Справа № 308/5788/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 травня 2023 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

11 квітня 2023 року до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 12.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів поданого уточненого прокурором клопотання вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ухилилися від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення протягом 2021 року документального оформлення придбання від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які були зареєстровані за грошову винагороду та не здійснюють господарську діяльність, товарів на суму 27 802 993 гривень, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету коштів у сумі 5 004 538 гривень.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (ІПН НОМЕР_4 ), які в ході допиту повідомили, що за грошову винагороду в розмірі 2000 гривень зареєструвались як фізичні особи підприємці, в подальшому підприємницьку діяльність не здійснювали, грошові кошти з банківських рахунків чи карток не знімали. Разом з тим, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження в якості свідків було допитано ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (ІПН НОМЕР_5 ) та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (ІПН НОМЕР_6 ), які в ході допиту повідомили, що фізичними особами-підприємцями не реєструвались, підприємницьку діяльність не здійснювали, банківські рахунки як фізичні особи-підприємці не відкривали, ними не користувались та грошові кошти з них не знімали.

В той же час, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 688 000 гривень, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 725 500 гривень, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 956 296 гривень, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 3 584 960 гривень, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) отримано виплати у 2021 році від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 4 885 030 гривень.

Окрім цього встановлено, що, ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) у своїй діяльності використовувала розрахунковий рахунок відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме розрахунковий рахунок № НОМЕР_7 , по якому проводились відповідні фінансові операції, ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) у своїй діяльності використовувала розрахунковий рахунок відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , по якому проводились відповідні фінансові операції, ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) у своїй діяльності використовує розрахунковий рахунок відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме розрахунковий рахунок № НОМЕР_9 , по якому проводились відповідні фінансові операції, ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) у своїй діяльності використовує розрахунковий рахунок відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме розрахунковий рахунок № НОМЕР_10 , по якому проводились відповідні фінансові операції, ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) у своїй діяльності використовує розрахунковий рахунок відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме розрахунковий рахунок НОМЕР_11 , по якому проводились відповідні фінансові операції.

Під час здійснення досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення необхідно оглянути та дослідити оригінали документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 , рахунку ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_8 , рахунку ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_9 , рахунку ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) № НОМЕР_10 та рахунку ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_11 .

Разом з тим вказані документи, необхідні для проведення судових почеркознавчих експертиз в даному кримінальному провадженні, оскільки в ході допитів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 повідомили, що грошові кошти з банківських рахунків чи карток не знімали, а ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в ході допитів повідомили, що банківські рахунки як фізичні особи-підприємці не відкривали, ними не користувались та грошові кошти з них не знімали, у зв`язку з чим є сумніви щодо належності підписів у вказаних документах даним особам.

Відповідно до п. 1.1. Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України від 08 жовтня 1998 року № 53/5, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Приймаючи до уваги викладене і те, що для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення, а також для проведення судових почеркознавчих експертиз в даному кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 , рахунку ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_8 , рахунку ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_9 , рахунку ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) № НОМЕР_10 та рахунку ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_11 , з можливістю їх вилучення, а тому слідчий просить надати стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають в розпорядженні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 , рахунку ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_8 , рахунку ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_9 , рахунку ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) № НОМЕР_10 та рахунку ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_11 за період з дати відкриття рахунку по теперішній час (дату закриття рахунку), а саме:

-заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків;

-карток із зразками підписів та відбитків печаток;

-договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;

-договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

-платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;

-заявок на видачу готівкових коштів;

-документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій;

-фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), чи адреси банківської установи, через яку проводилися операції із зняття та зарахування коштів на рахунки із зазначенням дати, часу, номера платіжного документа та найменування операції.

Детектив у судове засідання не з`явився хоча про час та місце судового розгляду належним чином повідомлявся, подав до суду рапорт згідно якого просить розгляд справи провести без його участі, подане клопотання підтримує в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи у судове засідання не з`явилася, хоча про час і місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

Згідно з доданим до клопотання витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером кримінального провадження 0000003, органом досудового розслідування Відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 12.01.2023 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

Досудове розслідування у даному провадженні розпочато на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом того, що Директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ухилився від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення протягом 2021 року документального оформлення придбання від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які були зареєстровані за грошову винагороду та не здійснюють господарську діяльність, фруктів та овочів на суму 27 802 993 гривень, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету коштів у сумі 5 004 538 гривень

Орган досудового розслідування було направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_8 про отримання зазначених в даному клопотанні документів, однак в наданні таких було відмовлено.

Статтею 84 КПК України передбачено, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, на потерпілого.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

За змістом ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

За приписами ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як зазначено у п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні між іншим зазначаються: обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. У випадку, якщо проведення експертизи доручено судом, відібрання зразків для її проведення здійснюється судом або за його дорученням залученим спеціалістом.

Оцінивши вищенаведене, беручи до уваги те, що, слідчий як підставу отримання тимчасового доступу зазначає проведення ряду експертиз, проте до матеріалів клопотання не додано жодної постанови про призначення експертизи у кримінальному провадженні № 0000003, тобто слідчим не доведено суду, що він звернувся за проведенням експертиз. Проте, в свою чергу, вказані у клопотанні документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, викриття винних та притягнення їх до кримінальної відповідальності, можуть містити ознаки речових доказів, та можуть бути використані як докази, приходжу до висновку що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження старшому детективу Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що перебувають в розпорядженні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ) № НОМЕР_7 , рахунку ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) № НОМЕР_8 , рахунку ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) № НОМЕР_9 , рахунку ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ) № НОМЕР_10 та рахунку ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ) № НОМЕР_11 за період з 01.01.2021 по 31.12.2021, а саме:

- заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) рахунків;

- карток із зразками підписів та відбитків печаток;

- договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування за рахунками;

- договорів про надання банком інформаційно-розрахункових послуг та послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

- платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;

- заявок на видачу готівкових коштів;

-документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власників рахунків при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій;

-фото- та відеофайлів засобів фіксації, із зазначенням терміналу (адреси) та місця розташування банкомату (терміналу), чи адреси банківської установи, через яку проводилися операції із зняття та зарахування коштів на рахунки із зазначенням дати, часу, номера платіжного документа та найменування операції.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її ухвалення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1