Справа № 464/9737/13-к
пр.№ 1-кс/464/1647/13
У Х В А Л А

04.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., за участю слідчого Малецького О.С., при секретарі Макар Ю.М., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000319 від 05.09.2013, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023), що за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, а саме: юридичних справ про відкриття рахунків №№ 1640, 1642, 1641, ПІК Орсі (); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №№ 1640, 1642, 1641, які належать ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2012, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2012; грошових чеків на отримання готівки з рахунків №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період 01.06.2011 по 31.12.2012; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2012; угод та інших документів, на підставі яких ПІК Орсі () використовувало систему віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 за період 01.06.2011 по 31.12.2012; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПІК Орсі () з ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023) за період 01.06.2011 по 31.12.2012; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПІК Орсі () по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 за період 01.06.2011 по 31.12.2012; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПІК Орсі () з ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023) за період 01.06.2011 по 31.12.2012. В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000319 від 05.09.2013, за фактом заниження нарахованої суми податку на прибуток у значних розмірах службовими особами ТОВ Компютерний Всесвіт (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Компютерний всесвіт (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 17, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Гарматія, 9, в період з 01.07.2011 по 31.12.2011 шляхом заниження нарахованої суми податку на прибуток, ухилилися від його сплати в сумі 1 000 413, 41 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах. Так, ДПІ у Галицькому районі м. Львова 13.08.2013 проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ Компютерний всесвіт () за період 01.07.2011 по 31.12.2012, внаслідок чого складено акт № 93/22-10/13830298 від 13.08.2013 та винесено податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 27.08.2013. Як вбачається з даного акту, службові особи ТОВ Компютерний всесвіт, в порушення п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Орсі Пік (), ТОВ Техніка для бізнесу (), занизили нараховану суму податку на прибуток на загальну суму 1 000 413,41грн. В ході проведення допиту в якості свідка головного державного податкового ревізора інспектора ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 встановлено, що під час проведення перевірки посадовим особам ТОВ Компютерний Всесвіт () було надано вимоги № 473/22-10 від 25.09.2013 Про надання до перевірки всіх наявних документів повязаних з обчисленням та сплатою податків та № 148/22-10/13 Про надання первинних документів щодо взаємовідносин з ТОВ Орсі Пік, ТОВ Техніка для бізнесу, однак жодних документів, що свідчили про поставу товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ Компютерний Всесвіт від ТОВ Орсі Пік, ТОВ Техніка для бізнесу посадовими особами надано не було, що свідчить про отримання та не проведення по обліку товарно-матеріальних цінностей отриманих від ТОВ Орсі Пік, ТОВ Техніка для бізнесу, які в подальшому реалізовані за готівку з метою ухилення від сплати податків. Відповідно до пояснень головного бухгалтера ТОВ Компютерний Всесвіт, документи про поставку товарів, а саме товарно-транспортні накладні від ТОВ Орсі Пік за період 3-4 кварталів, відсутні, а документи по взаємовідносинам з ТОВ Техніка для бізнесу, нібито знаходяться в посадових осіб даного товариства та їм скеровані відповідні запити, для надання таких, однак до перевірки останні представлені не були, що свідчить про відсутність даних документів або можливість їх приховання. В подальшому встановлено, що ГДПРІ ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 помилково визначено організаційну правову форму підприємства Орсі, як товариство з обмеженою відповідальністю, оскільки згідно баз даних ГУ Міндоходів України організаційно-правова форма Орсі () - Підприємство зі стопроцентним іноземним капіталом Орсі, скорочена назва якого ПІК Орсі (), про що надано копію листа про виправлення вказаної помилки в акті перевірки. Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ПІК Орсі () під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від ТОВ Компютерний всесвіт () за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, послуги, використовувало рахунки №№ 1640, 1642, 1641, відкриті в ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023), що за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ПІК Орсі () з ТОВ Компютерний всесвіт (), встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПІК Орсі (), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПІК Орсі (), є їх дослідження по вказаним банківським рахункам. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ПІК Орсі () та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ПІК Орсі () з ТОВ Компютерний всесвіт () і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а тому просить клопотання задоволити.

Представник особи, у володіння якої знаходяться документи, за судовим викликом до суду не зявився, хоча остання повідомлялася про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки) з приміщення ПАТ Укрсоцбанк за період з 01.06.2011 р. по 31.12.2011 р. (в межах кримінального провадження).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023), що за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, а саме:

- юридичних справ про відкриття рахунків №№ 1640, 1642, 1641, ПІК Орсі ();

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №№ 1640, 1642, 1641, які належать ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2011, в паперовому та електронному вигляді;

- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2011;

- грошових чеків на отримання готівки з рахунків №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період 01.06.2011 по 31.12.2011;

- перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ 1640, 1642, 1641 ПІК Орсі () за період з 01.06.2011 по 31.12.2011;

- угод та інших документів, на підставі яких ПІК Орсі () використовувало систему віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 за період 01.06.2011 по 31.12.2011;

- кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ПІК Орсі () з ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023) за період 01.06.2011 по 31.12.2011;

- зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ПІК Орсі () по рахунках №№ 1640, 1642, 1641 за період 01.06.2011 по 31.12.2011;

- договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які укладались ПІК Орсі () з ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023) за період 01.06.2011 по 31.12.2011.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Тімченко