У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.06.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000009 від 08.07.2022 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199, ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199 КК України.

Досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за попередньою змовою із невстановленими слідством особами, із залученням у протиправній схемі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ) та інших суб`єктів господарювання, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, здійснюють виготовлення, зберігання, перевезення, пересилання та придбання у невстановлених слідством осіб підроблених марок акцизного податку з метою їх подальшого незаконного використання при збуті тютюнових виробів власного виробництва.

Також, згідно акту експертизи від 05.07.2022 № 21010-24-10/14299 ІНФОРМАЦІЯ_8 , документів суворої звітності ІНФОРМАЦІЯ_9 щодо відповідності зразків тютюнових виробів вимогам законодавства України та міжнародних нормативно-правових актів у сфері регулювання та обігу тютюнових виробів (згідно листа Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів ІНФОРМАЦІЯ_10 від 04.07.2022 № 1/5/0/6589-22) вказано, що надані на дослідження тютюнові вироби з торговими марками « Золота марка », « RED WINS », « zараl jazz », « zараl blues » виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) не відповідають контрольним примірникам, виготовленим державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_15 » по виготовленню цінних паперів».

Так, під час проведення ряду обшуків складських та виробничих приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », місць реалізації та зберігання табачних виробів на території Одеської області та м. Одеса в період з 28.07.2022 по 11.08.2022 виявлено та вилучено обладнання по виробництву, сортуванню, упакуванню сигарет та тютюнових виробів торгових марок « Золота марка Оригінал », « Золота марка Екстра »,« Zараl jazz », «Zараl blues, «RED WINS 6», «RED WINS 8» виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які обклеєні підробленими марками акцизного податку в загальній кількості 1 267 913 пачок.

Також, висновком експертів за результатами проведення комплексної судово-біологічної, трасологічної, товарознавчої експертизи та технічної документів № 22820/22-34/22821/22-23/23673-23714/22-34/23715-23846/22-33 від 08.09.2022 ІНФОРМАЦІЯ_16 встановлено, що пачки сигарет з написами «Золота марка Оригінал», « Золота марка Екстра », «RED WINS 6», «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» та сигарети які містяться у вказаних пачках виготовлені на лініях по виробництву сигарет, яке орендує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В свою чергу, виявлені та вилучені вищевказані сигарети в період 28.07.2022 по 11.08.2022 за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , приміщення 1, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 , кіоск 128, АДРЕСА_1 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 та АДРЕСА_6 , на яких наклеєні марки акцизного не відповідають оригінальним маркам акцизного податку, що знаходяться в офіційному обігу на території України, тобто є підробленими.

Ураховуючи вищевикладене, діючи в порушення вимог ст. 226 Податкового кодексу України та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України № 1251, якими встановлено порядок продажу марок акцизного податку, в період лютого - липня 2022 року, підозрюваний ОСОБА_4 будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював зберігання та збут підроблених марок акцизного податку, якими були обклеєні тютюнові вироби марок « Золота марка Оригінал », « Золота марка Екстра », « RED WINS 6 », « RED WINS 8 », « Zараl jazz », « Zараl blues », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того,встановлено, що досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 в період червня - серпня 2022 року, шляхом невідображення відомостей у повному обсязі в деклараціях з акцизного податку та звітах про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів, ухилився від сплати акцизного податку на загальну суму 42 221 072 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином ОСОБА_4 , всупереч вимог ст. 226 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27.12.2010 № 1251, якими встановлено порядок продажу марок акцизного податку в період червня - серпня 2022 року, будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 організував виготовлення тютюнових виробів торгових марок « Золота марка Оригінал », « Золота марка Екстра », « RED WINS 6 », «RED WINS 8», « Zараl jazz », « Zараl blues », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без відображення відомостей у бухгалтерському та податковому обліку підприємства щодо реальних обсягів вироблених товарів.

Так, за вищезазначеною адресою місцезнаходженням виробничих та складських приміщень, які використовувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також за адресами здійснення роздрібної торгівлі в м. Одеса виявлено та вилучено 1 207 973 пачок сигарет з фільтром, що в еквіваленті становить 24 159 460 шт. сигарет з фільтром з підробленими марками акцизного податку, які не відображені в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

Однак, відповідно до Звітів про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів за період з червня 2022 року по серпень 2022 року, які завірені електронним цифровим підписом ОСОБА_4 та печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовлено сигарети з вмістом тютюну, з фільтром торгових марок « Золота марка Оригінал », « Золота марка Екстра », « RED WINS 6 », «RED WINS 8», «Zараl jazz», «Zараl blues» в загальній кількості 1,2 млн. шт., за які сплачено акцизний податок з виробництва тютюнових виробів 2 097 120 грн. до Державного бюджету України.

Також, ОСОБА_4 , будучи службовою особою директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період липня - серпня 2022 року, перебуваючи в м. Одеса, під час подачі податкової звітності за період діяльності червень - серпень 2022 року, не відобразив у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме у звітах про обсяги виробництва та реалізації тютюнових виробів відомостей щодо кількості виробленої та залишків продукції, занизивши таким чином необхідну до сплати суму акцизного податку в сумі 42 221 072,3 грн.

Крім того, відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_7 .

Враховуючи вищевикладене, для перевірки отриманої інформації виникла необхідність в проведенні судово-почеркознавчої експертизи, яка не можуть бути проведені без оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ). Для забезпечення проведення вищевказаної слідчої дії необхідно провести захід кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей і документів, а саме:

-до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_7 .

Документи, які містяться в реєстраційній справі вищевказаного суб`єкту підприємницької діяльності можуть бути використані в якості речових доказів по даному кримінальному провадження, так як зберігають на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, та інші відомості, які підлягають доказуванню по даному кримінальному провадженню.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000009 від 08.07.2022 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 199, ч. 2 ст. 204 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , детективам підрозділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 ,які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження № 0000009, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення (здійснити їх виїмку), а саме оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в тому числі: заяви, довідки, довіреності, протоколи загальних зборів засновників (учасників) з додатками до них вищевказаного підприємства, накази, рішення власника, статути, реєстраційні картки (форма №1, №3, №4, №5, №6, №7, №8, №9), реєстраційні картки про підтвердження відомостей про юридичну особу, довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи та інших документів необхідних при проведені державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_7 .

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

11 червня 2024 року