печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 липня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства,

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання процесуального керівника у кримінальному провадженні прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки додержання вимог податкового законодавства.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000924 від 20.05.2015 за фактом незаконного відчуження державного майна під час реалізації майна державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» за заниженою вартістю на користь зацікавлених та підконтрольних комерційних структур, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що у період 2014-2015 років службові особи державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» за попередньою змовою групою осіб із службовими особами Фонду державного майна України та ТБ «Універсальна товарно-сировинна біржа», шляхом реалізації по заниженій вартості об`єктів державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів», заволоділи грошовими коштами підприємства в особливо великих розмірах.

Сторона обвинувачення вказує, що вказане заволодіння державних грошових коштів обумовлено проведенням процедури відновлення платоспроможності (санація) державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів».

Так, ухвалою Господарського суду Черкаської області від 22.12.2014 у справі № 05/14/2617 про визнання банкрутом державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» затверджено план санації вказаного підприємства та продовжено строк процедури санації та повноважень керуючого санацією ОСОБА_4 , а також скасовано всі обтяження та арешти на майно підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів».

Того ж дня відповідно до протоколу №1 проведення аукціону з продажу майна ДП «Черкаський державний завод хімічних реактивів» у порушення визначеного порядку продажу майна боржника в процедурі санації, передбаченого ст. 35 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» відчужено частину майна підприємства по лоту №1 на користь переможця аукціону (покупець) ТОВ «Юрія - Фарм» на суму 6 503 420, 00 грн. У проведенні аукціону взяли участь 2 учасники, а саме ТОВ «Юрія Фарм» та ТОВ «ТАУРУС-7».При цьому ухвала Господарського суду Черкаської області від 22.12.2014 у справі № 05/14/2617 не набрала законної сили.

Відповідно до висновків Земельного-аграрного центру «Карат» про оцінку вартості вищевказаного нерухомого майнам, яке входило до лоту №1 та здійснена в рамках контррозвідувальної справи №904 встановлено, що вартість зазначених об`єктів нерухомості становить 13 966 262 грн.

В подальшому 10 березня 2015 року ТБ «Універсальна товарно-сировинна біржа» проведено аукціон з реалізації нерухомого майна підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» по лоту №1 (об`єкти нерухомого майна, що входять до комплексу будівель: азотно-киснева станція,резервуар хімічних реактивів, підземний резервуар) за ціною 618 370 грн. на користь ТОВ «Юрія Фарм» та по лоту № 2 (об`єкт нерухомого майна, що входять до комплексу будівель: цех КіПіА) за ціною 575 280 грн. на користь ТОВ «ВКП Техноінком».

Відповідно до висновків Земельного-аграрного центру «Карат» про оцінку вартості вищевказаного нерухомого майна, яке входило до лоту №1 встановлено, що вартість азотно-кисневої станція становить 840 583 грн., вартістьрезервуару хімічних реактивів та підземного резервуару не встановлена.

При оцінці вартості нерухомого майна, яке входило до лоту № 2 встановлено, що вартість цеху КіПіА становить 738 404 грн.

Згідно протоколу №1проведення аукціону з продажу майна підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» від 10.03.2015 у проведенні аукціону взяли участь 2 учасника: ТОВ «ЮРІЯ Фарм» і ТОВ «СВС-АРТА».

Згідно протоколу № 2 проведення аукціону з продажу майна підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» від 10.03.2015 у проведенні аукціону взяли участь 2 учасника:ТОВ «ВИРОБНИЧЕ КОМЕРЦІЙНЕТОВ ПІДПРИЄМСТВО ТЕХНОІНКОМ» і ТОВ «КБ ТЕХНОФІЛЬТР».

Слідством встановлено, що план санації підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» був затверджений та скасування обтяження та арешти майна підприємства відбулося 22.12.2014, тобто фактично в день проведення торгів.
Також виявлено ряд підприємств, за посередництвом яких або безпосередньо яким відбулося незаконне відчуження державного майна державного підприємства «Черкаський державний завод хімічних реактивів» протягом 2014-2015 років.

Крім того встановлено, що у проведенні аукціону взяли участь підприємства, які нібито створювали конкурентне середовища переможцям торгів, безпосередньо пов`язані з керуючим санацією ОСОБА_4 та мали попередню змову щодо їх участі.

Так, Державною фінансовою інспекцією в м. Києві на виконання ухвали Печерського районного суду м. Києва від 12.03.2016 по справі № 757/10610/16-к (кримінальне провадження від 20.05.2015 № 0000924), проводиться позапланова ревізія окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юрія Фарм» (далі Товариство) за період з 01.01.2014 по 12.03.2016.

В ході ревізії встановлено, що згідно даних бухгалтерського обліку Товариство по субрахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за період з 01.01.2014 по 12.03.2016 ТОВ «ТАУРУС 7», ТОВ «СВС-АРТ» здійснено поставку будівельних матеріалів, обладнання та виконано монтажні, ремонтні роботи на загальну суму 45474,0 тис. грн., в тому числі: ТОВ «ТАУРУС 7» на суму 14661,4 тис. грн., ТОВ «СВС-АРТ» на суму 30812,6 тис. гривень.

З метою перевірки законності діяльності службових осіб ТОВ «Юрія Фарм», причетних до вчинення кримінального правопорушення, під час розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки дотримання зазначеним підприємством податкового та іншого законодавства при здійснення господарської діяльності.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

Згідно ст.19-1 Податкового кодексу України до функцій контролюючих органів віднесено, зокрема, здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів.

Згідно з пунктом 78.1.11 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді).

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Дослідивши надані матеріали і документи, вислухавши пояснення прокурора з приводу заявленого ним клопотання, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки встановлені у ході перевірки ТОВ «Юрія Фарм» обставини у подальшому можуть бути використані як докази фактів, що підлягають доказуванню у ході розслідування кримінального провадження № 0000924.

На підставі викладеного і керуючись Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, ст.ст. 7, 9, 93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Юрія Фарм» (місцезнаходження: 03680, м. Київ, вул. М. Амосова, 10, код за ) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.06.2014 по 08.07.2016, в тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, проведення якої доручити співробітникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять робочих днів з 18.07.2016.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Юрія Фарм» () забезпечити допуск працівників офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1