Справа № 203/3030/25
Провадження № 1-кс/0203/2903/2025
УХВАЛА

16 липня 2025 року слідчий суддя Центрального районного суду міста Дніпра ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ДРУП №1 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Центральної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у кримінальному провадженні № 0001201, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 травня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Центрального районного суду міста Дніпра надійшло складене слідчим, погоджене прокурором, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що СВ ДРУП № 1 ГУНП в Дніпропетровській області, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001201, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 травня 2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

За версією органу досудового розслідування, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства здійснили службове підроблення, що полягало у внесенні до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства завідомо неправдивих відомостей щодо об`ємів придбання сировини, постачання виготовленої продукції на адресу суб`єктів господарювання, які в подальшому були подані до контролюючих органів, що спричинило тяжкі наслідки.

За проведеним аналізом виділених матеріалів з кримінального провадження № 0000531 від 12 лютого 2024 року за ч.1 ст. 241 КК України до кримінального провадження № 0001201 від 01 травня 2025 року за ч. 2 ст. 366 КК України, а саме документів отриманих під час проведення тимчасового доступу до речей і документів які знаходилися у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, реєстр суб`єктів господарювання з якими платник податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01 квітня 2018 року по 30 вересня 2024 року перебував у господарських відносинах, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_16 ).

Згідно результатів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 21 лютого 2025 року встановлено, що постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м. Харків) розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» згідно ТУ У 20.3-2-2012, на загальну суму 7 808 624,83 грн. (без ПДВ) за адресою зазначеною в договорі постачання № 04/02/2022 від 04 лютого 2022 року та договорі зберігання № З-04/02/2022 від 04 лютого 2022 року не знаходиться і ні коли не знаходився, тобто ІНФОРМАЦІЯ_19 складено акт «Про результати обстеження товарно-матеріальних цінностей за адресою АДРЕСА_1 » відповідно до якого встановлено відсутність залишків ТМЦ, а саме розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» згідно ТУ У 20.3-2-2012. Крім того посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до проведення перевірки працівникам ІНФОРМАЦІЯ_19 було надано також акти передачі товару на зберігання по договору № З-04/02/2022 від 04 лютого 2022 року.

Також встановлено, що відповідно до ЕРПН за період з 01 січня 2022 року по дату підписання акту перевірки не встановлено реєстрацію податкових накладних складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання послуг з зберігання продукції, крім податкових накладних щодо постачання товару «розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» на загальну суму 7 808 624,83 грн. (без ПДВ).

Крім того відповідно до регістрів бухгалтерського обліку за період з 01 січня 2022 року по 30 вересня 2024 року не встановлено відображення отримання послуг зі зберігання наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що підприємство зареєстровано у м. Харків та відноситься до п. 8 Критеріїв ризиковості платнику податку- підприємство та/або контрагент задіяні у проведені ризикових операції. Наявна інформація правоохоронних органів.

Аналізом ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2021 році податковий кредит сформовано за рахунок придбання наступних товарів: послуги з перевезення, асфальтобетонна суміш, щебінь, бітум тощо.

Згідно ЄРПН, податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2021 сформовані за рахунок реалізації наступних товарів: запчастин, асфальтобетонної суміші, оливо охолоджувачу, діамофоска, щебнево-піщана суміш тощо.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є виробником товарів реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В ході проведення аналізу взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з метою визначення походження придбаного товару відходи поліетилену код УКТЗЕД згідно інформаційних баз контролюючих органів та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » продав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар «відходи поліетилену» у кількості 183 767 кг., які придбав у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), кредит якого сформовано за рахунок придбання цукру білого, харчових продуктів, текстильних виробів, тощо.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) зареєстровано у м. Одеса, не є імпортером та не звітує з вересня 2022 року.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » відноситься до «п.6 Критеріїв ризиковості платника податку».

За результатами аналізу ЄРПН не встановлено придбання по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізованого на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме Товар «відходи поліетилену» у розмірі 183 767 кг., тобто відбувається штучна підміна номенклатури товару.

Отже, наведене може свідчити про відсутність у постачальника джерела первинного походження товарів, відтак не існує дійсної можливості набуття і їх у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а тому відсутній факт володіння відповідним активом та розпорядженням ним у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Аналогічні факти придбання товарно- матеріальних цінностей з іншими вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності, що свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної господарської операції з одержання товарів.

Крім того перевіркою встановлена нестача товарно-матеріальних цінностей на загальну сумі 11 983 061, 14 грн. (на 30 вересня 2024 року). Тобто встановлена відсутність залишків, які відображені в податковому та бухгалтерському обліку підприємства, та відсутні на складах.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01 квітня 2018 року по 31 вересня 2024 року зайво списано вартість сировини, яка фактично не використовувалася у господарській діяльності підприємства, на собівартість готової продукції на суму 39 951 908, 87 грн,, тобто зазначена сировина фактично не використовувалася у господарській діяльності підприємства.

Також встановлено неправомірне завищення суми бюджетного відшкодування всього на суму 2 347 629,00 грн.

Відповідальність за допущення цих порушень та наведеної недостовірної інформації несе директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »- ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_6 .

Таким чином підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності використовує підприємства створені для проведення штучних операції з постачання сировини.

Під час проведення досудового розслідування встановлено що в Акціонерному товаристві комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкриті рахунки НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), НОМЕР_20 , які належать юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

07 травня 2025 року (98495) № 21476-2025 на адресу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було надіслано запит, щодо надання інформації по вищезазначеним розрахунковим рахункам.

08 травня 2025 року за №20.1.0.0.0/7-250507/86743 отримано відповідь про відмову із зазначенням, що запитувана інформація може бути надана лише на підставі ухвали суду.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації та документів по розрахунковим рахункам НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), НОМЕР_20 відкритим в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які належать юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначає, що у ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів, що перебуває у володінні Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: документів, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 для відкриття розрахункових рахунків НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), з 01 січня 2022 року по 19 вересня 2023 року, тобто по дату закриття рахунку та НОМЕР_20 за період з 01 січня 2022 року по 09 липня 2025 року. Виписок по розрахунковим рахункам НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), з 01 січня 2022 року по 19 вересня 2023 року, тобто по дату закриття рахунку та НОМЕР_20 за період з 01 січня 2022 року по 26 липня 2025 року, в тому числі, інформації та документів щодо здійснення розрахунково-касових операцій по рахунках (про переказ та отримання коштів з рахунку)- грошових чеків, платіжних доручень із зазначенням адрес відділень банків, терміналів або банкоматів, їх номерів, часу вчинення банківських операцій, сум виданих коштів (з розшифровкою контрагентів/П.І.Б. фізичної особи, назва підприємств, ідентифікаційний код/, в тому числі реквізитів їх рахунків/ номер рахунку; код за ЄДРПОУ, МФО та назва банківської установи/, референт кожного платіжного документу/ номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції/, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів/ включаючи години, хвилини та секунди/, відомості щодо документів/ команд/ на підставі яких здійснені такі платежі, номерів транзакцій, що свідчать про обіг грошових коштів). Номерів телефонів, які використовувалися як фінансові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . Відобразивши всі зміни фінансового телефону, вказавши номери цих телефонів, зазначивши точну дату та час такої зміни, а також процедуру, за допомогою якої відбулася така зміна. Вказати (надати, зазначити) ІР-адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювалося відвідування (зокрема, вхід та авторизація) до інтернет - банку чи інших інтернет-ресурсів (інтернет - банків, інтернет - платформ, інтернет - сайтів -вказати їх), за допомогою яких переведені грошові кошти з рахунків, та вказати (надати, зазначити) МАС-адреси обладнання за допомогою якого здійснювалися такі дії, з надання повної інформації по таких операціях (транзакціях) та користувачах. У разі, якщо грошові кошти переведені на абонентський номер оператора зв`язку, вказати абонентський номер, відомості про оператора, з наданням повної інформації по таких операціях (транзакціях) та користувачах. У разі, якщо грошові кошти використано на оплату послуг, надати повну інформацію по таких операціях (транзакціях) та користувачах. Інші дані по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які можуть бути надані (доступні) вищезазначеному банку, а тому слідчий просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до визначених документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розташованому за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, одночасно із клопотанням про тимчасовий доступ подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, наполягаючи на його задоволенні з наведених у ньому підстав, у зв`язку із чим на підставі ч. 4 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику уповноваженої особи Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання прокурора, приходить наступного висновку.

За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю ч. 5 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Разом з цим, слідчим у клопотанні не доведено необхідності вилучення «інших даних по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , які можуть бути надані (доступні) вищезазначеному банку», слідчим не визначено, які саме дані, також не доведене значення останніх для кримінального провадження, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 94, 110, 131, 132, 159, 162, 163, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ДРУП №1 ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Центральної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у кримінальному провадженні № 0001201, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 травня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України задовольнити частково.

Надати слідчим СВ ДРУП № 1 ГУНП в Дніпропетровській області, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, що перебуває у володінні Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій, а саме до:

- документів, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 для відкриття розрахункових рахунків НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), з 01 січня 2022 року по 19 вересня 2023 року, тобто по дату закриття рахунку та НОМЕР_20 за період з 01 січня 2022 року по 09 липня 2025 року;

- виписок по розрахунковим рахункам НОМЕР_18 (978), НОМЕР_19 (840), з 01 січня 2022 року по 19 вересня 2023 року, тобто по дату закриття рахунку та НОМЕР_20 за період з 01 січня 2022 року по 26 липня 2025 року, в тому числі, інформації та документів щодо здійснення розрахунково-касових операцій по рахунках (про переказ та отримання коштів з рахунку)- грошових чеків, платіжних доручень із зазначенням адрес відділень банків, терміналів або банкоматів, їх номерів, часу вчинення банківських операцій, сум виданих коштів (з розшифровкою контрагентів/П.І.Б. фізичної особи, назва підприємств, ідентифікаційний код/, в тому числі реквізитів їх рахунків/ номер рахунку; код за ЄДРПОУ, МФО та назва банківської установи/, референт кожного платіжного документу/ номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції/, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів/ включаючи години, хвилини та секунди/, відомості щодо документів/ команд/ на підставі яких здійснені такі платежі, номерів транзакцій, що свідчать про обіг грошових коштів);

- номерів телефонів, які використовувалися як фінансові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 . Відобразивши всі зміни фінансового телефону, вказавши номери цих телефонів, зазначивши точну дату та час такої зміни, а також процедуру, за допомогою якої відбулася така зміна.

- вказати (надати, зазначити) ІР-адреси, з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 здійснювалося відвідування (зокрема, вхід та авторизація) до інтернет - банку чи інших інтернет-ресурсів (інтернет - банків, інтернет - платформ, інтернет - сайтів -вказати їх), за допомогою яких переведені грошові кошти з рахунків, та вказати (надати, зазначити) МАС-адреси обладнання за допомогою якого здійснювалися такі дії, з надання повної інформації по таких операціях (транзакціях) та користувачах;

- у разі, якщо грошові кошти переведені на абонентський номер оператора зв`язку, вказати абонентський номер, відомості про оператора, з наданням повної інформації по таких операціях (транзакціях) та користувачах;

- у разі, якщо грошові кошти використано на оплату послуг, надати повну інформацію по таких операціях (транзакціях) та користувачах.

В задоволенні решти вимог клопотання слідчого відмовити.

Зобов`язати уповноважених осіб Акціонерного товариства комерційного банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надати визначені документи, з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити двомісячний строк дії ухвали з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1