СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/8338/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні за №0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання вмотивоване тим, відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.10.2023 по 30.09.2024 ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 17 521 083 грн., шляхом не відображення в податковій звітності операцій щодо реалізації палива.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2023 по 30.09.2024 здійснювало роздрібну торгівлю паливом, а саме: дизельне паливо, бензин А-92, бензин А-95, скраплений газ через мережу АЗК під брендом (логотипом) «БРСМ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2023 по 30.09.2024, зареєстрував акцизних накладних на реалізацію пального в адресу кінцевого споживача в кількості 35 483 536,08 літрів.

За вказаний період службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано податкових накладних на реалізацію пального в адресу кінцевого споживача в кількості 33 183 881,49 літрів.

В ході співставлення відомостей з ЄРАН2019 та ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.10.2023 по 30.09.2024, не відображено реалізацію пального в податковій звітності в загальній кількості 2 300 654,59 літрів.

З урахуванням періоду реалізації та середньої ціни реалізації відповідного виду пального, загальна вартість реалізованого пального, що невідображена в податковій звітності, складає 87 605 415,47 грн. (в т.ч. ПДВ 17 521 083,00 грн).

В результаті чого вбачається порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 17 521 083,00 грн. Вищезазначені порушення підтверджуються актом податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З метою встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності проведених операцій з реалізації пального в період 01.10.2023 по 30.09.2024, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (місцезнаходження за адресою: АДРЕСА_1 ).

У судове засідання прокурор не з`явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Як встановлено в судовому засіданні, відділом детективів із розслідування кримінальних проваджень у інвестиційній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 3 постанови заступника керівника відділу детективів ПД ТУ БЕБ у м.Києві ОСОБА_4 від 26.05.2025 місце здійснення досудового розслідування визначено за місцем знаходження відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень в інвестиційній сфері ПД ТУ БЕБ у м.Києві за адресою: м.Київ, вул. Ірпінська, 71.

Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбаченим ч. 2 ст. 160 КПК України.

Враховуючи мету тимчасового доступу до речей і документів, слідчий суддя вважає достатнім надання дозволу на вилучення копій цих документів, завірених належним чином.

Беручи до уваги вищенаведене, а також те, що прокурор у своєму клопотанні довів наявність підстав вважати, що відповідні документи, перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих документів неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Крім того, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні за №0000051 від 26.05.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , заступнику керівника відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_4 , детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у паперовому та/або електронному вигляді, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_2 , по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2023 по 29.12.2025, а саме:

- інформацію із автоматизованих баз даних, про відкриття рахунків в банківських установах;

- відомості щодо зміни керівника та головного бухгалтера з зазначенням їх анкетних даних, ідентифікаційного номеру, місця реєстрації на території України, періоду часу перебування на посаді;

- відомості співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі всіх контрагентів, сформувати витяги з реєстру сумнівних операцій;

- податкові декларації з податку на додану вартість, у тому числі з уточнюючими розрахунками податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових декларацій з ПДВ з уточнюючими розрахунками);

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, додаток до податкової декларації з податку на додану вартість (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, додаток до податкової декларації з податку на додану вартість);

- податкові декларації з податку на прибуток (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових декларацій з податку на прибуток;

- реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

- форми 8ДР та 1 ДФ на працівників;

- відомості щодо IP-адрес та поштових скриньок e-mail з використанням яких суб`єкт господарювання здійснював подачу звітності

- форми 4 ДФ на працівників;

- Інформацію із автоматизованих баз даних, про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору;

- інформацію із Єдиного реєстру акцизних накладних щодо поданих акцизних накладних, розрахунків коригування та сум сплаченого акцизного податку;

- актів перевірок за період;

- звітів про застосування РРО (реєстраторів розрахункових операцій);

- інформації щодо наявних ліцензій/дозволів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1