Провадження №1-кс/760/4827/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2024 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 26.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування перевіряються обставини щодо ухилення від сплати ПДВ посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та іншими суб`єктами господарської діяльності в період 2023 - 2024, на загальну суму 44608634,8 грн., шляхом не відображення податкових зобов`язань при здійсненні господарської діяльності з реалізації свіжих овочів та фруктів в асортименті та шляхом заниження бази оподаткування операції з реалізації даної продукції та податку на прибуток в розмірі 3396024,86 грн..

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період січень 2023 року - січень 2024 року здійснила операції з купівлі товарів та послуг на загальну суму 119472021,2 грн. (без ПДВ), з них: 2576694,42 грн. (без ПДВ) за ставкою ПДВ 7%; 6181357,76 грн. (без ПДВ) за нульовою ставкою ПДВ, та сформувало податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 22323162,4 грн.

Проведеним аналізом виявлено, що загальна кількість придбаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) свіжих помідорів в асортименті складає 1001484,49 кг..

Також, згідно інформації з єдиного реєстру податкових накладних, встановлено, що за період січень 2023 року - січень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено операції з реалізації свіжих помідорів в асортименті у кількості 418095,35 кг. на загальну суму 34013465,23 грн (без ПДВ). Середня вартість 1 кг. помідорів складає 81,35 грн. (34 013 465,23 грн. / 418 095,35 кг. = 81,35 грн.).

З наведеного слідує, що залишки нереалізованого товару (свіжі помідори в асортименті) складають 583 389,14 кг. (1 001 484,49 кг. - 418 095,35 кг. = 583 389,14 кг.); різниця між ціною реалізації та ціною покупки складає 32,34 грн. (81,35 - 49,01 = 32,34).

Також, проведеним дослідженням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наявна сплата за оренду приміщень у незначних розмірах, а також відсутні послуги пов`язані із зберіганням (оплата електроенергії) продукції чи придбання послуг із утилізації зазначеного товару.

Враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано 1001484,49 кг. та згідно наявної інформації реалізовано лише 415961,60 кг. свіжих помідорів у асортименті, існує ризик того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснено реалізацію вищезазначеного товару у кількості 583389,14 кг. без відображення у єдиному реєстрі податкових накладних.

На підставі зазначеного, орган досудового розслідування вважає, що існує обґрунтований ризик можливого порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового законодавства, а саме п. 187.1 ст.187, п.201.1, 201.7 ст.201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації свіжих помідорів в асортименті за якими, ймовірно, не було складено податкових накладних та не відображено податкових зобов`язань із ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 47458706,53 грн. (583 389,14* 81,35 грн. = 47 458 706,53 грн.), в т.ч. ПДВ 9491741,3 грн. (47458706,53 грн. * 20% = 9491741,3 грн.).

Також, в ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2023 по 22.01.2024. Основний вид господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є оптова торгівля фруктами й овочами. Придбання товарів здійснюється як на українському ринку так і на закордонному ринку. Основною товарною позицією з придбання виступали товари за кодами УКТ ЗЕД 702000000, 707000500, 709601000, 704901000, 806101000 а саме: помідори, огірки, перець солодкий, капуста білоголова, виноград. За результатами опрацювання інформації із баз даних, користувачами яких є БЕБ, відповідно до ЄРПН установлено, що в період з 01.01.2023 по 22.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало придбання товарів та послуг втому числі імпортованих товарів у розрізі кодів УКТ ЗЕД (Вантажно-митні декларації) на загальну вагу 5792173,60 із подальшою реалізацією.

На підставі зазначеного, орган досудового розслідування вважає, що значні залишки нереалізованого товару становлять: помідори 614212,14 кг. (2497563,42 кг. - 1883351,27 кг. = 614212,14 кг; середня ціна реалізації за помідори становить 112074 372,43 грн/1874263,27 кг = 59,80 грн з ПДВ); перець солодкий 111492,27 кг. (490224,52 кг. - 378732,25 кг. = 111 492,27 кг; середня ціна реалізації за перець становить 42701122,20 грн/ 378732,24 кг= 112,75 грн з ПДВ).

Також, проведеним дослідженням встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наявна сплата за оренду приміщень у незначних розмірах, відсутні послуги пов`язані зі зберігання продукції чи придбання послуг із утилізації зазначених товарів.

Враховуючи, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбано 2497563,42 кг. і реалізовано лише 1883351,27 кг. помідорів та придбано 490224,52 кг. і реалізовано лише 378732,25 кг. перцю солодкого, існує ризик того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено реалізацію вищезазначеного товару без реєстрації у єдиному реєстрі податкових накладних та без відображення у бухгалтерському обліку.

Враховуючи викладене, існує ризик порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податкового законодавства, а саме ймовірно порушено п. 187.1 ст.187, п. 201.1, 201.7 ст. 201 Податкового Кодексу України в частині здійснення операцій з реалізації помідорів та перця солодкого за якими, ймовірно, не складено податкових накладних та не відображені податкові зобов`язання з ПДВ за отриманими коштами у загальній сумі 49300639,40 грн з ПДВ (помідори 614212,14 кг* 59,80 грн = 36729886 грн), (перець солодкий 111 492,27 кг* 112,75 грн = 12 570 753,40 грн), з якої ПДВ становить 8216773,23 грн. (41077818,70 грн * 20% = 8216773,23 грн).

У зв`язку із зазначеними обставинами, у слідства в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації та документів, що містять охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю та перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) стосовно відомостей про рух коштів на банківському рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Іншим способом, ніж отримати інформацію в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ) у органу досудового розслідування не має, оскільки саме банк є єдиним володільцем необхідної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю, що підлягає вилученню.

Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, в якій підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав, а також здійснити розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких вона просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим - детективам ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , які входить до складу слідчої групи (старшим детективам) Територіального управління БЕБ у Київській області, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 26.04.2024 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій в паперовому виді та на електронних носіях, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_7 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо банківського клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме:

документів, які свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 за період з 01.01.2023 по 07.05.2024, а саме: юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 : заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків, карток із зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреностей на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протоколу або іншого документу про призначення на посаду службових осіб підприємства; статуту підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів із рахунків підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначення платежу, дата платежу, час проведення платежу, номер платіжного документа, сума платежу, а також зазначення вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам за період з 01.01.2023 по 07.05.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця із дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12