Провадження № 1-кс/344/4332/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого cлідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000034,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Із клопотання вбачається, що невстановлені особи, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ "Екохімсинтез" (ЄДРПОУ-40063197), ТОВ "Бурком" (ЄДРПОУ-40111114), ТОВ "Крафт Технік" (ЄДРПОУ-30610071) без наміру здійснювати законну господарську діяльність, а з метою прикриття незаконної діяльності, внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки Івано-Франківської області.

З матеріалів провадження вбачається, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних товариств причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, печатка та факсиміле підпису керівників. Також встановлено, що ТОВ "Бурком" зареєстроване 09.11.2015р. у Тисменицькому районному управлінні юстиції Івано-Франківської області та з цього часу знаходиться на податковому обліку у Тисменицькій ОДПІ. Основний вид діяльності товариства неспеціалізована оптова торгівля. Юридичною адресою товариства значиться наступна: Івано-Франківська область, Тисменицький район, м. Тисмениця, вул. Запорізька, буд.2.

З часу створення товариства засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ "Бурком" значився гр. ОСОБА_5 , який фактично до господарської діяльності товариства відношення не мав.

Крім того встановлено, що згідно реєстраційних відомостей ТОВ "Екохімсинтез" (ЄДРПОУ-40063197), зареєстроване 12.10.2015 Тисменицьким районним управлінням юстиції Івано-Франківської області. Засновником, директором та головним бухгалтером товариства значиться гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.н. НОМЕР_1 , уродженець м. Сєверодонецьк Луганської області, місцезнаходження якого органу досудового розслідування до останнього часу невідоме. Також встановлено, що ОСОБА_6 фактично до господарської діяльності ТОВ "Екохімсинтез" відношення не мав.

Поряд із цим слідством встановлено, що невстановлені слідством особи від імені ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез" здійснювали незаконну діяльність, пов`язану із наданням послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту із ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки. Викладене підтверджується показаннями ОСОБА_5 та матеріалами проведених обшуків в рамках кримінального провадження.

В ході проведення обшуків у осіб, які до господарської діяльності ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез" жодного відношення не мають, виявлено та вилучено круглі печатки вказаних товариств, факсиміле підпису ОСОБА_5 , а також установчі та первинні фінансово-господарські документи ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез".

У зв`язку із викладеним, призначено позапланові перевірки вказаних товариств та проведено позапланову документальну перевірку ТОВ "Бурком", за результатами якої складено акт від 30.08.2016 №499/09-19-14-01/40111114. Висновком даного акту встановлено порушення товариством норм податкового законодавства, зокрема статей 14, 44, 134, 185, 187, 198 Податкового кодексу України, що призвело до завищення задекларованих ТОВ "Бурком" доходів та витрат із податку на прибуток, а також податкового кредиту та податкових зобов`язань із податку на додану вартість за період 2015-2016 років.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами ТОВ "Бурком" (ЄДРПОУ-40111114) і ТОВ "Екохімсинтез" (ЄДРПОУ-40063197) щодо безпідставного формування податкового кредиту упродовж 2016 року скористалося ТОВ "ТЕХНОСИЛА" (ЄДРПОУ-30609663), яке знаходиться за юридичною адресою в м. Івано-Франківську по вулиці Набережна ім. В. Стефаника, будинок 34, квартира 13 та на податковому обліку перебуває у ДПІ в м. Івано-Франківську. Зокрема встановлено, що ТОВ "ТЕХНОСИЛА" документально відобразили придбання у ТОВ "Бурком" різного роду товарів (в основному господарських) та послуг щодо миття бочок металевих на загальну суму 168 434,33 грн., а у ТОВ "Екохімсинтез" товарів (офісної техніки) на загальну суму 45 564,33 грн., які фактично не поставлялися. Викладене підтверджується показаннями ОСОБА_5 та відсутністю у ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез" працівників, які б могли виконувати роботи (надавати послуги), відсутністю придбання таких товарів, можливості їхнього самостійного виготовлення, а також зібраними в ході розслідування кримінального провадження доказами фіктивності ТОВ "Бурком", ТОВ "Екохімсинтез" та іншими матеріалами кримінального провадження.

З огляду на це, досудове слідство прийшло до висновку, що господарська діяльність ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез" носить фіктивний (незаконний) характер в силу ст.55-1 ГК України і є фактично передумовою до вчинення більш тяжких злочинів у сфері господарської діяльності іншими юридичними особами, в тому числі і ТОВ "ТЕХНОСИЛА".

З метою дослідження фактів поставки товариствами "Бурком" і "Екохімсинтез" товарів для ТОВ "ТЕХНОСИЛА", а саме різного роду будівельних, господарських товарів та офісної техніки на загальну суму 213 998,66 грн. та підтвердження, або спростування фактів безтоварності вказаних господарських операцій, законності формування валових витрат та податкового кредиту ТОВ "ТЕХНОСИЛА", на даний час виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ "ТЕХНОСИЛА" за період із 01.12.2015 року по 12.04.2016 року за наслідками проведених господарських операцій із ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез".

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "ТЕХНОСИЛА" за період із 01.12.2015 року по 12.04.2016 року, оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "ТЕХНОСИЛА" (ЄДРПОУ-30609663), юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Набережна ім. В. Стефаника, 34/13 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 01.12.2015 року по 12.04.2016 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області, під час якої здійснити перевірку законності формування валових витрат, а також податкового кредиту з ПДВ товариством з обмеженою відповідальністю "ТЕХНОСИЛА" за наслідками проведених господарських операцій із ТОВ "Бурком" та ТОВ "Екохімсинтез".

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала діє до 25 листопада 2016 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1