Справа 4-1169 /08
М У К Р А Ї Н И
травня 2008 року Печерський
районний суд м.Києва
В складі головуючого судді Остапчук Т.В.
За участю прокурора Лукашенко
Розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду
справу за скаргою ОСОБА_1 на постанову
Генеральної прокуратури України від
24.03.2008р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної
справи від 29.10.2007р. та порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1.
за ознаками злочину, передбаченого
ч.3 ст.212 КК України
Директор ТОВ «Архібуд» ОСОБА_1. звернувся в суд з скаргою
начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової
міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності та дізнання Генеральної
прокуратури України Лукашенко О.О.
від 24.03.2008р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної
справи від 29.10.2007р. та порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1.
за ознаками злочину, передбаченого
ч.3 ст.212 КК України , про
вказуючи що не були наведені обґрунтовані
дані та відсутні приводи та підстави порушення кримінальної справи, тому вона є
незаконна. В судовому засіданні скаргу підтримав, просив задовольнити та
скасувати постанову.
скарги заперечував, вказував на те , що
постанова винесена відповідно до КПК України.

Суд , заслухавши адвоката , прокурора,
дослідивши матеріали справи , матеріали кримінальної справи , приходить до слідую чого.

Згідно
ст..236-7 суд приймає до розгляду скаргу на постанову про порушення
кримінальної справи протягом усього часу перебування справи у провадженні
органу дізнання , слідчого, прокурора до моменту закінчення досудового
слідства.

ДПІ в
Печерському районі м.Києва 28.09.07р.
проведено документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ
«Архібуд» за період 01.01.06р. по 31.03.07р. , якою встановлено заниження
податкових зобов»язань з податку на додану вартість в сумі 1636173 грн. , за
результатами якої було винесено постанову про відмову в порушенні кримінальної
справи стосовно службових осіб ТОВ «Архібуд» за відсутністю в їх діях складу
злочину передбаченого ст..212 КК України.

Начальником відділу нагляду за додержанням
законів органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової
діяльності та дізнання Генеральної
прокуратури України Лукашенко О.О. була
винесена постанова від 24.03.2008р. про скасування постанови про відмову в порушенні
кримінальної справи від 29.10.2007р.
та порушення кримінальної справи
відносно ОСОБА_1. за ознаками злочину, передбаченого ч.3
ст.212 КК України

Як вбачається
з матеріалів дослідчої перевірки , приводом для прийняття оскаржуваного рішення став Акт перевірки ДПІ
в Печерського районі м.Києва дотримання
ТОВ «Архібуд» вимог податкового , валютного та іншого законодавства в
період з 1.01.2006р. по 31.03.2007р.

Підставами до
порушення кримінальної справи стали дані , які містяться в Акті виїзної
планової перевірки від 28.09.2007р. про
порушення вимог пп..7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України» Про податок на додану
вартість» в результаті чого недораховано
податок на додану вартість у сумі 1636 173 грн.

В ході даної
перевірки було встановлено , що ТОВ «Архібуд» у період 2006р. було укладено
договори про виконання робіт та договорів підряду з ТОВ «Українська промислова інформаційна
компанія» на загальну суму близько 10 млн.грн., яка проводила будівельно-
монтажні роботи для ТОВ «Архібуд» .

В оскаржуваній
постанові вказано , що матеріали перевірки свідчать про те що ТОВ «Українська промислова інформаційна
компанія» має ознаки фіктивності , був опитаний засновник ОСОБА_2. , який
пояснив що до діяльності вказаної
компанії відношення не має , а підприємство зареєстровано ним за грошову
винагороду.

Відповідальним
за фінансово -господарську діяльність ТОВ «Архібуд» був директор ОСОБА_1., який
в порушення вимог пп..7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України» Про податок на додану
вартість» умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1636 173
грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином,
результати проведеної перевірки підтверджують доводи про наявність ознак протиправного діяння.

Висновок начальника відділу про достатність підстав
для порушення кримінальної справи з приводу умисного ухилення від сплати
податків, що призвели фактичного ненадходження до бюджетів чи державних
цільових фондів коштів в особливо великих розмірах грунтується на матеріалах перевірки.

Згідно вимог ч. 2 ст. 94 КПК України кримінальну справу може бути порушено
тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак
злочину за результатами повної, всебічної та об'єктивної перевірки всіх
обставин справи..

Достатніми даними, що вказують на наявність ознак злочину, вважається
фактичне існування доказів, які підтверджують реальність події злочину.

Рішення про порушення кримінальної справи прийнято за результатами повної,
всебічної та об'єктивної перевірки всіх обставин справи.

Вищезазначені
обставини вказують на наявність достатніх приводів та підстав до порушення
кримінальної справи з урахуванням вимог ст. 98 КПК України, згідно якої на момент порушення кримінальної
справи у разі встановлення особи, яка вчинила злочин, кримінальну справу
повинно бути порушено щодо цієї особи.

Судом
перевірено наявність приводів та підстав для винесення оскаржуваної постанови ,
законність джерел отримання даних, які стали підставою для винесення постанови
про порушення кримінальної справи та
порушень не встановлено.

Твердження
скаржника , що Генеральною прокуратурою України не був врахований факт , що
Окружним адміністративним судом м.Києва було винесено Постанову про скасування податкового повідомлення-рішення
Державної податкової інспекції у Печерському районі м.Києва № /0 від
10.10.2007р. , судом не може бути прийнято до уваги , оскільки рішення податкового органу , в даному випадку податкове
повідомлення -рішення , є лише юридичним актом зобов»язального характеру, яке виноситься з метою стягнення
несплачених до бюджету коштів та саме по собі не містить жодних доказів
умисного ухилення від сплати податків чи заволодіння грошовими коштами та є
лише документом , що визначає розмір належних до сплати податків.

Відповідно до
положень п.15 постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 р. у
разі оскарження платником податків
рішення податкового органу, обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків
може ґрунтуватись на додатково зібраних
доказах відповідно до вимог кримінально- процесуального законодавства України.

Аналізуючи
зібрані докази суд приходить до висновку , що при порушенні кримінальної справи
відносно ОСОБА_1. за ознаками злочину,
передбаченого ч.3 ст.212 КК України були
додержані вимоги статей 94,97,98 КПК України , тому скаргу слід залишити без
задоволення.

Керуючись ст..
236-7-236-8 КПК України , суд

П О С Т А Н О В И В

Скаргу ОСОБА_1 на постанову Начальника відділу нагляду за додержанням законів
органами податкової міліції при провадженні оперативно-розшукової діяльності та
дізнання Генеральної прокуратури України
Лукашенко О.О. від 24.03.2008р. про скасування постанови про відмову в порушенні
кримінальної справи від 29.10.2007р. та порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_1.
за ознаками злочину, передбаченого
ч.3 ст.212 КК України залишити без задоволення.

На постанову
може бути подана апеляція до
Апеляційного суду м.Києва протягом семи діб з моменту її винесення.

Суддя Остапчук
Т.В.

Остапчук
Т.В.