Справа № 640/1841/16-к
н/п 1-кс/640/2592/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Старший слідчий відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ НП в Харківській області підполковник поліції ОСОБА_3 24.03.2016 року звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської молодшим юристом 1 класу ОСОБА_4 , яким просила надати тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: вилучення оригіналів юридичної справи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; вилучення належним чином завірених всіх наявних актів про результати планових та позапланових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 із додатками до них, поясненнями, запереченнями, висновками ревізорів стосовно заперечень та рішень керівництва вищестоящих податкових органів щодо скарг та заперечень, поданих керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо порушень які виявлялися; отримання інформації про те чи оскаржувалися у встановленому порядку акти податкових перевірок зазначених підприємств, якщо так, то які рішення були прийняті за результатами розгляду скарг; вилучення належним чином завірених копій податкових декларацій з ПДВ, з урахуванням уточнюючого розрахунку, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 у період з 31.08.2015 по 21.03.2016, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завірених податкових декларацій на прибуток, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 у період з 31.08.2015 по 21.03.2016, з усіма додатками до них; вилучення належним чином завіреного реєстру податкових накладних та декларацій поданих з 31.08.2015 по 21.03.2016; вилучення належним чином завіреного додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 у період з 31.08.2015 по 21.03.2016; інформацію про всі наявні рахунки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а також податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 в електронному вигляді та інформацію про Ай-ПІ адреси, з яких здається податкова звітність зазначеного підприємства.
Слідчий також вказала, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, а саме представників ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Досудове розслідування у кримінальному провадженні розпочато за матеріалами перевірки УКР ГУНП в Харківській області.
Під час досудового розслідування встановлено, що у 2014-2015 роках невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності були створені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які протягом 2014-2015 року займалися фіктивним підприємництвом, а саме здійснювали незаконну діяльність шляхом формування податкової вигоди третім особам, підприємствам реального сектору економіки Харківської області та інших регіонів України, шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат.
21.03.2016 на адресу СУ ГУНП в Харківській області надійшов рапорт оперуповноваженого УКР ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 , з якого вбачається, що шляхом аналізу розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д 5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , та встановлено злочинну схему.
На схемі зображені підприємства, які є ланцюгами злочинної схеми по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та конвертації грошових коштів.
Згідно схеми підприємства реального сектору економіки перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а потім на теперішній час невстановлені особи, які фактично розпоряджаються розрахунковими рахунками фіктивних підприємств, перераховують на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти отримані від підприємств реального сектору економіки. Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без будь яких документів за готівку продають товар своїм клієнтам, який начебто був придбаний по підробленим документам фіктивними підприємствами вказаними в таблиці. В подальшому посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передають невстановленим на теперішній час особам готівкові грошові кошти, за вирахуванням своєї грошової винагороди за обготівкування коштів. В подальшому невстановлені на теперішній час особи які фактично здійснюють противоправну діяльність та фактично розпоряджаються печаткою та розрахунковими рахунками фіктивних суб`єктів господарювання передають посадовим особам підприємств реального сектору економіки готівку за вирахуванням своєї грошової винагороди за конвертацію грошових коштів та надання підроблених документів від фіктивних підприємств, для безпідставного формування податкового кредиту та відображення його в податковій звітності.
Крім того, з рапорту оперуповноваженого вбачається, що шляхом проведення аналізу розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д 5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлені наступні підприємства з ознаками фіктивності, які працюють згідно вищезазначеної злочинної схеми, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , засновник та керівник підприємства: ОСОБА_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , засновник та керівник підприємства ОСОБА_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , засновник та керівник підприємства ОСОБА_8 .
Доводи викладені в рапорті, повністю підтверджуються розшифровкою податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д-5) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вивченням яких встановлено, що у листопаді 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дійсно мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 714261,99 гривен (ПДВ 142852,40 грн); у жовтні 2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 717 320,60 гривен (ПДВ 343464,12 грн) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 65 672,26 гривен (ПДВ 331134,46 грн); у вересні 2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 3 140 808, 95 гривен (ПДВ 628161,80 грн); у серпні 2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 348693,96 гривен (ПДВ 69 738,79 грн), з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 731 291,69 гривен (ПДВ 346258,35 грн) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 1 249 999,99 гривен (ПДВ 250000,01 грн); у липні 2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 2 738 495, 94 гривен (ПДВ 547699,21 грн) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 562467,50 гривен (ПДВ 112493,50 грн); у червні 2015 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 2 478 360,80 гривен (ПДВ 495672,17 грн) та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 від якого відобразило податковий кредит у обсязі постачання без ПДВ на суму 333 528,00 гривен (ПДВ 66 705,60 грн).
Провівши ретельний аналіз мережі Інтернет встановлено, що будь які дані стосовно підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 відсутні.
Згідно витягу з відкритого загальнодоступного ресурсу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вбачається, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий вказав, що з метою перевірки доводів викладених у рапорті, а також встановлення чи спростування факту неможливості здійснення господарської діяльності вищезазначеними підприємствами з ознаками фіктивності та їх створення з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням неправомірної вигоди підприємствам реального сектору економіки з формування податкового кредиту та валових витрат, необхідно долучити до матеріалів кримінального провадження юридичну справу та податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
21.03.2016 по кримінальному провадженню призначено судово-почеркознавчу експертизу з питання, чи однією особою виконані підписи від імені ОСОБА_8 , в документах, які знаходяться в матеріалах юридичної справи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Кваліфікація кримінального правопорушення ст.205 ч.1 КК України - фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.
В рамках розслідування зазначеного провадження виникла необхідність встановити всі обставини кримінального правопорушення, а саме: встановити місцезнаходження підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , його дійсних володільців, засновників та керівників, а також встановити усі обставини здійснення фіктивної підприємницької діяльності посадовими особами зазначених підприємств, факти здійснення безтоварних операцій, отримання за їх вчинення грошових коштів, факти конвертації вказаних коштів як в готівкову так і без готівкову форму, шляхи легалізації коштів здобутих злочинним шляхом. Слідчий також вказав, що на підставі викладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Відповідно до ст.162 ч.5 Кримінального процесуального кодексу України конфіденційна інформація, тому числі така, що містить комерційну таємницю відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Вказані відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим їх необхідно використати як докази.
Довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів іншими способами неможливо, тому що інформація, яка міститься в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 може бути отримана тільки в порядку, передбаченому главою 15 Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий також вказав, що відомості, які містяться в речах і документах, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних відомостей, у зв`язку з чим необхідно отримати вказані матеріали для використання їх під час досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.
Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ІНФОРМАЦІЯ_9 , про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
У клопотанні слідчий вказує, що у 2014-2015 роках невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності були створені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які протягом 2014-2015 року займалися фіктивним підприємництвом, а саме здійснювали незаконну діяльність шляхом формування податкової вигоди третім особам, підприємствам реального сектору економіки Харківської області та інших регіонів України, шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.
Слідчим до клопотання додані такі документи: копії рапортів о/у УКР ГУ НП в Харківській області ОСОБА_5 від 21.03.2016.
Будь-яких інших доказів в обґрунтування клопотання слідчим не надано та у клопотанні не зазначено. Матеріли, що надані органом досудового розслідування слідчому судді, не містять належних та допустимих доказів, будь-яких висновків ревізій, актів перевірок, довідок, розрахунків, документів щодо укладання договорів, тощо, які б містили об`єктивні відомості на підтвердження клопотання, а також підтверджували, що невстановленими особами без мети здійснення реальної господарської діяльності було створено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке протягом 2014-2015 року займалося фіктивним підприємництвом.
Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1