Провадження № 1-кс/161/3015/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 05 серпня 2015 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), щодо господарських відносин з нерезидентами України, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.01.2014 р. по теперішній час та провести їх вилучення, а саме:
договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, CMR, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку;

платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій;

усіх інших документів, що стосуються господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вказаними нерезидентами України;

всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д. (у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді, провести виїмку таких документів в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді).

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000049 від 15.05.2015 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

За результатами проведених перевірочних заходів законності ввезення на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару «текстильні покриття для підлоги», країною походження яких є Туреччина встановлено, що 21.12.2014 на митну територію України заїхав транспортний засіб «MAN» р.н. 27J1955/27J3155 з товаром «текстильні покриття для підлоги» загальною вагою 19 740,00 кг, на загальну суму 23 820,30 доларів США.

Так 22.12.2014 даний вантаж пред`явлено митним органам України для митного оформлення, а також надано наступні товарно-супровідні документи: митну декларацію №205070000/2014/057520 від 22.12.2014 р., інвойс №67545 від 16.12.14, CMR №000321 від 16.12.14, Carnet TIR №MX.77123469, контракт №1 від 17.01.2014, доповнення до контракту №4 від 01.12.14, сертифікат про походження товару №К 0798399 від 16.12.14, пакувальний лист до інвойсу №67545 від 16.12.14, лист виробника щодо опису товару.

Згідно поданих документів продавцем та відправником даного товару виступає « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ), а покупцем та одержувачем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Товар було задекларовано за кодом згідно УКТЗЕД « ІНФОРМАЦІЯ_14 (100% поліпропілен), нетафтингові, нефлоковані, готові машинного виробництва у рулонах, переважно з підкладкою або просочені з виворотної сторони гумою чи пластмаси для їх зміцнення або надання їм стійкості до ковзання» (далі «текстильні покриття для підлоги») торговельних марок CLUB, FLAMINGO, LIZA, виробник - ІНФОРМАЦІЯ_2 ,TR (пільгова ставка мита 6,7 % повна ставка мита 60%).

З метою перевірки правильності, визначеного декларантом коду товару співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_15 , 26.12.2014 було відібрано взірці для аналізу. За результатами лабораторних досліджень товар ідентифіковано як «готове текстильне покриття для підлоги з обметаними кромками, машинного тканого виготовлення, типу Вільтон, нетафтинговане, неблоковане, з ворсом з ниток різних кольорів з поліпропілену/поліетилену, які утворюють ворс, ґрунтова тканина складається переважно з луб`яних волокон та волокон хімічної породи», та відповідно товар класифіковано за кодом згідно УКТЗЕД (пільгова ставка мита 8%, повна ставка мита 30%, але не менше як 3,5 євро за 1 м.кв.).

Таким чином, декларантом не задекларовано, тобто не заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, що призвело до неправильно визначеного опису та коду товару (гр. 31 та гр. 33 МД №205070000/2014/057520 від 22.12.2014).

Крім того, в процесі аналізу наявних баз даних виявлено 22 поставки товару «текстильні покриття для підлоги» в адрес компанії ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2014 рік від наступних нерезидентів: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Аналізуючи товарно-супровідні документи, подані до митного оформлення на Україні встановлено, що усі поставки вказаного товару відправлялись з Туреччини, декларантом в усіх випадках виступала одна і та саме особа, а товар декларувався за кодом УКТЗЕД .

Дані факти свідчили про те, що код УКТЗЕД та опис товару можливо були визначені також неправильно у попередніх 22 поставках

Зважаючи, що документи по господарським відносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та нерезидентами « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в даному кримінальному провадженні мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті і наведені в них відомості не зафіксовані і тому можуть бути змінені, а самі документи можуть бути пошкодженні чи знищені, через що не зможуть бути використані, як доказ факту та обставин ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення можливих злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів та можливість їх вилучення, тому старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась до суду з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Оскільки слідчим (стороною кримінального провадження) в судовому засіданні доведено наявність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни даних у вище описаних документах та знищення самих документів, які перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому розгляд даного клопотання здійснюється без виклику представника товариства.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити частково.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження частково доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5 ст.163 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 слід надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), щодо господарських відносин з нерезидентами України, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.01.2014 р. по теперішній час та провести їх вилучення, а саме:
договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, CMR, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку;

платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій;

Керуючись ст. 159-166 КПК України
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_4 , або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), щодо господарських відносин з нерезидентами України, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », « ІНФОРМАЦІЯ_12 за період з 01.01.2014 р. по теперішній час та провести їх вилучення, а саме:
договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, CMR, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, кошторисів робіт, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку;

платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій;

Тимчасовий доступ до документів провести до 05 вересня 2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя