У Х В А Л А

Справа № 183/1280/14-к

№ 1-кп/183/9/16

07 квітня 2016 року м. Новомосковськ

Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської обл. у складі

головуючого ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

за участю

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Новомосковського міськрайонного суду кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Новомосковська, Дніпропетровської області, українця, громадянина України, проживаючого АДРЕСА_1 , не судимого

обвинуваченого у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

встановив:

ОСОБА_4 відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «УкрПромТорг» від 22.10.2010 р. обраний генеральним директором товариства, та на підставі наказу №40-к від 25.10.2010 р. приступив до виконання обов`язків генерального директора ТОВ «УкрПромТорг», тобто з вказаної дати є службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючим організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки щодо поточного керівництва підприємством, організації виробничо-господарської та соціально-побутової діяльності, правом діяти від імені підприємства, представляти його на всіх підприємствах, установах та організаціях, укладати господарські та інші угоди з правом першого підпису.

Товариство з обмеженою відповідальністю «УкрПромТорг»

(код ЕДРПОУ 31898098), зареєстровано виконавчим комітетом Новомосковського міськвиконкому, ідентифікаційний номер 31898098 за юридичною адресою: Дніпропетровська область, м. Новомосковськ вул. Сучкова, буд. 68-а.

ТОВ «УкрПромТорг» перебував на обліку в Новомосковській ОДПІ в якості платника податків з 29.03.2002 р. та був платником податку на додану вартість.

Відповідно до п.3.2 статуту ТОВ «УкрПромТорг» від 20.03.2002 р. одним з видів робіт, що виконує товариство є організація та здійснення оптової, роздрібної та комісійної торгівлі промисловими, господарчими та продовольчими товарами, а також спиртовими напоями, тютюновими виробами, матеріалами, сировино та обладнанням, продуктами нафтопереробки, у тому числі за готівку та здійснення посередницьких послуг. Посадові особи товариства за викривлення державної звітності несуть установлену законодавством дисциплінарну, матеріальну чи кримінальну відповідальність.

ОСОБА_4 , являючись службовою особою ТОВ «УкрПромТорг», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки на підприємстві, маючи реальну можливість належним чином виконати покладені на нього службові обов`язки, перебуваючи на посаді генерального директора з правом першого підпису, в порушення вимог п.п.7.2.5, п.7.2, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями), відповідно до якого не дозволяється віднесення до складу податкового кредиту будь-яких витрат зі сплати податку, які не підтверджені податковими накладними або митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) або банківським документом, який посвідчує перерахування коштів та сплату вартості таких робіт (послуг), а також, що у відповідності з вимогами п. 3.4 ст. З Наказу «Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення та надання» від 30.05.1997 № 166 (зі змінами та доповненнями) платник податку самостійно нараховує суму податкового зобов`язання, яку вказує в декларації, а дані, наведені в декларації, повинні відповідати даним бухгалтерського обліку платника та даним книг податкового обліку в період часу з 01.10.2010 по 20.02.2011 неналежним чином виконуючи свої службові обов`язки щодо належного складання та перевірки достовірності відомостей відображених в бухгалтерській звітності та інших документах щодо взаємовідносин з ТОВ «Тензин Крим», маючи реальну можливість виконати свої обов`язки належним чином, тобто діяти так, як того вимагають інтереси підприємства складав, підписував та надав до Новомосковської ОДШ наступні документи, без перевірки їх змісту, правильності та точності відображених в них даних щодо діяльності ТОВ «УкрПромТорг» у взаємовідносинах з ТОВ «Тензин Крим», а саме: договір поставки №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк., витратна накладна №27/10/10 від 27.10.10 на 4 арк.; витратна накладна №28/10/10 від 28.10.10 на 4 арк.; витратна накладна № 29/10/10 від 29.10.10 на 4 арк.; витратна накладна №08/11/10 від 08.11.10 на 5 арк.; витратна накладна №09/11/10 від 09.11.10 на 9 арк.; витратна накладна №10/11/10 від 10.11.10 на 4 арк.; витратна накладна №15/11/10 від 15.11.10 на 3 арк.; витратна накладна № 16/11/10 від 16.11.10 на 7 арк.; витратна накладна №17/11/10 від 17.11.10 на 8 арк.; специфікація №2 від 26.10.10 на 5 арк.; специфікація №3 від 28.10.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк.; специфікація №5 від 08.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 5 арк.; специфікація №6 від 09.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 2 арк.; специфікація №7 від 12.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 7 арк.; специфікація №8 від 12.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 9 арк.; специфікація №9 від 15.11.10 до договору №06/10-10 від 06.10.10 на 9 арк.; договір № 314 від 25.10.10 на 1 арк.; витратна накладна № ПТ-0001893 від 27.10.10 на 6 арк.; витратна накладна № ПТ-0001896 від 28.10.10 на 2 арк.; витратна накладна № ПТ-0001897 від 29.10.10 на 5 арк.; витратна накладна № ПТ-0001968 від 08.11.10 на 3 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної № ПТ-0001968 від 08.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001983 від 09.11.10 на 2 арк.; товарно -транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0001983 від 09.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001984 від 10.11.10 на 3 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0001984 від 10.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0002008 від 15.11.10 на 2 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0002008 від 15.11.10 на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0002009 від 16.11.10 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна до витратної накладної №ПТ-0002009 від 16.11.10р.на 1 арк.; витратна накладна №ПТ-0001998 від 17.11.10 на 1 арк.; товарно-транспортна накладна від 17.11.10 на 1 арк.; податкова накладна від 10.11.10 порядковий номер №101107 на 3 арк.; податкова накладна від 09.11.10 порядковий номер №091103 на 2 арк.; податкова накладна від 08.11.10 порядковий номер №081110 на 3 арк.

Згідно податкової звітності з ПДВ за період з жовтня 2010 року по листопад 2010 р. товариства з обмеженою відповідальністю «УкрПромТорг» втановлено, що підприємство задекларувало податковий кредит від постачальника з індивідуальним податковим номером 43 товару на загальну суму 2620614,83 грн.

Однак внаслідок фінансово-господарських операцій між ТОВ «УкрПромТорг» та ТОВ «Тезин Крим» з придбання товару фактично не відбувались, було встановлено донарахування податку на додану вартість у сумі 2440334 грн., в тому числі, жовтень 2010 р. - 856 184 грн., листопад 2010 р. - 1584150 грн.

Директор ТОВ «УкрПромТорг» ОСОБА_4 діючи умисно, з метою неналежного виконання своїх службових обов`язків, не пересвідчившись належним чином у достовірності даних вказаних в деклараціях, підписав та подав до податкової інспекції звітність з відомостями, які не відповідають дійсності.

Своїми діями ОСОБА_4 завдав шкоду інтересам держави на загальну суму 2440334 грн., що більше ніж у 5186 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є тяжким наслідком.

Дії ОСОБА_4 які виразилися у службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило шкоду інтересам держави, які спричинили тяжкі наслідки кваліфікуються за ч. 2 ст.367 КК України.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_5 заявив клопотання, яке підтримав обвинувачений ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Прокурор не заперечує щодо задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, так як терміни давності притягнення обвинуваченого до кримінальної відповідальності на сьогодні дійсно закінчився і це є його правом клопотати про закриття справи.

Вислухавши клопотання захисника, думку учасників процесу, дослідивши підстави щодо звільнення ОСОБА_4 , від кримінальної відповідальності, суд встановив, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав : так ОСОБА_4 обвинувачується в скоєнні кримінального правопорушення, початок якого відбувся 06 жовтня 2010 р. і на сьогоднішній день з моменту вчинення злочину пройшло більше п`яти років.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_4 , передбачений ч. 2 ст. 367 відноситься до категорії середньої тяжкості і строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за цією статтею встановлено ст. 49 КК України п`ять років, який на сьогоднішній день закінчився. Згідно зі ст. 49 КК України закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, є обов`язковою підставою для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Закриваючи справу суд вважає, що цивільний позов Новомосковської об`єднаної державної податкової інспекції головного управління мін доходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_4 про стягнення на користь держави завданої ним шкоди у розмірі прихованих від оподаткування сум повинен бути залишеним без розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст. 49 КК України та ст. ст. 284, 286 КПК України суд,

постановив:

звільнити обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження закрити.

Цивільний позов Новомосковської об`єднаної державної податкової інспекції головного управління мін доходів у Дніпропетровській області до ОСОБА_4 про стягнення на користь держави завданої ним шкоди у розмірі прихованих від оподаткування сум залишити без розгляду.

Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя