Справа № 405/333/15-к
УХВАЛА

27.01.2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку № НОМЕР_1 , що належать КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з 01.01.2013 по 24.12.2014, а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв`язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк».

На обґрунтування клопотання зазначено, що 20.11.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за № 0000410 та розпочато розслідування кримінального правопорушення за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом привласнення бюджетних коштів службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 19.11.2014 до СУ УМВС з УБОЗ УМВС надійшли матеріали документальної перевірки ГУ ДФС у Кіровоградській області, в яких зазначено, що службові особи колективного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » привласнили грошові кошти на загальну суму 402012,38 грн., які були виділені для виконання робіт та поставлення товарів.

Відповідно до довідки про результати аналітичного дослідження господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питання здійснення взаємовідносин з іншими суб`єктами господарської діяльності за період з 01.01.2013 по 13.11.2014 встановлено, що в липні 2014 року КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » провело фінансові операції з придбання товарів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 117672,48 грн., в тому числі ПДВ 19612,08 грн.. Предметом господарських операцій, згідно номенклатури податкової накладної зареєстрованої у Єдиному реєстрі податкових накладних є постачання на користь КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару Прожектор «LED 100V hol» у кількості 72,000 шт. на загальну суму 117672,48 грн., в тому числі ПДВ 19612,08 грн.. При цьому в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість за період липень 2014 року, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 , де зареєстроване підприємства, встановлено формування податкового зобов`язання за рахунок маніпулювання звітними даними при формуванні податкового кредиту, та до складу податкового кредиту віднесено суми ПДВ менше 10000 грн. за податковими накладними, тому неможливе дослідження номенклатури товару. Тобто, дана маніпуляція звітними даними дала можливість сформувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » технічний податковий кредит, що в свою чергу не тягне за собою виникнення розбіжностей з ПДВ в базах даних Міндоходів України та надало можливість, в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до вигодо набувачів і транзитерів, які в свою чергу використовують даний схемний податковий кредит з метою заниження податку на додану вартість.

Оскільки відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру. Таким чином на підставі вищевикладеного, в ході проведення перевірки встановлено: маніпулювання показниками декларації з ПДВ за липень 2014 року та додатків до неї; неможливість фактичного здійснення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » господарських операцій через відсутність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі продажу; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам. Таким чином звіркою не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.07.2014 по 31.07.2014 їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

Крім того, в ході проведення дослідження господарських взаємовідносин з приватним підприємством « ОСОБА_3 » встановлено, що відповідно до поданої звітності та податкових накладних, у період, за який проведено дослідження, становить 284339,90 грн., в тому числі ПДВ 47389,98 грн.. При цьому одним із контрагентів ПП « ОСОБА_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке відповідно отриманих довідок, фактично не могло здійснювати господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг), через відсутність у підприємства майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності; відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, основних засобів, складських приміщень, транспортних засобів, механізмів, як наслідок відсутність постачання товарів (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в адресу підприємств-покупців; правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам Держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб. Таким чином, господарські операції з купівлі товарів ПП « ОСОБА_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та подальшої реалізації покупцям не спричиняють реального настання правових наслідків, у зв`язку із проведенням документального оформлення господарських операцій, які фактично не здійснювались у зв`язку з відсутністю у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » необхідних засобів та ресурсів для здійснення таких операцій.

Таким чином актами документальних перевірок окремих суб`єктів господарювання платників податків не підтверджено фактичного виконання постачальником своїх господарських зобов`язань щодо поставок товарів, виконання робіт (надання послуг) перед КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникають обґрунтовані підозри вважати, що дії посадових осіб, спрямовані на перерахування суми коштів (які, можуть мати в тому числі бюджетне походження), на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у липні 2014 року в розмірі 117672,48 грн. за товар, який фактично не міг бути поставлений; перерахування коштів КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь ПП « ОСОБА_3 » за товари (роботи, послуги), згідно отриманих у 2013 році податкових накладних на загальну суму 284339,90 грн., імовірно могли призвести до привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем групою осіб у вигляді грошових коштів, сплачених в тому числі на користь: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у розмірі 117672,48 грн., ПП « ОСОБА_3 » у розмірі 284339,90 грн..

З метою перевірки діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виникла необхідність у доступі до розрахункових рахунків, по яким здійснюється фінансова діяльність КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в свою чергу є банківською таємницею.

Слідством встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у господарській діяльності використовує розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , через який здійснювались фінансові операції.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність тимчасового доступу до речей і документів з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого та вивчивши представлені стороною кримінального провадження матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів(ч.7 ст.164 КПК України).

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи. а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв`язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

Оскільки слідчим не доведено наявність існування реальної загрози зміни або знищення оригіналів документів, вважаю за можливе у даному випадку надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю отримання належним чином завірених копій документів, зазначених у клопотанні.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задовольнити.

Надати слідчому СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку № НОМЕР_1 , що належать КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з 01.01.2013 по 24.12.2014, а саме: роздруківки руху коштів з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням дати та часу проведення платежів, на паперовому носії інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку, за період 01.01.2013 по 24.12.2014, з розшифровкою кореспондентів та призначення платежу; заяви про відкриття (закриття) рахунку, договорів банківського рахунку та додатків і доповнень до нього, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки руху коштів по зазначеному рахунку, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4 ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів та головних бухгалтерів на даному підприємстві; чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень; договору та додатків і доповнень до нього, укладеного з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ) про надання банківських послуг з використанням програмно технічного комплексу Клієнт Банк, документів якими встановлено та обмежується коло осіб, що мають доступ до даної системи по зазначеному рахунку, з 01.01.2013 по 24.12.2014, а також документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснюється зв`язок з сервером банку, при використанні програмно технічного комплексу «Клієнт Банк».

Надати слідчому СГ СУ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_2 можливість вилучити вищезазначені документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 27.02.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда підпис ОСОБА_1
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Ленінського районного
суду м. Кіровограда ОСОБА_1