Провадження 1-кс/127/7751/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 розглянувши клопотання начальника першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(адреса : АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), -

ВСТАНОВИВ:
Начальника першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мотивуючи своє клопотання тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000116 від 17 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що В Слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000116 від 17.10.2014 за матеріалами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з 01.01.2014 по 30.09.2014 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1116431 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт № 2470/2203/13323704 від 18.09.2014 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничого підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що ТОВ - ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно сформовано податковий кредит, по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у загальній сумі ПДВ 1 116 430,39 грн. Перевіркою встановлено, що фактичного здійснення господарських операцій не було, про що свідчать обставини та факти викладені в актах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1568/26-55-22-08/33722741 від 05.06.2014 р., № 1247/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. та № 1734/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. а також в акті перевірки ТОВ-НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 18.09.2014 р. № 2470/2203/13323704. Також даний факт підтверджується тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у періоді квітень - травень 2014 р. фактично не здійснювались операції з придбання будь яких товарів (робіт/послуг) в т.ч. і олії соняшникової нерафінованої у кількості понад 622,0 тон., а відповідно і не могло її реалізувати в адресу ТОВ - ІНФОРМАЦІЯ_3 » в аналогічний період.

Разом з тим, під час проведення перевірки службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Так, на підставі укладеного договору поставки №520 від 08.04.2014 між ТОВ - НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нібито поставило олію соняшникову на загальну суму 6698582,32 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відбувалась на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_3 ). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ - НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » морським транспортом олію соняшникову відправлено на експорт - Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ІНФОРМАЦІЯ_8 ) та Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 " ІНФОРМАЦІЯ_11 ).

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір та додатки до договору, акти приймання-передачі товару) податковим ревізором-інспектором не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника ( ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») до покупця (ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), у зв`язку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, екологічні декларації, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Разом з тим, згідно митних декларацій встановлено, що інтереси ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в митних органах представляло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та надавало послуги по митному оформленні олії соняшникової для її експортування ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». При цьому, у супроводжувальних документах зазначено, що фактично вантаж зберігався на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у берегових резервах.

Даний факт свідчить про те, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", Poland) та « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 "MALAYSIA) в квітні, травні та червні 2014 року, нібито придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Вінниця код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м.Київ). Також у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються документи, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документи у відповідності до яких було передано вказану олію та документи, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

Зазначені документи мають суттєве значення по даному кримінальному провадженні, так як дадуть змогу встановити факт наявності соняшникової олії, її фактичного виробника, дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника до покупця, провести судово-почеркознавчі експертизи документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової. В зв`язку з чим вказані документи буде можливо дослідити, а відомості, які містяться у вказаних документах використати як докази у вказаному кримінальному провадженні. Іншим способом довести зазначені обставини у слідства не має можливості.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », або його законним представником на експорт олії соняшникової, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої, придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів у відповідності до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також документів, які свідчать про факт здійснення поставки олії соняшникової, її передачу та послідуюче зберігання на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), начальник першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник міліції ОСОБА_2 просив клопотання задовольнити.
Заслухавши пояснення, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 .

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , або особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням(постановою) тимчасовий доступ до документів у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (" ІНФОРМАЦІЯ_7 ", Poland) та « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (" ІНФОРМАЦІЯ_10 "MALAYSIA) в квітні, травні та червні 2014 року, придбаної ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Вінниця код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ) а саме належним чином завірених копій документів:

- договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів; податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, екологічних декларацій, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення, оформлення відправки на експорт морським транспортом ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » олії соняшникової в квітні, травні та червні 2014 року;

- документів, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (товарно-транспортні накладні, дорожні листи, копії відміток в журналах в`їзду-виїзду транспортних засобів до берегових резервуарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »);

- документи у відповідності до яких було передано вказану олію від ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та документів, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: