Справа № 761/3137/24
Провадження № 1-кс/761/2683/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000052 від 31.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх копій, в паперовій та/або електронній формі.

Своє клопотання детектив обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000052 від 31.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2022 року по 31.12.2022 року здійснили штучне формування податкового кредиту та неправомірно віднесли до витрат придбання ТМЦ від здійснення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в результаті чого порушено п. 44.1 ст. 44, ст. 185, ст. 187, п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу, що призвело до 54 ймовірного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 13 861 879,38 грн. та в порушення п. 54.1. ст. 54, пп. 134.1.1. п. 134.1. ст. 134, п. 135.1. ст. 135, п. 137.1. ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занижено значення об`єкту оподаткування, що призвело до ненадходження в державний бюджет України коштів у вигляді несплати податку на прибуток в розмірі 22 102 904 грн.

Таким чином встановлено ймовірне завищення податкового кредиту по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за 2022 рік на 2 270 337,50 грн. ПДВ та заниження податку на прибуток за 1 кв. 2022 року на 2 919 005,35 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за 2022 рік на 3 330 831 грн. та занижено податку на прибуток за 1 квартал 2022 року на 4 282 497 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2022 рік на 521 642,99 грн. ПДВ та заниження податку на прибуток за 1 кв. 2022 та 1 півріччя 2022 року на 670 683,84 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2022 рік на 306 403, грн. ПДВ та заниження податку на прибуток за 1 кв. 2022 року на 393 947 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за 2021 рік на 2 688 054,17 грн., за 2022 рік 7 431 102 грн. Занижено податку на прибуток за 2021 рік 3 456 069 грн., за 2022 рік 9 554 274 грн.

Так, згідно аналізу фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), проведеного на підставі інформаційних даних наявних в автоматизованих інформаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 , відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.4/6822-23 від 17.10.2023 встановлено, що протягом періоду 01.01.2022 31.12.2022 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано придбання ТМЦ у підприємств, якими здійснено реалізацію відповідних ТМЦ у кількості більшій ніж придбано, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Так безпосередньо від зазначених підприємств в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано продукцію під кодами УКТЗЕД 1005, 1206 (насіння пшениці, насіння соняшника) в наступному об`ємі:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало продукцію у загальній кількості 4277,28 тн. на загальну суму 72 730 778,80 грн., в т.ч. ПДВ 8 931 850,15 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукцію під кодами УКТЗЕД 1206 (насіння соняшника) у загальній кількості 1156,86 тн. на загальну суму 25 712 808,25 грн., в т.ч. ПДВ 4 285 468,042 грн. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано 1038,5 тн, на загальну суму 20 767 128 грн, в т.ч. ПДВ 2 550 349 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у загальній кількості 445,99 тн. на загальну суму 8 998 099,173 грн., в т.ч. ПДВ 1 105 029,72 грн. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбано 130 тн, на загальну суму 1 745 520 грн., в т.ч. ПДВ 214 362 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у загальній кількості 1336 тн. на загальну суму 27 122 484 грн., в т.ч. ПДВ 3 330 831 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у загальній кількості 1599,37 тн. на загальну суму 18 487 034 грн., в т.ч. ПДВ 2 270 337,50 грн. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбано 916,11 тн, Окрім цього, ним реалізовано соняшник в адресу і інших покупців. Загальна кількість реалізованого продукту становить 2866,81 тн.

Таким чином, враховуючи зазначене, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " отримало документальне оформлення значного обсягу безтоварних операцій, що дозволило безпідставно завищити втратну частину з метою заниження об`єкту оподаткування.

08.11.2023, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення, задля підтвердження чи спростування фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), органом досудового розслідування, в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, направлено запит до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на витребування відповідних документів податкової звітності та бухгалтерського обліку.

Однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідь на вказаний запит, посилаючись на положення ст. 159 КПК України, повідомило про можливість надання вказаних документів лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: документи податкової звітності та бухгалтерського обліку фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо реалізації товарів в період із 01.01.2022 року по 31.12.2022, з можливістю вилучення їх копій.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак детектив ОСОБА_5 подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000052, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000052, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000052, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_5 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , що входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000052 від 31.10.2023, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення їх копій, в паперовій та/або електронній формі, а саме:

-договори щодо взаємовідносин підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

-товарно-транспортні накладні на ТМЦ (безпосередньо під кодом УКТЗЕД 1206) реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

-платіжні доручення щодо оплати ТМЦ (безпосередньо під кодом УКТЗЕД 1206) реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

-зареєстровані податкові накладі щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022;

-виписки з банківських розрахункових рахунків підприємства, що підтверджують проведення розрахунків за фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2022;

-підтверджуючі документи щодо придбання підприємством ТМЦ (безпосередньо під кодом УКТЗЕД 1206), які були реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2022 по 31.12.2022.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1