У Х В А Л А
Під час ревізії, на підставі наказу начальника КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» ОСОБА_5 №52-а від 30.09.2013 року проведено інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів та товарно-матеріальних цінностей по 11 субрахунках (перелік яких наведено у Відомості результатів інвентаризації) на загальну суму 92, 31 тис. грн. та необоротних активів по рахунку 15 «Незавершені капітальні інвестиції» на загальну суму 23 793 921 (двадцять три мільйони сімсот дев`яносто три тисячі дев`ятсот двадцять одна) гривня 20 копійок.
За результатами інвентаризації, відповідно до Протоколу засідання інвентаризаційної комісії КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва», по балансовому рахунку 15 «Незавершені капітальні інвестиції» виявлено нестачу проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва на загальну суму 782 323 (сімсот вісімдесят дві тисячі триста двадцять три) гривні.
Після виявлення нестачі проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва на загальну суму 782 323 (сімсот вісімдесят дві тисячі триста двадцять три) гривні посадовими особами КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» надано копії листів та актів про передачу проектно-технічної документації третім особам.
Під час подальшого досудового розслідування встановлено, що передача проектної документації здійснена в порушення вимог п. 2.4 та п. 2.5 Статуту КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» (зі змінами), а саме без наявності відповідних рішень власника майна (територіальної громади м. Кременчука в особі Кременчуцької міської ради) КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» складено листи та акти на передачу проектної документації, що була розроблена за рахунок бюджетних коштів на замовлення КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва».
- перевірка відповідності вимогам чинного законодавства витрат бюджетних коштів службовими особами КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» на оплату проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва та по яким виявлено нестачу під час проведення інвентаризації, згідно наказу начальника КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» ОСОБА_5 №52-а від 30.09.2013 року;
- сума матеріальних збитків, завдана внаслідок неправомірної передачі товарно-матеріальних цінностей (проектно-технічної документації) посадовими особами КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» третім особам;
- осіб, відповідальних за збереження і раціональне використання майна та коштів КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва»;
- наявність у третіх осіб переданої проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва та по яким виявлено нестачу під час проведення інвентаризації, згідно наказу начальника КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» ОСОБА_5 №52-а від 30.09.2013 року.
Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного.
Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» «Головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, …, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності …, в бюджетних установах …, за рішенням суду, винесеним на підставі подання прокурора або слідчого для забезпечення розслідування кримінальної справи».
Згідно з ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин передбачених цією статтею.
Разом з тим, відповідно до частини 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише на підставі рішення суду.
П. 4 ч.2 ст. 40 КПК України передбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
Абз. 1 ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Ч. 7 ст. 11 вказаного закону передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
При цьому у ч. 8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, оскільки отримані за результатами такої ревізії відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст. 2, 40, 309, 395 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідча суддя, -
- перевірка відповідності вимогам чинного законодавства витрат бюджетних коштів службовими особами КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» на оплату проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва та по яким виявлено нестачу під час проведення інвентаризації, згідно наказу начальника КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» ОСОБА_5 №52-а від 30.09.2013 року;
- сума матеріальних збитків, завдана внаслідок неправомірної передачі товарно-матеріальних цінностей (проектно-технічної документації) посадовими особами КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» третім особам;
- осіб, відповідальних за збереження і раціональне використання майна та коштів КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва»;
- наявність у третіх осіб переданої проектно-вишукувальної продукції по восьми об`єктах будівництва та по яким виявлено нестачу під час проведення інвентаризації, згідно наказу начальника КВП «Кременчуцьке міське управління капітального будівництва» ОСОБА_5 №52-а від 30.09.2013 року.
Дозволити проведення позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» терміном 15 робочих днів з 12.01.2015 року по 30.01.2015 р.;
Під час ревізії дозволити спеціалістам Кременчуцької ОДФІ Полтавської області проводити зустрічні перевірки по фінансовим операціям та витребувати у підприємств, організацій, установ необхідні для цього документи.
Зобов`язати посадових осіб КВП «Кременчуцьке міське управління ревізії капітального будівництва» надати спеціалістам Кременчуцької ОДФІ Полтавської області усі необхідні для проведення ревізії документи (договори, кошториси, акти форми КБ-2В та ін.).
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області.
Слідчий суддя