печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуваннямі підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , розглянувши матеріали кримінального провадження, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000461 від 30.07.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України, звернулася до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке було уточнене під час його розгляду.

Встановлено, що Головним слідчим управлінням НП України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000461 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2015 за фактом створення та придбання ряду суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України та за фактом вчинення невстановленими особами ряду фінансових операцій, з коштами одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великому розмірі, з використанням ряду суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України. Зазначене кримінальне провадження зареєстроване за матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України.

Так, досудовим розслідуванням установлено, що посадові особи ТОВ «Харківський незалежний центр сертифікації» () у групі забезпечують функціонування злочинної схеми, яка полягає у перерахуванні грошових коштів з рахунків ТОВ «Харківський незалежний центр сертифікації» () на рахунки підприємств з ознаками фіктивності з метою мінімізації податкового зобов`язання, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, нібито за постачання товару. Фактично постачання товару не здійснюється, а кошти обготівковуються через відділення банківських установ.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» (), протягом 2015-2016 років до податкових декларацій з податку на додану вартість внесло наступні податкові зобов`язання (у розрізі контрагентів відповідно до додатку № 5) з підприємствами, які мають явні ознаки фіктивності: з ТОВ «ЕтеонТрейд» (39710532) на суму 421 666,66 грн.; з ТОВ «Фурнез» (39815160) на суму 338 333,34 грн.; з ТОВ «Спек-Трейд» (39877232) на суму 1 129 999,99 грн.; з ТОВ "ТБ Донон" (39967818) на суму 685 833,34 грн., з ТОВ «Фергана-Опт» (40068939) на суму 124 999,99 грн., а усього на суму понад 2 700 000 грн.

На підставі викладеного, орган досудового розслідування вважає що усі господарські взаємовідносини між ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» () та іншими підприємств, з якими ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» мало фінансові відносини, у тому числі з ТОВ «ЕтеонТрейд» (39710532), ТОВ «Фурнез» (39815160), ТОВ «Спек-Трейд» (39877232) ТОВ "ТБ Донон" (39967818), ТОВ «Фергана-Опт» (40068939) є фіктивними.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» () перебуває на обліку в ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців розміщеного на сайті Міністерства Юстиції України, юридична адреса ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» (): м. Харків, проспект Леніна, 48-а, літера І ІІ.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки фінансово - господарської діяльності ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» ().

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення ( час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного та неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову (невиїзну) перевірку ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» () з дослідженням питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексам України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення торгового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами ) у період у період з 01.01.2014 по 01.06.2016.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

З огляду на викладене слід дійти переконання про обґрунтованість поданого клопотання та необхідності його задовольнити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 20,75,78,79 Податкового кодексу України, ст.. 93 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуваннямі підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення податкової перевірки задовольнити.

Призначити проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Харківський Незалежний Центр Сертифікації» (), юридична адреса: м. Харків, проспект Леніна, 48-а, літера І - ІІ з дослідження питань щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2014 по 01.06.2016.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області або іншим контролюючим органам у разі неможливості проведення перевірки ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області. Зобов`язати співробітників ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області надати акт перевірки та матеріали перевірки після її завершення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1