Справа № 592/2544/13-к
Провадження № 1-кс/592/423/13

УХВАЛА

/ про тимчасовий доступ до документів /

06 березня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Кондратенко М.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1, про доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.01.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В С Т А Н О В И В:

Слідчий клопотання, погоджене з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_2, обґрунтовує тим, що службові особи групи підприємств ТОВ «Зернівська нафтобаза» (), ТОВ «Конвалія» (), ТОВ «Конвалія-Ш» (), ТОВ «РЕД» (), ТОВ «Украдор» (), ТОВ «Асас» (), МПП «Рай» (), в яких засновниками та службовими особами, відповідальними за нарахування та сплату податків до бюджету, є одні і ті ж особи, у тому числі ОСОБА_3, ОСОБА_4М і ОСОБА_5, які за попередньою змовою між собою, упродовж 2009 2012 років ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 404 тис. 231 грн., податку на додану вартість в сумі 1 млн. 439 тис. 189 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 тис. 483,62 грн., а всього податків на загальну суму 1 млн. 858 тис 903,62 грн., що є особливо великим розміром.

12.02.2013 у вказаному кримінальному провадженні, з метою встановлення розміру несплачених податків службовими особами ТОВ «Конвалія-Ш», була призначена документальну позапланова виїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Конвалія-Ш» за період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

25.02.2013 співробітниками Шосткинської ОДПІ на підставі наказу № 157 від 25.02.2013 здійснено вихід на позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Конвалія-Ш» за місцем реєстрації і фактичного знаходження вказаного підприємства за адресою: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45, в результаті чого встановлено, що службові особи ТОВ «Конвалія-Ш» за місцем реєстрації підприємства не знаходяться, у звязку з чим провести документальну перевірку ТОВ «Конвалія-Ш» не має можливості, а тому виникла необхідність у примусовому вилученні та дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Конвалія-Ш» з метою проведення документальної перевірки вказаного підприємства, для чого необхідно забезпечити тимчасовий доступ та можливість вилучення документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Конвалія-Ш».

03.01.2013 р. даний факт внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Враховуючи те, що матеріали документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ «Конвалія-Ш», можуть мати доказове значення для встановлення обставин скоєння вказаного кримінального провадження, а також те, що для проведення вказаної документальної перевірки необхідні документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Конвалія-Ш» і іншими способами одержати ці документи неможливо, просить надати тимчасовий доступ до таких документів - бухгалтерського та податкового обліку зазначеного вище товариства.

Слідчий у судовому засіданні своє клопотання підтримав.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо документи і до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення документації установою і де ці документи можуть знаходитись , відповідно до вимог ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику установи, у володінні якої знаходиться такі документи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Конвалія-Ш», які перебувають у володінні ТОВ «Конвалія-Ш» (, юридична адреса: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45), а саме:

- головні книги ТОВ «Конвалія-Ш» за 2010, 2011, 2012 року;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ «Конвалія-Ш» по бухгалтерським рахункам: 301 «Каса в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 371 «Розрахунки по виданим авансам», 371 «Розрахунки з підзвітними особами», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», 641 «Розрахунки з бюджетом», 681 «Розрахунки за авансами одержаними», 70 «Доходи від реалізації», 71 «Інший операційний дохід» за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів ТОВ «Конвалія-Ш» за 2010, 2011, 2012 роки;

- товарні накладні на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, товарно-супроводжувальні документи, акти приймання-передачі, договори, банківські виписки, прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги ТОВ «Конвалія-Ш» за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості по нарахуванню заробітної плати, оборотно-сальдові відомості ТОВ «Конвалія-Ш» по бухгалтерським рахункам: 651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню», 652 «Розрахунки по соцстрахуванню», 653 «Розрахунки по страхуванню на випадок безробіття», 656 «Розрахунки по страхуванню на випадок травматизму» за 2010 рік, оборотно-сальдові відомості ТОВ «Конвалія-Ш» по бухгалтерському рахунку 65 «Розрахунки по страхуванню» за 2011, 2012 роки;

- первинні документи бухгалтерського обліку стосовно обліку основних засобів та нематеріальних активів, відомості нарахування амортизаційних відрахувань в податковому обліку ТОВ «Конвалія-Ш» за 2010, 2011, 2012 роки;

- видані та отримані податкові накладні та реєстри виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Конвалія-Ш» за 2010, 2011, 2012 роки, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її винесення .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя М.В. Кондратенко