№ 522/1443/16-к, 1-кс/522/3697/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.03.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженні №0000357 від 07.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Як вбачається, з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як указано в матеріалах кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу 2014 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.

Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.

Слідчим додатково вказано в клопотанні, що досудовим розслідуванням також встановлено, що у період 2014 2015 років на ВКГБ ІНФОРМАЦІЯ_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), були проведені конкурсні торги, переможцем яких стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в клопотанні зазначає, що даний час, з метою встановлення правомірності проведення тендерних торгів, встановлення осіб, які в дійсності подавали пропозиції від вищезазначених підприємств, встановлення інших фактів необхідно отримати тимчасовий доступ до тендерної документації щодо проведення конкурсних торгів в ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) переможцем яких стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 по 25.02.2016.

Посилаючись на зазначене слідчий вказує, що єдиним можливим способом встановлення проведення тендерних торгів, встановлення осіб, які в дійсності подавали пропозиції від вищезазначених підприємств, встановлення інших фактів є отримання тимчасового доступу до тендерної документації щодо проведення конкурсних торгів в ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) переможцем яких стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 по 25.02.2016, оскільки як зазначає слідчий в своєму клопотанні, іншим способом, ніж вилучити документи тендерної документації щодо проведення конкурсних торгів в ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) переможцем яких стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), неможливо встановити та дослідити факти, обставини вчинення злочину, чи правомірно відбувались вказані торги, які особи подавали пропозиції на участь у відкритих торгах від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У клопотанні зазначається, що зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та що, є достатні підстави вважати, що ІНФОРМАЦІЯ_14 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є зацікавленими сторонами по вказаному кримінальному провадженню та можуть знищити речі або документи.

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно витягу з кримінального провадження № 0000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 25.02.2016 р., вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.

Згідно рапорту від 25.02.2016 р. старшого оперуповноваженого відділу протидії несплати податків ризиковими СГД ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 в рамках кримінального провадження №0000357 від 07.12.2015 р., посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приймають участь у тендерних закупівлях. Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » став переможцем тендерних торгів у « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ) НОМЕР_8 , « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
Також із указаного рапорту вбачається, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », постійно втілюються злочині схеми з ухилення від сплати податків, відображення у податковій та бухгалтерській звітності взаємовідносин із підприємствами з ознаками фіктивності, з метою безпідставного формування додаткового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства; наявністю афілійованих осіб у різноманітних установах. Має місце бути, що у вище перелічених тендерних закупівлях приймали участь «фіктивні підприємства» що афілійовані із посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вищевказане може свідчити про те, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стало переможцем тендерних закупівель неправомірно, з усіма витікаючими наслідками, в тому числі ї із розтратами бюджетних коштів.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -
УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів з подальшим вилученням оригіналів документів в ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), а саме:

- тендерної документації щодо проведення конкурсних торгів в ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) переможцем яких стало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2014 по 25.02.2016 з усіма додатками.

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_17 (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) дозволити слідчому ОСОБА_2 або оперативним, слідчим працівникам за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.03.2016