УХВАЛА

25 вересня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого - Губені В.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Губені В.М., яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком В.А. про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Губеня В.М., звернувся до Рівненського міського суду з поданням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком В.А. про проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000170 від 13.09.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 (РНКПО НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1), за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_3 зареєстрований як фізична особа-підприємець виконавчим комітетом Сарненської районної ради Рівненської області 07.06.2001 року, на податковому обліку перебуває в Сарненській ОДПІ з 11.06.2001р. за №975/211, протягом 2010-2013 років підприємницьку діяльність здійснює із застосуванням спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на умовах сплати єдиного податку, основний вид діяльності - спеціалізована оптова торгівля.

Протягом вказаного періоду ФОП "ОСОБА_4" здійснював придбання курячих яєць від птахофабрик, а саме: ТОВ "Західагропродукт" (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ "Птахофабрика "Крупець" (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ "АФ "Березанська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма "Авіс" (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ "Птахівник" (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ "Крупецький комбікормовий завод" (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ "Птахофабрика Київська" (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ "Миколай" (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ "Марганецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ "Макарівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ "Птахофабрика Перше травня" (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ "Чернівецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ "Полтавська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП "Рогатинська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ "Хорост Плюс" (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП "Городенківська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ "Птахофабрика "Поділля" (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ "Птахофабрика Тернопільська" (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ "Паралакс Н" (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ "Отрадівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ "Кіровський" (код ЄДРПОУ - 00852465). За результатами проведених операцій, вказаним підприємцем придбано яйця курячого - протягом 2010 року на суму 4569378 грн., протягом 2011 року на суму 2457525 грн. та 2012 року на суму 1837582 грн.

В подальшому вказана продукція реалізована гуртом та в роздріб кінцевому споживачу через мережу орендованих торгових закладів в м. Костопіль, м. Березне, м. Сарни, смт. Рокитне, м. Кузнецовськ Рівненської області та із власного складського приміщення підприємця (колишньої території яйце-бази) за адресою: АДРЕСА_2.

Обсяг виручки від реалізації товарів - курячих яєць, ФОП ОСОБА_3 (валовий дохід) становив за 2010 рік 4569378 грн., який перевищив дозволених 500 тис.грн. на суму 4 069 378 грн.

У зв'язку з перевищенням у 2010 році обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), що перевищує гранично допустимі обсяги, ФОП ОСОБА_3 відповідні заяви до Сарненської МДПІ про перехід з 01.01.2011 року на загальну систему оподаткування та про реєстрацію платником податку на додану вартість не подавались, продовжуючи здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування, підприємець порушив вимоги ст.ст.1, 5 Указу Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва", ч.2 ст.13 Декрету КМ України "Про прибутковий податок з громадян", п.2.1, п.2.3 ст.2 Закону України "Про податок на додану вартість" та вимоги Податкового кодексу України.

В ході досудового слідства встановлено, що фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 шляхом приховування фактичної виручки від реалізації курячих яєць, яка перевищила гранично допустимі розміри для платника єдиного податку, внаслідок не переходу на загальну систему оподаткування та реєстрацію платником ПДВ протягом 2010-2012 років не сплачено до бюджету податків на загальну суму 2927568 грн. (податок на додану вартість в сумі 1672896 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 1254672 грн.), а сам: протягом 2010 року, 1424282 грн. податків (податок на додану вартість в сумі 813875 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 610407 грн.), протягом 2011 року 860133 грн. (податок на додану вартість в сумі 491505 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 368628 грн.) та протягом 2012 року 643153 грн. (податок на додану вартість в сумі 367516 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 275637 грн.).

Проведеними заходами встановлено, що фінансово-господарські документи та документи, предмети і речі, що свідчать про ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою здійснення його фінансово-господарської діяльності: АДРЕСА_3. Майно, що знаходиться за вказаною адресою згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно №9516315 від 17.09.2013 року на праві приватної власності належить ОСОБА_4 згідно свідоцтва про право на спадщину №1233 від 04.12.1987 року, засвідченого Березнівською районною державною нотаріальною конторою.

Слідчий підтримав клопотання про проведення обшуку та пояснив, що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про діяльність ФОП ОСОБА_3, направлену на умисне ухилення від сплати податків знаходяться за адресою здійснення його фінансово-господарської діяльності: АДРЕСА_3 та мають важливе значення для справи.

Заслухавши пояснення слідчого , матеріали клопотання суд прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.234 КК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи викладене, а також, те що у слідства у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про діяльність ФОП ОСОБА_3, направлену на умисне ухилення від сплати податків знаходяться за адресою здійснення його фінансово-господарської діяльності: АДРЕСА_3, клопотання підтверджене належними та допустими доказами по справі, суд прийшов до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Губені В.М., яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком В.А. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області Губені В.М., дозвіл на проведення обшуку майна за адресою здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_3, що на праві приватної власності належить ОСОБА_4, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

первинних бухгалтерських документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбавання яйця курячого у ТОВ "Західагропродукт" (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ "Птахофабрика "Крупець" (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ "АФ "Березанська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма "Авіс" (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ "Птахівник" (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ "Крупецький комбікормовий завод" (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ "Птахофабрика Київська" (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ "Миколай" (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ "Марганецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ "Макарівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ "Птахофабрика Перше травня" (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ "Чернівецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ "Полтавська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП "Рогатинська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ "Хорост Плюс" (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП "Городенківська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ "Птахофабрика "Поділля" (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ "Птахофабрика Тернопільська" (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ "Паралакс Н" (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ "Отрадівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ "Кіровський" (код ЄДРПОУ - 00852465) та документів щодо його подальшої реалізації;

документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

грошових коштів речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Ореховська К.Е.