У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05.05.2014 Справа №607/6522/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженестаршим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000054 звернувся старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням старшим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 ..

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПП « ОСОБА_5 » в судове засідання не з`явився із не відомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні,службові особи ПП « ОСОБА_5 » внаслідок неправомірного відображення в поданій до ДПІ у Теребовлянському районі податковій звітності підприємства відомостей щодо нарахування належних до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість занизили нарахування та сплату податків на загальну суму 538 342 грн., що є значними розмірами.
22 квітня 2013 року відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №00000054, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, щопри проведенні позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с.НоваМогильниця Теребовлянського району) за період діяльності з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, за результатами якої складено акт перевірки №03/2200/30828187 від 28.11.2013 року, виявлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » внаслідок неправомірного відображення в поданій до ДПІ у Теребовлянському районі податковій звітності підприємства відомостей щодо нарахування належних до сплати податку на прибуток та податку на додану вартість занизили нарахування та сплату податків на загальну суму 538 342 грн., що є значними розмірами.

Крім того, встановлено невідповідність показників даної податкової декларації та даними первинними документами, а саме: згідно даних декларації з податку на прибуток за III квартал 2012 року, поданої до Гусятинської ОДПІ рядок 05.1 СВ «собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» становить 9881256 грн. Згідно даних бухгалтерського обліку та первинними документами до нього, а саме даними рахунків: 20, 23, 28, 26, 90, на основі яких ведеться податковий облік та формується податкова звітність, собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) становить 7516121 грн.

Також, підприємство не включило до складу податкового зобов`язання по ПДВ за листопад 2011 року дохід отриманий від реалізації сільськогосподарської продукції на підставі податкових накладних від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

17.03.2014 року за №1229/09-01. №1230/09-010, 03.04.2014 року за №1605/1/09-01 на адресу ПП « ОСОБА_5 » направлено запити про витребування копій документів даного підприємства, які стосуються вищевказаних порушень, однак станом на 22.04.2014 року відповіді на дані запити на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області не надходило.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, оскільки первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні,слідчий клопоче про надання тимчасового доступу доних, з подальшим їх вилученням.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ доречей та документів ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 . с.НоваМогильниця Теребовлянського району) за період діяльності з 01.01.2010 року по 30.09.2012 року, та можливість вилучити їх копії, а саме:

первинних бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних і інших) та оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку №20, 23, 28, 26, 90;

первинних бухгалтерських та інших документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших);

завірених належним чином копій платіжних доручень, які свідчать про сплату нарахованого згідно акту перевірки №03/2200/30828187 від 28.11.2013 року податку на прибуток, податку на додану вартість та нарахованих взв`язку з цим штрафних санкцій та пені;

завірених належним чином копій наказів про призначення та звільнення колишніх директорів ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_6 ), колишніх головних бухгалтерів даного підприємства ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_7 ) та ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_8 ), а також директора підприємства ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_9 ).

комп`ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, та надати дозвіл скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію,яка перебуває у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , с.Новамогильниця Теребовлянського району).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1