Кримінальне провадження № 1-кс/760/220/13
УХВАЛА

СЛІДЧОГО СУДДІ

Про тимчасовий доступ до документів

та їх вилучення

11 лютого 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Агафонов С.А., за участю старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України підполковника податкової міліції Проценка Олександра Васильовича клопотання про тимчасовий доступ до документів, що внесене ним в рамках кримінального провадження № 0000105 від 21.12.2012р., за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що в провадженні СУ ОДПС-ЦО з обслуговування ВПП ДПС перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000105 від 21 грудня 2012 року, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ДП "Свердловантрацит" (код за ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Як зазначає в клопотанні слідчий, службові особи ДП "Свердловантрацит" в період часу з 01.11.2009 р. по 30.08.2011 р. неправомірно віднесли до валових витрат вартість товарів (робіт, послуг), які згідно первинних фінансово-господарських документів, були придбані у ТОВ "Спец-Контакт" (код за 4), ТОВ "Луганськ Інструмент" (код за ), ТОВ ПП "КК "Лугпромоптторг-К" (код за ), ТОВ "Альптех-Пром" (код за ), ТОВ "Атлантида - 2007" (код за ), ТОВ "ТД "Труд" (код за ), ТОВ "Газ Ойл" (код за 0), ТОВ НПП "Постача" (код за ), ТОВ "ВТФ "Універсал" (код за ).

Відповідно до акту планової виїзної перевірки № 110/16-0/32355669 від 29.10.2012 р. з питань дотримання вимог податкового законодавства за період часу з 01.10.2007 р. по 30.06.2012 р., службові особи ДП "Свердловантрацит" (код за ) занизили податок на прибуток на загальну суму 10 392 960 грн.

Крім того, відповідно до акту перевірки №123/16-0/32355669 від 26.11.2012 р. з питань достовірності завищення бази оподаткування з податку на прибуток, в 2009-2012 роках службові особи ДП "Свердловантрацит" (код за ) занизили податок на додану вартість на суму 1 395 439 грн.

На думку слідчого, службові особи ДП "Свердловантрацит" (код за ), вчинили правочини з ТОВ "Спец-Контакт" (код за 4), ТОВ "Луганськ Інструмент" (код за ), ТОВ ПП "КК "Лугпромоптторг-К" (код за ), ТОВ "Альптех-Пром" (код за ), ТОВ "Атлантида - 2007" (код за ), ТОВ "ТД "Труд" (код за ), ТОВ "Газ Ойл" (код за 0), ТОВ НПП "Постача" (код за ), ТОВ "ВТФ "Універсал" (код за ), тобто з покупцями товарів та послуг, які не спричинили реального настання правових наслідків, які є нікчемними.

Виходячи з цього, слідчий просив суддю надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП "Свердловантрацит" (код за ), в яких відображено операції з придбання товарів у ТОВ "Спец-Контакт" (код за 4), ТОВ "Луганськ Інструмент" (код за ), ТОВ ПП "КК "Лугпромоптторг-К" (код за ), ТОВ "Альптех-Пром" (код за ), ТОВ "Атлантида - 2007" (код за ), ТОВ "ТД "Труд" (код за ), ТОВ "Газ Ойл" (код за 0), ТОВ НПП "Постача" (код за ), ТОВ "ВТФ "Універсал" (код за ) та документів бухгалтерського та податкового обліків ДП "Свердловантрацит", в яких відображено віднесення до складу витрат в І півріччі 2012 року від'ємного значення об'єкту оподаткування за 2011 рік.

Слідчий стверджує, що документи бухгалтерського та податкового обліків ДП "Свердловантрацит" за 2011 рік та I півріччя 2012 року свідчать про віднесення до складу витрат в декларації про прибуток підприємства за I півріччя 2012 року від'ємного значення об'єкту оподаткування за 2011 рік.

Дані документи знаходяться у володінні ДП "Свердловантрацит" (код за ), за адресою Луганська обл., м. Свердловськ вул. Енгельса 1.

В суді слідчий клопотання підтримав, та просив суддю розглядати без виклику особи у володінні якої знаходиться речі та документи, крім того зазначив, що повідомлення керівництва підприємства про розгляд даного клопотання із великою вірогідністю може призвести до знищення, зміни або приховування відповідних документів з метою ухилитися від відповідальності за вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий суддя погоджується з такою думкою, вважаючи, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, оскільки службові особи, щодо яких внесено інформацію до ЄРДР, мають безпосередній доступ до них.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, вважає наявними достатні підстави вважати, що зазначені в клопотанні документи знаходяться у володінні ДП "Свердловантрацит", за місцем його фактичного розташування.

Відповідно до ч. 7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи із змісту клопотання, метою доступу до документів є дослідження в ході досудового розслідування та необхідність проведення експертного дослідження вказаних оригіналів документів, що безпосередньо є доказами кримінального правопорушення та унеможливлення зміни чи знищення документів.

Враховуючи те, що такі дослідження документів без їх вилучення неможливі, слідчий суддя вважає за доцільне дати розпорядження щодо вилучення необхідних документів у відповідності із вимогами ч. 7 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає можливості у задоволенні клопотання в частині надання доступу до документів, що не мають ознак індивідуальної визначеності і зазначаються в клопотанні як "інші документи".

Виходячи із вищезазначеного та керуючись нормами ст. 212 Кримінального кодексу України, ст. ст. 159 -166 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України підполковника податкової міліції Проценка Олександра Васильовича - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу розслідування особливо важливих справ Слідчого управління Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Окружної державної податкової служби ДПС України підполковнику податкової міліції Проценку Олександру Васильовичу доступ до документів, які перебувають у володінні ДП "Свердловантрацит" (код за ), за адресою Луганська обл., м. Свердловськ вул. Енгельса 1, а саме: до договорів, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних, виписок банку, рахунків-фактур, платіжних документів, відомостей по рахунках 201, 22, 231, 311, 371, 644, 631, 683, журналів-ордерів, карток розрахунків з контрагентами, книг реєстрації довіреностей; наказів про призначення, посадових інструкцій службових осіб ДП "Свердловантрацит" за 2009-2012 роки; податкових декларацій з податку на додану вартість ДП "Свердловантрацит" за період з 01.11.2009 р. по 30.08.2011 р., що містять підписи службових осіб підприємства; декларацій з податку на прибуток підприємства ДП "Свердловантрацит" за 2011 р., 1 квартал 2012 р. та 1 півріччя 2012 р., що містять підписи службових осіб підприємства; фінансові звіти ДП "Свердловантрацит" за 2011 р., відомості бухгалтерського обліку ДП "Свердловантрацит", в яких відображено результати господарської діяльності підприємства за 2011 р. та 2012 р.,

Вилучити оригінали документів ДП "Свердловантрацит" (код за ), за адресою Луганська обл., м. Свердловськ вул. Енгельса 1, а саме: договори, видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, сертифікати якості, товарно-транспортні накладні, виписки банку, рахунки-фактур, платіжні документи, відомості по рахунках 201, 22, 231, 311, 371, 644, 631, 683, журнали-ордери, карток розрахунки з контрагентами, книг реєстрації довіреностей; накази про призначення, посадових інструкцій службових осіб ДП "Свердловантрацит" за 2009-2012 роки; податкові декларації з податку на додану вартість ДП "Свердловантрацит" за період з 01.11.2009 р. по 30.08.2011 р., що містять підписи службових осіб підприємства; декларації з податку на прибуток підприємства ДП "Свердловантрацит" за 2011 р., 1 квартал 2012 р. та 1 півріччя 2012 р., що містять підписи службових осіб підприємства; фінансові звіти ДП "Свердловантрацит" за 2011 р., відомості бухгалтерського обліку ДП "Свердловантрацит", в яких відображено результати господарської діяльності підприємства за 2011 р. та 2012 р., а в разі відсутності оригіналів засвідчені копії вказаних документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.А. Агафонов