УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07. 11. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_5 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000062 від 20. 10. 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_5 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000062 від 20. 10. 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 191 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України.
Службові особи ДП "Білоцерківське лісове господарство" (ЄДРПОУ 992119), ДП "Вищедубичанський Лісгосп" (ЄДРПОУ 992094), ДП "Золотоніське лісове господасртво" (), ДП «Іванківський лісгосп» (ЄДРПОУ 992088), ДП "Канівський Лісгосп" (ЄДРПОУ 993352), ДП "КИЇВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (), ДП "Коростишівське ЛГ" (), ДП "Макарівський Держлісгосп" (ЄДРПОУ 992160), ДП "Тетерівський Держлісгосп" (ЄДРПОУ 992071), ДП "Фастівський Лісгосп" (), ДП "ЧЕРКАСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (), ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "БОРИСПІЛЬСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992102), ДП РЖИЩІВСЬКИЙ ВІЙСЬКОВИЙ ЛІСГОСП (код ЄДР 22990204), ДП "БОГУСЛАВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992042), ДП "ПЕРЕЯСЛАВ-ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992131), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982), КИЇВСЬКЕ ОБЛАСНЕ ТА ПО М. КИЄВУ УПРАВЛІННЯ ЛІСОВОГО ТА МИСЛИВСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА (код ЄДР 35278561) шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили дії, щодо розтрати державного майна, а саме не облікованих вирубок лісу та підміни документів щодо вироблених лісоматеріалів без відповідного відображення в обліках.

Разом з тим встановлено, що ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982) перебувають на податковому обліку у Вишгородській ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Слідчий зазначав, що необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982).

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно п. 75.1.1 ст. 75 Податкового кодексу України, камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального.

Пунктом 75.1.2 ст. 75 Податкового кодексу України передбачено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом, зокрема, якщо отримано рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Виходячи з положень п. 2 ст. 7, ст. 9 КПК України щодо забезпечення засад законності у кримінальному провадженні, при здійсненні досудового розслідування відповідні органи повинні керуватись як вимогами цього Кодексу, так і вимогами інших актів законодавства, що регламентують питання здійснення ними процесуальних повноважень, тобто у даному випадку також наведеними вимогами Податкового кодексу України в частині порядку призначення позапланових перевірок платників податків контролюючим органом на підставі рішення слідчого судді.
Оскільки прямо нормами КПК України питання розгляду вказаних питань слідчим суддею не врегульовані, відповідно до вимог ч. 6 ст. 9 КПК України в даному випадку застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 цього Кодексу, у тому числі засада законності, за змістом якої призначення позапланової перевірки слідчим суддею повинне здійснюватися безпосередньо на підставі вимог Податкового кодексу України.
Таким чином, з метою належного розслідування кримінального провадження та встановлення обставин, які підлягають доказуванню, необхідним є призначення позапланової податкової перевірки, яка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Зважаючи на викладене вище, приходжу до висновку про можливістю задоволення клопотання.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланові документальні перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2014 по 01.09.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків (зборів, обов`язкових платежів).

Проведення перевірки доручити працівникам Вишгородської ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам Вишгородської ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1