Справа № 405/5686/23
провадження № 1-кс/405/2718/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 06.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000053 від 06.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 06.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом внесення завідомо недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій з податку на подану вартість та податку на додану вартість службовими особами ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , в період часу з 2019 по 2021, чим знижено податок на прибуток у загальній сумі 823 351 грн та податку на додану вартість, що підлягав сплаті до державного бюджету у загальній сумі 838 418 грн.

Підставою для внесення відомостей про вказане кримінальне правопорушення за вказаним фактом до Єдиного реєстру досудових розслідувань став висновок про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

За результатами аналізу фінансових операцій ПІП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , за період з 29.03.2019 року по 31.12.2021 року встановлено наступні порушення, п.44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. №20), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємства на загальну суму 823 351,00 грн.

п.187.1 ст. 187, п. 187.7 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), Порядку заповнення податкової накладної (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 31 грудня 2015 року №l307, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 січня 2016 р. за №137/28267) та порушення вимог Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 28 січня 2016 року № 21, а саме:

- в частині не нарахування та не сплати податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету у розмірі 838 418,00 грн.

п.201.1, 201.7 та 201.10 ст. 201, згідно якого при здійсненні операції з постачання товарів/послуг на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати їх, в результаті чого занижено показники податкового зобов`язання в результаті не включення до складу податкового зобов`язання згідно Єдиного реєстру податкових накладних 824 718,00 грн.

п.49.1, п.49.2 ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового Кодексу України віл 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) декларації з податку на додану вартість за липень, серпень, жовтень, грудень 2021 року до контролюючого органу не подавало та відповідно об`єкти оподаткування з податку на додану вартість не декларувало.

Вказані дії службових осіб ПІП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого 366 ККУ, внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди 2019, 2020, 2021 років, та призвели до порушення податкового законодавства в результаті чого занижено податок на прибуток у загальній сумі 823 351,00 грн. (рядок 19 декларації з податку на прибуток) та податок на додану вартість, що підлягав сплаті до державного бюджету (рядок 18 декларації з податку на додану вартість) у загальній сумі 838 418,00 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються фінансової та податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по теперішній час, вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансового стану підприємства, а саме: платоспроможності, ліквідності, рентабельності, прибутковості, що базується на розрахунках економічних даних по фінансовій звітності, а також фінансовий стан підприємства, що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, надав заяву про розгляд справи без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу , слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 06.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом внесення завідомо недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій з податку на подану вартість та податку на додану вартість службовими особами ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , в період часу з 2019 по 2021, чим знижено податок на прибуток у загальній сумі 823 351 грн та податку на додану вартість, що підлягав сплаті до державного бюджету у загальній сумі 838 418 грн.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУПН в Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів, а саме: фінансова звітність Звіт про фінансовий стан, форма № 1; Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), форма № 2; Звіт про рух грошових коштів, форма № 3; Звіт про власний капітал, форма № 4; Приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; Звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки; Податкова звітність Податкові декларації з податку на прибуток підприємств; Податкові декларації з податку на додану вартість; Податкові декларації про майновий стан і доходи; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Звіти з ЄСВ та інші звіти, Податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; Розрахунок частки сільськогосподарського товаро виробництва; Податкові декларації з транспортного податку; Звіт про використання води Форма № 2-ТП (Водгосп); Податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), що подавались ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2019 по 06.09.2023, а також належним чином завірені копії документів, щодо банківських рахунків, відкритих ПП « ОСОБА_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , установах банку та діючі в період з 01.01.2019 по 06.09.2023, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 06.11.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_8