Справа № 405/5515/23
провадження № 1-кс/405/3035/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.12.2025 м. Кропивницький

Слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні відомості про яке внесені 01.09.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 щодо: документів якими підтверджується працевлаштування працівників на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням П.І.Б кожного працівника, реєстраційного номеру облікової картки платника податків, посади на яких вони перебували на підприємстві, станом на 19.12.2023 та станом 31.03.2024. В обґрунтування клопотання прокурор зазначив, що СУ ГУНП в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою ухилення від сплати податків, подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 податкову звітність з податку на прибуток підприємства в електронному вигляді, а саме: 30.05.2024 (вх. № ) подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2023 рік з додатками та 06.06.2024 (вх. № ) подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2024 року з додатками, чим умисно внесено недостовірні відомості щодо об`єкту оподаткування, вказавши в деклараціях з податку на прибуток підприємства та додатків до них, відомості щодо проведення безтоварних господарських операцій без реального придбання товарів від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Згідно висновку аналітичного дослідження № 63/11-28-08- 07/40927511 від 31.10.2024 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 )», в період з 01.12.2023 по 30.06.2024 року в порушення п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 29 листопада 1999 року №290, внаслідок недекларування показників інших доходів в сумі безоплатно отриманих товарів за 2023 рік та 1 квартал 2024 року, платником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено рядок 01 Податкових декларацій з податку на прибуток підприємств у загальному розмірі 56 710 344 грн., в тому числі за 2023 рік у сумі 8 998 659 грн.; за 1 півріччя 2024 року у сумі 47 711 685 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 10 207 861 грн., в тому числі за 2023 рік в сумі 1 619 758 грн., за 1 квартал 2024 року в сумі 8 588 103 грн., шляхом проведення безтоварних господарських операцій без реального проведення робіт та послуг від постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Відповідно до первинних фінансово-бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), згідно договору поставки № ГФ105 від 19.12.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) згідно договорів поставки № ГФ111 від 05.01.2024, № ГФ116 від 11.01.2024, № ГФ165 від 26.01.2024, № ГФ 166 від 26.01.2024, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), згідно договорів поставки № ГФ155 від 25.01.2024, № ГФ160 від 26.01.2024, № ГФ162 від 29.01.2024, № ГФ184 від 02.02.2024,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно договорів поставки № ГФ211 від 29.02.2024, № ГФ214 від 01.03.2024 насіння соняшнику.

Умовами вищезазначених договорів визначено, що вантажоодержувачем виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АДРЕСА_2 , по договору давальницької переробки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до товаро-транспортних накладних наданих до договорів поставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), № ГФ105 від 19.12.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) згідно договорів поставки № ГФ111 від 05.01.2024, № ГФ116 від 11.01.2024, № ГФ165 від 26.01.2024, № ГФ 166 від 26.01.2024, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), згідно договорів поставки № ГФ155 від 25.01.2024, № ГФ160 від 26.01.2024, № ГФ162 від 29.01.2024, № ГФ184 від 02.02.2024,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), згідно договорів поставки № ГФ211 від 29.02.2024, № ГФ214 від 01.03.2024 насіння соняшнику, отримано вагарями та охоронцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні інформації про перелік працівників, які працюють, працювали в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), станом на 19.12.2023 та станом 31.03.2024 на підприємстві з зазначенням їх посад.

Вищевказані відомості можуть зберігатися у відповідних документах в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Місце розташування вказаного товариства знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слід зазначити, що відомості, які можуть бути отримані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), допоможуть підтвердити або спростувати інформацію про посадових осіб Товариств та його контрагентів в даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Прокурором зазначається, що з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу/осіб, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують її/їх покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документів якими підтверджується працевлаштування працівників на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням П.І.Б кожного працівника, реєстраційного номеру облікової картки платника податків, посади на яких вони перебували на підприємстві, станом на 19.12.2023 та станом 31.03.2024.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про дату, місце та час судового засідання повідомлений належним чином, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність, на задоволенні клопотання наполягає.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 та ч. 5 ст.27, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно одержати тимчасовий доступ оригіналів вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Прокурор у клопотанні просить надати доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, проте слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення таких документів в оригіналах та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя не вбачає правових підстав для вилучення документів щодо яких ставиться питання про надання доступу в їх оригіналах. При цьому слідчий суддя роз`яснює, що орган досудового розслідування не позбавлений можливості після ознайомлення з копіями вилучених документів, за наявності правових підстав, ініціювати питання про вилучення оригіналів необхідних документів.

Отже, в частині вилучення оригіналів документів, доступ до яких просить надати слідчий, клопотання задоволенню не підлягає.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає частковому задоволенню, з наданням тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУПН в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_10 та старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000107 від 07.06.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1 КК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), (юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме документів якими підтверджується працевлаштування працівників на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням П.І.Б кожного працівника, реєстраційного номеру облікової картки платника податків, посади на яких вони перебували на підприємстві, станом на 19.12.2023 та станом 31.03.2024.

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали визначити до 05.02.2026.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12