Справа №308/6617/15-к
УХВАЛА
Іменем України
30.06.2015 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області у складі головуючого суді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000013 старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури області молодший радник юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю міста Ужгорода, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , громадянину України, одруженого, на утриманні неповнолітня дитина, раніше не судимого,

підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Досудовим слідством ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, зокрема,1 115 988,33 грн.
ОСОБА_4 30.10.2014 року о 20 год. 30 хв. незаконно ввіз в зону митного контролю на ділянку В`їзд в Україну вантажного напрямку митного посту «Тиса» Чопської митниці Міндоходів, що знаходиться в с.Соломоново, Ужгородського району, сідловим тягачем марки «MAN», реєстраційний номерний знак України НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «TANGO KARL ZCS» реєстраційний номерний знак України НОМЕР_2 не задекларовані та не заявлені при усному опитуванні, приховані від митного контролю товари загальною вартістю 258 844,325 євро, у кількості 742 вантажні місця (піддони2 шт., коробки726 шт., тюки14 шт.), в яких знаходилися товарно-матеріальні цінності у кількості 460 позицій, що становить 233 254 одиниць (штук, пар), а саме: Мобільні телефони марки - «LENOVO»; - «HTC»;- HUAWEI; - HUMMER; - LAND ROVER; - PROFESSIONAL; - ANDROID; - MI,; - CALIBAR; - BLESS; - IOCEAN; - ASUZ; - LYU; - ONE plus; - Iphone 6; - BLTON; - MINI s4; - K-touch; - HONOR; - Uphone-U3; Uphone-U5; - SONY; - Lamborghini; HX-TONG; взуття чоловіче та жіноче «NIKE»/«ADIDAS», радіостанції «Kenwood», зарядний пристрій до радіостанцій, акумуляторні батареї до радіостанцій, сумки дамські, акумулятори до мобільних телефонів, чохли до мобільних телефонів, люстри, дитячі рюкзаки і сумки, куртки, Led - панелі, гучномовці бездротові; кофти, майки, штани, шапки торгової марки «Terranova/Сalliope»; телевізійні приймачі, автоматичні пристрої для обробки інформації-планшети «PC TABLET», «PC TABLET ANDROID»; блузки жіночі, шляпи чоловічі, пристрої електричні, футболки трикотажні, сорочки трикотажні жіночі з довгим рукавом торгової марки «Terranova/Сalliope», корпуси до мобільних телефонів, запасні частини до мобільних телефонів, сенсорні панелі, екрани, захисні плівки, задні кришки, захисне скло, запасні частини до планшетів, екрани до планшетів; пуловери трикотажні жіночі та чоловічі, рюкзаки, лосіни жіночі, ремені жіночі, браслети жіночі, біжутерія, шарфи жіночі, теніски жіночі, сукні і спідниці жіночі, бейсболки-кепі, жакети жіночі торгової марки «Terranova/Сalliope»; леза для бриття «GILLETTE MACH-3», частини та пристрої до моторних транспортних засобів торгової марки «Metalcaucho», окуляри сонцезахисні торгової марки - Dolce Gabbana, Dior, Miu-Miu, Prada, Boss, Tiffany, Tom Ford, Tom Browne, Ice Berlin, Channel, Dunhill, Vivienne Westwood, Ksupi, Monclear, Celine, Super, Persol, Alexander Mqveen, Ds quared, Marc Jacobs, Bottega Venetta, Alexander Wang, Fendi, Thierry Lasry, Salvador Feragamo, Gucci, Armani, Cartier, Versace, Victoria Beckhem, Loui Vitton, Linda Farrow, Clrome Learts, Ermenegildo, Bvlgari; серветки для догляду за окулярами, чохли до телефонів, медичні препарати в флаконах, за найменуваннями - SOMATROPIN 191aa, Testosteron, Stanozolol, Boldenone, Nandrolone-deconoate, Testosterone mix, Nandrolone-fenilpropionate, Testosteron-propianat, Drostanolon-propianat, розчин для ін`єкцій в ампулах, фабричні картонні і полімерні упаковки для лікарських засобів, аудіонаушники, аудіо програвач, чохли для окулярів, електромасажери, велосипед, годинники наручні «CASIO», твердосплавні різці, медичні тести на: вагітність, снід, сифіліс, бактерицидні тести, заготовки ключів до автомобілів, пристрої дистанційного відкривання автомобілів, силовий кабель, акустичний кабель, еквалайзер, переносні акумулятори для зарядки мобільних пристроїв, презервативи, шляпки солом`яні для ляльок, набір інструменту (головки та викрутки), набір інструменту для ремонту мобільних телефонів, флеш накопичувач, друкована продукція-календарі на 2015 рік, станки для гоління, штативи до мобільних телефонів та фотоапаратів, USB з`єднувальні кабелі, адаптери для сім карт, навушники до мобільних телефонів, USB зарядні адаптери, картрідери, пластикові захисні жилети для мотоциклістів, захисне взуття для мотоциклістів, Led-стрічки, паперові торгові пакети, кубки спортивні для нагородження, високочастотний динамік, аудіо твітер, акумуляторні батареї до Ladtop, адаптери для телефонів, блютуз гарнітури до мобільних телефонів, Led лампи в асортименті, сукні весільні, шкіряні чохли для ключів та банківських карт, косметичні контактні лінзи, обручі для волосся, клавіатури до ноутбуків, LED прожектори настінні та напольні, запчастини для скутерів, аудіопідсилювачі переносні, декодери, чохли для підсилювачів, з`єднувальні аудіокабеля, теніски чоловічі, клей для наклеювання штучних вій, HD відеокамери, цифрові аудіо плеєри, батареї акумуляторні до цифрових аудіо плеєрів, субвуфер, труси чоловічі, рідина до електронних сигарет, біологічно активні харчові добавки в капсулах, лампи скляні лабораторні, патрони для ламп, вольтметри, щітки для чистки зубів, лак для нігтів, дитячі іграшкові моделі, блюдця для чаю, футляр для зберіганню чаю подарунковий, LI-ION батареї, транзистори, резистори, конденсатори, світо-діоди, пластикові контакти, чіпи, дитячі іграшки «HELLO KITI», клапани для подачі води та ін.
Отже, відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 при ввезенні на митну територію України товарно-матеріальних цінностей умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування у значних розмірах за рахунок того, що при ввезенні не задекларував відповідно до чинного законодавства України та не сплатив до бюджету податок на додану вартість та ввізне мито.
ОСОБА_4 будучи, відповідно до п.39 ст.4 Митного кодексу України платником податків, на якого, відповідно до п.1, 3 ч.1 ст.266 та п.8 ст.374 Митного кодексу України, покладено обов`язок подати митну декларацію, передбачену законодавством України для підприємств та сплатити ввізне мито за повними ставками митного тарифу і податок на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, умисно, ігноруючи покладенні на нього обов`язки, діючи з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, не задекларував та незаконно, з прихованням від митного контролю, ввіз на митну територію України товари сумарна фактурна вартість яких перевищувала 10 000 євро, унаслідок чого, умисно ухилився від сплати податків, які, відповідно до п.п.9.1.1, п.9.1 ст.9 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI та п.п. «а» п.27 ч.1 ст.4 Митного кодексу України, входять в систему оподаткування та введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах в сумі 1 115 988,33 грн., у тому числі: 218 256,13 грн. ввізного мита та 897 732,20 грн. податку на додану вартість.
Вартість вилучених товарно-матеріальних цінностей визначена експертним висновком №92-04-15 від 12.05.2015 року, за результатами товарознавчої експертизи проведеної експертом ОСОБА_6 , та склала 4 270 404,87 грн.
Грошове зобов`язання у сумі 1 115 988,33 грн., у тому числі: 218 256,13 грн. ввізного мита та 897 732,20 грн. податку на додану вартість, розраховано згідно акту №н0005/4/0716/ від 26.05.2015 року невиїзної документальної перевірки стану законності ввезення (пересилання) товарів 30.10.2014 на митну територію України у транспортному засобі марки «MAN», реєстраційний номерний знак України НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «TANGO KARL ZCS» реєстраційний номерний знак України НОМЕР_2 вантажу проведеної ГУ ДФС у Закарпатській області.
Враховуючи наведене, ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Кримінальним правопорушенням завдана шкода державному бюджету в сумі 1 115 988,33 грн., повністю відшкодована підозрюваним ОСОБА_4 , що підтверджується копіями платіжних доручень №28/05/1 від 28.05.2015 на суму 218 256,13 грн. ввізного мита та №28/05/2 від 28.05.2015 на суму 897 732,20 грн. податку на додану вартість.
Крім повного відшкодування ОСОБА_4 завданих збитків, його вина в інкримінованому кримінальному правопорушенні доводиться зібраними в ході досудового розслідування іншими доказами: показами гр. ОСОБА_4 ; показами директора МПП «Мінітранс» ОСОБА_7 ; показами старшого державного інспектора відділу митного оформлення митного посту «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_8 ; показами головного спеціаліста-експерта спеціалізованої лабораторії з питань проведення експертизи та досліджень Ужгородського управління СЛЕД Міндоходів ОСОБА_9 ; показами директора ПП «ЛТВ-Сервіс 2012» ОСОБА_10 ; показами головного державного ревізора - інспектора відділу контрольно перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_11 ; показами головного державного ревізора - інспектора відділу контрольно перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб управління доходів і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_12 ; головного державного інспектора відділу митної вартості управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_13 ; показами державного інспектора відділу митного оформлення № 4 митного посту «Тиса» Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_14 ; показами державного інспектора відділу митного оформлення № 4 митного посту «Тиса» Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_15 ; протоколом про порушення митних правил №1978/30502/14 від 18.11.2014; експертним висновком №92-04-15 від 12.05.2015; постанова слідчого про визнання речовими доказами та приєднання до кримінального провадження речових доказів від 03.04.2015 року; постанова слідчого про визнання речовими доказами та приєднання до кримінального провадження речових доказів від 16.04.2015 року; постановою Ужгородського міськрайонного суду від 19.03.2015 року по справі №308/1163/15-п; актом №н0005/4/0716/ від 26.05.2015 року невиїзної документальної перевірки стану законності ввезення (пересилання) товарів 30.10.2014р. на митну територію України у транспортному засобі марки «MAN», реєстраційний номерний знак України НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «TANGO KARL ZCS» реєстраційний номерний знак України НОМЕР_2 вантажу проведеної ГУ ДФС у Закарпатській області.
Сплата донарахованих податків гр. ОСОБА_4 відповідно до акту перевірки №н0005/4/0716/ від 26.05.2015 підтверджується копіями платіжних доручень №28/05/1 від 28.05.2015 на суму 218 256,13 грн., згідно якого ОСОБА_4 сплатив до бюджету ввізне мито та №28/05/2 від 28.05.2015 на суму 897 732,20 грн., згідно якого ОСОБА_4 сплатив до бюджету податок на додану вартість.
Відповідно до акту ГУ ДФС у Закарпатській області №н0005/4/0716/ від 26.05.2015 року невиїзної документальної перевірки стану законності ввезення (пересилання) товарів 30.10.2014 на митну територію України у транспортному засобі марки «MAN», реєстраційний номерний знак України НОМЕР_1 , з напівпричепом марки «TANGO KARL ZCS» реєстраційний номерний знак України НОМЕР_2 вантажу, штрафні санкції, в тому числі фінансові або пеня не нараховувались.
Свою вину ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України визнав повністю, щиро розкаявся та активно сприяв його розкриттю, що підтверджується протоколом допиту ОСОБА_4 як підозрюваного від 29.05.2015 року.
05.06.2015, старшим прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000013 старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури області, молодшим радником юстиції ОСОБА_3 отримано згоду підозрюваного ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із повною сплатою податків на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Згідно із ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У відповідності до вимог ч. 2 ст. 286 КПК України при встановленні на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Потерпілих у кримінальному провадженні не має.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, раніше до кримінальної відповідальності не притягався, є не судимим, проти звільнення від кримінальної відповідальності не заперечує та сплатив донараховані ввізне мито та податок на додану вартість в повному обсязі в сумі 1 115 988,33 грн., старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття провадження в справі згідно з ч.4 ст.212 КК України в зв`язку із сплатою цього єдиного внеску.
В судовому засіданні старший прокурор ОСОБА_3 прокурор групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000013 від 16.02.2015 р. підтримав клопотання і просив звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності і закрити провадження в справі.
В судовому засіданні ОСОБА_4 підтримав клопотання, а також свою заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності, вину визнає, щиро кається.
Захисник ОСОБА_5 в судовому засіданні клопотання підтримав, просив звільнити підозрюваного від кримінальної відповідальності і закрити провадження в справі.
Згідно представлених старшим прокурором матеріалів, підозрюваний раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебував і не перебуває, ОСОБА_4 сплатив донараховані ввізне мито та податок на додану вартість в повному обсязі в сумі 1 115 988,33 грн.
Відповідно до ст.45 КК України особа, яка вперше вчинила злочин невеликої тяжкості або необережний злочин середньої тяжкості, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення злочину щиро покаялась, активно сприяла розкриттю злочину і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.
Судом встановлено, що ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, санкція якого передбачає покарання у вигляді штрафа від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, і згідно ст. 12 КК України, даний злочин відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.
Згідно ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Частиною 3 ст.288 КПК України встановлено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Згідно з вимогами ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
На підставі викладеного суд вважає, що клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст.285, 286, 288 КПК України, на підставі ст.212 ч.4 КК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000013 старший прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури області молодший радник юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженцю міста Ужгорода, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , громадянину України, одруженого, на утриманні неповнолітня дитина, раніше не судимого підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 16.02.2015 р. звільнити від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження №0000013 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ст.212 ч.1 КК України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Закарпатської області через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.
Суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1