пр. № 1-м/759/5/25
ун. № 759/3044/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у рамках виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги Прокуратури Європейського Союзу (філіал у м. Прага, Чеська Республіка) у кримінальній справі № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у рамках виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги Прокуратури Європейського Союзу (філіал у м. Прага, Чеська Республіка) у кримінальній справі № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H.

Слідчий (детектив) за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання обгрунтовується тим, що детективами Територіального управління БЕБ у м. Києві виконується запит про надання міжнародної правової допомоги Прокуратури Європейського Союзу (філіал у м. Прага, Чеська Республіка) у кримінальній справі № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H, розпочатій 23.02.2024, стосовно можливого незаконного відшкодування ПДВ в розмірі близько 11,5 млн євро (еквівалент 289 675 917 чеських крон) під час митного оформлення товарів для пропуску у вільний обіг у країни ЄС чеською компанією - « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка купує товари (цукор та продукти із зернових культур) у двох компаній з України, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - бенефіціаром яких є ОСОБА_4 . Попередньо встановлено, що чеська компанія також пов`язана з ОСОБА_4 .

Предметом дізнання є факти, початково повідомлені Фінансовим аналітичним управлінням у заяві про вчинення злочину з порядковим номером FAU-21774/2024/041 від 20.02.2024.

На підставі цього європейським делегованим прокурором 23.02.2024 винесено рішення про початок кримінального провадження. Предметом провадження є припущення, що у період щонайменше з 01.01.2023 по теперішній час точно невстановленими фізичними та юридичними особами міг бути скоєний злочин з ухилення від сплати податків, зборів та інших обов?язкових платежів та завдання шкоди фінансовим інтересам Європейського Союзу.

Відповідно до отриманої інформації 05.04.2023 ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , і має право діяти від імені корпорації « ІНФОРМАЦІЯ_4 », під час перевірки клієнта заявив банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що зазначена торгова компанія купує зернові культури, цукор та інші продукти із зернових культур у корпорацій «ІНФОРМАЦІЯ_8» з юридичною адресою: АДРЕСА_2 , і « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з юридичною адресою: АДРЕСА_3 , і далі постачає товари покупцям у країнах-членах Європейського Союзу та в третіх країнах, при цьому для митного оформлення (обкладання митом) товарів на території ЄС використовує Чеську Республіку, яка разом з Нідерландами не вимагає сплати ПДВ під час митного оформлення товарів для пропуску у вільний обіг, тому компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларує податок на додану вартість у зазначених країнах і негайно отримує податкове відшкодування. З даних, заявлених корпорацією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податкових деклараціях з податку на додану вартість за податковий період з лютого 2023 року по грудень 2023 року, очевидно, що зазначені дані не відповідають твердженням особи, уповноваженої діяти від імені корпорації, оскільки ця компанія у більшості випадків не задекларувала за зазначений період жодних здійснених виконань з місцем виконання на внутрішньому ринку, а навпаки, задекларувала здійснені виконання з правом на податкове відшкодування, тобто виконання з місцем виконання за межами внутрішнього ринку, а саме на суму 2 413 965 975 чеських крон, чим, враховуючи середню ставку податку на додану вартість у країнах-членах Європейського Союзу, яка становить 12%, за декларовані та підтверджені виданими рахунками-фактурами товари, якими в цьому випадку є цукор, що походить з України і постачений до вибраних країн-членів Європейського Союзу або покупцям, зареєстрованим у вибраних країнах-членах Європейського Союзу, « ІНФОРМАЦІЯ_1 » могло завдати країнам-членам Європейського Союзу шкоди, що відповідає не сплаченому податку на додану вартість, щонайменше у розмірі 289 675 917 чеських крон, тобто 11 427 057,87 євро станом на 23.02.2024 (за курсом 1 євро - 25,350 чеських крон).

Попередньо встановлено, що чеська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » також пов`язана з ОСОБА_4 .

Зважаючи на вищевикладене, виникла необхідність у отриманні інформації та документів у ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи вищевикладене, компетентний орган Республіки Польща у запиті про надання правової допомоги просить надати документи відносно вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, у звязку із чим детектив звернулась із клопотанням до слідчого судді про тимчасовий доступ до документів.

В судове засідання слідчий (детектив) не з`явилась, подала заяву про слухання клопотання у її відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться речі, до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві виконується запит про надання міжнародної правової допомоги Прокуратури Європейського Союзу (філіал у м. Прага, Чеська Республіка) у кримінальній справі № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у рамках виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги Прокуратури Європейського Союзу (філіал у м. Прага, Чеська Республіка) у кримінальній справі № NCOZ-2124/TC-2024-411400-H - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступу до речей і документів (з можливістю вилучення їх завірених копій (у електронному та паперовому вигляді), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , та містять охоронювану законом таємницю відносно ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

- усі наявні документи податкової звітності за період 2023-2024 років;

- матеріали податкових перевірок за період 2023-2024 роки з відомостями та відповідними документами щодо судово-претензійної роботи.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1