Справа № 210/3933/13-к
Провадження № 1-кс/210/1237/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"28" жовтня 2013 р.

слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Костенко В.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції Солонінка В.В., погодженого зі старшим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу радником юстиції Алімагомедовим А.А., про проведення обшуку іншого володіння особи,-

В С Т А Н О В И В:

«25» жовтня 2013 року слідчий СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції звернувся з клопотанням погодженим прокурором прокуратури м. Кривого Рогу про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000103 від 30.05.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ЄСК» (код за ) м. Кривий Ріг, в період з 01.06.2010 року по 31.03.2011 року, в порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1., п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97р. №168/97-ВР (зі змінами та доповненнями) та п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. № 334/94 -ВР в редакції Закону України від 22.05.97р. №283/97-ВР "Закон про податок на прибуток" шляхом використання ТОВ «Аксіома» (код за м. Дніпродзержинськ), з ознаками фіктивності, у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ЄСК» безпідставно зависили валові витрати та податковий кредит на загальну суму 1 303 613,92 грн., що є великим розміром.

Вказані факти підтверджуються актом перевірки № 586/222/2447421 від 14.05.2013 р., який складено співробітниками Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС.

Таким чином, оригінали документів ТОВ «ЄСК» (код за ) утворені в процесі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аксіома» (код за м. Дніпродзержинськ), а саме: первинні фінансово-господарські документи (договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, платіжні доручення, журнали-ордери), а також документи щодо транспортування, обліку, зберігання товарів (використання робіт послуг) на підприємстві, фактичного його походження, виробника та інші, а також засвідчені в установленому законодавством порядку копії уставних та реєстраційних документів та документів, що підтверджують розподіл обов'язків між службовими особами (в т.ч. посадових інструкцій) ТОВ «ЄСК» (код за ) та документів (наказів, розпоряджень тощо) про призначення звільнення з посади керівника підприємства, головного бухгалтера) ТОВ «ЄСК» (код за ), окрім того, комп'ютерна техніка на якій зберігаються електронні копії бухгалтерських документів мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні судово-економічної експертизи та комп'ютерно-технічної експертизи.

18.06.2013 р. оперативними співробітниками ГВПМ Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС на підставі ухвали слідчого судді проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ "ЄСК" () утворених в процесі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аксіома» (код за м. Дніпродзержинськ), однак службовими особами ТОВ "ЄСК" () надано лише оригінал договору № 178 від 02.12.2010 року, податкові та видаткові накладні, які утворені в процесі фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Аксіома» (код за м. Дніпродзержинськ) та не надано жодних документів, які підтверджують транспортування ТМЦ від ТОВ «Аксіома» до ТОВ «ЄСК» обліку, зберігання (використання) даних ТМЦ на підприємстві, фактичного його походження, виробника, актів прийому передач, журналів-ордерів також службовими особами підприємства не надані (вказані в ухвалі слідчого судді) засвідчені в установленому законом порядку копії статутних та реєстраційних документів підприємства, а також наказів про призначення на посаду та звільнення з посади керівника підприємства та головного бухгалтера та документів, що засвідчують розподілення обов'язків між даними службовими особами (дані документи необхідні для встановлення осіб причетних до скоєння злочину, а також призначення судових експертиз).

Також встановлено, що ТОВ «ЄСК» () зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Чумацький шлях, б.2-А. Даний факт підтверджується актом перевірки № 586/222/2447421 від 14.05.2013 р., протоколом допиту ОСОБА_4, матеріалами реєстраційної справи ТОВ "ЄСК", які в порядку ст.ст. 40, 93 КПК України витребувані в Криворізькій південній МДПІ.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виявлення та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ЄСК» (код за ) утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Аксіома» (), наказів про призначення на посаду та звільнення з посади керівника підприємства та головного бухгалтера та документів, що засвідчують розподілення обов'язків між даними службовими особами, а також комп'ютерної техніки, яка використовується службовими особами ТОВ «ЄСК» (код за ) у своїй фінансово-господарській діяльності, чорнових записів службових осіб ТОВ «ЄСК» (код за ), в яких можуть міститись дані щодо взаємовідносин з вказаним підприємством ТОВ «ЄСК» (код за ), а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під №-0000103 від 30.05.2013, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Чумацький шлях, б.2-А в яких ТОВ «ЄСК» (код за ) здійснює господарську діяльність - за юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ «ЄСК» (код за ).

Вивчивши надані матеріали кримінального провадження №- 0000103 від 30.05.2013 року, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню за наступними підставами.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження воно було зареєстровано в Єдиному реєстру досудових розслідувань на підставі акту № 586/222/2447421 від 14.05.2013 р. документальної перевірки ТОВ «ЄСК» (код за ), проведеної фахівцями Криворізької південної МДПІ Дніпропетровської області ДПС, винесені на підставі якого податкові повідомлення-рішення на даний час оскаржуються службовими особами ТОВ "ЄСК" в адміністративному порядку, тобто сума донарахувань не узгоджена на теперішній час.

Окрім того, 18.06.2013 р. службові особи ТОВ "ЄСК" в порядку тимчасового доступу до речей та документів надали первинні фінансово-господарські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Аксіома", які були в них в наявності. Більше того, висновками вказаного вище акту перевірки встановлено відсутність у службових осіб ТОВ "ЄСК" документів, які підтверджують транспортування ТМЦ від ТОВ «Аксіома до ТОВ "ЄСК" обліку, зберігання (використання) даних ТМЦ на підприємстві, фактичного його походження, виробника, актів прийому передач, на відсутність яких слідчий посилається, як на підстави для проведення обшуку.

Досліджуючи документи, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження, не встановлено фактів, які свідчать на теперішній час про наявність в діях службових осіб ТОВ «ЄСК» (код за ) кримінального правопорушення, відсутні достатні дані, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, а також на підставі яких можливо встановити об'єктиві ознаки скоєного або підготовленого злочину.

У відповідності до п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий чи прокурор не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 234, 369-372 та 395 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції Солонінка В.В. у проведенні обшуку нежитлових приміщень за адресою: Дніпропетровська область, м.Кривий Ріг, вул. Чумацький шлях, б.2-А в яких ТОВ «ЄСК» (код за ) здійснює господарську діяльність - за юридичною та фактичною адресою підприємства ТОВ «ЄСК» (код за ).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: В. В. Костенко