УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт майна, що необхідно здійснити в межах кримінального провадження № 0000044 відкритого за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, у тому числі за фактом ухилення впродовж 2012-2014 років від сплати податків службовими особами ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код за ) на загальну суму 13 333 533 грн.

Клопотання мотивовано наступним. У ході досудового слідства встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2014 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «Віва Трейдінг», ПП "Топ Трейдінг" (), ТОВ "Адіс-строй" (), ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто» та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом. Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (), зареєстрованого рішенням Виконавчим комітетом Одеської міської ради від 01.02.13, за юридичною адресою: м. Одеса, вул. Мала Арнаутська, буд. 9, що перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси від 01.02.13, в тому числі як платник податку на додану вартість, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарчі функції, підпадаючи під встановлену законом відповідальність, будучи відповідними за організацію та правильне ведення фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського обліку, а також за достовірність та правильність взаєморозрахунків з державним бюджетом, фактично знаходячись та здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території міста Києва за адресою вул. Басейна, буд. 6, в період часу з 01.01.2014 по 31.12.2014, діючи умисно, з корисних мотивів, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог пп. 14.1.27, п. 14.1, ст. 14, пп. 138.1.1, п. 138.1 ст. 138, пп. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, в порушення вимог п. 44.1, п. 44.6, ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, при проведенні фінансово-господарських операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ «Будівельна компанія «Гранде-2020» (), ПП «Юнкор» (), ТОВ «Кейпер сіті строй» (), ТОВ «Скера» (), ТОВ «Юкатан груп» (), ПП «Троя» (), ПП «Універсал Будтрест» () (інша назва ПП «Век-Хортиця»), ТОВ «Ден екс Груп» (), ТОВ «ТБК БС» (), ТОВ «БК «Актомоноліт» (), ТОВ «Віва білдінг» (), ТОВ «Пропайп» (), ТОВ «Рентакран» (), ТОВ «ПБКУ» (), ТОВ «Служба безпеки «Троя» (), ТОВ «Демо груп» (), ТОВ «Флекстайм груп» (), МПП «Інвестбуд» (), ТОВ «Геленобуд» (), ТОВ «Будтехнолоджінвест» (), ТОВ «Євробуд-2012» (), ТОВ «Прушинські» ()та ТОВ «БК Екватор»» (), по формуванню валових витрат та податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 2 307 596 грн., податку на додану вартість в сумі 11 025 937 грн., а всього податків на загальну суму 13 333 533 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на зазначену суму, що в п`ять тисяч і більш разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований податком мінімум доходів громадян 609 грн., та являється особливо великим розміром. Проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що службові особи організаційно пов`язаних між собою підприємств ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (), ТОВ «Мегалайн Глобал Юкрейн» () та ТОВ «Мегалайн Буд» (), які входять в будівельну корпорацію «Megalin construction», продовжуючи протиправну діяльність направлену на умисне ухилення від сплати податків, за період часу з 01.01.15 по 30.11.15, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Будстей» (), ТОВ «Укрбуд Модерн» (), ТОВ «Аврора Фінанс» (), ТОВ «Будівельна компанія «Акто Моноліт» (), ТОВ «Флекстайм Груп» (), ТОВ «Строй Проект Капитал» () та ТОВ «Демо Груп» (), шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. Згідно з актом позапланової виїзної перевірки ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код за ) за період 2014 року контролюючим органом встановлені порушення податкового законодавства на загальну суму 13 333 533 грн. Таким чином, предметом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «Мегалайн Капітал Груп», є грошові кошти цього підприємства у сумі 13 333 533 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків. Крім того, враховуючи несплату впродовж 2013-2014 років вищевказаної суми податків, ТОВ «Мегалайн Капітал Груп», закумулювало кошти на власних рахунках, у зв`язку з чим вказані грошові кошти, відповідно до п.6 ч.9 ст. 100 КПК України, мають ознаки майна отриманого внаслідок вчинення кримінального правопорушення, оскільки мало місце зменшення зобов`язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, що є доходом в розумінні вимог Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», яке затверджено наказом Міністерства фінансів України №73 від 07.02.2013, та відповідно до вказаної статті підлягають конфіскації. Відповідно до статті 170 КПК України в даному кримінальному провадженні метою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів та запобігання можливості приховування чи відчуження цього майна, шляхом зняття їх з рахунків у вигляді готівки чи здійснення переказів цих коштів. Предметом будь якого злочину є речі матеріального світу, з певними властивостями яких закон про кримінальну відповідальність пов`язує наявність у діяннях особи конкретного складу злочину. Самі по собі податки не можуть бути предметом злочину, оскільки відповідно до статті 6 Податкового кодексу України податком є обов`язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, тобто це грошове зобов`язання особи перед державою, сплата якого, відповідно до статті 35 Податкового кодексу України, здійснюється виключно в грошовій готівковій чи безготівковій формі у національній валюті України. Отже саме гроші є тими речами матеріального світу на які направлений злочин, передбачений статтею 212 КК України, відповідно саме гроші є речовим доказом та предметом відповідного злочину, а не податки, які відносяться до об`єкту суспільних відносин, яким завдається шкода таким злочином. Частиною 10 статті 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку, у тому числі на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, а також на видаткові операції. За таких обставин слідчий просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (), у сумі 13 333 533 грн., що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 відкритому в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києвi, м. Київ, вул. Лєскова, 9, МФО 380805, та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» ().

Слідчий, прокурор у кримінальному провадженні в судовому засіданні підтримав клопотання, просили задовольнити.

Представник власника майна в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення в частині накладення арешту, виходячи із наступного.

Так, управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні№0000044 за ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, у тому числі за фактом ухилення впродовж 2012-2014 років від сплати податків службовими особами ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код за ) на загальну суму 13 333 533 грн.

Як свідчать матеріали справи для ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код за ) відкрито банківський рахунок № НОМЕР_1 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києвi, м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Приписами ч. 1 ст. 170 КПК України встановлено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Разом з тим, відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи ; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

За приписами ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

За положеннями ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Як вбачається наданих слідчим доказів, пояснень ініціатора клопотання наданих у судовому засіданні, грошові кошти, які перебувають на банківському рахунку № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києвi, м. Київ, вул. Лєскова, 9 ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (код за ) у кримінальному провадженні №0000044 відповідають критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України.
За таких обставин наявні, в розумінні положень ст. 170 КПК України, підстави для накладення арешту на зазначене слідчим майно.
При цьому слідчий суддя вважає, що застосування такого засобу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, наддасть можливість використання майна як доказу у кримінальному проваджені та інші обставини, що мають бути досліджені відповідно до приписів ст. 173 КПК України.
Відповідно до положень ст. 59 Закону України «Про банки та банківську діяльність» Зупинення власних видаткових операцій банку за його рахунками, а також видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, крім випадків, передбачених Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму". Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, коли арешт накладено без встановлення такої суми.
Виходячи з наведеного, керуючись ст.ст. 170, 171, 309, 395 КПК України, суд -
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Мегалайн Капітал Груп» (), у сумі 13 333 533 грн., що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 відкритому в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києвi, м. Київ, вул. Лєскова, 9, МФО 380805.

В задоволенні іншої частини клопотання

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя