Справа № 947/3730/23
УХВАЛА

07.11.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000013 від 29.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 від 29.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснюють незаконне формування податкового кредиту, використовують підміну товарних позицій при їх реалізації, а також вчиняють інші дії спрямовані на ухилення від сплати податків.

Окрім того, на адресу Підрозділу детективів надійшов аналітичний продукт від 29.03.2024 №25/0/23.13-02-29-24 щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно висновку якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток податок у сумі 7 522 851 грн. в т. ч. у 2020 році у загальній сумі 2 775 051 грн. та у 2021 році у загальній сумі 4 747 800 грн., шляхом заниження доходів в декларації з податку на прибуток підприємств, окрім того службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 65 759 775 грн., шляхом завищення податкового кредиту в загальній сумі 8 358 723 грн. та заниження податкових зобов`язань в загальній сумі 57 401 052 грн. в деклараціях з податку на додану вартість.

Також згідно висновку вищевказаного аналітичного продукту встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток у сумі 27 292 371 грн. в т. ч. у 2020 році у загальній сумі 19 841 250 грн. та у 2021 році у загальній сумі 7 451 121 грн., шляхом заниження доходів в декларації з податку на прибуток підприємств, окрім того, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 8 279 023 грн., шляхом завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 06.03.2023 зареєстровано податкову накладну в адресу ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо реалізації Зернового терміналу (ПТЗ) з обсягом одночасного зберігання до 190 тис. тон загальною вартістю 158 720 760 грн.

В подальшому в ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано податкові накладні від 23.03.2023 та від 27.03.2023 щодо реалізації земельних ділянок, нежитлових будівель та складського приміщення розташованих на території Вінницької області, окрім того виписано податкову накладну щодо реалізації зернового терміналу на суму 158 720 760 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Окрім того, посадовими особами ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » виписано податкові накладні від 2.12.2023 №126, від 26.12.2023 №142, від 27.12.2023 №149 щодо реалізації обладнання, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 загальною вартістю 245 051 015,5 грн.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) укладено іпотечні договори щодо нерухомого майна.

В подальшому, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Одеси здійснено тимчасовий доступ до копій документів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) щодо проведених взаємовідносин у т.ч. іпотечних з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Однак ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) не надано копії документів кредитного договору №ОК2020-0194 від «07» липня 2020 року та кредитного договору №ОК2020-0195 від «07» липня 2020 року додатків до нього, додаткових угод, виписки по перерахуванню грошових коштів по виконаному правочину, графіки оплати, податкову звітність, документи про проведену претензійно-позовну робота роботу, а також документи по проведеним взаємовідносинам між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договори (у тому числі і іпотечні договори та додатки до них), контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, акти виконаних робіт/наданих послуг, специфікацій, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, банківських виписок технічних паспортів, сертифікати щодо походження товарів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.

У зв`язку з вищевикладеним під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення копій документів, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення копій документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме:

- кредитний договір №ОК2020-0194 від «07» липня 2020 року укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та додатків до нього, додаткових угод, виписки по перерахуванню грошових коштів по виконаному правочину, графіки оплати, податкова звітність, документи про проведену претензійно-позовну роботу, документи щодо вилучення, реалізації заставного майна.

- кредитний договір №ОК2020-0195 від «07» липня 2020 року укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та додатків до нього, додаткових угод, виписки по перерахуванню грошових коштів по виконаному правочину, графіки оплати, податкова звітність, документи про проведену претензійно-позовну роботу, документи щодо вилучення, реалізації заставного майна.

- фінансово-господарські документи, що підтверджують купівлю/продаж товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненими правочинами за період з 01.01.2020 по 31.12.2023 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а саме:

- податкові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, акти прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей.

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненими правочинами.

- сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ.

- Договори (у тому числі і іпотечні договори та додатки до них), контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, акти виконаних робіт/наданих послуг, специфікацій, накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, банківських виписок технічних паспортів, сертифікати щодо походження товарів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.

- листування між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у формі ТОВ (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), щодо виконання умов договорів (у тому числі і іпотечних договорів).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1