Справа №1-143/2007 p.
ВИРОК

Іменем України

4 жовтня 2007 року Іртиський міський суд Київської області в складі:

головуючого Сливи
Ю.М.,

при секретарях Брайченко
О.О., Оніщенко В.А.,

з участю
прокурора Галущенко
О.В.,

представників
цивільного позивача ОСОБА_2,
ОСОБА_3,

захисника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в м. Ірпені справу по обвинуваченню:.

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 народження,

уродженця м.
Києва, українця, громадянина України,
з незакінченою вищою освітою, не
одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1раніше не судимого,

у вчиненні
злочинів передбачених ст.ст. 212 ч. З, 366 ч.2 КК України, -

встановив:

ОСОБА_1, будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Едванс»
(код ЄДРТТОУ 32240210), зареєстрованого 04.07.2003 року виконавчим комітетом
Ірпінської міської ради народних депутатів Київської області за №201, по
юридичній адресі: Київська область, м. Ірпінь вул. III Інтернаціоналу,
152 та призначений на посаду Протоколом №1 зборів учасників товариства від
25.06.2003 року, звільнений з посади Протоколом зборів учасників товариства 35
від 30.04.2004 року, в обов'язки якого, згідно п. 9.21 Статуту ТОВ «Едванс»
входить:

· без
довіреності виконувати всі дії від імені товариства;

· представляти
його інтереси в інших підприємствах, організаціях та державних установах;

· укладати
та підписувати господарські договори та контракти;

· відкривати
поточні рахунки в банківських установах,

та таким чином являвся службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності
та відповідає за виконання організаційно-розпорядчих та адміністративних
функцій по організації керівництва ТОВ «Едванс», розпорядження майном
підприємства, має право підпису як керівник зазначеного підприємства, і
зобов'язаний:

· згідно
ст. 67 Конституції України - сплачувати податки та збори в порядку і розмірах
встановлених державою;

· згідно
ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року № 77/97
ВР - нести відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати
податків та зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про
оподаткування;

· згідно
п.7 ст. 8 Закону України № 996-14 від 16.07.1999 року «Про бухгалтерський облік
та фінансову звітність в Україні» - вести бухгалтерський облік на підприємстві,
складати і подавати у встановлені строки фінансову і податкову звітність;

· згідно
п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997
року «168/97 - нести відповідальність за достовірність і своєчасність
обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до
законодавства України;

· згідно
ст. 10 Закону, України «Про підприємництво» від -7.02.1997 року № 698-ХІІ - не
порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Відповідно до п.3.1. Статуту ТОВ «Едванс» основною метою
діяльності Товариства є формування ринку товарів і послуг , здійснення
діяльності, спрямованої на отримання прибутку на вкладений капітал, а також на
задоволення на основі отриманого прибутку соціально-економічних інтересів учасників
і працівників Товариства, які не є учасниками Товариства.

Основними видами діяльності ТОВ «Едванс» згідно довідки
Київської обласного управління статистки № 2637/2003 року є роздрібна та оптова
торгівля пальним, посередництво в торгівлі різними товарами.

ОСОБА_1 являючись відповідальним за виконання
організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по
організації керівництва ТОВ «Едванс», здійснюючи фінансово-господарську
діяльність в сфері оптової торгівлі пальним, достовірно знаючи, що у керованого
ним підприємства за наслідками діяльності в 1 кварталі та квітні 2004 року
виникнуть значні податкові зобов'язання з податку на додану вартість та по
податку на прибуток, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджету відповідної суми
вказаних податків, з метою зменшення податкових зобов'язань з податку на додану
вартість та по податку на прибуток, здійснив завідомо збиткову операцію з
реалізації природного газу за ціною нижчою від ціни придбання, чим умисно
ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 224 755,37 грн.
та податку на прибуток на загальну суму 280 944,22 грн., що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих
розмірах.

Так, 21.07.2003 року ОСОБА_1 уклав договір №1/07/03/477-211
з ВАТ «Азот» щодо поставки природного газу через приєднану мережу.

Згідно умов договору та додатків до нього ТОВ «Едванс» в
період з 01.01.2004 р. по 30.06.2004 p., зобов'язане було поставити на ВАТ «Азот» природний газ в
кількості 300 000 000 кубічних метрів за ціною 257,4 (з ПДВ за 1000 кубічних
метрів) на загальну суму 77 220 000 грн.

На виконання умов зазначеного договору, ВАТ «Азот»
здійснило передплату в розмірі 72 000 000 грн. за природний газ на
розрахунковий рахунок ТОВ «Едванс» № 0027, відкритий в Київському
регіональному управлінні ФАКШ «УкрСиббанк» (м. Київ).

В подальшому, ОСОБА_1 з метою виконання умов договору
№1/07/03/477-211 укладеного з ВАТ «Азот», грошові кошти в розмірі 72 000 000
грн., перерахував наступним підприємствам:

ТОВ «Торговий дім Гайсин» відповідно до договору №
2/07/03 від 23.07.2003 року, в розмірі 40 337 323 грн., як передоплату за
природний газ вартістю 257,10 грн. за 1000 кубічних метрів;

АТЗТ «Укрінвестгаз» відповідно до договору 03/07/03 від
25.07.2003 року, в розмірі 13 662 667 грн., як передоплату за природний газ
вартістю 256,38 грн. за 1000 кубічних метрів;

ТОВ «Інтер-Інвест» відповідно до договору № 3/11/03 від
14.11.2003 року, в розмірі 18 000 000 грн., як передоплату за природний газ
вартістю 257,10 грн. за 1000 кубічних метрів.

Також, ОСОБА_1. 27.02.2004 року з метою заниження
податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість
укладено договір з ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест» № 55-03/4-Г щодо поставки
природного газу. Відповідно до умов зазначеного договору ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» повинно було передати ТОВ «Едванс» в березні 2004 року
природний газ в обсязі до 25000,0 тис. куб. м. за ціною 330, 42 грн. за
кубічний метр на загальну вартість 8260500,00 грн.

31.03.2004 року директором ТОВ «Едванс» ОСОБА_1. з метою
виконання свого злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати
податків, здійснено документальне оформлення придбання у ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» природного газу обсягом 18467,985 куб. м. на загальну
вартість 6102191,60 грн. маючи при цьому реальну можливість придбати природний
газ у ТОВ «Торговий дім Гайсин», АТЗТ «Укрінвестгаз», ТОВ «Інтер-Інвест»
відповідно до укладених з ним договорів за значно нижчою ціною.

Враховуючи, те що угода з ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» носила товарно-посередницький характер та те, що у ТОВ «Ёдванс»: умови ДМ'
зберігання природного газу фактично відсутні, передача (продаж) природного газу
була здійснена без фактичного його отримання тобто шляхом лише його
документального оформлення «на папері».

З метою завершення свого злочинного наміру, в цей самий
день, тобто 31.03.2004 року, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ціна придбання
природного газу у ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест» складає 330,42 грн. (за
1000 куб. м.) здійснив реалізацію природного газу на ВАТ «Азот» за значно
заниженою ціною (257,4 грн.), провівши таким чином завідомо збиткову операцію з
продажу зазначеного природного газу на загальну суму 473659,34 грн.

За наслідками проведення завідомо збиткової
фінансово-господарської операції, ОСОБА_1 достовірно знаючи про те, що чинним
податковим законодавством не передбачено віднесення до складу валових витрат
декларацій з податку на прибуток підприємства різниці в сумі 1123776,89 грн.
між витратами, пов'язаними з придбання у ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест»
природного газу з метою реалізації цього ж газу ВАТ «Азот» протягом одного дня
за ціною, значно нижчою за ціну придбання, усвідомлюючи необхідність сплати
податку на прибуток до державного бюджету в сумі 280944, 22 грн., безпідставно
вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Едванс» за 1 квартал
2004 року, поданої 20.04.2004 року до ДТП
м. Ірпінь, неправдиві відомості, а

саме: до складу валових витрат (графа 20) віднесено суму
1123776,89 грн., що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств,
яка підлягає сплаті до бюджету в розмірі 280994,2 грн. (графа 17 декларації).

Внаслідок зазначених умисних дій ОСОБА_1, в порушення
п.1.32 ст.1, п.5.1. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку
підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року (із змінами та доповненнями) за
наслідками 1 кварталу 2004 року до державного бюджету не сплачено податку на
прибуток в сумі 280944,22 грн.

Також, ОСОБА_1 достовірно знаючи про те, що чинним
податковим законодавством не передбачено віднесення до складу податкового
кредиту сум податку на додану вартість сплаченого у зв'язку із придбанням
товарів, вартість яких не відноситься до складу валових витрат виробництва та
обігу, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджеті податку на додану вартість в
сумі 224755,37 грн. безпідставно вніс до податкової декларації з податку на
додану вартість за квітень 2004 року, поданої до ДІЛІ в м. Ірпінь 19.05.2004
року, неправдиві відомості, а саме: до складу податкового кредиту (рядок 17
Декларації) безпідставно вніс суму податку на додану вартість в розмірі 224755,
37 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість, яка підлягає
сплаті до бюджету на суму 22755,37 грн. (рядок 20, розділу III
декларації з ПДВ за квітень 2004 року).

Внаслідок таких умисних дій ОСОБА_1 за квітень 2004 року
в порушення п.п. 7.4.4, п.7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану
вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) не
сплачено до державного бюджету податок на додану вартість в.сумі 224755,37 грн.

Таким чином, внаслідок умисних дій ОСОБА_1 ТОВ «Едванс»,
за 1 квартал 2004 року та квітень 2004 року до бюджету фактично не надійшло
податку на прибуток в сумі 280944,2 грн. та податку на додану вартість в сумі
224755,37 грн., на загальну суму 505699,59 грн., що є особливо великим розміром
та спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_1 являючись відповідальним за виконання
організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по
організації керівництва ТОВ «Едванс», здійснюючи фінансово-господарську
діяльність в сфері оптової торгівлі пальним , достовірно знаючи, що у
керованого ним підприємства за наслідками діяльності в квітні 2004 року
виникнуть значні податкові зобов'язання з податку на додану вартість та по
податку на прибуток, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджету відповідної
суми вказаних податків, з метою зменшення податкових зобов'язань з податку на
додану вартість та по податку на прибуток, здійснив завідомо збиткову операцію
з реалізації природного газу за цінами нижчими від ціни придбання, та вніс до
податкової декларації ТОВ «Едванс» з податку на прибуток за 1 квартал 2004 року
та до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2004 року
завідомо неправдиві ціни, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету
податку на додану вартість в сумі 224755, 37 грн. та податку на прибуток сумі
280944, 22 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів
в особливо великих розмірах.

Так, 21.07.2003 року ОСОБА_1 уклав договір
№107/03/477-211 з ВАТ «Азот» щодо поставки природного газу через приєднану
мережу.

Згідно умов договору та додатків до нього ТОВ «Едванс» в
період 01.01.2004 року по 30.06.2004 року зобов'язане було поставити на ВАТ
«Азот» природний газ в кількості 300 000 000 куб. м. за ціною 257,4 грн. (з ПДВ
за 1000 куб. м.) на загальну суму 77 220 000 грн.

На виконання умов зазначеного договору, ВАТ «Азот»
здійснило передоплату на ТОВ «Едванс» за природний газ в сумі 72 000 000 грн.
перерахував наступним підприємствам:

1.ТОВ «Торговий дім Гайсин» відповідно до договору №
2/07/03 від 23.07.2003 року, в розмірі 40 337 323 грн., як передоплату за
природний газ вартістю 257,10 грн. за 1000 кубічних метрів;

2.АТЗТ «Укрінвестгаз» відповідно до договору 03/07/03 від
25.07.2003 року, в розмірі 13 662 667 грн., як передоплату за природний газ
вартістю 256,38 грн. за 1000 кубічних метрів;

З.ТОВ «Інтер-Інвест» відповідно до договору № 3/11/03 від
14.11.2003 року, в розмірі 18 000 000 грн., як передоплату за природний газ
вартістю 257,10 грн. за 1000 кубічних метрів.

Також, ОСОБА_1. 27.02.2004 року з метою заниження
податкових зобов'язань з податку на прибуток та податку на додану вартість
укладено договір з ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест» № 55-03/4-Г щодо поставки
природного газу. Відповідно до умов зазначеного договору ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» повинно було передати ТОВ «Едванс» в березні 2004 року
природний газ в обсязі до 25000,0 тис. куб. м. за ціною 330, 42 грн. за
кубічний метр на загальну вартість 8260500,00 грн.

31.03.2004 року директором ТОВ «Едванс» ОСОБА_1. з метою
виконання свого злочинного наміру, спрямованого на ухилення від сплати
податків, здійснено документальне оформлення придбання у ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» природного газу обсягом 18467,985 куб. м. на загальну
вартість 6102191,60 грн. маючи при цьому реальну можливість придбати природний
газ у ТОВ «Торговий дім Гайсин», АТЗТ « Укрінвестгаз», ТОВ «Інтер-Інвест»
відповідно до укладених з ним договорів за значно нижчою ціною.

Враховуючи, те що угода з ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» носила товарно-посередницький характер та те, що у ТОВ
«Едванс» умови для зберігання природного газу фактично відсутні, передача
(продаж) природного газу була здійснена без фактичного його отримання тобто
шляхом лише його документального оформлення.

З метою завершення свого злочинного наміру, в цей самий
день, тобто 31.03.2004 року, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що ціна придбання
природного газу у ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест» складає 330,42 грн. (за
1000 куб. м.) здійснив реалізацію природного газу на ВАТ «Азот» за значно
заниженою ціною (257,4 грн.), провівши таким чином завідомо збиткову операцію з
продажу зазначеного природного газу на загальну суму 473659,34 грн.

За наслідками проведення завідомо збиткової
фінансово-господарської операції, ОСОБА_1 достовірно знаючи про те, що чинним
податковим законодавством не передбачено віднесення до складу валових витрат
декларацій з податку на прибуток підприємства різниці в сумі 1123776,89 грн.
між витратами, пов'язаними з придбання у ЗАТ «Корпорація Енерготрансінвест»
природного газу з метою реалізації цього ж газу ВАТ «Азот» протягом одного дня
за ціною, значно нижчою за ціну придбання, усвідомлюючи необхідність сплати
податку на прибуток до державного бюджету в сумі 280944, 22 грн., безпідставно
вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Едванс» за 1 квартал
2004 року, поданої 20.04.2004 року до ДІМ м. Ірпінь, неправдиві відомості, а
саме: до складу валових витрат (графа 20) віднесено суму 1123776,89 грн., що
призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств, яка підлягає сплаті
до бюджету в розмірі 280994,2 грн. (графа 17 декларації).

В подальшому ОСОБА_1 підписав податкову декларацію з
податку на прибуток ТОВ «Едванс» за 1 квартал 2004 року, в якій попередньо вніс
завідомо неправдиві відомості, засвідчив відбитком печатки підприємства та на
підставі підпункту 4.1.4 п. 4.1 ст.4 Закону України «Про порядок погашення
зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»
від 21.12.2000 року № 2181-Ш, із змінами тат доповненнями, якими передбачено
подання декларації протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним
днем звітного (податкового) кварталу (півріччя), подав 20.04.2004 року
декларацію, яка містить завідомо неправдиві відомості до ДТП в м. Ірпінь, де
вона була зареєстрована за вхідним номером 7910.

Також, ОСОБА_1 достовірно знаючи про те, що чинним
податковим законодавством не передбачено віднесення до складу податкового
кредиту сум податку на додану вартість сплаченого у зв'язку із придбанням
товарів, вартість яких не відноситься до складу валових витрат виробництва та
обігу, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджеті податку на додану вартість в
сумі 224755,37 грн. безпідставно вніс до податкової декларації з податку на
додану вартість за квітень 2004 року, поданої до ДТП в м. Ірпінь 19.05.2004 року, неправдиві відомості, а саме:
до складу податкового кредиту (рядок 17 Декларації) безпідставно вніс суму
податку на додану вартість в розмірі 224755, 37 грн., що призвело до заниження
податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету на суму 22755,37
грн. (рядою20, роздіЕуіШ декларації з ПДВ за квітень 2004 року).

. В подальшому, ОСОБА_1 підписав податкову декларацію з
податку на додану вартість ТОВ «Едванс» за квітень 2004 року, в якій попередньо
вщс завідомо неправдиві відомості, засвідчив відбитком печатки підприємства та
на підставі пункту «а», підпункту 4.1.4 п.4.1. ст.4 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними
цільовими фондами» від 21.12.2000 року № 2181-Ш, із змінами та доповненнями,
яким передбачено подання декларації протягом 20 календарних днів, наступних за
останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, подав 19.05.2004 року
декларацію, яка містить завідомо неправдиві відомості до ДТП в м. Ірпінь, де
вона була зареєстрована за вхідним номером 9412.

Внаслідок таких умисних дій ОСОБА_1 за квітень 2004 року
в порушення п.п. 7.4.4, п.7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану
вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) не
сплачено до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 224755,37 грн.

Таким чином, внаслідок
умисних дій ОСОБА_1 ТОВ «Едванс», за 1 квартал 2004 року та квітень 2004 року
до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток в сумі 280944,2 грн. та
податку на додану вартість в сумі 224755,37 грн., на загальну суму 505699,59
грн., що є особливо великим розміром та спричинило тяжкі наслідки.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 вину у вчиненні вказаного злочину
визнав частково та показав, що з липня 2003 року він працює директором ТОВ
«Едванс», яке було зареєстроване Ірпінською державною адміністрацією. Виконуючи
обов'язки директора товариства, він відповідав за його господарську діяльність,
підписував документи, укладав договори та виконував усі дії від імені
товариства. У липні 2003 року відцмені підприємства «Едванс» ним був укладений
договір Із Черкаським заводом «Азот» на постачання природного газу в кількості
300 мільйонів метрів кубічних за ціною 258 грн. 40 коп. за тисячу кубічних
метрів. Даний газ він повинен був поставити в 2004 році Підприємство «Азот» на
виконання умов договору надіслало йому передплату в розмірі 72 мільйони
гривень. З метою виконання вищевказаного договору від імені підприємства
«Едванс» він уклав 3 угоди, а саме: 23.07.2003 року з торговим домом «Гайсин»
на постачання газу за ціною 257 грн. 10 коп. за 1000 метрів кубічних;
25.07.2003 року з АТЗП «Укрінвестгаз» на постачання газу за ціною 257 грн. 38
коп. за 1000 метрів кубічних; 14.11.2005 року з ТОВ «Інтерінвест» на постачання
газу за ціною 257 грн. 10 коп. за 1000 метрів кубічних та перерахував отриману
з Черкаського заводу «Азот» передоплату на їх рахунки. Однак у 2004 році ціни
на газ зросли. Коли наблизились строки поставки ним газу на «Азот», він
звернувся до підприємств, з якими заключив
договори, однак ніхто з них не зміг поставити цей газ за договірною ціною.
Він же у свою чергу, повинен був виконати умови договору укладеного з
підприємством «Азот», а тому у 2004 році уклав договір з ЗАТ корпорація
«Енерготрансінвест» на постачання природного газу за ціною 330 грн. 42 коп. за
1000 метрів кубічних. Цей природний газ у ЗАТ корпорація «Енерготрансінвест»
він через дочірню компанію «Укратрансгаз» НАК «Нафтогаз України» передав за
договором на завод «Азот». У його підприємства були відсутні можливості
зберігання природного газу, не було газових сховищ і резервуарів, тому передача
природного газу на Черкаський завод «Азот» відбулась за 1 день на папері. Ця
угода для його підприємства була збиткова на суму близько 1 млн. 300 тисяч
гривень. Загальні збитки складають близько 72 млн. гривень, оскільки ні коштів
ні газу від ТД «Гайсин», АТЗП «Укрінвестгаз» та ТОВ «Інтерінвест» він не
отримав. З позовами до даних підприємств він на даний час не звертався, хоч має
намір це зробити. Однак точної суми збитків його підприємства він не пам'ятає.
При заповненні податкової декларації він вніс вищевказану угоду до складу
валових витрат і податкового кредиту по ПДВ, оскільки так розумів податкове
законодавство, яке діяло на той час. У подальшому рішеннями судів встановлено,
що ці дії він вчинив неправомірно, тому визнає свою помилку. Ніякого злочинного
умислу у нього не було, а він просто помилився, оскільки не має великого
досвіду. Це підтверджується тим, що він не приховував жодного з документів при
наданні у податкову інспекцію. Кається у вчиненому та просить його суворо не
карати.

Незважаючи на часткове визнання підсудним своєї вини його вина у вчиненні
вказаного злочину підтверджується:

- показами представників цивільного пдзивача ОСОБА_2,
ОСОБА_3, які в судовому засіданні показали, що 12.10.2004 року ДГО в м. 1]Мнь було проведено
перевірку діяльності ТОВ «Едванс» за період з 01.07.2003 року по 30.06.2004
року. За її результатами були складені акти №359/23-2/32240210 та прийняті
податкові повідомлення-рішення №/0 та №/0 від 14.10.2004
року, якими ТОВ «Едванс» визначено податкове зобов'язання з податку на прибуток
в загальній сумі 505699 грн.60 коп. З них основний платіж 280944 грн. 22 коп.,
штрафні санкції 224755 грн. 38 коп. А також ПДВ в загальній сумі 449510 грн.74
коп., з яких основний платіж 224755 грн.37 коп. та штрафні санкції 224755 грн.
37 коп. Відповідно до п. 5.2.1. п. 5.2. ст. 5 Закону України «Про порядок
погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами загальних цільових
фондів» податкові зобов'язання перед контролюючим органом є отримання
платниками повідомлення про нарахування зобов'язань. ТОВ «Едванс» подало скарги
на вищезазначені рішення і податкові повідомлення-рішення. Рішеннями ДТП та ДПА вони залишені
без задоволення, а податкової повідомлення без зміни. Після чого ТОВ «Едванс»
зверталось до господарського суду з відповідним позовом. Рішенням
Господарського суду Київської області позов був задоволений. У подальшому
судами було відмовлено ТОВ «Едванс» у задоволенні їх позовів. Згідно акту
звірки з ДВС 19.12.2006 року ДПІ в м. Ірпені було надано виконавчий лист про
стягнення податкової заборгованості. 21.12.2006 року відкрито виконавче
провадження і згідно

останнього акту звірки від 21.05.2007 року перевіряється майновий стан
платника. Стягнуті кошти на даний час не сплачені, хоча виконавчий лист було
надіслано у ДВС 19.12.2006 року. Просили задоволити їх позов.

- показами
свідка ОСОБА_4, який в судовому засіданні показав, що 22.08.2003 року ним

від імені ЗАТ корпорації «Енерготрансінвест» було
підписано договір про постачання природного

газу. Тоді корпорація виступала покупцем, а ТОВ «Едванс»
- постачальником. Згідно умов

договору постачальник повинен був передати певну
кількість газу, у визначений термін, а

корпорація сплатити за нього. Вони провели попередню
оплату у вересні 2003 року в розмірі 20

млн. гривень
і повинні були отримати газ. Потім вони уклали додаткову угоду, відповідно до
якої

газ вони повинні були отримати в період з жовтня 2004
року3 по грудень 2005 року. Після того як

термін сплив, а газ поставлено не було, ними було
складено позов, який вже розглянутий і

задоволений рішенням Господарського суду Київської
області. Зобов'язано відповідача поставити

газ в розмірі за який було проведено попередню оплату.
Відповідно було виданий наказ та подано

заяву до ДВС з проханням відкрити виконавче провадження,
що і було зроблено. На даний час

триває виконавче провадження. У лютому 2004 року було
укладено ще один договір щодо

природного газу, де ЗАТ корпорація «Енерготрансінвест»
виступала продавцем, а ТОВ «Едванс» -

покупцем природного газу. Цей договір був виконаний в
повному обсязі, тобто було поставлено газ

і проведено оплату за нього. У нього особистої зустрічі
із ОСОБА_1 не було, і взагалі в таких

справах цього не потребується. На той момент регулювання
ринку цін газу не було. Все залежало

від поставок газу, чи оптом, чи в менших розмірах.
Газовим бізнесом він займається досить

тривалий час, але ніколи не продавав газ за нижчу ціну,
ніж його було придбано. Якщо ціна не

врегульована додатковими угодами, для виконання умов
договору, газ постачається по ціні вказаній

в договорі. їх компанія була одним із найбільших
трейдерів в постачанні газу і ціна на нього могла

бути найменшою на ринку газу.

· показами
свідка ОСОБА_5, яка у судовому засіданні показала, що, працюючи податковим
ревізором, восени 3-4 роки тому вона проводила планову перевірку ТОВ «Едванс»
і, встановивши порушення податкового законодавства, склала акт. Керівник
податкової інспекції на матеріалах акту виніс рішення, а ОСОБА_1, не
погодившись з ним, оскаржував. Пам'ятає, що штрафні санкції за непоставку газу передбачались,
однак вони були меншими ніж сума збитків. Вважає, що ТОВ «Едванс» мало реальну
можливість придбати газ за цінами нижчими, ніж по якій він мав бути
реалізований на ВАТ «Азот». Даний висновок вона зробила після дослідження
прайсів та з'ясування їх з підприємствами, які його реалізовували. Крім того,
це підтверджується довідкою з Нафтогазу України та НКРЕ України. Проводились
також перевірки підприємств ТОВ «Торговий дім Гайсин», АТЗТ «Укрінвестгаз» та
ТОВ «Інтер-Інвест». Сказати з якою метою ОСОБА_1 вчинив дане порушення вона не
може, однак таким чином він уникнув від оплати податків.

· показами
свідка ОСОБА_6 який у
судовому засіданні показав, що близько 4 років тому його корпорація ЗАТ
«Енерготрансінвест» уклала договір з ТОВ «Едванс» на поставку газу. ОСОБА_1, як
директор ТОВ «Едванс», підписав договір, а тому ціна його влаштовувала.
Пропозицій щодо зміни ціни на газ від нього не надходило. Корпорація на той час
була найбільшим газовим трейдером,
які здійснювали реалізацію газу і тримала найнижчі ціни. На той час був
профіцит газу і вони не були зацікавлені в більшому обсязі його реалізації.

Крім
того, вина підсудного підтверджується:

- актом ДІМ
в м. Ірпені "Про результати комплексної документальної перевірки з питань

дотримання вимог податкового та валютного законодавства
за період з 01.07.2003 року по

30.06.2004 року ТОВ «Едванс» ()»,
згідно висновків якого ТОВ "Едванс", в

порушення п.1.32 ст.1 і п.5.1 ст.5 Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств" від

28.12.94 №334/94-ВР, із змінами та доповненнями, занижено
податок на прибуток за 1 квартал

2004р. на суму 280944,22 грн. та в порушення пп..7.4.4
п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на

додану вартість» від 03.04.97 №168/97-ВР, із змінами та
доповненнями, занижено податок на

додану вартість за квітень 2004 року на суму 224 755,37
грн.

(т.1а.с. 64-81);

- висновком
судово-бухгалтерської експертизи №10943 від 07.02.07, згідно якого:

висновки акту №359/23-2/32240210 "Про результати комплексної
документальної перевірки з

питань дотримання вимог податкового та валютного
законодавства за період з 01.07.03 по 30.06.04

ТОВ "Едванс" (і.код
32240210)", щодо: безпідставного віднесенння ТОВ «Едванс» до складу
валових витрат витрат, пов'язаних з придбанням у ЗАТ "Корпорація
Енерготрансінвест" природного газу на суму 5085159,67 грн. та подальшою
його реалізацією на ВАТ "Азот", протягом одного дня за ціною
3961382,78 грн., тобто за ціною, значно нижчою за ціну придбання, нормативно та
документально підтверджується.

Безпідставного віднесення ТОВ "Едванс" до складу податкового
кредиту суми ПДВ в розмірі 224755,37 грн., сплаченої у зв'язку із придбанням
природного газу, витрати з придбання якого (1123776,89 грн.) не включаються до
складу валових витрат, документально та нормативно підтверджуються.

(т. 6 а.с.7-9)

- постановою
Київського міжобласного апеляційного господарського суду від 05.12.2005

року у справі №90/05-5 за позовом ТОВ «Едванс» до ДТП в м. Ірпені про
визнання недійсними

податкових повідомлень-рішень. Зазначеною постановою
відмовлено у задоволенні позовних вимог

ТОВ «Едванс» до ДТП
в м. Ірпені про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень. Згідно

даної постанови, колегією суддів зроблено висновок про
те, що ТОВ «Едванс» неправомірно,

всупереч вимог ст. 5 Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств» віднесено до

складу валових витрат, витрати пов'язані із придбанням та
реалізацією природного газу за

договорами №1/07/03/477-211 від 21.07.03 та №55-03/4-Г
від 27.02.04 та безпідставно включено до

податкового кредиту суми ПДВ, сплачені відповідно до
зазначених господарських операцій з

купівлі-продажу природного газу.

(т. 1 а.с. 161-167);

- постановою
Вищого Адміністративного суду України від 27.04.06 у справі за позовом ТОВ

«Едванс» до ДНІ в м. Ірпені про визнання недійсними
податкових повідомлень-рішень. Зазначеною

постановою відмовлено у задоволенні касаційної скарги ТОВ
«Едванс» на постанову Київського

міжобласного апеляційного господарського суду від
05.12.05 у справі №90/05-5. Згідно постанови

колегією суддів зроблено висновок про те, що ТОВ
«Едванс», здійснивши купівлю природного газу

та його продаж в один день по ціні меншій, ніж він був
придбаний, не мав на меті отримання

прибутку, а отже, придбавав газ не для його подальшого
використання у власній господарській

діяльності. ТОВ «Едванс» добровільно придбаваючи газ із
розрахунку 330,42 грн. мав намір його

продати по меншій ціні із розрахунку 257,4 грн., тобто
такі його дії були направлені саме на

отримання збитків а не прибутку. Таким чином, з огляду на
те, що ТОВ «Едванс» газ придбавався

не з метою отримання прибутку, тобто не для використання
його у власній господарській

діяльності, вказане підприємство не мало права відносити
до складу валових витрат, витрати

пов'язані з придбання та реалізацією природного газу за
договорами №1/07/03/477-211 від 21.07.03

та №55-03/4-Г від 27.02.04 та у підприємства були
відсутні підстави для включення до податкового

кредиту сум податку на додану вартість сум податку,
сплачених по вказаних операціях з купівлі-

продажу природного газу.

(т. 1 а.с. 169-173);

- постановою
Господарського суду Київської області від 03.10.06 у справі №361/12-06 за

позовом ДНІ в м. Ірпені до ТОВ «Едванс» про стягнення
заборгованості в сумі 955148,18грн.

Вказаною постановою підтверджено фактичну несплату ТОВ
«Едванс» податку на додану вартість

та податку на прибуток до бюджету та вирішено стягнути із
ТОВ «Едванс» заборгованість в сумі

955148,18грн., яка виникла внаслідок несплати
підприємством узгодженої суми податкового

зобов'язання, нарахованого податковими
повідомленнями-рішеннями форми Р №/0 та

№/0 від 14.10.04.

(т. 2 а.с. 3-5);

- корінцями
податкових повідомлень-рішень форми Р №/0 та №/0 від

14.10.04, згідно яких ТОВ «Едванс» нараховане податкове
зобов'язання з податку на прибуток в

розмірі 280944,22 грн. та податку на додану вартість в
розмірі 224755,37 грн., та які підтверджують

фактичне ненадходження до бюджету податків на загальну
суму 505699,59 грн.;

(т. 1 а.с. 117);

- договором
№1/07/03/477-211 від 21.07.03, укладеним та підписаним директором ТОВ

«Едванс» ОСОБА_1. та генеральним директором ВАТ «Азот» Белим В.П. та додатковими

угодами від 23.07.07 та 19.11.03 щодо поставки природного
газу через приєднану мережу.

Згідно умов договору та додатків до нього, ТОВ «Едванс» в період з 01.01.04
по 30.06.04, зобов'язане було поставити на ВАТ «Азот» природний газ в кількості
300 000 000 кубічних метрів за ціною 257,4 грн. (з ПДВ за 1000 кубічних метрів)
на загальну суму 77 220 000 грн. На виконання умов зазначеного договору, ВАТ
«Азот» здійснило передоплату за природний газ на ТОВ «Едванс» в розмірі 72 000
000 грн. Також, згідно умов вказаного договору, у разі не поставки або недопоставки природного газу,
ТОВ «Едванс» повинно було сплатити ВАТ «Азот» штраф у розмірі 0,01 % від
вартості недопоставленого (непоставленого) обсягу газу, тобто 7 200 грн.

(т.4а.с.15-22);

- договором
№55-03/4-Г від 27.02.04, укладеним та підписаним директором ТОВ «Едванс»

ОСОБА_1. та головою ради директорів ЗАТ «Корпорація
Енерготрансінвест» ОСОБА_4

щодо поставки природного газу. Згідно умов договору ЗАТ
«Корпорація Енерготрансінвест»

повинно було передати ТОВ «Едванс» в березні 2004 року
природний газ в обсязі до 25000,0 тис.

куб. м за ціною 330,42 грн. за кубічний метр на загальну
вартість 8260500,00 грн. Відповідно до

зазначеного договору, 31.03.2004 року директором ТОВ
«Едванс» ОСОБА_1. з метою

виконання свого злочинного наміру, спрямованого на
ухилення від сплати податків, здійснено

документальне оформлення придбання у ЗАТ «Корпорація
Енерготансінвест» природного газу

обсягом 18467,985 куб. м. газу на загальну вартість
6102191,60 грн. маючи при цьому реальну

можливість придбати природний газ у ТОВ «Торговий дім
Гайсин», АТЗТ «Укрінвестгаз», ТОВ

«Інтер-Інвест» відповідно до укладених з ними договорів
за значно нижчою ціною.

(т.4а.с. 70-71);

- податковими
накладними: №5 від 24.07.03, №4 від 24.07.03, №3 від 24.07.03, №2 від

24.07.03, №1 від 24.07.03, №16 від 27.10.03, №15 від
27.10.03, №14 від 27.10.03, №13 від 27.10.03,

№12 від 27.10.03, №11 від 27.10.03, №27 від 25.11.03, №28
від 25.11.03, №29 від 25.11.03, №30 від

25.11.03 складеними та підписаними директором ТОВ
«Едванс» ОСОБА_1., які свідчать про

операції щодо реалізації природного газу на ВАТ «Азот» за
ціною 214,5 грн. за 1000 куб. метрів без

ПДВ.

(т.4а.с.23-37);

- актами
прийому-передачі від 31.03.04 №170ч та податковою накладною №316 від 31.03.04,

які підтверджують факт передачі природного газу від ЗАТ
«Корпорація Енерготрансінвест» на ТОВ

«Едванс», обсягом 18 467,985 тис. метрів кубічних за
ціною 275,35 грн. (без ПДВ) на загальну суму

6 102 191,60 грн.

(т. 4 а.с. 72-74);

- актами
прийому-передачі від 31.03.04 №1/03-04, які підтверджують факт передачі

природного газу від ТОВ «Едванс» на ВАТ «Азот» обсягом 18
467,985 тис. кубічних метрів за

ціною 214,5 грн. (без ПДВ) на загальну суму 4 753 659,34
грн.

(т. 4 а.с. 68-69);

- розрахунками
коригування кількісних і вартісних показників: №1/1 до податкової

накладної від 24.07.03 за №1, №2/2 до податкової
накладної від 24.07.03 за №2, №3/3 до податкової

накладної від 24.07.03 за №3, №4/4 до податкової
накладної від 24R)?'.03 за №4, №5/5 до
податкової

накладної від 24.07.03 за №5, №6/11 до податкової
накладної від 27.10.03 за №11, №7/12 до

податкової накладної від 24.07.03 за №12, №8/13 до
податкової накладної від 24.07.03 за №13,

№9/14 до податкової накладної від 24.07.03 за №14, №10/15
до податкової накладної від 24.07.03 за

№15, №11/16 до податкової накладної від 24.07.03 за №16,
№12/27 до податкової накладної від

25.11.03 за №27, №13/28 до податкової накладної від
25.11.03 за №28, №14/29 до податкової

накладної від 25.11.03 за №29, №15/30 до податкової
накладної від 25.11.03 за №30.

Вказані розрахунки підтверджують факт повернення директором ТОВ «Едванс»
ОСОБА_1. на ВАТ «Азот» грошових коштів в розмірі 67 246 340,52 грн.

Також розрахунки підтверджують те, що директор ТОВ «Едванс» ОСОБА_1 мав
реальну можливість повернути на ВАТ «Азот» всю суму грошових коштів, які
отримав як передоплату без проведення збиткової операції, сплативши лише штраф
в розмірі 7200 грн., однак з метою ухилення від сплати податків повернув на ВАТ
«Азот» лише їх частину в розмірі 67 246 340,52 грн. та провів завідомо збиткову
операцію, отримавши збитки в розмірі 1123776,89грн.

(т. 4 а.с. 38-67);

- договорами, укладеними та
підписаними директором
ТОВ «Едванс» ОСОБА_1. з:

- ТОВ «Торговий дім
Гайсин» №2/07/03 від 23.07.03 на закупівлю природного газу, який мав бути

поставлений на ТОВ «Едванс» протягом січня-квітня 2004
року, ціна на газ від постачальника ТОВ

«Торговий Дім «Гайсин» становила 257,10 грн. (з ПДВ);

· АТЗТ
«Укрінвестгаз» №3/07/03 від 25.07.03 на закупівлю природного газу, який мав
бути поставлений на ТОВ «Едванс» протягом жовтня-грудня 2004 року, ціна на газ
становила 256,38 грн. (з ПДВ);

· ТОВ
«Інтер-Інвест» №3/11/03 від 14.11.2003 року на закупівлю природного газу, який
мав бути поставлений на ТОВ «Едванс» протягом IV кварталу
2004 року, ціна на газ становила 257,10 грн. (з ПДВ),

та податковими
накладними:

ТОВ «Торговий
дім Гайсін»: № 26 від 24.07.03, № 28 від 24.07.03, № 29 від 24.07.03, № 33 від

24.07.03, № 34
від 24.07.03, № 35 від 24.07.03, № 49 від 27.10.03, № 50 від 27.10.03, № 48 від

27.10.03;

ТОВ
«Інтер-Інвест» № 19 від 20.11.03, № 18 від 20.11.03, № 17 від 20.11.03, № 24
від 25.11.03, №23

від 25.11.03, №
22 від 25.11.03, № 21 від 25.11.03, № 20 від 25.11.03;

АТЗТ
«Укрінвестгаз» № 32 від 27.10.03, № 31 від 27.10.03, № 30 від 27.10.03, № 29
від 27.10.03, №

24 від 22.09.03,
№ 25 від 22.09.03, № 26 від 22.09.03, № 27 від 22.09.03, № 28 від 22.09.03,
якими

підтверджується
те, що директор ТОВ «Едванс» ОСОБА_1 грошові кошти в розмірі 72 000 000

грн., які
отримав в якості передоплати за природний газ у ВАТ «Азот» перерахував також в
якості

передоплати за
газ в повному обсязі підприємствам: ТОВ
«Торговий Дім «Гайсин»,
АТЗТ

«Укрінвестгаз»
та ТОВ «Інтер-Інвест». Вказані документи свідчать про те, що ОСОБА_1

знаючи про те,
що виникла необхідність здійснити фактичну поставку на ВАТ «Азот» природного

газу, мав
реальну можливість придбати його за цінами, що не перевищують 257,4 грн. у

підприємств: ТОВ
«Торговий Дім «Гайсин», АТЗТ «Укрінвестгаз» та ТОВ «Інтер-Інвест», однак

фактично її не
використав та навіть не звернувся до службових осіб вказаних підприємств з

вимогою
здійснення поставки. При цьому, директор ТОВ «Едванс» ОСОБА_1 знав також і про

можливість
застосування штрафу до вказаних підприємств за непоставку газу в розмірі 10%, тобто

7 200 000 грн.

(т. 4 а.с. 75-107);

- вхідною та вихідною
кореспонденцією ТОВ «Едванс», вилученою згідно протоколу

виїмки та огляду від 13.11.06, яка підтверджує те, що директором ТОВ
«Едванс» ОСОБА_1. за

весь період діяльності не проводились у встановленому законом порядку
заходи, щодо пошуку та

витребування природного газу у постачальників, зокрема у ТОВ «Торговий Дім
«Гайсин», АТЗТ

«Укрінвестгаз» та ТОВ «Інтер-Інвест».

(т. 4 а.с. 108-124);

- документами, вилученими на
ДК «Укртрансгаз» НАК «Нафтогаз України», якими

підтверджено здійснення ТОВ «Едванс» лише однієї фактичної поставки
природного газу,

31.03.2004 року обсягом 18 467,985 кубічних метрів на ВАТ «Азот», який
попередньо отримано у

ЗАТ "Корпорація Енерготрансінвест" в період з 01.07.2003 по
01.07.2004 р.

(т. З
а.с. П-Ю, 13-388); ^&.

- листом ДК «Укртрансгаз» НАК
«Пафтобаз України» від 14.11.06 №13444/64-04, яким

підтверджено, що ТОВ «Едванс» не здійснювало фактичних поставок природного
газу за період з

01.07.2004 по 14.11.2006 р.

(т. З а.с. 391);

- документами, вилученими в
Національній комісії регулювання електроенергетики України

які підтверджують здійснення ліцензіатом - ТОВ «Едванс» лише однієї
операції з купівлі-продажу

природного газу об'ємом 18 467,985 тис. кубічних метрів в березні 2004
року.

(т. 2 а.с. 76-77,78-101,90);

- випискою про рух коштів по
рахунку №0027, який належить ТОВ «Едванс» та

відкритий в Філії АКІБ «УкрСиббанк» «Київське регіональне управління» за
період з 16.07.2003 по

01.11.2006 р.

Який свідчить про те, що грошові кошти, які надійшли
24.07.03, 27.10.03 та 25.11.03 на ТОВ «Едванс» від ВАТ «Азот», як передоплата
за природний газ, згідно договору №1/07/03 від 21.07.03 в розмірі 72 000 000
грн., перераховано підприємствам: ТОВ «Торговий Дім «Гайсин» в розмірі

40 337
323грн., АТЗТ «Укрінвестгаз» в розмірі 13 662 677 грн. та ТОВ «Інтер-Інвест» в
розмірі 18 000 000 грн., також в якості передоплати за природний газ.

Повернення
ТОВ «Едванс» на ВАТ «Азот» 13.04.2004 р. грошових коштів в розмірі 67 246
340,52 грн. дає підстави вважати, що директор ТОВ «Едванс» ОСОБА_1 мав реальну
можливість повернути на ВАТ «Азот» всю суму грошових коштів, які отримав як
передоплату без проведення збиткової операції, сплативши лише штраф в розмірі
7200 грн., однак з метою ухилення від сплати податків повернув на ВАТ «Азот»
лише їх частину в розмірі 67 246 340,52 грн. та провів завідомо збиткову
операцію, отримавши збитки в розмірі 1123776,89 грн.

Крім
того, з виписки про рух коштів встановлено, що в період з 01.07.2003 р. по
01.12.2006 p.,
тобто за весь період діяльності підприємства до моменту закриття рахунку,
ТОВ «Едванс» отримало від суб'єктів господарювання грошові кошти як попередню
оплату за природний газ в розмірі 519 238 185,3 грн. Вказані грошові кошти, які
надійшли на ТОВ «Едванс» як передоплата за природний газ було в подальшому
перераховано іншим суб'єктам господарювання як передоплата за природний газ.
При цьому, за весь період діяльності ТОВ «Едванс» провело лише одну, завідомо
збиткову операцію з фактичної поставки природного газу 31.03.2004 р. обсягом 18
467,985 кубічних метрів на ВАТ «Азот», який попередньо отримано у ЗАТ
"Корпорація Енерготрансінвест" на загальну суму 6 102 191,60 грн.

(т. 5а.с. 183-209);

- актами документальних
перевірок №2420/23/01-22452553 від 21.10.04 «Про результати

документальної перевірки дотримання податкового та валютного законодавства
АТЗТ

«Укрінвестгаз», за період з 01.01.03 по 31.12.03 та №88/23-0/31765537 від
15.03.06 «Про результати

комплексної планової документальної перевірки дотримання вимог податкового
та валютного

законодавства ТОВ «Торговий Дім «Гайсін» код за за період з
01.10.2002 р. по

30.09.2005 p.»,
якими підтверджено, що вказаними підприємствами за період діяльності
фактичних

поставок природного газу не здійснювалось.

(т.2а.с. 168-184,191-204);

- податковою декларацією з
податку на прибуток ТОВ «Едванс» за І квартал 2004 року

зареєстрованої в ДНІ у м. Ірпені 20.04.04 за вхідним номером 7910, з якої
видно, що директором

ТОВ «Едванс» ОСОБА_1. умисно занижено: оподатковуваний прибуток, який
необхідно було

задекларувати (рядок 11 декларації) на суму 1123,8 тис. грн. та фактичну
суму податку на прибуток,

яку необхідно було сплатити до бюджету (рядок 17 - сума податку до сплати)
в розмірі 280,9 тис.

грн..

(т. 1 а.с. 291);

- податковою декларацією з
податку на додану вартість ТОВ «Едванс» за квітень 2004 року

зареєстрованої в ДНІ у м. Ірпені 19.05.04 за вхідним номером 9412 з якої
вбачається, що

директором ТОВ «Едванс» ОСОБА_1. умисно завищено податковий кредит (рядок
17, Розділ II

декларації) на суму 224 755,0 грн., що призвело до заниження фактичної суми
податку на додану

вартість, яку необхідно було сплатити до бюджету в розмірі 224 755,0 грн.

(т. 1 а.с. 320-321);

- податковими деклараціями з
податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ

«Едванс» за період з 01.08.03 по 01.01.06 поданими до ДТП в м. Ірпені, про
те, що ТОВ «Едванс» за

весь зазначений період діяльності, задекларувало до сплати податку на
прибуток в сумі 30 грн. (за

2003 рік) та заявило до відшкодування з бюджету податку на додану вартість
в розмірі 58 грн.,

тобто фактично податків до бюджету не сплачувало.

(т. 1 а.с. 269-364, 294, 301-303);

- карткою із зразками
підписів та відбитком печатки ТОВ «Едванс», вилученої протоколом

виїмки та огляду від 14.11.2006 р.
в філії АБ «Південний», яка підтверджує, що право підпису

банківських документів має лише ОСОБА_1

(т. 5а.с.Ю);

- карткою із зразками
підписів та відбитком печатки ТОВ «Едванс», вилученої протоколом

виїмки та огляду від 14.11.2006 р.
в філії АКІБ «УкрСиббанк» Київське регіональне управління, яка

підтверджує, що право підпису банківських документів має лише ОСОБА_1

(т. 5 а.с. 99, 100);

іншими матеріалами кримінальної справи.

Аналізуючи в сукупності
зібрані по справі
докази, суд вважає,
що вони повністю підтверджують вину ОСОБА_1 у вчиненні
вказаного злочину.

При цьому, суд не приймає до уваги доводи підсудного про те, що у нього не
було умислу на ухилення від сплати податків, а тому його дії слід кваліфікувати
як службова недбалість.

Так, про наявність умислу на ухилення від сплати податків в діях ОСОБА_1
свідчить проведення ним завідомо збиткової фінансово-господарської операції та
внесення до податкових декларацій недостовірної інформації, що привело до
заниження податкових платежів.

За даних обставин, суд вважає, що ОСОБА_1 свої дії здійснював умисно,
усвідомлюючи, передбачаючи та бажаючи настання небезпечних наслідків (ухилення
від сплати податків).

Враховуючи викладене, суд вважає, що вищевказані доводи підсудного дані з
метою уникнення відповідальності за скоєний злочин.

Також щире каяття, як пом'якшуюча обставина, не може бути врахована щодо
підсудного, оскільки він, хоч і стверджує, що щиро розкаявся, однак не визнав
повністю свою вину та не дав своїй поведінці належну оцінку. При цьому суд
враховує, що пом'якшуюча обставина щире каяття має місце в тих випадках, коли
особа повністю визнає свою вину у вчиненому злочині, дає своїй поведінці
належну оцінку і дійсно готова нести передбачену законом відповідальність.

Дії підсудного ОСОБА_1правильно кваліфіковано за ст. 212 ч. З КК України,
як умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що
входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,
вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного
ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ст. 366 ч. 2 КК
України як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних
документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо
неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Обираючи міру покарання, суд враховує, що підсудний скоїв злочини, у тому
числі і який відноситься до категорії тяжких.

Як особа підсудний характеризується за місцем проживання позитивно, на
обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, раніше не судимий, має
неповнолітню дитину та батьків похилого віку, хворіє на хронічні хвороби.

Обставин, що
пом'якшують та обтяжують покарання підсудного, суд по справі не знаходить.

При обранні міри покарання суд, враховуючи тяжкість скоєних підсудним
злочинів, дані про його особу, вважає, що його виправлення можливе без ізоляції
від суспільства, а тому необхідно призначити покарання у вигляді позбавлення
волі та звільнити від відбування покарання із випробуванням та із наданням
іспитового строку.

Оскільки, як встановлено ст. 77 КК України, до переліку додсгаових
покарань, можливих для призначення у разі звільнення від відбування покарання з
випробовуванням, конфіскація майна не входить, суд вважає за необхідне не
застосовувати даний вид покарання щодо підсудного.

Крім того, суд
вважає, що позов Державної податкової інспекції задоволенню не підлягає.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 9 ЗУ
«Про систему оподаткування» обов'язок сплачувати податки лежить на платниках
податків. Згідно зі ст. 4 даного Закону платниками податків і зборів
(обов'язкових платежів) є юридичні і фізичні особи на яких згідно із Законами
України покладено обов'язок їх сплачувати. У позові ставиться питання про
стягнення з ОСОБА_1 на користь держави податкової заборгованості. Однак суду не
надано доказів про те, що підсудний є зареєстрованим належним чином платником
податків. Навпаки, як встановлено по справі з очолюваного ОСОБА_1. підприємства
ТОВ «Едванс» була стягнута вищевказана податкова заборгованість. Позивач не
вказав на підставі якої правової норми дана заборгованість повинна бути
стягнута також і з підсудного. За даних обставин, суд вважає, що позов
задоволенню не підлягає.

Витрати за проведення експертиз по даній справі слід
стягнути з підсудного.

Керуючись ст.ст.
323, 324 КПК України
суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1визнати
винним у вчиненні злочинів передбачених ст.ст. 212 ч. З, 366 ч. 2 КК України,
та призначити йому покарання:

за ст.
212 ч. З КК України у вигляді 5 (п'яти) років позбавлення волі з позбавленням
права обіймати посади, які пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих або
адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 роки;

за ст.
366 ч. 2 КК України у вигляді 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням
права обіймати посади, які пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих або
адміністративно-господарських обов'язків строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України остаточну міру покарання
ОСОБА_1 визначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у
вигляді 5 (п'яти) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади,
які пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих або
адміністративно-господарських обов'язків строком на 3 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1від відбування призначеного
покарання із випробуванням, встановивши йому іспитовий строк тривалістю 2 (два)
роки.

Відповідно до
ст. 76 КК України зобов'язати ОСОБА_1

не виїжджати за
межі України на постійне місце проживання без дозволу органу

кримінально-виконавчої
системи;

повідомляти
органи кримінально-виконавчої системи про зміну
місця проживання,

роботи.

періодично
з'являтись до органів кримінально-виконавчої системи для реєстрації.

Міру запобіжного
заходу щодо підсудного залишити без зміни - підписку про невиїзд.

Позов Державної
податкової інспекції в м. Ірпіні залишити без задоволення.

Стягнути з ОСОБА_1на користь Київського НДІ судових експертиз МЮ України
1816 гривень за проведення судово-бухгалтерської експертизи.

Речові докази,
які зберігаються при справі, залишити зберігати при справі.

На вирок до апеляційного суду Київської області через
Ірпінський міський суд може бути подано апеляцію на протязі 15 діб з моменту
проголошення вироку.