Справа № 4-787/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

19 вересня 2011 року Суддя Комсомольського районного суду м. Херсона Дзиговський Ю.В., розглянувши подання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_1, погоджене із заступником прокурора Херсонської області Терно А.М., про надання дозволу на проведення виїмки в АКБ «Європейський»,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом прокуратури Херсонської області розслідується кримінальна справа № 500066-11, порушена за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством у кримінальній справі встановлено :

Службовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено планову виїзну перевірку ПСП «Каїсса»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, про що складено акт №1653/23-4/14115089 від 09.04.10.

У п.3.1 акту перевірки зазначено, що ПСП «Каїсса»мало господарські операції з контрагентами, з якими за системою автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України виявлені розбіжності по слідуючим постачальникам товарно-матеріальних цінностей та послуг: ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»код 36329716, ПП ІБФ «Теза-А»код 35513096, ПП "Ост-Вест-Компани АК" код 35931395, ПП «Сервіс АПК»код 33468597, ТОВ «Сінтекс Юг», код 23080958.

Враховуючи викладене, службовими особами ДПІ у м. Херсоні у акті перевірки ПСП «Каїсса»від 09.04.10 №1653/23-4/14115089 зазначено, що господарські операції між ПСП «Каїсса»та зазначеними постачальниками відповідно до пп. 1,2 ст.215, пп. 1,5 ст.203 Цивільного кодексу України ( далі ЦКУ) є нікчемними та недійсними, не спричиняють реального настання правових наслідків, передбачених ст. 626, 629, 655, 662, 658, 664 ЦКУ.

Між тим, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні зазначеної перевірки ПСП «Каїсса», умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП «Каїсса»товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327, п.п.2.1.2, 2.2.1 Методичних рекомендацій органів державної податкової служби по руйнуванню схем ухилення від оподаткування та формуванню доказової бази у справах про стягнення коштів, отриманих за нікчемними угодами, доведених листом ДПА України від 03.02.09 №2012/7/10-1017, нібито через безтоварність операцій з продажу ПСП «Каїсса»придбаного у зазначених постачальників товару безпідставно зменшено також валові доходи ПСП «Каїсса»на 72,526 млн.грн. та податкові зобовязання з ПДВ на 14,505 млн.грн.

Згідно п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 14.08.05 №327 не допускається відображення в акті перевірки необґрунтованих даних, а також субєктивних припущень перевіряючими, які не мають підтверджених доказів.

Таким чином, службовими особами ДПІ у м. Херсоні при проведенні планової виїзної перевірки ПСП «Каїсса»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.08 по 31.12.09, умисно, внесено до п.3.1 акту перевірки недостовірні відомості щодо безтоварності операцій з продажу ПСП «Каїсса»товарів та зловживаючи службовим становищем, в порушення вимог ст.ст.10,13 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст. 204 Цивільного кодексу України, п.п. 2.3.4 п.2.3 розділу 2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 140.08.05 №327, визнано нікчемними операції з продажу ПСП «Каїсса»товарів, які придбано у ПП "МУССОН-2009" (код 36227083), ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ПП «ФАРАС-АГРОТРЕЙД»(код 36329716), ПП ІБФ «Теза-А»(код 35513096), ПП "Ост-Вест-Компани АК" (код 35931395), ПП «Сервіс АПК»(код 33468597), ТОВ «Сінтекс Юг»(код 23080958), безпідставно зменшено валові доходи ПСП «Каїсса»на 72,526 млн.грн. та податкові зобовязання з ПДВ на 14,505 млн.грн., що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового слідства встановлено, що ПСП «Каїсса»формувало податковий кредит за рахунок відносин із ПП «Муссон 2009»(код 36227083), яке в свою чергу формувало податковий кредит за рахунок ПП «ОСОБА_3 ФД- Шод», а яке в свою чергу від ПП «Берта - 2009», власником яких є одна особа ОСОБА_4,

ПП «Берта 2009»код 36227078, має банківський рахунок №4601 відкритий у АКБ «Європейський».

Згідно інформації управління НБУ в Херсонській області з 21.08.2009 року згідно рішення правління НБУ відкликано банківську ліцензію та ініційовано процедуру ліквідації АКБ «Європейський»ліквідатором банку призначено незалежного експерта ОСОБА_5, яка здійснює свою діяльність за адресою м.Київ, вул.Глибоченка 17.

З урахуванням викладеного та беручи до уваги, що вищевказані документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться у АКБ «Європейський», керуючись ст.ст.177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки у акціонерному комерційному банку «Європейський», ліквідатор якого знаходиться за адресою м. Київ, вул. Глибоченка 17, роздруківок руху грошових коштів як в паперовому так і в електронному вигляді по банківському рахунку №4601, який належить ПП «Берта 2009»код 36227078 ( з розшифровкою найменувань платника, одержувача, його коду за ЄДРПОУ та номеру розрахункового рахунку, призначення платежу) за період з 01.07.2008 по 31.12.2009 року;

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя:ОСОБА_6