УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 березня 2024 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000038 від 07.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Слідча відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулася до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що 22.08.2007 року між ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Інвестор) укладено угоду №20 про дольову участь у будівництві житлових будинків з об`єктами соціально-культурного призначення на АДРЕСА_1 , у відповідності до якої Замовник будівництва на період проектування та будівництва наділяє правом виконувати функції замовника Інвестора будівництва, фінансування будівництва об`єкта здійснюється Інвестором шляхом фінансування будівельно-монтажних робіт на об`єкті інвестування та інвестор отримує майнові права на 100% житлових та нежитлових приміщень в об`єкті інвестування.

У подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ставши у вказаний вище спосіб власником нерухомості за адресами: АДРЕСА_2 , не здійснили всупереч вимогам податкового законодавства оподаткування податком на додану вартість операцій з первинної (першої) реалізації житла (звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання житла, крім їх першого постачання) та відобразили вказані операції у бухгалтерській та податковій звітності, чим у відповідності до висновку аналітичного дослідження №290/17-97-03-01 від 31.05.2021 року ймовірно ухилилися від сплати ПДВ протягом січня-грудня 2021 року в розмірі 5 610 648,8 грн. за наступних обставин.

Проведеним аналізом фінансово-господарських операцій між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що згідно податкової звітності та Єдиного реєстру податкових накладних, протягом 2019-2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 94 750 769,04 грн. (в тому числі ПДВ 15 791 794,84 грн.), а саме витрати з делегованих функцій при виконанні будівельно-монтажних робіт та будівельно-монтажні роботи кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_3 .

У свою чергу ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом вказаного періоду задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 101 264 660,4 грн. (в тому числі ПДВ 16 877 443,3 грн.) з номенклатурою товарів (робіт, послуг): ведення технічного нагляду за будівництвом та будівництво кварталу житлової та громадської забудови по АДРЕСА_3 .

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у Єдиному реєстрі податкових накладних реєструє податкові накладні на реалізацію квартир без ПДВ (згідно Податкового кодексу України), від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання житла (об`єктів житлового фонду), крім їх першого постачання, якщо інше не передбачено п.п.197.1.14 п.197 ст.197 Податкового кодексу України), однак з матеріалів кримінального провадження вбачається, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 будь-які розрахунки по наданню будівельно-монтажних робіт та будівництву кварталу не проводилися, об`єкти нерухомості відразу реєструвалися за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та будь-якого переходу права власності на об`єкти нерухомості від ІНФОРМАЦІЯ_1 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ) не відбувалося, що не дає права ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на реалізацію об`єктів житлової нерухомості за нульовою ставкою ПДВ.

Разом з цим, актом №1465 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 22.01.2020 року ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 44 квартири в житловому будинку АДРЕСА_4 ; актом №1466 приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів від 03.02.2020 року ІНФОРМАЦІЯ_1 передано для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 104 квартири в житловому будинку АДРЕСА_5 .

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), а саме: витяг з Єдиного реєстру податкових накладних по контрагентах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (продавець) та ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 (покупець) за 2019-2020 роки, а також декларації з ПДВ та додатки до них в період реєстрації таких накладних; копія Акту документальної планової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 №72/17-00-40-01/23302413 від 11.04.2018 року з додатками.

Сліда у клопотанні вказала, що відомості, які містяться у вказаних документах є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення конкретних осіб, які вчинили вказаний злочин та встановлення фактичних даних, а самі документи можуть бути використані в якості доказів по кримінальному провадженню і є необхідними для встановлення істини по ньому, а також призначення судово-почеркознавчих експертиз та технічних експертиз документів та судових економічних експертиз для виконання яких необхідно надати оригінали вищевказаних документів.

В інший спосіб окрім як за допомогою вказаних документів довести обставини вчинення кримінального правопорушення, не можливо.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів може розглядатися без виклику особи, у володінні якої знаходяться необхідні документи, у зв`язку з можливістю їх реальної загрози зміни або знищенню, оскільки невідомі особи, можуть вжити незаконних заходів по їх укриттю, знищенню, втраті, з метою перешкодити слідству, встановити істинну у провадженні та винних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Згідно, ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідча у своєму клопотанні довела достатньо підстав вважати, що інформація, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може слугувати джерелом доказів, яка слугуватиме підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчої обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.40, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя. -

УХВАЛИЛА:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку), а саме: витяг з Єдиного реєстру податкових накладних по контрагентах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 (продавець) та ІНФОРМАЦІЯ_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 (покупець) за 2019-2020 роки, а також декларації з ПДВ та додатки до них в період реєстрації таких накладних; копія Акту документальної планової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 №72/17-00-40-01/23302413 від 11.04.2018 року з додатками.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_6 ) інформацію надати в паперовому вигляді.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА