18.11.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.
Згідно зі змістом клопотання, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "Олді - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ МАРК ГРУП" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014, Товариство з додатковою відповідальністю «ГУЛІВЕР» (код ЄДР 23707529), ПП «ПАРАМАУНТ-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «ВЕНЕДА» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» (код ЄДР 36315609), ПП «ДРЕЙФУЗ» (код ЄДР 38481413), ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» (код ЄДР 38450165), ПП «МААСЕС» (код ЄДР 37629691), ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» (код ЄДР 38256561), ПП «ЛІССА» (код ЄДР 32423340), ПП «САЛЮТ-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «DANWEST» (код ЄДР 32298784), ПП «ТАЙС-ОЙЛ» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДР 40059934), ПП «СКОРБУТ» (код ЄДР 39189769), ПП «АВАНГАР-СТАР» (код ЄДР 39335434), , ПП «БРОЗ-ТІТ» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код ЄДР 40090236), ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» (код ЄДР 39336071), ПП «КОМІР ГРУП» (код ЄДР 39613437), ПП «СТРАЙЗ-ПРО» (код ЄДР 39189753), ПП «ВАРРАНТ-М» (код ЄДР 40412726), ПП «ДИСКОНТС» (код ЄДР 40413054), ПП «РООКС» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «ФАБР І К» (код ЄДР 39464776), ПП «ДЖЕЙ КОМ» (код ЄДР 38256555), ПП «ГЕЛОН» (код ЄДР 30246074), ТОВ «СТАР-НАЙТ» (код ЄДР 35869542), ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» (код ЄДР 38822690), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «СТАТУС-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» (код ЄДР 37631902), ФГ «ВОГНІ СИВАША» (код ЄДР 34785535), ПП «СВР-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» (код ЄДР 38882519), СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» (код ЄДР 23524131), ПП «ЛАНА-ТОРГ» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» (код ЄДР 36505348), ПП «УАЛТА» (код ЄДР 40280181), ПП «НОВИЙ-ДІМ» (код ЄДР 31390524), ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» (код ЄДР 40260949), ТОВ «ВЕГА С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_5 (іден. код НОМЕР_1 ), ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» (код ЄДР 34369487), ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» (код ЄДР 30768956), ПП «АМЕТИСТ» (код ЄДР 32580934), приватне підприємство «БУДХОЛДИНГ» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_2 ), ПП «ТК «ФРЕЙМ» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-ДЛЯ УГОД МАРКЕТ» (код ЄДР 30487219), ТОВ«ФИРМА «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_7 (іден. код НОМЕР_3 ), ТОВ «РЕЙСМУС-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «ХЕРСОНЛІФТ» (код ЄДР 03565866), ПП «КУЗГУН» (код ЄДР 40280221), ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» (код ЄДР 33015134), ПП «БУД-ТОРГ» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» (код ЄДР 38269240), громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» (код ЄДР 36129644), приватне підприємство «КОМБІ-ТОРГ» (код ЄДР 38262161), ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «ВІАЛОНТ» (код ЄДР 37631957), ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» (код ЄДР 33511390), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.
За таких обставин, як зазначає слідчий у клопотанні, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.
В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, з переліку вищевказаних транзитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб.
Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.
Як слідує із клопотання, у ході досудового розслідування, в результаті відпрацювання вищеперерахованих підприємств, встановлено що відповідно до даних, зазначених у інформаційно-аналітичній системі «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України», внесено відомості стосовно податкових станів вищезазначених підприємств (8) - внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Також з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні.
Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України.
Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців.
У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.
Слідчий посилається на встановлення в ході досудового розслідування, що ТОВ «Кундан» у період з 01.01.2013 року по даний час скористався послугами ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бірс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564, ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "СТАВР І К" код 39336375, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ТОВ "ВІАЛОНТ" код ЄДР 37631957, ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, які входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи та незаконно сформував податковий кредит з ПДВ та валові витрати.
Встановлено, що ПП «СИМОС» код ЄДР 34554938, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна б. 14. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_8 , і.к. НОМЕР_4 . Встановлено, що ОСОБА_8 являється громадянином Російської Федерації. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_8 є посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 на ім`я ОСОБА_8 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_8 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
ПП «Де-Бірс» код ЄДР 38888589, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Златоустівська б. 3. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться.
ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Драгомирова б. 9. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_8 , і.к. НОМЕР_4 . Встановлено, що ОСОБА_8 являється громадянином Російської Федерації. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_8 є посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 на ім`я ОСОБА_8 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_8 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Драгомирова б. 9. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9 , і.к. НОМЕР_6 . Встановлено, що ОСОБА_10 являється громадянином Канади. Відповідно до витягу з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон» ОСОБА_9 перетнув кордон України у напрямку «виїзд» 21.12.2009 року, а тому фактично не міг підписувати бухгалтерські та податкові документи. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_9 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Златоустівська б. 3. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_8 , і.к. НОМЕР_4 . Встановлено, що ОСОБА_8 являється громадянином Російської Федерації. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_8 є посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_5 на ім`я ОСОБА_8 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_8 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності.
ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855 стан платника «припинено».
ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_11 , і.к. НОМЕР_7 . Встановлено, що ОСОБА_11 являється громадянином Росії. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_11 є посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_8 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_9 на ім`я ОСОБА_11 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_11 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Відповідно до витягу з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон» ОСОБА_11 перетнув кордон України у напрямку «виїзд» 25.04.2013 року, а тому фактично не міг підписувати бухгалтерські та податкові документи. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533 стан платника «припинено».
ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030 стан платника «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження».
ПП "СТАВР І К" код 39336375, засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_8 , і.к. НОМЕР_10 . Встановлено, що ОСОБА_8 являється громадянином Росії. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_8 є посвідка на постійне проживання серія № НОМЕР_11 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Миколаївській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія № НОМЕР_11 на ім`я ОСОБА_8 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_8 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
ПП «БАРОН І КО» код ЄДР 39120068, зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 . Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_12 , і.к. НОМЕР_12 . Встановлено, що ОСОБА_12 являється громадянином Російської Федерації. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_12 є посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_13 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації посвідка на постійне проживання серія НОМЕР_13 на ім`я ОСОБА_12 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_12 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.
За словами слідчого, у ході проведення негласних слідчих розшукових дій також встановлено, що у період 2014-2015 років ТОВ «Кундан» проводило виготовлення та у подальшому реалізацію ТМЦ (шкарпеток) для ФОП ОСОБА_13 (і.к. НОМЕР_14 ) та не відобразило дані операції у податковому та бухгалтерському обліках.
17.05.2016 року на підставі ухвали Богунського районного суду м. Житомира, було проведено обшук офісних та складських приміщень ТОВ «Кундан» за адресою: м. Житомир, вул. Кооперативна 8. За результатами обшуку було виявлено шкарпетки у кількості 321 000 пар у тому числі 8 000 пар китайського виробництва. Вже 21.06.2016 року за результатами огляду встановлено відсутність шкарпеток. Проведеним оглядом додатку № 5 до декларацій з ПДВ встановлено не відображення даної операції по податковому обліку.
У відповідності зі змістом клопотання, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кундан» отримало у філії АТ «Укрексімбанк» у м. Житомирі кредит. У ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що підприємство провело реалізацію заставного майна для ПП «Вайтома» (код ЄДР 40028058), яке входить до складу «конвертаційного центру».
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923) знаходиться на податковому обліку в Житомирській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
У відповідності зі змістом клопотання, на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2013 по 31.10.2016 року, для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, котрі мають спеціальні знання в даній галузі.
На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просять призначити позапланову виїзну перевірку ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.10.2016 року та доручити її проведення спеціалістам ГУ ДФС у Житомирській області.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст.ст. 78, 79 Податкового Кодексу України, -
Клопотання задовольнити.
Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 по 31.10.2016 року;
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Кундан» (код ЄДР 38499923), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності із 01.01.2013 по 31.10.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирській області у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України, з урахуванням раніше проведених перевірок (у разі їх проведення за вищевказаний період).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: