12.02.2016 Справа № 490/539/16-к
н/п 1-кс/490/264/2016
Центральний районний суд м. Миколаєва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання директора ТОВ "Укрекспосервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання директора ТОВ "Укрекспосервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно ТОВ "Укрекспосервіс" , накладеного на грошові кошти на підставі ухвал від 22.09.2015 року слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 по справі № 490/9270/15-к.
Згідно вказаного клопотання, 22.09.2015 року слідчим суддею Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 накладено арешт на грошові кошти ТОВ "Укрекспосервіс", розміщені на банківських рахунках: № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851), № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ "Авант-Банк" (МФО 380708), № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346), № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 326610), № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих в ПАТ "Укрінбанк" (МФО 300142), № НОМЕР_9 , відкритого в ПАТ "Таскомбанк" (МФО 339500), № НОМЕР_10 , відкритого в ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175), № НОМЕР_11 , відкритого в філії АТ "Укрексімбанк" (МФО 326739), № НОМЕР_12 , відкритого в ПАТ АБ УКРГАЗБАНК м. Миколаїв (МФО 320478), № НОМЕР_13 , відкритого в "Банк Інвестицій та Заощаджень" (МФО 380281). Арешт накладено за клопотанням слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області у кримінальному провадженні № 0000052. Ухвалами по справі № 490/9270/15-к слідчим суддею арешт накладено на грошові кошти, що розміщені на вище перелічених рахунках, шляхом заборони будь-кому користуватися та розпоряджатися ними до скасування у порядку, встановленому КПК України.
ТОВ "Укрекспосервіс" відповідно до ст. 172 КПК України не було запрошено як власник майна для участі під час розгляду клопотань про арешт майна та оголошення слідчим суддею рішення.
Згідно змісту мотивувальної частини ухвал від 22.09.2015 року слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області звернувся з клопотаннями про арешт майна грошових коштів на рахунках ТОВ Укрекспосервіс" у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за № 0000052 від 23.05.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків та фіктивного підприємництва з попередньою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України. Як зазначив слідчий досудове розслідування здійснюється за фактом умисного ухилення від сплати податків ФГ Яковина в період з грудня 2013 року по квітень 2014 року та за фактом фіктивного підприємництва ТОВ "Укрекспосервіс", тобто його використання з метою прикриття незаконної діяльності, яка пов`язана з наданням послуг суб`єктам господарської діяльності по переведенню безготівкових грошових коштів у готівку. В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що ТОВ "Укрекспосервіс" нібито має ознаки фіктивності, а кошти підприємства, що знаходяться на банківських рахунках, є коштами, на яке було спрямоване кримінальне правопорушення.
ТОВ "Укрекспосервіс" () зареєстровано 26.06.2006 року виконавчим комітетом Миколаївської міської ради за№ 1 009713, з 01.10.2012 року власником та керівником підприємства є ОСОБА_3 . Підприємство має статутний фонд у розмірі 285 000 грн., сформований 21.06.2013 року. Підприємство має податкову адресу, відомості про яку підтверджено та відповідають даним органу державної реєстрації. Підприємство є платником податку на прибуток, ПДВ, єдиного внеску, військового збору, доходи з фізичних осіб, своєчасно звіту до ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва за місцем обліку. Основними напрямками діяльності підприємства протягом усього періоду були оптова торгівля зерновими, паливом, будівельними матеріалами. Підприємство мало орендовану нерухомість для провадження фінансово-господарської діяльності. На підприємстві перевлаштовані 12 працівників згідно штатного розкладу та цивільних договорів. Підприємство протягом всієї діяльності, в т.ч. 2014-2015 років, відповідно до ст. 72 Податкового кодексу України, надавало до контролюючих органів податкову інформацію, здійснювало листування з питань оподаткування, проходило документальні позапланові, камеральні перевірки та зустрічні звірки.
Так, на підставі наказу від 17.09.2014 року № 942 Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, контролюючим органом було здійснено позапланову невиїзну перевірку ТОВ Укрекспосервіс з питань правомірності формування податкового кредиту та витрат, що враховані при визначенні об`єкта оподаткування по взаємовідносинам з рядом суб`єктів господарювання за період з 01.12.2013 року по 30.06.2014 року, результати якої були оформлені актом від 22.09.2014 року № 3660/14-02-22-01/34437879. Окрім цього, на підставі наказу від 29.05.2015 року № 257 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ Міндоходів у Миколаївській області, контролюючим органом було здійснено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ Укрекспосервіс з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.06.2014 по 31.01.2015 років, результати якої оформлені актом від 12.06.2015 року № 1310/14-02-22-01/34437879. Також, на підставі наказу від 29.07.2015 року № 401 про проведення документальної позапланової виїзної перевірки, виданого ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області, контролюючим органом було здійснено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ Укрекспосервіс з питань правомірності формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, податкового кредиту та правомірності формування доходів, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, податкових зобов`язань за період з 01.02.2015 по 31.05.2015, результати якої оформлені актом від 19.08.2015 року № 1587/14-02-22-04/34437879. Таким чином, в період 2014-2015 років ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області здійснено по ТОВ "Укрекспосервіс" три позапланові перевірки, предметом яких були питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.12.2013 року по 30.06.2014 року згідно акта № 3660/14-02-22-01/34437879, за період з 01.06.2014 року по 31.01.2015 року згідно акта від 12.06.2015 року № 1310/14-02-22-01/34437879, за період з 01.02.15 по 31.05.15 згідно акта від 19.08.2015 № 1587/14-02-22-04/34437879. Загальний період, що був охоплений під час проведення попередніх перевірок, складає з 01.12.2013 року по 31.05.2015 року. В рамках зазначених перевірок були досліджені питання щодо правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати ТОВ Укрекспосервіс податку на додану вартість та податку на прибуток, зроблені відповідні висновки.
Крім того, дві позапланові перевірки було здійснено на підставі п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України за постановами слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області та СВ УСБУ в Миколаївській області. Так, на підставі наказу від 17.09.2014 року № 942 документальну позапланову невиїзної перевірку за період з 01.12.2013 року по 30.06.2014 років, результати якої були оформлені актом від 22.09.2014 року № 3660/14-02-22-01/34437879, контролюючим органом було проведено за постановою слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Миколаївській області у кримінальному провадженні № 0000052. На підставі наказу від 29.05.2015 року № 257 документальну позапланову виїзної перевірку за період з 01.06.2014 по 31.01.2015 років, результати якої оформлені актом від 12.06.2015 року № 1310/14-02-22-01/34437879, контролюючим органом проведено за постановою слідчого СВ УСБУ в Миколаївській області у кримінальному провадженні № 0000020.
Крім того, даний факт не заперечується контролюючим органом у змісті акта документальної позапланової невиїзної перевірки від 14.12.2015 року № 3162/14-02-22-04/34437879, проведеної на підставі ухвали від 20.11.2015 року слідчого судді Центрального районного суда м. Миколаєва ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000052. Перевірку слідчим суддею було призначено в порядку приписів п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України за період з 01.01.2014 року по 01.11.2015 року. Згідно висновків акта від 14.12.2015 року № 3162/14-02-22-04/34437879 по підприємству ТОВ "Укрекспосервіс" встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 328 922 грн., заниження податку на додану вартість за звітні податкові періоди серпень 2014 року, січень-червень, жовтень 2015 року на суму 481 033 грн.
В той же час, власник та керівник ТОВ Укрекспосервіс, не заперечуючи проти висновків акту перевірки від 14.12.2015 року № 3162/14-02-22-04/34437879 щодо виявлених порушень вимог податкового законодавства, та за власною ініціативою узгодив нараховану суму податкових зобов`язань відповідно до приписів ст. 56 Податкового кодексу України. Станом на 25.01.2016 року підприємством до бюджету відшкодовано нараховані податкові зобов`язання з податку на прибуток (податкове повідомлення-рішення від 30.12.15 № ) у розмірі 328 922 грн. згідно платіжного доручення від 14.01.2016 року № 809, власник має намір відшкодувати до бюджету нараховані грошові зобов`язання з податку на додану вартість (податкове повідомлення-рішення від 30.12.2015 року № ) у розмірі 481 033 грн. , а також штрафні санкції.
Не підтвердженими будь-якими доказами та спростованими під час досудового розслідування є доводи слідчого про наявність у ТОВ Укрекспосервіс" ознак фіктивності та використання реквізитів цього підприємства у схемах ухилення від сплати податків, в т.ч. спростовуються такі доводи проведеними контрольно-перевірочними заходами органами ДФС, а тому надання органом досудового розслідування має бути надана правова оцінка та прийняті процесуальні рішення відповідно до вимог КПК відносно посадових осіб підприємства щодо відсутності у діяльності підприємства ознак фіктивності, відповідальність за яке передбачено ст. 205 КК України. Тим більше, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 слідчим СВ УСБУ в Миколаївській області не було встановлено ознак фіктивності в діяльності ТОВ Укрекспосервіс, що підтверджено листом від 25.06.2015 року № 64/20СВ-20.
З урахуванням вищенаведеного, арештовані кошти ТОВ Укрекспосервіс" не мають ніякого відношення до предмету доказування у досудовому розслідуванні, зазначеного в ухвалі від 22.09.2015 року у кримінального провадження ЄРДР № 0000052 за ч. 1 ст. 205 КК України, та не відповідають обов`язковим ознакам ч. 2 ст. 167 КПК України як майно, на яке було спрямовано кримінальне правопорушення за вказаною кваліфікацією.
В той же час, згідно довідки від 12.10.2015 року № N 13/13 від 12.10.2015 року на рахунку ТОВ "Укрекспосервіс" № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851) розміщені кошти підприємства в сумі 300 087, 14 грн., а згідно довідки від 13.10.2015 року № 08.7.0.0.0/111 на рахунку підприємства № НОМЕР_6 , відкритого в ПАТ КБ "Приватбанк" МФО 326610 розміщені кошти в сумі 283 014, 60 грн., які надійшли від контрагентів-покупців у жовтні 2015 року за фактом поставки товарів. Загальна сума коштів на рахунках у вищеназваних банківських установах складає 583101,74 грн. На інших рахунках підприємства, що відкритті в інших банківських установах, загальна сума коштів у залишку складає 1615,73 грн.
У своєму клопотанні директор ТОВ "Укрекспосервіс" ОСОБА_3 просив суд, скасувати арешт на майно ТОВ "Укрекспосервіс", яке було арештовано у кримінальному провадженні № 0000052 на підставі ухвал від 22.09.2015 року слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 по справі № 490/9270/15-к, а саме грошові кошти, які розміщені на банківських рахунках: № НОМЕР_1 , відкритого в ПАТ "ПУМБ" (МФО 334851); № НОМЕР_2 , відкритого в ПАТ "Авант-Банк" (МФО 380708); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , відкритих в ПАТ "Альфа-Банк" (МФО 300346); № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритих в ПАТ КБ "Приватбанк" (МФО 326610); № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , відкритих в ПАТ "Укрінбанк" (МФО 300142); № НОМЕР_9 , відкритого в ПАТ "Таскомбанк" (МФО 339500); № НОМЕР_10 , відкритого в ПУАТ "Фідобанк" (МФО 300175); № НОМЕР_11 , відкритого в філії АТ "Укрексімбанк" (МФО 326739); № НОМЕР_12 , відкритого в ПАТ АБ УКРГАЗБАНК м. Миколаїв (МФО 320478);№ НОМЕР_13 , відкритого в "Банк Інвестицій та Заощаджень" (МФО 380281).
17.02.2016 року від директора ТОВ "Украекспосервіс" ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, згідно якого останній просив залишити його клопотання про скасування арешту на майно без розгляду.
На підставі вищезазначеного, суд вважає необхідним клопотання директора ТОВ "Укрекспосервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно - залишити без розгляду.
Керуючись статтями 173 - 174 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання директора ТОВ "Укрекспосервіс" ОСОБА_3 про скасування арешту на майно - залишити без розгляду.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Центрального районного суду
м. Миколаєва ОСОБА_1