(№1-кс/760/8711/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04. 07. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000135 від 19.05.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали кримінального провадження № 0000135 від 19.05.2016р., відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно акту документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства № 132/28-10-42-10/21673832 від 19.02.2016 року, службові ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2009 року по 31.12.2014 в результаті здійснення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а також в результаті заповнення податкових накладних з порушенням п.201.6 ст.201 ПК України, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість на суму 10 139 872 грн., всього на загальну суму 2 371 069 689 грн., тобто в особливо великих розмірах.

Згідно акту перевірки встановлено, в результаті оформлення нікчемних (фіктивних) господарських операцій між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » за договором від 22.08.2011 року за № 467/2011 з рахунку ПП « ОСОБА_5 » на рахунки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за нібито реалізовані скретч картки були перераховані у період 2011 2014 р.р. грошові кошти у сумі 11 234 105 290 грн., внаслідок чого занижено податок на прибуток у сумі 2 360 929 817 грн.

Підставою для такого висновку МГУ ДФС ЦО з ОВП стали матеріали кримінального провадження № 0000259 (СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві), відповідно до яких 27.02.2015 року було закінчено досудове розслідування із зверненням до суду з обвинувальним актом щодо скоєння ОСОБА_6 , який являється засновником ПП « ОСОБА_5 » кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.2 ст.200, ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, ч.1 ст.366, ч.1 ст.263-1, ч.1 ст.263 КК України.

Під час розслідування вказаного кримінального провадження допитана засновник та службова особа ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 , яка підтвердила свою непричетність до створення та здійснення фінансово господарської діяльності підприємства, зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду за вказівкою ОСОБА_6 (який є засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), до діяльності даного підприємства немає жодного відношення.

Також службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуги з технічної підтримки телекомунікаційних послуг оператора по наданню доступу до контенту на суму ПДВ 391,7 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформував податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з приводу надання послуг СМС розсилки на суму ПДВ 439,5 тис. грн., що має ознаки «фіктивності».

Крім того, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок придбання послуг щодо популяризації, інформування, просування телекомунікаційних послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », завищили витрати, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування у 2014 році у розмірі 50 847 018 грн., В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сформував податковий кредит від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код

ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що не мали можливості виконувати вищевказані послуги.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в перевіряємий період умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2 360 929 817 грн. та податку на додану вартість у сумі 10 139 872 грн., а всього на загальну суму 2 371 069 689 грн.

30.05.2016 на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено вимогу про надання копій документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Однак, станом на 16.06.2016 зазначені документи не були отримані. Таким чином у слідства є наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи переховуються від органу досудового розслідування та можуть бути знищені.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово господарських документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000135.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або/та за його дорученням уповноваженим на те особам, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса місцезнаходження суб`єкта господарювання: АДРЕСА_2 що засвідчують взаємовідносини з підприємствами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2009 по 31.12.2014 р.р., а саме:

-всі угоди, договори з відповідними додатками, контракти акти надання послуг, акти прийому передачі, акти виконаних робіт укладені між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філіями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-всі первинні документи, які складалися на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філіях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ПП « ОСОБА_5 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій;

-податкові накладні отримані від ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та надані ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філіями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, рахунки - фактури;
-документи, що свідчать про форми розрахунків ПП « ОСОБА_5 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філіями ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-документи, що свідчать про форми розрахунків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

-копій наказів на призначення (звільнення, переведення) на посаду керівника (директора) та головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2009 по дату постановлення ухвали, а саме 04. 07. 2016 року;

-копій посадових інструкцій на керівника (директора) та головного бухгалтера ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.01.2009 по дату постановлення ухвали, а саме 04. 07. 2016 року;

-копії чинного статуту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1