копія:Справа №592/2031/15-к
Провадження №1-кс/592/572/15

УХВАЛА

про відмову у наданні тимчасового доступу до речей і документів
11.03.2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 за матеріали кримінального провадження №0000090 -

встановив:

Слідчий своє клопотання погоджене з прокурором мотивує тим, що слідчим управлінням ТУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090, внесеному до ЄРДР 08.07.2014 про вчинення невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України та стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що за період часу з листопада 2013 року по лютий 2014 року невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності зареєстрували на території м. Суми на підставних осіб юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

У подальшому за період часу з листопада 2013 року по липень 2014 року службові особи підприємств «реального» сектору економіки: ТОВ з II « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », за попередньою участю з невстановленими особами, які діяли від імені фіктивних суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » внаслідок використання первинних бухгалтерських документів вказаних вище підприємств та використовуючи первинні бухгалтерські документи підприємств - транзитерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8млн. 645тис. 939,7грн., що являється особливо великим розміром.

За місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за адресою; АДРЕСА_2 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 , не знаходяться. Засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , будучи громадянином Російської Федерації 28.01.2014 виїхав за межі України, що вказує на те, що участі у господарській діяльності товариства він не приймав.

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до наступних документів:

договорів, контрактів, угод, додатків та доповнень до них, укладених ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_4 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Кривий Ріг) протягом 2013-2014 років, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, довіреностей, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, банківських виписок, інших платіжних документів, копій сторінок з книг придбання товарів (робіт, послуг), копій реєстрів отриманих податкових накладних, копій сторінок з книги реєстрації довіреностей, документів складського обліку, інших документів, що свідчать про взаємовідносини ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за 2013-2014 роки.

21.10.2014 в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в порядку ст. 93 КПК України направлена вимога про надання копій первинних бухгалтерських документів щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ». 24.11.2014 від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » надійшла відповідь, згідно у видачі вказаних документів відмовлено.

Зазначає, що отримання тимчасового доступу до перелічених вище документів та їх вилучення необхідне для використання у проведенні позапланової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » з окремих питань щодо дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », підтвердження чи спростування здійснення взаємних фінансово-господарських взаємовідносин підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », обсяги їх відображення у податковому обліку, проведення

судово-почеркознавчої експертизи, тобто мати у розпорядженні документи, з приводу фінансово господарських операцій, які у подальшому можуть бути використані як докази у кримінальної провадженні.

Іншими способами довести обставини, які встановлюються кримінальним провадженням не інакше, як шляхом тимчасового доступу до цих документів неможливо, а тому просить надати доступ до вищевказаних документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч.3 ст. 216 КПК України слідчі органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, здійснюють досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 204, 212, 212-1, 216, 218-1, 219 Кримінального кодексу України.

Якщо під час розслідування зазначених злочинів будуть встановлені злочини, передбачені статтями 192, 200, 205, 222, 222 1, 358 Кримінального кодексу України, вчинені особою, щодо якої здійснюється досудове розслідування, або іншою особою, якщо вони пов`язані зі злочинами, вчиненими особою, щодо якої здійснюється досудове розслідування, вони розслідуються слідчими органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства.

Разом з тим, як убачається з матеріалів справи, спочатку 08.07.2014 року внесено відомості до ЄРДР за ст. 205 ч. 2 КК України, а пізніше 10.02.2015 року за ст. 212 ч. 3 КК України.

У зв`язку з наведеним, слідчий не мав права ініціювати питання звернення до суду з клопотанням щодо тимчасового доступу до речей і документів, оскільки з матеріалів справи вбачається, що кримінальне провадження за ст. 205 ч. 2 КК України, в даному випадку, згідно ст. 216 КПК України, не підслідно слідчим органам, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства. Крім того, прокурором також не було визначено підслідність в даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 -відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: /підпис/ ОСОБА_1

З оригіналом згідно:

Суддя ОСОБА_1