Справа № 202/2199/24
Провадження № 1-кс/202/1223/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

Іменем України

05 березня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням, в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження №0001213 від 21.11.2023 рокуза ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларували та не сплатили до бюджету податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2020-2021 роки, на загальну суму 5 896 863,80грн.

Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підтверджений аналітичним висновком ІНФОРМАЦІЯ_2 № 57/04-36-08-02-03/43605385 від 26.10.2023 року.

В ході проведення аналізу податкових декларацій з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.04.2020 року було власником об`єктів нежитлової нерухомості промислового призначення у АДРЕСА_1 загальною площею 320 461,30 кв.м., з 05.06.2020 року площа нерухомого майна, що перебувало у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 244 351,8 кв.метра. Право власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на об`єкт нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 припинено 11.05.2021 року.

Крім цього, у власності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 29.09.2020 року по 11.05.2021 року перебували об`єкти нерухомості у АДРЕСА_1 , площами 324,7 кв.м., реєстраційний номер 101, та 76 237,8 кв.м., реєстраційний номер 101.

Основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до 18.02.2021 року 68.10 купівля та продаж нерухомого майна, котрий не віднесений до секцій В-F КВЕД ДК 009:2010. З 18.02.2021 основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінений на 18.12 друкування іншої продукції, котрий віднесений до секції ІНФОРМАЦІЯ_3 ДК 009:2010.

Згідно з вимогами рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 06.12.2017 № 12/27 ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 0,5% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, за 1 кв.м. нерухомості. Так, на 2020 рік ставка податку на нерухоме майно складає 23,62 грн., на 2021 рік 30,00 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звітність на 2020-2021 роки не надало, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, не задекларувало та не сплатило.

Таким чином, розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2020 рік:

320610,8 кв.м. (площа нерухомості з 23.05.2020 по 05.06.2020) ? 23,62грн. (ставка) /365 ? 14 (кількість днів) + 320914,3 кв.м. (площа нерухомості з 05.06.2020) ? 23,62грн. (ставка) 365 ? 209 (кількість днів) = 4 630 790,94 грн.

Розрахунок незадекларованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2021 рік:

320914,3 кв.м. (площа нерухомості) ? 30,00 грн. (ставка) /365 ? 48 (кількість днів до 18.02.2021) = 1 266 072, 855 грн.

Таким чином в порушення п.п.266.1.1 п.266.1, пп. 266.2.2 п. 266.2, п.п.266.7.5. п.266.7 ст. 266 ПКУ, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не задекларованого та не сплаченого до бюджету податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, за 2020-2021 в загальному розмірі складає 5 896 863,80 грн.

З метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, слідчий просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути без його участі. Слідчий також просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, необхідний тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі частини 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володіння якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на наведене, клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до копій реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0001213 від 21.11.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,дозвіл на проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю вилучення належним чином завірених копій у паперовому вигляді, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк виконання ухвали до 04 травня 2024 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1