Провадження № 1-кс/607/2685/2016
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4704380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 . Згідно пояснення ОСОБА_5 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_9 ). Згідно показів ОСОБА_6 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_7 ) фіктивне ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вкзаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » юридичною адресою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_10 ). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_8 ) фіктивне ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » юридичною адресою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_11 ). Згідно показів ОСОБА_8 директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ).
Згідно пояснення ОСОБА_9 він повідомив, що вище зазначене ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.
Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань проведених операцій, пов`язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р.» складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 .
Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме нежитлових будівель за адресою: АДРЕСА_2 на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Вищевказані факти свідчать про дії невстановлених осіб, щодо відчуження майна по заниженій вартості, наслідком яких є доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності.
Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб`єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 1 209 595,46 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 1 218 255 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на суму 711 626,79 грн. та з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 626 466,65 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ), представляла інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), згідно довіреності виписаної директором вказаного підприємства ОСОБА_5 .
13.04.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території допитаний ОСОБА_5 , який показав, що на даний час перебуває на примусовому лікуванні в ІНФОРМАЦІЯ_18 . Директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ніколи небував, будь-яких реєстраційних установчих чи банківських документів не підписував в тому числі і довіреності на ОСОБА_10 .
Однак, згідно показів ОСОБА_10 підтвердила про те, що представляла інтереси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в державних органах (реєстраційна служба, податковий орган).
В ході розслідування вказаного кримінального провадження, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, а саме реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебувала у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 за результатами тимчасового доступу встановлено, що в документах реєстраційної справи знаходяться документи із підписами директора підприємства ОСОБА_5 та представника по дорученню ОСОБА_10 (і.д.н. код НОМЕР_16 ).
Відповідно до цього на перевірку достовірності проставлених підписів від імені ОСОБА_5 в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу з метою встановлення чи підписувала реєстраційні та інші документи ОСОБА_10 від імені ОСОБА_5 . Для проведення такої експертизи необхідні вільні зразки підписів ОСОБА_10 .
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та матеріалів кримінального провадження з року по даний час ОСОБА_10 являється фізичною-особою підприємцем та зареєстрована в ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців місцем знаходження реєстраційної справи ФОП ОСОБА_10 , є ІНФОРМАЦІЯ_20 .
Слідчий у своєму клопотанні посилається на те, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання в проведенні судово-почеркознавчої експертизи необхідні вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_10 . Виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_10 (і.д.н. код НОМЕР_16 ) та проведення вилучення їх оригіналів для їх використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Також, враховуючи, що вказані документи, речі та носії інформації мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних з порушенням податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та іншими особами в тому числі ОСОБА_10 , з метою запобігання їх зміни та знищення, слідчий вважає доцільним розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вище викладене та враховуючи те, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин зазначеного кримінального правопорушення, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, із ними потрібно провести судову почеркознавчу експертизу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР 1 ВРКП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ФОП ОСОБА_10 (і.д.н. код НОМЕР_16 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_21 за адресою: АДРЕСА_3 з можливістю вилучити їх оригінали.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1