Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 вересня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві
клопотання старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий слідчого відділу ІНФОРМАЦІЯ_1 старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 03.04.2015 року, за фактом фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків у значних та великих розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки від 17.01.2015 №90/26-56-22-01-03/25397547 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період з 01.08.2014 по 31.08.2014 під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 806 500 грн., що є значним розміром.
Також досудовим слідством встановлено, що згідно акту позапланової перевірки від 26.03.2015 №1238/26-56-22-02-03/25397547 на протязі 2014 року, під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ) службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 106 237 грн. та податку на додану вартість в розмірі 507 386 грн., а всього на загальну суму 613 623 грн., що є значним розміром.
В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) реквізити та печатки яких використовують в схемі мінімізації доходів та незаконному формуванні податкового кредиту підприємств реального сектору економіки.
Крім того, відповідно до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (форма 1ДФ) встановлено нарахування заробітної плати працівникам, які фактично не були працевлаштовані. Так, 10.06.2015 ОСОБА_5 під час допиту в якості свідка показав, що про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » чує вперше та не отримував від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку; 10.06.2015 ОСОБА_6 під час допиту в якості свідка показала, що про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » чує вперше та не отримувала від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку; 18.04.2016 ОСОБА_7 під час допиту в якості свідка показав, що про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » чує вперше та не отримував від діяльності на вказаному Товаристві будь-якого прибутку.
Також, під час позапланової перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в серпні 2014 року задекларувала податковий кредит у сумі 12 346 тис. грн, а основними постачальниками є підприємства, що поставили згідно номенклатури податкових накладних, харчові продукти: (грудинка з прошарком сала свиняча морожена з/к, лопатка свинина б/к, корейка св., голова, філе прісноводної риби, живчик та ін.), які в подальшому не реалізовані, а податкові зобов`язання сформовані за рахунок нібито проведених робіт (наданих послуг) в тому числі й для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що в свою чергу підтверджує створення умисно штучного податкового кредиту та валових витрат з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що назву суб`єкта підприємницької діяльності з ознаками «фіктивності», що задіяне в схемах мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » змінено на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_14 .
У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб`єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб.
Також зважаючи те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) має ознаки «фіктивності», є достатні підстави вважати, що його реєстраційні документи будуть містити ознаки підробки.
Крім того, оригінали зазначених документів необхідні для подальшого призначення судово-почеркознавчої експертизи почерку та підписів осіб, які зазначені як службові особи вказаних підприємств.
Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_14 , які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю вилучення їх оригіналів.
Враховуючи викладене, слідчий просив надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або оперативним співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з контролюючими органами. Розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, з метою нерозголошення даних досудового розслідування.
Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Такого висновку слідчий суддя дійшов зі слідуючих підстав.
Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000041 від 03.04.2015 року (а.с. 4-7).
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Враховуючи те, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 , за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.
Враховуючи наведене та керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В ИВ :
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу Державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАДОВОЛЬНИТИ.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , або оперативним співробітникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_14 за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з контролюючими органами.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя ОСОБА_1