Дата документу 01.04.2025Справа № 554/3458/25
Провадження № 1-кп/554/710/2025
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«01» квітня 2025 року Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Полтава клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000050 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Великий Тростянець, Полтавського району, Полтавської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, працюючого директором ПП «АТК Полтава», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника адвоката ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Октябрського районного суду м. Полтави перебуває клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000050 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Клопотання обґрунтовано тим, що досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , займаючи посаду виконувача обов?язків директора СП «Полтавська газонафтова компанія» (код ЄДРОПУ 20041662) згідно наказу №111-П від 29.12.2014, являючись службовою особою підприємства, протягом 2015 року, у відповідності до службових обов?язків, а також вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов?язкових зборів в державний бюджет України.

Перебуваючи на посаді директора СП «Полтавська газонафтова компанія» ОСОБА_4 , усвідомлював, що відповідно до своїх службових обов?язків, саме він зобов?язаний забезпечити належний контроль за фінансово-господарською діяльністю підприємства і вірним фіксуванням фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах та правильне ведення бухгалтерського і податкового обліків, складання та подачу достовірної податкової звітності підприємства, а також повноту та своєчасність нарахування і сплати встановлених законом податків та інших обов?язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів, що передбачено нормами законодавчих актів України, які регулюють порядок здійснення фінансово-господарської діяльності суб?єктами підприємництва, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, наприкінці листопада 2015 року, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, занизив податкові зобов?язання СП «Полтавська газонафтова компанія» з рентної плати за користування надрами для видобування природного газу за звітні періоди - 1, 2, 3 квартал 2015 року у розмірі 138 409 128,97 грн, тобто умисно ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 як виконувачу обов?язків директора СП «Полтавська газонафтова компанія» було достовірно відомо, що відповідно до Закону України «Про внесення змін до податкового Кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» №71-VIII від 28.12.2014 внесено зміни до Податкового кодексу України, яким окремі платежі трансформовано у рентну плату за видобування нафти, природного газу та газового конденсату. Зокрема, згідно вимог п. 252.20 ст. 252 ПК України ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин установлюються у відсотках від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), в тому числі за звітний 1 квартал 2015 року у таких розмірах:

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 45%

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 21%

для обсягів природного газу, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 55%

для обсягів природного газу з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 28%.

В подальшому, продовжуючи свої протиправні дії, ОСОБА_4 , бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, 20 листопада 2015 року, перебуваючи в офісному приміщенні, розташованому за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Фрунзе (Європейська), буд. 153, при невстановлених обставинах, забезпечив складання уточнюючого податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за I квартал 2015 року, в якому умисно занижено нарахування плати за користування надрами для видобування корисних копалин в частині заниження показників податкового зобов?язання за звітний період у розрахунках №125, №126; №127, №129 додатку 2, як керівник, підписав його за допомогою свого електронного цифрового підпису та забезпечив подання його до Карлівської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області (Машивське відділення) засобами Інтернет зв?язку, де вказаний розрахунок був прийнятий та зареєстрований 20.11.2015 контролюючим органом за номером №.

Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, а саме: керівником (виконувачем обов?язків директора) СП «Полтавська газонафтова компанія», в порушення п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за I квартал 2015 року на суму 32 857 939, 28 грн.

Крім того, ОСОБА_4 , виконуючи обов?язки директора СП «Полтавська газонафтова компанія», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, наприкінці листопада 2015 року, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, із корисливих мотивів, розробив механізм заниження податкових зобов?язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за 2 квартал 2015 року, який полягав у застосуванні ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин у розмірах відмінних від визначених п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України.

Так, ОСОБА_4 як виконувачу обов?язків директора СП «Полтавська газонафтова компанія» було достовірно відомо, що відповідно до Закону України «Про внесення змін до податкового Кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» №71-VIII від 28.12.2014 внесено зміни до Податкового кодексу України, яким окремі платежі трансформовано у рентну плату за видобування нафти, природного газу та газового конденсату. Зокрема згідно вимог п. 252.20 ст. 252 ПК України ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин установлюються у відсотках від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), в тому числі за звітний II квартал 2015 року, у таких розмірах:

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 45%

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 21%

для обсягів природного газу, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 55%

для обсягів природного газу з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 28%.

В подальшому, продовжуючи свої протиправні дії, ОСОБА_4 , бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, 20 листопада 2015 року, перебуваючи в офісному приміщенні, розташованому за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Фрунзе (Європейська), буд. 153, при невстановлених обставинах, забезпечив складання уточнюючого податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за II квартал 2015 року, в якому умисно занижено нарахування плати за користування надрами для видобування корисних копалин в частині заниження показників податкового зобов?язання за звітний період у розрахунках №130, №131; №134, №135, №136 додатку 2, та як керівник, підписав його за допомогою свого електронного цифрового підпису і забезпечив подання його до Карлівської ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області (Машивське відділення) засобами Інтернет зв?язку, де вказаний розрахунок був прийнятий та зареєстрований 20.11.2015 контролюючим органом за номером №.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, а саме: керівником (виконувачем обов?язків директора) СП «Полтавська газонафтова компанія», в порушення п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за II квартал 2015 року на суму 55 166 945, 22 грн.

Крім цього, ОСОБА_4 , виконуючи обов?язки директора СП «Полтавська газонафтова компанія», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах та бажаючи їх настання, наприкінці листопада 2015 року, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, із корисливих мотивів, розробив механізм заниження податкових зобов?язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за 3 квартал 2015 року, який полягав у застосуванні ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин у розмірах відмінних від визначених п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України.

Так, ОСОБА_4 як виконувачу обов?язків директора СП «Полтавська газонафтова компанія» було достовірно відомо, що відповідно до Закону України «Про внесення змін до податкового Кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» №71-VII від 28.12.2014 внесено зміни до Податкового кодексу України, яким окремі платежі трансформовано у рентну плату за видобування нафти, природного газу та газового конденсату. Зокрема згідно вимог п. 252.20 ст. 252 ПК України ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин установлюються у відсотках від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), в тому числі за звітний III квартал 2015 року, у таких розмірах:

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 45%

для обсягів нафти, нафти та газового конденсату, що видобуті з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 21%

для обсягів природного газу, що видобуті з покладів, які повністю або частково залягають на глибині до 5000 метрів - 55%

для обсягів природного газу з покладів, які повністю залягають на глибині понад 5000 метрів - 28%.

В подальшому, продовжуючи свої протиправні дії, ОСОБА_4 , бажаючи настання наслідків у вигляді ухилення від сплати податків, 20 листопада 2015 року, перебуваючи в офісному приміщенні, розташованому за адресою: Полтавська область, м. Полтава, вул. Фрунзе (Європейська), буд. 153, при невстановлених обставинах, забезпечив складання уточнюючого податкового розрахунку з плати за користування надрами для видобування корисних копалин за III квартал 2015 року, в якому умисно занижено нарахування плати за користування надрами для видобування корисних копалин в частині заниження показників податкового зобов?язання за звітний період у розрахунках №137, №138; №140, №141, №142, №143 додатку 2, як керівник, підписав його за допомогою свого електронного цифрового підпису та забезпечив подання його до Карлівської ОДІ ГУ ДФС у Полтавській області (Машивське відділення) засобами Інтернет зв?язку, де вказаний розрахунок був прийнятий зареєстрований 20.11.2015 контролюючим органом за номером №.

Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, а саме: керівником (виконувачем обов?язків директора) СП «Полтавська газонафтова компанія», в порушення п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за III квартал 2015 року на суму 50 384 244, 47 грн.

Отже, в результаті вищевказаних протиправних дій, ОСОБА_4 , будучи службовою особою СП «Полтавська газонафтова компанія», виконуючи обов?язки директора, протягом листопада 2015 року, умисно порушив вимоги п. 252.20 статті 252 розділу IX Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) та занизив податкові зобов?язання СП «Полтавська газонафтова компанія» з рентної плати за користування надрами для видобування природного газу за звітні періоди - 1, 2, 3 квартал 2015 року у розмірі 138 409 128,97 грн., тобто умисно ухилився від сплати податків в особливо великому розмірі.

У кримінальному провадженні №0000050 від 08.07.2022, ОСОБА_4 10.03.2025 року повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно отриманої інформації ГУ ДПС у Полтавській області від 27.02.2025, СП «ПГНК» 29-30.06.2022 сплачено податкову заборгованість та штрафні санкції на загальну суму 207 613 693 грн., з яких 138 409 128,97 грн. - податкові зобов?язання, а 69 204 564,49 грн. штрафні санкції.

Станом на 20.02.2025 року податкова заборгованість по сплаті податкових зобов?язань, визначених ППР № від 11.01.2016, ППР № від 11.01.2016, ППР № від 11.01.2016 у СП «ПГНК» відсутня.

У ході досудового розслідування встановлено наявність обставин, які свідчать, що підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Підозрюваний ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор повністю підтримав подане клопотання та просив його задовольнити. Також просив долучити документи на підтвердження викладених в клопотанні обставин та документи, які характеризують особу підозрюваного.

Підозрюваний ОСОБА_4 просить задовольнити клопотання прокурора, звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження відносно нього.

Захисник - адвокат ОСОБА_5 також просить задовольнити клопотання, оскільки є всі підстави для звільнення його підзахисного від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Суд, вислухавши клопотання прокурора, вислухавши думку обвинуваченого та його захисника, вивчивши матеріали кримінального провадження, приходить до наступних висновків:

Відповідно до вимог п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти таке рішення: закрити провадження у випадках, встановлення підстав, передбачених п.п. 5-8, 10 частини 1 або частиною 2 ст. 284 цього Кодексу.

Згідно із п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності (ч.ч.1-3 ст. 286 КПК України).

У відповідності до ч. 3, ч.4 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме умисному ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

10.03.2025 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно поданих до клопотання копій платіжних доручень від 30.06.2022 №3157, від 30.06.2022 №3159, від 30.06.2022 №3158, від 30.06.2022 №3155, від 29.06.2022 №3107, від 30.06.2022 №3156 ОСОБА_4 сплачено податкову заборгованість та штрафні санкції в сумі 207 1613 693 грн., з яких 138 409 128,97 грн. - податкові зобов?язання, а 69 204 564,49 грн. штрафні санкції.

Отже, судом встановлено, що ОСОБА_4 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Станом на 20.02.2025 року податкова заборгованість по сплаті податкових зобов?язань, визначених ППР № від 11.01.2016, ППР № від 11.01.2016, ППР № від 11.01.2016 у СП «ПГНК» відсутня.

На досудовому розслідуванні ОСОБА_6 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Суд, відповідно до положень ч.3 ст. 285 КПК України, роз`яснив підозрюваному суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Також, підозрюваному роз`яснено, що звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, не є закриттям кримінального провадження з реабілітуючих підстав та роз`яснив йому право на проведення досудового розслідування та судового провадження у повному обсязі в загальному порядку.

ОСОБА_4 в судовому засіданні надав згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Тож, враховуючи подане клопотання прокурора, яке відповідає вимогам ст. 287 КПК України, згоду підозрюваного на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, думку захисника, який підтримав подане клопотання, та інші вищевикладені обставини, суд вважає можливим задовольнити заявлене клопотання.

Цивільний позов у даному кримінальному провадженні не заявлений.

Процесуальні витрати та речові докази відсутні.

Керуючись ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.ст. 285-288, 314-316, 369-372, 376 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 в кримінальному провадженні №0000050 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України закрити, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду через Октябрський районний суд м. Полтави протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя Октябрського районного суду

м. Полтави: ОСОБА_1