У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ з вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та підтверджують взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - покупець, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код НОМЕР_3 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) - постачальники, а саме: накладні, податкові накладні, видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому передачі; акти виконаних робіт (послуг); договори та додаткові угоди до них; товарно-транспортні накладні; вантажно-митні декларації; сертифікати якості; специфікації; складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; документи щодо обліку розрахунків з підзвітними особами: авансові звіти за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; ділова переписка (листи, претензії, тощо); усі документи складського обліку за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року в розрізі оприбуткованої радіоапаратури та комплектуючих та деталей до неї; телефонний довідник підприємства, положення про договірну роботу підприємства; реєстр/журнал/книга реєстрації договорів підприємства, за період 2012-2013 років; реєстр/журнал/книга реєстрації контрактів у сфері ЗЕД (зовнішньоекономічної діяльності) підприємства за період 2012-2013 років; копії усіх документів у сфері ЗЕД за період 2012-2013 років, які стосуються ввезення підприємством на митну територію України радіоапаратури, комплектуючих та деталей до неї: ВМД (вантажно-митні декларації), контрактів, специфікацій, ЦМР(СMR), пакувальних листів, контрактів, актів приймання-передачі, договорів на перевезення (доставку) та ін.; положення про тендерний комітет; наказ про створення тендерного комітету; інформацію про проведення навчання із закупівель по кожному учаснику (члену) тендерного комітету (конкурсних торгів); усю наявну документацію про прийняття участі у проведені тендерних закупівель (конкурсних торгів) протягом 2012-2013 років в тому числі, які проводило ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: тендерні пропозиції (в повному обсязі); протоколи розкриття тендерних пропозицій; укладених договорів за результатами проведених торгів; положення, яке регулює в`їзд-виїзд на територію підприємства транспорту; копії документів про проведені за підсумками 2012 року інвентаризації та інших документів, які містять інформацію про товарні залишки на складі підприємства; копію журналу в`їзду виїзду транспорту на територію підприємства за період 2012-2013 років; копії загальних документів про підприємство: статуту підприємства, протоколів/наказів про призначення службових осіб підприємства; контракту керівника; організаційної структури підприємства; штатного розпису; посадових інструкцій: службових осіб, бухгалтерії, заступників керівника (виконавчий орган), працівників підрозділу, який займається зовнішньоекономічною діяльністю, всіх членів тендерного комітету, працівників юридичної служби, працівників служби матеріально-технічного забезпечення заводу, комірників, працівників служби внутрішнього контролю та аудиту, працівників охорони підприємства та положень про відповідні відділи; копій наказів про розподіл обов`язків між керівником та його заступниками; письмову інформацію про вищезазначених осіб, в обсязі: П.І.Б, дата народження, паспорт, місце реєстрації, місце проживання, телефон робочий, телефон мобільний, з наданням копій кадрових документів, в тому числі тих, які свідчать про стан їх здоров`я та наявності на їх забезпеченні утриманців.
Дослідженням фінансових операцій за участю ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2013 року було встановлено, що одним з основних контрагентів-постачальників вказаного вище підприємства є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
В ході аналізу даних податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що за період 2013 року податковий кредит підприємства часткового сформовано за рахунок контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму близько 400 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму близько 220 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму близько 333 тис. грн.
В результаті проведених заходів зроблено висновок про те, що відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, сировини, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів, укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
Зазначене свідчить про відсутність у зазначених підприємств адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань.
Таким чином, згідно з даними аналітичного дослідження від 21.05.2014 року №132/16-20/14307274, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_8 . загальний обсяг фінансово-господарських операцій, проведених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 01.01.2013 року по 31.12.2013 року становить 5 782 535,29 грн. ( у т.ч. ПДВ 963 755,98 грн.).
Також слідчій стверджував, що в ході проведення вказаного дослідження не встановлено факту передачі товарів (робіт, послуг) від продавців (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )) до покупця (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») у зв`язку з відсутністю договорів, актів приймання-передачі товару, видаткових та податкових накладних, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування та зберігання товару.
На думку слідчого, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення ст.14, ст.198 ПК України незаконно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведення операцій з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 963 755,98 грн.
Крім того, встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), сформували свій податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Також слідчій мотивував клопотання тим, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних та фінансово-господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та інших документів, які можуть підтвердити або спростувати господарські операції, які, нібито, мали місце між вищевказаними або іншими суб`єктами.
Тому, беручи до уваги, що у слідства є підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути знищені, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення зазначених вище документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »
Враховуючи те, що існує реальна загроза підроблення, перероблення чи знищення (передання на зберігання в невідомому напрямку) вказаних вище речей та оригіналів документів, слідчій просив клопотання розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає частковому задоволенню.
Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Так, згідно зі ст.505 ЦК України до комерційної таємниці можна віднести більшість документів юридичних осіб.
Однак, ні з фабули кримінального провадження, ні з доданих до клопотання матеріалів, не вбачається обставин кримінального правопорушення щодо взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), діяльність яких знаходиться поза рамками досудового розслідування в даному кримінальному провадженні.
Тому слід зазначити, що клопотання підлягає задоволенню в частині доступу з вилученням оригіналів первинних документів та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та підтверджують взаємовідносини з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Так, відповідно до «Переліку типових документів, що утворюються в процесі діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», який затверджено Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012 року № 578/5, визначено, що первинні бухгалтерські документи, які фіксують факт виконання господарських операцій і є підставою для записів в реєстрах бухгалтерського обліку і податкових записів, повинні зберігатися на підприємстві 3 роки за умови завершення перевірки державними податковими органами.
Таким чином, на даний час первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року мають знаходитьсь у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є обґрунтованим.
Разом з тим, щодо документів обліку розрахунків з підзвітними особами: авансових звітів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; документів обліку розрахунків з підзвітними особами: авансових звітів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; документів у сфері ЗЕД за період 2012-2013 років, які стосуються ввезення підприємством на митну територію України радіоапаратури, комплектуючих та деталей до неї: ВМД (вантажно-митні декларації), контрактів, специфікацій, ЦМР(СMR), пакувальних листів, контрактів, актів приймання-передачі, договорів на перевезення (доставку) та ін.; наказу про створення тендерного комітету; інформації про проведення навчання із закупівель по кожному учаснику (члену) тендерного комітету (конкурсних торгів); документів про проведені за підсумками 2012 року інвентаризації та інших документів, які містять інформацію про товарні залишки на складі підприємства; загальних документів про підприємство: статуту підприємства, протоколів/наказів про призначення службових осіб підприємства; контракту керівника; організаційної структури підприємства; штатного розпису, посадових інструкцій: службових осіб, бухгалтерії, заступників керівника (виконавчий орган), працівників підрозділу, який займається зовнішньоекономічною діяльністю, всіх членів тендерного комітету, працівників юридичної служби, працівників служби матеріально-технічного забезпечення заводу, комірників, працівників служби внутрішнього контролю та аудиту, працівників охорони підприємства та положень про відповідні відділи; наказів про розподіл обов`язків між керівником та його заступниками; письмової інформації про керівника та його заступника, в обсязі: П.І.Б, дата народження, паспорт, місце реєстрації, місце проживання, телефон робочий, телефон мобільний, з наданням копій кадрових документів, в тому числі тих, які свідчать про стан їх здоров`я та наявності на їх забезпеченні утриманців, то клопотання не є достатньо вмотивованим, оскільки не визначено як вони стосуються безпосередньо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та підтвердження чи спростування фактів ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податків в значних розмірах та розтрати чужого майна (державних коштів) в особливо великих розмірах.
Так, зі змісту клопотання не випливає, яким чином відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані в цілях, зазначених у клопотанні, відповідно до фабули кримінального правопорушення.
Отже, беручи до уваги, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться оригінали первинних та фінансово-господарських документів саме по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тому вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань МГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів первинних та фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) - покупець, а саме: накладні, податкові накладні, видаткові накладні; рахунки-фактури; акти прийому передачі; акти виконаних робіт (послуг); договори та додаткові угоди до них; товарно-транспортні накладні; вантажно-митні декларації; сертифікати якості; специфікації; складські квитанції; реєстри отримання товарів; документи щодо обліку банківських операцій: платіжні доручення та реєстри платіжних доручень за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; ділова переписка (листи, претензії, тощо); документи складського обліку за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року в розрізі оприбуткованої радіоапаратури та комплектуючих та деталей до неї; положення про тендерний комітет; наявну документацію про прийняття участі у проведені тендерних закупівель (конкурсних торгів) протягом 2012-2013 років, які проводило ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: тендерні пропозиції (в повному обсязі); протоколи розкриття тендерних пропозицій; укладених договорів за результатами проведених торгів; положення, яке регулює, в`їзд-виїзд на територію підприємства транспорту; журнал в`їздувиїзду транспорту на територію підприємства за період 2012-2013 років.
При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4