Справа № 304/1710/23 Провадження № 1-кс/304/406/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

старший детектив ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосується здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), тобто договорів купівлі-продажу з усіма додатками, актів приймання-передачі товару, видаткових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, чи інших товаросупровідних документів, актів звірки розрахунків, тощо. Клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ухилилися від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення протягом 2021 року документального оформлення придбання від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які були зареєстровані за грошову винагороду та не здійснюють господарську діяльність, товарів на суму 27 802 993 гривень, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету коштів у сумі 5 004 538 гривень. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), які в ході допиту повідомили, що за грошову винагороду в розмірі 2000 гривень зареєструвались як фізичні особи підприємці, в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали та підприємницьку діяльність фізичних осіб-підприємців не припиняли. Разом з тим, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), які в ході допиту повідомили, що фізичними особами-підприємцями не реєструвались, підприємницьку діяльність не здійснювали та підприємницьку діяльність фізичних осіб-підприємців не припиняли. В той же час, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 688 000 гривень, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 725 500 гривень, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 956 296 гривень, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 3 656 870 гривень, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 963 234 гривень, ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 885 030 гривень. Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення необхідно оглянути та дослідити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосується здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), тобто договорів купівлі-продажу з усіма додатками, актів приймання-передачі товару, видаткових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, чи інших товаросупровідних документів, актів звірки розрахунків, тощо. Разом з тим вказані документи, необхідні для проведення судових почеркознавчих експертиз в даному кримінальному провадженні, оскільки в ході допитів ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 повідомили, що фізичними особами-підприємцями не реєструвались та підприємницьку діяльність не здійснювали, а ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в ході допитів повідомили, що зареєструвались як фізичні особи-підприємці за грошову винагороду та в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали, у зв`язку з чим є сумніви щодо належності підписів у вказаних документах даним особам. Відповідно до п. 1.1. Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08 жовтня 1998 року № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів. Окрім цього, оригінали вказаних документів можуть мати значення речових доказів, оскільки містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. (ст. 98 КПК України). Приймаючи до уваги викладене і те, що для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, а також для проведення судових почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосується здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), тобто договорів купівлі-продажу з усіма додатками, актів приймання-передачі товару, видаткових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, чи інших товаросупровідних документів, актів звірки розрахунків, тощо з можливістю їх вилучення, тому просить клопотання задовольнити.

У судове засідання старший детектив ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як особи, у володінні якої знаходяться документи, у судове засідання не з`явився, про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив, однак така не перешкоджає розгляду даного клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не проводиться.

Слідчий суддя, вивчивши надані ініціатором клопотання матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Як вбачається з наданих старшим детективом матеріалів, відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 21 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 06 вересня 2023 року.

Також з доданих до клопотання протоколів свідків вбачається, що ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ) за грошову винагороду в розмірі 2 000 грн зареєструвались як фізичні особи підприємці, в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали та підприємницьку діяльність фізичних осіб-підприємців не припиняли. В той же час, ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 688 000 грн, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 725 500 грн, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 956 296 грн, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 3 656 870 грн, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 963 234 грн, ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 885 030 грн.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Документи, тимчасовий доступ до яких просить старший детектив ОСОБА_3 , мають важливе значення для кримінального провадження, однак отримати такі іншим шляхом неможливо.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя враховує, що ініціатором клопотання наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки речі та документи, вказані в прохальній частині клопотання, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 36, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ в Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12 січня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які стосується здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) та ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), тобто договорів купівлі-продажу з усіма додатками, актів приймання-передачі товару, видаткових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, чи інших товаросупровідних документів, актів звірки розрахунків, тощо.

Строк дії даної ухвали до 31 жовтня 2023 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1