справа № 619/9557/24
провадження № 1-кп/619/511/24
УХВАЛА

іменем України

19 грудня 2024 року м. Дергачі

Дергачівський районний суд Харківської області у складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в режимі відеоконференції клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 09.09.2024 відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Луганськ Луганської області, раніше не судимої, зареєстрованій за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , директору ПП «КОМПАНІ БІР»,

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000058 від 09.09.2024, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Так, судом встановлено ОСОБА_5 , відповідно до наказу № 1 від 23.03.2017, призначена на посаду директора ПП «КОМПАНІ БІР» (код 41318643, зареєстрованого 04.05.2017 приватним нотаріусом ОСОБА_6 за юридичною адресою: Харкiвська область, м. Дергачі, вул. Золочівський шлях, буд. 7, про що внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 0022286 від 04.05.2017), на яку положеннями Законів України та Статуту ПП «КОМПАНІ БІР» покладено повноваження щодо керівництва підприємством, організації ведення бухгалтерського обліку, сплати податків, а саме:

- відповідно до ч. ч. 2, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (із змінами та доповненнями) питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві належать до компетенції його власника (власників) або уповноваженого органу (посадової особи) відповідно до законодавства та установчих документів. Керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- згідно п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4, п. 16.1 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІV (зі змінами та доповненнями) платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

- відповідно до Статуту ПП «КОМПАНІ БІР», затвердженого Рішенням від 23.03.2017 № 03-17, директор вирішує усі питання діяльності Товариства, крім тих, які віднесено до виключної компетенції Засновника; діє без довіреності від імені Підприємства в межах своєї компетенції, видає накази та розпорядження, у відповідності з трудовим законодавством наймає на роботу і звільняє працівників, розпоряджається майном і коштами Підприємства, виступає розпорядником кредитів, представляє Підприємство у відносинах з вітчизняними і зарубіжними юридичними та фізичними особами; вчиняє інші юридичні дії та видає доручення про укладення вищевказаних договорів та представництво інтересів Підприємства іншими особами; здійснює керівництво діяльністю Підприємства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на нього завдань; призначає на посади працівників Підприємства, його філій та представництв, інших підрозділів, переводить на іншу роботу, накладає стягнення, а також звільняє з роботи, укладає трудові договори (контракти) з працівниками. Представляє інтереси Підприємства в органах державної влади та управління, у суді та господарському суді, громадських організаціях, перед іншими підприємствами, установами та організаціями всіх форм власності та фізичними особами.

Відтак, ОСОБА_5 , являючись службовою особою підприємства та будучи достовірно обізнаною про результати фінансово-господарської діяльності ПП «КОМПАНІ БІР», маючи на меті ухилитись від сплати податків та отримати незаконну податкову вигоду, усвідомлюючи, що для цілей оподаткування платника податків вона зобов`язана вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, в деклараціях з акцизного податку відобразила неправдиві дані стосовно результатів фінансово-господарської діяльності підприємства за 2023-2024 роки, які подала до ГУ ДПС у Харківській області в електронному вигляді за її власним цифровим підписом.

Зокрема установлено, що у період з 01.01.2023 по 08.10.2024 ПП «КОМПАНІ БІР» реалізовувало в адресу підприємств-покупців підакцизні товари (пиво та інші слабоалкогольні напої), при цьому під час складання податкової звітності в податкових деклараціях з акцизного податку підприємства в порушення пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213, пп. 215.3.10 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України ОСОБА_5 будучи службовою особою не відобразила суми проведених операцій з реалізації підакцизних товарів на суму 160 014 131,15 грн.

Вказані умисні дії ОСОБА_5 призвели до ненадходження до Державного бюджету України акцизного податку за період з 01.01.2023 по 08.10.2024 на загальну суму 8 000 706,56 гривень.

Тобто, ОСОБА_5 будучи директором ПП «КОМПАНІ БІР», тобто службовою особою підприємства, у період з 01.01.2023 по 08.10.2024 за адресою: Харкiвська область, м. Дергачі, вул. Золочівський шлях, буд. 7, діючи з корисливою метою, умисно, достовірно знаючи, що підприємство реалізувало підакцизних товарів на суму 160 014 131,15 грн, у порушення пп. 213.1.9 п. 213.1 ст. 213, пп. 215.3.10 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, не відобразила такі операції в податковій декларації з акцизного податку підприємства за вказаний період, які надала для реєстрації до ГУ ДПС у Харківській області, тим самим ухилилася від сплати акцизного податку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 8 000 706,56 грн, що в 5 284 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

Своїми діями ОСОБА_5 вчинила злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

У відповідності до платіжної інструкції № 3821 від 28.10.2024 ( ОСОБА_5 повідомлено про підозру 19.11.08.2024) ПП «КОМПАНІ БІР» шляхом перерахування до Державного бюджету 8 000 707 грн. з призначенням платежу «Сплата акцизного податку за вересень 2024 р. (вiдшкодування збиткiв по КП № 0000058 вiд 09.09.2024)» сплачено податки в повному обсязі в сумі 8 000 707 грн.

Сплата вказаної суми також підтверджується листом ГУ Державної казначейської служби України у Харківській області від 13.11.2024 № 05-09-06/7068.

19.11.2024 ОСОБА_5 надала письмову згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України та закриття кримінального провадження відносно неї.

Враховуючи, що шкода, завдана його несвоєчасною сплатою повністю сплачена, прокурор просить суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст.212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням шкоди та сплати податків.

Підозрювана, ОСОБА_5 , в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора підтримала, просила суд звільнити її від кримінальної відповідальності з визначених у клопотанні прокурора підстав.

Захисник підтримав позицію підозрюваної, просив клопотання задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступних висновків.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КПК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за ч.2 ст.212 КК України, раніше не судима, завдані збитки повністю відшкодовані, що підтверджується платіжною інструкцією платіжної інструкції № 3821 від 28.10.2024.

Правових перешкод щодо застосування до підозрюваної ОСОБА_5 ч.4 ст.212 КК України в суді не встановлено.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність матеріально-правових підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із відшкодуванням завданих збитків, враховуючи, що за наявності сукупності вказаних обставин таке звільнення є обов`язком, а не правом суду, суд вважає, що клопотання прокурора, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст.212 КК України, підлягає задоволенню та приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_5 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закрити.

Керуючись ст. 212 КК України, ч.2 ст.284, ст.285, ст.314,369 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 09.09.2024 за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 09.09.2024 за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.2 ст. 212 КК України - закрити на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Дергачівський районний суд Харківської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1