Справа № 4 154
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 березня 2011 року м. Бровари

Суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф., з участю старшого слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ Київської області ОСОБА_1, прокурора Сологуба Є.В., розглянувши в м. Бровари в приміщенні суду подання старшого слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ за згодою Броварського міжрайонного прокурора про надання дозволу на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів у ТОВ «Кришталь» () по взаємовідносинах з ПП «Софт Транс» ( ), книги обліку руху векселів та чистих бланків векселів, інших документів та інформації з приводу руху векселів за період з 2000 року по 2011 рік, -

В С Т А Н О В И Л А:

24.03.2011 року старший слідчий СВ ПМ Броварської ОДПІ ОСОБА_1 вніс до суду подання, погоджене Броварським міжрайонним прокурором, стосовно проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Софт Транс», мотивуючи його тим, що слідчим відділенням податкової міліції Броварської ОДПІ в Київській області розслідується кримінальна справа № 07-7303, порушена щодо директора ПП «Софт Транс» Солом»яної Л.Є. за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Виходячи з матеріалів досудового слідства, Солом»яна Л.Є., працюючи з 02.02.2008 року по 01.06.2010 року головним бухгалтером ПП «Софт Транс» (, юридична адреса: с. Гоголів, вул. Київська, 243 Броварського району Київської області), перереєстрованого рішенням Броварської районної державної адміністрації від 23.08.2005 року за № 0000374, яке є платником податків у Броварській ОДПІ, будучи службовою особою підприємства, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, і це спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, ПП «Софт Транс» протягом 2000 - 2005 років на підставі договору поставки товару № Р010405 від 04.04.2000 року отримало від ТОВ «Екотрейд» товар, за який не розрахувалося в частині 24 578 285 грн. В рахунок погашення вищезазначеної заборгованості ПП «Софт Транс» 15.12.2008 року відповідно до акту прийому-передачі векселя № 06-1230 від 15.12.2008 року передало ТОВ «Екотрейд» у грудні 2005 року п»ять простих векселів емітента ТОВ «Кришталь», без зазначення в них строку платежу, а саме векселі від 12.12.2008 року АА № 0841017, АА № 0841018, АА № 0841019, АА 0841020, АА 0841021 на загальну суму 24 578 284 грн. 82 коп.

Відповідно до ст. 77 Уніфікованого закону про переказні та прості векселі, запровадженого Конвенцією від 07.06.1930 року, до якої Україна приєдналася відповідно до Закону України «Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 року, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі» від 06.07.1999 року № 826-XIV, до простих векселів застосовуються такі ж положення, що стосуються переказних векселів, тією мірою, якою вони є сумісними з природою цих документів, а саме положення щодо індосаменту (статті 11 - 20), строку платежу (статті 33-37). Згідно ст. 76 Уніфікованого закону про переказні та прості векселі, простий вексель, строк платежу в якому не зазначено, вважається таким, що підлягає оплаті за пред»явленням. Із ст. 34 Уніфікованого закону про переказні та прості векселі вбачається, що переказний вексель строком за пред»явленням підлягає оплаті при його пред»явленні та повинен бути пред»явлений для платежу протягом одного року від дати його складання.

Станом на 15.12.2009 року дані векселі не були пред»явлені ТОВ «Екотрейд» до сплати, а тому, відповідно до ст. 34 Уніфікованого закону про переказні та прості векселі, ТОВ «Екотрейд» втратило право на пред»явлення до сплати векселів на загальну суму 24 578 284 грн. 82 коп. у рахунок погашення заборгованості ПП «Софт Транс» по договору поставки товару № Р010405 від 04.04.2000 року. Тобто, відповідно до п. 1.22 ст. 1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 року № 334/94-ВР, вартість отриманого від ТОВ «Ектотрейд» товар, що становить 24 578 285 грн., являється безповоротною фінансовою допомогою, яку, згідно вимог п. 4.1 ст. 4 вищезазначеного Закону України, необхідно включити до валового доходу декларації з податку на прибуток підприємства ПП «Софт Транс» за 2009 рік, поданої до Броварської ОДПІ. В подальшому Броварською ОДПІ проведено документальну перевірку ПП «Софт Транс» (), за результатами якої складено акт № 868/232/23709793 від 15.12.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки приватного підприємства «Софт Транс» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року», згідно якого ПП «Софт Транс» по фінансово-господарських операціях з ТОВ «Екотрейд», в порушення п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», шляхом невключення до валового доходу сум безповоротної фінансової допомоги по відносинах з ТОВ «Екотрейд», ухилилося від сплати податку на прибуток підприємства на суму 6 144 571 грн. В ході розслідування кримінальної справи виникла необхідність проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП «Софт Транс» по взаємовідносинах з ТОВ «Кришталь» і ТОВ «Екотрейд», книг обліку руху векселів та бланків векселів, іншої інформації з приводу руху векселів за період з 2000 по 2011 рік, зокрема з ТОВ «Кришталь» і ТОВ «Екотрейд».

Вивчивши подання, матеріали кримінальної справи, вислухавши думку старшого слідчого слідчого відділення податкової міліції Броварської ОДПІ майора податкової міліції ОСОБА_1, прокурора Сологуба Є.В., які підтримали подання, суддя дійшла висновку про наявність правових підстав для його задоволення, оскільки, відповідно до положень ст. 178 КК України виїмка оригіналів первинних фінансово-господарських та/або бухгалтерських документів проводиться лише за вмотивованою постановою суду.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 177,178 КПК України, суддя,-

П О С Т А Н О В И Л А :

Подання старшого слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СВ ПМ Броварської ОДПІ на проведення виїмки оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів у ТОВ «Кришталь» () по взаємовідносинах з ПП «Софт Транс» (), книги обліку руху векселів і чистих бланків векселів, інших документів та інформації з приводу руху векселів за період з 2000 по 2011 рік, зокрема з ПП «Софт Транс».

Постанова є обов»язковою для виконання посадовими особами ТОВ «Кришталь» і оскарженню не підлягає.

Суддя О.Ф. Кічинська