Справа № 592/6477/23
Провадження № 1-кс/592/2823/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання слідчого СВ Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000390 від 08.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 361 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором Окружної прокуратури м. Суми ОСОБА_4 обґрунтовує тим, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР за вказаним фактом стала заява, яка надійшла до ВПК в Сумській області ДКП НП України про те, що голова правління ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 без відома бухгалтера вказаного ОСББ підписала і подала в електронному вигляді до податкової служби уточнюючі податкові розрахунки, сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за березень, квітень та травень 2022 року. В результаті таких дій останньою збільшено в електронній звітності нарахування заробітної плати за кожен з вказаних місяців на 1950 грн., при цьому використано для вчинення таких дій електронний ключ бухгалтера ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без відома та дозволу останнього.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність в приміщенні, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 . Відповідно до штатного розпису на даний час (та на момент подачі ОСОБА_5 уточненої звітності) на посаді голови правління рахується ОСОБА_5 , на посаді бухгалтера ОСОБА_6 . Органом управління ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є правління, до складу якого входить близько шести семи осіб з числа співвласників будинку. Найвищим органом об`єднання є Загальні збори. Повноваження голови правління вказаного ОСББ покладено на ОСОБА_5 .

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що на момент подачі уточненої звітності до органів податкового контролю на посаді бухгалтера об`єднання перебувала ОСОБА_6 виключно до посадових обов`язків якої входить подача квартальної звітності, а саме розрахунки сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, уточнюючих податкових розрахунків та річної звітності. Інших бухгалтерів або ж осіб, які мали відношення до підготовки, формування, подачі бухгалтерської звітності в об`єднанні немає.

Так, встановлено, що обов`язковою умовою подачі такого звіту є накладення бухгалтером електронного цифрового підпису, для чого у вказаному об`єднанні використовується особистий цифровий ключ бухгалтера, та електронного цифрового підпису голови правління.

Так, встановлено, що вказаний особистий цифровий ключ електронного підпису бухгалтер ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримала близько у вересні 2020 року у пункті обслуговування Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ІНФОРМАЦІЯ_2 . Близько вересня 2022 року з використанням особистого електронного кабінету остання продовжила дію вказаного ключа, оскільки завершувався термін його дії 2 роки. З того часу вказаний ключ на протязі часу його існування зберігався та зберігається виключно у бухгалтера та інші сторонні особи до нього доступу не мають, а також можливо наявний в пункті обслуговування Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ІНФОРМАЦІЯ_2 . Крім того, особистий цифровий ключ має систему захисту, а саме пароль, який генерує власник ключа при його отриманні.

Так, процедура отримання особистого цифрового ключа електронного підпису, передбачає, що особа, яка буде власником, має з`явитися особисто для його отримання, маючи із собою пакет необхідних документів, а саме: копії паспорту, РНОКПП, Статут юридичної особи та інше.

Так, 31.01.2023 при перевірці поданої звітності в особистому електронному кабінеті платника податків бухгалтером ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено, що 29.12.2022 сформовано, підписано та відправлено в електронному цифровому вигляді до податкової служби уточнюючі податкові розрахунки сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за березень, квітень, та травень 2022 року, без згоди та без мого відома останньої, з використанням особистого цифрового ключа електронного підпису бухгалтера, оскільки це є основною умовою без якої звітність неможливо подати до органу контролю. Крім того, при аналізуванні вказаної звітності виявлено, що також накладено цифровий ключ електронного підпису голови правління ОСОБА_5 , що також є основною умовою для формування та подачі звітності до податкової. Так, в уточнених податкових розрахунках було збільшено нарахування заробітної плати, яку отримувала ОСОБА_5 , на 1950 грн. за кожен місяць звітності, саме березень, квітень, травень.

Також у ході проведення допиту бухгалтер ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 повідомила, що відповідно до інформації з офіційного електронного майданчику КНЕДП ДПС голова ОСББ ОСОБА_5 08.12.2022 та 09.12.2022 змінила особистий цифровий ключ електронного підпису голови правління та печатку про що не повідомила бухгалтеру. А відтак, остання не мала жодної змоги подати 29.12.2022 уточнену бухгалтерську звітність, у зв`язку з тим, що для її подачі в обов`язковому порядку на документ має бути накладено ключ електронного підпису бухгалтера та голови правління.

Відтак, враховуючи вищевикладене, на даний час з метою підтвердження або ж спростування фактів порушення норм законодавства щодо порядку роботи (доступу) інформаційних (автоматизованих), інформаційно-комунікаційних систем, на виконання вимог ст.ст. 2, 9, 25, 91 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення події кримінального правопорушення та повного іточного кола осіб, які є членами правління ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та мають доступ до офісного приміщення і комп`ютерної техніки, яка зберігається в останньому, з метою проведення допитів вказаних осіб та встановлення всіх обставин справи, а також підтвердження або ж спростування факту несанкціонованого втручання в роботу інформаційних (автоматизованих) систем, що необхідно для подальшого проведення першочергових слідчих дій, потрібно отримати та дослідити відомості, які перебувають у володінні Управління « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Сумської міської ради та стосуються ОСББ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У документах, які перебувають у володінні Управління « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Сумської міської ради, міститься інформація, яка самостійно чи в сукупності з іншими доказами матиме суттєве значення для з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення. Оригінали або ж належним чином завірені копії зазначених документів необхідні в матеріалах кримінального провадження для подальшого проведення слідчих дій з їх використанням.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні Управління « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Сумської міської ради, за адресою: АДРЕСА_2 , має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Сумського РУП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчому ОСОБА_3 , слідчому ОСОБА_7 , слідчому ОСОБА_8 , слідчому ОСОБА_9 , слідчому ОСОБА_10 , старшому слідчому ОСОБА_11 , слідчому ОСОБА_12 , слідчому ОСОБА_13 та іншим слідчим з групи слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, що перебувають у володінні Управління « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Сумської міської ради, за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

-Реєстраційна справа об`єднання співвласників багатоквартирного будинку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_3 .

Строк дії ухвали двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1