УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/11996/15-к

23.10.2015 року Слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Суворовського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області ОСОБА_3 у матеріалах досудового розслідування № 0000075 від 16.04.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України про проведення позапланової документальної перевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

СВ Суворовського РВ ХМУ УМВС України в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000075, внесеному 16.04.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Іль-віт» (код ЄРДПОУ 37353748, зареєстроване за адресою м. Херсон, вул. Радянська, 46) документального підтвердження господарських взаємовідносин (їх реальності здійснення та відображення в обліку), формувань податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ, та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з платником податків контрагентом - постачальником ТОВ «Мотрейд» (код ЄРДПОУ 38387104) за період з 01.01.2014 до 31.12.2014.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на наявність у виявлених оперуповноваженим ОУ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_4 в ході відпрацювання заявлених до відшкодування сум ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку ТОВ «Мотрейд» (код ЄРДПОУ 38387104, зареєстроване в ДПІ м. Херсона, м. Херсон вул. Червоностуденстська, 9 кв. 7) ознак завищення заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ за період жовтень-листопад 2014 року на суму 198 000 грн.

Так, співробітниками оперативного управління ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області в ході відпрацювання ТОВ «Мотрейд» встановлено, що підприємство подало до бюджетного відшкодування по декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року на суму 99 000 грн. та по декларації за листопад 2014 року на суму 99 000 грн.

Крім того, встановлено, що основними постачальниками ТОВ «Мотрейд» ТМЦ у вересні-жовтні 2014 року було ПП «Ільвіт», яке у свою чергу здійснило придбання ТМЦ у вересні-жовтні 2014 року у ПП «Ютел-М». Основними постачальниками ПП «Ютел-М» були підприємства, зареєстровані на території ДПІ Донецької та Луганської областей.

В ході за планової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Мотрейд» (код ЄРДПОУ 38387104) правомірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявлених до відшкодування на розрахунковий рахунок платника за вересень-жовтень 2014 року встановлено, згідно поданою ТОВ «Мотрейд» до ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонсокій області податковою декларацією з податку на додану вартість, поданій за звітній період, та додатками сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника банку, відображена у рядку 23.1 декларації, яку сформовано з урахуванням залишку від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередній звітній періоди, а саме вересень 2014 року складає 99 000 грн.

Крім того, згідно поданою ТОВ «Мотрейд» до ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області податковою декларацією з податку на додану вартість, поданій за звітній період, та додатками сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника банку, відображена у рядку 23.1 декларації, яку сформовано з урахуванням залишку від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, нарахованої за попередній звітній періоди, а саме жовтень 2014 року складає 99 000 грн.

В подальшому, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мотрейд» згідно даних бази АІС «Податковий блок» встановлено, що основним постачальником ТОВ «Мотрейд» за вересень-жовтень 2014 року є ПП «Іль-віт» (код 37353748) та ТОВ «ІКГ «Гермес» (36441494).

За результатами перевірки ТОВ «Мотрейд» встановлено документування отриманого товару від ПП «Іль-віт» (код 37353748), який документально не підтверджує свої податкові зобов`язання та який формував податковий кредит від під підприємства ПП «ЮТЕЛ-М» у якого відсутнє майно та інші матеріальні ресурси, економічно необхідні для здійснення операцій з купівлі-продажу та яке задіяне в схемах мінімізації податків шляхом відображення в податковій звітності.

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «Мотрейд» безпідставно сформовано кредиту у вересні, жовтні за рахунок сум ПДВ по податковим накладним, виписаним отримання товару від ПП «Іль-віт», які не можуть розглядатись в якості належного підтвердження податкового кредиту, оскільки ці накладні не мають значення юридично значимих.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами Державної податкової інспекції у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Іль-віт» (код ЄРДПОУ 37353748, зареєстроване за адресою м. Херсон, вул. Радянська, 46) документального підтвердження господарських взаємовідносин (їх реальності здійснення та відображення в обліку), формувань податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ, та достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з платником податків контрагентом - постачальником ТОВ «Мотрейд» (код ЄРДПОУ 38387104) за період з 01.01.2014 до 31.12.2014.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1