УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва В, ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 0000012 від 20.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2015-2016 році ухилились від сплати податків, шляхом безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в податковому обліку придбання послуг від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у сумі 8 841 667 грн., тобто в особливо великих розмірах. Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2015-2016 років безпідставно сформували податковий кредит від аналогічних СГД, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). В подальшому для об`єктивного та повного проведення досудового розслідування виникла необхідність в проведенні судовоекономічної експертизи, з метою перевірки та підтвердження результатів проведеного аналітичного дослідження й встановлених під час досудового розслідування порушень податкового законодавства службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при взаємовідносинах з іншими підприємствами. Тому, приймаючи до уваги, що для цього необхідні спеціальні знання в галузі економіки, бухгалтерського та податкового обліку, відповідно до ст.40 КПК України призначено судову економічну експертизу, проведення якої доручено відповідній експертній організації. 27.05.2016 від експерта надійшло клопотання, про надання оригіналів фінансово-бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 18.03.2013 по 01.05.2016 (21.01.2016), оскільки повно, всебічно та об`єктивно провести судовоекономічної експертизу неможливо. Надані експерту документи не дають можливість повністю дослідити рух товарів (робіт, послуг) від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до їх подальших покупців, встановити факти відповідності відомостей відображених у документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам. На даний час, в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 18.03.2013 по 01.05.2016, оскільки вказані документи необхідні експерту для проведення судовоекономічної експертизи, яка в подальшому буде використана як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження. Згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є громадянин України ОСОБА_5 , ІНН - НОМЕР_13 . Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких необхідно провести судовоекономічної експертизу та встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Провести судовоекономічну експертизу у інший спосіб без отримання оригіналів зазначених документів неможливо. Тому оригінали зазначених документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідно вилучити, так як вони містять фактичні дані, на підставі яких експерт перевірить та дослідить результати проведеного аналітичного дослідження та інших встановлених під час досудового розслідування порушень податкового законодавства службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при взаємовідносинах з іншими підприємствами.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 0000012 від 20.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про клієнта банківської установи, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Вважаю, що слідчий навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів всіх фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 18.03.2013 по 01.05.2016 (21.01.2016), що знаходяться в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, цінні папери, акти прийому-передачі цінних паперів, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ та виконані роботи, договори та первинні бухгалтерські документи про інші види робіт, журнал-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських розрахунків.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: