Провадження №1-кс/760/7158/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2023 за №0000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Прокурор Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про арешт майна, згідно якого просив:

- постановити ухвалу про накладення арешту на майно, а саме: 100% корпоративних прав ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713) у вигляді статутного капіталу в розмірі 500 000 грн, які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року;

- визначити порядок виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, службовим особам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року, вчиняти будь-які дії щодо зміни власників, відчуження 100% статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), що становить 500 000 гривень.

З метою забезпечення арешту майна, керуючись ч.2 ст.172 КПК України, прокурор просив розглядати дане клопотання без виклику представників ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713).

В обґрунтування клопотання зазначив, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000010 від 06.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), в період діяльності 01.01.2016 по 31.12.2016 року, згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №267/26-15-14-02-01/38934713 від 18.04.2019, занизили податок на прибуток підприємства на суму 18 219 311 грн, що завдало збитки державі у вигляді не надходження коштів до бюджету у великому розмірі.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення з Управління тактичного аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області про вчинення злочину та висновки аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ», якими підтверджується акт документальної позапланової виїзної перевірки № 267/26-15-14-02-01/38934713 від 18.04.2019.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження Управління тактичного аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області № 2.1/21-23-АП від 13.01.2023, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ», встановлено ознаки ухилення від сплати податку на прибуток підприємств в особливо великих розмірах.

За результатами аналітичного дослідження здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року встановлено порушення: п. 44.1, п. 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п. 4 П(С)БО №15 «Дохід», затвердженого наказом міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 року №860/4153, ст. 4, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність України» від 16.07.1999 №996-ХІV зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 18 219 311,00 грн.

На підставі Акту № 267 винесені податкові повідомлення-рішення від 14.05.2019 № 2, яким визначено суму грошового зобов`язання в розмірі 22 774 139,00 грн, в тому числі 18 219 311,00 грн з податку на прибуток підприємств та 4 554 828,00 грн штрафних (фінансових) санкцій, та № 2, яким визначено штрафні (фінансові) санкції за порушення строків реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних у сумі 139 652,14 гривень.

07.02.2023 Верховний суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду постановив залишити без задоволення касаційну скаргу ТОВ «Торговий дім «Житомирський картонний комбінат», щодо оскарження податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту документальної позапланової виїзної перевірки №267/26-15-14-02-01/38934713 від 18.04.2019. Постанова набрала законної сили з дати її прийняття.

Відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» статутний капітал становить 500 000 гривень.

Станом на теперішній час ОСОБА_5 є кінцевими бенефіціарним власником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ», яке використовувалось та використовується у протиправній діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків.

Беручи до уваги те, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» використовувалося для вчинення кримінального правопорушення, статутний капітал вказаного підприємства є знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 100% статутного капіталу

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» у вигляді 500 000 грн. належить ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року.

17 липня 2023 року постановою детектива 100% частки статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» у вигляді 500 000 грн, що належить ОСОБА_5 визнано речовим доказом.

Підставою для арешту майна 100% частки статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» у вигляді 500 000 грн, що належить ОСОБА_5 є відповідність критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме те, що статутний капітал ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, санкція ч. 3 ст. 212 КК України, як додаткова міра покарання за вчинене кримінальне правопорушення, передбачає конфіскацію майна. Крім того, у кримінальному провадженні можуть бути заявлені цивільні позови про відшкодування збитків, спричинених в результаті протиправних дій вищевказаних осіб.

Метою накладення арешту на майно відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів.

Таким чином, іншим способом, ніж накладенням арешту на 100% частки статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» у вигляді 500 000 грн, неможливо досягти завдань кримінального провадження.

Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Представник власника майна в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечив, просив відмовити в повному обсязі.

Перевіривши зміст клопотання, дослідивши матеріали додані до клопотання, заслухавши сторони, проаналізувавши підстави, які мають значення для вирішення питання про арешт майна, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Положеннями ст.7 КПК України визначено, що зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відносяться: диспозитивність, змагальність сторін та свобода в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Відповідно до ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, які винесені на його розгляд сторонами та віднесені до його повноважень цим Кодексом.

Згідно ч.1 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно із ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

За положеннями ч.2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна, слідчий суддя, суд, повинен врахувати, зокрема, правову підставу для арешту майна.

З матеріалів клопотання вбачається, Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 06.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні здійснюється Київською обласною прокуратурою.

З фабули внесеної органом досудового розслідування до ЄРДР вбачається, що службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території Житомирської області, в період часу з 01.01.2016 по 31.12.2016 року, шляхом не відображення фактичних фінансово-господарських операцій, занизили податок на прибуток підприємства на суму 18 219 311 грн, що завдало збитки державі у вигляді не надходження коштів до бюджету у особливо великому розмірі, що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки №267/26-15-14-02-01/38934713 від 18.04.2019.

Згідно з висновком, викладеним в Акті Головного управління ДФС у м. Києві Державної фіскальної служби України від 18.04.2019 №267/26-15-14-02-01/38934713, перевіркою встановлено порушення ТОВ «Торговий дім «ЖИТОМИРСЬКОГО КАРТОННОГО КОМБІНАТУ» положень Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 18 219 311 грн за 2016 рік. Також встановлено відсутність реєстрації розрахунків коригувань податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму ПДВ 279304,28 грн.

Відповідно до довідки про загальну інформацію щодо платника податків ТОВ «Торговий дім «ЖИТОМИРСЬКОГО КАРТОННОГО КОМБІНАТУ» (код 38934713) та його діяльність за період з 01.01.2-15 по 30.09.2018, яка є додатком 1 до акта перевірки, відповідно до установчих документів на момент його створення складав 500,0 тис. грн, станом на 30.09.2018 - 500,0 тис. грн. Сума внеску в статутний фонд ОСОБА_5 складає 500,0 тис. грн.

Постановою детектива від 17.07.2023 визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №0000010 від 06.06.2023 100% статутний капітал ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713) у розмірі 500 000 грн, які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року.

Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст.ст.170-173 КПК України, приходжу до переконання, що клопотання про накладення арешту на майно підлягає задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, оскільки незастосування арешту може призвести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку накладення арешту на майно є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.98, 100, 107, 131, 132, 170-173, 309, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2023 за №0000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме: 100% корпоративних прав ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713) у вигляді статутного капіталу в розмірі 500 000 грн, які належать ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року.

Визначити порядок виконання ухвали шляхом заборони приватним та державним органам реєстрації, Міністерству юстиції України, службовим особам ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянину України, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий ТУМ Солом`янського РУ ГУМВС України в м. Києві від 16.08.2011 року, вчиняти будь-які дії щодо зміни власників, відчуження 100% статутного капіталу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ЖИТОМИРСЬКИЙ КАРТОННИЙ КОМБІНАТ» (код 38934713), що становить 500 000 гривень.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя - ОСОБА_1