Справа № 464/6580/14-к
пр.№ 1-кс/464/1693/14
У Х В А Л А

03.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000009 від 11.01.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому Головного оперативного відділу ДПІ у Сихівському районі м. Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів, що формують обліково-юридичну справу ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкової звітності ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток підприємств та ПДВ (із додатками № 5 до них), з уточнюючими розрахунками до декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2010 по даний час, актів перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі всіма додатками, матеріали адміністративних та судових оскаржень результатів перевірок товариства за період з 01.01.2010 по даний час, довідок складених за наслідками проведення перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по даний час, довідок складених за наслідками проведення зустрічних (тематичних) перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 11.01.2013, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у зв`язку із заниженням у період з 01.01.2010 по 30.06.2012 сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. З матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 в період з 01.01.2010 по 30.06.2012 занизили до сплати податок на прибуток в сумі 5 073 767 грн., податок на додану вартість в сумі 4 048 455 грн., а всього податків на загальну суму 9 122 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.В ході досудового розслідування встановлено, що громадянин України ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , працюючи директором ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), упродовж 2007-2009 років, з метою ухилення від сплати податків, безпідставного завищення податкового кредиту та створення витратної частини діяльності підприємства, уклав договори з ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 17-02-2009/1 від 17.02.2009, додаток № 3 від 21.09.2010 до договору №17-02-2009/1 від 17.02.2009 на купівлю програмного забезпечення тренажера льотчика літака МиГ-29, загальною вартістю 20 574 081,60 грн. в т.ч. ПДВ 3 429 013,60 грн., та № 01/07-1 від 17.02.2009 на купівлю комплектів програмного забезпечення моделі літакової апаратури радіотехнічної системи ближньої навігації РСБН-5С, моделі датчиків РСБН-5С (ДВС-5, ДВ-30), загальною вартістю 3 780 000 грн. в т.ч. ПДВ 630 000 грн. В подальшому, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_6 , отримав від ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 виписані податкові накладні № 101201 від 10.12.2010 на суму ПДВ 630 000 грн. та №181001 від 18.10.2010 на суму ПДВ 3 429 013,60 грн., згідно яких суму податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 в деклараціях з ПДВ за жовтень та грудень 2010. Однак, встановлено, що ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по місцю реєстрації не знаходиться. Основний вид діяльності підприємства діяльність у сфері інжинірингу. Згідно реєстраційних даних, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_7 . Статутний фонд становить 20 500 грн. Відповідно до даних податкового розрахунку комунального податку за ІV квартал 2010, чисельність працюючих на ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 0 чоловік. За адресою реєстрації ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 в АДРЕСА_3 знаходиться житловий будинок та у відповідності до довідки наданої КП по УЖГ Печерського району м.Києва „ ІНФОРМАЦІЯ_5 вказане підприємство не знаходиться та гр. ОСОБА_7 , не проживає. Також встановлено, що у ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 основну питому вагу операцій з придбання товарів (робіт, послуг), складає операція з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 м.Херсон). Згідно відповіді, отриманої з ІНФОРМАЦІЯ_7 , директор вказаного СГД ОСОБА_8 , 22.01.11, надав пояснення, що жодного відношення до господарської діяльності ТзОВ Фірма „ ІНФОРМАЦІЯ_6 не має, підприємство зареєстрував в органах державної влади за винагороду, місцезнаходження печатки та фінансово-господарських документів останньому не відомо, жодних бухгалтерських документів та фінансової звітності не підписував. Отже, фактично вказані послуги, товари, роботи ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 від ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 не могло отримувати та не отримувало, а операції носили безтоварний характер. 08.08.2011 ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р. та встановлено порушення ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 вимог п.1.7 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних в ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 048 455,00 грн. Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_6 , занижено сплату податків на загальну суму 4 048 455,00 грн., що більше ніж п`ять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, яка є особливо великим розміром ухилення від сплати податків. Разом з цим, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться оригінали документів, а саме: обліково-юридичної справи ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкової звітності ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток підприємств та ПДВ (із додатками № 5 до них) за період з 01.01.2010 по даний час, актів перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі всіма додатками, матеріали адміністративних та судових оскаржень результатів перевірок товариства за період з 01.01.2010 по даний час, довідок складених за наслідками проведення перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по даний час, довідок складених за наслідками проведення зустрічних (тематичних) перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по даний час, які мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи можуть підтверджувати допущення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.
У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
У судовому засіданні слідчий уточним клопотання та просить покласти обов`язок на ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.4 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).
Щодо періоду за який захисник просить надати тимчасовий доступ до речей і документів за період з 01.01.2010 по даний час, слідчий суддя приходить до переконання, що такий необґрунтований та недоведений, оскільки згідно з даними єдиного реєстру досудових розслідувань від 11.01.2013 з яким об`єднано кримінальне провадження внесене до ЄРДР 26.06.2013, внесено відомості про кримінальне провадження за період з 01.01.2010 по 31.12.2013, а відтак слідчий суддя, дійшов до висновку, що період за який необхідно надати тимчасовий доступ до речей і документів за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання з уточненням старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міністерства доходів і зборів у Львівській області ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому Головного оперативного відділу ДПІ у Сихівському районі м. Львова Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів, що формують обліково-юридичну справу ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкової звітності ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток підприємств та ПДВ (із додатками № 5 до них), з уточнюючими розрахунками до декларацій з податку на додану вартість за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, актів перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зі всіма додатками, матеріали адміністративних та судових оскаржень результатів перевірок товариства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, довідок складених за наслідками проведення перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по даний час, довідок складених за наслідками проведення зустрічних (тематичних) перевірок ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1