Справа № 686/9284/16-к

УХВАЛА

28 квітня 2016 року м.Хмельницький
28 квітня 2016 року слідчий з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, службові особи ФГ « ОСОБА_4 » в період з 01 лютого 2015 року по 30 вересня 2015 року, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_5 , ПП « ОСОБА_6 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування, відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 , встановлено, що площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_4 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя.
Згідно з інформацією ІНФОРМАЦІЯ_9 №06-15/118 від 05.10.2015 року у 2014 році у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц.
Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_4 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Також встановлено, що за період лютий вересень 2015 року, відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_4 » реалізовано 15 893,335 тон сої, на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_4 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_4 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій, поданих до ІНФОРМАЦІЯ_10 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) МФО НОМЕР_1 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_4 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 , освіта вища, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та фактично керує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з якими ФГ « ОСОБА_4 » проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
Так, під час проведення досудового розслідування, в ході проведення 18.03.2016 року обшуку у приміщенні за місцем проживання «тіньового» бухгалтера ФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_10 , що за адресою: АДРЕСА_3 , виявлено та вилучено заяви на видачу готівки ряду фізичних осіб, зокрема ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 та інших, з особових банківських рахунків, відкритих в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а також виписку по руху коштів по розрахунковому рахунку ФГ « ОСОБА_4 » № НОМЕР_5 , відкритий також в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за 2015 рік. В ході аналізу вказаних документів встановлено, що кошти на рахунки зазначених фізичних осіб надходили із зазначеного розрахункового рахунку ФГ « ОСОБА_4 » під приводом надання поворотної фінансової допомоги, згідно з укладеними договорами.
Враховуючи вищевикладене, оригінали зазначених документів щодо повної інформації про рух коштів по рахунку ОСОБА_17 № НОМЕР_6 , відкритого в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по момент вилучення, які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), необхідно вилучити, оскільки в інший спосіб неможливо встановити обставин відкриття вказаного рахунку, осіб, які відкривали такий рахунок та обготівковували кошти, отримані від ФГ « ОСОБА_4 ».
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",
Надати дозвіл слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , або особі, що діятиме за його дорученням, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення з ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - документів щодо відкриття та обслуговування банківського рахунку ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_7 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів, у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковому рахунку ОСОБА_17 № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2015 р. по теперішній час; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку, відкритого в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунків, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів розрахункового рахунку ОСОБА_17 № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2015 р. по теперішній час, а також, за наявності, протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назву операції та ІР-адресу клієнта.
Службовим особам ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 28 травня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя