С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
__________________________________________________________________________________________
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина

01 листопада 2024 року в м. Києві

слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно (грошові кошти) в кримінальному провадженні №0000008 від 24.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові кошти в межах суми 9699196,21 гривень, які визнані речовими доказами, та знаходяться на рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (6),які відкриті в наступних банківських установах:

-в ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» рахунки № НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-в AT «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» рахунок № НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-в АТ «БАНК АЛЬЯНС» рахунки № НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-в ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «АКОРДБАНК» рахунок № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-в АТ «УКРСИББАНК» рахунки № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_8 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Крім того, прокурор просила заборонити розпорядження вказаними грошовими коштами та зупинити видаткові операції по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Своє клопотання прокурор обгрунтовувала наступним.

Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000008 від 24.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі аналітичного продукту Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Київській області від 23.04.2024 № 23.9/2/75-24-АП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» (код 40614486), діючи на території міста Києва та Київської області, в період 2023-2024 років, внаслідок здійснення фінансово- господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності, шляхом підміни номенклатури товарів та формування безпідставного податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9699196 грн, тобто в особливо великому розмірі, що підтверджується зазначеним вище аналітичним продуктом (висновком аналітика).

Прокурор зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» протягом 2023 - 2024 років зареєстровано придбання товарно-матеріальних цінностей (будівельні матеріали та будівельні роботи) на загальну суму 116244,00 тис грн з урахуванням ПДВ.

Так, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 49,07 % від загального обсягу податкового кредиту сформовано за рахунок контрагентів ТОВ «РІНВЕЛ» (код 42399278) та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» (код 42599580), зокрема:

1) ТОВ «РІНВЕЛ» - будівельно-монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 39 953 137,2 грн (ПДВ 6 658 856,2 грн).

2) ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» - будівельно монтажні роботи згідно договору № 06/05-1 від 05.06.2023 на суму 18 242 040,08 грн (ПДВ 3 040 340,01 грн).

Як зазначає прокурор, ТОВ «РІНВЕЛ» 05.02.2021 внесено до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

99,4 % податкового кредиту ТОВ «РІНВЕЛ» сформовано за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ТОВ «РІНВЕЛ» будматеріалів, будівельно - монтажних робіт, продуктів (філе курине), піску річкового, послуги охорони, що також потребує наявності трудових ресурсів і навиків та/ або складів зберігання. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» 11.08.2022, як зазначає прокурор, також внесене до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також, ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» в 2023 році сформовано майже 100,00% податкового кредиту за рахунок придбання підакцизної групи товарів. В подальшому встановлено реалізацію ПП «ПРОДУКТОВИИ КОШИК» послуг охорони, смоли поліуретанової, будівельно монтажних робіт та підакцизної групи товарів. Субпідрядні роботи, послуги оренди в придбанні відсутні. Імпорт та експорт підприємство не здійснювало.

Крім того, як стверджує прокурор, ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» 12.01.2023 теж внесене до реєстру ризикових платників відповідно до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Тобто, фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» з ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК», на переконання органу досудового розслідування, мали безтоварний характер, спрямований на ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», порушивши вимоги п.198.1, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України за рахунок податкових накладних отриманих від ТОВ «РІНВЕЛ» та ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» за 2023-2024 роки завищили податковий кредит на загальну суму 9699196,21 грн, що призвело до заниження службовими особами ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» податкових зобов`язань з податку на додану вартість на вказану суму.

Прокурор стверджує, що за результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують наступні рахунки:

1) № НОМЕР_1 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); -№ НОМЕР_2 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у ПАТ АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478).

2) № НОМЕР_3 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у AT «БАНК ІНВЕСТИЦІЙ ТА ЗАОЩАДЖЕНЬ» (МФО 380281).

3) № НОМЕР_4 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_5 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у AT «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119).

4) № НОМЕР_6 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритий у ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «АКОРДБАНК» (МФО 380634).

5) № НОМЕР_7 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_8 (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті у AT «УКРСИББАНК» (МФО 351005).

Орган досудового розслідування, як зазначає прокурор, має підстави вважати, що грошові кошти у сумі 9699196,21 грн, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», відкритих у вказаних банківських установах, можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України грошові кошти на вказаних рахунках постановою детектива ТУ БЕБ у Київській області від 16.05.2024 визнані речовими доказами, а тому з метою забезпечення їх збереження прокурор просить накласти на них арешт п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Незастосування даного виду заходу забезпечення, як вважає прокурор, суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати:

1) правову підставу для арешту майна;

2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу);

4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу);

5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження;

6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

В якості однієї з підстав для накладення арешту на грошові кошти, які перебувають на рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» прокурор посилається на те, що вони відповідають ознакам речових доказів.

Водночас слідчий суддя звертає увагу на наступне.

Ухвалою слідчого судді Солом?янського районного суду м. Києва від 24.07.2024 у справі №760/16788/24 вже було задоволено аналогічне клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 у цьому кримінальному провадженні про накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «ЖИЛ СІТІ БУД» відкритих у різних банківських установах.

В подальшому представником ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» до суду було подане клопотання про скасування накладеного арешту.

Так, ухвалою слідчого судді від 01.10.2024 у справі №760/21376/24 вказане клопотання було задоволене, арешт попередньо накладений ухвалою від 24.07.2024 був скасований.

Скасовуючи накладений арешт слідчий суддя посилався на те, що сам по собі рахунок відкритий у банку не є речовим доказом у розумінні ст. 98 КПК України, оскільки він не може мати незаконне походження або ж бути здобутий незаконним шляхом.

Крім того, постановою детектива речовими доказами визнавались саме грошові кошти у розмірі 9699196,21 грн, наявність яких на рахунках встановлено не було, зворотного слідчому судді не надано.

Також, як зазначив слідчий суддя, скасовуючи арешт, матеріали кримінального провадження не містять жодного доказу того, що арештовані грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД» () були набуті товариством у власність будь-яким протиправним шляхом або внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Подаючи нове клопотання, прокурор, на переконання слідчого судді, не усунув тих обставин, які були покладені в основу обгрунтування ухвали про скасування арешту від 01.10.2024.

Згідно з ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи викладене, беручи до уваги висновки слідчого судді викладені в ухвалі від 01.10.2024, не маючи документальних підтверджень щодо розміру наявних грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «ЖИЛ СІТІ БУД», документально підтвердженого джерела їх походження, слідчий суддя доходить висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання про накладення арешту.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст. ст. 98, 170, 172 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.У задоволенні клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові кошти, що розміщені на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «ЖИЛ СІТІ БУД» () відмовити.

2.Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: