1Справа № 335/2537/15-к 1-кс/335/1388/2015
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 березня 2015 року м. Запоріжжя.
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатами якої складено акт №270/28-04-39-10/34155997 від 22.08.14, щодо безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум податків стосовно господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з серпня 2011 по грудень 2013 року, які фактично не відбувалися.
Всього за актом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » донараховано податків на загальну суму 660 762 гривень.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за результатами якої складено акт № 340/28-04-39-20/34155997 від 23.10.14 щодо безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат сум податків стосовно господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за листопад 2013, квітень-травень 2014 року які фактично не відбувалися.
Всього, за актом встановлено порушень податкового законодавства що призвели до ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 644 793 гривень.
Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виконуючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки, будучи на підставі п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.99, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів та витрат у відповідних звітних періодах, достовірність та своєчасність нарахування та повноту сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів, в період з серпня 2011 по травень 2014 року діючи умисно, з корисних мотивів, шляхом відображення у складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємства сум податків по господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_4 », які насправді не відбувалися занизили податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість на загальну суму 1 305 555 в результаті чого до бюджету фактично не надійшли кошти у вигляді податку на додану вартість та податку на прибуток у сумі 1 305 555 грн, що на момент скоєння кримінального правопорушення більш ніж у 1000 але менш ніж у 3000 разів перевищувало неоподаткований мінімум доходів громадян та було значним розміром.
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, стосовно відкриття та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) поточного рахунку № НОМЕР_7 , з можливістю їх вилучення, у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Необхідність тимчасового доступу та вилучення документів, обумовлена їх використанням при проведенні судових експертиз.
В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, просить його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходять вказані у клопотанні речі і документи, в судове засідання не з`явився, про день та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, що передбачено ч. 4 ст. 163 КПК України.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні речей і документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.
Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано необхідністю їх використання при проведенні судових експертиз, суд, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати можливість вилучити документи, зазначені у клопотанні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, суддя -
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 8-го відділу КР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, стосовно відкриття та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) поточного рахунку № НОМЕР_7 , з можливістю їх вилучення, а саме:
· Карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
· Листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
· Виписок про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.08.11 по 01.06.14 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
· Заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
· Договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
· Документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
· Вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 27.04.2015 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1