н/п 1-кс/766/5691/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом (банківську) таємницю
29.09.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та надати оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )за адресою АДРЕСА_1 , та містять вказані вище відомостістаршому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 ,для їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме:

-роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів (кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків), призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунків з січня 2015 року по дату оголошення ухвали суду:

-НОМЕР_3 (українська гривня);

-НОМЕР_4 (українська гривня);

-НОМЕР_5 (долар США);

-НОМЕР_6 (Євро)

- оригінали документів юридичної справиПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу, довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за період обслуговування рахунків з вересня 2015 року по дату оголошення ухвали суду.

- відомості про ІР-адреси з яких відбувалося керування рахунками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за допомогою системи «Клієнт-Банк» з ідентифікацією часу сесії/з`єднання (години, хвилини, секунди).

Вказане клопотання мотивував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000018 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (податкова адреса АДРЕСА_2 ) упродовж 2015 року, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій з придбання ТМЦ (робіт/послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ухилились від сплати ПДВ на суму понад 1 млн. грн.

Так, на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області від відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшла аналітична записка № 2/21-22-16-06, «Щодо дослідження фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в частині можливого розкрадання державних коштів.

Згідно даних автоматизовано інформаційної системи «Податковий блок» в розрізі співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань контрагентів, встановлені постачальники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2015 рік, серед яких особливу увагу викликало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Проведеним аналізом відомостей внесених до Єдиного реєстру податкових накладних за грудень 2015 рокувстановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено реалізацію товарів відмінних від тих, що були придбані, тобто встановлена невідповідність товару входу - виходу, походження якого невідомо та неможливо дослідити за допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних.

Враховуючи вище викладене, у діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вбачаються ознаки проведення фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди іншим підприємствам з метою завищення вартості робіт, послуг та штучного формування податкового кредиту та можливого розкрадання державних коштів, а саме штучного формування податкового кредиту для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » упродовж 2015 року у сумі 1367,1 тис.грн.

Також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) а саме:

-НОМЕР_3 (українська гривня);

-НОМЕР_4 (українська гривня);

-НОМЕР_5 (долар США);

-НОМЕР_6 (Євро);

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахункам, які належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунку з січня 2015 року по дату оголошення ухвали суду.

?Оригінали документів юридичної справиПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

?угоди та інші документи, на підставі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

?видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, та їх вилучення.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий судя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати їх неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до них.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )та надати оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )за адресою АДРЕСА_1 , та містять вказані вище відомостістаршому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 ,для їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме:

-роздруківку руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів (кредитових і дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків), призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунків з січня 2015 року по дату оголошення ухвали суду:

-НОМЕР_3 (українська гривня);

-НОМЕР_4 (українська гривня);

-НОМЕР_5 (долар США);

-НОМЕР_6 (Євро)

- оригінали документів юридичної справиПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу, довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за період обслуговування рахунків з вересня 2015 року по дату оголошення ухвали суду.

- відомості про ІР-адреси з яких відбувалося керування рахунками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за допомогою системи «Клієнт-Банк» з ідентифікацією часу сесії/з`єднання (години, хвилини, секунди).

Встановити строк дії ухвали строком до 29.10.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1