Дата документу Справа № 11-58/11
АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Дело № 11-58/2011г. Председательствующий в 1-ой инстанции ОСОБА_1
Категория ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины Докладчик во 2-ой инстанции ОСОБА_2
17января 2011г. г. Запорожье
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:
председательствующего ОСОБА_3,
судейОСОБА_2, ОСОБА_4,
с участием прокурора ОСОБА_5,
с участием осужденной ОСОБА_6,
рассмотрела в апелляционном порядке в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляции прокурора, который принимал участие при рассмотрении дела судом первой инстанции на приговор Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья от 04 октября 2010 года, которым
ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданка Украины, украинка, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведена, директор ООО Мобисвязь, проживающая по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, прописана: АДРЕСА_1, ранее не судимая,
осуждена по ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины на 3 года лишения свободы;
по ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины на 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года.
На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины путем поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначено наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года.
На основании ст. 75 УК Украины освобождена от отбывания наказания с испытательным сроком на 3 года.
На основании ст. 76 УК Украины возложены обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно- исполнительной системы; уведомлять органы уголовно исполнительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации в эти органы.
Мера пресечения подписка о невыезде до вступления приговора в законную силу.
Решена судьба вещественных доказательств.
Согласно приговору ОСОБА_6 осуждена за то, что будучи учредителем Общества с ограниченной ответственностью Мобитрансбуд(далее ООО Мобитрансбудили предприятие), в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 действуя умышленно, по предварительному сговору с директором ООО МобитрансбудОСОБА_8, совершила фиктивное предпринимательство, при следующих обстоятельствах.
Так, у ОСОБА_6, работающей в период 1995-1996 годов в органах налоговой службы и осведомленной в налоговом законодательстве Украины, а также осведомленной о схемах, при помощи которых некоторые субъекты предпринимательской деятельности занижают свои налоговые обязательства, в июле 2008 года возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении хозяйственной деятельности ООО Мобитрансбуд, связанной с куплей-продажей различных товаров, оказания общестроительных работ и услуг (далее товаров, работ, услуг). Для осуществления своего преступного замысла ОСОБА_6 посвятила свою родственницу-директора и соучредителя ООО МобитрансбудОСОБА_8 в свои преступные намерения, согласно которых ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбудв сфере торговли товарами, оказания работ и услуг, при этом, товары, работы и услуги будут закупать за наличный расчет у различных лиц, а документально приобретение товаров, работ и услуг будет оформляться от подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц плательщиков налога на добавленную стоимость.
По замыслу ОСОБА_6, ей и ОСОБА_8 необходимо было подыскать подконтрольное лицо, которое должно было зарегистрировать на себя два субъекта предпринимательской деятельности и передать документы и печати зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности, для их дальнейшего использования при документальном отображении приобретения товаров, работ и услуг.
Решение о регистрации двух юридических лиц ОСОБА_6 и ОСОБА_8 приняли для их поочередного использования в незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд, тем самым не привлекая внимание органов государственной налоговой службы.
Продолжая осуществлять единый преступный план, для регистрации субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 подыскали ОСОБА_9, которой предложили зарегистрировать на ее имя частное предприятие Техдормаш(далее ЧП Техдормаш) и общество с ограниченной ответственностью Пром-Постач (ООО Пром-Постач), не посвящая в свои преступные намерения, введя ее в заблуждение, пообещав помощь при ведении хозяйственной деятельности предприятий, на что ОСОБА_9 ответила согласием.
При этом, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 пообещали оказание помощи ОСОБА_9, с целью дальнейшего получения регистрационных документов и печати ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, для приобретения полного контроля над предприятиями.
ОСОБА_9 21.07.08 у частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа ОСОБА_10, по адресу: АДРЕСА_2, подписала устав ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
После регистрации ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, придерживаясь разработанного плана, ОСОБА_6 и ОСОБА_8, под предлогом оказания помощи ОСОБА_9 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП Техдормаши ООО Пром -Постач, получили от ОСОБА_9 регистрационные документы и печати предприятий.
Таким образом, ОСОБА_6 действуя по предварительному сговору с ОСОБА_8 совершили фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическими лицами ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, с целью прикрытия незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов.
В последствии, ОСОБА_6 и ОСОБА_8, в период с 01.08.08 по 01.08.09 г.г.
используя реквизиты и составляя документы, содержащие заведомо ложные сведения,
по реализации товаров, работ и услуг ЧП Техдормаш и ООО Пром-Постач
в адрес ООО Мобитрансбуд, используя их в бухгалтерском учете и при составлении налоговой отчетности ООО Мобитрансбуд, в нарушение Закона Украины
О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.97 № 168/97-ВР с изменением и дополнениями, занизили налог на добавленную стоимость на сумму 1 913 927,05 грн., что является крупным размером, так как в 1000 раз превышает установленный законодательствуй необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Придерживаясь преступного плана направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с использованием реквизитов подконтрольных ОСОБА_6 и ОСОБА_8 ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 осуществляли хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбуд в сфере торговли товарами, работами и услугами.
По замыслу ОСОБА_6, она совместно с ОСОБА_8 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбудв сфере торговли товарами, оказания работ и услуг. При этом товары, работы и услуги будут закупать
за наличный расчет у различных лиц не плательщиков налога на добавленную стоимость, а документально отражать приобретение товаров, работ и услуг от подконтрольных ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
При этом, ОСОБА_6 согласно разработанного преступного плана выполняла роль организатора преступления и должна была контактировать с контрагентами ООО Мобитрансбут, определять размер, цену и другие условия поставок товаров, работ и услуг, а также руководила заботой бухгалтеров ОСОБА_11 и ОСОБА_12
ОСОБА_6 отвела роль ОСОБА_8 исполнителя преступления, а именно:
ОСОБА_8 необходимо было организовать составление бухгалтерских документов от лица
подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и ООО Мобитрансбуд,
содержащих заведомо ложные сведения касательно якобы приобретения
ООО Мобитрансбуттоваров, работ и услуг у подконтрольных субъектов предпринимательскойдеятельности, а также организовать отражение данных операций
в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО Мобитрансбуд.
Во исполнение преступного плана, ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 товары, работы и услуги, приобретали у неустановленных в ходе следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО Мобитрансбутна налоговый кредит. Со всеми вышеуказанными лицами, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 рассчитывалась наличными денежными средствами без учета налога на добавленную стоимость.
Осознавая, что факты приобретения товара документально не подтверждены и придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуд, путем внесения в документы заведомо ложных сведений, в период времени с 01.01.08 по 01.08.09, находясь по адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО Мобитрансбуд: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, не ставя в известность о своих преступных намерениях, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 давали указание ОСОБА_11 составлять первичные документы от имени ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, свидетельствующие о якобы поставке товаров, работ и услуг в адрес ООО Мобитрансбуд.
При этом, при составлении указанных первичных документов ОСОБА_6 и ОСОБА_8 придерживались преступного плана, направленного на поочередное использование подконтрольных ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, чтобы не привлекать внимание органов государственной налоговой службы к незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд.
Так, ОСОБА_6 в период с июля 2008 года по январь 2009 года, было организовано совершение, а также осуществлено руководство использования ОСОБА_8 реквизитов ЧП Техдормаш, а в период с апреля 2009 года по июль 2009 года, использование реквизитов ООО Пром-Постач.
В период времени с 01.08.08 по 01.08.09, ОСОБА_11, которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_6 и ОСОБА_8, находясь в офисе ООО Мобитрансбудпо адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО Мобитрансбуд: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_5, по указанию ОСОБА_6 и ОСОБА_8, используя компьютер и программы для редактирования текстов, создавала в электронном виде первичные бухгалтерские документы, со всеми предусмотренными законодательством реквизитами, а именно: налоговая накладная от 30.08.08 №3 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №5 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №1 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.08.08 №17 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №12 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №11 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №10 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №9 между ЧП Техдормаши 000Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №8 между ЧП
Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №7 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №4 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №2 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №6 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №13 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №15 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №14 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.08.08 №16 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.08.08 №18 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.08.08 №19 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.10.08 №21 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 03.10.08 №22 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 15.10.08 №23 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 15.10.08 №24 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №25 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №26 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №27 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 21.10.08 №28 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 27.10.08 №31 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 24.10.08 №30 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 23.10.08 №29 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.10.08 №32 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.10.08 №33 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.10.08 №34 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 10.11.08 №37 между ЧП
Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.11.08 №38 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №39 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №40 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №41 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №43 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 02.12.08 №44 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 25.12.08 №42 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.12.08 №45 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.12.08 №46 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 09.01.09 №1 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 28.08.08 №3 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 23.10.08 №23 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 27.11.08 №41 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 19.11.08 №40 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 10.11.08 №39 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 06.11.08 №30 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 05.12.08 №47 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.12.08 №52 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; расходная накладная №РН/ЦБ-0000001 от 28.08.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000005 от 23.10.08; доверенность 1/2 от 23.10.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000018 от 06.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000019 от 10.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000020 от 19.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000021 от 27.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000026 от 05.12.08; доверенность 1/4 от 05.12.08; расходная накладная №РНУЦБ-0000027 от 30.12.08; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000015 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.08; акт №17/1 приема выполненных подрядных работ; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000016 от 31.08.08; акт №ОУ/ЦБ-16 сдачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-18 от 31.08.08; акт №ОУ-310808 сдачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-19 от 29.09.08; акт №ОУ-290908 сдачи-прийома работ от 29.09.08; счет-фактура №СФ/-000000028 от 21.10.08; расходная накладная №РНУ-000000009 от 21.10.08; счет-фактура №СФ/-000000027 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000008 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000026 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000007 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000025 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000006 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000024 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000005 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000023 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000004 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000022 от 03.10.08; расходная накладная №РНУ-000000003 от 03.10.08; счет-фактура №СФ/-000000021 от 01.10.08; расходная накладная №РН/-000000002 от 01.10.08; счет-фактура №СФ/-000000032 от 29.10.08; расходная накладная №РН/-000000013 от 29.10.08; счет-фактура №СФ/-000000031 от 27.10.08; расходная накладная №РН/-НОМЕР_1 от 27.10.08; счет-фактура №СФ/-000000030 от 24.10.08; расходная накладная №РН/-000000011 от 24.10.08; счет-фактура №СФ/-000000029 от 23.10.08; расходная накладная №РНУ-000000010 от 23.10.08; счет-фактура №СФ/-000000033 от 31.10.08; расходная накладная №РНУ-000000014 от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000034 от31.10.08; акт ОУ/-311008 здачи-прийома работ от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000037 от 10.11.08; расходная накладная №РН/-000000017 от 10.11.08; счет-фактура №СФ/-000000038 от 30.11.08; акт ОУ/-301108 здачи-прийома работ от 30.11.08; счет-фактура №СФ/-000000039 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000018 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000041 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000020 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000040 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000019 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000042 от 01.12.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №18/1 приема выполненных подрядных работ декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000043 от 02.12.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №19/1 приема выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000044 от 25.12.08; расходная накладная №РН/-000000021 от 25.12.08; счет-фактура №СФ/-000000045 от 31.12.08; акт ОУ/-20 сдачи - прийома работ от31.12.08; счет-фактура №СФ/-000000046 от 31.12.08; АКТ ОУ/-21 сдачи -прийома работ от 31.12.08; счет-фактура №СФ/-17 от 29.08.08; акт №290808 приема-сдачи выполненных работ 29.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000001 от 30.08.08 ; акт 2/1 сдачи-прийома работотЗО.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000002 от 30.08.08; акт 6/1 сдачи-прийома работ отЗО.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000003 от 30.08.08; акт 1/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000004 от 30.08.08; акт 7/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 8/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000005 от 30.08.08; акт 3/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; акт 4/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000006 от 30.08.08; акт 5/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/-0000007 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №22 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000008 от 30.08.08; акт 9/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000009 от 30.08.08; акт 10/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000010 от 30.08.08; акт 12/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000011 от 30.08.08; акт 13/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000012 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №15/1 приема выполненных подрядных работ 30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000013 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №14/1 приема выполненных подрядных работ 30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000014 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №16/1 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; налоговая накладная от 01.04.2009 № 1; налоговая накладная от 03.04.2009 № 7; налоговая накладная от 06.04.2009 № 2; налоговая накладная от 17.04.2009 № 3; налоговая накладная от 28.04.2009 № 5; налоговая накладная от 29.04.2009 № 4; налоговая накладная от 29.04.2009 № 8; налоговая накладная от 30.04.2009 № 6; налоговая накладная от 30.04.2009 № 9; налоговая накладная от 30.04.2009 № 10; налоговая накладная от 04.05.2009 № 1; налоговая накладная от 05.05.2009 № 2; налоговая накладная от 06.05.2009 № 3; налоговая накладная от 06.05.2009 № 11; налоговая накладная от 13.05.2009 № 4; налоговая накладная от 14.05.2009 № 5; налоговая накладная от 18.05.2009 № 6; налоговая накладная от 19.05.2009 № 14; налоговая накладная от 20.05.2009 № 12; налоговая накладная от 20.05.2009 № 16; налоговая накладная от 20.05.2009 № 15; налоговая накладная от 25.05.2009 № 7; налоговая накладная от 26.05.2009 № 13; налоговая накладная от 26.05.2009 № 8; налоговая накладная от 27.05.2009 № 9; налоговая накладная от 28.05.2009 № 24; налоговая накладная от 28.05.2009 № 18; налоговая накладная от 28.05.2009 № 17; налоговая накладная от 29.05.2009 № 10; налоговая накладная от 29.05.2009 № 22; налоговая накладная от 29.05.2009 № 20; налоговая накладная от 29.05.2009 № 21; налоговая накладная от 29.05.2009 № 19; налоговая накладная от 31.05.2009 № 23; налоговая накладная от 01.06.2009 № 29; налоговая накладная от 01.06.2009 № 42; налоговая накладная от 01.06.2009 № 41; налоговая накладная от 02.06.2009 № 43; налоговая накладная от 03.06.2009 № 44; налоговая накладная от 03.06.2009 № 30; налоговая накладная от 10.06.2009 № 45; налоговая накладная от 10.06.2009 № 31; налоговая накладная от 12.06.2009 № 46; налоговая накладная от 19.06.2009 № 32; налоговая накладная от 20.06.2009 № 33; налоговая накладная от 20.06.2009 № 34; налоговая накладная от 22.06.2009 № 48; налоговая накладная от 22.06.2009 № 47; налоговая накладная от 22.06.2009 № 35; налоговая накладная от 23.06.2009 № 51; налоговая накладная от 23.06.2009 № 49; налоговая накладная от 30.06.2009 № 50; налоговая накладная от 30.06.2009 № 36; налоговая накладная от 30.06.2009 № 40; налоговая накладная от 30.06.2009 № 37; налоговая накладная от 30.06.2009 № 38; налоговая накладная от 30.06.2009 № 39; налоговая накладная от 01.07.2009 № 130; налоговая накладная от 01.07.2009 № 132; налоговая накладная от 01.07.2009 № 133; налоговая накладная от 01.07.2009 № 131; налоговая накладная от 03.07.2009 № 134; налоговая накладная от 07.07.2009 № 135; налоговая накладная от 09.07.2009 № 136; налоговая накладная от 17.07.2009 № 137; налоговая накладная от 20.07.2009 № 138; налоговая накладная от 20.07.2009 № 121; налоговая накладная от 20.07.2009 № 129; налоговая накладная от 20.07.2009 № 128; налоговая накладная от 20.07.2009 № 127; налоговая накладная от 21.07.2009 № 139; налоговая накладная от 23.07.2009 № 140; налоговая накладная от 24.07.2009 № 142; налоговая накладная от 28.07.2009 № 141; налоговая накладная от 30.07.2009 № 125; налоговая накладная от 30.07.2009 № 123; налоговая накладная от 30.07.2009 № 126; налоговая накладная от 30.07.2009 № 124; налоговая накладная от 31.07.2009 № 122; договор подряда № 130 от 01.03.09; договор № 03 от 01.03.09; договор № 0003 поручительства на продажу продукции от 01.03.09; акт приема-сдачи работ № 44 от 30.04.09; договор № 33 от 24.03.09;договор № 203 от 20.03.09; договор № 203 от 20.03.09; договор № 03 от 01.03.09; акт прийома-сдачи работ № 03 от 30.06.09; расходная накладна № РНЩБ-0000029 от 30.04.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000072 от 29.05.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000073 от 15.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000074 от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000101 от 29.07.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000104 от 31.07.09; счет-фактура № СФ/-000000212 от 31.07.09; акт № 30/1 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года;
№ РН/-000000015 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000032 от 01.06.09; расходная накладная № РН/-000000016 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000030 от 01.06.09; акт № 0601 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт прийому-здачи работ № 1 от 31.05.09; счет-фактура № СФ/-000000024 от 31.05.09; акт № ОУ/-000000010 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000020 от 29.05.09; акт № 28 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000022 от 29.05.09; акт № 2/2 прийома выполненных подрядных работ за травень 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000023 от 29.05.09; акт № ОУ/-000000009 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/000000021 от 29.05.09; акт № 9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000014 от 29.05.09; расходная накладная № РН/-000000010 от 29.05.09; счет-фактура № СФ/-000000018 от 28.05.09; акт № 15 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выпоненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 17/1 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000013 от 28.05.09; расходная накладная № РН/-000000014 от 28.05.09; счет-фактура № СФ/-000000012 от 27.05.09; расходная накладная № РН/-000000009 от 27.05.09; счет-фактура № СФ/-000000009 от 26.05.09; расходная накладная № РН/-000000008 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000010 от 26.05.09; расходная накладная № РНУ-000000013 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000008 от 25.05.09; расходная накладная № РН/-000000007 от 25.05.09; счет-фактура № СФ/-000000017 от 20.05.09; акт № 01-05 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000016 от 20.05.09; акт № 11/9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000011 от 20.05.09; расходная накладная № РН/-000000012 от 20.05.09; счет-фактура № СФ/-000000015 от 19.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 019 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет- фактура № СФ/-000000007 от 18.05.09; расходная накладная № РНУ-000000006 от 18.05.09; счет- фактура № СФ/-000000006 от 14.05.09; расходная накладная № РН/-000000005 от 14.05.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 13.05.09; расходная накладная № РН/-000000004 от 13.05.09; счет-фактура № СФ/-000000004 от 06.05.09; расходная накладная № РН/-000000011 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000003 от 06.05.09; расходная накладная № РН/-000000003 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 05.05.09; расходная накладная № РН/-000000002 от 05.05.09; счет-фактура № СФ/-000000001 от 04.05.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 04.05.09; счет-фактура №СФ/-000000010 от 30.04.09; акт № 000006 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000009 от 30.04.09; акт прийома выполенных работ по текущему ремонту; счет-фактура № СФ/-000000006 от 30.04.09; акт № ОУ/-000000002 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000004 от 29.04.09; расходная накладная № РНУ-000000004 от 29.04.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 28.04.09; акт № ОУ/-000000001 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000003 от 17.04.09; расходная накладная № РНУ-000000003 от 17.04.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 06.04.09; расходная накладная № РН/-000000002 от 06.04.09; счет-фактура № СФ/-000000007 от 03.04.09; акт № 000003 прийома выполненных подрядных работ за март 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000001 от 01.04.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 01.04.09.
В последующем ОСОБА_11 указанные документы и предоставляла ОСОБА_6 и ОСОБА_8, которые при помощи неустановленных в ходе следствия лиц, подписывали их от имени директора ООО Пром-Постачи ЧП ТехдормашОСОБА_9 Продолжая совместный преступный умысел ОСОБА_8 заверяла указанные документы оттисками печатей предприятий ООО Пром-Постачи ЧП Техдормаш.
Продолжая выполнение ранее разработанного плана ОСОБА_8, действуя умышленно, достоверно зная, что товары, работы и услуги от ЧП Техдормаши ООО Пром-Постачв адрес ООО Мобитрансбудне предоставлялись, не ставя в известность о своих преступных намерениях ОСОБА_12, давали ей указания отражать в налоговом и бухгалтерском учете ООО Мобитрансбуд, суммы налогового кредита, возникшего якобы при финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО Мобитрансбудс ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
Так, ОСОБА_12 будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_6 и ОСОБА_8, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09, на основании данных предоставляемых ОСОБА_6 и ОСОБА_8 составляла декларации по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуди уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль 2009 года. Составленные декларации и уточняющие расчеты ОСОБА_12 передавала ОСОБА_8, которая продолжая выполнение ранее разработанного плана, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу фактического местонахождения ООО Мобитрансбудпо адресу: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 подписывала и заверяла оттиском печати ООО Мобитрансбуддекларации по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуди уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль 2009 года, являющиеся официальными документами и которые содержали заведомо ложные сведения о суме налогового кредита предприятия и суме налога подлежащего уплате в государственный бюджет.
Продолжая реализацию преступного плана, ОСОБА_8 по предварительному сговору с ОСОБА_6 предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, указанные декларации и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, которые содержали вымышленные сумы налога на добавленную стоимость, подтвержденные налоговыми накладными, расходными накладными и иными первичными документами ЧП Техдормаши ООО Пром-Постачсодержащими заведомо ложные сведения, чем безосновательно занизили налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбудв размере 1913 927,05 гривен, а именно:
- август 2008 года - 379957,68 грн.;
- октябрь 2008 года - 266500,38 грн.;
- декабрь 2008 года - 221320,49 грн.;
- январь 2008 года - 3176,00 грн.;
- май 2009 года - 177554,18 грн.;
- июнь 2009 года - 318787,88 грн.;
- июль 2009 года - 322170,84 грн.
В результате умышленных действий ОСОБА_6 и ОСОБА_8 объединенных единым преступным умыслом, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учете ООО Мобитрансбуддокументов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении товаров, работ и услуг, у ООО Пром-Постачи ЧП Техдормашза период с 01.08.08 по 01.08.09, в нарушение требований Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в бюджет фактически не поступил налог на добавленную стоимость на сумму 1913 927,05 грн., что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В апелляции прокурор, просит приговор районного суда отменить, в связи с несоответствием назначенного судом наказания степени тяжести совершенных преступлений и личности осужденной и постановить по делу свой приговор, которым ОСОБА_6 назначить по ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины 3 года лишения свободы, по ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года с конфискацией имущества; на основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим определить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года с конфискацией имущества.
Заслушав доклад судьи по делу, осужденную ОСОБА_6 и ее адвоката, которые возражали против удовлетворения апелляции прокурора, заключение прокурора, который считает, что приговор суда подлежит отмене в части назначенного наказания, проверив материалы дела и доводы, изложенные в апелляции, коллегия судей полагает, что апелляция подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ст. 323 УПК Украины приговор суда должен быть законным и обоснованным. Суд обосновывает приговор лишь на тех доказательства, которые были исследованы в судебном заседании.
Разрешая вопросы при постановлении приговора суду необходимо разрешить вопрос, действительно ли имело место событие, которое было предметом расследования и судебного рассмотрения, о наличии в деяниях лица состава преступления, а так же иные вопросы, предусмотренные ст. 324 УПК Украины.
Требования закона в этой части судом выполнены не были. Как видится из материалов дела, районный суд рассмотрел данное уголовное дело в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины.
Приняв решение не исследовать в полном объеме собранные по делу доказательства, суд обязан был допросить подсудимую по обстоятельствам дела.
В судебном заседании, а это усматривается из протокола судебного заседания, судом ОСОБА_6 допрошена формально. Суд ограничился лишь констатацией факта признания ею вины, при этом, ОСОБА_6 дала показания об обстоятельствах совершено преступление в общих чертах, без указания даты, времени и обстоятельств при которых было совершены преступления и ее участие в совершении инкриминируемых ей преступлений.. Такая позиция ОСОБА_6 свидетельствовала, что она не в надлежащей мере понимает правильность и суть порядка исследования обстоятельств дела, принятого судом.
В приговоре суд так же формально отразил позицию ОСОБА_6 по признанию ею вины и не сослался на ее показания в судебном заседании.
В соответствии с требованиями Постановления Пленума Верховного ОСОБА_3 Украины №1 от 15.05.2006 года О практике постановления судами приговоров (постановлений) при рассмотрении уголовных дел в апелляционном порядке, в случаях, когда суд первой инстанции в соответствии со ст. 299 УПК Украины доказательства не исследовал или исследовал частично, апелляционный суд должен провести судебное следствие с целью выяснения лишь тех фактических обстоятельств дела, которые оспаривались в суде первой инстанции.
Если же суд первой инстанции определил объем исследованных им доказательств с нарушением требований отмеченной статьи, апелляционный суд не вправе постановить свой приговор, а должен при наличии достаточны оснований отменить приговор суда первой инстанции в связи с существенным нарушением уголовно - процессуального закона и направить дело в суд этого на новое судебное разбирательство.
При таких обстоятельствах приговор районного суда не возможно признать законным и обоснованным, он подлежит отмене, а дело направлению на новое судебное разбирательство в тот же суд в другом составе судей.
При новом судебном разбирательстве районному суду необходимо устранить существенные нарушения требований уголовно - процессуального закона, полно, всесторонне исследовать все обстоятельства дела и вынести законное и обоснованное решение.
Кроме того, если при новом судебном разбирательстве подсудимой не будет уменьшен объем обвинения, то назначение наказания с применением ст. 75 УК Украины не будет отвечать тяжести совершенных преступлений.
Руководствуясь ст.ст. 362, 365, 366 УПК Украины, коллегия судьей
Апелляцию прокурора, который принимал участие при рассмотрении дела судом первой инстанции удовлетворить частично.
Приговор Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья от 04 10. 2010 года в отношении ОСОБА_6 отменить, дело направить на новое судебное рассмотрение в ином составе суда.
Председательствующий
Судьи АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ЗАПОРОЖСКОЙ ОБЛАСТИ
Дело № 11-58/2011г. Председательствующий в 1-ой инстанции ОСОБА_1
Категория ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины Докладчик во 2-ой инстанции ОСОБА_2
17января 2011г. г. Запорожье
Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Запорожской области в составе:
председательствующего ОСОБА_3,
судейОСОБА_2, ОСОБА_4,
с участием прокурора ОСОБА_5,
с участием осужденной ОСОБА_6,
рассмотрела в апелляционном порядке в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляции прокурора, который принимал участие при рассмотрении дела судом первой инстанции на приговор Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья от 04 октября 2010 года, которым
ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, гражданка Украины, украинка, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, разведена, директор ООО Мобисвязь, проживающая по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, прописана: АДРЕСА_1, ранее не судимая,
осуждена по ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины на 3 года лишения свободы;
по ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины на 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года.
На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины путем поглощения мене строго наказания более строгим, окончательно назначено наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года.
На основании ст. 75 УК Украины освобождена от отбывания наказания с испытательным сроком на 3 года.
На основании ст. 76 УК Украины возложены обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно- исполнительной системы; уведомлять органы уголовно исполнительной системы о перемене места жительства, периодически являться для регистрации в эти органы.
Мера пресечения подписка о невыезде до вступления приговора в законную силу.
Решена судьба вещественных доказательств.
Согласно приговору ОСОБА_6 осуждена за то, что будучи учредителем Общества с ограниченной ответственностью Мобитрансбуд(далее ООО Мобитрансбудили предприятие), в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 действуя умышленно, по предварительному сговору с директором ООО МобитрансбудОСОБА_8, совершила фиктивное предпринимательство, при следующих обстоятельствах.
Так, у ОСОБА_6, работающей в период 1995-1996 годов в органах налоговой службы и осведомленной в налоговом законодательстве Украины, а также осведомленной о схемах, при помощи которых некоторые субъекты предпринимательской деятельности занижают свои налоговые обязательства, в июле 2008 года возник умысел на неуплату налога на добавленную стоимость, при осуществлении хозяйственной деятельности ООО Мобитрансбуд, связанной с куплей-продажей различных товаров, оказания общестроительных работ и услуг (далее товаров, работ, услуг). Для осуществления своего преступного замысла ОСОБА_6 посвятила свою родственницу-директора и соучредителя ООО МобитрансбудОСОБА_8 в свои преступные намерения, согласно которых ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбудв сфере торговли товарами, оказания работ и услуг, при этом, товары, работы и услуги будут закупать за наличный расчет у различных лиц, а документально приобретение товаров, работ и услуг будет оформляться от подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - юридических лиц плательщиков налога на добавленную стоимость.
По замыслу ОСОБА_6, ей и ОСОБА_8 необходимо было подыскать подконтрольное лицо, которое должно было зарегистрировать на себя два субъекта предпринимательской деятельности и передать документы и печати зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности, для их дальнейшего использования при документальном отображении приобретения товаров, работ и услуг.
Решение о регистрации двух юридических лиц ОСОБА_6 и ОСОБА_8 приняли для их поочередного использования в незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд, тем самым не привлекая внимание органов государственной налоговой службы.
Продолжая осуществлять единый преступный план, для регистрации субъектов предпринимательской деятельности, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 подыскали ОСОБА_9, которой предложили зарегистрировать на ее имя частное предприятие Техдормаш(далее ЧП Техдормаш) и общество с ограниченной ответственностью Пром-Постач (ООО Пром-Постач), не посвящая в свои преступные намерения, введя ее в заблуждение, пообещав помощь при ведении хозяйственной деятельности предприятий, на что ОСОБА_9 ответила согласием.
При этом, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 пообещали оказание помощи ОСОБА_9, с целью дальнейшего получения регистрационных документов и печати ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, для приобретения полного контроля над предприятиями.
ОСОБА_9 21.07.08 у частного нотариуса Запорожского городского нотариального округа ОСОБА_10, по адресу: АДРЕСА_2, подписала устав ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
После регистрации ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, придерживаясь разработанного плана, ОСОБА_6 и ОСОБА_8, под предлогом оказания помощи ОСОБА_9 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП Техдормаши ООО Пром -Постач, получили от ОСОБА_9 регистрационные документы и печати предприятий.
Таким образом, ОСОБА_6 действуя по предварительному сговору с ОСОБА_8 совершили фиктивное предпринимательство, создав и получив полный контроль над юридическими лицами ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, с целью прикрытия незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов.
В последствии, ОСОБА_6 и ОСОБА_8, в период с 01.08.08 по 01.08.09 г.г.
используя реквизиты и составляя документы, содержащие заведомо ложные сведения,
по реализации товаров, работ и услуг ЧП Техдормаш и ООО Пром-Постач
в адрес ООО Мобитрансбуд, используя их в бухгалтерском учете и при составлении налоговой отчетности ООО Мобитрансбуд, в нарушение Закона Украины
О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.97 № 168/97-ВР с изменением и дополнениями, занизили налог на добавленную стоимость на сумму 1 913 927,05 грн., что является крупным размером, так как в 1000 раз превышает установленный законодательствуй необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Придерживаясь преступного плана направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с использованием реквизитов подконтрольных ОСОБА_6 и ОСОБА_8 ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 осуществляли хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбуд в сфере торговли товарами, работами и услугами.
По замыслу ОСОБА_6, она совместно с ОСОБА_8 будут осуществлять финансово-хозяйственную деятельность ООО Мобитрансбудв сфере торговли товарами, оказания работ и услуг. При этом товары, работы и услуги будут закупать
за наличный расчет у различных лиц не плательщиков налога на добавленную стоимость, а документально отражать приобретение товаров, работ и услуг от подконтрольных ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
При этом, ОСОБА_6 согласно разработанного преступного плана выполняла роль организатора преступления и должна была контактировать с контрагентами ООО Мобитрансбут, определять размер, цену и другие условия поставок товаров, работ и услуг, а также руководила заботой бухгалтеров ОСОБА_11 и ОСОБА_12
ОСОБА_6 отвела роль ОСОБА_8 исполнителя преступления, а именно:
ОСОБА_8 необходимо было организовать составление бухгалтерских документов от лица
подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности и ООО Мобитрансбуд,
содержащих заведомо ложные сведения касательно якобы приобретения
ООО Мобитрансбуттоваров, работ и услуг у подконтрольных субъектов предпринимательской
деятельности, а также организовать отражение данных операций
в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО Мобитрансбуд.
Во исполнение преступного плана, ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_8 товары, работы и услуги, приобретали у неустановленных в ходе следствия физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, которые не имели законных оснований выписывать налоговые накладные, свидетельствующие о праве предприятия ООО Мобитрансбутна налоговый кредит. Со всеми вышеуказанными лицами, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 рассчитывалась наличными денежными средствами без учета налога на добавленную стоимость.
Осознавая, что факты приобретения товара документально не подтверждены и придерживаясь разработанного преступного плана, с целью незаконного формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуд, путем внесения в документы заведомо ложных сведений, в период времени с 01.01.08 по 01.08.09, находясь по адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО Мобитрансбуд: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, не ставя в известность о своих преступных намерениях, ОСОБА_6 и ОСОБА_8 давали указание ОСОБА_11 составлять первичные документы от имени ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, свидетельствующие о якобы поставке товаров, работ и услуг в адрес ООО Мобитрансбуд.
При этом, при составлении указанных первичных документов ОСОБА_6 и ОСОБА_8 придерживались преступного плана, направленного на поочередное использование подконтрольных ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач, чтобы не привлекать внимание органов государственной налоговой службы к незаконной деятельности ООО Мобитрансбуд.
Так, ОСОБА_6 в период с июля 2008 года по январь 2009 года, было организовано совершение, а также осуществлено руководство использования ОСОБА_8 реквизитов ЧП Техдормаш, а в период с апреля 2009 года по июль 2009 года, использование реквизитов ООО Пром-Постач.
В период времени с 01.08.08 по 01.08.09, ОСОБА_11, которая не была осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_6 и ОСОБА_8, находясь в офисе ООО Мобитрансбудпо адресу фактического местонахождения офисного помещения ООО Мобитрансбуд: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_5, по указанию ОСОБА_6 и ОСОБА_8, используя компьютер и программы для редактирования текстов, создавала в электронном виде первичные бухгалтерские документы, со всеми предусмотренными законодательством реквизитами, а именно: налоговая накладная от 30.08.08 №3 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №5 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №1 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.08.08 №17 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №12 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №11 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №10 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №9 между ЧП Техдормаши 000Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №8 между ЧП
Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №7 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №4 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №2 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №6 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №13 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №15 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.08.08 №14 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.08.08 №16 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.08.08 №18 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.08.08 №19 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.10.08 №21 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 03.10.08 №22 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 15.10.08 №23 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 15.10.08 №24 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №25 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №26 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 17.10.08 №27 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 21.10.08 №28 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 27.10.08 №31 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 24.10.08 №30 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 23.10.08 №29 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 29.10.08 №32 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.10.08 №33 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.10.08 №34 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 10.11.08 №37 между ЧП
Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.11.08 №38 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №39 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №40 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №41 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 01.12.08 №43 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 02.12.08 №44 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 25.12.08 №42 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.12.08 №45 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 31.12.08 №46 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 09.01.09 №1 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 28.08.08 №3 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 23.10.08 №23 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 27.11.08 №41 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 19.11.08 №40 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 10.11.08 №39 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 06.11.08 №30 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 05.12.08 №47 между ЧП Техдормаш и ООО Мобитрансбуд; налоговая накладная от 30.12.08 №52 между ЧП Техдормаши ООО Мобитрансбуд; расходная накладная №РН/ЦБ-0000001 от 28.08.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000005 от 23.10.08; доверенность 1/2 от 23.10.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000018 от 06.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000019 от 10.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000020 от 19.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000021 от 27.11.08; расходная накладная №РН/ЦБ-0000026 от 05.12.08; доверенность 1/4 от 05.12.08; расходная накладная №РНУЦБ-0000027 от 30.12.08; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000015 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.08; акт №17/1 приема выполненных подрядных работ; счет-фактура №СФ/ЦБ 0000016 от 31.08.08; акт №ОУ/ЦБ-16 сдачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-18 от 31.08.08; акт №ОУ-310808 сдачи-прийома работ от 31.08.08; счет-фактура №СФ-19 от 29.09.08; акт №ОУ-290908 сдачи-прийома работ от 29.09.08; счет-фактура №СФ/-000000028 от 21.10.08; расходная накладная №РНУ-000000009 от 21.10.08; счет-фактура №СФ/-000000027 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000008 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000026 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000007 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000025 от 17.10.08; расходная накладная №РН/-000000006 от 17.10.08; счет-фактура №СФ/-000000024 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000005 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000023 от 15.10.08; расходная накладная №РН/-000000004 от 15.10.08; счет-фактура №СФ/-000000022 от 03.10.08; расходная накладная №РНУ-000000003 от 03.10.08; счет-фактура №СФ/-000000021 от 01.10.08; расходная накладная №РН/-000000002 от 01.10.08; счет-фактура №СФ/-000000032 от 29.10.08; расходная накладная №РН/-000000013 от 29.10.08; счет-фактура №СФ/-000000031 от 27.10.08; расходная накладная №РН/-НОМЕР_1 от 27.10.08; счет-фактура №СФ/-000000030 от 24.10.08; расходная накладная №РН/-000000011 от 24.10.08; счет-фактура №СФ/-000000029 от 23.10.08; расходная накладная №РНУ-000000010 от 23.10.08; счет-фактура №СФ/-000000033 от 31.10.08; расходная накладная №РНУ-000000014 от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000034 от31.10.08; акт ОУ/-311008 здачи-прийома работ от 31.10.08; счет-фактура №СФ/-000000037 от 10.11.08; расходная накладная №РН/-000000017 от 10.11.08; счет-фактура №СФ/-000000038 от 30.11.08; акт ОУ/-301108 здачи-прийома работ от 30.11.08; счет-фактура №СФ/-000000039 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000018 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000041 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000020 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000040 от 01.12.08; расходная накладная №РН/-000000019 от 01.12.08; счет-фактура №СФ/-000000042 от 01.12.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №18/1 приема выполненных подрядных работ декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000043 от 02.12.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; акт №19/1 приема выполненных подрядных работ за декабрь 2008 г.; счет-фактура №СФ/-000000044 от 25.12.08; расходная накладная №РН/-000000021 от 25.12.08; счет-фактура №СФ/-000000045 от 31.12.08; акт ОУ/-20 сдачи - прийома работ от31.12.08; счет-фактура №СФ/-000000046 от 31.12.08; АКТ ОУ/-21 сдачи -прийома работ от 31.12.08; счет-фактура №СФ/-17 от 29.08.08; акт №290808 приема-сдачи выполненных работ 29.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000001 от 30.08.08 ; акт 2/1 сдачи-прийома работотЗО.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000002 от 30.08.08; акт 6/1 сдачи-прийома работ отЗО.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000003 от 30.08.08; акт 1/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000004 от 30.08.08; акт 7/1 здачи-прийома работ от 30.08.08; акт 8/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000005 от 30.08.08; акт 3/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; акт 4/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000006 от 30.08.08; акт 5/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/-0000007 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №22 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000008 от 30.08.08; акт 9/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000009 от 30.08.08; акт 10/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000010 от 30.08.08; акт 12/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-00000011 от 30.08.08; акт 13/1 сдачи-прийома работ от 30.08.08; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000012 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №15/1 приема выполненных подрядных работ 30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000013 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №14/1 приема выполненных подрядных работ 30.08.2008 г.; счет-фактура №СФ/ЦБ-0000014 от 30.08.08; справка о стоимости выполненных подрядных работ от 30.08.2008 г.; акт №16/1 приема выполненных подрядных работ 30.08. 2008 г.; налоговая накладная от 01.04.2009 № 1; налоговая накладная от 03.04.2009 № 7; налоговая накладная от 06.04.2009 № 2; налоговая накладная от 17.04.2009 № 3; налоговая накладная от 28.04.2009 № 5; налоговая накладная от 29.04.2009 № 4; налоговая накладная от 29.04.2009 № 8; налоговая накладная от 30.04.2009 № 6; налоговая накладная от 30.04.2009 № 9; налоговая накладная от 30.04.2009 № 10; налоговая накладная от 04.05.2009 № 1; налоговая накладная от 05.05.2009 № 2; налоговая накладная от 06.05.2009 № 3; налоговая накладная от 06.05.2009 № 11; налоговая накладная от 13.05.2009 № 4; налоговая накладная от 14.05.2009 № 5; налоговая накладная от 18.05.2009 № 6; налоговая накладная от 19.05.2009 № 14; налоговая накладная от 20.05.2009 № 12; налоговая накладная от 20.05.2009 № 16; налоговая накладная от 20.05.2009 № 15; налоговая накладная от 25.05.2009 № 7; налоговая накладная от 26.05.2009 № 13; налоговая накладная от 26.05.2009 № 8; налоговая накладная от 27.05.2009 № 9; налоговая накладная от 28.05.2009 № 24; налоговая накладная от 28.05.2009 № 18; налоговая накладная от 28.05.2009 № 17; налоговая накладная от 29.05.2009 № 10; налоговая накладная от 29.05.2009 № 22; налоговая накладная от 29.05.2009 № 20; налоговая накладная от 29.05.2009 № 21; налоговая накладная от 29.05.2009 № 19; налоговая накладная от 31.05.2009 № 23; налоговая накладная от 01.06.2009 № 29; налоговая накладная от 01.06.2009 № 42; налоговая накладная от 01.06.2009 № 41; налоговая накладная от 02.06.2009 № 43; налоговая накладная от 03.06.2009 № 44; налоговая накладная от 03.06.2009 № 30; налоговая накладная от 10.06.2009 № 45; налоговая накладная от 10.06.2009 № 31; налоговая накладная от 12.06.2009 № 46; налоговая накладная от 19.06.2009 № 32; налоговая накладная от 20.06.2009 № 33; налоговая накладная от 20.06.2009 № 34; налоговая накладная от 22.06.2009 № 48; налоговая накладная от 22.06.2009 № 47; налоговая накладная от 22.06.2009 № 35; налоговая накладная от 23.06.2009 № 51; налоговая накладная от 23.06.2009 № 49; налоговая накладная от 30.06.2009 № 50; налоговая накладная от 30.06.2009 № 36; налоговая накладная от 30.06.2009 № 40; налоговая накладная от 30.06.2009 № 37; налоговая накладная от 30.06.2009 № 38; налоговая накладная от 30.06.2009 № 39; налоговая накладная от 01.07.2009 № 130; налоговая накладная от 01.07.2009 № 132; налоговая накладная от 01.07.2009 № 133; налоговая накладная от 01.07.2009 № 131; налоговая накладная от 03.07.2009 № 134; налоговая накладная от 07.07.2009 № 135; налоговая накладная от 09.07.2009 № 136; налоговая накладная от 17.07.2009 № 137; налоговая накладная от 20.07.2009 № 138; налоговая накладная от 20.07.2009 № 121; налоговая накладная от 20.07.2009 № 129; налоговая накладная от 20.07.2009 № 128; налоговая накладная от 20.07.2009 № 127; налоговая накладная от 21.07.2009 № 139; налоговая накладная от 23.07.2009 № 140; налоговая накладная от 24.07.2009 № 142; налоговая накладная от 28.07.2009 № 141; налоговая накладная от 30.07.2009 № 125; налоговая накладная от 30.07.2009 № 123; налоговая накладная от 30.07.2009 № 126; налоговая накладная от 30.07.2009 № 124; налоговая накладная от 31.07.2009 № 122; договор подряда № 130 от 01.03.09; договор № 03 от 01.03.09; договор № 0003 поручительства на продажу продукции от 01.03.09; акт приема-сдачи работ № 44 от 30.04.09; договор № 33 от 24.03.09;договор № 203 от 20.03.09; договор № 203 от 20.03.09; договор № 03 от 01.03.09; акт прийома-сдачи работ № 03 от 30.06.09; расходная накладна № РНЩБ-0000029 от 30.04.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000072 от 29.05.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000073 от 15.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000074 от 30.06.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000101 от 29.07.09; расходная накладна № РН/ЦБ-0000104 от 31.07.09; счет-фактура № СФ/-000000212 от 31.07.09; акт № 30/1 прийома выполненных подрядных работ за июль 2009 года;
№ РН/-000000015 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000032 от 01.06.09; расходная накладная № РН/-000000016 от 01.06.09; счет-фактура № СФ/-000000030 от 01.06.09; акт № 0601 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт прийому-здачи работ № 1 от 31.05.09; счет-фактура № СФ/-000000024 от 31.05.09; акт № ОУ/-000000010 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000020 от 29.05.09; акт № 28 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000022 от 29.05.09; акт № 2/2 прийома выполненных подрядных работ за травень 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000023 от 29.05.09; акт № ОУ/-000000009 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/000000021 от 29.05.09; акт № 9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000014 от 29.05.09; расходная накладная № РН/-000000010 от 29.05.09; счет-фактура № СФ/-000000018 от 28.05.09; акт № 15 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000019 от 28.05.09; справка стоимости выпоненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 17/1 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000013 от 28.05.09; расходная накладная № РН/-000000014 от 28.05.09; счет-фактура № СФ/-000000012 от 27.05.09; расходная накладная № РН/-000000009 от 27.05.09; счет-фактура № СФ/-000000009 от 26.05.09; расходная накладная № РН/-000000008 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000010 от 26.05.09; расходная накладная № РНУ-000000013 от 26.05.09; счет-фактура № СФ/-000000008 от 25.05.09; расходная накладная № РН/-000000007 от 25.05.09; счет-фактура № СФ/-000000017 от 20.05.09; акт № 01-05 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000016 от 20.05.09; акт № 11/9 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000011 от 20.05.09; расходная накладная № РН/-000000012 от 20.05.09; счет-фактура № СФ/-000000015 от 19.05.09; справка стоимости выполненных подрядных работ за май 2009 года; акт № 019 прийома выполненных подрядных работ за май 2009 года; счет- фактура № СФ/-000000007 от 18.05.09; расходная накладная № РНУ-000000006 от 18.05.09; счет- фактура № СФ/-000000006 от 14.05.09; расходная накладная № РН/-000000005 от 14.05.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 13.05.09; расходная накладная № РН/-000000004 от 13.05.09; счет-фактура № СФ/-000000004 от 06.05.09; расходная накладная № РН/-000000011 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000003 от 06.05.09; расходная накладная № РН/-000000003 от 06.05.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 05.05.09; расходная накладная № РН/-000000002 от 05.05.09; счет-фактура № СФ/-000000001 от 04.05.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 04.05.09; счет-фактура №СФ/-000000010 от 30.04.09; акт № 000006 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000009 от 30.04.09; акт прийома выполенных работ по текущему ремонту; счет-фактура № СФ/-000000006 от 30.04.09; акт № ОУ/-000000002 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000008 от 29.04.09; акт № 04 прийома выполненных подрядных работ за апрель 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000004 от 29.04.09; расходная накладная № РНУ-000000004 от 29.04.09; счет-фактура № СФ/-000000005 от 28.04.09; акт № ОУ/-000000001 сдачи-прийома работ; счет-фактура № СФ/-000000003 от 17.04.09; расходная накладная № РНУ-000000003 от 17.04.09; счет-фактура № СФ/-000000002 от 06.04.09; расходная накладная № РН/-000000002 от 06.04.09; счет-фактура № СФ/-000000007 от 03.04.09; акт № 000003 прийома выполненных подрядных работ за март 2009 года; счет-фактура № СФ/-000000001 от 01.04.09; расходная накладная № РН/-000000001 от 01.04.09.
В последующем ОСОБА_11 указанные документы и предоставляла ОСОБА_6 и ОСОБА_8, которые при помощи неустановленных в ходе следствия лиц, подписывали их от имени директора ООО Пром-Постачи ЧП ТехдормашОСОБА_9 Продолжая совместный преступный умысел ОСОБА_8 заверяла указанные документы оттисками печатей предприятий ООО Пром-Постачи ЧП Техдормаш.
Продолжая выполнение ранее разработанного плана ОСОБА_8, действуя умышленно, достоверно зная, что товары, работы и услуги от ЧП Техдормаши ООО Пром-Постачв адрес ООО Мобитрансбудне предоставлялись, не ставя в известность о своих преступных намерениях ОСОБА_12, давали ей указания отражать в налоговом и бухгалтерском учете ООО Мобитрансбуд, суммы налогового кредита, возникшего якобы при финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО Мобитрансбудс ЧП Техдормаши ООО Пром-Постач.
Так, ОСОБА_12 будучи неосведомленной о преступных намерениях ОСОБА_6 и ОСОБА_8, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09, на основании данных предоставляемых ОСОБА_6 и ОСОБА_8 составляла декларации по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуди уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль 2009 года. Составленные декларации и уточняющие расчеты ОСОБА_12 передавала ОСОБА_8, которая продолжая выполнение ранее разработанного плана, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу фактического местонахождения ООО Мобитрансбудпо адресу: АДРЕСА_3, а с 01.12.08 по адресу: АДРЕСА_4, в период времени с 01.08.08 по 01.08.09 подписывала и заверяла оттиском печати ООО Мобитрансбуддекларации по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбуди уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за период с августа 2008 года по январь 2009 года и за период с апреля 2009 года по июль 2009 года, являющиеся официальными документами и которые содержали заведомо ложные сведения о суме налогового кредита предприятия и суме налога подлежащего уплате в государственный бюджет.
Продолжая реализацию преступного плана, ОСОБА_8 по предварительному сговору с ОСОБА_6 предоставила в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, указанные декларации и уточняющие расчеты налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, которые содержали вымышленные сумы налога на добавленную стоимость, подтвержденные налоговыми накладными, расходными накладными и иными первичными документами ЧП Техдормаши ООО Пром-Постачсодержащими заведомо ложные сведения, чем безосновательно занизили налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО Мобитрансбудв размере 1913 927,05 гривен, а именно:
- август 2008 года - 379957,68 грн.;
- октябрь 2008 года - 266500,38 грн.;
- декабрь 2008 года - 221320,49 грн.;
- январь 2008 года - 3176,00 грн.;
- май 2009 года - 177554,18 грн.;
- июнь 2009 года - 318787,88 грн.;
- июль 2009 года - 322170,84 грн.
В результате умышленных действий ОСОБА_6 и ОСОБА_8 объединенных единым преступным умыслом, путем отображения в бухгалтерском и налоговом учете ООО Мобитрансбуддокументов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении товаров, работ и услуг, у ООО Пром-Постачи ЧП Техдормашза период с 01.08.08 по 01.08.09, в нарушение требований Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в бюджет фактически не поступил налог на добавленную стоимость на сумму 1913 927,05 грн., что является особо крупным размером, так как более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В апелляции прокурор, просит приговор районного суда отменить, в связи с несоответствием назначенного судом наказания степени тяжести совершенных преступлений и личности осужденной и постановить по делу свой приговор, которым ОСОБА_6 назначить по ч.2 ст. 28, ч.2 ст. 205 УК Украины 3 года лишения свободы, по ч.3 ст. 27, ч.3 ст. 212 УК Украины 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года с конфискацией имущества; на основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим определить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 года с конфискацией имущества.
Заслушав доклад судьи по делу, осужденную ОСОБА_6 и ее адвоката, которые возражали против удовлетворения апелляции прокурора, заключение прокурора, который считает, что приговор суда подлежит отмене в части назначенного наказания, проверив материалы дела и доводы, изложенные в апелляции, коллегия судей полагает, что апелляция подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ст. 323 УПК Украины приговор суда должен быть законным и обоснованным. Суд обосновывает приговор лишь на тех доказательства, которые были исследованы в судебном заседании.
Разрешая вопросы при постановлении приговора суду необходимо разрешить вопрос, действительно ли имело место событие, которое было предметом расследования и судебного рассмотрения, о наличии в деяниях лица состава преступления, а так же иные вопросы, предусмотренные ст. 324 УПК Украины.
Требования закона в этой части судом выполнены не были. Как видится из материалов дела, районный суд рассмотрел данное уголовное дело в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины.
Приняв решение не исследовать в полном объеме собранные по делу доказательства, суд обязан был допросить подсудимую по обстоятельствам дела.
В судебном заседании, а это усматривается из протокола судебного заседания, судом ОСОБА_6 допрошена формально. Суд ограничился лишь констатацией факта признания ею вины, при этом, ОСОБА_6 дала показания об обстоятельствах совершено преступление в общих чертах, без указания даты, времени и обстоятельств при которых было совершены преступления и ее участие в совершении инкриминируемых ей преступлений.. Такая позиция ОСОБА_6 свидетельствовала, что она не в надлежащей мере понимает правильность и суть порядка исследования обстоятельств дела, принятого судом.
В приговоре суд так же формально отразил позицию ОСОБА_6 по признанию ею вины и не сослался на ее показания в судебном заседании.
В соответствии с требованиями Постановления Пленума Верховного ОСОБА_3 Украины №1 от 15.05.2006 года О практике постановления судами приговоров (постановлений) при рассмотрении уголовных дел в апелляционном порядке, в случаях, когда суд первой инстанции в соответствии со ст. 299 УПК Украины доказательства не исследовал или исследовал частично, апелляционный суд должен провести судебное следствие с целью выяснения лишь тех фактических обстоятельств дела, которые оспаривались в суде первой инстанции.
Если же суд первой инстанции определил объем исследованных им доказательств с нарушением требований отмеченной статьи, апелляционный суд не вправе постановить свой приговор, а должен при наличии достаточны оснований отменить приговор суда первой инстанции в связи с существенным нарушением уголовно - процессуального закона и направить дело в суд этого на новое судебное разбирательство.
При таких обстоятельствах приговор районного суда не возможно признать законным и обоснованным, он подлежит отмене, а дело направлению на новое судебное разбирательство в тот же суд в другом составе судей.
При новом судебном разбирательстве районному суду необходимо устранить существенные нарушения требований уголовно - процессуального закона, полно, всесторонне исследовать все обстоятельства дела и вынести законное и обоснованное решение.
Кроме того, если при новом судебном разбирательстве подсудимой не будет уменьшен объем обвинения, то назначение наказания с применением ст. 75 УК Украины не будет отвечать тяжести совершенных преступлений.
Руководствуясь ст.ст. 362, 365, 366 УПК Украины, коллегия судьей
Апелляцию прокурора, который принимал участие при рассмотрении дела судом первой инстанции удовлетворить частично.
Приговор Орджоникидзевского районного суда г. Запорожья от 04 10. 2010 года в отношении ОСОБА_6 отменить, дело направить на новое судебное рассмотрение в ином составе суда.
Председательствующий
Судьи