Дело № 1-8107
мая 2007 года город
районный суд г. Запорожья в составе:
председательствующего-судьи
при секретаре Щербак И.А.
участием прокурора Черный М.Д.
защитников: ОСОБА_1,
открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье уголовное дело по
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г.Николаев, русский, гражданин Украины,
образование высшее, женат, имеет на иждивении
несовершеннолетнего ребенка, место работы: ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» -
коммерческий директор, проживает по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судим,
преступлений предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины
ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженец пгт. Новониколаевка, Запорожской области, украинец,
гражданин Украины, образование высшее, женат, имеет на иждивении
несовершеннолетнего ребенка, место работы:000 «Фармацевтическая фирма «У Фарма
Трейд» - директор, проживает по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судим,
преступлений предусмотренных ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины
ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженка г. Мелитополь, Запорожской области, украинка, гражданка
Украины, образование высшее, замужем, имеет на иждивении несовершеннолетнего
ребенка, место работы: АО ЗТ «Альба Украина» - провизор, проживает по адресу:
АДРЕСА_3, ранее не судима.
преступления предусмотренного ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины
ОСОБА_6 привлечены к уголовной ответственности и обвиняются досудебным
следствием в том, что в период с 02.01.2002 года по 13.04.2005 года в составе
организованной преступной группы и по предварительному сговору между собой
умышленно уклонялись от уплаты налогов.
указанный период времени ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 по предварительному сговору
между собой вносили заведомо ложные сведения в официальные документы.
года ОСОБА_4 совместно со своим знакомым ОСОБА_5 организовали общество с
ограниченной ответственностью ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд».
Основным направлением деятельности указанного предприятия стала торговля на
территории Украины фармацевтической продукцией, импортируемой в Украину из-за
рубежа. После создания данного предприятия ОСОБА_4 был назначен коммерческим
директором, а ОСОБА_5 - директором ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд».
В мае 2005 года ОСОБА_4 перешел на должность директора, а ОСОБА_5 - на
должность коммерческого директора ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд».
К началу 2002 года в
Украине сложился следующий порядок уплаты таможенных платежей и сборов с
фармацевтической продукции, импортируемой в Украину.
ч.1 ст. 14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25 июня 1991 года с
последующими изменениями, таможенная пошлина отнесена к общегосударственным
налогам и сборам (обязательным платежам).
Законом Украины «О таможенном тарифе Украины» от 05.04.01 Таможенный тариф
Украины - это систематизированный согласно с Украинской классификацией товаров
внешнеэкономической деятельности перечень ставок ввозной таможенной пошлины,
которая взимается с товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины. В
группе № 30 приложения к указанному закону определены коды, которые должны
присваиваться конкретным видам фармацевтической продукции.
Инструкции «О порядке заполнения грузовой таможенной декларации», утвержденной
приказом Государственной таможенной службы Украины № 307 от 09.07.97 с
последующими изменениями, декларантом заполняются все графы грузовой таможенной
декларации, за исключением граф, которые заполняются должностным лицом таможни.
В соответствии с графой 33 вышеуказанной инструкции, заполняемой декларантом, в
первом подразделении данной графы указывается 10-значный код товара в соответствии
с Украинской классификацией товаров внешнеэкономической деятельности (УКТВЭД).
Таким образом, размер таможенной пошлины, взимаемой таможенными органами с
импортируемых в Украину товаров, в том
числе и фармацевтической продукции, зависел
от кода товара в соответствии с УКТВЭД, указываемого декларантом в грузовой
таможенной декларации при таможенном оформлении данного товара.
в начале 2002 года ОСОБА_4, будучи должностным лицом, коммерческим директором ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», одновременно являющийся и
соучредителем данного общества, совместно с директором ООО «Фармацевтическая
фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_5 приняли решение незаконным способом уменьшить
размеры таможенной пошлины, входящей в число налогов, сборов, иных обязательных
платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном
законом порядке, и взимаемой с ввозимой их предприятием в Украину
фармацевтической продукции.
вышеописанную процедуру заполнения грузовой таможенной декларации, а также то,
что указанный в ней код фармацевтической продукции в соответствии с УКТВЭД
влияет на размер таможенной пошлины, взимаемой при ее импортировании в Украину,
ОСОБА_4 и ОСОБА_5 разработали план - умышленно, незаконно вносить в грузовые
таможенные декларации, являющиеся официальными документами, заведомо ложные
сведения о коде импортируемого товара, внося в грузовые таможенные декларации
вместо надлежащего кода такой код УКТВЭД, в соответствии с которым таможенная
пошлина начисляется в меньшем размере или не взимается вовсе.
выполнения своего преступного умысла ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 привлекли к
его осуществлению уполномоченного по работе с таможней ООО «Фармацевтическая
фирма «У Фарма Трейд» ОСОБА_6, которую посвятили в детали разработанного ими
преступного плана. ОСОБА_6, желая угодить своим руководителям - ОСОБА_4 и
ОСОБА_5, а также по корыстным мотивам, согласилась с их предложением.
ОСОБА_6, вступив в преступный сговор, обговорили между собой, детализировали и
согласовали преступный план, определили место и время совершения преступлений,
и распределили между собой роли по его исполнению.
разработанному плану и распределенным ролям, ОСОБА_4 и ОСОБА_5, как
руководители и соучредители ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд»,
действуя из корыстной заинтересованности и в интересах указанного предприятия,
с целью увеличения для себя прибыли от его деятельности, возложили на себя роль
организаторов и руководителей организованной преступной группы. Как
руководители и соучредители предприятия, они использовали ОСОБА_6 для занижения
сумм таможенной пошлины, которые их предприятие должно было уплачивать при
таможенном оформлении ввозимой в Украину фармацевтической продукции, а также
приняли на себя материальное
обеспечение деятельности организованной преступной
группы. Кроме того, они должны были давать
указания ОСОБА_6 о том, какие именно заведомо ложные коды вносить в конкретные
достижения общего преступного результата, действуя в составе организованной
преступной группы из корыстной заинтересованности в виде обеспечения своего
материального благополучия за счет доходов, получаемых ею в ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд», а также в интересах указанного
предприятия и его руководителей и соучредителей ОСОБА_4 и ОСОБА_5, желая
угодить им как своим руководителям, с использованием компьютерной техники
заполняла бланки грузовых таможенных деклараций и умышленно вносила в них
заведомо ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым
таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено
законом для данного вида товара, подписывать их в качестве представителя
предприятия и передавать после составления ГТД, содержащие заведомо ложные
сведения, в Запорожскую таможню для начисления таможенной пошлины.
ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 предварительно сорганизовались в устойчивое
объединение для совершения преступлений - уклонения от уплаты в Государственный
бюджет Украины таможенной пошлины, подлежавшей уплате при таможенном оформлении
ввезенной в Украину ООО «Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд»
фармацевтической продукции путем совершения служебных подлогов вышеописанным
способом. При этом указанные лица были объединены единым планом с
распределением ролей, направленным на достижение единого преступного
деятельность в составе организованной преступной группы ОСОБА_4, ОСОБА_5 и
ОСОБА_6 осуществляли с января 2002 года по май 2002 года.
Выполняя свою роль в
ранее разработанном и согласованном участниками организованной преступной
группы плане, ОСОБА_6, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_4 и
ОСОБА_5, по их указанию, находясь в помещении офиса ООО «У Фарма Трейд» по
адресу: АДРЕСА_4, с целью умышленного
уклонения от уплаты таможенной пошлины, включенной в число налогов,
сборов и иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения и
введенных в установленном законом порядке, в нарушение Закона Украины «О
таможенном тарифе Украины» 05.04.2001 года (приложение группа № 30
«Фармацевтическая продукция») и УКТВЭД, в период со 02.01.02 по 28.05.02
вносила в официальные документы - грузовые таможенные декларации, заведомо
ложные сведения о коде фармацевтической продукции, ввозимой ООО
«Фармацевтическая фирма «У Фарма Трейд» на территорию Украины, по которым
таможенная пошлина будет уплачиваться в меньшем размере, чем предусмотрено
законом для данного вида товара. После составления
ГТД, содержащих заведомо ложные сведения, ОСОБА_6 передавала их в Запорожскую
В судебном заседании
защитниками подсудимых заявлено ходатайство о направлении дела для
дополнительного расследования. Подсудимые поддержали ходатайства своих защитников.
против возвращения дела на дополнительное расследование.
процесса, суд считает, что дело подлежит возвращению для проведения
дополнительного расследования.
досудебного следствия, по мнению суда, допущены существенные нарушения уголовно
- процессуального закона, которые исключают возможность постановления
ст. 112 УПК Украины по делам о преступлениях предусмотренных ч. 2, ч. 3 ст. 212
УК Украины досудебное следствие производится следователями налоговой милиции.
отношении ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 в нарушение ст. 112 УПК Украины возбуждено
следователем прокуратуры, что является превышением его полномочий.
ст. 113 УПК Украины досудебное следствие проводится в порядке, установленном
уголовно - процессуальным законодательством. Проведение досудебного следствия
следователем прокуратуры противоречит действующему уголовно - процессуальному
ст. 64 УПК Украины при производстве досудебного следствия подлежит доказыванию
событие преступления (время, место, способ, и другие обстоятельства совершения
привлечении в качестве обвиняемых ОСОБА_4, (т.д. 10 л.д.47-82), ОСОБА_5 (т.д. 9
л.д. 290-327), ОСОБА_6 (т.д. 9 л.д. 217-227) не соответствуют требованиям ст.
132 УПК Украины, а именно:
- не указаны день и месяц рождения обвиняемых;
- обвинение ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 не
а именно - не указано место совершения
на место совершения преступления лишает суд возможности определить подсудность
назначении и проведении комиссионной экономической экспертизы существенно
нарушены права подсудимых на защиту. Так подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 были
лишены возможности давать пояснения экспертам, о чем они ходатайствовали.
Подсудимая ОСОБА_6 ознакомлена с постановлением о назначении экспертизы после
ее проведения, чем нарушены ее права предусмотренные ст. 197 УПК Украины.
вышеуказанное, суд приходит к выводу, что в ходе досудебного следствия допущены
существенные нарушения уголовно -процессуального закона, которые исключают
возможность постановления
и неправильность досудебного следствия, которая не может быть устранена
в судебном заседании,
подлежит направлению на дополнительное расследование. Руководствуясь ст.
281 УПК Украины, суд
дело по обвинению ОСОБА_4,
по ст. ст. 212 ч. 3, 366 ч. 2 УК
ОСОБА_6 по ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 УК
Украины возвратить прокурору Запорожской области для
Меру пресечения в отношении ОСОБА_4, ОСОБА_5 оставить
прежнюю - залог, ОСОБА_6 - подписку о невыезде.
быть обжаловано в апелляционный суд Запорожской области в течение 7 суток со