УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
«23» серпня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 26.04.2013 по 13.07.2017, а саме:

-договорів купівлі - продажу;

-договорів поставки;

-листів про погодження зарахування коштів;

-рахунків фактур;

-видаткових накладних;

-податкових накладних;

-товарно транспортних накладних;

-CMR;

-митних документів

-прибуткових ордерів, переписки та інших документів,

які стосуються фінансово господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 )(ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 від 17.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підставою для початку досудового розслідування послужили матеріали, які надійшли з прокуратури Житомирської області, згідно яких, проведеними СУ ФР ГУ ДФС в Житомирській області обшуками було ліквідовано «конвертаційний центр», який діяв на території Херсонської області та надавав послуги по ухиленню від сплати податків СГД-реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В ході реалізації було вилучено печатки ряду ФСПД, що входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», в тому числі печатки ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » НОМЕР_5 ) з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.04.2013 за № 0046744, та 26.04.2013 взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_13 за № 2, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є вантажний автомобільний транспорт. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушуючи вимоги податкового законодавства в період часу квітень 2013- березень 2017 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податків на суму 3 652 500 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, згідно з актом документальної перевірки №376/15-32-14 02/38721894 від 15.12.2016 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 26.04.2013 по 30.06.2016, мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », Підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_29 », вказані підприємства не мали можливості фактично надавати товари (послуги) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з надання товарів (послуг), відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, недостатності трудових ресурсів та основних фондів, що призвело до порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства.

13 червня 2017 року на підставі ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 06.06.2017 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з вище вказаними підприємствами.

16 червня 2017 року ухвалою Приморського районного суду м. Одеси накладено арешт на вилучені під час проведення обшуку документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

3 липня 2017 року вилучені первинні бухгалтерські документи було оглянуто, за результатами огляду підтвердився факт фінансово-господарських взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,(ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

Крім того, в ході проведення досудового слідства встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_9 не має постійного місця проживання та на теперішній час оголошений в розшук Любашівським ВП ГУНП України в Одеській області. Також допитані водії, які значяться як співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », які показали, що вказанні підприємства їм не знайомі, що фактично працюють на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено та допитано засновників та директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які показали про свою непричетність до діяльності вказаних підприємств в період 2014-2017 років та показали про те, що придбали вказані підприємства за грошову винагороду, фактично діяльність не здійснювали, нікому цього не доручали та первинну документацію по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами, в тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не підписували.

Крім того, в ході проведення аналізу вилученої документації встановлено водіїв, які в період 2015-2017 року значаться в якості перевізників вантажу на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Будучи допитані в якості свідків водії повідомили що вказані перевезення в період 2015-2017 років здійснювали на власному автотранспорті на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будь-якого відношення не мають, службові особи та представники їм не відомі та не знайомі.

10 липня 2017 року ухвалою Приморського районного суду м. Одеси скасовано арешт з майна вилученого 13.06.2017 за адресою: АДРЕСА_1 .

17.07.2017 слідчим суддею Приморського районного суду м. Одеси винесеног ухвалу про задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 )(ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В період з 10.07.2017 по теперішній час слідчим вживалися заходи для повернення вилученого майна на адресу службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », однак останні в отриманні документів відмовлялися. Враховуючи даний факт виконати ухвалу слідчого судді Приморського районного суду від 17.07.2017 про тимчасовий доступ документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до дотепер не надалося за можливе.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів по фінансово господарським взаємовідносинам з вище переліченими суб`єктами господарювання зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

При цьому, інформація, яка міститься в оригіналах первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини фінансово господарської діяльності підприємства, а також встановити коло осіб, відповідальних за вказану діяльність, що передбачається довести за допомогою необхідних документів.

На думку слідчого, виклик у судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що первинні бухгалтерські документи знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та мають значення по даному кримінальному провадженню у якості джерела доказів слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання та просили його задовольнити з наведених підстав.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 заперечувала проти задоволення клопотання слідчого.

Заслухавши учасників судового розгляду, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000039 від 17.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до частини 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Додані до клопотання копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, не засвідчені жодною особою, їх оригінали для огляду в судовому засіданні не надано, а тому слідчий суддя вважає їх недопустимими доказами.

За таких обставин у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки слідчий та прокурор не довели наявність обставин, передбачених ч.3 ст.132 КПК України.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

23.08.2017