Справа № 344/7758/16-к
Провадження № 1-кс/344/2791/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого cлідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №0000059 ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки.

Із клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Галичина-Авто» (ЄДРПОУ-37409027) з метою ухилення від сплати податків, безпідставно включили до складу валових витрат підприємства операції з придбання товарів (транспортних засобів) у офшорних фірм-нерезидентів «POLTRED CORPORATION» та «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC, уклавши із останніми ряд контрактів, відомості у яких не відповідають дійсності. Поряд із цим, згідно вказаних документів, вантажовідправником виступала фірма нерезидент «LUXSTEEL OU» (Tallin, EE), яка фактично транспортних засобів в адресу ТОВ «Галичина-Авто» не поставляла.

У подальшому, службові особи ТОВ «Галичина-Авто» здійснили розмитнення транспортних засобів на підставі наданих документів від офшорних фірм, внаслідок чого ухилились від сплати податків за 2013 рік на загальну суму 3 200 000 грн., що є особливо великим розміром.

В матеріалах клопотання зазначено, що в ході досудового розслідування

із митних органів витребувано інформацію про фізичних осіб громадян України, які фактично ввозили транспортні засоби на територію України упродовж 2013 року нібито для ТОВ «Галичина-Авто».

Поряд із цим, в рамках виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги у кримінальному провадженні від компетентних органів Республіки Польща отримано митні документи, що свідчать про ввезення фізичними особами транспортних засобів на територію України упродовж 2013 року, в тому числі і нібито в адресу ТОВ «Галичина-Авто».

Даними документами фактично спростовано придбання транспортних засобів товариством з обмеженою відповідальністю «Галичина-Авто» у фірм-нерезидентів «POLTRED CORPORATION», «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC та «LUXSTEEL OU», а також підтверджено придбання таких ТЗ у фізичних осіб та підприємств країн Євросоюзу, оскільки у відповідних графах «відправник» містяться прізвища осіб та назви фірм фактичних продавців (відправників) автомобілів, а у графі «одержувач» громадян України фактичних одержувачів (осіб, які перевозили транспортні засоби через митний кордон України).

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження у ТОВ «Галичина-Авто», а також Івано-Франківської митниці ДФС отримано копії документів, щодо розмитнення ТОВ "Галичина-Авто" транспортних засобів на території України упродовж 2013 року.

Аналізом вказаних документів встановлено, що при розмитненні транспортних засобів, імпортованих на територію України упродовж 2013 року, до Івано-Франківської митниці подавалися документи, у яких вантажовідправником виступали фірми-нерезиденти «POLTRED CORPORATION», «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC та «LUXSTEEL OU», а покупцем автомобілів було ТОВ «Галичина-Авто», що фактично не відповідало дійсності, оскільки продавцями таких автомобілів були фізичні особи.

Викладені факти підтверджуються також і показаннями свідків перевізників та власників автомобілів, імпортованих упродовж 2013 року на територію України нібито для ТОВ «Галичина-Авто», які показали, що при проходженні митного контролю на території Республіка Польща ними, за настановами працівників ТОВ «Галичина-Авто», подавався пакет документів, отриманих від фактичних продавців автомобілів, а при розмитненні ТЗ на території України пакет документів про походження автомобілів, згідно яких власником автомобілів виступали фірми «POLTRED CORPORATION» і «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC, а відправником «LUXSTEEL OU», що фактично не відповідало дійсності.

З метою дослідження фактів придбання товариством «Галичина-Авто» автомобілів у фірм-нерезидентів «POLTRED CORPORATION», «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC та «LUXSTEEL OU», імпорту ними транспортних засобів на територію України упродовж 2013 року, законності формування валових витрат та податкового кредиту товариством «Галичина-Авто», а також дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Галичина-Авто» за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, покликаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, уа 'також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

В той же час слідчим в судовому засіданні доведено необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Галичина-Авто» за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р., оскільки отримані за їх результатами відомості матимуть істотне значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, відтак призначення такої перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 2, 91-93, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Галичина-Авто» (ЄДРПОУ-37409027) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС України в Івано-Франківській області, під час якої здійснити: перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податків та зборів товариством з обмеженою відповідальністю «Галичина-Авто» за наслідками проведених господарських операцій із придбання товарів (транспортних засобів) у фірм «POLTRED CORPORATION», «RUCKLAND INDUSTRIES» CO.INC та «LUXSTEEL OU».

Тривалість позапланової документальної перевірки не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1