Справа №463/2757/24
Провадження №1-кп/463/356/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2024 р. Личаківський районний суд м. Львова в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря: ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

у відкритому підготовчому судовому засіданні розглянувши клопотання органу досудового розслідування про звільнення особи від кримінальної відповідальності підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України щодо: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Красноармійськ Донецької області, українця, громадянина України, директора ТзОВ «Мобіжук», раніше не судимого, проживаючого та зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

В С Т А Н О В И В:

На адресу суду від прокурора надійшло клопотання від 28.03.2024 року про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Своє клопотання мотивує тим, що ОСОБА_4 повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності він повністю відшкодував збитки, завдані державі.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 ,будучи генеральним директором ТОВ «Мобіжук» та особою, відповідальною за організацію сплати товариством всіх податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів усіх рівнів та державних фондів,реалізовуючи свій злочинний намір, знаходячись у невстановленому під час досудового розслідування місці у межах адміністративно-територіальної одиниці міста Львова,вчинив умисне ухилення ТОВ «Мобіжук» від сплати податку на додану вартість в 2023 році в сумі 2 184 799,14 грн та податку на прибуток підприємств в сумі 2 315 784,89 грн. в 2023 році, загалом на суму 4 500 584,03 грн, яка в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, згідно рішення №2 від 23.10.2020 одноосібного учасника

ТОВ «Мобіжук» (), ОСОБА_4 з 23.10.2020 призначено на посаду генерального директора (керівника)

ТОВ «Мобіжук» () та відповідно до наказу від 23.10.2022 № 1855квін приступив до виконання обов`язків генерального директора товариства.

23.05.2011ТОВ «Мобіжук» зареєстровано Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради за №0025609 та 25.05.2011 взято на податковий облік в органах державної податкової служби, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Львівській області (в межах адміністративно-територіальної одиниці міста Львова), вид діяльності згідно КВЕД: 47.42-роздрібна торгівля телекомунікаційним устаткуванням у спеціалізованих магазинах.

ТОВ «Мобіжук» є самостійним господарюючим статутним суб`єктом, має права юридичної особи, самостійний баланс, печатку, штамп, рахунки в банківських установах, самостійно відповідає за результати діяльності та виконання своїх зобов`язань.

Відповідно до п. 13.1 Статуту ТОВ «Мобіжук» у редакції від 22.10.2020№1 (далі Статут), органами управління Товариства є: Загальні збори учасників (найвищий орган), наглядова рада (у разі утворення) та генеральний директор (виконавчий орган).

Згідно ст. 13 Статуту, керівництво поточною діяльністю Товариства та виконання рішень Загальних зборів учасників здійснює генеральний директор, який призначається на посаду та звільняється з неї Загальними зборами учасників товариства. До компетенції генерального директора належить вирішення всіх питань, пов`язаних із управлінням поточною діяльністю Товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції Загальних зборів учасників. Генеральний директор підзвітний Загальним зборам учасників та організовує виконання їхніх рішень. Генеральний директор діє від імені Товариства без довіреності. Повноваження генерального директора можуть бути припинені або він може бути тимчасово відсторонений від виконання своїх повноважень лише шляхом обрання нового генерального директора або тимчасового виконувача його обов`язків директора. Генеральний директор Товариства несе відповідальність перед Товариством за збитки, заподіяні Товариству його діями або бездіяльністю.

Крім цього, відповідно до ст. 13 Статуту, Генеральний директор забезпечує виконання поточних та перспективних планів роботи Товариства, представляє інтереси Товариства в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними та фізичними особами, розпоряджається майном Товариства у межах наданих йому повноважень, видає довіреності, відкриває в банках поточний та інші рахунки, здійснює розпорядження банківськими рахунками, вчиняє правочини, укладає договори, контракти з юридичними та фізичними особами, виступає уповноваженим розпорядником його коштів та майна, організовує виконання рішень Загальних зборів учасників, несе відповідальність за діяльність Товариства, приймає на роботу та звільняє працівників Товариства, затверджує штатний розпис, встановлює розміри та систему оплати праці працівників Товариства, затверджує посадові інструкції, видає накази та дає вказівки, що є обов`язковими для всіх працівників. Генеральний директор є відповідальним за організацію сплату Товариством належних сум податків і зборів (обов`язкових платежів) у встановлені законодавством строки (терміні), тобто всіх податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів усіх рівнів та державних фондів, відповідальним за дотримання техніки безпеки, протипожежних та санітарних правил, відповідальним за забезпечення належної трудової дисципліни якщо ці обов`язки не покладено ним на інших працівників. Виконує інші функції та вирішує усі питання діяльності Товариства, крім тих що віднесені до компетенції Загальних зборів Учасників.

Проведеними досудовим розслідуванням, аналітичним дослідженням фінансової та господарської діяльності ТОВ «Мобіжук» з питань наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень ГУ ДПС у Львівській області та аналітичним дослідженням проведеного щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Мобіжук» ТУ БЕБ у Львівській області встановлено порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6, ст.198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4, ст.200, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями).

Зокрема, ТОВ «Мобіжук» завищено податковий кредит з ПДВ в сумі

2 184 799,14 грн. по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «Цифротех» (), ТОВ «Хорошоп» (), ТОВ «ОМНІ КОММУНІКЕЙШН» (), ТОВ «ПрайсДесіжен» (), ТОВ «Гігаклауд» (), ТОВ «Сайкор» (), ТОВ «Хотлайн» (), ІП «ГФК Юкрейн» (), ТОВ «Торгові системі» (), ТОВ «Центр Глобальних Повідомлень України» (), ТОВ «ГУГЛ» () шляхом безпідставного включення до податкової звітності фінансово-господарських операцій з вищевказаними підприємствами.

Також, в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ «Мобіжук» в фінансово-господарських документах відображено безтоварні операції та завищено витрати, які вплинули на фінансовий результат, в результаті чого знижено податок на прибуток підприємств, що призводить до ймовірної суми не сплаченого податку на прибуток підприємств в сумі 2 315 784,89 грн. по взаємовідносинам з суб`єктами господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ «ГУГЛ» (), ФОП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ТОВ «Гігаклауд» (), ІП «ГФК Юкрейн» (), ТОВ «Торгові Системи» (), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ), ТОВ «Сайкор» (), ТОВ «ПрайсДесіжен» (), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ), ТОВ «ОмніКоммунікейшн» (), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ), ТОВ «Хорошоп» (), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ), ТОВ «Центр Глобальних Повідомлень Україна» (), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ), ТОВ «Хотлайн» (), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_17 ).

Таким чином, директор ТзОВ «Мобіжук» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

Прокурор підтримав подане ним клопотання в повному обсязі. Вважає таке підставим та таким, що в повній мірі відповідає вимогам КПК України.

Підозрюваний ОСОБА_4 не заперечив проти задоволення такого клопотання та просив суд його задоволити в повному обсязі.

Судом на виконання вимог ст. 285 КПК України ОСОБА_4 роз`яснено суть обвинувачення за ч. 1 ст. 212 КК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Суд, розглянувши заявлене клопотання, вислухавши думку сторін кримінального провадження, вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, ОСОБА_4 наведені вище фактичні обставини справи не оспорював і судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його такої позиції. Вказані фактичні обставини також підтверджуються усією сукупністю наявних у справі доказів, а відтак суд вважає, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

В судовому засіданні встановлено, що в ході розслідування кримінального провадження ОСОБА_4 в повному обсязі погашено до бюджету збитки, завдані державі за вказаний період на загальну суму 4 500 584, 03 грн., що підтверджується платіжними дорученнями доданими до матеріалів вказаної справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Таким чином, оскільки визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого з учасників процесу не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність всіх правових підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття відносно нього кримінального провадження в цій частині.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п.1, 288, 314 ч.3 п.2 КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляції через Личаківський районний суд міста Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1