печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 вересня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000165 - прокурор відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення податкової перевірки.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000165, внесеного 07.09.2016 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення злочинів, передбачених ч. 4 ст. 190 та ч. 2 ст. 361 КК України.

Встановлено, що у квітні 2016 року громадянин України ОСОБА_4 , за попередньою змовою групою осіб із приватними нотаріусами Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , а також іншими невстановленими особами, заволоділи чужим майном шляхом обману в особливо великих розмірах, а саме 11 об`єктами нерухомого майна (автозаправними станціями) на території України, що належали на праві власності ТОВ «ТРІ МЕНЕДЖМЕНТ».

Так, 11.09.2015 р. ТОВ «ТРІ МЕНЕДЖМЕНТ» уклало договір управління нерухомим майном (18 автозаправними станціями) із ТОВ «РОМХОЛД ІНВЕСТ». Цього ж дня ТОВ «РОМХОЛД ІНВЕСТ» уклало договір оренди 18 автозаправних станцій №01-09/15 із ТОВ «Нафтогазова компанія «Народна», за яким, відповідно до Додатку до даного Договору, усі 18 об`єктів нерухомого майна (автозаправні станції) надані у платне користування ТОВ «Нафтогазова компанія «Народна» у строк до 01.03.2016 р.

Після закінчення договору оренди ТОВ «Нафтогазова компанія «Народна» не повернуло автозаправні станції. При цьому, новим власником 9 автозаправних станцій значиться ОСОБА_4 , 8/100 частки 1 АЗС - ОСОБА_10 , та 1 АЗС - ТОВ «Торговий дім «Білоруські нафтопродукти» ().

Крім того, протягом квітня липня 2016 року невстановлені особи за попередньою змовою групою осіб з приватними нотаріусами Київського міського нотаріального округу ОСОБА_5 та ОСОБА_6 вчинили несанкціоноване втручання в роботу автоматизованих систем, а саме в Державний реєстр речових прав на нерухоме, що призвело до підробки інформації та завдання значної шкоди, під час незаконної зміни права власності на 11 об`єктів нерухомого майна (автозаправних станцій) із ТОВ «ТРІ МЕНЕДЖМЕНТ» на ОСОБА_4 , ОСОБА_10 та ТОВ «Торговий дім «Білоруські нафтопродукти» (), а також під час самовільного присвоєння чотирьом об`єктам нерухомості нових поштових адрес.

До здійснення господарської діяльності на вищевказаних незаконно відчужених об`єктів нерухомого майна причетні ТОВ «Нафтогазова Компанія «Народна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «НАФТА-ТРЕЙД» (), ТОВ «Нафтова Компанія «Народна» (), ПП «Женя» (), ТОВ «Торговий дім «Білоруські Нафтопродукти» ().

В результаті фінансово-господарських відносин ТОВ «Нафтогазова Компанія «Народна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «НАФТА-ТРЕЙД» (), ТОВ «Нафтова Компанія «Народна» (), ПП «Женя» (), ТОВ «Торговий дім «Білоруські Нафтопродукти» () щодо незаконного використання захоплених АЗС, їх службові особи повинні були, у відповідності до закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 р., «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 р. № 166, «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88, «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Державної податкової служби України від 30.05.1997 р. № 165, готувати та подавати до органів державної влади документи податкового та бухгалтерського обліку.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з вирахуванням збитків завданих ТОВ «Нафтогазова Компанія «Народна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «НАФТА-ТРЕЙД» (), ТОВ «Нафтова Компанія «Народна» (), ПП «Женя» (), ТОВ «Торговий дім «Білоруські Нафтопродукти» () під час незаконного використання захоплених АЗС.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 р. № 71-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи", у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Нафтогазова Компанія «Народна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «НАФТА-ТРЕЙД» (), ТОВ «Нафтова Компанія «Народна» (), ПП «Женя» (), ТОВ «Торговий дім «Білоруські Нафтопродукти» () в період з 01.01.2016 р. по 01.10.2016 р.на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про призначення податкової перевірки,- задовольнити.

Призначити документальні позапланові виїзні перевірки ТОВ «Нафтогазова Компанія «Народна» (), ТОВ «КОМПАНІЯ «НАФТА-ТРЕЙД» (), ТОВ «Нафтова Компанія «Народна» (), ПП «Женя» () та ТОВ «Торговий дім «Білоруські Нафтопродукти» (), на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 р. по 01.10.2016 р.

Проведення перевірок доручити співробітникам структурних підрозділів ДФС України у строки, встановлені Податковим кодексом України

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1