УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 18.12.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 18.12.2024, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України знаходиться кримінальне провадження за №0000047 від 18.12.2024 за ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2021 року по 30.09.2024 рік встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою змовою з іншими суб`єктами господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) діючи в період часу з 01.01.2021 по 30.09.2024 року в порушення п.14.1.36 ст. 14 п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст. 136, пп. 138.2 ст. 138 пп.139.1.9, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 та п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України проводили фінансово-господарські операції в результаті яких було завищено податковий кредит, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, та, окрім цього, у зазначений період часу в ході проведення фінансово-господарські операції завищено витрати товариства, що зокрема призвело до ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Відповідно до аналітичного продукту щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) окрему увагу привернули операції з придбання та реалізації групи товарів за кодом УКТЗЕД , зокрема встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ІНФОРМАЦІЯ_5 в період з 04.01.2021 по 12.09.2024 загальною вартістю обсягу постачання 118 309 380,58 грн. в кількості 26 612,00 шт.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало придбання вказаного товару в період з 29.08.2017 по 12.08.2024 р у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) Так, згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) не імпортувало групу товарів за кодом УКТЗЕД що свідчить про обрив ланцюга постачання, пересорт та заміну номенклатури товару. Загалом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) реалізовано LED телевізорів ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму обсягу постачання 60 687 002,23 грн. в кількості 20 267,00 шт. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (обсяг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 79 088 692,57 грн. в кількості 22 544,00 шт.) здійснює придбання LED телевізорів LIBERTON в період з 03.08.2016 по 17.09.2019 на загальну суму обсягу постачання 4 541 059,28 грн. в кількості 3 045 шт. Згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період з 2017 по 2019 рр. імпортовано в режимі імпорту 40 LED телевізори LIBERTON на загальну суму фактурної вартості 8 109 424,89 грн. грн. в кількості 5 018 шт. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) згідно архіву звітності ЄРПН в період з 03.08.2016 по 17.09.2019 рр. здійснює реалізацію телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 99 586 559,02 грн. в кількості 28 640,00 шт, різниця від імпорту та придбання становить 86 936 074,85 грн. в кількості( - 20 577 шт.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (обсяг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 33 024 417,38 грн. в кількості 10 594,00 шт.) здійснює придбання LED телевізорів ІНФОРМАЦІЯ_5 в період з 18.11.2019 - 16.02.2023 на загальну суму обсягу постачання 2 832 832,53 грн. в кількості 1 379 шт.

Згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період з 2020 по 2021 рр. імпорт в режимі імпорту 40 телевізорів LIBERTON відсутній. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) згідно архіву звітності ЄРПН в період з 18.11.2019 по 16.02.2023 здійснює реалізацію телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 78 738 270,31 грн. в кількості 28 023,00 шт. Різниця від обсягу придбання становить (-75 899 437,78 грн.) (- 26 644 шт.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (обсяг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 40 103 917,97 грн. в кількості 9 146,00 шт.) здійснює в період з 29.05.2020 по 31.08.2024 придбання LED телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 25 467 254,95 грн. в кількості 9 793,00 шт. Згідно даних архіву звітності ЄРПН наявні податкові накладні в реєстрації яких відмовлено на загальну суму обсягу постачання 478 667,10 грн. в кількості 173,00 шт. Згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в період з 2021 по 2022 рр. імпорт LED телевізорів LIBERTON відсутній. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) згідно архіву звітності ЄРПН в період з 29.05.2020 по 31.08.2024 здійснює реалізацію телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 56 316 121,28 грн. в кількості 14 072,00 шт. Крім того наявні податкові накладні в реєстрації яких відмовлено на загальну суму обсягу постачання 159 672,68 грн. в кількості 35 шт. Різниця становить на загальну суму обсягу постачання 30 848 866,33 грн. в кількості (- 4 279 шт.).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (обсяг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 24 492 317,87 грн. в кількості 5 424,00 шт.) в період з 23.12.2019 по 31.07.2023 здійснює придбання LED телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 17 075 731,19 грн. в кількості 3 474,00 шт. Згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протязі 2022 року не здійснювало імпорт вказаного товару. В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) згідно архіву звітності ЄРПН в період з 05.06.2018 по 19.09.2023 здійснює реалізацію телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 36 088 112,25 грн. в кількості 7 542,00 шт. Різниця становить 19 012 381,06 грн. в кількості (- 4 068 шт.). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (обсяг придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » складає 10 933 146,23 грн. в кількості 2 798,00 шт.) в період з 22.06.2021 по 15.11.2022 здійснює придбання LED телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 22 887 990,25 грн. в кількості 6 770 шт.

Згідно даних митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на протязі 2020-2022 рр. не здійснювало імпорт вказаного товару.

В той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) згідно архіву звітності ЄРПН в період з 14.05.2020 по 21.07.2023 здійснює реалізацію телевізорів LIBERTON на загальну суму обсягу постачання 19 059 198,54 грн. в кількості 7 065,00 шт. Різниця становить 3 828 791,71 грн. на кількість (- 295 шт.).

Окрім цього, за результатом аналізу результатів співставлення інформації відносно руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), інформації згідно архіву електронної звітності відносно IP адрес, даних Єдиного реєстру довіреностей встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_19 ), що мають спільну IP адресу подання електронної звітності та мають спільних представників із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Вищевказані операції мають наступне призначення платежів:

- оплата за услуги;

- оплата за клининговые услуги;

- оплата за інформаційно-консультаційні послуги;

- оплата послуг оренди майна;

- сплата за оплата за starlinks;

- сплата за генератор дизельний;

- поворотна фiн допомога.

Отже вищевказане може свідчити про підконтрольність вказаних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що вказує на відсутність в проведених операціях ділової мети та наявність ознак безтоварності.

З метою встановлення кількості співробітників у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та наявності виробничих потужностей, що забезпечили необхідне виконання робіт в частині комплектації LED телевізорів, а також з метою підтвердження чи спростування факту перебування ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_19 ) у штаті співробітників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: 4 ДФ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_19 ) за період часу з 2016 по 2024 роки, а також копії заяв за формою 20-ОПП подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період часу з 2016 по 2024 роки.

Всудове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детективом відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Головного підрозділу детективів (на правах Департаменту) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій у ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: 4 ДФ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_19 ) за період часу з 2016 по 2024 роки, а також копії заяв за формою 20-ОПП подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період часу з 2016 по 2024 роки.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1