Провадження № 1-кс/344/5647/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий в ОВС відділу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором-начальником відділу Івано-Франківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалася на те, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000040 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП «Спецбудмонтаж 111».

З матеріалів аналітичного дослідження ГУ ДПС в Івано-Франківській області № 26/09-19-08-12/37383563 від 09.08.2022, що слугували підставою для реєстрації провадження, вбачалося, що службові особи ПП «Спецбудмонтаж 111» не включили в податкові декларації з податку на додану вартість за 2021 рік суми коштів, отриманих для проведення будівельних робіт за державним замовленням (будівництво дитячого садка), і таким чином ухилились від сплати до бюджету 3 млн 721 тис грн вказаного податку, що є значним розміром.

Під час досудового розслідування встановлено, що 15.02.2022 та протягом березня-квітня 2023 року ПП «Спецбудмонтаж 111» подало до ГУ ДПС в Івано-Франківській області уточнюючі розрахунки до декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток за 2021 рік, а також фінансову звітність за цей період.

Вивченням поданих документів встановлено відображення зазначеним підприємством за вказаний час 2 812,83 тис. грн у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, а також 25 281,12 тис. грн уточнених доходів, що вплинуло на суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Постановою процесуального керівника прокурора у кримінальному провадженні від 24.04.2023 залучено як спеціалістів працівників Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області для проведення аналізу (вивчення) стану своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, платежів, передбачених ПКУ, ПП «Спецбудмонтаж 111» () за період з 01.01.2021 до 31.12.2023, за наслідками чого складено висновок з питань податкового законодавства.

Згідно висновку аналітичного дослідження, проведеного ГУ ДПС в Івано-Франківській області від 02.06.2023 № 16/09-19-08-12/37383563 встановлено завищення ПП «Спецбудмонтаж 111» витрат за 2021 рік на загальну суму 9 104 346 грн. та заниження податку на прибуток за ставкою 18 % на загальну суму 1 638 782 грн.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні спливає 15.08.2023. На даний момент жодній особі у вказаному кримінальному провадженні підозра не оголошувалась.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено ряд слідчих та процесуальних дій, застосовано заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема: розкрито банківську таємницю та отримано рух коштів по рахунках ПП «Спецбудмонтаж 111», відкритих в АТ КБ «Приватбанк»; здійснено тимчасовий доступ до документів податкової звітності та даних, що знаходяться у володінні ГУ ДПС в Івано-Франківській області; отримано інформацію з ГУ Державної казначейської служби України в Івано-Франківській області про перерахування коштів Управлінням капітального будівництва на користь ПП «Спецбудмонтаж 111»; здійснено вилучення копій та оригіналів документів, що стосуються державної закупівлі по об`єкту «Будівництво дитячого садка в с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області» в Управлінні капітального будівництва в Івано-Франківській області, допитано як свідка директора ПП «Спецбудмонтаж 111» ОСОБА_5 .

Поряд з наведеним, у кримінальному провадженні ще необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, які сприятимуть дослідженню усіх обставини вчиненого кримінального правопорушення, а саме: отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу та вилучити оригінали документів по державній закупівлі «Будівництво дитячого садка в

с. Чорнолізці Тисменицького району Івано-Франківської області» згідно Договору № 20-т на закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 20 грудня 2021, де замовником виступило Управлінням капітального будівництва в Івано-Франківській області у володільця - ПП «Спецбудмонтаж 111» з метою надання їх експерту для проведення судово-економічної експертизи і вирішення питання щодо підтвердження (спростування) висновку аналітичного дослідження, проведеного ГУ ДПС в Івано-Франківській області від 02.06.2023 № 16/09-19-08-12/37383563.

Слідчі та процесуальні дії, які необхідно провести в подальшому мають суттєве значення, оскільки спрямовані на здобуття доказів, які в подальшому дадуть можливість стороні обвинувачення правильно кваліфікувати дії підозрюваних та завершити розслідування, впливатимуть на повноту і неупередженість суду під час розгляду справи по суті, тому просила суд продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, а саме до 15.02.2024.

Старший слідчий ОСОБА_3 , прокурор ОСОБА_4 , в судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду клопотання повідомлені належним чином. У поданому клопотанні просили про розгляд даного клопотання без їх участі.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

У відповідності до ч. 2 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;

2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно до ч. 4 ст. 219 КПК України встановлено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України визначено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Системний аналіз вищевказаних норм закону в їх сукупності, передбачає можливість неодноразового продовження слідчим суддею строків досудового розслідування в кримінальному провадженні, до моменту пред`явлення підозри на строк, встановлений пунктами 2-3 частини четвертої статті 219 КПК України, тобто:

- до шести місяців у вчиненні нетяжкого злочину;

- до дванадцяти місяців у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Із поданих матеріалів клопотання встановлено, що слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000040 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП «Спецбудмонтаж 111» (а.с.3).

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим доведено, що на даний час слід провести ряд слідчих та процесуальних дій, що матиме важливе значення для з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення та може мати доказове значення у кримінальному провадженні під час судового розгляду, а виконання вказаних дій потребує додаткового часу і вони об`єктивно не могли бути проведені раніше.

Тому дане клопотання підлягає до задоволення, а строк досудового розслідування необхідно продовжити до шести місяців. На переконання слідчого судді даного строку повинно бути достатньо для проведення всіх необхідних дій і завершення досудового розслідування у встановленому законом порядку.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст. 115, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців, а саме до 15 лютого 2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Богдан АТАМАНЮК