№ 760/833/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02. 03. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 366 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_4 , який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 , який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме: договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014, договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_3 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

03.02.2016 у зв`язку із наявністю достатніх доказів у вчиненні кримінального правопорушення складене повідомлення про підозру директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 у вчиненні кримінальних злочинів, передбачених ч. 2 ст. 366,

ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та відповідні відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

Допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 показав, що постачальником нафтопродуктів, які в подальшому були реалізовані в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », була низка підприємств, придбання здійснювалось з метою подальшого продажу.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом їх вилучення, які свідчать про придбання нафтопродуктів, які в подальшому були реалізовані ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Крім того, для встановлення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », причетних до скоєння злочину, а саме: осіб, які безпосередньо займались оформленням первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вищевказаними підприємствами, осіб, які займались веденням бухгалтерського та податкового обліку та інших осіб, а також їхні посадові обов`язки необхідно отримати тимчасовий доступ до копій штатного розпису працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по теперішній час, із зазначенням П.І.П. та займаної посади, копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2014 по теперішній час, копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2014 по теперішній час, копій наказів на відрядження директора, копію чинного статуту підприємства.

Відомості, що містяться в фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000105.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку що у клопотанні слід відмовити повністю з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В порушення зазначеної норми, у доданих до клопотання матеріалах не міститься та не надано слідчим у судовому засіданні будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваних документів для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цих документів в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:
Відмовити в задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1