У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000004 від 03.11.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням досліджуються обставини щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які за період діяльності з 01.01.2021 по 31.05.2023, в порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) ймовірно здійснили штучне формування валових витрат за наслідками фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до ймовірного заниження податку на прибуток на загальну суму 81 617 516,13 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 47 459 904,42 грн, у 2022 році на суму 31 933 130,17 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 2 224 481,54 грн.

Так, згідно змісту клопотання, відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 від 14.09.2022 № 24/10-36-08-01-25/36874464 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (податковий номер НОМЕР_4 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.05.2022» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 , керівник ОСОБА_4 , шляхом документального оформлення та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які полягали у придбанні металобрухту на суму 532 703 100 грн (згідно аналітичного дослідження вбачається відсутність законних джерел походження ідентифікованого товару (активу), що свідчить про недійсність формування відповідного активу та неможливість (нереальність) здійснення господарських операцій із його подальшого постачання по всьому ланцюгу проходження товару до кінцевого споживача) завищили валові витрати на загальну суму 532 703 100 грн, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та військового збору, за вказаний період, у сумі 103 877 104 грн.

Так, відповідно до аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 №9.3/3.3.3/4195-23 від 19.06.2023 встановлено, що за результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання товару у вказаних в запиті на створення аналітичного продукту Головного підрозділу детективів від 24.05.2023 № 9.4/4.3.2/3459-23 суб`єктів господарювання, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено наступне:

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років відобразило придбання 29 973,873 тон ТМЦ «Брухт великогабаритний вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухт конструкційний листовий нарізаний вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухт подріблений вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий легковаговий вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий негабаритний великоваговий вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакети № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 263 880 122,75 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 22 651,641 тон на суму 199 970 500,00 грн, у першому кварталі 2022 року 7 322,233 тон на суму 63 909 622,75 грн.

Крім того, детектив вказує, що встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з вересня 2021 по березень 2023 років відобразило придбання 25 525,016 тон ТМЦ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 189 550 522,43 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 7 069,696 тон на суму 63 695 635,66 грн, у 2022 році 16 194,479 тон на суму 113 496 655,97 грн, у першому кварталі 2023 року 2 260,840 тон на суму 12 358 230,80 грн. В ході аналізу ланцюга постачання встановлено, що реалізований в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) «Брухт сталевий, ДСТУ 4121-2002», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період вересень 2021 вересень 2022 придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), директор якого надала покази про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності.

Таким чином, дослідженням вищевказаних взаємовідносин, враховуючи інформацію наявну в матеріалах кримінального провадження, вбачаються ознаки штучного завищення валових витрат та документальне оформлення безтоварністі проведених операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 01.01.2021 по 31.03.2022.

Детектив зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) порушено п.6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за № 27/4248, що призвело до завищення (безпідставного формування) суми витрат.

При перенесенні підприємством неправомірно відображеної інформації у регістрах бухгалтерського обліку до фінансової звітності порушено норми п. 3 розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.02.2013 за №336/22868. Ймовірно, вищезазначені документи не можуть за змістом п. 44.1 ст. 44 Кодексу вважатися документами для підтвердження даних податкового обліку і звітності.

Таким чином, за умови виявлення та доведення, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформувало витрати за рахунок штучного ланцюга постачання ТМЦ в період 2021-2023 років, а саме здійснило придбання «Брухту великогабаритного вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухту конструкційного листового нарізаного вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухту подрібленого вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого легковагового вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухту сталевого негабаритного великовагового вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакетів № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що має ознаки фіктивності, та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке в свою чергу здійснило документальне відображення придбання «Брухту сталевого, ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ймовірно занижено задекларовані показники у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень, (стандартів)» та рядку 04 «Об`єкт оподаткування» Уточнюючої Податкової декларації з податку на прибуток підприємства всього у сумі 453 430 645,18 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 263 666 135,66 грн, у 2022 році на суму 177 406 278,72 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 12 358 230,80 грн.

Вищезазначене порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, призвело до вірогідного заниження податку на прибуток у період 2021 1-й квартал 2023 на загальну суму 81 617 516,13 грн, в тому числі по періодах: у 2021 році на суму 47 459 904,42 грн, у 2022 році на суму 31 933 130,17 грн, у першому кварталі 2023 року на суму 2 224 481,54 грн.

Детектив вказує, що в періоді, що підлягав перевірці, та на дату складання довідки перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мав такі рахунки у банках та інших фінансових установах: - АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ) рахунки: 1. № НОМЕР_7 , валюта (українська гривня), відкритий 05.10.2020; 2. № НОМЕР_8 , валюта українська гривня, відкритий 05.10.2020. - ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), рахунок № НОМЕР_9 , валюта українська гривня, відкрито 03.12.2020; - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_10 ) рахунки: 1. № НОМЕР_11 валюта українська гривня, відкритий 05.04.2021; 2. № НОМЕР_12 валюта українська гривня, відкритий 05.04.2021; 3. № НОМЕР_13 валюта українська гривня, відкритий 05.04.2021.

Також встановлено, що в періоді, що підлягав перевірці, та на дату складання довідки перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) також мали відкриті рахунки у банківській установі ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). Банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): 1. № НОМЕР_14 (валюта українська гривня) дата відкриття 27.02.2020; 2. № НОМЕР_15 (валюта українська гривня) дата відкриття 30.04.2021; 3. № НОМЕР_16 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;4. № НОМЕР_17 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;5. № НОМЕР_18 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;6. № НОМЕР_19 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;7. № НОМЕР_20 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;8. № НОМЕР_21 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;9. № НОМЕР_22 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; 10. № НОМЕР_23 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;11. № НОМЕР_24 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021;12. № НОМЕР_25 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021.

З метою отримання доказів вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, слідство має достатньо підстав вважати, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою реалізації своїх злочинних намірів, спрямованих на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, були використані банківські рахунки та документи щодо взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності.

З метою встановлення фактичного обігу коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у тому числі: джерела походження коштів перерахованих на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і подальше їх спрямування, встановлення всіх осіб, які безпосередньо здійснювали відкриття рахунків, платежі та керували рахунками підприємства, здійснювали отримання готівкових коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з наступним вилученням їх копій документів отриманих банківською установою безпосередньо від підприємства (тобто завірені відбитком печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та підписом службової особи), а саме: документи справ з юридичного оформлення рахунків: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: у тому числі: заяв, договорів, анкет, карток із зразками підписів та відбитками печатки, довіреностей, платіжних доручень, реєстрів, грошових чеків, заяв на отримання готівки, документів щодо встановлення, використання та обслуговування системи «Клієнт-банк»; реєстраційних, установчих документів, наказів, свідоцтв, протоколів, довідок, листів, паспортів тощо; інформації про рух коштів по рахункам вказаних юридичних осіб.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею. Банківською таємницею, також є відомості про банківські рахунки клієнтів; інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; фінансово-економічний стан клієнтів;

Відповідно до вимог ст. 62 вказаного Закону, банківська таємниця розкривається за рішенням суду.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання детектива, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 03.11.2022 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей, які вказані у витягу з ЄРДР у вказаному кримінальному провадженні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 01.01.2021 по 31.05.2023 року шляхом документального оформлення та проведення безтоварних фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які полягали у придбанні металобрухту на суму 532 703 100 грн., завищили валові витрати підприємства, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток та військового збору в особливо великих розмірах.

Як вбачається з доданих до клопотання матеріалів, згідно відомостей аналітичного продукту (висновку аналітика) від 19.06.2023 №9.3/3.3.3/4195-23 від 19.06.2023 встановлено, що за результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання товару у вказаних в запиті на створення аналітичного продукту Головного підрозділу детективів від 24.05.2023 № 9.4/4.3.2/3459-23 суб`єктів господарювання, а саме у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено наступне:

Відповідно до інформації з Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років відобразило придбання 29 973,873 тон ТМЦ «Брухт великогабаритний вид №510 ДСТУ 4121-2002», «Брухт конструкційний листовий нарізаний вид № 9 ДСТУ 4121-2002», «Брухт подріблений вид №13 (58) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий № 3 вид № 3 ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий легковаговий вид №501 (55) ДСТУ 4121-2002», «Брухт сталевий негабаритний великоваговий вид №500 ДСТУ 4121-2002» та «Пакети № 3 вид № 18 ДСТУ 4121-2002» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 263 880 122,75 грн (без ПДВ) у тому числі по періодах: у 2021 році 22 651,641 тон на суму 199 970 500,00 грн, у першому кварталі 2022 року 7 322,233 тон на суму 63 909 622,75 грн.

Також, на підтвердження викладених у клопотанні обставин, детективом до матеріалів клопотання долучено копію вироку Печерського районного суду м. Києва від 21.09.2023 року, відповідно до якого ОСОБА_5 , яка значиться засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » визнано винною у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205-1 КК України, а також копію протоколу допиту ОСОБА_5 від 19.05.2023 року.

Окрім того, детективом до матеріалів клопотання долучено відомості на підтвердження даних щодо наявності відкритих рахунків зазначеними юридичними особами у вказаній банківській установі.

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні детектива, слідчий суддя вважає, що вказані детективом у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину.

Окрім того, детективом обгрунтовано період часу, за який він просить надати тимчасовий доступ до документів.

Разом з тим, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Враховуючи вищевикладене клопотання підлягає задоволенню частково.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективу другого відділу підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , іншим детективам (слідчим) слідчої групи (групи детективів), дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які становлять банківську таємницю, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що знаходяться у володінні банківської установи в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: документи справ з юридичного оформлення рахунків:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - № НОМЕР_9 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »

1. № НОМЕР_14 (валюта українська гривня);

2. № НОМЕР_15 (валюта українська гривня);

3. № НОМЕР_16 (валюта українська гривня);

4. № НОМЕР_17 (валюта українська гривня) ;

5. № НОМЕР_18 (валюта українська гривня) ;

6. № НОМЕР_19 (валюта українська гривня);

7. № НОМЕР_20 (валюта українська гривня);

8. № НОМЕР_21 (валюта українська гривня);

9. № НОМЕР_22 (валюта українська гривня);

10. № НОМЕР_23 (валюта українська гривня);

11. № НОМЕР_24 (валюта українська гривня);

12. № НОМЕР_25 (валюта українська гривня).

у тому числі: заяв, договорів, анкет, карток із зразками підписів та відбитками печатки, довіреностей, платіжних доручень, реєстрів, грошових чеків, заяв на отримання готівки, документів щодо встановлення, використання та обслуговування системи «Клієнт-банк»; реєстраційних, установчих документів, наказів, свідоцтв, протоколів, довідок, листів, паспортів;

- інформації про рух коштів по рахункам:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - № НОМЕР_26 період з 01.01.2021 по 31.05.2023:

Банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:

1. № НОМЕР_14 (валюта українська гривня) дата відкриття 27.02.2020; за період з 01.01.2021 по 31.05.2023;

2. № НОМЕР_15 (валюта українська гривня) дата відкриття 30.04.2021; за період з 30.04.2021 по 31.05.2023;

3. № НОМЕР_16 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021 за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

4. № НОМЕР_17 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

5. № НОМЕР_18 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

6. № НОМЕР_19 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

7. № НОМЕР_20 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

8. № НОМЕР_21 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

9. № НОМЕР_22 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

10. № НОМЕР_23 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

11. № НОМЕР_24 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023;

12. № НОМЕР_25 (валюта українська гривня) дата відкриття 26.05.2021; за період з 26.05.2021 по 31.05.2023 (на паперовому та електронному носії інформації), із зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру банківського рахунку, коду ЄДРПОУ та найменування відправника і одержувача, МФО та найменування банку відправника і одержувача, призначення та суми платежу, коду та назви валюти, вхідного та вихідного залишків коштів по рахункам на початок і кінець кожного дня, відомості про ІР-адреси, з яких здійснювався вхід до системи «Клієнт банк».

В іншій частині вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_6