Справа № 369/9716/16-к
Провадження № 1-кс/369/2150/16
УХВАЛА
Іменем України
31.10.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво- Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого СУ ФР ДПІ у Києво- Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000039 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) порушили п.п. 14.1.36, 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п. 138.1, 138.2, 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті занижено податок на прибуток на загальну суму 40 126 778 грн. та порушили п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 42 238 714 грн. при здійснення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Крім того ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено податкову перевірку на підставі якої винесено акт №286/10-13-22-01-121/32294926 від 16.06.2014 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2013 по 30.04.2014» та податкові повідомлення - рішення від 04.07.2014 № , згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 63 358 073 грн., з них 42 238 714,00 за основним платежем і 21 119 359,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями), та податкове повідомлення-рішення від 04.07.2014 № , згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначено податкове зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств у сумі 60 190 167,00 грн., з них 40 126 778,00 грн. за основним платежем і 20 063 389,00 грн. за штрафними (фінансовими санкціями)
Також в ході досудового розслідування допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 , який повідомив, що до діяльності підприємства не має жодного відношення та перереєстрував підприємство на себе за грошову винагороду без мети подальшого ведення господарської діяльності.

Відповідно до АІС «Податковий Блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформувало податковий кредит від «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2013 по 30.04.2014 за нібито надання мерчиндайзингові послуги згідно договору №364-м від 07.05.2013.

26.08.2014 року ухвалою Подільського районного суду м. Києва директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні оригіналів документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_4 у справі №758/9746/14-к (кримінального провадження №1-КП/758/444/14) від 26.08.2014 року на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_5 та мають доказове значення та є предметом доказування у кримінальному провадженні, та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

В рамках кримінального провадження виникла необхідність у призначенні та проведенні судової почеркознавчої експертизи по зразках почерку та підписів ОСОБА_5 , які містяться в матеріалах кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (кримінальне провадження під час досудового розслідування №0000061), які містять зразки підписів і почерку гр. ОСОБА_5 (засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») для призначення та проведення судової почеркознавчої експертизи, оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового розслідування кримінального провадження.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_5 №758/444/14 від 10.08.2015 відмовлено у наданні матеріалів зазначеного провадження на запит слідчого в порядку ст.. 93 КПК України та рекомендовано вилучити вказані матеріали з дотриманням вимог ст. 159 КПК України, через тимчасовий доступ до речей і документів.

З метою підтвердження чи спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ухилення від спрати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини. Як походження товару (робіт, послуг), виробника товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, його переміщення, для чого необхідно вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справі №758/9746/14-к), щоб підтвердити або спростувати фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які будуть мати доказове значення у кримінальному провадження.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів у ІНФОРМАЦІЯ_4 , на яких містяться зразки почерку та підпису гр. ОСОБА_5 неможливо для доведення обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо взаємовідносин з ОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати до суду (експерту) оригінали оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ.

Відповідно до Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 N 53/5: основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту і підпису. Цією експертизою вирішуються і деякі неідентифікаційні завдання (встановлення факту виконання рукопису в незвичних умовах або в незвичайному стані виконавця, навмисно зміненим почерком, з наслідуванням (імітацією) почерку іншої особи, визначення статі виконавця, а також належності його до певної групи за віком).

Крім того, клопотання ІНФОРМАЦІЯ_6 №6/03/1201 «Про надання оригіналів досліджуваних документів» згідно якого вказано, що для дослідження було надано фото-копії та ксеро-копії досліджуваних документів, але для повноти дослідження, відповідно до методичних рекомендацій необхідно надати оригінал досліджуваних документів, для вирішення питання по експертизі.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести судово-почеркознавчу, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 в кримінальному провадженні №1-КП/758/444/14 (справа №758/9746/14-к), ст. слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою унеможливлення знищення або переховування вищезазначених документів, та передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого ст. слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або іншій особі, на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , який знаходиться за адресою АДРЕСА_1 з можливістю ознайомитися з ними та вилучити матеріали кримінального провадження №1-КП/758/444/14 (справи № №758/9746/14-к) по засудженому ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 2015 КК України, а саме:

-Протоколи допитів ОСОБА_5 ;
-Протоколи отримання експериментальних зразків підпису та почерку у ОСОБА_5 ;
-Повідомлення про підозру ОСОБА_5 ;
-Протокол ознайомлення з матеріалами кримінального провадження ОСОБА_5 ;
-Протокол надання доступу до матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 ;
-Та інші документи на яких містяться зразки підпису та почерку ОСОБА_5 .
У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1