Справа № 1-кс/760/1193/14
№ 760/4129/14- к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 березня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000414 внесене до ЄРДР 03.09.2013 р. по факту ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), від сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р., ухилились від сплати податків на загальну суму 1 401 561 грн.
Підставою реєстрації кримінального провадження став акт документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №694/41-20/34531124 від 18.06.2013р.
Згідно вказаного акту перевірки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_4 з однієї сторони та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі генерального директора ОСОБА_5 з іншої сторони укладено договорів поставки нафтопродуктів №31/01/11 від 31.01.2011 р.
На виконання умов зазначеного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передано у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нафтопродукти (паливо дизельне) на загальну суму 3 737 494, 36 грн., сума ПДВ з яких 622 915,71 грн. Доставка товару здійснювалась залізничним транспортом. На паливо дизельне автомобільне (ЕН 590) Сорт F.вид 1 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Білорусь) надані паспорта №214 від 28.01.11, №187 від 25.01.11.
Зі змісту вказаного акту перевірки встановлено, що до МГУ Міндоходів-ЦО з ОВП надійшов акт ДПІ у Оболонському районі м. Києва від 06.06.2011р. №398/23-3/33347030 про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правильності обчислення податкових зобов`язань та податкового кредиту за період з 01.01.2011р. по 31.01.2011р., яким встановлено, що загальна чисельність працюючих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2010 р. складає 37 осіб, інформація щодо приміщень, які використовував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності станом на момент перевірки відсутня. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має 9 стан «Направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням».
Відповідно до п.п. 45.2. ст. 45 Податкового кодексу України податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України. Проведеною перевіркою не виявлено, а Товариством не надано будь-якого іншого документального підтвердження місць виконання зобов`язань Товариства. Отже, враховуючи вищенаведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено ст.93 ЦКУ та п.п. 45.2 ст.45 ПКУ, а саме за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » директор відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства встановити не має можливості.
Крім того, в тексті акту перевірки зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням вигоди третім особам. Таким чином, у зв`язку з не формуванням податкових зобов`язань з ПДВ, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні об`єкти оподаткування ПДВ по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2011 р. по 31.03.2011 р.
З вищенаведених фактів вбачається, фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право дієздатності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та контрагентами є нікчемними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі про операції, проведені на користь чи за дорученням вказаного клієнта, здійснені ним угоди, відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам, з метою встановлення хто фактично розпоряджався банківськими рахунками, здійснював зняття грошових коштів з рахунків, встановлення фактів наявності грошових коштів на рахунках та фактичної можливості сплати податкового боргу державі, встановлення руху грошових коштів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв`язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в частині перерахування грошових коштів від реалізації товару.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в своїй господарській діяльності, а також перерахування грошових коштів підприємствам контрагентам здійснювало через розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий для зазначеного підприємства та перебуває у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 та становить банківську таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку неможливо.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:
- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступень його тяжкості;
- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;
- буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням;
- вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.
На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 та становить банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року за №492, відомості про стан поточного рахунку № НОМЕР_3 , що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства, які є банківською таємницею слідчий просив клопотання задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального ГУ Міндоходів Центрального офісу з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, а також дати розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період діяльності, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_4 ), який знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 та становить банківську таємницю, а саме:

- документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для відкриття рахунку: № НОМЕР_3 ;

- їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), усіх договорів та додатків до них, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди, та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки, заяв на отримання чекових книжок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1