солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

6 серпня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Закутнєві А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції Баланюка Р.С., погодженого прокурором відділу прокуратури Київської області Хахлюком В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю їх вилучення при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 13.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції Баланюк Р.С., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та відомостей, які містять банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Рісмус» (), які перебувають у володінні та розпорядженні ПАТ «Перший Український Міжнародний Банк» (МФО 334851), мотивуючи це тим, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування щодо службових осіб ПАТ "Рокитнянський спецкар'єр" (, смт. Рокитне, вул. Білоцерківська, 1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ПАТ "Рокитнянський спецкар'єр" () в період часу з 01.05.2009 року по 31.12.2011 року за рахунок відображення у податковому обліку операцій із суб'єктами господарської діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ «Рісмус» (), ТОВ «Облнафтобудальянс» (), ТОВ «Торговий дім «Автогруп» (), ТОВ «Ніка Актів» (), ПП «Дніпрорембудсервіс» () в період з 01.05.2009 року по 31.12.2011 року занизили податок на прибуток в сумі 1 002 728, 00 грн. та занизили податок на додану вартість на суму 1 616 363, 00 грн., що призвело до несплати в бюджет податків на суму 2 619 091, 00 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно акту документальної перевірки від 10.04.2012р. №3/230/05408680 Рокитнянської МДПІ встановлено , що ПАТ «Рокитнянський спецкар'єр» здійснювало взаємовідносини з ТОВ «Рісмус» () за період з грудня 2009 року по лютий 2011 року у вигляді придбання послуг з виготовлення та монтажу стрічкових конвеєрів. Розрахунки за ймовірно отримані послуги замовником послуг проводились у безготівковій формі.

В ході перевірки, у ТОВ «Рісмус» встановлена відсутність трудових ресурсів, виробничого обладнання, складських та торгівельних приміщень, транспорту та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основного виду діяльності.

В ході перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від ТОВ «Рісмус» підприємствам покупцям, що свідчить про те, що правочини між ТОВ «Рісмус» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків. Отже, зазначені правочини відповідно до ч.ч.1, 2 ст.215, ч..5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемним, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

Також, ТОВ «Рісмус» безпідставно сформовано податкові зобов'язання, (задекларовані в деклараціях з податку на додану вартість за листопад 2009 року - березень 2010 року) за рахунок сум ПДВ по податкових накладних, виписаних на продаж товарів (робіт, послуг) на адресу контрагентів - покупців на загальну суму 29 409 834 грн., в тому числі ПАТ «Рокитнянський спецкар'єр» () на суму ПДВ 198762,00 грн., в тому числі за грудень 2009 року в сумі 54122,00 грн., січень 2010 року в сумі 56000,00 грн., лютий 2010 року в сумі 88640,00 грн.

У ході досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Рісмус» відкрито рахунок № 3000 в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» (МФО 334851).

Таким чином в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» (МФО 334851). знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

виписка про рух грошових коштів по рахунку № 3000, відкритих в ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» ТОВ «Рісмус»;

документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Рісмус»;

грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Рісмус».

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Рісмус» та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи. У виписках про рух коштів по рахунках та інших документах, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Рісмус» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунки ТОВ «Рісмус».

Відомості, що містяться у документах, пов'язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Рісмус», а також відомості про рух коштів по рахунках, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Оскільки, згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить

банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

Крім того, у кримінальній справі існує реальна загроза зміни або знищення вказаних доказів, оскільки не виключається можливість обізнаності працівників ПАТ «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» у протиправній діяльності ТОВ «Рісмус», тому існує необхідність вилучення документів, пов'язаних з відкриттям (закриттям) рахунків ТОВ «Рісмус» та виписки про рух коштів по рахункам ТОВ «Рісмус».

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника ТОВ «Рісмус» та ПАТ «Перший Український Міжнародний Банк», оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 13.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить банківську таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Між тим, необхідність доступу до інформації, яка складає банківську таємницю,за період з 01.12.2009 по 01.07.2013 слідчим у клопотанні жодним чином не доведена. Як вбачається з акту документальної перевірки від 10.04.2012р. №3/230/05408680, період перевірки, на результатах якої ґрунтується клопотання слідчого складає з 01.12.2009 по 01.03.2011.

- Щодо надання доступу до інформації про розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Рісмус» () та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Рісмус» () їх коди ЄДРПОУ (ДРФО), то слід зазначити наступне. Оскільки відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі ЄРДР) в межах розгляду даного клопотання внесено лише за фактом несплати до бюджету податків саме ПАТ «Рокитнянський спецкар`єр», в тому числі за рахунок відображення у податковому обліку операцій по укладеним нікчемним договорам з ТОВ «Ріс мус», то у наданні доступу до інформації про розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Ріс мус», та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Ріс мус», їх коди ЄДРПОУ (ДРФО), слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції Баланюка Р.С - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції Баланюку Р.С тимчасовий доступ до документів та відомостей, які містять банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Рісмус» (), які перебувають у володінні та розпорядженні ПАТ «Перший Український Міжнародний Банк» (МФО 334851), а саме:

- виписок про рух грошових коштів у паперовому та електронному вигляді по банківському рахунку № 3000 за період з 01.12.2009 по 01.03.2011 з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів;

- документів (у разі їх відсутності завірені належним чином копії) щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ «Рісмус» (), а саме: договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавалися ТОВ «Рісмус» () до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності документи, на підставі яких було вилучено оригінали вище зазначених документів;

- грошових чеків, квитанцій та інших документів (у разі їх відсутності завірені належним чином копії) на отримання готівкових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.12.2009 по 01.03.2011,

- надати інформацію щодо ІР-адрес, з яких відправлялися платіжні доручення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю чотирнадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.С. Кицюк