Справа № 1-кс/760/250/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2013 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бурлака О.В., при секретарі: Сіроштан О.В., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000040 від 16 січня 2013 року, старшим слідчим з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітаном податкової міліції Колядніцьким В.В. і погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М. клопотання про застосування заходів кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання ст. слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітана податкової міліції Колядніцького В.В., яке погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Білим Д.М., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Баррістер" (), які перебувають у володінні ТОВ "Баррістер" () та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ Завод "ПРАЙМ" ().

Дане клопотання обґрунтоване тим, що відділом розслідування особливо важливих справ СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС розслідується кримінальне провадження № 0000040 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.01.2013 року, щодо вчинення службовими особами ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ" () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, у період часу з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року службові особи ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ" ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 70 222 226 грн. та податку на додану вартість у сумі 58 527 299 грн., загалом на 128 749 525 грн. шляхом перекручування податкової звітності по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ "Адоніс Дон" (), ТОВ "Баррістер" (), ТОВ "ДТФ Сталкер" (), ТОВ "Донецький лікеро-горілчаний завод "Лік" (), ПП "Восток Дар" (), ТОВ "Нафтанадраінвест" (), ТОВ "Гранді - 2010" (), ТОВ "Нікс" () та ПП "Зевс" ().

07.12.2012 року за даним фактом СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові ДПС складено акт № 550/421/33867056 про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ", , з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 року по 30.06.2012 року.

В ході перевірки встановлено, що лікеро-горілчані вироби з інформаційним ярликом реалізовувалась ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" на підставі договору доручення №30/11-09-ПР від 30.11.2009 р., де повіреним виступав ПП "Зевс" (). ПП "Зевс" щомісячно надавав звіти про реалізовану лікеро-горілчану продукцію.

З ІІ кварталу 2011 року по ІІ квартал 2012 року ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" придбано інформаційні ярлики у кількості 23651959 шт. на загальну суму 283823508 грн., в тому числі ПДВ 47303918 грн.

Вартість одного інформаційного ярлика у періоді, що перевіряється складає 10 грн. без ПДВ.

Інформаційний ярлик - рекламна інформація у вигляді кольорової книжечки з фотографіями заводу, виробничих площ; закріплюється на пляшці.

ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" оприбутковано на рахунку 202 "Комплектуючі" інформаційного ярлика у кількості 23651959 шт. на загальну суму 236519590 грн., згідно видаткових накладних виписаних наступними підприємствами:

1) ТОВ "Адоніс - Дон", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у квітні 2011 р. ТОВ "ЛГЗ ПРАЙМ" укладено договір купівлі - продажу № 27/12 від 27.12.2010 р., з ТОВ "Адоніс - Дон", згідно якого ТОВ "Адоніс - Дон" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Адоніс Дон" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2011 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

2) ТОВ "Донецький Лікеро - горілчаний завод "ЛІК", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у травні 2011 року. ТОВ "ЛГЗ ПРАЙМ" укладено Договір поставки № 20/07/10 від 20.07.2010 р. з ТОВ "Донецький Лікеро - горілчаний завод "ЛІК", згідно якого ТОВ "Донецький Лікеро - горілчаний завод "ЛІК" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Донецький Лікеро - горілчаний завод "ЛІК" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

3) ТОВ "Нафтанадраінвест", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у червні 2011 року. ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" укладено договір поставки № 06/1-1 від 01.06.2011 р. з ТОВ "Нафтанадраінвест", згідно якого ТОВ "Нафтанадраінвест" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Нафтанадраінвест" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

4) ТОВ "ДТФ Сталкер", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено з липня 2011 року по березень 2012 року. ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" укладено договір поставки № 0107-2011 від 01.07.2011 р., з ТОВ "ДТФ Сталкер", згідно якого ТОВ "ДТФ Сталкер" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "ДТФ Сталкер" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

5) ТОВ "Барристер", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у період з вересня 2011 року по січень 2012 року. ТОВ "ЛГЗ Прайм" укладено договір поставки № 05/09 від 05.09.2011 р. з ТОВ "Баррістер", згідно якого ТОВ "Баррістер" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Баррістер" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

6) ТОВ "Гранді 2010", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у період з лютого 2012 року по червень 2012 року. ТОВ "ЛГЗ ПРАЙМ" укладено договір поставки № 01/02 від 01.02.2012 р. з ТОВ "Гранді 2010", згідно якого ТОВ "Гранді 2010" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Гранді 2010" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

7) ТОВ "Нікс", , м. Донецьк. Взаємовідносини здійснено у червні 2012 р. ТОВ "ЛГЗ "ПРАЙМ" укладено договір поставки № 01/02 від 01.06.2012 р. з ТОВ "Нікс", згідно якого ТОВ "Нікс" є постачальником комплектуючих для виробництва лікеро-горілчаних виробів. Поставка продукції здійснюється партіями. Доставка кожної партії здійснюється транспортом покупця. Відповідно до умов договору ТОВ "Нікс" у період з 01.04.2011 р. по 30.06.2012 р. виписані видаткові накладні, що наведено нижче.

8) ПП "Восток Дар" , м. Донецьк.

Враховуючи зазначені обставини, оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо господарських взаємовідносин між ТОВ "Баррістер" () та ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ", підлягають вилученню.

Беручи до уваги викладене вище та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступень його тяжкості;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням; вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ "Баррістер" (), які необхідно дослідити, провести почеркознавчі, економічні та інші експертні дослідження, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР по факту скоєння службовими особами ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ" () кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, матеріали клопотання слідчого, з яких вбачається наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (передання на зберігання в невідомому напрямку) вищевказаних оригіналів документів, розгляд клопотання здійснювався за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи, тобто ТОВ "Баррістер".

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітана податкової міліції Колядніцького В.В., про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу до речей і документів, а також надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Баррістер" (), які перебувають у володінні ТОВ "Баррістер" () та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ Завод "ПРАЙМ" (), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітана податкової міліції Колядніцького В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРОВС СУ ОДПС - ЦО з обслуговування ВПП ДПС капітану податкової міліції Колядніцькому В.В. тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ "Баррістер" (), які перебувають у володінні ТОВ "Баррістер" () та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНИЙ ЗАВОД "ПРАЙМ" (), а саме договір поставки 05/09 від 05.09.2011 року; видаткова накладна № 189 від 06.09.2011 року; видаткова накладна № 190 від 06.09.2011 року; видаткова накладна № 191 від 07.09.2011 року; видаткова накладна № 197 від 07.09.2011 року; видаткова накладна № 199 від 08.09.2011 року; видаткова накладна № 201 від 08.09.2011 року; видаткова накладна №208 від 09.09.2011 року; видаткова накладна №210 від 09.09.2011 року; видаткова накладна № 217 від 12.09.2011 року; видаткова накладна № 218 від 12.09.2011 року; видаткова накладна № 234 від 13.09.2011 року; видаткова накладна № 241 від 13.09.2011 року; видаткова накладна № 245 від 14.09.2011 року; видаткова накладна № 256 від 14.09.2011 року; видаткова накладна № 259 від 15.09.2011 року; видаткова накладна № 261 від 15.09.2011 року; видаткова накладна № 267 від 16.09.2011 року; видаткова накладна №278 від 16.09.2011 року; видаткова накладна № 279 від 19.09.2011 року; видаткова накладна № 280 від 19.09.2011 року; видаткова накладна № 287 від 20.09.2011 року; видаткова накладна № 288 від 20.09.2011 року; видаткова накладна № 290 від 21.09.2011 року; видаткова накладна № 299 від 21.09.2011 року; видаткова накладна № 300 від 22.09.2011 року; видаткова накладна № 309 від 22.09.2011 року; видаткова накладна № 312 від 23.09.2011 року; видаткова накладна № 315 від 23.09.2011 року; видаткова накладна № 316 від 26.09.2011 року; видаткова накладна № 23 від 03.10.1011 року; видаткова накладна № 25 від 04.10.2011 року; видаткова накладна № 26 від 05.10.2011 року; видаткова накладна № 28 від 06.10.2011 року; видаткова накладна № 29 від 06.10.2011 року; видаткова накладна № 34 від 07.10.2011 року; видаткова накладна № 37 від 07.10.2011 року; видаткова накладна № 38 від 07.10.2011 року; видаткова накладна № 65 від 20.10.2011 року; видаткова накладна № 67 від 20.10.2011 року; видаткова накладна № 68 від 20.10.2011 року; видаткова накладна № 71 від 21.10.2011 року; видаткова накладна № 73 від 21.10.2011 року; видаткова накладна № 74 від 21.10.2011 року; видаткова накладна № 80 від 24.10.2011 року; видаткова накладна № 82 від 24.10.2011 року; видаткова накладна № 90 від 24.10.2011 року; видаткова накладна № 91 від 25.10.2011 року; видаткова накладна № 92 від 25.10.2011 року; видаткова накладна № 93 від 25.10.2011 року; видаткова накладна № 108 від 26.10.2011 року; видаткова накладна № 109 від 26.10.2011 року; видаткова накладна № 110 від 26.10.2011 року; видаткова накладна № 118 від 27.10.2011 року; видаткова накладна № 119 від 27.10.2011 року; видаткова накладна № 122 від 27.10.2011 року; видаткова накладна № 124 від 28.10.2011 року; видаткова накладна № 127 від 28.10.2011 року; видаткова накладна № 128 від 28.10.2011 року; видаткова накладна № 129 від 28.10.2011 року; видаткова накладна № 131 від 31.10.2011 року; видаткова накладна № 132 від 31.10.2011 року; видаткова накладна № 133 від 31.10.2011 року; видаткова накладна № 134 від 31.10.2011 року; видаткова накладна № 567 від 07.11.2011 року; видаткова накладна № 579 від 07.11.2011 року; видаткова накладна № 580 від 08.11.2011 року; видаткова накладна № 581 від 08.11.2011 року; видаткова накладна № 582 від 08.11.2011 року; видаткова накладна № 627 від 08.11.2011 року; видаткова накладна № 639 від 09.11.2011 року; видаткова накладна № 641 від 09.11.2011 року; видаткова накладна № 643 від 09.11.2011 року; видаткова накладна № 645 від 09.11.2011 року; видаткова накладна № 647 від 09.11.2011 року; видаткова накладна № 649 від 10.11.2011 року; видаткова накладна № 651 від 10.11.2011 року; видаткова накладна № 655 від 10.11.2011 року; видаткова накладна № 656 від 10.11.2011 року; видаткова накладна № 657 від 11.11.2011 року; видаткова накладна № 658 від 11.11.2011 року; видаткова накладна № 659 від 11.11.2011 року; видаткова накладна № 671 від 11.11.2011 року; видаткова накладна № 673 від 14.11.2011 року; видаткова накладна № 675 від 14.11.2011 року; видаткова накладна № 677 від 14.11.2011 року; видаткова накладна № 679 від 14.11.2011 року; видаткова накладна № 681 від 14.11.2011 року; видаткова накладна № 684 від 15.11.2011 року; видаткова накладна № 687 від 15.11.2011 року; видаткова накладна № 690 від 15.11.2011 року; видаткова накладна № 693 від 15.11.2011 року; видаткова накладна № 699 від 16.11.2011 року; видаткова накладна № 705 від 16.11.2011 року; видаткова накладна № 711 від 16.11.2011 року; видаткова накладна № 717 від 16.11.2011 року; видаткова накладна № 723 від 17.11.2011 року; видаткова накладна № 729 від 17.11.2011 року; видаткова накладна № 733 від 17.11.2011 року; видаткова накладна № 523 від 01.12.2011 року; видаткова накладна № 524 від 01.12.2011 року; видаткова накладна № 527 від 02.12.2011 року; видаткова накладна № 528 від 02.12.2011 року; видаткова накладна № 529 від 02.12.2011 року; видаткова накладна № 530 від 02.12.2011 року; видаткова накладна № 531 від 02.12.2011 року; видаткова накладна № 533 від 05.12.2011 року; видаткова накладна № 534 від 05.12.2011 року; видаткова накладна № 537 від 05.12.2011 року; видаткова накладна № 538 від 06.12.2011 року; видаткова накладна № 541 від 06.12.2011 року; видаткова накладна № 542 від 06.12.2011 року; видаткова накладна № 543 від 07.12.2011 року; видаткова накладна № 546 від 07.12.2011 року; видаткова накладна № 547 від 07.12.2011 року; видаткова накладна № 1 від 06.01.2012 року; товарно-транспортна накладна № 06/09 від 06.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 06/09 від 06.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 07/09 від 07.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 07/09 від 07.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 08/09 від 08.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 08/09 від 08.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 09/09 від 09.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 09/09 від 09.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 12/09 від 12.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 12/09 від 12.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 13/09 від 13.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 13/09 від 13.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 14/09 від 14.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 14/09 від 14.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 15/09 від 15.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 15/09 від 15.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 16/09 від 16.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 16/09 від 16.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 19/09 від 19.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 19/09 від 19.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 20/09 від 20.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 20/09 від 20.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 21/09 від 21.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 21/09 від 21.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 22/09 від 22.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 22/09 від 22.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 23/09 від 23.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 23/09 від 23.09.2011 року; товарно-транспортна накладна № 26/09 від 26.09.2011 року.

Зобов'язати ТОВ "Баррістер" () надати доступ до вищевказаних речей і оригіналів документів з можливістю їх вилучення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Бурлака