Справа № 537/6762/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

08.12.2014 року старший слідчий СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів документів ОСОБА_4 15.03.1971 ІНФОРМАЦІЯ_1 , код - НОМЕР_1 , по відкриттю, закриттю та обслуговуванню всих банківських інвестиційних, розрахункових, карткових, депозитних рахунків № НОМЕР_2 (980), № НОМЕР_3 (980), № НОМЕР_2 (840), № НОМЕР_2 (978), № НОМЕР_4 (978), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_5 (840), № НОМЕР_6 (980), № НОМЕР_6 (840), № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_7 (840), № НОМЕР_7 (978), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_8 (978), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_13 (978), № НОМЕР_14 (978), № НОМЕР_14 (840), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (978), № НОМЕР_15 (840), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (978), № НОМЕР_13 (840), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_13 (980) за період з 01.01.2012-31.12.2013року в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_18 , АДРЕСА_1 та можливість вилучення визначених згідно прохальної частини клопотання документів за період з 01.01.2012-31.12.2013 роки.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000205, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (далі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), та за фактом службового підроблення невстановленими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.
Так, було встановлено , що службові особи банку разом з невстановленими особами в період часу з 01.01.2012 по 31.12.2013року під час здійснення діяльності з приводу купівлі - продажу цінних паперів , а саме - казначейських зобов`язань емітованих Міністерством Фінансів України, використовуючи банківські рахунки відкриті в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків проводили фінансові операції з продажу цінних паперів фізичній особі-нерезиденту ОСОБА_5 (громадянину Литви) та різним фізичними особам-резидентам, в тому числі й засновникам банку в результаті чого ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 3млн.грн., що в понад 3000разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2012-2013років, неодноразово придбавав у фізичних осіб, одні й ті ж самі номери сертифікатів казначейських зобов`язань України по номінальній вартості 500 доларів США за штуку. При цьому, банк постійно ці ж зобов`язання продавав фізичній особі-нерезиденту ОСОБА_5 (за договором доручення), який по ланцюгу по значно меншій ціні продавав їх іншим фізичним особам. Особи, які продавали та які придбавали зобов`язання були одні й ті ж. В кінцевому рахунку ланцюг купівлі-продажу казначейських зобов`язань припиняється на пов`язаній особі банку. Всі операції в ланцюгу цього дня операції з купівлі-продажу казначейських зобов`язань здійснювались виключно через розрахункові рахунки в ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_4 №25443/10/16-03 від 10.10.2014р. повідомлено,що з перерахованої суми податок з доходів фізичних осіб не утримувався, чим порушено пп. а п. 176.2 ст. 176 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ ... своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, який виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати та за її рахунок…», в результаті чого недоутримано податку з доходів фізичних осіб, які задіяні в системі перерахувань грошових коштів.
Вказані обставини описані в акті перевірки №2492/16-03-22-06/20046323 від 24.10.14року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Кременчуцької ОДПІ та містять ознаки легалізації грошових коштів.
Встановлені в результаті перевірки діяльності ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 обставини здійснення фінансово-господарський операцій на думку перевіряючих з Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області свідчать про вчинення операцій, які носять сумнівний характер та є схемою ухилення від оподаткування. А тому, перерахування коштів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 фізичним особам за придбані у них Казначейські зобов`язання, не пов`язано з фінансово-господарської операцією фінансової установи.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що за період 2012-2013років в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів було задіяно 4 фізичні особи нерезидента (громадянина Литви) та 44 фізичні особи резиденти.
В ході обшуку банківської установи було вилучено документи, які підтверджують участь ОСОБА_5 в операціях з приводу купівлі-продажу цінних паперів. При цьому, для продажу казначейських зобов`язань на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.
Згідно висновку почеркознавчої експертизи №747 від 10.11.2014року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.
Враховуючи встановлені обставини в слідства є підстави вважати, що від імені фізичних осіб нерезидентів діяли інші особи.
В схемі купівлі-продажу казначейських зобов`язань задіяні банківські рахунки фізичної особи-нерезидента ОСОБА_4 № НОМЕР_2 (980), № НОМЕР_3 (980), № НОМЕР_2 (840), № НОМЕР_2 (978), № НОМЕР_4 (978), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_5 (840), № НОМЕР_6 (980), № НОМЕР_6 (840), № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_7 (840), № НОМЕР_7 (978), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_8 (978), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_13 (978), № НОМЕР_14 (978), № НОМЕР_14 (840), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (978), № НОМЕР_15 (840), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (978), № НОМЕР_13 (840), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_13 (980). Для з`ясування обставин відкриття та обслуговування вказаних рахунків виникла необхідність у вилученні документів, які складалися для їх відкриття та обслуговування, документів, які складалися банківськими працівниками з метою ідентифікації клієнтів, актуалізації даних стосовно клієнта.
Для з`ясування обставин , які мають значення для розслідування кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин відкриття та розпорядження банківськими рахунками ОСОБА_4 проведення заходів по ідентифікації клієнта, встановлення осіб, причетних до розпорядження рахунком, проведенні почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучення документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ОСОБА_4 за період з 01.01.2012-31.12.2013 року, які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 , в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників розгляду клопотання, повно та всебічно дослідивши представлене на розгляд клопотання та матеріали, додані слідчим в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.
Так, слідчим суддею встановлено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000205, відомості про яке внесено до ЄРДР 10.10.2014 року в результаті самостійного виявлення прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду за фактом ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 2 млн. грн. службовими особами ПА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), що мало місце в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, шляхом використання банківських рахунків, відкритих в своїй же установі, з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення фінансових операцій з продажу цінних паперів фізичній особі нерезиденту ОСОБА_6 та фізичним особам резидентам ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим особам, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України та відомості про яке внесено до ЄРДР 25.11.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом підробки підписів фізичних осіб нерезидентів ОСОБА_6 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 в заявах на брокерське обслуговування, поданих від імені фізичних осіб нерезидентів, та використання їх для здійснення операцій з приводу купівлі-продажу цінних паперів, невстановленими службовими особами ПА « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період часу з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року під час здійснення діяльності з приводу купівлі-продажу цінних паперів, а саме казначейських зобов`язань, емітованих Міністерством Фінансів України, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 366 КК України.
Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000205 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, слідчий суддя враховує вимоги положення ст. 132 КПК України щодо наявності достатніх відомостей та належного доведення слідчим наявності обгрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання, може бути виконане завдання для виконання якого слідчий, прокурор звернувся з клопотанням.
Так, 24.10.2014 року Кременчуцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області складено акт за № 2492/16-03-22-06-06/20046323 про результати виїзної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року а також довідку з окремого питання як складову частину акту перевірки від 22.10.2014 року № 7/16-31-16-01-08/20046323 про результати виїзної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по питанню дослідження фінансових операцій з обігу сертифікатів казначейських зобов`язань за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, відповідно до яких встановлено, що за допомогою фінансових операцій, які протягом перевіряємого періоду застосовувалися в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та за рахунок штучного заниження/завищення вартості пакету сертифікатів (казначейських зобов`язань) в операціях купівлі-продажу, посередники (фізичні особи громадяни України,в т.ч. посадові особи банку) отримали «надприбутки» в кількості 553582205,3 грн. Є підстави вважати, що завдяки схемі проведених операцій, здійснюється осідання коштів Україні, тобто «їх легалізація».
За вказаний період діяльності в схемі було задіяно 4 фізичні особи нерезидента та 44 особи резидента. При цьому, під час купівлі-продажу цінних паперів 4 фізичні особи нерезиденти уповноважували банк, згідно заявок на брокерське обслуговування, здійснювали продаж цінних паперів в адресу 44 осіб резидентів, в результаті чого загальна сума отриманого доходу, з якого не сплачувався податок з доходів фізичних осіб становить 553 582 205,3 грн.
В ході обшуку банківської установи органом досудового розслідування було вилучено документи, які підтверджують участь ОСОБА_4 з приводу купівлі-продажу цінних паперів. При цьому, для продажу казначейських зобов`язань на виконання заявок на брокерське обслуговування поданих нерезидентами банківськими працівниками складалися договори, акти приймання, звіти та інші документи.
Згідно висновку почеркознавчої експертизи №747 від 10.11.2014 року встановлено, що підписи в заявках на брокерське обслуговування від нерезидентів та документах щодо купівліпродажу казначейських зобов`язань виконані різними особами. Тобто підписи від імені фізичних осіб нерезидентів підроблені.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було також встановлено, що в схемі купівлі-продажу казначейських зобов`язань задіяні банківські рахунки фізичної особи-нерезидента ОСОБА_4 № НОМЕР_2 (980), № НОМЕР_3 (980), № НОМЕР_2 (840), № НОМЕР_2 (978), № НОМЕР_4 (978), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_5 (840), № НОМЕР_6 (980), № НОМЕР_6 (840), № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_7 (840), № НОМЕР_7 (978), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_8 (978), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_13 (978), № НОМЕР_14 (978), № НОМЕР_14 (840), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (978), № НОМЕР_15 (840), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (978), № НОМЕР_13 (840), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_13 (980).
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000205, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з їх вилучення в оригіналах, оскільки слідчим належним чином доведено необхідність такого в контексті положень ч. 7 ст. 163 КПК України, що необхідно зокрема для проведення почеркознавчих експертиз в рамках розслідування даного кримінального провадження.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_13 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_14 , слідчому І відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_15 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ОСОБА_4 15.03.1971 ІНФОРМАЦІЯ_1 , код - НОМЕР_1 , по відкриттю, закриттю та обслуговуванню всих банківських інвестиційних, розрахункових, карткових, депозитних рахунків № НОМЕР_2 (980), № НОМЕР_3 (980), № НОМЕР_2 (840), № НОМЕР_2 (978), № НОМЕР_4 (978), № НОМЕР_5 (980), № НОМЕР_5 (840), № НОМЕР_6 (980), № НОМЕР_6 (840), № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_7 (840), № НОМЕР_7 (978), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), № НОМЕР_10 (980), № НОМЕР_11 (980), № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_8 (978), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_13 (978), № НОМЕР_14 (978), № НОМЕР_14 (840), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (978), № НОМЕР_15 (840), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (978), № НОМЕР_13 (840), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_13 (980) за період з 01.01.2012-31.12.2013року в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_18 , АДРЕСА_1 код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 та можливість їх вилучення, а саме:
- документів, які складалися під час відкриття та закриття рахунків, заяви, листи про зміну тарифів, договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунках № НОМЕР_8 (978), № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_13 (978), № НОМЕР_14 (978), № НОМЕР_14 (840), № НОМЕР_14 (980), № НОМЕР_15 (978), № НОМЕР_15 (840), № НОМЕР_15 (980), № НОМЕР_16 (978), № НОМЕР_13 (840), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_13 (980) в тому числі електронний варіант) в яких зазначено посекундний рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012-31.12.2013року.
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємця;
- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, листи, анкети-опитувальники.
- документи, які підтверджують проведення заходів по ідентифікації клієнта.
за період з 01.01.2012-31.12.2013роки.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 09.01.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1