Провадження №1-кс/127/8112/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 серпня 2015 року місто Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за відсутністю клопотання учасників процесуальних дій про застосування технічних засобів фіксації судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:
12.08.2015, слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивовано тим, що у органу досудового розслідування перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР № 00000122 від 13 листопада 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у слідства постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що дане кримінальне провадження внесено по факту ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: акцизного податку в сумі 2 326 537,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

12.11.2014 СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області проведено огляд місця події, а саме: огляд транспортного засобу вантажного автомобіля марки DAF, д.н. НОМЕР_2 , та причепа цистерни, яким обладнаний вказаний вище автомобіль, білого кольору, д.н. НОМЕР_3 , який виїхав 11.11.2014 з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з порушенням вимог чинного законодавства України, яким перевозилась спиртовмісна суміш із ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (згідно товарно-транспортної накладної Серії 01 АААА №262903 від 11.11.2014 в цистерні знаходиться фракція головна етилового спирту).

В ході проведення огляду відібрано зразки із цистерни для проведення судово-хімічної експертизи. Спиртовмісну рідину передано на відповідальне збереження до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Суть порушення податкового законодавства полягала у тому, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог п.п. 14.1.237 п. 14.1 ст. 14, п.п. 215.3.1 п. 215.3 ст. 215 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), та п.п. 2.1 п. 2 Розпорядження ДФС України № 29-Р від 22.08.2014 року, не сплатили до отримання фракції головної етилового спирту з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) акцизний податок та не надали копію податкового векселя, взятого на облік та засвідченого векселедержателем, на суму податку, нараховану на обсяг отриманої фракції головної етилового спирту на суму 2 326 537,85 грн. акцизного податку, нарахованого згідно із кількістю відвантаженої фракції головної етилового спирту згідно товарно-транспортної накладної на переміщення спирту етилового від 11.11.2014 №262903 в кількості 3298,65 ДАЛ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Проте в ході проведення досудового розслідування дані, які встановлені до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань не знайшли свого підтвердження.

Так, під час здійснення досудового розслідування допитано в якості свідків начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 , в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 та т.в.о. директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , які повідомили, що згідно з пп. 212.1.1 п. 212.1 статті 212 розділу VI Податкового кодексу України платником акцизного податку є особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини. Згідно з п. 216.1 статті 216 розділу VI Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім випадків, зазначених у статтях 225 та 229 Податкового кодексу України.

Також, в ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню, призначено позапланову документальну перевірку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання податкового законодавства під час реалізації фракції головної етилового спирту з МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) підприємству ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року, яку направлено для організації виконання до ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Актом №25/28-10-40-20/37199618 від 22.06.2015 Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань підтвердження реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), дотримання вимог податкового законодавства під час реалізації фракції головної етилового спирту з МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 по 31.12.2014» встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), в порушення вимог п. 216.1 ст. 216 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), занизили податкові зобов`язання з реалізації вироблених на митний території України спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв за листопад 2014 року при взаємовідносинах МПД « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 2 326 537,85 грн. акцизного податку, нарахованого згідно із кількістю відвантаженої фракції головної етилового спирту згідно товарно-транспортної накладної на переміщення спирту етилового від 11.11.2014 №262903 в кількості 3298,65 ДАЛ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

По даному факту 15.07.2015 СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області зареєстровано кримінальне провадження №0000067 за ч. 2 ст. 212 КК України.

27.07.2015 прокуратурою Вінницької області матеріали кримінальних проваджень № 0000122 та №0000067 об`єднано в одному провадженні.

29.07.2015 кримінальне провадження, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000122 від 13.11.2014 закрито в частині кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з відсутністю в діянні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ознак складу вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що фракція головна етилового спирту є об`єктом кримінально-протиправних дій - предметом вчинення злочину, і має суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні, а саме: використання як доказу, і не застосування тимчасового їх вилучення (виїмки) може призвести до зникнення, втрати або пошкодження предмету вчинення злочину або настання інших наслідків, які можуть перешкодити у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою повного, всебічного, об`єктивного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання доказової бази, відповідно до вимог - ст.ст. 40, 100, 131-132, 159-164 КПК України, слідчий просив клопотання задовольнити.

Вислухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Всупереч наведених норм дане клопотання не містить ні чіткого викладу обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким воно подається, достатнього для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ні обґрунтування значення та необхідності вилучення речей, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а також неможливості іншим способам довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) відмовити.

Ухвала слідчого судді остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя