ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2012 року Рівненський міський суд

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши подання щодо накладення арешту на кошти банківських рахунків по кримінальній справі №82/56-12,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом ДПС у Рівненській області розслідується кримінальна справа №82/56-12 порушена відносно заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення, за ознаками злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України

З подання вбачається, що заступник генерального директора ТОВ „РЗВА-Електрик (, м. Рівне, вул.Біла,16, зареєстроване виконавчим комітетом Рівненської міської ради 21.11.2006 року, взято на податковий облік 23.11.2006 року ДПІ у м. Рівне) ОСОБА_1, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обовязки, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом укладення договорів купівлі-продажу рухомого майна за ціною нижчою звичайної, всупереч вимогам п.п.1.20.5 п.п.1.20 ст.1, п.4.1 п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств, п.1.6 ст.1, п.4.3 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість та п.135.1 п.135.2 ст.135, п.138.6 п.138.8 п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.153.2.1 п.153.2 ст.153, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податків на загальну суму 2632422 грн., за наступних обставин.

ДПІ у м.Рівне плановою виїзною перевіркою ТзОВ „РЗВА-Електрик, акт №34/23-100/34704105 від 20.01.2012 року, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року встановлено, що згідно договорів купівлі-продажу ТзОВ „РЗВА-Електрик придбано в іноземних постачальників обладнання, що є складовою готової продукції, за ціною, що є вищою від договірної, у звязку з врахуванням митних платежів.

В результаті комплектації придбаного в іноземних постачальників обладнання в готову продукцію, на ТзОВ „РЗВА-Електрик, дана продукція, а саме електророзподільна та контрольна апаратура, згідно договорів купівлі-продажу, по мірі замовлень, реалізована на ТОВ „Високовольтний Союз України, яке є повязаною з ТзОВ „РЗВА-Електрик особою.

Дослідчою перевіркою встановлено, що вказана готова продукція в розрізі її видів, ТзОВ „РЗВА-Електрик реалізована повязаній особі ТОВ „Високовольтний Союз України без врахування митної вартості та за цінами, що є нижчими від її собівартості, в результаті чого службовими особами ТзОВ „РЗВА-Електрик занижено валовий дохід підприємства.

Вказані дії заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_1 призвели до несплати податку на прибуток на суму 2347996 грн. та податку на додану вартість на суму 284426 грн., а всього на загальну суму 2632422 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, ТзОВ „РЗВА-Електрик згідно договору №015Р від 09.04.10 отримано позику від CEREDINO LIMITED (Кіпр) в сумі 200 000 000 рос.руб., для поповнення обігових коштів, придбання товарів та основних засобів. Відсотки за користування вказаною позикою в порушення Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств ТзОВ „РЗВА-Електрик віднесено не на балансову вартість основних фондів, а до валових витрат підприємства.

Дане порушення призвело до завищення валових витрат ТзОВ „РЗВА-Електрик на суму 2156940 грн., в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 504868 грн.

Крім того заступника генерального директора ТзОВ „РЗВА-Електрик ОСОБА_1 здійснюючи контроль за дотриманням податкового законодавства на підприємстві вніс в офіційні документи - декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток завідомо неправдиві відомості щодо формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість в період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року, чим спричинив тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів на суму 3137290 грн.

Досудовим слідством встановлено, що у діяльності ТзОВ „РЗВА-Електрик використовується банківський рахунок: №1770 (вид валюти Українська гривня), МФО 333391, відкритий в Рівненській філії Приватбанку.

В матеріалах справи з юридичного оформлення рахунку, кредитної справи та документах щодо списання коштів з рахунку містяться дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, платіжні доручення даного товариства на списання коштів, чеки на зняття готівки з вищевказаних рахунків, кредитна справа товариства та інші.

Таким чином вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Подання ґрунтується на необхідності повного, всебічного та обєктивного розслідування кримінальної справи, а тому суд прийшов висновку, що в ході досудового слідства у справі необхідним та обґрунтованим є розкриття банківської таємниці і проведення виїмки, .

Враховуючи, що інформація, що міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття ТОВ „РЗВА-Електрик (, м.Рівне, вул.Біла,16) рахунку №1770 (вид валюти Українська гривня), МФО 333391, відкритого в Рівненській філії Приватбанку, платіжні доручення даного товариства на списання коштів, чеки на зняття готівки з вищевказаних рахунків, кредитна справа товариства мають істотне значення для встановлення істини по справі і є банківською таємницею, керуючись ст.ст.14-1, 66, 130, 178 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України Про банки і банківську діяльність, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задоволити.

Дозволити розкриття банківської таємниці і проведення виїмки в Рівненській філії Приватбанкудокументів клієнта банку ТОВ „РЗВА-Електрик (), які знаходяться в банківській установі, а саме: справи з юридичного оформлення рахунку №1770 (вид валюти Українська гривня) ТОВ „РЗВА-Електрик () в тому числі, реєстраційних документів товариства, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи Клієнт-банк, заяви та доручення від імені товариства, розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та кода контрагента, суми та призначення платежу по всіх видах валют, карток із зразками підписів і відбитками печатки товариства, платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку, грошових чеків на зняття коштів з рахунку, кредитної справи ТОВ „РЗВА-Електрик () за період з 01.04.2010 року по 30.09.2011 року.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає, проте на постанову про відмову може бути подана апеляція прокурором до апеляційного суду протягом трьох діб.

Суддя: Доля В.А.