ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/238/16-к
Провадження № 1-кс/210/1065/16

"16" вересня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна,-

В С Т А Н О В И В:
16 вересня 2016 року старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням погодженим прокурором про арешт тимчасово вилученого майна.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №0000039 від 11.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» (34124403), в період з 2012 р. по 2013 р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144), ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), в порушення ст.ст. 138, 139, 185, 188, 198, та 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 138 689,57 грн. та податку на прибуток в сумі 1 326 676,04 грн., а всього на загальну суму 3 465 365,61грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Нікопрогресбуд», в період з 2013 по 2015 р.р. в бухгалтерському та податковому обліках відобразило придбання товарів (робіт,послуг) у ТОВ «ТПК Агроінтекс» (код 37753312), ТОВ фірма «Модем ЛТД» (код19157483), ТОВ «Буд-Інсайт» (код 39450826), ТОВ «Індекс-К» (код 38951409), ТОВ «Неймар» (), ТОВ «Стройтекс» (), ТОВ «Містеріо» (), ТОВ «Пейсмен» (), ТОВ «Містрал» (39735887), які фактично не могли та не постачали товари (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Нікопрогресбуд.

09.08.2016 р. від ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшов рапорт, згідно якого в ході проведення слідчих (розшукових) дій по виконанню доручення по кримінальному провадженню встановлено, що з метою зменшення власних податкових зобов`язань, приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2015 р. залучали до виконання будівельно-монтажних робіт, отримували послуги, здійснювали придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств «ризикової групи», зазначених вище.

За результатами проведеного аналізу підприємств «ризикової групи» встановлено, що вказані підприємства за податковими (юридичними) адресами не знаходяться, у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат працюючих осіб (кількість працюючих на підприємствах становить 1-4 робітника), тобто вказані підприємства не мали засобів та можливостей виконувати роботи, надавати послуги та здійснювати постачання ТМЦ на адресу ТОВ «Нікопрогресбуд».

Всі вищевказані підприємства мають не основний стан (закриті, ліквідовані, тощо), тобто отримати на вказаних підприємствах документи по взаємовідносинам з ТОВ «Нікопрогресбуд» не виявляється можливим.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування об`єктів оподаткування.

Так, в період серпня-грудня 2015 року службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» сформували податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи субпідрядні організації - підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності пов`язаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ "НЕЙМАР" (код 39834100, м. Запоріжжя), ТОВ "СТРОЙТЕКСТ" (код 39746899, м. Запоріжжя), ТОВ "МІСТЕРІО" (код 39733209, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "ПЕЙСМЕН" (код 39733440 м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "МІСТРАЛ" (код 39735887, м. Бориспіль, Київська область).
Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості»: відсутній рух активів, зобов`язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв`язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.
14.09.2016 року на виконання ухвали Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області від 18 серпня 2016 року, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя скоєння кримінального правопорушення, майна здобутого в результаті його вчинення, за адресою місцезнаходження офісу ТОВ «Нікопрогресбуд»: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 106 було проведено обшук.

Відповідно до зазначеної Ухвали надано дозвіл на відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144), ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), ТОВ «ТПК Агроінтекс» (код 37753312), ТОВ фірма «Модем ЛТД» (код19157483), ТОВ «Буд-Інсайт» (код 39450826), ТОВ «Індекс-К» (код 38951409), ТОВ «Неймар» (), ТОВ «Стройтекс» (), ТОВ «Містеріо» (), ТОВ «Пейсмен» (), ТОВ «Містрал» (39735887) за період з 01.01.2012р. по 31.12.2015 р., а також тих, які мають значення для досудового розслідування, а саме: чорнових записів, незаповнених бланків з відтисками печаток, карток па`мяті, флеш накопичувачів.

14 вересня 2016 року, в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403) за адресою: м. Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 106, було виявлено та вилучено ряд предметів та документів, які не були прямо зазначені в ухвалі Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу про дозвіл на проведення обшуку від 18 серпня 2016 року.

Так, в кабінеті відділу постачання вказаного підприємства виявлено та вилучено:

- папку-швидкозшивач синього кольору, в якій знаходились табелі обліку робочого часу працівників ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач синього кольору, в якій знаходились змінні паспорти (паспорти робочих змін) ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач чорного кольору з написом «исходящая ПАО НЗФ», в якій містяться: лист-заявки до ПАО «НЗФ» щодо надання доступу на територію вказаного підприємства працівникам ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач чорного кольору з написом «ПАО «НЗФ» 2014г., ПАО «НЗФ» 2013 г.» в якій знаходиться листування між ТОВ «Нікопрогресбуд» та ПАО «НЗФ» стосовно виконання робіт на останьому підприємстві.

Крім того, в ході обшуку кабінету директора вказаного підприємства ОСОБА_5 виявлено та вилучено:

- печатку підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Металоконструкція» (, місцезнаходження юридичної особи відповідно до даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань - м. Нікополь, вул. Шевченка, 52, кв.31), яка в свою чергу незаконно зберігалась за адресою обшуку, а також ймовірно використовувалась для вчинення кримінальних правопорушень, тобто потребує дослідження в межах данного кримінального провадження, оскільки службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд», які були присутні при проведені обшуку, не змогли пояснити походження печатки підприємства ТОВ «Металоконструкція», а також той факт, що вона знаходилась в робочому столі директора ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403).

Також, в кабінеті директора ТОВ «Нікопрогресбуд» знаходився системний блок марки «Delux» чорного кольору на задній частині якого знаходилась наклейка «ЧП Канрит, дата изготовления 10.08.2015 року, серийный номер 8118.01». В ході візуального перегляду комп`ютерних файлів жорстокого диску вказаного системного блоку виявлено створені в комп`ютерній програмі «Microsoft Word» електронні документи, зміст яких стосується фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Нікопрогресбуд» з підприємствами з ознаками фіктивності.

Таким чином, зазначена інформація є необхідною для повного, неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403) за фактом ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході обшуку приймальні ТОВ «Нікопрогресбуд» виявлені та вилучені:

- оригінал контракту між засновником підприємства та ОСОБА_5 від 01.12.2012 року;

- оригінал наказу №35/ОК від 03.09.2012 року про призначення головним бухгалтером ТОВ «Нікопрогресбуд» ОСОБА_6 ;

- рішення по підприємству №92 від 01.12.2012 року про призначення директором ТОВ «Нікопрогресбуд» ОСОБА_5

- системний блок чорного кольору марки «Delux» на задній частині якого знаходилась наклейка «ЧП Канрит, дата изготовления 18.04.2015 року, серийный номер 8100.01», в ході візуального огляду змісту жорского диску якого встановлено, що на ньому в електронному вигляді зберігається листування між службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» та підприємствами, які мають ознаки фіктивності.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку офісного ТОВ «Нікопрогресбуд» вищевказані речі та документи в силу ст.167, ч. 7 ст. 236 КПК України є тимчасово вилученим майном, оскільки не входили до переліку речей та документів, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області від 18 серпня 2016 року та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу.

Необхідність в арешті тимчасово вилученого майна в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403) полягає в тому, що воно використовувалось, у якості засобів чи знарядь вчинення кримінального правопорушення та зберегло на собі його сліди.
Просить винести ухвалу про накладення арешту на тимчасово вилучене майно ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403) та ТОВ «Металоконструкція» (), яке було виявлене та вилучене в ході проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 106.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.
Відповідно до п. 1, п. 3 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: п.1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, п.3) є предметом кримінального правопорушення.
Відповідно до ч. 5 ст. 171 КПК України - у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.
Відповідно до статі 170 КПК України - завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України - арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до п. 3 ч.2 ст.170 КПК України - у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене є достатні підстави вважати, що вищевказані предмети можуть бути засобом та знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди та містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Крім того дані речі та документи в свою чергу потребують дослідження спеціалістами в ході проведення необхідних судових експертиз (компьтерних, економічних, почеркознавчих тощо) з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження.
На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, відповідно до вимог ст.ст. 170- 175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про арешт тимчасово вилученого майна задовольнити.
Накласти арешт на тимчасово вилучене майно ТОВ «Нікопрогресбуд» (код 34124403) та ТОВ «Металоконструкція» (), яке було виявлене та вилучене в ході проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська обл., місто Нікополь, вул. Героїв Чорнобиля, 106, а саме на:

- папку-швидкозшивач синього кольору, в якій знаходились табелі обліку робочого часу працівників ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач синього кольору, в якій знаходились змінні паспорти (паспорти робочих змін) ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач чорного кольору з написом «исходящая ПАО НЗФ», в якій містяться: лист-заявки до ПАО «НЗФ» щодо надання доступу на територію вказаного підприємства працівникам ТОВ «Нікопрогресбуд»;

- папку-швидкозшивач чорного кольору з написом «ПАО «НЗФ» 2014г., ПАО «НЗФ» 2013 г.» в якій знаходиться листування між ТОВ «Нікопрогресбуд» та ПАО «НЗФ» стосовно виконання робіт на останьому підприємств;.

-печатку підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю «Металоконструкція» ();

- системний блок чорного кольору марки «Delux» на задній частині якого знаходилась наклейка «ЧП Канрит, дата изготовления 10.08.2015 року, серийный номер 8118.01»;

- оригінал контракту між засновником ТОВ «Нікопрогресбуд» та гр. ОСОБА_5 від 01.12.2012 року;

- оригінал наказу №35/ОК від 03.09.2012 року про призначення головним бухгалтером ТОВ «Нікопрогресбуд» ОСОБА_6 ;

- рішення по ТОВ «Нікопрогресбуд» №92 від 01.12.2012 року про призначення директором гр. ОСОБА_5

- системний блок чорного кольору марки «Delux» на задній частині якого знаходилась наклейка «ЧП Канрит, дата изготовления 18.04.2015 року, серийный номер 8100.01».

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1