Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/4388/16-к
Провадження № 1-кс/711/1425/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 травня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю:

секретаря - ОСОБА_2 ,

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши в судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні № 0000220 від 17.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ "Промтермоізоляція" (), юридична адреса: вул. Чорновола (Енгельса), 261, оф. 7, м. Черкаси,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , в провадженні якої перебуває кримінальне провадження, звернулася до Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, за погодженням з прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000220 від 17.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ "Промтермоізоляція" (), юридична адреса: вул. Чорновола (Енгельса), 261, оф. 7, м. Черкаси, з метою встановлення фактів правопорушень діючого законодавства.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим відділом прокуратури Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 17.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України .

У ході досудового розслідування установлено, що службовими особами філії УМГ "Черкаситрансгаз" ПАТ „Укртрансгаз" у 2012 році проведено процедуру закупівлі на виконання робіт з капітального ремонту пунктів виміру витрат газу на 8 ГРС УМГ "Черкаситрансгаз" та визначено переможцем ТОВ "Конструкт Груп", з яким 19.06.2012 року укладено відповідний договір на суму 25844,22 тис. грн.

У подальшому ТОВ "Конструкт Груп" та філією УМГ "Черкаситрансгаз" ПАТ "Укртрансгаз" 18.09.2012 укладено додаткову угоду № 1 на поставку лічильників газових ультразвукових та проведення робіт на ГРС УМГ "Черкаситрансгаз" відповідно до якої передбачено заміну при установці лічильників G 650 DN 150 Рп 110 в кількості 2-х одиниць на лічильники G 1600 DN 150 Рп 110 в кількості 2-х одиниць.

Разом з тим, установлено, що вищевказані ультразвукові лічильники газу реалізовано ТОВ "Промтермоізоляція" за наступними цінами: лічильник G 650 DN 150 Рп 110 в кількості 3-х штук, вартістю 305, 158 тис. грн.; лічильник G 650 DN 80 Рп 110 в кількості 2-х штук, вартістю 277,472 тис. грн.

Різниця між вартістю 5-ти лічильників газу ультразвукових відпущеного офіційним представником виробника та вартістю за якою вказане обладнання включено до специфікації становить 6233, 58 тис. грн.

Так, службовими особами ТОВ "Конструкт Груп" з метою заволодіння бюджетними коштами, зловживаючи своїм службовим становищем, на виконання укладеної угоди, шляхом завищення вартості придбання газового обладнання, подано до філії УМГ "Черкаситрансгаз" ПАТ "Укртрансгаз" акти виконаних робіт типової форми КБ-2В із завищеною вартістю придбання п`яти одиниць ультразвукових газових лічильників на суму 6 233 580 грн., на що службовими особами філії УМГ "Черкаситрансгаз" ПАТ "Укртрансгаз" вказані акти погоджено та проведено відповідні розрахунки.

Таким чином, службовими особами філії УМГ "Черкаситрансгаз" ПАТ "Укртрансгаз" внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, які виразились у невжитті заходів до встановлення дійсної вартості вказаних вище лічильників та шляхом завищення службовими особами ТОВ "Конструкт Груп" їх вартості, з метою заволодіння бюджетними коштами, спричинено шкоду державним інтересам на суму 6233,58 тис. грн.

Установлено, що ТОВ "Конструкт Груп" у ТОВ „Промтермоізоляція" закупило газові лічильники, які у подальшому були використані в умови виконання договору з УМГ „Черкаситрансгаз" ПАТ „Укртрансгаз",

У свою чергу ТОВ "Промтермоізоляція" відповідно до договору № 130 від 21.03.2012 року закупило 5 газових лічильників у ТОВ "Екополіс-Вест" за завищеною ціною, що у подальшому спричинило закупівлю вказаних лічильників за завищеною ціною УМГ „Черкаситрансгаз".

Директором ТОВ "Промтермоізоляція" на час укладення договору з ТОВ "Конструкт Груп" відповідно до відомостей Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб- підприємців, та громадських формувань являвся ОСОБА_5 , із зазначенням юридичної адреси товариства: вул. Жовтнева, буд. 2. с. Плоске, Броварський район, Київської області. Станом на 21.11.2014 року господарську діяльність товариства припинено.

Разом з тим, у ході досудового розслідування установлено, що на даний час ТОВ "Промтермоізоляція" продовжує здійснювати свою підприємницьку діяльність за адресою: вул. Чорновола (Енгельса), 261, оф. 7, м. Черкаси. Керівником товариства є ОСОБА_6 .

З метою перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ "Промтермоізоляція" () за період 2012-2016 років виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Враховуючи викладене з метою всебічного, повного, неупередженого проведення досудового розслідування, необхідно провести позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ "Промтермоізоляція" (), з метою встановлення фактів правопорушень діючого законодавства.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України судового контролю за дотриманням прав, свобод і інтересів у кримінальному провадженні, приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи із наступного.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим відділом прокуратури Черкаської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000220 від 17.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст.40 КПК України до повноважень слідчого належить, у тому числі призначення ревізій і перевірок в порядку визначеному законом.

В ході досудового слідства, з метою перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ "Промтермоізоляція" () виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності». Згідно норм даного закону Інспекція здійснює контролюючі функції шляхом проведення планових та позапланових заходів. Зокрема, Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, щодо обмеження втручання у діяльність суб`єктів господарювання» від 22.07.2014 року № 1600-VII, що набрав чинності 17.08.2014 року, внесено зміни до ч. 1 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», згідно з яким однією з підстав для здійснення позапланових заходів є обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення суб`єктом господарювання її законних прав. Згідно з ч. 2 ст. 6 вказаного Закону, проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачене законом або міжнародним договором, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України.

Також, змінами до п. З розділу II Закону України від 28.12.2014 року № 71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірка підприємств, установ та організацій, ФОП контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок держаними інспекціями та іншими контролюючими органами», дозвіл на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами надається Кабінетом Міністрів України або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні податкової перевірки ТОВ "Промтермоізоляція", результати якої будуть мати доказове значення та забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, тому є підстави для задоволення клопотання та призначення позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ "Промтермоізоляція" (), юридична адреса м. Черкаси, вул. В.Черновола (Енгельса), 261 оф. 7.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 93, 110, 309 КПК України, слідчий

суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , внесене в кримінальному провадженні № 0000220 від 17.09.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 5 ст. 191 КК України про призначення позапланової виїзної документальної податкової перевірки ТОВ "Промтермоізоляція" (), юридична адреса: вул. Чорновола (Енгельса), 261, оф. 7, м. Черкаси - задовольнити.
Призначити позапланову виїзну документальну податкову перевірку "Промтермоізоляція" (), юридична адреса: м. Черкаси, вул. Чорновола (Енгельса), 261, оф. 7 щодо можливих порушень платником податків податкового та валютного законодавства України за період 2012-2016 років, проведення якої доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області.

Перевірку провести в строки, передбачені ст. 82 Податкового кодексу України.

Під час перевірки зокрема необхідно з`ясувати повноту сплати податків ТОВ "Промтермоізоляція" () за період часу 2012-2016 років.

Перевірити сплату ТОВ "Промтермоізоляція" () податків в ході господарської діяльності з повним ланцюгом підприємств, з якими співпрацювало ТОВ "Промтермоізоляція".

Встановити тривалість позапланової перевірки в термін 10 днів, а саме з 08 червня по 18 червня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1