Справа № 405/5599/23
провадження № 1-кс/405/1050/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») юридична адреса: АДРЕСА_1 у 2021 році здійснювало експортні операції на загальну суму 10 788 528,98 грн., які оформлено митними деклараціями в кількості - 15 шт., с/г продукції по товарних позиціях згідно кодів УКТ ЗЕД: 1507 - соєва олія, (сира), 1512 - олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена. Податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 - 2023 року до ІНФОРМАЦІЯ_2 не подавалась, нарахування та сплата податків і платежів з моменту реєстрації не здійснювалась.

Проведеним аналізом інформації, наявної в базах даних АІС «Податковий блок» та ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вересня-жовтня 2021 року здійснювало експортні операції з вивезення олії соняшникової та олії соєвої за межі митного кордону України.

Так, відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вищезазначеного періоду оформлено вантажно-митні декларації на поставку товарів (олії соняшникової та олії соєвої), а саме:

Дата дозволу ІНФОРМАЦІЯ_4 Код товаруНазва товаруМісце поставкиНазва одержувачаАдреса одержувача Країна призначення Вага (нетто) Фактурна вартість товару
14.09. 00М/п «Малехів» 01000ОСОБА_4 , нерафінована, для технічного використання, наливом.UA ІНФОРМАЦІЯ_5 оАДРЕСА_2 , Czech RepublicЧехія0,44
15.09. 00М/п « НОМЕР_2 » 01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом. UA ОСОБА_5 АДРЕСА_3 688545,77
15.09. 001М/п « ОСОБА_6 » "01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, ІНФОРМАЦІЯ_6 оPod АДРЕСА_4 703195,68
16.09. 00М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » "01000Олія соєва сира, нерафінована, для технічного використання, наливом. UA ОСОБА_5 АДРЕСА_5
17.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » "НОМЕР_4 НОМЕР_5 ОСОБА_7 , нерафінована, ІНФОРМАЦІЯ_8 "АДРЕСА_6 608093,23
17.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 11000ОСОБА_7 , нерафінована, наливом. Країна виробництва ІНФОРМАЦІЯ_9 "АДРЕСА_7 609147,12
17.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » НОМЕР_6 НОМЕР_5 ОСОБА_7 , нерафінована, ІНФОРМАЦІЯ_8 "АДРЕСА_8 611781,84
17.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » НОМЕР_7 НОМЕР_5 ОСОБА_7 , нерафінована, ІНФОРМАЦІЯ_8 "АДРЕСА_9 613889,61
23.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 11000ІНФОРМАЦІЯ_10 , нерафінована, ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_10
23.09.2021НОМЕР_3 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_7 » 09000Олія соняшникова сира, нерафінована, ІНФОРМАЦІЯ_12 , 357 35 Chodov.Ceska republikaПольща0,07
29.09. 000М/п « ІНФОРМАЦІЯ_13 »"199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", пляшки ємністю 5 л., в кількості 4908 шт.НОМЕР_8 м. КропивницькийASIA- ІНФОРМАЦІЯ_14 REGON 384333066 NIP Registered office addresІзраїль22576,8938912,96
29.09.2021НОМЕР_3 000М/п « НОМЕР_2 » 101000ІНФОРМАЦІЯ_15 , не рафінована, ІНФОРМАЦІЯ_16 , Sofia 1303, Antim 1, 97 ІНФОРМАЦІЯ_17 .l.Німеччина2,4
05.10. 000М/п «Малехів» "101000Олія соєва сира, не рафінована, наливом. UA ФастівNikoexport АДРЕСА_11 601674,7
06.10. 000М/п «Іллічівськ»199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", фасована в ПЕТ-пляшки ємністю 5 л. у кількості 5550 шт..UA м. КропивницькийАSIA-PACIFІC FEED AGRO Sp. z o.o.KRS REGON 384333066 NIP Registered office addresІЗРАЇЛЬ25.11

08.10. 00М/п «Іллічівськ»199010Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", ПЕТ-пляшки ємністю 5 літрів, в кількості 5550 шт. UA м. КропивницькийАSIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. z o.o.KRS REGON 384333066 NIP Registered office addresІЗРАЇЛЬ02,74
Всього 8528,98

Крім того, відповідно ІНФОРМАЦІЯ_18 наявні електронні копії документів, що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вищезазначених вантажно-митних деклараціях, відповідно до яких встановлено, що протягом 2021 року експорт олії соєвої та олії соняшникової здійснювався за прямими контрактами.

Відповідно до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом вересня - жовтня 2021 року оформлено вантажно-митні декларації на поставку олії соєвої (166,48 т.) та олії соняшникової (190,457 т.) загальною фактурною вартістю 10 788 528,98 грн.

Відповідно до наявних електронних копій документів в ІНФОРМАЦІЯ_18 , що були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено експортні операції згідно з укладеними зовнішньо - економічними контрактами:

-№ ABL-MENA230921 від 23.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_20 (додаткова угода до контракту № 1 від 23.09.2021);

-№ Asia/Biz/Fawzi-SFOB/2021-09 від 01.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_21 (специфікації до контракту № 1 від 01.09.2021, № 2 від 01.09.2021, № 3 від 02.09.2021);

-№ SBO100921 від 10.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_22 , ОАЕ (додаткові угоди до контракту № 1 від 10.09.2021, № 2 від 10.09.2021);

-№SFO220921 від 22.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОАЕ (додаткова угода до контракту № 1 від 22.09.2021);

-№ SFOIL140921 від 14.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_23 , Англія (додаткова угода до контракту № 1 від 14.09.2021);

-№ SOYOIL100921 від 10.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_23 , Англія (додаткова угода до контракту № 1 від 20.09.2021).

Згідно з поданими до митного оформлення документами, відповідно до ІНФОРМАЦІЯ_18 , виробником товару - Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки "П", торгівельна марки - Sons, фасована в ПЕТ - пляшки ємністю 5 літрів, українського походження у кількості 73,64 т. загальною фактурною вартістю 3 052 940,81 грн., що вивозиться за межі митної території України згідно зовнішньо економічного контракту № Asia/Biz/Fawzi-SFOB/2021-09 від 01.09.2021, відповідно до якого покупець - ІНФОРМАЦІЯ_21 (специфікації до контракту № 1 від 01.09.2021, № 2 від 01.09.2021, № 3 від 02.09.2021), визначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 .

Проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях від 29.09.2021 № 203459, від 06.10.2021 № 203715, від 08.10.2021 № 203873 встановлено, що відповідно до декларацій виробника № 28092021 від 28.09.2021, № 30092021 від 30.09.2021, № 01102021 від 01.10.2021 виробником та пакувальником Олія соняшникова рафінована дезодорована виморожена марки «П» у кількості 73,64 т. виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».

Проте, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » податкові накладні на постачання Олії соняшникової рафінованої дезодорованої вимороженої марки «П» та/або послуг пакування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (як не платнику ПДВ), в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались.

Крім того, аналізом ЄРПН встановлено, що починаючи з 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » відображає придбання: автомобілі, компресор, машини для розливу соняшникової олії, етикетувальна машина, запчастини, г/ящики, г/листи, пляшки, кришки, автопослуги, електроенергія, бензин, газ, дизельне паливо тощо. В той же період відображено реалізацію наступних товарів та послуг: автомобіль, водонагрівач електричний, компенсація вартості ремонту та обслуговування авто, послуги пакування, пляшки полімерні, компресор, г/ящики, послуги з надання в оренду автомобілів, тощо.

Також, проведеним аналізом декларацій виробника № 28092021 від 28.09.2021, № 30092021 від 30.09.2021, № 01102021 від 01.10.2021 встановлено, що в графі «Виконавець вимірювань» наявний підпис та печатка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », проте не зазначено ПІБ особи, яка підписала документ.

Таким чином, неможливо встановити походження Олії соняшникової рафінованої дезодорованої вимороженої марки «П» у кількості 73,64 т., яка відправлена на експорт згідно вантажно-митних декларацій від 29.09.2021 № 203459, від 06.10.2021 №203715, від 08.10.2021 №203873, так як фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » не реєструвало податкові накладні на реалізацію вищезазначеного товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (як не платнику ПДВ).

Крім того, проведеним аналізом документів, наявних в базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час митного оформлення експортних операцій по вантажно-митних деклараціях:

- на поставку Олії соєвої сирої, не рафінованої, наливом у загальній кількості 166,48 т. загальною фактурною вартістю 4 585 617,56 грн. - від 14.09.2021 № 94353, від 15.09.2021 № 94419, від 15.09.2021 № 94825, від 16.09.2021 № 94960, від 23.09.2021 № 98032, від 29.09.2021 № 100232, від 05.10.2021 №102431;

- на поставку Олії соняшникової сирої, не рафінованої, наливом у загальній кількості 116,82 т. загальною фактурною вартістю 3 149 970,61 грн. - від 17.09.2021 № 95570, від 17.09.2021 № 95661, від 17.09.2021 № 95662, від 17.09.2021 № 95663, від 23.09.2021 № 97872.

Встановлено відсутність інформації та документів щодо походження товарів (декларацій виробника, посвідчень та сертифікатів якості тощо).

Тоді як, відповідно до пп. 3.5 п.3 зовнішньо-економічних контрактів № ABL- MENA230921 від 23.09.2021, № SBO 100921 від 10.09.2021, № SFO220921 від 22.09.2021, № SFOIL140921 від 14.09.2021, № SOYOIL100921 від 10.09.2021 передбачено, що товар, який поставляється за Контрактом, супроводжується документами, в тому числі: оригінал посвідчення якості Товару, виданий заводом-виробником; оригінал сертифікату про походження Товару, виданий ІНФОРМАЦІЯ_25 .

Крім того, проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до наявної інформації в АІС «Податковий блок», встановлено, що у підприємства відсутні необхідні умови для здійснення операцій з виробництва та постачання олії соняшникової та олії соєвої власними силами, (відсутні основні засоби, виробничі потужності, об`єкти оподаткування, трудові ресурси, відсутність підприємства та його посадових осіб за податковою адресою тощо).

Таким чином, встановлено наявність ознак постачання товару (експорт) невідомого походження контрагентам-покупцям нерезидентам, оскільки відсутні факти (джерела) законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва таких товарів, а також містить ознаки одержання товару злочинним шляхом, в т.ч. здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів та дій з таким майном, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на жодній із систем оподаткування, обліку та звітності, встановленій Розділом XIV Податкового кодексу України не зареєстроване, в т.ч. платником ПДВ. На спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності не перебуває. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно застосовувати загальну систему оподаткування, що передбачає сплату податків і зборів на загальних підставах, визначених ПКУ (в тому числі податку на прибуток).

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п. 134.1, ст. 134, п. 137.4. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.1999 №290, не подано до контролюючого органу податкову декларацію з податку на прибуток за 2021 рік та, відповідно не задекларовано показник доходу у загальній сумі здійснених операцій - 10 788 529 грн., що призвело до заниження податку на прибуток, що підлягає сплаті до державного бюджету у загальній сумі 1 941 935 грн.

З врахуванням встановлених обставин є підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовані на створення умов для несплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, а також надання формального вигляду щодо походження товару (олії соняшникової та олії соєвої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » до покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму постачання 10 788 529 грн.

В рамках проведення досудового розслідування в якості свідка допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 , який дав наступні показання, що він фактично ніколи не перебував на посаді керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та господарською діяльністю пов`язаною з даним товариством ніколи не займався, щодо господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » йому нічого невідомо. Також пояснив, що в 2021 році до нього звернувся його знайомий та за грошову винагороду запропонував підписати, якісь документи, що саме за документи він підписував він не пам`ятає.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , користується мобільним терміналом в якому використовує SIM картку номер НОМЕР_10 . На даний час в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у встановленні інформації що стосується телефонних з`єднань за абонентським номером НОМЕР_10 , якими користується ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_26 .

Зважаючи на те, що на даний час, в ході досудового розслідування є потреба у встановленні відомостей, щодо місця перебування вищевказаної особи, її спілкування та перевірки відомостей щодо здійснення телефонних дзвінків а також з метою дослідження всіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у встановленні телефонних з`єднань вищевказаної особи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Представник мобільного оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000108 від 07.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні оператора мобільного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », юридична адреса: АДРЕСА_12 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні оператора мобільного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 ».

Керуючись ст. ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до інформації про зв`язок, кінцеве обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, за період часу з 00 год. 00 хв. 01.01.2021 до 00 год. 00 хв. 10.04.2024 за абонентськими номерами мобільного оператора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » НОМЕР_10 , яка перебуває у володінні оператора мобільного зв`язку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », юридична адреса: АДРЕСА_12 , з можливістю вилучити їх належним чином завірені копії з наступними відомостями:

- адреси розташування та номери базових станцій, які забезпечують зв`язок кінцевого обладнання з вказаним вище абонентським номером (абонента А);

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання абонента А: унікальний ідентифікатор сім-картки (IMSI), міжнародних ідентифікаторів кінцевого обладнання (ІМЕІ), тощо;

- типи з`єднань абонента А: вхідні та вихідні дзвінки, SMS (короткі текстові повідомлення), MMS (мультимедійні повідомлення), GPRS (передача інформації по незайнятій голосовим зв`язком смузі частот), переадресація тощо:

- дата, час та тривалості з`єднань абонента А;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання споживачів телекомунікаційних послуг, з якими відбувався сеанс зв`язку абонента А (абоненти Б);

- за наявності контрактної угоди (або відповідної реєстрації) з абонентом А надати відомості про його особу.

Строк дії ухвали встановити до 26.06.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_10