печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.09.2015 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В :
10.09.2015 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 в межах кримінального провадження №0000078 від 10.04.2015 року надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво в кримінальному провадженні прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшов Згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 №197/26-55-22-09/36805359 від 16.06.2015 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013» службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - Ліцензіат в особі директора ОСОБА_5 та ОСОБА_6 і ОСОБА_7 Ліцензіар, укладено ліцензійний договір №18 від 24.03.2010, яким регулюються правовідносини у сфері інтелектуальної власності, що виникають з приводу надання Ліцензіаром дозволу на використання торговельних марок (знаків для товарів і послуг) в порядку та на умовах, визначених Договором.

Ліцензіар, який володіє правом власності на зареєстровані торговельні марки (знаки для товарів і послуг), за плату надає Ліцензіату дозвіл на використання Знаків (ліцензію) при виробництві та (або) розповсюдженні товару.

За даним Договором Ліцензіат сплачує Ліцензіару 2,00 грн. (по 1 грн. кожному Ліцензіару) за кожну реалізовану одиницю продукції з використанням торгівельних марок (знаків для товарів і послуг), шляхом перерахування коштів на поточний рахунок Ліцензіара. Договір вважається укладеним і набирає чинності з моменту його підписання Сторонами та його скріплення печатками Сторін. Строк дії договору 4 роки, до 24.03.2014.

Станом на 31.12.2012 згідно рахунку 90 «Собівартість», у складі собівартості реалізованого вина, списано 1 995 220 пляшок. Вартість використання торгівельної марки на 1 пляшку становить 2 грн. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити на користь Ліцензіатів ліцензійні платежі за 2012 р у сумі 3 990 440 грн. (1995220 пляшок*2 грн)

Станом на 31.12.2013 згідно рахунку 90 «Собівартість», у складі собівартості реалізованого вина, списано 2 318 787 пляшок. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити на користь Ліцензіатів ліцензійні платежі за 2013 р у сумі 4637574 грн. (2318787 пляшок*2 грн.). Проте, станом на 31.12.2013, згідно рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» та наданими до перевірки документами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично сплачено на користь Ліцензіарів за використання торгівельної марки 4 014 154 грн. Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2012 2013 роки не сплачено на користь Ліцензіатів 4 613 860 грн. При цьому, кредиторська заборгованість по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками» перед ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за договором №18 від 24.03.2010-відсутня.

Враховуючи вищенаведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безоплатно отримано послуги з користування торгівельною маркою, чим порушено п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового Кодексу України «…Інші доходи включають: вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості, крім випадків, коли операції з надання/отримання безповоротної фінансової допомоги проводяться між платником податку та його відокремленими підрозділами, які не мають статусу юридичної особи...»

Таким чином, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижено дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування у сумі 4 613 860 грн. у тому числі за 2012 рік у сумі 3 990 440 грн. та за 2013 рік 623 420 грн.

Крім того, в порушення вимог п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижено дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування у сумі 1 600 000 грн., у тому числі за 2 квартал 2012 року в сумі 1 600 000 грн. (при списані кредиторської заборгованості шляхом заліку взаємних боргів, за рахунок збільшення капіталу уставного фонду).

Також, згідно висновків акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 від 05.05.2015 №322/26-55-22-09/36805359 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.11.14 по 30.11.14 безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), в результаті чого ухилились від сплати ПДВ на суму 701 036 грн.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансових операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_6 будуть мати доказове значення та свідчити про ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

01.09.2015 по кримінальному провадженню призначено почеркознавчу експертизу по оригіналах документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорах, додаткових угодах, актах прийому передачі, ТТН та ін.

Крім цього, вилучення оригіналів цих документів необхідно у зв`язку з метою дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку, відбитку печатки та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2012 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій, в зв`язку з тим, що неможливо винести постанову про призначення експертизи без наявності оригіналів таких документів.
Вислухавши обґрунтування сторони кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звертатись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього кодексу.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, дійшов до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оскільки слідчий довів необхідність вилучення оригіналів вказаних документів.

Керуючись ст.ст. 108, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення задовольнити.

Надати старшому слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним співробітникам тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та дозвіл на їх вилучення по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 код НОМЕР_6 , а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_6 за період 2011 та 2014років;

- банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за роботи, послуги, поставку ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_6 за період 2011 та 2014років;

- податкових та видаткових накладних, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 , код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 , НОМЕР_6 ;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг та взаєморозрахунків; реєстри виданих та отриманих податкових накладних;

-протоколів погодження ціни; рішень тендерного комітету; протоколів засідань тендерного комітету; заявок на участь в тендері;

-акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів;

-дозволи на проведення робіт; кошториси робіт (послуг)

-товарно-транспортні накладні; залізничні квитанції; книги реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства;

-книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг); журнали складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період;

-сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ;

-акти форми КБ1 та КБ2; журнали вводного інструктажу щодо техніки безпеки;

-бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку); бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) бухгалтерських документів по рахунку №361; оборотно-сальдову відомість по квартально за 2014 рік;

- бухгалтерські документи по рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2011, 2014 роки;

- наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин за 2011 рік та 2014 рік;

- відомості на зарплату усіх співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які отримували доходи у 2011 та 2014 році;

- ліцензійний договір №18 від 24.03.2010 з додатками та додатковими угодами до нього;

- договір про переведення боргу №180 від 04.01.2011, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7

- договір переведення боргу №181 від 04.01.11, кредитор ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 код НОМЕР_4 ;

- договір переведення боргу №182 від 04.01.11, кредитор ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9
- договір переведення боргу №183 від 04.01.11, кредитор ТОВ ТД „ ІНФОРМАЦІЯ_10 , НОМЕР_5 ,

- договір переведення боргу №184 від 04.01.11, кредитор ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_11 , 36678271

- протокол від 18.04.2012 №19 Загальних Зборів Учасників Товариства

- протокол від 24 квітня №19/2 Загальних Зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

- у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/33361/15-к

Примірник 2 наданий слідчому СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1