У Х В А Л А
11 вересня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та містять відомості, які становлять банківську таємницю.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 та 2015 років встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані службовими особами ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими невстановленими особами.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили придбання за готівкові кошти другорядних лісових ресурсів від фізичних осіб-заготівельників та за подальшого сприяння службових осіб ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших невстановлених осіб у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили фіктивні операції такого придбання від вказаних вище приватних підприємців з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження такої продукції.
Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 за матеріалами оперативного ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Для проведення розрахунків у період 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовували банківський рахунок НОМЕР_2 - українська гривня, НОМЕР_3 - ЄВРО, НОМЕР_4 - долар США, НОМЕР_5 - українська гривня, НОМЕР_6 - українська гривня, НОМЕР_7 - українська гривня, НОМЕР_8 - українська гривня, НОМЕР_9 - українська гривня, НОМЕР_10 - українська гривня, НОМЕР_11 - українська гривня, що були відкриті в філії ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Львів (МФО НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно провести вилучення документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а саме виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », грошових чеків та платіжних доручень для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх отримання та перерахування, фактичних отримувачів таких коштів, встановлення постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по рахунках, що були відкриті в філії ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Львів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути доказами та використовуватимуться при допитах, проведенні перевірок, економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у філії ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Львів (МФО НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які становлять банківську таємницю з можливістю їх вилучення, а саме:
- розгорнутого руху коштів, оригінали якого знаходяться на електронних (магнітних) носіях, який відображає надходження та списання з дати відкриття рахунку, але не раніше ніж з 01.01.2014 по дату закриття рахунку, але не пізніше ніж 31.12.2014 грошових коштів по рахунках НОМЕР_2 - українська гривня, НОМЕР_3 - ЄВРО, НОМЕР_4 - долар США, НОМЕР_5 - українська гривня, НОМЕР_6 - українська гривня, НОМЕР_7 - українська гривня, НОМЕР_8 - українська гривня, НОМЕР_9 - українська гривня, НОМЕР_10 - українська гривня, НОМЕР_11 - українська гривня, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- грошових чеків, що засвідчують отримання готівкових коштів;
- платіжних доручень, що засвідчують перерахування коштів;
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1