УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000004 від 22.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів департаменту детективів із стратегічного захисту економіки службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2021-2023 років під час виконання будівельно-монтажних робіт шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), Централізована система підліткових клубів « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » Дарницького району в місті Києві (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), Заклад фахової передвищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_23 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ІНФОРМАЦІЯ_26 (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), Централізована система підліткових клубів « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ІНФОРМАЦІЯ_28 (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ІНФОРМАЦІЯ_30 (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету України в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з 01.12.2021 по 31.12.2023 отримуючи грошові кошти на банківські рахунки Товариства від вище перерахованих юридичних осіб для проведення будівельно-монтажних робіт з корисливих спонукань та користуючись покладеними на нього, як на директора підприємства, службовими повноваженнями, усвідомлюючи протиправність своїх дій та маючи на меті ухилитися від сплати податків усвідомлюючи свою протиправну діяльність порушуючи норми ПК України вносив завідомо неправдиві відомості до Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), що призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.

У подальшому, ОСОБА_5 на виконання вказівок інших співучасників злочину, розуміючи свою роль, достовірно усвідомлюючи, що в зазначені податкові декларації внесено завідомо неправдиві відомості щодо реальності здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізуючи до кінця свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків підприємством, у період з 01.12.2021 по 31.12.2023 рр., перебуваючи за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 -підписав податкові декларації з податку на додану вартість Товариства шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши їм обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в них, яка не відповідала дійсності, тобто вчинив їх підроблення.

Після цього, ОСОБА_5 з невстановленою слідством особою подав до ІНФОРМАЦІЯ_31 за допомогою засобів електронного зв`язку зазначену податкову звітність із завідомо неправдивими відомостями.

У зв`язку з цим у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникло заниження податку на додану вартість в розрізі податкових декларацій з податку на додану вартість з сумою заниження податку на додану вартість на загальну суму 19 523 616 гривень по періодах:

- за грудень 2021 року - 409 747,46 гривень;

- за січень 2022 року - 42 655,00 гривень;

- за лютий 2022 року - 114 046,00 гривень;

- за березень 2022 року - 111 415,87 гривень;

- за квітень 2022 року - 111 415,87 гривень;

- за травень 2022 року - 78 049,03 гривень;

- за червень 2022 року - 45 756,10 гривень;

- за липень 2022 року - 40 508,02 гривень;

- за серпень 2022 року - 261 287,06 гривень;

- за вересень 2022 року - 935 565,06 гривень;

- за жовтень 2022 року - 1 210 892,92 гривень;

- за листопад 2022 року - 716 340,41 гривень;

- за грудень 2022 року - 2 716 143,29 гривень;

- за січень 2023 року - 130 841,08 гривень;

- за лютий 2023 року - 49 364,08 гривень;

- за березень 2023 року - 81 241,63 гривень;

- за квітень 2023 року - 499 734,83 гривень;

- за травень 2023 року - 739 594,63 гривень;

- за червень 2023 року - 2 903 503,72 гривень;

- за липень 2023 року - 371 784,21 гривень;

- за серпень 2023 року - 2 152 408.97 гривень;

- за вересень 2023 року - 1 681 870,12 гривень;

- за жовтень 2023 року - 753 052,75 гривень;

- за листопад 2023 року - 493 363,42 гривень;

- за грудень 2023 року - 4 148 608,33 гривень, що підтверджено аналітичним продуктом у формі висновку аналітика №9.3/3.3.1/5813-24 від 23.07.2024 та висновком судово-економічної експертизи №698/24-22 від 09.09.2024 року, яка проведена експертам ІНФОРМАЦІЯ_32 .

З урахуванням викладеного, ОСОБА_5 у період часу з грудня 2021 року по грудень 2023 року, перебуваючи на території міста Києва, а саме: за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 , будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно та з корисливих спонукань, спрямованих на ухилення від сплати податків у значних розмірах, порушив вимоги п. 198.1, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6 ст. 198, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), в результаті чого безпідставно занизив грошове зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 19 523 616 гривень, не сплативши його.

Також, виконуючи функції директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , за попередньою змовою з невстановленою слідством особою з 01.12.2021 по 31.12.2023 перебуваючи за юридичною адресою Товариства: АДРЕСА_1 за допомогою особистого комп`ютера реалізуючи до кінця свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків підприємством, в податкову декларацію з податку на додану вартість за попередньою змовою з невстановленою слідством особою вніс завідомо неправдиві відомості в наступні документи:

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 12 місяць 2021 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 8 015,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 8 026,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 11,00 гривень та 19.01.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в них;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 01 місяць 2022 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 42 655,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 42 655,00 гривень та 17.02.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 2 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 27 980,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 141 908,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 113 928. 00 гривень та 16.06.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 3 місяць 2022 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 133 928, 00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 133 928, 00 гривень та 17.06.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 4 місяць 2022 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 113 928,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 113 928,00 гривень та 17.06.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 5 місяць 2022 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 167 786,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 167 786,00 гривень та 15.07.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 6 місяць 2022 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 219 419,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 219 419,00 гривень та 18.07.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 7 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 27 539,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 303 210,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 275 671,00 гривень та 16.08.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 8 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 69 577,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 479 423,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 409 846,00 гривень та 19.09.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 9 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 243 290,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 785 262,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 541 972,00 гривень та 17.10.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 10 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 94 803,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 891 453,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 796 650,00 гривень та 18.11.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 11 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 56 301,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 1 255 015,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 1 198 714,00 гривень та 16.12.2022 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 12 місяць 2022 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 806 958,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 1 712 426,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 905 468,00 гривень та 18.01.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 1 місяць 2023 рік в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 1 049 690,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 1 049 690,00 гривень та 17.02.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 2 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 33 120,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 603 667,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 570 547,00 гривень та 17.03.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 3 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 39 831,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 761 885,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 722 054,00 гривень та 19.04.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 4 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 83 546,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 1 182 618,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 1 099 072,00 гривень та 19.05.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 5 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 215 932,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 2 040 992,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 1 825 060,00 гривень та 20.06.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 6 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 53 827,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 2 437 834,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 2 384 007,00 гривень та 20.07.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 7 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 78 912,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 2 941 885,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 2 862 973,00 гривень та 21.08.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 8 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 416 588,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 3 990 204,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 3 573 616,00 гривень та 20.09.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 9 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 206 677,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 4 143 793,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 3 937 116,00 гривень та 19.10.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 10 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 166 729,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 4 447 875,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 4 281 146,00 гривень та 20.11.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 11 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 617 869,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 548 778,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 4 211 953,00 гривень та 19.12.2023 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній;

- податкову декларацію з податку на додану вартість за 12 місяць 2023 рік в дев`ятий рядок «усього податкових зобов`язань» суму 3 020 651,00 гривень, в сімнадцятий рядок «усього податкового кредиту» 428 074,00 гривень, в дев`ятнадцятий рядок «від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» 1 616 498,00 гривень та 22.01.2024 року подав шляхом підписання, а саме накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковій декларації обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в ній.

Після цього, ОСОБА_5 з невстановленою слідством особою розуміючи свій злочинний умисел достовірно усвідомлюючи, що в зазначені податкові декларації внесено завідомо неправдиві відомості щодо реальності здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , Централізована система підліткових клубів « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » Дарницького району в місті Києві, Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_33 в місті Києві, ІНФОРМАЦІЯ_14 , Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ІНФОРМАЦІЯ_16 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , ІНФОРМАЦІЯ_34 », « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНФОРМАЦІЯ_24 , ІНФОРМАЦІЯ_25 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , Централізована система підліткових клубів « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , ІНФОРМАЦІЯ_30 реалізуючи до кінця свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків підприємством, у період з 01.12.2021 по 31.12.2023 рр., перебуваючи за адресою реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 - підписав їх шляхом накладення свого електронного цифрового підпису, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив їх складання, а отже підтвердив достовірність інформації, вказаної в них, яка не відповідала дійсності, тобто вчинив їх підроблення.

За вказаних обставин ОСОБА_5 17.01.2025 року повідомлено про підозру в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України, та у видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 Кримінального кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час подачі декларацій з податку на додану вартість до податкових органів використовували електрону пошту ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ІНФОРМАЦІЯ_37

В органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що документи та відомості (листування), до яких заплановано отримати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), що розташовується за адресою: АДРЕСА_2 .

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 0000004 від 22.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 ОСОБА_3 , ОСОБА_22 та іншим слідчим (детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України, які входять до складу слідчої групи на проведення тимчасового доступу до речей і документів з можливостю їх вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення (в електронному вигляді) копій документів, інформації, листування з електронних поштових скриньок ІНФОРМАЦІЯ_35 , ІНФОРМАЦІЯ_36 , ІНФОРМАЦІЯ_39 , a caмe:

інформацію про користувача електронної поштової скриньки, зокрема відомості про власника цієї електронної поштової скриньки (наявні анкетні та контактні дані), час початку надання послуг за нею, даних про ідентифікацію, аутентифікацію, авторизацію, відновлення паролю зазначеної електронної поштової скриньки (дата, час, ір-адреса входу до електронної скриньки, дані, що дозволяють унікально ідентифікувати кінцевого користувача послуги, інші відомості та документи);

повного вмісту електронної поштової скриньки iз розкриттям змісту повідомлень з усією інформацією, документами, листуванням (повідомленнями), що у ній містяться (вхідні/вихідні, чернетки, спам, видалені, непрочитані, відмічені, вкладення інші папки), з усіма вкладеннями (додатками), які прикріпленні до повідомлень, за період з 01.01.2019 по 25.12.2024.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1