Провадження № 1-кс/686/7366/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2025 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000093 від 09.06.2025 р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим із прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що «у провадженні відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000093, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2025

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2017-2019 років під час сплати відсотків за кредитними договорами на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , тобто виплат доходу із джерелом їх походження з України, у порушення пункту 103.2 статті 103, підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 ПК України неправомірно застосували зменшену ставку податку з доходу нерезидента в розмірі 2% від суми доходу, як наслідок не утримали та не перерахували до бюджету податок з доходу нерезидента в розмірі 15% від суми доходу, який підлягав сплаті, чим умисно ухилились від сплати понад 8 839 516 грн. податку з доходів нерезидента, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

На цей час з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів з правом вилучення оригіналів документів та належним чином засвідчених копій документів (відповідно до переліку), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: установчих документів: копії статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, копії наказів на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, копії посадових інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, копії протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією ІНФОРМАЦІЯ_2 . Фінансово-господарські документи: оригінали кредитних договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки, оригінали повідомлень про реєстрацію змін до кредитних договорів, оригінали договорів застави, поруки або інші забезпечення, пов`язані з кредитними зобов`язаннями, оригінали платіжних доручень, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь AGROPROSPERIS 2 LIMITED, оригінали виписок з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту AGROPROSPERIS 2 LIMITED, первинні документи (акти, рахунки-фактури), що стосуються виплат відсотків AGROPROSPERIS 2 LIMITED, копії оборотно-сальдових відомостейза субрахунками: 311 за 2017р., 311 за 2018р., 311 за 2019р., 312 за 2017р., 312 за 2018р., 312 за 2019р., 606 за 2017р., 606 за 2018р., 606 за 2019р., 612 за 2017р., 612 за 2019р., 6415 за 2017р., 6415 за2018р., 6415 за 2019р., 6842 за 2017р., 6842 за2018р., 6842 за 2019р. копії звітів по проводках за субрахунками: 6842,312 за 2017р., 6842, 312 за 2018р., 6842,312 за 2019р., 606,312 за 2019р., 612, 312 за 2017р., 6842, 6415 за 2017р., 6842,6415 за 2018р., 6842, 6415 за 2019р., 951, 6842 за 2017р., 951,6842 за 2018р., 951, 6842 за 2019; п про резидентність Компанії AGROPROSPERIS 2 LIMITED, Первинні документи, якими обґрунтовується,застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , матеріали листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електронному вигляді.

Необхідність отримання вказаних документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках кримінального провадження, постала необхідність, перевірити інформацію, що викладена в акті від 18.03.2024 № 5834/22-01-23-06/34342384 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання чинного законодавства при виплаті доходів із джерелом їх походження з України на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2019», щодо застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ставки податку з доходу нерезидента в розмірі 2%, яка на думку ревізорів є неправомірною.

Вилучення оригіналів вище зазначених документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках досудового розслідування необхідно підтвердити або спростувати факт підписання документів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , на які посилаються ревізори ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Встановити або спростувати факт підписання документів, можливо лише шляхом проведення судової почеркознавчої експертизи, для проведення якої, відповідно до вимог науково-методичних рекомендаціях з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, що затверджені Наказом Міністерства юстиції України 08.01.1998 № 53/5, необхідно надати експерту оригінал документу (об`єкт дослідження) та порівняльний матеріал, у вигляді вільних, умовно-вільних та експериментальних зразків рукописного тексту та підпису особи.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Перевіривши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », такі документи самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження. Крім того, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що подане слідчим клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим слідчого відділу Хмельницького районного управління поліції ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_17 , ОСОБА_18 старшому слідчому ВРЗСПЖЗО СВ Кам`янець-Подільського РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_19 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до кредитних договорів, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED у 20172019 роках, включаючи додаткові угоди, зміни та додатки, повідомлень про реєстрацію змін до кредитних договорів; договорів застави, поруки або інші забезпечення, пов`язані з кредитними зобов`язаннями, платіжних доручень, що підтверджують виплати відсотків за кредитними договорами на користь AGROPROSPERIS 2 LIMITED, виписок з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за 20172019 роки, що відображають транзакції, пов`язані з виплатами нерезиденту AGROPROSPERIS 2 LIMITED, первинних документів (актів, рахунків-фактури), що стосуються виплат відсотків ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також до належним чином завірених копій статутів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях чинних, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, наказів на призначення, переведення та звільнення службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, посадових інструкції службових та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема бухгалтерів, головних бухгалтерів, директора/генерального директора, які перебували на посаді, у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, протоколів загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період часу з 01.01.2017 по 31.12.2019, що стосуються призначення та звільнення директора, затвердження положення, регламенту або внутрішні інструкції, щодо ведення бухгалтерського обліку, податкової та укладання кредитних договорів з компанією AGROPROSPERIS 2 LIMITED, оборотно-сальдових відомостей за субрахунками: 311 за 2017р., 311 за 2018р., 311 за 2019р., 312 за 2017р., 312 за 2018р., 312 за 2019р., 606 за 2017р., 606 за 2018р., 606 за 2019р., 612 за 2017р., 612 за 2019р., 6415 за 2017р., 6415 за2018р., 6415 за 2019р., 6842 за 2017р., 6842 за2018р., 6842 за 2019р., звітів по проводках за субрахунками: 6842,312 за 2017р., 6842, 312 за 2018р., 6842,312 за 2019р., 606,312 за 2019р., 612, 312 за 2017р., 6842, 6415 за 2017р., 6842,6415 за 2018р., 6842, 6415 за 2019р., 951, 6842 за 2017р., 951,6842 за 2018р., 951, 6842 за 2019;податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 20172019 роки, довідок про резидентність Компанії AGROPROSPERIS 2 LIMITED, документів, якими обґрунтовується,застосування ставки 2% при сплаті відсотків за кредитними договорами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )на користь нерезидента Компанії ІНФОРМАЦІЯ_2 , матеріалів листування між службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та представниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі у електронному вигляді.

Уповноваженим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів та надати можливість їх вилучити.

Ухвала діє по 07 жовтня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя