Дело №1-863/2007 г.
10 декабря 2007 года Орджоникид
зевский районный суд г. Запор
ожья в составе: председа­тел
ьствующего- судьи Прокопчук
при секретаре Волик Е.К.,
с участием прокуроров Свет
личного О.Ю., Титовой А.В.,
рассмотрев в открытом суд
ебном заседании в зале суда д
ело по обвинению ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Д
непропетровск, гражданина
Украины, образование высше
е, не женатого, на иждивении
несовершеннолетний ребенок
, не работающего, проживает
АДРЕСА_2, не судимого
По ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2 УК Украины.
Подсудимый ОСОБА_2, раб
отая директором ООО «Солярис
-Промторг» , являясь должност
ным лицом, ответственным за о
рганизацию бухгалтерского у
чета на предприятии, в период
времени с 27 октября 2006 года по 30
июня 2007 года умышленно уклони
лся от уплаты налогов в бюдже
т при следующих обстоятельст
В указанный период времени
с октября 2006 года по июнь 2007 год
а, подсудимый ОСОБА_2, осущ
ествляя финансово-хозяйстве
нную деятельность ООО «Соляр
ис -Промторг», связанную с пос
тавками в адрес ООО «Запорож
спецстрой», ООО «Альянс Лтд
Ко», ООО «Эксон ЛТД», ЧП «Аге
нтство Мегрэ», продукции, с це
лью уклонения от уплаты нало
гов, действуя умышленно, путе
м не включения в состав налог
овых обязательств сумм налог
а на добавленную стоимость, п
олученных от операций по реа
лизации в адрес вышеуказанны
х предприятий товаров, заниз
ил налог на добавленную стои
мость, а также при взаимоотно
шениях с ООО «Мега плюс АС» не
правомерно завысил сумму нал
огового кредита, что подтвер
ждается актом проверки по во
просам соблюдения требовани
й налогового, валютного и ино
го законодательства ООО «Сол
ярис-Промторг» ГНИ в Орджони
кидзевском районе г. Запорож
ья № 151/23-34718144 от 17.08.2007 года; налоговы
ми уведомлениями- решениями
Проверкой правильности оп
ределения полноты начислени
я и своевременности уплаты н
алога на добавленную стоимос
ть, установлено занижение НД
С ООО «Солярис-Промторг» за п
ериод с 01 октября 2006 года по 30 ию
ня 2007 года в размере 495 855 гр., в т.ч.
по периодам: ноябрь 2006 года - 8 167 г
р.; декабрь 2006 года - 22 597 гр.; январь
2007 года -67 961 гр.; февраль 2007 года - 66 54
5 гр.; март 2007 года -27 341 гр.; апрель 2007
года - 267 451 гр.; май 2007 года - 35 793 гр.
За указанный период времен
и подсудимый ОСОБА_2 подал
в ГНИ в Орджоникидзевском ра
йоне г.Запорожья налоговые д
екларации ООО «Солярис-Промт
орг» по НДС за ноябрь и декабр
ь 2006 года, январь, февраль и мар
т 2007 года, в которых за указанны
й период времени в нало­говы
е обязательства по НДС внесе
на сумма 414 128 гр., в налоговый кре
дит по НДС - сумма 413 131 гр., разниц
а, подлежащая к уплате в бюдже
т составила 997 гр. Налоговые
декларации по НДС ООО «Соля
рис-Промторг» подсудимым О
СОБА_5 за апрель, май, июнь 2007 г
ода в ГНИ не предоставлялись
В то же время фактически сум
ма налоговых обязательств ОО
О «Солярис-Промторг» по НДС з
а период времени с ноября 2006 го
да по июнь 2007 года составила 813 63
9 гр., сумма налогового кредита
по НДС - 316 787 гр., разница, подлежа
щая к уплате в бюджет НДС сост
Таким образом подсудимым
ОСОБА_2 в период времени с но
ября 2006 года по май 2007 года непра
вомерно завышена сумма налог
ового кредита и занижена сум
ма налоговых обязательств по
НДС, что привело к фактическо
му не поступлению в бюджет на
лога на добавлен­ную стоимос
ть на общую сумму 495 855 гр.
Кроме того подсудимым ОС
ОБА_2 как директором ООО «Со
лярис-Промторг», за период с 01
октября 2006 года по 30 июня 2007 года
занижен скорректированный в
аловый доход на сумму 2 073 018 гр., в
т.ч. по периодам: за 1 квартал 2007
года на сумму 383 451 гр.; за полугод
ие 2007 года на сумму 2 073 018 гр., а имен
но: подсудимым подана в ГНИ в О
рджоникидзевском районе г.За
порожья налоговая деклараци
я по прибыли ООО «Солярис-Про
мторг» за 1 квартал 2007 года, где
сумма валового дохода предп
риятия указана 1 453 855 гр., за 1-е пол
угодие 2007 года налоговая
декларация по прибыли в ГНИ
не предоставлялась. В то же вр
емя фактически сумма валовых
доходов ООО «Солярис-Промто
рг» за 1-е полугодие 2007 года сос
тавила 3 526 873 гр., разница - 2 073 018 гр. Т
аким образом, подсудимым ОС
ОБА_2 как директором ООО «Со
лярис-Промторг» неправомерн
о занижены валовые доходы за
1 квартал 2007 года на сумму 3 383 451 гр
., за 1 полугодие 2007 года на сумму
3 526 873 гр. Подсудимый ОСОБА_5 з
а указанный период занизил н
алогооблагаемую прибыль ООО
«Солярис-Промторг»:за 1 кварт
ал 2007 года на сумму 383 451 гр.; за 1-е п
олугодие 2007 года на сумму 2 073 018 гр
., что привело к занижению нало
га на прибыль: 1 квартал 2007 года
на сумму 95 863 гр.; -1 -е полугодие 2007
года на сумму 518 255 гр., что привел
о к фактическому не поступле
нию в бюджет налога на прибыл
ь на указанную сумму 518 255 гр. В ре
зультате указанных действий
подсудимого ОСОБА_5, в пер
иод времени с 01 октября 2006 года
по 30 июня 2007 года в бюджет госуд
арства фактически не поступи
ли денежные средства в виде н
алога на добавленную стоимос
ть в размере 495 855 гр., и налога на
прибыль в размере 518 255 гр., на об
щую сумму 1 014 110 гр., что является
особо крупным размером.
Он же примерно в середине ок
тября 2006 года в магазине канце
лярских товаров приобрел пла
стиковую коробку с формой дл
я печати, а также набор пласти
ковых цифр и букв, после чего,
в квартире АДРЕСА_1 изгото
вил поддельную круглую печат
ь с реквизитами ООО «Мега плю
с - АС» (код ЕГРПОУ 32400150), и с целью
уклонения от уплаты налогов
, использовал для составлени
я заведомо ложных документов
, от имени должностных лиц ООО
Он же с целью уклонения от у
платы налогов в бюджет госуд
арства, с использованием зав
едомо подложных налоговых на
кладных, составленных им от и
мени должностных лиц ООО «Ме
га плюс-АС», заверенных оттис
ком изготовленной им поддель
ной печати ООО «Мега плюс-АС»
, внес в официальный документ
- налоговые декларации ООО «С
олярис-Промторг» по налогу н
а добавленную стоимость, под
анные им в ГНИ Орджоникидзев
ского района г. Запорожъя за н
оябрь и декабрь 2006 года , а такж
е январь, февраль и март 2007 года
, заведомо неправдивые сведе
ния, чем необоснованно завыс
ил сумму налогового кредита
по налогу на добавленную сто
имость, и занизил подлежащий
уплате в бюджет государства
налог на добавленную стоимо
сть на сумму 96 344, 9 гр., что в 250 и бол
ее раз превышает необлагаемы
й налогом минимум доходов гр
Подсудимый ОСОБА_2 вину
признал и пояснил, что в указа
нное время при указанных обс
тоятельствах, работая директ
ором субъекта предпринимате
льской деятельности -000«Соляр
ис-Промторг», был ответствен
ным за организацию бухгалтер
ского учета на предприятии, п
олноту отображения в учете в
сех хозяйственных операций,
правильность отнесения дохо
дов и затрат к соответствующ
им отчетным периодам, достов
ерность и своевременность ис
числения и уплаты в бюджет на
логов, сборов и других обязат
ельных платежей. Осуществляя
финансово-хозяйственную дея
тельность ООО «Солярис-Промт
орг», связанную с поставками
в адрес ООО «Запорожспецстр
ой», ООО «Альянс Лтд Ко», О
ОО «Эксон ЛТД», ЧП «Агентство
Мегрэ» продукции, не включал
в состав налоговых обязател
ьств суммы налога на добавле
нную стоимость, полученных о
т операций по реализации в ад
рес этих предприятий товаров
, тем самым занизил налог на до
бавленную стоимость, а при вз
аимоотношениях с ООО «Мега п
люс АС» неправомерно завысил
сумму налогового кредита, в р
езультате уклонился от уплат
Он также изготовил поддель
ную печать ООО «Мега плюс АС»
, печатью заверял налоговые
накладные, составленные им
от имени должностных лиц ООО
«Мега плюс-АС», которые испол
ьзовал при подаче налоговых
деклараций ООО «Солярис-Пром
торг» в ГНИ Орджоникидзевско
го района г.Запорожъя. Раскаи
Поскольку подсудимый приз
нал свою вину по указанны эпи
зодам, суд в соответствии со с
т. -299 УПК Украины признал нецел
есообразным исследование до
казательств относительно эт
Действия подсудимого О
СОБА_2 правильно квалифицир
ованы по ч.3 ст. 212 УК Украины как
умышленное уклонение от упл
аты налогов, которые входят в
систему налогообложения, вв
еденных в установленном зако
ном порядке, совершенное дол
жностным лицом предприятия,
учреждения, организации, нез
ависимо от формы собственнос
ти, обязанным их уплачивать, ч
то привело к фактическому не
поступлению в бюджет денежн
ых средств в особо крупных ра
змерах; по ч.1 ст. 358 УК Украины ка
к изготовление поддельной пе
чати предприятий, учреждений
, организаций, независимо от ф
орм собственности, в целях ее
использования; и по ч.2 ст. 366 УК У
краины как служебный подлог,
то есть внесение служебным л
ицом в официальные документы
заведомо ложных сведений, а т
акже составление заведомо ло
жных документов, повлекшее т
Назначая наказание, суд уч
итывает характер и степень о
бщественной опасности
содеянного, личность подсу
димого, который положительно
характеризуется по месту жи
тельства, ранее не судим, приз
нал вину, раскаялся в содеянн
ом, способствовал раскрытию
преступлений, частично возме
стил ущерб государству.
С учетом всех обстоятельст
в по делу суд считает, что испр
авление и перевоспитание под
судимого возможно без услови
яйизоляции от общества, а пот
ому назначает наказание в ви
де лишения свободы условно с
испытательным сроком.
Гражданский иск удовлетво
рить на сумму 917 410 гр., так как пр
ичинение ущерба доказано мат
ериалами уголовного дела.
Руководствуясь ст. 323, 324 УПК У
краины, суд-
Признать виновным и осуди
ть ОСОБА_2 по ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 366 ч.2
УК Украины, назначив наказан
По ст. 212 ч.3 УК Украины к пяти г
одам лишения свободы без кон
фискации имущества, с лишени
ем права занимать должности,
связанные с организационно
- распорядительными функциям
и в течение двух лет. По 358 ч.1 УК У
краины - к одному году огранич
ения свободы по ст. 366 ч.2 УК Укра
ины к трем годам, лишения своб
оды, с лишением права занимат
ь должности, связанные с орга
низационно распорядительны
ми функциями сроком на один г
На основании ст. 70 УК Украин
ы путем поглощения менее стр
огого наказания более строги
м определить к отбытию пять л
ет лишения свободы, с лишение
м права занимать должности, с
вязанные с организационно - р
аспорядительными функциями
сроком на два года, без конфис
Применить ст. 75, 76 УК Украины -
осудить условно с испытатель
ным сроком два года, обязав ос
ужденного не выезжать за пре
делы Украины на постоянное п
роживание без разрешения орг
анов уголовно-исполнительно
й системы, уведомлять эти орг
аны об изменении места прожи
вания, работы или учебы, перио
дически являться для регистр
Дополнительное наказание
в виде лишения права занимат
ь должности, связанные с орга
низационно - распорядительны
ми функциями, сроком на два го
да исполняется отдельно.
Взыскать с ОСОБА_2 в дохо
д государства в возмещение у
щерба сумму 917 410 гр., расходы за п
роведение экспертизы в сумме
Меру пресечения оставить
подписку о невыезде с постоя
нного места жительства.
Приговор может быть обжало
ван в Запорожский апелляцион
ный суд в течение 15 суток со дн