Дело № 1-101/ 2007 г
26 декабря 2007 года Бердянский горрайонный суд Запорожской области в
составе: председательствующего- судьи Веденеевой Т.Г.
при секретаре - Шевченко И.Г.
с участием прокурора
защитника - ОСОБА_1
представителя гражданского истца - ОСОБА_2
рассмотрев в открытом судебном
заседании в помещении Бердянского горрайонного суда Запорожской области
уголовное дело по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца города Бердянска Запорожской
области, украинца, гражданина Украины, со средне-специальным образованием, военнообязанного, неженатого,
частного предпринимателя,
проживающего по АДРЕСА_1, ранее
не судимого,
обвиняемого в совершении
преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины,
Подсудимый ОСОБА_3, являясь частным предпринимателем
(идентификационный НОМЕР_1, юридический адрес: АДРЕСА_2)
зарегистрированным исполнительным комитетом Бердянского городского совета 20.06.2003
года, взятым на налоговый учёт в Бердянской МГНИ с
23.06.2003 года, будучи плательщиком НДС с 26.06.2003
года, в соответствии со свидетельством НОМЕР_2, осуществляя
в период с 01.07.2003 года
финансово-хозяйственную (предпринимательскую) деятельность без создания
юридического лица, связанную с оптовой
торговлей промышленными товарами,
являясь лицом, на которого, согласно Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» N 168/97-ВР
от 03.04.1997 года, Закона Украины «О государственной налоговой
службе в Украине» № 3813-12 от
24.01.1993 года, Закона Украины «О порядке погашения
обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми
фондами» № 2181-ІІІ от 21.12.2000 года, возложены обязанности по:
1) ведению в установленном порядке
полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой
финансово-хозяйственной деятельности;
2) предоставлению налоговым органам
налоговых деклараций, бухгалтерской
отчётности и других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов и других неналоговых платежей;
3) своевременной и полной уплате налогов
и других неналоговых платежей в бюджет государства, осознавая возложенную на него
ведение в установленном порядке
полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой им
финансово - хозяйственной
деятельности, за своевременным и точным
предоставлением деклараций о полученных доходах и уплате налогов, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога
на добавленную стоимость, в нарушение
п.п. 7.3.1, 7.4.5 ст. 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» № 168/97-ВР
от 03.04.1997 года (с
изменениями и дополнениями), путем
необоснованного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость
в налоговых декларациях по НДС и необоснованного занижения налоговых
обязательств по налогу на добавленную стоимость в налоговых декларациях по
НДС, уклонился от уплаты в
В процессе досудебного следствия
подсудимый ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ему обвинении по ст. 212 ч.3 УК Украины не признал, отказался предоставить органу досудебного
следствия документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие налоговый кредит.
В судебном заседании подсудимый свою
вину не признал и пояснил, что он
налоги платил исправно и предоставил суду накладные, налоговые накладные, налоговые декларации, квитанции к приходным кассовым ордерам по
сделкам с ООО »Элегия» и ОАО «АИЗ-Энергия»,
которые были приобщены судом к делу в качестве вещественных
В процессе исполнения судебного
поручения органом досудебного следствия по делу были проведены
судебно-техническая экспертиза и судебно-почерковедческая экспертиза
документов, представленных подсудимым
судебно-судебно-экономическая экспертиза.
судебно-технической экспертизы документов №248 от 18.10.2007 года на документах, представленных суду подсудимым ОСОБА_3, оттиски печати ООО «Элегия» и ЗАО
«АИЗ-Энергия» выполнены не печатью данных предприятий, свободные образцы которых были предоставлены
для экспертного исследования (т. 10, л.д.220-229);
судебно-почерковедческой экспертизы № 249 от 18.10.2007 года подписи работников ООО »Элегия»
и ЗАО »АИЗ-Энергия» в накладных,
налоговых накладных,
предоставленных суду подсудимым ОСОБА_3, выполнены от имени этих лиц иными лицами
(т.10, л.д.237-251);
судебно-экономической экспертизы № 63 от
предоставленные суду подсудимым ОСОБА_3 налоговые накладные от имени ООО
«Элегия» и ЗАО «АИЗ-Энергия» изготовлены с нарушением действующего
порядка, ЧП ОСОБА_3 на обращался в
налоговые органы с заявлением о нарушении порядка оформления налоговых
накладных, подтверждающих приобретение
товаров, а поэтому суммы НДС, указанные в данных налоговых накладных, не могли быть включены ЧП ОСОБА_3 в состав
налогового кредита. ЧП ОСОБА_3 по результатам его деятельности с июля 2003 года по июнь 2005 обязан был перечислить в бюджет НДС в
сумме 399329 грн.34 коп., а он перечислил лишь 6056 грн,
то есть ЧП ОСОБА_3 не перечислил в бюджет НДС в сумме 393273 грн.34 коп.( т.10, л.д.267-288).
Подсудимый ОСОБА_3 в судебном
заседании пояснил, что он не согласен с
выводами экспертиз, считает их
необъективными, документы он не подделывал, подписи и печати также. Налоговые накладные
он получил от лиц, у которых приобретал
В судебном заседании прокурор заявил
ходатайство о направлении сообщения Бердянскому межрайонному прокурору в
порядке ст. 278 УПК Украины о совершении
преступления - подделки
документов другими лицами, не
привлеченными к уголовной ответственности по настоящему делу.
Выслушав мнение участников
процесса, суд считает, что ходатайство прокурора следует
ст. 278 УПК Украины, суд
О фактах подделки налоговых накладных
по сделкам ЧП ОСОБА_3 с ООО »Элегия» и ОАО «АИЗ-Энергия» сообщить Бердянскому
межрайонному прокурору для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Копию постановления направить Бердянскому межрайонному
Постановление обжалованию не