Справа №295/380/14-к

У Х В А Л А

14.01.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000074 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що у провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000074 від 06 червня 2013 року щодо невстановлених осіб, які діяли від імені ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 , м. Житомир), в період з 2009 по 2013 років, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ухилились від сплати податків на суму 3 млн.грн., що становить особливо великі розміри.

За матеріалами справи вбачаться, що ФОП ОСОБА_6 створено з метою використання, як додаткового ланцюга по формуванню незаконного податкового кредиту для ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Слідчий у клопотанні вказує, щодиректором, головним бухгалтером та єдиним засновником ПП « ОСОБА_8 » є ОСОБА_9 , який надає вказівки щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_6 , як фізичній особі-підприємцю.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що ОСОБА_9 зареєстрував (дата реєстрації в ДПІ 23.08.2013 року) СГД ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), яке створено на основних засобах ПП « ОСОБА_8 » та фактично знаходиться за тією ж адресою. ПП « ОСОБА_10 » сформовано податковий кредит від СГД з ознаками «ризикового», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (печатка якого вилучена ІНФОРМАЦІЯ_13 в ході проведення слідчих дій) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ).

Згідно аналізу розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту (додатку 5 до декларації з ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено СГД з ознаками «ризикових», які є формувачами податкового кредиту з ПДВ по ланцюгах постачання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_29 ).

Разом з тим встановлено, що суб`єкти господарювання, які мають ознаки «ризикових», використовують поштові електронні скриньки, про що зазначено в їх податковій звітності, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_27 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_28 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_29 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_30 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_21 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_31 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_22 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_32 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_23 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_33 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_24 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_34 »;

- ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_25 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_35 »;

- ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_26 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_36 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_27 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_37 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_28 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_38 »;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_29 ) - « ІНФОРМАЦІЯ_39 ».

Слідчий зазначає, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_30 ) зберігаються наступні документи (інформація на електронних носіях, інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти): інформація по електронним поштовим скринькам « ІНФОРМАЦІЯ_27 », « ІНФОРМАЦІЯ_28 », « ІНФОРМАЦІЯ_29 », « ІНФОРМАЦІЯ_30 », « ІНФОРМАЦІЯ_31 », « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 », « ІНФОРМАЦІЯ_36 », « ІНФОРМАЦІЯ_37 », « ІНФОРМАЦІЯ_38 », « ІНФОРМАЦІЯ_39 » стосовно ІР адрес (МАС адрес) з яких проходило з`єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди), інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформація щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), де обслуговується інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично керують фінансово-господарською діяльністю СГД з ознаками «ризикових», з яких здійснюється з`єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), а саме: оригіналів документів (інформації) як на паперових так і електронних носіях по електронним поштовим скринькам « ІНФОРМАЦІЯ_27 », « ІНФОРМАЦІЯ_28 », « ІНФОРМАЦІЯ_29 », « ІНФОРМАЦІЯ_30 », « ІНФОРМАЦІЯ_31 », « ІНФОРМАЦІЯ_32 », « ІНФОРМАЦІЯ_33 », « ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_35 », « ІНФОРМАЦІЯ_36 », « ІНФОРМАЦІЯ_37 », « ІНФОРМАЦІЯ_38 », « ІНФОРМАЦІЯ_39 » стосовно ІР адрес (МАС адрес) з яких проходило з`єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з 01.01.2013 року по дату виконання ухвали, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Встановити строк дії ухвали до 14.02.2014 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1