КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/2862/24
Провадження № 1-кс/552/980/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.05.2024 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що детективами підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 26.04.2024за фактом ухилення від сплати податків в великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

На момент внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог статей 257 і 258 Податкового кодексу України ухилились від сплати податків в великих розмірах, шляхом не сплати в повному обсязі до бюджету рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період II, III, IV квартали 2020 року в сумі понад п`ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

В ході досудового розслідування встановлено, що Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» №466-ІХ від 16 січня 2020 року збільшено ставку рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Закон України №466-ІХ набрав чинності 23 травня 2020 року.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зверталось до ІНФОРМАЦІЯ_2 із запитом про надання письмової індивідуальної податкової консультації щодо застосування змін Законом України №466-ІХ, з урахуванням принципу стабільності, тобто не з дати набрання чинності Законом - 23 травня 2020 року, а з 01 січня 2021 року.

ДПС України надана індивідуальна податкова консультація №110/ІПК/99-00-05-02-06 від 21 січня 2022 року, в якій ІНФОРМАЦІЯ_2 , посилаючись на лист ІНФОРМАЦІЯ_3 від 18 січня 2022 року №04-32/10-2022/12506, зазначає, що зміни ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, набрали чинності 23 травня 2020 року та відповідно необхідно нараховувати збільшену ставку рентної плати з дати набрання чинності закону, а не з 01.01.2021.

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звернулося до ІНФОРМАЦІЯ_4 , про визнання протиправною та скасування вказаної індивідуальної податкової консультації.

Також, службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано до ІНФОРМАЦІЯ_5 уточнюючі податкові декларації з рентної плати та додатки 1 до декларації «Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин» на зменшення податкових зобов`язань за 2 - 4 квартали 2020 року на загальну суму зменшення податкового зобов`язання 200 394 435,30 грн.

За результатами судових розглядів Постановою Верховного Суду від 21.02.2023 ухвалено постанову, якою відмовлено в задоволенні адміністративного позову АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправною та скасування індивідуальної податкової консультації ІНФОРМАЦІЯ_2 №110/ГПК/99-00-05-02-06 від 21 січня 2022 року.

Вказана постанова Верховного Суду набрала законної сили з дати її прийняття, тобто 21.02.2023 та зобов`язує АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувати та сплатити до бюджету податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за період II, III, IV квартали 2020 року в сумі 200 394 435,30 грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно користування надрами для видобування корисних копалин, податкові декларації з рентної плати, реєстраційні та уставні документи, та інші.

Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які причетні до скоєння правопорушення, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У судове засідання детектив не з`явився, надав до суду клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких захисник просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

1. Надати тимчасовий доступ до копій документів (завірених належним чином печаткою підприємства), з можливістю їх вилучення, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме:

1)документи щодо користування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надрами для видобування корисних копалин в Тернівському, Покровському та Саксаганському районах м. Кривий Ріг Дніпропетровської області:

-спеціальний дозвіл на користування надрами;

-угода про умови користування надрами з метою видобування корисних копалин загальнодержавного значення (металічні руди)(додаток до спеціального дозволу на користування надрами);

-рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 по запасах корисних копалин при ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

-зміни до спеціального дозволу на користування надрами, внесені у разі зміни особливих умов та інших умов, визначених у спеціальному дозволі на користування надрами;

-зміни до спеціального дозволу на користування надрами, внесені у разі виявлення під час користування надрами даних про нові властивості, якість або кількість корисних копалин після державної експертизи відповідних геологічних матеріалів;

-відомості про гірничий відвід;

-облік стану і руху запасів, втрат і погіршення якості корисних копалин, акт списання запасів корисних копалин з обліку гірничодобувного підприємства, а також подана до статистичних та інших державних органів, встановлена діючим законодавством, звітність;

-проект розробки родовища корисних копалин, затверджений та погоджений в установленому діючим законодавством порядку;

-план розвитку гірничих робіт, погоджений в установленому діючим законодавством порядку;

-протокол погодження центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері геологічного вивчення та раціонального використання надр;

-державна експертиза запасів корисних копалин ділянки надр, у тому числі повторна (у разі проведення);

-форма звітності щодо обліку запасів корисних копалин №5-ГР - Звітний баланс запасів корисних копалин за 2020 2024 роки;

-документи, що посвідчують право користування (власності) земельною ділянкою для потреб, пов`язаних з користуванням надрами;

-акт про передачу розвіданого родовища для промислового освоєння;

-висновок з оцінки впливу на довкілля (державну екологічну експертизу);

- розроблені технічні умови з питань стандартизації для відповідного виду видобутої корисної копалини (мінеральної сировини);

2)податкові декларації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з рентної плати з додатками 1 до декларації «Розрахунок з рентної плати за», в тому числі уточнюючі декларації, з квитанціями про підтвердження їх прийняття за період з 23.05.2020 по дату винесення ухвали суду;

3)реєстраційні та уставні документи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 23.05.2020 по дату винесення ухвали суду;

4)накази про призначення/звільнення на посаду директора (генерального директора, голови правління) та головного бухгалтера (фінансового директора) та інших працівників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідальних за нарахування та сплату рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, які виконували свої функціональні обов`язки в період з 23.05.2020 по дату винесення ухвали суду;

5)посадові інструкції, контракти, інші документи, якими передбачені посадові обов`язки директора (генерального директора, голови правління) та головного бухгалтера (фінансового директора) та інших працівників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідальних за нарахування та сплату рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, які виконували свої функціональні обов`язки в період з 23.05.2020 по дату винесення ухвали суду.

2. Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити старшому детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1