Кримінальне провадження № 1-кс/760/1713/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про дозвіл на обшук

13 травня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А., за участю старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, старшого лейтенанта податкової міліції Попача І.М. розглянувши клопотання про дозвіл на обшук, що внесене ним в рамках кримінального провадження №0000085 від 07.12.2012р.,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 від 07.12.2012 року, з приводу вчинення кримінального правопорушення, за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, службовими особами АТ "Мотор Січ" сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6,5 млн. грн. на підставі отриманих податкових накладних виписаних від імені підприємства ТОВ "Дніпровська сталева корпорація".

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ "Мотор Січ" з метою ухилення від сплати податків у змові із службовими особами ТОВ "Дніпровська сталева корпорація" укладають низку угод на поставку металопродукції (листів сталевих) за завищеними цінами. В подальшому службові особи АТ "Мотор Січ" у змові із службовими особами ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", з метою створення видимості виконання умов договору та приховування фактичних обсягів проведених фінансово-господарських операцій, фактично здійснюють закупівлю металопродукції (листів сталеві низької якості) за готівку на метало базах, як у фізичних осіб-підприємців, так і в інших суб'єктів господарської діяльності.

В свою чергу службові особи ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", для підтвердження незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємством АТ "Мотор Січ" та документального відображення показників в податковому обліку, за результатами проведення фінансово-господарських операції з придбання металопродукції (листів сталевих), незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість від фіктивного підприємства ПП "Джевел Стайл".

Слідчий зазначає, що засновником, директором і бухгалтером ПП "Джевел Стайл" є ОСОБА_2, який повідомив, що установчі та реєстраційні документи ПП "Джевел Стайл", щодо реєстрації підприємства на його ім'я підписав за грошову винагороду. Ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства ПП "Джевел Стайл" не має, товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від імені ПП "Джевел Стайл" не постачав, договорів, та будь-яких фінансово-господарських документів, як директор ПП "Джевел Стайл" не підписував, грошових розрахунків не здійснював. Також, ПП "Джевел Стайл" за адресою реєстрації не знаходиться та в останнього відсутні адміністративно-господарські можливості виконання своїх зобов'язань.

Слідчий стверджує, що службові особи АТ "Мотор Січ" перебуваючи в змові із службовими особами ТОВ "Дніпровська сталева корпорація" використовують документи і реквізити підприємства ПП "Джевел Стайл" для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з придбанням товарно-матеріальних цінностей (сталевих листів низької якості) з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та переведення безготівкових грошових коштів у готівку.

В свою чергу, службові особи ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", з метою надання податкової вигоди АТ "Мотор Січ", при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість, крім документів та реквізитів ПП "Джевел Стайл", також використовують документи і реквізити пов'язаних між собою підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ "Сідлей", ТОВ "Санторіна", ТОВ "Альянс-Іст", ТОВ "Імпекс Буд", ТОВ "Дніпровська сталева компанія" та ТОВ "Дніпровська металургійна компанія" (спільні засновники та керівники, розташування чи реєстрація на одних і тих же адресах), які використовуються з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для ТОВ "Дніпровська сталева корпорація".

Крім того, встановлено, що директор ТОВ "Дніпровська сталева корпорація" громадянин ОСОБА_3, та головний бухгалтер громадянка ОСОБА_4, згідно відомостей центральної бази Державного реєстру фізичних осіб ДПС України про суми виплачених доходів ОСОБА_3, ОСОБА_4 отримували в продовж 2010-2012 років доходи на ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", ТОВ "Дніпровська сталева компанія" та ТОВ "Дніпровська металургійна компанія". Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 здійснюють один і той же вид діяльності, пов'язаний з наданням податкової вигоди реально діючим суб'єктами господарської діяльності.

У ході досудового розслідування встановлено, що зазначені в клопотанні речі та документи, внаслідок яких службові особи АТ "Мотор Січ" ухилились від сплати податку на додану вартість, можуть знаходитись в офісному приміщенні ТОВ "Дніпровська сталева корпорація".

Виходячи із зазначеного, слідчий просив надати йому дозвіл на обшук в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Фучика, буд.18, з метою відшукання і вилучення документів за переліком, зазначеним в клопотанні.

В суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання та матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 234 Кримінального процесуального кодексу України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З матеріалів клопотання вбачається, що 07.12.2012 року розпочате досудове слідство по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи те, що відшукувані оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ "Дніпровська сталева корпорація" з АТ "Мотор Січ", ПП "Джевел Стайл", ТОВ "Сідлей", ТОВ "Санторіна", ТОВ "Альянс-Іст", ТОВ "Імпекс Буд", ТОВ "Дніпровська сталева компанія" та ТОВ "Дніпровська металургійна компанія", а також оригінали фінансово-господарських, статутних, реєстраційних документів, електронна система доступу до рахунків "клієнт-банк", ключі від системи, печатки, штампи, кліше підприємств ПП "Джевел Стайл",ТОВ "Сідлей", ТОВ "Санторіна", ТОВ "Альянс-Іст", ТОВ "Імпекс Буд", ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", ТОВ "Дніпровська сталева компанія" та ТОВ "Дніпровська металургійна компанія", чорнові записи, комп'ютерна техніка та готівкові кошти здобуті злочинним шляхом можуть знаходитися в офісному приміщенні за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Фучика, буд.18, мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних фінансово-господарських документах, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, можуть бути доказами під час судового розгляду, суддя вважає можливим задовольнити клопотання.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає можливості у задоволенні клопотання в частині відшукання майна, що не має ознак індивідуальної визначеності, зокрема, зазначаються в клопотанні як "інші".

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. ст. 234-236 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, Попача І.М. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування особливо важливих справ слідчого управління Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби, старшому лейтенанту податкової міліції Попачу Івану Миколайовичу дозвіл на обшук за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Фучика, буд.18, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте у результаті вчинення кримінального правопорушення, а саме: оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ "Дніпровська сталева корпорація", ТОВ "Дніпровська сталева компанія", ТОВ "Дніпровська металургійна компанія", АТ "Мотор Січ", ПП "Джевел Стайл", ТОВ "Сідлей", ТОВ "Санторіна", ТОВ "Альянс-Іст", ТОВ "Імпекс Буд", а також оригіналів фінансово-господарських, статутних, реєстраційних документів, електронної системи доступу до рахунків "клієнт-банк", ключів від системи, печаток, штампів, кліше, чорнових записів, комп'ютерної техніки та готівкових коштів.

Строк дії ухвали - до 13 червня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Агафонов