Справа № 509/1455/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2015 року Овідіопольський районний суд Одеської області у складі:

судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у залі суду в смт Овідіополі клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000039 від 25.02.2015 р. про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, одруженого, не судимого, маючого на утриманні неповнолітню доньку 2001 року народження,-

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю «АРДЕКС» зареєстровано в виконавчому комітеті Одеської міської ради 06.05.2004 р. за №1 000485. У той же день, державним реєстратором видано свідоцтво про державну реєстрацію підприємства за №262896 серії А00. Первинна дата реєстрації 06.05.2004 р. TOB «АРДЕКС» () 06.05.2004 взято на податковий обліку в ДПІ у Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області, а 25.01.2006 р. підприємству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 21839276. Наказом №1 від 12.05.2004 р. директором TOB «АРДЕКС» призначено ОСОБА_5 , до обов`язків якого, згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р. (зі змінами та доповненнями), входило загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора TOB «АРДЕКС», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 , при здійсненні фінансово - господарської діяльності TOB «Ардекс», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у період з грудня 2012 року по лютий 2014 року, склав та подав до ДПІ у Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області податкові декларації з ПДВ TOB «Ардекс» за грудень 2012 року - лютий 2014 року, в яких, не відобразив той факт, що відповідно до виписаних податкових накладних, на ім`я покупця TOB «Горізонт - Трейдінг» () відвантажено товару більше на 3 660 060грн. (2 1 130 060грн. - 17 470 000грн) у тому числі ПДВ 610 010грн. (3 521 676,67грн. - 2 911 666, 66 грн.), ніж було відображено ним в даних податкових декларацій з ПДВ із додатком №5, чим порушив вимоги п.201.10, п.201.14, п.201.15 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) визначено, що датою виникнення податкових зобов`язань по постачанню товарів/послуг є дата відвантаження товарів.

Таким чином, директор TOB «АРДЕКС» ОСОБА_5 , у період з грудня 2012 року по лютий 2014 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.201.6, 201.10, п.201.14, 201.15 ст.201 Податкового кодексу України, умисно, шляхом заниження податкових зобов`язань, в звітних податкових деклараціях з ПДВ за листопад 2013 року не відобразив зобов`язання по відвантаженому товару згідно податкових накладних, на адресу TOB «Горізонт - Трейдінг», внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 610 010грн.

Внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 610 010 грн., що є значним розміром, так як у 1002 разів (610 010/609) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Зазначені дії Скалія досудовим розслідуванням кваліфіковані як злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор, посилаючись, що злочин ОСОБА_5 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, а шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 610 010грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, просить звільнити його від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч. 2 ст. 44 і ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор, захисник та Скалій клопотання підтримали.

Суд вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Частиною другою ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_5 вперше вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував державі збитки у виді ненадходження грошових коштів у розмірі 610 010грн., що підтверджено платіжним дорученням №98 від 27.03.2015 р.

Скалій повністю визнав свою вину у скоєні злочину, передбаченого ч. І ст.212 КК України.

Його вина також підтверджується зібраними під час досудового розслідування доказами:

- податковими деклараціями з ПДВ TOB «Ардекс» за період з грудня 2013 року по лютий 2014 року з додатками №5 до них, у яких не відображено той факт, що відповідно до виписаних податкових накладних, на ім`я покупця TOB «Горізонт - Трейдінг» () відвантажено товару більше на 3 660 060грн. (2 1 130 060грн. -17 470 000грн) у тому числі ПДВ 610 010грн. (3 521 676,67грн. -2 911 666, 66грн.);

- висновком № 151 від 26.03.2015 судово - економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000039 від 21.01.2015 згідно якого встановлено, що в порушення вимог п. 185.1 ст.185, п.201.6, 201.10, п.201.14, 201.15 ст.201 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) за період з грудня 2013 року по лютий 2014 року TOB «Ардекс» занижено податкове зобов`язання з ПДВ від реалізації товарів TOB «Горизонт- Трейдинг» в податкових деклараціях з ПДВ за період з грудня 2012 року по лютий 2014 року на сумму 610 010 грн., що складає ненадходження в бюджет по податку на додану вартість на вказану суму.

Скалій також висловив письмову згоду щодо закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України з підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Керуючись ст. ст. 314 ч. 3, 284 ч. 2 п. 1 КПК України, ст. ст. 44 ч. 2, 212 ч. 4 КК України,-

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України і кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №0000039 від 25.02.2015 р., закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через Овідіопольський районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1