пр.№ 1-кс/464/2966/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
04.11.2014 року м.Львів Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154 від 02.07.2014 р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 02.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000154, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали, що надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_3 , з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 - червня 2014 року на суму 25 000 000,0 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є збирання дикорослих не деревних продуктів, допоміжний вирощування ягід, горіхів, інших плодових дерев і чагарників. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при визначенні бази оподаткування застосовує спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства з 01.05.2013.
Відповідно до відомостей про наявність земельних ділянок ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2013 орендувало землю розташовану за адресою: Вінницька обл., Шаргородський р-н, територія Копистиринської сільської ради площею 2,6547 га. З відповіді Голови ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що на даній земельній ділянці знаходяться багаторічні насадження яблунь, які не плодоносять та, згідно акту про списання багаторічних насаджень, списані з метою подальшого розкорчування.
Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно поданої 19.06.2014 до ІНФОРМАЦІЯ_5 декларації з ПДВ, відображено в зобов`язаннях, операції з отримання авансу від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за майбутню реалізацію протягом 2014 року яблук, на загальну суму 125,0 млн.грн, в тому числі ПДВ 25,0 млн.грн.
Відповідно до п.6 ст. 209 Податкового кодексу України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних, або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) становить не менш як 75% вартості товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно.
Враховуючи наведене встановлено, що станом на липень 2014 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володіє достатніми потужностями, для вирощування сільськогосподарської продукції (яблук), так як не володіє (не орендує) насадженнями яблунь, за реалізацію плодів яких, отримано авансовий внесок від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отже не може застосовувати спеціальний режим оподаткування як с/г виробник, та виконати умови договору поставки, яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності використовує банківські розрахункові рахунки на які зараховувались авансові внески за поставку яблук від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та можливо з яких в подальшому здійснюється закупівля яблук в інших суб`єктів господарювання, для подальшої їх реалізації на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Одними з рахунків на які зараховувались, а в подальшому здійснювалась оплата за яблука є рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
07.08.2014 слідчим органом отримано ухвалу Сихівського районного суду міста Львова про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю, зокрема руху коштів по банківських рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », юридичної справи даного товариства, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі якої 22.10.2014 в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » проведено виїмку вказаних документів за період 01.01.2013 по 01.07.2014. Однак у зв`язку з тим, що виїмку проведено в період до 01.07.2014 року, а до даного часу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало реалізації яблук на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (фактична реалізація здійснювалась починаючи з 15.09.2014), по отриманих рухах коштів неможливо провести їх аналіз, встановити подальше використання при здійсненні господарської діяльності, оплату за орендовані земельні ділянки (саджанці яблунь), оплату за виконані роботи за доглядом та збором урожаю.
З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та іншими суб`єктами господарювання, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, подальшого використання коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 або старшому о/у з ОВС ОУГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- комп`ютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , НОМЕР_8 за період з 01.07.2014 по 01.11.2014, який належить ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1