пр. № 1-кс/759/2041/15
ун. № 759/7324/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю старшого прокурора ОСОБА_3 , розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 0000141 від 01.10.2013 слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , і погоджене старшим прокурором ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000141 від 01.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту перевіркти №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) встановлено порушення службовими особами ПП « ОСОБА_5 » положень податкового законодавства, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до заниження податку на прибутку на загальну суму 1 528 288 грн. та призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 387 716 грн., що в загальному становить суму ухилення у розмірі суму 2 916 004 грн.

Крім того, встановлено, що по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в ІНФОРМАЦІЯ_10 складено акти перевірок про неможливість проведення зустрічних перевірок, що були використані під час проведення перевірки №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що слідчим ІНФОРМАЦІЯ_11 проводиться досудове слідство по кримінальній справі № 28-3597, порушеній за ознаками злочинів, передбачених ч.2 cт.205, ч.2 і ч.3 cт.358 КК України, в ході розслідування кримінальної справи № 07-6068 за обвинуваченням ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 у вчиненні в складі організованої групи злочинів, передбачених ч.3 cт.28 4.2 cт.205, ч.З cт.28 ч.5 cт.27 ч.2 і ч.З cт. 212, ч.З cт.28 ч.2 і ч.З cт.358, ч.З cт.28 ч.2 cт.366, ч.З cт.28 ч.2 cт. 200 КК України.

З матеріалів даної кримінальної справи вбачається, що до створення ряду фіктивних підприємств ОСОБА_6 , ОСОБА_10 (TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») причетний ОСОБА_11 та ОСОБА_12 .

Допитаний як свідок ОСОБА_12 показав, що він займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово - господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) реально діючим підприємствам- замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представникам підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за дані послуги о конвертації коштів.

Також гр. ОСОБА_11 причетний до незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, в чому йому сприяє гр. ОСОБА_12 та ОСОБА_13 .

Допитаний як свідок ОСОБА_13 показав, що займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово- господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), реально діючим підприємствам-замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представниками підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за надані послуги по конвертації коштів.

28.01.2015 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_15 спрямовано доручення № 36/8/26-57-09-02 щодо встановлення інших фактів та виявлення схем ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов`язань при проведенні фінансово-господарської діяльності діючими підприємствами, зареєстрованими на території м. Києва.

Згідно відповіді ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 72/7/26-15-07-0615 від 02.02.2015 встановлено, що поряд з ФСГД, які використовувались ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для мінімізації податку на прибуток та завищення податкового кредиту з ПДВ, в схемах ухилення від сплати податків в даний час на території міста Києва використовуються інші підприємства з ознаками фіктивності, які створені невстановленими особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).

Допитані в якості свідків ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 дали показання про те, що вказані підприємства були зареєстровані без їх відома та без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Податкові, видаткові накладні, договори, акти виконаних робіт, акти прийому передачі товарно матеріальних цінностей, та будь-які інші документи, складені від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 ніколи не підписували та не доручали нікому іншому вчиняти такі дії від свого імені.

Аналізом податкової звітності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) встановлено, що послугами мінімізації податкових зобов`язань та завищення податкового кредиту протягом 2014 року користувалось підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

Згідно рапорту ст. о/у з ОВС ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 26.03.2015 здійснено виїзд за адресою місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), де вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України № 1109/10/26-57-09-02 від 25.03.2015 та повістку про виклик для участі у допиті в якості свідка керівника підприємства ОСОБА_18 06.04.2015 на призначений у повістці час керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) ОСОБА_18 не зявилася без поважних на те причин.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).

Зазначені оригінали первинних документи необхідно вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи та отримання доказів проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:
1. Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_19 , - задовольнити.

2. Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , та/або за його дорученням ст. о/у ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів фінансового-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за адресою фактичного місцезнаходження підприємства, з метою їх вилучення, а саме:

· первинні фінансово-господарські документи, які складалися на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), які містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій за весь період взаємовідносин;

· договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) за весь період таких взаємовідносин;

· розрахунково платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємств, на яких виконувалися будівельно монтажні роботи, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально-відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ) на об`єктах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), та обсяг виконаних робіт, які передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу з техніки безпеки та пожежної безпеки на об`єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та довіреності на представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), службові інструкції на відповідальних осіб виконробів.
3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя
Святошинського районного суду
міста Києва ОСОБА_1