Cправа № 750/2549/17
Провадження № 1-кс/750/674/17

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17 березня 2017 року м. Чернігів
Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові клопотання слідчого Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області про проведення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні №0000320 від 31.10.2014р., -

в с т а н о в и в:

Слідчий Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Чернігівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернулась до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки TOB СП Нібулон () з питань дотримання вимог податкового законодавства по розрахункам та проведенні господарські операції з ТОВ «Поліагропром» код 32510333 у звітних періодах лютий, квітень та травень 2011 року, проведення якої доручити міжрегіональному головному управлінню ДФС центрального офісу з обслуговування великих платників, юридична адреса знаходження якого: м. Київ, вул. Леванєвського, 2, фактична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11г.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до наступних висновків з огляду на таке.

Слідчим відділом Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000320, порушеному за ч. 1 ст. 367 КК України.

Службові особи ДПІ у м. Чернігові внаслідок неналежного виконання службових обов`язків під час проведення зустрічної звірки TOB «Поліагропром» щодо підтвердження господарських взаємовідносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов`язання та податковий кредит за період з 01.01.2011 по 30.09.2012 безпідставно не підтвердили реальність здійснення цим підприємством господарських відносин із постачальниками та покупцями товарів.

Від заявника, заступника генерального директора TOB «Нібулон», надійшла заява щодо призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства по розрахункам між TOB СП «Нібулон» та TOB «Поліагропром».

Відповідно до п.75.1. ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Камеральні та документальні перевірки проводяться контролюючими органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.

Відповідно до п.75.1.2 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених ПК України. Відповідно до п. 78.1. ст. 78 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, згідно п.78.1.11. ст. 78 ПК України, отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 ПК України, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Як вбачається з поданого клопотання та долучених до нього документів, приймаючи до уваги, що у даному кримінальному провадженні розслідується вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.367 КК України, у клопотанні не надано обґрунтування існування відносин між TOB «Нібулон» та ТОВ «Поліагропром». Не обгрунтовано правових підстав для звернення із даним клопотанням, приводом для подання якого згідно доводів клопотання та пояснень слідчого в судовому засіданні стало звернення заступника генерального директора TOB «Нібулон», який, згідно пояснень слідчого та доводів клопотання, має статус заявника у даному кримінальному провадженні, з огляду на те, що правомочності заявника у кримінальному провадженні регулюються ст. 60 КПК України.

Також, в клопотанні слідчого не визначений вид перевірки, дозвіл на проведення якої запитується, не зазначено строк проведення перевірки у відповідності до п. 80.2 ст. 82 ПК України, не вказано період її проведення, початок та закінчення, крім того, слідчим не визначено мету проведення даної перевірки, оскільки така має бути повідомлена установі, в якій проводитиметься перевірка. У зв`язку із наведеним у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 372 КПК України,-

у х в а л и в:
У задоволенні клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1