№ 760-8060-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22. 04. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000041 від 13.02.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС Центрального офісу з ОВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000041, відносно службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, розробили схему направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано імпортну тютюнову сировину з якої не сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Так зокрема, відповідно до пп. 213.3.6, п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України звільняються від оподаткування акцизним податком операції з ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України, з якої сплачується акцизний податок та пред`явлення митному органу ліцензії на право виробництва.

Однак, в подальшому службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-1:2013 «Регулятор росту рослин».

Згідно даного нормативного документа « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06.02.2015 № 1-06/02/2015-до, при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період, який досліджувався здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності.

Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за 0000041 від 13.02.2015, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (копій документів відкриття розрахункового рахунку, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_2 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Слідчий зазначає, що відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), власником яких являється ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000041 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності, в зв`язку з чим просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення документів стосовно клієнта ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 , а саме:

· копій юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);
· копії картки із зразками підписів і відбитком печатки;
· копій заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;
· копій заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по дату винесення ухвали, а саме 22. 04. 2015 року;
· інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;
· копій договорів та інших документів, на підставі яких ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);
· копій платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по дату винесення ухвали, а саме 22. 04. 2015 року;
· копій договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
· відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку № НОМЕР_2 за період з моменту відкриття по дату винесення ухвали, а саме 22. 04. 2015 року.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1