СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4821/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

в с т а н о в и в:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вищезазначене клопотання детектива, у якому він просить надати йому та детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні банківських установ та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з дати відкриття по дату винесення ухвали, а саме:

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунок НОМЕР_3 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , а саме:

юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу);

відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей.

В обґрунтування клопотання детектив посилається на те, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 22.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

У ході досудового розслідування серед іншого виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років порушили п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що у період 2022-2023 років на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 80 млн. грн. від низки суб`єктів господарювання з призначеннями платежів, які передбачають включення в суму товарів/послуг податку на додану вартість, а саме: СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (попередня назва - « ІНФОРМАЦІЯ_16 ») (код НОМЕР_21 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_42 (код НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_43 (код НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_44 (код НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_45 (код НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_46 (код НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_47 (код НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_48 (код НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_49 (код НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_50 (код НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_51 (код НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_52 (код НОМЕР_59 ).

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порушення чинного податкового законодавства України такі фінансово-господарські операції не задекларовані у податкових зобов`язаннях з ПДВ.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років здійснили перерахування безготівкових коштів в адресу суб`єктів господарювання, у т. ч. які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_65 ), ПП « ОСОБА_53 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ ТКС (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_69 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_70 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_71 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_72 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_73 ).

Податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за такими операціями не виписувались.

10.06.2024 на адресу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві надійшов аналітичний продукт відповідно до якого у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, вбачається порушення п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України службовими особами вказаного підприємства, що призвело до заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 14 812 951,42 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при проведенні фінансово-господарських операцій у період 2022-2023 років, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має рахунки відкриті у банківських установах, зокрема: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунок НОМЕР_3 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні вказаних банківських установ та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів.

Від детектива надійшла заява від 12.07.2024, у якій він просить розглянути клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею з`ясовано, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

З постанови від 17.07.2024 про визначення групи детективів, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні та визначення місця проведення досудового розслідування вбачається, зокрема, що визначено місце проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 за ІНФОРМАЦІЯ_31 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно висновку аналітика від 10.06.2024, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) має рахунки відкриті у банківських установах, зокрема: АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунок НОМЕР_3 ; АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 .

Постановою від 24.06.2024 детектива, призначено у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024 судово-почеркознавчу експертизу.

Відповідно до аб. 1 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

П. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до аб. 1 ч. 6 та ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до них (проведення експертизи), а відтак є підстави для задоволення клопотання детектива.

Клопотання детектива в частині надання тимчасового доступу за їх дорученням іншим працівникам задоволенню не підлягає, оскільки зважаючи на зміст ч. 1 ст. 159 КПК, тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження.

Клопотання детектива в частині надання тимчасового доступу детективу ОСОБА_5 задоволенню не підлягає, оскільки він не входить до складу групи детективів, яа здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 29.05.2024, що підтверджується копією постанови від 17.07.2024 про визначення групи детективів, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні та визначення місця проведення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 - 372 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання детектива задовольнити частково.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні банківських установ та стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період з дати відкриття по дату винесення ухвали, а саме:

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), рахунок НОМЕР_3 ;

- АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_4 ), рахунки: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , а саме:

юридичних справ; анкет клієнта банку; всіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, копій паспортів, доручень, заяв, договорів, інших документів, які надавались банку та були складені і підписані сторонами при відкритті, обслуговуванні (подальшій зміні поточних даних) банківських рахунків; довіреностей на право користування (розпорядження) банківськими рахунками; договорів та інших документів, оплата вартості товарів та послуг за якими здійснювалася шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарювання;

платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по банківським рахункам вищевказаних суб`єктів господарювання;

відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках вищевказаних суб`єктів господарювання;

заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з банківських рахунків вищевказаних суб`єктів господарювання;

відомостей щодо суб`єктів господарювання, які використовували такі ж самі IP - адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо IP - адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу);

відомостей щодо здійснення фінансового моніторингу операцій вчинених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у т. ч. листів (звернень, запитів) скерованих в адресу підприємства та отриманих відповідей.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали - два місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1