печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні - начальник відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000558 від 02.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про обшук

В С Т А Н О В И В:

Прокурор у кримінальному провадженні - начальник відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що колишній в.о. начальника ГУ ДПС у Рівненській області ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою із заступником начальника ГУ ДПС у Рівненській області ОСОБА_6 , в.о. начальника управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Рівненській області ОСОБА_7 , працівником управління податкового аудиту ГУ ДПС у Рівненській області ОСОБА_8 та за сприяння окремих керівників Департаменту управління ризиками Державної податкової служби України, будучи службовими особами, з метою особистого збагачення, зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, налагодили системний протиправний механізм по вимаганню та одержанню неправомірної вигоди від представників суб`єктів господарювання, які перебувають на податковому обліку в ГУ ДПС в Рівненській області, за нестворення перешкод у здійсненні їх фінансово-господарської діяльності.

В подальшому, з метою штучного блокування їх фінансово-господарської діяльності, ОСОБА_5 надавав вказівки ОСОБА_6 , яка призначена головою комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо віднесення таких суб`єктів господарювання до категорії ризикових (управління податкового аудиту здійснює підготовку та направляє т.з. «службові записки» встановленої форми до управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, з метою їх подальшого винесення на розгляд Комісії).

Після цього, ОСОБА_5 безпосередньо, за посередництва ОСОБА_6 або через інших посередників в т.ч. через можливості ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , ініціює проведення зустрічей з керівниками (представниками) таких СПД, з метою обговорення проблемних аспектів фінансово-господарської діяльності того чи іншого суб`єкта, шляхів вирішення питання, в т.ч., шляхом надання неправомірної вигоди, сума якої обговорюється індивідуально.

Крім того, за посередництва ОСОБА_6 та інших підлеглих, ОСОБА_5 сприяє у розблокуванні Комісією окремих податкових накладних для тих суб`єктів господарювання, які потрапили в автоматизований податковий моніторинг та були заблоковані ДПС України. При цьому, розмір неправомірної вигоди становить від 1,5% до 3% від суми заблокованих ЕПН.

Відповідно до інформації, наданої працівниками Управління СБ України в Рівненській області встановлено, що після досягнення попередніх домовленостей та отримання неправомірної вигоди, ОСОБА_5 , за погодженням з ОСОБА_11 , надає вказівки ОСОБА_6 щодо розблокування конкретних податкових накладних у т.з. «ручному режимі» (відповідне рішення оформляється протоколом засідання Комісії, в ЄРПН здійснюється реєстрація конкретної ПН з відміткою «зареєстровано за рішенням Комісії»), або виведення тих чи інших суб`єктів господарювання з категорії ризикових.

Отримана у такий спосіб сума неправомірної вигоди розподіляється між всіма учасниками протиправної схеми у визначених частинах, а також передається ОСОБА_11 та іншим керівникам Департаменту управління ризиками Державної податкової служби України.

При цьому, в ході роботи по кримінальному провадженню встановлено, що в період з червня 2022 року по лютий 2023 року на обслуговування в ГУ ДПС у Рівненській області були передані суб`єкти господарювання Харківської області (наказ ДПС України від 13.06.2022).

Для їх податкового обслуговування в частині розблокування ПН була створена окрема Комісія з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, головою якої був призначений ОСОБА_5 .

Встановлено, що основним спільником (посередником) ОСОБА_5 в отриманні неправомірної вигоди за розблокування податкових накладних в «ручному режимі» для СПД Харківської області, які перебували на тимчасовому обслуговуванні в ГУ ДПС у Рівненській області, є ОСОБА_10 (підприємець, власник ряду комерційних структур, має численні зв`язки у правоохоронних органах та органах державної влади, в т.ч. за межами регіону).

Зокрема, ОСОБА_5 за посередництва ОСОБА_10 , у вищевказаний протиправний спосіб здійснював вирішення питань щодо розблокування ПН для СПД Харківської області, оформленням фінансово-господарських операцій яких займався громадянин ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зокрема: ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3, юридична адреса: АДРЕСА_3, директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_13 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), ПП приватна агрофірма «Злагода» (, юридична адреса: Харківська область, Борівський район, с. Богуславка, вул. Слобожанська, 13, директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_13 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), та ФГ «Юг» (, юридична адреса: Харківська область, Борівський район, с. Вище Солоне, вул. Молодіжна, 49, директор та кінцевий бенефіціарний власник - ОСОБА_13 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

Вказані СПД у грудні 2021 року були віднесені відповідною Комісією ГУ ДПС у Харківській області до категорії ризикових та в подальшому (орієнтовно грудень 2021 року - лютий 2022 року) виведені із вказаної категорії.

В подальшому встановлено, що ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2» протягом 2021 - 2022 років ймовірно сформовано фіктивний податковий кредит на загальну суму понад 144 млн.грн. (ПДВ понад 24 млн.грн.) за рахунок «придбання» паливно-мастильних матеріалів у ризикових суб`єктів господарювання (всього 10 суб`єктів).

При цьому, системою автоматизованого моніторингу блокувалася подальша реєстрація ПН по вказаному СПД, що унеможливлювало «реалізацію» такого кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою мінімізації ними власних податкових зобов`язань, а також відшкодування з бюджету ПДВ та можливого переведення безготівкових коштів у готівку.

З метою розблокування ПН та їх реєстрації в ЄРПН за рішенням комісії, протягом вересня 2022 року - січня 2023 року ОСОБА_12 систематично подавав на розгляд «харківської» Комісії ГУ ДПС у Рівненській області необхідні пакети документів (в електронному вигляді) по ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2».

Подані документи, за вказівкою ОСОБА_5 , ретельно вивчалися ОСОБА_8 , у разі необхідності доопрацювання (подання додаткових або перероблення вже поданих документів, з метою надання операціям вигляду реальних), ОСОБА_8 надавала відповідні рекомендації ОСОБА_12 , про що систематично доповідала ОСОБА_5 та ОСОБА_10 .

В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи головою даної Комісії, а також маючи можливість беззаперечного впливу на інших членів Комісії, як на підлеглих по службі, приймав рішення про реєстрацію в ЄРПН податкових накладних ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2», а ОСОБА_10 виступав посередником в отриманні від ОСОБА_12 та передачі ОСОБА_5 обумовленої суми грошових коштів за надані «послуги».

Встановлено, що протягом вересня - грудня 2022 року Комісією зареєстровано 52 податкові накладні від ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2», всього на суму ПДВ близько 15.9 млн. грн. (близько 96 млн. грн.).

Вказаними фінансово-господарськими операціями могли мінімізуватися податкові зобов`язання для наступних суб`єктів господарювання реального сектору економіки: ДП «ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО АГРОФІРМА «НАДІЯ» ІСГПС НААН УКРАЇНИ» () - 3.3 млн.грн. ПДВ, ДП «БЛАГОДАТНЕ» () - 937 тис.грн. ПДВ, ДП «УКРЛІКТРАВИ» () - 4.3 млн.грн. ПДВ (+ 1.65 млн.грн. ПДВ від ПП ПА «ЗЛАГОДА»), та ТОВ «ТОРГОВИЙ БУДИНОК «НОВААГРО» () - 6.8 млн.грн. ПДВ.

При цьому, за даними відкритого реєстру бюджетного відшкодування https://mof.gov.ua/uk/vat-refund встановлено, що за 2022-2023 роки ТОВ «ТБ «НОВААГРО», за рахунок податкового кредиту, сформованого у 2022 році (в т.ч. за рахунок «придбання» товарів/послуг у ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2»), заявлено до бюджетного відшкодування з ПДВ та в подальшому отримано з бюджету на рахунок платника податку у банку грошові кошти в сумі близько 66,6 млн. грн.

Також, встановлено, що від ПП приватна агрофірма «Злагода» () за період з червня 2022 року по січень 2023 року по рішеннях «харківської» Комісії ГУ ДПС у Рівненській області в ЄРПН зареєстровано 4 ПН, всього на суму ПДВ близько 1,655 млн. грн.

При цьому, протягом 2021-2022 років ПП приватна агрофірма «Злагода» ймовірно сформувала фіктивний податковий кредит з ПДВ на суму близько 9,46 млн. грн. від 8 ризикових суб`єктів господарювання (за рахунок «придбання» паливно-мастильних матеріалів).

В подальшому, внаслідок реєстрації вищевказаних ПН, у 2022 році здійснено формування податкового кредиту для ДП «УКРЛІКТРАВИ» () на суму близько 1,65 ПДВ (а також близько 4.3 млн. грн. ПДВ від ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2», всього по суб`єкту близько 6 млн. грн. ПДВ).

Податкові накладні від ФГ «Юг» (код 31936159) за рішенням Комісії ГУ ДПС у Рівненській області не реєструвалися.

Допитаний у кримінальному провадженні як свідок оперативний працівник Управління СБ України в Рівненській області повідомив про інформацію, яка по суті є аналогічною інформації, викладеною в інформуванні.

Згідно з відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно об`єкт нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 на праві приватної власності належить ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_2 .

Заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого в місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000558 від 02.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 233, 234 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_2 , з метою відшукання і вилучення запитуваних прокурором предметів, речей і документів, які можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідування, розташованого у місті Києві ОСОБА_15 , слідчим групи слідчих, прокурорам групи прокурорів, із залученням оперативних співробітників, на проведення обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_16 , за адресою: АДРЕСА_2 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_2 , з метою відшукання та вилучення речей, предметів та документів, що мають значення для кримінального провадження, а саме:

- наказів про створення відповідних Комісій з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2022 - 2023 роки, функціональних обов`язків членів вказаних Комісій, протоколів засідань вказаних Комісій (паперові та скановані електронні), документи фінансово-господарської діяльності ФГ «ІНФОРМАЦІЯ_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_3), ПП приватна агрофірма «Злагода» () та інших СПД, в т.ч. скановані, електронні);

- чорнових записів, документів, що містять зразки підписів та почерку осіб, що мають значення у провадженні;

- речей, предметів та цифрових (електронних) носіїв інформації (системних блоків, жорстких дисків, ноутбуків, терміналів мобільних телефонів, планшетів, зовнішніх накопичувачів, флеш-карт (накопичувачів), карт пам`яті, оптичних (CD-DVD) дисків, дискет тощо), що містять у цифровому (електронному) вигляді документи з вищевказаними відомостями та стосуються вищевказаних відомостей.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1