Справа №4-443/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, погодженого із заступником прокурора Чернігівської області про накладення арешту на кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України та ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон -Буд" (код 31480607 м. Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно -будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008-2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м. Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_2, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

В ході проведення дослідчої перевірки, встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_4, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_5, який є сином ОСОБА_2, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_6, який являється службовою особою ПП «Еталон - Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_2 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт , послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_2, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств - легальних платників податків, в тому числі ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон - Буд» в порушення п.п.7.4.1, п.7.4. п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_2, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_2, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_2, причетний громадянин ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4), який контролює діяльність низки підприємств, а саме: ТОВ «Гідросервіс 2000» (м. Київ), ТОВ «Технології гідроочищення» (м. Київ), ТОВ «Компанія «Крона Плюс» (м. Київ). Дані СГД мають фінансово-господарські взаємовідносини з ФСГД, які входять до складу «конвертаційного» центру, який розташований в м. Києві, а саме: ПП «Дніпробізнесінвест 2000»; ПП «Техпромлайн М»; ПП «Торговий дім «Дисконт Україна»»; ТОВ «Світ Будівельних Технологій»; ТОВ «Тарсіс Л»; ТОВ «БК «СІТІ»». ТОВ «Компанія «ОСОБА_5 - Спектр»»; ТОВ «Будперспектива-Люкс»; ТОВ «Ліона Плюс»; ТОВ «Агроініціатива».

Також, в ході досудового слідства встановлено, що директор ПП «Еталон Буд» ОСОБА_2 доводячи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, складав та надавав до ДПІ у м. Чернігові декларації з податку на додану вартість за березень 2008 - жовтень 2009 років, що являються офіційними звітними документами, куди вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредиту з ПДВ, чим вчинив службове підроблення, яке спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді несплаченого податку на додану вартість на загальну суму 914 084 грн., яка більше ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів та в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_2, щодо ухилення від сплати податків, шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_2, причетний ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4).

08.04.2010 року ОСОБА_3 разом з ОСОБА_7 були затримані працівниками податкової міліції в кафе «Піцца» в м. Києві по вул. Васильківська напроти буд. №12 під час передачі готівкових коштів в сумі 125 400 грн. та первинної бухгалтерської документації по неіснуючих фінансово - господарських операціях між ПП «Еталон Буд» та ПП «Дніпробізнесінвест 2000».

Також в ході слідства було встановлено, що ОСОБА_2 зареєстрований фізичною особою -підприємцем у якого відкрито рахунок №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у ОСОБА_2 відкрито рахунок №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854 на якому акумулюються грошові потоки спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі, з метою припинення незаконної діяльності та забезпечення цивільного позову по справі, заступник начальник відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, звертається до суду з поданням про зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854 та накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись Законом України "Про банки і банківську діяльність", ст. ст. 125, 126, 130 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про накладення арешту на кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку №966 в АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854 та зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на вказаному рахунку за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зобовязати службових осіб АБ «ДІАМАНТБАНК» в м. Києві, вул. Контрактова площа, 10А, МФО 320854 надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку №966

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І. М. Шипов