УХВАЛА

14 грудня 2015 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів -
ВСТАНОВИЛА:

Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 звернувся до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що містять банківську таємницю, в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:
?документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунку № НОМЕР_3 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
?документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 09.07.2015 року по теперішній час (або до моменту закриття рахунку);
?документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 09.07.2015 року по теперішній час.
Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000977 зареєстроване у Єдиний реєстр досудових розслідувань 02.12.2015 за фактом умисного ухилення посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від сплати податків в особливо великих розмірах, за складом кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Так, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого в якості платника податків в ІНФОРМАЦІЯ_3 , при веденні фінансово господарської діяльності протягом 2015 року в порушення вимог п. 49.2, 49.1 ст. 49, п.126.1 ст.126 Податкового кодексу України №2755-VII від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями) шляхом заниження податку на прибуток підприємства умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються довідкою аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_3 та матеріалами зібраними ВВБ при ГУ ДФС у Дніпропетровській області ГУВБ ДФС України.
Згідно проведеного аналітичного дослідження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", починаючи з 19.10.2015 року по 25.11.2015 року, здійснювало експортні операції з продажу олії та зернових культур згідно наступних вантажно-митних декларацій на загальну суму 81 588,07 тис. грн.
Проведеним аналізом бази «Єдиний реєстр податкових накладних» не встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару (олії соняшникової, кукурудзи 3го класу врожаю 2015 та насіння сої врожаю 2015), який в подальшому був реалізований на адресу нерезидентів.
Таким чином, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не реєструвались протягом 2015 року іншими платниками податків податкові накладні по операціях з постачання зернових/технічних культур (УКТ ЗЕД 1001-1008, крім 1006) та олії соняшникової.
Також, працівниками ДПІ у Кіровському районі здійснено вихід на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) з метою вручення запиту від 23.11.2015р. №20928/10/04-65-15-01-16 про надання пояснень та документального підтвердження. За результатами, не встановлено місцезнаходження посадових осіб платника податків, та передано матеріали до ІНФОРМАЦІЯ_4 . 24.11.2015р. у відповідь отримано довідку №1972 про відсутність місцезнаходження/ місцепроживання посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». 24.11.2015 року ДПІ у Кіровському районі оформлено та направлено довідку за формою 18-ОПП до ЄДР.
Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значиться ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_4 ). Крім цього, встановлено, що ОСОБА_4 у 23 установах займає посади директора/головного бухгалтера або засновника, більшість з яких перебувають в стані ліквідації, або припинені (ліквідовані, закриті).
У зв`язку з тим, що підприємство не звітує з червня 2015 року та не знаходиться за податковою адресою, можливі втрати бюджету, від ненадходження обов`язкових платежів за рахунок відсутності сплати податку на прибуток за 2015 рік складає 14 685 852,03 грн.
Згідно зазначеного аналітичного дослідження, підприємство могло здійснювати операції з придбання зернових у сільгоспвиробників не платників ПДВ, які застосовують спрощену систему оподаткування та є платниками єдиного податку четвертої групи / іншими неплатниками податку на додану вартість.
ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " протягом звітних місяців 2015 року не нараховано/сплачено прибутковий податок (ПДФО) за ознакою доходу 157 «Дохід, виплачений само зайнятій особі».
Таким чином, ризик втрат бюджету за рахунок відсутності сплати прибуткового податку (ПДФО) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " складає 18 486 543 грн.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення реального розміру доходу отриманого ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " від реалізації сільськогосподарської продукції на експорт, встановлення фактичних постачальників відповідної сільськогосподарської продукції, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", першочергове значення мають банківські документи підприємства, що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.
В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), були відкрито рахунок № НОМЕР_3 , та по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АІС «Податки» обласного рівня.
Таким чином, оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, встановити розмір несплаченого до бюджету податку на прибуток підприємства та податку на доходи фізичних осіб, встановити суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді не отриманих податків та зборів.
Також, оригінали документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) дають можливість підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності підприємства,що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а також факту нанесення матеріальних збитків державі в особливо великих розмірах при ухилення від сплати податків, що входять до системи оподаткування, а саме податку на прибуток підприємства та податку на доходи фізичних осіб, що можливо встановити в ході проведення економічної експертизи, для цього необхідні саме оригінали документів.
В судове засідання прокурор не з`явився, не довів необхідність вилучення речей і документів, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України
УХВАЛИЛА:
В задоволенні клопотання прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1