Справа № 369/6893/13-к
Провадження № 1-кп/369/64/15
В И Р О К
іменем України
25.11.2015 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участю прокурорів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7

захисників ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження № 0000007 за обвинуваченням

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, українця, громадянина України, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , який має вищу освіту, розлученого, працюючого заступником генерального директора ТОВ «Інтерсфера», який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

та

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки смт. Гвардійське Новомосковського району Дніпропетровської області, українки, громадянки України, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , яка має вищу освіту, розлученої, працюючої головним бухгалтером ТОВ «А-1 Технолоджі», яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

-у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, -

встановив:
Згідно обвинувального акту в період з квітня по вересень 2009 року у директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 виник злочинний намір на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість. У зв`язку з цим ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 використали реквізити та документи підприємства, яке має ознаки фіктивності, а саме ТОВ «ВКП Трейд-Центр» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Павлівська, 9).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укрелітранс» ОСОБА_11 , знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, усвідомлюючи покладену на них відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість в період з квітня по вересень 2009 року, отримали податкові накладні, складені та оформлені від імені ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», відповідно до яких ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» нібито здійснило поставку паливно-мастильних матеріалів для ТОВ «Укреліттранс».

На підставі податкових накладних на загальну суму податку на додану вартість у розмірі 1546789 грн., складених від імені ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , отримали право для ТОВ «Укреліттранс» відобразити податок на додану вартість в податковій звітності за квітень 2009 року в сумі 384832 грн., червень 2009 року в сумі 148788 грн., липень 2009 року в сумі 284268 грн., серпень 2009 року в сумі 728900 грн., як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 1546789 грн.

Отже, директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 , в порушення вимог п. 198.3, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 1546789 грн., використовуючи реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», використали документи про поставлені паливно-мастильні матеріали, які фактично не поставлялись та не могли поставитись від ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», та надали до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень, червень, липень, серпень 2009 року, в яких незаконно включили до податкового кредиту ТОВ «Укреліттранс» податок на додану вартість на загальну суму 1546789 грн., і тим самим безпідставно занизили податкові зобов`язання підприємства.

Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 та головного бухгалтера ОСОБА_11 , вчинених в період з квітня по вересень 2009 року Державному бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 1546789 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

За вищевказаних обставин ОСОБА_10 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в ухиленні від сплати податків за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах.
Крім того, в період з квітня по вересень 2009 року, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ «Укреліттранс», за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_12 , переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, достовірно знаючи про недійсність (нікчемність) проведених угод з підприємством ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», використали в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Укреліттранс» завідомо неправдиві документи, а саме: податкові накладні, виписані ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» на адресу ТОВ «Укреліттранс» № 161107 від 16.11.2009 року, № 170801 від 17.08.2009 року, № 040801 від 04.08.2009 року, № 070801 від 07.08.2009 року, № 210801 від 21.08.2009 року, № 310701 від 31.07.2009 року, № 100701 від 10.07.2009 року, № 240702 від 24.07.2009 року, № 160701 від 16.07.2009 року, № 280701 від 28.07.2009 року, № 030701 від 03.07.2009 року, № 030702 від 03.07.2009 року, № 080601 від 08.06.2009 року, № 070601 від 07.06.2009 року, № 160401 від 16.04.2009 року, № 290401 від 29.04.2009 року, № 300401 від 30.04.2009 року.

Після цього, ОСОБА_10 за попередньою змовою з ОСОБА_11 , у період з квітня по вересень 2009 року, використали дані документи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов`язань по ПДВ, що виникли на ТОВ «Укреліттранс» за результатами господарської діяльності підприємства з метою заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті.

Крім того, директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 , являючись службовими особами, знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, у період з квітня по вересень 2009 року, безпідставно включили неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» до податкового та бухгалтерського обліку, а також до офіційних документів державної податкової звітності ТОВ «Укреліттранс», чим вчинили службове підроблення.

Так, ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ «Укреліттранс», за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 , усвідомлюючи покладену на них відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі спати до бюджету податків та достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товару у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, у період з квітня по вересень 2009 року, склали документи державної податкової звітності податкові декларації з податку на додану вартість за квітень, червень, липень, серпень 2009 року, в які умисно внесли неправдиві відомості, а саме:

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень 2009 року загальну суму податкового кредиту директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 зависили на 384832 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за квітень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_13 відповідно занизили у розмірі 384832 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за червень 2009 року загальну суму податкового кредиту директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 зависили на 148788 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за червень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_13 відповідно занизили у розмірі 148788 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за липень 2009 року загальну суму податкового кредиту директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 зависили на 284268 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за липень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_13 відповідно занизили у розмірі 284268 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за серпень 2009 року загальну суму податкового кредиту директор ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_11 зависили на 728900 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за серпень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_13 відповідно занизили у розмірі 728900 грн.;

- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 384832 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1924162 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за квітень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 завищили на 384832 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за квітень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 відповідно, занизили у розмірі 384832 грн.;

- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за червень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 148788 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 743941 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за червень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 завищили на 148788 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за червень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 відповідно, занизили у розмірі 148788 грн.;
- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за липень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 284268 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1421341 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за липень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 завищили на 284268 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за липень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 відповідно, занизили у розмірі 284268 грн.;
- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за серпень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 728900 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 3644502 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за серпень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 завищили на 728900 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за серпень 2009 року ОСОБА_10 , за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 відповідно, занизили у розмірі 728900 грн.
За вищевказаних обставин ОСОБА_10 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України у в службовій підробці, вчиненій за попередньою змовою групою осіб.
Також, згідно обвинувального акту в період з квітня по вересень 2009 року ОСОБА_11 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, усвідомлюючи покладену на них відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість в період з квітня по вересень 2009 року, отримали податкові накладні, складені та оформлені від імені ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», відповідно до яких ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» нібито здійснило поставку паливно-мастильних матеріалів для ТОВ «Укреліттранс».

На підставі податкових накладних на загальну суму податку на додану вартість у розмірі 1546789 грн., складених від імені ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», ОСОБА_11 та ОСОБА_10 отримали право для ТОВ «Укреліттранс» відобразити податок на додану варітість в податковій звітності за квітень 2009 року в сумі 384832 грн., червень 2009 року в сумі 148788 грн., липень 2009 року в сумі 284268 грн., серпень 2009 року в сумі 728900 грн., як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 1546789 грн.

Отже, головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , в порушення вимог п. 198.3, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит на загальну суму 1546789 грн., використовуючи реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», використали документи про поставлені паливно-мастильні матеріали, які фактично не поставлялись та не могли поставитись від ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та надали до ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень, червень, липень, серпень 2009 року, в яких незаконно включили до податкового кредиту ТОВ «Укреліттранс» податок на додану вартість на загальну суму 1546789 грн., і тим самим безпідставно занизили податкові зобов`язання підприємства.

Внаслідок умисних дій головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 та директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , вчинених в період з квітня по вересень 2009 року Державному бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 1546789 грн., що перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

За вищевказаних обставин ОСОБА_11 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в ухиленні від сплати податків за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах.
Крім того, в період з квітня по вересень 2009 року, ОСОБА_11 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс», за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, достовірно знаючи про недійсність (нікчемність) проведених угод з підприємством ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», використали в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Укреліттранс» завідомо неправдиві документи, а саме: податкові накладні, виписані ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» на адресу ТОВ «Укреліттранс» № 161107 від 16.11.2009 року, № 170801 від 17.08.2009 року, № 040801 від 04.08.2009 року, № 070801 від 07.08.2009 року, № 210801 від 21.08.2009 року, № 310701 від 31.07.2009 року, № 100701 від 10.07.2009 року, № 240702 від 24.07.2009 року, № 160701 від 16.07.2009 року, № 280701 від 28.07.2009 року, № 030701 від 03.07.2009 року, № 030702 від 03.07.2009 року, № 080601 від 08.06.2009 року, № 070601 від 07.06.2009 року, № 160401 від 16.04.2009 року, № 290401 від 29.04.2009 року, № 300401 від 30.04.2009 року.

Після цього, ОСОБА_11 за попередньою змовою з ОСОБА_10 , у період з квітня по вересень 2009 року, використали дані документи для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства з метою створення документальної видимості проведення фінансово-господарських операцій для зменшення податкових зобов`язань по ПДВ, що виникли на ТОВ «Укреліттранс» за результатами господарської діяльності підприємства з метою заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті.

Крім того, головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , являючись службовими особами, знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, у період з квітня по вересень 2009 року, безпідставно включили неправдиві відомості про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» до податкового та бухгалтерського обліку, а також до офіційних документів державної податкової звітності ТОВ «Укреліттранс», чим вчинили службове підроблення.

Так, ОСОБА_11 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс», за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 , усвідомлюючи покладену на них відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі спати до бюджету податків та достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товару у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», знаходячись в орендованому офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень № 156, у період з квітня по вересень 2009 року, склали документи державної податкової звітності податкові декларації з податку на додану вартість за квітень, червень, липень, серпень 2009 року, в якій умисно внесли неправдиві відомості, а саме:

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень 2009 року загальну суму податкового кредиту головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 зависили на 384832 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за квітень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно занизили у розмірі 384832 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за червень 2009 року загальну суму податкового кредиту головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 зависили на 148788 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за червень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно занизили у розмірі 148788 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за липень 2009 року загальну суму податкового кредиту головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 зависили на 284268 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за липень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно занизили у розмірі 284268 грн.;

- за даними колонки «Б» рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за серпень 2009 року загальну суму податкового кредиту головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 зависили на 728900 грн., а за даними рядка 18 податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» чисту суму зобов`язань по ПДВ за серпень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно занизили у розмірі 728900 грн.;

- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за квітень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 384832 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1924162 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за квітень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 завищили на 384832 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за квітень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно, занизили у розмірі 384832 грн.;

- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за червень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 148788 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 743941 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за червень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 завищили на 148788 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за червень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно, занизили у розмірі 148788 грн.;
- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за липень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 284268 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 1421341 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за липень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттрасн» ОСОБА_10 завищили на 284268 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за липень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно, занизили у розмірі 284268 грн.;
- у другий розділ додатку № 5 «розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» за серпень 2009 року безпідставно віднесли суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 728900 грн., з операції придбання у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товарів, робіт (послуг) на загальну суму 3644502 грн., внаслідок чого за даними рядка 17 податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» загальну суму податкового кредиту за серпень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 завищили на 728900 грн., а за даними рядка 18 декларації чисту суму зобов`язань по ПДВ за серпень 2009 року ОСОБА_11 , за попередньою змовою з директором ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 відповідно, занизили у розмірі 728900 грн.
За вищевказаних обставин ОСОБА_11 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України у в службовій підробці, вчиненій за попередньою змовою групою осіб.
Допитаний судом обвинувачений ОСОБА_10 вину у пред`явленому обвинуваченні не визнав та суду показав, що у сфері купівлі-продажу нафтопродуктів він працює більше 10 років. У 2009 році він працював директором ТОВ «Укреліттранс», яке займалось операціями купівлі-продажу та постачання нафтопродуктів. У 2009 році ТОВ «Укреліттранс» виграло тендер на поставку поливно-мастильних матеріалів для НАК «Енергоатом» на 16-17 млн. грн. Головною умовою купівлі нафтопродуктів була відсутність необхідності передоплати. На виконанні тендеру ТОВ «Укреліттранс» уклало угоду купівлі-продажу з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», яке було обрано з числа багатьох інших аналогічних компаній, які займались продажем нафтопродуктів. Документи щодо оформлення договірних відносин оформлювались в офісі ТОВ «Укреліттранс», документи були надані кур`єрською поштою. Один чи два рази він перебував в офісі ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», на Подолі у м. Києві. Йому відомі компанії ТОВ «Актив-ХХІ», ТОВ «Вікойл», знає ОСОБА_14 , з яким спілкувався на підприємстві «Вікойл». Проте з компанією «Вікойл» були складні відносини, оскільки ТОВ «Укреліттранс» виграло тендер у ТОВ «Вікойл». Схема поставки нафтопродуктів полягала у наступному: ТОВ «Укреліттранс» отримує заяву на поставу нафтопродуктів на атомною станцію, після чого ОСОБА_10 відповідно до умов укладених раніше договорів, робив заявку про поставку на продавця, в подальшому товар доставлявся силами продавця на атомну станцію, після чого у телефонному режимі провірявся тонаж поставленого товару, потім приходили документи на підтвердження вказаних поставок. Після цього гроші ТОВ «Укреліттранс» платило продавцю, в подальшому НАК «Енергоатом» розраховувався з ТОВ «Укреліттранс». В подальшому, ТОВ «Укреліттранс» отримало акт перевірки щодо порушень податкового законодавства при укладенні договорів з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», оскільки, на думку інспектора податкової, укладені угоди були нікчемні. ТОВ «Укреліттранс» направило свої заперечення щодо акту перевірки до ДПІ районного рівня, в подальшому до головної ДПІ, в подальшому оскаржило рішення податкової інспекції до суду, проте рішення було прийнято не на користь підприємства. Він дійсно працював директором ТОВ «Укреліттранс», наміру ухилятися від сплати податків не мав та порушень закону не допускав, документи не підроблював. У пред`явленому йому обвинуваченні просив виправдати.

Обвинувачена ОСОБА_11 вину у пред`явленому обвинуваченні не визнала та суду показала, що працюючи головним бухгалтером в ТОВ «Укреліттранс» вона керувалась законодавством, яке діяло на момент обліковування операцій станом на 2009 рік. Бухгалтерську документацію вона вела на підставі первинної інформації. Для бухгалтерської проводки станом на 2009 рік було достатньо податкової накладної, яку в даному випадку виписало ТОВ «ВКП «Трейд-Центр». При укладенні договору ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» надало копії документів: статуту, свідоцтва про державну реєстрацію, свідоцтва платника податку, також вона перевірила інформацію щодо вказаного підприємства на офіційному сайті підприємств, тому у неї не було ніяких сумнівів в тому, що це підприємство діюче. Вона дійсно працювала директором ТОВ «Укреліттранс», наміру ухилятися від сплати податків не мала та порушень закону не допускала, документи не підроблювала. У пред`явленому їй обвинуваченні просила виправдати.

Свідок обвинувачення ОСОБА_15 суду показав, що йому відомо, що на нього було оформлено ТОВ «Київспецпромторг» приблизно у 2008 році та потім через цю фірму проводились якісь угоди. Стати директором цього підприємства та зареєструвати його на себе запропонував знайомий ОСОБА_16 (помер у 2014 році) за винагороду. Для цього зустрілись на метро «Дружби народів» та пішли до нотаріуса, де ОСОБА_15 підписав статут підприємства та ще якісь документи, а також довіреність на ім`я ОСОБА_17 . Мети створення цього підприємства, а також те, чим воно займалось не знає. За викликом ОСОБА_18 він підписував документи цього підприємства якісь фінансово-господарські документи (рахунки-фактури). Такого підприємства як «Укреліттранс» не знає. Отримував 2500 грн. в місяць, декілька місяців, потім все затихло. Такого підприємства як ТОВ «ВКП «Трейд-центр», ОСОБА_19 не знає. Раніше не розумів, що займається протизаконною діяльністю, тепер розуміє.

У документах, вилучених під час досудового слідства, щодо реєстрації та діяльності ТОВ «Компанія «Київспецпромторг» директором вказаного підприємства являється ОСОБА_15 (том 14 а.с. 149-240, том 15 а.с. 1-39)

Свідок обвинувачення ОСОБА_20 суду показав, що такого підприємства як ТОВ «ВКП Трейд-Центр» він не знає. Як на його ім`я було зареєстровано це підприємство не знає. Він мав намір влаштуватися на роботу, для цього хотів взяти свій паспорт, але дома його не виявилось; на той час він проживав разом з матір`ю та дівчиною, але їх він не підозрює у тому, щоб вони могли скористатися його паспортом. Це було близько 3-5 років назад. Про те, що на його ім`я зареєстровано це підприємство він дізнався від працівників податкової міліції. До нотаріуса він звертався раз у житті, після смерті свого батька. Брав кредит в Приватбанку та кредит ще в якомусь банку при купівлі телефону, де надавав копії своїх документів.

Свідок обвинувачення ОСОБА_21 суду показав, що у 2009 році він працював провідним спеціалістом ТОВ «Вікойл», познайомився з ОСОБА_22 у зв`язку з укладенням договору про поставку нафтопродуктів ТОВ «Укреліттранс» для потреб атомних станцій. Умови договорів поставки оговорювались не з ним. В його обв`язки входили приймати заявки, їх опрацьовувати та в подальшому забезпечити доставку нафтопродуктів на атомні станцій. Також ОСОБА_21 відомо, що ТОВ «Київспецпромторг» поставляло ТОВ «Вікойл» нафтопродукти на підрозділи «Енергоатому». У заявці вказувалась адреса, куди поставлялись нафтопродукти, тому знає куди вони поставлялись. ОСОБА_21 запропонував ОСОБА_10 придбати нафтопродукти не через ТОВ «Вікойл», а через інше підприємство ТОВ «Актив-21», у зв`язку з тим, що компанія «Вікойл» продавалась та Петренко шукав інших постачальників. Між підприємствами була поштова переписка. Коли «Вікойл» закрився він перейшов працювати комерційним директором в ТОВ «Актив-21». Місце знаходження нафтопродуктів Лисичанський, Кременчуцький заводи. ТОВ «Укреліттранс» було контрагентом ТОВ «Вікойл» - купляло у останнього нафтопродукти. Також ОСОБА_21 зазначив, що по договорам між цими підприємствами реально поставлялись нафтопродукти на атомні станції.

Свідок захисту ОСОБА_23 приватний нотаріус Київського нотаріального округу суду повідомила, що вона, як приватний нотаріус, посвідчувала підписи ОСОБА_20 на документах, які були їй надані для огляду в судовому засіданні (том 8 а.с. 16, 40-52). ОСОБА_20 був присутній особисто, обов`язково на підтвердження його особи вона перевіряла дані за паспортом. При цьому ОСОБА_20 був у неї не менше двох разів.

Експерт ОСОБА_24 , допитана за клопотанням захисту, наданий нею під час досудового розслідування висновок експерта № 19/15-57 від 03.06.2013 року підтвердила та суду повідомила, що вона, як експерт, робила висновки, виходячи із обставин (вихідних даних), вказаних слідчим у постанові від 24.05.2013 року про призначення економічної експертизи, а саме, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товар на адресу ТОВ «Укреліттранс» не поставляв, а операції були оформлені лише документально. В розпорядження експертів не було надано первинних документів по господарським операціям між ТОВ «Укреліттранс» та ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», були тільки декларації та додатки до декларацій з ПДВ ТОВ «Укреліттранс». Також експерт ОСОБА_24 зазначила, що при проведенні даної експертизи вона не могла не врахувати вихідні дані, вказані слідчим у постанові про призначення експертизи. Проте, якби у неї були документи про реальність поставки, то міг бути інший висновок, але в наданих матеріалах первинних документів не було.

З досліджених судом письмових доказів слідує, що
Постановою від 11.06.2012 року старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області підполковника міліції ОСОБА_25 було порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 1546789 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. При цьому приводом до порушення кримінальної справи стало безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину, задокументованих у матеріалах дослідчої перевірки, зареєстровані в КОЗП № 31 від 22.03.2012 року. Підставами до порушення кримінальної справи стали достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що містяться в матеріалах дослідчої перевірки, зокрема в акті перевірки ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС № 3/23-01/31495880 від 02.03.2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Укреліттранс» по взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» в частині дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за квітень, червень, липень та серпень 2009 року, поясненні ОСОБА_20 , попередньому дослідженні № 202 від 29.11.2011 року (том 1 а.с. 1-3).
З аналогічних приводів і підстав постановою від 12.07.2012 року старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області підполковника міліції ОСОБА_25 було порушено кримінальну справу відносно головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 1546789 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (том 1 а.с. 6-8).
Постановою від 18.07.2012 року старшого прокурора прокуратури Київської області ОСОБА_26 кримінальна справа, порушена 11.06.2012 року слідчим СУ ДПС в Київській області ОСОБА_25 відносно директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрито на підставі ч. 3 ст. 100 КПК України 1960 року, оскільки згідно з вимогами ст. 10 Закону України «Про адвокатуру» кримінальна справа проти адвоката, ким є ОСОБА_10 , може бути порушена тільки Генеральним прокурором України, його заступниками, прокурором Республіки Крим, областей, м. Києва (том 1 а.с. 10).
Постановою від 19.11.2012 року старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі капітана податкової служби ОСОБА_27 кримінальна справа порушена щодо головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрито на підставі п. 2 ст. 6 КПК України 1960 року. Згідно вказаної постанови аналізуючи матеріали кримінальної справи в їх сукупності, з урахуванням конституційних принципів презумпції невинуватості, враховуючи, що суб`єктивна сторона злочинів, передбачених ст. 212 КК України, характеризується прямим умислом, а під час досудового слідства даних про те, що ОСОБА_11 приймала участь у вчиненні злочину при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» здобуто не було, у ході досудового слідства отримано дані, які викликають сумніви у винності ОСОБА_11 , а сукупність зібраних доказів не дозволяє їх спростувати та зробити однозначний висновок про доказаність у вчиненні злочину, вичерпано всі можливості для усунення сумнівів, які є (том 1 а.с. 15-16).
22.11.2012 року до ЄРДР за № 0000007 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень слідчим СВ ДПІ у Киво-Святошинському районі ОСОБА_27 були внесені відомості за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України з фабулою про те, що головний бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 з метою зменшення податкових зобов`язань зі сплати податків при виконанні державного замовлення щодо поставки паливно-мастильних матеріалів на атомні електростанції, документально створила видимість здійснення фінансово-господарських операцій з підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», чим в подальшому, в порушення вимог п. 198.3, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 VІ з змінами та доповненнями, безпідставно включила до складу податкового кредиту за квітень, червень, липень, серпень 2009 року по ТОВ «Укреліттранс» суму ПДВ в розмірі 1546789 грн., в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1546789 грн. (том 1 а.с. 17).
22.05.2013 року до ЄРДР за № 0000065 слідчим СВ ДПІ у Киво-Святошинському районі ОСОБА_27 у зв`язку з самостійним виявленням кримінального правопорушення були внесені відомості за правовою кваліфікацією ч. 1 ст. 366 КК України з фабулою про те, що службові особи ТОВ «Укреліттранс», перебуваючи в орендованому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Волинська, 10 група приміщень № 156 внесли до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень, червень, липень 2009 року та додатків № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень, червень, липень 2009 року завідомо неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» (том 1 а.с. 20).
27.05.2013 року до ЄРДР за № 0000068 слідчим СВ ДПІ у Киво-Святошинському районі ОСОБА_27 у зв`язку з самостійним виявленням кримінального правопорушення були внесені відомості за правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 205 КК України з фабулою про те, що ОСОБА_15 за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, 19.03.2009 року, умисно, не маючи за мету здійснювати господарську діяльність, добровільно, за грошову винагороду, зареєстрував на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Компанія «Київспецпромторг», тобто вчинив дії, пов`язані із створенням суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась в проведенні операцій з незаконного переведення безготівкових коштів в готівкові та проведення безтоварних операцій (том 1 а.с. 24).
27.05.2013 року до ЄРДР за № 0000068 слідчим СВ ДПІ у Киво-Святошинському районі ОСОБА_27 у зв`язку з самостійним виявленням кримінального правопорушення були внесені відомості за правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 205 КК України з фабулою про те, що ОСОБА_20 за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, 04.02.2009 року, умисно, не маючи за мету здійснювати господарську діяльність, добровільно, за грошову винагороду, зареєстрував на своє ім`я суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», тобто вчинив дії, пов`язані із створенням суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась в проведенні операцій з незаконного переведення безготівкових коштів в готівкові та проведення безтоварних операцій, зокрема призвели до заниження податку на додану вартість на суму 1546789 грн. у 2009 році ТОВ «Укреліттранс» при придбанні паливно-мастильних матеріалів у ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» (том 1 а.с. 28).
Відповідно до п. 11.1 Статуту ТОВ «Укреліттранс» (місцезнаходження Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, 6), затвердженого загальними зборами учасників (протокол № 1 від 25.03.2005 року), та зареєстрованого в Києво-Святошинській РДА 15.04.2005 року за № 1000237, директор вказаного підприємства є його виконавчим органом та посадовою особою та наділений повноваженнями, передбаченими п.п. 11.8-11.9 вказаного Статуту, директором підприємства у період, за який пред`явленому обвинувачення, являється ОСОБА_10 (том 2 а.с. 26-40).
Наказом від 21.05.2008 року ОСОБА_11 переведена з посади бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» на посаду головного бухгалтера вказаного підприємства (том 2 а.с. 63), звільнена з посади головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» 12.01.2011 року за власним бажанням (том 6 а.с. 194).
В картці зі зразками підписів та відбитком печатки 27.02.2009 року приватний нотаріус Київського міського нотаріального округу ОСОБА_23 посвідчила справжність підпису директора ТОВ «ВКП «ТРЕЙД-ЦЕНТР» ОСОБА_20 , який зроблений в присутності нотаріуса (том 8 а.с. 16, том 11 а.с. 239).

В статутних документах ТОВ «ВКП «Трейд-центр» ОСОБА_20 зазначений директором вказаного підприємства (том 8 а.с. 38-54).

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців станом на 03.07.2013 року директором ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» (місцезнаходження підприємства Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, 6в) є ОСОБА_20 (том 20 а.с. 237-238).

На умовах договору поставки № 111610922 від 09.02.2009 року ТОВ «Укреліттранс» поставляло на замовлення Державного підприємства Національної Атомної Енергогенеруючої Компанії «Енергоатом» світлі паливно-мастильні матеріали для потреб Відокремлених підрозділів «Запорізька АЕС», «Рівненська АЕС», «Хмельницька АЕС», «Південноукраїнська АЕС» ДП НАЕК «Енергоатом» (том 1 а.с. 92-108).
01.04.2009 року ТОВ «Укреліттранс» уклало договір № 17НТ-09 з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» на поставку світлих нафтопродуктів - паливно-мастильних матеріалів з метою забезпечення умов договору з ВП «Атомкомплект» ДП НАЕК «Енергоатом» (том 11 а.с. 43-46).

На умовах договору № 17НТ-09 від 01.04.2009 року ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» постачало ТОВ «Укреліттранс» нафтопродукти, а ТОВ «Укреліттранс» постачало їх кінцевому споживачу, про що свідчать первинні облікові та бухгалтерські документи видаткові накладні (том 22 а.с. 13-19, 23-27, 34, 38-40, 131-134, том 11 а.с. 47, 52, 56, 60, 63, 68, 77, 82, 86, 94, 99, 104, 111, 114, 117, 120, 123), акти прийому-передачі матеріально-технічних цінностей (том 22 а.с. 52-59, 67-68, 78-79, 136-138), податкові накладні (том 22 а.с. 183-203), банківські виписки (том 2 а.с. 1-3, 5, 10-11, 14, 18-20, 24-26, 29, 35, 38, 39, 238, 243, 246, 249, том 8 а.с. 56, 58-60, 63-64, 66, 68-69, 73-75, 77-79, 81-83, 89, 98, 101, 109, 112), акти приймання-передачі паливно-мастильних матеріалів (том 11 а.с. 48, 53, 58, 61, 64, 67, 69, 72, 78, 84, 87, 95, 100, 105, 112, 115, 119, 121, 124).

В податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень, червень, липень та серпень 2009 року відображено задекларовані ТОВ «Укреліттранс» суми податку на додану вартість у вказаних періодах (том 6 а.с. 169-194).

Згідно копії акту від 02.03.2012 року № 3/23-01/31495880 за результатами документальної позапланової перевірки ТОВ «Укреліттранс» () по взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» (код за ) в частині дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість встановлено порушення вимог п. 198.3, а. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1546789 грн.: квітень 2009 року 384832 грн., червень 2009 року 148788 грн., липень 2009 року 398826 грн., вересень 2009 року 614343 грн. (том 1 а.с. 74-83).

21.12.2010 року ОСОБА_20 подав заяву на ім`я начальника Деснянського РУ ГУ МВС України в м. Києві про видачу йому паспорта замість викраденого 27.11.2010 року при невідомих обставинах (том 11 а.с. 35).
В документах, вилучених з ВАТ «ВТБ Банк» ОСОБА_20 вказаний директором ТОВ «Трейд-Центр» та у вилучених документах містяться підписи ОСОБА_20 (том 11 а.с. 229-250, том 12 а.с.1-13).

З попереднього дослідження № 202 від 29.11.2011 року підписи від імені ОСОБА_20 в ксерокопії податкової накладної № 160401 від 16.04.09, ксерокопії податкової накладної № 290401 від 29.04.09, ксерокопії податкової накладної № 300401 від 30.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 16/04-01 від 16.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 29/04-01 від 29.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 30/04-1 від 30.04.09 виконані ймовірно не ОСОБА_20 , а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_20 в ксерокопії податкової накладної № 070601 від 07.06.09, ксерокопії податкової накладної № 080601 від 08.06.09, ксерокопії податкової накладної № 030701 від 03.07.09, ксерокопії податкової накладної № 100701 від 10.07.09, ксерокопії податкової накладної № 160701 від 16.07.09, ксерокопії податкової накладної № 240701 від 24.07.09, ксерокопії податкової накладної № 240702 від 24.07.09, ксерокопії податкової накладної № 280701 від 28.07.09, ксерокопії податкової накладної № 310701 від 31.07.09, ксерокопії податкової накладної № 040801від 04.08.09, ксерокопії податкової накладної № 070801 від 07.08.09, ксерокопії податкової накладної № 170801 від 17.08.09, ксерокопії податкової накладної № 210801 від 21.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 07/06-1 від 07.06.09, ксерокопії видаткової накладної № 08/06-1 від 08.06.09, ксерокопії видаткової накладної № 03/07-2 від 03.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 03/07-1 від 03.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 10/07-1 від 10.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 16/07-1 від 17.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 24/07-1 від 24.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 24/07-2 від 24.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 28/07-1 від 28.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 31/07-1 від 31.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 04/08-1 від 04.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 07/08-1 від 07.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 17/08-1 від 17.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 21/08-1 від 21.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 2/02-07 від 02.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/03-07 від 03.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/09-07 від 09.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/16-07 від 16.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/24-07 від 24.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 2/24-07 від 24.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/28-07 від 28.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/31-07 від 31.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/04-08 від 04.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/07-08 від 07.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/17-08 від 17.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/21-08 від 21.08.09 виконані ймовірно не ОСОБА_20 , а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_20 в наступних документах, а саме: в ксерокопії податкової накладної № 160401 від 16.04.09, ксерокопії податкової накладної № 290401 від 29.04.09, ксерокопії податкової накладної № 300401 від 30.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 16/04-01 від 16.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 29/04-01 від 29.04.09, ксерокопії видаткової накладної № 30/04-1 від 30.04.09 виконані ймовірно не ОСОБА_20 , а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_20 в ксерокопії податкової накладної № 070601 від 07.06.09, ксерокопії податкової накладної № 080601 від 08.06.09, ксерокопії податкової накладної № 030701 від 03.07.09, ксерокопії податкової накладної № 100701 від 10.07.09, ксерокопії податкової накладної № 160701 від 16.07.09, ксерокопії податкової накладної № 240701 від 24.07.09, ксерокопії податкової накладної № 240702 від 24.07.09, ксерокопії податкової накладної № 280701 від 28.07.09, ксерокопії податкової накладної № 310701 від 31.07.09, ксерокопії податкової накладної № 040801від 04.08.09, ксерокопії податкової накладної № 070801 від 07.08.09, ксерокопії податкової накладної № 170801 від 17.08.09, ксерокопії податкової накладної № 210801 від 21.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 07/06-1 від 07.06.09, ксерокопії видаткової накладної № 08/06-1 від 08.06.09, ксерокопії видаткової накладної № 03/07-2 від 03.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 03/07-1 від 03.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 10/07-1 від 10.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 16/07-1 від 17.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 24/07-1 від 24.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 24/07-2 від 24.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 28/07-1 від 28.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 31/07-1 від 31.07.09, ксерокопії видаткової накладної № 04/08-1 від 04.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 07/08-1 від 07.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 17/08-1 від 17.08.09, ксерокопії видаткової накладної № 21/08-1 від 21.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 2/02-07 від 02.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/03-07 від 03.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/09-07 від 09.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/16-07 від 16.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/24-07 від 24.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 2/24-07 від 24.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/28-07 від 28.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/31-07 від 31.07.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/04-08 від 04.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/07-08 від 07.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/17-08 від 17.08.09, ксерокопії рахунку-фактури № 1/21-08 від 21.08.09 виконані ймовірно різними особами (том 1 а.с. 171-183).
Згідно висновку № 11736/11-32 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 24-210 від 05.01.2012 року будь-яких ознак виготовлення електрофотокопій протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 року, наказу № 1 від 05.02.2009 року, Статуту ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», довіреності від 28.01.2009 року шляхом монтажу не спостерігається. Остаточно встановити, чи мав місце монтаж при виготовленні вказаних документів можливо лише за оригіналами цих документів.

Підписи на зворотній стороні картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» в графі «зразок підпису», заяві на відкриття поточного рахунку від 27.02.2009 року в графі «директор ОСОБА_20 », додатку № 2 до договору № 101.7-01/14 від 27.02.2009 року на 2 сторінці в графі «директор ОСОБА_20 », додатку № 1 до договору банківського рахунку № 101.7-01/14 від 27.02.2009 року на 2 сторінці в графі «______ ОСОБА_20 », договорі банківського рахунку № 101.7-01/14 від 27.02.2009 року на зворотній стороні 2 сторінки в графі «______ ОСОБА_20 », на електрофотокопії паспорту ОСОБА_20 між копіями сторінок на лицьовій та зворотній стороні, на електрофотокопії протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 року на зворотній стороні на відбитку печатки після запису «Копия верна», в Опитувальнику юридичної особи (резидента та нерезидента) на 3 аркуші, на елетрофотокопії наказу № 1 від 05.02.2009 року після запису «Копия верна» коло відбитку печатки, а також підпис від імені ОСОБА_20 , електрографічне зображення якого розміщено в графі «Директор ТОВ «ВКП Трейд-Центр» ОСОБА_20 », в електрофотокопіїт наказу № 1 від 05.02.2009 року, в оригіналі Статуту ТОВ «ВКП Трейд-Центр» в графі « ОСОБА_20 » на 13 сторінці, підпис від імені ОСОБА_20 , електрографічне зображення якого розміщено в графі «Підпис» в електрофотокопії довіреності від 28.01.2009 року виконано ОСОБА_20 .

Рукописні тексти в наступних документах: на електрофотокопії протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 року на зворотній стороні кульковою ручкою барвником синього кольору «Копия верна», на електрофотокопії наказу № 1 від 05.02.2009 року кульковою ручкою барвником синього кольору «Копия верна» - виконано ОСОБА_20 .

Рукописні тексти в наступних документах: на електрофотокопії протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 року на зворотній стороні кульковою ручкою барвником синього кольору «Директор ОСОБА_20 27.01.2009 р.», на електрофотокопії наказу № 1 від 05.02.2009 року кульковою ручкою барвником синього кольору «Директор ОСОБА_20 27.02.2009 р.» - виконано не ОСОБА_20 , а іншою особою.

Підписи від імені ОСОБА_20 на оригіналі протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 на зворотній стороні в графі « ОСОБА_20 », який виконано барвною речовиною чорного кольору та підпис від імені ОСОБА_20 , електрографічне зображення якого розміщено в графі « ОСОБА_20 » в електрографічне зображення якого розміщено в графі « ОСОБА_20 » в електрофотокопії протоколу № 1 загальних зборів учасників про створення ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» від 27.01.2009 року на зворотній стороні, акті приймання-передачі мана, яке вноситься для формування Статутного капіталу ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» в графі «Учасник ОСОБА_20 », реєстраційній заяві платника податку на додану вартість від 06.02.2009 року на 3 сторінці в графі « ОСОБА_20 », довіреності від 03.03.2009 в графі «Директор ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» ОСОБА_20 » - виконано не ОСОБА_20 , а іншою особою.

Рукописний текст в опитувальнику юридичної особи (резидента та нерезидента) на 3 аркуші виконано не ОСОБА_20 , а іншою особою (том 11 а.с. 8-20).

Під час обшуку за місцем проживання ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_2 , проведеного на підставі постанови судді Солом`янського районного суду м. Києва від 02.08.2012 року (том 10 а.с. 4-5), виявлено та вилучено оригінали та копії документів, які стосуються діяльності ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», ТОВ «ВИК-ОИЛ», ТОВ «Компанія «Київспецпромторг», ТОВ «АКТИВ ХХІ», (том 10 а.с. 6-109).

Під час обшуку в офісі ТОВ «Укреліттранс», проведеного 11.07.2012 року на підставі постанови від 14.06.2012 року судді Солом`янського районного суду м. Києва (том 17 а.с. 4-6), були вилучені документи по взаємовідносинах ТОВ «Укреліттранс» та ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» щодо поставки дизельного палива ВП «Південноукраїнська АЕС», ВП «Запорізька АЕС», ВП «Рівненська АЕС», ВП «Хмельницька АЕС»(том 17 а.с. 7-85).

Відповідно до висновку експерта № 18-139 від 10.04.2013 року на жорсткому диску WesternDigital модель: WD3200ААКS, серійний номер: WMAT13776050 об`ємом 320 Гб, наданого на дослідження системного блоку, вилученого при обшуку ТОВ «Укреліттранс», встановлено програмний комплекс «1С:Предприятия» версії 1.81 та 1.82 з базами даних наступних підприємств: «Рейл»; «ТДОСА», «Укреліттранс», «УТД». На жорсткому диску WesternDigital модель: WD3200ААКS, серійний номер: WMAT13776050 об`ємом 320 Гб, наданого на дослідження системного блоку виявлено 10925 файлів, що містять інформацію щодо діяльності підприємств ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», ТОВ «Компанія «Київспецпромторг», ТОВ «Укреліттранс», ТОВ «Актив ХХІ», ТОВ «ВИК ОИЛ», ТОВ «Групи компаній «Укртрансюніон», ТОВ «Торг-ТПМВ», ВП «Атомкоплект», ВП «Запорізька АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом», ВП «Рівненська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом», ВП «Хмельницька АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом», ВП «Південноукраїнська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом». Шлях розташування, ім`я, контрольна сума SHA1, розмір, час та дата створення наведені у додатку до висновку експерта. У зв`язку зі значним об`ємом файли та додаток не роздруковувалися, а були записані на диск для лазерних систем зчитування, що додається до висновку експерта. В ході дослідження виявлених файлів встановити, чи були вони створені на носіях, в яких вони містились, якщо переносились, то визначити звідки вони переносились та дату перенесення, не виявилось можливим, оскільки в метаданих файлів не виявлено цієї інформації. На жорсткому диску WesternDigital модель: WD3200ААКS, серійний номер: WMAT13776050 об`ємом 320 Гб, наданого на дослідження системного блоку, встановлено програмне забезпечення «IFOBS», система «Клієнт-Банк» ПАО «ВТБ Банк». При дослідженні «log» файлів програмного забезпечення «IFOBS» було встановлено, що програмним продуктом користувалися особи від імені облікового запису операційної системи: «INNA» та «NINA_A» (том 19 а.с. 89-93). Додаток до висновку експерта оглянутий протоколом від 21.05.2013 року, під час огляду виявлено документи по фінансово-господарських взаємовідносинах між ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та ТОВ «Укреліттранс» (том 19 а.с. 96-230).

Відповідно до висновку експерта № 19/15-57 від 03.06.2013 року задекларований ТОВ «Укреліттранс» () податковий кредит з ПДВ при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» () за умови, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товар на адресу ТОВ «Укреліттранс» не поставляло, а операції були оформлені лише документально, а саме: квітень 2009 року 384832 грн., червень 2009 року 148788 грн., липень 2009 року 284268 грн., серпень 2009 року 728901 грн. документально не підтверджені. Заниження податку на додану вартість ТОВ «Укреліттранс» () за періоди квітень 2009 року, червень 2009 року, липень 2009 року, серпень 2009 року, за умови, що в ході досудового слідства не поставлено, а операції були оформлені лише документально, про що зазначено в описовій частині даної постанови та в матеріалах кримінального провадження документально підтверджується на загальну суму 1546789 грн. (том 19 а.с. 239-250).

Згідно висновку експерта № 231 від 19.03.2013 року підписи від імені ОСОБА_10 в наступних документах ТОВ «Укреліттранс»: податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року № 38921 від 19.05.2009 року на 2 арк.; додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року № 38812 від 19.05.2009 року на 1 арк. виконані ОСОБА_10 . Підписи від імені ОСОБА_11 в наступних документах ТОВ «Укреліттранс»: податкова декларація з податку на додану вартість за квітень 2009 року № 38921 від 19.05.2009 року на 2 арк.; додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року № 38812 від 19.05.2009 року на 1 арк. виконані ОСОБА_11 (том 20 а.с. 106-113).

Відповідно до висновку експерта № 232 від 19.03.2013 року письмові записи (розрахунки) в наступних документах ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» (), ТОВ «Компанія «Київспецпромторг» (), ТОВ «Вик Оил» (код ЄДРПО 23125543), ТОВ «ГК «Укртрансюніон» (), ТОВ «Актив ХХІ» (), а саме: рахунок-фактура № 01-011115 від 15.04.2009 року, рахунок-фактура № МОВ-00056 від 25.04.2009 року, рахунок-фактура М01-011377 від 30.04.2009 року, рахунок-фактура № МОВ-000682 від 04.06.2009 року, рахунок-фактура № М01-012697 від 02.07.2009 року, рахунок-фактура № М01-012698 від 02.07.2009 року, рахунок-фактура № М01-012875 від 10.07.2009 року, рахунок-фактура № М01-012850 від 09.07.2009 року, рахунок-фактура № М01-012970 від 14.07.2009 року, рахунок-фактура № М01-012974 від 15.07.2009 року, рахунок на оплату № 464 від 25.08.2009 року, рахунок на оплату № 332 від 31.07.2009 року, рахунок на оплату № 304 від 23.07.2009 року на загальну суму 394547,38 грн., рахунок на оплату № 416 від 18.08.2009 року, рахунок на оплату № 417 від 18.08.2009 року, рахунок на оплату № 418 від 25.08.2009 року виконано ОСОБА_11 (том 20 а.с. 119-125).

Відповідно до висновку експерта № 233 від 19.03.2013 року підписи від імені ОСОБА_28 в наступних документах ТОВ «ВКП «Трейд-Центр»: договір № 17НТ-09 від 01.04.2009 року, видаткові накладні № 04/08-1 від 04.08.2009 року, № 07/08-1 від 07.08.2009 року, № 17/08-1 від 07.08.2009 року, № 21/08-1 від 21.08.2009 року, № 31/07-1 від 31.07.2009 року, № 28/07-1 від 28.07.2009 року, № 24/07-2 від 24.07.2009 року, № 24/07-1 від 24.07.2009 року, № 16/07-1 від 16.07.2009 року, № 10/07-1 від 10.07.2009 року, № 03/07-2 від 03.07.2009 року, № 03/07-1 від 03.07.2009 року, № 08/06-1 від 08.06.2009 року, № 07/06-1 від 07.06.2009 року, № 30/04-1 від 30.04.2009 року, № 29/04-1 від 29.04.2009 року, № 16/04-1 від 16.04.2009 року; акт прийому-передачі продукції № 16 від 04.08.2009 року, № 17 від 07.08.2009 року, № 18 від 07.08.2009 року, № 19 від 21.08.2009 року, № 14 від 31.07.2009 року, № 15 від 31.07.2009 року, № 12 від 28.07.2009 року, № 13 від 28.07.2009 року, № 11 від 24.07.2009 року, № 10 від 24.07.2009 року, № 9 від 16.07.2009 року, № 8 від 10.07.2009 року, № 7 від 03.07.2009 року, № 6 від 03.07.2009 року, № 5 від 08.08.2009 року, № 4 від 07.06.2009 року, № 3 від 30.04.2009 року, акт № 2 від 29.04.2009 року, № 1 від 16.04.2009 року до договору № 17НТ-09 від 01.04.2009 року, специфікації № № 16, 17, 18, 19, 14, 15, 12, 13, 11, 10, 9, 8, 7, 6, 5, 4, 3, 2, 1 до Договору 17НТ-09 від 01.04.2009 року, товарно-транспортні накладні № 0051 від 03.08.2009 року, № 0052 від 04.08.2009 року, № 0055 від 07.08.2009 року, № 0056 від 07.08.2009 року, № 0043 від 28.07.2009 року, № 0046 від 28.07.2009 року, № 0045 від 28.07.2009 року, № 0044 від 28.07.2009 року, № 0037 від 24.07.2009 року, № 0038 від 24.07.2009 року, № 0042 від 24.07.2009 року, № 0030 від 14.07.2009 року, № 0031 від 14.07.2009 року, № 0032 від 15.07.2009 року, № 0033 від 15.07.2009 року, № 0034 від 15.07.2009 року, № 0027 від 09.07.2009 року, № 0028 від 10.07.2009 року, № 0025 від 03.07.2009 року, № 0026 від 03.07.2009 року, № 0024 від 03.07.2009 року, № 0022 від 02.07.2009 року, № 0021 від 02.07.2009 року, № 0023 від 02.07.2009 року; податкові накладні № 161107 від 16.11.2009 року, № 170801 від 17.08.2009 року, № 040801 від 04.08.2009 року, № 070801 від 07.08.2009 року, № 210801 від 21.08.2009 року, № 310701 від 31.07.2009 року, № 100701 від 10.07.2009 року, № 240702 від 24.07.2009 року, № 160701 від 16.07.2009 року, № 280701 від 28.07.2009 року, № 030701 від 03.07.2009 року, № 030702 від 03.07.2009 року, № 080601 від 08.06.2009 року, № 070601 від 07.06.2009 року, № 160401 від 16.04.2009 року, № 290401 від 29.04.2009 року, № 300401 від 30.04.2009 року, виконані не ОСОБА_20 (том 20 а.с. 132-139).

Згідно інформації ВП «Атомкоплект» ДП «НАЕК «Енергоатом», викладеної у листі № 6270/54 від 23.07.2013 року 09.02.2009 року між ДП «НАЕК «Енергоатом» в особі директора відокремленого підрозділу «Атомкоплект» ОСОБА_29 та ТОВ «Укреліттранс» в особі директора ОСОБА_10 було дійсно укладено договір за № 111610928 на загальну суму 16613911,61 грн. поставки паливно-мастильних матеріалів. Вимоги щодо якості, кількості, строкам поставки, найменування паливно-мастильних матеріалів були дотримані постачальником ТОВ «Укреліттранс» повністю та належним чином. Також ТОВ «Укреліттранс» на виконання вимог п. 5.5 договору було надано необхідні супровідні документи. Будь-яких претензій з боку ВП «Атомкоплект» ДП «НАЕК Енергоатом» до ТОВ «Укреліттранс» стосовно виконання умов договору не має (том 21 а.с. 33).

Результатами проведеної КРУ в Київській області зустрічної звірки ВК «Атомкоплект» ДП «НАЕК «Енергоатом» з ТОВ «Укреліттранс» за період з 01.04.2008 року по 30.06.2010 року встановлено, що на умовах договору № 111610928 від 09.02.2009 року згідно видаткових накладних та актів прийому-передачі продукції протягом періоду з лютого 2009 року по серпень 2009 року ТОВ «Укреліттранс» поставило паливно-мастильних матеріалів загальною кількістю 2702486 тон на загальну суму 18494580,29 грн., зокрема: дизельного палива 1450,474 т. на загальну суму 9830230,685 грн.; бензину А-76 931,97 т. на загальну суму 6502477,469 грн.; бензину А-95 320,042 т. на загальну суму 2161872,107 грн. Так, протягом періоду з лютого 2009 року по серпень 2009 року Товариством постачання паливно-мастильних матеріалів для ВП «Запорізька АЕС», ВП «Рівненська АЕС», ВП «Хмельницька АЕС», ВП «Південноукраїнська АЕС» було наступне: ВП «Запорізька АЕС» - паливно-мастильні матеріали загальною кількістю 1243,216 грн. на загальну суму 8742286,44 грн.; ВП «Хмельницька АЕС» - паливно-мастильні матеріали загальною кількістю 456,773 т. на загальну суму 3140018,96 грн.; ВП «Рівненська АЕС» - паливно-мастильні матеріали загальною кількістю 351,529 т. на загальну суму 2312588,83 грн.; ВП «Південноукраїнська АЕС» - паливно-мастильні матеріали загальною кількістю 650,968 т. на загальну суму 4299686,05 грн. (том 21 а.с. 40-48).

За таких обставин, оцінивши сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку, суд визнає, що обвинувачені ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , а також свідки ОСОБА_30 , ОСОБА_15 , ОСОБА_23 , експерт ОСОБА_24 дали суду правдиві послідовні показання, оскільки вони узгоджуються між собою, не суперечать один одному та підтверджуються дослідженими у справі письмовими документами, крім показів свідка ОСОБА_20 , який приховав від суду правдиву інформацію щодо участі у діяльності ТОВ «ВКП «Трейд-Цетр», повідомивши, що він не підписував у нотаріуса установчі документи та банківські карти цього підприємства, що спростовується показами допитаної у якості свідка нотаріуса ОСОБА_23 та висновком № 11736/11-32 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 24-210 від 05.01.2012 року; такі покази свідка ОСОБА_20 об`єктивно нічим не підтверджені, а тому не доводять поза всяким сумнівом вину ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у пред`явленому їй обвинуваченні.

Висновки сторони обвинувачення, обґрунтовані показами свідка ОСОБА_20 , є припущенням органу досудового розслідування, що нічим об`єктивно в ході судового розгляду кримінального провадження не підтвердились та не є доказами вини обвинувачених в обсязі пред`явленого їм обвинувачення.

Так, відповідно до висновку № 11736/11-32 судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінальної справи № 24-210 від 05.01.2012 року в наступних документах: картці зі зразками підписів та відбитків печатки, заяві про відкриття банківського рахунку, додатку № 2 до Договору № 101.7-01/14 від 27.02.2009 року, договорі банківського рахунку № 101.7-01/14 від 27.02.2009 року, електрофотокопії паспорту, електрофотокопії протоколу загальних зборів № 1 учасників про створення ТОВ «ВКП Трейд-Центр» від 27.01.2009 року, оригіналі статуту ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», електрофотокопії наказу №1 від 05.02.2009 року кульковою ручкою барвником синього кольору «Копия верна» виконано ОСОБА_20 , який, згідно письмових документів кримінального провадження є засновником та директором ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», що спростовує покази ОСОБА_20 про те, що він не має ніякого відношення до ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» і дане підприємство не створював і установчі документи не підписував.
Крім того, жоден із допитаних в судовому засіданні свідків за клопотанням сторони обвинувачення ОСОБА_30 , ОСОБА_20 , ОСОБА_15 , не надали суду показань, які б беззаперечно довели вчинення обвинуваченими ОСОБА_10 та ОСОБА_11 кримінальних правопорушень щодо ухилення від сплати податків до бюджету та службової підробки, в яких вони обвинувачуються.
Крім того, згідно пред`явленого обвинувачення в період з квітня по вересень 2009 року у директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 виник злочинний намір на ухилення від сплати податків шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість. У зв`язку з цим ОСОБА_10 за попередньою змовою з головним бухгалтером ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 використали реквізити та документи підприємства, яке має ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «ВКП «Трейд-Центр». Однак, такі обставини не знайшли підтвердження в ході судового розгляду кримінального провадження.

Проте, судом встановлено, що ТОВ «Укреліттранс», вигравши тендер на поставку світлих нафтопродуктів, 09.02.2009 року уклало договір з ВП «Атомкомплект» ДП НАЕК «Енергоатом» за № 111610922 від 09.02.2009 року. В подальшому, з метою забезпечення умов вказаного договору, ТОВ «Укреліттранс» 01.04.2009 року уклало з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» договір № 17НТ-09 на поставку світлих нафтопродуктів паливно-мастильних матеріалів, який відповідає вимогам, які ставляться законом (ст. 2 ЦК України) до письмової форми правочинів.

Виконання договірних зобов`язань між ТОВ «Укреліттранс» та ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» підтверджується первинними документами, наданими ТОВ «ВКП «Трейд Центр», підписаними та скріпленими печатками, які були обліковані у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Укреліттранс» та відображені у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ «Укреліттранс» у квітні, червні, липні та серпні 2009 року.

Факт поставки нафтопродуктів кінцевим споживачам на умовах договору № 11610922 від 09.02.2009 року підтверджується обліковими документами ВП «Атомкоплект» ДП НАЕК «Енергоатом» (видатковими накладними, актами прийому-передачі), проведеними розрахунками у безготівковій формі, та доводиться висновком ревізійної перевірки КРУ у Київській області.

Відокремлені підрозділи ВП «Атомкоплект» ДП НАЕК «Енергоатом» - ВП «Хмельницька АЕС», ВП «Запорізька АЕС», ВП «Рівненська АЕС», ВП «Хмельницька АЕС», ВП «Південноукраїнська АЕС» видало видаткові накладні та по отриманні продукції підписали акти прийому-передачі. В зв`язку з поставками паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Укреліттранс» були виписані для ДП НАЕК «Енергоатом» податкові накладні, що спростовує доводи обвинувачення про те, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 за попередньою змовою в період з квітня по вересень 2009 року документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з приводу купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», а також, що ОСОБА_10 , будучи директором ТОВ «Укреліттранс» за попередньою змовою з головним бухгалтером цього підприємства ОСОБА_11 , переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, в період з квітня по вересень 2009 року, отримали податкові накладні, складені і оформлені від імені ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», відповідно до яких ТОВ «ВКП «Трейд Центр» нібито здійснило поставку паливно-мастильних матеріалів для ТОВ «Укреліттранс».
Стверджуючи, що ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» фактично не здійснювало поставку паливно-мастильних матеріалів ТОВ «Укреліттранс», прокурором під час судового провадження не доведено, яким інше підприємством було здійснено поставку ТОВ «Укреліттранс», враховуючи доведеність факту, що паливно-мастильні матеріали поставлені кінцевому споживачу.

З пред`явленого ОСОБА_11 обвинувачення слідує, що остання отримала податкові накладні, складені від імені ТОВ «ВКП Трейд-Центр», відповідно до яких ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» нібито здійснило поставку паливно-мастильних матеріалів для ТОВ «Укреліттранс». Проте, така версія обвинувачення спростовується даними, здобутими під час судового провадження, оскільки дослідженими судом первинними бухгалтерськими документами повністю підтверджується факт поставки товару кінцевому споживачу, що відображено у бухгалтерському обліку підприємств. У своїй діяльності ОСОБА_10 як директор ТОВ «Укреліттранс» та ОСОБА_11 як бухгалтер ТОВ «Укреліттранс» керувалися Законом України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1998 року зі змінами та доповненнями, який діяв на період квітня-серпня 2009 року, а не Податковим Кодексом України від 02.12.2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, в порушенні норм якого вони обвинувачуються.

Крім того, відповідно до частини 2 статті 28 КК України злочин вважається вчиненим за попередньою змовою групою осіб, якщо його спільно вчинили декілька осіб (дві і більше), які заздалегідь, тобто до початку злочину, домовились про спільне його вчинення.
Під час судового провадження стороною обвинувачення не надано жодного належного та допустимого доказу на доведеність обвинувачення ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні злочинів за попередньою змовою групою осіб.

Стороною обвинувачення не доведено, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 вчинили службове підроблення злочин, передбачений ст. 366 КК України, оскільки в судовому засіданні не спростований факт поставки паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам, що свідчить про товарність операцій, та не можливість їх віднести до нікчемних.

Також, відповідно до ст. 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, були внесені до нього, то такі відомості вважаються достовірними і можуть бути використані в спорі з третьою особою, доки до них не внесено відповідних змін. Якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, є недостовірними і були внесені до нього, то третя особа може посилатися на них у спорі як на достовірні. Так, на момент судового розгляду кримінального провадження ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (том 21 а.с. 38) перебуває у державному реєстрі та керівником вказаного підприємства значиться ОСОБА_20 .

Крім того, об`єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 212 КК України, характеризується прямим умислом, направленим на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що передбачає при формулюванні обвинувачення посилання на норми закону, які були порушені.

Проте, з пред`явленого ОСОБА_10 та ОСОБА_11 обвинуваченні слідує, що вони за попередньою змовою групою осіб порушили вимоги п.198.3, п.198.2, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2766-VI, що фактично неможливо, оскільки період, в якому, на думку сторони обвинувачення, було вчинене ухилення від сплати податків, є квітень-серпень 2009 року, тому на правовідносини у цьому періоді не поширюються норми Податкового Кодексу України, який вступив в силу з 01.01.2011 року. Крім того, безпідставним є твердження сторони обвинувачення про порушенні податкового законодавства у вересні 2009 року, оскільки в кримінальному провадженні відсутні будь-які документи за вересень 2009 року, тому що операції між ТОВ «Укреліттранс» та ТОВ «ВКП «Трейд Центр» проводилися з квітня по серпень 2009 року.

На цій же підставі судом визнається недопустимим доказом акт від 02.03.2012 року №3/23-01/31495880 ДПІ у Києво-Святошинському районі про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Укреліттранс» по взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» в частині дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за період квітень, червень, липень, серпень 2009 року, який став підставою для порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_10 та ОСОБА_11 . Так, за результатами перевірки в частині дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість в акті зроблено висновок про порушення вимог п.198.3, п.198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1546789 грн. та про відсутність поставок та укладення угод з метою настання реальних наслідків та з посиланням на п. 1, п. 5, ст. 203, п. 1, п. 2, ст. 215, п. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України встановлено нікчемні правочини. В обґрунтування підстави визначення правочину недійсним в описовій частині акту перевірки є посилання на ст. 42 ЦК України та статтю 1 Закону України «Про підприємництво», які нібито визначають, що є підприємництвом, тоді як стаття 42 ЦК України стосується поновлення цивільної дієздатності фізичної особи, яка була визнана недієздатною, а Закон України «Про підприємництво» втратив чинність 01.01.2004 року, крім статті 4, і, як зазначено в преамбулі Закону України - згідно із веденням в дію Господарського кодексу України від 16.01.2003 року № 436-IV. Також, посилання в акті на порушення посадовими особами ТОВ «Укреліттранс» вимог п.198.3, п.198.2, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України при взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», які здійснювались в період квітень, червень, липень, серпень 2009 року, тоді як Податковий кодекс набрав чинності тільки з 01.01.2011 року, не ґрунтується на законі, оскільки на правовідносини у період, в якому ОСОБА_10 та ОСОБА_11 пред`явлено обвинувачення, не поширюються норми Податкового Кодексу України, який вступив в силу з 01.01.2011 року.

Крім того, згідно пред`явленого обвинувачення, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 достовірно знали про недійсність (нікчемність) проведених угод з ТОВ «ВКП «Трейд- Центр». Проте, відповідно до ст. 215 ЦК України підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені частинами першою - третьою, п`ятою та шостою статті 203 цього Кодексу; недійсним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом (нікчемний правочин). У цьому разі визнання такого правочину недійсним судом не вимагається. Якщо недійсність правочину прямо не встановлена законом, але одна із сторін або інша заінтересована особа заперечує його дійсність на підставах, встановлених законом, такий правочин може бути визнаний судом недійсним (оспорюваний правочин). Зі змісту с. 20 Податкового кодексу України органам державної податкової служби України не надано повноважень щодо визнання тих чи інших угод (правочинів) недійсними та/або нікчемними. Тому для обвинувачення в цій частині не достатньо висновку працівника податкового органу. Натомість стороною обвинувачення суду не надано належного та допустимого доказу про визнання недійсним договору поставки паливно-мастильних матеріалів, укладеного між ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та ТОВ «Укреліттранс».

Крім того, згідно пред`явленого обвинувачення, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 використали реквізити та документи ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», яке має ознаки фіктивності. Проте, вказана обставина не була доведена стороною обвинувачення в суді.

Так, відповідно до ст. 234 ЦК України фіктивним є правочин, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином; фіктивний правочин визнається судом недійсним. Частиною 1 статті 55-1 Господарського кодексу України визначено, що ознаки фіктивності дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємця, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними. Всупереч вказаним нормам законів стороною обвинувачення не надано судових рішень про визнання договору, укладеного між ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та ТОВ «Укреліттранс» фіктивним та про його припинення. Крім того, відповідно до п. 24 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику розгляду цивільних справ про визнання правочинів недійсними» від 06.11.2009 року № 9 для визнання правочину фіктивним необхідно встановити наявність умислу всіх сторін правочину.

Не може бути належним доказом пред`явлених ОСОБА_10 та ОСОБА_11 обвинувачень і висновок експерта від 03.06.2013 року № 19/15-57 за результатами проведення судової економічної експертизи, оскільки свої висновки експерти робили, виходячи з наперед встановленого у постанові слідчого факту, що в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» товар в адресу ТОВ "Укреліттранс" не поставляло, а операції були оформлені лише документально. Первинні документи щодо господарських взаємовідносин ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та ТОВ «Укреліттранс» слідчим експертам не надавались і тому ними не досліджувались.

Також не доводять пред`явлене ОСОБА_10 та ОСОБА_11 обвинувачення висновки комп`ютерно-технічної експертизи № 18-139 від 10.04.2013 року, оскільки наявність виявлених файлів в системному блоці комп`ютера не доводить, що ці файли були створені обвинуваченими. В тому числі не є належним доказом вини ОСОБА_11 висновки почеркознавчої експертизи від 19.03.2013 року № 232, згідно якої письмові записи (розрахунки) в документах (рахунках - фактурах) ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» та інших підприємств виконані ОСОБА_11 , оскільки експертом не визначено, які саме письмові записи досліджувалися, а тому не зрозумілим залишається той факт, що доводить чи спростовує висновок експерта.

Крім того, висновки судової почеркознавчої експертизи від 19.03.2013 року № 233 про те, що підписи від імені ОСОБА_20 в первинних документах ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» виконані не ОСОБА_20 , а іншою особою, не підтверджують, що ці підписи виконані ОСОБА_10 або ОСОБА_11 , або, що їм було відомо при передачі цих документів до ТОВ «Укреліттранс», що вони виконані не ОСОБА_20 , а іншою особою.

Враховуючи наведене, виходячи з загальних засад кримінального судочинства верховенства права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини, створивши необхідні умови для реалізації сторонами кримінального провадження їхніх процесуальних прав та обов`язків, оцінивши всі докази в сукупності, вважає, що під час судового розгляду стороною обвинувачення не доведена вина обвинувачених ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України.
Так, відповідно до ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних злочинним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Згідно ст. 17 КПК України особа вважається невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому цим Кодексом, і встановлено обвинувальним вироком суду, який набрав законної сили. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні кримінального правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доводе винуватість особи поза розумним сумнівом. Підозра, обвинувачення не можуть ґрунтуватися на доказах, отриманих незаконним шляхом. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь такої особи. Поводження з особою, вина якої у вчиненні кримінального правопорушення не встановлена обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили, має відповідати поводженню з невинуватою особою.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до ч. 1 ст. 373 КПК України виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що вчинено кримінальне правопорушення, в якому обвинувачується особа; кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим; в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення.
Враховуючи наведене, оцінивши зібрані по справі докази, суд за внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин кримінального провадження в їх сукупності, керуючись законом, дійшов висновку, що доказів вини ОСОБА_10 та ОСОБА_31 не було здобуто, а обсяг обвинувачення їх у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, не знайшов свого підтвердження в судовому засіданні. Належних та допустимих доказів, які б свідчили про те, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 умисно, за попередньою змовою групою осіб, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а так само, що вони вчинили за попередньою змовою групою осіб службову підробку, як про це вказано в обвинувальному акті, та спростували позицію обвинувачених про свою невинуватість, стороною обвинувачення суду не надано та в обсязі пред`явлених доказів відсутні.
За таких обставин ОСОБА_10 та ОСОБА_11 підлягають виправданню за недоведеністю, що в їхніх діях є склад кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України.
Крім того, суд звертає увагу, що постановою від 11.06.2012 року старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області підполковника міліції ОСОБА_25 було порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 1546789 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (том 1 а.с. 1-3).
З аналогічних приводів і підстав постановою від 12.07.2012 року старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Київській області підполковника міліції ОСОБА_25 було порушено кримінальну справу відносно головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 1546789 грн. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (том 1 а.с. 6-8).
Постановою від 18.07.2012 року старшого прокурора прокуратури Київської області ОСОБА_26 кримінальна справа, порушена 11.06.2012 року слідчим СУ ДПС в Київській області ОСОБА_25 відносно директора ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_10 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрито на підставі ч. 3 ст. 100 КПК України 1960 року, оскільки згідно з вимогами ст. 10 Закону України «Про адвокатуру» кримінальна справа проти адвоката, ким є ОСОБА_10 , може бути порушена тільки Генеральним прокурором України, його заступниками, прокурором Республіки Крим, областей, м. Києва (том 1 а.с. 10).
Постановою від 19.11.2012 року старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі капітана податкової служби ОСОБА_27 кримінальна справа порушена щодо головного бухгалтера ТОВ «Укреліттранс» ОСОБА_11 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрито на підставі п. 2 ст. 6 КПК України 1960 року. Згідно вказаної постанови аналізуючи матеріали кримінальної справи в їх сукупності, з урахуванням конституційних принципів презумпції невинуватості, враховуючи, що суб`єктивна сторона злочинів, передбачених ст. 212 КК України, характеризується прямим умислом, а під час досудового слідства даних про те, що ОСОБА_11 приймала участь у вчиненні злочину при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр» здобуто не було, у ході досудового слідства отримано дані, які викликають сумніви у винності ОСОБА_11 , а сукупність зібраних доказів не дозволяє їх спростувати та зробити однозначний висновок про доказаність у вчиненні злочину, вичерпано всі можливості для усунення сумнівів, які є (том 1 а.с. 15-16).
Так, відповідно до ч. 2 ст. 3 КПК України 1960 року, який діяв на момент прийняття рішень про відмову у порушенні кримінальної справи відносно ОСОБА_32 та ОСОБА_11 , при провадженні в кримінальній справі застосується кримінально-процесуальний закон, який дії відповідно під час дізнання, досудового слідства або судового розгляду справи.
Згідно частин 3 та 4 ст. 100 КПК України 1960 року, якщо справу порушено без законних підстав, прокурор закриває її, а у випадках, коли в цій справі ще не провадилося слідчих дій, скасовує постанову про порушення кримінальної справи. У разі безпідставної відмови в порушенні кримінальної справи слідчим або органом дізнання прокурор своєю постановою скасовує постанову слідчого або органу дізнання і порушує кримінальну справу.
Оскільки під час досудового слідства, яке проводилось за нормами КПК 1960 року, було прийнято рішення про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , то внесення відомостей до ЄРДР за нормами КПК України від 13.04.2012 року, на думку суду, повинно було відбуватися після скасування постанов про закриття кримінальних справ відносно ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .
Також при судовому розгляді кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 раніше не судимі (том 18 а.с. 22, 45, том 20 а.с. 180, 213), за місцем проживання характеризуються позитивно (том 20 а.с. 181, 214), на обліку лікарів нарколога та психіатра не перебувають (том 20 а.с. 182, 183, 215, 216), працюють та мають стійкі соціальні зв`язки.

Долю речових доказів суд вирішує на підставі ч. 9 ст. 100 КПК України.

Процесуальні витрати на підставі ст. 124 КПК України приймаються на рахунок держави.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 368 371, 373, 374 КПК України, суд -

засудив:
ОСОБА_10 визнати невинним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, і виправдати за недоведеністю, що в його діях є склад вказаних злочинів.

ОСОБА_11 визнати невинною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366 КК України, і виправдати за недоведеністю, що в її діях є склад вказаних злочині.

Застосований ухвалою слідчого судді Києво-Святошинського районного суду Київської області від 19.06.2013 року відносно обвинуваченої ОСОБА_11 запобіжний захід у виді особистого зобов`язання (том 2 а.с. 177-179), скасувати.

Застосований ухвалою Києво-Святошинського районного суду Київської області від 06.08.2013 року відносно обвинуваченого ОСОБА_10 запобіжний захід у виді особистого зобов`язання (том 21 а.с. 74-75), скасувати.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні № 0000007 у розмірі 6239 (шість тисяч двісті тридцять дев`ять) грн. 16 коп. прийняти на користь держави. (том 19 а.с. 88, 238, том 20 а.с. 105, 118, 131).

Речові докази:

-документи, які зберігають в матеріалах кримінального провадження (документи, вилучені протоколом виїмки та огляду від 09.08.2012 року в ВАТ «ВТБ БАНК», реєстраційні документи та рух грошових коштів ТОВ «Укреліттранс», документи, вилучені протоколом виїмки та огляду від 06.08.2012 року в ДПІ у Києво-Святошинськму районі Київської області ДПС, реєстраційні та звітні документи ТОВ «Укреліттранс», документи, вилучені протоколом виїмки та огляду від 06.08.2012 року в Києво-Святошинській РДА, реєстраційні та установчі документи ТОВ «Укреліттранс», документи, вилучені протоколом обшуку від 07.08.2012 року в квартирі за місцем реєстрації та проживання ОСОБА_11 за адресою: АДРЕСА_2 , документи, вилучені протоколом виїмки та огляду від 23.08.2011 року в ТОВ «Укреліттранс» фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «ВКП «Трейд-Центр», документи, вилучені протоколом обшуку від 11.07.2012 року в офісі ТОВ «Укреліттранс») залишити в матеріалах кримінального провадження (том 5 а.с. 165, том 6 а.с. 167, том 7 а.с. 118, том 10 а.с. 110, том 11 а.с. 126, том 17 а.с. 177).

-системний блок комп`ютера, серійний номер 90-PL891AV5K4-53C, який упаковано в поліетиленовий пакет білого кольору з написом «Експертна служба», вилучений протоколом обшуку від 11.07.2012 року та оглянутий протоколом огляду від 20.06.2013 року, який зберігається в камері речових доказів СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Святошинська, 29 повернути ТОВ «Укреліттранс» (м. Київ, вул. Волинська, 10, група приміщень 156).

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом тридцяти діб з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя ОСОБА_1