У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Детективами другого ІНФОРМАЦІЯ_2 за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000104 від 13.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2022 по теперішній час, використовуючи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_3 ), шляхом внесення до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдивих відомостей та створення документальної видимості реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ін., занизили податок на прибуток підприємств на суму 84 836 381,80 грн, чим умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має ліцензії на оптову торгівлю тютюновими виробами та на оптову торгівлю рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, здійснює роздрібну та оптову торгівлю тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах через мережу магазинів (Дніпропетровської, Сумської, Донецької, Черкаської, Чернігівської, Житомирської, Полтавської Запорізької областей, тощо).

На банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховувались кошти від групи ризикових підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що пов`язані між собою та належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, на загальну суму 471 313 232 грн, з призначенням платежу - за тютюнові вироби, продовольчі товари та мінеральну воду.

Вказані підприємства перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 , (перебували в досліджуваний період), мають відкриті банківські рахунки в одних банківських установах, пов`язані спільними посадовими особами та засновниками, зазначають в реєстраційних документах однакові відомості, зокрема номери мобільних телефонів службових осіб. Керівники зазначених підприємств видавали довіреності на представництво інтересів одним і тим фізичним особам, що фігурують у кримінальних провадженнях про транзитно-конвертаційної групи, якими здійснювались безтоварні операції та які використовувались для виведення коштів в тіньовий оборот. Також керівники цих суб`єктів господарської діяльності декларують відсутність об`єктів нерухомого майна для використання у діяльності за формою 20-ОПП, здійснюють однотипні ризикові фінансові операції з однаковими призначеннями платежів, перераховують кошти одним і тим же суб`єктам господарської діяльності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснено перерахунок коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 172 285 411 грн (призначення платежів - оплата за продовольчі товари, мінеральну воду). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 2022-2023 роки сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано як свідка засновника, керівника та бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_4 , який повідомив, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності товариства не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснено перерахунок коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 133 366 637 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 2022-2023 років сплачено податків до Державного бюджету України у розмірі 1 000 грн. Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємством не подавалась, інформація про найманих працівників відсутня.

Під час допиту як свідка колишній керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 показав, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності зазначеного суб`єкту господарювання не має, документів щодо реєстрації та податкової звітності не складав та не подавав.

Також, допитано як свідка ОСОБА_6 , яка одноособово є засновником, керівником, бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Від дачі показів відмовилася відповідно до ст. 63 Конституції України. На даний час значиться посадовою особою у більш ніж восьмидесяті інших підприємствах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснено перерахунок коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 58 437 237 грн (призначення платежів - оплата за товари), а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 71 933 107 грн (призначення платежів -оплата за тютюнові вироби). Податкова звітність із податку на прибуток протягом 2022-2023 років підприємствами не подавалась, інформація про найманих працівників у 2022-2023 роках відсутня.

Встановлено, що керівник, засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_8 перебувають на службі в Збройних Силах України.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » здійснено перерахунок коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 35 290 840 грн (призначення платежів - оплата за тютюнові вироби).

Керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_9 під час допиту як свідка відмовився відповідати на питання посилаючись на ст. 63 Конституції України.

Досліджуючи ланцюг постачання товарів, отриманих підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », подальшої реалізації не встановлено. Податкова звітність відповідними суб`єктами господарювання не подавалась.

Зазначені операції свідчать про здійснення переводу безготівкових коштів у готівку, яку отримано від господарської діяльності з реалізації тютюнових виробів.

Оглядом рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено «ризикових» контрагентів на загальну суму понад 2,2 млрд. грн.: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_17 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_18 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_19 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_20 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_21 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_22 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_23 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_24 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_25 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_26 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_27 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_28 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_29 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_31 ) та інші.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не подає податкову звітність у 2024 році, остання зареєстрована податкова накладна станом на 20.12.2023.

Додатково встановлено пов`язаний суб`єкт господарювання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код НОМЕР_2 ), що має/мало спільні адреси, складські приміщення, контрагентів та посадових осіб, засновників з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Має мережу магазинів та складів-магазинів, через які здійснює реалізацію тютюнових виробів по регіонам України.

Здійснено огляду руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " № НОМЕР_32 та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій на суму 85 368 540 гривень з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно рішення №1 від 19.06.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", на той час її засновника.

В подальшому, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " у період з 06.10.2023 по 18.10.2023 здійснило 38 трансакцій з перерахування грошових коштів з призначенням платежу «Внески до статутного фонду згідно протоколу №5 від 17.07.2023р. без ПДВ» в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " на загальну суму 85 369 095 гривень. На даний час ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " є засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Оглядом рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " встановлено контрагентів, які перераховують безготівкові кошти на суму понад 190 млн. грн., а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (код НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (код НОМЕР_35 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ).

Перевезення тютюнової продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " при виконанні угод з клієнтами здійснюється за рахунок пов`язаного підприємства - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_37 ).

Юридична адреса ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ): АДРЕСА_1 .

Керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ) є ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_38 ).

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 93 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_37 ), за період з 01.01.2022 по 31.01.2024.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибула, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за її відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000104 від 13.11.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Разом з тим, старшим детективом не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, так як матеріалами клопотання не підтверджено факт призначення судово - економічних та інших експертиз в даному кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 у кримінальному провадженні № 0000104 від 13.11.2023 тимчасовий доступ до документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_37 ), за період з 01.01.2022 по 31.01.2024, з можливістю вилучення належним чином завірені копії, а саме: договорів (контрактів, угод) з додатками, додаткових угод, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, а також належним чином завірені копії статуту ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ) таорганізаційно-правових документів службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_36 ),за період з 01.01.2022 по 20.06.2024, а саме: наказів на призначення, переведення та звільнення, витягів з наказів, документів про прийняття, переведення та звільнення з роботи, особових карток, заяв працівника, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, довіреностей.

В решті вимог за клопотанням - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

31 липня 2024 року