н/п 1-кс/766/7485/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18.11.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про арешт грошових коштів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням в якому просила: накласти арешт на грошові кошти які знаходяться на картковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299), крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів (обов`язкових платежів); зупинити видаткові операції картковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому вПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299), крім коштів, призначених для виплати заробітної плати, сплати податків, зборів (обов`язкових платежів); зобов`язати ПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299) надати слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області виписку банку про залишок коштів, які знаходяться на картковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299) на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, просила його задовольнити.

В обґрунтування посилалася на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000045 за підозрою ОСОБА_4 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212 КК України, вчинених шляхом прикриття незаконної діяльності і надання послуг в ухиленні від сплати податків з використанням службовими особами ПП «Стилет- Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Тас-Агротранс», ПП «Агропрайд».

У ході досудового розслідування встановлено, що 2009-2011роках ОСОБА_4 створив на території м. Херсона злочинну групу з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом. Зокрема, до участі у даній злочинній групі ОСОБА_4 залучив ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

ІІри цьому, ОСОБА_4 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво діяльністю цієї злочинної групи, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_4 схилив ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності. Таким чином ОСОБА_6 зареєструвала на своє ім`я ПП «Альтекс-Юг» (), ОСОБА_5 - ПП «Стилет-Юг» (), ОСОБА_7 - ПП «Агропрайд» ().

В свою чергу, відповідно до розподілу ролей ОСОБА_4 , давав вказівки ОСОБА_6 на виготовлення фіктивних податкових накладних, підробку інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_5 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику. ОСОБА_6 , будучи обізнаною в злочинних планах ОСОБА_4 , відповідно до відведено їй ролі, займалась веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств (ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро»), виготовляла підроблені договори з підприємствами - замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_4 .

ОСОБА_5 , будучи директором ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг» будучи обізнаним в злочинних планах ОСОБА_4 , відповідно до відведено їйому ролі, здійснював керівництво ПП «Агропрайд» та ПП«Альтекс-Юг», за вказівкою ОСОБА_4 здійснював зняття грошових коштів по поточним рахункам відкритих в банківських установах та в подальшому передав їх ОСОБА_4 .

Отже, економічним результатом документального оформлення взаємовідносин між ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро» та підприємствами-«вигодонабувачами» стало безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Так, ОСОБА_4 переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», не мали для реалізації товарно-матеріальних цінностей надавав при невстановлених слідством обставинах, в період з 01.12.2010 року по 29.01.2011 року директору ПП «Мін-Агро» (, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради №0012550 від 06.10.2010 року, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні №62215 від 07.10.2010 року, свідоцтво ПДВ №100310993 від 22.11.2010 року, юридична адреса АДРЕСА_1 , вид діяльності: оптоваторгівля зерном, насінням та кормами для тварин) ОСОБА_8 документи первинно-бухгалтерського обліку ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг» по взаємовідносинам з ПП «Мін-Агро» (), який в свою чергу використав данні документи при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2010 року та валових витрат з податку на прибуток підприємств в декларації з податку на прибуток підприємств за 2010 рік.

Вказані дії ОСОБА_4 , який створив ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» та використовував з метою прикриття незаконної діяльності по ухиленню відсплати податків та надав директору ПП «Мін-Агро» ОСОБА_8 первинні бухгалтерські документи призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Мін-Агро» на суму 1 325 913, 00 гривень, а також до незаконного заниження податку на прибуток на суму 1 657391, 00 гривень, а всього на загальну суму 2 983 304, 00 гривень, тобто умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підозра Прищепова обґрунтовується наявністю вагомих доказів: постановою Суворовського районного суду м. Херсона про закриття кримінальної справи за ч.205 КК України стосовно ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , внаслідок акту амністії; вироком Суворовського районного суду м.Херсона щодо засудження ОСОБА_10 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України.;вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.14 щодо засудження ОСОБА_6 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, в тому числі і за створення первинної документації та податкової звітності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ТОВ «Югтрансагро» від безтоварних операцій; вироком Комсомольського районного суду м.Херсона від 14.01.2013 року по кримінальному провадженню за ознаками ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України щодо засудження гр. ОСОБА_11 ;постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 24.12.12 по кримінальному провадженню за ознаками ч.2 ст.212 КК України стосовно ОСОБА_12 щодо закриття за строком давності; висновком судово-економічної експертизи №40 від 25.08.2011 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_13 , відповідно до висновків якого встановлено, щоПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковий зобов`язання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, ут.ч. - ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «ТасАгротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

У ході проведення оперативно-розшукових заходів, проведних ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, направлених на встановлення місцезнаходження ОСОБА_4 , встановлено, що ОСОБА_4 щомісячно перераховує близько 30 тис.грн. на картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у ПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299), кошти з якого знімає ОСОБА_14 , яка є колишньою дружиною ОСОБА_4 і матір`ю сина ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає клопотання задоволенню не підлягає.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Згідно ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Арешт допускається лише за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному проваджені та лише на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, які несуть цивільну відповідальність за шкоду завдану діями підозрюваного.
В даному кримінальному проваджені не має цивільного позову, а власник рахунку не несе цивільної відповідальності.
Крім того, не має підтвердження, а слідчим не доведено, що кошти надсилаються підозрюваним.
Також, доданий до клопотання витяг з ЄРДР належним чином слідчим не завірений.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про арешт грошових коштів відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її оголошення через Херсонський міський суд Херсонської області.

Слідчий суддя