Справа № 640/3049/13-к
н/п 1-кс/640/1313/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" березня 2013 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Грицюк С.О., за участю слідчого СУ ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання слідчого СУ ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000117 від 19.12.2012 , за ознаками ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Слідчий СУ ДПС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_1 20.02.2013 звернулася до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Харківської області старшим радником юстиції ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме, до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29, по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011 по 13.02.2013, а саме: документів юридичної справи ТОВ Восток-Строй № 31635673 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ Восток-Строй № 31635673 та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ Восток-Строй № 31635673; оригіналів платіжних доручень ТОВ Восток-Строй № 31635673, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2011 по 13.02.2013, котрі надавалися в банк клієнтом із зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011 по 13.02.2013 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 та можливість їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ Восток-Строй код № 31635673 в період з 01.01.2011 по 31.12.2011 шляхом безпідставного відображення сум податкового кредиту не підтвердженого податковими накладними в податковій звітності підприємства занизило податок на додану вартість в сумі 1220548 гр., а також шляхом безпідставного завищення валових витрат занизило податок на прибуток в сумі 2331943 гр., а всього податків на загальну суму 3552491 гр., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах

Слідчий вказує, що в період з 21.06.12 по 27.06.2012 ДПІ Дзержинського району м.Харкова проведена документальна виїзна перевірка ТОВ Восток-Строй з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ВК Червонозаводський за період з 01.03.2011 по 31.12.2011. По результатам перевірки складений акт № 2523/2305/3635673 від 06.07.2012, згідно висновків якого встановлено порушення п. 138.8 ст. 138, 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та донарахований податок на прибуток у сумі у сумі 2331943 гр., а також порушення п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п.200.2, п.200.3 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого службовими особами ТОВ Восток-Строй був занижений податок на додану вартість в сумі 1220548 гр.

Зазначає, що у ТОВ Восток-Строй були фінансово-господарські взаємовідносини з ВК Червонозаводський, а саме: виконання будівельних робіт, поставка будівельних матеріалів. Встановлено неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій, у звязку з тим, що постачальником товарів (робіт) для ВК Червонозаводський є фірма Ліон. В ході перевірки зазначеного підприємства не підтверджено наявність поставок товарів (робіт) покупцям, що свідчить про те, що правочин між ТОВ фірмою Ліон та підприємствами-покупцями здійснення без мети настання реальних наслідків.

Крім того, що встановлено на ВК Червонозаводський відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру. Зазначене свідчить, що у ВК Червонозаводський відсутній факт реального вчинення господарських операцій, підприємство має ознаки нереальності здійснення господарської діяльності субєкта господарювання по операціям.

Таким чином, у ВК Червонозаводский відсутній факт реального вчинення господарських операцій з ТОВ Восток-Строй № 31635673.

В ході досудового слідства по кримінальній справі отримані фактичні дані та додатково встановлено, що ТОВ Восток-Строй № 31635673, має в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 розрахункові рахунки № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933.

В ході слідства виникла необхідність витребування інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023, з метою встановлення надходження грошових коштів, які були перераховані фізичними та юридичними особами на рахунок ТОВ Восток-Строй № 31635673, а також її подальше зняття чи їх перерахування на рахунки інших підприємств, аналізу контрагентів та проведення документальної перевірки ТОВ Восток-Строй № 31635673.

Також встановлено, що в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023, маються документи по відкриттю та використанню ТОВ Восток-Строй № 31635673, розрахункових рахунків № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933, а саме: договір на розрахункове касове обслуговування, картки з зразками підписів службових осіб зазначеного підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитки печатки, платіжні доручення на списання грошових коштів, чеки на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстр про рух грошових коштів по рахунку на паперовому носії із зазначенням контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2011 по 14.02.2013, інші документи, що мають значення по справі.

Вважає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023.

В судовому засіданні слідчий підтримала подане клопотання.

Представник ПАТ Укрсоцбанк, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 0000117 від 19.12.2012, за ознаками ч.3 ст. 212 КК України, в рамках якого подається клопотання, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, в частині доступу до речей і документів, вказаних в клопотанні, за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, оскільки в цій частині сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ Укрсоцбанк, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, згідно наданого суду Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000117 від 19.12.2012, за ознаками ч.3 ст. 212 КК України, вказано, що ТОВ «Восток-Строй» код № 31635673 в період з 01.01.2011 по 31.12.2011 шляхом безпідставного відображення сум податкового кредиту не підтвердженого податковими накладними в податковій звітності підприємства занизило податок на додану вартість в сумі 1220548 гр., а також шляхом безпідставного завищення валових витрат занизило податок на прибуток в сумі 2331943 гр., а всього податків на загальну суму 3552491 гр., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету держави в особливо великих розмірах.

На обґрунтування клопотання слідчому судді, крім інших доказів, надано Акт № 2523/2305/31635673 від 06.07.2012 Про результати документальної виїзної перевірки ТОВ Восток-строй () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ВК Червонозаводський за період з 01.03.2011 по 31.12.2011, згідно якого, перевіркою встановлені порушення п. 138.8 ст. 138, ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ зі змінами та доповненнями підприємством ТОВ "Восток - строй" завищено витрати за період 1-4 квартал 2011 всього у сумі 10117255 гр. за 1 квартал 2011 у сумі 248645,0 грн., за 2 квартал 2011 у сумі 1170637 гр., за 3 квартал 2011 у сумі 2595232 гр., за 4 квартал 2011 у сумі 6102741 гр., встановлено заниження податку на прибуток всього у сумі 2331943 гр., у т. ч. за І кварталі 2011р. у сумі 62162 гр., за II кварталі 2011р. у сумі 269246 гр., за III кварталі 2011р. у сумі 596904 гр., за 4 квартал 2011р. у сумі 1403631 гр.; в порушення п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.3 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ, зі змінами та доповненнями, підприємством в результаті чого завищено податковий кредит за період з 01.03.2011 по 31.12.2011 на загальну суму 1220548 гр. у тому жовтень 2011 - 362905гр.; листопад 2011 - 288809 гр.; грудень 2011 - 568834 гр.

З наданих даних встановлено, що ТОВ Восток-Строй № 31635673, має в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 розрахункові рахунки № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, як надання тимчасового доступу до речей і документів за період з 01.01.2012 по 13.02.2013, про який не йдеться в даному кримінальному провадженні; та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах за цей період, а тому клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ДПС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000117 від 19.12.2012 року, за ознаками ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Дозволити слідчому СУ ДПС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 право тимчасового доступу до речей і документів, а саме, до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29, по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, а саме: документів юридичної справи ТОВ Восток-Строй № 31635673 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ Восток-Строй № 31635673 та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ Восток-Строй № 31635673; оригіналів платіжних доручень ТОВ Восток-Строй № 31635673, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011по 31.12.2011 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 та можливість їх вилучити.

Зобовязати ПАТ Укрсоцбанк, розташоване за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, забезпечити слідчому СУ ДПС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме, до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29, по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, а саме: документів юридичної справи ТОВ Восток-Строй № 31635673 (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо); оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів службових осіб ТОВ Восток-Строй № 31635673 та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ Восток-Строй № 31635673; оригіналів платіжних доручень ТОВ Восток-Строй № 31635673, у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2011 по 31.12.2011, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів); документів про встановлення та обслуговування системи клієнт-банк, з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ Восток-Строй № 31635673 в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 по рахункам № 5279, № 9310, № 2546, № 6755, № 2703, № 9311, № 6861, № 6933 за період з 01.01.2011 по 31.12.2011 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають в ПАТ Укрсоцбанк МФО № 300023 та можливість їх вилучити.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 01.04.2013.

Розяснити ПАТ Укрсоцбанк, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.