Справа № 589/4916/13-к р.
Провадження № 1-кс/589/367/13 р.
УХВАЛА

22.08.2013 р.

м.Шостка

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду Сумської області Лєвша С.Л.,

з участю прокурора Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1,

представників Шосткинської обєднаної державної податкової інспекції ОСОБА_2 та ОСОБА_3,

секретаря судового засідання Паристої А.С.,

розглянувши клопотання в.о. старшого слідчого Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4, що погоджено Шосткинським міжрайонним прокурором Шинкаренко Денисом Анатолійовичем, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

21 серпня 2013 року в.о. старшого слідчого Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, що погоджено Шосткинським міжрайонним прокурором Шинкаренко Д.А. про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні та розпорядженні Шосткинської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Сумській області (далі Шосткинської ОДПІ), за адресою: 41100, Сумська область, м.Шостка, вул. Комуністична, буд. 2, а саме, до:

- оригіналу акту планової податкової перевірки від 09.08.2013 року за №66/22-005/37512309 з додатками;

- наказів та направлень на проведення вищезазначеної перевірки;

- наказу на продовження вищезазначеної перевірки;

- наказу про призначення на посади, а також службові обовязки ревізорів - інспекторів які приймали участь у проведенні цієї перевірки та складанні акту;

- плану роботи (проведення перевірок) Шосткинської ОДПІ за період 2012-2013 років.

Клопотання мотивує тим, що Шосткинською міжрайонною прокуратурою проводиться досудове розслідування за зверненням директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Кловін Україна» ОСОБА_5 (, юридична адреса: 41100, Сумська область, м.Шостка, вул. Привокзальна, 1-А) (далі ТОВ «Кловін Україна») за фактом перевищення службовими особами Шосткинської ОДПІ своїх службових повноважень.

Дане звернення внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000064 від 19.08.2013 pоку, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.365 КК України.

На початковому етапі розслідування встановлено, що у період з 15.07.2013 року по 02.08.2013 року службовими особами Шосткинської ОДПІ проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Кловін Україна" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.07.2011 року по 31.12.2012 року.

За результатами проведеної перевірки службовими особами Шосткинської ОДПІ складено акт від 09.08.2013 року за №66/22-005/37512309, відповідно до якого останні, безпідставно, діючи за умов перевищення своїх службових повноважень зробили незаконний висновок про порушення ТОВ «Кловін Україна» податкового законодавства України, а саме заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 465881 гривня, заниження податкового зобовязання на суму 442364 гривні.

Зазначені порушення службові особи Шосткинської ОДПІ встановили на підставі хибного висновку, зробленого з аналізу інших виробників пральних засобів, а не з наданих під час перевірки документів первинного бухгалтерського обліку, що підтверджують платником податку витрат, обовязковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського

обліку, та інших документів, встановлених розділом II Податкового Кодексу України.

З метою повного, всебічного та обєктивного розслідування всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність отримання дозволу до тимчасового доступу до вищезазначених документів, які зберігаються в Шосткинській ОДПІ, оскільки, вказані документи зберегли на собі дані про вчинення кримінального правопорушення, а тому мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 клопотання підтримав, пославшись на доводи, викладені в ньому.

Представники Шосткинської ОДПІ ОСОБА_2 та ОСОБА_3 клопотання визнали частково та пояснили, що Шосткинська ОДПІ не зможе надати тимчасовий доступ до оригіналу акту планової податкової перевірки від 09.08.2013 року за №66/22-005/37512309 з додатками, наказів та направлень на проведення вищезазначеної перевірки та наказу на продовження вищезазначеної перевірки, оскільки, зазначені документи знаходяться у Головному управлінні Міністерства доходів і зборів у Сумській області у м.Суми. Щодо надання тимчасового доступу до наказу про призначення на посади, а також, службових обовязків ревізорів - інспекторів які приймали участь у проведенні перевірки ТОВ «Кловін Україна» в період з 15.07.2013 року по 02.08.2013 року і складанні акту та плану роботи (проведення перевірок) Шосткинської ОДПІ за період 2012-2013 років, то не заперечують проти задоволення клопотання, оскільки, ці документи перебувають у Шосткинській ОДПІ.

Згідно із ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідно рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Із листа Шосткинської ОДПІ на адресу Головного управління Міндоходів у Сумській області від 14.08.2013 року №622/7/18-17-22-0114 вбачається, що Шосткинською ОДПІ завершена планова виїзна перевірка ТОВ «Кловін Україна» за результатами якої, складено акт перевірки від 09.08.2013 року №66/22-005/37512309 і оригінал цього акту направлено до Головного управління Міндоходів у Сумській області для ознайомлення. (а.с.63).

Із витягу з кримінального провадження №0000064 від 20.08.2013 року вбачається, що:

- дата внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.08.2013 року;

- правова кваліфікація (КК України 2001) ст.365 ч.3;

- фабула «Службові особи Шосткинської ОДПІ під час проведення документальної планової перевірки ТОВ «Кловін Україна» у період з 15.07.2013 року по 02.08.2013 року, умисно вчинили дії, які явно виходять за межі наданих їм повноважень, та внесли про результати перевірки №66/22-005/37512309 від 09.08.2013 року завідомо недостовірні висновки щодо заниження обєкту оподаткування на суму 465881 гривня з ПДВ та на суму 442364 гривні з податку на прибуток, спричинивши шкоду інтересам юридичної особи у вказаній сумі, що є тяжкими наслідками. (а.с.64).

Заслухавши прокурора, представників Шосткинської ОДПІ, дослідивши матеріали провадження №0000064, які додані до клопотання, враховуючи те, що частина документів, а саме, оригінал акту перевірки від 09.08.2013 року №66/22-005/37512309 з додатками, накази та направлення на проведення вищезазначеної перевірки, а також, наказ на продовження перевірки, направлена до Головного управління Міндоходів у Сумській області і на теперішній час не перебуває у володінні Шосткинської ОДПІ, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення, а саме, у частині тимчасового доступу до документів - наказу про призначення на посади, а також службові обовязки ревізорів - інспекторів які приймали участь у проведенні перевірки ТОВ «Кловін Україна» в період з 15.07.2013 року по 02.08.2013 року і складанні акту та до плану роботи (проведення перевірок) Шосткинської ОДПІ за період 2012-2013 років, оскільки, ці документи перебувають у володінні Шосткинської ОДПІ і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.159-164, 370, 372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання в.о. старшого слідчого Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4, що погоджено Шосткинським міжрайонним прокурором Шинкаренко Денисом Анатолійовичем, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати в.о. старшого слідчого Шосткинської міжрайонної прокуратури ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Шосткинської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Сумській області за адресою: 41100, Сумська область, м.Шостка, вул. Комуністична, буд. 2, а саме, до наказу про призначення на посади, а також, до службових обовязків ревізорів - інспекторів які приймали участь у проведенні перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Кловін Україна» у період з 15 липня 2013 року по 02 серпня 2013 року та складанні акту, а також, до плану роботи (проведення перевірок) Шосткинської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Сумській області за період 2012-2013 років, з можливістю вилучення вищевказаних документів.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 19 вересня 2013 року.

У разі невиконання ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду

Сумської області ОСОБА_6