АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/438/15 Справа № 712/9732/15-к Категорія: ст. 170 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 вересня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючого суддів при секретарі ОСОБА_2 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ОСОБА_5
з участю прокурораОСОБА_6

захисника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси матеріали за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_8 в інтересах ТОВ «Агроприладсервіс» на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 серпня 2015 року, якою накладено арешт на речові докази, а саме: грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс» відкритих в АТ «УкрСиббанк», -

в с т а н о в и л а :
В слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000085 внесеному до ЄРДР 20.06.2014 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з реєстру досудових розслідувань: ОСОБА_9 , протягом 2012-2014 років здійснює протиправну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання, зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами, серед яких: ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Евертон-2012» (), ТОВ «Ост Креатин Груп» (), ТОВ «Ітако Групп-33» (), ТОВ «Роял-Стоун» (), ТОВ «Креатин-Техно» (), ТОВ «Центрбудкомплект» (), ТОВ «Спецдербудкомплект» (), ТОВ «Юнайд-Трейд» (), ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Крім цього, ОСОБА_9 та інші невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному формуванні податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, в період з 2012 по 2014 роки створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Монада 2012» (), ТОВ «Палет-Сервіс» (), ТОВ «Карат-2012» (), чим вчинили фіктивне підприємництво.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_9 розробила та впровадила в їхню діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їй підприємствами за рахунок відображення «псевдооперацій» з підприємствами-виробниками цукрової та борошномельно-круп`яної промисловості, прикритті незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг із формування фіктивного податкового кредиту та «конвертації» коштів у готівку.

Також встановлено, що вказана громадянка, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи намір отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, вирішила систематично займатися (протягом періоду з грудня 2012 року по теперішній час) даним видом діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

До здійснення протиправної діяльності, ОСОБА_9 залучила ряд довірених їй осіб, зокрема: власного сина - громадянина ОСОБА_10 , дочку ОСОБА_11 та громадянку ОСОБА_12 , які допомагають у веденні бухгалтерського обліку, поданні податкової звітності, виготовленні документів та перевезенні готівкових коштів.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27.08.2015 року клопотання слідчого задоволено та накладено арешт на речові докази, а саме: грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс» () № НОМЕР_2 . № НОМЕР_3 відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005); заборонено розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках 'ГОВ «Агроприладсервіс» () № НОМЕР_2 . № НОМЕР_3 відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) - за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету; зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Агроприладсервіс» () в установі АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005). на внутрішньобанківський рахунок №3720 та зупинено видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «Агроприладсервіс» та вже знаходяться на рахунку № НОМЕР_4 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів; зобов`язано співробітників АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) надати ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_13 чи іншій особі за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунку ТОВ «Агроприладсервіс» () № НОМЕР_2 . № НОМЕР_3 при накладенні арешту на кошти ТОВ «Агроприладсервіс» та в подальшому щомісячно надавали дану інформацію про залишок коштів на вищевказаних рахунках на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області: м. Черкаси, вул. Хрещатик. 235.

Не погоджуючись з ухвалою слідчого судді, вважаючи її незаконною та прийнятою з порушенням норм кримінального процесуального закону, захисник ОСОБА_8 , діючи в інтересах ТОВ «Агроприладсервіс», подав апеляційну скаргу, в якій просив ухвалу слідчого судді скасувати, ухвалити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), що належать ТОВ «Агроприладсервіс» (), - відмовити.

В обґрунтування апеляції вказує, що оскаржувана ухвала слідчим суддею суперечить нормам КПК України, дійсним обставинам справи та матеріалам наданим органом досудового слідства до суду, є безпідставною та незаконною.

Вказує, що по вказаному кримінальному провадженні відсутня будь-яка особа, якій повідомлено про підозру чи пред`явлено обвинувачення, а фактичним власником вказаних вище коштів являється ТОВ «Бас Ко» ( ). Крім того, вказує, що питання щодо арешту коштів на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс» раніше вже було предметом розгляду в Соснівському районному суді м. Черкаси та апеляційного суду Черкаської області.

Заслухавши доповідь судді, думку захисника ОСОБА_7 , яка підтримала апеляцію, просила її задовольнити, думку прокурора, який вважає, що апеляція не підлягає до задоволення, перевіривши доводи апеляції, вивчивши матеріали кримінального провадження, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно п.1 ст. 98 КПК України, встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 2 ст. 167 КПК України, зокрема є набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

З огляду на вказане, майно, яке набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто є його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу (відчуження, знищення, приховання) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна являє собою форму забезпечення доказів, є самостійною правовою підставою для арешту майна та не вимагає оголошення підозри у кримінальному провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

30 березня 2015 року заступником начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції винесено постанову про визнання грошових коштів речовим доказом, які знаходяться на рахунках вищевказаних підприємств, зокрема на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс» ().

Встановивши зазначені обставини, перевіривши обґрунтованість доводів клопотання слідчого про необхідність арешту грошових коштів, які знаходяться на рахунках, що належать ТОВ «Агроприладсервіс» та врахувавши положення ч. 2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя дійшов до правильного висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого та накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс», відкритих в АТ «УкрСиббанк», як на такі, що мають ознаки, визначені ч. 2 ст. 167 КПК України, а саме - одержані в результаті вчинення кримінальних правопорушень.

В матеріалах провадження за клопотанням слідчого існують докази, що вказують на вчинення злочинів, а також на наявність підстав вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс» мають ознаки, передбачені ч. 2 ст. 167 КПК України, є достатнім для застосування заходів забезпечення кримінального провадження і зазначені докази були предметом належної перевірки слідчого судді.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя при розгляді клопотання слідчого дотримався вимог діючого законодавства, що регулює вирішення питання про накладення арешту на майно, а тому доводи апеляційної скарги з цього приводу є безпідставними.

При апеляційному розгляді, істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, не виявлено.

З урахуванням викладеного, ухвала слідчого судді є законною, оскільки ухвалена відповідно до вимог закону та обґрунтованою, так як ухвалена на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтвердженні достатніми даними, дослідженими та оціненими судом, а апеляційна скарга захисника ОСОБА_8 задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 170, 171,172, 173, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

у х в а л и л а :
Ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 27 серпня 2015 року, якою накладено арешт на речові докази, а саме: грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «Агроприладсервіс», відкритих в АТ «УкрСиббанк»,- залишити без змін, а апеляційну скаргу захисника ОСОБА_8 - без задоволення.

Головуючий :

Судді :