У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11.04.2013 Справа №607/5717/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р., з участю слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепи А.В., представника ТзОВ "Мі - Стар" Вавріва В.Б. у залі суду в м. Тернополі, розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепи А.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000034 від 06.03.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за погодженням з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Хамулою П.І. звернувся слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепа А.В.

Слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепа А.В. в судовому засіданні клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ТОВ "Мі-Стар" в судовому засіданні в задоволенні клопотання просить відмовити, вважаючи його необгрунтованим.

Заслухавши думку слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТзОВ "Мі - Стар" () за період діяльності підприємства з 09.10.2009 року по 30.06.2012 року занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 7 965 412 грн., занизили податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 3 150 628 грн., всього податків на загальну суму 11 116 040 грн.

Дані порушення податкового законодавства відображені в акті Тернопільської ОДПІ Тернопільської області ДПС від 06.02.2013р. №1245/22-10/36688284 "Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТзОВ "Мі - Стар", код за з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 09.10.2009 р. по 30.06.2012 р.".

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Мі - Стар" віднесло до складу податкового зобов'язання вартість картоплі придбаної в ТОВ "Енерджі Індастріал Груп" (), яку реалізовано на ТОВ "Самолусківський крохмальний завод" () що підтверджується згідно єдиного реєстру податкових накладних та ІС "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України".

Також встановлено, що ТзОВ "Мі - Стар" повертало гроші за придбану картоплю ТОВ "Агроніка - 1" () та ТОВ "Грей Ленд Красилів" ().

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Мі - Стар" отримано кошти за пшеницю від ТзОВ "Мрія - Центр" (), ТзоВ "Ніка - Груп" (), ТзОВ "Феніт" (), ТзОВ "Чех Копі" (), ПП "Анжеліка ТРІ Девелопмент" ().

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТзОВ "Мі - Стар" (), що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТзОВ "Мі - Стар", що передбачено Наказом Міністерства фінансів України "Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах ТзОВ "Мі - Стар", в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них та їх вилучення, а саме до: первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ "Енерджі Індастріал Груп" (), ТОВ "Самолусківський крохмальний завод" (), ТОВ "Агроніка - 1" (), ТОВ "Грей Ленд Красилів" (), ТзОВ "Мрія - Центр" (), ТзоВ "Ніка - Груп" (), ТзОВ "Феніт" (), ТзОВ "Чех Копі" (), ПП "Анжеліка ТРІ Девелопмент" ().

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепи А.В. - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області Мазепі А.В. тимчасовий доступ до речей та документів ТзОВ "Мі - Стар" (, вул. Микулинецька 3А м. Тернопіль) за період діяльності з 09.10.2009 року по 30.06.2012 року, а саме:

- до первинних бухгалтерських та інших документів які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з ТОВ "Енерджі Індастріал Груп" (), ТОВ "Самолусківський крохмальний завод" (), ТОВ "Агроніка - 1" (), ТОВ "Грей Ленд Красилів" (), ТзОВ "Мрія - Центр" (), ТзоВ "Ніка - Груп" (), ТзОВ "Феніт" (), ТзОВ "Чех Копі" (), ПП "Анжеліка ТРІ Девелопмент" () (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно-сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших) та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів;

- до комп'ютерної техніки, яка використовувалась для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, та надати дозвіл скопіювати на електронні носії інформації відповідне програмне забезпечення та інформацію.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя П.П. Гуменний