УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власників майна ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні № 720 240 001 200 000 17 від 26.02.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення у кримінальному провадженні № 720 240 001 200 000 17 від 26.02.2024 арешту на тимчасово вилучене майно.

На обґрунтування клопотання зазначено, що Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 720 240 001 200 000 17 від 26.02.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ «Деллінг-Трейд» () та ТОВ «Форвард-Трейд-Компані+» () з 01.01.2022 по 31.12.2023 здійснювали реалізацію тютюнових виробів без декларування податкових зобов`язань, що призвело до заниження доходу, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та, як результат, заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет, тим самим ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 213 млн. грн.

Так, на порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» () занизили дохід на загальну суму 124 207 279 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у сумі 22 357 310 грн.

Поряд з цим, на порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України службові особи ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙД-КОМПАНІ+» () ймовірно занизили дохід на загальну суму 110 593 627 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет у сумі 19 906 853 грн.

У той же час, шляхом проведення безтоварних операцій із ТОВ «ПРАЙД СОЛЮШНС Україна» (), ТОВ «ОСКАР-ЗАХІД» (), ТОВ «СЕЙЛ ТОРГМАСТЕР» (), ТОВ «ІНТЕГРАЛ Д» (), ТОВ «БІСТА ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» () в діях ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» () вбачається порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135, пп. 140.4.4. п. 140.4 ст. 140 ПКУ, що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток у сумі 155 228 700 грн.

Таким чином, ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» здійснює документальне відображення реалізації тютюнових виробів в адресу вказаних підприємств та фактично здійснює реалізацію товарів кінцевому споживачу за готівкові кошти, без відповідного відображення в бухгалтерському та потоковому обліках.

Вказані обставини знайшли своє підтвердження у аналітичному продукті № 9.3/3.3.3/961-24 від 08.02.2024, згідно з яким встановлено, що службовими особами ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» () та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» () протягом 2022-2023 років занизили дохід, який враховується при обчисленні фінансового результату до оподаткування та як результат заниження податку на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет тим самим ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 213 млн. грн.

ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙД-КОМПАНІ+» зареєстроване за адресою - м. Київ, вул. Туполєва Академіка, буд. 17Ж, директором вказаного підприємства являється ОСОБА_5 , основний вид діяльності підприємства «Оптова торгівля тютюновими виробами».

ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» зареєстроване за адресою - м. Київ, вул. Туполєва Академіка, буд. 17Ж, директором вказаного підприємства являється ОСОБА_6 , основний вид діяльності підприємства «Оптова торгівля тютюновими виробами».

Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні отримано ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+», ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» з можливістю вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах з контрагентами та з метою підтвердження чи спростування проведення вищевказаних незаконних фінансових операцій.

Зі свого боку службовими особами ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+», ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» ухали про тимчасовий доступ до речей та документів проігноровано.

На підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 22.10.2024 проведений обшук приміщень, які використовуються ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» за адресою - м. Київ, вул. Академіка Туполєва, буд. 17-Ж, під час якого вилучено, зокрема, реєстр фінансово-господарських документів між ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» у електронному вигляді, 1 файл «РЕАЛИЗАЦИЯ», 9.2 мб., який завантажений на флеш накопичувач «T&G»; фінансово-господарські документи між ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» за період 01.10.2023-30.09.2024, серед яких видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, ліцензійні документи та ін., перелік яких визначений у реєстрах на 20 арк.; копія акта перевірки ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» від 28.12.2023 № 86584/ж5/26-15-07-01-02/43285306, реєстр документів до вказаного акту на 17 арк. копія договору поставки ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+», ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» з додатками на 6 арк; копія договору оренди нерухомого майна ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» з додатками № 10/10 від 10.10.2019 на 44 арк.

Постановою детектива від 01.11.2024 вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

У зв`язку з тим, що це майно є тимчасово вилученим, з метою його збереження, прокурор просив накласти на нього арешт.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав у ньому наведених.

Представник власників майна заперечував проти клопотання прокурора. Зазначив, що клопотання є необґрунтованим, тому просив відмовити у його задоволенні.

Слідчий суддя, заслухавши доводи сторін, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про таке.

Частиною 2 статті 168 КПК України визначено, що тимчасове вилучення майна може здійснюватися під час обшуку, що у силу ч. 5 ст. 171 КПК покладає на слідчого обов`язок звернутись до слідчого судді з клопотанням про накладення на таке майно арешту.

Статтею 131 КПК арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Досліджуючи існування на момент розгляду клопотання про накладення арешту зазначених складових, слідчий суддя відмічає, що наданими прокурором матеріалами достатньою мірою підтверджується наявність факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове позбавлення права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно, зокрема, є доказом вчинення кримінального правопорушення.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У силу ч. 2 ст. 170 КПК арешт майна допускається серед іншого з метою збереження речових доказів.

Для реалізації встановленої законом мети відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, якщо воно відповідає зазначеним у ст. 98 КПК критеріям.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі сліди його вчинення або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, набуті кримінально протиправним шляхом.

Прокурором та матеріалами клопотання доведено, що вилучене у ході проведення обшуку майно містить інформацію про обставини вчинення злочину та є доказом у цьому кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги наведене, враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється розслідування, слідчий суддя дійшов висновку, що наявні достатні підстави для задоволення ініційованого прокурором клопотання.

Керуючись вимогами ст. 131, 132, 167, 168, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 720 240 001 200 000 17 від 26.02.2024 за ч. 3 ст. 212 КК України арешт на майно, вилучене 31.10.2024 під час обшуку приміщень, які використовуються ТОВ «Форвард-Трейдкомпані+» та ТОВ «Деллінг-Трейд» за адресою - м. Київ, вул. Академіка Туполєва, буд. 17-Ж, а саме:

- реєстр фінансово-господарських документів між ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» у електронному вигляді, 1 файл «РЕАЛИЗАЦИЯ», 9.2 мб., який завантажений на флеш накопичувач «T&G»;

- фінансово-господарські документи між ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+» та ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» за період 01.10.2023-30.09.2024, серед яких видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, ліцензійні документи та ін., перелік яких визначений у реєстрах на 20 арк.;

- копія акта перевірки ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» від 28.12.2023 № 86584/ж5/26-15-07-01-02/43285306, реєстр документів до вказаного акту на 17 арк.

- копія договору поставки ТОВ «ФОРВАРД-ТРЕЙДКОМПАНІ+», ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» з додатками на 6 арк;

- копія договору оренди нерухомого майна ТОВ «ДЕЛЛІНГ-ТРЕЙД» з додатками № 10/10 від 10.10.2019 на 44 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду упродовж п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Слідчий суддя ОСОБА_1