22.07.2016 Справа № 756/8539/16-к
№1-кс/756/1120/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 липня 2016 року, слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду міста Києва клопотання слідчого СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_4 , про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури№5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення перевірки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000055 від 30 червня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 20, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий вказує на те, що від ПАТ «Фідобанк» в м. Києві (МФО 300175) отримано повідомлення про 49 фінансових операцій, проведених ОСОБА_5 , за період з 01.07.2015 по 26.10.2015, на загальну суму 13,77 млн.грн.

Операції пов`язані, головним чином, з частковою оплатою іменних інвестиційних сертифікатів, та видачею готівки через пос-термінали.

З метою встановлення всіх обставин справи, встановлено, що до податкової інспекції за місцем реєстрації ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, ФОП ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), не подавав декларацію про доходи фізичних осіб, у період 2015 2016 років.

Згідно отриманих свідчень та матеріалів досудового розслідування, слід прийти до висновку, що бухгалтерський облік ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), у зазначений період часу, вівся з суттєвими порушеннями діючого законодавства, з метою викривлення об`єктивних результатів фінансово-господарської діяльності та приховування об`єктів оподаткування, що свідчить про наявність злочинного умислу на ухилення від сплати податків у діях ФОП ОСОБА_5 .

Слідчий вказує, що метою всебічного, повного, неупередженого та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність в призначенні позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 , який перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за період з 01.07.2015 по 26.10.2015.

Необхідність проведення перевірки слідчий обгрутовує тим ,що на даний час виникла у зв`язку з метою недопущення втрат дохідної частини бюджету України.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к. НОМЕР_1 ), за період часу з 01.07.2015 по 26.10.2015.
Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки.
Для забезпечення податкової перевірки доказовою базою надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №0000055, які свідчать про викладені обставини.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1