Справа № 686/1686/24
Провадження № 1-кс/686/930/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2024 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000058,

встановив:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )).

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1, видали завідомо неправдивий офіційний документ (декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містить завідомо неправдиві відомості щодо виробника товару «насіння соняшника», та подали вказаний документ до митного посту " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000058 від 11 серпня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, встановлено, що 23.05.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022, укладеного директором ОСОБА_5 з іноземною компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_3 ), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ІНФОРМАЦІЯ_5 в митному режимі «експорт», згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, оформлено товар «насіння соняшника» врожаю 2021 року, виробник СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), загальною вагою нетто 20 860 кг, вартістю 11 681,60 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 341 744,04 грн. У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%. Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами: сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.1; декларацією про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст.22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.017303 від 23.05.2022 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначеної МД, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %), на загальну суму 12 302,79 грн.

З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, контракт MB1905SF від 19.05.2022, рахунокфактура №1 від 20.05.2022. Всі перелічені документи підписані директором ОСОБА_5 .

З метою перевірки достовірності даних щодо виробника, зазначених в електронному інвойсі до вищезазначеної МД, який є постачальником товарів, що мають преференційний статус походження, проведено аналіз інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_7 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та СФГ « ОСОБА_6 ».

В результаті аналізу діяльності СФГ « ОСОБА_6 » в ІТС «Податковий блок» виявлено пояснення в ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24.02.2023 щодо діяльності, як платника податків. Згідно з даним поясненням, в 2021 році підприємством вирощено 25,356 тонн соняшника та реалізовано ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ). У розділі «Єдине вікно подання електронної звітності» наявні 5 податкових накладних щодо постачання СФГ « ОСОБА_6 » в адресу ПП « ОСОБА_7 » товару «насіння соняшника», загальною кількістю 24,773 тонн (тобто 98% зібраного врожаю).

В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в ІТС «Податковий блок» виявлено рішення від 13.12.2021 № 135192 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, у зв`язку з встановленням проведення експортних операцій товару, придбання якого не простежується.

Також, згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_5 на запит, останніми було направлено запити до СФГ « ОСОБА_6 » та до ПП « ОСОБА_7 ».

Згідно з відповіддю СФГ « ОСОБА_6 » від 29.06.2023 №6, жодних операцій з продажу насіння соняшника врожаю 2021-2022 року з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не проводилося.

Відповідно до листа ПП « ОСОБА_7 » від 21.07.2023 № 122, у період з 22.09.2021 по 07.12.2021 підприємство придбало у СФГ « ОСОБА_6 » товар «насіння соняшника» в кількості 24,773 тонн. Придбаний товар не реалізовувався іншим суб`єктам господарювання.

Відповідно до інформації в ПІК «Реєстр митних оформлень окремого учасника ЗЕД у всіх митницях України» АСМО «Інспектор», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» за МД UA500390/2022/002605 від 11.05.22, UA500370/2022/001528 від 23.05.22, UA500370/2022/001539 від 24.05.22, UA500370/2022/001542 від 24.05.22, UA500390/2022/003176 від 25.05.22, товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ « ОСОБА_6 », загальною вагою нетто 3 417 320 кг, (що більш ніж в 147 разів перевищує обсяг врожаю, зібраного СФГ « ОСОБА_6 »).

Виходячи з вищенаведеного, виробник СФГ « ОСОБА_6 » продав врожай насіння соняшника 2021 року ПП « ОСОБА_7 » в обсязі 98% від вирощеного обсягу, який, в подальшому, не був перепроданий іншим суб`єктам господарювання. Це свідчить про неможливість постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару «насіння соняшника, врожаю 2021 року» виробником СФГ « ОСОБА_6 » в обсязі 20 860 кг, що був оформлений ІНФОРМАЦІЯ_9 за МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022.

Отже, з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надав документи (декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника». Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника», без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику», без застосування 410 преференції по МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, складає 34174,40 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 12 302,79 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 21 871,61 грн.

Так, під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що сплата митних платежів по виконанню контракту MB1905SF від 19.05.2022, укладеного між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) ОСОБА_5 з іноземною компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_3 ), на експорт товару «насіння соняшника врожаю 2021 року» здійснювалась на рахунок єдиного казначейського рахунку Держмитслужби НОМЕР_6 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), банком отримувача якого являється ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_4 .

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, згідно зі ст.91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст.2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні наступних документів та/або інформації, а саме, до відомостей про рух коштів по банківському рахунку: НОМЕР_6 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) за 23.05.2022, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_4 , з можливістю вилучення таких документів у ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , із зазначенням точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів по вказаному рахунку у вищезазначений період.

Іншим способом з`ясувати всі обставини вчинення кримінального правопорушення та здобути належні, допустимі докази, без зазначених у клопотанні документів та отримати вказані документи шляхом проведення інших слідчих дій, у тому числі у порядку ст.93 КПК України, у зв`язку із можливим знищення або прихованням документації, є неможливим.

Такий захід забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів, які містять відомості про користувача, що подавав в електронному вигляді вище описані документи, на даному етапі досудового розслідування, є необхідним для слідства, з метою встановлення відомостей про осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. Отримати в інший спосіб інформацію, що міститься у вище вказаних документах, не представляється за можливе.

Слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.»

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах. Ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Відтак, відомості про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, належать до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі документи, відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, належать до охоронюваної законом таємниці, так як містять відомості, що становлять банківську таємницю; самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )), а саме, до документів, які містять інформацію про: рух коштів по банківському рахунку: НОМЕР_6 , яким користується ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), за 23.05.2022 р., із зазначенням точного часу, дати, суми коштів, реквізитів контрагентів, призначень платежів по вказаному рахунку.

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ; ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 )) забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів та надати можливість вилучити їх копії.

Ухвала діє до 01 квітня 2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя