Справа № 640/7772/15-к
н/п 1-кс/640/857/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" лютого 2016 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
03.02.2016 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, матеріалів адміністративного або судового оскарження вказаного акту та інформацію про наслідки зазначеного оскарження, з можливістю вилучення їх завірених копій.
На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що протягом 2014-2015 років у м. Харкові група осіб, під виглядом діяльності не зареєстрованого суб`єкта господарської діяльності « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без мети здійснення реальної господарської діяльності для подальшого безпідставного, штучного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки Харківської області, та інших регіонів України, а також переведення безготівкових коштів в готівку, створили, зареєстрували, а також придбали підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), від імені яких здійснювали фіктивну підприємницьку діяльність відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з підприємствами реального сектору економіки, в тому числі із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке за ланцюгом безпідставно передавало податковий кредит "Державному пiдприємству " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), після чого отримані від підприємств реального сектору економіки грошові кошти знімалися групою вказаних осіб готівкою в банківських установах з рахунків вказаних підприємств, а також через рахунки фізичних осіб ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інших осіб.
Згідно акту від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2014 по 13.10.2015 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код НОМЕР_10 за період з 01.10.2014 по 13.10.2015, реальності та повноти відображення в обліку, та їх подальшої реалізації або використання у господарській діяльності підприємства, проведеної ІНФОРМАЦІЯ_15 , встановлено порушення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 »: 1). По податку на додану вартість: п.44.1 ст.44, пп.14.1.36, п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6. ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 11601944,63 грн., а саме: листопад 2014 року на суму ПДВ 620673,57 грн. ,грудень 2014 року на суму ПДВ 3452466,33 грн., лютий 2015 року на суму ПДВ 1078804,72 грн., квітень 2015 року на суму ПДВ 6450000,01 грн., що призвело до завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд.19) на 620673,57 грн., залишку від`ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (ряд.24) на 1328183 грн. та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду (ряд.25) на 9653088 грн. 2) по податку на прибуток: на порушення п.44.1 ст.44, пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.2, 138.8 ст.138, п.139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на 3665826 грн.
27.11.2015 по кримінальному провадженню призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_17 , для перевірки висновків акту проведеної податкової перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана речі та документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості,які містяться у вказаних речах та документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст.107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 задовольнити.
Дозволити старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, інформації щодо оскарження вказаного акту та інформації щодо наслідків зазначеного оскарження.
Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями, СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: декларації з ПДВ за листопад 2014 - квітень 2015 року з додатками та уточнюючі декларації (розрахунки); реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з листопаду 2014 року по квітень 2015 року; декларацію з податку на прибуток за 2014 рік; довідку про суми витрат що включені по рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2014 рік в розрізі постачальників, з додаванням регістрів бухгалтерського обліку, що це підтверджують; податкові накладні, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за листопад 2014-квітень 2015 року; квитанції по податкових накладних щодо їх реєстрації; витяг з Єдиного реєстру податкових накладних, щодо реєстрації податкових накладних отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ; додатку №5 до акту перевірки від 06.11.2015 №486/20-33-22-03-07/08099848, рішень-повідомлень по вказаному акту, інформації щодо оскарження вказаного акту та інформації щодо наслідків зазначеного оскарження, із можливістю вилучення їх завірених копій.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 08.03.2016 року.
Роз`яснити ІНФОРМАЦІЯ_2 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1