пр.№ 1-кс/464/2179/13
У Х В А Л А

13.12.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, за секретарем Калітовській А.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000339 від 20.09.2013 р., в епізоді ухилення від сплати податку на прибуток та додану вартість службовими особами ТОВ «Синор» () в період із 01.01.2011 р. по 22.05.2013 р.. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із заступником начальника відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570), що за адресою: м.Львів, вул.Матейка, 8, старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ГОВ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, а саме: юридичних справ про відкриття рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» (); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, які належать ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунках №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () за період 01.01.2011 по 22.05.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період 01.01.2011 по 22.05.2013;кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () з ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () по рахунку №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які ТОВ «Гал-Кат» (, нова назва ТОВ «Синор» () з ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570) за період 01.01.2011 по 22.05.2013.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 20.09.2013 до ЄРДР за № 0000339, в епізоді ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Синор» () в період з 01.01.2011 по 22.05.2013, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «Синор» (), зареєстрованого за адресою: м. Львів. вул. Конюшинна, 20 в період з 01.01.2011 по 22.05.2013 занизили податок на додану вартість в сумі 61 980 930грн. та податок на прибуток в сумі 4 004 840грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо-великих розмірах. Так, ДПІ у Залізничному Личаківському районі м. Львова 11.09.2013 проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Синор» за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, внаслідок чого складено акт № 537/22-10/33361757 від 11.09.2013 «Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Синор» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 22.05.2013» та 25.10.2013 винесено податкові повідомлення-рішення №№ /6383, /6387, /6381. Як вбачається з даного акту, службові особи ТОВ «Синор», в порушення п.п. 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3, 4.1.4, 4.1.5, 4.1.6, п. 4.1 ст. 4, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997, п. 44.1, п. 44.6 ст. 44 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток за період 1 кварталу 2011 року по 22.05.2013 на суму 4 004 839грн. та в порушення п. 44.1, п. 44.6 ст. 44 44 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 22.05.2013 в сумі 61 980 930грн. Допитані в якості свідків ревізори інспектори, що проводили перевірку даного товариства, дали свідчення, що перевірка проводилась з використанням баз даних «Бест звіт», інформаційної системи «Податковий блок», оскільки на численні вимоги, адресовані ліквідатору ТОВ «Синор» ОСОБА_5Є щодо надання первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Синор» з контрагентами, останнім жодних документів до перевірки надано не було про що складались акти про ненадання до перевірки документів, внаслідок чого й виникли порушення податкового законодавства, що вказані в даному акті перевірки. Отже, посадові особи ТОВ «Синор» за період 01.01.2011 по 22.05.2013, шляхом заниження податку на прибуток та податку на додану вартість, ухилилися від їх сплати в сумі 65 985 769грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах. Також з даного акту перевірки вбачається, що ТОВ «Синор» () попередня назва якого ТОВ «Гал-Кат» () зареєстроване 08.02.2005 Жовківською РДА Львівської області, в подальшому 16.11.2012 внесено зміни до Єдиного державного реєстру про зміну повного та скороченого найменування юридичної особи ТОВ «Гал-Кат» () на ТОВ «Синор» () при цьому коди ЄДРПОУ не змінювались. Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» () під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для отримання коштів від підприємств-контрагентів за надані/отримані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги, використовувало рахунки №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, відкриті в ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570), що за адресою: м. Львів, вул. Матейка, 8. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» () з підприємствами-контрагентами, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (), які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» (), є їх дослідження по вказаним банківським рахункам. Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» () - та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків ТОВ «Синор» (, стара назва ТОВ «Гал-Кат» () з підприємствами-контрагентами і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

Представник АТ «ОСОБА_3 Аваль» за судовим викликом до суду не зявився, хоча товариство належним чином телефонограмою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому першому відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570), що за адресою: м. Львів, вул. Матейка, 8, а саме: юридичних справ про відкриття рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») (); компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4, які належать ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013, в паперовому та електронному вигляді; інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунках №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; грошових чеків на отримання готівки з рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () за період 01.01.2011 по 22.05.2013; перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () за період з 01.01.2011 по 22.05.2013; угод та інших документів, на підставі яких ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунку №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; кредитних договорів та документів, які складалися під час виконання кредитних угод, укладених ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () з ЛОД АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 325570) за період 01.01.2011 по 22.05.2013; зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складали під час їх виконання та оплати ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () по рахунку №№ 260471496, НОМЕР_1, НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 за період 01.01.2011 по 22.05.2013; договорів комісії купівлі-продажу цінних паперів (векселів), які ТзОВ «Гал-Кат» ( з 16.11.2012 р. змінено назву повного та скороченого найменування юридичної особи ТзОВ «Гал-Кат» на ТОВ «Синор») () за період 01.01.2011 по 22.05.2013.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти юридичну особу - АТ «ОСОБА_3 Аваль» (МФО 380805), що за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко