, комп`ютерної техніки, що зберегли інформацію про фінансово-господарську діяльність та містять програмне забезпеченням Клієнт Банк та програмне забезпечення, яке використовується у бухгалтерському обліку, печатки, нотатки із чорновими записами, які мають відношення до ТОВ Партнер Констракшн (), ТОВ Партнер констракшин груп (), ТОВ Партнер констракшин ().

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: