Провадження № 1-кс/369/2707/15
У Х В А Л А
іменем України
03.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 29.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 29.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП « ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).
В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » має в штаті 10 осіб, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » має в штаті 3 осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на об`єкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями, за адресою АДРЕСА_2 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_2 ; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по АДРЕСА_3 черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .
Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ПП « ОСОБА_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП « ОСОБА_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_21 ) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відсутні основні засоби.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_22 відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .
За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи « ІНФОРМАЦІЯ_23 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_16 ).

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписка про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_16 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_4 ), та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.4 ч.2 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не надано підстав вважати, речі та документи перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000036 від 29.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1