Справа № 464/1133/16-к
пр.№ 1-кс/464/168/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
04.02.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 14.01.2016 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із заступником начальника відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 14.01.2016 р. відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеної з урахуванням матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_3 , які надійшли в слідче управління ФР ГУ ДФС у Львівській області 13.01.2016 за №38/07-04.

З вищевказаних матеріалів вбачається, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України в період з 01.04.2015 по 31.08.2015 занизили сплату податку на додану вартість в сумі 7 458 282 грн. при проведенні операцій з придбання ТМЦ від ризикового суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

На виконання доручень слідчого в ході проведення слідчих (розшукових) дій працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 з метою безпідставного формування податкового кредиту та заниження об`єкта оподаткування по податку на додану вартість створив «транзитне» підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 та обслуговуються в одній банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які протягом квітня-серпня 2015 року поступали на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в подальшому перераховувались на рахунки підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » як оплата за нібито придбані товарно-матеріальні цінності та конвертувались у готівку.

Так, проведеним працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено відсутність вказаних суб`єктів господарювання за адресами реєстрації, відсутність у них необхідних трудових ресурсів та умов для здійснення економічно доцільної господарської діяльності, службові особи вищеперелічених СГД за своїми морально-діловими якостями не можуть бути керівниками підприємств.

Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які в подальшому були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами.

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч. 1, ч. 2 ст. 3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч. 1 ст. 55 в частині участі в господарських відносинах.

Встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (рнокпп НОМЕР_3 ) вчинив та вчиняє дії, які спрямовані на заниження об`єкта оподаткування шляхом проведення операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками фіктивності.

Згідно попередніх даних гр. ОСОБА_4 планується і надалі безпідставно включати до податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » операції з придбання товарно-матеріальних цінностей, а саме харчових добавок від підприємств з ознаками фіктивності. Хоча фактично аналогічна продукція безпосередньо імпортується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведеними заходами ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що ОСОБА_4 систематично, шляхом особистих зустрічей та телефонних переговорів спілкується з невстановленими особами, які являються безпосередніми постачальниками та покупцями товариства, особисто займається створенням «транзитних» та пошуком підприємств з ознаками фіктивності для документального відображення контрабандно ввезеної продукції та переведення безготівкових коштів у готівку, постійно консультується та дає вказівки своїм партнерам по бізнесу та працівникам, які мають безпосереднє відношення до упровадження злочинної схеми у сфері податкового законодавства. В службовій діяльності спілкується, використовуючи стільниковий телефон із абонентським номером НОМЕР_4 . Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 у своїй діяльності спілкується, використовуючи стільниковий телефон із абонентським номером НОМЕР_5 .

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до інформації, тобто можливість ознайомлення з нею та її вилучення, а саме: встановлення володільців номерів «SIM» карт НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , роздруківок з інформацією за період з 01.10.2015 р. по 01.02.2016 р., усіх видів вихідних та вхідних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з номерів «SIM» карт НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , із зазначенням абонентів, з якими відбувалося з`єднання, їх місцеперебування в момент з`єднання, часу, тривалості та місця вчинення дзвінків за період з 01.10.2015 р. по 01.02.2016 р., в паперовому та електронному вигляді, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1