Номер справи214/3215/12
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.06.2013

Літинський районний суд Вінницької області

в складі головуючої : Білик Н.В.

з участю секретаря: Хижук Л.І.

прокурора : Зелениці Б.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Літині кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, народився в смт. Літин, Вінницької області, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянин України, українець, ІНФОРМАЦІЯ_3, голова фермерського господарства Тріум-Вірат, має неповнолітню дитину, раніше не судимий

За ст. 212 ч 1 , 366 ч1 КК України -

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 працюючи на посаді голови фермерського господарства Тріум -Вірат яке являється платником фіксованого сільськогосподарського податку та перебуває на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, в період з 01.07.2011 року по 19.10.2011 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом відображення в скороченій декларації з податку на додану вартість сум вказаного податку сформованих в результаті реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2011 року в загальній сумі 661 305 грн. Злочин скоєно при слідуючих обставинах . Готова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно накладних №В15 від 22.07.2011 року, №В1 від 23.07.2011 року, №В2 від 24.07.2011 року, №ВЗ від 25.07.2011 року, №В4 від 26.07.2011 року, придбав яблука несортові у фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в загальній кількості 1451328 кілограмів на загальну суму 328000,00 гривень.

Придбані у СПД ФО ОСОБА_2 та СПД ФО ОСОБА_3 яблука в , липні 2011 року, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно укладених договорів поставки сільськогосподарської сировини № 13/07-07 від 13.07.11 року та №21.06 від 21.06.2011 року реалізував ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод () та ТОВ Наші фрукти (), в період з 23.07.2011 року по 31.07.2011 року згідно накладних №19 від 23.07.2011 року, №20 від 23.07.2011 року, №21 від 24.07.2011 року, №22 від 24.07.2011 року, №23 від 25.07.2011 року, №24 від 25.07.2011 року, №25 від 26.07.2011 року, №26 від 26.07.2011 року, №27 від 27.07.2011 року, №28 від 27.07.2011 року, №29 від 28.07.2011 року, №30 від 28.07.2011 року, №31 від 29.07.2011 року, №32 від 29.07.2011 року, №33 від 30.07.2011 року, №34 від 30.07.2011 року, №35 від 31.07.2011 року, №36 від 31.07.2011 року, в загальній кількості 1451328 кілограмів на загальну суму 1253448 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 208908 гривень.

Таким чином, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 в липні 2011 року поставив ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод та ТОВ Наші фрукти товари не власного виробництва (яблука несортові, придбані у СПД ФО ОСОБА_2 та СПД ФО ОСОБА_3В) на загальну суму 1253448 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 208908 гривень.

В результаті реалізації вказаних товарів (яблук несортових) у ФГ Тріум вірат виникли податкові зобов'язання по податку на додану вартість в липні 2011 року в сумі 208908 гривень.

Так, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 в порушення вимог п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість до бюджету, відобразив операції з поставки в липні 2011 року товарів не власного виробництва, в скороченій податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за липень 2011 року, а також не відобразив операції з поставки вказаних товарів в загальній податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за липень 2011 року.

А саме, головою ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 телекомунікаційними засобами Інтернет зв'язку до Літинського відділення Хмільницької ОДПІ була подана (загальна) податкова декларація з податку на додану вартість за липень ' 2011 року, в якій задекларовано нульові показники податкових зобов'язань, податкового кредиту та суми податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету. Фактично в липні 2011 року податкові зобов'язання ФГ Тріум-Вірат склали 208908 гривень, податковий кредит становив нуль гривень, сума податку, яка підлягала сплаті до бюджету склала 208908 гривень.

Також, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно накладних №В5 від 01.08.2011 року, №В16 від 01.08.2011 року, №В6 від 02.08.2011 року, №В17 від 02.08.2011 року, №В7 від 03.08.2011 року, №В18 від 03.08.2011 року, №В8 від 04.08.2011 року, №В19 від 04.08.2011 року, №В20 від 05.08.2011 року, №В21 від 06.08.2011 року, №В22 від 09.08.2011 року, придбав яблука несортові у фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в загальній кількості 656855 кілограмів на загальну суму 492000,00 гривень.

Придбані у СПД ФО ОСОБА_2 та СПД ФО ОСОБА_3 яблука в серпні 2011 року, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно укладених договорів поставки сільськогосподарської сировини № 13/07-07 від 13.07.11 року та №21.06 від 21.06.2011 року реалізував ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод () та ТОВ Наші фрукти () в період з 01.08.2011 року по 09.08.2011 року згідно накладних №37 від 01.08.2011 року, №38 від 01.08.2011 року, №39 від 02.08.2011 року, №40 від 02.08.2011 року, №41 від 03.08.2011 року, №42 від 03.08.2011 року, №43 від 04.08.2011 року, №45 від 05.08.2011 року, №46 від 05.08.2011 року, №53 від 09.08.2011 року, в загальній кількості 656855 кілограмів на загальну суму 1965900 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 327650 гривень.

Таким чином, в серпні 2011 року голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 поставив ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод та ТОВ Наші фрукти товари не власного виробництва (яблука несортові, придбані у СПД ФО ОСОБА_2 та СПД ФО ОСОБА_3В) на загальну суму 1965900 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 327650 гривень.

В результаті реалізації вказаних товарів (яблук несортових) у ФГ Тріум вірат виникли податкові зобов'язання по податку на додану вартість в серпні 2011 року в сумі 327650 гривень.

Так, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 в порушення вимог п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість до бюджету, відобразив операції з поставки в серпні 2011 року товарів не власного виробництва, в скороченій податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за серпень 2011 року, а також не відобразив операції з поставки вказаних товарів в

загальній податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за серпень 2011 року.

А саме, головою ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 телекомунікаційними

' засобами Інтернет зв'язку до Літинського відділення Хмільницької О ДІЛ була подана (загальна) податкова декларація з податку на додану вартість за серпень 2011 року, в якій задекларовано нульові показники податкових зобов'язань, податкового кредиту та суми податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету. Фактично в серпні 2011 року податкові зобов'язання ФГ Тріум-Вірат склали 327650 гривень, податковий кредит становив нуль гривень, сума податку,

: яка підлягала сплаті до бюджету склала 327650 гривень.

Крім того, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно накладних №В1 від 09.09.2011 року, №В2 від 10.09.2011 року, №ВЗ від 11.09.2011 року, №В4 І від 13.09.2011 року, №В5 від 14.09.2011 року, №В6 від 15.08.2011 року, №В7 від 16.09.2011 року, придбав яблука несортові у фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності ОСОБА_4 (смт. Літин, Вінницької обл. в загальній кількості 160002 кілограмів на загальну суму 200000,00 гривень.

Придбані у СПД ФО ОСОБА_4 яблука у вересні 2011 року, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 згідно укладених договорів поставки сільськогосподарської сировини № 13/07-07 від 13.07.11 року та №21.06 від 21.06.2011 року реалізував ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод та ТОВ Наші фрукти в період з 09.09.2011 року по 16.09.2011 року згідно накладних №107 від 09.09.2011 року, №108 від 09.09.2011 року, №109 від 10.09.2011 року, №110 від 10.09.2011 року, №111 від 11.09.2011 року, №112 від 11.09.2011 року, №113 від 12.09.2011 року, №114 від 13.09.2011 року, №117 від 14.09.2011 року, №116 від 14.09.2011 року, №119 від 16.09.2011 року, №120 від 16.09.2011 року, в загальній кількості 160002 кілограмів на загальну суму 748482 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 124747 гривень.

Таким чином, у вересні 2011 року голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 поставив ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний завод та ТОВ Наші фрукти товари не власного виробництва (яблука несортові, придбані у СПД ФО ОСОБА_4А.) на загальну суму 748482 гривень, в тому числі податок на додану вартість в сумі 124747 гривень.

В результаті реалізації вказаних товарів (яблук несортових) у ФГ Тріум вірат виникли податкові зобов'язання по податку на додану вартість у вересні 2011 року в сумі 124747 гривень.

Так, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 в порушення вимог п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість до бюджету, відобразив операції з поставки у вересні 2011 року товарів не власного виробництва, в скороченій податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за

вересень 2011 року, а також не відобразив операції з поставки вказаних товарів в загальній податковій декларації з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за вересень 2011 року.

А саме, головою ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 телекомунікаційними засобами Інтернет зв'язку до Літинського відділення Хмільницької ОДПІ була подана (загальна) податкова декларація з податку на додану вартість за вересень 2011 року, в якій задекларовано нульові показники податкових зобов'язань, податкового кредиту та суми податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету. Фактично у вересні 2011 року податкові зобов'язання ФГ Тріум-Вірат склали 124747 гривень, податковий кредит становив нуль гривень, сума податку, яка підлягала сплаті до бюджету склала 124747 гривень.

Таким чином, голова ФГ Тріум-Вірат ОСОБА_1 з метою покращення фінансового стану підприємства, шляхом приховування об'єктів оподаткування та безпідставного застосування спеціального режиму оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2011 року в сумі 661305 гривень , яка в 1406 разів перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 вину визнав . Суду пояснив, що дійсно з липня по вересень 2011року проводив закупівлю яблук у приватних підприємців ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 а потім постачав їх на ТОВ Рахнянсько-Лісовий консервний заводта ТОВ Наші фрукти. Через недосконале знання податкового законодавства операції у податкових деклараціях не відображав. Щиро розкаявся.

Свідки ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в судовому засіданні підтвердили, що з липня по вересень 2011року ОСОБА_1 дійсно у них закуповував яблука. Операції по закупівлі вони відображали в обліку.

Окрім визнання вини, вина ОСОБА_1 підтверджується показаннями свідків та іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні у їх сукупності.

Так відповідно до акта №33/16-02/35840895 від 31.08.2012 року Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ФГ Тріум-Вірат, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року (т. 7 а.с. 163-244) було встановлено заниження податку на додану вартість - на суму 661 305 грн.

Висновком судово-економічної експертизи №19 від 13.11.2012 року (а.с.15-24 т. 16 ) підтверджено, що ФГ Тріум-Вірат у своїй діяльності допустило порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року в частині заниження податку на додану вартість (по загальній декларації) на суму 661 305 грн., що документально підтверджується.

Відповідно до протоколу виїмки та вилученими бухгалтерських документів (а.с. 13-22, 82-89, 94-100, 147-154) видно, що вилучались документи по взаєморозрахунках ФГ Тріум-Вірат з СПД ФО ОСОБА_2, СПД ФО ОСОБА_3, СПД ФОІШ невський Р.А., в яких чітко зазначено кількість придбаних яблук ФГ Тріум-Вірат. Відповідно до Статуту ФГ Тріум-Вірат (т.7 а.с. 71-79 ) передбачено функціональні обов'язки голови господарства. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ФГ Тріум-Вірат за № 0000654 від 04.08.2008( т. 7 а.с. 68) підтверджує законність ведення господарської діяльності .Довідка № 062118 (т.7 а.с. 70) свідчить про про включення до ЄДРПОУ ПП ФГ Тріум-Вірат. Довідка № 45 від 07.08.2008 року (т. 7 а.с. 64 ) свідчить про взяття на облік платника податків ФГ Тріум-Вірат. Свідоцтвом № 100134113 про державну реєстрацію платника податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат (т. 7 а.с. 59) підтверджено обовязок останнього сплочувати даний податок. Рішенням від 22.07.2008 року,(а.с. т.9 а.с. 198) ОСОБА_1 призначено головою ФГ Тріум-Вірат . Протоколом огляду, постановою про приєднання до справи речових доказів та деклараціями з податку на додану вартість ФГ Тріум-Вірат за липень, серпень, вересень 2011 року ( т. 14 а.с. 144-169, т. 16, а.с. 28, 29) доведено відсутність відображення належних операцій.

Дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст 212 ч 1 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст. 366 ч 1 КК України - внесення до офіційних документів завідомо

неправдивих відомостей

Призначаючи кримінальне покарання суд згідно ст. 65 КК України врахував ступінь тяжкості вчиненого, особу винного , обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

Суд врахував, що підсудний вчинив злочин невеликої важкості, він раніше не судимий, має постійне місце роботи , на утриманні одна неповнолітня дитина та пристаріла мати , позитивно характеризується .

Обставина, що помякшує покарання щире каяття, так як підсудний висловлює жаль з приводу вчиненого , критично ставиться до вчиненого, виявляє готовність нести покарання.

Обставини , що обтяжують покарання відсутні.

Враховуючи наведене, суд вважає необхідним та достатнім покаранням для підсудної буде сплата штрафу . Призначаючи покращання судом враховано, що злочин вчинено до 11.11.2011року , тобто до внесення змін до абзацу 2 ст 212 ч 1 КК України щодо збільшення розміру штрафу, тому в даному випадку має бути застосовано штраф у розмірі, що діяв на час вчинення злочину.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Речові докази вилучені бухгалтерські документи слід залишити зберігати при справі.

Керуючись ст. 323, 324 КПК України, суд,-

П Р И С У Д И В :

Визнати винним ОСОБА_1 за ст. 212 ч.1 КК України та призначити йому покарання у виді сплати штрафу в сумі 5100 (пять тисяч сто) гривень.

Визнати винним ОСОБА_1 за ст. 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання у виді сплати штрафу в сумі 510 (пятсот десять) гривень.

Остаточне покарання відповідно до ст 70 ч 1 КК України шляхом складання призначити в розмірі 5610 гривень.

Речові докази вилучені бухгалтерські документи слід залишити зберігати при справі.

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити підписку про невиїзд.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Вінницької області через Літинський районний суд на протязі 15 діб після його проголошення.

Суддя: ОСОБА_5