Справа №4-740/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, погодженого із заступником прокурора Чернігівської області про накладення арешту на кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що Директор приватного підприємства "Еталон -Буд" (код 31480607 м. Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг різним підприємствам та установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом заниження об'єкту оподаткуванню податком на додану вартість, укладання нікчемних угод з підконтрольними підприємствами та суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності та шляхом перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 2010 років, на банківські рахунки зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), ПП «Спектраль Темп» (код 36278887 м. Чернігів), а також, в період з травня 2009 року по лютий 2010 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку або без них повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_2, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_2, здійснив діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків на суму 1 202 292,52 грн., що являється значним розміром. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом укладання нікчемних угод та використання первинних бухгалтерських документів по неіснуючих фінансово - господарських операціях із реквізитами суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, підприємства ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд», фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_2, в декларації з ПДВ ПП «Еталон Буд», в додатки №5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), підписав, скріпив їх печаткою ПП «Еталон Буд» та подав до ДПІ у м. Чернігові чим склав та видав завідомо неправдиві документи і які надати право не сплачувати ПДВ.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_2, з березня 2008 року по лютий 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488. м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів), ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів) та ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином об'єкту оподаткування податком на додан у вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка в тисячу і більше пазів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімкм доходів громадян що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 1 202 292,52 грн., що являється значним розміром.

Також, ОСОБА_2, у грудні 2009 року, достовірно знаючи, що отриманий ним дохід на посаді директора ПП «Еталон Буд» у червні 2009 року склав 192,50 грн., у липні 2009 року - 195 грн., у серпні 2009 року - 195 грн., у вересні 2009 року - 213,45 грн., у жовтні 2009 року - 200,87 грн., у листопаді 2009 року - 230 грн., з метою придбання у фінансовий лізинг автомобіля Фольксваген Туарег, подав до ТОВ «Порше лізинг Україна» (м. Київ, вул. Колекторна, 1), довідку №15/1 від 15 грудня 2009 року за вих. №15/12-1 з завідомо неправдивими відомостями про отриманий ним дохід в ПП «Еталон Буд» у червні - листопаді 2009 року в сумі 125 451 грн. (щомісячний дохід склав - 20 908,50 грн.).

Таким чином, ОСОБА_2 для отримання в ТОВ «Порше лізинг Україна» фінансового лізингу, використав завідомо підроблений документ.

За сукупністю скоєного, дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 КК України.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що 31.05.10 в AT «ОТП Банк» МФО 300528, м. Київ вул. Жилянська, 43, службовими особами ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) відкрито рахунок № 8933, на якому акумулюються грошові потоки спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, з метою забезпечення цивільного позову по справі, відшкодування завданих збитків, заступник начальник відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, звертається до суду з поданням про зупинення видаткових операцій з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку №8933 ПП „Еталон Буд" та накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунку №8933 відкритому службовими особами ПП „Еталон Буд" (код 31480607 м. Чернігів) в AT «ОТП Банк» МФО 300528, м. Київ вул. Жилянська, 43.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись Законом України "Про банки і банківську діяльність", ст. ст. 125, 126 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про накладення арешту на кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку - задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № 8933 відкритому службовими особами ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) в AT «ОТП Банк» МФО 300528, м. Київ вул. Жилянська, 43.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку № 8933 ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) в AT «ОТП Банк» МФО 300528, м. Київ вул. Жилянська, 43, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зобов'язати AT «ОТП Банк» МФО 300528, м. Київ вул. Жилянська, 43 надавати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № 8933 ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) на момент пред'явлення постанови та кожну декаду місяця.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов