Справа №761/4977/13-к
Провадження № 1-кс/761/1364/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2013 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва Маліновська В.М. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ДПС у м.Києві Тахтарова О.С., внесене по кримінальному провадженню №0000013 від 17.01.2013р. за ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (04213, м.Київ, пр-т.Героїв Сталінграда, 58) і стосуються реєстраційних та звітних документів ТОВ "Одесем" (, адреса:м.Київ, вул.Бережанська, 4), -

В С Т А Н О В И В:

Вказаний слідчий за погодженням з прокурором прокуратури м.Києва Дмитренком В.В., який здійснює повноваження прокурора у вказаному кримінальному провадженні, вніс до Шевченківського районного суду м.Києва вищезазначене клопотання.

Своє клопотання слідчий аргументував тим, що в ході досудового розслідування, встановлено, що протягом 2009-2012 років на території міста Києва та Київської області група осіб з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом, розробили та в подальшому реалізували злочинний план, який полягав у використанні ряду підконтрольних фіктивних підприємств для конвертації(переведення) безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій, зовні маскуючи їх, як законні, тим самим, сприяючи легально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків.

Так, встановлено, що вказані особи з метою прикриття незаконної діяльності, протягом 2009-2012 років, на території м. Києва та Київської області, шляхом підкупу та використовуючи малозабезпечених осіб, організували створення (придбання) наступних "фіктивних" суб'єктів підприємницької діяльності(юридичних осіб): ТОВ "Веста Прайм" (), ТОВ "Прана 2010" (), ТОВ "Ізумруд" (), ТОВ "НВП "Арт Пром" (), ТОВ "НВЦ "Електропромторг" (), ТОВ "Телерадіокомпанія "Реклама-Дизайн" (), ТОВ "НВО "Мета" (), ТОВ "ТК "Поділля-Інвест" (), а також ТОВ "Синтез 2002" (), ПП "Харчові ресурси" (), ТОВ "Компанія Азгер" (), ТОВ "Бірад Україна" (), ТОВ "Грандком" (), ТОВ "Інфопростір" (), ТОВ "Іннова Плюс" (), ТОВ "БВТФ Стандарт" (),ТОВ "Будівництво Монтаж Інтер'єри" (код ЄДРПОу 33939811), ТОВ "Овента - Гранд" (), ТОВ "АБГ Моноліт" (), ТОВ "Фрегат КТФ" (), ТОВ "Новобудова Інвест" (), ТОВ "Пегас 2009" (), ТОВ "Анхель Ефект" (), ТОВ "Промторг-98" (), ТОВ "Континент Ком Плюс" (), ТОВ "Сіона-2009" (), ТОВ "Каліопс" (), ТОВ "АБГ "Моноліт" () ТОВ "БВТФ Стандарт" () та ряд інших, які використовувались невстановленими слідством особами для сприяння легально діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків, шляхом використання реквізитів юридичної особи "фіктивних" підприємств, розпорядження їх банківськими рахунками та здійснення безтоварних(мнимих) господарських операцій.

Зокрема встановлено, що ТОВ "Одесем" () мало фінансово-господарські взаємовідносини з "фіктивними підприємствами": ТОВ "Пегас 2009" (), ТОВ "ВКК Протон" (), ТОВ "Ізумруд" (), ТОВ "Телерадіокомпанія "Реклама-Дизайн" (),ТОВ "НВО Мета" (), ТОВ "НВЦ Електропромторг" () на загальну суму 14 349 840, 00 грн.

Тобто, службові особи ТОВ "Одесем" в період 2010-2011 років, шляхом безпідставного заниження податку на додану вартість та неправомірного віднесення до складу валових витрат сум по взаємовідносинах з ТОВ "НВЦ "Електропромторг" (), ТОВ "Телерадіокомпанія "Реклама-Дизайн" (), ТОВ "НВО "Мета" (), ТОВ "ТК "Поділля-Інвест" () та ТОВ "Ізумруд" (), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 1 961 650 грн. та податку на прибуток на суму 2 579 495 грн., всього податків на загальну суму 4 541 145 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час обшуку офісного приміщення ТОВ "Одесем" первинні фінансово-господарські документи, щодо взаємовідносин ТОВ "Одесем" з ТОВ "Пегас 2009" (), ТОВ "ВКК Протон" (), ТОВ "Ізумруд" (), ТОВ "Телерадіокомпанія "Реклама-Дизайн" (),ТОВ "НВО Мета" (), ТОВ "НВЦ Електропромторг" () не було знайдено та не вилучено.

Тобто, проведеними слідчими та розшуковими діями не встановлено первинних фінансово-господарських документів, щодо взаємовідносин ТОВ "Одесем" з ТОВ "Пегас 2009" (), ТОВ "ВКК Протон" (), ТОВ "Ізумруд" (), ТОВ "Телерадіокомпанія "Реклама-Дизайн" (),ТОВ "НВО Мета" (), ТОВ "НВЦ Електропромторг" () на підставі яких можливо встановити сутність(надання послуг, виконання робіт та продаж товарів) вказаних взаємовідносин та коло осіб відповідальниих за їх проведення.

Оригінали документів з юридичної справи платника ТОВ "Одесем" (, юридична (фактична) адреса: м.Київ, вул.Бережанська, 4), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період з 01 січня 2009 року по 31 груденя 2012 року, а також документи щодо проведених перевірок платника, зустрічних перевірок, прийнятих рішень, заборгованості перед бюджетом.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до інформації комп'ютерних автоматизованих інформаційних систем СУ ДПС у м.Києві (БД ПДС, БД АІС ОР, БД АІС "Співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України"), встановлено, що 12.06.1997 за №0002723 Оболонською районною в м.Києві державною адміністрацією зареєстровано підприємство ТОВ "Одесем", 22.07.2007 за №15-119/24926 взято на податковий облік, станом на 14.02.2013 платник перебуває на обліку в ДПІ у Оболонському районі м. Києва ДПС.

Зазначені реєстраційні та звітні документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту завищення валових витрат та необґрунтованого формування податку на додану вартість по проведеним безтоварним операціям з СПД, які мають ознаки "фіктивності", а також встановлення причетних осіб.

Відомості, що містяться в реєстраційних та звітних документах будуть використані, як докази. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю.

Зазначені реєстраційні та звітні документи необхідно вилучити у ДПІ у Оболонському районі м. Києва ДПС з метою отримання доказів проведення між ТОВ "Одесем" та СПД з ознаками "фіктивності", безтоварних операцій та встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні. Існує потреба у вилученні їх з ДПІ у Оболонському районі м. Києва ДПС, тому що іншим шляхом отримати доступ до інформації неможливо.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі м. Києва ДПС, а саме реєстраційні та звітні документів ТОВ "Одесем" та можливість їх вилучити, для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Враховуючи викладене слідчий просив задовольнити клопотання.

Вивчивши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів з правом їх вилучення слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого з огляду на таке.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За ч.7 цієї статті Кодексу слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів у кримінальному провадженні №0000013 від 17.01.2013р. за ч.3 ст.212 КК України, документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ "Одесем", що перебуває у володінні ДПІ в Оболонському районі м.Києва, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів.

Також у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище документи (інформація) перебувають саме у володінні ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (04213, м.Київ, пр-т.Героїв Сталінграда, 58) і самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000013 від 17.01.2013р. за ч.3 ст.212 КК України.

При цьому під час виконання даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а службові особи ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС в порядку ч.4 ст. 165 КПК України мають право вимагати залишення копій вилучених документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 161-166, 309, 542, 558 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ДПС у м.Києві Тахтарова О.С., внесене по кримінальному провадженню №0000013 від 17.01.2013р. за ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (04213, м.Київ, пр-т.Героїв Сталінграда, 58) і стосуються реєстраційних та звітних документів ТОВ "Одесем" (, юридична (фактична) адреса: м.Київ, вул.Бережанська, 4), - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ДПС у м.Києві Тахтарову О.С. право тимчасового доступу до документів з правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (04213, м.Київ, пр-т.Героїв Сталінграда, 58) і стосуються реєстраційних та звітних документів ТОВ "Одесем" (, юридична (фактична) адреса: м.Київ, вул.Бережанська, 4), що відображають реєстрацію цього товариства, нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:

-оригінали документів з юридичної справи платника ТОВ "Одесем" (), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період 01 січня 2009 року по 31 грудня 2012 року, акти перевірок платника та інші документи, щодо заборгованості платника по нарахованим податкам.

Службовим особам ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (04213, м.Київ, пр-т.Героїв Сталінграда, 58) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу та вилучення вищевказаних документів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (його службовим особам) її оригінал, вручити копію та залишити опис документів, які були вилучені, а ДПІ у Оболонському районі м.Києва ДПС (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність .

Слідчий суддя: