Справа № 464/5377/14-к
пр.№ 1-кс/464/1403/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
03.06.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 20.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в (МФО НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_1 , адреса головного офісу банку: ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000118 від 20.05.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з січня 2011 року по травень 2013 року проводили господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей (комп`ютерних комплектуючих) у підприємств, які мають ознаки фіктивності, внаслідок чого, не сплатили податків на загальну суму 28 019 294,00 грн. (податок на прибуток 20 154 183 грн., податок на додану вартість 7 865 111 грн.), що підтверджується актом ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 15.04.2014 №238/13-04-22-01/22396671 про результати позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Техніка для бізнесу».
Так, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображало у бухгалтерській та податковій звітностях фінансово-господарські операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), внаслідок чого, підприємством завищувались валові витрати та податковий кредит.
Поряд з цим, згідно матеріалів вказаної позаплановї перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », первинні документи, які б підтверджували фактичність отримання товарно-матеріальних цінностей від вказаних підприємств оформлені неналежним чином (не надано інформацію та документальне підтвердження про якість та походження отриманих товарів (сертифікатів відповідності, виробника), в товарно-транспортних накладних не вказано адреса складу Постачальника в м.Львові та де отримано товар до перевезення, у видаткових накладних не розшифровано підпису матеріально-відповідальної особи постачальника, що відвантажила товар,не надано акти приймання-передачі товарів по якості, що, зокрема, передбачено договором).
Згідно даних податкової та статистичної звітності, відомостей, наданих ДПІ по місцю реєстрації ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », встановлено проведення фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій отримання податкової вигоди ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, оскільки ці операції не мають реального товарного характеру.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2011-2013 років здійснювало господарську діяльність із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та було його основним постачальником ТМЦ, загальна сума постачання яких складала 118,4 млн.грн. (в т.ч. ПДВ 19,7 млн.грн.), що становить понад 50% від загальної суми. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2012-2014 років використовувало в схемах між ухилення від сплати податків розрахунки по фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). Також встановлено що розрахунки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) здійснювались через рахунки № НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в (МФО НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_1 адреса головного офісу банку: ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 .
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в (МФО НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_1 , адреса головного офісу банку: ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- оригіналів платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в (МФО 325321) адреса: АДРЕСА_1 , за період 2012-2014 роки;
- комп`ютерну роздруківку (виписки) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунку № НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , НОМЕР_34 , НОМЕР_35 , НОМЕР_36 , НОМЕР_37 , НОМЕР_38 , НОМЕР_39 , НОМЕР_40 , НОМЕР_41 , НОМЕР_42 , НОМЕР_43 , НОМЕР_44 , НОМЕР_45 , НОМЕР_46 , НОМЕР_47 , НОМЕР_48 , НОМЕР_49 , НОМЕР_50 , НОМЕР_51 , НОМЕР_52 , НОМЕР_53 , НОМЕР_54 , НОМЕР_55 , НОМЕР_56 , НОМЕР_57 , НОМЕР_58 , НОМЕР_59 , відкритих у Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в (МФО НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_1 , за період 2012-2014 роки в паперовому та електронному вигляді;
- оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ;
- оригіналів документів, які містяться в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку;
- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;
- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;
- оригіналів угод та інших документів, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»;
- комп`ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону, з якого здійснювався доступ, та інших даних;
- оригіналів договорів доміціляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів пред`явлених для доміціляції (оплати) векселів, актів прийому-передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період 2012-2014 року;
- оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів;
- оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів;
- оригіналів зовнішньо-економічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1