СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6362/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2024 року Святошинського районного суду м. Києва у складі:

головуючого - судді: ОСОБА_1

за участю секретаря: ОСОБА_2

слідчого: ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 27.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

17.09.2024 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою фактичного зберігання статутних та бухгалтерських документів ТОВ «САЛЮТІС ЮА» та їх контрагентів, які використовує в своїй протиправної діяльності ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , приміщення належить на праві власності: ОСОБА_5 (РНОКПО НОМЕР_1 ), з метою відшукання та вилучення: статутних документів ТОВ «САЛЮТІС ЮА», печатки ТОВ «САЛЮТІС ЮА», фінансово-господарських документів ТОВ «Салютіс ЮА» з контрагентами, а саме: договори з додатками, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товарів, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документи бухгалтерського обліку, комп`ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші предмети і документи, які можуть бути використані у якості доказів причетності до вказаної вище протиправної діяльності та які мають значення для розслідування даного кримінального провадження, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Клопотання обґрунтовано тим, що Детективами Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 27.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () у період з 01.01.2021 - 29.02.2024 року, знаходячись на території м.Києва, в порушення п. 188.1 ст. 188, п. 185.1 ст. 185 п. 201.1 ст. 201 та п. 44.1 ст.44, п. п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), занижено значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово - господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ «ММК ТОРГ» (), ТОВ «ЕЛЕКТРО ПРОМ МОНТАЖ ДНІПРО» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛБУД» (), ТОВ «АЛЬФА ТРАНС ЛОГІСТІК» (), ТОВ «БАЛКАР ВТОР» (), ТОВ «МАРСЕЛЬ ПРОЕКТ» (), що призвело до ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток у загальній сумі 7 711 441,33 грн., що є великим розміром.

Також відповідно до ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України», співробітниками Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві створено аналітичний продукт №23.24/2.1/55-24 від 25.03.2024, в якому зазначено, що в ході проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «САЛЮТІС ЮА» (), за період з 01.01.2021 - 29.02.2023, вбачається порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями), що ймовірно призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 7 711 441 грн., що є великим розміром.

Під час проведення інформаційно-аналітичного дослідження відомостей щодо руху коштів по розрахункових рахунках відкритих в АТ «А БАНК», що належать ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () встановлено наступне: за результатами аналізу виписок по рахунках, відкритих ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () встановлено, що за період з 05.12.2023 по 05.02.2024, на користь інших юридичних осіб перераховано безготівкові кошти на загальну суму 22 754 243,76 грн.

Крім того, в ході аналізу виписок по рахунках, відкритих ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () встановлено, що за період з 05.12.2023 по 05.02.2024, від інших юридичних осіб на адресу ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () перераховано безготівкові кошти на загальну суму 24 364 736,18 грн.

Згідно ЄРПН, у вищезазначений період ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () не здійснювало виписку податкових накладних.

Згідно із Податковою декларацією з податку на додану вартість ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () за грудень 2023, що була подані до податкових органів, ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () не декларує жодних операцій з податкового зобов`язання.

Таким чином, за результатами проведення інформаційно-аналітичних заходів встановлено, що службовими особами ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () не в повному обсязі виписано та зареєстровано в ЄРПН, податкові накладні, а саме не відображено в податковій звітності отримані коши як завдаток за товар, в загальній сумі 24 351 920,00 грн від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «ММК ТОРГ» (), ТОВ «ЕЛЕКТРО ПРОМ МОНТАЖ ДНІПРО» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛБУД» (), ТОВ «АЛЬФА ТРАНС ЛОГІСТІК» (), ТОВ «БАЛКАР ВТОР» (), ТОВ «МАРСЕЛЬ ПРОЕКТ» ().

Таким чином, перевіркою своєчасності, достовірності і повноти визначення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () встановлено порушення податкового законодавства, а саме відхилення в обсягах декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість в загальній сумі 24 351 920,00 грн, в т.ч. ПДВ 4 058 653,33 грн.

Таким чином, перевіркою своєчасності, достовірності і повноти визначення суми податкових зобов`язань з податку на прибуток ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () встановлено порушення податкового законодавства, а саме відхилення в обсягах декларування податкових зобов`язань з податку на прибуток у розмірі 3 652 788,00 грн.

Юридична адреса: ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () з 27.04.2020 р., зареєстроване за юридичною адресою: м. Київ, вул. Лариси Руденко, б. 6-А, кв. (офіс) 58, перебуває на обліку в ГУ ДПС у м. Києві.

ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () зареєстровано основний вид діяльності КВЕД 77.11 надання в оренду автомобілів і легкових автотранспортних засобів.

Бенефіціари: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) - директор та засновник (єдиний учасник) ТОВ «САЛЮТІС ЮА» (). Також являється директором та засновником (єдиним учасником) ТОВ «ЮРИСТ АСІСТАНС» (), до 30.11.2023 керівником був ОСОБА_4 та бенефіціарний власник, з 01.12.2023 змінилося на ОСОБА_7 ..

В ході проведення слідчо-розшукових дій встановити та допитати директора та засновника ТОВ «САЛЮТІС ЮА» ОСОБА_7 не виявилось за можливим, не встановлено його фактичне місце знаходження, телефони не відповідають.

В ході проведення слідчих дій, допитів свідків було виявлено, що фактично здійснює фінансово-господарську діяльність та використовує статутні документи підприємства ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_3 ), уродженець м.Києва, паспорт серія ТТ номер НОМЕР_4 виданий Оболонським РВ ГУ ДМС України в м. Києві 21.02.2013 року, адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , використовує м.т: НОМЕР_5 .

Також встановлено, що ОСОБА_4 , являється керівником ТОВ «ФК «РЕЙН» () юридична адреса м. Київ Голосіївський р-н вул. Ямська, буд. 41, (офіс) 2/1; ТОВ «ФГ «ЮФІН» () юридична адреса: Бориспiльський р-н, с. Петропавлiвське, вул. Центральна, буд. 7, (офіс) 47, та є бенефіціарним власником ТОВ «ФК «Портофіно» ().

В ході допиту свідка ОСОБА_8 , який зазначив, що в грудні 2022 року він познайомився з ОСОБА_4 який просив позику в розмірі 8 000 000 грн., та пояснив що у нього во власності є паркомісця в елітному житловому комплексі «Новопечерські-Липки» які можуть бути заставою позики. ОСОБА_8 домовився з ОСОБА_4 щодо оформлення договору іпотеки та договір позики буде засвідчений нотаріально. 22.12.2023 року, ОСОБА_8 зустрівся з ОСОБА_4 у приватного нотаріуса ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , привів ОСОБА_7 директора ТОВ «САЛЮТІС ЮА», на вказаному підприємстві на праві власності були машиномісця, хоча ОСОБА_4 поясняв що машино-місця належать йому особисто. Після перевірки нотаріусом права власності нотаріус почала реєстрацію договорів між ОСОБА_8 , ОСОБА_7 як директор ТОВ «САЛЮТІС ЮА» та ОСОБА_4 .. При оформлені всіх документів ОСОБА_7 в загалі мовчав і тільки відповідав на питання нотаріуса, всім процесом керував ОСОБА_4 .. В результаті чого ОСОБА_8 надав позику ОСОБА_4 в сумі 8 000 000 грн., задатком виступали машиномісця в кількості 8-ми штук за адресою: м. Київ, вул. Верхогляда Андрія, б. 3.

Також в ході допиту свідка ОСОБА_10 директора ТОВ «ММК Торг», яка пояснила, що між їх підприємством та ТОВ «Салютіс ЮА» був заключений договір №08/12 від 08.12.2023 щодо поставки нових автомобілів за кордону, на суму 12 451 620 грн.. Перед поставкою в догворі було прописано повна предоплата, після чого перерахували грошові кошти на рахунки ТОВ «Салютіс ЮА» а саме: НОМЕР_6 у вказанної суми 12 451 620 грн.. Від імені ТОВ «Салютіс ЮА» був ОСОБА_4 , він представився як представник та власник підприємства ТОВ «Салютіс ЮА». Всі домовленості обговорювалися з ОСОБА_4 на поставку автомобілів, та він пояснив що на його обов`язки походить повністю придбання за кордоном атвомобілів та їх логістика. ОСОБА_4 надавав оригінали всіх статутних документів ТОВ «Салютіс ЮА».

ТОВ «САЛЮТІС ЮА» () відповідно до АІС «Податковий блок» юридична адреса підприємства: м. Київ, Дарницький р-н вул. Лариси Руденко, буд. 6-а, (офіс) 58, в ході проведення огляду юридичної адреси (складено протокол) за вказаною адресою ТОВ «Салютіс ЮА» не знаходиться, також в протоколі допиту свідка від 04.06.2024 у КП №0000025 від 27.03.2024 ОСОБА_4 повідомив, що ТОВ «САЛЮТІС ЮА» знаходяться за адресою: м.Київ, вул. Мечнікова, номер будинку не пам`ятає.

Таким чином слід вважати, що ОСОБА_7 є номінальним директором ТОВ «Салютіс ЮА», а фактично здійснює протиправну діяльність від імені ТОВ «Салютіс ЮА» та володіє оригіналами фінансово-господарських та статутних документів ТОВ «Салютіс ЮА» ОСОБА_4 ..

В ході відпрацювання вказаної інформації, та за результатами проведених заходів, передбачених ст. 269 КПК України встановлено, що фактичне місце знаходження фінансово-господарських та статутних документів ТОВ «Салютіс ЮА» знаходяться за місцем фактичного знаходження діяльності ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 . В ході проведення огляду встановлено, що за вищезазначеною адресою з внутрішнього двору з правої сторони знаходиться прибудова огороджена металевими ґратами. Потрапляння до офісних приміщень здійснюється за пропускною системою. Крім цього встановлено, що за даною адресою знаходяться ТОВ «КУА «ОВАМО КЕПІТАЛ» () та ТОВ «ФК «БІЗНЕС КАПІТАЛ» () про що свідчать надписи на табличках, керівником даних підприємств являється ОСОБА_11 батько ОСОБА_4 , на обох підприємствах юридична адреса: АДРЕСА_1 - право на нерухомість належить бабці ОСОБА_4 (по лінії матері) - ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , (РНОКПП НОМЕР_1 ),

Відповідно до цього, слід вважати, що ОСОБА_4 фактично здійснює контроль фінансово - господарської діяльності на ТОВ «САЛЮТІС ЮА» тому документи знаходяться за адресою АДРЕСА_1 .

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «САЛЮТІС ЮА», а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити та досліди бухгалтерські документи, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, а також інші предмети речі та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій, необхідні для встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, та визначення обсягу вини кожного з учасників.

З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені працівниками вищезазначених підприємств відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину діяльність ТОВ «САЛЮТІС ЮА» яку керує ОСОБА_4 : статутні документи ТОВ «САЛЮТІС ЮА», печатка ТОВ «САЛЮТІС ЮА», договори з додатками, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товарів, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документи бухгалтерського обліку, комп`ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, а також інші предмети, речі, документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, які знаходяться за адресою фактичного зберігання документації ТОВ «САЛЮТІС ЮА»: АДРЕСА_1 , згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за № 394280355 від 10.09.2024, об`єкти нерухомості належить на праві власності: ОСОБА_5 (РНОКПО НОМЕР_1 ).

Саме тому, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись вказані речі та документи які використовує ОСОБА_4 для протиправної діяльності від імені ТОВ «САЛЮТІС ЮА» та підконтрольних підприємств, та які можуть зберігатися як в паперовому вигляді так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації. Дані речі та документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Таким чином, на даний момент виникла необхідність у проведені обшуку за місцем фактичного знаходження фінансово-господарських документів ТОВ «САЛЮТІС ЮА», за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та подальшого вилучення зазначених вище речей та документів, оскільки здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також проведення інших слідчих (розшукових) дій, не принесли належного результату досудового розслідування.

Враховуючи вище викладене, а також те, що зазначені речі та фінансово-господарські документи мають доказове значення по даному кримінальному провадженні, та містять відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення.

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Встановлено,що що Детективами Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 27.03.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Судом встановлено, що згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна за № 394280355 від 10.09.2024, об`єкти нерухомості належить на праві власності: ОСОБА_5 (РНОКПО НОМЕР_1 ).

У зв`язку із наведеним, з метою відшукання відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні та матимуть доказове значення у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , необхідно провести обшук.

Таким чином, суд приходить до висновку, що слідчий довів вимоги поданого клопотання, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві які входять до слідчої групи (групи детективів), які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 27.03.2024, та прокурорам Київської міської прокуратури, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, та за їх дорученням, на проведення обшуку за адресою фактичного зберігання статутних та бухгалтерських документів ТОВ «САЛЮТІС ЮА» та їх контрагентів, які використовує в своїй протиправної діяльності ОСОБА_4 : АДРЕСА_1 , приміщення належить на праві власності: ОСОБА_5 (РНОКПО НОМЕР_1 ), з метою відшукання та вилучення: статутних документів ТОВ «САЛЮТІС ЮА», печатки ТОВ «САЛЮТІС ЮА», фінансово-господарських документів ТОВ «Салютіс ЮА» з контрагентами, а саме: договори з додатками, податкові накладні, приходні та видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, ТТН, листування між підприємствами, доручення, акти приймання товарів, акти взаємозвірок, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документи бухгалтерського обліку, комп`ютери на яких здійснювалося складання документів, електронні носії інформації (флешнакопичувачі), мобільні телефони які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти які отримані злочинним шляхом за відсутності документів на їх походження, інші предмети і документи, які можуть бути використані у якості доказів причетності до вказаної вище протиправної діяльності та які мають значення для розслідування даного кримінального провадження, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1