Справа № 369/6511/15-к
Провадження № 1-кс/369/1344/15
УХВАЛА
Іменем України
23.06.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000014 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000014 від 19.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
Своє клопотання слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 15.04.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові на ПП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.11.2012р. по 31.10.2013р., в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 5 732 156 грн., шляхом формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, які не мають юридичної сили, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В ході досудового розслідування проведено додатковий аналіз контрагентів ПП « ОСОБА_5 », за результатами якого встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у вересні 2013р. сформувало податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 125,3тис.грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » являється ОСОБА_6 , і.п.н. НОМЕР_9 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до відомостей форми 1-ДФ ОСОБА_6 отримувала доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з ознакою доходу 101 - доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених в абз. 3 п. 4 підрозд. 1 розд. XX ПКУ (пп. 164.2.1 ПКУ). ОСОБА_6 встановлено та допитано у якості свідка по даному кримінальному провадженню, яка повідомила, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не реєструвала, веденням господарської діяльності підприємства не займалася, бухгалтерську та податку звітність не формувала.

Враховуючи вищезазначене та те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не має офісних, виробничих, складських приміщень та автотранспорту, підприємство не здійснювало реальної господарської діяльності, відсутній факт реального вчинення господарських операцій, діяльність підприємства спрямована на сприяння за матеріальну винагороду реальному сектору економіки в проведенні безтоварних операцій, незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ, штучному завищенні валових витрат.

Відповідно до ст. 55-1 Господарського кодексу України однією із ознак фіктивності СГД є те, що воно зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи.

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_9 . В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.
Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які перебувають у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_9 , а саме: оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », з можливістю ознайомитись з ними та вилучити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1