УХВАЛА
Іменем України
14.10.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню №0000086 -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із клопотанням посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000086, щодо службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, внесеному до Єдиний реєстр досудових розслідувань 19 липня 2013 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2011-2013 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_6 ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_6 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах на загальну суму 2 900 тис грн.

Також встановлено, що ОСОБА_8 (іден. номер НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженець м. Житомира), згідно реєстраційних та установчих документів являється керівником ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП ОСОБА_6 ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та являється номінальним (підставним) директором двох вищевказаних підприємств, фактично не має відношення до провадження даними СГД фінансово господарської діяльності. Також встановлено, що дана особа за грошову винагороду вступила в злочинну змову з невстановленими особами, та здійснює для них пошук осіб, що за грошову винагороду будуть виконувати роль номінальних (підставних) службових осіб на «фіктивних» підприємствах, які сприяють підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом конвертації безготівкових коштів в готівкові з наданням відповідних документів прикриття незаконної діяльності.

У ходжі досудового розслідування за адресою ОСОБА_8 проведено обшук, в ході проведення якого вилучено комп`ютерну техніку. В результаті огляду зазначено комп`ютерної техніки, виявлено список підприємств та осіб, які являються керівниками цих підприємств, а також в списку напроти кожної особи, зазначена сума грошової винагороди за здійснення реєстрації підприємства, в розмірах 200-300 доларів. Таким підприємством із вказаного списку, являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), що свідчить про його «ризиковість», та реєстрацію на підставну особу, яка не має відношення до здійснення його діяльності.

Також встановлено та допитано керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - ОСОБА_9 , який вказав, що відношення до діяльності підприємства ніякого не має, а здійснив реєстрацію виключно за грошову винагороду.

Проведеним аналізом руху коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № НОМЕР_9 , відкритому для останнього в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 ) встановлено проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), які не задекларували факт продажу та придбання (відповідно) товарів, робіт і послуг.

Відповідно в свою чергу, аналогічно на рахунки відкриті для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), без свого належного відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, перераховувалися кошти від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) наступні документи:

договори (угоди) укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

додаткові договори (угоди) укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

журнал реєстрації договорів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ),

товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) товарно-матеріальних цінностей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ),

рахунки-фактури на оплату ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) товари (роботи) послуги,

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) за період часу з 01.01.2012 по дату оголошення ухвали, у тому числі:

· договори (угоди) укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

· додаткові договори (угоди) укладені між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

· журнал реєстрації договорів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ).

· накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ),

· товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) товарно-матеріальних цінностей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ),

· акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ),

· рахунки-фактури на оплату ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 14.11.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1