СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Черкаси 26 грудня 2012 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора Бондаренко М.Ю., слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000042, слідчим з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_1 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Черниша А.В. та прокурора Бондаренко М.Ю., -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ДПС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 27.11.2012 року відносно директора та головного бухгалтера ПП «Дизельгазсервіс»/33903256/ ОСОБА_3Г, в діях якого вбачаються ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, будучи одноособово директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Дизельгазсервіс», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, оф. 1/2 (а на час вчинення злочину: АДРЕСА_1), з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом липня-вересня 2011 року, відобразив у бухгалтерській та податковій звітності фінансово-господарські операції з суб'єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: з ТОВ «Компанія Тегра»та ТОВ «Полімер Столиця», внаслідок чого, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2775-УІ від 02.12.2010 завищив податковий кредит та занизив податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 186 493 грн.

Також, ОСОБА_3 умисно, з метою ухилення від сплати податків безпідставно віднісши до валових витрат підприємства за III квартал 2011 року фінансово-господарські операції з ТОВ «Компанія Тегра»та ТОВ «Полімер Столиця», які мають ознаки фіктивності, в порушення п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України № 2775-УІ від 02.12.2010 занизив податок на прибуток підприємства на суму 1 364 466 грн. Всього, ОСОБА_3 протягом вказаного періоду умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 550 959 грн., що більш як у 5 421 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що діяв на 2011 рік, та є в особливо великим розміром.

Крім цього, в ході досудового розслідування були наданні ОСОБА_3 товарно-транспортні накладні, акти звірок, рахунки фактури, податкові накладні та інші первинно бухгалтерські документи, які підтверджують факт реалізації ТОВ «Компанія Тегра»та ТОВ «Полімер Столиця»пічного палива та мазуту ПП «Дизельгазсервіс».

Також, будучі допитаний в якості підозрюваного ОСОБА_3 показав, що пічне паливо, мазут, капролактам та деякі інші нафтопродукти транспортуються виключно вантажним автомобілем ПП «Дизельгазсервіс»DAF з причепом до нього, який і було вказано у товарно транспортних накладних наданих ОСОБА_3

Також, під час вивчення роздруківки руху коштів по рахункам ПП «Дизельгазсервіс»було встановлено, що підприємством в період липня-вересня 2011 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з іншим контрагентами, під час яких використовувався вантажний автомобіль DAF з причепом до нього.

Також, точної дати використання вантажного автомобіля у вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах з даних роздруківок руху коштів по рахунками не можливо, так як розрахунок за поставлені, отримані послуги міг здійснюватись, як до та і після фактично отримання товару, проте вказані дані щодо місцезнаходження вантажного автомобіля DAF ПП «Дизельгазсервіс» мають вагоме значення для встановлення істини по справі.

Дані про реальне місцезнаходження вантажного автомобіля DAF з причепом можливо отримати лише після тимчасового доступу до оригіналів первинно бухгалтерських документів ТОВ"АЛЬЯНС ОЙЛ Україна /34531124/ щодо проведених операцій з ПП «Дизельгазсервіс», а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за період липня вересня 2011 року з можливістю здійснення їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинно бухгалтерських документів ТОВ"АЛЬЯНС ОЙЛ Україна /34531124/ щодо проведених операцій з ПП «Дизельгазсервіс», та враховуючи, що інформація про реальне місцезнаходження ватажного автомобіля ПП «Дизельгазсервіс»DAF в період липня вересня 2011 року має важливе значення по кримінальному провадженню, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Черкаській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ"АЛЬЯНС ОЙЛ Україна /34531124/ щодо проведених операцій з ПП «Дизельгазсервіс», а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за період липня вересня 2011 року з можливістю їх вилучення.

2. Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ___________