Провадження № 1-кс/344/4345/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за фактом умисного ухилення службовими особами ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати більше 1 млн. грн. податку на прибуток, що є значним розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Як зазначається у клопотанні, службові особи ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж 2013 2016 років відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні операції з придбання деревини дубу в фізичних осіб-підприємців, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування та не є платниками ПДВ, внаслідок чого безпідставно сформували витрати на загальну суму 5 555 756 грн. Зокрема встановлено, що у зазначений період часу витрати з придбання сировини ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " документально оформлено від наступних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_5 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 735 588 грн.; ОСОБА_6 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 300 000 грн.; ОСОБА_7 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 1 245 597 грн.; ОСОБА_8 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 600 000 грн.; ОСОБА_9 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукцію на загальну суму 2 674 571 грн.

У клопотанні вказано, що всі зазначені особи заперечили свою причетність до здійснення діяльності як підприємці та вказали на ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , яким у зв`язку з родинними або приятельськими стосунками надавали свої особисті документи та таким чином були зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності. Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 розпоряджаючись реєстраційними документами та печатками зазначених ФОП, створювали видимість здійснення діяльності від імені останніх. У зазначений спосіб були оформлені первинні бухгалтерські документи про нібито постачання деревної сировини в адресу ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", на підставі яких службові особи підприємства безпідставно сформували витрати за період 2013 - 2015 років, що призвело до ухилення ними від сплати у Державний бюджет України податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 000 036 грн. та є значним розміром.

У клопотанні зазначається, що у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що отримані кошти від підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за нібито реалізований товар були спрямовані виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС в Івано-Франківській області встановлено, що ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_3 ) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ) відкрито наступні рахунки: №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, ЄВРО), які використовувались у господарській діяльності підприємства. Окрім того, у досудового слідства є достатні підстави клопотати перед судом про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначених рахунків та в яких містяться взірці почерку та підпису ОСОБА_8 , які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_8 » під час проведення почеркознавчої експертизи. Разом з тим, у ході огляду зазначених документів та проведення почеркознавчих експертиз буде вирішене питання про реєстрацію кримінальних правопорушень за фактами їх підроблення.

У клопотанні зазначено, що відповідь банківських установ на листи у порядку ч.3 ст.62 Закону Закону України «Про банки та банківську діяльність» не містить усіх достатніх даних, отримання яких необхідне для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, зокрема детальної інформації про фізичних/юридичних осіб, які перераховували грошові кошти на рахунок юридичної особи (та осіб яким перераховувалися кошти із такого рахунку), щодо якої надсилалася відповідна письмова вимога. Також така відповідь не містить інформації про конкретних осіб, якими знімалися готівкові кошти з рахунку товариства. В інший спосіб, ніж розкрити банківську таємницю з отриманням відомостей про рух коштів за рахунками ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_3 ) та зняття їх готівкою, неможливо.

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про вилучення, яких клопоче сторона кримінального провадження з боку обвинувачення в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином про причини неявки суд не повідомив.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

За змістом ч.6 ст.162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим доведено, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості про вчинення кримінального правопорушення, як без надання тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні, оскільки зазначені в них відомості, нададуть змогу в подальшому використовувати їх як докази, а тому вважаю, що клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13 , слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17 та старшому слідчому з ОВС ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_3 ), які знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів окремих документів, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за рахунками ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ) відкрито наступні рахунки: №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 (українська гривня, долар США, ЄВРО), що належать ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2013 року по даний час;

- заяв, договорів про відкриття, закриття зазначених рахунків;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 за період з 01.01.2013 року по даний час;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання готівкових коштів з каси банку за вказаними рахунками ФОП ОСОБА_8 за період з 01.01.2013 року по даний час;

- угод та інших документів, на підставі яких ФОП ОСОБА_8 використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунках №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ФОП ОСОБА_8

- грошових чеків про отримання з рахунків №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 готівкових коштів за період з 01.01.2013 року по даний час;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_5 , НОМЕР_5 за період з 01.01.2013 року по даний час.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1