П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.02.2012 Справа №1915/2197/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Базан Л.Т.

при секретарі Сеник В.Г.

з участю прокурора Талаш П.П.

розглянувши подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ "Газ-Пласт-Буд", -

В С Т А Н О В И В :

Перший заступник голови - начальник УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 за згодою заступника прокурора Тернопільської області Гулевського Г.Б. звернувся в суд з поданням про надання дозволу на проведення працівниками Кременецької МДПІ документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ „Газ-Пласт-Буд () за період господарської діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно з 14.02.2012 року.

В обґрунтування посилається на те, що в ході проведення оперативно - розшукових заходів встановлено факт, який свідчить про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах з сторони службових осіб ТОВ „Газ-Пласт (, м. Кременець, вул. 107-ї Кременецької дивізії, 50/9 Тернопільська область, директор ОСОБА_2, бухгалтер ОСОБА_3) шляхом завищення валових витрат та податкового кредиту від господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від наступних ризикових субєктів підприємницької діяльності: ПП «Укрспецавтолідер» (, юр. адреса: м. Київ, вул. Чигоріна, 59), ТОВ «Трейдпласт» (, юр. адреса: м. Київ, вул. Озерна, 3), ТОВ «Бригада АС» (, юр. адреса: м. Біла Церква, вул. Павліченко, 78), ПП «Радіант» (, юр. адреса: м. Київ, вул. Володимиро-Либідська, 1/Л) та ТОВ «Фірма «Грантіс» (, юр. адреса: м. Київ, вул. Реута, 5).

Вказані підприємства постачальники відсутні за юридичною та фактичною адресами та протягом періоду взаєморозрахунків з покупцями не подавали декларацій з ПДВ, податку на прибуток та звітів про амортизаційні відрахування, в них недостатні трудові ресурси, відсутні складські приміщення, виробничі приміщення для здійснення будь-якого виду діяльності.

Також проведеними оперативними заходами встановлено, що вказані субєкти господарської діяльності зареєстровані з метою проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно контрагентам, які не виконують свої зобовязання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, по господарських операціях які не мають реального товарного характеру.

Відповідно при всіх виконаних псевдо поставках ТМЦ які проводились від вище перелічених підприємств на ТОВ „Газ-Пласт основним покупцем виступає взаємоповязана юридична особа ТОВ "ГАЗ-ПЛАСТ-БУД" (покупець посадові особи та засновники ті ж що і на ТОВ „Газ-Пласт). ТОВ "ГАЗ-ПЛАСТ-БУД" в подальшому використовувались уже придбані ТМЦ в діяльності по виконанні робіт при наданні послуг в тендерних закупівлях із відповідно незаконно сформованими цінами на використані ТМЦ.

Тому, з метою викриття злочинної діяльності службових осіб ТОВ „Газ-Пласт-Буд, притягнення винних до відповідальності начальник УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 просить надати дозвіл на проведення працівниками Кременецької МДПІ документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ „Газ-Пласт-Буд з 14.02.2012 року.

Так, відповідно до п.3 ст.8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», оперативним підрозділам для виконання завдань оперативно-розшукової діяльності надається право порушувати в установленому законом порядку питання про проведення перевірок фінансово-господарської діяльності підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності та осіб, які займаються підприємницькою діяльністю або іншими видами господарської діяльності індивідуально, та брати участь в їх проведенні.

Згідно вимог ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється коли отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

Заслухавши думку прокурора, який подання підтримав та просив із зазначених у поданні підстав надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ „Газ-Пласт-Буд за період господарської діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно з 14.02.2012 року протягом 10-ти робочих днів, суд прийшов до висновку, що проведення позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ „Газ-Пласт-Буд необхідне для забезпечення обєктивного прийняття рішення по вказаній оперативно-розшуковій справі, тому подання першого заступника голови - начальника УПМ ДПС в Тернопільській області ОСОБА_1 підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись п. 3 ст. 8 Закону України „Про оперативно-розшукову діяльність, ст. 78.1.11, ст. 78.3, ст. 82 Податкового кодексу України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками Кременецької МДПІ документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ „Газ-Пласт-Буд () за період господарської діяльності з 01.01.2010 року по 31.12.2011 року включно з 14.02.2012 року протягом 10-ти робочих днів.

Суддя Базан Л.Т.