печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6634/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 червня 2015 року

Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , уродженця м. Бровари, Київської області, з вищою освітою, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва 27.02.2015 від прокурора надійшов обвинувальний акт по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000384 від 16.10.2013 за обвинуваченням директора ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

ОСОБА_5 , являючись директором ТОВ «Укрзернотранс-К», тобто будучі службовою особою, в період з 1 квітня 2011 року по квітень 2012 року, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Укрзернотранс-К» за адресою: м. Київ, вул. Івана Кудрі, 12, офіс 3, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства створив видимість проведення фінансово-господарських операцій за результатами яких, штучно сформував податковий кредит та валові витрати ТОВ «Укрзернотранс-К», використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Топделгрупп» (код за ), ТОВ «Оберіг» (код за ), ТОВ «Нібус» (код за ) та ПП «Міра Ко» (код за ) наступним чином:

В березні 2011 року ОСОБА_5 надав невстановленим слідством особам необхідні дані та реквізити, які у невстановленому місці склали договори на надання послуг від імені директорів ПП «Міра Ко» ОСОБА_6 , за №23 від 01 березня 2011 року, ТОВ «Оберіг» ОСОБА_7 за №18 від 01 лютого 2012 року, ТОВ «Топделгрупп» ОСОБА_8 за №7 від 1 березня 2012 року, ТОВ «Нібус» за №37 від 6 березня 2012 року, відповідно умов яких ПП «Міра Ко» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Оберіг» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Топделгрупп» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Нібус» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства для ТОВ «Укрзернотранс-К».

В подальшому, з метою створення видимості надання послуг ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» невстановлені особи в період з квітня 2011 року по квітень 2012 року включно, склали від імені вказаних підприємств податкові накладні та відповідно акти виконаних робіт (надання послуг) щодо виконання умов вищезазначених договорів.

Послуги відповідно до вищезазначених договорів працівниками ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» для ТОВ «Укрзернотранс-К» фактично не виконувалися.

Директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 , достовірно знаючи про фактичне невиконання умов договорів, тобто ненадання послуг для ТОВ «Укрзернотранс-К» вищезазначеними підприємствами, врахував їх до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства та в подальшому перерахував з розрахункового рахунку ТОВ «Укрзернотранс-К» на розрахункові рахунки ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» грошові кошти на загальну суму 41 529 630 грн.

Фактично рекламні послуги для ТОВ «Укрзернотранс-К» не виконувались саме ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко», у зв`язку з чим ТОВ «Укрзернотранс-К» не мало права на включення суми 1 744 167 грн. до складу податкового кредиту та суми 4 020 834 грн. до складу валових витрат підприємства в результаті чого, в порушення вимог п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, директором ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 в період з 01.04.2011 по 31.12.2012 занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 744 167 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 924 792 грн.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу, директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищено податковий кредит та валові витрати ТОВ «Укрзернотранс-К», використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко», занизив податків на загальну суму 2 668 959 грн., в тому числі податок на додану вартість на суму 1 744 167 гривень та податок на прибуток на суму 924 792 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 в період з 1 квітня 2011 року по квітень 2012 року не сплатив до державного бюджету України податків на загальну суму 2 668 959 грн., що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

В судовому засіданні захисником обвинуваченого ОСОБА_5 , ОСОБА_4 заявлено клопотання щодо звільнення його підзахисного від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та закриття кримінального провадження.

Також у даному клопотанні захисник просить повернути директору ТОВ «Укрзенотранс-К» ОСОБА_5 грошові кошти в сумі 224 550 гривень, які були вилучені в ході обушуку приміщення ТОВ «Укрзернотранс-К» у лютому 2015 року.

Дане клопотання в повному обсязі підтримав ОСОБА_5 .

Прокурор не заперечував щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 0000384 від 16.10.2013, приходить до наступних висновків.

ОСОБА_5 обвинувачується в тому, що в березні 2011 року надав невстановленим слідством особам необхідні дані та реквізити, які у невстановленому місці склали договори на надання послуг від імені директорів ПП «Міра Ко» ОСОБА_6 , за №23 від 01 березня 2011 року, ТОВ «Оберіг» ОСОБА_7 за №18 від 01 лютого 2012 року, ТОВ «Топделгрупп» ОСОБА_8 за №7 від 1 березня 2012 року, ТОВ «Нібус» за №37 від 6 березня 2012 року, відповідно умов яких ПП «Міра Ко» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Оберіг» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Топделгрупп» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства, ТОВ «Нібус» взяло на себе зобов`язання по організації рекламного обслуговування, виготовлення та розповсюдження рекламних листівок з метою реклами виробничої діяльності підприємства для ТОВ «Укрзернотранс-К».

В подальшому, з метою створення видимості надання послуг ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» невстановлені особи в період з квітня 2011 року по квітень 2012 року включно, склали від імені вказаних підприємств податкові накладні та відповідно акти виконаних робіт (надання послуг) щодо виконання умов вищезазначених договорів.

Послуги відповідно до вищезазначених договорів працівниками ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» для ТОВ «Укрзернотранс-К» фактично не виконувалися.

Директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 , достовірно знаючи про фактичне невиконання умов договорів, тобто ненадання послуг для ТОВ «Укрзернотранс-К» вищезазначеними підприємствами, врахував їх до складу податкового кредиту та валових витрат підприємства та в подальшому перерахував з розрахункового рахунку ТОВ «Укрзернотранс-К» на розрахункові рахунки ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко» грошові кошти на загальну суму 41 529 630 грн.

Фактично рекламні послуги для ТОВ «Укрзернотранс-К» не виконувались саме ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко», у зв`язку з чим ТОВ «Укрзернотранс-К» не мало права на включення суми 1 744 167 грн. до складу податкового кредиту та суми 4 020 834 грн. до складу валових витрат підприємства в результаті чого, в порушення вимог п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.7, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, директором ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 в період з 01.04.2011 по 31.12.2012 занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 744 167 грн. та занижено податок на прибуток на загальну суму 924 792 грн.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період часу, директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про те, що незаконно завищено податковий кредит та валові витрати ТОВ «Укрзернотранс-К», використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Топделгрупп», ТОВ «Оберіг», ТОВ «Нібус» та ПП «Міра Ко», занизив податків на загальну суму 2 668 959 грн., в тому числі податок на додану вартість на суму 1 744 167 гривень та податок на прибуток на суму 924 792 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В результаті вчинених злочинних дій, направлених на умисне ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 в період з 1 квітня 2011 року по квітень 2012 року не сплатив до державного бюджету України податків на загальну суму 2 668 959 грн., що більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Умисні дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Згідно зі ст. 12 КК України, злочин у чиненні якого обвинувачується ОСОБА_5 відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Санкція ч. 2 ст. 212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади на строк до трьох років.

Інкримінований ОСОБА_5 злочин вчинений ним в квітні 2012 року, тобто перебіг давності строків притягнення до кримінальної відповідальності розпочато з квітня 2012 року.

В судовому засіданні встановлено, що строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за злочин, який вчинив ОСОБА_5 не зупинявся та не переривався, у зв`язку з чим строк притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України закінчився у квітні 2014 року.

Згідно зі ст. 286 КПК України питання, щодо звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності віднесено до компетенції суду, при умові, що обвинувачений згоден на його звільнення від кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, судом встановлені підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України 2012 року визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та копій платіжних доручень наданих суду захисником обвинуваченого, податкові зобов`язання ТОВ «Укрзернотрас-К» по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток в сумі 2 668 959 грн. погашено в повному обсязі, тобто збитки завдані державі відшкодовано.

Цивільний позов до директора ТОВ «Укрзернотранс-К» ОСОБА_5 не заявлявся. Санкція частини 2 статті 212 КК України не передбачає додаткового покарання у виді конфіскації майна.

З огляду на викладене, клопотання захисника ОСОБА_4 підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 288, 369, 370, 371, 372, 376 КПК України, ст.ст.12, 49 КК України,-

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі ст. 49 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000384 від 16.10.2013 року - закрити.

Речові докази, а саме: документи які знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 0000384 від 16.10.2013 залишити в ньому; грошові кошти в сумі 224 550 гривень, які вилучені в приміщенні ТОВ «Укрзернотранс-К» в ході проведення обшуку та передані на зберігання до камери схову СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві повернути ТОВ «Укрзернотранс-К».

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвалу може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та обвинуваченому та захиснику.

Суддя ОСОБА_1